Р Е Ш Е Н И
Е № 2056
Административен
съд – Пловдив, ХХ състав, в открито заседание на тринадесети октомври през две хиляди и двадесета година,
в състав:
ПРЕДСЕДАТЕЛ:
ДИЧО ДИЧЕВ
ЧЛЕНОВЕ: ЙОРДАН РУСЕВ
СВЕТЛАНА МЕТОДИЕВА
при
секретаря Таня Костадинова и с участието на прокурора Данаила Станкова, като
разгледа докладваното от съдия Дичев КАНД № 2092 по описа на съда за 2020 г.,
за да се произнесе, взе предвид следното:
Производството е образувано по жалба на
ТД на НАП - Пловдив против Решение №
1127 от
14.07.2020 г. по АНД № 1465/ 2020 г. на Районен съд – Пловдив. В жалбата
се твърди, че решението е неправилно. Моли
се съда да отмени решението и да потвърди
НП. В СЗ жалбодателят чрез процесуален представител
поддържа жалбата и претендира разноски.
Ответникът чрез процесуален
представител оспорва жалбата и претендира разноски.
Представителят на Окръжна прокуратура Пловдив е на
становище за неоснователност на жалбата.
Касационната жалба е процесуално допустима, но разгледана
по същество е неоснователна.
Неправилно в случая е била ангажирана административнонаказателната отговорност на юридическото
лице за нарушение по чл.3, ал.1, т.1 от ЗОПБ, доколкото ответното дружество е в
качеството на получател на парични суми, а не е платец на същите. Фактическите
действия по приемане /получаване/ на
извършеното плащане, не са предмет на регулация от нормата на чл. 3 от ЗОПБ и
съответно получателят на предмета на престация,
извършена в нарушение на чл. 3 от ЗОПБ, не е субект на отговорността по чл. 5,
ал. 1 от ЗОПБ. Административнонаказателният
състав на чл. 5, ал. 1 от ЗОПБ предвижда налагане на наказание на този, който
извърши или допусне извършването на нарушение на чл. 3 от ЗОПБ. Чл. 3 от ЗОПБ
съответно императивно регламентира плащанията на територията на страната над
определена стойност да се извършват само чрез превод или внасяне по платежна
сметка. Изхождайки от разрешението, дадено в Тълкувателно решение № 3 от
18.05.2012 г. на ВКС по тълкувателно дело № 3/2011 г. на ОСГТК и разглеждайки
плащането като задължение за предаване на пари или други заместими
вещи, следва извод, че субектът на това задължение и в частност субектът на
задължението за предаване на пари, е субект /адресат/ и на административното
задължение по чл. 3 от ЗОПБ. Доколкото регламентираният състав на
административното нарушение по чл.5, ал.1 от ЗОПБ, се свързва с неизпълнение на
задължението по чл.3 от ЗОПБ плащанията над определена стойност да се извършват
само чрез превод или внасяне по платежна сметка, субектът на задължението за
плащане и в това си качество и адресат на задължението по чл.3 от ЗОПБ, е и субект
на нарушението по чл.5, ал.1 от ЗОПБ. Съставомерното
изпълнително деяние по чл.5, ал.1 предл. първо от
ЗОПБ е действие по извършване на плащане в нарушение на изискванията на чл. 3
ЗОПБ. Това плащане в случая не е осъществено от ответното дружество, поради
което и незаконосъобразно е ангажирана неговата административнонаказателна
отговорност.
В
допълнение на изложените мотиви следва да се отбележи, че в представения НА е
вписана цялата действителна сума на сделката – 500 000 лв., а разликата от 400 000 лв. е платена по банков път. По
този начин цената на сделката е афиширана пред всички трети лица, в това число
и пред всички държавни органи, при което е безспорно, че страните не са имали
за цел изпиране на пари, финансирането
на тероризма и други нелегитимни цели, които попадат в обхвата, защитаван от
ЗОПБ. При това положение случаят следва да бъде приет и за маловажен по смисъла
на чл.28 от ЗАНН.
При извършената служебна проверка на
решението съдът не констатира пороци,
които да доведат до касиране, поради което оспореното решение следва да бъде
оставено в сила.
При този изход на делото и
съобразно своевременно направеното искане следва да бъде осъдена НАП – София да
заплати на „Европейски проектен център“ ООД
разноски в размер на 2000 лв. Възражението за прекомерност е неоснователно,
както предвид фактическата и правна сложност на делото, така и поради факта, че
същото е уговорено и платено под минимума по НМРАВ.
Мотивиран от горното и на
основание чл.221, ал.2 от АПК, Административен съд – Пловдив, ХХ състав
Р Е Ш И :
ОСТАВЯ
В СИЛА Решение №
1127 от
14.07.2020 г. по АНД № 1465/ 2020 г. на Районен съд – Пловдив.
ОСЪЖДА НАП – София
да заплати на „Европейски проектен център“ ООД
разноски в размер на 2000 лв.
Решението е окончателно.
ПРЕДСЕДАТЕЛ:
ЧЛЕНОВЕ: 1.
2.