Присъда по дело №183/2015 на Окръжен съд - Силистра

Номер на акта:	Не е посочен
Дата:	30 септември 2015 г. (в сила от 16 октомври 2015 г.)
Съдия:	Ана Димитрова Аврамова Христова

Дело:	20153400200183
Тип на делото:	Наказателно дело от общ характер
Дата на образуване:	2 юли 2015 г.

Съдържание на акта

П Р И С Ъ Д А

№26

гр. Силистра, 30.09.2015 год.

В И М Е Т О Н А Н А Р О Д А

Силистренски окръжен съд - наказателен състав - в открито съдебно заседание на тридесети септември през две хиляди и петнадесета година

като разгледа докладваното от председателя

НОХ дело №183 по описа на СОС за 2015 г.

с оглед на закона и данните по делото:

П Р И С Ъ Д И :

ПРИЗНАВА А.А. М., ЗА ВИНОВЕН, в това, че:

През периода 30.04.2008-30.04.2011г., в гр.Силистра, като местно физическо лице, в условията на продължавано престъпление, е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения по ЗДДФЛ в общ размер от 12 452.17лв, представляващи особено големи размери по смисъла на чл.93т.1 НК, като е затаил истина в подадена ГДД и като не е подал такива по ЗДДФЛ, както следва:

1.На 30.04.2008г., в гр.Силистра, затаил истина в подадена ГДД с вх.№19009008/30.04.2008г., изискваща се по силата на чл.50 ЗДДФЛ, относно размера на получения облагаем доход за календарната 2007г., като е декларирал данъчна основа за общия годишен доход от 1875лв, а не действителния размер на подлежащата на облагане данъчна основа от 16 814.14лв, и по този начин е избегнал установяването и плащането на следващ се данък по чл.48 ЗДДФЛ в размер на 3351.39лв;

2.През периода 01.01.2009-30.04.2009г., в гр.Силистра, не е подал ГДД изискваща се по силата на чл.50 ЗДДФЛ за календарната 2008 г. и по този начин е избегнал установяването и плащането на данък по чл.48 ал.1 ЗДДФЛ в размер на 7249.70лв;

3.През периода 01.01.2010-30.04.2010г., в гр.Силистра, не е подал ГДД изискваща се по силата на чл.50 ЗДДФЛ за календарната 2009 г. и по този начин е избегнал установяването и плащането на данък по чл.48 ал.1 ЗДДФЛ в размер на 1602.92лв;

4.През периода 01.01.2011-30.04.2011г., в гр.Силистра, не е подал ГДД изискваща се по силата на чл.50 ЗДДФЛ за календарната 2010 г. и по този начин е избегнал установяването и плащането на данък по чл.48 ал.1 ЗДДФЛ в размер на 248.16лв- престъпление по чл.255 ал.3 вр. с ал.1 т.1 и 2 НК, във вр. с чл.26 НК, поради което и на основание чл.373 ал.2 НПК във вр. с чл.58а ал.1 НК му налага наказание ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА за срок от 2 /две/ ГОДИНИ.

На основание чл.66 ал.1 НК отлага изпълнението на така наложеното наказание за срок от 4 /четири/ ГОДИНИ.

ОСЪЖДА А.А. М., със снета самоличност, да заплати в полза на Държавата сумата от 1448.89лв представляваща направените в хода на досъдебното производство разноски.

Присъдата може да се обжалва или протестира в петнадесет дневен срок от днес пред Варненски апелативен съд.

ПРЕДСЕДАТЕЛ :

СЪД.ЗАСЕДАТЕЛИ:1.

ОПРЕДЕЛЕНИЕ

гр.Силистра, 30.09.2015г.

Силистренски Окръжен съд, в открито съдебно заседание на тридесети септември през две хиляди и петнадесета година

след като разгледа докладваното от председателя НОХД №183/2015г. по описа на СОС и като взе предвид, че липсват основания за отменяне на наложената МН и на основание чл.309 ал.4 НПК, СЪДЪТ

ОПРЕДЕЛИ:

ПОТВЪРЖДАВА МН „Подписка” по отношение на А.А. М..

Определението може да се обжалва пред Варненски апелативен съд в 7-дневен срок от днес.

ПРЕДСЕДАТЕЛ:

СЪД.ЗАСЕДАТЕЛИ:1.

Съдържание на мотивите

МОТИВИ

към Присъда №26/30.09.2015г.

по НОХД №183/2015г.

по описа на СОС

А.А. М. е предаден на съд, за това, че:

Престъпление по чл.255 ал.3 вр. с ал.1 т.1 и 2 НК, във вр. с чл.26 НК, Съдебното производство се проведе по реда на глава ХХVІІ НПК. Подсъдимият призна изцяло фактите изложени в ОЧ на ОА и се съгласи да не се събират доказателства за тези факти. При наличие на условията на чл.372 ал.4 НПК вр. чл.371 т.2 НПК, съдебния състав постанови, че при постановяване на присъдата ще ползва самопризнанието без да събира доказателства за фактите изложени в ОЧ на ОА.

Прокурорът излага подробни съображения за обективна и субективна съставомерност на обвинението и пледира за постановяване на осъдителна присъда. Акцентира върху обществената опасност от този вид престъпления. Въз основа на отегчаващо вината обстоятелство - продължителната престъпна дейност осъществена в 4 последователни данъчни периода, и на смекчаващи такива- чистото съдебно минало и размера на укрития данък, предлага наказанието лишаване от свобода да бъде определено в размер над минималния и значително под средния, който да се намали с 1/3. Счита, че са налице условията на чл.6 НК, като срокът за който да се отложи изпълнението на наказанието да е по-висок от минималния.

Защитникът на подсъдимия също излага доводи за съставомерност на деянието, но счита, че данъкът е неправилно изчислен, поради неприспадане на внесените суми за осигуровки от данъчната основа, моли подсъдимия да бъде признат за виновен по чл.255 ал.1 т.1и2 НК и оправдан по обвинението за особено големи размери. Не е съгласен със становището за наличие на отегчаващо вината обстоятелство, а като допълнително смекчаващо такова отчита прекратяване на престъплението още преди извършване на данъчната ревизия. Моли наказанието лишаване от свобода да бъде наложено в минимален редуциран размер, а изтърпяването му да се отложи за срок от три години.

Прокурорът репликира твърдението за неприспадане на осигуровките от данъчната основа.

В последната си дума Н. заяви, че прокурорът е прав, но защитникът му още по-прав. Моли за минимално наказание.

Признатите от подсъдимия факти, изложени в ОЧ на ОА са следните:

През 2006 г. подс. М. започнал да купува от чужбина, главно от Германия, употребявани леки автомобили /регистрирани са негови 88 бр. задгранични пътувания - л.87-88 том 2/ и да продава същите като физическо лице. Автомобилите били транспортирани до гр. Силистра и изложени в автокъща, находяща се в района на бившето предприятие ДАП Силистра.

В съставените договори за покупко-продажба М. е бил вписван като физическо лице и не е използвал в отношенията си със своите контрагенти търговската си регистрация като едноличен търговец-ЕТ„Сател груп–А. М.”.

От началото на 2007 г. до края на 2010 г. подс. осъществил общо 163 бр. сделки с автомобили, системно, по занятие и без търговска регистрация, като не е декларирал доходи от продажбите на МПС, а е бил длъжен да стори това, ако периодът на придобиване и продажба е по-малък от една година.

Органите по приходите извършили данъчна ревизия на лицето, която приключила с РА № *********/18.09.2012 г. /л.128-133 том 2/ и обхващала данъчен период 01.01.2006 г. - 31.12.2010 г.

Подс.М. през инкриминирания период се намирал в граждански брак със С.И. М.а. Съгласно разпоредбите на СК придобитото по време на брака имущество е семейна имуществена общност. През този период семейството му отглежда и едно дете А.А.А., което е ненавършило пълнолетие. Издръжката и отглеждането на детето е задължение и на двамата съпрузи.

При определяне на дължимия данък са събрани доказателства за приходната и разходната част на паричния поток на семейството на подсъдимия.

В приходната част са включени всички получени в брой доходи от членовете на домакинството, направените тегления от банкови сметки и получени приходи от продажби на употребявани МПС и други източници на финансиране в брой като доказани документално дарения.

В разходната част на паричния поток са включени всички платени в брой от домакинството разходи, направените вноски в банкови сметки, заплатените разходи за покупка на МПС, както и други изходящи парични потоци от домакинството в брой.

Изследвани са разходи за издръжка и живот, за които няма документални източници и за обосноваването на тези разходи се използва информацията, публикувана от Националния статистически институт в „Бюджети на домакинствата” за съответната година.

Съпоставянето между приходи и разходи за съответните данъчни периоди показва превишение на паричните разходи над приходите, което представлява доход с недоказан произход, а ½ от тази сума е дохода на подсъдимия.

По делото са били назначени няколко съдебно-счетоводни експертиза, но обвинителната теза приема заключението на вещото лице М.А. по допълнителната експертиза л.113-129 том І от ДП. В тази експертиза, съгласно вариант 2 са намерили отражение всички средства, които формират паричния поток на семейството на подсъдимия, взети са в предвид всички разходи на домакинството, приспаднати са оспорените 17 бр. МПС, за които вещото лице по графическата експертиза е посочило, че не може да се докаже автентичността на подписа на М.. В тази експертиза са намерили отражение и внесения данък за 2008 г. - 139,79 лв.; внесения данък за 2009 г. – 255,70 лв.; внесения данък за 2010 г. – 285,96 лв., тъй като през тези години от трудовото възнаграждение на подс. са били удържани от работодателя тези суми. В изготвената от вещото лице Стоянка Жекова /л. 27-33 от том VІІ/ тези суми не са приспаднати, което е довело до извод за по-висок данък за внасяне.

От събраните по делото доказателства се установява следния паричен поток за 2007 г.

			Изчисления на база „Паричен разход на домакинствата по групи разходи без оспорваните 17 бр. МПС
			Средно на домакинство			Средно на лице
Дата	Описание на транзакцията		Входящ	Разходи	Баланс	Входящ	Разходи	Баланс
1	2		9	10	11	12	13	14
01.01.2007 г.	Наличност в брой		1 973,72		1 973,72	1 563,68		1 563,68
06.01.2007 г.	Теглене в брой от АТМ		150,00	0,00	2 123,72	150,00	0,00	1 713,68
09.01.2007 г.	Изтеглени на каса - BG16 CECB 9790 2071 3183 02		1 515,21	0,00	3 638,93	1 515,21	0,00	3 228,89
12.01.2007 г.	Вноска на каса		0,00	200,00	3 438,93	0,00	200,00	3 028,89
13.01.2007 г.	Теглене в брой от АТМ		200,00	0,00	3 638,93	200,00	0,00	3 228,89
10.01.2007 г.	Изтеглени на каса - BG17 FINV 9150 20BG NOJF		5 000,00	0,00	8 638,93	5 000,00	0,00	8 228,89
20.01.2007 г.	Мес. Разходи - Статистика		0,00	552,75	8 086,18	0,00	586,50	7 642,39
20.01.2007 г.	Гр. Дог. ЗАД Виктория		13,86	0,00	8 100,04	13,86	0,00	7 656,25
20.01.2007 г.	Изплатена сума от ЙЕСТ-Хр.Христов		44,50	0,00	8 144,54	44,50	0,00	7 700,75
05.02.2007 г.	Изтеглени на каса - BG16 CECB 9790 2071 3183 02		10 107,43	0,00	18 251,97	10 107,43	0,00	17 808,18
06.02.2007 г.	Продажба л.а. Опел Астра	СС8071СС	500,00	0,00	18 751,97	500,00	0,00	18 308,18
07.02.2007 г.	Покупка л.а. Фолксваген Голф	СС8722СС	0,00	2 340,00	16 411,97	0,00	2 340,00	15 968,18
08.02.2007 г.	Покупка л.а. Фолксваген Транспортер	СС8252СС	0,00	5 850,00	10 561,97	0,00	5 850,00	10 118,18
12.02.2007 г.	Вноска на каса BG71 UNCR 9660 1031 8981 09		0,00	1 300,00	9 261,97	0,00	1 300,00	8 818,18
12.02.2007 г.	Теглене на каса - разпореждане без карта		1 300,00	0,00	10 561,97	1 300,00	0,00	10 118,18
13.02.2007 г.	Вноска на каса BG71 UNCR 9660 1031 8981 09		0,00	1 300,00	9 261,97	0,00	1 300,00	8 818,18
14.02.2007 г.	Теглене в брой от АТМ		200,00	0,00	9 461,97	200,00	0,00	9 018,18
20.02.2007 г.	Мес. Разходи - Статистика		0,00	552,75	8 909,22	0,00	586,50	8 431,68
22.02.2007 г.	Теглене в брой от АТМ		150,00	0,00	9 059,22	150,00	0,00	8 581,68
02.03.2007 г.	Теглене в брой от АТМ		130,00	0,00	9 189,22	130,00	0,00	8 711,68
02.03.2007 г.	Теглене в брой от АТМ		200,00	0,00	9 389,22	200,00	0,00	8 911,68
05.03.2007 г.	Продажба л.а. Опел Комбо	СС7730СС	500,00	0,00	9 889,22	500,00	0,00	9 411,68
06.03.2007 г.	Вноска на каса - BG17 FINV 9150 20BG NOJF		0,00	5 000,00	4 889,22	0,00	5 000,00	4 411,68
15.03.2007 г.	Теглене в брой от АТМ		100,00	0,00	4 989,22	100,00	0,00	4 511,68
16.03.2007 г.	Вноска на каса BG71 UNCR 9660 1031 8981 09		0,00	260,00	4 729,22	0,00	260,00	4 251,68
20.03.2007 г.	Покупка л.а. Рено 19	СС8785СС	0,00	390,00	4 339,22	0,00	390,00	3 861,68
20.03.2007 г.	Мес. Разходи - Статистика		0,00	552,75	3 786,47	0,00	586,50	3 275,18
27.03.2007 г.	Продажба на л.а. Фолксваген Голф	СС8722СС	5 000,00		8 786,47	5 000,00		8 275,18
29.03.2007 г.	Продажба л.а. Рено 19	СС8785СС	500,00	0,00	9 286,47	500,00	0,00	8 775,18
02.04.2007 г.	Покупка л.а. Опел Вектра	СС9109СС	0,00	1 365,00	7 921,47	0,00	1 365,00	7 410,18
03.04.2007 г.	Покупко л.а. Опел Астра	СС9024СС	0,00	2 925,00	4 996,47	0,00	2 925,00	4 485,18
03.04.2007 г.	Продажба л.а. Опел Вектра	СС8784СС	500,00	0,00	5 496,47	500,00	0,00	4 985,18
03.04.2007 г.	Теглене в брой от АТМ		200,00	0,00	5 696,47	200,00	0,00	5 185,18
10.04.2007 г.	Продажба л.а.Опел Вектра	СС8574СС	400,00	0,00	6 096,47	400,00	0,00	5 585,18
11.04.2007 г.	Теглене в брой от АТМ		200,00	0,00	6 296,47	200,00	0,00	5 785,18
13.04.2007 г.	Продажба л.а. Опел Астра	СС9024СС	500,00	0,00	6 796,47	500,00	0,00	6 285,18
20.04.2007 г.	Мес. Разходи - Статистика		0,00	552,75	6 243,72	0,00	586,50	5 698,68
23.04.2007 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	7,20	6 236,52	0,00	7,20	5 691,48
09.05.2007 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	3,60	6 232,92	0,00	3,60	5 687,88
16.05.2007 г.	Покупка л.а. Опел Астра		0,00	1 365,00	4 867,92	0,00	1 365,00	4 322,88
20.05.2007 г.	Мес. Разходи - Статистика		0,00	552,75	4 315,17	0,00	586,50	3 736,38
23.05.2007 г.	Продажба л.а. Фолксваген Голф	СС7726СС	500,00	0,00	4 815,17	500,00	0,00	4 236,38
29.05.2007 г.	Вноска на каса BG75 UNCR 9660 2031 8981 00		0,00	1 000,00	3 815,17	0,00	1 000,00	3 236,38
29.05.2007 г.	Теглене в брой от АТМ		1 000,00	0,00	4 815,17	1 000,00	0,00	4 236,38
11.06.2007 г.	Продажба л.а. Опел Астра	СС7736СС	500,00	0,00	5 315,17	500,00	0,00	4 736,38
12.06.2007 г.	Теглене в брой от АТМ		100,00	0,00	5 415,17	100,00	0,00	4 836,38
19.06.2007 г.	Покупка л.а. Опел Астра		0,00	975,00	4 440,17	0,00	975,00	3 861,38
20.06.2007 г.	Мес. Разходи - Статистика		0,00	552,75	3 887,42	0,00	586,50	3 274,88
27.06.2007 г.	Покупка л.а. Опел Вектра	СС1871СА	0,00	3 900,00	-12,58	0,00	3 900,00	-625,12
29.06.2007 г.	Продажба л.а. Форд Екскорт	СС6510СС	400,00	0,00	387,42	400,00	0,00	-225,12
02.07.2007 г.	Продажба л.а. Опел Вектра	СС9109СС	500,00	0,00	887,42	500,00	0,00	274,88
04.07.2007 г.	Вноска на каса BG38 FINV 9150 2000 0140 21		0,00	10 000,00	-9 112,58	0,00	10 000,00	-9 725,12
09.07.2007 г.	Теглене в брой от АТМ		100,00	0,00	-9 012,58	100,00	0,00	-9 625,12
10.07.2007 г.	Покупка л.а. Опел Астра		0,00	2 340,00	-11 352,58	0,00	2 340,00	-11 965,12
12.07.2997 г.	Теглене в брой от АТМ		400,00	0,00	-10 952,58	400,00	0,00	-11 565,12
17.07.2007 г.	Вноска на каса BG47 FINV 9150 2000 0225 89		0,00	3 000,00	-13 952,58	0,00	3 000,00	-14 565,12
17.07.2007 г.	Изтеглени на каса - BG75 UNCR 9660 2031 8981 00		2 315,94	0,00	-11 636,64	2 315,94	0,00	-12 249,18
18.07.2007 г.	Теглене в брой от АТМ		200,00	0,00	-11 436,64	200,00	0,00	-12 049,18
20.07.2007 г.	Мес. Разходи - Статистика		0,00	552,75	-11 989,39	0,00	586,50	-12 635,68
20.07.2007 г.	Изтеглени на каса - BG54 FINV 9150 1000 0248 25		2 500,00	0,00	-9 489,39	2 500,00	0,00	-10 135,68
30.07.2007 г.	Вноска на каса - BG54 FINV 9150 1000 0248 25		0,00	800,00	-10 289,39	0,00	800,00	-10 935,68
07.08.2007 г.	Теглене в брой от АТМ		200,00	0,00	-10 089,39	200,00	0,00	-10 735,68
14.08.2007 г.	Изтеглени на каса BG38 FINV 9150 2000 0140 21		1 300,00	0,00	-8 789,39	1 300,00	0,00	-9 435,68
20.08.2007 г.	Покупка л.а. Фолксваген Голф		0,00	1 170,00	-9 959,39	0,00	1 170,00	-10 605,68
20.08.2007 г.	Мес. Разходи - Статистика		0,00	552,75	-10 512,14	0,00	586,50	-11 192,18
03.09.2007 г.	Теглене в брой от АТМ		50,00	0,00	-10 462,14	50,00	0,00	-11 142,18
05.09.2007 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	3,60	-10 465,74	0,00	3,60	-11 145,78
14.09.2007 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	3,60	-10 469,34	0,00	3,60	-11 149,38
18.09.2007 г.	Покупка л.а. Опел Вектра	СС4249СС	0,00	2 860,00	-13 329,34	0,00	2 860,00	-14 009,38
18.09.2007 г.	Теглене в брой от АТМ		400,00	0,00	-12 929,34	400,00	0,00	-13 609,38
19.09.2007 г.	Покупка л.а. Опел Астра	СС1971СА	0,00	2 435,83	-15 365,17	0,00	2 435,83	-16 045,21
19.09.2007 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	3,60	-15 368,77	0,00	3,60	-16 048,81
20.07.2007 г.	Мес. Разходи - Статистика		0,00	552,75	-15 921,52	0,00	586,50	-16 635,31
25.09.2007 г.	Покупка л.а. Опел Астра	СС2402СА	0,00	1 560,00	-17 481,52	0,00	1 560,00	-18 195,31
01.10.2007 г.	Покупка л.а. Ауди А4	СС4715СА	0,00	2 438,00	-19 919,52	0,00	2 438,00	-20 633,31
01.10.2007 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	3,60	-19 923,12	0,00	3,60	-20 636,91
04.10.2007 г.	Покупка л.а. Опел Вектра	СС2454СА	0,00	195,00	-20 118,12	0,00	195,00	-20 831,91
04.10.2007 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	3,60	-20 121,72	0,00	3,60	-20 835,51
04.10.2007 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	25,67	-20 147,39	0,00	25,67	-20 861,18
09.10.2007 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	3,60	-20 150,99	0,00	3,60	-20 864,78
09.10.2007 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	32,00	-20 182,99	0,00	32,00	-20 896,78
11.10.2007 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	28,56	-20 211,55	0,00	28,56	-20 925,34
16.10.2007 г.	Покупка л.а. Опел Астра	СС6106СА	0,00	1 950,00	-22 161,55	0,00	1 950,00	-22 875,34
17.10.2007 г.	Покупка л.а. Фолксваген Голф	СС3617СА	0,00	2 730,00	-24 891,55	0,00	2 730,00	-25 605,34
18.10.2007 г.	Покупка л.а. Опел Астра	СС5531СА	0,00	1 950,00	-26 841,55	0,00	1 950,00	-27 555,34
19.10.2007 г.	Теглене в брой от АТМ		200,00	0,00	-26 641,55	200,00	0,00	-27 355,34
10.10.2007 г.	Мес. Разходи - Статистика		0,00	552,75	-27 194,30	0,00	586,50	-27 941,84
05.11.2007 г.	Теглене в брой от АТМ		400,00	0,00	-26 794,30	400,00	0,00	-27 541,84
10.11.2007 г.	Покупка л.а. Опел Вектра	СС5453СА	0,00	1 170,00	-27 964,30	0,00	1 170,00	-28 711,84
13.11.2007 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	27,85	-27 992,15	0,00	27,85	-28 739,69
13.11.2007 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	26,10	-28 018,25	0,00	26,10	-28 765,79
15.11.2007 г.	Покупка л.а. Рено Клио	СС5497СА	0,00	1 560,00	-29 578,25	0,00	1 560,00	-30 325,79
20.11.2007 г.	Покупка л.а. Опел Астра		0,00	1 560,00	-31 138,25	0,00	1 560,00	-31 885,79
20.11.2007 г.	Мес. Разходи - Статистика		0,00	552,75	-31 691,00	0,00	586,50	-32 472,29
20.11.2007 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	3,60	-31 694,60	0,00	3,60	-32 475,89
04.12.2007 г.	Изтеглени на каса BG38 FINV 9150 2000 0140 21		31,64	0,00	-31 662,96	31,64	0,00	-32 444,25
04.12.2007 г.	Вноска на каса BG17 FINV 9150 2000 1503 93		0,00	1 000,00	-32 662,96	0,00	1 000,00	-33 444,25
04.12.2007 г.	Изтеглена на каса BG17 FINV 9150 2000 1503 93		36,03	0,00	-32 626,93	36,03	0,00	-33 408,22
05.12.2007 г.	Теглене в брой от АТМ		100,00	0,00	-32 526,93	100,00	0,00	-33 308,22
07.12.2007 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	29,96	-32 556,89	0,00	29,96	-33 338,18
12.12.2007 г.	Теглене в брой от АТМ		400,00	0,00	-32 156,89	400,00	0,00	-32 938,18
15.12.2007 г.	Покупка л.а. Опел Астра	СС4017СА	0,00	300,00	-32 456,89	0,00	300,00	-33 238,18
17.12.2007 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	3,60	-32 460,49	0,00	3,60	-33 241,78
20.12.2007 г.	Мес. Разходи - Статистика		0,00	552,79	-33 013,28	0,00	586,50	-33 828,28
20.12.2007 г.	Теглене в брой от АТМ		200,00	0,00	-32 813,28	200,00	0,00	-33 628,28
	Остатък към 31.12.2007 г.				0,00			0,00

Налични средства в началото на периода - 1 563.68 лв.

За 2007 г. са получените приходи общо от домакинството на А.А. М. в размер на: 39 244.61 лв., формирани от:

58.36 лв. - получени в брой доходи/заплати, гр. договори и др/ от членовете на домакинството;

9 800.00 лв. - продажба на МПС;

29 386.25 лв. - тегления от банкови сметки;

0.00 лв. - получена сума по договор за дарение;

Разходите на домакинството възлизат на 74 436.57лв. формирани от:

7 038.00 лв. – паричен разход за три лица по данни на НСИ;

43 328.83лв. - покупка на МПС;

209.74 лв. - други разходи /пътувания, лицензионни възнагр. и др/;

23 860.00 лв. - вноски в банкови сметки;

Установен недостиг за 2007 г. – 33 628.28лв.

Остатък към 31.12.2007 г. – 0.00 лв.

Разходите превишават получените от домакинството приходи през периода със сумата от 33 628.28 лв. (1563.68+39244.61 – 74 436.57), като половината от тази сума (16 814.14 лв.) е доход с недоказан произход на обвиняемия А.А. М..

Извършените от А. М. разходи превишават получените доходи в размер на 16 814.14 лв..

При основа 16 814.14 лв., дължимият данък по таблицата в чл. 48 от ЗДДФЛ е:

за суми над 7200 лв – 1044 лв. + 24 % за горницата над 7200 лв. или

1044 + 24% х 9 614.14 лв = 3 351.39 лв.

Данъкът по чл. 48 от ЗДДФЛ определен от експертизата за 2007 г е както следва:

- Годишно данъчно задължение – 3 351.39 лв.

- Внесен данък – 0.00 лв.

- Данък за довнасяне – 3 351.39 лв .

В подадената годишна данъчна декларация от М. с вх. № 19009008/30.04.2008 г. е декларирал данъчна основа за общия си годишен доход от 1875.00 лв., а не действителния размер на подлежащата на облагане данъчна основа от 16 814,14 лв. и по този начин е избегнал установяването и плащането на следващ се данък по чл.48 от ЗДДФЛ в размер на 3 351,39 лв.;

За 2008 г.

От събраните по делото доказателства се установява следния паричен поток за 2008 г.:


			Изчисления на база „Паричен разход на домакинствата по групи разходи без оспорваните 17 бр. МПС
			Средно на домакинство			Средно на лице
Дата	Описание на транзакцията		Входящ	Разходи	Баланс	Входящ	Разходи	Баланс
1	2		9	10	11	12	13	14
01.01.2008 г.	Наличност в брой		0,00			0,00
02.01.2008 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	3,60	-3,60	0,00	3,60	-3,60
09.01.2008 г.	Теглене в брой от АТМ		200,00	0,00	196,40	200,00	0,00	196,40
09.01.2008 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	3,60	192,80	0,00	3,60	192,80
10.01.2008 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	3,60	189,20	0,00	3,60	189,20
10.01.2008 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	39,05	150,15	0,00	39,05	150,15
14.01.2008 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	37,80	112,35	0,00	37,80	112,35
15.01.2008 г.	Теглене в брой от АТМ		200,00	0,00	312,35	200,00	0,00	312,35
18.01.2008 г.	Покупка л.а. Опел Астра	СС4614СА	0,00	1 700,00	-1 387,65	0,00	1 700,00	-1 387,65
18.01.2008 г.	Покупка л.а. Опел Корса	СС4902СА	0,00	1 400,00	-2 787,65	0,00	1 400,00	-2 787,65
18.01.2008 г.	Покупка л.а. Фолксваген Голф	СС5389СА	0,00	1 100,00	-3 887,65	0,00	1 100,00	-3 887,65
18.01.2008 г.	Покупка л.а. Опел вектра	СС5496СА	0,00	3 100,00	-6 987,65	0,00	3 100,00	-6 987,65
18.01.2008 г.	Покупка л.а. Опел Астра Комби	СС4901СА	0,00	2 500,00	-9 487,65	0,00	2 500,00	-9 487,65
20.01.2008 г.	Мес. Разходи - Статистика		0,00	634,58	-10 122,23	0,00	686,00	-10 173,65
24.01.2008 г.	Покупка л.а. Опел Астра	СС5052СС	0,00	3 000,00	-13 122,23	0,00	3 000,00	-13 173,65
07.02.2008 г.	Продажба л.а. Опел Астра	СС4614СС	1 000,00	0,00	-12 122,23	1 000,00	0,00	-12 173,65
07.02.2008 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	39,00	-12 161,23	0,00	39,00	-12 212,65
11.02.2008 г.	Теглене в брой от АТМ		400,00	0,00	-11 761,23	400,00	0,00	-11 812,65
14.02.2008 г.	Покупка л.а. Опел Вектра	СС5357СА	0,00	3 315,00	-15 076,23	0,00	3 315,00	-15 127,65
15.02.2008 г.	Покупка л.а. Опел Вектра	СС5998СА	0,00	4 290,00	-19 366,23	0,00	4 290,00	-19 417,65
20.02.2008 г.	Продажба л.а. Опел Корса	СС4902СС	1 500,00	0,00	-17 866,23	1 500,00	0,00	-17 917,65
20.02.2008 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	43,80	-17 910,03	0,00	43,80	-17 961,45
20.02.2008 г.	Мес. Разходи - Статистика		0,00	634,58	-18 544,61	0,00	686,00	-18 647,45
21.02.2008 г.	Покупка л.а. Опел Астра	СС5195СА	0,00	3 000,00	-21 544,61	0,00	3 000,00	-21 647,45
21.02.2008 г.	Покупка л.а. Опел Корса	СС6821СА	0,00	0,00	-21 544,61	0,00	0,00	-21 647,45
21.02.2008 г.	Покупка л.а. Форд Куриер	СС8301СА	0,00	400,00	-21 944,61	0,00	400,00	-22 047,45
25.02.2008 г.	Продажба л.а. Опел Астра Комби	СС4901СС	2 600,00	0,00	-19 344,61	2 600,00	0,00	-19 447,45
25.02.2008 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	57,00	-19 401,61	0,00	57,00	-19 504,45
28.02.2008 г.	Продажба л.а. Опел Астра	СС5052СС	3 100,00	0,00	-16 301,61	3 100,00	0,00	-16 404,45
28.02.2008 г.	Теглене в брой от АТМ		400,00	0,00	-15 901,61	400,00	0,00	-16 004,45
28.02.2008 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	63,00	-15 964,61	0,00	63,00	-16 067,45
29.02.2008 г.	Вноска на каса BG17 FINV 9150 2000 1503 93		0,00	1 500,00	-17 464,61	0,00	1 500,00	-17 567,45
29.02.2008 г.	Теглене в брой от АТМ		200,00	0,00	-17 264,61	200,00	0,00	-17 367,45
04.03.2008 г.	Теглене в брой от АТМ		100,00	0,00	-17 164,61	100,00	0,00	-17 267,45
07.03.2008 г.	Продажба на л.а. Опел Астра Комби	СС5195СА	3 100,00	0,00	-14 064,61	3 100,00	0,00	-14 167,45
07.03.2008 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	63,00	-14 127,61	0,00	63,00	-14 230,45
08.03.2008 г.	Покупка л.а. Опел Астра	СС5457СА	0,00	0,00	-14 127,61	0,00	0,00	-14 230,45
11.03.2008 г.	Теглене в брой от АТМ		200,00	0,00	-13 927,61	200,00	0,00	-14 030,45
17.03.2008 г.	Продажба л.а. Фолксваген Голф	СС5389СА	1 100,00	0,00	-12 827,61	1 100,00	0,00	-12 930,45
17.03.2008 г.	Нотариална услуга - Кантора 307		0,00	207,66	-13 035,27	0,00	207,66	-13 138,11
20.03.2008 г.	Покупка л.а. Опел Астра	СС5772СА	0,00	1 950,00	-14 985,27	0,00	1 950,00	-15 088,11
20.03.2008 г.	Продажба л.а. Опел Астра	СС5457СА	0,00	0,00	-14 985,27	0,00	0,00	-15 088,11
20.03.2008 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	37,80	-15 023,07	0,00	37,80	-15 125,91
20.03.2008 г.	Мес. Разходи - Статистика		0,00	634,58	-15 657,65	0,00	686,00	-15 811,91
21.03.2008 г.	Продажба л.а. Опел Вектра	СС5453СА	500,00	0,00	-15 157,65	500,00	0,00	-15 311,91
21.03.2008 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	3,60	-15 161,25	0,00	3,60	-15 315,51
21.03.2008 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	25,20	-15 186,45	0,00	25,20	-15 340,71
24.03.2008 г.	Продажба л.а. Опел Вектра	СС5496СА	1 000,00	0,00	-14 186,45	1 000,00	0,00	-14 340,71
24.03.2008 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	37,80	-14 224,25	0,00	37,80	-14 378,51
25.03.2008 г.	Покупка л.а. Опел Астра	СС6092СА	0,00	2 925,00	-17 149,25	0,00	2 925,00	-17 303,51
25.03.2008 г.	Продажба л.а. Опел Астра	СС5531СА	700,00	0,00	-16 449,25	700,00	0,00	-16 603,51
25.03.2008 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	32,40	-16 481,65	0,00	32,40	-16 635,91
27.03.2008 г.	Покупка л.а. Опел Астра	СС5986СА	0,00	3 200,00	-19 681,65	0,00	3 200,00	-19 835,91
04.04.2008 г.	Продажба л.а. Опел Астра	СС5772СА	1 500,00	0,00	-18 181,65	1 500,00	0,00	-18 335,91
04.04.2008 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	43,80	-18 225,45	0,00	43,80	-18 379,71
07.04.2008 г.	Покупка л.а. Опел Астра	СС5997СА	0,00	5 000,00	-23 225,45	0,00	5 000,00	-23 379,71
07.04.2008 г.	Теглене в брой от АТМ		200,00	0,00	-23 025,45	200,00	0,00	-23 179,71
10.04.2008 г.	Покупка л.а. Фолксваген Голф	СС6491СА	0,00	1 950,00	-24 975,45	0,00	1 950,00	-25 129,71
11.04.2008 г.	Покупка л.а. Фолксваген Голф	СС6079СА	0,00	4 100,00	-29 075,45	0,00	4 100,00	-29 229,71
11.04.2008 г.	Покупка л.а. Опел Астра	СС6325СА	0,00	4 600,00	-33 675,45	0,00	4 600,00	-33 829,71
11.04.2008 г.	Теглене в брой от АТМ		200,00	0,00	-33 475,45	200,00	0,00	-33 629,71
16.04.2008 г.	Продажба л.а. Опел Вектра	СС5998СА	500,00	0,00	-32 975,45	500,00	0,00	-33 129,71
17.04.2008 г.	Продажба л.а. Опел Астра	СС5986СА	500,00	0,00	-32 475,45	500,00	0,00	-32 629,71
18.04.2008 г.	Продажба л.а. Опел Астра	СС5997СА	500,00	0,00	-31 975,45	500,00	0,00	-32 129,71
20.04.2008 г.	Покупка л.а. Опел Вектра	СС7449СА	0,00	2 340,00	-34 315,45	0,00	2 340,00	-34 469,71
20.04.2008 г.	Мес. Разходи - Статистика		0,00	634,58	-34 950,03	0,00	686,00	-35 155,71
22.04.2008 г.	Продажба л.а. Опел Астра	СС6092СА	500,00	0,00	-34 450,03	500,00	0,00	-34 655,71
23.04.2008 г.	Продажба л.а. Фолксваген Голф	СС6079СА	500,00	0,00	-33 950,03	500,00	0,00	-34 155,71
23.04.2008 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	28,80	-33 978,83	0,00	28,80	-34 184,51
23.04.2008 г.	Теглене в брой от АТМ		100,00	0,00	-33 878,83	100,00	0,00	-34 084,51
24.04.2008 г.	Покупка л.а. Опел Астра	СС6561СА	0,00	1 200,00	-35 078,83	0,00	1 200,00	-35 284,51
25.04.2008 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	28,80	-35 107,63	0,00	28,80	-35 313,31
30.04.2008 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	28,80	-35 136,43	0,00	28,80	-35 342,11
01.05.2008 г.	Покупка л.а. Опел Астра	СС6425СА	0,00	0,00	-35 136,43	0,00	0,00	-35 342,11
02.05.2008 г.	Покупка л.а. Опел Астра	СС6649СА	0,00	0,00	-35 136,43	0,00	0,00	-35 342,11
07.05.2008 г.	Теглене в брой от АТМ		400,00	0,00	-34 736,43	400,00	0,00	-34 942,11
09.05.2008 г.	Продажба л.а. Опел Астра	СС6325СА	500,00	0,00	-34 236,43	500,00	0,00	-34 442,11
09.05.2008 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	28,80	-34 265,23	0,00	28,80	-34 470,91
10.05.2008 г.	Покупка л.а. Опел Астра	СС7749СА	0,00	1 560,00	-35 825,23	0,00	1 560,00	-36 030,91
15.05.2008 г.	Покупка л.а. Опел Астра	СС6481СА	0,00	3 900,00	-39 725,23	0,00	3 900,00	-39 930,91
15.05.2008 г.	Продажба л.а. Опел Астра	СС6425СА	0,00	0,00	-39 725,23	0,00	0,00	-39 930,91
15.05.2008 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	28,80	-39 754,03	0,00	28,80	-39 959,71
16.05.2008 г.	Продажба л.а. Опел Астра	СС6481СА	500,00	0,00	-39 254,03	500,00	0,00	-39 459,71
16.05.2008 г.	Продажба л.а. Фолксваген Голф	СС6491Са	500,00	0,00	-38 754,03	500,00	0,00	-38 959,71
16.05.2008 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	28,80	-38 782,83	0,00	28,80	-38 988,51
16.05.2008 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	28,80	-38 811,63	0,00	28,80	-39 017,31
20.05.2008 г.	Покупка л.а. Опел Астра	СС7149СА	0,00	1 950,00	-40 761,63	0,00	1 950,00	-40 967,31
20.05.2008 г.	Мес. Разходи - Статистика		0,00	634,58	-41 396,21	0,00	686,00	-41 653,31
21.05.2008 г.	Истеглени на каса BG17 FINV 9150 29 BG NOJF		2 000,00	0,00	-39 396,21	2 000,00	0,00	-39 653,31
22.05.2008 г.	Теглене в брой от АТМ		400,00	0,00	-38 996,21	400,00	0,00	-39 253,31
22.05.2008 г.	Покупка л.а. Опел Астра	СС6691СА	0,00	1 950,00	-40 946,21	0,00	1 950,00	-41 203,31
23.05.2008 г.	Продажба л.а. Опел Астра	СС6691СА	500,00	0,00	-40 446,21	500,00	0,00	-40 703,31
23.05.2008 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	28,80	-40 475,01	0,00	28,80	-40 732,11
24.05.2008 г.	Покупка л.а. Опел Астра	СС7161СА	0,00	2 050,00	-42 525,01	0,00	2 050,00	-42 782,11
24.05.2008 г.	Покупка л.а. Опел Астра	СС7026СА	0,00	6 100,00	-48 625,01	0,00	6 100,00	-48 882,11
25.05.2008 г.	Покупка л.а. Опел Астра	СС7858СА	0,00	975,00	-49 600,01	0,00	975,00	-49 857,11
25.05.2008 г.	Покупка л.а. Опел Астра	СС7025СА	0,00	3 830,00	-53 430,01	0,00	3 830,00	-53 687,11
25.05.2008 г.	Покупка л.а. Фиат Пунто	СС6982СА	0,00	975,00	-54 405,01	0,00	975,00	-54 662,11
25.05.2008 г.	Покупка л.а. БМВ 318 И	СС8203СА	0,00	2 700,00	-57 105,01	0,00	2 700,00	-57 362,11
25.05.2008 г.	Покупка л.а. Опел Фронтера	СС6747СА	0,00	6 480,00	-63 585,01	0,00	6 480,00	-63 842,11
26.05.2008 г.	Теглене в брой от АТМ		400,00	0,00	-63 185,01	400,00	0,00	-63 442,11
26.05.2008 г.	Теглене в брой от АТМ		350,00	0,00	-62 835,01	350,00	0,00	-63 092,11
29.05.2008 г.	Продажба л.а. Опел Корса	СС6821СА	0,00	0,00	-62 835,01	0,00	0,00	-63 092,11
29.05.2008 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	28,80	-62 863,81	0,00	28,80	-63 120,91
05.06.2008 г.	Продажба л.а. Фиат Пунто	СС6982СА	500,00	0,00	-62 363,81	500,00	0,00	-62 620,91
05.06.2008 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	28,80	-62 392,61	0,00	28,80	-62 649,71
06.06.2008 г.	Продажба л.а. Опел Астра	СС7025СА	500,00	0,00	-61 892,61	500,00	0,00	-62 149,71
06.06.2008 г.	Продажба л.а. Опел Астра	СС7026СА	500,00	0,00	-61 392,61	500,00	0,00	-61 649,71
06.06.2008 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	57,60	-61 450,21	0,00	57,60	-61 707,31
10.06.2008 г.	Покупка л.а. Опел Астра	СС0149СВ	0,00	1 560,00	-63 010,21	0,00	1 560,00	-63 267,31
10.06.2008 г.	Покупка л.а. Опел Вектра	СС0149СВ	0,00	1 560,00	-64 570,21	0,00	1 560,00	-64 827,31
10.06.2008 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	28,80	-64 599,01	0,00	28,80	-64 856,11
11.06.2008 г.	Продажба л.а. Опел Астра	СС7061СС	500,00	0,00	-64 099,01	500,00	0,00	-64 356,11
11.06.2008 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	28,80	-64 127,81	0,00	28,80	-64 384,91
13.06.2008 г.	Продажба л.а. Опел Астра	СС7149СА	500,00	0,00	-63 627,81	500,00	0,00	-63 884,91
13.06.2008 г.	Продажба л.а. Опел Астра	СС7161СА	500,00	0,00	-63 127,81	500,00	0,00	-63 384,91
13.06.2008 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	28,80	-63 156,61	0,00	28,80	-63 413,71
13.06.2008 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	28,80	-63 185,41	0,00	28,80	-63 442,51
16.06.2008 г.	Продажба л.а. Опел Астра	СС6561СА	500,00	0,00	-62 685,41	500,00	0,00	-62 942,51
16.06.2008 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	28,80	-62 714,21	0,00	28,80	-62 971,31
20.06.2008 г.	Мес. Разходи - Статистика		0,00	634,58	-63 348,79	0,00	686,00	-63 657,31
23.06.2008 г.	Теглене в брой от АТМ		100,00	0,00	-63 248,79	100,00	0,00	-63 557,31
26.06.2008 г.	Продажба л.а. Опел Астра	СС7446СА	500,00	0,00	-62 748,79	500,00	0,00	-63 057,31
26.06.2008 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	28,80	-62 777,59	0,00	28,80	-63 086,11
27.06.2008 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	28,80	-62 806,39	0,00	28,80	-63 114,91
28.06.2008 г.	Покупка л.а. Опел Астра	СС7758СА	0,00	5 010,00	-67 816,39	0,00	5 010,00	-68 124,91
28.06.2008 г.	Покупка л.а. Опел Тигра	СС7874СА	0,00	2 436,00	-70 252,39	0,00	2 436,00	-70 560,91
28.06.2008 г.	Покупка л.а. Опел Астра	СС7895СА	0,00	676,00	-70 928,39	0,00	676,00	-71 236,91
28.06.2008 г.	Покупка л.а. Опел Астра	СС7809СА	0,00	0,00	-70 928,39	0,00	0,00	-71 236,91
29.06.2008 г.	Покупка л.а. Опел Астра	СС8567СА	0,00	2 655,00	-73 583,39	0,00	2 655,00	-73 891,91
01.07.2008 г.	Покупка л.а. Опел Астра /КОРСА/	СС8053СА	0,00	2 340,00	-75 923,39	0,00	2 340,00	-76 231,91
02.07.2008 г.	Теглене в брой от АТМ		200,00	0,00	-75 723,39	200,00	0,00	-76 031,91
10.07.2008 г.	Продажба л.а. Опел Астра	СС7758СА	500,00	0,00	-75 223,39	500,00	0,00	-75 531,91
10.07.2008 г.	Продажба л.а. Фолксваген Голф	СС3617СА	500,00	0,00	-74 723,39	500,00	0,00	-75 031,91
10.07.2008 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	25,20	-74 748,59	0,00	25,20	-75 057,11
10.07.2008 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	28,80	-74 777,39	0,00	28,80	-75 085,91
10.07.2008 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	28,80	-74 806,19	0,00	28,80	-75 114,71
11.07.2008 г.	Продажба л.а. Опел Астра	СС7809СА	0,00	0,00	-74 806,19	0,00	0,00	-75 114,71
11.07.2008 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	28,80	-74 834,99	0,00	28,80	-75 143,51
					-74 834,99			-75 143,51
15.07.2008 г.	Покупка л.а. Опел Астра	СС8590СА	0,00	1 080,00	-75 914,99	0,00	1 080,00	-76 223,51
16.07.2008 г.	Продажба л.а. Опел Астра	СС7858СА	700,00	0,00	-75 214,99	700,00	0,00	-75 523,51
16.07.2008 г.	Данък за придобиване		0,00	30,00	-75 244,99	0,00	30,00	-75 553,51
17.07.2008 г.	Продажба л.а. Опел Тигра	СС7874СА	700,00	0,00	-74 544,99	700,00	0,00	-74 853,51
17.07.2008 г.	Получено тр.възн. А. М.		199,66	0,00	-74 345,33	199,66	0,00	-74 653,85
18.07.2008 г.	Продажба л.а. Опел Астра	СС7895СА	700,00	0,00	-73 645,33	700,00	0,00	-73 953,85
18.07.2008 г.	Нотариална услуга - Нот.кантора 307		0,00	127,20	-73 772,53	0,00	127,20	-74 081,05
19.07.2008 г.	Покупка л.а. Опел Астра	СС8087СА	0,00	1 750,00	-75 522,53	0,00	1 750,00	-75 831,05
19.07.2008 г.	Покупка л.а. Опел Тигра	СС8830СА	0,00	1 300,00	-76 822,53	0,00	1 300,00	-77 131,05
19.07.2008 г.	Покупка л.а. Опел Астра	СС8340СА	0,00	6 152,00	-82 974,53	0,00	6 152,00	-83 283,05
20.07.2008 г.	Мес. Разходи - Статистика		0,00	634,62	-83 609,15	0,00	686,00	-83 969,05
21.07.2008 г.	Покупка л.а. Фолксваген Голф	СС9885СА	0,00	1 950,00	-85 559,15	0,00	1 950,00	-85 919,05
25.07.2008 г.	Продажба л.а. Опел Астра	СС8053СА	700,00	0,00	-84 859,15	700,00	0,00	-85 219,05
28.07.2008 г.	Продажба л.а. Опел Астра	СС8087СА	500,00	0,00	-84 359,15	500,00	0,00	-84 719,05
31.07.2008 г.	Покупка л.а. Опел Вектра	СС8475СА	0,00	3 740,00	-88 099,15	0,00	3 740,00	-88 459,05
31.07.2008 г.	Покупка л.а. Опел Астра	СС8631СА	0,00	3 000,00	-91 099,15	0,00	3 000,00	-91 459,05
31.07.2008 г.	Теглене в брой от АТМ		200,00	0,00	-90 899,15	200,00	0,00	-91 259,05
31.07.2008 г.	Теглене в брой от АТМ		200,00	0,00	-90 699,15	200,00	0,00	-91 059,05
01.08.2008 г.	Продажба л.а. БМВ 318 И	СС8203СА	500,00	0,00	-90 199,15	500,00	0,00	-90 559,05
01.08.2008 г.	Данък за придобиване		0,00	10,00	-90 209,15	0,00	10,00	-90 569,05
07.08.2008 г.	Покупка л.а. Опел Астра	СС8876СА	0,00	3 500,00	-93 709,15	0,00	3 500,00	-94 069,05
07.08.2008 г.	Продажба л.а. Форд Куриер	СС8301СА	500,00	0,00	-93 209,15	500,00	0,00	-93 569,05
10.08.2008 г.	Покупка л.а. Опел Астра	СС8976СА	0,00	0,00	-93 209,15	0,00	0,00	-93 569,05
10.08.2008 г.	Покупка л.а. Опел Вектра	СС9067СА	0,00	1 950,00	-95 159,15	0,00	1 950,00	-95 519,05
10.08.2008 г.	Покупка л.а. Опел Астра	СС9184СА	0,00	585,00	-95 744,15	0,00	585,00	-96 104,05
11.08.2008 г.	Продажба л.а. Опел Астра	СС8340СА	500,00	0,00	-95 244,15	500,00	0,00	-95 604,05
11.08.2008 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	55,80	-95 299,95	0,00	55,80	-95 659,85
12.08.2008 г.	Получено тр.възн. А. М.		199,66	0,00	-95 100,29	199,66	0,00	-95 460,19
14.08.2008 г.	Покупка л.а. Опел Астра	СС9125СА	0,00	4 988,00	-100 088,29	0,00	4 988,00	-100 448,19
14.08.2008 г.	Теглене в брой от АТМ		400,00	0,00	-99 688,29	400,00	0,00	-100 048,19
15.08.2008 г.	Продажба л.а. Опел Вектра	СС8475	500,00	0,00	-99 188,29	500,00	0,00	-99 548,19
15.08.2008 г.	Теглене в брой от АТМ		400,00	0,00	-98 788,29	400,00	0,00	-99 148,19
16.08.2008 г.	Покупка л.а. Опел Астра	СС8671СА	0,00	961,00	-99 749,29	0,00	961,00	-100 109,19
16.08.2008 г.	Покупка л.а. Опел Астра	СС8748СА	0,00	1 080,00	-100 829,29	0,00	1 080,00	-101 189,19
16.08.2008 г.	Покупка л.а. Опел Астра	СС8937СА	0,00	4 300,00	-105 129,29	0,00	4 300,00	-105 489,19
18.08.2008 г.	Покупка л.а. Опел Астра	СС8832СА	0,00	1 300,00	-106 429,29	0,00	1 300,00	-106 789,19
18.08.2008 г.	Покупка л.а. Опел Вектра	СС8912СА	0,00	2 250,00	-108 679,29	0,00	2 250,00	-109 039,19
19.08.2008 г.	Покупка л.а. Опел Астра	СС9285СА	0,00	585,00	-109 264,29	0,00	585,00	-109 624,19
20.08.2008 г.	Мес. Разходи - Статистика		0,00	634,58	-109 898,87	0,00	686,00	-110 310,19
21.08.2008 г.	Продажба л.а. Опел Астра	СС8590СА	500,00	0,00	-109 398,87	500,00	0,00	-109 810,19
21.08.2008 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	28,80	-109 427,67	0,00	28,80	-109 838,99
22.08.2008 г.	Продажба л.а. Опел Астра	СС8631СА	500,00	0,00	-108 927,67	500,00	0,00	-109 338,99
22.08.2008 г.	Продажба л.а. Опел Астра	СС8671СА	500,00	0,00	-108 427,67	500,00	0,00	-108 838,99
22.08.2008 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	28,80	-108 456,47	0,00	28,80	-108 867,79
22.08.2008 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	28,80	-108 485,27	0,00	28,80	-108 896,59
22.08.2008 г.	Вноска на каса BG43 FINV 9150 2003 6494 91		0,00	2 000,00	-110 485,27	0,00	2 000,00	-110 896,59
28.08.2008 г.	Продажба л.а. Опел Астра	СС8748СА	500,00	0,00	-109 985,27	500,00	0,00	-110 396,59
28.08.2008 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	28,80	-110 014,07	0,00	28,80	-110 425,39
29.08.2008 г.	Продажба л.а. Опел Астра	СС8831СА	500,00	0,00	-109 514,07	500,00	0,00	-109 925,39
29.08.2008 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	28,80	-109 542,87	0,00	28,80	-109 954,19
01.09.2008 г.	Покупка л.а. Опел Астра	СС9007СА	0,00	1 080,00	-110 622,87	0,00	1 080,00	-111 034,19
02.09.2008 г.	Продажба л.а. Опел Астра	СС8876СА	500,00	0,00	-110 122,87	500,00	0,00	-110 534,19
02.09.2008 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	28,80	-110 151,67	0,00	28,80	-110 562,99
03.09.2008 г.	Продажба л.а. Опел Вектра	СС8912СА	500,00	0,00	-109 651,67	500,00	0,00	-110 062,99
03.09.2008 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	28,80	-109 680,47	0,00	28,80	-110 091,79
04.09.2008 г.	Продажба л.а. Опел Астра	СС8567СА	500,00	0,00	-109 180,47	500,00	0,00	-109 591,79
04.09.2008 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	28,80	-109 209,27	0,00	28,80	-109 620,59
05.09.2008 г.	Продажба л.а. Опел Астра	СС8976СА	0,00	0,00	-109 209,27	0,00	0,00	-109 620,59
05.09.2008 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	28,80	-109 238,07	0,00	28,80	-109 649,39
05.09.2008 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	28,80	-109 266,87	0,00	28,80	-109 678,19
07.09.2008 г.	Покупка л.а. Опел Астра	СС9079СА	0,00	2 900,00	-112 166,87	0,00	2 900,00	-112 578,19
08.09.2008 г.	Продажба л.а. Опел Тигра	СС8830СА	500,00	0,00	-111 666,87	500,00	0,00	-112 078,19
08.09.2008 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	28,80	-111 695,67	0,00	28,80	-112 106,99
09.09.2008 г.	Продажба л.а. Опел Астра	СС9007СА	500,00	0,00	-111 195,67	500,00	0,00	-111 606,99
09.09.2008 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	28,80	-111 224,47	0,00	28,80	-111 635,79
10.09.2008 г.	Покупка л.а. Фолксваген Голф	СС0116СВ	0,00	4 875,00	-116 099,47	0,00	4 875,00	-116 510,79
10.09.2008 г.	Продажба л.а. Опел Астра	СС9079СА	500,00	0,00	-115 599,47	500,00	0,00	-116 010,79
10.09.2008 г.	Продажба л.а. Опел Вектра	СС9067СА	500,00	0,00	-115 099,47	500,00	0,00	-115 510,79
10.09.2008 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	28,80	-115 128,27	0,00	28,80	-115 539,59
10.09.2008 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	28,80	-115 157,07	0,00	28,80	-115 568,39
11.09.2008 г.	Продажба л.а. Опел Астра	СС9125СА	500,00	0,00	-114 657,07	500,00	0,00	-115 068,39
15.09.2008 г.	Покупка л.а. Фолксваген Голф	СС9326СА	0,00	975,00	-115 632,07	0,00	975,00	-116 043,39
15.09.2008 г.	Получено тр.възн. А. М.		199,66	0,00	-115 432,41	199,66	0,00	-115 843,73
16.09.2008 г.	Покупка л.а. Рено Еспейс	СС9274СА	0,00	0,00	-115 432,41	0,00	0,00	-115 843,73
16.09.2008 г.	Продажба л.а. Опел Астра	СС9184СА	500,00	0,00	-114 932,41	500,00	0,00	-115 343,73
16.09.2008 г.	Продажба л.а. Опел Астра	СС1971СА	500,00	0,00	-114 432,41	500,00	0,00	-114 843,73
16.09.2008 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	28,80	-114 461,21	0,00	28,80	-114 872,53
16.09.2008 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	28,80	-114 490,01	0,00	28,80	-114 901,33
18.09.2008 г.	Продажба л.а. Опел Астра	СС2311СА	500,00	0,00	-113 990,01	500,00	0,00	-114 401,33
18.09.2008 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	28,80	-114 018,81	0,00	28,80	-114 430,13
19.09.2008 г.	Продажба л.а. Опел Астра	СС9285СА	500,00	0,00	-113 518,81	500,00	0,00	-113 930,13
19.09.2008 г.	Продажба л.а. Рено Еспейс	СС9274СА	0,00	0,00	-113 518,81	0,00	0,00	-113 930,13
19.09.2008 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	28,80	-113 547,61	0,00	28,80	-113 958,93
19.09.2008 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	28,80	-113 576,41	0,00	28,80	-113 987,73
20.09.2008 г.	Мес. Разходи - Статистика		0,00	634,58	-114 210,99	0,00	686,00	-114 673,73
23.09.2008 г.	Продажба л.а. Фолксваген Голф	СС9326СА	500,00	0,00	-113 710,99	500,00	0,00	-114 173,73
23.09.2008 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	28,80	-113 739,79	0,00	28,80	-114 202,53
25.09.2008 г.	Покупка л.а. Опел Астра	СС9632СА	0,00	7 200,00	-120 939,79	0,00	7 200,00	-121 402,53
26.09.2008 г.	Покупка л.а. Ауди А4	СС9504СА	0,00	300,00	-121 239,79	0,00	300,00	-121 702,53
26.09.2008 г.	Покупка л.а. Опел Астра	СС9612СА	0,00	0,00	-121 239,79	0,00	0,00	-121 702,53
28.09.2008 г.	Покупка л.а. Фолксваген Голф	СС1079СВ	0,00	1 950,00	-123 189,79	0,00	1 950,00	-123 652,53
29.09.2008 г.	Покупка л.а. Опел Астра	СС4273СВ	0,00	0,00	-123 189,79	0,00	0,00	-123 652,53
30.09.2008 г.	Покупка л.а. Опел Тигра	СС9680СА	0,00	300,00	-123 489,79	0,00	300,00	-123 952,53
02.10.2008 г.	Продажба л.а. Ауди А4	СС9504СА	700,00	0,00	-122 789,79	700,00	0,00	-123 252,53
03.10.2008 г.	Продажба л.а. Опел Вектра	СС1871СА	500,00	0,00	-122 289,79	500,00	0,00	-122 752,53
06.10.2008 г.	Покупка л.а. Фолксваген Голф	СС9593СА	0,00	300,00	-122 589,79	0,00	300,00	-123 052,53
06.10.2008 г.	Продажба л.а. Опел Астра	СС2402СА	500,00	0,00	-122 089,79	500,00	0,00	-122 552,53
06.10.2008 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	28,80	-122 118,59	0,00	28,80	-122 581,33
07.10.2008 г.	Продажба л.а. Фолксваген Голф	СС9593СА	500,00	0,00	-121 618,59	500,00	0,00	-122 081,33
07.10.2008 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	28,80	-121 647,39	0,00	28,80	-122 110,13
08.10.2008 г.	Продажба л.а. Опел Астра	СС9612СА	0,00	0,00	-121 647,39	0,00	0,00	-122 110,13
08.10.2008 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	28,80	-121 676,19	0,00	28,80	-122 138,93
09.10.2008 г.	Продажба л.а. Опел Астра	СС9632СА	500,00	0,00	-121 176,19	500,00	0,00	-121 638,93
09.10.2008 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	28,80	-121 204,99	0,00	28,80	-121 667,73
13.10.2008 г.	Продажба л.а. Опел Тигра	СС9680СА	500,00	0,00	-120 704,99	500,00	0,00	-121 167,73
13.10.2008 г.	Нотариална услуга - Десислава Петрова		0,00	28,80	-120 733,79	0,00	28,80	-121 196,53
14.10.2008 г.	Получено тр.възн. А. М.		199,66	0,00	-120 534,13	199,66	0,00	-120 996,87
17.10.2008 г.	Продажба л.а. Опел Вектра	СС2454СА	500,00	0,00	-120 034,13	500,00	0,00	-120 496,87
17.10.2008 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	28,80	-120 062,93	0,00	28,80	-120 525,67
20.10.2008 г.	Мес. Разходи - Статистика		0,00	634,58	-120 697,51	0,00	686,00	-121 211,67
20.10.2008 г.	Теглене в брой от АТМ		400,00	0,00	-120 297,51	400,00	0,00	-120 811,67
23.10.2008 г.	Продажба л.а. Фолксваген Голф	СС9885СА	500,00	0,00	-119 797,51	500,00	0,00	-120 311,67
23.10.2008 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	28,80	-119 826,31	0,00	28,80	-120 340,47
24.10.2008 г.	Покупка л.а. Фолксваген Голф	СС1486СВ	0,00	1 700,00	-121 526,31	0,00	1 700,00	-122 040,47
29.10.2008 г.	Продажба л.а. Фолксваген Голф	СС0116СВ	500,00	0,00	-121 026,31	500,00	0,00	-121 540,47
29.10.2008 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	28,80	-121 055,11	0,00	28,80	-121 569,27
30.10.2008 г.	Продажба л.а. Опел Вектра	СС0149СВ	500,00	0,00	-120 555,11	500,00	0,00	-121 069,27
30.10.2008 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	28,80	-120 583,91	0,00	28,80	-121 098,07
31.10.2008 г.	Покупка л.а. Фолксваген Голф	СС5036СВ	0,00	2 000,00	-122 583,91	0,00	2 000,00	-123 098,07
01.11.2008 г.	Покупка л.а. Рено Меган Сценик	СС1131СВ	0,00	2 150,00	-124 733,91	0,00	2 150,00	-125 248,07
06.11.2008 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	28,80	-124 762,71	0,00	28,80	-125 276,87
17.11.2008 г.	Получено тр.възн. А. М.		199,66	0,00	-124 563,05	199,66	0,00	-125 077,21
20.11.2008 г.	Покупка л.а. Опел Астра	СС1742СВ	0,00	1 950,00	-126 513,05	0,00	1 950,00	-127 027,21
20.11.2008 г.	Мес. Разходи - Статистика		0,00	634,58	-127 147,63	0,00	686,00	-127 713,21
21.11.2008 г.	Покупка л.а. Фолксваген Транспортер	СС5072СА	0,00	500,00	-127 647,63	0,00	500,00	-128 213,21
21.11.2008 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	25,20	-127 672,83	0,00	25,20	-128 238,41
24.11.2008 г.	Покупка л.а. Фолксваген Голф	СС1865СВ	0,00	5 000,00	-132 672,83	0,00	5 000,00	-133 238,41
25.11.2008 г.	Покупка л.а. Ауди А4	СС1575СВ	0,00	4 600,00	-137 272,83	0,00	4 600,00	-137 838,41
26.11.2008 г.	Теглене в брой от АТМ		400,00	0,00	-136 872,83	400,00	0,00	-137 438,41
02.12.2008 г.	Покупка л.а. Опел Астра	СС1982СВ	0,00	1 170,00	-138 042,83	0,00	1 170,00	-138 608,41
12.12.2008 г.	Покупка л.а. Опел Астра	СС1554СВ	0,00	4 800,00	-142 842,83	0,00	4 800,00	-143 408,41
14.12.2008 г.	Покупка л.а. Опел Астра	СС1464СВ	0,00	975,00	-143 817,83	0,00	975,00	-144 383,41
15.12.2008 г.	Теглене в брой от АТМ		200,00	0,00	-143 617,83	200,00	0,00	-144 183,41
16.12.2008 г.	Продажба л.а. Рено Меган Сценик	СС1131СВ	500,00	0,00	-143 117,83	500,00	0,00	-143 683,41
17.12.2008 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	3,60	-143 121,43	0,00	3,60	-143 687,01
17.12.2008 г.	Получено тр.възн. А. М.		199,66	0,00	-142 921,77	199,66	0,00	-143 487,35
19.12.2008 г.	Покупка л.а. Фолксваген Голф	СС1126СВ	0,00	2 750,00	-145 671,77	0,00	2 750,00	-146 237,35
20.12.2008 г.	Мес. Разходи - Статистика		0,00	634,58	-146 306,35	0,00	686,00	-146 923,35
22.12.2008 г.	Продажба л.а. Опел Астра	СС4017СА	500,00	0,00	-145 806,35	500,00	0,00	-146 423,35
22.12.2008 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	28,80	-145 835,15	0,00	28,80	-146 452,15
23.12.2008 г.	Продажба л.а. Опел Астра	СС4175СА	500,00	0,00	-145 335,15	500,00	0,00	-145 952,15
23.12.2008 г.	Продажба л.а. Фолксваген Голф	СС1079СВ	500,00	0,00	-144 835,15	500,00	0,00	-145 452,15
23.12.2008 г.	Продажба л.а. Фолксваген Голф	СС1126СВ	500,00	0,00	-144 335,15	500,00	0,00	-144 952,15
23.12.2008 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	57,60	-144 392,75	0,00	57,60	-145 009,75
23.12.2008 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	28,80	-144 421,55	0,00	28,80	-145 038,55
	Остатък към 31.12.2008 г,							0,00

Налични средства в началото на 2008 г. – 0.00 лв.

За 2008 г. са получените приходи общо от домакинството на А.А. М. в размер на: 57 047.96 лв., формирани от:

1 197.96 лв. - получени доходи/заплати, гр. договори и др/ от членовете на домакинството;

47 600.00 лв. - продажби на МПС;

8 250.00 лв. - тегления от банкови сметки;

0.00 лв. - получена сума по договор за дарение;

Разходите на домакинството възлизат на 202 086.51лв. формирани от:

8 232.00 лв. – паричен разход за три лица по данни на НСИ;

187 723.00 лв. - покупка на МПС;

2 631.51 лв. - други разходи /пътувания, лицензионни възнагр. и др/;

3 500.00 лв. - вноски в банкови сметки;

Установен недостиг за 2008 г.: - -145 038.55 лв.

Остатък към 31.12.2008 г. – 0.00 лв.

Разходите превишават получените от домакинството приходи през периода със сумата от 145 038.55 лв. (202 086.51 – 57 047.96), като половината от тази сума (72 519.28 лв) е доход с недоказан произход на обвиняемия А. М..

Извършените от А. М. разходи превишават получените доходи в размер на 72 519.28 лв..

Годишната данъчна основа за 2008 г. е в размер на 73 894.88 лв. /72 519.28 лв. (данъчна основа, формирана като превишение на разходите над получените доходи) + 1 331.10 лв. (дан. основа от доходи от труд. правоотн.) + 44.50 лв. ( дан.основа от доходи различни от труд. правоотн.)/.

При основа 73 894.88 лв., дължимият данък по чл. 48 от ЗДДФЛ е 10 %, или 7 389.49 лв.

Данъкът по чл. 48 от ЗДДФЛ определен от експертизата за 2008 г е както следва:

- Годишното данъчно задължение – 7 389.49 лв.. :

- Внесен данък – 139.79 лв.

- Данък за довнасяне – 7 249.70 лв.

За 2008 г. М. не е подавал годишна данъчна декларация за облагане на доходите в законоустановения срок между 01.01.2009 г. до 30.04.2009 г.

За 2009 г.

			Изчисления на база „Паричен разход на домакинствата по групи разходи без оспорваните 17 бр. МПС
			Средно на домакинство			Средно на лице
Дата	Описание на транзакцията		Входящ	Разходи	Баланс	Входящ	Разходи	Баланс
1	2		9	10	11	12	13	14
01.01.2009 г.	Наличност в брой		0,00		0,00	0,00		0,00
06.01.2009 г.	Продажба л.а. Фолксваген Транспортер	СС8252СС	500,00	0,00	500,00	500,00	0,00	500,00
06.01.2009 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	28,80	471,20	0,00	28,80	471,20
10.01.2009 г.	Покупка л.а. Опел Астра	СС2034СВ	0,00	780,00	-308,80	0,00	780,00	-308,80
10.01.2009 г.	Получено тр.възн. А. М.		199,66	0,00	-109,14	199,66	0,00	-109,14
13.01.2009 г.	Продажба л.а. Опел Астра	СС1464СВ	500,00	0,00	390,86	500,00	0,00	390,86
13.01.2009 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	28,80	362,06	0,00	28,80	362,06
15.01.2009 г.	Продажба л.а. Фолксваген Голф	СС1486СВ	500,00	0,00	862,06	500,00	0,00	862,06
16.01.2009 г.	Вноска на каса BG76 FINV 9150 1000 1505 29		0,00	10,00	852,06	0,00	10,00	852,06
20.01.2009 г.	Продажба л.а. Опел Вектра	СС3710СА	0,00	0,00	852,06	0,00	0,00	852,06
20.01.2009 г.	Продажба л.а. Ауди А4	СС4715СА	500,00	0,00	1 352,06	500,00	0,00	1 352,06
20.01.2009 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	64,80	1 287,26	0,00	64,80	1 287,26
20.01.2009 г.	Мес. Разходи - Статистика		0,00	646,08	641,18	0,00	703,25	584,01
21.01.2009 г.	Продажба л.а. Опел Вектра	СС3041СВ	500,00	0,00	1 141,18	500,00	0,00	1 084,01
22.01.2009 г.	Продажба л.а. Опел Астра	СС1554СВ	500,00	0,00	1 641,18	500,00	0,00	1 584,01
22.01.2009 г.	Продажба л.а. Ауди А4	СС1575СВ	500,00	0,00	2 141,18	500,00	0,00	2 084,01
22.01.2009 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	28,80	2 112,38	0,00	28,80	2 055,21
22.01.2009 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	28,80	2 083,58	0,00	28,80	2 026,41
24.01.2009 г.	Покупка л.а. Ауди А4	СС4915СВ	0,00	7 100,00	-5 016,42	0,00	7 100,00	-5 073,59
30.01.2009 г.	Покупка л.а. БМВ 318 И	СС2648СВ	0,00	1 000,00	-6 016,42	0,00	1 000,00	-6 073,59
30.01.2009 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	19,80	-6 036,22	0,00	19,80	-6 093,39
31.01.2009 г.	Покупка л.а. Опел Вектра	СС2321СВ	0,00	3 600,00	-9 636,22	0,00	3 600,00	-9 693,39
03.02.2009 г.	Покупка л.а. Фолксваген Транспортер	СС2388СА	0,00	500,00	-10 136,22	0,00	500,00	-10 193,39
03.02.2009 г.	Продажба л.а. Опел Астра	СС1742СВ	500,00	0,00	-9 636,22	500,00	0,00	-9 693,39
03.02.2009 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	57,60	-9 693,82	0,00	57,60	-9 750,99
05.02.2009 г.	Получено тр.възн. А. М.		190,30	0,00	-9 503,52	190,30	0,00	-9 560,69
06.02.2009 г.	Вноска на каса BG76 FINV 9150 1000 1505 29		0,00	10,00	-9 513,52	0,00	10,00	-9 570,69
10.02.2009 г.	Теглене в брой от АТМ		200,00	0,00	-9 313,52	200,00	0,00	-9 370,69
19.02.2009 г.	Продажба л.а. Опел Астра	СС2034СВ	500,00	0,00	-8 813,52	500,00	0,00	-8 870,69
19.02.2009 г.	Продажба л.а. Опел Астра	СС1982СВ	500,00	0,00	-8 313,52	500,00	0,00	-8 370,69
19.02.2009 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	28,80	-8 342,32	0,00	28,80	-8 399,49
19.02.2009 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	28,80	-8 371,12	0,00	28,80	-8 428,29
20.02.2009 г.	Мес. Разходи - Статистика		0,00	646,08	-9 017,20	0,00	703,25	-9 131,54
23.02.2009 г.	Продажба л.а. Опел Вектра	СС5357СА	500,00	0,00	-8 517,20	500,00	0,00	-8 631,54
23.02.2009 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	28,80	-8 546,00	0,00	28,80	-8 660,34
28.02.2009 г.	Теглене в брой от АТМ		100,00	0,00	-8 446,00	100,00	0,00	-8 560,34
06.03.2009 г.	Теглене в брой от АТМ		200,00	0,00	-8 246,00	200,00	0,00	-8 360,34
11.03.2009 г.	Продажба л.а. Опел Вектра	СС2321СВ	500,00	0,00	-7 746,00	500,00	0,00	-7 860,34
11.03.2009 г.	Теглене в брой от АТМ		200,00	0,00	-7 546,00	200,00	0,00	-7 660,34
13.03.2009 г.	Теглене в брой от АТМ		400,00	0,00	-7 146,00	400,00	0,00	-7 260,34
14.03.2009 г.	Покупка л.а. Опел Вектра	СС3041СВ	0,00	430,00	-7 576,00	0,00	430,00	-7 690,34
16.03.2009 г.	Теглене на каса BG17 FINV 9150 2003 6494 74		7 403,34	0,00	-172,66	7 403,34	0,00	-287,00
18.03.2009 г.	Продажба л.а. Опел Астра	СС3176СА	0,00	0,00	-172,66	0,00	0,00	-287,00
18.03.2009 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	28,80	-201,46	0,00	28,80	-315,80
19.03.2009 г.	Продажба л.а. Рено Клио	СС5497СА	500,00	0,00	298,54	500,00	0,00	184,20
19.03.2009 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	28,80	269,74	0,00	28,80	155,40
20.03.2009 г.	Получено тр.възн. А. М.		190,30	0,00	460,04	190,30	0,00	345,70
20.03.2009 г.	Мес. Разходи - Статистика		0,00	646,08	-186,04	0,00	703,25	-357,55
24.03.2009 г.	Продажба л.а. Фолксваген Голф	СС1865СВ	600,00	0,00	413,96	600,00	0,00	242,45
26.03.2009 г.	Продажбал.а. БМВ 318 И	СС2648СВ	500,00	0,00	913,96	500,00	0,00	742,45
30.03.2009 г.	Вноска на каса BG76 FINV 9150 1000 1505 29		0,00	25,00	888,96	0,00	25,00	717,45
03.04.2009 г.	Теглене в брой от АТМ		200,00	0,00	1 088,96	200,00	0,00	917,45
07.04.2009 г.	Теглене в брой от АТМ		200,00	0,00	1 288,96	200,00	0,00	1 117,45
08.04.2009 г.	Покупка л.а Шкода Фелиция	СС3185СА	0,00	500,00	788,96	0,00	500,00	617,45
08.04.2009 г.	Продажба л.а. Фолксваген Транспортер	СС2388СА	500,00	0,00	1 288,96	500,00	0,00	1 117,45
08.04.2009 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	54,00	1 234,96	0,00	54,00	1 063,45
10.04.2009 г.	Покупка л.а. Опел Вектра	СС3430СВ	0,00	1 365,00	-130,04	0,00	1 365,00	-301,55
15.04.2009 г.	Покупка л.а. Фолксваген Голф	СС5132СВ	0,00	780,00	-910,04	0,00	780,00	-1 081,55
20.04.2009 г.	Мес. Разходи - Статистика		0,00	646,08	-1 556,12	0,00	703,25	-1 784,80
21.04.2009 г.	Теглене в брой от АТМ		400,00	0,00	-1 156,12	400,00	0,00	-1 384,80
23.04.2009 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	3,60	-1 159,72	0,00	3,60	-1 388,40
24.04.2009 г.	Получено тр.възн. А. М.		190,30	0,00	-969,42	190,30	0,00	-1 198,10
28.04.2009 г.	Теглене в брой от АТМ		400,00	0,00	-569,42	400,00	0,00	-798,10
07.05.2009 г.	Получено тр.възн. А. М.		190,30	0,00	-379,12	190,30	0,00	-607,80
07.05.2009 г.	Теглене в брой от АТМ		400,00	0,00	20,88	400,00	0,00	-207,80
07.05.2009 г.	Теглене в брой от АТМ		200,00	0,00	220,88	200,00	0,00	-7,80
10.05.2009 г.	Покупка л.а. Опел Астра	СС3899СВ	0,00	585,00	-364,12	0,00	585,00	-592,80
12.05.2009 г.	Теглене в брой от АТМ		300,00	0,00	-64,12	300,00	0,00	-292,80
15.05.2009 г.	Покупка л.а. Опел Корса	СС3620СВ	0,00	780,00	-844,12	0,00	780,00	-1 072,80
15.05.2009 г.	Продажба л.а. Опел Вектра	СС3430СВ	500,00	0,00	-344,12	500,00	0,00	-572,80
15.05.2009 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	28,80	-372,92	0,00	28,80	-601,60
17.05.2009 г.	Покупка л.а. Форд Фокус	СС3493СВ	0,00	3 200,00	-3 572,92	0,00	3 200,00	-3 801,60
18.05.2009 г.	Продажба л.а. Форд Фокус	СС3493СВ	500,00	0,00	-3 072,92	500,00	0,00	-3 301,60
18.05.2009 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	28,80	-3 101,72	0,00	28,80	-3 330,40
18.05.2009 г.	Теглене в брой от АТМ		400,00	0,00	-2 701,72	400,00	0,00	-2 930,40
20.05.2009 г.	Мес. Разходи - Статистика		0,00	646,08	-3 347,80	0,00	703,25	-3 633,65
25.05.2009 г.	Продажба л.а. Опел Корса	СС3620СВ	500,00	0,00	-2 847,80	500,00	0,00	-3 133,65
25.05.2009 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	28,80	-2 876,60	0,00	28,80	-3 162,45
02.06.2009 г.	Покупка л.а. Форд Фокус	СС6612СВ	0,00	6 500,00	-9 376,60	0,00	6 500,00	-9 662,45
09.06.2009 г.	Покупка л.а. Форд Фокус	СС6230СВ	0,00	2 900,00	-12 276,60	0,00	2 900,00	-12 562,45
09.06.2009 г.	Продажба л.а. Опел Астра	СС3899СВ	500,00	0,00	-11 776,60	500,00	0,00	-12 062,45
09.06.2009 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	28,80	-11 805,40	0,00	28,80	-12 091,25
12.06.2009 г.	Покупа л.а Форд Фокус	СС6471СВ	0,00	2 500,00	-14 305,40	0,00	2 500,00	-14 591,25
14.06.2009 г.	Покупка л.а. Опел Астра	СС4836СВ	0,00	1 170,00	-15 475,40	0,00	1 170,00	-15 761,25
15.06.2009 г.	Операция с карта		483,09	0,00	-14 992,31	483,09	0,00	-15 278,16
20.06.2009 г.	Мес. Разходи - Статистика		0,00	646,08	-15 638,39	0,00	703,25	-15 981,41
26.06.2009 г.	Продажба л.а. Опел Астра	СС4273СВ	0,00	0,00	-15 638,39	0,00	0,00	-15 981,41
26.06.2009 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	28,80	-15 667,19	0,00	28,80	-16 010,21
29.06.2009 г.	Получено тр.възн. А. М.		190,30	0,00	-15 476,89	190,30	0,00	-15 819,91
02.07.2009 г.	Теглене в брой от АТМ		100,00	0,00	-15 376,89	100,00	0,00	-15 719,91
14.07.2009 г.	Покупка л.а. Опел Вектра	СС4610СВ	0,00	500,00	-15 876,89	0,00	500,00	-16 219,91
14.07.2009 г.	Покупка л.а. Рено Канго	СС8057СВ	0,00	2 340,00	-18 216,89	0,00	2 340,00	-18 559,91
14.07.2009 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	6,00	-18 222,89	0,00	6,00	-18 565,91
15.07.2009 г.	Продажба л.а. Опел Вектра	СС4610СВ	500,00	0,00	-17 722,89	500,00	0,00	-18 065,91
15.07.2009 г.	Продажба л.а. Опел Астра	СС4836СВ	500,00	0,00	-17 222,89	500,00	0,00	-17 565,91
15.07.2009 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	49,20	-17 272,09	0,00	49,20	-17 615,11
17.07.2009 г.	Получено тр.възн. А. М.		191,68	0,00	-17 080,41	191,68	0,00	-17 423,43
20.07.2009 г.	Мес. Разходи - Статистика		0,00	646,12	-17 726,53	0,00	703,25	-18 126,68
24.07.2009 г.	Покупка л.а. Опел Астра	СС5478СВ	0,00	1 220,00	-18 946,53	0,00	1 220,00	-19 346,68
24.07.2009 г.	Операция с карта		60,00	0,00	-18 886,53	60,00	0,00	-19 286,68
28.07.2009 г.	Покупка л.а. Опел Вектра	СС4905СВ	0,00	3 400,00	-22 286,53	0,00	3 400,00	-22 686,68
28.07.2009 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	49,20	-22 335,73	0,00	49,20	-22 735,88
28.07.2009 г.	Лиц. Възн. Автоекобул АД		0,00	182,40	-22 518,13	0,00	182,40	-22 918,28
30.07.2009 г.	Покупка л.а. Фолксваген Голф	СС6415СВ	0,00	2 340,00	-24 858,13	0,00	2 340,00	-25 258,28
30.07.2009 г.	Продажба л.а. Опел Вектра	СС4905СВ	500,00	0,00	-24 358,13	500,00	0,00	-24 758,28
30.07.2009 г.	Продажба л.а. Ауди А4	СС4915СВ	500,00	0,00	-23 858,13	500,00	0,00	-24 258,28
30.07.2009 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	49,20	-23 907,33	0,00	49,20	-24 307,48
30.07.2009 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	49,20	-23 956,53	0,00	49,20	-24 356,68
03.08.2009 г.	Данък върху ПС		0,00	30,46	-23 986,99	0,00	30,46	-24 387,14
06.08.2009 г.	Получено тр.възн. А. М.		191,68	0,00	-23 795,31	191,68	0,00	-24 195,46
07.08.2009 г.	Продажба л.а. Фолксваген Голф	СС5036СВ	500,00	0,00	-23 295,31	500,00	0,00	-23 695,46
07.08.2009 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	49,20	-23 344,51	0,00	49,20	-23 744,66
11.08.2009 г.	Продажба л.а. Опел Вектра	СС7084СА	500,00	0,00	-22 844,51	500,00	0,00	-23 244,66
11.08.2009 г.	Нотариална услуга - Десислава Петрова		0,00	49,20	-22 893,71	0,00	49,20	-23 293,86
11.08.2009 г.	Теглене в брой от АТМ		200,00	0,00	-22 693,71	200,00	0,00	-23 093,86
12.08.2009 г.	Продажба л.а. Опел Вектра	СС4249СВ	500,00	0,00	-22 193,71	500,00	0,00	-22 593,86
12.08.2009 г.	Продажба л.а. Опел Астра	СС5137СВ	500,00	0,00	-21 693,71	500,00	0,00	-22 093,86
12.08.2009 г.	Нотариална услуга - Десислава Петрова		0,00	49,20	-21 742,91	0,00	49,20	-22 143,06
12.08.2009 г.	Лиц. Възн. Автоекобул АД		0,00	182,40	-21 925,31	0,00	182,40	-22 325,46
14.08.2009 г.	Продажба л.а. Фолксваген Голф	СС5132СВ	500,00	0,00	-21 425,31	500,00	0,00	-21 825,46
14.08.2009 г.	Нотариална услуга - Десислава Петрова		0,00	49,20	-21 474,51	0,00	49,20	-21 874,66
14.08.2009 г.	Нотариална услуга - Десислава Петрова		0,00	36,00	-21 510,51	0,00	36,00	-21 910,66
19.08.2009 г.	Продажба л.а. Опел Астра	СС5229СВ	500,00	0,00	-21 010,51	500,00	0,00	-21 410,66
19.08.2009 г.	Данък върху ПС		0,00	6,90	-21 017,41	0,00	6,90	-21 417,56
20.08.2009 г.	Мес. Разходи - Статистика		0,00	646,08	-21 663,49	0,00	703,25	-22 120,81
21.08.2009 г.	Продажба л.а. Фолксваген Транспортер	СС5072СА	500,00	0,00	-21 163,49	500,00	0,00	-21 620,81
24.08.2009 г.	Теглене в брой от АТМ		200,00	0,00	-20 963,49	200,00	0,00	-21 420,81
02.09.2009 г.	Продажба л.а. Опел Астра Комби	СС5478СВ	500,00	0,00	-20 463,49	500,00	0,00	-20 920,81
02.09.2009 г.	Продажба л.а. Опел Астра	СС5489СВ	500,00	0,00	-19 963,49	500,00	0,00	-20 420,81
02.09.2009 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	49,20	-20 012,69	0,00	49,20	-20 470,01
02.09.2009 г.	Лиц. Възн. Автоекобул АД		0,00	182,40	-20 195,09	0,00	182,40	-20 652,41
04.09.2009 г.	Получено тр.възн. А. М.		191,68	0,00	-20 003,41	191,68	0,00	-20 460,73
07.09.2009 г.	Операция с карта		164,00	0,00	-19 839,41	164,00	0,00	-20 296,73
10.09.2009 г.	Покупка л.а. Опел Астра	СС6368СВ	0,00	2 500,00	-22 339,41	0,00	2 500,00	-22 796,73
10.09.2009 г.	Покупка л.а. Опел Астра	СС2034СВ	0,00	780,00	-23 119,41	0,00	780,00	-23 576,73
11.09.2009 г.	Продажба л.а. Опел Астра	СС5661СВ	0,00	0,00	-23 119,41	0,00	0,00	-23 576,73
11.09.2009 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	49,20	-23 168,61	0,00	49,20	-23 625,93
17.09.2009 г.	Покупка л.а. Опел Астра	СС5137СВ	0,00	1 600,00	-24 768,61	0,00	1 600,00	-25 225,93
20.09.2009 г.	Мес. Разходи - Статистика		0,00	646,08	-25 414,69	0,00	703,25	-25 929,18
25.09.2009 г.	Нотариална услуга - Десислава Петрова		0,00	49,20	-25 463,89	0,00	49,20	-25 978,38
30.09.2009 г.	Покупка л.а. Рено Рапид	СС6859СС	0,00	487,50	-25 951,39	0,00	487,50	-26 465,88
30.09.2009 г.	Покупка л.а. Опел Астра	СС7950СВ	0,00	0,00	-25 951,39	0,00	0,00	-26 465,88
05.10.2009 г.	Получено тр.възн. А. М.		191,68	0,00	-25 759,71	191,68	0,00	-26 274,20
07.10.2009 г.	Теглене в брой от АТМ		400,00	0,00	-25 359,71	400,00	0,00	-25 874,20
14.10.2009 г.	Операция с карта		89,00	0,00	-25 270,71	89,00	0,00	-25 785,20
16.10.2009 г.	Продажба л.а. Форд Фокус	СС6230СВ	500,00	0,00	-24 770,71	500,00	0,00	-25 285,20
16.10.2009 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	49,20	-24 819,91	0,00	49,20	-25 334,40
16.10.2009 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	6,00	-24 825,91	0,00	6,00	-25 340,40
20.10.2009 г.	Мес. Разходи - Статистика		0,00	646,08	-25 471,99	0,00	703,25	-26 043,65
21.10.2009 г.	Лиц. Възн. Автоекобул АД		0,00	182,40	-25 654,39	0,00	182,40	-26 226,05
23.10.2009 г.	Продажба л.а. Опел Астра	СС6368СВ	500,00	0,00	-25 154,39	500,00	0,00	-25 726,05
27.10.2009 г.	Продажба л.а. Фолксваген Голф	СС6415СВ	500,00	0,00	-24 654,39	500,00	0,00	-25 226,05
27.10.2009 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	49,20	-24 703,59	0,00	49,20	-25 275,25
27.10.2009 г.	Лиц. Възн. Автоекобул АД		0,00	182,40	-24 885,99	0,00	182,40	-25 457,65
29.10.2009 г.	Лиц. Възн. Автоекобул АД		0,00	182,40	-25 068,39	0,00	182,40	-25 640,05
04.11.2009 г.	Продажба л.а. Форд Фокус	СС6471СВ	500,00	0,00	-24 568,39	500,00	0,00	-25 140,05
04.11.2009 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	49,20	-24 617,59	0,00	49,20	-25 189,25
05.11.2009 г.	Продажба л.а. Опел Вектра	СС7479СА	500,00	0,00	-24 117,59	500,00	0,00	-24 689,25
05.11.2009 г.	Нотариална услуга - Десислава Петрова		0,00	49,20	-24 166,79	0,00	49,20	-24 738,45
05.11.2009 г.	Получено тр.възн. А. М.		191,67	0,00	-23 975,12	191,67	0,00	-24 546,78
09.11.2009 г.	Продажба л.а. Форд Фокус	СС6612СВ	500,00	0,00	-23 475,12	500,00	0,00	-24 046,78
09.11.2009 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	49,20	-23 524,32	0,00	49,20	-24 095,98
17.11.2009 г.	Дарение от Ресиде Осман		3 500,00	0,00	-20 024,32	3 500,00	0,00	-20 595,98
20.11.2009 г.	Покупка л.а. Форд Фокус	СС8427СВ	0,00	3 900,00	-23 924,32	0,00	3 900,00	-24 495,98
20.11.2009 г.	Покупка л.а. Опел Вектра	СС6971СВ	0,00	1 500,00	-25 424,32	0,00	1 500,00	-25 995,98
20.11.2009 г.	Мес. Разходи - Статистика		0,00	646,08	-26 070,40	0,00	703,25	-26 699,23
26.11.2009 г.	Покупка л.а. Опел Астра	СС6988СВ	0,00	1 200,00	-27 270,40	0,00	1 200,00	-27 899,23
26.11.2009 г.	Продажба л.а. Опел Вектра	СС6971СВ	500,00	0,00	-26 770,40	500,00	0,00	-27 399,23
26.11.2009 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	49,20	-26 819,60	0,00	49,20	-27 448,43
27.11.2009 г.	Продажба л.а. Опел Астра	СС6988СВ	500,00	0,00	-26 319,60	500,00	0,00	-26 948,43
27.11.2009 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	49,20	-26 368,80	0,00	49,20	-26 997,63
04.12.2009 г.	Получено тр.възн. А. М.		191,68	0,00	-26 177,12	191,68	0,00	-26 805,95
08.12.2009 г.	Покупка л.а. Опел Астра	СС5229СВ	0,00	4 900,00	-31 077,12	0,00	4 900,00	-31 705,95
10.12.2009 г.	Теглене в брой от АТМ		400,00	0,00	-30 677,12	400,00	0,00	-31 305,95
20.12.2009 г.	Мес. Разходи – Статистика		0,00	646,08	-31 323,20	0,00	703,25	-32 009,20
29.12.2009 г.	Нотариална услуга - Десислава Петрова		0,00	49,20	-31 372,40	0,00	49,20	-32 058,40
	Остатък към 31.12.2009 г.				0,00			0,00

Налични средства в началото на периода – 0.00 лв.

За 2009 г. са получените приходи общо от домакинството на А.А. М. в размер на: 39 500.66 лв. формирани от:

2 301.23 лв. - получени доходи/заплати, гр. договори и др/ от членовете на домакинството;

20 600.00 лв. - продажба на МПС;

13 099.43 лв. - тегления от банкови сметки;

3 500.00 лв. - получена сума по договор за дарение;

Разходите на домакинството възлизат на 71 559.06 лв. формирани от:

8 439.00 лв. – паричен разход за три лица по данни на НСИ;

60 357.50лв. - покупка на МПС;

2 717.60 лв. - други разходи /пътувания, лицензионни възнагр. и др/;

45.00 лв. - вноски в банкови сметки;

Установен недостиг за 2009 г.: – 32 058.40 лв..

Остатък към 31.12.2009 г. – 0.00 лв.

Разходите превишават получените от домакинството приходи през периода със сумата от 32 058.40 лв. (71 559.06 – 39 500.66), като половината от тази сума (16 029.20 лв) е доход с недоказан произход на проверяваното лице А.А. М..

Извършените от А. М. разходи превишават получените доходи в размер на 16 029.20 лв..

Годишната данъчна основа за 2009 г. е в размер на 18 586.17 лв. /16 029.20 лв. ( данъчна основа, формирана като превишение на разходите над получените доходи) + 2 556.97 лв. (дан. основа от доходи от труд. правоотн.)/.

При основа 18 586.17 лв., дължимият данък по чл. 48 от ЗДДФЛ е 10 %, или 1 858.62 лв.

Данъкът по чл. 48 от ЗДДФЛ определен от експертизата за 2009 г е както следва:

- Годишно данъчно задължение – 1 858.62 лв.

- Внесен данък – 255.70 лв.

- Данък за довнасяне – 1 602.92 лв.

За 2009 г. подс.М. не е подавал годишна данъчна декларация за облагане на доходите в законоустановения срок между 01.01.2010 г. до 30.04.2010 г.

За 2010 г.

			Изчисления на база „Паричен разход на домакинствата по групи разходи без оспорваните 17 бр. МПС
			Средно на домакинство			Средно на лице
Дата	Описание на транзакцията		Входящ	Разходи	Баланс	Входящ	Разходи	Баланс
1	2		9	10	11	12	13	14
01.01.2010 г.	Наличност в брой		0,00		0,00	0,00		0,00
11.01.2010 г.	Покупка л.а. Фолксваген Голф	СС8017СВ	0,00	1 900,00	-1 900,00	0,00	1 900,00	-1 900,00
11.01.2010 г.	Покупка л.а. Опел Зафира	СС8565СВ	0,00	1 100,00	-3 000,00	0,00	1 100,00	-3 000,00
14.01.2010 г.	Изпл. Възн. От Бряг Медиа Груп		412,00	0,00	-2 588,00	412,00	0,00	-2 588,00
15.01.2010 г.	Покупка л.а. Опел Тигра	СС8924СВ	0,00	780,00	-3 368,00	0,00	780,00	-3 368,00
20.01.2010 г.	Мес. Разходи - Статистика		0,00	634,67	-4 002,67	0,00	692,75	-4 060,75
25.01.2010 г.	Продажба л.а. Опел Астра	СС7950СВ	0,00	0,00	-4 002,67	0,00	0,00	-4 060,75
25.01.2010 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	49,20	-4 051,87	0,00	49,20	-4 109,95
29.01.2010 г.	Получено тр.възн. А. М.		191,68	0,00	-3 860,19	191,68	0,00	-3 918,27
01.02.2010 г.	Продажба л.а. Фолксваген Голф	СС8017СВ	500,00	0,00	-3 360,19	500,00	0,00	-3 418,27
01.02.2010 г.	Нотариална услуга - Десислава Петрова		0,00	49,20	-3 409,39	0,00	49,20	-3 467,47
04.02.2010 г.	Продажба л.а. Рено Клио	СС8057СВ	500,00	0,00	-2 909,39	500,00	0,00	-2 967,47
04.02.2010 г.	Лиц. Възн. Автоекобул АД		0,00	145,92	-3 055,31	0,00	145,92	-3 113,39
05.02.2010 г.	Получено тр.възн. А. М.		232,42	0,00	-2 822,89	232,42	0,00	-2 880,97
09.02.2010 г.	Теглене в брой от АТМ		200,00	0,00	-2 622,89	200,00	0,00	-2 680,97
11.02.2010 г.	Покупка л.а. Форд Фокус	СС8795СВ	0,00	1 560,00	-4 182,89	0,00	1 560,00	-4 240,97
12.02.2010 г.	Покупка л.а. Опел Астра	СС9279СВ	0,00	2 535,00	-6 717,89	0,00	2 535,00	-6 775,97
18.02.2010 г.	Покупка л.а. Опел Вектра	СС0539СК	0,00	1 200,00	-7 917,89	0,00	1 200,00	-7 975,97
19.02.2010 г.	Покупка л.а. Опел Астра	СС8285СВ	0,00	2 400,00	-10 317,89	0,00	2 400,00	-10 375,97
20.02.2010 г.	Мес. Разходи - Статистика		0,00	634,67	-10 952,56	0,00	692,75	-11 068,72
23.02.2010 г.	Продажба л.а. Опел Астра	СС8285СВ	500,00	0,00	-10 452,56	500,00	0,00	-10 568,72
23.02.2010 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	49,20	-10 501,76	0,00	49,20	-10 617,92
01.03.2010 г.	Операция с карта		90,22	0,00	-10 411,54	90,22	0,00	-10 527,70
02.03.2010 г.	Продажба л.а. Форд Фокус	СС8427СВ	500,00	0,00	-9 911,54	500,00	0,00	-10 027,70
02.03.2010 г.	Вноска за Екобулкар АД		0,00	153,60	-10 065,14	0,00	153,60	-10 181,30
05.03.2010 г.	Получено тр.възн. А. М.		232,42	0,00	-9 832,72	232,42	0,00	-9 948,88
10.03.2010 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	6,00	-9 838,72	0,00	6,00	-9 954,88
14.03.2010 г.	Теглене в брой от АТМ		400,00	0,00	-9 438,72	400,00	0,00	-9 554,88
14.03.2010 г.	Операция с карта		29,90	0,00	-9 408,82	29,90	0,00	-9 524,98
14.03.2010 г.	Операция с карта		21,34	0,00	-9 387,48	21,34	0,00	-9 503,64
14.03.2010 г.	Операция с карта		179,00	0,00	-9 208,48	179,00	0,00	-9 324,64
15.03.2010 г.	Операция с карта		400,00	0,00	-8 808,48	400,00	0,00	-8 924,64
16.03.2010 г.	Продажба л.а. Опел Зафира	СС8565СВ	1 200,00	0,00	-7 608,48	1 200,00	0,00	-7 724,64
16.03.2010 г.	Изтеглени на каса BG82 FINV 9150 1004 2622 51		390,00	0,00	-7 218,48	390,00	0,00	-7 334,64
20.03.2010 г.	Покупка л.а. Опел Вектра	СС0216СК	0,00	1 560,00	-8 778,48	0,00	1 560,00	-8 894,64
20.03.2010 г.	Мес. Разходи - Статистика		0,00	634,67	-9 413,15	0,00	692,75	-9 587,39
23.03.2010 г.	Покупка л.а. Опел Вектра	СС9685СВ	0,00	3 455,30	-12 868,45	0,00	3 455,30	-13 042,69
23.03.2010 г.	Покупка л.а. Опел Астра	СС9956СВ	0,00	3 455,30	-16 323,75	0,00	3 455,30	-16 497,99
23.03.2010 г.	Продажба л.а. Форд Фокус	СС8795СВ	400,00	0,00	-15 923,75	400,00	0,00	-16 097,99
23.03.2010 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	47,40	-15 971,15	0,00	47,40	-16 145,39
23.03.2010 г.	Услуга от Трансис Авторециклиращ Консорциум АД		0,00	153,00	-16 124,15	0,00	153,00	-16 298,39
26.03.2010 г.	Продажба л.а. Опел Тигра	СС8924СВ	400,00	0,00	-15 724,15	400,00	0,00	-15 898,39
26.03.2010 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	47,40	-15 771,55	0,00	47,40	-15 945,79
29.03.2010 г.	Операция с карта		31,00	0,00	-15 740,55	31,00	0,00	-15 914,79
09.04.2010 г.	Операция с карта		140,98	0,00	-15 599,57	140,98	0,00	-15 773,81
17.04.2010 г.	Теглене в брой от АТМ		200,00	0,00	-15 399,57	200,00	0,00	-15 573,81
17.04.2010 г.	Теглене в брой от АТМ		200,00	0,00	-15 199,57	200,00	0,00	-15 373,81
20.04.2010 г.	Мес. Разходи - Статистика		0,00	634,67	-15 834,24	0,00	692,75	-16 066,56
21.04.2010 г.	Продажба л.а. Опел Астра	СС9279СВ	3 300,00	0,00	-12 534,24	3 300,00	0,00	-12 766,56
22.04.2010 г.	Теглене в брой на каса от А. М.		1 295,00	0,00	-11 239,24	1 295,00	0,00	-11 471,56
23.04.2010 г.	Теглене в брой на каса от А. М.		2 000,00	0,00	-9 239,24	2 000,00	0,00	-9 471,56
24.04.2010 г.	Покупка л.а. Фолксваген Голф	СС9471СВ	0,00	0,00	-9 239,24	0,00	0,00	-9 471,56
26.04.2010 г.	Продажба л.а. Опел Фронтера	СС6747СА	500,00	0,00	-8 739,24	500,00	0,00	-8 971,56
26.04.2010 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	49,20	-8 788,44	0,00	49,20	-9 020,76
26.04.2010 г.	Данък за придобиване на имущество		0,00	12,50	-8 800,94	0,00	12,50	-9 033,26
27.04.2010 г.	Продажба на л.а. Фолксваген Голф	СС9471СВ	0,00	0,00	-8 800,94	0,00	0,00	-9 033,26
28.04.2010 г.	Покупка Ремарке Платформа	СС1307ЕВ	0,00	200,00	-9 000,94	0,00	200,00	-9 233,26
28.04.2010 г.	Продажба Ремарке Платформа	СС1307ЕВ	200,00	0,00	-8 800,94	200,00	0,00	-9 033,26
29.04.2010 г.	Покупка л.а. Опел Вектра	СС2865СК	0,00	1 094,00	-9 894,94	0,00	1 094,00	-10 127,26
29.04.2010 г.	Операция с карта		45,08	0,00	-9 849,86	45,08	0,00	-10 082,18
30.04.2010 г.	Покупка л.а. Нисан Х-Трейл	СС9953СВ	0,00	0,00	-9 849,86	0,00	0,00	-10 082,18
03.05.2010 г.	Плащане чрез ПОС BG67 DEMI 9240 **********		98,30	0,00	-9 751,56	98,30	0,00	-9 983,88
04.05.2010 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	47,40	-9 798,96	0,00	47,40	-10 031,28
10.05.2010 г.	Продажба л.а. Опел Вектра	СС9685СВ	400,00	0,00	-9 398,96	400,00	0,00	-9 631,28
10.05.2010 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	47,40	-9 446,36	0,00	47,40	-9 678,68
20.05.2010 г.	Продажба л.а. Опел Астра	СС9956СВ	400,00	0,00	-9 046,36	400,00	0,00	-9 278,68
20.05.2010 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	6,00	-9 052,36	0,00	6,00	-9 284,68
20.05.2010 г.	Мес. Разходи - Статистика		0,00	634,67	-9 687,03	0,00	692,75	-9 977,43
21.05.2010 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	41,40	-9 728,43	0,00	41,40	-10 018,83
22.05.2010 г.	Покупка л.а. Опел Астра	СС1406СК	0,00	0,00	-9 728,43	0,00	0,00	-10 018,83
25.05.2010 г.	Покупка л.а. Рено Канго	СС0065СК	0,00	1 700,00	-11 428,43	0,00	1 700,00	-11 718,83
26.05.2010 г.	Продажба л.а. Рено Канго	СС0065СК	400,00	0,00	-11 028,43	400,00	0,00	-11 318,83
26.05.2010 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	47,40	-11 075,83	0,00	47,40	-11 366,23
27.05.2010 г.	Услуга от Трансис Авторециклиращ Консорциум АД		0,00	153,00	-11 228,83	0,00	153,00	-11 519,23
30.05.2010 г.	Покупка л.а. Опел Вектра	СС2095СК	0,00	1 560,00	-12 788,83	0,00	1 560,00	-13 079,23
31.05.2010 г.	Получено тр.възн. А. М.		238,75	0,00	-12 550,08	238,75	0,00	-12 840,48
31.05.2010 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	6,00	-12 556,08	0,00	6,00	-12 846,48
01.06.2010 г.	Продажба л.а. Опел Вектра	СС0216СК	400,00	0,00	-12 156,08	400,00	0,00	-12 446,48
01.06.2010 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	47,40	-12 203,48	0,00	47,40	-12 493,88
01.06.2010 г.	Услуга от Трансис Авторециклиращ Консорциум АД		0,00	153,00	-12 356,48	0,00	153,00	-12 646,88
09.06.2010 г.	Операция с карта		94,00	0,00	-12 262,48	94,00	0,00	-12 552,88
09.06.2010 г.	Операция с карта		164,00	0,00	-12 098,48	164,00	0,00	-12 388,88
10.06.2010 г.	Операция с карта		194,90	0,00	-11 903,58	194,90	0,00	-12 193,98
14.06.2010 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	47,40	-11 950,98	0,00	47,40	-12 241,38
20.06.2010 г.	Мес. Разходи - Статистика		0,00	634,67	-12 585,65	0,00	692,75	-12 934,13
21.06.2010 г.	Получено тр.възн. А. М.		238,75	0,00	-12 346,90	238,75	0,00	-12 695,38
27.06.2010 г.	Операция с карта		84,83	0,00	-12 262,07	84,83	0,00	-12 610,55
02.07.2010 г.	Покупка спец.а. Форд Транзит	СС4500СК	0,00	1 500,00	-13 762,07	0,00	1 500,00	-14 110,55
02.07.2010 г.	Изтеглени на каса BG17 FINV 9150 20BG NOJF		6 000,00	0,00	-7 762,07	6 000,00	0,00	-8 110,55
02.07.2010 г.	Изтеглени на каса BG17 FINV 9150 2003 6494 84		6 000,00	0,00	-1 762,07	6 000,00	0,00	-2 110,55
02.07.2010 г.	Вноска на каса BG76 FINV 9150 1000 1505 29		0,00	4,77	-1 766,84	0,00	4,77	-2 115,32
02.07.2010 г.	Операция с карта		27,95	0,00	-1 738,89	27,95	0,00	-2 087,37
05.07.2010 г.	Нотариална услуга - Десислава Петрова		0,00	6,00	-1 744,89	0,00	6,00	-2 093,37
05.07.2010 г.	Получено тр.възн. А. М.		240,17	0,00	-1 504,72	240,17	0,00	-1 853,20
07.07.2010 г.	Данък за придобиване на имущество		0,00	10,00	-1 514,72	0,00	10,00	-1 863,20
13.07.2010 г.	Теглене в брой от АТМ		100,00	0,00	-1 414,72	100,00	0,00	-1 763,20
20.07.2010 г.	Мес. Разходи - Статистика		0,00	634,63	-2 049,35	0,00	692,75	-2 455,95
27.07.2010 г.	Покупка л.а. Опел Астра	СС1353СК	0,00	0,00	-2 049,35	0,00	0,00	-2 455,95
28.07.2010 г.	Продажба л.а. Опел Астра	СС1353СК	0,00	0,00	-2 049,35	0,00	0,00	-2 455,95
30.07.2010 г.	Нотариална услуга - Десислава Петрова		0,00	47,40	-2 096,75	0,00	47,40	-2 503,35
31.07.2010 г.	Покупка л.а. Рено Меган Сценик	СС1426СК	0,00	3 700,00	-5 796,75	0,00	3 700,00	-6 203,35
02.08.2010 г.	Продажба л.а. Рено Мрган Сценик	СС1426СК	400,00	0,00	-5 396,75	400,00	0,00	-5 803,35
02.08.2010 г.	Продажба л.а. Опел Астра	СС1406СК	0,00	0,00	-5 396,75	0,00	0,00	-5 803,35
02.08.2010 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	47,40	-5 444,15	0,00	47,40	-5 850,75
02.08.2010 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	47,40	-5 491,55	0,00	47,40	-5 898,15
04.08.2010 г.	Покупка л.а. Фолксваген Пасат	СС6331СА	0,00	400,00	-5 891,55	0,00	400,00	-6 298,15
04.08.2010 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	41,40	-5 932,95	0,00	41,40	-6 339,55
08.08.2010 г.	Операция с карта		284,00	0,00	-5 648,95	284,00	0,00	-6 055,55
08.08.2010 г.	Операция с карта		42,71	0,00	-5 606,24	42,71	0,00	-6 012,84
09.08.2010 г.	Операция с карта		75,80	0,00	-5 530,44	75,80	0,00	-5 937,04
09.08.2010 г.	Теглене в брой от АТМ		400,00	0,00	-5 130,44	400,00	0,00	-5 537,04
10.08.2010 г.	Теглене в брой от АТМ		400,00	0,00	-4 730,44	400,00	0,00	-5 137,04
11.08.2010 г.	Получено тр.възн. А. М.		240,17	0,00	-4 490,27	240,17	0,00	-4 896,87
13.08.2010 г.	Продажба л.а. Фолксваген Пасат	СС6331СА	400,00	0,00	-4 090,27	400,00	0,00	-4 496,87
20.08.2010 г.	Мес. Разходи - Статистика		0,00	634,67	-4 724,94	0,00	692,75	-5 189,62
31.08.2010 г.	Данък вурху ПС		0,00	14,00	-4 738,94	0,00	14,00	-5 203,62
02.09.2010 г.	Продажба л.а. Опел Вектра	СС2095СК	400,00	0,00	-4 338,94	400,00	0,00	-4 803,62
02.09.2010 г.	Нотариална услуга - Десислава Петрова		0,00	47,40	-4 386,34	0,00	47,40	-4 851,02
07.09.2010 г.	Получено тр.възн. А. М.		240,17	0,00	-4 146,17	240,17	0,00	-4 610,85
07.09.2010 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	6,00	-4 152,17	0,00	6,00	-4 616,85
09.09.2010 г.	Плащане чрез ПОС BG67 DEMI 9240 **********		142,00	0,00	-4 010,17	142,00	0,00	-4 474,85
10.09.2010 г.	Нотариална услуга - Десислава Петрова		0,00	6,00	-4 016,17	0,00	6,00	-4 480,85
10.09.2010 г.	Плащане чрез ПОС BG67 DEMI 9240 **********		125,10	0,00	-3 891,07	125,10	0,00	-4 355,75
10.09.2010 г.	Операция с карта		49,90	0,00	-3 841,17	49,90	0,00	-4 305,85
20.09.2010 г.	Мес. Разходи - Статистика		0,00	634,67	-4 475,84	0,00	692,75	-4 998,60
21.09.2010 г.	Покупка л.а. Фолксваген Транспортер	СС2533СК	0,00	6 600,00	-11 075,84	0,00	6 600,00	-11 598,60
28.09.2010 г.	Продажба л.а. Фолксваген Транспортер	СС2533СК	400,00	0,00	-10 675,84	400,00	0,00	-11 198,60
02.10.2010 г.	Дарение Исмаил Ахмед Осман		5 000,00	0,00	-5 675,84	5 000,00	0,00	-6 198,60
05.10.2010 г.	Получено тр.възн. А. М.		240,17	0,00	-5 435,67	240,17	0,00	-5 958,43
13.10.2010 г.	Продажба л.а. Опел Вектра	СС2865СК	400,00	0,00	-5 035,67	400,00	0,00	-5 558,43
13.10.2010 г.	Нотариална услуга - Десислава Петрова		0,00	47,40	-5 083,07	0,00	47,40	-5 605,83
20.10.2010 г.	Мес. Разходи - Статистика		0,00	634,67	-5 717,74	0,00	692,75	-6 298,58
05.11.2010 г.	Получено тр.възн. А. М.		240,17	0,00	-5 477,57	240,17	0,00	-6 058,41
11.11.2010 г.	Нотариална услуга - Румен Тодоров		0,00	6,00	-5 483,57	0,00	6,00	-6 064,41
20.11.2010 г.	Мес. Разходи - Статистика		0,00	634,67	-6 118,24	0,00	692,75	-6 757,16
06.12.2010 г.	Получено тр.възн. А. М.		240,17	0,00	-5 878,07	240,17	0,00	-6 516,99
06.12.2010 г.	Данък за придобиване на имущество		0,00	33,00	-5 911,07	0,00	33,00	-6 549,99
06.12.2010 г.	Данък вурху ПС		0,00	123,92	-6 034,99	0,00	123,92	-6 673,91
06.12.2010 г.	Данък вурху ПС		0,00	20,03	-6 055,02	0,00	20,03	-6 693,94
09.12.2010 г.	Теглене в брой от АТМ		200,00	0,00	-5 855,02	200,00	0,00	-6 493,94
20.12.2010 г.	Мес. Разходи - Статистика		0,00	634,67	-6 489,69	0,00	692,75	-7 186,69
20.12.2010 г.	Дарение Ресиде Мехмед Осман		1 500,00	0,00	-4 989,69	1 500,00	0,00	-5 686,69
21.12.2010 г.	Продажба л.а. Опел Астра	СС6969СС	400,00	0,00	-4 589,69	400,00	0,00	-5 286,69
21.12.2010 г.	Нотариална услуга - Десислава Петрова		0,00	47,40	-4 637,09	0,00	47,40	-5 334,09
25.12.2010 г.	Операция с карта		152,62	0,00	-4 484,47	152,62	0,00	-5 181,47
25.12.2010 г.	Операция с карта		48,90	0,00	-4 435,57	48,90	0,00	-5 132,57
25.12.2010 г.	Операция с карта		169,28	0,00	-4 266,29	169,28	0,00	-4 963,29
	Остатък към 31.12.2010 г,				0,00			0,00

Налични средства в началото на периода – 0.00 лв.

За 2010 г. са получените приходи общо от домакинството на А.А. М. в размер на: 41 963.85 лв. формирани от:

2 957.04 лв. - получени доходи /заплати, гр. договори и др/ от членовете на домакинството;

12 000.00 лв. - продажба на МПС;

20 476.81 лв. - тегления от банкови сметки;

6 500.00 лв. - получена сума по договор за дарение;

Разходите на домакинството възлизат на 46 927.14 лв. формирани от:

8 313.00 лв. – паричен разход за три лица по данни на НСИ;

36 699.60 лв. - покупка на МПС;

1 909.77 лв. - други разходи /пътувания, лицензионни възнагр. и др/;

4 77 лв. - вноски в банкови сметки;

Установен недостиг за 2009 г.: – 4 963.29 лв.

Остатък към 31.12.2010 г. – 0.00 лв.

Разходите превишават получените от домакинството приходи през периода със сумата от 4 963.29 лв. (46 927.14 – 41 963.85), като половината от тази сума (2 481.65 лв) е доход с недоказан произход на проверяваното лице А.А. М..

Извършените от А. М. разходи превишават получените доходи в размер на 2 481.65 лв..

Годишната данъчна основа за 2010 г. е в размер на 5 341.25 лв. /2 481.65 лв. ( данъчна основа, формирана като превишение на разходите над получените доходи) + 2 859.60лв. (дан. основа от доходи от труд. правоотн.) /.

При основа 5 341.25 лв., дължимият данък по чл. 48 от ЗДДФЛ е 10 %, или 534.12 лв.

Данъкът по чл. 48 от ЗДДФЛ определен от експертизата за 2010 г е както следва:

- Годишно данъчно задължение – 534.12 лв.

- Внесен данък – 285.96 лв.

- Данък за довнасяне – 248.16 лв.

За 2010 г. подс.М. не е подавал годишна данъчна декларация за облагане на доходите в законоустановения срок между 01.01.2011 г. до 30.04.2011 г.

Въз основа на направените изчисления на база „Паричен разход на домакинствата по групи разходи – Средно на лице” без оспорваните 17 бр. МПС експертизата е установила данък за довнасяне от обвиняемия А.А. М. в размер на 12 452.17 лв., по периоди, както следва:.

Процесен период	Вид на задължението	Данъчна основа	Следващ се данък	Внесен от лицето данък	Данък за довнасяне
01.01.2007 31.12.2007	Д-к по чл. 48 от ЗДДФЛ	16 814.14 лв	3 351.39 лв	0.00 лв	3 351.39 лв
01.01.2008 31.12.2008	Д-к по чл. 48 от ЗДДФЛ	73 894.88 лв	7 389.49 лв	139.79 лв	7 249.70 лв
01.01.2009 31.12.2009	Д-к по чл. 48 от ЗДДФЛ	18 586.17 лв	1 858.62 лв	255.70 лв	1 602.92 лв
01.01.2010 31.12.2010	Д-к по чл. 48 от ЗДДФЛ 8	5 341.25 лв	534.12 лв	285.96 лв	248.16 лв
ВСИЧКО:			13 133.62 лв	681.45 лв	12 452.17 лв

Признанието на фактите се подкрепя безспорно от събраните по надлежния процесуален ред доказателства, които съдът кредитира изцяло поради тяхната непротиворечивост и взаимнадопълняемост- свидетелство за съдимост, ДСМПИС, документи от извършената ревизия, справки, писма, договори за покупко-прадажба на МПС, данъчни декларации, ССЕ и допълнителни ССЕ, заключение на почеркова експертиза, удостоверения, справки, свидетелства за регистрация на МПС, ревизионен акт, ревизионен доклад и писмени материали предадени от ТДНАП и др.

Съдът споделя становището на прокуратурата изразено в ОЧ на ОА, че заключенията на ССЕ и ДССЕ от вещото лице Жекова не следва да се кредитират, тъй като при изчисляване на данъчната основа не са взети в предвид доходите от трудови правоотношения и др.доходи. От друга страна заключенията на вещото лице А. са съобразили всички обстоятелства по делото, като отговорите на поставените задачи са дадени в няколко варианта. ДССЕ-стр.113 т.І представя два варианта. В първи вариант направените изчисления са в два под варианта-на база паричен разход на домакинствата по групи разходи-средно на домакинството и средно на лице, като констатациите в раздел средно на домакинството напълно съвпадат с тези отразени в предходната ДССЕ-стр.81 т.І. Вторият вариант, експертизата представя отново по групи разходи-средно на домакинството и средно на лице, но вече без оспорваните сделки с 17 бр. МПС. Правилно е възприето от обвинителната власт, а и кредитирано от съда, заключението в частта, в която е представен паричния разход на домакинствата по групи разходи- средно на лице, тъй като на облагане с данък подлежат доходите на ФЛ, а не на домакинствата, а също така методиката за определяне на статистическите разходи не посочва за домакинствата от колко членове се отнасят статистическите данни. Третата ДССЕ-т.І стр.17 изготвена от в.лице А. е по-скоро пояснителна спрямо предходните две.

Експертизата е приела като разход за отделните данъчни периоди-паричен разход на домакинство по данни на НСИ, но той е в общ размер и в него се включват сумите за данъци и социални осигуровки, поради което възражението на защитата за намаляване на данъчната основа с размерите на изплатени осигуровки е неоснователно.

Признатите от подсъдимия факти, подкрепени безспорно от доказателствата по делото, налагат следните

ПРАВНИ ИЗВОДИ:

Подавайки ГДД по чл.5 ЗДДФЛ за календарната 2007г., в която подсъдимия е декларирал по-ниска данъчна данъчна основа, а не действително облагаемата такава-16 814.14лв, той е затаил тази истина, и неизпълнявайки задължението си по чл.50 ЗДДФЛ за подаване на данъчна декларация за календарните 2008г., 2009г. и за 2010г., М. е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения, за всяка от посочените години, съответно в размер на 3351.39лв, 7249.70лв, 1602.92лв и на 248.16лв, или в общ размер 12 452.17лв., като обективно е осъществил състава на престъпление по чл.255 ал.3 вр. с ал.1 т.1 и 2 НК. По смисъла на разпоредбата на чл.93 т.14 НК общия размер на укрития данък представлява особено големи размери.

Отделните деяния на подсъдимия, са извършени в условията на чл.2 НК, тъй като всяко едно от тях осъществява поотделно състав на едно и също престъпление-по т.1 или т.2 на чл.255 ал.1 НК, извършени са през непродължителни периоди от време, при една и съща обстановка и при еднородност на вината, като всяко последващо деяние се явява от обективна и субективна страна продължение на предходното деяние

От субективна страна престъплението е извършено умишлено, с пряк умисъл като форма на вината. М. е съзнавал общественоопасния характер на деянието, предвиждал е настъпването на общественоопасните последици и е искал настъпването им. Съзнавал е, че като декларира по-ниска данъчна основа за 2007г., ще заплати съответно по-нисък размер на дължимия данък, също така е съзнавал и че с неподаването на ГДД за последващите три календарни години ще избегне установяването, а оттам и плащането на дължимите данъци

ПО НАКАЗАНИЕТО

При определяне вида и размера на наказанието съдът приложи императивната разпоредба на чл.373 ал.2 НПК и след като прецени, че не са налице условията на чл.58а ал. НК определи наказанието ръководейки се от разпоредбите на Общата част на НК. Съдът не отчете наличието на отегчаващи вината обстоятелства, а само смекчаващи такива- чисто съдебно минало и размерът на укрития данък, който е с 452 лв над минимума определящ го като особено голям размер. При тези съображения съдът определи наказание ЛС в минимален размер, а именно- три години, като така определения размер основание чл.58а ал.1 НК намали с 1/3.

Определеното по този начин наказание би изпълнило най-качествено целите на наказанието, визирани в разпоредбата на чл. 36 НК, по отношение както на личната, така и на генералната превенция, а вземайки предвид и чистото съдебно минало на подсъдимия, съдът прецени, че целите на наказанието могат да бъдат постигнали и без ефективното му изтърпяване като приложи нормата на чл.66 НК и отложи изпълнението на наказанието за срок от четири години.

Предвид изхода на делото подсъдимият е осъден да заплати разноските направени в хода на ДП при събирането на доказателства върху, които се основава обвинението.

Водим от тези съображения съдът постанови своята присъда.

ПРЕДСЕДАТЕЛ:

Съобщи за изтекли лични данни