МОТИВИ
КЪМ
ПРИСЪДА по НОХД № 121 / 2018 г. по описа на ВОС състав, постановена на 18.06.2021
г.
Подсъдимият А.Я.А.
–
роден на *** ***,настоящ адрес ***, българин, български гражданин, разведен, с
висше образование, неосъждан, ЕГН: ********** е предадена на съд с обвинение по:
чл.203, вр.
чл. 202, ал. 1, т. 1, вр. чл. 201, вр. чл. 26, ал. 1 от НК за това, че през
периода от 28.12.2007 г. до 18.02.2014 г. в гр. Провадия, в условията на
продължавано престъпление, в качеството му на длъжностно лице - главен
счетоводител в ЗК „Т“, присвоил чужди пари - сумата от 368250.44 лв. /триста
шестдесет и осем хиляди двеста и петдесет лева и четиридесет и четири ст./,
собственост на ЗК „Т“, поверени му да ги управлява, като за улесняване на
длъжностното присвояване, извършил друго престъпление, за което по закон не се
предвижда по тежко наказание, такова по чл.308 ал.1 от НК, а именно, съставил
неистински официални документи - платежни нареждания, с цел да бъдат използвани
за заплащане на стоки и услуги, неполучени от ЗК „Т“ на следните дружества:
1. ЕТ „Т.- Т.П.“
-
с
платежно нареждане № 1604 от 28.12.2007г. наредил сумата от 1236.00 лв. с
основание фактура № 1089 / 21.12.2007г.; с платежно нареждане № 3551 от
30.10.2008 г. наредил сумата от 1483.20 лв. с основание фактура № 3522 / 30.10.2008г.;
с платежно нареждане № 3711 от 26.11.2008г. наредил сумата от 2563.20 лв. с
основание фактура № 3522/30Л0.2008г.; с платежно нареждане № 3319 от
25.09.2008г. наредил сумата от 3985.20 лв. с основание фактура №
3522/30.10.2008г.; с платежно нареждане № 4231 от 27.02.2009г. наредил сумата
от 1363.44 лв. с основание фактура № 3574/26.02.2009 г.; с платежно нареждане №
4474 от 10.04.2009г. наредил сумата от 560.64 лв. с основание фактура №
3594/09.04.2009г.; с платежно нареждане № 4655 от 21.05.2009г. наредил сумата
от 632.76 лв. с основание фактура № 3608/20.05.2009г.; с платежно нареждане №
4813 от 19.06.2009г. наредил сумата от 1364.70 лв. с основание фактура №
3615/18.06.2009г.; с платежно нареждане № 4952 от 16.07.2009г. наредил сумата
от 4712.08 лв. с основание фактура № 3623 / 14.07.2009г.; с платежно нареждане
№ 5121 от 19.08.2009г. наредил сумата от 2815.44 лв. с основание фактура № 3633
/ 19.08.2009г.; с платежно нареждане № 5262 от 16.09.2009г. наредил сумата от
3571.44 лв. с основание фактура № 3642 / 15.09.2009г. ; с платежно нареждане №
5385 от 08.10.2009г. наредил сумата от 2010.48 лв. с основание фактура №
3648/08.10.2009г.; с платежно нареждане № 5608 от 01.12.2009г. наредил сумата
от 1557.12 лв. с основание фактура № 3661 / 27.11.2009г.; с платежно нареждане
№ 5688 от 14.12.2009г. наредил сумата от 1352.70 лв. с основание фактура № 3664
/ 14.12.2009 г.; с платежно нареждане № 5849 от 27.01.2010г. наредил сумата от
633.12 лв. с основание фактура № 5007/26.01.2010г.; с платежно нареждане № 5946
от 19.02.2010г. наредил сумата от 734.64 лв. с основание фактура № 5013 / 17.02.2010г.;
с платежно нареждане № 6105 от 01.04.2010г. наредил сумата от 602.76 лв. с
основание фактура № 5022/29.03.2010 г.; с платежно нареждане № 6207 от
27.04.2010г. наредил сумата от 541.44 лв. с основание фактура №
5030/26.04.2010г.; с платежно нареждане № 6322 от 26.05.2010г. наредил сумата
от 420.24 лв. с основание фактура № 5037 / 25.05.2010г.; с платежно нареждане №
6507 от 07.07.2010г. наредил сумата от 842.88 лв. с
основание фактура № 5045/07.07.2010г.; с платежно
нареждане № 6589 от 27.07.2010г. наредил сумата от 2064.12 лв. с основание
Аванс; с платежно нареждане № 6672 от 16.08.2010г. наредил сумата от 4953.12
лв. с основание фактура № 5054/13.08.2010г.; с платежно нареждане № 6782 от
10.09.2010г. наредил сумата от 5124.72 лв. с основание фактура № 5059 /09.09.2010г.; с платежно нареждане № 6939 от 14.10.2010г.
наредил сумата от 4784.88 лв. с основание фактура № 5073/13.10.2010г.; с
платежно нареждане № 7104 от 18.11.2010г. наредил сумата от 2036.64 лв. с
основание фактура № 5076 / 17.11.2010 г.; с платежно нареждане № 7221 от
14.12.2010 г. наредил сумата от 779.04 лв. с основание фактура № 5088 / 08.12.2010г.;
с платежно нареждане № 7378 от 26.01.2011г. наредил сумата от 1344.36 лв. с
основание фактура № 5093 / 17.01.2011г.; с платежно нареждане № 7463 от
21.02.2011г. наредил сумата от 361.44 лв. с основание фактура № 5097 / 21.02.2011г.;
с платежно нареждане № 7622 от 06.04.2011г. наредил сумата от 602.76 лв. с
основание фактура № 5105 / 06.04.2011г.; с платежно нареждане № 7766 от
10.05.2011г. наредил сумата от 2405.04 лв. с основание фактура № 5108 / 04.05.2011г.;
с платежно нареждане № 7961 от 24.06.2011г. наредил сумата от 1020.48 лв. с
основание фактура № 5118 / 23.06.2011г.; с платежно нареждане № 8042 от
14.07.2011г. наредил сумата от 4562.88 лв. с основание фактура №
5119/12.07.2011г.; с платежно нареждане № 8144 от 09.08.2011г. наредил сумата
от 4958.88 лв. с основание фактура № 5123 / 03.08.2011г.; с платежно нареждане
№ 8266 от 07.09.2011г. наредил сумата от 6740.64 лв. с основание фактура № 5127
/ 07.09.2011 г.; с платежно нареждане № 8363 от 21.09.2011г. наредил сумата от
4201.68 лв. с основание фактура № 5132 / 20.09.2011г.; с платежно нареждане №
8427 от 07.10.2011г. наредил сумата от 4937.04 лв. с основание фактура №
5135/06.10.2011г.; с платежно нареждане № 8534 от 28.10.2011г. наредил сумата
от 1944.48 лв. с основание фактура № 5136 / 27.10.2011г.; с платежно нареждане
№ 8658 от 24.11.2011г. наредил сумата от 1477.92 лв. с основание фактура № 8051
/ 24.11.2011г.; с платежно нареждане № 8786 от 19.12.2011г. наредил сумата от
2074.08 лв. с основание фактура № 8160 / 16.12.2011г.; с платежно нареждане №
8933 от 23.01.2012г. наредил сумата от 1484.04 лв. с основание фактура № 8268 /
23.01.2012г.; с платежно нареждане № 9065 от 21.02.2012г. наредил сумата от
842.76 лв. с основание фактура № 8350 / 21.02.2012г.; с платежно нареждане №
9145 от 12.03.2012г. наредил сумата от 5011.44 лв. с основание фактура № 8419 /
12.03.2012г.; с платежно нареждане № 9320 от 20.04.2012г. наредил сумата от
2371.68 лв. с основание фактура № 8608 / 19.04.2012 г.; с платежно нареждане №
9441 от 16.05.2012г. наредил сумата от 1441.92 лв. с основание фактура № 8770 /
16.05,2012г.; с платежно нареждане № 9578 от 23.01.2012г. наредил сумата от
1501.68 лв. с основание фактура № 8955 / 13.06.2012г.; с платежно нареждане №
9679 от 13.07.2012г. наредил сумата от 7441.68 лв. с основание фактура № 9104 /
09.07.2012г.; с платежно нареждане № 9826 от 13.08.2012г. наредил сумата от
9921.84 лв. с основание фактура № 9255 / 08.08.2012г.;
с платежно нареждане № 9920 от 04.09.2012г. наредил сумата от 9804.24 лв. с
основание фактура № 9360 / 04.09.2012г.; с платежно нареждане № 10080 от
05.10.2012г. наредил сумата от 12504.24 лв. с основание фактура № 9482 / 02.10.2012г.;
с платежно нареждане № 10284 от 21.11.2012г. наредил сумата от 9888.24 лв. с
основание фактура № 9754 / 20.11.2012г.; с платежно нареждане № 10400 от
14.12.2012г. наредил сумата от 7452.48 лв. с основание фактура № 9862 / 13.12.2012г.;
с платежно нареждане № 10614 от 12.02.2013г. наредил сумата от 5011.14 лв. с
основание фактура № 10089 / 12.02.2013 г.; с платежно нареждане № 10938 от
26.04.2013 г. наредил сумата от 4867.44 лв. с основание фактура № 10416 / 25.04.2013г.;
с платежно нареждане № 11020 от 17.05.2013г. наредил сумата от 3989.04 лв. с
основание фактура № 10512 / 16.05.2013г.; с платежно нареждане № 11266 от
08.07.2013г. наредил сумата от 9408.24 лв. с основание фактура № 10723 / 03.07.2013г.;
с платежно нареждане № 11564 от 09.09.2013г. наредил
сумата от 23810 лв. с основание фактура № 10851 /02.09.2013г.
2. „С.П.“ ООД
-
с
платежно нареждане № 20339 от 22.07.2009г. наредил сумата от 654.20 лв. с
основание фактура № 187 /21.07.2009г.; с платежно нареждане № 20495 от
28.07.2009г. наредил сумата от 94.80 лв. с основание фактура № 188/24.07.2009г.;
с платежно нареждане № 21244 от 24.08.2009г. наредил сумата от 210.00 лв. с
основание фактура № 197/24.08.2009г.; с платежно нареждане № 22110 от
29.09.2009г. наредил сумата от 385.40 лв. с основание фактура № 206 /28.09.2009г.;
с платежно нареждане № 22954 от 02.11.2009г. наредил сумата от 321.00 лв. с
основание фактура № 219/20.10.2009г.; с платежно нареждане № 23254 от
12.11.2009г. наредил сумата от 231.00 лв. с основание фактура № 221/10.11.2009г.;
с платежно нареждане № 26539 от 16.04.2010г. наредил сумата от 372.60 лв. с
основание фактура № 285 / 16.04.2010 г.; с платежно нареждане № 27052 от
13.05.2010г. наредил сумата от 199.50 лв. с основание фактура № 302 / 05.05.2010г.; с платежно нареждане № 29202 от 25.08.2010 г.
наредил сумата от 287.50 лв. с основание фактура № 347/19.08.2010г.; с платежно
нареждане № 230035 от 04.10.2010г. наредил сумата от 334.00 лв. с основание
фактура № 360 /23.09.2010г.; с платежно нареждане № 33223 от 11.03.2011г.
наредил сумата от 246.50 лв. с основание фактура № 410/02.03.2011г.; с платежно
нареждане № 34538 от 17.05.2011г. наредил сумата от 471.00 лв. с основание
фактура № 438 / 13.05.2011 г.; с платежно нареждане № 35624 от 08.07.2011г.
наредил сумата от 241.00 лв. с основание фактура № 462/07.07.2011г.;
с платежно нареждане № 39748 от 19.12.2011г. наредил сумата от 357.50 лв. с
основание фактура № 541/16.12.2011г.; с платежно нареждане № 41448 от
12.03.2012г. наредил сумата от 391.00 лв. с основание фактура №
566/08.03.2012г.; с платежно нареждане № 42591 от 04.05.2012г. наредил сумата
от 203.00 лв. с основание фактура № 583 / 03.05.2012 г.; с платежно нареждане №
44222 от 13.07.2012г. наредил сумата от 322.00 лв. с основание фактура №
606/11.07.2012г.; с платежно нареждане № 45069 от 16.08.2012г. наредил сумата
от 454.00 лв. с основание фактура № 622/15.08.2012г.; с платежно нареждане №
45948 от 21.09.2012г. наредил сумата от 647.00 лв. с основание фактура №
636/21.09.2012г.; с платежно нареждане № 47718 от 30.11.2012 г. наредил сумата
от 455.00 лв. основание фактура № 661 / 23.11.2012 г.; с платежно нареждане №
48675 от 10.01.2013г. наредил сумата от 273.00 лв. основание фактура №
673/27.12.2012г. и фактура № 674 / 28.12.2012г.; с платежно нареждане № 49807 от
28.02.201 Зг. наредил сумата от 596.00 лв. основание фактура № 697/22.02.201
Зг. и фактура № 700/26.02.2013г.; с платежно нареждане № 51036 от 17.04.2013 г.
наредил сумата от 283.50 лв. с основание фактура № 726 / 12.04.2013 г.; с
платежно нареждане № 51301 от 26.04.2013г. наредил сумата от 88.00 лв. с
основание фактура № 735/23.04.2013г.; с платежно нареждане № 51776 от
17.05.2013г. наредил сумата от 194.00 лв. с основание фактура № 740/07.05.2013г.;
с платежно нареждане № 53356 от 16.07.2013г. наредил сумата от 463.00 лв. с
основание фактура № 769 / 06.07.2013г.; с платежно нареждане № 54055 от
09.08.2013г. наредил сумата от 458.00 лв. с основание фактура №
787/09.08.2013г.; с платежно нареждане № 57047 от 28.11.2013г. наредил сумата
от 506.00 лв. с основание фактура № 790/27.11.201Зг.; с платежно нареждане №
58931 от 18.02.2014г. наредил сумата от 487.30 лв. с основание фактура №
855/14.02.2014г.;
З. ЕТ "В.-В.Н."
-
с
платежно нареждане № 18584 от 18.05.2009г. наредил сумата от 733.10 лв. с
основание фактура № 148/15.05.2009г.; с платежно нареждане № 21876 от
17.09.2009г. наредил сумата от 562.70 лв. с основание фактура №
164/16.09.2009г.; с платежно нареждане № 21959 от 24.09.2009г. наредил сумата
от 548.60 лв. с основание фактура № 166 / 23.09.2009г.; с платежно нареждане №
22342 от 07.10.2009г. наредил сумата от 227.20 лв. с основание фактура №
168/05.10.2009г.; с платежно нареждане № 22956 от 02.11.2009г. наредил сумата
от 170.00 лв. с основание фактура № 171/28.10.2009г.
4. „Д.“ ЕООД
- с платежно нареждане № 10635 от 14.02.2013г. наредил сумата от
173.00 лв. с основание фактура № **********/12.02.2013г.
5. СД „Д. 3“
-
с
платежно нареждане № 8668 от 08.05.2008г. наредил сумата от 482.40 лв. с
основание фактура № 4288/14.04.2009г.; с платежно нареждане № 10283 от
10.07.2008г. наредил сумата от 440,40 лв. с основание фактура №
3209/17.09.2008г.; с платежно нареждане № 12276 от 19.09.2008г. наредил сумата
от 1218.00 лв. с основание фактура № 3329/17.09.2009г.; с платежно нареждане №
14997 от 18.12.2008 г. наредил сумата от 424.80 лв. с основание фактура № 3855 /
16.12.2008г.; с платежно нареждане № 17831 от 16.04.2009г. наредил сумата от
583.44 лв. с основание фактура № 4288/14.04.2009г.; с платежно нареждане №
24293 от 22.12.2009г. наредил сумата от 925.20 лв. с основание фактура № 5654 /17.12.2009г.
6. „...“ ООД
-
с
платежно нареждане № 22343 от 02.11.2009г. наредил сумата от 340.03 лв.
основание фактура № 12328/28.10.2009г.; с платежно нареждане № 23500 от
23.11.2009г. наредил сумата от 330.01 лв. основание фактура №
12472/14.11.2009г.; с платежно нареждане № 24294 от 22.12.2009г. наредил сумата
от 304.00 лв. основание фактура № 12766/18.12.2009г.; с платежно нареждане №
24966 от 27.01.2010г. наредил сумата от 311.64 лв. основание фактура № 12899/14.01.2010г.;
с платежно нареждане № 25788 от 09.03.2010г. наредил сумата от 211.99 лв.
основание фактура № 13087/23.02.2010г.; с платежно нареждане № 26648 от
22.04.2010г. наредил сумата от 305.99 лв. основание фактура №
13439/31.03.2010г.; с платежно нареждане № 26813 от 03.05.2010г. наредил сумата
от 262.11 лв. основание фактура № 13836/01.05.2010г.; с платежно нареждане №
28557 от 27.07.2010г. наредил сумата от 428.80 лв. основание фактура №
14486/15.07.2010г.; с платежно нареждане № 29009 от 16.08.2010г. наредил сумата
от 402.99 лв. основание фактура № 49/06.08.2010г.; с платежно нареждане № 29561
от 10.09.2010г. наредил сумата от 427.08 лв. основание фактура №
14839/03.09.2010г.; с платежно нареждане № 30034 от 04.10.2010г. наредил сумата
от 419.90 лв. основание фактура № 15067 /
03.10.2010г.; с платежно нареждане № 30938 от 10.11.2010г. наредил сумата от
235.06 лв. основание фактура № 15270/27.10.2010г.; с платежно нареждане № 31839
от 21.12.2010г. наредил сумата от 295.54 лв. основание фактура № 15429/13.11.2010г.;
с платежно нареждане № 32263 от 17.01.2011г. наредил сумата от 361.12 лв.
основание фактура № 15815/05.01.2011г.; с платежно нареждане № 32594 от
04.02.2011г. наредил сумата от 384.99 лв. основание фактура №
16047/30.01.2011г.; с платежно нареждане № 33348 от 18.03.2011г. наредил сумата
от 126.99 лв. основание фактура № 16314/09.03.2011г.; с платежно нареждане №
33664 от 05.04.2011г. наредил сумата от 126.00 лв. основание фактура №
16464/24.03.2011г.; с платежно нареждане № 33969 от 15.04.2011г. наредил сумата
от 145.98 лв. основание фактура № 16624/07.04.2011г.; с платежно нареждане №
34297 от 04.05.2011г. наредил сумата от 145.75 лв. основание фактура №
16843/23.04.2011г.; с платежно нареждане № 34400 от 10.05.2011г. наредил сумата
от 267.85 лв. основание фактура № 17012/06.05.2011г.; с платежно нареждане №
34847 от 02.06.2011г. наредил сумата от 182.00 лв. основание фактура №
17199/20.05.2011г.; с платежно нареждане № 35125 от 15.06.2011г. наредил сумата
от 280.97 лв. основание фактура № 17333/04.06.2011г.; с платежно нареждане №
35364 от 27.06.2011г. наредил сумата от 226.30 лв. основание фактура №
17440/16.06.2011г.; с платежно нареждане № 35625 от 08.07.2011г. наредил сумата
от 266.96 лв. с основание фактура № 17571/01.07.2011г.; с платежно нареждане №
36225 от 02.08.2011г. наредил сумата от 345.85 лв. с основание фактура №
17707/17.07.2011г. и фактура № 17711/17.07.2011 г.; с платежно нареждане №
36431 от 09.08.2011г. наредил сумата от 351.39 лв. с основание фактура №
17914/03.08.2011г.; с платежно нареждане № 36681 от 22.08.2011г. наредил сумата
от 114.28 лв. с основание фактура № 18060/18.08.2011г.; с платежно нареждане №
36943 от 01.09.2011г. наредил сумата от 435.62 лв. с основание фактура №
18161/28.08.2011г.; с платежно нареждане № 37326 от 17.09.2011г. наредил сумата
от 114.98 лв. с основание фактура № 18265 / 07.09.2011г.; с платежно нареждане
№ 38006 от 14.10.2011г. наредил сумата от 797.47 лв. с основание фактура №
18407 / 21.09.2011г. и фактура № 18500/01.10.2011г.; с платежно нареждане №
38179 от 20.10.2011г. наредил сумата от 321.00 лв. с основание фактура № 18733 /22.10.2011г.;
с платежно нареждане № 38536 от 04.11.2011 г. наредил сумата от 347.00 лв. с
основание „гориво". с платежно нареждане № 38915 от 18.11.2011г. наредил
сумата от 524.00 лв. с основание „гориво“.; с платежно нареждане № 39520 от
09.12.2011 г. наредил сумата от 540.00 лв. с основание „гориво"; с
платежно нареждане № 39874 от 23.12.2011г. наредил сумата от 370.00 лв. с
основание „гориво"; с платежно нареждане № 40201 от 11.01.2012 г. наредил
сумата от 429.99 лв. с основание „гориво"; с платежно нареждане № 40564 от
27.01.2012г. наредил сумата от 390.00 лв. с основание „гориво“; с платежно
нареждане № 41053 от 21.02.2012г. наредил сумата от 170.00 лв. с основание
„гориво"; с платежно нареждане № 41255 от 02.03.2012г. наредил сумата от
469.97 лв. с основание „гориво"; с платежно нареждане № 41652 от
21.03.2012г. наредил сумата от 340.00 лв. с основание „гориво"; с платежно
нареждане № 42049 от 06.04.2012г. наредил сумата от 529.98 лв. с основание
„гориво"; с платежно нареждане № 42590 от 04.05.2012г. наредил сумата от
470.00 лв. с основание „гориво"; с платежно нареждане № 43239 от
01.06.2012г. наредил сумата от 420.00 лв. с основание „гориво"; с платежно
нареждане № 43611 от 21.06.2012г. наредил сумата от 470.00 лв. с основание
„гориво"; с платежно нареждане № 44221 от 13.07.2012г. наредил сумата от
540.00 лв. с основание „гориво"; с платежно нареждане № 44419 от
23.07.2012г. наредил сумата от 540.00 лв. с основание „гориво"; с платежно
нареждане № 44936 от 10.08.2012г. наредил сумата от 730.00 лв. с основание
„гориво"; с платежно нареждане № 45440 от 31.08.2012г. наредил сумата от
740.00 лв. с основание „гориво"; с платежно нареждане № 45872 от
19.09.2012г. наредил сумата от 650.00 лв. с основание „гориво"; с платежно
нареждане № 46294 от 05.10.2012г. наредил сумата от 650.00 лв. с основание
„гориво"; с платежно нареждане № 46959 от 02.11.2012г. наредил сумата от
630.00 лв. с основание „гориво"; с платежно нареждане № 47476 от
21.11.2012г. наредил сумата от 650.00 лв. с основание „гориво"; с платежно
нареждане № 48112 от 14.12.2012г. наредил сумата от 720.00 лв. с основание
„гориво"; с платежно нареждане № 48676 от 10.01.2013г. наредил сумата от
720.00 лв. с основание „гориво"; с платежно нареждане № 49426 от
12.02.2013г. наредил сумата от 740.00 лв. с основание „гориво"; с платежно
нареждане № 49804 от 28.02.201Зг. наредил сумата от 420.00 лв. с основание
„гориво"; с платежно нареждане № 50219 от 11.03.2013г. наредил сумата от
650.00 лв. с основание „гориво"; с платежно нареждане № 50725 от
05.04.2013г. наредил сумата от 630.00 лв. с основание „гориво"; с платежно
нареждане № 51300 от 26.04.201З г. наредил сумата от 750.00 лв. с основание
„гориво"; с платежно нареждане № 51777 от 17.05.2013г. наредил сумата от
650.00 лв. с основание „гориво"; с платежно нареждане № 52350 от 10.06.2013г.
наредил сумата от 830.00 лв. с основание „гориво"; с платежно нареждане №
52851 от 28.06.2013 г. наредил сумата от 650.00 лв. с основание „гориво"; с
платежно нареждане № 53355 от 16.07.2013 г. наредил сумата от 530.00 лв. с
основание „гориво"; с платежно нареждане № 53600 от 25.07.2013г. наредил
сумата от 740.00 лв. с основание „гориво"; с платежно нареждане № 54054 от
09.08.201Зг. наредил сумата от 830.00 лв. с основание „гориво"; с платежно
нареждане № 54621 от 30.08.2013 г. наредил сумата от 750.00 лв. с основание
„гориво"; с платежно нареждане № 55150 от 19.09.201З г. наредил сумата от
740.00 лв. с основание „гориво"; с платежно нареждане № 55541 /без дата/
наредил сумата от 720.00 лв. с основание „гориво"; с платежно нареждане №
55777 от 11.10.201З г. наредил сумата от 650.00 лв. с основание „гориво"; с
платежно нареждане № 55980 от 21.10.2013г. наредил сумата от 840.00 лв. с
основание „гориво"; с платежно нареждане № 56392 от 01.11.2013 г. наредил
сумата от 980.00 лв. с основание „гориво"; с платежно нареждане № 57046 от
28.11.2013 г. наредил сумата от 920.00 лв. с основание „гориво"; с
платежно нареждане № 57179 от 04.12.2013г. наредил сумата от 830.00 лв. с
основание „гориво"; с платежно нареждане № 58172 от 14.01.2014г. наредил
сумата от 870.00 лв. с основание „гориво"; с платежно нареждане № 58276 от
17.01.2014г. наредил сумата от 530.00 лв. с основание „гориво"; с платежно
нареждане № 58597 от 03.02.2014г. наредил сумата от 1870.00 лв. с основание
„гориво“;
7. „Т.“ ЕООД
-
с
платежно нареждане № 11216 от 28.06.2013 г. наредил сумата от 1411.44 лв. с
основание фактура № 67/27.06.201Зг.; с платежно нареждане № 11340 от
19.07.2013г. наредил сумата от 12149.04 лв. с основание фактура №
97/18.07.2013г.; с платежно нареждане № 11498 от 26.08.201 Зг. наредил сумата
от 12602.88 лв. с основание фактура № 184 / 23.08.201Зг.; с платежно нареждане
№ 11684 от 11.10.2013г. наредил сумата от 7448.64 лв. с основание фактура №
347/07.10.201Зг.; с платежно нареждане № 11901 от 28.11.2013г. наредил сумата
от 3744.24 лв. с основание фактура № 526/19.11.2013г.; с платежно нареждане №
11919 от 04.12.2013г. наредил сумата от 9002.88 лв. с основание фактура №
572/02.12.2013г.; с платежно нареждане № 12070 от 10.01.2014г. наредил сумата
от 2904.12 лв. с основание фактура № 679 / 08.01.2014г.; с платежно нареждане №
12173 от 03.02.2014г. наредил сумата от 9841.44 лв. с основание фактура №
772/03.02.2014г.;
8. „Д.“ ЕООД
-
с
платежно нареждане № 3802 от 09.12.2008г. наредил сумата от 734.76 лв. с
основание фактура № 513/08.12.2008г.; с платежно нареждане № 3065 от
02.10.2008г. наредил сумата от 780.00 лв. с основание фактура №
428/30.09.2008г.; с платежно нареждане № 3711 от 26.11.2008г. наредил сумата от
631.20 лв. с основание фактура № 5928 / 25.11.2008г.; с платежно нареждане №
4812 от 19.06.2009г. наредил сумата от 144.60 лв. с основание фактура № 7522 / 17.06.2009
г.; с платежно нареждане № 4985 от 22.07.2009 г. наредил сумата от 211.56 лв. с
основание фактура № 7830/20.07.2009г.; с платежно нареждане № 6271 от
13.05.2010 г. наредил сумата от 176.00 лв. с основание фактура №
9752/10.05.2010г.; с платежно нареждане № 8026 от 12.07.2011 г. наредил сумата
от 202.50 лв. с основание фактура № 13328 / 08.07.2011г.; с платежно нареждане
№ 8471 от 14.10.2011г. наредил сумата от 157.00 лв. с основание фактура № 14054
/ 05.10.2011г.; с платежно нареждане № 9254 от 06.04.2012г. наредил сумата от
285.50 лв. с основание фактура № 15159 /30.03.2012 г.;
-с платежно нареждане №
10326 от 30.11.2012г. наредил сумата от 550.00 лв. с основание фактура № 17458 /
23.11.2012г.; с платежно нареждане № 10613 от 12.02.2013г. наредил сумата от
280.00 лв. с основание фактура № 17832 /05.02.2013г.; с платежно нареждане №
10829 от 05.04.2013г. наредил сумата от 389.00 лв. с основание фактура № 18182/29.03.2013г.;
с платежно нареждане № 11499 от 26.08.2013 г. наредил сумата от 201.00 лв. с
основание фактура № 19717 / 13.08.201Зг;
9. „Т.“
ООД
- с платежно нареждане №
14491 от 03.12.2008г. наредил сумата от 156.00 лв. с основание фактура № 2390 /
03.12.2008г.; с платежно нареждане № 4811 от 19.06.2009 г. наредил сумата от
185.00 лв. с основание фактура № 5003821/17.06.2009г.; с платежно нареждане №
4984 от 22.07.2009 г. наредил сумата от 239.00 лв. с основание фактура №
5004073 / 20.07.2009г.; с платежно нареждане № 5687 от 14.12.2009г. наредил
сумата от 182.00 лв. с основание фактура № 50004996 / 11.12.2009 г.; с платежно
нареждане № 8043 от 14.07.2011г. наредил сумата от 151.00 лв. с основание
фактура № 507739/13.07.2011г.; с платежно нареждане № 9255 от 06.04.2012г.
наредил сумата от 119.00 лв. с основание фактура № 58844/30.03.2012г.;
10. ЕТ „Ж“
- с платежно нареждане №
8166 от 12.08.2011г. наредил сумата от 476.00 лв. с основание фактура № 19137 /
11.08.2011г.; с платежно нареждане № 8787 от 19.12.2011г. наредил сумата от
250.00 лв. с основание фактура № 20333/19.12.2011г.; с платежно нареждане №
8959 от 27.01.2012г. наредил сумата от 507.10 лв. с основание фактура № 20597 /
30.01.2012г.; с платежно нареждане № 10001 от 19.09.2012г. наредил сумата от
1110.00 лв. с основание фактура № 22349 / 14.09.2012 г.; с платежно нареждане №
10218 от 07.11.2012г. наредил сумата от 414.00 лв. с основание фактура №
22775/06.11.2012г.; с платежно нареждане № 10665 от 20.02.2013г. наредил сумата
от 404.00 лв. с основание фактура № 23896/19.02.2013г.; с платежно нареждане №
11772 от 01.11.2013г. наредил сумата от 1146.00 лв. с основание фактура № 26219
/ 01.11.201Зг.; с платежно нареждане № 11799 от 08.11.2013г. наредил сумата от
809.00 лв. с основание фактура № 26233 / 02.11.2013г.; с платежно нареждане №
12172 от 03.02.2014г. наредил сумата от 436.00 лв. с основание фактура № 27350 /
03.02.2014г.;
11. ЕТ „В.“
- с платежно нареждане №
37372 от 17.09.2011г. наредил сумата от 130.00 лв. с основание фактура №
673/12.09.2011г.; с платежно нареждане № 47719 от 30.11.2012г. наредил сумата
от 231.00 лв. с основание фактура № 171/29.11.2012г.;
12. „РС“ ЕООД
- с платежно нареждане № 23498 от 23.11.2009г. наредил сумата от
434.08 лв. с основание фактура № 100909/19.11.2009г.; с платежно нареждане №
25454 от 19.02.2010г. наредил сумата от 474.00 лв. с основание фактура №
100974/17.02.2010г.; с платежно нареждане № 25787 от 09.03.2010г. наредил
сумата от 449.04 лв. с основание фактура № 100989 / 04.03.2010г.; с платежно
нареждане № 26244 от 01.04.2010 г. наредил сумата от 33.92 лв. с основание
фактура № 101012 / 18.03.2010г.
13. „А“
ЕООД
-
с
платежно нареждане № 7643 от 30.07.2010г. наредил сумата от 385.56 лв. с
основание фактура № 856/28.07.2010г.; с платежно нареждане № 8244 от
27.10.2010г. наредил сумата от 500.47 лв. с основание фактура №
930/25.10.2010г.; с платежно нареждане № 9446 от 09.05.2011г. наредил сумата от
457.38 лв. с основание фактура № 990 / 03.12.2010г. и фактура №
1017/14.03.2011г.; с платежно нареждане № 9650 от 15.06.2011г. наредил сумата
от 689.72 лв. с основание фактура № 1147/22.05.2011г.; с платежно нареждане № 9944
от 02.08.2011г. наредил сумата от 480.04 лв. с основание фактура № 1209 / 18.07.2011
г.; с платежно нареждане № 10439 от 28.10.2011г. наредил сумата от 180.00 лв. с
основание фактура № 1247/07.10.2011г.; с платежно нареждане № 11439 от
04.05.2012г. наредил сумата от 1362.35 лв. с основание фактура № 1470 /25.04.2012г.;
с платежно нареждане № 11830 от 23.07.2012г. наредил сумата от 590.81 лв. с
основание фактура № 1533/16.07.2012г.; с платежно нареждане № 12316 от
02.11.2012г. наредил сумата от 240.19 лв. с основание фактура №
1685/22.10.2012г.; с платежно нареждане № 13194 от 30.04.2013 г. наредил сумата
от 1234.39 лв. с основание фактура № 1784 / 25.04.2013г.; с платежно нареждане
№ 13879 от 03.10.2013г. наредил сумата от 689.26 лв. с основание фактура №
2022/30.09.201Зг. и фактура № 2023/30.09.201Зг.;
14. „ЗШ“
ООД
-
с
платежно нареждане № 7027 от 22.04.2010 г. наредил сумата от 378.72 лв. с
основание фактура № 3828 / 21.04.2010 г.; с платежно нареждане № 7553 от
14.07.2010г. наредил сумата от 340.45 лв. с основание фактура № 3927 / 07.07.2010 г.; с платежно нареждане № 7931 от 14.09.2010 г.
наредил сумата от 543.38 лв. с основание фактура № 4202 / 31.08.2010 г.; с
платежно нареждане № 8080 от 04.10.2010г. наредил сумата от 746.66 лв. с основание
фактура № 4389/29.09.2010 г.; с платежно нареждане № 8610 от 14.12.2010г.
наредил сумата от 430.69 лв. с основание фактура № 4546 /09.12.2010 г.; с
платежно нареждане № 9470 от 10.05.2011 г. наредил сумата от 492.92 лв. с
основание фактура № 5094 / 09.05.2011 г.; с платежно нареждане № 9879 от
26.07.2011 г. наредил сумата от 1681.91 лв. с основание фактура № 5235 / 25.07.2011
г.; с платежно нареждане № 10145 от 01.09.2011г. наредил сумата от 1935.90 лв.
с основание фактура № 5503 / 31.08.2011г.; с платежно нареждане № 10188 от
12.09.2011г. наредил сумата от 1985.06 лв. с основание фактура № 5320 /08.09.2011г.;
с платежно нареждане № 10350 от 07.10.2011 г. наредил сумата от 2266.37 лв. с
основание фактура № 5528 / 06.10.2011г.; с платежно нареждане № 10438 от
28.10.2011 г. наредил сумата от 1115.80 лв. с основание фактура № 5426 / 24.10.2011
г.; с платежно нареждане № 11175 от 08.03.2012 г. наредил сумата от 669.84 лв.
с основание фактура № 5947 / 15.02.2012г.; с платежно нареждане № 11314 от
09.04.2012 г. наредил сумата от 290.64 лв. с основание фактура № 5746 / 06.04.2012
г., фактура № 5747 / 06.04.2012 г. и фактура № 5749 / 06.04.2012 г.; с платежно
нареждане № 11315 от 09.04.2012 г. наредил сумата от 362.88 лв. с основание
фактура № 6045 / 06.04.2012 г.; с платежно нареждане № 12340 от 07.11.2012г.
наредил сумата от 1145.05 лв. с основание фактура № 6639 / 31.10.2012г.; с
платежно нареждане № 12490 от 06.12.2012г. наредил сумата от 1075.92 лв. с
основание фактура № 6872 / 05.12.2012 г.; с платежно нареждане № 12778 от
24.01.2013г. наредил сумата от 594.95 лв. с основание фактура №
6505/21.01.2013г.; с платежно нареждане № 12994 от 11.03.2013 г. наредил сумата
от 289.34 лв. с основание фактура № 6541 / 28.02.201Зг.; с платежно нареждане №
13325 от 03.06.2013 г. наредил сумата от 1694.39 лв. с основание фактура № 6700
/ 27.05.2013г.; с платежно нареждане № 13480 от 08.07.2013г. наредил сумата от
400.93 лв. с основание фактура № 6742 / 03.07.201З г.; с платежно нареждане №
13623 от 09.08.2013 г. наредил сумата от 317.59 лв. с основание фактура № 7116 /
31.07.2013г.; с платежно нареждане № 13756 от 09.09.2013
г. наредил сумата от 682.67 лв. с основание фактура № 7167 / 30.08.2013г.; с
платежно нареждане № 13812 от 19.09.2013 г. наредил сумата от 1976.02 лв. с основание
фактура № 7063 / 16.09.2013г.; с платежно нареждане № 13877 от 03.10.2013 г.
наредил сумата от 1888.26 лв. с основание фактура № 7287 / 25.09.2013г.; с
платежно нареждане № 13988 от 25.10.2013 г. наредил сумата от 1082.03 лв. с
основание фактура № 7254 / 21.10.2013 г.; с платежно нареждане № 14273 от
18.12.2013 г. наредил сумата от 343.57 лв. с основание фактура № 7413 / 11.12.2013г.;
15. „КВС“
ООД
- с платежно нареждане № 34537 от 17.05.2011г. наредил сумата от
432.00 лв. с основание фактура № 50419/13.05.2011г.;
16. „В.С.Т.“
АД
- с платежно нареждане № 40202 от 11.01.2012г. наредил сумата от
309.95 лв. с основание фактура № *********/13.01.2012г.;
17. „М“
ЕООД
- с платежно нареждане № 14796 от 12.12.2008г.
наредил сумата от 1149.32 лв. с основание фактура № 6/02.12.2008г.;
18. ЕТ „а-К-М“
- с платежно нареждане № 12555 от
01.10.2008 г., наредил сумата от 377.00 лв. с основание фактура № 740 / 30.09.2008
г., като длъжностното присвояване е в особено големи размери и представлява
особено тежък случай.
Представителят на ВОП в хода по същество поддържа така повдигнатото
на подс. А. обвинение. Счита, че деянието за което подсъдимият е предаден на
съд осъществява от обективна и субективна страна състава на престъпление по чл.
203 от НК. Същите се доказвали от събраните в хода на съдебното следствие
гласни и писмени доказателства. Изразява становище за налагане на наказание на
подсъдимия около минималния размер, което да бъде отложено с подходящ
изпитателен срок.
Подс. А. дава обяснения пред съда, изразява становище, че не е
извършил престъплението, в което е обвинен.
Защитникът на подсъдимия, адв. Т. в ход
по същество изразява становище противно на ВОП, като счита, че подзащитният му не е извършил голяма част от визираните в обвинителния
акт престъпления. Предлага на съда А. да бъде признат за невинен. В условията
на евентуалност да бъде оправдан частично.
От събраните по делото доказателства и въз основа на
направеното признание на фактите, съдът приема за установена следната
фактическа обстановка:
С трудов договор от 01.08.2006 г. подс. А.Я.А. бил
назначен на длъжност „главен счетоводител“ в З.К„Т“, с. Т, общ Провадия, обл. Варна. Кооперацията била основана през 1992 г., с
основен предмет на дейност - зърнопроизводство. От
2005 г. неин председател бил св. Р.Б.Б..
Според длъжностната характеристика на
заеманата от подсъдимия длъжност, задълженията му като главен счетоводител били
свързани пряко с ръководенето и отговарянето за работата на финансово
счетоводната служба и складовото стопанство на кооперацията (т.5 от дл. х-ка). В тази връзка
задълженията му включвали: 1) организиране, ръководене и отговаряне за изпълнението
на счетоводната отчетност в кооперацията (т.2); 2)
пълен обхват, хронологично и систематично регистриране и съхраняване на
информацията от първичните документи, като следи за правилното съставяне на
документите, журналите и оборотните ведомости (т.2.1); 3) осигурява правилното
водене на счетоводните сметки (т.2.2); 4) установява резултата от дейността на
кооперацията и реално представяне на състоянието на активите и пасивите в края
на всеки отчетен период (т.2.4); 5) осигуряване на нужната за управлението на
кооперацията и за съставянето на счетоводните отчети информация (т.2.5); 6)
спазване на сроковете за осчетоводяване на стопанските операции и изготвяне на
отчетната документация (т.2.6); 7) съхранение на счетоводната информация по
предвидения в законите ред(т.2.8); 8) законосъобразно
и ефективно използване на финансовите и материалните ресурси на кооперацията (ЗЛ);
9) предотвратяване на разхищения и злоупотреби със стоково-материални ценности
и парични средства (3.2); 10) организира, участва и контролира правилното
провеждане на годишните инвентаризации (5.2); 11) проверява и подписва
документите, в които са застъпени финансови интереси на кооперацията,
включително и банкови документи и документи, свързани с разход на материали и
парични средства и осчетоводяването на стопанските операции (6.1 и 6.2).
Във връзка с изпълнението на всички
горепосочени функции и задължения, на подс. А., в качеството му на „главен
счетоводител“ на ЗК „Т“, било поверено управлението на всички парични средства
и материални ресурси на кооперацията.
Според структурата на управление на ЗК „Тя“,
администрацията й се състояла от председател (св. Р.Б.), на който на пряко
подчинение се на...али главния счетоводител — подс. А.
и касиер-домакина - св. Е.К..***, превода на парични средства по банков път се
осъществявал със съгласието и подписите на председателя — св. Р. Б. и главния
счетоводител - подс. А.. Всяко преводно нареждане за кредитен превод (платежно
нареждане), след попълване на данните за получател, превеждана сума и
основание, следвало да бъде подписано в горната дясна част от св. Б. и в
горната лява част от подс. А.. Това обстоятелство било отразено и в спесимена на кооперацията. Процедурата по плащанията, осъществявани
по банков път била следната: подс. А. изготвял платежните нареждания и ги
представял за подпис на св. Б.. Едва след като последният ги разпишел, подсъдимият
имал право да представи платежното нареждане в банката и да нареди парите.
ЗК „Т“ притежавала банкова сметка *** ***
„Е“ АД. Именно по тази сметка постъпвали всички средства от дейността на
кооперацията. За всяко постъпление председателят на кооперацията получавал sms-известие на мобилния си телефон. Относно извършвани
плащания от сметката, обаче председателят нямал такова известяване, тъй като
всеки един превод от сметката трябвало да става и с неговия подпис.
Нарежданията за преводи от посочената сметка били осъществявани от клон „Тр“ на банката в гр. Провадия.
В кооперацията била установена практика
необходимите за дейността й материали да бъдат закупувани от председателя - св.
Р. Б.. В много някой случаи тази дейност била възлагана на подс. А., като
ставало въпрос за дребни покупки, които били плащани в брой. В задълженията на принципно
А. не влизало закупуването на материали за дейността на кооперацията.
Плащанията във връзка с извършвани
ремонти на техниката, собственост на кооперацията, също се осъществявали предимно
от председател - св. Б..
Горивото, което се ползвало за нуждите
на кооперацията било складирано в две цистерни, който се на...али в двора на кооперацията. Към цистерните била прикачена
колонка и техниката била зареждана само от нея и никога не се налагало каквато
и да било техника на кооперацията да бъде зареждана с гориво от бензиностанция.
Ключа за цистерните се съхранявал от домакина - св. К..
Като главен счетоводител подс. А. имал
достъп до банковата сметка на кооперацията в СЖ „Е" АД, а управлението на
средствата й било част от служебните му задължения. Той решил да се възползва
от тази възможност и да присвои част от паричните средства на ЗК „Т“, като
закупи с тях стоки и услуги от различни дружества, които да използва за лични
нужди. За да улесни присвояването на парите, за всяка покупка на стоки или
услуги със средства, собственост на ЗК „Т“, подсъдимият съставял неистинско
платежно нареждане за превод на съответната сума, като го подписвал вместо
председателя на кооперацията. За целта, без знанието и разрешението на св. Р.Б.,
А. попълвал саморъчно платежните нареждания, в които вписвал данните на
съответната фирма - продавач и сумата, която следвало да й бъде преведена,
посочвал като наредител ЗК „Т“ и IBAN *** „Е“ АД,
след което поставял печата на кооперацията и се подписвал вместо св. Б. в
горната дясна част на платежния документ и полагал и своя подпис в горната лява
част, така както било изискването за преводи от сметката на кооперацията,
съобразно посоченото в спесимена и утвърдената
практика.
Всяко от така изготвените платежни
нареждания, обвиняемият представял в СЖ „Е“, клон „Тр“
- гр. Провадия и се разпореждал с парите на кооперацията като със свои. Това
обстоятелство не будело съмнение в банковите служители, тъй като било практика
платежните нареждания на юридически лица да се представят предварително
попълнени и подписани. Още повече подписа на св. Б., положен от подсъдимия бил
имитация и само лице с необходимите знания можел да установи разликата. Нито
една от закупените стоки или заплатени услуги, по платежните нареждания, в
които подсъдимият се подписвал вместо председателя на кооперацията, не били
постъпвали в ЗК „Т“, както и нито една от фактурите не била представена в
счетоводството на кооперацията.
Така от 17.10.2009 г. до 18.02.2014 г. подс. А. изготвил следните неистински платежни
нареждания и представил същите в СЖ „Е“, клон „Тр“ -
гр. Провадия, с което улеснил присвояването на парични средства, собственост на
ЗК „Т“:
На 17.10.2009 г. съставил платежно нареждане № 21245,
което представил в СЖ „Е", клон „Тр" - гр.
Провадия и с което от сметката на ЗК „Т" в СЖ „Е" наредил сумата от
127.42 лв. към „...“ ООД, с основание „гориво“. В платежното нареждане подс. А.
саморъчно попълнил ръкописния текст и положил подписа на св. Б. (без негово
знание и разрешение). Закупената стока не постъпила в ЗК „Т“, а фактурата не
била отразена в счетоводството й.
На 04.11.2011 г. съставил платежно
нареждане № 38536, което представил в СЖ „Е“, клон „Тр“
- гр. Провадия и с което от сметката на ЗК „Т“ в СЖ „Е“ наредил сумата от
347.00 лв. към „..." ООД, с основание „гориво". В платежното
нареждане подс. А. саморъчно попълнил ръкописния текст и положил подписа на св.
Б. (без негово знание и разрешение). Закупената стока не постъпила в ЗК „Т“, а
фактурата не била отразена в счетоводството й.
На 21.02.2012 г. съставил платежно
нареждане № 41053, което представил в СЖ „Е", клон „Тр"
- гр. Провадия и с което от сметката на ЗК „Т" в СЖ „Е“ наредил сумата от
170.00 лв. към „..." ООД, с основание „гориво". В платежното
нареждане подс. А. саморъчно попълнил ръкописния текст и положил подписа на св.
Б.(без негово знание и разрешение). Закупената стока не постъпила в ЗК „Т",
а фактурата не била отразена в счетоводството й.
На 04.05.2012 г. съставил платежно
нареждане № 42590, което представил в СЖ „Е“, клон „Тр“
- гр. Провадия и с което от сметката на ЗК „Т“ в СЖ „Е" наредил сумата от
470.00 лв. към „...“ ООД, с основание „гориво". В платежното нареждане подс.
А. саморъчно попълнил ръкописния текст и положил подписа на св. Б.(без негово
знание и разрешение). Закупената стока не постъпила в ЗК „Т“, а фактурата не
била отразена в счетоводството й.
На 01.06.2012 г. съставил платежно
нареждане № 43239, което представил в СЖ „Е“, клон „Тр“
- гр. Провадия и с което от сметката на ЗК „Т" в СЖ „Е" наредил
сумата от 420.00 лв. към „...“ ООД, с основание „гориво“. В платежното
нареждане подс. А. саморъчно попълнил ръкописния текст и положил подписа на св.
Б. (без негово знание и разрешение). Закупената стока не постъпила в ЗК „Т“, а
фактурата не била отразена в счетоводството й.
На от 21.06.2012 г. съставил платежно
нареждане № 43611, което представил в СЖ „Е“, клон „Тр"
- гр. Провадия и с което от сметката на ЗК „Т“ в СЖ „Е“ наредил сумата от
470.00 лв. към „...“ ООД, с основание „гориво". В платежното нареждане подс.
А. саморъчно попълнил ръкописния текст и положил подписа на св. Б.(без негово
знание и разрешение). Закупената стока не постъпила в ЗК „Т", а фактурата
не била отразена в счетоводството й.
На от 31.08.2012 г. съставил платежно
нареждане № 45440, което представил в СЖ „Е“, клон „Тр“
- гр. Провадия и с което от сметката на ЗК „Т“ в СЖ „Е“ наредил сумата от
740.00 лв. към „...“ ООД, с основание „гориво". В платежното нареждане подс.
А. саморъчно попълнил ръкописния текст и положил подписа на св. Б. (без негово
знание и разрешение). Закупената стока не постъпила в ЗК „Т“, а фактурата не
била отразена в счетоводството й.
На от 19.09.2012 г. съставил платежно
нареждане № 45872, което представил в СЖ „Е“, клон „Тр“
- гр. Провадия и с което от сметката на ЗК „Т“ в СЖ „Е“ наредил сумата от
650.00 лв. към „...“ ООД, с основание „гориво". В платежното нареждане подс.
А. саморъчно попълнил ръкописния текст и положил подписа на св. Б.(без негово
знание и разрешение). Закупената стока не постъпила в ЗК „Т", а фактурата
не била отразена в счетоводството й.
На от 05.10.2012 г. съставил платежно
нареждане № 46294, което представил в СЖ „Е“, клон „Тр“
- гр. Провадия и с което от сметката на ЗК „Т“ в СЖ „Е“ наредил сумата от
650.00 лв. към „...“ ООД, с основание „гориво". В платежното нареждане подс.
А. саморъчно попълнил ръкописния текст и положил подписа на св. Б.(без негово
знание и разрешение). Закупената стока не постъпила в ЗК „Т“, а фактурата не
била отразена в счетоводството й.
На 02.11.2012 г. съставил платежно
нареждане № 46959, което представил в СЖ „Е“, клон „Тр“
- гр. Провадия и с което от сметката на ЗК „Т“ в СЖ „Е“ наредил сумата от
630.00 лв. към „...“ ООД, с основание „гориво“. В платежното нареждане подс. А.
саморъчно попълнил ръкописния текст и положил подписа на св. Б.(без негово
знание и разрешение). Закупената стока не постъпила в ЗК „Т“, а фактурата не
била отразена в счетоводството й.
На 14.12.2012 г. съставил платежно
нареждане № 48112, което представил в СЖ „Е“, клон „Тр“
- гр. Провадия и с което от сметката на ЗК „Т“ в СЖ „Е“ наредил сумата от
720.00 лв. към „...“ ООД, с основание „гориво“. В платежното нареждане подс. А.
саморъчно попълнил ръкописния текст и положил подписа на св. Б.(без негово
знание и разрешение). Закупената стока не постъпила в ЗК „Т“, а фактурата не
била отразена в счетоводството й.
На 10.01.2013 г. съставил платежно
нареждане № 48676, което представил в СЖ „Е“, клон „Тр“
— гр. Провадия и с което от сметката на ЗК „Т“ в СЖ „Е“ наредил сумата от
720.00 лв. към „...“ ООД, с основание „гориво". В платежното нареждане подс.
А. саморъчно попълнил ръкописния текст и положил подписа на св. Б.(без негово
знание и разрешение). Закупената стока не постъпила в ЗК „Т“, а фактурата не
била отразена в счетоводството й.
На 12.02.2013 г. съставил платежно
нареждане № 49426, което представил в СЖ „Е“, клон „Тр“
- гр. Провадия и с което от сметката на ЗК „Т" в СЖ „Е" наредил
сумата от 740.00 лв. към „...“ ООД, с основание „гориво". В платежното
нареждане подс. А. саморъчно попълнил ръкописния текст и положил подписа на св.
Б.(без негово знание и разрешение). Закупената стока не постъпила в ЗК „Т“, а
фактурата не била отразена в счетоводството й.
На 28.02.2013 г. съставил платежно нареждане № 49804,
което представил в СЖ „Е“, клон „Тр“ - гр. Провадия и
с което от сметката на ЗК „Т" в СЖ „Е" наредил сумата от 420.00 лв.
към „...“ ООД, с основание „гориво". В платежното нареждане подс. А. саморъчно
попълнил ръкописния текст и положил подписа на св. Б.(без негово знание и
разрешение). Закупената стока не постъпила в ЗК „Т“, а фактурата не била
отразена в счетоводството й.
На 11.03.2013 г. съставил платежно
нареждане № 50219, което представил в СЖ „Е“, клон „Тр“
- гр. Провадия и с което от сметката на ЗК „Т" в СЖ „Е" наредил
сумата от 650.00 лв. към „..." ООД, с основание „гориво". В
платежното нареждане подс. А. саморъчно попълнил ръкописния текст и положил
подписа на св. Б.(без негово знание и разрешение). Закупената стока не
постъпила в ЗК „Т“, а фактурата не била отразена в счетоводството й.
На 05.04.2013 г. съставил платежно
нареждане № 50725, което представил в СЖ „Е“, клон „Тр“
- гр. Провадия и с което от сметката на ЗК „Т" в СЖ „Е" наредил
сумата от 630.00 лв. към „...“ ООД, с основание „гориво“. В платежното
нареждане подс. А. саморъчно попълнил ръкописния текст и положил подписа на св.
Б.(без негово знание и разрешение). Закупената стока не постъпила в ЗК „Т“, а
фактурата не била отразена в счетоводството й.
На 26.04.2013 г. съставил платежно
нареждане № 51300, което представил в СЖ „Е“, клон „Тр“
- гр. Провадия и с което от сметката на ЗК „Т" в СЖ „Е“ наредил сумата от
750.00 лв. към „...“ ООД, с основание „гориво". В платежното нареждане подс.
А. саморъчно попълнил ръкописния текст и положил подписа на св. Б.(без негово
знание и разрешение). Закупената стока не постъпила в ЗК „Т“, а фактурата не
била отразена в счетоводството й.
На 10.06.2013 г. съставил платежно
нареждане № 52350, което представил в СЖ „Е“, клон „Тр“
- гр. Провадия и с което от сметката на ЗК „Т" в СЖ „Е" наредил
сумата от 830.00 лв. към „...“ ООД, с основание „гориво“. В платежното
нареждане подс. А. саморъчно попълнил ръкописния текст и положил подписа на св.
Б.(без негово знание и разрешение). Закупената стока не постъпила в ЗК „Т“, а
фактурата не била отразена в счетоводството й.
На 16.07.2013 г. съставил платежно
нареждане № 53355, което представил в СЖ „Е“, клон „Тр“
- гр. Провадия и с което от сметката на ЗК „Т“ в СЖ „Е“ наредил сумата от
530.00 лв. към „...“ ООД, с основание „гориво". В платежното нареждане подс.
А. саморъчно попълнил ръкописния текст и положил подписа на св. Б. (без негово
знание и разрешение). Закупената стока не постъпила в ЗК „Т“, а фактурата не
била отразена в счетоводството й.
На 25.07.2013 г. съставил платежно
нареждане № 53600, което представил в СЖ „Е“, клон „Тр“
- гр. Провадия и с което от сметката на ЗК „Т" в СЖ „Е" наредил сумата
от 740.00 лв. към „..." ООД, с основание „гориво". В платежното
нареждане подс. А. саморъчно попълнил ръкописния текст и положил подписа на св.
Б.(без негово знание и разрешение). Закупената стока не постъпила в ЗК „Т“, а
фактурата не била отразена в счетоводството й.
На 30.08.2013 г. съставил платежно
нареждане № 54621, което представил в СЖ „Е“, клон „Тр“
- гр. Провадия и с което от сметката на ЗК „Т“ в СЖ „Е" наредил сумата от
750.00 лв. към „...“ ООД, с основание „гориво". В платежното нареждане подс.
А. саморъчно попълнил ръкописния текст и положил подписа на св. Б.(без негово
знание и разрешение). Закупената стока не постъпила в ЗК „Т“, а фактурата не
била отразена в счетоводството й.
На 21.10.2013 г. съставил платежно
нареждане № 55980, което представил в СЖ „Е“, клон „Тр“
- гр. Провадия и с което от сметката на ЗК „Т“ в СЖ „Е“ наредил сумата от
840.00 лв. към „..." ООД, с основание „гориво". В платежното
нареждане подс. А. саморъчно попълнил ръкописния текст и положил подписа на св.
Б.(без негово знание и разрешение). Закупената стока не постъпила в ЗК „Т“, а
фактурата не била отразена в счетоводството й.
На 04.12.2013 г. съставил платежно нареждане № 57179,
което представил в СЖ „Е“, клон „Тр“ - гр. Провадия и
с което от сметката на ЗК „Т" в СЖ „Е" наредил сумата от 830.00 лв.
към „...“ ООД, с основание „гориво“. В платежното нареждане подс. А. саморъчно
попълнил ръкописния текст и положил подписа на св. Б.(без негово знание и
разрешение). Закупената стока не постъпила в ЗК „Т“, а фактурата не била
отразена в счетоводството й.
На 14.01.2014 г. съставил платежно
нареждане № 58172, което представил в СЖ „Е", клон „Тр"
- гр. Провадия и с което от сметката на ЗК „Т“ в СЖ „Е“ наредил сумата от
870.00 лв. към „..." ООД, с основание „гориво". В платежното
нареждане подс. А. саморъчно попълнил ръкописния текст и положил подписа на св.
Б.(без негово знание и разрешение). Закупената стока не постъпила в ЗК „Т“, а
фактурата не била отразена в счетоводството й.
На 17.01.2014 г. съставил платежно
нареждане № 58276, което представил в СЖ „Е“, клон „Тр“
- гр. Провадия и с което от сметката на ЗК „Т“ в СЖ „Е“ наредил сумата от
530.00 лв. към „..." ООД, с основание „гориво". В платежното
нареждане подс. А. саморъчно попълнил ръкописния текст и положил подписа на св.
Б.(без негово знание и разрешение). Закупената стока не постъпила в ЗК „Т“, а
фактурата не била отразена в счетоводството й.
На 03.02.2014 г. съставил платежно
нареждане № 58597, което представил в СЖ „Е“, клон „Тр“
- гр. Провадия и с което от сметката на ЗК „Т" в СЖ „Е" наредил
сумата от 1870.00 лв. към „..." ООД, с основание „гориво“. В платежното
нареждане подс. А. саморъчно попълнил ръкописния текст и положил подписа на св.
Б.(без негово знание и разрешение). Закупената стока не постъпила в ЗК „Т“, а
фактурата не била отразена в счетоводството й.
На 17.05.2011 г. съставил платежно
нареждане № 34538, което представил в СЖ „Е", клон „Тр"
- гр. Провадия и с което от сметката на ЗК „Т“ в СЖ „Е“ наредил сумата от
471.00 лв. към „С.П." ООД, с основание фактура № 438/13.05.2011 г. В
платежното нареждане подс. А. саморъчно попълнил ръкописния текст и положил
подписа на св. Б.(без негово знание и разрешение). Закупената стока не
постъпила в ЗК „Т“, а фактурата не била отразена в счетоводството й.
На 04.05.2012 г. съставил платежно
нареждане № 42591, което представил в СЖ „Е“, клон „Тр“
- гр. Провадия и с което от сметката на ЗК „Т" в СЖ „Е" наредил
сумата от 203.00 лв. към „С.П." ООД, с основание фактура № 583/03.05.2012
г. В платежното нареждане подс. А. саморъчно попълнил ръкописния текст и
положил подписа на св. Б. (без негово знание и разрешение). Закупената стока не
постъпила в ЗК „Т“, а фактурата не била отразена в счетоводството й.
На 13.07.2012 г. съставил платежно
нареждане № 44222, което представил в СЖ „Е", клон „Тр“
- гр. Провадия и с което от сметката на ЗК „Т“ в СЖ „Е“ наредил сумата от
322.00 лв. към „С.П." ООД, с основание фактура № 606/11.07.2012 г. В
платежното нареждане подс. А. саморъчно попълнил ръкописния текст и положил
подписа на св. Б.(без негово знание и разрешение). Закупената стока не
постъпила в ЗК „Т“, а фактурата не била отразена в счетоводството й.
На 16.08.2012 г. съставил платежно
нареждане № 45069, което представил в СЖ „Е“, клон „Тр“
- гр. Провадия и с което от сметката на ЗК „Т“ в СЖ „Е“ наредил сумата от
454.00 лв. към „С.П." ООД, с основание фактура № 622/15.08.2012 г. В
платежното нареждане подс. А. саморъчно попълнил ръкописния текст и положил
подписа на св. Б.(без негово знание и разрешение). Закупената стока не
постъпила в ЗК „Т“, а фактурата не била отразена в счетоводството й.
На 28.02.2013 г. съставил платежно
нареждане № 49807, което представил в СЖ „Е“, клон „Тр“
- гр. Провадия и с което от сметката на ЗК „Т“ в СЖ „Е“ наредил сумата от
596.00 лв. към „С.П.“ ООД, с основание фактура № 697/22.02.2013г. и фактура №
700/26.02.2013 г. В платежното нареждане подс. А. саморъчно попълнил ръкописния
текст и положил подписа на св. Б.(без негово знание и разрешение). Закупената
стока не постъпила в ЗК „Т", а фактурата не била отразена в счетоводството
й.
На 17.04.2013 г. съставил платежно
нареждане № 51036, което представил в СЖ „Е“, клон „Тр“
- гр. Провадия и с което от сметката на ЗК „Т" в СЖ „Е" наредил
сумата от 283.50 лв. към „С.П.“ ООД, с основание фактура № 726/12.04.2013 г. В
платежното нареждане подс. А. саморъчно попълнил ръкописния текст и положил
подписа на св. Б. (без негово знание и разрешение). Закупената стока не
постъпила в ЗК „Т“, а фактурата не била отразена в счетоводството й.
На 18.02.2014 г. съставил платежно
нареждане № 58931, което представил в СЖ „Е“, клон „Тр“
- гр. Провадия и с което от сметката на ЗК „Т“ в СЖ „Е" наредил сумата от
487.30 лв. към „С.П." ООД, с основание фактура № 855 / 14.02.2014 г. В
платежното нареждане подс. А. саморъчно попълнил ръкописния текст и положил
подписа на св. Б.(без негово знание и разрешение). Закупената стока не
постъпила в ЗК „Т“, а фактурата не била отразена в счетоводството й.
За да прикрие тези плащания подсъдимият не отразявал
горепосочените платежни нареждания и фактури в счетоводната документация на ЗК
„Т“ и всяка година извършвал формални инвентаризации, за да не може да се
сравнят установените наличности с отразените в счетоводството.
През м. януари 2014 г. управителният
съвет на кооперацията взел решение за освобождаване на подс. А. от длъжност,
поради намаляване на щата. Издадена била заповед за прекратяване на трудовите
правоотношения с дата 28.02.2014 г. След освобождаването му от работа, било
взето решение, счетоводството да бъде възложено на счетоводна къща ЕТ „Тр -Кр.Т.“***. Тъй като
кооперацията не работела през м.януари, счетоводното обслужване започнало от
месец февруари 2014 г. През м. април 2014 г. счетоводител от счетоводната къща,
поискал да му бъдат предоставени фактури, тъй като установил извършени преводи
към фирми, за закупуване на стоки от земеделската кооперация, а не намерил
фактурите. От управителния съвет на кооперацията започнали да търсят фактурите,
но тъй като не ги открили, се обадили на подсъдимия с молба да ги предостави.
Последният донесъл две фактури за закупена стока от „Т.“ ЕООД, складова
разписка от „Т.“ ЕООД и три касови бона за закупено гориво от фирма „...“ ООД.
След като св. Р.Б. изискал извлечение от
движението по банковата сметка на кооперацията, установил много плащания към
фирми, с които кооперацията не била работила. По този повод със Заповед
0-34/16.09.2014 г. на Председателя на НСЗКБ било възложено извършването на финансова
ревизия на ЗК „Т“.
При изискване от СЖ „Е" АД на копия
на платежните нареждания, издадени от кооперацията за периода 2009 - 2014 г.,
св. Б. установил, че на някои от платежните нареждания, подписа не бил положен
от него. Те били изписани от подс. А. и подписани от него в графа „наредител“ в качеството му на главен счетоводител. Видно от
платежните нареждания, дружествата, на който са били заплащани суми от ЗК „Т“
по банков път, но кооперацията не е получавала стоките и услугите посочени в
тях са: "С.П." ООД и „...“ ООД.
„С.П.“ ООД, с управител св. К.В.И., се
занимавало с търговия и ремонт на авточасти. Фирмата стопанисвала сервиз и
магазин в гр. Провадия. В дейността си в периода 2007 - 2014 г. ЗК „Т“ е
ползвала само веднъж услугите на фирмата за поправка на един от служебните
автомобили, като това било направено лично от св. Р.Б.. Според последния,
никаква друга техника на кооперацията не била ремонтирана в сервиза на „С.П.“
ООД, както и не били закупували нито масла, нито акумулатори, нито резервни
части. Св. И. познавала подс. А. като счетоводителя на ЗК „Т“. Председателя на
кооперацията била виждала само веднъж, когато двамата с подсъдимия били дошли в
сервиза за поправка на служебен автомобил. Това бил единствения случай, в който
обвиняемия и св. Б. били идвали заедно, за което издали фактура на
кооперацията. Свидетелката помнела този случай, тъй като това било единствения
път, в който извършвали услуга, т.е. ремонт за кооперацията. Във всички
останали случаи подс. А.А. бил закупувал стока за
кооперацията - резервни части, акумулатори и масла, за което били издавали
фактури. Плащането винаги ставало по банков път, след като подсъдимият вземел
стоката. Именно той им бил предоставил данните на ЗК „Т“, които вписвали във
фактурите. Като получател във фактурите били вписвани имената на св. Р.Б. или
на подсъдимия, но винаги последния се бил подписвал във фактурите за „получил“,
тъй като реално той купувал и получавал стоката.
„...“ ООД, с управител св. В.В., се занимавала с продажба на гориво, като стопанисвало
бензиностанция и газ станция в гр. Провадия. Цистерните на ЗК „Т“ се зареждали
само от „М“ ООД и кооперацията рядко ползвала услугите на „...“ ООД за
зареждане с дизелово гориво за нуждите й. През 2009 г. подс. А. дошъл в
бензиностанцията, представил се за счетоводител на ЗК „Т“ и заявил, че
кооперацията ще зарежда гориво, но тъй като нямали пари в брой, поискал плащането
да става по банков път. При всяко зареждане на гориво била издавана фактура и я
давали на лицето, което било заредило. Плащането обикновено ставало предният
ден, преди да бъде заредено горивото. Според свидетеля, за зареждане идвали
трактористи с кола с ремарке или с микробус и зареждали горивото в туби. Подс. А. също бил идвал да зарежда, като пълнел горивото в
бидончета от химически препарати. Трактори също били зареждали, но никога леки
автомобили. Зареждано било само дизелово гориво.
Извършената финансова ревизия на ЗК „Т“,
назначена със заповед на Председателя на НСЗКБ, констатирала, че в периода
28.12.2007 г. - 18.02.2014 г. в кооперацията по вина на подс. А. имало
пропуски, като не е водена редовна счетоводна отчетност и не са спазвани
изискванията на Закона за счетоводството (ЗС) и Националните стандарти за
финансови отчети за малки и средни предприятия (НСФОМСП); липсвала синтетична и
аналитична счетоводна информация за състоянието и настъпилите изменения в
дяловия капитал на кооперацията; в нарушение на счетоводното законодателство не
била създадена синтетична и аналитична счетоводна информация за
производствената дейност на кооперацията, за разходите за производството на
селскостопанската продукция, за заприхождаване на
добитата продукция, за рентните отношения със
собствениците на земя; липсвала счетоводна информация за усвоените посевни площи
и средни добиви на продукция и финансовите резултати от реализиране на добитата
продукция; не са били спазени изискванията на НСФОМСП за отчитане на
дълготрайните материални активи; ДМА не били заведени в счетоводството и не
било осигурено съответствие между
информацията по материалните
счетоводни сметки и корективните към тях за отчитане
на начислените амортизации; не са били изготвени в съответствие със
счетоводното и данъчното законодателство Счетоводен амортизационен план (САП) и
Данъчен амортизационен план (ДАП); липсвала
счетоводна политика по отношение на отчитането на ДМА, като не
било ясно какъв е стойностния
праг за признаване на даден актив като дълготраен; движението на ДМА не било
отразявано в счетоводството, поради което във финансовите отчети не са отразени
закупените от кооперацията земеделски земи; липсвала счетоводна политика по
отношение на отчитането на материалните запаси, като не било ясно отписването
на материалите по какъв метод се осъществявало; липсвала синтетична и
аналитична счетоводна информация за наличностите и движението на материалните
запаси; в кооперацията не са били приети и не се прилагали разходни норми за
разходване на горивото от автомобилите и селскостопанските машини. Нямало
създадени и първични документи (пътни листи и отчети за разходваното гориво); липсвала
информация за извършени инвентаризации; установено било, че регулярно, всеки
месец през проверявания период са извършвани плащания към определени фирми за
закупени стоки и услуги, с част от които кооперацията не е имала търговски
взаимоотношения, а с други е имала, но в незначителни размери; липсващите в
кооперацията платежни нареждания и фактури отразявали точно тези плащания.
Последните са били извършвани от главният счетоводител А.Я.А., който съзнателно
не е прилагал платежните нареждания и банковите извлечения към банковите
документи в кооперацията, за да прикрие тези плащания;
В хода на ДП е била назначена и
извършена съдебно-счетоводна експертиза от заключението, на която се
установява, че в периода 28.12.2007 г. - 18.02.2014 г. със средства на ЗК „Т“
са били заплатени стоки и услуги на обща стойност 368 250.44 лв., които стоки и
услуги не са постъпили в кооперацията.
В допълнително назначената ССЕ, след
проверка от страна на вещото лице на копията на касовата книга на ЗК „Т"
за периода 2007-2013 г., банковите извлечения на кооперацията, предоставени от
СЖ „Е“, за периода 2007-2008 г., фактури, издадени от доставчици на
кооперацията, заверени за вярност с оригинала копия на СД, дневници за покупки
и продажби на ЗК „Т“ и неговите доставчици, са били дадени следните отговори:
1/ Предвид непълнотата на предоставените документи отговор е бил даден само за
годините 2007 г. и 2008 г., а именно: за 2007 г. по сметките на ЗК"Т"
са постъпили парични средства в размер на 395 186.23 лв., а за 2008 г. -776
757.52 лв.; 2/ Със средства на кооперацията са били заплатени стоки и услуги на
стойност 368 250.44 лв., които стоки и услуги реално не са били получени в
кооперацията и не са били използвани при извършване на дейността й. В
обстоятелствената част на експертизата подробно са били описани стоките и
услугите, както и несъответствието между балансите на кооперацията, публикувани
в търговския регистър и действителните
наличности на парични средства по разплащателната сметка на
кооперацията в СЖ „Експересбанк", също така и
различията между ГФО, публикувани в TP и амортизационните планове на
кооперацията; 3/ При анализ на платежните нареждания и фактури(описани подробно
в диспозитива на обвинението), обв.
А. е заплатил по банков път със средства на ЗК „Т" стоки и услуги в размер
на 368 250.44 лв. за периода 28.12.2007 г. - 18.02.2014 г.; 4/ Поради липсата
на счетоводни регистри - главни книги, хронологични регистри по сметки,
оборотни ведомости, изготвени от дружеството съгласно изискванията на ЗСч и
счетоводните стандарти, не може да се установи горепосочените стоки и услуги
намерили ли са отражение в счетоводните регистри на кооперацията. Счетоводните
регистри, съгласно публикуваните отчети в Търговския регистър в периода 2007 г.
- 2013 г. са били водени от подс. А.А.; 5/ Поради
липсата на счетоводни регистри и инвентаризационни описи не може да се установи
установени ли са липси на стоково-материални запаси в кооперацията и начина на
осчетоводяването им. От извършената ревизия на кооперацията е установено, че по
изследваните фактури стоките и материалите не са постъпвали в кооперацията.
Инвентаризацията на стоките, които са били в склада е била извършвана от подс. А.А., заедно с контролния съвет на кооперацията. Но на
стоките по изследваните фактури инвентаризация не е била извършвана, тъй като
същите не са били получени в кооперация. Вещото лице е установило непостъпили,
но заплатени стоки и материали в ЗК"Т в периода 2007 г. -2014 г. за сумата
от 368 250.44лв.; 6/ Съгласно публикуваните ГФО кооперацията е притежавала
стоки, материали, незавършено производство, парични средства, имала е взеМя и задължения, както и дълготрайни активи, които могат
да са източници на липси; 7/ Способи за създаване на липси е невярно отразяване
в счетоводните регистри на възникналите стопански операции, както и липса на
контрол в предприятието - неизвършване на инвентаризации; 8/ Причините, довели
до възможност за създаване на липси, поради присвояване е неизвършването на последващ контрол от страна на ръководството на
кооперацията - извършване на инвентаризации, с които да се установи верността
на счетоводните записвания и стоково - материалните наличности, както и невярно
отразяване на закупените и изразходваните стоки и материали; 9 / Поради липсата
на счетоводни регистри, които да бъдат анализирани, не може да се установи
използвани ли са счетоводни способи и какви за да се прикрият липси; 10/ Установени
са отклонени парични средства за закупуване на стоки и материали, които не са
използвани от ЗК „Т“ в размер на 368 250.44 лв.
В рамките на съдебното следствие е назначена
повторна ССЕ. В заключението ВЛ сочи, че след извършване на насрещни проверки и
цялостно преглед на счетоводната документация е констатирана липса както
следва: 2008 година -
360.00 лева; 2009 година - 127.42 лева; 2011 година - 1 578.77 лева; 2012 година -
9 877.60 лева; 2013 година
- 33 069.25 лева; 2014
година -
16 938.85 лева; ОБЩО -
61 951.90 лева.
В последствие е допусната и допълнителна експертиза, с
оглед изявлението на ВЛ в съдебно заседание, в заключението на което е
посочено, че общата стойност на цитираните в обстоятелствената част липсващи
фактури в СД е в размер на 20 551,22 лева.
От извършената тройна почеркова експертиза на описаните в диспозитива
на обвинението платежни нареждания и фактури се установява следното:
- ръкописния текст /цифром
и словом/ и левите подписи в горната дясна зона на платежни нареждания към
"Сосиете Женерал Е“ -
клон Провадия с наредител ЗК "Т" са изписани
и положени от подс. А.Я.А.. Десните подписи в горната дясна зона на посочените
платежни нареждания не са изпълнени от св. Р.Б., като вероятно са изпълнени от подс.
А.А.; подписите в графа „Получил Р.Б. ЕГН/Л.К.“ във фактури
с № ********** / 08.07.2011г., № ********* / 10.05.2010 г., № ********** /
20.07.2009 г., № ********** / 17.06.2009 г., № ********* / 08.12.2008 г., №
********** / 25.11.2008 г. № ********* / 30.09.2008 г., № 00000018182 / 29.03.2013
г., № 00000019717 / 13.08.2013 г. с издател „Д.“ ЕООД и получател ЗК „Т“,са изпълнени
от подс. А.А.; подписите в
графа „Стоката /Услугата/ получена от: подпис“ във фактури с № ********** / 03.07.2013г.,
№ ********** / 21.01.2013 г.; № ********** / 28.02.2013 г.; № ********** / 31.12.2012
г., № ********** / 06.04.2012 г., № ********** / 06.04.2012г., № ********** / 16.04.2012
г., № ********** /...02.12 г., № ********** / 24.10.2011 г., № ********** / 05.09.2011
г., № **********/28.10.2011 г. № ********* / 31.08.201г., № ********** / 25.08...г.,
№ ********** / 09.05.2011 г., № ********** / 31.08.2010 г., № ********** / 07.07.2010 г., № ********** / 21.04.2010 г. с издател „Зл.щ“ ЕООД
и получател ЗК „Т“ са изпълнени от подс. А.Я.; подписите в графа „Получил, Име.
Подпис“ във фактури с № ********** / 17.12.2009 г., № ********** / 16.12.2008
г., № ********** / 17.09.2008 г., № ********** / 07.07.2008
г., с издател „Д. – 3“ СД и получател ЗК „Т“ са изпълнени от подс. А.А.; подписите в графа „Подпис“ във фактури с № ********** /
12.09.2011 г., № ********** / 29.11.2012 г., с издател ЕТ „В“ и получател ЗК „Т“
са изпълнени от подс. А.Я.А.; подписите в графа „Подпис“ под текста „от Р.Б.,
Основание за нулева ставка, Основание за начисляване на ДДС“ във фактури с №
********** / 30.03.2012 г., № ********** / 13.07.2011 г., № ********** /
11.12.2009 г., № ********** / 20.07.2009 г., № ********** / 17.06.2009 г., №
********** / 03.12.2008 г., с издател „Т.“ ООД и получател ЗК „Т“ са изпълнени
от подс. А.Я.А.; подписът в графа „Получил Р.Б.“ във фактура с № ********** /
30.09.2008 г., с издател ЕТ „Авто импекс
Х.Мехмедова“ и получател ЗК „Т“ е изпълнен от подс. А.Я.А.; подписът в графа „Подпис
на получател“ във фактура с № ********** / 12.01.2012 г., с издател „В“ АД и
получател ЗК „Т“ е изпълнен от подс. А.Я.А.; подписът в графа „Получил Р.Б.“ в проформа фактура с № ********** / 13.05.2011 г. с издател „КВС“
ООД и получател ЗК „Т“ е изпълнен от подс. А.Я.А.; Подписите в графи „Получател,
ЕГН, подпис“ във фактури с № 219 / 20.10.2009 г., № 188 / 24.07.2009 г., № 187 /
21.07.2009 г., № 360 / 23.09.2010 г., № 347 / 19.08.2010 г., № 285 / 16.04.2010
г., № 302 / 05.05.2010 г., № 462 /07.07.2011 г., № 438 / 13.05.2011 г., № 674 / 28.12.2012 г., №
673 / 27.12.2012 г., № 661 / 23.11.2012 г., № 636 / 21.09.2012 г., № 653 / 31.10.2012
г., № 606 / 11.07.2012 г., № 622 / 15.08.2012 г., № 566 / 08.03.2012 г., № 583 /
03.05.2012 г., № 726 / 12.04.2013 г., № 697 / 22.02.2013 г., № 735 /23.04.2013 г.,
№ 740 / 07.05.2013 г., № 769 / 06.07.2013 г., № 855 / 14.02.2014 г., № 790 /
27.11.2013 г., с издател „С.П.“ ЕООД и получател ЗК „Т“ са изпълнени от подс. А.А..
Изложената фактическа обстановка съдът прие за установена като
обсъди поотделно и в тяхната съвкупност събраните по делото гласни и писмени
доказателства и доказателствени средства, а именно: обясненията
на подс. А., показанията на свидетелите,
протоколи за разпознаване, документи по трудово правоотношение, платежни
нареждания, фактури, ревизионни документи, съдебно-счетоводна експертиза,
допълнителна ССЕ, почеркова експертиза, тройна почеркова експертиза, дневници за покупки на ЗК „Т“,
счетоводни документи, банкови документи, документи от
Търговския регистър, свидетелство за съдимост и др.
Съдът
възприе изцяло показанията на разпитаните в хода на съдебното следствие
свидетели, като им даде вяра, преценявайки, че
същите са логични, вътрешно
непротиворечиви, кореспондират с останалите, събрани по делото гласни и писмени
доказателства и са относими към предмета на доказване
в настоящото производство.
Съдът
не възприе обясненията на подс. А., доколкото същите не противоречат в голямата
си на показанията на свидетелите и основно на заключението на ССЕ.
Заключението
на изготвената по делото в рамките на съдебното следствие ССЕ и допълнителна такава,
съдът възприе изцяло, като прецени, че са обективни, компетентни, пълни и относимо към предмета на доказване в производството.
Останалите
събрани по дознание № 29 / 2015 г. по описа на
ОД на МВР гр. Варна и събраните такива в съдебната фаза доказателства и доказателствени средства, съдът кредитира изцяло, като
прие, че са единни, непротиворечиви, взаимно допълващи се, кореспондират със събраните по делото
гласни доказателства и са относими към основния факт,
включен към предмета на доказване по делото.
Така установената фактическа обстановка обуславя следните
правни изводи на съда:
Подсъдимият А. е бил предаден на съд за деяние
съставляващо квалифицирания състав на престъплението длъжностно присвояване - чл. 203 от НК.
Наказателноправният анализ на посочената фактическа обстановка дава
основание на съда да приеме, че с деянието си подс. А.
е осъществил от обективна и субективна страна състава на престъпление по чл. 201
от НК. Безспорно е установено качеството на субекта на престъплението –
длъжностно лице към инкриминирания период, видно от приложения Трудов договор и длъжностна
характеристика вменяващ съответни отчетнически и управленски задължения,
в частност да пази и управлява паричните
средства, собственост на ощетената кооперация. В случая изпълнителното деяние се
изразява както в поверяване, така и в управление на парични ценности, доколкото
е налице по-трайно отношение на длъжностното лице към тях. Безспорно установено
е, че тези материални ценности са поверени на подс. А.
именно с оглед неговото качество – „главен счетоводител“. Налице е
и другият обективен признак на състава, а именно разпореждане. А. е получавал фактури от две дружества, като в
последствие чрез платежни нареждания е превеждал посочените в тях суми от
банкова сметка *** „Т“.
Горното с категоричност се установява, както от заключенията на
вещото лице, така и от представените по делото и изследвани счетоводни документи,
в които е следвало да бъдат описани по съответния ред, респ. да бъдат отчитани
в счетоводството на земеделската кооперация.
Обектът на
престъплението е собствеността на гражданите и юридическите лица. Като причини
за извършване на престъплението следва да се отбележат незачитането от страна
на подсъдимия на нормите, гарантиращи неприкосновеността на чуждото право на
собственост и стремежът му за получаване на имотни облаги по неправомерен
начин.
От
субективна страна деянието е извършено с предварително сфор...ан пряко насочен умисъл. Подсъдимият е съзнавал общественоопасния характер на деянието и е искал настъпването
на съставомерните последици.
Доколкото в процесният случай са налице повече от едно деяние, които са
еднородни, извършени в кратък период от време при относителна една и съща
обстановка и по отделно осъществяват състава на едно и също престъпление – 201
от НК и безспорно при една и съща форма на вина - пряк умисъл, то е налице
продължавано престъпление по смисъла на чл. 26, ал. 1 от НК.
Приемайки горното, съдът призна подс. А. за виновен в извършване на престъпление по чл. 201, ал. 1, вр. чл. 26, ал. 1
от НК.
Съдът оправда подс. А. по първоначално
повдигнато обвинение, поради недоказаност и по-скоро поради невъзможност за
установяване разглежданото присвояване, основано изцяло на неглижиране
от страна на управлението на кооперацията на стандартите за отчетност. ВЛ сочи,
че липсата на необходимият стриктен контрол в Кооперацията е
довел до възможността за създаване на липси, както и не упражняването на последващ контрол от страна на ръководството на
Кооперацията за извършване на необходимите инвентаризации, посредством които да
се установи верността на счетоводните записвания и стоково - материалните
наличности, касаещи вярното отразяване на закупени и изразходвани стоки и
материали в Кооперацията.
От проверената счетоводна документация
е видно, че от складовите разписки /където изобщо ги има/ не може да се констатира цикъла на движение на стоките
отразени в тях и движението им по отношение постъпване и изписване от склада на
ЗК „Т“. Това е и причината установяване на липси на стопански средства в ЗК „Т”
– суровини, материали, материални дълготрайни активи, парични и други ценности
за процесният период да не могат да се констатират и
твърдят с окончателен резултат, предвид липсата на счетоводна информация касаеща подобен резултат.
В тази връзка наличните доказателства са далеч
недостатъчни да защитят обвинителната теза в посочения в диспозитива
на ОА обем, още по-малко да покрият критерия за пълно и категорично доказване
на обвинението, развит в разпоредбата на чл. 303 от НПК. Настоящото изцяло
почива на заключението на ВЛ изготвено в ДП, но то е категорично опровергано от
това в съдебната фаза.
Липсата на преки и косвени доказателства за присвоителни действия от страна на подс. А. различни от
тези, за които е признат за виновен, а това са липсващите /неосчетоводени/ общо
34 фактури на стойност 20 561,22 лева няма по делото, което обуславя и неговото
оправдаване.
Значително редуцирания размер на причинената вреда оставя
и без основа квалифициращите елементи относно предмета деянието. Сумата от 20
561,22 лева съгласно ТР № 1 / 30.10.1998 г. не покрива дори критериите на
„големи размери“ /деянието е довършено 2014 г. с МРЗ от 340,00 лева/, още
по-малко може да задоволи квалификацията особено тежък случай.
Относно размера на
наказанието:
При индивидуализацията и наказанието за
деянието по чл. 201 от НК по отношение на подс. А., съдът отчете като
смекчаващи отговорността чистото му съдебно минало, добрите характеристични
данни за него, утвърдени трудови навици, водещо до извода, същият има правилно
отношение към установения правов ред, респ. процесното
деяние е инцидентна проява в поведението му, което обуславя изключително ниска
степен на обществена опасност на дееца.
Към смекчаващите отговорността обстоятелства
следва да се причисли и значителния
период от време от извършване на деянието до реализиране на отговорността на
подсъдимия, като се посочи, че неговото поведение не е в основата на цитираното
забавяне.
Като отегчаващи вината обстоятелства следва
да се маркира единствено, че се касае за продължавано престъпление,
конструирано от множество деяния, което обуславя и по-висока степен на
обществена опасност на престъплението от тези разделното извършване.
Поради изложеното съдът намери, че
наказанието следва да се определи при превес на смекчаващи вината
обстоятелства, като съдът определи наказание лишаване от свобода за срок от
една година.
Съдът като взе предвид, че в процесния случай са налице материалноправните
предпоставки за приложение на чл. 66, ал. 1 от НК, а именно така наложеното на
подс. А. наказание „лишаване от свобода” е за срок от една година, подсъдимият
не е осъждан на лишаване от свобода за престъпление от общ характер, намери, че
определеното наказание не следва да бъде изтърпяно ефективно и прие, че трябва
да бъде отложено с минималния предвиден от закона изпитателен срок, а именно
три години. Съдът счита, че с този размер на наказанието ще бъдат постигнати
целите на генералната и специална превенция, а определения изпитателен срок ще
даде възможност на подсъдимия да осмисли извършеното и да се въздържа от
подобни прояви.
На основание чл. 189, ал. 3 от НПК А. беше
осъден да заплати направените по делото разноски в полза на държавата от които по
сметка на ОД на МВР Варна в размер на 1689,87 лв. и сметка на ВОС – 5396,98
лева.
В този смисъл съдът постанови присъдата си.
ОКРЪЖЕН СЪДИЯ: