Присъда по дело №2508/2010 на Окръжен съд - Пловдив

Номер на акта:	2
Дата:	11 януари 2012 г. (в сила от 27 януари 2012 г.)
Съдия:	Славка Георгиева Димитрова

Дело:	20105300202508
Тип на делото:	Наказателно дело от общ характер
Дата на образуване:	18 август 2010 г.

Съдържание на акта Свали акта

ПРИСЪДА № 2

гр. Пловдив, 11.01.2012 г.

В ИМЕТО НА НАРОДА

ПЛОВДИВСКИЯТ ОКРЪЖЕН СЪД, наказателно отделение, в публично съдебно заседание на единадесети януари две хиляди и дванадесета година в състав:

ПРЕДСЕДАТЕЛ: СЛАВКА ДИМИТРОВА

СЪДЕБНИ ЗАСЕДАТЕЛИ: ЕЛЕНА ЗГУРОВА

ВЕСЕЛИНА КОСТОВА

при участието на секретаря Г.Г. и в присъствието на прокурора ВИКТОР ЯНКОВ, като разгледа НОХД № 2508 по описа на съда за 2010 година, след тайно съвещание

П Р И С Ъ Д И :

ПРИЗНАВА подсъдимия В.М.Л. – роден на ***г***, българин, български гражданин, разведен, неосъждан, основно образование, работи като ***, ЕГН: **********, за ВИНОВЕН в това, че в периода 14.02.2000г. – 16.10.2000г.в гр. Пловдив, при условията на продължавано престъпление, като с девет деяния, които осъществяват поотделно един състав на едно и също престъпление, извършени са през непродължителни периоди от време, при една и съща обстановка и при еднородност на вината, при което последващите се явяват от обективна и субективна страна продължение на предшестващите, като за престъплението се прилага действащия закон, който е бил в сила по време на извършването му и който закон е по-благоприятен за дееца, в качеството на едноличен търговец с фирма ЕТ”В.-В.Л.”***, е избегнал плащането на данъчни задължения в особено големи размери –246 237.72 лева като е потвърдил неистина в подадени СД за разчитане по ЗДДС, съгласно чл. 100, ал.1, ал.2 и ал.3 от ЗДДС и чл.89 ал.1 от ППЗДДС, за удостоверяване на определена информация, както следва:

1. На 14.02.2000г. в гр.Пловдив е избегнал плащането на данъчни задължения в размер на 1836,16 лева като в СД по ЗДДС вх. № 285/14.02.2000г.за данъчен период 01.01.2000г.-31.01.2000г., подадена пред орган на власт-ТДД, Пловдив, ДП”Запад”, е потвърдил неистина в раздел”Б” от декларацията като е декларирал данъчен кредит за приспадане в размер на 1835,46 лева, а действителния размер е 0 лева и е намалил данъчния резултат с деклариран в раздел”В” ДДС за внасяне в размер на 81,90 лева при действително установен ДДС за внасяне в размер на 1917,36 лева.

2.На 14.03.2000г. в гр. Пловдив е избегнал плащането на данъчни задължения в особено големи размери – 20 606,50лв като в СД по ЗДДС, вх. №284/14.03.2000г. за данъчен период 01.02.2000г. – 29.02.2000г. подадена пред орган на власт – ТДД – Пловдив, ДП”Запад” е потвърдил неистина в раздел „Б” от декларацията като е декларирал данъчен кредит за приспадане в размер на 20 607,20 лева, а действителния размер е 0 лева и е намалил данъчния резултат с деклариран в раздел „В” ДДС за внасяне в размер на 112,50 лева при действително установен ДДС за внасяне в размер на 20 719,70 лева.

3.На 14.04.2000г. в гр. Пловдив е избегнал плащането на данъчни задължения в големи размери – 10 789.25 лева като в СД по ЗДДС, вх. №293/14.04.2000г. за данъчен период 01.03.2000г. – 31.03.2000г., подадена пред орган на власт – ТДД – Пловдив, ДП”Запад”, е потвърдил неистина в раздел „Б” от декларацията като е декларирал данъчен кредит за приспадане в размер на 10 789,25 лева, а действителния размер е 0 лева и е намалил данъчния резултат с деклариран в раздел „В” ДДС за внасяне в размер на 49,36 лева при установен ДДС за внасяне в размер на 10 838,61 лева.

4.На 15.05.2000г. в гр. Пловдив е избегнал плащането на данъчни задължения в особено големи размери – 30 044,76 лева като в СД по ЗДДС, вх. №286/15.05.2000г. за данъчен период 01.04.2000г. – 30.04.2000г. подадена пред орган на власт – ТДД – Пловдив, ДП”Запад”, е потвърдил неистина в раздел „Б” от декларацията като е декларирал данъчен кредит за приспадане в размер на 30 045,77 лева, а действителния размер е 0 лева и е намалил данъчния резултат с деклариран в раздел „В” ДДС за внасяне в размер на 150,99 лева при установен ДДС за внасяне в размер на 30 196,76 лева.

5.На 14.06.2000г. в гр. Пловдив е избегнал плащането на данъчни задължения в особено големи размери – 30 315,16 лева като в СД по ЗДДС, вх. №299/14.06.2000г. за данъчен период 01.05.2000г. – 31.05.2000г., подадена пред орган на власт – ТДД – Пловдив, ДП”Запад”, е потвърдил неистина в раздел „Б” от декларацията като е декларирал данъчен кредит за приспадане в размер на 30 314,15 лева, а действителния размер е 0 лева и е намалил данъчния резултат с деклариран в раздел „В” ДДС за внасяне в размер на 151,84 лева при установен ДДС за внасяне в размер на 30 456,99 лева.

6. На 14.07.2000г. в гр. Пловдив е избегнал плащането на данъчни задължения в особено големи размери – 43 090.02 лева като в СД по ЗДДС, вх. №284/14.07.2000г. за данъчен период 01.06.2000г. – 30.06.2000г., подадена пред орган на власт – ТДД – Пловдив, ДП”Запад”, е потвърдил неистина в раздел „Б” от декларацията като е декларирал данъчен кредит за приспадане в размер на 43773,42 лева, а действителния размер е 683.40 лева и е намалил данъчния резултат с деклариран в раздел „В” ДДС за възстановяване в размер на 724,90 лева при установен ДДС за внасяне в размер на 42 365.12 лева.

7.На 14.08.2000г. в гр. Пловдив е избегнал плащането на данъчни задължения в особено големи размери – 25 669,20 лева като в СД по ЗДДС, вх. №312/14.08.2000г. за данъчен период 01.07.2000г. – 31.07.2000г., подадена пред орган на власт – ТДД – Пловдив, ДП”Запад”, е потвърдил неистина в раздел „Б” от декларацията като е декларирал данъчен кредит за приспадане в размер на 33 179,13 лева, а действителния размер е 7 670.50 лева и е намалил данъчния резултат с деклариран в раздел „В” ДДС за внасяне в размер на 160,57 лева като в раздел”Г” е поискал да му бъде приспаднат по реда на чл.77, ал.1 ЗЗДС, при установен ДДС за внасяне в размер на 25 669.20 лева.

8.На 14.09.2000г. в гр. Пловдив е избегнал плащането на данъчни задължения в особено големи размери – 60 025,63 лева като в СД по ЗДДС, вх. №297/14.09.2000г. за данъчен период 01.08.2000г. – 31.08.2000г. подадена пред орган на власт – ТДД – Пловдив, ДП”Запад”, е потвърдил неистина в раздел „Б” от декларацията като е декларирал данъчен кредит за приспадане в размер на 59 725,35 лева, а действителния размер е 0 лева и е намалил данъчния резултат с деклариран в раздел „В” ДДС за внасяне в размер на 300,28 лева като в раздел “Г” е поискал да му бъде приспаднат по реда на чл.77, ал.1 от ЗДДС, при установен ДДС за внасяне в размер на 60 025,63 лева.

9.На 16.10.2000г. в гр. Пловдив е избегнал плащането на данъчни задължения в особено големи размери – 23 861,04 лева като в СД по ЗДДС, вх. №330/16.10.2000г. за данъчен период 01.09.2000г. – 30.09.2000г. , подадена пред орган на власт – ТДД – Пловдив, ДП”Запад”, е потвърдил неистина в раздел „Б” от декларацията като е декларирал данъчен кредит за приспадане в размер на 23 825,14 лева, а действителния размер е 0 лева и е намалил данъчния резултат с деклариран в раздел „В” ДДС за внасяне в размер на 35,90 лева, при установен ДДС за внасяне в размер на 23 861,04 лева, поради което и на основание чл. 257, ал.1, пр.1 /отм./, вр. с чл. 255, ал.1, пр.2 /изм./, вр. с чл. 26, ал.1, вр. с чл. 2, ал.1 и ал.2 от НК във вр.чл.54 от НК го ОСЪЖДА на ДВЕ ГОДИНИ ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА и ГЛОБА в размер на 5000 /пет хиляди/ лева.

ПРИЗНАВА подсъдимия В.М.Л. /със снета по-горе самоличност/ за ВИНОВЕН в това, че в периода месец януари 2000г. – месец септември 2000г. в гр. Пловдив, при условията на продължавано престъпление, като с девет деяния, които осъществяват поотделно един състав на едно и също престъпление, извършени са през непродължителни периоди от време, при една и съща обстановка и при еднородност на вината, при което последващите се явяват от обективна и субективна страна продължение на предшестващите, като за престъплението се прилага действащия закон, който е бил в сила по време на извършването му и който закон е по-благоприятен за дееца в качеството на едноличен търговец - ЕТ”В.–В.Л.”*** с цел да осуети установяването на данъчни задължения в особено големи размери – 244 740.97лева е водил счетоводна отчетност с невярно съдържание – отчетни регистри за дневник за покупките на магнитен и хартиен носител съгласно чл. 104, ал.2 от ЗДДС и чл. 91, чл.92, чл.94 и чл.96, ал.2 от ППЗДДС /отм/. , както следва:

1.Отчетен регистър за дневник за покупките към СД вх. № 285/14.02.2000г. за данъчен период 01.01.2000 г. – 31.01.2000г., в който е отразил данъчни фактури с право на пълен данъчен кредит за доставка на стоки и услуги, без да е налице доставка по смисъла на чл.6 от ЗДДС, а именно:

· Данъчна фактура № 10027/07.01.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 139.58 лева

· Данъчна фактура № 01031/30.01.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 757.53 лева

· Данъчна фактура № 01032/30.01.2000г.., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 99.50 лева

с посочен доставчик ЕТ”Д.Т. “

· Данъчна фактура № 00342/28.01.2000г, с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 424,38 лева

с посочен доставчик СД”Антония “

· Данъчна фактура № 00283/ 29.01.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 414,47 лева ,с посочен доставчик “Струя 1”,

като е осуетил установяването на данъчни задължения за месец януари 2000г –ДДС в размер на 1835.46 лева

2.Отчетен регистър за дневник за покупките към СД вх. № 284/14.03.2000г. за данъчен период 01.02.2000 г. – 29.02.2000г., в който е отразил данъчни фактури с право на пълен данъчен кредит за доставка на стоки и услуги, без да е налице доставка по смисъла на чл.6 от ЗДДС, а именно:

· Данъчна фактура. № 00517/12.02.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 292.33 лева

· Данъчна фактура. № 00518/12.02.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 255.67лева

· Данъчна фактура. № 00523/14.02 2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 830,00лева

· Данъчна фактура. № 00524/14.02.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 830,00лева

· Данъчна фактура. № 00525/14.02.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 830,00лева

· Данъчна фактура № 00526/14.02.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 648.33лева

· Данъчна фактура № 00542/19.02.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 830,00лева

· Данъчна фактура № 00543/19.02.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 83,00лева

· Данъчна фактура № 00544/19.02.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 648.33лева

· Данъчна фактура № 00545/19.02.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 505.83лева

с посочен доставчик ЕТ”ТД-ЕЛ- 04”

· Данъчна фактура № 00358/04.02.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 644.33лева

· Данъчна фактура № 00359/04.02.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 644.33 лева

· Данъчна фактура № 00364/07.02.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 644.33 лева

· Данъчна фактура. № 00376/22.02.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 299.83 лева

· Данъчна фактура. № 00377/22.02.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 773.30лева

· Данъчна фактура. № 00378/22.02.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 773.07 лева

· Данъчна фактура. № 00394/25.02.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 773.65лева ;

· Данъчна фактура. № 00395/25.02.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 708..88 лева ;

· Данъчна фактура. № 00403/27.02.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 257.93 лева ;

· Данъчна фактура. № 00404/27.02.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 644.58лева ;

· Данъчна фактура. № 00405/27.02.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 644.33 лева

с посочен доставчик СД / ЕТ”Антония “;

· Данъчна фактура № 00215/07.02.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 166.45 лева ,

с посочен доставчик ЕТ”Фиан”;

· Данъчна фактура № 00489/17.02.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 259.67 лева ,

с посочен доставчик ЕТ”ВЕЛИС”;

· Данъчна фактура № 01554/11.02.08.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 102.52 лева ;

· Данъчна фактура № 01562/14.02.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 830лева ;

· Данъчна фактура № 01563/14.02.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 830лева ;

· Данъчна фактура № 01564/14.02.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 830лева ;

· Данъчна фактура № 01565/14.02.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 624.17лева ;

· Данъчна фактура № 01579/17.02.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 830лева ;

· Данъчна фактура № 01580/17.02.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 830 лева ;

· Данъчна фактура № 01581/17.02.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 830 лева ;

· Данъчна фактура № 01582/17.02.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 624.17лева ;

· Данъчна фактура № 01583/17.02.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 541.17 лева ,

с посочен доставчик ЕТ”Н.- БРИЗ”,

като е осуетил установяването на данъчни задължения за месец февруари 2000г. –ДДС в особено големи размери – 20 607.20 лева

3.Отчетен регистър за дневник за покупките към СД вх. № 293/14.04.2000г. за данъчен период 01.03.2000 г. – 31.03.2000г., в който е отразил данъчни фактури с право на данъчен кредит за доставка на стоки и услуги, без да е налице доставка по смисъла на чл.6 от ЗДДС, а именно:

· Данъчна фактура № 01051/06.03.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 19.83лева ,

с посочен доставчик ЕТ”Д.Т. “

· Данъчна фактура № 00542/04.03.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 280,00лева ;

· Данъчна фактура № 00543/04.03.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 202.50 лева ;

· Данъчна фактура № 00552/07.02.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 186.83лева ;

· Данъчна фактура № 00568/11.03.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 809.33 лева ;

· Данъчна фактура № 00563/19.03.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 319.67лева ;

· Данъчна фактура № 00564/19.03.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 327.67лева ,

с посочен доставчик ЕТ”ТД-ЕЛ- 04”

· Данъчна фактура № 00389/07.03.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 811.33 лева ;

· Данъчна фактура № 00393/08.03.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 391.67лева ;

· Данъчна фактура № 00394/08.02.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 810,00 лева ;

· Данъчна фактура № 00406/11.03.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 823.17лева ;

· Данъчна фактура № 00417/13.03.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 796.67лева ;

· Данъчна фактура № 00418/13.03.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 796.67лева ;

· Данъчна фактура № 00423/14.03.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 796.67лева ;

· Данъчна фактура № 00424/14.03.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 569.17лева ;

· Данъчна фактура № 00441/23.03.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 669.83 лева,

с посочен доставчик ЕТ”Антония” .

· Данъчна фактура № 00317/05.03.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 123.83лева ;

· Данъчна фактура № 00338/27.03.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 414.83лева ;

· Данъчна фактура № 00339/27.03.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 99.67лева ;

· Данъчна фактура № 00346/29.03.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 759.33 лева ;

· Данъчна фактура № 00347/29.03.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 765,00 лева ;

· Данъчна фактура № 00348/29.03.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 15.58лева ,

с посочен доставчик “ Струя 1”,

като е осуетил установяването на данъчни задължения за месец март 2000г. –ДДС в големи размери - 10 789.25 лева

4.Отчетен регистър за дневник за покупките към СД вх. № 286/15.05.2000г. за данъчен период 01.04.2000 г. – 30.04.2000г., в който е отразил данъчни фактури с право на данъчен кредит за доставка на стоки и услуги, без да е налице доставка по смисъла на чл.6 от ЗДДС, а именно:

· Данъчна фактура № 00576/17.04.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 335.67лева ,

с посочен доставчик ЕТ” ТД-ЕЛ- 04”

· Данъчна фактура № 00418/16.04.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 559.50лева ;

· Данъчна фактура № 00519/16.04.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 528.90 лева ;

· Данъчна фактура № 00436/26.04.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 799 лева ;

· Данъчна фактура № 00437/26.04.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 598.67лева ;

· Данъчна фактура № 00449/29.04.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 398.83 лева ;

· Данъчна фактура № 00520/20.04.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 191.17 лева ,

с посочен доставчик “ Струя 1 “ ;

· Данъчна фактура № 00435/23.04.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 799,00 лева ;

· Данъчна фактура № 00436/23.04.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 598.83 лева ;

· Данъчна фактура № 00442/25.04.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 799,00 лева ;

· Данъчна фактура № 00443/25.04.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 799,00 лева ;

· Данъчна фактура № 00444/25.04.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 799,00лева ;

· Данъчна фактура № 00412/ 17.04.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 799,00лева ;

· Данъчна фактура № 00413/17.04.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 799,00 лева ;

· Данъчна фактура № 00414/17.04.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 799,00лева ;

· Данъчна фактура № 00415/17.04.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 799,00лева ;

· Данъчна фактура № 00416/18.04.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 799,00лева ;

· Данъчна фактура № 00417/18.04.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 799,00лева ;

· Данъчна фактура № 00451/26.04.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 799,00лева ;

· Данъчна фактура № 00452/26.04.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на ДДС 799,00лева ;

· Данъчна фактура № 00453/26.04.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 799,00лева ;

· Данъчна фактура № 00454/26.04.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 552.50лева ;

· Данъчна фактура № 00463/27.04.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 522.70лева ;

· Данъчна фактура № 00464/27.04.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 530.48 лева ;

· Данъчна фактура № 00265/27.04.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 438.50лева ;

· Данъчна фактура № 00276/28.04.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 221.67лева ;

· Данъчна фактура № 00277/28.04.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 421.22лева ;

· Данъчна фактура № 00278/28.04.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 300,60лева ;

· Данъчна фактура № 00279/28.04.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 398.65 лева,

с посочен доставчик СД”Антония” ;

· Данъчна фактура № 01174/ 24.04.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 808.67лева ;

· Данъчна фактура № 01175/ 24.04.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 808.67лева ;

· Данъчна фактура № 01179/25.04.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 808.67лева ;

· Данъчна фактура № 01184/26.04.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 819.33лева ;

· Данъчна фактура № 01185/26.04.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 819.33лева ;

· Данъчна фактура № 01186/26.04.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 819.33лева ;

· Данъчна фактура № 01195/26.04.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 800,00лева ;

· Данъчна фактура № 01196/26.04.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 800,00лева ;

· Данъчна фактура № 01197/26.04.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 800лева ;

· Данъчна фактура № 01198/26.04.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 800,00лева ,

с посочен доставчик ЕТ”Д.Т.”;

· Данъчна фактура № 01583/27.04.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 805.17лева ;

· Данъчна фактура № 01584/27.04.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 829.30лева ;

· Данъчна фактура № 01593/28.04.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 748.68лева ;

· Данъчна фактура № 01594/28.04.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 671.23 лева ,

с посочен доставчик ЕТ “Н. БРИЗ”;

· Данъчна фактура № 00237/28.04.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 799,00лева ;

· Данъчна фактура № 00224/19.04.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 167.33лева ;

· Данъчна фактура № 00225/19.04.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 157.17лева ,

с посочен доставчик ЕТ”ФИАН”,

като е осуетил установяването на данъчни задължения за месец април 2000г. –ДДС в особено големи размери – 30 045.77 лева

5.Отчетен регистър за дневник за покупките към СД вх. № 299/14.06.2000г. за данъчен период 01.05.2000 г. – 31.05.2000г., в който е отразил данъчни фактури с право на данъчен кредит за доставка на стоки и услуги, без да е налице доставка по смисъла на чл.6 от ЗДДС, а именно:

· Данъчна фактура № 01171/20.04.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 598.50лева ;

· Данъчна фактура № 01193/17.05.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 826.33лева ;

· Данъчна фактура № 01194/17.05.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 826.33лева ;

· Данъчна фактура № 01195/17.05.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 826.33лева ;

· Данъчна фактура № 02005/19.05.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 826.33лева ;

· Данъчна фактура № 01163/19.05.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 825.50лева ;

· Данъчна фактура № 01164/19.05.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 825.50лева ;

· Данъчна фактура № 01165/19.05.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 825.50лева ;

· Данъчна фактура № 01166/19.05.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 825,50 лева ;

· Данъчна фактура № 01167/20.05.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 825.50лева ;

· Данъчна фактура № 01182/22.05.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 825.50лева ;

· Данъчна фактура № 01186/30.05.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 319,00 лева ;

· Данъчна фактура № 01187/30.05.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 531,00лева ;

· Данъчна фактура № 01185/29.05.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 190.83лева ;

· Данъчна фактура № 01147/28.04.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 800,00лева,

с посочен доставчик ЕТ” Д.Т.” ;

· Данъчна фактура № 00248/ 09.05.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 332.50лева;

· Данъчна фактура № 00253/29.05.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 797.50лева;

· Данъчна фактура № 00259/31.05.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 799,00 лева ,

с посочен доставчик ЕТ” ФИАН” ;

· Данъчна фактура № 00592/04.05.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 394,00лева ,

с посочен доставчик “Струя 1”;

· Данъчна фактура № 00608/25.05.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 599,00 лева ;

· Данъчна фактура № 00609/25.05.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 798,00лева ;

· Данъчна фактура № 00610/25.05.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 698.50лева ;

· Данъчна фактура № 00611/25.05.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 758,00лева ;

· Данъчна фактура № 00617/26.05.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 428.50лева ;

· Данъчна фактура № 00618/26.05.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 419,00лева ;

· Данъчна фактура № 00621/26.05.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 757,00 лева ;

· Данъчна фактура № 00638/29.05.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 597,00 лева ;

· Данъчна фактура № 00639/29.05.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 600,00лева ;

· Данъчна фактура № 00640/29.05.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 800,00лева ;

· Данъчна фактура № 00598/24.05.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 825.50 лева ;

· Данъчна фактура № 00599/24.05.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 565,00 лева ;

· Данъчна фактура № 00653/ 30.05.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 797,00 лева ;

· Данъчна фактура № 00654/ 30.05.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 797,00 лева ;

· Данъчна фактура № 00655/ 30.05.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 757,00лева ;

· Данъчна фактура № 00656/ 30.05.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 757,00лева ;

· Данъчна фактура № 00657/ 30.05.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 797,00лева ;

· Данъчна фактура № 00658/30.05.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 199,00лева ;

· Данъчна фактура № 00659/30.05.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 199,00 лева,

с посочен доставчик ЕТ”ТД-ЕЛ -04” ;

· Данъчна фактура № 01623/26.05.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 414,00лева ;

· Данъчна фактура № 01631/30.05.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 197,00лева ,

с посочен доставчик ЕТ”Н. Бриз”;

· Данъчна фактура № 00521/26.05.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 159.50 лева ;

· Данъчна фактура № 00528/30.05.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 203,00лева ;

· Данъчна фактура № 00532/30.05.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 356,00лева ;

· Данъчна фактура № 00533/30.05.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 666,00лева ;

· Данъчна фактура № 00514/25.05.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 797.50лева ;

· Данъчна фактура № 00515/25.05.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 797.50лева ;

· Данъчна фактура № 00516/26.05.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 797.50лева ;

· Данъчна фактура № 00529/29.05.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 757,00 лева ,

с посочен доставчик СД”Антония”,

като е осуетил установяването на данъчни задължения за месец май 2000г. –ДДС в особено големи размери – 30 314.15 лева

6.Отчетен регистър за дневник за покупките към СД вх. № 284/14.07.2000г. за данъчен период 01.06.2000 г. – 30.06.2000г., в който е отразил данъчни фактури с право на данъчен кредит за доставка на стоки и услуги, без да е налице доставка по смисъла на чл.6 от ЗДДС, а именно:

· Данъчна фактура № 00737/08.06.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 829,00лева ;

· Данъчна фактура № 00738/08.06.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 830,00лева ;

· Данъчна фактура № 00739/08.06.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 404.50 лева ;

· Данъчна фактура № 00753/28.06.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 191,00лева ;

· Данъчна фактура № 00984/04.06.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 489.07 лева ;

· Данъчна фактура № 00993/05.06.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 786,00 лева ;

· Данъчна фактура № 1009/13.06.2000г. с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 784,00 лева

· Данъчна фактура № 01021/15.06.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 385,00 лева,

с посочен доставчик СД”Антония”;

· Данъчна фактура № 00796/ 12.06.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 598.50лева ;

· Данъчна фактура № 00797/ 12.06.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 412,00лева

· Данъчна фактура № 00807/29.06.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 399.50лева ;

· Данъчна фактура № 00854/26.06.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 830,00лева ;

· Данъчна фактура № 00855/26.06.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 768.50 лева ;

· Данъчна фактура № 00847/ 15.06.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 830.00лева ;

· Данъчна фактура № 00848/ 15.06.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 768.50лева,

с посочен доставчик ЕТ”Велис”;

· Данъчна фактура № 00516/16.06.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 23.50 лева ;

· Данъчна фактура № 00529/19.06.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 392.50лева ;

· Данъчна фактура № 00541/23.06.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 790.33лева ;

· Данъчна фактура № 00558/ 26.06.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 817.50лева ;

· Данъчна фактура № 00564/28.06.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 598.50лева ;

· Данъчна фактура № 00565/28.06.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 799.00лева ;

· Данъчна фактура № 00566/29.06.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 759.67лева ;

· Данъчна фактура № 00573/30.06.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 817.50лева ;

· Данъчна фактура № 00574/30.06.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 799 .00лева ;

· Данъчна фактура № 00567/29.06.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 619.17лева ;

· Данъчна фактура № 00687/30.06.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 794.00 лева ;

· Данъчна фактура № 00684/28.06.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 744.25 лева ,

· Данъчна фактура № 00664/05.06.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 552.00 лева ;

· Данъчна фактура № 00665/05.06.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 566.00лева ,

с посочен доставчик ЕТ “ТД –ЕЛ- 04;

· Данъчна фактура № 00482/29.06.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 609,00 лева ,

· Данъчна фактура № 00483/29.06.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 598.50 лева ;

· Данъчна фактура № 00484/29.06.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 598.50 лева ;

· Данъчна фактура № 00485/29.06.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 759 ,00лева

· Данъчна фактура № 00491/30.06.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 595.07лева ;

· Данъчна фактура № 00492/30.06.2000г. с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 626.55 лева ;

· Данъчна фактура № 00774/ 15.06.2000г. с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 788.97 лева ;

· Данъчна фактура № 00783/19.06.2000г. с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 591.33 лева,

С посочен доставчик ЕТ”Фиан” ;

· Данъчна фактура № 01220/23.06.2000г. с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 791.33лева ;

· Данъчна фактура № 01221/23.06.2000г. с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 598.50 лева ;

· Данъчна фактура № 01229/ 26.06.2000г. с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 799.00 лева ;

· Данъчна фактура № 01234/27.06.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 799.00лева ;

· Данъчна фактура № 01235 /27.06.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 799.00 лева ;

· Данъчна фактура № 01249/28.06.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 273.83 лева ;

· Данъчна фактура № 01250/28.06.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 817.50лева ;

· Данъчна фактура № 01256/29.06.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 830.00 лева ;

· Данъчна фактура № 01314/19.06.2000г. с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 748.50 лева ,

с посочен доставчик ЕТ”Д.Т.”;

· Данъчна фактура № 00485/ 26.06.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 817.50лева ;

· Данъчна фактура № 00486/ 26.06.2000г. с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 817.50 лева ;

· Данъчна фактура № 00497/27.06.2000 с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 817.50 лева ;

· Данъчна фактура № 00498/27.06.2000г. с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 817.50 лева ;

· Данъчна фактура № 00503/27.06.2000г. с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 817.50 лева ;

· Данъчна фактура № 00504/27.06.2000г. с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 799.00 лева ;

· Данъчна фактура № 00505/27.06.2000г. с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 799,00лева ;

· Данъчна фактура № 00506/27.06.2000г. с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 817.50 лева ;

· Данъчна фактура № 00507/27.06.2000г. с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 817.50 лева ;

· Данъчна фактура № 0508/27.06.2000г. с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 817.50 лева,

· Данъчна фактура № 00511/29.06.2000г. с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 817.50 лева ;

· Данъчна фактура № 00517/30.06.2000г. с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 598.50 лева ;

· Данъчна фактура № 00603/02.06.2000г. с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 726.62 лева ;

· Данъчна фактура № 00611/04.06.2000г. с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 940.50лева ;

· Данъчна фактура № 01007/12.06.2000г. с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 760.28лева ;

· Данъчна фактура № 01008/12.06.2000г. с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 319.55лева ;

· Данъчна фактура № 01014/14.06.2000г. с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 787,00 лева ,

с посочен доставчик “Струя 1”,

като е осуетил установяването на данъчни задължения за месец юни 2000г. –ДДС в особено големи размери – 42 090.02 лева

7.Отчетен регистър за дневник за покупките към СД вх. № 312/14.08.2000г. за данъчен период 01.07.2000 г. – 31.07.2000г., в който е отразил данъчни фактури с право на данъчен кредит за доставка на стоки и услуги, без да е налице доставка по смисъла на чл.6 от ЗДДС, а именно:

· Данъчна фактура № 01408/ 01.07.2000г. с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 757.72 лева ;

· Данъчна фактура № 01417/18.07.2000г. с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 799,00 лева ;

· Данъчна фактура № 01418/18.07.2000г. с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 819,00 лева ;

· Данъчна фактура № 01423/24.07.2000г. с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 799,00 лева

· Данъчна фактура № 01424/24.07.2000г. с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 757.48 лева ;

· Данъчна фактура № 01439/26.07.2000г. с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 799,00 лева ;

· Данъчна фактура № 01440/26.07.2000г. с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 819,00 лева ;

· Данъчна фактура № 01441/26.07.2000г. с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 757.48 лева ;

· Данъчна фактура № 01448/27.07.2000г. с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 824,00лева ;

· Данъчна фактура № 01449/27.07.2000г. с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 597,38 лева ;

· Данъчна фактура № 01457/28.07.2000г. с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 757.40лева ;

· Данъчна фактура № 01458/28.07.2000г. с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 799,00лева ;

· Данъчна фактура № 01459/28.07.2000г. с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 818.50лева ;

· Данъчна фактура № 01460/28.07.2000г. с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 564,00 лева ;

· Данъчна фактура № 01471/ 31.07.2000г. с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 597,00лева ;

· Данъчна фактура № 01472/ 31.07.2000г. с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 799,00лева ;

· Данъчна фактура № 01473/ 31.07.2000г. с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 819,00лева ,

с посочен доставчик ЕТ”Д.Т.”;

· Данъчна фактура № 00963/14.07.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 758.05лева ;

· Данъчна фактура № 00986/27.07.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 799,00 лева ;

· Данъчна фактура № 00989/27.07.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 824,00лева ;

· Данъчна фактура № 00994/31.07.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 497.50 лева,

с посочен доставчик ЕТ”ТД-ЕЛ-04 “;

· Данъчна фактура № 01142/18.07.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 799,00лева ;

· Данъчна фактура № 111147/24.07.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 819,00лева ;

· Данъчна фактура № 01161/27.07.2000г. с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 799,00лева ,

с посочен доставчик СД”Антония”;

· Данъчна фактура № 01109/27.07.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 799,00 лева ,

с посочен доставчик “Струя 1”;

· Данъчна фактура № 01073/27.07.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 818.78лева ;

· Данъчна фактура № 01074/27.07.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 799,00лева ;

· Данъчна фактура № 01075/27.07.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 804.22лева ;

· Данъчна фактура № 01083/28.07.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 799,00лева ;

· Данъчна фактура № 01084/28.07.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 179.72лева ;

· Данъчна фактура № 01085/28.07.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 814,00лева ,

с посочен доставчик ЕТ”Велис” ;

· Данъчна фактура № 00964/28.07.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 807.40лева ;

· Данъчна фактура № 00971/31.07.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 819,00лева ;

· Данъчна фактура № 00972/31.07.2000 г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 690,00 лева ,

с посочен доставчик ЕТ”Фиан”,

като е осуетил установяването на данъчни задължения за месец юли 2000г. –ДДС в особено големи размери – 25 508.63 лева

8.Отчетен регистър за дневник за покупките към СД вх. № 297/14.09.2000г. за данъчен период 01.08.2000 г. – 31.08.2000г., в който е отразил данъчни фактури с право на данъчен кредит за доставка на стоки и услуги, без да е налице доставка по смисъла на чл.6 от ЗДДС, а именно:

· Данъчна фактура № 01074/15.08.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 290,00лева ;

· Данъчна фактура № 01083/15.08.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 757,00 лева ;

· Данъчна фактура № 01092/18.08.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 799,00 лева ;

· Данъчна фактура № 01108/23.08.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 799,00 лева ;

· Данъчна фактура № 01109/23.08.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 818.50лева ;

· Данъчна фактура № 01117/28.08.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 599 ,00лева ;

· Данъчна фактура № 01118/28.08.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 797.50лева ;

· Данъчна фактура № 01123/ 31.08.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 830,00лева ;

· Данъчна фактура № 01124/ 31.08.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 830,00лева ;

· Данъчна фактура № 01125/ 31.08.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 830,00лева ;

· Данъчна фактура № 01126/ 31.08.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 830,00лева ;

· Данъчна фактура № 01127/ 31.08.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 307,00 лева ;

· Данъчна фактура № 01129/31.08.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 704,00 лева ,

с посочен доставчик СД”Антония”;

· Данъчна фактура № 01782/15.08.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 598.50лева ;

· Данъчна фактура № 01187/15.08.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 799,00 лева ;

· Данъчна фактура № 01188/15.08.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 818.50лева ;

· Данъчна фактура № 01193/16.08.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 818.50 лева ;

· Данъчна фактура № 01199/18.08.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 818.50лева ;

· Данъчна фактура № 01200/18.08.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 599,00 лева ;

· Данъчна фактура № 01214/21.08.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 799,00лева ;

· Данъчна фактура № 01215/21.08.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 757.50лева ;

· Данъчна фактура № 01224/23.08.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 819,00 лева ;

· Данъчна фактура № 01238/24.08.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 819,00 лева ;

· Данъчна фактура № 01244/25.05.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 799,00 лева ;

· Данъчна фактура № 01261/28.08.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 597,00 лева ;

· Данъчна фактура № 01274/31.08.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 818.50лева ;

· Данъчна фактура № 01279/31.08.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 587,00лева ;

· Данъчна фактура № 01280/31.08.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 639,00лева ;

· Данъчна фактура № 01281/31.08.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 413.50лева ,

с посочен доставчик ЕТ”Д.Т.”;

Данъчна фактура № 01071/15.08.2000г, с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 799,00лева ;

· Данъчна фактура № 01072/15.08.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 799,00лева ;

· Данъчна фактура № 01091/18.08.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 299,00лева ;

· Данъчна фактура № 01092/18.08.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 395,00 лева ;

· Данъчна фактура № 02003/21.08.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 599,00 лева ;

· Данъчна фактура № 02039/29.08.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 547.50 лева ;

· Данъчна фактура № 02040/29.08.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 543,00лева ;

· Данъчна фактура № 02041/29.08.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 361,00лева ;

· Данъчна фактура № 02042/29.08.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 574.50лева ;

· Данъчна фактура № 02043/29.08.2000 г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 574.50лева ;

· Данъчна фактура № 02044/29.08.2000г. с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 765,00лева ;

· Данъчна фактура № 02045/29.08.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 604,00лева ;

· Данъчна фактура № 02046/29.08.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 803.50лева ;

· Данъчна фактура № 02052/31.08.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 819.50 лева ;

· Данъчна фактура № 02053/31.08.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 819.50 лева ;

· Данъчна фактура № 02054/31.08.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 819.50 лева ;

· Данъчна фактура № 02057/31.08.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 830,00лева ;

· Данъчна фактура № 02058/31.08.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 578.50лева ;

· Данъчна фактура № 02059/31.08.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 830,00лева ;

· Данъчна фактура № 02060/31.08.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 184,00лева ,

с посочен доставчик ЕТ”ТД-ЕЛ-04”;

· Данъчна фактура № 01248/21.08.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 820,00 лева ;

· Данъчна фактура № 01253/23.08.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 817,00 лева ;

· Данъчна фактура № 01254/23.08.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 818,00лева ;

· Данъчна фактура № 01275/28.08.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 257.85лева ;

· Данъчна фактура № 01286/29.08.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 644,00лева ;

· Данъчна фактура № 01287/29.08.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 801,00лева

· Данъчна фактура № 01288/29.08.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 767.50лева ;

· Данъчна фактура № 01289/29.08.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 790,00лева ;

· Данъчна фактура № 01290/29.08.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 557.50лева ;

· Данъчна фактура № 01305/31.08.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 118,00 лева ;

· Данъчна фактура № 01314/31.08.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 799,00 лева ;

· Данъчна фактура № 01319/31.08.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 799,00лева ;

· Данъчна фактура № 01320/31.08.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 338,00лева ;

· Данъчна фактура № 01334/31.08.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 830,00лева ;

· Данъчна фактура № 01335/31.08.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 830,00лева ;

· Данъчна фактура № 01336/31.08.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 830,00 лева ,

с посочен доставчик ЕТ”Велис” ;

· Данъчна фактура № 01057/21.08.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 680.50лева ;

· Данъчна фактура № 01065/23.08.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 797,00 лева ;

· Данъчна фактура № 01071/24.08.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 799,00лева ;

· Данъчна фактура № 01079/28.08.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 769,00лева ;

· Данъчна фактура № 01091/30.08.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 797,00лева ;

· Данъчна фактура № 01094/ 31.08.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 597,00 лева ;

· Данъчна фактура № 01095/ 31.08.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 397.50лева ;

· Данъчна фактура № 01096/ 31.08.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 799,00лева ;

· Данъчна фактура № 01097/ 31.08.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 799,00лева ;

· Данъчна фактура № 01098/ 31.08.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 398.50лева ;

· Данъчна фактура № 01104/31.08.2000г. с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 830,00лева ;

· Данъчна фактура № 01105/31.08.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 117,00 лева ;

· Данъчна фактура № 01106/31.08.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 830,00лева ;

· Данъчна фактура № 01107/31.08.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 830,00 лева ;

· Данъчна фактура № 01108/31.08.2000 г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 830,00лева ;

· Данъчна фактура № 01109/31.08.2000 г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 442.50лева

с посочен доставчик ЕТ”Фиан” ;

· Данъчна фактура № 02051/25.08.2000 г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 317.50 лева ;

· Данъчна фактура № 02076/31.08.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 639,00лева ;

· Данъчна фактура № 02077/31.08.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 472.50лева ;

· Данъчна фактура № 02081/31.08.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 536,00 лева ;

· Данъчна фактура № 02082/31.08.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 799,00лева ;

· Данъчна фактура № 02083/31.08.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 799,00 лева ;

· Данъчна фактура № 02084/31.08.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 799,00лева ;

· Данъчна фактура № 02085/31.08.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 597,00лева

с посочен доставчик “Струя 1”,

като е осуетил установяването на данъчни задължения за месец август 2000г. –ДДС в особено големи размери – 59 725.35 лева

9.Отчетен регистър за дневник за покупките към СД вх.№ 330/16.10.2000г.за данъчен период 01.09.2000г.-30.09.2000г., в който е отразил данъчни фактури с право на пълен данъчен кредит за доставка на стоки и услуги, без да е налице доставка по смисъла на чл.6 от ЗДДС, а именно:

· Данъчна фактура № 00350/25.09.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 819,00лева ;

· Данъчна фактура № 00351/25.09.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 801,00лева ;

· Данъчна фактура № 00352/25.09.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 827,00лева ;

· Данъчна фактура № 00360/26.09.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 272,00лева ;

· Данъчна фактура № 00365/26.09.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 549,00лева ;

· Данъчна фактура № 00367/26.09.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 809,00 лева ;

· Данъчна фактура № 00370/26.09.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 809,00 лева ;

· Данъчна фактура № 00380/26.09.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 830.86лева ;

· Данъчна фактура № 00382/26.09.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 818.40лева ;

· Данъчна фактура № 00385/27.09.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 331,00лева ;

· Данъчна фактура № 00393/27.09.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 764.44лева ;

· Данъчна фактура № 00394/27.09.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 759,00 лева

с посочен изпълнител “Елнита ООД;

· Данъчна фактура № 00710/25.09.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 815,00лева ;

· Данъчна фактура № 00711/25.09.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 819,00лева ;

· Данъчна фактура № 00712/25.09.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 820,00лева ;

· Данъчна фактура № 00713/26.09.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 755,00лева ;

· Данъчна фактура № 00714/26.09.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 499,00 лева ;

· Данъчна фактура № 00715/26.09.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 679,00 лева ;

· Данъчна фактура № 00720/26.09.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 359,00лева ;

· Данъчна фактура № 00730/ 26.09.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 809,00лева ;

· Данъчна фактура № 00731/ 26.09.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 809,00лева ;

· Данъчна фактура № 00732/ 26.09.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 809,00лева ;

· Данъчна фактура № 00733/ 26.09.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 439,00 лева,

с посочен изпълнител ЗК”Козница” ;

Данъчна фактура № 00915/25.09.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 799,00лева ;

· Данъчна фактура № 00916/25.09.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 779,00лева ;

· Данъчна фактура № 00917/26.09.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 238,00 лева ;

· Данъчна фактура № 00918/26.09.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 727,00 лева ;

· Данъчна фактура № 00919/26.09.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 819,00лева ;

· Данъчна фактура № 00920/26.09.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 369,00лева ;

· Данъчна фактура № 00960/26.09.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 818.84лева ;

· Данъчна фактура № 00969/27.09.2000 г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 818.40 лева ;

· Данъчна фактура № 00970/27.09.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 818.40лева ;

· Данъчна фактура № 00971/27.09.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 818.40лева ;

· Данъчна фактура № 00972/27.09.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 818.40лева

с посочен изпълнител ЕТ”ЕМС Мил-С.М.”,

като е осуетил установяването на данъчни задължения за месец септември 2000г. –ДДС в особено големи размери – 23 825.14 лева, поради което и на основание чл. 257, ал.1, пр.1 /отм./, вр. с чл. 256 /изм./, вр. с чл. 26, ал.1, вр. с чл. 2, ал.1 и ал.2 от НК във вр.чл.54 от НК го ОСЪЖДА на ДВЕ ГОДИНИ ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА и ГЛОБА в размер на 5000 /пет хиляди/ лева.

На основание чл.23, ал.1 от НК НАЛАГА на подсъдимия В.Л. едно ОБЩО най-тежко наказание в размер на ДВЕ ГОДИНИ ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА.

На основание чл.23, ал.3 от НК ПРИСЪЕДИНЯВА изцяло към наложеното общо най-тежко наказание ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА и наказанието ГЛОБА в размер на 5 000 /пет хиляди/ лева.

На основание чл.66, ал.1 от НК ОТЛАГА изтърпяването на така наложеното общо най-тежко наказание ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА за срок от ЧЕТИРИ ГОДИНИ, считано от влизане на присъдата в сила.

Приложените по делото ВЕЩЕСТВЕНИ ДОКАЗАТЕЛСТВА – СД №285/14.02.2000г., – СД №284/14.03.2000г., – СД №293/14.04.2000г., – СД №286/15.05.2000г., – СД №299/14.06.2000г., – СД №284/14.07.2000г., – СД №312/14.08.2000г., – СД №297/14.09.2000г., – СД №330/14.10.2000г., ведно с приложените към тях протоколи за приемане на магнитен носител, два броя кочани с фактури на ЕТ ”ЕМС МИЛ-Е-С.М. от №№922-971 и от № 872-921, след влизане на присъдата в сила, ДА СЕ ИЗПРАТЯТ на ТД на НАП-Пловдив за разпореждане със същите.

ОСЪЖДА подсъдимия В.М.Л. /със снета самоличност/ да заплати по сметка на ВСС направените по делото разноски в размер на 775.00 /седемстотин седемдесет и пет/ лева.

ПРИСЪДАТА подлежи на обжалване и протест в 15-дневен срок от днес пред Апелативен съд гр.Пловдив.

ОКРЪЖЕН СЪДИЯ:

СЪДЕБНИ ЗАСЕДАТЕЛИ:

Съдържание на мотивите Свали мотивите

МОТИВИ КЪМ ПРИСЪДА ПО НОХД № 2508/10г. по описа на Пловдивския Окръжен съд.

Окръжна прокуратура Пловдив е повдигнала обвинение срещу В.М.Л. и същия е предаден на съд за извършено престъпление по чл.257 ал.1 пр.1 /отм./ вр. чл.255 ал.1 пр.2 /изм./ вр. чл.26 ал.1 ар. чл.2 ал.1 от НК за това, че в периода 14.02.2000г. – 16.10.2000г.в гр. Пловдив, при условията на продължавано престъпление, като с девет деяния, които осъществяват поотделно един състав на едно и също престъпление, извършени са през непродължителни периоди от време, при една и съща обстановка и при еднородност на вината, при което последващите се явяват от обективна и субективна страна продължение на предшестващите, като за престъплението се прилага действащия закон, който е бил в сила по време на извършването му и който закон е по-благоприятен за дееца, в качеството на едноличен търговец с фирма ЕТ”В.-В.Л.” гр.П., е избегнал плащането на данъчни задължения в особено големи размери –246 237.72 лева като е потвърдил неистина в подадени СД за разчитане по ЗДДС, съгласно чл. 100, ал.1, ал.2 и ал.3 от ЗДДС и чл.89 ал.1 от ППЗДДС, за удостоверяване на определена информация, както следва:

За извършено престъпление по чл.257 ал.1 пр.1/отм./ вр. чл.256 /изм./ вр. чл.26 ал.1 вр. чл.2 от НК за това , че в периода месец януари 2000г. – месец септември 2000г. в гр. Пловдив, при условията на продължавано престъпление, като с девет деяния, които осъществяват поотделно един състав на едно и също престъпление, извършени са през непродължителни периоди от време, при една и съща обстановка и при еднородност на вината, при което последващите се явяват от обективна и субективна страна продължение на предшестващите, като за престъплението се прилага действащия закон, който е бил в сила по време на извършването му и който закон е по-благоприятен за дееца в качеството на едноличен търговец-ЕТ”В. –В.Л.” гр.П., с цел да осуети установяването на данъчни задължения в особено големи размери – 244 740.97лева е водил счетоводна отчетност с невярно съдържание – отчетни регистри за дневник за покупките на магнитен и хартиен носител съгласно чл. 104, ал.2 от ЗДДС и чл. 91, чл.92, чл.94 и чл.96, ал.2 от ППЗДДС /отм/. , както следва:

с посочен доставчик ЕТ”Д.Т. “

с посочен доставчик СД”Антония “

· Данъчна фактура № 00283/ 29.01.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 414,47 лева ,с посочен доставчик “Струя 1”

Като е осуетил установяването на данъчни задължения за месец януари 2000г –ДДС в размер на 1835.46 лева

с посочен доставчик ЕТ”ТД-ЕЛ-04”

с посочен доставчик СД / ЕТ”Антония “;

с посочен доставчик ЕТ”Фиан”;

с посочен доставчик ЕТ”ВЕЛИС”;

с посочен доставчик ЕТ”Н.- БРИЗ”

с посочен доставчик ЕТ”Д.Т. “

с посочен доставчик ЕТ”ТД-ЕЛ- 04”

с посочен доставчик ЕТ”Антония” .

с посочен доставчик “ Струя 1”;

като е осуетил установяването на данъчни задължения за месец март 2000г. –ДДС в големи размери - 10 789.25 лева

с посочен доставчик ЕТ” ТД-ЕЛ- 04”

с посочен доставчик “ Струя 1 “ ;

с посочен доставчик СД”Антония” ;

с посочен доставчик ЕТ”Д.Т.”;

с посочен доставчик ЕТ “Н. БРИЗ”;

с посочен доставчик ЕТ”ФИАН”;

с посочен доставчик ЕТ” Д.Т.” ;

с посочен доставчик ЕТ” ФИАН” ;

с посочен доставчик “Струя 1”;

с посочен доставчик ЕТ”ТД-ЕЛ -04” ;

с посочен доставчик ЕТ”Н. Бриз”;

с посочен доставчик СД”Антония”

с посочен доставчик СД”Антония”;

с посочен доставчик ЕТ”Велис”;

с посочен доставчик ЕТ “ТД –ЕЛ- 04;

С посочен доставчик ЕТ”Фиан” ;

с посочен доставчик ЕТ”Д.Т.”;

с посочен доставчик “Струя 1”

с посочен доставчик ЕТ”Д.Т.”;

с посочен доставчик ЕТ”ТД-ЕЛ-04 “;

с посочен доставчик СД”Антония”;

с посочен доставчик “Струя 1”;

с посочен доставчик ЕТ”Велис” ;

с посочен доставчик ЕТ”Фиан”

с посочен доставчик СД”Антония”;

с посочен доставчик ЕТ”Д.Т.”;

с посочен доставчик ЕТ”ТД-ЕЛ-04”;

с посочен доставчик ЕТ”Велис” ;

с посочен доставчик ЕТ”Фиан” ;

с посочен доставчик “Струя 1”

с посочен изпълнител “Елнита ООД;

с посочен изпълнител ЗК”Козница” ;

с посочен изпълнител ЕТ”ЕМС Мил-С.М.”

като е осуетил установяването на данъчни задължения за месец септември 2000г. –ДДС в особено големи размери – 23 825.14 лева

В съдебно заседание представителят на Окръжна прокуратура Пловдив поддържа повдигнатото обвинение със същата фактическа обстановка описана в обвинителния акт и квалификация на деянията.Счита обвиненията за доказани по един несъмнен и категоричен начин от събраните в рамките на наказателното производство доказателства. Относно реализацията на наказателната отговорност предлага на подсъдимия Л. да му бъде наложено наказание лишаване от свобода и глоба, за всяко едно от извършените престъпления поотделно, в размер на минималния предвиден в закона и след определяне на едно общо най-тежко наказание „лишаване от свобода” да се отложи изтърпяването му с подходящ изпитателен срок.

Защитникът на подсъдимия Л., адв. И. , в пледоарията си застъпва тезата , че подзащитния му чрез ЕТ”В.Л.” е осъществявал действителна търговска дейност и описаните в дневниците за покупки и продажби сделки не са фиктивни, както твърди прокуратурата.Изтъква доводи, че счетоводната отчетност на ЕТ е водена от свидетелката С.А., поради което не може да бъде ангажирана наказателната отговорност на подсъдимия за престъплението по пункт първи от обвинителния акт. Пледира съдът да постанови оправдателна присъда или алтернативно , ако не възприеме аргументите изложени в пледоарията му, да наложи на подсъдимия наказание в размер на минималния предвиден в закона за всяко едно от престъпленията , за които е предаден на съд.

Пловдивският Окръжен съд, след като се запозна със събраните по делото доказателства , обсъди доводите и съображения на страните намира за установено следното от фактическа и правна страна :

Подсъдимият В.М.Л. е роден на ***г. в гр.З., живущ ***, българин, български гражданин, разведен , неосъждан, с основно образование, работещ, с ЕГН**********.

С решение № 7837/24.11.1999г. по фирмено дело № ***/****г. на ПОС бил вписан в търговския регистър едноличен търговец с име В.М.Л. с наименование на фирмата ЕТ”В. – В.Л.”, като едноличния търговец се представлявал и управлявал от подсъдимия Л..

„Три –фон” ЕООД било регистрирано с решение № 5862/14.10.2001г. на ПОС по фирмено дело № ***/****г. С решение № 6112/22.10.2001г. било вписано прехвърлянето на предприятието на ЕТ”В.-В.Л.” като съвкупност от права, задължения и фактически отношения на „ТРИ-ФОН”ЕООД. Като управляващ и представляващ дружеството бил вписан Й.С.Ю..

По ЗДП/отм./ „”Три-фон” ЕООД било с регистрация в ДП „Запад”- Пловдив, а по ЗДДС регистрацията била извършена с писмо изх. № 3-217/07.05.2001г.

С акт за възлагане на данъчна ревизия №151/09.04.2002г. на Началник сектор „Данъчни ревизии” в ДП”Запад” при ТДД - Пловдив била възложена данъчна ревизия на ЕТ”В.–В.Л.”. АВДР бил отказан да се подпише от подсъдимия Л., поради прехвърлянето на ЕТ на „Три-фон” ЕООД. Последвали още четири акта за възлагане на данъчна ревизия с №№ 153/30.04.2002г., 184/10.05.2002г., 282/19.078.2002г. и 282/19.07.2002г. на „Три-фон”ЕООД като правоприемник на ЕТ”В.–В.Л.”.

Поради отказа на представляващия дружеството да подпише актовете за възлагане на данъчна ревизия и не представянето на документи от ЕТ”В.–В.Л.” ревизията била извършена на основание чл. 109, ал.1, т.5 от ДПК/отм/. с предмет по ЗДДС.

Ревизията била извършена въз основа на подадените от ЕТ”В.–В.Л.” справки декларации по ЗДДС, дневници за покупки и дневници за продажби за периода 01.01.2000г. – 30.09.2000г., намиращи се в данъчното досие.

Счетоводното обслужване на ЕТ „В.–В.Л.” подсъдимият Л. възложил на св. К.Л., който имал счетоводна кантора – ЕТ„ Р. 90-К.Л.”, като последния поради липсата на специални знания възложил на св. А., назначена с трудов договор №1/01.10.1999г. на длъжност счетоводител да обслужва счетоводно фирмата на подсъдимия.

В хода на ревизията данъчните инспектори установили, че ЕТ”В.–В.Л.” въз основа на дневниците за покупки и продажби е извършвал разнородна дейност – СМР, транспорт, търговия с горива, резервни части, материали, стоки, пшеница, боровинки и др, като не е декларирал търговски обект, както и открита банкова сметка.

С цел проверка истинността на декларираните доставки били изпратени искания за извършени насрещни проверки, за което били получени протоколи за извършени насрещни проверки, на база, които била извършена и данъчната ревизия.

Данъчните инспектори проверявайки дневниците за покупки за периода 01.01.-30.09.2000г. установили доставки, по които ЕТ – „В. – В.Л.” е ползвал данъчен кредит от СД”Антония”, „Струя1”, „ТД ЕЛ-04”, ЕТ”Фиан”, ЕТ”Н. Бриз”, ЕТ”Велис”, „ЕТ”Д.Т.”.

Както от извършените насрещни проверки, а така и в хода на разследването е установено, че посочените доставчици не са издавали данъчните фактури, отразени в дневниците за покупки на ЕТ”В.–В.Л.”, поради което е бил отказан и декларирания данъчен кредит в справките декларации.

В качеството си на управител на ЕТ”В.–В.Л.”, подсъдимият Л. подавал редовно и в срок пред данъчната служба по регистрация на фирмата /СД/ в съответствие с изискванията на действащата нормативна уредба - чл.100, ал.1, ал.2 и ал.3 от ЗДДС /отм./ и чл.89, ал.1 от ППЗДДС /отм./, както и дневници за покупки и дневници за продажби съгласно чл. 104, ал.2 от ЗДДС /отм./, чл.91, 92 и 94 и 96, ал.2 от ППЗДДС /отм./.

Според разпоредбата на чл. 100 от ЗДДС /ДВ, бр.153 от 23.12.1998г., в сила от 01.01.1999г., отм.ДВ бр.63 от 04.08.2006г., в сила от 01.01.2007г./ СД е документ, в който регистрираното лице е длъжно да декларира за всеки данъчен период определена информация, свързана с неговата дейност, което е основание за възникване на права и задължения. Тя се съставя по образец, определен с правилника за прилагането му. За всеки данъчен период регистрираното лице е длъжно да подаде СД в съответната ТДД до 14-то число включително на месеца, следващ данъчния период, за който се отнася.

Според чл. 89, ал.1 от ППЗДДС /ДВ, бр.19 от 02.03.1999г.,отм./ СД за всеки данъчен период по чл.100 от закона се изготвя по образец.

Регистрацията по ЗДДС изисквала воденето на аналитични, отчетни регистри - дневник за покупките и дневник за продажбите. По силата на чл.104, ал.2 от ЗДДС /отм./ и чл.91 от ППЗДДС /отм./ в дневника за покупки се отразявали данъчните документи по доставки, по които търговецът е получател.

Регистрираното лице имало задължение да представя в ТДД заедно със СД за периода копие от дневника за продажбите и копие от дневника за покупките в частта, включваща всички документи, издадени или получени през съответния данъчен период, на хартиен носител, както и тази информация от дневниците на магнитен носител съгласно чл.92 от ППЗДДС /отм./.

Според действащия към онзи момент чл.94 от ППЗДДС /отм./ регистрираните лица следвало да водят документация и отчетност в съответствие с изискванията на Закона за счетоводството и ЗДДС. Документация и отчетност се водела, както за облагаемите и освободените доставки със стоки и услуги, така и за вноса на стоки.

Съгласно чл.96, ал.2 от ППЗДДС /отм./ регистрираните лица отразявали документите по получените доставки, ползвания данъчен кредит и осъществен внос в счетоводството си и дневника за покупките на датата, на която са получени, но не по-късно от третия данъчен период след издаването на документа.

За счетоводното обслужване на фирмата подсъдимият Л. ползвал услугите на кантората на св.К.Л.. Всеки месец на св. А. й били представяни първичните счетоводни документи на ЕТ”В.-В.Л.” от св.Л. или от подсъдимия Л.. Въз основа на тях тя изготвяла дневниците за покупки и продажби и обобщавала информацията в справките декларации по ЗДДС.След това ги оставяла на свидетеля Л., който от своя страна ги предавал на подсъдимия Л. за подпис. След това свидетелката А. имала задължението да ги подава в ТДД – Пловдив. Понякога се случвало справките декларации ведно с дневниците за покупки и продажби на магнитен носител да се входират в данъчната служба и от подсъдимия.

Воденето на счетоводната отчетност с невярно съдържание от подсъдимият Л. обективно се осъществявало като въз основа на предаваните от него счетоводни документи – фактури в дневниците за покупки се декларирали неверни данни при подаване на дължимите справки декларации по смисъла на чл. 100 от ЗДДС.Така се укривали данъчни задължения за всеки данъчен период.

За данъчен период месец януари 2000г. подсъдимият Л. представил в кантората на св. Л., данъчни фактури, които били отразени в дневника за покупки от св. А. по доставки въз основа, на които претендирал данъчен кредит, който дневник бил представен, ведно със СД №285 на 14.02.2000г. в ТДД – Пловдив, знаейки, че по същите не е налице доставка по смисъла на чл.6 от ЗДДС, а именно:

с посочен доставчик ЕТ”Д.Т. “

с посочен доставчик СД”Антония “

· Данъчна фактура № 00283/ 29.01.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 414,47 лева ,с посочен доставчик “Струя 1”

С включването на посочените по-горе данъчни фактури, подсъдимият целял да бъде редуциран данъчния резултат, с което е осуетил установяването на данъчни задължения за месец януари 2000г. –ДДС в размер на 1835.46 лева. За този данъчен период била подадена на 14.02.2000г. в ТДД, гр.Пловдив СД по ЗДДС вх. № 285, в която подсъдимият Л. в качеството си на собственик на ЕТ „В.–В.Л.” потвърдил неистина в раздел”Б” от декларацията като декларирал данъчен кредит за приспадане в размер на 1835,46 лева, а действителния размер бил 0 лева и е намалил данъчния резултат с деклариран в раздел”В” ДДС за внасяне в размер на 81,90 лева, при действително установен ДДС за внасяне в размер на 1917,36 лева.

За посочените по-горе данъчни фактури още в хода на ревизионното производство свидетелите Л.Г. и С.У., установили, чрез извършване на насрещни проверки /л. 67, л.78, 129, т.3 от досъдебното производство/, че същите не са били издадени от сочените като доставчици съконтрагенти на ЕТ”В. –В.Л.”.Установено било , че Д.С., П.С., Б.Н., и Д.Т.З. никога не са имали бизнес отношения с подсъдимия Л. и не са издавали данъчни фактури на управляваната от него фирма.

Данъчен период м. февруари 2000г.

За този данъчен период подсъдимият Л. представил в кантората на св. Л., данъчни фактури, които били отразени в дневника за покупки от св. А. по доставки въз основа, на които претендирал данъчен кредит, който дневник бил представен, ведно със СД № 284 на14.03.2000г. в ТДД – Пловдив, знаейки, че по същите не е налице доставка по смисъла на чл.6 от ЗДДС, а именно:

с посочен доставчик ЕТ”ТД-ЕЛ- 04”

с посочен доставчик СД ”Антония “;

с посочен доставчик ЕТ”Фиан”;

с посочен доставчик ЕТ”ВЕЛИС”;

с посочен доставчик ЕТ”Н.- БРИЗ”

С включването на посочените по-горе данъчни фактури, подсъдимият Л. целял да бъде редуциран данъчния резултат, с което осуетил установяването на данъчни задължения за месец февруари 2000г –ДДС в размер на 20 607.20 лева. За този данъчен период била подадена на 14.03.2000г. в ТДД, гр.Пловдив СД по ЗДДС вх. № 284 в която подсъдимият, в качеството си на собственик на фирмата ЕТ „В.–В.Л.”, потвърдил неистина в раздел „Б” от декларацията като декларирал данъчен кредит за приспадане в размер на 20 607,20 лева, а действителния размер е 0 лева и е намалил данъчния резултат с деклариран в раздел „В” ДДС за внасяне в размер на 112,50 лева при действително установен ДДС за внасяне в размер на 20 719,70 лева.

За посочените по-горе данъчни фактури още в хода на ревизионното производство свидетелите Л.Г. и С.У., установили, чрез извършване на насрещни проверки /л. 67, л.84, 88, 95,1 04, т.3 от досъдебното производство /, че същите не са били издадени от сочените като доставчици съконтрагенти на ЕТ”В.–В.Л.”. Свидетелите Д.С., М., К., Т., Б.Н., никога не са имали бизнес отношения с подсъдимия Л. и не са издавали данъчни фактури на управляваната от него фирма.

Данъчен период м. март 2000г.

За този данъчен период подсъдимият Л. представил в кантората на св. Л., данъчни фактури, които били отразени в дневника за покупки от св. А. по доставки въз основа, на които претендирал данъчен кредит, който дневник бил представен, ведно със СД № 293 на14.04.2000г. в ТДД – Пловдив, знаейки, че по същите не е налице доставка по смисъла на чл.6 от ЗДДС, а именно:

Данъчна фактура № 01051/06.03.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 19.83лева ,

с посочен доставчик ЕТ”Д.Т. “

с посочен доставчик ЕТ”ТД-ЕЛ- 04”

с посочен доставчик ЕТ”Антония”

с посочен доставчик “ Струя 1”;

С включването на посочените по-горе данъчни фактури, подсъдимият Л. целял да бъде редуциран данъчния резултат, с което осуетил установяването на данъчни задължения за месец март 2000г –ДДС в размер на 10 789.25 лева. За този данъчен период била подадена на 14.04.2000г. в ТДД, гр.Пловдив СД по ЗДДС вх. №293, в която подсъдимият Л. в качеството си на собственик на ЕТ „В.–В.Л.” потвърдил неистина в раздел „Б” от декларацията като е декларирал данъчен кредит за приспадане в размер на 10 789,25 лева, а действителния размер е 0 лева и е намалил данъчния резултат с деклариран в раздел „В” ДДС за внасяне в размер на 49,36 лева при установен ДДС за внасяне в размер на 10 838,61 лева.

За посочените по-горе данъчни фактури в хода на ревизионното производство свидетелите Л.Г. и С.У., установили, чрез извършване на насрещни проверки /л. 67, л. 129,84,78, т.3/, че същите не са били издадени от сочените като доставчици съконтрагенти на ЕТ”В.–В.Л.”. Свидетелите Д.С., З., К., Т., Б.Н., никога не са имали бизнес отношения с подсъдимия Л. и представлявания от него ЕТ и не са издавали гореописаните данъчни фактури.

Данъчен период м. април 2000г.

За този данъчен период подсъдимият Л. отново представил в кантората на св. Л., данъчни фактури, които били отразени в дневника за покупки от св. А. по доставки въз основа, на които претендирал данъчен кредит, който дневник бил представен, ведно със СД №286 на 15.05.2000г. в ТДД – Пловдив, знаейки, че по същите не е налице доставка по смисъла на чл.6 от ЗДДС, а именно:

с посочен доставчик ЕТ” ТД-ЕЛ- 04”

с посочен доставчик “ Струя 1 “ ;

с посочен доставчик СД”Антония” ;

с посочен доставчик ЕТ”Д.Т.”;

с посочен доставчик ЕТ “Н. БРИЗ”;

с посочен доставчик ЕТ”ФИАН”

С включването на посочените по-горе данъчни фактури, подсъдимият Л. целял да бъде редуциран данъчния резултат, с което осуетил установяването на данъчни задължения за месец април 2000г –ДДС в размер на 30 045.77 лева. За този данъчен период била подадена на 15.05.2000г. в ТДД, гр.Пловдив СД по ЗДДС вх. №286, в която подсъдимият , в качеството си на собственик на фирмата ЕТ „В.–В.Л.”, потвърдил неистина в раздел „Б” от декларацията като е декларирал данъчен кредит за приспадане в размер на 30 045,77 лева, а действителният размер е 0 лева и е намалил данъчния резултат с деклариран в раздел „В” ДДС за внасяне в размер на 150,99 лева при установен ДДС за внасяне в размер на 30 196,76 лева.

За посочените по-горе данъчни фактури още в хода на ревизионното производство свидетелите Л.Г. и С.У., установили, чрез извършване на насрещни проверки /л. 67, л.,84,78,129,95,88, т.3/, че същите не са били издадени от сочените като доставчици съконтрагенти на ЕТ”В.–В.Л.”. Свидетелите Д.С., З., К., Б.Н., никога не са имали бизнес отношения с подсъдимия Л. и не са издавали данъчни фактури на управляваната от него фирма.

Данъчен период м. май 2000г.

За този данъчен период подсъдимият отново представил в кантората на св. Л., данъчни фактури, които били отразени в дневника за покупки от св. А. по доставки въз основа, на които претендирал данъчен кредит, който дневник бил представен, ведно със СД №299 на 14.06.2000г. в ТДД – Пловдив, знаейки, че по същите не е налице доставка по смисъла на чл.6 от ЗДДС, а именно:

с посочен доставчик ЕТ” Д.Т.” ;

с посочен доставчик ЕТ” ФИАН” ;

с посочен доставчик “Струя 1”;

с посочен доставчик ЕТ”ТД-ЕЛ -04” ;

с посочен доставчик ЕТ”Н. Бриз”;

с посочен доставчик СД”Антония”

С включването на посочените по-горе данъчни фактури, подсъдимият Л. целял да бъде редуциран данъчния резултат, с което осуетил установяването на данъчни задължения за месец май 2000г –ДДС в размер на 30 314.15 лева. За този данъчен период била подадена на 14.06.2000г. в ТДД, гр.Пловдив СД по ЗДДС вх. № 299 в която подсъдимият Л. в качеството си на собственик на фирмата ЕТ „В.–В.Л.” потвърдил неистина в раздел „Б” от декларацията като декларирал данъчен кредит за приспадане в размер на 30 314,15 лева, а действителният размер е 0 лева и така е намалил данъчния резултат с деклариран в раздел „В” ДДС за внасяне в размер на 151,84 лева при установен ДДС за внасяне в размер на 30 456,99 лева.

За посочените по-горе данъчни фактури в хода на ревизионното производство свидетелите Л.Г. и С.У., установили, чрез извършване на насрещни проверки /л. 67, л.,84,78,129,95,88, т.3/, че същите не са били издадени от сочените като доставчици съконтрагенти на ЕТ”В.–В.Л.”. Установено било, че свидетелите Д.С., З., К., Б.Н., никога не са имали бизнес отношения с подсъдимия и не са издавали данъчни фактури на управляваната от него фирма.

Данъчен период м. юни 2000г.

За този данъчен период подсъдимият Л. представил в кантората на св. Л., данъчни фактури, които били отразени в дневника за покупки от св. А. по доставки въз основа, на които претендирал данъчен кредит, който дневник бил представен, ведно със СД №284 на 14.07.2000г. в ТДД – Пловдив, знаейки, че по същите не е налице доставка по смисъла на чл.6 от ЗДДС, а именно:

· Данъчна фактура № 1009/13.06.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 784,00 лева

с посочен доставчик СД”Антония”;

с посочен доставчик ЕТ”Велис”;

с посочен доставчик ЕТ “ТД –ЕЛ- 04”;

С посочен доставчик ЕТ”Фиан”;

с посочен доставчик ЕТ”Д.Т.”;

· Данъчна фактура № 00497/27.06.2000г. с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 817.50 лева ;

с посочен доставчик “Струя 1”

С включването на посочените по-горе данъчни фактури, подсъдимият Л. целял да бъде редуциран данъчния резултат, с което осуетил установяването на данъчни задължения за месец юни 2000г –ДДС в размер на 42 090.02 лева. За този данъчен период била подадена на 14.07.2000г. в ТДД, гр.Пловдив СД по ЗДДС вх. №284, в която подсъдимият в качеството си на собственик на фирмата ЕТ „В.–В.Л.” потвърдил неистина в раздел „Б” от декларацията като е декларирал данъчен кредит за приспадане в размер на 43 773,42 лева, а действителния размер е 683.40 лева и е намалил данъчния резултат с деклариран в раздел „В” ДДС за възстановяване в размер на 724,90 лева при установен ДДС за внасяне в размер на 42 365.12 лева.

За посочените по-горе данъчни фактури в хода на ревизионното производство данъчните инспектори - свидетелите Л.Г. и С.У., установили, чрез извършване на насрещни проверки /л. 67, л.,84,78,129,104,88, т.3/, че същите не са били издадени от сочените като доставчици съконтрагенти на ЕТ”В.–В.Л.”. Свидетелите Д.С., З., К., Б.Н., Т. никога не са имали бизнес отношения с подсъдимия и не са издавали данъчни фактури на управляваната от него фирма.

Данъчен период м. юли 2000г.

За този данъчен период подсъдимият Л. представил в кантората на св. Л., данъчни фактури, които били отразени в дневника за покупки от св. А. по доставки въз основа, на които претендирал данъчен кредит, който дневник бил представен, ведно със СД №312 на 14.08.2000г. в ТДД – Пловдив, знаейки, че по същите не е налице доставка по смисъла на чл.6 от ЗДДС, а именно:

с посочен доставчик ЕТ”Д.Т.”;

· Данъчна фактура № 00963/14.07.2000г. , с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 758.05лева ;

· Данъчна фактура № 00986/27.07.2000г. , с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 799,00 лева ;

· Данъчна фактура № 00989/27.07.2000г. , с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 824,00лева ;

· Данъчна фактура № 00994/31.07.2000г. , с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 497.50 лева,

с посочен доставчик ЕТ”ТД-ЕЛ-04 “;

· Данъчна фактура № 01142/18.07.2000г. , с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 799,00лева ;

· Данъчна фактура № 111147/24.07.2000г. , с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 819,00лева ;

· Данъчна фактура № 01161/27.07.2000г. , с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 799,00лева ,

с посочен доставчик СД”Антония”;

· Данъчна фактура № 01109/27.07.2000г. , с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 799,00 лева ,

с посочен доставчик “Струя 1”;

с посочен доставчик ЕТ”Велис”;

с посочен доставчик ЕТ”Фиан”

като е осуетил установяването на данъчни задължения за месец юли 2000г. –ДДС в особено големи размери – 25 508.63 лева.

С включването на посочените по-горе данъчни фактури, подсъдимият Л. целял да бъде редуциран данъчния резултат, с което осуетил установяването на данъчни задължения за месец юли 2000г –ДДС в размер на 25 508.63 лева. За този данъчен период била подадена на 14.08.2000г. в ТДД, гр.Пловдив СД по ЗДДС вх. № 312, в която подсъдимият в качеството си на собственик на фирмата ЕТ „В.–В.Л.” потвърдил неистина в раздел „Б” от декларацията като е декларирал данъчен кредит за приспадане в размер на 33 179,13 лева, а действителния размер е 7 670.50 лева и е намалил данъчния резултат с деклариран в раздел „В” ДДС за внасяне в размер на 160,57 лева като в раздел”Г” е поискал да му бъде приспаднат по реда на чл.77, ал.1 ЗЗДС, при установен ДДС за внасяне в размер на 25 669.20 лева.

За посочените по-горе данъчни фактури още в хода на ревизионното производство свидетелите Л.Г. и С.У., установили, чрез извършване на насрещни проверки /л. 67, л.,84,78,129,104,88, т.3/, че същите не са били издадени от сочените като доставчици съконтрагенти на ЕТ”В.–В.Л.”. Свидетелите Д.С., З., К., Б.Н., Т., М. никога не са имали бизнес отношения с подсъдимия Л. и не са издавали данъчни фактури на управляваната от него фирма.

Данъчен период м. август 2000г.

За този данъчен период подсъдимият Л. представил в кантората на св. Л., данъчни фактури, които били отразени в дневника за покупки от св. А. по доставки въз основа, на които претендирал данъчен кредит, който дневник бил представен, ведно със СД № 297 на 14.09.2000г. в ТДД – Пловдив, знаейки, че по същите не е налице доставка по смисъла на чл.6 от ЗДДС, а именно:

с посочен доставчик СД”Антония”;

с посочен доставчик ЕТ”Д.Т.”;

· Данъчна фактура № 01071/15.08.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 799,00лева ;

· Данъчна фактура № 02044/29.08.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 765,00лева ;

с посочен доставчик ЕТ”ТД-ЕЛ-04”;

с посочен доставчик ЕТ”Велис” ;

· Данъчна фактура № 01104/31.08.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 830,00лева ;

с посочен доставчик ЕТ”Фиан” ;

с посочен доставчик “Струя 1”

С включването на посочените по-горе данъчни фактури, подсъдимият целял да бъде редуциран данъчния резултат, с което осуетил установяването на данъчни задължения за месец август 2000г –ДДС в размер на 59 725.35 лева. За този данъчен период била подадена на 14.09.2000г. в ТДД, гр.Пловдив СД по ЗДДС вх. № 297, в която подсъдимият Л. в качеството си на собственик на фирмата ЕТ „В.–В.Л.” потвърдил неистина в раздел „Б” от декларацията като е декларирал данъчен кредит за приспадане в размер на 59 725,35 лева, а действителния размер е 0 лева и е намалил данъчния резултат с деклариран в раздел „В” ДДС за внасяне в размер на 300,28 лева като в раздел “Г” е поискал да му бъде приспаднат по реда на чл.77, ал.1 от ЗДДС, при установен ДДС за внасяне в размер на 60 025,63 лева.

За посочените по-горе данъчни фактури още в хода на ревизионното производство свидетелите Л.Г. и С.У., установили, чрез извършване на насрещни проверки /л. 67, л.,84,78,129,104,88, т.3/, че същите не са били издадени от сочените като доставчици съконтрагенти на ЕТ”В.– В.Л.”. Свидетелите Д.С., З., К., Б.Н., Т., М. никога не са имали бизнес отношения с подсъдимия и не са издавали данъчни фактури на управляваната от него фирма.

Данъчен период м. септември 2000г.

За този данъчен период подсъдимият Л. представил в кантората на св. Л., данъчни фактури, които били отразени в дневника за покупки от св. А. по доставки въз основа, на които претендирал данъчен кредит, който дневник бил представен, ведно със СД № 330 на 16.10.2000г. в ТДД – Пловдив, знаейки, че по същите не е налице доставка по смисъла на чл.6 от ЗДДС, а именно:

Данъчна фактура № 00350/25.09.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 819,00лева;

с посочен изпълнител “Елнита” ООД;

с посочен изпълнител ЗК”Козница”;

· Данъчна фактура № 00915/25.09.2000г., с начислен данък-ДДС при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 799,00лева ;

с посочен изпълнител ЕТ”ЕМС Мил-С.М.”

С включването на посочените по-горе данъчни фактури, подсъдимият Л. целял да бъде редуциран данъчния резултат, с което осуетил установяването на данъчни задължения за месец септември 2000г –ДДС в размер на 23 825.14 лева. За този данъчен период била подадена на 16.10.2000г. в ТДД, гр.Пловдив СД по ЗДДС вх. № 330, в която подсъдимият в качеството си на собственик на фирмата ЕТ „В.–В.Л.” потвърдил неистина в раздел „Б” от декларацията като е декларирал данъчен кредит за приспадане в размер на 23 825,14 лева, а действителния размер е 0 лева и е намалил данъчния резултат с деклариран в раздел „В” ДДС за внасяне в размер на 35,90 лева, при установен ДДС за внасяне в размер на 23 861,04 лева.

Свидетелите М.Г., представляваща ЗК”Козница”, С., представляващ „Елнита”ООД и С.М., представляващ ЕТ”ЕМС- С.М.” никога не са имали бизнес отношения с подсъдимия Л. и не са издавали данъчни фактури на управляваната от него фирма.

СД „Антония” е със седалище гр.П.. Видно от извършената насрещна проверка в хода на данъчната ревизия /т.3,л.67-70/ дружеството е регистрирано по ЗДДС на 27.06.2000г. Не е издавало фактури на ЕТ „В. – В.Л.” гр.П. и не е имало търговски отношения с него. Основният предмет на дейност на дружеството било предимно търговия с електрически материали за промишлени цели.

„Струя 1” ООД със седалище гр.С. се представлявало от свидетеля Б.В.Н.. От извършената насрещна проверка в хода на данъчната ревизия е установено , че това дружество не е издавало фактури на ЕТ „Венко – В.Л.” – гр.П.

ЕТ „ТД-ЕЛ-04” със седалище гр.А. и собственик Е.М.К.. От извършената насрещна проверка в хода на данъчната ревизия и приложения ДРА е установено, че тази фирма не е издавала данъчни фактури на ЕТ”В.-В.Л.”. Основната дейност била ремонт на ел.инсталации, израждане на трафопостове, монтаж на електрически уреди. Били отпечатани данъчни фактури с номера 1-627 включително, като последната данъчна фактура издадена от св. К. /съпруг на починалата му съпруга М.К. е с № 603/18.02.2004г.

ЕТ „ЕМС Мил – С.М.” със седалище гр.П и собственик свидетеля С.С.М..При извършената насрещна проверка в хода на данъчната ревизия е установено , че търговецът не е издавал фактури с посочените номера. Не е осъществявал сделки с ЕТ „В.–В.Л.” гр.П.. В представените дневници за продажби като получател не фигурира ЕТ „В.–В.Л.” гр.П.. Предмета на сделките били спално бельо, алкохол, захарни изделия, като тази фирма се занимавала основно с шивашка дейност, както и с продажба на алкохол, цигари, захарни изделия.

„Елнита” ООД било със седалище гр.С. и се представлявало от св.О.С.С..При извършената проверка в хода на данъчната ревизия било установено от проверяващите , че фактури със същите номера били издадени на други търговски субекти и с друг предмет.

ЗК”Козница” със седалище с.А., С.област се представлявало от св. М.Г.Г., като предметът на дейност на ЗК е зърнопроизводство.Кооперацията не е имала търговски отношения с ЕТ „В.–В.Л.” гр.П. и не са му били издавани данъчни фактури.

ЕТ „Фиан-Ф.М.” било със седалище гр.П. и собственик св.Ф.Г.М.. Търговецът е регистриран по ЗДДС на 26.04.1995г. и дерегистриран на 30.12.1997г.

ЕТ „Д.Т.” било със седалище гр.Б. и собственик Д.Т.З.. От извършената насрещна проверка в хода на данъчната ревизия било установено, че ЕТ е регистриран по ЗДДС на 17.05.1995г. по инициатива на данъчния органи и по негова такава е дерегистриран на 01.01.1998г.

ЕТ „Велис-В.Т.” било със седалище гр.С. и собственик свидетелката В.Г.Т.. Търговецът не е издавал фактури на ЕТ „В.–В.Л.” гр.П. и фактури с такива номера. Те не фигурират и в дневниците за продажби на ЕТ.

ЕТ „Н. Бриз” било със седалище гр.П. със собственик и представител свидетеля Б.В.Н.. От извършената насрещна проверка в хода на данъчната ревизия /т.3,л.95/ било установено, че посочените фактури не били отразени в дневниците за продажби, а справките-декларации били нулеви. Предметът на дейност било само производство на електрически табла за енергетиката и за промишлени предприятия.Този търговец е нямал офиси в други градове, различни от седалището му. Не е бил в търговски отношения с ЕТ „Венко–В.Л.” гр.П..

От заключението на съдебно-счетоводната експертиза се установява, че данъчните задължения по периоди са в големи и особено големи размери. В съответствие с приетия в чл.93 т.14 от НК /ред., ДВ, бр. 21/2000г/. в сила от 17.03.2000г. критерий, „данъци в големи размери” са тези, които надхвърлят три хиляди лева, а „данъци в особено големи размери” са тези, които надхвърлят дванадесет хиляди лева. Преди изменението „данъци в големи размери” са тези които надхвърлят 50 пъти установената за страната МРЗ, а особено големи размери” тези, които надхвърлят 200 пъти установената за страната МРЗ.

От заключението на СГЕ е видно , че подсъдимият Л. е подписал дневниците за покупки и продажби от 01.08.-31.08.2000г., протокол № 160350833А/14.02.2000г., протокол № **********/16.10.2000г., протокол № **********/14.-9.2000г., СД по ЗДДС № 330/16.10.2000г. и СД № 297/14.09.2000г. Подписите за предал в протоколи за приемане на магнитни носители от 14.08.2000г.1 14.06.2000г, 15.05.2000г., 14.04.2000г., 143.03.2000г. са изпълнени от св. А..

Гореописаната фактическа обстановка съдът прие за установена от следните събрани по делото доказателства частично от обясненията на В.М.Л., от показанията на свидетелите К.В.Х., С.Я.У., Л.Х.Г.,Т.М.Г., К.С.Л., Д.Ф.С., П.М.С.,Ф.Г.М., И.Д.Б., С. К. К., Т. Б. К., А.П.П., М. Г. Г., С. А. Б., Б.В.Н., О. С. С., В. Г. Т., Р.С.Й., Л.Н.Г., А.В.К., В. А. А., С.С.М., Р.К.Р., Т. Р. Д., С.Г.М., Д. Д. Д., М.В. И., от показанията на свидетелката С.М.А. дадени пред съдия и прочетени на основание чл.281 ал.1 т.3 от НПК на л.70- 73 от том 8 от досъдебното производство, от показанията на свидетелите А.К.Х., С.В.Г., Д. И. И., А.Н.Д., И.С.Л., И. Г. В., М.М.К., Д. Г. З., С. В. К., В.Д.К., И.А.В., Й.Г.К., Г. Н. Б., М. Х. С., И.И.А., Е.К.М., С. П.П., Г.Д.К., Г. П. Г., Н. П. П., Л. Х. К., Е. М. К., В. В. Л., А. К. М., Н. Й. Р., Р. И. Б., Е. М. Л., П.И.С., Н.Г.Р., Л. Г. Х., В. Г. В., Б.А.С., Т.Я.Т., Л.Г.Г., К.Й.К., С.Б.К., А.Т.Т., Р.К.А., И.А.И., от заключенията на съдебносчетоводната и съдебнографологическата експертиза, от приложените към делото веществени доказателства, както и от писмените доказателства събрани на досъдебното производство, прочетени на основание чл.283 от НПК и надлежно приобщени към доказателствения материал от съда.

Съдът не кредитира обясненията на подсъдимия В.Л., в частта им , в която твърди , че всички доставки, отразени в дневниците за покупки за инкриминирания от обвинението период, с посочените доставчици отразяват реално извършени сделки, по които са осъществени и плащания, тъй като същите се явяват изолирани и напълно опровергани от другите събрани по делото доказателства.От показанията на разпитаните по делото свидетели, а именно С.М. , собственик на ЕТ” ЕМС Мил –С.М.”, М.Г. –представител на ЗК”Козница” , О.С. представляващ „Елнита” ООД, Д.Ф.С. съдружник в СД” Антония „ Б.В.Н. представляващ „Струя1” ООД и ЕТ” Н. Бриз” , Ф.М. собственик на ЕТ” Фиан- Ф. М.” , В.Г.Т. , собственик на ЕТ” Велис –В. Т.”, Т.К. представляващ ЕТ ”ТД-ЕЛ-04” е видно, че същите никога не са имали търговски отношения с ЕТ”В. –В.Л.” , не познават подсъдимия и не са издавали инкриминираните фактури предмет на обвинението. Показанията на тези свидетели са абсолютно последователни и логични.Съдът ги кредитира изцяло и предвид на това, че тези свидетели не се познават, нямат никаква връзка по между си, от различни населени места са и не е налице каквато и да е причина да свидетелстват във вреда на подсъдимия. Отделно от това показанията им кореспондират в пълна степен и с извършените в хода на ревизионното производство от проверяващите насрещни проверки , които са показали , че отразените в дневниците за покупки на ЕТ”В.Л.” доставки не фигурират в счетоводството на посочените търговци и не са намерили отражение в подаваните от тях ведно със СД дневници за продажби /том 3 от досъдебното производство/ . Показанията на тези свидетели се допълват и от заключението на ДРА и направените констатации към него, както и със заключението на съдебносчетоводната експертиза. В контекста на гореизложеното съдът не кредитира обясненията на подсъдимия, в тази им част, и ги възприе изцяло и само като защитна негова позиция.Заявеното от подсъдимия, не е подкрепено и от каквито и да е писмени доказателства, тъй като според твърденията му всички счетоводни документи на ЕТ , както и фактурите по които твърди, че е бил получател са били обект на кражба от дома му.

Съдът кредитира обясненията на подсъдимия Л., че всички фактури по повод водената от свидетелката А. счетоводно отчетност са били представяни от него в счетоводната кантора на св.К.Л..Обясненията в тази му част кореспондират и с показанията на свидетелката С.А. дадени пред съдия и прочетени на основание чл.281 ал.1 т.3 от НПК на л.70-73 т.8 от д.п. Според заявеното от нея счетоводните документи , които е обработвала по повод воденото счетоводство на ЕТ „В. –В.Л.” са й били предавани от св.К.Л., който е бил собственик на счетоводна кантора „Р. 90”, където тя работела като счетоводител на трудов договор.Всички фактури и документи тя обработвала като подготвяла дневниците за покупки и продажби, както и справките декларации по ЗДДС , които се предоставяли за проверка и подпис при св.К.Л.. Същата характеристика носят и показанията на свидетеля К.Л., който при разпита си посочи, че през 2000г. се е занимавал с счетоводни услуги чрез ЕТ” Р. 90- К.Л.” и счетоводната кантора е обслужвала ЕТ”В. –В.Л.”. Счетоводството на фирмите в частност и на този ЕТ се водело от св.А. , която подготвяла дневниците за покупки и продажби, както и справките декларации въз основа на счетоводните документи и фактури , които били носени лично от подсъдимия Л. и от други натоварени с тази дейност от него лица.Така подсъдимият Л. е бил запознат с изготвените дневници за покупки и продажби, както и със справките декларации и е бил наясно с данъчния резултат за всеки един данъчен период. Показанията на тези свидетели, както бе посочено по-горе, се допълват и намират опора и с обясненията на подсъдимия, поради което и съдът ги кредитира и ги цени като обективно и добросъвестно депозирани.

При така установената по едни несъмнен начин фактическа обстановка съдът намира, че подсъдимият В.М.Л. е осъществил от обективна и субективна страна състава на престъплението по: чл. 257, ал.1, пр.1 /отм./, вр. с чл. 255, ал.1, пр.2 /изм./, вр. с чл. 26, ал.1, вр. с чл. 2, ал.1 и ал.2 от НК.

От обективна страна безспорно се установи по делото, че подсъдимият В.Л. , в качеството му на собственик и управител на ЕТ с фирма ЕТ”В.-В.Л.”, което е регистрирано по ЗДДС лице , е избегнал плащането на данъчни задължения в особено големи размери - 246 237.72 лева, като е потвърдил неистина в подадените девет СД в ТДД – Пловдив, които се изискват по силата на ЗДДС и ППЗДДС за удостоверяване на определена информация свързана с неговата дейност. Налице са и двата акта на изпълнително деяние , защото подсъдимият Л. в инкриминираните справки декларации за данъчните периоди месец февруари 2000г. – месец октомври 2000г. е включил фактури за получени доставки ,без да са били налице сделки и с това е претендирал да му бъде признат и приспаднат данъчен кредит за начислен ДДС.По несъмнен начин се установи по делото , че в конкретния случай не е било налице данъчно събитие – доставки на стоки и услуги , извършени от данъчно задължени лица по смисъла на ЗДДС, тъй като се касае за „фиктивни сделки „ , по които не са осъществени реално доставки и не са извършени плащания по тях от получателя – ЕТ”В. – В.Л.”. В резултат на лъжливото деклариране на търговски сделки , които не са реално осъществени и осчетоводяването им е избегнато плащане на данъчни задължения в особено големи размери по смисъла на чл.93 т.14 от НК, с оглед установените цифрови параметри за инкриминираните данъчни периоди. Налице е продължавана престъпна дейност по смисъла на чл.26 ал.1 от НК защото са извършени девет деяния, покриващи състава на едно и също престъпление , осъществени са през непродължителни периоди от време , при една и съща обстановка и еднородност на вината , при което последващото се явява от обективна и от субективна страна продължение на предшестващото.

От субективна страна престъплението е осъществено от подсъдимия при форма на вината пряк умисъл , като деецът е съзнавал общественоопасния му характер , предвиждал е и е искал настъпването на вредните последици. Деецът е съзнавал , че декларира сделки , по които реално не е бил получател в подадените справки декларации, като целта му е била по този начин да укрие задълженията си към фиска.

Подсъдимият Л. е реализирал и състава на престъплението по чл. 257, ал.1, пр.1 /отм./, вр. с чл. 256 /изм./, вр. с чл. 26, ал.1, вр. с чл. 2, ал.1 и ал.2 от НК.

От обективна страна в периода месец януари 2000г. – месец септември 2000г. в гр. Пловдив, подсъдимият Л. в качеството на едноличен търговец-ЕТ”В. –В.Л.” гр.П. с цел да осуети установяването на данъчни задължения в особено големи размери – 244 740.97лева е водил счетоводна отчетност с невярно съдържание – отчетни регистри за дневник за покупките на магнитен и хартиен носител съгласно чл. 104, ал.2 от ЗДДС и чл. 91, чл.92, чл.94 и чл.96, ал.2 от ППЗДДС /отм/. Като регистрирано по ЗДДС лице в качеството си на ЕТ подсъдимият е водил задължителни регистри – дневник за покупките и дневник за продажбите.Последните представляват хронологичен опис на извършените покупки ,респективно продажби на стоки и услуги през даден месечен период. Подсъдимият е знаел, че във всички съставени фактури и за деветте данъчни периода с издатели „ ЕТ” ЕМС Мил- С.М.”, ЗК”Козница”, „Елнита”ООД, СД”Антония”, „Струя1” ООД, ЕТ”ТД-ЕЛ-04”, ЕТ”Фиан- Ф. М.” , ЕТ”Д.Т.” , ЕТ”Велис – В.Т. „ , ЕТ” Н. Бриз” , за извършените покупко- продажби на стоки , в които ЕТ” В. –В.Л.” е посочен като купувач или получател , са вписани неверни обстоятелства, а именно, че такива покупко - продажби и доставки на стоки са в действителност извършени. Въпреки че е знаел, че във всички инкриминирани фактури са документирани неосъществени в правния мир търговски операции, той лично ги е предавал за осчетоводяване в счетоводната кантора на св.К.Л., за да бъде получен след осчетоводяването един неистински резултат в дневника за покупките и в справките декларации по ЗДДС за възстановяване на данъчен кредит за всеки данъчен месечен период , чрез приспадането на който подсъдимият да избегне плащането на дължимия ДДС върху реално извършените от него продажби, за всеки един от инкриминираните данъчни периоди , в размер съответен на невярно получения в отчетните регистри размер на данъчния кредит за възстановяване. Лъжливото документиране на търговските сделки по фактурите и предаването им за осчетоводяване е в причинна връзка с постигането на резултата по справката декларация , чрез който подсъдимият е избягнал плащането на ДДС в бюджета. Ако фактурите не бяха съставяни , поради липсата на извършени доставки и респективно представяни за осчетоводяване , така че да намерят отражение в дневника за покупките , за всеки един от посочените данъчни периоди, не би се получил резултата в справките декларации и подсъдимият не би могъл да избегне плащането на дължимия ДДС по извършените от него доставки през съответния месец. Така чрез водената счетоводна отчетност с невярно съдържание подсъдимият Л. пряко е целял да осуети установяването на данъчни задължения. Стойностният израз на неправомерно укрития данък за инкриминираните девет данъчни периода е в размер на 244 740,97лева покрива обективния елемент на чл.93 т.14 от НК „особено големи размери”.

Престъплението е осъществено при условията на чл.26 ал.1 от НК, тъй като извършените девет деяния осъществяват поотделно състава на едно и също престъпление, извършени са през непродължителен период от време, при една и съща обстановка и еднородност на вината, при което всяко следващо се явява от обективна и от субективна страна продължение на предшестващото.

От субективна страна престъплението е осъществено от подсъдимия с пряк умисъл с целени и настъпили общественоопасни последици. Подсъдимият е съзнавал неверността на отразените във фактурите обстоятелства, тъй като такива сделки не са били извършвани.Знаел е, че чрез тяхното счетоводно отразяване, за всеки данъчен период,в дневниците за покупки ще доведе до неистински резултат ,като крайната му цел е била именно чрез така формирания неистински резултат да осуети установяването и заплащането на реално дължимия от него ДДС.

С оглед разпоредбата на чл.2 ал.1 и ал.2 от НК съдът намери, че по-благоприятен за подсъдимия закон е действащият по време на извършване на деянието.В редакцията му към 2000г. чл.257 от НК предвижда по-нисък минимум и максимум на наказанието лишаване от свобода. За това и в светлината на чл.2 ал.1 от НК приложим за дееца се явява законът действал към момента на извършване на деянията .

При индивидуализирането на наложеното на подсъдимия Л. наказание , за всяко едно от извършените от него престъпления, съдът отчете съобразно изискванията на чл.54 от НК като смекчаващи отговорността му обстоятелства – подробните му обяснения, които в значителна степен спомогнаха за изясняването на обективната истина по делото, добрите характеристични данни , чистото му съдебно минало, трудовата му ангажираност, изминалия изключително дълъг времеви период от извършване на деянията, а като отегчаващи – проявената последователност при осъществяване на престъпните намерения.

Като анализира тези индивидуализиращи отговорността обстоятелства съдът наложи на подсъдимия Л. , за всяко едно от двете престъпления , за които е предаден на съд, наказание лишаване от свобода и глоба в размер на минималния предвиден в закона , а именно от по ДВЕ ГОДИНИ лишаване от свобода и глоба от по 5 000 лева, за всяко едно от тях.

На основание чл.23 ал.1 от НК следва на подсъдимия Л. да му бъде наложена едно общо наказание най-тежкото , а именно ДВЕ ГОДИНИ лишаване от свобода.

Съдът намира , че на основание чл.23 ал.3 от НК следва към наложеното общо най-тежко наказание лишаване от свобода да се присъедини изцяло и наказанието ГЛОБА в размер на 5000 лева.

Тъй като подсъдимият Л. до настоящия момент не е осъждан с наказание „лишаване от свобода” за умишлено престъпление от общ характер и най-вече с оглед постигане целите визирани в чл.36 от НК, съдът отложи изтърпяването на наложеното общо най-тежко наказание лишаване от свобода за срок от ЧЕТИРИ ГОДИНИ ,считано от влизане на присъдата в сила.

Приложените по делото веществени доказателства СД №285/14.02.2000г., – СД №284/14.03.2000г.,– СД №293/14.04.2000г., – СД №286/15.05.2000г., – СД №299/14.06.2000г., – СД №284/14.07.2000г., – СД №312/14.08.2000г., – СД №297/14.09.2000г., – СД №330/14.10.2000г., ведно с приложените към тях протоколи за приемане на магнитен носител, два броя кочани с фактури на ЕТ”ЕМС МИЛ-Е-С.М. от №№922-971 и от № 872-921, след влизане на присъдата в сила следва да се изпратят на ТД на НАП – Пловдив за разпореждане със същите.

Подсъдимият Л. следва да заплати по сметка на ВСС направените по делото разноски в размер на 775 лева.

По изложените съображения Пловдивският окръжен съд постанови присъдата си.

ОКРЪЖЕН СЪДИЯ :