МОТИВИ към Присъда № 24/28.04.2017 г. по НОХД № 96/2017 г. по описа на
Разградския окръжен съд:
Постъпил е обвинителен акт срещу Г.С.Р., ЕГН **********, която е обвинена в това, че:
1. През периода
от 01.01.2011 г. до 30.04.2014 г. в гр. Разград, в условията на продължавано
престъпление, в качеството си на данъчно задължено местно физическо лице по
силата на чл. 6 от Закона за данъците върху доходите на физически лица /ЗДДФЛ/
- ”Местните физически лица са носители на
задължението за данъци за придобити доходи от източници в Р. България и в
чужбина”, е избегнала установяването и плащането на данъчни задължения в
големи размери, като не е подала годишни данъчни декларации /за времето от
01.01.2011 г. до 30.04.2011 г. – за придобиване на доходи през 2010 г. в размер
на 83585,64 лв.; за времето от 01.01.2012 г. до 30.04.2012 г. – за придобиване
на доходи през 2011 г. в размер на 3039,36 лв.; за времето от 01.01.2013 г. до
30.04.2013 г. – за придобиване на доходи през 2012г. в размер на 1425,61 лв.;
за времето от 01.01.2014 г. до 30.04.2014 г. – за придобиване на доходи през
2013г. в размер на 22 144,60 лв., в срока по чл. 53, ал. 1 от ЗДДФЛ /„Годишната данъчна декларация се подава до 30
април на годината, следваща годината на придобиване на дохода“/, изискуеми
по чл. 50, ал. 1, т. 1, пр. 1 от ЗДДФЛ /“Местните
физически лица подават годишна данъчна декларация по образец за придобитите
през годината доходи, подлежащи на облагане с данък върху общата годишна
данъчна основа“/, за облагаемите си доходи на основание чл. 35, т. 6 от ЗДДФЛ /“Облагаемият доход е брутната сума на облагаемите доходи, придобити
през данъчната година от всички други източници, които не са изрично посочени в
този закон и не са обложени с окончателни данъци по реда на този закон или с
окончателни данъци по реда на Закона за корпоративното подоходно облагане”/
и чл. 36 от ЗДДФЛ /„Годишната данъчна
основа за доходите от други източници се определя, като облагаемият доход по
чл. 35, придобит през данъчната година, се намалява с вноските, които лицето е
задължено да прави за данъчната година за своя сметка по реда на чл. 40, ал. 5
от Закона за здравното осигуряване”/, както следва: за данъчен период от
01.01.2010 г. до 31.12.2010 г. в размер на 7 689,88 лв., за данъчен период от
01.01.2011 г. до 31.12.2011 г. в размер на 279,62 лв., за данъчен период от
01.01.2012 г. до 31.12.2012 г. в размер на 131,16 лв., за данъчен период от
01.01.2013 г. до 31.12.2013 г. в размер на 2 037,30 лв., като данъчните задължения са в големи размери
– 10 137,96 лв. (десет хиляди сто
тридесет и седем лева и деведесет и шест стотинки) – престъпление по чл. 255,ал. 1, т. 1 във вр. с чл. 26, ал.
1 от НК.
2. През периода
от 26.02.2010 г. до 31.01.2011 г. в гр.
Разград, в условията на продължавано престъпление, чрез използване на документ
с невярно съдържание – Молба - декларация вх. № 679/26.02.2010 г. за получаване
на месечни помощи за дете до завършване на средно образование, но не повече от
20-годишна възраст, подадена на основание чл. 7, ал. 1 от ЗСПД и чл. 17 от
ППЗСПД е получила без правно основание
чуждо движимo имущество - пари в общ размер на 420.00 лв. /четиристотин и
двадесет лева/, собственост на Агенция „Социално подпомагане” гр. София, с
намерение да го присвои - престъпление по чл. 212, ал. 1 във вр. с чл. 26, ал.
1 от НК.
Наказателното производство в съдебната му фаза се развива като съкратено
съдебно следствие по реда на чл. 371, т. 2 НПК.
Подсъдимата Г.С.Р. се
признава за виновна, признава изцяло фактите, изложени в обстоятелствената част
на обвинителния акт и се съгласява да не се събират доказателства за тях.
Окръжният
прокурор на Окръжна прокуратура–Разград поддържа обвиненията и предлага на
подсъдимата да бъдат наложени наказания съответно 1 година и 6 месеца лишаване
от свобода и 5 месеца лишаване от свобода, определяне на общо наказание в
размер на по-тежкото и прилагане на института по чл. 66, ал. 1 НК.
Защитникът на подсъдимата - адв. Е.С. *** пледира за налагане на
наказания към минималните предвидени предели и за условно осъждане.
Министърът на финансите като представляващ държавата чрез ТД на
НАП-Варна предявява граждански иск за сумата 10 137,96 лева, представляваща обезщетение за
причинени имуществени вреди от престъплението по чл. 255, ал. 1, т.1 във вр. с
чл. 26, ал. 1 НК, ведно със законната лихва, считано от 30.04.2014 г. до
окончателното изплащане.
Разградският окръжен съд, като прецени събраните по делото
доказателства, приема за установени същите факти, посочени в обстоятелствената
част на обвинителния акт и признати от подсъдимата, а именно:
Подс. Г.Р. е с постоянен адрес ***. Тя е с основно
образование, не работи по трудови правоотношения, не е омъжена. Има едно малолетно
дете – Деря Октай Сали, на 10 години, за
което полага необходимите грижи
за отглеждане /т. 1, л. 89/.
І. През периода от 2010 г. до
2013 г. подс. Р. била безработна, не получавала трудово възнаграждение и парично
обезщетение за безработица.
През периода 2010 г. – 2013 г. подс.
Р. посещавала офисите на „БООБ“ ЕООД, ЕТ
„Мариела Радева“, ЕТ „Динчер Сабриев“, „ТРЕНД“ ООД и „Интернешънъл Асен Банк“
АД – подагенти на ФК „Кеш Експрес Сървис” ЕООД гр. София. Дружествата
са агенти на международните системи за парични преводи „Western Union” и „Money
Gram Payment systems” USA.
При посещенията в
горепосочените офиси подс. Р. получавала
парични суми, изпращани от граждани от Република Турция, Русия и Швейцария. В хода на досъдебното производство
от офисите, където подс. Р. е получавала паричните средства в евро, щатски
долара и български лева, са изискани и приложени документите, представляващи
екземпляри от разпечатките /извлечения/ от основната база данни, удостоверяваща
получаването на паричните преводи от системите за плащания. Разпечатките носят
информация за: име на изпращач – Sender, име на получателя – Receiver;
държавата и града, от където са изпратени парите; сумата; датата на изпращане и
датата на изплащане; и следните данни за получателя на сумата – номер на
валидност на документа за самоличност, дата на раждане и ЕГН.
През периода от 01.01.2010 г.
до 31.12.2013 г. подс. Р. получила следните парични трансфери:
През периода 14.01.2010 г. ÷ 27.12.2010 г.:
М. Януари
|
Дати
|
Получени
суми в евро от УЮИБанк
|
№ MTCN
|
Изпращач
|
Държава от която са изпратени
|
Обща
сума в лева=х1.95583
|
|
14
|
270.00
|
**********
|
Y. S.
|
Турция
|
528.07
|
|
15
|
1750.00
|
**********
|
Y. S.
|
Турция
|
3422.70
|
|
15
|
600.00
|
**********
|
Y. S.
|
Турция
|
1173.50
|
|
18
|
400.00
|
**********
|
A. K.
|
Турция
|
782.33
|
|
19
|
1000.00
|
**********
|
A. K.
|
Турция
|
1955.83
|
|
25
|
1500.00
|
**********
|
M. K.
|
Турция
|
2933.74
|
|
25
|
500.00
|
**********
|
M. K.
|
Турция
|
977.91
|
|
26
|
1250.00
|
**********
|
M. K.
|
Турция
|
2444.79
|
|
28
|
510.00
|
**********
|
M. K.
|
Турция
|
997.47
|
|
Всичко:
|
7780.00
|
|
|
|
15216.34
|
М.Февруари
|
Дати
|
Получени
суми в евро от УЮИБанк
|
Получени
суми в USD от УЮИБанк
|
№ MTCN
|
Изпращач
|
Държава от която са изпратени
|
Обща
сума в лева
|
|
11
|
-
|
500.00
|
**********
|
I. T.
|
Турция
|
712.87
|
|
19
|
280.00
|
-
|
**********
|
MUSTAFA
HUKUMDAR
|
Турция
|
547.63
|
|
Всичко:
|
280.00
|
500.00
|
|
|
|
1260.50
|
Ø Курс на USD към лева
на 11.02.2010г-1.425740
М.Март
|
Дати
|
Получени
суми в евро от УЮИБанк
|
Получени
суми в USD от УЮИБанк
|
№ MTCN
|
Изпращач
|
Държава от която са изпратени
|
Обща
сума в лева
|
|
09
|
-
|
850.00
|
**********
|
Rл B.
|
Турция
|
1226.27
|
|
12
|
1200.00
|
-
|
**********
|
D. A.
|
Турция
|
2347.00
|
|
12
|
1200.00
|
-
|
**********
|
D. A.
|
Турция
|
2347.00
|
|
15
|
-
|
2000.00
|
**********
|
I. T.
|
Турция
|
2854.18
|
|
15
|
-
|
600.00
|
**********
|
I. T.
|
Турция
|
856.25
|
|
16
|
900.00
|
-
|
**********
|
I. T.
|
Турция
|
1760.25
|
|
Всичко:
|
3300.00
|
3450.00
|
|
|
|
11390.95
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ø Курс на USD към лева
09.03.2010г-1.442670
Ø Курс на USD към лева
15.03.2010г-1.427090
М.Април
|
Дати
|
Получени суми
в евро от ЕТ”Мариела Радева
|
Получени
суми в лева от ЕТ”Мариела Радева
|
Получени
суми в евро от УЮИБанк
|
Получени
суми в USD от УЮИБанк
|
№ MTCN
|
Изпращач
|
Държава от която са изпратени
|
Обща
сума в лева
|
|
|
08
|
-
|
-
|
1300.00
|
-
|
**********
|
K. C.
|
Турция
|
2542.57
|
|
|
08
|
-
|
-
|
630.00
|
-
|
**********
|
K. C.
|
Турция
|
1232.17
|
|
|
08
|
180.00
|
-
|
-
|
-
|
**********
|
E. K.
|
Турция
|
352.05
|
|
|
09
|
-
|
-
|
500.00
|
-
|
**********
|
C. C.
|
Турция
|
977.91
|
|
|
14
|
-
|
198.06
|
-
|
-
|
**********
|
B. O.
|
Швейцария
|
198.06
|
|
|
20
|
-
|
-
|
-
|
200.00
|
**********
|
A. K.
|
Русия
|
290.05
|
|
|
21
|
50.00
|
-
|
-
|
-
|
**********
|
E. K.
|
Турция
|
97.79
|
|
|
22
|
-
|
-
|
105.00
|
-
|
**********
|
A. E.
|
Турция
|
205.36
|
|
|
22
|
-
|
-
|
150.00
|
-
|
**********
|
A. T.
|
Турция
|
293.37
|
|
|
28
|
-
|
-
|
100.00
|
-
|
**********
|
E. AK.
|
Турция
|
195.58
|
|
|
|
|
30
|
-
|
-
|
115.00
|
-
|
**********
|
R. K.
|
Турция
|
224.92
|
|
|
|
|
Всичко:
|
230.00
|
198.06
|
2900.00
|
200.00
|
|
|
|
6609.83
|
|
|
647.90
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ø Курс на USD към лева
20.04.2010г-1.450270
М.Май
|
Дати
|
Получени
суми в евро от ЕТ”Мариела Радева”
|
Получени
суми в евро от „БООБ”ЕООД
|
Получени суми
в евро от УЮИБанк
|
№
MTCN
|
Изпращач
|
Държава от която са изпратени
|
Обща
сума в лева=х1.95583
|
|
03
|
-
|
-
|
1000.00
|
**********
|
E. C.
|
Турция
|
1955.83
|
|
03
|
-
|
-
|
150.00
|
**********
|
E. C.
|
Турция
|
293.37
|
|
03
|
-
|
-
|
300.00
|
**********
|
E. C.
|
Турция
|
586.75
|
|
04
|
-
|
-
|
500.00
|
**********
|
E. C.
|
Турция
|
977.91
|
|
17
|
-
|
-
|
180.00
|
**********
|
A. T.
|
Турция
|
352.05
|
|
20
|
-
|
-
|
230.00
|
**********
|
B. K.
|
Турция
|
449.84
|
|
20
|
-
|
-
|
1400.00
|
**********
|
B. K.
|
Турция
|
2738.16
|
|
20
|
100.00
|
-
|
-
|
**********
|
A. T.
|
Турция
|
195.58
|
|
21
|
200.00
|
-
|
-
|
**********
|
A. T.
|
Турция
|
391.17
|
|
21
|
-
|
-
|
400.00
|
**********
|
B. K.
|
Турция
|
782.33
|
|
24
|
-
|
500.00
|
-
|
**********
|
A. T.
|
Турция
|
977.92
|
|
25
|
-
|
100.00
|
-
|
**********
|
A. T.
|
Турция
|
195.58
|
|
28
|
300.00
|
-
|
-
|
**********
|
A. T.
|
Турция
|
586.75
|
|
31
|
-
|
280.00
|
-
|
**********
|
A. T.
|
Турция
|
547.63
|
|
Всичко:
|
600.00
|
880.00
|
4160.00
|
|
|
|
11030.87
|
М.Юни
|
Дати
|
Получени
суми в евро от ЕТ”Мариела Радева”
|
Получени
суми в евро от УЮИБанк
|
№
MTCN
|
Изпращач
|
Държава от която са изпратени
|
Обща
сума в лева
|
|
|
01
|
371.53
|
-
|
**********
|
E. Y.
|
Либия
|
726.65
|
|
02
|
-
|
2100.00
|
**********
|
Y. P.
|
Турция
|
4107.24
|
|
02
|
-
|
700.00
|
**********
|
Y. P.
|
Турция
|
1369.08
|
|
02
|
-
|
200.00
|
**********
|
Y. P.
|
Турция
|
391.17
|
|
03
|
-
|
2000.00
|
**********
|
Y. P.
|
Турция
|
3911.66
|
|
03
|
-
|
1950.00
|
**********
|
Y. P.
|
Турция
|
3813.87
|
|
03
|
-
|
3300.00
|
**********
|
Y. P.
|
Турция
|
6454.24
|
|
Всичко:
|
371.53
|
10250.00
|
|
|
|
20773.91
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
М.Юли
|
Дати
|
Получени
суми в евро от УЮИБанк
|
№
MTCN
|
Изпращач
|
Държава от която са изпратени
|
Обща
сума в лева=х1.95583
|
|
05
|
35.00
|
**********
|
Z. O.
|
Турция
|
68.45
|
|
15
|
100.00
|
**********
|
E. A.
|
Турция
|
195.58
|
|
15
|
100.00
|
**********
|
S. C.
|
Турция
|
195.58
|
|
16
|
200.00
|
**********
|
C. T.
|
Турция
|
391.17
|
|
22
|
1500.00
|
**********
|
C. T.
|
Турция
|
2933.75
|
|
Всичко:
|
1935.00
|
|
|
|
3784.53
|
М.Август
|
Дати
|
Получени
суми в евро от ЕТ”Мариела Радева
|
Получени
суми в евро от „БООБ”ЕООД
|
Получени
суми в евро от УЮИБанк
|
№
MTCN
|
Изпращач
|
Държава от която са изпратени
|
Обща
сума в лева=х1.95583
|
|
03
|
-
|
-
|
100.00
|
**********
|
S.C.
|
Турция
|
195.58
|
|
07
|
-
|
175.00
|
-
|
**********
|
S.C.
|
Турция
|
342.27
|
|
09
|
-
|
200.00
|
-
|
**********
|
S.C.
|
Турция
|
391.17
|
|
10
|
50.00
|
-
|
-
|
**********
|
H.C.
|
Турция
|
97.79
|
|
10
|
-
|
300.00
|
-
|
**********
|
S.C.
|
Турция
|
586.75
|
|
11
|
-
|
-
|
1500.00
|
**********
|
M. E.
|
Турция
|
2933.75
|
|
12
|
-
|
-
|
700.00
|
**********
|
M. E.
|
Турция
|
1369.08
|
|
14
|
-
|
900.00
|
-
|
**********
|
S.C.
|
Турция
|
1760.25
|
|
16
|
200.00
|
-
|
-
|
**********
|
S.C.
|
Турция
|
391.17
|
|
16
|
-
|
-
|
1000.00
|
**********
|
M. GЛ
|
Турция
|
1955.83
|
|
16
|
-
|
-
|
600.00
|
**********
|
M. E.
|
Турция
|
1173.50
|
|
18
|
-
|
780.00
|
-
|
**********
|
S.C.
|
Турция
|
1525.55
|
|
19
|
-
|
222.00
|
-
|
**********
|
H.C.
|
Турция
|
434.19
|
|
26
|
-
|
60.00
|
-
|
**********
|
H. D.
|
Турция
|
117.35
|
|
Всичко:
|
250.00
|
2637.00
|
3900.00
|
|
|
|
13274.23
|
М.Декември
|
Дати
|
Получени
суми в евро от ЕТ”Мариела Радева”
|
Получени
суми в евро от „БООБ”ЕООД
|
№
MTCN
|
Изпращач
|
Държава от която са изпратени
|
Обща
сума в лева=х1.95583
|
|
22
|
60.00
|
-
|
**********
|
Z. BЛ
|
Турция
|
117.35
|
|
27
|
-
|
65.00
|
**********
|
H. A.
|
Турция
|
127.13
|
|
Всичко:
|
60.00
|
65.00
|
|
|
|
244.48
|
Рекапитулация 2010год.
|
№
|
Месец
|
Обща сума в
евро
|
Сума в лева=х
1.95583
|
Получени
суми в USD
|
Сума в лева=х курс
|
Получена
сума в лева
|
Обща
сума в лева/4+6+7/
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|
1
|
Януари
|
7780.00
|
15216.34
|
-
|
-
|
-
|
15216.34
|
|
2
|
Февруари
|
280.00
|
547.63
|
500.00
|
712.87
|
-
|
1260.50
|
|
3
|
Март
|
3300.00
|
6454.25
|
3450.00
|
4936.70
|
-
|
11390.95
|
|
4
|
Април
|
3130.00
|
6121.72
|
200.00
|
290.05
|
198.06
|
6609.83
|
|
5
|
Май
|
5640.00
|
11030.87
|
-
|
-
|
-
|
11030.87
|
|
6
|
Юни
|
10621.53
|
20773.91
|
-
|
|
-
|
20773.91
|
|
7
|
Юли
|
1935.00
|
3784.53
|
-
|
-
|
-
|
3784.53
|
|
8
|
Август
|
6787.00
|
13274.23
|
-
|
-
|
-
|
13274.23
|
|
9
|
Декември
|
125.00
|
244.48
|
-
|
-
|
-
|
244.48
|
|
|
Общо:
|
39598.53
|
77447.96
|
4150.00
|
5939.62
|
198.06
|
83585.64
|
2011г.
М.Януари
|
Дати
|
Получени
суми в евро от ЕТ”Мариела Радева”
|
№
MTCN
|
Изпращач
|
Държава от която са изпратени
|
Обща
сума в лева=х1.95583
|
|
03
|
700.00
|
**********
|
H. A.
|
Турция
|
1369.08
|
|
05
|
674.00
|
**********
|
H. A.
|
Турция
|
1318.23
|
|
07
|
180.00
|
**********
|
H. A.
|
Турция
|
352.05
|
|
Всичко:
|
1554.00
|
|
|
|
3039.36
|
Рекапитулация 2011год.
|
№
|
Месец
|
Обща сума в
евро
|
Сума в лева=х
1.95583
|
Обща
сума в лева/4+5/
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
6
|
|
1
|
Януари
|
1554.00
|
3039.36
|
3039.36
|
|
|
Общо:
|
1554.00
|
3039.36
|
3039.36
|
Получените суми от Г.С.Р. за периода
05.09.2012 г. ÷ 01.12.2012г.
са както следва:
2012г.
М.Септември
|
Дати
|
Получени
суми в евро от УЮИБанк
|
№ MTCN
|
Изпращач
|
Държава от която са изпратени
|
Обща
сума в лева=х1.95583
|
|
05
|
50.00
|
**********
|
H. B.
|
Турция
|
97.79
|
|
Всичко:
|
50.00
|
|
|
|
97.79
|
М.Октомври
|
Дати
|
Получени
суми в евро от УЮИБанк
|
№ MTCN
|
Изпращач
|
Държава от която са изпратени
|
Обща
сума в лева=х1.95583
|
|
05
|
75.00
|
**********
|
U. B.
|
Турция
|
146.69
|
|
08
|
500.00
|
**********
|
U. B.
|
Турция
|
977.91
|
|
Всичко:
|
575.00
|
|
|
|
1124.60
|
М.Ноември
|
Дати
|
Получени
суми в евро от УЮИБанк
|
№ MTCN
|
Изпращач
|
Държава от която са изпратени
|
Обща
сума в лева=х1.95583
|
|
26
|
50.00
|
**********
|
M. K.
|
Турция
|
97.79
|
|
Всичко:
|
50.00
|
|
|
|
97.79
|
М.Декември
|
Дати
|
Получени
суми в USD от УЮИБанк
|
№ MTCN
|
Изпращач
|
Държава от която са изпратени
|
Обща
сума в лева=х1.95583
|
|
01
|
70.00
|
**********
|
M. K.
|
Турция
|
105.43
|
|
Всичко:
|
70.00
|
|
|
|
105.43
|
Ø
Курс на USD към лева 01,12,2012г-1.506110
Рекапитулация 2012год.
|
№
|
Месец
|
Обща сума в
евро
|
Сума в лева=х
1.95583
|
Получени
суми в USD
|
Сума в лева=х курс
|
Обща
сума в лева/4+6/
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
1
|
Септември
|
50.00
|
97.79
|
-
|
-
|
97.79
|
|
2
|
Октомври
|
575.00
|
1124.60
|
-
|
-
|
1124.60
|
|
3
|
Ноември
|
50.00
|
97.79
|
-
|
-
|
97.79
|
|
4
|
Декември
|
-
|
-
|
70.00
|
105.43
|
105.43
|
|
|
Общо:
|
675.00
|
1320.18
|
70.00
|
105.43
|
1425.61
|
Получените суми от Г.С.Р. за периода
05.02.2013 г. ÷ 04.12.2013г.
са както следва:
2013г.
М.Февруари
|
Дати
|
Получени
суми в евро от УЮИБанк
|
№ MTCN
|
Изпращач
|
Държава от която са изпратени
|
Обща
сума в лева=х1.95583
|
|
05
|
500.00
|
**********
|
M. B.
|
Турция
|
977.91
|
|
Всичко:
|
500.00
|
|
|
|
977.91
|
М.Март
|
Дати
|
Получени
суми в евро от УЮИБанк
|
№ MTCN
|
Изпращач
|
Държава от която са изпратени
|
Обща
сума в лева=х1.95583
|
|
18
|
700.00
|
**********
|
Y. K.
|
Турция
|
1369.08
|
|
Всичко:
|
700.00
|
|
|
|
1369.08
|
М.Април
|
Дати
|
Получени
суми в евро от УЮИБанк
|
№ MTCN
|
Изпращач
|
Държава от която са изпратени
|
Обща
сума в лева=х1.95583
|
|
29
|
170.00
|
**********
|
C. K.
|
Турция
|
332.49
|
|
29
|
50.00
|
**********
|
B. C.
|
Турция
|
97.79
|
|
Всичко:
|
220.00
|
|
|
|
430.28
|
М.Ноември
|
Дати
|
Получени
суми в евро от „БООБ”ЕООД
|
Получени
суми в USD от УЮИБанк
|
№ MTCN
|
Изпращач
|
Държава от която са изпратени
|
Обща
сума в лева
|
|
21
|
-
|
115.00
|
**********
|
H. C.
|
Турция
|
166.95
|
|
29
|
1700.00
|
-
|
**********
|
M. K.
|
Турция
|
3324.91
|
|
Всичко
|
1700.00
|
115.00
|
|
|
|
3491.86
|
Ø Курс
на USD към лева 20.04.2010г-1.451770
М.Декември
|
Дати
|
Получени
суми в евро от УЮИБанк
|
№ MTCN
|
Изпращач
|
Държава от която са изпратени
|
Обща
сума в лева=х1.95583
|
|
02
|
150.00
|
**********
|
M. K.
|
Турция
|
293.37
|
|
02
|
1300.00
|
**********
|
M. K.
|
Турция
|
2542.58
|
|
04
|
3400.00
|
**********
|
M. K.
|
Турция
|
6649.82
|
|
04
|
3267.00
|
**********
|
M. K.
|
Турция
|
6389.70
|
|
Всичко:
|
8117.00
|
|
|
|
15875.47
|
Рекапитулация 2013год.
|
№
|
Месец
|
Обща сума в
евро
|
Сума в лева=х
1.95583
|
Получени
суми в USD
|
Сума в лева=х курс
|
Обща
сума в лева/4+6/
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
1
|
Февруари
|
500.00
|
977.91
|
-
|
-
|
977.91
|
|
2
|
Март
|
700.00
|
1369.08
|
-
|
-
|
1369.08
|
|
3
|
Април
|
220.00
|
430.28
|
-
|
-
|
430.28
|
|
4
|
Ноември
|
1700.00
|
3324.91
|
115.00
|
166.95
|
3491.86
|
|
5
|
Декември
|
8117.00
|
15875.47
|
-
|
-
|
15875.47
|
|
|
Общо:
|
11237.00
|
21977.65
|
115.00
|
166.95
|
22144.60
|
Съгласно заключението по
счетоводно – икономическата експертиза /
допълнителна експертиза, т. 4, л. 81 – 101/ подс. Р. е получила следните доходи
по години:
- през 2010 г. - 39 598.53 евро, 4 150.00 щатски долара и
198.06 лева, с обща левова равностойност 83 585.64 лева;
- през 2011 г. - 1 554.00
евро с левова равностойност 3 039.36 лв.;
- през 2012 г. - 675 евро и 70 щатски долара с левова равностойност
1 425.61 лева;
- през 2013 г. - 11 237.00 евро и 115.00 щатски долара с левова
равностойност 22 144.60 лева,
или общо 53 064.53 евро,
4335.00 щатски долара и 198.06 лева, всичко с левова равностойност
110 195.21 лв.
В съответствие с чл. 36 от ЗДДФЛ за 2010 г. – 2013 г. годишната данъчна основа за доходи от други
източници се определя, като облагаемият доход по чл. 35, придобит през
данъчната година, се намалява с
вноските, които лицето е задължено да прави
през данъчната година за своя сметка по реда на чл. 40, ал. 5 от Закона за здравното осигуряване / 8% за 2010 г.-2013
г./
Размерът на данъка по чл. 48,
ал. 1 ЗДДФЛ се определя, както следва:
за данъчни години 2010 – 2013 годишната данъчна основа се умножава по данъчната ставка 10 на сто.
Размерът на дължимите от подс. Р. данъчните задължения по
години е, както следва:
|
№
|
Период
|
Вид задължение
|
Правно основание
|
Облагаем доход
|
ЗОВ
|
Годишна данъчна основа
|
Внесена сума
|
Сума за внасяне
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
|
1
|
01.01.10-31.12.10
|
Данък по чл.48
|
ЗДДФЛ
|
83585.64
|
6686.85
|
76898.79
|
-
|
7689.88
|
|
2
|
01.01.11-31.12.11
|
Данък по чл.48
|
ЗДДФЛ
|
3039.36
|
243.15
|
2796.21
|
-
|
279.62
|
|
3
|
01.01.12-31.12.12
|
Данък по чл.48
|
ЗДДФЛ
|
1425.61
|
114.05
|
1311.56
|
-
|
131.16
|
|
4
|
01.01.13-31.12.13
|
Данък по чл.48
|
ЗДДФЛ
|
22144.60
|
1771.57
|
20373.03
|
-
|
2037.30
|
|
|
общо
|
|
|
110195.21
|
8815.62
|
101379.59
|
-
|
10 137.96
|
Съгласно заключението на
счетоводно - икономическата експертиза /допълнителна, т. 4, л. 81-101 / подс. Р.
е получила през инкриминирания период доходи - в евро, щатски долара и
български лева, с левова равностойност
на 110 195.21 лв., а дължимият данък за същия период е в размер на
10 137.96 лв. – данък в големи размери, съгласно чл. 93, т. 14, предл. 1 от НК.
ІІ. Подс. Р. знаела, че може да получи социални помощи за
отглеждане на деца. Процедурата изисквала тя да подаде молби - декларации пред
служители от Агенция за социално подпомагане, в които да посочи получаваните от
нея доходи. След това се извършвала проверка дали тя отговаря на изискванията
на чл. 4 от Закона за семейните помощи за деца /ЗСПД/. Основният критерий бил
средномесечният доход на член от семейството, посочен в декларацията, да не надхвърля средномесечния доход на член от
семейството, определен в Закона за държавния бюджет.
Ето защо, за периода от
26.02.2010 г. - 31.01.2011 г. подсъдимата посетила Дирекция „Социално
подпомагане“ – гр. Разград и подала по
образец молба – декларация, в която декларирала получавания от нея доход. Молбата била приета от служители в това
държавно учреждение, както следва:
На 26.02.2010 г. в Дирекция „Социално
подпомагане” – гр. Разград, подс. Р.
подала писмена молба–декларация вх. № 679/26.02.2010 г. за получаване на месечни
помощи за дете до завършване на средно образование, но не повече от 20 –
годишна възраст / т. 4, л. 118 /, с която заявила, че за периода от месец
февруари 2009 г. до месец януари 2010 г. не е получавала доходи. Молбата е била приета
от служител в това държавно учреждение. Съгласно чл. 7 от ЗСПД – Месечните
помощи за дете до завършване на средно образование, но не повече от 20-годишна
възраст, определен със закона за държавния бюджет на Република България за
съответната година се предоставят в пари на семейства, чийто доход на член от
семейството е по-нисък или равен на дохода по чл. 4.
В Закона за държавния бюджет на
Република България за 2010 г. е
регламентиран средномесечен брутен доход на член от семейството в размер на
350.00 лв. /700.00 лв. за двучленно семейство /.
Подс. Р. не декларирала
получените от чужбина парични средства за периода м. февруари 2009 г. – м.
януари 2010 г. в размер на
15 216.34 лв., което означава, че средномесечният доход на двучленно
семейство е в размер на 1 506.36 лв., а средномесечният брутен доход на
член от семейство е 753.18 лева.
На основание
подадената декларация Директорът на Дирекция „Социално подпомагане”
отпуснал на подс. Р. със Заповед № 679/05.03.2010 г. на осн. чл. 7, ал. 1 от ЗСПД и чл. 17 от
ППЗСПД за периода 01.02.2010 г. – 31.01.2011 г., месечна помощ за 1 дете в
размер на 35.00 лева / т. 4, л. 117 /.
Така за периода от 01.02. 2010
г. до 31.01.2011 г. /12 месеца по 35,00 лв./ тя получила помощи в размер
на 420,00 лв.
Изложените фактически обстоятелства се признават изцяло от подс. Г.Р..
Направеното самопризнание се подкрепя от писмените и гласните доказателства от
досъдебното производство. Те са събрани по реда и начините, указани в НПК, и
съставляват годни източници на доказателствена информация.
Обстоятелствата
относно времето и мястото на получаване на паричните преводи, относно
изпращачите и размера на сумите се доказват от приложените по делото копия от
специални бланки „Получаване на пари”, които са били оформяни в съответните
финансови институции (т. 2 от ДП). Подсъдимата не отрича, че е получила
горепосочените парични преводи. Фактът, че тя е подписала бланките за
получаване на пари, е установен от почерковата експертиза / т. 4, л. 39 от ДП/.
Фактът, че подсъдимата не е подавала данъчни декларации по ЗДДФЛ през
инкриминирания период, се доказва от приложеното по делото писмо от ТД на
НАП-Варна, ОО-Разград /т. 1, л. 91 от
ДП/.
Размерът
на дължимите данъци е установен от счетоводно-икономическата експертиза, чието
заключение като компетентно, относимо и неоспорено от страните се възприема от
съда изцяло.
Фактическата
обстановка във връзка с кандидатстването на подсъдимата пред Дирекция ”Социално
подпомагане”-Разград за семейни помощи за детето й и получаването на такива се
установява от приложената молба-декларация, от гласните доказателства,както и
от счетоводната експертиза. Същата експертиза е изчислила и доходите на
подсъдимата през периода на получаване на помощите. Съдът се съгласява изцяло с
това заключение, чиято правилност и обоснованост е безспорна.
Подс.
Г.Р. представя вносна бележка от 31.03.2017 г., от която се установява, че е
внесла по сметка на Дирекция „Социално подпомагане”-Разград сумата 420 лв. По
делото е постъпило писмено становище от Агенцията за социално подпомагане,
която потвърждава, че е получила плащането и че лицето доброволно е
възстановило нанесената щета от престъплението.
Подс.
Р. е на 37 години, безработна е, има две малолетни деца – Деря, на 10 години и
Дамла, на 3 години. Не е осъждана.
Въз
основа на изложеното от фактическа страна, от правна страна Разградският
окръжен съд намира следното:
Подс. Г.Р. е с постоянен адрес в РБългария, поради
което има качеството на местно физическо лице по смисъла на чл. 4, ал. 1, т. 1
от Закона за данъците върху доходите на физическите лица /ЗДДФЛ/. Съгласно чл. 6 ЗДДФЛ тя е носител на задължението за данъци за придобити доходи от източници в
РБългария и в чужбина. Получените парични суми от чужбина са облагаем доход –
чл. 12 във вр. с чл. 10, ал. 1, т. 6 ЗДДФЛ и не попадат сред изключените от
облагане по чл. 13 ЗДДФЛ. Разпоредбите на чл. 50 и чл. 53 ЗДДФЛ предписват
задължение за подаване на годишна данъчна декларация за доходите в срок до 30
април на годината, следваща придобиването им, което не е било изпълнявано от
подсъдимата. Тя не е подала изискуемите данъчни декларации: за времето от
01.01.2011 г. до 30.04.2011 г. относно придобитите през 2010 г. доходи, за
времето от 01.01.2012 г. до 30.04.2012 г. относно придобитите през 2011 г.
доходи, за времето от 01.01.2013 г. до 30.04.2013 г. относно придобитите през
2012 г. доходи и за времето от 01.01.2014 г. до 30.04.2014 г. относно
придобитите през 2013 г. доходи. Като не е декларирала получените доходи, тя е
избегнала плащането на нормативно определения данък. Данъчните задължения за
периода 2010-2013 г. са в общ размер на 10 137.96
лв., която сума по смисъла на чл. 93, т. 14, пр. 1 НК
съставлява големи размери. Деянията са били извършени при пряк умисъл, тъй като
подсъдимата е съзнавала, че получава доходи, била е длъжна да ги декларира и не
е сторила това, защото е искала да избегне плащането на дължимите данъци.
Касае се до четири деяния, извършени в четири последователни години, с
обективна и субективна връзка между тях, при които общият престъпен резултат е
в големи размери, а това ги определя като единно продължавано престъпление /вж.
и ТР № 1/2009 г. ОСНК на ВКС/.
По
този начин от обективна и субективна страна подс. Р. е осъществила състава по
чл. 255, ал. 1, т. 1 НК във вр. с чл. 26, ал. 1 НК.
При определяне на наказанието за това престъпление съдът взе предвид
като смекчаващи отговорността на подсъдимата обстоятелства: чистото й съдебно
минало и затрудненото й положение като безработна майка на две малолетни деца.
Отговорността й се отегчава от продължителния период на престъпната дейност. При
превес на смекчаващите обстоятелства съдът намери за съответно на извършеното
престъпление наказанието 1 година и 6 месеца лишаване от свобода. В този размер
то е достатъчно за реализиране целите на генералната и индивидуалната
превенция. Съгласно чл.58а, ал. 1 НК така определеното наказание следва да се
редуцира с една трета, при което окончателното наказание следва да се наложи в
размер на 1 година лишаване от свобода. Съдът наложи и кумулативно предвиденото
наказание глоба. Съгласно чл. 47, ал. 1 НК съдът съобрази имотното състояние на
подсъдимата и задълженията й да издържа две деца, с оглед на което определи
размер на глобата под средния към минималния предвиден в закона.
Доказателствата
по делото обуславят несъмнен извод, че подсъдимата Р. е автор и на второто
престъпление, в което е обвинена. Подадената от нея в Дирекция „Социално
подпомагане”-Разград молба-декларация за отпускане на помощи по реда на Закона
за семейни помощи за деца е била с невярно съдържание. В нея тя е декларирала брутен доход на семейството, който не е съответствал
на действителното й финансово състояние. Подсъдимата е разполагала с паричните
средства от чужбина – предмет на разглеждане по първото обвинение, поради което
средномесечният доход на член от семейството й за същия период е бил над
изискуемия максимум от 350 лв и тя не е отговаряла на изискванията за
получаване на помощи по ЗСПД. По този начин тя е въвела в заблуждение
длъжностните лица от Дирекция „Социално подпомагане”-Разград, че има право на
помощи и е получавала такива. Деянията
са били извършени с пряк умисъл. Подсъдимата е съзнавала, че използва документ
с невярно съдържание и че няма основание да получи помощи. Предвиждала е, че
чрез подаването на невярната декларация ще й бъдат отпуснати помощи и е целяла
противозаконното им присвояване. До приключване на съдебното следствие в
първата инстанция получената сума от 420 лв. е била върната. Така се обосновава
обективна и субективна съставомерност по чл. 212б, ал. 1, т. 1 във вр. с чл. 212,
ал. 1 НК. Касае се до множество деяния, осъществяващи състава на едно и също
престъпление, извършени през непродължителни периоди от време, при еднаква
обстановка и при еднородна вина, в диалектическа връзка помежду си, и съгласно
чл. 26, ал. 1 НК се определят като продължавано престъпление.
При
индивидуализацията на наказанието за това престъпление съдът отчете като
смекчаващи отговорността на подсъдимата обстоятелства: чистото й съдебно минало,
липсата на доходи към момента и задълженията й да издържа две малолетни деца.
Отегчаващо отговорността й обстоятелство е високият реализиран от подсъдимата
доход, въпреки който е поискала семейни помощи. При превес на облекчаващите
фактори и съгласно чл. 54 НК съдът определи на подсъдимата наказание от 6
месеца лишаване от свобода, което на основание чл. 58а, ал. 1 НК намали с една
трета и наложи окончателно наказание от 4 месеца лишаване от свобода.
Поради
това, че двете престъпления са извършени преди да има влязла в сила присъда за
кое да е от тях, на основание чл. 23, ал. 1 НК следва да се определи общо
наказание в размер на по-тежкото, а именно 1 година лишаване от свобода.
Така
наложеното общо наказание не следва да се изтърпява ефективно. Подсъдимата не е
осъждана и за постигане на необходимия поправително-възпиращ и възпитателен
ефект от наказанието не е наложително да бъде изолирана от обществото. Налице
са формалните изисквания по чл. 66, ал. 1 НК и изпълнението на наказанието
следва да се отложи за изпитателен срок от 3 години.
Гражданският иск е основателен и доказан. Налице са предпоставките по
чл. 45, ал. 1 ЗЗД: противоправно поведение на подсъдимата – престъплението по
чл. 255, ал. 1, т.1 във вр. с чл. 26, ал. 1 НК; имуществени вреди за държавата,
изразяващи се в неплатените данъчни задължения; причинна връзка, при която
вредите се явяват пряка и непосредствена последица от престъплението; и вина. Този
фактически състав поражда пълната имуществена отговорност на подсъдимата, която
следва да заплати обезщетение в размер на вредата, а именно - 10 137,96 лева, ведно със
законната лихва от доръшване на продължаваното престъпление - 30.04.2014 г. до
окончателното изплащане.
С
оглед изхода на делото и на основание чл. 189, ал. 3 НПК в тежест на подсъдимата
следва да бъдат възложени разноските от досъдебното производство, платими в
полза на органа, който ги е направил – ОД на МВР-Разград, както и държавна
такса върху уважения граждански иск.
В
този смисъл съдът постанови присъдата си.
СЪДИЯ-ДОКЛАДЧИК:
НР