Присъда по дело №390/2022 на Софийски градски съд

Номер на акта: 48
Дата: 24 март 2022 г. (в сила от 8 април 2022 г.)
Съдия: Андрей Ангелов
Дело: 20221100200390
Тип на делото: Наказателно дело от общ характер
Дата на образуване: 4 февруари 2022 г.

Съдържание на акта Свали акта

ПРИСЪДА
№ 48
гр. София, 23.03.2022 г.
В ИМЕТО НА НАРОДА
СОФИЙСКИ ГРАДСКИ СЪД, НО 23 СЪСТАВ, в публично заседание
на двадесет и трети март през две хиляди двадесет и втора година в следния
състав:
Председател:Андрей Ангелов
СъдебниВенцислав Иванов Стоянов

заседатели:Милка Кирилова Стоименова
при участието на секретаря Даниела Д. Генчева
и прокурора Ив. Л. Ил.
като разгледа докладваното от Андрей Ангелов Наказателно дело от общ
характер № 20221100200390 по описа за 2022 година
ПРИСЪДИ:
ПРИЗНАВА подсъдимия А.А.А., роден на ******* гр. Т., с постоянен адрес в
гр. София, кв. „*******, живущ в с.Изгрев, общ. В., обл. Шумен, ул. „*******,
българин, български гражданин, с основно образование, неосъждан, с ЕГН **********
ЗА ВИНОВЕН в това, че за времето от 10.01.2012г. до 30.04.2015г. пред ТД
на НАП-София, офис „Подуяне“, при условията на продължавано
престъпление с 4/четири/ деяния, осъществил поотделно състава на едно и
също престъпление, като деянията са извършени през непродължителен
период от време, при една и съща обстановка и при еднородност на вината,
при което последващите се явяват от обективна и субективна страна
продължение на предшестващите, в качеството си на местно физическо лице
по смисъла на чл.6 от ЗДДФЛ, избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения в големи размери, съгласно чл.93, т.14,пр.1 от НК —
сумата от 9112,16лв./девет хиляди сто и дванадесет лева и 16 ст./ -
представляващи дължим подоходен данък в размер на 10% от получени
парични средства с неустановен произход в размер на 91121,62лв./деветдесет
и една хиляди сто двадесет и един лева и 62ст./, които съгласно чл.35,т.6 от
ЗДДФЛ се определят като доходи от други източници /получени парични
средства от чужбина - от Р.Турция и Р.Северен Кипър чрез системата на
1
„Western Union“ от различни физически лица/, като не подал за финансовите
2011г., 2012г., 2013г. и 2014г. данъчни декларации, които се изискват по
силата на чл.50, ал.1,т.1 от ЗДДФЛ: „Местните физически лица подават
годишна данъчна декларация по образец за придобитите през годината
доходи, подлежащи на облагане с данък върху общата годишна данъчна
основа“ , както следва:
През периода 10.01.2012г. до 30.04.2012г. пред ТД на НАП - София,
офис „Подуяне“ избегнал установяването и плащането на данъчни
задължения в размер на 905,55лв./деветстотин и пет лева и 55ст./
представляващи дължим подоходен данък за 2011г., като не подал
изискуемата се по силата на чл.50, ал. 1 ,т. 1 от ЗДДФЛ данъчна декларация, и
не обявил доходи от други източници - получени парични средства от
чужбина - от Р.Турция чрез системата на „Western Union“ от различни
физически лица, в размер на 9055,51лв./девет хиляди петдесет и пет лева и
51ст./, получени както следва:
С разписка за получаване на пари с MTCN: 902-318-9075 от
24.03.2011г. на „К.Е.С.“ - „Г.“ ЕООД за сумата от 1 250 евро, изпращач - AH
E. - Турция, с левова равностойност 2444,79 лева;
С разписка за получаване на пари с MTCN: 167-446-6211 от
07.07.2011г. на „Р.-Р.Д.“ ЕООД, за сумата от 1 200 евро, изпращач - M.A.-
Турция, с левова равностойност 2347,00 лева;
С разписка за получаване на пари с MTCN: 696-954-9980 от
07.07.2011г. на „Р.-Р.Д.“ ЕООД, за сумата от 780 евро, изпращач - M.A.-
Турция, с левова равностойност 1525,55 лева;
С разписка за получаване на пари с MTCN: 153-841-6477 от
11.10.2011г. на „Р.-Р.Д.“ ЕООД, за сумата от 200 евро, изпращач - H.H.H. -
Турция, с левова равностойност 391,17 лева;
С разписка за получаване на пари с MTCN: 225-505-5656 от
13.12.2011г. на „Р.-Р.Д.“ ЕООД, за сумата от 1 200 евро, изпращач - N.A. —
Турция, с левова равностойност 2347,00 лева;
През периода 10.01.2013г. до 30.04.2013г. пред ТД на НАП - София,
офис „Подуяне“ избегнал установяването и плащането на данъчни
задължения в размер на 4332, 17лв./четири хиляди триста тридесет и два лева
и 17ст./ представляващи дължим подоходен данък за 2012г., като не подал
изискуемата се по силата на чл.50, ал.1,т.1 от ЗДДФЛ данъчна декларация, и
2
не обявил доходи от други източници - получени парични средства от
чужбина — от Р.Турция, чрез системата на „Western Union“ от различни
физически лица, в размер на 43321,66/четиридесет и три хиляди триста
двадесет и един лева и ббст./ получени както следва:
С разписка за получаване на пари с MTCN: 882-326-2591 от
14.02.2012г. на „Р.-Р.Д.“ ЕООД, за сумата от 200 евро, изпращач - S.T.-
Турция, с левова равностойност 391,17 лева;
С разписка за получаване на пари с MTCN: 404-375-3430 от
14.02.2012г. на „Р.-Р.Д.“ ЕООД, за сумата от 200 евро, изпращач - E.K. -
Турция, с левова равностойност 391,17 лева;
С разписка за получаване на пари с MTCN: 187-959-8436 от
02.03.2012г., на „Р.-Р.Д.“ ЕООД, за сумата от 400 евро, изпращач D.G.-
Турция, с левова равностойност 782,33 лева;
С разписка за получаване на пари с MTCN: 083-879-1577 от
06.03.2012г. на „Р.-Р.Д.“ ЕООД, за сумата от 1 200 евро, изпращач - B.P. -
Турция, с левова равностойност 2347,00 лева;
С разписка за получаване на пари с MTCN: 498-400-8575 от
06.03.2012г. на „Р.-Р.Д.“ ЕООД, за сумата от 2 400 евро, изпращач — B.P.-
Турция, с левова равностойност 4693,99 лева;
С разписка за получаване на пари с MTCN: 097-287-1230 от
07.03.2012г. на „Р.-Р.Д.“ ЕООД, за сумата от 1 950 евро, изпращач - B.P. -
Турция, с левова равностойност 3813,87 лева;
С разписка за получаване на пари с MTCN: 319-822-2098 от
20.03.2012г. на „Р.-Р.Д.“ ЕЮОД, за сумата от 2 400 евро, изпращач — M.G. -
Турция, с левова равностойност 4693,99 лева;
С разписка за получаване на пари с MTCN: 364-916-7768 от
20.03.2012г. на „Р.-Р.Д.“ ЕООД, за сумата от 1 200 евро, изпращач - M.G. -
Турция, с левова равностойност 2347,00 лева;
С разписка за получаване на пари с MTCN: 939-988-4968 от
12.04.2012г. на „Р.-Р.Д.“ ЕООД, за сумата от 500 евро, изпращач - E.K. -
Турция, с левова равностойност 977,92 лева;
С разписка за получаване на пари е MTCN: 044-937-9069 от
3
23.08.2012г. на „Р.-Р.Д.“ ЕООД, за сумата от 1 900 евро, изпращач - C.A.D.-
Турция, с левова равностойност 3716,08 лева;
С разписка за получаване на пари с MTCN: 552-890-9616 от
23.08.2012г. на „Р.-Р.Д.“ ЕООД, за сумата от 600 евро, изпращач - Y.K. -
Турция, с левова равностойност 1173,50 лева;
С разписка за получаване на пари с MTCN: 738-298-3375 от
14.09.2012г. на „Р.-Р.Д.“ ЕООД, за сумата от 250 евро, изпращач — A.A. -
Турция, с левова равностойност 488,96 лева;
С разписка за получаване на пари с MTCN: 247-538-8379 от
17.09.2012г. на „Р.-Р.Д.“ ЕООД, за сумата от 3 050 евро, изпращач - A.A. -
Турция, с левова равностойност 5965,28 лева;
С разписка за получаване на пари с MTCN: 740-987-3142 от
13.11.2012г. на „Р.-Р.Д.“ ЕООД, за сумата от 1 300 евро, изпращач - K.Y.-
Турция, с левова равностойност 2542,58 лева;
С разписка за получаване на пари с MTCN: 451-974-6422 от
13.11.2012г. на „Р.-Р.Д.“ ЕООД, за сумата от 1 600 евро, изпращач - K.Y.-
Турция, с левова равностойност 3129,33 лева;
С разписка за получаване на пари с MTCN: 543-077-3475 от
13.11.2012г. на „К.Е.С.“ - „Г.“ ЕООД за сумата от 3 000 евро, изпращач - K.Y.
- Турция, с левова равностойност 5867,49 лева;
През периода 10.01.2014г. до 30.04.2014г. пред ТД на НАП - София,
офис „Подуяне“ избегнал установяването и плащането на данъчни
задължения в размер на 1658, 78лв./хиляда шестстотин петдесет и осем лева и
78ст./ представляващи дължим подоходен данък за 2013 г., като не подал
изискуемата се по силата на чл.50, ал.1,т.1 от ЗДДФЛ данъчна декларация, и
не обявил доходи от други източници - получени парични средства от
чужбина - от Р.Турция и Р.Северен Кипър, чрез системата на „Western Union“
от различни физически лица, в размер на 16587, 84лв./шестнадесет хиляди
петстотин осемдесет и седем лева и 84ст./ получени както следва:
С разписка за получаване на пари с MTCN: 854-785-5650 от
02.01.2013г. на „Р.-Р.Д.“ ЕООД, за сумата от 1 500 щатски долара, изпращач
M.B. - Турция, с левова равностойност 2212,14 лева,
С разписка за получаване на пари с MTCN: 210-234-5292 от
4
05.03.2013г., на „Р.-Р.Д.“ ЕООД, за сумата от 1 500 щатски долара, изпращач
М.А.- Кипър, с левова равностойност 2250,84 лева;
С разписка за получаване на пари с MTCN: 894-674-8583 от
08.03.2013г. на „К.Е.С.“ - „Г.“ ЕООД за сумата от 848 щатски долара,
изпращач - М.А.i - Кипър, с левова равностойност 1267,03 лева;
С разписка за получаване на пари с MTCN: 083-529-4787 от
10.04.2013г. на „Спред“ ООД за сумата от 590,02 евро, изпращач - S.U. -
Турция, с левова равностойност 1153,98 лева;
С разписка за получаване на пари с MTCN: 229-867-1924 от
19.06.2013г. на „К.Е.С.“ - „Г.“ ЕООД за сумата от 600 евро, изпращач - С.С. -
Турция, с левова равностойност 1173,50 лева;
С разписка за получаване на пари с MTCN: 124-885-5148 от
19.06.2013г. на „К.Е.С.“ - „Г.“ ЕООД за сумата от 1685 евро, изпращач С.С. -
Турция, с левова равностойност 3295,57 лева;
С разписка за получаване на пари с MTCN: 604-816-3953 от
25.06.2013г. на „Р.-Р.Д.“ ЕООД, за сумата от 1 200 евро, изпращач - S.K.-
Турция, с левова равностойност 2347,00 лева;
С разписка за получаване на пари с MTCN: 870-988-3592 от
18.07.2013г. на „К.Е.С.“ - „Г.“ ЕООД за сумата от 359,50 евро, изпращач -
M.S.A. - Турция, с левова равностойност 703,12 лева;
С разписка за получаване на пари с MTCN: 085-947-6830 от
24.07.2013г. на „К.Е.С.“ - „Г.“ ЕООД за сумата от 202 евро, изпращач - A.T. -
Турция, с левова равностойност 395,08 лева;
С разписка за получаване на пари е MTCN: 971-519-2689 от 31.10.201
Зг. на „Р.-Р.Д.“ ЕООД, за сумата от 915 евро, изпращач - Y.U. - Турция, с
левова равностойност 1789,58 лева;
През периода 10.01.2015г. до 30.04.2015г. пред ТД на НАП - София,
офис „Подуяне“ избегнал установяването и плащането на данъчни
задължения в размер на 2215, бблв./две хиляди двеста и петнадесет лева и 66
ст./ представляващи дължим подоходен данък за 2014г., като не подал
изискуемата се по силата на чл.50, ал.1,т.1 от ЗДДФЛ данъчна декларация, и
не обявил доходи от други източници - получени парични средства от
чужбина - от Р.Турция, чрез системата на „Western Union“ от различни
5
физически лица, в размер на 22156,61/двадесет и две хиляди сто петдесет и
шест лева и 61 ст./ получени както следва:
С разписка за получаване на пари с MTCN: 592-806-4926 от
17.03.2014г. на „К.Е.С.“ - „Г.“ ЕООД за сумата от 140 евро, изпращач - M.G. -
Турция, с левова равностойност 273,82 лева;
С разписка за получаване на пари с MTCN: 602-915-8820 от
25.03.2014г. на „К.Е.С.“ - „E.“ ЕООД за сумата от 245 евро, изпращач - H.S. -
Турция, с левова равностойност 479,18 лева;
С разписка за получаване на пари е MTCN: 843-781-2494 от
28.03.2014г., на „Р.-Р.Д.“ ЕООД, за сумата от 963,50 евро, изпращач H.S. -
Турция, е левова равностойност 1884,44 лева;
С разписка за получаване на пари с MTCN: 049-515-3702 от
02.04.2014г., на „Р.-Р.Д.“ ЕООД, за сумата от 1500 евро, изпращач A.E. -
Турция, с левова равностойност 2933,74 лева;
С разписка за получаване на пари с MTCN: 371-367-4092 от
03.04.2014г„ на „Р.-Р.Д.“ ЕООД, за сумата от 1 830 евро, изпращач A.E. -
Турция, с левова равностойност 3579,17 лева;
С разписка за получаване на пари с MTCN: 900-971-6731 от
08.08.2014г. на „К.Е.С.“ - „Г.“ ЕООД за сумата от 100 евро, изпращач - M.U. -
Турция, с левова равностойност 195,58 лева;
С разписка за получаване на пари с MTCN: 739-046-1937 от
13.08.2014г. на „К.Е.С.“ - „Г.“ ЕООД за сумата от 1 570 евро,изпращач - M.U.
- Турция, с левова равностойност 3070,65 лева;
С разписка за получаване на пари с MTCN: 623-500-6953 от
07.11.2014г., на „Р.-Р.Д.“ ЕООД, за сумата от 780 евро,изпращач H.A.-
Турция, с левова равностойност 1525,55 лева;
С разписка за получаване на пари с MTCN: 535-485-6042 от
25.11.2014г., на „Р.-Р.Д.“ ЕООД, за сумата от 1 500 евро, изпращач N.Y.-
Турция, с левова равностойност 2933,74 лева;
С разписка за получаване на пари с MTCN: 931-522-6679 от
26.11.2014г., на „Р.-Р.Д.“ ЕООД, за сумата от 1 500 евро,изпращач N.Y. -
Турция, с левова равностойност 2933,74 лева;
6
С разписка за получаване на пари с MTCN: 047-858-6335 от
08.12.2014г. на „К.Е.С.“ - „Г.“ ЕООД за сумата от 1 200 евро, изпращач - А..К.
- Турция, с левова равностойност 2347,00 лева,
поради което и на основание чл. 255, ал.1, т.1, вр. чл. 26, ал.1, вр.
чл.58а, ал.4, вр. чл. 55, ал.1, т.1 от НК ГО ОСЪЖДА на 6 /ШЕСТ/ МЕСЕЦА
„лишаване от свобода”, като на основание чл. 66, ал.1 от НК ОТЛАГА
изпълнението на така наложеното наказание „лишаване от свобода” за срок
от 3 / ТРИ/ години, считано от влизане на присъдата в сила.
На основание чл.189, ал.3 от НПК ОСЪЖДА подсъдимия А.А.А., със
снета по делото самоличност, да заплати в полза на Държавата и по сметка на
СДВР сумата от 3 231.60 лв./три хиляди двеста тридесет и един лева и 60
стотинки/ – разноски по делото и 5.00 лв. /пет лева/ за служебно издаване на 1
бр. изпълнителен лист.
ПОСТАНОВЯВА вещественото доказателство по делото –
компактдиск- да остане в кориците на делото.

ПРИСЪДАТА ПОДЛЕЖИ НА ОБЖАЛВАНЕ И ПРОТЕСТИРАНЕ В 15-
ДНЕВЕН СРОК ОТ ДНЕС ПРЕД СОФИЙСКИ АПЕЛАТИВЕН СЪД.

Председател: _______________________
Заседатели:
1._______________________
2._______________________
7

Съдържание на мотивите Свали мотивите

МОТИВИ на присъда, постановена по НОХД № 390/2022г. по описа на СГС, НО,
23 състав

Срещу подсъдимия А.А.А. е внесен обвинителен акт и същият е предаден на съд за
това, че за времето от 10.01.2012г. до 30.04.2015г. пред ТД на НАП-София, офис
„Подуяне“, при условията на продължавано престъпление с 4/четири/ деяния,
осъществил поотделно състава на едно и също престъпление, като деянията са
извършени през непродължителен период от време, при една и съща обстановка и при
еднородност на вината, при което последващите се явяват от обективна и субективна
страна продължение на предшестващите, в качеството си на местно физическо лице по
смисъла на чл.6 от ЗДДФЛ, избегнал установяването и плащането на данъчни
задължения в големи размери, съгласно чл.93, т.14,пр.1 от НК — сумата от
9112,16лв./девет хиляди сто и дванадесет лева и 16 ст./ - представляващи дължим
подоходен данък в размер на 10% от получени парични средства с неустановен
произход в размер на 91121,62лв./деветдесет и една хиляди сто двадесет и един лева и
62ст./, които съгласно чл.35,т.6 от ЗДДФЛ се определят като доходи от други
източници /получени парични средства от чужбина - от Р.Турция и Р.Северен Кипър
чрез системата на „Western Union“ от различни физически лица/, като не подал за
финансовите 2011г., 2012г., 2013г. и 2014г. данъчни декларации, които се изискват по
силата на чл.50, ал.1,т.1 от ЗДДФЛ: „Местните физически лица подават годишна
данъчна декларация по образец за придобитите през годината доходи, подлежащи на
облагане с данък върху общата годишна данъчна основа“ , както следва:
През периода 10.01.2012г. до 30.04.2012г. пред ТД на НАП - София, офис
„Подуяне“ избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в размер на
905,55лв./деветстотин и пет лева и 55ст./ представляващи дължим подоходен данък за
2011г., като не подал изискуемата се по силата на чл.50, ал. 1 ,т. 1 от ЗДДФЛ данъчна
декларация, и не обявил доходи от други източници - получени парични средства от
чужбина - от Р.Турция чрез системата на „Western Union“ от различни физически лица,
в размер на 9055,51лв./девет хиляди петдесет и пет лева и 51ст./, получени както
следва:
С разписка за получаване на пари с MTCN: 902-318-9075 от 24.03.2011г. на
„К.Е.С.“ - „Г.“ ЕООД за сумата от 1 250 евро, изпращач - AH E. - Турция, с левова
равностойност 2444,79 лева;
С разписка за получаване на пари с MTCN: 167-446-6211 от 07.07.2011г. на „Р.-
Р.Д.“ ЕООД, за сумата от 1 200 евро, изпращач - M.A.- Турция, с левова равностойност
2347,00 лева;
С разписка за получаване на пари с MTCN: 696-954-9980 от 07.07.2011г. на „Р.-
Р.Д.“ ЕООД, за сумата от 780 евро, изпращач - M.A.- Турция, с левова равностойност
1525,55 лева;
С разписка за получаване на пари с MTCN: 153-841-6477 от 11.10.2011г. на „Р.-
Р.Д.“ ЕООД, за сумата от 200 евро, изпращач - H.H.H. - Турция, с левова
равностойност 391,17 лева;
С разписка за получаване на пари с MTCN: 225-505-5656 от 13.12.2011г. на „Р.-
Р.Д.“ ЕООД, за сумата от 1 200 евро, изпращач - N.A. — Турция, с левова
равностойност 2347,00 лева;
1
През периода 10.01.2013г. до 30.04.2013г. пред ТД на НАП - София, офис
„Подуяне“ избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в размер на
4332, 17лв./четири хиляди триста тридесет и два лева и 17ст./ представляващи дължим
подоходен данък за 2012г., като не подал изискуемата се по силата на чл.50, ал.1,т.1 от
ЗДДФЛ данъчна декларация, и не обявил доходи от други източници - получени
парични средства от чужбина — от Р.Турция, чрез системата на „Western Union“ от
различни физически лица, в размер на 43321,66/четиридесет и три хиляди триста
двадесет и един лева и ббст./ получени както следва:
С разписка за получаване на пари с MTCN: 882-326-2591 от 14.02.2012г. на „Р.-
Р.Д.“ ЕООД, за сумата от 200 евро, изпращач - S.T.- Турция, с левова равностойност
391,17 лева;
С разписка за получаване на пари с MTCN: 404-375-3430 от 14.02.2012г. на „Р.-
Р.Д.“ ЕООД, за сумата от 200 евро, изпращач - E.K. - Турция, с левова равностойност
391,17 лева;
С разписка за получаване на пари с MTCN: 187-959-8436 от 02.03.2012г., на „Р.-
Р.Д.“ ЕООД, за сумата от 400 евро, изпращач D.G.- Турция, с левова равностойност
782,33 лева;
С разписка за получаване на пари с MTCN: 083-879-1577 от 06.03.2012г. на „Р.-
Р.Д.“ ЕООД, за сумата от 1 200 евро, изпращач - B.P. - Турция, с левова равностойност
2347,00 лева;
С разписка за получаване на пари с MTCN: 498-400-8575 от 06.03.2012г. на „Р.-
Р.Д.“ ЕООД, за сумата от 2 400 евро, изпращач — B.P.- Турция, с левова
равностойност 4693,99 лева;
С разписка за получаване на пари с MTCN: 097-287-1230 от 07.03.2012г. на „Р.-
Р.Д.“ ЕООД, за сумата от 1 950 евро, изпращач - B.P. - Турция, с левова равностойност
3813,87 лева;
С разписка за получаване на пари с MTCN: 319-822-2098 от 20.03.2012г. на „Р.-
Р.Д.“ ЕЮОД, за сумата от 2 400 евро, изпращач — M.G. - Турция, с левова
равностойност 4693,99 лева;
С разписка за получаване на пари с MTCN: 364-916-7768 от 20.03.2012г. на „Р.-
Р.Д.“ ЕООД, за сумата от 1 200 евро, изпращач - M.G. - Турция, с левова
равностойност 2347,00 лева;
С разписка за получаване на пари с MTCN: 939-988-4968 от 12.04.2012г. на „Р.-
Р.Д.“ ЕООД, за сумата от 500 евро, изпращач - Emre Кауа - Турция, с левова
равностойност 977,92 лева;
С разписка за получаване на пари е MTCN: 044-937-9069 от 23.08.2012г. на „Р.-
Р.Д.“ ЕООД, за сумата от 1 900 евро, изпращач - C.A.D.- Турция, с левова
равностойност 3716,08 лева;
С разписка за получаване на пари с MTCN: 552-890-9616 от 23.08.2012г. на „Р.-
Р.Д.“ ЕООД, за сумата от 600 евро, изпращач - Yucel Кауа - Турция, с левова
равностойност 1173,50 лева;
С разписка за получаване на пари с MTCN: 738-298-3375 от 14.09.2012г. на „Р.-
Р.Д.“ ЕООД, за сумата от 250 евро, изпращач — A.A. - Турция, с левова равностойност
488,96 лева;
С разписка за получаване на пари с MTCN: 247-538-8379 от 17.09.2012г. на „Р.-
2
Р.Д.“ ЕООД, за сумата от 3 050 евро, изпращач - A.A. - Турция, с левова равностойност
5965,28 лева;
С разписка за получаване на пари с MTCN: 740-987-3142 от 13.11.2012г. на „Р.-
Р.Д.“ ЕООД, за сумата от 1 300 евро, изпращач - K.Y.- Турция, с левова равностойност
2542,58 лева;
С разписка за получаване на пари с MTCN: 451-974-6422 от 13.11.2012г. на „Р.-
Р.Д.“ ЕООД, за сумата от 1 600 евро, изпращач - K.Y.- Турция, с левова равностойност
3129,33 лева;
С разписка за получаване на пари с MTCN: 543-077-3475 от 13.11.2012г. на
„К.Е.С.“ - „Г.“ ЕООД за сумата от 3 000 евро, изпращач - K.Y. - Турция, с левова
равностойност 5867,49 лева;
През периода 10.01.2014г. до 30.04.2014г. пред ТД на НАП - София, офис
„Подуяне“ избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в размер на
1658, 78лв./хиляда шестстотин петдесет и осем лева и 78ст./ представляващи дължим
подоходен данък за 2013 г., като не подал изискуемата се по силата на чл.50, ал.1,т.1 от
ЗДДФЛ данъчна декларация, и не обявил доходи от други източници - получени
парични средства от чужбина - от Р.Турция и Р.Северен Кипър, чрез системата на
„Western Union“ от различни физически лица, в размер на 16587, 84лв./шестнадесет
хиляди петстотин осемдесет и седем лева и 84ст./ получени както следва:
С разписка за получаване на пари с MTCN: 854-785-5650 от 02.01.2013г. на „Р.-
Р.Д.“ ЕООД, за сумата от 1 500 щатски долара, изпращач M.B. - Турция, с левова
равностойност 2212,14 лева,
С разписка за получаване на пари с MTCN: 210-234-5292 от 05.03.2013г., на „Р.-
Р.Д.“ ЕООД, за сумата от 1 500 щатски долара, изпращач М.А.- Кипър, с левова
равностойност 2250,84 лева;
С разписка за получаване на пари с MTCN: 894-674-8583 от 08.03.2013г. на
„К.Е.С.“ - „Г.“ ЕООД за сумата от 848 щатски долара, изпращач - М.А.i - Кипър, с
левова равностойност 1267,03 лева;
С разписка за получаване на пари с MTCN: 083-529-4787 от 10.04.2013г. на
„Спред“ ООД за сумата от 590,02 евро, изпращач - Sinan Кос - Турция, с левова
равностойност 1153,98 лева;
С разписка за получаване на пари с MTCN: 229-867-1924 от 19.06.2013г. на
„К.Е.С.“ - „Г.“ ЕООД за сумата от 600 евро, изпращач - С.С. - Турция, с левова
равностойност 1173,50 лева;
С разписка за получаване на пари с MTCN: 124-885-5148 от 19.06.2013г. на
„К.Е.С.“ - „Г.“ ЕООД за сумата от 1685 евро, изпращач С.С. - Турция, с левова
равностойност 3295,57 лева;
С разписка за получаване на пари с MTCN: 604-816-3953 от 25.06.2013г. на „Р.-
Р.Д.“ ЕООД, за сумата от 1 200 евро, изпращач - S.K.- Турция, с левова равностойност
2347,00 лева;
С разписка за получаване на пари с MTCN: 870-988-3592 от 18.07.2013г. на
„К.Е.С.“ - „Г.“ ЕООД за сумата от 359,50 евро, изпращач - M.S.A. - Турция, с левова
равностойност 703,12 лева;
С разписка за получаване на пари с MTCN: 085-947-6830 от 24.07.2013г. на
„К.Е.С.“ - „Г.“ ЕООД за сумата от 202 евро, изпращач - A.T. - Турция, с левова
3
равностойност 395,08 лева;
С разписка за получаване на пари е MTCN: 971-519-2689 от 31.10.201 Зг. на „Р.-
Р.Д.“ ЕООД, за сумата от 915 евро, изпращач - Y.U. - Турция, с левова равностойност
1789,58 лева;
През периода 10.01.2015г. до 30.04.2015г. пред ТД на НАП - София, офис
„Подуяне“ избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в размер на
2215, бблв./две хиляди двеста и петнадесет лева и 66 ст./ представляващи дължим
подоходен данък за 2014г., като не подал изискуемата се по силата на чл.50, ал.1,т.1 от
ЗДДФЛ данъчна декларация, и не обявил доходи от други източници - получени
парични средства от чужбина - от Р.Турция, чрез системата на „Western Union“ от
различни физически лица, в размер на 22156,61/двадесет и две хиляди сто петдесет и
шест лева и 61 ст./ получени както следва:
С разписка за получаване на пари с MTCN: 592-806-4926 от 17.03.2014г. на
„К.Е.С.“ - „Г.“ ЕООД за сумата от 140 евро, изпращач - M.G. - Турция, с левова
равностойност 273,82 лева;
С разписка за получаване на пари с MTCN: 602-915-8820 от 25.03.2014г. на
„К.Е.С.“ - „E.“ ЕООД за сумата от 245 евро, изпращач - H.S. - Турция, с левова
равностойност 479,18 лева;
С разписка за получаване на пари е MTCN: 843-781-2494 от 28.03.2014г., на „Р.-
Р.Д.“ ЕООД, за сумата от 963,50 евро, изпращач H.S. - Турция, е левова равностойност
1884,44 лева;
С разписка за получаване на пари с MTCN: 049-515-3702 от 02.04.2014г., на „Р.-
Р.Д.“ ЕООД, за сумата от 1500 евро, изпращач A.E. - Турция, с левова равностойност
2933,74 лева;
С разписка за получаване на пари с MTCN: 371-367-4092 от 03.04.2014г„ на „Р.-
Р.Д.“ ЕООД, за сумата от 1 830 евро, изпращач A.E. - Турция, с левова равностойност
3579,17 лева;
С разписка за получаване на пари с MTCN: 900-971-6731 от 08.08.2014г. на
„К.Е.С.“ - „Г.“ ЕООД за сумата от 100 евро, изпращач - M.U. - Турция, с левова
равностойност 195,58 лева;
С разписка за получаване на пари с MTCN: 739-046-1937 от 13.08.2014г. на
„К.Е.С.“ - „Г.“ ЕООД за сумата от 1 570 евро,изпращач - M.U. - Турция, с левова
равностойност 3070,65 лева;
С разписка за получаване на пари с MTCN: 623-500-6953 от 07.11.2014г., на „Р.-
Р.Д.“ ЕООД, за сумата от 780 евро,изпращач H.A.- Турция, с левова равностойност
1525,55 лева;
С разписка за получаване на пари с MTCN: 535-485-6042 от 25.11.2014г., на „Р.-
Р.Д.“ ЕООД, за сумата от 1 500 евро, изпращач N.Y.- Турция, с левова равностойност
2933,74 лева;
С разписка за получаване на пари с MTCN: 931-522-6679 от 26.11.2014г., на „Р.-
Р.Д.“ ЕООД, за сумата от 1 500 евро,изпращач N.Y. - Турция, с левова равностойност
2933,74 лева;
С разписка за получаване на пари с MTCN: 047-858-6335 от 08.12.2014г. на
„К.Е.С.“ - „Г.“ ЕООД за сумата от 1 200 евро, изпращач - А..К. - Турция, с левова
равностойност 2347,00 лева,
4
престъпление по чл. 255, ал.1, т.1, вр. чл. 26, ал.1 от НК.

В съдебно заседание подсъдимия А.А.А. на осн. чл.371, т.2 НПК признава изцяло
фактите, посочени в обстоятелствената част на обвинителния акт и дава съгласие да не
се събират доказателства за тези факти, като на осн. чл.372, ал.4 НПК съгласието му е
одобрено от съда.
В съдебно заседание, представителят на СГП поддържа обвинението и застъпва
тезата, че в хода на съдебното следствие е доказана категорично изложената в
обвинителния акт фактическа обстановка. Предлага на съда да постанови осъдителна
присъда като признае подсъдимият за виновен в извършване на престъплението, за
което му е повдигнато обвинение и определи наказание при съобразяване на
необремененото съдебно минало на подсъдимия, дългият период на разследване и
тежкото му здравословно състояние, в предвидения от закона минимум от 1 ( една)
година „лишаване от свобода“ и „глоба“ в размер на 500 (петстотин) лева.
Служебно назначеният защитник на подс. А. - адв. Н.Г. концентрира
пледоарията си върху следващото се на подзащитния й наказание, като счита, че
същото следва да бъде определено в предвидения от закона минимум от 1 (една)
година „ лишаване от свобода“, което да бъде редуцирано с 1/3 съгласно разпоредбата
на чл. 58а, ал.1 от НК. Моли и за приложение на института, визиран в чл. 66, ал.1 от
НК за отлагане на изпълнението му .
В хода на съдебните прения подс. А. не излага съображения, различни от тези на
защитника си, като поддържа доводите на адв. Г..
В последна дума подс. А. моли за налагането на минимално наказание.
С оглед на направеното от подсъдимия самопризнание и съобразно
императивната разпоредба на чл. 373, ал.3 НПК съдът намира за установено
следното от

ФАКТИЧЕСКА СТРАНА:

Подсъдимият А.А.А. е роден на ******* гр. Т., с постоянен адрес в гр. София,
кв. ****, живущ в с.Изгрев, общ. В., обл. Шумен, ул. ****, българин, български
гражданин, с основно образование, неосъждан, с ЕГН **********.
Подсъдимият е пенсионер по болест, в периода 2011-2014г. не е работил на
трудово правоотношение, и е получавал пенсия.
В периода 2011-2014г. подс. А.А.А. получавал парични суми, които му били
превеждани от чужди граждани. Преводите били осъществявани чрез Международната
система за бързи разплащания „Уестърн Юнион“. За тази цел след извършване на превода
подс. А.А.А. получавал от наредителя универсалния 10-цифров код "MTCN" за същия. След
получаване на кода, подс. А.А.А. посещавал офиси - съконтрахенти на Финансова къща
„Кеш Експрес Сървис“ - гр. София, която е представител на Системата „Уестърн Юнион“ у
нас. Там съобщавал универсалния код, името на изпращача, държавата на превода и сумата
по същия. Представял и документ за самоличността си. При съвпадение на тези данни с
наличните в системата, последната автоматично разпечатвала разписка по образец. В същата
подсъдимият се подписвал като получател на сумата по превода, след което лично я
получавал в евро, щатски долари или по негово желание - в левовата им равностойност.
5
От началото на 2011 г. до края на 2014 г. трансферирането на информация за преводи
на пари от страната като продукти на "Уестърн Юнион" ( Western Union Financial Services,
Inc. New Jersey USA) се осъществявало от местни български представители: Финансова къща
„Кеш Експрес Сървис“ ЕООД-София, „ОББ АД“, „Юробаннк И Еф Джи“ / „Пощенска
банка“ и „ДЗИ Банк“/, „Централна кооперативна банка“ АД, „Сосиете Женерал Експрес
Банк“ АД, „Търговска банка“ АД и бензиностанции „OMV“. Като под-агенти били наемани
надлежно регистрирани бюра като „Г.“ ЕООД гр. Силистра, „Р.-Р.Д.“ ЕООД гр. Силистра,
„Спред“ ООД - гр. Пловдив. Те прилагали унифицирана технология за реализиране на
паричните преводи, която била установена чрез бюлетин на "Western Union". От „К.Е.С.“
ЕООД-София били изготвена типова бланка за паричните трансфери, изплатени или
наредени в брой в страната или чужбина, които се попълвали от служителя по електронен
път при извършване на услугата. При всички агенти и под-агенти на международната
система за плащания задължителните условия за осъществяване на превода изисквали
адресът на превода да посочи десет -цифрен код на паричния превод и информация откъде
го получава, кой му го изпраща и каква е сумата. Въз основа на предоставен валиден
документ за самоличността се извършвала съпоставка за правилното изписване на имената
на получателя и се пристъпвало към електронната обработка на превода. В системата се
изписвали данните от документа за самоличност /номер на лична карта или паспорт, ЕГН,
адрес/ и телефон за връзка с клиента. Формулярът за извършване на превода се разпечатвал
в два екземпляра, отразената в него сума се изплащала лично на клиента и той го
удостоверявал с подписа си върху формуляра. При този ред на международно разплащане, в
периода от 24.03.2011 г. до 08.12.2014 г., на територията на страната в полза на подс. А.А.А.
били реализирани следните парични преводи:
I. В периода от 24.03.2011 г. до 13.12.2011 г., чрез системата "Western Union", подс.
А.А.А. е получил общо 5 парични преводи в размер на общо 9055,51 лева, изплатени му от
следните български представители и техни агенти:
1. На 24.03.2011г. в офис на „К.Е.С.“ - „Г.“ ЕООД, находящ се в гр.Силистра ул. ****
получил с MTCN: 902-318-9075 превод в размер на 1 250 евро, с левова равностойност
2444,79 лева, с изпращач AH E. - Турция.
2. На 07.07.2011г. в офис на „Р.-Р.Д.“ ЕООД, находящ се в гр.Силистра ул. „Добрудж:а“
№16 получил с MTCN: 167-446-6211 превод в размер на 1 200 евро, с левова
равностойност 2347,00 лева, с изпращач M.A.- Турция.
3. На 07.07.2011г. в офис на „Р.-Р.Д.“ ЕООД, находящ се в гр.Силистра ул. **** получил
с MTCN: 696-954-9980 превод в размер на 780 евро, с левова равностойност 1525,55
лева, с изпращач M.A.- Турция.
4. На 11.10.2011г. в офис на „Р.-Р.Д.“ ЕООД, находящ се в гр.Силистра ул. **** получил
с MTCN: 153-841-6477 превод в размер на 200 евро, с левова равностойност 391,17
лева, с изпращач H.H.H. - Турция.
5. На 13.12.2011г. в офис на „Р.-Р.Д.“ ЕООД, находящ се в гр.Силистра ул. **** получил
с MTCN: 225-505-5656 превод в размер на 1 200 евро, с левова равностойност 2347,00
лева, с изпращач N.A. - Турция.
Видно от справка изх. №06-2400-1800/12.11.2015 г. на ТД НАП гр. София, офис
Подуене в периода 10.01.2012г. до 30.04.2012г. подс. А. не е подал годишна данъчна
декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за предходната 2011г.
Съгласно заключението си на изготвената повторна финансово- икономическа
експертиза, получените през 2011г. от подс. А.А.А. суми в размер на 9055,51 лева чрез
системата „WESTERN UNION“ представляват доходи от други източници, които не са
изрично посочени в закона и не са обложени с окончателни данъци по реда на ЗДДФЛ.
Дължимият данък върху тези доходи е определен съгласно чл. 35, т.6 от ЗДДФЛ, при което
за недекларирания си доход за 2011 г. от 9055,51 лв. подсъдимият дължи данък по чл. 36 от
6
ЗДДФЛ в размер на 905,55 лева. Подс. А.А.А. не е внесъл паричното си задължение към
бюджета.
2. В периода от 14.02.2012 г. до 13.11.2012 г., чрез системата „Western Union“
подс.А.А.А. е получил общо 16 парични преводи в размер на общо 43321,66 лева,
изплатени му от следните български представители и техни агенти:
1. На 14.02.2012г. в офис на „Р.-Р.Д.“ ЕООД, находящ се в гр.Силистра ул. **** получил
с MTCN: 882-326-2591 превод в размер на 200 евро, с левова равностойност 391,17
лева, с изпращач S.T.- Турция.
2. На 14.02.2012г. в офис на „Р.-Р.Д.“ ЕООД, находящ се в гр.Силистра ул. **** получил
с MTCN: 404-375-3430 превод в размер на 200 евро, с левова равностойност 391,17
лева, с изпращач E.K. - Турция.
3. На 02.03.2012г. в офис на „Р.-Р.Д.“ ЕООД, находящ се в гр.Силистра ул. **** получил
с MTCN: 187-959-8436 превод в размер на 400 евро, с левова равностойност 782,33
лева, с изпращач D.G.- Турция.
4. На 06.03.2012г. в офис на „Р.-Р.Д.“ ЕООД, находящ се в гр.Силистра ул. **** получил
с MTCN: 083-879-1577 превод в размер на 1 200 евро, с левова равностойност 2347,00
лева, с изпращач B.P. - Турция.
5. На 06.03.2012г. в офис на „Р.-Р.Д.“ ЕООД, находящ се в гр.Силистра ул. **** получил
с MTCN: 498-400-8575 превод в размер на 2 400 евро, с левова равностойност 4693,99
лева, с изпращач B.P.- Турция.
6. На 07.03.2012г. в офис на „Р.-Р.Д.“ ЕООД, находящ се в гр.Силистра ул. **** получил
с MTCN: 097-287-1230 превод в размер на 1 950 евро, с левова равностойност 3813,87
лева, с изпращач B.P. - Турция.
7. На 20.03.2012г. в офис на „Р.-Р.Д.“ ЕООД, находящ се в гр.Силистра ул. **** получил
с MTCN: 319-822-2098 превод в размер на 2 400 евро, с левова равностойност 4693,99
лева, с изпращач M.G. - Турция.
8. На 20.03.2012г. в офис на „Р.-Р.Д.“ ЕООД, находящ се в гр.Силистра ул. **** получил
с MTCN: 364-916-7768 превод в размер на 1 200 евро, с левова равностойност 2347,00
лева, с изпращач M.G. - Турция.
9. На 12.04.2012г. в офис на „Р.-Р.Д.“ ЕООД, находящ се в гр.Силистра ул. **** получил
с MTCN: 939-988-4968 превод в размер на 500 евро, с левова равностойност 977,92
лева, с изпращач E.K. - Турция.
10. На 23.08.2012г. в офис на „Р.-Р.Д.“ ЕООД, находящ се в гр.Силистра ул. **** получил
с MTCN: 044-937-9069 превод в размер на 1 900 евро, с левова равностойност 3716,08
лева, с изпращач Celal Aydin- Турция.
11. На 23.08.2012г. в офис на „Р.-Р.Д.“ ЕООД, находящ се в гр.Силистра ул. **** получил
с MTCN: 552-890-9616 превод в размер на 600 евро, с левова равностойност 1173,50
лева, с изпращач Y.K. - Турция.
12. На 14.09.2012г. в офис на „Р.-Р.Д.“ ЕООД, находящ се в гр.Силистра ул. **** получил
с MTCN: 738-298-3375 превод в размер на 250 евро, с левова равностойност 488,96
лева, с изпращач A.A. -Турция.
13. На 17.09.2012г. в офис на „Р.-Р.Д.“ ЕООД, находящ се в гр.Силистра ул. **** получил
с MTCN: 247-538-8379 превод в размер на 3 050 евро, с левова равностойност 5965,28
лева, с изпращач A.A. - Турция.
14. На 13.11.2012г. в офис на „Р.-Р.Д.“ ЕООД, находящ се в гр.Силистра ул. **** получил
с MTCN: 740-987-3142 превод в размер на 1 300 евро, с левова равностойност 2542,58
лева, с изпращач K.Y.- Турция.
15. На 13.11.2012г. в офис на „Р.-Р.Д.“ ЕООД, находящ се в гр.Силистра ул. **** получил
с MTCN: 451-974-6422 превод в размер на 1 600 евро, с левова равностойност 3129,33
лева, с изпращач K.Y.- Турция.
16. На 13.11.2012г. в офис „К.Е.С.“ - „Г.“ ЕООД, находящ се в гр.Силистра ул. ****
7
получил с MTCN: 543-077-3475 превод в размер на 3 000 евро, с левова равностойност
5867,49 лева, с изпращач K.Y.- Турция.
Видно от справка изх. №06-2400-1800/12.11.2015 г. на ТД НАП гр. София, офис
Подуене в периода 10.01.2012г. до 30.04.2012г. подс. А. не е подал годишна данъчна
декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за предходната 2012г.
В заключението си на изготвената повторна финансово-икономическа експертиза
вещото лице заключава, че получените през 2012г. от подс. А.А.А. суми в размер на
43321,66 лева чрез системата "WESTERN UNION" представляват доходи от други
източници, които не са изрично посочени в закона и не са обложени с окончателни данъци
по реда на ЗДДФЛ. Дължимият данък върху тези доходи е определен съгласно чл. 35, т.6 от
ЗДДФЛ, при което за недекларирания си доход за 2012 г. от 43321,66 лева. Обвиняемия
дължи данък по чл. 36 от ЗДДФЛ в размер на 4332,17 лева. Подс. А.А.А. не е внесъл
паричното си задължение към бюджета.
III .В периода от 02.01.2013 г. до 31.10.2013 г., чрез системата "Western Union", подс.
А.А.А. е получил общо 10 парични преводи в размер на общо 16587,84 лева, изплатени му
от следните български представители и техни агенти:
1. На 02.01.2013г. в офис на „Р.-Р.Д.“ ЕООД, находящ се в гр.Силистра ул. **** получил
с MTCN: 854-785-5650 превод в размер на 1 500 щатски долара, с левова
равностойност 2212,14 лева, с изпращач M.B. - Турция.
2. На 05.03.2013г. в офис на „Р.-Р.Д.“ ЕООД, находящ се в гр.Силистра ул. ****
получил с MTCN: 210-234-5292 превод в размер на 1 500 щатски долара, с левова
равностойност 2250,84 лева, с изпращач М.А.- Кипър.
3. На 08.03.2013г. в офис на „К.Е.С.“ - „Г.“ ЕООД, находящ се в гр.Силистра ул. ****
получил с MTCN: 894-674-8583 превод в размер на 848 щатски долара, с левова
равностойност 1267,03 лева, с изпращач М.А.i - Кипър.
4. На 10.04.2013г. в офис на „Спред“ ООД, находящ се в гр. Свиленград ул. „****,
получил с MTCN: 083-529-4787 превод в размер на 590,02 евро, с левова
равностойност 1153,98 лева, с изпращач S.U. - Турция.
5. На 19.06.2013г. в офис на „К.Е.С.“ - „E.“ ЕООД, находящ се в гр.Силистра ул. ****
получил с MTCN: 229-867-1924 превод в размер на 600 евро, с левова равностойност
1173,50 лева, с изпращач С.С. - Турция.
6. На 19.06.2013г. в офис на „К.Е.С.“ - „Г.“ ЕООД, находящ се в гр.Силистра ул. ****
получил с MTCN: 124-885-5148 превод в размер на 1685 евро, с левова равностойност
3295,57 лева, с изпращач С.С. - Турция.
7. На 25.06.2013г. в офис на „Р.-Р.Д.“ ЕООД, находящ се в гр.Силистра ул. „Симеон
Велики“ №19 получил с MTCN: 604-816-3953 превод в размер на 1 200 евро евро, с
левова равностойност 2347,00 лева, с изпращач S.K.- Турция.
8. На 18.07.201 Зг. в офис на „К.Е.С.“ - „Г.“ ЕООД, находящ се в гр.Силистра ул. ****
получил с MTCN: 870-988-3592 превод в размер на 359,50 евро, с левова
равностойност 703,12 лева, с изпращач M.S.A. - Турция.
9. На 24.07.201 Зг. в офис на „К.Е.С.“ - „E.“ ЕООД, находящ се в гр.Силистра ул. ****
получил с MTCN: 085-947-6830 превод в размер на 202 евро, с левова равностойност
395,08 лева, с изпращач A.T. - Турция.
10. На 31.10.2013г. в офис на „Р.-Р.Д.“ ЕООД, находящ се в гр.Силистра ул. **** получил
с MTCN: 971-519-2689 превод в размер на 915 евро, с левова равностойност 1789,58
лева, с изпращач Y.U.- Турция.
Видно от справка изх, №06-2400-1800/12.11.2015 г. на ТД Е1АП гр. София, офис По
дуене в периода 10.01.2014г. до 30.04.2014г. подс. А. не е подал годишна данъчна
декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за предходната 2013г.
8
В заключението си на изготвената повторна финансово-икономическа експертиза
вещото лице заключава, че получените през 2013г. от подс. А.А.А. суми в размер на
16587,84 лева чрез системата "WESTERN UNION" представляват доходи от други
източници, които не са изрично посочени в закона и не са обложени с окончателни данъци
по реда на ЗДДФЛ. Дължимият данък върху тези доходи е определен съгласно чл. 35, т.6 от
ЗДДФЛ, при което за недекларирания си доход за 2013 г. от 16587,84 лв. Подс. А. дължи
данък по чл. 36 от ЗДДФЛ в размер на 1658,78 лева. Подс. А.А.А.не е внесъл паричното си
задължение към бюджета.
IV. В периода от 17.03.2014 г. до 08.12.2014 г., чрез системата „Western Union“, подс.
А.А.А. е получил общо 11 парични преводи в размер на общо 22156,61 лева, изплатени му
от следните български представители и техни агенти :
1. На 17.03.2014г. в офис на „К.Е.С.“ — „Г.“ ЕООД, находящ се в гр.Силистра ул. ****
получил с MTCN: 592-806-4926 превод в размер на 140 евро, с левова равностойност
273,82 лева, с изпращач M.G. - Турция.
2. На 25.03.2014г. в офис на „К.Е.С.“ - „Г.“ ЕООД, находящ се в гр.Силистра ул. ****
получил с MTCN: 602-915-8820 превод в размер на 245 евро, с левова равностойност
479,18 лева, с изпращач H.S. - Турция.
3. На 28.03.2014г. в офис на „Р.-Р.Д.“ ЕООД, находящ се в гр.Силистра ул. **** получил
с MTCN: 843-781-2494 превод в размер на 963,50 евро, е левова равностойност 1884,44
лева, с изпращач H.S. - Турция.
4. На 02.04.2014г. в офис на „Р.-Р.Д.“ ЕООД, находящ се в гр.Силистра ул. **** получил
с MTCN: 049-515-3702 превод в размер на 1500 евро, с левова равностойност 2933,74
лева, с изпращач A.E. - Турция.
5. На 03.04.2014г. в офис на „Р.-Р.Д.“ ЕООД, находящ се в гр.Силистра ул. **** получил
с MTCN: 371-367-4092 превод в размер на 1 830 евро, с левова равностойност 3579,17
лева, с изпращач A.E. - Турция.
6. На 08.08.2014г. в офис на „К.Е.С.“ - „E.“ ЕООД, находящ се в гр.Силистра ул. ****
получил с MTCN: 900-971-6731 превод в размер на 100 евро, с левова равностойност
195,58 лева, с изпращач M.U. - Турция.
7. На 13.08.2014г. в офис на „К.Е.С.“ - „Г.“ ЕООД, находящ се в гр.Силистра ул. ****
получил с MTCN: 739-046-1937 превод в размер на 1 570 евро, с левова равностойност
3070,65 лева, с изпращач M.U. - Турция.
8. На 07.11.2014г. в офис на „Р.-Р.Д.“ ЕООД, находящ се в гр.Силистра ул. **** получил
с MTCN: 623-500-6953 превод в размер на 780 евро, с левова равностойност 1525,55
лева, с изпращач H.A.- Турция.
9. На 25.11.2014г. в офис на „Р.-Р.Д.“ ЕООД, находящ се в гр.Силистра ул. **** получил
с MTCN: 535-485-6042 превод в размер на 1 500 евро, с левова равностойност 2933,74
лева, с изпращач N.Y.- Турция.
10. На 26.11.2014г. в офис на „Р.-Р.Д.“ ЕООД, находящ се в гр.Силистра ул. **** получил
с MTCN: 931-522-6679 превод в размер на 1 500 евро, с левова равностойност 2933,74
лева, с изпращач N.Y.- Турция.
11. На 08.12.2014г. в офис на „К.Е.С.“ - „Г.“ ЕООД, находящ се в гр.Силистра ул. ****
получил с MTCN: 047-858-6335 превод в размер на 1 200 евро, с левова равностойност
2347,00 лева, с изпращач А..К. - Турция.
Видно от справка изх. №06-2400-1800/12.11.2015 г. на ТД НАП гр. София, офис
Подуене в периода 10.01.2015г. до 30.04.2015г. обв. А. не е подал годишна данъчна
декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за предходната 2014г.
В заключението си на изготвената повторна финансово-икономическа експертиза
9
вещото лице заключава, че получените през 2014г. от подс. А.А.А. суми в размер на
22156,61 лева чрез системата „WESTERN UNION“ представляват доходи от други
източници, които не са изрично посочени в закона и не са обложени с окончателни данъци
по реда на ЗДДФЛ. Дължимият данък върху тези доходи е определен съгласно чл. 35, т.6 от
ЗДДФЛ, при което за недекларирания си доход за 2014 г. от 22156,61 лв. подсъдимият
дължи данък по чл. 36 от ЗДДФЛ в размер на 2215,66 лева. Подс. А.А.А. не е внесъл
паричното си задължение към бюджета.


ПО ДОКАЗАТЕЛСТВАТА:

Съдът прие изложената по-горе фактическа обстановка по делото въз основа на
направеното от подсъдимия самопризнание по реда на чл.371,т.2 НПК и подкрепящите
го доказателства, събрани в досъдебното производство, а именно - разпитите на св.
А.К.Н., св. А.Х.С., св. Р.Х.М., св. Х.А.Х., св. Р.Х.М., св. Д.К.П., св. М.И.М.,
заключенията изготвените основна и повторна съдебно – счетоводни експертизи, на
съдебно-почеркова експертиза, както и писмените доказателства и доказателствени
средства – разписки за получаване на пари с MTCN: 902-318-9075, MTCN: 167-446-
6211, MTCN: 696-954-9980, MTCN: 153-841-6477, MTCN: 225-505-5656, MTCN: 882-
326-2591, MTCN: 404-375-3430, MTCN: 187-959-8436, MTCN: 083-879-1577, MTCN:
498-400-8575, MTCN: 097-287-1230, MTCN: 319-822-2098, MTCN: 364-916-7768,
MTCN: 939-988-4968, MTCN: 044-937-9069, MTCN: 552-890-9616, MTCN: 738-298-
3375, MTCN: 247-538-8379, MTCN: 740-987-3142, MTCN: 451-974-6422, MTCN: 543-
077-3475, MTCN: 854-785-5650, MTCN: 210-234-5292, MTCN: 894-674-8583, MTCN:
083-529-4787, MTCN: 229-867-1924, MTCN: 124-885-5148, MTCN: 604-816-3953,
MTCN: 870-988-3592, MTCN: 085-947-6830 и MTCN: 971-519-2689, свидетелство за
съдимост на подсъдимия.
Съобразявайки разпоредбата на чл. 373, ал. 3 НПК, съгласно която в случаите по
чл. 372, ал. 4 НПК съдът в мотивите на присъдата приема за установени
обстоятелствата, изложени в обвинителния акт, като се позовава на направеното
самопризнание и на доказателствата, събрани в досъдебното производство, които го
подкрепят, настоящият състав принципно приема, че в сочената, каквато е и
процесната хипотеза е длъжен да приеме съществените релевантни факти точно така
както са описани в обвинителния акт. Този извод следва от естеството на
диференцираната процедура в разновидността й по точка втора на чл. 371 НПК. С
повторното уточнение, че съжденията се отнасят до съществените факти, включени в
предмета на доказване, съдът отбелязва, че подсъдимият признава именно фактите,
изложени в обстоятелствената част на обвинителния акт като дава съгласие да не се
събират доказателства за тях. Поради това съдът не разполага с принципната
възможност да релевира съгласието на подсъдимия към различни фактически
обстоятелства (непосочени в акта на обвинението или различно посочени), дори за
последните да се съдържат данни в събраните в досъдебното производство
доказателства. В подобен случай съдът не би следвало да проведе делото по реда на
съкратеното съдебното следствие, а по общия ред.
В настоящия казус съдът прие, че фактите, посочени в акта на обвинението и
признати от подсъдимия се подкрепят от събраните в досъдебното производство
10
доказателства, което налага извод за възприемане в цялост на същите съобразно
отразяването им в обвинителния акт.
Приетата за установена въз основа на доказателствения материал фактическа
обстановка, мотивира съдът да изведе следните изводи от

ПРАВНА СТРАНА:

Деянието на подсъдимия А. се субсумира под състава на чл. чл. 255, ал.1, т.1,
вр. чл. 26, ал.1 от НК.
Извършването на т.нар. данъчни престъпления, при които избягването на
установяването и плащането на данъчни задължения е обективен признак от състава на
престъплението, засяга обществените отношения, свързани с нормалното и
законосъобразното функциониране на данъчната система, като пряко се въздейства
върху конституционно закрепеното задължение на гражданите да заплащат
определените със закони данъци. Данъчните задължения възникват ex lege и стават
изискуеми с настъпването на определения в конкретния данъчен закон падеж. Субекти
на тези престъпления са данъчно задължените по силата на съответния данъчен закон
лица, които следва да определят и заплащат определен от този закон данък по реда и в
сроковете, предвидени в него. Нарушенията на тези задължения, когато разкриват
определена степен на обществена опасност, са криминализирани чрез посочените
наказателноправни норми.
Основният състав на чл. 255, ал. 1 от НК предвижда две форми на
изпълнителното деяние. Отделните действия/бездействия могат да бъдат осъществени
самостоятелно или в различни комбинации помежду си. Някои от тях се изразяват в
извършване на правно забранена дейност, а други – в пропускане да се извърши правно
вменена дейност. Във всички случаи обаче е необходимо настъпването на посочения в
нормата определен престъпен резултат – избягване установяването или плащането на
данъчни задължения в големи или особено големи размери, който резултат настъпва с
изтичането на предвидения в съответния закон срок за внасяне на дължимия данък.
Има само довършено престъпление по тази норма на закона. Ако деецът извърши
някое/някои от посочените в нормата деяния (действия или бездействия), но в
предвидения в съответния данъчен закон срок плати надлежно и в точния размер
своите данъци, той няма да извърши данъчно престъпление по чл. 255 от НК.
Предвидените в закона форми на изпълнително деяние на основния състав на
данъчното престъпление сочат несъмнено на усложнена престъпна дейност, като
отделните престъпления могат да са типични двуактни или нетипични такива.
Характерно за всички тях обаче е, че правно регламентираното задължение за
извършване на определени действия (подаване на данъчна декларация, справка –
декларация и т.н. при това с вярно съдържание) или правната забрана за извършване на
такива действия (унищожаване, укриване и пр. на счетоводни документи, водене на
счетоводство в нарушение на изискванията на счетоводното законодателство и т. н.), са
дадени не в наказателния закон, а извън него. Отделните данъчни закони
регламентират конкретни задължения за данъчните субекти, които се осъществяват по
определен ред и в определени срокове. С изтичането на всеки отделен данъчен период
данъчно задълженото лице дължи определено поведение, свързано, със съобщаване на
правно значими за съответния данъчен фактически състав обстоятелства и това става
11
чрез подаване на декларация - било ежегодно (по ЗДДФЛ) или ежемесечно ( по ЗДДС).
В конкретния случай подс. А. в периода от 10.01.2012г. до 30.04.2015г. е
получил парични преводи от чужбина в посочения по – горе в изложението размер. За
всяка една от посочените 4 календарни години така получените суми пари
представляват доходи за подсъдимия А. по смисъла на чл. 10, ал. 1, т. 6, вр. чл. 35 от
ЗДДФЛ, съответно подлежат на облагане по смисъла на чл. 12, ал. 1 от ЗДДФЛ. Тъй
като се касае до четири отделни данъчни задължения всяко за съответен данъчен
период, който съвпада с календарната година, подс. А. чрез бездействието си (
неподаване на годишна данъчна декларация), се касае до повече от две деяния, които
поотделно осъществяват състава на престъпление по чл. 255, ал.1 от НК. Последното
мотивира съда да приеме, че престъпната дейност на подсъдимия следва да се
квалифицира като продължавана такава с оглед разпоредбата на чл.26, ал.1 от НК,
съгласно която, в конкретния случай, деянията на подсъдимия, осъществяващи
поотделно състав на едно и също престъпление, извършени през непродължителен
период от време /четири последователни данъчни периода/, при една и съща
обстановка, при еднородна форма на вината-пряк умисъл, като и двете деяния, от
обективна и субективна страна са във връзка помежду си, позволяваща което и да е от
тях да се определи като продължение на другото, тоест деянията на подсъдимия се
определят като едно продължавано престъпление и следва да намери приложение
именно разпоредбата на чл.26, ал.1 от НК.
Придобиването на облагаеми доходи е породило задължение за подс. А.А.А. да
ги декларира ежегодно, като подава изискуемата по чл. 50 от ЗДДФЛ годишна данъчна
декларация в срок от 10.01. до 30.04. на следващата календарна година в ТД на НАП-
София, офис „Подуяне“ като такава по постоянното му местоживеене, както и в същия
срок да плати дължимия върху тях данък. Подс. А. не изпълнил това си задължение за
нито една от четирите календарни години, като по този начин – чрез неподаването на
изискуемите по закон годишни данъчни декларации - възпрепятствал своевременното
установяване на данъчните си задължения по ЗДДФЛ и не извършил плащане на
същите в законоустановените срокове. Общият размер на укритите и неплатени от
подсъдимия данъци по ЗДДФЛ, дължими за периода 2011 г. - 2014 г. включително
възлиза на 9112,16 лева. Всяко от деянията на подс. А.А.А., осъществено по избягване
на установяването и плащането на данъчни задължения чрез неподаване на годишна
данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ, за всеки един от годишните данъчни периоди
на календарните 2011г., 2012 г., 2013г. и 2014г, съставлява самостоятелно такова и
покрива елементите на изпълнителното деяние на престъплението по чл. 255, ал. 1, пр.
1 и пр.2, т. 1 от НК. Тази норма предвижда наказателна отговорност за укрити данъци в
„големи размери“. Критерият за последните, установен с нормата на чл. 93, т. 14, пр. 1
от НК не е налице за данъчния период на 2011г., 2013г. и 2014г., но цялостната
инкриминирана дейност на подс. А.А.А. съставлява продължавана такава по смисъла
на чл. 26, ал.1 от НК, обективната даденост на единното продължавано престъпление
по чл. 255, ал. 1, т. 1 от НК не се нарушава от това обстоятелство, в който смисъл са
задължителните указания, съдържащи се в ТР № 1/07.05.2009 г. по НД № 1/2009 г. на
ОСНК на ВКС. Следва извод, че за периода 2011г.- 2014г. чрез паричните преводи по
системата „Уестър Юнион“ подс. А.А. е получил доходи в размер на общо на 91121,62
лева, за които дължи данъци в размер на общо 9112,16 лева.
От субективна страна подсъдимият А. е действал умишлено, при форма на
вината пряк умисъл Съдържанието на тази форма на вината се доказва посредством
изясняване на характера и последователността на изпълнителната му дейност. За съда
12
няма съмнение, че подсъдимият А. е притежавал интелектуалния и волеви капацитет
за коректно възприемане на всички елементи от действителността, свързани с
предмета на настоящето наказателно дело, както и на собственото си поведение, и ясно
е осъзнавал значението на последното за накърняване на обществените отношения,
гарантиращи правилното установяване и плащане на данъчните задължения. Съзнавал
е и неправомерността на поведението си с насоченост към ощетяване на фиска
посредством неправомерно недеклариране на облагаем доход за четирите
инкриминирани по делото години, т.е. е съзнавал общественоопасния характер на
извършеното, но в същото време пряко е целял неправомерното си обогатяване.
Предвид изложеното подсъдимият А. следва да бъде признат за виновен по
повдигнатото срещу него обвинение по чл. 255, ал.1, т.1, вр. чл. 26, ал.1 от НК.

ПО НАКАЗАНИЕТО:

За престъплението по чл. 255, ал.1 от НК, извършено от подс. А. са предвидени
наказания лишаване от свобода от една до шест години и глоба до 2000лв..
В съответствие с разпоредбата на чл.373, ал.2 от НПК наказанието следва да
бъде определено при условията на чл.58а от НК. Съобразявайки вида на предвидените
наказания, между които и лишаване от свобода, както и необремененото съдебно
минало на подс. А., добрите характеристични данни за същия, трудова ангажираност,
влошено здравословно състояние, прекомерната продължителност на воденото
наказателно производство предвид фактическата и правната му сложност и изразеното
съжаление за извършеното, противостоящи на завишената степен на обществена
опасност на конкретното деяние при настоящите социално-икономически условия в
държавата, съдът счете за съответно на престъплението определянето на наказанието
при условията на чл. 58а, ал.4, вр. чл.55 от НК – при наличие на многобройни
смекчаващи отговорността му обстоятелства, когато и най-лекото предвидено в закона
наказание се явява несъразмерно тежко. Като отегчаващо отговорността на дееца
обстоятелство съдът отчете посоченото по-горе и в частност продължителния период
на недеклариране на данъчни задължения, а като смекчаващи отговорността на А. –
фактът, че не е осъждан, трудовата ангажираност, влошено здравословно състояние,
прекомерната продължителност на воденото наказателно производство предвид
фактическата и правната му сложност , изразеното съжаление за извършеното,
коректното му процесуално поведение в д.п. и съдебната фаза на процеса и добрите
характеристични данни. Ето защо съдът счете за справедливо и съответно на
престъплението /чл. 35, ал.3 от НК/ налагането на наказание при условията на чл.
55,ал.1,т.1 от НК – под най-ниския предвиден в закона предел, а именно 6 /шест/
месеца „лишаване от свобода”. По отношение на наложеното наказание „лишаване от
свобода” съдът прецени, че същото не следва да бъде изтърпяно ефективно, а
изпълнението му отложено на осн. чл. 66, ал.1 от НК. Деецът е неосъждан, трудово
ангажиран, данните за личността му са добри, поради което и ефективно изтърпяване
на наказание „лишаване от свобода” би демотивирало А. от постигане на
благоприятните за бъдещото му личностово развитие цели. Ето защо и като съобрази и
формалното наличие на предпоставките за приложение на чл. 66,ал.1 от НК, съдът
отложи изпълнението на наказанието за срок от 3 (три) години, считано от влизане на
присъдата в сила, като счете, че и минималната продължителност на изпитателния срок
ще изиграе в достатъчна степен превъзпитателна и превантивна роля при бъдещото му
13
поведение.
На осн. чл. 55, ал.3 от НК съдът не наложи кумулативно предвиденото с
наказанието „лишаване от свобода” наказание – в случая „глоба”, съобразявайки
недобрия социален статус и влошено здравословно състояние на подсъдимия.
ПО РАЗНОСКИТЕ И ВЕЩЕСТВЕНОТО ДОКАЗАТЕЛСТВО:

Предвид изхода на делото и на основание чл. 189,ал.3 от НПК в тежест на
подсъдимия А. бяха възложени направените деловодни разноски ( в д.п. и по сметка
на СДВР) в размер на сумата от 3 231.60 лв./три хиляди двеста тридесет и един лева и
60 стотинки/ и на осн. чл. 190, ал.2 от НПК - сумата от 5 лв. за служебно издаване на
1бр. изпълнителен лист.
Съдът постанови вещественото доказателство по делото – компактдиск - да
остане в кориците на делото, тъй като е изготвен изцяло за нуждите на настоящото
производство.

Мотивиран от изложените съображения съдът постанови присъдата си.
14