№ 2
гр. Ивайловград, 05.01.2023 г.
В ИМЕТО НА НАРОДА
РАЙОНЕН СЪД – ИВАЙЛОВГРАД в закрито заседание на пети януари
през две хиляди двадесет и трета година в следния състав:
Председател:ЖИВКО Д. ЯНКОВ
като разгледа докладваното от ЖИВКО Д. ЯНКОВ Частно гражданско дело
№ 20235650100006 по описа за 2023 година
за да се произнесе взе предвид :
Производството е за разкриване на банкова тайна и намира правно
основание в чл.62 ал.6 т.9 от Закона за кредитните институции (ЗКИ) .
В РС – Ивайловград е изпратено по подсъдност от РС – Хасково, ч.гр.
дело № 3180 по описа на РС – Хасково за 2022 г.
Производството е образувано по повод искане от Д. А. К. - Директор на
Дирекция „Спогодби и избягване на двойно данъчно облагане“ /СИДДО/ при
ЦУ на НАП за разкриване на банкова тайна по отношение на „ЕВРОЛИКУА“
ЕОИИ(Европейско обединение по икономически интереси) с ЕИК *********.
В искането се сочи, че в Дирекция СИДДО при ЦУ на НАП постъпило
искане за обмен на информация с референтен номер
DT_R_AT_BG_20221108_DIR221065_ЕА0244АТ 1122, от данъчната
администрация на Австрия на основание Директива 2011/16/ЕС на Съвета от
15.02.2011 г. относно административното сътрудничество в областта на
данъчното облагане, която била транспонирана в българското
законодателство с разпоредбите на Раздел V от Глава шестнадесета на ДОПК.
В него чуждестранните данъчни органи посочвали, че при осъществявана
проверка за периода 01.01.2019 г. - 31.08.2022 г. на:
Carinthia - асоциация за идеалистични и визионерски мрежи и
асоциации (с идентификационен номер в чужбина Str.Nr. 57/259/0990) и
Digi Akademie - Образователна асоциация за насърчаване на
дигитализацията и образованието за знания по темата валута и изкуството да
живееш (с идентификационен номер в чужбина Str.Nr. 57/259/1006), чийто
председател бил Kopp Ludwig (с рождена дата 10.04.1961 г.), била установена
необходимост от данни за банковите транзакции в периода 01.01.2019 г. -
31.08.2022 г. по банкова сметка BG22UBBS80021464184210 в „Обединена
1
Българска Банка“ АД.
Чуждестранните данъчни органи изразявали подозрения, че значителни
суми парични средства можело да са трансферирани по посочената банкова
сметка и уточнявали, че в хода на осъществяваната проверка горепосочените
асоциации не предоставяли необходимите документи и доказателства.
Предвид горепосоченото, австрийските данъчни органи желаели да бъде
установено какво е движението по цитираната банкова сметка, като с оглед
изпълнение на международните задължения на нашата страна за обмен на
информация и предоставяне на отговор по изпратеното от данъчната
администрация на Австрия Искане за обмен на информация, било
необходимо разкриване на сведения за операциите и наличностите по
посочената по-горе банкова сметка с титуляр „ЕВРОЛИКУА“ ЕОИИ. Поради
изложеното, налице бил правен интерес от предявяване на настоящото
искане, поради което моли съда да постанови решение, с което да допусне
разкриване на банкова тайна относно операциите и наличностите по
посочената банкова сметка BG22UBBS80021464184210 на „ЕВРОЛИКУА“
ЕООИ в „Обединена Българска Банка“ АД, за периода от 01.01.2019 г. до
З1.08.2022 г.
Към искането се прилага: Искане за обмен от австрийската данъчна
администрация с № DT_R_AT_BG_20221108_DIR221065_ЕА0244АТ 1122, с
неофициален превод на български език; Документи от „ОББ“АД относно
банковата сметка на „ЕВРОЛИКУА“ ЕООИ; Копие от учредителен договор
на „ЕВРОЛИКУА“ ЕОИИ (Европейско обединение по икономически
интереси); Копие на Заповед № ЗЦУ – ОПР – 11/09.07.2019 г., с която
изпълнителният директор на НАП оправомощава Д. К., и.д. Директор на
Дирекция СИДДО в ЦУ на НАП, да осъществява административното
сътрудничество и обмена на информация с компетентните органи на
държавите - членки на ЕС в областта на прякото данъчно облагане по реда на
Глава Шестнадесета, Раздел V от ДОПК.
След като се запозна с искането, съдът установи:
Делото е подсъдно на Районен съд.
Действително в ЗКИ е определен единствено родово компетентният съд,
който следва да се произнася по исканията за разкриването на банкова тайна,
а именно районният съд. Липсват норми за местната подсъдност. Тази
празнота в закона може да бъде преодоляна по реда на чл. 46, ал.2 от ЗНА,
която гласи, че когато нормативният акт е непълен, за неуредените от него
случаи се прилагат разпоредбите, които се отнасят до подобни случаи, ако
това отговаря на целта на акта. Такава разпоредба съществува в Закона за
съдебната власт – чл.175 д, ал.6, изречение 2 – ро, което гласи, че Главният
инспектор и инспекторите от Инспектората към Висшия съдебен съвет могат
да искат разкриване на банкова тайна от районния съд, в чийто район е
постоянният адрес на лицето, с изключение на случаите, когато е дадено
съгласие по чл. 62, ал.5, т.1 от ЗКИ.
Ето защо настоящият състав счита, че по правилата за местната
2
подсъдност компетентният съд е РС – Ивайловград, тъй като седалището на
дружеството е в с. Свирачи, общ. Ивайловград, Хасковска област.
Искането изхожда от оправомощено лице по смисъла на чл.62, ал.6, т.9
от Закона за кредитните институции (ЗКИ) – упълномощено от
изпълнителния директор на Националната агенция за приходите длъжностно
лице - в случаите по чл. 143е, ал.6 от ДОПК, в рамките на правомощията му,
определени със Заповед № ЗЦУ – ОПР – 11/09.07.2019 г. на изпълнителния
директор на НАП.
Искането е основателно – липсват и ограниченията по смисъла на чл.
143р от ДОПК, като изрично в искането от молещата страна, в точки А1 – 5
до А1 – 8 е отразено, че искането за обмен на информация от австрийската
данъчна администрация е отправено в съответствие с изискванията за обмен
на информация от гледна точка на реципрочност, изчерпване на
националните средства за събиране на информацията, поверителност и начин
на използване на получената информация.
Ето защо, съдът намира искането за основателно, като преценява, че
разкриването на посочените сведения следва да бъде извършено в 10 – дневен
срок от получаване на решението от съответните кредитни институции.
Предвид горното и на осн. чл. 62, ал.6 от ЗКИ, съдът
РЕШИ:
ПОСТАНОВЯВА разкриване на банкова тайна относно операциите и
наличностите по отношение на „ЕВРОЛИКУА“ЕОИИ (Европейско
обединение по икономически интереси) с ЕИК *********, със седалище и
адрес на управление – с. Свирачи, общ. Ивайловград, Хасковска област, ул.
„Пионерска“ № 7а по банкова сметка BG22UBBS80021464184210 в
„Обединена Българска Банка“ АД, с титуляр „ЕВРОЛИКУА“ ЕОИИ
(Европейско обединение по икономически интереси) с ЕИК *********.
ПЕРИОД ЗА РАЗКРИВАНЕ НА СВЕДЕНИЯТА : периода от
01.01.2019 г. до 31.08.2022 г.
ПРЕПИС от решението да се изпрати на молителя.
РЕШЕНИЕТО не подлежи на обжалване.
Съдия при Районен съд – Ивайловград: _______________________
3