МОТИВИ към Присъда №16/09.05.2019г.,
постановена по НОХД №29/2019г. по описа на Старозагорски окръжен съд
Повдигнато е
обвинение срещу Б.К.Т. ЕГН **********,***, ***, с адрес в ***,
за това, че в периода *.08.2012 г. - 13.01.2015г. в гр. Стара Загора, като
извършител при условията на посредствено извършителство
чрез счетоводителя - св. А. Б. Т., ЕГН: **********, извършваща счетоводно
обслужване на ***“ ***с ИН по ЗДДС/ЕИК/Булстат – ***, в условията на продължавано престъпление, избегнал
установяването и плащането на данъчни задължения по ЗДДС в особено големи
размери, в общ размер на – 242 258.57лв./двеста четиридесет и две хиляди
двеста петдесет и осем лева, петдесет
и седем стотинки/, за представляваното от него ***“ ***с ИН по ЗДДС/ЕИК/Булстат – ***, като
І. потвърдил неистина в подадени
декларации, а именно:
І.1- на *.08.2012г в подадена
по електронен път от името на ***“ ***с ЕИК – ***, в НАП-ТД Пловдив , офис - ***Справка-декларация по
чл. 125 от ЗДДС с вх. № 24001370116/*.08.2012г, ведно с отчетни регистри по чл.
124 от ЗДДС за данъчния период 01.*.2012г. - 31.*.2012г потвърдил неистина, че ***“***с
ЕИК –*** е получател
на реално осъществени, облагаеми доставки от ООД "***" – ***, ЕИК: ***,
по издадени от това дружество данъчни фактури
със следните стойности и номер -
-
д.ф. № 60000*538/19.*.2012 г. с данъчна основа в размер
на 92,87лв. и ДДС в размер на 18,57 лв.
-
д.ф. № 60000*782/31.*.2012 г. с данъчна основа в размер
на 13597.60лв. и ДДС в размер на 2719.52лв., за завишения размер на данъчната
основа над 170,67лв. и за завишения
размер на ДДС над 34,13лв.
и поради това, без основание по тези фактури
неправомерно начислил ДДС и приспаднал неследващ се данъчен кредит по ЗДДС в
размер на 2703.96лв. от дължимия за внасяне за периода на месец юли 2012 г.,
ДДС
І.2- на 03.09.2012г в подадена по електронен път от името на ***“
***с ЕИК –***, в НАП-ТД Пловдив , офис - ***Справка-декларация по чл. 125 от ЗДДС с вх. №
24001377174/03.09.2012г , ведно с отчетни регистри по чл. 124 от ЗДДС за
данъчния период 01.08.2012г. - 31.08.2012г потвърдил неистина, че ***“***с ЕИК
–*** е
получател на реално осъществени, облагаеми доставки от ООД "***" – Ст.
Загора, ЕИК: ***, по издадена от това дружество данъчна фактура със следните
стойности и номера:
-
д.ф.№ **********/22.08.2012 г. с данъчна основа в размер на 6273.45лв. и ДДС
в размер на 1254.69 лв.
и поради това, без основание по тази
фактура неправомерно начислил ДДС и приспаднал неследващ се данъчен кредит по
ЗДДС в размер на 1245.69лв. от дължимия за внасяне за периода на месец август
2012 г., ДДС
І.-3 на 13.12.2012г. в подадена по електронен път от името на ***“***с
ЕИК –***, в НАП-ТД Пловдив , офис - ***Справка-декларация по
чл. 125 от ЗДДС с вх. № 240014*203/13.12.2012г , ведно с отчетни регистри по
чл. 124 от ЗДДС за данъчния период 01.11.2012г. - 30.11.2012г:
1. потвърдил
неистина, че ***“***с ЕИК – *** е получател на реално осъществени, облагаеми доставки
от ***" – ***, ЕИК: ***, по издадени от това дружество данъчни фактури със
следните стойности и номера:
-
д.ф. № **********/10.09.2012 г. с данъчна основа в размер на 533.86лв. и
106.77лв. ДДС, за завишения размер на данъчната основа над 77.21лв. и за завишения размер на ДДС над 15,44 лв.;
-
д.ф. № **********/30.09.2012 г. с данъчна основа в
размер на 21427.84лв. и 4285.57лв. ДДС
2. както
и потвърдил
неистината ,че за
първи път декларира в периода за м.11.2012г
реално осъществени, облагаеми доставки от ***" – ***, ЕИК: ***, по
издадени м.08.12г. от това дружество данъчни фактури със следните стойности
и номера :
-
фактура № **********/13.08.2012 г. с данъчна основа в
размер на 253.69лв. и 50.74 лв. ДДС;
-
фактура № **********/16.08.2012 г. с данъчна основа в
размер на 253.69лв. и 50.74 лв. ДДС
и
поради това, без основание по тези фактури неправомерно начислил ДДС и приспаднал неследващ се данъчен кредит
по ЗДДС в размер на 4478.38лв. от дължимия за внасяне за периода на месец ноември
2012 г., ДДС
І.4-
на 11.01.2013г в подадена по електронен път от името
на ***“***с ЕИК –***, в НАП-ТД Пловдив , офис - ***Справка-декларация по чл. 125 от ЗДДС с вх.
№ 24001414478/11.01.2013г ведно с отчетни регистри по чл. 124 от ЗДДС за
данъчния период 01.12.2012г. - 31.12.2012г потвърдил
неистина, че ***“***с ЕИК
–*** е
получател на реално осъществени,
облагаеми доставки от ***" – ***, ЕИК: ***, по издадени от това дружество
данъчни фактури със следните стойности и номера:
-
фактура № **********/06.12.2012г. с данъчна основа в
размер на 31 595лв. и ДДС в размер на 6319лв.;
-
фактура № **********/12.12.2012г.
с данъчна основа в размер на 43 738лв. и ДДС в размер на 8747,60лв., за
завишения размер на данъчната основа над 132.00лв. и за
завишения размер на ДДС над 26.40 лв.;
-
фактура № **********/22.12.2012 г. с данъчна основа в
размер на 25 000лв. и ДДС в размер на 5000лв.
, за завишения размер на данъчната основа над 79.20лв. и за завишения размер на ДДС над 15,84 лв.;
-
фактура № **********/27.12.2012 г. с данъчна основа в
размер на 24 358лв. и 4871.6лв. ДДС;
-
фактура № **********/29.12.2012 г. с данъчна основа в
размер на 33 264лв. и 6652.80лв. ДДС, за
завишения размер на данъчната основа над 277,20 лв. и завишения размер на ДДС над 55,44 лв.
и
поради това, без основание по тези фактури неправомерно начислил ДДС и приспаднал неследващ се данъчен кредит
по ЗДДС в размер на 31493,32 лв. от дължимия за внасяне за периода на месец декември
2012 г., ДДС
І.5-
на 12.02.2013г в подадена по електронен път от името
на ***“***с ЕИК –***, в НАП-ТД Пловдив , офис - ***Справка - декларация по чл. 125 от ЗДДС с вх.
№ 24001423123/12.02.2013г. ведно с отчетни регистри по чл. 124 от ЗДДС за
данъчния период 01.01.2013г. - 31.01.2013г, потвърдил неистина, че ***“ ***с ЕИК –*** е
получател на реално осъществена,
облагаема доставка от ***" – Ст. Загора, ЕИК: ***, по издадена от това
дружество данъчна фактура със следния номер и
стойност:
-
фактура № 1025/31.01.2013г. с данъчна основа в размер на 10364.03лв. и ДДС
в размер на 2*2.81лв.
и
поради това, без основание по тази фактура неправомерно начислил ДДС и приспаднал неследващ се данъчен кредит
по ЗДДС в размер на 2*2,81лв. от дължимия за внасяне за
периода на месец януари 2013г, ДДС.
І.6- на 11.04.2013г в подадена
по електронен път от името на ***“***с ЕИК
–***, в НАП-ТД Пловдив , офис - ***Справка-декларация по чл. 125 от ЗДДС с вх.
№ 24001439021/11.04.2013г ведно с отчетни регистри по чл. 124 от ЗДДС за
данъчния период 01.03.2013г. - 31.03.2013г. потвърдил неистина, че
за осъществена към ***облагаема доставка/продажба са настъпили
обстоятелства , довели до изменение/
намаляване на данъчната основа с КИ
към издадена д.фактура №18/28.02. 2013г с
данъчна основа 5 000лв. и ДДС в
размер на 1000лв., и по този начин
в нарушение на чл.112 ал.1 т.2 във вр с
чл.115 ал.1 от ЗДДС без основание намалил с 1000лв. дължимия за
внасяне за периода на м.03.2013г ДДС.
І.7- на 13.05.2013г в подадена по електронен път от името на ***“***с ЕИК –***, в
НАП-ТД Пловдив , офис - ***Справка-декларация
по чл. 125 от ЗДДС с вх. № 24001449596/13.05.2013г ведно с отчетни регистри по
чл. 124 от ЗДДС за данъчния период 01.04.2013г. - 30.04.2013г, потвърдил неистина, че ***“***с ЕИК –*** е
получател на реално осъществена,
облагаема доставка от ***" – ***, ЕИК: ***, по издадена от това дружество
данъчна фактура със следните стойности и номера:
-
фактура № **********/30.04.2013г. с данъчна основа в размер на 15605.5лв. и ДДС в
размер на 3121.1лв., за завишения размер
на данъчната основа над 169.08 лв. и за
завишения размер на ДДС над 33.82 лв.
и поради това, без основание по тази фактура неправомерно начислил ДДС и приспаднал неследващ се данъчен кредит
по ЗДДС в размер на 3087.28 лв. от дължимия за внасяне за периода на месец април
2013г, ДДС.
І.8-
на 12.*.2013г в подадена по
електронен път от името на ***“***с ЕИК
–***, в НАП-ТД Пловдив , офис - ***Справка-декларация по чл. 125 от ЗДДС с вх.
№ **********/12.*.2013г, ведно с отчетни регистри по чл. 124 от ЗДДС за
данъчния период 01.06.2013г. - 30.06.2013г, потвърдил неистина, че ***“***с ЕИК –*** е
получател на реално осъществена,
облагаема доставка от ***– ***, ЕИК: ***, по издадена от това дружество данъчна
фактура със следните стойности и номера:
-
фактура № 2/30.06.2013г. с данъчна основа в размер на 40674.50лв. и ДДС
в размер на 8134.90лв.
и поради това, без основание
по тази фактура неправомерно начислил ДДС и
приспаднал неследващ се данъчен кредит по ЗДДС в размер на 8134.90 лв. от
дължимия за внасяне за периода на месец юни 2013г, ДДС.
І.9- на 13.08.2013г в подадена по електронен път от името
на ***“***с ЕИК –***, в НАП-ТД Пловдив , офис - ***Справка-декларация по чл. 125 от ЗДДС с вх.
№ 24001474130/13.08.2013г , ведно с
отчетни регистри по чл. 124 от ЗДДС за данъчния период 01.*.2013г. - 31.*.2013г.,
потвърдил неистина, че ***“ ***с ЕИК – *** е
получател на реално осъществени,
облагаеми доставки от ***– ***, ЕИК: ***, по издадени от това дружество данъчни
фактури със следните стойности и номера:
-
фактура № 3/30.*.2013г. с данъчна основа в размер на 27830.58лв. и ДДС
в размер на 5566.12лв.
-
фактура № 4/31.*.2013г. с данъчна основа в размер на 27833.93лв. и ДДС
в размер на 5476.78лв.
и поради това, без основание
по тези фактури неправомерно начислил ДДС и
приспаднал неследващ се данъчен кредит по ЗДДС в размер на 11 042.90
лв. от дължимия за внасяне за периода на месец юли 2013г, ДДС.
І.10- на
12.09.2013г в подадена по електронен път от името на ***“***с ЕИК –***, в
НАП-ТД Пловдив , офис - ***Справка-декларация
по чл. 125 от ЗДДС с вх. № 24001482125/12.09.2013г , ведно с отчетни регистри по чл. 124 от ЗДДС
за данъчния период 01.08.2013г. - 31.08.2013г,
потвърдил неистина, че ***“***с ЕИК –*** е
получател на реално осъществени,
облагаеми доставки от ***– ***, ЕИК: ***, по издадени от това дружество данъчни
фактури със следните стойности и номера:
-
фактура № 5/16.08.2013г. с данъчна основа в размер на 12500.00лв. и ДДС
в размер на 2500.00лв.
-
фактура № 6/21.08.2013г. с данъчна основа в размер на 12500.00лв. и ДДС
в размер на 2500.00лв.
-
фактура № 7/31.08.2013г. с данъчна основа в размер на 14870.85лв. и ДДС
в размер на 2974.17лв.
и поради това, без основание по тези фактури неправомерно начислил ДДС и приспаднал неследващ се данъчен кредит
по ЗДДС в размер на 7 974.17 лв. от дължимия за внасяне за периода на месец
август 2013г, ДДС.
І.11- на 12.10.2013г в подадена по електронен път от името на ***“***с ЕИК –***, в
НАП-ТД Пловдив , офис - ***Справка-декларация
по чл. 125 от ЗДДС с вх. № 24001492104/12.10.2013г, ведно с отчетни регистри по
чл. 124 от ЗДДС за данъчния период 01.09.2013г. - 30.09.2013г, потвърдил
неистина, че ***“***с ЕИК
–*** е получател на реално осъществени, облагаеми доставки от ***– ***, ЕИК: ***, по издадени
от това дружество данъчни фактури със следните стойности и номера:
-
фактура № 8/16.09.2013г. с данъчна основа в размер на 12500.00лв. и ДДС
в размер на 2500.00лв.;
-
фактура № 9/23.09.2013г. с данъчна основа в размер на 12500.00лв. и ДДС
в размер на 2500.00лв.;
-
фактура № 10/30.09.2013г. с данъчна основа в размер на 18239.92лв. и ДДС
в размер на 3647.98лв.
и поради това, без основание
по тези фактури неправомерно начислил ДДС и
приспаднал неследващ се данъчен кредит по ЗДДС в размер на 8 647.98
лв. от дължимия за внасяне за периода на месец септември 2013г, ДДС.
І.12- на
13.11.2013г в подадена по електронен път от името на ***“***с ЕИК –***, в
НАП-ТД Пловдив , офис - ***Справка-декларация
по чл. 125 от ЗДДС с вх. № 24001501982/13.11.2013г, ведно с отчетни регистри по
чл. 124 от ЗДДС за данъчния период 01.10.2013г. - 31.10.2013г, потвърдил
неистина, че ***“***с ЕИК
–*** е
получател на реално осъществени,
облагаеми доставки от ***– ***, ЕИК: ***, по издадени от това дружество данъчни
фактури със следните стойности и номера:
-
фактура № 11/18.10.2013г. с данъчна основа в размер на 11000.0лв. и ДДС
в размер на 2200.00лв.;
-
фактура № 12/24.10.2013г. с данъчна основа в размер на 11000.00лв. и ДДС
в размер на 2200.00лв.;
-
фактура № 13/31.10.2013г. с данъчна основа в размер на 8822.45лв. и ДДС
в размер на 1764.49лв.
и поради това, без основание по тези фактури неправомерно
начислил ДДС и приспаднал неследващ се
данъчен кредит по ЗДДС в размер на 6 164.49 лв. от дължимия за внасяне
за периода на месец октомври 2013г, ДДС.
І.13- на 12.12.2013г в подадена по електронен път от
името на ***“***с ЕИК –***, в НАП-ТД Пловдив , офис - ***Справка-декларация по чл. 125 от ЗДДС с вх.
№ 24001508740/12.12.2013г , ведно с отчетни регистри по чл. 124 от ЗДДС
за данъчния период 01.11.2013г. - 30.11.2013г, потвърдил неистина, че
***“***с ЕИК –*** е получател на реално осъществени, облагаеми доставки от ***– ***, ЕИК: ***, по издадени
от това дружество данъчни фактури със следните стойности и номера:
-
фактура № 14/15.11.2013г. с данъчна основа в размер на 12500.0лв. и ДДС
в размер на 2500.00лв.;
-
фактура № 15/21.11.2013г. с данъчна основа в размер на
12500.00лв. и ДДС в размер на 2500.00лв.
;
-
фактура № 16/29.11.2013г. с данъчна основа в размер на 3032.83лв. и ДДС в
размер на 606.56лв.
и поради това, без основание по тези фактури неправомерно
начислил ДДС и приспаднал неследващ се данъчен кредит по ЗДДС в размер на 5 606.56 лв. от дължимия за внасяне за
периода на месец ноември 2013г, ДДС.
І.14- на 11.01.2014г
в подадена по
електронен път от името на ***“***с ЕИК
–***, в НАП-ТД Пловдив , офис - ***Справка-декларация по
чл. 125 от ЗДДС с вх. № 24001515400/11.01.2014г , ведно с отчетни регистри по
чл. 124 от ЗДДС за данъчния период 01.12.2013г. - 31.12.2013г, потвърдил
неистина, че ***“***с ЕИК –*** е получател на реално осъществени, облагаеми доставки
от ***– ***, ЕИК: ***, по издадени от това дружество данъчни фактури със
следните стойности и номера:
-
фактура № 17/09.12.2013г. с данъчна основа в размер на 12106.04лв. и ДДС
в размер на 2421.21лв. ;
-
фактура № 18/17.12.2013г. с данъчна основа в размер на 13155.30лв. и ДДС
в размер на 2631.06лв.
и поради това, без основание по тези фактури неправомерно
начислил ДДС и приспаднал неследващ се данъчен кредит по ЗДДС в размер на 5 052.27 лв. от дължимия за внасяне за
периода на месец декември 2013г, ДДС.
І.15- на 12.02.2014г
в подадена по електронен път от името на ***“ ***с ЕИК – ***, в НАП-ТД Пловдив , офис - ***Справка-декларация по
чл. 125 от ЗДДС с вх. № 24001526298/12.02.2014г
, ведно с отчетни регистри по чл. 124 от ЗДДС за данъчния период 01.01.2014г. - 31.01.2014г., потвърдил неистина,че ***“ ***с ЕИК – ***
е получател на реално осъществени, облагаеми доставки от ***– ***, ЕИК: ***,
по издадени от това дружество данъчни фактури със следните стойности и номера:
-
фактура № 19/06.01.2014г. с данъчна основа в размер на
12519.00лв. и ДДС в размер на 2503.80лв.;
-
фактура № 20/14.01.2014г. с данъчна основа в размер на
12045.00лв. и ДДС в размер на 2409.00лв.;
-
фактура № 21/15.01.2014г. с данъчна основа в размер на
12480.00лв. и ДДС в размер на 2496.00лв.;
-
фактура № 22/17.01.2014г. с данъчна основа в размер на
11810.00лв. и ДДС в размер на 2362.00лв.;
-
фактура № 23/30.01.2014г. с данъчна основа в размер на
10273.35лв. и ДДС в размер на 2054.67лв.
и поради това, без основание по тези фактури неправомерно
начислил ДДС и приспаднал неследващ се данъчен кредит по ЗДДС в размер на 11825.47
лв. от дължимия за внасяне за периода на месец януари 2014г, ДДС;
както и неистината че за осъществени към ***облагаеми
доставки/продажби са настъпили обстоятелства,
довели до изменение/ намаляване на данъчните основи в общ размер на 16 000лв. с:
КИ към
издадена д.фактура № 79/31.10. с данъчна основа 10 000лв. и ДДС в размер на 2000лв.,
КИ към
издадена д.фактура 83/29.11.2013г.
с данъчна основа 6 000лв. и ДДС в размер на 1 200лв.
и по
този начин в нарушение на чл.112 ал.ал.1 т.2 във вр с чл.115 ал.1 от ЗДДС без
основание намалил с 3200лв. дължимия за внасяне за периода на м.януари 2014г ДДС.
І.16 на 11.03.2014г
в подадена по електронен път от името на ***“***с ЕИК – ***, в
НАП-ТД Пловдив , офис - ***Справка-декларация по чл. 125 от ЗДДС с вх. № 24001533099/11.03.2014г
, ведно с отчетни регистри по чл. 124 от ЗДДС за данъчния период 01.02.2014г. –
28.02.2014г., потвърдил неистина, че ***“***с
ЕИК –*** е получател на реално осъществени, облагаеми доставки
от ***– ***, ЕИК: ***, по издадени от това дружество данъчни фактури със
следните стойности и номера:
-
фактура № 24/*.02.2014г. с данъчна основа в размер на
12366.52лв. и ДДС в размер на 2473.30лв.;
-
фактура № 25/13.02.2014г. с данъчна основа в размер на
12500.00лв. и ДДС в размер на 2500.00лв.;
-
фактура № 26/28.02.2014г. с данъчна основа в размер на
12555.45лв. и ДДС в размер на 2511.09лв.
и поради това, без основание по тези фактури неправомерно
начислил ДДС и приспаднал неследващ се данъчен кредит по ЗДДС в размер на 7 484.39
лв. от дължимия за внасяне за периода на месец февруари 2014г, ДДС.
І.17 на 11.04.2014г
в подадена по електронен път от името на ***“ ***с ЕИК –***, в
НАП-ТД Пловдив , офис - ***Справка-декларация по чл. 125 от ЗДДС с вх. № 24001542915/11.04.2014г,
ведно с отчетни регистри по чл. 124 от ЗДДС за данъчния период 01.03.2014г. – 30.03.2014г,
потвърдил неистина, че ***“***с ЕИК –*** е получател на
реално осъществени, облагаеми доставки от ***– ***, ЕИК: ***, по издадени от
това дружество данъчни фактури със следните стойности и номера:
-
фактура № 27/04.03.2014г. с данъчна основа в размер на
12500.00лв. и ДДС в размер на 2500.00лв.;
-
фактура № 28/10.03.2014г. с данъчна основа в размер на
12045.52лв. и ДДС в размер на 2409.11лв.;
-
фактура № 29/31.03.2014г. с данъчна основа в размер на
6367.50лв. и ДДС в размер на 1273.51лв.;
и поради това, без основание по тези фактури неправомерно
начислил ДДС и приспаднал неследващ се данъчен кредит по ЗДДС в размер на 6
182.62лв. от дължимия за внасяне за периода на месец март 2014г, ДДС;
както и неистината, че за осъществена към ***облагаема доставка/продажба
са настъпили обстоятелства, довели до
изменение/ намаляване на данъчната
основа с 6000лв., с :
КИ към
издадена д.фактура
109/28.02.2014г с данъчна основа 6
000лв. и ДДС в размер на 1200лв.
и по
този начин в нарушение на чл.112 ал.ал.1 т.2 във вр с чл.115 ал.1 от ЗДДС без
основание намалил с 1200лв. дължимия за внасяне за периода на месец март
2014г ДДС.
І.18- на 10.05.2014г в подадена по електронен път от името на ***“***с
ЕИК – ***, в НАП-ТД Пловдив, офис - ***Справка-декларация по
чл. 125 от ЗДДС с вх. № 24001550042/10.05.2014г , ведно с отчетни регистри по
чл. 124 от ЗДДС за данъчния период 01.04.2014г. – 30.04.2014г, потвърдил
неистина, че ***“***с ЕИК –*** е
получател на реално осъществени, облагаеми доставки от ***– ***, ЕИК: ***,
по издадени от това дружество данъчни фактури със следните стойности и номера:
-
фактура № 30/04.04.2014г. с данъчна
основа в размер на 26676.50лв. и ДДС в размер на 5335.30лв.;
-
фактура № 31/22.04.2014г. с данъчна основа в размер на
30800.42лв. и ДДС в размер на 6160.08лв.
и поради това, без основание
по тези фактури неправомерно начислил ДДС и приспаднал неследващ се данъчен
кредит по ЗДДС в размер на 11495.38 лв. от дължимия за внасяне за периода на
месец април 2014г, ДДС.
І.19- на 12.06.2014г.
в подадена по електронен път от името на ***“***с ЕИК – ***, в
НАП-ТД Пловдив, офис - ***Справка-декларация по чл. 125 от ЗДДС с вх. № 24001562751/12.06.2014г,
ведно с отчетни регистри по чл. 124 от ЗДДС за данъчния период 01.05.2014г. – 31.05.2014г., потвърдил неистина, че ***“
***с ЕИК –*** е получател на реално осъществени,
облагаеми доставки от ***– ***, ЕИК: ***, по издадени от това дружество данъчни
фактури със следните стойности и номера:
-
фактура № 32/26.05.2014г. с данъчна основа в размер на
12416.67лв. и ДДС в размер на 2483.34лв.;
-
фактура № 33/27.05.2014г. с данъчна основа в размер на
12480.00лв. и ДДС в размер на 2496.01лв.;
-
фактура № 34/30.05.2014г. с данъчна основа в размер на
7441.98лв. и ДДС в размер на 1488.40лв.
и поради това, без основание по тези фактури неправомерно
начислил ДДС и приспаднал неследващ се данъчен кредит по ЗДДС в размер на 6467.75 лв. от дължимия за внасяне за периода
на месец май 2014г, ДДС;
както и неистината, че
за осъществена към ***облагаема доставка са
настъпили обстоятелства, довели до изменение/
намаляване на данъчната основа с
15 500лв., с:
КИ към
издадена д.фактура
139/30.04.2014г. с данъчна основа
15 500лв. и ДДС в размер на 3 100лв.
и по
този начин в нарушение на чл.112 ал.ал.1 т.2 във вр с чл.115 ал.1 от ЗДДС без
основание намалил с 3100лв. дължимия за внасяне
за периода на месец май 2014г ДДС.
І.20- на 10.*.2014г
в подадена по електронен път от името на ***“***с ЕИК –***, в
НАП-ТД Пловдив , офис - ***Справка-декларация по чл. 125 от ЗДДС с вх. № 24001569579/10.*.2014г
, ведно с отчетни регистри по чл. 124 от ЗДДС за данъчния период 01.06.2014г. –
30.06.2014г, потвърдил неистина, че ***“***с ЕИК –*** е получател на
реално осъществени, облагаеми доставки от ***– ***, ЕИК: ***, по издадени от
това дружество данъчни фактури със следните стойности и номера:
фактура №
35/02.06.2014г. с данъчна основа в
размер на 12500.00лв. и ДДС в размер на 2500.00лв.;
-
фактура № 36/10.06.2014г. с данъчна основа в размер на
12500.00лв. и ДДС в размер на 2500.00лв.;
-
фактура № 37/17.06.2014г. с данъчна основа в размер на
12329.20лв. и ДДС в размер на 2465.84лв.;
-
фактура № 38/20.05.2014г. с данъчна основа в размер на
12499.50лв. и ДДС в размер на 2499.90лв.
и поради това, без основание по тези
фактури неправомерно начислил ДДС и приспаднал неследващ се данъчен кредит по
ЗДДС в размер на 9965.74 лв. от
дължимия за внасяне за периода на месец юни 2014г, ДДС
І.21- на 10.08.2014г
в подадена по електронен път от името на ***“***с ЕИК –***, в
НАП-ТД Пловдив , офис - ***Справка-декларация по чл. 125 от ЗДДС с вх. № 24001577870/10.08.2014г , ведно с отчетни регистри по чл. 124 от ЗДДС
за данъчния период 01.*.2014г. – 31.*.2014г, потвърдил неистина, че ***“***с ЕИК –*** е получател на
реално осъществени, облагаеми доставки от ***– ***, ЕИК: ***, по издадени от
това дружество данъчни фактури със следните стойности и номера:
-
фактура № 39/01.*.2014г. с данъчна основа в размер на
12495.00лв. и ДДС в размер на 2499.00лв.;
-
фактура № 40/03.*.2014г. с данъчна основа в размер на
12495.00лв. и ДДС в размер на 2499.20лв.
;
-
фактура № 41/15.*.2014г. с данъчна основа в размер на
12163.50лв. и ДДС в размер на 2432.70лв.;
-
фактура № 42/18.*.2014г. с данъчна основа в размер на
12496.50лв. и ДДС в размер на 2499.20лв.;
-
фактура № 43/23.*.2014г. с данъчна основа в размер на
12495.00лв. и ДДС в размер на 2499.00лв.;
-
фактура № 44/31.*.2014г. с данъчна основа в размер на
11433.40лв. и ДДС в размер на 2286.68лв.;
и поради това, без основание по тези фактури неправомерно
начислил ДДС и приспаднал неследващ се данъчен кредит по ЗДДС в размер на 14 715.78 лв. от дължимия за внасяне за
периода на месец юли 2014г, ДДС
І.22- на 09.09.2014г в подадена по електронен път от името на ***“***с
ЕИК –***, в НАП-ТД Пловдив , офис - ***Справка-декларация по
чл. 125 от ЗДДС с вх. № 24001586677/09.09.2014г,
ведно с отчетни регистри по чл. 124 от ЗДДС за данъчния период 01.08.2014г. – 31.08.2014г,
потвърдил неистина, че ***“***с ЕИК –*** е
получател на реално осъществени, облагаеми доставки от ***– ***, ЕИК: ***, по
издадени от това дружество данъчни фактури със следните стойности и номера:
-
фактура № 45/01.08.2014г. с данъчна основа в размер на
12480.00лв. и ДДС в размер на 2496.00лв.;
-
фактура № 46/04.08.2014г. с данъчна основа в размер на
7644.67лв. и ДДС в размер на 1528.93лв.;
-
фактура № 47/04.08.2014г. с данъчна основа в размер на
12496.00лв. и ДДС в размер на 2499.20лв.;
-
фактура № 48/12.08.2014г. с данъчна основа в размер на
12496.00лв. и ДДС в размер на 2499.20лв.;
-
фактура № 49/15.08.2014г. с данъчна основа в размер на
12480.00лв. и ДДС в размер на 2496.00лв.;
-
фактура № 50/20.08.2014г. с данъчна основа в размер на
12480.00лв. и ДДС в размер на 2496.00лв.;
-
фактура № 51/28.08.2014г. с данъчна основа в размер на
12480.00лв. и ДДС в размер на 2496.00лв.
и поради това, без основание
по тези фактури неправомерно начислил ДДС и приспаднал неследващ се данъчен
кредит по ЗДДС в размер на 16 511.33 лв. от дължимия за внасяне за
периода на месец август 2014г, ДДС
І.23- на 11.10.2014г
в подадена по електронен път от името на ***“***с ЕИК –***, в
НАП-ТД Пловдив , офис - ***Справка-декларация по чл. 125 от ЗДДС с вх. № 24001597726/11.10.2014г,
ведно с отчетни регистри по чл. 124 от ЗДДС за данъчния период 01.09.2014г. – 30.09.2014г,
потвърдил неистина, че ***“***с ЕИК –*** е
получател на реално осъществени, облагаеми доставки от ***– ***, ЕИК: ***,
по издадени от това дружество данъчни фактури със следните стойности и номера:
-
фактура № 52/04.09.2014г. с данъчна основа в размер на
12500.00лв. и ДДС в размер на 2500.00лв.;
-
фактура № 53/10.09.2014г. с данъчна основа в размер на
12500.00лв. и ДДС в размер на 2500.00лв.;
-
фактура № 54/15.09.2014г. с данъчна основа в размер на
12179.38лв. и ДДС в размер на 2435.88лв.;
-
фактура № 55/19.09.2014г. с данъчна основа в размер на
12243.60лв. и ДДС в размер на 2448.72лв.;
-
фактура № 56/24.09.2014г. с данъчна основа в размер на
12500.00лв. и ДДС в размер на 2500.00лв.;
-
фактура № 57/30.09.2014г. с данъчна основа в размер на
9456.64лв. и ДДС в размер на 1891.32лв.
и поради това, без основание по тези
фактури неправомерно начислил ДДС и приспаднал неследващ се данъчен кредит по
ЗДДС в размер на 14 275.92 лв. от
дължимия за внасяне за периода на месец септември 2014г, ДДС
І.24- на 12.11.2014г
в подадена по електронен път от името на ***“***с ЕИК –***, в
НАП-ТД Пловдив, офис - ***Справка-декларация по чл. 125 от ЗДДС с вх. № 240016*010/12.11.2014г, ведно с отчетни
регистри по чл. 124 от ЗДДС за данъчния период 01.10.2014г. – 31.10.2014г, потвърдил неистина, че ***“***с ЕИК –*** е получател
на реално осъществени, облагаеми доставки от ***– ***, ЕИК: ***, по издадени от
това дружество данъчни фактури със следните стойности и номера:
-
фактура № 58/03.10.2014г. с данъчна основа в размер на
12243.60лв. и ДДС в размер на 2448.72лв.;
-
фактура № 59/08.10.2014г. с данъчна основа в размер на
12500.00лв. и ДДС в размер на 2500.00лв.;
-
фактура № 60/21.10.2014г. с данъчна основа в размер на
12500.00лв. и ДДС в размер на 2500.00лв.;
-
фактура № 61/31.10.2014г. с данъчна основа в
размер на 7720.95лв. и ДДС в размер на 1544.19лв.
и поради това, без основание по тези фактури неправомерно
начислил ДДС и приспаднал неследващ се данъчен кредит по ЗДДС в размер на 8 992.91 лв. от дължимия за внасяне за
периода на месец октомври 2014г, ДДС;
както и неистината че за осъществена към ***облагаема
доставка са настъпили обстоятелства , довели до
изменение/ намаляване на данъчната основа с 7500лв., с:
КИ към
издадена д.фактура
206/30.09.2014г с данъчна основа 7
500лв. и ДДС в размер на 1 500лв.
и по
този начин в нарушение на чл.112 ал.ал.1 т.2 във вр с чл.115 ал.1 от ЗДДС без
основание намалил с 1 500лв. дължимия за внасяне за периода на м.10.2014г
ДДС.
І.25- на 12.12.2014г в подадена по електронен път от името на ***“***с ЕИК –***, в
НАП-ТД Пловдив , офис - ***Справка-декларация по чл. 125 от ЗДДС с вх. № 24001617414/12.12.2014г , ведно с
отчетни регистри по чл. 124 от ЗДДС за данъчния период 01.11.2014г. – 30.11.2014г,
потвърдил неистина, че ***“***с ЕИК –*** е
получател на реално осъществени, облагаеми доставки от ***– ***, ЕИК: ***, по
издадени от това дружество данъчни фактури със следните стойности и номера:
-
фактура № 62/04.11.2014г. с данъчна основа в размер на
12500.00лв. и ДДС в размер на 2500.00лв.;
-
фактура № 63/27.11.2014г. с данъчна основа в размер на
12500.00лв. и ДДС в размер на 2500.00лв.;
-
фактура № 64/28.11.2014г. с данъчна основа в размер на
2521.58лв. и ДДС в размер на 504.32лв.
и поради това, без основание
по тези фактури неправомерно начислил ДДС и приспаднал неследващ се данъчен
кредит по ЗДДС в размер на 5504.32 лв.
от дължимия за внасяне за периода на месец ноември 2014г, ДДС
І.26- на 13.01.2015г в подадена по
електронен път от името на ***“***с ЕИК
–***, в НАП-ТД Пловдив , офис - ***Справка-декларация по
чл. 125 от ЗДДС с вх. № 24001627639/13.01.2015г, ведно с отчетни регистри по
чл. 124 от ЗДДС за данъчния период 01.12.2014г. – 31.12.2014г, потвърдил
неистина, че ***“ ***с ЕИК –*** е
получател на реално осъществени, облагаеми доставки от ***– ***, ЕИК: ***, по
издадени от това дружество данъчни фактури със следните стойности и номера:
-
фактура № 65/28.11.2014г. с данъчна основа в размер на
12355.16лв. и ДДС в размер на 2471.03лв.;
-
фактура № 66/30.11.2014г. с данъчна основа в размер на
12416.78лв. и ДДС в размер на 2483.36лв.;
-
фактура № 67/01.12.2014г. с данъчна основа в размер на
12282.69лв. и ДДС в фактура № 68/05.12.2014г. с данъчна основа в размер на
12355.16лв. и ДДС в размер на 2471.03лв.;
-
фактура № 69/10.12.2014г. с данъчна основа в размер на
12282.69лв. и ДДС в размер на 2456.54лв ;
-
фактура № 70/12.12.2014г. с данъчна
основа в размер на 12397.25лв. и ДДС в размер на 2479.45лв.;
-
фактура № 71/17.12.2014г. с данъчна основа в размер на
12399.68лв. и ДДС в размер на 2479.94лв.;
-
фактура № 72/31.12.2014г. с данъчна основа в размер на
11772.10лв. и ДДС в размер на 2354.42лв.;
-
фактура № 73/22.12.2014г. с данъчна основа в размер на
12399.68лв. и ДДС в размер на 2479.94лв.
и поради това, без основание по тези фактури неправомерно начислил ДДС и
приспаднал неследващ се данъчен кредит по ЗДДС в размер на 22132.25 лв. от дължимия за внасяне за
периода на месец декември 2014г, ДДС
ІІ.
при
предоставяне на информация за ***“***с
ЕИК/Булстат – ***, относно получените в
периода 01.*.2012г – 31.12.2014г облагаеми по ЗДДС доставки и начисления по тях
ДДС, пред органите на приходите- на НАП-ТД Пловдив с ИРМ - Стара Загора, използвал
документи с невярно съдържание – подадени по електронен път от името на ***“***с
ЕИК/Булстат – ***, в НАП-ТД Пловдив с ИРМ - Стара Загора, Справки-декларации по
чл. 125 от ЗДДС, с входящи номера
№ 24001370116/*.08.2012г., № 24001377174/03.09.2012г.,
№ 240014*203/13.12.2012г., № 24001414478/11.01.2013г.,
№ 24001439021/11.04.2013г., № 24001423123/12.02.2013г.,
№ 24001449596/13.05.2013г., № **********/12.*.2013г.,
№ 24001474130/13.08.2013г., № 24001482125/12.09.2013г.,
№24001492104/12.10.2013г., №
24001501982/13.11.2013г.,
№ 24001508740/12.12.2013г., № 24001515400/11.01.2014г.,
№ 24001526298/12.02.2014г., № 24001533099/11.03.2014г.,
№24001542915/11.04.2014г., № 24001550042/10.05.2014г.,
№24001562751/12.06.2014г., № 24001569579/10.*.2014г.
№24001577870/10.08.2014г., №
24001586677/09.09.2014г.,
№ 24001597726/11.10.2014г., № 240016*010/12.11.2014г.,
№ 24001617414/12.12.2014г., № 24001627639/13.01.2015г., ведно с отчетни
регистри за покупки и продажби по чл.
124 от ЗДДС, в които невярно било документирано, че ***“***с ЕИК/Булстат – ***,
е получател на реално осъществени, облагаеми доставки със следните стойности
(размери на ДО и ДДС) и доставчици:
ООД „***” ***- ЕИК: *** по издадени
от това дружество:
-
д.ф. № 60000*538/19.*.2012
г. с данъчна основа в размер на 92,87лв. и ДДС от 18,57 лв.
-
д.ф. № 60000*782/31.*.2012
г. с дан. основа в размер на 13597.60лв. и 2719.52лв. ДДС
-
д.ф. №
**********/22.08.2012 г. с дан.основа в размер на 6273.45лв. и 1254.69 лв. ДДС.
ООД „ ***” ***- ЕИК: *** по
издадени от това дружество:
-
д .ф. №
**********/10.09.2012 г. с данъчна основа в размер на 533.86лв. и 106.77лв. ДДС
-
д.ф. №
**********/30.09.2012 г. с данъчна основа в размер на 21427.84лв. и 4285.57лв.
ДДС
-
д.ф. №
**********/06.12.2012 г. с данъчна основа в размер на 31 595лв. и
6319лв. ДДС
-
д.ф.№ **********/12.12.2012 г. с данъчна основа в размер на 43 738лв. и 8747,60лв.
ДДС
-
д.ф. №
**********/22.12.2012 г. с данъчна основа в размер на 25 000лв. и 5000лв. ДДС
-
д.ф. №
**********/27.12.2012 г. с данъчна основа в размер на 24 358лв. и
4871.6лв. ДДС
-
д.ф. №
**********/29.12.2012 г. с данъчна основа в размер на 33 264лв. и
6652.80лв. ДДС
***"
– ***, ЕИК: *** по издадена от това дружество :
данъчна фактура с №
1025/31.01.2013г с данъчна основа 10 364.03лв. и ДДС в размер на 2*2.81лв.
******- ЕИК:***по издадена от това дружество :
**********/30.04.2013 с данъчна основа 169.08лв.
и 33,82лв. ДДС .
******- ЕИК: *** по издадена от това дружество:
-
д.ф. № 2/30.06.2013г. с данъчна основа в размер на
40674.50лв. и 8134.90лв. ДДС
-
д.ф. № 3/30.*.2013г. с данъчна основа в размер на
27830.58лв. и 5566.12лв. ДДС
-
д.ф. № 4/31.*.2013г. с данъчна основа в размер на
27833.93лв. и 5476.78лв. ДДС
-
д.ф. № 5/16.08.2013г. с данъчна основа в размер на
12500.00лв. и 2500.00лв. ДДС
-
д.ф. № 6/21.08.2013г. с данъчна основа в размер на
12500.00лв. и 2500.00лв. ДДС
-
д.ф. № 7/31.08.2013г. с данъчна основа в размер на
14870.85лв. и 2974.17лв. ДДС
-
д.ф. № 8/16.09.2013г. с данъчна основа в размер на
12500.00лв. и 2500.00лв. ДДС
-
д.ф. № 9/23.09.2013г. с данъчна основа в размер на
12500.00лв. и 2500.00лв. ДДС
-
д.ф. № 10/30.09.2013г. с данъчна основа в размер на
18239.92лв. и 3647.98лв. ДДС
-
д.ф. № 11/18.10.2013г. с данъчна основа в размер на
11000.0лв. и 2200.00лв. ДДС
-
д.ф.№ 12/24.10.2013г. с данъчна основа в размер на
11000.00лв. и 2200.00лв. ДДС
-
д.ф.№ 13/31.10.2013г. с данъчна основа в размер на
8822.45лв. и 1764.49лв. ДДС
-
д.ф.№ 14/15.11.2013г. с данъчна основа в размер на
12500.0лв. и 2500.00лв. ДДС
-
д.ф.№ 15/21.11.2013г. с данъчна основа в размер на
12500.00лв. и 2500.00лв. ДДС
-
д.ф. № 16/29.11.2013г. с данъчна основа в размер на
3032.83лв. и 606.56лв. ДДС
-
д.ф.№ 17/09.12.2013г. с данъчна основа в размер на
12106.04лв. и 2421.21лв. ДДС
-
д.ф. № 18/17.12.2013г. с данъчна основа в размер на
13155.30лв. и 2631.06лв. ДДС
-
д.ф. № 19/06.01.2014г. с данъчна основа в размер на
12519.00лв. и 2503.80лв. ДДС.
-
д.ф.№ 20/14.01.2014г. с данъчна основа в размер на
12045.00лв. и 2409.00лв. ДДС
-
д.ф.№ 21/15.01.2014г. с данъчна основа в размер на
12480.00лв. и 2496.00лв. ДДС
-
д.ф.№ 22/17.01.2014г. с данъчна основа в размер на
11810.00лв. и 2362.00лв. ДДС
-
д.ф. № 23/30.01.2014г. с данъчна основа в размер на
10273.35лв. и 2054.67лв. ДДС
-
д.ф. № 24/*.02.2014г. с данъчна основа в размер на
12366.52лв. и 2473.30лв. ДДС
-
д.ф.№ 25/13.02.2014г. с данъчна основа в размер на
12500.00лв. и 2500.00лв. ДДС
-
д.ф.№ 26/28.02.2014г. с данъчна основа в размер на
12555.45лв. и 2511.09лв. ДДС
-
д.ф. № 27/04.03.2014г. с данъчна основа в размер на
12500.00лв. и 2500.00лв. ДДС
-
д.ф.№ 28/10.03.2014г. с данъчна основа в размер на
12045.52лв. и 2409.11лв. ДДС
-
д.ф.№ 29/31.03.2014г. с данъчна основа в размер на
6367.50лв. и 1273.51лв. ДДС
-
д.ф. № 30/04.04.2014г. с данъчна
основа в размер на 26676.50лв. и 5335.30лв.
ДДС
-
д.ф. № 31/22.04.2014г. с данъчна основа в размер на
30800.42лв. и 6160.08лв. ДДС
-
д.ф. № 33/27.05.2014г. с данъчна основа в размер на
12480.00лв. и 2496.01лв. ДДС
-
д.ф. № 34/30.05.2014г. с данъчна основа в размер на
7441.98лв. и 1488.40лв. ДДС
-
д.ф. № 35/02.06.2014г. с данъчна основа в размер на
12500.00лв. и 2500.00лв. ДДС
-
д.ф. № 36/10.06.2014г. с данъчна основа в размер на
12500.00лв. и 2500.00лв. ДДС
-
ф. № 37/17.06.2014г. с данъчна основа в размер на
12329.20лв. и 2465.84лв. ДДС
-
д.ф.№ 38/20.05.2014г. с данъчна основа в размер на
12499.50лв. и 2499.90лв. ДДС
-
д.ф.№ 39/01.*.2014г. с данъчна основа в размер на
12495.00лв. и 2499.00лв. ДДС
-
д.ф.№ 40/03.*.2014г. с данъчна основа в размер на
12495.00лв. и 2499.20лв. ДДС
-
д.ф.№ 41/15.*.2014г. с данъчна основа в размер на 12163.50лв.
и 2432.70лв. ДДС
-
д.ф.№ 42/18.*.2014г. с данъчна основа в размер на
12496.50лв. и 2499.20лв. ДДС
-
д.ф. № 43/23.*.2014г. с данъчна основа в размер на
12495.00лв. и 2499.00лв. ДДС
-
д.ф. № 44/31.*.2014г. с данъчна основа в размер на
11433.40лв. и 2286.68лв. ДДС
-
д.ф № 45/01.08.2014г. с данъчна основа в размер на
12480.00лв. и 2496.00лв. ДДС
-
д.ф. № 46/04.08.2014г. с данъчна основа в размер на
7644.67лв. и 1528.93лв. ДДС
-
д.ф.№ 47/04.08.2014г. с данъчна основа в размер на
12496.00лв. и 2499.20лв. ДДС
-
д.ф.№ 48/12.08.2014г. с данъчна основа в размер на
12496.00лв. и 2499.20лв. ДДС
-
д.ф.№ 49/15.08.2014г. с данъчна основа в размер на
12480.00лв. и 2496.00лв. ДДС
-
д.ф. 50/20.08.2014г. с
данъчна основа в размер на 12480.00лв. и 2496.00лв. ДДС
-
д.ф.№ 51/28.08.2014г. с данъчна основа в размер на
12480.00лв. и 2496.00лв. ДДС
-
д.ф № № 52/04.09.2014г. с данъчна основа в размер на
12500.00лв. и 2500.00лв. ДДС
-
д.ф.№ 53/10.09.2014г. с данъчна основа в размер на
12500.00лв. и 2500.00лв. ДДС
-
д.ф.№ 54/15.09.2014г. с данъчна основа в размер на
12179.38лв. и 2435.88лв. ДДС
-
д.ф.№ 55/19.09.2014г. с данъчна основа в размер на
12243.60лв. и 2448.72лв. ДДС
-
д.ф. № 56/24.09.2014г. с данъчна основа в размер на
12500.00лв. и 2500.00лв. ДДС
-
д.ф.№ 57/30.09.2014г. с данъчна основа в размер на
9456.64лв. и 1891.32лв. ДДС
-
д.ф.№ 58/03.10.2014г. с данъчна основа в размер на
12243.60лв. и 2448.72лв. ДДС
-
д.ф. № 59/08.10.2014г. с данъчна основа в размер на
12500.00лв. и 2500.00лв. ДДС
-
д.ф.№ 60/21.10.2014г. с данъчна основа в размер на
12500.00лв. и 2500.00лв. ДДС
-
д.ф.№ 61/31.10.2014г. с данъчна основа в размер на
7720.95лв. и 1544.19лв. ДДС
-
д.ф. № 62/04.11.2014г. с данъчна основа в размер на
12500.00лв. и 2500.00лв. ДДС
-
д.ф.№ 63/27.11.2014г. с данъчна основа в размер на
12500.00лв. и 2500.00лв. ДДС
-
д.ф. № 64/28.11.2014г. с данъчна основа в размер на 2521.58лв. и
504.32лв. ДДС
-
д.ф. № 65/28.11.2014г. с данъчна основа в размер на
12355.16лв. и 2471.03лв. ДДС
-
д.ф.№ 66/30.11.2014г. с данъчна основа в размер на 12416.78лв.
и 2483.36лв. ДДС
-
д.ф.№ 67/01.12.2014г. с данъчна основа в размер на
12282.69лв. и 2456.54лв. ДДС
-
д.ф.№ 68/05.12.2014г. с данъчна основа в размер на
12355.16лв. и 2471.03лв. ДДС
-
д.ф.№ 69/10.12.2014г. с данъчна основа в размер на
12282.69лв. и 2456.54лв. ДДС
-
д.ф.№ 70/12.12.2014г. с данъчна
основа в размер на 12397.25лв. и 2479.45лв.
ДДС
-
д.ф. № 71/17.12.2014г. с данъчна основа в размер на
12399.68лв. и 2479.94лв. ДДС
-
д.ф.№ 72/31.12.2014г. с данъчна основа в размер на
11772.10лв. и 2354.42лв. ДДС
-
д.ф.№ 73/22.12.2014г. с данъчна основа в размер на
12399.68лв. и 2479.94лв. ДДС
както и че за ***“ ***с ЕИК/Булстат –***, за осъществени към ***облагаеми доставки/продажби са настъпили
обстоятелства , довели до изменение на
данъчните основи и намаляване на начисления и дължим към републиканския
бюджет по тях ДДС с Кредитни известия
към:
-
д.ф.№ 73/22.12.2014г. с данъчна основа в размер на 12399.68лв. и
2479.94лв. ДДС
-
д.ф.18/28.02.2013г с дан.основа в размер на 5000лв. и
1000лв. ДДС,
-
д.ф.№ 79/31.10.2013 с дан.основа в размер на 10 000лв.
и 2000лв. ДДС,
-
д.ф.№ 83/29.11.2013 с дан.основа в размер на 6000лв. и
1200лв. ДДС,
-
д.ф.№ 109/28.02.2014г с дан.основа в размер на 6000лв.
и 1200лв. ДДС,
-
д.ф.№ 139/30.04.2014гс дан.основа в размер на 15500лв.
и 3 100лв. ДДС,
-
д.ф.№ 206/30.09.2014г с дан.основа в размер на 7 500лв.
и 1500лв. ДДС.
-
престъпление по чл. 255, ал. ІІІ, във вр. с ал. І, т. 2, т.6, т. 7,
във вр. с чл.
26, ал. І от НК.
Производството се проведе по реда на
Глава Двадесет и седма НПК при условията на чл.371 т.2 НПК, като подсъдимият Б.Т.
призна изцяло изложените в обвинителния акт обстоятелства и се съгласи съдът да
не събира доказателства за същите. С определение по чл.372 ал.4 НПК съдът
обяви, че ще ползва направеното от подсъдимия самопризнание, без да събира
доказателства за фактите, изложени в обстоятелствената част на обвинителния
акт.
Представителят на Окръжна прокуратура ***поддържа
изложената и призната от подсъдимия фактическа обстановка, както и правната
квалификация на деянието. Относно индивидуализацията на наказанието счита, че
същото следва да се определи към предвидения от закона минимум от три години
лишаване от свобода, като се отчете чистото съдебно минало на подсъдимия Т..
Предлага изпълнението му да бъде отложено при условията на чл.66 ал.1 НК за
максималния изпитателен срок от пет години. Поради установеното по делото, че
същият няма имущество, намира, че не би могло да се наложи и кумулативно
предвиденото наказание конфискация.
Защитникът на подсъдимия адв. С.Ч. също моли наказанието на подсъдимия да се
определи към предвидения от закона минимум с последващата
редукция съобразно чл.58а ал.1 НК и изпълнението му да бъде отложено за
определен от съда изпитателен срок. В подкрепа на становището си излага
допълнителни смекчаващи отговорността на подсъдимия обстоятелства –
съдействието му в хода на разследването, критичното отношение към извършеното,
тежкото семейно и материално положение – със задължение към малолетно дете и
възрастна майка. Отделно набляга на факта, че за продължителен период от
приключване на престъпната дейност до момента Т. не е извършвал каквито и да е
противообществени прояви, с което е доказал, че извършеното е прецедент в
живота му.
Подсъдимият Б.К.Т. поддържа изложеното
от защитника си. В дадената му дума за лична защита сочи, че е имал много
труден период – решил да развие бизнес, като не смогнал, поради данъците, които
плащал. Отделно от това минал и през развод. Заявява, че този период от живота
му е приключил и възнамерява да се труди и да изпълнява бащинските си и синовни
задължения.
В последната си дума подсъдимият Б.К.Т.
моли съда да му бъде наложено условно наказание.
Съдът,
като обсъди събраните по делото доказателства във връзка с доводите и
становищата на страните, намери за установено следното:
Подсъдимият Б.Т.
се познавал и бил приятел със св.Н. К.К.. През
2011г. св. Н.К.имал намерение да развива
транспортна дейност. Затова месец
м.05.2011г. регистрирал търговско дружество – ***“ със седалище в ***,
ЕИК:***, на което бил едноличен собственик на капитала и управител. Дружеството
не започнало дейност, тъй като св.К.не могъл да си осигури договори за
превоз. За неосъществените намерения и регистрираното дружество без
дейност св. К.споделил със своя познат и приятел – подсъдимия Т..
През месец април 2012г. Т. също
решил да развива търговска дейност, като открие денонощен магазин на ул***№ ***в гр.***. За целта поискал от св.К.да „ползва „ търговското му дружество - ***“ ЕИК:*** , като от името на това дружество лично да
развива търговска дейност за своя сметка и със свои средства. К.се съгласил с
предложеното от Т., който му споделил, че е в процес на развод. По тази причина
двамата се уговорили в един по късен момент
да му прехвърли изцяло и капитала на дружеството.
В изпълнение на договореното Т. и св. Н. К.посетили НАП офис ***и
Агенция „Митници“ офис Стара Загора, където била извършена
регистрация на дружеството по ЗДДС и бил изваден лиценз за търговия с цигари и
алкохол. Така ***“ гр. Стара Загора, ЕИК:*** било регистрирано по ЗДДС на 04.04.2012г., с данъчен период от 1-един месец, като в тази
връзка до 14-то число на следващия месец
следвало да подава месечна
справка –декларация (съкратено СД) по ЗДДС, ведно с регистри към нея за покупки
и продажби (т.е. информация за осъществените
облагаеми с ДДС доставки) , както
и да внесе дължимия данък –ДДС. След горните регистрации св. К.повече нямал никакво отношение към дейността на
дружеството. По късно на 21.12.2012г. с писмен договор в изпълнение на постигнатата
устна договорка прехвърлил целия капитал на подсъдимия Б.Т., който станал
едноличен собственик и представител на дружеството. Промяната в собствеността
на капитала била вписана от АВ в
ТР, от 22.01.2013г.
От м.04.2012г. подсъдимият Т. започнал самостоятелно и лично да организира
и развива търговска дейност с
дружеството. В периода
м.04.2012-31.12.2014г. осъществявал от името на дружеството
търговска дейност с променлив предмет. Първоначално започнал в гр. ***търговия
с хранителни и нехранителни стоки,
електронни и класически цигари,
както и консумативи за тях, а впоследствие търговия с плодове и зеленчуци ,
както и кафе-аперитив в района на гр.
Черноморец , строителни услуги и други. При
тази търговска дейност на подсъдимия, свързана с извършването на облагаеми с
ДДС доставки, за дружеството възниквало задължение за начисляване, ежемесечно деклариране
и плащане на ДДС към републиканския
бюджет.
Счетоводството на дружеството, още от регистрацията по ЗДДС в НАП
се водило от майката на
подсъдимия - св.А. Б. Т. – счетоводител по професия. Тя изготвяла вторичните
счетоводни документи (като СД по ЗДДС и регистри за покупки и продажби и др.) на дружеството по данни и първични
документи, които предоставял синът й- подсъдимият
Б.Т.. Затова личните й данни и Договора за предоставяните от нея счетоводни
услуги на дружеството били посочени и
представени пред НАП офис ***още при
регистрацията по ЗДДС. Св. А. Т.изготвяла месечните
справки –декларации по ЗДДС ведно с извлечения от регистрите за покупки
и продажби към тях още от 04.04.2012г. - регистрацията на дружеството по ЗДДС. Св. Т.нямала отношение към търговската дейност
на подсъдимия Б.Т..
Св. А. Т.подавала изготвените СД по
ЗДДС по електронен път в НАП офис Стара Загора, тъй като имала
електронен подпис.
През 2015г. НАП ТД Пловдив извършила
данъчна ревизия на управляваното от подсъдимия Т. дружество - ***“ гр. ***с
ЕИК:***.
Ревизията обхванала определянето на данъчните
задължения по ЗДДС в периода от 04.04.2012г. до 31.12.2014г. и приключила с Ревизионен акт № Р-16002415001448-091-001 /23.09.2015г. С
ревизионния акт били установени данъчни
задължения по ЗДДС в особено големи размери (тъй като надхвърляли многократно
размера от 12 000 лв. съгласно т.14 от чл.93 на НК).
Те били в резултат на:
-
неправомерно намаляване размера на
дължимия ДДС с кредитни
известия (съкратено - КИ) касаещи извършени доставки към ООД***“;
-
неправомерно приспадан данъчен
кредит (съкратено ДК) по ДДС по данъчни фактури, издадени от името на пет търговеца, които не удостоверявали реално осъществени/получени
доставки по смисъла на чл.6 и чл.9 от ЗДДС:
ООД „ ***” ***- ЕИК: ***,
ООД “***” ***- ЕИК:***,(това
дружество е посочвано и с наименованието -
„****“)
******- ЕИК:***,
******–ЕИК:*** ,
и ООД“ ***–ЕИК:***,(това дружество е
посочвано и с наименованието - „***“)
-
неправомерно приспадан данъчен
кредит по ДДС по данъчни фактури
със завишени стойности на данъчната основа (съкратено ДО) и начисления ДДС,
- неправомерно приспадан данъчен кредит по ДДС вследствие на двукратно упражняване
право на приспадане на ДК по едни и
същи фактури .
По повод на тези си констатации
органите по приходите предприели действия по събиране на установените данъчни задължения по ДДС,
както срещу подсъдимия Б.Т., така и срещу
св.Н.К., който бил първоначалният
собственик и управител на дружеството до прехвърлянето му с писмен
договор на подсъдимия. Св.К.подал тъжба до ОП ***срещу Т. за извършени от него деяния по чл.255 от НК с
***“ гр. ***с ЕИК:***, тъй като нямал отношение към дейността на същия. В
подкрепа на твърденията в тъжбата К.представил и съставения приемо
– предавателен протокол от 22.01.2013г. за извършено предаване на документите
на „***“ ЕООД от него, Н. К.К. – като управител по регистрация на дружеството до 21.01.2013г., на Б.К.Т.
- управител на дружеството след 21.01.2013 г.
В този протокол били документирани в писмена
форма действителните отношения и устни уговорки
между св.К.и подсъдимия Б.Т.. В същия било отразено, че в осъществяваната от дружеството търговска
дейност в периода след 04.04.2012г. принос има
единствено подсъдимият. Затова счетоводството, отразяващо тази дейност, било
водено от неговата майка - св. А. Т.. По
силата на устна уговорка със св.К.от 04.04.12г., подсъдимият
имал правата да се разпорежда с активите и пасивите
на дружеството, както и да извършва търговска дейност от името и за сметка на „***“
ЕООД и др. В този протокол Б.Т. декларативно заявявал, че за периода 04.04.2012г. – 31.12.2012г., той еднолично е извършвал всички търговски сделки, които са декларирани
пред органите на НАП и е съставял
или получавал всички документи, отразени в счетоводството на дружеството през този период след устно делегиране
на тези му права от св.Н. К..
При
извършеното по повод тъжбата на св.К.досъдебно разследване под № 68-с/2017г по
описа на ОСл.О
– ***е установено, че в ревизирания от НАП период подсъдимият Б.Т. еднолично и
самостоятелно е ръководил цялата
търговска дейност на ***“ гр. ***с ЕИК:***, при която избегнал установяването и
плащането на задължения по ЗДДС , като неправомерно намалявал начисления ДДС
и/или приспадал данъчен кредит (ДК) по ДДС, за данъчните
периоди на:
-
м.07,м.08,м.11 и
м.12 от 2012г.;
-
м.01,
м.03,м.04, м.06, м.07, м.08, м.09, м.10,
м.11, м.12. от 2013г. ;
-
и м.01, м.02,
м.03, м.04, м.05 , м.06, м.07, м.08, .09, м.10, м.11, м.12. от 2014г., по
данъчни фактури, издадени от името на
горепосочените пет търговски дружества.
І. за данъчния
период на м.07.2012г. ( 01- 31.07.2012г.)
от името на ***“ гр. ***с ЕИК:***, в подадена по
електронен път с ел. подпис на св.А. Т.до НАП офис Стара Загора, СД по
ЗДДС с вх. № 24001370116/*.08.2012г., ведно с отчетни регистри по чл.124 от ЗДДС, подсъдимият
Б.Т. потвърдил,
че дружеството през този данъчен период е извършило доставки с общ размер на данъчна основа (съкратено ДО ) – 17695,28лв.,
по които е начислено ДДС за внасяне в
републиканския бюджет от 3539.06 лв.
В СД и дневника за
покупки към нея Т. потвърдил, че в този
период дружеството е получило
облагаеми доставки с право на пълен ДК с общ размер на ДО –17729.53лв. и
с начислен по тях ДДС в общ размер на
3545.89 лв.
Декларираният в СД
резултат за м.*.2012г. след приспадане
на ДК бил 6.83лв. ДДС за възстановяване. От
общия размер на приспаднатия ДК в
дневника за покупки Б.Т. потвърдил, че 2738.09 лв. е начислен ДДС по издадени
фактури за реално осъществени/ получени облагаеми доставки от ООД "***" гр.
Стара Загора, ЕИК: ***, а именно по:
-
д.ф. № 60000*538/19.*.2012г.
с данъчна основа в размер на 92,87лв. и ДДС в размер на 18,57 лв.;
и д.ф. № 60000*782/31.*.2012г. с данъчна
основа в размер на 13597.60лв. и 2719.52 лв. ДДС.
ІІ. за данъчния
период на м.08.2012г. (01. -
31.08.2012г.) от името на ***“ гр. ***с ЕИК:*** в подадена по
електронен път с ел. подпис на св.А. Т.до
НАП - офис ***, СД по ЗДДС с вх. № 24001377174/03.09.2012г.,
ведно с отчетни регистри по чл. 124 от ЗДДС, подсъдимият Т.
потвърдил, че дружеството през този данъчен
период е извършило доставки с общ размер
на ДО – 9620.78лв., по които е начислено ДДС за внасяне в републиканския
бюджет от 1924.15 лв. В СД и дневника за покупки към нея, Т. потвърдил, че в
този период дружеството е получило облагаеми доставки с право на пълен ДК с общ
размер на ДО –10128.01лв. и с начислен по тях
ДДС в общ размер на 2025.63 лв.
Декларираният в СД резултат за м.08.2012г. след приспадане на ДК бил
101.48лв. ДДС за възстановяване. От общия размер на приспаднатия ДК в дневника за
покупки подсъдимият потвърдил, че 1245.69лв. е начислен ДДС по издадена фактура
за реално осъществена облагаема доставка от ООД "***" – ***,
ЕИК: *** – по д.ф. № **********/22.08.2012 г.
с данъчна основа в размер на 6273.45лв. и 1254.69 лв. ДДС.
ІІІ. за данъчния
период на м.11.2012г. (01. -
30.11.2012г. ) от името на ***“ -***с ЕИК:***, в подадена по
електронен път с ел. подпис на св.А. Т.до НАП - офис ***, СД по
ЗДДС с вх.№ 240014*203/13.12.2012г. ведно с отчетни регистри по чл. 124
от ЗДДС, Б.Т. потвърдил
, че дружеството през този данъчен период е
извършило доставки с общ размер на ДО – 24633.93лв., по които е
начислено ДДС за внасяне в републиканския бюджет от 4926.79 лв. В СД и
дневника за покупки към нея Б.Т. потвърдил, че в този период дружеството е
получило облагаеми доставки с
право на пълен ДК с общ размер на ДО –24633.9лв. и с начислен по тях, ДДС в общ размер на 4926.79 лв.
Декларираният в СД
резултат за м.11.2012г. след приспадане на ДК
бил „нулев“ т.е. не е налице ДДС нито за внасяне , нито за възстановяване.
От общия размер на приспаднатия ДК в дневника за
покупки Т. потвърдил, че 4493.82 лв. е начислен ДДС по издадени фактури за
реално осъществени облагаеми доставки от ООД "**“ гр. ***, ЕИК: ***, а
именно по :
-
д.ф. № **********/10.09.2012
г. с данъчна основа в размер на
533.86лв. и 106.77лв. ДДС
-
д.ф. №
**********/30.09.2012 г. с данъчна основа в размер на 21427.84лв и 4285.57лв
ДДС
-
д.ф.№
**********/13.08.2012 г. с данъчна основа в размер на 253.69лв. и 50.74 лв.
ДДС,
-
д.ф. №
**********/16.08.2012 г. с данъчна основа в размер на 253.69лв. и 50.74 лв. ДДС
ІV.
за данъчния период на м.12.2012г. (01.-
31.12.2012г. ) от името на ***“ -***с ЕИК:*** в подадена по
електронен път с ел. подпис на св.А. Т.до НАП - офис ***СД по ЗДДС с вх.№ 24001414478/11.01.2013г ведно с отчетни
регистри по чл. 124 от ЗДДС подсъдимият Б.Т.
потвърдил, че дружеството през този данъчен
период е извършило доставки с общ размер на ДО – 157955.00лв., по които е
начислено ДДС за внасяне в републиканския бюджет от 31 591.00 лв.
В СД и дневника за покупки към нея Т. потвърдил, че в този период дружеството е
получило облагаеми доставки с
право на пълен ДК с общ размер на ДО –157 955.00лв. и с начислен по тях
ДДС в общ размер на 31 591.00 лв.
Декларираният в СД резултат за м.12.2012г.
след приспадане на ДК бил „нулев“
т.е. не е налице ДДС нито за
внасяне , нито за възстановяване. От общия размер на приспаднатия ДК в дневника за
покупки Т. потвърдил, че 31590.40 лв. е
начислен ДДС по издадени фактури за
реално осъществени облагаеми доставки от ***" гр. ***, ЕИК: ***, а именно по:
-
д.ф. №
**********/06.12.2012 г. с данъчна основа
в размер на 31 595 лв. и 6319 лв.
ДДС
-
д.ф.№
**********/12.12.2012 г. с данъчна основа в размер на 43 738 лв.
и 8747,60 лв. ДДС
-
д.ф. №
**********/22.12.2012 г. с данъчна
основа в размер на 25 000 лв. и 5000 лв.
ДДС
-
д.ф. №
**********/27.12.2012 г. с данъчна
основа в размер на 24 358 лв. и 4871.60 лв. ДДС
-
д.ф. №
**********/29.12.2012 г. с данъчна
основа в размер на 33 264 лв. и 6652.80 лв. ДДС
V. за данъчния период на м.01.2013г. (01. - 31.01.2013г.)
от името на ***“
гр. ***с ЕИК:***
в подадена по електронен път с ел.
подпис на св.А. Т.до НАП - офис ***СД по ЗДДС с вх.№ 24001423123/12.02.2013г.
ведно с отчетни регистри по чл.124 от ЗДДС подсъдимият Б.Т. потвърдил, че
дружеството през този данъчен период е извършило доставки с общ размер на ДО 10364.03лв.,
по които е начислено ДДС за внасяне в републиканския бюджет от 2072.81 лв. В СД и дневника за покупки към нея Т.
потвърдил, че в този период дружеството
е получило облагаеми доставки с право на пълен ДК с общ
размер на ДО 10364.03лв. и с начислен по тях
ДДС в общ размер на 2072.81 лв. Декларираният в СД резултат за м.01.2013г. след приспадане на ДК бил „нулев“ т.е. не е налице ДДС нито за внасяне, нито за възстановяване. От общия размер на приспаднатия ДК в дневника за покупки Б.Т.
потвърдил, че 2072,81 лв. е начислен ДДС по
издадена фактура за реално
осъществена облагаема доставка от ООД "***" гр. Стара Загора, ЕИК: ***
- по д.ф. № 1025/31.01.2013г. с данъчна
основа в размер на 10 364.03 лв. и 2072.81 лв. ДДС.
VІ. за
данъчния период на м.03.2013г. (01.
- 31.03.2013г.) от името на ***“ -***с
ЕИК:*** в подадена по електронен път с
ел. подпис на св.А. Т.до НАП - офис ***,
СД по ЗДДС с вх.№
24001439021/11.04.2013г. ведно с отчетни регистри по чл. 124 от ЗДДС
подсъдимият потвърдил, че в този период
дружеството е получило само една облагаема доставка с право на пълен
ДК с размер на ДО 464.53 лв. и с
начислен ДДС в размер на 92.91 лв. - по фактура №9153589/22.03.2013г.
на ООД“***“. В
СД и дневника за продажби към нея Т. потвърдил, че в този период
дружеството е извършило продажби, по които е бил начислен и получен ДДС в общ
размер 1938.57 лв. Въпреки това, декларираният в СД резултат за
м.03.2013г. бил „нулев“, понеже
полученият при продажбите ДДС бил намален с размера на данъка по три сторнирани фактури (с КИ, поради разваляне на продажби). В СД и дневника за продажби за данъчния период на
м.03.2013г. били включени Кредитни
Известия към фактури с:
- №16/28.02.2013г. с данъчна основа 4 000 лв. и ДДС в размер
на 800 лв., издадена за достака към ЗП „***“,
- №17/28.02.2013г. с данъчна основа 228.34 лв. и ДДС в размер на 45.66
лв., издадена за доставка към ООД „***“,
- и
№18/28.02.2013г. с данъчна основа
5 000 лв. и ДДС в
размер на 1000 лв., издадена за доставка към ООД“***“.
С горните кредитни известия, посочени в СД и дневника
за продажби за данъчния период на м.03.2013г. подсъдимият Б.Т. потвърдил, че са
настъпили обстоятелства, довели до изменение/
намаляване на данъчните основи,
както и начисления ДДС в следните размери:
- 1000лв. (минус хиляда лева) ДДС по
„развалена“ доставка/продажба от ***“
към ООД “***“, за която вече
била издадена фактура №18/28.02.2013г.;
- 800лв.
(минус осемстотин лева) ДДС по „развалена“ доставка/продажба от ***“ към ЗП „***,
за която вече била издадена фактура №16/28.02.2013г.
- 45.66
лв. (минус четирдесетсет и пет лева и шестдесет и шест стотинки) ДДС по
„развалена“ доставка/продажба от ***“ към ООД “***“, за която вече била
издадена фактура №17/28.02.2013г.
По този начин с издадените КИ бил намален начисленият и дължим към републиканския
бюджет ДДС по „сторнираните“ фактури (с
№16,17 и 18-всички от 28.02.2013г.) за
месец март 2013г., преди да бъде приспадан
данъчен кредит по фактурите на получените доставки/покупки за месеца.
VІІ . за данъчния период на м.04.2013г.
(01.- 30.04.2013г. ) от името на ***“
- ***с ЕИК:***, в подадена по електронен път с ел. подпис на св.А. Т.до НАП
- офис ***, СД по ЗДДС с вх.№ 24001449596/13.05.2013г
ведно с отчетни регистри по чл.124 от ЗДДС Б.Т.
потвърдил, че дружеството през този данъчен
период е извършило доставки с общ размер на ДО 3490.88 лв., по които е начислено
ДДС за внасяне в републиканския бюджет от 2698.17 лв. В СД и дневника за покупки към нея подсъдимият потвърдил, че
в този период дружеството е получило
облагаеми доставки с право на пълен ДК с общ размер на ДО 13490.84 лв. и
с начислен по тях ДДС в общ размер на 2698.17
лв. Декларираният в СД резултат за м.04.2013г. след приспадане на ДК бил „нулев“ т.е. не е налице ДДС нито за внасяне , нито за възстановяване. От общия размер на
приспаднатия ДК в дневника за покупки Т. потвърдил, че 3121.10 лв. е начислен ДДС по
издадена фактура за реално осъществена облагаема доставка от ***– ***,
ЕИК: ***- по д.ф. № **********/30.04.2013г. с
данъчна основа в размер на 15605.50 лв. и 3121.10 лв. ДДС.
VІІІ . за
данъчния период на м.06.2013г. (01. -
30.06.2013г.) от
името на ***“ - ***с ЕИК:***, в подадена по електронен път с ел. подпис на св.А. Т.до НАП
- офис ***, СД по ЗДДС с вх. № **********/12.*.2013г.
ведно с отчетни регистри по чл.124 от ЗДДС
Б.Т. потвърдил,
че дружеството през този данъчен период е
извършило доставки с общ размер на ДО 36797.69 лв., по които е
начислено ДДС за внасяне в републиканския бюджет от 7359.54 лв.
В СД и дневника за
покупки към нея подсъдимият потвърдил, че
в този период дружеството е получило
облагаеми доставки с право на пълен ДК с общ размер на ДО 36797.61 лв. и
с начислен по тях ДДС в общ размер на
7359.54 лв. Декларираният в СД резултат за м.06.2013г. след приспадане на
ДК бил „нулев“ т.е. не е налице ДДС нито за
внасяне , нито за възстановяване. От общия размер на приспаднатия ДК в дневника за
покупки Т. потвърдил, че 8134.90 лв.
е начислен ДДС по издадена фактура за реално осъществена облагаема
доставка от ***– ***, ЕИК: *** - по д.ф.
№ 2/30.06.2013г. с данъчна основа в
размер на 40674.50 лв. и 8134.90 лв. ДДС.
ІХ . за
данъчния период на м.*.2013г. (01. -
31.*.2013г.) от името на ***“ -***с ЕИК:***, в подадена по
електронен път с ел. подпис на св.А. Т.до НАП - офис ***СД по ЗДДС с вх. № 24001474130/13.08.2013г.
ведно с отчетни регистри по чл.124 от ЗДДС Б.Т.
потвърдил, че дружеството през този данъчен
период е извършило доставки с общ размер на ДО 54767.85 лв., по които е начислено
ДДС за внасяне в републиканския бюджет от 10953.57 лв. В СД и дневника за покупки към нея подсъдимият потвърдил, че в този период дружеството е получило
облагаеми доставки с право на пълен ДК с общ размер на ДО 54767.86 лв. и
с начислен по тях ДДС в общ размер на
10953.57 лв. Декларираният в СД резултат за м.*.2013г. след приспадане на
ДК бил „нулев“ т.е. не е налице ДДС нито за внасяне, нито за възстановяване. От общия размер на приспаднатия ДК в дневника за
покупки Т. потвърдил, че 11 042.90 лв. е начислен ДДС по
издадени фактури за реално
осъществени облагаеми доставки от ***– ***, ЕИК: ***, а именно по:
-
д.ф. № 3/30.*.2013г.
с
данъчна основа в размер на 27830.58 лв. и 5566.12 лв. ДДС и
-
д.ф. № 4/31.*.2013г.
с данъчна основа в размер на 27833.93 лв. и 5476.78 лв. ДДС.
Х . за
данъчния период на м.08.2013г. (01. -
31.08.2013г. ) от името на ***“ -***с ЕИК:***, в подадена по
електронен път с ел. подпис на св.А. Т.до НАП - офис ***, СД по
ЗДДС с вх № 24001482125/12.09.2013г. ведно с
отчетни регистри по чл.124 от ЗДДС Б.Т. потвърдил, че дружеството през този данъчен период е извършило доставки с общ размер на ДО 40536.67
лв., по които е начислено ДДС за внасяне в републиканския бюджет от 81*.33
лв. В СД и дневника за покупки към нея Т. потвърдил, че
в този период дружеството е получило
облагаеми доставки с право на пълен ДК с общ размер на ДО 40536.63лв и с
начислен по тях ДДС в общ размер на 81*.33
лв. Декларираният в СД резултат за м.08.2013г. след приспадане на ДК бил „нулев“ т.е. не е налице ДДС нито за внасяне , нито за възстановяване. От общия размер на приспаднатия ДК в дневника за покупки подсъдимият
потвърдил, че 7 974.17 лв. е начислен ДДС по издадени фактури за реално осъществени облагаеми
доставки от ***– ***, ЕИК: ***, а именно по:
-
д.ф. №
5/16.08.2013г. с данъчна основа в размер на 12500.00 лв. и 2500.00 лв. ДДС
-
д.ф. №
6/21.08.2013г. с данъчна основа в размер на 12500.00 лв. и 2500.00 лв. ДДС
-
д.ф. № 7/31.08.2013г. с данъчна
основа в размер на 14870.85 лв. и 2974.17 лв.
ДДС.
ХІ . за
данъчния период на м.09.2013г. (01.09.2013г. - 30.09.2013г.)
от името на ***“ - ***с ЕИК:*** в подадена по електронен път с ел. подпис на св.А. Т.до НАП - офис ***, СД по
ЗДДС с вх. № 24001492104/12.10.2013г. ведно с отчетни регистри по чл.124
от ЗДДС Б.Т. потвърдил,
че дружеството през този данъчен период е извършило доставки с общ размер на ДО
44299.64 лв., по които е начислено ДДС за внасяне в републиканския
бюджет от 8859.92 лв. В СД и дневника за покупки към
нея Т. потвърдил, че в този период дружеството е получило облагаеми доставки с право на пълен ДК с общ
размер на ДО 44299.64 лв. и с начислен по тях
ДДС в общ размер на 8859.92 лв. Декларираният в СД резултат за
м.09.2013г. след приспадане на ДК бил „нулев“
т.е. не е налице ДДС нито за
внасяне , нито за възстановяване. От общия размер на
приспаднатия ДК в дневника за покупки подсъдимият потвърдил, че 8 647.98
лв. е начислен
ДДС по издадени фактури за реално осъществени облагаеми доставки от ***–
***, ЕИК: ***, а именно по :
-
д.ф. №
8/16.09.2013г. с данъчна основа в размер на 12500.00 лв. и 2500.00 лв. ДДС
-
д.ф. №
9/23.09.2013г. с данъчна основа в размер на 12500.00 лв. и 2500.00 лв. ДДС
-
д.ф. №
10/30.09.2013г. с данъчна основа в размер на 18239.92 лв. и 3647.98 лв. ДДС.
ХІІ . за
данъчния период на м.10.2013г. (01. -
31.10.2013г. ) от името на ***“ -***с ЕИК:***, в подадена по
електронен път с ел. подпис на св.А. Т.до НАП - офис ***, СД по
ЗДДС с вх. № 24001501982/13.11.2013г. ведно с отчетни регистри по чл.
124 от ЗДДС Б.Т. потвърдил, че дружеството през този данъчен период е извършило доставки
с общ размер на ДО 31241.00 лв., по които е начислено ДДС за внасяне в
републиканския бюджет от 6248.2 лв. В СД и дневника
за покупки към нея Т. потвърдил, че в този период дружеството е получило облагаеми доставки с право на пълен ДК с общ
размер на ДО 31241.00лв и с начислен по тях,
ДДС в общ размер на 6248.20 лв.
Декларираният в СД резултат за м.10.2013г. след приспадане на ДК бил „нулев“ т.е. не е налице ДДС нито за внасяне, нито за възстановяване. От общия размер на
приспаднатия ДК в дневника за покупки подсъдимият потвърдил, че 6 164.49
лв. е начислен
ДДС по издадени фактури за реално
осъществени облагаеми доставки от ***– ***, ЕИК: ***, а именно по:
-
д.ф. №
11/18.10.2013г. с данъчна основа в размер на 11000.0 лв. и 2200.00 лв. ДДС
-
д.ф.№
12/24.10.2013г. с данъчна основа в размер на 11000.00 лв. и 2200.00лв ДДС
-
д.ф.№ 13/31.10.2013г. с данъчна
основа в размер на 8822.45лв и 1764.49 лв.
ДДС.
ХІІІ . за
данъчния период на м.11.2013г. (01. - 30.11.2013г.) от името на ***“ -***с ЕИК:***, в подадена по
електронен път с ел. подпис на св.А. Т.до НАП - офис ***СД по ЗДДС с вх. № 24001508740/12.12.2013г.
ведно с отчетни регистри по чл.124 от ЗДДС Б.Т.
потвърдил, че дружеството през този данъчен
период е извършило доставки с общ размер на ДО 28500 лв., по които е начислено ДДС за внасяне в републиканския
бюджет от 5700.00 лв. В СД и дневника за покупки към
нея Т. потвърдил, че в този период
дружеството е получило облагаеми доставки с право на пълен ДК с общ размер на
ДО 28500.00 лв.и с начислен по тях ДДС в общ размер на 5700 лв. Декларираният в
СД резултат за м.11.2013г. след приспадане на ДК бил „нулев“ т.е. не е налице ДДС нито за внасяне , нито за възстановяване. От общия размер на приспаднатия ДК в дневника за
покупки подсъдимият потвърдил, че 5 606.56 лв. е начислен ДДС по издадени фактури за реално
осъществени облагаеми доставки от ***– ***, ЕИК: ***, а именно по:
-
д.ф.№
14/15.11.2013г. с данъчна основа в размер на 12500.0 лв. и 2500.00 лв. ДДС
-
д.ф.№
15/21.11.2013г. с данъчна основа в размер на 12500.00 лв. и 2500.00 лв. ДДС
-
д.ф. № 16/29.11.2013г. с
данъчна основа в размер на 3032.83 лв. и 606.56 лв. ДДС.
ХІV. за
данъчния период на м.12.2013г. (01. -
31.12.2013г. ) от името на ***“ -***с ЕИК:***, в подадена по
електронен път с ел. подпис на св.А. Т.до НАП - офис ***, СД по
ЗДДС с вх. № 24001515400/11.01.2014г. ведно с отчетни регистри по чл. 124 от ЗДДС Б.Т. потвърдил, че
дружеството през този данъчен период е извършило доставки с общ размер на ДО 28843.37
лв., по които е начислено ДДС за внасяне в републиканския бюджет от
5768.68 лв. В СД и дневника за покупки към нея Т.
потвърдил, че в този период дружеството е получило облагаеми доставки с право на пълен ДК с общ
размер на ДО 28843.42 лв. и с начислен по тях ДДС в общ размер на 5768.68 лв. Декларираният в СД резултат за м.12.2013г. след
приспадане на ДК бил „нулев“ т.е. не е
налице ДДС нито за внасяне, нито
за възстановяване. От общия размер на приспаднатия ДК в дневника за
покупки Б.Т. потвърдил, че 5 052.27 лв. е начислен ДДС по
издадени фактури за реално
осъществени облагаеми доставки от ***– ***, ЕИК: ***, а именно по:
-
д.ф.№
17/09.12.2013г. с данъчна основа в размер на 12106.04 лв. и 2421.21 лв. ДДС
-
д.ф. № 18/17.12.2013г.
с данъчна основа в размер на 13155.30 лв. и 2631.06 лв. ДДС.
ХV . за
данъчния период на м.01.2014г. (01. - 31.01.2014г.) от името
на ***“ -***с ЕИК:***, в подадена по електронен път с ел. подпис на св.А. Т.до НАП - офис ***СД по ЗДДС с вх. № 24001526298/12.02.2014г.
ведно с отчетни регистри по чл.124 от ЗДДС Б.Т.
потвърдил, че дружеството през този данъчен
период е извършило доставки с общ размер
на ДО 62129.02 лв., по които е начислено ДДС за внасяне в републиканския
бюджет от 12425.81 лв. В СД и дневника за покупки към
нея Т. потвърдил, че в този период дружеството е
получило облагаеми доставки с
право на пълен ДК с общ размер на ДО 62129.06 лв. и с начислен по тях ДДС в общ размер на 12425.81 лв.
Декларираният в СД резултат за м.01.2014г. след приспадане на ДК бил „нулев“ т.е. не е налице ДДС нито за внасяне , нито за възстановяване. От общия размер на
приспаднатия ДК в дневника за покупки подсъдимият потвърдил, че 11825.47
лв. е начислен
ДДС по издадени фактури за реално
осъществени облагаеми доставки от ***– ***, ЕИК: ***, а именно по:
-
д.ф. №
19/06.01.2014г. с данъчна основа в размер на 12519.00 лв. и 2503.80 лв. ДДС.
-
д.ф.№
20/14.01.2014г. с данъчна основа в размер на 12045.00 лв. и 2409.00 лв. ДДС
-
д.ф.№
21/15.01.2014г. с данъчна основа в размер на 12480.00 лв. и 2496.00 лв. ДДС
-
д.ф.№
22/17.01.2014г. с данъчна основа в размер на 11810.00 лв. и 2362.00 лв. ДДС
-
д.ф. № 23/30.01.2014г. с
данъчна основа в размер на 10273.35 лв. и 2054.67 лв. ДДС.
Освен с приспадане на ДК по
направени покупки, резултатът за месец януари 2014г. бил постигнат и с намаляване (чрез сторниране с КИ поради
разваляне на продажби) на начисления
ДДС по извършените продажби на
дружеството. В СД и дневника за продажби за данъчния период на м.01.2014г. Б.Т.
потвърдил с включване на две Кредитни
Известия:
-
към издадена д.фактура с №0000000*9/31.10.13г. с данъчна основа 10
000
лв. и ДДС в размер на 2000 лв.
-
КИ към
издадена д.фактура с №**********/29.11.13г. с данъчна основа
6 000
лв. и ДДС в размер на 1 200 лв.
че са
настъпили обстоятелства, довели до изменение/
намаляване на данъчната основа с
общо 16 000 лв. ( минус
шестнадесет хиляди лева) по
„развалени“ доставки/продажби от ***“
към ООД “***“, за които вече били
издадени фактури №0000000*9/31.10.2013г. и **********/29.11.2013г.
По този
начин с издадените КИ бил намален общо
с 3200 лв. начисленият и дължим към
републиканския бюджет ДДС по двете
„сторнирани“ фактури (ф. № 79/31.10.2013г.
и ф.№ 83/29.11.2013г. ) за месеца
ДДС, преди да бъде приспаднат данъчният
кредит по фактурите на получените доставки/ извършените покупки за месеца.
ХVІ . за
данъчния период на м.02.2014г. (01. – 28.02.2014г.) от името на ***“ -***с ЕИК:*** в подадена по електронен
път с ел. подпис на св.А. Т.до НАП -
офис ***, СД по ЗДДС с вх. № 24001533099/11.03.2014г.
ведно с отчетни регистри по чл.124 от ЗДДС Б.Т.
потвърдил, че дружеството през този данъчен
период е извършило доставки с общ размер на ДО 41028.55 лв., по които е
начислено ДДС за внасяне в републиканския бюджет от 8205.71 лв. В СД и дневника за покупки към нея Т. потвърдил, че в този
период дружеството е получило
облагаеми доставки с право на пълен ДК с общ размер на ДО 41028.60 лв. и
с начислен по тях ДДС в общ размер на
8205.71 лв. Декларираният в СД резултат за м.02.2014г. след приспадане на
ДК бил „нулев“ т.е. не е налице ДДС нито за внасяне, нито за възстановяване. От общия размер на
приспаднатия ДК в дневника за покупки подсъдимият потвърдил , че 7 484.39
лв. е начислен
ДДС по издадени фактури за реално
осъществени облагаеми доставки от ***– ***, ЕИК: ***, а именно по:
-
д.ф. № 24/*.02.2014г.
с данъчна основа в размер на 12366.52 лв. и 2473.30 лв. ДДС
-
д.ф.№
25/13.02.2014г. с данъчна основа в размер на 12500.00 лв. и 2500.00 лв. ДДС
-
д.ф.№
26/28.02.2014г. с данъчна основа в размер на 12555.45 лв. и 2511.09 лв. ДДС
ХVІІ . за
данъчния период на м.03.2014г. (01.– 30.03.2014г. ) от името на ***“ - ***с ЕИК:*** в подадена по
електронен път с ел. подпис на св.А. Т.до НАП - офис ***, СД по
ЗДДС с вх. № 24001542915/11.04.2014г. ведно с отчетни регистри по чл.124
от ЗДДС Б.Т. потвърдил,
че дружеството през този данъчен период е
извършило доставки с общ размер на ДО 31890.17 лв., по които е начислено
ДДС за внасяне в републиканския бюджет от 6378.02 лв. В СД и дневника за покупки към нея Т. потвърдил, че в този
период дружеството е получило
облагаеми доставки с право на пълен ДК с общ размер на ДО 31889.97 лв. и
с начислен по тях ДДС в общ размер на
6378.02 лв. Декларираният в СД резултат за м.03.2014г. след приспадане на
ДК бил „нулев“ т.е. не е налице ДДС нито за внасяне , нито за възстановяване. От общия размер на
приспаднатия ДК в дневника за покупки подсъдимият потвърдил, че 6 182.62 лв. е начислен ДДС
по издадени фактури за реално
осъществени облагаеми доставки от ***– ***, ЕИК: ***, а именно по:
-
д.ф. №
27/04.03.2014г. с данъчна основа в размер на 12500.00 лв. и 2500.00 лв. ДДС
-
д.ф.№
28/10.03.2014г. с данъчна основа в размер на 12045.52 лв. и 2409.11 лв. ДДС
-
д.ф.№ 29/31.03.2014г.
с данъчна основа в размер на 6367.50 лв. и 1273.51 лв. ДДС.
Освен с приспадане на ДК по
направени покупки, резултатът за месец март 2014г. бил постигнат и с намаляване (чрез сторниране с КИ
поради разваляне на продажби ) на
начисления ДДС по извършените продажби
на дружеството. В СД и дневника за продажби за
данъчния период на м.03.2014г. Т. потвърдил с включване на Кредитно Известие към
фактура с:
-
№109/28.02.2014г. с данъчна основа 6000 лв. и ДДС в размер на 1200 лв.,
че са настъпили обстоятелства, довели до
изменение/ намаляване на данъчната основа с - 1200 лв. ( минус хиляда и двеста лева) по „развалена“ доставка/продажба от ***“ към
ООД “***“, за която вече била издадена фактура №109/28.02.2014г.
По този
начин с издаденото КИ бил намален с 1200 лв. начисленият и дължим към
републиканския бюджет ДДС по
„сторнираната“ фактура (ф. №109/28.02.2014г. ) за
месеца, преди да бъде приспаднат
данъчният кредит по фактурите на получените доставки/ извършените покупки за
месеца.
ХVІІІ . за
данъчния период на м.04.2014г. (01.–
30.04.2014г. ) от името на ***“ -***с ЕИК:*** в подадена по
електронен път с ел. подпис на св.А. Т.до НАП - офис ***СД по ЗДДС с вх. № 24001550042/10.05.2014г.
ведно с отчетни регистри по чл.124 от ЗДДС Б.Т.
потвърдил, че дружеството през този данъчен
период е извършило доставки с общ размер
на ДО 58360.23 лв., по които е начислено ДДС за внасяне в републиканския
бюджет от 11672.05 лв. В СД и дневника за покупки към
нея Т. потвърдил, че в този период
дружеството е получило облагаеми доставки с право на пълен ДК с общ
размер на ДО 58360.25 лв. и с начислен по тях
ДДС в общ размер на 11672.05 лв. Декларираният в СД резултат за
м.04.2014г. след приспадане на ДК бил „нулев“
т.е. не е налице ДДС нито за
внасяне , нито за възстановяване. От общия размер на приспаднатия ДК в дневника за
покупки подсъдимият потвърдил, че 11495.38 лв. е начислен ДДС по
издадени фактури за реално
осъществени облагаеми доставки от ***– ***, ЕИК: ***, а именно по:
-
д.ф. № 30/04.04.2014г. с данъчна основа в размер на 26676.50 лв. и
5335.30 лв. ДДС
-
д.ф. №
31/22.04.2014г. с данъчна основа в размер на 30800.42 лв. и 6160.08 лв. ДДС.
ХІХ . за
данъчния период на м.05.2014г. (01.–
31.05.2014г.) от името на ***“ -***с ЕИК:*** в подадена по
електронен път с ел. подпис на св.А. Т.до
НАП - офис ***, СД по ЗДДС с вх. № 24001562751/12.06.2014г.
ведно с отчетни регистри по чл.124 от ЗДДС Б.Т. потвърдил, че дружеството през този данъчен период е извършило доставки с общ размер на ДО 33212.88
лв., по които е начислено ДДС за внасяне в републиканския бюджет от 6642.56
лв. В СД и дневника за покупки към нея Т. потвърдил, че
в този период дружеството е получило
облагаеми доставки с право на пълен ДК с общ размер на ДО 33212.66 лв. и
с начислен по тях ДДС в общ размер на
6642.56 лв. Декларираният в СД резултат за м.05.2014г. след приспадане на
ДК бил „нулев“ т.е. не е налице ДДС нито за внасяне , нито за възстановяване. От общия размер на приспаднатия ДК в дневника за
покупки подсъдимият потвърдил, че 6467.75 лв. е начислен ДДС по
издадени фактури за реално
осъществени облагаеми доставки от ***– ***, ЕИК: ***, а именно по:
-
д.ф. №
32/26.05.2014г. с данъчна основа в размер на 12416.67 лв. и 2483.34 лв. ДДС
-
д.ф. № 33/27.05.2014г.
с данъчна основа в размер на 12480.00 лв. и 2496.01 лв. ДДС
-
д.ф. №
34/30.05.2014г. с данъчна основа в размер на 7441.98 лв. и 1488.40 лв. ДДС.
Освен с
приспадане на ДК по направени покупки, резултатът за месец май 2014г. бил постигнат и с намаляване (чрез сторниране с КИ
поради разваляне на продажби) на
начисления ДДС по извършените
продажби на дружеството. В СД и дневника за продажби за данъчния период на м.05.2014г. подсъдимият потвърдил с включване на Кредитно Известие към фактура с №139/30.04.2014г. с данъчна основа 15 500 лв. и ДДС в размер
на 3 100 лв., че са настъпили обстоятелства, довели до изменение/ намаляване на данъчната основа с - 3 100 ( минус три хиляди и сто лева) по
„развалена“ доставка/продажба от ***“
към ООД “***“, за която вече била
издадена фактура с №139/30.04.2014г. По
този начин с издаденото КИ бил намален с 3 100 лв. начисленият и дължим
към републиканския бюджет ДДС по
„сторнираната“ фактура (ф. №139/30.04.2014г. ) за
месеца, преди да бъде приспаднат
данъчният кредит по фактурите на получените доставки/ извършените покупки за
месеца.
ХХ . за
данъчния период на м.06.2014г. (01. –
30.06.2014г. ) от името на ***“ -***с ЕИК:*** в подадена по
електронен път с ел. подпис на св.А. Т.до НАП - офис ***, СД по
ЗДДС с вх. № 24001569579/10.*.2014г (л.52-54,п.VІ) , ведно с отчетни регистри по чл. 124 от ЗДДС Б.Т. потвърдил, че
дружеството през този данъчен период е
извършило доставки с общ размер на ДО 51201.16 лв., по които е начислено
ДДС за внасяне в републиканския бюджет от 10240.23 лв. В СД и дневника за
покупки към нея Т. потвърдил,че в този период дружеството е получило облагаеми доставки с право на пълен ДК с общ
размер на ДО 51201.12 лв. и с начислен по тях ДДС в общ размер на 10240.23 лв. Декларираният в СД резултат за м.06.2014г. след приспадане на ДК бил „нулев“ т.е. не е налице ДДС нито за внасяне , нито за възстановяване. От
общия размер на приспаднатия ДК в
дневника за покупки подсъдимият потвърдил, че 9965.74 лв. е начислен ДДС по
издадени фактури за реално
осъществени облагаеми доставки от ***– ***, ЕИК: ***, а именно по:
-
д.ф. №
35/02.06.2014г. с данъчна основа в размер на 12500.00 лв. и 2500.00 лв. ДДС
-
д.ф. №
36/10.06.2014г. с данъчна основа в размер на 12500.00 лв. и 2500.00 лв. ДДС
-
д.ф. №
37/17.06.2014г. с данъчна основа в размер на 12329.20 лв. и 2465.84 лв. ДДС
-
д.ф.№
38/20.05.2014г. с данъчна основа в
размер на 12499.50 лв. и 2499.90 лв. ДДС.
ХХІ. за
данъчния период на м.*.2014г. (01.– 31.*.2014г. ) от името на ***“ -***с ЕИК:*** в подадена по
електронен път с ел. подпис на св.А. Т.до НАП - офис ***СД по ЗДДС с вх. № 24001577870/10.08.2014г.
ведно с отчетни регистри по чл.124 от ЗДДС Б.Т.
потвърдил, че дружеството през този данъчен
период е извършило доставки с общ размер
на ДО 74113.69 лв., по които е начислено ДДС за внасяне в републиканския
бюджет от 14822.74 лв. В СД и дневника за покупки към
нея Т. потвърдил, че в този период
дружеството е получило облагаеми доставки с право на пълен ДК с общ
размер на ДО 74113.60 лв. и с начислен по тях
ДДС в общ размер на 14822.74 лв. Декларираният в СД резултат за м.*.2014г.
след приспадане на ДК бил „нулев“ т.е.
не е налице ДДС нито за внасяне ,
нито за възстановяване. От общия размер на приспаднатия ДК в дневника за
покупки подсъдимият потвърдил, че 14 715.78 лв. е начислен ДДС по издадени фактури за реално осъществени облагаеми
доставки от ***– ***, ЕИК: ***, а именно по:
-
д.ф.№ 39/01.*.2014г.
с данъчна основа в размер на 12495.00 лв. и 2499.00 лв. ДДС
-
д.ф.№ 40/03.*.2014г.
с данъчна основа в размер на 12495.00 лв.
и 2499.20 лв. ДДС
-
д.ф.№ 41/15.*.2014г.
с данъчна основа в размер на 12163.50 лв.
и 2432.70 лв. ДДС
-
д.ф.№ 42/18.*.2014г.
с данъчна основа в размер на 12496.50 лв.
и 2499.20 лв. ДДС
-
д.ф. № 43/23.*.2014г.
с данъчна основа в размер на 12495.00 лв. и 2499.00 лв. ДДС
-
д.ф. № 44/31.*.2014г. с
данъчна основа в размер на 11433.40 лв. и 2286.68 лв. ДДС.
ХХІІ . за
данъчния период на м.08.2014г. (01.–
31.08.2014г.) от името на ***“ -***с ЕИК:*** в подадена по
електронен път с ел. подпис на св.А. Т.до НАП - офис ***СД по ЗДДС с вх. № 24001586677/09.09.2014г. ведно с отчетни регистри по чл.124 от ЗДДС Б.Т. потвърдил, че
дружеството през този данъчен период е
извършило доставки с общ размер на ДО 82556.67 лв., по които е
начислено ДДС за внасяне в републиканския бюджет от 16511.33 лв. В СД и дневника за покупки към нея Т. потвърдил, че в този
период дружеството е получило
облагаеми доставки с право на пълен ДК с общ размер на ДО 82556.67 лв. и
с начислен по тях ДДС в общ размер на
16511.33 лв. Декларираният в СД резултат за м.08.2014г. след приспадане на
ДК бил „нулев“ т.е. не е налице ДДС нито за внасяне, нито за възстановяване. От общия размер на
приспаднатия ДК в дневника за покупки подсъдимият
потвърдил, че 16 511.33 лв. е начислен
ДДС по издадени фактури за реално
осъществени облагаеми доставки от ***– ***, ЕИК: ***, а именно по:
-
д.ф №
45/01.08.2014г. с данъчна основа в
размер на 12480.00лв и 2496.00лв ДДС
-
д.ф. №
46/04.08.2014г. с данъчна основа в
размер на 7644.67лв и 1528.93лв ДДС
-
д.ф.№
47/04.08.2014г. с данъчна основа в
размер на 12496.00лв и 2499.20лв ДДС
-
д.ф.№
48/12.08.2014г. с данъчна основа в
размер на 12496.00лв и 2499.20лв ДДС
-
д.ф.№
49/15.08.2014г. с данъчна основа в
размер на 12480.00лв и 2496.00лв ДДС
-
д.ф.
50/20.08.2014г. с данъчна основа в
размер на 12480.00лв и 2496.00лв ДДС
-
д.ф.№ 51/28.08.2014г.
с данъчна основа в размер на 12480.00лв
и 2496.00лв ДДС
ХХІІІ. за
данъчния период на м.09.2014г (01.– 30.09.2014г) от името на ***“ -***с ЕИК:*** в подадена по
електронен път с ел. подпис на св.А. Т.до
НАП - офис ***СД по ЗДДС с вх. №
24001597726/11.10.2014г. ведно с отчетни регистри по чл. 124 от ЗДДС Б.Т. потвърдил, че
дружеството през този данъчен период е
извършило доставки с общ размер на ДО –71622.75лв, по които е начислено ДДС
за внасяне в републиканския бюджет от 14324.55лв. В
СД и дневника за покупки към нея Т. потвърдил, че в този период дружеството е
получило облагаеми доставки с
право на пълен ДК с общ размер на ДО –71622.75лв и с начислен по тях, ДДС в общ размер на 14324.55 лв. Декларираният
в СД резултат за м.09.2014г. след
приспадане на ДК бил „нулев“ т.е. не е
налице ДДС нито за внасяне, нито за
възстановяване. От общия размер на приспаднатия ДК в дневника за
покупки подсъдимият потвърдил, че 14 275.92 лв. е начислен ДДС по издадени фактури за реално осъществени облагаеми
доставки от ***– ***, ЕИК: ***, а именно по:
-
д.ф № №
52/04.09.2014г. с данъчна основа в размер на 12500.00лв и 2500.00лв ДДС
-
д.ф.№
53/10.09.2014г. с данъчна основа в размер на 12500.00лв и 2500.00лв ДДС
-
д.ф.№
54/15.09.2014г. с данъчна основа в размер на 12179.38лв и 2435.88лв ДДС
-
д.ф.№ 55/19.09.2014г.
с данъчна основа в размер на 12243.60лв
и 2448.72лв ДДС
-
д.ф. №
56/24.09.2014г. с данъчна основа в размер на 12500.00лв и 2500.00лв ДДС
-
д.ф.№
57/30.09.2014г. с данъчна основа в
размер на 9456.64лв и 1891.32лв ДДС.
ХХІV . за
данъчния период на м.10.2014г. (01. –
31.10.2014г. ) от името на ***“ -***с ЕИК:*** в подадена по
електронен път с ел. подпис на св.А. Т.до
НАП - офис ***, СД по ЗДДС с вх.№ 240016*010/12.11.2014г ведно
с отчетни регистри по чл. 124 от ЗДДС Б.Т. потвърдил, че дружеството през този данъчен период е
извършило доставки с общ размер на ДО –49538.63лв, по които е начислено ДДС
за внасяне в републиканския бюджет от 99*.73лв. В СД
и дневника за покупки към нея Т. потвърдил, че в този период дружеството е
получило облагаеми доставки с
право на пълен ДК с общ размер на ДО –49538.66лв и с начислен по тях, ДДС в общ размер на 99*.73 лв. Декларираният
в СД резултат за м.10.2014г. след приспадане на ДК бил „нулев“ т.е. не е налице ДДС нито за внасяне , нито за възстановяване. От общия размер на
приспаднатия ДК в дневника за покупки подсъдимият потвърдил, че 8 992.91 лв. е начислен ДДС по издадени
фактури за реално осъществени
облагаеми доставки от ***– ***, ЕИК: ***, а именно по:
д.ф.№
58/03.10.2014г. с данъчна основа в размер на 12243.60лв и 2448.72лв ДДС
-
д.ф. №
59/08.10.2014г. с данъчна основа в размер на 12500.00лв и 2500.00лв ДДС
-
д.ф.№ 60/21.10.2014г.
с данъчна основа в размер на 12500.00лв и 2500.00лв ДДС
-
д.ф.№
61/31.10.2014г. с данъчна основа в
размер на 7720.95лв и 1544.19лв ДДС.
Освен с приспадане на ДК по
направени покупки, резултатът за месец октомври 2014г. бил постигнат и с
намаляване ( чрез сторниране с КИ поради разваляне на продажби ) на начисления ДДС по извършените продажби на дружеството. В СД и дневника
за продажби за данъчния период на
м.10.2014г Т. потвърдил с включване на
Кредитно Известие към фактура с №206/30.09.2014г с данъчна основа 7 500лв и ДДС в размер на 1 500 лв, че са
настъпили обстоятелства, довели до изменение/
намаляване на данъчната основа с
- 1500лв ( минус хиляда и петстотин лева ) по
„развалена“ доставка/продажба от ***“
към ООД “***“, за която вече
била издадена фактура с №206/30.09.2014г.
По този начин с издаденото КИ бил намален
със 1500 лв. начисленият и дължим към
републиканския бюджет ДДС по
„сторнираната“ фактура (ф. №№206/30.09.2014г.) за месеца,
преди да бъде приспаднат данъчният кредит по фактурите на получените
доставки/ извършените покупки за месеца.
ХХV . за
данъчния период на м.11.2014г. (01. –
30.11.2014г. ) от името на ***“ -***с ЕИК:*** в подадена по
електронен път с ел. подпис на св.А. Т.до
НАП - офис ***СД по ЗДДС с вх. №
24001617414/12.12.2014г. ведно с отчетни регистри по
чл.124 от ЗДДС Б.Т. потвърдил, че дружеството през този данъчен период е извършило доставки с общ размер на ДО –28763.78лв.,
по които е начислено ДДС за внасяне в републиканския
бюджет от 5752.76лв. В СД и дневника за покупки към
нея Т. потвърдил,че в този период дружеството е
получило облагаеми доставки с
право на пълен ДК с общ размер на ДО –28763.76лв и с начислен по тях, ДДС в общ размер на 5752.76 лв. Декларираният
в СД резултат за м.11.2014г. след
приспадане на ДК бил „нулев“ т.е. не е
налице ДДС нито за внасяне, нито за
възстановяване.
От общия размер на приспаднатия
ДК в дневника за покупки подсъдимият потвърдил, че 5504.32 лв. е начислен ДДС по
издадени фактури за реално
осъществени облагаеми доставки от ***– ***, ЕИК: ***, а именно по:
-
д.ф. № 62/04.11.2014г.
с данъчна основа в размер на 12500.00лв и 2500.00лв ДДС
-
д.ф.№
63/27.11.2014г. с данъчна основа в размер на 12500.00лв и 2500.00лв ДДС
-
д.ф. №
64/28.11.2014г. с данъчна основа в размер на 2521.58лв и 504.32лв ДДС.
ХХVІ . за
данъчния период на м.12.2014г. (01. –
31.12.2014г. ) от името на ***“ -***с ЕИК:*** в подадена по
електронен път с ел. подпис на св.А. Т.до НАП - офис ***СД по ЗДДС с вх. № 24001627639/13.01.2015г.
ведно с отчетни регистри по чл.124 от ЗДДС Б.Т.
потвърдил, че дружеството през този данъчен
период е извършило доставки с общ размер
на ДО –116872.70лв., по които е начислено ДДС за внасяне в
републиканския бюджет от 23374.53лв. В СД и дневника за покупки към нея Т.
потвърдил, че в този период дружеството
е получило облагаеми доставки с право на пълен ДК с общ
размер на ДО –116872.60лв и с начислен по тях,
ДДС в общ размер на 23374.53 лв. Декларираният в СД резултат за
м.12.2014г. след приспадане на ДК бил „нулев“
т.е. не е налице ДДС нито за внасяне, нито за възстановяване. От общия размер на
приспаднатия ДК в дневника за покупки подсъдимият потвърдил, че 22 132.25 лв. е начислен ДДС по
издадени фактури за реално
осъществени облагаеми доставки от ***– ***, ЕИК: ***, а именно по:
-
д.ф. №
65/28.11.2014г. с данъчна основа в размер
на 12355.16лв и 2471.03лв ДДС
-
д.ф.№
66/30.11.2014г. с данъчна основа в размер на 12416.78лв и
2483.36лв ДДС
-
д.ф.№
67/01.12.2014г. с данъчна основа в размер
на 12282.69лв и 2456.54лв ДДС
-
д.ф.№
68/05.12.2014г. с данъчна основа в размер на 12355.16лв и 2471.03лв ДДС
-
д.ф.№
69/10.12.2014г. с данъчна основа в размер на 12282.69лв и 2456.54лв ДДС
-
д.ф.№ 70/12.12.2014г. с данъчна основа в размер на 12397.25лв и
2479.45лв ДДС
-
д.ф. №
71/17.12.2014г. с данъчна основа в размер на 12399.68лв и 2479.94лв ДДС
-
д.ф.№
72/31.12.2014г. с данъчна основа в
размер на 11772.10лв и 2354.42лв ДДС
-
д.ф.№
73/22.12.2014г. с данъчна основа в размер на 12399.68лв и 2479.94лв ДДС.
Както при ревизията на органите по приходите, така и
при извършеното разследване по ДП№ 68/17 на ОСлО-***,
е установено, че ***” - ЕИК *** представлявано от подсъдимия Т., не е получило реално
стоките и услугите, предмет на изброените по горе данъчни фактури издадени от
името на:
ООД „ ***” ***- ЕИК: ***,
ООД “***” ***- ЕИК:***,
******- ЕИК:***,
******–ЕИК:*** ,
и ООД“ ***–ЕИК:***.
Установено било, че част от
фактурите са били декларирани в ЕООД “ ***“ ***със завишени стойности на данъчната основа и
начисления ДДС, както и че двукратно е упражнявано право на приспадане на ДК по друга част от фактурите . Поради
това и данъчният кредит по фактурите на горните доставчици бил неправомерно
приспаднат от подсъдимия. В резултат с издадения РА с № Р-16002415001448-091-001
/2015г, органите по приходите не признали приспаднатия
в дружеството ДК.
Относно доставките
на ООД „ ***” ***- ЕИК: ***, към *** ” - ЕИК ***, за периодите на м.* и м.08. от 2012, както
органите по приходите, а и впоследствие
при досъдебно наказателно разследване, е
установено, че ООД „ ***” ***- ЕИК: *** извършвало разносна търговия с предмет
тютюневи изделия, като със собствен автомобил транспортирало стоките
до търговския обект на ***”-магазин в ***на
ул. „***“. Представителят на това дружество св.С. Н. Г. потвърдил, че
реално са осъществени всички доставки и съответно представил издадените фактури
за продажбите ведно с приемо-предавателните
протоколи и финансови бонове към
тях. Данъчните фактури, по които *** ” било получател, били надлежно осчетоводени в СД и
Дневници за продажби на ООД „***” ***.
Осчетоводяванията на доставките в
двете дружества си кореспондирали напълно
с изключение на три фактури, а
именно :
-
д.ф. № 60000*538/19.*.2012
г. с данъчна основа в размер на 92,87лв. и ДДС в размер на 18,57 лв.
-
д.ф. № 60000*782/31.*.2012
г. с данъчна основа в размер на
13597.60лв и 2719.52лв ДДС
-
д.ф. № **********/22.08.2012
г. с данъчна основа в размер на 6273.45лв. и 1254.69 лв. ДДС.
За тях св. С.Н.Г.единствено потвърдил ,че действително
неговото дружество е издавало фактури с такива номера ,но не към представляваното
от Б.Т. дружество и не с такива стойности на ДО и ДДС, а именно:
-
данъчна фактура
с № 60000*538/2012 г. била издадена не към
ЕООД“ ***“, а към друг търговец –ЕТ “***“.
-
към друг търговец- ЕООД“ ***“с ЕИК:**** била
издадена и
втората данъчна фактура № **********/2012 г.
-
а
третата данъчна фактура с № 60000*782/2012 г
била
издадена към ЕООД“ ***“, но с различни стойности на данъчната основа и начисления
ДДС.
При
разследването по ДП № 68/2017 на ОСлО на ОП-***св. С.Н.Г.–управител
на ООД“***“ е потвърдил горните обстоятелства. Св. Г.е заявил, че познавал подсъдимия Т., който през месец юни 2012г. го посетил в офиса му в
кв.“Индустриален“ на гр. ***и поискал ООД
„***”
да му доставя цигари до негов търговски обект – магазин, намиращ се на ул. „П.***” в ***. Двамата постигнали устна уговорка за цените и
условията, при които ще развиват
търговия с цигари. Уточнили се първото
зареждане да се извърши лично от Т., който закупил цигари от склада, а следващите
количества да му бъдат доставяни на място с МПС, собственост на ООД “***“.
В изпълнение на тази договореност
търговският обект на подсъдимия Т. бил посещаван периодично (три пъти в седмицата) от търговски представител, като за доставените цигари се изготвяли фактури с приемо–предавателни протоколи. Изготвянето на тези документи било фискализирано, поради което и всяка доставка към ***“ била надлежно документирана и отразена в счетоводството на ООД “***”. За нуждите на разследването св.С.Г.и св. Р. П.Г. като представители на ООД “***“ са предали и
заверени копия от оригиналите на издадените фактури по извършените доставки на ***“
(включително и от горепосочените три
фактури с номера : 60000*538/2012
г, 60000*782/2012 г. и **********/2012 г.).
От тях се
установява, че:
1. д.ф. № ********** е била издадена на 16.08.2012г , а не
на
22.08.2012г., както е посочено в Дневник покупки на ***“. Издадената
на 16.08.2012г. фактура има за
предмет продажба на цигари с получател ЕООД “*** „ЕИК**** и е с данъчна основа в размер на
45,42лв и 9.08 лв. ДДС.
Че доставката/продажбата по тази фактура
е към ЕООД „***“, е потвърдила и св. Т. В. Д.–собственик и управител на това
дружество, предала и заверени копия от фактурата.
2. д.ф. № 60000*538
/19.*.2012 има за предмет продажба на
цигари с получател ЕТ “***“ ЕИК *** и е с данъчна основа в размер на 92.87лв и 18.57 лв. ДДС.
Че доставката/продажбата по тази
фактура е към ЕТ “***“, е потвърдил и св. С. Д. Д.– управител.
3. д.ф. № 60000*782/31.*.2012 г. има за предмет продажба на цигари с получател на ЕООД“***“, но е с
данъчна основа размер на 170.67лв и
34.13 лв ДДС
( а не ДО от 13 597.60лв и ДДС от
2719.52лв, както е декларирано в
Дневник покупки на ЕООД“***“.
Относно доставките
на ООД „ ***” ***- ЕИК: ***, към *** ” - ЕИК ***, за
периодите на м.11 и м.12 от 2012 , както органите по приходите , а впоследствие и при извършеното
разследване е установено, че доставките на ООД „***”
са продажби с предмет тютюневи изделия/никотинови течности
ООД “*“ (в материалите по ДП,
предадени от НАП, дружеството е посочвано и с наименование “ ****“, но всъщност се касае за едно и също
дружество) извършвало търговия на никотинова течност, електронни цигари и аксесоари за тях.
Представителят на това дружество – св. Ж. Б. В. при насрещната проверка на
органите по приходите, на данните в дневниците за покупки на ***“
потвърдил, че реално са осъществявани
доставки с изключение на 3-три фактури с номера: № 67/12, №136/12, № 140/12г и съответно представил издадените
фактури за продажбите.
Органите по приходите също констатирали при проверката, че осчетоводяванията на
доставките в двете дружества си
кореспондирали напълно с изключение на записите, които касаят общо девет фактури, а именно :
-
д.ф. №
**********/10.09.2012 г. с данъчна
основа в размер на 533.86лв и 106.77лв ДДС
-
д.ф. №
**********/30.09.2012 г. с данъчна основа в размер на 21427.84лв и 4285.57лв
ДДС
-
д.ф.№
**********/13.08.2012 г. с данъчна основа в размер на 253.69лв. и 50.74 лв. ДДС
-
д.ф. №
**********/16.08.2012 г. с данъчна основа в размер на 253.69лв. и 50.74 лв. ДДС
-
д.ф. №
**********/06.12.2012 г. с данъчна основа в размер на 31 595лв и
6319лв ДДС
-
д.ф.№
**********/12.12.2012 г. с данъчна основа в размер на
43 738лв и 8747,60лв ДДС
-
д.ф. №
**********/22.12.2012 г. с данъчна
основа в размер на 25 000лв и 5000лв ДДС
-
д.ф. №
**********/27.12.2012 г. с данъчна основа в размер на 24 358лв и
4871.6лв ДДС
-
д.ф. №
**********/29.12.2012 г. с данъчна
основа в размер на 33 264лв и 6652.80лв
ДДС.
При
разследването по ДП № 68/2017 на ОСлО на ОП-***св. Ж.
Б. В. –управител на ООД “*“ е потвърдил в показанията си, че е извършвал реално
продажби/доставки към ЕООД“***“, което
се представлявало от подсъдимия Б.Т., с когото даже били познати.
Търговско
дружество „*“ първоначално (от *.02.2012г ) било регистрирано като ООД със седалище в ***. От 03.12.2013 г., когато в ТР на АВ било вписано, че
св. Ж. В.е придобил еднолично целия капитал, дружеството е преобразувано в ЕООД със седалище и
адрес на управление в гр. ***ул. ***. Основната
дейност на дружество „*“ била търговия
на едро с електронни цигари, аксесоари и никотинова течност. За целта
дружеството имало магазин в ***на ул. „***”. Стоките получавало от фирми производители (от Китай и
Италия). Доставките за „***“ ЕООД били правени от търговския му обект - магазин на ул. „***” в ***и били заплащани в брой.
Св. В.се познавал освен с Б.Т. и
със св.К.. Знаел за уговорката им, подсъдимият да развива дейността на
дружеството, като на по-късен етап му бъде прехвърлено от св.К.. Св. В.е посочил, че Б.Т. му е
дал данните на ***“. За всяка
доставка/продажба издавал фактура с касова бележка, тъй като плащанията били в
брой. При тези продажби контактувал с Б.Т.. Св. В.е потвърдил, че всяка фактура
е писана от него тъй, като е работил сам в магазина си и при нито една от
сделките не е контактувал с Н. К..
Св. В.е
потвърдил ,че фактури с номера - 67,136 и 140, всички от 2012г не са
били издавани към ***“ , а към други
дружества и търговци – ООД“***“, ЕООД“***“
и ЕТ“***“ ( показания л.7,п.VІІІ) .
За нуждите на
разследването св. В.предал и заверени
копия от оригиналите на фактурите (п.VІІІ л.53-142; п.ІІ,л.70-134; ) .Изискани са и подаваните от ЕООД“*“ СД за
периода м.04.2012 г- м.12.2014 (л.93-162,п.VІ).
От тях се
установява, че:
1. д.ф. № **********
е била издадена на 20.09.2012г , а не на
30.09.2012
г, както е посочено в Дневник покупки на
ЕООД“***“(виж л.76,п.Х) . Издадената
на 20.09.12г фактура има за
предмет продажба на никотинова
течност с получател ЕТ“***“***,
ЕИК123524123 и е с данъчна основа
в размер на 160.58лв и 32.12 лв. ДДС.
( виж
копие на д.ф. № **********/ 20.09.2012г
- л.58,п.VІІІ).
Че
доставката/продажбата по тази фактура е
към ЕТ“***“***е потвърдил в показанията си и св. Г. Д. Д.–упълномощен управител на ЕТърговец (показания
л.161,п.VІІІ и пълномощно с извлечение
от дневник л. 212-216,п.VІІІ).
2. д.ф. № ********** е била издадена на 19.12.2012г , а не
на
06.12.2012
г, както е посочено в Дневник покупки на
ЕООД“***“ (виж л.75,п.Х). Издадената
на 19.12.12г фактура има
за предмет продажба на никотинова течност и е с
получател ЕООД“***“Казанлък, ЕИК123623559
- с данъчна основа в размер на
4*.54лв и 81.51 лв. ДДС. ( виж
копие на д.ф. № 00000000136/
19.12.2012г - л.104,п.VІІІ).
Че
доставката/продажбата по тази фактура е
към ЕООД“***“ е потвърдил в показанията си и св. М. Д.–управител на дружеството, който предал за разследването
и копие от фактурата (показания л.171-172,п.VІІІ и копие от фактура
л.173,п.VІІІ )
3. д.ф. № ********** /27.12.2012г е с
получател ООД“***“ В.Търново,
ЕИК:********* и е с данъчна основа в
размер на 2386.00лв и 477.20 лв. ДДС ( виж
копие - л.1*,п.VІІІ) , а не както е
посочено в Дневник покупки на ЕООД“***“,
че е за ЕООД“***“ и е с ДО от 24 358.00лв и ДДС от 4 871.60лв(виж л.75,п.Х).
Че
доставката/продажбата по тази фактура е
към ООД“***“ е потвърдил в
показанията си и св. Г. Е.–управител на дружеството, който предал за разследването
и копие от фактурата (показания л.195-196,п.VІІІ и копие от фактура
л.197-198,п.VІІІ )
4. д.ф. №
**********/10.09.2012 г има за
предмет продажба на
никотинова
течност с получател на ЕООД“***“
(виж копие л.57,п.VІІІ) , но е с данъчна основа размер на 77,21лв (а
не 533.86лв) и 15.44 лв ДДС ( а не 106.77лв, както е посочено Дневник покупки на ЕООД“***“ -виж л.76,п.Х).
5. д.ф. №
********** е била издадена на 20.12.2012г , а не на
12.12.2012 г, както е
посочено в Дневник покупки на ЕООД“***“( виж
л.75,п.Х) . Има за предмет
продажба на никотинова течност с
получател на ЕООД“***“ , но е с данъчна основа размер на 132,00лв (а
не 43 738.00лв) и 26.40 лв ДДС ( а не 8
747.60лв; виж копие фактура - л.105,п.VІІІ).
6.д.ф. № **********/22.12.2012г
има за предмет продажба на
никотинова
течност с получател на ЕООД“***“
, но е с данъчна основа размер на 79.20лв (а не 25 000.00лв) и 15.84 лв ДДС ( а не 5000.00лв, както е
посочено в Дневник покупки на ЕООД“***“ на л.75,п.Х; виж копие фактура- л.106,п.VІІІ).
7.д.ф. № **********/29.12.2012г
има за предмет продажба на
никотинова
течност с получател на ЕООД“***“
, но е с данъчна основа размер на 277.20лв (а не 33 264.00лв) и 55.44
лв ДДС ( а не 6652.80лв; виж
копие - л.108,п.VІІІ).
8. Данъчни фактури с номера №
**********/13.08.2012 г. с данъчна основа в размер на 253.69лв. и 50.74 лв. ДДС
( л.85,п.ІV) и № **********/16.08.2012 г. с данъчна основа в
размер на 253.69лв. и 50.74 лв. ДДС ( л.86,п.ІV) са били осчетоводени
в СД и дневник/регистър - покупки
за м.08.2012г ,когато и по тях е бил приспаднат ДК в счетоводството на ЕООД“***“ ( л.79,п.Х ). За данъчния период на м.11.2012г посочените две
фактури са били повторно
осчетоводени с включване в СД и дневник/регистър – покупки, при което по
тях неправомерно /повторно е бил приспаднат ДК ,но за м.11.2012г ( л.76,п.Х ).
Относно получената доставка от ***"
– ***, ЕИК: *** която била
декларирана с право на пълен ДК от ***” - ЕИК ***, за периода на м.01. 2013г. органите по
приходите установили, че дружеството реално не е получавало доставка по данъчна фактура с № 1025/31.01.2013г (л.144-л.204,п.ІІІ). Представителя на ООД“***“ – св.К.К.(л.149,п.ІІІ) потвърдил ,че не е осъществявал такава доставка .
При разследването по ДП № 68/2017
на ОСлО на ОП-***св.К.К.–управител
на ***отново потвърдил,че не е извършвана продажба/доставка към ЕООД“***“ за която да е издавана с № 1025/31.01.2013г (показания л.34,п.VІІІ).
Фактура с посочения номер е била
издадена от ООД „ ***“ на *.01.2013г ,
но за извършена доставка към друго търговско дружество – АД“***“ ЕИК ***. За
нуждите на разследването св.К. е предал заверено копие от тази фактура (л. 2-3 ,п.Х).Изискани
са и СД на дружеството от НАП за периода (л.49-120,п.VІІ).
Наред с това е установено ,че и
КИ посочени в дневниците за продажби на ***“ с които дължимия към
републиканския бюджет от дружеството на Б.Т.
по извършените продажби, ДДС бил
намален, са били издадени без основание по чл.112 ал.І т.2 от ЗДДС и
чл.115 ал.І от ЗДДС тъй като не са били налице обстоятелства (разваляне на доставки) водещи до изменение/
намаляване на данъчната
основа по доставките/продажбите на ЕООД“***“ към
ООД“***“ за които вече били издадени фактури с номера :д.ф.№18/28.02.2013г , д.ф.№
79/31.10.2013, д.ф.№ 83/29.11.2013, д.ф.№ 109/28.02.2014г, д.ф.№
139/30.04.2014г и д.ф.№ 206/30.09.2014г .
Св.К. е обяснил че не са разваляни
доставки поради което не били налице основания
за издаването на КИ. Такива не са издадени и затова не са включвани в дневниците за покупки на представляваното от него дружество ООД“ ***“(л.20,п.ХІV).
Поради това извършеното от Б.Т. намаление на
дължимия ДДС с посочените КИ към данъчните фактури с номера : №18/28.02.2013г
, № 79/31.10.2013, № 83/29.11.2013, № 109/28.02.2014г, № 139/30.04.2014г и №
206/30.09.2014г , за месечните периоди на
м.03.2013, м.01.2014г, м.03.2014г ,м.05.2014г и м.10.2014г е
било неправомерно.
Относно доставка
от ******-
ЕИК:***която била декларирана
с право на пълен ДК от *** ” - ЕИК ***, за периода на м.04. 2013г. органите по
приходите установили ,че това дружество
действително е извършило доставка с
предмет –продажба на чанти за еднократна
употреба и полиетиленови пликове
(л.88-л.95,п.ІІІ). Издадената
данъчна фактура към *** ” била надлежно осчетоводена в СД и
Дневници за продажби на ЕООД „ ***“ ***.
Представителя на това дружество- св.Р.
Г. Т.потвърдил, че реално е осъществена
доставката за която била издадена
данъчна фактура **********/30.04.2013 с
данъчна основа 169.08лв и 33,82лв ДДС .
Съответно представил и издадената фактура (л.92,п.ІІІ).
Органите по приходите констатирали при проверката ,че
осчетоводяванията на доставката в двете дружества не си
кореспондирали по стойности (виж предадено от НАП копие на
фактурата с № **********/30.04.13 на л.128-129,п.VІІ).
В ЕООД „ ***“ тази доставка била
осчетоводена със завишени стойности.
При разследването по ДП № 68/2017
на ОСлО на ОП-***св.Р. Т.–управител на ЕООД „ ***“
отново е потвърдил,че е извършена реално
продажбата/доставка към ЕООД“***“, в размер на количества и стойности както
са посочени в издадената фактура с №
**********/30.04.2013г , а именно с данъчна
основа 169.08лв и 33,82лв ДДС. Такова било и полученото плащане по фактурата.
Видно от
изисканите от НАП копия на СД за м.04.2013г
и
дневник
за покупки към нея (л.71, п.Х от
ДП;л.163-2*,п.VІ и 1-48,п.VІІ) , ЕООД“***“ невярно декларирало , че тази получена доставка е със завишени размери на ДО от 13 490.84лв и
начислен ДДС от 2 698.17 лв.
Относно получените доставки от ******- ЕИК: ***, които били декларирани
с право на пълен ДК от *** ” - ЕИК ***, за
периодите на м.06, м.07, м.08, м.09, м.10, м.11, м.12
на 2013г и м.01, м.02, м.03, м.04, м.05,
м.06, м.07, м.08, м.09, м.10,м.11, м.12 на 2014г органите по приходите
немогли да осъществят проверка
в счетоводството на
дружеството дали са реално осъществени тъй като на адреса
посочен за седалище не бил открит негов
представител (л.82-87,п.ІІІ). ООД“***“ имало за седалище –адреса на който живеел Б.Т.
*** (в материалите по ДП предадени от НАП дружеството е посочвано и с
наименование “ ***“, но всъщност се
касае за едно и също дружество). За да установят
контакт с дружеството по повод извършваната ревизия органите по приходите
посетили именно посочения адрес, но
неоткрили представител на дружеството. След като била изчерпана процедурата по ДОПК за
установяване контакт с представител на дружеството (с публикуване на съобщение
в интернет, изпращане с обратна разписка
и окачено на табло в ИРМ-***) и
след извършена справка в инф.
масиви на НАП се установило ,че това
дружество от 04.11.2013г е дерегистрирано по ЗДДС,
както и че за целия период от 01.01.2013г – 31.12.2014г
от него няма декларирани продажби/доставки за ЕООД“ ***“***.
При извършеното разследване по ДП 68/17 на ОСлО-***било установено,че
в търговския регистър на Агенцията по вписвания ******- ЕИК: *** (както се посочи в
някои от документите предадени по
ДП от НАП дружеството е и с наименование
„***“)
било регистрирано на 01.02.2013г
с трима съдружници - Б.Т., св.В. Б. Д. и св.И.
К. М.(л.42-65,п.Х; л.5,п.Х) .Св.Д.бил
адвокат и по тази причина не участвал в
управлението на дружеството. Видно от показанията на св.Д.(л.4,п.Х) дружеството имало дейност за около месец от регистрацията си и тя се изразявала в търговия с полуготови закуски в магазин на
бул.“***“ в гр.***.Тъй като търговията небила успешна св.Д.загубил интерес и на
04.04.2013г. прехвърлил дяловете си на Б.Т. и св.И.
М..Оттогава нямал отношение към това дружество. Св.И. М. в показанията е заявил
,че също не е извършвал дейност от името на дружеството. Напуснал ***. Заминал
за гр.София, а после за Великобритания, където се установил трайно (п.Х л.130).
Въпреки ,че по регистрация ООД“***“
се представлявало от Б.Т. и св.И. М., заедно и поотделно, при извършеното разследване по ДП 68/17 на ОСлО-***е установено ,че действия по управлението и
представителството на ООД“ ***“ е
извършвал е д и н с т в е н о и с а м о Б.Т.. Б.Т.
наел счетоводител който да води счетоводството на ООД“***“ когото упълномощил
да подава по ел.път декларации по ДДС.
Това била св.В. В. П. (л.160,п.VІІІ), упълномощена от Б.Т. (л.19-39,п.Х). Б.Т.
извършил регистрацията по ЗДДС на ООД“***“ като подал лично в НАП нарочно заявление и на 08.02.2013г получил лично акта за
регистрация .
Св. Ваня П. подавала месечни СД по
ЗДДС за периода на м.02,м.03,м.04,м.05 и м.06.2013г(л.20,п.Х). С
изключение на СД за м.03.2013 (с деклариран оборот от порядъка на около
2 000лв) , всички останали СД били с нулев резултат (виж л.86-92,п.VІ)
. Всъщност дружеството нямало никаква дейност. Св.В.П. изготвяла подаваните
СД с данни които и били съобщавани по телефон от Б.Т.. Св.В.П. подавала СД до м.06.13г ,когато
преустановила тъй като неполучавала възнаграждение.
От м.06.2013г. Б.Т. решил да се
възползва от регистрацията на ООД“***“
за да избегне плащането на ДДС от
ЕООД“***“, където осъществявал реално дейност.Решил да приспада неследващ се
данъчен кредит по
несъществуващи/нереално осъществени доставки от ООД „***“. За целта от
м.06.2013г Б.Т. започнал да предоставя
неверни данни (номера на фактури с размер на данъчна основа и ДДС) на своята майка и счетоводителка –св.А. Т., че ***“
получава доставки от ООД“***“. Св.А. Т.по така предоставените от синът й данни
изготвяла месечните СД с дневниците към тях, и ги подавала по електронен път в НАП.
Поради неподадени месечни СД за м.*, м.08,
м.09 на 2013г, ООД“*** „ било дерегистрирано по ЗДДС.
Изготвения акт за дерегистрация бил връчен отново л и ч н о на Б.Т., на 04.11.2013г
(л.32,п.Х).
След тази дерегистрация, неможело от името на ООД“***“ да се издават
данъчни фактури с начислено ДДС, както и по такива фактури неможело да се
приспадана правомерно данъчен кредит по
ДДС.
Въпреки това Б.Т. продължил да
подава неверни данни на св.А. Т.по
които тя продължила да изготвя и подава месечни СД от името на ЕООД“ ***“ в които бил приспадан
ДК по така невярно документирани
доставки от ООД“***“.Това продължило до края на 2014г и започнатата ревизия от
НАП.
Предвид горните обстоятелства при
извършената ревизия се констатирало, че по описания начин Б.Т. в периода
м.06.2013 –м.12.2014г невярно декларирал в подаваните по ел. път от СД и
дневници за покупки ,че ЕООД“ *** „ е получавало облагаеми по ДДС доставки от
ООД“***“ по следните фактури.:
-
д.ф. № 2/30.06.2013г. с данъчна основа в размер
на 40674.50лв и 8134.90лв ДДС
-
д.ф. № 3/30.*.2013г. с данъчна основа в размер на
27830.58лв и 5566.12лв ДДС
-
д.ф. № 4/31.*.2013г. с данъчна основа в размер на
27833.93лв и 5476.78лв ДДС
-
д.ф. № 5/16.08.2013г. с данъчна основа в размер на
12500.00лв и 2500.00лв ДДС
-
д.ф. № 6/21.08.2013г. с данъчна основа в размер на
12500.00лв и 2500.00лв ДДС
-
д.ф. № 7/31.08.2013г. с данъчна основа в размер на
14870.85лв и 2974.17лв ДДС
-
д.ф. № 8/16.09.2013г. с данъчна основа в размер на
12500.00лв и 2500.00лв ДДС
-
д.ф. № 9/23.09.2013г. с данъчна основа в размер на
12500.00лв и 2500.00лв ДДС
-
д.ф. № 10/30.09.2013г. с данъчна основа в размер
на 18239.92лв и 3647.98лв ДДС
-
д.ф. № 11/18.10.2013г. с данъчна основа в размер на
11000.0лв и 2200.00лв ДДС
-
д.ф.№ 12/24.10.2013г. с данъчна основа в размер на
11000.00лв и 2200.00лв ДДС
-
д.ф.№ 13/31.10.2013г. с данъчна основа в размер на
8822.45лв и 1764.49лв ДДС
-
д.ф.№ 14/15.11.2013г. с данъчна основа в размер на
12500.0лв и 2500.00лв ДДС
-
д.ф.№ 15/21.11.2013г. с данъчна основа в размер на
12500.00лв и 2500.00лв ДДС
-
д.ф. № 16/29.11.2013г. с данъчна основа в размер на
3032.83лв и 606.56лв ДДС
-
д.ф.№ 17/09.12.2013г. с данъчна основа в размер на 12106.04лв
и 2421.21лв ДДС
-
д.ф. № 18/17.12.2013г. с данъчна основа в размер на
13155.30лв и 2631.06лв ДДС
-
д.ф. № 19/06.01.2014г. с данъчна основа в размер на
12519.00лв и 2503.80лв ДДС.
-
д.ф.№ 20/14.01.2014г. с данъчна основа в размер на
12045.00лв и 2409.00лв ДДС
-
д.ф.№ 21/15.01.2014г. с данъчна основа в размер на
12480.00лв и 2496.00лв ДДС
-
д.ф.№ 22/17.01.2014г. с данъчна основа в размер на
11810.00лв и 2362.00лв ДДС
-
д.ф. № 23/30.01.2014г. с данъчна основа в размер на
10273.35лв и 2054.67лв ДДС
-
д.ф. № 24/*.02.2014г. с данъчна основа в размер на
12366.52лв и 2473.30лв ДДС
-
д.ф.№ 25/13.02.2014г. с данъчна основа в размер на
12500.00лв и 2500.00лв ДДС
-
д.ф.№ 26/28.02.2014г. с данъчна основа в размер
на 12555.45лв и 2511.09лв ДДС
-
д.ф. № 27/04.03.2014г. с данъчна основа в размер на
12500.00лв и 2500.00лв ДДС
-
д.ф.№ 28/10.03.2014г. с данъчна основа в размер на
12045.52лв и 2409.11лв ДДС
-
д.ф.№ 29/31.03.2014г. с данъчна основа в размер
на 6367.50лв и 1273.51лв ДДС
-
д.ф. № 30/04.04.2014г. с данъчна
основа в размер на 26676.50лв и 5335.30лв
ДДС
-
д.ф. № 31/22.04.2014г. с данъчна основа в размер на
30800.42лв и 6160.08лв ДДС
-
д.ф. № 32/26.05.2014г. с данъчна основа в размер на
12416.67лв и 2483.34лв ДДС
-
д.ф. № 33/27.05.2014г. с данъчна основа в размер на
12480.00лв и 2496.01лв ДДС
-
д.ф. № 34/30.05.2014г. с данъчна основа в размер на
7441.98лв и 1488.40лв ДДС
-
д.ф. № 35/02.06.2014г. с данъчна основа в размер на
12500.00лв и 2500.00лв ДДС
-
д.ф. № 36/10.06.2014г. с данъчна основа в размер на
12500.00лв и 2500.00лв ДДС
-
д.ф. № 37/17.06.2014г. с данъчна основа в размер на
12329.20лв и 2465.84лв ДДС
-
д.ф.№ 38/20.05.2014г. с данъчна основа в размер
на 12499.50лв и 2499.90лв ДДС
-
д.ф.№ 39/01.*.2014г. с данъчна основа в размер на
12495.00лв и 2499.00лв ДДС
-
д.ф.№ 40/03.*.2014г. с данъчна основа в размер на
12495.00лв и 2499.20лв ДДС
-
д.ф.№ 41/15.*.2014г. с данъчна основа в размер на
12163.50лв и 2432.70лв ДДС
-
д.ф.№ 42/18.*.2014г. с данъчна основа в размер на
12496.50лв и 2499.20лв ДДС
-
д.ф. № 43/23.*.2014г. с данъчна основа в размер на
12495.00лв и 2499.00лв ДДС
-
д.ф. № 44/31.*.2014г. с данъчна основа в размер на
11433.40лв и 2286.68лв ДДС
-
д.ф № 45/01.08.2014г. с данъчна основа в размер на
12480.00лв и 2496.00лв ДДС
-
д.ф. № 46/04.08.2014г. с данъчна основа в размер на
7644.67лв и 1528.93лв ДДС
-
д.ф.№ 47/04.08.2014г. с данъчна основа в размер на
12496.00лв и 2499.20лв ДДС
-
д.ф.№ 48/12.08.2014г. с данъчна основа в размер на
12496.00лв и 2499.20лв ДДС
-
д.ф.№ 49/15.08.2014г. с данъчна основа в размер на
12480.00лв и 2496.00лв ДДС
-
д.ф. 50/20.08.2014г. с данъчна основа в размер на
12480.00лв и 2496.00лв ДДС
-
д.ф.№ 51/28.08.2014г. с данъчна основа в размер
на 12480.00лв и 2496.00лв ДДС
-
д.ф № № 52/04.09.2014г. с данъчна основа в размер на
12500.00лв и 2500.00лв ДДС
-
д.ф.№ 53/10.09.2014г. с данъчна основа в размер на
12500.00лв и 2500.00лв ДДС
-
д.ф.№ 54/15.09.2014г. с данъчна основа в размер на
12179.38лв и 2435.88лв ДДС
-
д.ф.№ 55/19.09.2014г. с данъчна основа в размер на
12243.60лв и 2448.72лв ДДС
-
д.ф. № 56/24.09.2014г. с данъчна основа в размер на
12500.00лв и 2500.00лв ДДС
-
д.ф.№ 57/30.09.2014г. с данъчна основа в размер
на 9456.64лв и 1891.32лв ДДС
-
д.ф.№ 58/03.10.2014г. с данъчна основа в размер
на 12243.60лв и 2448.72лв ДДС
-
д.ф. № 59/08.10.2014г. с данъчна основа в размер на
12500.00лв и 2500.00лв ДДС
-
д.ф.№ 60/21.10.2014г. с данъчна основа в размер на
12500.00лв и 2500.00лв ДДС
-
д.ф.№ 61/31.10.2014г. с данъчна основа в размер на
7720.95лв и 1544.19лв ДДС
-
д.ф. № 62/04.11.2014г. с данъчна основа в размер на
12500.00лв и 2500.00лв ДДС
-
д.ф.№ 63/27.11.2014г. с данъчна основа в размер на
12500.00лв и 2500.00лв ДДС
-
д.ф. № 64/28.11.2014г. с данъчна основа в размер на
2521.58лв и 504.32лв ДДС
-
д.ф. № 65/28.11.2014г. с данъчна основа в размер на 12355.16лв
и 2471.03лв ДДС
-
д.ф.№ 66/30.11.2014г. с данъчна основа в размер на
12416.78лв и 2483.36лв ДДС
-
д.ф.№ 67/01.12.2014г. с данъчна основа в размер на
12282.69лв и 2456.54лв ДДС
-
д.ф.№ 68/05.12.2014г. с данъчна основа в размер на
12355.16лв и 2471.03лв ДДС
-
д.ф.№ 69/10.12.2014г. с данъчна основа в размер на
12282.69лв и 2456.54лв ДДС
-
д.ф.№ 70/12.12.2014г. с данъчна
основа в размер на 12397.25лв и 2479.45лв
ДДС
-
д.ф. № 71/17.12.2014г. с данъчна основа в размер на
12399.68лв и 2479.94лв ДДС
-
д.ф.№ 72/31.12.2014г. с данъчна основа в размер на
11772.10лв и 2354.42лв ДДС
-
д.ф.№ 73/22.12.2014г. с данъчна основа в размер на
12399.68лв и 2479.94лв ДДС
Реално не е имало никакви
продажби по горепосочените фактури. Дружеството „***“ ООД също не е
развивало никаква дейност в горепосочения период.
Извършената
ревизия завършила с рев.доклад №
Р-16002415001448-092-001 /27.08.2015г
връчен, лично на Б.Т. на 31.08.2015г ( виж л.74,п.ІІІ
от ДП).
Тъй
като подсъдимият не възразил с/у констатациите ревизионното производство
приключило с издаден ревизионен акт с който се установявали данъчни задължения по ДДС в размери над 200
хил. лева от неправомерно приспадан ДК по
всички гореизброени данъчни фактури.Рев.акт също бил връчен лично на Б.Т. на
02.10.2015г(виж л.34,п.ІІІ)
.
Вместо
да плати установените задължения Б.Т. започнал да търси начин да се освободи от дружеството.
Подсъдимият решил това да стане като го
прехвърли на друго лице.
Считал,
че по този начин ще избегне плащането на установените с рев.акт на НАП
задължения по ДДС.
Чрез
свои познати и трети лица установил контакт със св.Д. Д. Д. от град *** . Подсъдимият
му обещал заплащане - 1000лв, ако приеме да му прехвърли изцяло капитала на ***“.
Св.Д. бил в нужда и приел. Св.Д. не се интересувал защо подсъдимият иска да му
прехвърли дружеството. Подсъдимият го бил успокоил, че дружеството нямало големи задължения. В резултат, на
09.11.2015г. в ТР на АВ били вписани промените, а именно че едноличното
дружество е с нов собственик на капитала –св.Д.
и съответно с ново седалище в град ***,ул.***.След придобиване на
дружеството св.Д. не е развивал никаква дейност. Св.Д. не получил никакви документи на
дружеството и нямал представа каква
дейност е имало дружеството.
Въпреки
тези действия органите по приходите инициирали и провели производство за
установяване отговорност по чл.19 от ДОПК
за задълженията на дружеството от
Б.Т. в качеството му на
управител. Производството /ревизията приключила с РА №Р-**********159-091-001/10.04.2018г.,
с който била установена отговорността на Т.
за задълженията на ЕООД“***“ ***(виж
папки ХІ,ХІІ,ХІІІ).
Гореизложените обстоятелства се
доказват от събраните при разследването доказателства: Том –І-ви : л.1-6-докладна от извършена проверка
;л.7-8 постановление от 20.03.17 за възлагане на проверка;л.10-15 тъжба на Н. К.с
приложени къвм нея документи;л.16-20 обяснения на
Н.К.К.и съгласия
по ЗКИ и ДОПК ;л.21-22обяснения от Б.Т. ; предадени от Б.Т. копие на
ГДД,баланс за 2012 с копие на ОПР за 2012 ;л.25 обяснения от А.Б.Т.;л.27-28
актуално състояние на ***ЕООД от ТР АВ ;л.29-45-писма от проверката;л.48-
обяснения от Д.Д.Д. ;л.52 обяснения от Ст.Неделчев ;
л.55-56 обяснения от Ж. В.;л.58-78
рев.доклад;л.79-155 копия заверени от Б.Т. на ГДД за 2012г със СД ,дневници,
ОПР за 2012; том ІІ-ри:л.2-69
представени от Г.дневници за продажби и фактури на ООД“***; л.70-135
представени от В.дневници и фактури на
ЕООД“*“; том ІІІ-ти:
Л.2-26
предоставени от НАП материали по регистрация на ЕООД ***по ЗДДС ;л.27-36
предоставени от НАП материали на РАр-16002415001448-091-001/23.09.15г ; л.38-74
– предоставени от НАП материали на ревизионен доклад към РА №р-16002415001448-091-001/23.09.15г;л.82
– 87 предоставени от НАП материали на насрещна проверка на ООД“*** ; л.88-96 предоставени
от НАП материали на насрещна проверка на ЕООД ***; л96-142 предоставени от НАП
материали на насрещна проверка на ООД ***; л.142 предоставени от НАП материали
на насрещна проверка на ЕООД ***; л.147 -203 предоставени от НАП материали на
насрещна проверка на ООД ***; ІV том :л.3-36 предоставени от НАП ел.копия на СД
на ЕООД***; л.37-50 предоставен от НАП ел. регистър на покупки на ЕООД *** ;
л.52-216 предоставени от НАП материали на насрещна проверка на ООД ***;л.217
-272 предоставени от НАП материали на извършената ревизия ;том V-ти:л.1-84
счетоводна експертиза ; том VІ-ти :л.1-6 предоставени от НАП данни за регистрирани фиск.устройства
и тр. договори на ЕООД *** на л.73 и л.74 ;л.8-л.72-
СД и дневници към тях на ЕООд *** за м.04,05,06,*,08,09,10,11,12
на 2013г и м.01,02,03,04,05,06,*,08,09,10,11,12
от 2014г; л.86-92 представени от НАП СД запериода
м.02.13-м.11.13г на ООД“***“; ; л.93-162 представени от НАП СД за периода
м.04.12-м.12.14г на ЕООД“*“; л.163-2* представени от НАП СД за периода
м.04.12-м.06.13г на ЕООД“*** “; том VІІ-ми: л.1-48 представени от НАП СД за
периода м.*.13-м.12.14г на ЕООД“*** “; л.49--120 представени от НАП СД за
периода м.04.12-м.12.14г на ЕООД“*** ; л.121-180 представени от НАП фактури на доставчиците на ЕООД *** ; Том ІХ-ти:допълнителна
счетоводна експертиза л.1-80; том Х-ти показания на свидетелите : л.2 св. К.Т.К.,
л.4 св. В.К.Д.,л.6 св.В.И.Й.,л.7 св.Е. С.,л.8 св.Т.Д.,л.9 св. Г.Г.;л.10 св. М.Й.,л.11-17 св.Р.г..;л.18-40 представени от
НАП документи ро ДДС регистрацияь
на ООД“***“; л.41-66 –документи от АВ относно ООД“***; л.68-84-Дневници покупки
на ЕООД ***;л.87 писмо за издирване на И. М.;л.90 –св.К.М.; Том –Х
:л.2-показания на св. кирил Т.К.;л.3-копие на ф-ра 1025/13 на *** ***;л.4 показания на св.В.Д.;
л.6-показания на св. В.Ив.Й., л.7-показания на св.Ел.Г.С., л.8- показания на
св.Т.Р.Д., л.9-показания на св. Гр.Вл.Г.,
л.10-показания на св. М.Г.Й.;л.11-17 предадени от св. Р.П.Г. копия на факрути и дн.
продажби;л.19-40 изпратени от НАП
документи с данъчно осигурителна информация за ООД*** – документи за
регистрация по ДДС; л.42-66 изпратени от АВ –СВ ***документи относно
регистрацията на ООД“***;;л.68-84 документи от НАП –дневници покупки на ЕООД ***
за периода 01.06.12- 30.06.13г; л.90-показания на св. К.И. М.;л.91-119-справки,постановления и предложения; л.120 показания на св.А.Т.;л.130-показания
на св. Ив.К.М.;л.131-170 писма до банки , АВ ;л. 171-172 св. съдимост на Б.Т.;
Том – ХІІІ: л.760-777 РД160016170*159-092-001/22.02.18; л.778-798 РА **********159-091-001/10.04.2018;л.799-804-
жалба ;л.805-812 решение на директор
ДОДОП ;л.601-758 приложение 5 ; л.759 приложение 7;Том – ХІ :л.3-4 приложение
№1 към РД ; л.5-14 приложение №2 към РД ;л.15-29 приложение №34 към РД; л.30-34
приложение № 4 към РД; л.35-300 приложение №6 към РД; Том –ХІІ:л.301-450 приложение №6 към РД; л.451-600 приложение №5
към РД; Том –ХІV:л.20- показания св. К.Т.К.; л.21-27 копия от фактури;л. 28-2*
писма на НАП и банки; л.128-134 постановление за привличане на.Б.Т. ; л.135 –
разпит на Б.Т.; л.л.146- 152 призовки,уведомления,
протоколи за предявяване на разследването ;л. 153-160 закл.
мнение.
При изложената по горе фактическа обстановка която се
потвърждава от гласните и писмени доказателства, събрани при извършеното досъдебно наказателно
производство по ДП№ 68/17 на ОСл.О -***,
категорично се установява, че сделките на ЕООД“***“ ***по фактурите на :
ООД „ ***” ***- ЕИК: *** :
-
д.ф. №
60000*538/19.*.2012 г. с данъчна основа в размер на 92,87лв. и ДДС от 18,57 лв.
-
д.ф. №
60000*782/31.*.2012 г. с дан. основа в размер на 13597.60лв и 2719.52лв ДДС
-
д.ф. №
**********/22.08.2012 г. с дан.основа в размер на 6273.45лв. и 1254.69 лв. ДДС.
ООД „ ***” ***- ЕИК: ***:
-
д .ф. №
**********/10.09.2012 г. с данъчна основа в размер на 533.86лв и 106.77лв ДДС
-
д.ф. №
**********/30.09.2012 г. с данъчна основа в размер на 21427.84лв и 4285.57лв
ДДС
-
д.ф. №
**********/06.12.2012 г. с данъчна основа в размер на 31 595лв и
6319лв ДДС
-
д.ф.№
**********/12.12.2012 г. с данъчна основа в размер на
43 738лв и 8747,60лв ДДС
-
д.ф. №
**********/22.12.2012 г. с данъчна основа в размер на 25 000лв и 5000лв ДДС
-
д.ф. №
**********/27.12.2012 г. с данъчна основа в размер на 24 358лв и
4871.6лв ДДС
-
д.ф. №
**********/29.12.2012 г. с данъчна основа в размер на 33 264лв и 6652.80лв ДДС
***" – ***, ЕИК: *** :
-
д. ф. с № 1025/31.01.2013г с данъчна основа 760лв и
152лв ДДС
-
******- ЕИК:***д.ф.с №
**********/30.04.2013 с данъчна основа 169.08лв и 33,82лв ДДС .
******- ЕИК: ***:
-
д.ф. №
2/30.06.2013г. с данъчна основа в размер на 40674.50лв и 8134.90лв ДДС
-
д.ф. №
3/30.*.2013г. с данъчна основа в размер на 27830.58лв и 5566.12лв ДДС)
-
д.ф. №
4/31.*.2013г. с данъчна основа в размер на 27833.93лв и 5476.78лв ДДС
-
д.ф. №
5/16.08.2013г. с данъчна основа в размер на 12500.00лв и 2500.00лв ДДС
-
д.ф. №
6/21.08.2013г. с данъчна основа в размер на 12500.00лв и 2500.00лв ДДС
-
д.ф. №
7/31.08.2013г. с данъчна основа в размер на 14870.85лв и 2974.17лв ДДС
-
д.ф. №
8/16.09.2013г. с данъчна основа в размер на 12500.00лв и 2500.00лв ДДС
-
д.ф. №
9/23.09.2013г. с данъчна основа в размер на 12500.00лв и 2500.00лв ДДС
-
д.ф. №
10/30.09.2013г. с данъчна основа в размер на 18239.92лв и 3647.98лв ДДС
-
д.ф. №
11/18.10.2013г. с данъчна основа в размер на 11000.0лв и 2200.00лв ДДС
-
д.ф.№
12/24.10.2013г. с данъчна основа в размер на 11000.00лв и 2200.00лв ДДС
-
д.ф.№
13/31.10.2013г. с данъчна основа в размер на 8822.45лв и 1764.49лв ДДС
-
д.ф.№
14/15.11.2013г. с данъчна основа в размер на 12500.0лв и 2500.00лв ДДС
-
д.ф.№
15/21.11.2013г. с данъчна основа в размер на 12500.00лв и 2500.00лв ДДС
-
д.ф. №
16/29.11.2013г. с данъчна основа в размер на 3032.83лв и 606.56лв ДДС
-
д.ф.№
17/09.12.2013г. с данъчна основа в размер на 12106.04лв и 2421.21лв ДДС
-
д.ф. №
18/17.12.2013г. с данъчна основа в размер на 13155.30лв и 2631.06лв ДДС
-
д.ф. №
19/06.01.2014г. с данъчна основа в размер на 12519.00лв и 2503.80лв ДДС.
-
д.ф.№
20/14.01.2014г. с данъчна основа в размер на 12045.00лв и 2409.00лв ДДС
-
д.ф.№
21/15.01.2014г. с данъчна основа в размер на 12480.00лв и 2496.00лв ДДС
-
д.ф.№
22/17.01.2014г. с данъчна основа в размер на 11810.00лв и 2362.00лв ДДС
-
д.ф. №
23/30.01.2014г. с данъчна основа в размер на 10273.35лв и 2054.67лв ДДС
-
д.ф. №
24/*.02.2014г. с данъчна основа в размер на 12366.52лв и 2473.30лв ДДС
-
д.ф.№
25/13.02.2014г. с данъчна основа в размер на 12500.00лв и 2500.00лв ДДС
-
д.ф.№
26/28.02.2014г. с данъчна основа в размер на 12555.45лв и 2511.09лв ДДС
-
д.ф. №
27/04.03.2014г. с данъчна основа в размер на 12500.00лв и 2500.00лв ДДС
-
д.ф.№
28/10.03.2014г. с данъчна основа в размер на 12045.52лв и 2409.11лв ДДС
-
д.ф.№
29/31.03.2014г. с данъчна основа в размер на 6367.50лв и 1273.51лв ДДС
-
д.ф. №
30/04.04.2014г. с данъчна основа в размер на
26676.50лв и 5335.30лв ДДС
-
д.ф. №
31/22.04.2014г. с данъчна основа в размер на 30800.42лв и 6160.08лв ДДС
-
д.ф. №
32/26.05.2014г. с данъчна основа в размер на 12416.67лв и 2483.34лв ДДС
-
д.ф. №
33/27.05.2014г. с данъчна основа в размер на 12480.00лв и 2496.01лв ДДС
-
д.ф. №
34/30.05.2014г. с данъчна основа в размер на 7441.98лв и 1488.40лв ДДС
-
д.ф. №
35/02.06.2014г. с данъчна основа в размер на 12500.00лв и 2500.00лв ДДС
-
д.ф. №
36/10.06.2014г. с данъчна основа в размер на 12500.00лв и 2500.00лв ДДС
-
д.ф. №
37/17.06.2014г. с данъчна основа в размер на 12329.20лв и 2465.84лв ДДС
-
д.ф.№
38/20.05.2014г. с данъчна основа в размер на 12499.50лв и 2499.90лв ДДС
-
д.ф.№
39/01.*.2014г. с данъчна основа в размер на 12495.00лв и 2499.00лв ДДС
-
д.ф.№
40/03.*.2014г. с данъчна основа в размер на 12495.00лв и 2499.20лв ДДС
-
д.ф.№
41/15.*.2014г. с данъчна основа в размер на 12163.50лв и 2432.70лв ДДС
-
д.ф.№
42/18.*.2014г. с данъчна основа в размер на 12496.50лв и 2499.20лв ДДС
-
д.ф. №
43/23.*.2014г. с данъчна основа в размер на 12495.00лв и 2499.00лв ДДС
-
д.ф. №
44/31.*.2014г. с данъчна основа в размер на 11433.40лв и 2286.68лв ДДС
-
д.ф №
45/01.08.2014г. с данъчна основа в размер на 12480.00лв и 2496.00лв ДДС
-
д.ф. №
46/04.08.2014г. с данъчна основа в размер на 7644.67лв и 1528.93лв ДДС
-
д.ф.№
47/04.08.2014г. с данъчна основа в размер на 12496.00лв и 2499.20лв ДДС
-
д.ф.№
48/12.08.2014г. с данъчна основа в размер на 12496.00лв и 2499.20лв ДДС
-
д.ф.№
49/15.08.2014г. с данъчна основа в размер на 12480.00лв и 2496.00лв ДДС
-
д.ф.
50/20.08.2014г. с данъчна основа в размер на 12480.00лв и 2496.00лв ДДС
-
д.ф.№
51/28.08.2014г. с данъчна основа в
размер на 12480.00лв и 2496.00лв ДДС
-
д.ф № №
52/04.09.2014г. с данъчна основа в размер на 12500.00лв и 2500.00лв ДДС
-
д.ф.№
53/10.09.2014г. с данъчна основа в размер на 12500.00лв и 2500.00лв ДДС
-
д.ф.№
54/15.09.2014г. с данъчна основа в размер на 12179.38лв и 2435.88лв ДДС
-
д.ф.№
55/19.09.2014г. с данъчна основа в размер на 12243.60лв и 2448.72лв ДДС
-
д.ф. №
56/24.09.2014г. с данъчна основа в размер на 12500.00лв и 2500.00лв ДДС
-
д.ф.№
57/30.09.2014г. с данъчна основа в размер на 9456.64лв и 1891.32лв ДДС
-
д.ф.№
58/03.10.2014г. с данъчна основа в размер на 12243.60лв и 2448.72лв ДДС
-
д.ф. №
59/08.10.2014г. с данъчна основа в размер на 12500.00лв и 2500.00лв ДДС
-
д.ф.№
60/21.10.2014г. с данъчна основа в размер на 12500.00лв и 2500.00лв ДДС
-
д.ф.№
61/31.10.2014г. с данъчна основа в размер на 7720.95лв и 1544.19лв ДДС
-
д.ф. №
62/04.11.2014г. с данъчна основа в размер на 12500.00лв и 2500.00лв ДДС
-
д.ф.№
63/27.11.2014г. с данъчна основа в размер на 12500.00лв и 2500.00лв ДДС
-
д.ф. №
64/28.11.2014г. с данъчна основа в размер на 2521.58лв и 504.32лв ДДС
-
д.ф. №
65/28.11.2014г. с данъчна основа в размер на 12355.16лв и 2471.03лв ДДС
-
д.ф.№
66/30.11.2014г. с данъчна основа в размер на 12416.78лв и 2483.36лв ДДС
-
д.ф.№
67/01.12.2014г. с данъчна основа в размер на 12282.69лв и 2456.54лв ДДС
-
д.ф.№
68/05.12.2014г. с данъчна основа в размер на 12355.16лв и 2471.03лв ДДС
-
д.ф.№
69/10.12.2014г. с данъчна основа в размер на 12282.69лв и 2456.54лв ДДС
-
д.ф.№
70/12.12.2014г. с данъчна основа в размер на
12397.25лв и 2479.45лв ДДС
-
д.ф. №
71/17.12.2014г. с данъчна основа в размер на 12399.68лв и 2479.94лв ДДС
-
д.ф.№
72/31.12.2014г. с данъчна основа в размер на 11772.10лв и 2354.42лв ДДС
-
д.ф.№
73/22.12.2014г. с данъчна основа в размер на 12399.68лв и 2479.94лв ДДС
не са реално осъществени/изпълнени.
Затова в периода *.08.2012-13.01.2015г. Б.Т. посредствено чрез своята майка и
счетоводител –св.А.Т.като е осчетоводил
и декларирал в 26(двадесет и шест) СД по ЗДДС пред НАП-офис ***горните фактури,
невярно е документирал в
счетоводната отчетност на
представляваното от него *** ” ***- ЕИК ***, че дружеството „ реално е получило” описаните в горепосочените фактури облагаеми
доставки с посочените стойности на данъчни основи и ДДС , и че по тях реално е платен начисления
ДДС.
Не
са налице и настъпили основания ( разваляне на доставки/продажби) за
издаването от ***“ на Кредитните Известия към издадените данъчни фактури с номера
:№18/28.02.2013г ; д.ф.№ 79/31.10.2013; д.ф.№ 83/29.11.2013; д.ф.№
109/28.02.2014г; д.ф.№
139/30.04.2014г и д.ф.№ 206/30.09.2014г , по доставките към ООД“ ***“.
Поради това в периода *.08.2012-13.01.2015г, Б.Т. посредствено чрез своята майка и
счетоводител –св.А.Т.като е осчетоводил
и декларирал в 5 -пет СД по ЗДДС пред НАП-офис *** посочените
кредитните известия , невярно е документирал в счетоводната отчетност
,че са настъпили основания/ обстоятелства (т.е.разваляне на извършените
доставки) , водещи до изменение ( до коригиране
с намаляване на данъчната основа и
начисленото ДДС) по
доставките/продажбите на ЕООД“***“ към
ООД“***“ за които вече били издадени фактури с номера
:д.ф.№18/28.02.2013г , д.ф.№ 79/31.10.2013, д.ф.№ 83/29.11.2013, д.ф.№
109/28.02.2014г, д.ф.№ 139/30.04.2014г и д.ф.№ 206/30.09.2014г
Затова и Справките Декларации с Дневниците за покупки към тях, на *** ” ***-
ЕИК *** за данъчните периоди на:
-
м.*,м.08,м.11 и м.12 от 2012г;
-
м.01, м.04, м.06, м.*, м.08,
.09, м.10, м.11, м.12. от 2013г.;
-
и м.01, м.02,
м.03, м.04, м.05 , м.06, м.*, м.08, .09, м.10, м.11,
м.12. от 2014г, в които са посочени от Б.Т. фактури
за неосъществените /неполучени доставки
с изпълнители:
ООД „ ***” ***- ЕИК: ***,
ООД “***” ***- ЕИК:***,
******- ЕИК:***,
******–ЕИК:*** ,
и ООД“ ***–ЕИК:***
са документи с невярно съдържание.
С тях невярно е документирано, че доставките
описани в горепосочените фактури
(с посочените в тях стойности на данъчна основа и начислен ДДС) са
реално осъществени/ получени, както и че по тях реално е платен ДДС от Б.Т. като представител на *** ” ***- ЕИК
*** .
Документи с невярно съдържание са и дневниците за продажби към СД на ***” ***- ЕИК *** за данъчните периоди на:
-
м.03 от 2013г.
;
-
и м.01, м.03,
м.05 и м.10 от 2014г, в които
са посочени от Б.Т. Кредитни Известия към фактури с номера: №18/28.02.2013г, № 79/31.10.2013, № 83/29.11.2013, № 109/28.02.2014г, № 139/30.04.2014г,
№ 206/30.09.2014г, всички по доставки извършени към ООД“ ***“.
С тях невярно е документирано , че са настъпили основания/ обстоятелства (разваляне
на извършените доставки) за изменение/ намаляване на данъчната основа и начисления
ДДС по доставките/продажбите на ЕООД“***“ към
ООД“***“ за които вече били издадени фактури с номера :д.ф.№18/28.02.2013г , д.ф.№ 79/31.10.2013,
д.ф.№ 83/29.11.2013, д.ф.№ 109/28.02.2014г, д.ф.№ 139/30.04.2014г и д.ф.№
206/30.09.2014г.
ПРАВНА КВАЛИФИКАЦИЯ НА ДЕЯНИЕТО
По
описания начин подсъдимият Б.Т. е осъществил от обективна и субективна страна
състава на чл. 255 ал. ІІІ във вр. с ал. І т. 2 т.6 т. 7 във вр.
с чл. 26 ал. І от НК.
Задължение
на всеки търговец е да извършва търговската
си дейност и отчетноста
й, в съответствие с действащото законодателство- ТЗ, ЗДДС, ЗСч, ДОПК.
Съгласно чл. 125 и чл.124 от ЗДДС, месечната декларация и справката от
регистрите за покупки и продажби към нея са документи, с които регистрираното по ЗДДС лице е длъжно да декларира/ потвърди за всеки данъчен период определена информация,
свързана с неговата дейност, която информация е основание за възникване на
права и задължения. Именно затова ТЗ, ЗСч, ЗДДС и ДОПК изискват тези документи да съдържат
вярна информация за дейността на търговските
субекти, регистрирани по ЗДДС в частност и
за *** ” ***- ЕИК ***. Касае се за информация относно реално /действително осъществените през съответния период облагаеми
доставки на стоки/ услуги и заплатената за
тях цена с включен в нея ДДС, като основание
за правото да се начислява ДДС и приспада данъчен кредит по ЗДДС. Източник на посочената
по горе информацията за реално осъществените през съответен данъчен период доставки на
стоки и услуги са счетоводните книги-регистър
"Дневник за покупките" и регистър
„Дневник за продажби” в който по силата
на чл. 124 от ЗДДС, е следвало доставките
да се регистрират от търговеца .
Подсъдимият Б.Т.
като представител и управител на ***
” ***- ЕИК *** е бил длъжен чрез месечните
СД и справките от регистрите -"Дневник покупки" и „Дневник продажби” да представя / декларира пред НАП -
офис ***само данни и данъчни документи за действително (реално) осъществени с действителни стойности на ДО и
ДДС, доставки на стоки и услуги.
Ето защо при установените и описани по-горе фактически обстоятелства се налага
обоснованият извод, че Т. като представител на *** ” ***- ЕИК ***,
с цел
да създаде у органите по приходите погрешно
впечатление за
реализирани действителни сделки (получени
доставки), е осъществил привидна документална обосновка, като е
осчетоводил , включвайки посредствено чрез св.А. Т.– счетоводител
на дружеството, в подаваните по електронен път за данъчните периоди на :
- м.07,м.08,м.11 и м.12 от 2012г;
-
м.01,м.03, м.04, м.06, м.07, м.08, .09,
м.10, м.11, м.12. от 2013г. ;
- и м.01, м.02, м.03, м.04, м.05 , м.06, м.07,
м.08, .09, м.10, м.11, м.12. от 2014г,
справки - декларации по ЗДДС , данни за данъчните фактури ( за неосъществени
/неполучени с посочените
стойности на ДО и ДДС доставки с изпълнители: ООД „ ***” ***- ЕИК: ***; ООД “***” ***- ЕИК:***; ******- ЕИК:***; ООД“ ***–ЕИК:*** и ******–ЕИК:*** ,
а за това последно дружество и
данни за КИ ), с които се
удостоверявало неверни обстоятелства, че описаните в тях доставки ( с посочените
стойности на ДО и ДДС) са реално
извършени (възникнали са облагаеми данъчни събития), по които е начислен ДДС,
както и че са настъпили
обстоятелства за изменение /намаление
на данъчна основа и ДДС по вече
осъществени доставки, за да му
послужат за реализирането на данъчен
кредит и намаляване на дължимия
за месечния период размер на ДДС
, за които
няма основание, с
крайната цел да
бъдат намалени данъчните
задължения по ДДС,
като се избегне тяхното установяване и плащане и в резултат ощетен Републиканския бюджет.
Затова изготвените
и подадени от Т. по електронен път посредствено чрез св.А. Т.(счетоводител)
справки -декларации по ЗДДС с дневници за покупки и продажби за данъчните периоди на :
-
м.07,м.08,м.11 и м.12 от 2012г
;
-
м.01, м.03,
м.04, м.06, м.07, м.08, .09, м.10, м.11,
м.12. от 2013г. ;
-
м.01, м.02, м.03, м.04, м.05 , м.06, м.07,
м.08, .09, м.10, м.11, м.12. от 2014г,
от името на *** ” ***- ЕИК ***, съдържат невярна информация за получени доставки на стоки и услуги,
респективно за платена, цена с включен в нея ДДС към доставчиците :
- ООД „ ***” ***- ЕИК: ***;
- ООД “***” ***- ЕИК:***;
- ******- ЕИК:***;
- ******–ЕИК:***;
- и ООД“ ***–ЕИК:***
Подсъдимият
Т. е действал с пълното съзнание за противоправността
на действията си , а именно , че с осчетоводяването и декларирането ,
посредствено чрез своята майка -св.А.Т.(негов счетоводител) :
в СД и дневниците за продажби за
м. 03.2013 ,м.01,м.03,м.05 и м.10 на 2014г на КИ за фиктивно/нереално изменение(намаляване) на ДО и ДДС по
осъществени доставки към ******–ЕИК:***
с които намалил без основание размера на дължимия ДДС за тези данъчни
периоди ,
и в
дневниците за покупки и СД на
фиктивни (неосъществени , както и нереално осъществени с посочените завишени
стойности на ДО и ДДС ) доставки от ООД „ ***” ***- ЕИК: ***; ООД “***” ***-
ЕИК:***; ******- ЕИК:***;
******–ЕИК:*** и ООД“ ***–ЕИК:*** , за данъчните периоди на :
м.07,м.08,м.11 и м.12 от 2012г
;
м.01, м.04, м.06, м.07, м.08, .09, м.10, м.11, м.12. от 2013г.
;
м.01, м.02, м.03, м.04, м.05 , м.06, м.*, м.08, .09, м.10, м.11, м.12. от 2014г,
претендирайки без основание
- приспадане на данъчен кредит и
намаляване на начислен ДДС, обвиняемият Б.Т. е целял
да осуети установяването на действителните данъчни задължения и избегне тяхното плащане.
Тази цел се обективира
и в последващите действия на Т. по прехвърляне
капитала на дружеството.
Поради това подсъдимият Б.Т. с
действията си, по описания по горе начин , като едноличен собственик на капитала и представляващ *** ” ***- ЕИК ***
, в периода 07.08.2012 г. до 13.01.2015г. в гр. Стара Загора, е
осъществил от обективна и субективна страна състава на престъплението по чл. 255, ал. ІІІ, във вр.
с ал. І, т. 2, т. 6 и т. 7, във вр. с чл. 26, ал. І
от НК.
Деянието е
извършено умишлено с пряк умисъл.
Подсъдимият е съзнавал общественоопасния
му характер, предвиждал е общественоопасните
последици от него и е искал тяхното настъпване, понеже е съзнавал, че отразяването на процесните
фактури и КИ от счетоводителя - св.А. Т.в дневниците за покупки и продажби на дружеството, ще доведе до
неистински резултат в справките-декларации, което ще осуети установяването на
действителните данъчни задължения по ЗДДС и тяхното плащане.
Подсъдимият при извършване на престъплението е действал самостоятелно като посредствен извършител, чрез своята майка –А. Т.(счетоводител),
която изготвяла (по предоставените от него данни) и подавала пред НАП –офис ***по електронен
път СД по ДДС .
Укритите данъчните задължения Б.Т. са
в особено големи размери, тъй като надхвърлят повече от 19 пъти, предвидения в
чл.93 т.14 НК, размер от 12 000 лв. - дванадесет хиляди лева.
Извършеното престъпление е продължавано
по смисъла на чл.26 ал.1 от НК, тъй като с повече от две деяния (в случая са
изготвени и подадени 26 СД по ЗДДС с
дневници към тях ) подсъдимият е осъществил състава на едно и също престъпление
по чл.255 ал.ІІІ във връзка ал.І т.2, т.6 и т.7 от НК. Деянията обв.
Б.Т. е извършил през непродължителни периоди
от време при една и съща обстановка, при еднородност на вината, като последващите се явяват от обективна и субективна страна
продължение на предшестващите.
ДОСЕЖНО ВИДА И РАЗМЕРА НА НАЛОЖЕНОТО
НАКАЗАНИЕ
За извършеното престъпление законът
предвижда наказание лишаване от свобода от три до осем години и конфискация на
част или на цялото имущество на виновния.
При индивидуализацията на наказанието
съдът взе предвид като смекчаващи отговорността обстоятелства: чистото съдебно
минало на подсъдимия, тежкото му семейно и материално положение – подсъдимият е
безработен, като полага грижи за възрастен родите ли малолетно дете, критичното
му отношение към извършеното, съдействието му в хода на разследването, както и
обстоятелството, че за дълъг период от време от приключване на досъдебното
производство не е извършил други противообществени прояви. Като отегчаващо
отговорността обстоятелство беше отчетен размера на укритите данъчни задължения
в рамките на квалифициращия признак „особено големи размери“ – надхвърлящи 19
пъти установения праг от 12 000 лв.
При така установеното съдът определи
наказанието при значителен превес на смекчаващите отговорността обстоятелства –
три години лишаване от свобода. На основание чл.58а ал.1 НК този размер беше
намален с една трета и съдът наложи на
подсъдимия Б.Т. наказание две години лишаване от свобода. Съдът прецени, че в
случая са налице всички законови предпоставки на чл.66 ал.1 НК и прецени, че за
поправянето и превъзпитанието на подсъдимия не се налага наказанието да бъде
ефективно изтърпяно. Ето защо отложи изпълнението му за изпитателен срок от
четири години, считано от влизане на присъдата в сила. Съдът определи по-дълъг
от минималния изпитателен срок, за да се въздейства предупредително спрямо Т. да
се въздържа занапред от извършването на нови престъпни прояви.
От изисканите от съда справки от Агенция по
вписванията и КАТ ***се установява, че към момента подсъдимият не притежава
имущество, поради което не беше наложено кумулативно предвиденото наказание
конфискация.
В тежест на подсъдимия бяха възложени направените по
делото разноски в размер на 2 979,42 лв.
Водим от горните мотиви, съдът постанови присъдата.
ПРЕДСЕДАТЕЛ: