Решение по дело №2129/2022 на Районен съд - Русе

Номер на акта:	741
Дата:	15 декември 2022 г.
Съдия:	Александър Симеонов Станчев

Дело:	20224520202129
Тип на делото:	Административно наказателно дело
Дата на образуване:	16 ноември 2022 г.

Съдържание на акта

РЕШЕНИЕ
№ 741
гр. Русе, 15.12.2022 г.
В ИМЕТО НА НАРОДА
РАЙОНЕН СЪД – РУСЕ, XI НАКАЗАТЕЛЕН СЪСТАВ, в публично
заседание на петнадесети декември през две хиляди двадесет и втора година в
следния състав:
Председател:Александър С. Станчев
при участието на секретаря Елена В. И.а
в присъствието на прокурора С. Ив. И.
като разгледа докладваното от Александър С. Станчев Административно
наказателно дело № 20224520202129 по описа за 2022 година
РЕШИ:
ПРИЗНАВА обв. В. В. П., родена на 17.07.1981 г. в с. Ряхово, обл. Русе,
българска гражданка, с българска националност, с висше образование, разведена,
безработна, неосъждана, ЕГН-**********, за
ВИНОВНА в това, че на 02.05.2019 г. в гр.Русе, като представляващ и
управляващ търговското дружество "ВАЛИ-ЕМ" ЕООД, ЕИК *********, със седалище
и адрес на управление гр. Русе, ул. „Плевен" №1, вх.5, ет.8, ап.11, изпаднала в
неплатежоспособност по смисъла на чл. 608, ал. 1 от ТЗ - не изпълнила изискуеми
публичноправни задължения - задължение за корпоративен данък за 2017г. в размер на
688.66 лв. и за 2018г. в размер на 223.23 лв.; задължения за ДДС за периода от м. юли
2017г. до м. октомври 2018г., включително в размер на 42 759.74 лв.; задължения за
данък върху доходите от трудови и приравнени на тях правоотношения по подадени
Декларации Образец 6 за периода от 01.07.2017г. до 31.03.2019г. в общ размер 7061.11
лв.; задължения за осигурителни вноски за ДОО по подадени Декларации Образец 6 за
периода от 01.07.2017г. до 31.03.2019г. в общ размер 13 403.88 лв.; задължения за
здравноосигурителни вноски по подадени Декларации Образец 6 за периода от
01.07.2017г. до 31.03.2019г. в общ размер 5 436.44 лв.; задължение за осигурителни
вноски за ДЗПО Универсален фонд, по подадени Декларации Образец 6 за периода от
1

01.07.2017г. до 31.03.2019г. в общ размер 3 395.54 лв.; задължение за наложена
имуществена санкция по чл.415б от КТ към дата 27.12.2018г. в общ размер 13 500.00
лв., установени по основание и размер с влезли в законна сила на 27.12.2018г. общо 9
бр. Наказателни постановление на Дирекция „Инспекция по труда" - гр. Русе, с номера
както следва: 18-001309/10.12.2018г., 18-001311/10.12.2018г., 18-001312/10.12.2018г.,
18-001222/10.12.2018г., 18-001310/10.12.2018г., 18-001308/10.12.2018г., 18-
001306/10.12.2018г., 18-001305/10.12.2018г., 18-001307/10.12.2018г., както и парично
задължение в общ размер 43 904.58 лв., породено във връзка с търговски сделки между
"ВАЛИ-ЕМ" ЕООД и „ЕКОНТ ЕКСПРЕС" ООД в периода от м.май 2018г. до
м.октомври 2018г., установени по основание и размер с влязло в законна сила съдебно
решение по т.д. № 166/2019г., по описа на Окръжен съд - Русе и задължение по частно
държавно вземане в общ размер 155.00 лв., представляващо задължения за държавни
такси в полза на Държавата, установено по основание и размер с Изпълнителен лист №
447 от 09.07.2018г., издаден по гр.д. №371/2017г., по описа на РС -Несебър, всичко в
размер на главницата 130 528.45 лева и в 30 - дневен срок от спиране на плащанията не
поискала от съда - Окръжен съд - Русе да открие производство по несъстоятелност,
поради което и на основание чл.78а, ал.1, вр. с чл.227б, ал.2, вр. с ал.1 от НК, я
ОСВОБОЖДАВА от наказателна отговорност и й НАЛАГА административно
наказание „Глоба“ в размер на 1000 лв. /ХИЛЯДА ЛЕВА/.

ОСЪЖДА обв. В. В. П., със снета по делото самоличност, да заплати в полза на
ОДМВР – Русе сумата от 390,00 лв. за направени разноски на досъдебното
производство.

Решението подлежи на обжалване и протестиране в 15-дневен срок от днес пред
Окръжен съд – гр.Русе.
Съдия при Районен съд – Русе: _______________________
2

Съдържание на мотивите

МОТИВИ КЪМ РЕШЕНИЕ ПО НОХД № 2129/2022г., по описа на РРС, ХІ-ти
н.с.

Районна прокуратура - Русе е внесла материалите по ДП-пр.пр.
№6921/2020г., по описа на РРП, с предложение за освобождаване на В.В.П., с
ЕГН - **********, от наказателна отговорност и налагане на
административно наказание по чл.78а от НК, за извършено престъпление за
престъпление по чл.227б, ал.2, вр. с ал.1 от НК.
Районна прокуратура - Русе е редовно призована, изпраща представител,
който поддържа постановлението.
Обвиняемата В.В.П. е редовно призована, явява се лично в с.з. и не взима
отношение по повдигнатото обвинение, като се признава за виновна.
Съдът, след като се запозна със събраните доказателства по делото,
установи следната фактическа обстановка:
Обвиняемата В.В.П. е родена на ..... г. в с. Ряхово, обл. Русе. Същата е с
постоянен и настоящ адрес в гр. ...... Тя е българска гражданка, с висше
образование, разведена, безработна и не е осъждано лице.
Търговско дружество "ВАЛИ-ЕМ" ЕООД, ЕИК *********, със седалище
и адрес на управление гр. Русе, ул. „Плевен" №1, вх.5, ет.8, ап.11 било
учредено на 15.01.2014г. и било регистрирано на 27.01.2014г. в Търговски
регистър -гр.Русе към Агенция по вписванията. Като управител на
горепосоченото търговско дружество и едноличен собственик на капитала
била вписана обв. В.В.П.. Предметът на дейност на дружеството "ВАЛИ-ЕМ"
ЕООД - гр.Русе бил свързан с куриерски услуги, рекламна дейност, търговско
представителство и посредничество, спедиционни и превозни сделки,
комисионни сделки, сделки с интелектуална собственост, вътрешна и външна
търговия с хранителни и промишлени стоки, хотелиерство, ресторантьорство,
както и всички други търговски сделки, които не са забранени от закона.
В периода от 01.01.2017г. до 31.12.2020г. за управляваното и
представлявано от обв. В.П. търговско дружество "ВАЛИ-ЕМ" ЕООД
възниквали финансови затруднения, в резултат на което дружеството
започнало да трупа непогасени задължения във връзка с извършваната
търговска дейност. В началото на горепосочения период затрудненията на
търговското дружество били временни, но от 01.04.2019г. същото изпаднало в
неспособност да покрива краткосрочните си задължения в рамките на една
година с наличните си краткотрайни активи. Така в посочения период от
време търговското дружество натрупало непогасени задължения във връзка с
осъществяваната от него търговска дейност, както следва:
Публичноправни задължения - задължение за корпоративен данък за
2017г. в размер на 688.66 лв. и за 2018г. в размер на 223.23 лв.;
задължения за
ДДС за периода от м. юли 2017г. до м. октомври 2018г., включително в
1

размер
на 42 759.74 лв.; задължения за данък върху доходите от трудови и
приравнени
на тях правоотношения по подадени Декларации Образец 6 за периода
от
01.07.2017г. до 31.03.2019г. в общ размер 7061.11 лв.;
задължения за
осигурителни вноски за ДОО по подадени Декларации Образец 6 за
периода от
01.07.2017г. до 31.03.2019г. в общ размер 13403.88 лв.;
задължения за
здравноосигурителни вноски по подадени Декларации Образец 6 за
периода от
01.07.2017г. до 31.03.2019г. в общ размер 5436.44 лв.;
задължение за
осигурителни вноски за ДЗПО Универсален фонд, по подадени
Декларации
Образец 6 за периода от 01.07.2017г. до 31.03.2019г. в общ размер 3
395.54 лв.;
задължение за наложена имуществена санкция по чл.415б от КТ към
дата
27.12.2018г. в общ размер 13 500.00 лв., установени по основание и
размер с
влезли в законна сила на 27.12.2018г. общо 9 бр. Наказателни
постановление на
Дирекция „Инспекция по труда" - гр. Русе, с номера както следва:
18-
001309/10.12.2018г., 18-001311/10.12.2018г., 18-
001312/10.12.2018г., 18-
001222/10.12.2018г., 18-001310/10.12.2018г., 18-
001308/10.12.2018г., 18-
001306/10.12.2018г., 18-001305/10.12.2018г., 18-001307/10.12.2018г.
Парично задължение в общ размер 43 904.58 лв., породено във връзка с
търговски сделки между "ВАЛИ-ЕМ" ЕООД и „ЕКОНТ ЕКСПРЕС" ООД
в
периода от м.май 2018г. до м.октомври 2018г., установени по основание
и
размер с влязло в законна сила съдебно решение по т.д. № 166/2019г., по
описа
на Окръжен съд - Русе;
- Задължение по частно държавно вземане в общ размер 155.00 лв.,
представляващо задължения за държавни такси в полза на
Държавата,
установено по основание и размер с Изпълнителен лист № 447 от
2

09.07.2018г.,
издаден по гр.д. №371/2017г., по описа на РС - Несебър.
Така натрупаните от "ВАЛИ-ЕМ" ЕООД - гр.Русе непогасени
задължения били в общ размер на главницата 130 528.45 лева, като след
настъпване на падежа за плащане на всяко едно от горепосочените
задължения и превръщането му в изискуемо, не били предприемани никакви
действия по неговото заплащане и погасяване. Във връзка с установените и
непогасени публични и други задължения по отношение на управляваното от
обв. В.П. търговско дружество били образувани изпълнителни производства
за тяхното принудително събиране. В хода на така образуваните
изпълнителни производства до обв. В.П., в качеството й на управител и
представляващ задълженото търговско дружество "ВАЛИ-ЕМ" ЕООД били
изпращани множество покани и съобщения за доброволно изпълнение на
установените по основание и размер задължения, с указан в тях срок за
доброволното им погасяване, с които обвиняемата била запозната лично.
Въпреки това, обв. В.П. не предприела съответни действия за погасяване на
натрупаните задължения на представляваното от нея дружество, като
същевременно макар, че към 01.04.2019г. финансовите затруднения за
дружеството придобили траен и необрати характер, обвиняемата не
уведомила компетентния съд за настъпилото спиране на плащанията и не
поискала от същия да открие производство за обявяване на дружеството в
несъстоятелност.
Във връзка с горепосочените обстоятелства бил подаден сигнал до
Районна прокуратура - Русе, при което била извършена предварителна
проверка и било образувано настоящото наказателно производство.
В хода на разследването била назначена и изготвена съдебно счетоводна
експертиза от чието заключение се установило, че общият размер на
главницата на непогасените задължения, натрупани от търговското дружество
"ВАЛИ-ЕМ" ЕООД- гр.Русе във връзка с търговската му дейност възлизал на
стойност от 130 528.45 лева. На базата на извършения финансов анализ било
установено, че в периода от 01.01.2017г. до 31.12.2020г. капиталовата
структура на процесното търговско дружество е била силно дебалансирана,
като за отчетните 2017г., 2018г., 2019г. и 2020г., същото генерирало ръст на
задълженията си. Изчислените стойности на коефициентите за обща и бърза
ликвидност към 31.12.2019г. и към 31.12.2020г. са били значително под
общоприетите норми и показвали, че през този период търговското дружество
"ВАЛИ-ЕМ" ЕООД -гр.Русе не е било в състояние да покрива краткосрочните
си задължения в рамките на 1 година с наличните си краткотрайни активи. В
тази връзка, според експертното заключение, финансовите задължения на
процесното търговско дружество за 2019г. са придобили траен и необратим
характер, като данните, предоставени в годишните финансови отчети на
търговското дружество "ВАЛИ-ЕМ" ЕООД - гр.Русе сочели на това, че през
2019г. дружеството не е било в състояние да изпълни всички свои изискуеми
3

и ликвидни парични задължения, породени от или отнасящи се до търговски
сделки или публични задължения към държавата и общините, свързани с
търговската му дейност или задължения по частни държавни вземания, като
процесното търговско дружество е станало неплатежоспособно по смисъла на
чл.608, ал.1 от Търговския закон от датата 01.04.2019г.
При разследването била изискана и приобщена по делото справка от
Окръжен съд - Русе, като компетентен съд по седалището на процесното
търговско дружество, от чието съдържание се установило, че към датата на
извършената проверка - 18.05.2021г. няма подавани молби и няма образувани
търговски дела за откриване на производство по несъстоятелност на
търговското дружество "ВАЛИ-ЕМ" ЕООД, ЕИК *********.
Разпитана в качеството на обвиняем В.В.П. заявила, че е била запозната с
непогасените задължения на представляваното от нея дружество и дала
кратки обяснения по случая.
Така установената по делото фактическа обстановка се подкрепя от
събрания и проверен доказателствен материал - доказателства от гласни
доказателствени средства - обясненията на обв. В.П. и показанията на
свидетелите Г.Д.М. и Р.П.П.; доказателства от писмени доказателства и
доказателствени средства - заключението по съдебно счетоводна експертиза,
удостоверение за актуално състояние, учредителен акт на "ВАЛИ-ЕМ" ЕООД
- гр.Русе, финансови отчети, годишни данъчни декларации, влезли в сила
съдебни решения, изпълнителни листи, покани и съобщения за доброволно
изпълнение, съобщения по чл.32 ДОПК справки, справка за съдимост,
декларация за семейно и материално положение и имотно състояние,
автобиография и протоколите за извършените действия по разследването.
Анализ на доказателствата и правни изводи
Съгласно чл.102 от НПК в наказателното производство подлежи на
доказване извършеното престъпление и участието на подсъдимия/обвиняемия
в него. Съдът счита, че от всички събрани по делото доказателства, безспорно
се установи факта на извършено престъпление, за което е обвинена
обв.В.В.П.. Доказателствата, имащи за източник всяко от доказателствените
средства по делото са съответстващи си и логично разкриват фактическата
обстановка на деянието. В събрания доказателствен материал по делото не
съществуват противоречия. От събраните доказателства, съдът е достигнал до
единствено възможният извод за виновността на обвиняемата и за
постановяване на осъдително решение спрямо нея.
Съдът намира за несъмнено доказано по делото, че с деянието си
обвиняемата В.В.П. е осъществила от обективна и субективна страна състава
на престъпление по чл.227б, ал.2 вр. ал.1 НК, тъй като на 02.05.2019 г. в
гр.Русе, като представляващ и управляващ търговското дружество "ВАЛИ-
ЕМ" ЕООД, ЕИК *********, със седалище и адрес на управление гр. Русе, ул.
„Плевен" №1, вх.5, ет.8, ап.11, изпаднала в неплатежоспособност по смисъла
4

на чл. 608, ал. 1 от ТЗ - не изпълнила изискуеми публичноправни задължения
- задължение за корпоративен данък за 2017г. в размер на 688.66 лв. и за
2018г. в размер на 223.23 лв.; задължения за ДДС за периода от м. юли 2017г.
до м. октомври 2018г., включително в размер на 42 759.74 лв.; задължения за
данък върху доходите от трудови и приравнени на тях правоотношения по
подадени Декларации Образец 6 за периода от 01.07.2017г. до 31.03.2019г. в
общ размер 7061.11 лв.; задължения за осигурителни вноски за ДОО по
подадени Декларации Образец 6 за периода от 01.07.2017г. до 31.03.2019г. в
общ размер 13 403.88 лв.; задължения за здравноосигурителни вноски по
подадени Декларации Образец 6 за периода от 01.07.2017г. до 31.03.2019г. в
общ размер 5 436.44 лв.; задължение за осигурителни вноски за ДЗПО
Универсален фонд, по подадени Декларации Образец 6 за периода от
01.07.2017г. до 31.03.2019г. в общ размер 3 395.54 лв.; задължение за
наложена имуществена санкция по чл.415б от КТ към дата 27.12.2018г. в общ
размер 13 500.00 лв., установени по основание и размер с влезли в законна
сила на 27.12.2018г. общо 9 бр. Наказателни постановление на Дирекция
„Инспекция по труда" - гр. Русе, с номера както следва: 18-
001309/10.12.2018г., 18-001311/10.12.2018г., 18-001312/10.12.2018г., 18-
001222/10.12.2018г., 18-001310/10.12.2018г., 18-001308/10.12.2018г., 18-
001306/10.12.2018г., 18-001305/10.12.2018г., 18-001307/10.12.2018г., както и
парично задължение в общ размер 43 904.58 лв., породено във връзка с
търговски сделки между "ВАЛИ-ЕМ" ЕООД и „ЕКОНТ ЕКСПРЕС" ООД в
периода от м.май 2018г. до м.октомври 2018г., установени по основание и
размер с влязло в законна сила съдебно решение по т.д. № 166/2019г., по
описа на Окръжен съд - Русе и задължение по частно държавно вземане в
общ размер 155.00 лв., представляващо задължения за държавни такси в
полза на Държавата, установено по основание и размер с Изпълнителен лист
№ 447 от 09.07.2018г., издаден по гр.д. №371/2017г., по описа на РС -Несебър,
всичко в размер на главницата 130 528.45 лева и в 30 - дневен срок от спиране
на плащанията не поискала от съда - Окръжен съд - Русе да открие
производство по несъстоятелност.
Обвиняемата В.В.П., в качеството си на управител и представител на
търговско дружество "ВАЛИ-ЕМ" ЕООД, ЕИК ********* - гр.Русе, е годен
субект на престъплението по чл.227б, ал.2 вр. ал.1 НК и от обективна страна е
осъществила изпълнителното деяние на посоченото по-горе престъпление
чрез бездействие. Съгласно Тълкувателно решение № 5 от 22.12.2014г. на
ВКС по т.д. №5/2014г., ОСНК, управителят и представителят на търговско
дружество или кооперация е самостоятелен субект на престъплението по
чл.227б, ал.2 НК и следва да носи наказателна отговорност, ако в 30-дневен
срок от спиране на плащанията не поиска от съда да открие производство по
несъстоятелност. За изпълнението на това задължение не е необходимо да
има изрично възлагане от колективен орган на управление. В конкретния
случай обв. В.П., в качеството си на управляващ и представляващ
търговското дружество "ВАЛИ-ЕМ" ЕООД - гр.Русе е била уведомявана и е
5

знаела за наличието на непогасени публичноправни задължения към
държавата, както и за наличието на други установени по основание и размер
задължения, възникнали във връзка с извършваната от процесното дружество
търговска дейност, като е била осведомена за тяхната изискуемост и
ликвидност, както и падежа за тяхното погасяване. Обвиняемата е съзнавала и
това, че в началото на 2019г. затрудненията на търговското дружество да
погасява възникналите за него задължения във връзка с търговката му
дейност са добили траен и необратим характер, както и това, че тези
затруднения са довели до спиране на плащанията. Въпреки това, като
управляващ и представляващ търговското дружество "ВАЛИ-ЕМ" ЕООД -
гр.Русе обвиняемата В.П. проявила бездействие и не депозирала пред
компетентния съд по седалището на дружеството- Окръжен съд - гр.Русе
искане за обявяване на търговското дружество в несъстоятелност. Съобразно
установената съдебна практика, след изтичане на 30 дни от спиране на
плащанията по изискуемо и ликвидно задължение, включено в обхвата на
чл.608, ал.1 от ТЗ, търговецът е длъжен да поиска от съда да открие
производство по несъстоятелност, независимо дали според него финансовите
задължения са временни или постоянни, преодолими или не, дали
дружеството разполага с парични средства, имущество или вземания, или не.
Това задължение произтича от разпоредбата на чл.626, ал.1 от ТЗ, и е
свързано с качеството на съответното лице като „търговец" по смисъла на
чл.2, ал.2 на ТЗ, като представляващ търговското дружеството, а това
дружество се явява „длъжник" по изискуеми задължения, включени в обхвата
на чл.608, ал.1 от ТЗ. Задължението на длъжника, който е станал
неплатежоспособен или свръхзадължен, да инициира откриване на
производство по несъстоятелност, е възведено от законодателя с оглед защита
интересите на кредиторите. След изтичане на предвиденият в разпоредбата на
чл.227б, ал.2 НК, 30-дневен срок от спиране на плащанията, деянието се явява
довършено, а в случая, този срок е изтекъл на 01.05.2019г.
От субективна страна деянието е извършено виновно - с пряк умисъл.
Както към момента на деянието, така и към настоящия момент обвиняемата
В.П. е пълнолетно и психически здраво лице. Тя е съзнавала
общественоопасния характер на деянието си, предвиждала е неговите
общественоопасни последици и е искала тяхното настъпване. Обвиняемата е
узнала за възникналите изискуеми и ликвидни парични задължения на
представляваното от нея дружество, знаела е и за действията, които е била
задължена да предприеме, с оглед на притежаваното от нея търговско
качество. Въпреки това, след спиране на плащанията от страна на
управляваното от нея търговско дружество, обвиняемата съзнателно
бездействала и в предвидения от закона 30-дневен срок не изпълнила,
вмененото й задължение да сезира компетентния съд с искане за откриване на
производство по несъстоятелност.
При индивидуализация на наказателната отговорност на обвиняемият,
съдът отчита като смегчаващи вината обстоятелства - чистото съдебно
6

минало. Съдът не отчита отегчаващи отговорността обстоятелства във връзка
с повдигнатото обвинение.
Съдът намира, че са налице кумулативно визираните в чл.78а от НК
предпоставки за освобождаване от наказателна отговорност на обвиняемия и
налагането му на административно наказание, а именно : за престъплението
по чл.227б, ал.2, вр. ал.1 от НК се предвиждат наказания „Лишаване от
свобода“ за срок до 3 години или „Глоба“ до 5000лв.;към момента на
извършване на деянието и към настоящият момент, обвиняемата В.П. е
пълнолетен, не е осъждан (реабилитиран), не е освобождаван от наказателна
отговорност по реда на Раздел IV на Глава VIII от НК, от престъплението не
са причинени съставомерни вреди, които да подлежат на възстановяване, не
са причинени тежка телесна повреда или смърт, деецът не е бил в пияно
състояние и не е извършил множество престъпления.
Въз основа на тези обстоятелства и предвид имотното състояние,
декларираните доходи и във вр. с чл.54 от НК, Съдът е определил на обв.
В.П. наказание, предвидено в чл.78а, ал.1, вр. чл.227б, ал.2, вр. ал.1 от НК, а
именно „Глоба“ в размер на 1000 лв. /ХИЛЯДА ЛЕВА/.
Така определените наказания в пълна степен биха постигнали целите по
чл.36, ал.1 от НК, както генералната, така и личната превенция.
Обвиняемата следва заплати в полза на ОДМВР – Русе сумата от 390,00
лв. за направени разноски на досъдебното производство-

Мотивиран така, Съдът се произнесе с решението си.

Районен съдия :

7

Съобщи за изтекли лични данни