МОТИВИ по НОХД 430/2021г. на СГС, НО, 7-ми състав
Софийска градска прокуратура е внесла
обвинителен акт по ДП № 49/ 2015 г. по описа на ГДНП-МВР, пр.пр. № 4760/ 2012 г. по описа на СГП срещу С.П.И. за извършено от него престъпление по чл. 255,
ал.3, вр. ал.1, т. 2, пр.1, и т.7, вр. чл. 26, ал.1 от НК за това, че :
В гр. София, в периода от 14.07.2011
г. до 16.01.2012 г., при условията на продължавано престъпление по смисъла на
чл. 26, ал. 1 от НК, с 10 (десет)
деяния, които осъществяват поотделно един състав на едно и също престъпление,
са извършени през непродължителни периоди от време, при една и съща обстановка
и при еднородност на вината, при което последващите се явяват от обективна и
субективна страна продължение на предшестващите, в качеството си на пълномощник
на търговските дружества: „С.П.Г.“ ЕООД с ЕИК № ********, „В.“ ЕООД с ЕИК ********,
„И.С.С.“ ЕООД с ЕИК:********„Г..А.М.2011“ ЕООД с ЕИК:********, „Т.В.А.К.“ ЕООД с ЕИК:********,
„Т.Б.“ ЕООД с ЕИК:********и „Н.С.“ ЕООД с ЕИК: ********, избегнал
установяването и плащането на данъчни
задължения в особено големи размери общо в размер на 2,933,977,73 лв.
(два милиона деветстотин тридесет и три хиляди и седемдесет и седем лева и
седемдесет и три стотинки.), представляващи дължим данък върху добавената
стойност, като потвърдил неистина в подадени декларации, които се изискват по
силата на чл. 125, ал. 1 от ЗДДС и чл. 116, ал. 1 от ППЗДДС пред ТД на НАП -
гр. София, и приспаднал неследващ се данъчен кредит за горните дружества, като
деянията са извършени, както следва:
На
14.07.2011 г. в гр. София, в ТД на НАП – гр.София, офис “Витоша”, избегнал
установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи размери - в
размер на 581 200.00 (петстотин осемдесет и една хиляди и двеста лева ) лева за
търговско дружество „В.“ ЕООД; ЕИК: ********,
като потвърдил неистина в подадена декларация-справка декларация по Закон за
данък върху добавената стойност с № ********** от 14.07.2011 г., за данъчен
период месец юни 2011 г., подадена в ТД на НАП – гр.София офис “ Витоша ”, като
посочил в дневник за покупки, данъчни фактури с невярно съдържание, а именно че
са получени доставки по сделки, които в
действителност не са осъществени от
търговско дружество „С.П.Г.“ ЕООД с ЕИК: ********, по фактури, както
следва: Фактура с № 625 от 30.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 15,406 лв (петнадесет хиляди четиристотин и шест ) лева; Фактура с
№ 626 от 30.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 12,630 лв. (дванадесет хиляди
шестстотин и тридесет ) лева; Фактура с № 628 от 30.06.2011 г с начислен ДДС в
размер на 13,410 лв (тринадесет хиляди четиристотин и
десет ) лева; Фактура с № 630 от 30.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 15,100
лв (петнадесет хиляди и сто ) лева; Фактура с № 631
от 30.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 9,640 лв
(девет хиляди шестстотин и четиридесет ) лева; Фактура с № 639 от 30.06.2011 г
с начислен ДДС в размер на 11,980 лв (единадесет
хиляди деветстотин и осемдесет ) лева; Фактура
с № 645 от 30.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 12, 300 лв
(дванадесет хиляди и триста) лева; Фактура с № 646 от 30.06.2011 г с начислен
ДДС в размер на 13,400лв (тринадесет хиляди четиристотин) лева; Фактура с № 664 от 30.06.2011 г с
начислен ДДС в размер на 15,100 лв (петнадесет хиляди
и сто ) лева; Фактура с № 665 от
30.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 16,200 лв
(шестнадесет хиляди и двеста ) лева;Фактура с № 670 от 30.06.2011 г с начислен
ДДС в размер на 13, 145 лв (тринадесет хиляди
четиристотин и пет ) лева; Фактура с №
671 от 30.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 13, 198 лв
(тринадесет хиляди сто деветдесет и осем ) лева; Фактура с № 676 от 30.06.2011
г с начислен ДДС в размер на 13, 864 лв (тринадесет хиляди
осемстотин шестдесет и четири ) лева; Фактура с № 682 от 30.06.2011 г с
начислен ДДС в размер на 5, 924 лв (пет хиляди
деветстотин двадесет и четири ) лева;Фактура с № 683 от 30.06.2011 г с начислен
ДДС в размер на 14, 080 лв ( четиринадесет хиляди и
осемдесет ) лева. Фактура с № 684 от 30.06.2011 г с начислен ДДС в размер на
16, 410 лв (шестнадесет хиляди четиристотин и десет )
лева; Фактура с № 685 от 30.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 12, 100 лв ( дванадесет хиляди и сто ) лева; Фактура с № 686 от
30.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 10, 814 лв
( десет хиляди осемстотин и четиринадесет ) лева; Фактура с № 687 от 30.06.2011 г с начислен ДДС в размер
на 10, 800 лв (десет хиляди и осемстотин )
лева;Фактура с № 688 от 30.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 9, 640 лв ( девет хиляди шестстотин и четиридесет ) лева; Фактура
с № 689 от 30.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 12, 480 лв
( дванадесет хиляди четиристотин и осемдесет ) лева; Фактура с № 690 от 30.06.2011 г с начислен ДДС в размер на
13, 120 лв (тринадесет хиляди сто и двадесет ) лева;
Фактура с № 691 от 30.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 14, 360 лв ( четиринадесет хиляди триста и шестдесет ) лева;Фактура с № 692 от 30.06.2011 г с
начислен ДДС в размер на 12, 636 лв (тринадесет хиляди
четиристотин и пет ) лева; Фактура с № 693
от 30.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 13, 400 лв
(тринадесет хиляди четиристотин ) лева; Фактура
с № 694 от 30.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 12, 300 лв
( дванадесет хиляди и триста ) лева; Фактура
с № 696 от 30.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 9, 686 лв
( девет хиляди шестстотин осемдесет и шест ) лева; Фактура с № 697 от
30.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 11, 600 лв (
единадесет хиляди и шестстотин ) лева;
Фактура с № 698 от 30.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 15, 420 лв ( петнадесет хиляди четиристотин и двадесет ) лева; Фактура с № 699 от 30.06.2011 г с начислен ДДС
в размер на 10, 580 лв ( десет хиляди петстотин и
осемдесет ) лева; Фактура с № 700 от 30.06.2011 г с начислен ДДС в размер на
12, 314 лв ( дванадесет хиляди триста и четиринадесет
) лева; Фактура с № 701 от 30.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 15, 400 лв ( петнадесет хиляди и четиристотин) лева; Фактура с №
702 от 30.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 11, 640 лв
( единадесет хиляди шестстотин и четиридесет
) лева; Фактура с № 703 от
30.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 12, 380 лв (
дванадесет хиляди триста и осемдесет ) лева; Фактура
с № 704 от 30.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 10, 639 лв
( десет хиляди шестстотин тридесет и девет ) лева; Фактура с № 705 от
30.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 11, 064 лв (
единадесет хиляди и шестдесет и четири ) лева; Фактура с № 706 от 30.06.2011 г
с начислен ДДС в размер на 13, 800 лв ( тринадесет
хиляди и осемстотин лева ) лева; Фактура
с № 707 от 30.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 12, 960 лв
( дванадесет хиляди деветстотин и шестдесет ) лева; Фактура с № 708 от
30.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 13, 945 лв (
тринадесет хиляди деветстотин четиридесет и пет) лева;Фактура с № 709 от
30.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 16, 100 лв (
шестнадесет хиляди и сто ) лева; Фактура
с № 710 от 30.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 17, 310 лв
( седемнадесет хиляди триста и десет ) лева; Фактура
с № 711 от 30.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 12, 420 лв
( дванадесет хиляди четиристотин и двадесет ) лева; Фактура с № 712 от 30.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 13, 140 лв ( тринадесет хиляди сто и четиридесет) лева; Фактура с №
713 от 30.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 15, 640 лв
( петнадесет хиляди шестстотин и четиридесет ) лева;Фактура с № 714 от
30.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 10, 730 лв (
десет хиляди седемстотин и тридесет ) лева; Фактура с № 715 от 30.06.2011 г с
начислен ДДС в размер на 900 лв (деветстотин
деветдесет и пет ) лева, като по този начин
е приспаднал неследващ се данъчен кредит в особено големи размери – общо
в размер на 581, 200 (петстотин осемдесет и една хиляди и двеста) лева.
На 15.08.2011г. в гр. София, в ТД на
НАП – гр.София, офис “Витоша”, избегнал установяването и плащането на данъчни
задължения в особено големи размери - 294 620.00 (двеста деветдесет и четири
хиляди шестстотин и двадесет) лева за търговско дружество „В.“ ЕООД; ЕИК: ********, като потвърдил неистина
в подадена декларация-справка декларация по Закон за данък върху добавената
стойност с № 22171054878 от 15.08.2011 г., за данъчен период месец юли 2011 г.,
подадена в ТД на НАП – гр.София офис
„Витоша”, като посочил в дневник за покупки, данъчни фактури с невярно
съдържание, а именно че са получени доставки по
сделки, които в действителност не са осъществени от търговско дружество „И.С.С.“ ЕООД; ЕИК: ********по фактури, както следва:
Фактура с № 1399 от 01.07.2011 г с начислен ДДС в размер на 512, 80 лв (пет хиляди сто двадесет и седем лева и осемдесет
стотинки ) лева; Фактура с № 1400 от
01.07.2011 г с начислен ДДС в размер на 5429,60 лв
(пет хиляди четиристотин двадесет и девет лева и шестдесет стотинки ) лева; Фактура с № 1401 от 01.07.2011 г с начислен
ДДС в размер на 4,513 лв (четири хиляди петстотин и
тринадесет ) лева; Фактура с № 1402
от 01.07.2011 г с начислен ДДС в размер на 4,687 лв
(четири хиляди шестстотин осемдесет и седем лева и двадесет стотинки ) лева; Фактура с № 1403 от 01.07.2011 г с начислен
ДДС в размер на 5,943,60 лв (пет хиляди деветстотин
четиридесет и три лева и шестдесет стотинки ) лева; Фактура с № 1404 от
01.07.2011 г с начислен ДДС в размер на 5,287,60 лв
(пет хиляди двеста осемдесет и седем лева и шестдесет стотинки ) лева;Фактура с № 1405 от 01.07.2011 г с
начислен ДДС в размер на 5,522,20 лв (пет хиляди
петстотин двадесет и два лева и двадесет стотинки ) лева; Фактура с № 1406 от 01.07.2011 г с
начислен ДДС в размер на 4,904,60 лв (четири хиляди
деветстотин и четири лева шестдесет стотинки
) лева; Фактура с № 1407
от 01.07.2011 г с начислен ДДС в размер на 5,691,80 лв
(пет хиляди шестстотин деветдесет и един лева и осемдесет стотинки ) лева; Фактура
с № 1408 от 01.07.2011 г с начислен ДДС в размер на 4,197,20 лв (четири хиляди сто деветдесет и седем лева и двадесет
стотинки ) лева;Фактура с № 1409 от
04.07.2011 г с начислен ДДС в размер на 4,582,00 лв
(четири хиляди петстотин осемдесет и два лева
) лева; Фактура с № 1410 от
04.07.2011 г с начислен ДДС в размер на 4,734,00 лв
(четири хиляди седемстотин тридесет и четири лева ) лева; Фактура с № 1411 от 04.07.2011 г с
начислен ДДС в размер на 5,447,20 лв (пет хиляди
четиристотин четиридесет и седем лева и двадесет стотинки ) лева;
Фактура с № 1412 от 06.07.2011 г с начислен ДДС в размер на 5,833,40 лв (пет хиляди осемстотин тридесет и три лева и четиридесет
стотинки ) лева; Фактура с № 1413 от 06.07.2011 г с начислен ДДС в размер
на 5,457,80 лв (пет хиляди четиристотин петдесет и седем
лева и осемдесет стотинки) лева; Фактура
с № 1414 от 06.07.2011 г с начислен ДДС в размер на 5,269,60 лв (пет хиляди двеста шестдесет и девет лева и шестдесет
стотинки ) лева; Фактура с № 1415 от
06.07.2011 г с начислен ДДС в размер на 5,112,40 лв
(пет хиляди сто и дванадесет лева и четиридесет стотинки ) лева; Фактура
с № 1416 от 06.07.2011 г с начислен ДДС в размер на 4,396,00 лв (четири хиляди триста девет десет и шест лева ) лева; Фактура с № 1417 от 06.07.2011 г с
начислен ДДС в размер на 5,264,00 лв (пет хиляди
двеста шестдесет и четири лева ) лева; Фактура с № 1418 от 06.07.2011 г с начислен
ДДС в размер на 5,579,80 лв (пет хиляди петстотин
седемдесет и девет лева и осемдесет стотинки
) лева; Фактура с № 1419 от 06.07.2011 г с начислен ДДС в размер на
6,000,00 лв (шест хиляди) лева; Фактура с № 1420 от
06.07.2011 г с начислен ДДС в размер на 4,122,00 лв
(четири хиляди сто двадесет и два )
лева;Фактура с № 1421 от 06.07.2011 г с начислен ДДС в размер на 4,691,20 лв (четири хиляди шестстотин деветдесет и един лева и
двадесет стотинки) лева; Фактура с № 1422 от 06.07.2011 г с начислен ДДС в
размер на 4,356,60 лв (четири хиляди триста петдесет
и шест лева и шестдесет стотинки) лева; Фактура с № 1423 от 06.07.2011 г с
начислен ДДС в размер на 4,159,20 лв (четири хиляди
сто петдесет и девет лева и двадесет стотинки ) лева; Фактура с № 1424 от
06.07.2011 г с начислен ДДС в размер на 4,316,40 лв.( четири хиляди триста и
шестнадесет лева и четиридесет стотинки лева; Фактура с № 1425 от 31.07.2011 г
с начислен ДДС в размер на 4,923,60 лв (четири хиляди
деветстотин двадесет и три лева и шестдесет стотинки ) лева; Фактура с № 1426 от 31.07.2011 г с
начислен ДДС в размер на 5,442,60 лв (пет хиляди
четиристотин четиридесет и два лева и шестдесет стотинки ) лева; Фактура с № 1427 от 31.07.2011 г с
начислен ДДС в размер на 4,991,00 лв (четири хиляди
деветстотин деветдесет и един ) лева; Фактура с № 1428 от 31.07.2011 г с
начислен ДДС в размер на 4,609,00 лв (четири хиляди
шест стотин и девет лева ) лева; Фактура
с № 1429 от 31.07.2011 г с начислен ДДС в размер на 5,110,60 лв (пет хиляди сто и десет лева и шестдесет стотинки ) лева;
Фактура с № 1430 от 31.07.2011 г с начислен ДДС в размер на 5,503,60 лв (пет хиляди петстотин и три лева и шестдесет стотинки)
лева; Фактура с № 1431 от 31.07.2011 г с начислен ДДС в размер на 5,269,60 лв (пет хиляди двеста шестдесет и девет лева и шестдесет
стотинки ) лева;Фактура с № 1432 от
31.07.2011 г с начислен ДДС в размер на 5,145,80 лв
(пет хиляди сто четиридесет и пет лева и осемдесет стотинки ) лева; Фактура с № 1433 от 31.07.2011 г с
начислен ДДС в размер на 4,459,80 лв (четири хиляди
четиристотин петдесет и девет лева и осемдесет стотинки ) лева; Фактура с № 1434 от 31.07.2011 г с
начислен ДДС в размер на 5,822,20 лв (пет хиляди
осемстотин двадесет и два лева и двадесет стотинки ) лева; Фактура
с № 1435 от 31.07.2011 г с начислен ДДС в размер на 5,537,20 лв (пет хиляди петстотин тридесет и седем лева и двадесет
стотинки ) лева; Фактура с № 1436 от
31.07.2011 г с начислен ДДС в размер на 4,305,80 лв
(четири хиляди триста и пет лева и осемдесет стотинки ) лева; Фактура
с № 1437 от 31.07.2011 г с начислен ДДС в размер на 5,135,60 лв (пет хиляди сто тридесет и пет лева и шестдесет
стотинки) лева; Фактура с №
1438 от 31.07.2011 г с начислен ДДС в размер на 4,876,80 лв
(четири хиляди осемстотин осемдесет и шест лева и осемдесет стотинки ) лева; Фактура с № 1439 от 31.07.2011 г с
начислен ДДС в размер на 4,737,80 лв (четири хиляди
седемстотин тридесет и седем лева и осемдесет стотинки ) лева; Фактура с № 1440 от 31.07.2011 г с
начислен ДДС в размер на 5,970,20 лв (пет хиляди
деветстотин и седемдесет лева и двадесет стотинки ) лева;Фактура с № 1441 от
31.07.2011 г с начислен ДДС в размер на 5,346,40 лв
(пет хиляди триста четиридесет и шест лева и четиридесет стотинки) лева;
Фактура с № 1442 от 31.07.2011 г с начислен ДДС в размер на 5,096,20 лв (пет хиляди и деветдесет и шест лева и двадесет
стотинки ) лева; Фактура с № 1443 от 31.07.2011 г с начислен ДДС в размер на
4,325,80 лв (четири хиляди триста двадесет и пет лева
и осемдесет стотинки ) лева; Фактура с № 1444 от 31.07.2011 г с
начислен ДДС в размер на 4,875,20 лв (четири хиляди
осемстотин седемдесет и пет лева и двадесет стотинки) лева;Фактура с № 1445 от
31.07.2011 г с начислен ДДС в размер на 4,705,60 лв
(четири хиляди седемстотин и пет лева и шестдесет стотинки) лева; Фактура с №
1446 от 31.07.2011 г с начислен ДДС в размер на 4,877,00 лв
(четири хиляди седемстотин и седемдесет и седем лева) лева; Фактура с № 1447 от 31.07.2011 г с начислен ДДС
в размер на 5,726,40 лв (пет хиляди седемстотин двадесет и шест лева
и четиридесет стотинки
) лева; Фактура с № 1448 от
31.07.2011 г с начислен ДДС в размер на 5,534,60 лв
(пет хиляди петстотин тридесет и четири
лева и шестдесет стотинки ) лева; Фактура с № 1449 от 31.07.2011 г с
начислен ДДС в размер на 4,136,20 лв (четири хиляди
сто тридесет и шест лева и двадесет
стотинки ) лева; Фактура с № 1450
от 31.07.2011 г с начислен ДДС в размер на 5,515,80 лв
(пет хиляди петстотин и петнадесет лева
и осемдесет стотинки ) лева; Фактура с № 1451 от 31.07.2011 г с начислен ДДС в
размер на 4,870,40 лв (четири хиляди осемстотин и
седемдесет лева и четиридесет
стотинки ) лева;Фактура с № 1452
от 31.07.2011 г с начислен ДДС в размер на 4,266,60 лв
(четири хиляди двеста шестдесет и шест лева и шестдесет стотинки
) лева; Фактура с № 1453 от 31.07.2011 г с начислен ДДС в размер на
5,673,80 лв (пет
хиляди шестстотин седемдесет и три лева и осемдесет стотинки) лева;Фактура с № 1454 от 31.07.2011
г с начислен ДДС в размер на 4,714,20 лв (четири
хиляди седемстотин и четиринадесет лева и двадесет стотинки) лева; Фактура с № 1455 от 31.07.2011 г с начислен ДДС в размер на
5,270,20 лв (пет
хиляди двеста и седемдесет лева и двадесет стотинки) лева; Фактура с № 1456 от 31.07.2011
г с начислен ДДС в размер на 5,734,80 лв (пет хиляди седемстотин тридесет и четири лева и
осемдесет стотинки ) лева; Фактура
с № 1457 от 31.07.2011 г с начислен ДДС в размер на 2,482,00 лв (две хиляди четиристотин осемдесет и два лева ) лева,
като по този начин е приспаднал
неследващ се данъчен кредит в особено големи размери – общо в размер на 294
620, 00 (двеста деветдесет и четири хиляди лева и шестстотин и двадесет ) лева.
На 14.09.2011 г. в гр. София, в ТД на
НАП – гр.София, офис “Витоша”, избегнал установяването и плащането на данъчни
задължения в особено големи размери - 137 880.13 (сто тридесет и седем хиляди
осемстотин и осемдесет лева и тринадесет стотинки) лева за търговско дружество
„В.“ ЕООД; ЕИК: ********, като потвърдил неистина в подадена декларация-справка
декларация по Закон за данък върху добавената стойност с № 22171058054 от
14.09.2011 г., за данъчен период месец август 2011 г., подадена в ТД на НАП –
гр.София офис „Витоша”, като посочил в дневник за покупки, данъчни фактури с
невярно съдържание, а именно че са получени доставки по сделки, които в действителност не са
осъществени от търговско дружество „В.П.Г.“ ЕООД с ЕИК:********, по фактури, както
следва: Фактура с № ********** от
01.08.2011 г с начислен ДДС в размер на 13,482 лв
(тринадесет хиляди четиристотин осемдесет и два ) лева; Фактура с № ********** от 01.08.2011 г с начислен ДДС в размер на
14,479,35 лв (четиринадесет хиляди четиристотин
седемдесет и девет лева и тридесет и пет стотинки ) лева; Фактура с №
********** от 01.08.2011 г с начислен ДДС в размер на 16,833,72 лв (шестнадесет хиляди осемстотин тридесет и три лева и седемдесет
и две стотинки ) лева; Фактура с № ********** от 01.08.2011 г с начислен ДДС в
размер на 14,462,59 лв (четиринадесет хиляди
четиристотин шестдесет и два лева и петдесет и девет стотинки ) лева; Фактура с
№ ********** от 04.08.2011 г с начислен ДДС в размер на 13,683,72 лв (тринадесет хиляди шестстотин осемдесет и три лева и
седемдесет и две стотинки ) лева; Фактура
с № ********** от 04.08.2011 г с начислен ДДС в размер на 15,785,62 лв (петнадесет хиляди седемстотин осемдесет и пет лева и
шестдесет и две стотинки ) лева;
Фактура с № ********** от 09.08.2011 г с начислен ДДС в размер на
16,993,86 лв (шестнадесет хиляди деветстотин
деветдесет и три лева и осемдесет и шест стотинки ) лева; Фактура с № ********** от 12.08.2011 г с
начислен ДДС в размер на 16,329,62 лв (шестнадесет
хиляди триста двадесет и девет лева и шестдесет и две стотинки) лева; Фактура с № ********** от 15.08.2011 г с
начислен ДДС в размер на 15,829,65 лв (петнадесет
хиляди осемстотин двадесет и девет лива и шестдесет и
пет стотинки ) лева;като по този начин е
приспаднал неследващ се данъчен кредит в особено големи размери – общо в размер
на в особено големи размери - 137 880.13 (сто тридесет и седем хиляди
осемстотин и осемдесет лева и тринадесет стотинки).
На 14.11.2011г. в гр. София, в ТД на
НАП – гр.София, офис “Витоша”, избегнал установяването и плащането на данъчни
задължения в особено големи размери - 24 953.85 (двадесет и четири хиляди
деветстотин петдесет и три лева и осемдесет и пет стотинки) лева за търговско
дружество Г. А.М.2011 ЕООД с ЕИК:********,
като потвърдил неистина в подадена декларация-справка декларация по Закон за
данък върху добавената стойност с № 22061038130 от 14.11.2011 г., за данъчен
период месец октомври 2011 г., подадена в ТД на НАП – гр.София офис „Витоша”,
като посочил в дневник за покупки, данъчни фактури с невярно съдържание, а
именно че са получени доставки по
сделки, които в действителност не са осъществени от търговско дружество „Н.С.“ ЕООД с ЕИК: ********, по фактури, както следва:
Фактура с № 73 от 31.10.2011 г с начислен ДДС в размер на 2,420,20 (две хиляди
четиристотин и двадесет лева и двадесет
стотинки ) лева; Фактура с № 75 от
31.10.2011 г с начислен ДДС в размер на 2,421,80 (две хиляди четиристотин двадесет и един лева и осемдесет стотинки)
лева; Фактура с № 83 от 31.10.2011 г с начислен ДДС в размер на 2,473,60 (две
хиляди четиристотин седемдесет и три
лева и шестдесет стотинки) лева; Фактура
с № 112 от 31.10.2011 г с начислен ДДС в размер на 2,479,00 (две хиляди
четиристотин седемдесет и девет ) лева;
Фактура с № 118 от 31.10.2011 г с начислен ДДС в размер на 2,481,80 (две хиляди
четиристотин осемдесет и един лева и
осемдесет стотинки) лева; Фактура с № 119 от 31.10.2011 г с начислен ДДС в
размер на 2,657,85 (две хиляди шестстотин петдесет и седем лева и осемдесет и
пет сотинки ) лева; Фактура с № 122 от 31.10.2011 г с
начислен ДДС в размер на 2,457,80 (две хиляди четиристотин петдесет и седем лева и осемдесет и пет
стотинки ) лева; Фактура с № 125 от 31.10.2011 г с начислен ДДС в размер на
2,482,40 (две хиляди четиристотин
осемдесет и два лева и четиридесет стотинки ) лева; Фактура с № 128 от
31.10.2011 г с начислен ДДС в размер на 2,579,20 (две хиляди петстотин
седемдесет и девет лева и двадесет стотинки ) лева; Фактура с № 12411 от 31.10.2011 г с начислен ДДС в размер на
2,482,20 (две хиляди четиристотин
осемдесет и два лева и двадесет стотинки ) лева, като по този начин е приспаднал неследващ се данъчен кредит в
особено големи размери – общо в размер на 24 953, 85 (двадесет и четири хиляди
деветстотин петдесет и три лева и осемдесет и пет стотинки ) лева.
На 14.07.2011 г. в гр. София, в ТД на
НАП – гр.София, офис „Витоша”, избегнал установяването и плащането на данъчни
задължения в особено големи размери – 296 221,45 (двеста деветдесет и шест
хиляди двеста двадесет и една хиляди и четиридесет и пет стотинки) лева за търговско
дружество „И.С.С.“
ЕООД с ЕИК: ********като потвърдил
неистина в подадена декларация-справка декларация по Закон за данък върху
добавената стойност с № 22171051135
от 14.07.2011 г., за данъчен период месец юни 2011 г., подадена в ТД на НАП –
гр.София офис „Витоша”, като посочил в дневник за покупки, данъчни фактури с
невярно съдържание, а именно че са получени доставки по сделки, които в действителност не са
осъществени от търговско дружество „В.“
ЕООД с ЕИК: ********, по
фактури, както следва: Фактура с № 450 от 07.06.2011 г с начислен ДДС в размер
на 10,512,00 (десет хиляди петстотин и дванадесет ) лева; Фактура с № 494 от
09.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 11,604,00 (единадесет хиляди шестстотин
и четири ) лева; Фактура с № 495 от 09.06.2011 г с начислен ДДС в размер на
10,985,00 (десет хиляди деветстотин осемдесет и пет ) лева; Фактура с № 500 от 09.06.2011 г с
начислен ДДС в размер на 11,264,00 (единадесет хиляди двеста шестдесет и четири
лева) лева; Фактура
с № 505 от 09.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 12,300,00 (дванадесет хиляди
и триста лева ) лева; Фактура с № 509 от
09.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 11,964,00 (единадесет хиляди
деветстотин шестдесет и четири ) лева; Фактура с № 510 от 16.06.2011 г с
начислен ДДС в размер на 13,185,00 (тринадесет хиляди сто осемдесет и пет ) лева; Фактура с № 511 от 16.06.2011 г с
начислен ДДС в размер на 12,064,00 (дванадесет хиляди и шестдесет и четири ) лева; Фактура с № 516 от 16.06.2011 г с начислен
ДДС в размер на 13,649,00 (тринадесет хиляди шестстотин четиридесет и
девет ) лева; Фактура с № 518 от 16.06.2011 г с начислен ДДС в размер на
20,137,00 (двадесет хиляди сто тридесет и седем) лева;Фактура с № 467 от
20.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 9,864,00 (девет хиляди осемстотин
шестдесет и четири ) лева;Фактура с №
522 от 20.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 18,916,00 (осемнадесет хиляди
деветстотин и шестнадесет ) лева; Фактура с № 524 от 20.06.2011 г с начислен ДДС
в размер на 16,906,00 (шестнадесет хиляди деветстотин и шест ) лева; Фактура с № 528 от 21.06.2011 г с
начислен ДДС в размер на 19,701,00 (деветнадесет хиляди седемстотин и един ) лева; Фактура
с № 535 от 21.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 19,804,00 (деветнадесет хиляди
осемстотин и четири ) лева; Фактура с № 470 от 23.06.2011 г с
начислен ДДС в размер на 9,126,00 (девет хиляди сто двадесет и шест ) лева;Фактура с № 473 от 23.06.2011 г с
начислен ДДС в размер на 8,106,00 (осем хиляди сто и шест ) лева; Фактура с № 474 от 23.06.2011 г с
начислен ДДС в размер на 9,122,00 (девет хиляди сто двадесет и два ) лева; Фактура с № 542 от 23.06.2011 г с начислен ДДС
в размер на 9,506,00 (девет хиляди петстотин и шест ) лева; Фактура с № 544 от 23.06.2011 г с
начислен ДДС в размер на 15,400,00 (петнадесет хиляди и четиристотин лева) лева; Фактура
с № 545 от 23.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 13 836,00 (тринадесет хиляди
осемстотин тридесет и шест ) лева; Фактура с № 546 от 23.06.2011 г с начислен
ДДС в размер на 7,030,45 (седем хиляди и тридесет лева и четиридесет и пет
стотинки) лева; като по този начин е
приспаднал неследващ се данъчен кредит в особено големи размери – общо в размер
на 296 221,45 (двеста деветдесет и шест хиляди двеста двадесет и една хиляди и
четиридесет и пет стотинки) лева.
На 16.01.2012г. в гр. София, в ТД на
НАП – гр.София, офис „Подуяне”, избегнал установяването и плащането на данъчни
задължения в особено големи размери – 413 081,95 (четиристотин и тринадесет
хиляди и осемдесет и един лева и деветдесет и пет стотинки) лева за търговско
дружество „Н.С.“ ЕООД с ЕИК: ********, като потвърдил
неистина в подадена декларация-справка декларация по Закон за данък върху
добавената стойност с № 22061043208 от
16.01.2012 г., за данъчен период месец декември 2011 г., подадена в ТД на НАП –
гр.София офис „Подуяне”, като посочил в дневник за покупки, данъчни фактури с
невярно съдържание, а именно че са получени доставки по сделки, които в действителност не са
осъществени от търговско дружество „М. –
М“ ЕООД с ЕИК: ********, по фактури,
както следва: Фактура с № 65 от
01.12.2011 г с начислен ДДС в размер на 4,774,80 (четири хиляди седемстотин
седемдесет и четири лева и осемдесет стотинки ) лева; Фактура с № 66 от
01.12.2011 г с начислен ДДС в размер на 5,863,60 (пет хиляди осемстотин
шестдесет и три лева и шестдесет стотинки ) лева; Фактура с № 98 от 01.12.2011 г с начислен ДДС в размер на
9,468,00 (пет хиляди осемстотин шестдесет и три лева и шестдесет стотинки )
лева; Фактура с № 100 от 01.12.2011 г с начислен ДДС в размер на 7,956,02
(седем хиляди деветстотин петдесет и шест лева и две стотинки ) лева; Фактура с
№ 68 от 02.12.2011 г с начислен ДДС в размер на 7,936,08 (седем хиляди
деветстотин тридесет и шест лева и осем стотинки ) лева; Фактура с № 69 от 02.12.2011 г с начислен ДДС в размер на
10,463,96 (десет хиляди четиристотин шестдесет и три лева и деветдесет и шест
стотинки) лева; Фактура с № 102 от
02.12.2011 г с начислен ДДС в размер на 8,794,06 (осем хиляди седемстотин деветдесет
и четири лева и шест стотинки) лева;Фактура с № 131 от 06.12.2011 г с начислен
ДДС в размер на 13,874,37 (тринадесет хиляди осемстотин седемдесет и четири
лева и тридесет и седем стотинки ) лева; Фактура
с № 132 от 06.12.2011 г с начислен ДДС в размер на 14,420,24 (четиринадесет
хиляди четиристотин и двадесет лева и двадесет и четири стотинки ) лева;Фактура
с № 70 от 09.12.2011 г с начислен ДДС в размер на 4,708,71 (четири хиляди
седемстотин и осем лева и седемдесет и една стотинки) лева; Фактура с № 71 от
09.12.2011 г с начислен ДДС в размер на 7,498,46 (седем хиляди четиристотин
деветдесет и осем лева и четиридесет и шест стотинки ) лева; Фактура с № 72 от
09.12.2011 г с начислен ДДС в размер на 9,895,12 (девет хиляди осемстотин
деветдесет и пет лева и дванадесет стотинки ) лева; Фактура с № 133 от 07.12.2011 г с начислен ДДС в размер на
11,862,03 (единадесет хиляди осемстотин шестдесет и два лева и три стотинки )
лева;Фактура с № 134 от 07.12.2011 г с начислен ДДС в размер на 13,021,46
(тринадесет хиляди и двадесет и един лева и четиридесет и шест стотинки ) лева;
Фактура с № 135 от 08.12.2011 г с начислен ДДС в размер на 13,142,04
(тринадесет хиляди сто четиридесет и два лева и четири стотинки ) лева; Фактура
с № 74 от 09.12.2011 г с начислен ДДС в размер на 4,425,38 (четири хиляди
четиристотин двадесет и пет лева и тридесет и осем стотинки ) лева; Фактура с № 75 от 09.12.2011 г с начислен
ДДС в размер на 6,382,46 (шест хиляди триста осемдесет и два лева и четиридесет
и шест стотинки ) лева; Фактура с № 136 от 09.12.2011 г с начислен ДДС в размер
на 14,420,84 (четиринадесет хиляди четиристотин и двадесет лева и осемдесет и
четири стотинки ) лева; Фактура с № 137 от 09.12.2011 г с начислен ДДС в размер
на 9,632,46 (девет хиляди шестстотин тридесет и два лева и четиридесет и шест
стотинки ) лева; Фактура с № 109 от 10.12.2011 г с начислен ДДС в размер на
7,959,66 (седем хиляди деветстотин петдесет и девет лева и шестдесет стотинки)
лева; Фактура с № 138 от 10.12.2011 г с
начислен ДДС в размер на 7,034,52 (седем хиляди и тридесет и четири лева и
петдесет и две стотинки ) лева; Фактура
с № 139 от 12.12.2011 г с начислен ДДС в размер на
11,063,84 (единадесет хиляди и шестдесет и три лева и осемдесет и четири
стотинки ) лева; Фактура с № 140 от 09.12.2011 г с начислен ДДС в размер на
12,261,86 (дванадесет хиляди двеста шестдесет и един лева и осемдесет и шест
стотинки ) лева; Фактура с № 143 от
14.12.2011 г с начислен ДДС в размер на 15,083,15 (петнадесет хиляди и
осемдесет и три лева и петнадесет стотинки ) лева; Фактура с № 144 от
14.12.2011 г с начислен ДДС в размер на 7,941,60 (седем хиляди деветстотин
четиридесет и един лева и шестдесет стотинки ) лева; Фактура с № 145 от
14.12.2011 г с начислен ДДС в размер на 9,903,15 (девет хиляди деветстотин и
три лева и петнадесет стотинки ) лева; Фактура с № 114 от 15.12.2011 г с
начислен ДДС в размер на 9,745,33 (девет хиляди седемстотин четиридесет и пет
лева и тридесет и три стотинки ) лева; Фактура с № 78 от 16.12.2011 г с
начислен ДДС в размер на 12,703,68 (дванадесет хиляди седемстотин и три лева и
шестдесет и осем стотинки ) лева; Фактура с № 147 от 16.12.2011 г с начислен
ДДС в размер на 13,861,18 (тринадесет хиляди осемстотин шестдесет и един лева и
осемнадесет стотинки) лева; Фактура с №
148 от 16.12.2011 г с начислен ДДС в размер на 8,283,96 (осем хиляди двеста
осемдесет и три лева и деветдесет и шест стотинки ) лева;Фактура с № 149 от
16.12.2011 г с начислен ДДС в размер на 13,140,94 (тринадесет хиляди сто и
четиридесет лева и деветдесет и четири стотинки) лева;Фактура с № 84 от
19.12.2011 г с начислен ДДС в размер на 9,793,75 (девет хиляди седемстотин
деветдесет и три лева и седемдесет и пет стотинки) лева; Фактура с № 85 от 19.12.2011 г с
начислен ДДС в размер на 10,463,77 (десет хиляди четиристотин шестдесет и три
лева и седемдесет и седем стотинки) лева; Фактура с № 87 от 20.12.2011 г с
начислен ДДС в размер на 9,878,18 (девет хиляди осемстотин седемдесет и осем
лева и осемнадесет стотинки) лева; Фактура с № 118 от 20.12.2011 г с начислен
ДДС в размер на 13,062,03 (тринадесет хиляди и шестдесет и два лева и три
стотинки) лева; Фактура с № 119 от 20.12.2011 г с начислен ДДС в размер на
14,483, 82 (четиринадесет хиляди четиристотин осемдесет и три лева и осемдесет
и две стотинки) лева; Фактура с № 89 от 22.12.2011 г с начислен ДДС в размер на
10,024,03 (десет хиляди и двадесет и четири лева и три стотинки) лева; Фактура
с № 122 от 23.12.2011 г с начислен ДДС в размер на 12,221,03 (дванадесет хиляди
двеста двадесет и един лев и три стотинки) лева;Фактура с № 124 от 27.12.2011 г
с начислен ДДС в размер на 15994,32
(петнадесет хиляди деветстотин
деветдесет и четири лева и тридесет и две стотинки) лева; Фактура с № 127 от
28.12.2011 г с начислен ДДС в размер на 9638,06 (девет хиляди шестстотин
тридесет и осем лева и шест стотинки) лева;като по този начин е приспаднал
неследващ данъчен кредит в особено големи размери – общо в размер на 413 081,
95 (четиристотин и тринадесет хиляди и осемдесет и един лева и деветдесет и пет
стотинки) лева.
На 14. 11. 2011 г. в гр. София, в ТД на НАП- гр. София, офис
„Подуяне“, избегнал установяването и
плащането на задължения в особено големи размери - 592 840, 75 ( петстотин деветдесет и две
хиляди осемстотин и четиридесет лева и седемдесет и пет стотинки) лева за
търговско дружество „С.П.Г.“ ЕООД, ЕИК: ********, като потвърдил неистина в
подадена справка- декларация по Закон за данък върху добавената стойност с №22171064548 от 14.11.2011 г., като за
данъчен период за месец октомври 2011 г. , подадена в ТД на НАП- гр. София,
офис „Витоша“, като посочил в дневник за покупки данъчни фактури с невярно
съдържание, а именно че са получени доставки по сделки, които в действителност не са осъществени от
дружество „В.П.Г.“ ЕООД с ЕИК:********, по фактури както следва: Фактура с №
********** от 31.10.2011 г с начислен ДДС в размер на 22,662,00 (двадесет и две
хиляди шестстотин шестдесет и два лева );Фактура с № ********** от 31.10.2011 г
с начислен ДДС в размер на 21,821,44 (двадесет и една хиляди осемстотин двадесет
и един лева и четиридесет и четири стотинки ) лева;Фактура с № ********** от
31.10.2011 г с начислен ДДС в размер на 17,035,20 (седемнадесет хиляди и
тридесет и пет лева и двадесет стотинки ) лева;Фактура с № ********** от
31.10.2011 г с начислен ДДС в размер на 19,820,00 (деветнадесет хиляди
осемстотин и двадесет ) лева;Фактура с № ********** от 31.10.2011 г с начислен
ДДС в размер на 9,651,00 (девет хиляди шестстотин петдесет и един )
лева;Фактура с № ********** от 31.10.2011 г с начислен ДДС в размер на
10,809,00 (десет хиляди и осемстотин и девет лева ) лева;Фактура с № **********
от 31.10.2011 г с начислен ДДС в размер на 11,943,40 (единадесет хиляди
деветстотин четиридесет и три лева и четиридесет стотинки ) лева;Фактура с №
********** от 31.10.2011 г с начислен ДДС в размер на 12,209,00 (дванадесет
хиляди двеста и девет лева) лева;Фактура с № ********** от 31.10.2011 г с
начислен ДДС в размер на 9,943,40 (девет хиляди деветстотин четиридесет и три
лева и четиридесет стотинки ) лева;Фактура с № ********** от 31.10.2011 г с
начислен ДДС в размер на 11,035,20 (единадесет хиляди и тридесет и пет лева и двадесет стотинки) лева;Фактура
с № ********** от 31.10.2011 г с начислен ДДС в размер на 13,809,00 (тринадесет
хиляди осемстотин и девет ) лева;Фактура с № ********** от 31.10.2011 г с
начислен ДДС в размер на 14,401,00 (четиринадесет хиляди четиристотин и един )
лева;Фактура с № ********** от 31.10.2011 г с начислен ДДС в размер на
13,803,40 (тринадесет хиляди осемстотин и три лева и четиридесет стотинки)
лева;Фактура с № ********** от 31.10.2011 г с начислен ДДС в размер на
15,845,00 (петнадесет хиляди осемстотин четиридесет и пет) лева;Фактура с №
********** от 31.10.2011 г с начислен ДДС в размер на 16,874,00 (шестнадесет
хиляди осемстотин седемдесет и четири) лева; Фактура с № ********** от
31.10.2011 г с начислен ДДС в размер на 18,230,00 (осемнадесет хиляди двеста и
тридесет ) лева; Фактура с № ********** от 31.10.2011 г с начислен ДДС в размер
на 17,487,80 (седемнадесет хиляди четиристотин осемдесет и седем лева и
осемдесет стотинки) лева; Фактура
с № ********** от 31.10.2011 г с начислен ДДС в размер на 18,491,20
(осемнадесет хиляди четиристотин деветдесет и един лева и двадесет стотинки)
лева;Фактура с № ********** от 31.10.2011 г с начислен ДДС в размер на
17,585,80 (седемнадесет хиляди петстотин осемдесет и пет лева и осемдесет
стотинки) лева;Фактура с № ********** от 31.10.2011 г с начислен ДДС в размер
на 18,209,00 (осемнадесет хиляди двеста и девет ) лева;Фактура с № **********
от 31.10.2011 г с начислен ДДС в размер на 12,214,40 (дванадесет хиляди двеста
и четиринадесет лева и четиридесет стотинки) лева; Фактура с № ********** от
31.10.2011 г с начислен ДДС в размер на 17,987,80 (седемнадесет хиляди
деветстотин осемдесет и седем лева и осемдесет стотинки) лева;Фактура с №
********** от 31.10.2011 г с начислен ДДС в размер на 19,009,00 (деветнадесет
хиляди и девет лева) лева; Фактура с № ********** от
31.10.2011 г с начислен ДДС в размер на 17,603,40 (седемнадесет хиляди
шестстотин и три лева и четиридесет стотинки) лева; Фактура с № ********** от
31.10.2011 г с начислен ДДС в размер на 16,233,00 (шестнадесет хиляди двеста
тридесет и три) лева; Фактура с № ********** от 31.10.2011 г с начислен ДДС в
размер на 15,962,00 (петнадесет хиляди деветстотин шестдесет и два лева ) лева;
Фактура с № ********** от 31.10.2011 г с начислен ДДС в размер на 13,180,00
(тринадесет хиляди и сто и осемдесет) лева; Фактура с № ********** от
31.10.2011 г с начислен ДДС в размер на 13,340,00 (тринадесет хиляди триста и четиридесет
) лева; Фактура с № ********** от 31.10.2011 г с начислен ДДС в размер на
19,950,00 (деветнадесет хиляди деветстотин и петдесет лева) лева;
Фактура с № ********** от 31.10.2011 г с начислен ДДС в размер на 17,820,00
(седемнадесет хиляди седемстотин и двадесет) лева; Фактура с № ********** от
31.10.2011 г с начислен ДДС в размер на 13,190,00 (тринадесет хиляди и сто и
деветдесет) лева; Фактура с № ********** от 31.10.2011 г с начислен ДДС в
размер на 15,178,00 (петнадесет хиляди сто седемдесет и осем) лева; Фактура с №
********** от 31.10.2011 г с начислен ДДС в размер на 9,150,00 (девет хиляди и
сто и петдесет лева) лева; Фактура с № ********** от
31.10.2011 г с начислен ДДС в размер на 16,270,00 (шестнадесет хиляди и двеста
и седемдесет) лева; Фактура с № ********** от 31.10.2011 г с начислен ДДС в
размер на 17,530,00 (седемнадесет хиляди петстотин и тридесет) лева; Фактура с
№ ********** от 31.10.2011 г с начислен ДДС в размер на 6,522,80 (шест хиляди
петстотин двадесет и два лева и осемдесет стотинки) лева; Фактура с №
********** от 31.10.2011 г с начислен ДДС в размер на 4,021,20 (четири хиляди и
двадесет и един лева и двадесет стотинки) лева;Фактура с № ********** от
31.10.2011 г с начислен ДДС в размер на 4,803,31 (четири хиляди осемстотин и
три лева и тридесет и една стотинки) лева; Фактура с № ********** от 31.10.2011
г с начислен ДДС в размер на 17,530,00 (седемнадесет хиляди петстотин и
тридесет) лева,като по този начин е
приспаднал неследващ се данъчен кредит в особено големи размери – общо в размер
на 592 840,75 (петстотин деветдесет и две хиляди осемстотин и четиридесет лева
и седемдесет и пет стотинки) лева.
На 14.12.2011г. в гр. София, в ТД на
НАП – гр.София, офис „Подуяне”, избегнал установяването и плащането на данъчни
задължения в особено големи размери – 493 471,03 (четиристотин деветдесет и три
хиляди четиристотин седемдесет и един лева и три стотинки) лева за търговско
дружество „С.П.Г.” ЕООД с ЕИК: ********,
като потвърдил неистина в подадена декларация-справка декларация по Закон за
данък върху добавената стойност с № 22171067846 от 14.12.2011 г., за данъчен
период месец ноември 2011 г., подадена в ТД на НАП – гр.София офис „Витоша”, като посочил в дневник за покупки,
данъчни фактури с невярно съдържание, а именно че са получени доставки по сделки, които в действителност не са
осъществени от търговско дружество „В.П.Г.”
ЕООД с ЕИК:********, по фактури, както
следва:Фактура с № ********** от 07.11.2011 г с начислен ДДС в размер на
11,790,89 (единадесет хиляди седемстотин и деветдесет лева и осемдесет и девет
стотинки );Фактура с № ********** от 18.11.2011 г с начислен ДДС в размер на
14,481,84 (четиринадесет хиляди четиристотин осемдесет и един лева и осемдесет
и четири стотинки );Фактура с № ********** от 18.11.2011 г с начислен ДДС в
размер на 14,543,42 (четиринадесет хиляди петстотин четиридесет и три лева и
четиридесет и две стотинки );Фактура с № ********** от 20.11.2011 г с начислен
ДДС в размер на 17,142,04 (седемнадесет хиляди сто стотинки );Фактура с №
********** от 03.11.2011 г с начислен ДДС в размер на 17,463,34 (седемнадесет
хиляди четиристотин шестдесет и три лева и тридесет и четири стотинки );Фактура
с № ********** от 04.11.2011 г с начислен ДДС в размер на 17,723,17
(седемнадесет хиляди седемстотин двадесет и три лева и седемнадесет стотинки );Фактура с № ********** от
20.11.2011 г с начислен ДДС в размер на 18,541,84 (осемнадесет хиляди петстотин
четиридесет и един лева и осемдесет и четири
стотинки);Фактура с № ********** от 23.11.2011 г с начислен ДДС в размер
на 18,861,80 (осемнадесет хиляди осемстотин шестдесет и един лева и осемдесет
стотинки );Фактура с № ********** от 18.11.2011 г с начислен ДДС в размер на
19,008,11 (деветнадесет хиляди и осем лева и единадесет стотинки );Фактура с №
********** от 18.11.2011 г с начислен ДДС в размер на 19,008,11 (деветнадесет
хиляди и осем лева и единадесет стотинки );Фактура с № ********** от 04.11.2011
г с начислен ДДС в размер на 19,143,24 (деветнадесет хиляди сто четиридесет и
три лева и двадесет и четири стотинки);Фактура с № ********** от 03.11.2011 г с
начислен ДДС в размер на 19,483,64 (деветнадесет четиристотин осемдесет и три
лева и шестдесет и четири стотинки );Фактура с № ********** от 07.11.2011 г с
начислен ДДС в размер на 19,821,93 (деветнадесет осемстотин двадесет и един
лева и деветдесет и три стотинки );Фактура с № ********** от 07.11.2011 г с
начислен ДДС в размер на 21,821,83 (двадесет и една хиляди осемстотин двадесет
и един лева и осемдесет и три стотинки );Фактура с № ********** от 07.11.2011 г
с начислен ДДС в размер на 23,215,40 (двадесет и три хиляди двеста и петнадесет
лева и четиридесет стотинки );Фактура с № ********** от 01.11.2011 г с начислен
ДДС в размер на 24,261,88 (двадесет и четири хиляди двесташестдесет
и един лева и осемдесет и осем стотинки );Фактура с № ********** от 23.11.2011
г с начислен ДДС в размер на 24,341,04 (двадесет и четири хиляди триста
четиридесет и един лева и четири стотинки );Фактура с № ********** от
28.11.2011 г с начислен ДДС в размер на 25,810,04 (двадесет и пет хиляди
осемстотин и десет леваа и четири стотинки ); Фактура
с № ********** от 28.11.2011 г с начислен ДДС в размер на 25,863,42 (двадесет и
пет осемстотин шестдесет и три лева и четиридесет и две стотинки );Фактура с №
********** от 28.11.2011 г с начислен ДДС в размер на 26,042,04 (двадесет и
шест хиляди и четиридесет и два лева и четири стотинки );Фактура с № **********
от 28.11.2011 г с начислен ДДС в размер на 26,843,95 (двадесет и шест хиляди
осемстотин четиридесет и три лева и деветдесет и пет стотинки );Фактура с №
********** от 01.11.2011 г с начислен ДДС в размер на 29,022,56 (двадесет и
девет хиляди и двадесет и два лева и
петдесет и шест стотинки );Фактура с № ********** от 03.11.2011 г с
начислен ДДС в размер на 29,081,68 (двадесет и девет хиляди и осемдесет и един
лева и шестдесет и осем стотинки );Фактура с № ********** от 18.11.2011 г с
начислен ДДС в размер на 29,162,04 (двадесет и девет хиляди сто шестдесет и два
лева и четири стотинки ),като по този начин
е приспаднал неследващ се данъчен кредит в особено големи размери – общо
в размер на 493 471,03 (четиристотин деветдесет и три хиляди четиристотин
седемдесет и един лева и три стотинки) лева.
На 14.11.2011г. в гр. София, в ТД на
НАП – гр.София, офис „Подуяне”, избегнал установяването и плащането на данъчни
задължения в особено големи размери в размер на
– 83 557,77 (осемдесет и три
хиляди петстотин петдесет и седем лева и седемдесет и седем стотинки ) лева за
търговско дружество „Т.Б.” ЕООД с ЕИК:********,
като потвърдил неистина в подадена декларация-справка декларация по Закон за
данък върху добавената стойност с № 22061038114 от 14.12.2011 г., за данъчен
период месец октомври 2011 г., подадена в ТД на НАП – гр.София офис „Подуяне”,
като посочил в дневник за покупки, данъчни фактури с невярно съдържание, а
именно че са получени доставки по
сделки, които в действителност не са осъществени от търговските дружество „В.П.Г.” ЕООД с ЕИК:********
и „С.П.Г.” ЕООД с ЕИК: ******** по фактури, както следва:Фактура с № **********
от 10.10.2011 г. с доставчик „В.П.Г.“ ЕООД с ЕИК:********
, с начислен ДДС в размер на 5,349,73 (пет хиляди триста четиридесет и девет
лева и седемдесет и три стотинки );Фактура с № ********** от 10.10.2011 г. с доставчик „В.П.Г.“ ЕООД с ЕИК:******** , с
начислен ДДС в размер на 4,102,58 (четири хиляди сто и два лева и петдесет и
осем стотинки );Фактура с № ********** от 27.10.2011 г. с доставчик В.П.Г. ЕООД
с ЕИК:******** , с начислен ДДС в размер на 3,863,35 (три хиляди осемстотин
шестдесет и три лева и тридесет и пет стотинки );Фактура с № ********** от
31.10.2011 г. с доставчик „В.П.Г.“ ЕООД с ЕИК:******** , с начислен ДДС в
размер на 5,678,53 (пет хиляди шестстотин седемдесет и осем лева и петдесет и
три стотинки );Фактура с № ********** от 31.10.2011 г. с доставчик В.П.Г. ЕООД
с ЕИК:******** , с начислен ДДС в размер на 4,734,51 (четири хиляди седемстотин
тридесет и четири лева и петдесет и една стотинки);Фактура с № ********** от
31.10.2011 г. с доставчик В.П.Г. ЕООД с ЕИК: ******** , с начислен ДДС в размер
на 5,174,41 (пет хиляди сти седемдесет и пет лева и
четиридесет и една стотинки );Фактура с № 1705 от 04.10.2011 г. с доставчик „С.П.Г.“
ЕООД с ЕИК № ******** , с начислен ДДС в размер на 5,073,68 (пет хиляди и
седемдесет и три лева и шестдесет и осем стотинки );Фактура с № 1706 от
04.10.2011 г. с доставчик „ С.П.Г.“ ЕООД с ЕИК № ******** , с начислен ДДС в
размер на 4,285,36 (четири хиляди двеста осемдесет и пет лева и тридесет и шест
стотинки);Фактура с № 1710 от 07.10.2011 г. с доставчик „С.П.Г.“ ЕООД с ЕИК № ******** , с начислен ДДС в
размер на 3,879,29 (три хиляди осемстотин седемдесет и девет лева и двадесет и
девет стотинки );Фактура с № 1711 от 07.10.2011 г. с доставчик „С.П.Г.“ ЕООД с
ЕИК № ******** , с начислен ДДС в размер на 5,728,46 (пет хиляди седемстотин
двадесет и осем лева и четиридесет и шест стотинки);Фактура с № 161 от
08.10.2011 г. с доставчик „С.П.Г.“ ЕООД
с ЕИК № ******** , с начислен ДДС в размер на 2,006,68 (две хиляди и шест лева
и шестдеет и осем стотинки);Фактура с № 1714 от 10.10.2011 г. с доставчик „С.П.Г.“ ЕООД с ЕИК № ******** , с начислен ДДС в
размер на 4,657,34 (четири хиляди шестстоин петдесет
и седем лева и тридесет и четири стотинки);Фактура с № 1715 от 10.10.2011 г. с доставчик „С.П.Г.“ ЕООД с ЕИК № ******** , с начислен ДДС в
размер на 4,937,52 (четири хиляди деветстотин тридесет и седем лева и петдесет
и две стотинки);Фактура с № 1716 от 10.10.2011 г. с
доставчик „С.П.Г.“ ЕООД с ЕИК № ********
, с начислен ДДС в размер на 5,678,44 (пет хиляди шестстотин седемдесет и осем
лева и четиридесет и четири стотинки);Фактура с № 1719 от 19.10.2011 г. с
доставчик „С.П.Г.“ ЕООД с ЕИК № ********
, с начислен ДДС в размер на 4,392,96 (четири хиляди триста деветдесет и два
лева и деветдесет и шест стотинки);Фактура с № 1720 от 19.10.2011 г. с
доставчик „С.П.Г.“ ЕООД с ЕИК № ********
, с начислен ДДС в размер на 3,992,84 (три хиляди деветстотин деветдесет и два
лева и осемдесет и четири
стотинки);Фактура с № 1689 от 19.10.2011 г. с доставчик „С.П.Г.“ ЕООД с
ЕИК № ********, с начислен ДДС в размер на 10,021,09 (десет хиляди и двадесет и
един лева и девет стотинки),като по този
начин е приспаднал неследващ се данъчен
кредит в особено големи размери – общо в размер на 83 557,77 (осемдесет и три хиляди петстотин петдесет и седем лева и
седемдесет и седем стотинки) лева.
На 14.11.2011 г. в гр. София, в ТД на
НАП – гр.София, офис „Подуяне”, избегнал установяването и плащането на данъчни
задължения в размер на – 16 150,80
(шестнадесет хиляди сто и петдесет лева и осемдесет стотинки ) лева за
търговско дружество „Т.В.А.К.” ЕООД с ЕИК: ********, като потвърдил неистина в
подадена декларация-справка декларация по Закон за данък върху добавената
стойност с № 22061038150 от 14.11.2011 г., за данъчен период месец октомври
2011 г., подадена в ТД на НАП – гр.София офис „Подуяне”, като посочил в дневник
за покупки, данъчни фактури с невярно съдържание, а именно че са получени
доставки по сделки, които в
действителност не са осъществени от
търговско дружество „Г. А.М.” с
ЕИК: ******** по фактури, както следва:Фактура с № 1 от 31.10.2011 г., с
начислен ДДС в размер на 5,621,82 (пет хиляди шестстотин двадесет и един лева и
осемдесет и две стотинки);Фактура с № 2 от 31.10.2011 г., с начислен ДДС в
размер на 5,229,66 (пет хиляди двеста двадесет и девет лева и шестдесет и шест
стотинки);Фактура с № 3 от 31.10.2011 г., с начислен ДДС в размер на 5,229,32
(пет хиляди двеста двадесет и девет лева и тридесет и две стотинки ),като по този начин е приспаднал неследващ се данъчен кредит в
размер на 16 150,80 (шестнадесет хиляди сто и петдесет лева и осемдесет
стотинки ) лева.
В проведеното разпоредително
заседание, съдът е оставил без уважение искането на Министъра на Финансите да
бъде конституиран като граждански ищец в производството и не е приел за
съвместно разглеждане, предявения от Министъра граждански иск.
Съдът е констатирал, че е налице
Очевидна фактическа грешка в Обвинителния акт, относно номера на фактурата,
издадена от „Н.С.“ ЕООД, поради което е провел процедура за поправянето на
същата, като прокурорът е уточнил, че номерът на фактурата е 22061043208 и
страните са се съгласили с тази поправка.
В разпоредителното заседание, защитата
е направила искане, делото да бъде разгледано по реда на гл. 27, чл. 371, т. 2
от НПК, но съдът, след преценка на събраните по делото доказателства е оставил
това искане без уважение.
Защитата, след консултации с
подсъдимия е направила искане делото да продължи по реда на гл. 27, чл. 371, т.
1 от НПК, като адвокатът, подсъдимият и прокурорът дават съгласие да не се
разпитват свидетелите и вещите лица.
Съдът с оглед заявеното от страните е
намерил, че така направеното искане следва да бъде уважено, като за разкрИ.е на обективната истина по делото следва да бъдат
допуснати до разпит свидетелките Б.Б.К. и Н.К.Н.,
както и да бъдат събрани писмени доказателства, изискани от НАП. С оглед на
изложеното, съдът с нарочно Определение е одобрил така изразеното съгласие да
не се разпитват свидетелите и вещите лица, с изключение на двете свидетелки,
посочени от съда и е дал ход на съкратеното съдебно следствие.
В хода по същество прокурорът поддържа
обвинението във фактическите и правни рамки, изложени в Обвинителния акт.
Същият счита, че обвинението срещу подсъдимия е безспорно доказано, като сочи,
че въз основа на пълномощно, подсъдимият изпълнявал фактически цялата дейност
на дружествата, посочени в Обвинителния акт, като за целта е използвал
пълномощни и електронни подписи на тези фирми, участвал в организирането на
счетоводната дейност, като с тази цел били наети служители, които да съставят
фактури по негово нареждане, какъв ДДС да бъде вписан в тях. В заключение
прокурорът иска признаване на подсъдимия за виноВ.и
налагане на наказание към минимума, доколкото било изминало дълго време от
извършване на деянието, а подсъдимият бил направил самопризнания в процедурата
на съкратеното съдебно следствие.
Защитата на подсъдимия П., адв. М.
сочи, че обвинението срещу неговия подзащитен не е доказано за това, че по
силата на пълномощно е извършвал цялостната счетоводна и фактическа дейност на
описаните в ОА шест дружества, като е избегнал установяването на данъчни
задължение и е приспаднал недължим се данъчен кредит, като е потвърдил неистина
в подадена справка декларация.
Защитата сочи, че от събраните по
делото доказателства не се доказва повдигнатото срещу П. обвинение. Сочи, че от
събраните доказателства е установено, че дейността на дружествата не е
осъществявана от подсъдимия П.. Същият не е имал и пряко участие в технологията
на изготвяне на справките декларации, подписването и подаването на същите, като
електронният подпис е бил издаден на трето лице, справките – декларации са
подписвани и подавани с електронен подпис от счетоводителите на тези дружества.
Защитата сочи, че подсъдимият, макар да е имал пълномощно, е работил на базата
на това пълномощно, като е носил и предавал документи и е оперирал със сметки.
В заключение се иска признаване на подсъдимия за невиновен.
Подсъдимият лично в своя защита
поддържа казаното от неговия адвокат, като сочи, че не си спомня много от
станалото, не е бил пряк участник в тези неща. Сочи, че фирмите са си имали
управители, а той е бил само пълномощник.
В последната си дума подсъдимият П. моли
за снизходителна присъда, евентуално за условна.
Съдът след
като прецени събраните по делото доказателства и взе предвид становищата и
възраженията на страните, намира за установено следното:
От фактическа страна :
Подсъдимият
С.П.И., българин, български
гражданин, роден на *** г. в гр.Б., ЕГН **********
***.
Същият
е осъждан многократно, като за последно това е станало по НОХД 776/2012г., като
подсъдимият се е признал за виноВ.в това, че е
участвал заедно с Е. П. - ръководител и К.П. – участник, в организирана
престъпна група за извършване на престъпления по чл. 255 от НК – престъпление
по чл. 321, ал. 3, пр. 2, вр. ал. 2 от НК.
Дружеството
„С.П.Г.“ ЕООД с ЕИК: ******** било
регистрирано на 02.10. 2020 г. със седалище и адрес на управление гр. София,
район Витоша, сграда Туристимпекс,
бул. „*********като управител и собственик на дружеството бил вписан С. Г.К..
Дружеството
„В.“ ЕООД, ЕИК: *********било
регистрирано на 26. 08. 2020 г. със седалище и адрес на управление гр. София,
район Витоша, сграда Туристимпекс, бул. „*********като
управител и собственик бил вписан В.Р.Н..
Дружеството
„И.С.С.“ ЕООД ЕИК: ********* било регистрирано на
12.11. 2010 г. със седалище и адрес на управление гр. София, район Витоша,
сграда Туристимпекс, бул. „******. Като управител и
собственик до 03. 02. 2012 г. бил вписан И.Г.Т..
Дружеството
„Г.- А.М.2011“ ЕООД, ЕИК: ******** било регистрирано на 27. 06. 2011 г. със
седалище и адрес на управление гр. София ж.к. „*******вх. *******ап.80. Като
управител и собственик бил вписан А.М.Г..
Дружеството
„Н.С.“ ЕООД, ЕИК: ******** било регистрирано на 26. 08. 2020 г. със седалище и
адрес на управление гр. София, район Подуяне. До 28. 02. 2012 като управител и
собственик бил вписан Л.В.Т..
Дружеството
„Т.Б.“ ЕООД, ЕИК: ********било регистрирано на 11. 06. 2011 г. със седалище и
адрес на управление гр. София, район „Подуяне“ , ж.к. „Л.*********. Като
управител и собственик на дружеството е вписан Г.Б.Л., след което от 30. 09.
2011 г. била вписана Р.Н.П., а от 06. 12. 2011 г. П.В.Г.а.
Дружеството
„Т.В.А.К.“ ЕООД, ЕИК: ******** било регистрирано на 04. 04. 2011 г. със
седалище и адрес на управление гр. София, район „Подуяне“, ж.к. „*********,
като управител и собственик на дружеството била вписана Ц. С. П..
Счетоводното
обслужване на посочените дружества било извършвано от свидетелките Б.Б.К. и Н.К.Н., които започнали работа като оперативни
счетоводителки през 2011г. Същите били наети от св. К.П., който ръководил
дейността на посочените по-горе дружества. По негово нареждане, св. Б.Б.К. намерила помещение в което да извършва счетоводното
обслужване и сключила договор за офис на адрес гр. София, ул. ********Във
връзка с обслужването на дружествата С.П.Г.“ ЕООД, „Т.В.А.К.“ ЕООД, „Т.Б.“
ЕООД, „Н.С.“ ЕООД, „В.“ ЕООД, „И.С.С.“ ЕООД и „Г..А.М.2011“
ЕООД, двете свидетелки изготвяли и осчетоводявали фактури за тези фирми, като К.П.
им казвал за коя фирма каква фактура да пуснат като артикул, сума и дата.
Същият им казвал, че следва да се внася ДДС около 200 – 300 лева за определени
фирми. На възражението на св. Н.К.Н., че това не е редно, св. К.П. й отговорил
„Аз го решавам това“. Двете
свидетелки осчетоводявали тези фактури в счетоводна програма, изготвяли Справки
декларации по ЗДДС, като свидетелката Б.Б.К. подавала
същите с електронен подпис.
Свидетелката
Б.Б.К. и Н.К.Н. не познавали управителите на
посочените по-горе дружества. Единствено св. Б.Б.К.
била виждала управителя на фирма „В.П.“ – Б.Н.,
който бил доведен от св. С.Г.Б., както и управителите „М.“ ЕООД и „М.“
ЕООД, които били доведени от подсъдимия С.П.И.
за да се направи електронен подпис.
Свидетелката
Б.Б. К.а осчетоводявала и фактури, които й били
носени в офиса от св. К.П. или от подсъдимия С.П.И.. Най-често фактурите, които й носели били на румънски,
испански, гръцки, полски и не толкова често на холандски.
Свидетелят
К.П. и подсъдимият С.П.И. носели на
свидетелката Б.Б.К. бележки на които бил изписван
БУЛСТАТ на фирмите и отдолу цифрата в ДДС, която трябвало да изпише, като
напише съответния брой фактури, в които посочвали най-често стоки, за
определена стойност, която задължително не трябвало да надвишава 14 499
лева с ДДС, за да могат фактурите да бъдат издадени с касов бон, вместо да е
необходимо банково плащане. Сумите, които свидетелката следвало да разбива по
фактури до 14 499 лева, били за суми в размер от 120 000 до 350 000 лева само
ДДС, а основите били съответно умножени по 5 на сумата.
Обикновено
св. К.П. и по-рядко подсъдимият С.П.И.
носели на свидетелката бележки със суми за три-четири фирми едновременно, като
тя взимала данните от БУЛСТАТА. В повечето случаи св. К.П. и по-рядко
подсъдимият С.П.И. й давали указания
от коя фирма по колко и с какви дати и какви артикули да изготви фактура на
съответния контрагент, като постоянно й се налагало да изготвя фактури със
задна дата, вместо с действителните дати, като към тези фактури пускала и
касови бонове, които отново били с манипулирана дата.
Манипулирането
на датата на касовия апарат свидетелката Б.Б.К.
извършвала чрез схема от бутони на самия касов апарат, чрез която се получавал
желания от нея резултат. Схемата за манипулиране на касовите апарати й била
показана от св. К.П., когато започнала да работи за него. Свидетелката ползвала
пет касови апарата на пет фирми регистрирани в НАП. От декември 2011 г. от тези
пет фирми работили само две фирми - „С.П.Г.“ ЕООД и фирма „Г. - А. М. 2011 г.“
ЕООД., тъй като другите били дерегистрирани по ДДС,
тъй като не били намерени на адресите от данъчните органи, с отчетени много
големи обороти и не внесено ДДС за което свидетелката получила актове за дерегистрация по ЗДДС. Свидетелката не изготвяла месечни
отчети на касовите апарати, нито дневни такива, тъй като поради извършените
манипулации датите не били последователни.
Свидетелката
Б.Б.К. издавала фактури от името на съответните
фирми, с които св. К.П. работил, за които тя пишела фактури в качеството на
продавач, а купувачите по тези фактури били фирмите, които К.П. и подсъдимият С.П.И. й носели на листчета.
По
този начин, с тези фактури, създавани от св. Б.Б.К., се
намалявало дължимото ДДС за начисляване и внасяне, като Св. К.П. инструктирал
свидетелката К. да оставя около ДДС 100-200 лева за внасяне, като тази схема се
прилагала за всички дружества, контролирани от св. К.П..
Св.
К.П. се обаждал на св. Б.Б.К. в последния срок за
подаване на справка декларация по ДДС - 14-ти число на всеки месец, като по
телефона й давал инструкции коя фирма как да я приключа и колко ДДС да остави
за начисляване и внасяне. По този начин чрез издаване на данъчни фактури
с невярно съдържание бил намаляван размерът на дължимото ДДС от процесните дружества.
Всички
фактури се съхранявали за всяка фирма по отделно в папки и св. Б.Б.К. винаги се съобразявала при издаването на фактурите с
информацията, какво има в наличност в документацията в инвойсите
на дружеството.
Печатите
на всички—фирми „Л.с“ ЕООД, „В.П.Г.“ ЕООД, „С.П.Г.“ ЕООД, „В.“ ЕООД, „ И.С.С.“ ЕООД, „МСМ-84“ ЕООД, „Г. - А.М.2011“ ЕООД, „Т.В.А.К.“
ЕООД, „Н.С.“ ЕООД, „М.“ ЕООД, „М. - М “ ЕООД, „Л.К.2009“ ЕООД и „Л.“ ЕООД, бели
съхранявани в офиса при св. Б.Б.К., както и печати на
много други чуждестранни фирми, вкл. турски, гръцки, румънски и други.
Свидетелката Б.Б.К., отново по нареждане на св. К.П.,
изготвяла договори, стокови разписки, описи към фактури. Типовите бланките за
тези договори свидетелката намирала в интернет и ги подготвяла за съответната
фирма, която К.П. й посочвал.
Електронният
подпис на тези дружества също бил в офиса, като бил донесен от подсъдимият С.П.И.. Обикновено, справките –
декларации били подавани чрез електронния подпис, издаден на физическото лице М.М.А., който
свидетелката познавала като управител на „М.“ ЕООД и „М. - М.“ ЕООД. Св. К.П.
разпоредил на свидетелката К. чрез този електронен подпис да става подаването
на справките – декларации и на останалите дружества за което били изготвени и
съответните пълномощни. Декларации били подавани и чрез електронния подпис на Б.В.Н.и Г.Б.Л.. По този начин свидетелката Б.Б.К.,
чрез наличните електронни подписи, подавала Справките Декларации по ЗДДС на
дружествата Л.с“ ЕООД, „В.П.Г.“ ЕООД, „С.П.Г.“ ЕООД, „В.“ ЕООД, „И.С.С.“ ЕООД, „МСМ-84“ ЕООД, „Г. - А.М.2011“ ЕООД, „Т.В.А.К.“
ЕООД, „Н.С.“ ЕООД, „М.“ ЕООД, „М. - М.“ ЕООД, „Л.К.2009“ ЕООД.
По посочения
по-горе начин, на 14.07.2011 г. в гр. София, в ТД на НАП – гр.София, офис
“Витоша”, била подадена декларация-справка декларация по Закона за данък върху
добавената стойност с № ********** от
14.07.2011 г. подадена от Б.В.Н.,
за данъчен период месец юни 2011 г., подадена в ТД на НАП – гр.София офис
“Витоша”, като било избегнато установяването и плащането на данъчни задължения
в особено големи размери - в размер на 581 200.00 (петстотин осемдесет и една
хиляди и двеста лева ) лева за търговско дружество „В.“ ЕООД; ЕИК: ********, като била потвърдена
неистина в подадената справка – декларация, като в дневник за покупки били
посочени данъчни фактури с невярно съдържание, а именно че са получени доставки
по сделки, които в действителност не са
осъществени от търговско дружество „С.П.Г.“
ЕООД с ЕИК: ********, по фактури, както следва: Фактура с № 625 от 30.06.2011 г
с начислен ДДС в размер на 15,406 лв (петнадесет
хиляди четиристотин и шест ) лева; Фактура с № 626 от 30.06.2011 г с начислен
ДДС в размер на 12,630 лв. (дванадесет хиляди шестстотин и тридесет ) лева;
Фактура с № 628 от 30.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 13,410 лв (тринадесет хиляди четиристотин и десет ) лева; Фактура
с № 630 от 30.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 15,100 лв
(петнадесет хиляди и сто ) лева; Фактура с № 631 от 30.06.2011 г с начислен ДДС
в размер на 9,640 лв (девет хиляди шестстотин и
четиридесет ) лева; Фактура с № 639 от 30.06.2011 г с начислен ДДС в размер на
11,980 лв (единадесет хиляди деветстотин и осемдесет
) лева; Фактура с № 645 от 30.06.2011
г с начислен ДДС в размер на 12, 300 лв (дванадесет
хиляди и триста) лева; Фактура с № 646 от 30.06.2011 г с начислен ДДС в размер
на 13,400лв (тринадесет хиляди четиристотин) лева; Фактура с № 664 от 30.06.2011 г с начислен ДДС в размер на
15,100 лв (петнадесет хиляди и сто ) лева; Фактура с № 665 от 30.06.2011 г с
начислен ДДС в размер на 16,200 лв (шестнадесет
хиляди и двеста ) лева;Фактура с № 670 от 30.06.2011 г с начислен ДДС в размер
на 13, 145 лв (тринадесет хиляди четиристотин и пет )
лева; Фактура с № 671 от 30.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 13, 198 лв (тринадесет хиляди сто деветдесет и осем ) лева; Фактура
с № 676 от 30.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 13, 864 лв
(тринадесет хиляди осемстотин шестдесет и четири ) лева; Фактура с № 682 от
30.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 5, 924 лв
(пет хиляди деветстотин двадесет и четири ) лева;Фактура с № 683 от 30.06.2011
г с начислен ДДС в размер на 14, 080 лв (
четиринадесет хиляди и осемдесет ) лева. Фактура с № 684 от 30.06.2011 г с
начислен ДДС в размер на 16, 410 лв (шестнадесет
хиляди четиристотин и десет ) лева; Фактура с № 685 от 30.06.2011 г с начислен
ДДС в размер на 12, 100 лв ( дванадесет хиляди и сто
) лева; Фактура с № 686 от 30.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 10,
814 лв ( десет хиляди осемстотин и четиринадесет)
лева;Фактура с № 687 от 30.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 10, 800 лв (десет хиляди и осемстотин ) лева;Фактура с № 688 от
30.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 9, 640 лв (
девет хиляди шестстотин и четиридесет ) лева; Фактура с № 689 от 30.06.2011 г с
начислен ДДС в размер на 12, 480 лв ( дванадесет
хиляди четиристотин и осемдесет ) лева; Фактура
с № 690 от 30.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 13, 120 лв
(тринадесет хиляди сто и двадесет ) лева; Фактура с № 691 от 30.06.2011 г с
начислен ДДС в размер на 14, 360 лв ( четиринадесет
хиляди триста и шестдесет ) лева;Фактура
с № 692 от 30.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 12, 636 лв
(тринадесет хиляди четиристотин и пет ) лева; Фактура с № 693 от 30.06.2011 г с
начислен ДДС в размер на 13, 400 лв (тринадесет
хиляди четиристотин ) лева; Фактура с № 694 от 30.06.2011 г с начислен ДДС в
размер на 12, 300 лв ( дванадесет хиляди и триста )
лева; Фактура с № 696 от 30.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 9, 686 лв ( девет хиляди шестстотин осемдесет и шест ) лева;
Фактура с № 697 от 30.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 11, 600 лв ( единадесет хиляди и шестстотин ) лева; Фактура с № 698
от 30.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 15, 420 лв
( петнадесет хиляди четиристотин и двадесет) лева;Фактура с № 699 от 30.06.2011
г с начислен ДДС в размер на 10, 580 лв ( десет хиляди
петстотин и осемдесет ) лева; Фактура с № 700 от 30.06.2011 г с начислен ДДС в
размер на 12, 314 лв ( дванадесет хиляди триста и
четиринадесет ) лева; Фактура с № 701 от 30.06.2011 г с начислен ДДС в размер
на 15, 400 лв ( петнадесет хиляди и четиристотин)
лева; Фактура с № 702 от 30.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 11, 640 лв ( единадесет хиляди шестстотин и четиридесет ) лева;Фактура с № 703 от 30.06.2011 г с
начислен ДДС в размер на 12, 380 лв ( дванадесет
хиляди триста и осемдесет ) лева;Фактура с № 704 от 30.06.2011 г с начислен ДДС
в размер на 10, 639 лв ( десет хиляди шестстотин
тридесет и девет ) лева; Фактура с № 705 от 30.06.2011 г с начислен ДДС в
размер на 11, 064 лв ( единадесет хиляди и шестдесет
и четири ) лева; Фактура с № 706 от 30.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 13,
800 лв ( тринадесет хиляди и осемстотин лева ) лева;Фактура
с № 707 от 30.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 12, 960 лв
( дванадесет хиляди деветстотин и шестдесет ) лева; Фактура с № 708 от
30.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 13, 945 лв (
тринадесет хиляди деветстотин четиридесет и пет) лева;Фактура с № 709 от
30.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 16, 100 лв (
шестнадесет хиляди и сто ) лева; Фактура
с № 710 от 30.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 17, 310 лв
( седемнадесет хиляди триста и десет ) лева;Фактура с № 711 от 30.06.2011 г с
начислен ДДС в размер на 12, 420 лв ( дванадесет
хиляди четиристотин и двадесет ) лева; Фактура
с № 712 от 30.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 13, 140 лв
( тринадесет хиляди сто и четиридесет) лева; Фактура с № 713 от 30.06.2011 г с
начислен ДДС в размер на 15, 640 лв ( петнадесет
хиляди шестстотин и четиридесет ) лева;Фактура с № 714 от 30.06.2011 г с
начислен ДДС в размер на 10, 730 лв ( десет хиляди
седемстотин и тридесет ) лева; Фактура с № 715 от 30.06.2011 г с начислен ДДС в
размер на 900 лв (деветстотин деветдесет и пет )
лева, като по този начин бил приспаднат неследващ се данъчен кредит в
особено големи размери – общо в размер на 581, 200 (петстотин осемдесет и една
хиляди и двеста) лева.
По посочения
по-горе начин на 15.08.2011г. в гр. София, в ТД на НАП – гр.София, офис
“Витоша”, било избегнато установяването и плащането на данъчни задължения в
особено големи размери - 294 620.00 (двеста деветдесет и четири хиляди
шестстотин и двадесет) лева за търговско дружество „В.“ ЕООД; ЕИК: ********,
като била потвърдена неистина в подадена декларация-справка декларация по Закона
за данък върху добавената стойност с №
22171054878 от 15.08.2011 г, подадена
от Б.В.Н.., за данъчен период месец юли 2011 г., подадена в ТД на НАП –
гр.София офис „Витоша”, като в дневник
за покупки били посочени, данъчни фактури с невярно съдържание, а именно че са
получени доставки по сделки, които в
действителност не са осъществени от
търговско дружество „И.С.С.“ ЕООД; ЕИК: ********по фактури, както следва:
Фактура с № 1399 от 01.07.2011 г с начислен ДДС в размер на 512, 80 лв (пет хиляди сто двадесет и седем лева и осемдесет
стотинки ) лева; Фактура с № 1400
от 01.07.2011 г с начислен ДДС в размер на 5429,60 лв
(пет хиляди четиристотин двадесет и девет лева и шестдесет стотинки ) лева; Фактура с № 1401 от 01.07.2011 г с
начислен ДДС в размер на 4,513 лв (четири хиляди
петстотин и тринадесет ) лева; Фактура
с № 1402 от 01.07.2011 г с начислен ДДС в размер на 4,687 лв
(четири хиляди шестстотин осемдесет и седем лева и двадесет стотинки ) лева; Фактура с № 1403 от 01.07.2011 г с
начислен ДДС в размер на 5,943,60 лв (пет хиляди
деветстотин четиридесет и три лева и шестдесет стотинки ) лева; Фактура с №
1404 от 01.07.2011 г с начислен ДДС в размер на 5,287,60 лв
(пет хиляди двеста осемдесет и седем лева и шестдесет стотинки ) лева;Фактура с № 1405 от 01.07.2011 г с
начислен ДДС в размер на 5,522,20 лв (пет хиляди
петстотин двадесет и два лева и двадесет стотинки ) лева; Фактура с № 1406 от 01.07.2011 г с
начислен ДДС в размер на 4,904,60 лв (четири хиляди
деветстотин и четири лева шестдесет стотинки
) лева; Фактура с № 1407 от
01.07.2011 г с начислен ДДС в размер на 5,691,80 лв
(пет хиляди шестстотин деветдесет и един лева и осемдесет стотинки ) лева;
Фактура с № 1408 от 01.07.2011 г с начислен ДДС в размер на 4,197,20 лв (четири хиляди сто деветдесет и седем лева и двадесет
стотинки ) лева;Фактура с № 1409 от
04.07.2011 г с начислен ДДС в размер на 4,582,00 лв
(четири хиляди петстотин осемдесет и два лева
) лева;Фактура с № 1410 от 04.07.2011 г с начислен ДДС в размер на
4,734,00 лв (четири хиляди седемстотин тридесет и
четири лева ) лева; Фактура с № 1411 от
04.07.2011 г с начислен ДДС в размер на 5,447,20 лв
(пет хиляди четиристотин четиридесет и седем лева и двадесет стотинки ) лева;
Фактура с № 1412 от 06.07.2011 г с начислен ДДС в размер на 5,833,40 лв (пет хиляди осемстотин тридесет и три лева и четиридесет
стотинки ) лева; Фактура с № 1413 от 06.07.2011 г с начислен ДДС в размер на
5,457,80 лв (пет хиляди четиристотин петдесет и седем
лева и осемдесет стотинки) лева; Фактура
с № 1414 от 06.07.2011 г с начислен ДДС в размер на 5,269,60 лв (пет хиляди двеста шестдесет и девет лева и шестдесет
стотинки ) лева; Фактура с № 1415 от
06.07.2011 г с начислен ДДС в размер на 5,112,40 лв
(пет хиляди сто и дванадесет лева и четиридесет стотинки ) лева;Фактура с № 1416 от 06.07.2011 г с
начислен ДДС в размер на 4,396,00 лв (четири хиляди
триста девет десет и шест лева ) лева;
Фактура с № 1417 от 06.07.2011 г с начислен ДДС в размер на 5,264,00 лв (пет хиляди двеста шестдесет и четири лева ) лева; Фактура
с № 1418 от 06.07.2011 г с начислен ДДС в размер на 5,579,80 лв (пет хиляди петстотин седемдесет и девет лева и
осемдесет стотинки ) лева; Фактура с №
1419 от 06.07.2011 г с начислен ДДС в размер на 6,000,00 лв
(шест хиляди) лева; Фактура с № 1420 от 06.07.2011 г с начислен ДДС в размер на
4,122,00 лв (четири хиляди сто двадесет и два ) лева;Фактура с № 1421 от 06.07.2011 г с
начислен ДДС в размер на 4,691,20 лв (четири хиляди
шестстотин деветдесет и един лева и двадесет стотинки) лева; Фактура с № 1422
от 06.07.2011 г с начислен ДДС в размер на 4,356,60 лв
(четири хиляди триста петдесет и шест лева и шестдесет стотинки) лева; Фактура
с № 1423 от 06.07.2011 г с начислен ДДС в размер на 4,159,20 лв (четири хиляди сто петдесет и девет лева и двадесет
стотинки ) лева; Фактура с № 1424 от 06.07.2011 г с начислен ДДС в размер на
4,316,40 лв.( четири хиляди триста и шестнадесет лева и четиридесет стотинки
лева; Фактура с № 1425 от 31.07.2011 г с начислен ДДС в размер на 4,923,60 лв (четири хиляди деветстотин двадесет и три лева и
шестдесет стотинки ) лева; Фактура с №
1426 от 31.07.2011 г с начислен ДДС в размер на 5,442,60 лв
(пет хиляди четиристотин четиридесет и два лева и шестдесет стотинки ) лева; Фактура с № 1427 от 31.07.2011 г с
начислен ДДС в размер на 4,991,00 лв (четири хиляди
деветстотин деветдесет и един ) лева; Фактура с № 1428 от 31.07.2011 г с
начислен ДДС в размер на 4,609,00 лв (четири хиляди
шест стотин и девет лева ) лева; Фактура
с № 1429 от 31.07.2011 г с начислен ДДС в размер на 5,110,60 лв (пет хиляди сто и десет лева и шестдесет стотинки ) лева; Фактура с № 1430 от 31.07.2011 г с
начислен ДДС в размер на 5,503,60 лв (пет хиляди
петстотин и три лева и шестдесет стотинки) лева; Фактура с № 1431 от 31.07.2011
г с начислен ДДС в размер на 5,269,60 лв (пет хиляди
двеста шестдесет и девет лева и шестдесет стотинки ) лева;Фактура с № 1432 от 31.07.2011 г с
начислен ДДС в размер на 5,145,80 лв (пет хиляди сто
четиридесет и пет лева и осемдесет стотинки
) лева; Фактура с № 1433 от 31.07.2011 г с начислен ДДС в размер на
4,459,80 лв (четири хиляди четиристотин петдесет и
девет лева и осемдесет стотинки ) лева;
Фактура с № 1434 от 31.07.2011 г с начислен ДДС в размер на 5,822,20 лв (пет хиляди осемстотин двадесет и два лева и двадесет
стотинки ) лева; Фактура с № 1435 от 31.07.2011 г с начислен ДДС в размер на
5,537,20 лв (пет хиляди петстотин тридесет и седем
лева и двадесет стотинки ) лева; Фактура
с № 1436 от 31.07.2011 г с начислен ДДС в размер на 4,305,80 лв (четири хиляди триста и пет лева и осемдесет
стотинки ) лева;Фактура с № 1437 от
31.07.2011 г с начислен ДДС в размер на 5,135,60 лв
(пет хиляди сто тридесет и пет лева и шестдесет стотинки) лева; Фактура с № 1438 от 31.07.2011 г с
начислен ДДС в размер на 4,876,80 лв (четири хиляди
осемстотин осемдесет и шест лева и осемдесет стотинки ) лева; Фактура с № 1439 от 31.07.2011 г с
начислен ДДС в размер на 4,737,80 лв (четири хиляди
седемстотин тридесет и седем лева и осемдесет стотинки ) лева; Фактура с № 1440 от 31.07.2011 г с
начислен ДДС в размер на 5,970,20 лв (пет хиляди
деветстотин и седемдесет лева и двадесет стотинки ) лева;Фактура с № 1441 от
31.07.2011 г с начислен ДДС в размер на 5,346,40 лв
(пет хиляди триста четиридесет и шест лева и четиридесет стотинки) лева;
Фактура с № 1442 от 31.07.2011 г с начислен ДДС в размер на 5,096,20 лв (пет хиляди и деветдесет и шест лева и двадесет
стотинки ) лева; Фактура с № 1443 от 31.07.2011 г с начислен ДДС в размер
на 4,325,80 лв (четири хиляди триста двадесет и пет
лева и осемдесет стотинки ) лева;Фактура
с № 1444 от 31.07.2011 г с начислен ДДС в размер на 4,875,20 лв (четири хиляди осемстотин седемдесет и пет лева и
двадесет стотинки) лева;Фактура с № 1445 от 31.07.2011 г с начислен ДДС в
размер на 4,705,60 лв (четири хиляди седемстотин и
пет лева и шестдесет стотинки) лева; Фактура с № 1446 от 31.07.2011 г с
начислен ДДС в размер на 4,877,00 лв (четири хиляди
седемстотин и седемдесет и седем лева) лева;Фактура с
№ 1447 от 31.07.2011 г с начислен ДДС в размер на 5,726,40 лв
(пет хиляди седемстотин двадесет и шест
лева и четиридесет стотинки
) лева; Фактура с № 1448 от
31.07.2011 г с начислен ДДС в размер на 5,534,60 лв
(пет хиляди петстотин тридесет и четири
лева и шестдесет стотинки ) лева; Фактура с № 1449 от 31.07.2011 г с начислен
ДДС в размер на 4,136,20 лв (четири хиляди сто
тридесет и шест лева и двадесет
стотинки ) лева; Фактура с № 1450
от 31.07.2011 г с начислен ДДС в размер на 5,515,80 лв
(пет хиляди петстотин и петнадесет лева
и осемдесет стотинки ) лева; Фактура с № 1451 от 31.07.2011 г с начислен ДДС в
размер на 4,870,40 лв (четири хиляди осемстотин и
седемдесет лева и четиридесет
стотинки ) лева;Фактура с № 1452
от 31.07.2011 г с начислен ДДС в размер на 4,266,60 лв
(четири хиляди двеста шестдесет и шест лева и шестдесет стотинки
) лева; Фактура с № 1453 от 31.07.2011 г с начислен ДДС в размер на
5,673,80 лв (пет
хиляди шестстотин седемдесет и три лева и осемдесет стотинки) лева;Фактура с № 1454 от 31.07.2011
г с начислен ДДС в размер на 4,714,20 лв (четири
хиляди седемстотин и четиринадесет лева и двадесет стотинки) лева; Фактура с № 1455 от 31.07.2011 г с начислен ДДС в размер на
5,270,20 лв (пет
хиляди двеста и седемдесет лева и двадесет стотинки) лева; Фактура с № 1456 от
31.07.2011 г с начислен ДДС в размер на 5,734,80 лв
(пет хиляди седемстотин тридесет и четири
лева и осемдесет стотинки ) лева; Фактура
с № 1457 от 31.07.2011 г с начислен ДДС в размер на 2,482,00 лв (две хиляди четиристотин осемдесет и два лева ) лева, като по този начин бил приспаднат неследващ се данъчен кредит в
особено големи размери – общо в размер на 294 620, 00 (двеста деветдесет и
четири хиляди лева и шестстотин и двадесет ) лева.
По посочения
начин, на 14.09.2011 г. в гр. София, в ТД на НАП – гр.София, офис “Витоша”,
било избегнато установяването и плащането на данъчни задължения в особено
големи размери - 137 880.13 (сто тридесет и седем хиляди осемстотин и осемдесет
лева и тринадесет стотинки) лева за търговско дружество „В.“ ЕООД; ЕИК: ********,
като била потвърдена неистина в подадена декларация-справка декларация по Закон
за данък върху добавената стойност с №
22171058054 от 14.09.2011 г., подадена
от Б.В.Н.за данъчен период месец август 2011 г., подадена в ТД на НАП –
гр.София офис „Витоша”, като в дневник за покупки били посочени, данъчни
фактури с невярно съдържание, а именно че са получени доставки по сделки, които в действителност не са
осъществени от търговско дружество „В.П.Г.“ ЕООД с ЕИК:********, по фактури, както
следва: Фактура с № ********** от
01.08.2011 г с начислен ДДС в размер на 13,482 лв
(тринадесет хиляди четиристотин осемдесет и два ) лева; Фактура с № ********** от 01.08.2011 г с начислен ДДС в
размер на 14,479,35 лв (четиринадесет хиляди
четиристотин седемдесет и девет лева и тридесет и пет стотинки ) лева; Фактура
с № ********** от 01.08.2011 г с начислен ДДС в размер на 16,833,72 лв (шестнадесет хиляди осемстотин тридесет и три лева и
седемдесет и две стотинки ) лева; Фактура с № ********** от 01.08.2011 г с
начислен ДДС в размер на 14,462,59 лв (четиринадесет
хиляди четиристотин шестдесет и два лева и петдесет и девет стотинки ) лева;
Фактура с № ********** от 04.08.2011 г с начислен ДДС в размер на 13,683,72 лв (тринадесет хиляди шестстотин осемдесет и три лева и
седемдесет и две стотинки ) лева;
Фактура с № ********** от 04.08.2011 г с начислен ДДС в размер на
15,785,62 лв (петнадесет хиляди седемстотин осемдесет
и пет лева и шестдесет и две стотинки ) лева;
Фактура с № ********** от 09.08.2011 г с начислен ДДС в размер на
16,993,86 лв (шестнадесет хиляди деветстотин
деветдесет и три лева и осемдесет и шест стотинки ) лева; Фактура с № ********** от 12.08.2011 г с
начислен ДДС в размер на 16,329,62 лв (шестнадесет
хиляди триста двадесет и девет лева и шестдесет и две стотинки) лева; Фактура с № ********** от 15.08.2011 г с
начислен ДДС в размер на 15,829,65 лв (петнадесет
хиляди осемстотин двадесет и девет лева и шестдесет и пет стотинки ) лева; като по този начин бил приспаднат неследващ се данъчен кредит в
особено големи размери – общо в размер на в особено големи размери - 137 880.13
(сто тридесет и седем хиляди осемстотин и осемдесет лева и тринадесет
стотинки).
По посочения
начин на 14.11.2011г. в гр. София, в ТД на НАП – гр.София, офис “Витоша”, било
избегнато установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи
размери - 24 953.85 (двадесет и четири хиляди деветстотин петдесет и три лева и
осемдесет и пет стотинки) лева за търговско дружество Г. А.М.2011 ЕООД с ЕИК:********, като била
потвърдена неистина в подадена декларация-справка декларация по Закон за данък
върху добавената стойност с №
22061038130 от 14.11.2011 г., подадена
от М.М.А. за данъчен период месец октомври 2011
г., подадена в ТД на НАП – гр.София офис „Витоша”, като в дневник за покупки
били посочени, данъчни фактури с невярно съдържание, а именно че са получени
доставки по сделки, които в
действителност не са осъществени от
търговско дружество „Н.С.“ ЕООД с
ЕИК: ********, по фактури, както следва: Фактура с № 73 от 31.10.2011 г
с начислен ДДС в размер на 2,420,20 (две хиляди четиристотин и двадесет лева и двадесет стотинки ) лева; Фактура с № 75 от 31.10.2011 г с
начислен ДДС в размер на 2,421,80 (две хиляди четиристотин двадесет и един лева и осемдесет стотинки)
лева; Фактура с № 83 от 31.10.2011 г с начислен ДДС в размер на 2,473,60 (две
хиляди четиристотин седемдесет и три
лева и шестдесет стотинки) лева; Фактура
с № 112 от 31.10.2011 г с начислен ДДС в размер на 2,479,00 (две хиляди
четиристотин седемдесет и девет ) лева;
Фактура с № 118 от 31.10.2011 г с начислен ДДС в размер на 2,481,80 (две хиляди
четиристотин осемдесет и един лева и
осемдесет стотинки) лева; Фактура с № 119 от 31.10.2011 г с начислен ДДС в
размер на 2,657,85 (две хиляди шестстотин петдесет и седем лева и осемдесет и
пет сотинки ) лева; Фактура с № 122 от 31.10.2011 г с
начислен ДДС в размер на 2,457,80 (две хиляди четиристотин петдесет и седем лева и осемдесет и пет
стотинки ) лева; Фактура с № 125 от 31.10.2011 г с начислен ДДС в размер на
2,482,40 (две хиляди четиристотин
осемдесет и два лева и четиридесет стотинки ) лева; Фактура с № 128 от
31.10.2011 г с начислен ДДС в размер на 2,579,20 (две хиляди петстотин
седемдесет и девет лева и двадесет стотинки ) лева; Фактура с № 12411 от 31.10.2011 г с начислен ДДС в размер на
2,482,20 (две хиляди четиристотин
осемдесет и два лева и двадесет стотинки ) лева, като по този начин бил
приспаднат неследващ се данъчен кредит в особено големи размери – общо в размер
на 24 953, 85 (двадесет и четири хиляди деветстотин петдесет и три лева и
осемдесет и пет стотинки ) лева.
По същия
начин на 14.07.2011 г. в гр. София, в ТД на НАП – гр.София, офис „Витоша”, било
избегнато установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи
размери – 296 221,45 (двеста деветдесет и шест хиляди двеста двадесет и една
хиляди и четиридесет и пет стотинки) лева за търговско дружество „И.С.С.“ ЕООД с
ЕИК: ********като била потвърдена неистина в подадена декларация-справка
декларация по Закон за данък върху добавената стойност с № 22171051135 от 14.07.2011 г., подадена от Б.В.Н.за
данъчен период месец юни 2011 г., подадена в ТД на НАП – гр.София офис
„Витоша”, като в дневник за покупки били посочени, данъчни фактури с невярно
съдържание, а именно че са получени доставки по
сделки, които в действителност не са осъществени от търговско дружество „В.“ ЕООД с ЕИК: ********,
по фактури, както следва: Фактура с № 450 от 07.06.2011 г с начислен ДДС в
размер на 10,512,00 (десет хиляди петстотин и дванадесет ) лева; Фактура с №
494 от 09.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 11,604,00 (единадесет хиляди
шестстотин и четири ) лева; Фактура с № 495 от 09.06.2011 г с начислен ДДС в
размер на 10,985,00 (десет хиляди деветстотин осемдесет и пет ) лева; Фактура с № 500 от 09.06.2011 г с
начислен ДДС в размер на 11,264,00 (единадесет хиляди двеста шестдесет и четири
лева) лева;Фактура с № 505 от 09.06.2011 г с начислен
ДДС в размер на 12,300,00 (дванадесет хиляди и триста лева ) лева; Фактура с № 509 от 09.06.2011 г с
начислен ДДС в размер на 11,964,00 (единадесет хиляди деветстотин шестдесет и
четири ) лева; Фактура с № 510 от 16.06.2011 г с начислен ДДС в размер на
13,185,00 (тринадесет хиляди сто осемдесет и пет ) лева; Фактура с № 511 от 16.06.2011 г с
начислен ДДС в размер на 12,064,00 (дванадесет хиляди и шестдесет и четири ) лева; Фактура с № 516 от 16.06.2011 г с
начислен ДДС в размер на 13,649,00 (тринадесет хиляди шестстотин четиридесет и
девет ) лева; Фактура с № 518 от 16.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 20,137,00
(двадесет хиляди сто тридесет и седем) лева;Фактура с № 467 от 20.06.2011 г с
начислен ДДС в размер на 9,864,00 (девет хиляди осемстотин шестдесет и
четири ) лева;Фактура с № 522 от
20.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 18,916,00 (осемнадесет хиляди деветстотин
и шестнадесет ) лева;Фактура с № 524 от
20.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 16,906,00 (шестнадесет хиляди
деветстотин и шест ) лева; Фактура с №
528 от 21.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 19,701,00 (деветнадесет хиляди
седемстотин и един ) лева; Фактура с № 535 от 21.06.2011 г с
начислен ДДС в размер на 19,804,00 (деветнадесет хиляди осемстотин и
четири ) лева; Фактура с № 470 от 23.06.2011 г с начислен ДДС в размер на
9,126,00 (девет хиляди сто двадесет и шест
) лева;Фактура с № 473 от 23.06.2011 г с начислен ДДС в размер на
8,106,00 (осем хиляди сто и шест ) лева;
Фактура с № 474 от 23.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 9,122,00 (девет
хиляди сто двадесет и два ) лева; Фактура
с № 542 от 23.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 9,506,00 (девет хиляди
петстотин и шест ) лева; Фактура с №
544 от 23.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 15,400,00 (петнадесет хиляди и
четиристотин лева) лева; Фактура с № 545 от 23.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 13
836,00 (тринадесет хиляди осемстотин тридесет и шест ) лева; Фактура с № 546 от
23.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 7,030,45 (седем хиляди и тридесет лева
и четиридесет и пет стотинки) лева; като
по този начин бил приспаднат неследващ
се данъчен кредит в особено големи размери – общо в размер на 296 221,45
(двеста деветдесет и шест хиляди двеста двадесет и една хиляди и четиридесет и
пет стотинки) лева.
По същия
начин на 16.01.2012г. в гр. София, в ТД на НАП – гр.София, офис „Подуяне”, било
избегнато установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи
размери – 413 081,95 (четиристотин и тринадесет хиляди и осемдесет и един лева
и деветдесет и пет стотинки) лева за търговско дружество „Н.С.“ ЕООД с ЕИК: ********, като била
потвърдена неистина в подадена декларация-справка декларация по Закон за данък
върху добавената стойност с №
22061043208 от 16.01.2012 г., подадена
от М.М.А. за данъчен период месец декември 2011
г., подадена в ТД на НАП – гр.София офис „Подуяне”, като в дневник за покупки
били посочени, данъчни фактури с невярно съдържание, а именно че са получени
доставки по сделки, които в
действителност не са осъществени от
търговско дружество „М. – М“ ЕООД
с ЕИК: ********, по фактури, както следва: Фактура
с № 65 от 01.12.2011 г с начислен ДДС в размер на 4,774,80 (четири хиляди
седемстотин седемдесет и четири лева и осемдесет стотинки ) лева; Фактура с №
66 от 01.12.2011 г с начислен ДДС в размер на 5,863,60 (пет хиляди осемстотин
шестдесет и три лева и шестдесет стотинки ) лева; Фактура с № 98 от 01.12.2011 г с начислен ДДС в размер на 9,468,00
(пет хиляди осемстотин шестдесет и три лева и шестдесет стотинки ) лева;
Фактура с № 100 от 01.12.2011 г с начислен ДДС в размер на 7,956,02 (седем
хиляди деветстотин петдесет и шест лева и две стотинки ) лева; Фактура с № 68
от 02.12.2011 г с начислен ДДС в размер на 7,936,08 (седем хиляди деветстотин
тридесет и шест лева и осем стотинки ) лева;Фактура с № 69 от 02.12.2011 г с
начислен ДДС в размер на 10,463,96 (десет хиляди четиристотин шестдесет и три
лева и деветдесет и шест стотинки) лева;Фактура с № 102 от 02.12.2011 г с
начислен ДДС в размер на 8,794,06 (осем хиляди седемстотин деветдесет и четири
лева и шест стотинки) лева;Фактура с № 131 от 06.12.2011 г с начислен ДДС в
размер на 13,874,37 (тринадесет хиляди осемстотин седемдесет и четири лева и тридесет
и седем стотинки ) лева;Фактура с № 132 от 06.12.2011 г с начислен ДДС в размер
на 14,420,24 (четиринадесет хиляди четиристотин и двадесет лева и двадесет и
четири стотинки ) лева;Фактура с № 70 от 09.12.2011 г с начислен ДДС в размер
на 4,708,71 (четири хиляди седемстотин и осем лева и седемдесет и една
стотинки) лева; Фактура с № 71 от 09.12.2011 г с начислен ДДС в размер на
7,498,46 (седем хиляди четиристотин деветдесет и осем лева и четиридесет и шест
стотинки ) лева; Фактура с № 72 от 09.12.2011 г с начислен ДДС в размер на
9,895,12 (девет хиляди осемстотин деветдесет и пет лева и дванадесет стотинки )
лева;Фактура с № 133 от 07.12.2011 г с начислен ДДС в размер на 11,862,03
(единадесет хиляди осемстотин шестдесет и два лева и три стотинки )
лева;Фактура с № 134 от 07.12.2011 г с начислен ДДС в размер на 13,021,46
(тринадесет хиляди и двадесет и един лева и четиридесет и шест стотинки ) лева;
Фактура с № 135 от 08.12.2011 г с начислен ДДС в размер на 13,142,04
(тринадесет хиляди сто четиридесет и два лева и четири стотинки ) лева; Фактура
с № 74 от 09.12.2011 г с начислен ДДС в размер на 4,425,38 (четири хиляди
четиристотин двадесет и пет лева и тридесет и осем стотинки ) лева; Фактура с № 75 от 09.12.2011 г с начислен
ДДС в размер на 6,382,46 (шест хиляди триста осемдесет и два лева и четиридесет
и шест стотинки ) лева; Фактура с № 136 от 09.12.2011 г с начислен ДДС в размер
на 14,420,84 (четиринадесет хиляди четиристотин и двадесет лева и осемдесет и
четири стотинки ) лева; Фактура с № 137 от 09.12.2011 г с начислен ДДС в размер
на 9,632,46 (девет хиляди шестстотин тридесет и два лева и четиридесет и шест
стотинки ) лева; Фактура с № 109 от 10.12.2011 г с начислен ДДС в размер на
7,959,66 (седем хиляди деветстотин петдесет и девет лева и шестдесет стотинки)
лева;Фактура с № 138 от 10.12.2011 г с начислен ДДС в размер на 7,034,52 (седем
хиляди и тридесет и четири лева и петдесет и две стотинки ) лева; Фактура с № 139 от 12.12.2011
г с начислен ДДС в размер на 11,063,84 (единадесет хиляди и шестдесет и три
лева и осемдесет и четири стотинки ) лева; Фактура с № 140 от 09.12.2011 г с
начислен ДДС в размер на 12,261,86 (дванадесет хиляди двеста шестдесет и един
лева и осемдесет и шест стотинки ) лева; Фактура
с № 143 от 14.12.2011 г с начислен ДДС в размер на 15,083,15 (петнадесет хиляди
и осемдесет и три лева и петнадесет стотинки ) лева; Фактура с № 144 от
14.12.2011 г с начислен ДДС в размер на 7,941,60 (седем хиляди деветстотин
четиридесет и един лева и шестдесет стотинки ) лева; Фактура с № 145 от
14.12.2011 г с начислен ДДС в размер на 9,903,15 (девет хиляди деветстотин и
три лева и петнадесет стотинки ) лева; Фактура с № 114 от 15.12.2011 г с
начислен ДДС в размер на 9,745,33 (девет хиляди седемстотин четиридесет и пет
лева и тридесет и три стотинки ) лева; Фактура с № 78 от 16.12.2011 г с
начислен ДДС в размер на 12,703,68 (дванадесет хиляди седемстотин и три лева и
шестдесет и осем стотинки ) лева; Фактура с № 147 от 16.12.2011 г с начислен
ДДС в размер на 13,861,18 (тринадесет хиляди осемстотин шестдесет и един лева и
осемнадесет стотинки) лева; Фактура с №
148 от 16.12.2011 г с начислен ДДС в размер на 8,283,96 (осем хиляди двеста
осемдесет и три лева и деветдесет и шест стотинки ) лева;Фактура с № 149 от
16.12.2011 г с начислен ДДС в размер на 13,140,94 (тринадесет хиляди сто и
четиридесет лева и деветдесет и четири стотинки) лева;Фактура с № 84 от
19.12.2011 г с начислен ДДС в размер на 9,793,75 (девет хиляди седемстотин
деветдесет и три лева и седемдесет и пет стотинки) лева; Фактура с № 85 от 19.12.2011 г с
начислен ДДС в размер на 10,463,77 (десет хиляди четиристотин шестдесет и три
лева и седемдесет и седем стотинки) лева; Фактура с № 87 от 20.12.2011 г с начислен
ДДС в размер на 9,878,18 (девет хиляди осемстотин седемдесет и осем лева и
осемнадесет стотинки) лева; Фактура с № 118 от 20.12.2011 г с начислен ДДС в
размер на 13,062,03 (тринадесет хиляди и шестдесет и два лева и три стотинки)
лева; Фактура с № 119 от 20.12.2011 г с начислен ДДС в размер на 14,483, 82
(четиринадесет хиляди четиристотин осемдесет и три лева и осемдесет и две
стотинки) лева; Фактура с № 89 от 22.12.2011 г с начислен ДДС в размер на
10,024,03 (десет хиляди и двадесет и четири лева и три стотинки) лева; Фактура
с № 122 от 23.12.2011 г с начислен ДДС в размер на 12,221,03 (дванадесет хиляди
двеста двадесет и един лев и три стотинки) лева;Фактура с № 124 от 27.12.2011 г
с начислен ДДС в размер на 15994,32
(петнадесет хиляди деветстотин
деветдесет и четири лева и тридесет и две стотинки) лева; Фактура с № 127 от
28.12.2011 г с начислен ДДС в размер на 9638,06 (девет хиляди шестстотин
тридесет и осем лева и шест стотинки) лева;като
по този начин бил приспаднат неследващ данъчен кредит в особено големи размери
– общо в размер на 413 081, 95 (четиристотин и тринадесет хиляди и осемдесет и
един лева и деветдесет и пет стотинки) лева.
По същия начин на 14. 11. 2011 г. в гр. София, в ТД на НАП- гр. София, офис
„Подуяне“, било избегнато установяването и плащането на задължения в особено
големи размери - 592 840, 75 ( петстотин
деветдесет и две хиляди осемстотин и четиридесет лева и седемдесет и пет
стотинки) лева за търговско дружество „С.П.Г.“ ЕООД, ЕИК: ********, като била
потвърдена неистина в подадена справка- декларация по Закон за данък върху
добавената стойност с №22171064548 от 14.11.2011 г., подадена от М.М.А.,
за данъчен период за месец октомври 2011 г., подадена в ТД на НАП- гр.
София, офис „Витоша“, като в дневник за покупки били посочени данъчни фактури с
невярно съдържание, а именно че са получени доставки по сделки, които в действителност не са осъществени от
дружество „В.П.Г.“ ЕООД с ЕИК:********, по фактури както следва: Фактура с №
********** от 31.10.2011 г с начислен ДДС в размер на 22,662,00 (двадесет и две
хиляди шестстотин шестдесет и два лева );Фактура с № ********** от 31.10.2011 г
с начислен ДДС в размер на 21,821,44 (двадесет и една хиляди осемстотин
двадесет и един лева и четиридесет и четири стотинки ) лева;Фактура с №
********** от 31.10.2011 г с начислен ДДС в размер на 17,035,20 (седемнадесет
хиляди и тридесет и пет лева и двадесет стотинки ) лева;Фактура с № **********
от 31.10.2011 г с начислен ДДС в размер на 19,820,00 (деветнадесет хиляди
осемстотин и двадесет ) лева;Фактура с № ********** от 31.10.2011 г с начислен
ДДС в размер на 9,651,00 (девет хиляди шестстотин петдесет и един )
лева;Фактура с № ********** от 31.10.2011 г с начислен ДДС в размер на
10,809,00 (десет хиляди и осемстотин и девет лева ) лева;Фактура с № **********
от 31.10.2011 г с начислен ДДС в размер на 11,943,40 (единадесет хиляди
деветстотин четиридесет и три лева и четиридесет стотинки ) лева;Фактура с №
********** от 31.10.2011 г с начислен ДДС в размер на 12,209,00 (дванадесет
хиляди двеста и девет лева) лева;Фактура с №
********** от 31.10.2011 г с начислен ДДС в размер на 9,943,40 (девет хиляди
деветстотин четиридесет и три лева и четиридесет стотинки ) лева;Фактура с №
********** от 31.10.2011 г с начислен ДДС в размер на 11,035,20 (единадесет
хиляди и тридесет и пет лева и двадесет
стотинки) лева;Фактура с № ********** от 31.10.2011 г с начислен ДДС в размер
на 13,809,00 (тринадесет хиляди осемстотин и девет ) лева;Фактура с №
********** от 31.10.2011 г с начислен ДДС в размер на 14,401,00 (четиринадесет
хиляди четиристотин и един ) лева;Фактура с № ********** от 31.10.2011 г с
начислен ДДС в размер на 13,803,40 (тринадесет хиляди осемстотин и три лева и
четиридесет стотинки) лева;Фактура с № ********** от 31.10.2011 г с начислен
ДДС в размер на 15,845,00 (петнадесет хиляди осемстотин четиридесет и пет)
лева;Фактура с № ********** от 31.10.2011 г с начислен ДДС в размер на
16,874,00 (шестнадесет хиляди осемстотин седемдесет и четири) лева; Фактура с №
********** от 31.10.2011 г с начислен ДДС в размер на 18,230,00 (осемнадесет
хиляди двеста и тридесет ) лева; Фактура с № ********** от 31.10.2011 г с
начислен ДДС в размер на 17,487,80 (седемнадесет хиляди четиристотин осемдесет
и седем лева и осемдесет стотинки) лева; Фактура
с № ********** от 31.10.2011 г с начислен ДДС в размер на 18,491,20
(осемнадесет хиляди четиристотин деветдесет и един лева и двадесет стотинки)
лева;Фактура с № ********** от 31.10.2011 г с начислен ДДС в размер на 17,585,80
(седемнадесет хиляди петстотин осемдесет и пет лева и осемдесет стотинки)
лева;Фактура с № ********** от 31.10.2011 г с начислен ДДС в размер на
18,209,00 (осемнадесет хиляди двеста и девет ) лева;Фактура с № ********** от
31.10.2011 г с начислен ДДС в размер на 12,214,40 (дванадесет хиляди двеста и
четиринадесет лева и четиридесет стотинки) лева; Фактура с № ********** от
31.10.2011 г с начислен ДДС в размер на 17,987,80 (седемнадесет хиляди
деветстотин осемдесет и седем лева и осемдесет стотинки) лева;Фактура с №
********** от 31.10.2011 г с начислен ДДС в размер на 19,009,00 (деветнадесет
хиляди и девет лева) лева; Фактура с № ********** от
31.10.2011 г с начислен ДДС в размер на 17,603,40 (седемнадесет хиляди
шестстотин и три лева и четиридесет стотинки) лева; Фактура с № ********** от
31.10.2011 г с начислен ДДС в размер на 16,233,00 (шестнадесет хиляди двеста
тридесет и три) лева; Фактура с № ********** от 31.10.2011 г с начислен ДДС в
размер на 15,962,00 (петнадесет хиляди деветстотин шестдесет и два лева ) лева;
Фактура с № ********** от 31.10.2011 г с начислен ДДС в размер на 13,180,00
(тринадесет хиляди и сто и осемдесет) лева; Фактура с № ********** от
31.10.2011 г с начислен ДДС в размер на 13,340,00 (тринадесет хиляди триста и
четиридесет ) лева; Фактура с № ********** от 31.10.2011 г с начислен ДДС в
размер на 19,950,00 (деветнадесет хиляди деветстотин и петдесет лева) лева; Фактура с № ********** от 31.10.2011 г с начислен ДДС
в размер на 17,820,00 (седемнадесет хиляди седемстотин и двадесет) лева;
Фактура с № ********** от 31.10.2011 г с начислен ДДС в размер на 13,190,00
(тринадесет хиляди и сто и деветдесет) лева; Фактура с № ********** от
31.10.2011 г с начислен ДДС в размер на 15,178,00 (петнадесет хиляди сто
седемдесет и осем) лева; Фактура с № ********** от 31.10.2011 г с начислен ДДС
в размер на 9,150,00 (девет хиляди и сто и петдесет лева) лева;
Фактура с № ********** от 31.10.2011 г с начислен ДДС в размер на 16,270,00
(шестнадесет хиляди и двеста и седемдесет) лева; Фактура с № ********** от
31.10.2011 г с начислен ДДС в размер на 17,530,00 (седемнадесет хиляди
петстотин и тридесет) лева; Фактура с № ********** от 31.10.2011 г с начислен
ДДС в размер на 6,522,80 (шест хиляди петстотин двадесет и два лева и осемдесет
стотинки) лева; Фактура с № ********** от 31.10.2011 г с начислен ДДС в размер
на 4,021,20 (четири хиляди и двадесет и един лева и двадесет стотинки)
лева;Фактура с № ********** от 31.10.2011 г с начислен ДДС в размер на 4,803,31
(четири хиляди осемстотин и три лева и тридесет и една стотинки) лева; Фактура
с № ********** от 31.10.2011 г с начислен ДДС в размер на 17,530,00
(седемнадесет хиляди петстотин и тридесет) лева,като по този начин бил приспаднат неследващ се данъчен кредит в особено
големи размери – общо в размер на 592 840,75 (петстотин деветдесет и две хиляди
осемстотин и четиридесет лева и седемдесет и пет стотинки) лева.
На 14.12.2011г. в гр. София, в ТД на НАП –
гр.София, офис „Подуяне”, било избегнато установяването и плащането на данъчни
задължения в особено големи размери – 493 471,03 (четиристотин деветдесет и три
хиляди четиристотин седемдесет и един лева и три стотинки) лева за търговско
дружество „С.П.Г.” ЕООД с ЕИК: ********,
като била потвърдена неистина в подадена декларация-справка декларация по Закон
за данък върху добавената стойност с №
22171067846 от 14.12.2011 г., подадена
от М.М.А. за данъчен период месец ноември 2011
г., подадена в ТД на НАП – гр.София офис
„Витоша”, като в дневник за покупки били посочени данъчни фактури с
невярно съдържание, а именно че са получени доставки по сделки, които в действителност не са
осъществени от търговско дружество „В.П.Г.”
ЕООД с ЕИК:********, по фактури, както
следва:Фактура с № ********** от 07.11.2011 г с начислен ДДС в размер на
11,790,89 (единадесет хиляди седемстотин и деветдесет лева и осемдесет и девет
стотинки );Фактура с № ********** от 18.11.2011 г с начислен ДДС в размер на
14,481,84 (четиринадесет хиляди четиристотин осемдесет и един лева и осемдесет
и четири стотинки );Фактура с № ********** от 18.11.2011 г с начислен ДДС в
размер на 14,543,42 (четиринадесет хиляди петстотин четиридесет и три лева и
четиридесет и две стотинки );Фактура с № ********** от 20.11.2011 г с начислен
ДДС в размер на 17,142,04 (седемнадесет хиляди сто стотинки );Фактура с №
********** от 03.11.2011 г с начислен ДДС в размер на 17,463,34 (седемнадесет
хиляди четиристотин шестдесет и три лева и тридесет и четири стотинки );Фактура
с № ********** от 04.11.2011 г с начислен ДДС в размер на 17,723,17
(седемнадесет хиляди седемстотин двадесет и три лева и седемнадесет стотинки );Фактура с № ********** от
20.11.2011 г с начислен ДДС в размер на 18,541,84 (осемнадесет хиляди петстотин
четиридесет и един лева и осемдесет и четири
стотинки);Фактура с № ********** от 23.11.2011 г с начислен ДДС в размер
на 18,861,80 (осемнадесет хиляди осемстотин шестдесет и един лева и осемдесет
стотинки );Фактура с № ********** от 18.11.2011 г с начислен ДДС в размер на
19,008,11 (деветнадесет хиляди и осем лева и единадесет стотинки );Фактура с №
********** от 18.11.2011 г с начислен ДДС в размер на 19,008,11 (деветнадесет
хиляди и осем лева и единадесет стотинки );Фактура с № ********** от 04.11.2011
г с начислен ДДС в размер на 19,143,24 (деветнадесет хиляди сто четиридесет и
три лева и двадесет и четири стотинки);Фактура с № ********** от 03.11.2011 г с
начислен ДДС в размер на 19,483,64 (деветнадесет четиристотин осемдесет и три
лева и шестдесет и четири стотинки );Фактура с № ********** от 07.11.2011 г с
начислен ДДС в размер на 19,821,93 (деветнадесет осемстотин двадесет и един
лева и деветдесет и три стотинки );Фактура с № ********** от 07.11.2011 г с
начислен ДДС в размер на 21,821,83 (двадесет и една хиляди осемстотин двадесет
и един лева и осемдесет и три стотинки );Фактура с № ********** от 07.11.2011 г
с начислен ДДС в размер на 23,215,40 (двадесет и три хиляди двеста и петнадесет
лева и четиридесет стотинки );Фактура с № ********** от 01.11.2011 г с начислен
ДДС в размер на 24,261,88 (двадесет и четири хиляди двесташестдесет
и един лева и осемдесет и осем стотинки );Фактура с № ********** от 23.11.2011
г с начислен ДДС в размер на 24,341,04 (двадесет и четири хиляди триста
четиридесет и един лева и четири стотинки );Фактура с № ********** от
28.11.2011 г с начислен ДДС в размер на 25,810,04 (двадесет и пет хиляди
осемстотин и десет леваа и четири стотинки ); Фактура
с № ********** от 28.11.2011 г с начислен ДДС в размер на 25,863,42 (двадесет и
пет осемстотин шестдесет и три лева и четиридесет и две стотинки );Фактура с №
********** от 28.11.2011 г с начислен ДДС в размер на 26,042,04 (двадесет и
шест хиляди и четиридесет и два лева и четири стотинки );Фактура с № **********
от 28.11.2011 г с начислен ДДС в размер на 26,843,95 (двадесет и шест хиляди
осемстотин четиридесет и три лева и деветдесет и пет стотинки );Фактура с №
********** от 01.11.2011 г с начислен ДДС в размер на 29,022,56 (двадесет и
девет хиляди и двадесет и два лева и
петдесет и шест стотинки );Фактура с № ********** от 03.11.2011 г с
начислен ДДС в размер на 29,081,68 (двадесет и девет хиляди и осемдесет и един
лева и шестдесет и осем стотинки );Фактура с № ********** от 18.11.2011 г с
начислен ДДС в размер на 29,162,04 (двадесет и девет хиляди сто шестдесет и два
лева и четири стотинки ),като по този
начин бил приспаднат неследващ се
данъчен кредит в особено големи размери – общо в размер на 493 471,03
(четиристотин деветдесет и три хиляди четиристотин седемдесет и един лева и три
стотинки) лева.
По същия
начин на 14.11.2011г. в гр. София, в ТД на НАП – гр.София, офис „Подуяне”, било
избегнато установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи
размери в размер на – 83 557,77
(осемдесет и три хиляди петстотин
петдесет и седем лева и седемдесет и седем стотинки ) лева за търговско
дружество „Т.Б.” ЕООД с ЕИК:********, като била потвърдена неистина в подадена
декларация-справка декларация по Закон за данък върху добавената стойност с № 22061038114 от 14.12.2011 г., подадена от
Г.Б.Л. за данъчен период месец октомври 2011 г., подадена в ТД на НАП –
гр.София офис „Подуяне”, като в дневник за покупки били посочени данъчни
фактури с невярно съдържание, а именно че са получени доставки по сделки, които в действителност не са осъществени
от търговските дружество „В.П.Г.” ЕООД с
ЕИК:******** и „С.П.Г.” ЕООД с ЕИК: ******** по фактури, както следва:Фактура с
№ ********** от 10.10.2011 г. с доставчик „В.П.Г.“
ЕООД с ЕИК:******** , с начислен ДДС в размер на 5,349,73 (пет хиляди триста
четиридесет и девет лева и седемдесет и три стотинки );Фактура с № **********
от 10.10.2011 г. с доставчик „В.П.Г.“ ЕООД с ЕИК:********
, с начислен ДДС в размер на 4,102,58 (четири хиляди сто и два лева и петдесет
и осем стотинки );Фактура с № ********** от 27.10.2011 г. с доставчик В.П.Г.
ЕООД с ЕИК:******** , с начислен ДДС в размер на 3,863,35 (три хиляди
осемстотин шестдесет и три лева и тридесет и пет стотинки );Фактура с №
********** от 31.10.2011 г. с доставчик „В.П.Г.“ ЕООД с ЕИК:******** , с
начислен ДДС в размер на 5,678,53 (пет хиляди шестстотин седемдесет и осем лева
и петдесет и три стотинки );Фактура с № ********** от 31.10.2011 г. с доставчик
В.П.Г. ЕООД с ЕИК:******** , с начислен ДДС в размер на 4,734,51 (четири хиляди
седемстотин тридесет и четири лева и петдесет и една стотинки);Фактура с №
********** от 31.10.2011 г. с доставчик В.П.Г. ЕООД с ЕИК: ******** , с
начислен ДДС в размер на 5,174,41 (пет хиляди сти
седемдесет и пет лева и четиридесет и една стотинки );Фактура с № 1705 от
04.10.2011 г. с доставчик „С.П.Г.“ ЕООД с ЕИК № ******** , с начислен ДДС в
размер на 5,073,68 (пет хиляди и седемдесет и три лева и шестдесет и осем
стотинки );Фактура с № 1706 от 04.10.2011 г. с доставчик „ С.П.Г.“ ЕООД с ЕИК №
******** , с начислен ДДС в размер на 4,285,36 (четири хиляди двеста осемдесет
и пет лева и тридесет и шест стотинки);Фактура с № 1710 от 07.10.2011 г. с
доставчик „С.П.Г.“ ЕООД с ЕИК № ********
, с начислен ДДС в размер на 3,879,29 (три хиляди осемстотин седемдесет и девет
лева и двадесет и девет стотинки );Фактура с № 1711 от 07.10.2011 г. с
доставчик „С.П.Г.“ ЕООД с ЕИК № ******** , с начислен ДДС в размер на 5,728,46
(пет хиляди седемстотин двадесет и осем лева и четиридесет и шест
стотинки);Фактура с № 161 от 08.10.2011 г. с доставчик „С.П.Г.“ ЕООД с ЕИК № ******** , с начислен ДДС в
размер на 2,006,68 (две хиляди и шест лева и шестдеет
и осем стотинки);Фактура с № 1714 от 10.10.2011 г. с
доставчик „С.П.Г.“ ЕООД с ЕИК № ********
, с начислен ДДС в размер на 4,657,34 (четири хиляди шестстоин
петдесет и седем лева и тридесет и четири стотинки);Фактура с № 1715 от 10.10.2011 г. с доставчик „С.П.Г.“ ЕООД с ЕИК № ******** , с начислен ДДС в
размер на 4,937,52 (четири хиляди деветстотин тридесет и седем лева и петдесет
и две стотинки);Фактура с № 1716 от 10.10.2011 г. с
доставчик „С.П.Г.“ ЕООД с ЕИК № ********
, с начислен ДДС в размер на 5,678,44 (пет хиляди шестстотин седемдесет и осем
лева и четиридесет и четири стотинки);Фактура с № 1719 от 19.10.2011 г. с
доставчик „С.П.Г.“ ЕООД с ЕИК № ********
, с начислен ДДС в размер на 4,392,96 (четири хиляди триста деветдесет и два
лева и деветдесет и шест стотинки);Фактура с № 1720 от 19.10.2011 г. с
доставчик „С.П.Г.“ ЕООД с ЕИК № ********
, с начислен ДДС в размер на 3,992,84 (три хиляди деветстотин деветдесет и два
лева и осемдесет и четири
стотинки);Фактура с № 1689 от 19.10.2011 г. с доставчик „С.П.Г.“ ЕООД с
ЕИК № ********, с начислен ДДС в размер на 10,021,09 (десет хиляди и двадесет и
един лева и девет стотинки),като по този начин бил приспаднат неследващ
се данъчен кредит в особено големи размери – общо в размер на 83 557,77
(осемдесет и три хиляди петстотин
петдесет и седем лева и седемдесет и седем стотинки) лева.
По същия начин на 14.11.2011 г. в гр. София, в ТД на
НАП – гр.София, офис „Подуяне”, било избегнато установяването и плащането на
данъчни задължения в размер на – 16
150,80 (шестнадесет хиляди сто и петдесет лева и осемдесет стотинки ) лева за
търговско дружество „Т.В.А.К.” ЕООД с ЕИК: ********, като била потвърдена
неистина в подадена декларация-справка декларация по Закон за данък върху
добавената стойност с № 22061038150 от 14.11.2011 г., подадена от М.М.А. за данъчен
период месец октомври 2011 г., подадена в ТД на НАП – гр.София офис „Подуяне”,
като в дневник за покупки били посочени данъчни фактури с невярно съдържание, а
именно че са получени доставки по
сделки, които в действителност не са осъществени от търговско дружество „Г. А.М.” с ЕИК: ******** по фактури, както
следва:Фактура с № 1 от 31.10.2011 г., с начислен ДДС в размер на 5,621,82 (пет
хиляди шестстотин двадесет и един лева и осемдесет и две стотинки);Фактура с №
2 от 31.10.2011 г., с начислен ДДС в размер на 5,229,66 (пет хиляди двеста
двадесет и девет лева и шестдесет и шест стотинки);Фактура с № 3 от 31.10.2011
г., с начислен ДДС в размер на 5,229,32 (пет хиляди двеста двадесет и девет
лева и тридесет и две стотинки ), като
по този начин бил приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на 16 150,80
(шестнадесет хиляди сто и петдесет лева и осемдесет стотинки ) лева.
Дружествата
„В.“ ЕООД и „С.П.Г.“ ЕООД не са имали търговски взаимоотношения и сключените
сделки между тях били фиктивни. Фактурираните
доставки, посочени по-горе не са били реално осъществени. Чрез включване
в дневника за покупки на посочените фактури бил ползван неследващ се данъчен
кредит. По този начин са намалени данъчните задължения за посочения по-горе
период.
Дружествата
„В.“ ЕООД и „И.С.С.“ ЕООД не са имали търговски
взаимоотношения и сключените сделки между тях били фиктивни. Фактурираните
доставки не са били реално осъществени. Чрез включване в дневника за покупки на
посочените фактури бил ползван неследващ се данъчен кредит. Включването на тези
фактури довело до намаляване на данъчните задължения посочени в СД по чл. 125
от ЗДДС.
Дружествата
„В.“ ЕООД и „В.П.Г.“ ЕООД не са имали търговски взаимоотношения и сключените
сделки между тях били фиктивни Фактурираните доставки не са били реално
осъществени. Чрез включване в дневника за покупки на посочените фактури бил
ползван неследващ се данъчен кредит. Включването на тези фактури довело до
намаляване на данъчните задължения посочени в СД по чл. 125 от ЗДДС.
Дружествата
„Г. А.М. 2011“ ЕООД и „Н.С.“ ЕООД не са
имали търговски взаимоотношения и сключените сделки между тях били фиктивни.
Фактурираните доставки не са били реално осъществени. Чрез включване в дневника
за покупки на посочените фактури бил ползван неследващ се данъчен кредит.
Включването на тези фактури довело до намаляване на данъчните задължения
посочени в СД по чл. 125 от ЗДДС.
Дружествата
„С.П.Г.“ ЕООД и „В.П.Г.” ЕООД не са имали търговски взаимоотношения и
сключените сделки между тях били фиктивни. Фактурираните доставки не са били
реално осъществени. Чрез включване в дневника за покупки на посочените фактури
бил ползван неследващ се данъчен кредит. Включването на тези фактури довело до
намаляване на данъчните задължения посочени в СД по чл. 125 от ЗДДС.
Дружествата
„Т.Б.“ЕООД и „В.П.Г.“ЕООД не са имали търговски взаимоотношения и сключените
сделки между тях били фиктивни. Фактурираните доставки не са били реално осъществени.
Чрез включване в дневника за покупки на посочените фактури бил ползван
неследващ се данъчен кредит. Включването на тези фактури довело до намаляване
на данъчните задължения посочени в СД по чл. 125 от ЗДДС.
Дружествата
„Т.В.А.К.“ ЕООД и „Г. А.М“ ЕООД не са имали търговски взаимоотношения и
сключените сделки между тях били фиктивни. Фактурираните доставки не са били
реално осъществени. Чрез включване в дневника за покупки на посочените фактури
бил ползван неследващ се данъчен кредит. Включването на тези фактури довело до
намаляване на данъчните задължения посочени в СД по чл. 125 от ЗДДС.
По доказателствата:
Възприетата
и описана по-горе фактическа обстановка съдът установи въз основа на следните
гласни и писмени доказателства и доказателствени средства, събрани в хода на
досъдебното производство и приобщени от съда по реда на чл. 371, т. 1 от НПК,
както и от непосредствено разпитаните пред съдебния състав свидетелки Б.Б.К. и Н.К.Н.:
А. Гласни : Показанията
на свидетелите С.Г.А.М.- т. 1, стр. 11,
от 16.05.2012г., Т. 9, стр. 34, В.А.М.–
т. 9, стр. 36; Б.Б.К. разпитана пред СГС, както и
дадените на досъдебното производство пред съдия
т. 9, стр. 19, прочетени в цялост със съгласието на страните; Н.К.Н.
РАЗПИТАНА, дадени пред СГС, както и тези пред съдия – т. 9, стр. 23 – прочетени
в цялост със съгласието на страните; С.Г.Б.
– т. 9, стр. 26; В.С.В.– т. 9, стр. 31; И..Ч.– т. 9, стр. 38; В.А.Ж.– т. 9,
стр. 40; В.С.В.- т. 9, стр. 42; Е.М..М.– т. 9, стр. 45; Б.Д.Х.– т. 9, стр. 52; М.М.А. – ПРЕД СЪДИЯ – т. 9, стр. 56 и стр. 59; П.В.Г.А – т.
9, стр. 76; Р.Н.П. – т. 9, стр. 83; С.
Г.К. – т. 9, стр. 90; М.Я.М.- Т. 9, стр. 97; С.К.М. т. 9, стр. 107;Л.И.К.: т.
9, стр. 118; В.Р.Н. : т. 9, стр. 129; Л.В.Т.: т. 9, стр. 136 и т. 16, стр. 52; О.В.П.т.
9, стр. 142; Б.В.Н.– т. 9, стр. 150; И.Г.Т. – Т. 9, стр. 152; М.С.М.т. 9, стр.
156; Ц. С. П. – т. 9, стр. 160; И.А.Т.– т. 10, стр.
15; С.Т.М.. т. 10, стр. 20; И.С.И.т. 10, стр. 24; Н.Ю.К.; П.В.Н. – т. 10, стр. 136; Д.С.Б.– т.
16, стр. 42; С.И.А.– т. 16, стр. 97; Г.К.Н.- т. 16, стр. 120; Г.Б.Л. – т. 17,
стр. 21; Е.С.П. – т. 17, стр. 72; К.С.
П. – т. 17, стр. 74 и А.М.Г. – т. 17, стр. 104.
Б. Писмени:
От Досъдебното производство :
Том
1
1.
Експертиза
от Български институт по метрология на два касови апарата – стр. 7, Експерт И.Т..
Заключение : Устройствата отговарят на техническите изисквания. Има изтрита ЕКЛ
в едно от устройствата.
2.
Справки
– декларации по ЗДДС на Б. ЕООД за периода 01.01.2011
– 31.10.2011г. – стр. 15-27
3.
Дневник
за покупки на Б. ЕООД за януари 2011г. – стр. 27
4.
Заявление
за подаване на документи с електронен подпис от Б. ЕООД – стр. 28 и 29
5.
Писмо
от Прокредит Банк за
банковите сметки на дружествата – стр. 44 :
6.
Писмо
от Ситибанк, че С.П.Г. ЕООД няма сметки в банката –
стр. 45
7.
Справка
за сметки на С.П.Г. ЕООВ – стр. 46
Том
2
1.
Протокол
за претърсване и изземване – стр. 18 – Апартамент на К.С. П. : Намерени пари,
часовници, лаптопи
2.
Протокол
за претърсване и изземване – стр. 23 – автомобил на К.С. П.. Намерени телефони,
пари.
3.
Протокол
за претърсване и изземване – стр. 26 – Къща на К.С. П. : Намерени пари, копия
от фактури и други документи
4.
Справка
за налични пари по сметки на дружества от Инвестбанк
– стр. 54
5.
СПЕСИМЕН
от подписа на С.П.И., искания за открИ.е на банкова сметка *** –стр. 60 – 64
6.
ПЪЛНОМОЩНО
за С.П.И. за „И.С.С.“, подписано от И.Г.Т. – стр. 64
7.
СПЕСИМЕН
от подписа на С.П.И., искания за открИ.е на банкова сметка *** –стр. 67 – 73
8.
ПЪЛНОМОЩНО
за С.П.И. за „В.“ ЕООД, подписано от
В.Р.Н. – стр. 69
Том
3
- ДОКУМЕНТИ ОТ НАП ЗА Д.2002 ЕООД : Справки Декларации; Дневници за
покупки и продажби за периода от 01.01.2011 до
02.2012г.
Том
4
1.
Протокол
за претърсване и изземване на електронна пощенска кутия, поддържана от Н.И.БГ с
титуляр К.А.А.– стр. 14. Информацията запечатана в
диск
2.
Писмо
от НАП за дружествата и техните адреси и представляващи – стр. 25. Има щета за
бюджета.
3.
Регистър
от НОИ за трудовите договори на дружествата с посочен БУЛСТАТ : стр. 55 – 71
Том
5 : Разрешения за претърсване от съдия.
Том
6
1.
Протоколи
за претърсване и изземване, доброволно предаване и оглед на местопроизшествие –
стр. 1 до 76.
2.
Протокол
за доброволно предаване С.П.И. - -
стр. 12 : компютри, телефони, печати.
3.
Протокол
за претърсване и изземване от автомобил на С.П.И.
– стр. 50
Том
7 : Списък на свързаните дружества, Справки за декларирани данни на
дружествата
Том
8 : Постановление на СГП
Том
9
1.
Протокол
за доброволно предаване стр. 48 – Е.М.предава документи: Удостоверение з
актуално състояние на Х.Х.Х.; Договор за наем с В.П.Г.
ЕООД
2.
Фотоалбум
за разпознаване на лица – стр. 70
3.
Протокол
за разпознаване на лица и предмети – стр. 73 : М.М.А.
той разпознава С.П.И. като неговия
съсед.
Том
10 :
1.
Протокол
за доброволно предаване с документи на Ф.М.77 ЕООД – стр. 3
2.
Писма
от банки за сметките на дружествата – стр. 105 - 125
Том
11 и 12 : Експертизи
Том
13 : Съдимост
Том
14 : Експертиза
Том
15 :
1.
Удостоверение
за актуално състояние наБ.ЕООД – стр. 38
2.
Удостоверение
за актуално състояние на В. ЕООД – стр. 41
3.
Удостоверение
за актуално състояние на В.П.Г. ЕООД – стр. 43
4.
Удостоверение
за актуално състояние на В. ЕООД – стр. 41
5.
Удостоверение
за актуално състояние на Г. А.М. 2011 ЕООД – стр. 45
6.
Удостоверение
за актуално състояние на Д.Е.С.И.ЕООД – стр. 47
7.
Удостоверение
за актуално състояние на И.С.С. ЕООД – стр. 49
8.
Удостоверение
за актуално състояние на К. ЕООД – стр. 51
9.
Удостоверение
за актуално състояние на М. ЕООД – стр. 54
10. Удостоверение за актуално
състояние на М. - М ЕООД – стр. 56
11. Удостоверение за актуално
състояние на МСМ 84 ЕООД – стр. 58
12. Удостоверение за актуално
състояние на Н.С. ЕООД – стр. 61
13. Удостоверение за актуално
състояние на С.П.Г. ЕООД – стр. 64
14. Удостоверение за актуално състояние
на Т.Б. ЕООД – стр. 66
15. Удостоверение за актуално
състояние на Т.В.А.К. ЕООД – стр. 69
16. История на адресите на
управителите – стр. 73- 87
Том
16 : Разпити на свидетели
Том
17 : Разпит на свидетели и Свидетелства за съдимост
Том
18 : ССчетЕ и Протокол за оглед на ВД.
Том.
19 : Графическа експертиза и фактури към нея на Т.В.А.К. ЕООД, В. ЕООД и В.П.Г.
ЕООД;
Том
20 : Справка от НАП с документи, справки декларации и Дневниците за покупки и
продажби на В. ЕООД, С.П.Г.ЕООД и Л.К.2009 ЕООД.
Том
21 : Справка от НАП с всички документи за С.П.Г. ЕООД
Том
22 : Справка от банка Пиреос за В.П.Г. ЕООД, С.П.Г.
ЕООД, Г. А.М. 2011 ЕООД, И.С.С. ЕООД, В. ЕООД
- ПЪЛНОМОЩНО от Г. А.М. 2011 ЕООД за С.П.И. – стр. 45
Том
23 : Справка от Интернешенъл Асет
Банк за Н.С. ЕООД, Т.Б. ЕООД, МСМ 84 ЕООД и В. ЕООД
- Спесимен за С.П.И. – стр. 59 за Н.С. ЕООД
- ПЪЛНОМОЩНО за С.П.И. –
стр. 128 от Т.Б. ЕООД
Том
24 : Справка от ЦКБ за С.П.Г. и Т.Б. ЕООД
Том
25 : Документи от ИНФОНОТАРИ за електронните подписи на фирмите
Том
26 : СД по ЗДДС и дневници за продажби и покупки за К. ЕООД,Б.ЕООД
Том
27 : Копия от документи на НАП за В.П.Г. ЕООД
Том
28 : С.П.Г.
1.
Справка
декларация по ЗДДС № 22171067846 от 14.12.2011 г., за данъчен период месец
ноември 2011 г., - стр. 12.
2.
Справка
декларация по ЗДДС № 22171064548 от 14.11.2011 г., за данъчен период за месец
октомври 2011 г. – стр. 13.
Том
29 : В. ЕООД
1.
Справка
декларация по ЗДДС № 22171058054 от 14.09.2011 г., за данъчен период месец
август 2011г. – стр. 6;
2.
Справка
декларация по ЗДДС с № 22171054878 от 15.08.2011 г., за данъчен период месец
юли 2011 г. – стр. 7.
3.
Справка
декларация по ЗДДС с № ********** от 14.07.2011 г., за данъчен период месец юни
2011 г. –стр. 8.
Том
30 : И.С.С. ЕООД
- Справка декларация по ЗДДС № 22171051135 от 14.07.2011 г., за
данъчен период месец юни 2011 г. – стр. 6.
Том
31 : МСМ – 94 ЕООД
Том
32 : Г. А.М.2011 ЕООД
- Справка декларация по ЗДДС № 22061038130 от 14.11.2011 г., за
данъчен период месец октомври 2011 – стр. 11.
Том
33 Т.В.А.К. ЕООД
- Справка декларация по ЗДДС № 22061038150 от 14.11.2011 г., за
данъчен период месец октомври 2011 г. – стр. 19.
Том 34 : Д.Е.С.И.ЕООД
Том
35 Т.Б. ЕООД
- Справка декларация по ЗДДС № 22061038114 от 14.12.2011 г., за
данъчен период месец октомври 2011 г., - стр. 21.
- Пълномощно от П.В.Г.а за С.П.И.
– стр. 20
Том
36 : Н.С. ЕООД
- Справка декларация по ЗДДС № 22061043208 от 16.01.2012 г., за данъчен период
месец декември 2011 г. – стр. 23.
Том
37 : М. ЕООД
Том
38 : Л.К.2009 ЕООД
Том
39 :
2.
ПЪЛНОМОЩНО
от Т.В.А.К. ЕООД /Ц. С. П./ за С.П.И.
– стр. 18 и 20
3.
Пълномощно
от М.М.А. за С.П.И.
да получи електронен подпис. Същият е пълномощник на Т.В.А.К. ЕООД да
подава документи.- стр. 19
4.
ПЪЛНОМОЩНО
от Н.С. ЕООД /Л.В.Т./ за С.П.И. – стр.
28 и 96
5.
Пълномощно
от Г. А.М.2011 ЕООД /А.М.Г./ за С.П.И. –
стр. 44
6.
Пълномощно
от С.П.И. за Т.И.В.да представлява Г.
А.М.2011 ЕООД пред НАП.
7.
ПЪЛНОМОЩНО
от С.П.Г. ЕООД /С. Г.К./ за С.П.И. –
стр. 63 и 68
8.
ПЪЛНОМОЩНО
от С.П.И. за С.Г.Б. да представлява С.П.Г.
ЕООД – стр. 74
9.
Пълномощно
от С.П.И. за Н.К.Н. да представлява
дружество Н.С. ЕООД пред НАП – стр. 95
10. Пълномощно от Т.Б. ЕООД /Г.Б.Л./ С.П.И. – стр. 108
Том
40 : Справки и призовки и Свидетелство за съдимост на С.П.И.
Том
41 : Привличане на обвиняем и предявяване на разследването.
Том
42 :
- Молба от подсъдимия с документи, че се лекува в Германия. Адрес на
стр. 9
Том
43 : Призовки
ВЕЩЕСТВЕНИ
: Веществените доказателства са предадени на отговорника за ВД при ГДНП
с приемо-предавателен протокол от 19.09.2017 г.
1) Четири броя електронни касови апарати
марка Елка с фабрични номера : к.н ОТ 248196; к.н ОТ 248242;к .н ОТ 248347; к.н
ОТ 244534; и инструкция за
експлоатация – същите се запечатаха в
полиетиленов плик с етикет на ГДНП, условно обозначени като обект № II). 2)
Дванадесет броя оптични носители и четиринадесет броя черни дискети – същите се
запечатаха в полиетиленов плик с етикет на ГДНП, условно обозначени като обект
№ III).3) Шест броя мастилени печати запечатани в полиетиленов плик с етикет на
ГДНП, с условно обозначени като обект № IV).4) Два чувала документи и класьори
с документи на фирма Н.С.Х И.Е.ЕООД- дружество , което попада извън кръга на
разследваните фирми . Същите се запечатани с етикет на ГДНП с надпис ,,
документи на фирма Н.С.Х И.Е.ЕООД чувал 1 и чувал 2, условно обозначени като
обект № V).5) Един чувал документи на фирма П. ЕООД и на фирма МСМ 84 ЕООД ,
които попадат извън кръга на разследваните фирми. Същите се запечатани с етикет
на ГДНП с надпис ,, документи на фирма П. ЕООД и на фирма МСМ 84 ЕООД, условно обозначени като
обект № VI).6 ) Един чувал документи на други
фирми, които попадат извън кръга на разследваните фирми, а именно
документи на фирми,както следва : Е и Т Транс ЕООД; Д. ЕООД, Е.-с ЕООД, Ем Груп
09 ЕООД; Т.77 ЕООД; Е.К.София ЕООД; Т.К.ЕООД; Л.И.ЕООД; Д.М.И.ЕООД; Е.-Т.К.ЕООД; В.ЕООД; И.ЕООД; М.2001 ЕООД; М.Р.И.***ЕООД ;Е.ЕООД; ВТ Т.ЕООД;В.09
ЕООД; Е.Т.ЕООД; SC S. M. 86 SRL ; Д.2004 ЕООД; Д.1000 ЕТ; А.Е.ЕООД; С.Н.ЕООД; О.М.ЕООД;
К.Е.К.Г.ЕООД; М.ЕООД; Д.В.А.ЕООД; М.Р.И.09 ЕООД; Е.Г.ЕООД; БГ И.Е.09 ЕООД; М.2000
ЕООД ; В.П.ЕООД. МСМ 84 ЕООД; Д.М И.ЕООД;Д.2004 ЕООД; Б.У.Т.Д. 2004 ЕООД;С.С.ЕООД , Б.2011 ЕООД;И.ЕООД, условно обозначени като обект
№ VII).7) Един чувал документи на фирма Т.В.А.К. ЕООД и Т.Б. ЕООД. Същите се
запечатани с етикет на ГДНП с надпис ,, документи на фирма Т.В.А.К. ЕООД и Т.Б.
ЕООД, условно обозначени като обект № VIII).8) Два отделни чувала документи и
класьори с документи на фирма В.П.Г. ЕООД-. Същите се запечатани с етикет на
ГДНП с надпис ,, документи на фирма В.П.Г. ЕООД чувал 1 и чувал 2, условно
обозначени като обект №IX.9) Един чувал документи на фирма В. ЕООД и Н.С. ЕООД . Същите се запечатани с етикет
на ГДНП с надпис ,, документи на фирма В. ЕООД
и Н.С. ЕООД‘‘условно обозначени като обект
№X;10) Два чувала документи и класьори на фирма С.П.Г. ЕООД-. Същите са
запечатани с етикет на ГДНП с надпис ,, документи на фирма С.П.Г. ЕООД чувал 1
и чувал 2, условно обозначени като обект №XI;11 ) Един чувал документи на фирма
Г. А.М.2011 ЕООД . Същите се запечатани с етикет на ГДНП с надпис ,, документи
на фирма Г. А.М.2011 ЕООД условно обозначени като обект №XII.12) Един чувал
документи на фирмите М. ЕООД, М. М-ЕООД, К. ЕООД, И.С.С.
ЕООД и Д.Е.С.И.ЕООД . Същите се запечатаха с етикет на ГДНП с надпис ,,
документи на фирмите М. ЕООД, М. М-ЕООД, К. ЕООД, И.С.С.
ЕООД и Д.Е.С.И.ЕООД. условно обозначени като обект №XIII13 ) Един чувал
документи на фирма Л.К.2009 ЕООД . Същите се запечатани с етикет на ГДНП с
надпис ,,документи на фирма Л.К.2009 ЕООД, условно обозначени като обект №XIV;
14) Найлонов плик 23 броя хартиени ролки за касов апарат – видимо неизползвани.
Същите се запечатани с етикет на ГДНП, условно обозначени като обект № XV.
ЕКСПЕРТИЗИ :
1.
СЪДЕБНО-ТЕХНИЧСЕКА ЕКСПЕРТИЗА – т. 1, стр. 52, Експерт Г. П. Б.. Заключение :
Данни от представените обекти – компютри и таблет.
2. СЪДЕБНО –
СЧЕТОВОДНА ЕКСПЕРТИЗА – т. 2, стр. 2, Експерт :Н.Н.О.;
Заключение : УстаноВ.невнесен ДДС за посочени
дружества от 8 074 952
3. СЪДЕБНО
ТЕХНИЧЕСКА ЕКСПЕРТИЗА – т. 11 и т. 12 Експерт Г. П. Б., Заключение : На оптичен
носител Сони има файлове, дадено в експертизата : В
приложението – множество документи на фирми.
4.
ТЕХНИЧЕСКА ЕКСПЕРТИЗА : т. 14, стр. 7. Експерт Н.Н.Х..
Обекти : Телефони. Заключение : Данни от телефоните.
5. СЪДЕБНО
СЧЕТОВОДНА ЕКСПЕРТИЗА т. 18, стр. 1 – експертН.Н.О.; Заключение : Данни за дружествата,
управителите, фактурите, размер на избегнатите данъчни задължения.
6.
ГРАФИЧЕСКА ЕКСПЕРТИЗА – т. 19, стр. 6, Експерти : И.М.А. и П.Х.Т.; Обекти :
Подписите в графа „Съставил“ във фактури на Т.В.А.К. ЕООД, В. ЕООД и В.П.Г.
ЕООД; Заключение : Подписите не са положени от представляващите. По всяка
вероятност са положени от Б.Б.К..
7.
Експертиза от Български институт по метрология на два касови апарата – т. 1,
стр. 7, Експерт И.Т.. Заключение : Устройствата отговарят на техническите
изисквания. Има изтрита ЕКЛ в едно от устройствата.
Доказателства, представени в Съдебно
заседание :
1. Писмо от НАП, Офис ВИТОША – стр. 152
:
- Справките Декларации от В. ЕООД - Заявление за
подаване на документи по електронен път – упълномощено лице – Б.В.Н.– стр. 155
и 202
- Справки декларации за И.С.С.
ЕООД – Заявление за подаване на документи по електронен път – упълномощено лице
– Б.В.Н./стр. 153 и 154 и 202/
- Справки декларации и дневници, подадени по
електронен път за Т.Б. ЕООД – стр. 161 и на стр. 212 – ПОДАДЕНА ОТ Г.Б.Л.
- Справки декларации и дневници, подадени по
електронен път за Т.В.А.К. ЕООД – стр. 161 – ПОДАДЕНИ ОТ М.М.А.
- Справка декларация по ЗДДС № 22061038130 от
14.11.2011 г., за данъчен период месец октомври 2011 г., за търговско
дружество Г. А.М.2011 ЕООД с ЕИК: ********;
., подадена в НАП, Офис Витоша е подаден от М.М.А. –
стр. 183.
- Справка декларация по ЗДДС № 22061043208 от
16.01.2012 г., за данъчен период месец декември 2011 г. за търговско
дружество „Н.С.“ ЕООД с ЕИК: ********;
., подадена в НАП, Офис Подуяне е
подаден от М.М.А. – стр. 186.
- Справка декларация по ЗДДС № 22171064548 от
14.11.2011 г., за данъчен период за месец октомври 2011 г. за търговско
дружество „С.П.Г.“ ЕООД, ЕИК: ********; ., подадена в НАП, Офис Подуяне и
Справка декларация по ЗДДС № 22171067846 от 14.12.2011 г., за данъчен период
месец ноември 2011 г., за търговско дружество
„С.П.Г.” ЕООД с ЕИК: ********; ., подадена в НАП, Офис Подуяне са
подадени от М.М.А.
2. Свидетелство за съдимост с бюлетин – стр.
74
При анализа на събраните свидетелски
показания, настоящият състав прецени, че същите могат да бъдат обособени в
няколко групи.
В първата група съдът
включи показанията на свидетелите Б.Б.К., Н.К.Н., С.Г.Б.
В.С.В., Е.С.П. И К.С. П.. Показанията на включените в тази група
свидетели, имат пряка връзка към организацията и дейността на процесните
дружества, механизмът на извършване на деянието и авторството на същото.
Съдът
кредитира показанията на свидетелката В.С.В., която в качеството си на адвокат
и по поръчение на Е. П., К.П. и подсъдимия
С.П.И. регистрирала част от процесните дружества, изготвяла пълномощни от
името на управителите за упълномощаване на двете счетоводителки Н.К.Н. и Б.Б.К.. Показанията на тази свидетелка са последователни,
непротиворечиви и установяват връзката между подсъдимия, свидетелите и
процесните дружества. Дадените от тази свидетелка показания кореспондират с
показанията на останалите свидетели по делото и с писмените доказателства, поради
което и съдът ги кредитира напълно.
Съдът
кредитира и показанията на двамата свидетели Е.С.П. и К.С. П., синове на подсъдимия С.П.И., които потвърждават,
че заедно с техния баща са били осъдени за участие в Организирана престъпна
група за данъчни измами, което се потвърждава и от наличното по делото
Свидетелство за съдимост на подсъдимия С.П.И.,
поради което и съдът кредитира показанията на тези свидетели в тази им част. По
отношение на останалите зададени им от разследващите органи въпроси, двамата
свидетели са се възползвали от правото си да не дават показания, регламентирано
в чл. 121, ал. 1 от НПК.
Съдът
анализира и показанията на свидетеля С.Г.Б., който познава подсъдимия С.П.И., както и неговите синове Е.С.П. и К.С. П.. От
показанията на този свидетел се установява, че по поръчение на тримата е
изпълнявал различни задачи, включително и е носил документи в НАП. Същият е бил
пълномощник на няколко дружества с чиято дейност не бил запознат, но по
поръчение на подсъдимия С.П.И.,
както и на двете счетоводителки, свидетелките К. и Н. същият е носил документи
до НАП, теглил е и е внасял суми по сметки и е имал електронен подпис. Дадените
от този свидетел показания кореспондират с казаното от двете свидетелки К. и Н.,
както и със събраните по делото писмени доказателства, включително и с
Пълномощно от подсъдимия С.П.И., находящо се в т. 39, стр. 74 да представлява С.П.Г. ЕООД,
поради което и съдът кредитира казаното от този свидетел изцяло. Същото е
относимо към предмета на доказване, доколкото изяснява механизмът по който е
извършено деянието и участието на подсъдимия
С.П.И. и двете счетоводителки в него.
При
анализа на свидетелските показания на тази група свидетели, съдът постави в
центъра на своите фактически изводи показанията на свидетелките Б.Б.К. и Н.К.Н.. Техните показания са последователни,
логични, кореспондират с показанията на останалите свидетели и с писмените
доказателства по делото. Същите установяват механизма на извършване на
деянието. Установява се, че счетоводното обслужване на посочените дружества
било извършвано от свидетелките Б.Б.К. и Н.К.Н.,
които започнали работа като оперативни счетоводителки през 2011г. Установява се
също така, че двете свидетелки били наети от св. К.П., който ръководил
дейността на посочените по-горе дружества и получавали нарежданията си предимно
от него и в по-редки случаи от
подсъдимия С.П.И..
По
делото се установяват действията, извършвани от свидетелките по поръчение на
св. К.П. и във връзка с обслужването на дружествата С.П.Г.“ ЕООД, „Т.В.А.К.“
ЕООД, „Т.Б.“ ЕООД, „Н.С.“ ЕООД, „В.“ ЕООД, „И.С.С.“
ЕООД и „Г..А.М.2011“ ЕООД. Двете свидетелки изготвяли и осчетоводявали фактури
за тези фирми, като К.П. им казвал за коя фирма каква фактура да пусне като
артикул, сума и дата. Същият им казвал, че следва да се внася ДДС около 200 –
300 лева за определени фирми. Установява се също така, че св. Н.К.Н. е
съзнавала, че това, което прави не е редно и е уведомила св. К.П., на което
същият й отговорил „Аз го решавам това“. Двете свидетелки осчетоводявали тези
фактури в счетоводна програма, изготвяли Справки декларации по ЗДДС, като
свидетелката Б.Б.К. подавала същите с електронен
подпис.
От
показанията на двете свидетелки Б.Б.К. и Н.К.Н.,
настоящият състав достигна до извода, че процесните дружества не са развивали
реална дейност, а са използвани само с цел да бъде ползван неправомерно данъчен
кредит, като по този начин бъде избегнато установяването и плащането на данъчни
задължения. Показателно в тази връзка е, че двете свидетелки не познавали
управителите на посочените по-горе дружества, които обслужвали, като единствено
св. Б.Б.К. била виждала управителя на фирма „В.П.“ – Б.Н., който бил доведен от св. С.Г.Б., както и
управителите „М.“ ЕООД и „М.“ ЕООД, които били доведени от подсъдимия С.П.И. за да се направи електронен
подпис, както и обстоятелството, че в офиса били съхранявани всички печати,
електронните подписи и касови апарати, които трябвало да бъдат манипулирани, за
да бъде издаден касов бон за всяка отделна фактура.
Установява
се и механизмът на деянието, като от показанията на двете свидетелки е видно,
че свидетелят К.П. и подсъдимият С.П.И.
носели на свидетелката Б.Б.К. бележки на които бил
изписван БУЛСТАТ на фирмите и отдолу цифрата в ДДС, която трябвало да изпише,
като напише съответния брой фактури, в които посочвали най-често стоки, за
определена стойност, която задължително не трябвало да надвишава 14 499
лева с ДДС, за да могат фактурите да бъдат издадени с касов бон, вместо да е необходимо
банково плащане. Сумите, които свидетелката следвало да разбивам по фактури до
14 499 лева, били за суми в размер от 120 000 до 350 000 лева само ДДС.
Свидетелката
К. сочи, че св. К.П. и по-рядко подсъдимият С.П.И. носели на свидетелката бележки със суми за три-четири фирми
едновременно, като тя взимала данните от БУЛСТАТА. В повечето случаи св. К.П. и
по-рядко подсъдимият С.П.И. й давали
указания от коя фирма по колко и с какви дати и какви артикули да изготви
фактура на съответния контрагент, като постоянно й се налагало да изготвя
фактури със задна дата, вместо с действителните дати, като към тези фактури
пускала и касови бонове, които отново били с манипулирана дата.
Установява
се също така, че свидетелката К. манипулирала датата на касовия апарат, както и
това, че начинът да прави тези манипулации й бил обяснен и показан от св. К.П..
Установено е, че свидетелката К. е ползвала пет касови апарата на пет фирми
регистрирани в НАП. От декември 2011 г. от тези пет фирми работили само две
фирми - „С.П.Г.“ ЕООД и фирма „Г. - А. М. 2011 г.“ ЕООД., тъй като другите били
дерегистрирани по ДДС. Свидетелката не изготвяла
месечни отчети на касовите апарати, нито дневни такива, тъй като поради
извършените манипулации датите не били последователни.
Свидетелката
Б.Б.К. издавала фактури от името на съответните
фирми, с които св. К.П. работил, за които тя пишела фактури в качеството на
продавач, а купувачите по тези фактури били фирмите, които К.П. и подсъдимият С.П.И. й носли
на листчета. Показанията на тази свидетелка кореспондират и със заключенията на
изготвената по делото ГРАФИЧЕСКА ЕКСПЕРТИЗА /т. 19, стр.- 6/, която дава заключение,
че подписите под фактурите от името на представителите на дружествата са
изготвени именно от тази свидетелка.
По
този начин, с тези фактури, създавани от св. Б.Б.К.,
се намалявало дължимото ДДС за начисляване и внасяне, като Св. К.П.
инструктирал свидетелката К. да оставя около ДДС 100-200 лева за внасяне, като
тази схема се прилагала за всички дружества, контролирани от св. К.П..
Установява
се също така, че Печатите на всички фирми : „Л.с“ ЕООД, „В.П.Г.“ ЕООД, „С.П.Г.“
ЕООД, „В.“ ЕООД, „ И.С.С.“ ЕООД, „МСМ-84“ ЕООД, „Г. -
А.М.2011“ ЕООД, „Т.В.А.К.“ ЕООД, „Н.С.“ ЕООД, „М.“ ЕООД, „М. - М “ ЕООД, „Л.К.2009“
ЕООД и „Л.“ ЕООД, бели съхранявани в офиса при св. Б.Б.К.,
както и печати на много други чуждестранни фирми, вкл. турски, гръцки, румънски
и други. Свидетелката Б.Б.К., отново по нареждане на
св. К.П., изготвяла договори, стокови разписки, описи към фактури. Типовите
бланките за тези договори свидетелката намирала в интернет и ги подготвяла за
съответната фирма, която К.П. й посочвал.
Електронният
подпис на тези дружества също бил в офиса, като бил донесен от подсъдимият С.П.И.. Обикновено, справките –
декларации били подавани чрез електронния подпис, издаден на физическото лице М.М.А., който
свидетелката познавала като управител на „М.“ ЕООД и „М. - М.“ ЕООД. Св. К.П.
разпоредил на свидетелката К. чрез този електронен подпис да става подаването
на справките – декларации и на останалите дружества за което били изготвени и
съответните пълномощни. Декларации били подавани и чрез електронния подпис на Б.В.Н.и Г.Б.Л.. По този начин свидетелката Б.Б.К.,
чрез наличните електронни подписи, подавала Справките Декларации по ЗДДС на
дружествата Л.с“ ЕООД, „В.П.Г.“ ЕООД, „С.П.Г.“ ЕООД, „В.“ ЕООД, „И.С.С.“ ЕООД, „МСМ-84“ ЕООД, „Г. - А.М.2011“ ЕООД, „Т.В.А.К.“
ЕООД, „Н.С.“ ЕООД, „М.“ ЕООД, „М. - М.“ ЕООД, „Л.К.2009“ ЕООД.
Съдът
кредитира показанията на тези две свидетелки, доколкото същите са логични и
последователни. Не се наблюдава опит да отклоняване на отговорността от самите
свидетелки, независимо, че самата свидетелка К. на няколко пъти посочва, че е
съзнавала, че фактурите не отразяват истински доставки, тъй като фирмите не са имали
нито работници, нито са извършвани плащания, а тя е трябвало да изготвя фактури
и да пише договори, но е изпълнявала нарежданията на К.П., защото е имала нужда
от парите, за да се издържа.
От
дадените от двете свидетелки показания, съдът формира своите изводи относно
механизма на деянието – били създавани данъчни фактури с невярно съдържание,
които били включвани в Справките – декларации по ЗДДС и в Дневника за покупките
от св. К., която подавала същите в НАП по електронен път, подписани с
електронните подписи, съхранявани от тази свидетелка, като това е правено с
единствената цел да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни
задължения, като бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит.
Установява
се също така и съпричастността на всяко едно от лицата към инкриминираното
деяние. Установява се, че създаването на данъчни фактури с невярно съдържание,
включването им в Справките-Декларации по ЗДДС и в Дневника за покупките,
подписването им с електронни подписи и подаването им в НАП е извършвано от св. Б.Б.К., която е съзнавала, че тези фактури са с невярно
съдържани, тъй като посочените в тях доставки в действителност не били
извършени, но е извършвала всички тези действия по нареждане на К.П., за когото
е работела и който е движил цялостната дейност.
Установява
се и съпричастността на подсъдимия С.П.И.
към инкриминираната дейност, изразяваща се в това, че същият в определени
случаи е носил на свидетелката К. написани на листче инструкции за това, на коя
фирма какви фактури да напише и съответно, с колко да намали дължимото се ДДС.
С
оглед на изложеното настоящият състав кредитира показанията на включените в
тази група свидетели изцяло, като намира същите за последователни, правдиви,
логични и безпротиворечиви, кореспондиращи със събраните по делото писмени
доказателства и експертното заключение на Графическата експертиза, като основа
на тях основните си фактически изводи.
Във втората група свидетели,
съдът включи показанията на свидетелите М.М.А., Б.В.Н.и
Г.Б.Л., П.В.Г.А, Р.Н.П.С. Г.К., В.Р.Н., Л.В.Т., И.Г.Т.,Ц.С. П. С.Г.А.М.и В.А.М..
Показанията на лицата, включени в тази група са относими към дейността на
посочените в обвинителния акт дружества и подаването на справките – декларации
по ЗДДС, с приложените към тях Дневници за покупки в които били включени
данъчни фактури с невярно съдържание.
На
първо място, съдът подложи на анализ показанията на свидетелите М.М.А., Б.В.Н.и Г.Б.Л.. Това са лицата, чрез електронните
подписи на които са подадени инкриминираните Справки декларации по ЗДДС.
От
показанията на свидетеля М.М.А. се установява, че
същият познава подсъдимия С.П.И.,
както и неговите синове св. К.П. и Е. П.. Установява се, че подсъдимия С.П.И. е предложил на този
свидетел да му регистрира фирми, като същият упълномощил подсъдимия пред
нотариус да представлява дружествата. Свидетелят твърди, че не е запознат нито
с дейността на дружествата, като отрича да е подписвал документи, фактури и да
познава управителите на другите дружества, посочени в Обвинителния акт, като
съдът дава вяра на казаното от него, тъй като показанията на този свидетел
кореспондират с казаното от св. К., както и с писмените доказателства по
делото.
Установява
се, че въпросният свидетел е управител и собственик на фирмите „М.“ ЕООД и „М.
М“ ЕООД, като св. К. съобщава, че го е виждала само веднъж във връзка с
издаване на електронен подпис на дружеството „М.“ ЕООД, както и че този
свидетел е бил доведен от подсъдимия С.П.И..
Доколкото нито един от разпитаните свидетели не дава показания този свидетел да
е участвал реално в дейността на дружествата, които е представлявал, съдът
намери, че следва да даде вяра на казаното от него, че не е бил наясно с
дейността на дружествата и не е бил съпричастен по никакъв начин към
извършеното деяние.
От
събраните по делото доказателства – Справка от НАП е видно, че с електронния
подпис на М.М.А. са подписани инкриминираните Справки
декларации по ЗДДС, както следва : Справка декларация по ЗДДС № 22061038130 от
14.11.2011 г., за данъчен период месец октомври 2011 г., за търговско
дружество Г. А.М.2011 ЕООД с ЕИК: ********;
Справка декларация по ЗДДС № 22061043208 от 16.01.2012 г., за данъчен период
месец декември 2011 г. за търговско дружество
„Н.С.“ ЕООД с ЕИК: ********; Справка декларация по ЗДДС № 22171064548 от
14.11.2011 г., за данъчен период за месец октомври 2011 г. за търговско
дружество „С.П.Г.“ ЕООД, ЕИК: ********; Справка декларация по ЗДДС №
22171067846 от 14.12.2011 г., за данъчен период месец ноември 2011 г., за
търговско дружество „С.П.Г.” ЕООД с ЕИК:
******** и Справка декларация по ЗДДС
№ 22061038150 от 14.11.2011 г., за данъчен период месец октомври 2011 г. за
търговско дружество „Т.В.А.К.” ЕООД с
ЕИК: ********. Това кореспондира напълно с казаното от свидетелката К., която
потвърждава, че именно с подписа на този свидетел е подавала Справките –
декларации по ЗДДС на дружествата.
Съдът
кредитира и показанията на другите двама свидетели, с чиито подписи на подавани
справките декларации - Б.В.Н., с чиито подписи на подадени
Справка декларация по ЗДДС с № ********** от 14.07.2011 г., за данъчен период
месец юни 2011 г. за търговско дружество „В.“
ЕООД; ЕИК: ********; Справка декларация по ЗДДС с № 22171054878 от
15.08.2011 г., за данъчен период месец юли 2011 г. за търговско дружество „В.“
ЕООД; ЕИК: ********; Справка декларация по ЗДДС № 22171058054 от 14.09.2011 г.,
за данъчен период месец август 2011 за търговско дружество „В.“ ЕООД; ЕИК: ********
и Справка декларация по ЗДДС № 22171051135 от 14.07.2011 г., за данъчен период
месец юни 2011 г., за търговско дружество
„И.С.С.“ ЕООД с ЕИК: ********* и Г.Б.Л. с чийто подпис е подадена Справка декларация по ЗДДС №
22061038114 от 14.12.2011 г., за данъчен период месец октомври 2011 г., за
търговско дружество „Т.Б.” ЕООД с ЕИК:********.
Общото в показанията и на двамата свидетели е, че същите не са съпричастни към
дейността на тези дружества, като и за двамата е показателно, че фирмите им
били регистрирани от други хора, срещу обещание да получат парична сума.
Доколкото за тези дружества са издавани данъчни фактури с невярно съдържание,
изготвяни от св. К. и са подавани процесните справки – декларации по ЗДДС, то
съдът намира, че следва да кредитира показанията на тези свидетели в цялост.
Същите кореспондират както със събраните писмени доказателства – Справки от
търговския регистър, пълномощни от НАП и Заявления за подаване на документи по
електронен път, приложени към Съдебното производство, така и с казаното от св. К.,
която макар да не ги сочи поименно, потвърждава, че е обслужвала всяко едно от
процесните дружества, включително и дружествата за които тези лица са имали
съответните пълномощни и е подавала чрез техните електронни подписи в НАП
инкриминираните Справки – Декларации по ЗДДС.
Съдът
кредитира и показанията на свидетелите П.В.Г.А/ Т.Б. ЕООД/, Р.Н.П. /Т.Б. ЕООД/,
С. Г.К. /С.П.Г.ЕООД/, В.Р.Н./В. ЕООД/, Л.В.Т./Н.С. ЕООД/, И.Г.Т. /И.С.С. ЕООД/,Ц.С. П. /Т.В.А.К. ЕООД/, С.Г.А.М.и В.А.М./на чийто
адрес е регистрирано дружество „М.“ ЕООД/ , като намира казаното от тях за
логично и кореспондиращо с останалия доказателстВ.материал.
Съдът намира, че не се налага детайлен анализ на казаното от всеки един от тези
свидетели поотделно. Видно е от техните показания, че същите са били
собственици или управители по документи на дружествата, посочени в
Обвинителният акт и посочени от съда в скоби след името на всеки свидетел за
яснота, както и че същите свидетели са подписали пълномощни с които са
упълномощавали различни лица, включително и подсъдимия С.П.И. да представляват дружествата пред НАП и да извършват
търговска дейност с тях. Макар писмените доказателства да сочат тези лица като
фактически собственици на посочените дружества, то съдът, с оглед анализа на
техните показания и като ги съпостави с казаното от свидетелите в Първата
група, анализирани от съда, намира че следва да приеме, че тези свидетели са
били само формално собственици и управители на дружествата, посочени по-горе, а
реално същите са били ползвани за извършване на инкриминираното деяние, предмет
на настоящото дело и не са извършвали реална стопанска дейност.
В третата група съдът
включи показанията на свидетелите В.А.Ж., М.Я.М., С.К.М.,Л.И.К., О.В.П.И С.И.А..
Общото в показанията на тези свидетели е, че същите макар документално да са
били съпричастни като упълномощени лица към дейността на различни дружества,
реално не са извършвали дейност, не познават подсъдимия и не са съпричастни към
инкриминираната дейност, но от техните показания отново може да се направи
извод, относно механизма на изпълнителното деяние – чрез използване на хора в
затруднено материално положение, които са се съгласявали да подпишат различни
документи, включително и пълномощни, използвани в последствие при извършване на
незаконна дейност. Доколкото обаче не се установява същите да са съпричастни
към инкриминираното деяние, съдът намира, че техните показания не са от
естеството да допринесат за изясняване на предмета на доказване и макар да дава
вярна на казаното от тези свидетели, намира същото за правно ирелевантно,
досежно посочените в Обвинителния акт действия.
В четвъртата група съдът
включи показанията на свидетелите И. Г. Ч., Е.М.М., Б.Д.Х.,
М.С.М., И.А.Т., С.Т.М.., И.С.И., Н.Ю.К., П.В.Н., Д.С.Б.И Г.К.Н.. Показанията на
посочените свидетели не са относими към предмета на доказване, като независимо,
че познават подсъдимия и неговите двама сина, същите не са свързани по никакъв
начин с дружествата, посочени в Обвинителния акт, поради което и казаното от
тях, макар косвено да е показателно за механизма на извършеното деяние, няма
отношение към предмета на доказване, поради което и съдът изключи тези
показания и не ги е ползвал при изграждане на своите фактически изводи.
Съдът
анализира и писмените доказателства по делото, като постави в основата на
своите фактически изводи на първо място заключенията на СЪДЕБНО СЧЕТОВОДНАТА
ЕКСПЕРТИЗА /т. 2, стр. 2 и т. 18, стр. 1/, като кредитира същите като пълни,
правдиво и компетентно изготвени. От заключението на вещото лице О. се
установяват данните за дружествата, техните управители, включените в Справките
- декларации фактури, както и размерът
на избегнатите данъчни задължения. Заключението на вещото лице е изготвено въз
основа на внимателен анализ на наличната счетоводна документация, постъпилите
от НАП данъчни досиета на дружествата, Справките от Агенцията по вписванията и
наличните фактури. Доколкото заключенията на вещото лице са пряко относими към
предмета на доказване, съдът изгради въз основа на тях изводите си от
фактическа страна.
Съдът
кредитира и заключението на Експертизата от Българския институт по метрология с
предмет – двата касови апарата, използвани от св. К. за издаване на касовите
бележки към данъчни фактури с невярно съдържание, изготвяни от нея.
Заключението кореспондира с казаното от посочената свидетелка, относимо е към
предмета на доказване, вярно и компетентно е изготвено, поради което и съдът
основа въз основа на същото своите фактически изводи.
Съдът
кредитира и заключението на Графическата експертиза, като от същата е видно, че
подписите в графите Съставител във фактурите на Т.В.А.К. ЕООД, В. ЕООД и В.П.Г.не
са положени от представляващите ги лица а са изпълнени от св. К.. Заключението
е изготвено в кръга на компетентността на вещите лица, относимо е към предмета
на доказване, кореспондира с показанията на свидетелите, поради което и съдът
го кредитира напълно.
Съдът
кредитира и заключението на техническите експертизи по делото, като намира
същите за компетентно изготвени, но недопринасящи за изясняване на предмета на
доказване.
Съдът
кредитира писмените доказателства по делото, от които се установява, че
подсъдимият С.П.И. е бил пълномощник
на всяко едно от посочените в Обвинителния акт дружества, като пълномощните са
включвали извършването на действията, свързани с търговската дейност на
дружествата, както и представителство пред ТД на НАП, включително и с правото
да подписва, получава, подава всякакви декларации, молби и справки. В този
смисъл са наличните пълномощни по делото : ПЪЛНОМОЩНО от С.П.Г. ЕООД /С. Г.К./
за С.П.И.; ПЪЛНОМОЩНО от Т.В.А.К.
ЕООД /Ц. С. П./ за С.П.И. и
Пълномощно от М.М.А. за С.П.И.; Пълномощно от Т.Б. ЕООД /Г.Б.Л./ за С.П. И.и Пълномощно от П.В.Г.а за С.П.И.; ПЪЛНОМОЩНО от Н.С. ЕООД /Л.В.Т./ за С.П.И.; ПЪЛНОМОЩНО за С.П.И.
за „В.“ ЕООД, подписано от В.Р.Н. и ПЪЛНОМОЩНО за С.П.И. за „И.С.С.“, подписано от И.Г.Т.,
както и ПЪЛНОМОЩНО от Г. А.М. 2011 ЕООД
за С.П.И.. От така посочените
доказателства съдът направи своите изводи относно представителната власт на
подсъдимия С.П.И. за всяко едно от
дружествата и неговите правомощия.
Съдът
кредитира и приобщените към делото данъчни досиета на дружествата С.П.Г.“ ЕООД,
„Т.В.А.К.“ ЕООД, „Т.Б.“ ЕООД, „Н.С.“ ЕООД, „В.“ ЕООД, „И.С.С.“
ЕООД и „Г..А.М.2011“ ЕООД. Същите са представени от НАП, заверени са и съдържат
Справките декларации, подадени от св. К. за всяко едно от дружествата, приложенията
към тях – Дневници за Покупки и Дневници за продажби, както и инкриминираните
фактури.
Съдът
кредитира Удостоверенията за актуално състояние на процесните дружества, както
и справките за техните управители, адресите и електронните подписи, издадени за
тях. От тези писмени доказателства се установяват лицата, които са вписани като
управляващи и представляващи дружествата, както и кои дружества са разполагали
със съответния електронен подпис.
Съдът
кредитира и протоколите от процесуално следствените действия – оглед на
местопроизшествие, претърсване и изземване, както и Протоколите за доброволно
предаване. Същите са извършени по правилата на НПК и посредством тях са
приобщени към доказателствения материал по делото веществените доказателства –
документи, печата и електронни подписи, приложени към делото.
Съдът
кредитира и Протокола за разпознаване на лица и предмети при което Процесуално
следствено действие свидетелят М.М.А. е разпознал
подсъдимия С.П.И. като неговият
съсед, който му е предложил да му регистрира фирма, който протокол е относим към авторството на деянието.
Съдът кредитира и писмените доказателства,
постъпили в съдебно заседание, в това число писма от НАП с приложени,
изисканите от съда справки, от които се установяват лицата, които са подали
инкриминираните справки декларации :
• Справка декларация по ЗДДС с № ********** от
14.07.2011 г., за данъчен период месец юни 2011 г. за търговско дружество „В.“ ЕООД; ЕИК: ********. подадена от Б.В.Н.– стр.
202-211
• Справка декларация по ЗДДС с № 22171054878 от
15.08.2011 г., за данъчен период месец юли 2011 г. за търговско дружество „В.“
ЕООД; ЕИК: ********. подадена от Б.В.Н.– стр. 202-211
• Справка декларация по ЗДДС № 22171058054 от
14.09.2011 г., за данъчен период месец август 2011 за търговско дружество „В.“
ЕООД; ЕИК: ********. подадена от Б.В.Н.– стр. 202-211
• Справка декларация по ЗДДС № 22061038130 от
14.11.2011 г., за данъчен период месец октомври 2011 г., за търговско
дружество Г. А.М.2011 ЕООД с ЕИК: ********
– подадена от М.М.А. – стр. 183 от СП
• Справка декларация по ЗДДС № 22171051135 от
14.07.2011 г., за данъчен период месец юни 2011 г., за търговско дружество „И.С.С.“ ЕООД
с ЕИК: *********; подадена от Б.В.Н.–
стр. 207
• Справка декларация по ЗДДС № 22061043108 /
22061043208 е номерът/ от 16.01.2012 г., за данъчен период месец декември 2011
г. за търговско дружество „Н.С.“ ЕООД с
ЕИК: ********; подадена от М.М.А. – стр. 186 СП
• Справка декларация по ЗДДС № 22171064548 от
14.11.2011 г., за данъчен период за месец октомври 2011 г. за търговско
дружество „С.П.Г.“ ЕООД, ЕИК: ********; подадена от М.М.А.
– стр. 196 от СП
• Справка декларация по ЗДДС № 22171067846 от
14.12.2011 г., за данъчен период месец ноември 2011 г., за търговско
дружество „С.П.Г.” ЕООД с ЕИК: ********;
; подадена от М.М.А. – стр. 196 от СП
• Справка декларация по ЗДДС № 22061038114 от
14.12.2011 г., за данъчен период месец октомври 2011 г., за търговско
дружество „Т.Б.” ЕООД с ЕИК:********;
подадена от Г.Б.Л. – стр. 212 от СП
• Справка декларация по ЗДДС № 22061038150 от
14.11.2011 г., за данъчен период месец октомври 2011 г. за търговско
дружество „Т.В.А.К.” ЕООД с ЕИК: ********;
подадена от М.М.А. – стр. 212 от СП
От
свидетелството за съдимост, съдът изгради изводите за съдебното минало на
подсъдимия.
Веществените
доказателства, приобщени към доказателствения материал по реда на НПК също
допринасят за изясняване на въпросите, включени в предмета на доказване, поради
което и съдът ги взе предвид при формиране на изводите си от фактическа страна.
Съдът
намери, че от събраните по делото писмени и гласни доказателства и
доказателствени средства може да се направи категоричен извод, че процесните дружества С.П.Г.“ ЕООД, „Т.В.А.К.“ ЕООД, „Т.Б.“
ЕООД, „Н.С.“ ЕООД, „В.“ ЕООД, „И.С.С.“ ЕООД и „Г..А.М.2011“
ЕООД не са извършвали стопанска дейност, а същите са били използвани единствено
с цел да бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит, като за целта
свидетелката К. по нареждане на св. К.П. е изготвяла договори, фактури, които
са отразявали неизвършени доставки, и е включвала същите в Справки Декларации
по ЗДДС и дневниците за Покупки и Продажби към тях, подавала е същите в НАП,
посредством електронните подписи на М.М.А., Г.Б.Л. и Б.В.Н.,
като по този начин е избегнато установяването и плащането на данъчни задължения
в особено големи размери - общо в размер на 2,933,977,73 лв.
Следва да се отбележи, че установената от съда Фактическа обстановка
драстично се различава от посочената в Обвинителния акт, както по отношение на
механизма на деянието, така също и по отношението на авторството на същото,
като беше устаноВ.съвсем различен механизъм на
извършване на деянието, от този, посочен в Обвинителния акт, както и факти,
относими към механизма и авторството на деянието, които изобщо не фигурират в
Обвинителния акт, като от доказателствата не се установява и автор на инкриминираното
деяние да е подсъдимия.
От правна страна:
От така изложената фактическа
обстановка е видно, че с действията си подсъдимия С.П.И. не е осъществил от обективна и
субективна страна състава на престъплението по чл. 255, ал. 3, вр. ал.1, т. 2, пр.1, и т.7, вр. чл. 26, ал.1 от НК, тъй като не се установи, че той е
автор на инкриминираното деяние.
От обективна страна не се
установи и доказа, че подсъдимият в гр. София, в периода от 14.07.2011 г. до
16.01.2012 г., при условията на продължавано престъпление по смисъла на чл. 26,
ал. 1 от НК, с 10 (десет) деяния, които
осъществяват поотделно един състав на едно и също престъпление, са извършени
през непродължителни периоди от време, при една и съща обстановка и при
еднородност на вината, при което последващите се явяват от обективна и
субективна страна продължение на предшестващите, в качеството си на пълномощник
на търговските дружества: „С.П.Г.“ ЕООД с ЕИК № ********, „В.“ ЕООД с ЕИК ********,
„И.С.С.“ ЕООД с ЕИК:********„Г..А.М.2011“ ЕООД с ЕИК:********, „Т.В.А.К.“ ЕООД с ЕИК:********,
„Т.Б.“ ЕООД с ЕИК:********и „Н.С.“ ЕООД с ЕИК: ********, да е избегнал
установяването и плащането на данъчни
задължения в особено големи размери общо в размер на 2,933,977,73 лв.
(два милиона деветстотин тридесет и три хиляди и седемдесет и седем лева и
седемдесет и три стотинки.), представляващи дължим данък върху добавената
стойност, като потвърдил неистина в подадени декларации, които се изискват по
силата на чл. 125, ал. 1 от ЗДДС и чл. 116, ал. 1 от ППЗДДС пред ТД на НАП -
гр. София, и да е приспаднал неследващ се данъчен кредит за горните дружества,
като деянията да са извършени, както следва:
На 14.07.2011 г. в гр. София,
в ТД на НАП – гр.София, офис “Витоша”, избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения в особено големи размери - в размер на 581 200.00 (петстотин
осемдесет и една хиляди и двеста лева ) лева за търговско дружество „В.“ ЕООД; ЕИК: ********, като потвърдил неистина
в подадена декларация-справка декларация по Закон за данък върху добавената
стойност с № ********** от 14.07.2011 г., за данъчен период месец юни 2011 г.,
подадена в ТД на НАП – гр.София офис “ Витоша ”, като посочил в дневник за
покупки, данъчни фактури с невярно съдържание, а именно че са получени доставки
по сделки, които в действителност не са
осъществени от търговско дружество „С.П.Г.“
ЕООД с ЕИК: ********, по фактури, както следва: Фактура с № 625 от 30.06.2011 г
с начислен ДДС в размер на 15,406 лв (петнадесет
хиляди четиристотин и шест ) лева; Фактура с № 626 от 30.06.2011 г с начислен
ДДС в размер на 12,630 лв. (дванадесет хиляди шестстотин и тридесет ) лева;
Фактура с № 628 от 30.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 13,410 лв (тринадесет хиляди четиристотин и десет ) лева; Фактура
с № 630 от 30.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 15,100 лв
(петнадесет хиляди и сто ) лева; Фактура с № 631 от 30.06.2011 г с начислен ДДС
в размер на 9,640 лв (девет хиляди шестстотин и четиридесет
) лева; Фактура с № 639 от 30.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 11,980 лв (единадесет хиляди деветстотин и осемдесет ) лева; Фактура с № 645 от 30.06.2011 г с
начислен ДДС в размер на 12, 300 лв (дванадесет
хиляди и триста) лева; Фактура с № 646 от 30.06.2011 г с начислен ДДС в размер
на 13,400лв (тринадесет хиляди четиристотин) лева; Фактура с № 664 от 30.06.2011 г с начислен ДДС в размер
на 15,100 лв (петнадесет хиляди и сто ) лева; Фактура с № 665 от 30.06.2011 г с начислен
ДДС в размер на 16,200 лв (шестнадесет хиляди и
двеста ) лева;Фактура с № 670 от 30.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 13,
145 лв (тринадесет хиляди четиристотин и пет ) лева; Фактура с № 671 от 30.06.2011 г с начислен
ДДС в размер на 13, 198 лв (тринадесет хиляди сто
деветдесет и осем ) лева; Фактура с № 676 от 30.06.2011 г с начислен ДДС в
размер на 13, 864 лв (тринадесет хиляди осемстотин
шестдесет и четири ) лева; Фактура с № 682 от 30.06.2011 г с начислен ДДС в
размер на 5, 924 лв (пет хиляди деветстотин двадесет
и четири ) лева;Фактура с № 683 от 30.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 14,
080 лв ( четиринадесет хиляди и осемдесет ) лева.
Фактура с № 684 от 30.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 16, 410 лв (шестнадесет хиляди четиристотин и десет ) лева; Фактура
с № 685 от 30.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 12, 100 лв
( дванадесет хиляди и сто ) лева; Фактура
с № 686 от 30.06.2011 г с начислен ДДС в
размер на 10, 814 лв ( десет хиляди осемстотин и
четиринадесет ) лева; Фактура с
№ 687 от 30.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 10, 800 лв
(десет хиляди и осемстотин ) лева;Фактура с № 688 от 30.06.2011 г с начислен
ДДС в размер на 9, 640 лв ( девет хиляди шестстотин и
четиридесет ) лева; Фактура с № 689 от 30.06.2011 г с начислен ДДС в размер на
12, 480 лв ( дванадесет хиляди четиристотин и
осемдесет ) лева; Фактура с №
690 от 30.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 13, 120 лв
(тринадесет хиляди сто и двадесет ) лева; Фактура с № 691 от 30.06.2011 г с
начислен ДДС в размер на 14, 360 лв ( четиринадесет
хиляди триста и шестдесет ) лева;Фактура
с № 692 от 30.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 12, 636 лв
(тринадесет хиляди четиристотин и пет ) лева; Фактура
с № 693 от 30.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 13, 400 лв
(тринадесет хиляди четиристотин ) лева; Фактура
с № 694 от 30.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 12, 300 лв
( дванадесет хиляди и триста ) лева; Фактура
с № 696 от 30.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 9, 686 лв
( девет хиляди шестстотин осемдесет и шест ) лева; Фактура с № 697 от
30.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 11, 600 лв (
единадесет хиляди и шестстотин ) лева; Фактура с № 698 от 30.06.2011 г с начислен ДДС
в размер на 15, 420 лв ( петнадесет хиляди
четиристотин и двадесет ) лева; Фактура с
№ 699 от 30.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 10, 580 лв
( десет хиляди петстотин и осемдесет ) лева;Фактура с № 700 от 30.06.2011 г с
начислен ДДС в размер на 12, 314 лв ( дванадесет
хиляди триста и четиринадесет ) лева; Фактура с № 701 от 30.06.2011 г с
начислен ДДС в размер на 15, 400 лв ( петнадесет
хиляди и четиристотин) лева;Фактура с № 702 от 30.06.2011 г с начислен ДДС в
размер на 11, 640 лв ( единадесет хиляди шестстотин и
четиридесет ) лева; Фактура с № 703 от 30.06.2011 г с начислен ДДС
в размер на 12, 380 лв ( дванадесет хиляди триста и
осемдесет ) лева; Фактура с № 704 от
30.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 10, 639 лв (
десет хиляди шестстотин тридесет и девет ) лева; Фактура с № 705 от 30.06.2011
г с начислен ДДС в размер на 11, 064 лв ( единадесет
хиляди и шестдесет и четири ) лева; Фактура
с № 706 от 30.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 13, 800 лв
( тринадесет хиляди и осемстотин лева ) лева; Фактура
с № 707 от 30.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 12, 960 лв
( дванадесет хиляди деветстотин и шестдесет ) лева; Фактура с № 708 от 30.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 13,
945 лв ( тринадесет хиляди деветстотин четиридесет и
пет) лева;Фактура с № 709 от 30.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 16, 100 лв ( шестнадесет хиляди и сто ) лева; Фактура с № 710 от 30.06.2011 г с начислен ДДС
в размер на 17, 310 лв ( седемнадесет хиляди триста и
десет ) лева; Фактура с № 711 от
30.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 12, 420 лв (
дванадесет хиляди четиристотин и двадесет ) лева; Фактура с № 712 от 30.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 13, 140 лв ( тринадесет хиляди сто и четиридесет) лева;Фактура с №
713 от 30.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 15, 640 лв
( петнадесет хиляди шестстотин и четиридесет ) лева;Фактура с № 714 от
30.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 10, 730 лв (
десет хиляди седемстотин и тридесет ) лева; Фактура с № 715 от 30.06.2011 г с
начислен ДДС в размер на 900 лв (деветстотин
деветдесет и пет ) лева, като по този начин
е приспаднал неследващ се данъчен кредит в особено големи размери – общо
в размер на 581, 200 (петстотин осемдесет и една хиляди и двеста) лева.
На 15.08.2011г. в гр. София, в
ТД на НАП – гр.София, офис “Витоша”, избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения в особено големи размери - 294 620.00 (двеста деветдесет и
четири хиляди шестстотин и двадесет) лева за търговско дружество „В.“ ЕООД; ЕИК: ********, като потвърдил неистина
в подадена декларация-справка декларация по Закон за данък върху добавената
стойност с № 22171054878 от 15.08.2011 г., за данъчен период месец юли 2011 г.,
подадена в ТД на НАП – гр.София офис
„Витоша”, като посочил в дневник за покупки, данъчни фактури с невярно
съдържание, а именно че са получени доставки по
сделки, които в действителност не са осъществени от търговско дружество „И.С.С.“ ЕООД; ЕИК: ********по фактури, както следва:
Фактура с № 1399 от 01.07.2011 г с начислен ДДС в размер на 512, 80 лв (пет хиляди сто двадесет и седем лева и осемдесет
стотинки ) лева; Фактура с № 1400 от
01.07.2011 г с начислен ДДС в размер на 5429,60 лв
(пет хиляди четиристотин двадесет и девет лева и шестдесет стотинки ) лева; Фактура с № 1401 от 01.07.2011 г с начислен
ДДС в размер на 4,513 лв (четири хиляди петстотин и
тринадесет ) лева; Фактура с № 1402
от 01.07.2011 г с начислен ДДС в размер на 4,687 лв
(четири хиляди шестстотин осемдесет и седем лева и двадесет стотинки ) лева; Фактура с № 1403 от 01.07.2011 г с начислен
ДДС в размер на 5,943,60 лв (пет хиляди деветстотин
четиридесет и три лева и шестдесет стотинки ) лева;Фактура с № 1404 от
01.07.2011 г с начислен ДДС в размер на 5,287,60 лв
(пет хиляди двеста осемдесет и седем лева и шестдесет стотинки ) лева;Фактура с № 1405 от 01.07.2011 г с
начислен ДДС в размер на 5,522,20 лв (пет хиляди
петстотин двадесет и два лева и двадесет стотинки ) лева; Фактура с № 1406 от 01.07.2011 г с
начислен ДДС в размер на 4,904,60 лв (четири хиляди
деветстотин и четири лева шестдесет стотинки
) лева; Фактура с № 1407 от 01.07.2011 г с начислен ДДС в размер на
5,691,80 лв (пет хиляди шестстотин деветдесет и един
лева и осемдесет стотинки ) лева;Фактура с № 1408 от 01.07.2011 г с начислен
ДДС в размер на 4,197,20 лв (четири хиляди сто
деветдесет и седем лева и двадесет стотинки
) лева;Фактура с № 1409 от 04.07.2011 г с начислен ДДС в размер на
4,582,00 лв (четири хиляди петстотин осемдесет и два
лева ) лева; Фактура с № 1410 от 04.07.2011 г с начислен ДДС в размер на
4,734,00 лв (четири хиляди седемстотин тридесет и
четири лева ) лева; Фактура с № 1411 от
04.07.2011 г с начислен ДДС в размер на 5,447,20 лв
(пет хиляди четиристотин четиридесет и седем лева и двадесет стотинки ) лева;
Фактура с № 1412 от 06.07.2011 г с начислен ДДС в размер на 5,833,40 лв (пет хиляди осемстотин тридесет и три лева и четиридесет
стотинки ) лева; Фактура с № 1413 от 06.07.2011 г с начислен ДДС в размер
на 5,457,80 лв (пет хиляди четиристотин петдесет и
седем лева и осемдесет стотинки ) лева; Фактура с № 1414 от 06.07.2011 г с
начислен ДДС в размер на 5,269,60 лв (пет хиляди
двеста шестдесет и девет лева и шестдесет стотинки ) лева;Фактура с № 1415 от 06.07.2011 г с
начислен ДДС в размер на 5,112,40 лв (пет хиляди сто
и дванадесет лева и четиридесет стотинки
) лева; Фактура с № 1416 от
06.07.2011 г с начислен ДДС в размер на 4,396,00 лв
(четири хиляди триста девет десет и шест лева
) лева; Фактура с № 1417 от 06.07.2011 г с начислен ДДС в размер на
5,264,00 лв (пет хиляди двеста шестдесет и четири
лева ) лева; Фактура с № 1418 от 06.07.2011 г с начислен ДДС в размер на
5,579,80 лв (пет хиляди петстотин седемдесет и девет
лева и осемдесет стотинки ) лева;
Фактура с № 1419 от 06.07.2011 г с начислен ДДС в размер на 6,000,00 лв (шест хиляди )
лева;Фактура с № 1420 от 06.07.2011 г с начислен ДДС в размер на 4,122,00 лв (четири хиляди сто двадесет и два ) лева;Фактура с № 1421 от 06.07.2011 г с
начислен ДДС в размер на 4,691,20 лв (четири хиляди
шестстотин деветдесет и един лева и двадесет стотинки) лева; Фактура с № 1422
от 06.07.2011 г с начислен ДДС в размер на 4,356,60 лв
(четири хиляди триста петдесет и шест лева и шестдесет стотинки ) лева;Фактура с № 1423 от 06.07.2011 г с
начислен ДДС в размер на 4,159,20 лв (четири хиляди
сто петдесет и девет лева и двадесет стотинки ) лева; Фактура с № 1424 от 06.07.2011 г с начислен ДДС в размер
на 4,316,40 лв.( четири хиляди триста и шестнадесет лева и четиридесет стотинки
лева; Фактура с № 1425 от 31.07.2011 г с
начислен ДДС в размер на 4,923,60 лв (четири хиляди
деветстотин двадесет и три лева и шестдесет стотинки ) лева; Фактура с № 1426 от 31.07.2011 г с
начислен ДДС в размер на 5,442,60 лв (пет хиляди
четиристотин четиридесет и два лева и шестдесет стотинки ) лева; Фактура с № 1427 от 31.07.2011 г с
начислен ДДС в размер на 4,991,00 лв (четири хиляди
деветстотин деветдесет и един ) лева;Фактура с № 1428 от 31.07.2011 г с
начислен ДДС в размер на 4,609,00 лв (четири хиляди
шест стотин и девет лева ) лева; Фактура с № 1429 от 31.07.2011 г с
начислен ДДС в размер на 5,110,60 лв (пет хиляди сто
и десет лева и шестдесет стотинки )
лева; Фактура с № 1430 от
31.07.2011 г с начислен ДДС в размер на 5,503,60 лв
(пет хиляди пестотин и три лева и шестдесет стотинки)
лева; Фактура с № 1431 от 31.07.2011 г с
начислен ДДС в размер на 5,269,60 лв (пет хиляди
двеста шестдесет и девет лева и шестдесет стотинки ) лева;Фактура с № 1432 от 31.07.2011 г с
начислен ДДС в размер на 5,145,80 лв (пет хиляди сто
четиридесет и пет лева и осемдесет стотинки
) лева; Фактура с № 1433
от 31.07.2011 г с начислен ДДС в размер на 4,459,80 лв
(четири хиляди четиристотин петдесет и девет лева и осемдесет стотинки ) лева; Фактура
с № 1434 от 31.07.2011 г с начислен ДДС в размер на 5,822,20 лв (пет хиляди осемстотин двадесет и два лева и двадесет
стотинки ) лева;Фактура с № 1435 от
31.07.2011 г с начислен ДДС в размер на 5,537,20 лв
(пет хиляди петстотин тридесет и седем лева и двадесет стотинки ) лева; Фактура с № 1436 от 31.07.2011 г с
начислен ДДС в размер на 4,305,80 лв (четири хиляди
триста и пет лева и осемдесет стотинки )
лева; Фактура с № 1437 от
31.07.2011 г с начислен ДДС в размер на 5,135,60 лв
(пет хиляди сто тридесет и пет лева и шестдесет стотинки) лева; Фактура с № 1438 от 31.07.2011 г с
начислен ДДС в размер на 4,876,80 лв (четири хиляди
осемстотин осемдесет и шест лева и осемдесет стотинки ) лева; Фактура с № 1439 от 31.07.2011 г с
начислен ДДС в размер на 4,737,80 лв (четири хиляди
седемстотин тридесет и седем лева и осемдесет стотинки ) лева; Фактура
с № 1440 от 31.07.2011 г с начислен ДДС в размер на 5,970,20 лв (пет хиляди деветстотин и седемдесет лева и двадесет
стотинки ) лева;Фактура с № 1441 от 31.07.2011 г с начислен ДДС в размер на
5,346,40 лв (пет хиляди триста четиридесет и шест
лева и четиридесет стотинки) лева; Фактура с № 1442 от 31.07.2011 г с начислен
ДДС в размер на 5,096,20 лв (пет хиляди и деветдесет
и шест лева и двадесет стотинки ) лева; Фактура с № 1443 от 31.07.2011 г с начислен
ДДС в размер на 4,325,80 лв (четири хиляди триста
двадесет и пет лева и осемдесет стотинки
) лева; Фактура с № 1444 от
31.07.2011 г с начислен ДДС в размер на 4,875,20 лв
(четири хиляди осемстотин седемдесет и пет лева и двадесет стотинки)
лева;Фактура с № 1445 от 31.07.2011 г с начислен ДДС в размер на 4,705,60 лв (четири хиляди седемстотин и пет лева и шестдесет
стотинки) лева; Фактура с № 1446 от
31.07.2011 г с начислен ДДС в размер на 4,877,00 лв
(четири хиляди седемстотин и седемдесет и седем лева) лева; Фактура с № 1447 от 31.07.2011 г с начислен ДДС
в размер на 5,726,40 лв (пет хиляди седемстотин двадесет и шест лева
и четиридесет стотинки
) лева; Фактура с № 1448 от
31.07.2011 г с начислен ДДС в размер на 5,534,60 лв
(пет хиляди петстотин тридесет и четири
лева и шестдесет стотинки ) лева; Фактура с № 1449 от 31.07.2011 г с
начислен ДДС в размер на 4,136,20 лв (четири хиляди
сто тридесет и шест лева и двадесет
стотинки ) лева; Фактура с № 1450
от 31.07.2011 г с начислен ДДС в размер на 5,515,80 лв
(пет хиляди петстотин и петнадесет лева
и осемдесет стотинки ) лева; Фактура
с № 1451 от 31.07.2011 г с начислен ДДС в размер на 4,870,40 лв (четири хиляди осемстотин и седемдесет лева и
четиридесет стотинки ) лева;Фактура с № 1452 от 31.07.2011 г с
начислен ДДС в размер на 4,266,60 лв (четири хиляди
двеста шестдесет и шест лева и шестдесет
стотинки ) лева;Фактура с № 1453
от 31.07.2011 г с начислен ДДС в размер на 5,673,80 лв
(пет хиляди шестстотин седемдесет и три
лева и осемдесет стотинки) лева;Фактура
с № 1454 от 31.07.2011 г с начислен ДДС в размер на 4,714,20 лв (четири хиляди седемстотин и четиринадесет лева и
двадесет стотинки) лева; Фактура с № 1455 от 31.07.2011 г с начислен
ДДС в размер на 5,270,20 лв (пет хиляди двеста и седемдесет лева и
двадесет стотинки) лева; Фактура с № 1456 от 31.07.2011 г с
начислен ДДС в размер на 5,734,80 лв (пет хиляди седемстотин тридесет и четири лева и
осемдесет стотинки ) лева; Фактура
с № 1457 от 31.07.2011 г с начислен ДДС в размер на 2,482,00 лв (две хиляди четиристотин осемдесет и два лева ) лева,
като по този начин е приспаднал
неследващ се данъчен кредит в особено големи размери – общо в размер на 294
620, 00 (двеста деветдесет и четири хиляди лева и шестстотин и двадесет ) лева.
На 14.09.2011 г. в гр. София,
в ТД на НАП – гр.София, офис “Витоша”, избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения в особено големи размери - 137 880.13 (сто тридесет и седем
хиляди осемстотин и осемдесет лева и тринадесет стотинки) лева за търговско
дружество „В.“ ЕООД; ЕИК: ********, като потвърдил неистина в подадена
декларация-справка декларация по Закон за данък върху добавената стойност с №
22171058054 от 14.09.2011 г., за данъчен период месец август 2011 г., подадена
в ТД на НАП – гр.София офис „Витоша”, като посочил в дневник за покупки,
данъчни фактури с невярно съдържание, а именно че са получени доставки по сделки, които в действителност не са
осъществени от търговско дружество „В.П.Г.“ ЕООД с ЕИК:********, по фактури, както
следва: Фактура с № ********** от
01.08.2011 г с начислен ДДС в размер на 13,482 лв
(тринадесет хиляди четиристотин осемдесет и два ) лева; Фактура с № ********** от 01.08.2011 г с начислен ДДС в размер на
14,479,35 лв (четиринадесет хиляди четиристотин
седемдесет и девет лева и тридесет и пет стотинки ) лева; Фактура с №
********** от 01.08.2011 г с начислен ДДС в размер на 16,833,72 лв (шестнадесет хиляди осемстотин тридесет и три лева и
седемдесет и две стотинки ) лева;Фактура с № ********** от 01.08.2011 г с
начислен ДДС в размер на 14,462,59 лв (четиринадесет
хиляди четиристотин шестдесет и два лева и петдесет и девет стотинки ) лева;
Фактура с № ********** от 04.08.2011 г с начислен ДДС в размер на 13,683,72 лв (тринадесет хиляди шестстотин осемдесет и три лева и
седемдесет и две стотинки ) лева;
Фактура с № ********** от 04.08.2011 г с начислен ДДС в размер на
15,785,62 лв (петнадесет хиляди седемстотин осемдесет
и пет лева и шестдесет и две стотинки ) лева;
Фактура с № ********** от 09.08.2011 г с начислен ДДС в размер на
16,993,86 лв (шестнадесет хиляди деветстотин
деветдесет и три лева и осемдесет и шест стотинки ) лева; Фактура с № ********** от 12.08.2011 г с
начислен ДДС в размер на 16,329,62 лв (шестнадесет
хиляди триста двадесет и девет лева и шестдесет и две стотинки) лева; Фактура с № ********** от 15.08.2011 г с
начислен ДДС в размер на 15,829,65 лв (петнадесет
хиляди осемстотин двадесет и девет лива и шестдесет и
пет стотинки ) лева;като по този начин е
приспаднал неследващ се данъчен кредит в особено големи размери – общо в размер
на в особено големи размери - 137 880.13 (сто тридесет и седем хиляди
осемстотин и осемдесет лева и тринадесет стотинки).
На 14.11.2011г. в гр. София, в
ТД на НАП – гр.София, офис “Витоша”, избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения в особено големи размери - 24 953.85 (двадесет и четири
хиляди деветстотин петдесет и три лева и осемдесет и пет стотинки) лева за
търговско дружество Г. А.М.2011 ЕООД с
ЕИК с ЕИК:********, като потвърдил неистина в подадена декларация-справка
декларация по Закон за данък върху добавената стойност с № 22061038130 от
14.11.2011 г., за данъчен период месец октомври 2011 г., подадена в ТД на НАП –
гр.София офис „Витоша”, като посочил в дневник за покупки, данъчни фактури с
невярно съдържание, а именно че са получени доставки по сделки, които в действителност не са
осъществени от търговско дружество „Н.С.“
ЕООД с ЕИК: ********, по фактури, както
следва: Фактура с № 73 от 31.10.2011 г с начислен ДДС в размер на 2,420,20 (две
хиляди четиристотин и двадесет лева и
двадесет стотинки ) лева; Фактура с
№ 75 от 31.10.2011 г с начислен ДДС в размер на 2,421,80 (две хиляди
четиристотин двадесет и един лева и
осемдесет стотинки) лева; Фактура с № 83 от 31.10.2011 г с начислен ДДС в
размер на 2,473,60 (две хиляди четиристотин
седемдесет и три лева и шестдесет стотинки) лева; Фактура с № 112 от 31.10.2011 г с начислен ДДС в размер на
2,479,00 (две хиляди четиристотин седемдесет и девет ) лева; Фактура с № 118 от
31.10.2011 г с начислен ДДС в размер на 2,481,80 (две хиляди четиристотин осемдесет и един лева и осемдесет стотинки)
лева; Фактура с № 119 от 31.10.2011 г с начислен ДДС в размер на 2,657,85 (две
хиляди шестстотин петдесет и седем лева и осемдесет и пет сотинки
) лева; Фактура с № 122 от 31.10.2011 г с начислен ДДС в размер на 2,457,80
(две хиляди четиристотин петдесет и
седем лева и осемдесет и пет стотинки ) лева; Фактура с № 125 от 31.10.2011 г с
начислен ДДС в размер на 2,482,40 (две хиляди четиристотин осемдесет и два лева и четиридесет стотинки )
лева; Фактура с № 128 от 31.10.2011 г с начислен ДДС в размер на 2,579,20 (две
хиляди петстотин седемдесет и девет лева и двадесет стотинки ) лева; Фактура с № 12411 от 31.10.2011 г с
начислен ДДС в размер на 2,482,20 (две хиляди четиристотин осемдесет и два лева и двадесет стотинки )
лева, като по този начин е приспаднал
неследващ се данъчен кредит в особено големи размери – общо в размер на 24 953,
85 (двадесет и четири хиляди деветстотин петдесет и три лева и осемдесет и пет
стотинки ) лева.
На 14.07.2011 г. в гр. София,
в ТД на НАП – гр.София, офис „Витоша”, избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения в особено големи размери – 296 221,45 (двеста деветдесет и
шест хиляди двеста двадесет и една хиляди и четиридесет и пет стотинки) лева за
търговско дружество „И.С.С.“ ЕООД с ЕИК: ********като
потвърдил неистина в подадена декларация-справка декларация по Закон за данък
върху добавената стойност с №
22171051135 от 14.07.2011 г., за данъчен период месец юни 2011 г., подадена в
ТД на НАП – гр.София офис „Витоша”, като посочил в дневник за покупки, данъчни
фактури с невярно съдържание, а именно че са получени доставки по сделки, които в действителност не са
осъществени от търговско дружество „В.“
ЕООД с ЕИК: ********, по
фактури, както следва: Фактура
с № 450 от 07.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 10,512,00 (десет хиляди
петстотин и дванадесет ) лева; Фактура с № 494 от 09.06.2011 г с начислен ДДС в
размер на 11,604,00 (единадесет хиляди шестстотин и четири ) лева;Фактура с №
495 от 09.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 10,985,00 (десет хиляди
деветстотин осемдесет и пет ) лева;
Фактура с № 500 от 09.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 11,264,00
(единадесет хиляди двеста шестдесет и четири лева) лева;Фактура
с № 505 от 09.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 12,300,00 (дванадесет хиляди
и триста лева ) лева; Фактура с № 509 от
09.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 11,964,00 (единадесет хиляди
деветстотин шестдесет и четири ) лева; Фактура
с № 510 от 16.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 13,185,00 (тринадесет хиляди
сто осемдесет и пет ) лева; Фактура с №
511 от 16.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 12,064,00 (дванадесет хиляди и
шестдесет и четири ) лева;Фактура с №
516 от 16.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 13,649,00 (тринадесет хиляди
шестстотин четиридесет и девет ) лева; Фактура с № 518 от 16.06.2011 г с начислен
ДДС в размер на 20,137,00 (двадесет хиляди сто тридесет и седем ) лева;Фактура с № 467 от 20.06.2011 г с
начислен ДДС в размер на 9,864,00 (девет хиляди осемстотин шестдесет и
четири ) лева;Фактура с № 522 от
20.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 18,916,00 (осемнадесет хиляди
деветстотин и шестнадесет ) лева; Фактура с № 524 от 20.06.2011 г с начислен
ДДС в размер на 16,906,00 (шестнадесет хиляди деветстотин и шест ) лева; Фактура с № 528 от 21.06.2011 г с
начислен ДДС в размер на 19,701,00 (деветнадесет хиляди седемстотин и един ) лева; Фактура
с № 535 от 21.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 19,804,00 (деветнадесет хиляди
осемстотин и четири ) лева;Фактура с №
470 от 23.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 9,126,00 (девет хиляди сто
двадесет и шест ) лева;Фактура с № 473
от 23.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 8,106,00 (осем хиляди сто и
шест ) лева;Фактура с № 474 от
23.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 9,122,00 (девет хиляди сто двадесет и
два ) лева; Фактура с № 542 от
23.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 9,506,00 (девет хиляди петстотин и
шест ) лева; Фактура с № 544 от 23.06.2011 г с начислен ДДС в размер на
15,400,00 (петнадесет хиляди и четиристотин лева) лева; Фактура с № 545 от 23.06.2011 г с
начислен ДДС в размер на 13 836,00 (тринадесет хиляди осемстотин тридесет и
шест ) лева; Фактура с № 546 от 23.06.2011 г с начислен ДДС в размер на
7,030,45 (седем хиляди и тридесет лева и четиридесет и пет стотинки) лева; като по този начин е приспаднал неследващ се данъчен кредит в
особено големи размери – общо в размер на 296 221,45 (двеста деветдесет и шест
хиляди двеста двадесет и една хиляди и четиридесет и пет стотинки) лева.
На 16.01.2012г. в гр. София, в
ТД на НАП – гр.София, офис „Подуяне”, избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения в особено големи размери – 413 081,95 (четиристотин и
тринадесет хиляди и осемдесет и един лева и деветдесет и пет стотинки) лева за
търговско дружество „Н.С.“ ЕООД с ЕИК: ********, като потвърдил
неистина в подадена декларация-справка декларация по Закон за данък върху
добавената стойност с № 22061043208 от
16.01.2012 г., за данъчен период месец декември 2011 г., подадена в ТД на НАП –
гр.София офис „Подуяне”, като посочил в дневник за покупки, данъчни фактури с
невярно съдържание, а именно че са получени доставки по сделки, които в действителност не са
осъществени от търговско дружество „М. –
М“ ЕООД с ЕИК: ********, по фактури,
както следва: Фактура с № 65 от
01.12.2011 г с начислен ДДС в размер на 4,774,80 (четири хиляди седемстотин
седемдесет и четири лева и осемдесет стотинки ) лева; Фактура с № 66 от
01.12.2011 г с начислен ДДС в размер на 5,863,60 (пет хиляди осемстотин
шестдесет и три лева и шестдесет стотинки ) лева;Фактура с № 98 от 01.12.2011 г
с начислен ДДС в размер на 9,468,00 (пет хиляди осемстотин шестдесет и три лева
и шестдесет стотинки ) лева; Фактура с № 100 от 01.12.2011 г с начислен ДДС в
размер на 7,956,02 (седем хиляди деветстотин петдесет и шест лева и две
стотинки ) лева; Фактура с № 68 от 02.12.2011 г с начислен ДДС в размер на
7,936,08 (седем хиляди деветстотин тридесет и шест лева и осем стотинки ) лева;Фактура
с № 69 от 02.12.2011 г с начислен ДДС в размер на 10,463,96 (десет хиляди
четиристотин шестдесет и три лева и деветдесет и шест стотинки) лева; Фактура с № 102 от 02.12.2011 г с начислен ДДС
в размер на 8,794,06 (осем хиляди седемстотин деветдесет и четири лева и шест
стотинки) лева;Фактура с № 131 от 06.12.2011 г с начислен ДДС в размер на
13,874,37 (тринадесет хиляди осемстотин седемдесет и четири лева и тридесет и
седем стотинки ) лева; Фактура с
№ 132 от 06.12.2011 г с начислен ДДС в размер на 14,420,24 (четиринадесет
хиляди четиристотин и двадесет лева и двадесет и четири стотинки ) лева;Фактура
с № 70 от 09.12.2011 г с начислен ДДС в размер на 4,708,71 (четири хиляди
седемстотин и осем лева и седемдесет и една стотинки) лева;Фактура с № 71 от
09.12.2011 г с начислен ДДС в размер на 7,498,46 (седем хиляди четиристотин
деветдесет и осем лева и четиридесет и шест стотинки ) лева; Фактура с № 72 от
09.12.2011 г с начислен ДДС в размер на 9,895,12 (девет хиляди осемстотин
деветдесет и пет лева и дванадесет стотинки ) лева;Фактура с № 133 от
07.12.2011 г с начислен ДДС в размер на 11,862,03 (единадесет хиляди осемстотин
шестдесет и два лева и три стотинки ) лева;Фактура с № 134 от 07.12.2011 г с
начислен ДДС в размер на 13,021,46 (тринадесет хиляди и двадесет и един лева и
четиридесет и шест стотинки ) лева; Фактура
с № 135 от 08.12.2011 г с начислен ДДС в размер на 13,142,04 (тринадесет хиляди
сто четиридесет и два лева и четири стотинки ) лева; Фактура с № 74 от
09.12.2011 г с начислен ДДС в размер на 4,425,38 (четири хиляди четиристотин
двадесет и пет лева и тридесет и осем стотинки ) лева; Фактура с № 75 от 09.12.2011 г с начислен ДДС в размер на 6,382,46
(шест хиляди триста осемдесет и два лева и четиридесет и шест стотинки ) лева;
Фактура с № 136 от 09.12.2011 г с начислен ДДС в размер на 14,420,84
(четиринадесет хиляди четиристотин и двадесет лева и осемдесет и четири
стотинки ) лева; Фактура с № 137 от 09.12.2011 г с начислен ДДС в размер на
9,632,46 (девет хиляди шестстотин тридесет и два лева и четиридесет и шест
стотинки ) лева; Фактура с № 109 от 10.12.2011 г с начислен ДДС в размер на
7,959,66 (седем хиляди деветстотин петдесет и девет лева и шестдесет стотинки)
лева; Фактура с № 138 от 10.12.2011
г с начислен ДДС в размер на 7,034,52 (седем хиляди и тридесет и четири лева и петдесет
и две стотинки ) лева;Фактура с № 139 от 12.12.2011 г
с начислен ДДС в размер на 11,063,84 (единадесет хиляди и шестдесет и три лева
и осемдесет и четири стотинки ) лева; Фактура с № 140 от 09.12.2011 г с
начислен ДДС в размер на 12,261,86 (дванадесет хиляди двеста шестдесет и един
лева и осемдесет и шест стотинки ) лева;Фактура с № 143 от 14.12.2011 г с
начислен ДДС в размер на 15,083,15 (петнадесет хиляди и осемдесет и три лева и
петнадесет стотинки ) лева; Фактура с
№ 144 от 14.12.2011 г с начислен ДДС в размер на 7,941,60 (седем хиляди
деветстотин четиридесет и един лева и шестдесет стотинки ) лева; Фактура с № 145 от 14.12.2011 г с
начислен ДДС в размер на 9,903,15 (девет хиляди деветстотин и три лева и
петнадесет стотинки ) лева; Фактура с
№ 114 от 15.12.2011 г с начислен ДДС в размер на 9,745,33 (девет хиляди
седемстотин четиридесет и пет лева и тридесет и три стотинки ) лева; Фактура с
№ 78 от 16.12.2011 г с начислен ДДС в размер на 12,703,68 (дванадесет хиляди
седемстотин и три лева и шестдесет и осем стотинки ) лева; Фактура с № 147 от 16.12.2011 г с начислен ДДС
в размер на 13,861,18 (тринадесет хиляди осемстотин шестдесет и един лева и
осемнадесет стотинки) лева; Фактура с №
148 от 16.12.2011 г с начислен ДДС в размер на 8,283,96 (осем хиляди двеста
осемдесет и три лева и деветдесет и шест стотинки ) лева;Фактура с № 149 от
16.12.2011 г с начислен ДДС в размер на 13,140,94 (тринадесет хиляди сто и
четиридесет лева и деветдесет и четири стотинки) лева;Фактура с № 84 от
19.12.2011 г с начислен ДДС в размер на 9,793,75 (девет хиляди седемстотин
деветдесет и три лева и седемдесет и пет стотинки) лева;Фактура с № 85 от 19.12.2011 г с
начислен ДДС в размер на 10,463,77 (десет хиляди четиристотин шестдесет и три
лева и седемдесет и седем стотинки) лева; Фактура с № 87 от 20.12.2011 г с
начислен ДДС в размер на 9,878,18 (девет хиляди осемстотин седемдесет и осем лева
и осемнадесет стотинки) лева; Фактура с № 118 от 20.12.2011 г с начислен ДДС в
размер на 13,062,03 (тринадесет хиляди и шестдесет и два лева и три стотинки)
лева;Фактура с № 119 от 20.12.2011 г с начислен ДДС в размер на 14,483, 82
(четиринадесет хиляди четиристотин осемдесет и три лева и осемдесет и две
стотинки) лева; Фактура с № 89
от 22.12.2011 г с начислен ДДС в размер на 10,024,03 (десет хиляди и двадесет и
четири лева и три стотинки) лева; Фактура с № 122 от 23.12.2011 г с начислен
ДДС в размер на 12,221,03 (дванадесет хиляди двеста двадесет и един лев и три
стотинки) лева;Фактура с № 124 от 27.12.2011 г с начислен ДДС в размер на
15994,32 (петнадесет хиляди деветстотин деветдесет и четири лева и
тридесет и две стотинки) лева; Фактура с № 127 от 28.12.2011 г с начислен ДДС в
размер на 9638,06 (девет хиляди шестстотин тридесет и осем лева и шест
стотинки) лева;като по този начин е приспаднал неследващ данъчен кредит в
особено големи размери – общо в размер на 413 081, 95 (четиристотин и
тринадесет хиляди и осемдесет и един лева и деветдесет и пет стотинки) лева.
На 14. 11. 2011 г. в гр. София, в ТД на НАП- гр. София, офис
„Подуяне“, избегнал установяването и
плащането на задължения в особено големи размери - 592 840, 75 ( петстотин деветдесет и две
хиляди осемстотин и четиридесет лева и седемдесет и пет стотинки) лева за
търговско дружество „С.П.Г.“ ЕООД, ЕИК: ********, като потвърдил неистина в
подадена справка- декларация по Закон за данък върху добавената стойност с №22171064548 от 14.11.2011 г., като за
данъчен период за месец октомври 2011 г. , подадена в ТД на НАП- гр. София,
офис „Витоша“, като посочил в дневник за покупки данъчни фактури с невярно
съдържание, а именно че са получени доставки по сделки, които в действителност не са осъществени от
дружество „В.П.Г.“ ЕООД с ЕИК:********, по фактури както следва: Фактура с №
********** от 31.10.2011 г с начислен ДДС в размер на 22,662,00 (двадесет и две
хиляди шестстотин шестдесет и два лева );Фактура с № ********** от 31.10.2011 г
с начислен ДДС в размер на 21,821,44 (двадесет и една хиляди осемстотин
двадесет и един лева и четиридесет и четири стотинки ) лева;Фактура с №
********** от 31.10.2011 г с начислен ДДС в размер на 17,035,20 (седемнадесет
хиляди и тридесет и пет лева и двадесет стотинки ) лева;Фактура с № **********
от 31.10.2011 г с начислен ДДС в размер на 19,820,00 (деветнадесет хиляди
осемстотин и двадесет ) лева;Фактура с № ********** от 31.10.2011 г с начислен
ДДС в размер на 9,651,00 (девет хиляди шестстотин петдесет и един )
лева;Фактура с № ********** от 31.10.2011 г с начислен ДДС в размер на
10,809,00 (десет хиляди и осемстотин и девет лева ) лева;Фактура с № **********
от 31.10.2011 г с начислен ДДС в размер на 11,943,40 (единадесет хиляди
деветстотин четиридесет и три лева и четиридесет стотинки ) лева;Фактура с №
********** от 31.10.2011 г с начислен ДДС в размер на 12,209,00 (дванадесет
хиляди двеста и девет лева ) лева;Фактура с № ********** от 31.10.2011 г с
начислен ДДС в размер на 9,943,40 (девет хиляди деветстотин четиридесет и три
лева и четиридесет стотинки ) лева;Фактура с № ********** от 31.10.2011 г с
начислен ДДС в размер на 11,035,20 (единадесет хиляди и тридесет и пет лева и двадесет стотинки) лева;Фактура
с № ********** от 31.10.2011 г с начислен ДДС в размер на 13,809,00 (тринадесет
хиляди осемстотин и девет ) лева;Фактура с № ********** от 31.10.2011 г с
начислен ДДС в размер на 14,401,00 (четиринадесет хиляди четиристотин и един )
лева;Фактура с № ********** от 31.10.2011 г с начислен ДДС в размер на
13,803,40 (тринадесет хиляди осемстотин и три лева и четиридесет стотинки)
лева;Фактура с № ********** от 31.10.2011 г с начислен ДДС в размер на
15,845,00 (петнадесет хиляди осемстотин четиридесет и пет) лева;Фактура с №
********** от 31.10.2011 г с начислен ДДС в размер на 16,874,00 (шестнадесет
хиляди осемстотин седемдесет и четири) лева;Фактура с № ********** от
31.10.2011 г с начислен ДДС в размер на 18,230,00 (осемнадесет хиляди двеста и
тридесет ) лева; Фактура с № ********** от 31.10.2011 г с начислен ДДС в размер
на 17,487,80 (седемнадесет хиляди четиристотин осемдесет и седем лева и
осемдесет стотинки) лева; Фактура
с № ********** от 31.10.2011 г с начислен ДДС в размер на 18,491,20
(осемнадесет хиляди четиристотин деветдесет и един лева и двадесет стотинки)
лева;Фактура с № ********** от 31.10.2011 г с начислен ДДС в размер на
17,585,80 (седемнадесет хиляди петстотин осемдесет и пет лева и осемдесет
стотинки) лева;Фактура с № ********** от 31.10.2011 г с начислен ДДС в размер на
18,209,00 (осемнадесет хиляди двеста и девет ) лева;Фактура с № ********** от
31.10.2011 г с начислен ДДС в размер на 12,214,40 (дванадесет хиляди двеста и
четиринадесет лева и четиридесет стотинки) лева;Фактура с № ********** от
31.10.2011 г с начислен ДДС в размер на 17,987,80 (седемнадесет хиляди
деветстотин осемдесет и седем лева и осемдесет стотинки) лева;Фактура с №
********** от 31.10.2011 г с начислен ДДС в размер на 19,009,00 (деветнадесет
хиляди и девет лева) лева; Фактура с № ********** от
31.10.2011 г с начислен ДДС в размер на 17,603,40 (седемнадесет хиляди
шестстотин и три лева и четиридесет стотинки) лева;Фактура с № ********** от
31.10.2011 г с начислен ДДС в размер на 16,233,00 (шестнадесет хиляди двеста
тридесет и три) лева; Фактура с № ********** от 31.10.2011 г с начислен ДДС в
размер на 15,962,00 (петнадесет хиляди деветстотин шестдесет и два лева ) лева;
Фактура с № ********** от 31.10.2011 г с начислен ДДС в размер на 13,180,00
(тринадесет хиляди и сто и осемдесет) лева;Фактура с № ********** от 31.10.2011
г с начислен ДДС в размер на 13,340,00 (тринадесет хиляди триста и четиридесет
) лева;Фактура с № ********** от 31.10.2011 г с начислен ДДС в размер на
19,950,00 (деветнадесет хиляди деветстотин и петдесет лева) лева;
Фактура с № ********** от 31.10.2011 г с начислен ДДС в размер на 17,820,00
(седемнадесет хиляди седемстотин и двадесет) лева; Фактура с № ********** от 31.10.2011 г с начислен ДДС в размер
на 13,190,00 (тринадесет хиляди и сто и деветдесет) лева; Фактура с №
********** от 31.10.2011 г с начислен ДДС в размер на 15,178,00 (петнадесет
хиляди сто седемдесет и осем) лева; Фактура с № ********** от 31.10.2011 г с
начислен ДДС в размер на 9,150,00 (девет хиляди и сто и петдесет лева) лева;Фактура с № ********** от 31.10.2011 г с начислен ДДС
в размер на 16,270,00 (шестнадесет хиляди и двеста и седемдесет) лева; Фактура
с № ********** от 31.10.2011 г с начислен ДДС в размер на 17,530,00
(седемнадесет хиляди петстотин и тридесет) лева; Фактура с № ********** от
31.10.2011 г с начислен ДДС в размер на 6,522,80 (шест хиляди петстотин
двадесет и два лева и осемдесет стотинки) лева;Фактура с № ********** от
31.10.2011 г с начислен ДДС в размер на 4,021,20 (четири хиляди и двадесет и
един лева и двадесет стотинки) лева;Фактура с № ********** от 31.10.2011 г с
начислен ДДС в размер на 4,803,31 (четири хиляди осемстотин и три лева и
тридесет и една стотинки) лева; Фактура
с № ********** от 31.10.2011 г с начислен ДДС в размер на 17,530,00
(седемнадесет хиляди петстотин и тридесет) лева,като по този начин е приспаднал неследващ се данъчен кредит в
особено големи размери – общо в размер на 592 840,75 (петстотин деветдесет и
две хиляди осемстотин и четиридесет лева и седемдесет и пет стотинки) лева.
На 14.12.2011г. в гр. София, в
ТД на НАП – гр.София, офис „Подуяне”, избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения в особено големи размери – 493 471,03 (четиристотин
деветдесет и три хиляди четиристотин седемдесет и един лева и три стотинки)
лева за търговско дружество „С.П.Г.”
ЕООД с ЕИК: ********, като потвърдил неистина в подадена декларация-справка
декларация по Закон за данък върху добавената стойност с № 22171067846 от
14.12.2011 г., за данъчен период месец ноември 2011 г., подадена в ТД на НАП –
гр.София офис „Витоша”, като посочил в
дневник за покупки, данъчни фактури с невярно съдържание, а именно че са
получени доставки по сделки, които в
действителност не са осъществени от
търговско дружество „В.П.Г.” ЕООД с
ЕИК:********, по фактури, както следва:Фактура с № ********** от
07.11.2011 г с начислен ДДС в размер на 11,790,89 (единадесет хиляди
седемстотин и деветдесет лева и осемдесет и девет стотинки );Фактура с №
********** от 18.11.2011 г с начислен ДДС в размер на 14,481,84 (четиринадесет
хиляди четиристотин осемдесет и един лева и осемдесет и четири стотинки
);Фактура с № ********** от 18.11.2011 г с начислен ДДС в размер на 14,543,42
(четиринадесет хиляди петстотин четиридесет и три лева и четиридесет и две
стотинки );Фактура с № ********** от 20.11.2011 г с начислен ДДС в размер на
17,142,04 (седемнадесет хиляди сто стотинки );Фактура с № ********** от
03.11.2011 г с начислен ДДС в размер на 17,463,34 (седемнадесет хиляди
четиристотин шестдесет и три лева и тридесет и четири стотинки );Фактура с № **********
от 04.11.2011 г с начислен ДДС в размер на 17,723,17 (седемнадесет хиляди
седемстотин двадесет и три лева и седемнадесет
стотинки );Фактура с № ********** от 20.11.2011 г с начислен ДДС в
размер на 18,541,84 (осемнадесет хиляди петстотин четиридесет и един лева и
осемдесет и четири стотинки);Фактура с №
********** от 23.11.2011 г с начислен ДДС в размер на 18,861,80 (осемнадесет
хиляди осемстотин шестдесет и един лева и осемдесет стотинки );Фактура с № **********
от 18.11.2011 г с начислен ДДС в размер на 19,008,11 (деветнадесет хиляди и
осем лева и единадесет стотинки );Фактура с № ********** от 18.11.2011 г с
начислен ДДС в размер на 19,008,11 (деветнадесет хиляди и осем лева и
единадесет стотинки );Фактура с № ********** от 04.11.2011 г с начислен ДДС в
размер на 19,143,24 (деветнадесет хиляди сто четиридесет и три лева и двадесет
и четири стотинки);Фактура с № ********** от 03.11.2011 г с начислен ДДС в
размер на 19,483,64 (деветнадесет четиристотин осемдесет и три лева и шестдесет
и четири стотинки );Фактура с № ********** от 07.11.2011 г с начислен ДДС в
размер на 19,821,93 (деветнадесет осемстотин двадесет и един лева и деветдесет
и три стотинки );Фактура с № ********** от 07.11.2011 г с начислен ДДС в размер
на 21,821,83 (двадесет и една хиляди осемстотин двадесет и един лева и
осемдесет и три стотинки );Фактура с № ********** от 07.11.2011 г с начислен
ДДС в размер на 23,215,40 (двадесет и три хиляди двеста и петнадесет лева и
четиридесет стотинки );Фактура с № ********** от 01.11.2011 г с начислен ДДС в
размер на 24,261,88 (двадесет и четири хиляди двеста шестдесет и един лева и
осемдесет и осем стотинки );Фактура с № ********** от 23.11.2011 г с начислен
ДДС в размер на 24,341,04 (двадесет и четири хиляди триста четиридесет и един
лева и четири стотинки );Фактура с № ********** от 28.11.2011 г с начислен ДДС
в размер на 25,810,04 (двадесет и пет хиляди осемстотин и десет лева и четири
стотинки ); Фактура с № ********** от 28.11.2011 г с начислен ДДС в размер на
25,863,42 (двадесет и пет осемстотин шестдесет и три лева и четиридесет и две
стотинки );Фактура с № ********** от 28.11.2011 г с начислен ДДС в размер на
26,042,04 (двадесет и шест хиляди и четиридесет и два лева и четири стотинки
);Фактура с № ********** от 28.11.2011 г с начислен ДДС в размер на 26,843,95
(двадесет и шест хиляди осемстотин четиридесет и три лева и деветдесет и пет
стотинки );Фактура с № ********** от 01.11.2011 г с начислен ДДС в размер на
29,022,56 (двадесет и девет хиляди и двадесет и два лева и петдесет и шест стотинки );Фактура с №
********** от 03.11.2011 г с начислен ДДС в размер на 29,081,68 (двадесет и
девет хиляди и осемдесет и един лева и шестдесет и осем стотинки );Фактура с №
********** от 18.11.2011 г с начислен ДДС в размер на 29,162,04 (двадесет и девет
хиляди сто шестдесет и два лева и четири стотинки ),като по този начин е приспаднал неследващ се данъчен кредит в
особено големи размери – общо в размер на 493 471,03 (четиристотин деветдесет и
три хиляди четиристотин седемдесет и един лева и три стотинки) лева.
На 14.11.2011г. в гр. София, в
ТД на НАП – гр.София, офис „Подуяне”, избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения в особено големи размери в размер на – 83 557,77 (осемдесет и три хиляди петстотин петдесет и седем лева и
седемдесет и седем стотинки ) лева за търговско дружество „Т.Б.” ЕООД с ЕИК:********, като потвърдил
неистина в подадена декларация-справка декларация по Закон за данък върху
добавената стойност с № 22061038114 от 14.12.2011 г., за данъчен период месец
октомври 2011 г., подадена в ТД на НАП – гр.София офис „Подуяне”, като посочил
в дневник за покупки, данъчни фактури с невярно съдържание, а именно че са
получени доставки по сделки, които в
действителност не са осъществени от
търговските дружество „В.П.Г.” ЕООД с ЕИК:******** и „С.П.Г.” ЕООД с
ЕИК: ******** по фактури, както следва:Фактура с № ********** от 10.10.2011 г. с доставчик „В.П.Г.“ ЕООД с ЕИК:******** , с
начислен ДДС в размер на 5,349,73 (пет хиляди триста четиридесет и девет лева и
седемдесет и три стотинки );Фактура с № ********** от 10.10.2011
г. с доставчик „В.П.Г.“ ЕООД с ЕИК:******** , с начислен ДДС в размер на
4,102,58 (четири хиляди сто и два лева и петдесет и осем стотинки );Фактура с №
********** от 27.10.2011 г. с доставчик В.П.Г. ЕООД с ЕИК:******** , с начислен
ДДС в размер на 3,863,35 (три хиляди осемстотин шестдесет и три лева и тридесет
и пет стотинки );Фактура с № ********** от 31.10.2011 г. с доставчик „В.П.Г.“
ЕООД с ЕИК:******** , с начислен ДДС в размер на 5,678,53 (пет хиляди
шестстотин седемдесет и осем лева и петдесет и три стотинки );Фактура с №
********** от 31.10.2011 г. с доставчик В.П.Г. ЕООД с ЕИК:********, с начислен
ДДС в размер на 4,734,51 (четири хиляди седемстотин тридесет и четири лева и
петдесет и една стотинки);Фактура с № ********** от 31.10.2011 г. с доставчик В.П.Г.
ЕООД с ЕИК: ******** , с начислен ДДС в размер на 5,174,41 (пет хиляди сти седемдесет и пет лева и четиридесет и една стотинки
);Фактура с № 1705 от 04.10.2011 г. с доставчик „С.П.Г.“ ЕООД с ЕИК № ********
, с начислен ДДС в размер на 5,073,68 (пет хиляди и седемдесет и три лева и
шестдесет и осем стотинки );Фактура с № 1706 от 04.10.2011 г. с доставчик „ С.П.Г.“
ЕООД с ЕИК № ******** , с начислен ДДС в размер на 4,285,36 (четири хиляди
двеста осемдесет и пет лева и тридесет и шест стотинки);Фактура с № 1710 от
07.10.2011 г. с доставчик „С.П.Г.“ ЕООД
с ЕИК № ******** , с начислен ДДС в размер на 3,879,29 (три хиляди осемстотин
седемдесет и девет лева и двадесет и девет стотинки );Фактура с № 1711 от
07.10.2011 г. с доставчик „С.П.Г.“ ЕООД с ЕИК № ******** , с начислен ДДС в
размер на 5,728,46 (пет хиляди седемстотин двадесет и осем лева и четиридесет и
шест стотинки);Фактура с № 161 от 08.10.2011 г. с доставчик „С.П.Г.“ ЕООД с ЕИК № ******** , с начислен ДДС в
размер на 2,006,68 (две хиляди и шест лева и шестдеет
и осем стотинки);Фактура с № 1714 от 10.10.2011 г. с
доставчик „С.П.Г.“ ЕООД с ЕИК № ********
, с начислен ДДС в размер на 4,657,34 (четири хиляди шестстоин
петдесет и седем лева и тридесет и четири стотинки);Фактура с № 1715 от 10.10.2011 г. с доставчик „С.П.Г.“ ЕООД с ЕИК № ******** , с начислен ДДС в
размер на 4,937,52 (четири хиляди деветстотин тридесет и седем лева и петдесет
и две стотинки);Фактура с № 1716 от 10.10.2011 г. с
доставчик „С.П.Г.“ ЕООД с ЕИК № ********
, с начислен ДДС в размер на 5,678,44 (пет хиляди шестстотин седемдесет и осем
лева и четиридесет и четири стотинки);Фактура с № 1719 от 19.10.2011 г. с
доставчик „С.П.Г.“ ЕООД с ЕИК № ********
, с начислен ДДС в размер на 4,392,96 (четири хиляди триста деветдесет и два
лева и деветдесет и шест стотинки);Фактура с № 1720 от 19.10.2011 г. с
доставчик „С.П.Г.“ ЕООД с ЕИК № ********
, с начислен ДДС в размер на 3,992,84 (три хиляди деветстотин деветдесет и два
лева и осемдесет и четири
стотинки);Фактура с № 1689 от 19.10.2011 г. с доставчик „С.П.Г.“ ЕООД с
ЕИК № ********, с начислен ДДС в размер на 10,021,09 (десет хиляди и двадесет и
един лева и девет стотинки),като по този
начин е приспаднал неследващ се данъчен
кредит в особено големи размери – общо в размер на 83 557,77 (осемдесет и три хиляди петстотин петдесет и седем лева и
седемдесет и седем стотинки) лева.
На 14.11.2011 г. в гр. София,
в ТД на НАП – гр.София, офис „Подуяне”, избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения в размер на – 16
150,80 (шестнадесет хиляди сто и петдесет лева и осемдесет стотинки ) лева за
търговско дружество „Т.В.А.К.” ЕООД с
ЕИК: ********, като потвърдил неистина в подадена декларация-справка декларация
по Закон за данък върху добавената стойност с № 22061038150 от 14.11.2011 г.,
за данъчен период месец октомври 2011 г., подадена в ТД на НАП – гр.София офис
„Подуяне”, като посочил в дневник за покупки, данъчни фактури с невярно
съдържание, а именно че са получени доставки по
сделки, които в действителност не са осъществени от търговско дружество „Г. А.М.” с ЕИК: ******** по фактури, както
следва:Фактура с № 1 от 31.10.2011 г., с начислен ДДС в размер на 5,621,82 (пет
хиляди шестстотин двадесет и един лева и осемдесет и две стотинки);Фактура с №
2 от 31.10.2011 г., с начислен ДДС в размер на 5,229,66 (пет хиляди двеста
двадесет и девет лева и шестдесет и шест стотинки);Фактура с № 3 от 31.10.2011
г., с начислен ДДС в размер на 5,229,32 (пет хиляди двеста двадесет и девет лева
и тридесет и две стотинки ),като по този
начин е приспаднал неследващ се данъчен
кредит в размер на 16 150,80 (шестнадесет хиляди сто и петдесет лева и
осемдесет стотинки ) лева.
За настоящият състав няма съмнение, че от събраните
по делото доказателства се установява извършването на престъпление по чл. 255, ал. 3, вр.
ал.1, т. 2, пр.1, и т.7, вр. чл. 26, ал.1 от НК. По
делото е безспорно установено, че издадените фактури, вписани в Дневниците за
покупки на посочените в обвинителния акт дружества не отразяват действително
извършени доставки. Установено е, че посочените дружества реално не са
извършвали дейност, като са представлявани и управлявани от подставени лица, не
са разполагали нито с материална, нито с кадрова обезпеченост, а фактурите са
издадени единствено с цел да бъде избегнато установяването и плащането на
данъчни задължения в големи размери и да бъде приспаднат неследващ се данъчен
кредит.
При
анализа на доказателствата обаче, съдът установи фактическа обстановка, която
драстично се разминава от посочената в Обвинителния акт, както по отношение на
механизма на деянието, така и по отношение на участието на подсъдимия в същото.
В обвинителният акт, изпълнителното деяние и участието на
подсъдимия в него са описани по следния начин :
„Обвиняемият И.
по силата на пълномощно извършвал цялостната дейност на дружествата. Същият ги
представлявал пред данъчната администрация, като за целта разполагал с
пълномощни и електронен подпис. Също така
организирал счетоводната дейност
на дружествата, като за целта наел служители, които да осчетоводяват
предоставяни от него фактури, да съставят фактури по негово нареждане, както
и какъв размер на ДДС да бъде вписван.“
По делото
обаче беше устаноВ.различен механизъм на
изпълнителното деяние, както и участието на други лица в извършването му,
различни от подсъдимия.
По делото безспорно се установи, че счетоводството
на дружеството е водено от двете свидетелки Н.К.Н. и Б.Б.К..
И двете свидетелки са били наети на работа от св. К.П., син на подсъдимия, а не
от подсъдимия С.П.И.. Именно К. е
създавала фактурите с невярно съдържание, издавала е неистински касов бон към
тях, чрез манипулиране на касовия апарат, след което е осчетоводявала същите,
включвала ги е в Дневника за покупки на дружествата, подавала е и е подписвала
Справките Декларации по ЗДДС чрез електронните подписи на Б.В.Н., М.М.А. и Г.Б.Л., като по този начин е приспадала неследващ се
данъчен кредит в полза на различни дружества. Установено е също така, че всички
тези действия свидетелката К. е извършвала по поръчение на св. К.П., който й е
обяснил как да манипулира касовия апарат и й е давал писмени инструкции за това
за коя фирма какви фактури да изготви и колко ДДС да остави за начисляване и
внасяне. Същата е била напълно наясно, че извършва незаконни действия, но
обяснява, че й трябвали пари.
По отношение на участието на подсъдимия С.П.И., действително по делото има данни, че той е
предложил на св. М.М.А. да му регистрира фирма, завел
го е в офиса на дружеството, където са били попълнени документи, за издаване на
електронен подпис на същия. Установено е, че в някои случаи, същият е носил
записани на бележки инструкции към счетоводителката К., относно това за коя
фирма какви фактури да изготви и колко ДДС да остави за начисляване и внасяне.
Установените
по-горе факти обаче не фигурират в Обвинителния акт и за тях няма повдигнато
обвинение.
Задължение
на прокуратурата е в обстоятелствената част на Обвинителния акт да посочи
изчерпателно всички факти, отнасящи се до всеки елемент от обективната и
субективната страна на престъплението, в чието извършване е обвинено лицето,
като посочи конкретните действия на обвиняемия. Именно по тези факти
подсъдимият следва да се защитава и те очертават предмета на доказване.
Недопустимо е съдът да извежда сам обвинителни
факти, непосочени в обвинителния акт, срещу които подсъдимият не се е
защитавал, не само, защото по този начин би се нарушило правото на защита на
подсъдимия и би се допуснало съществено процесуално нарушение, а и защото съдът
би се произнесъл по едно непредявено обвинение, което също е недопустимо.
Прокуратурата е посочила само, че подсъдимия С.П.И. е бил пълномощник на
дружествата С.П.Г.“ ЕООД, „Т.В.А.К.“ ЕООД, „Т.Б.“ ЕООД, „Н.С.“ ЕООД, „В.“ ЕООД, „И.С.С.“ ЕООД и „Г..А.М.2011“ и в качеството си на такъв ги е
представлявал пред НАП, като посредством електронен подпис е подал
инкриминираните справки декларации.
УСТАНОВИ СЕ ОБАЧЕ, ЧЕ СЪЩИЯТ НЕ Е АВТОР НА
ДЕЯНИЕТО.
По
отношение на авторството на деянието,
настоящият състав взе предвид ТЪЛКУВАТЕЛНО РЕШЕНИЕ № 4 ОТ 12.03.2016 Г. ПО
ТЪЛК. Д. № 4/2015 Г.,ОСНК НА ВКС в което по въпроса за субекта на данъчните
престъпления е прието следното : „Субект
на престъплението по чл. 255, чл. 255а и чл. 256 от НК, респ. чл. 255 - 257 от НК (ДВ, бр. 62/97 г.) може да бъде както физическото лице, представляващо по
закон данъчно задълженото лице - търговско дружество/едноличен търговец,
вписано в това му качество в търговския регистър, така и всяко друго физическо
лице (пълномощник по силата на пълномощно по ЗЗД и ТЗ, търговски представител,
счетоводител или друго лице), което осъществява фактически дейност и функции на
данъчно задълженото лице - търговец.“
В тази връзка съдът анализира от една страна
правата на подсъдимия С.П.И., дадени
му с пълномощните, където е записано, че същият може да извършва всякакви
правни действия от името и за сметка на дружеството, да го представлява пред
всички държавни органи включително пред данъчните служби, като подава всякакви
документи във връзка с дейността на дружеството, включително и декларации. В
тази връзка, пълномощията на подсъдимия С.П.И.
действително позволяват същият да бъде третиран като субект на престъплението
по чл. 255 от НК.
Съдът обаче взе предвид, че пълномощното, само по
себе си, макар да създава права, не създава задължения на пълномощника да ги
упражнява, поради което анализира реално извършените действия от страна на подсъдимия С.П.И. и стигна до извода,
че същият не е осъществил инкриминираното деяние.
Установи
се, че всички действия по изготвянето на фактурите с невярно съдържание,
осчетоводяването им, вписването им в Справката декларация по ЗДДС и в Дневника
за покупки и подаването им пред НАП са
извършвани от счетоводителката К.. Съгласно практиката на ВКС, дори когато се касае не за пряко, а за посредствено
извършителство, това следва да бъде посочено в Обвинителния акт и анализирано
от съда. В този смисъл е Решение № 212 от 03.12.2018 г. по Н. Д. № 980/2018г., Н.
К., ІІІ Н. О. на ВКС.
В
конкретния случай обаче, дори не може да се говори за посредствено
извършителство. В случаите, когато деянието по чл. 255 е осъществено чрез
посредственото извършителство на счетоводител или пълномощник, е необходимо
тези лица да не са съзнавали, че извършват престъпление. В протиВ.случай
същите са съучастници, поради общност на
умисъла, а не посредствени извършители.
В
конкретния случай, по настоящото дело се установява, че и двете счетоводителки
и особено счетоводителката К. са съзнавали много добре, че извършват престъпление.
Свидетелката Н. е повдигнала въпроса пред св. К.П., а св. К. многократно
заявява в своя разпит пред съдия, че е съзнавала, че дружествата не извършват
търговска дейност и фактурите не отразяват реални доставки, още повече, че
самата тя е създавала фактурите по нареждане на К.П. и по-рядко на подсъдимия,
манипулирала е касовите апарати, издавала е неистински касови бонове,
осчетоводявала е фактурите с ясното съзнание, че същите са неистински и ще
доведат до приспадане на неследващ се данъчен кредит. Самата тя посочва, че
чрез тези фактури с невярно съдържание е „чистила
ДДС“ за различните дружества. По този начин са налице достатъчно данни, че
деянието е извършено от счетоводителката К. като извършител при общност на
умисъла с останалите участници в престъплението. Посочената от нея причина, а
именно, че е имала нужда от пари, не е извинително и не изключва нито общия
умисъл, нито съответната наказателна отговорност.
Действително,
съдът не разполага с правомощия да указва на Прокуратурата срещу кои лица и
какви обвинения да повдига. Недоумение буди обаче решението на СГП, при
наличните доказателства, да повдигне обвинение само и единствено на подсъдимия С.П.И. и то в качеството му
на извършител на инкриминираното деяние, още повече, че от Свидетелството за
съдимост на същия се установява, че той, заедно с двамата си сина св. К.П. и
св. Е. П. са се признали за виновни за участие в Организирана престъпна група
за данъчни измами с ръководител св. Е. П. и участници К.П. и подсъдимия С.П.И..
Следва
да се посочи и че самото изпълнително деяние е с усложнен фактически състав,
доколкото Справките Декларации по ЗДДС са подавани чрез електронния подпис на
управителя на фирма „М.“ ЕООД – М.М.А., както и чрез
електронните подписи на Б.В.Н.и в един случай от Г.Б.Л.. В тази връзка са
постъпилите от НАП справки от които е видно, че именно от тези лица са подписани
процесните Справки Декларации по ЗДДС. Счетоводителката К. сама признава, че
електронните подписи и печатите на фирмите са били в нейния офис и тя е
използвала същите при съставянето на фактурите, договорите и при подаването на
Справките Декларации по ЗДДС.
От съществено значение обаче е, че в
Обстоятелствената част на Обвинителния акт, тези факти, свързани с механизма на
Изпълнителното деяние не са посочени по никакъв начин, поради което и
подсъдимият не е имал възможност да се защитава по тях.
С оглед на изложеното, според настоящия състав,
извършените от подсъдимия С.П.И.
действия не покриват изпълнителното
деяние на престъплението по чл. 255, ал.
3, вр. ал.1, т. 2, пр.1, и т.7, вр.
чл. 26, ал.1 от НК.
Не се доказа нито един от посочените от
прокуратурата обвинителни факти :
Счетоводната дейност не е организирана от подсъдимия С.П.И., а от неговия син св. К.П. – той е лицето,
което е наело счетоводителките, по негово разпореждане счетоводителката К. е
наела офис в който е осъществявала дейността си. Той е и лицето, което в
повечето случаи е давало указания за съставянето на Фактурите с невярно
съдържание и размера на ДДС, което следва да бъде начислено и внесено за всяко
отделно дружество.
Фактурите
с невярно съдържание не са изготвяни от подсъдимия
С.П.И., а са били изготвяни от
счетоводителката К. с ясното съзнание, че не отразяват реални доставки. Същата
е изготвяла договорите, фактурите, манипулирала е касовите апарати, за да
издаде касов бон към неистинските фактури, с ясното съзнание за извършеното.
Същата е правила това по нареждане на св. К.П., поради нужда от пари.
Справките
декларации по ЗДДС с невярно съдържание, инкриминирани от СГП, не са подавани
от подсъдимия
С.П.И.. Подавани са от
счетоводителката К., посредством електронните подписи на М.М.А., Б.В.Н.и Г.Б.Л. и по нареждане на св. К.П..
С оглед на изложеното настоящият състав още веднъж
намери, че следва да признае подсъдимия С.П.И. за НЕВИНОВ.в извършване на
престъплението по чл. чл. 255, ал.
3, вр. ал.1, т. 2, пр.1, и т.7, вр.
чл. 26, ал.1 от НК, като прецени, че не е необходимо да излага мотиви по останалите
обективни признаци на деянието, нито относно субективната страна на същото,
поради това, че не се доказа автор на инкриминираното деяние да е подсъдимия С.П.И..
По разноските:
С оглед изхода на делото и на основание чл. 190 от НПК, съдът прецени, че
разноските по делото следва да останат в тежест на Държавата.
По изложените съображения съдът постанови своята присъда.
СЪДИЯ-ДОКЛАДЧИК: