№ 99
гр. Враца, 30.12.2024 г.
В ИМЕТО НА НАРОДА
ОКРЪЖЕН СЪД – ВРАЦА в публично заседание на трети декември през
две хиляди двадесет и четвърта година в следния състав:
Председател:Калин Тр. Тодоров
при участието на секретаря Виолета Цв. Вълкова
като разгледа докладваното от Калин Тр. Тодоров Търговско дело №
20241400900071 по описа за 2024 година
Производството е по реда на чл.625 и сл. ТЗ.
Образувано е по молба вх. № 5784/25.07.2024 г., уточнена с молба вх. №
6786/11.09.2024г., подадени от „Викторс 111” ЕООД, ЕИК: ***, гр.Плевен,
чрез управителя Х. В., с която се иска да бъде открито производство по
несъстоятелност на „Кардинал 08" ЕООД, ЕИК ***, със седалище и адрес на
управление ***, представлявано от управителя М. А. С..
Молителят твърди, че е кредитор на „Кардинал 08“ ЕООД с изискуеми и
непогасени парични вземания, произтичащи от Договор за цесия (прехвърляне
на вземане) от 24.06.2020г., сключен между „С.Г. Груп“ ЕАД, гр. София, ЕИК:
*** като „цедент“ и „Викторс 111“ ЕООД, ЕИК: ***, гр. Плевен, като
„цесионер“ с нотариална заверка на подписите рег. № 6206/24.06.2020г. на
помощник нотариус М. Г. при нотариус П. П., рег. № *** на НК с район на
действие PC – София, в общ размер 1 133 026,80 лв., от които: 858 673,34 лв. -
главница, 164 647,97 лв. - лихва, 89 364,71 лв. - наказателна лихва и 20 340,78
лв. – разноски. Поддържа, че прехвърленото към него вземане е било
придобито от цедента „С.Г. Груп“ ЕАД по силата на Рамков договор за цесия
рег. № 12333/19.12.2019г. на нотариус М. Н., с per. № ***, с район на действие
PC - София, сключен между „Първа инвестиционна банка“ АД и цедента,
Договор за цесия № 1 към рамков договор за цесия рег. № 12334/19.12.2019г.,
приложение № 164 към договор за цесия № 1 от 19.12.2019г. към Рамков
1
договор за цесия от 19.12.2019г. между „ПИБ“ АД и „С.Г.Груп“ ЕАД, рег. №
12334/19.12.2019г. на същия нотариус. Прехвърленото по описания ред
вземане произтича от договор № 000LD-S-***/25.05.2015г. за банков кредит,
сключен между „ПИБ“ АД и „Кардинал 08“ ООД – кредитополучател, и
съдлъжници „Кардинал 09“ ЕООД, „Кардинал 07“ ЕООД, М. А. С. и Т. Г. П., за
сумата 500 000 евро, изменен и допълнен с Анекс № 1/29.12.2017г. и
споразумение от 26.07.2019г. Твърди, че Договорът за банков кредит е станал
предсрочно изискуем на 21.11.2018г., като съгласно чл.1, ал.1, т.1 от договора
за цесия от 24.06.2020г. всички прехвърлени вземания са изискуеми към
датата на подписване на договора за цесия. Посочва, че за обезпечаване
вземането на банката по цитирания договор за кредит с Нотариален акт за
учредяване на договорна ипотека № 53, том III, рег. № 4978, дело № 390 от
26.05.2015г. на нотариус М. Н., с per. № ***, с район на действие PC - София,
вписан в Служба по вписванията - гр. София, с вх. рег. № 29681 от
26.05.2015г., акт № 77, том XIII, дело № 21404/2015г. от страна на съдлъжника
„Кардинал 07“ ЕООД са били учредени следните обезпечения: Договорна
ипотека на недвижими имоти, находящи се в ***, а именно: реална част с
площ 812 кв.м. от УПИ XIII - ЗА КОО, от кв. 23, целия с площ 921 кв.м. и
УПИ III - за озеленяване, която реална част представляваща стар УПИ II с
площ 812 кв.м., заедно с построената в имота сграда - търговски обект
„Заведение за бърза закуска“ със застроена площ 321 кв.м., заедно с
пристройка със застроена площ 68,45 кв.м., с РЗП 245,98 кв.м. на три етажа,
със застроена площ на сутерена 69,86 кв.м.; магазин за промишлени стоки със
склад и сервизно помещение и кафе – бар на кота 0,00; два апартамента на
кота +3,80 - Апартамент № 1 с площ 72,34 кв.м. и на кота +6,70 - Апартамент
№ 2 с площ 72,34 кв.м.; таван с площ 35,20 кв.м.; сладкарница със застроена
площ 86,59 кв.м. С Нотариален акт за учредяване на договорна ипотека № 3,
том II, рег. № 2153, дело № 94 от 03.04.2018г. на нотариус Д. Ж., с per. № ***,
с район на действие PC - София, вписан в Служба по вписванията - гр. София,
с вх.рег. № 20194 от 03.04.2018г., акт № 125, том IX, дело №14027/2018г. върху
следните недвижими имоти: Недвижими имоти, находящи се в ***, а именно:
реална част с площ 812 кв.м. от УПИ XIII - ЗА КОО, от кв. 23, целия с площ
921 кв.м. и УПИ III - за озеленяване, която реална част представляваща стар
УПИ II с площ 812 кв.м., заедно с построената в имота сграда - търговски
обект „Заведение за бърза закуска“ със застроена площ 321 кв.м., заедно с
2
пристройка със застроена площ 68,45 кв.м., с РЗП 245,98 кв.м. на три етажа,
със застроена площ на сутерена 69,86 кв.м.; магазин за промишлени стоки със
склад и сервизно помещение и кафе – бар на кота 0,00; два апартамента на
кота +3,80 - Апартамент № 1 с площ 72,34 кв.м. и на кота +6,70 - Апартамент
№ 2 с площ 72,34 кв.м.; таван с площ 35,20 кв.м.; сладкарница със застроена
площ от 86,59 кв.м. Посочва, че вземането му е обезпечено и с договор за
финансово обезпечение с предоставяне на залог от 25.05.2015г. върху
вземанията на длъжника по всички негови сметки до размера на финансовите
задължения. Финансовото обезпечение включва и вземанията за начислена
лихва върху сумите по сметките като се счита за предоставено от момента на
заверяване на всяка сметка със сума в размер на 50 лв. или 50 евро. Отделно
от горните обезпечения цедираното вземане е обезпечено при подписване на
същите нотариални актове и с ипотека на недвижими имоти на съдлъжника
М. А. С., а именно: Поземлен имот с идентификатор № 68134.4094.834 -
дворно място, находящо се в *** с площ 640 кв.м., заедно с изградената в
описаното дворно място двуетажна жилищна сграда с РЗП 214,70 кв.м., които
имоти не са част от масата на несъстоятелността. Изтъква, че за извършеното
прехвърляне на вземания с договора за цесия от 24.06.2020г. длъжника
„Кардинал 07“ ЕООД е уведомен от цедента „С.Г.Груп“ ЕАД, чрез цесионера
лично на 06.10.2020г., с което прехвърлянето на вземането е породило
действие спрямо неплатежоспособния длъжник. Твърди, че договорът за цесия
е вписан с вх. per. № 56088 от 06.08.2021 г., акт № 142, том XXXII, дело №
1198/2021 г. на Служба по вписванията – София, съгласно изискването на чл.
171 ЗЗД, с което е завършен фактическия състав по прехвърлянето и цесията е
породила действие. Поддържа, че от момента на сключване на договора за
цесия на 24.06.2020г. цедираните длъжници в това число и „Кардинал 08“
ЕООД не са извършвали плащания по договора за банков кредит от
25.05.2015г., анекса и споразумението към него, поради което посочения в
чл.1, ал.1 от договора за цесия размер на дълга е актуален към 24.06.2020г.,
като на основание т.11.4 и т.11.5 от договора за кредит от 25.05.2015г. в
качеството му на нов кредитор е извършил капитализиране на начислената и
дължима лихва по Договор за цесия от 24.06.2020г. в размер 164 647,97 лв.,
която прибавя към остатъчната главница от 858 673,34 лв. или общо
дължимата главница е в размер 1 023 321,31 лв. Посочва, че всички вземания
са с настъпила предсрочна изискуемост най-малко на следните основания по
3
договор за банков кредит от 25.05.2015г. - чл. 28.1, б. „а“, б. „в“, б. „е“, б. „ж“,
б. „з“ и б. „к“, както и че въпреки изискуемостта на вземанията, тяхната
ликвидност и търговско-правен характер, до момента на подаване на
настоящата молба задълженията в размер на общо 1 023 321,31 лв. не са
погасени. Счита, че ответника не разполага с необходимите парични средства,
друг финансов ресурс, вземания, краткотрайни и/или дълготрайни активи и
приходи от дейността, с които да погаси задълженията си към него. Разполага
с предварителна информация, че ответникът има задължения и към други
негови кредитори, които също не се обслужват поради трайни, а не временни
затруднения. При това положение счита, че ответникът е изпаднал в състояние
на неплатежоспособност и свръхзадълженост, които са основания за
откриване на производство по несъстоятелност, и заявява, че поддържа
наличието и на двете основания за откриване на производство по
несъстоятелност по отношение на длъжника, в условията на кумулативност.
Моли да бъде постановено решение, с което съдът да обяви
неплатежоспособността и свръхзадължеността на „Кардинал 08“ ЕООД, ***,
ЕИК: ***, и да определи началната й дата; да открие производство по
несъстоятелност спрямо „Кардинал 08“ ЕООД; да назначи временен синдик;
да допусне обезпечение чрез налагане на запор, възбрана или други
обезпечителни мерки върху имуществото на длъжника и да определи датата
на първото събрание на кредиторите на „Кардинал 08“ ЕООД, като при
уважаване на молбата му да осъди ответника да му заплати всички сторени от
него разноски, включително възнаграждение за адвокатска услуга.
Длъжникът „Кардинал 08" ЕООД с ЕИК ***, със седалище и адрес на
управление ***, представляван от управителя М. А. С., редовно призован за
участие в съдебните заседания, не изпраща представител и не взема
становище по молбата.
Към молбата си кредиторът „Викторс 111” ЕООД е представил
приложенията, изискуеми от разпоредбата на чл.628, ал.2 ТЗ, както и
уведомление до НАП по чл.78, ал.2 ДОПК, съгласно чл.628, ал.3 ТЗ.
Длъжникът „Кардинал 08" ЕООД е представил по делото счетоводен баланс за
2023г. и отчет за приходите и разходите за 2023г., както и счетоводен баланс и
отчет за приходите и разходите към 30.09.2024г.
Съдът, след съвкупна преценка на събраните доказателства и служебно
известните му обстоятелства, обявени по партидата на търговеца-длъжник в
ТРРЮЛНЦ, приема за установено от фактическа страна следното:
След служебна справка в ТР, се констатира, че длъжникът „Кардинал
08" ЕООД е регистриран като капиталово търговско дружество с
правноорганизационна форма – ЕООД, с дата на основаване 05.11.2002г.,
4
фирмено дело № 538 от 2002г. на Окръжен съд- Враца, с основна дейност:
покупка на стоки и други вещи с цел препродажба в първоначален,
преработен или обработен вид, в страната и чужбина, продажба на стоки от
собствено производство, търговско представителство и посредничество,
комисионни, спедиционни и превозни сделки и др., и всички други дейности
незабранени от закона, и капитал 5000,00 лв., изцяло внесен към момента на
учредяването му; едноличен собственик на капитала и управител на
дружеството е М. А. С..
По делото са представени договор за банков кредит № 000LD-S-*** от
25.05.2015г. и анекс № 1/29.12.2017г. към този договор, от които се
установява, че „Първа инвестиционна банка“АД е предоставила на
кредитополучателя „Кардинал 08“ ООД инвестиционен банков кредит в
размер на 500 000 евро за рефинансиране на всички текущи кредити на
„Кардинал 07“ ЕООД, „Кардинал 09“ ЕООД и М. С. към „Алианц“ АД, за
рефинансиране на кредитно задължение на Т. Г. П. към „Финанс Холд“ ООД и
по кредитни карти, както и за заплащане на ремонтни дейности в ресторанти
„Викторс“. Договорът за кредит и анекса към него са сключени между „Първа
инвестиционна банка“ АД, като кредитор, „Кардинал 08“ ООД като
кредитополучател и „Кардинал 09“ ЕООД, „Кардинал 07“ ЕООД, М. А. С. и Т.
Г. П., като съдлъжници.
Съгласно договора и анекса, вземанията на банката за главница, лихви,
такси, комисионни и разноски, са обезпечени с учредени от страна на
съдлъжника „Кардинал 07“ ЕООД договорни ипотеки, за които са съставени
Нот. акт № 53, том III, рег. № 4978, дело № 390/26.05.2015г. на нотариус М. Н.
и Нот. акт № 3, том II, рег. № 2153, дело № 94/04.04.2018г. на нотариус Д. Ж.,
както и с договор за финансово обезпечение с предоставяне на залог от
25.05.2015г.
От представеното по делото споразумение от 26.07.2019г. /л.25-29/,
сключено между „Първа инвестиционна банка“ АД, като кредитор, „Кардинал
08“ ООД, като кредитополучател и „Кардинал 09“ ЕООД, „Кардинал 07“
ЕООД, М. А. С. и Т. Г. П., като съдлъжници, е видно, че солидарните
длъжници признават посочените в заповед за изпълнение № 2554/29.08.2018г.
и изпълнителен лист от 29.08.2018г., издадени по ч.гр.дело № 3967/2018г. на
РС-Враца, задължения към „Първа инвестиционна банка“ АД, произтичащи
от договор за банков кредит № 000LD-S-*** от 25.05.2015г. и анекс №
1/29.12.2017г. към него, за следните суми: 6 697,46 евро, представляваща
просрочена главница за периода 22.06.2018г. - 22.08.2018г.; 9 465,06 евро,
5
представляваща договорна лихва за периода 22.06.2018г.- 22.08.2018г. по
раздел VI, т.11 от договора; 216,20 евро, представляваща обезщетение за
забава по раздел VIII, т.19 от договора за кредит; 675,12 евро, представляваща
разсрочена лихва съгласно анекса към договора за кредит; 4 424,68 евро,
представляваща непогасена комисионна управление; законна лихва върху
главницата, считано от 24.08.2018г. до окончателното й изплащане. От
споразумението е видно също, че за събиране на сумите по издадения от РС-
Враца изп. лист е образувано изп. дело № 20188500400894 по описа на ЧСИ
А. Б., по което допълнително са направени и приети разноски за
юрисконсултско възнаграждение в размер на 150 лв., а за събиране на сумите
по издадения от Софийски районен съд изп. лист, е образувано изп. дело №
20198500400180 по описа на същия ЧСИ, по което също допълнително са
направени и приети разноски за юрисконсултско възнаграждение в размер на
150 лв. Със сключеното споразумение от 26.07.2019г. страните по него приели,
че към 26.07.2019г задълженията на солидарните длъжници към банката са
както следва: 1/ просрочена главница - 439032,71 евро; 2/ просрочена
договорна лихва - 9254,10 евро; 3/ просрочена наказателна лихва - 17 319,34
евро; 4/ непогасена законна лихва - 27 886,24 евро; 5/ разсрочена лихва -57
609,73 евро; 6/ непогасени годишни комисионни - 4 424,68 евро и 7/ разноски
в общ размер от 58 551,33 лева. Според условията на споразумението,
солидарните длъжници признали така описаните задължения и поели
задължението да ги изплатят разсрочено на 23 равни месечни вноски и една
изравнителна. От своя страна банката поела задължението да не предприема
изпълнителни действия по изпълнителните дела, ако споразумението се
изпълнява от длъжниците, както и да приспада и превежда на ЧСИ дължимата
от длъжниците пропорционална такса по т.26 от ТТРЗЧСИ. Договорен бил и
ред за погасяване на задълженията - съдебни разноски, такси и комисионни,
главница и лихви.
По делото са представени рамков договор за цесия от 19.12.2019г.,
вписан в СВ с вх. рег. № 29449/11.06.2020г., договор за цесия № 1 към
рамковия договор и приложение № 164 към него, от които се установява, че
„Първа инвестиционна банка“АД е прехвърлила на „С.Г.Груп“ ЕАД -гр.София
пакет от вземания от договори за кредит, сред които и вземанията си към
„Кардинал 08“ ООД, „Кардинал 09“ ЕООД, „Кардинал 07“ ЕООД, М. А. С. и
Т. Г. П., произтичащи от договор за банков кредит № 000LD-S-*** от
6
25.05.2015г. и анекс № 1/29.12.2017г. към него и от споразумението от
26.07.2019г. Съгласно приложение № 164 към рамковия договор за цесия, тези
вземания са индивидуализирани по следния начин: общ размер на вземането -
1 133 026,80 лв., от които: главница - 858 673,34 лв.; лихва - 164 647,97 лв.;
законна лихва - 89 364,71 лв. и такси и разноски - 20 340,78 лв. Справката в
ТРРЮЛНЦ и в регистъра по чл.3а от ЗКИ показва, че „С.Г.Груп“ ЕАД -
гр.София разполага с регистрация на финансова институция, считано от
11.11.2020г.
Съгласно разпоредбата на чл.4.1.5 от рамковия договор за цесия от
19.12.2019г. страните се споразумяли, че в срок до 10 работни дни от датата на
плащане на цената по договора, цедентът „Първа инвестиционна банка“АД
следва да предостави на цесионера „С.Г.Груп“ ЕАД - гр.София изрично
пълномощно, по силата на което „С.Г.Груп“ ЕАД - гр.София да уведоми
длъжниците за извършената цесия.
По делото е представено уведомление по чл.99, ал.3 от ЗЗД от
„С.Г.Груп“ ЕАД /л.66-67/ за така извършената цесия, получено от „Кардинал
08“ ООД /дата не се чете/.
Установява се от представения по делото договор за цесия от
24.06.2020г., че по силата на същия /чл.2/ „С.Г.Груп“ ЕАД, в качеството му на
цедент, е прехвърлил на „Викторс 111“ ЕООД, в качеството му на цесионер,
всички вземания които притежава към датата на този договор, съгласно
разпоредбите на договора за цесия от 19.12.2019г., ведно с привилегиите,
обезпеченията и другите им принадлежности, вкл. и изтеклите лихви /чл.1/.
Според договора за цесия от 24.06.2020г., към датата, на която цедентът е
придобил вземанията - 19.12.2019г., те са следните по вид и размер: главница -
858 673,34 лв.; лихва - 164 647,97 лв.; наказателна лихва - 89 364,71 и
разноски - 20 340,78 лв. Видно от приложеното по делото копие от договор за
цесия от 24.06.2020г. /л.69 от делото/, същият е вписан в СВ вх. per. № 56088
от 06.08.2021 г., акт № 142, том XXXII, дело № 1198/2021 г. на Служба по
вписванията – София, съгласно изискването на чл. 171 ЗЗД.
По делото е представено също и пълномощно с нот. заверка на подписа
от 07.08.2020г. /л.79/, от което се установява, че „С.Г.Груп“ ЕАД, чрез
управителя си Ю. Ц., упълномощило настоящия молител „Викторс 111“
ЕООД, да уведоми солидарните длъжници по процесния договор за кредит,
сред които и „Кардинал 08“ ЕООД, както за извършеното от „Първа
7
инвестиционна банка“АД прехвърляне на вземането към „С.Г.Груп“ ЕАД /за
цесията от 19.12.2019г./, така и за последващото цедиране от „С.Г.Груп“ ЕАД
на „Викторс 111“ ЕООД /цесията от 24.06.2020г./.
За извършването на експертен анализ на цялостното икономическо
състояние на длъжника, по искане на молителя по делото е назначена и
изслушана специализирана съдебно-счетоводна експертиза, чието заключение
не е оспорено от страните и е прието от съда като обективно, компетентно и
професионално изготвено.
От обявените в ТР годишни финансови отчети на дружеството-длъжник
за 2022 г. и 2023г., от представените по делото счетоводен баланс за 2023г.,
отчет за приходите и разходите за 2023г., счетоводен баланс и отчет за
приходите и разходите към 30.09.2024г., както и от заключението на съдебно-
счетоводната експертиза се установява следната динамика на финансовото
състояние на търговеца:
Структура и балансовата стойност на активите съобразно балансите към
31.12.2021г., 31.12.2022г., 31.12.2023г. и 31.10.2024г. - датата на изготвяне на
експертизата, е както следва: Сумата на актива по счетоводния баланс на
„Кардинал 08“ ЕООД към 31.12.2021 г. е с балансова стойност в размер 1503
хил.лв. и е със следната структура: дълготрайни материални активи – 88
хил.лв., в т.ч. сгради – 88 хил.лв, дългосрочни финансови активи – 0 хил.лв.,
краткотрайни активи – 1415 хил.лв., в т.ч. вземания от клиенти – 45 хил.лв.,
други вземания – 442 хил.лв., парични средства в брой – *** хил.лв. и
парични средства в банкови сметки /спестовна полица в ЗАД „Алианц
България живот“/- 771 хил.лв. Сумата на актива по счетоводния баланс на
дружеството към 31.12.2022г., 31.12.2023г. и 31.10.2024г. е с балансова
стойност 88 хил.лв. и е със следната структура: дълготрайни материални
активи – 88 хил.лв. в т.ч. сгради – 88 хил.лв, дългосрочни финансови активи –
0 хил.лв., краткотрайни активи – 0 хил.лв. Съгласно представените счетоводни
регистри, дружеството притежава заведени ДМА - недвижим имот,
осчетоводен в счетоводна сметка 202 “Сгради и конструкции“, наличен в
инвентарната книга с балансова стойност 88 715,15 лв. , както следва:
недвижим имот: Самостоятелен обект /апартамент/ в сграда, с площ по
документ – 66 кв.м., обл. Бургас, общ. Несебър, ***, с идентификатор
11538.13.14.1.10, придобит с Договор за покупко-продажба на недвижим имот
№ 131, том VIII, per. № 7950, нот. дело № 1489 от 2014г. от 04.07.2014г.,
8
вписан в Служба по вписванията - Несебър с вх. № 5308 от 07.07.2014г., Акт
№ 88, том 17, дело № 2982.
Съгласно предоставените счетоводни баланси, дружеството не
притежава дългосрочни финансови активи /дялови участия-инвестиции в
асоциирани предприятия/ за разглежданите периоди. Към 31.12.2023г. и
31.10.2024г. „Кардинал 08“ ЕООД не притежава никакви краткотрайни активи
и балансовата им стойност е 0 /нула/ лева.
Структурата на задълженията на „Кардинал 08“ ЕООД за разглежданите
периоди е следната:
В счетоводните регистри на „Кардинал 08“ ЕООД към 31.10.2024г. са
осчетоводени публични задължения за главница от 22 091,16 лв., лихви не са
осчетоводявани. Задълженията на дружеството към 31.10.2024г. са в общ
размер 30 063,17 лв., от които 17 005,58 лв. - главница и 13 057,59 лв. - лихви
към 08.11.2024г. Структурата на задълженията на „Кардинал 08“ ЕООД към
31.12.2021г., 31.12.2022г., 31.12.2023г. и 31.10.2024г. - датата на изготвяне на
експертизата, е отразена в таблица № 4 на заключението. От същата се
установява, че общият размер на задълженията на дружеството към
31.12.2021г. е 99 078,02 лв., които са изцяло краткосрочни и изискуеми
задължения, а към 31.12.2022г., 31.12.2023г. и 31.10.2024г. е 1 155 117,96 лв.,
които са изцяло краткосрочни и изискуеми задължения. Към 31.10.2024г.
общият размер на задълженията на „Кардинал 08“ ЕООД с включени
публични задължения, съгласно издаденото удостоверение Изх. №
060372404726391/08.11.2024г. за наличие или липса на задължения, издадено
от ТД на НАП Велико Търново - офис Враца, е 1 163 089,97лв., които са
изцяло краткосрочни и изискуеми задължения, като структурата им е
посочена в таблица № 5 на заключението.
От заключението се установява също, че на 31.01.2022г. по кредита на
сметка 159 „Други заеми и дългове“ е осчетоводено задължение към „Викторс
111“ ЕООД с основание „Прехвърлено вземане „С.Г.Груп“ ЕАД по Договор за
цесия с „Викторс 111“ ЕООД“, в общ размер 1 133 026,80 лв. и начислен
разход по дебита на сметка 691 „Извънредни разходи“. Задължението към
„Викторс 111“ ЕООД в размер 1 133 026.80 лв. произтича от Договор за цесия
(прехвърляне на вземане) от 24.06.2020г. между „С.Г. Груп“ ЕАД, гр. София,
ЕИК: *** като „цедент“ и „Викторс 111“ ЕООД, гр. Плевен, ЕИК: *** като
„цесионер“ и има следната структура: 858 673,34 лв. – главница, 164 647,97
9
лв. - лихва, 89 364,71 лв. - наказателна лихва, 20 340,78 лв. – разноски.
Прехвърленото задължение към „Викторс 1111“ ЕООД е било придобито от
цедента „С.Г. Груп“ ЕАД по силата на Рамков договор за цесия между „Първа
инвестиционна банка“ АД, Договор за цесия №1 към рамков договор за цесия
рег. № 12334/19.12.2019г., приложение № 164 към договор за цесия №1 от
19.12.2019г. към Рамков договор за цесия от 19.12.2019г. между „ПИБ“ АД и
„С.Г.Груп“ ЕАД. Прехвърленото по описания ред вземане произтича от
договор № 000LD-S-***/25.05.2015г. за банков кредит сключен между „ПИБ“
АД и „Кардинал 08“ ООД - кредитополучател и съдлъжници „Кардинал 09“
ЕООД, „Кардинал 07“ ЕООД, М. А. С. и Т. Г. П. за сумата 500 000 евро.,
изменен и допълнен с Анекс № 1/29.12.2017г. и споразумение от 26.07.2019г.
От Удостоверение Изх. № 060372404726391/08.11.2024г. за наличие или
липса на задължения, издадено от ТД на НАП Велико Търново - офис Враца,
експертизата е установила, че „Кардинал 08“ ЕООД има публични задължения
в общ размер 30 063,17 лв., от които 17 005,58 лв. – главница, и 13 057,59 лв. -
лихви към 08.11.2024г., които произтичат от задължения за корпоративен
данък-печалба за 2016г., 2017г. и 2018г. и съгласно Данъчни декларации по
ЗКПО и данък върху дивиденти за 2016г. Има образувано производство по
принудително изпълнение - ИД № *********/2017г., по което са наложени
обезпечителни мерки върху имуществото на длъжника: на 23.07.2018г. - запор
върху банкови сметки в ТБ „Първа Инвестиционна Банка“, ТБ „Алианц
България“ АД, „Интернешънъл Асет Банк“ АД и „Централна Кооперативна
Банка“ АД. Няма започнато принудително изпълнение, задължението не е
разсрочено, не е отсрочено и не е спряно изпълнението.
В Таблица № 7 от заключението вещото лице е отразило стойностите на
показателите за ликвидност на „Кардинал 08“ ЕООД при съобразяване
краткосрочния характер на задълженията към кредиторите, както следва:
коефициентът на обща ликвидност /краткотрайни активи: краткосрочни
задължения/ към 31.12.2021 г. е 14, 438, а към 31.12.2022 г., 31.12.2023 г. и
31.10.2024 г. с включени публични задължения за лихви е 0,00; коефициентът
на бърза ликвидност /краткосрочни вземания + краткосрочни инвестиции +
парични средства/: краткосрочни задължения е със същите показатели;
коефициентът на незабавна ликвидност /краткосрочни инвестиции + парични
средства/: краткосрочни задължения/ към 31.12.2021 г. е 9, 469, а към
31.12.2022 г., 31.12.2023 г. и 31.10.2024 г. с включени публични задължения за
10
лихви е 0,00; коефициентът на абсолютна ликвидност /парични средства:
краткосрочни задължения/ е със същите показатели. По отношение на тези
показатели вещото лице обобщава, че към 31.12.2022 г., 31.12.2023 г. и
31.10.2024 г. длъжникът „Кардинал 08“ ЕООД има нулеви стойности на
коефициентите на обща, бърза, незабавна и абсолютна ликвидност, което се
дължи на липса на краткотрайни активи и на значителния размер на
краткосрочните задължения и тяхната изискуемост и дружеството е изпаднало
в пълна зависимост от кредиторите си.
Стойностите на коефициента за финансова автономност са отразени в
таблица № 8 от заключението, данните от която показват, че за разглежданите
периоди стойността на този коефициент е с отрицателна стойност, което е
категоричен показател за декапитализиран собствен капитал и показва, че е
налице превишение на задълженията спрямо собствения капитал, т.е.
съществуващите задължения не са достатъчно обезпечени с имуществото на
предприятието.
Показателите на коефициента на задлъжнялост също са отразени в
таблица № 8, данните от която показват, че за разглежданите периоди този
коефициент има отрицателна стойност и показва задлъжнялост на
дружеството към кредиторите си и съответно състояние на
свръхзадлъжнялост.
Капиталовата структура на „Кардинал 08“ ЕООД към 31.12.2021г., към
31.12.2022 г., към 31.12.2023 г. и към 31.10.2024 г. е онагледена в Таблица № 9
към заключението, от която е видно, че собствения капитал (нетната стойност
на активите) на дружеството към 31.12.2022 г., 31.12.2023 г. и 31.10.2024 г. има
отрицателни стойности, което е показател за декапитализацията на търговеца.
За разглежданите периоди всички показатели за обращаемост на
краткотрайните материални активи са с нулеви стойности, тъй като
дружеството не притежава КМА и не е осъществявало стопанска дейност и
няма реализирани приходи от продажби (Таблица № 10).
От Таблица № 11 на заключението се вижда, че показателя за
рентабилност на приходите от продажби за разглежданите периоди е с нулеви
стойности, тъй като дружеството не е осъществявало стопанска дейност и
няма реализирани приходи от продажби. Нулевите стойности на
коефициентите за рентабилност към 31.12.2021г., 31.12.2023г. и 31.10.2024г. и
отрицателните стойности към 31.12.2022г., показват декапитализация на
„Кардинал 08” ЕООД към всички разглеждани периоди.
11
Финансовите резултати на дружеството по баланса му към изследваните
дати са отразени в Таблица № 12 на заключението и показват следното: общо
приходи към 31.12.2021г., към 31.12.2023 г. и към 31.10.2024 г. – 0 лв., а към
31.12.2022 г.– 77 хил. лв.; общо разходи към 31.12.2021г., към 31.12.2023 г. и
към 31.10.2024 г. – 0 лв., а към 31.12.2022 г. – 2549 хил. лв.; финансов резултат
към 31.12.2022 г. – загуба 2472 хил. лв.
За разглежданите периоди длъжникът „Кардинал 08“ ЕООД не е
осъществявал дейност и не е отчитал приходи от дейността си. Към
31.12.2022г. длъжникът отчита загуба от дейността си в размер на 2472
хил.лв., която е в резултат на счетоводно отписване на вземания и задължения.
Според заключението към 31.12.2022г., 31.12.2023г. и 31.10.2024г.,
длъжникът не е имал възможност да погасява своите задължения, тъй като
размерът на всички активи /дълготрайни и краткотрайни/ на предприятието е
значително по-малък от размера на всички задължения /дългосрочни и
краткосрочни/ (таблица № 13). За разглежданите периоди дружеството не
осъществява дейност. Към 31.12.2022г. отчетеният отрицателен финансов
резултат е в следствие на счетоводно отписване на вземания и задължения и
начислено задължение по Договор за цесия към „Викторс 111“ ЕООД. Към
31.10.2024г. - дата на изготвяне на експертизата, дружеството изцяло е
декапитализирано, натрупаната загуба към 31.10.2024г. е в размер на 2356
хил.лв., балансовата стойност на активите е 88 хил.лв., а задълженията към
кредитори възлизат на 1163 хил.лв., което говори за свръхзадлъжнялост на
„Кардинал 08“ ЕООД. От заключението се установява също, че затрудненията
на длъжника имат траен и необратим характер и той се намира в пълна
зависимост от кредиторите си, че дружеството е изпаднало в трайна
неплатежоспособност, не е в състояние да финансира дейността си и да
покрива съществуващите изискуеми задължения.
От предоставените и прегледани счетоводни регистри на сметките от
група 50 “Парични средства“ за периода от 01.01.2021г. до 31.10.2024г.,
експертизата установи, че няма извършени плащания към кредитори.
На 01.01.2022г. дебитното салдо на сметка 501 „Каса в лева“ в размер на
*** 030,12 лв. е отписано с основание „Отписана липса касова наличност“.
На 01.01.2022г. дебитното салдо на сметка 507 „Предоставени депозити“
в размер на 771 285,86 лв. е отписано с основание „Отписана застраховка
Алианц“, съгласно писмо - отговор на жалба от ЗАД „Алианц България-
12
Живот“ АД- София, с Изх. № 1-***-4102- 618#1/25.01.2023г.
Според вещото лице към 31.10.2024г. длъжникът „Кардинал 08“ ЕООД
не разполага с парични средства и с бързоликвидни активи, с които да се
покрият наличните разноски по несъстоятелност за срок от 6 месеца в размер
на 6 000,00 лв., който извод бе потвърден от него и в съдебното заседание.
Предвид последната констатация на експертизата съдът е приел, че е
налице хипотезата на чл. 629б от ТЗ, поради което с протоколно определение
от 03.12.2024 г. е указал на всяко заинтересовано лице в едноседмичен срок да
предплати по особената сметка на Окръжен съд-Враца сумата 6 000 лв.,
необходима за покриване на началните разноски в производството по
несъстоятелност за срок от 6 месеца, като е указал и последиците по чл. 632,
ал. 1 от ТЗ.
Определението на съда е обявено в търговския регистър на 05.12.2024 г.
под № 20241205154826. Към датата на настоящото произнасяне указаният
срок е изтекъл и разноските не са предплатени.
При така установеното от фактическа страна, съдът прави следните
правни изводи:
За да бъде открито производство по несъстоятелност, следва да са
доказани всички елементи от сложния фактически състав, уреден в
разпоредбите на чл. 608, чл. 625 и чл. 631, съответно чл. 742, ал. 1 от ТЗ, а
именно: 1. да е подадена пред компетентния съд писмена молба от някое от
лицата, посочени в разпоредбата на чл. 625, респ. чл. 742, ал. 2 от ТЗ; 2.
длъжникът да е търговец по смисъла на чл. 1 от ТЗ; 3. да е налице изискуемо
парично задължение на длъжника, породено или отнасящо се до търговска
сделка, или публично правно задължение към държавата или общините,
свързано с търговската му дейност, или задължение по частно държавно
вземане; 4. да е налице неплатежоспособност на длъжника по смисъла на чл.
608, ал. 1 от ТЗ и/или свръхзадълженост по чл. 742, ал. 1 от ТЗ, ако той е
корпоративно търговско дружество; 5. затрудненията на длъжника да не са
временни, по аргумент от чл. 631 от ТЗ, а състоянието на
неплатежоспособност да е обективно и трайно.
В настоящия случай е налице предвидената от закона
процесуалноправна предпоставка - сезираният съд е този по седалището на
дружеството към момента на подаване на молбата за откриване на
производство по несъстоятелност и се явява компетентен по смисъла на
13
разпоредбата на чл. 613 от ТЗ.
Налице е и втората предпоставка за откриване на производството –
длъжникът „Кардинал 08“ ЕООД е сред лицата, спрямо които може да се
открие производство по несъстоятелност, съгласно чл. 607а, ал. 1 ТЗ, предвид
качеството му на еднолично търговско дружество с ограничена отговорност -
представлява търговец по смисъла на чл. 1, ал.2, т.1 ТЗ.
Установена е и активната процесуалноправна легитимация на молителя
в настоящето производство - съдът е сезиран с молба от кредитор на
длъжника по търговска сделка, който е включен в кръга на легитимираните
лица по смисъла на чл. 625 от ТЗ.
В случая отношенията между кредитора и длъжника се основават на
договор № 000LD-S-***/25.05.2015г. за банков кредит, сключен между „Първа
инвестиционна банка“ АД и „Кардинал 08“ ООД – кредитополучател, и
съдлъжници „Кардинал 09“ ЕООД, „Кардинал 07“ ЕООД, М. А. С. и Т. Г. П.,
изменен и допълнен с Анекс № 1/29.12.2017г. и споразумение от 26.07.2019г.,
и сключени впоследствие последователно договори за прехвърляне на вземане
(цесия) между „ПИБ“ АД, като цедент, и „С.Г. Груп“ ЕАД, като цесионер, и
между „С.Г. Груп“ ЕАД, като цедент и „Викторс 111“ ЕООД, като цесионер
(от 24.06.2020г.), индивидуализирани в молбата по чл.625 ТЗ. Съгласно
разпоредбата на чл.1, ал.1, т.7 от ТЗ банковите сделки са търговски сделки;
договорите са сключени в кръга на упражняваната от дружествата – кредитори
и длъжник, дейност, поради което имат характера на търговски сделки.
Молителят „Викторс 111“ ЕООД се легитимира като кредитор на
длъжника „Кардинал 08“ ЕООД с вземания по посочените договори в общ
размер в 1 133 026,80 лв., от които: 858 673,34 лв. - главница, 164 647,97 лв. -
лихва, 89 364,71 лв. - наказателна лихва и 20 340,78 лв. – разноски.
Установената активна процесуалноправна легитимация на молителя в
настоящето производство произтича от договор за цесия по смисъла на чл. 99
от ЗЗД, при който прехвърленото вземане преминава върху новия кредитор с
привилегиите, обезпеченията и другите му принадлежности, включително и
изтекли лихви. Предмет на процесните каузални договори за прехвърляне на
вземане е задължение, произтичащо от абсолютна търговска сделка. При
определяне на търговскоправния характер на предявеното вземане, за
наличието на предпоставките по чл. 286 от ТЗ е релевантен
правопораждащият юридически факт за вземането, който в разглеждания
14
случай е Договора за банков кредит. Последващо настъпило правоприемство
не променя основанието на дълга и обстоятелството, че същият произтича от
търговскоправна сделка.
Видно от ангажираните и подробно описани по-горе писмени
доказателства длъжникът „Кардинал 08“ ЕООД е задължен по търговска за
него самия сделка, а именно - договор за банков кредит и анекса към него.
Налице е особен вид търговска сделка, изрично квалифицирана от закона като
обективна търговска сделка - т. 7 на чл. 1, ал. 1 от ТЗ. Задължението на
„Кардинал 08“ ЕООД по абсолютната търговска сделка е парично.
Кредитът е станал предсрочно изискуем на 21.11.2018г., на основания
чл. 28.1, б. „а“, б. „в“, б. „е“, б. „ж“, б. „з“ и б. „к“ по договора за банков
кредит от 25.05.2015г., като съгласно чл.1, ал.1, т.1 от договора за цесия от
24.06.2020г. всички прехвърлени вземания са изискуеми към датата на
подписване на договора за цесия. Изискуемостта на вземанията се установява
и от влязлата в сила заповед за изпълнение № 2554/29.08.2018г. и
изпълнителен лист от 29.08.2018г., издадени по ч.гр.дело № 3967/2018г. на РС-
Враца.
Въпреки установената на молителя активна процесуална легитимация
следва да се направи уточнението, че предмет на настоящия спор, а
следователно и предмет на силата на присъдено нещо на постановеното в
производството по чл. 625 ТЗ решение, е състоянието на
неплатежоспособност, евентуално свръхзадълженост на ответника, и
началната й дата, а не съществуването на самото вземане на молителя – така
решение № 277 от 20.07.2007 г. на ВКС по т. д. № 1053/2006 г., ТК, II ТО,
утвърдено като правилна практика с решение № 32 от 17.06.2013 г. на ВКС по
т. д. № 685/2012 г., II т. о., ТК, поради което не възникват пречки пред
пререшаването на въпроса за съществуване на процесното вземане.
Съгласно чл. 607а ТЗ материалноправни основания за откриване на
производство по несъстоятелност са следните имуществени състояния на
длъжника: 1) неплатежоспособност - общото основание, приложимо спрямо
всички видове длъжници, и 2) свръхзадълженост - специално основание,
приложимо спрямо капиталовите търговски дружества по смисъла на чл. 64,
ал. 3 ТЗ /ООД, АД или КДА/. Двете основания за откриване на производството
по несъстоятелност – неплатежоспособност и свръхзадълженост, са
самостоятелни и могат да бъдат предявени в условията на кумулативност или
15
евентуалност. В конкретния случай молителят се позовава както на
неплатежоспособност, така и на свръхзадълженост /в условията на
кумулативност/ и предвид правноорганизационната форма на длъжника на
капиталово дружество, е допустимо откриването на производство по
несъстоятелност и на второто поддържано основание.
По отношение на неплатежоспособността като основание за откриване
на производството по несъстоятелност следва да се посочи следното:
Неплатежоспособността представлява обективно икономическо
състояние на търговеца, което съгласно чл. 608, ал. 1 ТЗ се изразява в
невъзможността му да изпълни свое изискуемо парично задължение, породено
от или отнасящо се до търговска сделка, или изискуемо публичноправно
задължение към държавата и общините, свързано с търговската му дейност,
или изискуемо задължение по частно държавно вземане. Освен това за да се
приеме, че е налице неплатежоспособност, следва да се установи и че
невъзможността на търговеца да покрие свои изискуеми задължения от вида
на посочените, е обективно състояние, т. е. такова, което стои извън волята на
задълженото лице и е различна от съзнателното фактическо бездействие на
длъжника да изпълни конкретно парично задължение към кредитор, както и
че тази невъзможност представлява трайно състояние за търговеца (арг. от чл.
631 ТЗ).
Освен предпоставките на чл. 608, ал. 1 от ТЗ, с ал.2, ал.3 и ал.4 са
въведени три оборими презумпции за неплатежоспособност в полза на
кредиторите. Разпоредбата на чл. 608, ал. 2 ТЗ въвежда презумпция, че се
предполага, че търговецът не е в състояние да изпълни изискуемо задължение
по чл. 608, ал. 1 ТЗ, ако преди подаване на молбата за откриване на
производството по несъстоятелност не е заявил за обявяване в Търговския
регистър годишните си финансови отчети за последните три години. А според
презумпцията, предвидена в чл. 608, ал. 3 ТЗ, неплатежоспособността се
предполага, когато длъжникът е спрял плащанията си по някое от групите
вземания, изброени в чл. 608, ал. 1, т. 1, 2 и 3 ТЗ, като спиране на плащанията
е налице и когато длъжникът е платил изцяло или частично вземания на
определени кредитори.
С исковата молба молителят „Викторс 111“ ЕООД е посочил, че
„Кардинал 08” ЕООД не е оборило презумпцията по чл. 608, ал.3 от ТЗ за
неплатежоспособност на длъжника поради спиране на плащанията, тъй като
16
изцяло не е изпълнил задълженията си към него.
С оглед изложеното по делото е доказано, че в тежест на ответника
съществуват непогасени задължения към молителя в размер 1133026, 80 лв.,
произтичащи от търговска сделка, а от заключението на съдебно-счетоводната
експертиза и от приложеното към него удостоверение от НАП е видно, че
ответникът е длъжник и на публични задължения в общ размер 30 063,17 лв.,
за събирането на които е образувано изпълнително дело при публичен
изпълнител, по което са наложени обезпечителни мерки върху имуществото
на длъжника. Според експертизата към 31.10.2024г. общият размер на
задълженията на „Кардинал 08“ ЕООД с включени публични задължения,
съгласно издаденото удостоверение Изх. № 060372404726391/08.11.2024г. за
наличие или липса на задължения, издадено от ТД на НАП Велико Търново -
офис Враца, е 1 163 089,97лв., които са изцяло краткосрочни и изискуеми
задължения. Следователно в тежест на ответника съществуват задължения от
вида, посочен в чл. 608, ал. 1, т. 1 и т. 2 ТЗ, които са изискуеми и към момента
на устните състезания не са погасени.
Наличието на непогасени задължения е презумптивна предпоставка по
чл. 608, ал. 3 ТЗ за наличие на неплатежоспособност. Предположението, че
спирането на плащанията се дължи на влошеното финансово състояние, не
беше оборено нито от събраните писмени доказателства, нито от
заключението на приетата съдебно-счетоводната експертиза. Според
заключението по изпълнената съдебно-счетоводна експертиза балансовата
стойност на активите на длъжника е 88 хил. лв., която сума не е достатъчна за
покриване на паричните му задължения, които възлизат на 1163 хил. лв.
Според заключението, към момента на изготвянето му длъжникът е
преустановил изцяло плащанията на своите задължения, както публични
задължения, така и задълженията му, породени от търговски сделки.
Следователно, на база тези данни не само краткотрайните, но и всички активи
на молителя са явно недостатъчни за покриване на изискуемите му
задължения.
Констатираната настояща неспособност на молителя да погаси
изискуемите си парични задължения не е достатъчна, за да се приеме, че
същият е неплатежоспособен по смисъла на чл. 608. ал. 1 ТЗ. Необходимо е да
се установи, че това състояние има траен характер, което налага и отговор на
въпроса дали затрудненията му не са временни по смисъла на чл. 631 ТЗ. Този
17
въпрос обаче има смисъл да се поставя само, ако молителят продължава да
развива търговската си дейност. Само при наличие на такава затрудненията
хипотетично биха могли да бъдат временни. Ако дейността е преустановена,
то очевидно молителят не би могъл да придобие активи, чрез които да изплати
задълженията си. От заключението на ССЕ се установява, че съм 31.10.2024 г.
дружеството е реализирало счетоводна загуба в размер на 2356 хил.лв., като
през процесните три години не осъществява търговска дейност, което обуславя
и невъзможността му да генерира бъдещи приходи, с които да погаси
изискуемите си частни и публични задължения. При тези данни е очевидно, че
затрудненията на длъжника не са временни, а трайни, както и че той не
разполага с ликвидно имущество, достатъчно за покриване на задълженията.
Настоящата икономическа пасивност на молителя не би му позволила да
погаси установените му изискуеми парични задължения. Следователно
понастоящем молителят е в състояние на трайна невъзможност за изпълнение
на паричните си задължения чрез наличните си краткотрайни и реално
ликвидни активи. Ето защо е налице установено състояние на
неплатежоспособност по смисъла на чл. 608, ал. 1 ТЗ, което изисква съдът да
определи началната дата на това състояние.
Началната дата е най-ранната, установена по делото дата, към която са
налице всички елементи от фактическия състав на неплатежоспособността. Тя
се определя според най-ранния падеж на изискуемо непогасено парично
задължение, при условие, че към този момент са налице и останалите
предпоставки на чл. 608. ал. 1 ТЗ с оглед общото икономическо състояние на
длъжника.
Началната дата може да се определи чрез някоя от установените в чл.
608, ал. 2-4 ТЗ презумпции, но само по изключение – само когато не са налице
достатъчно доказателства, от които да се формира извод за наличието на
горепосочените елементи на неплатежоспособността.
В настоящия случай, съдът констатира, че данните в приложената
справка от НАП сочат, че най-ранната дата, от която дружеството е в забава за
заплащане на публичноправно задължение за данък върху дивиденти е
31.01.2017 г. Видно е от приложените към заключението на вещото лице
удостоверение за задълженията на дружеството към държавата - публични
задължения на дружеството, предоставена от ТД на НАП – Враца, се
установява, че тези задължения са с падеж 31.03.2017г. – 01.04.2019г. От
18
изложеното е видно, че влошаването на финансовото състояние на ответника е
започнало в периода 2017г.-2019г. Отчетеният през 2022г. приход на
дружеството в общ размер на 76 986, 86 лв. е в резултат на счетоводно
отписани задължения „поради настъпила давност“, а не в резултат на
извършвана търговска дейност, поради което с тази сума евентуално не е
могло да погасява текущи задължения.
Тъй като обаче състоянието на неплатежоспособност предполага
трайност във влошаването, съдът счита, че наличието на непогасени
задължения към 2017г.-2019г. не може да обоснове прилагане на
презумпциите по чл. 608, ал. 2 и ал.3 ТЗ.
Въз основа на всичко изложено съдът счита, че като дата на
неплатежоспособността следва да се определи датата 24.06.2020 г., на която е
възникнало изискуемото вземане на молителя „Викторс 111“ ЕООД по
договора за цесия, сключен със „С.Г.Груп“ ЕАД - към тази дата със сигурност
може да се приеме, че влошеното финансово състояние на длъжника,
започнало в предходните години, вече е придобило траен и необратим
характер.
Съдът следва да се произнесе и по второто кумулативно въведено с
молбата основание за откриване на производство по несъстоятелност, а
именно - свръхзадълженост.
Разпоредбата на чл.742, ал.1 ТЗ предвижда, че търговското дружество е
свръхзадължено, когато неговото имущество не е достатъчно, за да покрие
паричните му задължения.
Свръхзадължеността, аналогично на неплатежоспособността, е
обективно икономическо състояние, но за разлика от същата е налице при
невъзможност на търговеца да покрие задълженията си /не само изискуемите/
с наличното си /не само краткотрайни активи/ имущество. Състоянието на
свръхзадълженост е самостоятелно основание за откриване на производство
по несъстоятелност и цели да изпревари неминуемо следващото от него
състояние на неплатежоспособност /освен когато съвпадне с него/, като
осигури на един по-ранен етап и поради това обективно по-благоприятна
възможност за справедливо удовлетворяване на всички кредитори или
оздравяване на търговеца. То се санкционира не предвид невъзможността на
търговеца да покрива изискуемите си парични задължения, а поради
невъзможността му да компенсира загуби с печалба от дейността си,
19
обусловено от съдържанието, структурата и ликвидността на активите му.
Затова от значение за обективирането на състоянието свръхзадълженост,
макар и не само, е показателят „собствен капитал”, участващ в коефициентите
на финансова автономност и задлъжнялост. Стойностите на същите следва да
се съобразят, както и промяната им в рамките на целия изследван период, в
аспект на обосноваването или отричането на възможността за изпадане в
неплатежоспособност в бъдещ момент, тъй като зависимостта от
привлечения, за сметка на собствения капитал, би могло да се окаже
обременително и рисково за търговеца именно в дългосрочен план. Тъй като
от значение е обективното, реално икономическо състояние на търговеца,
преценката за наличие на свръхзадълженост не следва да се ограничава само
до счетоводните данни за стойността на актива и пасива, но е необходимо да
се изследват характеристиката на активите, тяхното действително
съществуване, реализируемост и реална пазарна /а не балансова/ стойност,
обезпечаваща интереса на кредиторите, характеристиката на пасива и
реалната възможност за противопоставяне на погасителни за задълженията на
дружеството основания, както и да се направи критична оценка на
тенденциите в икономическото развитие на търговеца, в обосноваване на
извод, че състоянието на свръхзадълженост е преодолимо без съществен риск
за интересите на кредиторите. Недоказаност на съществуването и/ или
ликвидността на съответен вид активи изключва съобразяването им при
формиране общата стойност на актива на търговското предприятие, за
преценка наличието на свръхзадълженост /в този смисъл - Решение № 152 от
13.07.2018 г. на ВКС по т.д. № 2205/17 г., I т.о., ТК; Решение № 55 от
17.07.2019 г. на ВКС по т. д. № 618/2018 г., I т. о., ТК и др./.
В конкретния случай се установи, че сумата на актива по счетоводния
баланс на „Кардинал 08“ ЕООД към 31.12.2021 г. е с балансова стойност в
размер 1503 хил.лв. и е със следната структура: дълготрайни материални
активи – 88 хил.лв., в т.ч. сгради – 88 хил.лв, дългосрочни финансови активи –
0 хил.лв., краткотрайни активи – 1415 хил.лв., в т.ч. вземания от клиенти – 45
хил.лв., други вземания – 442 хил.лв., парични средства в брой – *** хил.лв. и
парични средства в банкови сметки /спестовна полица в ЗАД „Алианц
България живот“/- 771 хил.лв. Сумата на актива по счетоводния баланс на
дружеството към 31.12.2022г., 31.12.2023г. и 31.10.2024г. е с балансова
стойност 88 хил.лв. и включва само дълготрайни материални активи – 88
хил.лв. в т.ч. сгради – 88 хил.лв. Съгласно предоставените счетоводни
баланси, дружеството не притежава дългосрочни финансови активи /дялови
участия-инвестиции в асоциирани предприятия/ за разглежданите периоди.
20
Към 31.12.2023г. и 31.10.2024г. „Кардинал 08“ ЕООД не притежава никакви
краткотрайни активи и балансовата им стойност е 0 /нула/ лева.
От друга страна от заключението на ССЕ се установи, че публичните
задължения на „Кардинал 08“ ЕООД към 31.10.2024г. са в общ размер 30
063,17 лв., от които 17 005,58 лв. - главница и 13 057,59 лв. - лихви към
08.11.2024г. Общият размер на задълженията на дружеството към 31.12.2021г.
е 99 078,02 лв., които са изцяло краткосрочни и изискуеми задължения, а към
31.12.2022г., 31.12.2023г. и 31.10.2024г. е 1 155 117,96 лв., които са изцяло
краткосрочни и изискуеми задължения. Към 31.10.2024г. общият размер на
задълженията на „Кардинал 08“ ЕООД с включени публични задължения, е 1
163 089,97лв., които са изцяло краткосрочни и изискуеми задължения.
При така установеното може да бъде направен извод, че към момента на
подаване на молбата за откриване на производство по несъстоятелност
имуществото на търговеца не може да покрие паричните му задължения.
От заключението на ССЕ се установи също, че показателите за
финансова автономност на структурата на задълженията са под приетия в
практиката минимум от 0,33 и имат отрицателно стойностно измерение за
периода от 31.12.2022г. до 31.10.2024г., което е абсолютен показател за
декапитализиран собствен капитал. Коефициентът на задлъжнялост за
посочения период също е отрицателна величина и показва трайно състояние
на задлъжнялост на дружеството към кредиторите и невъзможността му да се
разплаща в рамките на период от една година. Всички показатели за
обръщаемост на краткотрайните материални активи за разглежданите периоди
са с нулеви стойности.
При тези съображения, настоящият съдебен състав приема, че
„Кардинал 08“ ЕООД не разполага с достатъчно имущество, за да покрие
задълженията си, поради което към датата на приключване на устните
състезания по делото е налице и състояние на свръхзадълженост на
дружеството по смисъла на чл.742, ал.1 ТЗ, със същата начална дата -
24.06.2020 г.
По тези съображения и на основание чл.630, ал.1 от ТЗ съдът следва да
обяви неплатежоспособността и свръхзадължеността на „Кардинал 08“ ЕООД
и да открие производство по несъстоятелност.
По приложението на чл. 632, ал. 1 ТЗ:
Длъжникът притежава право на собственост върху дълготрайни
21
материални активи /апартамент/, които са в значително по-малък размер
спрямо дълговете на дружеството. Тези активи обаче не могат да се третират
като средства, достатъчни за покриване на разноските по несъстоятелността.
Това следва от разпоредбата на чл. 639б, ал. 4 ТЗ, съгласно която
предварителното им осребряване е обусловено от съгласие на събранието на
кредиторите, т. е. тази възможност е неприложима в настоящия етап на
производството, когато такъв орган не е сформиран. Същевременно, вещото
лице не е установило дружеството да разполага с налични средства по
банкови сметки, или в брой, поради което наличното имущество на длъжника
не е достатъчно за покриване на началните разноски в производството по
несъстоятелност за срок от 6 месеца в размер на 6 000 лева.
Ето защо по реда на чл. 629б ТЗ съдът е указал на заинтересованите
лица възможността да бъде предплатена сумата за разноски за покриване на
началните разходи по производството. Това не е сторено в дадения
едноседмичен срок (изтекъл на 13.12.2024 г.), нито към датата на настоящото
произнасяне, поради което съдът следва да постанови решение при условията
на чл. 632, ал. 1 ТЗ.
На заинтересованите лица следва да бъде указано, че спряното
производство по несъстоятелност може да бъде възобновено в срок една
година от вписване на решението, ако бъде удостоверено, че е налице
достатъчно имущество или ако бъде депозирана по сметка на Врачански
окръжен съд сумата, необходима за предплащане на първоначалните разноски
по несъстоятелността от 6 000 лева (чл. 632, ал. 2 от ТЗ). Ако в този срок не
бъде поискано възобновяване на производството, съдът ще прекрати
производството по несъстоятелност и ще постанови заличаване на длъжника
от търговския регистър (чл. 632, ал. 4 от ТЗ).
По разноските:
С оглед уважаването на молбата, на молителя следва да се присъдят
сторените разноски, на основание чл. 78, ал. 1 ГПК, вр. чл. 621 ТЗ, в размер на
250 лв. - внесена такса за образуване на делото, както и 1000 лв. - внесен
депозит за изготвената по делото съдебно-икономическа експертиза.
Така мотивиран и на основание чл. 632, ал. 1 ТЗ, Врачанският окръжен
съд
РЕШИ:
22
ОБЯВЯВА неплатежоспособността и свръхзадължеността на „Кардинал
08" ЕООД с ЕИК ***, със седалище и адрес на управление ***,
представлявано от управителя М. А. С..
ОПРЕДЕЛЯ начална дата на неплатежоспособността и
свръхзадължеността - 24.06.2020 г.
ОТКРИВА производство по несъстоятелност по отношение на
„Кардинал 08" ЕООД с ЕИК ***, със седалище и адрес на управление ***,
представлявано от управителя М. А. С..
ДОПУСКА обезпечение чрез налагане на запор и възбрана върху
имуществото на „Кардинал 08" ЕООД с ЕИК ***.
ПОСТАНОВЯВА прекратяване дейността на предприятието на
„Кардинал 08" ЕООД с ЕИК ***.
ОБЯВЯВА В НЕСЪСТОЯТЕЛНОСТ „Кардинал 08" ЕООД с ЕИК ***,
със седалище и адрес на управление ***, представлявано от управителя М. А.
С..
ДОПЪЛВА на основание чл. 9 от ТЗ фирмата на длъжника с добавката –
"в несъстоятелност".
СПИРА производството по т. д. № 71/2024 г. по описа на Окръжен съд -
Враца.
УКАЗВА длъжника, на неговите кредитори и на всяко заинтересовано
лице, на основание чл. 632, ал. 2 от ТЗ, че спряното производство по
несъстоятелност може да бъде възобновено в срок една година от вписване на
настоящото решение в Търговския регистър, ако се установи, че е налице
достатъчно имущество или ако бъде депозирана необходимата сума от 6000,
00 лв. за предплащане на началните разноски по чл. 629 б ТЗ.
УКАЗВА на кредиторите, на основание чл. 632, ал. 4 от ТЗ, че ако в
едногодишния срок от вписване на решението не бъде поискано
възобновяване на производството, съдът ще прекрати производството по
несъстоятелност и ще постанови заличаване на длъжника от търговския
регистър.
УКАЗВА на длъжника „Кардинал 08" ЕООД с ЕИК ***, че в
едномесечен срок от вписване на настоящото решение в Търговския регистър
следва да изпълни задълженията си по чл. 632, ал. 6 ТЗ, както и в двумесечен
срок от вписване на настоящото решение в Търговския регистър да представи
23
по делото удостоверение по чл. 5, ал. 10 КСО.
ОСЪЖДА масата на несъстоятелността на „Кардинал 08" ЕООД с ЕИК
***, със седалище и адрес на управление ***, ДА ЗАПЛАТИ на „Викторс 111“
ЕООД, ЕИК: ***, със седалище и адрес на управление: ***, представлявано от
управителя Х. В. В., сумата 1250 лв. разноски по делото.
Решението да се впише в книгата по чл. 634в от ТЗ.
ПРЕПИС от решението да се изпрати на Агенцията по вписванията за
вписването му в търговския регистър на основание чл. 622 ТЗ.
Решението подлежи на обжалване пред Софийски апелативен съд в 7-
дневен срок от вписването му в търговския регистър.
Делото да се докладва незабавно при постъпване на молба за
възобновяване на производството, респ. при изтичане на едногодишния срок
по чл. 632, ал. 2 от ТЗ.
Съдия при Окръжен съд – Враца: _______________________
24