№ 30
гр. Благоевград, 31.03.2022 г.
В ИМЕТО НА НАРОДА
ОКРЪЖЕН СЪД – БЛАГОЕВГРАД, ЧЕТИРИНАДЕСЕТИ СЪСТАВ,
в публично заседание на девети март през две хиляди двадесет и втора година
в следния състав:
Председател:Катя Сукалинска
при участието на секретаря Лозена Димитрова
като разгледа докладваното от Катя Сукалинска Търговско дело №
20201200900136 по описа за 2020 година
Производството по настоящото т.д.№133/2020г. по описа на Окръжен съд-
Благоевград е образувано по искова молба вх.№2974/13.08.2020г. на „И.Б.”
ЕООД, ЕИК ..., седалище и адрес на управление гр.С.З., „Х.ш.” 30,
представлявано от управителя Л.С.М., чрез адв. Л.Н., против “С.С.” ЕООД,
ЕИК ..., седалище и адрес на управление гр.П., „П.п.” №35, представлявано от
управителя С.Г.Л..
В исковата молба се твърди, че ищецът „И.Б.” ЕООД извършва търговия на
едро и дребно с крепежни елементи. Между същия, в качеството на продавач,
и ответника “С.С.” ЕООД, в качеството на купувач, са налице валидни
облигационни отношения, притежаващи белезите на договори за търговска
продажба, съгласно чл.318 от ТЗ, като предмет на продажбите са различни
видове крепежни елементи и индустриални консумативи. За всяка отделна
продажба ищецът е издавал данъчни фактури, една част от които били
получени лично от служители на ответното дружество, а друга част - били
изпращани чрез куриер като съпровождащи доставката на стоките, предмет на
конкретната продажба. Във всяка една от издадените фактури бил посочен
начина на плащане – „по банков път“, както и банковата сметка, по която
следвало да бъде извършен превода на дължимата сума. В издадените
фактури била посочена и падежната дата – в срок до 30 дни, считано от датата
на издаване на фактурата. Сочи се, че до датата на подаване на исковата
молба сумите по фактурите, описани в Приложение №1 към исковата молба
били изискуеми. Същите били осчетоводени в счетоводството на ответника
“С.С.” ЕООД и стойността на всяка фактура била включена в дневника за
продажби за съответния месец. Стоките по фактурите били доставени на
купувача “С.С.” ЕООД, който ги приел без забележки, както и приел без
забележки издадените данъчни фактури.
Твърди се, че към момента на подаване на исковата молба ответното
1
дружество е в забава и дължи на ищеца сума в общ размер на 139 314.94 лв.
на основание сключените договори за търговски продажби съгласно
описаните в Приложение №1 към исковата молба данъчни фактури.
Ответното дружество дължало и сума в общ размер от 8113.83 лева,
представляваща законна лихва за забава, считано от датата на изискуемостта
на всяко едно задължение по процесните фактури /от деня следващ деня на
падежа, посочен във всяка отделна фактура/ до датата на подаване на
исковата молба в съда, описани подробно по фактури в Приложение №2 към
исковата молба.
С оглед на гореизложеното, до съда е отправено искане да осъди ответното
дружество да заплати на ищеца сумата от 147 428.77 лева с ДДС, от които:
сумата в размер на 139 314.94 лв. с ДДС, представляваща стойността на
получените и незаплатени от ответника крепежни елементи по подробно
изброените в Приложение №1 към исковата молба данъчни фактури; както и
сумата в размер на 8113.83 лв., представляваща законна лихва за забава,
считано от датата на изискуемостта на всяко едно вземане до датата на
подаване на исковата молба в съда, ведно със законната лихва върху
главницата от завеждане на исковата молба до окончателното изплащане на
задължението. Претендират се и сторените разноски в производството.
В срока по чл.367 от ГПК е постъпил писмен отговор от ответното
дружество “С.С.” ЕООД, в който предявените искове се оспорват като
неоснователни. Твърди се, че двете дружества са в търговски
взаимоотношения от 2014г. Описват се начините на взаимодействие между
страните. При първия начин на работа, служител на ответното дружество
подавал заявка за доставка на крепежни елементи, като стоката пристигала в
склада в гр.П.; при пристигане на стоката оторизиран служител подписвал
протокол, че стоката е получена; получената фактура се завеждала във
вътрешното счетоводство на дружеството и плащането по фактурата се
извършвало по банков път. При втория начин на работа, техническият
ръководител на дадения обект на “С.С.” ЕООД, в който следва да пристигне
доставката, изпращал заявка към ответното дружество, което следва да я
изпълни; заявката се изпращала от офиса на “С.С.” ЕООД в гр.София;
доставената стока се взимала от склад или магазин на ищеца. Заявката
представлявала бланка, в която се описвало – какво и колко се заявява; към
кой доставчик е насочена; за кой обект е заявката; от кого се заявява
доставката на материали; от кого се утвърждава заявката на материали. Сочи
се, че лицата, които могат да изпратят заявка за доставка на материали са на
следните длъжности: директор строителство; търговски директор; директор
производство; управител, а когато оператор, опериращ от офиса на “С.С.”
ЕООД в София подаде заявка, тя следва да се одобри от горепосочените
длъжностни лица и едва след тяхното одобрение, заявката достигала до
доставчика. На базата на изпълнената заявка, се издавала фактура,
придружена с приемо-предавателен протокол, подписан от служител на
ответното дружество.
Твърди се, че при извършена ревизия в счетоводството на ответника се
установило, че голяма част от издадените от „И.Б.“ ЕООД фактури били без
придружаващи заявки, а приемо-предавателните протоколи били подписани с
подписи, различни от подписите на служителите, които действително работят
в „С.С.“ ЕООД. Напълно възможно било всеки правен субект, посещаващ
2
магазина на ищеца свободно да заяви дадени материали, като пожелае да бъде
издадена фактура на „С.С.“ ЕООД и то без да представи доказателство, че
същият е служител в дружеството. Твърди се, че при установяване на горните
обстоятелства, ответното дружество спряло да заплаща на „И.Б.“ ЕООД
задълженията по издадени от същото фактури. Сочи се, че фактурите, които
са издавани на името на „С.С.“ ЕООД, без знанието на дружеството или
техните служители, са на обща стойност в размер на 70 739.22 лв., начислена
за период от осем от 12-те месеца на 2019г. От общия брой фактури, заведени
в счетоводството на дружество „С.С.“ ЕООД, неоснователни били
претенциите за заплащане на фактури на обща стойност 70 739.22 лв. поради
липса на заявки и приемо-предавателни протоколи. Ведно с посочената сума,
съществувала и сумата в размер на 3 613.47 лв. по фактури, издадени по
електронен път, които фактури били с липсващи основания за плащане. Те не
били заведени в счетоводството на „С.С.“ ЕООД, от което следвало, че не са
заявени по надлежния ред и не били заявени въобще от самото дружество или
техен служител. Навежда се довод, че договорите за покупко-продажба,
обективирани в горепосочените фактури, били нищожни поради липса на
съгласие за сключването им. Твърди се, че лицата, посочени в приемо-
предавателните протоколи и във фактурите, не били материално отговорни
лица и не били оправомощени да искат доставка на стоките, а самите
документи били подписани от лица, които изобщо не са служители при
ответника. Сочи се, че след като не е налице плащане по фактурите, то не са
извършени доставки на стоките. Една част от фактурите не били подписани
от получателя на стоките, липсвали и документи към тях, поради което
сумите не били дължими от дружеството - ответник.
От страна на ищеца е постъпила допълнителна искова молба. Счита, че
описаните в отговора методи на заявяване на стоките касаели вътрешната
организация в ответното дружество и не били сведени до знанието на трети
лица, вкл. и до ищцовото дружество. Едва на 24.03.2020г. ищецът бил
уведомен за промяна в изпращането на заявки от страна на ответника, който
бил поискал ищцовото дружество да преустанови приемането на заявки, ако
същите са без подписа на г-н Ш.. Сочи, че до този момент отношенията
между страните са се базирали на трайно установените дотогава търговски
практики, според които заявки са се изпрашали по имейл, като служителите
изпращащи заявката са уточнявали къде да се достави стоката и на кого да се
изпрати фактурата. Настоява, че описаните от ответника методи на заявяване
на стоките, не отговаряли на трайно установените между страните начини на
изпращане на заявки, потвърждаването им, предаването на стоките и
фактурите. Ирелеванто за настоящия процес било обстоятелството кое лице е
подписвало фактурите, заявките и приемо-предавателните протоколи, след
като стоките били доставени, фактурите били осчетоводени, което породило и
задължението за заплащането на продажната цена.
В срок по делото е постъпил и подробен допълнителен писмен отговор от
страна на ответника, в който се излагат доводи и съображения по всяка точка
от допълнителната искова молба. Твърди се, че ответникът е осчетоводявал
фактурите систематично поради големия им обем. Когато управителят
установил, че разходите са повече от приходите и че не е естествено да има
толкова много заявени стоки, както и толкова доставени стоки, разпоредил да
се спре осчетоводяването на фактурите. В приложение към допълнителния
3
отговор ответникът е посочил изрично фактурите, които не са осчетоводени.
Настоява, че тези фактури изобщо не са получени от дружеството.
Пред настоящата инстанция ищцовото дружество „И.Б.” ЕООД се
представлява от упълномощен адвокат, който пледира за уважаване в цялост
на предявените искове и присъждане на разноските в производството.
Ответното дружество “С.С.” ЕООД се представлява от упълномощен
адвокат, който оспорва предявените искове и моли за тяхното отхвърляне по
подробно изложени доводи в хода на устните състезания. Претендира
сторените разноски пред настоящата съдебна инстанция.
Въз основа на събраните по делото доказателства, преценени по отделно
и в тяхната съвкупност, съдът приема за установена следната фактическа
обстановка:
По делото не се спори, че страните са в трайни търговски взаимоотношения
от 2014г., изразяващи се в сключване на множество договори за търговска
продажба, по силата на които ищцовото дружество „И.Б.“ ЕООД продавало на
ответното дружество „С.С.“ ЕООД крепежни елементи и индустриални
консумативи.
По делото са представени 596 бр. фактури, издадени в периода от
01.10.2019г. до 26.03.2020г. за доставени от продавача „И.Б.“ ЕООД на
купувача „С.С.“ ЕООД стоки, описани по вид, артикулен номер, количество,
единична цена, дължима сума. Във фактурите е посочено името на заявителя
/служител на купувача/, мястото на доставката, срока за плащане, вид на
плащане – „по банков път“, банковата сметка на продавача; в някои фактури е
посочено името на получателя /служител на купувача/ и наименованието на
обекта, за който са предназначени стоките. Част от фактурите са двустранно
подписани или са придружени от двустранно подписани приемо-
предавателни протоколи или товарителници /когато са доставени чрез
куриер/. За част от фактурите са приложени отправени заявки за доставка,
както и имейл кореспонденция, посредством която тези заявки са били
изпращани.
Представени са и 2 бр. кредитни известия: Кредитно известие
№**********/08.08.2019г. на стойност минус 22.86 лв., издадено към
Фактура №*********/05.08.2019г. /непроцесна по делото/ и Кредитно
известие №**********/30.09.2019г. на стойност минус 120.48 лв., издадено
към Фактура №*********/05.08.2019г. /непроцесна по делото/.
На 24.03.2020г. посредством изпратен имейл Д.Б. от „С.С.“ ЕООД
уведомила ищцовото дружество „И.Б.“ ЕООД, че моли вече да не се приемат
заявки без подпис на г-н Ш., което се отнасяло и до „колегите, когато
пазаруват от магазините“ /л.1334 от делото/.
На 26.03.2020г. от „И.Б.“ ЕООД са изпратили до „С.С.“ ЕООД по имейл
справка с издадени фактури, по които да се извърши плащане, както и
запитване кога ще бъдат платени. Последвала е кореспонденция по имейл на
01.04.2020г. между страните, в която от „С.С.“ ЕООД са поискали
информация всяка фактура въз основа на кой номер тяхна заявка е издадена,
както и че не следва да изпълняват поръчки без заявки по образец, който
прилагат към имейла. В отговор от „ИТТ“ са заявили, че след полученото
писмо от 24.03.2020г. са спрели възможността служители на „С.С.“ ЕООД да
получават стока от магазините без официално подписана заявка, както и че до
преди това служителите при необходимост са ползвали магазините, а в
4
издадените документи се отбелязвало за кой обект взимат материалите. На
02.06.2020г. от „И.Б.“ ЕООД са поискали от „С.С.“ ЕООД да им изпратят
списък с лицата, които имат право да поръчват и получават стока. /л.1152-
л.1155/.
По делото е допусната и назначена съдебно-счетоводна експертиза,
изготвена от вещото лице С. Т.. От експертното заключение се установява
следното: В Приложение №1 към исковата молба са описани общо 598 бр.
фактури и кредитни известия на стойност 139 500 лв. В първите два реда в
приложението са описани 2 бр. кредитни известия: Кредитно известие
№**********/08.08.2019г. на стойност минус 22.86 лв., издадено към
Фактура №*********/05.08.2019г. и Кредитно известие
№**********/30.09.2019г. на стойност минус 120.48 лв., издадено към
Фактура №*********/05.08.2019г. Общата стойност на двете кредитни
известия е минус 143.34 лв. Фактурната стойност на останалите 596 бр.
фактури, предмет на делото, издадени в периода от 01.10.2019г. /дата на
първа фактура/ до 26.03.2020г. /дата на последна фактура/ – описани в
Приложение №1 към исковата молба е 139 643.47 лв. В счетоводството на
ищеца са осчетоводени общо 227.39 лв. като погашения към процесните
фактури, включващи сумата от 185.19 лв. – надвнесена сума по непроцесни
по делото фактури на 08.07.2021г., и сумата от 42.20 лв. – остатък от
дублирано плащане на 17.07.2020г. Към момента на проверката в
счетоводството на ищеца салдото по сметка 411 Клиенти е в размер на
139 272.74 лв., като цитираната сума включва освен погашенията в размер на
227.39 лв., така и двете кредитни известия за минус 143.34 лв. /139 643.47 лв.
- 227.39 лв. – 143.34 лв. = 139 272.74 лв./.
Фактурите са осчетоводени в счетоводството на „И.Б.“ ЕООД, като за всяка
една от тях е съставено следното счетоводно записване: дебит сметка 411
Клиенти, партида „С.С.“ ЕООД; кредит сметка 702 Приходи от продажби на
стоки; кредит сметка 4532 Начислен ДДС по продажбите. С посоченото
счетоводно записване е отразено следното: заприходяване на вземане от
ищеца с фактурната стойност на издадените фактури; увеличение на
приходите от продажби с данъчната основа на извършените продажби и
задължение по повод начисления по продажбите ДДС. Спазено е изискването
на СС 18 Приходи, като приходите от продажби са отразени към момента на
издаване на фактурите, независимо от датите на плащането им. Фактурите са
включени в дневници продажби по ЗДДС по данъчни периоди на издаване на
фактурите.
От всички издадени в периода от 01.10.2019г. до 26.03.2020г. 596 бр.
фактури на стойност 139 643.47 лв. с ДДС, в счетоводството на ответника
„С.С.“ ЕООД са заприходени задължения към ищеца в размер на 134 486.94
лв. по 542 бр. фактури. Не са осчетоводени 54 бр. фактури на обща стойност
5156.53 лв., описани в Справка №2 в обстоятелствената част на експертното
заключение. За фактурите, които са приети и осчетоводени в счетоводството
на ответника са съставяни следните счетоводни записвания: дебит сметка
3021 Материали /за приетите в склад в гр.П./; дебит сметка 6011 Разходи за
материали /за отнесените за обекти за монтаж/; дебит сметка 4531 ДДС по
покупки; кредит сметка 401, партида „И.Б.“ ЕООД. С посоченото счетоводно
записване е отразено следното: от една страна е отразено увеличение на
материалните запаси /за материалите приети на склад/ или увеличение на
5
разходите за материали /за директно вложените в употреба, без да преминават
през заприходяване в склад/ - с доставната стойност без ДДС и заприходяване
на данъчен кредит по фактурите, както и заприходяване на задължение към
доставчика „И.Б.“ ЕООД с фактурната стойност на извършените доставки.
Плащания по тези фактури не са осчетоводявани и към момента на
проверката задължението на „С.С.“ ЕООД към ищеца по счетоводни книги е
за 134 486.94 лв. Ответникът е ползвал данъчен кредит в размер на 32 276.87
лв. по осчетоводените 542 бр. фактури.
Неосчетоводените фактури не са включени в дневници покупки на
ответника и съответно не са включени в справка-декларация по ЗДДС.
В Приложение №2 към експертизата в табличен вид са описани процесните
по делото фактури, както следва:
№Вид на документа№ наДата наФактурна стойност
документадокумента
1Фактура01200148271.10.201962,94
2Фактура01900105301.10.201985,68
3Фактура01100136551.10.20192,28
4Фактура01900105581.10.2019107,03
5Фактура03300033992.10.201917,46
6Фактура**********2.10.201962,21
7Фактура03300034072.10.201935,64
8Фактура03400056153.10.201917,99
9Фактура03400056184.10.2019101,11
10Фактура03400056224.10.201990,16
11Фактура03400056284.10.201918,95
12Фактура**********8.10.2019107,03
13Фактура03400056678.10.2019127,27
14Фактура01900107428.10.2019589,44
15Фактура03300034769.10.2019164,09
16Фактура00100388559.10.2019103,02
17Фактура00100388569.10.2019642.32
18Фактура006000980610.10.201972,48
19Фактура034000572010.10.201938,76
20Фактура014001611010.10.2019145,82
21Фактура014001611710.10.201956,51
22Фактура019001082711.10.201990,53
23Фактура011001402311.10.201946,15
6
24Фактура001003906411.10.2019665,81
25Фактура001003909511.10.20191 571,45
26Фактура001003913411.10.20191 129,97
27Фактура017000732311.10.2019145,75
28Фактура011001405112.10.201957,05
29Фактура033000351714.10.2019422,71
30Фактура033000351814.10.201939,40
31Фактура001003916714.10.2019361,07
32Фактура001003920014.10.2019868.33
33Фактура034000577414.10.2019139,78
34Фактура019001089314.10.201951,24
35Фактура001003936215.10.2019249.50
36Фактура014001629715.10.201957,01
37Фактура001003946915.10.2019177,55
38Фактура001003947615.10.2019752,20
39Фактура033000354416.10.201969,48
40Фактура**********16.10.201911,64
41Фактура034000580616.10.201977,87
42Фактура**********16.10.2019166,69
43Фактура034000581816.10.2019140,93
44Фактура001003949916.10.201912,76
45Фактура033000355016.10.201994,52
46Фактура025000880516.10.2019230,36
47Фактура001003962216.10.2019145,57
48Фактура001003962616.10.2019128,74
49Фактура019001098317.10.201964.21
50Фактура017000738717.10.201940,19
51Кредитно известие025000882117.10.2019-115.27
52Фактура025000882217.10.2019253,27
53Фактура014001640117.10.2019181,06
54Фактура001003979217.10.201939,46
55Фактура**********18.10.201947,14
56Фактура011001427618.10.201986,32
57Фактура034000587018.10.201926,47
7
58Фактура034000587118.10.2019124,44
59Фактура**********18.10.201912,72
60Фактура**********18.10.201978,56
61Фактура025000886818.10.201951,67
62Фактура026001155318.10.201951,67
63Фактура**********18.10.2019288,04
64Фактура014001646019.10.2019208,26
65Фактура011001431419.10.201962,69
66Фактура034000589021.10.201989,32
67Фактура**********21.10.20193 686,48
68Фактура001004011821.10.2019346,87
69Фактура019001107822.10.201971,40
70Фактура034000590522.10.201954,90
71Фактура001004016122.10.2019431,80
72Фактура001004016722.10.2019610,99
73Фактура001004018322.10.2019136,03
74Фактура001004027122.10.2019116,16
75Фактура001004027322.10.2019254,41
76Фактура**********22.10.2019333,30
77Фактура014001659123.10.2019369,26
78Фактура019001112423.10.201917,65
79Фактура001004033223.10.201918,11
80Фактура001004054324.10.2019149,33
81Фактура019001116124.10.201946,73
82Фактура001004059924.10.2019326,42
83Фактура001004060824.10.201919,81
84Фактура019001118224.10.2019327,02
85Фактура019001118324.10.2019120,42
86Фактура001004065125.10.2019129,65
87Фактура034000597425.10.201926,03
88Фактура001004070125.10.2019196,50
89Фактура019001121125.10.201937,46
90Фактура034000600228.10.201930,07
91Фактура001004081928.10.201968,66
8
92Фактура**********28.10.2019370,03
93Фактура034000601028.10.2019125,39
94Фактура034000601329.10.201936,25
95Фактура011001464129.10.201988,66
96Фактура011001464229.10.2019247,60
97Фактура001004095629.10.2019205,66
98Фактура001004095729.10.201917,84
99Фактура014001684129.10.2019176,58
100Фактура001004104230.10.2019139,90
101Фактура001004115630.10.2019267,62
102Фактура**********31.10.201924,61
103Фактура001004127231.10.2019236,89
104Фактура014001696831.10.2019284,38
105Фактура01900113411.11.201978,61
106Фактура03400060781.11.201933,17
107Фактура00100414641.11.201936,65
108Фактура00100414841.11.2019595,62
109Фактура01900113722.11.201913,31
110Фактура01900113752.11.201984,20
111Фактура02200024204.11.2019738,55
112Фактура00100415344.11.2019546,79
113Фактура00100416284.11.20192 399,75
114Фактура01900114094.11.2019276,16
115Фактура**********5.11.2019220,92
1 16Фактура01900114155.11.2019183,88
117Фактура01400171225.11.2019480,00
118Фактура00100417025.11.2019135,02
119Фактура00100417525.11.2019543,17
120Фактура03400061305.11.20195,54
121Фактура02200024406.11.2019198,83
122Фактура01400171736.11.2019241,38
123Фактура03400061326.11.201970,52
124Фактура02200024436.11.2019202,13
125Фактура03400061456.11.2019206,82
9
126Фактура01700077866,11.201994,93
127Фактура01200163237.11.201936,86
128Фактура00100419957.11.2019361,07
129Фактура03400061757.11.2019214,90
130Фактура00100420297.11.201952,08
131Фактура**********7.11.20193 016,74
132Фактура03400061828.11.2019110,12
133Фактура00100421768.11.2019138,74
134Фактура02200024648.11.201912,07
135Фактура01900115438.11.201949,52
136Фактура00400131269.11.201912,00
137Фактура01400173189.11.201944,38
138Кредитно известие01400173199.11.2019-121,55
139Фактура01400173209.11.201918,00
140Фактура019001155111.11.2019395,42
141Фактура033000378211.11.201995,29
142Фактура001004229511.11.2019430,80
143Фактура001004229711.11.2019337,31
144Фактура034000622612.11.201930,72
145Фактура034000622712.11.201975,06
146Фактура034000622812.11.2019226,86
147Фактура019001160612.11.2019232,30
148Фактура001004243412.11.2019123,94
149Фактура**********12.11.2019254,58
150Фактура001004249112.11.2019987,55
151Фактура**********12.11.201914,18
152Фактура**********12.11.2019113,65
153Фактура019001162212.11.201982,02
154Фактура022000248213.11.2019240,26
155Фактура012001656013.11.201919,04
156Фактура022000248713.11.2019434,09
157Фактура034000626313.11.201929,56
158Фактура019001166613.11.2019248,83
159Фактура**********14.11.2019846,96
10
160Фактура022000249815.11.2019210,58
161Фактура034000628615.11.201938,08
162Фактура001004286515.11.20192 634,13
163Фактура034000629615.11.201957,90
164Фактура014001758815.11.201980,99
165Фактура002001068716.11.201939,78
166Фактура017000802616.11.2019155,26
167Фактура022000252618.11.2019714,77
168Фактура**********18.11.201991,92
169Фактура019001174418.11.201917,17
170Фактура001004303318.11.20194 093,28
171Фактура001004306618.11.2019220,88
172Фактура014001766818.11.201941,64
173Фактура011001534918.11.20193,92
174Фактура034000632118.11.2019326,66
175Фактура**********18.11.201958,82
176Фактура019001177718.11.201927,73
177Фактура034000632719.11.2019148,72
178Фактура**********19.11.20198,14
179Фактура001004322219.11.2019138,12
180Фактура019001182520.11.201917,50
181Фактура014001776320.11.201969,88
182Фактура014001776420.11.2019124,49
183Фактура001004341320.11.2019287,70
184Фактура001004341520.11.2019141,52
185Фактура**********20.11.201949,52
186Фактура**********21.11.20191,02
187Фактура001004353721.11.2019110,75
188Фактура012001692822.11.2019239,21
189Фактура014001785222.11.2019290,65
190Фактура012001693423.11.201969,11
191Фактура019001191723.11.201941,48
192Фактура034000639125.11.201921,02
193Фактура034000639425.11.2019221,34
11
194Фактура**********25.11.2019202,73
195Фактура**********25.11.2019208,60
196Фактура**********25.11.2019337,31
197Фактура001004384625.11.201941,38
198Фактура001004384725.11.2019104,36
199Фактура011001561726.11.20198,72
200Фактура019001198527.11.201998,78
201Фактура034000643927.11.201963,68
202Фактура**********27.11.201931,01
203Фактура**********27.11.2019478,10
204Фактура001004406727.11.2019153,90
205Фактура001004409127.11.2019354,68
206Фактура017000819027.11.201924,00
207Фактура019001201927.11.2019314,53
208Фактура019001202328.11.201961,76
209Фактура019001202628.11.201980,32
210Фактура034000645528.11.201958,36
211Фактура014001804728.11.2019117,01
212Фактура022000259028.11.201993,90
213Фактура034000646328.11.2019128,64
214Фактура034000646528.11.201972,94
215Фактура001004429928.11.20191 438,80
216Фактура001004431728.11.2019193,43
217Фактура019001206529.11.201972,77
218Фактура034000647229.11.2019147,14
219Фактура034000647529.11.2019293,10
220Фактура**********29.11.201950,46
221Фактура001004438629.11.2019138,43
222Фактура019001210429.11.201964,49
223Фактура019001210529.11.201959,38
224Фактура001004447229.11.2019584,84
225Фактура025000975329.11.2019399,52
226Фактура03400064912.12.2019282,24
227Фактура03400064922.12.20195,75
12
228Фактура01100158152.12.201991,63
229Фактура**********2.12.201915,85
230Фактура01900121252.12.201921,82
231Фактура01200172252.12.2019177,17
232Фактура01200172272.12.201928,00
233Фактура03400065002.12.201954,65
234Фактура00100445312.12.2019227,80
235Фактура00100445612.12.2019166,28
236Фактура00100446282.12.2019189,68
237Фактура01900121542.12.201979,62
238Фактура03300040043.12.201969,28
239Фактура**********3.12.2019127,99
240Фактура03400065223.12.201913,57
241Фактура01900121854.12.201985,60
242Фактура03400065334.12.201936,94
243Фактура03400065314.12.2019211,69
244Фактура03400065374.12.201915,00
245Фактура00100448504.12.2019215,46
246Фактура01400182804.12.201949,97
247Фактура00100449474.12.2019902,88
248Фактура00100449554.12.2019281,68
249Фактура01900122094.12.201967,64
250Фактура01900122125.12.201914,28
251Фактура03400065525.12.201991,34
252Фактура01100159575.12.2019367,92
253Фактура00100450015.12.2019275,93
254Фактура03400065595.12.201935.65
255Фактура00100451185.12.2019393,55
256Фактура00600112965.12.201962,38
257Фактура00100451766.12.2019216,73
258Фактура03000193356.12.2019161,05
259Фактура00100452286.12.2019185,64
260Фактура01900122797.12.2019100,73
261Фактура**********9.12.2019149,20
13
262Фактура01200174789.12.2019198,91
263Фактура00100453319.12.2019275,34
264Фактура01200174979.12.201970,46
265Фактура019001232310.12.201963,34
266Фактура006001136910.12.2019151,01
267Фактура001004545110.12.201912,76
268Фактура014001844110.12.2019262,74
269Фактура006001138610.12.201930,00
270Фактура012001756310.12.201931,79
271Фактура012001756510.12.201922,49
272Фактура012001757211.12.201943,51
273Фактура034000663711.12.2019263,36
274Фактура034000663811.12.201939,00
2/5Фактура034000663911.12.2019114,76
2/6Фактура019001238611.12.201939,48
277Фактура001004567911.12.20195 493,89
278Фактура001004571312.12.2019215.46
279Фактура014001853712.12.201993,82
280Фактура034000665812.12.20199,61
281Фактура034000665912.12.2019176,58
282Фактура014001854612.12.20195,63
283Фактура001004577212.12.20192 344,99
284Фактура005000703912.12.201910,55
285Фактура019001243412.12.201979,18
286Фактура025001003412.12.201998,24
287Фактура022000265413.12.201973,28
288Фактура022000265513.12.201933,38
289Фактура**********13.12.2019323,18
290Фактура034000667813.12.2019128,74
291Фактура034000667913.12.201942,26
292Фактура001004588413.12.20194 729,72
293Фактура034000669216.12.201998,35
294Фактура034000670216.12.201942,35
295Фактура014001864116.12.2019125,18
14
296Фактура001004606416.12.201976,49
297Фактура014001867116.12.2019338,94
298Фактура034000672217.12.201914,05
299Фактура019001254017.12.201980,24
300Фактура**********17.12.201926,24
301Фактура019001254917.12.201913,48
302Фактура011001633818.12.201948,11
303Фактура034000673818.12.2019128,39
304Фактура0140018720 18.12.2019302,52
305Фактура0340006742 18.12.2019127,12
306Фактура**********18.12.201997,20
307Фактура034000677519.12.2019123,98
308Фактура001004648019.12.20191 422,71
309Фактура001004653519.12.2019900,74
310Фактура019001262019.12.2019170,04
311Фактура**********19.12.2019363,64
312Фактура034000678620.12.201981,16
313Фактура034000678920.12.201962,80
314Фактура011001642620.12.2019121,79
315Фактура034000679620.12.201922,98
316Фактура012001799620.12.2019182,23
317Фактура014001884321.12.2019236,70
318Фактура011001645721.12.2019254,60
319Фактура014001885523.12.201910,19
320Фактура019001269527.12.201917,23
321Фактура**********27.12.201955,43
322Фактура001004671730.12.2019475,58
323Фактура001004672830.12.2019992,65
324Фактура03400068332.1.202097,64
325Фактура03400068382.1.202021,46
326Фактура01400189882.1.202096,02
327Фактура01900127583.1.2020192,19
328Фактура00100468693.1.2020286,97
329Фактура**********3.1.202094,00
15
330Фактура01400190003.1.2020198,52
331Фактура01900127813.1.2020106,18
332Фактура01900127924.1.2020136,63
333Фактура**********6.1.202037,69
334Фактура01400190316.1.2020207,76
335Фактура01900128066.1.202091,60
336Фактура00100469766.1.2020323,18
337Фактура01200182476.1.202093,13
338Фактура03400068757.1.202095,09
339Фактура01100166377.1.202076,01
340Фактура03400068807.1.2020246,62
341Фактура00100470677.1.202026,26
342Фактура03400068967.1.202092,28
343Фактура03400068987.1.202010,15
344Фактура00100471467.1.2020291,41
345Фактура01900128457.1.2020450,28
346Фактура01100166758.1.2020660,04
347Фактура00100471878.1.2020124,38
348Фактура00100471908.1.2020475,91
349Фактура03400069108.1.2020108,42
350Фактура00100472688.1.2020443,48
351Фактура03400069188.1.202028,06
352Фактура00100472728.1.2020143,96
353Фактура03400069209.1.202068,15
354Фактура03200025809.1.202035.22
355Фактура00100473539.1.2020119.34
356Фактура019001291210.1.202047,57
357Фактура019001292210.1.202038,58
358Фактура014001921710.1.2020193,72
359Фактура001004751010.1.2020903,02
360Фактура001004752910.1.2020104,39
361Фактура022000273110.1.2020111,90
362Фактура022000273210.1.202014,62
363Фактура019001296113.1.202084,91
364Фактура014001926213.1.2020117,52
16
365Фактура034000695513.1.2020165,90
366Фактура001004761613.1.202068,89
367Фактура034000696413.1.2020318,56
368Фактура019001299514.1.202048,35
369Фактура011001684214.1.202030,01
370Фактура019001300814.1.2020120,26
371Фактура001004772714.1.20202 450,51
372Фактура034000698214.1.202084,47
373Фактура001004777014.1.2020129,66
374Фактура001004777414.1.202022,18
375Фактура011001687714.1.202020,64
376Фактура011001689215.1.202016,96
377Фактура011001689415.1.202030,96
378Фактура001004787115.1.2020395,68
379Фактура001004789415.1.20209,10
380Фактура019001304815.1.2020141,35
381Фактура**********15.1.20203,43
382Фактура001004793015.1.20205 701,26
383Фактура034000702115.1.2020126,32
384Фактура001004797215.1.20201 300,91
385Фактура**********16.1.202090,19
386Фактура022000275516.1.2020114,79
387Фактура019001306816.1.202040,84
388Фактура011001692716.1.2020315,13
389Фактура034000703616.1.2020168,28
390Фактура034000703716.1.202086,48
391Фактура001004804216.1.2020320,56
392Фактура001004809816.1.202025,51
393Фактура012001867116.1.2020245,78
394Фактура019001309216.1.2020401,16
395Фактура001004819717.1.2020187,04
396Фактура019001310518.1.202060,19
397Фактура014001950318.1.202049,51
398Фактура034000706120.1.202035,28
17
399Фактура**********20.1.2020344,33
400Фактура034000707120.1.202059,14
401Фактура034000707220.1.202010,34
402Фактура034000707620.1.202036,97
403Фактура034000707920.1.20203,88
404Фактура001004831720.1.202072,40
405Фактура001004833320.1.2020722,15
406Фактура019001313920.1.2020124,60
407Фактура**********21.1.20201 485,91
408Фактура011001709722.1.2020196,25
409Фактура034000712122,1.20206,49
410Фактура011001714123.1.202037,75
411Фактура034000713123.1.2020218,05
412Фактура001004867423.1.20201 150,38
413Фактура034000714123.1.2020137,78
414Фактура014001966023.1.2020619,76
415Фактура001004874423.1.202020,62
416Фактура001004875323.1.2020104,39
417Фактура022000278124.1.202092,51
418Фактура022000278324.1.2020163,82
419Фактура**********25.1.202098,34
420Фактура022000278527.1.2020200,80
421Фактура034000718227.1.202087,59
422Фактура014001975227.1.202087,59
423Фактура001004895127.1.2020697,50
424Фактура001004904328.1.2020315,34
425Фактура011001729028.1.2020176,62
426Фактура034000721929.1.202040,87
427Фактура**********29.1.202026,76
428Фактура001004917129.1.202077,52
429Фактура001004920229,1.20201 019,11
430Фактура017000897029.1.2020149,90
431Фактура011001734230.1.202030,40
432Фактура011001734830.1.202065,11
18
433Фактура001004944230.1.2020224,30
434Фактура001004948431.1.2020390,70
435Фактура**********31.1.2020161,89
436Фактура014001994031.1.2020424,04
437Фактура034000727131.1.202030,00
438Фактура025001080031.1.202032,47
439Фактура034000727531.1.202024,95
440Фактура**********31.1.202067,94
441Фактура019001343131.1.2020327,77
442Фактура03400072773.2.2020106,62
443Фактура**********3.2.20208,05
444Фактура03400072833.2.202024,92
445Фактура01400200343.2.202046,97
446Фактура01100174803.2.202044,68
447Фактура00100497913.2.2020580,46
448Фактура00600125033.2.202056,82
449Фактура03400073104.2.202034,13
450Фактура00100498864.2.202042,16
451Фактура01100175184.2.202048,37
452Фактура01900135074.2.2020287,56
453Фактура03400073355.2.202045,06
454Фактура03400073476.2.202099,34
455Фактура00100502436.2.20204 537,68
456Фактура03400073627.2.2020151,90
457Фактура01400201997.2.202017,82
458Фактура00100503157.2.20201 064,02
459Фактура00100503637.2.202045,83
460Фактура03400073777.2.202088.66
461Фактура019001360210.2.2020146,47
462Фактура019001360510.2.2020135,41
463Фактура011001765110.2.202052,14
464Фактура022000288210.2.2020158,20
465Фактура034000739710.2.202061,63
466Фактура011001768110.2.202089,29
19
467Фактура011001769511.2.202017,65
468Фактура011001769611.2.202010,73
469Фактура034000741011.2.202037,58
470Фактура001005055411.2.20203,40
471Фактура034000742211.2.202026,72
472Фактура**********11.2.2020119,23
473Фактура019001366111.2.2020119,23
474Фактура001005069011.2.2020194,16
475Фактура**********12.2.202038,30
476Фактура034000744312.2.2020233,35
477Фактура014002034612.2.202060,12
478Фактура014002034712.2.20203,65
479Фактура034000744712.2.202042,90
480Фактура034000744912.2.2020161.90
481Фактура034000746713.2.2020185,71
482Фактура001005087613.2.2020118,20
483Фактура034000747313.2.202049,20
484Фактура006001275013.2.202032,82
485Фактура034000747714.2.202037,01
486Фактура034000747814.2.202050,40
487Фактура034000747914.2.202055,76
488Фактура034000748714.2.202054,97
489Фактура001005100214.2.2020119,23
490Фактура034000750114.2.202053,60
491Фактура019001375815.2.202047,95
492Фактура034000751217.2.202071,46
493Фактура034000752217.2.2020122,05
494Фактура001005125917.2.20201 344,92
495Фактура019001379918.2.2020113,64
496Фактура034000753318.2.2020177,14
497Фактура**********18.2.20201.52
498Фактура001005141218.2.2020430,91
499Фактура001005143618.2.2020749,05
500Фактура034000755919.2.2020127,50
20
501Фактура001005147119.2.2020102,56
502Фактура001005156019.2.2020346,25
503Фактура014002063919.2.2020172,19
504Фактура006001289919.2.202056,20
505Фактура034000758420.2.2020210,12
506Фактура**********20.2.2020122,03
507Фактура034000758920.2.2020118,13
508Фактура034000759020.2.20208,12
509Фактура011001800720.2.2020105,19
510Фактура014002066120.2.202032,90
511Фактура012002008220.2.202067,75
512Фактура014002069120.2.202041,98
513Фактура034000760321.2.202091,20
514Фактура034000760821.2.202030,78
515Фактура034000763321.2.202060,34
516Фактура034000766124.2.202015,29
517Фактура001005202924.2.2020579,64
518Фактура034000767925.2.202024,36
519Фактура014002082525.2.202074,94
520Фактура001005223426.2.2020136,63
521Фактура**********26.2.202057,58
522Фактура006001307326.2.202084,14
523Фактура034000773827.2.202035,30
524Фактура**********27.2.2020579,05
525Фактура001005250727.2.2020810,88
526Фактура012002034627.2.202018,80
527Фактура022000296328.2.202079,69
528Фактура001005266928.2.2020709,34
529Фактура025001139228.2.202040,12
530Фактура01900140942.3.202034,46
531Фактура01400210472.3.202028,22
532Фактура02200029722.3.2020139,30
533Фактура00100527762.3.2020120,66
534Фактура03400077762.3.202030,60
21
535Фактура01400210884.3.2020216,40
536Фактура03400077944.3.2020377,14
537Фактура00600131964.3.202032,09
538Фактура01900141354.3.202043,22
539Фактура01900141364.3.202057,31
540Фактура00100530244.3.20201 294,01
541Фактура02700047255.3.202034,75
542Фактура00100530675.3.202085,38
543Фактура03400078375.3.202062,53
544Фактура01900141866.3.202058,50
545Фактура03400078526.3.202074,16
546Фактура03400078636.3.20208,40
547Фактура**********9.3.202061,34
548Фактура01100185189.3.2020110,17
549Фактура03400078909.3.202060,41
550Фактура03400078979.3.202035,11
551Фактура01700095529.3.202039,18
552Фактура**********10.3.202020,24
553Фактура001005361610.3.2020463,03
554Фактура034000792710.3.202055,14
555Фактура**********11.3.202018,02
556Фактура034000794911.3.202053,95
557Фактура001005386611.3.2020157,67
558Фактура022000301812.3.202025,91
559Фактура034000795812.3.202025,72
560Фактура034000795912.3.202062,84
561Фактура034000797112.3.202065,29
562Фактура034000797212.3.202063,16
563Фактура017000960012.3.202064,69
564Фактура014002142712.3.2020116,80
565Фактура011001864512.3.202034,60
566Фактура019001435612.3.202038,30
567Фактура**********12.3.202013,92
568Фактура001005408113.3.202060,53
22
569Фактура014002150713.3.2020145,38
570Фактура001005421113.3.2020694,54
571Фактура034000800916.3.202027,77
572Фактура034000801616.3.202076,38
573Фактура**********16.3.202045,04
574Фактура011001872916.3.20206,12
575Фактура034000802616.3.202038,92
576Фактура034000803317.3.202044,34
577Фактура001005443517.3.2020138,38
578Фактура019001446117.3.20203,68
579Фактура001005448317.3.202017,75
580Фактура**********18.3.2020243,32
581Фактура034000805318.3.20206,22
582Фактура034000806118.3.2020129,77
583Фактура034000807218.3.2020300,50
584Фактура034000807419.3.202040,96
585Фактура034000808019.3.202018,48
586Фактура034000809720.3.202075,94
587Фактура011001884720.3.202042,22
588Фактура034000810120.3.202044,26
589Фактура034000810320.3.2020152,33
590Фактура011001885520.3.202092,04
591Фактура019001455821.3.202077,98
592Фактура034000812923.3.202027,73
593Фактура011001889923.3.2020194,17
594Фактура034000814024.3.202051,90
595Фактура034000814324.3.202033,10
596Фактура011001896326.3.202075,38
От гореописаните процесни по делото фактури ответното дружество е
осчетоводило общо 542 бр. фактури – посочени с номера от 1-332, 338-355,
357-494,500-546,553,557,568,570,577,579,596 в таблицата по-горе и в
Приложение №2 към съдебно-счетоводна експертиза. Ответното дружество
не е осчетоводило 54 бр. фактури на обща стойност 5156.53 лв., описани в
Справка №2 в обстоятелствената част на експертното заключение, както и в
Приложение №2 към съдебно-счетоводна експертиза и в таблицата по-горе
под номера от 333-337,356,495-499,547-552,554-556,558-567,569,571-
23
576,578,580-595.
Вещото лице е изчислило, че сумата на законната лихва за забава, считано
от датата следваща датата на падежа, посочена във всяка фактура, до датата
на депозиране на исковата молба в съда /до 12.08.2020г. вкл./ е в общ размер
на 8 153.13 лв., като дължимата лихва за забава по всяка фактура е посочена в
Приложение №3 към експертизата.
Вещото лице е дало заключение, че счетоводствата и на двете дружества са
водени редовни и в съответствие с изискванията на Закона за счетоводството.
„И.Б.“ ЕООД не е издавало електронни фактури. Според данни от двете
счетоводства, фактурите са предавани лично, по електронна поща или чрез
куриер. Страните са водили помежду си кореспонденция по електронните си
пощи /вероятно и по телефона/, като за част от доставките са изпращани
заявки от „С.С.“ ЕООД като купувач до „ИТТ Българя“ ЕООД като продавач.
Стоките са изпращани до обект на купувача, като една част от фактурите са
придружени и със съпроводителни документи като приемо-предавателен
протокол, товарителница, заявка.
От ответното дружество „С.С.“ ЕООД по делото е представена Заповед
№203/04.01.2016г. на управителя Станислав Ласков, съгласно която се
забранява заявяването на стоки и услуги без утвърдена форма на заявка, като
заявки за стоки към основния доставчик „С.“ ЕООД се утвърждават от
управителя, заместник-управителя, директор производство, директор
строителство и МОЛ-основен склад; както и че следва в срок до 22.02.2016г.
да бъдат уведомени всички доставчици за съдържанието на заповедта с
нарочно писмо, допълнително съгласувано със заместник-управителя.
Представено е и допълнително разпореждане и указания от 10.04.2019г.,
издадени от зам.-управителя на „С.С.“ ЕООД по изпълнение на
горепосочената заповед. От ответната страна са представени още трудови
договори и длъжностни характеристики за част от служителите, подписали
процесните по делото фактури и/или придружаващите фактурите приемо-
предавателни протоколи.
По делото са събрани гласни доказателствени средства – разпитани са
служители на двете дружества.
От страна на ищцовото дружество са разпитани св.Н.С. и Я.Б..
Св.Н.С. работи като „ръководител-продажби“ в „И.Б.“ ЕООД. Сочи, че са
получавали заявките от „С.С.“ ЕООД по имейл, както и на място в магазините
на „И.Б.“ ЕООД. За периода от 01.10.2019г. до 24.03.2020г. „С.С.“ ЕООД е
правило заявките по имейл, по телефон /когато са спешни/, както и директно
в техните магазини в страната. По имейл заявките пристигали от М.М. и от
Д.Б., като стоката се изпращала на посочения в заявката адрес и съответно до
лицето, упоменато в имейла за получател на стоката. Получатели обикновени
били техническите ръководители на обектите. Заявките, получавани в
магазина, се взимали директно от магазина. По искане на ответника в
издадените фактури в отделно поле се записвало за кой обект е поръчана
стоката. Веднъж седмично всички фактури, независимо дали са издадени от
централния склад или от магазините, се изпращали до офиса на ответника в
София. Основната част от материалите, които са за съответния обект, се
изпращали от централния склад по заявка на ответника. А от магазините били
взимани текущи материали. Стоката била получавана от техническия
ръководител, който се разписвал на фактурата или на приемо-предавателен
24
протокол. Имало и единични случаи, в които стока била доставяна до обекта
по куриер – тогава не се подписало копие на фактура и приемо-предавателен
протокол, а самата товарителница доказвала, че стоката е приета.
Свидетелката сочи, че на 24-25 март 2020г. получили писмо от ответното
дружество, с което ги уведомяват, че прекратяват установения до момента
начин на работа и занапред следва да се изпълняват само заявки, подписани
от И. Ш.. Твърди, че до този момент не били уведомявани кои лица имат
право да правят заявки. След получаването на това писмо, при заявки
направени в магазините - плащането ставало предварително, а при получена
заявка в централния склад, надлежно подписана по указания начин, стоката се
изпращала до съответния обект както до сега - с отложено плащане.
Св.Я.Б. работи в „И.Б.“ ЕООД като управител на търговски обект /магазин/.
Сочи, че „С.С.“ ЕООД са пазарували в този обект, като основно идвал В.М.,
както и Г.Й. и К.Х.. Свидетелят знае, че посочените лица са технически
ръководители на различни обекти на „С.С.“ ЕООД. Имат брандирани работни
облекла, идват и с брандирани автомобили. Случвало се и предварително да
се обадят да заявят стока, но на място се уточнявало конкретния артикул,
бройка и т.н. Сочи, че преди да им се предаде стоката, получателите се
подписвали на фактурата. Свидетелят твърди, че не е получавал информация
от „И.Б.“ ЕООД за имената на хората, на които може да предаде стоката.
Твърди, че лицата, които пазарували от магазина били постоянни, едни и
същи от години. Ако дойде някое непознато лице, по колите и дрехите
разпознавали, че е от „С.С.“ ЕООД. Тогава се обаждали на някой от познатите
технически ръководители на „С.С.“ ЕООД, които пазарували редовно, за
потвърждение и едва след това, записвали името на лицето и издавали
фактурата. Свидетелят разбрал, че има проблем с доставките между двете
фирми и оттогава в магазина служителите на „С.С.“ ЕООД започнали да
плащат в брой.
Св.Д.Ч. изпълнява длъжността „главен счетоводител“ в „С.С.“ ЕООД.
Твърди, че управителят на дружеството разпоредил извършване на ревизия,
тъй като установил, че материалите, които били заявени на обектите, съгласно
издадените фактури, били повече отколкото са необходими. След като
получили фактурите от офиса им в София, установили, че за тези фактури
няма приемо-предавателни протоколи. А такива следвало да се подпишат от
техен служител на мястото, където е доставена стоката. Ревизията била
извършена през март или април 2020г. По нареждане на управителя
преустановили плащане по фактурите, докато не се установи какво се е
случило. Уведомили „И.Б.“ ЕООД за проблема, които от своя страна им
изпратили на флашка документи – заявки и протоколи. След като прегледали
документите, от ответното дружество установили, че за част от доставките
липсвали приемо-предавателни протоколи, а за други – че положените
подписи видимо не били на посочените лица.
Св. Ч. сочи, че ищцовото дружество прави доставки до основния склад на
„С.С.“ ЕООД в гр.П. – като тези доставки били комплектовани със заявки и
приемо-предавателни протоколи и за същите не установили проблеми.
Проблеми се установили при обектите на ответника в страната /около 20 на
брой/, където за доставките нямало протоколи. Доставката ставала по следния
начин – материалите се заявявали от техен служител, който отговаря за
монтажи и строителство и който работи в офиса в София /лицето М.М./. Това
25
лице пускало заявка към ищеца по имейл. След това стоката заедно с приемо-
предавателния протокол следвало да отиде до обекта, където протоколът се
подписвал от техническия ръководител. Сочи, че една част от фактурите не
били осчетоводени. Уведомили „И.Б.“ ЕООД, че следва да се промени начина
на работа между двете дружества.
Св.К.М. работи в „С.С.“ ЕООД като счетоводител. Твърди, че дружеството
има 20-30 обекта в цялата страна и за всички обекти са пазарували крепежи
основно от „И.Б.“ ЕООД. Получили разпореждане от управителя да извършат
ревизия. При седалището на дружеството има склад, тъй като разполагат с
производствен цех. За цеха всички крепежни елементи пристигали в склада,
като за доставените стоки в склада не установили проблеми - същите били
съпроводени със заявки и приемо-предавателни протоколи. Сочи, че по
принцип имат утвърдена бланка за заявка, но в процеса на работа заявки от
техни служители за доставка на крепежи били оформяни и по друг начин – по
имейл, по телефон, но трябвало да бъдат потвърдени, за да се направи
доставка. Сочи, че в част от фактурите като получател се били подписали
техни служители, но при сравняване на подписите на лицата с подписите
положени под трудовите им договори, имало разлика. Осчетоводявали
фактурите, без да разследват дали стоката е получена. При ревизията
установили, че за част от фактурите липсвали придружаващи документи.
Твърди, че вече има промяна в начина на работа между двете дружества –
вече работили с наложен платеж или извършвали плащане само след
надлежно попълнени документи.
По делото е открито производство по реда на чл.193 от ГПК по оспорване
истинността на следните документи в частта относно автентичността на
положените подписи:
1.фактура №**********/13.11.2019г. в частта относно положения подпис
от лицето П.Л.Д.;
2.фактура №**********/15.11.2019г. в частта относно положения подпис
от лицето П.Л.Д.;
3.фактура №**********/21.12.2019г. в частта относно положения подпис
от лицето В.А.М.;
4.фактура №**********/18.11.2019г. в частта относно положения подпис
от лицето Н.К.К.;
5.фактура №**********/20.12.2019г. в частта относно положения подпис
от лицето Г.С.Й..
От заключението на назначената съдебно-графическа /почеркова/
експертиза, изготвена от вещото лице В.С., се установява, че подписите
положени за „заявил“ във фактура №**********/13.11.2019г. и във фактура
№**********/15.11.2019г. не са положени от П.Л.Д.. Положеният подпис за
„заявил“ във фактура №**********/21.12.2019г. е на В.А.М.. Положеният
подпис за „заявил“ във фактура №**********/18.11.2019г. е на Н.К.К..
Положеният подпис за „заявил“ във фактура №**********/20.12.2019г. е на
Г.С.Й..
Приобщените по делото доказателствени средства са еднопосочни и
безпротиворечиви относно релевантните факти от предмета на доказване в
процеса, поради което съдът ги кредитира с доверие.
При така установената фактическа обстановка, съдът прави следните
правни изводи:
26
По делото не се спори, че страните са в трайни търговски
взаимоотношения, по силата на които ищецът „И.Б.“ ЕООД като продавач е
доставял на „С.С.“ ЕООД като купувач различни стоки, представляващи
крепежни елементи и индустриални консумативи.
Предмет на настоящото производство е предявен иск за заплащане на
продажната цена по доставени стоки от ищеца на ответника, които като вид,
количество и цена са отразени в издадени фактури, приложени към исковата
молба.
Договорът за търговска продажба по смисъла на чл.318 от ТЗ е
консенсуален и неформален договор, поради което сключването му
предполага постигане на съгласие между продавача и купувача относно
съществените елементи на продажбата, без да е необходимо обективиране на
съгласието в писмена форма. Фактурата може да се приеме като
доказателство, установяващо договор за продажба, тъй като законът не
изисква специално сключен писмен договор за продажба на движими вещи,
за каквито се касае в случая, но фактурата трябва да съдържа всички
необходими елементи, квалифициращи договора за продажба като такъв –
вид на закупена стока, стойност, начин на плащане, наименованията на
страните, време и място на издаване. Разбира се само наличието на
последното не е достатъчно, за да се приеме, че е налице основание за
плащане, тъй като основанието ще възникне при изпълнението на договора –
с извършване на доставката за продавача ще възникне правото да иска
престиране на цената от страна на купувача.
От заключението на назначената по делото съдебно-счетоводна експертиза
се установява, че от всички издадени в периода от 01.10.2019г. до
26.03.2020г. общо 596 бр. фактури на обща стойност 139 643.47 лв. с ДДС, в
счетоводството на ответника „С.С.“ ЕООД са заприходени задължения към
ищеца в размер на 134 486.94 лв. по 542 бр. фактури. Тези фактури са
отразени по дебит сметка 3021 Материали /за приетите в склад в гр.П./; дебит
сметка 6011 Разходи за материали /за отнесените за обекти за монтаж/; дебит
сметка 4531 ДДС по покупки; кредит сметка 401, партида „И.Б.“ ЕООД.
Вещото лице е дало заключение, че не са осчетоводени 54 бр. фактури на
обща стойност 5156.53 лв.
По отношение на осчетоводените от ответника фактури:
Осчетоводените от ответника „С.С.“ ЕООД общо 542 бр. фактури са
описани в Приложение №2 към съдебно-счетоводна експертиза /респ. в
таблицата в настоящото решение/ - под номера от 1-332, 338-355, 357-
494,500-546,553,557,568,570,577,579,596.
Според установената съдебна практика на ВКС първичните счетоводни
документи и вписванията в счетоводните книги следва да се преценяват от
съда според тяхната редовност и съобразно другите доказателства по делото.
Фактът на отразяването на фактурата в счетоводството на ответника,
включването й в дневника за покупко-продажбите по ДДС и ползването на
данъчен кредит по същата съгласно ЗДДС представлява недвусмислено
признание на задължението за плащане на получените стоки и доказва
неговото съществуване /Решение №47/08.04.2013г. по т.д.№137/2012г. на
ВКС, II т.о.; Решение №228/07.01.2015г. по т.д.№3597/2013г. на ВКС, II т.о./.
Направените от ответника възражения, че фактурите и приемо-
предавателните протоколи са подписани от неоторизирани лица, както и че е
27
налице несъответствие между името на лицето и положения подпис, по
същество представляват възражения, че договорите са сключени от името на
търговеца от лица без надлежна представителна власт. Съгласно разпоредбата
на чл.301 от ТЗ търговецът потвърждава извършените от негово име без
надлежно учредена представителна власт действия, ако не се противопостави
веднага след узнаването. В съдебната практика еднозначно се приема, че
когато фактурата е подписана от лице, за което не може да се направи извод,
че е било упълномощено от ответника да получи стоката, както и когато
фактурата изобщо не е подписана от купувача, то отразяването й в дневника
за покупки на купувача и ползването на данъчен кредит по сделката,
установяват по несъмнен начин, че ответникът е узнал за действията на
лицата без представителна власт и не се е противопоставил, респ.
представляват признание за възникването и за размера на задължението, за
което е съставена фактурата. В настоящия случай противопоставянето на
ответното дружество, че сделките, обективирани в осчетоводените фактури,
са сключени от името на търговеца от лица без представителна власт е
направено с отговора на исковата молба, а не в хипотезата на чл.301 от ТЗ –
веднага след узнаването и преди осчетоводяването. Поради това настоящият
съдебен състав приема, че купувачът на стоките е потвърдил въпросните
действия съгласно чл.301 от ТЗ, в случай, че се касае за сделки сключени от
лица без представителна власт. В подкрепа на горните изводи са Решение
№46/27.03.2008г. по т.д.№454/2008г. на ВКС, II т.о.; Решение
№228/07.01.2015г. по т.д.№3597/2013г. на ВКС, II т.о.
Разпоредбата на чл.301 от ТЗ намира приложение и относно оспорените
фактури №**********/13.11.2019г. и №**********/15.11.2019г., за които от
заключението на назначената съдебно-почеркова експертиза се установи, че
не съдържат подписа на лицето посочено като получател на стоката - П.Л.Д..
Процесните две фактури установяват съществуването на отношения по
договори за продажба – съдържат вида и количеството на стоката, цената,
начина на плащане, страните и са двустранно подписани. Успешното
оспорване на подписа на получателя няма за последица изключването на
фактурите от доказателствата по делото. В случая не се касае за същинско
оспорване истинността на документ по смисъла на чл.193 от ГПК, а за
преценка доколко действията на подписалото фактурата лице ангажират
имуществената сфера на ответното дружество. По същество възражението на
ответника следва да се квалифицира като такова, че фактурите са подписани
от лице без представителна власт, поради което не обвързват дружеството-
купувач. В случая, макар в хода на производството да се установи липса на
идентичност между лицето, посочено като получател, и лицето, реално
извършило съответното действие, то осъществените от ответното дружество
действия по осчетоводяване на двете фактури, имат правната характеристика
на потвърждаване на тези действия и на извънсъдебно признание. В този
смисъл единствено от значение е фактът, че осчетоводявайки ги, търговецът е
разбрал за сделките и не се е противопоставил, поради което същите го
обвързват /Решение №109/07.09.2011г. по т.д.№465/2010г. на ВКС, II т.о.;
Решение №30/08.04.2011г. по т.д.№416/2010г. на ВКС, I т.о.; Решение
№42/19.04.2010г. по т.д.№593/2009г. на ВКС, II т.о./.
По изложените мотиви, настоящата инстанция приема, че ответното
дружество е признало задължението си по осчетоводените 542 бр. фактури на
28
стойност 134 486.94 лв. Освен това в по-голямата си част тези фактури са
подписани от представител на ответното дружество и/или са придружени с
двустранно подписан приемо-предавателен протокол или товарителница,
които доказателства безспорно установяват факта на извършените доставки.
Тези документи се ползват с материална доказателствена сила и
удостоверяват факта на получаването на стоките. В настоящото производство
ответникът не успя да докаже, че подписите върху фактурите /с изключение
на фактури №**********/13.11.2019г. и №**********/15.11.2019г./ и върху
приемо-предавателните протоколи са неистински, т.е. че не принадлежат на
посочените за техни автори лица, нито че получателите на стоките не са били
оторизирани да ги получат /за последното обстоятелство съдът е изложил
подробни съображения/.
По отношение на неосчетоводените от ответника фактури:
От заключението на съдебно-счетоводната експертиза се установява, че
ответното дружество не е осчетоводило 54 бр. фактури на обща стойност
5156.53 лв., описани в Справка №2 в обстоятелствената част на експертното
заключение, както и в Приложение №2 към съдебно-счетоводна експертиза
/респ. в таблицата в настоящото решение/ под номера от 333-337,356,495-
499,547-552,554-556,558-567,569,571-576,578,580-595.
Установява се, че от тези 54 бр. фактури има още 38 бр. фактури, които са
придружени с приемо-предавателни протоколи, подписани от служители на
ответното дружество за получатели на стоката /тези фактури са описани под
номера 2,6-9,12,14,15,17,18,20,22-25,27,29,30-34,36-45,47,48,50,51,53,54 в
таблицата – Справка №2 в обстоятелствената на към експертизата/. Видно от
съдържанието на въпросните 38 бр. приемо-предавателни протоколи към
горепосочените фактури, като „приел“ стоката са се подписвали съответно
лицата Г.Й., Р.Г., С.Н., В.М., В.В., С.К., К.Х., Л.Г., И.П., Г.З., Х.Н..
Установява се още, че от въпросните 54 бр. фактури има и 11 бр. фактури,
които са подписани от служители на ответника за „приел“ /описани под
номера 1,5,13,16,21,26,28,35,46,49 и 52 в таблицата – Справка №2 в
обстоятелствената част на експертизата – фактури с
№№**********/06.01.2020г.;
**********/06.01.2020г.;**********/09.03.2020г.;**********/09.03.2020г.;**********/12.03.2020г.;
**********/12.03.2020г.; **********/12.03.2020г.;
**********/16.03.2020г.;**********/20.03.2020г.;**********/20.03.2020г. и
**********/23.03.2020г./. От показанията на свидетелите се установява, че
фактурите са се подписвали от служител на ответника при получаването на
стоката. Видно от съдържанието на горепосочените 11 бр. фактури за
ответното дружество същите са подписани от лицата Р.Г., Т.С., К.Н., Н.К.,
Х.Н., Л.Г., В.М., К.Х., С.К..
По делото не се спори, че посочените в приемо-предавателните протоколи
лица за „приел“ и посочените във фактурите лица за „заявил“ са били
служители в ответното дружество. Това обстоятелство се установява и от
приложените по делото трудови договори и/или длъжностни характеристики
за част от посочените имена. Ответникът оспорва тези лица да са били
оправомощени да получат стоката, както и оспорва положените подписи
върху документите да принадлежат на посочените лица.
На първо място, в настоящото производство ответникът не успя да докаже,
че подписите върху горепосочените фактури и приемо-предавателните
29
протоколи към тях са неистински, т.е. че не принадлежат на посочените за
техни автори лица. На второ място, не се установи получателите на стоките
да не са били оправомощени да ги получат. От събраните по делото гласни
доказателствени средства /показания на св.Н.С., Я.Б., Д.Ч., К.М./, както и от
приобщените писмени доказателства и заключението на съдебно-
счетоводната експертиза безпротиворечиво се доказа, че обичайна практика е
била ответното дружество да поръчва материали по имейл, по телефон или
директно в магазините на ищеца в цялата страна. При нужда от основни
материали, ответното дружество по имейл или по телефон е отправяло заявки
за доставки от основния склад на ищеца. В тези случаи се посочвало къде да
се достави стоката и кой ще я получи. Когато поръчаните стоки били
предназначени за централния склад на ответника в П., при получаването им
се попълвал приемо-предавателен протокол от съответен служител. Когато
доставката била предназначена за някои от строителните обекти на
ответника, тогава при отправяне на заявката се посочвало и лицето, което да
получи стоката – това обикновено бил техническият ръководител на обекта. В
тези случаи при доставката на стоката до обекта се попълвал приемо-
предавателен протокол или получателят подписвал фактурата, а ако
доставката е чрез куриер – такива документи не се попълвали, като
товарителницата доказвала доставянето. Имало и друг начин на
взаимодействие между страните, при който, при нужда от текущи материали
за конкретен обект, служители на ответното дружество посещавали магазини
на ищеца и на място поръчвали и получавали материалите. Това били
различни служители на ответника, най-често техническите ръководители на
съответните обекти. В тези случаи в магазина се попълвал или приемо-
предавателен протокол или се издавала фактура, която се подписвала от
получателя. И при трите начина за доставяне на поръчаните артикули,
плащането се извършвало след издаване на съответните фактури от ищеца,
които се изпращали на ответното дружество. В издадените фактури се
записвало за кой обект е поръчана стоката. Установява се, че през месец март
2020г. ответното дружество констатирало, че за обектите в страната се
заявявали материали, които са повече от необходимите за дейността. Затова
преустановили плащанията по фактурите и по тяхно искане бил променен
начина на работа между двете дружества. На 23.03.2020г. ответното
дружество уведомило ищеца, че при заявки до централния склад на ищеца,
същите следвало да се изпълняват само ако са подписани от И. Ш. – в този
случай заявените материали се изпращали до посочения обект както до сега -
с отложено плащане след издаване на фактура; а когато заявката за материали
била направена директно в магазин на „И.Б.“ ЕООД, тогава получената стока
се плащала на място в момента на получаването. Горните факти относно
начина на работа между двете търговски дружества се установяват от
гласните доказателствени средства, които са еднопосочени и
безпротиворечиви. Свидетелките Д.Ч. и К.М. сочат, че са установили
проблеми при доставките на обектите в страната, където поръчаните
материали били повече от необходимите и затова преустановили досегашния
метод на работа. Св.М. потвърждава, че във фактурите се е подписвал
служител на ответника. Двете свидетелки описват само метода на работа,
според който по имейл или телефон са се отправяли заявки, пропускайки да
споменат, че материали са били заявявани от служители и директно в
30
магазините на ищеца, без обаче да го отричат. В отговора на исковата молба
ответникът сам признава, че е било практика в магазините да се правят заявки
от служители на ответника, без да се прави проверка на самоличността им. В
този смисъл от показанията на свидетелите не се установява материали да са
били заявявани и получавани от неоторизирани лица. Напротив – установява
се, че техническите ръководители на обектите, както и други служители са
заявявали и получавали материали вкл. директно в магазините на ищцовото
дружество, което е било обичайна практика. Този факт недвусмислено се
потвърждава и от представеното писмо от 23.03.2020г., в което Д.Б.
уведомява ищцовото дружество „вече“ да не приемат заявки, които не са
подписани от Ш., вкл. и „от колегите, които пазаруват от магазините“.
Установява се още, че всички фактури издадени във връзка с реализираните
по този начин доставки са били осчетоводявани от ответното дружество до
март 2020г. Касае се за стотици осчетоводени фактури, подписани от
служители на ответното дружество или придружени от подписани от тези
служители приемо-предавателни протоколи, поради което няма как да се
приеме, че тези лица /които са подписали и процесните фактури и чиято
представителна власт е оспорена/ не са имали право да получават стоките и да
подписват съответните документи от името на ответника. Видно е от
приложената кореспонденция, че при отправяне на заявки, ответното
дружество е посочвало като получатели именно лицата, чиято представителна
власт се оспорва в настоящото производство, т.е. същите са били
оторизирани. Отделно от това, видно от представените по делото длъжностни
характеристики за длъжността „технически ръководител в строителството“
същите имат право да осъществяват външни взаимоотношения със
снабдителски организации във връзка с подготовката и изграждането на
строителните обекти, вкл. по доставката на материали и съоръжения. Св. Я.Б.
сочи, че в магазина обикновено са поръчвали техническите ръководители, а
ако е идвал непознат за тях служител, са се свързвали по телефона с
техническия ръководител, за да потвърди поръчката.
Ответното дружество не успя да докаже твърдението си, че заявките е
следвало да се правят по утвърдена бланка и след съгласуване със съответни
ръководни лица, за което пък да е бил уведомен ищеца. Св. К.М. сама твърди,
че макар по принцип да има утвърдена бланка на заявка, то в процеса на
работа заявки се правят от служителите и по друг начин – по телефон, по
имейл. Това се потвърждава и от показанията на останалите свидетели, от
приложената по делото електронна кореспонденция между страните, както и
от заключението на съдебно-счетоводната експертиза. Видно е от
приложената кореспонденция, че е било практика да се изпращат заявки не по
бланка и неподписани и несъгласувани. Видно от представената Заповед
№203/04.01.2016г. утвърждаването на заявките от съответни длъжностни
лица касае единствено заявки до „основния доставчик „С.“ ЕООД“. Не се
доказа и ответното дружество да е уведомило ищеца, че следва да изпълнява
заявки само на определени техни служители. Св.Я.Б. също твърди, че от
страна на „С.С.“ ЕООД не са им били посочени лицата, които имат право да
правят заявки, а всякакви служители на „С.С.“ ЕООД са правили заявки в
магазина. Липсват доказателства за уведомяване на ищеца за съдържанието
на Заповед №203/04.01.2016г. на управителя на „С.С.“ ЕООД, заложено в т.5
от същата.
31
По делото са налични доказателства, че едва на 24.03.2020г. ответното
дружество е уведомило ищеца, че следва да приема само заявки, подписани
от г-н Ш.. Едва на 01.04.2020г. от „С. ...“ ЕООД са изпратили писмо до
ищеца, че следва да приема заявки по утвърден образец, приложен към
писмото. В отговор на това писмо, от страна на „И.Б.“ са поискали списък на
оторизираните лица, които могат да поръчват и получават стока, но липсват
данни такъв да им е предоставен. Видно е обаче, че това уведомяване от
„С.С.“ ЕООД за промяна на досегашния ред на работа между страните, е след
издаването на процесните по делото фактури. Освен това е без значение за
процеса дали при извършване на заявките от служителите на ответника е
спазван установеният вътрешен ред, свързан със съгласуването им от
определени длъжностни лица, а от значение е единствено дали заявените
стоки са получени от ответното дружество /Определение №378/13.06.2017г.
на ВКС по т.д.№130/2017г., II т. о./.
С оглед на гореизложеното, настоящата инстанция приема, че от
двустранно подписаните приемо-предавателни протоколи и двустранно
подписаните фактури се установява, че ищцовото дружество е доставило на
ответника описаните крепежи и материали по посочените по-горе 49 бр.
фактури /фактури описани под номера 1,2,5-9,12-18,20-54 в таблицата –
Справка №2 в обстоятелствената част на експертизата/. Според съдебната
практика фактурата е частен свидетелстващ документ и при подписването й
за получател от лице, което е отговорно да оформи съответната стопанска
операция, тя представлява годно доказателство за извършените фактически
действия по получаване и приемане на стоките, както и за облигационна
обвързаност между страните по силата на неформални договори за търговски
продажби /Решение №44/31.03.2009г. по т.д.№447/2008г. на ВКС, II т.о.;
Определение №3063.05.2011г. по т.д.№963/2010г. на ВКС, II т.о./.
Неосчетоводяването на фактурата не би могло да рефлектира върху правата
на продавача да получи цената на доставени от него стоки, след като е
доказано доставянето им и съответно получаването им от представител на
дружеството – купувач. Следва да се отбележи, че и при липса на
представителна власт на подписалите фактурите и приемо-предавателните
протоколи лица да действат от името на търговеца, същата е без значение с
оглед презумпцията по чл.301 от ТЗ. Липсата на противопоставяне по
смисъла на чл.301 от ТЗ следва да се преценява към датата получаването на
фактурата, а не към датата на извършването на вътрешна ревизия в ответното
дружество. От ответната страна не са ангажирани доказателства, че са се
противопоставили веднага след узнаването на това, че действията са
извършени от лица без представителна власт /Решение №705 20.10.2008г. на
ВКС по т.д.№399/2008г., II т. о./. Следва да се има предвид и че всичките 49
бр. фактури са издадени до дата 24.03.2020г., на която ответното дружество е
уведомило ищеца, че занапред се променя реда на работа между двете
дружества и следва да се изпълняват само заявки, утвърдени от посоченото в
писмото лице.
От общия брой неосчетоводени 54 бр. фактури, извън горепосочените 49
бр. фактури, остават 5 бр. фактури – фактура №**********/06.01.2020г.,
№**********/06.01.2020г., №**********/18.02.2020г.,
№**********/18.02.2020г. и №**********/10.03.2020г. /описани под номер
3,4,10,11,19 в таблицата – Справка №2 в обстоятелствената част на
32
експертизата, респ. под номера 335,336,498,499 и 554 в Приложение №2 към
експертизата/, които не са подписани от представител на ответното
дружество, не са придружени с приемо-предавателни протоколи или
товарителници. За три от фактурите /№**********/06.01.2020г.,
№**********/18.02.2020г., №**********/18.02.2020г./ са представени заявки,
отправени от Д.Б. – служител на „И.Б.“ ЕООД.
Според настоящия съдебен състав ищцовото дружество не успя да докаже
при условията на пълно и главно доказване съобразно тежестта на доказване,
която носи, че описаните стоки в горепосочените 5 бр. фактури реално са
били доставени на ответното дружество. Отправянето на поръчка не може да
докаже факта на изпълнението й от страна на ищеца, а основание за
получаване на претендираната продажна цена е единствено реалната
доставка. По делото липсват надлежни писмени доказателства, които да
установяват несъмнено факта на предаване и получаване на стоките по тези
фактури, нито са ангажирани гласни доказателства за установяване на това
обстоятелство. Предаването не може да се изведе по несъмнен начин и от
вписванията на ищцовото дружество в счетоводните му книги. Съгласно
трайно установената съдебна практика вписванията в счетоводните книги са
частни свидетелстващи документи, чиято доказателствена сила не е
равнозначна на материалната доказателствена сила на официалните
свидетелстващи документи, независимо от разпоредбите на чл.182 от ГПК,
респективно чл.55 от ТЗ. По смисъла на закона те имат възможна /при
съгласие на страните/ доказателствена сила и като производна, основана на
доказателствената сила на първични счетоводни документи, тази
доказателствена сила не се презюмира - при оспорване подлежи на доказване,
а по начало - на преценка, с оглед всички обстоятелства по делото
/Определение №70/15.02.2022г. по т.д.№633/2021г. на ВКС, II т.о./. Редовно
водените счетоводни книги на търговеца могат да служат като доказателство
в негова полза, но те не се ползват със задължителна доказателствена сила, а
същата трябва да бъде преценена от съда с оглед на всички събрани по делото
доказателства. Нормите на чл.182 от ГПК и чл.55 от ТЗ не въвеждат
изключение от правилото за разпределение на доказателствената тежест по
отношение на факти, отразени в счетоводството чрез вторична информация. В
случай на твърдение за различни стопански операции от осчетоводените
всяка страна следва да докаже твърдените от нея факти /Решение
№125/15.01.2020г. по т.д.№1204/2018г. на ВКС, II т.о.; Решение
№187/24.01.2013г. по т.д.№436/2012г. на ВКС, II т.о./. От заключението на
назначената съдебно-счетоводна експертиза се установява, че счетоводствата
и на ищеца и на ответника са водени редовно. Представените фактури и
счетоводни записвания в счетоводството на ищеца са частни свидетелстващи
документи, обективиращи изгодни за техния издател обстоятелства. При
съвкупната преценка на всички факти и доказателства по делото, в т.ч.
редовното водене на счетоводството и на двете страни; липсата на писмени
доказателства, които да удостоверяват предаването, съобразно установената
между страните практика за това; липсата на свидетелски показания, които да
потвърдят предаването на материалите, според съда не може да се приеме, че
счетоводните записвания при ищеца са достатъчни, за да установят при
условията на пълно и главно доказване твърденията на ищеца за доставени
стоки по посочените 5 бр. фактури. Поради това според съда не е доказано
33
основанието за заплащане на претендираните суми по горепосочените 5 бр.
фактури – фактура №**********/06.01.2020г., №**********/06.01.2020г.,
№**********/18.02.2020г., №**********/18.02.2020г. и
№**********/10.03.2020г. на стойност 1649.88 лв.
По отношение на размера на иска:
От заключението на назначената по делото съдебно-счетоводна експертиза
се установява, че процесните 596 бр. фактури, издадени в периода от
01.10.2019г. /дата на първа фактура/ до 26.03.2020г. /дата на последна
фактура/, са на обща стойност 139 643.47 лв. В счетоводството на ищеца
задължението на ответното дружество по процесните 596 бр. фактури е
отразено в размер на 139 272.74 лв., тъй като от общият размер на дълга от
139 643.47 лв. са осчетоводени 227.39 лв. погашения към процесните фактури
/включващи сумата от 185.19 лв. – надвнесена сума по непроцесни по делото
фактури на 08.07.2021г., и сумата от 42.20 лв. – остатък от дублирано
плащане на 17.07.2020г./, както и приспадане от дълга на сума в размер от
143.34 лв. по 2 бр. кредитни известия /Кредитно известие
№**********/08.08.2019г. и Кредитно известие №**********/30.09.2019г./.
Отразените счетоводни записвания имат характера на признание на ищеца за
частично погасяване на дължимата сума по фактурите с 370.73 лв. Това
счетоводно записване се ползва с материална доказателствена сила относно
факта на плащането доколкото удостоверява неизгоден за ищеца факт – че от
общия размер на дълга от 139 643.47 лв. са погасени 370.73 лв., поради което
дължимият остатък съобразно счетоводните записвания се равнява на 139
272.74 лв. В счетоводството на ищеца не е отразено задълженията по кои
фактури са погасени с посочените суми, поради което по правилото на чл.76
от ЗЗД следва да се приеме, че погашенията се отнасят по поредността на
издаване на фактурите. Така чрез признанието на ищеца са погасени
задълженията по фактури от номер 1 до 6 и частично /за сумата от 33.13 лв./
по фактура номер 7, описани в Приложение №2 към съдебно-счетоводната
експертиза. От общия размер на дълга следва да се приспадне и сумата от
1649.88 лв., представляваща стойността на 5-те фактури – фактура
№**********/06.01.2020г. на стойност 91.60 лв., №**********/06.01.2020г.
на стойност 323.18 лв., №**********/18.02.2020г. на стойност 430.91 лв.,
№**********/18.02.2020г. на стойност 749.05 лв. и №**********/10.03.2020г.
на стойност 55.14 лв., изпълнението на доставките по които остана
недоказано по делото. Дължимият остатък за плащане остава 137 622.86 лв.,
дължими по 585 бр. фактури издадени в периода от 02.10.2019г. до
26.03.2020г., посочени под номера от номер 7 /частично за сумата от 2.51 лв./
до 334,337-497,500-553,555-596. В този размер искът подлежи на уважаване, а
над него до пълния предявен размер следва да се отхвърли като
неоснователен и недоказан.
Относно иска за мораторна лихва:
Дължимата законната лихва за забава, считано от датата следваща датата на
падежа, посочена във всяка от горепосочените фактури, до датата на
депозиране на исковата молба в съда /до 12.08.2020г. вкл./ е в общ размер на
8 051.08 лв. Съдът е изчислил същата като е сумирал дължимата лихва по
всяка от горепосочените фактури – от номер 8 до 334,337-497,500-553,555-
596, изчислена в Приложение №3 към експертизата, а за фактура номер 7
дължимата лихва е изчислена върху дължимия остатък от 2.51 лв. в размер на
34
0.20 лв. /изчислена служебно от съда/. Над сумата от 8051.08 лв. до пълния
предявен размер искът за мораторна лихва подлежи на отхвърляне.
По отношение на оспорването по реда на чл.193 от ГПК:
Съобразно съдебната практика, тъй като съдът не се е произнесъл с
нарочно определение относно направеното оспорване преди даване на ход на
устните състезания, съдът е коментирал този въпрос в мотивите на решението
си /Решение №75/04.08.2020г. по гр.д.№4626/2019г. на ВКС, IV г.о.; Решение
№270/19.02.2015г. по гр.д.№7175/2013г. на ВКС; Определение
№869/06.10.2011г. по гр.д.№663/2011г. на ВКС; Определение
№236/12.06.2013г. по ч.гр.д.№3088/2013г. на ВКС/.
По разноските:
Ищцовото дружество претендира разноски по представен списък по чл.80
от ГПК – общо в размер на 13 859.23 лв. /л.1514 от делото/. Съобразно
уважената част от исковете им се следват разноски в размер на 13 694.26 лв.
Ответната страна е направила следните разноски – 4530 лв. за адвокатско
възнаграждение, 800 лв. за съдебно-почеркова експертиза, 240 лв. за съдебно-
счетоводна експертиза, общо 5570 лв. Съобразно отхвърлената част от
исковете следва да им се присъдят разноски в размер на 66.29 лв.
Водим от гореизложеното, Окръжен съд-Благоевград
РЕШИ:
ОСЪЖДА “С.С.” ЕООД, ЕИК ..., седалище и адрес на управление гр.П.,
„П.п.” №35, представлявано от управителя С.Г.Л. да заплати на „И.Б.” ЕООД,
ЕИК ..., седалище и адрес на управление гр.С.З., „Х.ш.” 30, представлявано от
управителя Л.С.М., сумата от 137 622.86 лв. /сто тридесет и седем хиляди
шестстотин двадесет и два лева и осемдесет и шест стотинки/ с ДДС,
представляваща стойността на получени и незаплатени крепежни елементи по
подробно изброени в табличен вид в обстоятелствената част на настоящото
решение и в Приложение №2 към съдебно-счетоводната експертиза данъчни
фактури /под номера от номер 7 /частично за сумата от 2.51 лв./ до 334,337-
497,500-553,555-596/; сумата от 8 051.08 лв. /осем хиляди и петдесет и един
лева и осем стотинки/, представляваща законна лихва за забава, считано от
датата на изискуемостта на всяко едно вземане до датата на подаване на
исковата молба в съда /до 12.08.2020г./, ведно със законната лихва върху
главницата от завеждане на исковата молба – 13.08.2020г. до окончателното
изплащане на задължението, като ОТХВЪРЛЯ исковете в останалата част до
пълните предявени размери като неоснователни и недоказани.
ОСЪЖДА “С.С.” ЕООД, ЕИК ..., седалище и адрес на управление гр.П.,
„П.п.” №35, представлявано от управителя С.Г.Л. да заплати на „И.Б.” ЕООД,
ЕИК ..., седалище и адрес на управление гр.С.З., „Х.ш.” 30, представлявано от
управителя Л.С.М. сумата от 13 694.26 лв. /тринадесет хиляди шестстотин
деветдесет и четири лева и двадесет и шест стотинки/, представляваща
сторени по делото разноски съразмерно на уважената част от исковете.
ОСЪЖДА „И.Б.” ЕООД, ЕИК ..., седалище и адрес на управление гр.С.З.,
„Х.ш.” 30, представлявано от управителя Л.С.М. да заплати на “С.С.” ЕООД,
ЕИК ..., седалище и адрес на управление гр.П., „П.п.” №35, представлявано от
управителя С.Г.Л. сумата от 66.29 лв. /шестдесет и шест лева и двадесет и
35
девет стотинки/, представляваща сторени по делото разноски съразмерно на
отхвърлената част от исковете.
Решението подлежи на обжалване пред Софийски апелативен съд в
двуседмичен срок от връчването му на страните.
Съдия при Окръжен съд – Благоевград: _______________________
36