Мотиви към
присъда по НОХД № 229/2017г.
по описа на Окръжен съд П.
Окръжна
прокуратура - П. е повдигнала обвинение срещу Г.С.Г. и същият е предаден на съд
за престъпление по:
1. По чл. 255, ал.3 вр. с ал.1, т.2, пр.1, т.6
и т.7 вр. с чл. 20, ал.4 вр. с ал.1 вр. с чл. 26 от НК за това, че през периода месец
март 2009г. - 16 ноември 2009г. в гр. П., при условията на продължавано
престъпление, в качеството си на ******на “К.” ЕООД, ЕИК ***, ЕТ
“Г.Г.-В.-Г.Г.”, ЕИК ******и ******на управителите на “Г.” ЕООД, ЕИК *** и “К.
И.” ЕООД, ЕИК ***, като помагач, в съучастие с А.Д.К., ЕГН **********, в
качеството си на ******на „К. А.” ЕООД ” ЕООД, ЕИК *** и с Е.К.А., ЕГН
**********, в качеството му на ******на “С.К.” ООД, ЕИК **** и ******на
управителя на „Е” ЕООД, ЕИК ***, всички като помагачи, умишлено е улеснил чрез
съвети, разяснения, обещание да се даде помощ след деянието, отстраняване на
спънки и набавяне на средства А.Т.В., ЕГН **********, като извършител в
качеството му на ******на „М.” ООД, ЕИК *** и К.Т.В., ЕГН **********, като
извършител в качеството му на ******на управителя на „М.” ООД гр. П. ООД, ЕИК
*** - А.Т.В., да избегне установяването и плащането на данъчни задължения за
„М.” ООД гр. П. ООД, ЕИК ***, в особено големи размери - ДДС в размер на 467
233,75 лева като потвърди неистина в писмени декларации, които се изискват по
силата на закон и правилник за приложението му чл.125, ал.1 от ЗДДС и чл. 116,
ал.1 от ППЗДДС), като при водене на счетоводството да състави документи с
невярно съдържание - дневници за покупки по смисъла на чл.124, ал.1 от ЗДДС и
чл.113, ал.1 от ППЗДДС и да отрази данъчни фактури, издадени от “Т.” ЕООД, ЕИК
***, “М.” ООД, ЕИК *** “С.К.” ЕООД, ЕИК ***, „Е” ЕООД, ЕИК ***, “Г.” ЕООД, ЕИК
***, ЕТ „Г. Г.- В.- Г.Г.”, ЕИК *****, „К.” ЕООД, ЕИК***, “К. И.” ЕООД, ЕИК ***,
“Е.” ООД, ЕИК *** и „Ф.” ЕООД, ЕИК***, по които не е налице данъчно събитие по
смисъла на чл. 25, ал. 1 от ЗДДС и да приспадне неследващ се данъчен кредит,
както следва:
През м. март 2009 г. при водене на счетоводството да състави документ с
невярно съдържание - дневник за покупките на „М.” ООД гр. П. ООД гр. П., в
който да отрази неполучени доставки с право на пълен данъчен кредит по данъчна
фактура с № 167/29.03.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен
данъчен кредит в размер на 90 211,67 лева с посочен доставчик “Е.” ООД,
а на 14.04.2009 г. да избегне плащането на данъчни задължения в особено
големи размери - 90 211,67 лева като в СД по ЗДДС, вх. № 16001270003/14.04.2009
г. за данъчен период м. март 2009 г., подадена пред ТД на НАП - П., да потвърди
неистина относно размера на получени доставки и начислен ДДС по доставките с
право на пълен данъчен кредит в размер на 159 119,66 лв. в раздел „Б” от
декларацията, а действително установения е 68 907,99 лв. и да промени резултата
за периода, като в раздел „В” да декларира ДДС за възстановяване в размер на 19
945,00 лева, а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 70 266,67
лева и да приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 90 211,67 лева. През м. април 2009 г. при водене на
счетоводството да състави документ с невярно съдържание-дневник за покупките на
„М.” ООД гр. П. ООД гр. П., в който да отрази неполучени доставки с право на
пълен данъчен кредит по данъчни фактури с №№
5371/01.04.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 001,88 лева с посочен доставчик “Е” ЕООД
5376/02.04.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 080,32 лева с посочен доставчик “Е” ЕООД
5377/02.04.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 089,67 лева с посочен доставчик “Е” ЕООД
5380/03.04.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 712,95 лева с посочен доставчик “Е” ЕООД
5381/03.04.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 456,44 лева с посочен доставчик “Е” ЕООД
5385/06.04.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 3 113,35 лева с посочен доставчик “Е” ЕООД
5386/06.04.2009 г. с начислен
данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 712,35 лева с
посочен доставчик “Е” ЕООД
200003/16.04.2009 г. с начислен
данък при доставки с
право на пълен данъчен кредит в
размер на 832,82 лева с посочен доставчик “Е” ЕООД
200004/17.04.2009 г. с начислен данък
при доставки с
право на пълен данъчен кредит в
размер на 825,04 лева с посочен доставчик “Е” ЕООД
200007/21.04.2009 г. с начислен
данък при доставки
с право на пълен данъчен кредит в
размер на 1 868,00 лева с посочен доставчик “Е” ЕООД
19/16.04.2009 г. с начислен данък
при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
952,69 лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД
20/17.04.2009 г. с начислен данък
при доставки с право
на пълен данъчен кредит в размер
на 792,35 лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД
21/21.04.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 834,38 лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД
22/22.04.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 834,38 лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД
24/29.04.2009 г. с начислен
данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 833,72 лева с
посочен доставчик “С.К.” ЕООД
25/30.04.2009 г. с начислен
данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 833,72 лева с
посочен доставчик “С.К.” ЕООД,
а на 14.05.2009 г. да избегне плащането на данъчни задължения в особено големи
размери - 20 774,06 лева като в СД по ЗДДС, вх. № 16001289586/14.05.2009 г. за
данъчен период м. април 2009 г., подадена пред ТД на НАП - П., да потвърди
неистина относно размера на получени доставки и начислен ДДС по доставките с
право на пълен данъчен кредит в размер на 96 251,12 лв. в раздел „Б” от
декларацията, а действително установения е 75 447,06 лв. и да промени резултата
за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на 21 434,59
лева, а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 42 208,65 лева и
да приспадне неследващ се
данъчен кредит в
размер на 20 774,06 лева.
През м. май 2009 г. при водене на счетоводството да състави документ с
невярно съдържание - дневник за покупките на „М.” ООД гр. П. ООД гр. П., в
който да отрази неполучени доставки с право на пълен данъчен кредит по данъчни
фактури с №№
**********/04.05.2009 г. с начислен
данък при доставки
с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 320,00
лева с посочен доставчик “Е.” ООД;
**********/14.05.2009 г. с начислен
данък при доставки
с право на пълен данъчен кредит в размер на 751,33
лева с посочен доставчик “Е.” ООД;
**********/29.05.2009 г. с начислен
данък при доставки
с право на пълен данъчен кредит в размер на 10 862,50
лева с посочен доставчик “Е.” ООД;
200016/30.04.2009 г. с начислен
данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
10 059,67 лева с посочен доставчик “Е” ЕООД;
200036/14.05.2009 г. с начислен
данък при доставки
с право на пълен данъчен кредит в
размер на 2 649,17 лева с посочен доставчик “Е” ЕООД;
126/30.04.2009 г. с начислен данък
при доставки с
право на пълен данъчен кредит в размер на 6 862,00
лева с посочен доставчик “К.” ЕООД;
127/30.04.2009 г. с начислен
данък при доставки
с право на
пълен данъчен кредит в размер на 7 532,00 лева с посочен доставчик “К.”
ЕООД;
**********/19.05.2009 г. с начислен
данък при доставки
с право на пълен данъчен кредит в
размер на 2 096,10 лева с посочен доставчик “М.” ООД;
**********/21.05.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен
данъчен кредит в размер на 2 101,80 лева с посочен доставчик “М.” ООД;
**********/27.05.2009 г. с начислен
данък при доставки
с право на пълен данъчен кредит в
размер на 1 750,00 лева с посочен доставчик “М.” ООД;
27/12.05.2009 г. с начислен
данък при доставки
с право на пълен данъчен кредит в размер на 834,50
лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД;
28/19.05.2009 г. с начислен
данък при доставки
с право на
пълен данъчен кредит в размер на 834,50 лева с посочен доставчик “С.К.”
ЕООД;
29/20.05.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 833,72 лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД;
30/23.05.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 833,78 лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД;
31/25.05.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 481,21 лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД;
32/30.05.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 511,60 лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД;
*********/28.05.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен
данъчен кредит в размер на 2 233,60 лева с посочен доставчик “Т.” ЕООД,
а на 12.06.2009 г. да избегне плащането на данъчни задължения в особено
големи размери - 47 547,48 лева като в СД по ЗДДС, вх. № 16001301713/12.06.2009
г. за данъчен период м. май 2009 г., подадена пред ТД на НАП - П., да потвърди
неистина относно размера на получени
доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер
на 213 384,72 лв. в раздел „Б” от декларацията, а действително установения е
165 837,24 лв. и да промени резултата за периода, като в раздел „В” да декларира
ДДС за възстановяване в размер на 51 859,88 лева, а действително установения е
ДДС за възстановяване в размер на 4 312,40 лева и да приспадне неследващ се
данъчен кредит в размер на 47 547,48 лева.
През м. юни 2009 г. при водене на счетоводството да състави документ с
невярно съдържание - дневник за покупките на „М.” ООД гр. П. ООД гр. П., в
който да отрази неполучени доставки с право на пълен данъчен кредит по данъчни
фактури с №№
1129/22.06.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 400,00 лева с посочен доставчик ЕТ “Г. Г.Г.”;
1130/25.06.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 4 000,00 лева с посочен доставчик ЕТ “Г. Г.Г.”;
1131/29.06.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 4 000,00 лева с посочен доставчик ЕТ “Г. Г.Г.”;
1135/30.06.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 552,00 лева с посочен доставчик ЕТ “Г. Г.Г.”;
715/30.06.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 5 680,00 лева с посочен доставчик “Г.” ЕООД;
200069/03.06.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 406,81 лева с посочен доставчик “Е” ЕООД;
172/25.06.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 837,00 лева с посочен доставчик “К.” ЕООД;
173/26.06.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 674,00 лева с посочен доставчик “К.” ЕООД;
174/27.06.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 074,00 лева с посочен доставчик “К.” ЕООД;
176/30.06.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит
в размер на 1 782,00 лева с посочен доставчик “К.” ЕООД;
94/29.06.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 3 733,36 лева с посочен доставчик “К. И.” ЕООД;
96/30.06.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 4 517,42 лева с посочен доставчик “К. И.” ЕООД;
**********/05.06.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 539,28 лева с посочен доставчик “М.” ООД;
**********/11.06.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 710,90 лева с посочен доставчик “М.” ООД;
**********/16.06.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 319,00 лева с посочен доставчик “М.” ООД;
**********/17.06.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 837,50 лева с посочен доставчик “М.” ООД;
**********/19.06.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 492,00 лева с посочен доставчик “М.” ООД;
**********/22.06.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 525,80 лева с посочен доставчик “М.” ООД;
**********/23.06.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 506,00 лева с посочен доставчик “М.” ООД;
**********/30.06.2009г. с начислен данък при доставки с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 653,00 лева с посочен доставчик “М.” ООД;
33/03.06.2009г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 056,56 лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД;
35/08.06.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 900,73 лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД;
39/12.06.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 896,05 лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД;
41/19.06.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 037,08 лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД;
43/20.06.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 966,17 лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД;
45/25.06.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 857,09 лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД;
*********/30.06.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 634,40 лева с посочен доставчик “Т.” ЕООД,
а на 14.07.2009 г. да избегне плащането на данъчни задължения в особено
големи размери - 54 588,15 лева като в СД по ЗДДС, вх. № 16001323405/14.07.2009
г. за данъчен период м. юни 2009 г., подадена пред ТД на НАП - П., да потвърди
неистина относно размера на получени доставки и начислен ДДС по доставките с
право на пълен данъчен кредит в размер на 120 116,10 лв. в раздел „Б” от
декларацията, а действително установения е 65 527,95 лв. и да промени резултата
за периода, като в раздел „В” да декларира ДДС за внасяне в размер на 11 718,14
лева, а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 66 306,29 лева и
да приспадне неследващ се данъчен кредит в размер на 54 588,15 лева.
През м. юли 2009 г. при водене на счетоводството да състави документ с
невярно съдържание - дневник за покупките на „М.” ООД гр. П. ООД гр. П., в
който да отрази неполучени доставки с право на пълен данъчен кредит по данъчни
фактури с №№
1137/30.06.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 344,00 лева с посочен доставчик ЕТ “Г.Г. — В.Г.Г.”;
1274/16.07.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 4 000,00 лева с посочен доставчик ЕТ “Г. Г.Г.”;
1275/20.07.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 480,00 лева с посочен доставчик ЕТ “Г. Г.Г.”;
1281/22.07.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 920,00 лева с посочен доставчик ЕТ “Г. Г.Г.”;
1070/27.07.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 410,80 лева с посочен доставчик ЕТ “Г. Г.Г.”;
1073/27.07.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 579,20 лева с посочен доставчик ЕТ “Г. Г.Г.”;
1283/29.07.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 5 480,00 лева с посочен доставчик ЕТ “Г. Г.Г.”;
1285/30.07.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 4 800,00 лева с посочен доставчик ЕТ “Г. Г.Г.”;
1287/31.07.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит
в размер на 6 880,00 лева с посочен доставчик ЕТ “Г. Г.Г.”;
200256/02.07.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 486,20 лева с посочен доставчик “Е” ЕООД;
200268/03.07.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 490,87 лева с посочен доставчик “Е” ЕООД;
200278/04.07.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 428,54 лева с посочен доставчик “Е” ЕООД;
200284/06.07.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 171,42 лева с посочен доставчик “Е” ЕООД;
200387/16.07.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 634,53 лева с посочен доставчик “Е” ЕООД;
200431/20.07.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 857,08 лева с посочен доставчик “Е” ЕООД;
200453/23.07.2009г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 140,25 лева с посочен доставчик “Е” ЕООД;
200479/30.07.2009г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 748,61 лева с посочен доставчик “Е” ЕООД;
200481/31.07.2009г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 96,25 лева с посочен доставчик “Е” ЕООД;
177/09.07.2009г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 025,00 лева с посочен доставчик “К.” ЕООД;
179/13.07.2009г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 474,00 лева с посочен доставчик “К.” ЕООД;
182/22.07.2009г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит размер на 2 819,20 лева с посочен доставчик “К.” ЕООД;
184/25.07.2009г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 5 807,00 лева с посочен доставчик “К.” ЕООД;
100/24.07.2009г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 600,00 лева с посочен доставчик “К. И.” ЕООД;
98/28.07.2009г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит
в размер на 1 510,00 лева с посочен доставчик “К. И.” ЕООД;
99/30.07.2009г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 990,00 лева с посочен доставчик “К. И.” ЕООД;
**********/10.07.2009г. с начислен данък при доставки с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 600,80 лева с посочен доставчик “М.” ООД;
**********/24.07.2009г. с начислен данък при доставки с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 492,00 лева с посочен доставчик “М.” ООД;
**********/27.07.2009г. с начислен данък при доставки с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 595,50 лева с посочен доставчик “М.” ООД;
**********/28.07.2009г. с начислен данък при доставки с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 647,35 лева с посочен доставчик “М.” ООД;
**********/29.07.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 647,00 лева с посочен доставчик “М.” ООД;
**********/30.07.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 648,50 лева с посочен доставчик “М.” ООД;
**********/31.07.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 785,50 лева с посочен доставчик “М.” ООД;
**********/31.07.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 802,00 лева с посочен доставчик “М.” ООД;
52/30.07.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 894,50 лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД;
*********/30.07.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 300,28 лева с посочен доставчик “Т.” ЕООД,
а на 14.08.2009 г. да избегне плащането на данъчни задължения в особено
големи размери - 66 427,98 лева като в СД по ЗДДС, вх. № 16001341497/14.08.2009
г. за данъчен период м. юли 2009г., подадена пред ТД на НАП - П., да потвърди
неистина относно размера на получени доставки и начислен ДДС по доставките с
право на пълен данъчен кредит в размер на 190 816,64 лв. в раздел „Б” от
декларацията, а действително установения е 124 388,66 лв. и да промени
резултата за периода, като в раздел „В” да декларира ДДС за внасяне в размер на
33 647,90 лева, а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 100
075,88 лева и да приспадне неследващ се данъчен кредит в размер на 66 427,98
лева.
През м. август 2009 г. при водене на счетоводството да състави документ с
невярно съдържание - дневник за покупките на „М.” ООД гр. П. ООД гр. П., в
който да отрази неполучени доставки с право на пълен данъчен кредит по данъчни
фактури с №№
1074/27.07.2009г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 708,64 лева с посочен доставчик ЕТ “Г. Г.Г.”;
105/31.08.2009г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 120,00 лева с посочен доставчик “К. И.” ЕООД;
**********/19.08.2009г. с начислен данък при доставки с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 650,00 лева с посочен доставчик “М.” ООД;
**********/25.08.2009г. с начислен данък при доставки с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 649,97 00 лева с посочен доставчик “М.” ООД;
**********/31.08.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен
данъчен кредит в размер на 2 484,90 лева с посочен доставчик “М.” ООД;
**********/31.08.2009г. с начислен данък при доставки с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 230,10 лева с посочен доставчик “М.” ООД;
54/04.08.2009г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 146,60 лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД;
55/06.08.2009г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 449,00 лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД;
56/11.08.2009г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 669,50 лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД;
57/12.08.2009г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 165,50 лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД;
58/13.08.2009г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 337,18 лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД;
59/14.08.2009г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 324,58 лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД;
61/17.08.2009г. е начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 063,13 лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД;
62/19.08.2009г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 377,52 лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД;
63/22.08.2009г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 3 882,35 лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД;
64/26.08.2009г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 045,01 лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД;
65/27.08.2009г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 377,51 лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД;
66/29.08.2009г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 552,36 лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД;
67/31.08.2009г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 571,35 лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД;
*********/14.08.2009г. с начислен данък при доставки с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 287,04 лева с посочен доставчик “Т.” ЕООД;
*********/24.08.2009г. с начислен данък при доставки с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 567,20 лева с посочен доставчик “Т.” ЕООД;
*********/27.08.2009г. с начислен данък при доставки с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 293,31 лева с посочен доставчик “Т.” ЕООД;
*********/31.08.2009г. с начислен данък при доставки с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 289,79 лева с посочен доставчик “Т.”
ЕООД;
*********/31.08.2009г. с начислен данък при доставки с право на пълен
данъчен кредит в размер на 3 035,90 лева с посочен доставчик “Т.” ЕООД,
а на 14.09.2009 г. да избегне плащането на данъчни задължения в особено
големи размери - 40 278,44 лева като в СД по ЗДДС, вх. № 16001358185/14.09.2009
г. за данъчен период м. август 2009г., подадена пред ТД на НАП - П., да
потвърди неистина относно размера на получени доставки и начислен ДДС по
доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 73 112,24 лв. в раздел
„Б” от декларацията, а действително установения е 32 833,80 лв. и да промени
резултата за периода, като в раздел „В” да декларира ДДС за внасяне в размер на
6 803,57 лева, а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 47
082,01 лева и да приспадне неследващ се данъчен кредит в размер на 40 278,44
лева.
През м. септември 2009г. при водене на счетоводството да състави документ с
невярно съдържание - дневник за покупките на „М.” ООД гр. П. ООД гр. П., в
който да отрази неполучени доставки с право на пълен данъчен кредит по данъчни
фактури с №№
1151/04.08.2009г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 400,00 лева с посочен доставчик ЕТ “Г. Г.Г.”;
1152/04.08.2009г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 4 000,00 лева с посочен доставчик ЕТ “Г. Г.Г.”;
1075/05.08.2009г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 8 800,00 лева с посочен доставчик ЕТ “Г. Г.Г.”;
1076/11.08.2009г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 7 400,00 лева с посочен доставчик ЕТ “Г. Г.Г.”;
1077/04.08.2009г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 4 800,00 лева с посочен доставчик ЕТ “Г. Г.Г.”;
1078/24.08.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 400,00 лева с посочен доставчик ЕТ “Г. Г.Г.”;
744/25.09.2009г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 355,00 лева с посочен доставчик “Г.” ЕООД;
757/30.09.2009г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 540,00 лева с посочен доставчик “Г.” ЕООД;
759/30.09.2009г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 913,50 лева с посочен доставчик “Г.” ЕООД;
185/27.07.2009г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 4 266,00 лева с посочен доставчик “К.” ЕООД;
186/27.07.2009г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 3 240,00 лева с посочен доставчик “К.” ЕООД;
143/28.09.2009г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 251,50 лева с посочен доставчик “К.” ЕООД;
145/30.09.2009г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 370,00 лева с посочен доставчик “К.” ЕООД;
146/30.09.2009г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 872,30 лева с посочен доставчик “К.” ЕООД;
104/13.08.2009г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 3 260,00 лева с посочен доставчик “К. И.” ЕООД;
107/29.09.2009г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 3 175,00 лева с посочен доставчик “К. И.” ЕООД;
**********/10.09.2009г. с начислен данък при доставки с право на пълен
данъчен кредит в размер на 7,17 лева с посочен доставчик “М.” ООД;
**********/16.09.2009г. с начислен данък при доставки с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 559,20 лева с посочен доставчик “М.” ООД;
**********/16.09.2009г. с начислен данък при доставки с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 643,20 лева с посочен доставчик “М.” ООД;
**********/21.09.2009г. с начислен данък при доставки с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 296,20 лева с посочен доставчик “М.” ООД;
**********/21.09.2009г. с начислен данък при доставки с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 637,20 лева с посочен доставчик “М.” ООД;
**********/22.09.2009г. с начислен данък при доставки с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 081,30 лева с посочен доставчик “М.” ООД;
**********/25.09.2009г. с начислен данък при доставки с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 660,60 лева с посочен доставчик “М.” ООД;
**********/25.09.2009г. с начислен данък при доставки с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 633,20 лева с посочен доставчик “М.” ООД;
**********/26.09.2009г. с начислен данък при доставки с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 651,00 лева с посочен доставчик “М.” ООД;
**********/28.09.2009г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 621,50 лева с посочен доставчик “М.” ООД;
**********/29.09.2009г. с начислен данък при доставки с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 622,25 лева с посочен доставчик “М.” ООД;
**********/30.09.2009г. с начислен данък при доставки с право на пълен
данъчен кредит в размер на 2 836,41 лева с посочен доставчик “М.” ООД;
60/15.08.2009г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 845,78 лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД;
68/02.09.2009г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 336,34 лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД;
69/05.09.2009г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 004,51 лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД;
70/11.09.2009г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 3 654,36 лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД;
72/15.09.2009г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 820,86 лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД;
73/18.09.2009г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 4 876,80 лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД;
74/24.09.2009г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 4 102,40 лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД;
76/30.09.2009г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 3 198,37 лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД;
*********/15.09.2009г. с начислен данък при доставки с право на пълен
данъчен кредит в размер на 935,32 лева с посочен доставчик “Т.” ЕООД;
*********/21.09.2009г. с начислен данък при доставки с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 189,89 лева с посочен доставчик “Т.” ЕООД;
*********/28.09.2009г. с начислен данък при доставки с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 439,01 лева с посочен доставчик “Т.” ЕООД;
1133/29.09.2009г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 25,07 лева с посочен доставчик “Т.” ЕООД;
*********/29.09.2009г. с начислен данък при доставки с право на пълен
данъчен кредит в размер на 870,52 лева с посочен доставчик “Т.” ЕООД,
а на 13.10.2009 г. да избегне плащането на данъчни задължения в особено
големи размери - 98 541,72 лева като в СД по ЗДДС, вх. № 16001372797/13.10.2009
г. за данъчен период м. септември 2009г., подадена пред ТД на НАП - П., да
потвърди неистина относно размера на получени доставки и начислен ДДС по
доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 138 160,03 лв. в раздел
„Б” от декларацията, а действително установения е 39 618,31 лв. и да промени
резултата за периода, като в раздел „В” да декларира ДДС за внасяне в размер на
587,46 лева, а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 99 129,18
лева и да приспадне неследващ се данъчен кредит в размер на 98 541,72 лева.
През м. октомври 2009г. при водене
на счетоводството да състави документ с невярно съдържание - дневник за
покупките на „М.” ООД гр. П. ООД гр. П., в който да отрази неполучени доставки
с право на пълен данъчен кредит по данъчни фактури с №№
1315/14.10.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 631,50 лева с посочен доставчик ЕТ “Г. Г.Г.”;
1316/21.10.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 570,00 лева с посочен доставчик ЕТ “Г. Г.Г.”;
1317/26.10.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 3 925,00 лева с посочен доставчик ЕТ “Г. Г.Г.”;
1318/27.10.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит размер на 7 900,00 лева с посочен доставчик ЕТ “Г. Г.Г.”;
1319/28.10.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 8 164,00 лева с посочен доставчик ЕТ “Г. Г.Г.”;
793/05.10.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 570,00 лева с посочен доставчик “Г.” ЕООД;
794/07.10.2009г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 355,00 лева с посочен доставчик “Г.” ЕООД;
797/09.10.2009г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 608,00 лева с посочен доставчик “Г.” ЕООД;
798/09.10.2009г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 570,00 лева с посочен доставчик “Г.” ЕООД;
799/12.10.2009г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 570,00 лева с посочен доставчик “Г.” ЕООД;
200660/28.10.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 560,00 лева с посочен доставчик “Е” ЕООД;
151/30.10.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 3 360,00 лева с посочен доставчик “К.” ЕООД;
152/30.10.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 4 000,00 лева с посочен доставчик “К.” ЕООД;
111/30.10.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 750,00 лева с посочен доставчик “К. И.” ЕООД;
**********/05.10.2009 г. с начислен данък, при доставки с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 573,75 лева с посочен доставчик “М.” ООД;
**********/06.10.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 653,00 лева с посочен доставчик “М.” ООД;
**********/12.10.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 104,00 лева с посочен доставчик “М.” ООД,
а на 16.11.2009 г. да избегне плащането на данъчни задължения в особено
големи размери - 48 864,25 лева като в СД по ЗДДС, вх. № 16001394463/16.11.2009
г. за данъчен период м. октомври 2009г., подадена пред ТД на НАП - П., да
потвърди неистина относно размера на получени доставки и начислен ДДС по
доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 71 181,90 лв. в раздел
„Б” от декларацията, а действително установения е 22 317,65 лв. и да промени
резултата за периода, като в раздел „В” да декларира ДДС за възстановяване в
размер на 1 217,36 лева, а действително установения е ДДС за внасяне в размер
на 47 646,89 лева и да приспадне неследващ се данъчен кредит в размер на 48
864,25 лева;
2.
За престъпление по чл. 255, ал.3 вр. с ал.1, т.2, пр.1, т.6 и т.7 вр. с
чл. 20, ал.4 вр. с ал.1 вр. с чл. 26, ал.1 от НК, за това, че през периода месец декември 2009г.
- 15 август 2011г. в гр.П. и гр.Б., при условията на продължавано
престъпление, в качеството си ******на управителите на “Г.” ЕООД, ЕИК ***и на
„К. И.” ООД, ЕИК ***, като помагач, в съучастие с А.Д.К., ЕГН **********, в
качеството си на ******на „К. А.” ЕООД ” ЕООД, ЕИК ***и с Е.К.А., ЕГН
**********, в качеството му на ******на “Т.” ЕООД, ЕИК ***, “С.К.” ЕООД, ЕИК
*** и ******на управителя на „Е” ЕООД, ЕИК ***и на управителя на “Г.И.” ЕООД,
ЕИК ***, всички като помагачи, умишлено е улеснил чрез съвети, разяснения,
обещание да се даде помощ след деянието, отстраняване на спънки и набавяне на
средства, К.Т.В., ЕГН **********, като извършител в качеството му на ******на
“М.”, ЕИК ***, да избегне установяването и плащането на данъчни задължения за
“М.” ООД, ЕИК ***, в особено големи размери - ДДС в размер на 1 565 611,55
лева, като потвърди неистина в писмени декларации, които се изискват по силата
на закон и правилник за приложението му чл.125, ал.1 от ЗДДС и чл. 116, ал.1 от
ППЗДДС, като при водене на счетоводството да състави документи с невярно
съдържание - дневници за покупки по смисъла на чл.124, ал.1 от ЗДДС и чл.113,
ал.1 от ППЗДДС и да отрази данъчни фактури, издадени от “Т.” ЕООД, ЕИК ***,
“М.” ООД, ЕИК ***, “С.К.” ЕООД, ЕИК ***, “Т.” ЕООД, ЕИК ***, „Е” ЕООД, ЕИК ***,
“Г.И.” ЕООД, ЕИК ***, “Г.” ЕООД, ЕИК ***, „К. И.” ЕООД, ЕИК *** и “Ф.” ЕООД,
ЕИК ***, по които не е налице данъчно събитие по смисъла на чл.25, ал.1 от ЗДДС
и да приспадне неследващ се данъчен кредит, както следва:
През м. декември 2009г. при водене на счетоводството да състави документ с
невярно съдържание - дневник за покупките на „М.” ЕООД гр. П., в който да
отрази неполучени доставки с право на пълен данъчен кредит по данъчни фактури с
№№
200720/02.12.2009г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 800. 00 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
200722/03.12.2009г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 968. 00 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
200724/04.12.2009г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 400. 00 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
200733/09.12.2009г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 880, 00 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
122/09.12.2009г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 580,00 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
123/17.12.2009г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 896, 00 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
124/18.12.2009г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 440,00 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
126/29.12.2009г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 422,00 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
128/30.12.2009г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 790, 00 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
129/31.12.2009г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 528, 00 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
**********/15.12.2009г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 172, 90 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/16.12.2009г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 236,50 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/18.12.2009г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 188,10 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/21.12.2009г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 363,40 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/26.12.2009г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 564,10 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/27.12.2009г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 373,40 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/28.12.2009г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 560, 00 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/29.12.2009г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 520, 70 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/30.12.2009г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 407,40 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/30.12.2009г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 316, 40 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
105/30.12.2009г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 5 541,67 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
**********/14.12.2009г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 179,20 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/15.12.2009г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 176, 92 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/18.12.2009г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 195,10 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/21.12.2009г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 442,19 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/30.12.2009г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 092,44 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/30.12.2009г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 783, 20 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
а на 14.01.2010 г. да избегне плащането на данъчни задължения в особено
големи размери - 46 817. 62 лева като в СД по ЗДДС, вх. №
16001429238/14.01.2010 г. за данъчен период м. декември 2009г., подадена пред
ТД- НАП- П. да потвърди неистина относно размера на получени доставки и
начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 70 159.
68 лв. в раздел „Б” от декларацията, а действително установения е 23 342. 06
лв. и да промени резултата за периода, като в раздел „В” да декларира ДДС за
внасяне в размер на 722. 03 лева, а действително установения е ДДС за внасяне в
размер на 47 539. 65 лева и да приспадне неследващ се данъчен кредит в размер
на 46 817. 62 лева.
През м. януари 2010 г. при водене на счетоводството да състави документ с
невярно съдържание - дневник за покупките на „М.” ЕООД гр. П., в който да
отрази неполучени доставки с право на пълен данъчен кредит по данъчни фактури с
№№
841/21.12.2009г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 976. 80 лв. с посочен доставчик “Г.” ЕООД.
200792/08.01.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 892.80 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
200794/09.01.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 000. 00 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
200798/14.01.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 672. 00 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
200804/16.01.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 3 200, 00 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
200808/21.01.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 418, 50 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
200810/23.01.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 3 360,00 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
200825/29.01.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 977,60 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
200837/30.01.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 120,00 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
131/21.01.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 185, 00 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
**********/08.01.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 180, 51 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/13.01.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 339, 00 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/22.01.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 424, 90 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/26.01.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 088, 30 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/29.01.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 986, 88 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/30.01.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 979, 20 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/08.01.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 100, 01 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/18.01.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 781, 98 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/22.01.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 041, 29 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/29.01.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 676, 12 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
а на 15.02.2010г. да избегне плащането на данъчни задължения в особено
големи размери - 32 400,89 лева като в СД по ЗДДС, вх. №
16001447814/15.02.2010г. за данъчен период м. януари 2010г., подадена пред ТД –
НАП - П. да потвърди неистина относно размера на получени доставки и начислен
ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 62 070. 86 лв. в
раздел „Б” от декларацията, а действително установения е 29 669. 97 лв. и да
промени резултата за периода, като в раздел „В” да декларира ДДС за
възстановяване в размер на 1 870. 75 лева, а действително установения е ДДС за
внасяне в размер на 30 530. 14 лева и да приспадне неследващ се данъчен кредит
в размер на 32 400. 89 лева.
През м. февруари 2010г. при водене на счетоводството да състави документ с
невярно съдържание - дневник за покупките на „М.” ЕООД гр. П., в който да
отрази неполучени доставки с право на пълен данъчен кредит по данъчни фактури с
№№
874/19.02.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 570. 00 лв. с посочен доставчик “Г.С” ЕООД;
200845/04.02.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 688. 00 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
200855/11.02.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 806. 40 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
200856/13.02.2010 г.с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 080. 00 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
200862/17.02.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 961, 60 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
200867/23.02.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 029, 17 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
200871/25.02.2010 г.с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 710, 00 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
200892/27.02.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 504,17 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
166/12.02.2010 г.с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 896, 00 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
167/15.02.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 280, 00 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
168/24.02.2010 г.с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 580, 00 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
169/26.02.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 659, 00 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
170/26.02.2010 г.с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 501,00 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
172/26.02.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 3 081, 00 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
173/26.02.2010 г.с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 659,00 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
174/26.02.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 738, 00 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
175/26.02.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 212, 00 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
176/26.02.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 790, 00 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
**********/10.02.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 073, 50 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/12.02.2010 г.с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 146, 38 лева с посочен доставчик „М. ООД,
**********/18.02.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 250, 70 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/23.02.2010 г.с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 413,48 лева с посочен доставчик „М.” ООД
**********/27.02.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 305, 30 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
а на 12 03.2010 г.да избегне плащането на данъчни задължения в особено
големи размери - 35 934. 70 лева като в СД по ЗДДС, вх. № 16001456151/12.03.2010
г. за данъчен период м. февруари 20 Юг., подадена пред ТД- НАП- П. да потвърди
неистина относно размера на получени доставки и начислен ДДС по доставките с
право на пълен данъчен кредит в размер на 45 127. 10 лв. в раздел „Б” от декларацията,
а действително установения е 9 192. 40 лв. и да промени резултата за периода,
като в раздел „В” да декларира ДДС за внасяне в размер на 2 231. 41 лева, а
действително установения е ДДС за внасяне в размер на 38 166. 11 лева и да
приспадне неследващ се данъчен кредит в размер на 35 934. 70 лева.
През м. март 2010 г. при водене на счетоводството да състави документ с
невярно съдържание - дневник за покупките на „М.” ЕООД гр. П., в който да
отрази неполучени доставки с право на пълен данъчен кредит по данъчни фактури с
№№
926/25.03.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 5 975. 00 лв. с посочен доставчик “Г.” ЕООД,
927/29.03.2010 г.с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 355. 00 лв. с посочен доставчик „Г.” ЕООД,
928/30.03.2010 г.с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 7 065. 00 лв. с посочен доставчик “Г.” ЕООД,
200865/23.02.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 929.17 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
200917/11.03.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 666. 67 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
200963/31.03.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 4 591. 67 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
200964/31.03.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 3 182, 50 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
171/26.02.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 3 160,00 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
138/16.03.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 580,00 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
140/19.03.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 3 398,96 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
**********/26.02.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 644,96 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/19.03.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 184, 50 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/22.03.2010 г.с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 259,50 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/24.03.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 349, 30 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/26.03.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 650, 00 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/27.03.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 185, 00 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
128/22.03.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 666, 67 лева с посочен доставчик „С.К.” ООД,
**********/22.03.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 164,40 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
а на 13.04.2010г. да
избегне плащането на данъчни задължения в особено големи размери - 51 181. 89
лева като в СД по ЗДДС, вх. № 16001478570/13.04.2010г. за данъчен период м.
март 2010г., подадена пред ТД- НАП- П. да потвърди неистина относно размера на
получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит
в размер на 113 064. 71 лв. в раздел „Б” от декларацията, а действително
установения е 61 882. 82 лв. и да промени резултата за периода, като в раздел
,3” да декларира ДДС за внасяне в размер на 398. 43 лева, а действително
установения е ДДС за внасяне в размер на 51 850. 32 лева и да приспадне
неследващ се данъчен кредит в размер на 51 181. 89 лева.
През м. април 2010 г. при водене на счетоводството да състави документ с
невярно съдържание - дневник за покупките на „М.” ЕООД гр. П., в който да
отрази неполучени доставки с право на пълен данъчен кредит по данъчни фактури с
№№
929/31.03.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 6 072. 76 лв. с посочен доставчик “Г.” ЕООД,
898/09.04.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 3 140. 00 лв. с посочен доставчик “Г.” ЕООД,
900/19.04.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 570. 00 лв. с посочен доставчик “Г.” ЕООД,
936/26.04.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 3 925. 00 лв. с посочен доставчик “Г.” ЕООД,
937/28.04.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 5 495. 00 лв. с посочен доставчик “Г.” ЕООД,
200975/08.04.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 3 277. 50 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
200978/09.04.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 3 483. 33 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
200981/12.04.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 3 388. 33 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
200982/13.04.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 3 245. 83 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
200990/17.04.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 3 475. 42 лева с посочен доставчик „Е“ ЕООД,
200993/19.04.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 3 562. 50 лева с посочен доставчик „Е“ ЕООД,
201003/30.04.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 850. 00 лева с посочен доставчик „Е“ ЕООД,
201004/30.04.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 137. 50 лева с посочен доставчик „Е“ ЕООД,
142/26.04.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 054, 00 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
144/27.04.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 677, 00 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
145/27.04.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 3 160, 96 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
**********/09.04.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 317, 00 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/14.04.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 575, 00 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/19.04.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 185, 00 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/23.04.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 185, 00 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/28.04.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 652,
30 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/29.04.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 648,00 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/30.04.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 749, 15 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
139/13.04.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 5 970,00 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
140/19.04.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 4 491,33 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
143/26.04.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 3 367,67 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
145/30.04.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 837,71 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
**********/09.04.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 241,41 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/14.04.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 066, 27 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/23.04.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 577, 50 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/28.04.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 058, 00 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/29.04.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 661, 80 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
а на 13.05.2010г. да избегне плащането на данъчни задължения в особено
големи размери - 92 702. 14 лева като в СД по ЗДДС, вх. №
16001496284/13.05.2010 г.за данъчен период м. април 2010г., подадена пред ТД-
НАП- П. да потвърди неистина относно размера на получени доставки и начислен
ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 170 487. 80 лв. в
раздел „Б” от декларацията, а действително установения е 77 785. 66 лв. и да
промени резултата за периода, като в раздел „В” да декларира ДДС за внасяне в размер
на 416. 49 лева, а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 93
118. 63 лева и да приспадне неследващ се данъчен кредит в размер на 92 702.14
лева.
През м. Май 2010 г.при водене на счетоводството да състави документ с
невярно съдържание - дневник за покупките на „М.” ЕООД гр. П., в който да
отрази неполучени доставки с право на пълен данъчен кредит по данъчни фактури с
№№
933/21.04.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 4 710. 00 лв. с посочен доставчик “Г.” ЕООД,
935/23.04.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 355. 00 лв. с посочен доставчик “Г.” ЕООД,
908/26.05.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 6 201.50 лв. с посочен доставчик “Г.” ЕООД,
909/27.05.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 5 259. 00 лв. с посочен доставчик “Г.” ЕООД,
201023/08.05.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 726. 08 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201027/11.05.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 3 879. 17 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201031/14.05.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит
в размер на 4 037. 50 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201038/19.05.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 3 483. 33 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201043/21.05.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 3 321. 83 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201046/25.05.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 3 388. 33 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201048/26.05.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 4 005. 83 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201051/27.05.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 4 116. 67 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201052/29.05.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 4 275. 00 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201053/31.05.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 850. 00 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201054/31.05.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 3
979.17 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
143/26.04.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 3 002, 00 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
147/25.05.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 3 080,00 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
148/31.04.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 5 470, 00 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
**********/10.05.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 409, 20 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/22.05.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 665, 10 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
10000003985/27.05.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 658, 00 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/28.05.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 655, 90 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/28.05.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 649,16 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/31.05.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 663,70 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/31.05.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 654,10 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/31.05.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 669, 20 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
147/04.05.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 3 877, 50 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
149/11.05.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 741, 67 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
152/19.05.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 4 941, 33 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
156/31.05.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 216, 67 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
**********/22.05.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 658 42 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/14.04.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 066,27 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/27.05.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 624,30 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/28.05.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 2 038,80 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/31.05.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 260,00 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
а на 14.06.2010 г. да избегне плащането на данъчни задължения в особено
големи размери - 100 533. 96 лева като в СД по ЗДДС, вх. №
16001517770/14.06.2010г. за данъчен период м. май 2010г., подадена пред ТД-
НАП- П. да потвърди неистина относно размера на получени доставки и начислен
ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 186 821. 27 лв. в
раздел „Б” от декларацията, а действително установения е 86 287. 31 лв. и да
промени резултата за периода, като в раздел “В” да декларира ДДС за внасяне в
размер на 103. 77 лева, а действително установения е ДДС за внасяне в размер на
100 637. 73 лева и да приспадне неследващ се данъчен кредит в размер на 100
533. 96 лева.
През м. юни 2010 г. при водене на счетоводството да състави документ с
невярно съдържание - дневник за покупките на „М.” ЕООД гр. П., в който да
отрази неполучени доставки с право на пълен данъчен кредит по данъчни фактури с
№№
910/25.05.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 477. 50 лв. с посочен доставчик “Г.” ЕООД,
911/28.05.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 408. 20 лв. с посочен доставчик “Г.” ЕООД,
201056/01.06.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 3 939.37 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201058/03.06.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 3 358.33 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201059/05.06.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 3 195. 83 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201062/08.06.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 3 320. 22 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД ,
201063/10.06.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 4 077. 50 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201065/11.06.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 3 246.33 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201069/17.06.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 3 595. 83 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201070/18.06.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 4 148.33 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201071 /22.06.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит
в размер на 2 959.17 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201072/23.06.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 773. 50 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
146/21.05.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 580, 00 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
149/28.06.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 4 146,40 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
150/15.06.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 666,24 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
**********/12.06.2010г. с начислен данък при плащане е право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 576, 96 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/14.06.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 659, 75 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/15.06.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 666, 24 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/18.06.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 652, 50 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/21.06.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 639, 00 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/24.06.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 651,00 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/28.06.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 2 017,60 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/28.06.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 2 424,00 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/28.06.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 2 437,50 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/29.06.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 3 794, 17 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
157/08.06.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 673, 33 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
160/15.06.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 3 794, 17 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
161/17.06.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 602, 33 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
162/18.06.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 806, 67 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
163/21.06.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 830, 00 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
164/22.06.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 645,00 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
165/23.06.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 076, 67 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
167/24.06.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 3 576,67 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
168/25.06.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 3 510, 83 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
170/28.06.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 3 229, 67 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
**********/08.06.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 665. 46 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/12.06.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 646,12 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/14.06.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 663, 96 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/18.06.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 511,20 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/21.06.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 655,40 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/24.06.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 664, 60 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/28.06.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 649, 24 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/30.06.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 494, 40 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
а на 12.07.2010 г. да избегне плащането на данъчни задължения в особено
големи размери - 99 995. 32 лева като в СД по ЗДДС, вх. №
16001531124/12.07.2010г. за данъчен период м. юни 2010г., подадена пред ТД-
НАП- П. да потвърди неистина относно размера на получени доставки и начислен
ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 186 072. 71 лв. в
раздел „Б” от декларацията, а действително установения е 86 077. 39 лв. и да
промени резултата за периода, като в раздел „В” да декларира ДДС за
възстановяване в размер на 335. 75 лева, а действително установения е ДДС за
внасяне в размер на 99 659. 57 лева и да приспадне неследващ се данъчен кредит
в размер на 99 995. 32 лева.
През м. юли 2010г. при водене на счетоводството да състави документ с
невярно съдържание - дневник за покупките на „М.” ЕООД гр. П., в който да
отрази неполучени доставки с право на пълен данъчен кредит по данъчни фактури с
№№
956/28.07.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 3 259.50 лв. с посочен доставчик “Г.” ЕООД,
957/30.07.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 981. 25 лв. с посочен
доставчик “Г.” ЕООД,
201103/07.07.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 4 240.00 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201107/08.07.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 4 315.00 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201108/10.07.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 4 055.08 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201110/13.07.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 425. 37 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201113/15.07.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 283.00 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201115/20.07.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 4 212. 05 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201115/21.07.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 4 6050. 83 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201121/22.07.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 3 658. 97 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201126/27.07.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 4 201. 67 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201127/28.07.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 4 033.33 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201129/29.07.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 4 264. 58 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201131/30.07.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 708. 33 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201138/31.07.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 241.42 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
151/30.06.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 600, 50 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
152/30.06.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 3 940, 00 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
153/29.07.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 027, 00 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
154/30.07.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 817, 00 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
**********/30.06.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 3 168, 30 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/08.07.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 660, 50 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/10.07.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 2 441, 00 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/12.07.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 2 051,00 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/16.07.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 2 684, 50 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/19.07.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 2 110,40 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/21.07.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 2 041, 00 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/22.07.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 2 108, 30 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/23.07.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен^ кредит в размер на 2 046,00 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/26.07.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 051,00 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
********* 7/29.07.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 2 629,29 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
169/26.06.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 4 033, 33 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
171/28.06.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 3 380, 83 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
175/05.07.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 3 399, 17 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
177/08.07.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 485, 87 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
178/12.07.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 3 620, 84 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
181/16.07.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 629,17 лева с
посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
182/19.07.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 770, 83 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
187/26.07.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 5 537, 50 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
**********/15.06.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 2 194. 00 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/12.07.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 916. 86 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
Ю00000906/14.07.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 2 360. 10 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/16.07.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 573. 40 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/19.07.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 808. 42 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/26.07.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 3 848. 20 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/28.07.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 2 590. 52 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/29.07.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 4 291. 80 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
а на 16.08.2010г. да избегне плащането на данъчни задължения в особено големи
размери - 132 302. 01 лева като в СД по ЗДДС, вх. № 16001557558/16.08.2010г. за
данъчен период м. юли 2010г., подадена пред ТД- НАП- П. да потвърди неистина
относно размера на получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на
пълен данъчен кредит в размер на 259 385. 12 лв. в раздел „Б” от декларацията,
а действително установения е 127 083. 11 лв. и да промени резултата за периода,
като в раздел „В” да декларира ДДС за внасяне в размер на 706. 17 лева, а
действително установения е ДДС за внасяне в размер на 133 008.18 лева и да
приспадне неследващ се данъчен кредит в размер на 132 302.01 лева.
През м. август 2010г. при водене на счетоводството да състави документ с
невярно съдържание - дневник за покупките на „М.” ЕООД гр. П., в който да отрази
неполучени доставки с право на пълен данъчен кредит по данъчни фактури с №№
201155/07.08.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 4 361.67 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201160/10.08.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 4 685. 83 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201161/11.08.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 4 397. 50 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201163/12.08.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 496. 67 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201182/18.08.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 4 477. 50 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201196/24.08.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 3 191.50 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201213/31.08.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 5 667.20 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201215/31.08.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 5 184. 00 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
**********/13.08.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 2 656. 00 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/16.08.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 2 400. 00 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/26.08.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 529. 23 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
191/02.08.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 5 808,00 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
195/09.08.2010 г.с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 4 937, 50 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
198/13.08.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 560, 83 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
199/14.08.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 681, 67 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
203/23.08.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 4 641, 34 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
206/30.08.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 973, 34 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
**********/10.08.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 741. 50 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/13.08.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 2 363. 40 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/16.08.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 2429. 00 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/25.08.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 2 751. 40 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/26.08.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 4 266. 00 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/27.08.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 4 266. 00 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/28.08.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 3 238. 70 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/30.08.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 2 558.40 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/31.08.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 2 960.40 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
а на 14.09.2010г. да избегне плащането на данъчни задължения в особено
големи размери - 90 133. 58 лева като в СД по ЗДДС, вх. №
16001575972/14.09.2010г. за данъчен период м. август 2010г., подадена пред ТД
НАП П. да потвърди неистина относно размера на получени доставки и начислен ДДС
по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 193 111. 39 лв. в
раздел „Б” от декларацията, а действително установения е 102 977. 81 лв. и да
промени резултата за периода, като в раздел „В” да декларира ДДС за внасяне в
размер на 840. 14 лева, а действително установения е Д ДС за внасяне в размер
на 90 973. 72 лева и да приспадне неследващ се данъчен кредит в размер на 90
133. 58 лева.
През м. септември 2010г. при водене на счетоводството да състави документ с
невярно съдържание - дневник за покупките на „М.” ЕООД гр. П., в който да
отрази неполучени доставки с право на пълен данъчен кредит по данъчни фактури с
№№
992/31.08.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 433. 50 лева с посочен доставчик „Г.” ЕООД,
201184/19.08.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 3 566. 25 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201228/09.09.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 4 707. 20 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201230/14.09.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 4 320. 00 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201232/15.09.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 3 993. 33 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201239/18.09.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 233. 03 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201244/22.09.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 3 840. 00 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201258/27.09.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 4 633. 33 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201259/28.09.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 4 534. 34 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201287/30.09.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 6 745. 67 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
161/27.09.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 580. 00 лева с посочен доставчик ”К. И.” ЕООД,
**********/16.09.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 2 182. 00 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/23.08.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 2 583. 00 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/30.08.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 3 911. 40 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
209/08.09.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 6 080,83 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
214/13.09.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 6 144, 67 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
216/15.09.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 3 591,67 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
218/20.09.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 294,00 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
219/21.09.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 4 383,33 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
223/27.09.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 3 983, 33 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
225/30.09.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 633,33 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
**********/06.09.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 2 323.00 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/08.09.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 2 370.00 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
1379/24.09.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 3 500.60 лева с посочен доставчик „Т.” ООД,
**********/24.05.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 2 432.80 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/30.09.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 172.30 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/30.09.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 3 510.00 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
а на 14.10.2010г. да избегне плащането на данъчни задължения в особено
големи размери - 96 687. 90 лева като в СД по ЗДДС, вх. №
16001595613/14.10.2010г. за данъчен период м. септември 2010г., подадена пред
ТД- НАП- П. да потвърди неистина относно размера на получени доставки и
начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 258
891.41 лв. в раздел „Б” от декларацията, а действително установения е 162
203.51 лв. и да промени резултата за периода, като в раздел „В” да декларира
ДДС за внасяне в размер на 430.02 лева, а действително установения е ДДС за
внасяне в размер на 97 117.92 лева и да приспадне неследващ се данъчен кредит в
размер на 96 687.90 лева.
През м. октомври 2010г. при водене на счетоводството да състави документ с
невярно съдържание - дневник за покупките на „М.” ЕООД гр. П., в който да
отрази неполучени доставки с право на пълен данъчен кредит по данъчни фактури с
№№
991/06.08.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 964.00 лева с посочен доставчик „Г.” ЕООД,
918/30.08.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 4 800.00 лева с посочен доставчик „Г.” ЕООД,
1024/19.10.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 747. 50 лева с посочен доставчик „Г.” ЕООД,
1027/20.10.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 5 495. 00 лева с посочен доставчик „Г.” ЕООД,
1028/20.10.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 747. 50 лева с посочен доставчик „Г.” ЕООД,
1029/20.10.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 884. 00 лева с посочен доставчик „Г.” ЕООД,
1030/20.10.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 669. 00 лева с посочен доставчик „”Г.” ЕООД,
1006/22.10.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 729. 00 лева с посочен доставчик „Г.” ЕООД,
1007/22.10.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 3 611. 00 лева с посочен доставчик „Г.” ЕООД,
1008/22.10.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 863.50 лева с посочен доставчик „Г.” ЕООД,
1009/25.10.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 3 611.00 лева с посочен доставчик „Г.” ЕООД,
1010/25.10.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 6 280.00 лева с посочен доставчик „Г.” ЕООД,
1012/28.10.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 099.00 лева с посочен доставчик „Г.” ЕООД,
1013/29.10.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 5 298.75 лева с посочен доставчик „Г.” ЕООД,
201288/01.10.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 4 391.67 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201290/06.10.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 330. 50 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201303/15.10.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 3 035. 00 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201307/16.10.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 3 312. 83 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201309/19.10.2010 г.с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 630. 83 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201322/28.10.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 719.80 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201328/28.10.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 443.87 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД
157/23.08.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит размер на 1 185.00 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
158/26.08.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 113.00 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
159/27.08.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит
в размер на 1 027.00 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
160/31.08.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 888.00 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
162/29.09.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 185.00 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
165/29.10.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 3 454.00 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
184/29.10.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 765.00 лева с посочен доставчик „К. И.“ ЕООД,
185/29.10.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 370.00 лева с посочен доставчик „К. И." ЕООД,
186/29.10.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 636.70 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
187/29.10.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 355.00 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
188/29.10.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 3 925.00 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
**********/18.10.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 2 134.50 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/26.10.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 866.50 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/29.10.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 840.00 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/30.10.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 755.80 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
230/14.10.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 3 191,67 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
231/15.10.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 975,67 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
232/28.10.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 044,67 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
233/28.10.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 719,17 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
**********/16.10.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 2 422.20 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/18.10.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 2 145.00 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/21.10.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 2 808.00 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/25.10.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 3 050.0 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/26.10.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 2 808.00 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/27.10.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 3 900.00 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/28.10.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 3 865.80 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/29.10.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 3 042.00 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
Ю00001004/30.10.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 2 993.60 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/31.10.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 2 997.80 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
38/29.Ю.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит
в размер на 600.00 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
а на 15.11.2010г. да избегне плащането на данъчни задължения в особено
големи размери - 133 701.83 лева като в СД по ЗДДС, вх. №
16001613488/15.11.2010г. за данъчен период м. октомври 2010г., подадена пред ТД
НАП П. да потвърди неистина относно размера на получени доставки и начислен ДДС
по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 258 416.29 лв. в
раздел „Б” от декларацията, а действително установения е 124 714.46 лв. и да
промени резултата за периода, като в раздел „В” да декларира ДДС за внасяне в
размер на 246.17 лева, а действително установения е ДДС за внасяне в размер на
133 948.00 лева и да приспадне неследващ се данъчен кредит в размер на 133
701.83 лева.
През м. ноември 2010 г. при водене на счетоводството да състави документ с
невярно съдържание - дневник за покупките на „М.” ЕООД гр. П., в който да
отрази неполучени доставки с право на пълен данъчен кредит по данъчни фактури с
№№
7/24.11.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит
в размер на 3 364.40 лева с посочен доставчик "Г.И.” ЕООД,
1091/05.11.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 276.50 лева с посочен доставчик „Г.” ЕООД,
1092/11.11.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит
в размер на 3 925.00 лева с посочен доставчик "Г.” ЕООД,
1094/11.11.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 041.00 лева с посочен доставчик "Г." ЕООД,
1016/14.11.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2041.00 лева с посочен доставчик "Г.” ЕООД,
1017/14.11.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 3 925. 00 лева с посочен доставчик "Г.” ЕООД,
1018/14.11.2010 г.с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 300. 00 лева с посочен доставчик "Г.” ЕООД,
1099/22.11.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 001. 75 лева с посочен доставчик "Г." ЕООД,
1019/29.11.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 6 580. 00 лева с посочен доставчик "Г.” ЕООД,
1020/30.11.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 6 668. 10 лева е посочен доставчик "Г.” ЕООД,
201339/03.11.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 792. 00 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201340/04.11.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 475. 20 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201350/09.11.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 792. 00 лева с посочен доставчик „Е" ЕООД,
201359/15.11.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 603. 27 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201366/17.11.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 360. 07 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201368/19.11.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 158. 40 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201379/23.11.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 716. 80 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201395/27.11.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 016. 20 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
192/23.11.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 355. 00 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
193/26.11.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 826. 00 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
194/27.11.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 3 297. 00 лева с посочен доставчик „"К. И.” ЕООД,
195/29.11.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 3 140. 00 лева с посочен доставчик „"К. И.” ЕООД,
196/30.11.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 4 396. 00 лева с посочен доставчик „"К. И.” ЕООД,
**********/11.11.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 2 565. 00 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/19.11.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 053.50 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/26.11.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 2 056.00 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/29.11.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 2 659.20 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
237/24.11.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 915,00 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
238/25.11.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 591,67 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
239/29.11.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 986,17 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
240/29.11.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на - 633,60 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
**********/15.11.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 2 037.30 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/26.11.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 2 826.00 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/27.11.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 3 379.00 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/29.11.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 3 822.30 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/30.11.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 3 618.60 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
41/29.11.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 150.40 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
42/30.11.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 827.86 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
а на 14.12.2010г. да избегне плащането на данъчни задължения в особено
големи размери - 101 905. 09 лева като в СД по ЗДДС, вх. №
16001633159/14.12.2010г. за данъчен период м. ноември 2010г., подадена пред
ТД-НАП П. да потвърди неистина относно размера на получени доставки и начислен
ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 206 758. 61 лв. в
раздел „Б” от декларацията, а действително установения е 104 853. 52 лв. и да
промени резултата за периода, като в раздел „В” да декларира ДДС за внасяне в
размер на 1 101. 05 лева, а действително установения е ДДС за внасяне в размер
на 103 006.14 лева и да приспадне неследващ се данъчен кредит в размер на 101 905.09
лева.
През м. декември 2010г. при водене на счетоводството да състави документ с
невярно съдържание - дневник за покупките на „М.” ЕООД гр. П., в който да
отрази неполучени доставки с право на пълен данъчен кредит по данъчни фактури с
№№
1101/06.12.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 747. 50 лева с посочен доставчик ”Г.” ЕООД,
1103/07.12.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 276. 50 лева с посочен доставчик ”Г.” ЕООД,
1125/10.12.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 785. 00 лева с посочен доставчик "Г.” ЕООД,
1129/27.12.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 512. 00 лева с посочен доставчик ”Г.” ЕООД,
1131/28.12.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 970. 50 лева с посочен доставчик ”Г.” ЕООД,
1132/29.12.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 3 333. 45 лева с посочен доставчик ”Г.” ЕООД,
1106/30.12.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 3 655. 60 лева с посочен доставчик ”Г.” ЕООД,
201450/10.12.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 960. 83 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201470/14.12.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 187. 50 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201479/16.12.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 900. 00 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201489/20.12.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 870. 83 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
199/20.12.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 355.00 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
200/21.12.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 355.00 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
201/21.12.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 648.50 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
202/22.12.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 3 218.50 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
203/23.11.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 3 140.00 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
**********/13.12.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 845.75 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/18.12.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 2 001.05 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/28.12.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 2 506.30 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
242/18.12.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 311, 72 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
**********/18.12.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 724. 20 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/20.12.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 3 726. 58 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/23.12.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 3 550. 06 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/27.12.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 2 750. 00 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/28.12.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 3 378. 80 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/28.12.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 3 379. 80 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
85/23.12.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 4 295. 29 лева с посочен доставчик „Ф.” ЕООД,
86/27.12.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 215.13 лева с посочен доставчик „Ф.” ЕООД,
87/29.12.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 69. 92 лева с посочен доставчик „Ф.” ЕООД,
а на 14.01.2011г. да избегне плащането на данъчни задължения в особено
големи размери - 69 671. 31 лева като в СД по ЗДДС, вх. №
16001651736/14.01.2011г. за данъчен период м. декември 2010г., подадена пред
ТД- НАП- П. да потвърди неистина относно размера на получени доставки и
начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 123 606.
13 лв. в раздел „Б” от декларацията, а действително установения е 53 934. 82
лв. и да промени резултата за периода, като в раздел „В” да декларира ДДС за
внасяне в размер на 1 210. 92 лева, а действително установения е ДДС за внасяне
в размер на 70 882,23лв. и да приспадне неследващ се данъчен кредит в размер на
69 671,31 лв.
През м. януари 2011г. при водене на счетоводството да състави документ с
невярно съдържание - дневник за покупките на „М.” ЕООД гр. П., в който да
отрази неполучени доставки с право на пълен данъчен кредит по данъчни фактури с
№№
9/06.01.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит
в размер на 1 573.33 лева с посочен доставчик „Г.И.” ЕООД,
10/14.01.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 583.33 лева с посочен доставчик „Г.И.” ЕООД,
1138/18.01.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 3 846.50 лева с посочен доставчик "Г.” ЕООД,
1139/18.01.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 3 061.50 лева с посочен доставчик "Г.” ЕООД,
1142/19.01.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 962.50 лева с посочен доставчик "Г.” ЕООД,
1143/20.01.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 237.25 лева с посочен доставчик "Г.” ЕООД,
1145/21.01.2011г. с начислен
данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 202.80 лева с посочен
доставчик "Г.” ЕООД,
201545/13.01.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 820.83 лева с посочен доставчик „Е" ЕООД,
201581/27.01.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 900.00 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201587/31.01.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 266.67 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201590/31.01.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 691.67 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201593/31.01.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 504.17 лева с посочен доставчик „Е" ЕООД,
206/24.01.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 669.00 лева с посочен доставчик „К. И." ЕООД,
207/25.01.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 355.00 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
208/26.01.2011г. с начислен
данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 218.50 лева с
посочен доставчик „К. И." ЕООД,
**********/07.01.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 737.00 лева с посочен доставчик „М." ООД,
**********/14.01.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 737.50 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/25.01.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 2 898.50 лева с посочен доставчик „М.” ООД, за
внасяне в размер на 70 882. 23 лева и да приспадне неследващ се данъчен кредит
в размер на 69 671. 31 лева.
**********/26.01.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 2 301. 70 лева с посочен доставчик „М." ООД,
**********/27.01.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 575. 00 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/31.01.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 166. 80 лева с посочен доставчик „М." ООД,
245/13.01.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 210, 00 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
246/15.01.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 583, 33 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
247/20.01.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 070, 00 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
248/24.01.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 275, 00 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
250/27.01.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 113, 33 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
251/28.01.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 003, 00 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
252/31.01.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 130,00 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
**********/15.01.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 879. 00 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/20.01.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 761. 90 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/25.01.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 2 033. 20 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/26.01.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 3 308. 40 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/27.01.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 2 352. 00 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/28.01.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 873. 80 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/29.01.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 536. 00 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/31.01.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 833. 70 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
88/31.01.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 198. 79 лева с посочен доставчик „Ф.” ЕООД,
89/31.01.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 408. 33 лева с посочен доставчик „Ф.” ЕООД,
а на 14.02.2011г. да избегне плащането на данъчни задължения в особено
големи размери - 73 876. 33 лева като в СД по ЗДДС, вх. № 16001671419/14.02.2011г.
за данъчен период м. януари 2011г., подадена пред ТД НАП П. да потвърди
неистина относно размера на получени доставки и начислен ДДС по доставките с
право на пълен данъчен кредит в размер на 144 709. 46 лв. в раздел „Б” от
декларацията, а действително установения е 70 833. 13 лв. и да промени
резултата за периода, като в раздел „В” да декларира ДДС за _ внасяне в размер
на 1 662. 70 лева, а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 75
539. 03 лева и да приспадне неследващ се данъчен кредит в размер на 73 876. 33
лева.
През м. февруари 2011 г. при водене на счетоводството да състави документ с
невярно съдържание - дневник за покупките на „М.” ЕООД гр. П., в който да
отрази неполучени доставки с право на пълен данъчен кредит по данъчни фактури с
№№
1039/09.02.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 3 140. 00 лева с посочен доставчик ”Г.” ЕООД,
1147/16.02.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 276. 50 лева с посочен доставчик ”Г.” ЕООД,
1149/22.02.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 884. 00 лева с посочен доставчик ”Г.” ЕООД,
201597/02.02.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 139. 32 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201600/04.02.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 901.46 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201609/07.02.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 297.66 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201624/16.02.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 900.00 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201629/19.02.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 297.66 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201638/23.02.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 833.65 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
210/16.02.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 276.50 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
211/17.02.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 884.00 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
212/21.02.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 727.00 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
214/25.02.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 355.00 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
215/28.02.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 884.00 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
218/28.02.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 355.00 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
219/28.02.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 276.50 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД
**********/18.02.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 729.50 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/24.02.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 501.75 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/25.02.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 713.50 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/26.02.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 648,00 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
256/07.02.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 541,92 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
259/19.02.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 868,33 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
260/21.02.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 137, 50 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
261/23.02.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 042,50 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
262/25.02.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 443,50 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
263/25.02.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 504,17 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
264/28.02.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 972,20 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
265/28.02.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 693,75 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
**********/15.01.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 879.00 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/10.02.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 799.72 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/17.02.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 735.20 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/21.02.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 802.00 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/22.02.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 2 394.98 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/23.02.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 500.64 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/24.02.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 664.80 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/25.02.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 2 201.47 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/26.02.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 138.55 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
47/23.02.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 4 417.50 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
а на 14.03.2011г. да избегне плащането на данъчни задължения в особено
големи размери - 73 879.73 лева като в СД по ЗДДС, вх. №
16001691024/14.03.2011г. за данъчен период м. февруари 2011г., подадена пред
ТД- НАП- П. да потвърди неистина относно размера на получени доставки и
начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 213
819.73 лв. в раздел „Б” от декларацията, а действително установения е 139 940.
00 лв. и да промени резултата за периода, като в раздел „В” да декларира ДДС за
внасяне в размер на 1 940.06 лева, а действително установения е ДДС за внасяне
в размер на 75 819.79 лева и да приспадне неследващ се данъчен кредит в размер
на 73 879.73 лева.
През м. март 2011г. при водене на счетоводството да състави документ с
невярно съдържание - дневник за покупките на „М.” ЕООД гр. П., в който да
отрази неполучени доставки с право на пълен данъчен кредит по данъчни фактури с
№№
1189/04.03.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 355.00 лева с посочен доставчик ”Г.” ЕООД,
1190/04.03.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 355.00 лева с посочен доставчик ”Г.” ЕООД,
1051/11.03.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 704.55 лева с посочен доставчик "Г.” ЕООД,
1054/19.03.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 355.00 лева с посочен доставчик "Г.” ЕООД,
1156/25.03.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 212.50 лева с посочен доставчик "Г.” ЕООД,
1157/25.03.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 237.25 лева с посочен доставчик "Г.” ЕООД,
1159/28.03.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 276.50 лева с посочен доставчик "Г.” ЕООД,
1160/28.03.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 664.50 лева с посочен доставчик "Г.” ЕООД,
201673/05.03.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит
в размер на 1 900.00 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201695/24.03.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 633.33 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
221/17.03.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 119.50 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
222/19.03.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 570.00 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
223/21.03.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 355.00 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
224/29.03.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 355.00 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
225/30.03.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 884.00 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
226/30.03.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 962.50 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
**********/15.03.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 794.50 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/30.03.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 2 360.50 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
267/23.03.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 425,00 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
**********/15.01.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 879.00 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/03.03.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 649.00 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/14.03.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 728. 80 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/17.03.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 687. 50 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/23.03.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 923.40 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/26.03.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 2 393. 60 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/28.03.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 2 442. 20 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/30.03.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 2 449.66 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/31.03.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 654.40 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
а на 14.04.2011г. да избегне плащането на данъчни задължения в особено
големи размери - 54 840. 69 лева като в СД по ЗДДС, вх. №
16001710481/14.04.2011г. за данъчен период м. март 2011г., подадена пред ТД-
НАП- П. да потвърди неистина относно размера на получени доставки и начислен
ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 164 774. 00 лв. в
раздел „Б” от декларацията, а действително установения е 109 933. 31 лв. и да
промени резултата за периода, като в раздел „В” да декларира ДДС за внасяне в
размер на 842. 76 лева, а действително установения е ДДС за внасяне в размер на
55 683. 45 лева и да приспадне неследващ се данъчен кредит в размер на 54
840.69 лева.
През м. април 2011г. при водене на счетоводството да състави документ с
невярно съдържание - дневник за покупките на „М.” ЕООД гр. П., в който да
отрази неполучени доставки с право на пълен данъчен кредит по данъчни фактури с
№№
1164/06.04.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 355. 00 лева с посочен доставчик ”Г.” ЕООД,
1194/26.04.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 677. 50 лева с посочен доставчик ”Г.” ЕООД,
1196/28.04.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 661. 80 лева с посочен доставчик ”Г.” ЕООД,
1173/29.04.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 433. 50 лева с посочен доставчик „Г.” ЕООД,
201771/30.04.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 490. 22 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
232/13.04.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 355. 00 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
233/15.04.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 355. 00 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
234/19.04.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 433. 50 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
235/29.04.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 648. 50 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
**********/17.02.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 765. 00 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/14.04.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 850. 40 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/19.04.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 2 099. 80 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/26.04.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 679. 04 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/29.04.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 837. 20 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
268/24.03.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 375, 00 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
270/05.04.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 137, 50 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
271/06.04.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 375, 00 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
272/07.04.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 950, 00 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД ,
273/11.04.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 601, 67 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
274/29.04.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 493, 75 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
275/30.04.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 454, 17 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
**********/18.04.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 802. 00 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/19.04.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 2 442. 20 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/21.04.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 2 275. 80 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/29.04.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 689. 00 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/30.04.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 536. 20 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД
а на 16.05.2011г. да избегне плащането на данъчни задължения в особено
големи размери - 49 773. 75 лева като в СД по ЗДДС, вх. № 16001730009/16.05.2011г.
за данъчен период м. април 2011г., подадена пред ТД НАП П. да потвърди неистина
относно размера на получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на
пълен данъчен кредит в размер на 94 108. 83 лв. в раздел „Б” от декларацията, а
действително установения е 44 335. 08 лв. и да промени резултата за периода,
като в раздел „В” да декларира ДДС за внасяне в размер на 2 413. 43 лева, а
действително установения е ДДС за внасяне в размер на 52 187. 18 лева и да
приспадне неследващ се данъчен кредит в размер на 49 773. 75 лева.
През м. май 2011 г. при водене на счетоводството да състави документ с
невярно съдържание - дневник за покупките на „М." ЕООД гр. П., в който да
отрази неполучени доставки с право на пълен данъчен кредит по данъчни фактури с
№№
1185/25.05.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 464. 90 лева с посочен доставчик „Г.” ЕООД,
1222/25.05.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 256. 00 лева с посочен доставчик „Г.” ЕООД,
1186/26.05.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 386.40 лева с посочен доставчик „Г.” ЕООД,
1188/27.05.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит
в размер на 2 496.30 лева с посочен доставчик „Г.” ЕООД,
1198/28.05.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 480.60 лева с посочен доставчик „Г.” ЕООД,
1288/28.05.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 355.00 лева с посочен доставчик „Г.” ЕООД,
1199/30.05.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 488.45 лева с посочен доставчик "Г.” ЕООД,
1200/31.05.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 394.25 лева с посочен доставчик "Г.” ЕООД,
201805/20.05.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 583.33 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
229/21.04.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 433. 50 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
230/26.04.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 433. 50 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
266/11.05.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 902. 75 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
236/25.05.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 041.00 лева с посочен доставчик „К. И." ЕООД,
237/26.05.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 433. 50 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
238/27.05.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 433. 50 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
239/28.05.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 276. 50 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
240/30.05.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 433. 50 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
241/31.05.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 276.50 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
**********/16.05.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 891.20 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/18.05.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 759.00 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/20.05.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 903.00 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/21.05.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 997.40 лева с посочен доставчик „М." ООД,
**********/23.05.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 666.66 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
110/28.05.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 279.00 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/30.05.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 840.20 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
111/31.05.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 197.80 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
277/10.05.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 493,75 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
280/16.05.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 414,58 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
282/26.05.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 979,40 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
**********/13.05.2011г. с начислен данък
при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 719.40 лева с
посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/18.05.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 914. 00 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/25.05.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 660.20 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/28.05.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 763. 50 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/30.05.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 299. 70 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
а на 14.06.2011г. да избегне плащането на данъчни задължения в особено
големи размери - 70 347. 98 лева като в СД по ЗДДС, вх. №
02001463261/14.06.2011г. за данъчен период м. май 2011г., подадена пред ТД-
НАП- Б. да потвърди неистина относно размера на получени доставки и начислен
ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 143 806. 15 лв. в
раздел „Б” от декларацията, а действително установения е 73 458. 17 лв. и да
промени резултата за периода, като в раздел „В” да декларира ДДС за
възстановяване в размер на 1 293. 73 лева, а действително установения е ДДС за
внасяне в размер на 69 054.25 лева и да приспадне неследващ се данъчен кредит в
размер на 70 347.98 лева.
През м. юни 2011г. при водене на счетоводството да състави документ с
невярно съдържание - дневник за покупките на „М.” ЕООД гр. П., в който да
отрази неполучени доставки с право на пълен данъчен кредит по данъчни фактури с
№№
1290/21.06.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 601.40 лева с посочен доставчик „Г.” ЕООД,
1291/22.06.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 444.40 лева с посочен доставчик "Г." ЕООД,
1292/23.06.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 570.00 лева с посочен доставчик "Г.” ЕООД,
1293/24.06.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 413.00 лева с посочен доставчик "Г.” ЕООД,
1294/27.06.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 323.60 лева с посочен доставчик "Г." ЕООД,
1295/28.06.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 355.00 лева с посочен доставчик "Г." ЕООД,
1296/29.06.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 386.40 лева с посочен доставчик "Г." ЕООД,
201880/24.06.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 093.30 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
242/10.06.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 433.50 лева с посочен доставчик, "К. И." ЕООД,
243/28.06.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 041.00 лева с посочен доставчик, "К. И.” ЕООД,
244/29.06.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 433.50 лева с посочен доставчик „"К. И.” ЕООД,
**********/17.06.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 2 210.00 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/20.06.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 825.00 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/28.06.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 2 312.40 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/30.06.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 800.00 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
285/22.06.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 376,90 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
286/29.06.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 950,00 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
**********/09.06.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 804.80 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/17.06.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 803.00 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/21.06.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 528.50 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/27.06.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 719.86 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/29.06.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 277.20 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/30.06.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 2 476.30 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
а на 14.07.2011г. да избегне плащането на данъчни задължения в особено
големи размери - 47 785,16 лева като в СД по ЗДДС, вх. №
02001473989/14.07.2011г. за данъчен период м. юни 2011г„ подадена пред ТД- НАП-
Б. да потвърди неистина относно размера на получени доставки и начислен ДДС по
доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 98 300,42 лв. в
раздел „Б” от декларацията, а действително установения е 50 515,26 лв. и да
промени резултата за периода, като в раздел „В” да декларира ДДС за внасяне в
размер на 708. 59 лева, а действително установения е ДДС за внасяне в размер на
48 493. 75 лева и да приспадне неследващ се данъчен кредит в размер на 47
785.16 лева.
През м. юли 2011г. при водене на счетоводството да състави документ с
невярно съдържание - дневник за покупките на „М.” ЕООД гр. П., в който да
отрази неполучени доставки с право на пълен данъчен кредит по данъчни фактури с
№№
1257/04.07.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 402. 10 лева с посочен доставчик "Г.” ЕООД,
1258/06.07.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 355. 00 лева с посочен доставчик "Г.” ЕООД,
1259/08.07.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 433. 50 лева с посочен доставчик "Г.” ЕООД,
1260/11.07.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 433. 50 лева с посочен доставчик ”Г.” ЕООД,
1261/13.07.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 472. 75 лева с посочен доставчик ”Г.” ЕООД,
1262/18.07.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 394. 25 лева с посочен доставчик "Г.” ЕООД,
1205/18.07.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 355. 00 лева с посочен доставчик „Г." ЕООД,
1206/19.07.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 198. 00 лева с посочен доставчик „Г." ЕООД.
1208/20.07.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 276. 50 лева с посочен доставчик "Г.” ЕООД,
1209/21.07.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 229. 40 лева с посочен доставчик „Г.” ЕООД,
1210/22.07.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 355. 00 лева с посочен доставчик "Г." ЕООД,
1211/25.07.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 433. 50 лева с посочен доставчик „Г.” ЕООД,
1212/26.07.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 355. 00 лева с посочен доставчик "Г.” ЕООД,
1213/27.07.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 472.40 лева с посочен доставчик "Г.” ЕООД,
1214/28.07.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 386.40 лева с посочен доставчик "Г." ЕООД,
1215/29.07.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 378. 55 лева с посочен доставчик "Г.” ЕООД,
201946/27.07.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 394. 90 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
267/11.07.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 198. 00 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
247/14.07.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 041. 00 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
248/18.07.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 433. 50 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
249/19.07.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 355. 00 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
250/20.07.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 041. 00 лева с посочен доставчик „К. И." ЕООД,
252/21.07.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 433. 50 лева с посочен доставчик „К. И." ЕООД,
253/22.07.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 433. 50 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
254/25.07.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 276. 50 лева с посочен доставчик „К. И." ЕООД,
255/26.07.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 433. 50 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
256/27.07.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 198. 00 лева с посочен доставчик „К. И." ЕООД,
268/28.07.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 464. 90 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
269/29.07.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 480. 60 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
257/30.07.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 1998. 00 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
**********/08.07.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 2 232. 10 лева с посочен доставчик „М." ООД,
**********/11.07.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 817. 40 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/14.07.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 2 217. 00 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/15.07.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 2 434. 00 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/19.07.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 2 272. 60 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/20.07.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 2 298. 70 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/21.07.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 2 361. 00 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/22.07.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 2 281. 50 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/23.07.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 2 204. 00 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/24.07.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 733. 60 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/25.07.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 2 283.40 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/26.07.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 2 282. 80 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/27.07.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 598. 05 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/28.07.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 2 284. 00 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/30.07.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 751. 06 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
288/29.07.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 820, 83 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
**********/06.07.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 214. 90 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/08.07.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 210. 00 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/19.07.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 964. 40 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/26.07.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 802. 80 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/29.07.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 762. 63 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
а на 15.08.2011г. да избегне плащането на данъчни задължения в особено
големи размери - 111 139. 67 лева като в СД по ЗДДС, вх. №
02001484756/15.08.2011г. за данъчен период м. юли 2011г., подадена пред ТД-
НАП- Б. да потвърди неистина относно размера на получени доставки и начислен
ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 225 234. 56 лв. в
раздел „Б” от декларацията, а действително установения е 114 094. 89 лв. и да
промени резултата за периода, като в раздел „В” да декларира ДЦС за внасяне в
размер на 2 450. 14 лева, а действително установения е ДДС за внасяне в размер
на 113 589. 81 лева и да приспадне неследващ се данъчен кредит в размер на 111
139. 67 лева.
3. За престъпление
по чл. 234 ал.1 НК, за това, че на 30.09.2011г. гр. П.
е държал акцизни стоки – тютюневи изделия – кутии с цигари с филтър, без
бандерол, както следва:
-
450/четиристотин и петдесет/ бр. кутии с цигари с филтър, без бандерол,
марка “СIТУ” /"Сити”/
по 7,50 лева на обща стойност 3375,00 лв.,
-
30/тридесет/ бр. кутии с цигари с филтър, без бандерол, марка “RAQUEL” /”Ракуел”/ по 7,50 лева всяка, на
обща стойност 225, 00 лева
-
20/двадесет/ бр. кутии с цигари с филтър, без бандерол, марка “GOLDEN GATE” /”Голдън Гейт”/ по 4,20 лева всяка,
на обща стойност 84, 00 лева,
-
500/петстотин/ бр. кутии с цигари с филтър, без бандерол, марка “СОRSAIR” /”Корсар”/ по 7,50 лева всяка, на
обща стойност 3750, 00 лева,
-
10/десет/ бр. кутии с цигари с филтър, без бандерол, марка WALTON” /”Уолтън”/ по 7,50 лева всяка, на
обща стойност 75,00 лева,
-
30/тридесет/ бр. кутии с цигари с филтър, без бандерол, марка “МЕRCURY” /”Меркюри”/ по 7,50 лева всяка, на
обща стойност 225,00 лева,
-
50/петдесет/ бр. кутии с цигари с филтър, марка “ RAQUEL SLIMS” /“Ракуел Слимс”/ по 7,50 лева всяка,
на обща стойност 375,00 лева и
-
50/петдесет/ бр. кутии с цигари с филтър, без бандерол, марка “ОМЕ” /”Ом”/
по 4,50 лева всяка, на обща стойност 225, 00 лева;
Всичко общо 1140 /хиляда сто и четиридесет/ броя кутии с цигари с филтър,
на обща стойност 8334, 00 /осем хиляди триста тридесет и четири/ лева, без
бандерол, когато такъв се изисква по закон - чл.25 ал.1 от Закона за тютюна и
тютюневите изделия – „Тютюневите изделия се продават на вътрешния пазар с
поставен върху потребителската опаковка бандерол по начин, който да гарантира,
че употребата на стоката е невъзможна без неговото унищожаване чрез
разкъсване.” и чл.28 ал.1 от същия закон “Тютюневи изделия се транспортират,
пренасят, съхраняват, предлагат или продават в търговски складове и обекти само
с акцизен бандерол, залепен върху потребителската опаковка при условията на
чл.25” в немаловажен случай.
*****
В съдебно
заседание представителят на държавното обвинение поддържа обвинението със
същата правна квалификация на деянията. Посочва, че обвиненията и за двете престъпления са
доказани от събраните писмени доказателства, от показанията на свидетелите,
както и от приобщените по делото веществени доказателства и ВДС по
експлоатираните ***. Предлага на съда да кредитира обясненията на подсъдимия от
досъдебното производство, които са дадени пред съдия, като те се явявали и
подкрепени от съдържимата информация в останалите доказателствени средства.
Предлага на съда за данъчното престъпление да бъде наложено наказание лишаване
от свобода в размер на една година и четири месеца, както и конфискация, а по
отношение на престъплението по чл. 234 от НК – наказание лишаване от свобода в
размер на осем месеца, като на основание чл. 23, ал.1 от НК му бъде наложено най-тежкото
измежду наложените му наказания – една година и четири месеца, чието изпълнение
бъде отложено с изпитателен срок от три години и четири месеца. Предлага в
тежест на подсъдимия да бъдат заплатени и направените по делото разноски.
Защитникът на
подсъдимия – адв. Е.Х. излага съображения за недоказаност на обвинението за
престъпление по чл. 255 от НК, като сочи, че част от фактурите, за които в
обвинителния акт се твърди да са издадени от управлявани или представлявани от
Г. дружества, не са били издавани, нито същите са били включени в дневниците за
продажби на дружествата. Също така сочи,
че не е изследвана по делото техниката, предоставяща услуга „Глас през
интернет“. Защитата моли съда да постанови оправдателна присъда, поради
недоказаност на обвиненията.
Другият
защитник на подс.Г. – адв. Т. не се явява в последното съдебно заседание.
Подс. Г.С.Г.
подкрепя становището на защитника си Х., като допълва, че е продавал
предплатените карти и ваучери на фирмите на свидетелите В. реално; сочи, че не
се е запознал с дневниците за продажби на дружествата, които в обвинителния акт
се сочи да е представлявал, нито с фактурите, тъй като не били приложени по
делото, поради което е нарушено правото му на защита. Моли съда да бъде
оправдан.
*****
Съдът, като съобрази събраните по делото доказателства
поотделно и в тяхната съвкупност и обсъди доводите и съображенията на страните,
намира за установено следното:
ОТ ФАКТИЧЕСКА СТРАНА
Подсъдимият Г.С.Г. е роден на ***г***, живее в същия
град, той е българин, български гражданин, не е женен, като живее на семейни
начала със свид. И.Г., с висше образование, работещ, с ЕГН **********.
Подсъдимият бил осъждан по НОХД № 2135/2016г.по описа на РС П., в сила от
01.03.2017г. за престъпление по чл. 290, ал.1 от НК.
Дружеството “К.” ЕООД гр.П., с ЕИК ***, било регистрирано
на 30.10.2007г. с Решение № 2211/2007г. по ф.д. 1117/2007 на Пазарджишки
окръжен съд, като едноличен собственик на капитала и ******била свид. М.Н..
Седалището и адреса на управление на дружеството били в гр. П., обл.П., на ул.
”Г.Б.” № 3. На 25.08.2010г. свид. Н. продала дружествените дялове на подс. Г.,
като по партидата на дружеството била отразена промяна в седалището и адреса на
управление, а именно – в гр.П., ул.”П.С.” №64, ет.4, ап.12. Също така
дружеството било регистрирано по ЗДДС от 19.11.2007г. Счетоводно същото се
обслужвало от свид. Д.Г. – майка на подс. Г., която подавала и справките
декларации по ЗДДС през инкриминирания период след съгласуване с подсъдимия,
който и преди придобиване на дружествените дялове, бил упълномощен да
представлява дружеството.
Наред с това подс. Г. бил собственик и ******на ЕТ
„Г.Г.-***, с ЕИК ******от 2003г., което било вписано с Решение №1276/2003г. по
ф.д.№928/1994г. на Пазарджишкия окръжен съд, със седалище и адрес на
управление - гр.П., ул. „Г.Д.” №95.
Едноличният търговец също бил регистриран по ЗДДС от 24.08.2005г. СД за ДДС на
ЕТ „Г. Г.- В.- Г.Г.” в инкриминирания период били подавани от свид. Д.Г. и
А.К., след съгласуването им с управителя - подс. Г.Г..
В инкриминирания период подсъдимият макар и без нарочно
писмено пълномощно извършвал търговска дейност от името на “К. И.” ЕООД, гр.
П., чийто ******и едноличен собственик била свид. И. Х.Г.. С нея подсъдимият Г.
заживял на семейни начала. Дружеството било регистрирано на 22.05.2008г., със
седалище и адрес на управление гр. П., ул. ”П.М.” № 64 и също било регистрирано
по ЗДДС от 18.06.2008г.
През същия период подсъдимият бил ******и на управителя
на “Г.” ЕООД, гр. П., ЕИК ***- свид. Д.Г.. Дружеството било регистрирано с
Решение №146/2006г. по ф.д. № 85/2006г. на Пазарджишки окръжен съд, със
седалище в гр.П. и адрес за кореспонденция гр.П., ул. ”Г.Д. ” №95. Дружеството
било регистрирано по ЗДДС на 25.05.2006г., като справките декларации по ЗДДС на
“Г.” ЕООД в инкриминирания период били подавани от свид. Д.Г..
На 05.10.2009г. свид. К.В. придобил дружествените дялове
на „М.“ ЕООД П., ЕИК ***, като до 18.05.2011г. бил едноличен собственик на
капитала на дружеството и негов управител. След придобиване на дружествените
дялове от свид. В., адресът на управление на дружеството бил променен на гр.
П., ул. „А.“ 10. На 18.05.2011г. свид. В. продал 50% от дружествените дялове в „М.“ ЕООД на свид. Г.К., като
седалището и адресът на управление на дружеството били преместени в гр. Б..
Дружеството било регистрирано по ЗДДС на 13.10.2009г. /т.е. след придобиване на
дружествените дялове от свид. В./ и дерегистрирано на 31.08.2012г., като в
инкриминирания период справките декларации по ЗДДС за дружеството били подавани
от свид. К.В..
Също така К.В. бил и ******на управителя и собственик на
капитала на “М.” ООД гр. П., ЕИК ***– неговият брат свид. А.В., като последният
от 18.09.2008г. придобил дружествените дялове от свид. К.В. и Д. Х.. На
29.12.2009г. свид. А.В. продал 50 % от дружествените дялове на Р.К.. Седалището
и адреса на управление на „М.” ООД било отново в гр. П., бул. ”Р.” №85.
Предметът на дейност било вътрешно и външно търговска дейност в сферата на
комуникациите, търговия с мобилни телефонни апарати, мобилни аксесоари и др.
Дружеството било регистрирано по ЗДДС на 22.10.2007г. и дерегистрирано на
22.04.2014г. Регистрацията на дружеството по ЗДДС изисквала воденето на
аналитични, отчетни регистри - дневник за покупките и дневник за продажбите. В
инкриминирания период справки-декларации по ЗДДС са били подавани от управителя
на дружеството- свид. А.В., както и пълномощника на същото дружество - свид.
К.В..
Същевременно свид.
К.В. заедно с брат си – свид. А.В. били съдружници и управители в „Е.“ ООД гр.
П. от 19.05.2008г. Същото било със седалище и адрес на управление гр.П.,
бул.”Р.” №85. “Е.” ООД било регистрирано по ЗДДС от 28.01.2003г. до
25.10.2011г. В инкриминирания период справките-декларации по ЗДДС на същото
били подавани в периода м.03.2009г.-м.12.2009г. от свид. К.В., а от м.01.2010г.
до м.08.2011г.- от свид. А.В..
Свид. К.В. бил и ******на вписания ******на „С.” ЕООД гр.
П. ЕООД с ЕИК ***- И.З.Д., който бил баща на служител на свид. К.В..
Свид. К.В. бил ******и на управителя на “Ф.” ЕООД, ЕИК***
- свид. Р. Д.. Дружеството било регистрирано през 2000 година, а по ЗДДС – от
13.10.2009г., като справките - декларации по ЗДДС за инкриминирания период се
подавали от А.В..
Свид. А.К. бил едноличен собственик на капитала и
управляващ “К. ******. Дружеството било регистрирано с Решение №4980/2006г. по
ф.д. 2589/2006 на П.ски окръжен съд, като седалището и адреса на управление на
дружеството били на адрес: гр.П., ЖК ”***”, бл.188, вх.Г, ет.6, ап.16.
Дружеството било регистрирано по ЗДДС на 15.09.2006г., а справките-декларации
по ЗДДС на дружеството в инкриминирания период били подавани по електронен път
от свид. А.К..
Свид. Е.А. бил ******на “С.К.” ЕООД- П., ЕИК ***.
Дружеството било регистрирано на 17.08.2008г. като ООД. От 26.09.2008г.
едноличен собственик на капитала на дружеството станала В.К., като същото било
преобразувано в ЕООД. На 28.10.2010г. К. продала дружествените си дялове на
свид. Е.А.. Впоследствие като съдружници в дружеството се включили и “Е” ЕООД и
“Д.” ЕООД, като ******на дружеството останал свид. А.. “С.К.” ЕООД било
регистрирано по ЗДДС на 12.09.2008г., а СД за ДДС на дружеството в
инкриминирания период били подавани по електронен път от В.К..
Свид. Е.А. в инкриминирания период бил и ******на
управителя на “Е” ЕООД-П., ЕИК ***С.А.. Дружеството било регистрирано с Решение
№ 6595/1996 на П.ски окръжен съд, като негов едноличен собственик на капитала и
******била С.А.. “Е” ЕООД било регистрирано по ЗДДС на 15.03.1996г. В
инкриминирания период СД за ДДС били подавани по електронен път от свид. С.А..
“Т.“ ЕООД П., ЕИК *** било регистрирано с Решение
№3158/1998г. на П.ски окръжен съд по ф.д.№3845/1998г., първоначално като ЕТ със
собственик и ******свид. Т.И., а от 07.03.2006г. ЕТ е преобразуван в ЕООД с
фирма “Т.”, като едноличен собственик на капитала и ******била свид. Т.И.. От
18.05.2006г. дружеството било регистрирано по ЗДДС. СД за ДДС на дружеството в
инкриминирания период били подават от свид. Т.М.И..*** било регистрирано с
Решение № 3497/2004г. на П.ски окръжен съд по ф.д.№1673/2004г., като съдружници и управители в него
били свид. Т.И. и Б. М. К., със седалище и адрес на управление гр.П., ***. То
било регистрирано по ЗДДС на 24.11.2004г., като СД за ДДС на “М.” ООД в
инкриминирания период се подавали от свид. Т.И..
Свид. К.В. до 2004г. работел като служител на *** - П. в
сектор “***”. След това той започнал да развива търговска дейност, заедно със
своя брат - свид. А.В.. Дейността им била свързана основно с търговия -
покупко-продажбата на ваучери за предплатени разговори от мобилните оператори в страната,
покупко-продажба на мобилни апарати и търговия на дребно с други стоки, чрез
дружеството „М.” ООД гр. П..
През 2008г. свид. К.В. се запознал със свид. К.. Към онзи
момент свид. К., чрез дружествата „К. А.” ЕООД и “И.” ООД - Г., регистрирано в
Г., развивал търговска дейност с покупко-продажба на луксозни А.. Дружеството
„К. А.” ЕООД осъществявало вътреобщностно придобиване на А. с доставчици
основно дружества, регистрирани и развиващи дейност в Г.. При последващата
реализация на А.те в България за „К. А.” ЕООД данъчният резултат за отчетния
период формирал голяма вноска, защото в конкретния случай придобиващото
дружество декларирало покупната фактура в дневника за покупки, а в дневника за
продажби вписвало протокол с данните от покупната фактура, с което напрактика
данъчният резултат от вътреобщностното придобиване /ВОП/ бил нулев. В резултат
на което „К. А.” ЕООД като придобиващо дружество не ползвало данъчен кредит от
покупките на А.те с произход Европейски съюз, в следствие на което формирало
дължим ДДС от продажбата на А.те в страната.
Свид. К.В. и свид. А.В. предложили на свид. К.
осъществяваното от свид. К. вътреобщностно придобиване на А. да се извършва
документално през тяхното дружество „М.” ООД гр. П., като свид. К. си договаря
сам А.те с доставчиците, но ВОП ще се декларира от „М.” ООД. На по-късен етап
освен дружеството „М.” ООД, префактуриране по същата схема се извършвало и от
„М.” ЕООД. След придобиването на автомобила, „М.” ООД гр. П. щяло да фактурира
автомобила, предмет на ВОП, на „К. А.” ЕООД. Така „К. А.” ЕООД щяло да
декларира покупка на територията на страната и така да има право на данъчен
кредит от тази покупка, което водело до намаляване на дължимия ДДС от
реализацията на автомобила от страна на „К. А.” ЕООД към крайния клиент. Свид.
К.В. разяснил на свид. К., че по този начин, освен че ще намали драстично
месечните си вноски от дължим ДДС в резултат на продажбите в страната,
допълнително ще получава и 5% от стойността на А.те. Свид. К. се съгласил, като
според уговорката между тримата клиентите на свид. К., след като харесали
определен автомобил от страна - членка на ЕС, основно от Г., му възлагали да
договаря с търговеца в другата страна за закупуването на автомобила. Свид. К.
предлагал на клиента съответната оферта за избрания от него автомобил. След
като клиентът се съгласявал, заплащал капарото за лекия автомобил на свид. К.,
който от своя страна го превеждал на дружеството „М.” ООД, управлявано от свид.
А.В. и свид. К.В., които нареждали превода към избрания търговец в Г.. След доставянето
на автомобила, свид. К. се ангажирал с регистрацията му, като бил изготвян
формален договор за покупко-продажба между „М.” ООД, а впоследствие паралелно и
с „М.” ЕООД с крайния клиент, който превеждал остатъка след авансовото плащане
на посочените дружества, контролирани от свид. К.В..
Така реално дължимото ДДС от страна на дружеството,
управлявано от свид. К., което би се дължало, ако този свидетел директно
извършва ВОП на А., след документалното му оформяне като придобиване от страна
на дружествата „М.” ООД и “М.” ЕООД, щяло се дължи именно от последните две
дружества. Целта на всички тези сделки между дружеството „К. А.” ЕООД и
дружествата, представлявани от свид. К.В., били да може платеното ДДС от
клиентите на „К. А.” ЕООД да се прехвърли като реална парична сума в
дружествата на К.В..
Реално цялата дейност по вътреобщностното придобиване на
А.те, изразяваща се в намирането на лекия автомобил, желан от клиента на свид.
К., доставянето му, регистрирането му, било извършено от К., като само документално
тези действия и съпътстващите ги, били оформени през трите дружества. Във всеки
един от случаите на заявен автомобил от страна на клиент на свид. К., същият
чрез електронна поща изпращал съответните инструкции на свид. К.В. за
спецификациите на съответния автомобил и условията, при които следва да бъде
закупен. Всички сделки между дружеството „К. А.” ЕООД и посочените две
дружества, представлявани и контролирани от свид. К.В., били с авансови
плащания в размер на стойността на автомобила в Г., тъй като реално свид. К.
осигурявал и финансирането на покупката на автомобила от доставчика в Г..
Тъй като свид. К. правил реални преводи по сметките на
дружествата, контролирани от свид. В., последният следвало да внесе във фиска
дължимия ДДС от продажбите към „К. А.” ЕООД, поради което свид. К.В. и А.В.
преценили, че дължимият ДДС от декларирания ВОП на А. от „М.” ООД гр. П., а
впоследствие и от „М.” ЕООД гр. П., можел да бъде намален чрез фиктивни покупки
на ваучери от различни дилъри на мобилните оператори на посочения вид стока. По
този начин, като ползват неправомерно данъчен кредит от покупките на ваучери в
размер, приблизителен на дължимия ДДС от продажби към „К. А.” ЕООД, се
намалявал дължимия ДДС за периода за „М.“ ООД, а в последствие и за „М.“ ЕООД.
По този начин се формирал нереален данъчен кредит за дружествата „М.” ООД и
“М.” ЕООД, с който се избягвало установяването и плащането на дължимия ДДС от
продажбата на А.те към „К. А.” ЕООД.
За да намали резултата си за внасяне за съответния
данъчен период, свид. А.В. и свид. К.В. прибягнали до услугите на дружества,
които да им фактурират фиктивни доставки на стоки, чрез които да си намалят ДДС
за внасяне. Тези дружества били дилъри на мобилни оператори, продаващи ваучери
за предплатени услуги, които поради естеството на самата си търговска дейност
извършили продажбите без счетоводни документи /без да бъдат издавани касова
бележка, фактури и други/ на различни клиенти - продажби на ваучери за
предплатени разговори по СИМ карти на различни мобилни оператори на минимални
стойности, закупувани към инкриминирания период безконтролно, като брой от
различни лица за минимални суми и без да се регистрирали данни за приобретателя им. През инкриминирания период
към „М.“ ООД и „М.“ ЕООД били фактурирани фиктивни доставки на ваучери от
дружествата “Т.” ЕООД с ЕИК ***, “М.” ООД с ЕИК ***, “С.К.” ЕООД с ЕИК ***,
„Т.“ ЕООД, ЕИК ***, “Е.” ООД с ЕИК ***, “Г.” ЕООД с ЕИК ***, “К. И.” ООД с ЕИК
***, ЕТ “Г.- В.- Г.Г.” с ЕИК *****, “К.” ЕООД с ЕИК ***, “Е.” ООД с ЕИК ***и “Ф.”
ЕООД с ЕИК ***.
Ежемесечно подс. Г.Г. виждал в счетоводствата на
управляваните и представлявани от него /включително по пълномощие/ “Г.” ЕООД,
ЕТ “Г.- В.- Г.Г.”, “К.” ЕООД, както и дружеството “К. И.” ЕООД какви наличности
би следвало да съществуват за продадени без документи ваучери за съответния
месец и преди да състави дневниците за продажби, уведомявал свид. К.В. за
наличните количества, които могат да бъдат изписани към „М.” ООД, а
впоследствие и към “М.” ЕООД. По същия начин процедирали и свидетелите Е.А. и
Т.И. по повод на управляваните и представлявани от тях дружества, посочени
по-горе.
Тъй като при фиктивното фактуриране на тези ваучери към
“М.” ООД, а впоследствие
и към „М.” ЕООД, макар да нямало реални доставки, същите счетоводно се водели
като налични, за да покажат при една бъдеща проверка, че фиктивно продадените
им ваучери са изразходвани и не са налични, свид. А.В. и свид. К.В. решили да
извършват фиктивни износи, декларирайки продажбата на услугата Voiсе over IP /т.нар. „глас през интернет“- по-надолу накратко „VoIP“ / към дружества без регистрация в България - “Е.”
/Е. К./ - офшорна компания, управлявана от свид. К.В., както и „Н.“. По тези
сделки нямало извършени разплащания между дружествата.
При покупката на материали за предоставяне на услугата
–ваучери и предплатени карти, „М.” ООД, а впоследствие и „М.” ЕООД ги
закупувало с ДДС от дружествата в страната, при която операция ползвало данъчен
кредит. Този данъчен кредит се начислявал текущо в дневника за покупките и
участвал във формирането на задължението в месечните декларации по ЗДДС. При
продажбата на услугата „Voiсе over IP“ за износа не се дължал ДДС, защото се
декларирала сделка за износ. В същото време след продажбата на услугата се
изписвали наличностите от натрупаните материали – ваучери и предплатени карти,
които били фиктивно доставяни, но по които се ползвало правото на данъчен
кредит.
I.
През месец март
2009 г. „М.” ООД декларирало ВОП на А. от Европейския съюз на стойност 344
305, 27 лв. и декларирани доставки, в това число и получени авансови плащания
за периода с получател „К. ***, собственост на свид. А.К..
Доставката на А.те, предмет на вътреобщностните доставки
от Европейския съюз, от дружеството „М.” ООД се осъществявала с материалния и
финансов потенциал на „К. А.” ЕООД и били предназначени за крайни негови
клиенти. Свид. А.К., чрез свидетелката С.Д., извършваща счетоводно обслужване
на „К. А.” ЕООД, включила в дневниците си за покупки фактурите, издадени му от
„М.” ООД гр. П., които чрез това дружество свид. К.В. и А.В. били включили
съответно в дневниците за продажби, макар реалната доставка да е била извършена
от свидетеля К., чрез „К. А.“ ЕООД.
Свид. А.В. и свид. К.В., за да намалят дължимия ДДС на
“М.” ООД, формиран от фиктивните продажби към „К. А.” ЕООД, включили в дневника
за покупка на „М.” ООД фактура с № 167/29.03.2009 г. с начислен данък при
доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 90 211,67 лева, издадена
от дружеството “Е.” ООД, представлявано от свид. А.В. и свид. К.В.. Предмет на
доставката били ваучери. Този данъчен кредит бил начислен текущо в дневника за
покупките. Поради липсата на реални доставки от “Е.” ООД в дружеството „М.” ООД
гр. П. се формирали счетоводни наличности с безналична стока /ваучери/. Така
формираната счетоводна наличност се “изчиствала”, чрез деклариране на нереален
износ на услугата VoIP към дружество “Е.” LTD, контролирано
от свид. К.В.. При декларирането на износа не се начислявало ДДС, но „М.” ООД
ползвало данъчен кредит при фиктивната покупка на ваучери от “Е.” ООД. При тази
сделка между „М.” ООД и “Е.” LTD, нямало извършени разплащания.
За отчетния период м. март 2009 г. свид. С.Д. и нейни
служителки, упълномощени от свид. А.В. и свид. К.В., изготвили проекто-справка
декларация на „М.“ ООД, в която включили посочената фактура с № 167/29.03.2009
г. След одобряването на проекта на справката-декларация по ЗДДС от страна на
свид. К. В. и свид. А. В., на 14.04.2009г. тя била подадена по електронен път в
ТД на НАП П. с електронен подпис, с информация, отразена в проекта на самата СД
с която били запознати двамата свидетели.
Справката декларация била входирана с вх. №
16001270003/14.04.2009г. за данъчен период м. март 2009г., подадена пред ТД на
НАП - П., в която свид. А.В. и свид. К. В. са потвърдили неистина относно
размера на получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен
данъчен кредит в размер на 159 119,66 лв. в раздел „Б” от декларацията, а
действително установения е 68 907,99 лв. и са променили резултата за периода,
като в раздел „В” са декларирали ДДС за възстановяване в размер на 19 945,00
лева, а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 70266,67 лева и
са приспаднали неследващ се данъчен кредит в размер на 90 211,67 лева.
По посочения начин описаната фактура с доставчик „Е.”
ЕООД П. оказала влияние в посока намаляване на дължимия ДДС. Въпреки, че
формално са били съставени документи за закупуване на ваучери на посочената
стойност, реално доставка не е имало, тъй като въпросните стоки - ваучери, са
били продадени първоначално без документи при извършваната търговска дейност от
страна на “Е.” ЕООД П..
През месец април
2009 г. при аналогична на описаната по - горе фактическа обстановка, „М.”
ООД гр. П. декларирало ВОП на А. от ЕС на стойност 292 733,29 лева и
декларирани доставки, в това число и получени авансови плащания за периода с
получател „К. А.” ЕООД.
Доставката на А.те, предмет на вътреобщностните доставки
от ЕС, от дружеството „М.” ООД било осъществено с материалния и финансов потенциал
на „К. А.” ЕООД и били предназначени за крайни негови клиенти. Чрез дружеството
„М.” ООД се целяло прехвърлянето на данъчната тежест от „К. А.” ЕООД към „М.”
ООД гр. П., като за целта се създавал фиктивен стоков поток. В тази връзка
свид. А.К., чрез свидетелката С.Д. включил в дневника за покупки на дружеството
си фактурите, издадени му от „М.” ООД, които свид. К.В. и А.В. съответно
включили в дневника за продажби за периода, макар реалната доставка да е била
извършена от свид. К., чрез управляваното от него дружество.
В дневника за покупка на „М.” ООД свидетелите В. включили
фактури с № №
5371/01.04.2009 г. с начислен данък при доставки с право
на пълен данъчен кредит в размер на 2 001,88 лева с посочен доставчик “Е” ЕООД
5376/02.04.2009 г. с начислен данък при доставки с право
на пълен данъчен кредит в размер на 1 080,32 лева с посочен доставчик “Е” ЕООД
5377/02.04.2009 г. с начислен данък при доставки с право
на пълен данъчен кредит в размер на 1 089,67 лева с посочен доставчик “Е” ЕООД
5380/03.04.2009 г. с начислен данък при доставки с право
на пълен данъчен кредит в размер на 712,95 лева с посочен доставчик “Е” ЕООД
5381/03.04.2009 г. с начислен данък при доставки с право
на пълен данъчен кредит в размер на 2 456,44 лева с посочен доставчик “Е” ЕООД
5385/06.04.2009 г. с начислен данък при доставки с право
на пълен данъчен кредит в размер на 3 113,35 лева с посочен доставчик “Е” ЕООД
5386/06.04.2009 г. с начислен данък при доставки с право
на пълен данъчен кредит в размер на 1 712,35 лева с посочен доставчик “Е” ЕООД
200003/16.04.2009 г. с начислен данък при доставки с
право на пълен данъчен кредит в размер на 832,82лева с посочен доставчик “Е”
ЕООД
200004/17.04.2009 г. с начислен данък при доставки с
право на пълен данъчен кредит в размер на 825,04 лева с посочен доставчик “Е”
ЕООД
200007/21.04.2009 г. с начислен данък при доставки с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 868,00 лева с посочен доставчик “Е”
ЕООД, с ******А., но реално свид. А. било лицето, предоставило на свид. А.В. и
свид. К.В. фактурите, по които не е имало доставка, а се касае за “изписване на
счетоводни наличности”, след продажбата им без документи.
19/16.04.2009 г. с начислен данък при доставки с право на
пълен данъчен кредит в размер на 952,69 лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД
20/17.04.2009 г. с начислен данък при доставки с право на
пълен данъчен кредит в размер на 792,35 лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД
21/21.04.2009 г. с начислен данък при доставки с право на
пълен данъчен кредит в размер на 834,38 лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД
22/22.04.2009 г. с начислен данък при доставки с право на
пълен данъчен кредит в размер на 834,38 лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД
24/29.04.2009 г. с начислен данък при доставки с право на
пълен данъчен кредит в размер на 833,72 лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД
25/30.04.2009 г. с начислен данък при доставки с право на
пълен данъчен кредит в размер на 833,72 лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД, с
******В.К., но отново свид. А. бил лицето, което предоставил на свид. А.В. и
К.В. фактурите, по които не е имало доставка, а се касае за “изписване на
счетоводни наличности”, след продажбата им без документи, бил свид. А..
Предмет на доставката по тези фактури били ваучери. Този
данъчен кредит бил начислен текущо в дневника за покупките и участвал във
формирането на задължението в месечните декларации по ЗДДС. Поради липсата на
реални доставки от посочените доставчици към „М.” ООД се формирали счетоводни
наличности с безналична стока - ваучери. Чрез деклариране на нереален износ на
услугата VoIP към офшорното дружество “Е.” LTD, контролирано от свид.
К.В., така формираната счетоводна наличност при „М.“ ООД документално се
изчиствала, като при декларирането на
износа не се начислявал ДДС, но „М.” ООД ползвало данъчен кредит от фиктивната покупка
на ваучери от “С.К.” ЕООД и “Е.” ЕООД. За сделките между „М.” ООД и “Е.” LTD нямало извършвани разплащания.
И за този отчетен период свид. С.Д. и нейни служителки
изготвили проекто- справка декларация за данъчен период м. април 2009 г. на
„М.“ ООД, в която включили посочените по-горе за този данъчен период фактури и
след одобряването на проекта на СД по ЗДДС от страна на свид. К.В. и свид.
А.В., на 14.05.2009г. същата била подадена по електронен път до ТД на НАП П..
Справката декларация била входирана с вх. № **********/14.05.2009г. подадена
пред ТД на НАП - П., в която свидетелите В. потвърдили неистина относно размера
на получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен
кредит в размер на 96 251,12 лв. в раздел „Б” от декларацията, а действително
установения бил 75 447,06 лв. и са променили резултата за периода, като в
раздел „В” са декларирали ДДС за внасяне в размер на 21 434,59 лева, а
действително установения е ДДС за внасяне в размер на 42 208,65 лева и са
приспаднали неследващ се данъчен кредит в размер на 20 774,06 лева.
По посочения начин в дневниците по ЗДДС за покупките на
„М.” ООД фактури с доставчик “С.К.” ЕООД и “Е” ЕООД, посочени по-горе за този
данъчен период, са оказали влияние в посока намаляване на дължимия ДДС.
Въпреки, че формално са били съставени документи за закупуване на ваучери на
посочената стойност, реално доставка не е имало, тъй като въпросните стоки –
ваучери - били продадени без документи при извършваната търговска дейност от
страна на “С.К.” ЕООД и “Е” ЕООД.
През месец май
2009 г. „М.” ООД декларирало пред ТД на НАП ВОП на А. от Европейския съюз
на стойност 545 005,32 лева и декларирани доставки за периода с получател „К.
А.” ЕООД.
Доставката на А.те, предмет на вътреобщностните доставки
от Европейския съюз, от дружеството „М.” ООД се осъществила реално от свид. К.
чрез дружеството му „К. А.” ЕООД и били предназначени за крайни негови клиенти.
Отново чрез дружеството „М.” ООД се целяло прехвърлянето на данъчната тежест от
„К. А.” ЕООД към „М.” ООД, като за целта се създал фиктивен стоков поток. В
тази връзка свид. А.К., чрез свидетелката С.Д. включил в дневниците си за
покупки фактурите, издадени му от „М.” ООД, които съответно свидетелите В. били
включили в дневниците за продажби, макар реалната доставка да е била извършена
от свид. К., чрез управляваното от него дружество.
От своя страна свид. А.В. и К.В., за да намалят дължимия
ДДС на “М.” ООД, формиран от фиктивните продажби към „К. А.” ЕООД, включили в
дневника за покупка на „М.” ООД фактури с №№
**********/04.05.2009 г. с начислен данък при доставки с
право на пълен данъчен кредит в размер на 3 320,00 лева с посочен доставчик
“Е.” ООД;
**********/14.05.2009 г. с начислен данък при доставки с право
на пълен данъчен кредит в размер на 751,33 лева с посочен доставчик “Е.” ООД;
**********/29.05.2009 г. с начислен данък при доставки с
право на пълен данъчен кредит в размер на 10 862,50 лева с посочен доставчик
“Е.” ООД, с ******свид. К.В., който бил изготвил съответните фактури чрез свид.
Д. и така били отразени неосъществени продажби на ваучери.
200016/30.04.2009 г. с начислен данък при доставки с
право на пълен данъчен кредит в размер на 10 059,67 лева с посочен доставчик
“Е” ЕООД;
200036/14.05.2009 г. с начислен данък при доставки с
право на пълен данъчен кредит в размер на 2 649,17 лева с посочен доставчик “Е”
ЕООД, предоставени на свид. А.В. и свид. К.В. от свид. А., по които не е имало
доставка, а се касаело за изписване на счетоводни наличности, след продажбата
им без документи.
126/30.04.2009 г. с начислен данък при доставки с право
на пълен данъчен кредит в размер на 6 862,00 лева с посочен доставчик “К.”
ЕООД;
127/30.04.2009 г. с начислен данък при доставки с право
на пълен данъчен кредит в размер на 7 532,00 лева с посочен доставчик “К.”
ЕООД, с ******свид. Н., но реално лицето, предоставило на свид. А.В. и свид.
К.В. фактурите, по които не е имало доставка, а се касаело за изписване на
счетоводни наличности, след продажбата им без документи, бил подс. Г..
**********/19.05.2009 г. с начислен данък при доставки с
право на пълен данъчен кредит в размер на 2 096,10 лева с посочен доставчик
“М.” ООД;
**********/21.05.2009 г. с начислен данък при доставки с
право на пълен данъчен кредит в размер на 2 101,80 лева с посочен доставчик
“М.” ООД;
**********/27.05.2009 г. с начислен данък при доставки с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 750,00 лева, с посочен доставчик
“М.” ООД, с ******свид. И., която изготвяла фактурите, като по тях отразила реално
продадени ваучери без документи, за да може “да изчисти” наличностите по тях.
27/12.05.2009г. с начислен данък при доставки с право на
пълен данъчен кредит в размер на 834,50 лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД;
28/19.05.2009г. с начислен данък при доставки с право на
пълен данъчен кредит в размер на 834,50 лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД;
29/20.05.2009г. с начислен данък при доставки с право на
пълен данъчен кредит в размер на 833,72 лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД;
30/23.05.2009г. с начислен данък при доставки с право на
пълен данъчен кредит в размер на 833,78 лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД;
31/25.05.2009г. с начислен данък при доставки с право на
пълен данъчен кредит в размер на 1 481,21 лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД;
32/30.05.2009г. с начислен данък при доставки с право на
пълен данъчен кредит в размер на 1 511,60 лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД,
с ******В.К., като свид. А. било лицето, предоставило на свид. А.В. и К.В.
фактурите, по които не е имало доставка, а се касаело отново за изписване на
счетоводни наличности, след продажбата им без документи.
*********/28.05.2009 г. с начислен данък при доставки с
право на пълен данъчен кредит в размер на 2 233,60 лева с посочен доставчик
“Т.” ЕООД с ******свид. И., която изготвяла фактурите, отразявайки продадени
ваучери без документи, за да може документално „да изчисти” наличностите по
тях.
Предмет на доставка по всички фактури били ваучери. Този
данъчен кредит бил начислен текущо в дневника за покупките на „М.“ ООД и
участвал във формирането на задължението в месечните декларации по ЗДДС. Поради
липсата на реални доставки от “С.К.” ЕООД, “Е.” ЕООД, “Т.” ЕООД, “К.” ЕООД,
„М.“ ООД в дружеството „М.” ООД се формирали счетоводни наличности от ваучери,
които не били реално налични. Така формираната счетоводна наличност се
изчистила, чрез деклариране на нереален износ на услугата VoIP към офшорното
дружество “Е.” LTD, контролирано от свид. К.В.. При декларирането на износа не
се начислявал ДДС, но „М.” ООД ползвало данъчен кредит при фиктивната покупка
на ваучери от посочените доставчици. Нямало извършвани разплащания между „М.“
ООД и “Е.” LTD.
За отчетния период м. май 2009г. СД по ЗДДС за
дружеството била подадена по електронен път в ТД на НАП П. и била входирана под
№ 16001301713/12.06.2009г., след като нейното съдържание било одобрено преди
това от свидетелите К.В. и свид. А.В.. В същата последните двама потвърдили неистина относно размера на
получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит
в размер на 213 384,72 лв. в раздел „Б” от декларацията, а действително
установения е 165 837,24 лв. и са променили резултата за периода, като в раздел
„В” са декларирали ДДС за възстановяване в размер на 51 859,88 лева, а
действително установеният е ДДС за възстановяване в размер на 4 312,40 лева и
са приспаднали неследващ се данъчен кредит в размер на 47 547,48 лева.
По посочения начин описаните по-горе в дневниците по ЗДДС
за покупките на „М.” ООД фактури с доставчици “С.К.” ЕООД, “Е” ЕООД, “Т.” ЕООД,
“К.” ЕООД, „М.“ ООД оказали влияние в посока намаляване на дължимия ДДС.
Въпреки, че формално били съставени документи за закупуване на ваучери на
посочената стойност, реално доставки по тях нямало, тъй като въпросните стоки -
ваучери – били продадени първоначално без документи при извършваната търговска
дейност от страна на посочените във фактурите доставчици. С подадената справка
- декларация от името на „М.” ООД гр. П. било избегнато плащането на данъчни
задължения в размер на 47 547,48 лева.
През месец юни
2009г. при описаната по - горе фактическа обстановка, свързана с
подготовката за създаване на фиктивен стоков поток от страна свид. А.В. и свид.
К.В., „М.” ООД е декларирало ВОП на А. от Европейския съюз на стойност 392
835,57 лева и декларирани доставки за периода с получател „К. А.” ЕООД. Отново
доставката на А.те от дружеството „М.” ООД се осъществявало с материалния и
финансов потенциал на „К. А.” ЕООД и били предназначени за крайни негови клиенти. Свид. А.К. чрез свидетелката С.Д.,
която обслужвала счетоводно „К. А.” ЕООД включил в дневниците си за покупки
фактурите, издадени му от „М.” ООД, които свид. К.В. и А.В. били са включили
съответно в дневника за продажби, макар реалната доставка да е била извършена
от свидетеля К., чрез управляваното от него дружество.
За да намалят дължимия ДДС на “М.” ООД, формиран от
фиктивните продажби към „К. А.” ЕООД, свид. А.В. и свид. К.В. включили в
дневника за покупка на „М.” ООД фактури с №№
1129/22.06.2009г. с начислен данък при доставки с право
на пълен данъчен кредит в размер на 2 400,00 лева с посочен доставчик ЕТ “Г.
Г.Г.”;
1130/25.06.2009г. с начислен данък при доставки с право
на пълен данъчен кредит в размер на 4 000,00 лева с посочен доставчик ЕТ “Г.
Г.Г.”;
1131/29.06.2009г. с начислен данък при доставки с право
на пълен данъчен кредит в размер на 4 000,00 лева с посочен доставчик ЕТ “Г.
Г.Г.”;
1135/30.06.2009 г. с начислен данък при доставки с право
на пълен данъчен кредит в размер на 2 552,00 лева с посочен доставчик ЕТ “Г. Г.
- В. Г.Г.” с ******подс. Г.. Последният предоставил на свид. А.В. и свид. К.В.
посочените фактури, по които не е имало доставка, тъй като се касаело за
изписване на счетоводни наличности, след продажбата им без документи.
715/30.06.2009г. с начислен данък при доставки с право на
пълен данъчен кредит в размер на 5 680,00 лева с посочен доставчик “Г.” ЕООД, с
******свид. Д.Г., но лицето, което реално предоставило на свид. А.В. и свид.
К.В. фактурите, по които не е имало доставка, тъй като се касаело за изписване
на счетоводни наличности, след продажбата им без документи, бил подс. Г., като
******на “Г.-С” ЕООД.
200069/03.06.2009г. с начислен данък при доставки с право
на пълен данъчен кредит в размер на 406,81 лева с посочен доставчик “Е” ЕООД,
като свид. А. изготвил и предоставил на свид. А.В. и свид. К.В. посочената
фактура.
172/25.06.2009г. с начислен данък при доставки с право на
пълен данъчен кредит в размер на 1 837,00 лева с посочен доставчик “К.” ЕООД;
173/26.06.2009 г. с начислен данък при доставки с право
на пълен данъчен кредит в размер на 1 674,00 лева с посочен доставчик “К.”
ЕООД;
174/27.06.2009 г. с начислен данък при доставки с право
на пълен данъчен кредит в размер на 2 074,00 лева с посочен доставчик “К.”
ЕООД;
176/30.06.2009г. с начислен данък при доставки с право на
пълен данъчен кредит в размер на 1 782,00 лева с посочен доставчик “К.” ЕООД, с
******свид. Н., но реално лицето, което предоставило на свидетелите В. тези
фактури, бил подс. Г.. По тях също нямало реална доставка, а се касаело за изписване
на счетоводни наличности, след продажбата им без документи.
94/29.06.2009г. с начислен данък при доставки с право на
пълен данъчен кредит в размер на 3 733,36 лева с посочен доставчик “К. И.”
ЕООД;
96/30.06.2009г. с начислен данък при доставки с право на
пълен данъчен кредит в размер на 4 517,42 лева с посочен доставчик “К. И.”
ЕООД.
Както се посочи по-горе, дружеството било собственост и
управлявано от свид. Г., но лицето, което реално било предоставило на свид.
А.В. и свид. К.В. фактурите, по които не е имало доставка, а се касаело за
изписване на счетоводни наличности, след продажбата им без документи, бил подс.
Г..
**********/05.06.2009г. с начислен данък при доставки с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 539,28 лева с посочен доставчик “М.”
ООД;
**********/11.06.2009г. с начислен данък при доставки с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 710,90 лева с посочен доставчик
“М.” ООД;
**********/16.06.2009г. с начислен данък при доставки с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 319,00 лева с посочен доставчик
“М.” ООД;
**********/17.06.2009г. с начислен данък при доставки с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 837,50 лева с посочен доставчик
“М.” ООД;
**********/19.06.2009г. с начислен данък при доставки с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 492,00 лева с посочен доставчик
“М.” ООД;
**********/22.06.2009г. с начислен данък при доставки с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 525,80 лева с посочен доставчик
“М.” ООД;
**********/23.06.2009г. с начислен данък при доставки с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 506,00 лева с посочен доставчик
“М.” ООД;
**********/30.06.2009г. с начислен данък при доставки с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 653,00 лева с посочен доставчик
“М.” ООД. ******на „М.“ ООД била свид. И., която изготвяла фактурите, като по
тях отразила продадени отпреди това без документи ваучери, за да може
счетоводно да изчисти наличностите по тях.
33/03.06.2009г. с начислен данък при доставки с право на
пълен данъчен кредит в размер на 1 056,56 лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД;
35/08.06.2009г. с начислен данък при доставки с право на
пълен данъчен кредит в размер на 900,73 лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД;
39/12.06.2009г. с начислен данък при доставки с право на
пълен данъчен кредит в размер на 896,05 лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД;
41/19.06.2009г. с начислен данък при доставки с право на
пълен данъчен кредит в размер на 1 037,08 лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД;
43/20.06.2009г. с начислен данък при доставки с право на
пълен данъчен кредит в размер на 966,17 лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД;
45/25.06.2009г. с начислен данък при доставки с право на
пълен данъчен кредит в размер на 857,09 лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД. И
по тези фактури, предоставени на свидетелите В. от свид. А., нямало доставка
към „М.“ ООД.
*********/30.06.2009г. с начислен данък при доставки с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 634,40 лева с посочен доставчик
“Т.” ЕООД с ******свид. И., която изготвила фактурата, отразявайки продадени
ваучери, без такива реално да били предавани.
По всички фактури предмет на доставката били ваучери.
Този данъчен кредит бил начислен текущо в дневника за покупките и участвал във
формирането на задължението в месечните декларации по ЗДДС. Поради липсата на
реални доставки от посочените доставчици, в дружеството „М.” ООД се формирали
счетоводни наличности със стока - ваучери, които реално не съществували. От
своя страна „М.“ ООД декларирало нереален износ на услугата VoIР към офшорното
дружество “Е.” LTD, контролирано от свид. К.В.. При декларирането на износа не
се начислявал ДДС, но „М.” ООД ползвало данъчен кредит при фиктивната покупка
на ваучери от посочените по-горе за този данъчен период доставчици. И за този
данъчен период отново нямало извършвани разплащания между „М.“ и “Е.” LTD.
За отчетния период м. юни 2009г. била подадена отново по
електронен път СД по ЗДДС на дружеството с вх. № 16001323405/14.07.2009 г. пред
ТД на НАП – П., в която свид. А.В. и свид. К.В. потвърдили неистина относно
размера на получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен
данъчен кредит в размер на 120 116,10 лв. в раздел „Б” от декларацията, а
действително установения бил 65 527,95 лв. и променили резултата за периода,
като в раздел „В” са декларирали ДДС за внасяне в размер на 11 718,14 лева, а
действително установения е ДДС за внасяне в размер на 66 306,29 лева и
приспаднали неследващ се данъчен кредит в размер на 54 588,15 лева. При тези
фактури не е следвало да се ползва правото на данъчен кредит, като от името на
„М.” ООД е избегнато плащането на данъчни задължения в размер на 54 588,15
лева.
През месец юли
2009г. „М.” ООД декларирало ВОП на А. от Европейския съюз на стойност 937
205,59 лева и декларирани доставки за периода с получател „К. А.” ЕООД.
Доставката на А.те, предмет на вътреобщностните доставки от Европейския съюз,
от дружеството „М.” ООД се осъществявала реално от „К. А.” ЕООД и били
предназначени за крайни негови клиенти. Свид. А.К., чрез свидетелката С.Д.
включил в дневника за покупки на дружеството му за този период фактурите,
издадени му от „М.” ООД, които чрез това дружество чрез свид. К.В. и А.В. били
включили съответно в дневниците за продажби на дружеството, макар реалната
доставка да е била извършена от свид. К., чрез управляваното от него дружество.
За да намалят дължимия ДДС на “М.” ООД, формиран от
фиктивните продажби към „К. А.” ЕООД, свид. А.В. и свид. К.В. включили в
дневника за покупка на „М.” ООД фактури с №№
1137/30.06.2009г. с начислен данък при доставки с право
на пълен данъчен кредит в размер на 344,00 лева с посочен доставчик ЕТ “Г.Г.-
В.Г.Г.”;
1274/16.07.2009г. с начислен данък при доставки с право
на пълен данъчен кредит в размер на 4 000,00 лева с посочен доставчик ЕТ “Г.
Г.Г.”;
1275/20.07.2009г. с начислен данък при доставки с право
на пълен данъчен кредит в размер на 2 480,00 лева с посочен доставчик ЕТ “Г.
Г.Г.”;
1281/22.07.2009г. с начислен данък при доставки с право
на пълен данъчен кредит в размер на 2 920,00 лева с посочен доставчик ЕТ “Г.
Г.Г.”;
1070/27.07.2009г. с начислен данък при доставки с право
на пълен данъчен кредит в размер на 1 410,80 лева с посочен доставчик ЕТ “Г.
Г.Г.”;
1073/27.07.2009г. с начислен данък при доставки с право
на пълен данъчен кредит в размер на 579,20 лева с посочен доставчик ЕТ “Г.
Г.Г.”;
1283/29.07.2009г. с начислен данък при доставки с право
на пълен данъчен кредит в размер на 5 480,00 лева с посочен доставчик ЕТ “Г.
Г.Г.”;
1285/30.07.2009г. с начислен данък при доставки с право
на пълен данъчен кредит в размер на 4 800,00 лева с посочен доставчик ЕТ “Г.
Г.Г.”;
1287/31.07.2009г. с начислен данък при доставки с право
на пълен данъчен кредит в размер на 6 880,00 лева с посочен доставчик ЕТ “Г. Г.
- В. Г.Г.” - с ******подс. Г., който бил изготвил и предоставил на свид. А.В. и
свид. К.В. посочените фактури, по които не е имало доставка, тъй като се
касаело само за “изписване на счетоводни наличности”, след продажбата им без
документи.
200256/02.07.2009 г. с начислен данък при доставки с
право на пълен данъчен кредит в размер на 486,20 лева с посочен доставчик “Е”
ЕООД;
200268/03.07.2009 г. с начислен данък при доставки с
право на пълен данъчен кредит в размер на 490,87 лева с посочен доставчик “Е”
ЕООД;
200278/04.07.2009 г. с начислен данък при доставки с
право на пълен данъчен кредит в размер на 428,54 лева с посочен доставчик “Е”
ЕООД;
200284/06.07.2009 г. с начислен данък при доставки с
право на пълен данъчен кредит в размер на 171,42 лева с посочен доставчик “Е”
ЕООД;
200387/16.07.2009 г. с начислен данък при доставки с
право на пълен данъчен кредит в размер на 634,53 лева с посочен доставчик “Е”
ЕООД;
200431/20.07.2009 г. с начислен данък при доставки с
право на пълен данъчен кредит в размер на 857,08 лева с посочен доставчик “Е”
ЕООД;
200453/23.07.2009 г. с начислен данък при доставки с
право на пълен данъчен кредит в размер на 140,25 лева с посочен доставчик “Е”
ЕООД;
200479/30.07.2009 г. с начислен данък при доставки с
право на пълен данъчен кредит в размер на 748,61 лева с посочен доставчик “Е”
ЕООД;
200481/31.07.2009 г. с начислен данък при доставки с
право на пълен данъчен кредит в размер на 96,25 лева с посочен доставчик “Е”
ЕООД. И по тези фактури нямало реална доставка на стоки, като същите били
предоставени на свидетелите В. от свид. А..
177/09.07.2009г. с начислен данък при доставки с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 025,00 лева с посочен доставчик “К.” ЕООД;
179/13.07.2009г. с начислен данък при доставки с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 474,00 лева с посочен доставчик “К.” ЕООД;
182/22.07.2009г. с начислен данък при доставки с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 819,20 лева с посочен доставчик “К.” ЕООД;
184/25.07.2009г. с начислен данък при доставки с право на
пълен данъчен кредит в размер на 5 807,00 лева с посочен доставчик “К.” ЕООД, с
******свид. Н.. Реално обаче тези фактури били предоставени на „М.“ ООД от
подс. Г.. По същите не е имало доставка, а отново се касаело до изписване на счетоводни наличности.
100/24.07.2009 г. с начислен данък при доставки с право
на пълен данъчен кредит в размер на 1 600,00 лева с посочен доставчик “К. И.”
ЕООД;
98/28.07.2009 г. с начислен данък при доставки с право на
пълен данъчен кредит в размер на 1 510,00 лева с посочен доставчик “К. И.”
ЕООД;
99/30.07.2009 г. с начислен данък при доставки с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 990,00 лева с посочен доставчик “К. И.” ЕООД
с ******свид. Г.. И тези фактури, били предоставени на В. от подс. Г., като по
тях също нямало реална доставка на
описаните във фактурите стоки, а се касаело до оправдаване на стокова
наличност.
**********/10.07.2009г. с начислен данък при доставки с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 600,80 лева с посочен доставчик
“М.” ООД;
**********/24.07.2009г. с начислен данък при доставки с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 492,00 лева с посочен доставчик
“М.” ООД;
**********/27.07.2009г. с начислен данък при доставки с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 595,50 лева с посочен доставчик
“М.” ООД;
**********/28.07.2009г. с начислен данък при доставки с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 647,35 лева с посочен доставчик
“М.” ООД;
**********/29.07.2009г. с начислен данък при доставки с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 647,00 лева с посочен доставчик
“М.” ООД;
**********/30.07.2009г. с начислен данък при доставки с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 648,50 лева с посочен доставчик
“М.” ООД;
**********/31.07.2009г. с начислен данък при доставки с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 785,50 лева с посочен доставчик
“М.” ООД
**********/31.07.2009 г. с начислен данък при доставки с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 802,00 лева с посочен доставчик
“М.” ООД, с ******свид. И., която изготвяла фактурите, като по тях отразила
реално продадени ваучери без документи, за да може “да изчисти” наличностите по
тях.
52/30.07.2009 г. с начислен данък при доставки с право на
пълен данъчен кредит в размер на 894,50 лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД,
предоставена на свид. А.В. и К.В. от
свид. А., без същата да отразява реално предаване на стока.
*********/30.07.2009 г. с начислен данък при доставки с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 300,28 лева с посочен доставчик
“Т.” ЕООД с ******свид. И., която изготвяла фактурите, като по тях отразила
реално продадени ваучери без документи, за да може “да изчисти” наличностите по
тях в собственото си счетоводство.
Предмет на доставката по всички тези фактури също били
ваучери. Този данъчен кредит бил начислен текущо в дневника за покупките на
„М.“ ООД за периода и участвал във формирането на задължението в месечната
декларация по ЗДДС. Поради липсата на реални доставки от посочените по-горе
доставчици, в дружеството „М.” ООД, се формирали счетоводни наличности с
ваучери, които всъщност не били налични. Дружеството декларирало нереален износ
на услугата VoIР към офшорното дружество “Е.” LTD, контролирано от свид.
К.В., при което не се начислил ДДС, но „М.” ООД ползвало данъчен кредит при
фиктивната покупка на ваучери от посочените по-горе дружества. И в този случай
нямало разплащания между „М.“ ООД и „Е. К.“.
За отчетния период месец юли 2009 г. след съгласуване със
свидетелите В., била подадена по електронен път СД за дружеството по ЗДДС,
входирана под № 16001341497/14.08.2009 г. в ТД на НАП - П., в която свид. А.В.
и свид. К. В. потвърдили неистина
относно размера на получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на
пълен данъчен кредит в размер на 190 816,64 лв. в раздел „Б” от декларацията, а
действително установения бил 124 388,66 лв. и променили резултата за периода,
като в раздел „В” са декларирали ДДС за внасяне в размер на 33 647,90 лева, а
действително установения е ДДС за внасяне в размер на 100 075,88 лева и са
приспаднали неследващ се данъчен кредит в размер на 66 427,98 лева.
По посочения начин описаните в този пункт в дневниците по
ЗДДС за покупките на „М.” ООД фактури от “С.К.” ЕООД, “Е.” ЕООД, “Т.” ЕООД,
“К.” ЕООД, “М." ООД, ЕТ “Г. - Г.Г.”, “К. И.” ЕООД, са оказали влияние в
посока намаляване на дължимия ДДС. Въпреки, че формално са били съставени
документи за закупуване на ваучери на посочената стойност, реално доставка не е
имало, тъй като въпросните стоки - ваучери, били продадени първоначално без
документи при извършваната търговска дейност от страна на доставчиците по
фактурите.
С подадената справка - декларация от името на „М.” ООД
гр. П. ООД било избегнато плащането на данъчни задължения в размер на 66 427 98
лева.
През месец август
2009 г. „М.” ООД е декларирало ВОП на А. от Европейския съюз на стойност
196 948,28 лева и декларирани доставки за периода с получател „К. ***.
Доставката на А., предмет на вътреобщностните доставки от Европейския съюз, от
дружеството „М.” ООД се осъществили с материалния, кадрови и финансов потенциал
на „К. А.” ЕООД и били предназначени за крайни негови клиенти. Свид. А.К., чрез
свидетелката С.Д. включил в дневниците за покупки на дружеството си фактурите,
издадени му от „М.” ООД, които пък свидетелите В. били включили съответно в
дневника за продажби, макар реалната доставка да е била извършена от свид. К..
За да намалят дължимия ДДС на “М.” ООД, формиран от
фиктивните продажби към „К. А.” ЕООД, свидетелите А. и К. В. включили в
дневника за покупка на „М.” ООД следните фактури:
1074/27.07.2009 г. с начислен данък при доставки с право
на пълен данъчен кредит в размер на 1 708,64 лева с посочен доставчик ЕТ “Г. Г.
- В. Г.Г.” с ******подс. Г., който бил изготвил и им предоставил фактурата, по
която не е имало доставка, тъй като се касаело за изписване на счетоводни
наличности, след продажбата им без документи от едноличния търговец на
граждани.
105/31.08.2009 г. с начислен данък при доставки с право
на пълен данъчен кредит в размер на 1 120,00 лева с посочен доставчик “К. И.”
ЕООД с ******свид. Г.. Тази фактура също била предоставена на „М.“ ООД от подс.
Г. и също не документирала реална доставка.
**********/19.08.2009г. с начислен данък при доставки с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 650,00 лева с посочен доставчик
“М.” ООД;
**********/25.08.2009 г. с начислен данък при доставки с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 649,97 00 лева с посочен доставчик
“М.” ООД;
**********/31.08.2009 г. с начислен данък при доставки с
право на пълен данъчен кредит в размер на 2 484,90 лева с посочен доставчик
“М.” ООД;
**********/31.08.2009 г. с начислен данък при доставки с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 230,10 лева с посочен доставчик
“М.” ООД с ******свид. И., която изготвила фактурите, като по тях отразила
реално продадени ваучери без документи, за да може да отпише наличностите в
дружеството си.
54/04.08.2009 г. с начислен данък при доставки с право на
пълен данъчен кредит в размер на 1 146,60 лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД;
55/06.08.2009 г. с начислен данък при доставки с право на
пълен данъчен кредит в размер на 1 449,00 лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД;
56/11.08.2009г. с начислен данък при доставки с право на
пълен данъчен кредит в размер на 1 669,50 лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД;
57/12.08.2009г. с начислен данък при доставки с право на
пълен данъчен кредит в размер на 1 165,50 лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД;
58/13.08.2009г. с начислен данък при доставки с право на
пълен данъчен кредит в размер на 1 337,18 лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД;
59/14.08.2009г. с начислен данък при доставки с право на
пълен данъчен кредит в размер на 1 324,58 лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД;
61/17.08.2009г. с начислен данък при доставки с право на
пълен данъчен кредит в размер на 1 063,13 лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД;
62/19.08.2009г. с начислен данък при доставки с право на
пълен данъчен кредит в размер на 1 377,52 лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД;
63/22.08.2009г. с начислен данък при доставки с право на
пълен данъчен кредит в размер на 3 882,35 лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД;
64/26.08.2009г. с начислен данък при доставки с право на
пълен данъчен кредит в размер на 1 045,01 лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД;
65/27.08.2009г. с начислен данък при доставки с право на
пълен данъчен кредит в размер на 1 377,51 лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД;
66/29.08/2009г. с начислен данък при доставки с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 552,36 лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД;
67/31.08.2009г. с начислен данък при доставки с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 571,35 лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД с
******В.К.. Свид. А. реално предоставил на „М.“ ООД фактурите, по които не е
имало доставка, а се касаело за изписване на счетоводни наличности, след
продажбата им без документи.
*********/14.08.2009г. с начислен данък при доставки с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 287,04 лева с посочен доставчик
“Т.” ЕООД;
*********/24.08.2009 г. с начислен данък при доставки с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 567,20 лева с посочен доставчик
“Т.” ЕООД;
*********/27.08.2009 г. с начислен данък при доставки с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 293,31 лева с посочен доставчик
“Т.” ЕООД;
*********/31.08.2009 г. с начислен данък при доставки с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 289,79 лева с посочен доставчик
“Т.” ЕООД;
*********/31.08.2009 г. с начислен данък при доставки с
право на пълен данъчен кредит в размер на 3 035,90 лева с посочен доставчик
“Т.” ЕООД, с ******свид. И., която изготвяла фактурите, като по тях отразила
реално продадени ваучери без документи, за да може да изчисти наличностите по
тях в дружеството си.
Предмет на доставките по всяка от фактурите били ваучери.
Този данъчен кредит бил начислен текущо в дневника за покупките и участвал във
формирането на задължението в месечните декларации по ЗДДС на „М.“ ООД. Поради
липсата на реални доставки от посочените доставчици в дружеството „М.” ООД се
формирали счетоводни наличности от стока – ваучери, която реално не
съществувала. За целта дружеството декларирало нереален износ на услугата VoIР
към офшорното дружество “Е.” LTD, контролирано от свид. К.В.. При декларирането
на износа не се начислявал ДДС, но „М.” ООД ползвало данъчен кредит при
фиктивната покупка на ваучери от посочените по-горе дружества.
За отчетния период м. август 2009 г. била подадена на
14.09.2009г. по електронен път с електронен подпис СД по ЗДДС на „М.“ ООД,
която била с вх. № **********/14.09.2009 г. за данъчен период м. август 2009г.
пред ТД на НАП - П., в която свид. А.В. и свид. К.В. потвърдили неистина
относно размера на получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на
пълен данъчен кредит в размер на 73 112,24 лв. в раздел „Б” от декларацията, а
действително установения е 32 833,80 лв. и са променили резултата за периода,
като в раздел „В” са декларирали ДДС за внасяне в размер на 6 803,57 лева, а
действително установения е ДДС за внасяне в размер на 47 082,01 лева и са
приспаднали неследващ се данъчен кредит в размер на 40 278,44 лева.
Въпреки, че формално са били съставени документи за
закупуване на ваучери на посочената стойност, реално доставка не е имало, тъй
като въпросните стоки - ваучери, били продадени първоначално без документи при
извършваната търговска дейност от посочените доставчици по тях. Поради това при
тези фактури не е следвало да се ползва правото на данъчен кредит, като с подадената
справка - декларация от името на „М. ООД било избегнато плащането на данъчни
задължения в размер на 40 278,44 лева.
През месец септември
2009г. „М.” ООД декларирало ВОП на А. от Европейския съюз на стойност 237
624,83 лева и декларирани доставки за периода с получател „К. А.“ ЕООД. Доставката на А.те, предмет на
вътреобщностните доставки от Европейския съюз, от дружеството „М.” ООД, се
осъществявало с материалния, кадрови и финансов потенциал на „К. А.” ЕООД и
били предназначени за крайни негови клиенти. Свид. А.К., чрез счетоводителя
С.Д., включил в дневниците си за покупки фактурите, издадени му от „М.” ООД,
които свидетелите В. съответно включили
в дневниците за продажби на „М.“ ООД, макар реалната доставка да е била
извършена от свид. К., чрез управляваното от него дружество. Отново за да
намалят дължимия ДДС на “М.” ООД, формиран от фиктивните продажби към „К. А.”
ЕООД, свид. А.В. и свид. К.В., включили в дневника за покупка на „М.” ООД
следните фактури с № №
1151/04.08.2009г. с начислен данък при доставки с право
на пълен данъчен кредит в размер на 2 400,00 лева с посочен доставчик ЕТ “Г.
Г.Г.”;
1152/04.08.2009г. с начислен данък при доставки с право
на пълен данъчен кредит в размер на 4 000,00 лева с посочен доставчик ЕТ “Г.
Г.Г.”;
1075/05.08.2009г. с начислен данък при доставки с право
на пълен данъчен кредит в размер на 8 800,00 лева с посочен доставчик ЕТ “Г.
Г.Г.”;
1076/11.08.2009г. с начислен данък при доставки с право
на пълен данъчен кредит в размер на 7 400,00 лева с посочен доставчик ЕТ “Г.
Г.Г.”;
1077/04.08.2009г. с начислен данък при доставки с право
на пълен данъчен кредит в размер на 4 800,00 лева с посочен доставчик ЕТ “Г.
Г.Г.”;
1078/24.08.2009г. с начислен данък при доставки с право
на пълен данъчен кредит в размер на 2 400,00 лева с посочен доставчик ЕТ “Г.
Г.Г.”. Както се посочи вече, ******на едноличния търговец бил подс. Г., който
за целта бил изготвил и предоставил на свид. А.В. и свид. К.В. посочените
фактури, по които обаче не е имало доставка.
744/25.09.2009г. с начислен данък при доставки с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 355,00 лева с посочен доставчик “Г.” ЕООД;
757/30.09.2009г. с начислен данък при доставки с право на
пълен данъчен кредит в размер на 540,00 лева с посочен доставчик “Г.” ЕООД;
759/30.09.2009г. с начислен данък при доставки с право на
пълен данъчен кредит в размер на 913,50 лева с посочен доставчик “Г.” ЕООД,
предоставени на свидетелите В. от подс.Г., по които не е имало доставка, тъй
като отново се касаело за изписване на счетоводни наличности, след продажбата
им без документи.
185/27.07.2009г. с начислен данък при доставки с право на
пълен данъчен кредит в размер на 4 266,00 лева с посочен доставчик “К.“ ЕООД;
186/27.07.2009г. с начислен данък при доставки с право на
пълен данъчен кредит в размер на 3 240,00 лева с посочен доставчик “К.” ЕООД;
143/28.09.2009г. с начислен данък при доставки с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 251,50 лева с посочен доставчик “К.” ЕООД;
145/30.09.2009г. с начислен данък при доставки с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 370,00 лева с посочен доставчик “К.” ЕООД;
146/30.09.2009г. с начислен данък при доставки с право на
пълен данъчен кредит в размер на 1 872,30 лева с посочен доставчик “К.” ЕООД, с
******свид.Н.. И тези фактури били предоставени от подс. Г. на дружеството „М.“
ООД, като и по тях не е имало реално предаване на стоки от доставчика на
купувача, тъй като се касаело до изписване на счетоводни наличности, след
продажбата им на различни лица без документи.
104/13.08.2009г. с начислен данък при доставки с право на
пълен данъчен кредит в размер на 3 260,00 лева с посочен доставчик “К. И.” ЕООД
и
107/29.09.2009г. с начислен данък при доставки с право на
пълен данъчен кредит в размер на 3 175,00 лева с посочен доставчик “К. И.” ЕООД
с ******свид. Г.. Подсъдимият бил лицето, което предоставило на „М.“ ООД
посочените фактури, без последните да отразяват реална доставка на описаните в
тях стоки.
**********/10.09.2009г. с начислен данък при доставки с
право на пълен данъчен кредит в размер на 7,17 лева с посочен доставчик “М.”
ООД;
**********/16.09.2009г. с начислен данък при доставки с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 559,20 лева с посочен доставчик
“М.” ООД;
**********/16.09.2009г. с начислен данък при доставки с право
на пълен данъчен кредит в размер на 1 643,20 лева с посочен доставчик “М.” ООД;
**********/21.09.2009г. с начислен данък при доставки с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 296,20 лева с посочен доставчик
“М.” ООД;
**********/21.09.2009г. с начислен данък при доставки с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 637,20 лева с посочен доставчик
“М.” ООД;
**********/22.09.2009г. с начислен данък при доставки с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 081,30 лева с посочен доставчик
“М.” ООД;
**********/25.09.2009г. с начислен данък при доставки с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 660,60 лева с посочен доставчик
“М.” ООД;
**********/25.09.2009г. с начислен данък при доставки с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 633,20 лева с посочен доставчик
“М.” ООД;
**********/26.09.2009г. с начислен данък при доставки с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 651,00 лева с посочен доставчик
“М.” ООД;
**********/28.09.2009г. с начислен данък при доставки с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 621,50 лева с посочен доставчик
“М.” ООД;
**********/29.09.2009г. с начислен данък при доставки с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 622,25 лева с посочен доставчик
“М.” ООД;
**********/30.09.2009г. с начислен данък при доставки с
право на пълен данъчен кредит в размер
на 2 836,41 лева с посочен доставчик “М.” ООД с ******свид. И., която изготвяла
фактурите, като по тях отразила реално продадени ваучери без документи, за да
може “да изчисти” наличностите по тях.
60/15.08.2009г. с начислен данък при доставки с право на
пълен данъчен кредит размер на 845,78 лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД;
68/02.09.2009г. с начислен данък при доставки с право на
пълен данъчен кредит в размер на 1 336,34 лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД;
69/05.09.2009г. с начислен данък при доставки с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 004,51 лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД;
70/11.09.2009г. с начислен данък при доставки с право на
пълен данъчен кредит в размер на 3 654,36 лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД;
72/15.09.2009г. с начислен данък при доставки с право на
пълен данъчен кредит в размер на 1 820,86 лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД;
73/18.09.2009г. с начислен данък при доставки с право на
пълен данъчен кредит в размер на 4 876,80 лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД;
74/24.09.2009г. с начислен данък при доставки с право на
пълен данъчен кредит в размер на 4 102,40 лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД;
76/30.09.2009г. с начислен данък при доставки с право на
пълен данъчен кредит в размер на 3 198,37 лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД.
Фактурите били предоставени на свидетелите В. от свид. А., като и тези фактури
не обективирали реална доставка.
*********/15.09.2009г. с начислен данък при доставки с
право на пълен данъчен кредит в размер на 935,32 лева с посочен доставчик “Т.”
ЕООД;
*********/21.09.2009г. с начислен данък при доставки с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 189,89 лева с посочен доставчик
“Т.” ЕООД;
*********/28.09.2009г. с начислен данък при доставки с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 439,01 лева с посочен доставчик
“Т.” ЕООД;
1133/29.09.2009г. с начислен данък при доставки с право
на пълен данъчен кредит в размер на 25,07 лева с посочен доставчик “Т.” ЕООД;
*********/29.09.2009г. с начислен данък при доставки с
право на пълен данъчен кредит в размер на 870,52 лева с посочен доставчик “Т.”
ЕООД с ******свид. И., която изготвила фактурите, като по тях отразила реално
продадени ваучери без документи, за да може да „изчисти“ наличностите по тях.
По всички посочени фактури предмет на доставката отново
били ваучери и предплатени карти. Този данъчен кредит бил начислен текущо в
дневника за покупките на „М.“ ООД и участвал във формирането на задължението в
месечната декларация по ЗДДС. Реални доставки от по тях липсвали, но в „М.” ООД
счетоводно било отразено наличието на стоката - ваучери. Поради това свидетелите В. декларирали нереален износ на
услугата VoIР към офшорното дружество “Е.” LTD, при който износ не се
начислявал ДДС, но „М.” ООД ползвало данъчен кредит при фиктивната покупка на
ваучери от посочените по-горе доставчици.
За отчетния период м. септември 2009г. от счетоводната
къща на свид. С.Д. била изготвена СД по ЗДДС на „М.“ ООД, одобрена от
свидетелите А. и К. В., която била подадена по електронен път чрез електронен
подпис в ТД на НАП П. с вх. № 16001372797/13.10.2009г., с която двамата
свидетели са потвърдили неистина относно размера на получени доставки и
начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 138
160,03 лв. в раздел „Б” от декларацията, а действително установения е 39 618,31
лв. и са променили резултата за периода, като в раздел „В” да декларира ДДС за внасяне в
размер на 587,46 лева, а действително установения е ДДС за внасяне в размер на
99 129,18 лева и са приспаднали
неследващ се данъчен кредит в размер на 98 541,72 лева. С подадената справка -
декларация от името на „М.” ООД от страна на свидетелите В. било избегнато
плащането на данъчни задължения в размер на 98 541,72 лева.
През месец
октомври 2009г. „М.” ООД декларирало ВОП на А. от Европейския съюз на
стойност 133 763,52 лева и декларирани доставки за периода с получател „К. А.”
ЕООД.
Доставката на А. отново се осъществявала с материалния и
финансов потенциал на „К. А.” ЕООД и били предназначени за крайни негови клиенти.
Тъй като доставките следвало документално и счетоводно да бъдат оформени през
„М.“ ООД като доставчик на А.те, а след това „продадени“ на дружеството на
свид. А.К., чрез свид. Д. той включил в дневниците за покупки фактурите,
издадени му от „М.” ООД. Същите били включени и от свидетелите В. в дневника за
продажби на „М.“ ООД, макар реално доставката на А.те да е била извършена от
свид. К. чрез управляваното от него дружество.
Отново за да намалят дължимия ДДС на “М.” ООД, формиран
от фиктивните продажби към „К. А.” ЕООД, свидетелите В. включили в дневника за
покупка на „М.” ООД следните фактури с №№
1315/14.10.2009 г. с начислен данък при доставки с право
на пълен данъчен кредит в размер на 2 631,50 лева с посочен доставчик ЕТ “Г.
Г.Г.“;
1316/21.10.2009 г. с начислен данък при доставки с право
на пълен данъчен кредит в размер на 1 570,00 лева с посочен доставчик ЕТ “Г.
Г.Г.“;
1317/26.10.2009 г. с начислен данък при доставки с право
на пълен данъчен кредит в размер на 3 925,00 лева с посочен доставчик ЕТ “Г.
Г.Г.”;
1318/27.10.2009 г. с начислен данък при доставки с право
на пълен данъчен кредит в размер на 7 900,00 лева с посочен доставчик ЕТ “Г.
Г.Г.”;
1319/28.10.2009 г. с начислен данък при доставки с право
на пълен данъчен кредит в размер на 8 164,00 лева с посочен доставчик ЕТ “Г.
Г.Г.”. От името на дружеството тези
фактури изготвил подс. Г. и ги предоставил на „М.“ ООД за включване в дневника
им за покупки за съответния данъчен период. Реална доставка по тези фактури не
била осъществена, като за едноличния търговец изгодата от предоставянето на
тези фактури била възможността за счетоводно оправдаване липсата на ваучери и
предплатени карти, които по стокова програма се водели налични, но реално били
продадени по-рано на различни лица, без за продажбата им да са били съставяни
счетоводни документи.
793/05.10.2009г. с начислен данък при доставки с право на
пълен данъчен кредит в размер на I 570,00 лева с посочен доставчик “Г.” ЕООД;
794/07.10.2009г. с начислен данък при доставки с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 355,00 лева с посочен доставчик “Г.” ЕООД;
797/09.10.2009г. с начислен данък при доставки с право на
пълен данъчен кредит в размер на 608,00 лева с посочен доставчик “Г.” ЕООД;
798/09.10.2009г. с начислен данък при доставки с право на
пълен данъчен кредит в размер на 1 570,00 лева с посочен доставчик “Г.” ЕООД;
799/12.10.2009г. с начислен данък при доставки с право на
пълен данъчен кредит в размер на 1 570,00 лева с посочен доставчик “Г.” ЕООД. И
тези фактури не отразявали реални доставки, но пълномощникът на дружеството –
подс. Г. ги бил предоставил на „М.“ ООД за включване в дневниците им за покупки
за данъчния период със същата цел за „Г.“ ЕООД, като посочената по-горе –
счетоводно изписване на стоки след продажбата им преди това на различни лица
без документи.
200660/28.10.2009 г. с начислен данък при доставки с
право на пълен данъчен кредит в размер на 2 560,00 лева с посочен доставчик “Е”
ЕООД, която била предоставена на свидетелите В. от свид. А..
151/30.10.2009 г. с начислен данък при доставки с право
на пълен данъчен кредит в размер на 3 360,00 лева с посочен доставчик “К.”
ЕООД;
152/30.10.2009 г. с начислен данък при доставки с право
на пълен данъчен кредит в размер на 4 000,00 лева с посочен доставчик “К.”
ЕООД. И последните две фактури не
отразявали реални доставки от „К.“ ЕООД, но подс. Г. ги бил предоставил на „М.“
ООД за включване в дневниците им за покупки за данъчния период със същата цел –
счетоводно изписване на стоки след продажбата им от “К.“ ЕООД преди това на
различни лица без документи.
111/30.10.2009 г. с начислен данък при доставки с право
на пълен данъчен кредит в размер на 2 750,00 лева с посочен доставчик “К. И.”
ЕООД. Аналогично и тази фактура не отразявала реална доставка, но подс. Г. я
предоставил на „М.“ ООД за включване в дневника за покупки за данъчния период с
цел счетоводно изписване на стоки след продажбата им преди това на различни
лица без документи.
**********/05.10.2009г. с начислен данък при доставки с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 573,75 лева с посочен доставчик
“М.” ООД;
**********/06.10.2009г. с начислен данък при доставки с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 653,00 лева с посочен доставчик
“М.” ООД;
**********/12.10.2009г. с начислен данък при доставки с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 104,00 лева с посочен доставчик
“М.” ООД с ******свид. И., която изготвяла фактурите, като по тях отразила
реално продадени ваучери без документи, за да може “да изчисти” наличностите по
тях.
Предмет на доставката по всяка от фактурите били ваучери
и предплатени карти. Този данъчен кредит бил начислен текущо в дневника за
покупките на „М.“ ООД и е участвал
във формирането на задължението в месечната декларация по ЗДДС. Реални доставки
от по тях липсвали, но в „М.” ООД счетоводно било отразено наличието на стоката
– ваучери и предплатени карти. Поради това
свидетелите В. декларирали нереален износ на услугата VoIР към офшорното
дружество “Е.” LTD, при който износ не се начислявал ДДС, но „М.” ООД ползвало
данъчен кредит при фиктивната покупка на ваучери от посочените по-горе
доставчици.
За отчетния период м. октомври 2009г. от счетоводната
къща на свид. С.Д. била изготвена СД по ЗДДС на „М.“ ООД, одобрена от
свидетелите А. и К. В., която била подадена по електронен път чрез електронен
подпис в ТД на НАП П. с вх. № 16001394463/16.11.2009 г., с която свид. А.В. и
свид. К.В. потвърдили неистина относно размера на получени доставки и начислен
ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 71 181,90 лв. в
раздел „Б” от декларацията, а действително установеният е 22 317,65 лв. и са
променили резултата за периода, като в раздел „В” са декларирали ДДС за
възстановяване в размер на 1 217,36 лева, а действително установения е ДДС за
внасяне в размер на 47 646,89 лева и са приспаднали неследващ се данъчен кредит
в размер на 48 864,25 лева.
С подадената
справка - декларация от името на „М.” ООД било избегнато плащането на данъчни
задължения в размер на 48 864,25 лева.
II.
През октомври 2009г. отношенията между свид. А.В. като
******на дружество “М.” ООД и брат му - свид. К.В. се влошили. Взели решение да
се разделят в осъществяваната от тях търговска дейност. Свид. К.В. решил да
продължи престъпната дейност по посочената по-горе схема, като на мястото на
дружеството „М.” ООД използва дружество, на което е управител, а именно „М.”
ЕООД гр. П.. Той постигнал договорка със свид. К. през това дружество да
преминават А.те на крайните клиенти на свид. К.. Това също било само по
документи, а чрез фиктивни покупки на ваучери от „М.” ЕООД от различни
дружества, описани по-долу, дължимият ДДС за дружеството бил намаляван.
Свид. К.В. бил представляващ и управляващ на “М.” ЕООД с
ЕИК ***. Дружеството било регистрирано с Решение № 9895/27.11.1995г. по ф.дело
№ 6375/1995г. на ПОС, със седалище и адрес на управление гр. П., ул. “Б.” №49,
ет.7, ап.2. Било регистрирано по ЗДДС на 13.10.2000г. Предметът на дейност била
търговия с мобилни телефонни апарати, мобилни аксесоари и др., извършване на
услуги в сферата на комуникациите и търговия с А. и резервни части. Като
регистрирано лице по ЗДДС за “М.” ЕООД следвало свид. К.В. да изготви справки -
декларации, ведно с дневници за покупки и продажби, в съответствие с
изискванията на действащата нормативна уредба.
През месец
декември 2009г. при описаната по - горе фактическа обстановка, свързана с
подготовката за създаване на фиктивен стоков поток от страна свид. К.В., „М.”
ЕООД декларирало ВОП на А. от Европейския съюз на стойност 71 153 лева с
последваща реализация на предмета на доставките за периода с получател „К. А.”
ЕООД.
Доставката на А.те, предмет на вътреобщностните доставки
от Европейския съюз, от дружеството “М.” ЕООД се осъществявала с материалния и
финансов потенциал на „К. А.” ЕООД и били предназначени за крайни негови
клиенти. В тази връзка свид. А.К., чрез свид. Д. включил в дневниците си за
покупки фактурите, издадени му от “М.” ЕООД, а същите фактури от своя страна
свид. К.В. включил в дневниците за продажби, макар реалната доставка да била
извършена от свид. К..
Паралелно с това, за да намали дължимия ДДС на “М.” ЕООД,
формиран от фиктивните продажби към „К. А.” ЕООД, той включил в дневника за
покупка на “М.” ЕООД следните данъчни фактури:
200720/02.12.2009г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 800. 00 лева;
200722/03.12.2009г. с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 2 968. 00 лева;
200724/04.12.2009г. с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 2 400. 00 лева;
200733/09.12.2009г. с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 2 880,00 лева;
Горепосочените четири фактури били издадени от дружество
“Е.” ЕООД с ЕИК ***с ******свид. Е.А., който ги предоставил на свид. В..
122/09.12.2009г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 1 580,00 лева;
123/17.12.2009г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 1 896,00 лева;
124/18.12.2009г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 1 440, 00 лева;
126/29.12.2009г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 1 422, 00 лева,
128/30.12.2009г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 790,00 лева,
129/31.12.2009г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 528,00 лева.
Горепосочените шест фактури били с посочен доставчик “К.
И.“ ЕООД и предоставени на свид. В. от подс.Г..
**********/15.12.2009г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 172,90 лева,
**********/16.12.2009г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 236, 50 лева,
**********/18.12.2009г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 188, 10 лева,
**********/21.12.2009Г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 363, 40 лева,
**********/26.12.2009г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 564,10 лева,
**********/27.12.2009г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 373, 40 лева,
**********/28.12.2009г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 560, 00 лева,
**********/29.12.2009г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 520, 70 лева,
**********/30.12.2009г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 407,40 лева,
**********/30.12.2009г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 316,40 лева.
Горепосочените фактури били издадени от дружество “М.”
ООД, като управителят на дружеството св. Т.И. ги предоставила на свид. К.В..
105/30.12.2009г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 5 541,67 лева с доставчик “С.К.” ЕООД,
предоставени на свид. В. от управителя на дружеството - свид. Е.А..
**********/14.12.2009г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 179,20 лева,
**********/15.12.2009г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 176,92 лева,
**********/18.12.2009г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 195,10 лева,
**********/21.12.2009г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 442,19 лева,
**********/30.12.2009г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 092,44 лева,
**********/30.12.2009г. с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 783,20 лева.
Доставчик по горепосочените шест фактура било “Т.” ЕООД с
******на дружеството свид. Т.И., която ги предоставила на свид. В..
Предмет на доставката по гореизброените фактури се
явявали отново ваучери и предплатени карти, но реално доставка по нито една от
тях не е имало, тъй като въпросните стоки били продадени преди това от
посочените във фактурите доставчици без документи на различни лица при
извършваната от тях търговска дейност. Така те целели да се освободят от
натрупаните като налични, но само счетоводно стоки в дружествата си.
Данъчният кредит за „М.“ ЕООД бил начислен текущо в
дневника за покупките и участвал във формирането на задължението в месечната
декларация по ЗДДС. Поради липсата на реални доставки от посочените доставчици,
в дружеството се формирали счетоводни наличности с безналична стока /ваучери/.
Поради това свид. В. декларирал нереален
износ на услугата VoIР към офшорното дружество “Е.” LTD и към „Н.“, за което
също било установено, че е свързано със свид. К.В., при който износ не се
начислявал ДДС. Разплащания между дружествата обаче не били осъществени във
връзка с така декларирания износ на услугата.
За отчетния период м. декември 2009г. била подадена по
електронен път чрез електронен подпис справка-декларация от дружеството „М.“
ЕООД, входирана под № 16001429238/14.01.2010г., след предварително съгласуване
със свид. В., в която последният потвърдил неистина относно размера на
получените доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен
кредит в размер на 70 159. 68 лв. в раздел „Б” от декларацията, а действително
установения е 23 342. 06 лв. и е променил резултата за периода, като в раздел
„В” е декларирал ДЦС за внасяне в размер на 722. 03 лева, а действително установения
е ДДС за внасяне в размер на 47 539. 65 лева и е приспаднал неследващ се
данъчен кредит в размер на 46 817. 62 лева. С подадената справка- декларация от
името на “М.” ЕООД било избегнато плащането на данъчни задължения в размер на
46 817, 62 лв.
През месец януари
2010г. “М.” ЕООД декларирало ВОП на А. от Европейския съюз на стойност
101 507,57 лева с последваща реализация на предмета на доставките за
периода с получател „К. А.” ЕООД. Доставката на А.те предмет на
вътреобщностните доставки от Европейския съюз от дружеството “М.” ЕООД се
осъществявала с материалния и финансов потенциал на „К. А.” ЕООД и били
предназначени за крайни негови клиенти. Чрез дружеството „М.” ООД се целяло
прехвърлянето на данъчната тежест от „К. А.” ЕООД към “М.” ЕООД, като за целта
се създавал фиктивен стоков поток между двете дружества. В тази връзка свид.
А.К., чрез свидетелката С.Д., включил в дневниците си за покупки фактурите,
издадени му от “М.” ЕООД, като същите били включени и от свид. К. В. в дневника
за продажби за данъчния период на „М.“ ЕООД, макар реалната доставка да била
извършена от свид. К. чрез управляваното от него дружество.
За да намали дължимия ДДС на “М.” ЕООД, формиран от
фиктивните продажби към „К. А.” ЕООД, свид. К.В. включил в дневника за покупка
на “М.” ЕООД следните данъчни фактури:
200792/08.01.2010г. с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 2 892. 80 лева,
200794/09.01.2010г. с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 2 000. 00 лева,
200798/14.01.2010 г.с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 2 672. 00 лева,
200804/16.01.2010 г.с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 3 200, 00 лева,
200808/21.01.2010 г.с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 2 418, 00 лева,
200810/23.01.2010 г.с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 3 360, 00 лева,
200825/29.01.2010 г.с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 1 977, 60 лева,
200837/30.01.2010г. с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 1 120, 00 лева,
Горепосочените фактури били издадени от “Е” ЕООД и
предоставени му от свид. Е.А., като ******на управителя на дружеството.
131/21.01.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 1 185, 00 лева, с посочен доставчик “К. И.”
ЕООД с ЕИК *** и предоставена на В. от подс. Г..
**********/08.01.2010г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 180,51 лева,
**********/13.01.2010г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 339, 00 лева,
**********/22.01.2010 г.с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 424,90 лева,
**********/26.01.2010г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 088,30 лева,
**********/29.01.2010 г.с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 986, 88 лева,
**********/30.01.2010г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 979,20 лева.
Посочените шест фактури били издадени от дружество “М.”
ООД със собственици и управители свид. Т.И. и Б. К.
Ф-ра № 841/21.12.2009г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в
размер на 976,80лв. с доставчик “Г.” ЕООД и предоставена от пълномощника на
управителя – подс. Г.Г..
**********/08.01.2010г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 100, 01 лева,
**********/18.01.2010г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 781,98 лева,
**********/22.01.2010г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 041,29 лева
**********/29,01.2010 г.с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 676,12 лева.
Доставчик по горепосочените четири фактури било дружество
“Т.” ЕООД с ЕИК ***.
Предмет на доставките по гореизброените фактури се
явявали отново ваучери. Данъчният кредит по тях бил начислен текущо в дневника
за покупките на „М.“ ЕООД и участвал във формирането на задължението в
месечните декларации по ЗДДС. Поради липсата на реални доставки от дружествата
– доставчици, в „М.“ ЕООД се формирали счетоводни наличности с безналична стока
/ваучери/. Поради това свид. В. декларирал нереален износ на услугата VoIР към
офшорното дружество “Е.” LTD и Н., без да са били извършени разплащания между
дружествата, при който износ не се начислявал ДДС, но „М.” ЕООД ползвало
данъчен кредит при фиктивната покупка на ваучери от посочените по-горе
доставчици.
За отчетния период м. януари 2010г. била подадена по
електронен път чрез електронен подпис справка-декларация от дружеството „М.“
ЕООД, която била входирана под №16001447814/15.02.2010г., в която свид. К.В.
потвърдил неистина относно размера на получените доставки и начислен ДДС по
доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 62 070. 86 лв. в раздел
„Б” от декларацията, а действително установения е 29 669. 97 лв. и е променил
резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за възстановяване в
размер на 1 870. 75 лева, а действително установения е ДДС за внасяне в размер
на 30 530. 14 лева и е приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 32 400.
89 лева. С подадената справка- декларация от името на ‘'М.” ЕООД било избегнато
плащането на данъчни задължения, в размер на 32 400. 89 лв.
През месец
февруари 2010г. “М.” ЕООД декларирало ВОП на А. от Европейския съюз на
стойност 45 962,01 лева с последваща реализация на предмета на доставките
за периода с получател “К. А.” ЕООД. А.те, предмет на вътреобщностните доставки
от Европейския съюз, от дружеството “М.” ЕООД се осъществявало обаче с
материалния и финансов потенциал на „К. А.” ЕООД и били предназначени за крайни
негови клиенти. За да се оправдае иначе фиктивния внос на А. през „М.“ ЕООД,
свид. К., чрез свид. Д. включил в дневниците си за покупки фактурите, издадени
му от “М.” ЕООД, които чрез това дружество свид. К.В. пък бил включил съответно
в дневниците за продажби, макар реалната доставка да е била извършена от свид.
К., чрез управляваното от него дружество.
За да намали дължимия ДДС на “М.” ЕООД, формиран от
фиктивните продажби към „К. А.” ЕООД, свид. К.В. включил в дневника за покупка
на “М.” ЕООД следните данъчни фактури:
200845/04.02.2010г.с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 2 688. 00 лева,
200855/11.02.2010г. с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 806. 40 лева,
200856/13.02.2010г. с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 2 080. 00 лева,
200862/17.02,2010г. с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 961, 60 лева,
200867/23.02.2010г. с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 1029,17 лева,
200871/25 02.2010г. с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 1 710,00 лева,
200892/27.02.2010г. с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 1 504, 17 лева,
Горепосочените фактури били издадени от дружество “Е.”
ЕООД с ******свид. Е.А., който ги предоставил на свид. В..
166/12.02.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 1 896, 00 лева,
167/15.02.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 1 280,00 лева,
168/24.02.2010 г.с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 1 580, 00 лева,
169/26.02.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 1 659,00 лева,
170/26.02.2010 г.с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 1 501,00 лева,
172/26.02.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 3 081,00 лева,
173/26.02.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 1 659,00 лева,
174/26.02.2010 г.с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 1 738,00 лева,
175/26.02.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 212,00 лева,
176/26.02.2010 г.с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 790,00 лева.
Горепосочените десет фактури били с посочен доставчик по
тях “К. И.” ЕООД и били предоставени на
свид. В. от подс. Г..
**********/10.02.2010г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 073, 50 лева,
**********/12.02.2010г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 146, 38 лева,
**********/18.02.2010 г.с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 250, 70 лева,
**********/23.02.2010 г.с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 413,48 лева
**********/27.02.2010 г.с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 305, 30 лева.
Горепосочените пет фактури били издадени от дружество
“М.“ ООД и предоставени на В. от управителя свид. Т.И..
874/19.02.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 1 570,00 лв., издадена от “Г.” ЕООД и
предоставена от пълномощника на управителя – подс. Г.Г..
Предмет на доставката по гореизброените фактури били
ваучери. Данъчният кредит по тях бил начислен текущо в дневника за покупките и
участвал във формирането на задължението в месечните декларации по ЗДДС. Поради
липсата на реални доставки от посочените доставчици по фактурите, в дружеството
„М.” ЕООД се формирали счетоводни наличности със стока - ваучери, която обаче
не била реално налична. За да бъде оправдана липсата на стоката, свид. В.
декларирал нереален износ на услугата VoIР към офшорното дружество “Е.” LTD и
към „Н.“, при който износ не се начислявал ДДС, но „М.” ЕООД ползвало данъчен
кредит при фиктивната покупка на ваучери от посочените по-горе доставчици.
Разпращания по доставката на услугата не били извършени между дрежуствата.
За отчетния период м. февруари 2010г. била подадена по
електронен път справка-декларация от дружеството „М.“ ЕООД, която била
входирана под № 16001456151/12.03.2010г., в която свид. К.В. потвърдил неистина
относно размера на получените доставки и начислен ДДС по доставките с право на
пълен данъчен кредит в размер на 45 127,10 лв. в раздел „Б” от
декларацията, а действително установения е 9 192, 40 лв. и променил
резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на
2 231. 41 лева, а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 38 166.
И лева и е приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 35 934. 70 лева.
С подадената
справка - декларация от името на “М.” ЕООД е избегнато плащането на данъчни
задължения в размер на 35 934,70 лв.
През месец март
2010г. „М.“ ЕООД е декларирало ВОП на А. от Европейския съюз на стойност
227 071,86 лева с последваща реализация на предмета на доставките за
периода с получател „К. А.” ЕООД. А.те, предмет на вътреобщностните доставки от
Европейския съюз, от дружеството “М.” ЕООД всъщност се осъществявали с
материалния и финансов потенциал на „К. А.” ЕООД и били предназначени за крайни
негови клиенти. За целта свид. А.К., чрез свидетелката С.Д. включил в
дневниците си за покупки фактурите, издадени му от “М.” ЕООД, които чрез това
дружество свид. К.В. бил включил съответно в дневниците за продажби, макар
реалната доставка да е била извършена от свидетеля К., чрез управляваното от
него дружество.
За да намали дължимия ДДС на “М.” ЕООД, формиран от
фиктивните продажби към „К. А.” ЕООД, свид. В. включил в дневника за покупка на
“М.” ЕООД следните данъчни фактури:
200865/23.02.2010г. с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 2 929. 17 лева,
200917/1Е03.2010 г.с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 1 666. 67 лева,
200963/31.03.2010г. с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 4 591. 67 лева,
200964/31.03.2010г. с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 3 182,50 лева,
Горепосочените фактури били издадени от дружество “Е.”
ЕООД и предоставени на В. от свид. Е.А..
171/26.02.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 3 160,00 лева,
138/16.03.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 1 580,00 лева,
140/19.03.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 3 398, 96 лева.
Горепосочените фактури били издадени от дружество “К. И.”
ЕООД и предоставени на „М.“ ЕООД от подс. Г.Г..
**********/26.02.2010 г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 644, 96 лева,
**********/19.03.2010г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 184, 50 лева,
**********/22.03.2010г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 259, 50 лева,
**********/24.03.2010г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 349, 30 лева,
**********/26.03.2010г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 650, 00 лева,
**********/27.03.2010 г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер
на 1 185, 00 лева.
Горепосочените фактури били издадени от дружество „М.“
ООД и предоставени на свид. В. от свид. Т.И..
926/25.03.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 5 975. 00 лв.,
927/29.03.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 355. 00 лв.,
928/30.03.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 7 065.00 лв.
Горепосочените три фактури били с посочен доставчик “Г.”
ЕООД и предоставени от пълномощника на дружеството - подс. Г.Г. на свид. В..
**********/22.03.2010г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 164,40 лева с доставчик „Т.” ЕООД.
125/11.03.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 1 666, 67 лева,
128/22.03.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 1 666,67 лева.
Доставчик по горепосочените две фактури било дружество
“С.К.” ЕООД с ******свид. Е.А..
Предмет на доставките по всяка от посочените фактури били
ваучери. Данъчният кредит по тях бил начислен текущо в дневника за покупките и
участвал във формирането на задължението в месечните декларации на „М.“ ЕООД по
ЗДДС. Поради липсата на реални доставки на ваучери и предплатени карти от
дружествата обаче, в „М.” ЕООД гр. П. се формирала счетоводна наличност от
стока, която реално не била налична. За да ги „изчисти“ като счетоводна
наличност, свид. К.В. декларирал
нереален износ на услугата VoIР към офшорното дружество “Е.” LTD и „Н.“,
при който износ не се начислявал ДДС, но „М.” ЕООД ползвало данъчен кредит при
фиктивната покупка на ваучери от посочените по-горе доставчици. Разплащания
между тези дружества по така декларирания износ на услуга не били извършени.
За отчетния период м. март 2010г. била подадена по
електронен път справка-декларация от дружеството „М.“ ЕООД, която била
входирана в ТД на НАП П. под № 16001478570/13.04.2010г., в която свид. К.В.
потвърдил неистина относно размера на получените доставки и начислен ДДС по
доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 113 064,71 лв. в
раздел „Б” от декларацията, а действително установения бил 61 882. 82 лв. и е
променил резултата за периода, като в раздел „В” да декларира ДДС за внасяне в
размер на 398. 43 лева, а действително установеният бил ДДС за внасяне в размер
на 51 850. 32 лева и приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на
51 181,89 лева.
Въпреки, че формално са били съставени документи за
закупуването на ваучери на посочената стойност, реално доставка към „М.“ ЕООД
не е имало, тъй като въпросните стоки - ваучери, са били продадени първоначално
без документи при извършваната търговска дейност от страна на посочените във фактурите
доставчици на „М.“ ЕООД. С подадената справка - декларация от името на “М.”
ЕООД било избегнато плащането на данъчни задължения в размер на 51 181. 89
лева.
През месец април
2010г. “М.” ЕООД е декларирало ВОП на А. от Европейския съюз на стойност 370 923,16
лева с последваща реализация на предмета на доставките за периода с получател
„К. А.” ЕООД. А.те, предмет на вътреобщностните доставки от Европейския съюз,
от дружеството “М.” ЕООД, всъщност се осъществявали с материалния, кадрови и
финансов потенциал на „К. А.” ЕООД и били предназначени за крайни негови
клиенти. За целта свид. А.К., чрез свидетелката С.Д. включил в дневниците си за
покупки фактурите, издадени му от “М.” ЕООД, които чрез това дружество свид.
К.В. бил включил съответно в дневниците за продажби, макар реалната доставка да
е била извършена от свидетеля К., чрез управляваното от него дружество.
За да намали дължимия ДДС на “М.” ЕООД, формиран от
фиктивните продажби към „К. А.” ЕООД, свид. В. включил в дневника за покупка на
“М.” ЕООД следните данъчни фактури:
200975/08.04.2010г. с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 3 277. 50 лева,
200978/09.04.2010 г.с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 3 483. 33 лева,
200981/12.04.2010г. с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 3 388. 33 лева,
200982/13.04.2010г. с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 3 245. 83 лева,
200990/17.04.2010г. с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 3 475.42 лева,
200993/19.04.2010 г.с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 3 562.50 лева,
201003/30.04.2010г. с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 2 850.00 лева,
201004/30.04.2010г. с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 2 137. 50 лева.
Горепосочените фактури били издадени от дружество “Е.”
ЕООД с ******на управителя свид. Е.А..
142/26.04.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 054, 00 лева,
144/27.04.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 677, 00 лева,
145/27.04.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 3 160, 96 лева.
Горепосочените три фактури били с посочен доставчик “К.
И.” ЕООД и предоставени на свид. В. от подс. Г.Г..
**********/09.04.2010г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 317, 00 лева,
**********/14.04.2010 г.с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 575, 00 лева,
**********/19.04.2010г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 185, 00 лева,
**********/23.04.2010г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 185, 00 лева,
**********/28.04.2010г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 652,30 лева,
**********/29.04.2010г. с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 1 648, 00 лева,
**********/30.04.2010г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 749,15 лева.
Горепосочените фактури били издадени от дружество “М.”
ООД с управители свид. Т.И. и Б. К.
929/31.03.2010 г.с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 6 072. 76 лв.,
898/09.04.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 3 140. 00 лв.,
900/19.04.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 1 570. 00 лв.,
936/26.04.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 3 925,00 лв;
937/28.04.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 5 495,00 лв.
Горепосочените пет фактури били с посочен доставчик „Г.“
ЕООД, като ******на управителя Д.Г. се явявал подс. Г.Г.. Последният ги
предоставил на свид. К.В..
**********/09.04.2010г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1241,41 лв.,
**********/14.04.2010г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 066,27 лева,
**********/23.04.2010г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 577, 50 лева,
**********/28.04.2010г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 058,00 лева,
**********/29.04.2010 г.с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 661, 80 лева.
Доставчик по горепосочените фактури било дружество “Т.”
ЕООД.
139/13.04.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 5 970,00 лева,
140/19.04.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 4 491,33 лева,
143/26.04.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 3 367, 67 лева,
145/30.04.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 1 837, 71 лева.
Доставчик по горепосочените фактури се явявало дружество
“С.К.” ЕООД с ******свид. Е.А..
Предмет на доставките по гореизброените фактури отново
били ваучери и предплатени карти. Данъчният кредит по тези фактури бил начислен
текущо в дневника за покупките и участвал във формирането на задължението в
месечните декларации по ЗДДС на „М.“ ЕООД. Поради липсата на реални доставки
обаче по посочените фактури, в дружеството „М.” ЕООД гр. П. се формирали
счетоводни наличности от ваучери и предплатени карти, каквито фактически не
били предавани на „М.“ ЕООД. За да ги „изчисти“ като счетоводна наличност,
свид. К.В. декларирал нереален износ на услугата VoIР към офшорното дружество
“Е.” LTD и „Н.“, при който износ не се начислявал ДДС. Разплащания по повод на
така декларирания износ на услугата не били извършени между дружествата.
За отчетния период м. април 2010г. била подадена по
електронен път справка-декларация от дружеството „М.“ ЕООД, която била
входирана в ТД на НАП П. под № 16001496284/13.05.2010г., в която свид. К.В.
потвърдил неистина относно размера на получените доставки и начислен ДДС по
доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 170 487. 80 лв. в раздел
„Б” от декларацията, а действително установеният е 77 785,66 лв. и е променил
резултата за периода, като в раздел „В“ е декларирал за внасяне в размер на
416,49 лв., а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 93 118,63
лв. и е приспаднал неследващ се данъчен кредит и е приспаднал неследващ се
данъчен кредит в размер на 92 702,14 лева.
Въпреки, че формално са били съставени документи за
закупуването на ваучери на посочената стойност, реално доставка не е имало, тъй
като въпросните стоки- ваучери, са били продадени първоначално без документи
при извършваната търговска дейност от страна на доставчиците. С подадената
справка- декларация от името на “М.” ЕООД било избегнато плащането на данъчни
задължения в размер на 92 702. 14 лева.
През месец май
2010г.
“М.” ЕООД
декларирало ВОП на А. от Европейския съюз на стойност 335 424,84 лева с
последваща реализация на предмета на доставките за периода с получател „К. А.”
ЕООД.
Доставката на А.те, предмет на
вътреобщностните доставки от Европейския съюз, от дружеството “М.” ЕООД се
осъществявала отново с материалния, кадрови и финансов потенциал на „К. А.”
ЕООД и били предназначени за крайни негови клиенти. Свид. А.К. включил в
дневниците си за покупки фактурите, издадени му от „М.“
ЕООД. От своя страна, свид. К.В., за да
намали дължимия ДДС на “М.” ЕООД, формиран от фиктивните продажби към „К. А.”
ЕООД, включил в дневника за покупки на „М.“ ЕООД за този данъчен период
следните данъчни фактури:
201023/08.05.2010г. с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 2 726. 08 лева,
201027/11.05.2010г. с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 3 879.17 лева,
201031/14.05.2010г. с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 4 037. 50 лева,
201038/19.05.2010г. с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 3 483. 33 лева,
201043/21.05.2010г., с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 3 321. 83 лева,
201046/25.05.2010г.с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 3 388. 33 лева,
201048/26.05.2010г. с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 4 005. 83 лева,
201051/27.05.2010г. с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 4 116. 67 лева,
201052/29.05.2010г. с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 4 275. 00 лева,
201053/31.05.2010 г.с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 850. 00 лева,
201054/31.05.2010 г.с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 3 979. 17 лева,
Горепосочените фактури били издадени от дружество “Е.”
ЕООД, с ******свид. А..
143/26.04.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 3 002,00 лева,
147/25.05.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 3 080, 00 лева,
148/31.04.2010 г.с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит размер на 5 470,00 лева.
Горепосочените три фактури били с посочен доставчик “К.
И.“ ЕООД и предоставени на В. от подс.Г..
**********/10.05.2010г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 409,20 лева,
**********/22.05.2010 г.с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 665,10 лева,
10000003985/27.05.2010г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 658,00 лева,
**********/28.05.2010 г.с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 655, 90 лева,
**********/28.05.2010 г.с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 649,16 лева,
**********/31.05.2010 г.с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 663,70 лева,
**********/31.05.2010 г.с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 654,10 лева,
**********/31.05.2010 г.с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 669,20 лева,
Горепосочените фактури били издадени от дружеството „М.“
ООД.
933/21.04.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 4 710. 00 лв.,
935/23.04.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 355. 00 лв.,
908/26.05.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 6 201. 50 лв.,
909/27.05.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 5 259.00 лв.
Доставчик по горепосочените четири фактури се явявало
дружеството “Г.” ЕООД с ******подс. Г.Г..
**********/22.05.2010г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 658 42 лева,
**********/14.04.2010г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 066,27 лева,
**********/27.05.2010г. с начислен данък при плащане с
кредит в размер на 1 624,30 лева,
**********/28.05.2010г. с начислен данък при плащане с
кредит в размер на 2 038, 80 лева,
**********/31.05.2010г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 260, 00 лева.
Доставчик по горепосочените фактури се явявало дружество
“Т.” ЕООД с ЕИК ***. Собственик и ******на дружеството била
свид. Т.И..
147/04.05.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 3 877, 50 лева,
149/11.05.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 1 741, 67 лева,
152/19.05.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 4 941, 33 лева,
156/31.05.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 216,67 лева.
Доставчик по горепосочената фактура се явява дружество
“С.К.” ЕООД с ЕИК ***. Собственик и ******на дружеството бил свид. Е.А..
Предмет на доставката по гореизброените фактури отново
били ваучери и предплатени карти. Данъчният кредит бил начислен текущо в
дневника за покупките и участвал във формирането на задължението в месечните
декларации по ЗДДС на „М.“ ЕООД. Поради липсата на реални доставки по
посочените фактури, в дружеството „М.” ЕООД гр. П. се формирала счетоводни
наличности от ваучери и предплатени карти, каквито фактически не били предавани
на „М.“ ЕООД. За да ги „изчисти“ като счетоводна наличност, свид. К.В.
декларирал нереален износ на услугата VoIР към офшорните дружества “Е.” LTD и
„Н.“, при който износ не се начислявал ДДС, но „М.” ЕООД ползвало данъчен
кредит при фиктивната покупка на ваучери от посочените по-горе доставчици.
Същевременно разплащания между дружествата във връзка с така декларирания
износ, не били извършени.
За отчетния период м. май 2010г. била подадена по
електронен път справка-декларация от дружеството „М.“ ЕООД, която била
входирана в ТД на НАП П. под № 16001517770/14.06.2010г., в която свид. К.В.
потвърдил неистина относно размера на получените доставки и начислен ДДС по
доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 186 821. 27 лв. в раздел
„Б” от декларацията, а действително установения е 86 287. 31 лв. и е променил
резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на
103. 77 лева, а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 100 637.
73 лева и е приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 100 533. 96
лева. С подадената справка- декларация от името на “М.” ЕООД е било избегнато
плащането на данъчни задължения, в размер на 100 533. 96 лева.
През месец юни
2010 г. “М.” ЕООД декларирало ВОП на А. от Европейския съюз на стойност 357
330,15 лева с последваща реализация на предмета на доставките за периода с
получател „К. А.” ЕООД.
Доставката на А.те, предмет на вътреобщностните доставки
от Европейския съюз, от дружеството “М.” ЕООД се осъществявала отново с
материалния и финансов потенциал на „К. А.” ЕООД и били предназначени за крайни
негови клиенти. Свид. А.К. включил в дневниците си за покупки фактурите,
издадени му от
„М.“ ЕООД. От своя страна, свид. К.В., за да намали дължимия ДДС на “М.” ЕООД,
формиран от фиктивните продажби към „К. А.” ЕООД, включил в дневника за покупки
на „М.“ ЕООД следните данъчни фактури:
201056/01.06.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 3 939. 37 лева,
201058/03.06.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 3 358. 33 лева,
201059/05.06.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 3 195. 83 лева,
201062/08.06.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 3 320.22 лева
201063/10.06.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 4 077. 50 лева,
201065/11.06.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 3 246. 33 лева,
201069/17.06.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 3 595. 83 лева,
201070/18.06.201Ог. с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 4 148. 33 лева,
201071/22.06.2010г. с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 2
959.17 лева,
201072/23.06.2010г. с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 1 773. 50 лева,
Горепосочените фактури са издадени от дружество “Е.” ЕООД
с ЕИК ***.
146/21.05.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 1 580,00 лева,
149/28.06.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 4 146,40 лева,
150/15.06.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 1 666, 24 лева.
Горепосочените три фактури били с посочен доставчик “К.
И.” ЕООД и предоставени на свид. В. от подс.Г..
910/25.05.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 1 477. 50 лв.,
911/28.05.2010Г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 408. 20 лв.
Горепосочените две фактури били посочени за издадени от
“Г.” ЕООД с ******на управителя – подс. Г., който също ги предоставил на свид.
В..
**********/12.06.2010г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 3 576, 96 лева,
**********/14.06.2010г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 659,75 лева,
**********/15.06.2010г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 666,24 лева,
**********/18.06.2010г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 652, 50 лева,
**********/21.06.2010г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 639,00 лева,
**********/24.06,2010г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 651,00 лева,
**********/28.06.2010г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 2 017,60 лева,
**********/28.06.2010 г.с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 2 424, 00 лева,
********** /28.06.2010 г.с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 2 437, 50 лева,
**********/29.06.2010 г.с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 3 794, 17 лева
Горепосочените фактури са били издадени от дружество “М.”
ООД.
**********/08.06.2010г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 665.46 лева,
**********/12.06.2010г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 646,12 лева,
**********/14.06.2010г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на I 663,96 лева,
**********/18.06.2010 г.с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 511,20 лева,
**********/21.06.2010г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 655,40 лева,
**********/24.06.2010 г.с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 664,60 лева,
**********/28.06.2010Г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 649, 24 лева,
**********/30.06.2010г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 494,40 лева.
Доставчик по горепосочените фактури било дружество “Т.”
ЕООД.
157/08.06.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 673,33 лева,
160/15.06.2010Г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 3 794,17 лева,
161/17.06.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 1 602,33 лева,
162/18.06.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 1 806,67 лева,
163/21.06.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 830, 00 лева,
164/22.06.2010 г.с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 1 645, 00 лева,
165/23.06.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 1 076,67 лева,
167/24.06.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 3 576, 67 лева,
168/25.06.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 3 510, 83 лева,
170/28.06.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 3 229, 67 лева.
Доставчик по горепосочените фактури се явявало
дружеството “С.К. ЕООД.
Предмет на доставката по гореизброените фактури били ваучери. Данъчният кредит бил начислен текущо
в дневника за покупките и участвал във формирането на задължението в месечната
декларация по ЗДДС на „М.“ ЕООД. Поради липсата на реални доставки по
посочените фактури, в дружеството „М.” ЕООД се
формирала счетоводни наличности от ваучери и предплатени карти, каквито
фактически не били предавани на „М.“ ЕООД. За да ги „изчисти“ като счетоводна
наличност, свид. К.В. декларирал нереален износ на услугата VoIР към офшорните
дружества “Е.” LTD и „Н.“, при който износ не се начислявал ДДС, но „М.” ООД
ползвало данъчен кредит при фиктивната покупка на ваучери от посочените по-горе
доставчици. Разплащания между дружествата също не били осъществени.
За отчетния период м. юни 2010г. била
подадена по електронен път справка-декларация от дружеството „М.“ ЕООД, която
била входирана в ТД на НАП П. под №16001531124/12.07.2010г., в която свид. К.В. потвърдил
неистина относно размера на получените доставки и начислен ДДС по доставките с
право на пълен данъчен кредит в размер на 186 072,71 лв. в раздел „Б” от
декларацията, а действително установения е 86 077,39 лв. и променил резултата
за периода, като в раздел „В” декларирал ДДС за възстановяване в размер на
335,75 лева, а действително установения е ДДС за внасяне в размер на
99 659,57 лева и е приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на
99 995,32 лева. По посоченият начин описаните в този пункт в дневниците по
ЗДДС за покупките на “М.” ЕООД фактури с доставчици “Е” ЕООД ; “К. И.” ЕООД;
“М.” ООД; “Г.” ЕООД; “Т.” ЕООД и “С.К.” ЕООД са оказали влияние в посока
намаляване на дължимия ДДС. С подадената справка - декларация от името на “М.” ЕООД
било избегнато плащането на данъчни задължения в размер на 99 995. 32 лева.
През месец юли
2010 г. “М.” ЕООД декларирало ВОП на А. от Европейския съюз на стойност 546
762,05 лева с последваща реализация на предмета на доставките за периода с
получател „К. А.” ЕООД.
Доставката на А.те предмет на вътреобщностните доставки
от Европейския съюз, от дружеството “М.” ЕООД се осъществявала с материалния и
финансов потенциал на „К. А.” ЕООД и били предназначени за крайни негови
клиенти. Свид. А.К., чрез свидетелката С.Д., извършваща счетоводно обслужване
на „К. А.” ЕООД, включил в дневниците си за покупки фактурите, издадени му от
“М.” ЕООД, които от своя страна свид. К.В. също бил включил съответно в
дневниците за продажби, макар реалната доставка да е била извършена от свид.
К., чрез управляваното от него дружество.
За да намали дължимия ДДС на “М.” ЕООД, формиран от
фиктивните продажби към „К. А.” ЕООД, свид. В. включил в дневника за покупка на
“М.” ЕООД следните данъчни фактури:
201103/07.07.2010г. с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 4 240. 00 лева,
201107/08.07.2010г. с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 4 315. 00 лева,
201108/10.07.2010г. с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 4 055. 08 лева,
201110/13.07.2010 г.с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 2 425. 37 лева,
201113/15.07.2010 г.с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 2 283. 00 лева,
201115/20.07.2010г. с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 4 212. 05 лева,
201115/21.07.2010 г.с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 4 6050. 83 лева,
201121/22.07-2010г. с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 3 658. 97 лева,
201126/27.07.2010г. с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 4 201. 67 лева,
201127/28.07.2010г. с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 4 033. 33 лева,
201129/29.07.2010г. с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 4 264.58 лева,
201131/30.07.2010г. с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 2 708. 33 лева,
201138/31.07.2010г. с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 2 241. 42 лева,
Горепосочените фактури били издадени от дружество “Е.”
ЕООД.
151/30.06.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 600, 50 лева,
152/30.06.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 3 940,00 лева,
153/29.07.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 1 027,00 лева,
154/30.07.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 1 817,00 лева.
Горепосочените четири фактури били с посочен доставчик
дружество “К. И.” ЕООД.
956/28.07.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 3 259. 50 лв.,
957/30.07.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 981. 25 лв.
Горепосочените две фактури били с посочен доставчик дружество “Г.” ЕООД. Същите, както и
посочените по-горе фактури на „К. И.“ ЕООД били предоставени на „М.“ ЕООД от
подс. Г..
**********/30.06.2010г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 3 168,30 лева,
**********/08.07.2010г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 660,50 лева,
**********/10.07.2010г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 2 441,00 лева,
**********/12.07.2010г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 2 051,00 лева,
**********/16.07.2010г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 2 684, 50 лева,
**********/19.07.2010г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 2 110, 40 лева,
**********/21.07.2010г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 2 041, 00 лева,
**********/22.07.2010г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 2 108, 30 лева,
**********/23.07.2010г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 2 046, 00 лева,
**********/26.07.2010г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 2 051,00 лева,
**********/29.07.2010г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 2 629,29 лева
Горепосочените фактури били издадени от дружество “М.”
ООД с ЕИК ***.
**********/15.06.2010г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 2 194. 00 лева,
**********/12.07.2010 г.с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 916. 86 лева,
**********/14.07.2010г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 2 360.10 лева,
**********/16.07.2010г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 573.40 лева,
**********/19.07.2010г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 808.42 лева,
**********/26.07.2010г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 3 848. 20 лева,
**********/28.07.2010г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 2 590. 52 лева,
**********/29.07.2010г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 4 291. 80 лева.
Доставчик по горепосочената фактура се явява дружество
“Т.” ЕООД.
169/26.06.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 4 033, 33 лева,
171/28.06.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 3 380, 83 лева,
175/05.07.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 3 399,17 лева,
177/08.07.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 1 485, 87 лева,
178/12.07.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 3 620, 84 лева,
181/16.07.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 629, 17 лева,
182/19.07.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 1 770, 83 лева,
187/26.07.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 5 537, 50 лева.
Доставчик по горепосочените фактури било дружеството
“С.К.“ ЕООД.
Предмет на доставките по гореизброените фактури били
отново ваучери. Данъчният кредит по тях бил начислен
текущо в дневника за покупките на „М.“ ЕООД и участвал във формирането на
задължението в месечните декларации по ЗДДС. Поради липсата на реални доставки
от посочените дружества в дружеството „М.” ЕООД се формирала счетоводни
наличности от ваучери и предплатени карти, каквито фактически не били предавани
на „М.“ ЕООД. За да ги „изчисти“ като счетоводна наличност, свид. К.В.
декларирал нереален износ на услугата VoIР към офшорното дружество “Е.” LTD и
„Н.“, при който износ не се начислявал ДДС, но „М.” ЕООД ползвало данъчен
кредит при фиктивната покупка на ваучери от посочените по-горе доставчици.
Разплащания между дружествата във връзка с
така декларирания износ на услугата не били осъществени.
За отчетния период м. юли 2010г. била
подадена по електронен път справка-декларация от дружеството „М.“ ЕООД, която
била входирана в ТД на НАП П. под № 16001557558/16.08.2010г., в която свид. К.В. потвърдил
неистина относно размера на получените доставки и начислен ДДС по доставките с
право на пълен данъчен кредит в размер на 259 385,12 лв. в раздел „Б” от
декларацията, а действително установения е 127 083,11 лв. и е променил
резултата за периода, като в раздел „В” да декларира ДДС за внасяне в размер на
706,17 лева, а действително установения е ДДС за внасяне в размер на
133 008,18 лева и е приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на
132 302,01 лева.
По посочения начин описаните в дневниците по ЗДДС за
покупките на “М.” ЕООД фактури за този данъчен период от посочените доставчици
оказали влияние в посока намаляване на дължимия ДДС. Въпреки, че формално са
били съставени документи за закупуването на ваучери на посочената стойност,
реално доставка не е имало, тъй като въпросните стоки - ваучери, са били
продадени първоначално без документи при извършваната търговска дейност от
страна посочените във фактурите доставчици. С подадената справка- декларация от
името на “М.” ЕООД свид. В. избегнал плащането на данъчни задължения в размер
на 132 302,01 лева.
През месец август
2010 г. „М.“ ЕООД декларирало ВОП на А. от Европейския съюз на стойност 430
028. 35 лева с последваща реализация на предмета на доставките за периода с
получател „К. А.” ЕООД. Доставката на А.те, предмет на вътреобщностните
доставки от Европейския съюз, от дружеството “М.” ООД се осъществявали реално с
материалния и финансов потенциал на „К. А.” ЕООД и били предназначени за крайни
негови клиенти. Свид. К. отново включил в дневниците за покупки фактурите,
издадени му от “М.” ЕООД, които от своя страна свид. К.В. включил съответно в
дневниците за продажби, макар реалната доставка /ВОП/ да е била извършена от
свидетеля К. чрез управляваното от него дружество. За да намали дължимия ДДС на
“М.” ЕООД, формиран от фиктивните продажби към „К. А.” ЕООД, свид. В. включил в
дневника за покупка на “М.” ЕООД следните данъчни фактури:
201155/07.08.2010 г. с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 4 361. 67 лева,
201160/10.08.2010 г. с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 4 685. 83 лева,
201161/11.08.2010 г. с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 4 397. 50 лева,
201163/12.08.2010г. с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 2 496. 67 лева,
201182/18.08.2010г. с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 4 477. 50 лева,
201196/24.08.2010г. с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 3 191. 50 лева,
201213/31.08.2010г. с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 5 667. 20 лева,
201215/31.08.2010г. с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 5 184. 00 лева,
Горепосочените фактури били издадени от дружество “Е.”
ЕООД.
**********/13.08.2010 г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 2 656.00 лева,
**********/16.08.2010 г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 2 400. 00 лева,
**********/26.08.2010 г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 2 529. 23 лева
Горепосочените три фактури били издадени от дружество
“М.” ООД.
**********/10.08.2010 г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 741. 50 лева,
**********/13.08.2010 г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 2 363. 40 лева,
**********/16.08.2010г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 2429. 00 лева,
**********/25.08.2010г. с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 2 751. 40 лева,
**********/26.08.2010 г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 4 266. 00 лева,
**********/27.08.2010г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 4 266. 00 лева,
**********/28.08.2010г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 3 238. 70 лева,
**********/30.08.2010г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 2 558.40 лева,
**********/31.08.2010г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 2 960.40 лева.
Доставчик по горепосочените фактури било дружеството “Т.”
ЕООД.
191/02.08.2010 г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 5 808, 00 лева,
195/09.08.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 4 937, 50 лева,
198/13.08.2010 г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 1 560, 83 лева,
199/14.08.2010 г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 681, 67 лева,
203/23.08.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 4 641, 34 лева,
206/30.08.2010 г.с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 1 973, 34 лева.
Доставчик по горепосочената фактура се явява дружество
“С.К.” ЕООД.
Предмет на доставките по гореизброените фактури били
ваучери. Данъчният кредит по тях бил начислен текущо в
дневниците за покупките на „М.“ ЕООД и участвал във формирането на задължението
в месечните декларации по ЗДДС. Поради липсата на реални доставки от посочените
дружества в дружеството „М.” ЕООД се формирала счетоводни наличности от ваучери
и предплатени карти, каквито фактически не били предавани на „М.“ ЕООД. За да
ги „изчисти“ като счетоводна наличност, свид. К.В. декларирал нереален износ на
услугата VoIР към “Е.” LTD и „Н.“, при който износ не се начислявал ДДС, но
„М.” ЕООД ползвало данъчен кредит при фиктивната покупка на ваучери от посочените
по-горе доставчици. И в този случай разплащания между дружествата не били
осъществени.
За отчетния период м. август 2010г.
била подадена по електронен път справка-декларация от дружеството „М.“ ЕООД,
която била входирана в ТД на НАП П. под № 160015755972/14.09.2010 г., в която свид. К.В.
потвърдил неистина относно размера на получените доставки и начислен ДДС по
доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 193 111,39 лв. в
раздел Б” от декларацията, а действително установения е 102 977,81 лв. и е
променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в
размер на 840,14 лева а действително установения е ДДС за внасяне в размер на
90 973,72 лева и е приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на
90 133,58 лева.
Въпреки, че формално са били съставени документи за
закупуването на ваучери на посочената стойност, реално доставка не е имало, тъй
като стоките, описани в тях били продадени първоначално без документи при
извършваната търговска дейност от страна на посочените по фактурите доставчици.
С подадената справка- декларация от името на “М.” ЕООД е било избегнато
плащането на данъчни задължения в размер на
90 133,58 лева.
През месец
септември 2010г. “М.” ЕООД декларирало ВОП на А. от Европейския съюз на
стойност 542 034,46 лева с последваща реализация на предмета на доставките
за периода с получател „К. А.” ЕООД. Доставката на А.те, предмет на
вътреобщностните доставки от Европейския съюз, от дружеството “М.” ООД се
осъществявало с материалния, кадрови и финансов потенциал на „К. А.” ЕООД и
били предназначени за крайни негови клиенти. Свид. А.К. чрез свид. С.Д. включил
в дневниците си за покупки фактурите, издадени му от “М.” ЕООД, които от своя
страна свид. В. бил включил съответно в дневниците за продажби, макар реалната
доставка /ВОП/ да е била извършена от свидетеля К., чрез управляваното от него
дружество.
За да намали дължимия ДДС на “М.” ЕООД, формиран от
фиктивните продажби към „К. А.” ЕООД, свид. В. включил в дневника за покупка на
“М.” ЕООД следните данъчни фактури:
992/31.08.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 433. 50 лева, с посочен доставчик “Г.” ЕООД, предоставена на свид. В. от подс.
Г..
201184/19.08.2010г. с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 3 566.25 лева,
201228/09.09.2010г. с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 4 707, 20 лева,
201230/14.09.2010г. с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 4 320. 00 лева,
201232/15.09.2010г. с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 3 993. 33 лева,
201239/18.09.2010г. с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 2 233.03 лева,
201244/22.09.2010г. с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 3 840. 00 лева,
201258/27.09.2010г. с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 4 633. 33 лева,
201259/28.09.2010г. с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 4 534. 34 лева,
201287/30.09.2010г. с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 6 745. 67 лева.
Горепосочените фактури били издадени от “Е.” ЕООД.
161/27.09.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 580. 00 лева с посочен доставчик ”К. И.” ЕООД,
предоставена на „М.“ ЕООД от подс. Г..
**********/16.09.2010г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 2 182.00 лева,
**********/23.08.2010г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 2 583.00 лева,
**********/30.08.2010г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 3 911.40 лева.
Тези три фактури били издадени от “М.” ООД.
**********/06.09.2010 г.с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 2 323. 00 лева,
**********/08.09.2010г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 2 370. 00 лева,
1379/24.09.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 3 500. 60 лева,
**********/24.05.2010г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 2 432,80 лева,
**********/30.09.2010г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 2 172,30 лева,
**********/30.09.2010г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 3 510,00 лева,
Доставчик по тези фактури се явявало „Т.“ ЕООД.
209/08.09.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 6 080, 83 лева,
214/13.09.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 6 144,67 лева,
216/15.09.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 3 591,67 лева,
218/20.09.2010г, с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 294,00 лева,
219/21.09.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 4 383,33 лева,
223/27.09.2010 г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 3 983,33 лева,
225/30.09.2010 г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 633,33 лева.
Доставчик по горепосочените фактура било “С.К.” ЕООД.
Предмет на доставката по гореизброените фактури отново
били ваучери. Данъчният кредит по тях бил начислен текущо в дневниците за
покупките на „М.“ ЕООД и участвал във формирането на задължението в месечните
декларации по ЗДДС. Поради липсата на реални доставки от посочените дружества
по тези фактури, в дружеството „М.” ЕООД се формирала счетоводни наличности от
ваучери и предплатени карти, каквито фактически не били предавани на „М.“ ЕООД.
За да ги „изчисти“ като счетоводна наличност, свид. К.В. декларирал нереален
износ на услугата VoIР към офшорното дружество “Е.” LTD и към „Н.“, при който
износ не се начислявал ДДС, но „М.” ЕООД ползвало данъчен кредит при фиктивната
покупка на ваучери от посочените по-горе доставчици. Отново разплащания между
посочените чуждестранни дружества и „М.“ ЕООД не били извършени.
За отчетния период м. септември 2010г. била подадена по
електронен път справка-декларация от дружеството „М.“ ООД, която била входирана
в ТД на НАП П. под № 16001595613/14.10.2010г., в която свид. К.В. потвърдил
неистина относно размера на получените доставки и начислен ДДС по доставките с
право на пълен данъчен кредит в размер на 258 891,41 лв. в раздел „Б” от
декларацията, а действително установения е 162 203,51 лв. и е променил
резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на
430,02 лева, а действително установения е ДДС за внасяне в размер на
97 117,92 лева и е приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на
96 687,90 лева. С подадената справка- декларация от името на “М.” ООД е
било избегнато плащането на данъчни задължения в размер на 96 687,90 лева.
През месец
октомври 2010г. “М.” ЕООД декларирало ВОП на А. от Европейския съюз на
стойност 517 362. 04 лева с последваща реализация на предмета на доставките за
периода с получател „К. ***. Доставката на А.те, предмет на вътреобщностните
доставки от Европейския съюз, от дружеството “М.” ЕООД се осъществявали с
материалния и финансов потенциал на „К. А.” ЕООД и са били предназначени за
крайни негови клиенти. Свид. А.К., чрез свидетелката С.Д. включил в дневниците
си за покупки фактурите, издадени му от “М.” ЕООД, които от своя страна свид.
К.В. включил съответно в дневниците за продажби, макар реалната доставка /ВОП/
да е била извършена от свидетеля К., чрез управляваното от него дружество. За
да намали дължимия ДДС за „М.“ ЕООД, формиран от фиктивните продажби към „К.
А.“ ЕООД, свид. В. включил в дневника за покупки на „М.“ ЕООД следните данъчни
фактури:
991/06.08.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 1 964,00 лева,
918/30.08.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 4 800,00 лева,
1024/19.10.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 747. 50 лева,
1027/20.10.2010 г.с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 5 495.00 лева,
1028/20.10.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 747. 50 лева,
1029/20.10.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 1 884. 00 лева,
1030/20.10.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 669.00 лева,
1006/22.10.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 729. 00 лева,
1007/22.10.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 3 611. 00 лева,
1008/22.10.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 863. 50 лева,
1009/25.10.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 3 611. 00 лева,
1010/25.10.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 6 280. 00 лева,
1012/28.10.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 1 099.00 лева,
1013/29.10.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 5 298. 75 лева.
Всички тези фактури били с посочен доставчик “Г.” ЕООД.
Същите били предоставени на свид. К В. от подс.Г., за да бъдат включени в
дневниците за покупки на дружеството.
201288/01.10.2010г. с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 4 391. 67 лева;
201290/06.10.2010г. с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 2 330. 50 лева,
201303/15.10.2010г. с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 3 035. 00 лева,
201307/16.10.2010г. с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 3 312. 83 лева,
201309/19.10.2010г. с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 2 630. 83 лева,
201322/28.10.2010г. с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 1 719.80 лева,
201328/28.10.2010г. с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 443. 87 лева
Горепосочените фактури били с посочен доставчик “Е.”
ЕООД.
157/23.08.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 1 185. 00 лева,
158/26.08.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 113,00 лева;
159/27.08.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 1 027,00 лева;
160/31.08.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 1888,00 лева;
162/29.09.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 1 185. 00 лева,
165/29.10.2010Г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 3 454. 00 лева,
184/29.2 0.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 765. 00 лева,
185/29.10.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 370.00 лева,
186/29.10.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 636. 70 лева,
187/29.10.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 355. 00 лева,
188/29.10.2010 г.с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 3 925.00 лева.
Горепосочените фактури били с посочен доставчик “К. И.”
ЕООД и предоставени на К.В. от подс. Г..
**********/18.10.2010г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 2 134. 50 лева,
**********/26.10.2010г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 866. 50 лева,
**********/29.10.2010г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 840. 00 лева,
**********/30.10.2010г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 755. 80 лева.
Горепосочените фактури били издадени от дружество “М.”
ООД.
**********/16.10.2010 г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 2 422.20 лева,
**********/18.10.2010г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 2 145. 00 лева,
**********/21.10.2010г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 2 808.00 лева,
**********/25.10.2010 г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 3 050. 0 лева,
**********/26.10.2010 г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 2 808.00 лева,
**********/27.10.2010 г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 3 900. 00 лева,
**********/28Л0.2010г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 3 865. 80 лева,
**********/29.10.2010 г.с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 3 042. 00 лева,
**********/30.10.2010г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 2 993. 60 лева,
**********/31.10.2010г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 2 997.80 лева,
Доставчик по посочените фактури било „Т.“ ЕООД.
230/14.10.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 3 191,67 лева,
231/15.10.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 1975,67 лева,
232/28.10.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2044,67 лева,
233/28.10.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 719,17 лева.
Доставчик по горепосочените фактури било дружество “С.К.”
ЕООД.
38/29.10.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 900. 00 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД.
Предмет на доставки по всички гореизброени фактури били
ваучери. Данъчният кредит по тях бил начислен текущо в дневниците за покупките
на „М.“ ЕООД и участвал във формирането на задължението в месечните декларации
по ЗДДС. Поради липсата на реални доставки от посочените дружества по тези
фактури, в дружеството „М.” ЕООД гр. П. се формирала счетоводни наличности от
ваучери и предплатени карти, каквито фактически не били предавани на „М.“ ООД.
За да ги „изчисти“ като счетоводна наличност, свид. К.В. декларирал нереален
износ на услугата VoIР към “Е.” LTD и „Н.“, при който износ не се начислявал
ДДС, но „М.” ЕООД ползвало данъчен кредит при фиктивната покупка на ваучери от
посочените по-горе доставчици. Отново разплащания между тези дружества и „М.“
ЕООД не били извършени.
За отчетния период м. октомври 2010г. била подадена по
електронен път справка-декларация от дружеството „М.“ ЕООД, която била
входирана в ТД на НАП П. под № 16001613488/15.11.2010г., в която свид. К.В.
потвърдил неистина относно размера на получените доставки и начислен ДДС по
доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 258 416,29 лв. в
раздел „Б” от декларацията, а действително установения е 124 714,46 лв. и
е променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне
в размер на 246,17 лева, а действително установения е ДДС за внасяне в размер
на 133 948,00 лева и е приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 133 701,83
лева.
Въпреки, че формално са били съставени документи –
фактурите - за закупуването на ваучери на посочената стойност, реално доставка
не е имало, тъй като тези стоки - ваучери, са били продадени първоначално без документи
от доставчиците при извършваната от тях търговска дейност. С подадената
справка- декларация от името на “М.” ЕООД е избегнато плащането на данъчни
задължения, в случая в особено големи размери- 133 701,83 лева.
През месец ноември
2010г. “М.” ЕООД декларирало ВОП на А. от Европейския съюз на стойност 447
102,60 лева с последваща реализация на предмета на доставките за периода с
получател „К. А.” ЕООД. Доставката на А.те се осъществявала с материалния,
кадрови и финансов потенциал на „К. А.” ЕООД. Свид. А.К., чрез свидетелката
С.Д. включил в дневниците си за покупки фактурите, издадени му от „М.“ ЕООД за
продажба на А.те, а от своя страна свид. В. ги включил съответно в дневниците
за продажби, макар реалната доставка /ВОП/ да е била извършена от свидетеля К.,
чрез управляваното от него дружество.
За да намали дължимия ДДС на “М.” ЕООД, формиран от
фиктивните продажби към „К. А.” ЕООД, свид. В. включил в дневника за покупка на
“М.” ЕООД следните данъчни фактури:
7/24.11.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 3 364.40 лева. Същата била издадена от „Г.И.“
ЕООД с ******И.И. и ******– свид. Е.А..
1091/05.11.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2276,50 лева;
1092/11.11.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 3 925.00 лева;
1094/11.11.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2041,00 лева;
1016/14.11.2010 г.с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2041. 00 лева,
1017/14.11.2010 г.с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 3 925. 00 лева,
1018/14.11.2010 г.с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 300. 00 лева,
1099/22.11.2010 г.с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 001. 75 лева,
1019/29.11.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 6 580. 00 лева,
1020/30.11.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 6 668.10 лева.
Горепосочените девет фактури били с посочен доставчик по
тях дружеството “Г.” ЕООД, като същите били предоставени на свид. В. от подс.
Г..
201339/03.11.2010 г. с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 2 792. 00 лева,
201340/04.11.2010 г. с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 2 475. 20 лева,
201350/09.11.2010 г. с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 2 792. 00 лева,
201359/15.11.2010 г. с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 2 603. 27 лева,
201366/17.11.2010 г. с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 2 360. 07 лева,
201368/19.11.2010 г. с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 2 158. 40 лева,
201379/23.11.2010 г. с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 2 716. 80 лева,
201395/27.11.2010 г. с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 2 016. 20 лева
Горепосочените фактури били издадени от “Е“ ЕООД.
192/23.11.2010 г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 355. 00 лева,
193/26.11.2010 г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 826. 00 лева,
194/27.11.2010 г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 3 297. 00 лева,
195/29.11.2010 г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит
в размер на 3 140. 00 лева,
196/30.11.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 4 396. 00 лева.
Горепосочените фактури били с посочен доставчик
дружеството „К. И.“ ЕООД и също били предоставени на свид. В. от подсъдимия с цел
да бъдат включени в дневника за покупки на дружеството „М.“ ЕООД.
**********/11.11.2010 г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 2 565. 00 лева,
**********/19.11.2010г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 2 053. 50 лева,
**********/26.11.2010 г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 2 056. 00 лева,
**********/29.11.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 659.20 лева.
Горепосочените фактури били издадени от „М.“ ООД.
**********/15.11.2010г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 2 03 7. 30 лева,
**********/26.11.2010г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 2 826. 00 лева,
**********/27.11.2010 г.с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 3 379. 00 лева,
**********/29.11.2010г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 3 822. 30 лева,
**********/30.11.2010г. е начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 3 618. 60 лева.
Доставчик по тези фактури се явявало “Т.” ЕООД.
237/24.11.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 1 915, 00 лева,
238/25.11.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 1 591, 67 лева,
239/29.11.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 1 986,17 лева,
240/29.11.2010 г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на - 633,60 лева.
Доставчик по горепосочените фактури се явявало
дружеството “С.К.” ЕООД.
41/29.11.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 1 150. 40 лева,
42/30.11.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 1 827. 86 лева;
Доставчик по двете фактури било “Т.” ЕООД.
Предмет на доставка по всяка от гореизброените фактури се
явявали ваучери и предплатени карти. Данъчният кредит по тях бил начислен
текущо в дневниците за покупките на „М.“ ЕООД и участвал във формирането на
задължението в месечните декларации по ЗДДС. Поради липсата на реални доставки
от посочените дружества по тези фактури, в дружеството „М.” ЕООД гр. П. се
формирала счетоводни наличности от ваучери и предплатени карти, каквито
фактически не били предавани на „М.“ ЕООД. За да ги „изчисти“ като счетоводна
наличност, свид. К.В. декларирал нереален износ на услугата VoIР към “Е.” LTD и
„Н.“, при който износ не се начислявал ДДС, но „М.” ЕООД ползвало данъчен
кредит при фиктивната покупка на ваучери от посочените по-горе доставчици.
Отново разплащания между тези дружества и „М.“ ЕООД не били извършени.
За отчетния период м. ноември 2010г. била подадена по
електронен път справка-декларация от дружеството „М.“ ЕООД, която била
входирана в ТД на НАП П. под № 16001633159/14.12.2010г., в която свид. К.В.
потвърдил неистина относно размера на получените доставки и начислен ДДС по
доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 206 758,61 лв. в
раздел „Б” от декларацията, а действително установения е 104 853,52 лв. и
е променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне
в размер на 1 101,05 лева, а действително установения е ДДС за внасяне в
размер на 103 006,14 лева и е приспаднал неследващ се данъчен кредит в
размер на 101 905,09 лева. Въпреки, че формално са били съставени
документи за закупуването на ваучери на посочената стойност, реално доставка и
по тези фактури не е имало, тъй като въпросните стоки- ваучери, са били
продадени първоначално без документи при извършваната търговска дейност от
страна на “Г.И.” ЕООД; “Е” ЕООД; “Г.” ЕООД; “К. И.” ЕООД; “М.” ООД; “Т.” ЕООД;
“Т.” ЕООД и “С.К.” ЕООД. С подадената справка- декларация от името на “М.” ЕООД
било избегнато плащането на данъчни задължения в размер на 101 905,09
лева.
През месец
декември 2010 г. “М.” ЕООД декларирало ВОП на А. от Европейския съюз на
стойност 237 312,84 лева с последваща реализация на предмета на доставките
за периода с получател „К. А.” ЕООД.
Доставката на А.те, предмет на
вътреобщностните доставки от Европейския съюз, от дружеството “М.” ЕООД се
осъществявала с материалния и финансов
потенциал на „К. А.” ЕООД и били предназначени за крайни негови клиенти. Свид.
А.К. чрез свидетелката
С.Д. включил в дневниците си за покупки фактурите, издадени му от “М.” ЕООД
като продавач, които съответно и свид. В. бил включил в дневниците за продажби,
макар реалната доставка /ВОП/ да е била извършена от свидетеля К., чрез
управляваното от него дружество.
За да намали дължимия ДДС на “М.” ЕООД, формиран от
фиктивните продажби към „К. А.” ЕООД, свид .В. включил в дневника за покупка на
“М.” ЕООД следните данъчни фактури:
1101/06.12.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 747. 50 лева,
1103/07.12.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 276. 50 лева
1125/10.12.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 785. 00 лева,
1129/27.12.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 512. 00 лева,
1131/28.12.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит
в размер на 2 970. 50 лева,
1132/29Л2.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 3 333. 45 лева
1106/30.12.2010 г.с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 3 655. 60 лева.
Тези фактури били с посочен доставчик “Г.” ЕООД и били
предоставени на „М.“ ЕООД от подс.Г..
201450/10.12.2010г. с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 1 960. 83 лева,
201470/14.12.2010г. с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 1 187. 50 лева,
201479/16.12.2010г. с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 1 900. 00 лева
201489/20.12.2010г. с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 870. 83 лева
Горепосочените фактури били издадени от “Е.” ЕООД.
199/20.12.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 355. 00 лева,
200/21.12.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 355. 00 лева,
201/21.12.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 1 648. 50 лева
202/22.12.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 3 218. 50 лева,
203/23.11.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 3 140. 00 лева
Горепосочените фактури били посочени за издадени от
доставчика „К. И.” ЕООД и били предоставени от подсъдимия на свид. В..
**********/13.12.2010г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 845. 75 лева,
**********/18.12.2010г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 2 001. 05 лева,
**********/28.12.2010г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 2 506. 30 лева.
Горепосочените фактури били издадени от дружество “М.”
ООД.
**********/18.12.2010г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 724. 20 лева,
**********/20.12.2010г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 3 726. 58 лева,
**********/23.12.2010г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 3 550. 06 лева,
**********/27.12.2010г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 2 750. 00 лева,
**********/28.12.2010г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 3 378. 80 лева,
**********/28.12.2010г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 3 379. 80 лева.
Доставчик по горепосочените фактури било „Т.” ЕООД.
242/18.12.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 1 311,72 лева с доставчик “С.К.” ЕООД.
85/23.12.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 4
295. 29 лева
86/27.12.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 215.13 лева,
87/29.12.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 69. 92 лева
Доставчик по горепосочените фактури било “Ф.” ЕООД.
Предмет на доставката по всяка от гореизброените фактури
били ваучери. Данъчният кредит по тях бил начислен текущо в дневниците за
покупките на „М.“ ЕООД и участвал във формирането на задължението в месечните
декларации по ЗДДС. Поради липсата на реални доставки от посочените дружества
по тези фактури, в дружеството „М.” ЕООД се формирала счетоводни наличности от
ваучери и предплатени карти, каквито фактически не били предавани на „М.“ ЕООД.
За да ги „изчисти“ като счетоводна наличност, свид. К.В. декларирал нереален
износ на услугата VoIР към “Е.” LTD и „Н.“, при който износ не се начислявал
ДДС, но „М.” ЕООД ползвало данъчен кредит при фиктивната покупка на ваучери от
посочените по-горе доставчици. Отново разплащания между тези две дружества и
„М.“ ЕООД не били извършени.
За отчетния период м. декември 2010г. била подадена по
електронен път справка-декларация от дружеството „М.“ ЕООД, която била
входирана в ТД на НАП П. под № 16001651736/14.01.2011г., в която свид. К.В.
потвърдил неистина относно размера на получените доставки и начислен ДДС по
доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 123 606. 13 лв. в раздел
„Б” от декларацията, а действително установения е 53 934. 82 лв. и е променил
резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на
1 210. 92 лева, а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 70 882.
23 лева и е приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 69 671. 31 лева.
Въпреки, че формално са били съставени документи за
закупуването на ваучери на посочената стойност, реално доставка не е имало, тъй
като въпросните стоки- ваучери, са били продадени първоначално без документи
при извършваната търговска дейност от страна на посочените във фактурите
доставчици. С подадената справка- декларация от името на “М.” ЕООД е било
избегнато плащането на данъчни задължения, в случая в особено големи размери -
69 671. 31 лева.
През месец януари
2011 година „М.“ ЕООД декларирало ВОП на А. от Европейския съюз на стойност
263 293,83 лева с последваща реализация на предмета на доставките за периода с
получател „К. А. ЕООД. Доставката на А.те, предмет на вътреобщностните доставки
от Европейския съюз, от дружеството “М.” ЕООД, се осъществявала с материалния и финансов потенциал на „К. А.” ЕООД. Свид.
А.К., чрез свидетелката С.Д. включил в дневниците си за покупки фактурите,
издадени му от “М.” ЕООД. От своя страна и свид. В. включил съответно в
дневниците за продажби на „М.“ ЕООД същите фактури, макар реалната доставка
/ВОП/ да е била извършена от свид. К., чрез управляваното от него дружество.
За да намали дължимия ДДС на “М.” ЕООД, формиран от
фиктивните продажби към „К. А.” ЕООД, свид. В. включил в дневника за покупка на
“М.” ЕООД следните данъчни фактури:
9/06.01.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 573. 33 лева,
10/14.01.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 1 583. 33 лева
Горепосочените фактури били соени за издадени от
дружество “Г.И.” ЕООД.
1138/18.01.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 3 846. 50 лева,
1139/18.01.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 3 061. 50 лева,
1142/19.01.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 1 962. 50 лева,
1143/20.01.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит вг размер на 2 237. 25 лева,
1145/21.01.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 3 202. 80 лева.
Посочените пет фактури били с посочен доставчик по тях
“Г.” ЕООД и били предоставени от подс. Г. на свид. В..
201545/13.01.2011г. с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 1 820. 83 лева,
201581/27.01.2011г. с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 1 900. 00 лева,
201587/31.01.2011г. с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 1 266. 67 лева,
201590/31.01.2011г. с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 2 691. 67 лева,
201593/31.01.2011г. с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 1 504.17 лева,
Горепосочените фактури били издадени от “Е.” ЕООД.
206/24.01.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 669. 00 лева,
207/25.01.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 355. 00 лева,
208/26.01.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 3 218. 50 лева.
Горепосочените три фактури били с посочен доставчик “К.
И.“ ЕООД и също били предоставени на свид. В. от подс. Г..
**********/07.01.2011г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 737. 00 лева,
**********/14.01.2011 г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 737. 50 лева,
**********/25.01.2011г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 2 898. 50 лева,
**********/26.01.2011 г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 2 301. 70 лева,
**********/27.01.2011г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 575.00 лева,
**********/31.01.2011г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 166. 80 лева.
Горепосочените фактури са били издадени от дружество “М.”
ООД.
**********/15.01.2011г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 879. 00 лева,
**********/20.01.2011г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 761. 90 лева,
**********/25.01.2011г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 2 033.20 лева,
**********/26.01.2011г. с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 3 308. 40 лева,
**********/27.01.2011г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 2 352. 00 лева,
**********/28.01.2011г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 873. 80 лева,
**********/29.01.2011г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 536. 00 лева,
**********/31.01.2011г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 833. 70 лева.
Доставчик по всяка от посочените фактури се явявало
дружество “Т.” ЕООД.
245/13.01.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 1 210, 00 лева,
246/15.01.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 1 583,33 лева,
247/20.01.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 070, 00 лева,
248/24.01.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 1 275, 00 лева,
250/27.01.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 1113, 33 лева
251/28.01.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 1003,00 лева
252/31.01.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 1130,00 лева
Доставчик по горепосочените фактури било „С.К.“ ЕООД с
******свид. А..
88/31.01.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 1198,79 лева;
89/31.01.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 1 408. 33 лева;
Доставчик по горепосочените две фактури било “Ф.” ЕООД.
Предмет на доставки по всяка от гореизброените фактури се
явявали ваучери. Данъчният кредит по тях бил начислен текущо в дневниците за
покупките на „М.“ ЕООД и участвал във формирането на задължението в месечните
декларации по ЗДДС. Поради липсата на реални доставки от посочените дружества
по тези фактури, в дружеството „М.” ЕООД гр. П. се формирала счетоводни
наличности от ваучери и предплатени карти, каквито фактически не били предавани
на „М.“ ЕООД. За да ги „изчисти“ като счетоводна наличност, свид. К.В.
декларирал нереален износ на услугата VoIР към “Е.” LTD и „Н.“, без да е имало
разплащания между тях за доставката на услугата, при който износ не се
начислявал ДДС, но „М.” ЕООД ползвало данъчен кредит при фиктивната покупка на
ваучери от посочените по-горе доставчици.
За отчетния период м. януари 2011г. била подадена по
електронен път справка-декларация от дружеството „М.“ ЕООД, която била входирана
в ТД на НАП П. под № № 16001671419/14.02.2011г., в която свид. К.В. потвърдил
неистина относно размера на получените доставки и начислен ДДС по доставките с
право на пълен данъчен кредит в размер на 144 709. 46 лв. в раздел „Б” от
декларацията, а действително установения е 70 833. 13 лв. и е променил
резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на
1 662. 70 лева, а действително установения е ДДС за внасяне в размер на
75 539,03 лева и е приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на
73 876,33 лева.
Въпреки, че формално са били съставени документи за
закупуването на ваучери на посочената стойност, реално доставка не е имало, тъй
като въпросните стоки - ваучери, са били продадени първоначално без документи при
извършваната търговска дейност от страна на посочените във фактурите
доставчици. С подадената справка- декларация от името на “М.” ЕООД е било
избегнато плащането на данъчни задължения, в случая в размер на 73 876,33
лева.
През месец
февруари 2011г. “М.” ЕООД декларирало ВОП на А. от Европейския съюз на
стойност 639 761,86 лева с последваща реализация на предмета на доставките за
периода с получател „К. А.” ЕООД. Доставката на А.те, предмет на
вътреобщностните доставки от Европейския съюз, от дружеството “М.” ЕООД се
осъществявала с материалния и финансов потенциал на „К. А.” ЕООД. Свид. А.К.,
чрез свидетелката С.Д. включил в дневниците си за покупки фактурите, издадени
му от „М.” ЕООД, които от своя страна свид. К.В. включил съответно в дневниците
за продажби на „М.“ ЕООД, макар реалната доставка /ВОП/ да била извършена от
свид. К. чрез управляваното от него дружество.
За да намали дължимия ДДС на “М.” ЕООД, формиран от
фиктивните продажби към „К. А.” ЕООД, свид. В. включил в дневника за покупка на
“М.” ЕООД за този данъчен период следните данъчни фактури:
1039/09.02.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 3 140. 00 лева,
1147/16.02.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 276. 50 лева,
1149/22.02.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 1 884. 00 лева
Горепосочените три фактури били с посочен доставчик “Г.”
ЕООД и били предоставени на свид. В. от подс.Г..
201597/02.02.2011г. с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 2 139. 32 лева,
201600/04.02.2011г. с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 1901.46 лева
201609/07.02.2011 г. с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 2 297. 66 лева
201624/16.02.2011г. с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 1 900. 00 лева,
201629/19.02.2011г. с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 2 297. 66 лева,
201638/23.02.2011г. с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 833. 65 лева
Горепосочените фактури били издадени от “Е” ЕООД.
210/16.02.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 276. 50 лева,
211/17.02.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 1 884. 00 лева,
212/21.02.2011 г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 1 727.00 лева,
214/25.02.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 355.00 лева,
215/28.02.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 1 884. 00 лева,
218/28.02.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 355. 00 лева,
219/28.02.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 276. 50 лева.
Горепосочените фактури били с посочен доставчик “К. И.”
ЕООД и били предоставени на „М.“ ЕООД от подс. Г..
**********/18.02.2011г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 729. 50 лева,
**********/24.02.2011г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 501. 75 лева,
**********/25.02.2011г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 713. 50 лева,
**********/26.02.2011г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 648.00 лева.
Последните четири фактури били издадени от дружество “М.“
ООД.
**********/15.01.2011г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 879. 00 лева,
**********/10.02.2011г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 799. 72 лева,
**********/17.02.2011г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 735. 20 лева,
**********/21.02.2011г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 802. 00 лева,
**********/22.02.2011г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 2 394. 98 лева.
**********/23.02.2011 г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 500. 64 лева,
**********/24.02.2011г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 664. 80 лева,
**********/25.02.2011г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 2 201. 47 лева,
**********/26.02.2011г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 2 138,55 лева.
Доставчик по тези фактури било “Т. ЕООД.
256/07.02.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 1 541,92 лева,
259/19.02.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 1 868, 33 лева,
260/21.02-2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 137,50 лева,
261/23.02.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 042,50 лева ООД,
262/25.02.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 1 443,50 лева,
263/25.02.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 1 504,17 лева,
264/28.02.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 1 972,20 лева,
265/28.02.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 1 693,75 лева.
За доставчик по тези фактури било посочено дружеството
“С.К.” ЕООД.
47/23.02.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 4 417,50 лева с доставчик “Т.” ЕООД.
Предмет на доставката по всички посочени по-горе за този
данъчен период фактури също била ваучери. Данъчният кредит по тях бил начислен
текущо в дневниците за покупките на „М.“ ЕООД и участвал във формирането на
задължението в месечните декларации по ЗДДС. Поради липсата на реални доставки
от посочените дружества по тези фактури, в дружеството „М.” ЕООД се формирала
счетоводни наличности от ваучери и предплатени карти, каквито фактически не
били предавани на „М.“ ЕООД. За да ги „изчисти“ като счетоводна наличност,
свид. К.В. декларирал нереален износ на услугата *** към “Е.” LTD и „Н.“, при
който износ не се начислявал ДДС. Разплащания между посочените дружества във
връзка с така декларирания износ на услугата също не били осъществени.
За отчетния период м. февруари 2011г. била подадена по
електронен път справка-декларация от дружеството „М.“ ЕООД, която била
входирана в ТД на НАП П. под № 16001691024/14.03.2011г., в която свид. К.В.
потвърдил неистина относно размера на получените доставки и начислен ДДС по
доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 213 819,73 лв. в
раздел Б” от декларацията, а действително установения бил 139 940,00 лв. и
променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в
размер на 1 940,06 лева, а действително установения е ДДС за внасяне в
размер на 75 819,79 лева и е приспаднал неследващ се данъчен кредит в
размер на 73 879,73 лева.
Въпреки, че формално са били съставени документи за
закупуването на ваучери на посочената стойност, реално доставка по фактурите не
е имало, тъй като посочената в тях стока – ваучери бил продадени първоначално
без документи при извършваната търговска дейност от страна на посочените във
фактурите доставчици. С подадената справка- декларация от името на “М.” ЕООД
било избегнато плащането на данъчни задължения в размер на 73 879,73 лева.
През месец март
2011г. “М.” ЕООД декларирало ВОП на А. от Европейския съюз на стойност 30
4861,10 лева с последваща реализация на предмета на доставките за периода с
получател „К. А.” ЕООД. Доставката на А.те, предмет на вътреобщностните
доставки от Европейския съюз, от дружеството “М.” ЕООД се осъществявала с
материалния и финансов потенциал на
„К. А.” ЕООД и били предназначени за крайни негови клиенти. Свид. А.К., чрез
свидетелката С.Д., включил в дневниците за покупки на „К. А.“ ЕООД фактурите,
издадени му от “М.” ЕООД. Свид. В. също включил от своя страна тези фактури в
дневниците за продажби, макар реалната доставка /ВОП/ да е била извършена от
свидетеля К., чрез управляваното от него дружество.
За да намали дължимия ДДС на “М.” ЕООД, формиран от
фиктивните продажби към „К. А.” ЕООД, свид. В. включил в дневника за покупка на
“М.” ЕООД следните данъчни фактури:
1189/04.03.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 355.00 лева,
1190/04.03.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 355.00 лева,
1051/11.03.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 704. 55 лева,
1054/19.03.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 355. 00 лева,
1156/25.03.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 212. 50 лева,
1157/25.03.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 237. 25 лева,
1159/28.03.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 276. 50 лева,
1160/28.03.2011г. е начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 1 664. 50 лева.
Като всички тези фактури били сочени за издадени от “Г.” ЕООД и предоставени на свид. К В. от
подс.Г..
201673/05.03.2011г. с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 1 900. 00 лева,
201695/24.03.2011г. с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 633. 33 лева
Горепосочените две фактури били с посочен доставчик „Е.” ЕООД.
221/17.03.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 119. 50 лева,
222/19.03.2011 г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 1 570. 00 лева,
223/21.03.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 355. 00 лева,
224/29.03.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 355. 00 лева,
225/30.03.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 1 884. 00 лева,
226/30.03.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 1 962. 50 лева.
Тези фактури били сочени за издадени от доставчик “К. И.”
ЕООД и били предоставени на „М.“ ЕООД от подс. Г..
**********/15.03.2011г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 794. 50 лева,
**********/30.03.2011г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 2 360. 50 лева.
Посочените две фактури били издадени от “М.” ООД.
**********/15.01.2011г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 879.00 лева,
**********/03.03.2011г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 649. 00 лева,
**********/14.03.2011г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 728. 80 лева,
**********/17.03.2011г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 687. 50 лева,
**********/23.03.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1
923. 40 лева,
**********/26.03.2011г.
с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на
2 393. 60 лева,
**********/28.03.2011г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 2 442.20 лева,
**********/30.03.2011г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 2 449. 66 лева,
**********/31.03.2011г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 654.40 лева.
Доставчик по горепосочените фактури било “Т.” ЕООД.
267/23.03.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 1 425,00 лева с доставчик - “С.К.” ЕООД с ЕИК
***.
Предмет на доставка по всяка от посочените по-горе
фактури били отново ваучери. Данъчният кредит по тях
бил начислен текущо в дневниците за покупките на „М.“ ЕООД и участвал във
формирането на задължението в месечните декларации по ЗДДС. Поради липсата на
реални доставки от посочените дружества по тези фактури, в дружеството „М.” ЕООД
гр. П. се формирала счетоводни наличности от ваучери и предплатени карти,
каквито фактически не били предавани на „М.“ ЕООД. За да ги „изчисти“ като
счетоводна наличност, свид. К.В. декларирал нереален износ на услугата VoIР към
“Е.” LTD и „Н.“, при който износ не се начислявал ДДС. Не били извършени и
разплащания между посочените дружества във връзка с така декларирания износ на
услуга.
За отчетния период м. март 2011г. била
подадена по електронен път справка-декларация от дружеството „М.“ ЕООД, която
била входирана в ТД на НАП П. под № 16001710481/14.04.2011г., в която свид. К.В. потвърдил
неистина относно размера на получените доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен
данъчен кредит в размер на 164 774,00 лв. в раздел „Б” декларацията, а действително
установения е 109 933,31 лв. и променил резултата за периода, като в раздел „В”
е декларирал ДДС за внасяне в размер на 842,76 лева, действително установения е
ДДС за внасяне в размер на 55 683,45 лева и приспаднал неследващ се данъчен
кредит в размер на 54 840,69 лева.
Въпреки, че формално са били съставени документи за
закупуването на ваучери на посочената стойност, реално доставка по коя да е от
посочените фактури не е имало, тъй като посочените в тях стоки били продадени
първоначално без документи при извършваната търговска дейност от страна на
посочените доставчици. С подадената от свид. В. справка- декларация от името на
“М.” ЕООД е избегнато плащането на данъчни задължения, в случая в особено
големи размери- 54 840. 69 лева.
През месец април
2011г. “М.” ЕООД е декларирало ВОП на А. от Европейския съюз на стойност
206 594,33 лева с последваща реализация на предмета на доставките за периода с
получател „К. А.” ЕООД. Доставката на А.те, предмет на вътреобщностните
доставки от Европейския съюз, от дружеството “М.” ЕООД се осъществявала
всъщност с материалния, кадрови и финансов потенциал на „К. А.” ЕООД и били
предназначени за крайни негови клиенти. Свид. К. включил в дневниците си за
покупки фактурите, издадени му от „М.“ ЕООД, които от друга страна свид. К. В.
включил съответно в дневниците за продажби на „М.“ ЕООД, макар реалната
доставка /ВОП/ да е била извършена от свидетеля К., чрез управляваното от него
дружество.
За да намали дължимия ДДС на “М.” ЕООД, формиран от
фиктивните продажби към „К. А.” ЕООД, свид. В. включил в дневника за покупка на
“М.” ЕООД за този данъчен период следните данъчни фактури:
1164/06.04.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 355. 00 лева,
1194/26.04.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 1 677. 50 лева,
1196/28.04.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 1 661. 80 лева,
1173/29.04.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 433. 50 лева.
Горепосочените четири фактури били с посочен доставчик
“Г.” ЕООД с ЕИК ***, като били предоставени на свид. В. от подс. Г..
201771/30.04.2011г. с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 490. 22 лева с доставчик “Е.” ЕООД.
232/13.04.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 355. 00 лева,
233/15.04.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 355. 00 лева,
234/19.04.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 433. 50 лева,
235/29.04.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 1 648. 50 лева.
Горепосочените четири фактури били с посочен доставчик
“К. И.“ ЕООД с ЕИК ***, като подс.Г. ги предоставил на свид. К.В..
**********/17.02.2011г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 765. 00 лева,
**********/14.04.2011г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 850.40 лева,
**********/19.04.2011г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 2 099. 80 лева,
**********/26.04.2011г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 679.04 лева,
**********/29.04.2011г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 837.20 лева.
Горепосочените фактури били издадени от дружество “М.“
ООД с ЕИК ***.
**********/18.04.2011г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 802.00 лева,
**********/19.04.2011г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 2 442. 20 лева,
**********/21.04.2011 г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 2 275. 80 лева
**********/29.04.2011г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 689. 00 лева,
**********/30.04.2011г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 536. 20 лева.
Доставчик по тези фактури било дружество „Т.“ ЕООД.
268/24.03.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 375, 00 лева,
270/05.04.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 137, 50 лева,
271/06.04.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 375, 00 лева,
272/07.04.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 950,00 лева,
273/11.04.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 601,67 лева,
274/29.04.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 493, 75 лева,
275/30.04.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 454,17 лева.
Доставчик по посочените фактури било “С.К.” ЕООД.
Предмет на доставката по всяка от гореизброените фактури
били ваучери. Данъчният кредит по тях
бил начислен текущо в дневниците за покупките на „М.“ ЕООД и участвал във
формирането на задължението в месечните декларации по ЗДДС. Поради липсата на
реални доставки от посочените дружества по тези фактури, в дружеството „М.”
ЕООД гр. П. се формирала счетоводни наличности от ваучери и предплатени карти,
каквито фактически не били предавани на „М.“ ЕООД. За да ги „изчисти“ като
счетоводна наличност, свид. К.В. декларирал нереален износ на услугата *** към
“Е.” LTD и „Н.“, като разплащане между посочените дружества и „М.“ ЕООД във
връзка с така декларирания износ на услуга не било направено.
За отчетния период м. април 2011г. била подадена по
електронен път справка-декларация от дружеството „М.“ ЕООД, която била
входирана в ТД на НАП П. под № № 16001730009/16.05.2011 г. която свид. К.В.
потвърдил неистина относно размера на получените доставки и начислен ДДС по
доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 94 108, 83 лв. в раздел
„Б” от декларацията, а действително установения е 44 335. 08 лв. и е променил
резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на
2 413. 43 лева, а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 52 187.
18 лева и е приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 49 773. 75 лева.
Въпреки, че формално са били съставени документи за
закупуването на ваучери на посочената стойност, реално доставка по тези фактури
не е имало, тъй като същите са били продадени първоначално без документи при
извършваната търговска дейност от страна на посочените във фактурите
доставчици. С подадената справка- декларация от името на “М.” ЕООД било избегнато
плащането на данъчни задължения в размер на 49 773. 75 лева.
През месец май
2011г. “М.” ЕООД е декларирало *** на А. от Европейския съюз на стойност 350
940,25 лева с последваща реализация на предмета на доставките за периода с получател
„К. А.” ЕООД. Доставката на А., предмет на вътреобщностните доставки от
Европейския съюз, от дружеството “М.” ЕООД, се осъществявала с материалния и
финансов потенциал на „К. А.” ЕООД и са били предназначени за крайни негови
клиенти. Свид. А.К., чрез свидетелката С.Д., включил в дневниците за покупки на
„К. А.“ ЕООД фактурите, издадени му от “М.” ЕООД, които от своя страна свид.
К.В. включил съответно в дневниците за продажби на „М.“ ЕООД, макар реалната
доставка /***/ да е била извършена от свидетеля К. чрез управляваното от него
дружество. Свид. К.В., за да намали дължимия ДДС на “М.” ЕООД формирания от
фиктивните продажби към „К. А.” ЕООД, включил в дневника за покупка на “М.” ООД
следните данъчни фактури:
1185/25.05.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 464. 90 лева,
1222/25.05.20Пг. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 1 256. 00 лева,
1186/26,05.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 386. 40 лева,
1188/27.05.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 496. 30 лева,
1198/28.05.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 480. 60 лева,
1288/28.05.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 355. 00 лева,
1199/30.05.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 488.45 лева,
1200/31.05.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 394. 25 лева.
Горепосочените фактури били с посочен доставчик “Г.” ЕООД
и били предоставени от подс. Г..
201805/20.05.2011г. с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 1 583. 33 лева с доставчик “Е.” ЕООД.
229/21.04.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 433. 50 лева,
230/26.04.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 433. 50 лева,
266/11.05.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 902. 75 лева,
236/25.05.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 041. 00 лева,
237/26.05.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 433. 50 лева,
238/27.05.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 433. 50 лева,
239/28.05.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 276. 50 лева,
240/30.05.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 433. 50 лева,
241/31.05.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 276. 50 лева.
Тези фактури били сочени за издадени от доставчик “К. И.”
ЕООД и предоставени от подс. Г..
**********/16.05.2011г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 891.20 лева,
**********/18.05.2011г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 759,00 лева,
**********/20.05.2011г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 903,00 лева,
**********/21.05.2011г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 997,40 лева,
**********/23.05.2011г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 666,66 лева,
110/28.05.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2279,00 лева,
**********/30.05.2011г. с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 1 840,20 лева,
111/31.05.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2197,80 лв.
Горепосочените фактури са сочени за издадени от “М.” ООД.
**********/13.05.2011г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 719,40 лева,
**********/18.05.2011г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 914. 00 лева,
**********/25.05.2011г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 660. 20 лева,
**********/28.05.2011г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 763. 50 лева,
**********/30.05.2011г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 299. 70 лева
Доставчик по тези фактури било “Т.” ЕООД.
277/10.05.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 493, 75 лева,
280/16.05.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 414, 58 лева,
282/26.05.20Иг. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 1 979,40 лева.
Доставчик по посочените три фактури било “С.К.” ЕООД.
Предмет на доставката по всяка от гореизброените фактури
били ваучери. Данъчният кредит по тях
бил начислен текущо в дневниците за покупките на „М.“ ЕООД и участвал във
формирането на задължението в месечните декларации по ЗДДС. Поради липсата на
реални доставки от посочените дружества по тези фактури, в дружеството „М.”
ЕООД гр. П. се формирала счетоводни наличности от ваучери и предплатени карти,
каквито фактически не били предавани на „М.“ ЕООД. За да ги „изчисти“ като
счетоводна наличност, свид. К.В. декларирал нереален износ на услугата **
към “Е.” LTD и „Н.“, при който износ не
се начислявал ДДС, като разплащания между двете дружества и „М.“ ЕООД за
декларираните износ на услуга отново не били извършени.
За отчетния период м. май 2011г. била подадена по
електронен път справка-декларация от дружеството „М.“ ЕООД, която била
входирана в ТД на НАП П. под № 02001463261/14.06.2011г., в която свид. К.В.
потвърдил неистина относно размера на получените доставки и начислен ДДС по
доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 143 806,15 лв. в раздел
„Б” от декларацията, а действително установения е 73 458,17 лв. и е променил
резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за възстановяване в
размер на 1 293. 73 лева, а действително установения е ДДС за внасяне в размер
на 69 054, 25 лева и е приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 70
347, 98 лева.
Въпреки, че формално са били съставени документи за
закупуването на ваучери на посочената стойност, реално доставка не е имало, тъй
като въпросните стоки- ваучери, са били продадени първоначално без документи
при извършваната търговска дейност от страна на посочените във фактурите
доставчици. С подадената справка- декларация от името на “М.” ЕООД било
избегнато плащането на данъчни задължения в размер на 70 347.98 лева.
На 18.05.2011г., притеснен от започналата данъчна ревизия
на управляваното от него дружество „М.” ЕООД гр. П., свид. К.В. решил да включи
като съдружник в същото свид. Г.К., като запазил контрола върху дружеството
чрез пълномощно. На посочената дата — 18.05.2011г. дружеството било прехвърлено
като седалище и адрес на управление в гр. Б..
През месец юни
2011г. “М.” ООД /същото с променена правноорганизационна форма от
18.05.2011г./ декларирало *** на А. от Европейския съюз на стойност 248 772,06 лева
с последваща реализация на предмета на доставките за периода с получател „К.
А.” ЕООД. Доставката на А.те, предмет на вътреобщностните доставки от
Европейския съюз, от дружеството “М.” ООД се осъществявала с материалния,
кадрови и финансов потенциал на „К. А.” ЕООД. Свид. А.К. чрез свидетелката С.Д.
включил в дневниците за покупки на дружеството фактурите, издадени му от „М.“
ООД. От своя страна свид. В. включил същите фактури съответно в дневниците за
продажби на дружеството, макар реалната доставка /ВОП/ да е била извършена от
свидетеля К., чрез управляваното от него дружество.
За да намали дължимия ДДС на “М.” ООД, формиран от
фиктивните продажби към „К. А.” ЕООД, свид. В. включил в дневника за покупка на
“М.” ООД следните данъчни фактури:
1290/21.06.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 1 601.40 лева,
1291/22.06.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 1 444. 40 лева,
1292/23.06.2011г. е начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 1 570. 00 лева
1293/24.06.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 1 413. 00 лева,
1294/27.06.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 323. 60 лева,
1295/28.06.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 355. 00 лева,
1296/29.06.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 386.40 лева.
Горепосочените фактури били с доставчик “Г.” ЕООД и същите били предоставени на свид.
К. В. от подс. Г..
201880/24.06.2011г. с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 1 093. 30 лева с доставчик “Е.” ЕООД.
242/10.06.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 433. 50 лева,
243/28.06.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 041. 00 лева,
244/29.06.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 433. 50 лева.
Горепосочените фактури били сочени за издадени от “К. И.“
ЕООД и предоставени от подс.Г..
**********/17.06.2011г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 2 210. 00 лева,
**********/20.06.2011г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 825. 00 лева,
**********/28.06.2011г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 2 312.40 лева,
**********/30.06.2011г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 800.00 лева.
Горепосочените фактури били издадени от дружество “М.”
ООД.
**********/09.06.2011г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 804. 80 лева,
**********/17.06.2011г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 803,00 лева;
**********/21.06.2011г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер
на 1 528. 50 лева,
**********/27.06.2011г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 719. 86 лева,
**********/29.06.2011г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 2 277.20 лева,
**********/30.06.2011г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 2 476. 30 лева.
Доставчик по тези фактури било “Т.” ЕООД.
285/22.06.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 376,90 лева,
286/29.06.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 950,00 лева.
Доставчик по последните две фактури се явява дружеството
“С.К.” ЕООД.
Предмет на доставка по всяка от
гореизброените фактури били ваучери.
Данъчният кредит по тях бил начислен текущо в дневниците за покупките на „М.“
ООД и участвал във формирането на задължението в месечните декларации по ЗДДС.
Поради липсата на реални доставки от посочените дружества по тези фактури, в
дружеството „М.” ООД гр. П. се формирала счетоводни наличности от ваучери и
предплатени карти, каквито фактически не били предавани на „М.“ ООД. За да ги
„изчисти“ като счетоводна наличност, свид. К.В. декларирал нереален износ на
услугата VoIР към “Е.” LTD и „Н.“, без да е имало разплащане между дружествата
във връзка с така декларирания износ на услуга.
За отчетния период м. юни 2011г. била
подадена по електронен път справка-декларация от дружеството „М.“ ООД, която
била входирана в ТД на НАП П. под № 02001473989/14.07.2011 г., в която свид. К.В. потвърдил
неистина относно размера на получените доставки и начислен ДДС по доставките с
право на пълен данъчен кредит в размер на 98 300. 42 лв. в раздел „Б” от
декларацията, а действително установения е 50 515. 26 лв. и е променил
резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на
708. 59 лева, а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 48 493.
75 лева и е приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 47 785. 16 лева.
С подадената справка- декларация от името на “М.” ООД е
избегнато плащането на данъчни задължения в размер на 47 785.16 лева.
През месец юли
2011г. “М.” ООД декларирало ВОП на А. от Европейския съюз на стойност 276
942. 89 лева с последваща реализация на предмета на доставките за периода с
получател „К. А.” ЕООД. Доставката на А.те, предмет на вътреобщностните
доставки от Европейския съюз, от дружеството “М.” ООД, се осъществявала с
материалния, кадрови и финансов потенциал на „К. А.” ЕООД и били предназначени
за крайни негови клиенти. Чрез свидетелката С.Д., която счетоводно обслужвала
„К. А.” ЕООД, свид. А.К. включил в дневниците за покупки на управляваното от
него дружество фактурите, издадени му от “М.” ООД. Същите фактури от своя
страна свид. В. включил съответно в дневниците за продажби на „М.“ ООД, макар
реалната доставка да е била извършена от свидетеля К., чрез управляваното от него
дружество. За да намали дължимия ДДС на “М.” ООД, формиран от фиктивните
продажби към „К. А.” ЕООД, свид. В. включил в дневника за покупка на “М.” ООД
за този данъчен период следните данъчни фактури:
1257/04.07.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 402. 10 лева,
1258/06.07.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2
355. 00 лева,
1259/08.07.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит размер на 2 433. 50 лева,
1260/11.07.2011 г. с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 2 433. 50 лева,
1261/13.07.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 472. 75 лева,
1262/18.07.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 394.25 лева,
1205/18.07.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 355.00 лева,
1206/19.07.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 198.00 лева.
1208/20.07.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 276. 50 лева,
1209/21.07.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 229.40 лева,
1210/22.07.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 355.00 лева,
1211/25.07.2011г. е начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 433.50 лева,
1212/26.07.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 355.00 лева,
1213/27.07.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 472.40 лева,
1214/28.07.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 386.40 лева,
1215/29.07.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 378. 55 лева.
Горепосочените фактури били с посочен доставчик “Г.”
ЕООД, чийто ******на управителя бил подс. Г.Г.. Именно последният ги
предоставил за включване в дневника за покупки на „М.“ ЕООД.
201946/27.07.2011г. с начислен данък при плащане с право
на пълен данъчен кредит в размер на 1 394. 90 лева с доставчик “Е.” ЕООД.
267/11.07.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 198.00 лева,
247/14.07.20Иг. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 041.00 лева,
248/18.07.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 433.50 лева,
249/19.07.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 355.00 лева,
250/20.07.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 041.00 лева,
252/21.07.2012г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 2 433, 50 лева,
253/22.07.2011г. с начислен данък при плащане е право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 433, 50 лева,
254/25.07.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 276, 50 лева
255/26.07.2011г. с начислен данък при плащане е право на
пълен данъчен кредит в размер на 2433,50 лева,
256/27.07.2011г. с начислен данък при плащане е право на
пълен данъчен кредит в размер на 2198,00 лева,
268/28 07.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 464. 90 лева,
269/29.07.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 480. 60 лева,
257/30.07.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 21998. 00 лева.
Горепосочените фактури били с посочен доставчик “К. И.”
ЕООД.
**********/08.07.2011г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 2 232. 10 лева,
**********/11.07.2011г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размерна 1817. 40 лева,
**********/14.07.2011г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 2 217. 00 лева,
**********/15.07.2011г. е начислен данък при плащане е
право на пълен данъчен кредит в размер на 2 434. 00 лева,
**********/19.07.2011г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 2 272. 60 лева,
**********/20.07.2011г. с начислен данък при плащане е
право на пълен данъчен кредит в размер на 2 298. 70 лева,
**********/21.07.2011г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 2 361. 00 лева,
**********/22.07.2011г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 2 281. 50 лева,
**********/23.07.2011г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 2 204. 00 лева,
**********/24.07.2011г. с начислен данък при плащане е
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 733. 60 лева,
**********/25.07.2011г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 2 283. 40 лева,
**********/26.07.2011г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 2 282. 80 лева,
**********/27.07.2011г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 598.05 лева,
**********/28.07.2011г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 2 284. 00 лева
**********/30.07.2011г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 751. 06 лева.
Горепосочените фактури били издадени от дружество “М. ООД
с ЕИК ***.
**********/06.07.2011г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 214. 90 лева,
**********/08.07.2011г. с начислен данък при плащане е
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 210. 00 лева,
**********/19.07.2011г. е начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 964. 40 лева,
**********/26.07.2011г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 802. 80 лева,
**********/29.07.2011 г. с начислен данък при плащане с
право на пълен данъчен кредит в размер на 1 762. 63 лева.
Доставчик по последно посочената група фактури било
дружеството „Т.“ ЕООД.
288/29.07.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 1 820,83 лева, с доставчик “С.К.“ ЕООД.
Предмет на доставка по всяка от гореизброените фактури
били ваучери. Данъчният кредит по тях
бил начислен текущо в дневниците за покупките на „М.“ ООД и участвал във
формирането на задължението в месечните декларации по ЗДДС. Поради липсата на
реални доставки от посочените дружества по тези фактури, в дружеството „М.” ООД
гр. П. се формирала счетоводни наличности от ваучери и предплатени карти,
каквито фактически не били предавани на „М.“ ООД. За да ги „изчисти“ като
счетоводна наличност, свид. К.В. декларирал нереален износ на услугата ***към
“Е.” LTD и „Н.“, при който износ не се начислявал ДДС. Не било извършено и
разплащане между дружествата във връзка с така декларирания износ на услуга.
За отчетния период м. юли 2011г. била подадена по
електронен път справка-декларация от дружеството „М.“ ООД, която била входирана
в ТД на НАП П. под №№ 02001484756/15.08.2011г., в която свид. К.В. потвърдил
неистина относно размера на получените доставки и начислен ДДС по доставките с
право на пълен данъчен кредит в размер на 225 234. 56 лв. в раздел „Б” от
декларацията, а действително установения е 114 094. 89 лв. и е променил
резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на
2 450. 14 лева, а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 113
589. 81 лева и е приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 111 139. 67
лева.
По описания начин посочените фактури, издадени на „М.“
ООД и включени в дневниците по ЗДДС за покупките на дружеството са оказали
влияние в посока намаляване на дължимия ДДС. Въпреки, че формално са били
съставени документи за закупуването на ваучери на посочената стойност, реално
доставка не е имало по тях, тъй като въпросните стоки- ваучери, са били
продадени първоначално без документи при извършваната търговска дейност от
страна на посочените в тях доставчици. С подадената справка- декларация от
името на “М.” ООД били избегнато плащането на данъчни задължения, в размер на
111 139,67 лева.
В хода на досъдебното производство била назначена
съдебно-счетоводна експертиза /том 150, л.3-35/, като вещото лице Д.Й. е
посочил размера на декларирания ВОП от страна на „М.“ ООД за периода
16.10.2009г.-16.03.2011г. с конкретно посочване на доставчици, номер и дата на
документ и данъчна основа, респ. – ДДС, като е посочил, че общо за периода
възлизат на 8 663 313,89 лв. данъчна основа и ДДС в размер на 1 732 662,84
лв.; декларираният ВОП от дружеството на А. за същия период възлиза на 6 559
688,33 лв. данъчна основа и ДДС - 1 311 937,65 лв.; посочва в табличен вид
и размерът на декларирания ВОП от „М.“ ООД с доставчик „И.“ за същия период
/данъчна основа общо 1 964 941,02 лв. и ДДС - 392 988,19лв. / и
конкретно декларираният ВОП на А. със същия доставчик за периода /ДДС в размер
на 389 897,98 лв./. Експертът е посочил и А.те, които са били придобити от „М.“
ООД чрез ВОП и с последваща реализация към „К. А.“ ЕООД, както и размерът на
декларирания износ на услуги от страна на „М.“ ООД към дружествата „Н.“ и „Е.
К.“, също в табличен вид, изчислявайки, че за периода март 2010 година – август
2011 година възлиза на 5 831 312,12лв. към „Н.“ и на 897 256,68лв. към „Е. К.“.
Вещото лице е посочило, че ако се е начислявал ДДС върху описаните сделки с Н.,
то би било 1 166 262,42 лв., а за сделките с „Е. К.“ – 179 451,34лв. Също
така вещото лице е посочило по отделни доставчици декларираните от „М.“ ООД
покупки на стоки, разграничено по доставчици, по номер на документ и данъчна
основа, вкл. с посочване на ДДС.
Била е изготвена и съдебно-счетоводна експертиза на
досъдебното производство /том 150, л. 38-60/, като вещото лице Д.Й. е посочил
размерът на декларирания ВОП от „М.“ ООД за периода 01.01.2009г. – 30.09.2011г.
/6 008 009,21 лв. данъчна основа и 1 201 601,78 лв. ДДС/, извършените
продажби на А. към „К. А.“ ЕООД с посочване на номер на документа, неговата
дата, стойности и основание на сделката; както и размерът на декларирания износ
на услуги от страна на „М.“ ООД към „Е. К.“ за същия период /4 775 459,49
лв./, посочил е и размерът на декларираните от „М.“ ООД покупки от отделните
доставчици по настоящия обвинителен акт.
Така представените експертни заключения съдът цени като
обективно и компетентно изготвени, с необходимите познания в съответната
област.
II. Било извършено претърсване и изземване на 30.09.2011г. в офис и прилежащи
помещения на ул. “Г.М.” № ** в гр. П., стопанисвани от подс. Г., в присъствието на свид. М.М., при което
процесуално-следствено действие били открити и иззети оставени там от
подсъдимия вещи, както следва: 450 бр. кутии с цигари с филтър, без
бандерол, марка “СIТУ” /"Сити”/, 30 бр. кутии с цигари с филтър, без бандерол, марка “RAQUEL” /”Ракуел”/, 20 бр. кутии с цигари с
филтър, без бандерол, марка “GOLDEN GATE” /”Голден Гейт”/, 500 бр. кутии с
цигари с филтър, без бандерол, марка “СОRSAIR” /”Корсар”/, 10 бр. кутии с цигари
с филтър, без бандерол, марка WALTON” /”Уолтън”/, 30 бр. кутии с цигари с филтър, без бандерол, марка “МЕRCURY” /”Меркюри”/, 50 кутии с цигари с
филтър, марка “ RAQUEL SLIMS” /“Ракуел Слимс”/, 50 бр. кутии с
цигари с филтър, без бандерол, марка “ОМЕ” /”Ом”/.
В момента на извършеното претърсване и изземване в офиса
и склад в помещения на ул. “Г. М.” в гр. П., стопанисвано от подс. Г., бил
проведен телефонен разговор от свид. М.М. с подс. Г., в който тя го уведомила
за извършващото се процесуално следствено действие, като подсъдимият изрично я
попитал дали полицейските служители са открили цигарите, при което последвал
утвърдителен отговор от свидетелката.
Намерените и
иззети вещи от офиса на подс. Г. представлявали акцизни стоки – цигари, но
същите нямали поставен акцизен бандерол на тях. В хода на досъдебното
производство била назначена оценъчна експертиза за определяне стойността на
намерените цигари, като същата дала заключение, че стойността на тютюневите
изделия е, както следва: на 450 бр. кутии с цигари с филтър, без бандерол, марка “СIТУ” /"Сити”/ по 7,50 лева на
обща стойност 3375,00 лв., на 30 бр. кутии с цигари с филтър, без бандерол,
марка “RAQUEL” /”Ракуел”/ по 7,50 лева всяка, на
обща стойност 225, 00 лева; на 20 бр. кутии с цигари с филтър, без бандерол,
марка “GOLDEN GATE” /”Голден Гейт”/ по 4,20 лева всяка,
на обща стойност 84, 00 лева; на 500 бр. кутии с цигари с филтър, без бандерол,
марка “СОRSAIR” /”Корсар”/ по
7,50 лева всяка, на обща стойност 3750, 00 лева, на 10 бр. кутии с цигари с
филтър, без бандерол, марка WALTON” /”Уолтън”/ по 7,50 лева всяка, на обща стойност 75,00 лева, на 30 бр. кутии
с цигари с филтър, без бандерол, марка “МЕRCURY” /”Меркюри”/ по 7,50 лева всяка, на
обща стойност 225,00 лева; на 50 бр. кутии с цигари с филтър, марка “ RAQUEL SLIMS” /“Ракуел Слимс”/ по 7,50 лева всяка,
на обща стойност 375,00 лева и на 50 бр. кутии с цигари с филтър, без бандерол,
марка “ОМЕ” /”Ом”/ по 4,50 лева всяка, на обща стойност 225, 00 лева; всичко общо 1140 /хиляда сто и
четиридесет/ броя кутии с цигари с филтър, на обща стойност 8334,00 /осем
хиляди триста тридесет и четири/ лева, без бандерол.
*****
Във връзка с образуваното досъдебно производство, с
присъда № 77/13.10.2014г. по НОХД № 990/2014г. по описа на Окръжен съд П.
/изменена с Решение № 87/06.07.2015г. по ВНОХД № 68/2015г. по описа на Апелативен съд П. по отношение
наложените наказания на подсъдимите по това дело К.В. и Е.А./, подсъдимите по
НОХД № 990/2014г. К.В. и А.В. са били признати за виновни като съизвършители да
са реализирали престъпление по чл. 255, ал.3 вр. с ал.1, т.2, т.6 и т.7 вр. с
чл. 20, ал.2 вр. с чл. 26, ал.1 от НК в съучастие с помагачите – техни
съпроцесници по това дело А.К., Е.А. и Г.Г., като по отношение на подс. Г.
присъдата е била отменена и делото върнато на ОП П. /с присъдата подс. К.В. е
бил признат за виновен и в извършване на престъпление по чл. 234, ал.1 от НК/.
Решението на Апелативния съд по отношение на подсъдимия по делото К.В. е
оставено в сила в Решение № 427/28.12.2015г. на ВКС по н.д.№ 1348/2015г., като
подсъдимите А.К. и А.В. не са обжалвали присъдата на ОС по НОХД № 990/2014г.
*****
За да постанови присъдата
си, съдът прие за безсъмнено установена именно описаната по-горе фактическа
обстановка. Същата се установява от обясненията на подс. Г. - частично от
дадените такива от него пред настоящия съдебен състав, но преимуществено от
дадените от него пред съдия в хода на досъдебното производство, приобщени по
реда на чл. 279, ал. 1, т.4 и ал.2 от НПК, от тези на свидетелите К.В., А.В.,
Е.А. и А.К. /както и частично приобщените им обяснения от ДП, дадени като
обвиняеми лица пред съдия на основание чл. 281, ал.2 вр. с ал.1, т.1 и т.2 от НПК/, от показанията на свид. Д. /предходна фамилия В./, И., свид. Г., С.И.,
Г., К., на свидетелите Д., М., Д. и К., частично от показанията на свидетелите
Н. и М., като подробни съображения в кои части и поради какви причини съдът
кредитира, респективно – не дава вяра на определени гласни доказателства, ще
бъдат изложени по-долу в мотивите.
Следва да бъдат изключени
от доказателствената съвкупност показанията на свид. И.Г., дадени пред съда в
съдебно заседание на 27.06.2017г. /находящи се в том 1, л. 227 от НОХД/. В това
съдебно заседание съдът не е разполагал с данни, че свидетелката живее на
семейни начала с подсъдимия, поради което на същата не е била разяснявана
разпоредбата на чл. 119 от НПК. Едва при повторното й призоваване за
допълнителен разпит в с.з. на 11.05.2018г., Г. декларира отказ да свидетелства,
изтъквайки фактическото си съжителство с подсъдимия. Това обстоятелство според
твърдение на свидетелката е от пет години, т.е. като факт е съществувал и при
първоначалния й разпит пред съда, без да е изтъкнат от нея или от подсъдимия.
При това положение не следва да се обсъждат изобщо показанията на тази
свидетелка, дадени при първоначалния й разпит, тъй като са били дадени без на
същата да е разяснявана възможността по чл. 119 от НПК и предвид декларираното
по-късно от нея категорично желание да се ползва от тази разпоредба.
Приобщените по делото
писмени доказателствени средства и съдържащите се в тях доказателства подкрепят
така възприетата от съда фактология – от досъдебното производство това са: том
1 – Постановление ОП П. за образуване на ДП, заповед за задържане /л.110/; том
9,10 - разпечатка на електронна пощенска кутия***; том 16-25 – разпечатка
на електронна пощенска кутия ****; том 28,
29 - справки вписвания при нотариуси; от том 31- СОЕ на цигари /л.5/; том 34 - справки
от В. /л.15/, том 35 –сведения банкова тайна на сметки на „М.“ ООД в „П.
БГ“, разрешение за разкриване на банкова тайна /л. 181/; том 36 - писмо на ТД
на НАП /л.2/ и справки за издадени фактури от „М.“ ЕАД, том 38 - 40 -
приемо-предавателни протоколи; том 41 - Справки от Агенцията по вписванията,
справка за МПС, притежавани от подсъдимия, издадена от сектор „Пътна полиция”
/л.68/; том 47 - протоколи за претърсване и изземване /л.2,12,24,33/, протоколи
за оглед /л.45, 57/; том 48 - протоколи за претърсване и изземване /л.3,
л.11, л.22, л.35/ и за оглед на ВД /л.42/, сметки /л.45,47,50,108,119,136,139/,
протокол за оглед на лек автомобил /л.123/ и фотоси; том 49 - протоколи за
претърсване и изземване /л.2, 11/, протокол за оглед на ВД /л.21/; том 53 - протоколи
за претърсване и изземване /л.2,13/, протоколи за оглед на ВД /л.24, 29, 30,
33, 34, 36, 37, 38, 40, 41, 43, 44, 45, 48, 49, 50, 51, 52, 54, 55, 56, 57, 59,
60, 61, 62, 63, 64, 65, 66, 67, 68, 70, 71, 72, 73, 74, 75, 76/; том 55 -
протоколи за претърсване и изземване /л.2, 13, 22/, протокол за доброволно
предаване /л.29/, протокол за оглед на ВД /л.32, 33, 37, 49, 50/; том 56 -
протоколи за претърсване и изземване /л.2, 29, 46/, фотоалбум /л.9/, протокол
за доброволно предаване /л.26/, протоколи за оглед на ВД /л.45, 46, 53, 54,
66/; том 65 - характеристична справка; том 69 - писмо на ТД на НАП до ОП-П.
/л.1/; том 70 – протокол за задържане и изземване на кореспонденция от
пощенска кутия *** /л. 7-9/ и протокол за оглед на ВД – диск с иззетата
кореспонденция с разпечатка на съдържанието /л. 10 и сл./; том 71, 72, 73,
74, 75 и 76 – продължение на разпечатка на същата ел.поща, фактури; том 77
- протокол за задържане и изземване на ел. кореспонденция от пощенска кутия „***“/л.7/,
приемо-предавателен протокол /л.10/, протокол за оглед на ВД /л.11/; том 78 –
том 80 - разпечатка на кореспонденция, съдържима в пощенска кутия o***;
том 81 – протокол за задържане и изземване на електронна кореспонденция от
пощенска кутия ***
, протокол за оглед на ВД и разпечатка на съдържимата информация; том 86 -
протокол за доброволно предаване /л.121/; том 89-91 – документи за А.,
продадени на „К. А.“ ЕООД; том 93 - документация „М.” ЕООД /л.60/, договори за
продажба на дялове /л.73, 84/; том 95 - протокол за претърсване и изземване
/л.38/, диск /л.42/, протокол за оглед ВД /л.43/, протокол за задържане и
изземване на кореспонденция – „М.” ЕООД /л.52/; том 96 – разрешения за
разкриване на банкова тайна и извлечения от банкови сметки; том 98 - информация
от ТД на НАП за издадени ревизионни актове на процесните дружества /л.83, л.
89/; том 99 - информация от „Л.” за търговските дружества; том 110 -
документация на „Ф.” ЕООД; том 111 - справки-декларации по ЗДДС на „К.
А.” ЕООД; том 112 - справки декларации на „М.” ЕООД /л.1/, писма на ТД
на НАП /л.209 и сл./; том 113 - справки декларации на „Е.” ЕООД; том 118 -
справки-декларации на „Е” ЕООД; том 119 - справки-декларации на „Г.”
ЕООД, “К. И.” ЕООД, ЕТ „Г. Г.- В.- Г.Г.”, “К.” ЕООД; том 120 -
справки-декларации на „Г.-С” ЕООД; том 121 - справки-декларации и
протоколи на “К.” ЕООД; том 122 - справки-декларации и протоколи на „Г.”
ЕООД, “К. И.” ЕООД, ЕТ „Г. Г.- В.- Г.Г.”, “К.” ЕООД; том 123 -
справки-декларации и протоколи на ЕТ „Г. Г.- В.- Г.Г.”; том 124 -
справки-декларации и протоколи на „Т.” ЕООД, „М.” ООД и „С.К.” ЕООД; том 125
- справки-декларации и протоколи на “Г.И.” ЕООД, “Т.” ЕООД и „С.К.” ЕООД; том
126 - справки-декларации и протоколи на „М.” ЕООД и „С.” ЕООД; том 128 -
справка от Агенция по вписванията; том 129, 130 и том 131 - извлечение
от банкови сметки на „М.“ ЕООД в „П.Б.“ АД; том 132, 133 и 134 - фактури „К.
А.” ЕООД - „М.” ЕООД; том 135 - фактури „К. А.” ЕООД-„М.” ЕООД; том 136 -
протокол за оглед ВД и разпечатка на аналитични справки на „М.“ ООД; том 137 – разпечатки на
аналитични справки на „М.” ООД; том 138 - разпечатки на аналитични справки на
„М.” ООД и оборотни ведомости на „К. А.” ЕООД; том 139 и том 140 - протокол за
оглед на ВД и разпечатки на аналитични справки на „К. А.“ ЕООД; том 141 –
аналитични справки „К. А.“ ЕООД; том 142
- справки „Ф.” ЕООД; том 143 – аналитични справки „М.” ООД; том 144 - справки
„Е.” ЕООД; том 145 - справки „Е” ЕООД; том 146 – аналитични справки „С.К.”
ЕООД, “Г.И.” ЕООД и “Т.” ЕООД; том 147 – аналитични справки „Е.” ЕООД; том 148
– аналитични справки „М.“ ООД и „М.“ ЕООД; том 150 – протоколи
съдебно-счетоводни експертизи; том 151 - банкови сметки на А.К.; том 152 –
справки банкови институции за „К. А.“ ЕООД /л.110 и сл./; том 153 - документи
ТД на НАП-П., РА № *********/28.05.2012г. и РА № *********/31.05.2012г. на „К.
А.“ ЕООД и ревизионни доклади, СД и отчетни регистри, подавани до НАП; том 154
– документи НАП на „К. А.“ ЕООД; том 156 - Ревизионен акт на „А.К.“ ЕООД /л.2 и
сл./, ревизионен доклад /л.35/ и заповед за възлагане на ревизия /л.38/; том
157 и том 158 - ГДД и банкови документи на „К. А.“ ЕООД; том 159 - 164-
документация на ТД на НАП-П. и протоколи за извършени насрещни проверки; том
165, 166, 167 и 168 - документация ТД на НАП-П.; том 169 - писма на ТД на НАП-
информация за подаваните справки-декларации от процесните дружества; том 172-
протоколи предявяване.
Посочената от съда
фактология се установява и от приетите в съдебно заседание писмени
доказателства – от том 1 – справка съдимост /л.102/, писмо рег.№
32-153595/06.06.2017г. на М. П. /л.180/, справка от АВп /л. 183/, писмо изх.№
11-02-65#2/16.06.2017г.
на ТД на НАП П. /л. 188/, писмо изх.№ 15660#1/16.06.2017г. на НАП П. офис П.
/л. 191-201/; от том 2 – писмо от сектор ПП рег.№ 103000-33364/27.09.2017г. /л.
258-263/, писмо ТД на НАП изх.№ 27992#1/27.09.2017г. /л. 267/,
писмо ТД НАП П., офис П. изх.№ 28583#1/ 09.10.2017г., ведно с
приложения в заверено копие /л. 282-520/, писмо изх. № 11-02-91/10.10.2017г. на
ТД НАП П. /л.522-525/, справка от Апис регистър за „К. И.“ ЕООД /л.532-533/,
писмо изх.№ 28583#4/05.12.2017г. на ТД НАП П. офис П. /л.554-583/; от том 3
– копие от Удостоверение за раждане на Светослав Г. /л. 639/, писма на ТД на
НАП П. офис П. - изх.№16675#1/28.06.2018г.
/л.657-678/, № 18708#2/ 18.07.2018г. /л. 706-752/ и № 19442#1/26.07.2018г.
/л. 807/, писмо изх. № 11-03-1140#1/19.07.2018г. на НАП Б. /л. 754-805/, писмо
изх.№ 11-02-115-1/27.09.2018г. на НАП П. /л. 847-866/ и №
11-02-95-3/18.10.2018г. /л.869-894/, справка съдимост /л. 900-902/.
В допълнение към така
изложените писмени и гласни доказателства, възприетата от съда фактология се
установява и от писмените доказателства, съдържащи се в изисканото адм.д.№
2710/2014г. по описа на Административен съд П., както и от събраните данни чрез
използване на ***и от приобщените веществени доказателства по делото.
Възприетата от съда
фактология се установява и от заключението на назначените на дознанието две
съдебно-счетоводни експертизи, както и от заключението на стоково-оценъчната
експертиза на намерените цигари, прочетени и приобщени от съда.
*****
Преди да пристъпи към анализ
на доказателствата, редно е съдът да изложи съображения защо не споделя
възражението на защитата на подс. Г. за нарушени права. Вярно е, че с решението
на Апелативен съд П. по ВНОХД № 68/2015г. присъдата на Окръжен съд П. по НОХД №
990/2014г. е била частично отменена – само по отношение на подс. Г. *** за
по-нататъшно разследване. Мотивите на АС П. за отмяна на присъдата в тази част
са били свързани с нарушено право на защита на подсъдимото лице поради
непредставяне по делото на част от процесните фактури, цитирани на стр.310-311
от решението, като съдът е приел, че съобразно изхода от тяхното евентуално
прилагане ще се реши и въпросът за размера на данъчното престъпление,
евентуално извършено от подс. Г. и за квалификацията му. При връщане на същото на
ОП П., видно до внасяне на настоящия обвинителен акт в съда, действия по
разследване не са извършвани, като обвинителният акт, внесен в съда, е без
промяна във фактическо отношение или по отношение правната квалификация на
обвинението спрямо Г. в сравнение с обвинението, повдигнато му по НОХД №
990/2014г. по описа на ПОС. Поради това и съдът намери, че с непредявяване
повторно на материалите от разследването на обвиняемия и неговите защитници
преди съставяне на обвинителния акт от ОП П., по повод на който е образувано
настоящото съдебно производство, не е било накърнено правото на защита на
предаденото на съд лице, тъй като промяна в обвинението не е имало и същият е
бил запознат със събраните така или иначе до този момент материали по делото
/възражение за евентуална доказателствена непълнота е по съществото на спора/.
Този извод не се променя и от възражението, че част от подсъдимите по НОХД №
990/2014г. по описа на ПОС лица са посочени вече като свидетели в нововнесения
против Г. обвинителен акт. Нека само се посочи, че самият закон допуска подобна
възможност, изрично разписана и в нормата на чл. 118, ал.1, т.1 от НПК.
Не може да бъде споделена
и теза за нарушено право на защита на подсъдимото лице по обструкция, че
дневниците за продажби на фирмите, представлявани от подс. Г., не били
представени по делото, като още в хода на досъдебното производство същите са
били изискани и представени от страна на данъчната администрация /виж том
120,121,122 и 123/, материалите са били предявени на обвиняемия тогава Г. и на
защитниците му /том 172/. Възражението, че посочени от защитата фактури не били
включени в дневниците за продажби на дружествата, както и че част от фактурите
не били издавани, е възражение по доказателствата, поради което ще намери
отговор по-долу в мотивите на съда при анализ на събраната доказателствена
съвкупност.
*****
I. Не се спори, че подс. Г.
е бил собственик и ******на ЕТ „Г.Г. – В.- Г.Г.“ през целия инкриминиран
период, както и на „К.“ ЕООД, като става и собственик на последното, придобивайки
дружествените дялове на 25.08.2010г. от свид. Н.. Но и до този момент
подсъдимият е извършвал действия от името на дружеството в дейността му с търговията с ваучери и предплатени карти.
Вярно е, че преобладаващият брой фактури с доставчик „К.“ ЕООД до момента на
придобиване на дружеството от Г., се сочи да са подписани от свид. Н., което
обаче не игнорира факта, че дружеството и към този момент реално е било
управлявано от подс.Г. със съгласието на управителя /том 2, л.245 от НОХД/. В
разпита си пред съда свид. Н. сочи, че преди учредяването на дружеството е била
служител на Г., но поради пазарна празнота – липса на франчайз магазин на М-Т.
в гр. П. към този период, „***“ да
отворят такъв, който да работи чрез нейна фирма. Пред съда свидетелката Н. говореше
в множествено число както за решението да бъде учредено еднолично дружество с
ограничена отговорност, което да развива посочения бизнес, така и по отношение
пряко развивания от дружеството такъв. Сочи, че контактите с клиенти, както и
самите сделки и заявките „***“ /бел.
свидетелката визира подсъдимия/ и определя себе си в дейността на това
дружество само като „***“. Посочва, че без изрично пълномощно Г. е
осъществявал тази дейност, макар формално същата да е подписвала фактурите,
като ги издавала „***“. Свид. Н. не
можа да си спомни дори наименование на клиенти, а единствено при конкретно
посочване на дружествата „М.“ и „М.“ заяви, че ги е чувала „***.“. Всъщност и подсъдимият в дадените
от него частични обяснения пред съда касателно това дружество /л. 251/
признава, че сам е предложил на свид. Н. да започне бизнес с предплатени карти
на мобилните оператори поради разкриваща се за него самия възможност за
франчайз търговия с един от мобилните оператори. Посочените гласни
доказателства като кореспондиращи си, съдът намери, че следва да кредитира в
тази част. Те са доказателствено подкрепени и от показанията на свид. К.В.,
който отрича в допълнителния си разпит пред съда да е контактувал с други лица,
освен с Г. по повод ваучери и предплатени карти; на свид. Д.Г. /*** – л.
225-гръб от НОХД, вкл. от името на „К.“ ЕООД и преди нейното прехвърляне/.
Съдът кредитира
показанията в тази част на изброените по-горе трима свидетели като
кореспондиращи си, депозирани добросъвестно. По обстоятелството дали е получавала
нареждане от подс. Г. да изнесе мобилните касови апарати и да ги постави в
кола, съдът намери за достоверни показанията на свидетелката Н. от досъдебното
производство /том 58, л.9, прочетени на основание чл. 281, ал.4, вр. с ал.1,
т.1 от НПК/, макар и отречени от същата в съдебно заседание, като намира
предходните й твърдения за доказателствено подкрепени от съдържанието на
разговор, обективиран в съставения при експлоатирането на *** протокол под №
***/ - след извършеното претърсване и изземване от офиса в гр. П., Г. от
телефон с номер *** се обажда на телефон с номер *** и разговаря със свид. Н.
/тя сама посочва пред съда, че е ползвала този номер/, като й дава указания
*****. Съставеният няколко часа по-късно протокол за претърсване и изземване на
МПС /т. 48, л.11 и сл. от ДП/ и протокол за оглед на иззетите с него /пак там/
вещи ясно посочват, че свидетелката е изпълнила дадените й от подсъдимия
указания.
Съдът прие, че
подсъдимият е бил и ******на управителя на „Г.“ ЕООД – свид. Г., като в
тази насока показателно е заявеното от свид. Д.Г. пред съда /“**** …“ – л. 225-гръб от НОХД/.
Показанията на свидетелката кореспондират и с иззетото при извършеното
претърсване и изземване в кантората й пълномощно от нея, като ******на „Г.“
ЕООД, в полза на подсъдимия /описано и в протокола за оглед на ВД том 48, л.
119 от ДП/ и не остават изолирани. Допълно основание съдът да достигне до
извод, че именно подсъдимият е лицето, което реално е упражнявало стопанската
дейност на „Г.“ ЕООД и е представлявало дружеството в отношенията с други
търговци, е и фактът, че част от приобщените от съда копия от фактури с
доставчик „Г.“ ЕООД, издадени към „М.“ ЕООД, носят името и подписа на
подсъдимия Г., независимо, че същият пред съда отрече да е развивал дейност
чрез това дружество /том 3, от л. 778-787/. Като фактурите са били предоставени
на данъчни органи във връзка с извършвана насрещна проверка на „Г.“ ЕООД по
ревизия на „М.“ ЕООД. В допълнение към изложените съображения за пълномощията
на Г. по отношение на „Г.“ ЕООД, следва да се посочи и съдържанието на
разменената кореспонденция между Г. и В., като видно от разпечатките в том 70
от ДП, л. 136-137, *** изпраща на **** сканирани част от процесните фактури -
фактура 841/21.12.2009г., издадена от „Г.“ ЕООД; в том 71, л. 63-66 – сканирани
фактури 926/25.03.2010г. и 929/31.03.2010г. с доставчик „Г.“ ЕООД; в том 73, л.
97 – фактура № 992/31.08.2010г.; том 76, л. 42-45 – изпратени от *** на ***
сканирани фактури № 1189/04.03.2011г. и № 1190/04.03.2011г. и в том 76, л.
120-122 – фактури 1200/31.05.2011г., 1288/28.05.2011г. и № 1185/ 25.05.2011г.,
всички с доставчик „Г.“ ЕООД.
Счетоводно както ЕТ
„В.-Г.Г.“, така и „Г.“ ЕООД и „К.“ ЕООД са били обслужвани от свид. Д.Г. - ***
на подсъдимия, което се установява от нейните показания, така и от иззетата при
извършеното претърсване и изземване в кантората й документация. Фактурите,
според свид. Г., са й били носени от подсъдимия, а на „К.“ ЕООД - и от свид.
Н.. От показанията на свид. Г. се устаноява, че тя ги е включвала в дневниците
за продажби на двете дружества и на ЕТ, подавани в последствие до данъчната
администрация за нуждите на отчитането по ЗДДС по електронен път от нея – виж
писмо изх.№ 11-04-227/29.11.2013г. на НАП П. и № 39732#9/16.01.2014г. на ТД НАП
П. офис П. /том 169, л. 95 и л.66 от ДП/, според което лицето, подавало СД по
ЗДДС на дружествата „Г.“ ЕООД, „К.“ ЕООД и ЕТ „Г.-В.-Г.Г.“, е свид. Д.Г.
посредством регистриран КЕП, а на „К. И.“ ЕООД – по електронен път с КЕП, като
физически носител на ЕП е свид. Г., кореспондиращо като информация с
показанията му. Няма спор и за основната развивана от фирмите дейност, сочена
както от разпитаните свидетели, така и от приложената документация, иззета по
делото като веществени доказателства от офисите и счетоводната кантора на свид.
Г. – търговия с мобилни апарати, аксесоари и с ваучери и предплатени карти.
Що се отнася до „К.
И.“ ЕООД, съдът вече изложи съображения, че от доказателствения масив
следва да се изключат показанията на свид. Г., която според ТР е била
собственик и управляваща дружеството. Съпричастността на подсъдимия като
******на управителя на същото, независимо от липсата на съотвено писмено
възлагане, в отношенията му с „М.“ ООД и „М.“ ЕООД, се установява от
показанията на свид. К.В., който посочва, че във връзка с фактурите за ваучери
и предплатени карти от „К. И.“ ЕООД е контактувал единствено с Г.
/допълнителния разпит пред съда/ и не познава лице с имена И.Г., като
същевременно свидетелят разпозна подписа си върху предявените му при този
разпит фактури, които се сочи да са подписани и от Г.. Съпричастността на
подсъдимия се установява и от приобщените протоколи от приложените *** и
конкретно разговор под ****. /папка 2/ - в разговор между двамата, Г. ****.“, което е показателно, че е имал
свободен достъп до документи на „К. И.“ ЕООД. Индиректно в подкрепа на този
извод е и фактът, че видно от протокол за претърсване и изземване от
счетоводната кантора на свид. Г. на адрес ***, наред с документация на другите
три фирми /“К.“ ЕООД, „Г.“ ЕООД и ЕТ/, са иззети и преводни нареждания с
наредител „К. И.“ ЕООД, така и вносни бележки от 08.07.2011г. в полза на „К.
И.“ ЕООД с посочен наредител И.Г. /виж протокол за оглед на ВД – том 48, л. 50
и сл. от ДП/. Наличието на така посочените документи в счетоводната къща,
обслужваща фирмите на Г., не кореспондира с тезата на подсъдимия за липсата на
отношения между него и „К. И.“ ЕООД като ******на управителя. Опровергават
застъпената позиция от подсъдимия и
приобщените след разпечатване на кореспонденцията писма, разменени между
ползваната от подсъдимия електронна пощенска кутия ***и ползваната от свид.
К.В. ***
/иззета след надлежно разрешение от съдия от ПОС/- същите в том 70 от ДП, л.
136-137, като ***
изпраща на *** сканирани фактури с доставчик „К. И.“ ЕООД, вкл една от
нкриминираните - № 131/21.01.2010г.
Разпитаните по делото
свидетели А.М., В.Д. и Д.Д. /служители в „К. И.“ ЕООД по различно време през
инкриминирания период/, дават според съда обективни показания, като същите
съдът намери за незаинтересовани. Те обаче излагат обстоятелства нямащи пряко
отношение към делото.
Предвид изложеното, съдът
намери, че следва да даде вяра именно на обясненията на подсъдимия, дадени като
обвиняемо лице от досъдебното производство пред съдия, които съдът на основание
чл. 279, ал.1, т.4 от НПК приобщи към доказателствения материал /том 64, л. 140
от ДП/, в частта, в която признава, че посредством ЕТ „Г.Г.-В.– Г.Г.“, „Г.“
ЕООД, „К.“ ЕООД, а така и „К. И.“ ЕООД е подпомагал свидетелите В. при
осъществяваната от тях противоправна деятелност. Там подсъдимият посочва, че
при доставката на ваучери на „М.“ ЕООД и на „М.“ ООД има разминаване между
количеството на доставката и фактурите, които подсъдимият е издавал на фирмите,
описва лаконично и използвания механизъм между тях за уточняване на коя фирма
да бъдат издадени фактурите за доставка на ваучери, без да отразяват реалното
количество, както и посочва мотива си за извършване на деянието – за да бъдат
изписани счетоводно от дружествата-доставчици стоки, които не са били налични,
тъй като са били продадени преди това без документи. Тези му твърдения съдът
намери за достоверни и тъй като кореспондират с обясненията на К.В. и А.В. в
приобщените части от досъдебното производство, дадени в качеството им на
обвиняеми по това време лица, също пред съдия – за фиктивност на доставките и
реалната цел, поради която подс. Г. е предприел “изписването“ на стоковите
наличности във всяко от трите дружества и при едноличния търговец /свид. К. В. - том 63 от ДП, л. 57-гръб
– ****“/. След прочитане на
обясненията на свидетелите в посочените части от съда, те потвърдиха пред
настоящия състав верността на заявеното от тях на досъдебното производство.
Именно тези им твърдения се кредитираха от съда, не само поради факта, че
взаимно се подкрепят, както и поради обстоятелството, че времево са били дадени
по-близо до събитията, за които лицата разказват. Същите, както и обясненията
на Г. са дадени пред съдия, в присъствието на защитник в процедура, изключваща
насилие или повлияване над обвиняемия при депозиране на обяснения или
изопачаване на заявеното от него. Предвид всичко изложено дотук, съдът намери,
че следва да кредитира именно заявеното от тях на ДП касателно липсата на
реални доставки по процесните фактури. Разбира се, при оценка на депозираното
от тях съдът взе предвид принципната разлика между положението, в което са се
намирали при разпита - на свидетел /пред астоящия състав/ или на обвиняемо лице
/на ДП/. За първия, под угрозата на чл. 290 от НК, тежи задължението да даде
правдиви показания и опасността от наказателно производство при нарушение на
това му задължение. За обвиняемото /подсъдимо/ лице, подобно задължение няма.
Свидетелите обаче и пред настоящия състав потвърдиха заявеното от ДП. Като
разпитът на обвиняемото лице пред съдия в рамките на водено ДП има за своя цел
не само закрепването на гласни доказателствени средства по начин, който би
могъл да ползва и съдебната фаза при конкретни законови хипотези, но е и
гаранция, както се посочи вече, че тези обяснения са дадени в процедура, която
гарантира изключването на всякаква форма на внушение или насилие.
Ето защо и съдът не прие
за основателно заявеното от подсъдимия, че същите бил дал обяснения на ДП с
невярно съдържание единствено с цел да бъде облекчено процесуалното му
положение. Налице и редица косвени доказателства, които оборват
подобно твърдение на подс. Г.. На първо място – това са показанията на свид. А.
и на свид. И., които описват сходен механизъм на действие посредством
представляваните или управлявани от тях дружества в отношенията си с
дружествата на ** В. /А. на ДП том 64, стр.3-4 от протокола му за разпит пред
съдия – „***“, като последният му бил
предложил само документално да му ги продава, за да се освободи от стоковите
наличности; свид. Т.И. – л.594 от том 2 на НОХД/. На следващо място – това са и
протоколите, обективиращи звукозаписите по експлоатираните по делото *** чрез
способ „***“ на ***В. и подс. Г.. Така в Папка 2 от * материали, съдържаща
файлове със записи от приложения способ по отношение на подс. Г., се
установяват многократно проведени разговори и разменени текстови съобщения
между него и свид. К.В. /към този момент ползващ телефон с номер *** и ***,
които са били обект също на ***/. Съдържанието им е показателно за предварителна
комуникация между двамата /уговарят в какъв размер да бъде „***“/, с цел изготвяне на фактури за
доставка на ваучери, каквито реално Г. посредством представляваните фактически
от него дружества, не е реализирал /виж файл № ***./. Във файл с № ***. в
разговор, проведен в *** часа между двамата, Г. уведомява В., че **** В том ***
от разпечатката на ***, ползвана от свид. К. В., е видно, че от *** е изпратено
съобщение до *** с указание за издаване на фактури за „М.“ ЕООД за сума от 60
000 лв. с ДДС.
В допълнение към
изложеното, следва да се посочи, че свидетелят К.В. и свид. А.В. са били
признати за виновни с влязла в сила присъда, преминала и през проверка на
касационна инстанция /за К. В./, именно за данъчно престъпление по чл. 255 от НК, при фактически параметри, идентични с тези, за които подс. Г. е бил
предаден на съд като техен помагач в настоящото производство с обвинителния
акт.
Видно е от приобщените по
делото справки декларации и дневници за продажбите на всяка от четирите фирми,
чрез които е оперирал на пазара за мобилни карти подсъдимият Г., че процесните
фактури, дори тези, които не се установиха да са представени по делото, са били
включени в дневниците за продажби на дружествата „К. И.“ ЕООД, „К.“ ЕООД, „Г.“
ЕООД и на ЕТ „В.-Г.Г.“ за съответните данъчни периоди /виж том 120,121,122 и
123 от ДП/.
За фактурите, за които се
сочи да са издадени от ЕТ „Г.Г. – В.-
Г.Г.“ като доставчик на „М.“ ООД /и които подсъдимият отрече да са му
познати/, всички процесни фактури са били представени от него самия и
упълномощения от него като собственик и ******на фирмата на ЕТ ** за целите на
адм.д. № 2710/2014г. по описа на Административен съд П., приобщено за нуждите
на настоящто производство /виж молба на л. 1221 от адм. дело и заверени копия
от фактурите от л. 1222-1316 - пак там/. Те се намират по административното
дело – приложени в заверени от *** копия от л. 1280 до л. 1303, вкл. от
административното дело. От справките декларации и дневниците за продажби на ЕТ
„Г.Г. – В.- Г.Г.“ /том 123 от ДП/, подавани в НАП, е видно, че всяка от
процесните фактури, издадени за доставка
на ваучери и карти на „М.“ ООД, са включени в същите – на л. 92 – дневник за
продажби на едноличния търговец за м.юни 2009г., на л. 88 – за месец юли
2009г., на л. 84 – дневник за продажби за м. август 2009г., на л. 76-дневник за
продажби за месец октомври 2009г.
Съответно в дневниците за
покупки на „М.“ ООД всички процесни фактури с посочен доставчик ЕТ „Г.Г. – В.-
Г.Г.“, са включени в дневниците за покупки, приложени в том 112 от ДП.
За прецизност следва да
се посочи, че по отношение на фактура № 1077/04.08.2009г. е допусната
техническа грешка в обвинителния акт, тъй като видно е както от копието на
същата /на л. 1297 от адм.дело/, така и в Дневника за продажби на едноличния
търговец за м. август 2009г. /л. 84 от том 123 от ДП/ и в Дневника за покупки
на „М.“ ООД за м. септември 2009г. /л. 93 от том 112 от ДП/, че фактурата е от
дата 19.08.2009г. Посочената различна дата в обвинението съдът счете за
техническа грешка.
Вярно е, че по административното
дело, прието за послужване по настоящото производство, с решение на ВАС по
адм.д. 13936/2015г. е било отменено решението на административния съд, с което
е потвърден издадения на едноличния търговец РА № *********/11.06.2014г. на ТД НАП П. /с който се установяват данъчни
задължения за ЕТ/, касаещ фактурите, издадени за „М.“ ООД, като от мотивите на
съда става ясно, че е обявена нищожността на ревизионния акт единствено поради
издаването му от некомпетентен орган.
Опровергана остана и
тезата на подсъдимия, че същият не е съдействал на свидетелите В. за включване
на фактурите, посочени в обвинителния акт като издадени от „К.“
ЕООД, в дневниците за покупки на „М.“ ООД. На първо място, видно е от приложените
в том 112 от ДП справки декларации и дневници за покупките за съответните
данъчни периоди, че всяка една от инкриминираните фактури е намерила своето
отражение в съставените и подадени от името на посоченото дружество регистри,
подавани в ТД на НАП П.. На следващо
място – приложените в том 121 от ДП дневници за продажби на „К.“ ЕООД,
съответно за месеците април, юни, юли, септември и октомври 2009г. /л.
12,18,21,27 и л.30/ установяват категорично включването на всички посочени
фактури в отчетните регистри на дружеството. Тук отново следва да се посочат
кредитираните от съда показания на свид. Д.Г., че ** /подсъдимият/, а за „К.“
ЕООД и свид. Н. са носели в счетоводството фактури.
Тук следва да се отчете
също, че според Дневника за продажби на „К.“ ЕООД за месец септември 2009г. /л.
27, том 121 от ДП/, фактура № 143 е издадена на 25.09.2009г., докато в Дневника
за покупки на „М.“ ООД за данъчен период септември 2009г. /том 112, л. 94 от
ДП/, фактура под същия номер е посочена да е издадена от дата 28.09.2009г. От
тази дата е отразена и в обвинението на подсъдимия, което съдът намери за
коректно, доколкото обвинението към същия е именно за помагачество – за това,
да е подпомогнал двамата съизвършители да включат фактурата в дневниците за
покупки на „М.“ ООД, без реално същите да отразяват фактическа доставка.
Според показанията на свидетелката Г., както и
от приобщените обяснения на Г. от ДП в присъствието на съдия, се установи, че
последният е осъществявал катопълнмощни на управителя търговската дейност на „Г.“ ЕООД по отношение на
търговията с ваучери и предплатени
карти. От приложените в том 112, л. 77 и л. 93 и том 126 от ДП дневници за
покупки на двете дружества, управлявани и представлявани от свидетелите В., се
установява несъмнено, че всяка една от процесните фактури, е била включена в
дневниците за покупки за посочените данъчни периоди. Нещо повече –
преобладаваща част от тези фактури са били представени от „Г.“ ЕООД в хода на
извършваната му от ИРМ П. насрещна проверка по повод данъчна ревизия от ТД на
НАП Б. на „М.“ ЕООД. Става въпрос за всички инкриминирани фактури, с посочен
доставчик „Г.“ ЕООД към „М.“ ЕООД, посочени в обвинителния акт за издадени от
данъчен период декември 2009г. до м. май 2011г., като това са описаните
хронологично по ОА като време на издаването им фактури, от фактура №
841/21.12.2009г. до фактура № 1200/31.05.2011г., включително. Същите в заверено
копие се приобщиха по делото - от л. 780-806-гръб от том 3 на НОХД.
Тези фактури /с
изключение на две, които ще бъдат посочени по-долу/, са намерили отражение и в
дневника за продажби на „Г.“ ЕООД за съответните данъчни периоди - виж том 120, л. 84, 75, 72, 66, 59, 52, 47,
44, 34, 31, 25, 21, 18, 15, 13, 11, 9, 7, 5 и 3 от ДП. Единствено фактура №
935/23.04.2010г. и фактура № 957/30.07.2010г. не се констатира да са били
включвани в дневниците за продажби на „Г.“ ЕООД, като същевременно фигурират в
дневниците за покупки на „М.“ ЕООД за данъчен период април и юли 2010 година.
Но както се посочи по-горе, екземпляр от
същите са били представени именно от счетоводството на „Г.“ ЕООД при
извършената от ИРМ П. насрещна проверка на дружеството /виж писмо от НАП на л.
406 от НОХД/, като видно е – копия от тях фигурират съответно и на л. 785 и 787
от том 3 на НОХД, в изпратеното ни писмо от НАП Б..
От същото писмо на ТД на
НАП Б. се установява, че в хода на насрещната проверка не са били представени
единствено фактурите с доставчик „Г.“ ЕООД, за които в обвинителния акт се сочи
да са издадени през месец юни и юли 2011 година, но същите, видно от дневниците
за продажби на „Г.“ ЕООД, фигурират като декларирани от дружеството през тези
два данъчни периода.
Също е прецизно да се
отбележи, че по отношение на фактура № 910, в обвинителния акт е посочена дата
на издаването й - 25.05.2010г., докато установява се и от представеното копие
от същата /л. 786-гръб/, а така и от дневника за продажба на „Г.“ ЕООД и от
дневника за покупки на „М.“ ЕООД /том 126, л. 182 от ДП/, че същата е издадена
на 28.05.2010г., което съдът отдава на техническа грешка при изписване на
датата в обвинетелния акт. Аналогични са съображенията на съда и по отношение
на фактура № 1262/18.07.2011г., като в дневника за продажби на доставчика е
посочена дата на издаването й 15.07.2011г. /том 120, л.3 от ДП/, както и в
дневника за покупки на „М.“ ЕООД /том 126, л. 31 от ДП/. Изложените технически
грешки по никакъв начин не влияят върху възможността на подсъдимия да разбере
обвинението, да организира защитата си, нито върху обективните и субективни
елементи от деянието.
Част от инкриминираните
фактури, посочени за издадени от „К.
И.“ ЕООД за доставка на ваучери и предплатени карти на „М.“ ООД и на
„М.“ ЕООД, също в заверено копие, бяха представени по делото, след като се
установи, че във връзка с извършена насрещна проверка при доставчика по повод
данъчна проверка на „М.“ ЕООД, са били представени на НАП Б.. Това са фактури
№№122/09.12.2009г., 123/17.12.2009г., 124/ 18.12.2009г., 126/29.12.2009г.,
128/30.12.2009г. и 129/31.12.2009г. /от л. 769-774 от том 3 на НОХД/. По
отношение тези и всички останали инкриминирани фактури, сочени за издадени от
„К. И.“ ЕООД, установява се от приложените в том 126 от ДП справки – декларации
и отчетни регистри, че всички те са били включени в дневниците за покупки на
„М.“ ЕООД за съответните данъчни периоди, както и в дневниците за покупки на
„М.“ ООД /том 112 от ДП – л. 77, л. 83, 89, 93 и л. 98/. Освен това всички
посочени в обвинителния акт фактури с доставчик „К. И.“ ЕООД и получател „М.“
ЕООД, видно от приложено на л. 502-508 от НОХД писмо на ТД на НАП офис П., са
били представени при извършената насрещна проверка на дружеството-доставчик от
И.Г.. Съответно в съставените протоколи за извършване на насрещна проверка не
са описани като представени единствено фактурите,за които в обвинителния акт се
сочи да са издадени от „К. И.“ ЕООД през месец юни 2011 година и юли
2011година. Същите обаче, видно от подадените в НАП дневниците за покупки за
тези два периода – том 126 от ДП, л. 23, л. 83, л. 28 и л. 87 - са включени в
отчетните регистри на „М.“ ЕООД за този отчетен период. Нещо повече - включени
са и в дневниците за продажби на „К. И.“ ЕООД – виж том 122, л.3 и л.5 от ДП,
както между впрочем и всички инкриминирани фактури с доставчик „К. И.“ ЕООД –
том 122 от ДП – л. 71,68,65,62,59,53, 50,47,44,41,38,35,32,29,26,23,20,17,15,13,11,9,7,5
и л.3.
От друга страна, редно е
да се отбележи, че видно от приложените в том 122 от ДП дневници за продажба на
„К. И.“ ЕООД, в същите не са били включени четири фактури: 232/ 13.04.2011г.,
233/15.04.2011г., 234/19.04.2011г. и 235/29.04.2011г. Тези фактури фигурират
само в дневниците за покупки на „М.“ ЕООД /том 126, л.72 от ДП/, но видно е от
писмо на л. 508 на ТД на НАП офис П. приобщено в хода на съдебното следствие,
че при извършената насрещна проверка на „К. И.“ ЕООД, свид. Г. е представила на
данъчните служители в копие и посочените четири фактури, т.е. независимо, че
същите не фигурират в отчетните регистри на доставчика, категорично се
установява, че фактри с посочените номера и дати са били предоставени за включване
в дневниците за покупки на „М.“ ЕООД.
По отношение на описаната
в обвинителния акт фактура № 148/31.04.2010г., както в Дневника за покупки на
„М.“ ЕООД /том 126, л.188 от ДП/, така и в дневника за продажби на „К. И.“ ЕООД
/том 122, л.38/ е посочен месец на издаване на фактурата м. май, вместо м.
април 2010 година. Аналогично посочената
в обвинителния акт фактура под № 150 от юни 2010 година е с дата на издаване
29.06.2010г., вместо отразената по обвинителен акт 15.06.2010г., както и
фактура № 203/23.11.2010г. всъщност се установява да е издадена през декември
същата година, което е видно от дневника за покупки на „М.“ ЕООД /том 126,
л.182 и л. 55/ и в дневника за продажби на доставчика /л. 35 и л.17 том 122 от
ДП/. Предвид обема на фактологията по делото обаче, очевидно е, че се касае до
технически грешки при изписване на датите на фактурите по обвинителния акт, без
това да се отразява на фактите по обвинението и на възможността да се разбере
същото.
Тук съдът ще се спре
конкретно на посочените от защитата на подс. Г. фактури, за които се изложи
твърдение да не са били включени в Дневниците за продажби на ЕТ или на ЕООД-та,
представлявани от Г.. За фактура 1070/27.07.2009г. с доставчик ЕТ „Г.Г.-
В.–Г.Г.“ – включена е в дневника за продажби на ЕТ за данъчен период м. юли
2009г. /том 123, л. 87/, представена е в заверено копие от самия Г. по адм.д.№
2710/2014г. по описа на Адм.съд П. /л. 1288 от НОХД/; Фактура №
1077/19.08.2009г. с доставчик ЕТ „Г.Г.-
В.–Г.Г.“ – включена е в дневника за продажби на ЕТ за данъчен
период м. август 2009г. /том 123, л. 83/, представена е в заверено копие от
самия Г. по адм.д.№ 2710/2014г. по описа на Адм.съд П. /л. 1297/; фактура № 145/27.04.2010г.
с доставчик „К. И.“ ЕООД – включена е дневника за продажби на ЕООД за
данъчен период м. април 2010г. /том 122, л. 41/; фактура
№ 148/31.05.2010г. с доставчик „К. И.“ ЕООД – включена е дневника за продажби на ЕООД за
данъчен период м. май 2010г. /том 122, л. 38/; фактура № 150/29.06.2010г.
с доставчик „К. И.“ ЕООД – включена е дневника за продажби на ЕООД за
данъчен период м. юни 2010г. /том 122, л. 35/; фактура
№ 225/30.03.2011г. и № 226/31.03.2011г. с доставчик „К. И.“ ЕООД – включени са дневника за продажби на ЕООД за
данъчен период м. март 2011г. /том 122, л. 11 от ДП/; фактура № 257/30.07.2011г.
с доставчик „К. И.“ ЕООД – включена е дневника за продажби на ЕООД за
данъчен период м. юли 2011г. /том 122, л. 3/; като всички посочени фактури на
„К. И.“ ЕООД са били представени в копие при извършена насрещна проверка на
дружеството-доставчик от И.Г. /виж писмо на ТД на НАП офис П. л. 502-508 /; фактура
№ 909/27.05.2010г., фактура №
910/28.05.2010г. и фактура № 1262/15.07.2011г., трите издадени от „Г.“ ЕООД
– включени са в дневниците за продажби на ЕООД за данъчен период, както следва:
м. май 2010г. /том 120, л. 44/ и м. юли 2011г. /том 120, л. 3 от ДП/, като
първите две в заверено копие са били представени на НАП Б..
Свид. В. и пред настоящия
съдебен състав се опита да обясни обективираните във фактурите доставка на
ваучери и предплатени карти с необходимостта от развиване на дейността „глас
през **“, към регистрирани извън Б. дружества „Е. К.“ и „Н.“. Съдът по-горе
посочи защо приема за достоверни противостоящите му по съдържание обяснения от
ДП, още повече, че по отношение на същия за тези обстоятелства има поставен и
влязъл в сила осъдителен съдебен акт. В допълнение следва да се отрази, че
описаната от него и свид. А.В. машина /тип компютърна конфигурация/ не е била
установена като налична нито в хода на воденото досъдебно производство, нито
към момента на съдебното дирене, поради което не среща разбиране възражението
на защитника на подс. Г., че същата не е била изследвана по делото. Колебанието
на свид. К.В. дали все още съхранява части от нея, не само противоречи на
заявеното от него на досъдебното производство пред съдия досежно съществуването
на тази машина /том 63, л. 56 от ДП признава за липсата на техническата
обезпеченост на услугата „***“/, но и съществено контрастира на съдържанието на
проведените от него разговори с различни лица по мобилния телефон, обект на
**е, в които същият настоятелно търси да
се сдобие с машина /„**“/, проведени
в период, когато дружеството вече е било обект на данъчна проверка – виж
файлове под № ***/. При допълнителния разпит пред съда свид. В. признава, че
самият той е бил ******на „Е. К.“ - ***“, както и споделя за контакти с „Н.“
/л. 830-гръб, том 3 от НОХД/. Фактът, че свид. К. В. е лицето, реално
контролирало „Е. К.“ ЛТД, се установява и от съдържанието на разменената между
него чрез ползваната ел. поща кореспонденция /“**“/ и лице, с пощенска кутия
„**“ от м. септември 2009г. и от м. септември 2010 година и лице, афиширано
като „**“, където В. прави постъпки за откриване на банкова сметка *** „**“ фирма „Е. К.“ – виж том 73, л. 9-10,14., тъй като
фирмата била „**“. От приложените в
ДП извлечения от движение по банковите сметки на „М.“ ЕООД и „М.“ ООД /том 35,
129 и 130/ се установява, че по нито една от сметките не се констатира да са
били извършени разплащания между тях и дружества с наименования „Е. К.“ или
„Н.“.
Тук следва да се обсъдят
накратко и показанията на свид. Г.К. – последната пред съда признава, че
бидейки само фиктивен собственик на „М.“ ООД, не знае каква е дейността на фирмата,
тъй като К.В. изцяло се занимавал с дружеството и по негова молба е
станала съсобственик /л. 641 от том 3 на
НОХД/. Не се установи обстоятелство, което да постави под съмнение показанията
й, които са и логични и последователни и съдът ги прие за достоверни.
Показанията на свид. С.И.
не съдържат обстоятелства, които да са от съществено значение за правилното
изясняване на делото. Изложеното от това лице съдът намери също за лишено от
заинтересованост, като показанията й единствено подкрепят твърденията на свид.
Д. относно това кои дружествата последната е обслужвала счетоводно чрез „**“,
респективно – са били подавани отчетните регистри. Свид. Д. потвръждава, че
свидетелите В. и А.К. са носели в кантората й документи за осчетоводяване,
които последната е включвала в подаваните до НАП от тях отчетни регистри.
Показанията й в тази част не остават изолирани, подкрепят се както от заявеното
от самите свидетели В. и К., така и от представените от данъчната администрация
справки - декларации, подавани за дружествата „М.“ ООД и „М.“ ЕООД за
инкриминирания период. От писмо изх.№ 11-04-227#58/29.11.2013г.
на ТД на НАП П. /том 112, л. 220 от ДП/ се установява, че СД по ЗДДС, ведно с
дневниците за покупки и продажби на „М.“ ООД към инкриминирания период са били
подавани по електронен път с класифициран електронен подпис с физически носител
на електронния подпис лицето К.Т.В.. От писмо изх.№ 20-15-948/10.12.2013г. на
ТД НАП Б. /том 169, л. 36 от ДП/ се установява, че СД по ЗДДС на „М.“ ООД също
са били подавани по електронен път с електронен подпис с носител -
представляващия К.В..
Показанията на свид.
А.К., дадени пред настоящия съдебен състав, съдът намери за непълни, поради
което и бе приобщено частично изложеното от лицето пред съдия в хода на
досъдебното производство на основание чл. 281, ал.2 вр. с ал.1, т.2 вр. с чл.
118, ал.1, т.1 от НПК, тогава в качеството му на обвиняемо лице /том 64, л. 44
и сл./. В приобщената от съда част К. признава, че реално той е намирал А.те в
чужбина и ги закупувал /чрез дружеството си „И.“ – виж и приложените в т.23 от
ДП/, като купувач документално били посочени дружествата на свидетелите В.,
респективно – последваща продажба от тях към „К. А.“ ЕООД и плащане на сумите
по банков път с натрупване на ДДС, което в последствие му било връщано - виж и
обясненията на А.В. от ДП в приобщената част – том 63. Горните обстоятелства се
установяват и от извлечението по банковите сметки на „М.“ ООД и „М.“ ЕООД в том
35, 129 и 130 от ДП. Както свид. К., така и свид. А.В. потвърждават заявеното
от тях на досъдебното производство. Приобщената в хода на ДП електронна
кореспонденция между тримата /том 16-25 и том 70-72 от ДП/ потвърждава
изложените в хода на досъдебното производство от тях обстоятелства. Пред
настоящия съдебен състав и свид. К.В. посочва, че К. „**“ /л. 151 от том 1 на НОХД/. Показанията на свид. К., че внасял
А. от Г. за дружеството „М.“ ЕООД не променят гореприетото от съда, тъй като
свидетелят не твърди да знае за уговорки между управителите на отделните
дружества.
Съдът посочи вече, че
кредитира заключенията и на двете изготвени в хода на досъдебното производство
съдебно-счетоводни експертизи на вещото лице Й., като намира за обективно и
компетентно изследването по същите и формулираното заключение. Всъщност и по
двете експертни заключения /том 150 от ДП/ вещото лице е работило изцяло въз
основа на декларирани пред данъчната администрация от всяко от дружествата
справки-декларации и отчетни регистри. Събраните в хода на воденото съдебно
следствие пред настоящия състав писмени доказателства /заверени копия от
фактури и съставени протоколи за насрещни проверки/ не водят до изводи,
различни от тези, до които е стигнал експертът при отговор на въпросите относно
декларирания от „М.“ ООД и „М.“ ЕООД ВОП през целия инкриминиран период на А.,
относно реализираните продажби на „К. А.“ ЕООД, относно декларирания износ на
** към дружествата „Н.“ и „Е. К.“, както и относно размерът на декларираните от
„М.“ ООД и „М.“ ЕООД покупки с доставчици дружествата, управлявани и
представлявани от подс. Г., както и от свидетелите И., К. и А..
II. От приложения по
делото протокол за претърсване и изземване от 30.09.2011г. /л. 3-4 от том 48 от
ДП/ в офис, находящ се в гр. П., ул. „Г. М.“ **, се установява, че на
посочената дата в избено помещение под офиса, ползван от подс. Г., са намерени
кутии с цигари, подробно описани в същия, без акцизен бандерол. Протоколът е
получил последващо одобрение от страна на съда /л. 2 пак там/. Фактът на
намиране на посочените акцизни стоки в избеното помещение, се подкрепя и от
показанията на свид. М. от досъдебното производство /том 58, л.5 и сл. от ДП/,
прочетени по реда на чл. 281, ал.4 вр. с ал.1, т.2 от НПК, които същата
потвърди в съдебно заседание след приобщаването им. Съдът дава вяра именно на
тези й твърдения, тъй като на първо място – същите са депозирани по-близо до
времето, за което свидетелката разказва, като намират опора и в изготвения за
проведеното там процесуално-следствено действие протокол, а така и от
изготвените във връзка с приложението на *** запис под № ***. /папка 6 от **
материали/, в който запис жена /свид. М./ от телефон с № ** се обажда на Г. на
телефон с № ***, като го уведомява, че от ***, а на въпрос на Г. „***?“ и последвал утвърдителен отговор,
реакцията му е „**“. В проведен само
две минути по-късно разговор на Г. с трето лице, ползващо номер ***, *** „**“, тъй като „***/. В показанията си от ДП свидетелката пресъздава и този
проведен разговор с Г., както и че цигарите са били оставени в сервизното
помещение към офиса.
В обясненията на подс. Г.
от ДП – том 64, л. 143, дадени през разследващ полицай, приобщени по реда на
чл. 279, ал.2 вр. с ал.1, т.4 от НПК същият посочва, че вещите в това помещение
не са оставени от него, но видно от приетата в последно съдебно заседание
справка съдимост – с влязъл в сила на 01.03.2017г. съдебен акт по НОХД №
2135/2016г. по описа на РС П. е осъден за престъпление по чл. 290, ал.1 от НК –
да е подбуждал Т. К. да потвърди неистина по същото досъдебното производство именно в насока твърдения
относно факта на държане на процесните цигари. Ето защо, съдът не дава вяра на
обясненията на подсъдимия от този протокол от досъдебното производство че не
знаел за находящите се в избеното помещение тютюневи изделия без акцизен
бандерол. Обясненията му и в частта за неограничен достъп до посоченото
помещение се опровергават категорично от показанията на свид. М. от досъдебното
производство, приобщени по посочения по-горе ред, като същата твърди, че ключ
за офиса са имали само тя и Г.. В показанията си свидетелката посочва и
ползваните към този период телефони от нея - служебен /***/ и от Г. - ***.
Видът на цигарите и
техният брой, липсата на акцизен бандерол по тях се установяват от протокола за
претърсване и изземване, а стойността им – от назначената на досъдебното производство
СОЕ /том 31 от ДП/, която дава оценка на същите. Съдът намери представеното
заключение за компетентно изготвено, вещото лице е преценило действалата
нормативна уредба, работело е обективно и е отговорило на поставените въпроси,
като съдът прие да кредитира изцяло неговите изводи.
ОТ ПРАВНА СТРАНА
I. Предвид
на изложеното по-горе, съдът намира, че с деянието си подсъдимият Г.С.Г. е
осъществил от обективна и субективна страна състав на престъплението по чл.255,
ал.3, вр. ал.1, т.2, пр.1, т.6 и т.7, във вр. чл.20 ал.4, във вр. ал. 1 във вр.
чл.26, ал.1 от НК, тъй като през периода месец май 2009 г. -15.08.2011г. в гр.
П. и гр. Б., при условията на продължавано престъпление е извършил следното:
1. През периода месец май
2009 г. - 16 ноември 2009 г. в гр. П., в качеството си на ******на “К.” ЕООД,
ЕИК ***, ЕТ “Г.Г.-В.-Г.Г.”, ЕИК ******и ******на управителите на “Г.” ЕООД, ЕИК
***и “К. И.” ЕООД, ЕИК ***, като помагач, умишлено е улеснил чрез съвети,
разяснения и набавяне на средства А.Т.В., ЕГН **********, като извършител в
качеството му на ******на „М.” ООД, ЕИК ***и К.Т.В., ЕГН **********, като
извършител в качеството му на ******на управителя на „М.” ООД гр. П., ЕИК ***-
А.Т.В., да избегне установяването и плащането на данъчни задължения за „М.” ООД
гр. П., ЕИК ***, в особено големи размери - ДДС в размер на 356 248,02 лева,
като потвърди неистина в писмени декларации, които се изискват по силата на
закон и правилник за приложението му чл.125, ал.1 от ЗДДС и чл. 116, ал.1 от
ППЗДДС, като при водене на счетоводството да състави документи с невярно
съдържание - дневници за покупки по смисъла на чл.124, ал.1 от ЗДДС и чл.113,
ал.1 от ППЗДДС и да отрази данъчни фактури, издадени от “Г.” ЕООД, ЕИК ***, ЕТ
„Г. Г.- В.- Г.Г.”, ЕИК *****, „К.” ЕООД, ЕИК***, “К. И.” ЕООД, ЕИК ***, по
които не е налице данъчно събитие по смисъла на чл. 25, ал. 1 от ЗДДС и да
приспадне неследващ се данъчен кредит, както следва:
През м. май 2009 г. при водене на
счетоводството да състави документ с невярно съдържание - дневник за покупките
на „М.” ООД гр. П. ООД гр. П., в който да отрази неполучени доставки с право на
пълен данъчен кредит по данъчни фактури с №№
126/30.04.2009 г . с начислен
данък при доставки
с право на
пълен данъчен кредит в размер на 6 862,00 лева с посочен доставчик “К.”
ЕООД
127/30.04.2009 г. с
начислен данък при
доставки с право
на пълен данъчен кредит в размер
на 7 532,00 лева с посочен доставчик “К.” ЕООД
а на 12.06.2009 г. да
избегне плащането на данъчни задължения в особено големи размери - 47 547,48
лева като в СД по ЗДДС, вх. № 16001301713/12.06.2009 г. за данъчен период м.
май 2009 г., подадена пред ТД на НАП - П., да потвърди неистина относно размера на получени доставки и начислен ДДС
по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 213 384,72 лв. в
раздел „Б” от декларацията, а действително установения е 165 837,24 лв. и да
промени резултата за периода, като в раздел „В” да декларира ДДС за
възстановяване в размер на 51 859,88 лева, а действително установения е ДДС за
възстановяване в размер на 4 312,40 лева и да приспадне неследващ се данъчен
кредит в размер на 47 547,48 лева.
През м. юни 2009 г. при
водене на счетоводството да състави документ с невярно съдържание - дневник за
покупките на „М.” ООД гр. П. ООД гр. П., в който да отрази неполучени доставки
с право на пълен данъчен кредит по данъчни фактури с №№
1129/22.06.2009г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 2
400,00 лева с посочен доставчик ЕТ “Г. Г. - В. Г.Г.” 1130/25.06.2009 г. с начислен
данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 4 000,00 лева с
посочен доставчик ЕТ “Г. Г. - В. Г.Г.” 1131/29.06.2009г. с начислен данък при
доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 4 000,00 лева с посочен
доставчик ЕТ “Г. Г. - В. Г.Г.” 1135/30.06.2009г. с начислен данък при доставки
с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 552,00 лева с посочен доставчик
ЕТ “Г. Г. - В. Г.Г.” 715/30.06.2009г. с начислен данък при доставки с право на
пълен данъчен кредит в размер на 5 680,00 лева с посочен доставчик “Г.” ЕООД
172/25.06.2009г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1
837,00 лева с посочен доставчик “К.” ЕООД
173/26.06.2009г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1
674,00 лева с посочен доставчик “К.” ЕООД
174/27.06.2009г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 2
074,00 лева с посочен доставчик “К.” ЕООД
176/30.06.2009г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1
782,00 лева с посочен доставчик “К.” ЕООД
94/29.06.2009г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 3
733,36 лева с посочен доставчик “К. И.” ЕООД
96/30.06.2009г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 4
517,42 лева с посочен доставчик “К. И.” ЕООД
а на 14.07.2009г. да
избегне плащането на данъчни задължения в особено големи размери - 54 588,15
лева като в СД по ЗДДС, вх. № 16001323405/14.07.2009г. за данъчен период м. юни
2009г., подадена пред ТД на НАП - П., да потвърди неистина относно размера на
получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит
в размер на 120 116,10 лв. в раздел „Б” от декларацията, а действително
установения е 65 527,95 лв. и да промени резултата за периода, като в раздел
„В” да декларира ДДС за внасяне в размер на 11 718,14 лева, а действително
установеният е ДДС за внасяне в размер на 66 306,29 лева и да приспадне
неследващ се данъчен кредит в размер на 54 588,15 лева.
През м. юли 2009 г. при
водене на счетоводството да състави документ с невярно съдържание - дневник за
покупките на „М.” ООД гр. П. ООД гр. П., в който да отрази неполучени доставки
с право на пълен данъчен кредит по
данъчни фактури с №№
1137/30.06.2009 г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 344,00
лева с посочен доставчик ЕТ “Г.Г. — В.Г.Г.”;
1274/16.07.2009 г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 4
000,00 лева с посочен доставчик ЕТ “Г. Г.Г.”;
1275/20.07.2009 г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 2
480,00 лева с посочен доставчик ЕТ “Г. Г.Г.”;
1281/22.07.2009 г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 920,00
лева с посочен доставчик ЕТ “Г. Г.Г.”;
1070/27.07.2009 г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1
410,80 лева с посочен доставчик ЕТ “Г. Г.Г.”;
1073/27.07.2009 г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 579,20
лева с посочен доставчик ЕТ “Г. Г.Г.”;
1283/29.07.2009 г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 5
480,00 лева с посочен доставчик ЕТ “Г. Г.Г.”;
1285/30.07.2009 г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 4
800,00 лева с посочен доставчик ЕТ “Г. Г.Г.”;
1287/31.07.2009 г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 6
880,00 лева с посочен доставчик ЕТ “Г. Г.Г.”;
177/09.07.2009 г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 2
025,00 лева с посочен доставчик “К.” ЕООД;
179/13.07.2009 г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 2
474,00 лева с посочен доставчик “К.” ЕООД;
182/22.07.2009 г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит размер на 2 819,20
лева с посочен доставчик “К.” ЕООД;
184/25.07.2009 г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 5
807,00 лева с посочен доставчик “К.” ЕООД;
100/24.07.2009 г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1
600,00 лева с посочен доставчик “К. И.” ЕООД;
98/28.07.2009 г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1
510,00 лева с посочен доставчик “К. И.” ЕООД;
99/30.07.2009 г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 2
990,00 лева с посочен доставчик “К. И.” ЕООД,
а на 14.08.2009 г. да
избегне плащането на данъчни задължения в особено големи размери - 66 427,98
лева като в СД по ЗДДС, вх. № 16001341497/14.08.2009 г. за данъчен период м.
юли 2009г., подадена пред ТД на НАП - П., да потвърди неистина относно размера
на получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит
в размер на 190 816,64 лв. в раздел „Б” от декларацията, а действително
установения е 124 388,66 лв. и да промени резултата за периода, като в раздел
„В” да декларира ДДС за внасяне в размер на 33 647,90 лева, а действително
установения е ДДС за внасяне в размер на 100 075,88 лева и да приспадне
неследващ се данъчен кредит в размер на 66 427,98 лева.
През м. август 2009 г.
при водене на счетоводството да състави документ с невярно съдържание - дневник
за покупките на „М.” ООД гр. П. ООД гр. П., в който да отрази неполучени
доставки с право на пълен данъчен кредит по данъчни фактури с №№
1074/27.07.2009 г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1
708,64 лева с посочен доставчик ЕТ “Г. Г.Г.”;
105/31.08.2009 г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1
120,00 лева с посочен доставчик “К. И.” ЕООД;
а на 14.09.2009 г. да
избегне плащането на данъчни задължения в особено големи размери - 40 278,44
лева като в СД по ЗДДС, вх. № 16001358185/14.09.2009 г. за данъчен период м.
август 2009г., подадена пред ТД на НАП - П., да потвърди неистина относно
размера на получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен
данъчен кредит в размер на 73 112,24 лв. в раздел „Б” от декларацията, а действително
установения е 32 833,80 лв. и да промени резултата за периода, като в раздел
„В” да декларира ДДС за внасяне в размер на 6 803,57 лева, а действително
установения е ДДС за внасяне в размер на 47 082,01 лева и да приспадне
неследващ се данъчен кредит в размер на 40 278,44 лева.
През м. септември 2009 г.
при водене на счетоводството да състави документ с невярно съдържание - дневник
за покупките на „М.” ООД гр. П., в който да отрази неполучени доставки с право
на пълен данъчен кредит по данъчни фактури с №№
1151/04.08.2009 г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 2
400,00 лева с посочен доставчик ЕТ “Г. Г.Г.”;
1152/04.08.2009 г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 4
000,00 лева с посочен доставчик ЕТ “Г. Г.Г.”;
1075/05.08.2009 г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 8
800,00 лева с посочен доставчик ЕТ “Г. Г.Г.”;
1076/11.08.2009г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 7
400,00 лева с посочен доставчик ЕТ “Г. Г.Г.”;
1077/04.08.2009г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 4
800,00 лева с посочен доставчик ЕТ “Г. Г.Г.”;
1078/24.08.2009г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 2
400,00 лева с посочен доставчик ЕТ “Г. Г.Г.”;
744/25.09.2009г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 2
355,00 лева с посочен доставчик “Г.” ЕООД;
757/30.09.2009г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 540,00
лева с посочен доставчик “Г.” ЕООД;
759/30.09.2009г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 913,50
лева с посочен доставчик “Г.” ЕООД;
185/27.07.2009г. с начислен
данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 4 266,00 лева с
посочен доставчик “К.” ЕООД;
186/27.07.2009г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 3
240,00 лева с посочен доставчик “К.” ЕООД;
143/28.09.2009г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 2
251,50 лева с посочен доставчик “К.” ЕООД;
145/30.09.2009г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 2
370,00 лева с посочен доставчик “К.” ЕООД;
146/30.09.2009г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1
872,30 лева с посочен доставчик “К.” ЕООД;
104/13.08.2009г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 3
260,00 лева с посочен доставчик “К. И.” ЕООД;
107/29.09.2009г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 3
175,00 лева с посочен доставчик “К. И.” ЕООД;
а на 13.10.2009г. да
избегне плащането на данъчни задължения в особено големи размери - 98 541,72
лева като в СД по ЗДДС, вх. № 16001372797/13.10.2009г. за данъчен период м.
септември 2009г., подадена пред ТД на НАП - П., да потвърди неистина относно
размера на получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен
данъчен кредит в размер на 138 160,03 лв. в раздел „Б” от декларацията, а
действително установения е 39 618,31 лв. и да промени резултата за периода,
като в раздел „В” да декларира ДДС за внасяне в размер на 587,46 лева, а
действително установения е ДДС за внасяне в размер на 99 129,18 лева и да
приспадне неследващ се данъчен кредит в размер на 98 541,72 лева.
През м. октомври 2009 г.
при водене на счетоводството да състави документ с невярно съдържание - дневник
за покупките на „М.” ООД гр. П. ООД гр. П., в който да отрази неполучени
доставки с право на пълен данъчен кредит по данъчни фактури с №№
1315/14.10.2009 г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 2
631,50 лева с посочен доставчик ЕТ “Г. Г.Г.”;
1316/21.10.2009 г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1
570,00 лева с посочен доставчик ЕТ “Г. Г.Г.”;
1317/26.10.2009 г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 3
925,00 лева с посочен доставчик ЕТ “Г. Г. - В. Г.Г.” ;
1318/27.10.2009г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит размер на 7 900,00
лева с посочен доставчик ЕТ “Г. Г.Г.”;
1319/28.10.2009г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 8
164,00 лева с посочен доставчик ЕТ “Г. Г.Г.”;
793/05.10.2009г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1
570,00 лева с посочен доставчик “Г.” ЕООД;
794/07.10.2009г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 2
355,00 лева с посочен доставчик “Г.” ЕООД;
797/09.10.2009г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 608,00
лева с посочен доставчик “Г.” ЕООД;
798/09.10.2009г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1
570,00 лева с посочен доставчик “Г.” ЕООД;
799/12.10.2009г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1
570,00 лева с посочен доставчик “Г.” ЕООД;
151/30.10.2009г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 3
360,00 лева с посочен доставчик “К.” ЕООД;
152/30.10.2009г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 4
000,00 лева с посочен доставчик “К.” ЕООД;
111/30.10.2009г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 2
750,00 лева с посочен доставчик “К. И.” ЕООД,
а на 16.11.2009г. да
избегне плащането на данъчни задължения в особено големи размери - 48 864,25
лева като в СД по ЗДДС, вх. № 16001394463/16.11.2009 г. за данъчен период м.
октомври 2009г., подадена пред ТД на НАП - П., да потвърди неистина относно
размера на получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен
данъчен кредит в размер на 71 181,90 лв. в раздел „Б” от декларацията, а
действително установения е 22 317,65 лв. и да промени резултата за периода,
като в раздел „В” да декларира ДДС за възстановяване в размер на 1 217,36 лева,
а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 47 646,89 лева и да
приспадне неследващ се данъчен кредит в размер на 48 864,25 лева;
2. През периода
месец декември 2009 г. - 15
август 2011г. в гр.П. и гр.Б., при условията на продължавано престъпление, в
качеството си ******на управителите на “Г.” ЕООД, ЕИК ***и на „К. И.” ООД, ЕИК
***, като помагач, умишлено е улеснил чрез съвети, разяснения и набавяне на
средства, К.Т.В., ЕГН **********, като извършител в качеството му на ******на
“М.”, ЕИК ***, да избегне установяването и плащането на данъчни задължения за
“М.” ООД, ЕИК ***, в особено големи размери - ДДС в размер на 1475 477,97 лева,
като потвърди неистина в писмени декларации, които се изискват по силата на
закон и правилник за приложението му чл.125, ал.1 от ЗДДС и чл. 116, ал.1 от
ППЗДДС, като при водене на счетоводството да състави документи с невярно
съдържание - дневници за покупки по смисъла на чл.124, ал.1 от ЗДДС и чл.113,
ал.1 от ППЗДДС и да отрази данъчни фактури, издадени от “Г.” ЕООД, ЕИК ***и „К.
И.” ЕООД, ЕИК ***, по които не е налице данъчно събитие по смисъла на чл.25,
ал.1 от ЗДДС и да приспадне неследващ се данъчен кредит, както следва:
През м. декември 2009 г.
при водене на счетоводството да състави документ с невярно съдържание - дневник
за покупките на „М.” ЕООД гр. П., в който да отрази неполучени доставки с право
на пълен данъчен кредит по данъчни фактури с №№
122/09.12.2009г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 580,00
лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
123/17.12.2009г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 896,
00 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
124/18.12.2009г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 440,00
лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
126/29.12.2009г. с начислен
данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 422,00 лева с
посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
128/30.12.2009г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 790, 00
лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
129/31.12.2009г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 528,
00 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
а на 14.01.2010 г. да
избегне плащането на данъчни задължения в особено големи размери - 46 817. 62
лева като в СД по ЗДДС, вх. № 16001429238/14.01.2010 г. за данъчен период м.
декември 2009г., подадена пред ТД- НАП- П. да потвърди неистина относно размера
на получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен
кредит в размер на 70 159. 68 лв. в раздел „Б” от декларацията, а действително
установения е 23 342. 06 лв. и да промени резултата за периода, като в раздел
„В” да декларира ДДС за внасяне в размер на 722. 03 лева, а действително
установения е ДДС за внасяне в размер на 47 539. 65 лева и да приспадне
неследващ се данъчен кредит в размер на 46 817. 62 лева.
През м. януари 2010 г.
при водене на счетоводството да състави документ с невярно съдържание - дневник
за покупките на „М.” ЕООД гр. П., в който да отрази неполучени доставки с право
на пълен данъчен кредит по данъчни фактури с №№
841/21.12.2009г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 976. 80
лв. с посочен доставчик “Г.” ЕООД.
131/21.01.2010 г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 185,
00 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
а на 15.02.2010г. да
избегне плащането на данъчни задължения в особено големи размери - 32 400. 89
лева като в СД по ЗДДС, вх. № 16001447814/15.02.2010г. за данъчен период м.
януари 2010 г., подадена пред ТД – НАП - П. да потвърди неистина относно
размера на получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен
данъчен кредит в размер на 62 070. 86 лв. в раздел „Б” от декларацията, а
действително установения е 29 669. 97 лв. и да промени резултата за периода,
като в раздел „В” да декларира ДДС за възстановяване в размер на 1 870. 75
лева, а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 30 530. 14 лева и
да приспадне неследващ се данъчен кредит в размер на 32 400. 89 лева.
През м. февруари 2010 г.
при водене на счетоводството да състави документ с невярно съдържание - дневник
за покупките на „М.” ЕООД гр. П., в който да отрази неполучени доставки с право
на пълен данъчен кредит по данъчни фактури с №№
874/19.02.2010 г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 570.
00 лв. с посочен доставчик “Г.” ЕООД.
166/12.02.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 896,
00 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
167/15.02.2010г. с начислен
данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 280, 00 лева с
посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
168/24.02.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 580,
00 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
169/26.02.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 659,
00 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
170/26.02.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 501,00
лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
172/26.02.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 081,
00 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
173/26.02.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 659,00
лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
174/26.02.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 738,
00 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
175/26.02.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 212,
00 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
176/26.02.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 790, 00
лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
а на 12.03.2010 г.да
избегне плащането на данъчни задължения в особено големи размери - 35 934. 70
лева като в СД по ЗДДС, вх. № 16001456151/12.03.2010 г. за данъчен период м.
февруари 2010г., подадена пред ТД- НАП- П. да потвърди неистина относно размера
на получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен
кредит в размер на 45 127. 10 лв. в раздел „Б” от декларацията, а действително
установения е 9 192. 40 лв. и да промени резултата за периода, като в раздел
„В” да декларира ДДС за внасяне в размер на 2 231. 41 лева, а действително установения
е ДДС за внасяне в размер на 38 166. 11 лева и да приспадне неследващ се
данъчен кредит в размер на 35 934. 70 лева.
През м. март 2010 г. при
водене на счетоводството да състави документ с невярно съдържание - дневник за
покупките на „М.” ЕООД гр. П., в който да отрази неполучени доставки с право на
пълен данъчен кредит по данъчни фактури с №№
926/25.03.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 5 975.
00 лв. с посочен доставчик “Г.” ЕООД,
927/29.03.2010 г.с начислен
данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 355. 00 лв. с
посочен доставчик ‘Г.” ЕООД,
928/30.03.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 7 065.
00 лв. с посочен доставчик “Г.” ЕООД,
171/26.02.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 160,00
лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
138/16.03.201Ог. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 580,00
лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
140/19.03.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 398,96
лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
а на 13.04.2010г. да
избегне плащането на данъчни задължения в особено големи размери - 51 181. 89 лева
като в СД по ЗДДС, вх. № 16001478570/13.04.2010г. за данъчен период м. март
2010г., подадена пред ТД- НАП- П. да потвърди неистина относно размера на
получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит
в размер на 113 064. 71 лв. в раздел „Б” от декларацията, а действително
установения е 61 882,82 лв. и да промени резултата за периода, като в раздел
,В” да декларира ДДС за внасяне в размер на 398,43 лева, а действително
установения е ДДС за внасяне в размер на 51 850,32 лева и да приспадне
неследващ се данъчен кредит в размер на 51 181,89 лева.
През м. април 2010 г. при
водене на счетоводството да състави документ с невярно съдържание — дневник за
покупките на „М.” ЕООД гр. П., в който да отрази неполучени доставки с право на
пълен данъчен кредит по данъчни фактури с №№
929/31.03.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в^. размер на 6 072.
76 лв. с посочен доставчик “Г.” ЕООД,
898/09.04.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 140.
00 лв. с посочен доставчик “Г.” ЕООД,
900/19.04.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 570.
00 лв. с посочен доставчик “Г.” ЕООД,
936/26.04.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 925.
00 лв. с посочен доставчик “Г.” ЕООД,
937/28.04.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 5 495.
00 лв. с посочен доставчик “Г.” ЕООД,
142/26.04.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 054,
00 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
144/27.04.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 677,
00 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
145/27.04.2010г. с начислен
данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 160, 96 лева с
посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
а на 13.05.2010г. да
избегне плащането на данъчни задължения в особено големи размери - 92 702. 14
лева като в СД по ЗДДС, вх. № 16001496284/13.05.2010 г.за данъчен период м.
април 2010г., подадена пред ТД- НАП- П. да потвърди неистина относно размера на
получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит
в размер на 170 487. 80 лв. в раздел „Б” от декларацията, а действително
установения е 77 785. 66 лв. и да промени резултата за периода, като в раздел
„В” да декларира ДДС за внасяне в размер на 416. 49 лева, а действително
установения е ДДС за внасяне в размер на 93 118. 63 лева и да приспадне
неследващ се данъчен кредит в размер на 92 702.14 лева.
През м. май 2010 г. при
водене на счетоводството да състави документ с невярно съдържание - дневник за
покупките на „М.” ЕООД гр. П., в който да отрази неполучени доставки с право на
пълен данъчен кредит по данъчни фактури с №№
933/21.04.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 4 710.
00 лв. с посочен доставчик “Г.” ЕООД,
935/23.04.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 355.
00 лв. с посочен доставчик “Г.” ЕООД,
908/26.05.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 6 201.50
лв. с посочен доставчик “Г.” ЕООД,
909/27.05.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 5 259. 00
лв. с посочен доставчик “Г.” ЕООД,
143/26.04.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 002,
00 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
147/25.05.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 080,00
лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
148/31.04.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 5 470,
00 лева с посочен доставчик„К. И.” ЕООД,
а на 14.06.2010 г.да
избегне плащането на данъчни задължения в особено големи размери - 100 533. 96
лева като в СД по ЗДДС, вх. № 16001517770/14.06.2010г. за данъчен период м. май
2010г., подадена пред ТД- НАП- П. да потвърди неистина относно размера на
получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит
в размер на 186 821. 27 лв. в раздел „Б” от декларацията, а действително
установения е 86 287. 31 лв. и да промени резултата за периода, като в раздел
,В” да декларира ДДС за внасяне в размер на 103. 77 лева, а действително
установения е ДДС за внасяне в размер на 100 637. 73 лева и да приспадне
неследващ се данъчен кредит в размер на 100 533. 96 лева.
През м. юни 2010 г. при
водене на счетоводството да състави документ с невярно съдържание - дневник за
покупките на „М.” ЕООД гр. П., в който да отрази неполучени доставки с право на
пълен данъчен кредит по данъчни фактури с №№
910/25.05.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 477.
50 лв. с посочен доставчик “Г.” ЕООД,
911/28.05.2010 г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 408. 20
лв. с посочен доставчик “Г.” ЕООД,
146/21.05.2010 г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 580,
00 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
149/28.06.2010 г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 4 146,40
лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
150/15.06.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 666,24
лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
а на 12.07.2010 г. да
избегне плащането на данъчни задължения в особено големи размери - 99 995. 32
лева като в СД по ЗДДС, вх. № 16001531124/12.07.2010г. за данъчен период м. юни
2010г., подадена пред ТД- НАП- П. да потвърди неистина относно размера на
получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит
в размер на 186 072. 71 лв. в раздел „Б” от декларацията, а действително
установения е 86 077. 39 лв. и да промени резултата за периода, като в раздел
„В” да декларира ДДС за възстановяване в размер на 335. 75 лева, а действително
установения е ДДС за внасяне в размер на 99 659. 57 лева и да приспадне
неследващ се данъчен кредит в размер на 99 995. 32 лева.
През м. юли 2010г. при водене
на счетоводството да състави документ с невярно съдържание - дневник за
покупките на „М.” ЕООД гр. П., в който да отрази неполучени доставки с право на
пълен данъчен кредит по данъчни фактури с №№
956/28.07.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 259.50
лв. с посочен доставчик “Г.” ЕООД,
957/30.07.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 981. 25 лв. с посочен доставчик
“Г.” ЕООД,
151/30.06.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 600,
50 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
152/30.06.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 940,
00 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
153/29.07.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 027,
00 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
154/30.07.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 817,
00 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
а на 16.08.2010 г.да
избегне плащането на данъчни задължения в особено големи размери - 132 302. 01
лева като в СД по ЗДДС, вх. № 16001557558/16.08.2010 г.за данъчен период м. юли
2010г., подадена пред ТД- НАП- П. да потвърди неистина относно размера на
получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит
в размер на 259 385. 12 лв. в раздел „Б” от декларацията, а действително
установения е 127 083. 11 лв. и да промени резултата за периода, като в раздел
„В” да декларира ДДС за внасяне в размер на 706. 17 лева, а действително
установения е ДДС за внасяне в размер на 133 008.18 лева и да приспадне
неследващ се данъчен кредит в размер на 132 302.01 лева.
През м. септември 2010 г.
при водене на счетоводството да състави документ с невярно съдържание - дневник
за покупките на „М.” ЕООД гр. П., в който да отрази неполучени доставки с право
на пълен данъчен кредит по данъчни фактури с №№
992/31.08.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на
2 433,50 лева с посочен доставчик „Г.” ЕООД,
161/27.09.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на
1 580,00 лева с посочен доставчик,,”К. И.” ЕООД,
а на 14.10.2010 г.да
избегне плащането на данъчни задължения в особено големи размери -
96 687,90 лева, като в СД по ЗДДС, вх. № 16001595613/14.10.2010г. за
данъчен период м. септември 2010г., подадена пред ТД- НАП- П. да потвърди
неистина относно размера на получени доставки и начислен ДДС по доставките с
право на пълен данъчен кредит в размер на 258 891,41 лв. в раздел „Б” от
декларацията, а действително установения е 162 203,51 лв. и да промени
резултата за периода, като в раздел „В” да декларира ДДС за внасяне в размер на
430,02 лева, а действително установения е ДДС за внасяне в размер на
97 117,92 лева и да приспадне неследващ се данъчен кредит в размер на
96 687,90 лева.
През м. октомври 2010г.
при водене на счетоводството да състави документ с невярно съдържание - дневник
за покупките на „М.” ЕООД гр. П., в който да отрази неполучени доставки с право
на пълен данъчен кредит по данъчни фактури с №№
991/06.08.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на
1 964,00 лева с посочен доставчик „Г.” ЕООД,
918/30.08.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на
4 800,00 лева с посочен доставчик „Г.” ЕООД,
1024/19.10.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на
2 747,50 лева с посочен доставчик „Г.” ЕООД,
1027/20.10.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на
5 495,00 лева с посочен доставчик „Г.” ЕООД,
1028/20.10.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на
2 747,50 лева с посочен доставчик ,,Г.” ЕООД,
1029/20.10.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на
1 884,00 лева с посочен доставчик ,,Г.” ЕООД,
1030/20.10.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на
2 669,00 лева с посочен доставчик „Г.” ЕООД,
1006/22.10.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на
2 729,00 лева с посочен доставчик „Г.” ЕООД,
1007/22.10.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на
3 611,00 лева с посочен доставчик „Г.” ЕООД,
1008/22.10.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 863,50
лева с посочен доставчик ”Г.” ЕООД,
1009/25.10.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на
3 611,00 лева с посочен доставчик „Г.” ЕООД,
1010/25.10.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на
6 280,00 лева с посочен доставчик „Г.” ЕООД,
1012/28.10.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 099,00
лева с посочен доставчик ,,Г.” ЕООД,
1013/29.10.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на
5 298,75 лева с посочен доставчик ,,Г.” ЕООД,
157/23.08.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит размер на
1 185,00 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
158/26.08.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на
2 113,00 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
159/27.08.2010г. с начислен
данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 027,00
лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
160/31.08.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на
1 888,00 лева с посочен доставчик ”К. И.” ЕООД,
162/29.09.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на
1 185,00 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
165/29.10.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на
3 454,00 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
184/29.10.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на
2 765,00 лева с посочен доставчик „К. И." ЕООД,
185/29.10.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на
2 370,00 лева с посочен доставчик „К. И." ЕООД,
186/29.10.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на
1 636,70 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
187/29.10.2010 г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 355,00 лева с посочен доставчик „К. И.”
ЕООД,
188/29.10.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на
3 925,00 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
а на 15.11.2010 г. да
избегне плащането на данъчни задължения в особено големи размери -
133 701,83 лева като в СД по ЗДДС, вх. № 16001613488/15.11.2010г. за
данъчен период м. октомври 2010г., подадена пред ТД- НАП- П. да потвърди
неистина относно размера на получени доставки и начислен ДДС по доставките с
право на пълен данъчен кредит в размер на 258 416. 29 лв. в раздел „Б” от
декларацията, а действително установения е 124 714. 46 лв. и да промени
резултата за периода, като в раздел „В” да декларира ДДС за внасяне в размер на
246. 17 лева, а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 133 948.
00 лева и да приспадне неследващ се данъчен кредит в размер на 133 701. 83
лева.
През м. ноември 2010 г.
при водене на счетоводството да състави документ с невярно съдържание - дневник
за покупките на „М.” ЕООД гр. П., в който да отрази неполучени доставки с право
на пълен данъчен кредит по данъчни фактури с №№
1091/05.11.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 276.
50 лева с посочен доставчик "Г.” ЕООД,
1092/11.11.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 925.
00 лева с посочен доставчик "Г.” ЕООД,
1094/11.11.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на
2 041,00 лева с посочен доставчик "Г." ЕООД,
Ю16/14.11.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2041,00
лева с посочен доставчик "Г.” ЕООД,
1017/14.11.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на
3 925,00 лева с посочен доставчик "Г.” ЕООД,
1018/14.11.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 300,00
лева с посочен доставчик "Г.” ЕООД,
1099/22.11.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на
2 001,75 лева с посочен доставчик "Г." ЕООД,
1019/29.11.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на
6 580,00 лева с посочен доставчик "Г.” ЕООД,
1020/30.11.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на
6 668,10 лева е посочен доставчик "Г.” ЕООД,
192/23.11.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на
2 355,00 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
193/26.11.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на
2 826,00 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
194/27.11.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на
3 297,00 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
195/29.11.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на
3 140,00 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
196/30.11.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на
4 396,00 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
а на 14.12.2010г. да
избегне плащането на данъчни задължения в особено големи размери - 101 905. 09
лева като в СД по ЗДДС, вх. № 16001633159/14.12.2010 г.за данъчен период м.
ноември 2010г., подадена пред ТД- НАП- П. да потвърди неистина относно размера
на получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен
кредит в размер на 206 758. 61 лв. в раздел „Б” от декларацията, а действително
установения е 104 853. 52 лв. и да промени резултата за периода, като в раздел
„В” да декларира ДДС за внасяне в размер на 1 101. 05 лева, а действително
установения е ДДС за внасяне в размер на 103 006.14 лева и да приспадне
неследващ се данъчен кредит в размер на 101 905.09 лева.
През м. декември 2010 г.
при водене на счетоводството да състави документ с невярно съдържание - дневник
за покупките на „М.” ЕООД гр. П., в който да отрази неполучени доставки с право
на пълен данъчен кредит по данъчни фактури с №№
1101/06.12.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 747. 50
лева с посочен доставчик ”Г.” ЕООД,
1103/07.12.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 276.
50 лева с посочен доставчик ”Г.” ЕООД,
1125/10.12.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 785. 00
лева с посочен доставчик "Г.” ЕООД,
1129/27.12.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 512.
00 лева с посочен доставчик ”Г.” ЕООД,
1131/28.12.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 970.
50 лева с посочен доставчик ”Г.” ЕООД,
1132/29.12.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 333.
45 лева с посочен доставчик ”Г.” ЕООД,
1106/30.12.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 655.
60 лева с посочен доставчик ”Г.” ЕООД,
199/20.12.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 355.
00 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
200/21.12.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 355.
00 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
201/21.12.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 648.
50 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
202/22.12.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 218.
50 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
203/23.11.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 140.
00 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
а на 14.01.2011г. да
избегне плащането на данъчни задължения в особено големи размери - 69 671. 31
лева като в СД по ЗДДС, вх. № 16001651736/14.01.2011г. за данъчен период м.
декември 2010г., подадена пред ТД- НАП- П. да потвърди неистина относно размера
на получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен
кредит в размер на 123 606. 13 лв. в раздел „Б” от декларацията, а действително
установения е 53 934. 82 лв. и да промени резултата за периода, като в раздел
„В” да декларира ДДС за внасяне в размер на 1 210. 92 лева, а действително
установения е ДДС за внасяне в размер на 70 882. 23 лева и да приспадне
неследващ се данъчен кредит в размер на 69 671. 31 лева.
През м. януари 2011г. при
водене на счетоводството да състави документ с невярно съдържание - дневник за
покупките на „М.” ЕООД гр. П., в който да отрази неполучени доставки с право на
пълен данъчен кредит по данъчни фактури с №№
1138/18.01.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 846.
50 лева с посочен доставчик "Г.” ЕООД,
1139/18.01.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 061.
50 лева с посочен доставчик "Г.” ЕООД,
1142/19.01.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 962.
50 лева с посочен доставчик "Г.” ЕООД,
1143/20.01.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 237.
25 лева с посочен доставчик "Г.” ЕООД,
1145/21.01.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 202.
80 лева с посочен доставчик "Г.” ЕООД,
206/24.01.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 669.
00 лева с посочен доставчик „К. И." ЕООД,
207/25.01.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 355.
00 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
208/26.01.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 218.
50 лева с посочен доставчик „"К. И." ЕООД,
а на 14.02.2011г. да
избегне плащането на данъчни задължения в особено големи размери - 73 876. 33
лева като в СД по ЗДДС, вх. № 16001671419/14.02.2011г. за данъчен период м.
януари 2011г., подадена пред ТД- НАП- П. да потвърди неистина относно размера
на получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен
кредит в размер на 144 709. 46 лв. в раздел „Б” от декларацията, а действително
установения е 70 833. 13 лв. и да промени резултата за периода, като в раздел
,В” да декларира ДДС за внасяне в размер на 1 662. 70 лева, а действително
установения е ДДС за внасяне в размер на 75 539. 03 лева и да приспадне
неследващ се данъчен кредит в размер на 73 876. 33 лева.
През м. февруари 2011 г.
при водене на счетоводството да състави документ с невярно съдържание - дневник
за покупките на „М.” ЕООД гр. П., в който да отрази неполучени доставки с право
на пълен данъчен кредит по данъчни фактури с №№
1039/09.02.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 140.
00 лева с посочен доставчик ”Г.” ЕООД,
1147/16.02.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 276.
50 лева с посочен доставчик ”Г.” ЕООД,
1149/22.02.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 884.
00 лева с посочен доставчик ”Г.” ЕООД,
210/16.02.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 276.
50 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
211/17.02.2011г. с начислен
данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 884.00 лева с
посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
212/21.02.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 727.
00 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
214/25.02.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 355.00
лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
215/28.02.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 884.
00 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
218/28.02.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 355.00
лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
219/28.02.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 276.
50 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД
а на 14.03.2011г. да
избегне плащането на данъчни задължения в особено големи размери - 73 879. 73
лева като в СД по ЗДДС, вх. № 16001691024/14.03.2011г. за данъчен период м.
февруари 2011г., подадена пред ТД- НАП- П. да потвърди неистина относно размера
на получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен
кредит в размер на 213 819. 73 лв. в раздел „Б” от декларацията, а действително
установения е 139 940. 00 лв. и да промени резултата за периода, като в раздел
„В” да декларира ДДС за внасяне в размер на 1 940. 06 лева, а действително
установения е ДДС за внасяне в размер на 75 819. 79 лева и да приспадне
неследващ се данъчен кредит в размер на 73 879. 73 лева.
През м. март 2011г. при
водене на счетоводството да състави документ с невярно съдържание - дневник за
покупките на „М.” ЕООД гр. П., в който да отрази неполучени доставки с право на
пълен данъчен кредит по данъчни фактури с №№
1189/04.03.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 355.
00 лева с посочен доставчик „Г.” ЕООД,
1190/04.03.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 355.
00 лева с посочен доставчик „Г.” ЕООД,
1051/11.03.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 704.
55 лева с посочен доставчик „Г.” ЕООД,
1054/19.03.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 355.
00 лева с посочен доставчик „Г.” ЕООД,
1156/25.03.2011г. с начислен
данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в ^ размер на 2 212. 50 лева
с посочен доставчик „Г.” ЕООД,
1157/25.03.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 237.
25 лева с посочен доставчик „Г.” ЕООД,
1159/28.03.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 276.
50 лева с посочен доставчик „Г.” ЕООД,
1160/28.03.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 664.
50 лева с посочен доставчик „Г.” ЕООД,
221/17.03.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 119.
50 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
222/19.03.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 570.
00 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
223/21.03.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 355.
00 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
224/29.03.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 355.
00 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
225/30.03.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 884.
00 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
226/30.03.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 962.
50 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
а на 14.04.2011г. да
избегне плащането на данъчни задължения в особено големи размери - 54 840. 69
лева като в СД по ЗДДС, вх. № 16001710481/14.04.2011г. за данъчен период м. март
2011г., подадена пред ТД- НАП- П. да потвърди неистина относно размера на
получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит
в размер на 164 774. 00 лв. в раздел „Б” от декларацията, а действително
установения е 109 933. 31 лв. и да промени резултата за периода, като в раздел
„В” да декларира ДДС за внасяне в размер на 842. 76 лева, а действително
установения е ДДС за внасяне в размер на 55 683. 45 лева и да приспадне
неследващ се данъчен кредит в размер на 54 840.69 лева.
През м. април 2011г. при
водене на счетоводството да състави документ с невярно съдържание - дневник за
покупките на „М.” ЕООД гр. П., в който да отрази неполучени доставки с право на
пълен данъчен кредит по данъчни фактури с №№
1164/06.04.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 355.
00 лева с посочен доставчик ”Г.” ЕООД,
1194/26.04.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 677.
50 лева с посочен доставчик ”Г.” ЕООД,
1196/28.04.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 661.
80 лева с посочен доставчик ”Г.” ЕООД,
1173/29.04.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 433.
50 лева с посочен доставчик Г.” ЕООД,
232/13.04.2011 г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 355.
00 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
233/15.04.2011 г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 355. 00
лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
234/19.04.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 433.
50 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
235/29.04.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 648.
50 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
а на 16.05.2011г. да
избегне плащането на данъчни задължения в особено големи размери - 49 773. 75
лева като в СД по ЗДДС, вх. № 16001730009/16.05.2011г. за данъчен период м.
април 2011г„ подадена пред ТД- НАП- П. да потвърди неистина относно размера на
получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит
в размер на 94 108. 83 лв. в раздел „Б” от декларацията, а действително
установения е 44 335. 08 лв. и да промени резултата за периода, като в раздел
„В” да декларира ДДС за внасяне в размер на 2 413. 43 лева, а действително
установения е ДДС за внасяне в размер на 52 187. 18 лева и да приспадне
неследващ се данъчен кредит в размер на 49 773. 75 лева.
През м. май 2011 г. при
водене на счетоводството да състави документ с невярно съдържание - дневник за
покупките на „М." ЕООД гр. П., в който да отрази неполучени доставки с
право на пълен данъчен кредит по данъчни фактури с №№
1185/25.05.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 464.
90 лева с посочен доставчик "Г.” ЕООД,
1222/25.05.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 256.
00 лева с посочен доставчик "Г.” ЕООД,
1186/26.05.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 386.40
лева с посочен доставчик "Г.” ЕООД,
1188/27.05.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 496.
30 лева с посочен доставчик "Г.” ЕООД,
1198/28.05.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 480.60
лева с посочен доставчик "Г.” ЕООД,
1288/28.05.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 355.00
лева с посочен доставчик "Г.” ЕООД,
1199/30.05.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 488.45
лева с посочен доставчик "Г.” ЕООД,
1200/31.05.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 394.25
лева с посочен доставчик "Г.” ЕООД,
229/21.04.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 433.
50 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
230/26.04.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 433.
50 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
266/11.05.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 902. 75
лева с посочен доставчик „"К. И.” ЕООД,
236/25.05.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 041.00
лева с посочен доставчик „К. И." ЕООД,
237/26.05.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 433.
50 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
238/27.05.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 433.
50 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
239/28.05.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 276.
50 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
240/30.05.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 433.
50 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
241/31.05.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 276.
50 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
а на 14.06.2011г. да
избегне плащането на данъчни задължения в особено големи размери - 70 347. 98
лева като в СД по ЗДДС, вх. № 02001463261/14.06.2011г. за данъчен период м. май
2011г., подадена пред ТД- НАП- Б. да потвърди неистина относно размера на
получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит
в размер на 143 806. 15 лв. в раздел „Б” от декларацията, а действително
установения е 73 458. 17 лв. и да промени резултата за периода, като в раздел
„В” да декларира ДДС за възстановяване в размер на 1 293. 73 лева, а
действително установения е ДДС за внасяне в размер на 69 054.25 лева и да
приспадне неследващ се данъчен кредит в размер на 70 347. 98 лева.
През м. юни 2011г. при
водене на счетоводството да състави документ с невярно съдържание - дневник за
покупките на „М.” ЕООД гр. П., в който да отрази неполучени доставки с право на
пълен данъчен кредит по данъчни фактури с №№
1290/21.06.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 601.
40 лева с посочен доставчик "Г.” ЕООД,
1291/22.06.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 444.
40 лева с посочен доставчик "Г." ЕООД,
1292/23.06.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 570.
00 лева с посочен доставчик "Г.” ЕООД,
1293/24.06.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 413.
00 лева с посочен доставчик "Г.” ЕООД,
1294/27.06.2011г. с начислен
данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 323. 60 лева с
посочен доставчик "Г." ЕООД,
1295/28.06.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 355.
00 лева с посочен доставчик "Г." ЕООД,
1296/29.06.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 386.
40 лева с посочен доставчик "Г." ЕООД,
242/10.06.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 433.
50 лева с посочен доставчик, "К. И." ЕООД,
243/28.06.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 041.
00 лева с посочен доставчик , "К. И.” ЕООД,
244/29.06.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 433.
50 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
а на 14.07.2011г. да
избегне плащането на данъчни задължения в особено големи размери - 47 785. 16
лева като в СД по ЗДДС, вх. № 02001473989/14.07.2011г. за данъчен период м. юни
2011., подадена пред ТД- НАП- Б. да потвърди неистина относно размера на
получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит
в размер на 98 300. 42 лв. в раздел „Б” от декларацията, а действително
установения е 50 515. 26 лв. и да промени резултата за периода, като в раздел
„В” да декларира ДДС за внасяне в размер на 708. 59 лева, а действително
установения е ДДС за внасяне в размер на 48 493. 75 лева и да приспадне
неследващ се данъчен кредит в размер на 47 785.16 лева.
През м. юли 2011г. при
водене на счетоводството да състави документ с невярно съдържание - дневник за
покупките на „М.” ЕООД гр. П., в който да отрази неполучени доставки с право на
пълен данъчен кредит по данъчни фактури с №№
1257/04.07.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 402.
10 лева с посочен доставчик "Г.” ЕООД,
1258/06.07.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 355.
00 лева с посочен доставчик "Г.” ЕООД,
1259/08.07.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 433.
50 лева с посочен доставчик "Г.” ЕООД,
1260/11.07.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 433.
50 лева с посочен доставчик ”Г.” ЕООД,
1261/13.07.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 472.
75 лева с посочен доставчик ”Г.” ЕООД,
1262/18.07.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 394.
25 лева с посочен доставчик "Г.” ЕООД,
1205/18.07.2011 г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 355.
00 лева с посочен доставчик Г." ЕООД,
1206/19.07.2011 г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 198.
00 лева с посочен доставчик Г." ЕООД.
1208/20.07.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 276.
50 лева с посочен доставчик "Г.” ЕООД,
1209/21.07.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 229.
40 лева с посочен доставчик Г.” ЕООД,
1210/22.07.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 355.
00 лева с посочен доставчик "Г." ЕООД,
1211/25.07.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 433.
50 лева с посочен доставчик Г.” ЕООД,
1212/26.07.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 355.
00 лева с посочен доставчик "Г.” ЕООД,
1213/27.07.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 472.40
лева с посочен доставчик "Г.” ЕООД,
1214/28.07.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 386.40
лева с посочен доставчик "Г." ЕООД,
1215/29.07.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 378.
55 лева с посочен доставчик "Г.” ЕООД,
267/11.07.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 198.
00 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
247/14.07.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 041.
00 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
248/18.07.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 433.
50 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
249/19.07.2011г. с начислен
данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 355. 00 лева с
посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
250/20.07.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 041.
00 лева с посочен доставчик „К. И." ЕООД,
252/21.07.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 433.
50 лева с посочен доставчик „К. И." ЕООД,
253/22.07.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 433.
50 лева с посочен доставчик „"К. И.” ЕООД,
254/25.07.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 276.
50 лева с посочен доставчик „К. И." ЕООД,
255/26.07.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 433.
50 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
256/27.07.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 198.
00 лева с посочен доставчик „К. И." ЕООД,
268/28.07.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 464.
90 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
269/29.07.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 480.
60 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
257/30.07.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 1998.
00 лева с посочен доставчик „К. И.” ЕООД,
а на 15.08.2011г. да
избегне плащането на данъчни задължения в особено големи размери - 111 139. 67
лева като в СД по ЗДДС, вх. № 02001484756/15.08.2011г. за данъчен период м. юли
2011г., подадена пред ТД- НАП- Б. да потвърди неистина относно размера на
получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит
в размер на 225 234,56 лв. в раздел „Б” от декларацията, а действително
установения е 114 094,89 лв. и да промени резултата за периода, като в
раздел „В” да декларира ДДС за внасяне в размер на 2 450. 14 лева, а
действително установения е ДДС за внасяне в размер на 113 589. 81 лева и да
приспадне неследващ се данъчен кредит в размер на 111 139. 67 лева.
Подсъдимият е изпълнил
обективните съставомерни признаци на разискваното посегателство под формата на
помагачество, тъй като в качеството си на ******на “К.” ЕООД, на ЕТ
“Г.Г.-В.-Г.Г.” и ******на управителите на “Г.” ЕООД, ЕИК ***и на “К. И.” ЕООД е
подпомогнал извършителите да включат в отчетните регистри на „М.“ ООД и на „М.“
ЕООД фактури, посочени за издадени от тези дружества и ЕТ, без същите да
отразяват реални доставки. Извършителите на първо място са използвали
икриминираните фактури с невярно съдържание - визиращи несключени през
съответните месеци сделки. Използването им от извършителите се изразявало във
включването им в счетоводните регистри за покупките на данъчно задължените лица
по ЗДДС за съответните данъчни периоди /“М.“ ООД и „М.“ ЕООД/, въз основа на
предоставените им от страна на подс. Г.
фактури. Извлечение от тези регистри били изпращани с електронен подпис
с физически носител на същите свидетелите А. и К. В. на органите по приходите
като приложения към справките-декларации.
Съгласно чл. 116 от ЗДДС
регистрираното лице е длъжно за всеки данъчен период да подаде СД по чл. 125,
ал.1 от ЗДДС, както и отчетните регистри по чл. 124, ал.1 от същия закон
/дневник за покупките и дневник за продажбите/. Чл. 125, ал.1 от ЗДДС задължава
данъчно задълженото лице да подава за всеки данъчен период СД, която е съставена въз основа на отчетните
регистри.
По този начин свидетелите
А. и К. В. са потвърдили неистина в изискуемите по закон декларации, съгласно
чл. 125 от ЗДДС относно данъчната основа за получените доставки касателно
представляваните и управлявани от тях дружества – „М.“ ООД и „М.“ ЕООД.
Променили са данъчният резултат за
периодите, като са декларирали ДДС за приспадане в размер по-висок от
действителния и са редуцирали дължимия данък за двете дружества. С това се е
целяло да се промени съотношението между начисления данък от двете регистрирани
лица и данъчния кредит. Фактът, че друго лице е попълвало съдържанието на
декларациите /от счетоводството на свид. Д./, е ирелевантен, тъй като именно
свидетелите В. са били лицата, лично предоставяли на счетоводителя Д. първични
счетоводни документи, които следва да бъдат взети предвид и отразени за
съответния период, както и са одобрявали изготвените справки декларации,
подавани след това по електронен път до НАП. Така извършителите А. и К. В. са
избегнали както установяването, така и плащането на данъчни задължения на
дружествата си „М.“ ООД и „М.“ ЕООД. Както вече се посочи, в изградената схема
са участвали и други лица, без последното да е било съзнавано от подс. Г.. Така
ако „К. А.“ ЕООД извършваше **на А.те, предмет на сделките между него и „М.“
ЕООД, както и с „М.“ ООД, то би следвало да начислява протокола за ВОП и в
дневника си за продажби със същия размер на ДДС, а не както е направено при
процесните сделки /чл. 82-84 и чл. 86 от ЗДДС/. В този случай данъчният кредит
за инкриминирания период би бил данъчно задължение. От своя страна, за
декларирания износ на услугата „Глас през интернет“ за „М.“ ЕООД и „М.“ ООД не
се дължи ДДС, защото се декларира сделка за износ. В същото време, декларирайки
в дневниците за покупки на материали карти и ваучери от доставчиците,
включително и от фирмите, управлявани от подс. Г., дружествата ги „купуват“ с
ДДС в страната, при което ползват данъчен кредит. Този данъчен кредит е
начисляван от тях текущо в дневника за покупки и е участвал при формирането на
задълженията в месечните декларации по ЗДДС. При така действалата „схема“,
реализирана от свидетелите В., улеснено изпълнението й от помагачите, се ползва
данъчен кредит от двете им дружества при покупката на материалите /ваучери и
предплатени карти/, без да се начислява същевременно ДДС за внасяне при
продажбата им за осъществяване на услугата. А както се посочи – не се доказа
описаните услуги да са били реализирани, нито дружествата на В. да са
закупували материалите по инкриминираните фактури.
В случая именно поради
компрометиране на механизма на отчитане на финансовия резултат от дейността на
данъчно –задължените лица – „М.“ ООД и „М.“ ЕООД - за посочените данъчни
периоди и на правото на приспадане на ДДС по несъстояли се облагаеми покупки се
е получило преследвалото избягване на установяването и отчитането на ДДС от
облагаемите сделки за същите данъчни периоди.
Подс. Г. е уговарял
предварително с извършителите какви количества стоки да изпише за съответния
данъчен период, а след това и е предоставил на „М.“ ЕООД и „М.“ ООД фактурите с
доставчик ЕТ „В.- Г.Г.“, „К.“ ЕООД, „Г.“ ЕООД и „К. И.“ ЕООД, в които са
отразени неистинни обстоятелства за извършени сделки между
тях. Същият е знаел, че те се
оформят само документационно, без да има по тях реални сделки. Фактурите представляват счетоводни документи
с невярно съдържание с цел да се преобразува финансовият резултат на
дружествата „М.“ ЕООД и „М.“ ООД по начин, който да сочи на приспадане на
данъчен кредит, изчисляван в резултат именно на неосъществените сделки, лъжливо
документирани в инкриминираните фактури. Така установените действия на Г. го
характеризира именно като „помагач“ на извършителите В. по смисъла на чл. 20,
ал.4 от НК. Непредставянето на част от фактурите по делото не води до извод за
несъставмерност на стореното от Г. /както излага защитата/, тъй като посочи се
вече, че обвинението е за това, че е подпомогнал извършителите фактури за нереални
доставки да бъдат включени в отчетните регистри на дружествата на В.. А и
посочи се, че онези от фактурите, които не се намериха по наказателното
производство, са били представени в хода на ревизионното /описани в съотватно
съставените протоколи за насрещна проверка/ или са изрично посочен от
дружествата-доставчици в техните дневнии за продажби. Всъщност поддържаната
линия на защитата се позовава на два несъвместими аргумента – от една страна
защитата твърди, че преобладаващо процесните фактури не били съставяни, а
същеврменно – че фактурите отразявали реални количества на доставки към
дружествата на В..
Невъзможността за
проследяване на закупените и в последствие продадени ваучери и предплатени
карти по серийни номера, кодове за зареждане или друг признак, не означава, че
деянието остава недоказано. Установи се, че при закупуването и препродаването
на картите, те не са били завеждани от дружествата, управлявани от Г.
счетоводно по серийни номера, а само по стойност и бройка, което и значително е
улеснило съучастниците. Това е способствало възможността за повторната им
“продажба“ на дружествата, свързвани с братя В., без фактическото им предаване,
тъй като и реално са фигурирали само счетоводно при доставчика. Деянието е било
улеснено и от факта, че към този момент законодателството не е изисквало при
продажбата на предплатени карти и ваучери да се регистрирират лични данни на
купувачите, а и поради факта, че преобладаващо разплащанията по процесните
фактури е ставало в брой, а не по банков път, което да позволява проследяване
потока на средствата /бел. – Законът за ограничаване на плащанията в брой е в
сила от 26.02.2011г.и тогава прагът на средствата за плащане по банков път е 15
000лв./. Същевременно подсъдимият Г. е
предоставил на счетоводителя си за включване и в отчетните регистри на
управляваните, вкл. по пълномощие от него дружества и ЕТ същите фактури, с цел
да отчете изписване на стока.
Предвид изложеното, съдът
прие, че подс. Г. умишлено е улеснил извършването на престъплението от страна
на свидетелите В. чрез даване на съвети и разяснения /чрез предварителна
комуникация и разясняване за кои периоди какви бройки ваучери и предплатени
карти да бъдат изписани към дружествата „М.“ ООД и „М.“ ЕООД, както и от кои
дружества/ и набавяне на средства /снабдяването им с първична счетоводна
документация с невярно съдържание/.
Не се доказва обаче с
деятелността си подсъдимият Г. да е подпомогнал извършителите и с обещание да им даде помощ след деянието,
както и чрез отстраняване на спънки. Обещанието да се даде помощ след деянието
предполага поведение на съучастника /помагач/, което да е насочено към
създаване у извършителя на известно спокойствие и затвърждаване на неговото
убеждение, че след престъплението ще остане ненаказан или че ще успее да реализира
някаква полза от своето престъпно поведение, то би могло да се изразява и в
обещание за укриване на следите от престъплението, за укриване на извършителя и
т.н. А отстраняването на спънки /като форма на физическо помагачество/ създава
възможност деянието да бъде извършено, като най-общо се отклонят фактори, които
биха могли да пречат на неговото осъществяване. Доказателства за посочените две
форми на помагачество, не се събраха, поради което и съдът прие да оправдае
подс.Г. в тази част на обвинението.
Създадената схема от
свидетелите В. по осъществяване на престъпните деяния касателно дейността на
дружествата, управлявани /и като пълномощник/ от подс. Г., е съзнавана от тях и
подс. Г., от една страна, като са обединили усилията си и при разпределение на ролите
по осъществяването й за постигане на общата цел – избягване плащането на
данъчни задължения в особено големи размери. Т.е. бил е налице общност на
умисъла между помагача Г. и извършителите А.В. и К.В.. Г. е действал с пряк
умисъл, с целени и настъпили обществено-опасни последици.
Субективният обединяващ
момент при съучастието задължително е
наличието на конкретен общ умисъл на
дейците, който може да съществува по предварителна или изрична уговорка, а може
и да е резултат на инцидентно мълчаливо координиране на проявите. Във веки
случай обаче съзнанието у съучастниците за осъществяване на определено
престъпление заедно с други, умишлено действащи в тази насока лица, следва да е
обективирано по някакъв начин в поведението
на дейците. В разглеждания случай съдът
намира, че доказателствата не установяват в представното съдържание на подс. Г.
да е съществувал конкретен общ умисъл за осъществяване на престъплението със
свидетелите Е.А. и А.К.. Единствените доказателства за координирани действия,
свързани с подс. Г., са събрани за свидетелите А. и К. В.. Последните посочват,
че познават Г. и посредством предоставянето на фактури от него, са били
улеснени в крайна сметка да се избегне плащането на данъчни задължения от двете
дружества – „М.“ ООД и „М.“ ЕООД. От показанията както на свидетелите В. /още
от ДП/, така и на свид. А.К. и А., включително приобщените части от обясненията
им от досъдебното производство, от показанията на свид. Искрова и обясненията
на самия Г. се установява не само, че подсъдимият Г. не се е познавал с
останалите, посочени като помагачи на А.В. и К.В., но и че не е знаел, че
останалите подпомагат също от своя страна посочените двама извършители в
укриване на данъчни задължения. Гореизложеното не дава възможност на съда да
приеме подс. Г. да е съзнавал, че е
съучастник и с А.К. и Е.А., също като помагачи на извършителите. Подс. Г. е
съзнавал единствено своята роля на съучастие
в подпомагане на двамата извършители да реализират престъпна дейност, поради
което и съдът го оправда в това да е действал и в съучастие с Е.А. и А.К., като
управители на посочените в началото дружества.
Ето защо и тъй като
съобразно чл. 21, ал.2 от НК помагачът отговаря само за онова, за което
умишлено е подпомогнал извършителя, съдът намери, че следва да признае подсъдимият
Г. за невиновен и да го оправдае за това чрез неговата деятелност да се е
стигнало до включване в дневниците за покупки на „М.“ ООД и на „М.“ ЕООД и на
фактурите с останалите посочени доставчици „Т.“ ЕООД, „М.“ ООД, „С.К.“ ЕООД, „Е“ ЕООД, „Т.С.“ ЕООД, „Ф.“
ЕООД, „Г.И.“ ЕООД и „Е.“ ООД. Както и да е подпомогнал извършителите и през
периода м. март 2009г. и м. април 2009г., както и през август 2010 година /в
тези периоди не са включвани фактури от дружества, управлявани от Г./. Това
рефлектира и върху общия размер на избегнатото установяване и плащане на
данъчните задължения, за което извършителите конкретно са били улеснени от
подс.Г. като помагач, а именно: ДДС за „М.“ ЕООД за над сумата от 356248,02 лв. до 467 233,75
лв. и за „М.“ ЕООД – за над сумата от 1
475 477,97 лв. до 1 565 611,55 лв., което се явява разликата от престъпната
деятелност на извършителите за периодите, за които не са били подпомагани от
подс.Г..
Същевременно съдът
намери, че всяко от деянията, включени в двата продължавани периода от
обвинението /както по отношение на „М.“ ООД, така и на „М.“ ЕООД/ съставляват
едно престъпление. То следва да се схваща като състоящо се от множество /през
всеки от посочените инкриминирани данъчни периоди по смисъла на ЗДДС/, насочени
към една и съща цел еднородни деяния, извършени през определен промеждутък от
време и отразяващи един и същи основен престъпен състав, между които деяния
съществува обективна връзка, която не позволява нито едно от тях да се вземе
като самостоятелно изолирано от другите, а всяко едно се явява като продължение
на предхождащото го деяние. Доказва се и необходимото условие, за да съществува
продължаваното престъпление - наличието на еднородност на вината и общност на
умисъла на помагача. Съществува обединяваща връзка между всяко от отделните
деяния, която не позволява да бъдат приети като отделни престъпления,
независимо от обстоятелството, че са извършени с цел да бъдат укрити данъчни
задължения за две различни дружества, доколкото доказва се, че деятелността на
едното е продължение на другото. Ето защо, следва да бъде прието, че стореното
от подс. Г. е едно единно престъпление, което се състои от няколко деяния,
всяко едно от тях, покриващи обективните и субективни съставомерни признаци на
чл.255 НК и са части от едно продължавано по смисъла на чл.26 НК престъпление.
Приложението на чл. 26 от НК е и по-блгоприятен за дееца.
Общият размер на
избегнатите за инкриминирания период и посредством помощта на подс. Г. данъчни
задължения за извършителите, явяващ се сборен престъпен резултат /според ал.2
на чл.26 НК/, е особено голям съобразно критерия по чл. 93, т. 14 НК, като по
този начин е покрит квалифициращият състав по чл.255 ал.3 във връзка с ал.1 от НК.
Предвид изложеното
по-горе, съдът призна подсъдимият Г. за невиновен в това и да е подпомогнал
извършителите при водене на счетоводството на дружествата, да отразят
неполучени доставки с право на пълен данъчен кредит по данъчни фактури,
издадени от “Т.” ЕООД, ЕИК ***, “М.” ООД, ЕИК ***, “С.К.” ЕООД, ЕИК ***, „Е”
ЕООД, ЕИК ***,“Е.” ООД, ЕИК ***и „Ф.” ЕООД, ЕИК ***, по които не е налице
данъчно събитие по смисъла на чл. 25, ал. 1 от ЗДДС и да приспадне неследващ се
данъчен кредит, както следва:
През м. март 2009 г. при
водене на счетоводството да състави документ с невярно съдържание - дневник за
покупките на „М.” ООД гр. П., в който да отрази неполучени доставки с право на
пълен данъчен кредит по данъчна фактура с № 167/29.03.2009 г. с начислен данък
при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 90 211,67 лева с посочен
доставчик “Е.” ООД,
а на 14.04.2009 г. да
избегне плащането на данъчни задължения в особено големи размери - 90 211,67
лева като в СД по ЗДДС, вх. № 16001270003/14.04.2009 г. за данъчен период м.
март 2009 г., подадена пред ТД на НАП - П., да потвърди неистина относно
размера на получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен
данъчен кредит в размер на 159 119,66 лв. в раздел „Б” от декларацията, а
действително установения е 68 907,99 лв. и да промени резултата за периода,
като в раздел „В” да декларира ДДС за възстановяване в размер на 19 945,00
лева, а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 70 266,67 лева и
да приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 90 211,67 лева. През м. април 2009 г. при водене на
счетоводството да състави документ с невярно съдържание — дневник за покупките
на „М.” ООД гр. П., в който да отрази неполучени доставки с право на пълен
данъчен кредит по данъчни фактури с №№
5371/01.04.2009 г. с начислен
данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 001,88 лева с
посочен доставчик “Е” ЕООД
5376/02.04.2009 г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1
080,32 лева с посочен доставчик “Е” ЕООД
5377/02.04.2009 г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1
089,67 лева с посочен доставчик “Е” ЕООД
5380/03.04.2009 г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 712,95
лева с посочен доставчик “Е” ЕООД
5381/03.04.2009 г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 2
456,44 лева с посочен доставчик “Е” ЕООД
5385/06.04.2009 г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 3
113,35 лева с посочен доставчик “Е” ЕООД
5386/06.04.2009 г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1
712,35 лева с посочен доставчик “Е” ЕООД
200003/16.04.2009 г. с
начислен данък при доставки
с право на пълен данъчен кредит в размер на 832,82
лева с посочен доставчик “Е” ЕООД
200004/17.04.2009 г. с начислен
данък при доставки
с право на пълен данъчен кредит в размер на 825,04
лева с посочен доставчик “Е” ЕООД
200007/21.04.2009 г. с
начислен данък при
доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1
868,00 лева с посочен доставчик “Е” ЕООД
19/16.04.2009 г. с начислен
данък при доставки
с право на пълен данъчен кредит в размер на 952,69 лева с посочен
доставчик “С.К.” ЕООД
20/17.04.2009 г. с начислен
данък при доставки с
право на пълен данъчен кредит в размер на 792,35 лева
с посочен доставчик “С.К.” ЕООД
21/21.04.2009 г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 834,38
лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД
22/22.04.2009 г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 834,38
лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД
24/29.04.2009 г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 833,72
лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД
25/30.04.2009 г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 833,72
лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД,
а на 14.05.2009 г. да
избегне плащането на данъчни задължения в особено големи размери - 20 774,06
лева като в СД по ЗДДС, вх. № 16001289586/14.05.2009 г. за данъчен период м.
април 2009 г., подадена пред ТД на НАП - П., да потвърди неистина относно
размера на получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен
данъчен кредит в размер на 96 251,12 лв. в раздел „Б” от декларацията, а
действително установения е 75 447,06 лв. и да промени резултата за периода,
като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на 21 434,59 лева, а
действително установения е ДДС за внасяне в размер на 42 208,65 лева и да
приспадне неследващ се
данъчен кредит в
размер на 20 774,06 лева.
През м. май 2009г.
фактури с №№:
**********/04.05.2009
г. с
начислен данък при
доставки с право
на пълен данъчен кредит в размер на 3 320,00 лева с посочен доставчик “Е.”
ООД
**********/14.05.2009
г. с
начислен данък при
доставки с право
на пълен данъчен кредит в размер на 751,33 лева с посочен доставчик “Е.”
ООД
**********/29.05.2009
г. с
начислен данък при
доставки с право
на пълен данъчен кредит в размер на 10 862,50 лева с посочен доставчик
“Е.” ООД
200016/30.04.2009 г. с
начислен данък при доставки
с право на пълен данъчен кредит в размер на 10 059,67 лева с посочен
доставчик “Е” ЕООД
200036/14.05.2009 г. с
начислен данък при
доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 2
649,17 лева с посочен доставчик “Е” ЕООД
**********/19.05.2009
г. с
начислен данък при
доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 2
096,10 лева с посочен доставчик “М.” ООД
**********/21.05.2009 г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 2
101,80 лева с посочен доставчик “М.” ООД
**********/27.05.2009
г. с
начислен данък при
доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1
750,00 лева с посочен доставчик “М.” ООД
27/12.05.2009 г. с
начислен данък при
доставки с право
на пълен данъчен кредит в размер
на 834,50 лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД
28/19.05.2009 г. с
начислен данък при
доставки с право
на пълен данъчен кредит в размер
на 834,50 лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД
29/20.05.2009 г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 833,72
лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД
30/23.05.2009 г. с
начислен данък при доставки с право на пълен
данъчен кредит в размер на 833,78 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД
31/25.05.2009 г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1
481,21 лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД
32/30.05.2009 г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1
511,60 лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД
*********/28.05.2009 г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 2
233,60 лева с посочен доставчик “Т.” ЕООД,
През м.юни 2009г. – фактури
с №№:
200069/03.06.2009 г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 406,81
лева с посочен доставчик “Е” ЕООД
**********/05.06.2009 г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1
539,28 лева с посочен доставчик “М.” ООД
**********/11.06.2009 г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1
710,90 лева с посочен доставчик “М.” ООД
**********/16.06.2009 г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1
319,00 лева с посочен доставчик “М.” ООД
**********/17.06.2009 г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1
837,50 лева с посочен доставчик “М.” ООД
**********/19.06.2009 г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1
492,00 лева с посочен доставчик “М.” ООД
**********/22.06.2009 г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1
525,80 лева с посочен доставчик “М.” ООД
**********/23.06.2009 г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1
506,00 лева с посочен доставчик “М.” ООД
**********/30.06.2009 г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1
653,00 лева с посочен доставчик “М.” ООД
33/03.06.2009 г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1
056,56 лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД
35/08.06.2009 г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 900,73
лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД
39/12.06.2009 г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 896,05
лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД
41/19.06.2009 г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1
037,08 лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД
43/20.06.2009 г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 966,17
лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД
45/25.06.2009 г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 857,09
лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД
*********/30.06.2009 г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1
634,40 лева с посочен доставчик “Т.” ЕООД
През м. юли 2009г. -
200256/02.07.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 486,20 лева с посочен доставчик “Е” ЕООД
200268/03.07.2009 г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 490,87
лева с посочен доставчик “Е” ЕООД
200278/04.07.2009 г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 428,54
лева с посочен доставчик “Е” ЕООД
200284/06.07.2009 г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 171,42
лева с посочен доставчик “Е” ЕООД
200387/16.07.2009 г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 634,53
лева с посочен доставчик “Е” ЕООД
200431/20.07.2009 г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 857,08
лева с посочен доставчик “Е” ЕООД
200453/23.07.2009 г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 140,25
лева с посочен доставчик “Е” ЕООД
200479/30.07.2009 г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 748,61 лева
с посочен доставчик “Е” ЕООД
200481/31.07.2009 г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 96,25
лева с посочен доставчик “Е” ЕООД
**********/10.07.2009 г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1
600,80 лева с посочен доставчик “М.” ООД
**********/24.07.2009 г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1
492,00 лева с посочен доставчик “М.” ООД
**********/27.07.2009 г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1
595,50 лева с посочен доставчик “М.” ООД
**********/28.07.2009 г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1
647,35 лева с посочен доставчик “М.” ООД
**********/29.07.2009 г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1
647,00 лева с посочен доставчик “М.” ООД
**********/30.07.2009 г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1
648,50 лева с посочен доставчик “М.” ООД
**********/31.07.2009 г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1
785,50 лева с посочен доставчик “М.” ООД
**********/31.07.2009 г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1
802,00 лева с посочен доставчик “М.” ООД
52/30.07.2009 г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 894,50
лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД
*********/30.07.2009 г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1
300,28 лева с посочен доставчик “Т.” ЕООД,
През м. август 2009г. -
**********/19.08.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 1 650,00 лева с посочен доставчик “М.” ООД
**********/25.08.2009 г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1
649,97 00 лева с посочен доставчик “М.” ООД
**********/31.08.2009 г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 2
484,90 лева с посочен доставчик “М.” ООД
**********/31.08.2009 г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1
230,10 лева с посочен доставчик “М.” ООД
54/04.08.2009 г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1
146,60 лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД
55/06.08.2009 г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1
449,00 лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД
56/11.08.2009 г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1
669,50 лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД
57/12.08.2009 г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1
165,50 лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД
58/13.08.2009 г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1
337,18 лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД
59/14.08.2009 г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1
324,58 лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД
61/17.08.2009 г. е
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1
063,13 лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД
62/19.08.2009 г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1
377,52 лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД
63/22.08.2009 г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 3
882,35 лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД
64/26.08.2009 г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1
045,01 лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД
65/27.08.2009 г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1
377,51 лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД
66/29.08.2009 г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 2
552,36 лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД
67/31.08.2009 г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 2
571,35 лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД
*********/14.08.2009 г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1
287,04 лева с посочен доставчик “Т.” ЕООД
*********/24.08.2009 г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1
567,20 лева с посочен доставчик “Т.” ЕООД
*********/27.08.2009 г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1
293,31 лева с посочен доставчик “Т.” ЕООД
*********/31.08.2009 г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1
289,79 лева с посочен доставчик “Т.” ЕООД
*********/31.08.2009 г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 3
035,90 лева с посочен доставчик “Т.” ЕООД,
През м. септември 2009г.
- **********/10.09.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен
данъчен кредит в размер на 7,17 лева с посочен доставчик “М.” ООД
**********/16.09.2009 г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1
559,20 лева с посочен доставчик “М.” ООД
**********/16.09.2009 г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1
643,20 лева с посочен доставчик “М.” ООД
**********/21.09.2009 г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1
296,20 лева с посочен доставчик “М.” ООД
**********/21.09.2009 г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1
637,20 лева с посочен доставчик “М.” ООД
**********/22.09.2009 г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1
081,30 лева с посочен доставчик “М.” ООД
**********/25.09.2009 г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1
660,60 лева с посочен доставчик “М.” ООД
**********/25.09.2009 г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1
633,20 лева с посочен доставчик “М.” ООД
**********/26.09.2009 г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1
651,00 лева с посочен доставчик “М.” ООД
**********/28.09.2009 г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1
621,50 лева с посочен доставчик “М.” ООД
**********/29.09.2009 г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1
622,25 лева с посочен доставчик “М.” ООД
**********/30.09.2009 г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 2
836,41 лева с посочен доставчик “М.” ООД
60/15.08.2009 г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 845,78
лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД
68/02.09.2009 г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1
336,34 лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД
69/05.09.2009 г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 2
004,51 лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД
70/11.09.2009 г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 3
654,36 лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД
72/15.09.2009 г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1
820,86 лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД
73/18.09.2009 г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 4
876,80 лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД
74/24.09.2009 г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 4
102,40 лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД
76/30.09.2009 г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 3
198,37 лева с посочен доставчик “С.К.” ЕООД
*********/15.09.2009 г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 935,32
лева с посочен доставчик “Т.” ЕООД
*********/21.09.2009 г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1
189,89 лева с посочен доставчик “Т.” ЕООД
*********/28.09.2009 г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1
439,01 лева с посочен доставчик “Т.” ЕООД
1133/29.09.2009 г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 25,07
лева с посочен доставчик “Т.” ЕООД
*********/29.09.2009 г. с
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 870,52
лева с посочен доставчик “Т.” ЕООД,
През м. октомври 2009г. -
200660/28.10.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен
кредит в размер на 2 560,00 лева с посочен доставчик “Е” ЕООД
**********/05.10.2009 г.
с начислен данък, при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1
573,75 лева с посочен доставчик “М.” ООД
**********/06.10.2009 г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1
653,00 лева с посочен доставчик “М.” ООД
**********/12.10.2009 г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1
104,00 лева с посочен доставчик “М.” ООД,
При водене на
счетоводството да състави документ с невярно съдържание – дневник на покупките
на „М.“ ЕООД, в които да отрази и
фактури с №№:
През м. декември 2009г. –
фактура № 200720/02.12.2009г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 2 800. 00 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
200722/03.12.2009г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 968.
00 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
200724/04.12.2009г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 400.
00 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
200733/09.12.2009г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 880,
00 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
**********/15.12.2009г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 172,
90 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/16.12.2009г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 236,50
лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/18.12.2009г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 188,10
лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/21.12.2009г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 363,40
лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/26.12.2009г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 564,10
лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/27.12.2009г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 373,40
лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/28.12.2009г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 560,
00 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/29.12.2009г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 520,
70 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/30.12.2009г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 407,40
лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/30.12.2009г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 316,
40 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
105/30.12.2009г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 5 541,67
лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
**********/14.12.2009г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 179,20
лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/15.12.2009г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 176,
92 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/18.12.2009г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 195,10
лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/21.12.2009г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 442,19
лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/30.12.2009г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 092,44
лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/30.12.2009г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 783, 20
лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
През м. януари 2010г. –
фактури с №№: 200792/08.01.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 2 892.80 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
200794/09.01.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 000.
00 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
200798/14.01.2010г. с начислен
данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 672. 00 лева с
посочен доставчик „Е” ЕООД,
200804/16.01.2010 г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 200,
00 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
200808/21.01.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 418,
50 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
200810/23.01.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 360,00
лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
200825/29.01.2010 г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 977,60
лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
200837/30.01.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 120,00
лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
**********/08.01.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 180,
51 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/13.01.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 339,
00 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/22.01.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 424,
90 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/26.01.2010 г.
с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 088,
30 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/29.01.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 986, 88
лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/30.01.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 979, 20
лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/08.01.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 100,
01 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/18.01.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 781, 98
лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/22.01.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 041,
29 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/29.01.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 676, 12
лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
През м. февруари 2010 г.
– фактури с №№: 200845/04.02.2010 г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 2 688. 00 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
200855/11.02.2010 г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 806. 40
лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
200856/13.02.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 080.
00 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
200862/17.02.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 961, 60
лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
200867/23.02.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 029,
17 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
200871/25.02.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 710,
00 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
200892/27.02.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 504,17
лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
**********/10.02.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 073,
50 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/12.02.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 146,
38 лева с посочен доставчик „М. ООД,
**********/18.02.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 250,
70 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/23.02.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 413,48
лева с посочен доставчик „М.” ООД
**********/27.02.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 305,
30 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
Пред м. март 2010 г. –
фактури с №№: 200865/23.02.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 2 929.17 лева с посочен доставчик„Е” ЕООД,
200917/11.03.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 666.
67 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
200963/31.03.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 4 591.
67 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
200964/31.03.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 182,
50 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
**********/26.02.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 644,96
лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/19.03.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 184,
50 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/22.03.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 259,50
лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/24.03.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 349,
30 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/26.03.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 650,
00 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/27.03.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 185,
00 лева с посочен доставчик „М.” ООД
128/22.03.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 666,
67 лева с посочен доставчик „С.К.” ООД,
**********/22.03.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 164,40
лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД;
През м. април 2010 г. –
фактури с №№ 200975/08.04.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 3 277. 50 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
200978/09.04.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 483.
33 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
200981/12.04.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 388.
33 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
200982/13.04.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 245.
83 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
200990/17.04.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 475.
42 лева с посочен доставчик „Е“ ЕООД,
200993/19.04.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 562.
50 лева с посочен доставчик „Е“ ЕООД,
201003/30.04.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 850.
00 лева с посочен доставчик „Е“ ЕООД,
201004/30.04.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 137.
50 лева с посочен доставчик „Е“ ЕООД,
**********/09.04.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 317,
00 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/14.04.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 575,
00 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/19.04.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 185,
00 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/23.04.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 185,
00 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/28.04.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 652,
30 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/29.04.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 648,00
лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/30.04.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 749,
15 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
139/13.04.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 5 970,00
лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
140/19.04.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 4 491,33
лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
143/26.04.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 367,67
лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
145/30.04.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 837,71
лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
**********/09.04.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 241,41
лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/14.04.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 066,
27 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/23.04.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 577,
50 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/28.04.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 058,
00 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/29.04.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 661,
80 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД;
През м. май 2010 год. –
фактури с №№ : 201023/08.05.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 726.
08 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201027/11.05.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 879.
17 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201031/14.05.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 4 037.
50 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201038/19.05.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 483.
33 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201043/21.05.2010г. с начислен
данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 321. 83 лева с
посочен доставчик „Е” ЕООД,
201046/25.05.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 388.
33 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201048/26.05.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 4 005.
83 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201051/27.05.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 4 116.
67 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201052/29.05.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 4 275.
00 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201053/31.05.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 850. 00
лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201054/31.05.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 979.17
лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
**********/10.05.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 409,
20 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/22.05.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 665,
10 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
10000003985/27.05.2010г.
с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 658,
00 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/28.05.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 655,
90 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
10000003 89/28.05.201Ог.
с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен^ кредит в размер на 1
649,16 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/31.05.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 663,
70 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/31.05.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 654,
10 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/31.05.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 669,
20 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
147/04.05.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 877,
50 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
149/11.05.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 741,
67 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
152/19.05.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 4 941,
33 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
156/31.05.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 216,
67 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
**********/22.05.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 658 42
лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/14.04.2010 г.
с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 066,
27 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/27.05.2010 г.
с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 624,
30 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/28.05.2010 г.
с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 038,
80 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/31.05.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 260,
00 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
През м. юни 2010г. – фактури с №№: 201056/01.06.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 939.37
лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201058/03.06.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 358.33
лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201059/05.06.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 195.
83 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201062/08.06.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 320.
22 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД ,
201063/10.06.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 4 077.
50 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201065/11.06.2010 г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 246.33
лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201069/17.06.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 595.
83 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201070/18.06.2010 г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 4 148.33
лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201071 /22.06.2010 г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 959.17
лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201072/23.06.2010 г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 773.
50 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
**********/12.06.2010 г.
с начислен данък при плащане е право на пълен данъчен кредит в размер на 1 576,
96 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/14.06.2010 г.
с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 659,
75 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/15.06.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 666,
24 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/18.06.2010 г.
с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 652,
50 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/21.06.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 639,
00 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/24.06.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 651,00
лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/28.06.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 017,60
лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/28.06.2010 г.
с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2
424,00 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/28.06.2010 г.
с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2
437,50 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/29.06.2010 г.
с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 794,
17 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
157/08.06.2010 г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 673,
33 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
160/15.06.2010 г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 794,
17 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
161/17.06.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 602,
33 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
162/18.06.2010 г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 806,
67 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
163/21.06.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 830, 00
лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
164/22.06.2010г. с начислен
данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 645,00 лева с
посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
165/23.06.2010 г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 076,
67 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
167/24.06.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 576,67
лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
168/25.06.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 510,
83 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
170/28.06.2010 г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 229,
67 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
**********/08.06.2010 г.
с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 665.
46 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/12.06.2010 г.
с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1
646,12 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/14.06.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 663,
96 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/18.06.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 511,20
лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/21.06.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 655,40
лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/24.06.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 664,
60 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/28.06.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 649,
24 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/30.06.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 494,
40 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД;
През м. юли 2010г. – фактури с №№: 201103/07.07.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 4 240.00
лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201107/08.07.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 4 315.00
лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201108/10.07.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 4 055.08
лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201110/13.07.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 425.
37 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201113/15.07.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 283.00
лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201115/20.07.2010 г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 4 212.
05 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201115/21.07.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 4 6050.
83 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201121/22.07.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 658.
97 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201126/27.07.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 4 201.
67 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201127/28.07.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 4 033.33
лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201129/29.07.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 4 264.
58 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201131/30.07.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 708.
33 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201138/31.07.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 241.42
лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
**********/30.06.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 168,
30 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/08.07.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 660,
50 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/10.07.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 441,
00 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/12.07.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 051,00
лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/16.07.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 684,
50 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/19.07.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 110,40
лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/21.07.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 041,
00 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/22.07.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 108,
30 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/23.07.2010 г.
с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен^ кредит в размер на 2
046,00 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/26.07.2010 г.
с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2
051,00 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
********* 7/29.07.2010г.
с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2
629,29 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
169/26.06.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 4 033,
33 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
171/28.06.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 380,
83 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
175/05.07.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 399,
17 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
177/08.07.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 485,
87 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
178/12.07.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 620,
84 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
181/16.07.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 629,17 лева с посочен доставчик
„С.К.” ЕООД,
182/19.07.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 770,
83 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
187/26.07.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 5 537,
50 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
**********/15.06.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 194.
00 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/12.07.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 916.
86 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/14.07.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 360.
10 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/16.07.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 573.
40 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/19.07.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 808.
42 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/26.07.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 848.
20 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/28.07.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 590.
52 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/29.07.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 4 291.
80 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
През м. август 2010 г.
при водене на счетоводството да състави документ с невярно съдържание - дневник
за покупките на „М.” ЕООД гр. П., в който да отрази неполучени доставки с право
на пълен данъчен кредит по данъчни фактури с №№
201155/07.08.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 4 361.67
лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201160/10.08.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 4 685.
83 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201161/11.08.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 4 397.
50 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201163/12.08.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 496.
67 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201182/18.08.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 4 477.
50 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201196/24.08.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 191.50
лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201213/31.08.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 5 667.20
лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201215/31.08.2010г. с начислен
данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 5 184. 00 лева с
посочен доставчик „Е” ЕООД,
**********/13.08.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 656.
00 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/16.08.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 400.
00 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/26.08.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 529.
23 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
191/02.08.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 5 808,00
лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
195/09.08.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 4 937,
50 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
198/13.08.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 560,
83 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
199/14.08.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 681,
67 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
203/23.08.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 4 641,
34 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
206/30.08.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 973,
34 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
**********/10.08.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 741.
50 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/13.08.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 363.
40 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/16.08.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2429. 00
лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/25.08.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 751.
40 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/26.08.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 4 266. 00
лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/27.08.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 4 266.
00 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/28.08.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 238.
70 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/30.08.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 558.40
лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/31.08.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 960.40
лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
а на 14.09.2010г. да
избегне плащането на данъчни задължения в особено големи размери - 90 133. 58
лева като в СД по ЗДДС, вх. № 16001575972/14.09.2010 г.за данъчен период м.
август 2010 г., подадена пред ТД- НАП- П. да потвърди неистина относно размера
на получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен
кредит в размер на 193 111. 39 лв. в раздел „Б” от декларацията, а действително
установения е 102 977. 81 лв. и да промени резултата за периода, като в раздел
„В” да декларира ДДС за внасяне в размер на 840. 14 лева, а действително
установения е Д ДС за внасяне в размер на 90 973. 72 лева и да приспадне
неследващ се данъчен кредит в размер на 90 133. 58 лева.
През м. септември 2010г.
– фактури с №№: 201184/19.08.2010г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 3 566. 25 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201228/09.09.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 4 707.
20 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201230/14.09.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 4 320.
00 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201232/15.09.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 993.
33 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201239/18.09.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 233.
03 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201244/22.09.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 840.
00 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201258/27.09.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 4 633.
33 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201259/28.09.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 4 534.
34 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201287/30.09.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 6 745.
67 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
**********/16.09.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 182.
00 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/23.08.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 583.
00 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/30.08.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 911.
40 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
209/08.09.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 6 080,83
лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
214/13.09.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 6 144,
67 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
216/15.09.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 591,67
лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
218/20.09.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 294,
00 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
219/21.09.2010г. с начислен
данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 4 383,33 лева с
посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
223/27.09.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 983,
33 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
225/30.09.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 633,
33 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД
**********/06.09.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 323.
00 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/08.09.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 370.
00 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
1379/24.09.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 500.60
лева с посочен доставчик „Т.” ООД,
**********/24.05.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 432.
80 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/30.09.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 172.
30 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/30.09.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 510.
00 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
През м. октомври 2010г. –
фактури с №№: 201288/01.10.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 4 391. 67 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201290/06.10.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 330.
50 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201303/15.10.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 035.
00 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201307/16.10.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 312.
83 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201309/19.10.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 630.
83 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201322/28.10.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 719.80
лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201328/28.10.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 443. 87
лева с посочен доставчик „Е” ЕООД
**********/18.10.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 134.
50 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/26.10.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 866.
50 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/29.10.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 840.
00 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/30.10.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 755. 80
лева с посочен доставчик „М.” ООД,
230/14.10.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 191,67
лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
231/15.10.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 975,67
лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
232/28.10.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 044,67
лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
233/28.10.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 719, 17
лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
**********/16.10.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 422.
20 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/18.10.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 145.
00 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/21.10.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 808.
00 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/25.10.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 050. 0
лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/26.10.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 808.
00 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/27.10.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 900.
00 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/28.10.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 865.
80 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/29.10.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 042.
00 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
Ю00001004/30.10.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 993.
60 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/31.10.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 997.
80 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
38/29.10.2010г. с начислен
данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 600. 00 лева с
посочен доставчик „Т.” ЕООД,
През м. ноември 2010г. –
фактури с №№ : 7/24.11.2010 г.с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 3 364. 40 лева с посочен доставчик "Г.И.” ЕООД,
201339/03.11.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 792.
00 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201340/04.11.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 475.
20 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201350/09.11.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 792.
00 лева с посочен доставчик „Е" ЕООД,
201359/15.11.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 603.
27 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201366/17.11.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 360.
07 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201368/19.11.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 158.
40 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД, -
201379/23.11.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 716.
80 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201395/27.11.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 016.
20 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
**********/11.11.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 565.
00 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/19.11.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 053.
50 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/26.11.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 056.
00 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/29.11.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 659.
20 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
237/24.11.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 915,
00 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
238/25.11.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 591,67
лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
239/29.11.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 986,17
лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
240/29.11.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на - 633,60
лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
**********/15.11.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 037.
30 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/26.11.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 826.
00 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/27.11.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 379.
00 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/29.11.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 822.
30 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/30.11.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 618.
60 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
41/29.11.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 150.40
лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
42/30.11.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 827.
86 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
През м. декември 2010г. –
фактури с №№: 201450/10.12.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 960. 83 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201470/14.12.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 187.
50 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201479/16.12.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 900.
00 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201489/20.12.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 870. 83
лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
**********/13.12.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 845.
75 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/18.12.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 001.
05 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/28.12.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 506.
30 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
242/18.12.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 311,
72 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
**********/18.12.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 724.
20 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/20.12.201Ог. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 726.
58 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/23.12.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 550.
06 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/27.12.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 750.
00 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/28.12.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 378.
80 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/28.12.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 379.
80 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
85/23.12.2010 г.с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 4 295.
29 лева с посочен доставчик „Ф.” ЕООД,
86/27.12.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 215.13
лева с посочен доставчик „Ф.” ЕООД,
87/29.12.2010г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 69. 92
лева с посочен доставчик „Ф.” ЕООД,
През м. януари 2011г. –
фактури с №№: 9/06.01.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 573. 33 лева с посочен доставчик „Г.И.” ЕООД,
10/14.01.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 583.
33 лева с посочен доставчик "Г.И.” ЕООД,
201545/13.01.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 820.
83 лева с посочен доставчик „Е" ЕООД,
201581/27.01.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 900.00
лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201587/31.01.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 266.
67 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201590/31.01.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 691.
67 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201593/31.01.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 504.
17 лева с посочен доставчик „Е" ЕООД,
**********/07.01.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 737.
00 лева с посочен доставчик „М." ООД,
**********/14.01.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 737.
50 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/26.01.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 301.
70 лева с посочен доставчик „М." ООД,
**********/27.01.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 575.
00 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/31.01.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 166.
80 лева с посочен доставчик „М." ООД,
245/13.01.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 210,
00 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
246/15.01.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 583,
33 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
247/20.01.2011г. с начислен
данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 070, 00 лева с
посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
248/24.01.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 275,
00 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
250/27.01.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 113,
33 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
251/28.01.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 003,
00 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
252/31.01.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 130,00
лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
**********/15.01.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 879.
00 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/20.01.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 761.
90 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/25.01.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 033.
20 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/26.01.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 308.
40 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/27.01.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 352.
00 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/28.01.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 873.
80 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/29.01.2011 г.
с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 536.
00 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/31.01.2011 г.
с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 833.
70 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
88/31.01.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 198.
79 лева с посочен доставчик „Ф.” ЕООД,
89/31.01.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 408.
33 лева с посочен доставчик „Ф.” ЕООД,
През м. февруари 2011г. –
фактури с №№: 201597/02.02.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 2 139. 32 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201600/04.02.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 901.46
лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201609/07.02.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 297.
66 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201624/16.02.2011г. с начислен
данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 900. 00 лева с
посочен доставчик „Е” ЕООД,
201629/19.02.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 297.
66 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201638/23.02.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 833. 65
лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
**********/18.02.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 729.
50 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/24.02.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 501.
75 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/25.02.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 713.
50 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/26.02.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 648.
00 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
256/07.02.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 541,
92 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
259/19.02.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 868,33
лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
260/21.02.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 137,
50 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
261/23.02.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 042,50
лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
262/25.02.2011г. с начислен
данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 443,50 лева с
посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
263/25.02.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 504,17
лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
264/28.02.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 972,20
лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
265/28.02.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 693,
75 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
**********/15.01.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 879.
00 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/10.02.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 799.
72 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/17.02.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 735.
20 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/21.02.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 802.
00 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/22.02.2011 г.
с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 394.
98 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/23.02.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 500.
64 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/24.02.2011 г.
с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 664.
80 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/25.02.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 201.47
лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/26.02.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 138.
55 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
47/23.02.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 4 417.
50 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
През м. март 2011г. –
фактури с №№: 201673/05.03.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 900. 00 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
201695/24.03.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 633. 33
лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
**********/15.03.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 794.
50 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/30.03.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 360.
50 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
267/23.03.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 425,
00 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
**********/15.01.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 879.
00 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/03.03.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 649.
00 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/14.03.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 728.
80 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/17.03.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 687.
50 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/23.03.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 923.40
лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/26.03.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 393.
60 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/28.03.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 442.
20 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/30.03.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 449.66
лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/31.03.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 654.40
лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД;
През м. април 2011г. –
фактури с №№: 201771/30.04.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 490. 22 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
**********/17.02.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 765.
00 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/14.04.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 850.
40 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/19.04.20 Пг. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 099.
80 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/26.04.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 679.
04 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/29.04.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 837.
20 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
268/24.03.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 375,
00 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
270/05.04.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 137,
50 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
271/06.04.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 375,
00 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
272/07.04.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 950, 00
лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД ,
273/11.04.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 601, 67
лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
274/29.04.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 493,
75 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
275/30.04.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 454,
17 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
**********/18.04.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 802.
00 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/19.04.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 442.
20 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/21.04.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 275.
80 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/29.04.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 689.
00 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/30.04.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 536.
20 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД;
През м. май 2011г. –
фактури с №№: 201805/20.05.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен
данъчен кредит в размер на 1 583.33 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
**********/16.05.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 891.
20 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/18.05.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 759.
00 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/20.05.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 903.00
лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/21.05.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 997.
40 лева с посочен доставчик „М." ООД,
**********/23.05.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 666.
66 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
110/28.05.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 279.
00 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/30.05.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 840.
20 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
111/31.05.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 197.
80 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
277/10.05.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 493, 75
лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
280/16.05.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 414,
58 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
282/26.05.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 979,40
лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
**********/13.05.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 719.40
лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/18.05.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 914.
00 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/25.05.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 660.20
лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/28.05.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 763.
50 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/30.05.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 299.
70 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
През м. юни 2011г. –
фактури с №№ : 201880/24.06.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 1 093. 30 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
**********/17.06.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 210.
00 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/20.06.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 825.
00 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/28.06.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 312.
40 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/30.06.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 800. 00
лева с посочен доставчик „М.” ООД,
285/22.06.2011г. с начислен
данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 376,90 лева с
посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
286/29.06.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 950,00
лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
**********/09.06.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 804.
80 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/17.06.2011 г.
с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 803.
00 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/21.06.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 528.
50 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/27.06.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 719.
86 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/29.06.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 277.
20 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/30.06.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 476.
30 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД;
През м. юли 2011г. –
фактури с №№ : 201946/27.07.2011г. с начислен данък при плащане с право на
пълен данъчен кредит в размер на 1 394. 90 лева с посочен доставчик „Е” ЕООД,
**********/08.07.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 232.
10 лева с посочен доставчик „М." ООД,
**********/11.07.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 817.
40 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/14.07.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 217.
00 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/15.07.2011 г.
с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 434.
00 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/19.07.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 272.
60 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/20.07.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 298.
70 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/21.07.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 361.
00 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/22.07.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 281.
50 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/23.07.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 204.
00 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/24.07.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 733.
60 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/25.07.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 283.40
лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/26.07.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 282.
80 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/27.07.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 598.
05 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/28.07.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 284.
00 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
**********/30.07.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 751.
06 лева с посочен доставчик „М.” ООД,
288/29.07.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 820,
83 лева с посочен доставчик „С.К.” ЕООД,
**********/06.07.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 214.
90 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/08.07.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 210.
00 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/19.07.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 964.
40 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/26.07.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 802.
80 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
**********/29.07.2011г. с
начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 762.
63 лева с посочен доставчик „Т.” ЕООД,
По така посочените
пунктове съдът призна подсъдимия за невиновен и го оправда.
II. Съдът намери, че
подсъдимият е реализирал от обективна и субективна страна и съставът на
престъпление по чл. 234, ал.1 от НК,
тъй като на 30.09.2011г. в гр. П. е
държал акцизни стоки –тютюневи изделия – кутии с цигари с филтър, без бандерол,
както следва: 450/четиристотин и петдесет/ бр. кутии с цигари с филтър, без
бандерол, марка “СIТY” /"Сити”/ по 7,50 лева на обща стойност 3375,00 лв.,
30/тридесет/ бр. кутии с цигари с филтър, без бандерол, марка “RAQUEL” Ракуел”/
по 7,50 лева всяка, на обща стойност 225, 00 лева; 20/двадесет/ бр. кутии с
цигари с филтър, без бандерол, марка “GOLDEN GATE” Голден Гейт”/ по 4,20 лева
всяка, на обща стойност 84, 00 лева; 500/петстотин/ бр. кутии с цигари с
филтър, без бандерол, марка “CORSAR” /”Корсар”/ по 7,50 лева всяка, на обща
стойност 3750, 00 лева; 10/десет/ бр. кутии с цигари с филтър, без бандерол,
марка ”WALTON” Уолтън”/ по 7,50 лева всяка, на обща стойност 75,00 лева; 30/тридесет/ бр. кутии с цигари с филтър,
без бандерол, марка “MERCURY” /”Меркюри”/ по 7,50 лева всяка, на обща стойност
225,00 лева; 50/петдесет/ бр. кутии с цигари с филтър, марка “RAQUEL SLIMS”
“Ракуел Слимс”/ по 7,50 лева всяка, на обща стойност 375,00 лева и 50/петдесет/
бр. кутии с цигари с филтър, без бандерол, марка “ОМЕ” /”Ом”/ по 4,50 лева всяка,
на обща стойност 225, 00 лева или всичко общо 1140 /хиляда сто и четиридесет/
броя кутии с цигари с филтър, на обща стойност 8334, 00 /осем хиляди триста
тридесет и четири/ лева, без бандерол, когато такъв се изисква по закон, като
деянието не е маловажно.
Към момента на извършване на претърсването и изземването
в ползваното от подсъдимия търговско помещение и избено помещение към него, е
държал индивидуализираните по-горе цигари като марка и количество в нарушение
на действащото законодателство на Република България. В диспозицията на състава
по чл. 234, ал. 1 НК /в редакцията на текста към момента на
извършване на деянието/ са предвидени две форми на изпълнение:
"държане" и "продаване" на акцизни стоки без бандерол,
всяка от които има самостоятелно правно значение и не е задължително
функционално свързана с другата. С оглед предмета на повдигнатото обвинение,
което включва като една от формите на изпълнително деяние „държане” на акцизни стоки
без бандерол, без значение е целта, поради която това количество цигари се е
намирало в държане на подсъдимия. За съставомерността на деянието по чл.
234, ал. 1 НК е без значение
и собствеността на стоките /виж Решение № 338 от 14.10.2011 г. на ВКС по н. д.
№ 1825/2011 г., II н.о./. Освен това законът не свързва елемента
"държане" с неговата продължителност. Същественото в случая е, че
несъмнено подсъдимият е установил фактическа власт върху стоки с търговско предназначение.
Наред с това за законодателя е без значение и мястото, където се държат
акцизните стоки, стига да се установява по несъмнен начин, че стоките са във
фактическо владение на подсъдимото лице.
Съобразно
разпоредбата на чл. 25 ал. 1 от ЗТТСИ /в редакцията на текста -ДВ бр. 19 от
1994г., бр. 110 от 1996г., изм. бр. 33 от 2000г./ - „Тютюневи изделия от местно
производство и от внос се продават на вътрешния пазар с поставен върху
потребителската опаковка бандерол по начин, който гарантира, че употребата на
стоката е невъзможна без неговото унищожаване чрез разкъсване”, а съобразно
новелата на чл. 28 ал. 1 от същия закон – „Тютюневите изделия от местно
производство и от внос се транспортират, пренасят, съхраняват, предлагат или
продават в търговските обекти и складовете на едро и дребно само с акцизен
бандерол, залепен върху потребителката опаковка при условията на чл. 25”.
Разпоредбата на чл.28, ал.1 от ЗТТСИ попълва съдържанието
на бланкетната норма на чл. 234, ал.1 от НК. ЗТТСИ е претърпял промени, като
независимо от последвалото отпадане разпоредбата на чл. 25 от ЗТТСИ /към която
е препращала нормата на чл. 28, ал.1 от ЗТТСИ, понастоящем чл. 25 е и с
различно съдържание/, то редът за извършване на действията, посочени в чл. 28,
ал.1 от ЗТТСИ, отново задължава тютюневите изделия да бъдат облепени с акцизен
бандерол по реда, указан и в ЗАДС /чл.2, т.2/. Независимо от редакционните
промени в специалния закон, законодателят в посочените норми всякога е
отстоявал задължението във всеки един момент от производството на тютюневите
изделия до момента на тяхното предоставяне на краен потребител, стоките да са
облепени с акцизен бандерол, без скъсването на който не могат да се ползват, за
да се гарантира, че акцизът ще бъде внесен
и интересите на фиска няма да са накърнени.
Предмет на престъплението са именно акцизни стоки, които
са били без акцизен бандерол. Разпоредбата на основния състав на чл. 234, ал.1
от НК не прави разграничение между субектите на престъплението, нито поставя
някакви специални изисквания /като търговско качество например/, стига деянието
да е извършено от наказателно отговорно лице и да са осъществени останалите
елементи от състава на престъплението, то лицето следва да носи наказателна
отговорност.
Престъплението не е маловажно с оглед общата стойност и
брой на инкриминираните вещи. Наред с това и настоящият състав не намира, че са
налице други смекчаващи обстоятелства, които да характеризират престъплението
като такова, което представлява по-ниска степен на обществена опасност в сравнение
с обикновените случаи на престъпление от съответния вид, поради което и същото
да е несъставомерно. Напротив – не се касае за единични бройки, а определено за
количество характерно за търговия, тютюневите изделия са били държани в
помещение към търговски обект на скрито място, достъп до който са имали
единствено подсъдимия и неговата доверена служителка. Деянието е със завишена
степен на обществена опасност, тъй като съществено се засяга производството и
търговията с тютюн и тютюневи изделия, а от там и фиска.
От СУБЕКТИВНА СТРАНА подсъдимият е действал умишлено при
извършване на престъплението по чл. 234, ал.1 от НК – с целени и настъпили
общественоопасни последици, съзнавал е общественоопасния характер на деянието
/именно поради това е и укрил цигарите/, предвиждал е и е искал настъпването на
общественоопасните последици.
ПО НАКАЗАНИЕТО
За да наложи на
подсъдимия справедливо наказание за всяко от престъпленията, съдът прецени
следните обстоятелства:
За престъплението по чл. 255, ал.3 вр. с ал.1, т.2, 6 и 7
вр. с чл. 20, ал.4 вр. с ал.1 вр. с чл. 26, ал.1 от НК – отчитайки
конкретните действия на подсъдимия като помагач на извършителите да реализират
престъпнто посегателство, съдът прецени следните отегчаващи обстоятелства за
същия - продължителния период на реализиране на деянието /близо две години и
половина/, с включени в същия множество данъчни периоди, в които е подпомагал
извършителите. Общият размер на избегнатите данъчни задължения, за които
подсъдимият е подпомогнал извършителите А.В. и К.В., надхвърля и квалифициращия
праг по чл. 255, ал.3 от НК.
На фона на така
отегчаващите обстоятелства се противопоставят смекчаващите такива – съдействие
в хода на разследването, чистото съдебно минало на подсъдимия към момента на
реализиране на деянието, трудова ангажираност, като подсъдимият през активната
си трудова възраст е полагал общественополезен труд, създал е семейство. Като
смекчаващо обстоятелство съдът отчита и изминалия значителен период от време от
довършване на престъплението до постановяване на настоящата присъда, без
забавянето на производството да се дължи на негово виновно поведение /изминалия
период съдът не намира за изключително по смисъла на чл. 55 от НК
обстоятелство, отчитайки, че се касае до обемно откъм фактология дело/. Така
изложените според съда смекчаващи обстоятелства са многобройни, така щото и
най-лекото, предвидено в закона наказание ще се окаже несъразмерно тежко.
Поради което съдът прие да определи наказанието на подсъдимия при условията на
чл. 55, ал.1, т.1 от НК – под минимума, като наказание от ЕДНА ГОДИНА И ЧЕТИРИ
МЕСЕЦА лишаване от свобода съдът намира за съобразен с обществената опасност на
дееца и стореното от него в светлината на анализираните по-горе критерии за
индивидуализиране именно на това наказание.
Според съдебното мнение
нужният поправително-превъзпитателен и принудително-възпиращ ефект, каквито са
смисълът и целите на наказателното санкциониране, ще се постигнат с отлагане на
изпълнението на наказанието по реда на чл.66, ал.1 НК, за приложението на който
институт няма формална пречка. Изпитателен срок от три години съдът намира, че
ще способства за постигане на посочените цели на наказанието.
В санкционната част от
разпоредбата на 255, ал.3 от НК се предвижда и кумулативното наказание
конфискация. В случая обаче Г. няма имущество, спрямо което да се приложи това
имуществено наказание – според информацията от Агенцията по вписванията няма
недвижими имоти, негова собственост, а според справката от КАТ няма
регистрирани на негово име понастоящем моторни превозни средства. Що се отнася
до информацията за банкови сметки, в хода на ревизионното производство такива
са били установени, но на управляваните от него дружества. Поради това не
следва на основание чл. 55, ал.3 от НК да бъде налагано на подсъдимия по-лекото
предвидено кумулативно наказание конфискация.
За престъплението по чл. 234, ал.1 от НК съдът се
съобрази от една страна с обстоятелството, че същият е реализирал
престъплението като извършител, при това в хода на разследването се е опитал да
заблуди разследващите органи, като е мотивирал друго лице да поеме
отговорността /видно от справката съдимост/. Същевременно при индивидуализиране
и на това наказание следва да се отчете чистото съдебно минало на подсъдимия
към този момент и трудова ангажираност, както и факта, че същият понастоящем е
баща на малолетно дете, за което следва да полага грижи. Размерът на
наказанието следва да компенсира и изминалия продължителен период от време от
реализиране на престъплението /реално повече от 7 години, без същият да се
отчита като изключително обстоятелство предвид факта, че се касае до сложно
откъм фактология и разследвани лица наказателно производство/, поради което
съдът отчете така посочените обстоятелства като многобройни такива. Това налага
и наказанието на подс. Г. за това престъпление да бъде определено под минимума,
определен от законодателя, тъй като и най-лекото предвидено в закона наказание
ще се окаже несъразмерно тежко. Наказание в размер на ОСЕМ МЕСЕЦА ЛИШАВАНЕ ОТ
СВОБОДА, съдът намери, че съответства на обществената опасност на деянието, а
така и на дееца, съобразено е и с основните цели по чл. 36 от НК. Следва да
бъде наложено и кумулативното наказание глоба в размер на 15 000 /петнадесет
хиляди/ лева, тъй като за постигане целите на наказанието съдът намери, че
следва наред с наказанието лишаване от свобода да бъде наложено и това по-леко
наказание именно в посочения размер. Съдът съобрази същия и с данните, че подс.
Г. развива активна търговска дейност.
Същевременно и това наказание
лишаване от свобода е под три години, деецът е бил неосъждан към момента на
деянието. Освен наличието на изискуемите обективни данни, според съда следва да
се приложи нормата на чл. 66, ал.1 от НК и за това наказание, като бъде
отложено изтърпяването му също за срок от три години, считано от влизането на
присъдата в сила. Според настоящия съдебен състав отлагане изтърпяване на
наказанието за посочения изпитателен срок ще способства за поправянето на
дееца.
Налице са предпоставките
на чл. 23, ал.1 от НК, като престъпленията са извършени в реална съвкупност.
Посочената норма задължава съда да определи едно общо най-тежко наказание
измежду наложените му за всяко отделно престъпление. Ето защо, съдът наложи на
подсъдимия Г.Г. едно общо най-тежко наказание, което е наказанието лишаване от
свобода в размер на една година и четири месеца, като на основание чл. 23, ал.3
от НК присъедини изцяло към него и наказанието глоба в размер на 15 000
/петнадесет хиляди/ лева.
На основание чл. 66, ал.1
от НК съдът отложи изпълнението на така наложеното общо най-тежко наказание
лишаване от свобода на подс. Г.С.Г. с изпитателен срок от три години, считано
от влизането на присъдата в сила, приемайки, че и по този начин би се
постигнала поправително-санкционната и предупредителна цел на наказанието.
На основание чл. 234,
ал.3 от НК съдът постанови да се отнемат
в полза на Държавата предмета на престъплението – държаните от подс.Г.
акцизни стоки без бандерол.
Според съдържимите в том
1 и т. 46 от ДП постановления на ОП П., Г. е бил задържан от 01.10.2011г. до
11.10.2011г. Това време следва да бъде приспаднато на основание чл. 59, ал.2
вр. с ал.1, т.1 от НК от изтърпяване на така наложеното му наказание лишаване
от свобода, като един ден задържане се зачита за един ден лишаване от свобода.
По делото има направени
разноски, които съобразно нормата на чл. 189, ал. 3 от НПК съдът възложи в
тежест на подсъдимия Г.. От направените в хода на досъдебното производство
разноски, подс. Г. бе осъден да заплати по сметка на ОД на МВР – П. сумата от
209 лева /двеста и девет/, които съставляват разноските, направени във връзка с
обвинението по чл. 234, ал.1 от НК и съответната част от разноските, направени
във връзка с обвинението за помагачество за престъплението по чл. 255, ал.3 от НК. Съдът осъди подсъдимия да заплати също така по сметка на Окръжен съд П. в
полза бюджета на съдебната власт и сумата от 140 лева /сто и четиридесет/,
представляващи направени разноски в хода на съдебното производство – за явяване
на вещите лица.
По изложените мотиви
съдът постанови присъдата си.
ОКРЪЖЕН СЪДИЯ: