Присъда по НОХД №417/2021 на Окръжен съд - Варна

МОТИВИ към присъда по НОХД № 417/2021г. по описа на Варненски окръжен съд,
наказателно отделение

Варненски окръжен прокурор е внесъл във ВОС обвинителен акт, по който е
образувано НОХД срещу подсъдимия В. П. К.: роден на 05.09.1974 г. в гр. Търговище, с
постоянен адрес в гр.Търговище с висше образование, неосъждан ЕГН:********** – по чл.
255, ал.3 вр.чл.255 ал.1 т.2 и т.7 вр. чл.26 ал.1 от НК за това, че:
- в периода 17.04.2012 г. - 15.09.2014 г. в гр. Варна при условията на продължавано
престъпление, в качеството си на пълномощник на „Търговия и логистика" ЕООД избегнал
установяването и плащането на данъчни задължения-данък добавена стойност, в особено
големи размери-391 121,12 лв., като потвърдил неистина в подадени чрез Б.Г.Ц.-
посредствен извършител, пред ТД на НАП- Варна, СД по чл. 125, ал. 1 ЗДДС с приложени
към тях дневници за покупки, и приспаднал неследващ се данъчен кредит в общ размер на
391 121,12 лв., както следва:
- На 17.04.2012 г. подал по електронен път чрез св. Б.Ц. СД по ЗДДС за данъчен период
м. 03/2012 г. с вх. № 03001742193/17.04.2012 г. с приложен към нея дневник за покупки, в
които били отразени неполучени реално доставки от: „Елит 59" ЕООД по фактури №
143/30.03.2012 г. на стойност 4000 лв. и ДДС 800 лв., № 144/30.03.2012 г. на стойност 5000
лв. и ДДС 1000 лв., 140/31.03.2012 г. на стойност 6000 лв. и ДДС 1200 лв.; от „Валтед"
ЕООД по фактури № 70..099/22.03.2012 г. на стойност 6000 лв. и ДДС 1200 лв., №
70..101/22.03.2012 г. на стойност 220.83 лв. и ДДС 44,17 лв., № 70..0102/22.03.2012 г. на
стойност 25,83 лв. и ДДС 5,17 лв., № 7100..0110/27.03.2012 г. на стойност 192,37 лв. и ДДС
38.47 лв., №71..117/28.03.2012 г. на стойност 895,83 лв. и ДДС 179,17 лв., № 71...17/
29.03.2012г. на стойност 895,83 лв. и ДДС 179,17лв., № 71..0118/29.03.2012 г. на стойност
354,60 лв. и ДДС 70,92 лв., № 71...0134/ 31.03.2012 г. на стойност 1332,50 лв. и ДДС 266,50
лв.; от „Триада ГТ" ООД по фактура № 11038252/07.03.2012 г. на стойност 271,47 лв. и
ДДС 54.29.лв., и приспаднал неследващ се данъчен кредит за този данъчен период в размер
на 4 612.63лв.;
На 14.05.2012 г. подал по електронен път чрез св. Б.Ц. СД по ЗДДС за данъчен период
м.04./2012 г. с вх. № 03001757054/14.05.2012 г. с приложен към нея дневник за покупки, в
които били отразени неполучени реално доставки от: „Елит 59" ЕООД по фактури №
146/03.04.2012 г. на стойност 6000 лв. и ДДС 1200 лв., № 161/30.04.2012 г. на стойност 4000
лв. и ДДС 800 лв.; „Валтед" ЕООД по фактура № 710..0134/05.04.2012 г. на стойност
1408,68 лв. и ДДС 281,74лв., и приспаднал неследващ се данъчен кредит за този данъчен
период в размер на 2281,74лв.;
На 14.06.2012 г. подал по електронен път чрез св. Б.Ц. СД по ЗДДС за данъчен период
м.05/2012 г. с вх. № № 03001773913/14.06.2012 г. с приложен към нея дневник за покупки, в
които декларирал неполучени реално доставки от: „Ем Ди Ем Корект" ЕООД по фактури
№ 10...010848/26.04.2012 г. на стойност 217,50 лв. и ДДС 43,50 лв., № 10..01247/17.05.2012 г.
на стойност 1320,67 лв. и ДДС 264,13 лв., № 10..012315/17.05.2012 г. на стойност 627,77 лв.
и ДДС 125,55 лв., № 10..011392/29.05.2012 г. на стойност 655 лв. и ДДС 131,00 лв.; „Елит
59" ЕООД по фактури № 164/14.05.2012 г. на стойност 3800 лв. и ДДС 760 лв., №
176/30.05.2012 г. на стойност 1900 лв. и ДДС 380 лв.; „Витела България" ЕООД по
фактури № **********/31.05.2012 г. на стойност 2725.46 лв. и ДДС 545.09 лв., и приспаднал
неследващ се данъчен кредит за този период в размер на 2249,27лв.;
1

На 16.07.2012 г. подал по електронен път чрез св. Б.Ц. СД по ЗДДС за данъчен
период м.06/2012 г. с вх. № 03001789158/16.07.2012 г. с приложен към нея дневник за
покупки, в които декларирал неполучени реално доставки от : „Ем Ди Ем Корект" ЕООД
по фактури № 10..011865/30.06.2012 г. с данъчна основа 362,25 лв. и ДДС 65,25 лв., №
10..011517/07.06.2012 г. с данъчна основа 217,50 лв. и ДДС 43,50 лв.; „Елит 59" ЕООД по
фактури № 196/19.06.2012 г. с данъчна основа 5252 лв. и ДДС 1050,40 лв., № 200/22.06.2012
г. с данъчна основа 3724 лв. и ДДС 744,80 лв., № 201/22.06.2012 г. с данъчна основа 8160.80
лв. и ДДС 1632,16 лв., № 204/26.06.2012 г. с данъчна основа 6868 лв. и ДДС 1373,60 лв., №
206/29.06.2012 г. с данъчна основа 3366 лв. и ДДС 673,20 лв., №17/01.06.2012 с данъчна
основа 6300 лв. и ДДС 1260,00 лв., № 179/01.06.2012 г. с данъчна основа 7272 лв. и ДДС
1454,40 лв., №180/04.06.2012 г. с данъчна основа 12115 лв. и ДДС 2423,00 лв.,
№181/07.06.2012 г. с данъчна основа 4200 лв. и ДДС 840,00 лв., № 183/08.06.2012 г. с
данъчна основа 6828 лв. и ДДС 1365,60 лв., №186/11.06.2012 г. с данъчна основа 7000 лв. и
ДДС 1400,00 лв., №189/11.06.2012 г. с данъчна основа 5525 лв. и ДДС 1105,00 лв., №
193/14.06.2012 г. с данъчна основа 8484 лв. и ДДС 1698,80 лв., и приспаднал неследващ се
данъчен кредит за този данъчен период в размер на 17 127.71 лв.;
На 14.08.2012 г. подал по електронен път чрез св. Б.Ц. СД по ЗДДС *а данъчен
период м.07/2012 г. с вх. № 03001804554/14.08.2012 г. с приложен към нея дневник за
покупки, в които декларирал неполучени реално доставки от: „Елит 59" ЕООД по фактури
№ 10..02/05.07.2012 г. с данъчна основа 7923 лв. и ДДС 1584,60 лв.,№ 10..05/11.07.2012 г. с
данъчна основа 10012 лв. и ДДС 2002,40 лв., № 10..08/18.07.2012 г. с данъчна основа 6032.6
лв. и ДДС 1206,52 лв., № 213/30.07.2012 г. с данъчна основа 8131,50 лв. и ДДС 1626,30 лв.,
№ 219/30.07.2012 г с данъчна основа 8548,50 лв. и ДДС 1709,70 лв.; „Валтед" ЕООД по
фактура № 7100..0222/30.07.2012 г. с данъчна основа 2834 лв. и ДДС 566,80 лв., и
приспаднал неследващ се данъчен кредит за този данъчен период в размер на 8 696,32лв.;
На 13.09.2012 г. подал по електронен път чрез св. Б.Ц. СД по ЗДДС за данъчен период
м.08/2012 г. с вх. № 03001836058/13.10.2012 г. с приложен към нея дневник за покупки, в
които декларирал неполучена реално доставка от „Валтед" ЕООД по фактура №
710..0831/07.08.2012 г. с данъчна основа 32080,18 лв. и ДДС 6416,04 лв., и приспаднал
неследващ се данъчен кредит за този данъчен период в размер на 6 416.04 лв.;
На 13.11.2012 г. подал по електронен път чрез св. Б.Ц. СД по ЗДДС за данъчен
период м.10/2012 г. с вх. № 03001849703/13.11.2012 г. с приложен към нея дневник за
покупки, в които декларирал неполучена реално доставка от „Валтед" ЕООД по фактура №
90..01315/16.10.2012 г. с данъчна основа 8450 лв. и ДДС 1690,00 лв., като приспаднал
неследващ се данъчен кредит за този период в размер на 1690,00 лв.;
На 14.12.2012 г. подал по електронен път чрез св. Б.Ц. СД по ЗДДС за данъчен период
м.11/2012 г. с вх. № 03001872441/14.12.2012 г. с приложен към нея дневник за покупки, в
които декларирал неполучени реално доставки от: „Триада ГТ" ООД по фактури №
11063844/23.11.2012 г. с данъчна основа 3708,34 лв. и ДДС 741,67 лв.; „Експорт Импорт
Груп Шумен" ЕООД по фактури № 28/02.11.2012 г. с данъчна основа 2864 лв. и ДДС
572,80 лв., № 30/06.11.2012 г. с данъчна основа 8268 лв. и ДДС 1653,60 лв., № 40/14.11.2012
г. с данъчна основа 7280 лв. и ДДС 1456,00 лв., и приспаднал неследващ се данъчен кредит
за периода в размер на 4 424.07 лв.;
На 14.01.2013 г. подал по електронен път чрез св. Б.Ц. СД по ЗДДС за данъчен период
м.12/2012 г. с вх. № **********/14.01.2013 г. с приложен към нея дневник за покупки, в
които декларирал неполучена реално доставка от: „Експорт Импорт Груп Шумен" ЕООД
по фактура № 10...01/ 14.12.2012 г. с данъчна основа 6240 лв. и ДДС 1248 лв. и приспаднал
2

неследващ се данъчен кредит за този период в размер на 1248 лв.;
На 14.02.2013 г. подал по електронен път чрез св. Б.Ц. СД по ЗДДС за данъчен период
м.01/2013 г. с вх. № 03001905874/14.02.2013 г. с приложен към нея дневник за покупки, в
които декларирал неполучени реално доставки от: „Валтед" ЕООД по фактури №
90..01348/07.01.2013 г. с данъчна основа 13080 лв. и ДДС 2616,00 лв., №
90..012348/28.01.2013 г. с данъчна основа 985,50 лв. и ДДС 197,10 лв.; „Триада ГТ" ООД
по фактура № 13001073/15.01.2013 г. с данъчна основа 693,33 лв. и ДДС 138,66 лв. ;
„Гергана и син 75" ООД по фактура № 35485/31.01.2013 г. с данъчна основа 593,17 лв. и
ДДС 118,63 лв., и приспаднал неследващ се данъчен кредит за същия период в размер на 3
070,39 лв.;
На 14.03.2013 г. подал по електронен път чрез св. Б.Ц. СД по ЗДДС за данъчен период
м.02/2013 г. с вх. № 03001922328/14.03.2013 г. с приложен към нея дневник за покупки, в
които декларирал неполучени реално доставки от:„Ади Маркетинг и Ко" ЕООД по
фактури № 11042/01.02.2013 г. с данъчна основа 262.75 лв. и ДДС 50.55 лв.,№
18932/12.02.2013 г. с данъчна основа 7011.33 лв. и ДДС 1402,30 лв.; „Ем Ди Ем Корект"
ЕООД по фактури № 12548/12.02.2013 г. с данъчна основа 805 лв. и ДДС 161,00 лв., №
6413/28.02.2013 г. с данъчна основа 624,36 лв. и ДДС 124,87 лв., № 6458/28.02.2013 г. с
данъчна основа 900,38 лв. и ДДС 180,07 лв., № 121201/28.02.2013 г. с данъчна основа 1440
лв. и ДДС 288,00 лв.; „Триада ГТ" ООД по фактури № 13001045/12.02.2013 г. с данъчна
основа 6333,33 лв. и ДДС 1266,67 лв., № 23003751/27.02.2013 г. с данъчна основа 411,60 лв.
и ДДС 82,32 лв.; „Валтед" ЕООД по фактура № 90....01487/12.02.2013 г. с данъчна основа
1875 лв. и ДДС 375 лв.; „Лъки 2003" ООД по фактура № 258301 /27.02.2013 г. с данъчна
основа 4355.61 лв. и ДДС 871,12 лв.; „Гергана и син 75" ООД по фактура №
6913/27.02.2013 г. с данъчна основа 507,08 лв. и ДДС 101,42 лв.; „Експорт Импорт Груп -
Шумен" ЕООД по фактури № 0..150/09.02.2013 г. с данъчна основа 6 510.24 лв. и ДДС 1
302.05 лв., № 0...152/10.02.2013 г. с данъчна основа 5 950.00 лв. и ДДС 1 190.00 лв.,
№0....158/15.02.2013 г. с данъчна основа 4 550.00 лв. и ДДС 910.00 лв., № 0...160/ 16.02.2013
г. с данъчна основа 6 975.45 лв. и ДДС 1 395.09 лв., № 0... 162/17.02.2013 г. с данъчна основа
6 665.43 лв. и ДДС 1 333.09 лв., № 0...164/18.02.2013 г. с данъчна основа 5 011.99 лв. и ДДС
1 002.40 лв., № 0... 165/19.02.2013 г. с данъчна основа 4 727.80 лв. и ДДС 945.56 лв., и
приспаднал неследващ се данъчен кредит за този период в размер на 12 981,48 лв.;
На 15.04.2013 г. подал по електронен път чрез св. Б.Ц. СД по ЗДДС за данъчен
период м.03/2013 г. с вх. № 03001939023/15.04.2013 г. с приложен към нея дневник за
покупки, в които декларирал неполучени реално доставки от следните доставчици: „Ади
Маркетинг и Ко" ЕООД по фактура № 3...38/12.03.2013 г. с данъчна основа 541,7 лв. и
ДДС 108.34 лв.; „Ем Ди Ем Корект" ЕООД по фактури № 258310/11.03.2013 г. с данъчна
основа 689,76 лв. и ДДС 137,95 лв.,№ 461245/11.03.2013 г. с данъчна основа 1560 лв. и ДДС
312 лв.; „Триада ГТ" ООД по фактури № 1103562/11.03.2013 г. с данъчна основа 673,5 лв.
и ДДС 134,7 лв., № 1300679/12.03.2013 г. с данъчна основа 4177,42 лв. и ДДС 835,48 лв.;
„Ник Трейд 2000" ЕООД по фактури № 12/04.03.2013 г. с данъчна основа 7700 лв. и ДДС
1540,00 лв., №14/06.03.2013 г. с данъчна основа 8050 лв. и ДДС 1610,00 лв., № 15/08.03.2013
г. с данъчна основа 5250 лв. и ДДС 1050,00 лв., № 17/15.03.2013 г. с данъчна основа 4320 лв.
и ДДС 864,00 лв., № 20/19.03.2013 г. с данъчна основа 8000 лв. и ДДС 1600,00 лв., №
10..020/26.03.2013 г. с данъчна основа 8000 лв. и ДДС 1600 лв., № 100..015/26.03.2013 г. с
данъчна основа 5250 лв. и ДДС 1050 лв., № 28/26.03.2013 г. с данъчна основа 1400 лв. и
ДДС 1400 лв.; „Лъки 2003" ООД по фактури № 260548/14.03.2013 г. с данъчна основа
690,33 лв. и ДДС 138,07 лв., №260530/05.03.2013 г.с данъчна основа 690 лв. и ДДС 138,00
лв., № 260537/13.03.2013 г. с данъчна основа 750 лв. и ДДС 150,00 лв; „Експорт Импорт
Груп Шумен" ЕООД по фактура № 150/ 09.02.2013 г. с данъчна основа 6510,24 лв. и ДДС
3

1302.05 лв.; „Гергана и син 75" ООД по фактура № 71416/27.03.2013 г. с данъчна основа
1325 лв. и ДДС 265 лв., и приспаднал неследващ се данъчен кредит за този период в размер
на 14 235,59 лв.;
На 14.05.2013 г. подал по електронен път чрез св. Б.Ц. СД по ЗДДС за данъчен период
м.04/2013 г. с вх. № 03001954402/14.05.2013 г. с приложен към нея дневник за покупки, в
които декларирал неполучени реално доставки от следните доставчици: „Ади Маркетинг и
Ко" ЕООД по фактура № 3..02223/11.04.2013 г. с данъчна основа 1033,40 лв. и ДДС 206,68
лв.; „Ник Трейд 2000" ЕООД по фактури № 14/30.04.2013 г. с данъчна основа 8050 лв. и
ДДС 1610,00 лв., № 38/30.04.2013 г. с данъчна основа 7300 лв. и ДДС 1460,00 лв., №
48/30.04.2013 г. с данъчна основа 5100 лв. и ДДС 1020 лв., № 100012/30.04.2013 г. с данъчна
основа 7700 лв. и ДДС 1540,00 лв., №10..015/30.04.2013 г. с данъчна основа 5250 лв. и ДДС
1050,00 лв., №10..017/30.04.2013 г. с данъчна основа 4320 лв. и ДДС 864 лв., №
10..0281/30.04.2013 г. с данъчна основа 7000 лв. и ДДС 1400,00 лв.; „Лъки 2003" ООД по
фактури № 268307/09.04.2013 г с данъчна основа 3686,23 лв. и ДДС 737,25 лв., №0.. 885/
02.04.2013 г. с данъчна основа 1416 лв. и ДДС 283,20 лв.; „ТекинСейяхат" ООД по
фактури № 870/18.04.2013 г. с данъчна основа 50,69 лв. и ДДС 10.41 лв., № 9147/06.04.2013
г. с данъчна основа 19.06 лв. и ДДС 3,81 лв., № 9190/08.04.2013 г. с данъчна основа 108,98
лв. и ДДС 21,80 лв., № 72424/30.04.2013 г. с данъчна основа 1435,98 лв. и ДДС 287,20 лв., и
приспаднал неследващ се данъчен кредит за този период в размер на 10 494,08 лв.;
На 14.06.2013 г. подал по електронен път чрез св. Б.Ц. СД по ЗДДС за данъчен
период м.05/2013 г. с вх. № 030019725102/14.06.2013 г. с приложен към нея дневник за
покупки, в които декларирал неполучени реално доставки от следните доставчици: „Ник
Трейд 2000" ЕООД по фактури № 70/04.05.2013 г. с данъчна основа 6390 лв. и ДДС 1278,00
лв., № 79/13.05.2013 г. с данъчна основа 6567,50 лв. и ДДС 1313,50 лв., № 82/14.05.2013 г. с
данъчна основа 6017,25 лв. и ДДС 1203,45 лв., № 85/16.05.2013 г. с данъчна основа 5875,25
лв. и ДДС 1175,05 лв., № 87/18.05.2103 г. с данъчна основа 6750 лв. и ДДС 1350,00 лв., №
89/22.05.2013 г. с данъчна основа 4300 лв. и ДДС 860,00 лв.; „Триада ГТ" ООД по фактура
№ 23008579/30.05.2013 г. с данъчна основа 410,47 лв. и ДДС 82,09 лв.; „ТекинСейяхат"
ООД по фактура № 0....10600/22.05.2013 г. с данъчна основа 481,17 лв. и ДДС 96.26 лв., и
приспаднал неследващ се данъчен кредит за този период в размер на 7 359.32 лв.;
На 15.07.2013 г. подал по електронен път чрез св. Б.Ц. СД по ЗДДС за данъчен
период м.06/2013 г. с вх. № 03001989013/15.07.2013 г. с приложен към нея дневник за
покупки, в които декларирал неполучени реално доставки от следните доставчици: „Ади
Маркетинг и Ко" ЕООД по фактура № 1000454/30.06.2013 г. с данъчна основа 13 822 лв. и
ДДС 2764.50 лв.; "Витела България" ЕООД по фактура № 61..00021352/ 28.06.2013 г. с
данъчна основа 6350 лв. и ДДС 1270 лв.; „Ник Трейд 2000" ЕООД по фактури №
117/08.06.2013 г. с данъчна основа 6665 лв. и ДДС 1333,00 лв., № 119/09.06.2013 г. с данъчна
основа 5600 лв. и ДДС 1120,00 лв., №122/12.06.2013 г. с данъчна основа 5950 лв. и ДДС
1190,00 лв., №124/13.06.2013 г. с данъчна основа 5500 лв. и ДДС 1100,00 лв., №
126/16.06.2013г.с данъчна основа 5450 лв. и ДДС 1090,00 лв., № 130/19.06.2013 г. с данъчна
основа 10750 лв. и ДДС 2150 лв., №10..022/30.06.2013 г. с данъчна основа 20000 лв. и ДДС
4000,00 лв.; „ТекинСейяхат" ООД по фактура № 56321/28.06.2013 г. с данъчна основа
860,57 лв. и ДДС 172,11 лв.; „Лъки 2003" ООД по фактура №41254/19.06.2013 г. с данъчна
основа 2375,28 лв. и ДДС 475,06 лв., и приспаднал неследващ се данъчен кредит за този
данъчен период в размер на 16 664.67 лв.;
На 14.08.2013 г. подал по електронен път чрез св. Б.Ц. СД по ЗДДС за данъчен
период м.07/2013 г. с вх. № 03002006777/14.08.2013 г. с приложен към нея дневник за
покупки, в които декларирал неполучени реално доставки от следните доставчици от
4

следните доставчици: „Ади Маркетинг и Ко" ЕООД по фактури № 660451/08.07.2013 г. с
данъчна основа 12305,10 лв. и ДДС 2461 лв., № 1...32/ 11.07.2013 г. с данъчна основа
12366.70 лв. и ДДС 2473,30 лв., № 660031/18.07.2013 г. с данъчна основа 9850 лв. и ДДС
1970 лв.; „Ем Ди Ем Корект" ЕООД по фактура № 32456/11.07.2013 г. с данъчна основа
21114,05 лв. и ДДС 4222,81лв.; „Витела България" ЕООД по фактура №
61..21548/18.07.2013 г. с данъчна основа 985,12 лв. и ДДС 197,02 лв.; „Триада -ГТ" ООД по
фактури № 61...21321/11.07.2013 г. с данъчна основа 2676,15 лв. и ДДС 535.23 лв., №
41..22132/18.07.2013 г. с данъчна основа 8674 лв. и ДДС 1734,80лв.; „Ник Трейд 2000"
ЕООД по фактури: № 205/17.07.2013 г. с данъчна основа 9850 лв. и ДДС 1970,00 лв., №
214/18.07.2013 г. с данъчна основа 9800 лв. и ДДС 1960,00 лв., № 284/19.07.2013 г. с данъчна
основа 11252 лв. и ДДС 2250,40 лв., № 302/23.07.2013 г. с данъчна основа 8950 лв. и ДДС
1790,00 лв., № 131/01.07.2013 г. с данъчна основа 6400 лв. и ДДС 1280,00 лв., №
137/02.07.2013 г. с данъчна основа 6000 лв. и ДДС 1200,00 лв., № 145/03.07.2013 г. с данъчна
основа 6850 лв. и ДДС 1370,00 лв., № 151/04.07.2013 г. с данъчна основа 5750 лв. и ДДС
1150,00 лв.; „Лъки 2003" ООД по фактура № 25412/05.07.2013 г. с данъчна основа 1656 лв.
и ДДС 331,20 лв., и приспаднал неследващ се данъчен кредит за този данъчен период в
размер на 26 895.81 лв.;
- На 16.09.2013 г. подал по електронен път чрез св. Б.Ц. СД по ЗДДС за данъчен период
м.08/2013 г. с вх. № 03002023002/16.09.2013 г. с приложен към нея дневник за покупки, в
които декларирал неполучени реално доставки от следните доставчици: „Ади Маркетинг и
Ко" ЕООД по фактури № *********/30.08.2013 г. с данъчна основа 10883,30 лв. и ДДС
2166,70 лв., № *********/07.08.2013 г. с данъчна основа 11000 лв. и ДДС 2200,00 лв., №
*********/05.08.2013 г. с данъчна основа 11333.30 лв. и ДДС 2266,70 лв., №
*********/26.08.2013 г. с данъчна основа 11412,50 лв. и ДДС 2282,50 лв.; „Алегра П"
ЕООД по фактури № 10..030/01.08.2013 г. с данъчна основа 8453 лв. и ДДС 1690,60 лв.,
№10..034/02.08.2013 г. с данъчна основа 5830 лв. и ДДС 1166,00 лв., № 10..038/06.08.2013 г.
с данъчна основа 8045,40 лв. и ДДС 1609,08 лв., № 10..039/07.08.2013 г. с данъчна основа
8162 лв. и ДДС 1632,40 лв., № 10..040/08.08.2013 г. с данъчна основа 7928,80 лв. и ДДС
1585,76 лв., № 10..041/12.08.2013 г. с данъчна основа 8045,40 лв. и ДДС 1609,08 лв., №
10..043/13.08.2013 г. с данъчна основа 7957,95 лв и ДДС 1591,59 лв., № 10..046/14.08.2013 г.
с данъчна основа 8162 лв. и ДДС 1632,40 лв., №10..050/17.08.2013 г. с данъчна основа
7928,80 лв. и ДДС 1585,76 лв., № 10.0.57/19.08.2013 г. с данъчна основа 8336,90 лв. и ДДС
1667,38 лв., № 10..059/20.08.2013 г. с данъчна основа 6996 лв. и ДДС 1399,20 лв., №
10..061/21.08.2013 г. с данъчна основа 8278,60 лв. и ДДС 1655,72 лв., № 10..063/22.08.2013 г.
с данъчна основа 7579 лв. и ДДС 1515,80 лв., № 10..066/23.08.2013 г. с данъчна основа 5830
лв. и ДДС 1166,00 лв., № 10..067/24.08.2013 г. с данъчна основа 6996 лв. и ДДС 1399,20 лв.,
№ I0..074/26.08.2013 г. с данъчна основа 6762,80 лв. и ДДС 1352,56 лв., № 10..078/27.08.2013
г. с данъчна основа 2005,52 лв. и ДДС 401,01 лв., № 10..035/30.08.2013 г. с данъчна основа
8162 лв. и ДДС 1632,40 лв.; „Триада -ГТ" ООД по фактура № 13021353/ 02.08.2013 г. с
данъчна основа 766,15 лв. и ДДС 153,23 лв.; „Ник Трейд 2000" ЕООД по фактури №
301/01.08.2013 г. с данъчна основа 10175 лв. и ДДС 2035 лв., № 313/06.08.2013 г. с данъчна
основа 11000 лв. и ДДС 2200,00 лв., № 323/09.08.2013 г. с данъчна основа 10500 лв. и ДДС
2100,00 лв.; „Лъки 2003" ООД по фактура № 42654/13.08.2013 г. с данъчна основа 2856 лв.
и ДДС 571,20 лв.; „ТекинСейяхат" ООД по фактури № 48532/27.08.2013 г. с данъчна
основа 1563,09 лв. и ДДС 312,62 лв., № 76345/30.08.2013 г. с данъчна основа 183,03 лв. и
ДДС 36,31 лв., и приспаднал неследващ се данъчен кредит за този данъчен период в размер
на 42 616.13 лв.;
На 14.10.2013 г. подал по електронен път чрез св. Б.Ц. СД по ЗДДС за данъчен
период м.09/2013 г. с вх. № 03002040855/14.10.2013 г. с приложен към нея дневник за
покупки, в които декларирал неполучени реално доставки от следните доставчици:
5

„Дабълдсистемс" ЕООД по фактури 10..003/03.09.2013 г. с данъчна основа 8224,80 лв. и
ДДС 1644,96 лв., № 10..009/04.09.2013 г. с данъчна основа 8314,20 лв. и ДДС 1662,84 лв.,№
Ю..012/05.09.2013 г. с данъчна основа 8344 лв. и ДДС 1668,80 лв., № 10..015/06.09.2013 г. с
данъчна основа 8284,40 лв. и ДДС 1656,88 лв., № 10..018/10.09.2013 г. с данъчна основа
1895,98 лв. и ДДС 379,20 лв., № 10..021/11.09.2013 г. с данъчна основа 8344 лв. и ДДС
1668,80 лв., № 10..030/12.09.2013 г. с данъчна основа 16875 лв. и ДДС 3375,00 лв., №
10..028/13.09.2013 г. с данъчна основа 9635,78 лв. и ДДС 1927,16 лв., № 10..031/16.09.2013 г.
с данъчна основа 11107 лв. и ДДС 2221,48 лв., № 10..034/17.09.2013 с данъчна основа 8344лв
и ДДС 1668,80 лв., № 10..039/20.09.2013 г. с данъчна основа 11250 лв. и ДДС 2250,00 лв., №
10..040/21.09.2013 г. с данъчна основа 11250 лв. и ДДС 2250,00 лв., № 10..043/23.09.2013 г. с
данъчна основа 5626 лв. и ДДС 1125,00 лв., № 10..046/24.09.2013 г. с данъчна основа 11250
лв. и ДДС 2250,00 лв„ №10..048/25.09.2013 г. с данъчна основа 11250 лв и ДДС 2250,00 лв.,
№ J0..056/26.09.2013 г. с данъчна основа 8344 лв. и ДДС 1668,80 лв., № 10..59/27.09.2013 г. с
данъчна основа 5364 лв. и ДДС 1072,80 лв.; „Ади Маркетинг и Ко" ЕООД по фактури №
30..01725/20.09.2013 г. с данъчна основа 2124,99 лв. и ДДС 425,00 лв., № 320645/18.09.2013
г. с данъчна основа 3106,44 лв. и ДДС 621,29 лв.; „Алегра 11" ЕООД по фактура №
10..0225/12.09.2013 г. с данъчна основа 17857,20 лв. и ДДС 3571,44 лв.; „Триада -ГТ" ООД
по фактура № 13025848/18.09.2013 г. с данъчна основа 1748,44 лв. и ДДС 349,69 лв.;
„ТекинСейяхат" ООД по фактури № 6547/23.09.2013 г. с данъчна основа 34.19 лв. и ДДС
6,84 лв., № 32145/ 18.09.2013 г. с данъчна основа 92,67 лв. и ДДС 18.54 лв., №
64125/26.09.2013 г. с данъчна основа 193,70 лв. и ДДС 38,74 лв., и приспаднал неследващ се
данъчен кредит за този период в размер на 35 773.16 лв.;
На 14.11.2013 г. подал по електронен път чрез св. Б.Ц. СД по ЗДДС за данъчен
период м.10/2013 г. с вх. № 03002057635/14.11.2013 г. с приложен към нея дневник за
покупки, в които декларирал неполучени реално доставки от следните доставчици:
„Дабълдсистемс" ЕООД по фактури № 10..62/01.10.2013 г. с данъчна основа 11653 лв. и
ДДС 2330,60 лв., № 10..065/02.10.2013 г. с данъчна основа 11382 лв. и ДДС 2276,40 лв., №
10..086/10.10.2013 г. с данъчна основа 1 1544,60 лв. и ДДС 2308,92 лв., № 10..003/14.10.2013
г. с данъчна основа 8344 лв. и ДДС 1668,80 лв., № 10..094/16.10.2013 г. с данъчна основа
8075.80 лв. и ДДС 1615,16 лв., № 10..098/18.10.2013 г. с данъчна основа 4054,16 лв. и ДДС
810,83 лв.; „Ади Маркетинг и Ко" ЕООД по фактура № *********/30.10.2013 г. с данъчна
основа 8654 лв. и ДДС 1730,80 лв.; „Ем Ди Ем Корект" ЕООД по фактура №
70351/30.10.2013 г. с данъчна основа 9865 лв. и ДДС 1973 лв.; „Витела България" ЕООД
по фактури с № **********/30.10.2013 г. с данъчна основа 10345 лв. и ДДС 2069,00 лв., №
64214430/10.10.2013 г. с данъчна основа 187,68 лв. и ДДС 37.54 лв.; „Лъки 2003" ООД по
фактура № 17245/14.10.2013 г. с данъчна основа 6712,80 лв. и ДДС 1342,56 лв.;
„ТекинСейахат" ООД по фактура № 0..62003/31.10.2013 г. с данъчна основа 188,77 лв. и
ДДС 37,75 лв., и приспаднал неследващ се данъчен кредит за този период в размер на 18
311,13 лв.
На 14.12.2013 г. подал по електронен път чрез св. Б.Ц. СД по ЗДДС за данъчен период
м.11/2013 г. с вх. № 03002074571 /14.12.2013 г. с приложен към нея дневник за покупки, в
които декларирал неполучени реално доставки от следните доставчици: „Дабълдсистемс"
ЕООД по фактури № 302/04.11.2013 г. с данъчна основа 7350 лв. и ДДС 1470 лв., №
333/15.11.2013 г. с данъчна основа 7650 лв. и ДДС 1530 лв.; „Триада -ГТ" ООД по фактури
№ 31002136/04.11.2013 г. с данъчна основа 5420 лв. и ДДС 108 4лв., №
**********/14.11.2013 г. с данъчна основа 1280,80 лв. и ДДС 256,16 лв., и приспаднал
неследващ се данъчен кредит за същия данъчен период в размер на 4 340,16 лв.;
На 14.01.2014 г. подал по електронен път чрез св. Б.Ц. СД по ЗДДС за данъчен
период м. 12/2013 г. с вх. № 03002092040/14.010.2014 г. с приложен към нея дневник за
6

покупки, в които декларирал неполучени реално доставки от следните доставчици:
„Дабълдсистемс" ЕООД по фактури № 408/ 01.12.2013 г. е данъчна основа 12499 лв. и
ДДС 2499.80 лв., № 415/10.12.2013 г. с данъчна основа 11800 лв. и ДДС 2360 лв.; „Ем Ди
Ем Корект" ЕООД по фактура № 62415/30.12.2013 г. с данъчна основа 4197.72 лв. и ДДС
839.54 лв.; „Ив Директ" ЕООД по фактури № 14/01.12.2013 г. с данъчна основа 12451 лв. и
ДДС 2490,20 лв., № 0..3/02.12.2013 г. с данъчна основа 10375,50 лв. и ДДС 2075,10 лв., №
0..33/16.12.2013 г. с данъчна основа 10375,50 лв. и ДДС 2075,10 лв., № 0..45/21.12.2013 г. с
данъчна основа 9183,84 лв. и ДДС 1836,77 лв., .№ 0.. 15/02.12.2013 г. с данъчна основа
10150,56 лв. и ДДС 2030.11 лв., № 0.. 18/03.12.2013 г. с данъчна основа 10053 лв. и ДДС
2010,78 лв., № 0.. 26/03.12.2013 г. с данъчна основа 10462,60 лв. и ДДС 2092,52 лв., №
0..53/27.12.2013 г. с данъчна основа 9667,20 лв. и ДДС 1933,44 лв.; „Гама До" ЕООД по
фактури № 4213/27.12.2013 г. с данъчна основа 3948,98 лв. № и ДДС 789,80 лв., №
()..276/31.12.2013 г. с данъчна основа 2 499,90 лв. и ДДС 499,98 лв., и приспаднал неследващ
се данъчен кредит за този данъчен период в размер на 23 200.14 лв.;
На 14.02.2014 г. подал по електронен път чрез св. Б.Ц. СД по ЗДДС за данъчен
период м.01/2014 г. с вх. № 03002110094/14.02.2014 г. с приложен към нея дневник за
покупки, в които декларирал неполучени реално доставки от следните доставчици: „Тагро"
ЕООД по фактури № 10..0119/07.01.2014 г. с данъчна основа 12480 лв. и ДДС 2496,00 лв.,
№ 10..0121/08.01.2014 г. с данъчна основа 11520 лв. и ДДС 2304,00 лв., №
10..0118/06.01.2014 г. с данъчна основа 12000 лв. и ДДС 2400,00 лв.; „Ем Ди Ем Корект"
ЕООД по фактура № *********/28.01.2014 г. с данъчна основа 631,50 лв. и ДДС 126,30 лв;
„Ив Директ" ЕООД по фактури № 69/07.01.2014 г. с данъчна основа 10332 лв. и ДДС
2066,40 лв., № 70/07.01.2014 г. с данъчна основа 9471 лв. и ДДС 1894,20 лв., №71/07.01.2014
г. с данъчна основа 9963 лв. и ДДС 1992,60 лв., № 72/07.01.2014 г. с данъчна основа 8517,75
лв. и ДДС 1703,55 лв., № 74/08.01.2014 г. с данъчна основа 8148,75 лв. и ДДС 1629,75 лв., №
68/16.01.2014 г. с данъчна основа 7995 лв. и ДДС 1599,00 лв., № 76/16.01.2014 г. с данъчна
основа 7533,75 лв. и ДДС 1506,75 лв., № 79/16.01.2014 г. с данъчна основа 8302,50 лв. и
ДДС 1660,50 лв., № 81/16.01.2014 г. с данъчна основа 3168 лв. и ДДС 633,60 лв., №
83/16.01.2014 г. с данъчна основа 7533,75 лв. и ДДС 1506,75 лв., № 89/21.01.2014 г. с
данъчна основа 6765 лв. и ДДС 1353,00 лв., № 91/22.01.2014 г. с данъчна основа 6303,75 лв.
и ДДС 1260,75 лв., № 96/25.01.2014 г. с данъчна основа 6303,75 лв. и ДДС 1260,75 лв., №
101/31.01.2014 г. с данъчна основа 12498 лв. и ДДС 2499,60 лв., № 103/31.01.2014 г. с
данъчна основа 10145 лв. и ДДС 2029,00 лв., № 57/02.01.2014 г. с данъчна основа 7687,50 лв.
и ДДС 1537,50 лв., № 58/03.01.2014 г. с данъчна основа 9225 лв. и ДДС 1845,00 лв., №
59/03.01.2014 г. с данъчна основа 9225 лв. и ДДС 1845,00 лв., № 63/06.01.2014 г. с данъчна
основа 7687,50 лв. и ДДС 1537,50 лв., № 65/06.01.2014 г. с данъчна основа 8610 лв. и ДДС
1722,00 лв., № 66/06.01.2014 г. с данъчна основа 9840 лв. и ДДС 1968,00 лв., и приспаднал
неследващ се данъчен кредит за този данъчен период в размер на 42 377,50 лв.;
На 14.03.2014 г. подал по електронен път чрез св. Б.Ц. СД по ЗДДС за данъчен
период м.02/2014 г. с вх. № 03002126840/14.03.2014 г. с приложен към нея дневник за
покупки, в които декларирал неполучени реално доставки от следните доставчици: „Тагро"
ЕООД по фактури № 10..0128/20.02.2014 г. с данъчна основа 11500 лв. и ДДС 2300,00 лв.,
№ Ю..0131/26.02.2014 г. с данъчна основа 10462,50 лв. и ДДС 2092,50 лв., №
10..0132/28.02.2014 г. с данъчна основа 12000 лв. и ДДС 2400,00 лв.; „Ем Ди Ем Корект"
ЕООД по фактура № 2...5156/28.02.2014 г. с данъчна основа 631 лв. и ДДС 126,3 лв.; „Ив
Директ" ЕООД по фактури № 121/19.02.2014 г. с данъчна основа 8720,7 лв. и ДДС 1744,14
лв., № 123/19.02.2014 г. с данъчна основа 8320,50 лв. и ДДС 1660,50 лв., № 125/21.02.2014
г.с данъчна основа 5719,50 лв. и ДДС 1143,90 лв.,№ 129/27.02.2014 г. с данъчна основа 6765
лв. и ДДС 1353,00 лв., № 135/28.02.2014 г. с данъчна основа 5424,30 лв. и ДДС 1084,86 лв.,
№ 112/07.02.2014 г. с данъчна основа 8548,50 лв. и ДДС 1709,70 лв., № 103/02.02.2014 г. с
7

данъчна основа 8548,50 лв. и ДДС 1709,70 лв., № 106/03.02.2014 г. с данъчна основа 8364 лв.
и ДДС 1672,80 лв., № 108/04.02.2014 г. с данъчна основа 8394,75 лв. и ДДС 1678,95 лв., №
109/04.02.2014 г. с данъчна основа 8241 лв. и ДДС 1648,20 лв., № 111/06.02.2014 г. с данъчна
основа 8610 лв. и ДДС 1722,00 лв., № 114/07.02.2014 г. с данъчна основа 8671,50 лв. и ДДС
1734,30 лв., №116/08.02.2014 г. с данъчна основа 8474,70 лв. и ДДС 1964,94 лв., №
118/17.02.2014 г. с данъчна основа 8733 лв. и ДДС 1746,60 лв., № 120/18.02.2014 г. с данъчна
основа 8480.85 лв. и ДДС 1696,17лв., и приспаднал неследващ се данъчен кредит за този
данъчен период в размер на 30 918,56 лв.;
На 14.04.2014 г. подал по електронен път чрез св. Б.Ц. СД по ЗДДС за данъчен период
м.03/2014 г. с вх. № 03002143642/14.04.2014 г. с приложен към нея дневник за покупки, в
които декларирал неполучени реално доставки от следните доставчици: „Щастливец
Стефанов" ЕООД по фактури № 0..30/24.03.2014 г. с данъчна основа 4500 лв. и ДДС 900,00
лв., № 128/21.03.2014 г. с данъчна основа 12520 лв. и ДДС 2504,00 лв., № 128/21.03.2014 г. с
данъчна основа 8125 лв. и ДДС 1625,00 лв., № 130/24.03.2014 г. с данъчна основа 4525,21 лв.
и ДДС 905,04 лв., № 132/27.03.2014 г. с данъчна основа 11800 лв. и ДДС 2360,00 лв., №
10...0125/14.03.2014 г. с данъчна основа 13125 лв. и ДДС 2625,00 лв., № 10..0124/14.03.2014
г. с данъчна основа 16562,5 лв. и ДДС 3342,00 лв., № 10..0124/14.03.12014 г. с данъчна
основа 16562,50 лв. и ДДС 3312,50 лв., № i0..0125/14.03.2014 г. с данъчна основа 13134 лв. и
ДДС 2626,80 лв., № I0..0127/18.03.2014 г. с данъчна основа 11416,67 лв. и ДДС 2283,33 лв.,
№ I0..0127/18.03.2014 г. с данъчна основа 11980 лв. и ДДС 2396,00 лв., № 1.0000128/
06.01.2014 г. с данъчна основа 12520 лв. и ДДС 2504 лв., № 131/25.03.2014 г. с данъчна
основа 12560 лв. и ДДС 2512 лв.; „Тагро" ЕООД по фактура № 136/ 05.03.2014 г. с данъчна
основа 10 000 лв. и ДДС 2000 лв., „Ив Директ" ЕООД по фактури № 1...63/ 06.01.2014 г. с
данъчна основа 7684,50 лв. и ДДС 1537,50 лв., № 1...74/08.01.2014 г. с данъчна основа
8148.75 лв. и ДДС 1629.75 лв., № 1 ...76/10.01.2014 г. с данъчна основа 7533.75 лв. и ДДС
1506.75 лв., № 69/07.01.2014 г. с данъчна основа 10332 лв. и ДДС 2066,40 лв., №
70/07.01.2014 г. с данъчна основа 9471 лв. и ДДС 1894,20 лв., № 85/31.03.2014 г. с данъчна
основа 4430 лв. и ДДС 886 лв., и приспаднал неследващ се данъчен кредит за този данъчен
период в размер на 41 416,27 лв.;
На 14.05.2014 г. подал по електронен път чрез св. Б.Ц. СД по ЗДДС за данъчен период
м.04/2014 г. с вх. № 03002162265/14.05.2014 г. с приложен към пея дневник за покупки, в
които декларирал неполучени реално доставки от следните доставчици: „Щастливец
Стефанов" ЕООД по фактури № 129/02.04.2014 г. с данъчна основа 3993.55 лв. и ДДС
798,71 лв., № 130/04.04.2014 г. с данъчна основа 4838,90 лв. и ДДС 967,78 лв., №
131/07.04.2014 г. и ДДС 250,69 лв., № 134/11.04.2014 г. с данъчна основа 291,50 лв. и ДДС
58,30 лв., № 136/11.04.2014 г. с данъчна основа 612,15 лв. и ДДС 122,43 лв.,
№140/15.04.2014 г. с данъчна основа 5670 лв. и ДДС 1134,00 лв., № 143/28.04.2014 г. с
данъчна основа 5670 лв. и ДДС 1134,00 лв.; „Триада ГТ" ООД по фактура №
3210/01.04.2014 г. с данъчна основа 1463,01 лв. и ДДС 292,60 лв., № 1401126/29.04.2014 г. с
данъчна основа 1216.56 лв. и ДДС 243,31 лв., № 14009107/30.04.2014 г. с данъчна основа 1
102,04 лв. и ДДС 220,41 лв.; „Ив Директ" ООД по фактури № 216/14.04.2014 г. с данъчна
основа 9248.62 лв. и ДДС 1849,72 лв., № 233/ 21.04.2014 г. с данъчна основа 7988.94 лв. и
ДДС 1597.79 лв., № 236/22.04.2014 г. с данъчна основа 6043 лв. и ДДС 1208.60 лв., и
приспаднал неследващ се данъчен кредит за този данъчен период в размер на 9878,34 лв.;
На 15.09.2014 г. подал по електронен път чрез св. Б.Ц. СД по ЗДДС за данъчен
период м.08/2014 г. с вх. № 03002229681/15.09.2014 г. с приложен към нея дневник за
покупки, в които декларирал неполучена реално доставка от „Щастливец Стефанов"
ЕООД по фактура № 100...438/14.08.2014 г. с данъчна основа 9218,04 лв. и ДДС 1843,61 лв.,
и приспаднал неследващ се данъчен кредит за този данъчен период в размер на 1843,61 лв.
8

По делото е проведено съкратено съдебно следствие в хипотезата на чл.371 т.2 от
НПК
За съвместно разглеждане в производството е приет за разглеждане граждански иск
предявен от министъра на финансите на Р.България чрез юрисконсулт Николова срещу
подсъдимия за сумата в размер на 391 121.12 лева, ведно със законната лихва върху тази
сума считано от 15.04.2014г. до окончателното й изплащане.
В пледоарията си по съществото на делото, представителят на ВОП поддържа така
възведеното обвинение при фактическа обстановка такава, каквато е описана в
обвинителния акт. Анализира доказателствения материал по делото и прави извод в посока
на съставомерно поведение на подсъдимия по възведеното обвинение. Предлага
подсъдимия да бъде признат за виновен, като му се наложи наказание “лишаване от
свобода” около минималния размер предвиден в закона, което да бъде отложено с подходящ
изпитателен срок, като не бъде налагано наказание конфискация, тъй като няма данни
подсъдимия да има имущество.
Разпитан в хода на съдебното следствие подсъдимия заявява, че разбира
обвинението и се признава за виновен, като също така признава изцяло фактите изложени в
обстоятелствената част на обвинителния акт.
Защитникът на подсъдимия - адв.П.В. моли съда да постанови присъда за
подзащитният му с която да същия да бъде наложено минималното предвидено от закона
наказание, което да бъде намалено с 1/3, предвид деференцираната процедура по която се е
развило съдебното производство. Алтернативно се моли приложението на чл.55 от НК, като
се изтъкват многото смекчаващи отговорността обстоятелства касаещи подсъдимия.
Предлага се също така да не се налага предвиденото наказание конфискация. Моли се
наказанието лишаване от свобода да бъде отложено на осн. чл.66 ал.1 от НК с минимален
изпитателен срок.
В последната си дума подсъдимия изразява съжаление за извършеното, като моли за
минимално наказание.
Съдът, след като взе предвид становищата на страните, съобрази събраните по
делото доказателства – обясненията на подсъдимия, показанията на свидетелите,
заключението на ССчЕ, писмените доказателства по делото – заедно и поотделно, прие за
установена следната фактическа обстановка:
През 2005 г. свидетелите Т. К.а и Гергана Кръстева регистрирали дружество с
ограничена отговорност с фирма „Фешън клоудинг", като дружеството било регистрирано с
решение от 05.08.2005 по ф.д. № 2825 /2005 на ВОС. Дейността на дружеството обаче не
потръгнала.
През 2011 г. св. Т. К.а и нейният съпруг- подсъдимия В.К. решили да започнат
търговия с хранителни продукти, използвайки регистрираното вече дружество „Фешън
клоудинг" ООД.
С договор от 17.05.2011 г. св. Кръстева прехвърлила дяловете си от капитала на
дружеството на св. Т. К.а. Наименованието на дружеството било променено на „Търговия и
логистика" ЕООД.
На 28.07.2011 г. дружеството било регистрирано по ЗДДС в ТД на НАП- Варна.
9

Св. К.а запазила формално участието си в дружеството, като фактически
дружествените дела, включително договарянето на сделките и изготвянето на първичните
счетоводни документи, били поети от нейния съпруг- подс. К..
С пълномощно per. № 13588/11.10.2011 г., пълномощно per. № 9365/26.06.2013 г. и
пълномощно per. № 9529/28.06.2013 г. на нотариус per. № 212 Р.К., св. К.а предоставила на
подс. К. правата да представлява дружеството.
Счетоводното обслужване на „Търговия и логистика" ЕООД се осъществявало от
познатия на подсъдимия счетоводител- св. Б.Ц..
В качеството си на счетоводител на дружеството св. Ц. подавал по електронен път
месечните СД по ЗДДС ведно с дневниците за покупки и продажби от името на
дружеството.
За изготвянето на тези документи св. Ц. използвал счетоводна програма, данните в
която въвеждал от складова програма. Складовата програма се попълвала с информация от
фактурите, които подс. В.К. предоставял на св. Ц..
В периода 2012г. до средата на 2014г. „Търговия и логистика" ЕООД генерирало
значителни приходи от продажбата на хранителни стоки.
Сред клиентите на дружеството били: „Пицикато" ООД, „Графит галери" ЕООД,
„ЗММ Стомана" АД, „СОК Камчия" ЕАД, „Блексий рама" АД и др.
За да намали размера на дължимия ДДС по извършените продажби за съответния
период подс. В.К. предоставял ежемесечно на св. Б.Ц. фактури за покупки, без такива
покупки да са били извършени реално - т.нар. фиктивни покупки.
По такъв начин в ежемесечните СД по ЗДДС и приложените към тях дневници за
покупки, които св. Ц. подавал по електронен път до приходната администрация, била
включена информация с невярно съдържание. В резултат на това всеки месец подс. К.
избягвал установяването и плащането на дължими от дружеството задължения по ЗДДС,
като редуцирал размера на начисления ДДС по извършените продажби чрез упражняване на
право на данъчен кредит без да са налице предпоставките за това по чл. 68 ЗДДС.
По описания начин за данъчни периоди от м. март 2012 г. до м. април 2014г.
включително подс. К. упражнил неправомерно право на данъчен кредит за „Търговия и
логистика" ЕООД и „спестил" на дружеството дължим ДДС в размер на 391 121,12 лв.,
както следва:
На 17.04.2012 г. подс. К. подал по електронен път чрез св. Б.Ц. СД по ЗДДС за
данъчен период м. 03/2012 г. с вх. № 03001742193/17.04.2012 r. с приложен към нея дневник
за покупки, в които били отразени неполучени реално доставки от: „Елит 59" ЕООД по
фактури № 143/30.03.2012 г. на стойност 4000 лв. и ДДС 800 лв., № 144/30.03.2012 г. на
стойност 5000 лв. и ДДС 1000 лв., №140/ 31.03.2012 г. на стойност 6000 лв. и ДДС 1200 лв.;
от „Валтед" ЕООД по фактури № 70..099/22.03.2012 г. на стойност 6000 лв. и ДДС 1200
лв., № 70..101/22.03.2012 г. на стойност 220.83 лв. и ДДС 44,17 лв., № 70..0102/22.03.2012 г.
на стойност 25,83 лв. и ДДС 5,17 лв., № 7100..0110/27.03.2012 г. на стойност 192,37 лв. и
ДДС 38.47 лв., №71 ..117/28.03.2012 г. на стойност 895,83 лв. и ДДС 179,17 лв., № 71...17/
29.03.2012г. на стойност 895,83 лв. и ДДС 179,17 лв., № 71..0118/29.03.2012 г. на стойност
354,60 лв. и ДДС 70,92 лв., № 71...0134/ 31.03.2012 г. на стойност 1332,50 лв. и ДДС 266,50
10

лв.; от „Триада ГТ" ООД по фактура № 11038252/07.03.2012 г. на стойност 271,47 лв. и
ДДС 54.29.лв., и приспаднал неследващ се данъчен кредит за този данъчен период в размер
на 4 612.63лв.;
На 14.05.2012 г. подал по електронен път чрез св. Б.Ц. СД по ЗДДС за данъчен
период м.04./2012 г. с вх. № 03001757054/14.05.2012 г. с приложен към нея дневник за
покупки, в които били отразени неполучени реално доставки от: „Елит 59" ЕООД по
фактури № 146/03.04.2012 г. на стойност 6000 лв. и ДДС 1200 лв., № 161/30.04.2012 г. на
стойност 4000 лв. и ДДС 800 лв.; „Валтед" ЕООД по фактура № 710..0134/05.04.2012 г. на
стойност 1408,68 лв. и ДДС 281,74.лв., и приспаднал неследващ се данъчен кредит за този
данъчен период в размер на 2281,74лв.;
На 14.06.2012 г. подал по електронен път чрез св. Б.Ц. СД по ЗДДС за данъчен
период м.05/2012 г. с вх. № № 03001773913/14.06.2012 г. с приложен към нея дневник за
покупки, в които декларирал неполучени реално доставки от: ,,Ем Ди Ем Корект" ЕООД
по фактури № 10...010848/26.04.2012 г. на стойност 217,50 лв. и ДДС 43,50 лв., №
10..01247/17.05.2012 г. на стойност 1320,67 лв. и ДДС 264,13 лв., № 10..012315/17.05.2012 г.
на стойност 627,77 лв. и ДДС 125,55 лв., № 10..011392/29.05.2012 г. на стойност 655 лв. и
ДДС 131,00 лв.; „Елит 59" ЕООД по фактури № 164/14.05.2012 г. на стойност 3800 лв. и
ДДС 760 лв., №176/30.05.2012 г. на стойност 1900 лв. и ДДС 380 лв.; „Витела България"
ЕООД по фактури № **********/31.05.2012 г. на стойност 2725.46 лв. и ДДС 545.09 лв., и
приспаднал неследващ се данъчен кредит за този период в размер на 2249,27лв.;
На 16.07.2012 г. подсъдимия подал по електронен път чрез св. Б.Ц. СД по ЗДДС за
данъчен период м.06/2012 г. с вх. № 03001789158/16.07.2012 г. с приложен към нея дневник
за покупки, в които декларирал неполучени реално доставки от : „Ем Ди Ем Корект"
ЕООД по фактури № 10..011865/30.06.2012 г. с данъчна основа 362,25 лв. и ДДС 65,25 лв.,
№ 10..011517/07.06.2012 г. с данъчна основа 217,50 лв. и ДДС 43,50 лв.; „Елит 59" ЕООД
по фактури № 196/19.06.2012 г. с данъчна основа 5252 лв. и ДДС 1050,40 лв., №
200/22.06.2012 г. с данъчна основа 3724 лв. и ДДС 744,80 лв., № 201/22.06.2012 г. с данъчна
основа 8160.80 лв. и ДДС 1632,16 лв., № 204/26.06.2012 г. с данъчна основа 6868 лв. и ДДС
1373,60 лв., № 206/29.06.2012 г. с данъчна основа 3366 лв. и ДДС 673,20 лв., №17/01.06.2012
с данъчна основа 6300 лв. и ДДС 1260,00 лв., № 179/01.06.2012 г. с данъчна основа 7272 лв.
и ДДС 1454,40 лв., №180/04.06.2012 г. с данъчна основа 12115 лв. и ДДС 2423,00 лв.,
№181/07.06.2012 г. с данъчна основа 4200 лв. и ДДС 840,00 лв., № 183/08.06.2012 г. с
данъчна основа 6828 лв. и ДДС 1365,60 лв., №186/11.06.2012 г. с данъчна основа 7000 лв. и
ДДС 1400,00 лв., №189/11.06.2012 г. с данъчна основа 5525 лв. и ДДС 1105,00 лв., №
193/14.06.2012 г. с данъчна основа 8484 лв. и ДДС 1698,80 лв., и приспаднал неследващ се
данъчен кредит за този данъчен период в размер на 17 127.71 лв.;
На 14.08.2012 г. подсъдимия подал по електронен път чрез св. Б.Ц. СД по ЗДДС за
данъчен период м.07/2012 г. с вх. № 03001804554/14.08.2012 г. с приложен към нея дневник
за покупки, в които декларирал неполучени реално доставки от: „Елит 59" ЕООД по
фактури № 10..02/05.07.2012 г. с данъчна основа 7923 лв. и ДДС 1584,60 лв., №
10..05/11.07.2012 г. с данъчна основа 10012 лв. и ДДС 2002,40 лв., № 10..08/18.07.2012 г. с
данъчна основа 6032.6 лв. и ДДС 1206,52 лв., № 213/30.07.2012 г. с данъчна основа 8131,50
лв. и ДДС 1626,30 лв., № 219/30.07.2012 г. с данъчна основа 8548,50 лв. и ДДС 1709,70 лв.;
„Валтед" ЕООД по фактура № 7100..0222/30.07.2012 г. с данъчна основа 2834 лв. и ДДС
566,80 лв., и приспаднал неследващ се данъчен кредит за този данъчен период в размер на 8
696,32лв.;
На 13.09.2012 г. подсъдимия подал по електронен път чрез св. Б.Ц. СД по ЗДДС за
11

данъчен период м.08/2012 г. с вх. № 03001836058/13.10.2012 г. с приложен към нея дневник
за покупки, в които декларирал неполучена реално доставка от „Валтед" ЕООД по фактура
№ 710..0831/07.08.2012 г. с данъчна основа 32080,18 лв. и ДДС 6416,04 лв., и приспаднал
неследващ се данъчен кредит за този данъчен период в размер на 6 416.04 лв.;
На 13.11.2012 г. подсъдимия подал по електронен път чрез св. Б.Ц. СД по ЗДДС за
данъчен период м.10/2012 г. с вх. № 03001849703/13.11.2012 г. с приложен към нея дневник
за покупки, в които декларирал неполучена реално доставка от „Валтед" ЕООД по фактура
№ 90..01315/16.10.2012 г. с данъчна основа 8450 лв. и ДДС 1690,00 лв., като приспаднал
неследващ се данъчен кредит за този период в размер на 1690,00 лв.;
На 14.12.2012 г. подсъдимия подал по електронен път чрез св. Б.Ц. СД по ЗДДС за
данъчен период м.11/2012 г. с вх. № 03001872441/14.12.2012 г. с приложен към нея дневник
за покупки, в които декларирал неполучени реално доставки от: „Триада ГТ" ООД по
фактури № 11063844/23.11.2012 г. с данъчна основа 3708,34 лв. и ДДС 741,67 лв.; „Експорт
Импорт Груп Шумен" ЕООД по фактури № 28/02.11.2012 г. с данъчна основа 2864 лв. и
ДДС 572,80 лв., № 30/06.11.2012 г. с данъчна основа 8268 лв. и ДДС 1653,60 лв., №
40/14.11.2012 г. с данъчна основа 7280 лв. и ДДС 1456,00 лв., и приспаднал неследващ се
данъчен кредит за периода в размер на 4 424.07 лв.;
На 14.01.2013 г. подсъдимия подал по електронен път чрез св. Б.Ц. СД по ЗДДС за
данъчен период м.12/2012 г. с вх. № **********/14.01.2013 г. с приложен към нея дневник
за покупки, в които декларирал неполучена реално доставка от: „Експорт Импорт Груп
Шумен" ЕООД по фактура № 10...01/ 14.12.2012 г. с данъчна основа 6240 лв. и ДДС 1248
лв. и приспаднал неследващ се данъчен кредит за този период в размер на 1248 лв.;
На 14.02.2013 г. подсъдимия подал по електронен път чрез св. Б.Ц. СД по ЗДДС за
данъчен период м.01/2013 г. с вх. № 03001905874/14.02.2013 г. с приложен към нея дневник
за покупки, в които декларирал неполучени реално доставки от: „Валтед" ЕООД по
фактури № 90..01348/07.01.2013 г. с данъчна основа 13080 лв. и ДДС 2616,00 лв., №
90..012348/28.01.2013 г. с данъчна основа 985,50 лв. и ДДС 197,10 лв.; „Триада ГТ" ООД
по фактура № 13001073/15.01.2013 г. с данъчна основа 693,33 лв. и ДДС 138,66 лв. ;
„Гергана и син 75" ООД по фактура № 35485/31.01.2013 г. с данъчна основа 593,17 лв. и
ДДС 118,63 лв., и приспаднал неследващ се данъчен кредит за същия период в размер на 3
070,39 лв.;
На 14.03.2013 г. подсъдимия подал по електронен път чрез св. Б.Ц. СД по ЗДДС за
данъчен период м.02/2013 г. с вх. № 03001922328/14.03.2013 г. с приложен към нея дневник
за покупки, в които декларирал неполучени реално доставки от: „Ади Маркетинг и Ко"
ЕООД по фактури № 11042/01.02.2013 г. с данъчна основа 262.75 лв. и ДДС 50.55 лв.,№
18932/12.02.2013 г. с данъчна основа 7011.33 лв. и ДДС 1402,30 лв.; „Ем Ди Ем Корект"
ЕООД по фактури № 12548/12.02.2013 г. с данъчна основа 805 лв. и ДДС 161,00 лв., №
6413/28.02.2013 !с данъчна основа 624,36 лв. и ДДС 124,87 лв., № 6458/28.02.2013 г. с
данъчна основа 900,38 лв. и ДДС 180,07 лв., № 121201/28.02.2013 г. с данъчна основа 1440
лв. и ДДС 288,00 лв.; „Триада ГТ" ООД по фактури № 13001045/12.02.2013 г. с данъчна
основа 6333,33 лв. и ДДС 1266,67 лв., № 23003751/27.02.2013 г. с данъчна основа 411,60 лв.
и ДДС 82,32 лв.; „Валтед" ЕООД по фактура № 90....01487/12.02.2013 г. с данъчна основа
1875 лв. и ДДС 375 лв.; „Лъки 2003" ООД по фактура № 258301 /27.02.2013 г. с данъчна
основа 4355.61лв. и ДДС 871,12 лв.; „Гергана и син 75" ООД по фактура №
6913/27.02.2013 г. с данъчна основа 507,08 лв. и ДДС 101,42 лв.; „Експорт Импорт Груп -
Шумен" ЕООД по фактури № 0..150/09.02.2013 г. с данъчна основа 6 510.24 лв. и ДДС 1
302.05 лв., № 0... 152/10.02.2013 г. с данъчна основа 5 950.00 лв. и ДДС 1 190.00 лв.,
12

№0....158/15.02.2013 г. с данъчна основа 4 550.00 лв. и ДДС 910.00 лв., № 0...160/ 16.02.2013
г. с данъчна основа 6 975.45 лв. и ДДС 1 395.09 лв., № 0... 162/17.02.2013 г. с данъчна основа
6 665.43 лв. и ДДС 1 333.09 лв., № 0...164/18.02.2013 г. с данъчна основа 5 011.99 лв. и ДДС
1 002.40 лв., № 0... 165/19.02.2013 г. с данъчна основа 4 727.80 лв. и ДДС 945.56 лв., и
приспаднал неследващ се данъчен кредит за този период в размер на 12 981,48 лв.;
На 15.04.2013 г. подсъдимия подал по електронен път чрез св. Б.Ц. СД по ЗДДС за
данъчен период м.03/2013 г. с вх. № 03001939023/15.04.2013 г. с приложен към нея дневник
за покупки, в които декларирал неполучени реално доставки от следните доставчици: „Ади
Маркетинг и Ко" ЕООД по фактура № 3...38/12.03.2013 г. с данъчна основа 541,7 лв. и
ДДС 108.34 лв.; „Ем Ди Ем Корект" ЕООД по фактури № 258310/11.03.2013 г. с данъчна
основа 689,76 лв. и ДДС 137,95 лв.,№ 461245/11.03.2013 г. с данъчна основа 1560 лв. и ДДС
312 лв.; „Триада ГТ" ООД по фактури № 1103562/11.03.2013 г. с данъчна основа 673,5 лв.
и ДДС 134,7 лв., № 1300679/12.03.2013 г. с данъчна основа 4177,42 лв. и ДДС 835,48 лв.;
„Ник Трейд 2000" ЕООД по фактури № 12/04.03.2013 г. с данъчна основа 7700 лв. и ДДС
1540,00 лв., №14/06.03.2013 г. с данъчна основа 8050 лв. и ДДС 1610,00 лв., № 15/08.03.2013
г. с данъчна основа 5250 лв. и ДДС 1050,00 лв., № 17/15.03.2013 г. с данъчна основа 4320 лв.
и ДДС 864,00 лв., № 20/19.03.2013 г. с данъчна основа 8000 лв. и ДДС 1600,00 лв., №
10..020/26.03.2013 г. с данъчна основа 8000 лв. и ДДС 1600 лв., № 100..015/26.03.2013 г. с
данъчна основа 5250 лв. и ДДС 1050 лв., № 28/26.03.2013 г. с данъчна основа 1400 лв. и
ДДС 1400 лв.; „Лъки 2003" ООД по фактури № 260548/14.03.2013 г. с данъчна основа
690,33 лв. и ДДС 138,07 лв., №260530/05.03.2013 г. с данъчна основа 690 лв. и ДДС 138,00
лв., № 260537/13.03.2013 г. с данъчна основа 750 лв. и ДДС 150,00 лв; „Експорт Импорт
Груп Шумен" ЕООД по фактура № 150/ 09.02.2013 г. с данъчна основа 6510,24 лв. и ДДС
1302.05 лв.; „Гергана и син 75" ООД по фактура № 71416/27.03.2013 г. с данъчна основа
1325 лв. и ДДС 265 лв., и приспаднал неследващ се данъчен кредит за този период в размер
на 14 235,59 лв.;
На 14.05.2013 г. подсъдимия подал по електронен път чрез св. Б.Ц. СД по ЗДДС за
данъчен период м.04/2013 г. с вх. № 03001954402/14.05.2013 г. с приложен към нея дневник
за покупки, в които декларирал неполучени реално доставки от следните доставчици: „Ади
Маркетинг и Ко" ЕООД по фактура № 3..02223/11.04.2013 г. с данъчна основа 1033,40 лв.
и ДДС 206,68 лв.; „Ник Трейд 2000" ЕООД по фактури № 14/30.04.2013 г. с данъчна
основа 8050 лв. и ДДС 1610,00 лв., № 38/30.04.2013 г. с данъчна основа 7300 лв. и ДДС
1460,00 лв., № 48/30.04.2013 г. с данъчна основа 5100 лв. и ДДС 1020 лв., №
100012/30.04.2013 г. с данъчна основа 7700 лв. и ДДС 1540,00 лв., №Ю..015/30.04.2013 г. с
данъчна основа 5250 лв. и ДДС 1050,00 лв., №10..017/30.04.2013 г. с данъчна основа 4320
лв. и ДДС 864 лв., № 10..0281/30.04.2013 г. с данъчна основа 7000 лв. и ДДС 1400,00 лв.;
„Лъки 2003" ООД по фактури № 268307/09.04.2013 г с данъчна основа 3686,23 лв. и ДДС
737,25 лв., №0.. 885/ 02.04.2013 г. с данъчна основа 1416 лв. и ДДС 283,20 лв.;
„ТекинСейяхат" ООД по фактури № 870/18.04.2013 г. с данъчна основа 50,69 лв. и ДДС
10.41 лв., № 9147/06.04.2013 г. с данъчна основа 19.06 лв. и ДДС 3,81 лв., № 9190/08.04.2013
г. с данъчна основа 108,98 лв. и ДДС 21,80 лв., № 72424/30.04.2013 г. с данъчна основа
1435,98 лв. и ДДС 287,20 лв., и приспаднал неследващ се данъчен кредит за този период в
размер на 10 494,08 лв.;
На 14.06.2013 г. подсъдимия подал по електронен път чрез св. Б.Ц. СД по ЗДДС за
данъчен период м.05/2013 г. с вх. № 030019725102/14.06.2013 г. с приложен към нея дневник
за покупки, в които декларирал неполучени реално доставки от следните доставчици: „Ник
Трейд 2000" ЕООД по фактури № 70/04.05.2013 г. с данъчна основа 6390 лв. и ДДС 1278,00
лв., № 79/13.05.2013 г. с данъчна основа 6567,50 лв. и ДДС 1313,50 лв., № 82/14.05.2013 г. с
данъчна основа 6017,25 лв. и ДДС 1203,45 лв., № 85/16.05.2013 г. с данъчна основа 5875,25
13

лв. и ДДС 1175,05 лв., № 87/18.05.2103 г. с данъчна основа 6750 лв. и ДДС 1350,00 лв., №
89/22.05.2013 г. с данъчна основа 4300 лв. и ДДС 860,00 лв.; „Триада ГТ" ООД по фактура
№ 23008579/30.05.2013 г. с данъчна основа 410,47 лв. и ДДС 82,09 лв.; „ТекинСейяхат"
ООД по фактура № 0.... 10600/22.05.2013 г. с данъчна основа 481,17 лв. и ДДС 96.26 лв., и
приспаднал неследващ се данъчен кредит за този период в размер на 7 359.32 лв.;
- На 15.07.2013 г. подсъдимия подал по електронен път чрез св. Б.Ц. СД по ЗДДС
данъчен период м.06/2013 г. с вх. № 03001989013/15.07.2013 г. с приложен към нея дневник
за покупки, в които декларирал неполучени реално доставки от следните доставчици: „Ади
Маркетинг и Ко" ЕООД по фактура № 1000454/30.06.2013 г. с данъчна основа 13 822 лв. и
ДДС 2764.50 лв.; "Витела България" ЕООД по фактура № 61..00021352/ 28.06.2013 г. с
данъчна основа 6350 лв. и ДДС 1270 лв.; „Ник Трейд 2000" ЕООД по фактури №
117/08.06.2013 г. с данъчна основа 6665 лв. и ДДС 1333,00 лв., № 119/09.06.2013 г. с данъчна
основа 5600 лв. и ДДС 1120,00 лв., №122/12.06.2013 г. с данъчна основа 5950 лв. и ДДС
1190,00 лв., №124/13.06.2013 г. с данъчна основа 5500 лв. и ДДС 1100,00 лв., №
126/16.06.2013 г. с данъчна основа 5450 лв. и ДДС 1090,00 лв.,№ 130/19.06.2013 i. с данъчна
основа 10750 лв. и ДДС 2150 лв., №10..022/30.06.2013 г. с данъчна основа 20000 лв. и ДДС
4000,00 лв.; „ТекинСейяхат" ООД по фактура № 56321/28.06.2013 г. с данъчна основа
860,57 лв. и ДДС 172,11 лв.; „Лъки 2003" ООД по фактура № 41254/19.06.2013 г. с данъчна
основа 2375,28 лв. и ДДС 475,06 лв., и приспаднал неследващ се данъчен кредит за този
данъчен период в размер на 16 664.67 лв.;
На 14.08.2013 г. подсъдимия подал по електронен път чрез св. Б.Ц. СД по ЗДДС за
данъчен период м.07/2013 г. с вх. № 03002006777/14.08.2013 г. с приложен към пея дневник
за покупки, в които декларирал неполучени реално доставки от следните доставчици от
следните доставчици: „Ади Маркетинг и Ко" ЕООД по фактури № 660451/08.07.2013 г. с
данъчна основа 12305,10 лв. и ДДС 2461 лв., № 1...32/ 11.07.2013 г. с данъчна основа
12366.70 лв. и ДДС 2473,30 лв., № 660031/18.07.2013 г. с данъчна основа 9850 лв. и ДДС
1970 лв.; „Ем Ди Ем Корект" ЕООД по фактура № 32456/11.07.2013 г. с данъчна основа
21114,05 лв. и ДДС 4222,81лв.; „Витела България" ЕООД по фактура №
61..21548/18.07.2013 г. с данъчна основа 985,12 лв. и ДДС 197,02 лв.; „Триада -ГТ" ООД по
фактури № 61...21321/11.07.2013 г. с данъчна основа 2676,15 лв. и ДДС 535.23 лв., № 41
..22132/18.07.2013 г. с данъчна основа 8674 лв. и ДДС 1734,80лв.; „Ник Трейд 2000" ЕООД
по фактури: № 205/17.07.2013 г. с данъчна основа 9850 лв. и ДДС 1970,00 лв., №
214/18.07.2013 г. с данъчна основа 9800 лв. и ДДС 1960,00 лв., № 284/19.07.2013 г. с данъчна
основа 11252 лв. и ДДС 2250,40 лв., № 302/23.07.2013 г. с данъчна основа 8950 лв. и ДДС
1790,00 лв., № 131/01.07.2013 г. с данъчна основа 6400 лв. и ДДС 1280,00 лв., №
137/02.07.2013 г. с данъчна основа 6000 лв. и ДДС 1200,00 лв., № 145/03.07.2013 г. с данъчна
основа 6850 лв. и ДДС 1370,00 лв., № 151/04.07.2013 г. с данъчна основа 5750 лв. и ДДС
1150,00 лв.; „Лъки 2003" ООД по фактура № 25412/05.07.2013 г. с данъчна основа 1656 лв.
и ДДС 331,20 лв., и приспаднал неследващ се данъчен кредит за този данъчен период в
размер на 26 895.81 лв.;
На 16.09.2013 г. подсъдимия подал по електронен път чрез св. Б.Ц. СД по ЗДДС за
данъчен период м.08/2013 г. с вх. № 03002023002/16.09.2013 г. с приложен към нея дневник
за покупки, в които декларирал неполучени реално доставки от следните доставчици:
„Ади Маркетинг и Ко" ЕООД по фактури №*********/30.08.2013 г. с данъчна основа
10883,30 лв. и ДДС 2166,70 лв., № *********/07.08.2013 г. с данъчна основа 11000 лв. и
ДДС 2200,00 лв., № *********/05.08.2013 г. с данъчна основа 11333.30 лв. и ДДС 2266,70
лв., № *********/26.08.2013 г. с данъчна основа 11412,50 лв. и ДДС 2282,50 лв.; „Алегра
11" ЕООД по фактури № 10..030/01.08.2013 г. с данъчна основа 8453 лв. и ДДС 1690,60 лв.,
№10..034/02.08.2013 г. с данъчна основа 5830 лв. и ДДС 1166,00 лв., № 10..038/06.08.2013 г.
14

с данъчна основа 8045,40 лв. и ДДС 1609,08 лв., № 10..039/07.08.2013 г. с данъчна основа
8162 лв. и ДДС 1632,40 лв., № 10..040/08.08.2013 г. с данъчна основа 7928,80 лв. и ДДС
1585,76 лв., № 10..041/12.08.2013 г. с данъчна основа 8045,40 лв. и ДДС 1609,08 лв., №
I0..043/13.08.2013 г. с данъчна основа 7957,95лв и ДДС 1591,59 лв., № I0..046/14.08.2013 г. с
данъчна основа 8162 лв. и ДДС 1632,40 лв., №10..050/17.08.2013 г. с данъчна основа 7928,80
лв. и ДДС 1585,76 лв., № 10.0.57/19.08.2013 г. с данъчна основа 8336,90 лв. и ДДС 1667,38
лв., № 10..059/20.08.2013 г. с данъчна основа 6996 лв. и ДДС 1399,20 лв., №
10..061/21.08.2013 г. с данъчна основа 8278,60 лв. и ДДС 1655,72 лв., № 10..063/22.08.2013 г.
с данъчна основа 7579 лв. и ДДС 1515,80 лв., № Ю..066/23.08.2013 г. с данъчна основа 5830
лв. и ДДС 1166,00 лв., № 10..067/24.08.2013 г. с данъчна основа 6996 лв. и ДДС 1399,20 лв.,
№ 10..074/26.08.2013 г. с данъчна основа 6762,80 лв. и ДДС 1352,56 лв., №
10..078/27.08.2013 г. с данъчна основа 2005,52 лв. и ДДС 401,01 лв., № 10..035/30.08.2013 г. с
данъчна основа 8162 лв. и ДДС 1632,40 лв.; „Триада -ГТ" ООД по фактура № 13021353/
02.08.2013 г. с данъчна основа 766,15 лв. и ДДС 153,23 лв.; „Ник Трейд 2000" ЕООД по
фактури № 301/01.08.2013 г. с данъчна основа 10175 лв. и ДДС 2035 лв., № 313/06.08.2013 г.
с данъчна основа 11000 лв. и ДДС 2200,00 лв., № 323/09.08.2013 г. с данъчна основа 10500
лв. и ДДС 2100,00 лв.; „Лъки 2003" ООД по фактура № 42654/13.08.2013 г. с данъчна
основа 2856 лв. и ДДС 571,20 лв.; „ТекинСейяхат" ООД по фактури № 48532/27.08.2013 г.
с данъчна основа 1563,09 лв. и ДДС 312,62 лв., № 76345/30.08.2013 г. с данъчна основа
183,03 лв. и ДДС 36,31 лв., и приспаднал неследващ се данъчен кредит за този данъчен
период в размер на 42 616.13 лв.;
- На 14.10.2013 г. подсъдимия подал по електронен път чрез св. Б.Ц. СД по ЗДДС за данъчен
период м.09/2013 г. с вх. № 03002040855/14.10.2013 г. с приложен към нея дневник за
покупки, в които декларирал неполучени реално доставки от следните доставчици:
„Дабълдсистемс" ЕООД по фактури 10..003/03.09.2013 г. с данъчна основа 8224,80 лв. и
ДДС 1644,96 лв., № 10..009/04.09.2013 г. с данъчна основа 8314,20 лв. и ДДС 1662,84 лв.,№
10..012/05.09.2013 г. с данъчна основа 8344 лв. и ДДС 1668,80 лв., № 10..015/06.09.2013 г. с
данъчна основа 8284,40 лв. и ДДС 1656,88 лв., № 10..018/10.09.2013 г. с данъчна основа
1895,98 лв. и ДДС 379,20 лв., № 10..021/11.09.2013 г. с данъчна основа 8344 лв. и ДДС
1668,80 лв., № 10..030/12.09.2013 г. с данъчна основа 16875 лв. и ДДС 3375,00 лв., №
10..028/13.09.2013 г. с данъчна основа 9635,78 лв. и ДДС 1927,16 лв., № 10..031/16.09.2013 г.
с данъчна основа 11107 лв. и ДДС 2221,48 лв., № 10..034/17.09.2013 с данъчна основа 8344лв
и ДДС 1668,80 лв., № 10..039/20.09.2013 г. с данъчна основа 11250 лв. и ДДС 2250,00 лв., №
10..040/21.09.2013 г. с данъчна основа 11250 лв. и ДДС 2250,00 лв., № 10..043/23.09.2013 г.
с данъчна основа 5626 лв. и ДДС 1125,00 лв., № 10..046/24.09.2013 г. с данъчна основа
11250 лв. и ДДС 2250,00 лв., .№10..048/25.09.2013 г. с данъчна основа 11250 лв и ДДС
2250,00 лв., № I0..056/26.09.2013 г. с данъчна основа 8344 лв. и ДДС 1668,80 лв., №
I0..59/27.09.2013 г. с данъчна основа 5364 лв. и ДДС 1072,80 лв.; „Ади Маркетинг и Ко"
ЕООД по фактури № 30..01725/20.09.2013 г. с данъчна основа 2124,99 лв. и ДДС 425,00 лв.,
№ 320645/18.09.2013 г. с данъчна основа 3106,44 лв. и ДДС 621,29 лв.; „Алегра 11" ЕООД
по фактура № 10..0225/12.09.2013 г. с данъчна основа 17857,20 лв. и ДДС 3571,44 лв.;
„Триада -ГТ" ООД по фактура № 13025848/18.09.2013 г. с данъчна основа 1748,44 лв. и
ДДС 349,69 лв.; „ТекинСейяхат" ООД по фактури № 6547/23.09.2013 г. с данъчна основа
34.19 лв. и ДДС 6,84 лв., № 32145/ 18.09.2013 г. с данъчна основа 92,67 лв. и ДДС 18.54 лв.,
№ 64125/26.09.2013 г. с данъчна основа 193,70 лв. и ДДС 38,74 лв., и приспаднал неследващ
се данъчен кредит за този период в размер на 35 773.16 лв.;
На 14.11.2013 г. подсъдимия подал по електронен път чрез св. Б.Ц. СД по ЗДДС за
данъчен период м.10/2013 г. с вх. № 03002057635/14.11.2013 г. с приложен към нея дневник
за покупки, в които декларирал неполучени реално доставки от следните доставчици:
„Дабълдсистемс" ЕООД по фактури № 10..62/01.10.2013 г. е данъчна основа 11653 лв. и
15

ДДС 2330,60 лв., № 10..065/02.10.2013 г. с данъчна основа 11382 лв. и ДДС 2276,40 лв., №
10..086/10.10.2013 г. с данъчна основа 11544,60 лв. и ДДС 2308,92 лв., № 10..003/14.10.2013
г. с данъчна основа 8344 лв. и ДДС 1668,80 лв., № 10..094/16.10.2013 г. с данъчна основа
8075.80 лв. и ДДС 1615,16 лв.,№ Ю..098/18.10.2013 г. с данъчна основа 4054,16 лв. и ДДС
810,83 лв.; „Ади Маркетинг и Ко" ЕООД по фактура № *********/30.10.2013 г. с данъчна
основа 8654 лв. и ДДС 1730,80 лв.; „Ем Ди Ем Корект" ЕООД по фактура №
70351/30.10.2013 г. с данъчна основа 9865 лв. и ДДС 1973 лв.; „Витела България" ЕООД
по фактури с № **********/30.10.2013 г. с данъчна основа 10345 лв. и ДДС 2069,00 лв., №
64214430/10.10.2013 г. с данъчна основа 187,68 лв. и ДДС 37.54 лв.; „Лъки 2003" ООД по
фактура № 17245/14.10.2013 г. с данъчна основа 6712,80 лв. и ДДС 1342,56 лв.;
„ТекинСейахат" ООД по фактура № 0..62003/31.10.2013 г. с данъчна основа 188,77 лв. и
ДДС 37,75 лв., и приспаднал неследващ се данъчен кредит за този период в размер на 18
311,13 лв.
На 14.12.2013 г. подал по електронен път чрез св. Б.Ц. СД по ЗДДС за данъчен
период м.11/2013 г. с вх. № 03002074571 /14.12.2013 г. с приложен към нея дневник за
покупки, в които декларирал неполучени реално доставки от следните доставчици:
„Дабълдсистемс" ЕООД по фактури № 302/04.11.2013 г. с данъчна основа 7350 лв. и ДДС
1470 лв., № 333/15.11.2013 г. с данъчна основа 7650 лв. и ДДС 1530 лв.; „Триада -ГТ" ООД
по фактури № 31002136/04.11.2013 г. с данъчна основа 5420 лв. и ДДС 108 4лв., №
**********/14.11.2013 г. с данъчна основа 1280,80 лв. и ДДС 256,16 лв., и приспаднал
неследващ се данъчен кредит за същия данъчен период в размер на 4 340,16 лв.;
На 14.01.2014 г. подал по електронен път чрез св. Б.Ц. СД по ЗДДС за данъчен
период м.12/2013 г. с вх. № 03002092040/14.010.2014 г. с приложен към пея дневник за
покупки, в които декларирал неполучени реално доставки от следните доставчици:
„Дабълдсистемс" ЕООД по фактури № 408/ 01.12.2013 г. с данъчна основа 12499 лв. и
ДДС 2499.80 лв., № 415/10.12.2013 г. с данъчна основа 11800 лв. и ДДС 2360 лв.; „Ем Ди
Ем Корект" ЕООД по фактура №62415/30.12.2013 г. с данъчна основа 4197.72 лв. и ДДС
839.54 лв.; „Ив Директ" ЕООД по фактури № 14/01.12.2013 г. с данъчна основа 12451 лв. и
ДДС 2490,20 лв., № 0..3/02.12.2013 г. с данъчна основа 10375,50 лв. и ДДС 2075,10 лв., №
0..33/16.12.2013 г. с данъчна основа 10375,50 лв. и ДДС 2075,10 лв., № 0..45/21.12.2013 г. с
данъчна основа 9183,84 лв. и ДДС 1836,77 лв., .№ 0.. 15/02.12.2013 г. с данъчна основа
10150,56 лв. и ДДС 2030.11 лв., № 0.. 18/03.12.2013 г. с данъчна основа 10053 лв. и ДДС
2010,78 лв., № 0.. 26/03.12.2013 г. с данъчна основа 10462,60 лв. и ДДС 2092,52 лв., №
0..53/27.12.2013 г. с данъчна основа 9667,20 лв. и ДДС 1933,44 лв.; „Гама До" ЕООД по
фактури № 4213/27.12.2013 г. с данъчна основа 3948,98 лв. № и ДДС 789,80 лв., №
0..276/31.12.2013 г. с данъчна основа 2 499,90 лв. и ДДС 499,98 лв., и приспаднал неследващ
се данъчен кредит за този данъчен период в размер на 23 200.14 лв.;
На 14.02.2014 г. подал по електронен път чрез св. Б.Ц. СД по ЗДДС за данъчен
период м.01/2014 г. с вх. № 03002110094/14.02.2014 г. с приложен към нея дневник за
покупки, в които декларирал неполучени реално доставки от следните доставчици: „Тагро"
ЕООД по фактури № 10..0119/07.01.2014 г. с данъчна основа 12480 лв. и ДДС 2496,00 лв.,
№ 10..0121/08.01.2014 г. с данъчна основа 11520 лв. и ДДС 2304,00 лв., №
10..0118/06.01.2014 г. с данъчна основа 12000 лв. и ДДС 2400,00 лв.; „Ем Ди Ем Корект"
ЕООД по фактура № *********/28.01.2014 г. с данъчна основа 631,50 лв. и ДДС 126,30 лв;
„Ив Директ" ЕООД по фактури № 69/07.01.2014 г. с данъчна основа 10332 лв. и ДДС
2066,40 лв., № 70/07.01.2014 г. с данъчна основа 9471 лв. и ДДС 1894,20 лв., №71/07.01.2014
г. с данъчна основа 9963 лв. и ДДС 1992,60 лв., № 72/07.01.2014 г. е данъчна основа 8517,75
лв. и ДДС 1703,55 лв., № 74/08.01.2014 г. с данъчна основа 8148,75 лв. и ДДС 1629,75 лв., №
68/16.01.2014 г. с данъчна основа 7995 лв. и ДДС 1599,00 лв., № 76/16.01.2014 г. с данъчна
16

основа 7533,75 лв. и ДДС 1506,75 лв., № 79/16.01.2014 г. с данъчна основа 8302,50 лв. и
ДДС 1660,50 лв., № 81/16.01.2014 г. с данъчна основа 3168 лв. и ДДС 633,60 лв., №
83/16.01.2014 г. с данъчна основа 7533,75 лв. и ДДС 1506,75 лв., № 89/21.01.2014 г. с
данъчна основа 6765 лв. и ДДС 1353,00 лв., № 91/22.01.2014 г. с данъчна основа 6303,75 лв.
и ДДС 1260,75 лв., № 96/25.01.2014 г. с данъчна основа 6303,75 лв. и ДДС 1260,75 лв., №
101/31.01.2014 г. с данъчна основа 12498 лв. и ДДС 2499,60 лв., № 103/31.01.2014 г. с
данъчна основа 10145 лв. и ДДС 2029,00 лв., № 57/02.01.2014 г. с данъчна основа 7687,50 лв.
и ДДС 1537,50 лв., № 58/03.01.2014 г. с данъчна основа 9225 лв. и ДДС 1845,00 лв., №
59/03.01.2014 г. с данъчна основа 9225 лв. и ДДС 1845,00 лв., № 63/06.01.2014 г. с данъчна
основа 7687,50 лв. и ДДС 1537,50 лв., № 65/06.01.2014 г. с данъчна основа 8610 лв. и ДДС
1722,00 лв., № 66/06.01.2014 г. с данъчна основа 9840 лв. и ДДС 1968,00 лв., и приспаднал
неследващ се данъчен кредит за този данъчен период в размер на 42 377,50 лв.;
На 14.03.2014 г. подал по електронен път чрез св. Б.Ц. СД по ЗДДС за данъчен
период м.02/2014 г. с вх. № 03002126840/14.03.2014 г. с приложен към нея дневник за
покупки, в които декларирал неполучени реално доставки от следните доставчици: „Тагро"
ЕООД по фактури № 10..0128/20.02.2014 г. с данъчна основа 11500 лв. и ДДС 2300,00 лв.,
№ 10..0131/26.02.2014 г. с данъчна основа 10462,50 лв. и ДДС 2092,50 лв., №
10..0132/28.02.2014 г. с данъчна основа 12000 лв. и ДДС 2400,00 лв.; „Ем Ди Ем Корект"
ЕООД по фактура № 2...5156/28.02.2014 г. с данъчна основа 631 лв. и ДДС 126,3 лв.; „Ив
Директ"ЕООД по фактури № 121/19.02.2014 г. с данъчна основа 8720,7 лв. и ДДС 1744,14
лв., № 123/19.02.2014 г. с данъчна основа 8320,50 лв. и ДДС 1660,50 лв., № 125/21.02.2014 г.
с данъчна основа 5719,50 лв. и ДДС 1143,90 лв., № 129/27.02.2014 г. с данъчна основа 6765
лв. и ДДС 1353,00 лв., № 135/28.02.2014 г. с данъчна основа 5424,30 лв. и ДДС 1084,86 лв.,
№ 112/07.02.2014 г. с данъчна основа 8548,50 лв. и ДДС 1709,70 лв., № 103/02.02.2014 г. с
данъчна основа 8548,50 лв. и ДДС 1709,70 лв., № 106/03.02.2014 г. с данъчна основа 8364 лв.
и ДДС 1672,80 лв., № 108/04.02.2014 г. с данъчна основа 8394,75 лв. и ДДС 1678,95 лв., №
109/04.02.2014 г. с данъчна основа 8241 лв. и ДДС 1648,20 лв., № 111/06.02.2014 г. е данъчна
основа 8610 лв. и ДДС 1722,00 лв., № 114/07.02.2014 г. с данъчна основа 8671,50 лв. и ДДС
1734,30 лв., №116/08.02.2014 г. с данъчна основа 8474,70 лв. и ДДС 1964,94 лв., №
118/17.02.2014 г. с данъчна основа 8733 лв. и ДДС 1746,60 лв.. № 120/18.02.2014 г. с данъчна
основа 8480.85 лв. и ДДС 1696,17лв., и приспаднал неследващ се данъчен кредит за този
данъчен период в размер на 30 918,56 лв.;
На 14.04.2014 г. подал по електронен път чрез св. Б.Ц. СД по ЗДДС ш данъчен
период м.03/2014 г. с вх. № 03002143642/14.04.2014 г. с приложен към нея дневник за
покупки, в които декларирал неполучени реално доставки от следните доставчици:
„Щастливец Стефанов" ЕООД по фактури № 0..30/24.03.2014 г. с данъчна основа 4500 лв.
и ДДС 900,00 лв., № 128/21.03.2014 г. е данъчна основа 12520 лв. и ДДС 2504,00 лв.,№
128/21.03.2014 г. с данъчна основа 8125 лв. и ДДС 1625,00 лв., № 130/24.03.2014 г. с данъчна
основа 4525,21 лв. и ДДС 905,04 лв., № 132/27.03.2014 г. с данъчна основа 11800 лв. и ДДС
2360,00 лв., № 10...0125/14.03.2014 г. с данъчна основа 13125 лв. и ДДС 2625,00 лв., №
10..0124/14.03.2014 г. с данъчна основа 16562,5 лв. и ДДС 3342,00 лв., №
10..0124/14.03.12014 г. с данъчна основа 16562,50 лв. и ДДС 3312,50 лв., №
10..0125/14.03.2014 г. с данъчна основа 13134 лв. и ДДС 2626,80 лв., № 10..0127/18.03.2014
г. с данъчна основа 11416,67 лв. и ДДС 2283,33 лв., № 1()..0127/18.03.2014г. с данъчна
основа 11980 лв. и ДДС 2396,00 лв., № 1.0000128/ 06.01.2014 г. с данъчна основа 12520 лв. и
ДДС 2504 лв., № 131/25.03.2014 г. с данъчна основа 12560 лв. и ДДС 2512 лв.; „Тагро"
ЕООД по фактура № 136/ 05.03.2014 г. с данъчна основа 10 000 лв. и ДДС 2000 лв., „Ив
Директ" ЕООД по фактури № 1 ...63/ 06.01.2014 г. с данъчна основа 7684,50 лв. и ДДС
1537,50 лв., № 1...74/08.01.2014 г. с данъчна основа 8148.75 лв. и ДДС 1629.75 лв., № I
...76/10.01.2014 г. с данъчна основа 7533.75 лв. и ДДС 1506.75 лв., № 69/07.01.2014 г. с
17

данъчна основа 10332 лв. и ДДС 2066,40 лв., № 70/07.01.2014 г. с данъчна основа 9471 лв. и
ДДС 1894,20 лв., № 85/31.03.2014 г. с данъчна основа 4430 лв. и ДДС 886 лв., и приспаднал
неследващ се данъчен кредит за този данъчен период в размер на 41 416,27 лв.;
На 14.05.2014 г. подсъдимия подал по електронен път чрез св. Б.Ц. СД по ЗДДС за
данъчен период м.04/2014 г. с вх. № 03002162265/14.05.2014 г. с приложен към пея дневник
за покупки, в които декларирал неполучени реално доставки от следните доставчици:
„Щастливец Стефанов" ЕООД по фактури № 129/02.04.2014 г. с данъчна основа 3993.55
лв. и ДДС 798,71 лв., № 130/04.04.2014 !. с данъчна основа 4838,90 лв. и ДДС 967,78 лв., №
131/07.04.2014 г. и ДДС 250,69 лв., № 134/11.04.2014 г. с данъчна основа 291,50 лв. и ДДС
58,30 лв., № 136/11.04.2014 г. с данъчна основа 612,15 лв. и ДДС 122,43 лв.,
№140/15.04.2014 г. с данъчна основа 5670 лв. и ДДС 1134,00 лв., № 143/28.04.2014 г. с
данъчна основа5670 лв. и ДДС 1134,00 лв.; „Триада ГТ" ООД по фактура №
3210/01.04.2014 г. с данъчна основа 1463,01 лв. и ДДС 292,60 лв., № 1401126/29.04.2014 г. с
данъчна основа 1216.56 лв. и ДДС 243,31 лв., № 14009107/30.04.2014 г. с данъчна основа !
102,04 лв. и ДДС 220,41 лв.; „Ив Директ" ООД по фактури № 216/14.04.2014 г. с данъчна
основа 9248.62 лв. и ДДС 1849,72 лв., № 233/ 21.04.2014 г. с данъчна основа 7988.94 лв. и
ДДС 1597.79 лв., № 236/22.04.2014 г. с данъчна основа 6043 л в. и ДДС 1208.60 лв., и
приспаднал неследващ се данъчен кредит за този данъчен период в размер на 9878,34 лв.
- На 15.09.2014 г. подсъдимия подал по електронен път чрез св. Б.Ц. СД по ЗДДС за
данъчен период м.08/2014 г. с вх. № 03002229681/15.09.2014 г. с приложен към пея дневник
за покупки, в които декларирал неполучена реално доставка от „Щастливец Стефанов"
ЕООД по фактура № 100...438/14.08.2014 г. с данъчна основа 9218,04 лв. и ДДС 1843,61 лв.,
и приспаднал неследващ се данъчен кредит за този данъчен период в размер на 1843,61 лв.
Видно от изготвената по делото съдебно-счетоводна експертиза, която съдът
кредитира изцяло се установява, че размерът на щетата, нанесена от подс. К. на държавния
бюджет под формата на неправомерно приспаднат данъчен кредит, възлиза общо на 391
121,12 лв., което според съдебната практика е ,,особено големи размери,,.
Горната фактическа обстановка се установява по безспорен начин, като съгласно чл.
373 ал. 3 от НПК съдът следва да се позове на събрания от ДП доказателства и направеното
самопризнание на подсъдимия, приобщените показания на разпитаните свидетели ,
заключението на вещото лице по извършената ССчЕ, както и всички останали
доказателства по делото.
Тези доказателства съдът счита за непротиворечиви и взаимно допълващи се.
Предвид липсата на първични счетоводни документи и счетоводни регистри и при
съкотрахентите и невъзможността за анализ движението на паричните потоци по
съответните сделки се прави извод за нереалността на тези сделки.
С оглед на така изброените доказателства съдът прави извод, че подсъдимия е
осъществил престъпление по чл. 255, ал. 3 вр. ал. 1, т. 2 и 7 вр. чл. 26, ал. 1 НК за това, че в
периода 17.04.2012 г. - 15.09.2014 г. в гр. Варна при условията на продължавано
престъпление, в качеството си на пълномощник на „Търговия и логистика" ЕООД избегнал
установяването и плащането на данъчни задължения- данък добавена стойност, в особено
големи размери- 391 121,12 лв., като потвърдил неистина в подадени чрез Б.Г.Ц.-
посредствен извършител, пред ТД на НАП- Варна, СД по чл. 125, ал. 1 ЗДДС с приложени
към тях дневници за покупки, и приспаднал неследващ се данъчен кредит в общ размер на
391 121,12 лв., както следва:
18

На 17.04.2012 г. подал по електронен път чрез св. Б.Ц. СД по ЗДДС за данъчен
период м. 03/2012 г. с вх. № 03001742193/17.04.2012 г. с приложен към нея дневник за
покупки, в които били отразени неполучени реално доставки от: „Елит 59" ЕООД по
фактури № 143/30.03.2012 г. на стойност 4000 лв. и ДДС 800 лв., № 144/30.03.2012 г. на
стойност 5000 лв. и ДДС 1000 лв., 140/31.03.2012 г. на стойност 6000 лв. и ДДС 1200 лв.; от
„Валтед" ЕООД по фактури № 70..099/22.03.2012 г. на стойност 6000 лв. и ДДС 1200 лв.,
№ 70.. 101/22.03.2012 г. на стойност 220.83 лв. и ДДС 44,17 лв., № 70..0102/22.03.2012 г. на
стойност 25,83 лв. и ДДС 5,17 лв., № 7100..0110/27.03.2012 г. на стойност 192,37 лв. и ДДС
38.47 лв., №71..117/28.03.2012 г. на стойност 895,83 лв. и ДДС 179,17 лв., № 71...17/
29.03.2012г. на стойност 895,83 лв. и ДДС 179,17лв., № 71..0118/29.03.2012 г. на стойност
354,60 лв. и ДДС 70,92 лв., № 71...0134/ 31.03.2012 г. на стойност 1332,50 1в. и ДДС 266,50
лв.; от „Триада ГТ" ООД по фактура № 11038252/07.03.2012 г. на стойност 271,47 лв. и
ДДС 54.29.лв., и приспаднал неследващ се данъчен кредит за този данъчен период в размер
на 4 612.63лв.;
На 14.05.2012 г. подал по електронен път чрез св. Б.Ц. СД по ЗДДС за данъчен
период м.04,/2012 г. с вх. № 03001757054/14.05.2012 г. с приложен към нея дневник за
покупки, в които били отразени неполучени реално доставки от:„Елит 59" ЕООД по
фактури № 146/03.04.2012 г. на стойност 6000 лв. и ДДС 1200 лв., № 161/30.04.2012 г. на
стойност 4000 лв. и ДДС 800 лв.; „Валтед" ЕООД по фактура № 710..0134/05.04.2012 г. на
стойност 1408,68 лв. и ДДС 281,74.лв., и приспаднал неследващ се данъчен кредит за този
данъчен период в размер на 2281,74лв.;
На 14.06.2012 г. подал по електронен път чрез св. Б.Ц. СД по ЗДДС за данъчен
период м.05/2012 г. с вх. № № 03001773913/14.06.2012 г. с приложен към нея дневник за
покупки, в които декларирал неполучени реално доставки от: „Ем Ди Ем Корект" ЕООД
по фактури № 10...010848/26.04.2012 г. на стойност 217,50 лв. и ДДС 43,50 лв., №
10..01247/17.05.2012 г. на стойност 1320,67 лв. и ДДС 264,13 лв., № 10..012315/17.05.2012 г.
на стойност 627,77 лв. и ДДС 125,55 лв., № 10..011392/29.05.2012 г. на стойност 655 лв. и
ДДС 131,00 лв.; „Елит 59" ЕООД по фактури № 164/14.05.2012 г. на стойност 3800 лв. и
ДДС 760 лв., № 1 76/30.05.2012 г. на стойност 1900 лв. и ДДС 380 лв.; „Витела България"
ЕООД по фактури № **********/31.05.2012 г. на стойност 2725.46 лв. и ДДС 545.09 лв., и
приспаднал неследващ се данъчен кредит за този период в размер на 2249,27лв.;
На 16.07.2012 г. подал по електронен път чрез св. Б.Ц. СД по ЗДДС ja данъчен
период м.06/2012 г. с вх. № 03001789158/16.07.2012 г. с приложен към нея дневник за
покупки, в които декларирал неполучени реално доставки от : „Ем Ди Ем Корект" ЕООД
по фактури № 10..011865/30.06.2012 г. с данъчна основа 362,25 лв. и ДДС 65,25 лв., №
10..011517/07.06.2012 г. с данъчна основа 217,50 лв. и ДДС 43,50 лв.; „Елит 59" ЕООД по
фактури № 196/19.06.2012 г. с данъчна основа 5252 лв. и ДДС 1050,40 лв., № 200/22.06.2012
г. с данъчна основа 3724 лв. и ДДС 744,80 лв., № 201/22.06.2012 г. с данъчна основа 8160.80
лв. и ДДС 1632,16 лв., № 204/26.06.2012 г. с данъчна основа 6868 лв. и ДДС 1373,60 лв., №
206/29.06.2012 г. с данъчна основа 3366 лв. и ДДС 673,20 лв., №17/01.06.2012 с данъчна
основа 6300 лв. и ДДС 1260,00 лв., № 179/01.06.2012 г. с данъчна основа 7272 лв. и ДДС
1454,40 лв., №180/04.06.2012 г. с данъчна основа 12115 лв. и ДДС 2423,00 лв.,
№181/07.06.2012 г. с данъчна основа 4200 лв. и ДДС 840,00 лв., № 183/08.06.2012 г. с
данъчна основа 6828 лв. и ДДС 1365,60 лв., №186/11.06.2012 г. с данъчна основа 7000 лв. и
ДДС 1400,00 лв., №189/11.06.2012 г. с данъчна основа 5525 лв. и ДДС 1105,00 лв., №
193/14.06.2012 г. с данъчна основа 8484 лв. и ДДС 1698,80 лв., и приспаднал неследващ се
данъчен кредит за този данъчен период в размер на 17 127.71 лв.;
На 14.08.2012 г. подал по електронен път чрез св. Б.Ц. СД по ЗДДС за данъчен период
19

м.07/2012 г. с вх. № 03001804554/14.08.2012 г. с приложен към нея дневник за покупки, в
които декларирал неполучени реално доставки от: „Елит 59" ЕООД по фактури №
10..02/05.07.2012 г. с данъчна основа 7923 лв. и ДДС 1584,60 лв.,№ 10..05/11.07.2012 г. с
данъчна основа 10012 лв. и ДДС 2002,40 лв., № 10..08/18.07.2012 г. с данъчна основа 6032.6
лв. и ДДС 1206,52 лв., № 213/30.07.2012 г. с данъчна основа 8131,50 лв. и ДДС 1626,30 лв.,
№ 219/30.07.2012 i. с данъчна основа 8548,50 лв. и ДДС 1709,70 лв.; „Валтед" ЕООД по
фактура № 7100..0222/30.07.2012 г. с данъчна основа 2834 лв. и ДДС 566,80 лв., и
приспаднал неследващ се данъчен кредит за този данъчен период в размер на 8 696,32лв.;
На 13.09.2012 г. подал по електронен път чрез св. Б.Ц. СД по ЗДДС за данъчен период
м.08/2012 г. с вх. № 03001836058/13.10.2012 г. с приложен към нея дневник за покупки, в
които декларирал неполучена реално доставка от„Валтед" ЕООД по фактура №
710..0831/07.08.2012 г. с данъчна основа 32080,18 лв. и ДДС 6416,04 лв., и приспаднал
неследващ се данъчен кредит за този данъчен период в размер на 6 416.04 лв.;
На 13.11.2012 г. подал по електронен път чрез св. Б.Ц. СД по ЗДДС за данъчен период
м.10/2012 г. с вх. № 03001849703/13.11.2012 г. с приложен към нея дневник за покупки, в
които декларирал неполучена реално доставка от „Валтед" ЕООД по фактура №
90..01315/16.10.2012 г. с данъчна основа 8450 лв. и ДДС 1690,00 лв., като приспаднал
неследващ се данъчен кредит за този период в размер на 1690,00 лв.;
На 14.12.2012 г. подал по електронен път чрез св. Б.Ц. СД по ЗДДС за данъчен период
м.11/2012 г. с вх. № 03001872441/14.12.2012 г. с приложен към нея дневник за покупки, в
които декларирал неполучени реално доставки от: „Триада ГТ" ООД по фактури №
11063844/23.11.2012 г. с данъчна основа 3708,34 лв. и ДДС 741,67 лв.; „Експорт Импорт
Груп Шумен" ЕООД по фактури № 28/02.11.2012 г. с данъчна основа 2864 лв. и ДДС
572,80 лв., № 30/06.11.2012 г. е данъчна основа 8268 лв. и ДДС 1653,60 лв., № 40/14.11.2012
г. с данъчна основа 7280 лв. и ДДС 1456,00 лв., и приспаднал неследващ се данъчен кредит
за периода в размер на 4 424.07 лв.;
На 14.01.2013 г. подал по електронен път чрез св. Б.Ц. СД по ЗДДС за данъчен период
м.12/2012 г. с вх. № **********/14.01.2013 г. с приложен към нея дневник за покупки, в
които декларирал неполучена реално доставка от: „Експорт Импорт Груп Шумен" ЕООД
по фактура № 10...01/ 14.12.2012 г. с данъчна основа 6240 лв. и ДДС 1248 лв. и приспаднал
неследващ се данъчен кредит за този период в размер на 1248 лв.;
На 14.02.2013 г. подал по електронен път чрез св. Б.Ц. СД по ЗДДС за данъчен период
м.01/2013 г. с вх. № 03001905874/14.02.2013 г. с приложен към нея дневник за покупки, в
които декларирал неполучени реално доставки от: „Валтед" ЕООД по фактури №
90..01348/07.01.2013 г. с данъчна основа 13080 лв. и ДДС 2616,00 лв., №
90..012348/28.01.2013 г. с данъчна основа 985,50 лв. и ДДС 197,10 лв.; „Триада ГТ" ООД
по фактура № 13001073/15.01.2013 г. с данъчна основа 693,33 лв. и ДДС 138,66 лв. ;
„Гергана и син 75" ООД по фактура № 35485/31.01.2013 г. с данъчна основа 593,17 лв. и
ДДС 118,63 лв., и приспаднал неследващ се данъчен кредит за същия период в размер на 3
070,39 лв.;
На 14.03.2013 г. подал по електронен път чрез св. Б.Ц. СД по ЗДДС за данъчен период
м.02/2013 г. с вх. № 03001922328/14.03.2013 г. с приложен към нея дневник за покупки, в
които декларирал неполучени реално доставки от: „Ади Маркетинг и Ко" ЕООД по
фактури № 11042/01.02.2013 г. с данъчна основа 262.75 лв. и ДДС 50.55 лв.,№
18932/12.02.2013 г. с данъчна основа 7011.33 лв. и ДДС 1402,30 лв.; „Ем Ди Ем Корект"
ЕООД по фактури № 12548/12.02.2013 г. с данъчна основа 805 лв. и ДДС 161,00 лв., №
20

6413/28.02.2013 г. с данъчна основа 624,36 лв. и ДДС 124,87 лв., № 6458/28.02.2013 г. с
данъчна основа 900,38 лв. и ДДС 180,07 лв., № 121201/28.02.2013 г. с данъчна основа 1440
лв. и ДДС 288,00 лв.; „Триада ГТ" ООД по фактури № 13001045/12.02.2013 г. с данъчна
основа 6333,33 лв. и ДДС 1266,67 лв., № 23003751/27.02.2013 г. с данъчна основа 411,60 лв.
и ДДС 82,32 лв.; „Валтед" ЕООД по фактура № 90....01487/12.02.2013 г. с данъчна основа
1875 лв. и ДДС 375 лв.; „Лъки 2003" ООД по фактура № 258301/27.02.2013 г. с данъчна
основа 4355.61лв. и ДДС 871,12 лв.; „Гергана и син 75" ООД по фактура №
6913/27.02.2013 г. с данъчна основа 507,08 лв. и ДДС 101,42 лв.; „Експорт Импорт Груп -
Шумен" ЕООД по фактури № 0..150/09.02.2013 г. с данъчна основа 6 510.24 лв. и ДДС 1
302.05 лв., № 0...152/10.02.2013 г. с данъчна основа 5 950.00 лв. и ДДС 1 190.00 лв., №0....
158/15.02.2013 г. с данъчна основа 4 550.00 лв. и ДДС 910.00 лв., № 0...160/ ! 6.02.2013 г. с
данъчна основа 6 975.45 лв. и ДДС 1 395.09 лв., № 0... 162/17.02.2013 г. с данъчна основа 6
665.43 лв. и ДДС 1 333.09 лв., № 0...164/18.02.2013 г. с данъчна основа 5 011.99 лв. и ДДС 1
002.40 лв., № 0... 165/19.02.2013 г. с данъчна основа 4 727.80 лв. и ДДС 945.56 лв., и
приспаднал неследващ се данъчен кредит за този период в размер на 12 981,48 лв.;
На 15.04.2013 г. подал по електронен път чрез св. Б.Ц. СД по ЗДДС за данъчен период
м.03/2013 г. с вх. № 03001939023/15.04.2013 г. с приложен към нея дневник за покупки, в
които декларирал неполучени реално доставки от следните доставчици: „Ади Маркетинг и
Ко" ЕООД по фактура № 3...38/12.03.2013 г. с данъчна основа 541,7 лв. и ДДС 108.34 лв.;
„Ем Ди Ем Корект" ЕООД по фактури № 258310/11.03.2013 г. с данъчна основа 689,76 лв.
и ДДС 137,95 лв.,№ 461245/11.03.2013 г. с данъчна основа 1560 лв. и ДДС 312 лв.; „Триада
ГТ" ООД по фактури № 1103562/11.03.2013 г. с данъчна основа 673,5 лв. и ДДС 134,7 лв.,
№ 1300679/12.03.2013 г. с данъчна основа 4177,42 лв. и ДДС 835,48 лв.; „Ник Трейд 2000"
ЕООД по фактури № 12/04.03.2013 г. с данъчна основа 7700 лв. и ДДС 1540,00 лв.,
№14/06.03.2013 г. с данъчна основа 8050 лв. и ДДС 1610,00 лв., № 15/08.03.2013 г. с данъчна
основа 5250 лв. и ДДС 1050,00 лв., № 17/15.03.2013 г. с данъчна основа 4320 лв. и ДДС
864,00 лв., № 20/19.03.2013 г. с данъчна основа 8000 лв. и ДДС 1600,00 лв., №
10..020/26.03.2013 г. с данъчна основа 8000 лв. и ДДС 1600 лв., № 100..015/26.03.2013 г. с
данъчна основа 5250 лв. н ДДС 1050 лв., № 28/26.03.2013 г. с данъчна основа 1400 лв. и
ДДС 1400 лв.; „Лъки 2003" ООД по фактури № 260548/14.03.2013 г. с данъчна основа
690,33 лв. и ДДС 138,07 лв., №260530/05.03.2013 г.с данъчна основа 690 лв. и ДДС 138,00
лв., № 260537/13.03.2013 г. с данъчна основа 750 лв. и ДДС 150,00 лв; „Експорт Импорт
Груп Шумен" ЕООД по фактура № 150/ 09.02.2013 г. с данъчна основа 6510,24 лв. и ДДС
1302.05 лв.; „Гергана и син 75" ООД по фактура № 71416/27.03.2013 г. с данъчна основа
1325 лв. и ДДС 265 лв., и приспаднал неследващ се данъчен кредит за този период в размер
на 14 235,59 лв.;
На 14.05.2013 г. подал по електронен път чрез св. Б.Ц. СД по ЗДДС за данъчен период
м.04/2013 г. с вх. № 03001954402/14.05.2013 г. с приложен към нея дневник за покупки, в
които декларирал неполучени реално доставки от следните доставчици: „Ади Маркетинг и
Ко" ЕООД по фактура № 3..02223/11.04.2013 г. с данъчна основа 1033,40 лв. и ДДС 206,68
лв.; „Ник Трейд 2000" ЕООД по фактури № 14/30.04.2013 г. с данъчна основа 8050 лв. и
ДДС 1610,00 лв., № 38/30.04.2013 г. с данъчна основа 7300 лв. и ДДС 1460,00 лв., №
48/30.04.2013 г. с данъчна основа 5100 лв. и ДДС 1020 лв., № 100012/30.04.2013 г. с данъчна
основа 7700 лв. и ДДС 1540,00 лв., №10..015/30.04.2013 г. с данъчна основа 5250 лв. и ДДС
1050,00 лв., №10..017/30.04.2013 г. с данъчна основа 4320 лв. и ДДС 864 лв., №
10..0281/30.04.2013 г. с данъчна основа 7000 лв. и ДДС 1400,00 лв.; „Лъки 2003" ООД по
фактури № 268307/09.04.2013 г с данъчна основа 3686,23 лв. и ДДС 737,25 лв., №0.. 885/
02.04.2013 г. с данъчна основа 1416 лв. и ДДС 283,20 лв.; „ТекинСейяхат" ООД по
фактури № 870/18.04.2013 г. с данъчна основа 50,69 лв. и ДДС 10.41 лв., № 9147/06.04.2013
г. с данъчна основа 19.06 лв. и ДДС 3,81 лв., № 9190/08.04.2013 г. с данъчна основа 108,98
21

лв. и ДДС 21,80 лв., № 72424/30.04.2013 г. с данъчна основа 1435,98 лв. и ДДС 287,20 лв., и
приспаднал неследващ се данъчен кредит за този период в размер на 10 494,08 лв.;
На 14.06.2013 г. подал по електронен път чрез св. Б.Ц. СД по ЗДДС за данъчен период
м.05/2013 г. с вх. № 030019725102/14.06.2013 г. с приложен към нея дневник за покупки, в
които декларирал неполучени реално доставки от следните доставчици: „Ник Трейд 2000"
ЕООД по фактури № 70/04.05.2013 г. с данъчна основа 6390 лв. и ДДС 1278,00 лв., №
79/13.05.2013 г. с данъчна основа 6567,50 лв. и ДДС 1313,50 лв., № 82/14.05.2013 г. с
данъчна основа 6017,25 лв. и ДДС 1203,45 лв., № 85/16.05.2013 г. с данъчна основа 5875,25
лв. и ДДС 1175,05 лв., № 87/18.05.2103 г. с данъчна основа 6750 лв. и ДДС 1350,00 лв., №
89/22.05.2013 г. с данъчна основа 4300 лв. и ДДС 860,00 лв.; „Триада ГТ" ООД по фактура
№ 23008579/30.05.2013 г. с данъчна основа 410,47 лв. и ДДС 82,09 лв.; „ТекинСейяхат"
ООД по фактура № 0.... 10600/22.05.2013 г. с данъчна основа 481,17 лв. и ДДС 96.26 лв., и
приспаднал неследващ се данъчен кредит за този период в размер на 7 359.32 лв.;
На 15.07.2013 г. подал по електронен път чрез св. Б.Ц. СД по ЗДДС за данъчен период
м.06/2013 г. с вх. № 03001989013/15.07.2013 г. с приложен към нея дневник за покупки, в
които декларирал неполучени реално доставки от следните доставчици: „Ади Маркетинг и
Ко" ЕООД по фактура № 1000454/30.06.2013 г. с данъчна основа 13 822 лв. и ДДС 2764.50
лв.; "Витела България" ЕООД по фактура № 61..00021352/ 28.06.2013 г. с данъчна основа
6350 лв. и ДДС 1270 лв.; „Ник Трейд 2000" ЕООД по фактури № 117/08.06.2013 г. с
данъчна основа 6665 лв. и ДДС 1333,00 лв., № 119/09.06.2013 г. с данъчна основа 5600 лв. и
ДДС 1120,00 лв., №122/12.06.2013 г. с данъчна основа 5950 лв. и ДДС 1190,00 лв.,
№124/13.06.2013 г. с данъчна основа 5500 лв. и ДДС 1100,00 лв., № 126/16.06.2013 г. с
данъчна основа 5450 лв. и ДДС 1090,00 лв., № 130/19.06.2013 г. с данъчна основа 10750 лв.
и ДДС 2150 лв., №10..022/30.06.2013 г. с данъчна основа 20000 лв. и ДДС 4000,00 лв.;
„ТекинСейяхат" ООД по фактура № 56321/28.06.2013 г. с данъчна основа 860,57 лв. и
ДДС 172,11 лв.; „Лъки 2003" ООД по фактура №41254/19.06.2013 г. с данъчна основа
2375,28 лв. и ДДС 475,06 лв., и приспаднал неследващ се данъчен кредит за този данъчен
период в размер на 16 664.67 лв.;
На 14.08.2013 г. подал по електронен път чрез св. Б.Ц. СД по ЗДДС за данъчен период
м.07/2013 г. с вх. № 03002006777/14.08.2013 г. с приложен към нея дневник за покупки, в
които декларирал неполучени реално доставки от следните доставчици от следните
доставчици: „Ади Маркетинг и Ко" ЕООД по фактури № 660451/08.07.2013 г. с данъчна
основа 12305,10 лв. и ДДС 2461 лв., № 1...32/ 11.07.2013 г. с данъчна основа 12366.70 лв. и
ДДС 2473,30 лв., № 660031/18.07.2013 г. с данъчна основа 9850 лв. и ДДС 1970 лв.; „Ем Ди
Ем Корект" ЕООД по фактура № 32456/11.07.2013 г. с данъчна основа 21114,05 лв. и ДДС
4222,81лв.; „Витела България" ЕООД по фактура № 61..21548/18.07.2013 г. с данъчна
основа 985,12 лв. и ДДС 197,02 лв.; „Триада -ГТ" ООД по фактури № 61...21321/11.07.2013
г. с данъчна основа 2676,15 лв. и ДДС 535.23 лв., № 41..22132/18.07.2013 г. с данъчна основа
8674 лв. и ДДС 1734,80лв.; „Ник Трейд 2000" ЕООД по фактури: № 205/17.07.2013 г. с
данъчна основа 9850 лв. и ДДС1970,00 лв., № 214/18.07.2013 г. с данъчна основа 9800 лв. и
ДДС 1960,00 лв., № 284/19.07.2013 г. с данъчна основа 11252 лв. и ДДС 2250,40 лв., №
302/23.07.2013 г. с данъчна основа 8950 лв. и ДДС 1790,00 лв., № 131/01.07.2013 г. с данъчна
основа 6400 лв. и ДДС 1280,00 лв., № 137/02.07.2013 г. с данъчна основа 6000 лв. и ДДС
1200,00 лв., № 145/03.07.2013 г. с данъчна основа 6850 лв. и ДДС 1370,00 лв., №
151/04.07.2013 г. с данъчна основа 5750 лв. и ДДС 1150,00 лв.; „Лъки 2003" ООД по
фактура № 25412/05.07.2013 г. с данъчна основа 1656 лв. и ДДС 331,20 лв., и приспаднал
неследващ се данъчен кредит за този данъчен период в размер на 26 895.81 лв.;
- На 16.09.2013 г. подал по електронен път чрез св. Б.Ц. СД по ЗДДС за данъчен период
22

м.08/2013 г. с вх. № 03002023002/16.09.2013 г. с приложен към нея дневник за покупки, в
които декларирал неполучени реално доставки от следните доставчици: „Ади Маркетинг и
Ко" ЕООД по фактури № *********/30.08.2013 г. с данъчна основа 10883,30 лв. и ДДС
2166,70 лв., № *********/07.08.2013 г. с данъчна основа 11000 лв. и ДДС 2200,00 лв., №
*********/05.08.2013 г. с данъчна основа 11333.30 лв. и ДДС 2266,70 лв., №
*********/26.08.2013 г. с данъчна основа 11412,50 лв. и ДДС 2282,50 лв.; „Алегра 11"
ЕООД по фактури № 10..030/01.08.2013 г. с данъчна основа 8453 лв. и ДДС 1690,60 лв.,
№10..034/02.08.2013 г. с данъчна основа 5830 лв. и ДДС 1166,00 лв., № 10..038/06.08.2013 г.
с данъчна основа 8045,40 лв. и ДДС 1609,08 лв., № 10..039/07.08.2013 г. с данъчна основа
8162 лв. и ДДС 1632,40 лв., № 10..040/08.08.2013 г. с данъчна основа 7928,80 лв. и ДДС
1585,76 лв., № 10..041/12.08.2013 г. с данъчна основа 8045,40 лв. и ДДС 1609,08 лв., №
10..043/13.08.2013 г. с данъчна основа 7957,95 лв и ДДС 1591,59 лв., № 10..046/14.08.2013 г.
с данъчна основа 8162 лв. и ДДС 1632,40 лв., №10..050/17.08.2013 г. с данъчна основа
7928,80 лв. и ДДС 1585,76 лв., № 10.0.57/19.08.2013 г. с данъчна основа 8336,90 лв. и ДДС
1667,38 лв., № 10..059/20.08.2013 г. с данъчна основа 6996 лв. и ДДС 1399,20 лв., №
10..061/21.08.2013 г. с данъчна основа 8278,60 лв. и ДДС 1655,72 лв., № 10..063/22.08.2013 г.
с данъчна основа 7579 лв. и ДДС 1515,80 лв., № I0..066/23.08.2013 г. с данъчна основа 5830
лв. и ДДС 1166,00 лв., № 10..067/24.08.2013 г. с данъчна основа 6996 лв. и ДДС 1399,20 лв.,
№ 10..074/26.08.2013 г. с данъчна основа 6762,80 лв. и ДДС 1352,56 лв., №
10..078/27.08.2013 г. с данъчна основа 2005,52 лв. и ДДС 401,01 лв., № 10..035/30.08.2013 г. с
данъчна основа 8162 лв. и ДДС 1632,40 лв.; „Триада -ГТ" ООД по фактура № 13021353/
02.08.2013 г. с данъчна основа 766,15 лв. и ДДС 153,23 лв.; „Ник Трейд 2000" ЕООД по
фактури № 301/01.08.2013 г. с данъчна основа 10175 лв. и ДДС 2035 лв., № 313/06.08.2013 г.
с данъчна основа 11000 лв. и ДДС 2200,00 лв., № 323/09.08.2013 г. с данъчна основа 10500
лв. и ДДС 2100,00 лв.: „Лъки 2003" ООД по фактура № 42654/13.08.2013 г. с данъчна
основа 2856 лв. и ДДС 571,20 лв.; „ТекинСейяхат" ООД по фактури № 48532/27.08.2013 г.
с данъчна основа 1563,09 лв. и ДДС 312,62 лв., № 76345/30.08.2013 г. с данъчна основа
183,03 лв. и ДДС 36,31 лв., и приспаднал неследващ се данъчен кредит за този данъчен
период в размер на 42 616.13 лв.;
- На 14.10.2013 г. подал по електронен път чрез св. Б.Ц. СД по ЗДДС за данъчен период
м.09/2013 г. с вх. № 03002040855/14.10.2013 г. с приложен към нея дневник за покупки, в
които декларирал неполучени реално доставки от следните доставчици: „Дабълдсистемс"
ЕООД по фактури 10..003/03.09.2013 г. с данъчна основа 8224,80 лв. и ДДС 1644,96 лв., №
10..009/04.09.2013 г. с данъчна основа 8314,20 лв. и ДДС 1662,84 лв., № 10..012/05.09.2013 г.
с данъчна основа 8344 лв. и ДДС 1668,80 лв., № 10..015/06.09.2013 г. с данъчна основа
8284,40 лв. и ДДС 1656,88 лв., № 10..018/10.09.2013 г. с данъчна основа 1895,98 лв. и ДДС
379,20 лв., № 10..021/11.09.2013 г. с данъчна основа 8344 лв. и ДДС 1668,80 лв., №
10..030/12.09.2013 г. с данъчна основа 16875 лв. и ДДС 3375,00 лв., № I0..028/13.09.2013 г. с
данъчна основа 9635,78 лв. и ДДС 1927,16 лв., № I0..031/16.09.2013 г. с данъчна основа
11107 лв. и ДДС 2221,48 лв., № 10..034/17.09.2013 с данъчна основа 8344лв и ДДС 1668,80
лв., № I0..039/20.09.2013 г. с данъчна основа 11250 лв. и ДДС 2250,00 лв., №
10..040/21.09.2013 г. с данъчна основа 11250 лв. и ДДС 2250,00 лв., № I0..043/23.09.2013 г. с
данъчна основа 5626 лв. и ДДС 1125,00 лв., № 10..046/24.09.2013 г. с данъчна основа 11250
лв. и ДДС 2250,00 лв., №10..048/25.09.2013 г. с данъчна основа 11250 лв и ДДС 2250,00 лв.,
№ 10..056/26.09.2013 г. с данъчна основа 8344 лв. и ДДС 1668,80 лв., № 10..59/27.09.2013 г. с
данъчна основа 5364 лв. и ДДС 1072,80 лв.; „Ади Маркетинг и Ко" ЕООД по фактури №
30..01725/20.09.2013 г. с данъчна основа 2124,99 лв. и ДДС 425,00 лв., № 320645/18.09.2013
г. с данъчна основа 3106,44 лв. и ДДС 621,29 лв.; „Алегра 11" ЕООД по фактура №
10..0225/12.09.2013 г. с данъчна основа 17857,20 лв. и ДДС 3571,44 лв.; „Триада -ГТ" ООД
по фактура № 13025848/18.09.2013 г. с данъчна основа 1748,44 лв. и ДДС 349,69 лв.;
„ТекииСейяхат" ООД по фактури № 6547/23.09.2013 г. с данъчна основа 34.19 лв. и ДДС
23

6,84 лв., № 32145/ 18.09.2013 г. с данъчна основа 92,67 лв. и ДДС 18.54 лв., №
64125/26.09.2013 г. с данъчна основа 193,70 лв. и ДДС 38,74 лв., и приспаднал неследващ се
данъчен кредит за този период в размер на 35 773.16 лв.;
На 14.11.2013 г. подал по електронен път чрез св. Б.Ц. СД по ЗДДС за данъчен
период м.10/2013 г. с вх. № 03002057635/14.11.2013 г. с приложен към нея дневник за
покупки, в които декларирал неполучени реално доставки от следните доставчици:
„Дабълдсистемс" ЕООД по фактури № 10..62/01.10.2013 г. с данъчна основа 11653 лв. и
ДДС 2330,60 лв., № 10..065/02.10.2013 г. с данъчна основа 11382 лв. и ДДС 2276,40 лв., №
10..086/10.10.2013 г. с данъчна основа 1 1544,60 лв. и ДДС 2308,92 лв., № 10..003/14.10.2013
г. с данъчна основа 8344 лв. и ДДС 1668,80 лв., № 10..094/16.10.2013 г. с данъчна основа
8075.80 лв. и ДДС 1615,16 лв., № 10..098/18.10.2013 г. с данъчна основа 4054,16 лв. и ДДС
810,83 лв.; .Ади Маркетинг и Ко" ЕООД по фактура № *********/30.10.2013 г. с данъчна
основа 8654 лв. и ДДС 1730,80 лв.; „Ем Ди Ем Корект" ЕООД по фактура №
70351/30.10.2013 г. с данъчна основа 9865 лв. и ДДС 1973 лв.; „Витела България" ЕООД
по фактури с № **********/30.10.2013 г. с данъчна основа 10345 лв. и ДДС 2069,00 лв., №
64214430/10.10.2013 г. с данъчна основа 187,68 лв. и ДДС 37.54 лв.; „Лъки 2003" ООД по
фактура № 17245/14.10.2013 г. с данъчна основа 6712,80 лв. и ДДС 1342,56 лв.;
„ТекинСейахат" ООД по фактура № 0..62003/31.10.2013 г. с данъчна основа 188,77 лв. и
ДДС 37,75 лв., и приспаднал неследващ се данъчен кредит за този период в размер на 18
311,13 лв.
На 14.12.2013 г. подал по електронен път чрез св. Б.Ц. СД по ЗДДС за данъчен период
м.11/2013 г. с вх. № 03002074571 /14.12.2013 г. с приложен към нея дневник за покупки, в
които декларирал неполучени реално доставки от следните доставчици: „Дабълдсистемс"
ЕООД по фактури № 302/04.11.2013 г. с данъчна основа 7350 лв. и ДДС 1470 лв., №
333/15.11.2013 г. с данъчна основа 7650 лв. и ДДС 1530 лв.; „Триада -ГТ" ООД по фактури
№ 31002136/04.11.2013 г. с данъчна основа 5420 лв. и ДДС 108 4лв., №
**********/14.11.2013 г. с данъчна основа 1280,80 лв. и ДДС 256,16 лв., и приспаднал
неследващ се данъчен кредит за същия данъчен период в размер на 4 340,16 лв.;
На 14.01.2014 г. подал по електронен път чрез св. Б.Ц. СД по ЗДДС за данъчен
период м.12/2013 г. с вх. № 03002092040/14.010.2014 г. с приложен към нея дневник за
покупки, в които декларирал неполучени реално доставки от следните доставчици:
„Дабълдсистемс" ЕООД по фактури № 408/ 01.12.2013 г. с данъчна основа 12499 лв. и
ДДС 2499.80 лв., № 415/10.12.2013 г. с данъчна основа 11800 лв. и ДДС 2360 лв.; „Ем Ди
Ем Корект" ЕООД по фактура № 62415/30.12.2013 г. с данъчна основа 4197.72 лв. и ДДС
839.54 лв.; „Ив Директ" ЕООД по фактури № 14/01.12.2013 г. с данъчна основа 12451 лв. и
ДДС 2490,20 лв., № 0..3/02.12.2013 г. с данъчна основа 10375,50 лв. и ДДС 2075,10 лв., №
0..33/16.12.2013 г. с данъчна основа 10375,50 лв. и ДДС 2075,10 лв., № 0..45/21.12.2013 г. с
данъчна основа 9183,84 лв. и ДДС 1836,77 лв., .№ 0.. 15/02.12.2013 г. с данъчна основа
10150,56 лв. и ДДС 2030.11 лв., № 0.. 18/03.12.2013 г. с данъчна основа 10053 лв. и ДДС
2010,78 лв., № 0.. 26/03.12.2013 г. с данъчна основа 10462,60 лв. и ДДС 2092,52 лв., №
0..53/27.12.2013 г. с данъчна основа 9667,20 лв. и ДДС 1933,44 лв.; „Гама До" ЕООД по
фактури № 4213/27.12.2013 г. с данъчна основа 3948,98 лв. № и ДДС 789,80 лв., №
0..276/31.12.2013 г. с данъчна основа 2 499,90 лв. и ДДС 499,98 лв., и приспаднал неследващ
се данъчен кредит за този данъчен период в размер на 23 200.14 лв.;
На 14.02.2014 г. подал по електронен път чрез св. Б.Ц. СД по ЗДДС за данъчен
период м.01/2014 г. с вх. № 03002110094/14.02.2014 г. с приложен към нея дневник за
покупки, в които декларирал неполучени реално доставки от следните доставчици: „Тагро"
ЕООД по фактури № 10..0119/07.01.2014 г. с данъчна основа 12480 лв. и ДДС 2496,00 лв.,
24

№ 10..0121/08.01.2014 г. с данъчна основа 11520 лв. и ДДС 2304,00 лв., №
10..0118/06.01.2014 г. с данъчна основа 12000 лв. и ДДС 2400,00 лв.; „Ем Ди Ем Корект"
ЕООД по фактура № *********/28.01.2014 г. с данъчна основа 631,50 лв. и ДДС 126,30 лв;
„Ив Директ" ЕООД по фактури № 69/07.01.2014 г. с данъчна основа 10332 лв. и ДДС
2066,40 лв., № 70/07.01.2014 г. с данъчна основа 9471 лв. и ДДС 1894,20 лв., №71/07.01.2014
г. с данъчна основа 9963 лв. и ДДС 1992,60 лв., № 72/07.01.2014 г. с данъчна основа 8517,75
лв. и ДДС 1703,55 лв., № 74/08.01.2014 г. с данъчна основа 8148,75 лв. и ДДС 1629,75 лв., №
68/16.01.2014 г. с данъчна основа 7995 лв. и ДДС 1599,00 лв., № 76/16.01.2014 г. с данъчна
основа 7533,75 лв. и ДДС I 506,75 лв., № 79/16.01.2014 г. с данъчна основа 8302,50 лв. и
ДДС 1660,50 лв., № 81/16.01.2014 г. с данъчна основа 3168 лв. и ДДС 633,60 лв., №
83/16.01.2014 г. с данъчна основа 7533,75 лв. и ДДС 1506,75 лв., № 89/21.01.2014 г. с
данъчна основа 6765 лв. и ДДС 1353,00 лв., № 91/22.01.2014 г. с данъчна основа 6303,75 лв.
и ДДС 1260,75 лв., № 96/25.01.2014 г. с данъчна основа 6303,75 лв. и ДДС 1260,75 лв., №
101 /31.01.2014 г. с данъчна основа 12498 лв. и ДДС 2499,60 лв., № 103/31.01.2014 г. с
данъчна основа 10145 лв. и ДДС 2029,00 лв., № 57/02.01.2014 г. с данъчна основа 7687,50 лв.
и ДДС 1537,50 лв., № 58/03.01.2014 г. с данъчна основа 9225 лв. и ДДС 1845,00 лв., №
59/03.01.2014 г. с данъчна основа 9225 лв. и ДДС 1845,00 лв., № 63/06.01.2014 г. cданъчна
основа 7687,50 лв. и ДДС 1537,50 лв., № 65/06.01.2014 г. с данъчна основа 8610 лв. и ДДС
1722,00 лв., № 66/06.01.2014 г. с данъчна основа 9840 лв. и ДДС 1968,00 лв., и приспаднал
неследващ се данъчен кредит за този данъчен период в размер на 42 377,50 лв.;
На 14.03.2014 г. подал по електронен път чрез св. Б.Ц. СД по ЗДДС за данъчен
период м.02/2014 г. с вх. № 03002126840/14.03.2014 г. с приложен към нея дневник за
покупки, в които декларирал неполучени реално доставки от следните доставчици: „Тагро"
ЕООД по фактури № 10..0128/20.02.2014 г. с данъчна основа 11500 лв. и ДДС 2300,00 лв.,
№ 10..0131/26.02.2014 г. с данъчна основа 10462,50 лв. и ДДС 2092,50 лв., №
10..0132/28.02.2014 г. с данъчна основа 12000 лв. и ДДС 2400,00 лв.; „Ем Ди Ем Корект"
ЕООД по фактура № 2...5156/28.02.2014 г. с данъчна основа 631 лв. и ДДС 126,3 лв.; „Ив
Директ" ЕООД по фактури № 121/19.02.2014 г. с данъчна основа 8720,7 лв. и ДДС 1744,14
лв., № 123/19.02.2014 г. с данъчна основа 8320,50 лв. и ДДС 1660,50 лв., № 125/21.02.2014
г.с данъчна основа 5719,50 лв. и ДДС 1143,90 лв.,№ 129/27.02.2014 г. с данъчна основа 6765
лв. и ДДС 1353,00 лв., № 135/28.02.2014 г. с данъчна основа 5424,30 лв. и ДДС 1084,86 лв.,
№ 112/07.02.2014 г. с данъчна основа 8548,50 лв. и ДДС 1709,70 лв., № 103/02.02.2014 г. с
данъчна основа 8548,50 лв. и ДДС 1709,70 лв., № 106/03.02.2014 г. с данъчна основа 8364 лв.
и ДДС 1672,80 лв., № 108/04.02.2014 г. с данъчна основа 8394,75 лв. и ДДС 1678,95 лв., №
109/04.02.2014 г. с данъчна основа 8241 лв. и ДДС 1648,20 лв., № 111/06.02.2014 г. с данъчна
основа 8610 лв. и ДДС 1722,00 лв., № 114/07.02.2014 г. с данъчна основа 8671,50 лв. и ДДС
1734,30 лв., №116/08.02.2014 г. с данъчна основа 8474,70 лв. и ДДС 1964,94 лв., №
118/17.02.2014 г. с данъчна основа 8733 лв. и ДДС 1746,60 лв., № 120/18.02.2014 г. с данъчна
основа 8480.85 лв. и ДДС 1696,17лв., и приспаднал неследващ се данъчен кредит за този
данъчен период в размер на 30 918,56 лв.;
На 14.04.2014 г. подал по електронен път чрез св. Б.Ц. СД по ЗДДС за данъчен
период м.03/2014 г. с вх. № 03002143642/14.04.2014 г. с приложен към нея дневник за
покупки, в които декларирал неполучени реално доставки от следните доставчици:
„Щастливец Стефанов" ЕООД по фактури № 0..30/24.03.2014 г. с данъчна основа 4500 лв.
и ДДС 900,00 лв., № 128/21.03.2014 г. с данъчна основа 12520 лв. и ДДС 2504,00 лв., №
128/21.03.2014 г. с данъчна основа 8125 лв. и ДДС 1625,00 лв., № 130/24.03.2014 г. с данъчна
основа 4525,21 лв. и ДДС 905,04 лв., № 132/27.03.2014 г. с данъчна основа 11800 лв. и ДДС
2360,00 лв., № 10...0125/14.03.2014 г. с данъчна основа 13125 лв. и ДДС 2625,00 лв., №
10..0124/14.03.2014 г. с данъчна основа 16562,5 лв. и ДДС 3342,00 лв., №
10..0124/14.03.12014 г. с данъчна основа 16562,50 лв. и ДДС 3312,50 лв., №
25

10..0125/14.03.2014 г. с данъчна основа 13134 лв. и ДДС 2626,80 лв., № 10..0127/18.03.2014
г. с данъчна основа 11416,67 лв. и ДДС 2283,33 лв., № 10..0127/18.03.2014 г. с данъчна
основа 11980 лв. и ДДС 2396,00 лв., № 1.0000128/ 06.01.2014 г. с данъчна основа 12520 лв. и
ДДС 2504 лв., № 131/25.03.2014 г. с дднъчна основа 12560 лв. и ДДС 2512 лв.; „Тагро"
ЕООД по фактура № 136/ 05.03.2014 г. с данъчна основа 10 000 лв. и ДДС 2000 лв., „Ив
Директ" ЕООД по фактури № 1 ...63/ 06.01.2014 г. с данъчна основа 7684,50 лв. и ДДС
1537,50 лв., № I...74/08.01.2014 г. с данъчна основа 8148.75 лв. и ДДС 1629.75 лв., №
1...76/10.01.2014 г. с данъчна основа 7533.75 лв. и ДДС 1506.75 лв., № 69/07.01.2014 г.с
данъчна основа 10332 лв. и ДДС 2066,40 лв., № 70/07.01.2014 г. с данъчна основа 9471 лв. и
ДДС 1894,20 лв., № 85/31.03.2014 г. с данъчна основа 4430 лв. и ДДС 886 лв., и приспаднал
неследващ се данъчен кредит за този данъчен период в размер на 41 416,27 лв.;
На 14.05.2014 г. подал по електронен път чрез св. Б.Ц. СД по ЗДДС за данъчен
период м.04/2014 г. с вх. № 03002162265/14.05.2014 г. с приложен към нея дневник за
покупки, в които декларирал неполучени реално доставки от следните доставчици:
„Щастливец Стефанов" ЕООД по фактури № 129/02.04.2014 г. с данъчна основа 3993.55
лв. и ДДС 798,71 лв., № 130/04.04.2014 г. с данъчна основа 4838,90 лв. и ДДС 967,78 лв., №
131/07.04.2014 г. и ДДС 250,69 лв., № 134/11.04.2014 г. с данъчна основа 291,50 лв. и ДДС
58,30 лв., № ! 36/11.04.2014 г. с данъчна основа 612,15 лв. и ДДС 122,43 лв., №
140/15.04.2014 г. с данъчна основа 5670 лв. и ДДС 1134,00 лв., № 143/28.04.2014 г. с данъчна
основа 5670 лв. и ДДС 1134,00 лв.; „Триада ГТ" ООД по фактура№ 3210/01.04.2014 г. с
данъчна основа 1463,01 лв. и ДДС 292,60 лв., № 1401126/29.04.2014 г. с данъчна основа
1216.56 лв. и ДДС 243,31 лв., № 14009107/30.04.2014 г. с данъчна основа 1102,04 лв. и ДДС
220,41 лв.; „Ив Директ" ООД по фактури № 216/14.04.2014 г. е данъчна основа 9248.62 лв.
и ДДС 1849,72 лв., № 233/ 21.04.2014 г. с данъчна основа 7988.94 лв. и ДДС 1597.79 лв., №
236/22.04.2014 г. с данъчна основа 6043 лв. и ДДС 1208.60 лв., и приспаднал неследващ се
данъчен кредит за този данъчен период в размер на 9878,34 лв.
На 15.09.2014 г. подал по електронен път чрез св. Б.Ц. СД по ЗДДС за данъчен
период м.08/2014 г. с вх. № 03002229681/15.09.2014 г. с приложен към нея дневник за
покупки, в които декларирал неполучена реално доставка от „Щастливец Стефанов"
ЕООД по фактура № 100...438/14.08.2014 г. с данъчна основа 9218,04 лв. и ДДС 1843,61 лв.,
и приспаднал неследващ се данъчен кредит за този данъчен период в размер на 1843,61 лв.
Квалификацията ``големи`` и ``особено големи`` размери на данъците е дадена в чл.93
т.14 от НК и в случая тъй като общата сума на данъците надхвърля 12 000лева , то и
квалификацията на деянието е по чл.255, ал.3 от НК.
От субективна страна подсъдимия е извършил деянието умишлено, целял е
настъпването на престъпния резултат - получаване на облаги от действията по подаване в
ТДД на счетоводните документи – по които няма реално извършени сделки, като със сумата
на начисленото ДДС по фактурите по неосъществените сделки е намалил общата сума на
начисления ДДС за извършени покупко-продажби и формирал разлика от ДДС. По този
начин е избягнато плащане на данъчно задължение, чрез потвърждаване на неистина в
инкриминираните данъчни справки-декларация .
За да бъде признат подсъдимия за виновен следва да са налице такива доказателства,
които безсъмнено да установяват всички елементи на състава на инкриминираното
престъпление, като ако такива доказателства липсват то единствената възможност е
подсъдимия да бъде призната за невинен и да се постанови оправдателна присъда.
В тази връзка и предвид на събраните доказателства по отношение на процесните
26

справки – декларация се установи безспорно, че същите са подадени от подсъдимия чрез
неговия счетоводител св.Ц. и че в същите са отразени неверни обстоятелства свързани с
неосъществени реално сделки за които са издадени и съответните фактури-подробно
описани в диспозитива на обвинението.
Подсъдимия е пълнолетно , вменяемо физическо лице, не осъждано към момента на
извършване на престъплението.
Изпълнителното деяние на престъплението по чл. 255 НК е осъществено в хипотезите
на т.2, а именно чрез внасяне на неверни данни в ежемесечните СД по ЗДДС и приложените
към тях дневници за покупки относно получени доставки, и на т. 7-чрез упражняване на
право на данъчен кредит без да е налице основанието по чл. 68, ал. 1, т. 1 ЗДДС за това.
В случая е налице продължавана престъпна дейност по смисъла на чл. 26, ал. 1 НК,
която е започнала на 17.04.2012 г. с подаването на първата СД по ЗДДС за данъчен период
м. 03/2012 г. и довършена на 15.09.2014 г. с подаването на последната СД по ЗДДС за
данъчен период м. 08/2014 г.
Извършител на престъпното деяние е подсъдимия В.К., който е използвал св. Ц. /в
качеството му на счетоводител на дружеството/ за постигане на своите цели.
Подс. К. е имал реалната представа, каква дейност извършва представляваното от
него дружество и дейността по воденето на счетоводната му отчетност, вкл. за отчитането
на неосъществените сделки за пред данъчната администрация, което сочи, че подсъдимия е
съзнавал общественоопасния характер на извършените действия с всичките им
съставомерни елементи и е предвиждал общественоопасните последици и е искал тяхното
настъпване.
Обвинението възведено срещу подсъдимия се подкрепя е от следните събрани на ДП
доказателства, касаещи несъществуването на сделките посочени в инкриминираните
справки декларации, а именно по отношение на следните дружества:
- „Елит 59" ЕООД- доставчик според документите на „Търговия и логистика" ЕООД в
периода м. март до м. август 2012 г., е вписано в Търговския регистър на 10.12.2010 г. с
едноличен собственик на капитала Надежда Емилова от с. Ковачевец, общ. Търговище.
Дружеството има регистрация по ЗДДС в ТД на НАП-Варна, от 21.12.2010 г., която е
прекратена служебно на 01.11.2012 г. Към края на 2011 г. дружествените дялове са
прехвърлени последователно на Тодор Анев и св. А.Л. Дружеството никога не е развивало
реална търговска дейност, няма активи, няма регистрирани ЕКАФП в ТД на НАП.
- „Валтед" ЕООД е регистрирано с решение от 15.03.2007 г. по ф.д. № 1369/2007 г. на ВОС с
едноличен собственик на капитала подс. В.К. и с основен предмет на дейност търговия на
едро. С договор от. 13.08.2012 г. подс. К. прехвърля дружествените дялове на св. Даниел
Бонев от гр. Дряново. Св. Бонев никога не е осъществявал търговска дейност от името на
това дружество, Отразяванията в дневниците за покупки на „Търговия и логистика" ЕООД
не съответстват на тези в дневниците за продажби на „Валтед" ЕООД. Според заключението
на изготвената по делото графологична експертиза подписите за съставител в голяма част от
фактурите, издадени от името на „Валтед", вероятно са положени от подс.К., св. Т. К.а и св.
Б.Ц..
- „Триада ГТ" ООД- гр. Добрич, е регистрирано през 1996 г. и към процесния период е със
съдружници св. Тодорка С.а и св. Стоян С.. Дружеството извършва търговия с хранителни
27

продукти. По онова време сред получателите на реални доставки е и „Търговия и логистика"
ЕООД. Сред тези доставки, обаче, не са доставките, описани в дневниците за покупки на
„Търговия и логистика". Свидетелите Тодорка С.а и Стоян С. отричат извършването на
такива доставки. Такива доставки не са отразени и в дневниците за продажби на „Триада
ГТ" ООД.
- „Ем Ди Ем Корект" ЕООД е регистрирано по ф.д. № 15147 /2007 на СГС с едноличен
собственик на капитала св. Милен Чилингиров. През 2010 г. в дружеството постъпва св.
Ст.Ц.. През 2011 г. св. Цонев прехвърля дружеството на св. Иордан К.. Св. К.
никога не е осъществявал търговска дейност от името на дружеството. Отразяванията в
дневниците за покупки на „Търговия и логистика" ЕООД не съответстват на тези в
дневниците за продажби на „Ем Ди Ем Корект" ЕООД. Липсват каквито и да било
документи, вкл. фактури, доказващи реалното извършване на отразените в дневниците
доставки.
- „Витела България" ЕООД е създадено още през 2004 г. Към 2012 г. дружеството е
собственост на „Хиберния Витела" АД, управлява се от св. Я.Я. и е сред големите търговци
на храни /основно млечни продукти и мазнини/. .Витела България" ЕООД е сред
действителните доставчици на „Търговия и логистика" ЕООД в процесния период.
Дружеството, обаче, не е извършило и не е отразило в дневниците си за продажби 5 бр.
доставки през месеците м.05/12 г., м. 06/13 г., м. 07/13 г. и м. 10/13г.
- „Експорт Импорт Груп Шумен" ЕООД е регистрирано в Търговския регистър през м. март
2012 г. с едноличен собственик на капитала В.Б.. През м. ноември 2012 г. дружествените
дялове са прехвърлени на св. А.Л. Дружеството има регистрация по ЗДДС в ТД на НАП-
Варна, от 5.03.2012 г., която е прекратена служебно на 20.02.2013 г. В процесния период
дружеството има вписан като основен предмет на дейност „строителство на жилищни и
нежилищни сгради" и има регистрирани 6 бр. трудови договори на работници на длъжност
„общ работник строителство на сгради". Основен доставчик на дружеството по документи е
„Димвас- 2010" ЕООД, което, обаче няма регистрирани покупки. Според заключението на
изготвената по делото графологична експертиза подписите в част от документите, издадени
от името на това дружество, вероятно са положени от св. А.Л. св. Т. К.а и св. Б.Ц..
- „Гергана и син 75" ООД е сред реалните доставчици на „Търговия и логистика" ЕООД.
Дружеството, обаче, не е извършило и не е отразило в дневниците си за продажби 3 бр.
доставки през месеците м. 01/13 г., м. 02/13 г. и м. 03/13 г.
- „Ади Маркетинг и Ко" АД от гр. София е търговско дружество, регистрирано през 2006 г.
В периода 2012 г.- 2013 г. дружеството е извършило 49 бр. доставки на сухо мляко и
палмова мазнина на „Търговия и логистика" ЕООД. Дружеството, обаче, не е извършило и
не е отразило в дневниците си за продажби други 15 бр. доставки , описани подробно по-
горе.
- „Лъки 2003" ООД /сега „Белииса трейд"/ е софийско търговско дружество, регистрирано
през 2003 г. със съдружници Николай Борисов и Георги К.. Дружеството не е имало
търговски взаимоотношения с „Търговия и логистика" ЕООД, не е извършило и не е
отразило в дневниците си за продажби описаните по-горе доставки.
„Ник Трейд 2000" ЕООД /сега „Телеперформънс"/ е вписано в дневниците за покупки на
„Търговия и логистика" ЕООД като доставчик по общо 39 бр. доставки в периода м. март до
м. август 2013 г. 22 бр. от тези „доставки" изобщо не са отразени в дневниците за продажби
на „Ник Трейд 2000" ЕООД. По онова време дружеството е декларирало като основен
28

предмет на дейност „строителство на жилищни и нежилищни сгради", имало е регистрирани
11 бр. трудови договори за общи работници в строителството и няма данни да се е
занимавало с търговска дейност. Данъчната регистрация на дружеството е прекратена през
м. юли 2013 г.
„ТекинСейяхат" ООД е търговско дружество, регистрирано през 2004 г. в гр. Казанлък.
Дружеството е сред реалните доставчици на „Търговия и логистика" ЕООД. Дружеството,
обаче, не е извършило и не е отразило в дневниците си за продажби 12 бр. доставки в
периода м. април до м. октомври 2013г.
- „Алегра 11" ЕООД е вписано в Търговския регистър през м. април 2011 г. с едноличен
собственик на капитала Р.Кр.Н.а. В следващите две години собствеността на дружеството е
прехвърлена на различни лица, докато през юли 2013 г. като едноличен собственик на
капитала е вписан св. А.Л. Дружеството има регистрация по ЗДДС от. 22.06.211 г. до
10.09.2013 г., когато регистрацията е прекратена служебно. Дружеството никога не е
развивало реална търговска дейност, тъй като не е разполагало с техническа и кадрова
обезпеченост за това, не е имало регистрирани ЕКАФП или разкрити банкови сметки.
- „Дабълд Системс" ЕООД е регистрирано през 2005 г. и в процесния период се притежава
последователно от св. Д.Б. и св. Д.Р. лица които придобиват фирми срещу скромно
заплащане- двамата са собственици по регистрация още на „Ла Биш" ЕООД и „ЖСК
Кестен" ЕООД, вписани като предходни доставчици. „Дабълдсистемс" ЕООД е със
служебно прекратена регистрация по ЗДДС от 03.12.2013 г. Дружеството никога не е
развивало реална търговска дейност, тъй като не е разполагало с техническа и кадрова
обезпеченост за това, не е имало регистрирани ЕКАФП или разкрити банкови сметки.
- „Ив Директ" ЕООД е вписано в Търговския регистър през м. септември 2013 г. с едноличен
собственик на капитала св. Пл.Ст.в. Година по- късно дружеството е прехвърлено на св. Д.Б.
/собственик още на „Дабълдсистемс" ЕООД, „Ла Биш" ЕООД и „ЖСК Кестен" ЕООД/. Св.
Ст. твърди, че никога не е осъществявал търговска дейност от името на това дружество.
Дружеството е декларирало като основен предмет на дейност „строителство на жилищни и
нежилищни сгради", имало е регистрирани 7 бр. трудови договори за общи работници в
строителството и няма данни да се е занимавало с търговска дейност. Заявените като
предходни доставчици на дружеството- „Ла Биш" ЕООД, Стан лифт" ЕООД и „Станфорнад"
ЕООД, са дружества от типа на т. нар. „липсващ търговец" с непогасени публични
задължения в големи размери. Данъчната регистрация на дружеството е прекратена
служебно през м. октомври 2013 г.
- „Гама До" ЕООД е вписано в Търговския регистър през м. юни 2009 г. с едноличен
собственик на капитала св. Е.В.. Дружеството осъществява реална търговска дейност до
2012 г., когато св. В. е диагностициран с психично заболяване. През м. септември 2012 г.
дружеството е прехвърлено на св. Панайот Баев- безработен, водещ скитнически начин на
живот. Описаните по- горе фактури в дневниците за покупки на „Търговия и логистика"
ЕООД нямат съответно отразяване в дневниците за продажби на „Гама До" ЕООД.
- „Тагро" ЕООД е вписано в TP през м юли 2013 г- с едноличен собственик на капитала св.
Г.К.- безработен от гр. Варна, който никога не е осъществявал търговска дейност от името
на това дружество. Дружеството има регистрация по ЗДДС до 03.02.2014 г., когато е
прекратена служебно. Четири от общо седем фактури, вписани в дневниците за покупки на
„Търговия и логистика" ЕООД, са с дата, следваща датата на дерегистрация. „Тагро" ЕООД
никога не е разполагало с техническа и кадрова обезпеченост за осъществяването на реална
търговска дейност, нито пък разполага с документи, удостоверяващи реални продажби на
29

стоки или извършване на услуги.
- „Щастливец Стефанов" ЕООД е търговско дружество от гр. Разград, собствеността върху
което е регистрирана на името на св. Пенчо Стефанов считано от м. май 2013 г. Св. Ст.
обяснява, че никога не е извършвал търговска дейност от името на това дружество, а само е
подписвал документи, предоставяни му от някой си „Петър".
При тези доказателства, съдът прие, че действително подсъдимият е извършил
престъплението за което е предаден на съд, а именно такова наказуемо по по чл. 255, ал.3
вр.чл.255 ал.1 т.2 и т.7 вр. чл.26 ал.1 от НК
За да определи наказанието на подсъдимия, съдът взе предвид и прецени степента на
обществена опасност на деянията и на дееца , както и подбудите за извършването на
същите, като прецени следните обстоятелства:
Степента на обществена опасност на деянието е сравнително висока, тъй като са
засегнати обществени отношения касаещи данъчната система в страна.
Личността на подсъдимия обаче, към момента на извършване на деянието не
разкрива висока степен на обществена опасност – същия прави самопризнания по делото,
критичен е и изразява искрено съжаление за извършеното, семеен с две деца за които полага
грижи, като постоянното местоживеене на него и семейството му от години е извън
България, като в същото време от извършването на престъплението до момента на
постановяване на присъдата са изминали около седем години през които период няма данни
същия да е имал противообаществени прояви.
Съдът като взе предвид изложеното наложи на подсъдимия наказание при превес на
смекчаващи отговорността обстоятелства – на минималния размер на предвиденото
наказание лишаване от свобода, а именно: три години лишаване от свобода, което на
основание чл.58А от НК намали с 1/3 и ОПРЕДЕЛИ подсъдимия К. да изтърпи наказание в
размер от ДВЕ ГОДИНИ лишаване от свобода, което на основание чл.66 ал.1 от НК
ОТЛОЖИ с изпитателен срок от ТРИ ГОДИНИ, считано от влизане на присъдата в сила.
С присъдата си съдът не наложи наказанието конфискация, тъй като от събраните по
делото доказателства не се установи подсъдимия да има някакво имущество, което да бъде
конфискувано, а съгласно установената съдебна практика при конфискация, имуществото
което се конфискува следва да бъде посочено в присъдата.
При преценка за приложението на чл. 66 ал.1 от НК, съдът прие,че са налице
обстоятелствата по този текст – подсъдимия не е осъждан, а отлагането на изпълнението на
наказанието се явява обществено оправдано и целесъобразно за действителното поправяне
на подсъдимия, като съответства на целите на чл. 36 от НК - както с оглед нуждите на
специалната, така и на генералната превенция. При приложението на чл. 66 ал.1 от НК
превес има специалната над генералната превенция, защото това е най-вече в интерес на
осъдения.
От значение е и обстоятелството, че деянието е извършено /довършено/преди около
седем години и поради това следва да се отдаде необходимата тежест на продължителния
период на досъдебното производство. В същото време подсъдимия не е допринесъл за
продължителността на процедурата.
Относно личността на подсъдимия – същия не е осъждан към момента на
30

извършване на деянието и след това, като това обстоятелство следва да бъде обсъждано
съвкупно при определяне на наказанието, а една закъсняла наказателна репресия под
формата на ефективно търпяно наказание не би имала превъзпитателен ефект. Поради това
съдът отложи изпълнението на наказанието, но определи изпитателен срок от три години.
Съдът намира, че такъв вид и размер наказание ще спомогне подсъдимия да се
поправи и превъзпита към спазване на законите, ще се въздейства предупредително върху
него и възпитателно и спрямо останалите членове на обществото.
Предвид постановената осъдителна присъда спрямо подсъдимия К., съдът намери
предявеният граждански иск за основателен и доказан, поради което и същият беше уважен
в пълен размер, като съдът осъди подсъдимия К. за заплати на Държавата чрез министъра
на финансите обезщетение за претърпените имуществени вреди в размер на
391 121.12лева/триста деветдесет и една хиляди сто двадесет и един лева и дванадесет
стотинки/, ведно със законната лихва върху тази сума считано от 15.05.2014г. до
окончателното й изплащане.
С присъдата си съдът възложи на подсъдимия направените по делото разноски.
Водим от горното, съдът постанови присъдата си.

Съдия:
31

Номер на акта:	48
Дата:	3 юни 2021 г. (в сила от 19 юни 2021 г.)
Съдия:	Станчо Радев Савов

Дело:	20213100200417
Тип на делото:	Наказателно дело от общ характер
Дата на образуване:	16 април 2021 г.

Присъда по НОХД №417/2021 на Окръжен съд - Варна

Съдържание на акта

Съдържание на мотивите