Определение по дело №87/2013 на Окръжен съд - Благоевград

Номер

5

Година

13.1.2012 г.

Град

Велико Търново

Окръжен съд - Велико Търново

На

01.13

Година

2012

Председател:

Секретар:

На основание данните по делото и Закона,

П Р И С Ъ Д И:

ПРИЗНАВА подсъдимия В. И. К. – роден на 25.03.19.... г., в Г. С. З., с постоянен адрес: Г. С. З., У. Св. св. К. и М., №50, .5, А.17 и настоящ адрес: Г. С. З., кв. С. 3, Б., .9, А., българин, български гражданин, със средно-специално образование, женен, неосъждан, управител на ЕООД „С. Г.” Г. С. З., с ЕГН * за ВИНОВЕН в това, че за периода 01.05.2002 г. до 14.07.2005 г. включително, включващ данъчни период по ЗДДС /отм./ 01.05.-31.05.2002 г., 01.08.-31.08.2002 г., 01.09.-30.09.2002 г., 01.11.-30.11.2002 г., 01.12.-31.12.2002 г., 01.01.-31.01.2003 г., 01.02.-28.02.2003 г., 01.03.-31.03.2003 г., 01.04.-30.04.2003 г., 01.05.-31.05.2003 г., 01.06.-30.06.2003 г., 01.07.-31.07.2003 г., 01.10.-31.10.2003 г., 01.12.-31.12.2004 г., 01.02.-28.02.2005 г., 01.04.-30.04.2005 г., 01.06.-30.06.2005 г., в качеството си на едноличен търговец с фирма „В.К. – В. К.” със седалище и адрес на управление Г. В. Т., У. „В. Л.” № 31 с Булстат ................., в град В. Т. , като извършител при условията на продължавано престъпление на седемнадесет пъти избегнал плащането на данъчни задължения в особено големи размери - ДДС в общ размер на 91 760, 85 лева, дължими от „В.К. – В. К.”, като потвърдил неистина в справки-декларации по чл.100 от ЗДДС /отм./ с входящи номера, както следва: с В. № 0431/12.06.2002 г., В. № 108/10.09.2002 г., В. № 0574/14.10.2002 г., В. № 0316/12.12.2002 г., В. № 0657/14.01.2003 г., В. № 0088/10.02.2006 г., В. № 0521/12.03.2003 г., В. № 0267/10.04.2003 г., В. № 0188/12.05.2003 г., В. № 0506/12.06.2003 г., В. № 555/11.07.2003 г., В. № 297/11.08.2003 г., В. № 380/12.11.2003 г., В. № 794/12.01.2005 г., В. № 876099/12.03.2005 г., В. № 902307/13.05.2005 г., В. № 908401/14.07.2005 г., подадени в ТДД - В. Т., а именно: че дружеството е получател на доставки с право на пълен данъчен кредит в общ размер 91 760,85 лева по фактури, включени в дневниците за покупки, приложени към справките-декларации за съответните данъчни периоди, без тези доставки да са реално осъществени, както следва:

1. На 12.06.2002 г. за данъчен период 01.05.2002 г. 31.05.2002 г. в справка-декларация по ЗДДС /отм./ с В. №0431/12.06.2002 г. декларирал право на приспадане на неследващ се данъчен кредит в размер 6 860,00 лева, посочен в кл.40 на справката-декларация, подадена ведно с дневник за покупките на „В.К. – В. К.” с включени в него два броя фактури за нереално извършени доставки от „В.” ЕООД и „У.” ЕООД;

- от „В.” ЕООД

Фактура №/дата Дан.основа ДДС Обща с/ст на ф-ра

№ */27.05.2002 г. 7800,00 1560,00 9360,00

- от „У.” ЕООД

Фактура №/дата Дан.основа ДДС Обща с/ст на ф-ра

№ */27.05.2002 г. 26500,00 5300,00 31800,00

2. На 10.09.2002 г. за данъчен период 01.08.2002 г. – 31.08.2002 г. в справка-декларация по ЗДДС с В. № 108/10.09.2002 г. декларирал право на приспадане на неследващ се данъчен кредит в размер 6 000,00 лева, посочен в кл. 40 на справката-декларация, подадена ведно с дневник за покупките на „В.К. – В. К.” с включена в него един брой фактура за нереално извършена доставка от „Д.-М" ЕООД:

Фактура №/дата Дан.основа ДДС Обща с/ст на ф-ра

№ */28.08.2002 г. 30000,00 6000,00 36000,00

3. На 14.10.2002 г. за данъчен период 01.09.2002 г. – 30.09.2002 г. в справка-декларация по ЗДДС с В. № 0574/14.10.2002 г. декларирал право на приспадане на неследващ се данъчен кредит в размер 1410,00 лева, посочен в кл. 40 на справката-декларация, подадена ведно с дневник за покупките на „В.К. – В. К.” с включена в него един брой фактура за нереално извършена доставка на стоки от „Д." ЕООД:

Фактура №/дата Дан.основа ДДС Обща с/ст на ф-ра

№ */16.09.2002 г. 7050,00 1410,00 8460,00

4. На 12.12.2002 г. за данъчен период 01.11.2002 г. – 30.11.2002 г. в справка-декларация по ЗДДС с В. № 0316/12.12.2002 г. декларирал право на приспадане на неследващ се данъчен кредит в размер 16675,00 лева, посочен в кл. 40 на справката-декларация, подадена ведно с дневник за покупките на „В.К. – В. К.” с включена в него четири броя фактури за нереално извършени доставки на стоки и услуги от „Д.” ЕООД – 1 бр. фактура, „В.” ЕООД – 1 бр. фактура, „Д.-М" ЕООД – 1 бр. фактура и „Н.” – 1 бр. фактура:

- от „Д." ЕООД:

Фактура №/дата Дан.основа ДДС Обща с/ст на ф-ра

№ */20.11.2002 г. 67800,00 13560,00 81360,00

- от „В." ЕООД:

Фактура №/дата Дан.основа ДДС Обща с/ст на ф-ра

№ */27.11.2002 г. 5435,00 1087,00 6522,00

- от „Д.-М" ЕООД:

Фактура №/дата Дан.основа ДДС Обща с/ст на ф-ра

№ */29.11.2002 г. 7020,00 1404,00 8424,00

- от „Н." ЕООД:

Фактура №/дата Дан.основа ДДС Обща с/ст на ф-ра

№ *********/28.11.2002 г. 3120,00 624,00 3744,00

5. На 14.01.2003 г. за данъчен период 01.12.2002 г. – 31.12.2002 г. в справка-декларация по ЗДДС с В. № 0657/14.01.2003 г. декларирал право на приспадане на неследващ се данъчен кредит в размер 18504,00 лева, посочен в кл. 40 на справката-декларация, подадена ведно с дневник за покупките на „В.К. – В. К.” с включена в него шест броя фактури за нереално извършени доставки на услуги от „Д.” ЕООД – 2 бр. фактури, „Д.-М" ЕООД – 1 бр. фактура, „В.” ЕООД – 1 бр. фактура, „Ц. – Ц. К.” – 2 бр.фактури, както следва:

- от „Д." ЕООД

Фактура №/дата Дан.основа ДДС Обща с/ст на ф-ра

№ */16.12.2002 г. 13950,00 2790,00 16740,00

№ */28.12.2002 г. 4450,00 890,00 5340,00

- от „Д.-М" ЕООД:

Фактура №/дата Дан.основа ДДС Обща с/ст на ф-ра

№ */18.12.2002 г. 19200,00 3840,00 23040,00

- от „В." ЕООД

Фактура №/дата Дан.основа ДДС Обща с/ст на ф-ра

№ */20.12.2002 г. 35750,00 7150,00 42900,00

- от „ „Ц. – Ц. К.”

Фактура №/дата Дан.основа ДДС Обща с/ст на ф-ра

№ */27.12.2002 г. 10770,00 2154,00 12924,00

№ */28.12.2002 г. 8400,00 1680,00 10080,00

6. На 10.02.2003 г. за данъчен период 01.01.2003 г. – 31.01.2003 г. в справка-декларация по ЗДДС с В. № 0088/10.02.2003 г. декларирал право на приспадане на неследващ се данъчен кредит в размер 2096,70 лева, посочен в кл. 40 на справката-декларация, подадена ведно с дневник за покупките на „В.К. – В. К.” с включена в него три броя фактури за нереално извършени доставки на стоки и услуги от „Д.” ЕООД – 2 бр. фактури, „Ц. – Ц. К.” – 1 бр.фактура:

- от „Д." ЕООД

Фактура №/дата Дан.основа ДДС Обща с/ст на ф-ра

№ */15.01.2003 г. 4063,50 812,70 4876,20

№ */28.01.2003 г. 4460,00 892,00 5352,00

- от „ „Ц. – Ц. К.”

Фактура №/дата Дан.основа ДДС Обща с/ст на ф-ра

№ */29.01.2003 г. 1960,00 392,00 2352,00

7. На 12.03.2003 г. за данъчен период 01.02.2003 г. –28.02.2003 г. в справка-декларация по ЗДДС с В. № 0521/12.03.2003 г. декларирал право на приспадане на неследващ се данъчен кредит в размер 135,00 лева, посочен в кл. 40 на справката-декларация, подадена ведно с дневник за покупките на „В.К. – В. К.” с включена в него един брой фактура за нереално извършена доставка на стоки от „Н.” ЕООД:

Фактура №/дата Дан.основа ДДС Обща с/ст на ф-ра

№ */05.02.2003 г. 675,00 135,00 810,00

8. На 10.04.2003 г. за данъчен период 01.03.2003 г. – 31.03.2003 г. в справка-декларация по ЗДДС с В. № 0267/10.04.2003 г. декларирал право на приспадане на неследващ се данъчен кредит в размер 4066,32 лева, посочен в кл. 40 на справката-декларация, подадена ведно с дневник за покупките на „В.К. – В. К.” с включена в него пет броя фактури за нереално извършени доставки на стоки и услуги от „Д.” ЕООД – 3 бр. фактури и от „Н.” ЕООД – 2 бр. фактури:

- от „Д." ЕООД

Фактура №/дата Дан.основа ДДС Обща с/ст на ф-ра

№ */17.03.2003 г. 4450,00 890,00 5340,00

№ */21.03.2003 г. 3650,00 730,00 4380,00

№ */26.03.2003 г. 3500,00 700,00 4200,00

- от „Н.” ЕООД

Фактура №/дата Дан.основа ДДС Обща с/ст на ф-ра

№ */28.03.2003 г. 4281,60 856,32 5137,92

№ */29.03.2003 г. 4450,00 890,00 5340,00

9. На 12.05.2003 г. за данъчен период 01.04.2003 г. – 30.04.2003 г. в справка-декларация по ЗДДС с В. №0188/12.05.2003 г. декларирал право на приспадане на неследващ се данъчен кредит в размер 6676,30 лева, посочен в кл. 40 на справката-декларация, подадена ведно с дневник за покупките на „В.К. – В. К.” с включени в него девет броя фактури за нереално извършени доставки на стоки и услуги от „У.” ЕООД – 5 бр. фактури, от „Д.” ЕООД – 1 бр. фактура и от „Ц. – Ц. К.” – 3 бр. фактури:

- от „У." ЕООД

Фактура №/дата Дан.основа ДДС Обща с/ст на ф-ра

№ */08.04.2003 г. 4794,00 958,80 5752,80

№ */18.04.2003 г. 3900,00 780,00 4680,00

№ */20.04.2003 г. 3200,00 640,00 3840,00

№ */29.04.2003 г. 3800,00 760,00 4560,00

№ */30.04.2003 г. 500,00 100,00 600,00

- от „Д.” ЕООД

Фактура №/дата Дан.основа ДДС Обща с/ст на ф-ра

№ */14.04.2003 г. 4600,00 920,00 5520,00

от „Ц. – Ц. К.”

Фактура №/дата Дан.основа ДДС Обща с/ст на ф-ра

№ */20.04.2003 г. 4987,50 997,50 5985,00

№ */28.04.2003 г. 4700,00 940,00 5640,00

№ */29.04.2003 г. 2900,00 580,00 3480,00

10. На 12.06.2003 г. за данъчен период 01.05.2003 г. – 31.05.2003 г. в справка-декларация по ЗДДС с В. №0506/12.06.2003 г. декларирал право на приспадане на неследващ се данъчен кредит в размер 11092,60 лева, посочен в кл. 40 на справката-декларация, подадена ведно с дневник за покупките на „В.К. – В. К.” с включени в него дванадесет броя фактури за нереално извършени доставки на стоки и услуги от „Ц. – Ц. К.” – 4 бр. фактури, „У.” ЕООД – 6 бр. фактури и от „Г. – Г. М.” – 2 бр. фактури:

от „Ц. – Ц. К.”

Фактура №/дата Дан.основа ДДС Обща с/ст на ф-ра

№ */25.05.2003 г. 4400,00 880,00 5280,00

№ */25.05.2003 г. 4750,00 950,00 5700,00

№ */27.05.2003 г. 4800,00 960,00 5760,00

№ */30.05.2003 г. 4900,00 980,00 5880,00

- от „У." ЕООД

Фактура №/дата Дан.основа ДДС Обща с/ст на ф-ра

№ */28.05.2003 г. 4900,00 980,00 5880,00

№ */28.05.2003 г. 4408,00 881,00 5289,00

№ */29.05.2003 г. 4850,00 970,00 5820,00

№ */29.05.2003 г. 4600,00 920,00 5520,00

№ */30.05.2003 г. 3580,00 716,00 4296,00

№ */30.05.2003 г. 4700,00 940,00 5640,00

- от „Г. – Г. М.”

Фактура №/дата Дан.основа ДДС Обща с/ст на ф-ра

№ */29.05.2003 г. 4675,00 935,00 5610,00

№ */30.05.2003 г. 4900,00 980,00 5880,00

11. На 11.07.2003 г. за данъчен период 01.06.2003 г. – 30.06.2003 г. в справка-декларация по ЗДДС с В. №555/11.07.2003 г. декларирал право на приспадане на неследващ се данъчен кредит в размер 5935,80 лева, посочен в кл.40 на справката-декларация, подадена ведно с дневник за покупките на „В.К. – В. К.” с включени в него седем броя фактури за нереално извършени доставки на стоки и услуги от „Ц. – Ц. К.” – 3 бр. фактури, от „У.” ЕООД – 2 бр. фактури и от „Г. – Г. М.” – 2 бр. фактури:

от „Ц. – Ц. К.”

Фактура №/дата Дан.основа ДДС Обща с/ст на ф-ра

№ */29.06.2003 г. 4400,00 880,00 5280,00

№ */25.06.2003 г. 4150,00 830,00 4980,00

№ */26.06.2003 г. 4590,00 918,00 5508,00

- от „У." ЕООД

Фактура №/дата Дан.основа ДДС Обща с/ст на ф-ра

№ */01.06.2003 г. 3114,00 622,80 3736,80

№ */26.06.2003 г. 3825,00 765,00 4590,00

- от „Г. – Г. М.”

Фактура №/дата Дан.основа ДДС Обща с/ст на ф-ра

№ */25.06.2003 г. 4800,00 960,00 5760,00

№ */26.06.2003 г. 4800,00 960,00 5760,00

12. На 11.08.2003 г. за данъчен период 01.07.2003 г. – 31.07.2003 г. в справка-декларация по ЗДДС с В. №297/11.08.2003 г. декларирал право на приспадане на неследващ се данъчен кредит в размер 43,60 лева, посочен в кл.40 на справката-декларация, подадена ведно с дневник за покупките на „В.К. – В. К.” с включена в него един брой фактура за нереално извършени доставки на стоки от „Т. И.” ЕООД:

Фактура №/дата Дан.основа ДДС Обща с/ст на ф-ра

№ */29.07.2003 г. 218,00 43,60 261,60

13. На 12.11.2003 г. за данъчен период 01.10.2003 г. – 31.10.2003 г. в справка-декларация по ЗДДС с В. №380/12.11.2003 г. декларирал право на приспадане на неследващ се данъчен кредит в размер 2630,00 лева, посочен в кл.40 на справката-декларация, подадена ведно с дневник за покупките на „В.К. – В. К.” с включени в него четири броя фактури за нереално извършени доставки на стоки и услуги от „Т. И.” ЕООД:

Фактура №/дата Дан.основа ДДС Обща с/ст на ф-ра

№ */31.10.2003 г. 3800,00 760,00 4560,00

№ */28.10.2003 г. 900,00 180,00 1080,00

№ */26.10.2003 г. 3800,00 760,00 4560,00

№ */24.10.2003 г. 4650,00 930,00 5580,00

14. На 12.01.2005 г. за данъчен период 01.12.2004 г. – 31.12.2004 г. в справка-декларация по ЗДДС с В. №794/12.01.2005 г. декларирал право на приспадане на неследващ се данъчен кредит в размер 5556,23 лева, посочен в кл.40 на справката-декларация, подадена ведно с дневник за покупките на „В.К. – В. К.” с включени в него осем броя фактури за нереално извършени доставки на стоки и услуги от „М. Т.” ЕООД, както следва:

Фактура №/дата Дан.основа ДДС Обща с/ст на ф-ра

№ */01.12.2004 г. 3677,00 735,10 4412,40

№ */03.12.2004 г. 2572,15 514,43 3086,58

№ */07.12.2004 г. 4676,00 935,20 5611,20

№ */09.12.2004 г. 4187,50 837,50 5025,00

№ */13.12.2004 г. 2889,00 577,80 3466,80

№ */16.12.2004 г. 4886,00 977,20 5863,20

№ */20.12.2004 г. 4245,00 849,00 5094,00

№ */31.12.2004 г. 650,00 130,00 780,00

15. На 12.03.2005 г. за данъчен период 01.02.2005 г. – 28.02.2005 г. в справка-декларация по ЗДДС с В. №876099/12.03.2005 г. декларирал право на приспадане на неследващ се данъчен кредит в размер 1063,00 лева, посочен в кл.40 на справката-декларация, подадена ведно с дневник за покупките на „В.К. – В. К.” с включени в него два броя фактури за нереално извършени доставка на стоки от „М. Т.” ЕООД:

Фактура №/дата Дан.основа ДДС Обща с/ст на ф-ра

№ */01.02.2005 г. 4815,00 963,00 5778,00

№ */03.02.2005 г. 500,00 100,00 600,00

16. На 13.05.2005 г. за данъчен период 01.04.2005 г. – 30.04.2005 г. в справка-декларация по ЗДДС с В. №902307/13.05.2005 г. декларирал право на приспадане на неследващ се данъчен кредит в размер 1976,00 лева, посочен в кл.40 на справката-декларация, подадена ведно с дневник за покупките на „В.К. – В. К.” с включени в него два броя фактури за нереално извършени доставка на стоки от „М. Т.” ЕООД:

Фактура №/дата Дан.основа ДДС Обща с/ст на ф-ра

№ */04.04.2005 г. 4900,00 980,10 5880,00

№ */14.04.2005 г. 4980,00 996,00 5976,00

17. На 14.07.2005 г. за данъчен период 01.06.2005 г. – 30.06.2005 г. в справка-декларация по ЗДДС с В. №908401/14.07.2005 г. декларирал право на приспадане на неследващ се данъчен кредит в размер 1040,00 лева, посочен в кл.40 на справката-декларация, подадена ведно с дневник за покупките на „В.К. – В. К.” с включени в него два броя фактури за нереално извършени доставка на стоки от „П.” ЕООД, както следва:

Фактура №/дата Дан.основа ДДС Обща с/ст на ф-ра

№ */16.06.2005 г. 2700,00 540,00 3240,00

№ */23.06.2005 г. 2500,00 500,00 3000,00

като с тези деяния са укрити данъчни задължения в особено големи размери – ДДС в общ размер на 91 760, 85 лева, дължими от „В.К. – В. К.” Г. В. Т., поради което и на основание чл.257, ал.1, пр.1 /ред. ДВ бр. 62/1997 г./, във вр. с чл.255 ал.1, пр.2/ред. ДВ бр. 62/1997 г./, във вр. с чл. 26, във вр. с чл.36 и чл.55 ал.1, т.1 и ал.3, чл.58а, във вр. с чл.2 ал.2 НК, във вр. с чл.371 т.2 и чл.373 ал.2 НПК му НАЛАГА наказание „Лишаване от свобода” за срок от ЕДНА ГОДИНА и ШЕСТ МЕСЕЦА.

На основание чл.66 ал.1 НК ОТЛАГА изпълнението на наложеното наказание за срок от ТРИ ГОДИНИ.

На основание чл.189 ал. 1 и ал.3 НПК ОСЪЖДА подсъдимия В. И. К. ЕГН * ДАЗАПЛАТИ по сметка на ВТОС направените по делото разноски в размер на 113 /сто и тринадесет/ лева, както и сумата от 5 /пет/ лева държавна такса за служебно издаване на изпълнителен лист, в случай на невнасянето им.

ПРИСЪДАТА може да бъде обжалвана или протестирана в 15-дневен срок от днес пред Апелативен съд – В. Т..

ПРЕДСЕДАТЕЛ:

СЪДЕБНИ ЗАСЕДАТЕЛИ:

1.

2.