МОТИВИ КЪМ ПРИСЪДАТА ПО НОХД №
1470/16г. ПО ОПИСА НА ВАРНЕНСКИ ОКРЪЖЕН СЪД.
Варненска окръжна прокуратура e
предявила обвинение и внесла ОА в съда срещу подсъдимия Т.И.С. за деяние
наказуемо по чл.256 ал.2 пр.4 вр. чл.256 ап.1вр.
чл.26 ал.1 от НК.
Съдебното следствие по делото е
проведено и решено в хипотезата на чл.371 т.2 от НПК, като подсъдимият признава
напълно фактите описани в обвинителния акт и се е съгласил да не се събират
доказателства. Признава се за виновен по обвинението и изразява съжаление, а в
последната си дума пред съда моли за минимално наказание.
В пледоарията си по съществото на
делото, представителят на ВОП поддържа внесеното обвинение, при фактическа
обстановка каквато е установена по досъдебното производство. Прави анализ на
събраните доказателства, въз основа на който моли съда да признае подсъдимия за
виновен и да му наложи наказание при условията на чл.58а от НК което да бъде
редуцирано с 1/3. Алтернативно допуска възможността да бъде определено
наказание при условията на чл.55 от НК с оглед изминалия значителен период от
време от извършване на деянието, което да бъде към горната граница на минимума
с подходящ изпитателен срок. Не пледира за налагане на кумулативно наказание
„Конфискация”, поради липса на установено имущество.
Защитникът на подсъдимия също пледира
при липса на спор по фактите, така както са визирани в обвинителния акт. Моли
за минимално наказание с приложението на чл.55, ал.1 от НК.
Съдът, като прецени събрания в хода на
досъдебното производство доказателствен материал, съобразно разпоредбата на чл.
14 НПК, прие за установено от фактическа страна изложеното в обстоятелствената
част на обвинителния акт, а именно:
Едноличен собственик и управител на „С.
Транс " ЕООД с ЕИК ********* бил подс. Т.И.С..
Дружеството било регистрирано с решение № 2123 от 07.03.2007г. по ф.д.
№1163/2007 по описа на ВОС със седалище в гр.Варна, на постоянния адрес за
живеене на подсъдимия в ж.к. „Владислав Варненчик",
бл.219, вх.2, ет.2, ап.42.
Свидетелят Николай Ханджиев бил
управител на счетоводна кантора „Унико" ООД -
гр. Русе като фирмата имала офиси в гр. Варна, гр.Русе, гр.Бургас и гр.Свищов.
Св. Ханджиев имал няколко електронни подписа на негово име, които бил раздал на
служителите си в офисите в градовете, чрез които се подавали СД по ЗДДС и
дневниците за покупки и продажба на фирмите, които били обслужвани счетоводно в
съответните дирекции на НАП.
За периода 2007г. - 2008г. „С.
Транс" ЕООД била обслужвана счетоводно от фирмата на св.Ханджиев.
На 08.01.2008г. чрез електронния
подпис на св. Николай Ханджиев, подс.С. ***/08.01.2008г.
за данъчен период м.декември 2007г., в която невярно отразил в раздел
"Б" ДДС, с право на пълен данъчен кредит и ДДС за възстановяване в
размер на 36 000 лева, както и VIES Декларация № 0300-1007581 от 08.01.2008г.,
в която отразил данъчна основа на вътреобщностна
доставка /ВОД/ на стойност 200 000 лв. В дневника на продажбите за периода
декември 2007г. били отразени недействителни продажби по фактури с номера № №
10/03.12.2007г, №11/10Л2.2007г., №12/17.12.2007г., №13/21.12.2007г. и
№14/27.12.2007г. с контрагент „Диксон СРЛ" -
Констанца, Румъния и ползван данъчен кредит за периода 01.12.2007г. -
31.12.2007г. в размер общо на 36 000 лв., възникващ от покупка на стоки -
палмово масло.
На 04.02.2008г. бил издаден АПВ
№801085/04.02.2008г., въз основа, на който, на фирмата на подс.
С. била възстановена парична сума Данък "Добавена стойност" /ДДС/ за
месец декември 2007г., в размер на 36 000 лв. / тридесет и шест хиляди/лв., по
сметка № BG16 СЕСВ 9790 1078 3067 00 при "ЦКБ "АД-клон Варна. За
издаването на този акт послужили представените от подс.
С. документи: Международна товарителница 03.12.2007г., Протокол от 03.12.2007г.
за получена стока по фактура № 10/03.12.2007г., Международна товарителница от
10.12.2007г., Протокол от 10.12.2007г. за получена стока по фактура №
11/10.12.2007г., Международна товарителница от 17.12.2007г., Протокол от
17.12.2007г. за получена стока по фактура № 12/17.12.2007г., Международна
товарителница от 27.12.2007г., Протокол от 27.12.2007г. за получена стока по
фактура №14/27.12.2007г., Международна товарителница от 21.12.2007г., Протокол
от 21.12.2007г. за получена стока по фактура № 13/21.12.2007г.
Сумата от 36 000 лв. възстановена с
АПВ № 801085/04.02.2008г. постъпила в горецитираната
сметка на фирмата на подс. С. *** и била изтеглена на
07.02.2008г. на каса от подс. Т.И.С. - видно от
извлечение по сметка -т.5 л.22.
Фирма „Диксон
СРЛ" - Констанца, Румъния била регистрирана била регистрирана от името на Андронаке Мариус, румънски гражданин, а на 03.11.2006г.
била закупена от Мелие Даниел, румънски гражданин.
Чрез молба за международна правна
помощ горепосочените лица, граждани на Румъния били установени. Андронаке Мариус отрекъл да е бил регистрирал въобще фирма
като твърдял, че си загубил документа за самоличност. В подадена декларация в
Управлението за обществени финанси Констанца на 14.05.2009г. Даниел Мелие потвърждава, че закупил фирма „Диксон
СРЛ" - Констанца, Румъния на 03.11.2006г., но не бил извършвал никаква
дейност с нея. Мелие Даниел напуснал страната Румъния
и от 2012г. се установил да живее в Германия, където работел в хотел. Даниел Мелие споделил с брат си - св.Мелие
Ловин Константин, че закупил фирмата, тъй като искал
да отвори заведение, но не получил никакви документи за фирмата, дори и печат
на дружеството, поради което не развивал дейност. Св. Мелие
Ловин Константин намерил в дома си и предал за
нуждите на изпълнението на поръчката за международна правна помощ следните
документи: Допълнително Споразумение с № 2/03.11.2006г. съгласно което Мелие Даниел е приел цесията на дружеството от Андронике Мариус с ЕГН *************, както и декларация Мелие Даниел, внесена на 14.05.2009г. в Управление
Обществени Финанси Констанца.
С писмо № 64608/17.02.2016г. на ТД НАП
- Варна са предоставени в оригинал АПВ № 801085/04.02.2008г., ведно с всички
приложения, включително и предоставените от задълженото лице доказателства по
време на проверката в оригинал, или във вида, в който са предоставени - т.17
Видно от заключението на назначената в
хода на разследването съдебно - графическа експертиза - т. 11 стр.270 -
стр.272:
Относно документи,
съдържащи се в Папка
с надпис "Оригинал АПВ №
801085/ 04.02.2008..."
1.Буквено-цифрения текст, положен в
копие от Международна товарителница от 03.12.2007г в графа „ Стоките получени „
е изпълнен от Т.И.С. , ЕГН **********.
Подписът в копие от Международна
товарителница от 03.12.2007г в графа "Стоките получени” най-вероятно е
изпълнен от Т.И.С., ЕГН **********.
2.Подписът, положен в графа
"подпис и печат на изпращача" в копие от Международна товарителница
от 03.12. 2007г. е изпълнен от Т.И.С. , ЕГН **********.
Не може да се отговори дали подписът в
графа " Специални споразумения " е изпълнен от някое от лицата Т.И.С.
, ЕГН **********, Маринела Й. Бакърджиева, ЕГН ********** Николай Василев
Ханджиев , ЕГН ********** , Иван Колев Русев , ЕГН **********.
3.Подписът в графа "предадох
" в копие от "Протокол " от 03.12.2007г., както и буквено
цифреното изображение изписано в документа са изпълнени от Т.И.С. , ЕГН **********.
Подписът в графа "получих" в
копие от "Протокол " от 03.12.2007г. най-вероятно с изпълнен от Т.И.С.
, ЕГН **********.
4.Буквено-цифреният текст, положен в
копие от Международна товарителница от 10.12..2007г в графа "Стоките
получени" е изпълнен от Т.И.С. ,
ЕГН ********** .
Подписът в копие от Международна
товарителница от 10.12.2007г в графа "Стоките получени" най-вероятно
е изпълнен от Т.И.С. , ЕГН ********** .
5.Подписът, положен в графа
"подпис и печат на изпращача" в копие от Международна товарителница
от 10.12..2007г. е изпълнен от Т.И.С. , ЕГН **********.
Не може да се отговори дали подписът в
графа "Специални споразумения " е изпълнен от някое от лицата Т.И.С.
, ЕГН **********, Маринела Й. Бакърджиева, ЕГН ********** Николай Василев
Ханджиев, ЕГН **********, Иван Колев Русев , ЕГН **********.
6.Подписът в графа "предадох
" в копие от "Протокол" от 10.12.2007г. както и буквено
цифреното изображение изписано в документа са изпълнени от Т.И.С. , ЕГН **********.
Подписът в графа "получих" в
копие от "Протокол" от 10.12.2007г. най-вероятно е изпълнен от Т.И.С.
, ЕГН **********.
7.Буквено - цифрения текстът „положен
в копие от Международна товарителница от 17.12.2007г в графа " Стоките
получени " е изпълнен от Т.И.С. , ЕГН ********** .
Подписът в копие от Международна
товарителница от 17.12.2007г в графа "Стоките получени" най-вероятно
е изпълнен от Т.И.С. , ЕГН ********** .
8.Подписът, положен в графа "подпис
и печат на изпращача" в копие от Международна товарителница от
17.12.2007г. е изпълнен от Т.И.С. , ЕГН **********.
Не може да се отговори дали подписът в
графа "Специални споразумения" е изпълнен от някое от лицата Т.И.С.,
ЕГН **********, Маринела Й. Бакърджиева, ЕГН ********** Николай Василев
Ханджиев , ЕГН ********** и Иван Колев Русев, ЕГН **********.
9.Подписът в графа
"предадох" в копие от "Протокол" от 17.12.2007г., както и
буквено цифреното изображение изписано в документа са изпълнени от Т.И.С. , ЕГН
**********.
Подписът в графа "получих" в
копие от "Протокол" от 17.12.2007г. най-вероятно е изпълнен от Т.И.С.
, ЕГН **********.
10.Буквено-цифрения текстът, положен в
копие от Международна товарителница от 27.12.2007г в графа " Стоките
получени " е изпълнен от Т.И.С., ЕГН ********** .
Подписът в копие от Международна
товарителница от 27.12..2007г в графа " Стоките получени "
най-вероятно е изпълнен от Т.И.С. , ЕГН ********** .
11. Подписът, положен в графа
"подпис и печат на изпращача " в копие от Международна товарителница
от 27.12.2007г. е изпълнен от Т.И.С., ЕГН **********.
Не може да се отговори дали подписът в
графа "Специални споразумения " е изпълнен от някое от лицата Т.И.С.,
ЕГН **********, Маринела Й. Бакърджиева, ЕГН ********** Николай Василев
Ханджиев, ЕГН **********, Иван Колев Русев, ЕГН **********.
12. Подписът в графа
"предадох" в копие от "Протокол" от 27.12.2007г., както и
буквено цифреното изображение изписано в документа са изпълнени от Т.И.С.
, ЕГН **********.
Подписът в графа "получих" в
копие от "Протокол" от 27.12.2007г. най-вероятно е изпълнен от Т.И.С.
, ЕГН **********.
13.Буквено-цифрения текстът ,положен в
копие от Международна товарителница от 21.12.2007г в графа " Стоките
получени " е изпълнен от Т.И.С. , ЕГН ********** .
Подписът в копие от Международна
товарителница от 21.12.2007г в графа " Стоките получени" най-вероятно
е изпълнен от Т.И.С. , ЕГН ********** .
14.Подписът, положен в графа
"подпис и печат на изпращача " в копие от Международна товарителница
от 21.12.2007г. е изпълнен от Т.И.С. , ЕГН **********.
Не може да се отговори дали подписът в
графа " Специални споразумения " е изпълнен от някое от лицата Т.И.С.
, ЕГН **********, Маринела Й. Бакърджиева, ЕГН ********** Николай Василев
Ханджиев, ЕГН **********, Иван Колев Русев , ЕГН **********.
15.Подписът в графа "предадох"
в копие от "Протокол" от 21.12.2007г., както и буквено цифреното
изображение изписано в документа са изпълнени от Т.И.С. , ЕГН **********.
Подписът в графа "получих" в
копие от "Протокол" от 21.12.2007г. най-вероятно е изпълнен от Т.И.С.
, ЕГН **********.
Видно от заключението на назначената в
хода на разследването тройна съдебно - графическа експертиза - т.12 стр.20 -
стр.22:
„Относно документи, съдържащи се в
Папка с надпис „Оригинал АПВ № 801085/04.02.2008"
1.При извършеното сравнително
изследване между почерка, отразен в подписа на Т.И.С. и почерка, отразен в
подписа в графа "Стоките получени" в копие на Международна
товарителница от 03.12.2007год., се установиха съвпадения в общите графически
признаци на съвпадащите по структура части - средна и парафна
в подписа на С. с начална и парафна в изследвания
подпис.
Също така налице са съвпадения и в
частните графически признаци:
1.формата на движението при
изпълнението на интервално разделения елемент от средната част в подписа на Т.И.С.
и съвпадащия елемент от изследваните подписи - двойка примки разположени
вертикално;
2.разположение на началната точка на
движението - на линията на писане;
3.разположение на точката на пресичане
на движението при изпълнение на надредовия примковиден елемент - в близост на линията на писане;
4.разположение на точката на пресичане
на движението при изпълнение на подредовия примковиден елемент - под линията на писане;
5.формата на движение при изпълнение
на рамената примковидния подредов
елемент - до успоредни;
б.разтегнатост по хоризонтала на подредовия примковиден елемент
спрямо надредовия примковиден
елемент - намален
7.формата на движението при изпълнение
на следващия примковиден елемент-дясното рамо -
дъговидно, лявото рамо - праволинейно;
8.разположение на точката на пресичане
на раменете на следващия примковиден елемент - в
близост на линията на писане;
Въз основа на гореописаните съвпадения
в общите и частните графически признаци, може да се направи извод, че подписът
в графа "Стоките получени" в копие на Международна товарителница от
03.12.2007год., най-вероятно е копие на подпис, положен на Т.И.С..
2.Подписът в графа "Получих"
в копие от Протокол от 03.12.2007год, най-вероятно е копие на подпис, положен
от Т.И.С., /виж частните признаци посочени по въпрос 1
3.Подписът в графа "Стоките
получени" в копие от Международна товарителница от 10.12.2007год.,
най-вероятно е копие на подпис, положен от Т.И.С., /виж частните признаци
посочени по въпрос 1/
4.Подписът със син химикал в графа
"Специални споразумения" в Международна товарителница от
10.12.2007год., вероятно не е положен от Т.И.С., Маринела Й. Бакърджиева,
Николай Василев Ханджиев и Иван Колев Русев.
5.Подписът в графа "Получих"
в копие от Протокол от 10.12.2007год., най-вероятно е копие на подпис, положен
от Т.И.С., /виж частните признаци посочени по въпрос 1/
б.Подписът в графа "Стоките
получени" в копие от Международна товарителница от 17.12.2007год.,
най-вероятно е копие на подпис, положен от Т.И.С., /виж частните признаци
посочени по въпрос 1/
7.Подписът със син химикал в графа
"Специални споразумения" в Международна товарителница от
17.12.2007год., вероятно не е положен от Т.И.С., Маринела Й. Бакърджиева,
Николай Василев Ханджиев и Иван Колев Русев.
Подписът в графа "Подпис и печат
на изпращача" в копие от Международна товарителница от 17.12. 2007год., е
копие на подпис, положен от Т.И.С., /виж частните признаци посочени по въпрос
1/
Б. Подписът в графа
"Получих" в копие от "Протокол" от 17.12.2007год.,
най-вероятно е копие на подпис, положен от Т.И.С., /виж частните признаци
посочени по въпрос 1/
9.Подписът в графа "Стоките получени"
в копие от Международна товарителница от 27.12.2007год., най-вероятно е копие
на подпис, положен от Т.И.С., /виж частните признаци посочени по въпрос 1/
10.Подписът
в графа "Специални споразумения" в Международна товарителница от
27.12.2007год., вероятно не е положен от Т.И.С., Маринела Й. Бакърджиева,
Николай Василев Ханджиев и Иван Колев Русев.
11.Подписът в графа
"Получих" в копие от Протокол от 27.12.2007год., най-вероятно е копие
на подпис, положен от Т.И.С., /виж частните признаци посочени по въпрос 1/
12.Подписът в графа "Стоките
получени" в копие от Международна товарителница от 21.12.2007год.,
най-вероятно е копие на подпис, положен от Т.И.С., /виж частните признаци по
въпрос 1/
13.Подписът в графа
"Получих" в копие от Протокол от 21.12.2007год., най-вероятно е копие
на подпис, положен от Т.И.С., /виж частните признаци посочени по въпрос 1/
14.Ръкописният текст "вярно с
оригинала" със син химикал върху копия от документи съдържащи се в Папка с
надпис "Оригинал АПВ №801085/04.02.2008..." от стр.27 до стр.16, не е
написан от Т.И.С., Маринела Й. Бакърджиева, Иван Колев Русев и Николай Василев
Ханджиев."
На 14.02.2008г. чрез електронния
подпис на св. Николай Ханджиев, подс.С. *** СД по
ЗДДС с вх. № 03001028024/14.02.2008г. за месец януари 2008г, в която невярно
отразил в раздел "Б" ДДС, с право на пълен данъчен кредит и ДДС за
възстановяване в размер на 22 800 лева, както и VIES Декларация № 0300-1028024
от 14.02.2008г., в която отразил данъчна основа на вътреобщностна
доставка /ВОД/ на стойност 121 200 лв. В дневника на продажбите за периода
януари 2008г. били отразени недействителни продажби по фактури с номера № №
15/04.01.2008г, №16/15.01.2008г., №17/29.01.2008г. с контрагент „Диксон СРЛ" - Констанца, Румъния и ползван данъчен
кредит за периода 01.01.2008г - 31.01.2008г. в размер общо на 22 800 лв.,
възникващ от покупка на стоки - палмово масло.
На 11.03.2008г. бил издаден АПВ № 803876/11.03.2008г.,
въз основа на който на фирмата на подс. С. била
възстановена парична сума Данък "Добавена стойност" /ДДС/ за месец
декември 2007г., в размер на 22 800 лв. / двадесет и две хиляди и осемстотин
/лв., по сметка № BG16 СЕСВ 9790 1078 3067 00 при "ЦКБ "АД -клон
Варна. За издаването на този акт послужили представените от подс.
С. документи: Международна товарителница 29.01.2008г., Протокол от 29.01.2008г.
за получена стока по фактура № 17/29.01.2008г., Международна товарителница от
15.01.2008г., Протокол от 15.01.2008г. за получена стока по фактура №
16/15.01.2008г., Международна товарителница от 04.01.2008г., Протокол от
04.01.2008г. за получена стока по фактура № 15/04.01.2008г„
Сумата от 22 800 лв. възстановена с
АПВ № 803876/11.03.2008г постъпила в горецитираната
сметка на фирмата на подс. С. *** и била изтеглена на
17.03.2008г. на каса от обв. Т.И.С. - видно от
извлечение по сметка -т.5 л.20.
С писмо № 64608/17.02.2016г. на ТД НАП
- Варна са предоставени в оригинал АПВ № 803876/11.03.2008г., ведно с всички
приложения, включително и предоставените от задълженото лице доказателства по
време на проверката в оригинал, или във вида, в който са предоставени -т.16
Видно от заключението на назначената в
хода на разследването съдебно - графическа експертиза - т.11 стр.273 - стр.274:
„Относно документи ^съдържащи се в
Папка с надпис АПВ№ 803876/ 11.03.2008г.
31. Ръкописният буквено-цифрен текст,
изписан в копие от фактура № 15/04.01,2008г. е изписан от Т.И.С., ЕГН **********.
32.Подписът, положен в графа
"Получил " в копие от фактура № 15/ 04.01.2008г. най-вероятно е
изпълнен от Т.И.С., ЕГН **********.
33.Ръкописният буквено - цифрен текст
,изписан в копие от фактура № 16/ 15.01.2008г. е изписан от Т.И.С. , ЕГН **********.
34.1 Подписът, положен в графа
"Получил" в копие от фактура № 16/ 15.01.2008г. най-вероятно е
изпълнен от Т.И.С., ЕГН **********.
35.Ръкописният буквено-цифрен текст
„изписан в копие от фактура № 17/ 29.01.2008г. е изпълнен от Т.И.С. , ЕГН **********.
36.Подписът, положен в графа
"Получил " в копие от фактура № 17/ 29.01.2008г. най-вероятно е
изпълнен от Т.И.С., ЕГН **********.
37.Буквено-цифрения текст,положен в копие
от Международна товарителница от 29.01.2008г. в графа "Стоките
получени" е изпълнен от Т.И.С., ЕГН **********.
Подписът в копие от Международна
товарителница от 29.01.2008г. в графа "Стоките получени" най-вероятно
е изпълнен от Т.И.С., ЕГН **********.
38.Подписите, положени в графа
"подпис и печат на изпращача" в копие от Международна товарителница
от 29.01.2008г изпълнени ли са от Т.И.С., ЕГН **********, Маринела Й.
Бакърджиева, ЕГН **********, Николай Василев Ханджиев, ЕГН **********, Иван
Колев Русев, ЕГН **********?
39.Подписът в трафа
"предадох " в копие от "Протокол " от 29.01.2008г. както и
буквено цифреното изображение изписано в документа са изпълнени от Т.И.С., ЕГН **********.
Подписът в графа "предадох " в копие от "получих" от
29.01.2008г. най-вероятно е изпълнен от Т.И.С. , ЕГН **********.
40.Буквено-цифреният текст, положен в
копие от Международна товарителница от 15.01.2008г. в графа "Стоките
получени" е изпълнен от Т.И.С. , ЕГН **********.
Подписът в копие от Международна
товарителница от 15.01.2008г. в графа " Стоките получени "
най-вероятно е изпълнен от Т.И.С. , ЕГН **********.
41.Подписът, положен в графа
"подпис и печат на изпращача " в копие от Международна товарителница
от !5.01.2008г. е изпълнен от Т.И.С. , ЕГН **********.
42.Подписът в графа
"предадох" в копие от "Протокол " от 15.01,2008г. както и
буквено цифреното изображение изписано в документа е изпълнен от Т.И.С. , ЕГН **********.
Подписът в графа "получих" в
копие от "Протокол " от 15.0Г2008г. най-вероятно е изпълнен от Т.И.С.
, ЕГН **********.
43.Буквено-цифрения текст .положен в
копие от Международна товарителница от 04.01.2008г. в графа " Стоките
получени" е изпълнен от Т.И.С. , ЕГН **********.
Подписът в копие от Международна
товарителница от 04.01.2008г. в графа "Стоките получени" най-вероятно
е изпълнен от Т.И.С., ЕГН **********.
44.Подписът, положен в графа "подпис
и печат на изпращача" в копие от Международна товарителница от
04.01.2()08г. е изпълнен от Т.И.С. , ЕГН **********.
45.Подписът в графа
"предадох" в копие от "Протокол" от 04.01.2008г., както и
буквено-цифреното изображение изписано в документа са изпълнени от Т.И.С. , ЕГН
**********.
Подписът в графа "получих" в
копие от "Протокол " от 04.01.2008г. най-вероятно е изпълнен от Т.И.С.
, ЕГН **********.
46.Ръкописният текст "вярно с
оригинала” изписан върху копия от документи съдържащи се в Папка с надпис
"Оригинал АПВ № 803876/ 1 1.03.2008г. е изписан от Маринела Й.
Бакърджиева, ЕГН **********."
Видно от заключението на назначената в
хода на разследването тройна съдебно - графическа експертиза - т. 12 стр.22 -
стр.23:
Относно документи, съдържащи се в
Папка с надпис „АПВ №803876/ 11.03.2008г."
22. Подписът в графа
"Получил" в копие от фактура №15/04.01.2008год., най-вероятно е копие
на подпис, положен от Т.И.С., /виж частните признаци посочени по въпрос 1/
23. Подписът в графа
"Получил" в копие от фактура №16/15.01.2008год., най-вероятно е копие
на подпис, положен от Т.И.С., /виж частните признаци посочени по въпрос 1/
24. Подписът в графа
"Получил" в копие от фактура №17/29.01.2008год., най-вероятно е копие
на подпис, положен от Т.И.С., /виж частните признаци посочени по въпрос 1/
25. Подписът в графа "Стоките
получени" в копие от Международна товарителница от 29.01.2008год.,
най-вероятно е копие на подпис, положен от Т.И.С., /виж частните признаци
посочени по въпрос 1/
26. Подписът в графа "Подпис и
печат на изпращача " в копие от Международна товарителница от
29.01.2008год., най-вероятно е копие на подпис, положен от Т.И.С., /виж
частните признаци посочени по въпрос 1/
27. Подписът в графа
"Предадох" в копие от Протокол от 29.01.2008год., най— вероятно е
копие на подпис, положен от Т.И.С., /виж частните признаци посочени по въпрос
1/
28. Подписът в графа "Стоките
получени" в копие от Международна товарителница от 15.01.2008год.,
най-вероятно е копие на подпис, положен от Т.И.С., /виж частните признаци
посочени по въпрос 1/
29. Подписът в графа
"Получих" в копие от Протокол от 15.01.2008год., най-вероятно е копие
на подпис, положен от Т.И.С., /виж частните признаци посочени по въпрос 1/
З0. Подписът в графа "Стоките
получени" в копие от Международна товарителница от 04.01.2008год.,
най-вероятно е копие на подпис, положен от Т.И.С., /виж частните признаци
посочени по въпрос 1/
31. Подписът в графа
"Получих" в копие от Протокол от 04.01.2008год., най-вероятно е копие
на подпис, положен от Т.И.С., /виж частните признаци посочени по въпрос 1/
През 2008г. св. Маринела Бакърджиева
започнала работа като счетоводител и чрез нейн познат
се свързала с обв. Т.С., поради което тя започнала да
обслужва счетоводно фирмата му „С. Транс " ЕООД. В нейната фирма като
счетоводител работел и св. Иван Колев Русев.
На 14.03.2008г. чрез електронния
подпис на св. Маринела Бакърджиева, подс. С. *** СД
по ЗДДС с вх. № 03001039184/14.03.2008г. за месец февруари 2008г, в която
невярно отразил в раздел "Б" ДДС, с право на пълен данъчен кредит и
ДДС за възстановяване в размер на 20 001.22 лева, VIES Декларация №
0300-1039184 от 14.03.2008г., в която отразил данъчна основа на вътреобщностна доставка /ВОД/ на стойност 104 436,75лв. В
дневника на продажбите за периода февруари 2008г. били отразени недействителни
продажби по фактури с номера №№ 18/26.02.2008г, №19/29.02.2008г., с контрагент
„Диксон СРЛ" - Констанца, Румъния и ползван
данъчен кредит за периода 01.02.2008г - 29.02.2008г. в размер общо на 20001.22
лева възникващ от покупка на стоки - напитки Редбул.
На 09.04.2008г. бил издаден АПВ №
805603/09.04.2008г., въз основа на който на фирмата на подс.
С. била възстановена парична сума Данък "Добавена стойност" /ДДС/ за
месец февруари 2008г., в размер на 20001.22 лв. / двадесет и една хиляди и лв.
и двадесет и две стотинки, по сметка № BG16 СЕСВ 9790 1078 3067 00 при
"ЦКБ "АД -клон Варна. За издаването
на този акт послужили представените от подс.
С. документи: Международна товарителница 26.02.2008г., Протокол от 26.02.2008г.
за получена стока по фактура № 18/26.02.2008г., Международна товарителница от
29.02.2008г., Протокол от 29.02.2008г. за получена стока по фактура №
19/29.02.2008г.
Сумата от 20001.22 лв. възстановена с
АПВ № 805603/ 09.04.2008г постъпила в горецитираната
сметка на фирмата на подс. С. *** и била изтеглена на
17.04.2008г. на каса от подс. Т.И.С. - видно от
извлечение по сметка -т.5 л. 15.
С писмо № 64608/17.02.2016г. на ТД НАП
- Варна са предоставени в оригинал АПВ № 805603/09.04.2008г., ведно с всички
приложения, включително и предоставените от задълженото лице доказателства по
време на проверката в оригинал, или във вида, в който са предоставени -т.15
Видно от заключението на назначената в
хода на разследването съдебно - графическа експертиза - т. 11 стр.272 - стр.273
„Относно документи съдържащи се в
Папка с надпис АПВ №805603/ 09.04.2008г
16.Ръкописният буквено-цифрен текст,
изписан в копие от фактура № 18/26.02.2008г. е изписан от Т.И.С., ЕГН **********.
17. Подписът,положен в графа
"Получил” в копие от фактура № 18/ 26.02.2008г. най-вероятно е изписан от Т.И.С.
, ЕГН **********.
18. Буквено-цифреният текст, положен в
копие от Международна товарителница от 26.02.2008г в графа „Стоките
получени" е изпълнен от Т.И.С. , ЕГН **********.
Подписът в копие от Международна
товарителница от 26.02.2008г в графа „Стоките получени" най-вероятно е
изпълнен от Т.И.С., ЕГН **********.
19. Подписът, положен в графа
"подпис и печат на изпращача” в копие от Международна товарителница от
26.02.2008г. е изпълнен от Т.И.С. , ЕГН **********.
20.Подписът в графа
"предадох" в копие от "Протокол " от 26.02.2008г както и
буквено цифреното изображение изписано в документа са изпълнени от Т.И.С., ЕГН **********.
Подписът в графа "получих" в
копие от "Протокол" от 26.02.2008г. най-вероятно е изпълнен от Т.И.С.
, ЕГН **********.
21.Ръкописният буквено-цифрен
текст,изписан в копие от фактура № 19/23.02.2008г. е изписан Т.И.С., ЕГН **********.
22.Подписът в графа
"Получил" в копие от фактура № 19/ 23.02.2008 г. най-вероятно е
изпълнен от Т.И.С., ЕГН **********.
23.Подписът в графа
"предадох" в копие от "Протокол" от 29.02.2008г. както и
буквено цифреното изображение изписано в документа са изпълнен от Т.И.С., ЕГН **********.
Подписът в графа "получих" в
копие от "Протокол" от 29.02.2008г. най-вероятно е изпълнен от от Т.И.С., ЕГН **********.
24.Подписът в копие от Международна
товарителница от 29.02.2008г в графа "Стоките получени" най-вероятно
е изпълнен от Т.И.С., ЕГН **********
Буквено-цифреният текст в копие от
Международна товарителница от 29.02.2008г в графа "Стоките получени"
е изпълнен от Т.И.С., ЕГН ********** .
25. Подписът, положен в графа
"подпис и печат на изпращача " в копие от Международна товарителница
от 29.02.2008г. е изпълнен от някой от Т.И.С. , ЕГН **********.
26. Подписът ,положен срещу
"Управител" в "Vies декларация
"за данъчен период 02.2008г. е изпълнен от Маринела Й. Бакърджиева , ЕГН **********.
27. Не може да се отговори дали
подписът в графа "Предал " в "Протокол за приемане на декларации
и дневници по ЗДДС " от „С. Транс "ЕООД за данъчен период февруари
2008г. е изпълнен от някой от следните лица: Т.И.С., ЕГН **********, Маринела Й.
Бакърджиева, ЕГН**********, Николай Василев Ханджиев, ЕГН **********, Иван
Колев Русев, ЕГН **********.
28. Подписът в графа "подпис и
печат" в оригинал от "Справка декларация " за данъчен период
02.2008г. на фирма "С. Транс " ЕООД е изпълнен от Маринела Й.
Бакърджиева .
29. Подписите в графа "Подпис и
печат" в дневник за покупки и дневник за продажби за данъчен период 02.
2008г. на фирма "С. Транс" ЕООД са изпълнени от Маринела Й.
Бакърджиева, ЕГН **********.
З0. Ръкописният текст "вярно с
оригинала ", изписан върху копия от документи съдържащи се в Папка с
надпис "Оригинал АПВ№805603/09.04.2008г." е изписан от Маринела Й.
Бакърджиева, ЕГН **********."
Видно от заключението на назначената в
хода на разследването тройна съдебно - графическа експертиза - т.12 стр.22:
„Относно документи, съдържащи се в
Папка с надпис „АПВ №805603/ 09.04.2008год."
1б.Подписът в графа
"Получил" в копие от фактура №18/26.02.2008год., най-вероятно е копие
на подпис, положен от Т.И.С., /виж частните признаци посочени по въпрос 1/
1б.Подписът в графа "Стоките
получени" в копие от Международна товарителница от 26.02.2008год.,
най-вероятно е копие на подпис, положен от Т.И.С., /виж частните признаци
посочени по въпрос 1/
17.Подписът в графа
"Получих" в копие от Протокол от 26.02.2008год., най-вероятно е копие
на подпис, положен от Т.И.С., /виж частните признаци посочени по въпрос 1/
18.Подписът в графа
"Получил" в копие от фактура №19/23.02.2008год., най-вероятно е копие
на подпис, положен от Т.И.С., /виж частните признаци посочени по въпрос 1/
19.Подписът в графа
"Получих" в копие от Протокол от 29.02.2008год., най-вероятно е копие
на подпис, положен от Т.И.С., /виж частните признаци посочени по въпрос 1/
20.Подписът в графа "Стоките
получени" в копие от Международна товарителница от 29.02.2008год.,
най-вероятно е копие на подпис, положен от Т.И.С., /виж частните признаци
посочени по въпрос 1/
21.Не може да се отговори в
положителна или отрицателна посока подписа в графа "Предал" в
оригинала на Протокол за приемане на декларации и дневници по ЗДДС от "С.
Транс" ЕООД за данъчен период февруари 2008, положен ли е от някое от
лицата Т.И.С., Маринела Й. Бакърджиева, Николай Василев Ханджиев и Иван Колев
Русев."
На 09.04.2008г. чрез св. Маринела
Бакърджиева, подс.С. *** СД по ЗДДС с вх.
№03001043092 /09.04.2008г. за месец март 2008г, в която невярно отразил в
раздел "Б" ДДС, с право на пълен данъчен кредит и ДДС за
възстановяване в размер 20096.00 лева, VIES Декларация № 0300-1043092 от
09.04.2008г., в която отразил данъчна основа на вътреобщностна
доставка /ВОД/ на стойност 105600.00лв. В дневника на продажбите за периода
март 2008г. били отразени недействителни продажби по фактури с номера №№
20/27.03.2008г, №21/29.03.2008г., с контрагент „Диксон
СРЛ" - Констанца, Румъния и ползван данъчен кредит за периода 01.03.2008г
- 31.03.2008г. в размер общо на 20096.00 лева възникващ от покупка на стоки -
напитки Редбул.
На 23.04.2008г. бил издаден АПВ №
806804/23.04.2008г., въз основа на който на фирмата на подс.
С. била възстановена парична сума Данък "Добавена стойност" /ДДС/ за
месец март 2008г., в размер на 20096.00 лв. / двадесет хиляди и деветдесет и
шест лв./ по сметка № BG16 СЕСВ 9790 1078 3067 00 при "ЦКБ "АД -клон
Варна. За издаването на този акт послужили представените от подс.
С. документи: Международна товарителница 29.03.2008г., Протокол от 29.03.2008г.
за получена стока по фактура № 20/27.03.2008г., Международна товарителница от
29.03.2008г., Протокол от 29.03.2008г. за получена стока по фактура №
21/29.03.2008г.
Сумата от 20 096. 00 лв. възстановена
с АПВ № 806804/ 23.04.2008г. постъпила в горецитираната
сметка на фирмата на подс. С. *** и била изтеглена на
10.05.2008г. на каса от подс. Т.И.С. - видно от
извлечение по сметка -т.5 л.12.
С
писмо №64608/17.02.2016г. на ТД НАП
Варна са предоставени в оригинал АПВ № 806804/23.04.2008г., ведно с
всички приложения, включително и предоставените от задълженото лице
доказателства по време на проверката в оригинал, или във вида, в който са
предоставени - т.13.
Видно от заключението на назначената в
хода на разследването съдебно - графическа експертиза - т.11 стр.275 - стр.276
„Относно документи съдържащи се в
Папка с надпис АПВ № 806804/23.04.2008 г.
60. Подписът, положен в графа
"предал" в копие от "Протокол за приемане на "Vies декларация " от 09.04.2008г. на фирма "С.
Транс" ЕООД е изпълнен от Иван Колев Русев, ЕГН **********.
61 .Ръкописният буквено- цифрен текст
,изписан в копие от фактура № 20/27.03.2008г. е изписан от Т.И.С. , ЕГН **********.
62.Подписът, положен в графа
"Получил" в копие от фактура № 20/ 27.03.2008г. най-вероятно е
изписан от Т.И.С., ЕГН **********.
63.Подписът в графа
"предадох" в копие от "Протокол" от 27.03.2008г., както и
буквено-цифреното изображение изписано в документа са изпълнени от Т.И.С., ЕГН **********.
Подписът в графа "получих" в
копие от "Протокол" от 27.03.2008г\ най-вероятно е изписан от Т.И.С.,
ЕГН **********.
64.Буквено-цифреният текст, положен в
копие от Международна товарителница от 27.03.2008г. в графа" Стоките
получени" е изпълнен от Т.И.С., ЕГН **********.
Подписът в копие от Международна
товарителница от 27.03.2008г. в графа "Стоките получени" най-вероятно
е изпълнен от Т.И.С. , ЕГН **********.
65.Подписът, положен в графа
"подпис и печат на изпращача" в копие от Международна товарителница
от 27.03.2008г. е изпълнен от Т.И.С., ЕГН **********.
66.Подписът в графа
"предадох" в копие от "Протокол" от 29.03.2008г. както и
буквено-цифреното изображение изписано в документа са изпълнени от Т.И.С., ЕГН **********.
Подписът в графа ''получих'" в
копие от "Протокол" от 29.03..2008г. най-вероятно е изпълнен от Т.И.С.,
ЕГН **********.
67.Ръкописният буквено-цифрен текст,
изписан в копие от фактура № 21/29.03.2008г. е изписан от Т.И.С., ЕГН **********.
68.Подписът, положен в графа
"Получил" в копие от фактура № 21/ 29.03.2008г. най-вероятно е
изписан от Т.И.С., ЕГН **********.
69.Буквено-цифреният текст, положен в
копие от Международна товарителница от 29.03.2008г. в графа " Стоките
получени" е изпълнен от Т.И.С., ЕГН **********.
Подписът в копие от Международна
товарителница от 29.03.2008г. в графа "Стоките получени" най-вероятно
е изпълнен от Т.И.С., ЕГН **********.
70. Подписът, положен в графа
"подпис и печат на изпращача" в копие от Международна товарителница
от 29.03.2008г. е изпълнен и от Т.И.С., ЕГН **********.
71.Подписът, положен в копие от "Vies декларация" от 09.04.2008г на фирма "С.
Транс" ЕООД за данъчен период 03.2008г в графа "предал" е
положен от Иван Колев Русев, ЕГН **********.
72 Подписът, положен в копие от "Vies декларация" на фирма "С. Транс" ЕООД за
данъчен период 03.2008г. срещу изречението "Известана
ми е наказателната отговорност по чл 3 13от НК "
е положен от Иван Колев Русев, ЕГН **********.
Видно от заключението на назначената в
хода на разследването тройна съдебно - графическа експертиза - т.12 стр.24 -
стр.25:
„Относно документи, съдържащи се в
Папка с надпис АПВ № 806804/23.04.2008год.
39.Подписът в графа
"Получил" в копие от фактура №20/27.03.2008год, най-вероятно е копие
на подпис, положен от Т.И.С., /виж частните признаци посочени по въпрос 1/
40.Подписът в графа
"Получих" в копие от Протокол от 27.03.2008год., най-вероятно е копие
на подпис, положен от Т.И.С., /виж частните признаци посочени по въпрос 1/
41.Подписът в графа "Стоките
получени" в копие от Международна товарителница от 27.03.2008год.,
най-вероятно е копие на подпис, положен от Т.И.С., /виж частните признаци
посочени по въпрос 1/
42.Подписът в графи
"Получих" в копие от Протокол от 29.03.2008год., най-вероятно е копие
на подпис, положен от Т.И.С., /виж частните признаци посочени по въпрос 1/
43.Подписът в графа
"Получил" в копие от фактура №21/29.03.2008год., най-вероятно е копие
на подпис, положен от Т.И.С., /виж частните признаци посочени по въпрос
1/"
На 13.05.2008г. чрез електронния подпис
на св. Иван Русев, подс.С. *** СД по ЗДДС с вх.
03001058048 /13.05.2008г. за месец април 2008г, в която невярно отразил в
раздел "Б" ДДС, с право на пълен данъчен кредит и ДДС за
възстановяване в размер на 67048.34лв., VIES Декларация № 0300-1058048 от
13.05.2008г., в която отразил данъчна основа на ВОД на стойност 351588.60лв. В
дневника на продажбите за периода април 2008 г. били отразени недействителни
продажби по фактури с номера №№ 22/17.04.2008г, №23/21.04.2008г., 24/25.04.2008г,
№25/30.04.2008г с контрагент „Диксон СРЛ" -
Констанца, Румъния и ползван данъчен кредит за периода 01.04.2008г -
30.04.2008г. в размер общо на 67048.34лв възникващ от покупка на стоки -
тонизиращи напитки.
На 04.06.2008г. бил издаден АПВ №
808930/04.06.2008г., въз основа на който на фирмата на подс.
С. била възстановена парична сума Данък "Добавена стойност" /ДДС/ за
месец април 2008г., в размер 67048.34лв./ двадесет хиляди и деветдесет и шест
лв. /, от които в размер 64 577,60лв./ шестдесет и четири хиляди петстотин
седемдесет и седем лева и шестдесет ст. / възстановени му по сметка № BG16 СЕСВ
9790 1078 3067 00 при "ЦКБ "АД - клон Варна, а 2470.74 лв. /две
хиляди четиристотин и седемдесет лв. и седемдесет и четири стотинки/ прихванати
за дължим кооперативен данък за 2007г.
За издаването на този акт послужили
представените от подс. С. документи: Договор за
доставка на стоки № 002/ 20.02.2007г с неистински подпис на възложител, Договор
за доставка на стоки № 001/ 20.11.2007г. с неистински подпис на възложител.
Сумата от 64 577,60 лв.
възстановена с АПВ № 808930/ 04.06.2008г постъпила в горецитираната
сметка на фирмата на подс. С. *** и била изтеглена на
11.06.2008г. на каса от подс. Т.И.С. - видно от
извлечение по сметка -т.5 л.9/макар там да е посочен погрешно номера на АПВ.
С
писмо № 64608/17.02.2016г. на ТД НАП - Варна са предоставени в оригинал АПВ №
808930/04.06.2008г., ведно с всички приложения, включително и предоставените от
задълженото лице доказателства по време на проверката в оригинал, или във вида,
в който са предоставени -т.14.
Видно от заключението на назначената в
хода на разследването съдебно - графическа експертиза - т.11 стр.274 - стр.275
„Относно документи «съдържащи се в
Папка с надпис АПВ № 808930/ 04.06,2008
Подписът, положен в копие от договор №
001/20.11.2007г. със С. Транс "като изпълнител, в графа
"изпълнител" е изпълнен от Т.И.С. , ЕГН **********.
Подписът, положен в копие от договор №
001/20.11.2007г. със С. Транс "като изпълнител, в графа
"възложител" най-вероятно е изпълнен от Т.И.С. , ЕГН **********.
49.Подписът, положен в копие от
договор №002/20.02.2007г. със С. Транс "като изпълнител, в графа
"изпълнител" е изпълнен от Т.И.С. , ЕГН **********.
50. Подписът, положен в копие от
договор № 002/ 20.02.2007г. със С. Транс "като изпълнител, в графа
"възложител" най-вероятно е изпълнен от Т.И.С. , ЕГН **********.
51.Имената "Маринела Й.
Бакърджиева и подписът срещу тях в опис на представените документи на лист 264
от посочената папка са изпълнени от Маринела Й. Бакърджиева, ЕГН **********.
52. Ръкописния текст "вярно с
оригинала , изписан върху копия от документи съдържащи се в Папка с надпис
" Оригинал АПВ № 808930/ 04.06.2008г. е изписан от Маринела Й.
Бакърджиева"
Видно от заключението на назначената в
хода на разследването тройна съдебно - графическа експертиза - т. 12 стр.23:
„Относно документи, съдържащи се в
Папка с надпис „АПВ №808930/ 04.06.2008год."
32.Подписът в графа
"Възложител" в копие от Договор за доставка на стоки
№001/20.11.2007год. между „С. Транс" и "SC DIXON SRL",
най-вероятно е копие на подпис, положен от Т.И.С., /виж частните признаци
посочени по въпрос 1/
33.Подписът в графа
"Възложител" в копие от Договор за доставка на стоки №002/
20.02.2007год. между „С. Транс" и "SC DIXON SRL", най-вероятно е
копие на подпис, положен от Т.И.С., /виж частните признаци посочени по въпрос
1/"
Фактическата обстановка се установява
по безспорен начин от събрания в хода на досъдебното производство
доказателствен материал, приобщен по реда на чл.283 от НПК – показанията на
разпитаните в досъдебната фаза свидетели Николай Ханджиев, Маринела
Бакърджиева, Мариус Андронаке, Иван Русев;
изготвените експертни заключения на съдебно графическа и тройна съдебно
графическа експертизи; писмените доказателства - СД по ЗДДС, АПВ, насрещни
проверки, първични счетоводни и данъчни документи от ТД при НАП, свидетелство
за съдимост и др. Всички доказателства по делото, установени от гласните и
писмените доказателствени средства, надлежно събрани в хода на ДП и приобщени
чрез прочитането им, съгласно процедурата по чл. 371, т.2 от НПК установяват по
несъмнен начин фактите, които са очертани в обвинителния акт и признати от
подсъдимия, като се подкрепят и допълват. Показанията на свидетелите
кореспондират със заключенията на изготвените в хода на ДП експертизи, които
съдът кредитира, като компетентни обективни и безпристрастно дадени, като цени
и всички писмени материали като непротиворечиви помежду си и съответстващи на
установената фактическа обстановка.
Съдът прие, че в събрания обем
доказателства по делото няма противоречие, нито взаимно изключване на факти и
обстоятелства.
Предвид изложеното призна подсъдимия
за виновен в това, че в периода 07.02.2008 г. - 11.06.2008 г. в гр. Варна, за
данъчни периоди м.12.2007г., м.01.2008г., м.02.2008г., м.03.2008г. и
м.04.2008г. в условията на продължавано престъпление, като едноличен собственик
и управител на "С. Транс" ЕООД, ЕИК *********, чрез използване на
документи с невярно съдържание и на неистински, въз основа на които били
съставени 5 бр. актове за прихващане или възстановяване - АПВ №
801085/04.02.2008г., АПВ № 803876/11.03.2008г., АПВ № 805603/09.04.2008г., АПВ
№806804/23.04.2008г. и АПВ №808930/04.06.2008г. получил от държавния бюджет
неследваща се парична сума ДДС в особено големи размери - на обща стойност 165
945.55 лв. за месеците - м.12.2007г., м.01.2008г., м.02.2008г.,м.03.2008г. и,
м.04.2008г., както следва:
На 07.02.2008г. в гр.Варна, чрез
използване на документи с невярно съдържание: СД по ЗДДС с вх. №
03001007581/08.01.2008г. за данъчен период м.декември 2007г., в която невярно
отразил в раздел "Б" ДДС, с право на пълен данъчен кредит и ДДС за
възстановяване в размер на 36 000 лв., VIES Декларация № 0300-1007581 от
08.01.2008г., в която отразил данъчна основа на ВОД на стойност 200 000лв,
дневник на продажбите за периода м.12.2007г. с отразени в него недействителни
продажби по фактури № №10/03.12.2007г, №11/10.12.2007г., №12/17.12.2007г.,
№13/21.12.2007г. и №14/27.12.2007г. и неистински документи: Международна
товарителница 03.12.2007г. с неистински подпис на получател, Протокол от
03.12.2007г. за получена стока по фактура № 10/03.12.2007г., с неистински
подпис на получател, Международна товарителница
от 10.12.2007г., с неистински подпис на получател, Протокол от
10.12.2007г. за получена стока по фактура №11/10.12.2007г., с неистински подпис
на получател, Международна товарителница от 17.12.2007г., с неистински подпис
на получател, Протокол от 17.12.2007г. за получена стока по фактура №
12/17.12.2007г., с неистински подпис на получател, Международна товарителница
от 27.12.2007г., с неистински подпис на получател, Протокол от 27.12.2007г. за
получена стока по фактура №14/27.12.2007г., с неистински подпис на получател,
Международна товарителница от 21.12.2007г., с неистински подпис на получател,
Протокол от 21.12.2007г. за получена стока по фактура №13/21.12.2007г., с
неистински подпис на получател, представени пред ТД на НАП - Варна и послужили
за издаване на АПВ № 801085/04.02.2008г., въз основа на който, получил от
държавния бюджет неследваща се парична сума ДДС в особено големи размери за
месец декември 2007г., в размер на 36 000 лв., възстановена му по сметка № BG16
СЕСВ 9790 1078 3067 00 при "ЦКБ "АД - клон Варна.
На 17.03.2008г. в гр. Варна, чрез
използване на документи с невярно съдържание: СД по ЗДДС с вх. №
03001028024/14.02.2008г. за месец 01. 2008г., в която невярно отразил в раздел
"Б" ДДС, с право на пълен данъчен кредит и ДДС за възстановяване в
размер на 22 800 лева, VIES Декларация № 0300-1028024 от 14.02.2008г., в която
отразил данъчна основа на ВОД на стойност 121 200 лв,
дневник на продажбите за периода януари 2008г. с отразени в него недействителни
продажби по фактури №№15/04.01.2008г, №16/15.01.2008г., №17/29.01.2008г. и
неистински документи: Международна товарителница от 29.01.2008г. с неистински
подпис на получател, Протокол от 29.01.2008г. за получена стока по фактура
№17/29.01.2008г., с неистински подпис на получател, Международна товарителница
от 15.01.2008г.,с неистински подпис на получател, Протокол от 15.01.2008г.за
получена стока по фактура № 16/15.01.2008г., с неистински подпис на получател,
Международна товарителница от 04.01.2008г., с неистински подпис на получател,
Протокол от 04.01.2008г. за получена стока по фактура № 15/04.01.2008г., с
неистински подпис на получател, представени пред ТД на НАП - Варна и послужили
за издаване на АПВ №803876/11.03.2008г., въз основа на който, получил от
държавния бюджет неследваща се парична сума ДДС в особено големи размери за
м.01.2008г., в размер на 22 800 лв., възстановена му по сметка № BG16 СЕСВ 9790
1078 3067 00 при "ЦКБ "АД -клон Варна.
На 17.04.2008г. в гр. Варна, чрез
използване на документи с невярно съдържание: СД по ЗДДС с вх. №
03001039184/14.03.2008г. за месец февруари 2008г., в която невярно отразил в
раздел "Б" ДДС, с право на пълен данъчен кредит и ДДС за
възстановяване в размер на 20001.22 лева, VIES Декларация № 0300-1039184 от
14.03.2008г., в която отразил данъчна основа на ВОД на стойност 104 436,75лв,
дневник на продажбите за периода февруари 2008г. с отразени в него
недействителни продажби по фактури №№ 18/26.02.2008г, №19/29.02.2008г., и
неистински документи: Международна товарителница от 26.02.2008г. с неистински
подпис на получател, Протокол от 26.02.2008г. за получена стока по фактура №
18/26.02.2008г., с неистински подпис на получател, Международна товарителница
от 29.02.2008г., с неистински подпис на получател, Протокол от 29.02.2008г.за
получена стока по фактура № 19/29.02.2008г., с неистински подпис на получател,
представени пред ТД на НАП - Варна и послужили за издаване на АПВ №
805603/09.04.2008г., въз основа на който, получил от държавния бюджет
неследваща се парична сума ДДС в особено големи размери за м.02.2008г., в
размер на 20 001,22лв., възстановена му по сметка № BG16 СЕСВ 9790 1078 3067 00
при "ЦКБ "АД -клон Варна.
На 10.05.2008г. в гр. Варна, чрез
използване на документи с невярно съдържание: СД по ЗДДС с вх. № 03001043092
/09.04.2008г. за месец март 2008г., в която невярно отразил в раздел
"Б" ДДС, с право на пълен данъчен кредит и ДДС за възстановяване в
размер на 20096.00 лева, VIES Декларация № 0300-1043092 от 09.04.2008г., в
която отразил данъчна основа на ВОД на стойност 105 600.00лв., дневник на
продажбите за периода м.03.2008г. с отразени в него недействителни продажби по
фактури №№ 20/27.03.2008г, №21/29.03.2008г., и неистински документи:
Международна товарителница от 27.03.2008г. с неистински подпис на получател,
Протокол от 27.03.2008г. за получена стока по фактура №20/27.03.2008г., с
неистински подпис на получател, Международна товарителница от 29.03.2008г., с
неистински подпис на получател, Протокол от 29.03.2008г.за получена стока по
фактура № 21/29.03.2008г., с неистински подпис на получател, представени пред
ТД на НАП - Варна и послужили за издаване на АПВ № 806804/23.04.2008г., въз
основа на който, получил от държавния бюджет неследваща се парична сума ДДС в
особено големи размери за м.03.2008г., в размер на 20 096,00 лв., възстановена
му по сметка № BG16 СЕСВ 9790 1078 3067 00 при "ЦКБ "АД -клон Варна.
На 11.06.2008г. в гр. Варна, чрез
използване на документи с невярно съдържание: СД по ЗДДС с вх. 03001058048/13.05.2008г.
за месец април 2008г., в която невярно отразил в раздел "Б" ДДС, с
право на пълен данъчен кредит и ДДС за възстановяване в размер на 67048.34лв.,
VIES Декларация № 0300-1058048 от 13.05.2008г., в която отразил данъчна основа
на ВОД на стойност 351588.60лв., дневник на продажбите за периода м.04.2008г. с
отразени в него недействителни продажби по фактури №№ 22/17.04.2008г,
№23/21.04.2008г., 24/25.04.2008г, №25/30.04.2008г и неистински документи:
Договор за доставка на стоки № 002/20.02.2007г с неистински подпис на
възложител, Договор за доставка на стоки №001/20.11.2007г с неистински подпис
на възложител, представени пред ТД на НАП - Варна и послужили за издаване на
АПВ № 808930/04.06.2008г., въз основа на който, получил от държавния бюджет
неследваща се парична сума - ДДС в особено големи размери за м.04.2008г., в
размер 67 048.34лв., от които 64 577,60лв. възстановени му по сметка № BG16
СЕСВ 9790 1078 3067 00 при "ЦКБ "АД - клон Варна, а сумата от 2
470.74 лв. прихваната за дължим кооперативен данък за 2007 г.
С деянието си е осъществил от
обективна и субективна страна състава на престъплението, наказуемо по чл.256,
ал.2, пр.4, вр.чл.256, ал.1вр. чл.26 ал.1 от НК.
От обективна страна: изпълнителното
деяние е осъществено чрез действия.
От субективна страна: деянието е
извършено от подсъдимият при условията на пряк умисъл и специална цел, като е
разбирал свойството на извършеното и целял настъпването на престъпния резултат.
Субект на престъплението: пълнолетно вменяемо физическо лице.
При определяне вида и размера на
наказанието на подс. С. съдът прецени принципите на
чл. 54 НК, като взе предвид степента на обществената опасност на деянието и
тази на подсъдимия, подбудите за извършване на престъплението, като и
смекчаващите отговорността обстоятелства / чистото съдебно минало / и
отегчаващите / упоритостта в умисъла / прие, че инкриминираното деяние разкрива
сравнително висока степен на обществена опасност с оглед характера на
засегнатите отношения. За подсъдимият това обаче е първо пренебрегване на
задълженията му като данъчен и осигурителен субект. Не е осъждан. От значение е
и обстоятелството, че деянието е извършено преди близо 9 години и поради това
следва да се отдаде необходимата тежест на сравнително дългия срок на наказателното
производство до решаване на въпроса с отговорността му, извън разумните срокове
според критериите въведени с чл. 6, т. 1 ЕКПЧОС. Следователно освен чистото
съдебно минало е налице и друго изключително смекчаващо наказателната
отговорност обстоятелство за каквото трайната практика на ВКС приема изминалия
дълъг период от извършване на престъплението до реализиране на наказателната
отговорност. При така отчетените смекчаващи отговорността обстоятелства, съдът
прецени, че те имат характера на изключителни по смисъла на чл.55, ал.1 от НК.
Съобразно това и с оглед разпоредбата на чл.373, ал.2 от НПК съдът определи
наказание по реда на чл.58а, ал.4, тъй като са налице едновременно и условията
на чл.55 НК с приложението на чл.55 ал.1 т.1 от НК, явяващо се по - благоприятно
за дееца. В тази връзка и като съобрази приложимия закон с оглед принципа в
полза на подсъдимия счете за адекватно на стореното наказание „Лишаване от
свобода” за срок от ДВЕ ГОДИНИ и ЕДИНАДЕСЕТ МЕСЕЦА, изтърпяването на което да
бъде отложено с ПЕТ ГОДИШЕН изпитателен срок, считано от влизане на присъдата в
сила, с оглед отпадналата поради дългия период необходимост подсъдимият да бъде
изолиран от обществото най-малко с оглед индивидуалната превенция. Ако се
касаеше за личност с висока степен на обществена опасност то тя определено би
се проявила в този продължителен период от време, каквито данни липсват.
Съдът не приложи спрямо подсъдимия
кумулативно санкционното наказание конфискация на част или цялото имущество на
виновния, предвид липсата на имущество.
С присъдата е осъден да заплати
направените по делото разноски.
По изложените съображения съдът
постанови присъдата си.
СЪДИЯ ПРИ ВОС: