Решение по дело №135/2016 на Окръжен съд - Разград

Р Е Ш Е Н И Е № 1

Гр.Разград, 22. 02. 2017 г.

В ИМЕТО НА НАРОДА

Разградският окръжен съд в публично заседание на двадесет и трети януари през две хиляди и седемнадесета година в състав:

Съдия: Анелия Йорданова

при секретаря С. Л. като разгледа докладваното от съдия Ан. Йорданова гр. д. № 135 по описа за 2016 г. , за да се произнесе взе предвид следното:

Производство е по чл. 74 и сл. от ЗОПДНПИ.

Депозирано е Мотивирано искане от Комисията за отнемане на незаконно придобито имущество /КОНПИ/ срещу Р.А.Х. с постоянен адрес ***, настоящ адрес *** и Г.М.Х. с постоянен и настоящ адрес *** с правно основание чл. 74, ал.1 от ЗОПДНПИ с цена на иска 437 218, 46 лв.

В искането се твърди, че с Решение № 73/16.03.2016 г. на КОНПИ е образувано производството за отнемане в полза на държавата на незаконно придобито имущество въз основа на постъпило в ТД на КОНПИ -Варна уведомление от Окръжна прокуратура - Разград с изх. № 928/13/31.07.2014г., вх. № УВ-1168/07.08.2014 г., за привличане в качеството на обвиняем и внесен обвинителен акт по досъдебно производство № 439/2013 г. по описа на РУП - гр. Исперих срещу Р.А.Х., ЕГН ********** за това, че в периода 01.01.2008 г. - 30.04.2013 г. включително, в гр. Разград, в условията на продължавано престъпление, е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери по ЗДДФЛ, като не подал годишни данъчни декларации, изискуеми по чл. 50 от ЗДДФЛ, общ размер на данъчните задължения 20 029,19 лева - престъпление по чл. 255, ал. 1, пр. 1 и 2, т. 1 от НК.

Престъплението попада в обхвата на чл. 22, ал. 1, т. 18 от ЗОПДНПИ.

С протокол № ТД04ВА/УВ-19293/07.08.2014 г. е образувана проверка за установяване на значително несъответствие в имуществото на лицето Р.А.Х., ЕГН **********.

Иска се съдът да постанови решение, с което да отнеме в полза на Държавата имущество на стойност 437 218, 46 лв., представляващо незаконно придобито имущество от Р.А.Х. и Г.М.Х., както следва:

На основание чл.63, ал. 2, т.1 във вр. чл. 62 от ЗОПДНПИ от Р.А.Х.:

- Самостоятелен обект в сграда, с идентификатор 61710.505.2366.1.2, с предназначение жилище, апартамент, с адрес: гр. Разград, общ. Разград, обл. Разград, ул. „Каймакчалан" № 2А, апартамент 2 по кадастралната карта и кадастралните регистри, със застроена площ 91,65 кв. м, състоящ се от една дневна, две спални, сервизно помещение, коридор и един балкон - общ за дневната и едната спалня, при съседни самостоятелни обекти: на същия етаж: №61710.505.2366.1.3, № 61710.505.2366.1.1, под обекта: № 61710.505.2366.1.33, №61710.505.2366.1.31, № 61710.505.2366.1.32, над обекта: № 61710.505.2366.1.7, ведно с принадлежащото му избено помещение № 2 с полезна площ от 2,74 кв. м, ведно с 2,51% идеални части от общите части на сградата, равни на 10,82 кв. м и съответните идеални части от отстъпеното право на строеж върху мястото, както и 15,69/626 идеални части, равни на 15,69 кв. м от правото на собственост върху поземлен имот с идентификатор 61710.505.2366 по кадастралната карта и кадастралните регистри.

Пазарната стойност на имота към настоящия момент е в размер на 58 953 лв.

- Лек автомобил марка "ВАЗ", модел "2101", с per. № РР4776АМ, рама № 21011247040, двигател № 21011359986, дата на първоначална регистрация: 05.03.1975 г., придобит съгласно договор за покупко-продажба от 23.05.2006 г.

Пазарната стойност на автомобила към настоящия момент е в размер на 200 лв.

- Лек автомобил марка "Форд", модел "Мондео", с per. № PP0352AH, рама № WF0NXXGBBNRJ20927, двигател № без номер, дата на първоначална регистрация: 01.12.1994 г., придобит съгласно договор от 23.04.2007 г.

Пазарната стойност на автомобила към настоящия момент е в размер на 800 лв.

-Сумата в размер на 193 501,83 лв., представляваща получени преводи от трети лица в чужбина и непреобразувана в друго имущество.

-Сумата в размер на 3 740,15 лв., представляваща парични средства по разплащателна сметка № 14795277 в „Банка ДСК" ЕАД.

-Сумата в размер 11 827,85 лв., представляваща парични средства по спестовен влог № 17038051 в „Банка ДСК" ЕАД.

-Сумата в размер на 6 509,75 лв., представляваща парични средства по спестовен влог № 17337668 в „Банка ДСК" ЕАД.

-Сумата в размер на 30 267,69 лв., представляваща парични средства по срочен депозит № 14795328 в „Банка ДСК" ЕАД.

- Сумата в размер на 80 лв., представляваща парични средства по срочен депозит № 15029344 в „Банка ДСК" ЕАД.

- Сумата в размер на 919,52 лв., представляваща парични средства по срочен депозит № 15112011 в „Банка ДСК" ЕАД.

- Сумата в размер на 1 000 лв., представляваща парични средства по срочен депозит № 15203802 в „Банка ДСК" ЕАД.

- Сумата в размер на 97 лв., представляваща парични средства по срочен депозит № 15347261 в „Банка ДСК" ЕАД.

- Сумата в размер на 2 500 лв., представляваща парични средства по срочен депозит № 15523945 в „Банка ДСК" ЕАД.

- Сумата в размер на 2 425,39 лв., представляваща парични средства по срочен депозит № 15614505 в „Банка ДСК" ЕАД.

- Сумата в размер на 150 лв., представляваща парични средства по срочен депозит № 15638994 в „Банка ДСК" ЕАД.

- Сумата в размер на 1 850,15 лв., представляваща парични средства по срочен депозит № 15695252 в „Банка ДСК" ЕАД.

- Сумата в размер на 206,04 лв., представляваща парични средства по срочен депозит № 16013356 в „Банка ДСК" ЕАД.

- Сумата в размер на 102,50 лв., представляваща парични средства по срочен депозит № 16292551 в „Банка ДСК" ЕАД.

- Сумата в размер на 102,50 лв., представляваща парични средства по срочен депозит № 16416364 в „Банка ДСК" ЕАД.

- Сумата в размер на 30 552,61 лв., представляваща парични средства по срочен депозит № 16903149 в „Банка ДСК" ЕАД.

- Сумата в размер на 2 753,04 лв., представляваща парични средства по срочен депозит № 16530263 в „Банка ДСК" ЕАД.

- Сумата в размер на 5 078,15 лв., представляваща парични средства по срочен депозит № 16903254 в „Банка ДСК" ЕАД.

- Сумата в размер на 14 777,58 лв., представляваща парични средства по срочен депозит № 16903306 в „Банка ДСК" ЕАД.

- Сумата в размер на 58,16 лв., представляваща парични средства по срочен депозит № 17400735 в „Банка ДСК" ЕАД.

- Сумата в размер на 16 225,82 лв., представляваща парични средства по срочен депозит № 17530220 в „Банка ДСК" ЕАД.

- Сумата в размер на 10 029,17 лв., представляваща парични средства по срочен депозит № 18014574 в „Банка ДСК" ЕАД.

- Сумата в размер на 500 лв., представляваща парични средства по разплащателна сметка в лева IB AN BG 88 BU1N 95611 0003 161 78 в „Алианц Банк България" АД.

От Р.А.Х., ЕГН ********** и Г.М.Х., ЕГН ********** на основание чл. 63, ал. 2, т. 2, във връзка с чл. 62 от ЗОПДНПИ:

- Поземлен имот - дворно място, находящо се в с. Желязковец, общ. Самуил, Разградска област, ул."Искър" № 3, урегулирано от 1 051 кв. м, с неприложена улична регулация за 7 кв. м, съставляващо парцел № IV-17 в кв. 2 по плана на с. Желязковец, ведно с постройките в него: паянтова жилищна сграда със застроена площ 170 кв. м, гараж със застроена площ от 63 кв. м и стопанска полумасивна сграда - навес с площ 15 кв. м.

Пазарната стойност на имота към настоящия момент е в размер на 1 000 лв.

- Лек автомобил марка "БМВ", модел "530Д", с per. № РР9310АР, рама № WBANC71 ОХ0В826523, двигател № 306D225465746, дата на първоначална регистрация: 18.05.2005 г., придобит съгласно договор за покупко-продажба на МПС от 27.09.2010 г.

Пазарната стойност на автомобила към настоящия момент е в размер на 9 000 лв.

От Г.М.Х., ЕГН ********** на основание чл. 63, ал. 2, т. 4, във връзка с чл. 62 от ЗОПДНПИ:

- Сумата в размер на 25 010,56 лв., представляваща парични средства по спестовен влог № 18182333 в „Банка ДСК" ЕАД.

От Р.А.Х., ЕГН ********** и Г.М.Х., ЕГН ********** на основание чл. 72, във връзка чл. 63, ал. 2, т. 2, във връзка с чл. 62 от ЗОПДНПИ:

- Сумата от 7 000 лв., представляваща пазарната към датата на отчуждаване на лек автомобил марка "БМВ", модел "525Д", с per. № РР9358АР, рама № WBADL91050GW52533, двигател № 31099481256D1, дата на първоначална регистрация: 29.06.2000 г.

В хода на проверката пред КОНПИ ответниците са били поканени, но не са представили декларация по чл. 57 или възражение и доказателства по чл. 60 от ЗОПДНПИ.

В срока и по реда на чл. 131 от ГПК ответниците са депозирали писмен отговор на иска. Правят възражения за липсата на обстоятелства, обуславящи отнемане на посоченото от КОНПИ имущество, както и възражения, относно начина на оценяване на имуществото, приходите и разходите. С ревизионен акт № *********/ 04. 09. 13 г. и № *********/ 04. 09. 13 г. на НАП и присъди по нохд № 278/ 14 г. и нохд № 434/15 г. по описа на РОС е прието, че получените парични средства от трети лица от чужбина в размер на 439 309, 91 лв. се определят като доходи от други източници по чл. 35, т. 6 от ЗДДФЛ. Считат, че получените суми се явяват доходи, а не имущество, както твърди Комисията и че щом ответниците са осъдени за неподаване на данъчна декларация за заплащане на данъци върху тях, то те се явяват доходи. Твърдят, че недвижимия имот с идентификатор № 61710.505.2366.1.2, находящ се в гр. Разград е закупен за цена 35 700 лв. , а не както твърди ищецът за сумата 64 456, 40 лв. със средства получени от трети лица от чужбина, които представляват „доходи” , а не имущество по смисъла на ЗОПДНПИ. Не е налице и „значително несъответствие” между имуществото и нетния доход, според §1, т.7 от ДР на ЗОПДНПИ. С такива средства е закупен и недвижимият имот в с. Желязковец и леките автомобили, марка „БМВ” с рег. № РР 9358АР и с рег. № РР9310АР. Лекият автомобил, марка „ВАЗ” с рег. № РР4776АМ е купен с дарени средства от бащата на ответника, а лекият автомобил, марка „Форд” с рег. № РР 0352 АН е купен с лични средства от ответниците, заработени в чужбина. Твърдят, че не е налице несъответствието между имущество и нетен доход, посочено от ищеца, а е налице обратното – съответствие в размер на 266 671, 28 лв. Молят за отхвърляне на иска. В съдебно заседание, чрез процесуалните си представители поддържат становището, заявено с отговора на исковата молба.

Съдът, като прецени твърденията и становищата на страните и събраните по делото доказателства, намира за установено от фактическа страна следното:

С Решение 73/ 16. 03.2016 г. на КОНПИ е образувано производство за отнемане в полза на държавата на незаконно придобито имущество въз основа на постъпило в ТД на КОНПИ - Варна уведомление от Окръжна прокуратура - Разград с изх. № 928/13/31. 07. 2014 г. с вх.№ УВ-1168/ 07. 08. 2014 г. за привличане на обвиняем и внесен обвинителен акт по ДП № 439/ 2013 г. по описа на РУП Исперих против Р.А.Х. за извършено престъпление по чл. 255, ал. 1, пр. 1 и 2, т.1 от НК, за това че през периода от 01.01.2008 г. до 30.04.2013 г. в Разград, действайки в условията на продължавано престъпление е избегнала установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери по ЗДДФЛ, като не подал годишни данъчни декларации, изискуеми по чл. 50 от ЗДДФЛ в общ размер на данъчните задължения 20 029, 19 лева.

Престъплението попада в обхвата на чл. 22, ал. 1 т. 18 от ЗОПДНПИ.

С Присъда № 23/ 25. 03. 2015 г. по нохд № 278/ 14 г. по описа на РОС Р.А.Х. е бил признат за виновен, че през периода 01.01.2008 г. до 30.04.2013 г. в гр. Разград, в условията на продължавано престъпление, е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери по Закона за данъците върху доходите на физическите лица /ЗДДФЛ/, като не е подал годишни данъчни декларации, изискуеми по чл.50, ал.1, т.1 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица /ЗДДФЛ/, както следва: за 2008 г.- в размер на 6022. 77 лв., за 2009 г.- 2978.74 лв., за 2010 г.- в размер на 1668, 32 лв., за 2011 г.- в размер на 8368, 54 лв. и за 2012 г.- в размер на 990, 92 лв., при общ размер на данъчните задължения 20 029,19 лв., поради което и на основание по чл.255, ал.1, т.1 във вр. с чл.26, ал.1 от НК и чл.55, ал.1, т.1 от НК е осъден на десет месеца лишаване от свобода, чието изтърпяване на осн. чл.66, ал.1 от НК е отложено за изпитателен срок от три години.

С Присъда № 2/ 13. 01. 2016 г. по нохд № 434/ 2015 г. съпругата на Р.Х. – Г.М.Х. е била призната за виновна, че за периода 01.01. 2009 г. – 30. 04 2012 г. в гр. Разград, в условията на продължавано престъпление и в качеството на данъчно задължено местно физическо лице по силата на чл. 6 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица/ЗДДФЛ/- „Местните физически лица са носители на задължението за данъци за придобити доходи от източници в Република България и в чужбина“, е избегнала установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи размери – 23 566,74 лева, като не е подала годишни данъчни декларации - за времето от 01.01.2009 г. до 30.04.2009 г. – за придобити доходи през 2008 г. в размер на 16 853,37 лв.; за времето от 01.01.2010 г. до 30.04.2010 г. – за придобити доходи през 2009 г. в размер на 10 136,86 лв.; за времето от 01.01.2011 г. до 30.04.2011 г. – за придобити доходи за 2010 г. в размер на 211 823,41 лв. и за времето от 01.01.2012 г. до 30.04.2012 г. – за придобити доходи през 2011 г. в размер на 205,36 лв., в срока по чл. 53, ал. 1 от ЗДДФЛ - „Годишната данъчна декларация се подава до 30 април на годината, следваща годината на придобиване на дохода“, изискуеми по чл. 50, ал. 1, т. 1, пр. 1 от ЗДДФЛ - „Местните физически лица подават годишна данъчна декларация по образец за придобитите през годината доходи, подлежащи на облагане с данък върху общата годишна данъчна основа, за облагаемите си на основание чл. 35, т. 6 от ЗДДФЛ/ „Облагаемият доход е брутната сума на облагаемите доходи, придобити през данъчната година от: всички други източници, които не са изрично посочени в този закон и не са обложени с окончателни данъци по реда на този закон или с окончателни данъци по реда на Закона за корпоративното подоходно облагане” и чл. 36 „Годишната данъчна основа за доходите от други източници се определя, като облагаемият доход по чл.35, придобит през данъчната година, се намалява с вноските, които лицето е задължено да прави за данъчната година за своя сметка по реда на чл.40, ал.5 от Закона за здравното осигуряване” от ЗДДФЛ, доходи от източници в чужбина, както следва: за данъчен период 01.01.2008 г. до 31.12.2008 г. - в размер на 1 619, 69 лева, за данъчен период 01.01.2009 г. до 31.12.2009 г. - в размер на 968,66 лева, за данъчен период 01.01.2010 г. до 31.12.2010 г. - в размер на 21 048, 49 лева, за данъчен период от 01.01.201 1г. до 31.12.2011 г. – в размер на 18, 90 лв. или общо данъчни задължения в размер на 23 655,74 лева - престъпление по чл. 255, ал. 3, във вр. с ал. 1, предл. 1 и 2, т. 1, във връзка с чл. 26, ал. 1 от НК, поради което и на основание чл.58а, ал.4 НК и при условията на чл.55, ал.1, т.1 от НК е осъдена на лишаване от свобода за срок от една година и шест месеца, като на осн. чл.66, ал.1 от НК, изпълнението на което е отложено по чл. 66 от НК за срок от три години,

С Протокол № ТД04ВА/УВ-19293/ 07. 08. 2014 г. е образувана проверка за установяване на значително несъответствие в имуществото на Р.А.Х.. Проверката е започнала на 07. 08. 2014 г.

Периодът на проверка е от 07. 08. 2004 г. до 07. 08. 2014 г.

В хода на проверката са извършени справки в: Национална база данни „Население", Търговски регистър, АПИС - Регистър, ИКАР и ИС на ГД „Морска администрация" и са изпратени запитвания до: ОД на МВР, сектор КАТ „Пътна полиция" по постоянен адрес на лицето, всички централни офиси на банки в страната, Главна дирекция „Гражданска въздухоплавателна администрация", ОД на МВР, сектор „КИАД", ТД на НАП и до Дирекция „Местни данъци и такси" към съответната община по постоянен адрес на лицето.

От справка в НБД „Население" № ТД04ВА/ УВ-19259/ 07.08. 2014 г. е установено, че Р.А.Х. е роден на *** г. в гр. Варна и е с постоянен адрес ***, общ. Столична, обл. София град, ул. „Веслец" № 65. Женен е за Г.М.Х., за което е съставен акт за граждански брак № 21/09.06. 2010 г. Х. е с постоянен адрес:*** и настоящ адрес:***. Ответникът Р.Х. има баща - А.Х.Б., майка Ф.М.Б. брат О.А.Х.

В хода на съдебното производство от представена справка в НБД „Население” е установено, че ответниците имат две непълнолетни деца: М.Р.А., род. през 1999 г. и Т.Р. А., род. 2001 г.

От направени справки в Търговски регистър и АПИС - Регистър се установява, че ответникът не е регистриран като ЕТ през проверявания период, не участва и не е участвал в собствеността и/или управлението на търговски дружества.

От извършена справка в ИКАР и писма вх. № ТД04ВА/УВ-20452/01.09.2014 г. на Служба по вписванията - гр. Исперих и вх. № ТД04ВА/УВ-20572/03.09.2014 г. на Служба по вписванията - гр. Разград се установява, че през проверявания период Р.А.Х. и свързаните с него лица са извършили следните сделки с недвижимо имущество:

1. С нотариален акт № 71, том I, per. № 876, дело № 29/23.02.2010 г. (Акт № 148, том 1, дело 156, вх. per. № 321/23.02.2010 г. на СВ-Разград) „CEC Комерс" ООД продава на Р.А.Х. самостоятелен обект в сграда с идентификатор № 61710.505.2366.1.2, с предназначение жилище, апартамент, с адрес: гр. Разград, общ. Разград, обл. Разград, ул. „Каймакчалан" № 2А, апартамент 2 по кадастралната карта и кадастралните регистри, със застроена площ 91,65 кв. м, състоящ се от една дневна, две спални, сервизно помещение, коридор и един балкон - общ за дневната и едната спалня, при съседни самостоятелни обекти: на същия етаж: № 61710.505.2366.1.3, № 61710.505.2366.1.1, под обекта: № 61710.505.2366.1.33, №61710.505.2366.1.31, № 61710.505.2366.1.32, над обекта: № 61710.505.2366.1.7, ведно с принадлежащото му избено помещение № 2 с полезна площ от 2,74 кв. м, ведно с 2,51% идеални части от общите части на сградата, равни на 10,82 кв. м и съответните идеални части от отстъпеното право на строеж върху мястото, както и 15,69/626 идеални части, равни на 15,69 кв. м от правото на собственост върху поземлен имот с идентификатор 61710.505.2366 по кадастралната карта и кадастралните регистри, за сумата от 35 700 лева, при данъчна оценка 35 356,40 лв. за обекта и 282,40 лв. за земята.

От извършения анализ на банковата информация се установява, че от спестовен влог № 17038051, открит на 23.04.2009 г. в „Банка ДСК" ЕАД, с титуляр Р.А.Х. на 11.05.2009 г. е изтеглена сумата в размер на 33 000 лв. с основание „закупуване на недвижим имот"; на 23.02.2010 г. е изтеглена сумата в размер на 31 456,40 лв. с основание „закупуване на жилище", от което на основание чл. 69, ал. 2, т. 1 от ЗОПДНПИ за пазарна цена към момента на придобиване на недвижимия имот се приема сумата в размер на 64 456,40 лв. На основание чл. 70 от ЗОПДНПИ е проследено преобразуване на имущество, при което се установява, че за придобиването на недвижимия имот са използвани получени от трети лица суми от чужбина.

Ищецът твърди, че недвижимия имот подлежи на отнемане в полза на държавата на основание чл. 63, ал. 2, т. 1 във вр. чл. 62 от ЗОПДНПИ, тъй като ответникът не е разполагал със законни средства за придобиването му – придобит е със средства, получени от трети лица.

2. С Решение № 208/ 09. 03. 2012 г. на Районен съд - Исперих, вписано под № 75, том
1, вх. per. № 718 от 16.03.2012 г. проверяваното лице Р.Х. е придобило по възмезден начин следния недвижим имот: Поземлен имот - дворно място, находящо се в с. Желязковец, общ. Самуил,
Разградска област, ул. „Искър" № 3, урегулирано от 1 051 кв. м., с неприложена улична регулация
за 7 кв. м, съставляващо парцел № IV-17 в кв. 2 по плана на с. Желязковец, ведно с построените в
него: паянтова жилищна сграда със застроена площ 170 кв. м., гараж със застроена площ от 63 кв.
м. и стопанска полумасивна сграда - навес с площ 15 кв. м. за сумата от 1 000 лв. Пазарната стойност на имота към момента на придобиване е в размер на 1 000 лв.

На основание чл. 70 от ЗОПДНПИ е проследено преобразуване на имущество, при което се установява, че за придобиването на недвижимия имот са използвани получени от трети лица суми от чужбина.

Ищецът твърди, че недвижимия имот подлежи на отнемане в полза на държавата на основание чл. 63, ал. 2, т. 2, във връзка с чл. 62 от ЗОПДНПИ, тъй като не е установено законно основание за извършените преводи от трети лица.

3. С нотариален акт № 178, дело № 986 от 12.05.2009 г. по описна книга на СВ - Разград
съпругата - ответницата Г.Х. е придобила самостоятелен обект в сграда, с предназначение жилище, апартамент, с площ 75,920 кв. м, находящ се в гр. Разград, ж. к. „Орел", бл. 26, вх. Г,ет. 3, ап. 9, ведно с изба № 9 с площ от 2,51 кв. м. Имотът е придобит през проверявания период, преди сключване на брака.

С нотариален акт № 133 от 04.08.2010 г. № 1781 от 04.08.2010 г. по описна книга на СВ-Разград, Г.Х. е отчуждила (след сключване на брака) гореописания апартамент за сумата от 14 393,90 лв. Получената сума в размер на 14 393,90 лв. е включена в приходната част на анализа.

От справка в Централна база - КАТ и писмо вх. № ТД04ВА/УВ-20472 от 02.09.2014 г. и приложения на сектор „Пътна полиция" при ОД на МВР - Разград се установява, че на името на ответника Р.Х. има регистрирани следните МПС:

1. Лек автомобил марка "ВАЗ", модел "2101", с per. № РР4776АМ, рама № 21011247040, двигател № 21011359986, дата на първоначална регистрация: 05. 03.1975 г., придобит съгласно договор за покупко-продажба от 23. 05. 2006 г. за сумата от 300 лв. Пазарната стойност на автомобила към момента на придобиване е в размер на 300 лв.

2. Лек автомобил марка "Форд", модел "Мондео", с per. № PP0352AH, рама
№ WF0NXXGBBNRJ20927, двигател № без номер, дата на първоначална регистрация: 01.12.1994
г., придобит съгласно договор от 23. 04. 2007 г. за сумата от 500 евро, равняваща се на 977,92 лв.

Пазарната стойност на автомобила към момента на придобиване е в размер на 977,92 лв.

3. Лек автомобил марка "БМВ", модел "525Д", с per. № PP9358AP, рама
№ VBADL91050GW52533, двигател № 31099481256D1, дата на първоначална регистрация:
29.06.2000 г., придобит съгласно договор за покупко-продажба на МПС от 04.10.2010 г. за сумата
от 600 лева. Автомобилът е отчужден съгласно договор за покупко-продажба на МПС от 07. 03. 2011 г. за сумата от 1 500 лв. Пазарната стойност на автомобила към момента на придобиване е в размер на 7 000 лв. На основание чл. 70 от ЗОПДНПИ е проследено преобразуване на имущество, при което се установява, че за придобиването на автомобила са използвани получени от трети лица суми от чужбина.

4. Лек автомобил марка "БМВ", модел "530Д", с per. № PP9310AP, рама
№ WBANC710X0B826523, двигател № 306D225465746, дата на първоначална регистрация:
18.05.2005 г., придобит съгласно договор за покупко-продажба на МПС от 27. 09. 2010 г. за сумата
от 10 400 лв.

Пазарната стойност на автомобила към момента на придобиване е в размер на 10 400 лв.

На основание чл. 70 от ЗОПДНПИ е проследено преобразуване на имущество, при което се установява, че за придобиването на автомобила са използвани получени от трети лица суми от чужбина.

Според ищеца, автомобилите с изключение на автомобила марка "БМВ", модел "525Д", с per. № PP9358AP, който е отчужден, подлежат на отнемане в полза на държавата на основание чл. 63, ал. 2, т. 2, във връзка с чл. 62 от ЗОПДНПИ, тъй като не е установен законен източник на средства за придобиването им, както и сумата в размер на 7 000 лв., представляваща пазарната стойност на автомобила марка "БМВ", модел "525Д", с per. № PP9358AP към датата на отчуждаването му.

С писмо изх. 62248/ 08. 12. 2014 г. на ТД на НАП -Варна за ответниците е получена следната данъчна, осигурителна информация и издадени ревизионни актове, както следва: Няма данни за осигуряване и подавани ГДД от ответниците. Извършвани са им ревизии, чийто резултати са отразени в Ревизионен доклад № 1302284/19.07.2013 г., съответно Ревизионен акт № ********* от 04.09.2013 г. и Протокол № 1242782/11. 02. 2013 г., съответно Ревизионен акт № ********* от 04.09.2013 г. От Ревизионен доклад № 1302284/19. 07. 2013 г., съответно Ревизионен акт № ********* от 04. 09. 2013 г. и Протокол № 1242782/11. 02. 2013 г. и приложение към него, съответно ревизионен акт № *********/ 04. 09. 2013 г. е установено, че са получавали валутни преводи от различни физически лица от различни държави чрез системата за експресни парични преводи Money Gram и Уестърн Юнион в следните размери:

- за 2008 г.- 67 911 лв.;

- за 2009 г.-29 311 лв.;

- за 2010 г.-211 224,21 лв.;

- за 2011 г. - 108 450,10 лв.

- за 2012 г.- 10 925,27 лв.

Общо получените суми са в размер на 427 821,58 лв.

При проверката на основание чл. 70 от ЗОПДНПИ е проследено преобразуване на имущество, от което е установено, че получените от чужбина суми от трети лица са вложени в последващо придобиване на имущество, а именно:

1. Самостоятелен обект в сграда, с идентификатор 61710.505.2366.1.2, с предназначение: жилище, апартамент, с адрес: град Разград, община Разград, обл. Разград, ул. „Каймакчалан" № 2А, апартамент 2 по кадастралната карта и кадастралните регистри, със застроена площ 91,65 кв.м., състоящ се от една дневна, две спални, сервизно помещение, коридор и един балкон - общ за дневната и едната спалня, ведно с принадлежащото му избено помещение № 2 с полезна площ от 2,74 кв. м, ведно с 2,51% идеални части от общите части на сградата, равни на 10,82 кв. м и съответните идеални части от отстъпеното право на строеж върху мястото, както и 15,69/626 идеални части, равни на 15,69 кв. м от правото на собственост върху поземлен имот с идентификатор 61710.505.2366 по кадастралната карта и кадастралните регистри, с пазарна стойност към датата на придобиване - 23.02.2010 г. - 64 456,40 лв.

2. Поземлен имот - Дворно място, находящо се в с. Желязковец, общ. Самуил, Разградска област, ул."Искър" № 3, урегулирано от 1 051 кв.м., с неприложена улична регулация за 7 кв. м, съставляващо парцел № IV-17 в кв. 2 по плана на село Желязковец, ведно с построените в него: паянтова жилищна сграда със застроена площ 170 кв. м, гараж със застроена площ от 63 кв.м. и стопанска полумасивна сграда - навес с площ 15 кв. м, с пазарна стойност към датата на придобиване - 09. 03. 2012 г. - 1 000 лв.

3. Лек автомобил марка "БМВ", модел "525Д", с per. № РР9358АР, рама № WBADL91050GW52533, двигател № 31099481256D1, дата на първоначална регистрация: 29.06.2000 г., с пазарна стойност към датата на придобиване - 04.10. 2010 г. - 7 000 лв.

4. Лек автомобил марка "БМВ", модел "530Д", с per. № РР9310АР, рама № WBANC710X0B826523, двигател № 306D225465746, дата на първоначална регистрация: 18.05.2005 г., с пазарна стойност към датата на придобиване - 27. 09. 2010 г. - 10 400 лв.

5. Направени лични вноски по банкови сметки на Р.А.Х. и Г.М.Х. в размер на 151 463,35 лв.

В резултат на проследеното преобразуване на имущество, е установено, че за придобиване на последващо имущество е вложена сумата в размер на 234 319,75 лв., а непреобразуваната в имущество сума е в размер на 193 499,87 лв.

Според изложеното от ищеца, сумата в размер на 193 501,83 лв., непреобразувана в друго имущество, подлежи на отнемане в полза на държавата на основание чл. 63, ал. 2, т. 1, във връзка с чл. 62 от ЗОПДНПИ, тъй като не е установено законно основание за извършените преводи.

Банкова информация:

С решение № 427/23.12. 2014 г. на Районен съд - Исперих е разкрита банкова тайна за Р.А.Х. и Г.М.Х..

I. От писмо изх. № 01-ИСК-09219/3/30.01.2015 г. на „Банка ДСК" ЕАД е установено, че: 1. Р.А.Х. е бил титуляр на:

- Разплащателна сметка № 14795277, открита на 14.11. 2007 г. и закрита на 03. 06. 2011 г. По сметката лицето е направило лични вноски, както следва:

2007 г. - 1 000 лв.,

2008 г.- 1 590,15 лв.,

2009 г.- 1 150 лв.

Направените през 2008 г. и 2009 г. вноски са за сметка на получените суми от трети лица в чужбина и са отразени в проследеното преобразуване на тези суми в придобиване на имущество, в това число и вноски по банкови сметки.

Сумата в размер на 3 740,15 лв., внесена на каса, подлежи на отнемане в полза на държавата на основание чл. 63, ал. 2, т. 1, във връзка с чл. 62 от ЗОПДНПИ, тъй като не е установен законен източник на средства за придобиването й.

- Спестовен влог № 17038051, открит на 23. 04. 2009 г. По сметката през 2009 г. са

направени лични вноски в размер на 73 261, 87 лв., върху които са начислени лихви, както следва:

2009 г.- 2 842,91 лв.,

2010 г.- 175,67 лв.,

2011 г.- 2,04 лв.,

2012 г. - 1,14 лв.

2013 г.- 0, 48 лв.,

2014 г. - 0, 14 лв.

На 11. 05. 2009 г. е изтеглена сумата в размер на 33 000 лв. за закупуване на недвижим имот. На 23. 02. 2010 г. е изтеглена сумата в размер на 31 456,40 лв. за закупуване на жилище, както и сумата от 4 567,54 лв. Крайното салдо по банковата сметка е 52, 81 лв. Направените вноски са за сметка на получените суми от трети лица в чужбина и са отразени в проследеното преобразуване на тези суми в придобиване на имущество, в това число и вноски по банкови сметки. Сумата в размер на 8 805,47 лв., представлява разлика между направените лични вноски по сметката - 73 261,87 лв. и общата сума на закупените имоти - 64 456,40 лв.

Ищецът твърди, че сумата в общ размер на 11 827,85 лв. /вкл. вноските по сметката 8 805,47 лв. ведно с лихвите, в размер на 3 022,38 лв. / подлежи на отнемане в полза на държавата на основание чл. 63, ал. 2, т. 1, във връзка с чл. 62 от ЗОПДНПИ, тъй като не е установен законен източник на средства за придобиването й.

- Спестовен влог № 17337668, открит на 09.07.2009 г. и закрит на 27.07.2009 г. По сметката е направена през 2009 г. лична вноска в размер 6 500 лв., която след начисляване на лихва в размер на 9,75 лв. е изтеглена. Направената вноска е за сметка на получените суми от трети лица в чужбина и е отразена в проследеното преобразуване на тези суми в придобиване на имущество, в това число и вноски по банкови сметки. Сумата в общ размер на 6 509,75 лв., вкл. вноските по сметката - 6 500 лв., ведно с лихвата в размер на 9,75 лв., подлежи на отнемане в полза на държавата на основание чл. 63, ал. 2, т. 1, във връзка с чл. 62 от ЗОПДНПИ, тъй като не е установен законен източник на средства за придобиването й.

- Срочен депозит № 14795328, открит на 14. 11. 2007 г. и закрит на 13.10. 2008 г. По сметката са направени лични вноски, както следва: 2007 г. - 9 000 лв., 2008г. - 20 920 лв., върху които през 2008 г.са начислени лихви в размер на 347, 69лв. и на 14. 08. 2008 г. е изтеглена сумата в размер на 30 267, 69 лв. Направените през 2008 г. вноски са за сметка на получените суми от трети лица в чужбина и са отразени в проследеното преобразуване на тези суми в придобиване на имущество, в това число и вноски по банкови сметки.

Сумата в общ размер на 30 267,69 лв. /вкл. личните вноски по сметката - 29 920 лв., ведно с получената лихва в размер на 347,69 лв. /, подлежи на отнемане в полза на държавата на основание чл. 63, ал. 2, т. 1, във връзка с чл. 62 от ЗОПДНПИ, тъй като не е установен законен източник на средства за придобиването й.

През 2008 г. ответникът е открил срочни депозити, свързани един с друг, тъй като с получената след начисляване на лихва сума и закриване на депозита, се открива нов депозит.

Първоначално направената вноска в размер на 9 000 лв. е за сметка на получените суми от трети лица в чужбина и е отразена в проследеното преобразуване на тези суми по банкови сметки, а именно:

- Срочен депозит № 15029344, открит на 15. 01. 2008 г. и закрит на 07.04. 2008 г. По сметката е направена през 2008 г. лична вноска в размер 9 000 лв., върху която е начислена лихва в размер на 1,10 лв. Сума в размер на 8 921,10 лв. е преобразувана на 07.02. 2008 г. по срочен депозит № 15112011 в същата банка. Сумата в размер на 8 921,10 лв. е преобразувана по сметка № 15112011 и на основание чл. 70 от ЗОПДНПИ подлежи на отнемане от същата. Сумата в размер на 80 лв., представляваща разликата между внесената на каса сума и преобразуваната такава, подлежи на отнемане в полза на държавата на основание чл. 63, ал. 2, т. 1, във връзка с чл. 62 от ЗОПДНПИ, тъй като не са установени законни източници на средства за придобиването й.

- Срочен депозит № 15112011, открит на 07.02.2008 г. и закрит на 07. 05. 2008 г. По сметката е направена през 2008 г. вноска в размер 8 921,10 лв. от сметка № 15029344, върху която е начислена лихва в размер на 1,19 лв. Сума в размер на 919,52 лв. е изтеглена, а остатъкът от 8 002,29 лв. е преобразуван на 04.03.2008 г. по срочен депозит № 15203802 в същата банка. Сумата в размер на 8 002,29 лв. е преобразувана по сметка № 15203802 и на основание чл. 70 от ЗОПДНПИ подлежи на отнемане от същата. Сумата в размер на 919,52 лв., подлежи на отнемане в полза на държавата на основание чл. 63, ал. 2, т. 1, във връзка с чл. 62 от ЗОПДНПИ, тъй като не са установени законни източници на средства за придобиването й.

- Срочен депозит № 15203802, открит на 04.03.2008 г. и закрит на 19.05.2008 г. По сметката е направена на 04.03.2008 г. вноска в размер 8 002,29 лв. от сметка № 15112011, върху която е начислена лихва в размер на 0,71 лв. Сума в размер на 1 000 лв. е изтеглена, а остатъкът в размер на 7 003 лв. на 20.03.2008 г. е преобразуван по срочен депозит № 15347261 в същата банка. Сумата в размер на 7 003 лв. е преобразувана по сметка № 15347261 и на основание чл. 70 от ЗОПДНПИ подлежи на отнемане от същата. Сумата в размер на 1 000 лв., подлежи на отнемане в полза на държавата на основание чл. 63, ал. 2, т. 1, във връзка с чл. 62 от ЗОПДНПИ, тъй като не са установени законни източници на средства за придобиването й.

- Срочен депозит № 15347261, открит на 20.03.2008 г. и закрит на 30.06.2008 г. По сметката е направена на 20.03.2008 г. вноска в размер 7 003 лв. от сметка № 15203802, върху която е начислена лихва в размер на 21,36 лв. Сума в размер на 97 лв. е изтеглена, а остатъкът в размер на 6 924,36 лв. е преобразуван на 29.04.2008 г. по срочен депозит № 15523945 в същата банка. Сумата в размер на 6 924,36 лв. е преобразувана по сметка № 15523945 и на основание чл. 70 от ЗОПДНПИ подлежи на отнемане от същата. Сумата в размер на 97 лв., подлежи на отнемане в полза на държавата на основание чл. 63, ал. 2, т. 1, във връзка с чл. 62 от ЗОПДНПИ, тъй като не са установени законни източници на средства за придобиването й.

-Срочен депозит № 15523945, открит на 29.04.2008 г. и закрит на 21.07.2008 г. По сметката е направена на 29.04.2008 г. вноска в размер 6 924,36 лв. от сметка № 15347261, върху която е начислена лихва в размер на 0,88 лв. Сума в размер на 2 500 лв. е изтеглена, а остатъкът в размер на 4 425,24 лв. е преобразуван по срочен депозит № 15614505 в същата банка. Сумата в размер на 4 425,24 лв. е преобразувана по сметка № 15614505 и на основание чл. 70 от ЗОПДНПИ подлежи на отнемане от същата. Сумата в размер на 2 500 лв., подлежи на отнемане в полза на държавата на основание чл. 63, ал. 2, т. 1, във връзка с чл. 62 от ЗОПДНПИ, тъй като не са установени законни източници на средства за придобиването й.

- Срочен депозит № 15614505, открит на 22.05.2008 г. и закрит на 28.07.2008 г. По сметката е направена на 22.05.2008 г. вноска в размер 4 425,24 лв. от сметка 15523945, върху която е начислена лихва в размер на 0,15 лв. Сума в размер на 2 425,39 лв. е изтеглена, а остатъкът в размер на 2 000 лв. е преобразуван на 28.05.2008 г. по срочен депозит № 15638994 в същата банка. Сумата в размер на 2 000 лв. е преобразувана по сметка № 15638994 и на основание чл. 70 от ЗОПДНПИ подлежи на отнемане от същата. Сумата в размер на 2 425,39 лв., подлежи на отнемане в полза на държавата на основание чл. 63, ал. 2, т. 1, във връзка с чл. 62 от ЗОПДНПИ, тъй като не са установени законни източници на средства за придобиването й.

- Срочен депозит № 15638994, открит на 28.05.2008 г. и закрит на 11.08.2008 г. По сметката е направена на 28.05.2008 г. вноска в размер 2 000 лв. от сметка 15614505, върху която е начислена лихва в размер на 0,14 лв. Сума в размер на 150 лв. е изтеглена, а остатъкът в размер на 1 850,14 лв. е преобразуван на 11.06.2008 г. по срочен депозит № 15695252 в същата банка. Сумата в размер на 1 850,14 лв. е преобразувана по сметка № 15695252 и на основание чл. 70 от ЗОПДНПИ подлежи на отнемане от същата. Сумата в размер на 150 лв., подлежи на отнемане в полза на държавата на основание чл. 63, ал. 2, т. 1, във връзка с чл. 62 от ЗОПДНПИ, тъй като не са установени законни източници на средства за придобиването й.

- Срочен депозит № 15695252, открит на 11.06.2008 г. и закрит на 11.08.2008 г. По сметката е направена на 11.06.2008 г. вноска в размер 1 850,14 лв. от сметка 15638994, която след начисляване на лихва в размер на 0,01 лв. е изтеглена на 12.06.2008 г. Сумата в размер на 1 850,15 лв., подлежи на отнемане в полза на държавата на основание чл. 63, ал. 2, т. 1, във връзка с чл. 62 от ЗОПДНПИ, тъй като не са установени законни източници на средства за придобиването й.

През 2008 г. и 2009 г. ответникът открива срочни депозити, свързани един с друг, тъй като с получената след начисляване на лихва и закриване на депозита, се открива нов депозит. Първоначално направената вноска в размер на 30 000,69 лв. е за сметка на получените суми от трети лица в чужбина и е отразена в проследеното преобразуване на сумите, а именно:

- Срочен депозит № 16013356, открит на 14.08.2008 г. и закрит на 15.12.2008 г. По сметката е направена на 14.08.2008 г. лична вноска в размер 30 000,69 лв., върху която е начислена лихва в размер на 205,35 лв. Сума в размер на 206,04 лв. е изтеглена, а остатъкът в размер на 30 000 лв. е преобразуван на 14.10.2008г. по срочен депозит № 16292551 в същата банка. Сумата в размер на 30 000 лв. е преобразувана по сметка № 16292551 и на основание чл. 70 от ЗОПДНПИ подлежи на отнемане от същата. Сумата в размер на 206,04 лв., подлежи на отнемане в полза на държавата на основание чл. 63, ал. 2, т. 1, във връзка с чл. 62 от ЗОПДНПИ, тъй като не са установени законни източници на средства за придобиването й.

-Срочен депозит № 16292551, открит на 14.10.2008 г. и закрит на 15.01.2009 г. По сметката е направена на 14.10.2008 г. вноска в размер 30 000 лв. от сметка 16013356, върху която е начислена лихва в размер на 102,50 лв. Сума в размер на 102,50 лв. е изтеглена, а остатъкът от 30 000 лв. е преобразуван на 14.11.2008 г. по срочен депозит № 16416364 в същата банка. Сумата в размер на 30 000 лв. е преобразувана по сметка № 16416364 и на основание чл. 70 от ЗОПДНПИ подлежи на отнемане от същата. Сумата в размер на 102,50 лв., подлежи на отнемане в полза на държавата на основание чл. 63, ал. 2, т. 1, във връзка с чл. 62 от ЗОПДНПИ, тъй като не са установени законни източници на средства за придобиването й.

-Срочен депозит № 16416364, открит на 14.11.2008 г. и закрит на 13.02.200° г. По сметката е направена на 14.11.2008 г. вноска в размер 30 000 лв. от сметка 16292551, върху която е начислена лихва в размер на 102,50 лв. Сума в размер на 102,50 лв. е изтеглена, а остатъкът от 30 000 лв. е преобразуван на 15.12.2008 г. по срочен депозит № 16540695 в същата банка. Сумата в размер на 30 000 лв. е преобразувана по сметка № 16540695 и на основание чл. 70 от ЗОПДНПИ подлежи на отнемане от същата. Сумата в размер на 102,50 лв., подлежи на отнемане в полза на държавата на основание чл. 63, ал. 2, т. 1, във връзка с чл. 62 от ЗОПДНПИ, тъй като не са установени законни източници на средства за придобиването й.

- Срочен депозит № 16540695, открит на 15.12.2008 г. и закрит на 22.05.2009 г. По сметката е направена на 14.11.2008 г. вноска в размер 30 000 лв., върху която е начислена лихва в размер на 423,31 лв. Сума в размер на 30 423,31 е вложена по срочен депозит № 16903149 в същата банка. Сумата в размер на 30 423,31 лв. е преобразувана по сметка № 16903149 и на основание чл. 70 от ЗОПДНПИ подлежи на отнемане от същата.

- Срочен депозит № 16903149, открит на 23.03.2009 г. и закрит на 22.06.2009 г. По сметката е направена на 14.11.2008 г. вноска в размер 30 423,31 лв. от сметка 16540695, която след начисляване на лихва в размер на 129,30 лв. е изтеглена на 23.04.2009г. Сумата в размер на 30 552,61 лв., подлежи на отнемане в полза на държавата на основание чл. 63, ал. 2, т. 1, във връзка с чл. 62 от ЗОПДНПИ, тъй като не са установени законни източници на средства за придобиването й.

- Срочен депозит № 16530263, открит на 11.12.2008 г. и закрит на 22.05.2009 г. По сметката са направени през 2009 г. лични вноски в размер на 2 735 лева, които след начисляване на лихва в размер на 18,04 лв. са изтеглени. Направените вноски са за сметка на получените суми от трети лица в чужбина и са отразени в проследеното преобразуване на тези суми в придобиване на имущество, в това число и вноски по банкови сметки. Сумата в размер на 2 753,04 лв., подлежи на отнемане в полза на държавата на основание чл. 63, ал. 2, т. 1, във връзка с чл. 62 от ЗОПДНПИ, тъй като не са установени законни източници на средства за придобиването й.

През 2009 г. ответникът е открил срочни депозити, свързани един с друг, тъй като с получената след начисляване на лихва сума и закриване на депозита, е открил нов депозит. Първоначално направената вноска в размер на 5 000 лв. е за сметка на получените суми от трети лица в чужбина и е отразена в проследеното преобразуване на тези суми в придобиване на имущество, в това число и вноски по банкови сметки.

- Срочен депозит № 16530327, открит на 11.12.2008 г. и закрит на 22.05.2009 г. По сметката са направени през 2009 г. лични вноски в размер на 5 000 лева, които след начисляване на лихва в размер на 56,66 лв. са преобразувани по срочен депозит № 16903254 в същата банка. Сумата в размер на 5 056,66 лв. е преобразувана по сметка № 16903254 и на основание чл. 70 от ЗОПДНПИ подлежи на отнемане от същата.

- Срочен депозит № 16903254, открит на 23.03.2009 г. и закрит на 22.06.2009 г. По сметката е направена на 23.03.2009 г. вноска в размер 5 056,66 лв. от сметка № 16530327, която след начисляване на лихва в размер на 21,49 лв. е изтеглена на 23.04.2009 г. Сумата в размер на 5 078,15 лв., подлежи на отнемане в полза на държавата на основание чл. 63, ал. 2, т. 1, във връзка с чл. 62 от ЗОПДНПИ, тъй като не са установени законни източници на средства за придобиването й.

- Срочен депозит № 16903306, открит на 23.03.2009 г. и закрит на 22.06.2009 г. По сметката са направени през 2009 г. лични вноски в размер 14 753,04 лв., които след начисляване на лихва в размер на 24,54 лв. са изтеглени на 23.04.2009 г. Част от направените вноски, а именно сумата в размер на 5 120,53 лв. са за сметка на получените суми от трети лица в чужбина и са отразени в проследеното преобразуване на тези суми в придобиване на имущество, в това число и вноски по банкови сметки. Сумата в размер на 14 777,58 лв., подлежи на отнемане в полза на държавата на основание чл. 63, ал. 2, т. 1, във връзка с чл. 62 от ЗОПДНПИ, тъй като не са установени законни източници на средства за придобиването й.

През 2009 г. ответникът е открил срочни депозити, свързани един с друг, тъй като с получената след начисляване на лихва сума и закриване на депозита, се открива нов депозит. Част от първоначално направената вноска в размер на 8 313,27 лв. е за сметка на получените суми от трети лица в чужбина и е отразена в проследеното преобразуване на тези суми в придобиване на имущество, в това число и вноски по банкови сметки.

- Срочен депозит № 17400735, открит на 27. 07. 2009 г. и закрит на 26.10. 2009 г. По сметката са направени през 2009 г. лични вноски в размер на 15 509,75 лева, върху които е начислена лихва в размер на 58,16 лв. Сума в размер на 58,16 лв. е изтеглена на каса, а остатъкът в размер на 15 509,75 лв. на 27.08.2009г. е преобразуван по срочен депозит № 17530220 в същата банка. Сумата в размер на 15 509,75 лв. е преобразувана по сметка № 17530220 и на основание чл. 70 от ЗОПДНПИ подлежи на отнемане от същата. Сумата в размер на 58,16 лв., подлежи на отнемане в полза на държавата на основание чл. 63, ал. 2, т. 1, във връзка с чл. 62 от ЗОПДНПИ, тъй като не са установени законни източници на средства за придобиването й.

- Срочен депозит № 17530220, открит на 27.08.2009 г. и закрит на 26.04.2010 г. По сметката е направена на 27.08.2009 г. вноска в размер 15 509,75 лв. от сметка № 17400735, на 07.09.2009 г. -9 200 лв. и на 16.09.2009 г. - 5 107,25 лв., които след начисляване на лихва общо в размер на 716,07 лв. са изтеглени на 23.02.2010 г. Сумата в размер на 16 225,82 лв., подлежи на отнемане в полза на държавата на основание чл. 63, ал. 2, т. 1, във връзка с чл. 62 от ЗОПДНПИ, тъй като не са установени законни източници на средства за придобиването й.

- Срочен депозит № 18014574, открит на 04.01.2010 г. и закрит на 26.04.2010 г. По сметката е направена през на 04.01.2010 г. лична вноска в размер 10 000 лв., които след начисляване на лихва в размер на 29,17 лв. са изтеглени на 23.02.2010 г. Направената вноска е за сметка на получените суми от трети лица в чужбина и е отразена в проследеното преобразуване на тези суми в придобиване на имущество, в това число и вноски по банкови сметки. Сумата в размер на 10 029,17 лв., подлежи на отнемане в полза на държавата на основание чл. 63, ал. 2, т. 1, във връзка с чл. 62 от ЗОПДНПИ, тъй като не са установени законни източници на средства за придобиването й.

Ответницата Г.М.Х. е била титуляр на:

- Спестовен влог № 18182333, открит на 18.02.2010 г. и закрит на 19.10.2010 г. По сметката са направени преди сключване на брак с ответника Х. лични вноски в размер 50 000 лв., от които е изтеглена сумата 2 000 лв. Останалата сума, след начисляване на лихва в размер на 883,70 лв., е изтеглена на 19.10.2010 г. Постъпилите средства по сметката не подлежат на отнемане в полза на държавата, тъй като са преди проверявания за лицето период.

- Срочен депозит № 18698799, открит на 03.08.2010 г. и закрит на 20.12.2010 г. По сметката е направена на 03.08.2010 г. лична вноска в размер 25 000 лв., която след начисляване на лихва в размер на 10,56 лв. е изтеглена на 19.10.2010 г. Направената вноска е за сметка на получените суми от трети лица в чужбина и е отразена в проследеното преобразуване на тези суми в придобиване на имущество, в това число и вноски по банкови сметки. Сумата в размер на 25 010,56 лв., подлежи на отнемане в полза на държавата на основание чл. 63, ал. 2, т. 4, във връзка с чл. 62 от ЗОПДНПИ, тъй като не са установени законни източници на средства за придобиването й.

От писмо изх. № 7390/05.02.2015 г. на „СЖ Експресбанк" АД при проверката е установено,че Г.М.Х. е била титуляр на:

- Разплащателна сметка в лева IBAN ***, открита на 18.02.2005 г. и закрита на 24.02.2014 г. По сметката са получавани социални помощи, както следва: за 2010 г. - 280 лв., за 2011 г. - 840 лв., за 2012 г. - 840 лв., за 2013 г. - 630 лв.

От писмо изх. № 3700-0038/13.01.2014 г. на „Алианц Банк България" АД се
установява, че ответникът Р.А.Х. е титуляр на:

- Разплащателна сметка в лева IBAN ***, открита на 17.01.2012 г. По сметката са направени през 2012 г. вноски в размер на 500 лв.

Направените вноски са за сметка на получените суми от трети лица в чужбина и са отразени в проследеното преобразуване на тези суми в придобиване на имущество, в това число и вноски по банкови сметки. Сумата в размер на 500 лв., внесена на каса, подлежи на отнемане в полза на държавата на основание чл. 63, ал. 2, т. 1 във връзка с чл. 62 от ЗОПДНПИ, тъй като не са установени законни източници на средства за придобиването й.

Разходите за издръжка за семейството, според ищеца:

По данни на НСИ издръжката за семейството за периода от 07.08.2004 г. до 08.06.2010 г. за едно лице, от 09.06.2010 г. до 07.08.2014 г. за две лица е както следва:

2004 г. -901 лева;

2005 г. - 2 446 лева;

2006 г. - 2 705 лева;

2007 г. - 3 223 лева;

2008 г. - 3 689 лева;

2009 г. - 3 733 лева;

2010 г.- 5 843 лева;

2011 г.-7 726 лева;

2012 г. -8 760 лева;

2013 Г.-9 720 лева;

2014 г.-3 888 лева. Общ разход: 52 634 лева.

В хода на съдебното производство от справка в НБД „Население” е установено, че ответниците имат две непълнолетни деца: М.Р.А., род. през 1999 г. и Т.Р. А., род. 2001 г. и разходите за издръжка на семейството са изчислени от назначената по делото ССЕ на база четиричленно семейство.

Задгранични пътувания:

С писмо вх. № ТД 04ВА/УВ-9739/08.07.2015 г. сектор КИАД на ОД на МВР - Варна е предоставена информация за пътуванията на ответниците за периода на проверката. За 2009 г. общия разход за задгранични пътувания е 9 339, 75 лв., за 2010 г. 2 874, 90 лв., за 2011 г. 684, 50 лв. , за 2013 г. 136, 90 лв., изчислени на основание Приложение № 2 към Наредбата за служебните командировки и специализации в чужбина.

От писмо вх. № ТД04ВА/УВ-20570 от 03.09.2014 г. Община Самуил е установено, че ответниците не са извършвали плащания за местни данъци, такси и глоби.

С писмо вх. № ТД04ВА/УВ-1312/20.01.2015 г. на „ Централен депозитар" АД е установено, че ответникът и свързаните с него лица към настоящия момент не притежават безналични ценни книжа, придобити през проверявания период.

С писмо вх. № ТД04ВА/УВ-20212/27.08.2014 г. на ГД „Гражданска въздухоплавателна администрация" се установява, че ответникът и свързаните с него лица нямат записи за притежавани, наети или държани на друго основание въздухоплавателни средства.

От направени справки в Изпълнителна агенция „Морска администрация" от 12.08.2014 г. се установява, че ответникът и свързаните с него лица не притежават плавателни съдове.

От направена справка в Централния регистър на особените залози от 12.08.2014 г. се установява, че ответникът и свързаните с него лица не фигурират в регистърната база.

От така събраните по делото писмени доказателства, ищецът твърди, че е налице следното значително несъответствие между имущество и нетен доход по години: За 2004 г. несъответствие между имущество и нетен доход е отрицателен в размер на 901 лв.; За 2005 г. несъответствие между имущество и нетен доход е отрицателен в размер на 2 446 лв. ; За 2006 г. несъответствие между имущество и нетен доход е отрицателен в размер на 3 305 лв. ; За 2007 г. несъответствие между имущество и нетен доход е отрицателен в размер на 14 200,92 лв. ; За 2008 г. несъответствие между имущество и нетен доход е отрицателен в размер на 65 752,88 лв. ; За 2009 г. несъответствие между имущество и нетен доход е отрицателен в размер на 70 424 , 83 лв. ; За 2010 г. несъответствие между имущество и нетен доход е отрицателен в размер на 186 702,53 лв. ; За 2011 г. несъответствие между имущество и нетен доход е отрицателен в размер на 116 022, 64 лв. ; За 2012 г. несъответствие между имущество и нетен доход е отрицателен в размер на 18 846, 41 лв. ; За 2013 г. несъответствие между имущество и нетен доход е отрицателен в размер на 9 227, 38 лв. ; За 2014 г. несъответствие между имущество и нетен доход е отрицателен в размер на 3 888, 14 лв. Общо в размер на 491 717, 73 лв.

Ответниците са представили Вносна бележка /л.99/ от 06. 11. 2015 г. за заплатена от ответника Х. сума в размер на 34 909, 38 лв. за заплатен данък.

По делото е назначена съдебно-автотехническа експертиза за установяване пазарната стойност на МПС. Според заключението, пазарната стойност на лек автомобил марка "ВАЗ", модел "2101", с per. № РР4776АМ, рама № 21011247040, двигател № 21011359986 към 23.05.2006 г. е 300 лв. Пазарната стойност на лек автомобил марка "Форд", модел "Мондео", с peг. № PP0352AH, рама
№ WF0NXXGBBNRJ20927, двигател № без номер, дата на първоначална регистрация: 01.12.1994
г. към 23.04.2007 г. е 5 3000 лв. Пазарната стойност на лек автомобил марка "БМВ", модел "525Д", с peг. № PP 9358 AP към 04.10.2010 г. е 13 000 лева и към 07.03.2011 г. е 12 300 лв. Пазарната стойност на лек автомобил марка "БМВ", модел "530Д", с peг. № PP9310AP към 27.09.2010 г. е 37 000 лв.

По делото е назначена и представено заключение от съдебно - счетоводна експертиза. Вещото лица е представило заключение на 30. 11. 2016 г. След изслушването му в съдебно заседание на 12. 12. 16 г. и след възражения и искания на страните, съдът е поставил допълнителна задача и възможност за корекции на заключението в точки 1, 2, 3, 5, 6, 11 и 12. Представеното и изслушано в съдебно заседание на 23. 01. 17 г. след корекциите заключение е следното:

Доходите от трудови и приравнени на тях правоотношения, граждански договори, обезщетения и други за периода от 07. 08. 2004 г. до 07. 08. 2014 г. е 2 660 лева. Приходите от продажба на имущество са в размер на 14 393, 90 лв. детайлно описани в таблица. Общо доходите, приходите или източниците на финансиране за проверявания период са в размер на 17 053, 90 лв. Обичайните разходи за издръжка на домакинството, съобразно с броя на членовете на семейството на ответниците – 4 -членно, на база статистическите показатели са 126 941, 48 лв. Разходите за задгранични пътувания на ответниците и членовете на семейството им са в размер на 40 963, 88 лв. Остойностени са, съгл. Приложение № 2 към Наредбата за служебните командировки и специализации в чужбина, като са изчислени и „квартирни” за периодите на престой в чужбина над един ден. Размерът общо на обичайните и извънредните разходи са в размер на 168 185, 46 лв. Нетния доход, отразен от така посочените приходи и разходи е отрицателна величина /с изключение на 2010 г./ с превишение на разходите и възлиза за целия период на – 151 131, 52 лв. Разходите за придобиване на недвижими имоти, МПС са в размер на 91 300 лв. по пазарни цена към датата на придобиване. Според т. 8 от заключението, сумата на получените парични преводи от ответниците чрез Western Union от чужбина от трети лица е в размер на 284 716, 46 лв. Сумите, получени от трети лица, вещото лице е изчислило въз основа на събраните по нохд № 434/ 15 г. , нохд № 278/ 14 г. по описа на РОС и констатациите в ревизионните актове, всички приложени по настоящото дело. Разходите за вноски, направени от ответниците по банкови сметки са 244 483, 91 лв. Имуществото, придобито от незаконен източник е общо в размер на 542 099, 95 лв. Формирано е от получени суми от трети лица в чужбина в размер на 284 716, 46 лв. които след последващо преобразуване чрез придобиване на имущество на стойност 85 700 лв. възлизат на 199 016, 46 лв., отразени в т. 8, от внесени суми по банкови сметки в размер на 244 483, 91 лв. според т. 9 от заключението и сумата 91 300 лв. разходи за придобиване на недвижими имоти и МПС според т. 7 от с. заключение. Размерът на несъответствието между нетния доход и имуществото на ответниците за процесния период от 07. 08. 2004 г. до 07. 08. 2014 г. е отрицателна величина – 693 231, 51 лв.

Изготвен е и втори вариант, възложен от ответниците на заключението в табличен вид, според който в размера на доходите са включени всички суми, получени от ответниците от трети лица в чужбина, внесени от тях суми по банковите им сметки и начислените върху тях лихви, изключени са разходите за пътувания в чужбина и по този начин е определен размера на нетния доход и размера на имуществото. Във варианта, поставен от ответниците, след приспадане на сумите, получени от парични преводи от трети лица, внесени от тях суми по банковите им сметки и начислените върху тях лихви и прибавени към нетния доход, като са изключени са разходите за пътувания в чужбина, нетният доход е в размер на 438 632 , 27 лв. , имуществото е в размер на 91 300 лв. Несъответствието между имуществото и нетния доход е в размер на 347 332, 27 лв.

По делото са разпитани като свидетели А.Х., О.Х. – първият с далечна родствена връзка, а вторият брат на ответника. Св. А.Х. твърди, че в периода от 2012 г. до 2015 г. много често заедно с ответника и със съпругите си са пътували до гр. Букурещ в Румъния, за да пазаруват или до летището. Пътували или с автомобила на свидетеля или с автомобила на ответника. Не са нощували в хотел. Посещавали Букурещ за един ден, а ако се налагало да нощуват, спели в автомобила или в техни близки. Ответниците често ходели в Турция и Белгия, тъй като ответницата била тежко болно и се налагало да се подлага на лечение. Не ползвали хотел, а нощували при близки. Ответникът е работил в Белгия. В България имал машинки за кафе, търгувал с орехи, търгувал с автомобили на старо, които купувал от чужбина и продавал в България. Св. О.Х. заявява, че през 2009 - 2010 г. е работел в Белгия за по 3-4 месеца и се завръщал в страната. Ответникът го карал и връщал с колата си от и до летището в Букурещ. Освен това двамата ходели до Румъния, тъй като търгували с купени от там дрехи. Ответникът работил и в Белгия като строител през 2006 г.

Въз основа на тази фактическа обстановка, съдът приема от правна страна следното: Предявеният иск с правно основание чл. 74 и сл. от ЗОПДНПИ е неоснователен.

Безспорно е по делото, че ответникът Р.А.Х. е бил привлечен в качеството на обвиняем за извършено престъпление по чл. 255, ал. 1 пр. 1 и 2, т. 1 от НК. Престъплението попада в обхвата на чл. 22, ал. 1, т. 18 от ЗОПДНПИ. Според чл. 62 от с. з., по реда на този закон се отнема в полза на държавата незаконно придобито имущество. В чл. 1, ал. 2 от закона е приета презумпция, че за незаконно придобито имущество се смята имуществото, за придобиването на което не е установен законен източник. Основен предмет на доказване в съдебния процес при осигурено равенство на страните е установяване на онова имущество на ответника и на неговия съпруг, за което няма доказателства, че е законно придобито, от което произтича презумпцията, че пряко или косвено е с незаконен източник.

За процесният период 07. 08. 2004 г. до 07. 08. 2014 г., общо доходите, приходите или източниците на финансиране, според заключенията на ССЕ са в размер на 17 053, 90 лв., според първи вариант и в размер на 565 853, 85 лв., според втори вариант. Нетният доход е – 151 131, 52 лв. , респ. 438 632 , 27 лв. Имуществото, за което не е установен законен източник за придобиване, според заключението на ССЕ в първи вариант е 542 099, 95 лв. и в размер на 91 300 лв. Несъответствието между нетния доход и имуществото е в размер на - 693 231, 51 лв. в първи вариант и 347 332, 27 лв. във втори вариант. Съдът приема заключението на ССЕ в първи вариант, изслушано в открито с. з. на 23. 01. 17 г., тъй като е обективно, всестранно и пълно, изготвено е на база величина на валутни преводи, установени по приложените документи и извлечения от базата данни на Western Union, приложени към ревизионния доклад и от данните от наказателните производства, касаещи периоди извън тези по ревизионните актове, както и преобразуваните суми от получени от трети лица в чужбина суми в последващо придобиване на имущество. Въз основа на това заключение, съдът намира, че сумата 284 716, 46 лв. , посочена в т. 8 от заключението, която ответниците са получили чрез системата Western union от трети лица от различни държави, представлява „ други… източници на финансиране ” по смисъла на § 1, т. 4 от ДР на ЗОПДНПИ, поради което е доход, а не незаконно придобито имущество. За получените парични преводи и в наказателното производство и в административното, водени срещу ответниците е прието, че са парични средства по чл. 35, т. 6 от ЗДДФЛ от други източници, недекларирани по реда на чл. 50 от ЗДДФЛ. В обвинителните актове по двете наказателни производства, водени срещу ответниците е посочено, че различни граждани от други държави са ги подпомагали с парични средства. Поради недекларирането им като доходи, е ангажирана наказателната им отговорност. Безспорно основанието за получаване на тези парични преводи от тях не е доказано. Липсата на основание за получаване на преводите от трети лица не сочи категорично, че са получени незаконно. Доходите, чието основание не е доказано, представляват доходи от други източници по смисъла на чл. 35, т. 6 ЗДДФЛ във вр. с чл. 10, ал. 1, т. 6 от с. закон и следва да бъдат обложени с данък. Не може да бъде отнето в тази връзка и имущество, спрямо което са установени данъчни и други финансови нарушения, свързани с деклариране на доходи и имущество, тъй като тези нарушения не са престъпна дейност. В противен случай, имуществото не следва да бъде облагано с данък като доход, а да бъде отнето в полза на държавата по чл. 53, ал.1, б. „а” от НК в наказателното производство. Освен това, съдът намира, че би се стигнало до прилагане на „двоен стандарт” по отношение на произхода на процесната сума, ако в наказателното и административното производство се разглежда като доход от „ други… източници на финансиране ”, а за нуждите на гражданското производство се приеме за незаконно придобито имущество. Предвид изложеното, сумата 284 716, 46 лв. следва да бъде включена като източник на финансиране и изключена от имуществото с незаконен източник в първи вариант от заключението на вещото лице, което съдът кредитира. Размерът на доходите, приходите или източници на финансиране по тази причина е в размер на 301 770, 36 лв., а имуществото в размер на 240 329, 59 лв.

Съдебно-счетоводната експертиза е установила размер на разходите за задгранични пътувания на ответниците за целия проверяван период в общ размер на 40 963, 88 лв., като размерът е определен на база Наредбата за служебните командировки и специализации в чужбина. Съгласно чл.1, с наредбата се уреждат условията и редът за командироване, осъществяване и отчитане на служебните командировки и специализации в чужбина, правата и задълженията на командироващите органи и на командированите лица, а съгласно чл. 5 ал.1, командироването или изпращането на специализация в чужбина се извършва въз основа на писмена заповед. В хода на съдебното производство не е установено трудово или служебно правоотношение, по силата на което ответниците и членовете на семейството им да са командировани в чужбина през проверявания период по силата на издадена заповед. Наредбата за служебните командировки и специализации в чужбина е неприложима при определяне на разходите, извършени от тях при напускане на страната. Пътуванията не се оспорват от ответниците, но се оспорва размера на разходите. При това положение, в тежест на ищеца е да установи този размер като част от доказването на фактите по чл.77 ал.4 т.3 на ЗОПДНПИ, което не е сторено. Съдът приема за недоказано твърдението на ищеца за извършени разходи от ответниците за задгранични пътувания в общ размер на 40 963, 88 лв. От общо обичайни и извънредни разходи 168 185, 46 лв. следва да бъде извадена тази сума и същите са в размер на 127 221, 58 лв. Нетният доход през проверявания период от време в този случай, като се приеме, че размера на доходите, приходите или източници на финансиране е в размер на 301 770, 36 лв. , изчислен по правилото на §1, т. 5 от ДР на ЗОПДНПИ е 174 548, 78 лв. Имуществото е в размер на 240 329, 59 лв. Несъответствието между нетния доход и имуществото е отрицателна величина в размер на - 65 780, 81 лв.

Една от предпоставките за уважаване на иска е, да е налице „значително несъответствие” между имуществото и нетния доход за целия период. В § 1, т. 7 от ДР на ЗОПДНПИ е дадена легална дефиниция, според която "Значително несъответствие" е онзи размер на несъответствието между имуществото и нетния доход, който надвишава 250 000 лв. за целия проверяван период. В случая е налице несъответствие между имуществото на ответниците, за което не е установен законен доход и нетния доход в размер на - 65 780, 81 лв., която сума не е значителна по смисъла на § 1, т. 7 ДР, тъй като не надвишава 250 000 лв. По изложените съображения, предявеният иск е неоснователен и следва да бъде отхвърлен.

На осн. чл. 78, ал. 3 от ГПК с оглед изхода на спора, ищеца следва да заплати на ответниците сумата 2 250 лв. разноски по делото за адвокатско възнаграждение, според представения списък по чл. 80 от ГПК и договор за правна защита.

Воден от изложеното и на осн. чл.78, ал. 1 във вр. чл. 74 и сл. от ЗОПДНПИ, съдът

Р Е Ш И :

ОТХВЪРЛЯ предявения иск от Комисията за отнемане на незаконно придобито имущество, БУЛСТАД ********* чрез Председател П. Г. Д. с адрес за призоваване гр. Варна, ул. „Алеко Константинов” № 17, ет. 1 против Р.А.Х., ЕГН ********** ***, настоящ адрес *** и Г.М.Х., ЕГН ********** с постоянен и настоящ адрес *** за отнемане в полза на Държавата на незаконно придобито имущество в размер на 437 218, 46 лв., както следва: