ПРОТОКОЛ
№ 3
гр. Габрово, 16.03.2023 г.
ОКРЪЖЕН СЪД – ГАБРОВО в публично заседание на шестнадесети
март през две хиляди двадесет и трета година в следния състав:
Председател:Благовеста Костова
при участието на секретаря Веселина Й. Венкова
и прокурора Ж. Хр. Ш.
Сложи за разглеждане докладваното от Благовеста Костова Наказателно дело
от общ характер № 20234200200081 по описа за 2023 година.
На именното повикване в 09:30 часа се явиха:
Производството е по реда на чл. 382 от НПК.
На поименно повикване в 09.30 часа се явяват:
За Окръжна прокуратура – Габрово се явява прокурор Ж. Ш.
ОБВИНЯЕМИЯТ Т. А. Б. се явява лично и с адвокат Т.М., преупълномощен
защитник от назначения служебен защитник на Т. А. - адвокат Д. Н. от АК – Габрово.
ОБВИНЯЕМИЯТ Ф. Б. Ю. се явява лично и с адвокат И. Х. от АК – Габрово, с
пълномощно по делото.
ОБВИНЯЕМИЯТ М. М. Й. се явява лично и с адвокат И. Х. от АК – Габрово, с
пълномощно от днес.
Съдът разяснява на страните правата им по чл. 274 от НПК и чл. 275 от НПК,
правото да правят искания за отвод на състава на съда, прокурора, съдебния секретар,
както и да правят искания по доказателствата и хода на съдебното следствие.
Становище на страните по даване ход на делото.
ПРОКУРОР: Да се даде ход на делото. Нямам възражения по състава на съда.
АДВОКАТ М.: Да се даде ход на делото. Нямам възражения по състава на съда,
прокурора и съдебния секретар. Има подписано споразумение, което съм упълномощен да
поддържам и ще го подпиша.
ОБВИНЯЕМИЯТ Б.: Съгласен съм този състав да разглежда делото. Разбрах
1
правата си. Да се даде ход на делото. Съгласен съм да ме представлява адвокат Марков,
който е преупълномощен.
АДВОКАТ Х.: Да се даде ход на делото. Нямам възражения по състава на съда,
прокурора и съдебния секретар. От името на двамата подсъдими поддържам постигнатото
споразумение.
ОБВИНЯЕМИЯТ Ф. Ю.: Съгласен съм този състав да разглежда делото. Разбрах
правата си. Да се даде ход на делото.
ОБВИНЯЕМИЯТ М. Й.: Съгласен съм този състав да разглежда делото. Разбрах
правата си. Да се даде ход на делото.
Съдът намира, че са налице процесуалните предпоставки за даване ход на
делото по глава ХХІХ НПК, поради което
О П Р Е Д Е Л И
ДАВА ХОД НА ДЕЛОТО
...........................................................................................
Водим от горното и на основание чл.382, ал.7 от НПК, съдът
О П Р Е Д Е Л И
ПРИЕМА и ОДОБРЯВА постигнатото споразумение между зам. окръжен
прокурор Ж. Ш. от Окръжна прокуратура - Габрово и адв. Т.М. от АК-Габрово, защитник
на обвиняемия Т. А. Б.; адвокат И. Х. от АК - Габрово, защитник на обвиняемите Ф. Б. Ю. и
М. М. Й., по ДП №10/2019 година по описа на СБОП В.Търново /пр.пр.942/2022 г. по описа
на ОП - Габрово/по силата на което:
Т. А. Б., ЕГН ********** се признава за ВИНОВЕН при форма на вина пряк умисъл, за
това че:
В периода от началото на месец януари 2016 г. до 06.11.2019 г. в гр. Габрово и на
територията на цялата страна е ръководил организирана престъпна група по смисъла на чл.
93, т.20 от НК - структурирано трайно сдружение на три и повече лица, с участници П.А.А.,
ЕГН **********, Ф. Б. Ю., ЕГН ********** и М. М. Й., ЕГН **********, като групата е
създадена с користна цел и с цел да вършат съгласувано в страната престъпления против
данъчната система по чл. 255 от НК, за които е предвидено наказание лишаване от свобода
повече от три години - престъпление по чл. 321, ал. 3, пр. 2, т. 1, вр. ал. 1, пр. 2 от НК, за
което и на основание чл.321, ал. 3, пр. 2, т. 1, вр. ал. 1, пр. 2 вр. с чл.55 ал.1 т.1 НК му се
налага наказание 3 /три / години лишаване от свобода.
За това че в гр. Варна и гр. Габрово в периода от месец март 2017 год. до 14.04.2019 год.
като помагач, в съучастие с М. М. Й., ЕГН ********** – помагач и К.В.И., ЕГН **********
– извършител в качеството му на управител на дружеството „К.“ ЕООД, ЕИК ***, умишлено
2
го улеснил чрез снабдяване с първични счетоводни документи – фактури с невярно
съдържание, при условията на продължавано престъпление по смисъла на чл. 26, ал.1 от НК
да извърши повече от две деяния, които осъществяват поотделно един състав на едно и също
престъпление, извършени са през непродължителни периоди от време, при една и съща
обстановка и при еднородност на вината – пряк умисъл, при което последващите се явяват от
обективна и субективна страна продължение на предшестващите, да избегне установяването и
плащането на данъчни задължения в особено големи размери общо 45 734.20 лв. за фирма „К.“
ЕООД, ЕИК ***, представляващи дължим данък върху добавената стойност, като при воденето
на счетоводството да използва документи с невярно съдържание – отчетни регистри -
дневници за покупките на „К.“ ЕООД, ЕИК ***, съгласно чл. 124 ал.1 т.1 от ЗДДС и чл. 113
ал.1 от ППЗДДС, в които да отрази данъчни фактури по доставки с право на пълен данъчен
кредит, без да са налице такива по смисъла на чл. 6 от ЗДДС, и да потвърди неистина в
подадени декларации, които се изискват по силата на чл. 125 ал.1 от ЗДДС и чл. 116 ал.1 от
ППЗДДС пред ТД на НАП –гр. Варна и да приспадне неследващ се данъчен кредит, като
деянията са извършени, както следва:
1. В периода месец март 2017 год. в гр. Варна при водене на счетоводството да бъде
използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „К.“ ЕООД, ЕИК ***, за
данъчен период месец март 2017 г., в който да бъдат отразени данъчни фактури, без да са
налице доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочен доставчик „***“
ЕООД, ЕИК ***, с номера:
№ 1671/ 08.03.2017 год. с данъчна основа 7 125 лв. и ДДС в размер 1 425 лв.;
№ 1673/ 09.03.2017 год. с данъчна основа 7 200 лв. и ДДС в размер 1 440 лв.;
№ 1675/ 11.03.2017 год. с данъчна основа 6 590 лв. и ДДС в размер 1 318 лв.;,
а на 12.04.2017 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни задължения в
големи размери – 4 183 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 03002817579/
12.04.2017 г. за данъчен период м. МАРТ 2017 г., подадена пред ТД на НАП- гр. Варна, да
бъде потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на начисления ДДС
по доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 9 584.54 лева при действително
установен 5401.54 лв. и да бъде променен резултатът за периода, като в раздел В да бъде
деклариран ДДС за възстановяване в размер на 437.48 лв. при действително установен ДДС
за внасяне в размер на 3 745.52 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер
на 4 183 лв.;
2. В периода месец април 2017 год. в гр. Варна при водене на счетоводството да бъде
използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „**“ ЕООД, ЕИК ***,
за данъчен период месец април 2017 г., в който да бъдат отразени данъчни фактури, без да
са налице доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочени доставчици
„**“ ЕООД, ЕИК ** и „**“ ЕООД, ЕИК **, с номера:
№ 1699/ 07.04.2017 год. с доставчик „***“ ЕООД, ЕИК ***, с данъчна основа 7805 лв. и ДДС в
размер 1561 лв.;
3
№ 1702/ 09.04.2017 год. с доставчик „***“ ЕООД, ЕИК ***, с данъчна основа 8290 лв. и ДДС в
размер 1658 лв.;
№ 1704/ 10.04.2017 год. с доставчик „***“ ЕООД, ЕИК ***, с данъчна основа 7092 лв. и ДДС в
размер 1418,40 лв.;
№ 1681/ 15.03.2017 год. с доставчик „***“ ЕООД, ЕИК ***, с данъчна основа 8280 лв. и ДДС в
размер 1656 лв.;и
№ **********/ 25.04.2017 с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 8200 лв. и ДДС в
размер на 1640 лв.,
а на 14.05.2017 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни задължения в
големи размери – 7933,40 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 030028442322/
14.05.2017 г. за данъчен период м. април 2017 г., подадена пред ТД на НАП- гр. Варна, да
бъде потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на начисления ДДС
по доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 9 885,65 лева при действително
установен 1 952,25 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В да бъде
деклариран ДДС за възстановяване в размер на 22.22 лв. при действително установен ДДС за
внасяне в размер на 7 911,18 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер
на 7933,40 лв.;
3. В периода месец май 2017 год. в гр. Варна при водене на счетоводството да бъде
използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „**“ ЕООД, ЕИК ***,
за данъчен период месец май 2017 г., в който да бъде отразена данъчна фактура, без да са
налице доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочен доставчик „**“
ЕООД, ЕИК **, с номер:
№ 17000000025/ 15.05.2017 год. с данъчна основа 6 250 лв. и ДДС в размер 1250 лв.,
а на 12.06.2017 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни задължения в
размер – 1 250 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 03002857254/ 12.06.2017 г. за
данъчен период м. май 2017 г., подадена пред ТД на НАП- гр. Варна, да бъде потвърдена
неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на начисления ДДС по доставки с
право на пълен данъчен кредит на стойност 6 655.61 лева при действително установен
5 405.61 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В да бъде деклариран
ДДС за внасяне в размер на 501.93 лв. при действително установен ДДС за внасяне в размер
на 1751.93 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на 1 250 лв.;
4. В периода месец юни 2017 год. в гр. Варна при водене на счетоводството да бъде
използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „**“ ЕООД, ЕИК ***, за
данъчен период месец юни 2017 г., в който да бъде отразена данъчна фактура, без да са налице
доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочен доставчик „**“ ЕООД,
ЕИК **, с номер:
№ 1679/ 13.03.2017 год. с данъчна основа 8 290 лв. и ДДС в размер 1658 лв.;
а на 12.07.2017 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни задължения в
4
размер – 1 658 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 03002877625/ 12.07.2017 г. за
данъчен период м. юни 2017 г., подадена пред ТД на НАП- гр. Варна, да бъде потвърдена
неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на начисления ДДС по доставки с
право на пълен данъчен кредит на стойност 7 018.21 лева при действително установен
5 360.21 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В да бъде деклариран
ДДС за възстановяване в размер на 124.93 лв. при действително установен ДДС за внасяне в
размер на 1 533.07 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на 1 658
лв.;
5. В периода месец август 2017 год. в гр. Варна при водене на счетоводството да бъде
използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „**“ ЕООД, ЕИК ***,
за данъчен период месец август 2017 г., в който да бъдат отразени данъчни фактури, без да са
налице доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочен доставчик „**“
ЕООД, ЕИК **, с номера:
№ 17000000057/ 14.08.2017 год. с данъчна основа 5 250 лв. и ДДС в размер 1 050 лв.; №
17000000059/ 15.08.2017 год. с данъчна основа 5 200 лв. и ДДС в размер 1 040 лв.; а на
12.09.2017 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни задължения в размер
– 2 090 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 03002916761/ 12.09.2017 г. за данъчен
период м. август 2017 г., подадена пред ТД на НАП- гр. Варна, да бъде потвърдена неистина в
раздел „Б“ от декларацията относно размера на начисления ДДС по доставки с право на
пълен данъчен кредит на стойност 5 971.42 лева при действително установен 3 881.42 лв. и
да бъде променен резултата за периода, като в раздел В да бъде деклариран ДДС за внасяне в
размер на 204.12 лв. при действително установен ДДС за внасяне в размер на 2294.12 лв. и да
бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на 2 090 лв.;
6. В периода месец септември 2017 год. в гр. Варна при водене на счетоводството да
бъде използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „**“ ЕООД, ЕИК
***, за данъчен период месец септември 2017 г., в който да бъде отразена данъчна фактура,
без да са налице доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочен
доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с номер:
№ 17000000028/ 24.05.2017 год. с данъчна основа 2 950 лв. и ДДС в размер 590 лв.;
а на 11.10.2017 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни задължения в
размер – 590 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 03002937249/ 11.10.2017 г. за
данъчен период м. септември 2017 г., подадена пред ТД на НАП- гр. Варна, да бъде
потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на начисления ДДС по
доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 8 298.95 лева при действително
установен 7708.95 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В да бъде
деклариран ДДС за възстановяване в размер на 396.44 лв. при действително установен ДДС за
внасяне в размер на 193.56 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на
590 лв.;
7. В периода месец октомври 2017 год. в гр. Варна при водене на счетоводството да
5
бъде използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „**“ ЕООД, ЕИК
***, за данъчен период месец октомври 2017 г., в който да бъдат отразени данъчни фактури,
без да са налице доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочен
доставчик „**“ ЕООД, ЕИК ** и „**“ ЕООД, ЕИК **, с номера:
№ 1701/ 08.04.2017 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 7 059 лв. и ДДС
в размер 1411.08 лв.; и № **********/ 22.05.2017 с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с
данъчна основа 8 290 лв. и ДДС в размер на 1 658 лв., № **********/ 23.05.2017 с доставчик
„**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 8 250 лв. и ДДС в размер на 1 650 лв., а на 12.11.2017
г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери –
4 719.80 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 03002959001/ 12.11.2017 г. за данъчен
период м. октомври 2017 г., подадена пред ТД на НАП- гр. Варна, да бъде потвърдена
неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на начисления ДДС по доставки с
право на пълен данъчен кредит на стойност 9 206.93 лева при действително установен
4 487.13 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В да бъде деклариран
ДДС за възстановяване в размер на 192.45 лв. при действително установен ДДС за внасяне в
размер на 4 527.35 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на
4 719.80 лв.;
8. В периода месец март 2018 год. в гр. Варна при водене на счетоводството да бъде
използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „**“ ЕООД, ЕИК ***, за
данъчен период месец март 2018 г., в който да бъдат отразени данъчни фактури, без да са
налице доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочен доставчик „**“
ЕООД, ЕИК **, „**“ ЕООД , ЕИК ** и „**“ ЕООД, ЕИК **, с номера: № 179/ 15.02.2018 год.
с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 4650 лв. и ДДС в размер 930 лв.; и №
**********/ 08.03.2018 с доставчик „**“ ЕООД , ЕИК **, с данъчна основа 3 950 лв. и ДДС в
размер на 790 лв.;№ **********/ 13.03.2018 с доставчик „**“ ЕООД , ЕИК **, с данъчна
основа 4 850 лв. и ДДС в размер на 970 лв. и № **********/ 13.03.2018 с доставчик „**“
ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 5 080 лв. и ДДС в размер на 1016 лв., а на 15.04.2018 г. да
бъде избегнато установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери – 3 706
лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 03003070698/ 15.04.2018 г. за данъчен период
м. март 2018 г., подадена пред ТД на НАП- гр. Варна, да бъде потвърдена неистина в раздел
„Б“ от декларацията относно размера на начисления ДДС по доставки с право на пълен
данъчен кредит на стойност 8219,29 лева при действително установен 4 513,29 лв. и да
бъде променен резултата за периода, като в раздел В да бъде деклариран ДДС за
възстановяване в размер на 67,41 лв. при действително установен ДДС за внасяне в размер на
3638,59 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на 3 706 лв.;
9. В периода месец април 2018 год. в гр. Варна при водене на счетоводството да бъде
използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „**“ ЕООД, ЕИК ***,
за данъчен период месец април 2018 г., в който да бъдат отразени данъчни фактури, без да са
налице доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочен доставчик „**“
ЕООД, ЕИК **, „**“ ЕООД, ЕИК ** и „**“ ЕООД , ЕИК **, с номера: № 177/ 13.02.2018 год.
6
с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 4 320 лв. и ДДС в размер 864 лв.; и №
**********/ 15.03.2018 с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 5 160 лв. и ДДС в
размер на 10 32 лв. и № **********/ 15.03.2018 с доставчик „**“ ЕООД , ЕИК **, с данъчна
основа 4 235 лв. и ДДС в размер на 847 лв., а на 13.05.2018 г. да бъде избегнато
установяването и плащането на данъчни задължения в размер – 2 743 лв., като в справка -
декларация по ЗДДС, вх. № 03003089580/ 13.05.2018 г. за данъчен период м. април 2018 г.,
подадена пред ТД на НАП- гр. Варна, да бъде потвърдена неистина в раздел „Б“ от
декларацията относно размера на начисления ДДС по доставки с право на пълен данъчен
кредит на стойност 5734.93 лева при действително установен 2 991.93 лв. и да бъде
променен резултата за периода, като в раздел В да бъде деклариран ДДС за възстановяване в
размер на 624.41 лв. при действително установен ДДС за внасяне в размер на 2 118.59 лв. и да
бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на 2 743 лв.;
10. В периода месец май 2018 год. в гр. Варна при водене на счетоводството да бъде
използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „**“ ЕООД, ЕИК ***,
за данъчен период месец май 2018 г., в който да бъдат отразени данъчни фактури, без да са
налице доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочен доставчик „**“
ЕООД, ЕИК ** и „**“ ЕООД, ЕИК **, с номера:
№ 175/ 07.02.2018 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 3 580 лв. и ДДС в
размер 716 лв.; и № **********/ 17.03.2018 с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна
основа 4 050 лв. и ДДС в размер на 810 лв., а на 13.06.2018 г. да бъде избегнато
установяването и плащането на данъчни задължения в размер – 1 526 лв., като в справка -
декларация по ЗДДС, вх. № 03003112022/ 13.06.2018 г. за данъчен период м. май 2018 г.,
подадена пред ТД на НАП- гр. Варна, да бъде потвърдена неистина в раздел „Б“ от
декларацията относно размера на начисления ДДС по доставки с право на пълен данъчен
кредит на стойност 6 375 лева при действително установен 4 849 лв. и да бъде променен
резултата за периода, като в раздел В да бъде деклариран ДДС за внасяне в размер на 709.43
лв. при действително установен ДДС за внасяне в размер на 2 235.43 лв. и да бъде приспаднат
неследващ се данъчен кредит в размер на 1 526 лв.;
11. В периода месец юни 2018 год. в гр. Варна при водене на счетоводството да бъде
използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „**“ ЕООД, ЕИК ***,
за данъчен период месец юни 2018 г., в който да бъдат отразени данъчни фактури, без да са
налице доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочен доставчик „**“
ЕООД, ЕИК ** и „**“ ЕООД, ЕИК **, с номера:
№ **********/ 07.03.2018 с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 3 215 лв. и
ДДС в размер на 643 лв.
№ **********/ 17.03.2018 с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 3 260 лв. и
ДДС в размер на 652 лв. и
№ 181/ 17.03.2018 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 3 420 лв. и ДДС в
размер 684 лв.; , а на 13.07.2018 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни
7
задължения в размер – 1 979 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 03003133990/
13.07.2018 г. за данъчен период м. юни 2018 г., подадена пред ТД на НАП- гр. Варна, да бъде
потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на начисления ДДС по
доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 7 731.05 лева при действително
установен 5 752.05 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В да бъде
деклариран ДДС за внасяне в размер на 641.08 лв. при действително установен ДДС за
внасяне в размер на 2 620.08 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер
на 1 979 лв.;
12. В периода месец август 2018 год. в гр. Варна при водене на счетоводството да бъде
използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „**“ ЕООД, ЕИК ***,
за данъчен период месец август 2018 г., в който да бъдат отразени данъчни фактури, без да
са налице доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочен доставчик „**
ЕООД, ЕИК ** и **, с номера: № **********/ 04.08.2018 с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с
данъчна основа 4 750 лв. и ДДС в размер на 950 лв. и № 67/ 16.08.2018 год. с доставчик „**“,
ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 4 200 лв. и ДДС в размер 840 лв.; ,а на 11.09.2018 г. да
бъде избегнато установяването и плащането на данъчни задължения в размер – 1 790 лв., като
в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 03003169765/ 11.09.2018 г. за данъчен период м. август
2018 г., подадена пред ТД на НАП- гр. Варна, да бъде потвърдена неистина в раздел „Б“ от
декларацията относно размера на начисления ДДС по доставки с право на пълен данъчен
кредит на стойност 8159.40 лева при действително установен 6 369.40 лв. и да бъде
променен резултата за периода, като в раздел В да бъде деклариран ДДС за възстановяване в
размер на 203.52 лв. при действително установен ДДС за внасяне в размер на 1586.48 лв. и да
бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на 1 790 лв.;
13. В периода месец октомври 2018 год. в гр. Варна при водене на счетоводството да
бъде използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „**“ ЕООД, ЕИК
***, за данъчен период месец октомври 2018 г., в който да бъдат отразени данъчни фактури,
без да са налице доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочен
доставчик „** ЕООД, ЕИК ** и „**“, ЕООД, ЕИК **, с номера: № **********/ 27.08.2018 с
доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 4080 лв. и ДДС в размер на 816 лв. И № 69/
27.08.2018 год. с доставчик „**“, ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 4 560 лв. и ДДС в
размер 912 лв.; , а на 14.11.2018 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни
задължения в размер – 1728 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 03003223843/
14.11.2018 г. за данъчен период м. октомври 2018 г., подадена пред ТД на НАП- гр. Варна, да
бъде потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на начисления ДДС
по доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 5430.29 лева при действително
установен 3 702.29 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В да бъде
деклариран ДДС за внасяне в размер на 1010.76 лв. при действително установен ДДС за
внасяне в размер на 2738.76 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер
на 1 728 лв.;
14. В периода месец ноември 2018 год. в гр. Варна при водене на счетоводството да
8
бъде използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „**“ ЕООД, ЕИК
***, за данъчен период месец ноември 2018 г., в който да бъдат отразени данъчни фактури,
без да са налице доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочен
доставчик ** и „** ЕООД, ЕИК ** , с номера: № 151/ 16.11.2018 год. с доставчик **, с
данъчна основа 3 960 лв. и ДДС в размер 792 лв.; и № **********/ 19.11.2018 с доставчик
„**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 3 850 лв. и ДДС в размер на 770 лв. № **********/
09.11.2018 с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 4 560 лв. и ДДС в размер на
912 лв., а на 12.12.2018 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни
задължения в размер – 2 474 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 03003237120/
12.12.2018 г. за данъчен период м. ноември 2018 г., подадена пред ТД на НАП- гр. Варна, да
бъде потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на начисления ДДС
по доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 5 036 лева при действително
установен 2 562 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В да бъде
деклариран ДДС за внасяне в размер на 1081.42 лв. при действително установен ДДС за
внасяне в размер на 3 555.42 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер
на 2 474 лв.;
15. В периода месец февруари 2019 год. в гр. Варна при водене на счетоводството да
бъде използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „**“ ЕООД, ЕИК
***, за данъчен период месец февруари 2019 г., в който да бъдат отразени данъчни фактури,
без да са налице доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочен
доставчик „**, с номера:
№ 38/ 29.01.2019 год. с данъчна основа 2430 лв. и ДДС в размер 486 лв.;
№ 36/ 25.01.2019 год. с данъчна основа 2650 лв. и ДДС в размер 530 лв.;
№ 34/ 19.01.2019 год. с данъчна основа 3260 лв. и ДДС в размер 652 лв.;
№ 39/ 06.02.2019 год. с данъчна основа 2650 лв. и ДДС в размер 530 лв.;
№ 41/ 09.02.2019 год. с данъчна основа 2360 лв. и ДДС в размер 472 лв.;
№ 43/ 13.02.2019 год. с данъчна основа 2375 лв. и ДДС в размер 475 лв.;
№ 45/ 16.02.2019 год. с данъчна основа 2450 лв. и ДДС в размер 490 лв.;
№ 47/ 19.02.2019 год. с данъчна основа 2450 лв. и ДДС в размер 490 лв.;
№ 49/ 22.02.2019 год. с данъчна основа 2460 лв. и ДДС в размер 492 лв.;
а на 13.03.2019 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни задължения в
големи размери – 4 617 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 03003308014/
13.03.2019 г. за данъчен период м. февруари 2019 г., подадена пред ТД на НАП - гр. Варна, да
бъде потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на начисления ДДС
по доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 7 168.56 лева при действително
установен 2551.56 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В да бъде
деклариран ДДС за внасяне в размер на 92.40 лв. при действително установен ДДС за внасяне
в размер на 4709.40 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на 4 617
9
лв.;
16. В периода месец март 2019 год. в гр. Варна при водене на счетоводството да бъде
използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „**“ ЕООД, ЕИК ***,
за данъчен период месец март 2019 г., в който да бъдат отразени данъчни фактури, без да са
налице доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочен доставчик „**, с
номера:
№ 70/ 05.03.2019 год. с данъчна основа 2145 лв. и ДДС в размер 429 лв.;
№ 72/ 09.03.2019 год. с данъчна основа 2450 лв. и ДДС в размер 490 лв.;
№ 74/ 11.03.2019 год. с данъчна основа 2075 лв. и ДДС в размер 415 лв.;
№ 76/ 15.03.2019 год. с данъчна основа 2470 лв. и ДДС в размер 494 лв.;
№ 78/ 20.03.2019 год. с данъчна основа 2125 лв. и ДДС в размер 425 лв.;
№ 79/ 23.03.2019 год. с данъчна основа 2470 лв. и ДДС в размер 494лв.;
а на 14.04.2019 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни задължения в
размер – 2747 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 03003331829/ 14.04.2019 г. за
данъчен период м. март 2019 г., подадена пред ТД на НАП - гр. Варна, да бъде потвърдена
неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на начисления ДДС по доставки с
право на пълен данъчен кредит на стойност 6 113.86 лева при действително установен
3366.86 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В да бъде деклариран ДДС
за внасяне в размер на 701.54 лв. при действително установен ДДС за внасяне в размер на
3448.54 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на 2747 лв., като
необявеното данъчно задължение e внесено в бюджета заедно с лихвите- престъпление по
чл. 255, ал. 4, вр. с ал. 3, вр. ал. 1, т. 2, пр. 1, т. 6, пр. 2, алт. 1 и т. 7, вр. чл. 26, ал. 1, вр. с
чл. 20, ал. 4, вр. ал. 1 от НК, за което и на основание чл. 255, ал. 4, вр. с ал. 3, вр. ал. 1, т. 2,
пр. 1, т. 6, пр. 2, алт. 1 и т. 7, вр. чл. 26, ал. 1, вр. с чл. 20, ал. 4, вр. ал. 1 от НК му се налага
наказание 2 /ДВЕ/ години лишаване от свобода и ГЛОБА в размер на 1000 /хиляда/ лева.
За това че в гр. Пазарджик и гр. Габрово в периода от месец декември 2017 г. до
12.04.2019 г. като помагач, в съучастие с М. М. Й., ЕГН ********** – помагач и Я. А. П.,
ЕГН ********** – извършител в качеството си на лице, което осъществява фактически
действия и функции по управлението на „**“ ЕООД, ЕИК **, умишлено го улеснил чрез
снабдяване с първични счетоводни документи – фактури с невярно съдържание, при
условията на продължавано престъпление по смисъла на чл. 26, ал.1 от НК да извърши повече
от две деяния, които осъществяват поотделно един състав на едно и също престъпление,
извършени са през непродължителни периоди от време, при една и съща обстановка и при
еднородност на вината – пряк умисъл, при което последващите се явяват от обективна и
субективна страна продължение на предшестващите, да избегне установяването и плащането
на данъчни задължения в особено големи размери общо 25 521.67 лв. за фирма „**“ ЕООД,
ЕИК **, представляващи дължим данък върху добавената стойност, като при воденето на
10
счетоводството да използва документи с невярно съдържание – отчетни регистри - дневници
за покупките на „**“ ЕООД, ЕИК **, съгласно чл. 124 ал.1 т.1 от ЗДДС и чл. 113 ал.1 от
ППЗДДС, в които да отрази данъчни фактури по доставки с право на пълен данъчен кредит,
без да са налице такива по смисъла на чл. 6 от ЗДДС, и да потвърди неистина в подадени
декларации, които се изискват по силата на чл. 125 ал.1 от ЗДДС и чл. 116 ал.1 от ППЗДДС
пред ТД на НАП –гр. Пловдив, офис Пазарджик и да приспадне неследващ се данъчен кредит
като деянията са извършени, както следва :
1. В периода месец декември 2017 год. в гр. Пазарджик при водене на счетоводството да
бъде използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „**“ ЕООД, ЕИК **,
за данъчен период месец декември 2017 г., в който да бъдат отразени данъчни фактури, без да
са налице доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочен доставчик
„**“ ЕООД, ЕИК **, с номера:
№ **********/ 22.12.2017 год. с данъчна основа 2690 лв. и ДДС в размер 538 лв.;
№ **********/ 30.12.2017 год. с данъчна основа 3690 лв. и ДДС в размер 738 лв.;
а на 12.01.2018 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни задължения в
размер – 1276 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 13001520246/ 12.01.2018 г. за
данъчен период м. декември 2017 г., подадена пред ТД на НАП –гр. Пловдив, офис Пазарджик,
да бъде потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на начисления
ДДС по доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 1371.31 лева при действително
установен 95.31 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В да бъде
деклариран ДДС за внасяне в размер на 556.61 лв. при действително установен ДДС за внасяне
в размер на 1832.61 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на 1276
лв.;
2. В периода месец януари 2018 год. в гр. Пазарджик при водене на счетоводството да
бъде използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „**“ ЕООД, ЕИК **,
за данъчен период месец януари 2018 г., в който да бъде отразена данъчна фактура, без да са
налице доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочен доставчик „**“
ЕООД, ЕИК **, с номер:
№ 157/ 10.01.2018 год. с данъчна основа 2 640 лв. и ДДС в размер 528 лв.;
а на 14.02.2018 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни задължения в
размер – 528 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 13001528855/ 14.02.2018 г. за
данъчен период м. януари 2018 г., подадена пред ТД на НАП –гр. Пловдив, офис Пазарджик,
да бъде потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на начисления
ДДС по доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 528 лева при действително
установен 0 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В да бъде деклариран
ДДС за внасяне в размер на 560,72 лв. при действително установен ДДС за внасяне в размер на
1088,72 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на 528 лв.;
3. В периода месец февруари 2018 год. в гр. Пазарджик при водене на счетоводството да
11
бъде използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „**“ ЕООД, ЕИК **,
за данъчен период месец февруари 2018 г., в който да бъде отразена данъчна фактура, без да са
налице доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочен доставчик „**“
ЕООД, ЕИК **, с номер:
№ **********/ 25.01.2018 год. с данъчна основа 2660 лв. и ДДС в размер 532 лв.;
а на 13.03.2018 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни задължения в
размер – 532 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 13001533462/ 13.03.2018 г. за
данъчен период м. февруари 2018 г., подадена пред ТД на НАП –гр. Пловдив, офис Пазарджик,
да бъде потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на начисления
ДДС по доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 661,30 лева при действително
установен 129,30 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В да бъде
деклариран ДДС за внасяне в размер на 390,45 лв. при действително установен ДДС за внасяне
в размер на 922,45 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на 532 лв.;
4. В периода месец април 2018 год. в гр. Пазарджик при водене на счетоводството да
бъде използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „**“ ЕООД, ЕИК **,
за данъчен период месец април 2018 г., в който да бъде отразена данъчна фактура, без да са
налице доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочен доставчик „**“
ЕООД, ЕИК **, с номер:
№ **********/ 25.04.2018 год. с данъчна основа 6050 лв. и ДДС в размер 1210 лв.;
а на 14.05.2018 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни задължения в
размер – 1210 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 13001547820/ 14.05.2018 г. за
данъчен период м. април 2018 г., подадена пред ТД на НАП –гр. Пловдив, офис Пазарджик, да
бъде потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на начисления ДДС
по доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 1381,72 лева при действително
установен 171,72 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В да бъде
деклариран ДДС за внасяне в размер на 35,83 лв. при действително установен ДДС за внасяне в
размер на 1245,83 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на 1210 лв.;
5. В периода месец май 2018 год. в гр. Пазарджик при водене на счетоводството да бъде
използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „**“ ЕООД, ЕИК **, за
данъчен период месец май 2018 г., в който да бъдат отразени данъчни фактури, без да са
налице доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочени доставчици
„**“ ЕООД, ЕИК ** и „**“ ЕООД, ЕИК **, с номера:
№ **********/ 10.05.2018 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 3535 лв. и
ДДС в размер 707 лв.; и
№ **********/ 23.05.2018 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 3825 лв. и
ДДС в размер 765 лв.;
а на 13.06.2018 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни задължения в
12
размер – 1472 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 13001553130/ 13.06.2018 г. за
данъчен период м. май 2018 г., подадена пред ТД на НАП –гр. Пловдив, офис Пазарджик, да
бъде потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на начисления ДДС
по доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 1667,35 лева при действително
установен 195,35 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В да бъде
деклариран ДДС за възстановяване в размер на 428,95 лв. при действително установен ДДС за
внасяне в размер на 1043,05 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на
1472 лв.;
6. В периода месец юни 2018 год. в гр. Пазарджик при водене на счетоводството да бъде
използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „**“ ЕООД, ЕИК **, за
данъчен период месец юни 2018 г., в който да бъдат отразени данъчни фактури, без да са
налице доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочени доставчици
„**“ ЕООД, ЕИК ** и „**, с номера:
№ **********/ 08.06.2018 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 2965 лв. и
ДДС в размер 593 лв.;
№ **********/ 12.06.2018 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 3045 лв. и
ДДС в размер 609 лв.; и
№ **********/ 19.06.2018 год. с доставчик „**, с данъчна основа 2850 лв. и ДДС в размер 570
лв.;
№ **********/ 25.06.2018 год. с доставчик „**, с данъчна основа 2760 лв. и ДДС в размер 552
лв.;
а на 12.07.2018 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни задължения в
размер – 2324 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 13001559194/ 12.07.2018 г. за
данъчен период м. юни 2018 г., подадена пред ТД на НАП –гр. Пловдив, офис Пазарджик, да
бъде потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на начисления ДДС
по доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 2565,32 лева при действително
установен 241,32 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В да бъде
деклариран ДДС за внасяне в размер на 700,41 лв. при действително установен ДДС за внасяне
в размер на 3024,41 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на 2324
лв.;
7. В периода месец юли 2018 год. в гр. Пазарджик при водене на счетоводството да бъде
използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „**“ ЕООД, ЕИК **, за
данъчен период месец юли 2018 г., в който да бъдат отразени данъчни фактури, без да са
налице доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочени доставчици „**
и „**, ЕИК **, с номера:
№ **********/ 10.07.2018 год. с доставчик „**, с данъчна основа 2785 лв. и ДДС в размер 557
лв.;и
№ 52 / 13.07.2018 год. с доставчик „**, ЕИК **, с данъчна основа 3 950 лв. и ДДС в размер
790 лв.;
13
а на 13.08.2018 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни задължения в
размер – 1347 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 13001566043/ 13.08.2018 г. за
данъчен период м. юли 2018 г., подадена пред ТД на НАП –гр. Пловдив, офис Пазарджик, да
бъде потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на начисления ДДС
по доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 1820,34 лева при действително
установен 473,34 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В да бъде
деклариран ДДС за внасяне в размер на 401,67 лв. при действително установен ДДС за внасяне
в размер на 1748,67 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на 1347
лв.;
8. В периода месец август 2018 год. в гр. Пазарджик при водене на счетоводството да
бъде използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „**“ ЕООД, ЕИК **,
за данъчен период месец август 2018 г., в който да бъдат отразени данъчни фактури, без да са
налице доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочени доставчици „**,
,,**, ЕИК ** и „**“ ЕООД, ЕИК **, с номера:
№ **********/ 09.08.2018 год. с доставчик „**, с данъчна основа 1950 лв. и ДДС в размер 390
лв.;
№ 1299/ 15.08.2018 год. с доставчик „**, с данъчна основа 4650 лв. и ДДС в размер 930 лв.; и
№ 71/ 16.08.2018 год. с доставчик ,,**, ЕИК **, с данъчна основа 3685 лв. и ДДС в размер 737
лв.;и
№ **********/ 21.08.2018 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 4125 лв. и
ДДС в размер 825 лв.;
а на 12.09.2018 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни задължения в
размер – 2882 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 13001571612/ 12.09.2018 г. за
данъчен период м. август 2018 г., подадена пред ТД на НАП –гр. Пловдив, офис Пазарджик, да
бъде потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на начисления ДДС
по доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 4832,83 лева при действително
установен 1950,83 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В да бъде
деклариран ДДС за внасяне в размер на 502,81 лв. при действително установен ДДС за внасяне
в размер на 3384,81 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на 2882
лв.;
9. В периода месец септември 2018 год. в гр. Пазарджик при водене на счетоводството
да бъде използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „**“ ЕООД, ЕИК
**, за данъчен период месец септември 2018 г., в който да бъде отразена данъчна фактура, без
да са налице доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочен доставчик
„**, ЕИК **, с номер: № 88 / 10.09.2018 год. с данъчна основа 2 630 лв. и ДДС в размер 526
лв.; а на 12.10.2018 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни задължения в
размер – 526 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 13001579586/ 12.10.2018 г. за
данъчен период м. септември 2018 г., подадена пред ТД на НАП –гр. Пловдив, офис
Пазарджик, да бъде потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на
14
начисления ДДС по доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 1135,24 лева при
действително установен 609,24 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В да
бъде деклариран ДДС за внасяне в размер на 304,32 лв. при действително установен ДДС за
внасяне в размер на 830,32 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на
526 лв.;
10. В периода месец октомври 2018 год. в гр. Пазарджик при водене на счетоводството
да бъде използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „**“ ЕООД, ЕИК
**, за данъчен период месец октомври 2018 г., в който да бъдат отразени данъчни фактури, без
да са налице доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочени
доставчици „**“ ЕООД, ЕИК ** и „**, с номера:
№ **********/ 17.09.2018 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 2960 лв. и
ДДС в размер 592 лв.; и
№ **********/ 16.10.2018 год. с доставчик „**, с данъчна основа 2900 лв. и ДДС в размер 580
лв.;
а на 09.11.2018 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни задължения в
размер – 1172 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 13001583297/ 09.11.2018 г. за
данъчен период м. октомври 2018 г., подадена пред ТД на НАП –гр. Пловдив, офис Пазарджик,
да бъде потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на начисления
ДДС по доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 2771,08 лева при действително
установен 1599,08 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В да бъде
деклариран ДДС за възстановяване в размер на 411,24 лв. при действително установен ДДС за
внасяне в размер на 760,76 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на
1172 лв.;
11. В периода месец ноември 2018 год. в гр. Пазарджик при водене на счетоводството
да бъде използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „**“ ЕООД, ЕИК
**, за данъчен период месец ноември 2018 г., в който да бъдат отразени данъчни фактури, без
да са налице доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочени
доставчици „**, „**, ЕИК ** и „**“ ЕООД, ЕИК ** с номера:
№ **********/ 03.11.2018 год. с доставчик „**, с данъчна основа 2650 лв. и ДДС в размер 530
лв.; и
№ 159/ 14.11.2018 год. с доставчик ,,**, ЕИК **, с данъчна основа 3875 лв. и ДДС в размер 775
лв.;
№ 161/ 16.11.2018 год. с доставчик ,,**, ЕИК **, с данъчна основа 4450 лв. и ДДС в размер 890
лв.;и
№ **********/ 27.11.2018 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 4568,33 лв. и
ДДС в размер 913,67 лв.;
а на 10.12.2018 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни задължения в
големи размери – 3108,67 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 13001590021/
15
10.12.2018 г. за данъчен период м. ноември 2018 г., подадена пред ТД на НАП –гр. Пловдив,
офис Пазарджик, да бъде потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера
на начисления ДДС по доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 4438,83 лева при
действително установен 1330,16 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В
да бъде деклариран ДДС за внасяне в размер на 554,99 лв. при действително установен ДДС за
внасяне в размер на 3663,66 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на
3108,67 лв.;
12. В периода месец януари 2019 год. в гр. Пазарджик при водене на счетоводството да
бъде използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „**“ ЕООД, ЕИК **,
за данъчен период месец януари 2019 г., в който да бъде отразена данъчна фактура, без да са
налице доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочен доставчик „** с
номер:
№ 33/ 29.01.2019 год. с данъчна основа 5 200 лв. и ДДС в размер 1040 лв.;
а на 12.02.2019 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни задължения в
размер – 1040 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 13001604733/ 12.02.2019 г. за
данъчен период м. януари 2019 г., подадена пред ТД на НАП –гр. Пловдив, офис Пазарджик,
да бъде потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на начисления
ДДС по доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 1230,44 лева при действително
установен 190,44 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В да бъде
деклариран ДДС за внасяне в размер на 49,91 лв. при действително установен ДДС за внасяне в
размер на 1089,91 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на 1040 лв.;
13. В периода месец март 2019 год. в гр. Пазарджик при водене на счетоводството да
бъде използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „**“ ЕООД, ЕИК **,
за данъчен период месец март 2019 г., в който да бъдат отразени данъчни фактури, без да са
налице доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочен доставчик „** с
номер:
№ 81 / 05.03.2018 год. с данъчна основа 3 980 лв. и ДДС в размер 796 лв.;
№ 83 / 09.03.2018 год. с данъчна основа 5 490 лв. и ДДС в размер 1098 лв.;
№ 85 / 11.03.2018 год. с данъчна основа 5 420 лв. и ДДС в размер 1084 лв.;
№ 87 / 15.03.2018 год. с данъчна основа 4 360 лв. и ДДС в размер 872 лв.;
№ 89 / 20.03.2018 год. с данъчна основа 5 720 лв. и ДДС в размер 1144 лв.;
№ 91 / 23.03.2018 год. с данъчна основа 5 320 лв. и ДДС в размер 1064 лв.;
№ 93 / 26.03.2018 год. с данъчна основа 4 780 лв. и ДДС в размер 956 лв.;
№ 95 / 30.03.2018 год. с данъчна основа 5 450 лв. и ДДС в размер 1090 лв.;
а на 12.04.2019 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни задължения в
големи размери – 8104 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 13001619009/
12.04.2019 г. за данъчен период м. март 2019 г., подадена пред ТД на НАП –гр. Пловдив, офис
Пазарджик, да бъде потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на
16
начисления ДДС по доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 8833,67 лева при
действително установен 729,67 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В да
бъде деклариран ДДС за внасяне в размер на 1153,73 лв. при действително установен ДДС за
внасяне в размер на 9257,73 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на
8104 лв., като необявеното данъчно задължение e внесено в бюджета заедно с лихвите-
престъпление по чл. 255, ал. 4, вр. с ал. 3, вр. ал. 1, т. 2, пр. 1, т. 6, пр. 2, алт. 1 и т. 7, вр.
чл. 26, ал. 1, вр. с чл. 20, ал. 4, вр. ал. 1 от НК, за което и на основание чл.255, ал. 4, вр. с
ал. 3, вр. ал. 1, т. 2, пр. 1, т. 6, пр. 2, алт. 1 и т. 7, вр. чл. 26, ал. 1, вр. с чл. 20, ал. 4, вр. ал. 1
от НК му се налага наказание 2 /ДВЕ/ ГОДИНИ ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА и ГЛОБА в
размер на 1000 /хиляда/ лева.
За това че в гр. Пазарджик и гр. Габрово в периода от месец май 2018 г. до 11.12.2018
г. като помагач, в съучастие с М. М. Й., ЕГН ********** – помагач и Х. П., ЕГН **********
– извършител в качеството си на управител на дружеството **, умишлено го улеснил чрез
снабдяване с първични счетоводни документи – фактури с невярно съдържание, при
условията на продължавано престъпление по смисъла на чл. 26, ал.1 от НК да извърши повече
от две деяния, които осъществяват поотделно един състав на едно и също престъпление,
извършени са през непродължителни периоди от време, при една и съща обстановка и при
еднородност на вината – пряк умисъл, при което последващите се явяват от обективна и
субективна страна продължение на предшестващите, да избегне установяването и плащането
на данъчни задължения в големи размери общо 9380,50 лв. за фирма **, представляващи
дължим данък върху добавената стойност, като при воденето на счетоводството да използва
документи с невярно съдържание – отчетни регистри - дневници за покупките на **, съгласно
чл. 124 ал.1 т.1 от ЗДДС и чл. 113 ал.1 от ППЗДДС, в които да отрази данъчни фактури по
доставки с право на пълен данъчен кредит, без да са налице такива по смисъла на чл. 6 от
ЗДДС, и да потвърди неистина в подадени декларации, които се изискват по силата на чл. 125
ал.1 от ЗДДС и чл. 116 ал.1 от ППЗДДС пред ТД на НАП – Пловдив, офис Пазарджик и да
приспадне неследващ се данъчен кредит, като деянията са извършени, както следва :
1. В периода месец май 2018 год. в гр. Пазарджик при водене на счетоводството да бъде
използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на **, за данъчен период
месец май 2018 г., в който да бъдат отразени данъчни фактури, без да са налице доставки по
чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочени доставчици „**“ ЕООД, ЕИК ** и
„**, с номера:
№ **********/ 15.05.2018 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 3145 лв. и
ДДС в размер 629 лв.;
№ **********/ 28.05.2018 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 3025 лв. и
ДДС в размер 605 лв.; и
№ **********/ 21.05.2018 год. с доставчик „**, с данъчна основа 2965 лв. и ДДС в размер 593
лв.;
17
а на 13.06.2018 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни задължения в
размер – 1827 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 13001553245/ 13.06.2018 г. за
данъчен период м. май 2018 г., подадена пред ТД на НАП – Пловдив, офис Пазарджик, да бъде
потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на начисления ДДС по
доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 5860,59 лева при действително
установен 4033,59 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В да бъде
деклариран ДДС за внасяне в размер на 275,47 лв. при действително установен ДДС за внасяне
в размер на 2102,47 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на 1827
лв.;
2. В периода месец юни 2018 год. в гр. Пазарджик при водене на счетоводството да
бъде използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на **, за данъчен
период месец юни 2018 г., в който да бъдат отразени данъчни фактури, без да са налице
доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочени доставчици „**, „**“
ЕООД, ЕИК ** и „**“ ЕООД, ЕИК **, с номера:
№ **********/ 09.06.2018 год. с доставчик „**, с данъчна основа 3152,5 лв. и ДДС в размер
630,5 лв.; и
№ **********/ 15.06.2018 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 3025 лв. и
ДДС в размер 605 лв.; и
№ **********/ 22.06.2018 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 2950 лв. и
ДДС в размер 590 лв.;
а на 10.07.2018 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни задължения в
размер – 1825,5 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 13001557864/ 10.07.2018 г. за
данъчен период м. юни 2018 г., подадена пред ТД на НАП – Пловдив, офис Пазарджик, да бъде
потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на начисления ДДС по
доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 5404 лева при действително установен
3578,5 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В да бъде деклариран ДДС за
внасяне в размер на 182,25 лв. при действително установен ДДС за внасяне в размер на 2007,75
лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на 1825,50 лв.;
3. В периода месец септември 2018 год. в гр. Пазарджик при водене на счетоводството
да бъде използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на **, за данъчен
период месец септември 2018 г., в който да бъдат отразени данъчни фактури, без да са налице
доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочени доставчици „**“
ЕООД, ЕИК ** и „**, с номера: № 105/ 15.09.2018 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с
данъчна основа 3780 лв. и ДДС в размер 756 лв.;
№ 107/ 21.09.2018 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 4785 лв. и ДДС в
размер 957 лв.; и № **********/ 26.09.2018 год. с доставчик „**, с данъчна основа 2685 лв. и
ДДС в размер 537 лв.; а на 15.10.2018 г. да бъде избегнато установяването и плащането на
данъчни задължения в размер – 2250 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. №
13001580855/ 15.10.2018 г. за данъчен период м. септември 2018 г., подадена пред ТД на НАП
18
– Пловдив, офис Пазарджик, да бъде потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията
относно размера на начисления ДДС по доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност
6908,86 лева при действително установен 4658,86 лв. и да бъде променен резултата за периода,
като в раздел В да бъде деклариран ДДС за внасяне в размер на 444,61 лв. при действително
установен ДДС за внасяне в размер на 2694,61 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен
кредит в размер на 2250 лв.;
4. В периода месец ноември 2018 год. в гр. Пазарджик при водене на счетоводството да
бъде използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на **, за данъчен
период месец ноември 2018 г., в който да бъдат отразени данъчни фактури, без да са налице
доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочени доставчици „**, „**“
ЕООД, ЕИК ** и „**“ ЕООД, ЕИК **, с номера:
№ **********/ 12.11.2018 год. с доставчик „**, с данъчна основа 4650 лв. и ДДС в размер 930
лв.;
и № **********/ 14.11.2018 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 3550 лв. и
ДДС в размер 710 лв.;
№ **********/ 27.11.2018 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 4560 лв. и
ДДС в размер 912 лв.; и № 162/ 24.11.2018 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна
основа 4630 лв. и ДДС в размер 926 лв.; а на 11.12.2018 г. да бъде избегнато установяването и
плащането на данъчни задължения в големи размери – 3478 лв., като в справка -декларация по
ЗДДС, вх. № 13001590797/ 11.12.2018 г. за данъчен период м. ноември 2018 г., подадена пред
ТД на НАП – Пловдив, офис Пазарджик, да бъде потвърдена неистина в раздел „Б“ от
декларацията относно размера на начисления ДДС по доставки с право на пълен данъчен
кредит на стойност 5751,08 лева при действително установен 2273,08 лв. и да бъде променен
резултата за периода, като в раздел В да бъде деклариран ДДС за внасяне в размер на 535,08
лв. при действително установен ДДС за внасяне в размер на 4013,08 лв. и да бъде приспаднат
неследващ се данъчен кредит в размер на 3478 лв., като необявеното данъчно задължение
внесено в бюджета заедно с лихвите- престъпление по чл. 255, ал. 4, вр. с ал. 1, т. 2, пр. 1,
т. 6, пр. 2, алт. 1 и т. 7, вр. чл. 26, ал. 1, вр. с чл. 20, ал. 4, вр. ал. 1 от НК за което и на
основание чл.255, ал. 4, вр. ал. 1, т. 2, пр. 1, т. 6, пр. 2, алт. 1 и т. 7, вр. чл. 26, ал. 1, вр. с
чл. 20, ал. 4, вр. ал. 1 от НК му се налага наказание 2 /ДВЕ/ ГОДИНИ ЛИШАВАНЕ ОТ
СВОБОДА и ГЛОБА в размер на 1000 /хиляда/ лева.
За това че в гр. София и гр. Габрово в периода от месец септември 2017 год. до
14.12.2018 год като помагач, в съучастие със С., ЕГН ********** – извършител в
качеството си на управител на дружеството **, умишлено го улеснил чрез снабдяване с
първични счетоводни документи – фактури с невярно съдържание, при условията на
продължавано престъпление по смисъла на чл. 26, ал.1 от НК да извърши повече от две
деяния, които осъществяват поотделно един състав на едно и също престъпление,
извършени са през непродължителни периоди от време, при една и съща обстановка и при
19
еднородност на вината – пряк умисъл, при което последващите се явяват от обективна и
субективна страна продължение на предшестващите, да избегне установяването и
плащането на данъчни задължения в особено големи размери общо 40042.67 лв. за фирма **,
представляващи дължим данък върху добавената стойност, като при воденето на
счетоводството да използва документи с невярно съдържание – отчетни регистри -
дневници за покупките на **, съгласно чл. 124 ал.1 т.1 от ЗДДС и чл. 113 ал.1 от ППЗДДС, в
които да отрази данъчни фактури по доставки с право на пълен данъчен кредит, без да са
налице такива по смисъла на чл. 6 от ЗДДС, и да потвърди неистина в подадени
декларации, които се изискват по силата на чл. 125 ал.1 от ЗДДС и чл. 116 ал.1 от ППЗДДС
пред ТД на НАП –гр. София и да приспадне неследващ се данъчен кредит, като деянията са
извършени, както следва :
1. В периода месец септември 2017 год. в гр. София при водене на счетоводството да
бъде използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на **“ ЕООД, ЕИК
**, за данъчен период месец септември 2017 г., в който да бъдат отразени данъчни фактури,
без да са налице доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочени
доставчици ** и „**“ ЕООД, ЕИК **, с номера:
№ 34/ 06.09.2017 год. с доставчик **, с данъчна основа 4 560 лв. и ДДС в размер 912 лв.;
№ 36/ 07.09.2017 год. с доставчик **, с данъчна основа 6590 лв. и ДДС в размер 1318 лв.;
№ 39/ 12.09.2017 год. с доставчик **, с данъчна основа 3685 лв. и ДДС в размер 737 лв.;
№ 41/ 14.09.2017 год. с доставчик **, с данъчна основа 6600 лв. и ДДС в размер 1320 лв.;
№ 43/ 16.09.2017 год. с доставчик **, с данъчна основа 4640 лв. и ДДС в размер 928 лв.; и
№ **********/ 07.09.2017 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 5690 лв. и
ДДС в размер 1138 лв.;
№ **********/ 17.09.2017 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 5950 лв. и
ДДС в размер 1190 лв.;
а на 08.10.2017 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни задължения в
големи размери – 7543 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 22061286029/
08.10.2017 г. за данъчен период м. септември 2017 г., подадена пред ТД на НАП- гр. София, да
бъде потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на начисления ДДС
по доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 10196,76 лева при действително
установен 2653,76 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В да бъде
деклариран ДДС за внасяне в размер на 139,24 лв. при действително установен ДДС за внасяне
в размер на 7682,24 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на 7543
лв.;
2. В периода месец октомври 2017 год. в гр. София при водене на счетоводството да
бъде използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на **“ ЕООД, ЕИК
**, за данъчен период месец октомври 2017 г., в който да бъдат отразени данъчни фактури,
без да са налице доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочен
20
доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с номера:
№ **********/ 12.09.2017 год. с данъчна основа 3650 лв. и ДДС в размер 730 лв.;
№ **********/ 21.09.2017 год. с данъчна основа 4720 лв. и ДДС в размер 944 лв.;
а на 09.11.2017 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни задължения в
размер – 1674 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 22061290715/ 09.11.2017 г. за
данъчен период м. октомври 2017 г., подадена пред ТД на НАП- гр. София, да бъде потвърдена
неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на начисления ДДС по доставки с
право на пълен данъчен кредит на стойност 8228,05 лева при действително установен 6554,05
лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В да бъде деклариран ДДС за
внасяне в размер на 215,55 лв. при действително установен ДДС за внасяне в размер на 1889,55
лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на 1674 лв.;
3. В периода месец ноември 2017 год. в гр. София при водене на счетоводството да
бъде използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на **“ ЕООД, ЕИК
**, за данъчен период месец ноември 2017 г., в който да бъдат отразени данъчни фактури,
без да са налице доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочени
доставчици „**“ ЕООД, ЕИК **, „**“ ЕООД, ЕИК ** и „**“, ЕИК ** с номера:
№ **********/ 03.11.2017 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 3950 лв. и
ДДС в размер 790 лв.;
№ **********/ 06.11.2017 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 1500 лв. и
ДДС в размер 300 лв.;
№ **********/ 11.11.2017 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 3560 лв. и
ДДС в размер 712 лв.;
№ **********/ 15.11.2017 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 3250 лв. и
ДДС в размер 650 лв.;
и
№ 117/ 06.11.2017 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 3260 лв. и ДДС в
размер 652 лв.;
№ 119/ 10.11.2017 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 3650 лв. и ДДС в
размер 730 лв.;
№ 121/ 18.11.2017 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 4550 лв. и ДДС в
размер 910 лв.;
№ 123/ 21.11.2017 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 3520 лв. и ДДС в
размер 704 лв.;
и
№ **********/ 18.11.2017 год. с доставчик „**“, ЕИК **, с данъчна основа 4590 лв. и ДДС в
размер 918 лв.;
№ **********/ 21.11.2017 год. с доставчик „**“, ЕИК **, с данъчна основа 3690 лв. и ДДС в
21
размер 738 лв.;
а на 13.12.2017 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни задължения в
големи размери – 7104 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 22061296177/
13.12.2017 г. за данъчен период м. ноември 2017 г., подадена пред ТД на НАП- гр. София, да
бъде потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на начисления ДДС
по доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 11119,18 лева при действително
установен 4015,18 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В да бъде
деклариран ДДС за внасяне в размер на 134,70 лв. при действително установен ДДС за внасяне
в размер на 7238,70 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на 7104
лв.;
4. В периода месец декември 2017 год. в гр. София при водене на счетоводството да
бъде използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на **“ ЕООД, ЕИК
**, за данъчен период месец декември 2017 г., в който да бъдат отразени данъчни фактури,
без да са налице доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочени
доставчици „**“ ЕООД, ЕИК ** и „**“, ЕИК ** с номера:
№ **********/ 18.09.2017 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 3980 лв. и
ДДС в размер 796 лв.;
и
№ **********/ 23.11.2017 год. с доставчик „**“, ЕИК **, с данъчна основа 3360 лв. и ДДС в
размер 672 лв.;
№ **********/ 27.11.2017 год. с доставчик „**“, ЕИК **, с данъчна основа 3240 лв. и ДДС в
размер 648 лв.;
а на 12.01.2018 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни задължения в
размер – 2116 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 22061300345/ 12.01.2018 г. за
данъчен период м. декември 2017 г., подадена пред ТД на НАП- гр. София, да бъде потвърдена
неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на начисления ДДС по доставки с
право на пълен данъчен кредит на стойност 5966,53 лева при действително установен 3850,53
лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В да бъде деклариран ДДС за
внасяне в размер на 363,47 лв. при действително установен ДДС за внасяне в размер на 2479,47
лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на 2116 лв.;
5. В периода месец януари 2018 год. в гр. София при водене на счетоводството да
бъде използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на **“ ЕООД, ЕИК
**, за данъчен период месец януари 2018 г., в който да бъдат отразени данъчни фактури, без
да са налице доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочени
доставчици „**, „**“, ЕИК ** и „**“ ЕООД, ЕИК ** с номера:
№ 29/ 15.01.2018 год. с доставчик „**, с данъчна основа 2630 лв. и ДДС в размер 526 лв.;
№ 31/ 30.01.2018 год. с доставчик „**, с данъчна основа 3650 лв. и ДДС в размер 730 лв.; и
№ **********/ 15.01.2018 год. с доставчик „**“, ЕИК **, с данъчна основа 2950 лв. и ДДС в
22
размер 590 лв.; и
№ 155/ 30.01.2018 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 2360 лв. и ДДС в
размер 472 лв.;
№ 156/ 30.01.2018 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 4150 лв. и ДДС в
размер 830 лв.;
а на 12.02.2018 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни задължения в
големи размери – 3148 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 22061304677/
12.02.2018 г. за данъчен период м. януари 2018 г., подадена пред ТД на НАП- гр. София, да
бъде потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на начисления ДДС
по доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 8786,35 лева при действително
установен 5638,35 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В да бъде
деклариран ДДС за внасяне в размер на 3211,30 лв. при действително установен ДДС за
внасяне в размер на 6359,30 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на
3148 лв.;
6. В периода месец март 2018 год. в гр. София при водене на счетоводството да бъде
използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на **“ ЕООД, ЕИК **, за
данъчен период месец март 2018 г., в който да бъдат отразени данъчни фактури, без да са
налице доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочени доставчици
„**“, ЕИК **, „**“ ЕООД, ЕИК ** и „**“ ЕООД, ЕИК ** с номера:
№ **********/ 13.03.2018 год. с доставчик „**“, ЕИК **, с данъчна основа 2960 лв. и ДДС в
размер 592 лв.;
№ **********/ 26.03.2018 год. с доставчик „**“, ЕИК **, с данъчна основа 3125 лв. и ДДС в
размер 625 лв.; и
№ 187/ 15.03.2018 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 4025 лв. и ДДС в
размер 805 лв.;
№ 189/ 26.03.2018 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 4175 лв. и ДДС в
размер 835 лв.;
№ 197/ 30.03.2018 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 3245 лв. и ДДС в
размер 649 лв.; и
№ **********/ 26.03.2018 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 4550 лв. и
ДДС в размер 910 лв.;
№ **********/ 30.03.2018 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 4025 лв. и
ДДС в размер 805 лв.;
а на 16.04.2018 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни задължения в
големи размери – 5221 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 22061314700/
16.04.2018 г. за данъчен период м. март 2018 г., подадена пред ТД на НАП- гр. София, да бъде
потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на начисления ДДС по
доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 9470,49 лева при действително
23
установен 4249,49 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В да бъде
деклариран ДДС за внасяне в размер на 592,31 лв. при действително установен ДДС за внасяне
в размер на 5813,31 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на 5221
лв.;
7. В периода месец април 2018 год. в гр. София при водене на счетоводството да бъде
използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на **“ ЕООД, ЕИК **, за
данъчен период месец април 2018 г., в който да бъдат отразени данъчни фактури, без да са
налице доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочени доставчици
„**“, ЕИК ** и „**“ ЕООД, ЕИК ** с номера:
№ **********/ 23.04.2018 год. с доставчик „**“, ЕИК **, с данъчна основа 4025 лв. и ДДС в
размер 805 лв.;
№ **********/ 30.04.2018 год. с доставчик „**“, ЕИК **, с данъчна основа 4000 лв. и ДДС в
размер 800 лв.; и
№ 204/ 25.04.2018 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 4430 лв. и ДДС в
размер 886 лв.;
а на 14.05.2018 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни задължения в
размер – 2491 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 22061318640/ 14.05.2018 г. за
данъчен период м. април 2018 г., подадена пред ТД на НАП- гр. София, да бъде потвърдена
неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на начисления ДДС по доставки с
право на пълен данъчен кредит на стойност 7250,03 лева при действително установен 4759,03
лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В да бъде деклариран ДДС за
внасяне в размер на 1222,68 лв. при действително установен ДДС за внасяне в размер на
3713,68 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на 2491 лв.;
8. В периода месец юни 2018 год. в гр. София при водене на счетоводството да бъде
използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на **“ ЕООД, ЕИК **, за
данъчен период месец юни 2018 г., в който да бъдат отразени данъчни фактури, без да са
налице доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочени доставчици
“** и „**“ ЕООД, ЕИК ** с номера:
№ **********/ 09.06.2018 год. с доставчик “**, с данъчна основа 3115 лв. и ДДС в размер 623
лв.; и
№ **********/ 28.06.2018 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 3450 лв. и
ДДС в размер 690 лв.;
а на 16.07.2018 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни задължения в
размер – 1313 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 22061328033/ 16.07.2018 г. за
данъчен период м. юни 2018 г., подадена пред ТД на НАП- гр. София, да бъде потвърдена
неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на начисления ДДС по доставки с
право на пълен данъчен кредит на стойност 3876,85 лева при действително установен 2563,85
лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В да бъде деклариран ДДС за
внасяне в размер на 1055,25 лв. при действително установен ДДС за внасяне в размер на
24
2368,25 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на 1313 лв.;
9. В периода месец август 2018 год. в гр. София при водене на счетоводството да бъде
използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на **“ ЕООД, ЕИК **, за
данъчен период месец август 2018 г., в който да бъдат отразени данъчни фактури, без да са
налице доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочени доставчици
„**“ ЕООД, ЕИК **, **“ ЕДОО, ЕИК ** и „**“ ЕООД, ЕИК ** с номера:
№ **********/ 08.08.2018 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 4520 лв. и
ДДС в размер 904 лв.;
№ **********/ 24.08.2018 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 4250 лв. и
ДДС в размер 850 лв.; и
№ **********/ 09.08.2018 год. с доставчик “**, с данъчна основа 4685 лв. и ДДС в размер 937
лв.;
№ **********/ 16.08.2018 год. с доставчик “**, с данъчна основа 3100 лв. и ДДС в размер 620
лв.; и
№ 78/ 27.08.2018 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 3450 лв. и ДДС в
размер 690 лв.;
а на 14.09.2018 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни задължения в
големи размери – 4001 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 22061336501/
14.09.2018 г. за данъчен период м. август 2018 г., подадена пред ТД на НАП- гр. София, да
бъде потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на начисления ДДС
по доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 9952,18 лева при действително
установен 5951,18 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В да бъде
деклариран ДДС за внасяне в размер на 135,48 лв. при действително установен ДДС за внасяне
в размер на 4136,48 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на 4001
лв.;
10. В периода месец септември 2018 год. в гр. София при водене на счетоводството да
бъде използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на **“ ЕООД, ЕИК **,
за данъчен период месец септември 2018 г., в който да бъдат отразени данъчни фактури, без да
са налице доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочени доставчици
„**, ЕИК ** и „**“ ЕООД, ЕИК ** с номера: № 90/ 17.09.2018 год. с доставчик „**“ ЕООД,
ЕИК **, с данъчна основа 4790 лв. и ДДС в размер 958 лв.;
№ 92/ 25.09.2018 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 3015 лв. и ДДС в
размер 603 лв.; и
№ **********/ 21.09.2018 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 4860 лв. и
ДДС в размер 972 лв.;
а на 11.10.2018 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни задължения в
размер – 2533 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 22061339301/ 11.10.2018 г. за
данъчен период м. септември 2018 г., подадена пред ТД на НАП- гр. София, да бъде
25
потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на начисления ДДС по
доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 5870,04 лева при действително
установен 3337,04 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В да бъде
деклариран ДДС за внасяне в размер на 1394,59 лв. при действително установен ДДС за
внасяне в размер на 3927,59 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на
2533 лв.;
11. В периода месец октомври 2018 год. в гр. София при водене на счетоводството да
бъде използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на **“ ЕООД, ЕИК
**, за данъчен период месец октомври 2018 г., в който да бъдат отразени данъчни фактури,
без да са налице доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочени
доставчици „**“ ЕООД, ЕИК **, „**, ЕИК ** и „**“ ЕООД, ЕИК ** с номера:
№ **********/ 12.09.2018 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 3890 лв. и
ДДС в размер 778 лв.;
и № 127/ 06.10.2018 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 4620 лв. и ДДС в
размер 924 лв.; и № **********/ 13.10.2018 год. с доставчик “**, с данъчна основа 4033,33 лв.
и ДДС в размер 806,67 лв.; а на 13.11.2018 г. да бъде избегнато установяването и плащането на
данъчни задължения в размер – 2508,67 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. №
22061344220/ 13.11.2018 г. за данъчен период м. октомври 2018 г., подадена пред ТД на НАП-
гр. София, да бъде потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на
начисления ДДС по доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 5267,55 лева при
действително установен 2758,88 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В
да бъде деклариран ДДС за внасяне в размер на 2069,18 лв. при действително установен ДДС
за внасяне в размер на 4577,85 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер
на 2508,67 лв.;
12. В периода месец ноември 2018 год. в гр. София при водене на счетоводството да
бъде използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на **“ ЕООД, ЕИК
**, за данъчен период месец ноември 2018 г., в който да бъде отразена данъчна фактура, без
да са налице доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочен
доставчик „**“ ЕООД, ЕИК ** с номер:
№ **********/ 09.10.2018 год. с данъчна основа 1950 лв. и ДДС в размер 390 лв.; а на
14.12.2018 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни задължения в размер –
390 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 22061349691/ 14.12.2018 г. за данъчен
период м. ноември 2018 г., подадена пред ТД на НАП- гр. София, да бъде потвърдена неистина
в раздел „Б“ от декларацията относно размера на начисления ДДС по доставки с право на
пълен данъчен кредит на стойност 4072,25 лева при действително установен 3682,25 лв. и да
бъде променен резултата за периода, като в раздел В да бъде деклариран ДДС за внасяне в
размер на 368,46 лв. при действително установен ДДС за внасяне в размер на 758,46 лв. и да
бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на 390 лв.;
като необявеното данъчно задължение e внесено в бюджета заедно с лихвите -
26
престъпление по чл. 255, ал. 4, вр. с ал. 3, вр. ал. 1, т. 2, пр. 1, т. 6, пр. 2, алт. 1 и т. 7, вр.
чл. 26, ал. 1, вр. с чл. 20, ал. 4, вр. ал. 1 от НК за което и на основание чл.255, ал. 4, вр. с ал.
3, вр. ал. 1, т. 2, пр. 1, т. 6, пр. 2, алт. 1 и т. 7, вр. чл. 26, ал. 1, вр. с чл. 20, ал. 4, вр. ал. 1 от
НК му се налага наказание 2 /ДВЕ/ ГОДИНИ ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА и ГЛОБА в
размер на 1000 /хиляда/ лева.
За това че в гр. Велико Търново и гр. Габрово в периода от месец юни 2017 год. до
14.09.2018 год. като помагач, в съучастие със Н. А., ЕГН ********** – извършител в
качеството си на управител на **, умишлено го улеснил чрез снабдяване с първични
счетоводни документи – фактури с невярно съдържание, при условията на продължавано
престъпление по смисъла на чл. 26, ал.1 от НК да извърши повече от две деяния, които
осъществяват поотделно един състав на едно и също престъпление, извършени са през
непродължителни периоди от време, при една и съща обстановка и при еднородност на
вината – пряк умисъл, при което последващите се явяват от обективна и субективна страна
продължение на предшестващите, да избегне установяването и плащането на данъчни
задължения в особено големи размери общо 14 348 лв за **, представляващи дължим данък
върху добавената стойност, като при воденето на счетоводството да използва документи с
невярно съдържание – отчетни регистри - дневници за покупките на **, съгласно чл. 124
ал.1 т.1 от ЗДДС и чл. 113 ал.1 от ППЗДДС, в които да отрази данъчни фактури по доставки
с право на пълен данъчен кредит, без да са налице такива по смисъла на чл. 6 от ЗДДС, и да
потвърди неистина в подадени декларации, които се изискват по силата на чл. 125 ал.1 от
ЗДДС и чл. 116 ал.1 от ППЗДДС пред ТД на НАП –гр. Велико Търново и да приспадне
неследващ се данъчен кредит, като деянията са извършени, както следва :
1. В периода месец юни 2017 год. в гр. Велико Търново при водене на счетоводството
да бъде използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на **, за данъчен
период месец юни 2017 г., в който да бъдат отразени данъчни фактури, без да са налице
доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочени доставчици „**“
ЕООД, ЕИК ** и **, с номера: № **********/ 12.06.2017 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК
**, с данъчна основа 3265 лв. и ДДС в размер 653 лв.;
№ **********/ 30.06.2017 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 4590 лв. и
ДДС в размер 918 лв.;
№ **********/ 13.06.2017 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 4580 лв. и
ДДС в размер 916 лв.; и
№ 10 / 12.06.2017 год. с доставчик **, с данъчна основа 4 960 лв. и ДДС в размер 992 лв.;
№ 12 / 14.06.2017 год. с доставчик **, с данъчна основа 4 950 лв. и ДДС в размер 990 лв.;
№ 7 / 09.06.2017 год. с доставчик **, с данъчна основа 3 690 лв. и ДДС в размер 738 лв.; а на
14.07.2017 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни задължения в големи
размери – 5207 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 04001546312/ 14.07.2017 г. за
данъчен период м. юни 2017 г., подадена пред ТД на НАП- гр. Велико Търново, да бъде
27
потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на начисления ДДС по
доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 10361,74 лева при действително
установен 5154,74 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В да бъде
деклариран ДДС за внасяне в размер на 4165,36 лв. при действително установен ДДС за
внасяне в размер на 9372,36 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на
5207 лв.;
2. В периода месец юли 2017 год. в гр. Велико Търново при водене на счетоводството
да бъде използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на **, за данъчен
период месец юли 2017 г., в който да бъдат отразени данъчни фактури, без да са налице
доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочени доставчици „**“
ЕООД, ЕИК ** и **, с номера:
№ **********/ 24.07.2017 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 1790 лв. и
ДДС в размер 358 лв.; и
№ 17/ 04.07.2017 год. с доставчик **, с данъчна основа 2650 лв. и ДДС в размер 530 лв.;
а на 15.11.2018 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни задължения в
размер – 888 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 04001552405/ 14.08.2017 г. и в
справка -декларация по ЗДДС, вх. № 04001652159/ 15.11.2018 г. и двете за за данъчен период
м. юли 2017 г., подадени пред ТД на НАП- гр. Велико Търново, да бъде потвърдена неистина в
раздел „Б“ от декларацията относно размера на начисления ДДС по доставки с право на пълен
данъчен кредит на стойност 9506,47 лева при действително установен 8618,47 лв. и да бъде
променен резултата за периода, като в раздел В да бъде деклариран ДДС за внасяне в размер на
650,91 лв. при действително установен ДДС за внасяне в размер на 1538,91 лв. и да бъде
приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на 888.;
3. В периода месец октомври 2017 год. в гр. Велико Търново при водене на
счетоводството да бъде използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките
на **, за данъчен период месец октомври 2017 г., в който да бъдат отразени данъчни
фактури, без да са налице доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с
посочени доставчици **, ЕИК ** и „**“ ЕООД, ЕИК **, с номера: № 69/ 11.10.2017 год. с
доставчик **, с данъчна основа 2635 лв. и ДДС в размер 527 лв.; и
№ **********/ 02.10.2017 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 3900 лв. и
ДДС в размер 780 лв.;
а на 14.11.2017 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни задължения в
размер – 1307 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 04001571678/ 14.11.2017 г. за
данъчен период м. октомври 2017 г., подадена пред ТД на НАП- гр. Велико Търново, да бъде
потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на начисления ДДС по
доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 8183,48 лева при действително
установен 6876,48 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В да бъде
деклариран ДДС за внасяне в размер на 459,62 лв. при действително установен ДДС за внасяне
в размер на 1766,62 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на 1307
28
лв.;
4. В периода месец ноември 2017 год. в гр. Велико Търново при водене на
счетоводството да бъде използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките
на **, за данъчен период месец ноември 2017 г., в който да бъдат отразени данъчни фактури,
без да са налице доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочени
доставчици „**“ ЕООД, ЕИК **, „**-2“ ЕООД, ЕИК **, с номера:
№ **********/ 15.11.2017 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 2690 лв. и
ДДС в размер 538 лв.; и № 128/ 18.11.2017 год. с доставчик „**-
2“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 3650 лв. и ДДС в размер 730 лв.; а на 15.11.2018 г. да бъде
избегнато установяването и плащането на данъчни задължения в размер – 1268 лв., като в
справка -декларация по ЗДДС, вх. № 04001578289/ 14.12.2017 г. и в справка -декларация по
ЗДДС, вх. № 04001652160/ 15.11.2018 г. и двете за данъчен период м. ноември 2017 г.,
подадена пред ТД на НАП- гр. Велико Търново, да бъде потвърдена неистина в раздел „Б“ от
декларацията относно размера на начисления ДДС по доставки с право на пълен данъчен
кредит на стойност 7159,73 лева при действително установен 5891,73 лв. и да бъде променен
резултата за периода, като в раздел В да бъде деклариран ДДС за внасяне в размер на 129,63
лв. при действително установен ДДС за внасяне в размер на 1397,63 лв. и да бъде приспаднат
неследващ се данъчен кредит в размер на 1268 лв.;
5. В периода месец декември 2017 год. в гр. Велико Търново при водене на
счетоводството да бъде използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките
на **, за данъчен период месец декември 2017 г., в който да бъдат отразени данъчни
фактури, без да са налице доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с
посочен доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с номера:
№ **********/ 10.11.2017 год. с данъчна основа 2650 лв. и ДДС в размер 530 лв.;
№ **********/ 29.11.2017 год. с данъчна основа 3520 лв. и ДДС в размер 704 лв.;
а на 15.01.2018 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни задължения в
размер – 1234 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 04001584596/ 15.01.2018 г. за
данъчен период м. декември 2017 г., подадена пред ТД на НАП- гр. Велико Търново, да бъде
потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на начисления ДДС по
доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 2887,73 лева при действително
установен 1653,73 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В да бъде
деклариран ДДС за внасяне в размер на 1702,97 лв. при действително установен ДДС за
внасяне в размер на 2936,97 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на
1234 лв.;
6. В периода месец май 2018 год. в гр. Велико Търново при водене на счетоводството
29
да бъде използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на **, за данъчен
период месец май 2018 г., в който да бъдат отразени данъчни фактури, без да са налице
доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочени доставчици **
ЕООД, ЕИК **, „**“ ЕООД, ЕИК ** и „**“ ЕООД, ЕИК **, с номера:
№ *********/ 18.05.2018 год. с доставчик ** ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 3025 лв. и ДДС
в размер 605 лв.; и
№ **********/ 15.05.2018 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 3145 лв. и
ДДС в размер 629 лв.; и
№ **********/ 21.05.2018 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 2985 лв. и
ДДС в размер 597 лв.;
а на 14.06.2018 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни задължения в
размер – 1831 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 04001617841/ 14.06.2018 г. за
данъчен период м. май 2018 г., подадена пред ТД на НАП- гр. Велико Търново, да бъде
потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на начисления ДДС по
доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 9456,81 лева при действително
установен 7625,81 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В да бъде
деклариран ДДС за внасяне в размер на 2195,93 лв. при действително установен ДДС за
внасяне в размер на 4026,93 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на
1831 лв.;
7. В периода месец август 2018 год. в гр. Велико Търново при водене на
счетоводството да бъде използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките
на **, за данъчен период месец август 2018 г., в който да бъдат отразени данъчни фактури,
без да са налице доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочени
доставчици „**“ ЕООД, ЕИК **, „**, „**, ЕИК **, с номера:
№ **********/ 21.08.2018 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 3025 лв. и
ДДС в размер 605 лв.; и
№ **********/ 09.08.2018 год. с доставчик ** ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 3550 лв. и ДДС
в размер 710 лв.; и
№ 83 / 13.08.2018 год. с доставчик „**, ЕИК **, с данъчна основа 3 040 лв. и ДДС в размер
608 лв.;
№ 85 / 27.08.2018 год. с доставчик „**, ЕИК **, с данъчна основа 3 450 лв. и ДДС в размер
690 лв.;
а на 14.09.2018 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни задължения в
размер – 2613 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 04001638060/ 14.09.2018 г. за
данъчен период м. август 2018 г., подадена пред ТД на НАП- гр. Велико Търново, да бъде
потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на начисления ДДС по
доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 8414,15 лева при действително
установен 5801,15 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В да бъде
30
деклариран ДДС за внасяне в размер на 10039,53 лв. при действително установен ДДС за
внасяне в размер на 12652,53 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер
на 2613 лв., като необявеното данъчно задължение e внесено в бюджета заедно с лихвите -
престъпление по чл. 255, ал. 4, вр. с ал. 3, вр. ал. 1, т. 2, пр. 1, т. 6, пр. 2, алт. 1 и т. 7, вр.
чл. 26, ал. 1, вр. с чл. 20, ал. 4, вр. ал. 1 от НК за което и на основание чл.255, ал. 4, вр. с ал.
3, вр. ал. 1, т. 2, пр. 1, т. 6, пр. 2, алт. 1 и т. 7, вр. чл. 26, ал. 1, вр. с чл. 20, ал. 4, вр. ал. 1 от
НК му се налага наказание 2 /ДВЕ/ ГОДИНИ ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА и ГЛОБА в
размер на 1000 /хиляда/ лева.
За това че в гр. Габрово в периода от месец октомври 2018 год. до 15.07.2019 год.
като помагач, в съучастие със И., ЕГН ********** – извършител в качеството си на
управител на дружеството **, умишлено го улеснил чрез снабдяване с първични
счетоводни документи – фактури с невярно съдържание, при условията на продължавано
престъпление по смисъла на чл. 26, ал.1 от НК да извърши повече от две деяния, които
осъществяват поотделно един състав на едно и също престъпление, извършени са през
непродължителни периоди от време, при една и съща обстановка и при еднородност на
вината – пряк умисъл, при което последващите се явяват от обективна и субективна страна
продължение на предшестващите, да избегне установяването и плащането на данъчни
задължения в особено големи размери общо 70744,66 лв. за фирма дружеството **,
представляващи дължим данък върху добавената стойност, като при воденето на
счетоводството да използва документи с невярно съдържание – отчетни регистри -
дневници за покупките на дружеството **, съгласно чл. 124 ал.1 т.1 от ЗДДС и чл. 113 ал.1
от ППЗДДС, в които да отрази данъчни фактури по доставки с право на пълен данъчен
кредит, без да са налице такива по смисъла на чл. 6 от ЗДДС, и да потвърди неистина в
подадени декларации, които се изискват по силата на чл. 125 ал.1 от ЗДДС и чл. 116 ал.1 от
ППЗДДС пред ТД на НАП – Велико Търново, офис Габрово и да приспадне неследващ се
данъчен кредит, като деянията са извършени, както следва
1. В периода месец октомври 2018 год. в гр. Габрово при водене на счетоводството да
бъде използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на **, за данъчен
период месец октомври 2018 г., в който да бъдат отразени данъчни фактури, без да са
налице доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочени доставчици
„**, „**, ЕИК ** и „**“ ЕООД, ЕИК **, с номера:
№ **********/ 02.10.2018 год. с доставчик „**, с данъчна основа 4695 лв. и ДДС в размер 939
лв.;
№ **********/ 02.10.2018 год. с доставчик „**, с данъчна основа 4695 лв. и ДДС в размер 939
лв.;
№ **********/ 08.10.2018 год. с доставчик „**, с данъчна основа 3690 лв. и ДДС в размер 738
лв.;
31
№ **********/ 27.10.2018 год. с доставчик „**, с данъчна основа 4350 лв. и ДДС в размер 870
лв.; и
№ 136/ 09.10.2018 год. с доставчик „**, ЕИК **, с данъчна основа 4750 лв. и ДДС в размер 950
лв.;
№ 138/ 22.10.2018 год. с доставчик „**, ЕИК **, с данъчна основа 4560 лв. и ДДС в размер 912
лв.;
№ 146/ 24.10.2018 год. с доставчик „**, ЕИК **, с данъчна основа 3865 лв. и ДДС в размер 773
лв.;
№ 140/ 31.10.2018 год. с доставчик „**, ЕИК **, с данъчна основа 4230 лв. и ДДС в размер 846
лв.;
№ 148/ 31.10.2018 год. с доставчик „**, ЕИК **, с данъчна основа 3780 лв. и ДДС в размер 756
лв.; и
№ **********/ 09.10.2018 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 4760 лв. и
ДДС в размер 952 лв.;
№ **********/ 15.10.2018 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 4580 лв. и
ДДС в размер 916 лв.;
№ **********/ 22.10.2018 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 3460 лв. и
ДДС в размер 692 лв.;
а на 14.11.2018 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни задължения в
големи размери – 10283 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 07001353213/
14.11.2018 г. за данъчен период м. октомври 2018 г., подадена пред ТД на НАП – Велико
Търново, офис Габрово, да бъде потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно
размера на начисления ДДС по доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 18520,97
лева при действително установен 8237,97 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в
раздел В да бъде деклариран ДДС за внасяне в размер на 7173,48 лв. при действително
установен ДДС за внасяне в размер на 17456,48 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен
кредит в размер на 10283 лв.;
2. В периода месец ноември 2018 год. в гр. Габрово при водене на счетоводството да
бъде използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на **, за данъчен
период месец ноември 2018 г., в който да бъдат отразени данъчни фактури, без да са налице
доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочени доставчици „**“
ЕООД, ЕИК **, „** и „**, ЕИК **, с номера:
№ **********/ 09.11.2018 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 3850 лв. и
ДДС в размер 770 лв.;
№ **********/ 14.11.2018 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 4750 лв. и
ДДС в размер 950 лв.;
№ **********/ 27.11.2018 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 4560 лв. и
ДДС в размер 912 лв.;
32
№ **********/ 30.11.2018 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 5160 лв. и
ДДС в размер 1032 лв.; и
№ **********/ 14.11.2018 год. с доставчик „**, с данъчна основа 4390 лв. и ДДС в размер 878
лв.; и
№ 154 / 16.11.2018 год. с доставчик „**, ЕИК **, с данъчна основа 4450 лв. и ДДС в размер
890 лв.;
№ 156 / 19.11.2018 год. с доставчик „**, ЕИК **, с данъчна основа 4170 лв. и ДДС в размер
834 лв.;
№ 158 / 24.11.2018 год. с доставчик „**, ЕИК **, с данъчна основа 4630 лв. и ДДС в размер
926 лв.;
а на 12.12.2018 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни задължения в
големи размери – 7192 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 07001356097/
12.12.2018 г. за данъчен период м. ноември 2018 г., подадена пред ТД на НАП – Велико
Търново, офис Габрово, да бъде потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно
размера на начисления ДДС по доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 16890,87
лева при действително установен 9698,87 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в
раздел В да бъде деклариран ДДС за внасяне в размер на 3156,83 лв. при действително
установен ДДС за внасяне в размер на 10348,83 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен
кредит в размер на 7192 лв.;
3. В периода месец декември 2018 год. в гр. Габрово при водене на счетоводството да
бъде използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на **, за данъчен
период месец декември 2018 г., в който да бъдат отразени данъчни фактури, без да са налице
доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочени доставчици „**, „**,
ЕИК **, „**“ ЕООД, ЕИК ** и „**, с номера:
№ **********/ 03.11.2018 год. с доставчик „**, с данъчна основа 4260 лв. и ДДС в размер 852
лв.;
№ **********/ 05.11.2018 год. с доставчик „**, с данъчна основа 4125 лв. и ДДС в размер 825
лв.;
№ **********/ 12.11.2018 год. с доставчик „**, с данъчна основа 3560 лв. и ДДС в размер 712
лв.; и
№ 152/ 09.11.2018 год. с доставчик „**, ЕИК **, с данъчна основа 4035 лв. и ДДС в размер 807
лв.;
№ 178/ 06.12.2018 год. с доставчик „**, ЕИК **, с данъчна основа 4690 лв. и ДДС в размер 938
лв.; и
№ **********/ 15.12.2018 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 4780 лв. и
ДДС в размер 956 лв.; и
№ 15 / 17.12.2018 год. с доставчик „**, с данъчна основа 5260 лв. и ДДС в размер 1052 лв.;
33
№ 17 / 20.12.2018 год. с доставчик „**, с данъчна основа 5480 лв. и ДДС в размер 1096 лв.;
№ 12 / 11.12.2018 год. с доставчик „**, с данъчна основа 5780 лв. и ДДС в размер 1156 лв.;
а на 14.01.2019 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни задължения в
големи размери – 8394 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 07001360871/
14.01.2019 г. за данъчен период м. декември 2018 г., подадена пред ТД на НАП – Велико
Търново, офис Габрово, да бъде потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно
размера на начисления ДДС по доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 27246,91
лева при действително установен 18852,91 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в
раздел В да бъде деклариран ДДС за внасяне в размер на 3246,18 лв. при действително
установен ДДС за внасяне в размер на 11640,18 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен
кредит в размер на 8394 лв.;
4. В периода месец януари 2019 год. в гр. Габрово при водене на счетоводството да бъде
използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на **, за данъчен период
месец януари 2019 г., в който да бъдат отразени данъчни фактури, без да са налице доставки
по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочени доставчици „**, „**, ЕИК **
и „** с номера:
№ 101 / 14.01.2019 год. с доставчик „**, с данъчна основа 4 650 лв. и ДДС в размер 930 лв.;
№ 103 / 19.01.2019 год. с доставчик „**, с данъчна основа 5 250 лв. и ДДС в размер 1050 лв.;
№ 105 / 26.01.2019 год. с доставчик „**, с данъчна основа 5 450 лв. и ДДС в размер 1090 лв.; и
№ 182 / 14.01.2019 год. с доставчик „**, ЕИК **, с данъчна основа 4 750 лв. и ДДС в размер
950 лв.;
№ 185/19.01.2019 год. с доставчик „**, ЕИК **, с данъчна основа 4 166,67 лв. и ДДС в размер
833,33 лв.;
№ 187 / 29.01.2019 год. с доставчик „**, ЕИК **, с данъчна основа 4 960 лв. и ДДС в размер
992 лв.;
и
№ 24 / 19.01.2019 год. с доставчик „**, с данъчна основа 5 230 лв. и ДДС в размер 1046 лв.;
№ 27 / 25.01.2019 год. с доставчик „**, с данъчна основа 4 360 лв. и ДДС в размер 872 лв.;
№ 29 / 29.01.2019 год. с доставчик „**, с данъчна основа 5 200 лв. и ДДС в размер 1040 лв.;
а на 14.02.2019 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни задължения в
големи размери – 8803,33 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 07001364957/
14.02.2019 г. за данъчен период м. януари 2019 г., подадена пред ТД на НАП – Велико
Търново, офис Габрово, да бъде потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно
размера на начисления ДДС по доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 15454,12
лева при действително установен 6650,79 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в
раздел В да бъде деклариран ДДС за внасяне в размер на 5428,65 лв. при действително
установен ДДС за внасяне в размер на 14231,98 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен
34
кредит в размер на 8803,33 лв.;
5. В периода месец февруари 2019 год. в гр. Габрово при водене на счетоводството да
бъде използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на **, за данъчен
период месец февруари 2019 г., в който да бъдат отразени данъчни фактури, без да са
налице доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочени доставчици
„**, „**, ЕИК ** и „**, с номера:
№ 31/ 31.01.2019 год. с доставчик „**, с данъчна основа 5 120 лв. и ДДС в размер 1024 лв.;
№ 60 / 06.02.2019 год. с доставчик „**, с данъчна основа 4 690 лв. и ДДС в размер 938 лв.;
№ 62 / 09.02.2019 год. с доставчик „**, с данъчна основа 4 830 лв. и ДДС в размер 966 лв.; и
№ 189 / 31.01.2019 год. с доставчик „**, ЕИК **, с данъчна основа 5 260 лв. и ДДС в размер
1052 лв.; и
№ 106 / 01.02.2019 год. с доставчик „**, с данъчна основа 5 340 лв. и ДДС в размер 1068 лв.;
№ 127 / 06.02.2019 год. с доставчик „**, с данъчна основа 4 860 лв. и ДДС в размер 972 лв.;
№ 129 / 09.02.2019 год. с доставчик „**, с данъчна основа 5 035 лв. и ДДС в размер 1007 лв.;
№ 131 / 16.02.2019 год. с доставчик „**, с данъчна основа 4 690 лв. и ДДС в размер 938 лв.;
а на 14.03.2019 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни задължения в
големи размери – 7965 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 07001368952/
14.03.2019 г. за данъчен период м. февруари 2019 г., подадена пред ТД на НАП – Велико
Търново, офис Габрово, да бъде потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно
размера на начисления ДДС по доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 16352,84
лева при действително установен 8387.84 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в
раздел В да бъде деклариран ДДС за внасяне в размер на 4414,72 лв. при действително
установен ДДС за внасяне в размер на 12379,72 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен
кредит в размер на 7965 лв.;
6. В периода месец март 2019 год. в гр. Габрово при водене на счетоводството да
бъде използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на **, за данъчен
период месец март 2019 г., в който да бъдат отразени данъчни фактури, без да са налице
доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочени доставчици „** и
„**, с номера:
№ 63/ 13.02.2019 год. с доставчик „**, с данъчна основа 5135 лв. и ДДС в размер 1027 лв.;
№ 65/ 16.02.2019 год. с доставчик „**, с данъчна основа 5460 лв. и ДДС в размер 1092 лв.;
№ 69/ 25.02.2019 год. с доставчик „**, с данъчна основа 5125 лв. и ДДС в размер 1025 лв.;
№ 67/ 01.03.2019 год. с доставчик „**, с данъчна основа 5230 лв. и ДДС в размер 1046 лв.; и
№ 136/ 09.03.2019 год. с доставчик „**, с данъчна основа 5145 лв. и ДДС в размер 1029 лв.;
а на 15.04.2019 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни задължения в
големи размери – 5219 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 07001373134/
15.04.2019 г. за данъчен период м. март 2019 г., подадена пред ТД на НАП – Велико Търново,
35
офис Габрово, да бъде потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на
начисления ДДС по доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 16311,32 лева при
действително установен 11092,32 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В
да бъде деклариран ДДС за внасяне в размер на 3612,98 лв. при действително установен ДДС
за внасяне в размер на 8831,98 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер
на 5219 лв.;
7. В периода месец април 2019 год. в гр. Габрово при водене на счетоводството да бъде
използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на **, за данъчен период
месец април 2019 г., в който да бъдат отразени данъчни фактури, без да са налице доставки
по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочени доставчици „** и „**, с
номера:
№ 103/ 11.03.2019 год. с доставчик „**, с данъчна основа 5420 лв. и ДДС в размер 1084 лв.;
№ 105/ 15.03.2019 год. с доставчик „**, с данъчна основа 5125 лв. и ДДС в размер 1025 лв.;
№ 107/ 19.03.2019 год. с доставчик „**, с данъчна основа 5470 лв. и ДДС в размер 1094 лв.;
№ 110/ 20.03.2019 год. с доставчик „**, с данъчна основа 5720 лв. и ДДС в размер 1144 лв.;
№ 101/ 09.03.2019 год. с доставчик „**, с данъчна основа 5490 лв. и ДДС в размер 1098 лв.; и
№ 138/ 11.03.2019 год. с доставчик „**, с данъчна основа 4850 лв. и ДДС в размер 970 лв.;
№ 140/ 15.03.2019 год. с доставчик „**, с данъчна основа 4950 лв. и ДДС в размер 990 лв.;
№ 142/ 19.03.2019 год. с доставчик „**, с данъчна основа 5480 лв. и ДДС в размер 1096 лв.;
№ 144/ 20.03.2019 год. с доставчик „**, с данъчна основа 5260 лв. и ДДС в размер 1052 лв.;
№ 146/ 23.03.2019 год. с доставчик „**, с данъчна основа 5460 лв. и ДДС в размер 1092 лв.;
а на 14.05.2019 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни задължения в
големи размери – 10645 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 07001377067/
14.05.2019 г. за данъчен период м. април 2019 г., подадена пред ТД на НАП – Велико Търново,
офис Габрово, да бъде потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на
начисления ДДС по доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 16453,39 лева при
действително установен 5808,39 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В
да бъде деклариран ДДС за внасяне в размер на 3083,27 лв. при действително установен ДДС
за внасяне в размер на 13728,27 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в
размер на 10645 лв.;
8. В периода месец май 2019 год. в гр. Габрово при водене на счетоводството да бъде
използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на **, за данъчен период
месец май 2019 г., в който да бъдат отразени данъчни фактури, без да са налице доставки по
чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочен доставчик **, с номера:
№ 140 / 07.05.2019 год. с данъчна основа 2450 лв. и ДДС в размер 490 лв.;
№ 144/ 14.05.2019 год. с данъчна основа 5460 лв. и ДДС в размер 1092 лв.;
№ 147/ 17.05.2019 год. с данъчна основа 5520 лв. и ДДС в размер 1104 лв.;
36
№ 149/ 22.05.2019 год. с данъчна основа 5240 лв. и ДДС в размер 1048 лв.;
№ 151/ 28.05.2019 год. с данъчна основа 5200 лв. и ДДС в размер 1040 лв.;
№ 153/ 31.05.2019 год. с данъчна основа 5420 лв. и ДДС в размер 1084 лв.;
№ 142/ 10.05.2019 год. с данъчна основа 5480 лв. и ДДС в размер 1096 лв.;
а на 13.06.2019 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни задължения в
големи размери – 6954 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 07001380308/
13.06.2019 г. за данъчен период м. май 2019 г., подадена пред ТД на НАП – Велико Търново,
офис Габрово, да бъде потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на
начисления ДДС по доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 19543,89 лева при
действително установен 12589,89 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В
да бъде деклариран ДДС за внасяне в размер на 5387,53 лв. при действително установен ДДС
за внасяне в размер на 12341,53 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в
размер на 6954 лв.;
9. В периода месец юни 2019 год. в гр. Габрово при водене на счетоводството да бъде
използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на **, за данъчен период
месец юни 2019 г., в който да бъдат отразени данъчни фактури, без да са налице доставки по
чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочен доставчик **, с номера:
№ 17/ 20.06.2019 год. с данъчна основа 5 041,67 лв. и ДДС в размер 1008,33 лв.;
№ 19 / 21.06.2019 год. с данъчна основа 5 210 лв. и ДДС в размер 1042 лв.;
№ 21 / 24.06.2019 год. с данъчна основа 5 450 лв. и ДДС в размер 1090 лв.;
№ 23 / 27.06.2019 год. с данъчна основа 5 125 лв. и ДДС в размер 1025 лв.;
№ 26/ 30.06.2019 год. с данъчна основа 5 620 лв. и ДДС в размер 1 124 лв.;
а на 15.07.2019 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни задължения в
големи размери – 5289,33 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 07001385256/
15.07.2019 г. за данъчен период м. юни 2019 г., подадена пред ТД на НАП – Велико Търново,
офис Габрово, да бъде потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на
начисления ДДС по доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 17234,09 лева при
действително установен 11944,76 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В
да бъде деклариран ДДС за внасяне в размер на 8593,37 лв. при действително установен ДДС
за внасяне в размер на 13882,70 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в
размер на 5289,33 лв, като необявеното данъчно задължение e внесено в бюджета заедно с
лихвите - престъпление по чл. 255, ал. 4, вр. с ал. 3, вр. ал. 1, т. 2, пр. 1, т. 6, пр. 2, алт. 1 и
т. 7, вр. чл. 26, ал. 1, вр. с чл. 20, ал. 4, вр. ал. 1 от НК, за което и на основание чл.255, ал. 4,
вр. с ал. 3, вр. ал. 1, т. 2, пр. 1, т. 6, пр. 2, алт. 1 и т. 7, вр. чл. 26, ал. 1, вр. с чл. 20, ал. 4, вр.
ал. 1 от НК му се налага наказание 2 /ДВЕ/ ГОДИНИ ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА и
ГЛОБА в размер на 1000 /хиляда/ лева.
За това че в гр. Габрово и гр. Шумен в периода от януари 2016 год. до 13.12.2018 год.
37
като помагач, в съучастие със М. А., ЕГН ********** – извършител в качеството си на
управител на дружеството **, умишлено го улеснил чрез снабдяване с първични
счетоводни документи – фактури с невярно съдържание, при условията на продължавано
престъпление по смисъла на чл. 26, ал.1 от НК да извърши повече от две деяния, които
осъществяват поотделно един състав на едно и също престъпление, извършени са през
непродължителни периоди от време, при една и съща обстановка и при еднородност на
вината – пряк умисъл, при което последващите се явяват от обективна и субективна страна
продължение на предшестващите, да избегне установяването и плащането на данъчни
задължения в особено големи размери общо 57 755.66 лв. за дружеството **,
представляващи дължим данък върху добавената стойност, като при воденето на
счетоводството да използва документи с невярно съдържание – отчетни регистри -
дневници за покупките на дружеството **, съгласно чл. 124 ал.1 т.1 от ЗДДС и чл. 113 ал.1
от ППЗДДС, в които да отрази данъчни фактури по доставки с право на пълен данъчен
кредит, без да са налице такива по смисъла на чл. 6 от ЗДДС, и да потвърди неистина в
подадени декларации, които се изискват по силата на чл. 125 ал.1 от ЗДДС и чл. 116 ал.1 от
ППЗДДС пред ТД на НАП – Варна, офис Шумен и да приспадне неследващ се данъчен
кредит, като деянията са извършени, както следва :
1. В периода месец януари 2016 год. в гр. Шумен при водене на счетоводството да
бъде използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на **, за данъчен
период месец януари 2016 г., в който да бъдат отразени данъчни фактури, без да са налице
доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочен доставчик **, с
номера:
№ **********/ 11.01.2016 год. с данъчна основа 3016,67 лв. и ДДС в размер 603,33 лв.;
№ **********/ 25.01.2016 год. с данъчна основа 2815 лв. и ДДС в размер 563 лв.;
№ **********/ 31.01.2016 год. с данъчна основа 2835 лв. и ДДС в размер 567 лв.;
а на 11.02.2016 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни задължения в
размер – 1733,33 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 27001235731/ 11.02.2016 г. за
данъчен период м. януари 2016 г., подадена пред ТД на НАП – Варна, офис Шумен, да бъде
потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на начисления ДДС по
доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 2867,52 лева при действително
установен 1134,19 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В да бъде
деклариран ДДС за внасяне в размер на 3,67 лв. при действително установен ДДС за внасяне в
размер на 1737 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на 1733,33 лв.;
2. В периода месец февруари 2016 год. в гр. Шумен при водене на счетоводството да бъде
използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на **, за данъчен период
месец февруари 2016 г., в който да бъдат отразени данъчни фактури, без да са налице
доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочени доставчици ** и **,
с номера:
№ **********/ 03.01.2016 год. с доставчик **, с данъчна основа 1290 лв. и ДДС в размер 258
38
лв.;
№ **********/ 19.02.2016 год. с доставчик **, с данъчна основа 2560 лв. и ДДС в размер 512
лв.; и
№ **********/ 26.02.2016 год. с доставчик **, с данъчна основа 2050 лв. и ДДС в размер 410
лв.;
№ **********/ 12.02.2016 год. с доставчик **, с данъчна основа 4290 лв. и ДДС в размер 858
лв.;
а на 11.03.2016 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни задължения в
размер – 2038 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 27001239371/ 11.03.2016 г. за
данъчен период м. февруари 2016 г., подадена пред ТД на НАП – Варна, офис Шумен, да бъде
потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на начисления ДДС по
доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 3179,56 лева при действително
установен 1141,56 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В да бъде
деклариран ДДС за внасяне в размер на 14,18 лв. при действително установен ДДС за внасяне в
размер на 2052,18 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на 2038 лв.;
3. В периода месец март 2016 год. в гр. Шумен при водене на счетоводството да бъде
използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на **, за данъчен период
месец март 2016 г., в който да бъде отразена данъчна фактура, без да са налице доставки по
чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочен доставчик **, с номер:
№ **********/ 03.02.2016 год. с данъчна основа 4458,33 лв. и ДДС в размер 891,67 лв.;
а на 13.04.2016 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни задължения в
размер – 891,67 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 27001243988/ 13.04.2016 г. за
данъчен период м. март 2016 г., подадена пред ТД на НАП – Варна, офис Шумен, да бъде
потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на начисления ДДС по
доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 3923,36 лева при действително
установен 3031,69 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В да бъде
деклариран ДДС за внасяне в размер на 11,69 лв. при действително установен ДДС за внасяне в
размер на 903,36 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на 891,67 лв.;
4. В периода месец май 2016 год. в гр. Шумен при водене на счетоводството да бъде
използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на **, за данъчен период
месец май 2016 г., в който да бъде отразена данъчна фактура, без да са налице доставки по
чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочен доставчик **, с номер:
№ **********/ 27.05.2016 год. с данъчна основа 4100 лв. и ДДС в размер 820 лв.;
а на 12.06.2016 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни задължения в
размер – 820 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 27001250512/ 12.06.2016 г. за
данъчен период м. май 2016 г., подадена пред ТД на НАП – Варна, офис Шумен, да бъде
потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на начисления ДДС по
доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 2242,85 лева при действително
39
установен 1422,85 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В да бъде
деклариран ДДС за внасяне в размер на 10,25 лв. при действително установен ДДС за внасяне в
размер на 830,25 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на 820 лв.;
5. В периода месец юни 2016 год. в гр. Шумен при водене на счетоводството да бъде
използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на **, за данъчен период
месец юни 2016 г., в който да бъдат отразени данъчни фактури, без да са налице доставки по
чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочени доставчици ** и **, с номера:
№ **********/ 20.05.2016 год. с доставчик **, с данъчна основа 3750 лв. и ДДС в размер 750
лв.;
№ **********/ 01.06.2016 год. с доставчик **, с данъчна основа 2883,33 лв. и ДДС в размер
576,67 лв.; и
№ 69/ 23.06.2016 год. с доставчик **, с данъчна основа 2560 лв. и ДДС в размер 512 лв.;
а на 12.07.2016 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни задължения в
размер – 1838,67 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 27001254454/ 12.07.2016 г. за
данъчен период м. юни 2016 г., подадена пред ТД на НАП – Варна, офис Шумен, да бъде
потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на начисления ДДС по
доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 3569,65 лева при действително
установен 1730,98 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В да бъде
деклариран ДДС за внасяне в размер на 12,32 лв. при действително установен ДДС за внасяне в
размер на 1850,99 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на 1838,67
лв.;
6. В периода месец юли 2016 год. в гр. Шумен при водене на счетоводството да бъде
използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на **, за данъчен период
месец юли 2016 г., в който да бъдат отразени данъчни фактури, без да са налице доставки по
чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочени доставчици ** и „**, с номера:
№ **********/ 21.07.2016 год. с доставчик **, с данъчна основа 4041,67 лв. и ДДС в размер
808,33 лв.; и
№ 83/ 22.07.2016 год. с доставчик **, с данъчна основа 3410 лв. и ДДС в размер 682 лв.;
а на 09.08.2016 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни задължения в
размер – 1490,33 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 27001257187/ 09.08.2016 г. за
данъчен период м. юли 2016 г., подадена пред ТД на НАП – Варна, офис Шумен, да бъде
потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на начисления ДДС по
доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 5324,97 лева при действително
установен 3834,64 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В да бъде
деклариран ДДС за внасяне в размер на 38,34 лв. при действително установен ДДС за внасяне в
размер на 1528,67 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на 1490,33
лв.;
7. В периода месец август 2016 год. в гр. Шумен при водене на счетоводството да бъде
40
използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на **, за данъчен период
месец август 2016 г., в който да бъде отразена данъчни фактури, без да са налице доставки
по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочен доставчик **, с номер:
№ **********/ 21.07.2016 год. с данъчна основа 2950 лв. и ДДС в размер 590 лв.;
а на 09.09.2016 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни задължения в
размер – 590 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 27001260907/ 09.09.2016 г. за
данъчен период м. август 2016 г., подадена пред ТД на НАП – Варна, офис Шумен, да бъде
потвърдена неистина в раздел „Б“ / от декларацията относно размера на начисления ДДС по
доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 1951,29 лева при действително
установен 1361,29 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В да бъде
деклариран ДДС за внасяне в размер на 33,55 лв. при действително установен ДДС за внасяне в
размер на 623,55 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на 590 лв.;
8. В периода месец септември 2016 год. в гр. Шумен при водене на счетоводството
да бъде използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на **, за данъчен
период месец септември 2016 г., в който да бъдат отразени данъчни фактури, без да са
налице доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочени доставчици
„**, „**“ ЕООД, ЕИК ** и **, с номера:
№ 74/ 14.07.2016 год. с доставчик **, с данъчна основа 2350 лв. и ДДС в размер 470 лв.; и
№ 1612/ 16.09.2016 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 3300 лв. и ДДС в
размер 660 лв.;и
№ **********/ 08.09.2016 год. с доставчик **, с данъчна основа 2125 лв. и ДДС в размер 425
лв.;
а на 11.10.2016 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни задължения в
размер – 1555 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 27001265119/ 11.10.2016 г. за
данъчен период м. септември 2016 г., подадена пред ТД на НАП – Варна, офис Шумен, да бъде
потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на начисления ДДС по
доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 3938,35 лева при действително
установен 2383,35 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В да бъде
деклариран ДДС за внасяне в размер на 30,61 лв. при действително установен ДДС за внасяне в
размер на 1585,61 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на 1555 лв.;
9. В периода месец октомври 2016 год. в гр. Шумен при водене на счетоводството да
бъде използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на **, за данъчен
период месец октомври 2016 г., в който да бъдат отразени данъчни фактури, без да са
налице доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочени доставчици
„**“ ЕООД, ЕИК **, ** и **, с номера:
№ 1628/ 19.10.2016 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 2710 лв. и ДДС в
размер 542 лв.;
№ 1627/ 12.10.2016 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 1865 лв. и ДДС в
41
размер 373 лв.;
№ 1625/ 12.10.2016 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 2900 лв. и ДДС в
размер 580 лв.; и
№ **********/ 31.10.2016 год. с доставчик **, с данъчна основа 2600 лв. и ДДС в размер 520
лв.; и
№ **********/ 10.10.2016 год. с доставчик **, с данъчна основа 3041,67 лв. и ДДС в размер
608,33 лв.;
а на 09.11.2016 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни задължения в
размер – 2623,33 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 27001268693/ 09.11.2016 г. за
данъчен период м. октомври 2016 г., подадена пред ТД на НАП – Варна, офис Шумен, да бъде
потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на начисления ДДС по
доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 5838,68 лева при действително
установен 3215,35 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В да бъде
деклариран ДДС за внасяне в размер на 29,76 лв. при действително установен ДДС за внасяне в
размер на 2653,09 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на 2623,33
лв.;
10. В периода месец ноември 2016 год. в гр. Шумен при водене на счетоводството да бъде
използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на **, за данъчен период
месец ноември 2016 г., в който да бъдат отразени данъчни фактури, без да са налице
доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочени доставчици „**“
ЕООД, ЕИК **, ** и **, с номера:
№ 1636/ 02.11.2016 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 2650 лв. и ДДС в
размер 530 лв.; и
№ **********/ 10.11.2016 год. с доставчик **, с данъчна основа 3041,67 лв. и ДДС в размер
608,33 лв.; и
№ **********/ 24.11.2016 год. с доставчик **, с данъчна основа 3300 лв. и ДДС в размер 660
лв.;
а на 13.12.2016 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни задължения в
размер – 1798,33 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 27001273828/ 13.12.2016 г. за
данъчен период м. ноември 2016 г., подадена пред ТД на НАП – Варна, офис Шумен, да бъде
потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на начисления ДДС по
доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 3335,98 лева при действително
установен 1537,65 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В да бъде
деклариран ДДС за внасяне в размер на 31,93 лв. при действително установен ДДС за внасяне в
размер на 1830,26 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на 1798,33
лв.;
11. В периода месец декември 2016 год. в гр. Шумен при водене на счетоводството
да бъде използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на **, за данъчен
42
период месец декември 2016 г., в който да бъдат отразени данъчни фактури, без да са налице
доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочени доставчици ** и **,
с номера:
№ **********/ 28.11.2016 год. с доставчик **, с данъчна основа 3560 лв. и ДДС в размер 712
лв.;
и № **********/ 21.12.2016 год. с доставчик **, с данъчна основа 2550 лв. и ДДС в размер 510
лв.;
№ **********/ 09.12.2016 год. с доставчик **, с данъчна основа 3200 лв. и ДДС в размер 640
лв.;
а на 12.01.2017 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни задължения в
размер – 1862 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 27001276918/ 12.01.2017 г. за
данъчен период м. декември 2016 г., подадена пред ТД на НАП – Варна, офис Шумен, да бъде
потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на начисления ДДС по
доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 2868,80 лева при действително
установен 1006,80 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В да бъде
деклариран ДДС за внасяне в размер на 46,14 лв. при действително установен ДДС за внасяне в
размер на 1908,14 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на 1862 лв.;
12. В периода месец януари 2017 год. в гр. Шумен при водене на счетоводството да
бъде използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на **, за данъчен
период месец януари 2017 г., в който да бъдат отразени данъчни фактури, без да са налице
доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочени доставчици „**“
ЕООД, ЕИК ** и **, с номера:
№ 1647/ 10.12.2016 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 1850 лв. и ДДС в
размер 370 лв.; и
№ **********/ 17.12.2016 год. с доставчик **, с данъчна основа 2850 лв. и ДДС в размер 570
лв.;
а на 08.02.2017 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни задължения в
размер – 940 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 27001280265/ 08.02.2017 г. за
данъчен период м. януари 2017 г., подадена пред ТД на НАП – Варна, офис Шумен, да бъде
потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на начисления ДДС по
доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 1167,04 лева при действително
установен 227,04 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В да бъде
деклариран ДДС за внасяне в размер на 22,50 лв. при действително установен ДДС за внасяне в
размер на 962,50 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на 940 лв.;
13. В периода месец февруари 2017 год. в гр. Шумен при водене на счетоводството
да бъде използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на **, за данъчен
период месец февруари 2017 г., в който да бъдат отразени данъчни фактури, без да са
налице доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочени доставчици
43
„**“ ЕООД, ЕИК ** и „**, с номера:
№ 1663/ 11.02.2017 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 2050 лв. и ДДС в
размер 410 лв.;
№ 1661/ 09.02.2017 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 2700 лв. и ДДС в
размер 540 лв.; и
№ **********/ 18.02.2017 год. с доставчик **, с данъчна основа 2950 лв. и ДДС в размер 590
лв.;
а на 14.03.2017 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни задължения в
размер – 1540 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 27001286825/ 14.03.2017 г. за
данъчен период м. февруари 2017 г., подадена пред ТД на НАП – Варна, офис Шумен, да бъде
потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на начисления ДДС по
доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 2136,93 лева при действително
установен 596,93 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В да бъде
деклариран ДДС за внасяне в размер на 30,18 лв. при действително установен ДДС за внасяне в
размер на 1570,18 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на 1540 лв.;
14. В периода месец март 2017 год. в гр. Шумен при водене на счетоводството да
бъде използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на **, за данъчен
период месец март 2017 г., в който да бъдат отразени данъчни фактури, без да са налице
доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочен доставчик „**“
ЕООД, ЕИК **, с номер:
№ 1691/ 22.03.2017 год. с данъчна основа 1755 лв. и ДДС в размер 351 лв.;
№ 1689/ 20.03.2017 год. с данъчна основа 1875 лв. и ДДС в размер 375 лв.;
а на 11.04.2017 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни задължения в
размер – 726 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 27001288912/ 11.04.2017 г. за
данъчен период м. март 2017 г., подадена пред ТД на НАП – Варна, офис Шумен, да бъде
потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на начисления ДДС по
доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 2040,82 лева при действително
установен 1314,82 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В да бъде
деклариран ДДС за внасяне в размер на 27,29 лв. при действително установен ДДС за внасяне в
размер на 753,29 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на 726 лв.;
15. В периода месец април 2017 год. в гр. Шумен при водене на счетоводството да
бъде използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на **, за данъчен
период месец април 2017 г., в който да бъдат отразени данъчни фактури, без да са налице
доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочени доставчици ** и
„**“ ЕООД, ЕИК **, с номера:
№ **********/ 24.02.2017 год. с доставчик **, с данъчна основа 3520 лв. и ДДС в размер 704
лв.;
№ **********/ 31.03.2017 год. с доставчик **, с данъчна основа 2100 лв. и ДДС в размер 420
44
лв.;
и № 1706/ 01.04.2017 год. доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 2850 лв. и ДДС в
размер 570 лв.;
а на 15.05.2017 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни задължения в
размер – 1694 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 27001294439/ 15.05.2017 г. за
данъчен период м. април 2017 г., подадена пред ТД на НАП – Варна, офис Шумен, да бъде
потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на начисления ДДС по
доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 3112,09 лева при действително
установен 1418,09 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В да бъде
деклариран ДДС за внасяне в размер на 37,21 лв. при действително установен ДДС за внасяне в
размер на 1731,21 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на 1694 лв.;
16. В периода месец май 2017 год. в гр. Шумен при водене на счетоводството да бъде
използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на **, за данъчен период
месец май 2017 г., в който да бъдат отразени данъчни фактури, без да са налице доставки по
чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочени доставчици „**“ ЕООД, ЕИК **,
** и „**“ ЕООД, ЕИК **, с номера:
№ **********/ 15.05.2017 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 2560 лв. и
ДДС в размер 512 лв.;
№ **********/ 28.04.2017 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 2950 лв. и
ДДС в размер 590 лв.; и
№ **********/ 27.04.2017 год. с доставчик **, с данъчна основа 3560 лв. и ДДС в размер 712
лв.;
№ **********/ 30.04.2017 год. с доставчик **, с данъчна основа 3300 лв. и ДДС в размер 660
лв.;
№ **********/ 31.05.2017 год. с доставчик **, с данъчна основа 2850 лв. и ДДС в размер 570
лв.; и
№ 1708/ 07.04.2017 год. доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 3680 лв. и ДДС в
размер 736 лв.;
№ 1714/ 06.05.2017 год. доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 3560 лв. и ДДС в
размер 712 лв.;
№ 1713/ 02.05.2017 год. доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 3650 лв. и ДДС в
размер 730 лв.;
а на 13.06.2017 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни задължения в
големи размери – 5222 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 27001297181/
13.06.2017 г. за данъчен период м. май 2017 г., подадена пред ТД на НАП – Варна, офис
Шумен, да бъде потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на
начисления ДДС по доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 5768,57 лева при
действително установен 546,57 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В
45
да бъде деклариран ДДС за внасяне в размер на 70,87 лв. при действително установен ДДС за
внасяне в размер на 5292,87 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на
5222 лв.;
17. В периода месец юни 2017 год. в гр. Шумен при водене на счетоводството да
бъде използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на **, за данъчен
период месец юни 2017 г., в който да бъде отразена данъчна фактура, без да са налице
доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочен доставчик **, с
номер:
№ **********/ 22.06.2017 год. с данъчна основа 3250 лв. и ДДС в размер 650 лв.;
а на 12.07.2017 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни задължения в
размер – 650 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 27001300725/ 12.07.2017 г. за
данъчен период м. юни 2017 г., подадена пред ТД на НАП – Варна, офис Шумен, да бъде
потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на начисления ДДС по
доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 3133,91 лева при действително
установен 2483,91 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В да бъде
деклариран ДДС за внасяне в размер на 49,53 лв. при действително установен ДДС за внасяне в
размер на 699,53 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на 650 лв.;
18. В периода месец юли 2017 год. в гр. Шумен при водене на счетоводството да бъде
използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на **, за данъчен период
месец юли 2017 г., в който да бъдат отразени данъчни фактури, без да са налице доставки по
чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочени доставчици „**“ ЕООД, ЕИК **,
** и **, с номера:
№ **********/ 12.06.2017 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 2950 лв. и
ДДС в размер 590 лв.; и
№ **********/ 30.06.2017 год. с доставчик **, с данъчна основа 3700 лв. и ДДС в размер 740
лв.; и
№ *********/ 08.06.2017 год. с доставчик **, с данъчна основа 2560 лв. и ДДС в размер 512
лв.;
а на 13.08.2017 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни задължения в
размер – 1842 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 27001305693/ 13.08.2017 г. за
данъчен период м. юли 2017 г., подадена пред ТД на НАП – Варна, офис Шумен, да бъде
потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на начисления ДДС по
доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 1923,45 лева при действително
установен 81,45 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В да бъде
деклариран ДДС за възстановяване в размер на 102,45 лв. при действително установен ДДС за
внасяне в размер на 1739,55 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на
1842 лв.;
19. В периода месец август 2017 год. в гр. Шумен при водене на счетоводството да
бъде използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на **, за данъчен
46
период месец август 2017 г., в който да бъде отразена данъчна фактура, без да са налице
доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочен доставчик **, с
номер:
№ 16/ 04.07.2017 год. с данъчна основа 2900 лв. и ДДС в размер 580 лв.;
а на 12.09.2017 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни задължения в
размер – 580 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 27001308497/ 12.09.2017 г. за
данъчен период м. август 2017 г., подадена пред ТД на НАП – Варна, офис Шумен, да бъде
потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на начисления ДДС по
доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 2043.02 лева при действително
установен 1463.02 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В да бъде
деклариран ДДС за внасяне в размер на 109,66 лв. при действително установен ДДС за внасяне
в размер на 689,66 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на 580 лв.;
20. В периода месец септември 2017 год. в гр. Шумен при водене на счетоводството
да бъде използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на **, за данъчен
период месец септември 2017 г., в който да бъдат отразени данъчни фактури, без да са
налице доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочени доставчици
** и **, с номера:
№ **********/ 18.07.2017 год. с доставчик **, с данъчна основа 2690 лв. и ДДС в размер 538
лв.;
и № 30/ 10.08.2017 год. с доставчик **, с данъчна основа 2900 лв. и ДДС в размер 580 лв.;
№ 59/ 01.09.2017 год. с доставчик **, с данъчна основа 3960 лв. и ДДС в размер 792 лв.;
а на 13.10.2017 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни задължения в
размер – 1910 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 27001313296/ 13.10.2017 г. за
данъчен период м. септември 2017 г., подадена пред ТД на НАП – Варна, офис Шумен, да бъде
потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на начисления ДДС по
доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 2943.56 лева при действително
установен 1033.56 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В да бъде
деклариран ДДС за възстановяване в размер на 20.93 лв. при действително установен ДДС за
внасяне в размер на 1930.93 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на
1910 лв.;
21. В периода месец октомври 2017 год. в гр. Шумен при водене на счетоводството
да бъде използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на **, за данъчен
период месец октомври 2017 г., в който да бъдат отразени данъчни фактури, без да са
налице доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочен доставчик **,
с номера:
№ **********/ 27.09.2017 год. с данъчна основа 3300 лв. и ДДС в размер 660 лв.;
№ **********/ 15.08.2017 год. с данъчна основа 3050 лв. и ДДС в размер 610 лв.;
а на 14.11.2017 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни задължения в
47
размер – 1270 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 27001318048/ 14.11.2017 г. за
данъчен период м. октомври 2017 г., подадена пред ТД на НАП – Варна, офис Шумен, да бъде
потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на начисления ДДС по
доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 3147,60 лева при действително
установен 1877,60 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В да бъде
деклариран ДДС за внасяне в размер на 42,33 лв. при действително установен ДДС за внасяне в
размер на 1312,33 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на 1270 лв.;
22. В периода месец ноември 2017 год. в гр. Шумен при водене на счетоводството да
бъде използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на **, за данъчен
период месец ноември 2017 г., в който да бъдат отразени данъчни фактури, без да са налице
доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочени доставчици „**“
ЕООД, ЕИК ** и „**“ ЕООД, ЕИК **, с номера:
№ **********/ 10.11.2017 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 3690 лв. и
ДДС в размер 738 лв.;
и № 125/ 23.11.2017 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 3650 лв. и ДДС в
размер 730 лв.;
а на 14.12.2017 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни задължения в
размер – 1468 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 27001321973/ 14.12.2017 г. за
данъчен период м. ноември 2017 г., подадена пред ТД на НАП – Варна, офис Шумен, да бъде
потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на начисления ДДС по
доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 2873,72 лева при действително
установен 1405,72 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В да бъде
деклариран ДДС за внасяне в размер на 56,96 лв. при действително установен ДДС за внасяне в
размер на 1524,96 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на 1468 лв.;
23. В периода месец декември 2017 год. в гр. Шумен при водене на счетоводството
да бъде използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на **, за данъчен
период месец декември 2017 г., в който да бъде отразена данъчна фактура, без да са налице
доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочен доставчик „**“
ЕООД, ЕИК **, с номера:
№ 142/ 18.12.2017 год. с данъчна основа 3650 лв. и ДДС в размер 730 лв.;
а на 13.01.2018 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни задължения в
размер – 730 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 27001325312/ 13.01.2018 г. за
данъчен период м. декември 2017 г., подадена пред ТД на НАП – Варна, офис Шумен, да бъде
потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на начисления ДДС по
доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 2103,86 лева при действително
установен 1373,86 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В да бъде
деклариран ДДС за внасяне в размер на 28,87 лв. при действително установен ДДС за внасяне в
размер на 758,87 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на 730 лв.;
24. В периода месец януари 2018 год. в гр. Шумен при водене на счетоводството да
48
бъде използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на **, за данъчен
период месец януари 2018 г., в който да бъдат отразени данъчни фактури, без да са налице
доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочени доставчици „**“
ЕООД, ЕИК ** и „**“ ЕООД, ЕИК **, с номера:
№ **********/ 15.01.2018 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 2950 лв. и
ДДС в размер 590 лв.; и
№ 154/ 30.01.2018 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 3050 лв. и ДДС в
размер 610 лв.;
а на 13.02.2018 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни задължения в
размер – 1200 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 27001329611/ 13.02.2018 г. за
данъчен период м. януари 2018 г., подадена пред ТД на НАП – Варна, офис Шумен, да бъде
потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на начисления ДДС по
доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 1967,71 лева при действително
установен 767,71 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В да бъде
деклариран ДДС за внасяне в размер на 17,82 лв. при действително установен ДДС за внасяне в
размер на 1217,82 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на 1200 лв.;
25. В периода месец февруари 2018 год. в гр. Шумен при водене на счетоводството
да бъде използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на **, за данъчен
период месец февруари 2018 г., в който да бъдат отразени данъчни фактури, без да са
налице доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочен доставчик
„**“ ЕООД, ЕИК **, с номера:
№ **********/ 22.12.2017 год. с данъчна основа 3950 лв. и ДДС в размер 790 лв.;
№ **********/ 05.02.2018 год. с данъчна основа 2350 лв. и ДДС в размер 470 лв.;
а на 14.03.2018 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни задължения в
размер – 1260 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 27001334634/ 14.03.2018 г. за
данъчен период м. февруари 2018 г., подадена пред ТД на НАП – Варна, офис Шумен, да бъде
потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на начисления ДДС по
доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 2849,34 лева при действително
установен 1589,34 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В да бъде
деклариран ДДС за внасяне в размер на 53,68 лв. при действително установен ДДС за внасяне в
размер на 1313,68 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на 1260 лв.;
26. В периода месец март 2018 год. в гр. Шумен при водене на счетоводството да
бъде използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на **, за данъчен
период месец март 2018 г., в който да бъдат отразени данъчни фактури, без да са налице
доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочени доставчици „**“
ЕООД, ЕИК **, „**“ ЕООД, ЕИК ** и „**“ ЕООД, ЕИК **, с номера:
№ **********/ 17.03.2018 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 4050 лв. и
ДДС в размер 810 лв.; и
49
№ **********/ 26.03.2018 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 3750 лв. и
ДДС в размер 750 лв.; и
№ 192/ 30.03.2018 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 4895 лв. и ДДС в
размер 979 лв.;
№ 190/ 21.03.2018 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 2850 лв. и ДДС в
размер 570 лв.;
а на 16.04.2018 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни задължения в
големи размери – 3109 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 27001338845/
16.04.2018 г. за данъчен период м. март 2018 г., подадена пред ТД на НАП – Варна, офис
Шумен, да бъде потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на
начисления ДДС по доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 4144,55 лева при
действително установен 1035,55 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В
да бъде деклариран ДДС за внасяне в размер на 20,84 лв. при действително установен ДДС за
внасяне в размер на 3129,84лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на
3109 лв.;
27. В периода месец април 2018 год. в гр. Шумен при водене на счетоводството да
бъде използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на **, за данъчен
период месец април 2018 г., в който да бъдат отразени данъчни фактури, без да са налице
доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочени доставчици „**“
ЕООД, ЕИК ** и „**“ ЕООД, ЕИК **, с номера:
№ 203/ 10.04.2018 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 3960 лв. и ДДС в
размер 792 лв.;
№ 201/ 06.04.2018 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 3950 лв. и ДДС в
размер 790 лв.; и
№ *********/ 30.04.2018 год. с доставчик **“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 4120 лв. и ДДС
в размер 824 лв.;
а на 14.05.2018 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни задължения в
размер – 2406 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 27001343209/ 14.05.2018 г. за
данъчен период м. април 2018 г., подадена пред ТД на НАП – Варна, офис Шумен, да бъде
потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на начисления ДДС по
доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 4216,64 лева при действително
установен 1810,64 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В да бъде
деклариран ДДС за внасяне в размер на 133,46 лв. при действително установен ДДС за внасяне
в размер на 2539,46 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на 2406
лв.;
28. В периода месец май 2018 год. в гр. Шумен при водене на счетоводството да
бъде използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на **, за данъчен
период месец май 2018 г., в който да бъдат отразени данъчни фактури, без да са налице
доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочени доставчици „**“
50
ЕООД, ЕИК **, „**, „**“ ЕООД, ЕИК ** и „**“ ЕООД, ЕИК ** с номера:
№ **********/ 25.04.2018 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 3625 лв. и
ДДС в размер 725 лв.; и
№ **********/ 21.05.2018 год. с доставчик „**, с данъчна основа 2965 лв. и ДДС в размер 593
лв.;
№ **********/ 18.05.2018 год. с доставчик „**, с данъчна основа 2960 лв. и ДДС в размер 592
лв.; и
№ **********/ 15.05.2018 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 3850 лв. и
ДДС в размер 770 лв.;
№ **********/ 07.05.2018 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 3950 лв. и
ДДС в размер 790 лв.; и
№ 216/ 28.05.2018 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 3015 лв. и ДДС в
размер 603 лв.;
№ 214/ 15.05.2018 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 3125 лв. и ДДС в
размер 625 лв.;
а на 12.06.2018 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни задължения в
големи размери – 4698 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 27001345438/
12.06.2018 г. за данъчен период м. май 2018 г., подадена пред ТД на НАП- гр. Шумен, да бъде
потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на начисления ДДС по
доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 5924,25 лева при действително
установен 1226,25 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В да бъде
деклариран ДДС за внасяне в размер на 85,15 лв. при действително установен ДДС за внасяне в
размер на 4783,15 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на 4698 лв.;
29. В периода месец юни 2018 год. в гр. Шумен при водене на счетоводството да
бъде използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на **, за данъчен
период месец юни 2018 г., в който да бъдат отразени данъчни фактури, без да са налице
доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочени доставчици „**“
ЕООД, ЕИК ** и „**“ ЕООД, ЕИК **, с номера:
№ **********/ 12.06.2018 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 3755 лв. и
ДДС в размер 751 лв.;
№ **********/ 25.06.2018 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 4015 лв. и
ДДС в размер 803 лв.; и
№ **********/ 22.06.2018 год. с доставчик „**, с данъчна основа 1865 лв. и ДДС в размер 373
лв.;
а на 16.07.2018 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни задължения в
размер – 1927 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 27001351368/ 16.07.2018 г. за
данъчен период м. юни 2018 г., подадена пред ТД на НАП – Варна, офис Шумен, да бъде
51
потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на начисления ДДС по
доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 3971,29 лева при действително
установен 2044,29 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В да бъде
деклариран ДДС за внасяне в размер на 96,52 лв. при действително установен ДДС за внасяне в
размер на 2023,52 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на 1927 лв.;
30. В периода месец юли 2018 год. в гр. Шумен при водене на счетоводството да
бъде използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на **, за данъчен
период месец юли 2018 г., в който да бъде отразена данъчна фактура, без да са налице
доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочен доставчик „**, с
номера:
№ **********/ 09.06.2018 год. с данъчна основа 3590 лв. и ДДС в размер 718 лв.;
а на 13.08.2018 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни задължения в
размер – 718 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 27001354380/ 13.08.2018 г. за
данъчен период м. юли 2018 г., подадена пред ТД на НАП – Варна, офис Шумен, да бъде
потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на начисления ДДС по
доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 2201,06 лева при действително
установен 1483,06 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В да бъде
деклариран ДДС за внасяне в размер на 41,64 лв. при действително установен ДДС за внасяне в
размер на 759,64 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на 718 лв.;
31. В периода месец август 2018 год. в гр. Шумен при водене на счетоводството да
бъде използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на **, за данъчен
период месец август 2018 г., в който да бъдат отразени данъчни фактури, без да са налице
доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочени доставчици „**, „**“
ЕООД, ЕИК ** и „**“ ЕООД, ЕИК **, с номера:
№ **********/ 10.07.2018 год. с доставчик „**, с данъчна основа 3450 лв. и ДДС в размер 690
лв.;
№ **********/ 15.08.2018 год. с доставчик „**, с данъчна основа 3540 лв. и ДДС в размер 708
лв.; и
№ **********/ 16.08.2018 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 4025 лв. и
ДДС в размер 805 лв.; и
№ 72/ 24.08.2018 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 3650 лв. и ДДС в
размер 730 лв.;
№ 74/ 30.08.2018 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 3960 лв. и ДДС в
размер 792 лв.;
а на 13.09.2018 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни задължения в
големи размери – 3725 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 27001358755/
13.09.2018 г. за данъчен период м. август 2018 г., подадена пред ТД на НАП – Варна, офис
Шумен, да бъде потвърдена неистина в раздел „Б“/ от декларацията относно размера на
52
начисления ДДС по доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 4276,77 лева при
действително установен 551,77 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В да
бъде деклариран ДДС за внасяне в размер на 32,24 лв. при действително установен ДДС за
внасяне в размер на 3757,24 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на
3725 лв.;
32. В периода месец септември 2018 год. в гр. Шумен при водене на счетоводството
да бъде използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на **, за данъчен
период месец септември 2018 г., в който да бъде отразена данъчна фактура, без да са налице
доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочен доставчик „**“
ЕООД, ЕИК **, с номер:
№ 53/ 13.07.2018 год. с данъчна основа 3950 лв. и ДДС в размер 790 лв.;
а на 11.10.2018 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни задължения в
размер – 790 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 27001362367/ 11.10.2018 г. за
данъчен период м. септември 2018 г., подадена пред ТД на НАП – Варна, офис Шумен, да бъде
потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на начисления ДДС по
доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 2689,15 лева при действително
установен 1899,15 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В да бъде
деклариран ДДС за внасяне в размер на 157,47 лв. при действително установен ДДС за внасяне
в размер на 947,47 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на 790 лв.;
33. В периода месец октомври 2018 год. в гр. Шумен при водене на счетоводството да
бъде използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на **, за данъчен
период месец октомври 2018 г., в който да бъдат отразени данъчни фактури, без да са налице
доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочени доставчици „**“
ЕООД, ЕИК ** и „**“ ЕООД, ЕИК **, с номера:
№ 126/ 06.10.2018 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 4035 лв. и ДДС в
размер 807 лв.; и
№ **********/ 10.10.2018 год. с доставчик „**, с данъчна основа 3490 лв. и ДДС в размер 698
лв.;
а на 12.11.2018 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни задължения в
размер – 1505 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 27001366265/ 12.11.2018 г. за
данъчен период м. октомври 2018 г., подадена пред ТД на НАП – Варна, офис Шумен, да бъде
потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на начисления ДДС по
доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 2109,45 лева при действително
установен 604,45 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В да бъде
деклариран ДДС за внасяне в размер на 110,62 лв. при действително установен ДДС за внасяне
в размер на 1615,62 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на 1505
лв.;
34. В периода месец ноември 2018 год. в гр. Шумен при водене на счетоводството да бъде
използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на **, за данъчен период
53
месец ноември 2018 г., в който да бъде отразена данъчна фактура, без да са налице доставки
по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочен доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **,
с номер:
№ 176/ 27.11.2018 год. с данъчна основа 3025 лв. и ДДС в размер 605 лв.;
а на 13.12.2018 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни задължения в
размер – 605 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 27001372162/ 13.12.2018 г. за
данъчен период м. ноември 2018 г., подадена пред ТД на НАП – Варна, офис Шумен, да бъде
потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на начисления ДДС по
доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 1439,03 лева при действително
установен 834,03 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В да бъде
деклариран ДДС за внасяне в размер на 112,27 лв. при действително установен ДДС за внасяне
в размер на 717,27 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на 605 лв,
като необявеното данъчно задължение e внесено в бюджета заедно с лихвите -
престъпление по чл. 255 , във връзка с ал.4,във ал. 3, вр. ал. 1, т. 2, пр. 1, т. 6, пр. 2, алт. 1
и т. 7, вр. чл. 26, ал. 1, вр. с чл. 20, ал. 4, вр. ал. 1 от НК, за което и на основание чл.255,
ал.4 във вр. с ал. 3, вр. ал. 1, т. 2, пр. 1, т. 6, пр. 2, алт. 1 и т. 7, вр. чл. 26, ал. 1, вр. с чл. 20,
ал. 4, вр. ал. 1 от НК му се налага наказание 2 /ДВЕ/ ГОДИНИ ЛИШАВАНЕ ОТ
СВОБОДА и глоба в размер на ХИЛЯДА ЛЕВА.
За това че в гр. Габрово и гр. Стара Загора в периода от месец май 2018 год. до
10.08.2018 год. като помагач, в съучастие със Т. Х. М., ЕГН ********** – извършител в
качеството си на управител на дружеството ***, умишлено го улеснил чрез снабдяване с
първични счетоводни документи – фактури с невярно съдържание, при условията на
продължавано престъпление по смисъла на чл. 26, ал.1 от НК да извърши повече от две
деяния, които осъществяват поотделно един състав на едно и също престъпление,
извършени са през непродължителни периоди от време, при една и съща обстановка и при
еднородност на вината – пряк умисъл, при което последващите се явяват от обективна и
субективна страна продължение на предшестващите, да избегне установяването и
плащането на данъчни задължения в големи размери общо 8135,64 лв. за фирма
дружеството ***, представляващи дължим данък върху добавената стойност, като при
воденето на счетоводството да използва документи с невярно съдържание – отчетни
регистри - дневници за покупките на дружеството ***, съгласно чл. 124 ал.1 т.1 от ЗДДС и
чл. 113 ал.1 от ППЗДДС, в които да отрази данъчни фактури по доставки с право на пълен
данъчен кредит, без да са налице такива по смисъла на чл. 6 от ЗДДС, и да потвърди
неистина в подадени декларации, които се изискват по силата на чл. 125 ал.1 от ЗДДС и чл.
116 ал.1 от ППЗДДС пред ТД на НАП – Пловдив, офис Стара Загора и да приспадне
неследващ се данъчен кредит, като деянията са извършени, както следва :
1. В периода месец май 2018 год. в гр. Стара Загора при водене на счетоводството да
54
бъде използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на ***, за данъчен
период месец май 2018 г., в който да бъдат отразени данъчни фактури, без да са налице
доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочени доставчици „**“
ЕООД, ЕИК ** и „**“ ЕООД, ЕИК **, с номера:
№ 211/ 23.05.2018 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 2483,46 лв. и ДДС в
размер 496,69 лв.;
№ 209/ 07.05.2018 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК ** с данъчна основа 4750 лв. и ДДС в
размер 950 лв.; и
№ **********/ 23.05.2018 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 5109,76 лв. и
ДДС в размер 1021,95 лв.;
№ **********/ 15.05.2018 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 2980 лв. и
ДДС в размер 596 лв.;
а на 14.06.2018 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни задължения в
големи размери – 3064,64 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 24002035013/
14.06.2018 г. за данъчен период м. май 2018 г., подадена пред ТД на НАП – Пловдив, офис
Стара Загора, да бъде потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на
начисления ДДС по доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 8766,88 лева при
действително установен 5702,24 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В
да бъде деклариран ДДС за внасяне в размер на 720,66 лв. при действително установен ДДС за
внасяне в размер на 3785,30 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на
3064,64 лв.;
2. В периода месец юни 2018 год. в гр. Стара Загора при водене на счетоводството да
бъде използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на ***, за данъчен
период месец юни 2018 г., в който да бъдат отразени данъчни фактури, без да са налице
доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочени доставчици **, ЕИК
** и „**“ ЕООД, ЕИК **, с номера:
№ **********/ 01.06.2018 год. с доставчик **, ЕИК **, с данъчна основа 3965 лв. и ДДС в
размер 793 лв.;
№ **********/ 04.06.2018 год. с доставчик **, ЕИК **, с данъчна основа 2855 лв. и ДДС в
размер 571 лв.;
№ **********/ 19.06.2018 год. с доставчик **, ЕИК **, с данъчна основа 4250 лв. и ДДС в
размер 850 лв.; и
№ **********/ 08.06.2018 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 3750 лв. и
ДДС в размер 750 лв.;
№ **********/ 15.06.2018 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 3960 лв. и
ДДС в размер 792 лв.;
а на 16.07.2018 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни задължения в
големи размери – 3756 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 24002046992/
55
16.07.2018 г. за данъчен период м. юни 2018 г., подадена пред ТД на НАП – Пловдив, офис
Стара Загора, да бъде потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на
начисления ДДС по доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 6860,05 лева при
действително установен 3104,05 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В
да бъде деклариран ДДС за внасяне в размер на 1084,68 лв. при действително установен ДДС
за внасяне в размер на 4840,68 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер
на 3756 лв.;
3. В периода месец юли 2018 год. в гр. Стара Загора при водене на счетоводството да бъде
използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на ***, за данъчен период
месец юли 2018 г., в който да бъдат отразени данъчни фактури, без да са налице доставки по
чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочен доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с
номера:
№ **********/ 25.06.2018 год. с данъчна основа 2200 лв. и ДДС в размер 440 лв.;
№ **********/ 22.06.2018 год. с данъчна основа 4375 лв. и ДДС в размер 875 лв.;
а на 10.08.2018 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни задължения в
размер – 1315 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 24002052969/ 10.08.2018 г. за
данъчен период м. юли 2018 г., подадена пред ТД на НАП – Пловдив, офис Стара Загора, да
бъде потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на начисления ДДС
по доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 3738,13 лева при действително
установен 2423,13 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В да бъде
деклариран ДДС за възстановяване в размер на 1223,96 лв. при действително установен ДДС за
внасяне в размер на 91,04 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на
1315 лв.;като необявеното данъчно задължение e внесено в бюджета заедно с лихвите -
престъпление по чл. 255, ал. 4, във вр.с ал. 1, т. 2, пр. 1, т. 6, пр. 2, алт. 1 и т. 7, вр. чл. 26,
ал. 1, вр. с чл. 20, ал. 4,вр. ал. 1 от НК, за което и на основание чл.255, ал. 4, вр. с ал. 1, т. 2,
пр. 1, т. 6, пр. 2, алт. 1 и т. 7, вр. чл. 26, ал. 1, вр. с чл. 20, ал. 4, вр. ал. 1 от НК му се налага
наказание 2 /ДВЕ/ ГОДИНИ ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА и ГЛОБА в размер на 1000
/хиляда/ лева.
За това че в гр. Габрово и гр. Велико Търново в периода от месец февруари 2017 год.
до 12.06.2018 год. като помагач, в съучастие със Н., ЕГН ********** – извършител в
качеството си на управител на дружеството **, умишлено го улеснил чрез снабдяване с
първични счетоводни документи – фактури с невярно съдържание, при условията на
продължавано престъпление по смисъла на чл. 26, ал.1 от НК да извърши повече от две
деяния, които осъществяват поотделно един състав на едно и също престъпление,
извършени са през непродължителни периоди от време, при една и съща обстановка и при
еднородност на вината – пряк умисъл, при което последващите се явяват от обективна и
субективна страна продължение на предшестващите, да избегне установяването и
плащането на данъчни задължения в големи размери общо 6535,90 лв. за фирма
56
дружеството **, представляващи дължим данък върху добавената стойност, като при
воденето на счетоводството да използва документи с невярно съдържание – отчетни
регистри - дневници за покупките на дружеството **, съгласно чл. 124 ал.1 т.1 от ЗДДС и
чл. 113 ал.1 от ППЗДДС, в които да отрази данъчни фактури по доставки с право на пълен
данъчен кредит, без да са налице такива по смисъла на чл. 6 от ЗДДС, и да потвърди
неистина в подадени декларации, които се изискват по силата на чл. 125 ал.1 от ЗДДС и чл.
116 ал.1 от ППЗДДС пред ТД на НАП –гр. Велико Търново и да приспадне неследващ се
данъчен кредит, като деянията са извършени, както следва:
1. В периода месец февруари 2017 год. в гр. Велико Търново при водене на
счетоводството да бъде използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките
на **, за данъчен период месец февруари 2017 г., в който да бъде отразена данъчна фактура,
без да са налице доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочен
доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с номер:
№ 1660/ 08.02.2017 год. с данъчна основа 1650 лв. и ДДС в размер 330 лв.;
а на 09.03.2017 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни задължения в
размер – 330 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 04001517056/ 09.03.2017 г. за
данъчен период м. февруари 2017 г., подадена пред ТД на НАП- гр. Велико Търново, да бъде
потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на начисления ДДС по
доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 5005,62 лева при действително
установен 4675,62 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В да бъде
деклариран ДДС за внасяне в размер на 1716,58 лв. при действително установен ДДС за
внасяне в размер на 2046,58 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на
330 лв.;
2. В периода месец април 2017 год. в гр. Велико Търново при водене на
счетоводството да бъде използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките
на **, за данъчен период месец април 2017 г., в който да бъдат отразени данъчна фактура,
без да са налице доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочен
доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с номер:
№ 1697/ 15.03.2017 год. с данъчна основа 1050 лв. и ДДС в размер 210 лв.;
а на 11.05.2017 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни задължения в
размер – 210 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 04001530882/ 11.05.2017 г. за
данъчен период м. април 2017 г., подадена пред ТД на НАП- гр. Велико Търново, да бъде
потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на начисления ДДС по
доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 3233,92 лева при действително
установен 3023,92 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В да бъде
деклариран ДДС за внасяне в размер на 28,32 лв. при действително установен ДДС за внасяне в
размер на 238,32 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на 210 лв.;
3. В периода месец януари 2018 год. в гр. Велико Търново при водене на
счетоводството да бъде използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките
57
на **, за данъчен период месец януари 2018 г., в който да бъдат отразени данъчни фактури,
без да са налице доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочени
доставчици „**“ ЕООД, ЕИК ** и „**“ ЕООД, ЕИК **, с номер:
№ 149/ 10.01.2018 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 3650 лв. и ДДС в
размер 730 лв.;
№ 151/ 15.01.2018 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 3580 лв. и ДДС в
размер 716 лв.; и
№ **********/ 25.01.2018 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 2850 лв. и
ДДС в размер 570 лв.;
а на 09.02.2018 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни задължения в
размер – 2016 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 04001587243/ 09.02.2018 г. за
данъчен период м. януари 2018 г., подадена пред ТД на НАП- гр. Велико Търново, да бъде
потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на начисления ДДС по
доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 3600,13 лева при действително
установен 1584,13 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В да бъде
деклариран ДДС за внасяне в размер на 1231,17 лв. при действително установен ДДС за
внасяне в размер на 3247,17 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на
2016 лв.;
4. В периода месец април 2018 год. в гр. Велико Търново при водене на
счетоводството да бъде използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките
на **, за данъчен период месец април 2018 г., в който да бъдат отразени данъчни фактури,
без да са налице доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочени
доставчици „**“ ЕООД, ЕИК ** и „**“ ЕООД, ЕИК **, с номер:
№ **********/ 25.04.2018 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 4581 лв. и
ДДС в размер 916,2 лв.; и
№ **********/ 26.04.2018 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 5508,5 лв. и
ДДС в размер 1101,7 лв.;
а на 03.05.2018 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни задължения в
размер – 2017,90 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 04001605594/ 03.05.2018 г. за
данъчен период м. април 2018 г., подадена пред ТД на НАП- гр. Велико Търново, да бъде
потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на начисления ДДС по
доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 4133,53 лева при действително
установен 2115,63 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В да бъде
деклариран ДДС за внасяне в размер на 93,87 лв. при действително установен ДДС за внасяне в
размер на 2111,77 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на 2017,90
лв.;
5. В периода месец май 2018 год. в гр. Велико Търново при водене на счетоводството
да бъде използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на **, за данъчен
период месец май 2018 г., в който да бъдат отразени данъчни фактури, без да са налице
58
доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочени доставчици „**“
ЕООД, ЕИК **, „** и „**“ ЕООД, ЕИК **, с номер:
№ **********/ 10.05.2018 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 3045 лв. и
ДДС в размер 609 лв.; и
№ **********/ 18.05.2018 год. с доставчик „**, с данъчна основа 4015 лв. и ДДС в размер 803
лв.; и
№ **********/ 23.05.2018 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 2750 лв. и
ДДС в размер 550 лв.;
а на 12.06.2018 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни задължения в
размер – 1962 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 04001614855/ 12.06.2018 г. за
данъчен период м. май 2018 г., подадена пред ТД на НАП- гр. Велико Търново, да бъде
потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на начисления ДДС по
доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 3449,15 лева при действително
установен 1487,15 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В да бъде
деклариран ДДС за внасяне в размер на 89,62 лв. при действително установен ДДС за внасяне в
размер на 2051,62 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на 1962 лв.,
като необявеното данъчно задължение e внесено в бюджета заедно с лихвите -
престъпление по чл. 255, ал. 4, вр. с ал. 1, т. 2, пр. 1, т. 6, пр. 2, алт. 1 и т. 7, вр. чл. 26, ал. 1,
вр. с чл. 20, ал. 4, вр. ал. 1 от НК, за което и на основание чл.255, ал. 4, вр. ал. 1, т. 2, пр. 1,
т. 6, пр. 2, алт. 1 и т. 7, вр. чл. 26, ал. 1, вр. с чл. 20, ал. 4, вр. ал. 1 от НК му се налага
наказание 2 /ДВЕ/ ГОДИНИ ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА и ГЛОБА в размер на 1000
/хиляда/ лева.
На основание чл.23 ал.1 и ал.3 от НК на обв.Т. А. Б. се налага едно общо най –
тежко наказание 3 /ТРИ/ ГОДИНИ ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА, като се присъединява и
наказанието ГЛОБА в размер на 1000 /хиляда/ лв..
Изпълнението на общо определеното наказание лишаване от свобода на основание
чл.66 ал.1 от НК се отлага за 5 /пет/ години изпитателен срок, считано от датата на
одобряване на споразумението от съда - 16.03.2023 година.
ОБВИНЯЕМИЯТ Ф. Б. Ю., роден на *** в гр. Габрово, живущ в същия град, работи,
неосъждан, ЕГН ********** се признава за ВИНОВЕН при форма на вина ПРЯК УМИСЪЛ
това че:
- В периода от началото на месец януари 2016 г. до 06.11.2019 г. в гр. Габрово и на
територията на цялата страна е участвал в организирана престъпна група по смисъла на чл. 93,
т.20 от НК - структурирано трайно сдружение на три и повече лица, с ръководител Т. А. Б., ЕГН
********** и участници П., ЕГН ********** и М. М. Й. ЕГН **********, като групата е
създадена с користна цел и с цел да вършат съгласувано в страната престъпления против
данъчната система по чл. 255 от НК, за които е предвидено наказание лишаване от свобода
59
повече от три години - престъпление по чл. 321, ал. 3, пр. 2, т. 2, вр. ал. 2 от НК, за което и на
основание чл.321 ал.3 пр.2 т.2 вр. с ал.2 вр. с чл.55 ал.1 т.1 от НК му се налага
НАКАЗАНИЕ 1 /ЕДНА/ ГОДИНА И 6 /ШЕСТ/ МЕСЕЦА „ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА”.
Изпълнението на наказанието на основание чл.66 ал.1 от НК се отлага за 4 /ЧЕТИРИ/
ГОДИНИ изпитателен срок, считано от датата на одобряване на споразумението от съда -
16.03.2023 година.
ОБВИНЯЕМИЯТ М. М. Й., роден на ***. в гр. Габрово, живущ в гр.Габрово, българин,
български гражданин, работи, неосъждан, ЕГН ********** се признава за ВИНОВЕН при
форма на вина ПРЯК УМИСЪЛ, за това че:
- В периода от началото на месец януари 2016 г. до 06.11.2019 г. в гр. Габрово и на
територията на цялата страна е участвал в организирана престъпна група по смисъла на чл. 93, т.
20 от НК - структурирано трайно сдружение на три и повече лица, с ръководител Т. А. Б., ЕГН
********** и участници П., ЕГН ********** и Ф. Б. Ю., ЕГН **********, като групата е
създадена с користна цел и с цел да вършат съгласувано в страната престъпления против
данъчната система по чл. 255 от НК, за които е предвидено наказание лишаване от свобода
повече от три години- престъпление по чл. 321, ал. 3, пр. 2, т. 2, вр. ал. 2 от НК, за което и на
основание чл. 321, ал. 3, пр. 2, т. 2, вр. ал. 2 вр. с чл.55 ал.1 т.1 НК му се налага наказание 1
/ЕДНА/ ГОДИНА И 6 /ШЕСТ/ МЕСЕЦА ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА.
- За това че в гр. Варна и гр. Габрово в периода от месец март 2017 год. до 14.04.2019
год. като помагач, в съучастие с Т. А. Б., ЕГН ********** – помагач и К. с ЕГН ********** –
извършител в качеството му на управител на дружеството „**“ ЕООД, ЕИК ***, умишлено го
улеснил чрез снабдяване с първични счетоводни документи – фактури с невярно
съдържание, при условията на продължавано престъпление по смисъла на чл. 26, ал.1 от НК да
извърши повече от две деяния, които осъществяват поотделно един състав на едно и също
престъпление, извършени са през непродължителни периоди от време, при една и съща
обстановка и при еднородност на вината – пряк умисъл, при което последващите се явяват от
обективна и субективна страна продължение на предшестващите, да избегне установяването и
плащането на данъчни задължения в особено големи размери общо 45734.20 лв. за фирма „**“
ЕООД, ЕИК ***, представляващи дължим данък върху добавената стойност, като при воденето
на счетоводството да използва документи с невярно съдържание – отчетни регистри - дневници
за покупките на „**“ ЕООД, ЕИК ***, съгласно чл. 124 ал.1 т.1 от ЗДДС и чл. 113 ал.1 от
ППЗДДС, в които да отрази данъчни фактури по доставки с право на пълен данъчен кредит, без
да са налице такива по смисъла на чл. 6 от ЗДДС, и да потвърди неистина в подадени
декларации, които се изискват по силата на чл. 125 ал.1 от ЗДДС и чл. 116 ал.1 от ППЗДДС пред
ТД на НАП –гр. Варна и да приспадне неследващ се данъчен кредит, като деянията са
извършени, както следва:
1. В периода месец март 2017 год. в гр. Варна при водене на счетоводството да бъде
използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „**“ ЕООД, ЕИК ***, за
60
данъчен период месец март 2017 г., в който да бъдат отразени данъчни фактури, без да са налице
доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочен доставчик **, ЕИК **, с
номера:
№ 1671/ 08.03.2017 год. с данъчна основа 7 125 лв. и ДДС в размер 1 425 лв.;
№ 1673/ 09.03.2017 год. с данъчна основа 7 200 лв. и ДДС в размер 1 440 лв.;
№ 1675/ 11.03.2017 год. с данъчна основа 6 590 лв. и ДДС в размер 1 318 лв.;,
а на 12.04.2017 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни задължения
в големи размери – 4183 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 03002817579/
12.04.2017 г. за данъчен период м. МАРТ 2017 г., подадена пред ТД на НАП- гр. Варна, да бъде
потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на начисления ДДС по
доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 9584.54 лева при действително
установен 5401.54 лв. и да бъде променен резултатът за периода, като в раздел В да бъде
деклариран ДДС за възстановяване в размер на 437.48 лв. при действително установен ДДС за
внасяне в размер на 3745.52 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на
4183 лв.;
2. В периода месец април 2017 год. в гр. Варна при водене на счетоводството да бъде
използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „**“ ЕООД, ЕИК ***, за
данъчен период месец април 2017 г., в който да бъдат отразени данъчни фактури, без да са
налице доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочени доставчици „**“
ЕООД, ЕИК ** и „**“ ЕООД, ЕИК **, с номера:
№ 1699/ 07.04.2017 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 7805 лв. и
ДДС в размер 1561 лв.;
№ 1702/ 09.04.2017 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 8290 лв. и
ДДС в размер 1658 лв.;
№ 1704/ 10.04.2017 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 7092 лв. и
ДДС в размер 1418,40 лв.;
№ 1681/ 15.03.2017 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 8280 лв. и
ДДС в размер 1656 лв.; и
№ **********/ 25.04.2017 с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 8200 лв. и
ДДС в размер на 1640 лв.,
а на 14.05.2017 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни задължения
в големи размери – 7933,40 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 030028442322/
14.05.2017 г. за данъчен период м. април 2017 г., подадена пред ТД на НАП- гр. Варна, да бъде
потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на начисления ДДС по
доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 9 885,65 лева при действително
установен 1 952,25 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В да бъде
деклариран ДДС за възстановяване в размер на 22.22 лв. при действително установен ДДС за
внасяне в размер на 7 911,18 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на
61
7933,40 лв..
3. В периода месец май 2017 год. в гр. Варна при водене на счетоводството да бъде
използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „**“ ЕООД, ЕИК ***, за
данъчен период месец май 2017 г., в който да бъде отразена данъчна фактура, без да са налице
доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочен доставчик „**“ ЕООД,
ЕИК **, с номер:
№ 17000000025/ 15.05.2017 год. с данъчна основа 6 250 лв. и ДДС в размер 1250 лв.,
а на 12.06.2017 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни задължения
в размер – 1 250 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 03002857254/ 12.06.2017 г. за
данъчен период м. май 2017 г., подадена пред ТД на НАП- гр. Варна, да бъде потвърдена
неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на начисления ДДС по доставки с
право на пълен данъчен кредит на стойност 6 655.61 лева при действително установен
5 405.61 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В да бъде деклариран ДДС
за внасяне в размер на 501.93 лв. при действително установен ДДС за внасяне в размер на
1751.93 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на 1 250 лв.;
4. В периода месец юни 2017 год. в гр. Варна при водене на счетоводството да бъде
използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „**“ ЕООД, ЕИК ***, за
данъчен период месец юни 2017 г., в който да бъде отразена данъчна фактура, без да са налице
доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочен доставчик „**“ ЕООД,
ЕИК **, с номер:
№ 1679/ 13.03.2017 год. с данъчна основа 8 290 лв. и ДДС в размер 1658 лв.;
а на 12.07.2017 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни задължения
в размер – 1 658 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 03002877625/ 12.07.2017 г. за
данъчен период м. юни 2017 г., подадена пред ТД на НАП- гр. Варна, да бъде потвърдена
неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на начисления ДДС по доставки с
право на пълен данъчен кредит на стойност 7 018.21 лева при действително установен
5 360.21 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В да бъде деклариран ДДС
за възстановяване в размер на 124.93 лв. при действително установен ДДС за внасяне в размер
на 1 533.07 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на 1 658 лв.;
5. В периода месец август 2017 год. в гр. Варна при водене на счетоводството да бъде
използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „**“ ЕООД, ЕИК ***, за
данъчен период месец август 2017 г., в който да бъдат отразени данъчни фактури, без да са
налице доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочен доставчик „**“
ЕООД, ЕИК **, с номера:
№ 17000000057/ 14.08.2017 год. с данъчна основа 5 250 лв. и ДДС в размер 1 050лв.;
№ 17000000059/ 15.08.2017 год. с данъчна основа 5 200 лв. и ДДС в размер 1 040лв.;
а на 12.09.2017 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни задължения
в размер – 2 090 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 03002916761/ 12.09.2017 г. за
62
данъчен период м. август 2017 г., подадена пред ТД на НАП- гр. Варна, да бъде потвърдена
неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на начисления ДДС по доставки с
право на пълен данъчен кредит на стойност 5 971.42 лева при действително установен 3 881.42
лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В да бъде деклариран ДДС за
внасяне в размер на 204.12 лв. при действително установен ДДС за внасяне в размер на 2294.12
лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на 2 090 лв.;
6. В периода месец септември 2017 год. в гр. Варна при водене на счетоводството да
бъде използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „**“ ЕООД, ЕИК
***, за данъчен период месец септември 2017 г., в който да бъде отразена данъчна фактура, без
да са налице доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочен доставчик
„**“ ЕООД, ЕИК **, с номера:
№ 17000000028/ 24.05.2017 год. с данъчна основа 2 950 лв. и ДДС в размер 590 лв.;
а на 11.10.2017 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни задължения
в размер – 590 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 03002937249/ 11.10.2017 г. за
данъчен период м. септември 2017 г., подадена пред ТД на НАП- гр. Варна, да бъде потвърдена
неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на начисления ДДС по доставки с
право на пълен данъчен кредит на стойност 8 298.95 лева при действително установен 7708.95
лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В да бъде деклариран ДДС за
възстановяване в размер на 396.44 лв. при действително установен ДДС за внасяне в размер на
193.56 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на 590 лв.;
7. В периода месец октомври 2017 год. в гр. Варна при водене на счетоводството да
бъде използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „**“ ЕООД, ЕИК
***, за данъчен период месец октомври 2017 г., в който да бъдат отразени данъчни фактури,
без да са налице доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочен доставчик
„**“ ЕООД, ЕИК ** и „**“ ЕООД, ЕИК **, с номера:
№ 1701/ 08.04.2017 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 7 059 лв. и
ДДС в размер 1411.08 лв.; и
№ **********/ 22.05.2017 с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 8 290 лв.
и ДДС в размер на 1 658 лв.,
№ **********/ 23.05.2017 с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 8 250 лв.
и ДДС в размер на 1 650 лв.,
а на 12.11.2017 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни задължения
в големи размери – 4 719.80 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 03002959001/
12.11.2017 г. за данъчен период м. октомври 2017 г., подадена пред ТД на НАП- гр. Варна, да
бъде потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на начисления ДДС
по доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 9 206.93 лева при действително
установен 4487.13 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В да бъде
деклариран ДДС за възстановяване в размер на 192.45 лв. при действително установен ДДС за
внасяне в размер на 4527.35 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на
63
4 719.80 лв.;
8. В периода месец март 2018 год. в гр. Варна при водене на счетоводството да бъде
използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „**“ ЕООД, ЕИК ***, за
данъчен период месец март 2018 г., в който да бъдат отразени данъчни фактури, без да са
налице доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочен доставчик „**“
ЕООД, ЕИК **, „**“ ЕООД , ЕИК ** и „**“ ЕООД, ЕИК **, с номера:
№ 179/ 15.02.2018 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 4 650 лв. и
ДДС в размер 930 лв.; и
№ **********/ 08.03.2018 с доставчик „**“ ЕООД , ЕИК **, с данъчна основа 3 950 лв.
и ДДС в размер на 790 лв.
№ **********/ 13.03.2018 с доставчик „**“ ЕООД , ЕИК **, с данъчна основа 4 850 лв.
и ДДС в размер на 970 лв.и
№ **********/ 13.03.2018 с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 5 080 лв.
и ДДС в размер на 1 016 лв.,
а на 15.04.2018 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни задължения
в големи размери – 3 706 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 03003070698/
15.04.2018 г. за данъчен период м. март 2018 г., подадена пред ТД на НАП- гр. Варна, да бъде
потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на начисления ДДС по
доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 8 219,29 лева при действително
установен 4513,29 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В да бъде
деклариран ДДС за възстановяване в размер на 67,41 лв. при действително установен ДДС за
внасяне в размер на 3638,59 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на 3
706 лв.;
9. В периода месец април 2018 год. в гр. Варна при водене на счетоводството да бъде
използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „**“ ЕООД, ЕИК ***, за
данъчен период месец април 2018 г., в който да бъдат отразени данъчни фактури, без да са
налице доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочен доставчик „**“
ЕООД, ЕИК **, „**“ ЕООД, ЕИК ** и „**“ ЕООД , ЕИК **, с номера:
№ 177/ 13.02.2018 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 4 320 лв. и
ДДС в размер 864 лв.; и
№ **********/ 15.03.2018 с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 5 160 лв.
и ДДС в размер на 1032 лв.и
№ **********/ 15.03.2018 с доставчик „**“ ЕООД , ЕИК **, с данъчна основа 4 235 лв.
и ДДС в размер на 847 лв.
а на 13.05.2018 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни задължения
в размер – 2 743 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 03003089580/ 13.05.2018 г. за
данъчен период м. април 2018 г., подадена пред ТД на НАП- гр. Варна, да бъде потвърдена
64
неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на начисления ДДС по доставки с
право на пълен данъчен кредит на стойност 5734.93 лева при действително установен
2 991.93 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В да бъде деклариран ДДС
за възстановяване в размер на 624.41 лв. при действително установен ДДС за внасяне в размер
на 2 118.59 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на 2 743 лв.;
10. В периода месец май 2018 год. в гр. Варна при водене на счетоводството да бъде
използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „**“ ЕООД, ЕИК ***, за
данъчен период месец май 2018 г., в който да бъдат отразени данъчни фактури, без да са
налице доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочен доставчик „**“
ЕООД, ЕИК ** и „**“ ЕООД, ЕИК **, с номера:
№ 175/ 07.02.2018 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 3 580 лв. и
ДДС в размер 716 лв.; и
№ **********/ 17.03.2018 с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 4 050 лв.
и ДДС в размер на 810 лв.
а на 13.06.2018 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни
задължения в размер – 1 526 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 03003112022/
13.06.2018 г. за данъчен период м. май 2018 г., подадена пред ТД на НАП- гр. Варна, да бъде
потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на начисления ДДС по
доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 6 375 лева при действително
установен 4 849 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В да бъде
деклариран ДДС за внасяне в размер на 709.43 лв. при действително установен ДДС за внасяне
в размер на 2 235.43 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на 1 526
лв.;
11. В периода месец юни 2018 год. в гр. Варна при водене на счетоводството да бъде
използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „**“ ЕООД, ЕИК ***, за
данъчен период месец юни 2018 г., в който да бъдат отразени данъчни фактури, без да са
налице доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочен доставчик „**“
ЕООД, ЕИК ** и „**“ ЕООД, ЕИК **, с номера:
№ **********/ 07.03.2018 с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 3 215 лв.
и ДДС в размер на 643 лв.
№ **********/ 17.03.2018 с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 3 260 лв.
и ДДС в размер на 652 лв.и
№ 181/ 17.03.2018 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 3 420 лв. и
ДДС в размер 684 лв.;
а на 13.07.2018 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни
задължения в размер – 1 979 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 03003133990/
13.07.2018 г. за данъчен период м. юни 2018 г., подадена пред ТД на НАП- гр. Варна, да бъде
потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на начисления ДДС по
доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 7 731.05 лева при действително
65
установен 5752.05 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В да бъде
деклариран ДДС за внасяне в размер на 641.08 лв. при действително установен ДДС за внасяне
в размер на 2620.08 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на 1 979
лв.;
12. В периода месец август 2018 год. в гр. Варна при водене на счетоводството да бъде
използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „**“ ЕООД, ЕИК ***, за
данъчен период месец август 2018 г., в който да бъдат отразени данъчни фактури, без да са
налице доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочен доставчик „**
ЕООД, ЕИК ** и „**, ЕИК **, с номера:
№ **********/ 04.08.2018 с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 4 750 лв.
и ДДС в размер на 950 лв.и
№ 67/ 16.08.2018 год. с доставчик „**, ЕИК **, с данъчна основа 4 200 лв. и ДДС в
размер 840 лв.;
а на 11.09.2018 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни
задължения в размер – 1 790 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 03003169765/
11.09.2018 г. за данъчен период м. август 2018 г., подадена пред ТД на НАП- гр. Варна, да бъде
потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на начисления ДДС по
доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 8159.40 лева при действително
установен 6369.40 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В да бъде
деклариран ДДС за възстановяване в размер на 203.52 лв. при действително установен ДДС за
внасяне в размер на 1586.48 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на 1
790 лв.;
13. В периода месец октомври 2018 год. в гр. Варна при водене на счетоводството да
бъде използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „**“ ЕООД, ЕИК ***,
за данъчен период месец октомври 2018 г., в който да бъдат отразени данъчни фактури, без да
са налице доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочен доставчик „**
ЕООД, ЕИК ** и „**, ЕИК **, с номера:
№ **********/ 27.08.2018 с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 4080 лв. и
ДДС в размер на 816 лв.и
№ 69/ 27.08.2018 год. с доставчик „**, ЕИК **, с данъчна основа 4 560 лв. и ДДС в
размер 912 лв.;
а на 14.11.2018 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни
задължения в размер – 1728 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 03003223843/
14.11.2018 г. за данъчен период м. октомври 2018 г., подадена пред ТД на НАП- гр. Варна, да
бъде потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на начисления ДДС по
доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 5430.29 лева при действително
установен 3 702.29 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В да бъде
деклариран ДДС за внасяне в размер на 1010.76 лв. при действително установен ДДС за внасяне
в размер на 2738.76 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на 1 728
66
лв.;
14. В периода месец ноември 2018 год. в гр. Варна при водене на счетоводството да
бъде използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „**“ ЕООД, ЕИК
***, за данъчен период месец ноември 2018 г., в който да бъдат отразени данъчни фактури,
без да са налице доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочен
доставчик „**, ЕИК ** и „** ЕООД, ЕИК ** , с номера:
№ 151/ 16.11.2018 год. с доставчик „**, ЕИК **, с данъчна основа 3 960 лв. и ДДС в
размер 792 лв.; и
№ **********/ 19.11.2018 с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 3 850 лв.
и ДДС в размер на 770 лв.
№ **********/ 09.11.2018 с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 4 560 лв.
и ДДС в размер на 912 лв.
а на 12.12.2018 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни
задължения в размер – 2 474 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 03003237120/
12.12.2018 г. за данъчен период м. ноември 2018 г., подадена пред ТД на НАП- гр. Варна, да
бъде потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на начисления ДДС
по доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 5036 лева при действително
установен 2 562 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В да бъде
деклариран ДДС за внасяне в размер на 1081.42 лв. при действително установен ДДС за внасяне
в размер на 3555.42 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на 2 474
лв.;
15. В периода месец февруари 2019 год. в гр. Варна при водене на счетоводството да
бъде използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „**“ ЕООД, ЕИК ***,
за данъчен период месец февруари 2019 г., в който да бъдат отразени данъчни фактури, без да са
налице доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочен доставчик „**, с
номера:
№ 38/ 29.01.2019 год. с данъчна основа 2430 лв. и ДДС в размер 486 лв.;
№ 36/ 25.01.2019 год. с данъчна основа 2650 лв. и ДДС в размер 530 лв.;
№ 34/ 19.01.2019 год. с данъчна основа 3260 лв. и ДДС в размер 652 лв.;
№ 39/ 06.02.2019 год. с данъчна основа 2650 лв. и ДДС в размер 530 лв.;
№ 41/ 09.02.2019 год. с данъчна основа 2360 лв. и ДДС в размер 472 лв.;
№ 43/ 13.02.2019 год. с данъчна основа 2375 лв. и ДДС в размер 475 лв.;
№ 45/ 16.02.2019 год. с данъчна основа 2450 лв. и ДДС в размер 490 лв.;
№ 47/ 19.02.2019 год. с данъчна основа 2450 лв. и ДДС в размер 490 лв.;
№ 49/ 22.02.2019 год. с данъчна основа 2460 лв. и ДДС в размер 492 лв.;
а на 13.03.2019 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни задължения
67
в големи размери – 4 617 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 03003308014/
13.03.2019 г. за данъчен период м. февруари 2019 г., подадена пред ТД на НАП - гр. Варна, да
бъде потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на начисления ДДС
по доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 7 168.56 лева при действително
установен 2551.56 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В да бъде
деклариран ДДС за внасяне в размер на 92.40 лв. при действително установен ДДС за внасяне в
размер на 4709.40 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на 4 617 лв.;
16. В периода месец март 2019 год. в гр. Варна при водене на счетоводството да бъде
използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „**“ ЕООД, ЕИК ***, за
данъчен период месец март 2019 г., в който да бъдат отразени данъчни фактури, без да са
налице доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочен доставчик „**, с
номера:
№ 70/ 05.03.2019 год. с данъчна основа 2145 лв. и ДДС в размер 429 лв.;
№ 72/ 09.03.2019 год. с данъчна основа 2450 лв. и ДДС в размер 490 лв.;
№ 74/ 11.03.2019 год. с данъчна основа 2075 лв. и ДДС в размер 415 лв.;
№ 76/ 15.03.2019 год. с данъчна основа 2470 лв. и ДДС в размер 494 лв.;
№ 78/ 20.03.2019 год. с данъчна основа 2125 лв. и ДДС в размер 425 лв.;
№ 79/ 23.03.2019 год. с данъчна основа 2470 лв. и ДДС в размер 494лв.;
а на 14.04.2019 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни
задължения в размер – 2747 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 03003331829/
14.04.2019 г. за данъчен период м. март 2019 г., подадена пред ТД на НАП - гр. Варна, да бъде
потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на начисления ДДС по
доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 6 113.86 лева при действително
установен 3366.86 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В да бъде
деклариран ДДС за внасяне в размер на 701.54 лв. при действително установен ДДС за внасяне
в размер на 3448.54 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на 2747 лв.,
като необявеното данъчно задължение e внесено в бюджета заедно с лихвите
престъпление по чл. 255, ал. 4, вр. с ал. 3, вр. ал. 1, т. 2, пр. 1, т. 6, пр. 2, алт. 1 и т. 7, вр. чл.
26, ал. 1, вр. с чл. 20, ал. 4, вр. ал. 1 от НК, за което и на основание чл. 255, ал. 4, вр. с ал. 3,
вр. ал. 1, т. 2, пр. 1, т. 6, пр. 2, алт. 1 и т. 7, вр. чл. 26, ал. 1, вр. с чл. 20, ал. 4, вр. ал. 1 от НК
му се налага наказание 1 /ЕДНА/ ГОДИНА ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА и ГЛОБА в размер
на 700 /седемстотин/ лева.
- За това че в гр. Пазарджик и гр. Габрово в периода от месец декември 2017 г. до
12.04.2019 г. като помагач, в съучастие с Т. А. Б., ЕГН ********** – помагач и Я. А. П., ЕГН
********** – извършител в качеството си на лице, което осъществява фактически действия и
функции по управлението на „**“ ЕООД, ЕИК **, умишлено го улеснил чрез снабдяване с
първични счетоводни документи – фактури с невярно съдържание, при условията на
68
продължавано престъпление по смисъла на чл. 26, ал.1 от НК да извърши повече от две деяния,
които осъществяват поотделно един състав на едно и също престъпление, извършени са през
непродължителни периоди от време, при една и съща обстановка и при еднородност на вината –
пряк умисъл, при което последващите се явяват от обективна и субективна страна продължение
на предшестващите, да избегне установяването и плащането на данъчни задължения в особено
големи размери общо 25521.67 лв. за фирма „**“ ЕООД, ЕИК **, представляващи дължим данък
върху добавената стойност, като при воденето на счетоводството да използва документи
невярно съдържание – отчетни регистри - дневници за покупките на „**“ ЕООД, ЕИК **,
съгласно чл. 124 ал.1 т.1 от ЗДДС и чл. 113 ал.1 от ППЗДДС, в които да отрази данъчни
фактури по доставки с право на пълен данъчен кредит, без да са налице такива по смисъла на чл.
6 от ЗДДС, и да потвърди неистина в подадени декларации, които се изискват по силата на чл.
125 ал.1 от ЗДДС и чл. 116 ал.1 от ППЗДДС пред ТД на НАП –гр. Пловдив, офис Пазарджик и
да приспадне неследващ се данъчен кредит, като деянията са извършени, както следва:
1. В периода месец декември 2017 год. в гр. Пазарджик при водене на счетоводството да
бъде използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „**“ ЕООД, ЕИК **,
за данъчен период месец декември 2017 г., в който да бъдат отразени данъчни фактури, без да са
налице доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочен доставчик „**“
ЕООД, ЕИК **, с номера:
№ **********/ 22.12.2017 год. с данъчна основа 2690 лв. и ДДС в размер 538 лв.;
№ **********/ 30.12.2017 год. с данъчна основа 3690 лв. и ДДС в размер 738 лв.;
а на 12.01.2018 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни задължения
в размер – 1276 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 13001520246/ 12.01.2018 г. за
данъчен период м. декември 2017 г., подадена пред ТД на НАП –гр. Пловдив, офис Пазарджик,
да бъде потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на начисления ДДС
по доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 1371.31 лева при действително
установен 95.31 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В да бъде деклариран
ДДС за внасяне в размер на 556.61 лв. при действително установен ДДС за внасяне в размер на
1832.61 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на 1276 лв.;
2. В периода месец януари 2018 год. в гр. Пазарджик при водене на счетоводството да
бъде използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „**“ ЕООД, ЕИК **,
за данъчен период месец януари 2018 г., в който да бъде отразена данъчна фактура, без да са
налице доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочен доставчик „**“
ЕООД, ЕИК **, с номер:
№ 157/ 10.01.2018 год. с данъчна основа 2 640 лв. и ДДС в размер 528 лв.;
а на 14.02.2018 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни
задължения в размер – 528 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 13001528855/
14.02.2018 г. за данъчен период м. януари 2018 г., подадена пред ТД на НАП –гр. Пловдив, офис
Пазарджик, да бъде потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на
начисления ДДС по доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 528 лева при
69
действително установен 0 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В да бъде
деклариран ДДС за внасяне в размер на 560,72 лв. при действително установен ДДС за внасяне в
размер на 1088,72 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на 528 лв.;
3. В периода месец февруари 2018 год. в гр. Пазарджик при водене на счетоводството да
бъде използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „**“ ЕООД, ЕИК **,
за данъчен период месец февруари 2018 г., в който да бъде отразена данъчна фактура, без да са
налице доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочен доставчик „**“
ЕООД, ЕИК **, с номер:
№ **********/ 25.01.2018 год. с данъчна основа 2660 лв. и ДДС в размер 532 лв.;
а на 13.03.2018 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни задължения
в размер – 532 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 13001533462/ 13.03.2018 г. за
данъчен период м. февруари 2018 г., подадена пред ТД на НАП –гр. Пловдив, офис Пазарджик,
да бъде потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на начисления ДДС
по доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 661,30 лева при действително
установен 129,30 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В да бъде
деклариран ДДС за внасяне в размер на 390,45 лв. при действително установен ДДС за внасяне в
размер на 922,45 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на 532 лв.;
4. В периода месец април 2018 год. в гр. Пазарджик при водене на счетоводството да
бъде използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „**“ ЕООД, ЕИК **,
за данъчен период месец април 2018 г., в който да бъде отразена данъчна фактура, без да са
налице доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочен доставчик „**“
ЕООД, ЕИК **, с номер:
№ **********/ 25.04.2018 год. с данъчна основа 6050 лв. и ДДС в размер 1210 лв.;
а на 14.05.2018 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни
задължения в размер – 1210 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 13001547820/
14.05.2018 г. за данъчен период м. април 2018 г., подадена пред ТД на НАП –гр. Пловдив, офис
Пазарджик, да бъде потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на
начисления ДДС по доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 1381,72 лева при
действително установен 171,72 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В да
бъде деклариран ДДС за внасяне в размер на 35,83 лв. при действително установен ДДС за
внасяне в размер на 1245,83 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на
1210 лв.;
5. В периода месец май 2018 год. в гр. Пазарджик при водене на счетоводството да бъде
използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „**“ ЕООД, ЕИК **, за
данъчен период месец май 2018 г., в който да бъдат отразени данъчни фактури, без да са налице
доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочени доставчици „**“ ЕООД,
ЕИК ** и „**“ ЕООД, ЕИК **, с номера:
№ **********/ 10.05.2018 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 3535
лв. и ДДС в размер 707 лв.; и
70
№ **********/ 23.05.2018 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 3825
лв. и ДДС в размер 765 лв.;
а на 13.06.2018 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни
задължения в размер – 1472 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 13001553130/
13.06.2018 г. за данъчен период м. май 2018 г., подадена пред ТД на НАП –гр. Пловдив, офис
Пазарджик, да бъде потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на
начисления ДДС по доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 1667,35 лева при
действително установен 195,35 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В да
бъде деклариран ДДС за възстановяване в размер на 428,95 лв. при действително установен ДДС
за внасяне в размер на 1043,05 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер
на 1472 лв.;
6. В периода месец юни 2018 год. в гр. Пазарджик при водене на счетоводството да бъде
използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „**“ ЕООД, ЕИК **, за
данъчен период месец юни 2018 г., в който да бъдат отразени данъчни фактури, без да са налице
доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочени доставчици „**“ ЕООД,
ЕИК ** и „**, с номера:
№ **********/ 08.06.2018 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 2965
лв. и ДДС в размер 593 лв.;
№ **********/ 12.06.2018 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 3045
лв. и ДДС в размер 609 лв.; и
№ **********/ 19.06.2018 год. с доставчик „**, с данъчна основа 2850 лв. и ДДС в
размер 570 лв.;
№ **********/ 25.06.2018 год. с доставчик „**, с данъчна основа 2760 лв. и ДДС в
размер 552 лв.;
а на 12.07.2018 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни
задължения в размер – 2324 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 13001559194/
12.07.2018 г. за данъчен период м. юни 2018 г., подадена пред ТД на НАП –гр. Пловдив, офис
Пазарджик, да бъде потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на
начисления ДДС по доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 2565,32 лева при
действително установен 241,32 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В да
бъде деклариран ДДС за внасяне в размер на 700,41 лв. при действително установен ДДС за
внасяне в размер на 3024,41 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на
2324 лв.;
7. В периода месец юли 2018 год. в гр. Пазарджик при водене на счетоводството да бъде
използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „**“ ЕООД, ЕИК **, за
данъчен период месец юли 2018 г., в който да бъдат отразени данъчни фактури, без да са налице
доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочени доставчици „** и „**,
ЕИК **, с номера:
№ **********/ 10.07.2018 год. с доставчик „**, с данъчна основа 2785 лв. и ДДС в
71
размер 557 лв.;и
№ 52 / 13.07.2018 год. с доставчик „**, ЕИК **, с данъчна основа 3 950 лв. и ДДС в
размер 790 лв.;
а на 13.08.2018 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни
задължения в размер – 1347 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 13001566043/
13.08.2018 г. за данъчен период м. юли 2018 г., подадена пред ТД на НАП –гр. Пловдив, офис
Пазарджик, да бъде потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на
начисления ДДС по доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 1820,34 лева при
действително установен 473,34 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В да
бъде деклариран ДДС за внасяне в размер на 401,67 лв. при действително установен ДДС за
внасяне в размер на 1748,67 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на
1347 лв.;
8. В периода месец август 2018 год. в гр. Пазарджик при водене на счетоводството да
бъде използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „**“ ЕООД, ЕИК **,
за данъчен период месец август 2018 г., в който да бъдат отразени данъчни фактури, без да са
налице доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочени доставчици „**,
,,**, ЕИК ** и „**“ ЕООД, ЕИК **, с номера:
№ **********/ 09.08.2018 год. с доставчик „**, с данъчна основа 1950 лв. и ДДС в
размер 390 лв.;
№ 1299/ 15.08.2018 год. с доставчик „**, с данъчна основа 4650 лв. и ДДС в размер 930
лв.; и
№ 71/ 16.08.2018 год. с доставчик ,,**, ЕИК **, с данъчна основа 3685 лв. и ДДС в
размер 737 лв.;и
№ **********/ 21.08.2018 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 4125
лв. и ДДС в размер 825 лв.;
а на 12.09.2018 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни
задължения в размер – 2882 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 13001571612/
12.09.2018 г. за данъчен период м. август 2018 г., подадена пред ТД на НАП –гр. Пловдив, офис
Пазарджик, да бъде потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на
начисления ДДС по доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 4832,83 лева при
действително установен 1950,83 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В да
бъде деклариран ДДС за внасяне в размер на 502,81 лв. при действително установен ДДС за
внасяне в размер на 3384,81 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на
2882 лв.;
9. В периода месец септември 2018 год. в гр. Пазарджик при водене на счетоводството
да бъде използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „**“ ЕООД, ЕИК
**, за данъчен период месец септември 2018 г., в който да бъде отразена данъчна фактура, без да
са налице доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочен доставчик „**,
72
ЕИК **, с номер:
№ 88 / 10.09.2018 год. с данъчна основа 2 630 лв. и ДДС в размер 526 лв.;
а на 12.10.2018 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни
задължения в размер – 526 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 13001579586/
12.10.2018 г. за данъчен период м. септември 2018 г., подадена пред ТД на НАП –гр. Пловдив,
офис Пазарджик, да бъде потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на
начисления ДДС по доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 1135,24 лева при
действително установен 609,24 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В да
бъде деклариран ДДС за внасяне в размер на 304,32 лв. при действително установен ДДС за
внасяне в размер на 830,32 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на
526 лв.;
10. В периода месец октомври 2018 год. в гр. Пазарджик при водене на счетоводството
да бъде използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „**“ ЕООД, ЕИК
**, за данъчен период месец октомври 2018 г., в който да бъдат отразени данъчни фактури, без
да са налице доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочени доставчици
„**“ ЕООД, ЕИК ** и „**, с номера:
№ **********/ 17.09.2018 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 2960
лв. и ДДС в размер 592 лв.; и
№ **********/ 16.10.2018 год. с доставчик „**, с данъчна основа 2900 лв. и ДДС в
размер 580 лв.;
а на 09.11.2018 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни
задължения в размер – 1172 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 13001583297/
09.11.2018 г. за данъчен период м. октомври 2018 г., подадена пред ТД на НАП –гр. Пловдив,
офис Пазарджик, да бъде потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на
начисления ДДС по доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 2771,08 лева при
действително установен 1599,08 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В да
бъде деклариран ДДС за възстановяване в размер на 411,24 лв. при действително установен ДДС
за внасяне в размер на 760,76 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на
1172 лв.;
11. В периода месец ноември 2018 год. в гр. Пазарджик при водене на счетоводството да
бъде използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „**“ ЕООД, ЕИК **,
за данъчен период месец ноември 2018 г., в който да бъдат отразени данъчни фактури, без да са
налице доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочени доставчици „**,
„**, ЕИК ** и „**“ ЕООД, ЕИК ** с номера:
№ **********/ 03.11.2018 год. с доставчик „**, с данъчна основа 2650 лв. и ДДС в
размер 530 лв.; и
№ 159/ 14.11.2018 год. с доставчик ,,**, ЕИК **, с данъчна основа 3875 лв. и ДДС в
размер 775 лв.;
73
№ 161/ 16.11.2018 год. с доставчик ,,**, ЕИК **, с данъчна основа 4450 лв. и ДДС в
размер 890 лв.;и
№ **********/ 27.11.2018 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа
4568,33 лв. и ДДС в размер 913,67 лв.;
а на 10.12.2018 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни
задължения в големи размери – 3108,67 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. №
13001590021/ 10.12.2018 г. за данъчен период м. ноември 2018 г., подадена пред ТД на НАП –гр.
Пловдив, офис Пазарджик, да бъде потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно
размера на начисления ДДС по доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 4438,83
лева при действително установен 1330,16 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в
раздел В да бъде деклариран ДДС за внасяне в размер на 554,99 лв. при действително установен
ДДС за внасяне в размер на 3663,66 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в
размер на 3108,67 лв.;
12. В периода месец януари 2019 год. в гр. Пазарджик при водене на счетоводството да
бъде използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „**“ ЕООД, ЕИК **,
за данъчен период месец януари 2019 г., в който да бъде отразена данъчна фактура, без да са
налице доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочен доставчик „** с
номер:
№ 33/ 29.01.2019 год. с данъчна основа 5 200 лв. и ДДС в размер 1040 лв.;
а на 12.02.2019 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни
задължения в размер – 1040 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 13001604733/
12.02.2019 г. за данъчен период м. януари 2019 г., подадена пред ТД на НАП –гр. Пловдив, офис
Пазарджик, да бъде потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на
начисления ДДС по доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 1230,44 лева при
действително установен 190,44 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В да
бъде деклариран ДДС за внасяне в размер на 49,91 лв. при действително установен ДДС за
внасяне в размер на 1089,91 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на
1040 лв.;
13. В периода месец март 2019 год. в гр. Пазарджик при водене на счетоводството да
бъде използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „**“ ЕООД, ЕИК **,
за данъчен период месец март 2019 г., в който да бъдат отразени данъчни фактури, без да са
налице доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочен доставчик „** с
номер:
№ 81 / 05.03.2018 год. с данъчна основа 3 980 лв. и ДДС в размер 796 лв.;
№ 83 / 09.03.2018 год. с данъчна основа 5490 лв. и ДДС в размер 1098 лв.;
№ 85 / 11.03.2018 год. с данъчна основа 5420 лв. и ДДС в размер 1084 лв.;
№ 87 / 15.03.2018 год. с данъчна основа 4 360 лв. и ДДС в размер 872 лв.;
№ 89 / 20.03.2018 год. с данъчна основа 5720 лв. и ДДС в размер 1144 лв.;
74
№ 91 / 23.03.2018 год. с данъчна основа 5320 лв. и ДДС в размер 1064 лв.;
№ 93 / 26.03.2018 год. с данъчна основа 4 780 лв. и ДДС в размер 956 лв.;
№ 95 / 30.03.2018 год. с данъчна основа 5450 лв. и ДДС в размер 1090 лв.;
а на 12.04.2019 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни
задължения в големи размери – 8104 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. №
13001619009/ 12.04.2019 г. за данъчен период м. март 2019 г., подадена пред ТД на НАП –гр.
Пловдив, офис Пазарджик, да бъде потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно
размера на начисления ДДС по доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 8833,67
лева при действително установен 729,67 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в
раздел В да бъде деклариран ДДС за внасяне в размер на 1153,73 лв. при действително установен
ДДС за внасяне в размер на 9257,73 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в
размер на 8104 лв., като необявеното данъчно задължение e внесено в бюджета заедно с
лихвите - престъпление по чл. 255, ал. 4, вр. с ал. 3, вр. ал. 1, т. 2, пр. 1, т. 6, пр. 2, алт. 1 и т.
7, вр. чл. 26, ал. 1, вр. с чл. 20, ал. 4, вр. ал. 1 от НК, за което и на основание чл. 255, ал. 4,
вр. с ал. 3, вр. ал. 1, т. 2, пр. 1, т. 6, пр. 2, алт. 1 и т. 7, вр. чл. 26, ал. 1, вр. с чл. 20, ал. 4, вр.
ал. 1 от НК му се налага наказание 1 /ЕДНА / ГОДИНА ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА и
ГЛОБА в размер на 700 /седемстотин/ лева.
- За това че в гр. Пазарджик и гр. Габрово в периода от месец май 2018 г. до 11.12.2018
г. като помагач, в съучастие с Т. А. Б., ЕГН ********** – помагач и Х. П., ЕГН ********** –
извършител в качеството си управител на дружеството **, умишлено го улеснил чрез
снабдяване с първични счетоводни документи – фактури с невярно съдържание, при
условията на продължавано престъпление по смисъла на чл. 26, ал.1 от НК да извърши повече от
две деяния, които осъществяват поотделно един състав на едно и също престъпление, извършени
са през непродължителни периоди от време, при една и съща обстановка и при еднородност на
вината – пряк умисъл, при което последващите се явяват от обективна и субективна страна
продължение на предшестващите, да избегне установяването и плащането на данъчни
задължения в големи размери общо 9380,50 лв. за фирма **, представляващи дължим данък
върху добавената стойност, като при воденето на счетоводството да използва документи
невярно съдържание – отчетни регистри - дневници за покупките на **, съгласно чл. 124 ал.1 т.1
от ЗДДС и чл. 113 ал.1 от ППЗДДС, в които да отрази данъчни фактури по доставки с право на
пълен данъчен кредит, без да са налице такива по смисъла на чл. 6 от ЗДДС, и да потвърди
неистина в подадени декларации, които се изискват по силата на чл. 125 ал.1 от ЗДДС и чл. 116
ал.1 от ППЗДДС пред ТД на НАП – Пловдив, офис Пазарджик и да приспадне неследващ се
данъчен кредит, като деянията са извършени, както следва:
1. В периода месец май 2018 год. в гр. Пазарджик при водене на счетоводството да бъде
използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на **, за данъчен период
месец май 2018 г., в който да бъдат отразени данъчни фактури, без да са налице доставки по чл.
6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочени доставчици „**“ ЕООД, ЕИК ** и „**, с
75
номера:
№ **********/ 15.05.2018 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 3145
лв. и ДДС в размер 629 лв.;
№ **********/ 28.05.2018 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 3025
лв. и ДДС в размер 605 лв.; и
№ **********/ 21.05.2018 год. с доставчик „**, с данъчна основа 2965 лв. и ДДС в
размер 593 лв.; а на 13.06.2018 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни
задължения в размер – 1827 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 13001553245/
13.06.2018 г. за данъчен период м. май 2018 г., подадена пред ТД на НАП – Пловдив, офис
Пазарджик, да бъде потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на
начисления ДДС по доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 5860,59 лева при
действително установен 4033,59 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В да
бъде деклариран ДДС за внасяне в размер на 275,47 лв. при действително установен ДДС за
внасяне в размер на 2102,47 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на
1827 лв.;
2. В периода месец юни 2018 год. в гр. Пазарджик при водене на счетоводството да бъде
използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на **, за данъчен период
месец юни 2018 г., в който да бъдат отразени данъчни фактури, без да са налице доставки по чл.
6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочени доставчици „**, „**“ ЕООД, ЕИК ** и
„**“ ЕООД, ЕИК **, с номера:
№ **********/ 09.06.2018 год. с доставчик „**, с данъчна основа 3152,5 лв. и ДДС в
размер 630,5 лв.; и
№ **********/ 15.06.2018 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 3025
лв. и ДДС в размер 605 лв.; и
№ **********/ 22.06.2018 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 2950
лв. и ДДС в размер 590 лв.;
а на 10.07.2018 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни
задължения в размер – 1825,5 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 13001557864/
10.07.2018 г. за данъчен период м. юни 2018 г., подадена пред ТД на НАП – Пловдив, офис
Пазарджик, да бъде потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на
начисления ДДС по доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 5404 лева при
действително установен 3578,5 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В да
бъде деклариран ДДС за внасяне в размер на 182,25 лв. при действително установен ДДС за
внасяне в размер на 2007,75 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на
1825,50 лв.;
3. В периода месец септември 2018 год. в гр. Пазарджик при водене на счетоводството
да бъде използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на **, за данъчен
период месец септември 2018 г., в който да бъдат отразени данъчни фактури, без да са налице
доставки по чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочени доставчици „**“ ЕООД,
76
ЕИК ** и „**, с номера:
№ 105/ 15.09.2018 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 3780 лв. и
ДДС в размер 756 лв.;
№ 107/ 21.09.2018 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 4785 лв. и
ДДС в размер 957 лв.; и
№ **********/ 26.09.2018 год. с доставчик „**, с данъчна основа 2685 лв. и ДДС в
размер 537 лв.;
а на 15.10.2018 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни
задължения в размер – 2250 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. № 13001580855/
15.10.2018 г. за данъчен период м. септември 2018 г., подадена пред ТД на НАП – Пловдив, офис
Пазарджик, да бъде потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на
начисления ДДС по доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 6908,86 лева при
действително установен 4658,86 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в раздел В да
бъде деклариран ДДС за внасяне в размер на 444,61 лв. при действително установен ДДС за
внасяне в размер на 2694,61 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на
2250 лв.;
4. В периода месец ноември 2018 год. в гр. Пазарджик при водене на счетоводството да
бъде използван документ с невярно съдържание - дневник за покупките на **, за данъчен период
месец ноември 2018 г., в който да бъдат отразени данъчни фактури, без да са налице доставки по
чл. 6 от ЗДДС с право на пълен данъчен кредит с посочени доставчици „**, „**“ ЕООД, ЕИК **
и „**“ ЕООД, ЕИК **, с номера:
№ **********/ 12.11.2018 год. с доставчик „**, с данъчна основа 4650 лв. и ДДС в
размер 930 лв.; и
№ **********/ 14.11.2018 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 3550
лв. и ДДС в размер 710 лв.;
№ **********/ 27.11.2018 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 4560
лв. и ДДС в размер 912 лв.; и
№ 162/ 24.11.2018 год. с доставчик „**“ ЕООД, ЕИК **, с данъчна основа 4630 лв. и
ДДС в размер 926 лв.;
а на 11.12.2018 г. да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни
задължения в големи размери – 3478 лв., като в справка -декларация по ЗДДС, вх. №
13001590797/ 11.12.2018 г. за данъчен период м. ноември 2018 г., подадена пред ТД на НАП –
Пловдив, офис Пазарджик, да бъде потвърдена неистина в раздел „Б“ от декларацията относно
размера на начисления ДДС по доставки с право на пълен данъчен кредит на стойност 5751,08
лева при действително установен 2273,08 лв. и да бъде променен резултата за периода, като в
раздел В да бъде деклариран ДДС за внасяне в размер на 535,08 лв. при действително установен
ДДС за внасяне в размер на 4013,08 лв. и да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит в
размер на 3478 лв., като необявеното данъчно задължение e внесено в бюджета заедно с
77
лихвите - престъпление по чл. 255, ал. 4 вр. с ал. 1, т. 2, пр. 1, т. 6, пр. 2, алт. 1 и т. 7, вр. чл.
26, ал. 1, вр. с чл. 20, ал. 4, вр. ал. 1 от НК, за което и на основание чл. 255, ал. 4 вр. с ал. 1, т.
2, пр. 1, т. 6, пр. 2, алт. 1 и т. 7, вр. чл. 26, ал. 1, вр. с чл. 20, ал. 4, вр. ал. 1 от НК му се налага
наказание 1 /ЕДНА/ ГОДИНА ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА и ГЛОБА в размер на 700
/седемстотин/ лева.
На основание чл.23, ал.1 и ал.3 от НК на обв.М. М. Й. се налага едно общо най –
тежко наказание 1 /ЕДНА/ ГОДИНА И 6 /ШЕСТ/ МЕСЕЦА ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА,
като се присъединява и наказанието ГЛОБА в размер на 700 /седемстотин/ лева.
Изпълнението на общо определеното наказание 1 ГОДИНА И ШЕСТ МЕСЕЦА
ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА на основание чл.66, ал.1 от НК се отлага ЗА 4 /ЧЕТИРИ/
ГОДИНИ изпитателен срок, считано от датата на одобряване на споразумението от съда -
16.03.2023 година.
Обвиняемият Т. А. Б. ЕГН ********** на основание чл.189 ал.3 изр. 2-ро от НПК се
осъжда да заплати 474,20 лв. в полза на С БОП В.Търново, представляващи разноски по
делото и 5,00 лв. /пет лева/ по сметка на Окръжен съд Габрово в случай на издаване на
изпълнителен лист.
Обвиняемият Ф. Б. Ю. ЕГН ********** на основание чл.189 ал.3 изр. 2-ро от НПК се
осъжда да заплати 474,20 лв. в полза на С БОП В.Търново, представляващи разноски по делото
и 5,00 лв. /пет лева/ по сметка на Окръжен съд Габрово в случай на издаване на изпълнителен
лист.
Обвиняемият М. М. Й. ЕГН ********** на основание чл.189 ал.3 изр. 2-ро от НПК се
осъжда да заплати 474,20лв. в полза на С БОП В.Търново, представляващи разноски по
делото 5,00 лв. /пет лева/ по сметка на Окръжен съд Габрово в случай на издаване на
изпълнителен лист.На основание чл. 24, ал. 3 от НПК ПРЕКРАТЯВА наказателното
производство по НОХД/СП/ № 81/2023 година по описа на Окръжен съд – Габрово.
ОТМЕНЯ взетата по отношение на обвиняемия Т. А. Б. мярка за неотклонение
“ПОДПИСКА".
ОТМЕНЯ взетата по отношение на обвиняемия Ф. Б. Ю. мярка за неотклонение
“ПОДПИСКА".
ОТМЕНЯ взетата по отношение на обвиняемия М. М. Й. мярка за неотклонение
“ПОДПИСКА".
Определението е окончателно и не подлежи на жалба или протест.
Протоколът изготвен в съдебно заседание, което приключи в 10.45 часа.
ПРЕДСЕДАТЕЛ:
78
СЕКРЕТАР:
СПОРАЗУМЕНИЕ:
Съдия при Окръжен съд – Габрово: _______________________
Секретар: _______________________
79