Решение по дело №853/2020 на Районен съд - Кюстендил

Р  Е  Ш  Е  Н  И  Е

 

гр. Кюстендил, 11.12.2020 г.

 

В ИМЕТО НА НАРОДА

 

 

 

КЮСТЕНДИЛСКИЯТ РАЙОНЕН СЪД, XІІ състав, в публично заседание на проведено на дванадесети ноември, две хиляди и двадесета година, в следния състав:

 

ПРЕДСЕДАТЕЛ: СВЕТОСЛАВ ПЕТРОВ

 

при участието на секретаря Юлиана Стоянова, като разгледа докладваното от съдия Петров АНД № 853 по описа за 2020 г. на КРС, за да се произнесе с решение взе предвид следното:

Производството е по реда на чл.59 и сл. от ЗАНН.

Депозирана е жалба от К.В.П. с ЕГН **********, с адрес *** против наказателно постановление № Р-10-144/27.03.2020 г. издадено от Зам. председател на Комисията за финансов надзор /КНФ/, с което на П. е наложена глоба на основание чл.221, ал.5 от ЗППЦК в размер на  20 000 (двадесет хиляди) лева за извършено нарушение по чл.114, ал.1, т.1, предложение второ, б. „б”, във връзка с ал.6, хипотеза първа, предложение второ, във вр. с ал.7, предложение първо, т.3, предложение първо, във вр. с т.1, предложение първо от ЗППЦК.

В подадената жалба и впоследствие в хода на процеса се релевират оплаквания за незаконосъобразност и неправилност на издаденото наказателно постановление, като се навеждат доводи за нарушение на материалния закон и процесуалните правила по установяване и санкциониране на административното нарушение, по аргументи, подробно изложени в депозираната жалба и доразвити в съдебно заседание от процесуалните представители адв. Н.К.. Моли съда да постанови решение, с което да отмени изцяло атакуваното наказателно постановление и се претендират сторените разноски в хода в процеса за адвокатско възнаграждение.

Въззимата страна, чрез проц. представител излага съобразения за правилност и законосъобразност на наказателното постановление и моли съдът да потвърди обжалваното НП.

В съставения на жалбоподателя АУАН Р-06-1004/10.10.2019г. е приета за установена следната фактическа обстановка:

„Руен Холдинг" АД е публично дружество по смисъла на чл. 110, ал. 1 от ЗППЦК и като такова е адресат на разпоредбите на ЗППЦК и подзаконовите актове, свързани по материя с него. При извършена проверка на междинния финансов отчет за дейността на „Руен Холдинг" АД за първо тримесечие на 2019 г., представен чрез единната система за предоставяне на информация на КФН се констатирало увеличение на предоставените и получени аванси от „Руен Холдинг" АД. Балансовата стойност на предоставените аванси към 31.03.2019 г. е в размер на 912 хил. лв. (видно от раздел „Текущи активи", група „Търговски и други вземания" на

същия баланс). За сравнение, към 31.12.2018 г. балансовата стойност на този актив е била 334 хил. лв. Налице е разлика от 578 хил. лв.

Същевременно, към 31.03.2019 г, дружеството отчита задължения по получени аванси в размер на 1 021 хил. лв. (видно от раздел „Текущи пасиви", група „Търговски и други задължения" към същия баланс), докато към 31.12.2018 г. те са били в размер на 407 хил. лв. Налице е разлика от 614 хил. лв.

С писмо, изх. № РГ-05-80-1/08.07.2019 г., от представляващия „Руен Холдинг"
АД са изискани писмени обяснения относно основанията за увеличението на
вземанията и задълженията на холдинга, естеството и целта на сключените сделки,
както и наименование на насрещната страна по сделките; декларация относно
наличието на заинтересовани лица по смисъла на чл. 114, ал. 7 от ЗППЦК, насрещна
страни по сделките, копие от сключените договори в изпълнение на сделките, ведно с
всички други относими документи, анекси и платежни документи, обективиращи
плащанията по договорите; копие на протокол от заседанието на Управителния съвет
 „Руен Холдинг" АД, обективиращ взетото решение.

В писмените обяснения на представляващия от 11.07.2019 г. е посочено, че разликата в балансовата стойност вземанията на „Руен Холдинг" АД към 31.03.2019 г. произтича от договор за доставка на стоки, материали, машини и съоръжения и др. сключен между „Руен Холдинг" АД и „Кераминженеринг" АД. Във връзка с изпълнението на този договор и с решение на УС на „Руен Холдинг" АД, публичното дружество представя авансово на „Кераминженеринг" АД сума в размер на 600 хил. лв., която да се намалява пропорционално от направените доставки. Допълнено е още, че има възстановена сума в размер на 22 хил. лв. от „Георгиев дизайн студио" ЕООД във връзка с договор 72/22.06.2018 г., сключен с Прокуратурата на Република България. Относно отчетената разлика в задълженията на холдинга към 31.03.2019 г., е пояснено, че същата произлиза от получен аванс в размер на 614 хил. лв. от Възложител по договор № 72/22.06.2018 г. от 22.06.2018 г. С цитираното писмо е представена декларация по чл. 114, ал. 7 от ЗППЦК от дата 10.07.2019 г. от К.П., в която са посочени следните заинтересовани лица по сделката между „Руен Холдинг" АД и „Кераминженеринг" АД, а именно:

К.В.П. като член на УС на ПД и член на Съвета на
директорите (СД) на „Кераминженеринг" АД, както и изпълнителен директор на „Руен
Холдинг" АД и на Кераминженеринг" АД;

Л. А. Г. - член на Надзорния съвет на „Руен
Холдинг" АД и член на СД на „Кераминженеринг" АД

Представена е и декларация по чл. 114, ал. 7 от ЗППЦК от 04.08.2017 г. от К.П., в която същият декларира, че е заинтересовано лице по смисъла на чл. 114, ал; 7 от ЗППЦК и съгласно чл. 114а, ал. 4, изр. второ от ЗППЦК няма да участва във вземането на решения по сделки по чл. 114, ал. 2 от ЗППЦК между „Руен Холдинг" АД и „Кераминженеринг" АД, подлежащи на предварително одобрение от управителния орган и няма да се опитва да оказва влияние по какъвто и да е начин върху сключването им.

Заседанието на УС на холдинга от 04.02.2019 г. (протоколът е представен с цитираното по-горе писмо) е проведено при следния дневен ред:

1. Вземане на решение на основание чл. 114, ал. 2 от ЗППЦК за предоставяне на аванс по Договор от 02.05.2015 г. за доставка на стоки, материали, машини, съоръжения, оборудване и други между „Кераминженеринг" АД (доставчик) и „Руен Холдинг" АД (купувач);

2. Овластяване на Изпълнителния директор на „Руен Холдинг" АД за предоставяне на аванс по Договор от 02.05.2015 г. за доставка на стоки, материали, машини, съоръжения, оборудване и други между „Кераминженеринг" АД (доставчик) и „Руен Холдинг" АД (купувач) в размер на 600 хил. лв.

Предмет на посочения по - горе договор са доставка на стоки, материали, машини, съоръжения, оборудване и други; същият е в полза и на двете страни, „тъй като се улеснява осъществяване на обичайната търговска дейност на„Руен Холдинг" АД и носи приход на дъщерното „Кераминженеринг " АД"; срокът по договора е 5 г. от датата на подписването му.

С писмо, изх. № РГ-05-80-1/11.09.2019 г., са изискани писмени обяснения от представляващия „Руен Холдинг" АД относно целта на предоставения аванс в размер на 600 хил. лв. на дъщерното дружество, основанието за неговото отпускане и условията по сделката и каква е очакваната икономическата изгода за холдинга; изискани са и всички други относими документи към представените договори с „Кераминженеринг" АД, в т.ч. анекси, платежни документи, обективиращи плащания по договорите, както и свързаните с това счетоводни документи; поискани са аналитични оборотни ведомости и хронология на текущите вземания и задължения на публичното дружество по предоставени и получени аванси по контрагенти съответно за 2028 г. и за 2019 г. (31.03.2019 г.). Представляващият "Руен холдинг" АД е посочил, че във връзка с изпълнението на строително монтажни и земно - изкопни работи, публичното дружество е сключило договор за доставка с дъщерното си дружество "Кераминженеринг" АД с цел „осъществяване на обичайната търговска дейност, подобрена оперативна координация, постигане на повече сигурност по веригата и икономическа полза за двете дружества". В изпълнение на този договор, след започване на работа по изпълнение на СМР на обществена поръчка, публичното дружество е предоставило аванс в размер на 600 хил. лв. на „Кераминженеринг" АД. Направено е уточнение, че даденият аванс произтича от изпълнението на договор за доставка от 02.05.2015 г., списък на необходимите доставки, решение на управителния орган на публичното дружество и издадената фактура за авансово плащане. Доставката на стоки, материали, машини и др. се осъществява на основание заявки от публичното дружество към дъщерното дружество поетапно по време на цялото строителство. Представляващият посочва още, че за доставените всеки месец стоки, материали, машини и др. се съставя двустранен протокол между двете дружества, като стойността на аванса се приспада пропорционално на доставките.

От представените оборотни ведомости по сметка 4022 „Доставчици по аванси" за периода 01.01.2019 г. - 31.12.2019 г. е видно, че в резултат на осчетоводената фактура № 15227/28.02.2019 г., публичното дружество има формирано вземане от „Кераминженеринг" АД в размер на 600 хил. лв.

Дружеството не е представило платежни документи (нареждания), доказващи извършените преводи на средства от „Руен Холдинг" АД към „Кераминженеринг" АД, в резултат на предоставения аванс от 600 хил. лв. и на основание издадената фактура № 15227/28.02.2019 г.

Предвид това обстоятелство, с писмо, изх. № РГ-05-80-2/18.09.2019 г., отново е изискано в КФН да бъдат представени всички платежни документи, доказващи предоставяне на средства в аванс в размер на 600 хил. лв. от „Руен Холдинг" АД на дъщерното дружество „Кераминженеринг" АД, като в писмото е посочено, платежните документи следва да съдържат всички изискуеми реквизити в т.ч. и основанията за извършените плащания.

В отговор на това, с писмо, вх. № РГ-05-80-2/20.09.2019 г., публичното дружество представя платежни нареждания за извършени преводи през месеци март и април 2019 г., като наредител на средствата е „Руен Холдинг" АД, а получател -„Кераминженеринг" АД. Като основание в платежните нареждания е посочено плащане по фактура.

Проверката на платежните документи в хронологична последователност показва, че първият превод от публичното дружество към дъщерното дружество е на стойност 52 хил. лв. и е извършен на 01.03.2019 г. Второто плащане е извършено на 05.03.2019 г., на стойност 23 500 лв. и е със статус на заявката „обработена" и дата на изпълнение 05.03.2019 г.

Публичното дружество „Руен холдинг" АД е предоставило парични средства (актив) в размер на 600 хил. лв. на дъщерното си дружество авансово - за осигуряване изпълнението на договора за доставка от 02.05.2015 г. От обясненията на представляващия и от решението на УС от 04.02.2019 г. става ясно, че в резултат на предоставените средства публичното дружество ще получи стоки, материали, машини, съоръжения и оборудване.

Същевременно П. се явява заинтересовано лице, което е участвало в сделката, тъй като е член на УС и изпълнителен директор на публичното дружество и член на СД и изпълнителен директор на „Кераминженеринг" АД.

За изчисляване на прага по чл. 114, ал. 1, т. 1,6. „б" от ЗППЦК са взети от проверяващите сумите на активите на публичното дружество съгласно последните два изготвени счетоводни баланса на публичното дружество, поне един от които е одитиран, и които са разкрити публично по реда на чл. 100 от ЗППЦК. Приети за такива са счетоводният баланс към 31.12.2018 г. (4-то тримесечие на 2018 г;) и този към одитирания годишен финансов отчет за дейността (ГФО) на „Руен Холдинг" АД за 2017 г. Сумата на активите към 31.12.2018 г. е в размер на 4 122 хил. лв., а сумата на активите съгласно ГФО към 31.12.2017 г. е в размер на 3 729 хил. лв. Прагът по чл. 114, ал. 1, т. 1, буква „б" от ЗППЦК следва да се изчисли на базата на одитирания ГФО за 2017 г., тъй като 3 729 хил. лв. е по-ниската стойност измежду двете суми на активите. Прагът от 2 % от по-ниската стойност се равнява на 74 580 лв.

Всяко едно от посочените по - горе две плащания (на 01.03.2019 г. и на 05.03.2019 г.), извършени от публичното дружество към дъщерното дружество, взети поотделно не надхвърлят изчисления праг от 2%, но предвид разпоредбата на чл. 114, ал. 6 от ЗППЦК, в съвкупност те водят до имуществена промяна, надвишаваща този праг, и се разглеждат като едно цяло, защото са извършени в период три календарни години и в полза на едно лице, а именно „Кераминженеринг" АД. В този смисъл, взети заедно, двете плащания от 52 хил. лв. и 23 500 лв., равняващи се на 75 500 лв., представляват 2.0247 % от активите от одитирания годишен счетоводен баланс, към 31.12.2017 г. на „Руен Холдинг" АД и преминават прага от 2 %, равняващ се на 74 580 лв.

Във връзка горните констатации на 10.10.2019г. е съставен АУАН № Р-06-1004/10.10.2019г. на база установеното по-горе от свидетелката А.А. и на същата дата е връчен на жалбоподателя. В АУАН е посочено, че П. ще направи възражения в законоустановен срок.

Въз основа на събраните по преписката доказателства и съставения АУАН административно-наказващият орган е издал атакуваното в настоящето производство НП, с идентична фактическа обстановка и правна квалификация и на осн. чл.221, ал.5 от ЗППЦК е наложена глоба на Прагов в размер на  20 000 (двадесет хиляди) лева.

Жалбата е процесуално допустима, като подадена в срок, срещу подлежащ на атакуване акт и от лице, което има право на такава.

Не бяха констатирани съществени процесуални нарушение допуснати в административното производство.

Съдът кредитира показанията на разпитаните свидетели А.А. и Т. С. и заключението на изготвената съдебно-счетоводна експертиза, както и приетите писмени доказателства съдържащи се към административнонаказателната преписка, като логични последователни и кореспондиращи по между си.

Санкционната разпоредба на чл. 221, ал. ал.5 от ЗППЦК предвижда за нарушение на чл. 114а, ал.1 от закона глоба в размер от 20 000 до 50 000 лева и „глобата“ е определена в минимален размер.

Разгледана по същество, жалбата е основателна. Съображенията за този са следните:

Изложената фактическа обстановка в АУАН се прие за установена и доказана в основната си част с изключени на възприятието, че процесните плащания на 01.03.2019г. и на 05.03.2019г. са извършени от жалбоподателя на основание вече сключена сделка на 02.05.2015г. с дружеството „Кераминиженеринг“ АД и съдът споделя становището на проц. представител на жалбоподателя, че плащанията са обвързани от предходно сключен договор и не се явяват самостоятелни сделки /осъществени през 2019г./ каквото е законовото изискване за съставомерност на вмененото нарушение.

Отделно от горното следва да бъде отбелязано, че в заключителната част на приетата по делото съдебно-счетоводната експертиза вещото лице е посочило, че двата изготвени последни отчета – счетоводни баланса към 05.03.2019г. са 1. четвъртото тримесечие на 2018г. с общи активи на 4122 хил. лева и 2. вторият съставен и одитиран финансов отчет е изготвен на 12.02.2019г. с общи активи от 4035 хил. лева и също така вещото лице твърди, че отчетът за четвъртото тримесечие на 2018 г. е заверен. Предвид изложеното основателно е възражението, че установеният законов праг е следвало да се изчисли като се вземе окончателния финансов отчет за 2018 г., защото към датата на нарушенията той е бил приет и одитиран и респ. 2 на сто от стойността на активите е сума, която би надвишавала общата от двата превода, която е в размер на 75 000 лева.

От гореизложеното следва, че не е налице нарушение от обективна страна и обжалваното НП е неправилно и следва да бъде отменено.

С оглед изхода на делото и на осн. чл.63 ал.3 от ЗАНН дружеството жалбоподател има право да му бъдат присъдени претендираните разноски, съгласно поискания размер в приложения списък за разноски от 1800 /хиляда и осемстотин/ лева, представляващи адвокатско възнаграждение, видно фактура и платежно нареждане.

Мотивиран от изложеното и на основание чл. 63, ал.1 от ЗАНН, съдът

 

Р Е Ш И :

 

ОТМЕНЯ наказателно постановление № Р-10-144/27.03.2020 г. издадено от Зам. председател на Комисията за финансов надзор /КНФ/, с което на К.В.П. с ЕГН **********, с адрес ***  е наложена „глоба“ на основание чл.221, ал.5 от ЗППЦК в размер на  20 000 (двадесет хиляди) лева за извършено нарушение по чл.114, ал.1, т.1, предложение второ, б. „б”, във връзка с ал.6, хипотеза първа, предложение второ, във вр. с ал.7, предложение първо, т.3, предложение първо, във вр. с т.1, предложение първо от ЗППЦК.

ОСЪЖДА Комисията за финансов надзор, с адрес гр. София, **** да заплати на К.В.П. с ЕГН **********, с адрес *** сумата от 1800 /хиляда и осемстотин/ лева представляваща сторени разноски в настоящото производство за адвокатско възнаграждение.

РЕШЕНИЕТО подлежи на обжалване пред Административен съд – гр. Кюстендил в 14-дневен срок от датата на получаване на съобщението.

 

 

РАЙОНЕН СЪДИЯ: