№ 1716
гр. Сливен, 17.11.2023 г.
РАЙОНЕН СЪД – СЛИВЕН, IV СЪСТАВ, в публично заседание на
седемнадесети ноември през две хиляди двадесет и трета година в следния
състав:
Председател:Цанка Г. Неделчева
при участието на секретаря Галина Едр. Пенева
Сложи за разглеждане докладваното от Цанка Г. Неделчева
Административно наказателно дело № 20232230201372 по описа за 2023
година.
На именното повикване в 12:21 часа се явиха:
Дружеството-жалбоподател, редовно призовано, се представлява от
адв.М.Й. от АК-София, надлежно упълномощен от 22.03.2023 г.
Въззиваемата страна, редовно призована, се представлява от
юриск.М.Д., надлежно упълномощена с пълномощно рег.№ 32-
577112/03.10.2023 г. на Началник на отдел МРР при ТД Митница Бургас.
РП-Сливен, надлежно уведомена, не изпраща представител.
Актосъставителят, редовно призован, се явява лично.
Свидетелите пор.№№ 5 и 6, редовно призовани, се явяват лично.
Адв.Й.: Моля да се даде ход на делото.
Юриск.Д.: Моля да се даде ход на делото.
Съдът намира, че не е налице процесуална пречка за даване ход на
делото, поради което
О П Р Е Д Е Л И:
ДАВА ХОД на делото.
Адв.Й.: Поддържам жалбата. Няма да соча нови доказателства.
Юриск.Д.: Оспорвам жалбата. Представям и моля да приемете заверени
копия от заповед за преназначаване на административно-наказващия орган,
служебна бележка от 16.11.2023 г. и протокол, ведно с приложения, от
1
14.11.2023 г. Няма да соча други доказателства.
Адв.Й.: Моля да се приеме заповедта.
По доказателствата съдът
О П Р Е Д Е Л И:
ПРИЕМА и ПРИЛАГА всички писмени доказателства, приложени към
административно-наказателната преписка по издадено НП № BG2023/1000-
1315/НП от 30.08.2023 г. на Началник отдел „Митническо разузнаване и
разследване“ в ТД Митница – Бургас, както и представените в днешно
съдебно заседание от процесуалния представител на въззиваемата страна
заверени копия от Заповед за изменение на служебно правоотношение №
2401/30.07.2021 г., Служебна бележка с рег.№ 32-633117/16.11.2023 г. по
описа на ТД Митница Бургас, Протокол за извършена митническа проверка
от 14.11.2023 г. с приложени към него контролна карта и 4 броя снимки.
ДОПУСКА до разпит актосъставителя и свидетелите, като сне
самоличността им.
САМОЛИЧНОСТ НА АКТОСЪСТАВИТЕЛЯ:
Р. Д. Т. - 46 г., българска гражданка, с висше образование, омъжена,
неосъждана, без родство с жалбоподателя.
САМОЛИЧНОСТ НА СВИДЕТЕЛИТЕ:
М. Г. М. - 36 г., българска гражданка, с висше образование, неомъжена,
неосъждана, без родство с жалбоподателя.
Н. Н. Ц. - 36 г., български гражданин, с висше образование, разведен,
неосъждан, без родство с жалбоподателя.
ПРЕДУПРЕДЕНИ за наказателната отговорност по чл.290 от НК,
обещават да говорят истината.
Съдът ОТСТРАНИ свидетелите от залата.
Съдът
О П Р Е Д Е Л И:
ДАВА ХОД на съдебното дирене.
2
АКТОСЪСТАВИТЕЛЯТ Р. Т.: Предупредена съм за наказателната
отговорност. Обещавам да говоря истината.
РАЗПИТАНА КАЗА: Работя в ТД Митница Бургас. В момента
изпълнявам длъжността началник на митнически пункт „Пристанище Бургас
център“. Към датата на съставяне на акта работех в отдел „Последващ
контрол“ на длъжност гл.инспектор. На „М.К.Б.“ е извършен последващ
контрол на основание заповед на директора на ТД Митница Бургас.
Проверката е извънпланова, във връзка с искане по линия на международното
сътрудничество от Кралство Мароко, които ни уведомяват, че след
нововъведени антидъмпингови мита в Кралство Мароко на килими, внесени
от Турция, е намалял изключително вносът от Турция от „М.Х.“, за сметка на
което се е увеличил вносът от „М.К.Б.“ на килими с преференциален
произход България. В хода на последващия контрол, след извършен анализ на
предоставената счетоводна отчетност за проверявания период, предоставена
материална отчетност за проверявания период, всички приети декларации за
режим износ и за режим пускане в свободно обращение, ведно с приложените
към тях документи, в т.ч. фактури и опаковъчни листове, проверка на
предоставени на флаш памет документи по отношение на извършените
доставки и на извършените продажби, съдържащи опаковъчни листове,
фактури, износни декларации от Република Турция, снимков материал на
килими, натоваряне на килими в транспортните средства, етикети, в т.ч. и
работни документи, анализът на предоставена с протокол от М.Л. справка за
закупените килими от „М.К.Б.“ и съответната им продажба на клиенти на
дружеството, на информацията, съдържаща се на предоставената ни с писмо
от Е.Я. информация, предоставена справка за въведени поръчки в програмния
продукт Enterprise (Ентърпрайз) и за въведени поръчки в програмния продукт
на „М.Х.“ Турция. Също така анализът на предоставени с протокол справки
за въведени поръчки в програмния продукт Enterprise. На база целия този
анализ се установи, че килимите, изнесени с митническите декларации за
износ, посочени в акта, са внесени с митнически декларации за режим
допускане за свободно обращение, пак посочени в акта; че изнесените килими
са с произход Турция, а за тях „М.К.Б.“ е декларирал произход България в
митническите декларации за износ и български преференциален произход в
подадените за тези килими заявления за издаване на сертификат за движение
EUR.1 и в самите сертификати за движение EUR.1. С което на практика е
3
нарушил разпоредбата на чл.15, §2, буква а) от Регламент № 952/2013 г. и
чл.16, §2 от Допълнение I от Регионалната конвенция за
паневросредиземноморските преференциални правила за произход.
Установено е тук още едно нарушение – на чл.269, §1 от Регламент № 952.
Нарушението се изразява в това, че с митническа декларация (МД) №
22BG001009АА260430 дружеството е поставило под режим износ стоки с
несъюзен статус. Имам предвид това, че към датата на износ за стоките не е
било дадено вдигане на стоките от митническите органи по вносната
декларация и на практика стоките са с несъюзен статус към датата на износа.
А съгласно митническото законодателство под режим износ се поставят стоки
със съюзен статус. Актът беше съставен в ТД Митница Бургас в мое
присъствие, в присъствието на двамата свидетели и на упълномощено лице.
Доколкото си спомням, не бяха правени възражения. Стоките с несъюзен
статус, за тях е бил поискан режим за пускане в свободно обращение и към
датата на износа такова разрешение от митническите органи не е било дадено.
Те са били под митнически надзор. Това означава, че са под контрола на
митницата и не могат да се изнасят, не могат и да се продават докато не бъдат
поставени под някакъв режим. На практика при деклариране за митнически
режим за допускане до свободно обращение митническите органи могат да
извършат различни проверки на документи, на самите стоки и т.н. Очевидно
дружеството се е разпоредило с тези стоки в момент, в който те са били под
митнически надзор и е следвало да бъдат на разположение на митническите
органи за да се осъществи надзор и контрол над тези стоки, говорим за
физически контрол. Но контролът може да се осъществява и на база
документи. Така че физически е възможно да се случи очевидно. Именно
нарушението, че се декларира български произход на стоката, митническият
орган не е имало как да знае, че турски килими, които към онзи момент са
били подадени за режим допускане за свободно обращение, в същото време
се декларират като български за режим износ. Не допускам, че става дума за
български килими, а не за внесените турски, защото на база целия анализ,
който е извършен, именно тези килими внесени, са изнесени с посочените в
акта митнически декларации. Всеки един килим, внесен и изнесен от
Република България, независимо дали за, в случая е „П. М. Р.“ („PRE MIUM
RUGS“) или за друг клиент в Кралство Мароко, включително и за клиенти
към Щатите, Арабските емирства и други държави, по този начин е
4
установено, ние не сме гледали само тези въпросни килими, ние сме гледали
глобално, цялата тази информация е анализирана. Проследили сме
движението на всички килими, които са внесени от Турция, накъде са
продадени, като доколкото си спомням всички са продадени навън. При
преглед на продажбите на територията на страната и в ЕС не сме установили
килимите от Турция да се продават тук. По отношение обема на това, което е
произведено от „М.К.Б.“ във връзка с цялостния анализ, който е извършен по
отношение на всеки клиент в доклада имаме установени количества,
произведени в страната. Това го има за всеки клиент. Докладът е
структуриран клиент по клиент и там имаме установени количества с турски
произход, внесени и изнесени, установени количества, за които ние считаме и
проверката е показала, че те са произведени на територията на Република
България. Така че единствено само на тази база, ако се съберат тези суми,
може да се види евентуално какво е производството през този период на
дружеството. Това дали са произведени в България или са внесени, сме го
изнесли на база всички документи, които сме проверили. Не сме проверявали
какъв е капацитетът на производство на дружеството. Решение на
митническия служител, който заверява сертификата за движение EUR.1 е да
провери същия и документите към него преди да направи заверката.
Митническото законодателство изисква във всеки един момент дружеството,
което е заявило преференциален произход за стоки, да може по недвусмислен
начин да докаже техния произход. Би следвало митническият служител да
провери документите преди да завери сертификата EUR.1. Докато съм
работила в отдел „Последващ контрол“, в отдел „Последващ контрол“ не са
пристигали искания ние да правим проверка и да потвърждаваме валидността
на сертификати за движение EUR.1. Представената документация, счетоводна
и материална, от дружеството, не дава информация продадените килими дали
са внос от Турция или са произведени във фабриката в България, тъй като
доставката на готови килими и доставката на прежди се отразява по
счетоводна сметка 302 „Материали“, след което както готовите килими, така
и преждите се влагат в счетоводните сметки за производство единствено и
само стойностно и излизат от производствените сметки единствено и само
стойностно, в резултат на което няма абсолютно никаква идентификация по
отношение на брой килими, вид, квадратни метри, за да може да се установи
кой килим на кого е продаден, а тези, които са произведени, точно от какви
5
прежди са произведени и от материали други. Ето защо тази документация не
може да служи като подкрепящо доказателство за преференциален произход.
Митническите декларации се подават електронно и деклараторът може да
следи в електронната система състоянието на декларацията. Те минават през
различни състояния – подадена, приета, под проверка и след като
митническият орган е решил, че всички условия за вдигане на стоката са
изпълнени, включително и финансовите условия – да са платени мита и ДДС,
взима решение за вдигане на стоките и това се отбелязва в системата, след
което стоките имат съюзен статус. Вече може лицето да прави каквото
прецени със стоките, тъй като те вече не са под митнически надзор и контрол.
Всички килими, които са посочени в акта, в нарушенията по т.1 и т.2 са с
турски произход. Трябва да погледна в доклада за да отговоря дали на същия
клиент „П. М. Р.“ са доставени и килими, произведени в България, но тези в
акта са само турски. В случая не е възможно част от килимите по
митническите декларации да са с български произход, защото сме го
проверили. Всички митнически декларации за внос и износ са проверени. Има
митнически декларации за износ, по които не сме констатирали нарушение и
не сме писали акт, защото сме установили, че килимите са произведени в
България.
Адв.Й.: Нямам въпроси към актосъставителя.
Юриск.Д.: Нямам въпроси към актосъставителя.
СВИДЕТЕЛЯТ М. М.: Предупредена съм за наказателната отговорност.
Обещавам да говоря истината.
РАЗПИТАНА КАЗА: Работя в ТД Митница Бургас, ст.инспектор в
отдел „Последващ контрол“. Свидетел съм при установяване на нарушението
и при съставяне на акта. Актът беше съставен в ТД Митница Бургас в
присъствието на г-жа Р. Т. – гл.инспектор, г-н Н. Ц. като свидетел и аз.
Предявен и връчен на упълномощено лице, което мисля, че не направи
възражения. Извършен е последващ контрол на декларирането въз основа на
заповед на директора на ТД Митница Бургас на „М.К.Б.“ ЕООД. Установено
е, че дружеството е декларирало за режим износ в клетка 34 от митническата
декларация за стоките произход България и във връзка с което е попълнило и
невярна декларация при съставяне и подаване на заявлението за сертификата
за движение EUR.1. При износ за стоките е деклариран произход България, а
6
в хода на последващия контрол е установено, че стоките са допуснати за
свободно обращение с вносител „М.Х.“ Турция и за тях е деклариран
произход Турция. Установено е и още едно нарушение – че несъюзни стоки са
поставени под режим износ. Несъюзни стоки са стоки, които са с
необщностен статут. В случая става дума за килими, които са внесени от
Република Турция и не са допуснати за свободно обращение, не е бил
разрешен режима и същите са били поставени под режим износ.
Адв.Й.: Нямам въпроси към свидетеля.
Юриск.Д.: Нямам въпроси към свидетеля.
СВИДЕТЕЛЯТ Н. Ц.: Предупреден съм за наказателната отговорност.
Обещавам да говоря истината.
РАЗПИТАН КАЗА: Към настоящия момент работя в ТД Митница
Бургас, отдел „Последващ контрол“ на длъжност гл.инспектор. Аз съм
свидетел и при установяване на нарушението, и при съставяне на акта. Актът
е във връзка с констатации, резултат от извършен последващ контрол на
декларирането на основание чл.84, ал.1, т.2 от Закона за митниците, извършен
на „М.К.Б.“ през 2022 г. Актът е съставен в гр.Бургас, в сградата на ТД
Митница Бургас, от актосъставителя, в присъствието на описаните в акта
свидетели и присъствието на упълномощено лице от дружеството. Доколкото
си спомням, конкретният акт е свързан с деклариране от страна на „М.К.Б.“
при режим износ на стоки, представляващи килими, на произход от
Република България на стоките, а съгласно извършения последващ контрол и
данните от информацията, събрани в неговия ход е установено, че стоките са
с произход от Република Турция. Също така е установено, че дружеството
„М.К.Б.“ се е разпоредило със стоки под митнически надзор, които са били с
несъюзен статус като ги е декларирало за износ преди същите да получат
разрешение за допускане до свободно обращение.
Адв.Й.: Нямам въпроси към свидетеля.
Юриск.Д.: Нямам въпроси към свидетеля.
Адв.Й.: Моля да бъде допусната комплексна икономическа и
счетоводна експертиза, за която Ви представям молба с посочени 13 задачи
към вещото лице. Моля да бъде допуснат до разпит при режим на довеждане
един свидетел Д. Е. Т. на длъжност началник производство в „М.К.Б.“. Моля
да бъдат изискани и посочените в т.3 и т.4 от жалбата служебни бележки и
7
писма.
Юриск.Д.: Не възразявам спрямо доказателственото искане за разпит на
посоченото лице. Възразявам спрямо комплексната икономическа и
счетоводна експертиза. Считам, че предоставената материална и счетоводна
отчетност в хода на последващия контрол е напълно достатъчна. По т.3 и т.4
възразявам, тъй като това са вътрешни документи, които нямат връзка с
изясняване фактическата обстановка на нарушението и същите не уреждат
процедурни правила, които да доведат до съществени нарушения на процеса.
Съдът, след като изслуша становищата на страните в процеса, намира че
по направеното доказателствено искане от страна на процесуалния
представител на жалбоподателя за допускане на комплексна икономическа и
счетоводна експертиза ще се произнесе в следващо съдебно заседание, след
събиране на всички останали доказателства. Останалите доказателствени
искания на процесуалния представител на жалбоподателя съдът намира за
допустими, поради което
О П Р Е Д Е Л И:
ДОПУСКА до разпит в качеството на свидетел Д. Е. Т. при режим на
довеждане в следващо съдебно заседание от страна на жалбоподателя.
ДА СЕ ИЗИСКАТ от ТД Митница Бургас заверени копия на служебните
бележки и писмата, посочени в т.3 и т.4 от доказателствените искания в
жалбата.
Служебната справка да се представи в 7-дневен срок от получаване на
съобщението.
С оглед допуснатите доказателства съдът счита делото за неизяснено от
фактическа страна, поради което
О П Р Е Д Е Л И:
НЕ ПРИКЛЮЧВА съдебното дирене.
ОТЛАГА и НАСРОЧВА с.з. за 25.01.2024 г. от 10,00 часа, за която дата
и час жалбоподателят и въззиваемата страна да се считат редовно призовани
8
от днес чрез процесуалните си представители.
ДА СЕ ИЗИСКА допуснатата справка.
Протоколът се изготви в с.з.
Заседанието по делото се закри в 13,16 часа.
Съдия при Районен съд – Сливен: _______________________
Секретар: _______________________
9