М О Т И В И
към решение № 260013/15.01.2021г. по АНД №1191/2020г. по описа на РС-Хасково
Производството
е по реда на чл. 375 и сл. от НПК.
С
постановление на РП-Хасково от 23.10.2020г.,
е предложено обвиняемия И.Г.Г., ЕГН **********, , да се освободи от наказателна отговорност и да му се
наложи административно наказание по чл.78а от НК, за това, че на 31.01.2016 г. в гр. Хасково, в качеството му на
управител и представляващ търговско дружество „ИГ СПЕДИШЪН" ЕООД ЕИК
********* със седалище в гр. Свиленград, след изпадане на дружеството в
неплатежоспособност на 31.12.2015г., в 30-дневен срок от спиране на плащанията
не заявил и поискал от п Окръжен съд - Хасково откриване на производство по
несъстоятелност на управляваното и представлявано от него търговско дружество -
престъпление по чл. 227б, ал.2, вр. ал.1 от НК.
РП-Хасково не изпраща свой
представител в с.з.
Обвиняемия се явява лично в съдебно заседание с адв.М.Ф. и се
признава за виновен. Признава фактите и обстоятелствата изнесени в постановлението
на РП-Хасково и не желае да се събират нови доказателства за тези факти. Не
желае да се разпитват свидетели.
Адв. Ф. също заявява, че подзащитният
и признава фактите и обстоятелствата изнесени в постановлението на РП-Хасково.
Съдът, като взе предвид събраните по
делото доказателства, а именно приобщените доказателствата по досъдебно производство № 1471/2018г. по описа на РПУ-Хасково, поотделно и в тяхната
съвкупност, приема за установено от фактическа страна следното:
Обвиняемият И.Г.Г.,
ЕГН ********** бил Едноличен собственик на капитала на „И.Г. СПЕДИШЪН"
ЕООД, със седалище и адрес на управление град Свиленград, ул. „Вишеград" №
10. Дружеството било основано в края на 2012г. и било с капитал 100,00 лева.
Дружеството се представлявало и управлявало от едноличния собственик на
капитала - обв.И.Г., а предмета на дейност на
дружеството посочен в отчета за приходи и разходи бил „Складиране на товари и
спомагателна дейност в транспорта". Основната дейност дружеството била спедиция - обработвали документи на камиони за митницата.
Във фирмата работели четири човека, като цялото семейство на обвиняемия било
заангажирано с дружеството. В дейността си дружеството първоначално се стремяло
да няма задължения към други юридически лица, но започнало да трупа задължения
към Национална агенция за приходите. Няколко пъти от НАП правили ревизия, като
от там уведомили обв.И.Г.,
че „И.Г. СПЕДИШЪН" ЕООД дължи осигуровки. Постепенно се стигнало до
положението да се работи на безценица и фирмата не могла да покрива разходите
си. Затова в края на 2015 г. „И.Г. СПЕДИШЪН" ЕООД спряло да извършва
търговска дейност, като през 2016г. и 2017г. фирмата вече не работела.
За задълженията по корпоративен данък, данък върху доходите на физически лица, декларация обр. 6 за фондовете на ДОО, НЗОК и ДЗПО в Териториална
дирекция на НАП - Пловдив, офис Хасково било образувано изпълнително дело
№*********/2015г. На 30.01.2015г. до „И.Г. СПЕДИШЪН" ЕООД, представлявано
от обвиняемият Г. било изпратено съобщение за доброволно изпълнение на
основание чл.221 от ДОПК, с което го уведомявали за образуваното изпълнително
дело и покана в седем дневен срок от датата на получаване на съобщението да се
заплати задължението ведно с лихвите, което към 30.01.2015г. било в общо размер
на 11 196,77 лева. Съобщението било получено на 03.02.2015г., но не последвало
изпълнение от страна на длъжника „И.Г. СПЕДИШЪН" ЕООД.
Свидетелката Т.Б, Т, била главен
публичен изпълнител в сектор „Обезпечаване и събиране на публични
вземания" в ТП на НАП Пловдив, с изнесено работно място в град Хасково. В
изпълнение на служебните си задължения тя събирала информация от регистрите на
НАП и от външни институции относно активите, необходими за обезпечаване на
дълга на физически и юридически лица, имащи изискуеми публични задължения. При
анализа на данъчно- осигурителната сметка на „ИГ СПЕДИШЪН" ЕООД, ЕИК
********* установила, че към 19.07.2018г. непогасените публични задължения били
в размер на 63 964,33 лева, формирани от главница в размер на 36 798,42 лева и
лихва в размер на 10 001,16 лева, нелихвоносна главница (глоба по НП на Митница
- Варна) в размер на 17 164,75 лева и разноски по делото 15,27 лева.
Просроченото и непогасено публично задължение било формирано от годишни
декларации за данък доход (ДД) по ЗКПО от 2013г., 2014г., 2015г. и 2016г.;
Декларация 6 по КСО - държавно обществено осигуряване, здравно осигуряване и
допълнително пенсионно осигуряване по отношение на наетите във фирмата лица за
2013г., 2014г., 2015г. и 2016г.; ДДФЛ - данък доход на физическо лице за
2013г., 2014г., 2015г. и 2016г. и наказателно постановление №260/25.10.2016г на
Митница - Варна в размер на 17 164,75 лева.
Т. се информирала че сметка с IBAN
*** „И.Г.Спедишън"
ЕООД в Инвестбанк АД за периода от 01.02.2012г. до
15.11.2018г. имало движение по сметката, което се изразява във вноски на каса, покупко продажба на валута - евро, преводи в евро от ЕНКО
ИСТАМБУЛ, теглене на каса от обв. И.Г., плащане на
такси за валутни преводи. Движението по сметката било до 31.12.2014г. От 01.01.2015г. до 27.10.2015г. били плащани само такси банково
обслужване. За периода от 01.01.2016г. до 15 11.2018г.
нямало операции по сметката.
Сметка с IB AN BG46IORT8031********** в лева с титуляр „И.Г.Спедишън"
ЕООД в Инвестбанк АД за периода от 20.02.2012г. до
15.11.2018г. имало движение по сметката, което се изразявало във вноски на
каса, покупко продажба на валута - евро, преводи по
фактури, теглене на каса от Василка Желева и от обв.И.Г.,
плащане на такси за преводи, плащания към НАП за осигуровки на самоосигуряващи се лица и на работници, преводи към други
банки, преводи към Граничен комплекс Изгрев АД, преводи към Граничен комплекс
Лесово, превод към Агенцията по вписванията, плащания по запорно
съобщение от 24.06.2014г. на ТД на НАП. Последното плащане било извършено на
28.11.2014г. съгласно Разпореждане за плащане от 24.06.2014г. в размер на
700,00лв. Движението по сметката било до 31.12.2014г. От 01.01.2015г.
до 27.04.2015г. били плащани само такси банково обслужване. За периода от 01.01.2016г. до 15.11.2018г. нямало операции по сметката.
Предвид големия размер на задължението на юридическото
лице и с цел установяване на други активи, които да послужат за обезпечение,
Топалова предприела действия по подборно проучване. При извършения анализ от
страна на НАП за установяване на активи/собственост, банкови наличности и др.
на „ИГ СПЕДИШЪН" ЕООД, ЕИК ********* се установило следното - нямало данни
към 20.07.2018г. фирмата да е участвала в приватизационния процес, като данните
са от Агенцията за приватизация и следприватизационен контрол. В Сектор КАТ
„Пътна полиция" на ОДМВР Хасково било установено, че има регистрирани МПС
към 08.06.2018г. „И.Г.Спедишън" ЕООД имало
декларирани банкови сметки на територията на Република България, (според данни
от информационните програми на НАП в „Инвестбанк"
АД), но те били с наложен запор, без авоар, като имало наложен предходен запор
към 08.05.2018г. В Централен регистър на особените залози към Министерство на
правосъдието нямало извършени вписвания към 20.07.2018г. В ОД „Земеделие и
храни" град Хасково нямало информация за собственост на земеделски земи
или възстановяване на право на собственост към 26.06.2018г. От Справка в
Търговския регистър за притежавани дялове и акции в търговски дружества не били
установени данни за притежавани дялове и акции към 02.05.2018г. Нямало
вписвания в Имотния регистър на недвижими имоти към 01.06.18 г. След справка в
Регистър „Кораби" на ИА „Морска администрация" се установило, че
длъжника не притежавал плавателни съдове към 20.07.2018г. След справка в
Гражданска въздухоплавателна администрация за притежавани въздухоплавателни
средства не било установено наличие на
собственост към 20.07.2018г. След извършена справка за предоставени заеми от
„И.Г. Спедишън" ЕООД - програмно приложение на
НАП - „Регистър заеми" не били установени такива към 20.07.2018г. След
извършена справка в информационната система на НАП за получавани доходи не били
установени такива към 20.07.2018г. След извършена справка за декларирани
банкови сметки, недвижими имоти и превозни средства не били установени данни за
новодекларирани обстоятелства към 20.07.2018г. Нямало
наложен запор на безналични ценни книжа в „Централен депозитар" АД поради липса на такива към 20.07.2018г. Въз
основа на горните данни било установено, че дружеството не притежавало
имущество или активи годни да послужат за удовлетворяване на натрупаното
задължение към НАП.
По досъдебното производство е назначена и изготвена съдебно-счетоводна експертиза. В заключението на същата вещото лице посочва, че „И.Г.
СПЕДИШЪН" ЕООД е осъществявало дейност от 2012г. до 31.12.2015г., като
след това няма нито едно плащане по търговска сделка. Анализите и изчисленията
на експертизата сочели, че затрудненията са настъпили през 2015г. като нямало
данни за извършени плащания през 2015г. и през 2016г. видно от движението на
паричните средства по банкови сметки на дружеството. Във връзка с горните
констатации експертизата приема, че дружеството не генерира печалби след
31.12.2015г., има декларирани приходи от стопанска дейност през 2016г. но те са
в незначителен размер, не представя договори за осигуряване на стопанска
дейност през следващите периоди и е малко вероятно да се издължи на кредиторите
и е неплатежоспособно към 31.12.2015г. - най- близката дата на съставяне
на счетоводен финансов отчет. Въз основа на извършените констатации по-горе е
установено, че дружеството „И.Г.Спедишън" ЕООД
не притежава движимо и недвижимо имущество.
Според представените по досъдебното производство
материали експерта заключва, че „И.Г.Спедишън"
ЕООД с ЕИК ********* фигурира като длъжник към НАП и общият размер на
изискуемите публични задължения размерът е 30 131,02лв. към 02.12.2019г.
Според експерта наличните краткотрайни активи по
Счетоводен баланс за 2015г. - 8 х. лв. вземания от клиенти и доставчици и 41 х.
лв. парични средства или общо 49 х.лв. и за 2016г. - 8 х.лв. вземания от
клиенти и доставчици и 43 х.лв. парични средства или общо 51 х.лв. не били
налични съответно към 31.12.2015г. и към 31.12.2016г. Вземанията от клиенти и
доставчици били активи, които се намирали във владение на трети лица, тяхната
равностойност била събираема, но все още не била получена и те биха могли да се
превърнат в несъбираеми вземания. Колкото до записаните по баланс парични
средства, експертизата счита, че същите не са налични към 31.12.2015г. и към
31.12.2016г., тъй като това са натрупаните неразпределени печалби през периода
на стопанската дейност на дружеството и при положение, че няма данни за
разпределение на печалбата и плащане на дивидент следва, че паричните средства
са усвоени от собственика - обв.И.Г.Г.. Тоест „И.Г.Спедишън"
ЕООД с ЕИК ********* не разполагало с имущество за покриване на всички
задължения към НАП и не е било в състояние да погаси публичните си задължения
към НАП в размер на 30 131, 02лв., тъй като не притежавало активи към
31.12.15г., освен това преустановило стопанска дейност след 31.05.2016г.
Горната фактическа
обстановка съдът прие за доказана от разпита на свидетелите Г. И. Г., Т. С. Г.
и Т.Б. Т., дадени в хода на ДП и приобщени в съдебното следствие, както и от
обясненията на обвиняемия, и заключението по назначената експертиза, както и
останалите приобщени писмени доказателства по делото.
От така възприетата фактическа обстановка
съдът прие, че по делото не се доказа по безспорен начин обвиняемият е извършил
описаното в постановлението на РП-Хасково престъпление по чл.227б, ал.1 от НК.
поради това и съдът призна обвиняемия за невиновен и го оправда по повдигнатото
му обвинение.
Мотивите на съда за
това са следните. На първо место според
настоящият състав на съда от така описаните по-горе свидетелски показания,
най-вече на св.Т. Б. Т.,които се
допълват и от показанията на св. Т. С. .Г. и на събраните писмени доказателства
по делото както и от заключението на назначената счетоводна експертиза които
доказателства съдът кредитира изцяло като еднопосочни, непротиворечиви и
взаимно допълващи се установява горната фактическа обстановка. Тоест на първо
место, че обв.И.Г. е управител и представляващ „И.Г. СПЕДИШЪН" ЕООД. Това процесно
дружество пак от същите доказателства се доказва, че според Счетоводен баланс
за 2015г. има 8 хиляди лева, вземания от клиенти и
доставчици и 41 хиляди лева парични средства или общо 49 хиляди лева и за
2016г. - 8 хиляди лева вземания от
клиенти и доставчици и 43 хиляди лева парични средства или общо 51 хиляди лева,
тези средства обаче не били налични
съответно към 31.12.2015г. и към 31.12.2016г. Вземанията от клиенти и
доставчици били активи, които се намирали във владение на трети лица, тяхната
равностойност била събираема, но все още не била получена и те биха могли да се
превърнат в несъбираеми вземания. Колкото до записаните по баланс парични
средства, експертизата приема, че същите не са налични към 31.12.2015г. и към
31.12.2016г., тъй като това са натрупаните неразпределени печалби през периода
на стопанската дейност на дружеството и при положение, че няма данни за
разпределение на печалбата и плащане на дивидент следва, че паричните средства
са усвоени от собственика - обв.И.Г.Г.. Тоест „И.Г.Спедишън"
ЕООД с ЕИК ********* не разполагало с имущество за покриване на всички
задължения към НАП и не е било в състояние да погаси публичните си задължения
към НАП в размер на 30 131, 02лв., тъй като не притежавало активи към
31.12.15г., освен това преустановило стопанска дейност след 31.05.2016г. Тоест към 31.12.15г. процесното дружество е изпаднало в
неплатежоспособност.
Действително в т.4 от заключението по експертизата се
твърди, че И.Г.Спедишън" ЕООД притежава
достатъчно ликвидни активи , които да могат да послужат за погасяване на
публичните задължения към НАП, тъй като към
31.12.15г. текущите краткотрайни активи - вземания от клиенти и
доставчици и парични средства са общо 49 х.лв., а задълженията са 4 хиляди
лева, като не били отчетени стоки готова продукция и основни и спомагателни
материали. По-надолу в заключението
обаче се уточнява, че тези краткотрайни активи по счетоводен баланс от 2015г. и
2016г. не са налични към 31.12.15г. и 31.12.16г. Дава се и отговор защо приема, че тези средства липсват. Това е
защото вземанията от клиенти и доставчици били активи, които се намирали във
владение на трети лица, тяхната равностойност била събираема, но все още не
била получена и те биха могли да се превърнат в несъбираеми вземания. Записаните
по баланс парични средства пък, експертизата приема, че не са налични към
31.12.2015г. и към 31.12.2016г., тъй като това са натрупаните неразпределени
печалби през периода на стопанската дейност на дружеството и при положение, че
няма данни за разпределение на печалбата и плащане на дивидент следва, че
паричните средства са усвоени от собственика - обв.И.Г.Г.. Тоест според експертизата, а и според съда като
кредитира горните доказателства приема, че „И.Г.Спедишън"
ЕООД с ЕИК ********* не разполага с имущество за покриване на всички задължения
към НАП и не е било в състояние да погаси публичните си задължения към НАП в
размер на 30 131, 02лв., тъй като не притежавало активи към 31.12.15г., освен
това преустановило стопанска дейност след 31.05.2016г. Тоест към 31.12.15г. процесното дружество е изпаднало в
неплатежоспособност. Безспорно се
доказва и че обв.И.Г.
в качеството си на управител и представляващ „И.Г. СПЕДИШЪН" ЕООД до
31.01.2016г. не подал в Окръжен съд Хасково молба за обявяване на дружеството в
несъстоятелност поради неговата неплатежоспособност. Това обстоятелство безспорно
се доказва от писмо изх. № 4419/26.08.2019г. което удостоверява, че след
извършена справка в азбучниците за несъстоятелност на Хасковски окръжен съд за
периода от 1991г. до 23.08.2019г. е установено, че няма образувано дело по
подадена молба за обявяване на „И.Г. СПЕДИШЪН" ЕООД с ЕИК *********, със
седалище и адрес на управление град Свиленград, ул. „Вишеград" №10, в
несъстоятелност от представляващи дружеството или от кредитор.
До тук според съда изцяло се покриват от обективна и
субективна страна белезите на престъплението по чл.227б, ал.2, вр.ал.1 от НК.
Въпреки това обаче съдът намира, че обв.И.Г. не се доказва, да е извършил описаното в
постановлението на РП-Хасково престъпление. Това е така защото датата
31.01.2016г. за която дата се твърди, че
е датата на извършване на деянието е ДЕН
НЕДЕЛЯ. Тоест обв.
И.Г. как до колкото тази дата се сочи за датата на деянието е нямало да подаде в Окръжен съд Хасково молба за
обявяване на „И.Г. СПЕДИШЪН" ЕООД с ЕИК *********, със седалище и адрес на
управление град Свиленград, ул. „Вишеград" №10, в несъстоятелност. Нещо
повече до колкото 30 дневният срок по чл.227б, ал.1 от НК изтича в почивен ден
то би следвало да се приеме, че изтича в първия работен а именно на
01.02.2016г. и деянието следва да е извършено на 02.02.2016г.
С оглед горното съдът прие, че по никакъв начин от
събраните по делото доказателства не се доказа обв.И.Г.
да е извършил описаното в постановлението на Пп-Хасково деяние. Поради горното
го призна за невинен и го оправда по повдигнатото обвинение.
Мотивиран така и на основание чл.378 ал. 4 т.1 от НПК, съдът
постанови решението си.
Районен съдия: /п/ не се чете.
ВЯРНО С ОРИГИНАЛА!!!
Секретар: /П.Н./