Присъда по дело №5841/2018 на Софийски градски съд

Номер на акта:	260010
Дата:	25 януари 2021 г.
Съдия:	Андрей Ангелов Ангелов

Дело:	20181100205841
Тип на делото:	Наказателно дело от общ характер
Дата на образуване:	28 декември 2018 г.

Съдържание на акта

П Р И С Ъ Д А

№

София, 25.01.2021г.

В ИМЕТО НА НАРОДА

СОФИЙСКИ ГРАДСКИ СЪД, НАКАЗАТЕЛНО ОТДЕЛЕНИЕ, 23 състав, в отК.то заседание на двадесет и пети януари през две хиляди и двадесет и първа година, в състав:

ПРЕДСЕДАТЕЛ:АНДРЕЙ АНГЕЛОВ

СЪДЕБНИ ЗАСЕДАТЕЛИ:М. ТОНЧЕВА - Д.

Г.Б.

при секретаря…ДАНИЕЛА ГЕНЧЕВА и присъствието на прокурора И. КАДЕВ, като разгледа докладваното от председателя НОХД № 5841/2018г. по описа на съда и въз основа на закона и доказателствата по делото

П РИ С Ъ Д И:

ПРИЗНАВА подсъдимия М.Г.В. - роден на *** ***, българин, български гражданин, с висше образование, женен, неосъждан, пенсионер, адресно регистриран в гр. София, ж.к. „*********“, бл. *********, живущ:***, с ЕГН ********** ЗА ВИНОВЕН в това, че в периода от 12.02.2008г. до 28.03.2011г. в гр.София ТД на НАП - офис “Възраждане”, при условията на продължавано престъпление, когато с 21 /двадесет и едно деяния/, които осъществяват поотделно един състав на едно и също престъпление, извършени през непродължителни периоди от време, при една и съща обстановка и при еднородност на вината, като последващите се явяват от обективна и субективна страна продължение на предшестващите, в качеството си управител на „М.-2001” ЕООД с ЕИК ********, лично и чрез фактическите действия на упълномощено от него лице: С.А.В. - главен счетоводител на „СК - Л.“ ООД, избегнал установяване и плащане на данъчни задължения в особено големи размери - 537 165.92 лв. /петстотин тридесет и седем хиляди сто шестдесет и пет лева и деветдесет и две стотинки/, представляващи общият размер на: дължим данък върху добавената стойност по ЗДДС в общ размер на 384 625,40 лева /триста осемдесет и четири хиляди шестстотин двадесет и пет лева и четиридесет стотинки/ и дължим корпоративен данък по ЗКПО за 2008г., за 2009г. и за 2010г. в общ размер 152 540,52 лева /сто петдесет и две хиляди петстотин и четиридесет лева и петдесет и две стотинки/, като:

- потвърдил неистина в подавани пред ТД на НАП - София град, офис „Възраждане“ чрез фактическите действия на упълномощено от него лице: С.А.В. - главен счетоводител на „СК - Л.“ ООД, по електронен път чрез e-mail: **********, регистриран на името на „СК - Л.“ ООД, месечни Справки-декларации, които се изискват по силата на чл.125 от ЗДДС: "„За всеки данъчен период регистрираното лице подава справка - декларация, съставена въз основа на отчетните регистри по чл.124 от ЗЗД", а именно: "чл.124, ал.1 „Регистрираните лица по този закон водят задължително следните регистри: 1. Дневник за покупките; 2. Дневник за продажбите“, относно стойността на извършените покупки, дължимия и платен данък добавена стойност, начислен по фактури, издадени от долупосочените доставчици и относно дължим корпоративен данък за 2008г., за 2009г. и за 2010г., и в подавани годишни данъчни декларации, които се изискват по силата на чл.92 от ЗКПО: „Данъчно задължените лица, които се облагат с корпоративен данък, подават годишна данъчна декларация по образец за данъчния финансов резултат и дължимия годишен корпоративен данък, и чл.92.ал.2,която гласи: (2) Годишната данъчна декларация се подава в срок до 31 март на следващата година в териториалната дирекция на Националната агенция за приходите по регистрация на данъчно задълженото лице“;

- използвал документи с невярно съдържание: дневници за покупки по чл.124 от ЗДДС и посочените в тях неистински документи и документи с невярно съдържание - фактури за доставки на стоки и услуги, които не са реално извършени, при водене на счетоводство и при представяне на информация пред органа по приходите - ТД на НАП - гр.София, офис „Възраждане“, и приспаднал неследващ се данъчен кредит, както следва:

1.На 12.02.2008г. в гр.София, пред органа по приходите - ТД на НАП - гр.София офис „Възраждане“, в качеството си на управител на „М.-2001” ЕООД, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения - дължим данък добавена стойност за месец януари 2008г. на „М.-2001” ЕООД, в големи размери 3 400 лв. /три хиляди и четиристотин лева/, като:

потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП-гр.София, офис „Възраждане“, чрез фактическите действия на упълномощено от него лице; С.А.В. - главен счетоводител на „СК - Л.“ ООД, Справка-декларация по чл.125 от ЗДДС с вх. 22040932392/12.02.2008г. на „М.-2001” ЕООД, за данъчен период 01.01.2008г. - 31.01.2008г., в която клетка № 50 е отразен „ДДС за внасяне 5 559,01 лв“, /внесен ефективно/, вместо действителния размер на ДДС - 8 959,01 лева; използвал документ с невярно съдържание: Дневник за покупки по чл.124 от ЗДДС за месец януари 2008г., в който са отразени доставки от „Ю.Т.**” ЕООД, които не са реално извършени, и неистински документи и документи с невярно съдържание /фактури/ при водене на счетоводството и при представяне на информация пред органите по приходите - пред ТД на НАП - гр.София, офис „Възраждане“, а именно:

-фактура №**********/14.01.2008 г. с издател „Ю.Т.**” ЕООД за услуга с данъчна основа 8500,00 лв. и ДДС 1700,00 лв.;

-фактура №**********/28.01.2008 г. с издател „Ю.Т.**” ЕООД за услуга с данъчна основа 8500,00 лв. и ДДС 1700,00 лв.;

и приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за месец януари 2008г. в размер на 3 400 лв. /три хиляди и четиристотин лева/, начислен по фактури относно доставки от „Ю.Т.**” ЕООД, които не са извършени от посоченото дружество;

2. На 12.04.2008г. в гр.София, пред органа по приходите - ТД на НАП - гр.София, офис „Възраждане“, в качеството си на управител на „М.-2001” ЕООД, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения -

дължим данък добавена стойност за месец март 2008г. на „М.-2001” ЕООД, в особено големи размери 18 100 лв. /осемнадесет хиляди и сто лева/, като:

- използвал документ с невярно съдържание: Дневник за покупки по чл.124 от ЗДДС за месец март 2008г., в който са отразени доставки от„М.К.2007” ЕООД и „Т.***“ ЕООД , които не са реално извършени, и неистински документи и документи с невярно съдържание /фактури/ при водене на счетоводството на „М.-2001” ЕООД и при представяне на информация пред ТД на НАП - гр.София, офис „Възраждане“, а именно:

-фактура №**********/06.03.2008 г. с издател „М.К.2007” ЕООД за услуга с данъчна основа 10000,00 лв. и ДДС 2000,00 лв.;

-фактура №**********/21.03.2008 г. с издател „М.К.2007” ЕООД за услуга с данъчна основа 10000,00 лв. и ДДС 2000,00 лв.;

-фактура №**********/05.03.2008 г. с издател „Т.***” ЕООД за услуга с данъчна основа 17500,00 лв. и ДДС 3500,00 лв.;

-фактура №**********/13.03.2008 г. с издател „Т.***” ЕООД за услуга с данъчна основа 22500,00 лв. и ДДС 4500,00 лв.;

-фактура №**********/18.03.2008 г. с издател „Т.***” ЕООД за услуга с данъчна основа 7500,00 лв. и ДДС 1500,00 лв.;

-фактура №**********/25.03.2008 г. с издател „Т.***” ЕООД за услуга с данъчна основа 7000,00 лв. и ДДС 1400,00 лв.;

-фактура №**********/27.03.2008 г. с издател „Т.***” ЕООД за услуга с данъчна основа 9000,00 лв. и ДДС 1800,00 лв.;

-фактура №**********/31.03.2008 г. с издател „Т.***” ЕООД за услуга с данъчна основа 7000,00 лв. и ДДС 1400,00 лв.;

и приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за месец март 2008г. в размер на 18 100лв. /осемнадесет хиляди и сто лева/, начислен по фактури относно доставки от „М.К.2007” ЕООД и „Т.***” ЕООД, които не са извършени от посочените дружества.

3. На 13.05.2008г. в гр.София пред органа по приходите - ТД на НАП - гр.София офис „Възраждане“, в качеството си на управител на „М.-2001” ЕООД, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения - дължим данък добавена стойност за месец април 2008г. на „М.-2001” ЕООД в големи размери 10 000лв. /десет хиляди лева/, като:

- използвал документ с невярно съдържание; Дневник за покупки по чл.124 от ЗДДС за месец април 2008г., в който са отразени доставки от „М.К.2007” ЕООД и „Т.***“ ЕООД, които не са реално извършени, и неистински документи и документи с невярно съдържание /фактури/ при водене на счетоводството на „М.-2001” ЕООД и при представяне на информация пред органите по приходите - пред ТД на НАП - гр.София, офис„Възраждане“, а именно:

-фактура №**********/09.04.2008 г. с издател „М.К.2007” ЕООД за услуга с данъчна основа10000,00 лв. и ДДС 2000,00 лв.;

-фактура №**********/29.04.2008 г. с издател „М.К.2007” ЕООД за услуга с данъчна основа10000,00 лв. и ДДС 2000,00 лв.;

-фактура №**********/14.04.2008 г. с издател „Т.***” ЕООД за услуга с данъчна основа15000,00 лв. и ДДС 3000,00 лв.;

-фактура №**********/23.04.2008 г. с издател „Т.***” ЕООД за услуга с данъчна основа5000,00 лв. и ДДС 1000,00 лв.;

-фактура №**********/29.04.2008 г. с издател „Т.***” ЕООД за услуга с данъчна основа10000,00 лв. и ДДС 2000,00 лв.;

и приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за месец април 2008г. в размер на 10 000лв. /десет хиляди и сто лева/, начислен по фактури относно доставки от „М.К.2007” ЕООД и „Т.***” ЕООД, които не са извършени от посочените дружества.

4. На 13.06.2008г, в гр.София пред органа по приходите - ТД на НАП - гр.София офис „Възраждане“, в качеството си на управител на „М.-2001” ЕООД с ЕИК ********, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения - дължим данък добавена стойност за месец май 2008г. на „М.-2001” ЕООД в големи размери 9075,20 лв. /девет хиляди седемдесет и пет лева и двадесет стотинки/, като:

- потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП-гр.София, офис „Възраждане“, чрез фактическите действия на упълномощено от него лице: С.А.В. - главен счетоводител на „СК - Л.“ ООД, Справка-декларация по чл.125 от ЗДДС с вх. 22040944849/13.06.2008г. на „М.-2001” ЕООД, в която клетка № 50 е отразен „ДДС за внасяне 10 426, 72 лв. “, /внесен ефективно/, вместо действителния размер на ДДС -19 501,92 лева, като:

- използвал документ с невярно съдържание - Дневник за покупки по чл.124 от ЗДДС за месец май 2008г., в който са отразени доставки от „М.К.2007” ЕООД и „Т.***“ ЕООД, и неистински документи и документи с невярно съдържание /фактури/ при водене на счетоводството на „М.- 2001” ЕООД и при представяне на информация пред органите по приходите - пред ТД на НАП - гр.София, офис „Възраждане“, а именно:

-фактура №**********/08.05.2008 г. с издател „М.К.2007” ЕООД за услуга с данъчна основа10000,00 лв. и ДДС 2000,00 лв.;

-фактура №**********/19.05.2008 г. с издател „М.К.2007” ЕООД за услуга с данъчна основа 10000,00 лв. и ДДС 2000,00 лв.;

-фактура №**********/30.05.2008 г. с издател „М.К.2007” ЕООД за услуга с данъчна основа 10000,00 лв. и ДДС 2000,00 лв.;

-фактура №**********/10.05.2008 г. с издател „Т.***” ЕООД за услуга с данъчна основа 7167,00 лв. и ДДС 1435,20 лв.;

-фактура №**********/16.05.2008 г. с издател „Т.***” ЕООД за услуга с данъчна основа 5200,00 лв. и ДДС 1040,00 лв.;

-фактура №**********/26.05.2008 г. с издател „Т.***” ЕООД за услуга с данъчна основа 3000,00 лв. и ДДС 600,00 лв.;

и приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за месец май 2008г. в размер на 9 075.20 лв. /девет хиляди седемдесет и пет лева и двадесет стотинки/, начислен по фактури относно доставки от „М.К.2007” ЕООД и „Т.***” ЕООД, които не са извършени от посочените дружества.

5. На 10.07.2008г. в гр.София пред органа по приходите - ТД на НАП - гр.София офис „Възраждане“, в качеството си на управител на „М.-2001” ЕООД, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения - дължим данък добавена стойност за месец юни 2008г. на „М.-2001” ЕООД в големи размери 8 796,00 лв. /осем хиляди седемстотин деветдесет и шест лева/, като:

- използвал документ с невярно съдържание - Дневник за покупки по чл.124 от ЗДДС за месец юни 2008г., в който са отразени доставки от „Т.***“ ЕООД, и неистински документи и документи с невярно съдържание /фактури/ при водене на счетоводството на „М.-2001” ЕООД и при представяне на информация пред органите по приходите - пред ТД на НАП - гр.София, офис „Възраждане“, а именно:

-фактура №**********/09.06.2008 г. с издател „Т.***” ЕООД за услуга с данъчна основа12 480,00 лв. и ДДС 2496,00 лв.;

-фактура №**********/18.06.2008 г. с издател „Т.***” ЕООД за услуга с данъчна основа6500,00 лв. и ДДС 1300,00 лв.;

-фактура №**********/27.06.2008 г. с издател „Т.***” ЕООД за услуга с данъчна основа7500,00 лв. и ДДС 1500,00 лв.;

-фактура №**********/30.06.2008 г. с издател „Т.***” ЕООД за услуга с данъчна основа7500,00 лв. и ДДС 1500,00 лв.;

и приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за месец юни 2008г. в размер на 8796 лв. /осем хиляди седемстотин деветдесет и шест лева/, начислен по фактури относно доставки от „Т.***” ЕООД, които не са извършени от посоченото дружество;

6. На 12.02.2009г. в гр.София пред органа по приходите - ТД на НАП - гр.София офис „Възраждане“, в качеството си на управител на „М.-2001” ЕООД, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения - дължим данък добавена стойност за месец януари 2009г. на „М.-2001” ЕООД в особено големи размери - 28 000,00 лв. /двадесет и осем хиляди лева/, като:

- използвал документ с невярно съдържание - Дневник за покупки по чл.124 от ЗДДС за месец януари 2009 г., в който е отразена доставка от „Т.А.“ ЕООД, и неистински документ и документ с невярно съдържание /фактура/ при водене на счетоводството на „М.-2001” ЕООД и при представяне на информация пред органите по приходите - ТД на НАП - гр.София офис „Възраждане“, а именно:

-фактура №*********/12.01.2009 г. с издател „Т.А.” ЕООД за реклама с данъчна основа 140 000,00 лв. и ДДС 28 000,00 лв.;

и приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за месец януари 2009 г. в размер на 28 000,00 лв. /двадесет и осем хиляди лева по фактура относно доставка от „Т.А.” ЕООД, която не е извършена от посоченото дружество.

7. На 12.06.2009г. в гр.София пред органа по приходите - ТД на НАП - гр.София, офис „Възраждане“, в качеството си на управител на „М.-2001” ЕООД, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения -

дължим данък добавена стойност за месец май 2009г. на „М.-2001” ЕООД в особено големи размери - 25 900,00 лв. /двадесет и пет хиляди и деветстотин лева/, като:

- използвал документ с невярно съдържание - Дневник за покупки по чл.124 от ЗДДС за месец май 2009г., в който са отразени доставки от „К.Ф.“ ЕООД и неистински документи и документи с невярно съдържание /фактури/ при водене на счетоводството на „М.-2001” ЕООД и при представяне на информация пред органите по приходите - пред ТД на НАП - гр.София, офис „Възраждане“, а именно:

-фактура №**********/21.05.2009 г. с издател „К.Ф.” ЕООД за почистване с данъчна основа 4900,00 лв. и ДДС 980,00 лв.;

-фактура №**********/21.05.2009 г. с издател „К.Ф.” ЕООД за СМР с данъчна основа 32500,00 лв. и ДДС 6500,00 лв.;

-фактура №**********/25.05.2009 г. с издател „К.Ф.” ЕООД за почистване с данъчна основа 4900,00 лв. и ДДС 980,00 лв.;

-фактура №**********/26.05.2009 г. с издател „К.Ф.” ЕООД за почистване с данъчна основа 4900,00 лв. и ДДС 980,00 лв.;

-фактура №**********/26.05.2009 г. с издател „К.Ф.” ЕООД за СМР с данъчна основа 35000,00 лв. и ДДС 7000,00 лв.;

-фактура №**********/28.05.2009 г. с издател „К.Ф.” ЕООД за почистване с данъчна основа 4900,00 лв. и ДДС 980,00 лв.;

-фактура №**********/30.05.2009 г. с издател „К.Ф.” ЕООД за почистване с данъчна основа 4900,00 лв. и ДДС 980,00 лв.;

-фактура №**********/30.05.2009 г. с издател „К.Ф.” ЕООД за СМР с данъчна основа 37500,00 лв. и ДДС 7500,00 лв.;

и приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за месец май 2009 г. в размер на 25 900 лв. /двадесет и пет хиляди и деветстотин лева/, по фактури относно доставки от „К.Ф.” ЕООД, които не са извършени от посоченото дружество.

8.На 13.07.2009г. в гр.София пред органа по приходите - ТД на НАП - гр.София офис „Възраждане“, в качеството си на управител на „М.-2001” ЕООД, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения - дължим данък добавена стойност за месец юни 2009г. на „М.-200Г ЕООД в особено големи размери - 43 250,00 лв. /четиридесет и три хиляди лева/, като:

- използвал документ с невярно съдържание: Дневник за покупки по чл.124 от ЗДДС за месец юни 2009г., в който са отразени доставки от „К.Ф.“ ЕООД, и неистински документи и документи с невярно съдържание /фактури/ при водене на счетоводството на „М.-2001” ЕООД и при представяне на информацията пред органа по приходите - ТД на НАП - гр.София, „Възраждане“, а именно:

-фактура №**********/01.06.2009 г. с издател „К.Ф.” ЕООД за СМР с данъчна основа 11250,00 лв. и ДДС 2250,00 лв.;

-фактура №**********/08.06.2009 г. с издател „К.Ф.” ЕООД за СМР с данъчна основа 5000,00 лв. и ДДС 1000,00 лв.;

-фактура №**********/10.06.2009 г. с издател „К.Ф.” ЕООД за СМР с данъчна основа 10000,00 лв. и ДДС 2000,00 лв.;

-фактура №**********/12.06.2009 г. с издател „К.Ф.” ЕООД за СМР с данъчна основа 15000,00 лв. и ДДС 3000,00 лв.;

-фактура №**********/16.06.2009 г. с издател „К.Ф.” ЕООД за СМР с данъчна основа 12500,00 лв. и ДДС 2500,00 лв.;

-фактура №**********/19.06.2009 г. с издател „К.Ф.” ЕООД за СМР с данъчна основа 12500,00 лв. и ДДС 2500,00 лв.;

-фактура №**********/24.06.2009 г. с издател „К.Ф.” ЕООД за СМР с данъчна основа 75000,00 лв. и ДДС 15000,00 лв.;

-фактура №**********/30.06.2009 г. с издател „К.Ф.” ЕООД за СМР с данъчна основа 75000,00 лв. и ДДС 15000,00 лв.;

и приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за месец юни 2009г, в размер на 43 250 лв. /четиридесет и три хиляди лева/, начислен по фактури относно доставки от „К.Ф.” ЕООД, които не са извършени от посоченото ТД.

9. На 12.09.2009г. в гр.София пред органа по приходите - ТД на НАП - гр.София офис „Възраждане“, в качеството си на управител на „М.-2001” ЕООД, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения - дължим данък добавена стойност за месец август 2009г. на „М.-2001” ЕООД в големи размери - 5 450,00 лв. /пет хиляди четиристотин и петдесет лева/, като:

- използвал документ с невярно съдържание - Дневник за покупки по чл.124 от ЗДДС за месец август 2009г., в който са отразени доставки от „Топ А.” ЕООД, които не са реално извършени, и неистински документи и документи с невярно съдържание /фактури/, при водене на счетоводството на „М.-2001” ЕООД и при представяне на информацията пред органа по приходите - ТД на НАП - гр.София, офис„Възраждане“, а именно:

-фактура №**********/28.08.2009 г. с издател „Топ А.” ЕООД за осигуряване на работна ръка за СМР с данъчна основа 22 500,00 лв. и ДДС 4 500 лв.;

-фактура №**********/29.08.2009 г. с издател „Топ А.” ЕООД за осигуряване и разпространение на рекламни материали с данъчна основа 4 750 лв. и ДДС 950,00 лв.;

и приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за месец август 2009г. в размер на 5 450 лв. /пет хиляди четиристотин и петдесет лева/, начислен по фактури относно доставки от „Топ А.” ЕООД, които не са извършени от посоченото дружество.

10. На 13.10.2009г. в гр.София пред органа по приходите - ТД на НАП - гр.София офис „Възраждане“, в качеството си на управител на „М.-2001" ЕООД, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения - дължим данък добавена стойност за месец септември 2009г. на „М.-2001” ЕООД в особено големи размери - 18 370,00 /осемнадесет хиляди триста и седемдесет/ лева, като:

- използвал документ с невярно съдържание: Дневник за покупки по чл.124 от ЗДДС за месец септември 2009г., в който са отразени доставки от „К.Ф.“ ЕООД и „М.К.” ЕООД, които не са реално извършени и неистински документи и документи с невярно съдържание /фактури/, при водене на счетоводството на „М.-2001” ЕООД и при представяне на информацията пред органа по приходите - ТД на НАП - гр.София, офис „Възраждане“, а именно:

-фактура №**********/01.09.2009 г. с издател „К.Ф.” ЕООД за СМР с данъчна основа 15000,00 лв. и ДДС 3000,00 лв.;

-фактура №**********/14.09.2009 г. с издател „К.Ф.” ЕООД за СМР с данъчна основа 20000,00 лв. и ДДС 4000,00 лв.;

-фактура №**********/25.09.2009 г. с издател „К.Ф.” ЕООД за СМР с данъчна основа 15000,00 лв. и ДДС 3000,00 лв.;

-фактура №**********/29.09.2009 г. с издател „К.Ф.” ЕООД за СМР с данъчна основа 27000,00 лв. и ДДС 5400,00 лв.;

-фактура №**********/03.09.2009 г. с издател „М.К.” ЕООД за материали реклама с данъчна основа 4950,00 лв. и ДДС 990,00 лв.;

-фактура №**********/15.09.2009 г. с издател „М.К.” ЕООД за материали реклама с данъчна основа 4950,00 лв. и ДДС 990,00 лв.;

-фактура №**********/23.09.2009 г. с издател „М.К.” ЕООД за материали реклама с данъчна основа 4950,00 лв. и ДДС 990,00 лв.;

и приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за месец септември 2009г. в размер на 18 370,00лв. /осемнадесет хиляди триста и седемдесет лева/, начислен по фактури относно доставки от „К.Ф.” ЕООД и „М.К.” ЕООД, които не са извършени от посочените дружества.

11. На 12.12.2009г. в гр.София, пред органа по приходите - ТД на НАП - гр.София офис „Възраждане“, в качеството си на управител на „М.-2001” ЕООД, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения - дължим данък добавена стойност за месец ноември 2009г., на „М.-2001” ЕООД в особено големи размери - 31 700,00 лв. /тридесет и една хиляди и седемстотин лева/, като:

-потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП - гр.София офис „Възраждане“ чрез фактическите действия на упълномощено от него лице: С.А.В. - главен счетоводител на „СК - Л.“ ООД, Справка-декларация по чл.125 от ЗДДС с вх. 22030973198/12.12.2009г. на „М. 2001“ ЕООД за данъчен период 01.11. - 30.11.2009 г., в която клетка № 50 е отразен „ДДС за внасяне 1333,65лв.“, /приспаднат 776,03лв. и внесен ефективно 557,62лв./, вместо действителния размер на ДДС - 33 033,65 лева;

- използвал документ с невярно съдържание - Дневник за покупки по чл.124 от ЗДДС за месец ноември 2009г., в който са отразени доставки от „К.Ф.“ ЕООД, които не са реално извършени, и неистински документи и документи с невярно съдържание /фактури/, при водене на счетоводството на „М.-2001” ЕООД и при представяне на информацията пред органа по приходите - ТД на НАП - гр.София, офис „Възраждане“, а именно:

-фактура №**********/05.11.2009 г. с издател „К.Ф.” ЕООД за услуга с данъчна основа 41600,00 лв. и ДДС 8320,00 лв.;

-фактура №**********/12.11.2009 г. с издател „К.Ф.” ЕООД за услуга с данъчна основа 32900,00 лв. и ДДС 6580,00 лв.;

-фактура №**********/25.11.2009 г. с издател „К.Ф.” ЕООД за услуга с данъчна основа 33600,00 лв. и ДДС 6720,00 лв.;

-фактура №**********/30.11.2009 г. с издател „К.Ф.” ЕООД за услуга с данъчна основа 50400,00 лв. и ДДС 10080,00 лв.;

и приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за месец ноември 2009г. в размер на 31 700 лв. /тридесет и една хиляди и седемстотин лева/, начислен по фактури относно доставки от „К.Ф.” ЕООД, които не са извършени от посоченото дружество.

12. На 09.03.2010 г. в гр.София, пред органа по приходите - ТД на НАП - гр.София офис „Възраждане“, в качеството си на управител на „М.-2001” ЕООД, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения - дължим данък добавена стойност на „М.-2001” ЕООД за месец февруари 2010 г., в особено големи размери- 13 000,00 лв. /тринадесет хиляди лева/, като:

- потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП-гр.София,офис „Възраждане“, чрез фактическите действия на упълномощено от него лице: С.А.В. - главен счетоводител на „СК - Л.“ ООД, Справка-декларация по чл.125 от ЗДДС с вх. 22030979727/09.03.2010г. на „М.-2001” ЕООД за данъчен период 01.02. - 28.02.2010г., в която клетка № 50 е отразен „ДДС за внасяне 762,06 лв., /приспаднат 534,97лв. и внесен ефективно 227,09лв./, вместо действителния размер на ДДС -13 762,06 лева;-използвал документ с невярно съдържание - Дневник за покупки по чл. 124 от ЗДДС за месец февруари 2010г., в който са отразени доставки от „Г.Б.И.“ ЕООД, които не са реално извършени, и неистински документи и документи с невярно съдържание /фактури/, при водене на счетоводството на „М.-2001” ЕООД и при представяне на информацията пред органа по приходите - ТД на НАП - гр.София, офис а „Възраждане“, именно:

-фактура №**********/02.02.2010 г. с издател „Г.Б.И." ЕООД за услуги с данъчна основа 17500,00 лв. и ДДС 3500,00 лв.;

-фактура №**********/08.02.2010 г. с издател „Г.Б.И.” ЕООД за услуги с данъчна основа 15000,00 лв. и ДДС 3000,00 лв.;

-фактура №**********/11.02.2010 г. с издател „Г.Б.И.” ЕООД за услуги с данъчна основа 17500,00 лв. и ДДС 3500,00 лв.;

-фактура №**********/17.02.2010 г. с издател „Г.Б.И.” ЕООД за услуги с данъчна основа 15000,00 лв. и ДДС 3000,00 лв.;

и приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за месец февруари 2010 г. в размер на 13 000,00 лв. /тринадесет хиляди лева/, начислен по фактури относно доставки от „Г.Б.И.” ЕООД, които не са извършени от посоченото дружество.

13.На 13.04.2010г. в гр.София, пред органа по приходите - ТД на НАП - гр.София, офис „Възраждане“, в качеството си на управител на „М.-2001” ЕООД, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения - дължим данък добавена стойност за месец март 2010 г. на „М.-2001” ЕООД в особено големи размери - 44 500,00 лв., /четиридесет и четири хиляди и петстотин лева/, като:

- използвал документ с невярно съдържание - Дневник за покупки по чл.124 от ЗДДС за месец март 2010г., в който са отразени доставки от „Г.Б.И.“ ЕООД, които не са реално извършени, и неистински документи и документи с невярно съдържание /фактури/ при водене на счетоводството на „М.-2001” ЕООД и при представяне на информацията пред ТД на НАП - гр.София, офис „Възраждане“, а именно:

-фактура №**********/08.02.2010 г. с издател „Г.Б.И.” ЕООД за услуги с данъчна основа 15000,00 лв. и ДДС 3000,00 лв.;

-фактура №**********/11.02.2010 г. с издател „Г.Б.И.” ЕООД за услуги с данъчна основа17 500,00 лв. и ДДС 3500,00 лв.;

-фактура №**********/17.02.2010 г. с издател „Г.Б.И.” ЕООД за услуги с данъчна основа 15000,00 лв. и ДДС 3000,00 лв.;

-фактура №**********/01.03.2010 г. с издател „Г.Б.И.” ЕООД за услуги с данъчна основа 52500,00 лв. и ДДС 10500,00 лв.;

-фактура №**********/11.03.2010 г. с издател „Г.Б.И.” ЕООД за услуги с данъчна основа 52500,00 лв. и ДДС 10500,00 лв.;

-фактура №**********/19.03,2010 г. с издател „Г.Б.И.” ЕООД за услуги с данъчна основа 52500,00 лв. и ДДС 10500,00 лв.;

и приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за месец март 201 Ог. в размер на 44 500лв. /четиридесет и четири хиляди и петстотин лева/, начислен по фактури относно доставки от „Г.Б.И.” ЕООД, които не са извършени от посоченото дружество.

14. На 13.05.2010г. в гр.София, пред органа по приходите - ТД на НАП - гр.София офис „Възраждане“, в качеството си на управител на „М.-2001” ЕООД, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения - дължим данък добавена стойност на „М.-2001” ЕООД в особено големи размери - 28 400,00 лв. /двадесет и и осем хиляди и четиристотин лева/, като:

- използвал документ с невярно съдържание - Дневник за покупки по чл.124 от ЗДДС за месец април 2010г., в който са отразени доставки от „Г.Б.И.“ ЕООД , които не са реално извършени, и неистински документи и документи с невярно съдържание /фактури/ при водене на счетоводството на „М.-2001” ЕООД и при представяне на информацията пред органа по приходите - ТД на НАП - гр.София, офис „Възраждане“, а именно:

-фактура №**********/01.04.2010 г. с издател „Г.Б.И.” ЕООД за услуги с данъчна основа 22500,00 лв. и ДДС 4500,00 лв.;

-фактура №**********/09.04.2010 г. с издател „Г.Б.И.” ЕООД за услуги с данъчна основа 22250,00 лв. и ДДС 4450,00 лв.;

-фактура №**********/16.04.2010 г. с издател „Г.Б.И.” ЕООД за услуги с данъчна основа 22500,00 лв. и ДДС 4500,00 лв.;

-фактура №**********/22.04.2010 г. с издател „Г.Б.И.” ЕООД за услуги с данъчна основа 22250,00 лв. и ДДС 4450,00 лв.;

и приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за месец април 2010 г. в размер на 28 400 лв. /двадесет и и осем хиляди и четиристотин лева/, начислен по фактури относно доставки от „Г.Б.И.” ЕООД, които не са извършени от посоченото дружество.

15. На 11.06.2010г. в гр.София, пред органа по приходите - ТД на НАП - гр.София офис „Възраждане“, в качеството си на управител на „М.-2001” ЕООД, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения - дължим данък добавена стойност за м. май 2010г. на „М.-2001” ЕООД в особено големи размери - 30 030,00 лв. /тридесет хиляди и тридесет лева/, като:

- използвал документ с невярно съдържание - Дневник за покупки по чл.124 от ЗДДС за месец май 2010г., в който са отразени доставки от „Г.Б.И.“ ЕООД, които не са реално извършени, и неистински документи и документи с невярно съдържание /фактури/, при водене на счетоводството на „М.-2001” ЕООД и при представяне на информацията пред органа по приходите - ТД на НАП - гр.София, офис „Възраждане“, а именно:

-фактура №**********/03.05.2010 г. с издател „Г.Б.И.” ЕООД за услуги с данъчна основа 22500,00 лв. и ДДС 4500,00 лв.;

-фактура №**********/14.05.2010 г. с издател „Г.Б.И.” ЕООД за услуги с данъчна основа 24325,00 лв. и ДДС 4865,00 лв.;

-фактура №**********/18.05.2010 г. с издател „Г.Б.И.” ЕООД за услуги с данъчна основа 22250,00 лв. и ДДС 4450,00 лв.;

-фактура №**********/20.05.2010 г. с издател „Г.Б.И.” ЕООД за услуги с данъчна основа 22250,00 лв. и ДДС 4450,00 лв.;

-фактура №**********/26.05.2010 г. с издател „Г.Б.И.” ЕООД за услуги с данъчна основа 17250,00 лв. и ДДС 3450,00 лв.;

-фактура №**********/28.05.2010 г. с издател „Г.Б.И.” ЕООД за услуги с данъчна основа 17250,00 лв. и ДДС 3450,00 лв.;

и приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за месец май 201 Ог. в размер на 33 030 лв. /тридесет хиляди и тридесет лева/, начислен по фактури за доставки от „Г.Б.И.” ЕООД, които не са извършени от посоченото дружество.

16. На 13.07.2010г. в гр.София, пред органа по приходите - ТД на НАП - гр.София офис „Възраждане“, в качеството си на управител на „М.-2001” ЕООД, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения - дължим данък добавена стойност за месец юни 2010г, на „М.-2001” ЕООД в особено големи размери - 48 471,00 лв. /четиридесет и осем хиляди четиристотин седемдесет и един лева/, като:

- използвал документ с невярно съдържание - Дневник за покупки по чл.124 от ЗДДС за месец юни 2010г., в който са отразени доставки от „Г.Б.И.“ ЕООД, които не са реално извършени, и неистински документи и документи с невярно съдържание /фактури/, при водене на счетоводството на „М.-2001” ЕООД и при представяне на информацията пред ТД на НАП - гр.София, офис „Възраждане“, а именно:

-фактура №**********/01.06.2010 г. с издател „Г.Б.И.” ЕООД за услуги с данъчна основа 13710,00 лв. и ДДС 2742,00 лв.;

-фактура №**********/07.06.2010 г. с издател „Г.Б.И.” ЕООД за услуги с данъчна основа 13950,00 лв. и ДДС 2790,00 лв.;

-фактура №**********/09.06.2010 г. с издател „Г.Б.И.” ЕООД за услуги с данъчна основа 22425,00 лв. и ДДС 4485,00 лв.;

-фактура №**********/10.06.2010 г. с издател „Г.Б.И.” ЕООД за услуги с данъчна основа 13950,00 лв. и ДДС 2790,00 лв.;

-фактура №**********/14.06.2010 г. с издател „Г.Б.И.” ЕООД за услуги с данъчна основа 13950,00 лв. и ДДС 2790,00 лв.;

-фактура №**********/15.06.2010 г. с издател „Г.Б.И.” ЕООД за услуги с данъчна основа 22425,00 лв. и ДДС 4485,00 лв.;

-фактура №**********/18.06.2010 г. с издател „Г.Б.И.” ЕООД за услуги с данъчна основа 13950,00 лв. и ДДС 2790,00 лв.;

-фактура №**********/21.06.2010 г. с издател „Г.Б.И.” ЕООД за услуги с данъчна основа 11250,00 лв. и ДДС 2250,00 лв.;

-фактура №**********/22.06.2010 г. с издател „Г.Б.И.” ЕООД за услуги с данъчна основа 23760,00 лв. и ДДС 4752,00 лв.;

-фактура №**********/25.06.2010 г. с издател „Г.Б.И.” ЕООД за услуги с данъчна основа 35520,00 лв. и ДДС 7104,00 лв.;

-фактура №**********/29.06.2010 г. с издател „Г.Б.И.” ЕООД за услуги с данъчна основа 11175,00 лв. и ДДС 2235,00 лв.;

-фактура №**********/30.06.2010 г. с издател „Г.Б.И.” ЕООД за услуги с данъчна основа 23790,00 лв. и ДДС 4758,00.

и приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за месец юни 2010г. в размер на 48 471 лв. /четиридесет и осем хиляди четиристотин седемдесет и един лева/, начислен по фактури относно доставки от „Г.Б.И.” ЕООД, които не са извършени от посоченото дружество.

17. На 06.08.2010г. в гр.София, пред органа по приходите - ТД на НАП - гр.София офис „Възраждане“, в качеството си на управител на „М.-2001” ЕООД, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения - дължим данък добавена стойност за месец юли 2010г. на „М.-2001" ЕООД, в големи размери - 7 983,20 лв. /седем хиляди деветстотин осемдесет и три лева и двадесет стотинки, като:

- използвал документ с невярно съдържание - Дневник за покупки по чл.124 от ЗДДС за месец юли 2010г., в който са отразени доставки от „Г.Б.И.“ ЕООД, които не са реално извършени, и неистински документи и документи с невярно съдържание /фактури/, при водене на счетоводството на „М.-2001” ЕООД и при представяне на информацията пред органа по приходите - ТД на НАП - гр.София, офис „Възраждане“, а именно:

-фактура №**********/05.07.2010 г. с издател „Г.Б.И.” ЕООД за услуги с данъчна основа 7500,00 лв. и ДДС 1500,00 лв.;

-фактура №**********/28.07.2010 г. с издател „Г.Б.И." ЕООД за услуги с данъчна основа 10416,00 лв. и ДДС 2083,20 лв.;

-фактура №**********/01.07.2010 г. с издател „Г.Б.И.” ЕООД за услуги с данъчна основа 11000,00 лв. и ДДС 2200,00 лв.;

-фактура №**********/13.07.2010 г. с издател „Г.Б.И.” ЕООД за услуги с данъчна основа 11000,00 лв. и ДДС 2200,00 лв.;

и приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за месец юли 2010 г. в размер на 7 983.20 лв./ седем хиляди деветстотин осемдесет и три лева и двадесет стотинки/, начислен по фактури относно доставки от „Г.Б.И.” ЕООД, които не са извършени от посоченото дружество.

18. На 11.09.2010г. в гр.София, пред органа по приходите - ТД на НАП - гр.София офис „Възраждане“, в качеството си на управител на „М.-2001” ЕООД, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения - дължим данък добавена стойност за месец август 2010г. на „М.-2001” ЕООД, в големи размери - 10 200,00 лв. /десет хиляди и двеста лева/, като:

- използвал документ с невярно съдържание - Дневник за покупки по чл.124 от ЗДДС за месец август 2010г., в който са отразени доставки от „К.Д 2009“ ЕООД, които не са реално извършени, и неистински документи и документи с невярно съдържание /фактури/, при водене на счетоводството на „М.-2001” ЕООД и при представяне на информацията пред органа по приходите - ТД на НАП - гр.София, офис „Възраждане“, а именно:

-фактура №**********/20.08.2010 г. с издател „К. Д 2009” ЕООД за услуга с данъчна основа 10000,00 лв. и ДДС 2000,00 лв.;

-фактура №**********/25.08.2010 г. с издател „К. Д 2009” ЕООД за услуга с данъчна основа 10000,00 лв. и ДДС 2000,00 лв.;

-фактура №**********/27.08.2010 г. с издател „К. Д 2009” ЕООД за услуга с данъчна основа 10000,00 лв. и ДДС 2000,00 лв.;

-фактура №**********/31.08.2010 г. с издател „К. Д 2009” ЕООД за услуга с данъчна основа 10000,00 лв. и ДДС 2000,00 лв.;

-фактура №**********/17.08.2010г. с издател „К. Д 2009” ЕООД за услуга с данъчна основа 11000,00 лв. и ДДС 2200,00 лв.;

и приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за месец август 2010г. в размер на 10 200,00 лв. /десет хиляди и двеста лева/, начислен по фактури относно доставки „К. Д 2009” ЕООД, които не са извършени от посоченото дружество.

19. На 22.03.2009г. в гр.София, пред орган по приходите - ТД на НАП - гр.София офис “Възраждане“, в качеството си на управител на „М.-2001“ ЕООД, избегнал установяване и плащане на данъчни задължения в особено големи размери по чл.92 от ЗКПО - корпоративен данък за периода 01.01.2008 г. - 31.12.2008г. на „М.-2001“ ЕООД в размер на 24 685,60лв. /двадесет и четири хиляди шестстотин и осемдесет и пет лева и шестдесет стотинки /, като:

-потвърдил неистина в подадена лично пред ТД на НАП-гр.София, офис „Възраждане“ - Годишна данъчна декларация с вх. № 2203И0001596 / 22.03.2009г. по чл.92 от ЗКПО за 2008г. от името на „М.-2001“ ЕООД, с деклариран корпоративен данък за внасяне в размер на 6 037,16 лева, вместо дължимия корпоративен данък в общ размер на 30 722,76 лв., който резултат се формира вследствие на декларирани разходи за финансовата 2008г. в общ размер на 1 885 905,37 лева, с включени разходи по фактури с непризнат данъчен кредит по ЗДДС в размер на 49 371,20 лева, издадени от доставчиците: „Ю.Т.**” ЕООД, „Т.***” ЕООД и „М.К.2007” ЕООД, относно доставки, които реално не са извършени.

20. На 23.02.2010г. в гр.София, пред орган по приходите - ТД на НАП - гр.София офис „Възраждане“, в качеството си на управител на „М.-2001“ ЕООД, избегнал установяване и плащане на данъчни задължения в особено големи размери по чл.92 от ЗКПО - корпоративен данък за периода 01.01.2009г. - 31.12.2009г. в размер на 76 335,00 лева /седемдесет и шест хиляди триста тридесет и пет лева/, като:

-потвърдил неистина в подадена лично пред ТД на НАП - гр.София, офис „Възраждане“ - Годишна данъчна декларация с вх. № 2203И0002739 / 23.02.2010г. по чл.92 от ЗКПО за 2009г., с деклариран корпоративен данък за внасяне в размер на 6 159,03 лева, вместо дължимия корпоративен данък в общ размер на 82 494,03 лева, който резултат се формира вследствие на декларирани разходи за финансовата 2009г. в общ размер на 1 983 281,38 лева, с включени разходи по фактури с непризнат данъчен кредит по ДДС в размер на 152 670,00 лева, издадени от доставчиците: „К.Ф.”, „Топ А.“ ЕООД и „Т.А.“, в които отразил доставки, които реално не са извършени.

21. На 28.03.2011 г. в гр.София, пред орган по приходите - ТД на НАП - гр.София, офис “Възраждане“, в качеството си на управител на „М.-2001“ ЕООД, избегнал установяване и плащане на данъчни задължения в особено големи размери по чл.92 от ЗКПО - корпоративен данък за периода 01.01.2010г. - 31.12.2010г. в размер на 51 519,92 /петдесет и една хиляди петстотин и деветнадесет лева и деветдесет и две стотинки/ лева, като:

-потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП - гр.София, офис „Възраждане“, Годишна данъчна декларация с вх. № 2203И0006607 /28.03.2011 г. по чл.92 от ЗКПО за 2010 г., с деклариран корпоративен данък за внасяне в размер на 0,00 /нула/ лева, вместо дължимия корпоративен данък в общ размер на 51 519,92 лева, който резултат се формира вследствие на декларирани разходи за финансовата 2010г. в общ размер на 2 462 876,21 лева, с включени разходи по фактури с непризнат данъчен кредит по ДДС в размер на 182 584,20 лева, издадени от доставчиците: „ГлавБулгарИнженеринг” ЕООД и „К. Д 2009” ЕООД, които реално не са извършени,

поради което и на основание чл.255, ал.3 , вр. ал.1, т.2, т.6 и т.7, вр. чл.26, ал.1, вр. чл. 54 от НК ГО ОСЪЖДА на 3 (три ) години „ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА“, изпълнението на което ОТЛАГА на основание чл. 66, ал.1 от НК за срок от 5 ( пет) години, считано от влизане на присъдата в сила и на наказание „ КОНФИСКАЦИЯ“ на част от имуществото му, а именно апартамент ( жилище), намиращ се в гр. София, ж.к. „*********с площ по документ 87.790 кв.м. и с идентификатор № 68134.4362.6.10.48 по кадастралната карта и кадастралните регистри на гр.София и на моторно превозно средство – лек автомобил „Фолксваген Туарег“ с ДК№ ***** с рама WVGZZZZ7LZ6D001965 и двигател BKS08796.

На основание чл.189, ал.3 от НПК ОСЪЖДА подсъдимия М.Г.В., със снета по делото самоличност, да заплати в полза на Държавата и по сметка на СДВР сумата от 1 799.98 лв. (хиляда седемстотин деветдесет и девет лева и 98 стотинки) – разноски в д.п. и по сметка на СГС – сумата от 1 346лв. ( хиляда триста четиридесет и шест лева) – разноски в съдебното производство, както на основание чл. 190, ал.2 от НПК - сума от 5 (пет) лева за всеки издаден изпълнителен лист.

ПРИСЪДАТА ПОДЛЕЖИ НА ОБЖАЛВАНЕ И ПРОТЕСТИРАНЕ В 15-ДНЕВЕН СРОК ОТ ДНЕС ПРЕД СОФИЙСКИ АПЕЛАТИВЕН СЪД.

ПРЕДСЕДАТЕЛ: СЪДЕБНИ ЗАСЕДАТЕЛИ:1.

Съдържание на мотивите

М О Т И В И

на СГС, 23 с-в по НОХД № 5 841/2018г.

Софийска градска прокуратура е внесла обвинителен акт срещу М.Г.В. за това, че в периода от 12.02.2008г. до 28.03.2011г. в гр.София ТД на НАП - офис “Възраждане”, при условията на продължавано престъпление, когато с 21 /двадесет и едно деяния/, които осъществяват поотделно един състав на едно и също престъпление, извършени през непродължителни периоди от време, при една и съща обстановка и при еднородност на вината, като последващите се явяват от обективна и субективна страна продължение на предшестващите, в качеството си управител на „М.-****” ЕООД с ЕИК ********, лично и чрез фактическите действия на упълномощено от него лице С.А.В. - главен счетоводител на „СК - Л.“ ООД, избегнал установяване и плащане на данъчни задължения в особено големи размери - 537 165.92 лв. /петстотин тридесет и седем хиляди сто шестдесет и пет лева и деветдесет и две стотинки/, представляващи общият размер на: дължим данък върху добавената стойност по ЗДДС в общ размер на 384 625,40 лева /триста осемдесет и четири хиляди шестстотин двадесет и пет лева и четиридесет стотинки/ и дължим корпоративен данък по ЗКПО за 2008г., за ****г. и за 2010г. в общ размер 152 540,52 лева /сто петдесет и две хиляди петстотин и четиридесет лева и петдесет и две стотинки/, като:

- потвърдил неистина в подавани пред ТД на НАП - София град, офис „Възраждане“ чрез фактическите действия на упълномощено от него лице: С.А.В. - главен счетоводител на „СК - Л.“ ООД, по електронен път чрез e-mail: *********, регистриран на името на „СК - Л.“ ООД, месечни Справки-декларации, които се изискват по силата на чл.125 от ЗДДС: "„За всеки данъчен период регистрираното лице подава справка - декларация, съставена въз основа на отчетните регистри по чл.124 от ЗЗД", а именно: "чл.124, ал.1 „Регистрираните лица по този закон водят задължително следните регистри: 1. Дневник за покупките; 2. Дневник за продажбите“, относно стойността на извършените покупки, дължимия и платен данък добавена стойност стойност, начислен по фактури, издадени от долупосочените доставчици и относно дължим корпоративен данък за 2008г., за ****г. и за 2010г., и в подавани годишни данъчни декларации, които се изискват по силата на чл.92 от ЗКПО: „Данъчно задължените лица, които се облагат с корпоративен данък, подават годишна данъчна декларация по образец за данъчния финансов резултат и дължимия годишен корпоративен данък, и чл.92.ал.2, която гласи: (2) Годишната данъчна декларация се подава в срок данъчна основа 31 март на следващата година в териториалната дирекция на Националната агенция за приходите по регистрация на данъчно задълженото лице“;

1.На 12.02.2008г. в гр.София, пред органа по приходите - ТД на НАП - гр.София офис „Възраждане“, в качеството си на управител на „М. ****” ЕООД, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения - дължим данък добавена стойност стойност за месец януари 2008г. на „М.-****” ЕООД, в големи размери 3 400 лв. /три хиляди и четиристотин лева/, като:

потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП-гр.София, офис „Възраждане“, чрез фактическите действия на упълномощено от него лице; С.А.В. - главен счетоводител на „СК - Л.“ ООД, Справка-декларация по чл.125 от ЗДДС с вх. 22040932392/12.02.2008г. на „М.-****” ЕООД, за данъчен период 01.01.2008г. - 31.01.2008г., в която клетка № 50 е отразен „ДДС за внасяне 5 559,01 лв“, /внесен ефективно/, вместо действителния размер на ДДС - 8 959,01 лева; използвал документ с невярно съдържание: Дневник за покупки по чл.124 от ЗДДС за месец януари 2008г., в който са отразени доставки от „Ю.Т.**” ЕООД, които не са реално извършени, и неистински документи и документи с невярно съдържание /фактури/ при водене на счетоводството и при представяне на информация пред органите по приходите - пред ТД на НАП - гр.София, офис „Възраждане“, а именно:

-фактура №**********/14.01.2008 г. с издател „Ю.Т.**” ЕООД за услуга с данъчна основа 8500,00 лв. и ДДС 1700,00 лв.;

-фактура №**********/28.01.2008 г. с издател „Ю.Т.**” ЕООД за услуга с данъчна основа 8500,00 лв. и ДДС 1700,00 лв.;

2. На 12.04.2008г. в гр.София, пред органа по приходите - ТД на НАП - гр.София, офис „Възраждане“, в качеството си на управител на „М. ****” ЕООД, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения - дължим данък добавена стойност стойност за месец март 2008г. на „М.-****” ЕООД, в особено големи размери 18 100 лв. /осемнадесет хиляди и сто лева/, като:

- използвал документ с невярно съдържание: Дневник за покупки по чл.124 от ЗДДС за месец март 2008г., в който са отразени доставки от„М.К.****” ЕООД и „Т.***“ ЕООД , които не са реално извършени, и неистински документи и документи с невярно съдържание /фактури/ при водене на счетоводството на „М.-****” ЕООД и при представяне на информация пред ТД на НАП - гр.София, офис „Възраждане“, а именно:

-фактура №**********/06.03.2008 г. с издател „М.К.****” ЕООД за услуга с данъчна основа 10000,00 лв. и ДДС 2000,00 лв.;

-фактура №**********/21.03.2008 г. с издател „М.К.****” ЕООД за услуга с данъчна основа 10000,00 лв. и ДДС 2000,00 лв.;

-фактура №**********/05.03.2008 г. с издател „Т.***” ЕООД за услуга с данъчна основа 17500,00 лв. и ДДС 3500,00 лв.;

-фактура №**********/13.03.2008 г. с издател „Т.***” ЕООД за услуга с данъчна основа 22500,00 лв. и ДДС 4500,00 лв.;

-фактура №**********/18.03.2008 г. с издател „Т.***” ЕООД за услуга с данъчна основа 7500,00 лв. и ДДС 1500,00 лв.;

-фактура №**********/25.03.2008 г. с издател „Т.***” ЕООД за услуга с данъчна основа 7000,00 лв. и ДДС 1400,00 лв.;

-фактура №**********/27.03.2008 г. с издател „Т.***” ЕООД за услуга с данъчна основа 9000,00 лв. и ДДС 1800,00 лв.;

-фактура №**********/31.03.2008 г. с издател „Т.***” ЕООД за услуга с данъчна основа 7000,00 лв. и ДДС 1400,00 лв.;

и приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за месец март 2008г. в размер на 18 100лв. /осемнадесет хиляди и сто лева/, начислен по фактури относно доставки от „М.К.****” ЕООД и „Т.***” ЕООД, които не са извършени от посочените дружества.

3. На 13.05.2008г. в гр.София пред органа по приходите - ТД на НАП - гр.София офис „Възраждане“, в качеството си на управител на „М.-****” ЕООД, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения - дължим данък добавена стойност стойност за месец април 2008г. на „М.-****” ЕООД в големи размери 10 000лв. /десет хиляди лева/, като:

- използвал документ с невярно съдържание: Дневник за покупки по чл.124 от ЗДДС за месец април 2008г., в който са отразени доставки от „М.К.****” ЕООД и „Т.***“ ЕООД, които не са реално извършени, и неистински документи и документи с невярно съдържание /фактури/ при водене на счетоводството на „М.-****” ЕООД и при представяне на информация пред органите по приходите - пред ТД на НАП - гр.София, офис„Възраждане“, а именно:

-фактура №**********/09.04.2008 г. с издател „М.К.****” ЕООД за услуга с данъчна основа 10000,00 лв. и ДДС 2000,00 лв.;

-фактура №**********/29.04.2008 г. с издател „М.К.****” ЕООД за услуга с данъчна основа 10000,00 лв. и ДДС 2000,00 лв.;

-фактура №**********/14.04.2008 г. с издател „Т.***” ЕООД за услуга с данъчна основа 15000,00 лв. и ДДС 3000,00 лв.;

-фактура №**********/23.04.2008 г. с издател „Т.***” ЕООД за услуга с данъчна основа 5000,00 лв. и ДДС 1000,00 лв.;

-фактура №**********/29.04.2008 г. с издател „Т.***” ЕООД за услуга с данъчна основа 10000,00 лв. и ДДС 2000,00 лв.;

и приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за месец април 2008г. в размер на 10 000лв. /десет хиляди и сто лева/, начислен по фактури относно доставки от „М.К.****” ЕООД и „Т.***” ЕООД, които не са извършени от посочените дружества.

4. На 13.06.2008г, в гр.София пред органа по приходите - ТД на НАП - гр.София офис „Възраждане“, в качеството си на управител на „М.-****” ЕООД с ЕИК ********, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения - дължим данък добавена стойност стойност за месец май 2008г. на „М.-****” ЕООД в големи размери 9075,20 лв. /девет хиляди седемдесет и пет лева и двадесет стотинки/, като:

- потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП-гр.София, офис „Възраждане“, чрез фактическите действия на упълномощено от него лице: С.А.В. - главен счетоводител на „СК - Л.“ ООД, Справка-декларация по чл.125 от ЗДДС с вх. 22040944849/13.06.2008г. на „М.-****” ЕООД, в която клетка № 50 е отразен „ДДС за внасяне 10 426, 72 лв. “, /внесен ефективно/, вместо действителния размер на ДДС -19 501,92 лева, като:

- използвал документ с невярно съдържание - Дневник за покупки по чл.124 от ЗДДС за месец май 2008г., в който са отразени доставки от „М.К.****” ЕООД и „Т.***“ ЕООД, и неистински документи и документи с невярно съдържание /фактури/ при водене на счетоводството на „М.- ****” ЕООД и при представяне на информация пред органите по приходите - пред ТД на НАП - гр.София, офис „Възраждане“, а именно:

-фактура №**********/08.05.2008 г. с издател „М.К.****” ЕООД за услуга с данъчна основа10000,00 лв. и ДДС 2000,00 лв.;

-фактура №**********/19.05.2008 г. с издател „М.К.****” ЕООД за услуга с данъчна основа 10000,00 лв. и ДДС 2000,00 лв.;

-фактура №**********/30.05.2008 г. с издател „М.К.****” ЕООД за услуга с данъчна основа 10000,00 лв. и ДДС 2000,00 лв.;

-фактура №**********/10.05.2008 г. с издател „Т.***” ЕООД за услуга с данъчна основа 7167,00 лв. и ДДС 1435,20 лв.;

-фактура №**********/16.05.2008 г. с издател „Т.***” ЕООД за услуга с данъчна основа 5200,00 лв. и ДДС 1040,00 лв.;

-фактура №**********/26.05.2008 г. с издател „Т.***” ЕООД за услуга с данъчна основа 3000,00 лв. и ДДС 600,00 лв.;

и приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за месец май 2008г. в размер на 9 075.20 лв. /девет хиляди седемдесет и пет лева и двадесет стотинки/, начислен по фактури относно данъчна основаставки от „М.К.****” ЕООД и „Т.***” ЕООД, които не са извършени от посочените дружества.

5. На 10.07.2008г. в гр.София пред органа по приходите - ТД на НАП - гр.София офис „Възраждане“, в качеството си на управител на „М.-****” ЕООД, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения - дължим данък добавена стойност стойност за месец юни 2008г. на „М.-****” ЕООД в големи размери 8 796,00 лв. /осем хиляди седемстотин деветдесет и шест лева/, като:

- използвал документ с невярно съдържание - Дневник за покупки по чл.124 от ЗДДС за месец юни 2008г., в който са отразени доставки от „Т.***“ ЕООД, и неистински документи и документи с невярно съдържание /фактури/ при водене на счетоводството на „М.-****” ЕООД и при представяне на информация пред органите по приходите - пред ТД на НАП - гр.София, офис „Възраждане“, а именно:

-фактура №**********/09.06.2008 г. с издател „Т.***” ЕООД за услуга с данъчна основа12 480,00 лв. и ДДС 2496,00 лв.;

-фактура №**********/18.06.2008 г. с издател „Т.***” ЕООД за услуга с данъчна основа6500,00 лв. и ДДС 1300,00 лв.;

-фактура №**********/27.06.2008 г. с издател „Т.***” ЕООД за услуга с данъчна основа7500,00 лв. и ДДС 1500,00 лв.;

-фактура №**********/30.06.2008 г. с издател „Т.***” ЕООД за услуга с данъчна основа7500,00 лв. и ДДС 1500,00 лв.;

6. На 12.02.****г. в гр.София пред органа по приходите - ТД на НАП - гр.София офис „Възраждане“, в качеството си на управител на „М.-****” ЕООД, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения - дължим данък добавена стойност стойност за месец януари ****г. на „М.-****” ЕООД в особено големи размери - 28 000,00 лв. /двадесет и осем хиляди лева/, като:

- използвал документ с невярно съдържание - Дневник за покупки по чл.124 от ЗДДС за месец януари **** г., в който е отразена доставка от „Т.А.“ ЕООД, и неистински документ и документ с невярно съдържание /фактура/ при водене на счетоводството на „М.-****” ЕООД и при представяне на информация пред органите по приходите - ТД на НАП - гр.София офис „Възраждане“, а именно:

-фактура №*********/12.01.**** г. с издател „Т.А.” ЕООД за реклама с данъчна основа 140 000,00 лв. и ДДС 28 000,00 лв.;

и приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за месец януари **** г. в размер на 28 000,00 лв. /двадесет и осем хиляди лева по фактура относно доставка от „Т.А.” ЕООД, която не е извършена от посоченото дружество.

7. На 12.06.****г. в гр.София пред органа по приходите - ТД на НАП - гр.София, офис „Възраждане“, в качеството си на управител на „М.-****” ЕООД, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения - дължим данък добавена стойност стойност за месец май ****г. на „М.-****” ЕООД в особено големи размери - 25 900,00 лв. /двадесет и пет хиляди и деветстотин лева/, като:

- използвал документ с невярно съдържание - Дневник за покупки по чл.124 от ЗДДС за месец май ****г., в който са отразени доставки от „К.Ф.“ ЕООД и неистински документи и документи с невярно съдържание /фактури/ при водене на счетоводството на „М.-****” ЕООД и при представяне на информация пред органите по приходите - пред ТД на НАП - гр.София, офис „Възраждане“, а именно:

-фактура №**********/21.05.**** г. с издател „К.Ф.” ЕООД за почистване с данъчна основа 4900,00 лв. и ДДС 980,00 лв.;

-фактура №**********/21.05.**** г. с издател „К.Ф.” ЕООД за СМР с данъчна основа 32500,00 лв. и ДДС 6500,00 лв.;

-фактура №**********/25.05.**** г. с издател „К.Ф.” ЕООД за почистване с данъчна основа 4900,00 лв. и ДДС 980,00 лв.;

-фактура №**********/26.05.**** г. с издател „К.Ф.” ЕООД за почистване с данъчна основа 4900,00 лв. и ДДС 980,00 лв.;

-фактура №**********/26.05.**** г. с издател „К.Ф.” ЕООД за СМР с данъчна основа 35000,00 лв. и ДДС 7000,00 лв.;

-фактура №**********/28.05.**** г. с издател „К.Ф.” ЕООД за почистване с данъчна основа 4900,00 лв. и ДДС 980,00 лв.;

-фактура №**********/30.05.**** г. с издател „К.Ф.” ЕООД за почистване с данъчна основа 4900,00 лв. и ДДС 980,00 лв.;

-фактура №**********/30.05.**** г. с издател „К.Ф.” ЕООД за СМР с данъчна основа 37500,00 лв. и ДДС 7500,00 лв.;

и приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за месец май **** г. в размер на 25 900 лв. /двадесет и пет хиляди и деветстотин лева/, по фактури относно доставки от „К.Ф.” ЕООД, които не са извършени от посоченото дружество.

8.На 13.07.****г. в гр.София пред органа по приходите - ТД на НАП - гр.София офис „Възраждане“, в качеството си на управител на „М. ****” ЕООД, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения - дължим данък добавена стойност стойност за месец юни ****г. на „М. ****“ ЕООД в особено големи размери - 43 250,00 лв. /четиридесет и три хиляди лева/, като:

- използвал документ с невярно съдържание: Дневник за покупки по чл.124 от ЗДДС за месец юни ****г., в който са отразени доставки от „К.Ф.“ ЕООД, и неистински документи и документи с невярно съдържание /фактури/ при водене на счетоводството на „М.-****” ЕООД и при представяне на информацията пред органа по приходите - ТД на НАП - гр.София, „Възраждане“, а именно:

-фактура №**********/01.06.**** г. с издател „К.Ф.” ЕООД за СМР с данъчна основа 11250,00 лв. и ДДС 2250,00 лв.;

-фактура №**********/08.06.**** г. с издател „К.Ф.” ЕООД за СМР с данъчна основа 5000,00 лв. и ДДС 1000,00 лв.;

-фактура №**********/10.06.**** г. с издател „К.Ф.” ЕООД за СМР с данъчна основа 10000,00 лв. и ДДС 2000,00 лв.;

-фактура №**********/12.06.**** г. с издател „К.Ф.” ЕООД за СМР с данъчна основа 15000,00 лв. и ДДС 3000,00 лв.;

-фактура №**********/16.06.**** г. с издател „К.Ф.” ЕООД за СМР с данъчна основа 12500,00 лв. и ДДС 2500,00 лв.;

-фактура №**********/19.06.**** г. с издател „К.Ф.” ЕООД за СМР с данъчна основа 12500,00 лв. и ДДС 2500,00 лв.;

-фактура №**********/24.06.**** г. с издател „К.Ф.” ЕООД за СМР с данъчна основа 75000,00 лв. и ДДС 15000,00 лв.;

-фактура №**********/30.06.**** г. с издател „К.Ф.” ЕООД за СМР с данъчна основа 75000,00 лв. и ДДС 15000,00 лв.;

и приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за месец юни ****г, в размер на 43 250 лв. /четиридесет и три хиляди лева/, начислен по фактури относно доставки от „К.Ф.” ЕООД, които не са извършени от посоченото ТД.

9. На 12.09.****г. в гр.София пред органа по приходите - ТД на НАП - гр.София офис „Възраждане“, в качеството си на управител на „М. ****” ЕООД, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения - дължим данък добавена стойност стойност за месец август ****г. на „М. ****” ЕООД в големи размери - 5 450,00 лв. /пет хиляди четиристотин и петдесет лева/, като:

- използвал документ с невярно съдържание - Дневник за покупки по чл.124 от ЗДДС за месец август ****г., в който са отразени доставки от „Т.А.” ЕООД, които не са реално извършени, и неистински документи и документи с невярно съдържание /фактури/, при водене на счетоводството на „М. ****” ЕООД и при представяне на информацията пред органа по приходите - ТД на НАП - гр.София, офис„Възраждане“, а именно:

-фактура №**********/28.08.**** г. с издател Т.А.” „ЕООД за осигуряване на работна ръка за СМР с данъчна основа 22 500,00 лв. и ДДС 4 500 лв.;

-фактура №**********/29.08.**** г. с издател „Т.А.” ЕООД за осигуряване и разпространение на рекламни материали с данъчна основа 4 750 лв. и ДДС 950,00 лв.;

и приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за месец август ****г. в размер на 5 450 лв. /пет хиляди четиристотин и петдесет лева/, начислен по фактури относно доставки от „Т.А.” ЕООД, които не са извършени от посоченото дружество.

10. На 13.10.****г. в гр.София пред органа по приходите - ТД на НАП - гр.София офис „Възраждане“, в качеството си на управител на „М. ****“ ЕООД, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения - дължим данък добавена стойност стойност за месец септември ****г. на „М. ****” ЕООД в особено големи размери - 18 370,00 /осемнадесет хиляди триста и седемдесет/ лева, като:

- използвал документ с невярно съдържание: Дневник за покупки по чл.124 от ЗДДС за месец септември ****г., в който са отразени доставки от „К.Ф.“ ЕООД и „М.К.” ЕООД, които не са реално извършени и неистински документи и документи с невярно съдържание /фактури/, при водене на счетоводството на „М.-****” ЕООД и при представяне на информацията пред органа по приходите - ТД на НАП - гр.София, офис „Възраждане“, а именно:

-фактура №**********/01.09.**** г. с издател „К.Ф.” ЕООД за СМР с данъчна основа 15000,00 лв. и ДДС 3000,00 лв.;

-фактура №**********/14.09.**** г. с издател „К.Ф.” ЕООД за СМР с данъчна основа 20000,00 лв. и ДДС 4000,00 лв.;

-фактура №**********/25.09.**** г. с издател „К.Ф.” ЕООД за СМР с данъчна основа 15000,00 лв. и ДДС 3000,00 лв.;

-фактура №**********/29.09.**** г. с издател „К.Ф.” ЕООД за СМР с данъчна основа 27000,00 лв. и ДДС 5400,00 лв.;

-фактура №**********/03.09.**** г. с издател „М.К.” ЕООД за материали реклама с данъчна основа 4950,00 лв. и ДДС 990,00 лв.;

-фактура №**********/15.09.**** г. с издател „М.К.” ЕООД за материали реклама с данъчна основа 4950,00 лв. и ДДС 990,00 лв.;

-фактура №**********/23.09.**** г. с издател „М.К.” ЕООД за материали реклама с данъчна основа 4950,00 лв. и ДДС 990,00 лв.;

и приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за месец септември ****г. в размер на 18 370,00лв. /осемнадесет хиляди триста и седемдесет лева/, начислен по фактури относно доставки от „К.Ф.” ЕООД и „М.К.” ЕООД, които не са извършени от посочените дружества.

11. На 12.12.****г. в гр.София, пред органа по приходите - ТД на НАП - гр.София офис „Възраждане“, в качеството си на управител на „М. ****” ЕООД, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения - дължим данък добавена стойност стойност за месец ноември ****г., на „М. ****” ЕООД в особено големи размери - 31 700,00 лв. /тридесет и една хиляди и седемстотин лева/, като:

-потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП - гр.София офис „Възраждане“ чрез фактическите действия на упълномощено от него лице: С.А.В. - главен счетоводител на „СК - Л.“ ООД, Справка-декларация по чл.125 от ЗДДС с вх. 22030973198/12.12.****г. на „М. ****“ ЕООД за данъчен период 01.11. - 30.11.**** г., в която клетка № 50 е отразен „ДДС за внасяне 1333,65лв.“, /приспаднат 776,03лв. и внесен ефективно 557,62лв./, вместо действителния размер на ДДС - 33 033,65 лева;

- използвал документ с невярно съдържание - Дневник за покупки по чл.124 от ЗДДС за месец ноември ****г., в който са отразени доставки от „К.Ф.“ ЕООД, които не са реално извършени, и неистински документи и документи с невярно съдържание /фактури/, при водене на счетоводството на „М. ****” ЕООД и при представяне на информацията пред органа по приходите - ТД на НАП - гр.София, офис „Възраждане“, а именно:

-фактура №**********/05.11.**** г. с издател „К.Ф.” ЕООД за услуга с данъчна основа 41600,00 лв. и ДДС 8320,00 лв.;

-фактура №**********/12.11.**** г. с издател „К.Ф.” ЕООД за услуга с данъчна основа 32900,00 лв. и ДДС 6580,00 лв.;

-фактура №**********/25.11.**** г. с издател „К.Ф.” ЕООД за услуга с данъчна основа 33600,00 лв. и ДДС 6720,00 лв.;

-фактура №**********/30.11.**** г. с издател „К.Ф.” ЕООД за услуга с данъчна основа 50400,00 лв. и ДДС 10080,00 лв.;

и приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за месец ноември ****г. в размер на 31 700 лв. /тридесет и една хиляди и седемстотин лева/, начислен по фактури относно доставки от „К.Ф.” ЕООД, които не са извършени от посоченото дружество.

12. На 09.03.2010 г. в гр.София, пред органа по приходите - ТД на НАП - гр.София офис „Възраждане“, в качеството си на управител на „М.-****” ЕООД, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения - дължим данък добавена стойност стойност на „М.-****” ЕООД за месец февруари 2010 г., в особено големи размери- 13 000,00 лв. /тринадесет хиляди лева/, като:

-използвал документ с невярно съдържание - Дневник за покупки по чл. 124 от ЗДДС за месец февруари 2010г., в който са отразени доставки от „Г.Б.И.“ ЕООД, които не са реално извършени, и неистински документии документис невярно съдържание /фактури/, при водене на счетоводството на „М.-****” ЕООД и при представяне на информацията пред органа по приходите - ТД на НАП - гр.София, офис а „Възраждане“, именно:

-фактура №**********/02.02.2010 г. с издател „Г.Б.И." ЕООД за услуги с данъчна основа 17500,00 лв. и ДДС 3500,00 лв.;

-фактура №**********/08.02.2010 г. с издател „Г.Б.И.” ЕООД за услуги с данъчна основа 15000,00 лв. и ДДС 3000,00 лв.;

-фактура №**********/11.02.2010 г. с издател „Г.Б.И.” ЕООД за услуги с данъчна основа 17500,00 лв. и ДДС 3500,00 лв.;

-фактура №**********/17.02.2010 г. с издател „Г.Б.И.” ЕООД за услуги с данъчна основа 15000,00 лв. и ДДС 3000,00 лв.;

13.На 13.04.2010г. в гр.София, пред органа по приходите - ТД на НАП - гр.София, офис „Възраждане“, в качеството си на управител на „М.-****” ЕООД, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения - дължим данък добавена стойност стойност за месец март 2010 г. на „М.-****” ЕООД в особено големи размери - 44 500,00 лв., /четиридесет и четири хиляди и петстотин лева/, като:

- използвал документ с невярно съдържание - Дневник за покупки по чл.124 от ЗДДС за месец март 2010г., в който са отразени доставки от „Г.Б.И.“ ЕООД, които не са реално извършени, и неистински документи и документи с невярно съдържание /фактури/ при водене на счетоводството на „М.-****” ЕООД и при представяне на информацията пред ТД на НАП - гр.София, офис „Възраждане“, а именно:

-фактура №**********/08.02.2010 г. с издател „Г.Б.И.” ЕООД за услуги с данъчна основа 15000,00 лв. и ДДС 3000,00 лв.;

-фактура №**********/11.02.2010 г. с издател „Г.Б.И.” ЕООД за услуги с данъчна основа17 500,00 лв. и ДДС 3500,00 лв.;

-фактура №**********/17.02.2010 г. с издател „Г.Б.И.” ЕООД за услуги с данъчна основа 15000,00 лв. и ДДС 3000,00 лв.;

-фактура №**********/01.03.2010 г. с издател „Г.Б.И.” ЕООД за услуги с данъчна основа 52500,00 лв. и ДДС 10500,00 лв.;

-фактура №**********/11.03.2010 г. с издател „Г.Б.И.” ЕООД за услуги с данъчна основа 52500,00 лв. и ДДС 10500,00 лв.;

-фактура №**********/19.03,2010 г. с издател „Г.Б.И.” ЕООД за услуги с данъчна основа 52500,00 лв. и ДДС 10500,00 лв.;

и приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за месец март 2010г. в размер на 44 500лв. /четиридесет и четири хиляди и петстотин лева/, начислен по фактури относно данъчна основаставки от „Г.Б.И.” ЕООД, които не са извършени от посоченото дружество.

14. На 13.05.2010г. в гр.София, пред органа по приходите - ТД на НАП - гр.София офис „Възраждане“, в качеството си на управител на „М.-****” ЕООД, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения - дължим данък добавена стойност стойност на „М.-****” ЕООД в особено големи размери - 28 400,00 лв. /двадесет и и осем хиляди и четиристотин лева/, като:

- използвал данъчна основакумент с невярно съдържание - Дневник за покупки по чл.124 от ЗДДС за месец април 2010г., в който са отразени доставки от „Г.Б.И.“ ЕООД , които не са реално извършени, и неистински документи и документи с невярно съдържание /фактури/ при водене на счетоводството на „М.-****” ЕООД и при представяне на информацията пред органа по приходите - ТД на НАП - гр.София, офис „Възраждане“, а именно:

-фактура №**********/01.04.2010 г. с издател „Г.Б.И.” ЕООД за услуги с данъчна основа 22500,00 лв. и ДДС 4500,00 лв.;

-фактура №**********/09.04.2010 г. с издател „Г.Б.И.” ЕООД за услуги с данъчна основа 22250,00 лв. и ДДС 4450,00 лв.;

-фактура №**********/16.04.2010 г. с издател „Г.Б.И.” ЕООД за услуги с данъчна основа 22500,00 лв. и ДДС 4500,00 лв.;

-фактура №**********/22.04.2010 г. с издател „Г.Б.И.” ЕООД за услуги с данъчна основа 22250,00 лв. и ДДС 4450,00 лв.;

15. На 11.06.2010г. в гр.София, пред органа по приходите - ТД на НАП - гр.София офис „Възраждане“, в качеството си на управител на „М.-****” ЕООД, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения - дължим данък добавена стойност стойност за м. май 2010г. на „М.-****” ЕООД в особено големи размери - 30 030,00 лв. /тридесет хиляди и тридесет лева/, като:

- използвал документ с невярно съдържание - Дневник за покупки по чл.124 от ЗДДС за месец май 2010г., в който са отразени доставки от „Г.Б.И.“ ЕООД, които не са реално извършени, и неистински документи и документи с невярно съдържание /фактури/, при водене на счетоводството на „М.-****” ЕООД и при представяне на информацията пред органа по приходите - ТД на НАП - гр.София, офис „Възраждане“, а именно:

-фактура №**********/03.05.2010 г. с издател „Г.Б.И.” ЕООД за услуги с данъчна основа 22500,00 лв. и ДДС 4500,00 лв.;

-фактура №**********/14.05.2010 г. с издател „Г.Б.И.” ЕООД за услуги с данъчна основа 24325,00 лв. и ДДС 4865,00 лв.;

-фактура №**********/18.05.2010 г. с издател „Г.Б.И.” ЕООД за услуги с данъчна основа 22250,00 лв. и ДДС 4450,00 лв.;

-фактура №**********/20.05.2010 г. с издател „Г.Б.И.” ЕООД за услуги с данъчна основа 22250,00 лв. и ДДС 4450,00 лв.;

-фактура №**********/26.05.2010 г. с издател „Г.Б.И.” ЕООД за услуги с данъчна основа 17250,00 лв. и ДДС 3450,00 лв.;

-фактура №**********/28.05.2010 г. с издател „Г.Б.И.” ЕООД за услуги с данъчна основа 17250,00 лв. и ДДС 3450,00 лв.;

16. На 13.07.2010г. в гр.София, пред органа по приходите - ТД на НАП - гр.София офис „Възраждане“, в качеството си на управител на „М.-****” ЕООД, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения - дължим данък добавена стойност стойност за месец юни 2010г, на „М.-****” ЕООД в особено големи размери - 48 471,00 лв. /четиридесет и осем хиляди четиристотин седемдесет и един лева/, като:

- използвал документ с невярно съдържание - Дневник за покупки по чл.124 от ЗДДС за месец юни 2010г., в който са отразени доставки от „Г.Б.И.“ ЕООД, които не са реално извършени, и неистински документи и документи с невярно съдържание /фактури/, при водене на счетоводството на „М.-****” ЕООД и при представяне на информацията пред ТД на НАП - гр.София, офис „Възраждане“, а именно: