П Р И С Ъ Д А

 

№ 29

 

град Пловдив, 13.03.2012 год.

 

В ИМЕТО НА НАРОДА

 

ПЛОВДИВСКИЯТ ОКРЪЖЕН СЪД, НАКАЗАТЕЛНО ОТДЕЛЕНИЕ, в публично съдебно заседание на тринадесети март две хиляди и дванадесета година, в състав:

 

    ПРЕДСЕДАТЕЛ: РОЗАЛИЯ ШЕЙТАНОВА

СЪДЕБНИ ЗАСЕДАТЕЛИ: КЪНА АВРАМОВА

ВЕРГИНИЯ БИБОВА

 

 

 

Секретар: В.Ч.

Прокурор: ВАНЯ ГРУЕВА

като разгледа   НОХД № 118  по описа за 2012 година, докладвано от Председателя, след съвещание

 

 

П Р И С Ъ Д И:

 

ПРИЗНАВА подсъдимия Т.Д.С., роден на *** *** в **** живущ ***, българин, български гражданин, с висше образование, работещ, разведен, неосъждан, ЕГН **********, за ВИНОВЕН в това, че през периода 01.04.2005г. – 06.08.2009г. в гр.Пловдив, в качеството му на Управител на „****” ЕООД, при условията на продължавано престъпление, за календарните 2005г., 2007г. и 2008г. и 30 данъчни периода е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи размери - 245 667.82лв. за „*****” ЕООД, представляващи дължим корпоративен данък и данък върху добавената стойност, за „****” ЕООД, като не е издавал данъчни фактури по извършени облагаеми доставки, като е потвърдил неистина в писмени декларации, които се изискват по силата на закон - чл.51, ал.1 от ЗКПО(отм.), чл.92, ал.1 от ЗКПО, чл.100 от ЗДДС(отм.), чл.89, ал.1 от ППЗДДС(отм.), чл.125, ал.1 от ЗДДС и чл.116, ал.1 от ППЗДДС, като не е декларирал извършените доставки и начисления ДДС, и е потвърдил неистина относно финансовия резултат, подлежащ на облагане с корпоративен данък по ЗКПО, както следва:

         

        1.На 23.03.2006г. е избегнал установяването и плащането на данъчно задължение в размер 2 002.96лв. за календарната 2005г., като в ГДД № 16005140/23.03.2006г. подадена пред ТД на НАП- Пловдив, е потвърдил неистина, относно размера на облагаемата печалба – 2 911.44лв., в раздел І, т.6.1. от Декларацията, а действително установения е 16 256.54лв. и е променил резултата за финансовата година, като в раздел ІІ, т.1 е декларирал корпоративен данък за внасяне в размер на 436.87лв., а действително установения корпоративен данък за внасяне е в размер на 2 439.83лв.;

 

        2.  на 18.03.2008г. е избегнал установяването и плащането на данъчно задължение в големи размери 3 041.04лв. за календарната 2007г., като в ГДД № 4141/18.03.2008г. подадена пред ТД на НАП- Пловдив, е потвърдил неистина, относно размера на облагаемата печалба - 14 776.28лв., в част VІ, т.9.1. от Декларацията, а действително установения е 45 176.68лв. и е променил резултата за финансовата година, като в раздел VІ, т.20 е декларирал корпоративен данък за внасяне в размер на 1 476.63лв., а действително установения корпоративен данък за внасяне е в размер на 4 517.67лв.;

       

        3. на 19.03.2009г. е избегнал установяването и плащането на данъчно задължение в големи размери 9 867.63лв. за календарната 2008г., като в ГДД № 4767/19.03.2009г. подадена пред ТД на НАП- Пловдив, е потвърдил неистина, относно размера на облагаемата печалба – 41 170.63лв., в част VІ, т.9.1. от Декларацията, а действително установения е 98 676.25лв. и е променил резултата за финансовата година, като в раздел VІ, т.19 е декларирал корпоративен данък за внасяне в размер на 4 117.06лв., а действително установения корпоративен данък за внасяне е в размер на 9 867.63лв.;

         

        4. За данъчен период месец април 2005г. не е издал фактура за извършена продажба на недвижим имот и не е начислил ДДС в размер на 19 005.50 лева,

        а на 11.05.2005г. е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи размери 19 005.50лв., като в СД по ЗДДС вх.№ 901196/11.05.2005г. за данъчен период м.април 2005г., подадена пред ТД на НАП – Пловдив, е потвърдил неистина относно размера на начисления ДДС по облагаеми доставки, в размер на 3 600лв. в раздел „А” от Декларацията, а действително установения е 22 605.50лв. и е променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на 15.50лв., а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 19 021лв.;

 

5. За данъчен период месец ноември 2005г. не е издал фактури за извършени продажби и не е начислил ДДС в размер на 5 530.67 лева,

        а на 02.12.2005г. е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери – 5 530.67лв., като в СД по ЗДДС вх.№ 953820/02.12.2005г. за данъчен период м. ноември 2005г., подадена пред ТД на НАП – Пловдив е потвърдил неистина относно размера на начисления ДДС по облагаеми доставки, в размер на 1 200лв. в раздел „А” от Декларацията, а действително установения е 6 730.67лв., и е променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на 35.60лв., а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 5 566.27лв.;

       

        6. За данъчен период месец април 2006г. не е издал фактури за извършени продажба и не е начислил ДДС в размер на 20 584.50 лева,

        а на 10.05.2006г. е избегнал плащането на данъчни задължения в особено големи размери 20 584.50лв., като в СД по ЗДДС вх.№ 814945/10.05.2006г. за данъчен период м. април 2006г., подадена пред ТД на НАП – Пловдив е потвърдил неистина относно размера на начисления ДДС по облагаеми доставки, в размер на 1 475.63лв. в раздел „А” от Декларацията, а действително установения е 22 060.13лв., и е променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на 33.08лв., а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 20 617.58лв.;

 

        7. За данъчен период месец октомври 2006г. не е издал фактури за извършени продажби и не е начислил ДДС в размер на 6 703.63 лева,

        а на 06.11.2006г. е избегнал плащането на данъчни задължения в големи размери 6 730.63лв., като в СД по ЗДДС вх.№ 0868415/06.11.2006г. за данъчен период м. октомври 2006г., подадена пред ТД на НАП – Пловдив е потвърдил неистина относно размера на начисления ДДС по облагаеми доставки, в размер на 5 727.16лв. в раздел „А” от Декларацията, а действително установения е 12 457.79лв., и е променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на 56.02лв., а действително установения е ДДС за внасяне в размер на  6 786.65лв.;

 

        8. За данъчен период месец ноември 2006г. не е издал фактури за извършени продажба и не е начислил ДДС в размер на 424.23 лева,

        а на 05.12.2006г. е избегнал плащането на данъчни задължения в размер на 424.23лв., като в СД по ЗДДС вх.№ 0878081/05.12.2006г. за данъчен период м. ноември 2006г., подадена пред ТД на НАП – Пловдив е потвърдил неистина относно размера на начисления ДДС по облагаеми доставки в размер на 3 032.30лв. в раздел „А” от Декларацията, а действително установения е 3 456.53лв., и е променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на 60.05лв., а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 484.28лв.;

 

        9. За данъчен период месец декември 2006г. не е издал фактури за извършени продажби и не е начислил ДДС в размер на 6 187.28 лева,

        а на 10.01.2007г. е избегнал плащането на данъчни задължения в големи размери 6 187.28лв., като в СД по ЗДДС вх.№ 889322/10.01.2007г. за данъчен период м. декември 2006г., подадена пред ТД на НАП – Пловдив е потвърдил неистина относно размера на начисления ДДС по облагаеми доставки в размер на 4 693.08лв. в раздел „А” от Декларацията, а действително установения е 10 880.36лв., и е променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на 70.73лв., а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 6 258.01лв.;

 

        10. За данъчен период месец февруари 2007г. не е издал фактури за извършени продажби и не е начислил ДДС в размер на 17 727.25 лева,

        а на 05.03.2007г. е избегнал плащането на данъчни задължения в особено големи размери 17 727.25лв., като в СД по ЗДДС вх.№ 0911158/05.03.2007г. за данъчен период м. февруари 2007г., подадена пред ТД на НАП – Пловдив е потвърдил неистина относно размера на начисления ДДС по облагаеми доставки в размер на 3 375.95лв. в раздел „А” от Декларацията, а действително установения е 21 103.20лв., и е променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на 72.65лв., а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 17 799.90лв.;

 

        11. За данъчен период месец април 2007г. не е издал фактури за извършени продажба и не е начислил ДДС в размер на 666.67 лева,

        а на 07.05.2007г. е избегнал плащането на данъчни задължения в размери на 666.67лв., като в СД по ЗДДС вх.№ 0934441/07.05.2007г. за данъчен период м. април 2007г., подадена пред ТД на НАП – Пловдив е потвърдил неистина относно размера на начисления ДДС по облагаеми доставки в размер на 2 040.93лв. в раздел „А” от Декларацията, а действително установения е 2 707.60лв., и е променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на 75.95лв., а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 742.62лв.;

 

        12. За данъчен период месец май 2007г. не е издал фактури за извършени продажба и не е начислил ДДС в размер на 3 053.58 лева,

        а на 05.06.2007г. е избегнал плащането на данъчни задължения в големи размери 3 053.58лв., като в СД по ЗДДС вх.№947540/05.06.2007г. за данъчен период м. май 2007г., подадена пред ТД на НАП – Пловдив е потвърдил неистина относно размера на начисления ДДС по облагаеми доставки в размер на 2 524.94лв. в раздел „А” от Декларацията, а действително установения е 5 578.52лв., и е променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на 56.61лв., а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 3 110.19лв.;

 

        13. За данъчен период месец юни 2007г. не е издал фактури за извършени продажба и не е начислил ДДС в размер на 3 333.33 лева,

        а на 09.07.2007г. е избегнал плащането на данъчни задължения в големи размери 3 333.33лв., като в СД по ЗДДС вх.№ 3592271/09.07.2007г. за данъчен период м. юни 2007г., подадена пред ТД на НАП – Пловдив е потвърдил неистина относно размера на начисления ДДС по облагаеми доставки в размер на 2 454.93лв. в раздел „А” от Декларацията, а действително установения е 5 788.26лв., и е променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на 31.27лв., а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 3 364.60лв.;

 

        14. За данъчен период месец август 2007г. не е издал фактури за извършени продажби и не е начислил ДДС в размер на 12 581.58 лева,

        а на 05.09.2007г. е избегнал плащането на данъчни задължения в особено големи размери 12 581.58лв., като в СД по ЗДДС вх.№ 0982052/05.09.2007г. за данъчен период м. август 2007г., подадена пред ТД на НАП – Пловдив е потвърдил неистина относно размера на начисления ДДС по облагаеми доставки в размер на 26 719.68лв. в раздел „А” от Декларацията, а действително установения е 39 301.26лв., и е променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на 40.74лв., а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 12 622.32лв.;

 

        15. За данъчен период месец септември 2007г. не е издал фактури за извършени продажби и не е начислил ДДС в размер на 8 333.33 лева,

        а на 05.10.2007г. е избегнал плащането на данъчни задължения в големи размери 8 333.33 лв., като в СД по ЗДДС вх.№ 0994391/05.10.2007г. за данъчен период м. септември 2007г., подадена пред ТД на НАП – Пловдив е потвърдил неистина относно размера на начисления ДДС по облагаеми доставки в размер на 2 694.86лв. в раздел „А” от Декларацията, а действително установения е 11 028.19лв., и е променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на 76.54лв., а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 8 409.87лв.;

 

        16. За данъчен период месец октомври 2007г. не е издал фактури за извършени продажби и не е начислил ДДС в размер на 5 086.17 лева,

        а на 06.11.2007г. е избегнал плащането на данъчни задължения в големи размери 5 086.17 лв., като в СД по ЗДДС вх.№ 1006088/06.11.2007г. за данъчен период м. октомври 2007г., подадена пред ТД на НАП – Пловдив е потвърдил неистина относно размера на начисления ДДС по облагаеми доставки в размер на 4 937.71лв. в раздел „А” от Декларацията, а действително установения е 10 020.88лв., и е променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на 35.80лв., а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 5 121.97лв.;

                                

        17. За данъчен период месец ноември 2007г. не е издал фактури за извършени продажби и не е начислил ДДС в размер на 5 588.79 лева,

        а на 06.12.2007г. е избегнал плащането на данъчни задължения в големи размери 5 588.79лв., като в СД по ЗДДС вх.№ 1019438/06.12.2007г. за данъчен период м. ноември 2007г., подадена пред ТД на НАП – Пловдив е потвърдил неистина относно размера на начисления ДДС по облагаеми доставки в размер на 4 654.42лв. в раздел „А” от Декларацията, а действително установения е 10 243.21лв., и е променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на 88.12лв., а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 5 676.91лв.;

 

        18. За данъчен период месец декември 2007г. не е издал фактури за извършени продажби и не е начислил ДДС в размер на 12 737.56 лева,

        а на 11.01.2008г. е избегнал плащането на данъчни задължения в особено големи размери 12 737.56лв., като в СД по ЗДДС вх. №1036599/11.01.2008г. за данъчен период м. декември 2007г., подадена пред ТД на НАП – Пловдив е потвърдил неистина относно размера на начисления ДДС по облагаеми доставки в размер на 5 787.18лв. в раздел „А” от Декларацията, а действително установения е 18 524.74лв., и е променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на 75.06лв., а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 12 812.62лв.;

        

        19. За данъчен период месец януари 2008г. не е издал фактури за извършени продажба и не е начислил ДДС в размер на 5 547.67 лева,

        а на 11.02.2008г. е избегнал плащането на данъчни задължения в големи размери 5 547.67лв., като в СД по ЗДДС вх.№ 1048880/11.02.2008г. за данъчен период м. януари 2008г., подадена пред ТД на НАП – Пловдив е потвърдил неистина относно размера на начисления ДДС по облагаеми доставки в размер на 6 320.33лв. в раздел „А” от Декларацията, а действително установения е 11 868лв., и е променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на 70.04лв., а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 5 617.71лв.;

 

        20. За данъчен период месец февруари 2008г. не е издал фактури за извършени продажби и не е начислил ДДС в размер на 12 777.09 лева,

        а на 06.03.2008г. е избегнал плащането на данъчни задължения в особено големи размери 12 777.09лв., като в СД по ЗДДС вх.№ 1059837/06.03.2008г. за данъчен период м. февруари 2008г., подадена пред ТД на НАП – Пловдив е потвърдил неистина относно размера на начисления ДДС по облагаеми доставки в размер на 8 812.65лв. в раздел „А” от Декларацията, а действително установения е 21 589.74лв., и е променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на 47.53лв., а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 12 824.62лв.;

 

        21. За данъчен период месец март 2008г. не е издал фактури за извършени продажби и не е начислил ДДС в размер на 4 096.67 лева,

        а на 04.04.2008г. е избегнал плащането на данъчни задължения в големи размери 4 096.67лв., като в СД по ЗДДС вх.№ 1074052/04.04.2008г. за данъчен период м. март 2008г., подадена пред ТД на НАП – Пловдив е потвърдил неистина относно размера на начисления ДДС по облагаеми доставки в размер на 4 018.33лв. в раздел „А” от Декларацията, а действително установения е 8 114.67лв., и е променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на 44.01лв., а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 4 140.68лв.;

 

        22. За данъчен период месец април 2008г. не е издал фактури за извършени продажби и не е начислил ДДС в размер на 14 750.27 лева,          

        а на 09.05.2008г. е избегнал плащането на данъчни задължения в особено големи размери 14 750.27лв., като в СД по ЗДДС вх.№1088988/09.05.2008г. за данъчен период м. април 2008г., подадена пред ТД на НАП – Пловдив е потвърдил неистина относно размера на начисления ДДС по облагаеми доставки в размер на 2 171.33лв. в раздел „А” от Декларацията, а действително установения е 16 921.60лв., и е променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на 35.19лв., а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 14 785.46лв.;

 

                23. За данъчен период месец май 2008г. не е издал фактури за извършени продажби и не е начислил ДДС в размер на 3 997.31 лева,

а на 05.06.2008г. е избегнал плащането на данъчни задължения в големи размери 3 997.31лв., като в СД по ЗДДС вх.№ 1102516/05.06.2008г. за данъчен период м. май 2008г., подадена пред ТД на НАП – Пловдив е потвърдил неистина относно размера на начисления ДДС по облагаеми доставки в размер на 10 693.57лв. в раздел „А” от Декларацията, а действително установения е 14 636.88лв., и е променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на 47.61лв., а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 4 044.92лв.;

                                                                                

        24. За данъчен период месец юли 2008г. не е издал фактури за извършени продажби и не е начислил ДДС в размер на 2 969.63лева,

        а на 05.08.2008г. е избегнал плащането на данъчни задължения в размер на 2 969.63лв., като в СД по ЗДДС вх.№ 1131121/05.08.2008г. за данъчен период м. юли 2008г., подадена пред ТД на НАП – Пловдив е потвърдил неистина относно размера на начисления ДДС по облагаеми доставки в размер на 6 322.68лв. в раздел „А” от Декларацията, а действително установения е 9 292.31лв., и е променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на 62.40лв., а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 3 032.03лв.;

 

        25. За данъчен период месец август 2008г. не е издал фактури за извършени продажби и не е начислил ДДС в размер на 1 076.90 лева,

        а на 05.09.2008г. е избегнал плащането на данъчни задължения в размер на 1 076.90лв., като в СД по ЗДДС вх.№ 1146430/05.09.2008г. за данъчен период м. август 2008г., подадена пред ТД на НАП – Пловдив е потвърдил неистина относно размера на начисления ДДС по облагаеми доставки в размер на 2 202.94лв. в раздел „А” от Декларацията, а действително установения е 3 279.84лв., и е променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на 69.43лв., а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 1 146.33лв.;

             

                26. За данъчен период месец октомври 2008г. не е издал фактури за извършени продажби и не е начислил ДДС в размер на 12 020.44 лева,                            

        а на 05.11.2008г. е избегнал плащането на данъчни задължения в особено големи размери 12 020.44лв., като в СД по ЗДДС вх.№ 1175604/05.11.2008г. за данъчен период м. октомври 2008г., подадена пред ТД на НАП – Пловдив е потвърдил неистина относно размера на начисления ДДС по облагаеми доставки в размер на 1 883.33лв. в раздел „А” от Декларацията, а действително установения е 13 903.77лв., и е променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на 64.97лв., а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 12 085.41лв.;

 

        27. За данъчен период месец ноември 2008г. не е издал фактури за извършени продажби и не е начислил ДДС в размер на 17 181.65лв.

        а на 03.12.2008г. е избегнал плащането на данъчни задължения в особено големи размери 17 181.65лв., като в СД по ЗДДС вх. №1190952/03.12.2008г. за данъчен период м. ноември 2008г., подадена пред ТД на НАП – Пловдив е потвърдил неистина относно размера на начисления ДДС по облагаеми доставки в размер на 8 474.17лв. в раздел „А” от Декларацията, а действително установения е 25 655.82лв., и е променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на 47.81лв., а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 17 229.46лв.;

 

                28. За данъчен период месец декември 2008г. не е издал фактури за извършени продажби и не е начислил ДДС в размер на 1 860.10 лева,

 

        а на 07.01.2009г. е избегнал плащането на данъчни задължения в размер на 1 860.10лв., като в СД по ЗДДС вх.№ 1206952/07.01.20089. за данъчен период м. декември 2008г., подадена пред ТД на НАП – Пловдив е потвърдил неистина относно размера на начисления ДДС по облагаеми доставки в размер на 1 893.33лв. в раздел „А” от Декларацията, а действително установения е 3 753.43лв., и е променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на 37.90лв., а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 1 898лв.;

 

                29. За данъчен период месец януари 2009г. не е издал фактури за извършени продажби и не е начислил ДДС в размер на 6 357.32 лева,

        а на 05.02.2009г. е избегнал плащането на данъчни задължения в големи размери 6 357.32лв., като в СД по ЗДДС вх.№ 1223124/05.02.2009г. за данъчен период м. януари 2009г., подадена пред ТД на НАП – Пловдив е потвърдил неистина относно размера на начисления ДДС по облагаеми доставки в размер на 4 876.25лв. в раздел „А” от Декларацията, а действително установения е 11 233.57лв., и е променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на 50.72лв., а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 6 408.04лв.;

 

        30. За данъчен период месец февруари 2009г. не е издал фактури за извършени продажби и не е начислил ДДС в размер на 10 300.00лева,

        а на 05.03.2009г. е избегнал плащането на данъчни задължения в големи размери 10 300лв., като в СД по ЗДДС вх.№ 1239459/05.03.2009г. за данъчен период м. февруари 2009г., подадена пред ТД на НАП – Пловдив е потвърдил неистина относно размера на начисления ДДС по облагаеми доставки в размер на 50.95лв. в раздел „А” от Декларацията, а действително установения е 10 350.95лв., и е променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на 49.38лв., а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 10 349.38лв.;

 

                31. За данъчен период месец март 2009г. не е издал фактури за извършени продажби и не е начислил ДДС в размер на 2 479.83 лева,

        а на 06.04.2009г. е избегнал плащането на данъчни задължения в размер на 2 479.83лв., като в СД по ЗДДС вх.№ 1256858/06.04.2009г. за данъчен период м. март 2009г., подадена пред ТД на НАП – Пловдив е потвърдил неистина относно размера на начисления ДДС по облагаеми доставки в размер на 0.00лв. в раздел „А” от Декларацията, а действително установения е 2 479.83лв., и е променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на 50.65лв., а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 2 530.48лв.;

 

                32. За данъчен период месец май 2009г. не е издал фактури за извършени продажби и не е начислил ДДС в размер на 7 651.20 лева,

        а на 12.06.2009г. е избегнал плащането на данъчни задължения в големи размери 7 651.20лв., като в СД по ЗДДС вх.№ 1302252/12.06.2009г. за данъчен период м. май 2009г., подадена пред ТД на НАП – Пловдив е потвърдил неистина относно размера на начисления ДДС по облагаеми доставки в размер на 566.67лв. в раздел „А” от Декларацията, а действително установения е 8 217.87лв., и е променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на 16.94лв., а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 7 668.14лв.;

 

        33. За данъчен период месец юли 2009г. не е издал фактури за извършени продажби и не е начислил ДДС в размер на 169.69 лева,

        а на 06.08.2009г. е избегнал плащането на данъчни задължения в размер на 169.69лв., като в СД по ЗДДС вх.№1326376/06.08.2009г. за данъчен период м. юли 2009г., подадена пред ТД на НАП – Пловдив е потвърдил неистина относно размера на начисления ДДС по облагаеми доставки в размер на 726.67лв. в раздел „А” от Декларацията, а действително установения е 896.36лв., и е променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на 6.93лв., а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 176.62лв., поради което и на основание чл.255, ал.3, вр. ал.1, т.2 и т.3, вр. чл.26, ал.1 от НК вр. чл.55, ал.1, т.1 и ал.3 вр. чл.58а, ал.4 от НК го ОСЪЖДА на  ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА в размер на ЕДНА ГОДИНА И ШЕСТ МЕСЕЦА.

 

На основание чл.66, ал.1 от НК, ОТЛАГА изпълнението на така наложеното наказание Лишаване от свобода за срок от три години, считано от влизане на присъдата в законна сила.

 

ОСЪЖДА подсъдимия Т.Д.С., със снета самоличност, да заплати на Държавата чрез представляващия я Министър на финансите сумата от 243 665,82 лв., представляваща обезщетение за претърпени имуществени вреди в резултат на престъплението, за което подсъдимия е признат за виновен, ведно със законната лихва върху тази сума, считано от датата на увреждане до окончателното й изплащане, като за разликата от 2002 лв. до пълния предявен размер на иска-245 667,82 лв. ОТХВЪРЛЯ предявения граждански иск.

 

На основание чл. 189 ал.3 от НПК ОСЪЖДА подс.Т.Д.С., със снета самоличност, да заплати направените по делото разноски в размер на 770 лева.

 

ОСЪЖДА подсъдимия Т.Д.С., със снета самоличност, да заплати  на Държавата чрез представляващия я Министър на финансите направените от гр.ищец разноски по производството за юрисконсултско възнаграждение в размер на 200 лева.

 

ВЕЩЕСТВЕНИТЕ ДОКАЗАТЕЛСТВА: Том 10 от дос. произв. - ГДД по ЗКПО, ведно с приложенията към тях в оригинал (стр. 10-192);

Том 11 от дос. произв. - СД по ЗДДС, ведно с пълномощно, протоколи за приемане на магнитни носители в оригинал (стр. 1-153) и

Том 12 от дос. произв. - СД по ЗДДС, ведно с пълномощно, протоколи за приемане на магнитни носители в оригинал (стр. 1-253), след влизане на присъдата в законна сила ДА СЕ ВЪРНАТ на ТД на НАП гр.Пловдив.

 

ПРИСЪДАТА подлежи на протест и обжалване в 15-дневен срок от днес пред Пловдивски апелативен съд.

 

 

 

 

                              ОКРЪЖЕН СЪДИЯ:

 

 

 

 

                     СЪДЕБНИ ЗАСЕДАТЕЛИ:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                              

МОТИВИ към присъда № 29/13.03.2012г.  по НОХД  № 118/2012г. по описа на ПОС.

 

 

Окръжна прокуратура - гр.Пловдив е повдигнала обвинение срещу подсъдимия Т.Д.С. за това, че през периода 01.04.2005г. – 06.08.2009г. в гр.Пловдив, в качеството му на управител на „*****” ЕООД, при условията на продължавано престъпление, за календарните 2005г., 2007г. и 2008г. и 30 данъчни периода, е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи размери - 245 667.82лв. за „*****” ЕООД, представляващи дължим корпоративен данък и данък върху добавената стойност за „*****” ЕООД, като не е издавал данъчни фактури по извършени облагаеми доставки, като е потвърдил неистина в писмени декларации, които се изискват по силата на закон - чл.51, ал.1 от ЗКПО/отм./, чл.92, ал.1 от ЗКПО, чл.100 от ЗДДС/отм./, чл.89, ал.1 от ППЗДДС/отм./ и чл.125, ал.1 от ЗДДС и чл.116, ал.1 от ППЗДДС, като не е декларирал извършените доставки и начисления ДДС, и е потвърдил неистина, относно финансовия резултат, подлежащ на облагане с корпоративен данък по ЗКПО, както следва:   

         1.На 23.03.2006г. е избегнал установяването и плащането на данъчно задължение в размер 2 002.96лв. за календарната 2005г., като в ГДД №16005140/23.03.2006г. подадена пред ТД на НАП- Пловдив, е потвърдил неистина, относно размера на облагаемата печалба 2911.44лв., в раздел І т.6.1. от декларацията, а действително установения е 16 256.54лв. и е променил резултата за финансовата година, като в раздел ІІ т.1 е декларирал корпоративен данък за внасяне в размер на 436.87лв., а действително установения корпоративен данък за внасяне е в размер на 2 439.83лв.

         2.  на 18.03.2008г. е избегнал установяването и плащането на данъчно задължение в големи размери 3 041.04лв. за календарната 2007г., като в ГДД №4141/18.03.2008г. подадена пред ТД на НАП- Пловдив, е потвърдил неистина, относно размера на облагаемата печалба 14 776.28лв., в част VІ т.9.1. от декларацията, а действително установения е 45 176.68лв. и е променил резултата за финансовата година, като в раздел VІ т.20 е декларирал корпоративен данък за внасяне в размер на 1476.63лв., а действително установения корпоративен данък за внасяне е в размер на 4517.67лв.

         3. на 19.03.2009г. е избегнал установяването и плащането на данъчно задължение в големи размери 9867.63лв. за календарната 2008г., като в ГДД №4767/19.03.2009г. подадена пред ТД на НАП- Пловдив, е потвърдил неистина, относно размера на облагаемата печалба 41170.63лв., в част VІ т.9.1. от декларацията, а действително установения е 98676.25лв. и е променил резултата за финансовата година, като в раздел VІ т.19 е декларирал корпоративен данък за внасяне в размер на 4117.06лв., а действително установения корпоративен данък за внасяне е в размер на 9867.63лв.

         4. За данъчен период месец април 2005г. не е издал фактура за извършена продажба на недвижим имот и не е начислил ДДС в размер на 19005.50 лева,

         А на 11.05.2005г. е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи размери 19005.50лв., като в СД по ЗДДС вх.№901196/11.05.2005г. за данъчен период м.април 2005г., подадена пред ТД на НАП - П. е потвърдил неистина относно размера на начисления ДДС по облагаеми доставки, в размер на 3600лв. в раздел „А” от декларацията, а действително установения е 22605.50лв. и е променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на 15.50лв., а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 19021лв.

5. За данъчен период месец ноември 2005г. не е издал фактури за извършени продажби и не е начислил ДДС в размер на 5530.67 лева,

         А на 02.12.2005г. е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери - 5530.67лв., като в СД по ЗДДС вх.№953820/02.12.2005г. за данъчен период м. ноември 2005г., подадена пред ТД на НАП - П. е потвърдил неистина относно размера на начисления ДДС по облагаеми доставки, в размер на 1200лв. в раздел „А” от декларацията, а действително установения е 6730.67лв., и е променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на 35.60лв., а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 5566.27лв.   

         6. За данъчен период месец април 2006г. не е издал фактури за извършени продажба и не е начислил ДДС в размер на 20 584.50 лева,

         А на 10.05.2006г. е избегнал плащането на данъчни задължения в особено големи размери 20584.50лв., като в СД по ЗДДС вх.№814945/10.05.2006г. за данъчен период м. април 2006г., подадена пред ТД на НАП - П. е потвърдил неистина относно размера на начисления ДДС по облагаеми доставки, в размер на 1475.63лв. в раздел „А” от декларацията, а действително установения е 22060.13лв., и е променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на 33.08лв., а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 20617.58лв.

         7. За данъчен период месец октомври 2006г. не е издал фактури за извършени продажби и не е начислил ДДС в размер на 6 703.63 лева,

         А на 06.11.2006г. е избегнал плащането на данъчни задължения в големи размери 6 730.63лв., като в СД по ЗДДС вх.№0868415/06.11.2006г. за данъчен период м. октомври 2006г., подадена пред ТД на НАП - П. е потвърдил неистина относно размера на начисления ДДС по облагаеми доставки, в размер на 5727.16лв. в раздел „А” от декларацията, а действително установения е 12457.79лв., и е променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на 56.02лв., а действително установения е ДДС за внасяне в размер на  6786.65лв.

         8. За данъчен период месец ноември 2006г. не е издал фактури за извършени продажба и не е начислил ДДС в размер на 424.23 лева,

         А на 05.12.2006г. е избегнал плащането на данъчни задължения в размер на 424.23лв., като в СД по ЗДДС вх.№0878081/05.12.2006г. за данъчен период м. ноември 2006г., подадена пред ТД на НАП - П. е потвърдил неистина относно размера на начисления ДДС по облагаеми доставки в размер на 3032.30лв. в раздел „А” от декларацията, а действително установения е 3456.53лв., и е променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на 60.05лв., а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 484.28лв.

         9. За данъчен период месец декември 2006г. не е издал фактури за извършени продажби и не е начислил ДДС в размер на 6187.28 лева,

         А на 10.01.2007г. е избегнал плащането на данъчни задължения в големи размери 6187.28лв., като в СД по ЗДДС вх.№ 889322/10.01.2007г. за данъчен период м. декември 2006г., подадена пред ТД на НАП - П. е потвърдил неистина относно размера на начисления ДДС по облагаеми доставки в размер на 4693.08лв. в раздел „А” от декларацията, а действително установения е 10880.36лв., и е променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на 70.73лв., а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 6258.01лв.

         10. За данъчен период месец февруари 2007г. не е издал фактури за извършени продажби и не е начислил ДДС в размер на 17 727.25 лева,

         А на 05.03.2007г. е избегнал плащането на данъчни задължения в особено големи размери 17727.25лв., като в СД по ЗДДС вх.№0911158/05.03.2007г. за данъчен период м. февруари 2007г., подадена пред ТД на НАП - П. е потвърдил неистина относно размера на начисления ДДС по облагаеми доставки в размер на 3375.95лв. в раздел „А” от декларацията, а действително установения е 21103.20лв., и е променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на 72.65лв., а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 17799.90лв.

         11. За данъчен период месец април 2007г. не е издал фактури за извършени продажба и не е начислил ДДС в размер на 666.67 лева,

         А на 07.05.2007г. е избегнал плащането на данъчни задължения в размери на 666.67лв., като в СД по ЗДДС вх.№0934441/07.05.2007г. за данъчен период м. април 2007г., подадена пред ТД на НАП - П. е потвърдил неистина относно размера на начисления ДДС по облагаеми доставки в размер на 2040.93лв. в раздел „А” от декларацията, а действително установения е 2707.60лв., и е променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на 75.95лв., а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 742.62лв.

         12. За данъчен период месец май 2007г. не е издал фактури за извършени продажба и не е начислил ДДС в размер на 3053.58 лева,

         А на 05.06.2007г. е избегнал плащането на данъчни задължения в големи размери 3053.58лв., като в СД по ЗДДС вх.№947540/05.06.2007г. за данъчен период м. май 2007г., подадена пред ТД на НАП - П. е потвърдил неистина относно размера на начисления ДДС по облагаеми доставки в размер на 2524.94лв. в раздел „А” от декларацията, а действително установения е 5578.52лв., и е променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на 56.61лв., а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 3110.19лв.

         13. За данъчен период месец юни 2007г. не е издал фактури за извършени продажба и не е начислил ДДС в размер на 3333.33 лева,

         А на 09.07.2007г. е избегнал плащането на данъчни задължения в големи размери 3333.33лв., като в СД по ЗДДС вх.№3592271/09.07.2007г. за данъчен период м. юни 2007г., подадена пред ТД на НАП - П. е потвърдил неистина относно размера на начисления ДДС по облагаеми доставки в размер на 2454.93лв. в раздел „А” от декларацията, а действително установения е 5788.26лв., и е променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на 31.27лв., а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 3364.60лв.

         14. За данъчен период месец август 2007г. не е издал фактури за извършени продажби и не е начислил ДДС в размер на 12 581.58 лева,

         А на 05.09.2007г. е избегнал плащането на данъчни задължения в особено големи размери 12581.58лв., като в СД по ЗДДС вх.№0982052/05.09.2007г. за данъчен период м. август 2007г., подадена пред ТД на НАП - П. е потвърдил неистина относно размера на начисления ДДС по облагаеми доставки в размер на 26719.68лв. в раздел „А” от декларацията, а действително установения е 39301.26лв., и е променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на 40.74лв., а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 12622.32лв.

         15. За данъчен период месец септември 2007г. не е издал фактури за извършени продажби и не е начислил ДДС в размер на 8 333.33 лева,

         А на 05.10.2007г. е избегнал плащането на данъчни задължения в големи размери 8333.33 лв., като в СД по ЗДДС вх.№0994391/05.10.2007г. за данъчен период м. септември 2007г., подадена пред ТД на НАП - П. е потвърдил неистина относно размера на начисления ДДС по облагаеми доставки в размер на 2694.86лв. в раздел „А” от декларацията, а действително установения е 11028.19лв., и е променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на 76.54лв., а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 8409.87лв.

         16. За данъчен период месец октомври 2007г. не е издал фактури за извършени продажби и не е начислил ДДС в размер на 5086.17 лева,

         А на 06.11.2007г. е избегнал плащането на данъчни задъжения в големи размери 5086.17 лв., като в СД по ЗДДС вх.№1006088/06.11.2007г. за данъчен период м. октомври 2007г., подадена пред ТД на НАП - П. е потвърдил неистина относно размера на начисления ДДС по облагаеми доставки в размер на 4937.71лв. в раздел „А” от декларацията, а действително установения е 10020.88лв., и е променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на 35.80лв., а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 5121.97лв.                             

         17. За данъчен период месец ноември 2007г. не е издал фактури за извършени продажби и не е начислил ДДС в размер на 5 588.79 лева,

         А на 06.12.2007г. е избегнал плащането на данъчни задължения в големи размери 5588.79лв., като в СД по ЗДДС вх.№1019438/06.12.2007г. за данъчен период м. ноември 2007г., подадена пред ТД на НАП - П. е потвърдил неистина относно размера на начисления ДДС по облагаеми доставки в размер на 4654.42лв. в раздел „А” от декларацията, а действително установения е 10243.21лв., и е променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на 88.12лв., а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 5676.91лв.

         18. За данъчен период месец декември 2007г. не е издал фактури за извършени продажби и не е начислил ДДС в размер на 12 737.56 лева,

         А на 11.01.2008г. е избегнал плащането на данъчни задължения в особено големи размери 12737.56лв., като в СД по ЗДДС вх.№1036599/11.01.2008г. за данъчен период м. декември 2007г., подадена пред ТД на НАП - П. е потвърдил неистина относно размера на начисления ДДС по облагаеми доставки в размер на 5787.18лв. в раздел „А” от декларацията, а действително установения е 18524.74лв., и е променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на 75.06лв., а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 12812.62лв.        

         19. За данъчен период месец януари 2008г. не е издал фактури за извършени продажба и не е начислил ДДС в размер на 5547.67 лева,

         А на 11.02.2008г. е избегнал плащането на данъчни задължения в големи размери 5547.67лв., като в СД по ЗДДС вх.№1048880/11.02.2008г. за данъчен период м. януари 2008г., подадена пред ТД на НАП - П. е потвърдил неистина относно размера на начисления ДДС по облагаеми доставки в размер на 6320.33лв. в раздел „А” от декларацията, а действително установения е 11868лв., и е променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на 70.04лв., а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 5617.71лв.

         20. За данъчен период месец февруари 2008г. не е издал фактури за извършени продажби и не е начислил ДДС в размер на 12 777.09 лева,

         А на 06.03.2008г. е избегнал плащането на данъчни задължения в особено големи размери 12777.09лв., като в СД по ЗДДС вх.№1059837/06.03.2008г. за данъчен период м. февруари 2008г., подадена пред ТД на НАП - П. е потвърдил неистина относно размера на начисления ДДС по облагаеми доставки в размер на 8812.65лв. в раздел „А” от декларацията, а действително установения е 21589.74лв., и е променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на 47.53лв., а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 12824.62лв.

         21. За данъчен период месец март 2008г. не е издал фактури за извършени продажби и не е начислил ДДС в размер на 4 096.67 лева,

         А на 04.04.2008г. е избегнал плащането на данъчни задължения в големи размери 4096.67лв., като в СД по ЗДДС вх.№1074052/04.04.2008г. за данъчен период м. март 2008г., подадена пред ТД на НАП - П. е потвърдил неистина относно размера на начисления ДДС по облагаеми доставки в размер на 4018.33лв. в раздел „А” от декларацията, а действително установения е 8114.67лв., и е променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на 44.01лв., а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 4140.68лв.

         22. За данъчен период месец април 2008г. не е издал фактури за извършени продажби и не е начислил ДДС в размер на 14 750.27 лева,                 А на 09.05.2008г. е избегнал плащането на данъчни задължения в особено големи размери 14750.27лв., като в СД по ЗДДС вх.№1088988/09.05.2008г. за данъчен период м. април 2008г., подадена пред ТД на НАП - П. е потвърдил неистина относно размера на начисления ДДС по облагаеми доставки в размер на 2171.33лв. в раздел „А” от декларацията, а действително установения е 16921.60лв., и е променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на 35.19лв., а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 14785.46лв.

                   23. За данъчен период месец май 2008г. не е издал фактури за извършени продажби и не е начислил ДДС в размер на 3997.31 лева,

 

         А на 05.06.2008г. е избегнал плащането на данъчни задължения в големи размери 3997.31лв., като в СД по ЗДДС вх.№1102516/05.06.2008г. за данъчен период м. май 2008г., подадена пред ТД на НАП - П. е потвърдил неистина относно размера на начисления ДДС по облагаеми доставки в размер на 10693.57лв. в раздел „А” от декларацията, а действително установения е 14636.88лв., и е променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на 47.61лв., а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 4044.92лв.                                                                                     

         24. За данъчен период месец юли 2008г. не е издал фактури за извършени продажби и не е начислил ДДС в размер на 2969.63лева,

         А на 05.08.2008г. е избегнал плащането на данъчни задължения в размер на 2969.63лв., като в СД по ЗДДС вх.№1131121/05.08.2008г. за данъчен период м. юли 2008г., подадена пред ТД на НАП - П. е потвърдил неистина относно размера на начисления ДДС по облагаеми доставки в размер на 6322.68лв. в раздел „А” от декларацията, а действително установения е 9292.31лв., и е променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на 62.40лв., а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 3032.03лв.

         25. За данъчен период месец август 2008г. не е издал фактури за извършени продажби и не е начислил ДДС в размер на 1076.90 лева,

         А на 05.09.2008г. е избегнал плащането на данъчни задължения в размер на 1076.90лв., като в СД по ЗДДС вх.№1146430/05.09.2008г. за данъчен период м. август 2008г., подадена пред ТД на НАП - П. е потвърдил неистина относно размера на начисления ДДС по облагаеми доставки в размер на 2202.94лв. в раздел „А” от декларацията, а действително установения е 3279.84лв., и е променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на 69.43лв., а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 1146.33лв.             

         26. За данъчен период месец октомври 2008г. не е издал фактури за извършени продажби и не е начислил ДДС в размер на 12 020.44 лева,                            

         А на 05.11.2008г. е избегнал плащането на данъчни задължения в особено големи размери 12020.44лв., като в СД по ЗДДС вх.№1175604/05.11.2008г. за данъчен период м. октомври 2008г., подадена пред ТД на НАП - П. е потвърдил неистина относно размера на начисления ДДС по облагаеми доставки в размер на 1883.33лв. в раздел „А” от декларацията, а действително установения е 13903.77лв., и е променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на 64.97лв., а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 12085.41лв.

         27. За данъчен период месец ноември 2008г. не е издал фактури за извършени продажби и не е начислил ДДС в размер на 17181.65лв.

         А на 03.12.2008г. е избегнал плащането на данъчни задължения в особено големи размери 17181.65лв., като в СД по ЗДДС вх.№1190952/03.12.2008г. за данъчен период м. ноември 2008г., подадена пред ТД на НАП - П. е потвърдил неистина относно размера на начисления ДДС по облагаеми доставки в размер на 8474.17лв. в раздел „А” от декларацията, а действително установения е 25655.82лв., и е променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на 47.81лв., а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 17229.46лв.

                   28. За данъчен период месец декември 2008г. не е издал фактури за извършени продажби и не е начислил ДДС в размер на 1860.10 лева,

         А на 07.01.2009г. е избегнал плащането на данъчни задължения в размер на 1860.10лв., като в СД по ЗДДС вх.№1206952/07.01.20089. за данъчен период м. декември 2008г., подадена пред ТД на НАП - П. е потвърдил неистина относно размера на начисления ДДС по облагаеми доставки в размер на 1893.33лв. в раздел „А” от декларацията, а действително установения е 3753.43лв., и е променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на 37.90лв., а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 1898лв.

                   29. За данъчен период месец януари 2009г. не е издал фактури за извършени продажби и не е начислил ДДС в размер на 6357.32 лева,

         А на 05.02.2009г. е избегнал плащането на данъчни задъжения в големи размери 6357.32лв., като в СД по ЗДДС вх.№1223124/05.02.2009г. за данъчен период м. януари 2009г., подадена пред ТД на НАП - П. е потвърдил неистина относно размера на начисления ДДС по облагаеми доставки в размер на 4876.25лв. в раздел „А” от декларацията, а действително установения е 11233.57лв., и е променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на 50.72лв., а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 6408.04лв.

         30. За данъчен период месец февруари 2009г. не е издал фактури за извършени продажби и не е начислил ДДС в размер на 10 300.00лева,

         А на 05.03.2009г. е избегнал плащането на данъчни задължения в големи размери 10300лв., като в СД по ЗДДС вх.№1239459/05.03.2009г. за данъчен период м. февруари 2009г., подадена пред ТД на НАП - П. е потвърдил неистина относно размера на начисления ДДС по облагаеми доставки в размер на 50.95лв. в раздел „А” от декларацията, а действително установения е 10350.95лв., и е променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на 49.38лв., а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 10349.38лв.

                   31. За данъчен период месец март 2009г. не е издал фактури за извършени продажби и не е начислил ДДС в размер на 2479.83 лева,

         А на 06.04.2009г. е избегнал плащането на данъчни задължения в размер на 2479.83лв., като в СД по ЗДДС вх.№1256858/06.04.2009г. за данъчен период м. март 2009г., подадена пред ТД на НАП - П. е потвърдил неистина относно размера на начисления ДДС по облагаеми доставки в размер на 0.00лв. в раздел „А” от декларацията, а действително установения е 2479.83лв., и е променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на 50.65лв., а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 2530.48лв.

                  32. За данъчен период месец май 2009г. не е издал фактури за извършени продажби и не е начислил ДДС в размер на 7651.20 лева,

         А на 12.06.2009г. е избегнал плащането на данъчни задъжения в големи размери 7651.20лв., като в СД по ЗДДС вх.№1302252/12.06.2009г. за данъчен период м. май 2009г., подадена пред ТД на НАП - П. е потвърдил неистина относно размера на начисления ДДС по облагаеми доставки в размер на 566.67лв. в раздел „А” от декларацията, а действително установения е 8217.87лв., и е променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на 16.94лв., а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 7668.14лв.

         33. За данъчен период месец юли 2009г. не е издал фактури за извършени продажби и не е начислил ДДС в размер на 169.69 лева,

         А на 06.08.2009г. е избегнал плащането на данъчни задължения в размер на 169.69лв., като в СД по ЗДДС вх.№1326376/06.08.2009г. за данъчен период м. юли 2009г., подадена пред ТД на НАП - П. е потвърдил неистина относно размера на начисления ДДС по облагаеми доставки в размер на 726.67лв. в раздел „А” от декларацията, а действително установения е 896.36лв., и е променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на 6.93лв., а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 176.62лв. - ПРЕСТЪПЛЕНИЕ по чл.255, ал.3, вр. с ал.1, т.2, т.3, вр. с чл.26, ал.1, вр. с чл.2 от НК.

По делото бе предявен и приет за съвместно разглеждане граждански иск от Министъра на финансите на Република България, в качеството му на представляващ Държавата, против подсъдимия за заплащане на обезщетение за причинени имуществени вреди, от деянието, за което подсъдимият е предаден на съд, а именно – сумата от 245 667.82 лева, ведно със законната лихва върху тази сума, считано от датата на увреждане, до окончателното й изплащане. Като страна в процеса, в качеството на граждански ищец бе конституиран Министъра на финансите, в посоченото по-горе качество на представляващ Държавата.

           Делото бе разгледано по реда на чл.371, ал.1, т.2 от НПК, предвид направено от подсъдимия признание на фактите по обвинителния акт.

В хода на съдебните прения, представителят на Прокуратурата поддържа обвинението, така както е повдигнато, счита че от доказателствата по делото се установява фактическа обстановка, идентична с отразената в обстоятелствената част на обвинителния акт. Предлага, с оглед данните за личността на подсъдимия, и предвид обстоятелството, че делото се разглежда по реда на глава 27 от НПК, да се наложат наказания Лишаване от свобода около минимума, както и Конфискация, като изпълнението на Лишаването от свобода да се отложи на основание чл.66, ал.1 от НК, а конфискацията да се насочи към цитиран от представителя на Прокуратурата лек автомобил, собственост на подсъдимия. Относно гражданския иск, Прокурора предлага същия да бъде уважен до доказания размер, а разноските по делото – да се възложат на подсъдимия. 

Представителя на гражданския ищец предлага предявения граждански иск да бъде уважен до размер, редуциран съобразно представено в съдебно заседание платежно нареждане от подсъдимия за извършено частично плащане, ведно със законната лихва, претендира и заплащане на направени разноски в производството.

Защитата на подсъдимия пледира за налагане най-вече на справедливо наказание, съобразено с условията при които е разгледано делото, като се даде възможност на подсъдимия да продължи да работи, за да изпълни задълженията си по незавършените строителни обекти, както и да се грижи за семейството си, респективно по този начин да има възможност да погасява и задължението си към Държавата.

Подсъдимият лично, изразява самокритичност към извършеното, моли за  наказание в предложения от защитника му вариант. 

Съдът, след като обсъди на основание чл.14 и чл.18 вр. чл.373, ал.3 от НПК всички доказателства по делото, намира за установено от фактическа и правна страна следното:

 

От фактическа страна:

 

         Подсъдимият – Т.Д.С. е роден на ***г в ****, живущ ***, българин, български гражданин, с висше образование, работещ, разведен, неосъждан, с ЕГН **********.

Подс.С. призна фактите, отразени в обстоятелствената част на обвинителния акт, които са следните:

„*****” ЕООД, било вписано с Решение № ***/10.01.2000г. на Пловдивски окръжен съд, по ф.д. № ***/2000г., със седалище и адрес на управление П. със собственик и управител – подс.Т.С.. С Решение № ***/28.09.2000г. е била вписана промяна с вписването на съдружник В.Н. и промяна в наименованието на „*****” ЕООД в „*****” ООД. С решение № 2499/06.04.2001г. е била вписана промяна – освобождаване на В.Н., като съдружник и управител и промяна на „*****” ООД в „*****” ЕООД. Дружеството се представлявало и управлявало от едноличния собственик на капитала подс.Т.С.. С удостоверение № 20 ********/21.01.2010г. на Агенцията по вписванията, е извършена промяна, като е заличен подс.Т.С., като едноличен собственик на капитали и управител на „*****” ЕООД и като такъв е вписан св.Р. Д..

Основният предмет на дейност на фирмата бил - извършването на строителство и продажба на недвижими имоти.

„*****” ЕООД било регистрирано по ДПК /Данъчно процесуален кодекс/ отм. на 18.01.2000г., а по ЗДДС на 28.01.2005г.

В качеството си на управител на „*****” ЕООД, подс.С. възложил на св.М.П. да обслужва счетоводно дружеството, за което бил сключен граждански договор. Последната, в качеството си на счетоводител, изготвяла справки-декларации по ЗДДС, въз основа на представените й първични счетоводни документи от страна на подс.С. или издадени от нея, въз основа на представяни й касови ордери във връзка с получени суми от подс.С., касаещи авансови плащания от продажби на жилища, свързани с предмета на дейност на фирмата. Подс.С. проверявал всяка справка декларация представена му от св.П., която подписвал и връщал за подаването им в ТД-НАП - П., за което св.П. имала пълномощно. Освен справките декларации по ЗДДС св.П. оформяла и ГДД по ЗКПО /Закона за корпоративното поддоходно облагане/, които били подписвани от подс.С. ***. Подс.С. назначил св.Р.Д. за консултант в дружеството, тъй като имал нужните знания в областта на строителството, и последният бил вписан също като Управител, с Решение от 03.12.2004г. Подс.С. се договорил със св.Р.Д. само при негово отсъствие да подписва изготвените от св.П. справки-декларации, които да бъдат подавани в ТД – НАП - П..

В качеството си на Управител на регистрираното лице – „*****” ЕООД, подс.С., чрез св.П. /последната като приносител/ подавал редовно и в срок справки – декларации, в съответствие с изискванията на чл.100, ал.1, ал.2 и ал.3 от ЗДДС в сила до 01.01.2007г./отм./ и чл.89, ал.1 от ППЗДДС /отм./, чл. 125, ал.1 от ЗДДС и чл. 116, ал.1 от ППЗДС, чл. 51, ал.1 от ЗКПО /отм./ и чл. 92, ал.1 от ЗКПО пред данъчната служба по регистрация.

          Съгласно чл.100, ал.1 от ЗДДС – СД е документ, в който регистрираното лице е длъжно да декларира за всеки данъчен период определена информация, свързана с неговата дейност, което е основание за възникване на права и задължения, ал.2 – СД се съставя по образец, определен с Правилника за прилагането на този закон, а съгласно ал.3 – за всеки данъчен период, регистрираното лице е длъжно да подаде СД в съответната ТДД до 14-то число включително на месеца, следващ данъчния период, за който се отнася.

         Съгласно чл.89, ал.1 от ППЗДДС – справката – декларация за всеки данъчен период по чл.100 от закона се изготвя по образец,

           - ал.3 - регистрираното лице представя в ТДД заедно със СД за периода, копие от Дневника за продажбите и копие от Дневника за покупките в частта, включваща всички документи, отнасящи се за съответния данъчен период, на хартиен носител и тази информация на магнитен носител;

           - ал.4 - Документите и магнитните носители по ал.3 се подават в ТДД лично от представляващия регистрираното лице или упълномощено от него лице. 

          Съгласно чл.104 от ЗДДС /отм./ регистрираните лица водят задължително регистрите „Дневник за покупките” и „Дневник за продажбите”.

         Съгласно чл.93 от ЗДДС /отм./ данъчните документи се издават от регистрираните лица – доставчици, в срок от пет дни от датата на възникване на данъчното събитие, отразяват се в счетоводството и в дневниците за продажба за данъчния период, в който са издадени.

         Съгласно чл.94, ал.1 и ал.2 от ЗДДС /отм./ Данъчната фактура е частен писмен документ, издаван от регистрирано по този закон лице, за удостоверяване на възникнало данъчно събитие и начислен данък. Данъчната фактура се издава независимо дали получателят е регистрирано или нерегистрирано по този закон лице.

Съгласно чл. 125 от ЗДДС – за всеки данъчен период регистрираното лице подава справка-декларация, съставена въз основа на отчетните регистри по чл. 124, с изключение на случаите по чл. 157.

Според чл.116, ал.1от ППЗДДС – регистрираното лице е длъжно за всеки данъчен период да подаде справка – декларация по чл.125, ал.1 от закона по образец.

Регистрацията по ЗДДС изисквала воденето на аналитични, отчетни регистри - Дневник за покупките и Дневник за продажбите. По силата на чл.124, ал.1 от ЗДДС и чл.113, ал.1 от ППЗДДС – регистрираните лица по този закон водят задължително регистри – дневник за покупките и дневник за продажбите, съдържащи информацията за всички издадени и получени данъчни документи и отчети, които следва да бъдат издадени съгласно изискванията на закона или този правилник.

Въз основа на правата, произтичащи от издаденото й пълномощно св.П. за инкриминирания период, формирала окончателните задължения на „*****” ЕООД с подаване на справки-декларации по ЗДДС, основани на аналитични регистри - дневници за покупки и продажби. Съдържанието на дневниците за продажби било предопределяно само от подс.С., който не издавал данъчни фактури за извършените продажби, а само по представяните й такива данъчни фактури за продажби, изготвяла аналитичните регистри и справките декларации, които от името на задълженото лице подавала в ТД – НАП - П..

         При описаните условия за ревизирания период такива справки-декларации /СД/, дневници за покупки и продажби били подавани в срок, в ТД- НАП - П..

         В дневниците за продажби и подадените декларации не били отразявани всички реални продажби на „*****” ЕООД. Съответно върху описаните в дневника за продажби като регистрирано по ЗДДС, дружеството начислявало и събирало косвен данък – ДДС, а по отношение на получените авансови плащания, подс.С. не издавал данъчни фактури, респективно не начислявал косвен данък, с което минимизирал данъчния резултат в подаваните справки-декларации. Това било водено систематично, с цел данъка за внасяне да бъде в много по-малък размер.

         Подс.С. бил наясно, че регистрираното лице „*****” ЕООД само определя резултата за всеки данъчен период, и че с неиздаването на данъчни фактури и невключването им в дневниците за продажби за данъчните периоди, ще постигне желания резултат.

         Дейността на „*****” ЕООД за правилното прилагане на ЗДДС за периода 28.01.2005г. до 31.07.2009г. и по ЗКПО за периода 01.01. 2005г. – 31.12.2008г. е била обект на данъчна ревизия приключила с издаването на РА № ****/06.10.2010г. Ревизията била извършена от св.К. –главен инспектор по приходите, който съставил РД /ревизионен доклад/, като в хода на ревизията установил, че дружеството не е начислило ДДС за строителните услуги, за извършените продажби на жилища, гаражи и офиси не е издавало данъчни фактури, не е включило тези фактури в дневниците за продажби за данъчните периоди и не е ги е декларирало в месечните справки – декларации по ЗДДС. По ЗКПО установил, че получените суми от извършените услуги, не са отразени като приход в счетоводството и не е начислен допълнително корпоративен данък, като е декларирал данък в по-малък размер от действително установения в хода на ревизията.

         Подсъдимият С. в качеството си на Управител на дружеството, извършвал дейност с основен предмет – строителство и търговия с имоти.       В това си качество, той сключвал договори с физически лица за продажба на недвижими имоти с уговорени цени за плащане, оформял квитанции за получените суми, но не издавал фактури и не начислявал ДДС, което се отразявало на данъчния резултат за периода в подадените справки декларации по ЗДДС. Подс.С., в качеството си на Управител на „*****” ЕООД бил изпълнител на обекти в гр.Пловдив. Сключил договори с А-ви за което бил издаден НА № **/11.04.2005г. за учредяване правото на строеж върху недвижим имот срещу задължение за построяване на монолитна жилищна сграда с три жилищни етажа, партер, сутерен и мансарден етаж на ул. „****” №**. Такъв договор сключил и с Р. и Т., които учредили право на строеж на „*****” ЕООД, за построяване на монолитна жилищна сграда на ул. „**” №**. Бил оформен НА № ***/**г. Такива договори сключил и със С. и З., последните като собственици на имот, находящ се на ул. „***” № ** за построяване на монолитна жилищна сграда. Бил оформен НА № ***/**2007г. Договор бил още сключен и с Т.С. ***.

         Вследствие на горния регламент, подс.С. потвърдил неистина в подаваните СД по ЗДДС, както следва:

         1. Данъчен период м. април 2005г.

         Във връзка с основния предмет на фирмата подс.С. в качеството си на Управител на „*****” ЕООД сключил договор на 11.04.2005г., за което бил издаден НА № ***/11.04.2005 г. /л. 129, т.3/, с който лицата В.П.А. /починала/ и св.И.Б.А. учредили на „*****” ЕООД право на строеж върху недвижим имот, срещу задължение на дружеството да построи и предаде на лицата апартаменти в предвидената за построяване сграда.

         Подс.С. макар и наясно, че са били налице две насрещни сделки – по първата сделка дружеството е в качеството си на получател на „право за строеж”, а по втората е в качеството на доставчик на „ услуга” - построяване на апартаменти на лицата от страна на задълженото лице „*****” ЕООД в качеството си на Управител не е издал данъчна фактура за възникналото данъчно събитие и не е начислил ДДС за данъчния период.

            За така настъпилите данъчни събития по смисъла на чл.25 от ЗДДС, подс.С. не издал документи – фактури за строителните услуги на собствениците на терена, не издал данъчна фактура от името на регистрираното лице, която да включи в отчетните регистри съгласно чл.104 от ЗДДС в Дневника за продажби за данъчен период м. април 2005г. и да отрази данъка в счетоводството си, като задължение към бюджета и в подадената  справка - декларация по смисъла на чл.100 от ЗДДС.

За нуждите на данъчното облагане по реда на ЗДДС чл.24 от същия закон въвежда понятието “данъчно събитие”, квалифицирайки го като доставката на стоки или услуги, извършена от данъчнозадължени по ЗДДС лица и с място на изпълнение на територията на страната, износът по смисъла на чл.14 от ЗДДС, извършен от данъчнозадължено по този закон лице, както и вносът на стоки по смисъла на чл.11 от ЗДДС, като датата на възникването на данъчното събитие и изискуемостта на данъка в случаите на доставка на стока и услуги се регулират с чл.25 от ЗДДС, според който данъчното събитие възниква на по-ранната от двете дати: датата на прехвърляне на правото на собственост или друго вещно право върху стока или датата на завършването на услугата или датата на плащането (цялостно или частично авансово плащане). С понятието данъчна основа по смисъла на чл.28 от ЗДДС се определя стойността, върху която се начислява или не се начислява данъкът в зависимост от това, дали доставката е облагаема или освободена. Съобразно чл.53 от ЗДДС данъчната ставка на ДДС е фиксирана в размер на 20 на сто за всяка облагаема доставка на стока или услуга, включително при внос на стоки, освен когато този закон предвижда друго.

         Съгласно заключението на вещото лице изготвило ССЕ се установява, че на основание на чл.55 от ЗДДС, „*****” ЕООД е следвало да издаде данъчна фактура с данъчна основа в размер на 95027,49 лв./293,34 кв. м. Х 323,95 лв.- себестойност на 1 кв.м. за обект ул. ”****” № 11/ и полагащ се ДДС 20% в размер на 19005,50 лв. за посочения по-горе период./т.15/

         На 11.05.2005г. подс.С. от името на регистрираното лице подписал СД, подадена от св.П. в ТД – НАП - П., входирана под № 901196, в която декларирал в раздел „А” облагаеми доставки с начислен ДДС в размер на 3600.00 лева, при установен 22 605.50 лева. С невключения ДДС – 19005.50 лева в раздел „А” променил и резултата за периода като в раздел „В” декларирал ДДС за внасяне в размер на 15.50 лева, като действително установения ДДС е за внасяне в размер на 19021.00 лева.

         2.Данъчен период м. ноември 2005г.

         За посочения данъчен период подс.С. не издал данъчни фактури от името на „*****” ЕООД на св.Ц.Р. за платена от нея сума в размер на 5000 евро с левова равностойност 9790.00 лева, за което била издадена квитанция на 15.11.2005г. във връзка със сключен договор за строителство /л. 95, т.1/ и издаден НА за покупко-продажба на недвижим имот №**, с който „*****” ЕООД й е продал апартамент № 10, разположен на 3-ти етаж и изба № 7, находящ се на ул. „***” №16. Не издал и данъчни фактури на св.Ирина Павлова, съгласно строителен договор от 13.10.2005г. за сумите в размер на 10 377.40 лева и 13 013.60 лева и сключен договор за продажба оформен с НА № **, с който „*****” ЕООД е продало апартамент, находящ се на ул. „***” № 11.

         За данъчен период м. ноември върху данъчната основа 27 653.33 лева и ДДС в размер на 5530.67 лева, подсъдимият не издал данъчни фактури, които следвало да предаде за включване в дневника за продажби и да отрази данъка в счетоводството си, като задължение към бюджета и в подадената справка - декларация по смисъла на чл.100 от ЗДДС.

         Съгласно заключението на вещото лице изготвило ССЕ, се установява, че „*****” ЕООД е следвало да издаде данъчни фактури с данъчна основа в общ размер на 27 653.33 лева и полагащ се ДДС 20% в размер на 5 530.67 лева за посочения по-горе период. /т.15/.

         На 02.12.2005г. подс.С. от името на регистрираното лице подал СД, чрез св.П. в ТД – НАП - П., входирана под № ***, в която декларирал в раздел „А” облагаеми доставки с начислен ДДС в размер на 1200.00 лева, при установен 6 730.67 лева. С невключения ДДС – 5 530.67 лева в раздел „А” променил и резултата за периода, като в раздел „В” декларирал ДДС за внасяне в размер на 35.60 лева, като действително установения ДДС е за внасяне в размер на 5 566.27 лева.        

3. Данъчен период м. април 2006г.

         Във връзка с основния предмет на фирмата подс.С., в качеството си на Управител на „*****” ЕООД сключил договор на 21.04.2006г., за което бил издаден НА № **/**2006 г., с който св.К. Г. Р. и А. Г. Т., учредили на „*****” ЕООД право на строеж върху недвижим имот, срещу задължение на дружеството да построи и предаде на лицата апартаменти в предвидената за построяване сграда. Подс.С. макар и наясно, че са били налице две насрещни сделки – по първата сделка дружеството е в качеството си на получател на „право на строеж”, а по втората е в качеството на доставчик на „услуга” - построяване на апартаменти на лицата от страна на задълженото лице „*****” ЕООД, в качеството си на Управител не е издал данъчна фактура за възникналото данъчно събитие и не е начислил ДДС за данъчния период.

            За така настъпилите данъчни събития по смисъла на чл.25 от ЗДДС, подс.С. не издал документи – фактури за строителните услуги на собствениците на терена, не издал данъчна фактура от името на регистрираното лице, която да включи в отчетните регистри съгласно чл.104 от ЗДДС в дневника за продажби за данъчен период м. април 2006г. и да отрази данъка в счетоводството си, като задължение към бюджета и в подадената справка - декларация по смисъла на чл.100 от ЗДДС.

Подс.С. не издал и данъчна фактура на св.М.Б. за платени от нея суми /аванс/ по договор за строителство в размер на 38 700.00 лева с включен ДДС, във връзка с НА за покупко-продажба на право на строеж, с който на А. Б. е продадено правото на строеж на апартамент № Б, находящ се на ул. „***” №11.

Съгласно заключението на вещото лице изготвило ССЕ се установява, че данъчната основа / Н.А № 55/21.04.2006г./ е в размер на 70672,49 лв. и полагащ се ДДС 20% в размер на 14134,50, а определената обща стойност по договора за строителство е в размер на 38700,00 лв., в това число: данъчна основа 32250,00 лв. и ДДС 6450,00 лв. Общо неначисления ДДС е в размер на 20584,50 лева. /т.15/.

         На 10.05.2006г. подс.С. от името на регистрираното лице подал СД, чрез св.П. в ТД – НАП - П., входирана под № ***, в която декларирал в раздел „А” облагаеми доставки с начислен ДДС в размер на 1 475.63 лева, при установен 22 060.13 лева. С невключения ДДС – 20 584.50 лева в раздел „А” променил и резултата за периода като в раздел „В” декларирал ДДС за внасяне в размер на 33.08 лева като действително установения ДДС е за внасяне в размер на 20 617.58 лева.

4.Данъчен период м. октомври 2006г.

         За посочения данъчен период подс.С. не издал данъчни фактури от името на „*****” ЕООД на св.П.А.П. /л. 109, т.1/ във връзка с НА №** от 30.11.2007г. с който й е продаден апартамент № 9, находящ се на ул. „***” №11 за платена от нея сума в размер на 20625,00 евро с левова равностойност 40383,75 лева.

         Съгласно заключението на вещото лице изготвило ССЕ, се установява че „*****” ЕООД е следвало да издаде данъчна фактура с данъчна основа в размер на 33 653.13 лева и полагащ се ДДС 20% в размер на 6 730.63 лева за посочения по-горе период. /т.15/.

         На 06.11.2006г. подс.С. от името на регистрираното лице подал СД, чрез св.П. в ТД – НАП - П., входирана под № 0868415, в която декларирал в раздел „А” облагаеми доставки с начислен ДДС в размер на 5 727.16 лева, при установен 12 457.79 лева. С невключения ДДС – 6730.63 лева в раздел „А” променил и резултата за периода като в раздел „В” декларирал ДДС за внасяне в размер на 56.02 лева като действително установения ДДС е за внасяне в размер на 6 786.65 лева.

5. Данъчен период м. ноември 2006г.

За посочения данъчен период подс.С. не издал данъчна фактура от името на „*****” ЕООД на св.Ц.К.Р. /л. 95,т.1/ за платени авансово с Квитанция от 20.11.2006г. сума в размер на 1300,00 евро с левова равностойност 2545,40 лева, от които данъчна основа 2121,17 лв. и ДДС 424,23 лв., във връзка с договора /описан в пункт 2/.

         Съгласно заключението на вещото лице изготвило ССЕ, се установява, че „*****” ЕООД е следвало да издаде данъчна фактура с данъчна основа в размер на 2121,17 лв. и ДДС 424,23 лв. за посочения по-горе период. /т.15/.

         На 05.12.2006г. подс.С. от името на регистрираното лице подал СД, чрез св.П. в ТД – НАП - П., входирана под № *****, в която декларирал в раздел „А” облагаеми доставки с начислен ДДС в размер на 3032.30 лева, при установен 3 456.53 лева. С невключения ДДС – 424.23 лева в раздел „А” променил и резултата за периода като в раздел „В” декларирал ДДС за внасяне в размер на 60.05 лева като действително установения ДДС е за внасяне в размер на 484.28 лева.

6. Данъчен период м. декември 2006г.   

За този данъчен период подс.С. не издал данъчни фактури от името на „*****” ЕООД на св.Б.К.Б. /л. 97, т.1/за платени авансово суми на 28.11.2006г. в размер на 3000 евро с левова равностойност 5874.00 лева, на 29.11.2006г., 1000 евро с левова равностойност 1958 лева, 2400 евро на 18.12.2006г. с левова равностойност 4699.20 лева, 12 560 евро с левова равностойност 24 592.48 лева на 20.12.2006г., относно сключени договори за строителство от 28.11.2006г. и съставен НА № **/20.12.2006г. с който му е било продадено правото на строеж на апартамент на 2 жилищен етаж и изба № ** на ул. „***” №11.

         Съгласно заключението на вещото лице изготвило ССЕ не начисления ДДС е в размер на 6187.28 лева, за данъчна основа 30 936.40 лева. /т.15/.

         На 10.01.2007г. подс.С. от името на регистрираното лице подал СД, чрез св.П. в ТД – НАП - П., входирана под № ****, в която декларирал в раздел „А” облагаеми доставки с начислен ДДС в размер на 4 693.08 лева, при установен 10 880.36 лева. С невключения ДДС – 6 187.28 лева в раздел „А” променил и резултата за периода, като в раздел „В” декларирал ДДС за внасяне в размер на 70.73 лева като действително установения ДДС е за внасяне в размер на 6 258.01 лева.

         7. Данъчен период м. февруари 2007г.

         За този данъчен период подс.С. не издал данъчни фактури от името на „*****” ЕООД на св.И.М. /л. 156, т.1/ във връзка със сключен договор за продажба на строителство от 05.02.2007г. на апартамент №8, разположен на 4 етаж на ул. „ ***” № 32 за платени авансово суми на 01.02.2007г. в размер на 6300 лева и 43 700 лева на 05.02.2007г. или общо за сумата от 50 000.00 лева. Не издал и фактури на св.Р. съгласно договор /описан в пункт 2/ за платена от нея сума в размер на 1000 евро с левова равностойност 1958.00 лева, и на св.С. за сумата от 2250 евро, с левова равностойност 4405.50 лева, във връзка със сключен договор за строителство и оформена квитанция от 03.02. 2007г. за апартамент № 4 и изба № 3 на ул. „***” №32.

         Съгласно заключението на вещото лице изготвило ССЕ не начисления ДДС е в размер на 17727,25 лв. /т.15/.

         На 05.03.2007г. подс.С. от името на регистрираното лице подал СД, чрез св.П. в ТД – НАП - П., входирана под № ****, в която декларирал в раздел „А” облагаеми доставки с начислен ДДС в размер на 3375.95 лева, при установен 21 103.20 лева. С невключения ДДС – 17727.25 лева в раздел „А” променил и резултата за периода като в раздел „В” декларирал ДДС за внасяне в размер на 72.65 лева, като действително установения ДДС е за внасяне в размер на 17799.90лева.

         Избегнатото данъчно задължение е в размер на 17 727.25 лева.

 

         8. Данъчен период м. април 2007г.

         За този данъчен период подс.С. не издал данъчни фактури от името на „*****” ЕООД на св.Ц.К.Р. /л. 94, т.1/ съгласно договор /описан в пункт 2/ за платени авансово на 27.04.2007 г. от нея суми в размер на 4000 лева в предвидения 5-дневен срок след настъпване на данъчното събитие във връзка със сключен договор за продажба на апартамент в жилищна сграда с адрес гр.П., ул. „***” №16.

Съгласно заключението на вещото лице изготвило ССЕ неначисления ДДС е в размер на 666,67 лв. /т.15/.

         На 07.05.2007г. подс.С. от името на регистрираното лице подал СД, чрез св.П. в ТД – НАП - П., входирана под № ****, в която декларирал в раздел „А” облагаеми доставки с начислен ДДС в размер на 2040.93 лева, при установен 2707.60 лева. С невключения ДДС –667.67 лева в раздел „А” променил и резултата за периода, като в раздел „В” декларирал ДДС за внасяне в размер на 75.95 лева, като действително установения ДДС е за внасяне в размер на 742.62лева.

         Избегнатото данъчно задължение е в размер на 667.67 лева.

         9. Данъчен период м. май 2007г.

         За този данъчен период подс.С. не издал данъчни фактури от името на „*****” ЕООД на св.Ц.К.Р. /л. 94, т.1/ за платени авансово на 27.04.2007г. от нея суми в размер на 4000 лева в предвидения 5-дневен срок след настъпване на данъчното събитие във връзка със сключен договор за продажба на апартамент в жилищна сграда с адрес гр.П., ул. „***” №16, и на 03.05.2007г. сума в размер на 3000 лева. Не издал и фактури на св.Х.С. във връзка с договор за продажба и строителство от 17.04.2007г. на жилище, находящо се на ул. „***” № 32 в размер на 3000 лева /л.158, т.1/, на св.Т. за платена сума в размер на 4250 евро, с левова равностойност 8321.50 лева на 21.05.2007г., във връзка с продадено му право на строеж на апартамент № 3 на 2-и жилищен етаж на ул.”***” №32.

Съгласно заключението на вещото лице изготвило ССЕ неначисления ДДС е в размер на 3053.58 лева. /т.15/.

         На 08.06.2007г. подс.С. от името на регистрираното лице подал СД, чрез св.П. в ТД – НАП - П., входирана под № ***, в която декларирал в раздел „А” облагаеми доставки с начислен ДДС в размер на 2524.94 лева, при установен 5 578.52 лева. С невключения ДДС – 3053.58 лева в раздел „А” променил и резултата за периода, като в раздел „В” декларирал ДДС за внасяне в размер на 56.61 лева, като действително установения ДДС е за внасяне в размер на 3110.19лева.

         Избегнатото данъчно задължение е в размер на 3053.19 лева.

         10. Данъчен период м. юни 2007г.

         За този данъчен период подс.С. не издал данъчни фактури от името на „*****” ЕООД на св.М. за платена авансово сума съгласно договор за продажба и строителство от 22.06.2007 г. /описан в пункт 7/, в предвидения 5-дневен срок след настъпване на данъчното събитие по ЗДДС /чл. 113, ал.1 и ал.4/ в размер на 20000,00 лв.

Съгласно заключението на вещото лице изготвило ССЕ неначисления ДДС е в размер на 3333.33 лева. /т.15/.

         На 09.07.2007г. подс.С. от името на регистрираното лице подал СД, чрез св.П. в ТД – НАП - П., входирана под № ***, в която декларирал в раздел „А” облагаеми доставки с начислен ДДС в размер на 2454.93 лева, при установен 5788.26 лева. С невключения ДДС – 3333.33лева в раздел „А” променил и резултата за периода, като в раздел „В” декларирал ДДС за внасяне в размер на 31.27 лева като действително установения ДДС е за внасяне в размер на 3364.60лева.

         Избегнатото данъчно задължение е в размер на 3333.33 лева.

 

         11. Данъчен период м. август 2007г.

         За този данъчен период подс.С. не издал данъчни фактури от името на „*****” ЕООД на св.С., във връзка с НА № 135/21.08.2007 г., с който лицата С. З. С. и З. С. З. учредили на „*****” ЕООД право на строеж върху недвижим имот, срещу задължение на дружеството да построи и предаде на лицата апартаменти в предвидената за построяване сграда. От страна на задълженото лице „*****” ЕООД не е издадена данъчна фактура за възникналото данъчно събитие /учредено право на строеж/ и извършване на строителни услуги върху данъчна основа в размер на 46876,63 лв. /234,70 кв.м. Х 199,73 лв. – себестойност на 1 кв.м. за обект „**** № 32/ и полагащ се ДДС 20% в размер на 9375,33 лв. Не издал и данъчни фактури от името на „*****” ЕООД на св.М., за получена сума в размер на 7000 лева на 22.08.2007г., на св.С. за сумата от 6250 евро, с левова равностойност 12237.50 лева.

Съгласно заключението на вещото лице изготвило ССЕ неначисления ДДС е в размер на 12581.58 лева. /т.15/.

         На 05.09.2007г. подс.С. от името на регистрираното лице подал СД, чрез св.П. в ТД – НАП - П., входирана под № ******, в която декларирал в раздел „А” облагаеми доставки с начислен ДДС в размер на 26 719.68 лева, при установен 39 301.26 лева. С невключения ДДС – 12 581.58 лева в раздел „А” променил и резултата за периода, като в раздел „В” декларирал ДДС за внасяне в размер на 40.74 лева, като действително установения ДДС е за внасяне в размер на 12 622.32ева.

         Избегнатото данъчно задължение е в размер на 12 581.58 лева.

         12. Данъчен период м.септември 2007г.

         За този данъчен период подс.С. не издал данъчни фактури от името на „*****” ЕООД на св.Г.К.К. за платени авансово с квитанция от 03.09.2007г. във връзка със сключен договор за строителство от 08.03.2007г. на апартамент № 3, гараж № 2 и изба № 8 включени в жилищната сграда на ул. „***” №3 /л. 140-147, т.1/ в предвидения 5 дневен срок след настъпване на данъчното събитие по ЗДДС /чл.113, ал.1/ суми в размер на 50000,00 лв., в това число Данъчна основа : 41666,67 лв. и ДДС 8333,33 лв.

Съгласно заключението на вещото лице изготвило ССЕ неначисления ДДС е в размер на 8333.33 лева. /т.15/.

         На 05.10.2007г. подс.С. от името на регистрираното лице подал СД, чрез св.П. в ТД – НАП - П., входирана под ***, в която декларирал в раздел „А” облагаеми доставки с начислен ДДС в размер на 2694.86 лева, при установен 11028.19 лева. С невключения ДДС – 8333.33лева в раздел „А” променил и резултата за периода като в раздел „В” декларирал ДДС за внасяне в размер на 76.54 лева, като действително установения ДДС е за внасяне в размер на 8409.87лева.

         Избегнатото данъчно задължение е в размер на 8333.33 лева.

         13. Данъчен период м. октомври 2007г.

         За този данъчен период подс.С. не издал данъчни фактури от името на „*****” ЕООД на св.К.Д. С., във връзка с плащане на сумата от 7000 евро, с левова равностойност-13706,00лева на 8.10.2007г., не издал данъчни фактури на св.А.Н. Т. за платената сума от 4500 евро с левова равностойност - 8811,00 лева на 12.10.2007г. и на св.С. за сумата от 8000 лева, платена на 12.10.2007г., /във връзка с посочените по-горе договори/.

Съгласно заключението на вещото лице изготвило ССЕ неначисления ДДС е в размер на 5086.17 лв. /т.15/.

         На 06.11.2007г. подс.С. от името на регистрираното лице подал СД, чрез св.П. в ТД – НАП - П., входирана под № ****, в която декларирал в раздел „А” облагаеми доставки с начислен ДДС в размер на 4937.71 лева, при установен 10020.88 лева. С невключения ДДС – 5086.17лева в раздел „А” променил и резултата за периода, като в раздел „В” декларирал ДДС за внасяне в размер на 35.80 лева, като действително установения ДДС е за внасяне в размер на 5 121.97лева.

         Избегнатото данъчно задължение е в размер на 5086.17 лева.

         14. Данъчен период м. ноември 2007г.

         За този данъчен период подс.С. не издал данъчни фактури от името на „*****” ЕООД на св.Х.С. за платената сума на 07.11.2007г. в размер на 10000 лева, във връзка с описания по-горе договор и на св.Г.Т.Т., съгласно НА № 3/20.11.2007г. за сумата от 23532,71 лева, платена на  20.11.2007г. за покупката на апартамент находящ се на ул. „***” №16 /стр. 89,т.1/.

Съгласно заключението на вещото лице изготвило ССЕ неначисления ДДС е в размер на 5588.79 лв. /т.15/.

 

         На 06.12.2007г. подс.С. от името на регистрираното лице подал СД, чрез св.П. в ТД – НАП - П., входирана под № ******, в която декларирал в раздел „А” облагаеми доставки с начислен ДДС в размер на 4654.42 лева, при установен 10243.21 лева. С невключения ДДС – 5588.79лева в раздел „А” променил и резултата за периода, като в раздел „В” декларирал ДДС за внасяне в размер на 88.12 лева, като действително установения ДДС е за внасяне в размер на 5676.91лева.

         Избегнатото данъчно задължение е в размер на 5588.79 лева.

         15. Данъчен период м. декември 2007г.

         За този данъчен период подс.С. не издал данъчни фактури от името на „*****” ЕООД на св.А.Н. Т. за сумата от 4870.00 евро, с левова равностойност 9535,46 лева, за което оформил квитанция от 12.12.2007г. във връзка с договор /описан по горе/, на св.Х.С. за сумата от 3012,18 лева, за което била оформена квитанция от 20.12.2007г. на св.А.Н. Т. за сумата от 1500 евро, с левова равностойност 2937,00 лева с оформена квитанция на 24.12.2007г., на св.Ц.К.Р. за сумата от 7000,00 лева с оформена квитанция на 24.12.2007г., на св.В.А.З. съгласно НА № ***/20.12.2007г. за сумата от 13379,56 лева, платена на 20.12.2007г., на св. П. съгласно НА № ***/30.11.2007 г.     за сумата от 23918,14 лева, платена на 30.11.2007г. и на св.П., съгласно договор за строителство от 14.12.2007г. за сумите от 6853.00 лева и 9790 лева.

Съгласно заключението на вещото лице изготвило ССЕ неначисления ДДС е в размер на 12737,56 лв. /т.15/.

         На 11.01.2008г. подс.С. от името на регистрираното лице подал СД, чрез св.П. в ТД – НАП - П., входирана под № ******, в която декларирал в раздел „А” облагаеми доставки с начислен ДДС в размер на 5787.18 лева, при установен 18 524.74 лева. С невключения ДДС – 12 737.56 лева в раздел „А” променил и резултата за периода, като в раздел „В” декларирал ДДС за внасяне в размер на 75.06 лева, като действително установения ДДС е за внасяне в размер на 12 812.62лева.

         Избегнатото данъчно задължение е в размер на 12 737.56 лева.

         16. Данъчен период м. януари 2008г.

         За този данъчен период подс.С. не издал данъчни фактури от името на „*****” ЕООД на св.Н.Д. за платена на 28.12.2007г. авансово сума в размер на 11000 евро, с левова равностойност 21538.00 лева във връзка с договор за строителство от 28.12.2007г., с който „*****” ЕООД се е задължил да изгради и предаде в собственост на Д. гарсониера и изба № 7 в новострояща се сграда на ул. „**” №14 /стр. 126-137, т.1/. Не издал данъчна фактура и на св.Д.М. П., съгласно договор за строителство на ателие и изба от 14.12.2007г. за платена сума в размер на 11748,00.

          Съгласно заключението на вещото лице изготвило ССЕ неначисления ДДС е в размер на ДДС 5547,67 лв.

         На 11.02.2008г. подс.С. от името на регистрираното лице подал СД, чрез св.П. в ТД – НАП - П., входирана под № ***, в която декларирал в раздел „А” облагаеми доставки с начислен ДДС в размер на 6320.33 лева, при установен 11868 лева. С невключения ДДС – 5547.67 лева в раздел „А” променил и резултата за периода, като в раздел „В” декларирал ДДС за внасяне в размер на 70.04лева, като действително установения ДДС е за внасяне в размер на 5617.71лева.

         Избегнатото данъчно задължение е в размер на 5547.67 лева.

         17. Данъчен период м. февруари 2008г.

  За този данъчен период подс.С. не издал данъчни фактури от името на „*****” ЕООД на св.Х.С. за платена от нея сума в размер на 3000 лева на 07.02.2008г. във връзка с договор /описан по-горе/, за което била оформена квитанция, на св.Г.К.К. за сумата от 9600 лева, платена на 18.02.2008г. във връзка с договор /описан в предходните пунктове/, на св.Н.П. Д. в размер на 10000,00 евро, с левова равностойност, платена на 25.02.2008г. във връзка с договора описан по-горе/ и на св.П. за две суми в размер на 11748.00 лева и 32 734.55 лева /договора от 14.12.2007г. /

         Съгласно заключението на вещото лице изготвило ССЕ неначисления ДДС е в размер на ДДС 12777,09 лв.

         На 06.03.2008г подс.С. от името на регистрираното лице подал СД, чрез св.П. в ТД – НАП - П., входирана под №****, в която декларирал в раздел „А” облагаеми доставки с начислен ДДС в размер на 8812.65 лева, при установен 21589.74 лева. С невключения ДДС – 12 777.09 лева в раздел „А” променил и резултата за периода, като в раздел „В” декларирал ДДС за внасяне в размер на 47.53лева, като действително установения ДДС е за внасяне в размер на 12824.62лева.

         Избегнатото данъчно задължение е в размер на 12777.09 лева.

         18. Данъчен период м. март 2008г.

  За този данъчен период подс.С. не издал данъчни фактури от името на „*****” ЕООД на св.И.Д. за платена сума в размер на 19580 лева, оформена с квитанция от 07.03.2008г. във връзка с договор за строителство на апартамент в жилищна сграда на ул. „**” №14. Не издал данъчна фактура и на св.К. за сумата от 5000 лева, платена 13.03.2008г. във връзка с договор /описан по-горе/.

         Съгласно заключението на вещото лице изготвило ССЕ неначисления ДДС е в размер на ДДС 4096,67 лв.

         На 04.04.2008г подс.С. от името на регистрираното лице подал СД, чрез св.П. в ТД – НАП - П., входирана под №***, в която декларирал в раздел „А” облагаеми доставки с начислен ДДС в размер на 4018.33 лева, при установен 8114.99 лева. С невключения ДДС – 4096.67 лева в раздел „А” променил и резултата за периода, като в раздел „В” декларирал ДДС за внасяне в размер на 44.01лева, като действително установения ДДС е за внасяне в размер на 4140.68 лева.

         Избегнатото данъчно задължение е в размер на 4096.67 лева.

         19. Данъчен период м. април 2008г.

За този данъчен период подс.С. не издал данъчни фактури от името на „*****” ЕООД на св.С. за платена от нея сума на 23.03.2008г. в размер на 3000 лева, съгласно договор за продажба и строителство в предвидения 5 дневен срок след настъпване на данъчното събитие по ЗДДС /чл.113, ал.1 и ал.4/, на св.С. за сумата от 27700 евро, с левова равностойност 54 236.60 лева, и на св.П. за сумата от 31 265.00 лева, съгласно описаните по-горе договори.

         Съгласно заключението на вещото лице изготвило ССЕ неначисления ДДС е в размер на ДДС 14750,27 лв. /т.15/.

         На 09.05.2008г. подс.С. от името на регистрираното лице подал СД, чрез св.П. в ТД – НАП - П., входирана под №***, в която декларирал в раздел „А” облагаеми доставки с начислен ДДС в размер на 2171.33 лева, при установен 16921.60 лева. С невключения ДДС – 14750.27 лева в раздел „А” променил и резултата за периода, като в раздел „В” декларирал ДДС за внасяне в размер на 35.19лева, като действително установения ДДС за внасяне е в размер на 14785.46 лева.

         Избегнатото данъчно задължение е в размер на 14750,27 лв.

         20. Данъчен период м. май 2008г.

         За този данъчен период подс.С. не издал данъчни фактури от името на „*****” ЕООД на св.Н.Д. за платена от него сума на 21.05.2008г. в размер на 5000 евро, с левова равностойност 9790.00 лева, съгласно договор за продажба и строителство в предвидения 5 дневен срок след настъпване на данъчното събитие по ЗДДС /чл.113, ал.1 и ал.4/ и на св.П. съгласно договора за строителство от /06.10.2006 г./ за сумата от 14013,85лева, платена на 14.05.2008г.

         Съгласно заключението на вещото лице изготвило ССЕ неначисления ДДС е в размер на ДДС 3997.31 лв. /т.15/.

         На 05.06.2008г. св.П. подала от името на регистрираното лице справка декларация по ЗДДС в ТД – НАП - П., входирана под № ****, в която подс.С. декларирал в раздел „А” облагаеми доставки с начислен ДДС в размер на 10693.57 лева, при установен 14636.88 лева. С невключения ДДС – 3997.31 лева в раздел „А”, подсъдимият променил и резултата за периода, като в раздел „В” декларирал ДДС за внасяне в размер на 47.61лева, като действително установения ДДС е за внасяне в размер на 4044.92 лева.

         Избегнатото данъчно задължение е в размер на 3997.31 лв.

         21. Данъчен период м.юли 2008г.

 

         За този данъчен период подс.С. не издал данъчни фактури от името на „*****” ЕООД на св.Н.Д. за платена от него сума в размер на 4895 лева на 15.07.2008г. във връзка с договор за строителство/описан по-горе/ и на св.Д. за сумите в размер на 6461.40 лева, за което била оформена квитанция от 24.07.2008г. и за сумата от 6461.40 лева, във връзка с договор за строителство.

         Съгласно заключението на вещото лице изготвило ССЕ неначисления ДДС е в размер на ДДС ДДС 2969.63 лв. /т.15/.

         На 05.08.2008г. подс.С. от името на регистрираното лице подал чрез св.П. в ТД – НАП - П., входирана под №*****, в която декларирал в раздел „А” облагаеми доставки с начислен ДДС в размер на 6322.68 лева, при установен 9292.32 лева. С невключения ДДС – ДДС 2969.63 лева в раздел „А” променил и резултата за периода, като в раздел „В” декларирал ДДС за внасяне в размер на 62.40лева, като действително установения ДДС е за внасяне в размер на 3032.03 лева.

         Избегнатото данъчно задължение е в размер на 2969.63 лв.

         22. Данъчен период м. август 2008г.

         За този данъчен период подс.С. не издал данъчни фактури от името на „*****” ЕООД на св.И.Д. за платена от нея сума в размер на 6461.40 лева във връзка със сключен договор за строителство на апартамент в жилищна кооперация на ул. „**” №14.

         Съгласно заключението на вещото лице изготвило ССЕ неначисления ДДС е в размер на ДДС 1076.90 лв. /т.15/.

         На 05.09.2008г. подс.С. от името на регистрираното лице подал СД, чрез св.П. в ТД – НАП - П., входирана под № ***, в която декларирал в раздел „А” облагаеми доставки с начислен ДДС в размер на 2202.94 лева, при установен 3279.84 лева. С невключения ДДС – ДДС 1076.90 лв. лева в раздел „А” променил и резултата за периода, като в раздел „В” декларирал ДДС за внасяне в размер на 69.43лева, като действително установения ДДС е за внасяне в размер на 1146.33 лева.

         Избегнатото данъчно задължение е в размер на 1076.90 лева.

         23. Данъчен период м. октомври 2008г.

         За този данъчен период подс.С. не издал данъчни фактури от името на „*****” ЕООД на св.Т. за платена сума в размер на 70164.55 лева на 13.10.2008г. във връзка договор за строителство на апартамент в жилищна сграда на ул. „**” №14 и на К. за сумата от 1000 евро, с левова равностойност 1958.00 лева, съгласно договор за продажба и строителство в предвидения 5 дневен срок след настъпване на данъчното събитие по ЗДДС.

         Съгласно заключението на вещото лице изготвило ССЕ неначисления ДДС е в размер на ДДС 12020,44 лв. /т.15/.

         На 05.11.2008г. подс.С. от името на регистрираното лице подал СД, чрез св.П. в ТД – НАП - П., входирана под № ***, в която декларирал в раздел „А” облагаеми доставки с начислен ДДС в размер на 1883.33 лева, при установен 13903.77 лева. С невключения ДДС – ДДС 12020,44 лева в раздел „А” променил и резултата за периода, като в раздел „В” декларирал ДДС за внасяне в размер на 64.97лева, като действително установения ДДС е за внасяне в размер на 12085.41 лева.

         Избегнатото данъчно задължение е в размер на 12020,44 лв.

         24. Данъчен период м. ноември 2008г.

           За този данъчен период подс.С. не издал данъчни фактури от името на „*****” ЕООД на св.П. за платената от нея сума в размер на 9933.90 лева, съгласно договор за строителство и продажба на апартамент на ул. „**” №14. /Н.А № ***/31.10.2008г./ -126,т.1/. Не издал данъчна фактура и на св.Д. за сумата от 93 156.00 лева, съгласно сключен договор за строителство описан по-горе.

         Съгласно заключението на вещото лице изготвило ССЕ неначисления ДДС е в размер на ДДС 17181.65 лв. /т.15/.

         На 03.12.2008г. подс.С. от името на регистрираното лице подал СД, чрез св.П. в ТД – НАП - П., входирана под № *****, в която декларирал в раздел „А” облагаеми доставки с начислен ДДС в размер на 8474.17 лева, при установен 25655.82 лева. С невключения ДДС – 17181,65 лева в раздел „А” променил и резултата за периода, като в раздел „В” декларирал ДДС за внасяне в размер на 47.81лева, като действително установения ДДС е за внасяне в размер на 17 229.46 лева.

         Избегнатото данъчно задължение е в размер на 17 181.65 лв.

         25. Данъчен период м. декември 2008г.

   За този данъчен период подс.С. не издал данъчни фактури от името на „*****” ЕООД на св.Д. за платени от нея суми на 01.12.2008г. в размер на 2000 евро, с левова равностойност 3916.00 лева, на 18.12.2008г. 2000 евро, с левова равностойност 391600 лева, съгласно сключен договор за строителство на апартамент в жилищна кооперация на ул. „**” №14. Не издал данъчна фактура и на св.Д. за сумата от 1700 евро, с левова равностойност 3328.60 лева, съгласно сключен договор в предвидения 5- дневен срок след настъпване на данъчното събитие по ЗДДС.   

 Съгласно заключението на вещото лице изготвило ССЕ неначисления ДДС е в размер на ДДС 1860.10 лв. /т.15/.

         На 07.01.2009г. подс.С. от името на регистрираното лице подал СД, чрез св.П. в ТД – НАП - П., входирана под №****, в която декларирал в раздел „А” облагаеми доставки с начислен ДДС в размер на 1893.33 лева, при установен 3753.43 лева. С невключения ДДС – 1860.10лева в раздел „А” променил и резултата за периода, като в раздел „В” декларирал ДДС за внасяне в размер на 37.90лева, като действително установения ДДС е за внасяне в размер на 1898 лева.

         Избегнатото данъчно задължение е в размер на 1860.10 лв.       

         26. Данъчен период м. януари 2009г.

           На 28.12.2007г. между „******” ООД и „*****” ЕООД бил сключен договор, съгласно който управляваното от подс.С. дружество се явявало купувач на недвижим имот с право на строеж срещу задължение да построи и предаде на продавача апартамент ведно с изба и идеални части общо 115,31 кв. м. в предвидената за построяване сграда на ул. „**” №14. Подсъдимият С. в качеството си на Управител на „*****” ЕООД извършил строителството по описаните обекти в НА №***/2007г. и знаейки, че е налице услуга в качеството му на доставчик - построяване на апартамент, не е издадена данъчна фактура за възникналото данъчно събитие - извършване на строителна услуга съгласно чл.86, ал.1 и 2 от ЗДДС.                               

         Съгласно заключението на вещото лице изготвило ССЕ е видно, че определената данъчна основа е в размер на 31788,66 лв. /115,31 кв.м. Х 275,60 лв. – себестойност на 1 кв. м. за обект ул.„** № 14/ и полагащ се ДДС 20% в размер на 6357.32 лв. за посочения по-горе период./т.15/

         На 05.02.2009г. подс.С. от името на регистрираното лице подал СД, чрез св.П. в ТД – НАП - П., входирана под № ****, в която декларирал в раздел „А” облагаеми доставки с начислен ДДС в размер на 4876.25 лева, при установен 11 233.57 лева. С невключения ДДС – 6357.32 лева в раздел „А” променил и резултата за периода, като в раздел „В” декларирал ДДС за внасяне в размер на 50.72 лева, като действително установения ДДС е за внасяне в размер на 6 408.04 лева.

         Избегнатото данъчно задължение е в размер на 6357.32 лева.

         27. Данъчен период м. февруари 2009г.

За този данъчен период подс.С. не издал данъчни фактури от името на „*****” ЕООД на св.С. /л.114, т.1/ за сумата от 61800 лева, съгласно НА № 11/30.01.2009г.

Съгласно заключението на вещото лице изготвило ССЕ неначисления ДДС е в размер на ДДС 10300.00 лв. /т.15/.

         На 05.03.2009г. подс.С. от името на регистрираното лице подал СД, чрез св.П. в ТД – НАП - П., входирана под № ***, в която декларирал в раздел „А” облагаеми доставки с начислен ДДС в размер на 50.95 лева, при установен 10350.95 лева. С невключения ДДС – 10 300 лева в раздел „А” променил и резултата за периода, като в раздел „В” декларирал ДДС за внасяне в размер на 49.38 лева, като действително установения ДДС за внасяне е в размер на 10349.38 лева.

         Избегнатото данъчно задължение е в размер на 10 300.00 лева.

         28. Данъчен период м. март 2009г.

         За този данъчен период подс.С. не издал данъчни фактури от името на „*****” ЕООД на св.Т. за платена от нея сума на 10.03.2009г. в размер на 7425.10 лева, съгласно договор за продажба и строителство в предвидения 5 дневен срок след настъпване на данъчното събитие по ЗДДС - НА № **/10.03.2009г. и на св.Р. за сумата от 7453.90 лева, съгласно НА № **/10.03.2009г.                                              

         Съгласно заключението на вещото лице изготвило ССЕ неначисления ДДС е в размер на ДДС 2479.83 лв. /т.15/.

         На 06.04.2009г. подс.С. от името на регистрираното лице подал СД, чрез св.П. в ТД – НАП - П., входирана под № *******, в която декларирал в раздел „А” облагаеми доставки с начислен ДДС в размер на 00 лева, при установен 2479.83 лева. С невключения ДДС – 2479.83 лева в раздел „А” променил и резултата за периода, като в раздел „В” декларирал ДДС за внасяне в размер на 50.65 лева, като действително установения ДДС е за внасяне в размер на 2530.48 лева.

         Избегнатото данъчно задължение е в размер на 2479.83 лева.

         29. Данъчен период м. май 2009г.

         За този данъчен период подс.С. не издал данъчни фактури от името на „*****” ЕООД на св.Г.С. за сумата от 12 437.50 лева, съгласно НА № ***/20.05.2009г., на св.Д. за сумата от 15 800 лева, съгласно договор за строителство и на себе си за сумата от 17 669.90 лева съгласно НА № **/04.03.2009г.

Съгласно заключението на вещото лице изготвило ССЕ неначисления ДДС е в размер на ДДС 7651,20 лв./т.15/

         На 12.06.2009г. подс.С. от името на регистрираното лице подал СД, чрез св.П. в ТД – НАП - П., входирана под № 1302252, в която декларирал в раздел „А” облагаеми доставки с начислен ДДС в размер на 566.67 лева, при установен 8217.87 лева. С невключения ДДС – 7651.20 лева в раздел „А” променил и резултата за периода, като в раздел „В” декларирал ДДС за внасяне в размер на 16.94 лева, като действително установения ДДС е за внасяне в размер на 7 668.14 лева.

         Избегнатото данъчно задължение е в размер на 7651.20 лева.

         30. Данъчен период м. юли 2009г.

         За този данъчен период подс.С. не издал данъчни фактури от името на „*****” ЕООД на св.Д. за платена от нея сума в размер на 1018.16 лева на 13.07.2009г. в предвидения 5-дневен срок след настъпване на данъчното събитие.

Съгласно заключението на вещото лице изготвило ССЕ неначисления ДДС е в размер на ДДС 169.69 лв./т.15/

         На 06.08.2009г. подс.С. от името на регистрираното лице подал СД, чрез св.П. в ТД – НАП - П., входирана под № ***, в която декларирал в раздел „А” облагаеми доставки с начислен ДДС в размер на 726.67 лева, при установен 896.36 лева. С невключения ДДС – 169.69 лева в раздел „А” променил и резултата за периода, като в раздел „В” декларирал ДДС за внасяне в размер на 6.93 лева, като действително установения ДДС е за внасяне в размер на 176.62 лева.

         Избегнатото данъчно задължение е в размер на 169.69 лева.

 

 

„*****” ЕООД, освен като данъчно задължено лице по ЗДДС се явява и данъчно задължено лице по смисъла на чл.6, т.1 от ЗКПО /отм./ и чл.2, ал.1, т.1 от ЗКПО – „данъчно задължени лица са местните юридически лица”. Чл.1 от ЗКПО урежда облагането на печалбата на местните юридически лица, които подават декларации, утвърдени със заповед на Министъра на финансите, съгласно чл.7 от закона.

Съгласно чл.51 от ЗКПО /отм./ Данъчно задължените лица подават данъчна декларация в Териториалната дирекция по данъчна регистрация до 31 март. Съгласно чл.92, ал.1 от ЗКПО – данъчно задължените лица, които се облагат с корпоративен данък, подават годишна данъчна декларация по образец за данъчния финансов резултат и дължимия корпоративен данък.

В изпълнение на горния регламент подс.С. на 23.03.2006г. подал пред ТДД – Пловдив Годишна данъчна декларация по чл.51, ал.1 от ЗКПО с вх. № *** за 2005г., в която декларирал облагаема печалба в размер на 2912.44 лева. Подс.С., в качеството си на Управител на „*****” ЕООД не е издавал фактури за извършените продажби. С неотчетените суми като приход, съгласно продадено отстъпено право на строеж, общо в размер на 13 353.10 лева, е преобразуван финансовия резултат, като действително установената облагаема печалба е в размер на 16 256.54 лева, което е довело до промяна и на декларирания корпоративен данък в размер на 436.87 лева за внасяне при действително установен в размер на 2439.83 лева./стр. 50, т.4/

На 18.03.2008г. подс.С. *** за финансовата 2007г., заведена по № ***, в която декларирал облагаема печалба в размер на 14 776.28 лева. Подс.С., в качеството си на Управител на „*****” ЕООД не е издавал фактури за извършените продажби. С неотчетените суми като приход, съгласно продадено отстъпено право на строеж общо в размер на 30 410.40 лева, по получени суми от св.М.а 12049.80 лева, от св.К. в размер на 14260.50 лева и от Т. в размер на 4200.10 лева, е довело до преобразуване на финансовия резултат в размер на 45 176.68 лева, което е довело до промяна и на декларирания корпоративен данък в размер на 1476.63 лева за внасяне, при действително установен в размер на 4 517.67 лева./стр. 102, т. 4/

 На 19.03.2009г. подс.С. *** за финансовата 2008г., заведена по № **, в която декларирал облагаема печалба в размер на 41 170.63 лева. Подс.С., в качеството си на Управител на „*****” ЕООД не е издавал фактури за извършените продажби. С неотчетените суми като приход, съгласно продадено отстъпено право на строеж общо в размер на 57 505.62 лева по получени суми от св.Панев в размер на 11880.92 лева, от Д.а в размер на 9963.60 лева, от Т. в размер на 16325.10 лева, от П. в размер на 9933.90 лева и от Д. в размер на 9402.10 лева е довело до преобразуване на финансовия резултат в размер на 98 676.25 лева /облагаема печалба/, което е довело до промяна и на декларирания корпоративен данък в размер на 4 117.06 лева за внасяне при действително установен в размер на 9 867.63 лева /стр. 4, т.4/

От заключението на вещото лице изготвило СГЕ се установява, че подписите положени в ГДД за 2005г., 2007г. и 2008г. са положени от подс.С.. СД по ЗДДС с № ***/05.09.2008г., № ***/03.12.2008г., № ***/12.06.2008г. и № **/06.08.2008г. са положени от св.Д., а на останалите СД инкриминирани в обвинението са положени от подс.С..

Съгласно чл.93, т.14 от НК „данъци в големи размери” са тези, които надхвърлят три хиляди лева, а „данъци в особено големи размери” са тези, които надхвърлят дванадесет хиляди лева.

         По пункт първи, осми, единадесети, двадесет и четвърти, двадесет и пети, двадесет и осми, тридесет и първи и тридесет и трети от обвинението данъчните задължения са под три хиляди лева. Съгласно Тълкувателно Решение №1 от 07.05.2009г. по т.д № 1/2009г. на ОСНК на ВКС – „Тази обективна даденост на единното продължавано престъпление по чл.255 от НК не се нарушава и когато някои или всички данъчни задължения са под установените в чл.93, т.14 от НК размери, ако причиненият общ престъпен резултат изпълва изискванията на тази норма на закона. Обективната и субективната връзка между отделните деяния при продължаваното престъпление заличават тяхната самостоятелност като отделни престъпления и това е така, и ако отделните деяния сами по себе си не са престъпни, например поради своята малозначителност, но преценени като цяло не са малозначителни и осъществяват основен, квалифициран или привилегирован състав на едно и също престъпление”.

Описаната фактическа обстановка се установява безспорно от събраните по делото доказателства. Тя се установява на първо място от самопризнанието направено от подс.Т.С. по реда на чл.371, т.2 от НПК, и на следващо - от показанията на свидетелите разпитани в хода на досъдебното производство, които съдът преценява като логични, последователни, взаимно допълващи се и в съответствие с останалия събран доказателствен материал, от писмените доказателства - прочетени на основание чл.283 от НПК и надлежно приобщени към доказателствения материал по делото, като всички те подкрепят признанието направено от подсъдимия. 

 

         От правна страна:

 

Подсъдимият Т.Д.С. е осъществил състава на престъплението по чл.255, ал.3 вр. ал.1, т.2 и т.3, вр. чл.26, ал.1 от НК за това, че през периода 01.04.2005г. – 06.08.2009г. в гр.Пловдив, в качеството му на Управител на „*****” ЕООД, при условията на продължавано престъпление, за календарните 2005г., 2007г. и 2008г. и 30 данъчни периода е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи размери - 245 667.82лв. за „*****” ЕООД, представляващи дължим корпоративен данък и данък върху добавената стойност, за „*****” ЕООД, като не е издавал данъчни фактури по извършени облагаеми доставки, като е потвърдил неистина в писмени декларации, които се изискват по силата на закон - чл.51, ал.1 от ЗКПО(отм.), чл.92, ал.1 от ЗКПО, чл.100 от ЗДДС(отм.), чл.89, ал.1 от ППЗДДС(отм.), чл.125, ал.1 от ЗДДС и чл.116, ал.1 от ППЗДДС, като не е декларирал извършените доставки и начисления ДДС, и е потвърдил неистина относно финансовия резултат, подлежащ на облагане с корпоративен данък по ЗКПО, както следва:

         1.На 23.03.2006г. е избегнал установяването и плащането на данъчно задължение в размер 2 002.96лв. за календарната 2005г., като в ГДД № ***/23.03.2006г. подадена пред ТД на НАП- П., е потвърдил неистина, относно размера на облагаемата печалба – 2 911.44лв., в раздел І, т.6.1. от Декларацията, а действително установения е 16 256.54лв. и е променил резултата за финансовата година, като в раздел ІІ, т.1 е декларирал корпоративен данък за внасяне в размер на 436.87лв., а действително установения корпоративен данък за внасяне е в размер на 2 439.83лв.;

         2.  на 18.03.2008г. е избегнал установяването и плащането на данъчно задължение в големи размери 3 041.04лв. за календарната 2007г., като в ГДД № ***/18.03.2008г. подадена пред ТД на НАП- Пловдив, е потвърдил неистина, относно размера на облагаемата печалба - 14 776.28лв., в част VІ, т.9.1. от Декларацията, а действително установения е 45 176.68лв. и е променил резултата за финансовата година, като в раздел VІ, т.20 е декларирал корпоративен данък за внасяне в размер на 1 476.63лв., а действително установения корпоративен данък за внасяне е в размер на 4 517.67лв.;    

         3. на 19.03.2009г. е избегнал установяването и плащането на данъчно задължение в големи размери 9 867.63лв. за календарната 2008г., като в ГДД № ***/19.03.2009г. подадена пред ТД на НАП- П., е потвърдил неистина, относно размера на облагаемата печалба – 41 170.63лв., в част VІ, т.9.1. от Декларацията, а действително установения е 98 676.25лв. и е променил резултата за финансовата година, като в раздел VІ, т.19 е декларирал корпоративен данък за внасяне в размер на 4 117.06лв., а действително установения корпоративен данък за внасяне е в размер на 9 867.63лв.;

         4. За данъчен период месец април 2005г. не е издал фактура за извършена продажба на недвижим имот и не е начислил ДДС в размер на 19 005.50 лева,

         а на 11.05.2005г. е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи размери 19 005.50лв., като в СД по ЗДДС вх.№ **/11.05.2005г. за данъчен период м.април 2005г., подадена пред ТД на НАП - П., е потвърдил неистина относно размера на начисления ДДС по облагаеми доставки, в размер на 3 600лв. в раздел „А” от Декларацията, а действително установения е 22 605.50лв. и е променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на 15.50лв., а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 19 021лв.;

        5. За данъчен период месец ноември 2005г. не е издал фактури за извършени продажби и не е начислил ДДС в размер на 5 530.67 лева,

         а на 02.12.2005г. е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери – 5 530.67лв., като в СД по ЗДДС вх.№ **/02.12.2005г. за данъчен период м. ноември 2005г., подадена пред ТД на НАП - П. е потвърдил неистина относно размера на начисления ДДС по облагаеми доставки, в размер на 1 200лв. в раздел „А” от Декларацията, а действително установения е 6 730.67лв., и е променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на 35.60лв., а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 5 566.27лв.;     

         6. За данъчен период месец април 2006г. не е издал фактури за извършени продажба и не е начислил ДДС в размер на 20 584.50 лева,

         а на 10.05.2006г. е избегнал плащането на данъчни задължения в особено големи размери 20 584.50лв., като в СД по ЗДДС вх.№ ***/10.05.2006г. за данъчен период м. април 2006г., подадена пред ТД на НАП - П. е потвърдил неистина относно размера на начисления ДДС по облагаеми доставки, в размер на 1 475.63лв. в раздел „А” от Декларацията, а действително установения е 22 060.13лв., и е променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на 33.08лв., а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 20 617.58лв.;

         7. За данъчен период месец октомври 2006г. не е издал фактури за извършени продажби и не е начислил ДДС в размер на 6 703.63 лева,

         а на 06.11.2006г. е избегнал плащането на данъчни задължения в големи размери 6 730.63лв., като в СД по ЗДДС вх.№ ***/06.11.2006г. за данъчен период м. октомври 2006г., подадена пред ТД на НАП - П. е потвърдил неистина относно размера на начисления ДДС по облагаеми доставки, в размер на 5 727.16лв. в раздел „А” от Декларацията, а действително установения е 12 457.79лв., и е променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на 56.02лв., а действително установения е ДДС за внасяне в размер на  6 786.65лв.;

         8. За данъчен период месец ноември 2006г. не е издал фактури за извършени продажба и не е начислил ДДС в размер на 424.23 лева,

         а на 05.12.2006г. е избегнал плащането на данъчни задължения в размер на 424.23лв., като в СД по ЗДДС вх.№ ***/05.12.2006г. за данъчен период м. ноември 2006г., подадена пред ТД на НАП - П. е потвърдил неистина относно размера на начисления ДДС по облагаеми доставки в размер на 3 032.30лв. в раздел „А” от Декларацията, а действително установения е 3 456.53лв., и е променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на 60.05лв., а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 484.28лв.;

         9. За данъчен период месец декември 2006г. не е издал фактури за извършени продажби и не е начислил ДДС в размер на 6 187.28 лева,

         а на 10.01.2007г. е избегнал плащането на данъчни задължения в големи размери 6 187.28лв., като в СД по ЗДДС вх.№ ***/10.01.2007г. за данъчен период м. декември 2006г., подадена пред ТД на НАП - П. е потвърдил неистина относно размера на начисления ДДС по облагаеми доставки в размер на 4 693.08лв. в раздел „А” от Декларацията, а действително установения е 10 880.36лв., и е променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на 70.73лв., а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 6 258.01лв.;

         10. За данъчен период месец февруари 2007г. не е издал фактури за извършени продажби и не е начислил ДДС в размер на 17 727.25 лева,

         а на 05.03.2007г. е избегнал плащането на данъчни задължения в особено големи размери 17 727.25лв., като в СД по ЗДДС вх.№ 0911158/05.03.2007г. за данъчен период м. февруари 2007г., подадена пред ТД на НАП - П. е потвърдил неистина относно размера на начисления ДДС по облагаеми доставки в размер на 3 375.95лв. в раздел „А” от Декларацията, а действително установения е 21 103.20лв., и е променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на 72.65лв., а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 17 799.90лв.;

         11. За данъчен период месец април 2007г. не е издал фактури за извършени продажба и не е начислил ДДС в размер на 666.67 лева,

         а на 07.05.2007г. е избегнал плащането на данъчни задължения в размери на 666.67лв., като в СД по ЗДДС вх.№ ***/07.05.2007г. за данъчен период м. април 2007г., подадена пред ТД на НАП - П. е потвърдил неистина относно размера на начисления ДДС по облагаеми доставки в размер на 2 040.93лв. в раздел „А” от Декларацията, а действително установения е 2 707.60лв., и е променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на 75.95лв., а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 742.62лв.;

         12. За данъчен период месец май 2007г. не е издал фактури за извършени продажба и не е начислил ДДС в размер на 3 053.58 лева,

         а на 05.06.2007г. е избегнал плащането на данъчни задължения в големи размери 3 053.58лв., като в СД по ЗДДС вх.№***/05.06.2007г. за данъчен период м. май 2007г., подадена пред ТД на НАП - П. е потвърдил неистина относно размера на начисления ДДС по облагаеми доставки в размер на 2 524.94лв. в раздел „А” от Декларацията, а действително установения е 5 578.52лв., и е променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на 56.61лв., а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 3 110.19лв.;

         13. За данъчен период месец юни 2007г. не е издал фактури за извършени продажба и не е начислил ДДС в размер на 3 333.33 лева,

         а на 09.07.2007г. е избегнал плащането на данъчни задължения в големи размери 3 333.33лв., като в СД по ЗДДС вх.№ ***/09.07.2007г. за данъчен период м. юни 2007г., подадена пред ТД на НАП - П. е потвърдил неистина относно размера на начисления ДДС по облагаеми доставки в размер на 2 454.93лв. в раздел „А” от Декларацията, а действително установения е 5 788.26лв., и е променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на 31.27лв., а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 3 364.60лв.;

         14. За данъчен период месец август 2007г. не е издал фактури за извършени продажби и не е начислил ДДС в размер на 12 581.58 лева,

         а на 05.09.2007г. е избегнал плащането на данъчни задължения в особено големи размери 12 581.58лв., като в СД по ЗДДС вх.№ ****/05.09.2007г. за данъчен период м. август 2007г., подадена пред ТД на НАП - П. е потвърдил неистина относно размера на начисления ДДС по облагаеми доставки в размер на 26 719.68лв. в раздел „А” от Декларацията, а действително установения е 39 301.26лв., и е променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на 40.74лв., а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 12 622.32лв.;

         15. За данъчен период месец септември 2007г. не е издал фактури за извършени продажби и не е начислил ДДС в размер на 8 333.33 лева,

         а на 05.10.2007г. е избегнал плащането на данъчни задължения в големи размери 8 333.33 лв., като в СД по ЗДДС вх.№ ***/05.10.2007г. за данъчен период м. септември 2007г., подадена пред ТД на НАП - П. е потвърдил неистина относно размера на начисления ДДС по облагаеми доставки в размер на 2 694.86лв. в раздел „А” от Декларацията, а действително установения е 11 028.19лв., и е променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на 76.54лв., а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 8 409.87лв.;

         16. За данъчен период месец октомври 2007г. не е издал фактури за извършени продажби и не е начислил ДДС в размер на 5 086.17 лева,

         а на 06.11.2007г. е избегнал плащането на данъчни задължения в големи размери 5 086.17 лв., като в СД по ЗДДС вх.№ ***/06.11.2007г. за данъчен период м. октомври 2007г., подадена пред ТД на НАП - П. е потвърдил неистина относно размера на начисления ДДС по облагаеми доставки в размер на 4 937.71лв. в раздел „А” от Декларацията, а действително установения е 10 020.88лв., и е променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на 35.80лв., а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 5 121.97лв.;                             

         17. За данъчен период месец ноември 2007г. не е издал фактури за извършени продажби и не е начислил ДДС в размер на 5 588.79 лева,

         а на 06.12.2007г. е избегнал плащането на данъчни задължения в големи размери 5 588.79лв., като в СД по ЗДДС вх.№ ***/06.12.2007г. за данъчен период м. ноември 2007г., подадена пред ТД на НАП - П. е потвърдил неистина относно размера на начисления ДДС по облагаеми доставки в размер на 4 654.42лв. в раздел „А” от Декларацията, а действително установения е 10 243.21лв., и е променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на 88.12лв., а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 5 676.91лв.;

         18. За данъчен период месец декември 2007г. не е издал фактури за извършени продажби и не е начислил ДДС в размер на 12 737.56 лева,

         а на 11.01.2008г. е избегнал плащането на данъчни задължения в особено големи размери 12 737.56лв., като в СД по ЗДДС вх. №*******/11.01.2008г. за данъчен период м. декември 2007г., подадена пред ТД на НАП - П. е потвърдил неистина относно размера на начисления ДДС по облагаеми доставки в размер на 5 787.18лв. в раздел „А” от Декларацията, а действително установения е 18 524.74лв., и е променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на 75.06лв., а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 12 812.62лв.;        

         19. За данъчен период месец януари 2008г. не е издал фактури за извършени продажба и не е начислил ДДС в размер на 5 547.67 лева,

         а на 11.02.2008г. е избегнал плащането на данъчни задължения в големи размери 5 547.67лв., като в СД по ЗДДС вх.№ ***/11.02.2008г. за данъчен период м. януари 2008г., подадена пред ТД на НАП - П. е потвърдил неистина относно размера на начисления ДДС по облагаеми доставки в размер на 6 320.33лв. в раздел „А” от Декларацията, а действително установения е 11 868лв., и е променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на 70.04лв., а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 5 617.71лв.;

         20. За данъчен период месец февруари 2008г. не е издал фактури за извършени продажби и не е начислил ДДС в размер на 12 777.09 лева,

         а на 06.03.2008г. е избегнал плащането на данъчни задължения в особено големи размери 12 777.09лв., като в СД по ЗДДС вх.№ ******/06.03.2008г. за данъчен период м. февруари 2008г., подадена пред ТД на НАП - П. е потвърдил неистина относно размера на начисления ДДС по облагаеми доставки в размер на 8 812.65лв. в раздел „А” от Декларацията, а действително установения е 21 589.74лв., и е променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на 47.53лв., а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 12 824.62лв.;

         21. За данъчен период месец март 2008г. не е издал фактури за извършени продажби и не е начислил ДДС в размер на 4 096.67 лева,

         а на 04.04.2008г. е избегнал плащането на данъчни задължения в големи размери 4 096.67лв., като в СД по ЗДДС вх.№ ****/04.04.2008г. за данъчен период м. март 2008г., подадена пред ТД на НАП - П. е потвърдил неистина относно размера на начисления ДДС по облагаеми доставки в размер на 4 018.33лв. в раздел „А” от Декларацията, а действително установения е 8 114.67лв., и е променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на 44.01лв., а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 4 140.68лв.;

         22. За данъчен период месец април 2008г. не е издал фактури за извършени продажби и не е начислил ДДС в размер на 14 750.27 лева, 

         а на 09.05.2008г. е избегнал плащането на данъчни задължения в особено големи размери 14 750.27лв., като в СД по ЗДДС вх.№***/09.05.2008г. за данъчен период м. април 2008г., подадена пред ТД на НАП - П. е потвърдил неистина относно размера на начисления ДДС по облагаеми доставки в размер на 2 171.33лв. в раздел „А” от Декларацията, а действително установения е 16 921.60лв., и е променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на 35.19лв., а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 14 785.46лв.;

         23. За данъчен период месец май 2008г. не е издал фактури за извършени продажби и не е начислил ДДС в размер на 3 997.31 лева,

а на 05.06.2008г. е избегнал плащането на данъчни задължения в големи размери 3 997.31лв., като в СД по ЗДДС вх.№ ****/05.06.2008г. за данъчен период м. май 2008г., подадена пред ТД на НАП - П. е потвърдил неистина относно размера на начисления ДДС по облагаеми доставки в размер на 10 693.57лв. в раздел „А” от Декларацията, а действително установения е 14 636.88лв., и е променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на 47.61лв., а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 4 044.92лв.;                                                                                       

         24. За данъчен период месец юли 2008г. не е издал фактури за извършени продажби и не е начислил ДДС в размер на 2 969.63лева,

         а на 05.08.2008г. е избегнал плащането на данъчни задължения в размер на 2 969.63лв., като в СД по ЗДДС вх.№ ****/05.08.2008г. за данъчен период м. юли 2008г., подадена пред ТД на НАП - П. е потвърдил неистина относно размера на начисления ДДС по облагаеми доставки в размер на 6 322.68лв. в раздел „А” от Декларацията, а действително установения е 9 292.31лв., и е променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на 62.40лв., а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 3 032.03лв.;

         25. За данъчен период месец август 2008г. не е издал фактури за извършени продажби и не е начислил ДДС в размер на 1 076.90 лева,

         а на 05.09.2008г. е избегнал плащането на данъчни задължения в размер на 1 076.90лв., като в СД по ЗДДС вх.№ ***/05.09.2008г. за данъчен период м. август 2008г., подадена пред ТД на НАП - П. е потвърдил неистина относно размера на начисления ДДС по облагаеми доставки в размер на 2 202.94лв. в раздел „А” от Декларацията, а действително установения е 3 279.84лв., и е променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на 69.43лв., а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 1 146.33лв.;             

         26. За данъчен период месец октомври 2008г. не е издал фактури за извършени продажби и не е начислил ДДС в размер на 12 020.44 лева,                            

         а на 05.11.2008г. е избегнал плащането на данъчни задължения в особено големи размери 12 020.44лв., като в СД по ЗДДС вх.№ ******/05.11.2008г. за данъчен период м. октомври 2008г., подадена пред ТД на НАП - П. е потвърдил неистина относно размера на начисления ДДС по облагаеми доставки в размер на 1 883.33лв. в раздел „А” от Декларацията, а действително установения е 13 903.77лв., и е променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на 64.97лв., а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 12 085.41лв.;

         27. За данъчен период месец ноември 2008г. не е издал фактури за извършени продажби и не е начислил ДДС в размер на 17 181.65лв.

         а на 03.12.2008г. е избегнал плащането на данъчни задължения в особено големи размери 17 181.65лв., като в СД по ЗДДС вх. №*****/03.12.2008г. за данъчен период м. ноември 2008г., подадена пред ТД на НАП - П. е потвърдил неистина относно размера на начисления ДДС по облагаеми доставки в размер на 8 474.17лв. в раздел „А” от Декларацията, а действително установения е 25 655.82лв., и е променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на 47.81лв., а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 17 229.46лв.;

         28. За данъчен период месец декември 2008г. не е издал фактури за извършени продажби и не е начислил ДДС в размер на 1 860.10 лева,

         а на 07.01.2009г. е избегнал плащането на данъчни задължения в размер на 1 860.10лв., като в СД по ЗДДС вх.№ ***/07.01.20089. за данъчен период м. декември 2008г., подадена пред ТД на НАП - П. е потвърдил неистина относно размера на начисления ДДС по облагаеми доставки в размер на 1 893.33лв. в раздел „А” от Декларацията, а действително установения е 3 753.43лв., и е променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на 37.90лв., а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 1 898лв.;

         29. За данъчен период месец януари 2009г. не е издал фактури за извършени продажби и не е начислил ДДС в размер на 6 357.32 лева,

         а на 05.02.2009г. е избегнал плащането на данъчни задължения в големи размери 6 357.32лв., като в СД по ЗДДС вх.№ *****/05.02.2009г. за данъчен период м. януари 2009г., подадена пред ТД на НАП - П. е потвърдил неистина относно размера на начисления ДДС по облагаеми доставки в размер на 4 876.25лв. в раздел „А” от Декларацията, а действително установения е 11 233.57лв., и е променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на 50.72лв., а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 6 408.04лв.;

         30. За данъчен период месец февруари 2009г. не е издал фактури за извършени продажби и не е начислил ДДС в размер на 10 300.00лева,

         а на 05.03.2009г. е избегнал плащането на данъчни задължения в големи размери 10 300лв., като в СД по ЗДДС вх.№ *********/05.03.2009г. за данъчен период м. февруари 2009г., подадена пред ТД на НАП - П. е потвърдил неистина относно размера на начисления ДДС по облагаеми доставки в размер на 50.95лв. в раздел „А” от Декларацията, а действително установения е 10 350.95лв., и е променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на 49.38лв., а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 10 349.38лв.;

         31. За данъчен период месец март 2009г. не е издал фактури за извършени продажби и не е начислил ДДС в размер на 2 479.83 лева,

         а на 06.04.2009г. е избегнал плащането на данъчни задължения в размер на 2 479.83лв., като в СД по ЗДДС вх.№ ****/06.04.2009г. за данъчен период м. март 2009г., подадена пред ТД на НАП - П. е потвърдил неистина относно размера на начисления ДДС по облагаеми доставки в размер на 0.00лв. в раздел „А” от Декларацията, а действително установения е 2 479.83лв., и е променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на 50.65лв., а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 2 530.48лв.;

          32. За данъчен период месец май 2009г. не е издал фактури за извършени продажби и не е начислил ДДС в размер на 7 651.20 лева,

         а на 12.06.2009г. е избегнал плащането на данъчни задължения в големи размери 7 651.20лв., като в СД по ЗДДС вх.№ ******/12.06.2009г. за данъчен период м. май 2009г., подадена пред ТД на НАП - П. е потвърдил неистина относно размера на начисления ДДС по облагаеми доставки в размер на 566.67лв. в раздел „А” от Декларацията, а действително установения е 8 217.87лв., и е променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на 16.94лв., а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 7 668.14лв.;

         33. За данъчен период месец юли 2009г. не е издал фактури за извършени продажби и не е начислил ДДС в размер на 169.69 лева,

         а на 06.08.2009г. е избегнал плащането на данъчни задължения в размер на 169.69лв., като в СД по ЗДДС вх.№****/06.08.2009г. за данъчен период м. юли 2009г., подадена пред ТД на НАП - П. е потвърдил неистина относно размера на начисления ДДС по облагаеми доставки в размер на 726.67лв. в раздел „А” от Декларацията, а действително установения е 896.36лв., и е променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на 6.93лв., а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 176.62лв.

По тази правна квалификация, съдът го призна за виновен.

От доказателствата по делото безспорно се установи, че подс.С. е бил Управител на „*****” ЕООД през инкриминирания период, като в това си качество е подписал и подал лично или чрез упълномощено от него лице, справки декларации по ЗДДС за включените в обвинението данъчни периоди, както и Годишни данъчни декларации по ЗКПО за посочените пак в обвинението данъчни периоди, като и двата вида декларации са такива, които се изискват по силата на закон, в които е потвърдил неистина. Неистината се дължи на разминаването между декларирания и действително дължимия съответно ДДС/корпоративен данък, до което се е стигнало поради неиздаване на данъчни фактури по извършени облагаеми доставки – подробно описани по-горе, от там и – недеклариране на извършени доставки и начислен ДДС, съответно недеклариран финансов резултат, подлежащ на облагане с корпоративен данък по ЗКПО. Извършеното е напълно достатъчно за попълване на цитирания престъпен състав. Деянието е осъществено с множество отделни деяния, всяко от които осъществява посочения престъпен състав, извършени са през непродължителни периоди от време, при една и съща обстановка и при еднородност на вината, като последващите се явяват продължение на предшестващите от обективна и субективна страна, поради което и всички прояви са подведени под обща наказателна отговорност във връзка с чл.26, ал.1 от НК, тъй като представляват продължавано престъпление по смисъла на тази разпоредба. Общият престъпен резултат изпълва признака „Данъци в особено големи размери”. 

Деянието е извършено от подсъдимия при форма на вината пряк умисъл, тъй като е съзнавал обществено опасният му характер, предвиждал е и е искал настъпването на неговите обществено опасни последици.

 

По наказанието:

 

         Съдът, като взе предвид степента на обществената опасност на деянието – висока, с оглед обществените отношения, които засяга, и степента на обществената опасност на дееца – не висока, предвид наличните смекчаващи отговорността обстоятелства - добрите характеристични данни, чистото съдебно минало, материалното положение на подсъдимия, трудовата ангажираност, обстоятелството, че подсъдимият изразява самокритичност към извършеното, както и това че е започнал погасяване на невнесените данъчни задължения, и липсата та отегчаващи отговорността обстоятелства, прецени, че описаните смекчаващи отговорността такива, се явяват многобройни по смисъла на чл.55, ал.1 от НК, при наличието на които и най-лекото предвидено в закона наказание, каквото в случая се явява Лишаване от свобода в размер на 3 години налагано ведно с наказание Конфискация на цялото или на част от имуществото на виновния, се явява несъразмерно тежко за извършеното, прие да определи наказанието Лишаване от свобода в размер под законово установения такъв от 3 години, както и на основание ал.3 на чл.55 от НК – да не налага и кумулативно предвиденото наказание Конфискация. В случая съдът е длъжен да спази разпоредбата на чл.373, ал.2 от НПК за определяне на наказанието при условията на чл.58а от НК, но ал.4 на чл.58а от НК, позволява, при наличие предпоставките за прилагане на чл.55 от НК, и ако предвидения там ред за определяне на наказанието се явява по-благоприятен за дееца от реда по чл.58а от НК, да се приложи само този по чл.55 от НК. В настоящият случай, при наличните многобройни смекчаващи отговорността обстоятелства, преценени като такива по смисъла на чл.55 от НК, съдът прецени, че наказанието следва да се определи именно по предвидения в чл.55 от НК ред, който се явява по-благоприятен за подсъдимия, предвид обстоятелството, че позволява освен налагане на наказание Лишаване от свобода в размер по-нисък от законоустановеният минимум (което по-принцип би се постигнало и по реда на чл.58а, ал.1 от НК при избиране на минималния такъв размер) и неналагане на кумулативно предвиденото наказание Конфискация на имущество. Именно затова, съдът определи наказанието на подс.С. при условията на чл.55, ал.1, т.1 и ал.3 от НК, като наложи само такова Лишаване от свобода в размер под законоустановеният от 3 години – 1 година и 6 месеца Лишаване от свобода.  В случая са налице условията за прилагане института на условното осъждане, поради което и съдът отложи изпълнението на наложеното наказание Лишаване от свобода за срок от три години, считано от влизане на присъдата в законна сила, тъй като счете, че по този начин могат да бъдат постигнати целите на наказанието, и не е необходимо подсъдимият да изтърпява реално наказанието си. Налагане и на наказание Конфискация би затруднило изключително много подсъдимия при осъществяване на трудовата му дейност, което на практика ще го лиши и от възможност да реализира доходи и да погасява данъчните си задължения към държавата.

 

         По предявения и приет за съвместно разглеждане граждански иск:

         Същият е с правно основание чл.45 от ЗЗД. На това основание подсъдимият следва да носи отговорност за неплащането на обсъдените по-горе данъчни задължения, тъй като вредите, претендирани от Държавата, са настъпили като резултат от поведението на подсъдимия, свързано с вписването на неверни данни за търговския оборот в справките декларации по ЗДДС, съответно в Годишните данъчни декларации по ЗКПО, които представил на данъчните органи. Тъй като подсъдимият бе признат за виновен в извършване на вмененото му престъпление, то той следва да понесе отговорността и за причиняването на произтеклите от престъплението, явяващо се и деликт вреди, поради което и съдът уважи предявения граждански иск, до размера редуциран, съобразно представеното в съдебно заседание доказателство за направено частично плащане по данъчното задължение – 2 002 лева. За това не е пречка издадения ревизионен акт против управляваното от подс.С. дружество, тъй като плащането на задълженията от който и да било от правните субекти – търговското дружество или лично подсъдимия, ще доведе до погасяване на задължението като цяло, тоест няма да се стигне до двойно плащане. Върху крайната сума дължимо обезщетение, бе присъдена и законна лихва, считано от датата на увреждане, която в случая ще съвпадне с месеца на последния инкриминиран данъчен период, до окончателното й изплащане. Размера на уважения граждански иск се явява доказан освен по основание, предвид признаването на вина за подсъдимия, и по размер – предвид приложените и обсъдени писмени доказателства и експертното заключение по ССЕ. В останалата част, до пълния предявен размер от 245 667.82 лева, гражданският иск бе отхвърлен, като недоказан, предвид обстоятелството, че данъчнозадълженото лице „*****” ЕООД е платило част от дължимите, и инкриминирани данъчни задължения, за което в съдебно заседание се представи доказателство – платежно нареждане за внасяне на сумата от 2002 лева. Тъй като на общия дължим размер данъчни задължения се отразяват както плащания, правени от дружеството, така и такива лично от физическото лице – подсъдим по делото, то това плащане бе взето предвид и съобразено и при решаване деликтната отговорност на подсъдимия.

         Веществените доказателства по делото, намиращи се в Том 10 от дос. произв. - ГДД по ЗКПО, ведно с приложенията към тях в оригинал (стр. 10-192); в Том 11 от дос. произв. - СД по ЗДДС, ведно с пълномощно, протоколи за приемане на магнитни носители в оригинал (стр. 1-153) и в Том 12 от дос. произв. - СД по ЗДДС, ведно с пълномощно, протоколи за приемане на магнитни носители в оригинал (стр. 1-253), бе постановено, след влизане на присъдата в законна сила, ДА СЕ ВЪРНАТ на ТД на НАП гр.Пловдив, където е обичайното място за съхранението им и от където са изпратени за прилагане по делото.

         Съобразно изхода от делото, на основание чл.189, ал.3 от НПК, подс.С. бе осъден да заплати направените по делото разноски в размер на 770 лева.

         Съдът е пропуснал да се произнесе по въпроса с дължимата държавна такса при присъждане на обезщетение за претърпени имуществени вреди, което ще съобрази с нарочно определение, след влизане в законна сила на присъдата по делото.

         Подсъдимият бе осъден да заплати и разноските направени в производството от гражданския ищец – Министъра на финансите в качеството му на представляващ Държавата, в размер на 200 лева. Този размер бе съобразен с разпоредбите на чл.78, ал.6 от ГПК вр. чл.13, ал.2 от Наредба № 1 от 09.07.2004г. за минималните размери на адвокатските възнаграждения, предвид обстоятелството, че в процеса, гражданския ищец бе представляван от юрисконсулт от ТД на НАП Пловдив.

         Причини за извършване на престъплението – неспазване на установения в страната правов ред, и в частност реда за деклариране на данъчни задължения/реализиране на облагаеми печалби, стремеж към лично облагодетелстване по престъпен начин.

         По изложените съображения от фактическо и правно естество, съдът постанови присъдата си.

                                                                ПРЕДСЕДАТЕЛ: