Присъда по дело №392/2014 на Окръжен съд - Разград

П Р И С Ъ Д А №  39

                                                            

гр.Разград, 26.05.2015г.

 

В   И М Е Т О   Н А   Н А Р О Д А

 

             РАЗГРАДСКИЯТ ОКРЪЖЕН СЪД в открито съдебно заседание на двадесет и шести май 2015 година, в състав:

 

                                                ПРЕДСЕДАТЕЛ: ДОРОТЕЯ И.

                                 СЪДЕБНИ ЗАСЕДАТЕЛИ:  А.М.                                                                                             Б.Ч.

с участието на секретаря  М.Н.

и прокурор ТИХОМИР ТОДОРОВ разгледа докладваното от ПРЕДСЕДАТЕЛЯ  НОХД № 392/2012г. и  след преценка на доказателствата,

 

                                                           П Р И С Ъ Д И:

      

ПРИЗНАВА подсъдимият Д.Д.Ю. роден на ***г. в гр. Балчик, български  гражданин, със средно образование, разведен, неосъждан, пенсионер, земеделски производител, с ЕГН ********** ЗА ВИНОВЕН в това, че през периода от 01.01.2011г. до 30.04.2013г., в гр. Разград, в качеството си на данъчно задължено местно физическо лице по силата на чл. 6 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица /ЗДДФЛ/ „Местните физически лица са носители на задължението за данъци за придобитите доходи от източници в Р. България и в чужбина“, действайки в условията на продължавано престъпление е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери като не е подал годишни данъчни декларации, изискуеми се по чл. 50, ал. 1, т. 1, пр. 1 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица /ЗДДФЛ/ „Местните физически лица подават годишна данъчна декларация по образец за:1.  придобитите през годината доходи, подлежащи на облагане с данък върху общата годишна данъчна основа/, за облагаемите си на основание чл. 35, т. 6 „чл. 35 Облагаемият доход е брутната сума на облагаемите доходи, придобити през данъчната година от: т. 6 всички други източници, които не са изрично посочени в този закон и не са обложени с окончателни данъци по реда на този закон или с окончателни данъци по реда на Закона за корпоративното подоходно облагане и чл. 36 от ЗДДФЛ „Годишната данъчна основа за доходите от други източници се определя, като облагаемият доход по чл. 35, придобит през данъчната година, се намалява с вноските, които лицето е задължено да прави за данъчната година за своя сметка по реда на чл. 40, ал. 5 от Закона за здравното осигуряване” от ЗДДФЛ, доходи от източници в чужбина, както следва: а) за данъчен период  от 01.01.2010г. до 31.12.2010г. – данък по чл. 48 от ЗДДФЛ в размер на 609,08 (шестстотин и девет лева и осем стотинки), б) за данъчен период от 01.01.2011г. до 31.12.2011г. - данък по чл. 48 от ЗДДФЛ в размер на 1 362,66  (хиляда триста шестдесет и два лева и шестдесет и шест стотинки); в) за данъчен период от 01.01.2012г. до 31.12.2012г. - данък по чл. 48 от ЗДДФЛ в размер на 1 997,06 лева (хиляда деветстотин деветдесет и седем лева и шест стотинки) или общо недеклариран и укрит данък за периода  в размер на 3 968, 80 лв. (три хиляди деветстотин шестдесет и осем лева и осемдесет стотинки) – данъчни задължения в големи размери, поради което и на основание чл. 255, ал. 1, т. 1 във вр. с чл. 26, ал. 1 от НК и чл.54 от НК ГО ОСЪЖДА НА ЕДНА ГОДИНА ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБАДА, чието изпълнение на основание чл.66, ал.1 от НК ОТЛАГА за ИЗПИТАТЕЛЕН СРОК ОТ ТРИ ГОДИНИ и на ГЛОБА в размер на 500 /петстотин/ лева.

 

ПРИЗНАВА подсъдимата А.С.И. родена на ***г. в гр. Д., с българско  гражданство, с основно образование, неомъжена, неосъждана, безработна с ЕГН ********** ЗА ВИНОВНА в това, че през периода от 01.01.2011г. до 30.04.2013г., в гр. Разград, в качеството си на данъчно задължено местно физическо лице по силата на чл. 6 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица /ЗДДФЛ/ „Местните физически лица са носители на задължението за данъци за придобитите доходи от източници в Р. България и в чужбина“, действайки в условията на продължавано престъпление е избегнала установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери като не е подала годишни данъчни декларации, изискуеми се по чл. 50, ал. 1, т. 1, пр. 1 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица /ЗДДФЛ/ „Местните физически лица подават годишна данъчна декларация по образец за:1.  придобитите през годината доходи, подлежащи на облагане с данък върху общата годишна данъчна основа/, за облагаемите си на основание чл. 35, т. 6 „чл. 35 Облагаемият доход е брутната сума на облагаемите доходи, придобити през данъчната година от: т. 6 всички други източници, които не са изрично посочени в този закон и не са обложени с окончателни данъци по реда на този закон или с окончателни данъци по реда на Закона за корпоративното подоходно облагане и чл. 36 от ЗДДФЛ „Годишната данъчна основа за доходите от други източници се определя, като облагаемият доход по чл. 35, придобит през данъчната година, се намалява с вноските, които лицето е задължено да прави за данъчната година за своя сметка по реда на чл. 40, ал. 5 от Закона за здравното осигуряване” от ЗДДФЛ, доходи от източници в чужбина, както следва: а) за данъчен период  от 01.01.2010г. до 31.12.2010г. – данък по чл. 48 от ЗДДФЛ в размер на 3 918,40 лева (три хиляди деветстотин и осемнадесет лева и четиридесет стотинки), б) за данъчен период от 01.01.2011г. до 31.12.2011г. - данък по чл. 48 от ЗДДФЛ в размер на 1 721,25  (хиляда седемстотин двадесет и един лева и двадесет и пет стотинки); в) за данъчен период от 01.01.2012г. до 31.12.2012г. - данък по чл. 48 от ЗДДФЛ в размер на 720,29 лева (седемстотин и двадесет лева и двадесет и девет стотинки) или общо недеклариран и укрит данък за периода в размер на 6 359,94 лв. (шест хиляди триста петдесет и девет лева и деветдесет и четири стотинки) данъчни задължения в големи размери, поради което и на основание чл. 255, ал. 1, т. 1 във вр. с чл. 26, ал. 1 от НК и чл.54 от НК Я ОСЪЖДА НА ЕДНА ГОДИНА ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБАДА, чието изпълнение на основание чл.66, ал.1 от НК ОТЛАГА за ИЗПИТАТЕЛЕН СРОК ОТ ТРИ ГОДИНИ и на ГЛОБА в размер на 500 /петстотин/ лева.

ПРИЗНАВА подсъдимата А.С.И. ЗА ВИНОВНА и в това, че на 19.09.2013г. в гр. Исперих, в писмена Молба – декларация  за получаване на месечни помощи за дете с вх. № СП-02-2352/19.09.2013г., която по силата на чл. 10, ал. 1 от ЗСПД подала за удостоверяване на истинността на заявените обстоятелства пред Дирекция „Социално подпомагане“  - гр. Исперих, като пред орган на властта, затаила истина относно получения брутен доход на семейството й за предходните 12 месеца – в точка 9 (девет) за периода  от м.09.2012г. до м.08.2013г.,  декларирала общ брутен доход на семейството  - 0 ( нула) лева, като за същия период е имала брутен доход в размер на 3 266,23 лева (три хиляди двеста шестдесет и шест лева и двадесет и три стотинки), поради което и на основание чл. 313, ал. 1 от НК и чл.54 от НК Я ОСЪЖДА на ТРИ МЕСЕЦА ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБАДА, чието изпълнение на основание чл.66, ал.1 от НК ОТЛАГА за ИЗПИТАТЕЛЕН СРОК ОТ ТРИ ГОДИНИ.

НА ОСНОВАНИЕ чл.23, ал.1 от НК ОПРЕДЕЛЯ на подс. А.С.И.  едно общо наказание за двете описани по-горе деяния в размер на по-тежкото, а именно ЕДНА ГОДИНА ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБАДА, чието изпълнение на основание чл.66, ал.1 от НК ОТЛАГА за ИЗПИТАТЕЛЕН СРОК ОТ ТРИ ГОДИНИ, като на основание чл.23, ал.3 от НК ПРИСЪЕДИНЯВА и наказанието ГЛОБА в размер на 500 /петстотин/ лева.

ПРИЗНАВА подсъдимата А.А.Ю.  родена на  ***г. в гр. Каварна, с българско  гражданство, с начално образование, вдовица, неосъждана, пенсионер, с ЕГН **********, ЗА ВИНОВНА в това, че през периода от 01.01.2011г. до 30.04.2013г., в гр. Разград, в качеството си на данъчно задължено местно физическо лице по силата на чл. 6 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица /ЗДДФЛ/ „Местните физически лица са носители на задължението за данъци за придобитите доходи от източници в Р. България и в чужбина“, действайки в условията на продължавано престъпление е избегнала установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери като не е подала годишни данъчни декларации, изискуеми се по чл. 50, ал. 1, т. 1, пр. 1 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица /ЗДДФЛ/ „Местните физически лица подават годишна данъчна декларация по образец за:1.  придобитите през годината доходи, подлежащи на облагане с данък върху общата годишна данъчна основа/, за облагаемите си на основание чл. 35, т. 6 „чл. 35 Облагаемият доход е брутната сума на облагаемите доходи, придобити през данъчната година от: т. 6 всички други източници, които не са изрично посочени в този закон и не са обложени с окончателни данъци по реда на този закон или с окончателни данъци по реда на Закона за корпоративното подоходно облагане и чл. 36 от ЗДДФЛ „Годишната данъчна основа за доходите от други източници се определя, като облагаемият доход по чл. 35, придобит през данъчната година, се намалява с вноските, които лицето е задължено да прави за данъчната година за своя сметка по реда на чл. 40, ал. 5 от Закона за здравното осигуряване” от ЗДДФЛ, доходи от източници в чужбина, както следва: а) за данъчен период  от 01.01.2010г. до 31.12.2010г. – данък по чл. 48 от ЗДДФЛ в размер на 121,92 лева (сто двадесет и един лева и деветдесет и две стотинки), б) за данъчен период от 01.01.2011г. до 31.12.2011г. - данък по чл. 48 от ЗДДФЛ в размер на 1 667,12  (хиляда  шестстотин шестдесет и седем лева и дванадесет стотинки); в) за данъчен период от 01.01.2012г. до 31.12.2012г. - данък по чл. 48 от ЗДДФЛ в размер на 1 638,32 лева (хиляда шестстотин тридесет и осем лева и тридесет и две стотинки) или общо недеклариран и укрит данък за периода в размер на 3 427,36 лв. (три хиляди четиристотин двадесет и седем лева и тридесет и шест стотинки) – данъчни задължения в големи размери, поради което и на основание чл. 255, ал. 1, т. 1 във вр. с чл. 26, ал. 1 от НК и чл.54 от НК Я ОСЪЖДА НА ЕДНА ГОДИНА ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБАДА, чието изпълнение на основание чл.66, ал.1 от НК ОТЛАГА за ИЗПИТАТЕЛЕН СРОК ОТ ТРИ ГОДИНИ и на ГЛОБА в размер на 500 /петстотин/ лева.

ПРИЗНАВА подсъдимата А.Д.Д. родена на  ***г. в гр. Д., с българско  гражданство, с начално образование, неомъжена, неосъждана, безработна с ЕГН **********, ЗА ВИНОВНА в това, че през периода от 01.01.2011г. до 30.04.2013г., в гр. Разград, в качеството си на данъчно задължено местно физическо лице по силата на чл. 6 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица /ЗДДФЛ/ „Местните физически лица са носители на задължението за данъци за придобитите доходи от източници в Р. България и в чужбина“, действайки в условията на продължавано престъпление е избегнала установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери като не е подала годишни данъчни декларации, изискуеми се по чл. 50, ал. 1, т. 1, пр. 1 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица /ЗДДФЛ/ „Местните физически лица подават годишна данъчна декларация по образец за:1.  придобитите през годината доходи, подлежащи на облагане с данък върху общата годишна данъчна основа/, за облагаемите си на основание чл. 35, т. 6 „чл. 35 Облагаемият доход е брутната сума на облагаемите доходи, придобити през данъчната година от: т. 6 всички други източници, които не са изрично посочени в този закон и не са обложени с окончателни данъци по реда на този закон или с окончателни данъци по реда на Закона за корпоративното подоходно облагане и чл. 36 от ЗДДФЛ „Годишната данъчна основа за доходите от други източници се определя, като облагаемият доход по чл. 35, придобит през данъчната година, се намалява с вноските, които лицето е задължено да прави за данъчната година за своя сметка по реда на чл. 40, ал. 5 от Закона за здравното осигуряване” от ЗДДФЛ, доходи от източници в чужбина, както следва: а) за данъчен период  от 01.01.2010г. до 31.12.2010г. – данък по чл. 48 от ЗДДФЛ в размер на 2 179,03 лева ( две хиляди сто седемдесет и девет лева и три стотинки), б) за данъчен период от 01.01.2011г. до 31.12.2011г. - данък по чл. 48 от ЗДДФЛ в размер на 2 336,92  (две хиляди триста тридесет и шест лева и деветдесет и две стотинки); в) за данъчен период от 01.01.2012г. до 31.12.2012г. - данък по чл. 48 от ЗДДФЛ в размер на 833,11 лева (осемстотин тридесет и три лева и единадесет стотинки) или общо недеклариран и укрит данък за периода в размер на 5 349,06 лв. (пет хиляди триста четиридесет и девет лева и шест стотинки) – данъчни задължения в големи размери, поради което и на основание чл. 255, ал. 1, т. 1 във вр. с чл. 26, ал. 1 от НК и чл.54 от НК Я ОСЪЖДА НА ЕДНА ГОДИНА ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБАДА, чието изпълнение на основание чл.66, ал.1 от НК ОТЛАГА за ИЗПИТАТЕЛЕН СРОК ОТ ТРИ ГОДИНИ и на ГЛОБА в размер на 500 /петстотин/ лева.

ПРИЗНАВА подсъдимата Г.Н.Х.  родена на  ***г***, с българско  гражданство, с начално образование, неомъжена, неосъждана, безработна  с ЕГН **********, ЗА ВИНОВНА в това, че през периода от 01.01.2011г. до 30.04.2013г., в гр. Разград, в качеството си на данъчно задължено местно физическо лице по силата на чл. 6 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица /ЗДДФЛ/ „Местните физически лица са носители на задължението за данъци за придобитите доходи от източници в Р. България и в чужбина“, действайки в условията на продължавано престъпление е избегнала установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери като не е подала годишни данъчни декларации, изискуеми се по чл. 50, ал. 1, т. 1, пр. 1 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица /ЗДДФЛ/ „Местните физически лица подават годишна данъчна декларация по образец за:1.  придобитите през годината доходи, подлежащи на облагане с данък върху общата годишна данъчна основа/, за облагаемите си на основание чл. 35, т. 6 „чл. 35 Облагаемият доход е брутната сума на облагаемите доходи, придобити през данъчната година от: т. 6 всички други източници, които не са изрично посочени в този закон и не са обложени с окончателни данъци по реда на този закон или с окончателни данъци по реда на Закона за корпоративното подоходно облагане и чл. 36 от ЗДДФЛ „Годишната данъчна основа за доходите от други източници се определя, като облагаемият доход по чл. 35, придобит през данъчната година, се намалява с вноските, които лицето е задължено да прави за данъчната година за своя сметка по реда на чл. 40, ал. 5 от Закона за здравното осигуряване” от ЗДДФЛ, доходи от източници в чужбина, както следва: а) за данъчен период  от 01.01.2010г. до 31.12.2010г. – данък по чл. 48 от ЗДДФЛ в размер на 2 426,80 лева (две хиляди четиристотин двадесет и шест лева и осемдесет стотинки), б) за данъчен период от 01.01.2011г. до 31.12.2011г. - данък по чл. 48 от ЗДДФЛ в размер на 2 372,64 лева  (две хиляди триста седемдесет и два лева и шестдесет и четири         стотинки);  в) за данъчен период от 01.01.2012г. до 31.12.2012г. - данък по чл. 48 от ЗДДФЛ в размер на 4 695,62 лева (четири хиляди шестстотин деветдесет и пет лева и шестдесет и две стотинки) или общо недеклариран и укрит данък за периода в размер на 9 495,06 лв. (девет хиляди четиристотин деветдесет и пет лева и шест стотинки) – данъчни задължения в големи размери, поради което и на основание чл. 255, ал. 1, т. 1 във вр. с чл. 26, ал. 1 от НК и чл.54 от НК Я ОСЪЖДА НА ЕДНА ГОДИНА ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБАДА, чието изпълнение на основание чл.66, ал.1 от НК ОТЛАГА за ИЗПИТАТЕЛЕН СРОК ОТ ТРИ ГОДИНИ и на ГЛОБА в размер на 500 /петстотин/ лева.

ПРИЗНАВА подсъдимата Г.Н.Х.  ЗА ВИНОВНА и в това, че в периода от 15.05.2013г. до 16.05.2014г. в гр. Исперих – Дирекция „Социално подпомагане“, при условията на продължавано престъпление, чрез използване на документи с невярно съдържание –

А) Молба – декларация с вх. № СП-02-2602/22.10.2013г., която се подава по силата на чл. 10, ал. 1 от Закона за семейните помощи за деца, за отпускане на помощ по чл. 5а от същия закон, в точка 6 (шест) – за периода от м.10.2012г. до м. 09.2013г., декларирала общ брутен доход на семейството – 0 (нула) лева, като за същия период е имала брутен доход в размер на 13 618,46 лв. (тринадесет хиляди шестстотин и осемнадесет лева и четиридесет и шест стотинки);

Б) молба – декларация с вх. № СП-02-1084/15.05.2013г., която се подава по силата на чл. 10, ал. 1 от Закона за семейните помощи за деца, за отпускане на помощ по чл. 7, ал. 1 от същия закон, в точка 9 (девет) – за периода от м.05.2012г. до м. 04.2013г., декларирала общ брутен доход на семейството – 0 (нула) лева, като за същия период е имала брутен доход в размер на 37 524,58  лв. (тридесет и седем хиляди петстотин двадесет и четири лева и петдесет и осем стотинки),

които представила в Дирекция „Социално подпомагане“ гр. Исперих и получила без правно основание чуждо движимо имущество-

1) по молба – декларация с вх. № СП-02-2602/22.10.2013г. – 150,00 лв. – еднократна помощ при бременност, на основание чл. 5а, ал. 1 от ЗСПД, които са и преведени на 20.11.2013г. по банков път;

2) по молба- декларация с вх. № СП-02-1084/15.05.2013г. – за периода от 01.05.2013г. до 30.04.2014г.  – 1040,00 лв. помощи за отглеждане на две деца, на основание чл. 7, ал. 1 от ЗСПД, които са и превеждани ежемесечно по банков път, в периода от 14.06.2013г. до 16.05.2014г. като помощи по Закона за семейни помощи за деца, собственост на Агенция за социално подпомагане – Дирекция „Социално подпомагане“  гр. Исперих, с намерение да ги присвои, поради което и на основание чл. 212, ал. 1 във вр. с чл. 26, ал. 1 от НК и чл.55, ал.1, т.1 от НК Я ОСЪЖДА НА ЕДНА ГОДИНА ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБАДА, чието изпълнение на основание чл.66, ал.1 от НК ОТЛАГА за ИЗПИТАТЕЛЕН СРОК ОТ ТРИ ГОДИНИ.

НА ОСНОВАНИЕ чл.23, ал.1 от НК ОПРЕДЕЛЯ на подс. Г.Н.Х.  едно общо наказание за двете описани по-горе деяния в размер на по-тежкото, а именно ЕДНА ГОДИНА ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБАДА, чието изпълнение на основание чл.66, ал.1 от НК ОТЛАГА за ИЗПИТАТЕЛЕН СРОК ОТ ТРИ ГОДИНИ, като на основание чл.23, ал.3 от НК ПРИСЪЕДИНЯВА и наказанието ГЛОБА в размер на 500 /петстотин/ лева.

ПРИЗНАВА подсъдимата Т.Н.А.  родена на  ***г***, с българско  гражданство, с незавършено начално образование, неомъжена, неосъждана, безработна  с ЕГН **********, ЗА ВИНОВНА в това, че през периода от 01.01.2011г. до 30.04.2013г., в гр. Разград, в качеството си на данъчно задължено местно физическо лице по силата на чл. 6 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица /ЗДДФЛ/ „Местните физически лица са носители на задължението за данъци за придобитите доходи от източници в Р. България и в чужбина“, действайки в условията на продължавано престъпление е избегнала установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери като не е подала годишни данъчни декларации, изискуеми се по чл. 50, ал. 1, т. 1, пр. 1 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица /ЗДДФЛ/ „Местните физически лица подават годишна данъчна декларация по образец за:1.  придобитите през годината доходи, подлежащи на облагане с данък върху общата годишна данъчна основа/, за облагаемите си на основание чл. 35, т. 6 „чл. 35 Облагаемият доход е брутната сума на облагаемите доходи, придобити през данъчната година от: т. 6 всички други източници, които не са изрично посочени в този закон и не са обложени с окончателни данъци по реда на този закон или с окончателни данъци по реда на Закона за корпоративното подоходно облагане и чл. 36 от ЗДДФЛ „Годишната данъчна основа за доходите от други източници се определя, като облагаемият доход по чл. 35, придобит през данъчната година, се намалява с вноските, които лицето е задължено да прави за данъчната година за своя сметка по реда на чл. 40, ал. 5 от Закона за здравното осигуряване” от ЗДДФЛ, доходи от източници в чужбина, както следва: а) за данъчен период  от 01.01.2010г. до 31.12.2010г. – данък по чл. 48 от ЗДДФЛ в размер на 1 405,66 лева (хиляда четиристотин и пет лева и шестдесет и шест стотинки), б) за данъчен период от 01.01.2011г. до 31.12.2011г. - данък по чл. 48 от ЗДДФЛ в размер на 712,73 лева  (седемстотин и дванадесет лева и седемдесет и три стотинки); в) за данъчен период от 01.01.2012г. до 31.12.2012г. - данък по чл. 48 от ЗДДФЛ в размер на 4 008,98 лева (четири хиляди и осем лева и деветдесет и осем                стотинки) или общо недеклариран и укрит данък за периода в размер на 6 127,37 лв. (шест хиляди сто двадесет и седем лева  и тридесет и седем стотинки) – данъчни задължения в големи размери, поради което и на основание чл. 255, ал. 1, т. 1 във вр. с чл. 26, ал. 1 от НК и чл.54 от НК Я ОСЪЖДА НА ЕДНА ГОДИНА ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБАДА, чието изпълнение на основание чл.66, ал.1 от НК ОТЛАГА за ИЗПИТАТЕЛЕН СРОК ОТ ТРИ ГОДИНИ и на ГЛОБА в размер на 500 /петстотин/ лева.

ПРИЗНАВА подсъдимата Т.Н.А.  за ВИНОВНА и в това, че в периода от 31.05.2013г. до 16.05.2014г. в гр. Исперих – Дирекция „Социално подпомагане“, чрез използване на документи с невярно съдържание – Молба – декларация с вх. № СП-02-1285/31.05.2013г., която се подава по силата на чл. 10, ал. 1 от Закона за семейните помощи за деца, за отпускане на помощ по чл. 7, ал. 1 от същия закон, в точка 9 (девет) – за периода от м.05.2012г. до м. 04.2013г., декларирала общ брутен доход на семейството – 0 (нула) лева, като за същия период е имала брутен доход в размер на 36 241,53  лв. (тридесет и шест хиляди двеста четиридесет и един лева и петдесет и три  стотинки), която представила в Дирекция „Социално подпомагане“ гр. Исперих и получила без правно основание чуждо движимо имущество за периода от 01.05.2013г. до 30.04.2014г.  – 935,00 лв. помощи за отглеждане на две деца, на основание чл. 7, ал. 1 от ЗСПД, които са и превеждани ежемесечно по банков път, в периода от 14.06.2013г. до 16.05.2014г. като помощи по Закона за семейни помощи за деца, собственост на Агенция за социално подпомагане – Дирекция „Социално подпомагане“  гр. Исперих, с намерение да ги присвои, поради което и на основание чл. 212, ал. 1  от НК и чл.55, ал.1, т.1 от НК Я ОСЪЖДА НА ЕДНА ГОДИНА ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБАДА, чието изпълнение на основание чл.66, ал.1 от НК ОТЛАГА за ИЗПИТАТЕЛЕН СРОК ОТ ТРИ ГОДИНИ.

НА ОСНОВАНИЕ чл.23, ал.1 от НК ОПРЕДЕЛЯ на подс. Т.Н.А.  едно общо наказание за двете описани по-горе деяния в размер на по-тежкото, а именно ЕДНА ГОДИНА ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБАДА, чието изпълнение на основание чл.66, ал.1 от НК ОТЛАГА за ИЗПИТАТЕЛЕН СРОК ОТ ТРИ ГОДИНИ, като на основание чл.23, ал.3 от НК ПРИСЪЕДИНЯВА и наказанието ГЛОБА в размер на 500 /петстотин/ лева.

ПРИЗНАВА подсъдимата С.Д.Д.  родена на  ***г. в гр. Исперих, с българско  гражданство, с основно образование, неомъжена, неосъждана, безработна с ЕГН **********, ЗА ВИНОВНА в това, че през периода от 01.01.2011г. до 30.04.2012г., в гр. Разград, в качеството си на данъчно задължено местно физическо лице по силата на чл. 6 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица /ЗДДФЛ/ „Местните физически лица са носители на задължението за данъци за придобитите доходи от източници в Р. България и в чужбина“, действайки в условията на продължавано престъпление е избегнала установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери като не е подала годишни данъчни декларации, изискуеми се по чл. 50, ал. 1, т. 1, пр. 1 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица /ЗДДФЛ/ „Местните физически лица подават годишна данъчна декларация по образец за:1.  придобитите през годината доходи, подлежащи на облагане с данък върху общата годишна данъчна основа/, за облагаемите си на основание чл. 35, т. 6 „чл. 35 Облагаемият доход е брутната сума на облагаемите доходи, придобити през данъчната година от: т. 6 всички други източници, които не са изрично посочени в този закон и не са обложени с окончателни данъци по реда на този закон или с окончателни данъци по реда на Закона за корпоративното подоходно облагане и чл. 36 от ЗДДФЛ „Годишната данъчна основа за доходите от други източници се определя, като облагаемият доход по чл. 35, придобит през данъчната година, се намалява с вноските, които лицето е задължено да прави за данъчната година за своя сметка по реда на чл. 40, ал. 5 от Закона за здравното осигуряване” от ЗДДФЛ, доходи от източници в чужбина, както следва: а) за данъчен период  от 01.01.2010г. до 31.12.2010г. – данък по чл. 48 от ЗДДФЛ в размер на 1 676,11 лева (хиляда шестстотин седемдесет и шест лева и единадесет стотинки), б) за данъчен период от 01.01.2011г. до 31.12.2011г. - данък по чл. 48 от ЗДДФЛ в размер на 2 628,04 (две хиляди шестстотин двадесет и осем лева и четири  стотинки), или общо недеклариран и укрит данък за периода в размер на 4 304,15 лв. (четири хиляди триста и четири лева и петнадесет стотинки) – данъчни задължения в големи размери, поради което и на основание чл. 255, ал. 1, т. 1 във вр. с чл. 26, ал. 1 от НК и чл.54 от НК Я ОСЪЖДА НА ЕДНА ГОДИНА ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБАДА, чието изпълнение на основание чл.66, ал.1 от НК ОТЛАГА за ИЗПИТАТЕЛЕН СРОК ОТ ТРИ ГОДИНИ и на ГЛОБА в размер на 500 /петстотин/ лева.

ОСЪЖДА подсъдимите Д.Д.Ю., А.С.И., А.А.Ю., А.Д.Д., Г.Н.Х., Т.Н.А. и С.Д.Д. да ЗАПЛАТЯТ в полза на ДЪРЖАВАТА по сметка на ОД на МВР-Разград за разноски по делото на досъдебното производство сумата от 886,83 лв., а по сметка на ОС-Разград за разноски на съдебното следствие- 180лв.

ПРИСЪДАТА подлежи на обжалване и протестиране пред Варненски апелативен съд в 15-дневен срок от днес.

 

                                      

ПРЕДСЕДАТЕЛ:

 

 

СЪДЕБНИ ЗАСЕДАТЕЛИ:  1.                               2.

МОТИВИ към Присъда № 39/26.05.2015г. постановена по НОХД № 392/2014г. по описа на РОС.

Обвинението против подсъдимият Д.Д.Ю. *** е за това, че през периода от 01.01.2011г. до 30.04.2013г., в гр. Разград, в качеството си на данъчно задължено местно физическо лице по силата на чл. 6 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица /ЗДДФЛ/ „Местните физически лица са носители на задължението за данъци за придобитите доходи от източници в Р. България и в чужбина“, действайки в условията на продължавано престъпление е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери като не е подал годишни данъчни декларации, изискуеми се по чл. 50, ал. 1, т. 1, пр. 1 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица /ЗДДФЛ/ „Местните физически лица подават годишна данъчна декларация по образец за:1.  придобитите през годината доходи, подлежащи на облагане с данък върху общата годишна данъчна основа/, за облагаемите си на основание чл. 35, т. 6 „чл. 35 Облагаемият доход е брутната сума на облагаемите доходи, придобити през данъчната година от: т. 6 всички други източници, които не са изрично посочени в този закон и не са обложени с окончателни данъци по реда на този закон или с окончателни данъци по реда на Закона за корпоративното подоходно облагане и чл. 36 от ЗДДФЛ „Годишната данъчна основа за доходите от други източници се определя, като облагаемият доход по чл. 35, придобит през данъчната година, се намалява с вноските, които лицето е задължено да прави за данъчната година за своя сметка по реда на чл. 40, ал. 5 от Закона за здравното осигуряване” от ЗДДФЛ, доходи от източници в чужбина, както следва: а) за данъчен период  от 01.01.2010г. до 31.12.2010г. – данък по чл. 48 от ЗДДФЛ в размер на 609,08 (шестстотин и девет лева и осем стотинки), б) за данъчен период от 01.01.2011г. до 31.12.2011г. - данък по чл. 48 от ЗДДФЛ в размер на 1 362,66  (хиляда триста шестдесет и два лева и шестдесет и шест стотинки); в) за данъчен период от 01.01.2012г. до 31.12.2012г. - данък по чл. 48 от ЗДДФЛ в размер на 1 997,06 лева (хиляда деветстотин деветдесет и седем лева и шест стотинки) или общо недеклариран и укрит данък за периода  в размер на 3 968, 80 лв. (три хиляди деветстотин шестдесет и осем лева и осемдесет стотинки) – данъчни задължения в големи размери - престъпление по чл. 255, ал. 1, т. 1 във вр. с чл. 26, ал. 1 от НК.

Обвинението против подсъдимата А.С.И. *** е за това, че: 1. през периода от 01.01.2011г. до 30.04.2013г., в гр. Разград, в качеството си на данъчно задължено местно физическо лице по силата на чл. 6 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица /ЗДДФЛ/ „Местните физически лица са носители на задължението за данъци за придобитите доходи от източници в Р. България и в чужбина“, действайки в условията на продължавано престъпление е избегнала установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери като не е подала годишни данъчни декларации, изискуеми се по чл. 50, ал. 1, т. 1, пр. 1 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица /ЗДДФЛ/ „Местните физически лица подават годишна данъчна декларация по образец за:1.  придобитите през годината доходи, подлежащи на облагане с данък върху общата годишна данъчна основа/, за облагаемите си на основание чл. 35, т. 6 „чл. 35 Облагаемият доход е брутната сума на облагаемите доходи, придобити през данъчната година от: т. 6 всички други източници, които не са изрично посочени в този закон и не са обложени с окончателни данъци по реда на този закон или с окончателни данъци по реда на Закона за корпоративното подоходно облагане и чл. 36 от ЗДДФЛ „Годишната данъчна основа за доходите от други източници се определя, като облагаемият доход по чл. 35, придобит през данъчната година, се намалява с вноските, които лицето е задължено да прави за данъчната година за своя сметка по реда на чл. 40, ал. 5 от Закона за здравното осигуряване” от ЗДДФЛ, доходи от източници в чужбина, както следва: а) за данъчен период  от 01.01.2010г. до 31.12.2010г. – данък по чл. 48 от ЗДДФЛ в размер на 3 918,40 лева (три хиляди деветстотин и осемнадесет лева и четиридесет стотинки), б) за данъчен период от 01.01.2011г. до 31.12.2011г. - данък по чл. 48 от ЗДДФЛ в размер на 1 721,25  (хиляда седемстотин двадесет и един лева и двадесет и пет стотинки); в) за данъчен период от 01.01.2012г. до 31.12.2012г. - данък по чл. 48 от ЗДДФЛ в размер на 720,29 лева (седемстотин и двадесет лева и двадесет и девет стотинки) или общо недеклариран и укрит данък за периода в размер на 6 359,94 лв. (шест хиляди триста петдесет и девет лева и деветдесет и четири стотинки) – данъчни задължения в големи размери - престъпление по чл. 255, ал. 1, т. 1 във вр. с чл. 26, ал. 1 от НК и 2. на 19.09.2013г. в гр. Исперих, в писмена Молба – декларация  за получаване на месечни помощи за дете с вх. № СП-02-2352/19.09.2013г., която по силата на чл. 10, ал. 1 от ЗСПД подала за удостоверяване на истинността на заявените обстоятелства пред Дирекция „Социално подпомагане“  - гр. Исперих, като пред орган на властта, затаила истина относно получения брутен доход на семейството й за предходните 12 месеца – в точка 9 (девет) за периода  от м.09.2012г. до м.08.2013г.,  декларирала общ брутен доход на семейството  - 0 ( нула) лева, като за същия период е имала брутен доход в размер на 3 266,23 лева (три хиляди двеста шестдесет и шест лева и двадесет и три стотинки)  - престъпление по чл. 313, ал. 1 от НК.

Обвинението срещу подсъдимата А.А.Ю. *** е за това, че през периода от 01.01.2011г. до 30.04.2013г., в гр. Разград, в качеството си на данъчно задължено местно физическо лице по силата на чл. 6 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица /ЗДДФЛ/ „Местните физически лица са носители на задължението за данъци за придобитите доходи от източници в Р. България и в чужбина“, действайки в условията на продължавано престъпление е избегнала установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери като не е подала годишни данъчни декларации, изискуеми се по чл. 50, ал. 1, т. 1, пр. 1 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица /ЗДДФЛ/ „Местните физически лица подават годишна данъчна декларация по образец за:1.  придобитите през годината доходи, подлежащи на облагане с данък върху общата годишна данъчна основа/, за облагаемите си на основание чл. 35, т. 6 „чл. 35 Облагаемият доход е брутната сума на облагаемите доходи, придобити през данъчната година от: т. 6 всички други източници, които не са изрично посочени в този закон и не са обложени с окончателни данъци по реда на този закон или с окончателни данъци по реда на Закона за корпоративното подоходно облагане и чл. 36 от ЗДДФЛ „Годишната данъчна основа за доходите от други източници се определя, като облагаемият доход по чл. 35, придобит през данъчната година, се намалява с вноските, които лицето е задължено да прави за данъчната година за своя сметка по реда на чл. 40, ал. 5 от Закона за здравното осигуряване” от ЗДДФЛ, доходи от източници в чужбина, както следва: а) за данъчен период  от 01.01.2010г. до 31.12.2010г. – данък по чл. 48 от ЗДДФЛ в размер на 121,92 лева (сто двадесет и един лева и деветдесет и две стотинки), б) за данъчен период от 01.01.2011г. до 31.12.2011г. - данък по чл. 48 от ЗДДФЛ в размер на 1 667,12  (хиляда  шестстотин шестдесет и седем лева и дванадесет стотинки); в) за данъчен период от 01.01.2012г. до 31.12.2012г. - данък по чл. 48 от ЗДДФЛ в размер на 1 638,32 лева (хиляда шестстотин тридесет и осем лева и тридесет и две стотинки) или общо недеклариран и укрит данък за периода в размер на 3 427,36 лв. (три хиляди четиристотин двадесет и седем лева и тридесет и шест стотинки) – данъчни задължения в големи размери - престъпление по чл. 255, ал. 1, т. 1 във вр. с чл. 26, ал. 1 от НК.

Обвинението против А.Д.Д. е за това, че през периода от 01.01.2011г. до 30.04.2013г., в гр. Разград, в качеството си на данъчно задължено местно физическо лице по силата на чл. 6 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица /ЗДДФЛ/ „Местните физически лица са носители на задължението за данъци за придобитите доходи от източници в Р. България и в чужбина“, действайки в условията на продължавано престъпление е избегнала установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери като не е подала годишни данъчни декларации, изискуеми се по чл. 50, ал. 1, т. 1, пр. 1 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица /ЗДДФЛ/ „Местните физически лица подават годишна данъчна декларация по образец за:1.  придобитите през годината доходи, подлежащи на облагане с данък върху общата годишна данъчна основа/, за облагаемите си на основание чл. 35, т. 6 „чл. 35 Облагаемият доход е брутната сума на облагаемите доходи, придобити през данъчната година от: т. 6 всички други източници, които не са изрично посочени в този закон и не са обложени с окончателни данъци по реда на този закон или с окончателни данъци по реда на Закона за корпоративното подоходно облагане и чл. 36 от ЗДДФЛ „Годишната данъчна основа за доходите от други източници се определя, като облагаемият доход по чл. 35, придобит през данъчната година, се намалява с вноските, които лицето е задължено да прави за данъчната година за своя сметка по реда на чл. 40, ал. 5 от Закона за здравното осигуряване” от ЗДДФЛ, доходи от източници в чужбина, както следва: а) за данъчен период  от 01.01.2010г. до 31.12.2010г. – данък по чл. 48 от ЗДДФЛ в размер на 2 179,03 лева ( две хиляди сто седемдесет и девет лева и три стотинки), б) за данъчен период от 01.01.2011г. до 31.12.2011г. - данък по чл. 48 от ЗДДФЛ в размер на 2 336,92  (две хиляди триста тридесет и шест лева и деветдесет и две стотинки); в) за данъчен период от 01.01.2012г. до 31.12.2012г. - данък по чл. 48 от ЗДДФЛ в размер на 833,11 лева (осемстотин тридесет и три лева и единадесет стотинки) или общо недеклариран и укрит данък за периода в размер на 5 349,06 лв. (пет хиляди триста четиридесет и девет лева и шест стотинки) – данъчни задължения в големи размери - престъпление по чл. 255, ал. 1, т. 1 във вр. с чл. 26, ал. 1 от НК.

Обвинението срещу Г.Н.Х. е за това, че: 1. през периода от 01.01.2011г. до 30.04.2013г., в гр. Разград, в качеството си на данъчно задължено местно физическо лице по силата на чл. 6 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица /ЗДДФЛ/ „Местните физически лица са носители на задължението за данъци за придобитите доходи от източници в Р. България и в чужбина“, действайки в условията на продължавано престъпление е избегнала установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери като не е подала годишни данъчни декларации, изискуеми се по чл. 50, ал. 1, т. 1, пр. 1 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица /ЗДДФЛ/ „Местните физически лица подават годишна данъчна декларация по образец за:1.  придобитите през годината доходи, подлежащи на облагане с данък върху общата годишна данъчна основа/, за облагаемите си на основание чл. 35, т. 6 „чл. 35 Облагаемият доход е брутната сума на облагаемите доходи, придобити през данъчната година от: т. 6 всички други източници, които не са изрично посочени в този закон и не са обложени с окончателни данъци по реда на този закон или с окончателни данъци по реда на Закона за корпоративното подоходно облагане и чл. 36 от ЗДДФЛ „Годишната данъчна основа за доходите от други източници се определя, като облагаемият доход по чл. 35, придобит през данъчната година, се намалява с вноските, които лицето е задължено да прави за данъчната година за своя сметка по реда на чл. 40, ал. 5 от Закона за здравното осигуряване” от ЗДДФЛ, доходи от източници в чужбина, както следва: а) за данъчен период  от 01.01.2010г. до 31.12.2010г. – данък по чл. 48 от ЗДДФЛ в размер на 2 426,80 лева (две хиляди четиристотин двадесет и шест лева и осемдесет стотинки), б) за данъчен период от 01.01.2011г. до 31.12.2011г. - данък по чл. 48 от ЗДДФЛ в размер на 2 372,64 лева  (две хиляди триста седемдесет и два лева и шестдесет и четири         стотинки);  в) за данъчен период от 01.01.2012г. до 31.12.2012г. - данък по чл. 48 от ЗДДФЛ в размер на 4 695,62 лева (четири хиляди шестстотин деветдесет и пет лева и шестдесет и две стотинки) или общо недеклариран и укрит данък за периода в размер на 9 495,06 лв. (девет хиляди четиристотин деветдесет и пет лева и шест стотинки) – данъчни задължения в големи размери - престъпление по чл. 255, ал. 1, т. 1 във вр. с чл. 26, ал. 1 от НК и 2. в периода от 15.05.2013г. до 16.05.2014г. в гр. Исперих – Дирекция „Социално подпомагане“, при условията на продължавано престъпление, чрез използване на документи с невярно съдържание –

А) Молба – декларация с вх. № СП-02-2602/22.10.2013г., която се подава по силата на чл. 10, ал. 1 от Закона за семейните помощи за деца, за отпускане на помощ по чл. 5а от същия закон, в точка 6 (шест) – за периода от м.10.2012г. до м. 09.2013г., декларирала общ брутен доход на семейството – 0 (нула) лева, като за същия период е имала брутен доход в размер на 13 618,46 лв. (тринадесет хиляди шестстотин и осемнадесет лева и четиридесет и шест стотинки);

Б) молба – декларация с вх. № СП-02-1084/15.05.2013г., която се подава по силата на чл. 10, ал. 1 от Закона за семейните помощи за деца, за отпускане на помощ по чл. 7, ал. 1 от същия закон, в точка 9 (девет) – за периода от м.05.2012г. до м. 04.2013г., декларирала общ брутен доход на семейството – 0 (нула) лева, като за същия период е имала брутен доход в размер на 37 524,58  лв. (тридесет и седем хиляди петстотин двадесет и четири лева и петдесет и осем стотинки),

които представила в Дирекция „Социално подпомагане“ гр. Исперих и получила без правно основание чуждо движимо имущество-

1) по молба – декларация с вх. № СП-02-2602/22.10.2013г. – 150,00 лв. – еднократна помощ при бременност, на основание чл. 5а, ал. 1 от ЗСПД, които са и преведени на 20.11.2013г. по банков път;

2) по молба- декларация с вх. № СП-02-1084/15.05.2013г. – за периода от 01.05.2013г. до 30.04.2014г.  – 1040,00 лв. помощи за отглеждане на две деца, на основание чл. 7, ал. 1 от ЗСПД, които са и превеждани ежемесечно по банков път, в периода от 14.06.2013г. до 16.05.2014г. като помощи по Закона за семейни помощи за деца, собственост на Агенция за социално подпомагане – Дирекция „Социално подпомагане“  гр. Исперих, с намерение да ги присвои – престъпление по чл. 212, ал. 1 във вр. с чл. 26, ал. 1 от НК.

Обвинението срещу подсъдимата Т.Н.А. е за това, че: 1. през периода от 01.01.2011г. до 30.04.2013г., в гр. Разград, в качеството си на данъчно задължено местно физическо лице по силата на чл. 6 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица /ЗДДФЛ/ „Местните физически лица са носители на задължението за данъци за придобитите доходи от източници в Р. България и в чужбина“, действайки в условията на продължавано престъпление е избегнала установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери като не е подала годишни данъчни декларации, изискуеми се по чл. 50, ал. 1, т. 1, пр. 1 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица /ЗДДФЛ/ „Местните физически лица подават годишна данъчна декларация по образец за:1.  придобитите през годината доходи, подлежащи на облагане с данък върху общата годишна данъчна основа/, за облагаемите си на основание чл. 35, т. 6 „чл. 35 Облагаемият доход е брутната сума на облагаемите доходи, придобити през данъчната година от: т. 6 всички други източници, които не са изрично посочени в този закон и не са обложени с окончателни данъци по реда на този закон или с окончателни данъци по реда на Закона за корпоративното подоходно облагане и чл. 36 от ЗДДФЛ „Годишната данъчна основа за доходите от други източници се определя, като облагаемият доход по чл. 35, придобит през данъчната година, се намалява с вноските, които лицето е задължено да прави за данъчната година за своя сметка по реда на чл. 40, ал. 5 от Закона за здравното осигуряване” от ЗДДФЛ, доходи от източници в чужбина, както следва: а) за данъчен период  от 01.01.2010г. до 31.12.2010г. – данък по чл. 48 от ЗДДФЛ в размер на 1 405,66 лева (хиляда четиристотин и пет лева и шестдесет и шест стотинки), б) за данъчен период от 01.01.2011г. до 31.12.2011г. - данък по чл. 48 от ЗДДФЛ в размер на 712,73 лева  (седемстотин и дванадесет лева и седемдесет и три стотинки); в) за данъчен период от 01.01.2012г. до 31.12.2012г. - данък по чл. 48 от ЗДДФЛ в размер на 4 008,98 лева (четири хиляди и осем лева и деветдесет и осем стотинки) или общо недеклариран и укрит данък за периода в размер на 6 127,37 лв. (шест хиляди сто двадесет и седем лева  и тридесет и седем стотинки) – данъчни задължения в големи размери - престъпление по чл. 255, ал. 1, т. 1 във вр. с чл. 26, ал. 1 от НК и 2. в периода от 31.05.2013г. до 16.05.2014г. в гр. Исперих – Дирекция „Социално подпомагане“, чрез използване на документи с невярно съдържание – Молба – декларация с вх. № СП-02-1285/31.05.2013г., която се подава по силата на чл. 10, ал. 1 от Закона за семейните помощи за деца, за отпускане на помощ по чл. 7, ал. 1 от същия закон, в точка 9 (девет) – за периода от м.05.2012г. до м. 04.2013г., декларирала общ брутен доход на семейството – 0 (нула) лева, като за същия период е имала брутен доход в размер на 36 241,53лв. (тридесет и шест хиляди двеста четиридесет и един лева и петдесет и три стотинки), която представила в Дирекция „Социално подпомагане“ гр. Исперих и получила без правно основание чуждо движимо имущество за периода от 01.05.2013г. до 30.04.2014г.  – 935,00 лв. помощи за отглеждане на две деца, на основание чл. 7, ал. 1 от ЗСПД, които са и превеждани ежемесечно по банков път, в периода от 14.06.2013г. до 16.05.2014г. като помощи по Закона за семейни помощи за деца, собственост на Агенция за социално подпомагане – Дирекция „Социално подпомагане“  гр. Исперих, с намерение да ги присвои – престъпление по чл. 212, ал. 1  от НК.

Обвинението срещу С.Д.Д. е за това, че през периода от 01.01.2011г. до 30.04.2012г. в гр. Разград, в качеството си на данъчно задължено местно физическо лице по силата на чл. 6 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица /ЗДДФЛ/ „Местните физически лица са носители на задължението за данъци за придобитите доходи от източници в Р. България и в чужбина“, действайки в условията на продължавано престъпление е избегнала установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери като не е подала годишни данъчни декларации, изискуеми се по чл. 50, ал. 1, т. 1, пр. 1 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица /ЗДДФЛ/ „Местните физически лица подават годишна данъчна декларация по образец за: 1. придобитите през годината доходи, подлежащи на облагане с данък върху общата годишна данъчна основа/, за облагаемите си на основание чл. 35, т. 6 „чл. 35 Облагаемият доход е брутната сума на облагаемите доходи, придобити през данъчната година от: т. 6 всички други източници, които не са изрично посочени в този закон и не са обложени с окончателни данъци по реда на този закон или с окончателни данъци по реда на Закона за корпоративното подоходно облагане и чл. 36 от ЗДДФЛ „Годишната данъчна основа за доходите от други източници се определя, като облагаемият доход по чл. 35, придобит през данъчната година, се намалява с вноските, които лицето е задължено да прави за данъчната година за своя сметка по реда на чл. 40, ал. 5 от Закона за здравното осигуряване” от ЗДДФЛ, доходи от източници в чужбина, както следва: а) за данъчен период  от 01.01.2010г. до 31.12.2010г. – данък по чл. 48 от ЗДДФЛ в размер на 1 676,11 лева (хиляда шестстотин седемдесет и шест лева и единадесет стотинки), б) за данъчен период от 01.01.2011г. до 31.12.2011г. - данък по чл. 48 от ЗДДФЛ в размер на 2 628,04 (две хиляди шестстотин двадесет и осем лева и четири стотинки), или общо недеклариран и укрит данък за периода в размер на 4 304,15 лв. (четири хиляди триста и четири лева и петнадесет стотинки) – данъчни задължения в големи размери - престъпление по чл. 255, ал. 1, т. 1 във вр. с чл. 26, ал. 1 от НК.

Съдебното производство е проведено по реда на глава 27 от НПК- съкратено съдебно следствие по разпореждане на съда. При предварителното изслушване подсъдимите са изразили съгласие да не се провежда разпит на всички свидетели по делото, както и на вещото лице Д.Д., а при постановяване на присъдата съдът непосредствено да ползва съдържанието на протоколите за разпит на свидетелите и експертното заключение. Съдът с определение по реда на чл.372, ал.3 във вр. с чл.371, т.1 от НПК е одобрил изразеното съгласие на всички подсъдими да не се провежда разпит на свидетелие Е. Й., Р. И., С. А. и Н. С., както и на вещото лице Д.Д., като при постановяване на присъдата съдът непосредствено кще ползва съдържанието на протоколите за разпит на тези свидетели и експертното заключение на вещото лице Д..

Подсъдимият Д.Ю. не се признава за виновен, като в дадените от него обяснения твърди, че синовете му Е. и М. от дълги години живеят в Германия и работят в строителството. Парите, които е получавал са основно от децата му, като не знае дали са плащани данъци за тези пари. Лицето Д.Д. К. му е брат, като не си спомня дали му е пращал пари по времето, когато е бил в чужбина.

Подсъдимите А.И., А.Ю., А.Д., Т.А., Г.Х. и С.Д. заявяват, че се признават за виновни, като А. и Д. се възползват от правото си да не дават обяснения. Подсъдимата Ю. твърди, че посочените суми са изпращани от децата й- Д. Д., Г., Н. и внуците й- Е. и М.. Тя не знае от къде са тези пари, знаела само, че работят. Подсъдимата Х. в дадените обяснения заявява, че парите са й изпращани от мъжа й- М. Д. от чужбина за децата им- имали три деца. Именно за последните е вземала и помощи, като молбата за това е подала в гр.Исперих и не е посочвала, че получава пари от мъжа си. Подсъдимата Д. заявява, че е получавала пари от различни лица от чужбина, непознати за нея. Изпращали й ги просто така. Имала връзка с лице на име Ш., когато била в чужбина, в Германия и този Ш. също впоследствие й пращал пари. Подъдимата И. заявява, че синовете на съпруга й Д. Д.- Е. и М.. Пращали са им малки суми за да могат да живеят, тъй като не работят. Получавала е суми и от различни хора, с които се запознавала по Интернет, не ги познавала. Не знаела, че трябва да декларира тези пари. От съжителството си с Д.Д. има дете Д., за което е подавала молба-декларация в Исеприх, в които не е посочвала получаваните от нея парични преводи.

Защитникът на подсъдимите- адв.В.К. счита, че с оглед събраните доказателства по несъмнен начин се установява, че паричните преводи по отношение на подсъдимите, с изключение на С. и А., са направени от техни роднини, поради което липсва съставомерно деяние и моли за оправдателна присъда досежно обвинението по чл.255 от НК. Досежно другото обвинение по отношение на подсъдимите И., Х. и А. счита, че не е следвало да декларират посочените суми, тъй като те не са доход и това обвинение също следва да отпадне. Моли съда да се произнесе по съвест и убеждение съобразно българския закон.

Представитeлят на ОП-Разград поддържа обвинението и го счита за доказано с оглед на събраните на писмени и гласни доказателства, както на досъдебното производство, така и при порведеното съкратено съдебно следствие. Счита, че твърденията на защитата и на самите подсъдими са несъстоятелни и нелогични, тъй като получените парични преводи представляват доход, който следва да се декларира и за който не е установен произхода му. Предлага на съда да признае всеки един от подсъдимите за виновен по така повдигнатите им обвинения, като счита, че наказанията следва да бъдат определени по реда нах чл.54 от НК към минимума, предвиден в закона, а по отношение на подсъдимите А.Ю. и А.Д.- при условията на чл.55 от НК, като счита, че наложените наказания не следва да бъдат търпяни ефективно, а да бъдат отложени по реда на чл.66 от НК.

Разградският окръжен съд, като прецени събраните и проверени по делото доказателства и доказателствени средства, обсъдени поотделно и в тяхната съвкупност, както и във връзка с обясненията на подсъдимите, намира за установено от фактическа и правна страна следното:

Между подсъдимите Д.Ю., А.И., А.Ю., А.Д., Г.Х., Т.А. и С.Д. е налице роднинска връзка- Д.Ю. и А.Д. са деца на А.Ю.. Подсъдимият Д.Ю. живее на семейни начала повече от 20 години с А.И., като подс.С.Д. му е дъщеря от първия му брак. Подсъдимите Г.Х. и Т.А. живеят на семейни начала със синовете на подс.Д.Ю. от първия му брак- М. Д. и Е. Д.. Всеки един от подсъдимите през периода 2010-2012г. получавал от граждани на различни държави преводи чрез международните системи за парични преводи „Western Union” и „Money gram”.

Според документите представени от ФК „Кеш Експрес Сървис” ЕООД, гр. София, тe са посещавали различни офиси на „Д. М. 2009“, „РУМ- Р. Д.“, „ОББ“ АД, „Тавис“ ООД, ЕТ „Х. Х.“, „Дбанк“, ЕТ „С. Х. Ю.“, „М-Корект“ ЕООД, ЕТ „К.“, „Електроинвест“ ЕООД, „Шатс Груп Дулово“ ЕООД, „ОВ –О.“ ЕООД, „Експресбанк“, „Бизнесцентър“ Нови пазар, ЕТ „Валентино“, „Витекс“ ЕООД – гр. Д., „БООБ“ ЕООД, „МР-09“ ЕООД, и са  получавали  парични суми от граждани на различни държави Германия, Турция, Белгия, Испания, Франция, Холандия, Австрия, Великобритания, Швеция.

МТСN номер Money Transfer Control Number (за „Western Union“ и „Money gram”) е контролен номер, който се генерира от системата в момента, в който изпращача заяви, анотира /държавата, до която се изпраща превода, имената на получателя, собствените си имена, точния си адрес, телефонния си номер/ и подпише изпращането на пари, номерът му се съобщава от служител в приемащото парите бюро. Този номер изпращача съобщава на получателя, като чрез него и други данни получателя получава изпратената сума.

Оригиналните бланки за получени преводи, които се съдържат в 3 бр. папки представляват разпечатки /извлечения/ от основната база данни, удостоверяваща получаването на паричните преводи от всички обвиняеми от системите за международни парични преводи. Разпечатките съдържат следната информация: име на изпращач – Sender, име на получателя – Receiver; държавата и града, от където са изпратени парите; сумата; датата на изпращане и датата на изплащане; както данни за получателя на сумата – имена, дата на раждане и ЕГН, номер на валиден документ за самоличност.

 

I.     Подсъдимият Д.Д.Ю. е български гражданин с постоянен и настоящ адрес ***. Той живеел на семейни начала с подсъдимата А.И. от около 20 години, като имат родено общо дете- Д.. В същото време подсъдимият Ю. имал родени деца и от предишния си брак- синове М. Д. и Е. Д., и дъщеря- подс.С.Д., които също били отгледани при съжителството му с И. и последната възприемала като собствени деца.

В периода от 01.01.2010г. до 31.12.2012г. подс.Ю. е бил безработен, не е получавал трудово възнаграждение и парични обезщетения за безработица.

В същия период подсъдимият е получил следните парични  преводи:

  

   2010год.

 

   М.Март

Дати	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
26.03.2010	300.00	Германия	586.75
Всичко	300.00		586.75

  М.Май

Дати	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
19.05.2010	500.00	Германия	977.92
Всичко	500.00		977.92

  М.Юни

Дати	Получени суми в евро от Витекс ЕООД	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
25.06.2010	300.00	Германия	586.75
Всичко	300.00		586.75

  М.Ноември

Дати	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
12.11.2010	100.00	Германия	195.58
15.11.2010	235.00	Германия	459.62
30.11.2010	600.00	Германия	1173.50
Всичко	935.00		1828.70

  М.Декември

Дати	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
04.12.2010	250.00	Германия	488.96
10.12.2010	150.00	Германия	293.37
13.12.2010	950.00	Германия	1858.04
Всичко	1350.00		2640.37

 

  Рекапитулация 2010год. 

№	Месец	Обща сума в евро	Сума в лева=х 1.95583
1	Март	300.00	586.75
	Май	500.00	977.92
	Юни	300.00	586.75
	Ноември	935.00	1828.70
	Декември	1350.00	2640.37
	общо	3385.00	6620.49

 

   2011год.

   М.Януари

Дати	Получени суми в евро от БООБ	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Общо суми в евро	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
03.01.2011	350.00	-	350.00	Германия	684.54
21.01.2011	-	770.00	770.00	Германия	1505.99
Всичко	350.00	770.00	1120.00		2190.53

   М.Април

Дати	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
01.04.2011	262.00	Германия	512.43
06.04.2011	764.00	Германия	1494.25
07.04.2011	400.00	Германия	782.33
19.04.2011	292.00	Германия	571.10
Всичко	1718.00		3360.11

   М.Май

Дати	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
25.05.2011	300.00	Германия	586.75
26.05.2011	200.00	Германия	391.17
30.05.2011	500.00	Германия	977.92
Всичко	1000.00		1955.84

        М.Юни

Дати	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Получени суми в евро от Витекс-Д.	Общо суми в евро	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
11.06.2011	800.00	-	800.00	Германия	1564.66
25.06.2011	-	300.00	300.00	Германия	586.75
Всичко	800.00	300.00	1100.00		2151.41

  М.Юли

Дати	Получени суми в евро от Пощенска банка	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
04.07.2011	272.00	Германия	531.98
Всичко	272.00		531.98

  М.Октомври

Дати	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
03.10.2011	183.00	Германия	357.92
Всичко	183.00		357.92

   М.Ноември

Дати	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
18.11.2011	400.00	Германия	782.33
25.11.2011	100.00	Германия	195.58
28.11.2011	500.00	Германия	977.92
Всичко	1000.00		1955.83

     М.Декември

Дати	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
02.12.2011	150.00	Германия	293.37
05.12.2011	350.00	Германия	684.54
20.12.2011	280.00	Германия	547.63
28.12.2011	400.00	Германия	782.33
Всичко	1180.00		2307.87

 

  Рекапитулация 2011год. 

№	Месец	Обща сума в евро	Сума в лева=х 1.95583
1	Януари	1120.00	2190.53
2	Април	1718.00	3360.11
3	Май	1000.00	1955.84
4	Юни	1100.00	2151.41
5	Юли	272.00	531.98
6	Октомври	183.00	357.92
7	Ноември	1000.00	1955.83
8	Декември	1180.00	2307.87
	общо	7573.00	14811.49

 

   2012год.

   М.Януари

Дати	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
09.01.2012	200.00	Германия	391.17
16.01.2012	300.00	Германия	586.75
23.01.2012	575.00	Германия	1124.60
Всичко	1075.00		2102.52

   М.Февруари

Дати	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
02.02.2012	850.00	Германия	1662.46
Всичко	850.00		1662.46

   М.Март

Дати	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
06.03.2012	974.00	Германия	1904.98
26.03.2012	300.00	Германия	586.75
30.03.2012	200.00	Германия	391.17
Всичко	1474.00		2882.90

   М.Април

Дати	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Получени суми в евро от Салифарм-Ст.Загора	Общо суми в евро	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
03.04.2012	50.00	-	50.00	Германия	97.79
06.04.2012	1100.00	-	1100.00	Германия	2151.41
10.04.2012	1000.00	-	1000.00	Германия	1955.83
16.04.2012	250.00	-	250.00	Германия	488.96
19.04.2012	200.00	-	200.00		391.17
23.04.2012	350.00	-	350.00	Германия	684.54
28.04.2012	-	50.00	50.00	Германия	97.79
30.04.2012	800.00	-	800.00		1564.66
Всичко	3750.00	50.00	3800.00		7432.15

   М.Май

Дати	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
04.05.2012	500.00	Германия	977.92
07.05.2012	200.00	Германия	391.17
15.05.2012	50.00	Германия	97.79
18.05.2012	300.00	Германия	586.75
22.05.2012	350.00	Германия	684.54
22.05.2012	350.00	Германия	684.54
Всичко	1750.00		3422.71

  М.Юни

Дати	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
01.06.2012	200.00	Германия	391.17
04.06.2012	700.00	Германия	1369.08
Всичко	900.00		1760.25

  М.Юли

Дати	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
03.07.2012	100.00	Германия	195.58
16.07.2012	700.00	Германия	1369.08
Всичко	800.00		1564.66

  М.Август

Дати	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
06.08.2012	350.00	Германия	684.54
Всичко	350.00		684.54

   М.Септември

Дати	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
20.09.2012	100.00	Германия	195.58
Всичко	100.00		195.58

 

  Рекапитулация 2012год. 

№	Месец	Обща сума в евро	Сума в лева=х 1.95583
	Януари	1075.00	2102.52
	Февруари	850.00	1662.46
	Март	1474.00	2882.90
	Април	3800.00	7432.15
	Май	1750.00	3422.71
	Юни	900.00	1760.25
	Юли	800.00	1564.66
	Август	350.00	684.54
	Септември	100.00	195.00
	общо	11099.00	21707.19

 

По този начин подс.Ю. е получил за 2010г. доходи общо в размер на 3385.00 евро, всичко в левова равностойност 6620.49 лв., за 2011г. – доходи в размер на 7573.00евро, с левова равностойност 14811.49 лв. и за 2012г. – доходи в размер на 11099.00  евро, с левова равностойност 21707.19 лв.

Установено е, че не съществува възможност друго лице да получи изпратените парични средства чрез международните системи за парични преводи, освен посоченото в крайния платежен документ, поради което всички изпратени суми са били предназначени и получени лично от подсъдимия.

Видно от заключението на вещото лице по допълнителната икономическа експертиза преводите през 2010г. са изпратени от лицата Х. Н. Г., Е. Д.Д. и Д.Д. К., през 2011г. от Н. Д. С., Б. Х. Н., М. Д., Е. Д.Д., Д.Д. К. и Н. Б. Х., през 2012г. преводите са изпратени от И. Ю. К., Е. Д.Д., М. Д., П. А. Д. и Н. К..

Видно от депозираното писмо изх. № 1662/04.07.2014г. на ТД на НАП–Варна, офис Разград /т. 5, л. 220-221/, подс.Ю. не е подал ГДД по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2010г. Подал е следните ГДД с вх. № 174391300366625/24.04.2013г. и вх. № 174391300366625/24.04.2013г., но в тях не е декларирал получените от чужбина в периода от 01.01.2011г. до 30.04.2013г. парични средства.

Съгласно изготвената  съдебна финансово – икономическа и данъчна експертиза /т. 4, л. 87-175/ дължимият от подсъдимия данък е както следва:

- за периода от 01.01.2010г. до 31.12.2010г.  данък в размер на 609,08 лв.,

- за периода от 01.01.2011г. до 31.12.2011г. данък  в размер на 1 362,66 лв.,

- за периода от 01.01.2012г. до 31.12.2012г. данък в размер на 1 997,06 лв., или общо данъци в размер на 3 968,80 лв.

Тези приходи от източници в чужбина, са облагаем доход съгласно българското законодателство, когато не са представени доказателства, че са били обложени с данък в страната на произхода им. Съгласно разпоредбите на ЗДДФЛ ГДД за съответната година се подава лично или чрез пълномощник. Подсъдимият Ю. не е подавал ГДД пред съответното подразделение на НАП – в гр. Разград за 2010г., 2011г. и 2012г., в които да декларира така получените доходи.

Тези суми е следвало да бъдат декларирани с годишна данъчна декларация за всяка календарна/финансова година.

Подсъдимият Ю. е трябвало да подаде ГДД и за 2010г., за 2011г. и за 2012г., на основание чл. 50, ал. 1, т. 1, пр. 1 от ЗДДС „Местните физически лица подават годишна данъчна декларация по образец за придобитите през годината доходи, подлежащи на облагане с данък върху общата годишна данъчна основа/ за облагаеми доходи от източници в чужбина / чл. 35, т. 6 от ЗДДФЛ „чл. 35 Облагаемият доход е брутната сума на облагаемите доходи, придобити през данъчната година от: т. 6 всички други източници, които не са изрично посочени в ЗДДФЛ и не са обложени с окончателни данъци по реда на този закон или с окончателни данъци по реда на Закона за корпоративното подоходно облагане и чл. 36 от ЗДДФЛ „Годишната данъчна основа за доходите от други източници се определя, като облагаемият доход по чл. 35, придобит през данъчната година, се намалява с вноските, които лицето е задължено да прави за данъчната година за своя сметка по реда на чл. 40, ал. 5 от Закона за здравното осигуряване”.

Декларациите се подават в ТД на НАП по местоживеене на лицето в срок  до 30.04.  за 2010г., за 2011г. и за 2012г. на следващата календарна година за предходната данъчна.

Доходите, придобити от подсъдимия Ю., не са от източник в България и не могат да бъдат третирани като доходи от стопанска дейност съгласно чл. 8 от ЗДДФЛ. Същите не са средства, получени като дарение и не подлежат на облагане като придобити по дарение по Глава 2, раздел ІІІ от Закона за местните данъци и такси с данък. Няма установени и приложени писмени доказателства - както пред НАП, така и в производство, че получените суми са дарение, което е декларирано и за което е платен данък във връзка със ЗМДТ. Преводите са изпращани от различни лица /макар и двама от тях да са му синове/, живеещи в чужбина, но в материалите на досъдебното производство няма приложени доказателства, че тези парични средства са обложени с данъци в страната на произхода им или са обложени с данък в България.

Произходът им е недоказан и представляват недекларирани други доходи за получателя им по смисъла на чл. 10, ал.1, т. 6 във връзка с чл.35, т.6 от ЗДДФЛ. Съгласно разпоредбите на ЗДДФЛ, подс.Ю. в качеството си на местно физическо лице е данъчно задължен за облагаемия си доход, получен през данъчната година от източници в България и чужбина - облагаем доход от друг източник.

За 2010г., 2011г. и 2012г. съгласно чл.36 от ЗДДФЛ годишната данъчна основа за доходи от други източници се определя като облагаемият доход по чл. 35, придобит през данъчната година, се намалява с вноските, които лицето е задължено да прави за данъчната година за своя сметка по реда на Закона за здравното осигуряване.

В съответствие с чл. 36 от ЗДДФЛ размерът на данъка по чл. 48, ал . 1 ЗДДФЛ се определя за данъчните години 2010г., 2011г. и 2012г. като общата  годишна данъчна основа се умножава по данъчната ставка 10 на сто.

Ето защо по един несъмнен начин се установява, че подс.Д.Д.Ю. е осъществил от обективна и субективна страна състава на престъпление по чл. 255, ал. 1, т. 1 във вр. с чл. 26, ал. 1 от НК чрез своето бездействие.

Деянието е извършено от същия с пряк умисъл, при условията на продължавано престъпление /чл. 26, ал. 1 от НК/ - през непродължителни периоди от време, при една и съща обстановка и при еднородност на вината, при което последващите деяния се явяват от обективна и субективна страна продължение на предшестващите.

За 2010г., 2011г. и 2012г. подс.Ю. дължи  данък в размер на 3 968,80 лв. Съгласно чл. 93, т. 14 предл. 1 от НК, „данъци в големи размери” са тези данъци, които надхвърлят три хиляди лева.

С оглед чистото съдебно минало, невисокия размер на дължимия данък, мотивите за извършване на деянието, съдът намира, че наказанието на подс.Ю. за това престъпление следва да бъде определено към минимума предвиден в закона, а именно 1 година лишаване от свобода, чието изпълнение на основание чл.66, ал.1 от НК следва да бъде отложено за изпитателен срок от 3 години и глоба в размер на 500лв. По този начин целите на наказанието, свързани с генералната и специалната превенция ще бъдат реализирани в най-пълна степен.

 

II.   Подсъдимата А.С.И. е с постоянен и настоящ адрес ***. Тя живеела на семейни начала с подс.Д.Ю.. Заедно полагали грижи както за децата на Ю. от първия му брак, така и за рождения им син – Д. Д.Д..

По обвинението за престъпление по чл. 255, ал. 1, т. 1 във вр. с чл. 26, ал. 1 от НК

В периода от 21.07.2011г. до 07.11.2012г. подс.И. била назначена във фирма „Д.Д.Ю.“ /справка НАП т.1 , л.109/, през останалото време за периода 2010-2012г. вкл. е била безработна.

В периода от 01.01.2010г. до 31.12.2012г. същата получила следните парични  преводи:

  2010год.

  М.Януари

Дати	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Получени суми в евро от “Д. М. 2009”	Общо суми в евро	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
04.01.2010	550.00	-	550.00	Германия	1075.71
15.01.2010	100.00	-	100.00	Австрия	195.58
21.01.2010	-	100.00	100.00	”Money Gram”	195.58
Всичко	650.00	100.00	750.00		1466.87

 М.Февруари

Дати	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
12.02.2010	250.00	Германия	488.86
22.02.2010	300.00	Германия	586.75
Всичко	550.00		1075.61

      М.Март

Дати	Получени суми в евро от ОББ	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Общо суми в евро	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
01.03.2010	-	100.00	100.00	Германия	195.58
02.03.2010	-	100.00	100.00	Турция	195.58
05.03.2010	-	100.00	100.00	Германия	195.58
08.03.2010	-	250.00	250.00	Германия	488.86
10.03.2010	-	600.00	600.00	Турция	1173.50
12.03.2010	-	60.00	60.00	Турция	117.35
15.03.2010	-	150.00	150.00	Турция	293.37
15.03.2010	100.00	-	100.00	Турция	195.58
16.03.2010	-	200.00	200.00	Турция	391.17
17.03.2010	-	1800.00	1800.00	Турция	3520.49
17.03.2010	700.00	-	700.00	Турция	1369.08
17.03.2010	2300.00	-	2300.00	Турция	4498.41
17.03.2010	700.00	-	700.00	Турция	1369.08
30.03.2010	-	250.00	250.00	Кипър	488.86
31.03.2010	150.00	-	150.00	Кипър	293.37
Всичко	3950.00	3610.00	7560.00		14785.86

  М.Април

Дати	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
08.04.2010	100.00	Германия	195.58
09.04.2010	200.00	Германия	391.17
15.04.2010	150.00	Германия	293.37
16.04.2010	150.00	Германия	293.37
20.04.2010	85.00	Австрия	166.25
22.04.2010	120.00	Великобритания	234.70
23.04.2010	89.50	Великобритания	175.05
27.04.2010	270.00	Белгия	528.07
29.04.2010	61.37	Великобритания	120.03
Всичко	1225.87		2397.59

  М.Май

Дати	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
03.05.2010	350.00	Германия	684.54
10.05.2010	300.00	Германия	586.75
Всичко	650.00		1271.29

   М.Юни

Дати	Получени суми в евро от БООБ	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Общо суми в евро	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
21.06.2010	250.00	-	250.00	Турция	488.96
30.06.2010	-	300.00	300.00	Германия	586.75
Всичко	250.00	420.00	550.00		1075.71

 М.Юли

Дати	Получени суми в евро от Пощенска банка-„ОИВ”ООД-Шумен	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Общо суми в евро	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
06.07.2010	-	380.00	380.00	Германия	743.22
07.07.2010	350.00	-	350.00	Турция	684.54
22.07.2010	-	200.00	200.00	Германия	391.17
26.07.2010	-	250.00	250.00	Германия	488.96
Всичко	350.00	830.00	1180.00		2307.89

   М.Август

Дати	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
04.08.2010	500.00	Германия	977.92
09.08.2010	400.00	Германия	782.33
10.08.2010	221.97	Великобритания	434.14
11.08.2010	275.00	Ирландия	537.85
Всичко	1396.97		2732.24

  М.Септември

Дати	Получени суми в евро от ОББ	Получени суми в евро от Пощенска банка -Исперих	Получени суми в евро от DBANK	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Общо суми в евро	Получени суми в лева от DBANK	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
13.09. 2010	-	-	-	300.00	300.00	-	Германия	586.75
18.09. 2010	-	-	-	250.00	250.00	-	Германия	488.96
20.09. 2010	-	-	-	600.00	600.00	-	Германия	1173.50
22.09. 2010	-	-	-	800.00	800.00	-	Германия	1564.66
24.09. 2010	-	-	-	800.00	800.00	-	Германия	1564.66
24.09. 2010	500.00	-	-	-	500.00	-	Германия	977.92	Турция
24.09. 2010	-	700.00	-	-	700.00	-	Германия	1369.08
24.09. 2010	-	-	1000.00	-	1000.00	-	Германия	1955.83
25.09. 2010	-	-	-	-	-	209.42	Англия	209.42
30.09. 2010	300.00	-	-	-	300.00		Германия	586.75
Всичко	800.00	700.00	1000.00	2750.00	5250.00	209.42		10477.53

  М.Октомври

Дати	Получени суми в евро от Експресбанк	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Общи суми в евро	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
15.10 2010	-	103.81	103.81	Великобритания	203.03
19.10.2010	-	104.32	104.32	Великобритания	204.03
20.10.2010	-	195.00	195.00	Германия	381.39
22.10.2010	-	103.70	103.70	Великобритания	202.82
25.10.2010	350.00	-	350.00	Германия	684.54
Всичко	350.00	506.83	856.83		1675.81

  М.Ноември

Дати	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
08.11.2010	700.00	Германия	1369.08
22.11.2010	1000.00	Германия	1955.83
Всичко	1700.00		3324.91

 

  Рекапитулация 2010год. 

№	Месец	Обща сума в евро	Сума в лева=х 1.95583	Получени суми в лева от DBANK
1	Януари	750.00	1466.87	-	1466.87
2	Февруари	550.00	1075.61	-	1075.61
3	Март	7560.00	14785.86	-	14785.86
4	Април	1225.87	2397.59	-	2397.59
5	Май	650.00	1271.29	-	1271.29
6	Юни	550.00	1075.71	-	1075.71
7	Юли	1180.00	2307.89	-	2307.89
8	Август	1396.97	2732.24	-	2732.24
9	Септември	5250.00	10268.11	209.42	10477.53
10	Октомври	856.83	1675.81	-	1675.81
11	Ноември	1700.00	3324.91	-	3324.91
	общо	21669.67	42381.89	209.42	42591.31

 

      2011год.

      М.Януари

Дати	Получени суми в евро от Пощенска банка-ЕООД Натурела-Десита	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Общи суми в евро	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
08.01.2011	400.00	-	400.00	Германия	782.33
26.01.2011	-	225.00	225.00	Турция	440.06
Всичко	400.00	225.00	625.00		1222.39

  М.Февруари

Дати	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
24.02.2011	125.00	Германия	244.48
Всичко	125.00		244.48

  М.Март

Дати	Получени суми в евро от Експресбанк	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Общи суми в евро	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
01.03.2011	-	900.00	900.00	Германия	1760.25
08.03.2011	-	300.00	300.00	Германия	586.75
15.03.2011	1058.00	-	1058.00	Германия	2069.27
Всичко	1058.00	1200.00	2258.00		4416.27

   М.Април

Дати	Получена сума в USD от РУМ-Р.Д.	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х курс на долара
07.04.2011	350.00	Турция	479.27
Всичко	350.00		479.27

Ø       Курс на USD към лева на 07.04.2011 г.-1.369340

  М.Май

Дати	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Обща сума в лева=х1.95583	Получени суми в лева от Тавис ООД Исперих	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева
09.05.2011	500.00	977.92	-	Турция	977.92
10.05.2011	50.00	97.79	-	Турция	97.79
11.05.2011	650.00	1271.29	-	Турция	1271.29
12.05.2011	-	-	93.60	Швеция	93.60
31.05.2011	100.00	195.58	-	Германия	195.58
Всичко	1300.00	2542.58	93.60		2636.18

  М.Юни

Дати	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
30.06.2011	500.00	Германия	977.92
Всичко	500.00		977.92

  М.Юли

Дати	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
19.07.2011	180.00	Турция	352.05
27.07.2011	100.00	Германия	195.58
Всичко	280.00		547.63

   М.Август

Дати	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Получени суми в евро от  Витекс ЕООД	Общи суми в евро	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
08.08.2011	1000.00	-	1000.00	Германия	1955.83
10.08.2011	-	400.00	400.00	Германия	782.33
Всичко	1000.00	400.00	1400.00		2738.16

   М.Октомври

Дати	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Получени суми в евро от Витекс  ЕООД	Общи суми в евро	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
08.10.2011	-	400.00	400.00	Германия	782.33
13.10.2011	150.00	-	150.00	Германия	293.37
17.10.2011	250.00	-	250.00	Германия	488.96
17.10.2011	700.00	-	700.00	Германия	1369.08
Всичко	1100.00	400.00	1500.00		2933.74

М.Ноември

Дати	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
01.11.2011	100.00	Германия	195.58
Всичко	100.00		195.58

    М.Декември

Дати	Получени суми в евро от „ОВ-О. „	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
15.12.2011	400.00	Германия	782.33
20.12.2011	100.00	Германия	195.58
23.12.2011	150.00	Турция	293.37
26.12.2011	300.00	Турция	586.75
27.12.2011	235.00	Турция	459.62
Всичко	1185.00		2317.65

  Рекапитулация 2011год. 

№	Месец	Обща сума в евро	Сума в лева=х 1.95583	Получена сума в  USD	Обща сума в лева=х курс на долара	Обща сума в лева	Обща сума в лева= 4+6+7
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Януари	625.00	1222.39	-	-	-	1222.39
2	Февруари	125.00	244.48	-	-	-	244.48
3	Март	2258.00	4416.27	-	-	-	4416.27
4	Април	-	-	350.00	479.27	-	479.27
5	Май	1300.00	2542.58	-	-	93.60	2636.18
6	Юни	500.00	977.92	-	-	-	977.92
7	Юли	280.00	547.63	-	-	-	547.63
8	Август	1400.00	2738.16	-	-	-	2738.16
9	Октомври	1500.00	2933.74	-	-	-	2933.74
10	Ноември	100.00	195.58	-	-	-	195.58
11	Декември	1185.00	2317.65	-	-	-	2317.65
	общо	9273.00	18136.40	350.00	479.27	93.60	18709.27

 

  2012год.

  М.Януари

Дати	Получени суми в евро от ОББ	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
04.01.2012	150.00	Германия	293.37
Всичко	150.00		293.37

  М. Февруари

Дати	Получени суми в евро от ОББ	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Общи суми в евро	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
04.02.2012	-	100.00	100.00	Германия	195.58
27.02.2012	500.00	-	500.00	Германия	977.92
Всичко	500.00	100.00	600.00		1173.50

 М.Май

Дати	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
29.05.2012	1200.00	Германия	2347.00
Всичко	1200.00		2347.00

 М.Юни

Дати	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
13.06.2012	183.00	Германия	357.92
Всичко	183.00		357.92

  М.Юли

Дати	Получени суми в евро от  Фи Спред ООД	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
09.07.2012	200.00	Германия	391.17
Всичко	200.00		1173.50

   М.Октомври

Дати	Получени суми в евро от Мишо ЕООД	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
10.10.2012	500.00	Германия	977.92
Всичко	500.00		977.92

 М.Декември

Дати	Получени суми в евро от ОББ	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Обща сума в евро	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
05.12.2012	220.00	-	220.00	Турция	430.28
14.12.2012	250.00	-	250.00	Турция	488.95
24.12.2012	-	700.00	700.00	Германия	1369.08
Всичко	470.00	700.00	1170.00		2288.31

 

        Рекапитулация 2012год. 

№	Месец	Обща сума в евро	Сума в лева=х 1.95583
1	Януари	150.00	293.37
2	Февруари	600.00	1173.50
3	Май	1200.00	2347.00
4	Юни	183.00	357.92
5	Юли	200.00	391.17
6	Октомври	500.00	977.92
7	Декември	1170.00	2288.31
	Общо	4003.00	7829.19

 

Механизмът на получаване на паричните преводи бил същия, описан по-горе и е валиден за всички преводи, получавани чрез „Western Union” и „Money gram”. По този начин подсъдимата И. получила за 2010г. парични преводи общо в размер на 21669.67евро и 209.42 лв., всичко в левова равностойност 42591.31 лв., за 2011г. – общо в размер на 9273.00 евро, 350.00 долара и 93.60 лв., всичко с левова равностойност 18709.27лв. и за 2012г. – общо в размер на 4003.00  евро, с левова равностойност 7829.19 лв.

Установено е, че не съществува възможност друго лице да получи изпратените парични средства чрез международните системи за парични преводи, освен посоченото в крайния платежен документ, поради което всички изпратени суми са били предназначени и получени лично от подсъдимата.

Получените от И. суми е следвало да бъдат декларирани с годишна данъчна декларация за всяка календарна/финансова година, тъй като се явяват доход за съответната година.

Подсъдимата А.И. е трябвало да подаде ГДД за 2010г., за 2011г. и за 2012г., на основание чл. 50, ал. 1, т. 1, пр. 1 от ЗДДФЛ. Декларациите се подават в ТД на НАП по местоживеене на лицето в срок  до 30.04.  за 2010г., за 2011г. и за 2012г. на следващата календарна година за предходната данъчна.

Видно от изготвеното писмо изх. № 1662/04.07.2014г. на ТД на НАП–Варна, офис Разград /т. 5, л. 220-221/, подсъдимата И. не е подавала ГДД по чл. 50 от ЗДДФЛ за периода от 01.01.2011г. до 30.04.2013г.

Съгласно изготвената съдебно финансово икономическа и данъчна експертиза /т. 4, л. 87-175 / дължимият от подс.И. данък е както следва:

- за периода от 01.01.2010г. до 31.12.2010г.  данък в размер на 3 918,40 лв.,

- за периода от 01.01.2011г. до 31.12.2011г. данък  в размер на 1 721,25 лв.,

- за периода от 01.01.2012г. до 31.12.2012г. данък в размер на 720,29 лв., или общо данък в размер на 6 359,94 лв.

Тези приходи от източници в чужбина, са облагаем доход съгласно българското законодателство, когато не са представени доказателства, че са били обложени с данък в страната на произхода им. Съгласно разпоредбите на ЗДДФЛ ГДД за съответната година се подава лично или чрез пълномощник. Подсъдимата И. не е подавала ГДД пред съответното подразделение на НАП – в гр. Разград за 2010г., 2011г. и 2012г.

Доходите, придобити от същата, не са от източник в България и не могат да бъдат третирани като доходи от стопанска дейност съгласно чл.8 от ЗДДФЛ. Същите не са средства, получени като дарение и не подлежат на облагане като придобити по дарение по Глава 2, раздел ІІІ от Закона за местните данъци и такси с данък. Няма установени и приложени писмени доказателства - както пред НАП, така и в производство, че получените суми са дарение, което е декларирано и за което е платен данък във връзка със ЗМДТ. Съгласно разпоредбите на ЗДДФЛ, подсъдимата И. в качеството си на местно физическо лице е данъчно задължена за облагаемия си доход, получен през данъчната година от източници в България и чужбина - облагаем доход от друг източник.

За 2010г., 2011г. и 2012г. съгласно чл.36 от ЗДДФЛ годишната данъчна основа за доходи от други източници се определя като облагаемият доход по чл. 35, придобит през данъчната година, се намалява с вноските, които лицето е задължено да прави за данъчната година за своя сметка по реда на Закона за здравното осигуряване.

В съответствие с чл.36 от ЗДДФЛ размерът на данъка по чл.48, ал.1 ЗДДФЛ се определя за данъчните години 2010г., 2011г. и 2012г. като общата  годишна данъчна основа се умножава по данъчната ставка 10 на сто.

С оглед на изложеното по несъмнен начин се установява, че от обективна и субективна страна подс.И. е осъществила състава на престъпление по чл. 255, ал. 1, т. 1 във вр. с чл. 26, ал. 1 от НК чрез бездействието си, тъй като е била длъжна да подаде ГДД, но не е сторила това в законоустановените срокове.

Деянието е извършено от същата с пряк умисъл, при условията на продължавано престъпление /чл.26, ал.1 от НК/ - през непродължителни периоди от време, при една и съща обстановка и при еднородност на вината, при което последващите деяния се явяват от обективна и субективна страна продължение на предшестващите.

За 2010г., 2011г. и 2012г. подс.И. дължи  данък общо в размер на 6 359,94 лв. Съгласно чл. 93, т. 14 предл. 1 от НК, „данъци в големи размери” са тези данъци, които надхвърлят три хиляди лева.

С оглед чистото съдебно минало, невисокия размер на дължимия данък, мотивите за извършване на деянието, съдът намира, че наказанието на подс.И. за това престъпление следва да бъде определено към минимума предвиден в закона, а именно 1 година лишаване от свобода, чието изпълнение на основание чл.66, ал.1 от НК следва да бъде отложено за изпитателен срок от 3 години и глоба в размер на 500лв. По този начин целите на наказанието, свързани с генералната и специалната превенция ще бъдат реализирани в най-пълна степен.

По обвинението за престъпление по чл. 313, ал. 1 от НК.

На 19.09.2013г. подс.А.И. подала в Дирекция „Социално подпомагане” – гр. Исперих, молба-декларация вх. № СП-02-2352/19.09.2013г. (т. 4, л. 58) за получаване на месечни помощи за дете до завършване на средно образование, но не повече от 20– годишна възраст.  Декларацията е подадена с молба за отпускане на помощ за едно дете – Д. Д.Д.. Декларацията се подава по образец, като в нея задължително се декларира брутния доход на семейството на декларатора за предходните 12 месеца.

В нея подсъдимата декларирала месечен доход за периода от месец септември 2012г. до месец август 2013г. – нула лева, като не е декларирала получените за същия период средства от чужбина в размер на 3 266,23 лв.

Въз основа на така подадената декларация, на подс.И. бил отпусната месечна помощ в размер на 35,00 лв. за периода от 01.09.2013г. до 31.05.2014г., като общо получената помощ за същия период е в размер на 315 лв.

По този начин подс.А.И. е осъществила от обективна и субективна страна и престъплението по чл.313, ал.1 от НК, като е затаила истината в подадената молба – декларация вх. № СП-02-2352/19.09.2013г., относно получените от нея доходи в размер на 3 266,23 лв. и е декларирала нулеви доходи. С оглед на получения доход, съобразно разпоредбите на ЗСПД и Закона за държавния бюджет за 2012 и за 2013г., на подс.И. действително й се е следвала такава помощ, тъй като реализирания доход на член от семейството за предподните 12 месеца е по-нисък или равен на дохода, определен за целта в закона за държавния бюджет на РБългария за съответната година, който е 350 лв. за 2012г. и за 2013г. На основание чл.7 от ЗСПД подсъдимата е подала процесната декларация пред директора на Дирекция „Социално подпомагане”, гр. Исперих, който се явява орган на властта по смисъла на чл. 93, т. 2 от НК.

Сумите били превеждани от Дирекция „Социално подпомагане” на подс.И. по банков път.

Според заключението по протокол № 97/30.04.2014г. (т.  4, л. 54-55) подписът за „декларатор“ в молба – декларация за получаване на месечни помощи за дете № СП 02-2352/19.09.2013г. е изпълнен от подсъдимата А.И..

Декларацията се подава на основание чл.10, ал.1 от Закона за семейните помощи за деца: „Семейните помощи за деца се отпускат от Дирекция „Социално подпомагане”, въз основа на молба-декларация по образец за всяка помощ, утвърден от министъра на труда и социалната политика”. Те се подават на основание чл.7 от ЗСПД за удостоверяване истинността на определени обстоятелства, в случая – размерът на брутния доход на семейството за предходните дванадесет месеца, с оглед правото да бъдат получавани месечни помощи за дете до завършване на средно образование, но не повече от 20-годишна възраст.  

Представят се пред Директора на Дирекция „Социално подпомагане”, който е включен в системата на органите на държавно управление и съгласно чл. 93, т. 2 от НК е орган на власт.

От субективна страна подс.И. е действала с пряк умисъл, съзнавайки, че декларира неверни обстоятелства относно реализираните от нея доходи през предходните 12 месеца, представляващи получени от чужбина парични преводи.

С оглед чистото съдебно минало, невисокия размер на дължимия данък, мотивите за извършване на деянието, съдът намира, че наказанието на подс.И. за това престъпление следва да бъде определено към минимума предвиден в закона, а именно 3 месеца лишаване от свобода, чието изпълнение на основание чл.66, ал.1 от НК следва да бъде отложено за изпитателен срок от 3 години. По този начин целите на наказанието, свързани с генералната и специалната превенция ще бъдат реализирани в най-пълна степен.

На основание чл.23, ал.1 от НК съдът определи на подс.И. едно общо наказание за двете престъпления, в размер на по-тежкото, а именно 1 година лишаване от свобода, чието изпълнение на основание чл.66, ал.1 от НК отложи за изпитателен срок от три години, като на основание чл.23, ал.3 от НК присъедини и наказание глоба в размер на 500лв. Деянията от подсъдимата са извършени през период от време, когато не е имало влязла в сила присъда, за което и да е било от тях и по смисъла на закона е налице реална съвкупност от престъпления, поради което и следва да бъде определено едно общо наказание в размер на по-тежкото от двете.

 

III. Подсъдимата А.А.Ю. също е с постоянен и настоящ адрес ***. Тя била вдовица и имала много синове и дъщери, сред които и подсъдимите Д.Ю. и А.Д..

Подсъдимата Ю. била пенсионерка и получавала пенсия  в размер на 160,00 лв. месечно.

През същия период- 2010-2012г.вкл. и тя получила множество парични  преводи от различни лица от чужбина чрез системите „Western Union” и „Money gram”, както следва:  

 

 

 

2010год.

  М.Юни

Дати	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
09.06.2010	100.00	Германия	195.58
Всичко	100.00		195.58

  М.Юли

	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
10.07.2010	350.00	Германия	684.54
Всичко	350.00		684.54

  М.Август

Дати	Получени суми в евро от ОББ	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
25.08.2010	177.61	Великобритания	347.37
Всичко	177.61		347.37

  М.Ноември

	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
09.11.2010	50.00	Германия	97.79
Всичко	50.00		97.79

 

  Рекапитулация 2010год. 

№	Месец	Обща сума в евро	Сума в лева=х 1.95583
1	Юни	100.00	195.58
2	Юли	350.00	684.54
3	Август	177.61	347.37
4	Ноември	50.00	97.79
	общо	677.61	1325.28

 

   2011год.

   М.Февруари

Дати	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
07.02.2011	90.00	Германия	176.02
18.02.2011	50.00	Германия	97.79
Всичко	140.00		273.81

  М.Март

	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
07.03.2011	40.00	Германия	78.23
15.03.2011	135.00	Германия	264.04
Всичко	175.00		342.27

 

 

 

   М.Април

Дати	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
04.04.2011	187.00	Германия	365.74
18.04.2011	90.00	Германия	176.02
26.04.2011	1500.00	Германия	2933.75
29.04.2011	50.00	Германия	97.79
Всичко	1827.00		3573.30

  М.Май

	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
13.05.2011	50.00	Германия	97.79
27.05.2011	90.00	Германия	176.02
Всичко	140.00		273.81

   М.Юни

Дати	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
09.06.2011	50.00	Германия	97.79
14.06.2011	600.00	Германия	1173.50
Всичко	650.00		1271.29

  М.Юли

	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
11.07.2011	338.00	Германия	661.07
21.07.2011	100.00	Германия	195.58
29.07.2011	150.00	Германия	293.37
Всичко	588.00		1150.02

   М.Август

Дати	Получени суми в евро от Електроинвест ЕООД	Получени суми в евро от ДБАНК	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Обща сума в евро		Държава от която са изпратени		Обща сума в лева=х1.95583
01.08. 2011	-	-	378.00	378.00	Германия		739.30
08.08. 2011	-	-	478.00	478.00	Германия		934.89
15.08. 2011	-	100.00	-	100.00	Германия		195.58
23.08. 2011	100.00	-	-	100.00	Германия		195.58
29.08. 2011	-	-	100.00	100.00	Германия		195.58
Всичко	100.00	100.00	956.00	1156.00			2260.93

 

   М.Септември

Дати	Получени суми в евро от ДБАНК	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
05.09.2011	100.00	Германия	195.58
10.09.2011	550.00	Германия	1075.71
15.09.2011	100.00	Германия	195.58
27.09.2011	100.00	Германия	195.58
Всичко	850.00		1662.45

   М.Октомври

	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
17.10.2011	250.00	Германия	488.96
Всичко	250.00		488.96

  М.Ноември

Дати	Получени суми в евро от Електроинвест ЕООД	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Обща сума в евро	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
01.11.2011		100.00	100.00	Германия	195.58
08.11.2011	-	50.00	50.00	Германия	97.79
12.11. 2011	100.00	-	100.00	Германия	195.58
14.11.2011	-	1200.00	1200.00	Германия	2347.00
21.11.2011	-	1121.50	1121.50	Германия	2193.46
Всичко	100.00	2471.50	2571.50		5029.41

  М.Декември

Дати	Получени суми в евро от Електроинвест ЕООД	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Обща сума в евро	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
06.12.2011	-	300.00	300.00	Германия	586.75
12.12.2011	258.00	-	258.00	Германия	504.60
27.12.2011	-	378.00	378.00	Германия	739.30
Всичко	258.00	678.00	936.00		1830.65

 

  Рекапитулация 2011год. 

№	Месец	Обща сума в евро	Сума в лева=х 1.95583
1	Февруари	140.00	273.81
2	Март	175.00	342.27
3	Април	1827.00	3573.30
4	Май	140.00	237.81
5	Юни	650.00	1271.29
6	Юли	588.00	1150.02
7	Август	1156.00	2260.93
8	Септември	850.00	1662.45
9	Октомври	250.00	488.96
10	Ноември	2571.50	5029.41
11	Декември	936.00	1830.65
	общо	9283.50	18120.90

 

 

 

 

2012год.

  М.Януари

Дати	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
10.01.2012	1525.00	Германия	2982.64
17.01.2012	1000.00	Германия	1955.83
Всичко	2525.00		4938.47

  М.Февруари

Дати	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
06.02.2012	100.00	Германия	195.58
Всичко	100.00		195.58

  М.Март

Дати	Получени суми в евро от ДБАНК	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Обща сума в евро	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
02.03.2012	-	87.00	87.00	Германия	170.16
17.03.2012	585.00	-	585.00	Германия	1144.16
20.03.2012	87.00	-	87.00	Германия	170.16
27.03.2012	-	800.00	800.00	Германия	1564.66
Всичко	672.00	887.00	1559.00		3049.14

  М.Май

дати	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Получени суми в евро от ДБАНК	Обща сума в евро	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
11.05.2012	-	495.00	495.00	Германия	968.14
17.05.2012	675.00	-	675.00	Германия	1320.19
21.05.2012	400.00	-	400.00	Германия	782.33
29.05.2012	1074.00	-	1074.00	Германия	2100.56
Всичко	2149.00	495.00	1644.00		5171.22

   М.Юни

Дати	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
08.06.2012	100.00	Германия	195.58
19.06.2012	133.00	Германия	260.13
Всичко	233.00		455.71

  М.Юли

	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Получени суми в евро от ДБАНК	Обща сума в евро	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
03.07.2012	87.00	-	87.00	Германия	170.16
13.07.2012	163.00	-	163.00	Германия	318.80
20.07.2012	87.00	-	87.00	Германия	170.16
27.07.2012	-	87.00	87.00	Германия	170.16
Всичко	337.00	87.00	424.00		829.28

 

 

 

  М.Септември

Дати	Получени суми в евро от „Шатс Груп-Дулово” ЕООД	Получени суми в евро от ДБАНК	Обща сума в евро	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
04.09.2012	-	183.00	183.00	Германия	357.92
19.09.2012	150.00	-	150.00	Германия	293.37
Всичко	150.00	183.00	333.00		651.29

  М.Октомври

Дати	Получени суми в евро от ДБАНК	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
27.10.2012	300.00	Германия	586.75
Всичко	300.00		586.75

  М.Ноември

	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
28.11.2012	377.00	Германия	737.35
Всичко	377.00		737.35

   М.Декември

Дати	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Получени суми в евро от ДБАНК	Обща сума в евро	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
07.12.2012	-	378.00	378.00	Германия	739.30
24.12.2012	232.00	-	232.00	Германия	453.75
Всичко	232.00	378.00	610.00		1193.05

 

  Рекапитулация 2012год. 

№	Месец	Обща сума в евро	Сума в лева=х 1.95583
1	Януари	2525.00	4938.47
2	Февруари	100.00	195.58
3	Март	1559.00	3049.14
4	Май	1664.00	5171.22
5	Юни	233.00	455.71
6	Юли	424.00	829.28
7	Септември	333.00	651.29
8	Октомври	300.00	586.7
9	Ноември	377.00	737.35
10	Декември	610.00	1193.05
	общо	8125.00	17807.79

 

По описания по-горе начин чрез международндите системи за п превод на парични средства, подсъдимата Ю. е получила за 2010г. парични средства от чужбина общо в размер на 677.61 евро, всичко в левова равностойност 1325.28лв., за 2011г. – общо в размер на 9283.50 евро, всичко с левова равностойност 18 120.90лв. и за 2012г. – общо в размер на 8125.00 евро, с левова равностойност 17 807.79 лв. Установено е, че не съществува възможност друго лице да получи изпратените парични средства чрез международните системи за парични преводи, освен посоченото в крайния платежен документ, поради което всички изпратени суми са били предназначени и получени лично от подсъдимата  А.Ю..

Получените от нея суми е следвало да бъдат декларирани с годишна данъчна декларация за всяка календарна/финансова година, тъй като се явяват реализиран допълнителен доход, освен получаваната от нея пенсия.

Подсъдимата Ю. е трябвало да подаде ГДД за 2010г., за 2011г. и за 2012г., на основание чл. 50, ал. 1, т. 1, пр. 1 от ЗДДФЛ. Декларациите се подават в ТД на НАП по местоживеене на лицето в срок  до 30.04.  за 2010г., за 2011г. и за 2012г. на следващата календарна година за предходната данъчна.

Видно от изготвеното писмо изх. № 1662/04.07.2014г. на ТД на НАП–Варна, офис Разград /т. 5, л. 220-221/, подсъдимата Ю. не е подавала ГДД по чл. 50 от ЗДДФЛ за периода от 01.01.2011г. до 30.04.2013г.

Съгласно изготвената съдебно финансово икономическа и данъчна експертиза /т. 4, л. 87-175 /  дължимият от подсъдимата Ю. данък е както следва:

- за периода от 01.01.2010г. до 31.12.2010г.  данък в размер на 121,92 лв.,

- за периода от 01.01.2011г. до 31.12.2011г. данък  в размер на 1667,12 лв.,

- за периода от 01.01.2012г. до 31.12.2012г. данък в размер на 1638,32 лв., или общо данък в размер на 3 427,36 лв.

Тези приходи от източници в чужбина, са облагаем доход съгласно българското законодателство, когато не са представени доказателства, че са били обложени с данък в страната на произхода им. Съгласно разпоредбите на ЗДДФЛ ГДД за съответната година се подава лично или чрез пълномощник. Подсъдимата Ю. не е подала ГДД пред съответното подразделение на НАП – в гр. Разград за 2010г., 2011г. и 2012г.

Доходите, придобити от подсъдимата Ю., не са от източник в България и не могат да бъдат третирани като доходи от стопанска дейност съгласно чл. 8 от ЗДДФЛ. Същите не са средства, получени като дарение и не подлежат на облагане като придобити по дарение по Глава 2, раздел ІІІ от Закона за местните данъци и такси с данък. Няма установени и приложени писмени доказателства - както пред НАП, така и в производство, че получените суми са дарение, което е декларирано и за което е платен данък във връзка със ЗМДТ. Съгласно разпоредбите на ЗДДФЛ, обв.  И. в качеството си на местно физическо лице е данъчно задължена за облагаемия си доход, получен през данъчната година от източници в България и чужбина - облагаем доход от друг източник.

За 2010г., 2011г. и 2012г. съгласно чл. 36 от ЗДДФЛ годишната данъчна основа за доходи от други източници се определя като облагаемият доход по чл. 35, придобит през данъчната година, се намалява с вноските, които лицето е задължено да прави за данъчната година за своя сметка по реда на Закона за здравното осигуряване.

В съответствие с чл. 36 от ЗДДФЛ размерът на данъка по чл. 48, ал . 1 ЗДДФЛ се определя за данъчните години 2010г., 2011г. и 2012г. като общата  годишна данъчна основа се умножава по данъчната ставка 10 на сто.

С оглед на изложеното подсъдимата Ю. е осъществила от обективна и субективна страна състава на престъпление по чл. 255, ал. 1, т. 1 във вр. с чл. 26, ал. 1 от НК.

Деянието е извършено от същата чрез бездействие и с пряк умисъл, при условията на продължавано престъпление /чл. 26, ал. 1 от НК/ - през непродължителни периоди от време, при една и съща обстановка и при еднородност на вината, при което последващите деяния се явяват от обективна и субективна страна продължение на предшестващите.

За 2010г., 2011г. и 2012г. подс.Ю. дължи  данък в размер на 3 427,36 лв., който съгласно чл. 93, т. 14 предл. 1 от НК се явява „данъци в големи размери”, тъй като надхвърля три хиляди лева.

С оглед чистото съдебно минало, невисокия размер на дължимия данък, мотивите за извършване на деянието, съдът намира, че наказанието на подс.Ю. за това престъпление следва да бъде определено към минимума предвиден в закона, а именно 1 година лишаване от свобода, чието изпълнение на основание чл.66, ал.1 от НК следва да бъде отложено за изпитателен срок от 3 години и глоба в размер на 500лв. По този начин целите на наказанието, свързани с генералната и специалната превенция ще бъдат реализирани в най-пълна степен.

 

IV. Подсъдимата А.Д.Д. също е с постоянен и настоящ адрес ***. През периода от 01.01.2010г. до 31.12.2012г. е получила доходи от парични преводи от различни лица, живеещи в чужбина чрез международните системи „Western Union” и „Money gram”, както следва:

 

2010год.

   М.Февруари

Дати	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
11.02.2010	50.00	Германия	97.79
15.02.2010	50.00	Германия	97.79
25.02.2010	60.00	Германия	117.35
Всичко	160.00		312.93

  М.Април

Дати	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
30.04.2010	150.00	Турция	293.37
Всичко	150.00		293.37

  М.Май

Дати	Получени суми в евро от ОББ	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Обща сума в евро	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
03.05.2010	-	200.00	200.00	Германия	391.17
18.05.2010	1850.00	-	1850.00	Германия	3618.29
Всичко	1850.00	200.00	2050.00		4009.46

  М.Юни

Дати	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Получени суми в евро от Бизнес център Нови Пазар	Обща сума в евро	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
02.06.2010	800.00	-	800.00	Германия	1564.66
05.06.2010	-	600.00	600.00	Германия	1173.50
14.06.2010	100.00	-	100.00	Германия	195.58
21.06.2010	100.00	-	100.00	Германия	195.58
Всичко	1000.00	600.00	1600.00		3129.32

  М.Август

Дати	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
19.08.2010	70.00	Германия	136.91
Всичко	70.00		136.91

   М.Септември

Дати	Получени суми в евро от ОББ	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Обща сума в евро	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
14.09.2010	150.00	-	150.00	Германия	293.37
18.09.2010	-	90.00	90.00	Германия	176.02
Всичко	150.00	90.00	240.00		469.39

  М.Октомври

Дати	Получени суми в евро от Експрес банк	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Обща сума в евро	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
01.10.2010	-	150.00	150.00	Турция	293.37
25.10.2010	1180.00	-	1180.00	Германия	2307.88
Всичко	1180.00	150.00	1330.00		2601.25

  М.Ноември

Дати	Получени суми в евро от ОББ	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Обща сума в евро	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
02.11.2010	--	1150.00	1150.00	Германия	2249.20
08.11.2010	-	1000.00	1000.00	Германия	1955.83
15.11.2010	-	1000.00	1000.00	Германия	1955.83
15.11.2010	-	150.00	150.00	Белгия	293.37
16.11.2010	-	100.00	100.00	Германия	195.58
23.11.2010	-	70.00	70.00	Турция	136.91
27.11.2010	-	100.00	100.00	Германия	195.58
29.11.2010	1050.00	-	1050.00	Германия	2053.62
30.11.2010	-	230.00	230.00	Германия	449.84
Всичко	1050.00	3800.00	4850.00		9485.76

 

 М.Декември

Дати	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
08.12.2010	70.00	Белгия	136.91
10.12.2010	350.00	Германия	684.54
11.12.2010	100.00	Германия	195.58
15.12.2010	65.00	Германия	127.13
16.12.2010	300.00	Германия	586.75
20.12.2010	200.00	Германия	391.17
22.12.2010	150.00	Германия	293.37
23.12.2010	75.00	Германия	146.69
27.12.2010	75.00	Германия	146.69
29.12.2010	150.00	Германия	293.37
30.12.2010	125.00	Германия	244.48
Всичко	1660.00		3246.68

 

  Рекапитулация 2010год. 

№	Месец	Обща сума в евро	Сума в лева=х 1.95583
	Февруари	160.00	312.93
	Април	150.00	293.37
	Май	2050.00	4009.46
	Юни	1600.00	3129.32
	Август	70.00	136.91
	Септември	240.00	469.39
	Октомври	1330.00	2601.25
	Ноември	4850.00	9485.76
	Декември	1660.00	3246.68
	общо	12110.00	23685.07

 

   2011год.

   М.Януари

Дати	Получени суми в евро от Тавис	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Обща сума в евро	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
03.01.2011	-	100.00	100.00	Германия	195.58
05.01.2011	-	150.00	150.00	Германия	293.37
06.01.2011	-	75.00	75.00	Германия	146.69
14.01.2011	100.00	-	100.00	Германия	195.58
18.01.2011	-	300.00	300.00	Германия	586.75
27.01.2011	150.00	-	150.00	Германия	293.37
27.01.2011	-	150.00	150.00	Германия	293.37
31.01.2011	-	400.00	400.00	Германия	782.33
Всичко	250.00	1175.00	1425.00		2787.04

 

   М.Февруари

Дати	Получени суми в евро от Тавис	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Получени суми в евро от  ЕТ С. Х. Ю.	Обща сума в евро	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
02.02.2011	50.00	-	-	50.00	Германия	97.79
05.02.2011	-	150.00	-	150.00	Германия	293.37
19.02.2011	-	-	100.00	100.00	Германия	195.58
Всичко	50.00	150.00	100.00	300.00		586.74

   М.Март

Дати	Получени суми в евро от  Тавис	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Получени суми в евро от  Барс 2000	Обща сума в евро	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
01.03.2011	-	100.00	-	100.00	Германия	195.58
07.03.2011	-	170.00	-	170.00	Германия	332.49
09.03.2011	100.00	-	-	100.00	Германия	195.58
11.03.2011	100.00	-	-	100.00	Германия	195.58
15.03.2011	-	-	470.00	470.00	Германия	919.24
25.03.2011	-	50.00	-	50.00	Германия	97.79
31.03.2011	-	100.00	-	100.00	Германия	195.58
Всичко	200.00	420.00	470.00	1090.00		2131.84

   М.Април

Дати	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
05.04.2011	100.00	Германия	195.58
Всичко	100.00		195.58

   М.Май

Дати	Получени суми в евро от ЕТ”Валенто”	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Обща сума в евро	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
03.05.2011	-	100.00	100.00	Германия	195.58
16 .05.2011	2800.00	-	2800.00	Германия	5476.32
18.05.2011	-	150.00	150.00	Германия	293.37
27.05.2011	-	100.00	100.00	Германия	195.58
Всичко	2800.00	350.00	3150.00		6160.85

   М.Юни

Дати	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
28.06.2011	210.00	Германия	410.72
Всичко	210.00		410.72

   М.Юли

Дати	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
01.07.2011	200.00	Германия	391.17
05.07.2011	187.00	Германия	365.74
07.07.2011	50.00	Германия	97.79
29.07.2011	600.00	Германия	1173.50
Всичко	1037.00		2028.20

   М.Август

Дати	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
01.08.2011	200.00	Германия	391.17
04.08.2011	65.00	Германия	127.13
06.08.2011	110.50	Германия	216.12
10.08.2011	540.00	Германия	1056.15
11.08.2011	50.00	Германия	97.79
16.08.2011	500.00	Германия	977.92
24.08.2011	670.00	Германия	1310.41
27.08.2011	100.00	Германия	195.58
30.08.2011	50.00	Германия	97.79
Всичко	2285.50		4470.06

  М.Септември

Дати	Получени суми в евро от “ОВ-О.”	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Обща сума в евро	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
01.09.2011	-	100.00	100.00	Германия	195.58
02.09.2011	-	100.00	100.00	Германия	195.58
05.09.2011	75.00	-	75.00	Германия	146.69
07.09.2011	-	200.00	200.00	Германия	391.17
12.09.2011	-	250.00	250.00	Германия	488.96
12.09.2011	-	650.00	650.00	Германия	1271.29
13.09.2011	133.00	-	133.00	Германия	260.13
15.09.2011	50.00	-	50.00	Германия	97.79
20.09.2011	100.00	-	100.00	Германия	195.58
21.09.2011	-	70.00	70.00	Германия	136.91
23.09.2011	50.00	-	50.00	Германия	97.79
28.09.2011	87.00	-	87.00	Германия	170.16
Всичко	495.00	1370.00	1865.00		3647.63

  М. Октомври

Дати	Получени суми в евро от ОББ	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.		Обща сума в евро	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
03.10.2010	-	100.00	100.00		Германия	195.58
07.10.2010	-	183.00	183.00		Германия	357.92
12.10.2010	-	183.00	183.00		Германия	357.92
20.10.2010	-	55.00	55.00		Германия	107.57
24.10.2010	70.00	-	70.00		Германия	136.91
25.10.2010	-	147.00	147.00		Германия	287.51
28.10.2010	-	50.00	50.00		Германия	97.79
31.10.2010	-	150.00	150.00		Германия	293.37
Всичко	70.00	868.00	938.00			1834.57

  М.Ноември

Дати	Получени суми в евро от ДБАНК	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Обща сума в евро	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
05.11.2011	50.00	-	50.00	Испания	97.79
05.11.2011	87.00	-	87.00	Германия	170.16
16.11.2011	-	150.00	150.00	Турция	293.37
Всичко	137.00	150.00	137.00		561.32

 

 

 

 М.Декември

Дати	Получени суми в евро от Електроинвест ЕООД	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Обща сума в евро	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
26.12.2011	-	200.00	200.00	Турция	391.17
31.12.2011	100.00	-	100.00	Германия	195.58
Всичко	100.00	200.00	300.00		586.75

 

  Рекапитулация 2011год. 

№	Месец	Обща сума в евро	Сума в лева=х 1.95583
1	Януари	1425.00	2787.04
2	Февруари	300.00	586.74
3	Март	1090.00	2131.84
4	Април	100.00	195.58
5	Май	3150.00	6160.85
6	Юни	210.00	410.72
7	Юли	1037.00	2028.20
8	Август	2285.50	4470.06
9	Септември	1865.00	3647.63
10	Октомври	938.00	1834.57
11	Ноември	137.00	561.32
12	Декември	300.00	586.75
	общо	12837.50	25401.30

 

   2012год.

   М.Февруари

Дати	Получени суми в евро от ОББ	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
20.02.2012	50.00	Германия	97.79
27.02.2012	1600.00	Германия	3129.33
Всичко	1650.00		3227.12

  М.Март

Дати	Получени суми в евро от ДБАНК	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
05.03.2012	1500.00	Германия	2933.75
08.03.2012	50.00	Германия	97.79
12.03.2012	470.00	Германия	919.24
Всичко	2020.00		3950.78

  М.Април

Дати	Получени суми в евро от ДБАНК	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
11.04.2012	130.00	Германия	254.26
14.04.2012	50.00	Германия	97.79
19.04.2012	200.00	Германия	391.17
24.04.2012	100.00	Германия	195.58
Всичко	480.00		938.80

  М.Юни

Дати	Получени суми в евро от ДБАНК	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
15.06.2012	85.00	Белгия	166.25
18.06.2012	250.00	Белгия	488.96
Всичко	335.00		655.21

   М.Август

Дати	Получени суми в евро от Електроинвест ЕООД	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
18.08.2012	75.00	Германия	146.69
Всичко	75.00		146.69

  М.Октомври

Дати	Получени суми в евро от ОББ	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
24.10.2012	70.00	Германия	136.91
Всичко	70.00		136.91

 

  Рекапитулация 2012год. 

№	Месец	Обща сума в евро	Сума в лева=х 1.95583
1	Февруари	1650.00	3227.12
2	Март	2020.00	3950.78
3	Април	480.00	938.80
4	Юни	335.00	655.21
5	Август	75.00	146.69
6	Октомври	70.00	136.91
	общо	4630.00	9055.51

 

По този начин подсъдимата Д. е получила за 2010г. парични преводи общо в размер на 12 110.00 евро, всичко в левова равностойност 23 685.07 лв., за 2011г.– преводи в размер на 12837.50 евро, всичко с левова равностойност 25401.30 лв. и за 2012г.– в размер на 4630.00евро, с левова равностойност 9 055.51лв.

Установено е, че не съществува възможност друго лице да получи изпратените парични средства чрез международните системи за парични преводи, освен посоченото в крайния платежен документ, поради което всички изпратени суми са били предназначени и получени лично от подс.А.Д..

Получените от същата суми е следвало да бъдат декларирани с годишна данъчна декларация за всяка календарна/финансова година, тъй като се явяват реализиран доход за съответната година.

Подсъдимата Д. е трябвало да подаде ГДД за 2010г., за 2011г. и за 2012г., на основание чл. 50, ал. 1, т. 1, пр. 1 от ЗДДФЛ. Декларациите се подават в ТД на НАП по местоживеене на лицето в срок  до 30.04. за 2010г., за 2011г. и за 2012г. на следващата календарна година за предходната данъчна.

Видно от изготвеното писмо изх. № 1662/04.07.2014г. на ТД на НАП–Варна, офис Разград /т. 5, л. 220-221/, подс.Д. не е подавала ГДД по чл. 50 от ЗДДФЛ за периода от 01.01.2011г. до 30.04.2013г.

Съгласно изготвената съдебна финансово– икономическа и данъчна експертиза експертиза /т. 4, л. 87-175/ дължимият от подсъдимата данък е както следва:

- за периода от 01.01.2010г. до 31.12.2010г.  данък в размер на 2 179,03 лв.,

- за периода от 01.01.2011г. до 31.12.2011г. данък  в размер на 2 336,92 лв.,

- за периода от 01.01.2012г. до 31.12.2012г. данък в размер на 833,11 лв., или общо данък в размер на 5 349,06 лв.

Тези приходи от източници в чужбина, са облагаем доход съгласно българското законодателство, когато не са представени доказателства, че са били обложени с данък в страната на произхода им. Съгласно разпоредбите на ЗДДФЛ ГДД за съответната година се подава лично или чрез пълномощник. Подсъдимата Д. не е подала ГДД пред съответното подразделение на НАП – в гр. Разград за 2010г., 2011г. и 2012г.

Доходите, придобити от нея, не са от източник в България и не могат да бъдат третирани като доходи от стопанска дейност съгласно чл. 8 от ЗДДФЛ. Същите не са средства, получени като дарение и не подлежат на облагане като придобити по дарение по Глава 2, раздел ІІІ от Закона за местните данъци и такси с данък. Няма установени и приложени писмени доказателства - както пред НАП, така и в производство, че получените суми са дарение, което е декларирано и за което е платен данък във връзка със ЗМДТ. Съгласно разпоредбите на ЗДДФЛ, подс.Д. в качеството си на местно физическо лице е данъчно задължена за облагаемия си доход, получен през данъчната година от източници в България и чужбина - облагаем доход от друг източник.

За 2010г., 2011г. и 2012г. съгласно чл. 36 от ЗДДФЛ годишната данъчна основа за доходи от други източници се определя като облагаемият доход по чл. 35, придобит през данъчната година, се намалява с вноските, които лицето е задължено да прави за данъчната година за своя сметка по реда на Закона за здравното осигуряване.

В съответствие с чл.36 от ЗДДФЛ размерът на данъка по чл.48, ал.1 ЗДДФЛ се определя за данъчните години 2010г., 2011г. и 2012г. като общата  годишна данъчна основа се умножава по данъчната ставка 10 на сто.

С оглед на изложеното по несъмнен начин се установява, че подс.Д. е осъществила от обективна и субективна страна състава на престъпление по чл.255, ал.1, т.1 във вр. с чл.26, ал.1 от НК.

Деянието е извършено от подсъдимата чрез бездействие /трябвало е да подаде ГДД, но същата не го е сторила в законоустановения срок/ с пряк умисъл, при условията на продължавано престъпление /чл.26, ал.1 от НК/- през непродължителни периоди от време, при една и съща обстановка и при еднородност на вината, при което последващите деяния се явяват от обективна и субективна страна продължение на предшестващите.

За 2010г., 2011г. и 2012г. подсъдимата Д. дължи  данък в размер на 5 349,06 лв., който съгласно чл.93, т.14 предл.1 от НК представлява „данъци в големи размери”, тъй като дължимия от нея данък надхвърля три хиляди лева.

С оглед чистото съдебно минало, невисокия размер на дължимия данък, мотивите за извършване на деянието, съдът намира, че наказанието на подс.Д. за това престъпление следва да бъде определено към минимума предвиден в закона, а именно 1 година лишаване от свобода, чието изпълнение на основание чл.66, ал.1 от НК следва да бъде отложено за изпитателен срок от 3 години и глоба в размер на 500лв. По този начин целите на наказанието, свързани с генералната и специалната превенция ще бъдат реализирани в най-пълна степен.

 

V. Подсъдимата Г.Х. също e с постоянен и настоящ адрес ***. Тя живеела на семейни начала с М. Д. /син на подсъдимия Д.Ю. от първия му брак/, с когото полагали грижи за трите им деца.

По обвинението за престъпление по чл. 255, ал. 1, т. 1 във вр. с чл. 26, ал. 1 от НК

През периода 2010г. - 2012г. подс.Г.Х. получила следните парични преводи чрез международните системи „Western Union” и „Money gram” от различни лица, живеещи в чужбина /едно от тях е и М. Д./:

 

2010год.

 М.Януари

Дати	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
08.01.2010	50.00	Германия	97.79
Всичко	50.00		97.79

  М.Февруари

Дати	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Получени суми в евро от Експресбанк	Общо суми в евро	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
08.02.2010	-	100.00	100.00		195.58
17.02.2010	300.00	-	300.00	Германия	586.75
22.02.2010	100.00	-	100.00	Германия	195.58
Всичко	400.00	100.00	500.00		977.91

  М.Март

Дати	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
17.03.2010	270.00	Германия	528.07
Всичко	270.00		528.07

  М.Април

Дати	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
26.04.2010	50.00	Германия	97.79
27.04.2010	100.00	Германия	195.58
Всичко	150.00		293.37

  М.Май

Дати	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
03.05.2010	1400.00	Германия	2738.16
11.05.2010	100.00	Германия	195.58
Всичко	1500.00		2933.74

 М.Юни

Дати	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
28.06.2010	200.00	Германия	391.17
Всичко	200.00		391.17

  М.Юли

Дати	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
13.07.2010	150.00	Германия	293.37
23.07.2010	100.00	Франция	195.58
Всичко	250.00		488.95

  М.Август

Дати	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
17.08.2010	200.00	Германия	391.17
23.08.2010	2000.00	Германия	3911.66
Всичко	2200.00		4302.83

   М.Септември

Дати	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
21.09.2010	400.00	Германия	782.33
28.09.2010	137.00	Германия	267.95
Всичко	537.00		1050.28

  М.Октомври

Дати	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
01.10.2010	300.00	Германия	586.75
04.10.2010	1000.00	Германия	1955.83
Всичко	1300.00		2542.58

 

 М.Ноември

Дати	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
02.11.2010	3000.00	Германия	5867.49
03.11.2010	100.00	Холандия	195.58
12.11.2010	730.00	Германия	1427.76
15.11.2010	800.00	Германия	1564.66
26.11.2010	300.00	Германия	586.75
Всичко	4930.00		9642.24

  М.Декември

Дати	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Получени суми в евро от ОББ	Общо суми в евро	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
13.12.2010	-	100.00	100.00	Германия	195.58
13.12.2010	200.00	-	200.00	Германия	391.17
20.12.2010	500.00	-	500.00	Германия	977.92
27.12.2010	800.00	-	800.00	Германия	1564.66
Всичко	1500.00	100.00	1600.00		3129.33

 

  Рекапитулация 2010год. 

№	Месец	Обща сума в евро	Сума в лева=х 1.95583
1	Януари	50.00	97.79
2	Февруари	500.00	977.91
3	Март	270.00	528.07
4	Април	150.00	293.37
5	Май	1500.00	2933.74
6	Юни	200.00	391.17
7	Юли	250.00	488.95
8	Август	2200.00	4302.83
9	Септември	537.00	1050.28
10	Октомври	1300.00	2542.58
11	Ноември	4930.00	9642.24
12	Декември	1600.00	3129.33
	общо	13487.00	26378.26

 

  2011год.

  М.Януари

Дати	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
12.01.2011	1000.00	Германия	1955.83
17.01.2011	1000.00	Германия	1955.83
25.01.2011	1100.00	Германия	2151.41
Всичко	3100.00		6063.07

 

  М.Март

Дати	Получени суми в евро от Ауто 2000 Исперих	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
21.03.2011	40.00	”Money Gram ”	78.23
Всичко	40.00		78.23

  М.Април

Дати	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
18.04.2011	50.00	Холандия	97.79
26.04.2011	3000.00	Германия	5867.49
Всичко	3050.00		5965.28

   М.Юни

Дати	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Получени суми в евро от Ауто 2000 Исперих	Общо суми в евро	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
04.06.2011	-	40.00	40.00	”Money Gram ”	78.23
10.06.2011	-	30.00	30.00	”Money Gram ”	58.67
11.06.2011	-	40.00	40.00	”Money Gram ”	78.23
24.06.2011	1600.00	-	1600.00	Германия	3129.33
Всичко	1600.00	110.00	1710.00		3344.46

   М.Август

Дати	Получени суми в евро от ДБАНК	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
15.08.2011	500.00	Германия	977.92
17.08.2011	820.00	Германия	1603.78
20.08.2011	700.00	Германия	1369.08
25.08.2011	183.00	Германия	357.92
Всичко	2203.00		4308.70

 М.Септември

Дати	Получени суми в евро от Ауто 2000 Исперих	Получени суми в евро от Пим инс Финанс Исперих	Общо суми в евро	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
14.09.2011	-	50.00	50.00	”Money Gram ”	97.79
19.09.2011	30.00	-	30.00	”Money Gram ”	58.67
Всичко	30.00	50.00	80.00		156.46

  М.Октомври

Дати	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
18.10.2011	600.00	Германия	1173.50
22.10.2011	515.00	Германия	1007.25
31.10.2011	900.00	Германия	1760.25
Всичко	2015.00		3941.00

   М.Ноември

Дати	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
07.11.2011	300.00	Германия	586.75
Всичко	300.00		586.75

  М.Декември

Дати	Получени суми в евро от „ОВ-О.”	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Държава от която са изпратени	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
17.12.2011	300.00	-	300.00	Германия	586.75
23.12.2011	-	388.00	388.00	Германия-	758.86
Всичко	300.00	388.00	688.00		1345.61

 

  Рекапитулация 2011год. 

№	Месец	Обща сума в евро	Сума в лева=х 1.95583
	Януари	3100.00	6063.07
	Март	40.00	78.23
	Април	3050.00	5965.28
	Юни	1710.00	3344.46
	Август	2203.00	4308.70
	Септември	80.00	156.46
	Октомври	2015.00	3941.00
	Ноември	300.00	586.75
	Декември	688.00	1345.61
	общо	13186.00	25789.56

 

   2012год.

   М.Февруари

Дати	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
20.02.2012	160.00	Германия	312.93
Всичко	160.00		312.93

  М.Март

Дати	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
01.02.2012	1000.00	Германия	1955.83
12.02.2012	2500.00	Германия	4889.58
20.02.2012	200.00	Германия	391.17
21.02.2012	250.00	Германия	488.96
Всичко	3950.00		7725.54

   М.Април

Дати	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
02.04.2012	800.00	Германия	1564.66
11.04.2012	500.00	Германия	977.92
25.04.2012	1500.00	Германия	2933.74
Всичко	2800.00		5476.32

   М.Май

Дати	Получени суми в евро от ДБАНК	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
09.05.2012	1555.00	Германия	3041.32
24.05.2012	130.00	Германия	254.26
Всичко	1685.00		3295.58

  М.Юни

Дати	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
25.06.2012	1100.00	Германия	2151.41
28.06.2012	400.00	Германия	782.33
Всичко	1500.00		3813.87

   М.Юли

Дати	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
02.07.2012	500.00	Германия	977.92
09.07.2012	500.00	Германия	977.92
13.07.2012	1000.00	Германия	1955.83
18.07.2012	2500.00	Германия	4889.58
Всичко	4500.00		8801.25

    М.Август

Дати	Получени суми в евро от ОББ	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
14.08.2012	1700.00	Германия	3324.91
21.08.2012	1855.00	Германия	3628.06
Всичко	3555.00		6952.97

  М.Септември

Дати	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Получени суми в евро от ОББ	Обща сума в евро	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
14.09.2012	378.00	-	378.00	Германия	739.30
27.09.2012	155.00	-	155.00	Германия	303.15
Всичко	533.00	200.00	533.00		1042.45

    М.Октомври

Дати	Получени суми в евро от ОББ	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Обща сума в евро	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
04.10.2012	-	300.00	300.00	Германия	586.75
09.10.2012	-	200.00	200.00	Германия	391.17
22.10.2012	700.00	-	700.00	Германия	1369.08
26.10.2012	-	475.00	475.00	Германия	929.02
27.10.2012	-	600.00	600.00	Германия	1173.50
29.10.2012	-	965.00	965.00	Германия	1887.38
Всичко	700.00	2540.00	3240.00		6336.90

 

 

    М.Ноември

Дати	Получени суми в евро от ОББ	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Обща сума в евро	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
02.11.2012	1365.00	-	1365.00	Германия	2669.71
12.11.2012	-	1350.00	1350.00	Германия	2640.37
Всичко	1365.00	1350.00	2715.00		5310.08

   М.Декември

Дати	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
04.12.2012	-	Германия	293.37
24.12.2012	183.00	Германия	357.92
31.12.2012	675.00	Германия	1320.19
Всичко	858.00		1971.48

 

  Рекапитулация 2012год. 

№	Месец	Обща сума в евро	Сума в лева=х 1.95583
1	Февруари	160.00	312.93
2	Март	3950.00	7725.54
3	Април	2800.00	5476.32
4	Май	1685.00	3295.58
5	Юни	1500.00	3813.87
6	Юли	4500.00	8801.25
7	Август	3555.00	6952.97
8	Септември	533.00	1042.45
9	Октомври	3240.00	6336.90
10	Ноември	2715.00	5310.08
11	Декември	858.00	1971.48
	общо	25496.00	51039.37

 

 

По този начин подсъдимата Г.Х. е получила за 2010г. парични преводи общо в размер на 13 487.00 евро, всичко в левова равностойност 26 378.26 лв., за 2011г.– доходи в размер на 13 186.00 евро,  всичко с левова равностойност 25 789.56 лв. и за 2012г. – доходи в размер на 25 496.00 евро, с левова равностойност 51 039.37лв.

Установено е, че не съществува възможност друго лице да получи изпратените парични средства чрез международните системи за парични преводи, освен посоченото в крайния платежен документ, поради което всички изпратени суми са били предназначени и получени лично от подсъдимата.

Получените от подс.Х. суми е следвало да бъдат декларирани с годишна данъчна декларация за всяка календарна/финансова година, тъй като се явяват релазиран доход през съответната година.

В тази връзка подсъдимата е следвало да подаде ГДД за 2010г., за 2011г. и за 2012г., на основание чл. 50, ал. 1, т. 1, пр. 1 от ЗДДФЛ. Декларациите се подават в ТД на НАП по местоживеене на лицето в срок до 30.04. за 2010г., за 2011г. и за 2012г. на следващата календарна година за предходната данъчна.

Видно от изготвеното писмо изх. № 1662/04.07.2014г. на ТД на НАП–Варна, офис Разград /т. 5, л. 220-221/, подс.Х. не е подавала ГДД по чл. 50 от ЗДДФЛ за периода от 01.01.2011г. до 30.04.2013г.

Съгласно изготвената съдебна финансово-икономическа и данъчна експертиза /т. 4, л. 87-175 / дължимият от подс.Х. данък е както следва:

- за периода от 01.01.2010г. до 31.12.2010г.  данък в размер на 2 426,80 лв.,

- за периода от 01.01.2011г. до 31.12.2011г. данък  в размер на 2 372,64 лв.,

- за периода от 01.01.2012г. до 31.12.2012г. данък в размер на 4 695,62 лв., или общо данък в размер на 9 495,06 лв.

Тези приходи от източници в чужбина, са облагаем доход съгласно българското законодателство, когато не са представени доказателства, че са били обложени с данък в страната на произхода им. Съгласно разпоредбите на ЗДДФЛ ГДД за съответната година се подава лично или чрез пълномощник. Подсъдимата Х. не е подавала ГДД пред съответното подразделение на НАП – в гр. Разград за 2010г., 2011г. и 2012г.

Доходите, придобити от подсъдимата Х. не са от източник в България и не могат да бъдат третирани като доходи от стопанска дейност съгласно чл. 8 от ЗДДФЛ. Същите не са средства, получени като дарение и не подлежат на облагане като придобити по дарение по Глава 2, раздел ІІІ от Закона за местните данъци и такси с данък. Няма установени и приложени писмени доказателства - както пред НАП, така и в производство, че получените суми са дарение, което е декларирано и за което е платен данък във връзка със ЗМДТ. Съгласно разпоредбите на ЗДДФЛ, подс.Х. в качеството си на местно физическо лице е данъчно задължена за облагаемия си доход, получен през данъчната година от източници в България и чужбина - облагаем доход от друг източник.

За 2010г., 2011г. и 2012г. съгласно чл.36 от ЗДДФЛ годишната данъчна основа за доходи от други източници се определя като облагаемият доход по чл.35, придобит през данъчната година, се намалява с вноските, които лицето е задължено да прави за данъчната година за своя сметка по реда на Закона за здравното осигуряване.

В съответствие с чл.36 от ЗДДФЛ размерът на данъка по чл.48, ал.1 ЗДДФЛ се определя за данъчните години 2010г., 2011г. и 2012г. като общата  годишна данъчна основа се умножава по данъчната ставка 10 на сто.

Въз основа на изложеното по несъмнен начин се установява, че подс.Х. е осъществила от обективна и субективна състава на престъпление по чл.255, ал.1, т.1 във вр. с чл.26, ал.1 от НК чрез бездействие, тъй като в законоустановения срок е следвало да подаде ГДД, но не е сторила това и по този начин е избегнала установяването и плащането на данъчни задължения.

Деянието е извършено от подсъдимата с пряк умисъл, при условията на продължавано престъпление /чл.26, ал.1 от НК/ - през непродължителни периоди от време, при една и съща обстановка и при еднородност на вината, при което последващите деяния се явяват от обективна и субективна страна продължение на предшестващите.

За 2010г., 2011г. и 2012г. подс.Х. дължи данък общо в размер на 9 495,06 лв., който съгласно чл.93, т.14 предл.1 от НК, се явява „данъци в големи размери”, тъй като надхвърля три хиляди лева.

С оглед чистото съдебно минало, семейното положение- полага грижи за три деца, мотивите за извършване на деянието, съдът намира, че наказанието на подс.Х. за това престъпление следва да бъде определено към минимума предвиден в закона, а именно 1 година лишаване от свобода, чието изпълнение на основание чл.66, ал.1 от НК следва да бъде отложено за изпитателен срок от 3 години и глоба в размер на 500лв. По този начин целите на наказанието, свързани с генералната и специалната превенция ще бъдат реализирани в най-пълна степен.

По обвинението за престъпление по чл. 212, ал. 1 във вр. с чл. 26, ал. 1 от НК.

На 15.05.2013г. подс.Х. е подала в Дирекция „Социално подпомагане” – гр. Исперих, молба-декларация вх. № СП02-1084/15.05.2013г. (т. 4, л. 22) за получаване на месечна помощ за дете до завършване на средно образование, но не повече от 20-годишна възраст. В нея подс.Х. е декларирала, че за периода от месец май 2012г. до месец април 2013г. няма доходи, като не е заявила получените за същия период средства от чужбина в размер на 37 524,58 лв. 

Въз основа на така подадената молба-декларация й била отпусната месечна помощ за отглеждането на две деца за периода от 01.05.2013г. до 30.04.2014г. или помощи в размер общо на 1040,00 лв.

Средномесечния доход на семейството за посочения период е 3 127,05лв., а брутния доход на член от семейството– 1 042,35 лв.

В закона за държавния бюджет на Р. България за 2012-2013г. е регламентиран средномесечен доход на член от семейството в размер на 350,00 лв. като изискване за отпускане на социална помощ.

На 22.10.2013г. подс.Г.Х. е подала в Дирекция „Социално подпомагане” – гр. Исперих, молба-декларация вх. № СП-02-2602/22.10.2013г. (папка 4, л. 21) за получаване на еднократна помощ при бременност. Декларацията е по образец, като в нея задължително се декларира брутния доход на семейството на декларатора за предходните 12 месеца.

В тази молба-декларация подс.Х. декларирала месечен доход за периода от месец октомври 2012г. до месец септември 2013г. - нула лева, като не е декларирала получените за същия период средства от чужбина в размер на 13 618,46 лв.

На 20.11.2013г. въз основа на тази молба-декларация на подс.Х. била отпусната еднократна помощ в размер на 150,00 лв.

Според заключението на вещото лице Д. по назначената графологична екпертиза по протокол № 104/12.05.2014г. (т. 4, л. 16-18) подписите за декларатор в молби – декларации с вх.  № СП-02-2602/22.10.2013г. и вх. № СП02-1084/15.05.2013г. са изпълнени от от Г.Н.Х..

Изложеното се установява по несъмнен начин от приложените молби-декларации, от показанията на свидетелите и от заключенията на вещото лице, които са единни и непротиворечиви и съдът кредитира изцяло. Въз основа на тези доказателства по несъмнен начин се установява, че подс.Х. е осъществила от обективна и субективна страна състава на престъпление по чл.212, ал.1 във вр. с чл.26, ал.1 от НК, тъй като използвайки  документи с невярно съдържание - молби -декларации с вх.  № СП-02-2602/22.10.2013г. и вх. № СП02-1084/15.05.2013г. досежно реализирания брутен доход на член от семейството за предходните 12 месеца, подс.Х. е получила без правно основание чуждо движимо имущество – пари в размер на 1190лв., собственост на Агенция за социално подпомагане – Дирекция „Социално подпомагане“ гр. Исперих, с намерение да ги присвои.

Декларациите се подават на основание чл.10, ал.1 от Закона за семейните помощи за деца: „Семейните помощи за деца се отпускат от Дирекция „Социално подпомагане”, въз основа на молба-декларация по образец за всяка помощ, утвърден от министъра на труда и социалната политика”.

Декларациите се подават за удостоверяване истинността на определени обстоятелства, в случая – размера на брутния доход на семейството за предходните дванадесет месеца, с оглед правото да бъдат получавани месечни помощи за дете до завършване на средно образование, но не – повече от 20 -годишна възраст или еднократна помощ при бременност.

При отпускането на помощи по реда на Закона за семейните помощи за деца семейството включва само лицата сключили граждански брак и техните деца.

За инкриминирания период 15.05.2013г.-16.05.2014г., подавайки цитираните декларации, в които подс.Х. е подала неверни обстоятелства относно размера на брутния доходо на семейството й за предходните 12 месеца /посочила е, че сейството й няма реализирани доходи, а в същото време с оглед установеното по-горе за посочените периоди семейството й е реализирало значителни доходи, чрез преводите от чужбина/ и по този начин е заблудила служителите на ДСП-Исперих щото да й бъдат отпуснати парични помощи. Така подс.Х. е получила без правно основание помощи в размер на 1190 лв., като е въвела в заблуждение служителите на Дирекция „Социално подпомагане” гр. Исперих.

Престъплението е резултатно увреждащо. То е довършено, когато субектът получи имуществения предмет. От субективна страна подс.Х. е действала с пряк умисъл по смисъла на чл. 11, ал. 2 от НК и при условията на чл.26, ал.1 от НК.

С оглед чистото съдебно минало, тежкото семейно и материално положение, мотивите за извършване на деянието, младата възраст, съдът намира, че наказанието на подс.Х. за това престъпление следва да бъде определено при условията на чл.55, ал.1, т.1 от НК, тъй като и най-лекото предвидено в закона наказание се явява несъразмерно тежко, поради което наказанието лишаване от свобода следва да бъде определено под предвидения от закона минимум, а именно 1 година лишаване от свобода, чието изпълнение на основание чл.66, ал.1 от НК следва да бъде отложено за изпитателен срок от 3 години.

Предвид факта, че двете престъпления са извършени от подс.Х. през период от време, когато същата не е имала влязла в сила присъда, за което и да е било от тях и е налице реална съвкупност по смисъла на чл.23, ал.1 от НК, то следва да бъде определено едно общо наказание в размер на най-тежкото, а именно 1 година лишаване от свобода, чието изпълнение на основание чл.66, ал.1 от НК да бъде отложено за изпитателен срок от 3 години, като на основание чл.23, ал.3 от НК бъде присъединено и наказанието глоба в размер на 500лв.

 

VI.                      Подсъдимата  Т.Н.А. също е  с постоянен и настоящ адрес ***. Тя живеела на семейни начала с Е. Д. /син на подсъдимия Д.Ю./, с когото полагали грижи за трите им деца.

По обвинението за престъпление по чл. 255, ал. 1, т. 1 във вр. с чл. 26, ал. 1 от НК

През периода 2010-2012г. подсъдимата А. била безработна и не е получавала трудово възнаграждение.

През инкриминирания период същата е  получила множество парични преводи от лица, живеещи в чужбина /едно от тях и Е. Д./, изращани чрез международните системи за парични преводи „Western Union” и „Money gram”, както следва:

 

  2010год.

   М.Януари

Дати	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
15.01.2010	100.00	Германия	195.58
26.01.2010	100.00	Германия	195.58
Всичко	200.00		391.16

  М.Февруари

Дати	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
03.02.2010	500.00	Германия	977.91
16.02.2010	100.00	Германия	195.58
Всичко	600.00		1173.49

  М.Март

Дати	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
03.03.2010	50.00	Германия	97.79
09.03.2010	2370.00	Турция	4635.32
Всичко	2420.00		4733.11

  М.Април

Дати	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
28.04.2010	50.00	Германия	97.79
Всичко	50.00		97.79

  М.Юни

Дати	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
17.06.2010	50.00	Германия	97.79
Всичко	50.00		97.79

  М.Юли

Дати	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
27.07.2010	200.00	Германия	391.17
Всичко	200.00		391.17

  М.Август

Дати	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
11.08.2010	300.00	Германия	586.75
12.08.2010	482.00	Германия	942.71
17.08.2010	1300.00	Германия	2542.58
Всичко	2082.00		4072.04

   М.Септември

Дати	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
07.09.2010	370.00	Германия	723.66
13.09.2010	200.00	Германия	391.17
17.09.2010	70.00	Германия	136.91
Всичко	590.00		1153.94

  М.Октомври

Дати	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
04.10.2010	100.00	Австрия	195.58
11.10.2010	80.00	Германия	156.47
14.10.2010	100.00	Германия	195.58
22.10.2010	150.00	Германия	293.37
Всичко	430.00		841.00

  М.Ноември

Дати	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
02.11.2010	150.00	Германия	293.37
09.11.2010	100.00	Германия	195.58
12.11.2010	90.00	Германия	176.02
18.11.2010	250.00	Германия	488.96
Всичко	590.00		1153.93

  М.Декември

Дати	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
16.12.2010	600.00	Германия	1173.50
Всичко	600.00		1173.50

 

  Рекапитулация 2010год. 

№	Месец	Обща сума в евро	Сума в лева=х 1.95583
1	Януари	200.00	391.16
2	Февруари	600.00	1173.49
3	Март	2420.00	4733.11
4	Април	50.00	97.79
5	Юни	50.00	97.79
6	Юли	200.00	391.17
7	Август	2082.00	4072.04
8	Септември	590.00	1153.94
9	Октомври	430.00	841.00
10	Ноември	590.00	1153.93
11	Декември	600.00	1173.50
	общо	7812.00	15278.92

 

   2011 г.

  М.Февруари

Дати	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
03.02.2011	75.00	Турция	146.69
Всичко	75.00		146.69

  М.Април

Дати	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
26.04.2011	800.00	Германия	1564.66
Всичко	800.00		1564.66

   М.Май

Дати	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
02.05.2011	260.00	Германия	508.52
17.05.2011	100.00	Германия	195.58
Всичко	360.00		704.10

 

    М.Юли

Дати	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
05.07.2011	450.00	Германия	880.12
07.07.2011	676.00	Германия	1322.14
25.07.2011	100.00	Германия	195.58
Всичко	1226.00		2397.84

   М.Август

Дати	Получени суми в евро от ДБАНК	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
24.08.2011	1000.00	Германия	1955.83
Всичко	1000.00		1955.83

  М.Септември

Дати	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
29.09.2011	50.00	Германия	97.79
Всичко	50.00		97.79

  М.Ноември

Дати	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
21.11.2011	200.00	Германия	391.17
21.11.2011	250.00	Германия	488.96
Всичко	450.00		880.13

 

  Рекапитулация 2011год. 

№	Месец	Обща сума в евро	Сума в лева=х 1.95583
	Февруари	75.00	146.69
	Април	800.00	1564.66
	Май	360.00	704.10
	Юли	1226.00	2397.84
	Август	1000.00	1955.83
	Септември	97.79	97.79
	Ноември	450.00	880.13
	общо	4008.79	7747.04

 

 

    2012год.

   М.Януари

Дати	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
27.01.2012	100.00	Германия	195.58
27.01.2012	100.00		195.58
Всичко	200.00		391.16

 

 

 

   М.Февруари

Дати	Получени суми в евро от ОББ	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Общо суми в евро	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
07.02.2012	-	100.00	100.00	Германия	195.58
16.02.2012	250.00	-	250.00	Германия	488.96
20.02.2012	600.00	-	600.00	Германия	1173.50
Всичко	850.00	100.00	950.00		1858.04

  М.Март

Дати	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
06.03.2012	50.00	Германия	97.79
08.03.2012	50.00	Германия	97.79
12.03.2012	2500.00	Германия	4889.58
Всичко	2600.00		5085.16

   М.Май

Дати	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
14.05.2012	100.00	Германия	195.58
Всичко	100.00		195.58

  М.Юли

Дати	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
04.07.2012	1200.00	Турция	2347.00
18.07.2012	2500.00	Германия	4889.58
23.07.2012	800.00	Германия	1564.66
30.07.2012	950.00	Германия	1858.04
Всичко	5450.00		10659.28

  М.Август

Дати	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
01.08.2012	1170.00	Турция	2288.32
02.08.2012	110.00	Турция	215.14
17.08.2012	200.00	Германия	391.17
27.08.2012	700.00	Германия	1369.08
Всичко	2180.00		4263.71

  М.Септември

Дати	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
03.09.2012	800.00	Германия	1564.66
Всичко	800.00		1564.66

   М.Октомври

Дати	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
22.10.2012	900.00	Германия	1760.25
Всичко	900.00		1760.25

 

  М.Ноември

Дати	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
05.11.2012	1500.00	Германия	2933.75
13.11.2012	1100.00	Германия	2151.41
19.11.2012	700.00	Германия	1369.08
21.11.2012	4700.00	Гърция	9192.40
22.11.2012	1100.00	Гърция	2151.41
Всичко	9100.00		17798.05

 

 Рекапитулация 2012год. 

№	Месец	Обща сума в евро	Сума в лева=х 1.95583
1	Януари	200.00	391.16
2	Февруари	950.00	1858.04
3	Март	2600.00	5085.16
4	Май	100.00	195.58
5	Юли	5450.00	10659.28
6	Август	2180.00	4263.71
7	Септември	800.00	1564.66
8	Октомври	900.00	1760.25
9	Ноември	9100.00	17798.05
	общо	22280.00	43575.89

 

По този начин подсъдимата Т.А. е получила за 2010г. доходи общо в размер на 7 812.00евро, всичко в левова равностойност 15 278.92 лв., за 2011г.– доходи в размер на 4 008.79евро,  всичко с левова равностойност 7 747.04лв. и за 2012г. – доходи в размер на 22 280.00 евро, с левова равностойност 43 575.89лв.

Установено е, че не съществува възможност друго лице да получи изпратените парични средства чрез международните системи за парични преводи, освен посоченото в крайния платежен документ, поради което всички изпратени суми са били предназначени и получени лично от подсъдимата  Т.А..

Получените от подсъдимата суми е следвало да бъдат декларирани с годишна данъчна декларация за всяка календарна/финансова година, тъй като се явяват реализиран доход през съответната година.

Подсъдимата А. е трябвало да подаде ГДД за 2010г., за 2011г. и за 2012г., на основание чл. 50, ал. 1, т. 1, пр. 1 от ЗДДФЛ. Съгласно цитираната разпоредба декларациите се подават в ТД на НАП по местоживеене на лицето в срок  до 30.04. за 2010г., а за 2011г. и за 2012г. на следващата календарна година за предходната данъчна.

Видно от изготвеното писмо изх. № 1662/04.07.2014г. на ТД на НАП–Варна, офис Разград /т. 5, л. 220-221/, подс.А. не е подала ГДД по чл. 50 от ЗДДФЛ за периода от 01.01.2011г. до 30.04.2013г.

Съгласно изготвената съдебно финансово икономическа  и данъчна експертиза /т. 4, л. 87-175 / дължимият от подсъдимата А.  данък е както следва:

- за периода от 01.01.2010г. до 31.12.2010г.  данък в размер на 1 405,66 лв.,

- за периода от 01.01.2011г. до 31.12.2011г. данък  в размер на 712,73 лв.,

- за периода от 01.01.2012г. до 31.12.2012г. данък в размер на 4 008,98 лв., или общо данък в размер на 6 127,37 лв.

Тези приходи от източници в чужбина, са облагаем доход съгласно българското законодателство, когато не са представени доказателства, че са били обложени с данък в страната на произхода им. Съгласно разпоредбите на ЗДДФЛ ГДД за съответната година се подава лично или чрез пълномощник. Подсъдимата А. не е подала ГДД пред съответното подразделение на НАП – в гр. Разград за 2010г., 2011г. и 2012г.

Доходите, придобити от подс.А., не са от източник в България и не могат да бъдат третирани като доходи от стопанска дейност съгласно чл. 8 от ЗДДФЛ. Същите не са средства, получени като дарение и не подлежат на облагане като придобити по дарение по Глава 2, раздел ІІІ от Закона за местните данъци и такси с данък. Няма установени и приложени писмени доказателства - както пред НАП, така и в производство, че получените суми са дарение, което е декларирано и за което е платен данък във връзка със ЗМДТ. Съгласно разпоредбите на ЗДДФЛ, подс.А. в качеството си на местно физическо лице е данъчно задължена за облагаемия си доход, получен през данъчната година от източници в България и чужбина - облагаем доход от друг източник.

За 2010г., 2011г. и 2012г. съгласно чл.36 от ЗДДФЛ годишната данъчна основа за доходи от други източници се определя като облагаемият доход по чл.35, придобит през данъчната година, се намалява с вноските, които лицето е задължено да прави за данъчната година за своя сметка по реда на Закона за здравното осигуряване.

В съответствие с чл.36 от ЗДДФЛ размерът на данъка по чл.48, ал.1 ЗДДФЛ се определя за данъчните години 2010г., 2011г. и 2012г. като общата  годишна данъчна основа се умножава по данъчната ставка 10 на сто.

С оглед на изложеното по несъмнен начин се установява, че с деянието си подс.А. е осъществила от обективна и субективна състава на престъпление по чл.255, ал.1, т.1 във вр. с чл.26, ал.1 от НК чрез бездействие. Същата е била длъжна да подаде ГДД в законоустановените срокове за съответните години, но не е сторила това, като по този начин е избегнала установяването и впоследствие плащането на дължимия данък за инкриминирания перид в общ размер от 6 127,37лв.

Деянието е извършено от подс.А. с пряк умисъл, при условията на продължавано престъпление /чл.26, ал.1 от НК/ - през непродължителни периоди от време, при една и съща обстановка и при еднородност на вината, при което последващите деяния се явяват от обективна и субективна страна продължение на предшестващите.

За 2010г., 2011г. и 2012г. подсъдимата А. дължи  данък в размер на 6 127,37 лв., който съгласно чл.93, т.14 предл.1 от НК съставлява „данъци в големи размери”, тъй като надхвърлят три хиляди лева.

С оглед чистото съдебно минало, семейното положение- полага грижи за три деца, мотивите за извършване на деянието, младата възраст, съдът намира, че наказанието на подс.А. за това престъпление следва да бъде определено към минимума предвиден в закона, а именно 1 година лишаване от свобода, чието изпълнение на основание чл.66, ал.1 от НК следва да бъде отложено за изпитателен срок от 3 години и глоба в размер на 500лв. По този начин целите на наказанието, свързани с генералната и специалната превенция ще бъдат реализирани в най-пълна степен.

По обвинението за престъпление по чл. 212, ал. 1 от НК

На 31.05.2013г. подсъдимата А. подала в Дирекция „Социално подпомагане” – гр. Исперих, молба-декларация вх. № СП02-1285/31.05.2013г.  (т. 4, л. 42) за получаване на месечна помощ за дете до завършване на средно образование, но не повече от 20-годишна възраст. В нея същата декларирала, че за периода от месец май 2012г. до месец април 2013г. няма доходи, като не е заявила получените за същия период средства от чужбина в размер на 36 241,53 лв.

Средномесечният доход на семейството на подс.А. за този период е в размер на 3 020,13 лв., като брутния доход на член от семейството е 1 006,71лв.

Декларацията е по образец, като в нея задължително се заявява брутния доход на семейството на декларатора за предходните 12 месеца. Помощ се отпуска когато доходите не надвишават 350,00 лв. определени в Закона за държавния бюджет на Р. България.

На подсъдимата А. била отпусната месечна помощ за отглеждането на две деца, за периода от 14.06.2013г. до 16.05.2014г. в размер общо на 935,00 лв. именно въз основа на декларираното в цитираната молба-декларация.

Според заключението на вещото лице по назначенеата графологична експертиза по протокол № 94/25.04.2014г. (т. 4, л. 38-39) подписите за декларатор в молба – декларация с вх. № СП02-1285/31.05.2013г. са изпълнени от Т.Н.А..

Изложеното се установява по несъмнен начин от приложените молби-декларации, от показанията на свидетелите и от заключенията на вещото лице, които са единни и непротиворечиви и съдът кредитира изцяло. Въз основа на тези доказателства по несъмнен начин се установява, че подс. А. е осъществила от обективна и субективна страна състава на престъпление по чл. 212, ал. 1 от НК, тъй като използвайки  документ с невярно съдържание - молба -декларация с вх. № СП02-1285/31.05.2013г. същата е получила без правно основание чуждо движимо имущество – пари в размер на 935,00 лв., собственост на Агенция за социално подпомагане – Дирекция „Социално подпомагане“ гр. Исперих, с намерение да ги присвои. Парите е получавала по сметка си в „ЦКБ“ АД, като последния превод е от 16.05.2014г.

Декларациите се подават на основание чл.10, ал.1 от Закона за семейните помощи за деца: „Семейните помощи за деца се отпускат от Дирекция „Социално подпомагане”, въз основа на молба-декларация по образец за всяка помощ, утвърден от министъра на труда и социалната политика”.

Декларациите се подават за удостоверяване истинността на определени обстоятелства, в случая – размера на брутния доход на семейството за предходните дванадесет месеца, с оглед правото да бъдат получавани месечни помощи за дете до завършване на средно образование, но не – повече от 20 -годишна възраст.

При отпускането на помощи по реда на Закона за семейните помощи за деца семейството включва само лицата сключили граждански брак и техните деца.

За инкриминирания период 31.05.2013г.-16.05.2014г., подавайки цитираната декларация, в които подс.А. е декларирала неверни обстоятелства относно размера на брутния доход на семейството й за предходните 12 месеца /посочила е, че сейството й няма реализирани доходи, а в същото време с оглед установеното по-горе за посочените периоди семейството й е реализирало значителни доходи, чрез преводите от чужбина/ и по този начин е заблудила служителите на ДСП-Исперих щото да й бъдат отпуснати парични помощи. Така подс.А. е получила без правно основание помощи в размер на 935лв., като е въвела в заблуждение служителите на Дирекция „Социално подпомагане” гр. Исперих.

Престъплението е резултатно увреждащо. То е довършено, когато субектът получи имуществения предмет. От субективна страна подс.А. е действала с пряк умисъл по смисъла на чл. 11, ал. 2 от НК.

С оглед чистото съдебно минало, тежкото семейно положение- полага грижи за три деца, мотивите за извършване на деянието, младата възраст, съдът намира, че наказанието на подс.А. за това престъпление следва да бъде определено при условията на чл.55, ал.1, т.1 от НК, тъй като и най-лекото предвидено в закона наказание се явява несъразмерно тежко, поради което наказанието лишаване от свобода следва да бъде определено под предвидения от закона минимум, а именно 1 година лишаване от свобода, чието изпълнение на основание чл.66, ал.1 от НК следва да бъде отложено за изпитателен срок от 3 години.

Предвид факта, че двете престъпления са извършени от подс.А. през период от време, когато същата не е имала влязла в сила присъда, за което и да е било от тях и е налице реална съвкупност по смисъла на чл.23, ал.1 от НК, то следва да бъде определено едно общо наказание в размер на най-тежкото, а именно 1 година лишаване от свобода, чието изпълнение на основание чл.66, ал.1 от НК да бъде отложено за изпитателен срок от 3 години, като на основание чл.23, ал.3 от НК бъде присъединено и наказанието глоба в размер на 500л.

 

VII. Подсъдимата С.Д.Д. е с постоянен и настоящ адрес ***. Тя живеела на семейни начала с Б. Д., с когото полагали грижа за двете им деца. Подсъдимата Д. за инкриминирания период 2010-2011г. вкл. била безработна и не е получавала трудово възнаграждение. Същата е дъщеря на подс.Д.Д.Ю. от предходния му брак и сестра на М. Д. и Е. Д..

През периода от 01.01.2010г. до 31.12.2011г. и тя получила парични преводи от различни лица, живеещи в чужбина чрез международните системи за парични преводи „Western Union” и „Money gram”, както следва:

 

2010год.

   М.Януари

Дати	Получени суми в евро от ОББ	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
08.01.2010	100.00	Германия	195.58
Всичко	100.00		195.58

  М.Май

Дати	Получени суми в евро от „МР-09”ЕООД	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
10.05.2010	1500.00	Германия	2933.75	Турция
Всичко	1500.00		2933.75

  М.Юни

Дати	Получени суми в евро от „О и В”ООД	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
16.06.2010	1000.00	Турция	1955.83	Турция
Всичко	1000.00		1955.83

  М. Юли

Дати	Получени суми в евро от „МР-09”ЕООД	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Получени суми в евро от ЕТ„Валенто”Русе	Обща сума в евро	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
23.07.2010	-	300.00	-	300.00	Турция	586.75
28.07.2010	520.00	-	-	520.00	Турция	1017.03
28.07.2010	-	-	1080	1080.00	Турция	2112.30
29.07.2010	200.00	-	-	200.00	Турция	391.17
Всичко	720.00	300.00	1080.00	2100.00		4107.25

  М.Август

Дати	Получени суми в евро от „МР-09”ЕООД	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
02.08.2010	250.00	Турция	488.96
02.08.2010	1000.00	Турция	1955.83
18.08.2010	500.00	Турция	977.92
18.08.2010	500.00	Турция	977.92
Всичко	2250.00		4400.63

 М.Ноември

Дати	Получени суми в евро от „МР-09”ЕООД	Получени суми в евро от ЦКБ	Общо суми в евро	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
10.11.2010	860.00	-	860.00	Турция	1682.01
24.11.2010	-	100.00	100.00	Холандия	195.58
Всичко	860.00	100.00	960.00		1877.59

 

    М.Декември

Дати	Получени суми в евро от „МР-09”ЕООД	Получени суми в евро от „О и В” ООД	Получени суми в евро от ЦКБ	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Общо суми в евро	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
20.12.2010	-	600.00	-	-	600.00	Турция	1173.50
22.12.2010	-	-	300.00	-	300.00	Турция	586.75
23.12.2010	50.00	-	-	-	50.00	Турция	97.79
27.12.2010	-	-	-	190.00	190.00	Турция	371.61
28.12.2010	-	265.00	-	-	265.00	Турция	518.29
Всичко	50.00	865.00	300.00	190.00	1405.00		2747.94

 

  Рекапитулация 2010год. 

№	Месец	Обща сума в евро	Сума в лева=х 1.95583
1	Януари	100.00	195.58
2	Май	1500.00	2933.75
3	Юни	1000.00	1955.83
4	Юли	2100.00	4107.25
5	Август	2250.00	4400.63
6	Ноември	960.00	1877.59
7	Декември	1405.00	2747.94
	общо	9315.00	18218.57

 

      2011год.

    М.Януари

Дати	Получени суми в евро от „МР-09”ЕООД	Получени суми в евро от ЕТ„Валенто”Русе	Обща сума в евро	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
21.01.2011	200.00	-	200.00	Турция	391.17
21.01.2011	-	400.00	400.00	Турция	782.33
21.01.2011	600.00	-	600.00	Турция	1173.50
Всичко	800.00	400.00	1200.00		2347.00

  М.Февруари

Дати	Получени суми в евро от „МР-09”ЕООД	Получени суми в евро от ЕТ„Валенто”Русе	Обща сума в евро	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
23.02.2011	870.00	-	870.00	Турция	1701.57
23.02.2011	-	500.00	500.00	Турция	977.92
23.02.2011	2860.00	-	2860.00	Турция	5593.67
Всичко	3730.00	500.00	4230.00		8273.16

  М. Март

Дати	Получени суми в евро от „МР-09”ЕООД	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
29.03.2011	400.00	Турция	782.33
31.03.2011	45.00	Турция	88.01
Всичко	445.00		870.34

  М.Април

Дати	Получени суми в евро от „МР-09”ЕООД	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
01.04.2011	50.00	Турция	97.79
13.04.2011	650.00	Турция	1271.29
13.04.2011	1200.00	Турция	2347.00
21.04.2011	100.00	Турция	195.58
26.04.2011	680.00	Турция	1329.96
Всичко	2680.00		5142.62

  М.Май

Дати	Получени суми в евро от „МР-09”ЕООД	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
24.05.2011	300.00	Турция	586.75
24.05.2011	680.00	Турция	1329.96
25.05.2011	100.00	Турция	195.58
26.05.2011	500.00	Турция	977.92
Всичко	1580.00		3090.21

    М.Юни

Дати	Получени суми в евро от „МР-09”ЕООД	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Общо суми в евро	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
02.06.2011	400.00	-	400.00	Турция	782.33
02.06.2011	400.00	-	400.00	Турция	782.33
17.06.2011	100.00	-	100.00	Турция	195.58
17.06.2011	183.00	-	183.00	Германия	357.92
21.06.2011	100.00	-	100.00	Турция	195.58
21.06.2011	250.00	-	250.00	Турция	488.96
22.06.2011	50.00	-	50.00	Турция	97.79
29.06.2011	-	100.00	100.00	Турция	195.58
Всичко	1483.00	100.00	1583.00		3096.07

   М.Юли

Дати	Получени суми в евро от „МР-09”ЕООД	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Общо суми в евро	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
04.07.2011	-	100.00	100.00	Турция	195.58
25.07.2011	550.00	-	550.00	Турция	1075.71
25.07.2011	278.00	-	278.00	Турция	543.72
28.07.2011	100.00	-	100.00	Турция	195.58
Всичко	928.00	100.00	1028.00		2010.59

 

 

 

 

 

   М.Август

Дати	Получени суми в евро от „МР-09”ЕООД	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Общо суми в евро	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
02.08.2011	100.00	-	100.00	Германия	195.58
29.08.2011	-	1300.00	1300.00	Германия	2542.60
Всичко	100.00	1300.00	1400.00		2738.16

  М.Септември

Дати	Получени суми в евро от РУМ-Р.Д.	Получени суми в евро от Финанс експрес ООД	Общо суми в евро	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
02.09.2011	-	160.00	160.00	Турция	312.93
02.09.2011	-	50.00	50.00	Германия	97.79
26.09.2011	300.00	-	300.00	Турция	586.75
Всичко	300.00	210.00	510.00		997.47

 

  Рекапитулация 2011год. 

№	Месец	Обща сума в евро	Сума в лева=х 1.95583
1	Януари	1200.00	2347.00
2	Февруари	4230.00	8273.16
3	Март	445.00	870.34
4	Април	2680.00	5142.62
5	Май	1580.00	3090.21
6	Юни	1583.00	3096.07
7	Юли	1028.00	2010.59
8	Август	1400.00	2738.16
9	Септември	510.00	997.47
	общо	14656.00	28565.62

 

По този начин подсъдимата С. Д. е получила за 2010г. парични преводи общо в размер на 9 315.00 евро, всичко в левова равностойност 18 218.57лв., за 2011г. – парични преводи в размер на 14 656.00 евро, всичко с левова равностойност 28 565.62лв.

Установено е, че не съществува възможност друго лице да получи изпратените парични средства чрез международните системи за парични преводи, освен посоченото в крайния платежен документ, поради което всички изпратени суми са били предназначени и получени лично от подс.С.Д..

Получените от подсъдимата суми е следвало да бъдат декларирани с годишна данъчна декларация за всяка календарна/финансова година, тъй като се явяват реализиран облагаем доход през съответната година на получаване.

Подс.Д. е трябвало да подаде ГДД за 2010г. и за 2011г. на основание чл.50, ал.1, т.1, пр.1 от ЗДДФЛ. Съгласно тази ръзпоредба декларациите се подават в ТД на НАП по местоживеене на лицето в срок до 30.04. на следващата календарна година за предходната данъчна година.

Видно от изготвеното писмо изх. № 1662/04.07.2014г. на ТД на НАП–Варна, офис Разград /т. 5, л. 220-221/, подс.Д. не е подала ГДД по чл. 50 от ЗДДФЛ за периода от 01.01.2011г. до 30.04.2012г.

Съгласно изготвената съдебна финансово-икономическа и данъчна експертиза /т. 4, л.87-175/ дължимият от подсъдимата Д. данък е както следва:

- за периода от 01.01.2010г. до 31.12.2010г.  данък в размер на 1 676,11 лв.,

- за периода от 01.01.2011г. до 31.12.2011г. данък  в размер на 2 628,04 лв., или общо данък в размер на 4 304,15 лв.

Тези приходи от източници в чужбина, са облагаем доход съгласно българското законодателство, когато не са представени доказателства, че са били обложени с данък в страната на произхода им. Съгласно разпоредбите на ЗДДФЛ ГДД за съответната година се подава лично или чрез пълномощник. Подсъдимата Д. не е подала ГДД пред съответното подразделение на НАП – в гр. Разград за 2010г. и 2011г.

Доходите, придобити от същата не са от източник в България и не могат да бъдат третирани като доходи от стопанска дейност съгласно чл. 8 от ЗДДФЛ. Същите не са средства, получени като дарение и не подлежат на облагане като придобити по дарение по Глава 2, раздел ІІІ от Закона за местните данъци и такси с данък. Няма установени и приложени писмени доказателства - както пред НАП, така и в производство, че получените суми са дарение, което е декларирано и за което е платен данък във връзка със ЗМДТ. Съгласно разпоредбите на ЗДДФЛ подс.Д. в качеството си на местно физическо лице е данъчно задължена за облагаемия си доход, получен през данъчната година от източници в България и чужбина - облагаем доход от друг източник.

За 2010г. и 2011г. съгласно чл.36 от ЗДДФЛ годишната данъчна основа за доходи от други източници се определя като облагаемият доход по чл.35, придобит през данъчната година, се намалява с вноските, които лицето е задължено да прави за данъчната година за своя сметка по реда на Закона за здравното осигуряване.

В съответствие с чл.36 от ЗДДФЛ размерът на данъка по чл.48, ал.1 ЗДДФЛ се определя за данъчните години 2010г. и 2011г. като общата  годишна данъчна основа се умножава по данъчната ставка 10 на сто.

С оглед на изложеното по несъмнен начин се установява, че подс.Д. е осъществила от обективна и субективна страна състава на престъпление по чл.255, ал.1, т.1 във вр. с чл.26, ал.1 от НК чрез бездействие. Същата за инкриминирания период е била длъжна да подаде ГДД за получените от нея парични преводи от чужбина, явяващи се реализиран от нея доход, но не е сторила това в законоустановените срокове и по този начин е избегнала установяването и впоследствие плащането на дължимия данък към фиска.  

Деянието е извършено от подс.Д. с пряк умисъл, при условията на продължавано престъпление /чл.26, ал.1 от НК/ - през непродължителни периоди от време, при една и съща обстановка и при еднородност на вината, при което последващите деяния се явяват от обективна и субективна страна продължение на предшестващите.

За 2010г. и 2011г. подсъдимата Д. дължи  данък в размер на 4 304,15 лв., който съгласно чл.93, т.14 предл.1 от НК представлява „данъци в големи размери”, тъй като дължимите от нея данъци надхвърлят три хиляди лева.

С оглед чистото съдебно минало, семейното положение- полага грижи за две деца, мотивите за извършване на деянието, младата възраст, съдът намира, че наказанието на подс.Д. за това престъпление следва да бъде определено към минимума предвиден в закона, а именно 1 година лишаване от свобода, чието изпълнение на основание чл.66, ал.1 от НК следва да бъде отложено за изпитателен срок от 3 години и глоба в размер на 500лв. По този начин целите на наказанието, свързани с генералната и специалната превенция ще бъдат реализирани в най-пълна степен.

В този смисъл съдът постанови присъдата си.

 

ОКРЪЖЕН СЪДИЯ:

MH