№ 851
гр. Варна, 24.11.2022 г.
ОКРЪЖЕН СЪД – ВАРНА в публично при закрити врати заседание на
двадесет и четвърти ноември през две хиляди двадесет и втора година в
следния състав:
Председател:Деница Добрева
при участието на секретаря Мая М. Петрова
Сложи за разглеждане докладваното от Деница Добрева Търговско дело №
20223100900689 по описа за 2022 година.
На именното повикване в 09:00 часа се явиха:
МОЛИТЕЛЯТ И. Т. И., редовно призован, не се явява, представлява
се от адвокат П., редовно упълномощен и приет от съда от днес.
ТЪРГОВСКОТО ДРУЖЕСТВО-ОТВЕТНИК „ИДНА-48“ ЕООД,
редовно призовано, представлява се от адвокат Е. С., редовно упълномощена
и приета от съда от днес.
АДВ. П.: Да се даде ход на делото.
АДВ. С.: Да се даде ход на делото.
СЪДЪТ, с оглед редовното призоваване на страните, не намира
процесуални пречки по хода на делото, поради което
О П Р Е Д Е Л И:
ДАВА ХОД НА ДЕЛОТО
и на основание чл. 143, ал. 1 ГПК докладва предварителните
въпроси по подготовка на първото открито съдебно заседание, съгласно
определение № 1642/07.11.2022 г.
АДВ. П.: Поддържам молбата за откриване на производство по
несъстоятелност.
АДВ. С.: Не оспорвам изложените в молбата факти и обстоятелства.
Считам, че е допустима подадената молба за откриване на производство по
несъстоятелност, като вероятно в резултат от изготвянето на съдебно-
1
счетоводната експертиза, която евентуално съдът ще назначи, би се
установила и нейната основателност.
СЪДЪТ, като съобрази предприетата своевременно от ответника
защита, с която обаче не се оспорват твърденията по активната легитимация
на ищеца и материално правните предпоставки за откриване на производство
по несъстоятелност, намира, че , съдът може да обяви начален устен доклад
по
извършените процесуални действия до настоящия момент.
По тези съображения, СЪДЪТ
О П Р Е Д Е Л И:
ОБЯВЯВА на страните УСТЕН ДОКЛАД, в следния смисъл:
Производството е образувано по реда на гл. 39 от ТЗ.
Приет е за разглеждане иск на И. Т. И., ЕГН ********** от гр.*****,
ул.“******“ № 9 срещу "ИДНА-48"ЕООД, гр. Варна, ЕИК *********, за
откриване на производство по несъстоятелност по реда на чл. 630 от ТЗ,
поради неплатежоспособност, обективирана в невъзможност за изплащане
на изискуеми задължения по споразумение от 17.08.2017г. за разсрочване на
дължима продажна цена по договор за покупко-продажба на недвижим имот,
обективиран в нотариален акт за покупко-продажба № 75, том II, рег.№
2677/29.06.2015г. по н.дело № 219/2015г. на нотариус рег. № 334 НК и
настъпване на крайния уговорен падеж за издължаване на 17.08.2022 г.
По твърденията на страните (чл. 148, ал. 1, т. 1 ГПК) и кои от тях се
признават или са безспорни и не се нуждаят от доказване (чл. 148, ал. 1,
т. 3 и 4 ГПК):
Не са оспорени изрично твърденията на ищеца, заявени в исковата
молба относно легитимацията му като кредитор по сделка, която за ответника
има търговски характер.
Ищецът твърди влошено финансово състояние на предприятието на
ответника, изключващо обслужването на текущите му задължения , вкл.
такива за данъци и осигурителни вноски и регистриране на счетоводна загуба
за 2020г. Твърди се, че считано от 2018г. дружеството не осъществява
търговска дейност. Допълнително сочи, че липсват известни активи на
предприятието, с които затрудненията да могат да бъдат преодолени
2
Ответното дружество не отрича да изпитва затруднения в дейността си.
При служебна проверка съдът е констатирал публично оповестените
от
предприятието данни за годишно приключване, заявени за вписване по
партидата му в ТРРЮЛНЦ само за период до края на 2016 г., и Декларация по
чл. 38, ал. 9, т. 2 от ЗСч за 2017 и 2018 г. за неизвършване на дейност.
По правната квалификация (чл. 148 ал.1 т.2 ГПК):
Въз основа на посочените от страните обстоятелства, съдът
квалифицира претенцията като иск за откриване на производство по
несъстоятелност, предявен от кредитор с изискуеми вземания по търговски
сделки, основан на презумпция за неплатежоспособност. Спирането
наплащанията се сочи като резултат от обективно състояние на имуществото
на длъжника, като презумптивна предпоставка за основание за обявяване на
длъжника в неплатежоспособност по чл. 608, ал. 3 ТЗ. Активната си
легитимация ищецът извежда от факта на неизпълнено изискуемо вземане за
продажна цена дължима на вноски, първата от която с падеж 17.08.2018г.
По доказателствената тежест (чл. 148, ал. 1, т. 5 ГПК):
СЪДЪТ намира, че ищецът се е позовал на всички релевантни факти за
очертаване на основанието на вземанията, които го легитимират като
кредитор.
УКАЗВА на ищеца, че носи доказателствена тежест за установяване на
обективното финансово състояние на предприятието и необратимия и траен
характер на затрудненията, проявили се като спиране на плащания и
текущото съотношение на активите и задълженията на предприятието.
УКАЗВА на ответника, че в негова тежест е да опровергае
презумпцията за обективен характер на спиране на плащанията, с пълно
доказване на действително налични ликвидни активи в негово разпореждане,
с които може да погаси задълженията си. Ответникът носи тежестта да
опровергае презумпцията по чл. 608, ал. 3 ТЗ, в случай, че назначеното от
съда вещо лице констатира явно и трайно несъответствие на стойности на
текущите активи и текущите задължения, и влошени показатели на
финансовия анализ.
АДВ. П.: Моля, да приемете като доказателство по делото
3
представените с молбата за откриване на производство по несъстоятелност
писмени документи.
Моля, да допуснете съдебно-счетоводна експертиза, по която, вещото
лице след като се запознае с материалите по делото и относимата
документация, находяща в НАП - Варна и НОИ - Варна, да даде заключение
за следното:
Какъв е характерът на задълженията, посочени в представената към
молбата за откриване на производство по несъстоятелност документи,
длъжник, по които е „ИДНА-48“ ЕООД, ЕИК *********;
Към кои кредитори са задълженията на „ИДНА-48“ ЕООД, ЕИК
*********;
Към кои дати са възникнали непогасените задължения на „ИДНА-48“
ЕООД, ЕИК *********;
Кой е началният момент на неплатежоспособността на „ИДНА-48“
ЕООД, ЕИК *********, в случай, че наличие на такива бъде
констатирано;
Какви са коефициентите на ликвидност на предприятието „ИДНА-48“
ЕООД, ЕИК ********* към 21.10.2019 г. и към датата на подаване на
молбата, инициирала настоящото производство.
АДВ. С.: Не възразявам да бъдат приети като доказателство по делото
представените с молбата за откриване на производство писмени документи.
Не се противопоставям на искането за допускане на съдебно-счетоводна
експертиза.
СЪДЪТ намира, че представените с молбата за откриване на
производство писмени документи и допуснати до приемане такива, следва да
бъдат приобщени към доказателствения материал по делото.
В изпълнение на правомощията си по чл. 621 а ал.1 т.2 ТЗ по своя
инициатива с оглед необходимостта от преценка на хипотезата по чл. 632 ТЗ
СЪДЪТ счита, че следва да допълни доказателственото искане на молителя с
включване на допълнителни задачи към съдебно-счетоводната експертиза за
цялостно обследване на книжата на предприятието.
С оглед горното, СЪДЪТ
О П Р Е Д Е Л И
4
ПРИЕМА и ПРИЛАГА към доказателствата по делото заверени за
вярност преписи от представените с молбата писмени доказателства, както
следва: декларация от Дарина Димитрова И.а за даване на съгласие за
назначаването й като синдик, нотариален акт № 75, том II, рег. 2677, дело №
219/2015 г., скица на ПИ № 15-98137-11.03.2015 г., споразумение от
17.08.2017 г.
ДОПУСКА на основание чл.621а, б.”б” вр.чл.195, ал.2 от ГПК съдебно-
счетоводна експертиза, с вещо лице икономист, което след като се запознае с
доказателствата по делото, включително обявените за служебно известни
годишни финансови отчети и декларирани сделки за данъчни цели в НАП и
преглед на първична счетоводна документация на търговеца, предоставена на
вещото лице за достъп или предоставена на държавни органи, в изпълнение
на задължения по закон, да даде заключение за финансовото състояние на
длъжника, като анализира финансовите резултати от дейността му за периода
2018 – 2022 г., и в частност да установи:
1. Отговарят ли счетоводните данни на стандартите за действащо
предприятие, налице ли е продължаваща стопанска дейност; до кога
предприятието е декларирало осъществяване на сделки по ДДС и приходи от
стопанска дейност, в изпълнение на задължения по закон (пред данъчни и
статистически учреждения). Какви да приходите и разходите от търговската
дейност за последните 12 месеца. Спирана ли е дейността, евентуално за
колко време. Ако дейността не се извършва, от кога датира
преустановяването й. Има ли предприятието нает персонал, има ли
неизплатени трудови възнаграждение към служители/работници, съответно
към колко от тях и за какъв период.
2. Какъв е общия размер на изискуемите задълженията на дружеството
по счетоводни данни. Има данни за активни кредити, регистрирани в
кредитен регистър при БНБ, колко от тях са необслужвани, просрочени ли са
плащания, какъв е размерът на просрочени главници, лихви, съответно колко
дни продължава забавата по обслужване на всеки кредит. Какви са
задълженията по водените изпълнителни дела с посочване на основанията и
размерите на задълженията, наличие на събрани суми дати на последни
плащания и размер на събираем остатък. Какъв е размерът на осчетоводените
задълженията на ответника към всеки негов кредитор, с посочване на
5
основанието и размера (главница, лихва, неустойка или забава), с посочване
датите на съответните падежи и датите на последните плащания към
кредиторите; с изрично посочване на отделно обобщение на задълженията по
групи кредитори-доставчици, към държавата, към банки и финансови
институции, задължения към персонала на дружеството и задължения към
свързани лица и определяне на дела на просрочените задължения по всяка
група и посочване на кредиторите, чийто вземания не се обслужват, от коя
дата е настъпила забавата, и на коя дата е последното плащане. Вещото лице
да посочи и най-ранния падеж на необслужено задължение. В случай, че в
книжата на предприятието не се установят вземанията на ищеца, или тези,
установени в регистъра на БНБ или за които се водят дела за принудително
изпълнение, да се изготви и алтернативен вариант на балансовите стойности.
3. Какъв е общия размер (по балансова стойност) на активите на
предприятието понастоящем, с отграничаване на краткотрайни (текущи) от
дълготрайни (нетекущи) активи, какъв е дела на просрочените вземания.
Приложени ли са критерии за обезценка на вземанията; кои са активите на
позначителна стойност според инвентаризационните описи на длъжника,
какъв е размера на задълженията и вземанията към свързани лица и
собственици; има ли данни за събираемостта на осчетоводените вземания,
кога е извършена последна инвентаризация на касовата наличност,
кореспондират ли счетоводните данните за вложени в банки суми на актуални
салда, заверени от банките и съответстват ли налични в предприятието описи
на материални активи на инвентаризационни проверки за складова
наличност, като в случай че стоките в оборот и складовите и паричните
наличности липсват (или не бъдат предоставени за оглед от вещото лице), да
се коригират съответно балансовите стойности в алтернативен вариант.
4. Налични ли са понастоящем свободни активи, извън наложени
обезпечителни мерки от страна на данъчната администрация, НОИ и НАП,
във връзка с неизплатени публични задължения или данни за имущества,
върху които се води изпълнение от кредитори, пристъпили към изпълнение на
особен залог без съдебна намеса. Има ли налични парични суми по Б.и сметки
или касова наличност в размер, достатъчен за покриване на начални разноски
в несъстоятелността (ако се съхрани дейността на предприятието за поне
шест месеца).
6
5. Какъв е резултатът от финансовия анализ на състоянието и
финансовите резултати от дейността на дружеството по счетоводните му
документи (евентуално по алтернативния им вариант) към:
а) края на всяка година от изследвания период;
b) 17.08.2018 г. (първи падеж на задълженията към ищеца);
c) към най-ранния падеж на установено непогасено вземане;
d) към 31.12.2022 г. и към изготвяне на заключението или евентуално
към най-близки към тези моменти, дати, за които могат да се съставят
междинни отчети, при отчитане на счетоводни стандарти и показатели за
обращаемост, рентабилност, задлъжнялост, ликвидност, ефективност и
финансова автономност на дружеството, с посочване базата за сравнение на
тези коефициенти и отчитането на спецификата на отрасъла, в който се
осъществява основната дейност на предприятието, със съответни варианти
при отчитане на размерите на задълженията.
6. Има ли плащания след всеки от тези моменти на кредитори по сделки,
свързани с обичайната търговска дейност чрез средства, постъпващи от
текущата търговска дейност.
7. При съобразяване на структурата на краткотрайните задължения и
активи на дружеството по счетоводни документи, в състояние ли е бил
търговецът да покрива с приходи от дейността си изискуемите парични
задължения (към персонала, бюджета и по търговските сделки) към всеки от
тези периоди. Може ли ответникът, с притежаваните текущи активи към
момента на съставяне на заключението, да погаси изцяло паричните си
задължения с падеж до 1 година. В случай че се установят финансови
затруднения какъв е техния характер – траен или временен, като в последния
случай се посочи планирания от предприятието източник на приход за
преодоляването им.
ОПРЕДЕЛЯ първоначален депозит за възнаграждение на експерта в
размер на 800,00 лева, вносими от молителя.
ЗАДЪЛЖАВА молителя, в двуседмичен срок от уведомяването, да
представи доказателства за внесен депозит за изготвяне на експертизата по
сметка на Окръжен съд-Варна, IBAN: ******* в ****, клон Варна.
НАЗНАЧАВА за вещо лице Б. С. Б. (№ 122 от списъка на ВОС).
7
На основание чл. 190, ал. 1 ГПК ЗАДЪЛЖАВА ответника да окаже
съдействие, като предостави достъп при поискване на вещото лице, назначено
от съда по настоящото дело за извършване на оглед на Годишни данъчни
декларации, баланси, отчети за приходите и разходите, отчети за паричния
поток, справка за вземанията и задълженията, инвентаризационни описи,
касова книга, вкл. и за оглед на осчетоводена наличност на касата (като пари
в брой) за периоди на финансови години от 2018г. до 2022г., както и цялата
налична счетоводна и търговска документация за този период, като при
неизпълнение, установено чрез декларация на вещото лице, ще бъде
приложена санкция по чл. 161 ГПК, като съдът ще приеме за доказани
твърденията за нередовно водене на счетоводството и ще възприеме
коригирани варианти на стойности, изготвени от вещото лице без
необоснованите счетоводни записвания.
ЗАДЪЛЖАВА длъжностните лица - служители в ТД на НАП гр.
Варна, съхраняващи счетоводна и статистическа документация, предоставена
от търговци при изпълнение на законови задължения, да окажат съдействие и
да предоставят за оглед налична у тях документация, касаеща търговската
дейност и счетоводното отчитане, включително и разчети с бюджета и
имуществото на търговско дружество „Идна 48“ ЕООД, гр. Варна, за периода
на финансовите 2018 г. – до датата на справката г., представляваща предмет
на изследване по допусната експертиза със задача, подробно формулирана с
настоящото определение на съда, при поискване от назначеното от съда вещо
лице, легитимиращо се пред длъжностите лица с издадено удостоверение, в
което е посочено настоящото задължение. Предупреждава длъжностните
лица, че при неизпълнение на това задължение, удостоверено с изявление на
вещото лице, ще им бъде наложена глоба по реда на чл. 87 ГПК в размер на
100 лв.
ДА СЕ ИЗДАДЕ на вещото лице съдебно удостоверение, което да го
легитимира като назначен експерт по експертизата, поставена с настоящото
определение на съда, в което удостоверение да бъде указано и задължението
към длъжностните лица с предупреждението за отговорността им, към които
да бъдат приложени преписи от определението от допуснатата задача.
ЗАДЪЛЖАВА, на основание чл. 192 ГПК във връзка с чл. 621а, ал.
1 т. 2 от ТЗ, НАП в едноседмичен срок от получаване на искането от съда, да
8
представи справка за наличието на публични задължения на „ИДНА 48“
ЕООД, ЕИК *********, като се посочи от какъв акт произтичат и какви са
размерите на задълженията на всеки публичен акт, като се приложи препис от
същия, както и започнало ли е принудително изпълнение от публичен
изпълнител и налице ли са наложени обезпечителни мерки върху имущество
на длъжника по реда на ДОПК. В същия срок да посочат изчерпателно
задълженията от какъв акт произтичат – ревизионен, наказателно
постановление и т.н., какви са размерите на задълженията по всеки публичен
акт, както и да представят копия на всички актове с оглед преценка вида на
задължението и изпълнителното основание.
УКАЗВА на НАП, че в случай, че не са налице възникнали
публичноправни задължения към държавата или общините или задължение
по частно държавно вземане, в същия срок следва да уведоми изрично за това
съда, като при неполучаване на отговор в указания от съда срок, ще бъде
наложена глоба на представляващия НАП.
ЗАДЪЛЖАВА, на основание чл. 192 ГПК във връзка с чл. 621а, ал.
1 т. 2 от ТЗ, АГЕНЦИЯТА ПО ВПИСВАНИЯ в едноседмичен срок от
получаване на искането от съда да изпрати по делото служебна справка
относно недвижимите имоти, вписани на името на „ИДНА 48“ ЕООД, ЕИК
********* на територията на цялата страна.
УКАЗВА на АВ, че в случай, че не е налице вписване на недвижими
имоти на името на лицето, в същия срок следва да уведоми изрично за това
съда, като при неполучаване на отговор в указания от съда срок, ще бъде
наложена глоба на представляващия АВ.
ЗАДЪЛЖАВА, на основание чл. 192 ГПК във връзка с чл. 621а, ал.
1 т. 2 от ТЗ, СЕКТОР “Пътна полиция”-КАТ при ОД на МВР - Варна, в
едноседмичен срок от получаване на искането от съда да изпрати по делото
служебна справка относно ППС, регистрирани на името на ответника „ИДНА
48“ ЕООД, ЕИК *********.
УКАЗВА на СЕКТОР “Пътна полиция”-КАТ при ОД на МВР -
Варна, че в случай, че не е налице вписване на ППС на името на лицето, в
същия срок следва да уведоми изрично за това съда, като при неполучаване
на отговор в указания от съда срок, ще бъде наложена глоба на
представляващия СЕКТОР “Пътна полиция”-КАТ при ОД на МВР.
9
ЗАДЪЛЖАВА, на основание чл. 192 ГПК във връзка с чл. 621а, ал.
1 т. 2 от ТЗ, БЪЛГАРСКА НАРОДНА БАНКА, чрез Дирекция „Регистри“
на БНБ, Централен кредитен регистър, пл. „Княз Александър I” № 1, гр.
София да предостави в 14 – дневен срок от уведомяването справка по чл. 19а
от НАРЕДБА № 22 от 16.07.2009 г. от Централния кредитен регистър за
наличните регистрирани кредити на дружеството длъжника „Идна 48“ ЕООД,
която е необходима за разглеждане на молба за откриване на производство по
несъстоятелност разглеждана от съда с участие на това дружество, ведно с
препис-извлечение от протоколно определение.
ПРЕДУПРЕЖДАВА длъжностното лице, че при неизпълнение на това
задължение (или непосочване на уважителни причини за това) носи
отговорност пред страната, поискала доказателството – ищеца И. Т. И., за
причинени вреди, както и че може да му бъде наложена глоба по чл. 87 ГПК в
размер между 50 и 300 лева.
ЗАДЪЛЖАВА, на основание чл.192 ГПК във връзка с чл.621а, ал.1 т.2
от ТЗ, РЕГИСТЪР ЗА ОСОБЕНИТЕ ЗАЛОЗИ, в едноседмичен срок от
получаване на искането от съда да изпрати по делото служебна справка
относно вписани обезпечения по ЗОЗ за периода 2018-2022 година, като в
писмото се посочат всички данни на ответника ответника „ИДНА 48“ ЕООД,
ЕИК *********.
УКАЗВА на РЕГИСТЪР ЗА ОСОБЕНИТЕ ЗАЛОЗИ, че в случай, че
не е налице вписване на недвижими имоти на името на лицето, в същия срок
следва да уведоми изрично за това съда, като при неполучаване на отговор в
указания от съда срок, ще бъде наложена глоба на представляващия
РЕГИСТЪР ЗА ОСОБЕНИТЕ ЗАЛОЗИ.
ЗАДЪЛЖАВА, на основание чл.192 ГПК във връзка с чл.621а, ал.1
т.2 от ТЗ, КАМАРАТА НА ЧСИ, в едноседмичен срок от получаване на
искането от съда да изпрати по делото служебна справка относно образувани
изпълнителни производства срещу ответника, като в писмото се посочат
всички данни на ответника „ИДНА 48“ ЕООД, ЕИК *********.
УКАЗВА на КАМАРАТА НА ЧСИ , че в случай, че не е налице
вписване на недвижими имоти на името на лицето, в същия срок следва да
уведоми изрично за това съда, като при неполучаване на отговор в указания
от съда срок, ще бъде наложена глоба на представляващия КАМАРАТА НА
10
ЧСИ.
За събиране на допуснатите писмени доказателства и за изготвяне,
изслушване и приемане на съдебно-счетоводната експертиза ОТЛАГА И
НАСРОЧВА производството по делото за 12.01.2023 г. от 11.10 часа, за
което молителят и ответното дружеството уведомени в днешно съдебно
заседание чрез процесуалните им представители, вещото лице следва да бъде
призовано след представяне на доказателства за внесен депозит.
ПРОТОКОЛЪТ изготвен в съдебно заседание, което приключи в
09.16 часа.
Съдия при Окръжен съд – Варна: _______________________
Секретар: _______________________
11