МОТИВИ КЪМ ПРИСЪДА №6 от 05.03.2015г по НОХД№518/2013г по
описа на СЛИВЕНСКИ ОКРЪЖЕН СЪД
Производството
по делото е образувано въз основа на внесен от ОП-Сливен обвинителен акт срещу Т.Г.Т. за извършено престъпление по чл.255 ал.3 вр.ал.1 т.2
предл.1 и 2 вр.чл.26 ал. ал.1 вр.чл.20 ал.2
от НК , а именно за това, че през периода
01.01.2007 г. до 31.12.2011 г. в ГР.С., при условията на продължавано
престъпление, като помощник управител на „Ротира груп” ООД – Сливен с
ЕИК:*********, в съучастие с Д.К.Б. – управител на „Ротира груп” ООД – Сливен,
като съизвършител, избегнали установяването и плащането на данъчни задължения в
особено големи размери – 83136 лева дължим данък по ЗКПО и 150 960,41 лева
дължим данък по ЗДДС – общо в размер на 234 096,41 лева, като са
потвърдили неистина относно данъчната основа в ГДД по чл.92 от ЗКПО за 2007 г. с вх. №
20002354/31.03.08 г., за 2008
г. с вх. № **********/27.03.09 г., за 2009 г. с вх. №
**********/29.03.10 г., за 2010
г. с вх. № **********/30.03.2011 г., за 2011 г. с вх. №
204351200242419/28.03.2012 г. и затаили истина в подадени ежемесечните
справки-декларации с вх. № 20000904790 от 10.04.2007 г., с вх.№ 20000908383 от
14.05.2007 г., вх.№ 20000912805 от 12.07.2007 г., вх.№ 20000934288 от
14.03.2008 г., вх.№ 20000935606 от 14.04.2008 г., вх.№ 20000937773 от
11.05.2008 г., вх.№ 20000953398 от 13.10.2008 г., вх.№ 20000958153 от
10.12.2008 г., вх.№ 20000962689 от 14.01.2009 г., вх.№ 20000967107 от
10.03.2009 г., вх.№ 20000976552 от 09.06.2009 г., вх.№ 20000981542 от
13.07.2009 г., вх.№ 20000991317 от 13.10.2009 г., вх.№ 20000994824 от
13.11.2009 г., вх.№ 20001023097 от 10.08.2010 г., вх.№ 20001037175 от
11.12.2010 г, вх.№ ********** от 14.03.2011 г., вх.№ 20001050155 от 07.04.2011
г., вх.№ 20001054017 от 10.05.2011 г., вх.№ ********** от 11.06.2011 г., вх.№
20001064775 от 11.08.2011 г., вх.№ 20001066858 от 10.09.2011 г., вх.№
20001077156 от 14.12.2011 г., изискващи се по чл. 125 от ЗДДС, подадени пред
НАП – офис гр.С. за „Ротира груп” ООД – Сливен и срещу срещу Д.К.Б. за престъпление по чл.255 ал.3 вр.ал.1 т.2 предл.1 и 2 вр.чл.26
ал.1 вр.чл.20 ал.2 от НК , а именно за
това, че през
периода 01.01.2007 г. до 31.12.2011 г. в ГР.С., при условията на продължавано
престъпление, като управител на „Ротира груп” ООД – Сливен с ЕИК:*********, в
съучастие с Т.Г.Т. – пом. управител на „Ротира груп” ООД – Сливен, като
съизвършител, избегнали установяването и плащането на данъчни задължения в
особено големи размери – 83136 лева дължим данък по ЗКПО и 150 960,41 лева
дължим данък по ЗДДС – общо в размер на 234 096,41 лева, като са
потвърдили неистина относно данъчната основа в ГДД по чл.92 от ЗКПО за 2007 г. с вх. №
20002354/31.03.08 г., за 2008
г. с вх. № **********/27.03.09 г., за 2009 г. с вх. №
**********/29.03.10 г., за 2010
г. с вх. № **********/30.03.2011 г., за 2011 г. с вх. №
204351200242419/28.03.2012 г. и затаили истина в подадени ежемесечните
справки-декларации с вх. № 20000904790 от 10.04.2007 г., с вх.№ 20000908383 от
14.05.2007 г., вх.№ 20000912805 от 12.07.2007 г., вх.№ 20000934288 от
14.03.2008 г., вх.№ 20000935606 от 14.04.2008 г., вх.№ 20000937773 от
11.05.2008 г., вх.№ 20000953398 от 13.10.2008 г., вх.№ 20000958153 от
10.12.2008 г., вх.№ 20000962689 от 14.01.2009 г., вх.№ 20000967107 от
10.03.2009 г., вх.№ 20000976552 от 09.06.2009 г., вх.№ 20000981542 от
13.07.2009 г., вх.№ 20000991317 от 13.10.2009 г., вх.№ 20000994824 от
13.11.2009 г., вх.№ 20001023097 от 10.08.2010 г., вх.№ 20001037175 от
11.12.2010 г, вх.№ ********** от 14.03.2011 г., вх.№ 20001050155 от 07.04.2011
г., вх.№ 20001054017 от 10.05.2011 г., вх.№ ********** от 11.06.2011 г., вх.№
20001064775 от 11.08.2011 г., вх.№ 20001066858 от 10.09.2011 г., вх.№
20001077156 от 14.12.2011 г., изискващи се по чл. 125 от ЗДДС, подадени пред
НАП – офис гр.С. за „Ротира груп” ООД – Сливен – престъпление по чл.255 ал.3
вр. с ал.1 т.2 предложение 1 и 2 вр. с чл. 26 ал.1 вр. чл.20 ал.2 от НК.
В съдебно
заседание прокурорът поддържа обвиненията. В хода на съдебните прения се
поддържа становището, че двамата подсъдими в условията на продължавано
престъпление, през инкриминирания период в съучастие помежду си като
съизвършители-подс.Б. в качеството си на управител, а подс.Т.- като
помощник-управител, избегнали установяването и плащането на данъчни задължения
в особено големи размери-77 091.70лв дължим данък по ЗКПО и
132 022.56лв дължим данък по ЗДДС, общо
209 114.26лв като потвърдили неистина относно данъчната основа в
ГДД по чл.92 от ЗКПО за 2007г по подробно описаните в обвинителния акт годишни
данъчни декларации, както и в справките-декларации. Заявява, че подсъдимите,
съзнавайки, че са укрили приходи за дружеството, са потвърдили неистина в ГДД
като целта им е била да избегнат установяването
и плащането на данъчни задължения в особено големи размери. Според
представителят на обвинението в конкретния казус е налице съизвършителство, тъй
като всеки един от подсъдимите е участвал в самото изпълнение на
престъплението-двамата подсъдими са предоставяли на свид.К.
финансово-счетоводни документи на дружеството за обработка и за вписване в
месечните справки-декларации и в ГДД, разпитаните свидетели в досъдебното
производство и в съдебната фаза на процеса са контактували и с двамата
подсъдими при предаването на паричните суми. Намира, че е налице продължавано
престъпление по смисъла на чл.26 ал.1 от НК, тъй като са извършени няколко
деяния, всяко поотделно осъществяващо един и същи състав на едно и също
престъпление;всички деяния са извършвани през непродължително време и при една
и съща обстановка и при еднородност на вината, при което всяко едно от тях се
явява от субективна и обективна страна продължение на предхождащото. Счита, че
за всяко едно от деянията, включени в продължаваното престъпление, е необходимо
размерът на укритите данъчни задължения да е над три хиляди лева, поради което
в обвинителния акт е включил само тези периоди, за които избегнатите данъчни
задължения са в размер над горепосочената сума. На съда е предложено да наложи
наказание лишаване от свобода, което да се търпи ефективно. По отношение на
подсъдимата Б. е заявено, че същата като неосъждана и майка на две деца следва
да ниска по степен наказателна репресия и наказанието по размер следва да се
определи под средния размер, предвиден в нормата на чл.255 ал.3 от НК Относно
подс.Т. прокурорът предлага среден размер на
наказанието лишаване от свобода, предвиден в посочената по-горе норма.
Искането за ефективно изтърпяване на наказанието лишаване от свобода и за двамата подсъдими се аргументира с
високата степен на обществена опасност на деянията и негативния обществен
отзвук. Моли да бъде наложено и наказание конфискация на цялото имущество на
двамата подсъдими.
Защитникът на
подс.Т.-адв.К. намира обвинението за недоказано по несъмнен начин. От
доказателствения материал оп делото било видно, че подс.Т. не е извършвал
каквато и да е дейност по управление на дружеството „Ротира груп“. Сочи се, че
във всички договори, нотариални актове, които са приобщени по делото
подзащитният му е упоменат като помощник-управител, каквато длъжност не налага
несъмнения извод, че този подсъдим е извършвал дейност по управление на
дружеството. Позовава се на показанията на свидетели, че подс.Т. е осъществявал дейност, предимно свързана със
строителството, а показването на обекти, които са били предназначени за
продажба, по никакъв начин не означава, че е извършвал дейност по управление на
търговското дружество Позовава се на разпоредбата на чл.25 ал.2 от ЗДДС като
намира, че при покупко-продажба на недвижим имот данъчното събитие възниква от
датата, на която е прехвърлено правото на собственост, респ.от датата на
издаване на нотариалния акт. Според адв.К. обстоятелството, че лицата, които са
сключили договор за строителство с „Ротира груп“ ООД са заплащали някакви
суми-без значение дали на части или изцяло са заплатили сумите по тези
договори- не налага извода, че в момента на плащането за дружеството е
възникнало задължение да начисли ДДС и съответно да включи някакъв документ в
дневниците за покупко-продажби.. Според защитата всички документи, които са
били изисквани от счетоводната къща са били предоставяни надлежно от
представителите на търговското дружество и са били съответно надлежно осчетоводявани,
респ.намерили са отражение в справките-декларации по ЗДДС и в дневниците за
покупко-продажби. Моли съда да признае подс.Т. за невиновен и да го оправдае по
повдигнатото му обвинение.
Подс. Т.,
упражнявайки правото си на лична защита, се е присъединил към становището на
защитника си адв.К.. При последната си дума е поискал от съда да бъде оправдан,
тъй като не е извършил престъплението, за което му е повдигнато обвинение.
Защитникът на
подсъдимата Д.Б.-адв.Т.Г. пледира за оправдателна присъда. Счита, че по делото
не е установено по безспорен начин подсъдимата да е потвърждавала неистина или
да е затаявала истина в подадена данъчна декларация от името на
представляваното и управлявано от нея дружество. Намира, че дружеството е
декларирало и заплатило всички свои задължения по ЗДДС и ЗКПО съобразно
изискванията на нормативната уредба. Всяко противно на това твърдение адв.Г.
намира за напълно погрешно тълкуване на материалния данъчен закон. Намира, че сключените
договори за строителство по своята правна природа за предварителни договори за
покупко-продажба на недвижими имоти. Аргумент извлича от предвиденото в чл.16
от тези договори, а именно че всеки предварителен договор може да бъде обявен
за окончателен по съдебен ред в съответствие с разпоредбата на чл.19 ал.3 от ЗЗД. По тези съображения намира, че плащанията, извършени по тези договори
преди прехвърляне правото на собственост, не биха могли да бъдат квалифицирани
като авансово плащане, както и че данъчното събитие възниква от момента на
прехвърляне на правото на собственост . На следващо място твърди, че по делото
няма каквито и да е доказателства, че подзащитната му от субективна и обективна
страна е осъществила престъпния състав по чл.255 ал.3 от НК. Приобщените по
делото приходни касови ордери според
защитника не отразяват реално извършени доставки на стока или услуга, поради
което и по ЗСч пир съставянето и подаването на справките –декларации по ЗДДС не
било необходимо да се реализират приходните ордери. Счита, че по делото няма доказателства, които
да подкрепят обвинителната теза, а именно, че подсъдимата е съзнавала общественоопасния характер на
извършеното и е целяла настъпването на конкретен резултат-да затаи истина в ГДД
или да потвърди неистина, увреждайки бюджета.В заключение адв.Г. обобщава, че
както в обвинителния акт, така и в хода на съдебните прения заявеното от
прокурора представлява свободни съчинения на тема данъчно-осигурително право и
правна същност на облигационните отношения. По тези съображения защитникът моли
съда да признае подсъдимата за невиновна по повдигнатото й обвинение и да бъде
оправдана изцяло.
Подсъдимата Д.К.Б. се присъединява към заявеното от нейния
защитник. Упражнявайки правото си на последна дума сочи, че не е извършила престъплението, за
което е обвинена и моли да бъде оправдана.
Въз основа на
събрания по делото доказателствен материал съдът прие за установени следните ФАКТИЧЕСКИ
КОНСТАТАЦИИ:
Подсъдимите
Т.Г.Т. и Д.К.Б. живеят на семейни начала. От съвместното си съжителство имат
родени две малолетни деца, едното от които на седем години, а другото-на четири
години/т.V л.161-162 от ДП/.
По
НОХД№И-1340/2010г на РС-София на подс.Т. за престъпление по чл.142А, ал.4 пр.2
вр.ал.1 вр.чл.20 ал.2 вр.ал.1 от НК , извършено в периода от 02.03.2003г до
05.03.2003г във Федерална република Германия, му е наложено наказание лишаване
от свобода за срок от две години и шест месеца, което на основание чл.66 от Нк
е отложено за изпитателен срок от пет години.
За
деяние, извършено в периода от 05.03.2003г до 15.03.2003г , представляващо
престъпление по чл.159 а ал.2 т.2 пр.2 вр.чл.159 а ал.1 вр.чл.20 ал.2 от НК му е наложено наказание лишаване от
свобода за срок от две години, изпълнението на което на осн.чл.66 от НК е
отложено за изпитателен срок от пет години. Наложено е и наказание глоба в
размер на хиляда лева.
За
деяние, извършено в периода от 14.09.2004г до края на м.декември 2004г на
основание чл.159б ал.1 вр.чл.159а ал.1 вр.чл.20 ал.2 вр.ал.1 от НК му е
наложено наказание лишаване от свобода в
размер на две години и шест месеца, изпълнението на което е отложено за
изпитателен срок от пет години. Наложено е наказание глоба в размер на хиляда
лева.
На
основание чл.23 ал.1 от НК съдът е наложил едно общо наказание в размер на две
години и шест месеца лишаване от свобода като изпълнението е отложено за
изпитателен срок от пет години. Към определеното общо наказание лишаване от
свобода съдът е присъединил и наказанието глоба в размер на хиляда лева.
Подс.
Т. е осъжден с влязла в сила на 23.07.2010 г. присъда по НОХД № 5171/10 г. на
Софийски районен съд за престъпление по чл.152 ал.1 т.2 предл.1 от НК
(изнасилване), извършено на 02.03.2003 г. в гр.Хановер,Федерална република
Германия. Наложено му е наказание 2 години лишаване от свобода, условно, което
на основание чл.66 от НК е отложено за изпитателен срок от четири години.
С
присъдата по НОХД № 5171/10 г. на Районен съд – София е било определено общо
наказание по посоченото дело и по НОХД№И-1340/2010г на РС-София, като му е
определено най-тежкото наказание, а именно 2 години и 6 месеца лишаване от
свобода, изтърпяването на което е отложено за изпитателен срок от 5 години.
Присъединено е и наказанието глоба в размер на 1000 лв.
С
Присъда №2010/20.11.2013г на Рс-Сливен, влязла в сила на 27.06.2014г подс.Т. е признат за виновен в това, че на
12/13 април 2011г в гр.С. се съвкупил с А. М. ***, привеждайки я в безпомощно състояние
като изнасилването е извършено от две лица, поради което на осн.чл.152 ал.3 т.1
вр.ал.1 т.3 от НК му е наложено наказание лишаване от свобода за срок от шест
години, което да търпи при първоначален строг режим в затвор. Приведено в
изпълнение и определеното по НОХД№5171/2010г
и НОХД№1340/2010г на РС-София общо наказание лишаване от свобода за срок
от две години и шест месеца.
Впоследствие
по реда на възобновяването въззивното
решение на СлОС, с което е потвърдена осъдителната присъда, а и цитираната
по-горе присъда на СлРС са отменени и делото е върнато за ново разглеждане на
районния съд от стадия на съдебното заседание.
С
решение № 1177/20.7.2004 г. на Окръжен съд - Сливен е било регистрирано търговско
дружество „Ротира Груп” ООД – Сливен, с Булстат *********, със седалище и адрес
на управление ГР.С., ул. „Й.Щ.” бл.* вх.* ап.*, с предмет на дейност
строителство и продажба на жилищни и търговски сгради с управител и представляващ дружеството – подс.Д.Б..
На
22.12.2006г дружеството „Ротира груп“ ООД е било регистрирано по ЗДДС/л.327 от
делото, л.9 от ССЕ на вещото лице Р.Ч./.
С пълномощно от 18.12.2006 г. подс.Б.
упълномощила свид. Д.К., притежаваща счетоводна кантора, да я представлява,
като подписва и представя заявления, справки-декларации, информация на магнитни
носители и по електронен път, включително и по ЗДДС и всички други документи,
изисквани за представяне от НАП – Сливен (т.ІІ, л.62-63).
С
трудов договор № 66/25.06.2007 г. (т.V, л.62) подс.Б. назначила подс.Т. (с
имена Т. Г.Г. преди промяната им със съдебно решение) за помощник- управител, а
с допълнително споразумение към този трудов договор от 04.01.2011 г. – на
длъжността заместник- управител на „Ротира Груп” ООД - Сливен. Подс.Т. не е
имал длъжностна характеристика, но паралелно с подс.Б. е преговарял с клиенти
за извършване на покупко-продажба на жилища и търговски имоти, подписвал е
финансови документи, представял е финансово-счетоводни документи на свид. К.,
която обслужвала счетоводно търговското
дружество.
Видно
от справката по персоналната партида на подс.Д.Б., изготвена от Служба по
вписванията –гр.С./л.393-395 от делото/ на 09.12.2006г е вписана суперфиция със
страни: суперфицианти И. К. Д., Ж.Д.П. и Ч.Д.Б. и суперфициари – „Ротира груп“
ООД-гр.С. и подс. Б.. В графа „имот“ е
посочен поземлен имот ПИ с ИДФ 67 338.558.9 с площ от 510кв.м. в кв.Д., гр.С.,
ведно с правото на построяване на жилищна сграда със застроена площ 467.76кв.м.
и РЗП 1 855.21кв.м..
В
справка по лице в цялата страна, извършена от
Служба по вписванията, / справката се намира на л.15-36 в т.І от
досъдебното производство/,по партидата на „Ротира груп“ ООД-Сливен е отразено, че на датата 29.12.2006г е вписана договорна
ипотека с ипотекарен длъжник подс.-Б. ***. В графа“имот“ е описан поземлен имот
ПИ с ИДФ 67 338.558.9 с площ от 510кв.м. в кв.Д., гр.С., ведно с правото
на построяване на обекти в жилищна сграда, която ще бъде изградена в имота със
застроена площ 467.76кв.м. и РЗП 1 855.21кв.м.със сутеренен етаж с
разположени в него:магазин№1 със ЗП 62.39кв.м.,магазин№3 със ЗП 57.22кв.м.,
паркоместа №1,№2,№3,№4,№5,№6;първи етаж с разположени в него магазин№4 със ЗП
90.75кв.м., магазин№5 със ЗП 103.95кв.м., магазин№6 със ЗП 166.34кв.м.,втори
етаж с разположени в него апартамент№1 със ЗП 98.50кв.м. ведно със склад№3,
трети етаж с разположени в него апартамент№4 със ЗП 76.81 кв.м. ведно със склад№4, апартамент№5 със ЗП
99.77кв.м. ведно със склад №9, апартамент№6 със ЗП 98.07 кв.м. ведно със
склад№5, четвърти етаж с разположени в него апартамент№7 със ЗП 87.67кв.м.
ведно със склад №7, апартамент№* със ЗП 109.69 кв.м. ведно със склад№*,
апартамент№9 със ЗП 112.53 кв.м. ведно със склад№6. Като ипотекарен длъжник в
справката се сочи „Ейч ви би банк Биохим“ АД.
Пак
в същата справка е отразено,че на 11.04.2008г
е учредена договорна ипотека с посочени ипотекарен кредитор „Райфайзен
България“ АД и ипотекарен длъжник „Ротира груп“ ООД-гр.С.. В графа „имот“ са
посочени самостоятелните обекти в
имот с идф.№67338.588.9. На 22.05.2009г отново е вписана договорна
ипотека между същите страни по отношение на имот с идф.№67338.558.8.
В
процеса на дейността на „Ротира Груп” ООД – Сливен през 2006г., след като е
сключен договор за банков кредит/ по повод на който е учредена договорна
ипотека/ започнало изграждането на жилищни сгради – кооперации с търговски
обекти на приземния етаж, в кв. „Д.”, на бул. „Г. Д.” № * и № * в ГР.С.. За
изграждането на тези кооперации подсъдимите Т. и Б. започнали сключването на
предварителни договори за строителство с клиенти, които обаче не са били уведомени
за обстоятелството, че за обезпечаване на договора за кредит върху
апартаментите, магазините и складовете в жилищната сграда е учредена ипотека. Получаваните
суми съгласно тези договори са служили за извършване на строителството и
съгласно условията в тях – след внасяне на цялата сума е следвало „Ротира Груп”
ООД да сключи окончателен договор с тези клиенти, с който да им прехвърли
собствеността и те да станат собственици със съответния нотариален акт на
заплатените по предварителните договори обекти.
Свид.
П.Ж.Т. живее и работи в Кралство Нидерландия. Тя пожелала да закупи за себе си
и дъщеря си – свид. Ж.В.М. ***. Дъщеря й – свид. М. познавала подсъдимите Б. и Т.
и от тях научила за строящата се сграда в кв. „Д.” на бул. „Г. Д.” № *.
Свид. Т. и М. се договорили Т. да изпраща
парите на М., а тя да сключи съответно договора за строителство и след
изпълнението му, свид. Т. да получи нотариален акт за собственост на жилището-апартамент №*/сграда 2/. На 16.02.2006
г. бил сключен договор за строителство за сумата 46 360 евро. В изпълнение
на този договор от 16.02.2006 г. (т.І, л.85), сключен между „Ротира Груп” ООД,
представлявано от подс.Б. и свид. Ж.М., последната започнала редовни вноски на
суми съгласно договора. Освен нея по договора вноски правела и майка й – свид. П.Ж..
Ежемесечните суми, които двете внасяли, са били на различна стойност. Същите са
били внасяни в касата на дружеството с приходни касови ордери, както следва:
-
с приходен касов ордер (ПКО), издаден от „Ротира Груп” ООД, на 16.02.2007 г. в
касата на „Ротира Груп” ООД е била внесена сумата от 5 000 евро, българска
равностойност 9 791,50 лв.
-
с приходен касов ордер (ПКО) №*, издаден от „Ротира Груп” ООД, на 30.03.2007 г.
в касата на „Ротира Груп” ООД е била внесена сумата от 4 250 евро, българска
равностойност 8 322.78 лв.
-
с приходен касов ордер (ПКО) №15, издаден от „Ротира Груп” ООД, на 30.04.2007
г. в касата на „Ротира Груп” ООД е била внесена сумата от 4 250 евро, българска
равностойност 8 322.78 лв.
-
с приходен касов ордер (ПКО)№17, издаден от „Ротира Груп” ООД, на 31.05.2007 г.
в касата на „Ротира Груп” ООД е била внесена сумата от 4 200 евро, българска
равностойност 8 224.86 лв.
-
с приходен касов ордер (ПКО)№19, издаден от „Ротира Груп” ООД, на 26.06.2007 г.
в касата на „Ротира Груп” ООД е била внесена сумата от 4 500 евро, българска
равностойност 8 812,35 лв.
-
с приходен касов ордер (ПКО)№22, издаден от „Ротира Груп” ООД, на 30.07.2007 г.
в касата на „Ротира Груп” ООД е била внесена сумата от 5 000 евро, българска
равностойност 9 791,50 лв.
-
с приходен касов ордер (ПКО)№23, издаден от „Ротира Груп” ООД, на 03.09.2007 г.
в касата на „Ротира Груп” ООД е била внесена сумата от 5 000 евро, българска
равностойност 9 791.50 лв.
-
с приходен касов ордер (ПКО)№26, издаден от „Ротира Груп” ООД, на 28.09.2007 г.
в касата на „Ротира Груп” ООД е била внесена сумата от 5 000 евро, българска
равностойност 9 791.50 лв.
-
с приходен касов ордер (ПКО)№30, издаден от „Ротира Груп” ООД, на 31.10.2007 г.
в касата на „Ротира Груп” ООД е била внесена сумата от 5 000 евро, българска
равностойност 9 791.50 лв.
-
с приходен касов ордер (ПКО№31), издаден от „Ротира Груп” ООД, на 06.11.2007 г.
в касата на „Ротира Груп” ООД е била внесена сумата от 1 000 евро, българска
равностойност 1 958.30 лв.
-
с приходен касов ордер (ПКО№33), издаден от „Ротира Груп” ООД, на 30.11.2007 г.
в касата на „Ротира Груп” ООД е била внесена сумата от 4 000 лв.
-
с приходен касов ордер (ПКО)№34, издаден от „Ротира Груп” ООД, на в касата на
„Ротира Груп” ООД е била внесена сумата от 4 000 евро, българска равностойност
7 800лв.
Във
връзка с договора за строителство от 16.02.2006г са приобщени по делото 11 бр
квитанции от ПКО, в ДДС дневниците за продажби за периода от 27007 до 2011г е
описана една фактура на името на лицето П.Ж.Т.-№**********/23.11.2007г със
стойност 37 166.13лв и ДДС 7 433.23лв. По така направените парични
вноски дължимият към бюджета ДДС е в размер на 8 633.20л, а дължимият за
довнасяне корпоративен данък /10% от 43 166лв/ е в размер на 4 316.60лв.
Този
договор е бил изпълнен от страна на „Ротира Груп” ООД и с нотариален акт №
45/23.11.2007 г. (т.І, л.92) свид. П.Ж.Т. е придобила собствеността върху
апартамент № 8 в жилищната сграда на бул. „Г. Д.” № *.
Свид.П.Ж.Т. сключила на 23.02.2010г договор за
строителство (т.І, л.75) с търговското дружество „Ротира Груп” ООД, представлявано от подс. Б..Съобразно
този договор следвало да финансира и
закупи апартамент №21 в кооперацията в гр.С. бул.Г.Д. №*, строена от „Ротира
груп“ ООД. Свид.Т. започнала редовни вноски на суми съгласно договора. Освен
нея по договора вноски правела и дъщеря й – свид. Ж.М.. Свид. Т. пращала на
дъщеря си по Уестърн Юнион от Кралство Нидерландия, където работела.
Ежемесечните суми, които двете внасяли, са били на различна стойност. Същите са
били внасяни в касата на дружеството с приходни касови ордери, както следва:
-
с ПКО, издаден от „Ротира Груп” ООД, на 30.03.2009 г., в касата на „Ротира
Груп” ООД е била внесена сумата от 4 000 евро, българска равностойност
7 823,32 лв.
-
с ПКО, издаден от „Ротира Груп” ООД, на 30.04.2009 г., в касата на „Ротира
Груп” ООД е била внесена сумата от 4 000 евро, българска равностойност
7 823,32 лв.
-
с ПКО, издаден от „Ротира Груп” ООД, на 30.05.2009 г., в касата на „Ротира
Груп” ООД е била внесена сумата от 4 000 евро, българска равностойност
7 823,32 лв.
-
с ПКО, издаден от „Ротира Груп” ООД, на 01.06.2009 г., в касата на „Ротира
Груп” ООД е била внесена сумата от 4 000 евро, българска равностойност
7 823,32 лв.
-
с ПКО, издаден от „Ротира Груп” ООД, на 01.07.2009 г., в касата на „Ротира
Груп” ООД е била внесена сумата от 3 000 евро, българска равностойност
5 867,49 лв.
-
с ПКО, издаден от „Ротира Груп” ООД, на 06.08.2009 г., в касата на „Ротира
Груп” ООД е била внесена сумата от 4 000 евро, българска равностойност
7 823,32 лв.
-
с ПКО, издаден от „Ротира Груп” ООД, на 09.09.2009 г., в касата на „Ротира
Груп” ООД е била внесена сумата от 4 000 евро, българска равностойност
7 823,32 лв.
-
с ПКО, издаден от „Ротира Груп” ООД, на 16.09.2009 г., в касата на „Ротира
Груп” ООД е била внесена сумата от 1000 евро, българска равностойност
1 955,83 лв.
-
с ПКО, издаден от „Ротира Груп” ООД, на 09.10.2009 г., в касата на „Ротира
Груп” ООД е била внесена сумата от 4 000 евро, българска равностойност
7 823,32 лв.
-
с ПКО, издаден от „Ротира Груп” ООД, на 03.11.2009 г., в касата на „Ротира
Груп” ООД е била внесена сумата от 4 000 евро, българска равностойност
7 823,32 лв.
-
с ПКО, издаден от „Ротира Груп” ООД, на 01.12.2009 г., в касата на „Ротира
Груп” ООД е била внесена сумата от 4 000 евро, българска равностойност
7 823,32 лв.
-
с ПКО, издаден от „Ротира Груп” ООД, на 08.12.2009 г., в касата на „Ротира
Груп” ООД е била внесена сумата от 4 000 евро, българска равностойност
7 823,32 лв.
-
с ПКО, издаден от „Ротира Груп” ООД, на 17.02.2010 г., в касата на „Ротира
Груп” ООД е била внесена сумата от 5 400 евро, българска равностойност
10 561,48 лв.
-
с ПКО, издаден от „Ротира Груп” ООД, на 28.02.2010 г., в касата на „Ротира
Груп” ООД е била внесена сумата от 600 евро, българска равностойност
1 173,50 лв.
-
с ПКО, издаден от „Ротира Груп” ООД, на 30.03.2010 г., в касата на „Ротира
Груп” ООД е била внесена сумата от 2 000 евро, българска равностойност
3 911,66 лв.
-
с ПКО, издаден от „Ротира Груп” ООД, на 28.07.2010 г., в касата на „Ротира
Груп” ООД е била внесена сумата от 1 000 евро, българска равностойност
1 955,83 лв.
-
с ПКО, издаден от „Ротира Груп” ООД, на 07.10.2010 г., в касата на „Ротира
Груп” ООД е била внесена сумата от 1 900 евро, българска равностойност
3 716,08 лв.
-
с ПКО, издаден от „Ротира Груп” ООД, на 14.10.2010 г., в касата на „Ротира
Груп” ООД е била внесена сумата от 60 евро, българска равностойност 117,35 лв.
Този
договор е бил изпълнен от страна на „Ротира Груп” ООД и с нотариален акт № 17/07.10.2010
г. (т.І, л.76) свид. П.Т. е придобила собствеността върху апартамент № 21
(съгласно уговореното първоначално е следвало да придобие собствеността върху
апартамент № *, но впоследствие условията са били променени и е следвало да
придобие собствеността върху апартамент № 21) в жилищната сграда на бул. „Г. Д.”
№ *.
От
всички получени по този договор парични средства в „Ротира Груп” ООД в размер
на 54 960 евро, в лева 107 490,42 лв. от свидетелките П.Ж.Т. и Ж.В.М.
отражение в месечните справки-декларации за 2009 г. и 2010 г., подавани от „Ротира
Груп” ООД е намерила само сумата от 40 622,46 лв. данъчна основа за м. октомври
2010 г.,
за която е била издадена фактура № *9/07.10.2010 г. и ДДС в размер на 13 277,54
лв. Разликата до действително платената по приходни касови ордери сума от 107 492,42
лв. не е намерила отражение в подаваните ежемесечни справки-декларации по ЗДДС
за съответните периоди, съответно и годишните декларации по ЗКПО. По така
направените парични вноски дължимият към
бюджета ДДС е в размер на 4 637.86лв, а дължимият за довнасяне
корпоративен данък /10 % от 48954.56 е в размер на 4 895.46лв.
След
като сделките били изповядани пред нотариус свид.П.Т. узнала, че по отношение
на два от имотите, описани по-горе е
била вписана ипотека и че банката е насочила вземането си от „Ротира груп“ ООД
към тях.
Свид.Ж.М.
на 24.09.2008 г. сключила договор за строителство (т.І, л.79), съгласно който
същата е следвало да финансира и закупи за сумата 66 454 евро апартамент №
8 /впоследствие променена номерация от 8 на 10 в сграда 1/в кооперацията в ГР.С.
на бул. „Г. Д.” № *, строена от „Ротира Груп” ООД. В изпълнение на този договор
от 24.09.2008 г., сключен между „Ротира Груп” ООД, представлявано от подс.Б. от
една страна и свид.М. от друга страна, последната започнала редовни вноски на
суми съгласно договора. Освен нея по договора вноски правела и майка й – свид. П.Т.,
като сумите свид. Т. пращала на дъщеря си по Уестърн Юнион от Кралство Нидерландия,
където работела. Ежемесечните суми, които двете внасяли, са били на различна
стойност. Същите са били внасяни в касата на дружеството с приходни касови
ордери, както следва: -
-с
ПКО №32, издаден от „Ротира Груп” ООД, на 06.11.2007 г., в касата на „Ротира
Груп” ООД е била внесена сумата от 2 000 евро, българска равностойност
3 911.66лв.
-с
ПКО №36, издаден от „Ротира Груп” ООД, на 20.12.2007 г., в касата на „Ротира
Груп” ООД е била внесена сумата от 1 000 евро, българска равностойност
1 955.83лв.
-с
ПКО №37, издаден от „Ротира Груп” ООД, на 31.01.2008 г., в касата на „Ротира
Груп” ООД е била внесена сумата от 4 500 евро, българска равностойност 8 801.24лв.
-с
ПКО №37, издаден от „Ротира Груп” ООД, на 29.02.2008 г., в касата на „Ротира
Груп” ООД е била внесена сумата от 4 500 евро, българска равностойност
8 801.24лв.
-с
ПКО №41, издаден от „Ротира Груп” ООД, на 31.03.2008 г., в касата на „Ротира
Груп” ООД е била внесена сумата от 5 000 евро, българска равностойност
9 779.15лв.
-с
ПКО №45, издаден от „Ротира Груп” ООД, на 30.04.2008 г., в касата на „Ротира
Груп” ООД е била внесена сумата от 4 500 евро, българска равностойност
8 801.24лв.
-с
ПКО №51, издаден от „Ротира Груп” ООД, на 05.05.2008 г., в касата на „Ротира
Груп” ООД е била внесена сумата от 5 000 евро, българска равностойност
9 779.15лв.
-с
ПКО №53, издаден от „Ротира Груп” ООД, на 06.2008 г., в касата на „Ротира Груп”
ООД е била внесена сумата от 4 500 евро, българска равностойност
8 801.24лв.
-с
ПКО №56, издаден от „Ротира Груп” ООД, на 07.2008 г., в касата на „Ротира Груп”
ООД е била внесена сумата от 4 500 евро, българска равностойност
8 801.24лв.
-с
ПКО №73, издаден от „Ротира Груп” ООД, на 01.09.2008 г., в касата на „Ротира
Груп” ООД е била внесена сумата от 4 500 евро, българска равностойност
8 801.24лв.
-с
ПКО №73, издаден от „Ротира Груп” ООД, на 01.09.2008 г., в касата на „Ротира
Груп” ООД е била внесена сумата от 4 500 евро, българска равностойност
8 801.24лв.
-с
ПКО , издаден от „Ротира Груп” ООД, на 01.09.2008 г., в касата на „Ротира Груп”
ООД е била внесена сумата от 1 000 евро, българска равностойност
1 955.83лв.
-с
ПКО №75, издаден от „Ротира Груп” ООД, на 01.10.2008 г., в касата на „Ротира
Груп” ООД е била внесена сумата от 3 000 евро и 1950лв, общо сума в
лева-7 817.49лв
-
с ПКО№78, издаден от „Ротира Груп” ООД, на 31.10.2008 г., в касата на „Ротира
Груп” ООД е била внесена сумата от 3 000 евро и 1950лв, общо сума в
лева-7 817.49лв.
-
с ПКО№*3, издаден от „Ротира Груп” ООД, на 001.12.2008г, в касата на „Ротира
Груп” ООД е била внесена сумата от 4 000 евро, българска равностойност 7 823.32
лв.
-
с ПКО№ 85, издаден от „Ротира Груп” ООД, на 29.12.2008 г., в касата на „Ротира
Груп” ООД е била внесена сумата от 1 994.04 евро, българска равностойност 3
900 лв.
-
с ПКО№*7, издаден от „Ротира Груп” ООД, на 30.12.2008 г., в касата на „Ротира
Груп” ООД е била внесена сумата от 1 994.04 евро, българска равностойност 3
900 лв.
-
с ПКО№2, издаден от „Ротира Груп” ООД, на 26.01.2009 г., в касата на „Ротира
Груп” ООД е била внесена сумата от 4 000 евро, българска равностойност
7 823,32 лв.
-
с ПКО, издаден от „Ротира Груп” ООД, на 16.02.2009 г., в касата на „Ротира
Груп” ООД е била внесена сумата от 5 454 евро, българска равностойност 10 667.10
лв.
Този
договор е бил изпълнен от страна на „Ротира Груп” ООД и с нотариален акт № 25/28.12.2009
г. (т.І, л.81) свид. П.Ж. е придобила собствеността върху апартамент № 10
(съгласно договорката първоначално е следвало да придобие собствеността върху
апартамент № 8, но впоследствие условията са били променени и е следвало да
придобие собствеността върху апартамент № 10) в жилищната сграда на бул. „Г. Д.”
№ * (сграда 1).
От
всички получени по този договор парични средства в „Ротира Груп” ООД в размер
на 66 442.08 евро, в лева 129 937.75 лв. от свидетелките П.Ж. и Ж.М. отражение в месечните справки-декларации за периода 2007-2011г е намерила само една
фактура №**********/30.12.2010г със стойност 42267.50 и ДДС 8 453.50лв. По
направените парични вноски дължимият към бюджета ДДС е в
размер на 13 202.79лву а дължимият за довнасяне корпоративен данък /10% от
66 013.96/ е в размер на 6 601.40лв
Свид. П.Ж.Т. на 07.02.2008 г. сключила
предварителен договор за покупко-продажба на недвижим имот (т.І, л.87), а именно
магазин №5 в сграда 2 на бул.“Г.Д.“ №*.
С
разписка от 07.02.2008 г. (т.І, л.90) предоставила на подс. Б., като управител
на „Ротира Груп” ООД сумата от 1 000 евро, равностойност в лева
1 955,83 лв. Освен тази сума, с разписка от 20.03.2008 г. (т.І, л.91) на подс.Т.
(Т. Г.Г. – старо име), свид. Т. чрез пълномощника си свид. М. е предоставила
сумата от 44 000 евро, равностойност в лева 86 056,52 лв. По банкова
сметка ***.03.2008г постъпило плащане от П.Т. за погасяване на ипотечен кредит,
а на 20.03.2008г в разплащателната сметка в Инвестбанк е платена сумата
31 248лв за покупка на магазин. През периода от 2007-2011г в ДДС
дневниците за продажби са описани два броя фактури на името на П.Ж.:№**********/20.03.2008г
със стойност 68 342.50лв и ДДС 13 668.50лв и № ********** от
06.08.2008г със стойност 10 029.60лв и ДДС 2 005.92лв. По направените
парични вноски дължимият към бюджета ДДС е в размер на 12 771.81лв, а
дължимият за довнасяне корпоративен данък /10% от 63 859.03лв/ е в размер
на 6 385.90лв.
Този
договор е бил изпълнен от страна на „Ротира Груп” ООД и с нотариален акт №
38/14.03.2008 г. (т.І, л.88), сключен между „Ротира Груп” ООД, представлявано от
подс. Т. като пълномощник на управителя – подс.Б. и свид. Ж.М. като пълномощник
на майка си - свид. П. Т. А, последната е
придобила собствеността върху магазин № 5, находящ се на бул. „Г. Д.” № *.
Свид. К.М.К.(т.І, л.98) живеела и работела в
Кралство Нидерландия. Тя желаела да закупи за себе си жилище в ГР.С.. Научила
за строящата се от „Ротира Груп” ООД сграда в кв. „Д.” на бул. „Г. Д.” № *. Свид.
К. посетила офиса на това дружество и разговаряла с подс.Т.. Той й предложил да
закупи жилище „на зелено”. Понеже свид. К.
работела в Кралство Нидерландия, решила договорът с „Ротира Груп” ООД да бъде
сключен от майката на нейния приятел – свид. Н. Б. М. (т.V, л.239), на която тя
ще изпраща сумите от Кралство Нидерландия, за да ги внася в „Ротира Груп” ООД ,
а и нотариалния акт за собственост на жилището да бъде издаден на името на Н. М.
и К.К..
Първоначално бил сключен договор за
строителство от 17.04.2008 г. (т.ІІ, л.33) и със сключването на този договор е
била внесена и първата вноска в размер на 15 485 евро, с левова
равностойност 30 286.03 лв.
Ежемесечните
суми, които внасяла свид. К. чрез Н. М., са били на различна стойност. Същите
са били внасяни в касата на дружеството с приходни касови ордери, както следва:
-
с приходен касов ордер (ПКО), издаден от „Ротира Груп” ООД, на 16.07.2008 г. в
касата на „Ротира Груп” ООД е била внесена сумата от 9033 евро, българска
равностойност 17 667,01 лв.
-
с приходен касов ордер (ПКО), издаден от „Ротира Груп” ООД, на 15.10.2008 г. в
касата на „Ротира Груп” ООД е била внесена сумата от 9033 евро, българска
равностойност 17 667,01 лв.
-
с приходен касов ордер (ПКО), издаден от „Ротира Груп” ООД, на 05.11.2008 г. в касата
на „Ротира Груп” ООД е била внесена сумата от 9000 евро, българска
равностойност 17 602,47 лв.
-
с приходен касов ордер (ПКО), издаден от „Ротира Груп” ООД, на 08.05.2009 г. в
касата на „Ротира Груп” ООД е била внесена сумата от 5000 евро, българска
равностойност 9 779,15 лв.
След
като били внесени горепосочените суми е бил сключен втори договор за
строителство между „Ротира Груп” ООД, представлявано от подс. Б. и Н. М. (т.ІІ,
л.32) и вноските продължили, като допълнително е била внесена сумата, както
следва:
-
с приходен касов ордер (ПКО), издаден от „Ротира Груп” ООД, на 04.09.2009 г. в
касата на „Ротира Груп” ООД е била внесена сумата от 3700 евро, българска
равностойност 7 236,57 лв.
-
с приходен касов ордер (ПКО), издаден от „Ротира Груп” ООД, на 05.11.2009 г. в
касата на „Ротира Груп” ООД е била внесена сумата от 3700 евро, българска
равностойност 7 236,57 лв.
-
с приходен касов ордер (ПКО), издаден от „Ротира Груп” ООД, на 30.01.2010 г. в
касата на „Ротира Груп” ООД е била внесена сумата от 3681 евро, българска
равностойност 7 199,41 лв.
-
с приходен касов ордер (ПКО), издаден от „Ротира Груп” ООД, на 03.02.2011 г. в
касата на „Ротира Груп” ООД е била внесена сумата от 1365 лв.
-с
приходен касов ордер (ПКО), издаден от
„Ротира Груп” ООД, на 04.08.2011 г. в касата на „Ротира Груп” ООД е била
внесена сумата от 584 лв.
-
с приходен касов ордер (ПКО), издаден от „Ротира Груп” ООД, на 18.08.2011 г. в
касата на „Ротира Груп” ООД е била внесена сумата от 1500 евро, българска
равностойност 2 933,75 лв.
Договорът
е бил изпълнен от страна на „Ротира Груп” ООД и с нотариален акт №
129/25.11.2009 г. (т.І, л.99), сключен между „Ротира Груп” ООД, представлявано
от подс.Б. и свид. К.М.К. и Н. М., като купувачи, последните придобили
собствеността върху апартамент № 22, находящ се на бул. „Г. Д.” № *.
От
всички получени по този договор парични средства в „Ротира Груп” ООД в размер
на 60 132 евро и 1 949 лв. от свид. К. отражение в месечните
справки-декларации за периода 2007-2011г, подавани от „Ротира Груп” ООД са
намерили сумите по два броя фактури, а именно фактура №**********/17.09.2008г
на стойност 14 722.50лв и ДДС 2 944.50лв и фактура №62/25.11.2009г на
стойност 22 502.50лв и ДДС в размер на 4 500.50лв.По направените
парични вноски дължимият към бюджета ДДС е в размер на 12 481.16лв, а
дължимият за довнасяне корпоративен данък /10% от 62 405.81лв/ е в размер
на 6 240.58лв.
Свид. Д.И.Н. на 18.02.2011 г. сключила
договор за строителство (т.І, л.121), съгласно който „Ротира Груп” ООД следвало
да построи до завършен вид, след което прехвърли собствеността на апартамент №
9 в сградата на бул. „Г. Д.” № *. В изпълнение на този договор от 18.02.2011
г., сключен между „Ротира Груп” ООД, представлявано от подс.Б. и свид. Н.,
последната при сключването е направила вноска от 10 000 евро,
равностойност в български лева 19 558,30 лв. След тази дата свид. Н.
започнала редовни месечни вноски на суми по договора. Ежемесечните суми, които
внасяла, са били на различна стойност. Същите са били внасяни в касата на
дружеството с приходни касови ордери, както следва:
-
с приходен касов ордер (ПКО), издаден от „Ротира Груп” ООД, на 18.03.2011 г. в
касата на „Ротира Груп” ООД е била внесена сумата от 3500 евро, българска
равностойност 6 845,41 лв.
-
с приходен касов ордер (ПКО), издаден от „Ротира Груп” ООД, на 18.04.2011 г. в
касата на „Ротира Груп” ООД е била внесена сумата от 3500 евро, българска
равностойност 6 845,41 лв.
-
с приходен касов ордер (ПКО), издаден от „Ротира Груп” ООД, на 18.05.2011 г. в
касата на „Ротира Груп” ООД е била внесена сумата от 3500 евро, българска
равностойност 6 845,41 лв.
-
с приходен касов ордер (ПКО), издаден от „Ротира Груп” ООД, на 06.06.2011 г. в
касата на „Ротира Груп” ООД е била внесена сумата от 7000 евро, българска
равностойност 13 690,81 лв.
-
с приходен касов ордер (ПКО), издаден от „Ротира Груп” ООД, на 02.07.2011 г. в
касата на „Ротира Груп” ООД е била внесена сумата от 3500 евро, българска
равностойност 6 845,41 лв.
-
с приходен касов ордер (ПКО), издаден от „Ротира Груп” ООД, на 18.07.2011 г. в
касата на „Ротира Груп” ООД е била внесена сумата от 3500 евро, българска
равностойност 6 845,41 лв.
-
с приходен касов ордер (ПКО), издаден от „Ротира Груп” ООД, на 14.09.2011 г. в
касата на „Ротира Груп” ООД е била внесена сумата от 3500 евро, българска
равностойност 6 845,41 лв.
-
с приходен касов ордер (ПКО), издаден от „Ротира Груп” ООД, на 18.10.2011 г. в
касата на „Ротира Груп” ООД е била внесена сумата от 3500 евро, българска
равностойност 6 845,41 лв.
-
с приходен касов ордер (ПКО), издаден от „Ротира Груп” ООД, на 21.11.2011 г. в
касата на „Ротира Груп” ООД е била внесена сумата от 3500 евро, българска
равностойност 6 845,41 лв.
-
с приходен касов ордер (ПКО), издаден от „Ротира Груп” ООД, на 19.12.2011 г. в
касата на „Ротира Груп” ООД е била внесена сумата от 3500 евро, българска
равностойност 6 845,41 лв.
-
с приходен касов ордер (ПКО), издаден от „Ротира Груп” ООД, на 10.03.2012 г. в
касата на „Ротира Груп” ООД е била внесена сумата от 5 000лв.
За
инкриминирания период от време в ДДС дневниците за продажби няма описани
фактури на името на Д.Н.. По така направените парични вноски дължимият към бюджета ДДС е в размер на
15 502.05лв/ от които 833.33лв са за 2012г/, а дължимият за довнасяне
корпоративен данък /10% от 77 510.33лв/ е в размер на 7 751.03лв/ от
които 416.66лв са за 2012г/.
На
02.07.2012г нотариус Е. Ш. е удостоверила представянето на нотариална покана от
Д.И.Н. до ТД“Ротира груп“ ООД, представлявано от подс.Б.. В поканата е
посочено, че свид.Н. приканва дружеството чрез
неговия управител в десетдневен срок
от получаването на настоящата нотариална покана да погаси и вдигне ипотечните кредити върху имот, представляващ апартамент №9 с
жилищна площ 85.21кв.м. и избено помещение №9 с полезна площ 6.84кв.м. и 1.68%
ид.ч. от общите части на сграда, находяща се в УПИ – ІІ 10205, кв.605 по плана
на гр.С., както и да бъде подписан окончателен договор без вещни, облигационни
тежести, без искови молби и възбрани. Посочено е още, че ако дружеството не
изпълни в посочения от Н. срок задълженията си като изпълнител по договора за
строителство и не бъде сключен в този срок окончателен договор, се дължи
връщане на цялата платена продажна цена, олихвена с годишната лихва на
БНБ.Покана е връчена на дружеството на 02.07.2012г, видно от удостоверяването,
извършено от нотариус Ш..,
Свид. И.И.А. на 27.03.2008 г. сключила договор
за строителство (т.І, л.133), съгласно който „Ротира Груп” ООД следвало да
построи до завършен вид, след което да прехвърли собствеността на апартамент №
1 в сградата на бул. „Г. Д.” № *. В изпълнение на този договор от 27.03.2008
г., сключен между „Ротира Груп” ООД, представлявано от подс.Б. и свид. А.,
последната при сключването е направила вноска от 21 000 евро,
равностойност в български лева 41 072,43 лв. След тази дата свид. А.
започнала редовни месечни вноски на суми по договора. Ежемесечните суми, които
внасяла, са били на различна стойност. Същите са били внасяни в касата на
дружеството с приходни касови ордери, както следва:
-
с приходен касов ордер (ПКО), издаден от „Ротира Груп” ООД, на 13.02.2009 г. в
касата на „Ротира Груп” ООД е била внесена сумата от 4000 евро, българска
равностойност 7 823,32 лв.
-
с приходен касов ордер (ПКО), издаден от „Ротира Груп” ООД, на 12.01.2010 г. в
касата на „Ротира Груп” ООД е била внесена сумата от 2900 евро, българска
равностойност 5 671,91 лв.
-
с приходен касов ордер (ПКО), издаден от „Ротира Груп” ООД, на 04.02.2010 г. в
касата на „Ротира Груп” ООД е била внесена сумата от 1831 евро, българска
равностойност 3 581,12 лв.
От
всички получени по този договор парични средства в „Ротира Груп” ООД в размер
на 29 731 евро, в лева 58 148,78 лв. от свид. А., отражение в месечните
справки-декларации за 2008 г.,
2009 г.
и 2010 г.,
подавани от „Ротира Груп” ООД е намерила сумата от 17 113,52 лв. данъчна
основа за месец септември 2008
г., за която е била издадена фактура № **********/17.09.2008
г. и ДДС в размер на 3 422,70 лв. Разликата до действително платената по
договора и приходни касови ордери сума от 58 148,78 лв. не е намерила
отражение в подаваните ежемесечни справки-декларации по ЗДДС за съответните
периоди и в годишните декларации по ЗКПО за 2008 г., 2009 г. и 2010 г. По така направените
парични вноски дължимият към бюджета ДДС е в размер на 6 268.77лв, а
дължимият за довнасяне корпоративен данък/10% от 31343.80лв/ е в размер на
3 134.38лв.
На
първата среща между свид.А. и подс.Т., последният увещавал свид.А. да не
заверяват нотариално договора за
строителство./“Той започна да ме увещава да не минаваме през нотариус, да не си
харча парите“/.
От
показанията на свид.А. в съдебно заседание се установява, че отношенията между
нея и подс.Т. още в началото са били изострени, тъй като Т. не е дал възможност
на А. да избере жилище. Свидетелката е изявила желание да превежда по банков
дължимите парични вноски по договора за строителство, но подс.Т. не се съгласил
и поискал да получава парите „на ръка“. Едва след първите парични вноски
свидетелката е имала възможност да разгледа обекта, по повод на който е
сключила договор за строителство. Поредният конфликт между подс.Т. и
свидетелката възникнал , когато А. узнала, че имота, предмет на договора за
строителство, е ипотекиран. Свид.А. отказвала да се яви пред нотариус, за да
подпише нотариалния акт. Подс.Б.
повикала свид.А. в офиса си, за да й бъде изплатена последната парична
вноска и да бъде изповядана сделката пред нотариус К. Т.. Както подсъдимата,
така и нотариусът увещавали свид.А. да подпише нотариалния акт, защото вече бил
изготвен от нотариус Т.. Подс.Т.
заплашвал свидетелката, посегнал с лакът да я удари в устата и насила се опитал да я вкара в кабинета на
нотариуса/ двата офиса-на подсъдимите и на нотариуса свидетелката заяви, че са
съседни/. Свид.А. успяла да избяга. Във
връзка с този инцидент подала жалба до „Началника на МВР-Сливен“ /т.І л.143 от
ДП/, в което подробно описала агресивното поведение на подс.Т., както и
неточното изпълнение на строителните работи в обекта, предмет на договора за
строителство, сключен между свидетелката и търговското дружество. С
Постановление от 05.05.2010г по преписка вх.№1344/2010г на РП-Сливен е
отказано образуването на наказателно производство с мотиви, че са налице данни
за извършено деяние по чл.144 ал.1 от НК-закана с престъпление, което съгласно
особените разпоредби на чл.161 ал.1 от НК наказателно преследване се образува
по тъжба на пострадалия.
На
03.10.2012г е съставен протокол за
предупреждение на основание чл.56 от ЗМВР, в който подс.Т. е бил предупреден „ да не извършва замисленото от него
деяние-саморазправа, отправяне на обиди, закани и заплахи спрямо И.И.А., както
и да уреди имотните си взаимоотношения с нея в най-кратък срок, всички спорни
въпроси да решава по установения законов ред в РБългария“.
След инцидента в офиса на подс.Б.,
свидетелката посетила кантората на нотариус Е. Ш.. Последната изготвила
нотариален акт, но подс.Б. не пожелала да го подпише, тъй като претендирала да
й бъде заплатена от свид.А. допълнителна парична сума.
През 2006 г. свид. Г.Б.Г. и съпругата му Я. И. Г.,
които работели в Кралство Испания, желаели да закупят на сина си И. Г.Б.
апартамент. Свързали се с подс. Т. и подс. Б. и провели преговори за сключване
на договор за строителство. В резултат на тези преговори, на 21.08.2006 г. свид.
Г.Г. е внесъл капаро - сумата от 1 000 евро, равностойност в български
лева 1955,83 Освен горепосочената сума, свид. Г. внесъл с ПКО от 01.11.2006 г. в
касата на „Ротира Груп” ООД също сумата от 20 000 евро, равностойност 39116,60
лв. – 44 % аванс по договора. Свид. Г. внесъл също в касата на дружеството с
ПКО следните суми:
-
с ПКО от 28.12.2006 г. сумата от 5 000 евро, с левова равностойност 9779,15
лв.
-
с ПКО от 30.03.2007 г. сумата от 2 900 евро, с левова равностойност 5671,91 лв.
-
с ПКО от 02.04.2007 г. сумата от 2 100 евро, с левова равностойност 4107,24
лв.
-
с ПКО от 22.05.2007 г. сумата от 5 000 евро, с левова равностойност 9779,15
лв.
След
като направил гореописаните вноски свид. Г., се стигнало до сключване на
16.09.2007 г. на договор за строителство (т.І, л.161) между „Ротира Груп” ООД,
представлявана от подс. Б. и съпругата на свид. Г. – Я. Г.. След сключването на
този договор свид. Г. продължил и направил следните вноски:
-
с ПКО от 12.09.2007 г. сумата от 5 000 евро, с левова равностойност 9779,15
лв.
-с
ПКО от 28.02.2008г –сумата от 24 615евро с левова равностойност
48 142.76лв
-
с ПКО от 29.05.2008 г. сумата от 5 000 евро, с левова равностойност 9779,15
лв.
Освен
свид. Г. суми по закупуването на този апартамент внесла и съпругата му – Я. Г.. Тя е внесла следните суми:
-
с ПКО от 13.08.2008 г. сумата от 3 000 евро, с левова равностойност 5867,49
лв.
-
с ПКО от 13.08.2008 г. сумата от 931 лв.
-
с ПКО от 14.08.2008 г. сумата от 2 000 евро, с левова равностойност 3911,66
лв.
-
с ПКО от 17.06.2009 г. сумата от 5 500 евро, с левова равностойност 10757,07
лв.
-
с ПКО от 13.02.2009 г. сумата от 5 000 евро, с левова равностойност 9779,15
лв.
В
края на 2009 г.,
в изпълнение на договора за строителство(т.І, л.161-162), следвало да се
изготви нотариален акт на името И. Г.Б. - син на свид. Г.. При изготвяне на
окончателния нотариален акт за апартамент № 16, който по договорка между
страните е преминал в апартамент № 20, И. Г.Б. внесъл в касата на „Ротира Груп”
ООД с ПКО следните суми:
-
с ПКО от 28.12.2009 г. сумата от 4 953 евро, с левова равностойност 9687,23 лв.
-
с ПКО от 28.12.2009 г. сумата от 4 265 лв.
От
всички получени по този договор парични средства в „Ротира Груп” ООД в размер
на 91068 евро, в лева 183 309.53 лв. отражение в ДДС дневниците за
продажби са намерили следните фактури:
-Фактура
№1/01.11.2006г на стойност39 116.60лв без ДДС/ дружеството е регистрирано
по ЗДДС на 22.12.2006г/,
-фактура
№ **********/16.11.2007г на стойност 40 777.87лв в това число данъчна
основа 33 981.56лв и ДДС в размер на 6 796.31лв
-фактура
№ **********/06.08.2008 г. на стойност
11 004.67лв в това число данъчна
основа 9 170,56 лв. и ДДС в размер на 1 834,11 лв
-фактура
№ **********/18.09.2008 г. на стойност
48 142.75лв в това число данъчна
основа 40 118,96 лв. и ДДС в размер на 8 023,79 лв.
-фактура
№ **********/02.11.2009 г. на стойност 38 869.23лв в това число данъчна основа 32 391,02 лв. и ДДС
6478,21 лв.
-кредитно
известие към посочените по-горе две фактури- № **********/30.12.2009 г. в
размер на -87 011.98лв в това число
данъчна основа (-)72509,98 лв. и ДДС в
размер на -14 502,00 лв.
Свид. Н.М.А. на 20.09.2010 г. сключила договор за
строителство (т.V, л.117), съгласно който „Ротира Груп” ООД следвало да построи
до завършен вид, след което прехвърли собствеността на апартамент № * в
сградата на бул. „Г. Д.” № *. В изпълнение на този договор от 20.09.2010 г.,
сключен между „Ротира Груп” ООД, представлявано от подс. Б. и свид. А.,
последната при сключването е направила вноска от 6 400 евро, равностойност в
български лева 12 517,31 лв. След тази дата свид. А. започнала редовни месечни вноски на суми по
договора. Ежемесечните суми, които внасяла, са били на различна стойност.
Същите са били внасяни в касата на дружеството с приходни касови ордери, както
следва:
-
с приходен касов ордер (ПКО), издаден от „Ротира Груп” ООД, на 04.02.2011 г. в
касата на „Ротира Груп” ООД е била внесена сумата от 10 000 евро, българска
равностойност 19 558,30 лв.
-
с приходен касов ордер (ПКО), издаден от „Ротира Груп” ООД, на 06.04.2011 г. в
касата на „Ротира Груп” ООД е била внесена сумата от 10 000 евро, българска
равностойност 19 558,30 лв.
-
с приходен касов ордер (ПКО), издаден от „Ротира Груп” ООД, на 26.05.2011 г. в
касата на „Ротира Груп” ООД е била внесена сумата от 4770 евро, българска
равностойност 9 329,31 лв.
-
с приходен касов ордер (ПКО), издаден от „Ротира Груп” ООД, на 03.08.2011 г. в
касата на „Ротира Груп” ООД е била внесена сумата от 2650 евро, българска
равностойност 5 182,95 лв.
-
с приходен касов ордер (ПКО), издаден от „Ротира Груп” ООД, на 23.08.2011 г. в
касата на „Ротира Груп” ООД е била внесена сумата от 2650 евро, българска
равностойност 5 182,95 лв.
-
с приходен касов ордер (ПКО), издаден от „Ротира Груп” ООД, на 03.10.2011 г. в
касата на „Ротира Груп” ООД е била внесена сумата от 2650 евро, българска
равностойност 5 182,95 лв.
-
с приходен касов ордер (ПКО), издаден от „Ротира Груп” ООД, на 31.10.2011 г. в
касата на „Ротира Груп” ООД е била внесена сумата от 2000 евро, българска
равностойност 3 911.66лв.
-
с приходен касов ордер (ПКО), издаден от „Ротира Груп” ООД, на 30.11.2011 г. в
касата на „Ротира Груп” ООД е била внесена сумата от 3000 евро, българска
равностойност 5 867,49 лв.
-
с приходен касов ордер (ПКО), издаден от „Ротира Груп” ООД, на 27.12.2011 г. в
касата на „Ротира Груп” ООД е била внесена сумата от 2930 евро, българска
равностойност 5 730,58 лв.
От
всички получени по този договор парични средства в „Ротира Груп” ООД в размер
на 47 050 евро, в лева 92 021,80 лв. от свид. Н.А. не са намерили
отражение в месечните справки-декларации за 2010 г. и 2011 г., подавани от „Ротира
Груп” ООД, съответно и годишните данъчна декларация по ЗКПО за тези години. По
така направените парични вноски дължимият към бюджета ДДС е в размер на
15336лв, а дължимият за довнасяне корпоративен данък /10% от 76 684.84лв/
е в размер на 7 668.48лв.
Свид.
Т.Г.Т. се свързал с подс. Т. и подс.Б. по повод желанието му да закупи от тях
недвижим имот. Преговорите по закупуването на жилище са водени между свидетеля и подс.Б.. На 05.07.2010г
е сключен предварителен договор за прехвърляне право на собственост върху
недвижим имот- апартамент № 16 на бул. „Г. Д.” № * между Ж.К. чрез пълномощника си Т.Т. от една
страна и от друга страна-свид.Т.Г.Т.. По
делото са приложени приходни касови ордери /джоб в книжен пакет 5/ ,
обективиращи направени от свид.Т. вноски, които ордери са издадени на името на Т.Т.
като физическо лице и не са намерили отражение в счетоводството на дружеството.
Преди сключването на предварителния договор свид.Т. и подсъдимите Б. и Т. са
провели разговор и постигнали съгласие свидетелят да прехвърли правото на
собственост на подсъдимите върху притежаваната от него яхта/“9м яхта на два
етажа/, която оценили на 60 000лв/ показания на свид.Т. от с.з. проведено
на 27.03.2014г- л.198 от делото/. Подс.Т. е извършил предварителен оглед на
яхтата. /“Т., като мъж на Д., идваше на гледа яхтата, тъй като е по-технически
запознат“/. Останалата част от договорената продажна цена на апартамента била
заплатена на месечни вноски. При просрочие на месечната вноска свидетелят
заплащал лихва. За осъществените плащания на месечните вноски Т. получавал
документ, който му бил връчван от подс.Б.. Към датата на съдебното заседание, в
което е разпитан свид.Т. окончателен договор по повод описания по-горе недвижим
имот не е бил сключен.
В
изпълнение на договор за строителство на апартамент №7/сграда 2/, сключен през 2006 г. между „Ротира Груп”
ООД, представлявано от подс. Б. и свид. Я.А.Ш., последният започнал редовни
вноски на суми по договора.
Така,
с ПКО№2 на 29.12.2006 г. свид. Ш. е
внесъл в „Ротира Груп” ООД сумата от 28 564 лв., като 40 % аванс по
сключения договор за строителство.
На
15.03.2007 г. свид. Ш. с ПКО№9 е внесъл
в „Ротира Груп” ООД сумата от 4 400 евро, равностойност в български лева
8 605,65 лв.
На
11.04.2007 г. свид. Ш. с ПКО№13 е внесъл в „Ротира Груп” ООД сумата от
4 400 евро, равностойност в български лева 8 605,65 лв.
На
04.06.2007 г. свид. Ш. с ПКО №18 е внесъл в „Ротира Груп” ООД сумата от
4 400 евро, равностойност в български лева 8 605,65 лв.
На
02.07.2007 г. свид. Ш. с ПКО№20 е внесъл в „Ротира Груп” ООД сумата от
4 400 евро, равностойност в български лева 8 605,65 лв.
На
14.09.2007 г. свид. Ш. с ПКО№25 е внесъл в „Ротира Груп” ООД сумата от
4 400 евро, равностойност в български лева 8 605,65 лв.
След
като строителството е завършено, с ПКО от 13.08.2008 г. свид. Ш. е внесъл сумата
от 654 лв. за свързване с ел. енергия и ВиК.
Сумите
са били давани на ръка от свид. Ш. на подс. Т. или на подс. Б., а понякога и на
служителката в касата на дружеството. За направените вноски от свид. Ш.,
„Ротира Груп” ООД е издало данъчни фактури - № **********/02.01.2007 г. за
28 849 лв., от които данъчна основа 24 040.83лв и ДДС-4 808.17лв,
№00000000 13/02.11.2007 г. за 28 849.00лв, от които данъчна
основа-24 040.83лв и ДДС-4 808.17лв, № **********/06.08.2008 г. за
9 745,08 лв.,от които данъчна основа-8 120.90лв и
ДДС-1 624.18лв. По направените
парични вноски дължимият към бюджета ДДС е в размер на 4 398.30лв, а
дължимият за довнасяне корпоративен данък е в размер на 2 199.15лв.
Фактурите
са намерили отражение в подадените за съответните месеци справки-декларации от
„Ротира Груп” ООД. Разликата между посочените в тези фактури суми и реално заплатената от свид. Ш. сума от 72246,26
лв. не е била декларирана като приход за „Ротира Груп” ООД и не е намерила
съответно отражение в подадените справки-декларации за 2007 г. и 2008 г.
След
като внесъл цялата договорена сума в размер на 72246,26лв., се пристъпило към
изготвянето на нотариален акт. С нотариален акт № 120/18.10.2007 г. (т.V,
л.87), сключен между „Ротира Груп” ООД, представлявано от подс.Б. и свид. Я.Ш.(т.V,
л.86), последният е закупил самостоятелен обект – апартамент № * № * с адрес
ж.к. „Д.”, и гараж. В нотариалния акт е била посочена сумата на
покупко-продажбата – 22 200 лв. (при данъчна оценка 22 169,20 лв.).
Свид.
Й.В. Т. и нейният съпруг свид.Г.Т.Т. през 2010г решили да закупят
апартамент.Видели обява на новопостроена кооперация, находяща се в гр.С.
бул.“Г.Д.“ №* , в която дружеството, управлявано от подсъдимата предлагало
закупуване на жилища и се свързали на посочения в обявата телефонен номер с подс.Т.. Последният завел
свидетелите да огледат сградата и апартаментите в нея и те взели решение за закупят жилища за децата
си. След като избрали апартаменти за покупка, свидетелите Т. и Т. посетили
офисите на фирмата, където разговаряли с подсъдимите и се договорили за цената
на апартаменти № 11 и № 12 и гаражните клетки към тях. С банков превод на
08.10.2010 г. свид. Т. превела сумата от 114 433 лв. на „Ротира Груп” ООД.
Освен тази сума сем. Таневи заплатило в брой 92 000 лв.
По
делото са приобщени един ПКО№48/05.10.2010г за платена от Г.Т. сума от 2000лв,
нареждане разписка от 08.10.2010г за изтеглени 90 000лв от депозитна
сметка на свид.Т. в „Сибанк“. В ДДС дневниците за продажби са описани 5бр
фактури на обща стойност 87 079.11лв и ДДС в размер на 27 353.89лв.
По направените парични вноски дължимият към бюджета ДДС е в размер на
7 051.61лв, а дължимият за довнасяне корпоративен данък е в размер на
8 494.84лв.
Свид.
Д.Д.Ж. на 09.03.2007 г. сключила договор за строителство /т.V, л.125/, съгласно
който „Ротира Груп” ООД следвало да построи до завършен вид, след което да
прехвърли правото на собственост върху апартамент № 4 в сградата на бул. „Г. Д.”
№ *. В изпълнение на този договор от 09.03.2007 г., сключен между „Ротира Груп”
ООД, представлявано от подс.Б. и свид. Ж., последната при сключването е
направила вноска от 52 900 лв. След тази дата свид. Ж. внесла още 10 000
лв., или общо 62 900 лв., след което бил изготвен нотариален за
собственост, чрез който „Ротира Груп” ООД, представлявано от подс.Б. е
прехвърлило собствеността на апартамент № 4 от кооперацията на съпруга на свид.
Ж. – Ж.П.Ж.. В нотариалния акт е била посочената сумата на покупко-продажба в
размер на 18 300 лв., при данъчна оценка на този имот 18 297 лв.
За
получените суми от страна на „Ротира Груп” ООД са били издадени данъчни фактури
№ **********/02.11.2007 г. на стойност 25 050.99 и ДДС 5 010.20лв и № **********/06.08.2007 г. на стойност 6 760.48лв
и ДДС-1 352.10лв.По направените парични вноски дължимият към бюджета ДДС е
в размер на 4 121.04лв, а дължимият за довнасяне корпоративен данък е в
размер на 2 060.52лв
Свид. Я.П.Я. решил да закупи магазин,
находящ се на бул. „Г. Д.” № * в сградата, строена от „Ротира Груп” ООД.Преобладаващо
контактите, които осъществил по повод сделката с недвижимия имот били с
подсъдимата Б.. Контакт с подс.Т. е осъществил при запознаване с проекта за
изграждане на сградата. Тъй като свид. Я. работил в чужбина, упълномощил баща
си – П. Н. да го представлява при
сключване на договора и при оформяне на документи по направените от този
свидетел плащания.
На
09.02.2007 г. бащата на свид. Я. – П. Н., сключил договор за строителство (т.V,
л.127), съгласно който „Ротира Груп” ООД следвало да построи до завършен вид,
след което да прехвърли собствеността на апартамент магазин в сградата на бул.
„Г. Д.” № *. В изпълнение на предварително уговореното, преди сключване на
договора, свид. Я. платил сумата от 1 000 евро капаро с левова
равностойност 1 955,83 лв., след това на три вноски по банков път, както
следва е заплатил: на 07.02.2007 г. – сумата от 26 536 евро, левова
равностойност 51 899,90 лв.; на 10.06.2007 г. – сумата от 13 768 евро,
левова равностойност 26 927,87 лв.; на 06.11.2007 г. – сумата от 13 768
евро, левова равностойност 26 927,87 лв..
В
дневниците за продажби са описани три броя фактури №**********/09.02.2007г със
стойност 44 879.78лв и ДДС 8 975.95лв,№**********/06.06.2007г на
стойност 22 439.89лв и ДДС в размер на 4 487.98лв и
№**********/10.09.2007г на стойност 22 439.89лв и ДДС в размер на
4 487.98лв
На
16.11.2007г е извършено плащане на вноска в размер на 13 768евор с левова
равностойност 26 927.87лв
На
15.05.2008г е извършено плащане на сумата 277.00лв, на 13.08.2008г е извършено
плащане на сумата 931.00лв.
По
направените парични вноски дължимият към бюджета ДДС е в размер на
4 689.31лва дължимият за довнасяне корпоративен данък е в размер на
2 344.66лв.
Свид.
В.И.Г. решил да закупи апартамент № 9 и гаражна клетка, находящи се на бул. „Г.
Д.” № * в сградата, строена от „Ротира Груп” ООД. Свързал се с подс. Т., който
го запознал с проекта. Провели няколко разговора като само на някои от тях
присъствала подс.Б. и и се договорили на цена от 54 000 евро за апартамента и
допълнително 5 000 евро за гаражната клетка. Сключили договор за
строителство на 05.03.2008 г. от една страна свид. Г., като възложител, а като
изпълнител – „Ротира Груп” ООД – Сливен, представлявано от подс.Б.. При
сключването на договора в същия ден свид. Г. е внесъл в касата на „Ротира Груп”
ООД сумата от 16 157 евро, равностойност 31 600.35лв. След тази
първоначална вноска свид. Г. започнал да внася в касата на дружеството
останалата сума, както следва:
-
с ПКО от 24.03.2008 г. свид. Г. е внесъл сумата от 1 000 евро,
равностойност 1955,83лв., като капаро за гаражната клетка
-
с разписка за капаро от 04.12.2008 г. свид. Г. е внесъл сумата от 2 000 евро,
равностойност 3911,66лв.
-
с ПКО от 08.05.2009 г. свид. Г. е внесъл сумата от 21 000 евро, равностойност 41072,43лв.,
като вноска по апартамента
-
с ПКО от 07.09.2009 г. свид. Г. е внесъл сумата от 2 000 евро, равностойност 3911,66лв.
При
сключване на сделката и издаването на нотариален акт (т.ІІ, л.55), на
19.10.2009 г. свид. Г. по банков път превел по сметка на „Ротира Груп” ООД
сумата от 43 260 лв.
За
получените суми от страна на „Ротира Груп” ООД са били издадени данъчни фактури
№ 10000000014/15.09.2008 г. на стойност 26 333.33лв и ДДС -5 266.67лв.,
№**********/19.10.2009 г. на стойност 9 420.83лв и ДДС-1 884.17 лв. и
№ **********/19.10.2009 г. на стойност 295.83лв и ДДС-59.17лв.
По
направените парични вноски дължимият към бюджета ДДС е в размер на
13 741.98лв, а дължимият за довнасяне корпоративен данък е в размер на
6 871лв.
Свид. М.К.А. решила да закупи с дъщеря си В. А.Д.
апартамент № 1, находящ се на бул. „Г. Д.” № * в сградата, строена от „Ротира
Груп” ООД. Свързала се с подс. Т. и се договорили за цена от 41 747 евро, на
осем вноски за закупуване на апартамента.. На 08.03.2011 г. свид. А. предала на подс.Т. сумата от 3 000 евро,
равностойност 5 857,49 лв.като капаро.След внасянето на тази вноска като капаро
бил сключен договор за строителство на 16.03.2011 г. от една страна свид. А.,
като възложител, а като изпълнител – „Ротира Груп” ООД – Сливен, представлявано
от подс.Б. (т.V, л.145). При сключването на договора в същата ден свид. А. е
внесла в касата на „Ротира Груп” ООД сумата от 8 000 евро, равностойност 15 646,64
лв. След тази първоначална вноска свид. А. започнала да внася в касата на
дружеството останалата договорена сума, както следва:
-
с ПКО от 25.03.2011 г. свид. А. е внесла сумата от 18 666 евро, равностойност
36 507,52 лв., като вноска за апартамента
-
с ПКО от 12.04.2011 г. свид. А.е внесла сумата от 2
514 евро, равностойност 4 916,96 лв., като вноска за апартамента
-
с ПКО от 17.05.2011 г. свид. А. е внесла сумата от 2 500 евро, равностойност
4 889,57 лв., като вноска за апартамента
-
с ПКО от 02.06.2011 г. свид. А. е внесла сумата от 2 500 евро, равностойност
4 889,57 лв., като вноска за апартамента
-
с ПКО от 28.06.2011 г. свид. А. е внесла сумата от 2 500 евро, равностойност
4 889,57 лв., като вноска за апартамента
-
с ПКО от 03.08.2011 г. свид. А. е внесла сумата от 5 067 евро, равностойност 9
910,19 лв., като вноска за апартамента.
След
изплащане на всички вноски е бил издаден нотариален акт (т.V, л.149-150), като
купувач е вписана дъщерята на свид. А. – В. А.Д..
От
всички получени по този договор парични средства в „Ротира Груп” ООД в размер
на 44 747,00 евро, с равностойност 87 517,52 лв. от свид. А. не са
намерили отражение в месечните справки-декларации за 2011 г., подавани от „Ротира
Груп” ООД, съответно и годишната данъчна декларация по ЗКПО за тази година. По
направените вноски дължимият към бюджета ДДС е в размер на 14 586.25лв, а
дължимият за довнасяне корпоративен данък е в размер на 7 293.13лв
Свид.
З.С.Й. през 2010 г.
решил да закупи апартамент. Свързал се случайно с подс. Т., който му предложил
апартамент в кооперацията, строена от „Ротира Груп” ООД, находяща се на бул.
„Г. Д.” № *. Свид. Й. харесал апартамент № 24 и решил да закупи и двоен гараж №
17-18. Договорили се за цена 103 101 лв. и съгласно уговорката на 20.09.2010 г.
сключил договор за строителство с „Ротира Груп” ООД, представлявано от подс.Б..
В
изпълнение на този договор, на 02.11.2010 г. се пристъпило към изготвянето на
нотариален акт за покупко-продажба на горепосочения апартамент и гараж. За
заплащане на апартамента след уговорка с подс. Т. свид. Й. прехвърлил
собствеността на личния си автомобил „Митсубиши Лансер” на името на З.С.К. –
близък на подс. Т. като по този начин Т.
и Й. решили, че се погасява сума в размер на 24 000 лв., като част от
стойността на апартамента.
Същият
ден – на 02.11.2010 г., свид. З.Й. по
банков път превел на „Ротира Груп” ООД сумата от 48 900лв. В дневниците за продажби са описани два броя
фактури №№*0 и 81 от 02.11.2010г на обща стойност 48 900лв / в това число
данъчна основа 35 080.35лв и ДДС-13 819.65лв/. По досъдебното
производство не са събрани писмени доказателства, с които да се установи
плащане на допълнителни суми от свид.Й., поради което съдът възприема втория
вариант от заключението на вещото лице, а именно, че ДДС към бюджета не се
дължи.
Според
втория вариант на вещото лице / при получена от дружеството и платена от свид.З.Й.
сума в размер на 72 900лв за недвижим имот/ общо избегнатите задължения по
ЗДДС и ЗКПО при покупко-продажба на самостоятелни недвижими имоти-жилища,
магазини и паркоместа в новопостроени жилищни сгради, собственост на „Ротира
груп“ ООД, находящи се в гр.С. бул.“Г.Д.“ №* и № * за периода от 2007г до 2011г
са в размер на 203 091.93лв, в това число ДДС0128 675.53лв и данък по
чл.92 от ЗКПО- 74 416.40лв.
Фактическото
обвинение касае обаче част от периода 2007-2011г, който е изследван от вещото
лице. Прокурорът е стеснил обхвата на обвинението само по отношение на част от паричните вноски и на част от свидетелите, изброени до момента
във фактическата обстановка.
Аргументирал се е, че разликата от внесените суми в „Ротира Груп” ООД от
свидетелите П.Т., Ж.М., К.К., Д.Н., И.А., Г.Г., Т.
Т., Н.А.,
З.Й., Д.Ж., Я.Я., Я.Ш., В.Г., Й.Т. и М.А., и реално декларираните в
справките-декларации е довело до укрИ.е на данъчни задължения за „Ротира Груп”
ООД през периода 2007-2011 г.
Тъй като сумата на укритото ДДС, за да представлява престъпление съгласно
разпоредбата на чл.93 т.14 от НК следвало да е в големи размери, т.е. над 3 000
лв., прокурорът е изследвал в такъв размер данъчни задължения по ЗДДС според
приложение № 4 на допълнителната съдебно-икономическа експертиза.
Двете
назначени по досъдебното производство съдебно-счетоводни експертизи обаче съдът
не следва да цени, тъй като в хода на съдебното заседание се установи, че експертите са дали заключение
и по правни въпроси, поради което бе
назначена нова съдебно-счетоводна експертиза, която бе изготвена от вещото лице
Р.Ч.. Тази експертиза съдът цени като неоспорена от страните. Необходимо
уточнение е , че на лист 377 от делото вещото лице е представило корекция на
таблица 17, съдържаща се на стр.15 от експертизата / корекцията се е наложила,
поради направена техническа грешка от експерта/. Към самото заключение вещото лице Р.Ч. е изготвено приложение в табличен вид, в което
е посочило за целия период от 2007г до
2011г по месеци дължимия към бюджета ДДС по направените парични вноски
от изброените по-горе свидетели, които вноски не са отразени в месечните
справки-декларации по ЗДДС. Съобразно приложението към заключението на вещото
лице и в рамките на фактическото
обвинение съдът прие за установено
следното :
-
за м. март 2007 г.фактическото
обвинение обхваща направените от свидетелите П.Т., Г.Г., Я.Ш. и Д.Ж. парични
вноски, които не са намерили отражение в ДДС дневниците, респективно в
месечната справка декларация по ЗДДС с вх. № 20000904790 от 10.04.2007 г.
(т.ІV, л.13).От заключението е видно, че свидетелите са внесли суми както
следва : П.Т.-8 322.78лв, Г.Г.-5 671.91лв, Я.Ш.-8 605.65лв, Д.Ж.-52 900лв.
От приложението към заключението се
установява, че върху тези суми данъчно задълженото лице е следвало да начисли и
да внесе ДДС както следва: върху сумата, внесена от П.Т.-8 322.78лв- ДДС в размер на
1 387.13лв; върху сумата, внесена от Г.Г.-5 671.91лв- ДДС в размер на
945.32лв, върху сумата, внесена от Я.Ш.-8 605.65лв-
ДДС в размер на 1 434.28лв, върху сумата, внесена от Д.Ж.-52 900лв.-ДДС в размер на
8 816лв.
Общият
размер на внесените от свидетелите суми
е 75 500.34лв. Общият размер на дължимия ДДС върху тази сума е
12 583.40лв
-
за м. април 2007 г.
фактическото обвинение обхваща направените от свидетелите П.Т., Г.Г. и Я.Ш. парични вноски, които не са намерили
отражение в ДДС дневниците, респективно в месечната справка декларация по ЗДДС
с вх.№ 20000908383 от 14.05.2007 г.
(т.ІV, л.17) От заключението е видно, че свидетелите са внесли суми както
следва: П.Т.-8 322.78лв, Г.Г.-4 107.24лв, Я.Ш.-8 605.65лв.
От
приложението към заключението се установява, че върху тези суми данъчно
задълженото лице е следвало да начисли и да внесе ДДС както следва: върху
сумата, внесена от П.Т.-8 322.78лв-
ДДС в размер на 1 387.13лв; върху сумата, внесена от Г.Г.-4 107.24лв-
ДДС в размер на 684.54лв, върху сумата, внесена от Я.Ш.-8 605.65лв- ДДС в размер на
1 434.28лв.
Общият
размер на внесените от свидетелите суми
е 21 035.67лв. Общият размер на дължимия ДДС върху тази сума е 3 505.95лв
- за м. юли 2007 г. фактическото
обвинение обхваща направените от свидетелите П.Т. и Я.Ш. парични вноски, които не са намерили
отражение в ДДС дневниците, респективно в месечната справка декларация по ЗДДС
с вх.№ 20000912805 от 12.07.2007 г.
(т.ІV, л.26)
От
заключението е видно, че свидетелите са внесли суми както следва: П.Т.-5 000лв,
Я.Ш.-8 605.65лв.
От
приложението към заключението се установява, че върху тези суми данъчно
задълженото лице е следвало да начисли и да внесе ДДС както следва: върху
сумата, внесена от П.Т.-5 000лв- ДДС в
размер на 1 631.92лв;, върху сумата, внесена от Я.Ш.-8 605.65лв- ДДС в размер на
1 434.28лв.
Общият
размер на внесените от свидетелите суми
е 13 605.65лв. Общият размер на дължимия ДДС върху тази сума е 3 066.20лв
Внесените
през м.март, м.април и м.юли 2007г суми от свидетелите П.Т., Г.Г., Я.Ш. и Д.Ж.
са в общ размер 110 141.66лв. След намаляване на тази сума с общия размер
на невнесения, но дължим ДДС за целия период се формира данъчна основа в размер
на 90 986.11лв, която подлежи на облагане с данък по ЗКПО в размер на 10%.
Дължимият , но недеклариран с ГДД
вх.№20002354 от 31.01.2008г данък по ЗКПО е в размер на 9 098.61лв. за 2007г.
-
за м. февруари 2008 г.
фактическото обвинение обхваща направените от свидетелите П.Т. парични вноски,
които не са намерили отражение в ДДС дневниците, респективно в месечната
справка декларация по ЗДДС с вх.№ .№
20000934288 от 14.03.2008 г. (т.ІV, л.67)
От заключението е видно, че свидетелката е
внесла две суми- 8 801.24лв и 1 955.83лв или общо 10 575.07лв.
От
приложението към заключението се установява, че върху тези суми данъчно
задълженото лице е следвало да начисли и да внесе ДДС както следва: върху
сумата, внесена от П.Т.-8 801.24лв-
ДДС в размер на 1 466.87лв; върху сумата, внесена от П.Т.-1 955.83лв-
ДДС в размер на 325.97лв.
Общият
размер на внесените от свидетелката суми
е 10 757.07лв. Общият размер на дължимия ДДС върху тази сума е
1 792.84лв
Описаните
парични вноски от свид.Г.Г. са извън обхвата на фактическото обвинение.
-
за м. март 2008 г.
фактическото обвинение обхваща направените от свидетелите П.Т., И.А. и В.Г.
парични вноски, които не са намерили отражение в ДДС дневниците, респективно в
месечната справка декларация по ЗДДС с
вх.№ 20000935606 от 10.04.2008 г. (т.ІV, л.74). От заключението е видно,
че свидетелите са внесли суми както следва: П.Т.-86 056.52лв и
9 779.15лв, Ив.А.-41 072.43лв, В.Г.-31 600.32лв и
1 955.83лв.
От
приложението към заключението се установява, че върху тези суми данъчно
задълженото лице е следвало да начисли и да внесе ДДС както следва: върху
сумата, внесена от П.Т.-86 056.52лв-
ДДС в размер на 14 342.75лв; върху сумата, внесена от П.Т.-9 779.15лв-
ДДС в размер на 1 629.86лв, върху сумата, внесена от Ив.А.-41 072.43лв-ДДС в размер на
6 845.41лв, върху сумата, внесена от В.Г.-31 600.32лв-ДДС в размер на
5 266.72лв, върху сумата внесена от В.Г.-1 955.83лв-ДДС в размер на
325.97лв.
Общият
размер на внесените от тези свидетели
суми е 170 464.25лв. Общият размер на дължимия ДДС върху тази сума
е 28 410.71лв
- за м. април 2008 г. фактическото
обвинение обхваща направените от свидетел К.К. парични вноски, които не са
намерили отражение в ДДС дневниците, респективно в месечната справка декларация
по ЗДДС с вх.№ 20000937773 от 11.05.2008
г. (т.ІV, л.81) . От заключението е
видно, че свидетелката е внесла сумата 30 286.03лв.
От
приложението към заключението се установява, че върху тази сума данъчно
задълженото лице е следвало да начисли и да внесе ДДС в размер на 5 047.67лв
Описаните
парични вноски от свид.П.Т. са извън обхвата на фактическото обвинение.
-
за м. септември 2008 г. фактическото обвинение обхваща направените от
свидетелката П.Т. парични вноски, които не са намерили отражение в ДДС
дневниците, респективно в месечната справка декларация по ЗДДС с вх.№ 20000953398 от 13.10.2008 г. (т.ІV,
л.112) . От заключението е видно, че
свидетелката е внесла сумите 8 801.24лв и 1 955.83лв.
От
приложението към заключението се установява, че върху тези суми данъчно
задълженото лице е следвало да начисли и да внесе ДДС както следва- върху
сумата от 8 801.24лв-ДДС в размер на 1 466.87лв и върху сумата
1 955.83лв-ДДС в размер на 325.97лв.
Общият
размер на внесените от свид.П.Т. суми е 10 757.07лв. Общият размер на
дължимия ДДС върху тази сума е 1 792.84лв
-
за м. ноември 2008г фактическото
обвинение обхваща направените от свидетелите П.Т. и К.К. парични вноски, които
не са намерили отражение в ДДС дневниците, респективно в месечната справка
декларация по ЗДДС с вх.№ 20000958153 от
10.12.2008 г. (т.ІV, л.124) . От заключението е видно, че свидетелката Т. не е
направила вноски през този месец, а свид.К. е направила вноска в размер на
17 602лв.
От
приложението към заключението се установява, че върху тази сума данъчно
задълженото лице е следвало да начисли и да внесе ДДС в размер на
2 933.75лв
-
за м. декември 2008 г.
фактическото обвинение обхваща направените от свидетелите П.Т. и В.Г. парични
вноски, които не са намерили отражение в ДДС дневниците, респективно в
месечната справка декларация по ЗДДС с
вх.№ 20000962689 от 14.01.2009 г. (т.ІV, л.129) . От заключението е видно, че свидетелите са
внесли суми както следва: П.Т. е внесла сумите 7 823.32лв, 3 900лв и
3 900лв, В.Г.-3 911.66лв.
От
приложението към заключението се установява, че върху тези суми данъчно
задълженото лице е следвало да начисли и да внесе ДДС както следва: върху
сумата, внесена от П.Т.-7 823.32лв-
ДДС в размер на 1 303.89лв, върху сумата , внесена от П.Т.- 3 900лв-ДДС
в размер на 650лв , върху сумата, внесена от П.Т.-3 900лв-ДДС в размер на
650лв, върху сумата, внесена от В.Г.-3 911.66лв-ДДС в размер на 651.94лв
Общият
размер на внесените от тези свидетели суми
е 19 534.98лв. Общият размер на дължимия ДДС върху тази сума е 3 255.83лв
Внесените
през м.февруари,м.март, м.април, м.септември, м.ноември и м.декември 2008г от
свидетелите П.Т., В.Г., Ив.А. и К.К. са в общ размер 259 401.87лв. След
намаляване на тази сума с общия размер на невнесения, но дължим ДДС за целия
период се формира данъчна основа в размер на 216 168.23лв, която подлежи
на облагане с данък по ЗКПО в размер на 10%. Дължимият, но недеклариран с ГДД вх.№0020 002 073 от 27.03.2009г данък по ЗКПО е в размер на 21 616.82лв.
за 2008г.
-
за м. февруари 2009 г.
фактическото обвинение обхваща направените от свидетелите П.Т.,И.А. и Г.Г.
парични вноски, които не са намерили отражение в ДДС дневниците, респективно в
месечната справка декларация по ЗДДС с
вх.№ 20000967107 от 10.03.2009 г. (т.ІV, л.141). От заключението е
видно, че свидетелите са внесли суми както следва: П.Т. е внесла сумата
10 667.10лв, Ив.А. е внесла сумата 7 823.32лв, а Г.Г. е внесъл сумата
9 779.15лв.
От
приложението към заключението се установява, че върху тези суми данъчно
задълженото лице е следвало да начисли и да внесе ДДС както следва: върху
сумата, внесена от П.Т.-10 667.10лв
- ДДС в размер на 1 777.85лв, върху сумата , внесена от Ив.А.- 7 823.32лв
-ДДС в размер на 1 303.89лв , върху сумата, внесена от Г.Г.-9 779.15лв-ДДС
в размер на 1 629.86лв.
Общият
размер на внесените от тези свидетели
суми е 28 269.57лв. Общият размер на дължимия ДДС върху тази сума е
4 711.60лв
-
за м. май 2009 г.
фактическото обвинение обхваща направените от свидетелите П.Т., К.К. и В.Г.
парични вноски, които не са намерили отражение в ДДС дневниците, респективно в
месечната справка декларация по ЗДДС с
вх.№ 20000976552 от 09.06.2009 г. (т.ІV, л.159) . От заключението е видно, че свидетелите са
внесли суми както следва: П.Т. е внесла сумата 7 823.32лв, К.К. е внесла сумата 9 779.15лв, а В.Г. е
внесъл сумата 41 072.43лв.
От
приложението към заключението се установява, че върху тези суми данъчно
задълженото лице е следвало да начисли и да внесе ДДС както следва: върху
сумата, внесена от П.Т.-7 823.32лв
- ДДС в размер на 1 303.89лв, върху сумата , внесена от К.К.-
9 779.15лв -ДДС в размер на 1 629.86лв , върху сумата, внесена от В.Г.-41 072.43лв-ДДС
в размер на 6 845.40лв.
Общият
размер на внесените от тези свидетели
суми е 58 674.90лв. Общият размер на дължимия ДДС върху тази сума е
9 779.15лв
-
за м. юни 2009 г.
фактическото обвинение обхваща направените от свидетелите П.Т. и Г.Г. парични вноски, които не са намерили
отражение в ДДС дневниците, респективно в месечната справка декларация по ЗДДС
с вх.№ 20000981542 от 13.07.2009 г.
(т.ІV, л.165) . От заключението е
видно, че свидетелите са внесли суми както следва: П.Т. е внесла сумата 7 823.32лв,
Г.Г. е внесъл сумата 10 757.07лв.
От
приложението към заключението се установява, че върху тези суми данъчно
задълженото лице е следвало да начисли и да внесе ДДС както следва: върху
сумата, внесена от П.Т.-7 823.32лв
- ДДС в размер на 1 303.89лв, върху сумата , внесена от Г.Г.
10 757.07-ДДС в размер на 1 792.84лв.
Общият
размер на внесените от тези свидетели суми
е 18 580.39лв. Общият размер на дължимия ДДС върху тази сума е
3 096.73лв
-
за м. септември 2009 г.
фактическото обвинение обхваща направените от свидетелите П.Т., К.К. и В.Г.
парични вноски, които не са намерили отражение в ДДС дневниците, респективно в
месечната справка декларация по ЗДДС с
вх.№ 20000991317 от 13.10.2009 г. (т.ІV, л.183) . От заключението е
видно, че свидетелите са внесли суми както следва: П.Т. е внесла сумите
1 955.83лв и 7 823.32лв, К.К. е внесла сумата 7 236.57лв, а В.Г.
е внесъл сумата 3 911.66лв.
От
приложението към заключението се установява, че върху тези суми данъчно
задълженото лице е следвало да начисли и да внесе ДДС както следва: върху
сумата, внесена от П.Т.-1 955.83лв - ДДС в размер на 325.97лв, върху сумата,
внесена от П.Т. в размер на 7 823.32лв-ДДС в размер на 1 303.89лв,
върху сумата , внесена от К.К.-7 236.57лв-ДДС в размер на 1 206.10лв,
върху сумата, внесена от В.Г.- 3 911.66лв-ДДС в размер на 651.94лв.
Общият
размер на внесените от тези свидетели
суми е 20 927.38лв. Общият размер на дължимия ДДС върху тази сума е
3 487.90лв.
-
за м. октомври 2009 г.
фактическото обвинение обхваща направените от свидетелите П.Т. и В.Г. парични
вноски, които не са намерили отражение в ДДС дневниците, респективно в
месечната справка декларация по ЗДДС с
вх.№20000994824 от 13.11.2009г . От заключението е видно, че свидетелите
са внесли суми както следва: П.Т. е внесла сумата 7 823.32лв, В.Г. е
внесъл 42 964.17лв.
От
приложението към заключението се установява, че върху тези суми данъчно
задълженото лице е следвало да начисли и да внесе ДДС както следва: върху
сумата, внесена от П.Т.-7 823.32-
ДДС в размер на 1 303.89лв, върху сумата, внесена от В.Г.-
42 964.17лв-ДДС в размер на 7 150.83лв.
Общият
размер на внесените от тези свидетели
суми е 50 787.49лв. Общият размер на дължимия ДДС върху тази сума е
8 454.72лв.
Внесените
през м.февруари,м.март, м.юни, м.септември, м.октомври 2009г от свидетелите П.Т.,
В.Г., Ив.А., Г.Г. и К.К. са в общ размер
177 239.73лв. След намаляване на тази сума с общия размер на невнесения,
но дължим ДДС за целия период се формира данъчна основа в размер на
147 709.63лв, която подлежи на облагане с данък по ЗКПО в размер на 10%.
Дължимият, но недеклариран с ГДД вх.№2
********* от 29.03.2010г данък по ЗКПО е
в размер на 14 770.96лв. за 2009г.
-
за м. юли 2010 г.
фактическото обвинение обхваща направените от свидетелите П.Т. и Т.Т. парични
вноски, които не са намерили отражение в ДДС дневниците, респективно в
месечната справка декларация по ЗДДС с
вх.№ 20001023097 от 10.08.2010 г. (т.ІІІ, л.41) . От заключението е видно, че свидетелката Т.
е внесла сумата 1 955.83лв.
От
приложението към заключението се установява, че върху тази сума данъчно
задълженото лице е следвало да начисли и да внесе ДДС в размер на 325.97лв.
По-горе
във фактическата обстановка бе посочено, че свид.Т.Т. е сключил предварителен договор с лицето Ж.К.,
представлявана от пълномощника си подс.Т., както и че за внесените от сивд.Т.
парични суми са били издавани касови ордери, в които фигурира името на подс.Т.
като физическо лице и не са намерили отражение в счетоводството. С оглед тези
констатации съдът не следва да обсъжда паричните вноски на свид.Т., в каквато
насока е и заключението на вещото лице Ч..
-
за м. ноември 2010 г.
фактическото обвинение обхваща направените от свидетелите З.Й. и Т.Т. парични
вноски, които не са намерили отражение в ДДС дневниците, респективно в
месечната справка декларация по ЗДДС с
вх.№ 20001037175 от 11.12.2010 г. (т.ІІІ, л.69).
Във
фактическите си констатации съдът вече посочи, че свид.З.С.Й. по сключения предварителен договор се е уговорил с подсъдимите вместо плащане на
прехвърли правото на собственост върху притежаван от него автомобил на
дружеството. Вместо това договор за продажба на МПС е сключен между него и близко
до подсъдимите лице-З.С.К.. Съобразявайки това и обстоятелство, както и липсата
на категорични доказателства относно направените плащания, извън числото
на тези, които са декларирани като получени
по предварителния договор вещото лице е приело, че за конкретния период
допълнително данък добавена стойност не се дължи.
Внесените
през м.юли и м.ноември от
свидетелката П.Т. са в общ размер
1 955.83лв. След намаляване на тази сума с общия размер на невнесения, но
дължим ДДС в размер на 325.97лв за целия период се формира данъчна основа в
размер на 1 629.86лв, която подлежи на облагане с данък по ЗКПО в размер
на 10%. Дължимият, но недеклариран с ГДД
вх.№2 ********* от 30.03.2011г данък по
ЗКПО е в размер на 162.98лв. за 2010г.
-
за м. февруари 2011 г.
фактическото обвинение обхваща направените от свидетелите Д.Н., Н.А., К.К. и Т.Т.
парични вноски, които не са намерили отражение в ДДС дневниците, респективно в
месечната справка декларация по ЗДДС с
вх.№ ********** от 14.03.2011 г. (т.ІІІ, л.87) . От заключението е
видно, че свидетелите са внесли суми както следва: Д.Н. е внесла сумата 19 558.30лв, Н.А. е
внесла сумата 19 558.30лв, К.К. е внесла сумата 1 365.00лв. Свид.Т.Т.
следва да изключи от списъка на тези лица, поради посочените по – горе
съображения.
От
приложението към заключението се установява, че върху тези суми данъчно
задълженото лице е следвало да начисли и да внесе ДДС както следва: върху
сумата, внесена от Д.Н.-19 558.30лв
- ДДС в размер на 3 259.72лв, върху сумата , внесена от Н.А.
-19 558.30лв-ДДС в размер на 3 259.72лв; върху сумата, внесена от К.К.-1 365.00лв-ДДС
в размер на 227.50лв
Общият
размер на внесените от тези свидетели
суми е 40 481.60лв. Общият размер на дължимия ДДС върху тази сума е
6 746.94лв.
-
за м. март 2011 г.
фактическото обвинение обхваща направените от свидетелите Д.Н., М. А. и Т.Т. парични вноски, които не са
намерили отражение в ДДС дневниците, респективно в месечната справка декларация
по ЗДДС с вх.№ 20001050155 от 07.04.2011
г. (т.ІІІ, л.91). От заключението е видно, че свидетелите са внесли суми както
следва: Д.Н. е внесла сумата
6 845.41лв, М.А. е внесла сумите 5 867.49лв, 15 646.64лв и
36 507.52лв. Свид.Т.Т. следва да изключи от списъка на тези лица, поради
посочените по – горе съображения.
От
приложението към заключението се установява, че върху тези суми данъчно задълженото
лице е следвало да начисли и да внесе ДДС както следва: върху сумата, внесена
от Д.Н.-6 845.41лв - ДДС в размер
на 1 140.90лв, върху сумата , внесена от М.А.- 5867.49лв -ДДС в размер на 977.92лв,
върху сумата, внесена от М.А. в размер на 15 646.64лв-ДДС в размер на
2 607.77лв, върху сумата, внесена от М.А. в размер на 36 507.52лв-
ДДС в размер на 6 084.59лв
Общият
размер на внесените от тези свидетели
суми е 64 867.06лв. Общият размер на дължимия ДДС върху тази сума е
10 811.18лв.
-
за м. април 2011 г.
фактическото обвинение обхваща направените от свидетелите Д.Н., Н.А., М. А. и Т.Т. парични вноски, които не са
намерили отражение в ДДС дневниците, респективно в месечната справка декларация
по ЗДДС с вх.№ . № 20001054017 от
10.05.2011 г. (т.ІІІ, л.97). От заключението е видно, че свидетелите са внесли
суми както следва: Д.Н. е внесла сумата
6 845.41лв, Н.А. е внесла сумата 19 558.30лв, М.А. е внесла
сумата 4 916.96лв. Свид.Т.Т. следва
да изключи от списъка на тези лица, поради посочените по – горе съображения.
От
приложението към заключението се установява, че върху тези суми данъчно
задълженото лице е следвало да начисли и да внесе ДДС както следва: върху
сумата, внесена от Д.Н.-6 845.41лв
- ДДС в размер на 1 140.90лв, върху сумата, внесена от Н.А.
-19 558.30лв-ДДС в размер на 3 259.72лв, върху сумата, внесена
от М.А.- 4 916.96лв -ДДС в размер
на 819.49лв.
Общият
размер на внесените от тези свидетели
суми е 31 320.67лв. Общият размер на дължимия ДДС върху тази сума е
5 220.11лв.
-
за м. май 2011 г.
фактическото обвинение обхваща направените от свидетелите Д.Н., Н.А., М. А. и Т.Т. парични вноски, които не са
намерили отражение в ДДС дневниците, респективно в месечната справка декларация
по ЗДДС с вх.№ . № 20001058462 от
11.06.2011 г. (т.ІІІ, л.107). От заключението е видно, че свидетелите са внесли
суми както следва: Д.Н. е внесла сумата
6 845.41лв, Н.А. е внесла сумата 9 329.31лв, М.А. е внесла
сумата 4 889.58лв. Свид.Т.Т. следва
да изключи от списъка на тези лица, поради посочените по – горе съображения.
От
приложението към заключението се установява, че върху тези суми данъчно
задълженото лице е следвало да начисли и да внесе ДДС както следва: върху
сумата, внесена от Д.Н.-6 845.41лв
- ДДС в размер на 1 140.90лв, върху сумата, внесена от Н.А.
-9 329.31лв-ДДС в размер на 1 554.88лв, върху сумата, внесена от М.А.- 4 889.58лв -ДДС в размер на 814.93лв.
Общият
размер на внесените от тези свидетели
суми е 21 064.30лв. Общият размер на дължимия ДДС върху тази сума е
3 510.71лв.
-
за м. юли 2011 г.
фактическото обвинение обхваща направените от свидетелите Д.Н., М. А. и Т.Т. парични вноски, които не са
намерили отражение в ДДС дневниците, респективно в месечната справка декларация
по ЗДДС с вх.№ 20001064775 от 11.08.2011
г. (т.ІІІ, л.115). От заключението е видно, че свидетелите са внесли суми както
следва: Д.Н. е внесла сумата
6 845.41лв, М.А. е внесла
сумата 4 889.58лв. Свид.Т.Т. следва
да изключи от списъка на тези лица, поради посочените по – горе съображения.
От
приложението към заключението се установява, че върху тези суми данъчно
задълженото лице е следвало да начисли и да внесе ДДС както следва: върху
сумата, внесена от Д.Н.-6 845.41лв
- ДДС в размер на 1 140.90лв, върху сумата, внесена от М.А.- 4 889.58лв -ДДС в размер на 814.93лв.
Общият
размер на внесените от тези свидетели
суми е 11 734.99лв. Общият размер на дължимия ДДС върху тази сума е
1 955.83лв.
-
за м. август 2011 г.
фактическото обвинение обхваща направените от свидетелите К.К.,Н.А., М. А. и Т.Т. парични вноски, които не са
намерили отражение в ДДС дневниците, респективно в месечната справка декларация
по ЗДДС с вх.№ 20001066858 от 10.09.2011
г. (т.ІІІ, л.119). От заключението е видно, че свидетелите са внесли суми както
следва: К.К. е внесла сумите 584.00лв и
2 933.75лв, Н.А. е внесла сумите
5 182.95лв и 5 182.95, М.А. е
внесла сумата 9 910.19лв. Свид.Т.Т.
следва да изключи от списъка на тези лица, поради посочените по – горе
съображения.
От
приложението към заключението се установява, че върху тези суми данъчно
задълженото лице е следвало да начисли и да внесе ДДС както следва: върху
сумата, внесена от К. -584.00лв-ДДС в
размер на 97.33лв, върху сумата, внесена от К.К. 2 933.75лв-ДДС в размер
на 488.96лв, върху сумата, внесена от Н.А.-5 182.95лв-ДДС в размер на
863.82лв, върху сумата, внесена от Н.А.- 5 182.95лв-ДДС в размер на
863.82лв, върху сумата, внесена от М.А.- 9 910.19лв-ДДС в размер на
1 651.70лв.
Общият
размер на внесените от тези свидетели
суми е 23 793.84лв. Общият размер на дължимия ДДС върху тази сума е
3 965.63лв.
-
за м. ноември 2011 г фактическото обвинение обхваща направените от свидетелите Н.А.
и Д.Н. парични вноски, които не са намерили отражение в ДДС дневниците,
респективно в месечната справка декларация по ЗДДС с вх.№ 20001077156 от 14.12.2011 г. (т.ІІІ,
л.132). От заключението е видно, че свидетелите са внесли суми както следва: Н.А.
е внесла сумата 5 867.49лв, а Д.Н. е внесла сумата 6 845.41лв.
От
приложението към заключението се установява, че върху тези суми данъчно
задълженото лице е следвало да начисли и да внесе ДДС както следва: върху
сумата, внесена от Н.А.- 5 867.49лв-ДДС в размер на 977.92лв, върху
сумата, внесена от Д.Н.- 6 845.41лв-ДДС в размер на 1 140.90лв.
Общият
размер на внесените от тези свидетели
суми е 12 712.90лв. Общият размер на дължимия ДДС върху тази сума е
2 129.82лв.
Внесените
през м.февруари, м.март, м.април, м.май, м.юли, м.август, м.ноември от свидетелите Д.Н., Н.А., К.К., М.А. са в общ размер 205 975.36лв. След
намаляване на тази сума с общия размер на невнесения, но дължим ДДС за целия период се формира данъчна основа в
размер на 171 635.14лв, която
подлежи на облагане с данък по ЗКПО в размер на 10%. Дължимият, но недеклариран с ГДД вх.№204351200242419 от 28.03.2012г данък по ЗКПО е в размер на 17 163.51лв.
за 2010г.
През
инкриминирания период от време подс.Б. е родила второто си дете. Често е
отсъствала от офиса, поради заболяване на децата си, но при сключване на договорите-както за
строителство, така и за покупко-продажба, същата се е явявала на местоработата
си и в кантората на нотариусите и е подписвала необходимите документи.
Документи за извършени плащания от свидетелите също е подписвала Участвала е при
водене на преговорите с част от свидетелите по закупуването на имотите,
предоставяла е в счетоводната къща
документи за осчетоводяване.
В
периода от 20.05.2013г до 23.05.2013г подс.Т. е постъпил в отделение по
кардиология-сектор Инвазивна кардиология при МБАЛ“Хаджи Димитър“ООД-Сливен.
Видно от епикриза, приложена към том Vа по досъдебното производство на
подсъдимия е била поставена диагноза „ОКС.Стеми на ПСЛК при тромботична оклузия
на LAD в среден сегмент, разрешена чрез PCI-тромбаспирация и
имплантация на стент“. В графа „Обективно състояние при изписването“ е
отразено, че пациентът е изписан без стенокардна симптоматика, стабилна
хемодинамика, нормотензивен, без компликации. Това лечение е възпрепятствало
предявяване на материалите по разследването, насрочено за 22.05.2013г /
призовката е била връчена на 14.05.2013г / .
На 28.05.2013г защитникът на Т.-адв.М. е поискал спиране на
наказателното производство срещу подзащитния му, поради заболяването, описано
по-горе. С постановление на Окръжния
прокурор от 07.06.2013г молбата за
спиране на производството е оставена без уважение.
В хода на
съдебното следствие се установи, че подс.Т. притежава недвижими имоти: недвижим имот представляващ апартамент с идентификатор
№67338.522.7.2.1, площ по документите – 157.260 кв.м., находящ се в гр.С., кв.
„Ново село – изток”, ведно със сутерен с площ 33.69 кв.м., ет.1, както и недвижим имот с идентификатор №
67338.522.7.1, представляващ хангар, депо, гараж с площ по документи – 25.000
кв.м., находящ се в гр.С., кв. „Ново
село-изток”. От изисканата по служебен път справка от Службата по вписвания –гр.С.
по партидата на подс.Б. не се установи същата да притежава като физическо лице
недвижим имот.
Гореописаната
фактическа обстановка съдът приема за безспорно установена въз основа на
събраните в хода на съдебната фаза гласни доказателства и на базата на писмените доказателства и доказателствени
средства, събрани в хода на наказателното производство - справки и бюлетини за съдимост, съдебно-счетоводна експертиза / назначена в
съдебната фаза на процеса/, протоколи за
доброволно предаване, справки декларации по ЗДДС,годишни данъчни декларации по ЗКПО дневници за продажби и покупки, фактури, квитанции, приходни касови
ордери, разписки, платежни нареждания,
строителни документи,скици
на имоти, нотариални актове, договори за строителство, жалби,
отговори на институции по повод отправени до тях жалби от свидетели по делото,
протокол за предупреждение, постановление за отказ да се образува наказателно
производство, медицинска документация за здравословното състояние на подс.Т. и копие от медицински изследвания, извършени
през месец май 2013г, справки от службата по вписванията по партидите на
двамата подсъдими и на дружеството „Ротира груп“ ООД, трудови договори,
сключени между подс.Т. и „Ротира груп“ ООД, характеристични справки и ДСМПИС,
касови книги за дневни финансови отчети за 2006г, 2007г, 2008г, 2009г, 2010г,
три броя папки „РА№**********“,“РА №*********“, „РА №**********“, съдържащи
данъчна информация, хронологични описи за сметки, извлечени от счетоводен
софтуер на счетоводната къща на свид.Д.К.. Между отделните доказателствени източници не се разкриват съществени противоречия. Доколкото са налице несъответствия между
писмените и гласните доказателства досежно извършените от свидетелите плащания
на паричните вноски по договорите за строителство, съдът дава превес на
писмените такива. За да приеме съдът, че е осъществено плащане на парична сума,
следва да бъде представено в тази насока
и писмено доказателство, което да кореспондира с показанията на свидетелите. Свидетелите
П.Т. Ж.М., Т.Т., Г.Г., Я.Ш., М.А., Ив.А., Н.А., Зл.Й., В.Г., К.К., Д.Н., Й.Т.,
Г.Т. Д.Ж.,Я.Я. възпроизведоха последователно своите възприятия по повод възникналите между тях и двамата
подсъдими взаимоотношения. Техните показания кореспондират с приобщените по
делото писмени доказателства, свързани
със сключените между свидетелите договори за строителство, а впоследствие и с
договорите за покупко-продажба. Съдът дава пълна вяра на показанията на
свид.Ив.А. както в частта относно направените от нея плащания по договора за
строителство, така и в частта, касаеща влошените отношения между нея и
подсъдимите. Тези показания,
кореспондират с приобщените по досъдебното производство писмени материали-жалба
до ОД на МВР, сигнали до различни
институции по повод некачественото изпълнение на строителството на апартамента,
протокол за предупреждение, с което подс.Т. е предупреден да не извършва замисленото
от него деяние-саморазправа, отправяне на обиди, закани и заплахи спрямо И.И.А.,
както и да уреди имотните си взаимоотношения с нея в най-кратък срок, всички спорни
въпроси да решава по установения законов ред в РБългария, постановление на РП,
с което е отказано образуването на наказателно производство срещу Т. с мотиви,
че са налице данни за престъпление, което по реда на чл.161 от НК се преследва
с тъжба на пострадалото лице.Съвкупно ценени цитираните доказателства навеждат
за обективност на възприятията на свидетелката.
Обособена е и
втора група свидетелски показания-тази на свидетелите С.С., Ч.Б., В.М. и Ж.П. , които също са били в договорни отношения с
двамата подсъдими, но тези отношения са се развили нормално, без да възникнат
каквито и да било усложнения.Тези показания съдържат информация относно
дейността на дружеството „Ротира груп“ООД, поради което съдът ги намери за
относими към предмета на делото. Съдът кредитира и показанията на свид.Г.К.,
която очевидно не е заинтересована от изхода на делото. Въпреки, че
свидетелката е посочила, че не е сключвала договор с дружеството „Ротира груп“
ООД, нейните показания са от значение за делото, доколкото свид.К. е заявила,
че тя и съпругът й са се срещнали с подсъдимата Б. и се уговорили да се плати
капаро в размер на 500лв във връзка с договор за строителство, който обаче не е
бил сключен, поради обективни причини.
Третата
обособена група свидетели са лица, които
в различен етап от професионалното си развитие са били служители или са
обслужвали дружеството „Ротира груп“ ООД-свид. Д.К., В.Ф.М., О.К., Р.М..
Показанията на
свид.М. са неотносими към предмета на
делото, тъй като М. е била назначена от подсъдимите от септември до декември 2012г като служител на „Криста транс“ ООД.
Чрез показанията
на О.К. –назначен от подс.Б. като технически ръководител при „Ротира груп“ООД
се установява, че подс.Т. е отговарял за строителната дейност на дружеството
като контролирал качественото изпълнение на поетите от дружеството –изпълнител
по договорите за строителство, коментирани по-горе , задължения.
Съдът дава вяра
на показанията на свид.В.М., която през
част от инкриминирания период време / от м.юли 2008г до края на 2011г/ е
работила като технически секретар в дружеството, съставяла е касови ордери при
извършени от клиентите на „Ротира груп“ ООД плащания като парите веднага е
предавала на подс.Б.. Както подсъдимите, така и техните служители по указания и
със знанието на подс.Б. и подс.Т. са
поддържали контакт със счетоводната къща на свид.К.. Тези показания са в
съотношение на взаимно допълване с показанията на свид.Д.К., чиято счетоводна
кантора е обслужвала дружеството през
периода от 2007г до м. ноември 2012г. В кредитираните от съда показания на
свид.К. се излагат обстоятелства, свързани с начина на счетоводно
обработване на представените от
служители на дружеството документи-фактури за покупки, фактури за продажби,
банкови извлечения. В счетоводната къща на свид.К. са се изготвяли ежемесечните
справки-декларации по ЗДДС в електронен вариант и на хартиен носител като в тях
се е отразявала информация, предоставяна от
подсъдимите, с които К. е поддържала контакти, а също и от техни
служители. Декларациите са били подавани в НАП с електронен подпис.
В с.з. на
02.07.2014г подс.Т. е дал обяснения във връзка с повдигнатото му
обвинение.Съдът дава вяра на част от обясненията на подсъдимия, в която същият
е заявил, че се е занимавал с контрол върху изпълнението на задълженията на
дружеството по договорите за строителство на недвижими имоти, тъй като в тази
насока обясненията кореспондират с обсъдения до момента доказателствен материал,
обясненията на частта им, в която подс.Т. е посочил, че е посещавал офиса на
„Ротира груп“ ООД само, за да занесе документи от сградите, присъствени форми
на работници, инструктажни книги не кредитира. Няма спор действително, че
описаните от подсъдимия действия са били извършвани от него, но дейността на
подсъдимия е била много по-мащабна. Видно от показанията на свидетелите от
условно определената първа група подс.Т. е участвал във воденето на преговори
по сключването както на договорите за строителство, така и по финализиране на
сделките по прехвърляне правото на собственост върху построените обекти
/недвижими имоти/, при заплащане на уговорените парични вноски, подписвал е приходни
касови ордери. В тази връзка съдът следва да изтъкне и обстоятелството, че джоб
книжен пакет 5 по делото се намират приходни касови ордери, изготвени за
направени от свид.Т.Т. парични вноски, издадени на името на Т.Т. като физическо
лице, които не са намерили отражение в счетоводството на дружеството. За да не
се довери на тази част от обясненията на този подсъдим съдът отчете и наличието
на писмени доказателства, свързани с използването на заплаха, за да бъде
мотивирана свид.И.А. за сключи окончателен договор-покупко-продажба на недвижим
имот, поради което е бил предупреден с протокол за предупреждение да
преустанови противоправното си поведение
спрямо нея. Съдът намира, че некредитираната част от обясненията на подсъдимия
е средство на защита от негова страна срещу повдигнатото му обвинение от
прокуратурата, с което се цели да бъде признат от съда за невиновен.
Съдът дава вяра
на изготвената в хода на съдебното следствие съдебно-счетоводна експертиза като
неоспорена от страните. Нито съдът, нито страните намират основание да се
съмняват в професионалните качества и в обективността на експерта Р.Ч.. В досъдебната фаза на производството е
назначена и изготвена съдебно-счетоводна експертиза, която бе дискредитирана
при разпита на вещите лица. В заключителната част на експертизата експертите са
дали заключение и по въпроси, които не само, че не са им поставяни от
разследващия орган, но са и извън
тяхната компетентност. Поради тези съображения по искане на защитата бе
назначена нова съдебно-счетоводна експертиза от едно вещо лице-експерта Р.Ч.. В
съдебно заседание вещото лице отговори компетентно и изчерпателно на зададените
му въпроси, поради което съдът прецени, че не следва да се поставя допълнителна
задача на същото.Експертът е посочил причините, поради което е налице различие
между изготвената по досъдебното производство съдебно-счетоводна експертиза,
върху която е изградил обвинителния акт прокурорът, а именно несъобразяване от
страна на предходните вещи лица на посочените в приходните касови ордери дати
на издаване. На поставените допълнителни въпроси към експерта от страна на
защитниците на двамата подсъдими, вещото лице е разяснило, че при авансови
плащания, каквито са направили свидетелите от условно обозначената от съда
първа група, дружеството е било длъжно в петдневен срок от получаване на сумите
да издаде данъчна фактура с начислен ДДС към нея, т.е. преди датата на
прехвърляне на правото на собственост. Тази фактура е следвало да се опише в
дневника за ДДС и да намери отражение в
справката-декларация в месеца, за който фактурата е била издадена. Единственото
изключение от това правило вещото лице е посочило, че касае вътреобщностните
доставки. По отношение на корпоративния данък експертът е разяснил , че
размерът на данъка по ЗКПО се изчислява чрез приспадане на ДДС от получените от
дружеството суми като от тази сума следва да бъде приспадната декларираната
данъчна основа, върху която е начислен по фактури ДДС и разликата е умножена с
10% Вещото лице е уточнило, че за целия период на обвинението дружеството е функционирало и е декларирало
резултат от своята дейност в годишните
данъчни декларации, съответно описвани са и разходите, които са направени, т.е.
неописаните в ежемесечните справки-декларации
приходи по направените от свидетелите парични вноски се явяват чиста
печалба.
Въз
основа на приетата за установена фактическа обстановка съдът направи следните
изводи от правно естество:
Търговското дружество „Ротира груп“ ООД е регистрирано по Търговския закон през м.юли 2007г, а на 22.12.2007г е регистрирано и по ЗДДС. През
инкриминирания период от време собственик на дружествените дялове и единствен
представител и управител на дружеството е била подсъдимата Б.. Като отделен самостоятелен субект на правото,
дружеството е било адресат на всички
права и задължения, произтичащи от законите, действащи в Република България,
включително и на данъчните закони. Съгласно разпоредбата на чл. 2, ал.1, т.1 от
Закона за корпоративното подоходно облагане в сила от 01.01.2007 г./, като
местно юридическо лице, дружеството е данъчно
задължено лице като предмет на облагане с корпоративен данък е неговата данъчна
печалба- положителния данъчен финансов резултат. По силата на чл. 92, ал.1 от ЗКПО, данъчно задължените лица, които се облагат с корпоративен данък, подават
годишна данъчна декларация, в която посочват данъчния финансов резултат и
дължимия годишен корпоративен данък. Декларацията следва да бъде подадена до 31
март на следващата календарна година в ТД на НАП по регистрация на данъчно
задълженото лице.
От доказателствата, събрани по
делото се установява, че дружеството „Ротира груп“ ООД е реализирало положителен финансов резултат от
сключването на предварителни договори за покупко-продажба на жилища и на
договори за покупко-продажба на апартаменти и е дължало освен заплатения корпоративен данък допълнителен такъв както следва: за 2007г-допълнително 9 098.61лв/определен върху данъчна основа 90 986.11лв,
за 2008г-допълнително 21 616.82лв, определен върху данъчна основа
216 168.23лв, за 2009г-допълнително 14 770.96лв, определен върху
данъчна основа 147 709.63лв, за 2010г-допълинтелно 162.98лв, определен
върху данъчна основа 1 629.86лвза 2011г-допълнително 17 635.14лв,
определен върху данъчна основа 171 635.14лв.
Въпреки
посочените размери, съдът съобрази фактическото обвинение, според което
подсъдимите са избегнали установяването
и плащането на данък печалба за 2008г в размер на 19 555лв/ при установен по
делото размер 21 616.82лв/, за
2009г в размер на 6 310лв/ при установен по делото размер
14 770.96лв, поради което съдът съобрази
размера на обвинението./. За 2007г, 2010г и 2011г съдът взе предвид
установения по делото невнесен корпоративен данък.
За целия период
от 2007г до 2011г общият размер на дължимия, но невнесен данък по ЗКПО, за
който подсъдимите бяха признати за виновни
е в размер на 52 290.10лв/ аз 2007г-9 098.61лв, за
2008г-19 555лв, за 2009г-6 310лв, за 2010г-162.98лв, за
2011г-17 163.51лв/
Съгласно чл. 3, ал.1 от Закона за данъка върху добавената стойност,
действащ към 01.01.2007 г. /, данъчно
задълженото по този закон лице е всяко лице, което извършва независима
икономическа дейност, без значение от целите и резултатите от нея, като такава
е дейността на производители, търговци и лица, предоставящи услуги, включително
в областта на минното дело и селското стопанство, както и упражняването на
свободна професия, включително на частен съдебен изпълнител и нотариус.
Независима икономическа дейност е и всяка дейност, осъществявана редовно или по
занятие срещу възнаграждение, включително експлоатацията на материално и
нематериално имущество с цел получаване на редовен доход от него. Обект на
облагане с ДДС е всяка възмездна облагаема доставка на стока или услуга, като
съгласно чл. 5, ал.1 от ЗДДС, стока е всяка движима и недвижима вещ,
включително електрическа енергия, газ, вода, топлинна или хладилна енергия и
други подобни, както и стандартният софтуер. Под доставка на стока се разбира,
предвид разпоредбата на чл. 6 от ЗДДС, прехвърлянето на правото на собственост
или друго вещно право върху стоката. По аргумент на противното, съгласно чл.
45, ал.3 от ЗДДС, не са освободени доставки по смисъла на закона прехвърлянето
на собственост на сгради или части от тях, които са нови, доставката на
прилежащите към тях терени, както и учредяването и прехвърлянето на други вещни
права върху тях.
Данъкът върху добавената
стойност е изискуем от регистрираното по ЗДДС лице, което е доставчик на
облагаемата доставка, като същото е длъжно да го начисли, като го включи в
размера на данъка при определяне на резултата за съответния данъчен период в
справка - декларация. Съгласно разпоредбата на чл. 125 от
действащия ЗДДС, за всеки данъчен период, който е едномесечен, регистрираното
лице подава справка- декларация, до 14 -то число на месеца следващ данъчния
период, за който се отнася.
Видно от заключението на съдебно-икономическата експертиза,приложението към експертизата и приетото за установено въз основа на тях от
съда през инкриминирания период от време
по месеци и години дължимият данък по
ЗДДС, за който е налице и обвинение от прокуратурата е както следва :м.април
2007г-3 504.20лв / по съдебно-счетоводната експертиза-3 505.95лв/, за
м.юли 2007г-3 064.14лв / по ССЕ-3 066.20лв/, за м.февруари 2008г-
1 792.84лв / по обв.акт-14 179.77лв/, за м.март
2008г-13 112.30лв/ по
ССЕ-28 410.71лв/, за м.април 2008г- 5 047.67лв , за септември
2008г-1 792.84лв/по обв.акт-4 675.47лв/, ноември
2008г-2 933.75лв/ по обв.акт-3 585.69лв, за м.декември
2008г-3 194.52лв / ССЕ-3 255.83лв/, за м.февруари-4 711.60лв/ по
обв.акт-6 341.45лв/, за м.май-9 779.15лв, за м.юни
2009г-3 096.73лв/по обв.акт-3 096.89лв/, за м.септември
2009г-3 487.90лв, за м.октомври 2009г-8 454.72лв, за м.юли
2020г-325.97лв/ по обв.акт 1 509.30лв/, за м.февруари
2011г-6 746.94лв/ по обв.акт-6 969.44лв/, за м.март 2011г-10811.18лв
/ по обв.акт-11 033.66лв/, за м.април 2011г-5 220.11лв/ по обв.акт
5 442.61лв/, за м.май 2011г-3 510.71лв/ по обв.акт-3 706.83лв/,
за м.юли 2011г-1 955.83лв/ по обв.акт-3 199.98лв/, за м.август
2011г-3 965.63лв/ по обв.акт/ 3 987.55лв/, за м.ноември
2011г-2 118.82лв/ по обв.акт- 3 259.72лв/.Общият размер на дължимия
данък по ЗДДС , за който е налице обвинение е
112 516.02лв. Същите са укрити, като получените средства
не са били вписани в горепосочените
справки-декларации, т.е. налице е затаяване на истина в подадените справки-декларации.
Деянията по чл.255 ал.3 вр.ал.1 НК са извършени в условията на продължавано престъпление по смисъла на чл. 26, ал.1 от НК, тъй като осъществяват един и
същ състав на престъпление, извършени са в непродължителен период от време, при
сходна обстановка и еднородност на вината, при което всяко следващо се явява от
обективна и субективна страна продължение на предходното. Въпреки, че част от
сумите за отделните периоди не са в особено големи размери, то обективната цялост на
продължаваното престъпление не се нарушава, а установения с данъчния закон
едногодишен данъчен период съответства на признака "непродължителен период
от време", съгласно задължителните за съда указания, дадени в ТР№
1/07.05.2009 г. на ВКС по т.д.№ 1/09 г. на ОСНК.
По отношение на
подсъдимата Д.Б. съдът приема, че същата от обективна и субективна страна е
осъществила състава на чл.255 ал.3 вр.ал.1 т.2 предложение 1 и 2 вр. с чл. 26 ал.1 вр. чл.20 ал.2 от НК, тъй като през
периода от 01.01.2007 г. до 31.12.2011 г. в ГР.С., при условията на
продължавано престъпление, като управител на „Ротира груп” ООД – Сливен с
ЕИК:*********, в съучастие с подс.Т. -помощник-управител на „Ротира груп” ООД –
Сливен, като извършител, а подс. Т. като помагач избегнали установяването и
плащането на данъчни задължения в особено големи размери –52 290.10лв.
дължим данък по ЗКПО и 112 516.02лв.
дължим данък по ЗДДС – общо в размер на 164 806.12лв, чрез
потвърждаване на неистина относно данъчната основа в ГДД по чл.92 от ЗКПО за 2007 г. с вх.
№20002354/31.03.08 г., за 2008
г. с вх. № **********/27.03.09 г., за 2009 г. с вх. №
**********/29.03.10 г., за 2010
г. с вх. № **********/30.03.2011 г., за 2011 г. с вх. №
204351200242419/28.03.2012 г. и чрез затаяване на истина в подадени ежемесечните
справки-декларации с вх. № 20000904790 от 10.04.2007 г., с вх.№ 20000908383 от
14.05.2007 г., вх.№ 20000912805 от
12.07.2007 г., вх.№ 20000934288 от 14.03.2008 г., вх.№ 20000935606 от
14.04.2008 г., вх.№ 20000937773 от 11.05.2008 г., вх.№ 20000953398 от
13.10.2008 г., вх.№ 20000958153 от 10.12.2008 г., вх.№ 20000962689 от
14.01.2009 г., вх.№ 20000967107 от 10.03.2009 г., вх.№ 20000976552 от
09.06.2009 г., вх.№ 20000981542 от 13.07.2009 г., вх.№ 20000991317 от
13.10.2009 г., вх.№ 20000994824 от 13.11.2009 г., вх.№ 20001023097 от
10.08.2010 г., вх.№ 20001037175 от 11.12.2010 г, вх.№ 20001049181 от 14.03.2011
г., вх.№ 20001050155 от 07.04.2011 г., вх.№ 20001054017 от 10.05.2011 г., вх.№
********** от 11.06.2011 г., вх.№ 20001064775 от 11.08.2011 г., вх.№
20001066858 от 10.09.2011 г., вх.№ 20001077156 от 14.12.2011 г., изискващи се
по чл. 125 от ЗДДС, подадени пред НАП – офис гр.С. за „Ротира груп” ООД –
Сливен
От обективна страна подс.Б. е потвърдила неистина относно данъчната основа в ГДД по чл.92 от ЗКПО за инкриминирания период от
време като е посочила размер на
данъчната основа, различен от действителния, който е описан подробно във
фактическата обстановка по-горе и по този начин е избегнато плащане на дължимия
към бюджета данък печалба. Подсъдимата в качеството си на управител на
дружество „Ротира груп“ ООД-Сливен е затаила истина в подадените от нея пред
НАП-офис гр.С. ежемесечни
справки-декларации чл.125 от ЗДДС като по този
начин посочила неправилен размер
на данъчната основа по извършените от нея сделки-вместо сумата на действителната данъчна
основа посочила различна сума и
така укрила от деклариране и
плащане ДДС в размер на 112 516.02лв.
От субективна страна подс. Д.Б. е действала при пряк умисъл -с ясното съзнание за извършените
противоправни действия - съзнавала, че от една страна посочва в годишните
данъчни декларации данъчна основа, която е в размер, по-нисък от действителния,
а от друга страна, че в ежемесечните справки-декларации по ЗДДС не са отразени
всички направени от свидетелите, посочени във фактическата обстановка, парични
вноски по сключените между тях и подсъдимата като управител на дружеството
договори за строителство на недвижими имоти. Подсъдимата е желаела да се
обогати неправомерно за сметка на републиканския бюджет, избягвайки плащането
на данъчни задължения по ЗДДС и ЗКПО.
По делото чрез
разпита на свидетелите, които са работили в счетоводната къща, обслужваща
дружество „Ротира груп“ и конкретно чрез
показанията на свид.К. бе установено, че декларациите са подавани чрез
електронен подпис от лица от счетоводната къща. Съдът обаче прие, че извършител на описаното престъпление против данъчната система
на държавата е именно подсъдимата Б. в качеството й на
управител и представител на търговското дружество "Ротира груп“ ЕООД. В подкрепа на този
решаващ извод, че тъкмо подсъдимата е автор на обсъжданото престъпление се
явяват приобщените по делото писмени доказателства, от които е
видно, че всички договори-за строителство и за покупко-продажба на недвижими
имоти, както и част от приходните касови ордери са подписани от подсъдимата, а ГДД и ежемесечните справки-декларации са
подавани от регистрираното лице-„Ротира груп“ ООД с управител Д.Б. . Не на
последно място следва да се посочат и свидетелските показания според които
дори и в случаите, когато подсъдимата е отсъствала за по-дълъг период от
време от работа, поради заболявания на децата си, последната е присъствала на
водените между клиентите на дружеството и подс.Т. преговори, участвала е като представител на
дружеството при осъществяване на сделките. Не на последно място следва да се изтъкне и аргумента, че случая
данъчно задълженото лице е дружеството „Ротира груп“ ООД-Сливен, поради което
извършител на данъчното
престъпление може да бъде единствено
физическото лице, което по закон, респективно по регистрация, го управлява и
представлява, а това в конкретния казус е само подс.Б./Решение№25 от
02.02.2012г по н.д.№2993 от 2011г, І н.о. ВКС/
Обстоятелството,
че подс.Б. лично не е съставила процесните справки – декларации и годишни
данъчни декларации, нито ги подавала лично
в НАП не води до извод, че не следва да отговаря за данъчно престъпление. Вярно
е, че счетоводителят, обслужващ
дружеството, е съставил инкриминираните
справки – декларации по ЗДДС, както и инкриминираните годишни данъчни
декларации по ЗКПО. То обаче е сторило това въз основа на представените от
подсъдимите в качеството им на управител на дружеството-за подс.Б. и подс.Т.-
като служител на дружеството / помощник-управител, заместник –управител-фигури,
непознати на Търговския закон/ или по указание на подсъдимата- от служители на
дружеството счетоводни документи, които не са отразявали в пълен обем реално
извършваната от дружествата дейност и паричните постъпления по авансовите
плащания, извършени от възложителите по договорите за строителство.
Като единствен
представител и управител на данъчно задълженото лице-„Ротира груп“ ООД
подсъдимата, преди подписването на изготвените от счетоводителя справки –
декларации и годишни данъчни декларации следва да провери верността на тяхното
съдържание и само след като се убеди в истинността им, да ги подпише,
включително и в хипотеза с електронен подпис. Като не е сторила това, подсъдимата
следва да носи отговорност за реализираното невярно деклариране.
Действията на
подсъдимата по предоставяне на невярна информация чрез дневниците за покупки и
продажби на счетоводителя за изготвяне
на процесните справки – декларации по ЗДДС и годишните данъчни декларации по
ЗКПО сочат, че е целяла неплащане на данъчни задължения, както и заплащане на
по-нисък по размер корпоративен данък. Всички данни по делото несъмнено сочат,
че подс. Б. с оглед на възрастта й,
физическото и психичното й развитие, житейски и социален опит, степен на
образование и най-вече опита й на дългогодишен управител на търговски дружества,
добре е разбирала, че извършва нещо нередно и непозволено, като декларира
неверни данни пред компетентните органи, съзнавала е, че допуска нарушения на
изискванията на данъчното законодателство.
Под формата на
обяснения подсъдимата в последното съдебно заседание по делото е заявила, че
според нея данъчното събитие възниква по смисъла на ЗДДС в момента на
прехвърляне правото на собственост от дружеството върху купувачите по
окончателния договор за покупко-продажба на жилищата. Това възражение са
направили и защитниците на двамата подсъдими в хода на съдебните прения.
Съдът намира, че
направените от свидетелите парични вноски по договорите за строителство имат характер на авансови плащания.При
получаване на всяка една парична вноска е следвало да бъде издадена данъчна
фактура , в която да бъде включен и ДДС. Тези фактури е следвало да намерят
отражение и в ежемесечните справки-декларации по чл.125 от ЗДДС. Опора в този
извод съдът намира както в заключението на вещото лице и поясненията на същото
в последното съдебно заседание, така и в нормата на чл.25 ал.7 от ЗДДС /в
предходните редакции на закона-чл.25 ал.6/
Действително
разпоредбата на чл.25 ал.2 от ЗДДС сочи, че данъчното събитие възниква на
датата, на която собствеността върху стоката е прехвърлена или услугата е
извършена. При сделки с недвижими имоти собствеността се счита за
прехвърлена в момента, в който договора
се сключи в нотариална форма, респ.бъде издаден нотариален акт/чл.18 от ЗЗД/
Изключение от
това правило обаче е регламентирано в чл.25 ал.7 от ЗДДС, който предвижда в
случаите, когато преди да е възникнало
данъчното събитие по ал.2, ал.3 или ал.4 , се извърши цялостно или частично
авансово плащане по доставка, данъкът да става изискуем при получаване на
плащането / за размера на плащането/. Изключението, визирано в тази разпоредба
касае получено плащане във връзка с вътреобщностна доставка като в този случай
се приема, че данъкът е включен в размера на извършеното плащане.
В показанията си
част от свидетелите определят направените парични вноски като капаро. В
съдебната си практика Върховният административен съд приема, че тези плащания от една страна имат
характер на „задатък“ в облигационно-правен смисъл, а от друга страна счита, че имат функцията на
"облагаеми доставки" по смисъла на ЗДДС. В тази насока са следните
решения на ВАС:решение №
3323/07.04.2003г. по адм.д.№6244/2002г, решение №
3927/12.04.2006г. по адм.д.№5101/2005г, решение №
12875/20.12.2006г. по адм.д. №5323/2006г, решение №9805/28.06.2013г по
адм.д.№9878/12г, решение №9454/25.06.2013г по адм.д.№13680/2013г, решение
№9431/25.06.2013г по адм.д.№2254/2013г, решение №9129/20.06.2013г по адм.д.№
398/2013г. Следователно независимо от облигационно-правната
функция, която страните са придали на извършеното между тях предварително плащане
по сделките /капаро,
отметнина, предплата и др./ следва да се приеме, че е налице авансово плащане във всички случаи,
когато паричната сума е предоставена на продавача по начин, че същият да може
да се разпорежда с нея преди осъществяването на доставката /преди нотариалното
изповядване на сделката/. Положението по настоящото дело е точно такова, тъй
като безспорно се установява, че платените по договорите за
строителство суми са били предоставени на разположение на
продавача по такъв начин, че същият да може безпрепятствено да се разпорежда с
тях преди сключването на договора за покупко-продажба на недвижим имот.В допълнение съдът следва да
посочи, че в част от справките-декларации са отразени данъчни фактури, за
авансово плащане от свидетелите Я.Ш., П.Т.,В.Г. и др. по договорите за строителство /в том ІV от
досъдебното производство/, което опровергава тезата на подсъдимата Б. и на
защитника й. При това положение съдът прие, че подсъдимата е била наясно с
разпоредбите на данъчното законодателство и е съзнавала, че за всички суми,
които свидетелите са внасяли като авансово плащане по договорите за
строителство е следвало да бъдат изготвени данъчни фактури, които да намерят
отражение в счетоводната отчетност на данъчния субект. Настоящият казус е
типичен пример за избягване точното установяване на данъчни задължения по ЗДДС и ЗКПО.
Прокуратурата е
повдигнала обвинение срещу двамата подсъдими за
извършено в условията на съизвършителство престъпление по чл.255 ал.3 вр.ал.1
от НК. Хипотеза на съизвършителство би могла да се обсъжда и приеме от съда,
ако по делото бе установено, че и двамата подсъдими са имали представителна
власт по отношение на данъчния субект-търговското дружество. Доколкото обаче от
материалите по делото се установява по категоричен начин, че единствено
подсъдимата е представлявала дружеството и само тя е била вписана в търговския
регистър като управител на „Ротира груп“ ООД, а подсъдимият е бил назначен на
трудов договор в дружеството първо като
помощник-управител, а впоследствие като помощник-управител-фигури, каквито Търговския закон не урежда, то изводът на съда е, че само
подсъдимата е извършител на данъчното престъпление. Подсъдимият Т. не е могъл да представлява дружеството и да
подава данъчни декларации, тъй като дори не е бил упълномощен от подс.Б. в
качеството й на управител на търговското дружество с общо или търговско
пълномощно. Подсъдимият обаче активно е участвал в дейността на дружеството,
подпомагал е подсъдимата при сключването на договорите за строителство като е
водил клиенти на строежа, показвал им е строителната документация, увещавал ги
е да сключат договорите за строителство,а впоследствие ги е мотивирал да
сключват и договорите за покупко-продажба на недвижими имоти, издавал е от свое
име част от приходните касови ордери, нещо повече-след узнаване от свидетели по
делото, че върху техните жилища е
вписана ипотека във връзка със задължения на дружеството към банкови институции,
се е държал агресивно като си е служил със закана за престъпление, за да ги
мотивира да подпишат нотариални актове /свид.показания на Ив.А., постановление
на РП за отказ да образува наказателно производство, протокол за
предупреждение/. Всички негови действия са били насочени към създаване на
благоприятни условия за осъществяване на данъчното престъпление.Упоменатото
налага извода, че двамата подсъдими са действали при общност на умисъла,
съзнавайки, че всеки един от тях има обективен принос за настъпване на
вредоносния резултат. Доколкото по делото не са ангажирани безспорни
доказателства, че подс.Т. има пряко отношение към формирането на умисъла на
подс.Б., съдът прие, че същият има качеството само на помагач, но не и на
подбудител.
С
изложените по-горе мотиви, съдът призна подс.Т. за виновен в това, че през периода от 01.01.2007 г. до 31.12.2011 г.
в ГР.С., при условията на продължавано престъпление, като помощник-управител на
„Ротира груп” ООД – Сливен, като помагач, в съучастие с подс.Б. – управител на
„Ротира груп” ООД – Сливен като
извършител, избегнали установяването и плащането на данъчни задължения в
особено големи размери – 52 290.10лв. дължим данък по ЗКПО
и 112 516.02лв. дължим
данък по ЗДДС – общо в размер на 164 806.12лв., чрез потвърждаване на неистина относно данъчната основа в ГДД по
чл.92 от ЗКПО за 2007 г.
с вх. № 20002354/31.03.08 г., за 2008
г. с вх. № **********/27.03.09 г., за 2009 г. с вх. №
**********/29.03.10 г., за 2010
г. с вх. № **********/30.03.2011 г., за 2011 г. с вх. № 204351200242419/28.03.2012
г. и чрез затаяване на истина в подадени
ежемесечни справки-декларации с вх. № 20000904790 от 10.04.2007 г., с вх.№
20000908383 от 14.05.2007 г., вх.№ 20000912805 от 12.07.2007 г., вх.№ 20000934288
от 14.03.2008 г., вх.№ 20000935606 от 14.04.2008 г., вх.№ 20000937773 от
11.05.2008 г., вх.№ 20000953398 от 13.10.2008 г., вх.№ 20000958153 от
10.12.2008 г., вх.№ 20000962689 от 14.01.2009 г., вх.№ 20000967107 от
10.03.2009 г., вх.№ 20000976552 от 09.06.2009 г., вх.№ 20000981542 от 13.07.2009
г., вх.№ 20000991317 от 13.10.2009 г., вх.№ 20000994824 от 13.11.2009 г., вх.№
20001023097 от 10.08.2010 г., вх.№ 20001037175 от 11.12.2010 г, вх.№
20001049181 от 14.03.2011 г., вх.№ 20001050155 от 07.04.2011 г., вх.№
20001054017 от 10.05.2011 г., вх.№ ********** от 11.06.2011 г., вх.№
20001064775 от 11.08.2011 г., вх.№ 20001066858 от 10.09.2011 г., вх.№
20001077156 от 14.12.2011 г., изискващи се по чл. 125 от ЗДДС, подадени пред
НАП – офис гр.С. за „Ротира груп” ООД – Сливен.
Двамата подсъдими бяха оправдани по обвинението да са извършили
престъплението в условията на съизвършителство, както и да са избегнали
установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи размери както
следва :за сумата над 52 290.10лв. до пълния размер на обвинението
- 83136 лева дължим данък по ЗКПО и за сумата над 112 516.02лв до пълния размер на обвинението - 150 960,41 лева дължим данък по ЗДДС – общо: над сумата 164 806.12лв. до пълния размер на обвинението - 234 096,41 лева.
Причината и подбудите за извършване на
престъплението и за двамата подсъдими
съдът намира в стремежа им да се облагодетелстват по незаконен начин за сметка
на държавния бюджет, несъобразяването им
с установените правила за данъчно деклариране, стремежа им да избегнат
плащането на пълния размер на дължимите данъци.
При определяне на вида и размера на всяко от наложените на двамата
подсъдими наказания съдът съобрази разпоредбата на чл.54 от НК, както и предвидените в особената част на закона наказания.
Разпоредбата на чл.255 ал.3 от НК предвижда кумулативно два вида наказания-лишаване от свобода и
конфискация на цялото или на част от имуществото на виновните лица.
При определяне размера на първото наказание-лишаване от свобода, което бе
наложено и на двамата подсъдими съдът на първо място съобрази, че
престъпленията против данъчната система са считани по правило като такива със
завишена степен на обществена опасност с оглед обекта на защита – обществените
отношения, свързани с нормалното и законосъобразно функциониране на данъчната
система, със сигурността и стабилността на държавния бюджет, както и с оглед
нарастващия брой на подобни деяния. Тези обстоятелства законодателно са
отчетени с предвидените за коментираните престъпления тежки санкции.
Що се отнася до обществената опасност на разгледаните продължавано
престъпление, въззивният съд я прецени като по-висока от характерната за този
вид престъпления, съобразявайки механизма, начина и способите на извършване на отделните
деяния,включени в състава на
продължаваното престъпление / от 2007г до 2011г/, вида на данъчните задължения,
избегнати за установяване и плащане – данък върху добавената стойност и данък
върху печалбата, размерът на тези задължения по месеци и години, както и общия
им размер, с които се измерва причинената на държавния бюджет щета.
Според настоящия съдебен състав степента на обществената
опасност на подс.Б. е по-ниска от тази на подс.Т. предвид нейното необременено
съдебно минало и липсата на регистрация за противообществени прояви.
Обратното-подс.Т. е осъждан многократно като неговото съдебно минало е подробно
описано във фактическата обстановка на
мотивите.
Чистото съдебно минало
на подс.Б. съдът отчете като смекчаващо отговорността
обстоятелство. Отегчаващи отговорността
обстоятелства по отношение на същата съдът съзря в общия размер на избегнатите
за установяване и плащане данъчни
задължения, които многократно превишават размера, посочен в текста на чл.93
т.14 предл.второ от НК. Решаващият аргумент при определяне на наказанието лишаване от свобода в минималния
размер, предвиден в разпоредбата на чл.255 ал.3 от НК, а именно лишаване от
свобода в размер на три години, за съда бе обстоятелството, че от съвместното
си съжителство с подс.Т. подсъдимата има родени две малолетни деца, за които тя полага преки и
непосредствени грижи. Съдът намира, че институтът на условното осъждане може да се приложи успешно спрямо подс. Б.,
тъй като в случая са налице абсолютно задължителните условия на чл.66 ал.1 от НК за отлагане изпълнението на въпросното наказание – определеното наказание е лишаване от свобода за срок от три години и подсъдимата е неосъждана.
Едновременно с това, сегашната възраст на подсъдимата – на 36 години,
предпоставяща достатъчно житейски опит, за да преосмисли престъпното си
поведение, за което е ангажирана наказателната й отговорност, трудовата й
ангажираност и обстоятелството, че е майка на две малолетни деца, за които се
грижи пряко и непосредствено са достатъчни, за да се направи положителен извод
за резултатно прилагане на условното осъждане спрямо нея. Наложеното наказание
с приложение на института на условното осъждане-изтърпяването на наказанието бе
отложено за изпитателен срок от пет години, ще способства за постигане целите на специалната превенция и генерална превенция.
Второто предвидено в нормата на чл.255 ал.3 от НК
наказание-конфискация на част или на цялото имущество не бе наложено с оглед
обстоятелството, че подс.Б. като физическо лице не притежава имущество.
При индивидуализация на наказанията на подс.Т. съдът
съобрази разпоредбите на чл.54 от НК и чл.21 ал.1 и ал.2 от НК. Подсъдимият
отговаря пред закона само за онова, за което е подпомогнал извършителя-подс.Б.. В конкретния казус неговата престъпна дейност
е многопластова и разнообразна- както вече бе упоменато в съдържанието на
съучастническата му дейност под формата на помагачество са в включени различни
действия, с които е улеснено
извършването на отделните деяния, включени в състава на продължаваното
престъпление Съдът вече обсъди
доказателствения материал, включващ както гласни, така и писмени доказателства,
от които се налага извода за негативни
характеристични данни / конфликтни отношения със страни по договорите за
строителство, ескалирали до отправяне на закана с престъпление, заради което е
предупреден с протокол за предупреждение/, конфликтни отношения със свидетели,
възникнали преди и след сключване на договори за покупко-продажба на недвижими
имоти, възникнали от узнаването на свидетелите, че имотите са обременени с ипотека в полза на „Райфайзен банк България“
във връзка със задължения към тази банкова институция от страна на „Ротира
груп“ ООД. Друго отегчаващо отговорността обстоятелство , констатирано от съда,
е обремененото съдебно минало на подс.Т.-същият е осъден за извършени от него на територията на Република
Германия престъпления-изнасилване и трафик на хора. На трето място като отегчаващо отговорността
обстоятелство се отчете и високият размер на избегнатите за установяване и
плащане данъчни задължения, които многократно надвишават критерия по чл.93 т.14
предл.второ за данъци в особено големи размери. Единственото смекчаващо
отговорността обстоятелство по отношение на този подсъдим е наличието на данни
за краткотрайно влошаване на здравословното му състояние по време на
досъдебното производство в рамките на три дни, което е съвпаднало по време с
насрочената дата за предявяване на подсъдимия на материалите по делото.
Изложеното по-горе сочи на превес на отегчаващите
отговорността обстоятелства. Съобразен този факт с обстоятелството, че
подсъдимият е признат за виновен за помагаческа дейност и оправдан по
обвинението на прокуратурата да е извършил престъпното деяние като съизвършител
, съдът прецени, че справедливият размер на първия вид наказание, предвиден в
нормата на чл.255 ал.3 от НК лишаване от свобода за срок от пет години и шест
месеца.На основание чл.61 т.2 вр.чл.60
ал.1 от ЗИНЗС съдът определи строг режим
в затворническо общежитие от закрит тип за изтърпяване на наложеното
наказание лишаване от свобода.
Съобразявайки обстоятелството, че деянието, за което
съдът ангажира наказателната отговорност на подс.Т. е извършено в изпитателния
срок по влезлите в сила съдебни актове по НОХД№5171/2010г и по НОХД№1340/2010г
и двете на РС-София, на основание чл.68 ал.1 от НК съдът постанови привеждане в
изпълнение на определеното по тези съдебни актове общо наказание лишаване от
свобода в размер на две години.На
основание чл.61 т.3 вр.чл.59 ал.1 от ЗИНЗС съдът постанови това общо наказание
да се търпи при първоначален общ режим, отделно от наложеното му с настоящата
присъда наказание лишаване от свобода.
Ефективното изтърпяване на наложеното от съда наказание
от подсъдимия ще въздейства ефикасно и
може успешно да се очаква положителен резултат на поправяне и превъзпитание от
наказателната репресия.
Съдът наложи на подс.Т. кумулативно предвиденото в закона
наказание конфискация на притежаваните от подсъдимия два недвижими имота,
описани във фактическата обстановка.
Веществените доказателства приходни касови
ордери – пакет № 1: ПКО №№ *9/05.11.2008 г., 76/15.10.2008 г.,
54/16.07.2008 г., 54/03.02.2011 г., 26/05.11.2009 г., 20/04.09.2009 г.,
9/04.2009 г., 82/04.08.2011 г. , ПКО №№ 140/07.03.2012 г., 91/08.09.2011 г.,
160/13.06.2012 г., 92/08.09.2011 г., 83/17.08.2011 г., 177/20.08.2012 г.,
173/13.07.2012 г., 172/13.07.2012 г., 161/13.06.2012 г., 139/07.03.2012 г.,
133/14.02.2012 г., 110/06.12.2011 г., 48/05.10.2010 г., ПКО № 181/19.09.2012
г., ПКО № 47/21.05.2008 г., ПКО № 179/10.09.2012 г., 2 листа от настолен
календар с ръкописен текст, всички иззети при извършеното на 06.12.2012 г.
претърсване и изземване в офиса на „Ротира груп”,веществени доказателства-пакет
2, иззети при извършеното на 06.12.2012 г. претърсване и изземване в офиса на
счетоводна къща „7” – ГР.С., ул. „Ген. С.” № *, обслужваща „Ротира груп” –
Сливен, запечатани в хартиен плик с надпис „Persa”, а именно: 3 бр. бележки с
ръкописен текст с молив, в които са посочени вноските за апартаменти,
неотразени с фактури, 6 бр. листи, заверени с печат „Вярно с оригинала”, 18 бр. фактури, без печат и подпис, 97 бр. фактури за извършени плащания, 7 листа
записки по вноски за апартаменти, намерени поставени в плик с надпис „Нотариус К.
Т.”, 36 бр. листи хронологичен опис за сметки – извлечени от счетоводен софтуер
на счетоводна къща,23 бр. листи – искане от НАП – Перник и приложени документи,
папка „Ротира груп 411 2008”,
съдържаща 44 листа, папка „Ротира груп 411”, съдържаща 3 листа, папка „Ротира груп
411, 2009, 2010, 2011”,
съдържаща 88 листа, папка „Ротира груп – строеж Д. 2 мах.”, съдържаща 130
листа, кочан с фактури, пакет № 3,
съдържащ 3 бр. ревизионни актове за извършените ревизии от ТД на НАП - Сливен
на „Ротира груп” – Сливен,1 брой
папка „РА №**********”,1 брой папка „РА №*********”, 1 брой папка „РА
№**********”, пакет № 4 - веществени доказателства, иззети при извършеното на 06.12.2012 г.
претърсване и изземване в офиса на „Ротира груп” – Сливен, ул. „Г.С. Раковски”
№ 20, а именно: 5 бр. касови книги за дневни финансови отчети за 2006 г., 2007 г., 2008 г., 2009 г., и 2010 г., запечатани с
лепенка № А3178 на ОД на МВР,пакет № 5 - нотариални актове, договори за строителство и
документи в оригинал - общо 357 листа, поставени в хартиен чувал с надпис
„Мелко” съдът постанови след влизане на присъдата в сила да се върнат на „Ротира груп” – ООД - Сливен.
Съобразно правилата на процеса
съдът осъди подсъдимите да заплатят
направените по досъдебното
производство и в съдебната фаза на процеса разноски.
Воден от гореизложените съображения съдът постанови
присъдата си.
ОКРЪЖЕН СЪДИЯ: