МОТИВИ към Присъда № 17 / 22.03.2017 г.
по нох дело № 45 / 2017 г. по описа на Окръжен съд-Разград:
Производството е образувано въз основа на постъпил в ОС-Разград е
обвинителен акт, депозиран от ОП-Разград срещу П.С.Т. ***, ЕГН **********, с обвинение
в това, че за времето от 91.01.2012 г. до 30.04.2016 г. в гр. Разград в
качеството си на данъчно задължено местно физическо лице по силата на чл. 6 от
Закон за данъците върху доходите на физическите лица /ЗДДФИ/: „Местните
физически лица са носители на задължението за данъци за придобити доходи от
източници в Република България и в чужбина“, действайки в условията на
продължавано престъпление, е избегнал установяването и плащането на данъчни
задължения в големи размери, като не е подал годишна данъчна декларация: за
времето от 01.01.2012г. до 30.04.2012г. - за доходи, придобити през 2011г. в
размер на 16 452,61 лева, за времето от 01.01.2013г. до 30.04.2013г. - за
доходи, придобити през 2012г. в размер на 2366,55 лева; за времето от
01.01.2014г. до 30.04.2014г. - за доходи, придобити през 2013г. в размер на
9677,45 лева; за времето от 01.01.2015г. до 30.04.2015г. - за доходи, придобити
през 2014г. в размер на 11 930,56 лева; за времето от 01.01.2016г. до 30.04.2016г.
- за доходи, придобити през 2015г. в размер на 16 289.91 лева, в срока по чл.
53, ал. 1 от ЗДДФЛ: „Годишната данъчна декларация се подава до 30 април на
годината, следваща годината на придобиване на дохода“, изискуеми по чл. 50, ал.
1, т. 1, пр. 1 от ЗДДФЛ: „Местните физически лица подават годишна данъчна
декларация по образец за придобитите през годината доходи, подлежащи на
облагане с данък върху общата годишна данъчна основа“ за облагаемите си на
основание чл. 35, т. 6 от ЗДДФЛ/, Облагаемият доход е брутната сума на
облагаемите доходи, придобити през данъчната година от всички други източници,
които не са изрично посочени в този закон и не са обложени с окончателни данъци
по реда на този закон или с окончателни данъци по реда на Закона за
корпоративното подоходно облагане“ и чл. 36 от ЗДДФЛ /„Годишната данъчна основа
за доходите от други източници се определя, като облагаемият доход по чл. 35,
придобит през данъчната година, се намалява с вноските, които лицето е
задължено да прави за данъчната година за своя сметка по реда на чл. 40, ал. 5
от Закона за здравното осигуряване, когато облагаемият доход по чл. 35 се
включва при годишното изравняване на осигурителния доход“/ доходи от източници
в чужбина, както следва: за данъчен период 01.01.2011г. до 31.12.2011г. - 1513,64лева, за данъчен период от
01.01.2012г. до 31.12.2012г. - 217,72 лева; за данъчен период от
01.01.2013г. до 31.12.2013г. - 890,33лева; за данъчен период от
01.01.2014г. до 31.12.2014г. - 1 7,61лева; за данъчен
период 01.01.2015г. -
31.12.2015г. -
1498,67 лева или общо данъчните задължения в размер на 5 217,97 лева -
престъпление по чл. 255, ал. 1, т. 1 във вр. с чл. 26, ал. 1 от
НК.
В съдебната му
фаза, наказателното производство се развива като съкратено съдебно следствие по
реда на глава двадесет и седма от НПК – Съкратено съдебно следствие в
производството пред първата инстанция в хипотезата на чл. 371, т. 2 НПК.
В съдебно
заседание подсъдимият П.С.Т. се признава за виновен, признава изцяло фактите,
изложени в обстоятелствената част на обвинителния акт и се съгласява да не се
събират доказателства за тях.
Прокурорът
поддържа обвинението и предлага съда да наложи на подсъдимия наказание под
средния предвиден размер и към долната граница, при приложение на редукцията на
чл. 58а, ал. 1 НК.
Министърът на
финансите, като представляващ Държавата, предявява граждански иск за заплащане
на обезщетение за причинени имуществени вреди от престъплението в размер на 5 217.97
лв., ведно със законната лихва, считано от датата на увреждането до
окончателното изплащане.
Защитникът на
подсъдимия П.С.Т. –
адв. Д.Б. предлага наказанието да бъде
определено при условията както на чл. 58а, така и на чл. 55, ал. 1, т. 1 НК,
като бъде определено наказание лишаване от свобода значително под
законоустановения минимум, чието изпълнение да бъде отложено, на основание чл.
66 от НК. По отношение на глобата защитника предлага, в случай, че съдът
прецени, че следва да бъде наложено това наказание, то да бъде определена в
минимален размер. По отношение на гражданският иск предоставя на съда.
Разградският окръжен съд, след преценка на събраните по делото
доказателства, приема за установени фактите, изложени в обстоятелствената част
на обвинителния акт и признати от подсъдимия Т., а именно:
Подсъдимият П.Т. е български гражданин с
постоянно местоживеене ***. Няма доходи от трудова дейност, нито такива от
предоставяне за възмездно ползване на притежавано движимо или недвижимо
имущество.
През 2011 година различни граждани от
Германия и Швеция започнали да извършват парични преводи в полза на подсъдимия П.Т..
Парични суми от такива преводи подсъдимият
продължил да получава и през следващите 2012, 2013, 2014 и 2015 години.
Преводите в полза на подсъдимия били
извършвани в различни суми, предимно в евро, чрез Международната система за
бързи разплащания „Уестърн Юнион“.
За целта обвиняемият предоставял данни за
личността си на платеца на сумата, а след извършване на превода той му
съобщавал универсалния 10-цифров код „МТСN“ на същия.
След получаване на кода, обвиняемият лично
посещавал офиси- съконтрахенти на Финансова къща (ФК) „Кеш Експрес Сървиз“ -
гр. София - официален представител на Системата „Уестърн Юнион“ в България. Там
съобщавал универсалния код, името на изпращача и сумата на превода. Представял
и документ за удостоверяване на самоличността си.
При съвпадение на съобщените данни с
наличните в Системата, последната автоматично разпечатвала разписка по образец.
В същата обвиняемият се подписвал саморъчно като получател на сумата по
превода, след което лично получавал тази сума в евро или по негово желание - в
левова равностойност.
По описания начин в периода от месец февруари
2011 г. до м. септември 2015г. обвиняемият Т. системно усвоявал парични суми от
чуждестранни преводи, които получавал от офиси на „БООБ“ ЕООД - гр. Разград
„РУМ - Румен Димитров“ ЕООД, „Натурела Десита“ ЕООД, ЕТ „Динчер Сабриев“,
„Лозина“ ЕООД.
По описания начин през 2011 г. подсъдимия Т.
получил парични средства от 31 чуждестранни превода общо за 7780.96 евро и
1234.38 лева, с обща левова равностойност 16452.61 лв., както следва:
|
№
|
мтси
|
ЕШ
|
ВСИ
|
левова
|
Държава
|
Фирма, изплатила пар.средства
|
Лице изпращач
|
|
Документ
|
евро
|
Български
|
равност/ст
|
|
№
|
Дата
|
|
лева
|
|
|
1
|
238-146-1341
|
28.2.2011
|
1700,00
|
|
3324,91
|
Германия
|
"БООБ" ЕООД
|
ВULAK KOZAK
|
|
2
|
302-518-2349
|
5.5.2011
|
300,00
|
|
586,75
|
Германия
|
"БООБ” ЕООД
|
OZER KARATAS
|
|
3
|
410-352-6820
|
7.5.2011
|
250,00
|
|
488,96
|
Германия
|
"БООБ" ЕООД
|
НICABI YESIL YURT
|
|
4
|
295-432-4550
|
20.5.2011
|
800,00
|
|
1564,66
|
Германия
|
"БООБ" ЕООД
|
SUERMELI MURAT
|
|
5
|
042-083-1362
|
23.5.2011
|
250,00
|
|
488,96
|
Германия
|
"БООБ" ЕООД
|
ОSMAN YESIL YURT
|
|
6
|
939-264-9030
|
24.5.2011
|
200,00
|
|
391,17
|
Германия
|
"БООБ" ЕООД
|
ОSMAN YESIL YURT
|
|
7
|
207-255-3430
|
25.5.2011
|
250,00
|
|
488,96
|
Германия
|
"БООБ" ЕООД
|
ОSMAN YESIL YURT
|
|
8
|
793-427-6517
|
26.5.2011
|
400,00
|
|
782,33
|
Германия
|
"БООБ" ЕООД
|
BULAL KOZAK
|
|
9
|
686-790-6205
|
12.8.2011
|
145,00
|
|
283,60
|
Германия
|
"Натурела Десита" ЕООД
|
TANER
FER.MUSTAFA
|
|
10
|
657-415-2199
|
31.8.2011
|
160,00
|
|
312,93
|
Швеция
|
"БООБ" ЕООД
|
FANKA KOLEVA
|
|
11
|
978-481-4646
|
2.9.2011
|
130,00
|
|
254,26
|
Швеция
|
"БООБ" ЕООД
|
FANKA KOLEVA
|
|
12
|
227-490-2765
|
5.9.2011
|
80,00
|
|
156,47
|
Швеция
|
"БООБ" ЕООД
|
FANKA KOLEVA
|
|
13
|
547-460-4921
|
7.9.2011
|
40,00
|
|
78,23
|
Швеция
|
"БООБ" ЕООД
|
FANKA KOLEVA
|
|
14
|
889-828-2268
|
8.9.2011
|
75,39
|
|
147,45
|
Швеция
|
"БООБ" ЕООД
|
FANKA KOLEVA
|
|
15
|
555-982-9977
|
14.9.2011
|
170,00
|
|
332,49
|
Швеция
|
"БООБ" ЕООД
|
FANKA KOLEVA
|
|
16
|
963-310-6209
|
16.9.2011
|
17,00
|
|
33,25
|
Швеция
|
"БООБ" ЕООД
|
FANKA KOLEVA
|
|
17
|
531-299-0900
|
26.9.2011
|
250,00
|
|
488,96
|
Швеция
|
"БООБ” ЕООД
|
FANKA KOLEVA
|
|
18
|
698-499-0352
|
19.10.2011
|
536,26
|
|
1048,83
|
Швеция
|
"БООБ" ЕООД
|
FANKA KOLEVA
|
|
19
|
361-376-2954
|
20.10.2011
|
206,20
|
|
403,29
|
Швеция
|
"БООБ" ЕООД
|
FANKA KOLEVA
|
|
20
|
095-831-3590
|
21.10.2011
|
|
160,00
|
160,00
|
Швеция
|
"БООБ" ЕООД
|
FANKA KOLEVA
|
|
21
|
679-352-4126
|
27.10.2011
|
50,00
|
|
97,79
|
Швеция
|
"БООБ" ЕООД
|
FANKA KOLEVA
|
|
22
|
686-498-7694
|
7.11.2011
|
|
400,00
|
400,00
|
Швеция
|
"БООБ" ЕООД
|
FANKA KOLEVA
|
|
23
|
305-010-8020
|
8.11.2011
|
|
75,00
|
75,00
|
Швеция
|
"БООБ" ЕООД
|
FANKA KOLEVA
|
|
24
|
355-466-2350
|
9.11.2011
|
|
100,00
|
100,00
|
Швеция
|
"БООБ" ЕООД
|
FANKA KOLEVA
|
|
25
|
741-413-7531
|
22.11.2011
|
|
499,38
|
499,38
|
Швеция
|
"БООБ” ЕООД
|
FANKA KOLEVA
|
|
26
|
661-917-7558
|
25.11.2011
|
550,00
|
|
1075,71
|
Швеция
|
РУМ-Румен Димитров
|
FANKA KOLEVA
|
|
27
|
247-421-6282
|
26.11.2011
|
400,00
|
|
782,33
|
Швеция
|
"БООБ" ЕООД
|
FANKA KOLEVA
|
|
28
|
252-508-3110
|
3.12.2011
|
110,00
|
|
215,14
|
Швеция
|
"БООБ" ЕООД
|
FANKA KOLEVA
|
|
29
|
352-354-2963
|
5.12.2011
|
300,00
|
|
586,75
|
Швеция
|
"БООБ" ЕООД
|
FANKA KOLEVA
|
|
30
|
192-958-2861
|
9.12.2011
|
161,11
|
|
315,10
|
Швеция
|
"БООБ" ЕООД
|
FANKA KOLEVA
|
|
31
|
338-902-3392
|
27.12.2011
|
250,00
|
|
488,96
|
Швеция
|
"БООБ" ЕООД
|
FANKA KOLEVA
|
През 2012 г.
подсъдимия Т. получил парични средства от 6 превода общо за 1210 евро, с левова
равностойност 2366.55 лв., както следва:
|
№
|
1\/ПЧ^
|
ЕШ
|
вой
|
левова
|
Държава
|
Фирма, изплатила пар.средства
|
Лице изпращач
|
|
Документ
|
евро
|
Български
|
равност/ст
|
|
№
|
Дата
|
|
лева
|
|
|
1
|
409-861-6300
|
27.7.2012
|
300,00
|
|
586,75
|
Германия
|
"БООБ" ЕООД
|
МЕНМЕТ ТURASI
|
|
2
|
377-830-3067
|
31.7.2012
|
250,00
|
|
488,96
|
Германия
|
"БООБ" ЕООД
|
МЕНМЕТ ТURASI
|
|
3
|
929-920-9678
|
9.8.2012
|
200,00
|
|
391,17
|
Германия
|
"БООБ" ЕООД
|
МЕНМЕТ ТURASI
|
|
4
|
607-822-1410
|
11.8.2012
|
160,00
|
|
312,93
|
Германия
|
"БООБ" ЕООД
|
МЕНМЕТ Т ТURASI
|
|
5
|
710-786-2407
|
26.9.2012
|
150,00
|
|
293,37
|
Германия
|
"БООБ" ЕООД
|
SEDAT KAVUKCI КАУ11КС1
|
|
6
|
867-854-7579
|
17.12.2012
|
150,00
|
|
293,37
|
Германия
|
"БООБ" ЕООД
|
GOKHAN ARSLAN дкзим
|
През 2013 г. подсъдимия Т. получил парични
средства от 7 превода общо за 4948 евро, с левова равностойност 9677.45 лв.,
както следва:
|
№
|
мтси
|
Е11Р
|
В^N
|
левова
|
Държава
|
Фирма, изплатила пар.средства
|
Лице изпращач
|
|
Документ
|
евро
|
Български
|
равност/ст
|
|
|
|
лева
|
|
|
|
№
|
Дата
|
|
|
|
|
|
|
|
1
|
547-086-6085
|
25.2.2013
|
167,00
|
|
326,62
|
Германия
|
"БООБ" ЕООД
|
GOKHAN ARSLAN
|
|
2
|
846-017-7423
|
26.2.2013
|
91,00
|
|
177,98
|
Германия
|
"БООБ" ЕООД
|
GOKHAN ARSLAN
|
|
3
|
776-651-7455
|
10.4.2013
|
1000,00
|
|
1955,83
|
Германия
|
"БООБ" ЕООД
|
ZHAN METODIEV
ANGELOV
|
|
4
|
274-707-7941
|
18.4.2013
|
1500,00
|
|
2933,75
|
Германия
|
"БООБ" ЕООД
|
ZHAN METODIEV
ANGELOV
|
|
5
|
468-067-4008
|
2.5.2013
|
2000,00
|
|
3911,66
|
Германия
|
ЕТ"Ники-
|
MARIANA RODICA
BOLASU
|
|
Св.Александрова"
|
|
6
|
666-108-6398
|
17.5.2013
|
100,00
|
|
195,58
|
Германия
|
"БООБ" ЕООД
|
MARIANA RODICA
BOLASU
|
|
7
|
988-661-1633
|
26.11.2013
|
90,00
|
|
176,02
|
Германия
|
"БООБ" ЕООД
|
MEHMED ERDINCH
SALI
|
През 2014 г. подсъдимия Т. получил парични
средства от 19 превода общо за 6100 евро, с левова равностойност 11930.56 лв.,
както следва:
|
№
|
МТСМ
|
ЕУК
|
ВОМ
|
левова
|
Държава
|
Фирма, изплатила пар.средства
|
Лице изпращач
|
|
Документ
|
евро
|
Български
|
равност/ст
|
|
№
|
Дата
|
|
лева
|
|
|
1
|
619-444-7713
|
9.3.2014
|
200,00
|
|
391,17
|
Германия
|
ЕТ "Динчер Сабриев"
|
AYNUR MUT
|
|
2
|
929-058-0470
|
30.7.2014
|
1000,00
|
|
1955,83
|
Германия
|
ЕТ "Колинс-К.Митев"
|
AYNUR MUT
|
|
3
|
546-832-1116
|
14.8.2014
|
450,00
|
|
880,12
|
Германия
|
"ИВАС варна" ЕООД
|
AYNUR MUT
|
|
5
|
304-704-6490
|
15.8.2014
|
450,00
|
|
880,12
|
Германия
|
"БООБ" ЕООД
|
AYNUR MUT
|
|
5
|
742-690-5140
|
22.8.2014
|
500,00
|
|
977,92
|
Германия
|
"БООБ" ЕООД
|
AYNUR GEB
CAISKAN СЕВ СА18КАН
|
|
6
|
844-320-2578
|
10.9.2014
|
670,00
|
|
1310,41
|
Германия
|
"БООБ” ЕООД
|
AYNUR GEB
CAISKAN А15КАН
|
|
7
|
850-869-2842
|
1.10.2014
|
120,00
|
|
234,70
|
Германия
|
"БООБ" ЕООД
|
AYNUR MUT
|
|
8
|
882-302-2398
|
1.10.2014
|
350,00
|
|
684,54
|
Германия
|
"БООБ" ЕООД
|
AYNUR MUT
|
|
9
|
768-424-4873
|
20.10.2014
|
200,00
|
|
391,17
|
Германия
|
"БООБ" ЕООД
|
AYNUR MUT
|
|
10
|
348-913-2485
|
21.10.2014
|
250,00
|
|
488,96
|
Германия
|
"БООБ" ЕООД
|
AYNUR MUT
|
|
11
|
155-910-3739
|
24.10.2014
|
400,00
|
|
782,33
|
Германия
|
"БООБ" ЕООД
|
AYNUR MUT
|
|
12
|
908-912-1348
|
6.11.2014
|
520,00
|
|
1017,03
|
Германия
|
"БООБ" ЕООД
|
AYNUR MUT
|
|
13
|
224-919-4030
|
9.11.2014
|
50,00
|
|
97,79
|
Германия
|
ЕТ "Динчер Сабриев"
|
AYNUR MUT
|
|
14
|
991-555-4350
|
10.11.2014
|
190,00
|
|
371,61
|
Германия
|
"БООБ" ЕООД
|
AYNUR MUT
|
|
15
|
626-480-5020
|
13.11.2014
|
100,00
|
|
195,58
|
Германия
|
"БООБ" ЕООД
|
AYNUR MUT
|
|
16
|
853-492-3079
|
17.12.2014
|
150,00
|
|
293,37
|
Германия
|
ЕТ "Динчер Сабриев”
|
AYNUR MUT
|
|
17
|
006-526-6370
|
18.12.2014
|
100,00
|
|
195,58
|
Германия
|
"БООБ" ЕООД
|
AYNUR MUT
|
|
18
|
900-823-0559
|
20.12.2014
|
50,00
|
|
97,79
|
Германия
|
"БООБ" ЕООД
|
AYNUR MUT
|
|
19
|
779-335-5450
|
30.12.2014
|
350,00
|
|
684,54
|
Германия
|
"БООБ" ЕООД
|
AYNUR MUT
|
През 2015 г.
подсъдимия Т. получил парични средства от 28 превода общо за 8091 евро и 465.28
лева, с обща левова равностойност 16 289.91 лв., както следва:
|
№
|
МТСИ
|
Е11К
|
ВСИ
|
левова
|
Държава
|
Фирма, изплатила пар. средства
|
Лице изпращач
|
|
Документ
|
евро
|
Български
|
равност/ст
|
|
|
|
лева
|
|
|
|
№
|
Дата
|
|
|
|
|
|
|
|
1
|
988-536-0951
|
12.1.2015
|
350,00
|
|
684,54
|
Холандия
|
"БООБ" ЕООД
|
STEFKA MARINOVA
KOSTOVA
|
|
2
|
091-776-1409
|
22.1.2015
|
140,00
|
|
273,82
|
Германия
|
"БООБ" ЕООД
|
OSMAN SALIEW
CHAKAROV
|
|
3
|
706-408-7261
|
22.1.2015
|
100,00
|
|
195,58
|
Германия
|
"БООБ" ЕООД
|
STEFKA MARINOVA
KOSTOVA
|
|
4
|
808-441-6803
|
26.1.2015
|
50,00
|
|
97,79
|
Германия
|
"БООБ" ЕООД
|
STEFKA MARINOVA
KOSTOVA
|
|
5
|
782-036-7602
|
30.1.2015
|
200,00
|
|
391,17
|
Германия
|
ЕТ "Динчер Сабриев"
|
STEFKA MARINOVA
KOSTOVA
|
|
6
|
316-110-4620
|
1.2.2015
|
100,00
|
|
195,58
|
Германия
|
ЕТ "Динчер Сабриев"
|
АYNUR MUT
|
|
7
|
043-453-3174
|
2.2.2015
|
300,00
|
|
586,75
|
Германия
|
"БООБ" ЕООД
|
STEFKA MARINOVA
KOSTOVA
|
|
8
|
006-829-0224
|
3.2.2015
|
150,00
|
|
293,37
|
Германия
|
ЕТ "Динчер Сабриев"
|
STEFKA MARINOVA
KOSTOVA
|
|
9
|
372-050-1133
|
5.2.2015
|
30,00
|
|
58,67
|
Германия
|
ЕТ "Динчер Сабриев"
|
АYNUR MUT
|
|
10
|
411-843-9824
|
20.2.2015
|
350,00
|
|
684,54
|
Германия
|
"БООБ" ЕООД
|
STEFKA MARINOVA
KOSTOVA
|
|
11
|
896-563-1322
|
3.3.2015
|
100,00
|
|
195,58
|
Германия
|
ЕТ "Динчер Сабриев"
|
STEFKA MARINOVA
KOSTOVA
|
|
12
|
158-811-7057
|
5.3.2015
|
300,00
|
|
586,75
|
Германия
|
"БООБ" ЕООД
|
AYNUR MUT
|
|
13
|
426-709-5715
|
6.3.2015
|
150,00
|
|
293,37
|
Германия
|
ЕТ "Динчер Сабриев"
|
STEFKA MARINOVA
KOSTOVA
|
|
14
|
567-195-6305
|
6.3.2015
|
100,00
|
|
195,58
|
Германия
|
"БООБ" ЕООД
|
АYNUR MUT
|
|
15
|
132-372-6645
|
23.3.2015
|
100,00
|
|
195,58
|
Турция
|
ЕТ "Кутьо Георгиев"
|
ARIF KESKIN
|
|
16
|
467-498-0223
|
23.3.2015
|
150,00
|
|
293,37
|
Турция
|
ЕТ "Колинс-К.Митев"
|
ARIF KESKIN
|
|
17
|
673-432-3496
|
23.3.2015
|
180,00
|
|
352,05
|
Германия
|
"БООБ" ЕООД
|
AYNUR MUT
|
|
18
|
17791700
|
24.3.2015
|
1231,00
|
|
2407,63
|
не е посочено
|
"Лозина" ЕООД
|
ARIF KESKIN
|
|
19
|
741-375-9901
|
25.3.2015
|
350,00
|
|
684,54
|
Турция
|
"БООБ" ЕООД
|
ARIF KESKIN
|
|
20
|
684-926-9050
|
13.4.2015
|
990,00
|
|
1936,27
|
Германия
|
"МИРАЕЛА" ЕООД
|
ISMAIL KUSU
|
|
21
|
732-385-0963
|
29.4.2015
|
40,00
|
|
78,23
|
Германия
|
ЕТ "Динчер Сабриев"
|
AYNUR MUT
|
|
22
|
206-956-2484
|
30.4.2015
|
180,00
|
|
352,05
|
Германия
|
ЕТ "Динчер Сабриев"
|
AYNUR MUT
|
|
23
|
645-338-0200
|
30.4.2015
|
70,00
|
|
136,91
|
Германия
|
"БООБ" ЕООД
|
HASAN KUSU
|
|
24
|
055-515-7819
|
18.5.2015
|
80,00
|
|
156,47
|
Германия
|
"БООБ" ЕООД
|
HASAN KUSU
|
|
25
|
088-421-9308
|
18.6.2015
|
100,00
|
|
195,58
|
Турция
|
"БООБ" ЕООД
|
ARIF KESKIN
|
|
26
|
663-353-3669
|
14.7.2015
|
2000,00
|
|
3911,66
|
Турция
|
МЕГА-М ЕООД
|
HASAN BEKGUZ
|
|
27
|
108-888-5517
|
21.7.2015
|
200,00
|
|
391,17
|
Турция
|
"БООБ" ЕООД
|
CEVAT MERIC
|
|
28
|
21465191
|
12.9.2015
|
|
465,28
|
465,28
|
не е посочено
|
"Лозина” ЕООД
|
AMACU CAOOAC
|
Съгласно заключението на икономическата
експертиза, данъчните задължения на подсъдимия Т., определени по реда на чл. 48
от ЗДДФЛ, възлизат на: 1513.64 лв. - за 2011 г.; 217.72 лв. - за 2012 г.; 890.33
лв. - за 2013 г.; 1097.61 лв. - за 2014 г. и 1498.67 лв. - за 2015 г. Общият
размер на укритите и неплатени от подсъдимия данъци по ЗДДФЛ, дължими за
периода2011 г. – 2015 г. включително, възлиза на 5217.97 лв.
Съгласно писмо изх. № 1206 / 11.07.2016
г. на ТД на НАП-Варна, офис Разград /том 1, л. 117 / подсъдимия Т. не е подавал
ГДД по чл. 50 от ЗДДФЛ за инкриминираните данъчни години - 2011 - 2015 г.
Изложените
фактически обстоятелства се признават изцяло от подсъдимия П.С.Т.. Направеното
самопризнание се подкрепя от събраните на досъдебното производство писмени и
гласни доказателства. Те са събрани по реда и начините, указани в НПК, и
съставляват годни източници на доказателствена информация.
Обстоятелствата свързани с времето, мястото на получаване, размера на
паричните преводи от чужбина и техния получател се доказват от приложените по
делото копия от специални бланки Получаване на пари /т. 2, л. 52-56, л. 69-140,
л. 144, 148, л. 150а и 150б, л. 153-155, л. 158, л. 161-171 /. Подсъдимият
признава фактическите обстоятелства, изложени в обвинителния акт, а именно, че
е получил адресираните до него парични преводи, поради което не се налага
обсъждане на въпроса дали е възможно да са били получени от друго лице.
Фактът, че подсъдимият Т. не е подавала данъчни декларации по чл. 50 ЗДДФЛ за посочените данъчни периоди се доказва и от приложеното в т. 1, л. 117
от ДП писмо от ТД на НАП-Варна.
Размерът на
дължимите данъци е установен от счетоводно-икономическата експертиза, чието
заключение като компетентно, относимо и неоспорено от страните се възприема от
съда изцяло.
Подсъдимият П.С.Т. е на 28 години, живее на съпружески начала, има три
деца. Реализира доходи от трудова дейност в чужбина в размер на 700 евро. Не е
осъждан.
Въз основа на
изложеното от фактическа страна, от правна страна Разградският окръжен съд
намира следното:
Подсъдимият П.С.Т. е с постоянен адрес в Република България, което го
определя като местно физическо лице по смисъла на чл. 4, ал. 1, т. 1 ЗДДФЛ.
Съгласно чл. 6 ЗДДФЛ той е носител на задължението за данъци за придобити
доходи от източници в Република България и в чужбина. Получените парични суми
от чужбина са облагаем доход, което следва от разпоредбите на чл. 10, ал. 1, т.
6 ЗДДФЛ. Тези доходи не попадат сред изключените от облагане по чл. 13 ЗДДФЛ.
Разпоредбите на чл. 50 и чл. 53 ЗДДФЛ въвеждат задължение за подаване на
годишна данъчна декларация за доходите в срок до 30 април на годината, следваща
придобиването им, което не е било извършвано от подсъдимият. Той не е подал
изискуемите данъчни декларации за времето от 01.01.2012 г. до 30.04.2012 г. - за доходи,
придобити през 2011 г. в размер на 16 452,61 лева, за времето от 01.01.2013 г.
до 30.04.2013 г. - за доходи, придобити през 2012 г. в размер на 2366,55 лева;
за времето от 01.01.2014 г. до 30.04.2014 г. - за доходи, придобити през 2013 г.
в размер на 9677,45 лева; за времето от 01.01.2015 г. до 30.04.2015 г. - за
доходи, придобити през 2014 г. в размер на 11 930,56 лева; за времето от
01.01.2016 г. до 30.04.2016 г. - за доходи, придобити през 2015 г. в размер на
16 289.91 лева.
Като не е декларирал получените доходи, подсъдимия Т. избегнал
установяването и плащането на нормативно определен данък.
Данъчните
задължения за периода 2011-2015 г. са в общ размер на 5 217.97 лева, която сума по смисъла на чл. 93, т. 14, пр. 1 НК съставлява
големи размери.
Деянията са
извършени при пряк умисъл, тъй като подсъдимия Т. е съзнавал, че получава
доходи, бил е длъжен да ги декларира, но не е сторил това, поради желанието му да
избегне плащането на дължимите данъци.
Касае се за пет
деяния, извършени в пет последователни години, с обективна и субективна връзка
между тях, при които общият престъпен резултат е над установения в чл. 93, т.
14, пр. 1 НК критерий, а това ги определя като единно продължавано престъпление
/ ТР № 1/2009 г. по т.д. № 1/2009 г., ОСНК на ВКС/.
Така по описания
начин от обективна и субективна страна подсъдимият П.С.Т. осъществил престъпния
състав по чл. 255, ал. 1, т. 1 НК във вр. с чл. 26, ал. 1 НК.
За извършеното
от подсъдимия Т. престъпление се предвиждат наказания лишаване от свобода от 1
до 6 години и глоба до 2 000 лв. При индивидуализиране отговорността на
подсъдимия съдът отчете като смекчаващи
обстоятелства: чистото му съдебно минало, семейното му положение,
задължението да издържа три малолетни деца. Констатирайки наличието единствено
на смекчаващи отговорността обстоятелства и тяхната многобройност, съдът
намери, че минималното предвидено в закона наказание се явява несъразмерно
тежко, поради което приложи института на смекчената отговорност по чл. 55, ал.
1, т. 1 НК. С оглед на това определи наказанието лишаване от свобода в размер
на 10 месеца, което счете за съответно на извършеното престъпление и достатъчно
за реализиране целите на индивидуалната и генералната превенция. Предвид
размера на данъчното задължение, съдът намери, че по отношение на подсъдимия
следва да бъде наложено и кумулативното наказание глоба в размер на 500.00 лв.
При индивидуализация размера на глобата съдът съобрази размера на реализираните
от подсъдимия доходи и задълженията му към други лица за издръжка.
Определеното
наказание лишаване от свобода не следва да бъде изтърпявано ефективно. Налице
са формалните изисквания по чл. 66, ал. 1 НК: наказанието е под 3 години
лишаване от свобода, подсъдимият Т. не е осъждан и за постигане целите по чл.
36 НК не се налага изолирането му от обществото. С оглед на тези предпоставки
съдът отложи изпълнението на наказанието
лишаване от свобода за изпитателен срок от 3 и шест месеца.
Предявеният
граждански иск е основателен и доказан по размер, поради което съдът го уважи. Налице
са предпоставките по чл. 45, ал. 1 от ЗЗД -
противоправно поведение; имуществена вреда за държавата, изразяващи се в
неплатени данъчни задължения; причинна връзка между двете, при която вредите се
явяват пряка и непосредствена последица от престъплението и вина. Този
фактически състав поражда пълната имуществена отговорност на подсъдимия, който
следва да заплати на държавата обезщетение в доказания размер от 5 217.97
лв.. Върху тази сума се дължи и текущата законна лихва от довършване на
престъплението – 30.04.2016 г. до окончателното й изплащане.
С оглед изхода
на делото и на основание чл. 189, ал. 3 НПК подсъдимият Т. следва да заплати
разноските от досъдебното производство, платими в полза на органа, който ги е
направил – ОД на МВР – Разград, а по отношение на ОС-Разград да заплати
следващата се държавна такса, върху уваженият размер на гражданският иск.
В този смисъл съдът постанови присъдата си.
Съдия - докладчик: