Решение по дело №111/2022 на Апелативен съд - София

РЕШЕНИЕ
№ 184
гр. София, 28.06.2022 г.
В ИМЕТО НА НАРОДА
АПЕЛАТИВЕН СЪД - СОФИЯ, 5-ТИ НАКАЗАТЕЛЕН, в публично
заседание на единадесети май през две хиляди двадесет и втора година в
следния състав:
Председател:Веселин Пенгезов
Членове:Десислав Любомиров

Атанаска Китипова
при участието на секретаря Павлина Ив. Христова
в присъствието на прокурора Вл. Г. Вл.
като разгледа докладваното от Атанаска Китипова Въззивно наказателно
дело от общ характер № 20221000600111 по описа за 2022 година
Производството е по реда на Глава 21-ва от НПК.
С присъда от 13.10.2021г., постановена по НОХД № 430/2021г.,
СГС, Наказателно отделение, 7-ми състав е признал подсъдимия С.П.
И. /с установена по делото самоличност/ за невиновен за извършено
престъпление по чл. 255, ал.3, вр. ал.1, т.2, пр.1-во и т.7 вр. с чл. 26,
ал.1 от НК /осъществено с 10 деяния, подробно описани в диспозитива
на присъдата/ изразяващо се в това, че в периода от 14.07.2011г. до
16.01.2012г. в гр. Сфия, в ТД на НАП, при условията на продължавано
престъпление, в качеството си на пълномощник на търговските
дружества: „СТОР ПАРТНЕР ГРУП“ ЕООД, „ВАНСЕЛ“ ЕООД, „ИВ
СИТИ СТРОЙ“ ЕООД, „Г..А.П.2011“ ЕООД, “ТИ ВИ АЙ КАПИТАЛ“
ЕООД, „ТЕХНОПРОЕКТ БЪЛГАРИЯ“ ЕООД и „НИТРА СОФТ“
ЕООД, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения
в особено големи размери, общо 2 933 977,73 лв., представляващи
дължим данък върху добавената стойност, като потвърдил неистина в
подадени декларации, които се изискват по силата на чл. 125, ал.1 от
ЗДДС и чл. 116, ал.1 от ППЗДДС пред ТД н аНАП- гр. София, и
приспаднал неследващ се данъчен кредит за горните дружества, и на
основание чл. 304 от НПК го е оправдал.
На основание чл. 190, ал.1 от НК, съдът е постановил
направените по делото разноски да останат в тежест на Държавата.
1

В законоустановения срок срещу постановения съдебен акт е
постъпил протест /с допълнение към него/ с релевирани доводи за
неправилност и незаконосъобразност. Посочено е, че с оглед
събраните по делото доказателства обвинението е доказано по
безспорен и категоричен начин, като в подкрепа на обвинителната теза
са събраните гласни и писмени доказателства, неоспорени от
подсъдимия и защитата, както и експертните заключения. В
обвинителния акт подробно е описан механизмът на всяко едно от
деянията в състава на продължаваното престъпление, както и е
посочена съпричастността на подсъдимия към престъпленията.
Поддържа се, че в хода на съдебното следствие обвинителната теза не
е опровергана от нови доказателства, затова присъдата не
кореспондира на доказателствата, неправилна и незаконосъобразна е,
и като такава следва да бъде отменена. В допълнението към протеста
се посочва още, че към присъдата липсват мотиви, доколкото те са
изключително лаконични, противоречиви и неясни, липсва цялостен
анализ на доказателствата, поотделно и в тяхната съвкупност, като не
ставало ясно въз основа на какво съдът е приел, че подсъдимият не е
съпричастен към престъплението, след като не са обсъдени
обвинителните доказателства. По делото е установено, че И. е бил
пълномощник на инкриминираните фирми, разполагал е с електронен
подпис, а свидетелката К. е заявила, че електронният подпис, с който
са подавани данъчните декларации, й е донесен от подсъдимия. В
мотивите не било посочено защо съдът е дал вяра на едни
доказателства и е отхвърлил други, и в този смисъл мотивите
представляват констатации, като на практика липсват мотиви, което
обуславя необходимостта от връщане на делото за ново разглеждане
от друг състав на съда. В заключение се поддържа искане за отмяна на
присъдата като неправилна и незаконосъобразна, и постановяване на
нова, с която подсъдимият И. да бъде признат за виновен по
повдигнатото му обвинение, с налагане на съответно наказание.
Протестът не съдържа искане за събиране на нови доказателства.
Подсъдимият И. не е взел становище по протеста /с допълнение
към него/, при изпратени преписи.
Пред въззивната инстанция, представителят на апелативна
прокуратура поддържа протеста, като настоява да бъдат обсъдени
внимателно изложените аргументи, най- вече касателно липсата на
мотиви, обуславящо отмяна на постановения съдебен акт и връщане
на делото за ново разглеждане.
Подсъдимият И., редовно призован, се явява лично и се
представлява от преупълномощения защитник- адв. М.. Последната
намира подадения протест за несъстоятелен, с оглед което настоява за
потвърждаване на постановената оправдателна присъда. Счита, че
първоинстанционният съдебен акт е мотивиран и обоснован, и не
страда от сочения процесуален порок, тъй като съдържа 50 страници
мотиви. Основното е, че не е установена вината на подсъдимия, както
и че същият не е автор на деянието, като за това са изложени
2

подробни и обосновани мотиви. След правилния доказателствен
анализ, законосъобразно съдът е установил различна фактическа
обстановка от тази, която е посочена в обвинителния акт, както по
отношение механизма на деянието, така и по отношение на участието
на подсъдимия в същото. Установено е участието на други лица в
извършването на престъплението, което е съществен порок в
обвинителния акт. Установено е още, че счетоводството на
дружеството е водено от свидетелката К., която е съставяла фактурите
с невярно съдържание, манипулирала е касовия апарат, след което е
осчетоводявала същите. Включвала ги е в дневника за покупки на
дружествата, подавала е и е подписвала справките-декларации по
ЗДДС чрез електронни подписи на други лица. Същата е била наясно
с това, че извършва незаконни действия, но в своите показания е
оправдала тези си действия с нуждата от пари.
В този смисъл, в мотивите се съдържат ясни и обосновани
изводи, че извършените от подсъдимия действия не покриват
изпълнителното деяние на престъплението по чл. 255, ал. 3, вр. ал.1, т.
2, пр. 1, т. 7, вр. чл. 26, ал. 1 от НК, не е доказан нито един от
посочените от обвинението факти. Счетоводната дейност не е
организирана от подсъдимия, а от друго лице. Фактурите с невярно
съдържание не са изготвяни от подсъдимия, а от счетоводителката, с
ясното съзнание, че не отразяват реалните доставки. Същата е
изготвяла договорите и е манипулирала касовите апарати. Справките-
декларации по ЗДДС също не са подавани от подсъдимия, а от
счетоводителката К..
Подсъдимият И. поддържа пледоарията от защитника си. В
предоставената му последна дума настоява за потвърждаване на
първоинстанционната присъда.
Апелативен съд София, след като взе предвид депозирания
протест, прецени събраните по делото доказателства и ги обсъди във
връзка с изложените от страните съображения и след като сам
служебно провери правилността на атакуваната присъда, намери
следното:
Софийският градски съд е съблюдавал стриктно правилата на
наказателния процес, обстойно е изследвал относимите към спора
обстоятелства, задълбочено е анализирал събраните в хода на
разследването и по време на съдебното следствие доказателства, и
след правилна преценка на наличния доказателствен материал е приел
за установени фактическите обстоятелства, изложени в мотивите към
присъдата.
Въззивният съд, действайки също като инстанция по фактите и
съобразявайки оплакванията за незаконосъобразност и
необоснованост на присъдата, съдържащи се в протеста и
допълнението към него, извърши собствена преценка на
доказателствената съвкупност и въз основа на нея изгради изложената
по-долу фактическа обстановка по спора, която съвпада с възприетата
от първата инстанция и не обосновава различни правни изводи
3

относно разгледаното деяние и неговата несъставомерност по
повдигнатото обвинение. Анализирайки задълбочено и всеобхватно
всички доказателствени източници, настоящата инстанция направи
следните фактически констатации:
Подсъдимият С.П. И. е българин, български гражданин, роден
на ******** г. в гр. ***, с адреси: гр. ***, област ***, ул. „***“ № ***
и с. ***, обл. ***, ул. „***“ № ***. Същият е осъждан многократно,
като за последно по НОХД 776/2012г., подсъдимият се е признал за
виновен в това, че е участвал заедно с Е. П. - ръководител и К. П. -
участник в организирана престъпна група за извършване на
престъпления по чл. 255 от НК - престъпление по чл. 321, ал. 3, пр. 2,
вр. ал. 2 от НК.
Дружеството „Стор партнер груп“ ЕООД е било регистрирано
на 02.10.2020 г. със седалище и адрес на управление гр. София, район
Витоша, сграда Туристимпекс, бул. „Тодор Каблешков“ № 1а, като
управител и собственик на дружеството бил вписан С. Г. Ц..
Дружеството „Ванстел“ ЕООД е било регистрирано на
26.08.2020 г. със седалище и адрес на управление: гр. София, район
Витоша, сграда Туристимпекс, бул. „Тодор Каблешков“ №1а, като
управител и собственик бил вписан В. Р. Н..
Дружеството „Ив сити строй“ ЕООД е било регистрирано на
12.11.2010 г. със седалище и адрес на управление: гр. София, район
Витоша, сграда Туристимпекс, бул. „Тодор Каблешков“ №1а. Като
управител и собственик до 03.02.2012 г. бил вписан И. Г .Т..
Дружеството „Г.-А.М.2011“ ЕООД е било регистрирано на
27.06.2011 г. със седалище и адрес на управление: гр. София ж.к.
„Левски-Г“, бл. 31, вх. В, ет.6 , ап.80. Като управител и собственик
бил вписан А. М. Г..
Дружеството „Нитра софт“ ЕООД е било регистрирано на
26.08.2020 г. със седалище и адрес на управление гр. София, район
Подуяне. До 28. 02. 2012 като управител и собственик бил вписан Л.
В. Т..
Дружеството „Технопроект България“ ЕООД е било
регистрирано на 11. 06. 2011 г. със седалище и адрес на управление:
гр. София, район „Подуяне“, ж.к. „Левски Г“, бл. 31, вх. Г, ет.8,
ап.119. Като управител и собственик на дружеството е вписан Г. Б. Л.,
след което от 30. 09. 2011 г. била вписана Р. Н. П., а от 06. 12. 2011 г.
П. В. Г..
Дружеството „Ти Ви Ай капитал“ ЕООД е било регистрирано на
04. 04. 2011 г. със седалище и адрес на управление: гр. София, район
„Подуяне“, ж.к. „Левски Г“, бл. 31, вх. Г, ет. 8, ап.119, като управител
и собственик на дружеството била вписана Ц. С. П..
Счетоводното обслужване на посочените дружества било
извършвано от свидетелките Б. Б. К. и Н. К .Н., които започнали
работа като оперативни счетоводителки през 2011 г. Същите били
наети от св. К. П., който ръководел дейността на посочените по-горе
4

дружества. По негово нареждане, св. Б. Б. К. намерила помещение, в
което да извършва счетоводното обслужване и сключила договор за
офис на адрес: гр. ***, ул. *** № 18.
Във връзка с обслужването на дружествата „СТОР ПАРТНЕР
ГРУП“ ЕООД, „ТИ ВИ АЙ КАПИТАЛ“ ЕООД, „ТЕХНОПРОЕКТ
БЪЛГАРИЯ“ ЕООД, „НИТРА СОФТ“ ЕООД, „ВАНСТЕЛ“ ЕООД,
„ИВ СИТИ СТРОЙ“ ЕООД и „Г..А.М.20П“ ЕООД, двете свидетелки
изготвяли и осчетоводявали фактури за тези фирми, като К. П. им
казвал за коя фирма каква фактура да пуснат като артикул, сума и
дата. Същият им казвал, че следва да се внася ДДС около 200 - 300
лева за определени фирми. На възражението на св. Н. К .Н., че това не
е редно, св. К. П. й отговорил „Аз го решавам това“. Двете свидетелки
осчетоводявали тези фактури в счетоводна програма, изготвяли
Справки декларации по ЗДДС, като свидетелката Б. Б. К. подавала
същите с електронен подпис.
Свидетелките Б. Б. К. и Н. К .Н. не познавали управителите на
посочените по-горе дружества. Единствено св. Б. Б. К. била виждала
управителя на фирма „Вен Партнер“ - Б. Н., който бил доведен от св.
С. Г. Б., както и управителите на „Малтини“ ЕООД и „Мегамакс“
ЕООД, които били доведени от подсъдимия С.П. И., за да се направи
електронен подпис.
Свидетелката Б. Б. К. осчетоводявала и фактури, които й били
носени в офиса от св. К. П. или от подсъдимия С.П. И.. Най-често
фактурите, които й носели били на румънски, испански, гръцки,
полски и не толкова често на холандски.
Свидетелят К. П. и подсъдимият С.П. И. носели на
свидетелката Б. Б. К. бележки на които бил изписван БУЛСТАТ на
фирмите и отдолу цифрата в ДДС, която трябвало да изпише, като
напише съответния брой фактури, в които посочвали най-често стоки,
за определена стойност, която задължително не трябвало да
надвишава 14 499 лева с ДДС, за да могат фактурите да бъдат
издадени с касов бон, вместо да е необходимо банково плащане.
Сумите, които свидетелката следвало да разбива по фактури до 14 499
лева, били в размер от 120 000 до 350 000 лева само ДДС, а основите
били съответно умножени по 5 на сумата.
Обикновено св. К. П. и по-рядко подсъдимият С.П. И. носели
на свидетелката бележки със суми за три-четири фирми
едновременно, като тя взимала данните от Булстата. В повечето
случаи св. К. П. и по-рядко подсъдимият С.П. И. й давали указания от
коя фирма по колко и с какви дати и какви артикули да изготви
фактура на съответния контрагент, като постоянно й се налагало да
изготвя фактури със задна дата, вместо с действителните дати, към
тези фактури пускала и касови бонове, които отново били с
манипулирана дата.
Манипулирането на датата на касовия апарат свидетелката Б. Б.
К. извършвала чрез схема от бутони на самия касов апарат, чрез която
се получавал желания от нея резултат. Схемата за манипулиране на
5

касовите апарати й била показана от св. К. П., когато започнала да
работи за него. Свидетелката ползвала пет касови апарата на пет
фирми регистрирани в НАП. От декември 2011 г. от тези пет фирми
работили само две фирми - „Cтop партнер груп“ ЕООД и фирма „Г. -
А. М. 2011 г.“ ЕООД., доколкото другите били дерегистрирани по
ДДС, тъй като не били намерени на адресите от данъчните органи, с
отчетени много големи обороти и невнесено ДДС, за което
свидетелката получила актове за дерегистрация по ЗДДС.
Свидетелката не изготвяла месечни отчети на касовите апарати, нито
дневни такива, защото поради извършените манипулации, датите не
били последователни.
Свидетелката Б. Б. К. издавала фактури от името на
съответните фирми, с които св. К. П. работил, за които тя пишела
фактури в качеството на продавач, а купувачите по тези фактури били
фирмите, чиито имена К. П. и подсъдимият С.П. И. й носели,
написани на листчета.
По този начин, с тези фактури, създавани от св. Б. Б. К., се
намалявало дължимото ДДС за начисляване и внасяне, като св. К. П.
инструктирал свидетелката К. да оставя около 100 - 200 лева ДДС за
внасяне, като тази схема се прилагала за всички дружества,
контролирани от св. К. П..
Св. К. П. се обаждал на св. Б. Б. К. в последния срок за
подаване на справка декларация по ДДС - 14-ти число на всеки месец,
като по телефона й давал инструкции коя фирма как да я приключва и
колко ДДС да остави за начисляване и внасяне. По този начин чрез
издаване на данъчни фактури с невярно съдържание бил намаляван
размера на дължимото ДДС от процесиите дружества.
Всички фактури се съхранявали за всяка фирма поотделно в
папки и св. Б. Б. К. винаги се съобразявала при издаването на
фактурите с информацията, какво има в наличност в документацията в
инвойсите на дружеството.
Печатите на всички фирми „Лейтънс“ ЕООД, „Вен партнер
груп“ ЕООД, „Стор партнер груп“ ЕООД, „Ванстел“ ЕООД, „ Ив сити
строй“ ЕООД, „МСМ-84“ ЕООД, „Г. - А.М.20П“ ЕООД, „ТИ ВИ АЙ
Капитал“ ЕООД, „Нитра софт“ ЕООД, „Малтини“ ЕООД, „Мегамакс -
М “ ЕООД, „Лео комерс 2009“ ЕООД и „Лейтън“ ЕООД, били
съхранявани в офиса при св. Б. Б. К., както и печати на много други
чуждестранни фирми, вкл. турски, гръцки, румънски и други.
Свидетелката Б. Б. К., отново по нареждане на св. К. П., изготвяла
договори, стокови разписки, описи към фактури. Типовите бланките
за тези договори свидетелката намирала в интернет и ги подготвяла за
съответната фирма, която К. П. й посочвал.
Електронният подпис на тези дружества също бил в офиса, като
бил донесен от подсъдимият С.П. И.. Обикновено, справките -
декларации били подавани чрез електронния подпис, издаден на
физическото лице М. М. А., който свидетелката познавала като
управител на „МАЛТИНИ“ ЕООД и „Мегамакс - М.“ ЕООД. Св. К. П.
6

разпоредил на свидетелката К. чрез този електронен подпис да става
подаването на справките - декларации и на останалите дружества, за
което били изготвени и съответните пълномощни. Декларации били
подавани и чрез електронния подпис на Б. В. Н. и Г. Б. Л.. По този
начин свидетелката Б. Б. К., чрез наличните електронни подписи,
подавала Справките Декларации по ЗДДС на дружествата Лейтънс“
ЕООД, „Вен партнер груп“ ЕООД, „Стор партнер груп“ ЕООД,
„Ванстел“ ЕООД, „Ив сити строй“ ЕООД, „МСМ-84“ ЕООД, „Г. -
А.М.2011“ ЕООД, „ТИ ВИ АЙ Капитал“ ЕООД, „Нитра Софт“ ЕООД,
„Малтини“ ЕООД, „Мегамакс - М.“ ЕООД, „Лео комерс 2009“ ЕООД.
По посочения по-горе начин, на 14.07.2011 г. в гр. София, в ТД
на НАП - гр.София, офис “Витоша”, била подадена справка-
декларация по Закона за данък върху добавената стойност с №
********** от 14.07.2011 г. от Б. В. Н., за данъчен период месец юни
2011 г., било избегнато установяването и плащането на данъчни
задължения в особено големи размери - в размер на 581 200.00
(петстотин осемдесет и една хиляди и двеста лева ) лева за търговско
дружество „Ванстел“ ЕООД, тъй като била потвърдена неистина в
подадената справка - декларация, като в дневник за покупки били
посочени данъчни фактури с невярно съдържание, а именно- че са
получени доставки по сделки, които в действителност не са
осъществени от търговско дружество „Стор партнер груп“ ЕООД по
фактури, както следва: Фактура с № 625 от 30.06.2011 г с начислен
ДДС в размер на 15,406 лв (петнадесет хиляди четиристотин и шест )
лева; Фактура с № 626 от 30.06.2011 г с начислен ДДС в размер на
12,630 лв. (дванадесет хиляди шестстотин и тридесет ) лева; Фактура с
№ 628 от 30.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 13,410 лв
(тринадесет хиляди четиристотин и десет ) лева; Фактура с № 630 от
30.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 15,100 лв (петнадесет хиляди
и сто ) лева; Фактура с № 631 от 30.06.2011г. с начислен ДДС в размер
на 9,640 лв (девет хиляди шестстотин и четиридесет ) лева; Фактура с
№ 639 от 30.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 11,980 лв
(единадесет хиляди деветстотин и осемдесет) лева; Фактура с № 645
от 30.06.2011г. с начислен ДДС в размер на 12, 300 лв (дванадесет
хиляди и триста) лева; Фактура с № 646 от 30.06.2011 г. с начислен
ДДС в размер на 13,400лв (тринадесет хиляди четиристотин) лева;
Фактура с № 664 от 30.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 15,100
лв (петнадесет хиляди и сто ) лева; Фактура с № 665 от 30.06.2011 г с
начислен ДДС в размер на 16,200 лв (шестнадесет хиляди и двеста )
лева; Фактура с № 670 от 30.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 13,
145 лв (тринадесет хиляди четиристотин и пет ) лева; Фактура с № 671
от 30.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 13, 198 лв (тринадесет
хиляди сто деветдесет и осем ) лева; Фактура с № 676 от 30.06.2011 г с
начислен ДДС в размер на 13, 864 лв (тринадесет хиляди осемстотин
шестдесет и четири ) лева; Фактура с № 682 от 30.06.2011г. с начислен
ДДС в размер на 5, 924 лв (пет хиляди деветстотин двадесет и четири )
лева; Фактура с № 683 от 30.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 14,
080 лв ( четиринадесет хиляди и осемдесет ) лева. Фактура с № 684 от
7

30.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 16, 410 лв (шестнадесет
хиляди четиристотин и десет ) лева; Фактура с № 685 от 30.06.2011 г с
начислен ДДС в размер на 12, 100 лв ( дванадесет хиляди и сто ) лева;
Фактура с № 686 от 30.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 10, 814
лв ( десет хиляди осемстотин и четиринадесет) лева; Фактура с № 687
от 30.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 10, 800 лв (десет хиляди и
осемстотин ) лева; Фактура с № 688 от 30.06.2011 г с начислен ДДС в
размер на 9, 640 лв ( девет хиляди шестстотин и четиридесет ) лева;
Фактура с № 689 от 30.06.2011 г е начислен ДДС в размер на 12, 480
лв ( дванадесет хиляди четиристотин и осемдесет) лева; Фактура с №
690 от 30.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 13, 120 лв (тринадесет
хиляди сто и двадесет ) лева; Фактура с № 691 от 30.06.2011 г. с
начислен ДДС в размер на 14, 360 лв ( четиринадесет хиляди триста и
шестдесет ) лева; Фактура е № 692 от 30.06.2011 г с начислен ДДС в
размер на 12, 636 лв (тринадесет хиляди четиристотин и пет ) лева;
Фактура с № 693 от 30.06.2011г. с начислен ДДС в размер на 13, 400
лв (тринадесет хиляди четиристотин ) лева; Фактура с № 694 от
30.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 12, 300 лв ( дванадесет
хиляди и триста ) лева; Фактура с № 696 от 30.06.2011г. с начислен
ДДС в размер на 9, 686 лв ( девет хиляди шестстотин осемдесет и
шест ) лева; Фактура с № 697 от 30.06.2011 г с начислен ДДС в размер
на 11, 600 лв ( единадесет хиляди и шестстотин ) лева; Фактура с №
698 от 30.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 15, 420 лв (
петнадесет хиляди четиристотин и двадесет) лева; Фактура с № 699 от
30.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 10, 580 лв ( десет хиляди
петстотин и осемдесет ) лева; Фактура с № 700 от 30.06.2011 г с
начислен ДДС в размер на 12, 314 лв ( дванадесет хиляди триста и
четиринадесет ) лева; Фактура с № 701 от 30.06.2011 г с начислен
ДДС в размер на 15, 400 лв ( петнадесет хиляди и четиристотин) лева;
Фактура с № 702 от 30.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 11, 640
лв ( единадесет хиляди шестстотин и четиридесет ) лева; Фактура с №
703 от 30.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 12, 380 лв (
дванадесет хиляди триста и осемдесет ) лева; Фактура с № 704 от
30.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 10, 639 лв (десет хиляди
шестстотин тридесет и девет) лева; Фактура с № 705 от 30.06.2011 г.
с начислен ДДС в размер на 11, 064 лв (единадесет хиляди и
шестдесет и четири ) лева; Фактура с № 706 от 30.06.2011 г с начислен
ДДС в размер на 13, 800 лв ( тринадесет хиляди и осемстотин лева )
лева; Фактура с № 707 от 30.06.2011 г е начислен ДДС в размер на 12,
960 лв ( дванадесет хиляди деветстотин и шестдесет ) лева; Фактура с
№ 708 от 30.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 13, 945 лв
(тринадесет хиляди деветстотин четиридесет и пет) лева; Фактура с №
709 от 30.06.2011г. с начислен ДДС в размер на 16, 100 лв (
шестнадесет хиляди и сто ) лева; Фактура с № 710 от 30.06.2011 г с
начислен ДДС в размер на 17, 310 лв ( седемнадесет хиляди триста и
десет ) лева; Фактура с № 711 от 30.06.2011 г с начислен ДДС в
размер на 12, 420 лв ( дванадесет хиляди четиристотин и двадесет )
лева; Фактура с № 712 от 30.06.2011 г. с начислен ДДС в размер на 13,
140 лв ( тринадесет хиляди сто и четиридесет) лева; Фактура с № 713
8

от 30.06.2011 г. с начислен ДДС в размер на 15, 640 лв ( петнадесет
хиляди шестстотин и четиридесет ) лева; Фактура с № 714 от
30.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 10, 730 лв ( десет хиляди
седемстотин и тридесет ) лева; Фактура с № 715 от 30.06.2011 г с
начислен ДДС в размер на 900 лв (деветстотин деветдесет и пет) лева,
като по този начин бил приспаднат неследващ се данъчен кредит в
особено големи размери - общо в размер на 581, 200 (петстотин
осемдесет и една хиляди и двеста) лева.
По посочения по-горе начин, на 15.08.2011г. в гр. София, в ТД
на НАП - гр.София, офис “Витоша”, било избегнато установяването и
плащането на данъчни задължения в особено големи размери - 294
620.00 (двеста деветдесет и четири хиляди шестстотин и двадесет)
лева за търговско дружество „Ванстел“ ЕООД, като била потвърдена
неистина в подадена декларация-справка декларация по Закона за
данък върху добавената стойност с № 22171054878 от 15.08.2011г.,
подадена от Б. В. Н. за данъчен период месец юли 2011 г., като в
дневник за покупки били посочени, данъчни фактури с невярно -
съдържание, а именно - че са получени доставки по сделки, които в
действителност не са осъществени от търговско дружество „ИВ СИТИ
СТРОЙ“ ЕООД, по фактури, както следва: Фактура с № 1399 от
01.07.2011 г. с начислен ДДС в размер на 512, 80 лв (пет хиляди сто
двадесет и седем лева и осемдесет стотинки ) лева; Фактура е № 1400
от 01.07.2011 г. с начислен ДДС в размер на 5429,60лв (пет хиляди
четиристотин двадесет и девет лева и шестдесет стотинки ) лева;
Фактура с№ 1401 от 01.07.2011 г с начислен ДДС в размер на 4,513 лв
(четири хиляди петстотин и тринадесет) лева; Фактура с № 1402 от
01.07.2011 г с начислен ДДС в размер на 4,687 лв (четири хиляди
шестстотин осемдесет и седем лева и двадесет стотинки ) лева;
Фактура с № 1403 от 01.07.2011 г с начислен ДДС в размер на
5,943,60 лв (пет хиляди деветстотин четиридесет и три лева и
шестдесет стотинки ) лева; Фактура с № 1404 от 01.07.2011 г с
начислен ДДС в размер на 5,287,60 лв (пет хиляди двеста осемдесет и
седем лева и шестдесет стотинки ) лева; Фактура с № 1405 от
01.07.2011 г. с начислен ДДС в размер на 5,522,20 лв (пет хиляди
петстотин двадесет и два лева и двадесет стотинки ) лева; Фактура с №
1406 от 01.07.2011 г с начислен ДДС в размер на 4,904,60 лв (четири
хиляди деветстотин и четири лева шестдесет стотинки ) лева; Фактура
с № 1407 от 01.07.2011г. с начислен ДДС в размер на 5,691,80 лв (пет
хиляди шестстотин деветдесет и един лева и осемдесет стотинки )
лева; Фактура с № 1408 от 01.07.2011 г. с начислен ДДС в размер на
4,197,20 лв (четири хиляди сто деветдесет и седем лева и двадесет
стотинки ) лева; Фактура с № 1409 от 04.07.2011 г с начислен ДДС в
размер на 4,582,00 лв (четири хиляди петстотин осемдесет и два лева )
лева; Фактура с № 1410 от 04.07.2011 г с начислен ДДС в размер на
4,734,00 лв (четири хиляди седемстотин тридесет и четири лева ) лева;
Фактура с № 1411 от 04.07.2011 г. с начислен ДДС в размер на
5,447,20 лв (пет хиляди четиристотин четиридесет и седем лева и
двадесет стотинки )лева; Фактура№1412от06.07.2011г. с
9

начислен ДДС в размер на 5,833,40 лв (пет хиляди осемстотин
тридесет и три лева и четиридесет стотинки )лева;
Фактура с №1413 от 06.07.2011г. с начислен ДДС в размер на 5,457,80
лв (пет хиляди четиристотин петдесет и седем лева и осемдесет
стотинки) лева; Фактура с № 1414 от 06.07.2011 г. с начислен
ДДС в размер на 5,269,60 лв (пет хиляди двеста шестдесет и девет
лева и шестдесет стотинки ) лева; Фактура с № 1415 от 06.07.2011 г с
начислен ДДС в размер на 5,112,40 лв (пет хиляди сто и дванадесет
лева и четиридесет стотинки ) лева; Фактура с № 1416 от 06.07.2011 г
с начислен ДДС в размер на 4,396,00 лв (четири хиляди триста девет
десет и шест лева ) лева; Фактура с № 1417 от 06.07.2011 г с начислен
ДДС в размер на 5,264,00 лв (пет хиляди двеста шестдесет и четири
лева ) лева; Фактура с № 1418 от 06.07.2011 г с начислен ДДС в
размер на 5,579,80 лв (пет хиляди петстотин седемдесет и девет лева и
осемдесет стотинки ) лева; Фактура с № 1419 от 06.07.2011 г с
начислен ДДС в размер на 6,000,00 лв (шест хиляди) лева; Фактура с
№ 1420 от 06.07.2011 г с начислен ДДС в размер на 4,122,00 лв
(четири хиляди сто двадесет и два ) лева; Фактура с № 1421 от
06.07.2011 г с начислен ДДС в размер на 4,691,20 лв (четири хиляди
шестстотин деветдесет и един лева и двадесет стотинки) лева; Фактура
с № 1422 от 06.07.2011 г с начислен ДДС в размер на 4,356,60 лв
(четири хиляди триста петдесет и шест лева и шестдесет стотинки)
лева; Фактура с № 1423 от 06.07.2011 г с начислен ДДС в размер на
4,159,20 лв (четири хиляди сто петдесет и девет лева и двадесет
стотинки ) лева; Фактура е № 1424 от 06.07.2011 г с начислен ДДС в
размер на 4,316,40 лв.( четири хиляди триста и шестнадесет лева и
четиридесет стотинки лева; Фактура с № 1425 от 31.07.2011 г с
начислен ДДС в размер на 4,923,60 лв (четири хиляди деветстотин
двадесет и три лева и шестдесет стотинки ) лева; Фактура с № 1426 от
31.07.2011 г с начислен ДДС в размер на 5.442.60лв (пет хиляди
четиристотин четиридесет и два лева и шестдесет стотинки ) лева;
Фактура с № 1427 от 31.07.2011 г. с начислен ДДС в размер на
4,991,00 лв (четири хиляди деветстотин деветдесет и един ) лева;
Фактура с № 1428 от 31.07.2011 г с начислен ДДС в размер на
4,609,00 лв (четири хиляди шест стотин и девет лева ) лева; Фактура с
№ 1429 от 31.07.2011 г. с начислен ДДС в размер на 5.110.60 лв (пет
хиляди сто и десет лева и шестдесет стотинки ) лева; Фактура с №
1430 от 31.07.2011 г. с начислен ДДС в размер на 5,503,60 лв (пет
хиляди петстотин и три лева и шестдесет стотинки) лева; Фактура с №
1431 от 31.07.2011 г. с начислен ДДС в размер на 5,269,60 лв (пет
хиляди двеста шестдесет и девет лева и шестдесет стотинки )
лева;Фактура с № 1432 от 31.07.2011 г. с начислен ДДС в размер на
5,145,80 лв (пет хиляди сто четиридесет и пет лева и осемдесет
стотинки ) лева; Фактура с № 1433 от 31.07.2011 г. с начислен ДДС в
размер на 4,459,80 лв (четири хиляди четиристотин петдесет и девет
лева и осемдесет стотинки ) лева; Фактура с № 1434 от 31.07.2011 г. с
начислен ДДС в размер на 5,822,20 лв (пет хиляди осемстотин
двадесет и два лева и двадесет стотинки ) лева; Фактура с № 1435 от
10

31.07.2011г. с начислен ДДС в размер на 5,537,20 лв (пет хиляди
петстотин тридесет и седем лева и двадесет стотинки ) лева; Фактура с
№ 1436 от 31.07.2011 г. с начислен ДДС в размер на 4,305,80 лв
(четири хиляди триста и пет лева и осемдесет стотинки ) лева; Фактура
с № 1437 от 31.07.2011 г. с начислен ДДС в размер на 5,135,60 лв (пет
хиляди сто тридесет и пет лева и шестдесет стотинки) лева; Фактура с
№ 1438 от 31.07.2011 г. с начислен ДДС в размер на 4,876,80 лв
(четири хиляди осемстотин осемдесет и шест лева и осемдесет
стотинки ) лева; Фактура с № 1439 от 31.07.2011 г. с начислен ДДС в
размер на 4,737,80 лв (четири хиляди седемстотин тридесет и седем
лева и осемдесет стотинки ) лева; Фактура с № 1440 от 31.07.2011 г. с
начислен ДДС в размер на 5,970,20 лв (пет хиляди деветстотин и
седемдесет лева и двадесет стотинки ) лева; Фактура с № 1441 от
31.07.2011г. с начислен ДДС в размер на 5,346,40 лв (пет хиляди
триста четиридесет и шест лева и четиридесет стотинки) лева;
Фактура с № 1442 от 31.07.2011 г. с начислен ДДС в
размер на 5,096,20 лв (пет хиляди и деветдесет и шест лева и двадесет
стотинки ) лева; Фактура с № 1443 от 31.07.2011 г. с начислен ДДС в
размер на 4,325,80 лв (четири хиляди триста двадесет и пет лева и
осемдесет стотинки ) лева; Фактура с № 1444 от 31.07.2011 г. с
начислен ДДС в размер на 4,875,20 лв (четири хиляди осемстотин
седемдесет и пет лева и двадесет стотинки) лева; Фактура с № 1445 от
31.07.2011 г. с начислен ДДС в размер на 4.705.60 лв (четири хиляди
седемстотин и пет лева и шестдесет стотинки) лева; Фактура с № 1446
от 31.07.2011 г. с начислен ДДС в размер на 4,877,00 лв (четири
хиляди седемстотин и седемдесет и седем лева) лева; Фактура с №
1447 от 31.07.2011г. с начислен ДДС в размер на 5,726,40 лв (пет
хиляди седемстотин двадесет и шест лева и четиридесет стотинки )
лева; Фактура с № 1448 от 31.07.2011 г. с начислен ДДС в
размер на 5,534,60 лв (пет хиляди петстотин тридесет и четири лева и
шестдесет стотинки ) лева; Фактура с № 1449 от 31.07.2011
г. с начислен ДДС в размер на 4,136,20 лв (четири хиляди сто тридесет
и шест лева и двадесет стотинки ) лева; Фактура с № 1450 от
31.07.2011 г. с начислен ДДС в размер на 5,515,80 лв (пет хиляди
петстотин и петнадесет лева и осемдесет стотинки ) лева; Фактура с №
1451 от 31.07.2011 г. с начислен ДДС в размер на 4,870,40 лв (четири
хиляди осемстотин и седемдесет лева и четиридесет стотинки ) лева;
Фактура с № 1452 от 31.07.2011 г. с начислен ДДС в размер на
4,266,60 лв (четири хиляди двеста шестдесет и шест лева и шестдесет
стотинки ) лева; Фактура с № 1453 от 31.07.2011 г. с начислен ДДС в
размер на 5,673,80 лв (пет хиляди шестстотин седемдесет и три лева и
осемдесет стотинки) лева; Фактура с № 1454 от 31.07.2011 г. с
начислен ДДС в размер на 4,714,20 лв (четири хиляди седемстотин и
четиринадесет лева и двадесет стотинки) лева; Фактура с № 1455 от
31.07.2011г. с начислен ДДС в размер на 5,270,20 лв (пет хиляди
двеста и седемдесет лева и двадесет стотинки) лева; Фактура с № 1456
от 31.07.2011 г. с начислен ДДС в размер на 5,734,80 лв (пет хиляди
седемстотин тридесет и четири лева и осемдесет стотинки ) лева;
Фактура с № 1457 от 31.07.2011 г. с начислен ДДС в размер на
11

2,482,00 лв (две хиляди четиристотин осемдесет и два лева ) лева, като
по този начин бил приспаднат неследващ се данъчен кредит в особено
големи размери - общо в размер на 294 620, 00 (двеста деветдесет и
четири хиляди лева и шестстотин и двадесет ) лева.
По посочения начин, на 14.09.2011 г. в гр. София, в ТД на НАП
- гр.София, офис “Витоша”, било избегнато установяването и
плащането на данъчни задължения в особено големи размери - 137
880.13 (сто тридесет и седем хиляди осемстотин и осемдесет лева и
тринадесет стотинки) лева за търговско дружество „Ванстел“ ЕООД,
като била потвърдена неистина в подадена декларация-справка
декларация по Закон за данък върху добавената стойност с №
22171058054 от 14.09.2011 г. от Б. В. Н. за данъчен
период месец август 2011 г., като в дневник за покупки били посочени
данъчни фактури с невярно съдържание, а именно че са получени
доставки по сделки, които в действителност не са осъществени от
търговско дружество „Вен Партнер Груп“ ЕООД по фактури, както
следва: Фактура с № ********** от 01.08.2011г. с начислен ДДС в
размер на 13,482 лв (тринадесет хиляди четиристотин осемдесет и два)
лева; Фактура с № ********** от 01.08.2011 г. с начислен ДДС в
размер на 14,479,35 лв (четиринадесет хиляди четиристотин
седемдесет и девет лева и тридесет и пет стотинки ) лева; Фактура с №
********** от 01.08.2011 г. с начислен ДДС в размер на 16,833,72 лв
(шестнадесет хиляди осемстотин тридесет и три лева и седемдесет и
две стотинки ) лева; Фактура с № ********** от 01.08.2011 г. с
начислен ДДС в размер на 14,462,59 лв (четиринадесет хиляди
четиристотин шестдесет и два лева и петдесет и девет стотинки ) лева;
Фактура с № ********** от 04.08.2011 г. с начислен ДДС в размер на
13,683,72 лв (тринадесет хиляди шестстотин осемдесет и три лева и
седемдесет и две стотинки ) лева; Фактура с № ********** от
04.08.2011 г. с начислен ДДС в размер на 15,785,62 лв (петнадесет
хиляди седемстотин осемдесет и пет лева и шестдесет и две стотинки )
лева; Фактура с № ********** от 09.08.2011 г. с начислен ДДС в
размер на 16,993,86 лв (шестнадесет хиляди деветстотин деветдесет и
три лева и осемдесет и шест стотинки ) лева; Фактура с № **********
от 12.08.2011 г. с начислен ДДС в размер на 16,329,62 лв (шестнадесет
хиляди триста двадесет и девет лева и шестдесет и две стотинки) лева;
Фактура с № ********** от 15.08.2011г. с начислен ДДС в размер на
15,829,65 лв (петнадесет хиляди осемстотин двадесет и девет лева и
шестдесет и пет стотинки ) лева; като по този начин бил приспаднат
неследващ се данъчен кредит в особено големи размери - общо в
размер на в особено големи размери - 137 880.13 (сто тридесет и седем
хиляди осемстотин и осемдесет лева и тринадесет стотинки).
По посочения начин, на 14.11.2011г. в гр. София, в ТД на НАП
- гр.София, офис “Витоша”, било избегнато установяването и
плащането на данъчни задължения в особено големи размери - 24
953.85 (двадесет и четири хиляди деветстотин петдесет и три лева и
осемдесет и пет стотинки) лева за търговско дружество „Г. А.М.2011“
ЕООД, като била потвърдена неистина в подадена декларация-справка
12

декларация по Закон за данък върху добавената стойност с №
22061038130 от 14.11.2011 г. от М. М. А. за данъчен период месец
октомври 2011 г., като в дневник за покупки били посочени данъчни
фактури с невярно съдържание, а именно -че са получени доставки по
сделки, които в действителност не са осъществени от търговско
дружество „Нитра Софт“ ЕООД по фактури, както следва: Фактура с
№ 73 от 31.10.2011 г. с начислен ДДС в размер на 2,420,20 (две хиляди
четиристотин и двадесет лева и двадесет стотинки ) лева; Фактура с №
75 от 31.10.2011г. с начислен ДДС в размер на 2,421,80 (две хиляди
четиристотин двадесет и един лева и осемдесет стотинки) лева;
Фактура с № 83 от 31.10.2011 г. с начислен ДДС в размер на 2,473,60
(две хиляди четиристотин седемдесет и три лева и шестдесет
стотинки) лева; Фактура с № 112 от 31.10.2011 г. с начислен ДДС в
размер на 2,479,00 (две хиляди четиристотин седемдесет и девет) лева;
Фактура с № 118 от 31.10.2011 г. с начислен ДДС в размер на 2,481,80
(две хиляди четиристотин осемдесет и един лева и осемдесет
стотинки) лева; Фактура с № 119 от 31.10.2011 г. с начислен ДДС в
размер на 2,657,85 (две хиляди шестстотин петдесет и седем лева и
осемдесет и пет сотинки ) лева; Фактура с № 122 от 31.10.2011 г.
с начислен ДДС в размер на 2,457,80 (две хиляди четиристотин
петдесет и седем лева и осемдесет и пет стотинки ) лева; Фактура с №
125 от 31.10.2011г. с начислен ДДС в размер на 2,482,40 (две хиляди
четиристотин осемдесет и два лева и четиридесет стотинки ) лева;
Фактура с № 128 от 31.10.2011 г. с начислен ДДС в размер на 2,579,20
(две хиляди петстотин седемдесет и девет лева и двадесет стотинки )
лева; Фактура с № 12411 от 31.10.2011 г. с начислен ДДС в размер на
2,482,20 (две хиляди четиристотин осемдесет и два лева и двадесет
стотинки ) лева, като по този начин бил приспаднат неследващ се
данъчен кредит в особено големи размери - общо в размер на 24 953,
85 (двадесет и четири хиляди деветстотин петдесет и три лева и
осемдесет и пет стотинки ) лева.
По същия начин, на 14.07.2011 г. в гр. София, в ТД на НАП -
гр.София, офис „Витоша”, било избегнато установяването и
плащането на данъчни задължения в особено големи размери - 296
221,45 (двеста деветдесет и шест хиляди двеста двадесет и една
хиляди и четиридесет и пет стотинки) лева за търговско дружество
„Ив сити строй“ ЕООД, като била потвърдена неистина в подадена
декларация-справка декларация по Закон за данък върху добавената
стойност с № 22171051135 от 14.07.2011г. от Б. В. Н. за данъчен
период месец юни 2011 г., като в дневник за покупки били посочени,
данъчни фактури с невярно съдържание, а именно- че са получени
доставки по сделки, които в действителност не са осъществени от
търговско дружество „Ванстел“ ЕООД по фактури, както следва:
Фактура с № 450 от 07.06.2011г. с начислен ДДС в размер на
10,512,00 (десет хиляди петстотин и дванадесет ) лева; Фактура с №
494 от 09.06.2011 г. с начислен ДДС в размер на 11,604,00 (единадесет
хиляди шестстотин и четири ) лева; Фактура с № 495 от 09.06.2011
г. с начислен ДДС в размер на 10,985,00 (десет хиляди деветстотин
13

осемдесет и пет ) лева; Фактура с № 500 от 09.06.2011 г. с начислен
ДДС в размер на 11,264,00 (единадесет хиляди двеста шестдесет и
четири лева) лева; Фактура с № 505 от 09.06.2011 г. с начислен ДДС в
размер на 12,300,00 (дванадесет хиляди и триста лева ) лева; Фактура с
№ 509 от 09.06.2011 г с начислен ДДС в размер на 11,964,00
(единадесет хиляди деветстотин шестдесет и четири ) лева; Фактура с
№ 510 от 16.06.2011г. с начислен ДДС в размер на 13,185,00
(тринадесет хиляди сто осемдесет и пет ) лева; Фактура с № 511 от
16.06.2011 г. с начислен ДДС в размер на 12,064,00 (дванадесет
хиляди и шестдесет и четири ) лева; Фактура с № 516 от 16.06.2011г. с
начислен ДДС в размер на 13,649,00 (тринадесет хиляди шестстотин
четиридесет и девет ) лева; Фактура с № 518 от 16.06.2011 г. с
начислен ДДС в размер на 20,137,00 (двадесет хиляди сто тридесет и
седем) лева; Фактура с № 467 от 20.06.2011г. с начислен ДДС в размер
на 9,864,00 (девет хиляди осемстотин шестдесет и четири ) лева;
Фактура с № 522 от 20.06.2011 г. с начислен ДДС в размер на
18,916,00 (осемнадесет хиляди деветстотин и шестнадесет ) лева;
Фактура с № 524 от 20.06.2011 г. с начислен ДДС в размер на
16,906,00 (шестнадесет хиляди деветстотин и шест ) лева; Фактура с
№ 528 от 21.06.2011 г. с начислен ДДС в размер на 19,701,00
(деветнадесет хиляди седемстотин и един ) лева; Фактура с № 535 от
21.06.2011 г. с начислен ДДС в размер на 19,804,00 (деветнадесет
хиляди осемстотин и четири ) лева; Фактура с № 470 от 23.06.2011 г. с
начислен ДДС в размер на 9,126,00 (девет хиляди сто двадесет и шест
) лева; Фактура с № 473 от 23.06.2011г. с начислен ДДС в размер на
8,106,00 (осем хиляди сто и шест ) лева; Фактура с № 474 от
23.06.2011 г. с начислен ДДС в размер на 9,122,00 (девет хиляди сто
двадесет и два) лева; Фактура с № 542 от 23.06.2011 г. с начислен
ДДС в размер на 9,506,00 (девет хиляди петстотин и шест ) лева;
Фактура с № 544 от 23.06.2011г. с начислен ДДС в размер на
15,400,00 (петнадесет хиляди и четиристотин лева) лева; Фактура с №
545 от 23.06.2011г. с начислен ДДС в размер на 13 836,00 (тринадесет
хиляди осемстотин тридесет и шест ) лева; Фактура с № 546 от
23.06.2011 г. с начислен ДДС в размер на 7,030,45 (седем хиляди и
тридесет лева и четиридесет и пет стотинки) лева, като по този начин
бил приспаднат неследващ се данъчен кредит в особено големи
размери - общо в размер на 296 221,45 (двеста деветдесет и шест
хиляди двеста двадесет и една хиляди и четиридесет и пет стотинки)
лева.
По същия начин, на 16.01.2012г. в гр. София, в ТД на НАП -
гр.София, офис „Подуяне”, било избегнато установяването и
плащането на данъчни задължения в особено големи размери - 413
081,95 (четиристотин и тринадесет хиляди и осемдесет и един лева и
деветдесет и пет стотинки) лева за търговско дружество „Нитра Софт“
ЕООД, като била потвърдена неистина в подадена декларация-справка
декларация по Закон за данък върху добавената стойност с №
22061043208 от 16.01.2012 г. от М. М. А. за данъчен период месец
декември 2011 г., като в дневник за покупки били посочени данъчни
14

фактури с невярно съдържание, а именно - че са получени доставки по
сделки, които в действителност не са осъществени от търговско
дружество „Мегамакс - М“ ЕООД по фактури, както следва: Фактура с
№ 65 от 01.12.2011 г. с начислен ДДС в размер на 4,774,80 (четири
хиляди седемстотин седемдесет и четири лева и осемдесет стотинки )
лева; Фактура с № 66 от 01.12.2011г. с начислен ДДС в размер на
5,863,60 (пет хиляди осемстотин шестдесет и три лева и шестдесет
стотинки) лева; Фактура с №98 от 01.12.2011г. с начислен ДДС в
размер на 9,468,00 (пет хиляди осемстотин шестдесет и три лева и
шестдесет стотинки ) лева; Фактура с № 100 от 01.12.2011 г. с
начислен ДДС в размер на 7,956,02 (седем хиляди деветстотин
петдесет и шест лева и две стотинки ) лева; Фактура с № 68 от
02.12.2011 г. с начислен ДДС в размер на 7,936,08 (седем хиляди
деветстотин тридесет и шест лева и осем стотинки ) лева; Фактура с №
69 от 02.12.2011 г. с начислен ДДС в размер на 10,463,96 (десет
хиляди четиристотин шестдесет и три лева и деветдесет и шест
стотинки) лева; Фактура с № 102 от 02.12.2011 г. с начислен ДДС в
размер на 8,794,06 (осем хиляди седемстотин деветдесет и четири лева
и шест стотинки) лева; Фактура с № 131 от 06.12.2011г. с начислен
ДДС в размер на 13,874,37 (тринадесет хиляди осемстотин седемдесет
и четири лева и тридесет и седем стотинки ) лева; Фактура с № 132 от
06.12.2011 г. с начислен ДДС в размер на 14,420,24 (четиринадесет
хиляди четиристотин и двадесет лева и двадесет и четири стотинки )
лева; Фактура с № 70 от 09.12.2011 г. с начислен ДДС в размер на
4,708,71 (четири хиляди седемстотин и осем лева и седемдесет и една
стотинки) лева; Фактура с № 71 от 09.12.2011 г. с начислен ДДС в
размер на 7,498,46 (седем хиляди четиристотин деветдесет и осем лева
и четиридесет и шест стотинки ) лева; Фактура с № 72 от 09.12.2011 г.
с начислен ДДС в размер на 9,895,12 (девет хиляди осемстотин
деветдесет и пет лева и дванадесет стотинки ) лева; Фактура с № 133
от 07.12.2011г. с начислен ДДС в размер на 11,862,03 (единадесет
хиляди осемстотин шестдесет и два лева и три стотинки ) лева;
Фактура с № 134 от 07.12.2011 г. с начислен ДДС в размер на
13,021,46 (тринадесет хиляди и двадесет и един лева и четиридесет и
шест стотинки ) лева; Фактура с № 135 от 08.12.2011 г. с начислен
ДДС в размер на 13,142,04 (тринадесет хиляди сто четиридесет и два
лева и четири стотинки ) лева; Фактура с № 74 от 09.12.2011 г. с
начислен ДДС в размер на 4,425,38 (четири хиляди четиристотин
двадесет и пет лева и тридесет и осем стотинки ) лева; Фактура с № 75
от 09.12.2011 г. с начислен ДДС в размер на 6,382,46 (шест хиляди
триста осемдесет и два лева и четиридесет и шест стотинки ) лева;
Фактура с № 136 от 09.12.2011г. с начислен ДДС в размер на
14,420,84 (четиринадесет хиляди четиристотин и двадесет лева и
осемдесет и четири стотинки ) лева; Фактура с № 137 от 09.12.2011 г.
с начислен ДДС в размер на 9,632,46 (девет хиляди шестстотин
тридесет и два лева и четиридесет и шест стотинки ) лева; Фактура с
№ 109 от 10.12.2011 г. с начислен ДДС в размер на 7,959,66
(седем хиляди деветстотин петдесет и девет лева и шестдесет
стотинки) лева; Фактура с № 138 от 10.12.2011 г. с начислен ДДС в
15

размер на 7,034,52 (седем хиляди и тридесет и четири лева и петдесет
и две стотинки ) лева; Фактура с № 139 от 12.12.2011 г. с начислен
ДДС в размер на 11,063,84 (единадесет хиляди и шестдесет и три лева
и осемдесет и четири стотинки ) лева; Фактура с № 140 от 09.12.2011
г. с начислен ДДС в размер на 12,261,86 (дванадесет хиляди двеста
шестдесет и един лева и осемдесет и шест стотинки ) лева; Фактура с
№ 143 от 14.12.2011 г. с начислен ДДС в размер на 15,083,15
(петнадесет хиляди и осемдесет и три лева и петнадесет стотинки )
лева; Фактура с № 144 от 14.12.2011 г. с начислен ДДС в размер на
7,941,60 (седем хиляди деветстотин четиридесет и един лева и
шестдесет стотинки ) лева; Фактура с № 145 от 14.12.2011 г. с
начислен ДДС в размер на 9,903,15 (девет хиляди деветстотин и три
лева и петнадесет стотинки ) лева; Фактура с № 114 от 15.12.2011 г. с
начислен ДДС в размер на 9,745,33 (девет хиляди седемстотин
четиридесет и пет лева и тридесет и три стотинки ) лева; Фактура с №
78 от 16.12.2011 г. с начислен ДДС в размер на 12,703,68 (дванадесет
хиляди седемстотин и три лева и шестдесет и осем стотинки ) лева;
Фактура с № 147 от 16.12.2011 г. с начислен ДДС в размер на
13,861,18 (тринадесет хиляди осемстотин шестдесет и един лева и
осемнадесет стотинки) лева; Фактура с № 148 от 16.12.2011 г. с
начислен ДДС в размер на 8,283,96 (осем хиляди двеста осемдесет и
три лева и деветдесет и шест стотинки ) лева; Фактура с № 149 от
16.12.2011 г. с начислен ДДС в размер на 13,140,94 (тринадесет
хиляди сто и четиридесет лева и деветдесет и четири стотинки) лева;
Фактура с № 84 от 19.12.2011 г. с начислен ДДС в размер на 9,793,75
(девет хиляди седемстотин деветдесет и три лева и седемдесет и пет
стотинки) лева; Фактура с № 85 от 19.12.2011 г. с начислен ДДС в
размер на 10,463,77 (десет хиляди четиристотин шестдесет и три лева
и седемдесет и седем стотинки) лева; Фактура с № 87 от 20.12.2011 г.
с начислен ДДС в размер на 9,878,18 (девет хиляди осемстотин
седемдесет и осем лева и осемнадесет стотинки) лева; Фактура с №
118 от 20.12.2011г. с начислен ДДС в размер на 13,062,03 (тринадесет
хиляди и шестдесет и два лева и три стотинки) лева; Фактура с № 119
от 20.12.2011 г. с начислен ДДС в размер на 14,483, 82 (четиринадесет
хиляди четиристотин осемдесет и три лева и осемдесет и две
стотинки) лева; Фактура с № 89 от 22.12.2011 г. с начислен ДДС в
размер на 10,024,03 (десет хиляди и двадесет и четири лева и три
стотинки) лева; Фактура с № 122 от 23.12.2011 г. с начислен ДДС в
размер на 12,221,03 (дванадесет хиляди двеста двадесет и един лев и
три стотинки) лева; Фактура с № 124 от 27.12.2011 г. с начислен ДДС
в размер на 15994,32 (петнадесет хиляди деветстотин деветдесет и
четири лева и тридесет и две стотинки) лева; Фактура с № 127 от
28.12.2011г. с начислен ДДС в размер на 9638,06 (девет хиляди
шестстотин тридесет и осем лева и шест стотинки) лева, като по този
начин бил приспаднат неследващ данъчен кредит в особено големи
размери - общо в размер на 413 081, 95 (четиристотин и тринадесет
хиляди и осемдесет и един лева и деветдесет и пет стотинки) лева.
По същия начин, на 14. 11. 2011 г. в гр. София, в ТД на НАП-
16

гр. София, офис „Подуяне“, било избегнато установяването и
плащането на задължения в особено големи размери - 592 840, 75 (
петстотин деветдесет и две хиляди осемстотин и четиридесет лева и
седемдесет и пет стотинки) лева за търговско дружество „Стар
партнер груп“ ЕООД, като била потвърдена неистина в справка-
декларация по Закон за данък върху добавената стойност с
№22171064548 от 14.11.2011 г. подадена от М. М. А., за данъчен
период за месец октомври 2011 г., като в дневник за покупки били
посочени данъчни фактури с невярно съдържание, а именно -че са
получени доставки по сделки, които в действителност не са
осъществени от дружество „Вен партнер груп“ ЕООД по фактури,
както следва: Фактура с № ********** от 31.10.2011 г. с начислен
ДДС в размер на 22,662,00 (двадесет и две хиляди шестстотин
шестдесет и два лева ); Фактура с № ********** от 31.10.2011 г. с
начислен ДДС в размер на 21,821,44 (двадесет и една хиляди
осемстотин двадесет и един лева и четиридесет и четири стотинки )
лева; Фактура с № ********** от 31.10.2011г. с начислен ДДС в
размер на 17,035,20 (седемнадесет хиляди и тридесет и пет лева и
двадесет стотинки ) лева; Фактура с № ********** от 31.10.2011 г. с
начислен ДДС в размер на 19,820,00 (деветнадесет хиляди осемстотин
и двадесет ) лева; Фактура с № ********** от 31.10.2011г. с начислен
ДДС в размер на 9,651,00 (девет хиляди шестстотин петдесет и един )
лева; Фактура с № ********** от 31.10.2011г. с начислен ДДС в
размер на 10,809,00 (десет хиляди и осемстотин и девет лева) лева;
Фактура с № ********** от 31.10.2011 г. с начислен ДДС в размер на
11,943,40 (единадесет хиляди деветстотин четиридесет и три лева и
четиридесет стотинки ) лева; Фактура с № ********** от 31.10.2011 г.
с начислен ДДС в размер на 12,209,00 (дванадесет хиляди двеста и
девет лева) лева; Фактура с № ********** от 31.10.2011 г. с начислен
ДДС в размер на 9,943,40 (девет хиляди деветстотин четиридесет и
три лева и четиридесет стотинки ) лева; Фактура с № ********** от
31.10.2011г. с начислен ДДС в размер на 11,035,20 (единадесет хиляди
и тридесет и пет лева и двадесет стотинки) лева; Фактура с №
********** от 31.10.2011г. с начислен ДДС в размер на 13,809,00
(тринадесет хиляди осемстотин и девет )лева; Фактура с №
********** от 31.10.2011г. с начислен ДДС в размер на 14,401,00
(четиринадесет хиляди четиристотин и един )лева; Фактура с №
********** от 31.10.2011г. с начислен ДДС в размер на 13,803,40
(тринадесет хиляди осемстотин и три лева и четиридесет стотинки)
лева; Фактура с № ********** от 31.10.2011 г. с начислен ДДС в
размер на 15,845,00 (петнадесет хиляди осемстотин четиридесет и пет)
лева;Фактура с № ********** от 31.10.2011 г. с начислен ДДС в
размер на16,874,00 (шестнадесет хиляди осемстотин седемдесет и
четири) лева; Фактура с № ********** от 31.10.2011 г. с начислен
ДДС в размер на 18,230,00 (осемнадесет хиляди двеста и тридесет )
лева; Фактура с № ********** от 31.10.2011 г. с начислен ДДС в
размер на 17,487,80 (седемнадесет хиляди четиристотин осемдесет и
седем лева и осемдесет стотинки) лева; Фактура с № ********** от
31.10.2011 г. с начислен ДДС в размер на 18,491,20 (осемнадесет
17

хиляди четиристотин деветдесет и един лева и двадесет стотинки)
лева;Фактура с № ********** от 31.10.2011 г. с начислен ДДС в
размер на 17,585,80 (седемнадесет хиляди петстотин осемдесет и пет
лева и осемдесет стотинки) лева; Фактура с № ********** от
31.10.2011 г. с начислен ДДС в размер на 18,209,00 (осемнадесет
хиляди двеста и девет ) лева; Фактура с № ********** от 31.10.2011 г.
с начислен ДДС в размер на 12,214,40 (дванадесет хиляди двеста и
четиринадесет лева и четиридесет стотинки) лева; Фактура с №
********** от 31.10.2011г. с начислен ДДС в размер на 17,987,80
(седемнадесет хиляди деветстотин осемдесет и седем лева и осемдесет
стотинки) лева; Фактура с № ********** от 31.10.2011 г. с начислен
ДДС в размер на 19,009,00 (деветнадесет хиляди и девет лева) лева;
Фактура с № ********** от 31.10.2011 г. с начислен ДДС в размер на
17,603,40 (седемнадесет хиляди шестстотин и три лева и четиридесет
стотинки) лева; Фактура с № ********** от 31.10.2011 г. с начислен
ДДС в размер на 16,233,00 (шестнадесет хиляди двеста тридесет и
три) лева; Фактура с № ********** от 31.10.2011 г. с начислен ДДС в
размер на 15,962,00 (петнадесет хиляди деветстотин шестдесет и два
лева ) лева; Фактура с № ********** от 31.10.2011 г. с начислен ДДС
в размер на 13,180,00 (тринадесет хиляди и сто и осемдесет) лева;
Фактура с № ********** от 31.10.2011 г. с начислен ДДС в размер на
13,340,00 (тринадесет хиляди триста и четиридесет ) лева; Фактура с
№ ********** от 31.10.2011 г. с начислен ДДС в размер на 19,950,00
(деветнадесет хиляди деветстотин и петдесет лева) лева; Фактура с №
********** от 31.10.2011 г. с начислен ДДС в размер на 17,820,00
(седемнадесет хиляди седемстотин и двадесет) лева; Фактура с №
********** от 31.10.2011 г. с начислен ДДС в размер на 13,190,00
(тринадесет хиляди и сто и деветдесет) лева; Фактура с № **********
от 31.10.2011 г. с начислен ДДС в размер на 15,178,00 (петнадесет
хиляди сто седемдесет и осем) лева; Фактура с № ********** от
31.10.2011 г. с начислен ДДС в размер на 9,150,00 (девет хиляди и сто
и петдесет лева) лева; Фактура с № ********** от 31.10.2011 г. с
начислен ДДС в размер на 16,270,00 (шестнадесет хиляди и двеста и
седемдесет) лева; Фактура с № ********** от 31.10.2011 г. с начислен
ДДС в размер на 17,530,00 (седемнадесет хиляди петстотин и
тридесет) лева; Фактура с № ********** от 31.10.2011 г. с начислен
ДДС в размер на 6,522,80 (шест хиляди петстотин двадесет и два лева
и осемдесет стотинки) лева; Фактура с № ********** от 31.10.2011 г.
с начислен ДДС в размер на 4,021,20 (четири хиляди и двадесет и един
лева и двадесет стотинки) лева; Фактура с № ********** от
31.10.2011г. с начислен ДДС в размер на 4,803,31 (четири хиляди
осемстотин и три лева и тридесет и една стотинки) лева; Фактура с №
********** от 31.10.2011 г. с начислен ДДС в размер на 17,530,00
(седемнадесет хиляди петстотин и тридесет) лева, като по този начин
бил приспаднат неследващ се данъчен кредит в особено големи
размери - общо в размер на 592 840,75 (петстотин деветдесет и две
хиляди осемстотин и четиридесет лева и седемдесет и пет стотинки)
лева.
18

На 14.12.2011г. в гр. София, в ТД на НАП - гр.София, офис
„Подуяне”, било избегнато установяването и плащането на данъчни
задължения в особено големи размери - 493 471,03 (четиристотин
деветдесет и три хиляди четиристотин седемдесет и един лева и три
стотинки) лева за търговско дружество „Стор партнер груп” ЕООД,
като била потвърдена неистина в декларация-справка декларация по
Закон за данък върху добавената стойност с № 22171067846 от
14.12.2011г., подадена от М. М. А. за данъчен период месец ноември
2011 г., като в дневник за покупки били посочени данъчни фактури с
невярно съдържание, а именно - че са получени доставки по сделки,
които в действителност не са осъществени от търговско дружество
„Вен партнер груп” ЕООД по фактури, както следва:Фактура с №
********** от 07.11.2011г. с начислен ДДС в размер на 11,790,89
(единадесет хиляди седемстотин и деветдесет лева и осемдесет и девет
стотинки );Фактура с № ********** от 18.11.2011г. с начислен ДДС в
размер на 14,481,84 (четиринадесет хиляди четиристотин осемдесет и
един лева и осемдесет и четири стотинки );Фактура с № ********** от
18.11.2011 г. с начислен ДДС в размер на 14,543,42 (четиринадесет
хиляди петстотин четиридесет и три лева и четиридесет и две
стотинки );Фактура с № ********** от 20.11.2011 г. с начислен ДДС в
размер на 17,142,04 (седемнадесет хиляди сто стотинки );Фактура с №
********** от 03.11.2011 г. с начислен ДДС в размер на 17,463,34
(седемнадесет хиляди четиристотин шестдесет и три лева и тридесет и
четири стотинки );Фактура с № ********** от 04.11.2011 г. с
начислен ДДС в размер на 17,723,17 (седемнадесет хиляди
седемстотин двадесет и три лева и седемнадесет стотинки );Фактура с
№ ********** от 20.11.2011 г. с начислен ДДС в размер на 18,541,84
(осемнадесет хиляди петстотин четиридесет и един лева и осемдесет и
четири стотинки);Фактура с № ********** от 23.11.2011 г. с начислен
ДДС в размер на 18,861,80 (осемнадесет хиляди осемстотин шестдесет
и един лева и осемдесет стотинки );Фактура с № ********** от
18.11.2011 г. с начислен ДДС в размер на 19,008,11 (деветнадесет
хиляди и осем лева и единадесет стотинки );Фактура с № **********
от 18.11.2011 г. с начислен ДДС в размер на 19,008,11 (деветнадесет
хиляди и осем лева и единадесет стотинки );Фактура с № **********
от 04.11.2011 г. с начислен ДДС в размер на 19,143,24 (деветнадесет
хиляди сто четиридесет и три лева и двадесет и четири
стотинки);Фактура с № ********** от 03.11.2011 г. с
начислен ДДС в размер на 19,483,64 (деветнадесет четиристотин
осемдесет и три лева и шестдесет и четири стотинки );Фактура с №
********** от 07.11.2011г. с начислен ДДС в размер на 19,821,93
(деветнадесет осемстотин двадесет и един лева и деветдесет и три
стотинки );Фактура с № ********** от 07.11.2011г. с начислен ДДС в
размер на 21,821,83 (двадесет и една хиляди осемстотин двадесет и
един лева и осемдесет и три стотинки );Фактура с № ********** от
07.11.2011 г. с начислен ДДС в размер на 23,215,40 (двадесет и три
хиляди двеста и петнадесет лева и четиридесет стотинки );Фактура с
№ ********** от 01.11.2011 г. с начислен ДДС в размер на 24,261,88
(двадесет и четири хиляди двесташестдесет и един лева и осемдесет и
19

осем стотинки );Фактура с № ********** от 23.11.2011 г с начислен
ДДС в размер на 24,341,04 (двадесет и четири хиляди триста
четиридесет и един лева и четири стотинки );Фактура с № **********
от 28.11.2011 г. с начислен ДДС в размер на 25,810,04 (двадесет и пет
хиляди осемстотин и десет леваа и четири стотинки ); Фактура с №
********** от 28.11.2011г. с начислен ДДС в размер на 25,863,42
(двадесет и пет осемстотин шестдесет и три лева и четиридесет и две
стотинки );Фактура с № ********** от 28.11.2011г. с начислен ДДС в
размер на 26,042,04 (двадесет и шест хиляди и четиридесет и два лева
и четири стотинки );Фактура с № ********** от 28.11.2011 г. с
начислен ДДС в размер на 26,843,95 (двадесет и шест хиляди
осемстотин четиридесет и три лева и деветдесет и пет стотинки
);Фактура с № ********** от 01.11.2011г. с начислен ДДС в размер на
29,022,56 (двадесет и девет хиляди и двадесет и два лева и петдесет и
шест стотинки );Фактура с № ********** от 03.11.2011г. с начислен
ДДС в размер на 29,081,68 (двадесет и девет хиляди и осемдесет и
един лева и шестдесет и осем стотинки );Фактура с № ********** от
18.11.2011г. с начислен ДДС в размер на 29,162,04 (двадесет и девет
хиляди сто шестдесет и два лева и четири стотинки ), като по този
начин бил приспаднат неследващ се данъчен кредит в особено големи
размери - общо в размер на 493 471,03 (четиристотин деветдесет и три
хиляди четиристотин седемдесет и един лева и три стотинки) лева.
По същия начин, на 14.11.2011г. в гр. София, в ТД на НАП -
гр.София, офис „Подуяне”, било избегнато установяването и
плащането на данъчни задължения в особено големи размери в размер
на - 83 557,77 (осемдесет и три хиляди петстотин петдесет и седем
лева и седемдесет и седем стотинки ) лева за търговско дружество
„Технопроект България” ЕООД, като била потвърдена неистина в
декларация-справка декларация по Закон за данък върху добавената
стойност с № 22061038114 от 14.12.2011 г., подадена от Г. Б. Л. за
данъчен период месец октомври 2011г., като в дневник за покупки
били посочени данъчни фактури с невярно съдържание, а именно - че
са получени доставки по сделки, които в действителност не са
осъществени от търговските дружества „Вен партнер груп” ЕООД и
„Стор партнер груп” ЕООД по фактури, както следва: Фактура с №
********** от 10.10.2011 г. с доставчик „Вен партнер груп“ ЕООД с
начислен ДДС в размер на 5,349,73 (пет хиляди триста четиридесет и
девет лева и седемдесет и три стотинки );Фактура с № ********** от
10.10.2011 г. с доставчик „Вен партнер груп“ ЕООД с начислен ДДС в
размер на 4,102,58 (четири хиляди сто и два лева и петдесет и осем
стотинки );Фактура с № ********** от 27.10.2011г. с доставчик „Вен
партнер груп“ ЕООД с начислен ДДС в размер на 3,863,35 (три хиляди
осемстотин шестдесет и три лева и тридесет и пет стотинки ); Фактура
с № ********** от 31.10.2011 г. с доставчик „Вен партнер груп“
ЕООД с начислен ДДС в размер на 5,678,53 (пет хиляди шестстотин
седемдесет и осем лева и петдесет и три стотинки ); Фактура с №
********** от 31.10.2011 г. с доставчик „Вен партнер груп“ ЕООД с
начислен ДДС в размер на 4,734,51 (четири хиляди седемстотин
20

тридесет и четири лева и петдесет и една стотинки); Фактура с №
********** от 31.10.2011 г. с доставчик „Вен партнер груп“ ЕООД с
начислен ДДС в размер на 5,174,41 (пет хиляди сти седемдесет и пет
лева и четиридесет и една стотинки );Фактура с № 1705 от 04.10.2011
г. с доставчик „Стор партнер груп“ ЕООД с начислен ДДС в размер на
5,073,68 (пет хиляди и седемдесет и три лева и шестдесет и осем
стотинки );Фактура с № 1706 от 04.10.2011 г. с доставчик „ Стор
партнер груп“ ЕООД с начислен ДДС в размер на 4,285,36 (четири
хиляди двеста осемдесет и пет лева и тридесет и шест стотинки);
Фактура с № 1710 от 07.10.2011 г. с доставчик „Стор партнер груп“
ЕООД с начислен ДДС в размер на 3,879,29 (три хиляди осемстотин
седемдесет и девет лева и двадесет и девет стотинки );Фактура с №
1711 от 07.10.2011 г. с доставчик „Стор партнер груп“ ЕООД с
начислен ДДС в размер на 5,728,46 (пет хиляди седемстотин двадесет
и осем лева и четиридесет и шест стотинки); Фактура с № 161 от
08.10.2011 г. с доставчик „Стор партнер груп“ ЕООД с начислен ДДС
в размер на 2,006,68 (две хиляди и шест лева и шестдеет и осем
стотинки); Фактура с № 1714 от 10.10.2011 г. с
доставчик „Стор партнер груп“ ЕООД с начислен ДДС в размер на
4,657,34 (четири хиляди шестстоин петдесет и седем лева и тридесет и
четири стотинки);Фактура с № 1715 от 10.10.2011 г. с доставчик
„Стор партнер груп“ ЕООД с начислен ДДС в размер на 4,937,52
(четири хиляди деветстотин тридесет и седем лева и петдесет и две
стотинки);Фактура с № 1716 от 10.10.2011 г. с доставчик „Стор
партнер груп“ ЕООД с начислен ДДС в размер на 5,678,44 (пет хиляди
шестстотин седемдесет и осем лева и четиридесет и четири
стотинки);Фактура с № 1719 от 19.10.2011 г. с доставчик „Стор
партнер груп“ ЕООД с начислен ДДС в размер на 4,392,96 (четири
хиляди триста деветдесет и два лева и деветдесет и шест
стотинки);Фактура с № 1720 от 19.10.2011 г. с доставчик „Стор
партнер груп“ ЕООД с начислен ДДС в размер на 3,992,84 (три хиляди
деветстотин деветдесет и два лева и осемдесет и четири
стотинки);Фактура с № 1689 от 19.10.2011 г. с доставчик „Стор
партнер груп“ ЕООД с начислен ДДС в размер на 10,021,09 (десет
хиляди и двадесет и един лева и девет стотинки), като по този начин
бил приспаднат неследващ се данъчен кредит в особено големи
размери - общо в размер на 83 557,77 (осемдесет и три хиляди
петстотин петдесет и седем лева и седемдесет и седем стотинки) лева.
По същия начин, на 14.11.2011 г. в гр. София, в ТД на НАП -
гр.София, офис „Подуяне”, било избегнато установяването и
плащането на данъчни задължения в размер на - 16 150,80
(шестнадесет хиляди сто и петдесет лева и осемдесет стотинки ) лева
за търговско дружество „Ти Ви Ай Капитал” ЕООД, като била
потвърдена неистина в справка -декларация по Закон за данък върху
добавената стойност с № 22061038150 от 14.11.2011г., подадена от М.
М. А. за данъчен период месец октомври 2011г., като в дневник за
покупки били посочени данъчни фактури с невярно съдържание, а
именно - че са получени доставки по сделки, които в действителност
21

не са осъществени от търговско дружество „Г. А.М.” по фактури,
както следва: Фактура с № 1 от 31.10.2011 г. с начислен ДДС в размер
на 5,621,82 (пет хиляди шестстотин двадесет и един лева и осемдесет
и две стотинки);Фактура с № 2 от 31.10.2011 г. с начислен ДДС в
размер на 5,229,66 (пет хиляди двеста двадесет и девет лева и
шестдесет и шест стотинки) ;Фактура с № 3 от 31.10.2011г. с начислен
ДДС в размер на 5,229,32 (пет хиляди двеста двадесет и девет лева и
тридесет и две стотинки ), като по този начин бил приспаднат
неследващ се данъчен кредит в размер на 16 150,80 (шестнадесет
хиляди сто и петдесет лева и осемдесет стотинки ) лева.
Установено е по делото, че Дружествата „Ванстел“ ЕООД и
„Стор партнер груп“ ЕООД не са имали търговски взаимоотношения и
сключените сделки между тях били фиктивни. Фактурираните
доставки, посочени по-горе не са били реално осъществени. Чрез
включване в дневника за покупки на посочените фактури бил ползван
неследващ се данъчен кредит. По този начин са намалени данъчните
задължения за посочения по- горе период.
Въз основа на приобщените по делото доказателства, безспорно
е установено, че Дружествата „Ванстел“ ЕООД и „Ив сити строй“
ЕООД не са имали търговски взаимоотношения и сключените сделки
между тях били фиктивни. Фактурираните доставки не са били реално
осъществени. Чрез включване в дневника за покупки на посочените
фактури бил ползван неследващ се данъчен кредит. Включването на
тези фактури довело до намаляване на данъчните задължения
посочени в СД по чл. 125 от ЗДДС.
Дружествата „Ванстел“ ЕООД и „Вен Партнер труп“ ЕООД
също не са имали търговски взаимоотношения и сключените сделки
между тях били фиктивни Фактурираните доставки не са били реално
осъществени. Чрез включване в дневника за покупки на посочените
фактури бил ползван неследващ се данъчен кредит. Включването на
тези фактури довело до намаляване на данъчните задължения
посочени в СД по чл. 125 от ЗДДС.
Дружествата „Г. А.М. 2011“ ЕООД и „Нитра софт“ ЕООД не са
имали търговски взаимоотношения и сключените сделки между тях
били фиктивни. Фактурираните доставки не са били реално
осъществени. Чрез включване в дневника за покупки на посочените
фактури бил ползван неследващ се данъчен кредит. Включването на
тези фактури довело до намаляване на данъчните задължения
посочени в СД по чл. 125 от ЗДДС.
Дружествата „Стор партнер груп“ ЕООД и „Вен партнер груп”
ЕООД не са имали търговски взаимоотношения и сключените сделки
между тях били фиктивни. Фактурираните доставки не са били реално
осъществени. Чрез включване в дневника за покупки на посочените
фактури бил ползван неследващ се данъчен кредит. Включването на
тези фактури довело до намаляване на данъчните задължения
посочени в СД по чл. 125 от ЗДДС.
Дружествата „Технопроект България“ЕООД и „Вен партнер
22

груп“ЕООД не са имали търговски взаимоотношения и сключените
сделки между тях били фиктивни. Фактурираните доставки не са били
реално осъществени. Чрез включване в дневника за покупки на
посочените фактури бил ползван неследващ се данъчен кредит.
Включването на тези фактури довело до намаляване на данъчните
задължения посочени в СД по чл. 125 от ЗДДС.
Дружествата „Ти Ви Ай Капитал“ ЕООД и „Г. А.М“ ЕООД не са
имали търговски взаимоотношения и сключените сделки между тях
били фиктивни. Фактурираните доставки не са били реално
осъществени. Чрез включване в дневника за покупки на посочените
фактури бил ползван неследващ се данъчен кредит. Включването на
тези фактури довело до намаляване на данъчните задължения
посочени в СД по чл. 125 от ЗДДС.
Описаната по-горе фактическа обстановка по спора не се
различава от приетата в мотивите на първоинстанционната присъда.
Направената от тази инстанция своя преценка на наличните
доказателствени източници, съвпада с тази на първостепенния съд.
Съображенията, изложени от този съд относно доказаността на
фактите, относими към настоящото обвинение /които се различават от
предложените от държавното обвинение/ и средствата за тяхното
установяване, са убедителни и логически обосновани. Въззивната
инстанция се присъединява към тях и не е необходимо да ги
възпроизвежда детайлно в настоящото решение. За пълнота на
изложението следва да се посочи, че горните фактически положения
се изясняват, както от устните доказателствени средства - С. Г. М., В.
А .М., Б. Б. К. /в това число, както депозираните в хода на СФ пред
СГС, а така и депозираните на ДП пред съдия/, Н. К .Н. /в това число,
както депозираните в хода на СФ пред СГС, а така и депозираните на
ДП пред съдия/, С. Г. Б., В. С. В., И. Г. Ч., В. А. Ж., В. С. В., Е. М. М.,
Б. Д. Х., М. М. А. /дадени пред съдия/, П. В. Г., Р. Н. П., С. Г. Ц., М. Я.
М., С. К. М., Л. И. К., В. Р. Н., Л. В. Т., О. В. П., Б. В. Н., И. Г .Т., М.
С. М., Ц. С. П., И. А. Т., С. Т .М., И. С. И., Н. Ю. К., П. В. Н., Д. С. Б.,
С. И. А., Г. К .Н., Г. Б. Л., Е. С. П., К. С. П. и А. М. Г., а така и от
писмените доказателства, между които протоколи за претърсване и
изземване, доброволно предаване и оглед на местопроизшествие,
протокол за доброволно предаване от С.П. И., компютри, телефони,
печати, протокол за претърсване и изземване от автомобил на С.П. И.,
списък на свързаните дружества, справки за декларирани данни на
дружествата, Удостоверения за актуално състояние на дружествата,
спесимен от подписа на С.П. И., искания за откриване на банкова
сметка за „Ив Сити Строй“ ЕООД и документи за това, пълномощно
за С.П. И. за „ИВ СИТИ СТРОЙ“, подписано от И. Г .Т., спесимен от
подписа на С.П. И., искания за откриване на банкова сметка за
„ВАНСТЕЛ“ ЕООД и документи за това, пълномощно за С.П. И. за
„ВАНСТЕЛ“ ЕООД, подписано от В. Р. Н., Справки Декларации,
Дневници за покупки и продажби за периода от 01.01.2011 до
02.2012г., Писмо от НАП за дружествата и техните адреси и
представляващи, справка от НСлС за образувани срещу подсъдимия
23

наказателни производства, ССчетЕ и протокол за оглед на ВД,
Графическа експертиза и фактури към нея на „Ти Ви Ай Капитал“
ЕООД, „Ванстел“ ЕООД и „Вей Партнер Груп“ ЕООД, съдебно-
технически и съдебно - счетоводни експертизи.
Въззивната инстанция, както и първата такава, цени огромния
обем от документи, съдържащи се в делото и приложени като писмени
доказателства. Всички тези документи подробно и изчерпателно са
изброени и детайлно са анализирани в мотивите към присъдата,
поради което е безполезно да се повтарят във въззивното решение.
Оплакването за допуснати нарушения при оценката на
доказателствата, изходящи от свидетелите Б. К., Н. Н., С. Б., В. В., М.
А., П. Г., Р. П., С. К., М. М., В. Н., Л. Т., Б. Н., И. Т., Ц. П., Г. Л., Е. П.,
К. П., А. Г., както и на изготвените по делото съдебно-графическа,
технически и съдебно-счетоводна експертизи, състоящо се, според
прокурора, в игнорирането им при установяване на фактическата
обстановка по делото, е неоснователно. Настоящата въззивна
проверка не констатира при формиране на вътрешното убеждение на
решаващия съд да са допуснати нарушения на процесуалния закон
относно събирането, проверката и оценката на значимите за
обвинението доказателства. СГС е обсъдил подробно показанията на
всички свидетели, измежду които и цитираните, като ги е оценил
съобразно вътрешната им устойчивост и в съпоставка с останалите
доказателства от значение за това обвинение.
Така, на първо място, за да приеме различен от описания в
обвинителния акт механизъм на деянията, а също и по отношение на
организацията на работа и счетоводното обслужване на посочените
дружества, съдът с основание е кредитирал показанията на свид. Б. Б.
К. и Н. К .Н., доколкото освен, че същите се отличават със
задоволителна конкретика и последователност относно
инкриминираната фактология, логични са, но същевременно с това си
кореспондират, както с показанията на останалите свидетели, така и с
писмените доказателства по делото. От показанията на тези две
24

свидетелки се установява, че счетоводното обслужване на посочените
дружества е било извършвано от тях, като същите са били наети от св.
К. П., от който предимно са получавали и нарежданията във връзка
със счетоводното обслужване на дружествата „СТОР ПАРТНЕР
ГРУП“ ЕООД, „ТИ ВИ АЙ КАПИТАЛ“ ЕООД, „ТЕХНОПРОЕКТ
БЪЛГАРИЯ“ ЕООД, „НИТРА СОФТ“ ЕООД, „ВАНСТЕЛ“ ЕООД,
„ИВ СИТИ СТРОЙ“ ЕООД и „Г..А.М.20П“ ЕООД. Установено е още,
че процесните дружества не са развивали реална дейност, а са
използвани само с цел да бъде ползван неправомерно данъчен кредит,
като по този начин бъде избегнато установяването и плащането на
данъчни задължения. Последното се подкрепя и от изготвените в хода
на ДП ССчЕ.
На свой ред, показанията на свидетелките К. и Н. са
взаимнодопълващи се и относно механизма на деянията- създаването
на данъчни фактури с невярно съдържание, които са били включвани
в Справките - декларации по ЗДДС и в Дневника за покупките от св.
К., която подавала същите в НАП по електронен път с електронните
подписи, съхранявани при нея, като това е правено с единствената цел
да бъде избегнато установяването и плащането на данъчни
задължения, като бъде приспаднат неследващ се данъчен кредит.
Нещо повече, печатите на всички фирми - „Лейтънс“ ЕООД, „Вен
партнер груп“ ЕООД, „Стор партнер груп“ ЕООД, „Ванстел“ ЕООД, „
Ив сити строй“ ЕООД, „МСМ-84“ ЕООД, „Г. - А.М.2011“ ЕООД, „ТИ
ВИ АЙ Капитал“ ЕООД, „Нитра софт“ ЕООД, „Малтини“ ЕООД,
„Мегамакс - М “ ЕООД, „Лео комерс 2009“ ЕООД и „Лейтън“ ЕООД,
били съхранявани в офиса при св. Б. Б. К., както и печати на много
други чуждестранни фирми, вкл. турски, гръцки, румънски и други,
като свидетелката К. по нареждане на св. К. П., изготвяла договори,
стокови разписки и описи към фактурите. Електронният подпис на
тези дружества също бил в офиса, като обикновено справките -
декларации на последните две дружества, а и на останалите, били
25

подавани чрез електронния подпис, издаден на физическото лице М.
М. А., който свидетелката познавала като управител на „МАЛТИНИ“
ЕООД и „Мегамакс - М.“ ЕООД. Установява се от показанията на тази
свидетелка, че по нареждане на св. К. П., тя е подавала справките -
декларации предимно с този електронен подпис, както и чрез
електронните подписи на Б. В. Н. и Г. Б. Л.. Фактът, че именно
свидетелката Б. К. е съставяла данъчните фактури с невярно
съдържание, включвала ги е в Справките-Декларации по ЗДДС и в
Дневника за покупките, подписвала ги е с електронни подписи, след
което ги е подавала в НАП индиректно се потвърждава и от
изготвената графическа експертиза, видно от чието заключение се
установява, че подписите в графите съставител във фактурите на „Ти
Ви Ай Капитал“ ЕООД, „Ванстел“ ЕООД и „Вен Партер Груп“ не са
положени от представляващите ги лица, а са изпълнени от св. К.. Тези
обстоятелства обосновават достоверността на заявеното от тази
свидетелка. На свой ред, експертното заключение на Българския
институт по метрология с предмет - двата касови апарата, използвани
от св. К., кореспондира с казаното от последната и относно начина, по
който е манипулирала касовите апарати при издаването на касовите
бележки към данъчни фактури с невярно съдържание.
При изграждане на изводите си по фактите, първият съд е
анализирал и показанията на свидетелите В. В., С. Б., Е. П. и К. П.. От
показанията на първата се установява познанството и връзката й с Е.
П., К. П. и подсъдимия С.И., по поръчение на които горната е
изготвяла пълномощни от името на управителите за упълномощаване
на двете счетоводителки Н. Н. и Б. К..
Показанията на свидетеля С. Б. са кредитирани относно
познанството му с Е. П., К. П. и подсъдимия С.И., както и касателно
обстоятелствата, че по поръчение на тримата е изпълнявал различни
задачи, включително и е носил документи в НАП, теглил е и е внасял
суми по сметки и е имал електронен подпис. Заявеното от този
26

свидетел кореспондира както с показанията на свидетелките К. и Н.,
така и с писмените доказателства, включително с приложеното по
делото пълномощно от подсъдимия И., с което Б. е бил упълномощен
от последния да представлява „СТОР ПАРТНЕР ГРУП“ ЕООД.
На свой ред, резонно съдът е дал вяра на показанията на
свидетелите Е. П. и К. П. в частта им относно факта, че тримата
заедно с баща им подс. И. са били осъдени за участие в Организирана
престъпна група за данъчни измами, доколкото последното се
потвърждава и от наличното по делото свидетелство за съдимост на
подсъдимия И..
В отделна група, първият съд е обсъдил показанията на
свидетелите М. А., Б. Н., Г. Л., П. Г., Р. П., С. К., В. Н., Л. Т., И. Т., Ц.
П., С. М. и В. М., видно от които се установява, че всеки от
изброените, в качеството му на собственик и управител на процесните
дружества, е подписвал пълномощно, с което е упълномощавал
различни лица, включително и подсъдимия И., да представляват
дружествата пред НАП и да извършват търговска дейност с тях. По-
специално, внимание заслужават показанията на свидетелките М. А.,
Б. Н. и Г. Л., тъй като именно с техните подписи са подавани
справките декларации, но доколкото контролираният съд е изложил
пространни аргументи в тази насока, и при съобразяване с принципа за
процесуална икономия, въззивната инстанция не счита за необходимо
да преповтаря същите. За пълнота само следва да се посочи, че
именно съпоставяйки показанията на тези свидетели, със заявеното от
Б. К. и Н. Н. по отношение на механизма на деянието, съдът
обосновано е заключил, че гореизброените лица само формално са
имали качеството на собственици и представители на въпросните
дружества, респективно дружествата реално не са осъществявали
търговска дейност, а само са били използвани за извършване на
инкриминираното деяние. Последният факт се потвърждава и от
изготвените по делото експертни заключения, видно от които
27

издадените фактури, вписани в Дневниците за покупки на посочените
в обвинителния акт дружества не отразяват действително извършени
доставки. Тук е мястото да се посочи, че внимателния преглед на
заключенията, както и съпоставката им с писмените доказателства,
доведе и настоящия състав до извод, че експерта в пълнота е
отговорил на всички поставени му въпроси, като е установил и точния
размер на укрития данък по ЗДДС. Заключенията са логични и
разбираеми, а обосновката им – прегледна и хронологична. Освен
това, експертът строго е съблюдавал границите на професионалната
си компетентност и не се е ангажирал с отговори, които имат правен
характер.
Въззивната инстанция напълно споделя съображенията на
първата да цени показанията на свидетелите В. Ж., М. М., С. М., Л. К.,
О. П. и С. А. относно механизма на изпълнителното деяние. В
подкрепа на този извод е цялата организация по начина на оформяне
на документите, намирането на подходящи лица, склонни да понесат
негативи, имащи само привидна функция. Привидността на схемата
личи и от самите профили на лицата, които са били избрани, касае се
хора в затруднено материално положение , които са се съгласявали да
подпишат различни документи, включително и пълномощни,
използвани в последствие при извършване на незаконна дейност.
Доколкото в останалата част, показанията на тези свидетели излизат
извън обхвата на предмета на доказване по делото, правилно не са
обсъждани от решаващия съд.
Що се отнася до показанията на свидетелите И. Ч., Е. М., Б. Х.,
М. М., И. Т., С. М., И. И., Н. К., П. Н., Д. Б. и Г. Н. и доколкото
същите нямат пряка връзка с дружествата, посочени в Обвинителния
акт, резонно не са взети предвид от съда при изграждане на изводите
по фактите.
Направеният от въззивния съд анализ и оценка на
доказателствената съвкупност, които съвпадат с тези на първата
28

инстанция, подкрепят изложените по-горе изводи по фактите и
същевременно позволяват заключението за обоснованост на
присъдата.
Въз основа на напълно изяснената фактическа обстановка,
първоинстанционният съд е направил законосъобразни и обосновани
правни изводи за недоказаност на авторството на разгледаното
обвинение за извършено престъпление по чл. 255, ал. 3, вр. ал.1, т. 2,
пр.1, и т.7, вр. чл. 26, ал.1 от НК, към които изводи се присъединява и
въззивният съд.
За да обоснове този извод, първоинстанционният съд се е
позовал на обстоятелството, че подсъдимият И. не е автор на
инкриминираните справки - декларации. Беспорно е установено по
делото, че свидетелката К. е съставяла фактурите с невярно
съдържание, издавала е неистински касов бон към тях, чрез
манипулиране на касовия апарат, след което е осчетоводявала същите,
включвала ги е в Дневника за покупки на дружествата и е подавала и
подписвала Справките Декларации по ЗДДС чрез електронните
подписи на Б. В. Н., М. М. А. и Г. Б. Л., като по този начин е
приспадала неследващ се данъчен кредит в полза на различни
дружества. Установява се еднопосочно от гласните доказателствени
средства, че всички тези действия свидетелката К. е извършвала по
поръчение на св. К. П., който й е обяснил как да манипулира касовия
апарат и й е давал писмени инструкции за това за коя фирма какви
фактури да изготви и колко ДДС да остави за начисляване и внасяне,
макар и същата да е била с ясното съзнание, че извършва незаконни
действия.
Неоснователни са твърденията, застъпени в протеста относно
доказателствената обезпеченост на повдигнатото обвинение, както от
обективна, така и от субективна страна. Решаващият съд не може да
бъде упрекнат, че е кредитирал едни доказателства, а други-не.
Именно тук се намесва в пълна степен оценъчната функция на съда,
29

който след съпоставка на събрания доказателствен материал, прави
преценка на относимите доказателства, респективно кои доказателства
кредитира, в кои части и относно кои обстоятелства ги кредитира.
Именно поради прецизността и задълбочения анализ при изясняването
на всички релевантни към настоящия казус въпроси, за настоящият
съд не съществува правно валидно основание да сподели
възражението за допуснати процесуални нарушения, свързани с
наличната доказателствена маса на базата, на която проверяваната
съдебна инстанция е формирала фактическите и правните си изводи.
Ето защо, при направения извод за недоказаност на обвинението,
законосъобразно подсъдимият И. е бил признат за невиновен и
оправдан. И това е така, доколкото независимо от обстоятелството, че
подсъдимият е бил валидно упълномощен да извършва всякакви
правни действия от името и за сметка на процесните дружества,
категорично е установено по делото, че не той, а счетоводителката К.
е извършвала всички действия по изготвянето на фактурите с невярно
съдържание, осчетоводяването им, вписването им в Справките
декларации по ЗДДС и в Дневниците за покупки и подаването им пред
НАП. Макар и да са налични данни в насока, че И. е предложил на св.
М. А. да му регистрира фирма, завел го е в офиса на дружеството,
където са били попълнени документи за издаване на електронен
подпис на същия, а също и че в някои случаи, подсъдимият е носел
записани на бележки инструкции към счетоводителката К., относно
това за коя фирма какви фактури да изготви и колко ДДС да остави за
начисляване и внасяне, сами по себе си тези факти не могат да
обосноват залегналите в обвинителния акт констатации, че именно И.
е лицето, което в качеството си на пълномощник на дружествата
„СТОР ПАРТНЕР ЕРУП“ ЕООД, „ТИ ВИ АЙ КАПИТАЛ“ ЕООД,
„ТЕХНОПРОЕКТ БЪЛГАРИЯ“ ЕООД, „НИТРА СОФТ“ ЕООД,
„ВАНСТЕЛ“ ЕООД, „ИВ СИТИ СТРОЙ“ ЕООД и „Г..А.М.2011“
ЕООД е организирал цялата им дейност и ги е представлявал пред
НАП, като посредством електронен подпис е подал инкриминираните
30

справки декларации. По делото безспорно е установено активното
участие на други лица в организацията на дейността на процесните
фирми, изготвянето на фактурите с невярно съдържание,
осчетоводяването им, вписването им в Справките декларации по
ЗДДС и в Дневника за покупки и подаването им пред НАП, а именно-
К. П. и Б. К., но за тези обстоятелства липсват факти във внесения
обвинителен акт. В тази насока, резонен е направеният от
първоинстанционния съд упрек към решението на СГП, при
наличните доказателства, да повдигне обвинение само и единствено
срещу подсъдимия С.П. И. и то в качеството му на извършител на
инкриминираното деяние. Неуместно е и твърдението, поддържано
както от подалия протеста прокурор, а така и от представителя на АП,
че подсъдимият в хода на разпоредителното заседание пред първата
инстанция се е съгласил производството да протече по реда на чл. 371,
т.2 от НПК, признавайки вината си, доколкото последното не почива
на отразеното в материалите по делото. Видно е от протокола за
проведено съдебно заседание /виж л.227 от СФ/, че производството е
протекло по първата алтернатива на чл.371 от НПК, като подсъдимият
и защитата му единствено са изразили съгласие да не бъде провеждан
разпит на свидетелите /с изключение на свид. Б. К. и Н. Н./ и вещите
лица, което не може да бъде приравнено по последици на признание
на фактите по така внесеното обвинение.
Предвид всичко по-горе изложено, въззивният съд направи
извода, че първоинстанционната присъда е правилна, законосъобразна
и обоснована, постановена е при пълнота на доказателствата и без
процесуални нарушения, поради което тя не страда от такива
недостатъци, регламентирани в НПК, които да налагат отмяна или
изменение на съдебния акт.
С оглед на това и в съответствие с разпоредбата на чл.338 от
НПК, въззивният съд счита, че следва да потвърди изцяло атакуваната
присъда.
31

По изложените съображения и на основание чл. 338 вр. чл. 334,
т. 6 от НПК, Апелативен съд- София, НО, 5-ти състав

РЕШИ:
ПОТВЪРЖДАВА присъда от 13.10.2021г., постановена по
НОХД № 430/2021 год. на Софийски градски съд, НО, 7-ми състав.
Решението подлежи на обжалване и протест пред ВКС в
петнадесетдневен срок от съобщаването му на страните.

Председател: _______________________
Членове:
1._______________________
2._______________________
32

Номер на акта:	184
Дата:	30 юни 2022 г.
Съдия:	Атанаска Китипова

Дело:	20221000600111
Тип на делото:	Въззивно наказателно дело от общ характер
Дата на образуване:	4 февруари 2022 г.

Решение по дело №111/2022 на Апелативен съд - София

Съдържание на акта