Производството е по реда на чл. 29 от ЗОПДНПИ, във връзка с чл. 62, ал. 6, т. 3 от ЗКИ. Съдът е сезиран с искане от Директора на ТД на НАП - Пловдив за постановяване разкриване на сведения за операциите и наличностите по открити/закрити сметки на ЕЛВИС МИТКОВ ПЕТРОВ, ЕГН **********, с адрес на кореспонденция и адрес по чл. 8, ал.1 ДОПК: гр. Неделино, обл. Смолян, ул. Васил Коларов № 4, вх. А, ет. 3, ап. 7, за периода 01.11.2009 г. до 01.01.2015 г. в следните банки: 1. В „СОСИЕТЕ ЖЕНЕРАЛ ЕКСПРЕСБАНК” АД за следните банкови сметки: - IB AN: BG37TTBB94001525873061 открита на 27.03.2012 г. - IBAN: BG09TTBB94001526805153 открита на 18.08.2014 г. ; 2. В „БАНКА ДСК” ЕАД за следните банкови сметки: - Разплащателна сметка № 20319804 открита на 29.05.2012 г. във филиал Неделино, РЦ Пловдив; - Разплащателна сметка № 21211483 открита на 23.08.2013 г. в РЦ Пловдив. Разкриването на банкова тайна е необходимо във връзка с извършвана проверка, възложена с Резолюция за възлагане на проверка П-16002115120639-0РП-001/ 09.07.2015 г., изменена с Резолюция за възлагане на проверка П-16002115120639-0РП-002/ 20.08.2015 г., изменена с Резолюция за възлагане на проверка П-16002115120639-0РП-003/ 18.09.2015 г., изменена с Резолюция за възлагане на проверка П-16002115120639-0РП-004/ 09.10.2015 г., изменена с Резолюция за възлагане на проверка П-16002115120639-0РП-005/ 10.11.2015 г., изменена с Резолюция за възлагане на проверка П-16002115120639-ОРП-006/ 09.12.2015 г. Извършваната проверката е във връзка с получена информация с писмо на ЦУ на НАП изх.№ 92-00- 394#3/30.06.2015 г. за засилване на контрола по отношение на лица, укриващи приходи от търговия в интернет с акцизни стоки-тютюн и тютюневи изделия. Към писмото е приложено писмо на СДВР, съгласно което за лицето Елвис Митков Петров с ЕГН ********** има данни, че продава чрез обяви в интернет нарязан тютюн без платен акциз. Продажбите се извършват от град Пловдив, като по оперативни данни парите от продажбите на нарязан тютюн без платен акциз се превеждат по сметка в „СОСИЕТЕ ЖЕНЕРАЛ ЕКСПРЕСБАНК” АД, IBAN: BG09TTBB94001526805153. С искането се твърди, че при извършване на проверката на лицето са установени следните обстоятелства, представляващи основание за разкриване на банковата тайна: На основание чл. 37, ал. 2 и ал. 3 от ДОПК е изготвено Искане за представяне на документи и писмени обяснения от задължено лице № П-16002115120639-040-001/06.08.2014 г. С цитираното искане са изискани банкови документи за периода от 01.01.2009 г. до 01.01.2015 г. - извлечения на притежаваните от лицето банкови сметки, движението по тях и наличностите в края на всяка година, както и представяне на Декларация за разкриване на банкова тайна, с която лицето да декларира, че е съгласен да се разкрие информацията по притежаваните от него банкови сметки. Искането е изпратено по пощенски оператор «М и БМ Експрес» за връчване на постоянния адрес на лицето - град Неделино, ул. Напредък/ ул. Васил Коларов № 4, вх. А, ет. 3, ап. 7. На 07.09.2015 г. писмото се е върнало с отметка на обратната разписка „Заминал”. Изпратено е искане за извършване на проверка по делегация до ТД на НАП офис Пловдив за връчване на цитираното искане на настоящия адрес на лицето - град Пловдив, бул.“Санкт Петербург“ № 30. От органи по приходите са извършени две посещения на адреса в град Пловдив, при които не е открито проверяваното лице Елвис Митков Петров, нито упълномощено от него лице за контакт с органите по приходите. За посещенията са съставени Протоколи КД - 73 № 0737458/ 12.08.2015 г. и № 0737460/21.08.2015 г. С цел връчване на цитираното Искане на 10.09.2015 г. е извършено посещение на постоянния адрес на проверяваното лице - гр. Неделино, ул. Напредък/Васил Коларов № 4, Вх. А, Ет.З, ап. 7. При посещението не е открито лицето Елвис Митков Петров, нито упълномощено от него лице за контакт с органите по приходите. Посещението е документирано с Протокол КД- 73 № 0508014/10.09.2015 г. На 25.09.2015 г. е извършено и второ посещение на постоянния адрес на проверяваното лице, при което лицето отново не е открито. Второто посещение е документирано с Протокол обр. КД-73 № 0508016/25.09.2015г. При второто посещение в гр. Неделино, ул. Напредък/Васил Коларов № 4, Вх. А, Ет.З, ап.7 е открита майката на проверяваното лице. Проведен е разговор, при който тя е поела ангажимент да предаде на сина си Елвис Митков Петров, че същият е търсен на органи по приходите на НАП и отказала да подпише документи, предоставила телефон за връзка. В ТД на НАП Пловдив, офис Смолян е поставено Съобщение за връчване по чл. 32 от ДОПК на 28.09.2015 г, като същото е свалено от табло на 13.10.2015 г. Предвид изложеното ИПДПОЗЛ е връчено по реда на чл.32 от ДОПК с дата 13.10.2015 г. На основание чл.47 от ДОПК в хода на проверката са отправени Искания за извършване на действия от други контролни органи за съдействие при откриването на лицето Елвис Митков Петров и връчване на ИПДПОЗЛ № П-16002115120639-040-001/ 06.08.2014 г., ведно с декларация за разкриване на банкова тайна: до Пето РУ гр. Пловдив с № П-16002115120639-032- 002/ 22.10.2015 г. и получен отговор с изх. № 444000-940/04.11.2015 г., че лицето Елвис Митков Петров не е открито на настоящ адрес: гр. Пловдив, ул.“ Санкт Петербург“ № 30; до ОД на МВР - Смолян, РУ - Златоград с № П-16002115120639- 032-001/22.10.2015 г. и получено отговор с изх. №371000-5305/03.11.2015 г., че на 31.10.2015 г. на лицето Елвис Митков Петров е връчено посоченото искане и Декларация за разкриване на банкова тайна. Във връчената Декларация, отразява: „не давам съгласие за разкриване на банкова тайна“. На основание чл. 37, ал. 5 от ДОПК са изпратени Искания за представяне на документи и писмени обяснения от трети лица до всички банкови институции, с които е изискана информация за наличните банкови сметки на Елвис Митков Петров с ЕГН ********** за периода от 01.01.2009г. до 01.01.2015 г. По следните искания са получени отговори, че Елвис Митков Петров има открити банкови сметки: 1. Искане за представяне на документи, сведения и писмени обяснения от трети лица № П-16002115120639-041-012/ 16.10.2015 г. до „СОСИЕТЕ ЖЕНЕРАЛ ЕКСПРЕСБАНК“АД е получено Уведомление по чл. 37, л. 5 от ДОПК от „СОСИЕТЕ ЖЕНЕРАЛ ЕКСПРЕСБАНК” АД с изх. № 19058/ 20.11.2015 г., като са посочени 2 бр. банкови сметки на клиент Елвис Митков Петров. 2. По връчено Искане за представяне на документи, сведения и писмени обяснения от трети лица № П-16002115120639-041-022/ 16.10.2015 г. до „БАНКА ДСК“ ЕАД е получено Уведомление по чл. 37, ал. 5 от ДОПК от Уведомление от „БАНКА ДСК” ЕАД с изх. № 14- ИСК-12167/ 16.11.2015 г., като са посочени 2 бр. банкови сметки на клиент Елвис Митков Петров. По подадената информация от СДВР, Елвис Митков Петров извършва търговия с нарязан тютюн без платен акциз, като разплащанията се извършват по банков път по сметка в „СОСИЕТЕ ЖЕНЕРАЛ ЕКСПРЕСБАНК” АД, IBAN: BG09TTBB94001526805153. С цел доказване на търговската дейност от лицето и облагане на същата са необходими данни относно наличностите и движението по банковите сметки на името на Елвис Митков Петров, което представлява банкова тайна по смисъла на чл. 62, ал. 2 от Закона за кредитните институции. С непредставянето на исканата информация проверяваното лице към момента осуетява извършването на действията по установяването на факти и обстоятелства, които са от значение за определянето на задълженията за данък по Закона за данък върху доходите на физическите лица и задължителни осигурителни вноски по реда на КСО и ЗЗ0. Предвид гореизложеното и на основание чл.62, ал.6, т.З, б.”а” от Закона за кредитните институции, молят да бъде постановено разкриване на сведения за операциите и наличностите по горепосочените банкови сметки на името на Елвис Митков Петров с ЕГН ********** в „СОСИЕТЕ ЖЕНЕРАЛ ЕКСПРЕСБАНК” АД и в „БАНКА ДСК“ ЕАЛ за периода от 01.01.2009 г. до 01.01.2015 г . в следните банки: 1. В „СОСИЕТЕ ЖЕНЕРАЛ ЕКСПРЕСБАНК” АД за следните банкови сметки: - IB AN: BG37TTBB94001525873061 открита на 27.03.2012 г.; - IBAN: BG09TTBB94001526805153 открита на 18.08.2014 г. 2. В „БАНКА ДСК” ЕАД за следните банкови сметки: - Разплащателна сметка № 20319804 открита на 29.05.2012 г. във филиал Неделино, РЦ Пловдив; - Разплащателна сметка № 21211483 открита на 23.08.2013 г. в РЦ Пловдив. Към искането са приложени следните доказателства за наличие на основание за разкриване на банкова тайна: 1. Писмо на ЦУ на НАП изх.№ 92-00-394#3/30.06.2015 г. и писмо СДВР. 2. Резолюция за възлагане на проверка П-16002115120639-0РП-001/ 09.07.2015 г., изменена с Резолюция за възлагане на проверка П-16002115120639-0РП-002/ 20.08.2015 г., изменена с Резолюция за възлагане на проверка П-16002115120639-0РП-003/ 18.09.2015 г., изменена с Резолюция за възлагане на проверка П-16002115120639-0РП-004/ 09.10.2015 г., изменена с Резолюция за възлагане на проверка П-16002115120639-0РП-005/ 10.11.2015 г., изменена с Резолюция за възлагане на проверка П-16002115120639-0РП-006/ 09.12.2015 г. 3. Искане за представяне на документи и писмени обяснения от задължено лице № П-16002115120639-040-001/06.08.2014 г. и декларация за съгласие/ несъгласие за разкриване на банкова тайна, ведно с известие за доставяне на регистрирана пощенска пратка /обратна разписка/. 4. Искане за извършване на проверка по делегация № П-16002115120639-034- 001/07.08.2014г. и Протоколи обр.73 № 0737458/12.08.2015 г. и № 0737460/21.08.2015 г. за посещение на настоящия адрес на проверяваното лице. 5. Протоколи обр.73 № 0508014/10.09.2015 г. и № 0508016/25.09.2015 г. за посещение на постоянния адрес на проверяваното лице. 6. Искане за извършване на действия от други контролни органи № П-16002115120639 - 032-002/ 22.10.2015 г. и Докладна записка относно извършена проверка от Началника на Пето РУ на МВР гр. Пловдив. 7. Искане за извършване на действия от други контролни органи № П-1600211512063 9- 032-001/ 22.10.2015 г. и Докладна записка относно извършена проверка от ОД на МВР - Смолян, РУ - Златоград. Декларация за разкриване на банкова тайна от Елвис Митков Петров. 8. Искане за представяне на документи, сведения и писмени обяснения от трети лица № П-16002115120639-041-012/ 16.10.2015 г. и Уведомление от „СОСИЕТЕ ЖЕНЕРАЛ ЕКСПРЕС БАНК” АД с изх. № 19058/20.11.2015 г. 9. Искане за представяне на документи, сведения и писмени обяснения от трети лица № П-16002115120639-041-022/ 16.10.2015 г. и Уведомление от „БАНКА ДСК” ЕАД с изх. № 14- ИСК-12167/ 16.11.2015 г. Съдът, след като прецени материалите по делото, приема искането за основателно. В конкретния случай искането е направено от компетентен орган. Към същото са приложени доказателства, въз основа на които съдът да направи преценка за наличието на предпоставките за разкриване на банковата тайна. Налице е официално искане до лицето за предоставяне на банково извлечение за всички банкови сметки на лицето, като видно от представените по делото документи във връзка с искането, банкови извлечения не са депозирани. Предвид горното, съдът намира, че са налице предпоставките на чл. 29 от ЗОПДНПИ вр. чл. чл. 62, ал. 6, т. 3, б. „а” от ЗКИ, поради което искането следва да бъде уважено. Водим от гореизложеното и на осн. чл. 62, ал. 7 от ЗКИ, съдът
Р Е Ш И :
ПОСТАНОВЯВА разкриване на банкова тайна, състояща се в информация за разкриване на сведения за операциите и наличностите по открити/закрити сметки на ЕЛВИС МИТКОВ ПЕТРОВ, ЕГН ********** с адрес гр. Неделино, обл. Смолян, ул. Напредък/ Васил Коларов № 4, вх. А, ет. 3, ап. 7, в следните банки: 1. В „СОСИЕТЕ ЖЕНЕРАЛ ЕКСПРЕСБАНК” АД за следните банкови сметки: - IB AN: BG37TTBB94001525873061 открита на 27.03.2012 г.; - IBAN: BG09TTBB94001526805153 открита на 18.08.2014 г. 2. В „БАНКА ДСК” ЕАД за следните банкови сметки: - Разплащателна сметка № 20319804 открита на 29.05.2012 г. във филиал Неделино, РЦ Пловдив; - Разплащателна сметка № 21211483 открита на 23.08.2013 г. в РЦ Пловдив. ОПРЕДЕЛЯ едномесечен срок за разкриване на банковата тайна, считано от връчване на решението на молителя. РЕШЕНИЕТО не подлежи на обжалване.
СЪДИЯ: |