№ 58
гр. Разград, 22.03.2023 г.
В ИМЕТО НА НАРОДА
ОКРЪЖЕН СЪД – РАЗГРАД в публично заседание на двадесет и втори
март през две хиляди двадесет и трета година в следния състав:
Председател:Емил Д. Стоев
при участието на секретаря Дияна Р. Георгиева
в присъствието на прокурора И. Р. Р.
като разгледа докладваното от Емил Д. Стоев Административно наказателно
дело № 20233300200093 по описа за 2023 година
Постъпило е мотивирано предложение на прокурор от ОП Разград,
който е компетентен да разгледа делото или преписката за съответното
престъпление, в което твърди, че с решение № 80/21.10.2022 г., постановено
по НАХД № 268/2022 г., Окръжен съд - гр. Разград, влязло в сила на
08.11.2022 година, признал обв. Н. С. П. за виновен за това, че на 13.03.2021 г.
в гр. Разград, в качеството си представляващ (по силата на пълномощно per.
№ 7308 от 18.12.2020 година, удостоверено от нотариус с район на действие
Районен съд - Исперих) „СТИЛ-П. И СИН“ ООД с ЕИК по БУЛСТАТ
*********, в условията на посредствено извършителство чрез Г.С. П.а с ЕГН
********** от гр. Исперих, избегнал установяването и плащането на данъчни
задължения в големи размери -данък върху добавената стойност в размер на
10 068,72 лева за „СТИЛ-П. И СИН“ ООД, като данъчно задължено лице по
смисъла на чл. 3, ал. 1 от Закона за данък върху добавената стойност /ЗДДС/,
като:
- потвърдил неистина в подадена на основание чл. 125, ал. 1 и ал. 8
от ЗДДС във вр. с чл. 87, ал. 2 от ЗДДС справка декларация по ЗДДС за месец
февруари 2021 г. с вх. № 17001288588 от 13.03.2021 г. на ТД на НАП - офис
Разград относно наличието па реални облагаеми доставки по смисъла по чл.
12, ал. 1 от ЗДДС, стойността на получените доставки и данъчен кредит;
- използвал документи с невярно съдържание - справка-декларация
по ЗДДС за месец февруари 2021 г. с вх. № 17001288588 от 13.03.2021 г. на
ТД на НАП - офис Разград, дневник за покупки към нея и данъчни фактури
/фактура № **********/20.02.2021 г. е данъчна основа 4 754.70 лв. и включен
ДДС 950.94 лв., фактура № **********/13.02.2021 г. с данъчна основа 4
765.20 лв. и включен ДДС 953.04 лв., фактура № **********/11.02.2021 г. с
1
данъчна основа 4 839.00 лв. и включен ДДС 967.80 лв., фактура №
**********/16.02.2021 г. с данъчна основа 4 875.00 лв. и включен ДДС 975.00
лв., фактура № **********/19.02.2021 г. с данъчна основа 4 877.20 лв. и
включен ДДС 975.44 лв., фактура № **********/18.02.2021 г. с данъчна
основа 4 998.00лв. и включен ДДС 999.60 лв., фактура №
*********/10.02.2021 г. с данъчна основа 5 088.00 лв. и включен ДДС 1017.60
лв., фактура № **********/15.02.2021 г. с данъчна основа 5 125.00 лв. и
включен ДДС 1025.00 лв., фактура № **********/12.02.2021 г. с данъчна
основа 5 337.50 лв. и включен ДДС 1 067.50 лв. и фактура №
**********/17.02.2021 г. с данъчна основа 5 684.00 лв. и включен ДДС 1
136.00 лв., всички с доставчик „ТОПЛИВО- СОФИЯ“ ЕООД/, в които
удостоверил, че „СТИЛ-П. И СИН“ ООД е получател по посочените в
данъчните фактури доставки, при воденето на счетоводството и при
представяне на информация пред органите по приходите;
- приспаднал в нарушение на чл. 70, ал. 5 във вр. с чл. 68, ал. 1, τ. 1
и ал. 2, чл. 69, ал. 1, τ. 1 от ЗДДС неследващ се данъчен кредит в размер общо
на 10 068,72 лева /десет хиляди шестдесет и осем лева и седемдесет и две
стотинки/, като в справка-декларация по ЗДДС с Вх. № 17001288588 от
13.03.2021 г. на ТД на НАП - офис Разград в графа „Общо данъчен кредит“,
клетка 40, включил такъв в размер на 10 068,72 лева, като вписал 26 373,61
лева при реални 16 304,89 лева, като до приключване на съдебното следствие
в първоинстанционния съд необявеното и неплатено данъчно задължение е
внесено в бюджета заедно с лихвите - престъпление по чл. 255, ал. 4 във вр. с
ал. 1, т. 2, т. 6 и т. 7 от НК, като на основание чл. 78а, ал. 1 от НК
обвиняемият П. бил освободен от наказателна отговорност и му било
наложено административно наказание „глоба“ в размер на 1300 лева.
Според прокурора е налице причинна връзка между извършеното от Н.
С. П. престъпление по 255, ал. 4 във вр. с ал. 1, т. 2, т. 6 и т. 7 от НК и
облагата, получена от „СТИЛ-П. И СИН“ ООД, което е юридическо лице,
вписано в Търговския регистър, поради което е процесуално и материално
легитимирано да носи административнонаказателна отговорност по Глава
четвърта от ЗАНН, към датата на осъществяване на престъпната дейност по
чл. 255, ал. 4 във вр. с ал. 1, т. 2, т. 6 и т. 7 от НК - 13.03.2021 г., осъденият с
влязло в сила решение Н. С. П. имал качеството на лице по чл. 83а, ал. 1, τ. 1 и
т. 2 от ЗАНН, тъй като бил управител и представляващ дружеството, като в
това качество бил признат за виновен и му е наложено наказание. Като е
налице връзка между извършеното престъпление и реализирането на облага
за търговското дружество, която е в размер на 10 068,72 лева, с които
дружеството неоснователно се е обогатило в резултат на извършеното от Н.
П. престъпление.
Прокурорът счита, че са налице всички законови предпоставки за
налагане на имуществена санкция на „СТИЛ-П. И СИН“ ООД - гр. Исперих,
съгласно разпоредбите на чл. 83а - чл. 83е от ЗАНН.
Искането е имуществената санкция да бъде определена, в размера на
облагата която е получило юридическото лице - 10 068,72 лева.
2
В съдебно заседание прокурорът поддържа предложението.
В съдебно заседание адв. Ц. – пълномощник на „„СТИЛ-П. И СИН“
ООД - гр. Исперих заявява, че не оспорват изложените от прокурора
обстоятелства и основанията за налагане на имуществена санкция, но с оглед
финансовото състояние на дружеството, тя следва да е в минималния,
предвиден от закона размер.
Н. П. в съдебно заседание заявява, че съжалява за извършеното и моли
санкцията да бъде наложена в минимален размер.
Съдът установи следното:
Предложението отговаря на изискванията на чл. 83б, ал. 2 от ЗАНН -
посочено е престъплението, обстоятелствата, при които е било извършено,
вида и размера на облагата, наименованието, предмета на дейност,
седалището и адреса на управление на юридическото лице, личните данни на
лицата, представляващи юридическото лице, личните данни на осъдения за
престъплението, списък на писмените материали, списък на лицата за
призоваване, датата и мястото на съставянето му, името, длъжността на
прокурора. Предложението е подписано от прокурора.
Н. С. П. е български гражданин, разведен, със средно образование,
работи.
Дружество „СТИЛ-П. И СИН“ ООД е вписано в Търговския регистър на
Окръжен съд - Разград по фирмено дело № 275/2007 г. и регистрирано по
ДОПК в ТД на НАП-Варна, офис Разград с ЕИК по БУЛСТАТ ********* на
21.04.2007 г. Дружеството е регистрирано по ЗДДС от 21.05.2007 г.
Регистрирано в Камарата на строителите в България с Протокол
№0073/27.11.2008 г., притежава издадено Удостоверение I-TV006280 от
Централен професионален регистър на строителя с разрешение за извършване
на строежи от първа група - строежи от високо строителство, прилежащата
му инфраструктура, електронни съобщителни мрежи и съоръжения; строежи
трета до пета категория.
Съдружници в „СТИЛ-П. И СИН“ ООД са С. П. П. и Н. С. П..
Управител на дружеството бил С. П., но реално ангажиран с дейността на
дружеството бил Н. П., който е упълномощен с пълномощно от 18.12.2020 г.
да представлява дружеството, да сключва договори, да извършва всякакви
правни й фактически действия от името на упълномощителя и от името и за
сметка на дружеството, както и да сключва всякакви договори с трети лица,
да поема задължения и т.н. Н. П. реално управлявал, организирал и
контролирал дейността на дружеството, сключвал сделки, извършвал
разплащания и представял счетоводни документи на лицето, водещо.
Внесено е постановление на прокурор Окръжна прокуратура - Разград,
по досъдебно производство № 72/2021 г. по описа на ОСлО при ОП - Разград
(вх. № 1504/2021 г. по описа на Окръжна прокуратура - Разград), с което се
предлага освобождаване от наказателна отговорност на обвиняемия Н. С. П.
от гр. Исперих, като му бъде наложено административно наказание за
извършено на 13.03.2021 г. в гр. Разград престъпление по по чл. 255, ал. 4 във
3
вр. c ал. 1, т. 2, т. 6 и т. 7 от НК.
С влязло в сила решение № 80/21.10.2022 г., постановено по НАХД
№ 268/2022 г., Окръжен съд - гр. Разград, влязло в сила на 08.11.2022
година, Н. С. П. е признат за виновен за посоченото престъпление,
извършено в качеството на представляващ „СТИЛ-П. И СИН“ ООД,
ЕИК по БУЛСТАТ ********* , освободен е от наказателна отговорност и му
е наложено административно наказание глоба – 1300 лв.
Изложеното се установява от събраните по делото доказателства и
приложеното анд №268/22 г.
Предложението на прокурора от ОП Разград е подадено от надлежна
страна, по реда на чл. 83б ал. 1, т. 1 от ЗАНН и отговаря на изискванията на
чл. 83б ал. 2 и 3 от ЗАНН.
Налице са предпоставки за налагане на имуществена санкция по реда на
чл. 83а от ЗАНН. Имуществена санкция се налага при кумулативното наличие
на следните, посочени в закона, предпоставки: да е насочена срещу
юридическо лице; същото да се е обогатило или би могло да се обогати в
резултат на извършено престъпление от посочените в чл. 83а, ал. 1 ЗАНН и
престъплението да е извършено от някое от лицата посочени в чл. 83а, ал. 1,
точки 1-4 ЗАНН.
Търговско дружество „СТИЛ-П. И СИН“ ООД е юридическо лице,
съгласно чл. 63, ал. 3 от ТЗ.
Н. С. П. е съдружник в дружеството и с оглед упълномощаването е бил
лице, овластено да формира волята на юридическото лице и представляващо
юридическото лице, съответно има качеството по чл. 83а ал. 1, т. 1 и т. 2 от
ЗАНН.
Признат е за виновен и осъден за престъпление по 255, ал. 4 във вр. c ал.
1, т. 2, т. 6 и т. 7 от НК, което е сред посочените в чл. 83а ал. 1 от ЗАНН.
От решение № 80/21.10.2022 г., постановено по НАХД № 268/2022 г.,
Окръжен съд - гр. Разград се установява, че, дружеството, представлявано от
П. - „СТИЛ-П. И СИН“ ООД се е обогатило, вследствие извършеното от П.
престъпление, тъй като не е платен дължим ДДС.
Целената от П. облага за „СТИЛ-П. И СИН“ ООД е с имуществен
характер – на стойност 10 068,72 лева.
Съгласно чл. 83а ЗАНН, имуществената санкция се налага в размер до 1
000 000 лв., но не по-малко от равностойността на облагата. С оглед размер на
получената облага минималния размер на санкцията е 10 068,72 лева.
Искането на прокурора е основателно.
Налице са основанията по чл. 83г, ал. 6 ЗАНН:
1. Юридическото лице „СТИЛ-П. И СИН“ ООД е получило неправомерна
облага - 10 068,72 лв.;
2. Има връзка между извършителя на престъпното деяние – осъдения с
4
влязла в сила присъда Н. С. П. и юридическото лице „СТИЛ-П. И СИН“
ООД, тъй като П. е съдружник, който по силата на упълномощаването
му, организирал и контролирал дейността на дружеството, счетоводното
отчитане и т.н.;
3. Облагата е имуществена – 10 068,72 лв.
Поради това съдът, като приема че са налице основанията на закона и
следва да се наложи на „СТИЛ-П. И СИН“ ООД имуществена санкция в
размер на 10 068,72 лв.
Престъплението е извършено на 13.03.2021 г. в гр. Разград.
Досъдебното производство е образувано с постановление на прокурор
от ОП Разград от 02.11.2021 г. С постановление от 20.07.2022 г. П. е
привлечен като обвиняем.
Съгласно чл. 83а, ал. 8 ЗАНН отговорността на юридическото лице се
погасява с изтичане на срок, равен по продължителност на този по чл. 81, ал. 3
от Наказателния кодекс, считано от датата на извършване на престъплението,
от което се е обогатило или би се обогатило юридическото лице. Датата на
извършване на престъплението е 13.03.2021 г. и срокът по чл. 81, ал. 3 от
Наказателния кодекс не е изтекъл.
По изложените съображения съдът
РЕШИ:
Налага на „СТИЛ-П. И СИН“ ООД с ЕИК *********, със седалище и
адрес на управление гр. Исперих, с управител С. П. П., имуществена санкция
в размер на 10 068, 72 лв., представляваща равностойността на
имуществената облага, с която се е обогатило юридическото лице „СТИЛ-П.
И СИН“ ООД, гр. Исперих, в резултат на извършено от Н. С. П., в качеството
на представляващ (по силата на пълномощно) „СТИЛ-П. И СИН“ ООД, на
13.03.2021 г. в гр. Разград - избегнал установяването и плащането на данъчни
задължения в големи размери - данък върху добавената стойност в размер на
10 068.72 лева за „СТИЛ-П. И СИН“ ООД – престъпление по чл. 255, ал. 4 във
вр. c ал. 1, т. 2, т. 6 и т. 7 от НК.
Решението подлежи на обжалване или протест пред Апелативен съд –
Варна в 14 - дневен срок от съобщаването му на страните.
Съдия при Окръжен съд – Разград: _______________________
5