Присъда по дело №3814/2019 на Софийски градски съд

П          Р          И          С          Ъ          Д          А

 

 

                                              По  НОХД № 3814 / 19 г.

 

 

                                В      И  М  Е Т О    Н  А    Н  А  Р  О  Д  А

 

 

Софийският Градски съд, Наказателно отделение, 22-ри състав в откритото съдебно заседание на двадесети ноември две хиляди и деветнадесетата година  в следния състав :

 

 

ПРЕДСЕДАТЕЛ : Н. МЛАДЕНОВ

                                               

      1. Ц.М.

                     СЪДЕБНИ ЗАСЕДАТЕЛИ :     

      2. Р.П.

 

 

Както и с участието на секретаря Светла Матеева   и Прокурора от СГП – Ганева, съдът разгледа докладваното от Председателя НОХД№ 3814 по описа на СГС за 2019 г. и като взе предвид доказателствата по делото и закона,

 

 

 

         П     Р     И     С     Ъ     Д     И     :

 

 

 

 

ПРИЗНАВА за ВИНОВЕН  подсъдимия :

 

 

Н.Т.М., с ЕГН: **********, българин, български гражданин, роден на *** ***, живущ ***, с висше образование, работи като финансов и адм. директор в „Н.Б.“ ООД, женен.В ТОВА ЧЕ :

За периода 12.02.2008 год. – 28.03.2011 год., в гр.София пред ТД на НАП-София, офис „Изток“, при условията на продължавано престъпление - с 38 /тридесет и осем/ деяния, действайки в качеството си на управляващ и представляващ търговско дружество „З.“ ЕООД /преименовано в „А. Г.“ ЕООД/ – ЕИК *******, със седалище и адрес ***, е избегнал за дружеството установяването и плащането на данъчни задължения в ОСОБЕНО ГОЛЕМИ РАЗМЕРИ - на обща стойност 237 123,50 лв. /двеста тридесет и седем хиляди сто двадесет и три лева и петдесет стотинки/, от които 161 626 лв. представляващи дължим ДДС по чл.125 от ЗДДС и 75 497,50 лв., представляващи дължим корпоративен данък по чл. 92 от ЗКПО, като:

- потвърдил неистина в подадени пред ТД на НАП-гр.София, офис „Изток“  по ел. път с негов квалифициран електронен подпис, издаден от „БОРИКА“ АД, от служебен E-mail адрес: ****@*******.***, декларации: Справки– декларации, които се изискват по силата на чл.125, ал.1 от ЗДДС;

- използвал документи с невярно съдържание – отчетни регистри – дневници за покупките на „З.“ ООД /със сегашно наименование „А. Г.“ ЕООД/, съгласно чл. 124, ал. 1, т. 1 от ЗДДС, в които отразил фактури по доставки без да са реално извършени, при представяне на информация пред органите по приходите;

- приспаднал неследващ се данъчен кредит в общ размер на 161 626 лв.,

            - потвърдил неистина в подадени пред ТД на НАП-гр. София, офис „Изток“, Годишни данъчни декларации, които се изискват по чл.92 от ЗКПО за данъчния финансов резултат и дължимия корпоративен данък – лично за 2008 г. по дадена по ел. път с негов квалифициран електронен подпис, издаден от „БОРИКА“ АД, от служебен E-mail адрес: ****@*******.***, както и като посредствен извършител, чрез св. М.И.К., за 2009 г. и 2010 г. като посредствен извършител, чрез св. М.И.К., на „З.“ ООД /със сегашно наименование „А. Г.“ ЕООД/ - ЕИК *******, като е декларирал годишен корпоративен данък в общ размер на 1 185,38 лв. вместо 76 682,88 лв.,

Като деянията са извършени както следва:

 

        1. На 12.02.2008 г. в гр.София, пред ТД на НАП - офис „Изток“, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери по чл. 125 от ЗДДС за м.януари 2008 г., представляващи дължим ДДС на „З.“ ООД /със сегашно наименование „А. Г.“ ЕООД/ на обща стойност: 8000 /осем хиляди лева/, като: 

       - потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП- гр.София, офис „Изток“ по ел. път Справка-декларация по ЗДДС с вх. № 22140970251/12.02.2008 г. за месец януари 2008 г., в която в клетка № 50 отразил „ДДС за внасяне – 14 476,13 лв.”, вместо действително установения размер на ДДС – 22 476,13 лв.;

       - използвал документ с невярно съдържание – отчетен регистър -дневник за покупки за месец януари 2008 г., в който отразил фактури (фактура №**********/18.01.2008 г. с издател „В.К.О.К.” ЕООД с ДО 17 500,00 лв. и ДДС 3500,00 лв. и фактура №**********/18.01.2008 г.с издател „И.Х.М. Г.“ ЕООД с ДО 22 500 лв. и ДДС 4500 лв.) за доставки, които не са реално извършени, при представяне на информацията пред органа по приходите – ТД на НАП – гр.София, офис „Изток”,

    - и така приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. януари 2008 г. в размер на 8000 лв. /осем хиляди лева/, начислен по доставки от „В.К.О.К.” ЕООД и „И.Х.М.Г.“ ЕООД, които реално не са извършени;

 

        2. На 12.03.2008 г. в гр.София, пред ТД на НАП – гр.София, офис „Изток“, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери по чл. 125 от ЗДДС за м.февруари 2008г., представляващи дължим ДДС на „З.“ ООД /със сегашно наименование „А. Г.“ ЕООД/ на обща стойност: 5500 /пет хиляди и петстотин лева/, като: 

       - потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП- гр.София, офис „Изток“ по ел. път Справка-декларация по ЗДДС с вх.№ 22140977569/12.03.2008 г. за месец февруари 2008 г., в която в клетка № 50 отразил „ДДС за внасяне – 1742,90 лв.”, вместо действителния размер на ДДС – 7242,90 лв.;

       - използвал документ с невярно съдържание – отчетен регистър –дневник за покупки за месец февруари 2008 г., в който отразил фактури (фактура №**********/25.02.2008 г. с издател „В.К.О.К.” ЕООД с ДО 11000,00 лв. и ДДС 2200,00 лв.; фактура №**********/25.02.2008 г. с издател „И.Х.М. Г.” ЕООД с ДО 9000,00 лв. и ДДС 1800,00 лв.; и фактура №**********/07.02.2008 г. с издател „С.К.С.” ЕООД с ДО 7500,00 лв. и ДДС 1500,00 лв., за доставки, които не са реално извършени, при представяне на информацията пред органа по приходите - ТД на НАП – гр.София, офис „Изток”,,

-и така приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. февруари 2008 г. в размер на 5500 лв. /пет хиляди и петстотин лева/, начислен по доставки от „В.К.О.К.” ЕООД, „И.Х.М.Г.“ ЕООД и „С.К.С.“ ЕООД, които реално не са извършени;

 

        3. На 11.04.2008 г. в гр.София, пред ТД на НАП - офис „Изток“, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи размери по чл. 125 от ЗДДС за м.март 2008 г., представляващи дължим ДДС на „З.“ ООД /със сегашно наименование „А. Г.“ ЕООД/ на обща стойност: 15 000 /петнадесет хиляди лева/, като: 

       - потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП- гр.София, офис „Изток“ по ел.път Справка-декларация по ЗДДС с вх. № 22140984046/11.04.2008 г. за месец март 2008 г., в която в клетка № 50 отразил „ДДС за внасяне – 17528,06лв.”, вместо действителния размер на ДДС – 32 528,06 лв.;

       - използвал документ с невярно съдържание – отчетен регистър -Дневник за покупки за месец март 2008 г., в който отразил фактури (фактура №**********/17.03.2008 г. с издател „И.Х.М. Г.” ЕООД с ДО 23750,00 лв. и ДДС 4750,00 лв.; фактура №**********/10.03.2008 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 32500,00 лв. и ДДС 6500,00 лв.; фактура №**********/13.03.2008 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 11000,00 лв. и ДДС 2200,00 лв.; фактура №**********/17.03.2008 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 7750,00 лв. и ДДС 1550,00 лв.) за доставки, които не са реално извършени, при представяне на информацията пред органа по приходите - пред ТД на НАП- гр.София, офис „Изток“,

- и така приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. март 2008 г. в размер на 15 000 лв. /петнадесет хиляди лева/, начислен по доставки от „И.Х.М.Г.“ ЕООД и „М.К.**“ ЕООД, които реално не са извършени;

 

        4. На 13.05.2008 г. в гр.София, пред ТД на НАП – гр. София, офис „Изток“, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери по чл. 125 от ЗДДС за м. април 2008г., представляващи дължим ДДС на „З.“ ООД /със сегашно наименование „А. Г.“ ЕООД/ на обща стойност: 3100 /три хилядии сто лева/, пред органа по приходите - ТД на НАП – гр.София, офис „Изток“, като: 

       - потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП – гр. София, офис „Изток“ по ел.път Справка-декларация по ЗДДС с вх.№ 22140990033/13.05.2008 г. за месец април 2008 г., в която в клетка № 50 отразил „ДДС за внасяне – 1829 лв.”, вместо действителния размер на ДДС – 4929 лв.;

       - използвал документ с невярно съдържание – отчетен регистър - Дневник за покупки за месец април 2008 г., в който отразил фактури /фактура №**********/03.04.2008 г. с издател „И.Х.М. Г.” ЕООД с ДО 4500,00 лв. и ДДС 900,00 лв. и фактура №**********/21.04.2008 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 11000,00 лв. и ДДС 2200,00 лв./ за доставки, които не са реално извършени, при представяне на информацията пред органа по приходите - ТД на НАП – гр.София, офис „Изток“

- и така приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. април 2008 г. в размер на 3100 лв. /три хиляди  и сто лева/, начислен по доставки от „И.Х.М.Г.“ ЕООД и „М.К.**“ ЕООД, които реално не са извършени;

 

       5. На 12.06.2008 г. в гр. София, пред ТД на НАП – гр.София, офис „Изток“, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери по чл. 125 от ЗДДС за м. май 2008 г., представляващи дължим ДДС на „З.“ ООД /със сегашно наименование „А. Г.“ ЕООД/ на обща стойност: 4500 /четири хиляди и петстотин лева/, като: 

       - потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП – гр.София, офис „Изток“ по ел. път Справка-декларация по ЗДДС с вх. № 22140997224/12.06.2008 г. за месец май 2008 г., в която в клетка № 50 отразил „ДДС за внасяне – 4282,61лв.”, вместо действителния размер на ДДС – 8782,61 лв.;

       - използвал документ с невярно съдържание – отчетен регистър - Дневник за покупки за месец май 2008 г., в който отразил фактури (фактура №**********/12.05.2008 г. с издател „И.Х.М. Г.” ЕООД с ДО 5000,00 лв. и ДДС 1000,00 лв.; фактура №**********/14.05.2008 г. с издател „И.Х.М. Г.” ЕООД с ДО 9000,00 лв. и ДДС 1800,00 лв.

-фактура №**********/26.05.2008 г. с издател „И.Х.М. Г.” ЕООД с ДО 2500,00 лв. и ДДС 500,00 лв.

-фактура №**********/16.05.2008 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 6000,00 лв. и ДДС 1200,00 лв. ) за доставки от „И.Х.М.Г.“ ЕООД и „М.К.**“ ЕООД, които не са реално извършени, при представяне на информацията пред органа по приходите - ТД на НАП – гр.София, офис „Изток“

- и така приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. май 2008 г. в размер на 4500 лв. /четири хиляди  и петстотин лева/, начислен по доставки от „И.Х.М.Г.“ ЕООД и „М.К.**“ ЕООД, които реално не са извършени;

 

       6. На 02.07.2008 г. в гр.София, пред ТД на НАП – гр.София, офис „Изток“, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения  в големи размери по чл. 125 от ЗДДС за м. юни 2008 г., представляващи дължим ДДС на „З.“ ООД /със сегашно наименование „А. Г.“ ЕООД/ на обща стойност: 3500 /три хиляди и петстотин лева/, като: 

       - потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП – гр.София, офис „Изток“ по ел. път Справка-декларация по ЗДДС с вх.№ 22141000738/02.07.2008 г. за месец юни 2008 г., в която в клетка № 50 отразил „ДДС за внасяне – 1407,98 лв.”, вместо действителния размер на ДДС – 4907,98 лв.;

       - използвал документ с невярно съдържание – отчетен регистър - Дневник за  покупки  за месец юни 2008 г., в който отразил фактури (фактура №**********/03.06.2008 г. с издател „И.Х.М. Г.” ЕООД с ДО 11250,00 лв. и ДДС 2250,00 лв. и фактура №**********/12.06.2008 г. с издател „И.Х.М. Г.” с ДО 6250,00 лв. и ДДС 1250,00 лв.) за доставки, които не са реално извършени, при представяне на информацията пред органа по приходите - ТД на НАП – гр.София, офис „Изток“

- и така приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. юни 2008 г. в размер на 3500 лв. /три хиляди  и петстотин лева/, начислен по доставки от „И.Х.М.Г.“ ЕООД, които реално не са  извършени;

 

        7. На 06.08.2008 г. в гр.София, пред ТД на НАП – гр.София, офис „Изток“, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери по чл. 125 от ЗДДС за м.юли 2008г., представляващи дължим ДДС на „З.“ ООД /със сегашно наименование „А. Г.“ ЕООД/ на обща стойност: 3500 /три хиляди и петстотин лева/, като: 

       - потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП – гр.София, офис „Изток“ по ел. път Справка - декларация по ЗДДС с вх. № 22141008232/06.08.2008 г. за месец юли 2008 г., в която в клетка № 50 отразил „ДДС за внасяне – 419,28 лв.”, вместо действителния размер на ДДС – 3919,28 лв.;

       - използвал документ с невярно съдържание – отчетен регистър - Дневник за  покупки  за месец юли 2008 г., в който отразил фактури (фактура №**********/07.07.2008 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 2500,00 лв. и ДДС 500,00 лв.; фактура №**********/15.07.2008 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 7500,00 лв. и ДДС 1500,00 лв. и фактура №**********/28.07.2008 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 7500,00 лв. и ДДС 1500,00 лв.) за доставки, които не са реално извършени, при представяне на информацията пред органа по приходите - ТД на НАП – гр.София, офис „Изток“

- и така приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. юли 2008 г. в размер на 3500 лв. /три хиляди и петстотин лева/, начислен по доставки от „М.К.**“ ЕООД, които реално не са извършени;

 

    8. На 12.09.2008 г. в гр.София, пред ТД на НАП – гр. София, офис „Изток“, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения по чл.125 от ЗДДС за м. август 2008 г., представляващи дължим ДДС на „З.“ ООД /със сегашно наименование „А. Г.“ ЕООД/ на обща стойност: 2000 /две хиляди лева/, като: 

       - потвърдил  неистина в подадена пред ТД на НАП – гр. София, офис „Изток“ по ел.път Справка-декларация по ЗДДС с вх. № 22141019144/12.09.2008 г. за месец август 2008 г., в която в клетка № 50 отразил „ДДС за внасяне – 266,25 лв.”, вместо действителния размер на ДДС – 2266,25 лв.;

       - използвал документ с невярно съдържание – отчетен регистър - Дневник за  покупки  за месец август 2008 г., в който отразил фактури (фактура №**********/21.07.2008 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 2500,00 лв. и ДДС 500,00 лв. и фактура №**********/05.08.2008 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 7500,00 лв. и ДДС 1500,00 лв.) за доставки, които не са реално извършени, при представяне на информацията пред органа по приходите - ТД на НАП – гр.София, офис „Изток“

- и така приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. август 2008 г. в размер на 2000 лв. /две хиляди лева/, начислен по доставки от „М.К.**“ ЕООД, които реално не са  извършени;

 

     9. На 09.10.2008 г. в гр.София, пред ТД на НАП – гр. София, офис „Изток“, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери по чл. 125 от ЗДДС за м. септември 2008 г., представляващи дължим ДДС на „З.“ ООД /със сегашно наименование „А. Г.“ ЕООД/ на обща стойност: 7000 /седем хиляди лева/, като:  

       - потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП – гр. София, офис „Изток“ по ел.път Справка-декларация по ЗДДС с вх. № 22141022585/09.10.2008 г. за месец септември 2008 г., в която в клетка № 50 отразил „ДДС за внасяне – 1524,65 лв.”, вместо действителния размер на ДДС – 8524,65 лв.;

       - използвал документ с невярно съдържание – отчетен регистър - Дневник за  покупки за месец септември 2008 г., в който отразил фактури (фактура №**********/02.09.2008 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 14230,00 лв. и ДДС 2846,00 лв.; фактура №**********/08.08.2008 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 7500,00 лв. и ДДС 1500,00 лв.; фактура №**********/14.08.2008 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 5000,00 лв. и ДДС 1000,00 лв.; фактура №**********/11.09.2008 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 6020,00 лв. и ДДС 1204,00 лв. и фактура №**********/24.09.2008 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 2250,00 лв. и ДДС 450,00 лв.) за доставки, които не са реално извършени, при представяне на информацията пред органа по приходите - пред ТД на НАП – гр. София, офис „Изток“

- и така приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. септември 2008 г. в размер на 7000 лв. /седем хиляди лева/, начислен по доставки от „М.К.**“ ЕООД, които реално не са  извършени;

      10. На 11.11.2008 г. в гр.София, пред ТД на НАП – гр.София, офис „Изток“, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери по чл. 125 от ЗДДС за м.октомври 2008 г., представляващи дължим ДДС на „З.“ ООД /със сегашно наименование „А. Г.“ ЕООД/ на обща стойност: 8000 /осем хиляди лева/, като: 

       - потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП – гр.София, офис „Изток“ по ел.път Справка-декларация по ЗДДС с вх.№ 22141030420/11.11.2008 г. за месец октомври 2008 г., в която в клетка № 50 отразил „ДДС за внасяне – 27 446,46 лв.”, вместо действителния размер на ДДС – 35 446,46 лв.;

       - използвал документ с невярно съдържание – отчетен регистър - Дневник за покупки за месец октомври 2008 г., в който отразил фактури (фактура №**********/01.10.2008 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 6250,00 лв. и ДДС 1250,00 лв.; фактура №**********/02.10.2008 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 6400,00 лв. и ДДС 1280,00 лв.; фактура №**********/03.10.2008 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 6400,00 лв. и ДДС 1280,00 лв.; фактура №**********/08.10.2008 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 8800,00 лв. и ДДС 1760,00 лв.; фактура №**********/14.10.2008 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 7150,00 лв. и ДДС 1430,00 лв.; фактура №**********/22.10.2008 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 5000,00 лв. и ДДС 1000,00 лв. )за доставки, които не са реално извършени, при представяне на информацията пред органа по приходите - ТД на НАП – гр.София, офис „Изток“,

-и така приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. октомври 2008 г. в размер на 8000 лв. /осем хиляди лева/, начислен по доставки от „М.К.**“ ЕООД, които реално не са извършени;

 

         11. На 08.12.2008 г. в гр.София, пред ТД на НАП – гр.София, офис „Изток“, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери по чл.125 от ЗДДС за м.ноември 2008г., представляващи дължим ДДС на „З.“ ООД /със сегашно наименование „А. Г.“ ЕООД/ на обща стойност: 6700 /шест хиляди и седемстотин лева/, като: 

       - потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП – гр.София, офис „Изток“ по ел.път Справка-декларация по ЗДДС с вх. № 22141036692/08.12.2008 г. за месец ноември 2008 г., в която в клетка № 50 отразил „ДДС за внасяне – 272,56 лв.”, вместо действителния размер на ДДС – 6972,56 лв.;

       - използвал документ с невярно съдържание – отчетен регистър - Дневник за  покупки за месец ноември 2008 г., в който отразил фактури (фактура №**********/04.11.2008 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 13000,00 лв. и ДДС 2600,00 лв.; фактура №**********/10.11.2008 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 6000,00 лв. и ДДС 1200,00 лв. фактура №**********/18.11.2008 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 9000,00 лв. и ДДС 1800,00 лв.; фактура №**********/25.11.2008 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 5500,00 лв. и ДДС 1100,00 лв.) за доставки, които не са реално извършени, при представяне на информацията пред органа по приходите - ТД на НАП – гр.София, офис „Изток“

-и така приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. ноември 2008 г. в размер на 6700 лв. /шест хиляди и седемстотин лева/, начислен по доставки от „М.К.**“ ЕООД, които реално не са  извършени;

 

       12. На 12.01.2009 г. в гр.София, пред ТД на НАП – гр.София, офис „Изток“ , избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи размери по чл. 125 от ЗДДС за м.декември 2008г., представляващи дължим ДДС на „З.“ ООД /със сегашно наименование „А. Г.“ ЕООД/ на обща стойност: 13 000 /тринадесет хиляди лева/, като: 

       - потвърдил  неистина в подадена пред ТД на НАП – гр.София, офис „Изток“ по ел.път Справка-декларация по ЗДДС с вх.№ 22141045327/12.01.2009 г. за месец декември 2008 г., в която в клетка № 50 отразил „ДДС за внасяне 15 491,88 лв.”, вместо действителния размер на ДДС – 28 491,88 лв.;

       - използвал документ с невярно съдържание – отчетен регистър - Дневник за  покупки  за месец декември 2008 г., в който отразил фактури (фактура №**********/01.12.2008 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 13500,00 лв. и ДДС 2700,00 лв.; фактура №**********/08.12.2008 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 15000,00 лв. и ДДС 3000,00 лв.; фактура №**********/03.12.2008 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 4000,00 лв. и ДДС 800,00 лв.; фактура №**********/09.12.2008 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 3425,00 лв. и ДДС 685,00 лв.; фактура №**********/11.12.2008 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 6575,00 лв. и ДДС 1315,00 лв.; фактура №**********/15.12.2008 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 4000,00 лв. и ДДС 800,00 лв.; фактура №**********/18.12.2008 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 6000,00 лв. и ДДС 1200,00 лв. и фактура №**********/22.12.2008 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 12500,00 лв. и ДДС 2500,00 лв.) за доставки, които не са реално извършени, при представяне на информацията пред органа по приходите - ТД на НАП – гр.София, офис „Изток“

- и така приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. декември 2008 г. в размер на 13 000 лв. /тринадесет хиляди лева/, начислен по доставки от „М.К.**“ ЕООД, които реално не са  извършени;

 

      13. На 05.02.2009 г. в гр.София, пред ТД на НАП – гр.София, офис „Изток“, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения по чл. 125 от ЗДДС за м. януари 2009 г., представляващи дължим ДДС на „З.“ ООД /със сегашно наименование „А. Г.“ ЕООД/ на обща стойност: 3000 /три хиляди лева/, като: 

       - потвърдил  неистина в подадена пред ТД на НАП – гр.София, офис „Изток“ по ел. път Справка-декларация по ЗДДС с вх. № 22141050644/05.02.2009 г. за месец януари 2009 г., в която в клетка № 50 отразил „ДДС за внасяне 63,25 лв.”, вместо действителния размер на ДДС – 3063,25 лв.;

       - използвал документ с невярно съдържание – отчетен регистър - Дневник за  покупки за месец януари 2009 г., в който отразил фактури (фактура №**********/12.01.2009 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 6000,00 лв. и ДДС 1200,00 лв. и фактура №**********/20.01.2009 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 9000,00 лв. и ДДС 1800,00 лв.) за доставки, които не са реално извършени, при представяне на информацията пред органа по приходите - ТД на НАП – гр.София, офис „Изток“

- и така приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. януари 2009 г. в размер на 3 000 лв. /три хиляди лева/, начислен по доставки от „М.К.**“ ЕООД, които реално не са извършени;

 

        14. На 05.03.2009 г. в гр.София, пред ТД на НАП – гр.София, офис „Изток“, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения по чл.125 от ЗДДС за м.февруари 2009г., представляващи дължим ДДС на „З.“ ООД /със сегашно наименование „А. Г.“ ЕООД/ на обща стойност: 2500 /две хиляди и петстотин лева/, като: 

       - потвърдил  неистина в подадена пред ТД на НАП – гр.София, офис „Изток“ по ел. път Справка-декларация по ЗДДС с вх.№ 22141058057/05.03.2009 г. за месец февруари 2009 г., в която в клетка № 50 отразил „ДДС за внасяне 111,34 лв.”, вместо действителния размер на ДДС – 2611,34 лв.;

       - използвал документ с невярно съдържание –отчетен регистър - Дневник за  покупки  за месец февруари 2009 г., в който отразил фактури (фактура №**********/20.02.2009 г. с издател „М.К.” ЕООД с ДО 4000,00 лв. и ДДС 800,00 лв. и фактура №**********/25.02.2009 г. с издател „М.К.” ЕООД с ДО 8500,00 лв. и ДДС 1700,00 лв.) за доставки, които не са реално извършени, при представяне на информацията пред органа по приходите - ТД на НАП – гр.София, офис „Изток“

- и така приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. февруари 2009 г. в размер на 2500 лв. /две хиляди и петстотин лева/, начислен по доставки от „М.К.“ ЕООД, които реално не са  извършени;

 

       15. На 12.05.2009 г. в гр.София, пред ТД на НАП – гр.София, офис „Изток“, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения по чл.125 от ЗДДС за м.април 2009г., представляващи дължим ДДС на „З.“ ООД /със сегашно наименование „А. Г.“ ЕООД/ на обща стойност: 1000 /хиляда лева/, като: 

       - потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП – гр.София, офис „Изток“ по ел. път Справка-декларация по ЗДДС с вх.№ 22141075348/12.05.2009 г. за месец април 2009 г., в която в клетка № 50 отразил „ДДС за внасяне 69,30 лв.”, вместо действителния размер на ДДС – 1069,30 лв.;

       - използвал документ с невярно съдържание – отчетен регистър - Дневник за покупки  за месец април 2009 г., в който отразил фактура (фактура №**********/21.04.2009 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 5000,00 лв. и ДДС 1000,00 лв.) за доставка, която не е реално извършена, при представяне на информацията пред органа по приходите - ТД на НАП – гр.София, офис „Изток“,

- и така приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. април 2009 г. в размер на 1 000 лв. /хиляда лева/, начислен по доставка от „М.К.**“ ЕООД, която реално не е извършена;

 

      16. На 09.06.2009 г. в гр. София, пред ТД на НАП – гр.София, офис „Изток“, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения по чл. 125 от ЗДДС за м.май 2009г., представляващи дължим ДДС на „З.“ ООД /със сегашно наименование „А. Г.“ ЕООД/ на обща стойност: 2000 /две хиляди лева/,  като: 

       - потвърдил  неистина в подадена пред ТД на НАП – гр.София, офис „Изток“ по ел. път Справка-декларация по ЗДДС с вх.№ 22141082961/09.06.2009 г. за месец май 2009 г., в която в клетка № 60 отразил „ДДС за възстановяване – 168,97 лв.”, вместо действителния размер на ДДС  за внасяне – 1831,03 лв.;

       - използвал документ с невярно съдържание – отчетен регистър -Дневник за  покупки  за месец май 2009 г., в който отразил фактури (фактура №**********/14.05.2009 г. с издател „М.К.**” с ДО 5100,00 лв. и ДДС 1020,00 лв. и фактура №**********/20.05.2009 г. с издател „М.К.” ЕООД с ДО 4900,00 лв. и ДДС 980,00 лв.) за доставки, които не са реално извършени, при представяне на информацията пред органа по приходите - ТД на НАП – гр.София, офис „Изток“

- и така приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. май 2009 г. в размер на 2 000 лв. / две хиляди лева/, начислен по доставки от „М.К.**“ ЕООД и „М.К.“ ЕООД, които реално не са извършени;

 

       17. На 13.07.2009 г. в гр.София, пред ТД на НАП – гр.София, офис „Изток“, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи размери по чл. 125 от ЗДДС за м.юни 2009г., представляващи дължим ДДС на „З.“ ООД /със сегашно наименование „А. Г.“ ЕООД/ на обща стойност: 16 330 /шестнадесет хиляди триста и тридесет лева/, като: 

       - потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП – гр.София, офис „Изток“ по ел. път Справка-декларация по ЗДДС с вх.№ 22141093083/13.07.2009 г. за месец юни 2009 г., в която в клетка № 50 отразил „ДДС за внасяне – 21 583,45 лв.”, вместо действителния размер на ДДС  за внасяне – 37 913,45 лв.;

       - използвал документ с невярно съдържание – отчетен регистър -Дневник за  покупки  за месец юни 2009 г., в който отразил фактури (фактура №**********/09.06.2009 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 6250,00 лв. и ДДС 1250,00 лв.; фактура №**********/15.06.2009 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 7800,00 лв. и ДДС 1560,00 лв.; фактура №**********/18.06.2009 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 19750,00 лв. и ДДС 3950,00 лв.; фактура №**********/22.06.2009 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 7500,00 лв. и ДДС 1500,00 лв.; фактура №**********/24.06.2009 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 2500,00 лв. и ДДС 500,00 лв.; фактура №**********/02.06.2009 г. с издател „М.К.” ЕООД с ДО 13500,00 лв. и ДДС 2700,00 лв.; фактура №**********/08.06.2009 г. с издател „М.К.” ЕООД с ДО 7100,00 лв. и ДДС 1420,00 лв.; фактура №**********/12.06.2009 г. с издател „М.К.” ЕООД с ДО 8250,00 лв. и ДДС 1650,00 лв.; фактура №**********/17.06.2009 г. с издател „М.К.” ЕООД с ДО 4500,00 лв. и ДДС 900,00 лв. и фактура №**********/19.06.2009 г. с издател „М.К.” с ДО 4500,00 лв. и ДДС 900,00 лв.) за доставки, които не са реално извършени, при представяне на информацията пред органа по приходите - ТД на НАП – гр.София, офис „Изток“

- и така приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. юни 2009 г. в размер на 16 330 лв. / шестнадесет хиляди триста и тридесет лева/, начислен по доставки от „М.К.**“ ЕООД и „М.К.“ ЕООД, които реално не са  извършени;

 

      18. На 08.08.2009 г. в гр. София, пред ТД на НАП – гр.София, офис „Изток“, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения по чл.125 от ЗДДС за м.юли 2009 г., представляващи дължим ДДС на „З.“ ООД /със сегашно наименование „А. Г.“ ЕООД/на обща стойност: 2000 /две хиляди лева/, като: 

       - потвърдил  неистина в подадена пред ТД на НАП – гр.София, офис „Изток“ по ел. път Справка-декларация по ЗДДС с вх.№ 22141098354/08.08.2009 г. за месец юли 2009 г., в която в клетка № 60 отразил „ДДС за възстановяване – 664,69 лв.”, вместо действителния размер на ДДС  за внасяне – 1335,31 лв.;

       - използвал документ с невярно съдържание – отчетен регистър - Дневник за покупки за месец юли 2009 г., в който отразил фактури ( фактура №**********/15.07.2009 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 6000,00 лв. и ДДС 1200,00 лв. и фактура №**********/24.07.2009 г. с издател „М.К.” ЕООД с ДО 4000,00 лв. и ДДС 800,00 лв.) за доставки, които не са реално извършени, при представяне на информацията пред органа по приходите - ТД на НАП – гр.София, офис „Изток“

- и така приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. юли 2009 г. в размер на 2 000 лв. / две хиляди лева/, начислен по доставки от „М.К.**“ ЕООД и „М.К.“ ЕООД, които реално не са  извършени;

 

        19. На 07.09.2009 г. в гр.София, пред ТД на НАП – гр.София, офис „Изток“, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери по чл.125 от ЗДДС за м.август 2009г., представляващи дължим ДДС на „З.“ ООД /със сегашно наименование „А. Г.“ ЕООД/ на обща стойност:4000 /четири хиляди лева/, като: 

       - потвърдил  неистина в подадена пред ТД на НАП – гр.София, офис „Изток“ по ел. път Справка-декларация по ЗДДС с вх.№ 22141105474/07.09.2009 г. за месец август 2009 г., в която в клетка № 50 отразил „ДДС за внасяне – 977,71 лв.”, вместо действителния размер на ДДС  за внасяне – 4977,71 лв.;

       - използвал документ с невярно съдържание – отчетен регистър - Дневник за покупки за месец август 2009 г., в който отразил фактури (фактура №**********/11.08.2009 г. с издател „Т.А.” ЕООД с ДО 4000,00 лв. и ДДС 800,00 лв.; фактура №**********/17.08.2009 г. с издател „Т.А.” ЕООД с ДО 4750,00 лв. и ДДС 950,00 лв.; фактура №**********/19.08.2009 г. с издател „Т.А.” ЕООД с ДО 6250,00 лв. и ДДС 1250,00 лв. и фактура №**********/26.08.2009 г. с издател „Т.А.” ЕООД с ДО 5000,00 лв. и ДДС 1000,00 лв.) за доставки, които не са реално извършени, при представяне на информацията пред органа по приходите - ТД на НАП – гр.София, офис „Изток“

- и така приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. август 2009 г. в размер на 4 000 лв. /четири хиляди лева/, начислен по доставки от „Т.А.“ ЕООД, които реално не са  извършени;

 

       20. На 12.10.2009 г. в гр.София, пред ТД на НАП – гр.София, офис „Изток“, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения по чл. 125 от ЗДДС за м.септември 2009г., представляващи дължим ДДС на „З.“ ООД /със сегашно наименование „А. Г.“ ЕООД/ на обща стойност: 1800 /хиляда и осемстотин лева/, като: 

       - потвърдил  неистина в подадена пред ТД на НАП – гр.София, офис „Изток“ по ел. път Справка-декларация по ЗДДС с вх. № 22141115932/12.10.2009 г. за месец септември 2009 г., в която в клетка № 60 отразил „ДДС за възстановяване – 272,93 лв.”, вместо действителния размер на ДДС за внасяне – 1527,07 лв.;

       - използвал документ с невярно съдържание –отчетен регистър - Дневник за покупки за месец септември 2009 г., в който отразил фактури (фактура №**********/09.09.2009 г. с издател „Т.А.” ЕООД, с ДО 4500,00 лв. и ДДС 900,00 лв.; фактура №**********/16.09.2009 г. с издател „Т.А.” ЕООД, с ДО 3500,00 лв. и ДДС 750,00 лв. и фактура №**********/24.09.2009 г. с издател „Т.А.” ЕООД, с ДО 1000,00 лв. и ДДС 200,00 лв.) за доставки, които не са реално извършени, при представяне на информацията пред органа по приходите - ТД на НАП – гр.София, офис „Изток“

-и така приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. септември 2009 г. в размер на 1800 лв. /хиляда и осемстотин лева/, начислен по доставки от „Т.А.“ ЕООД, които реално не са извършени;

 

       21. На 12.11.2009 г. в гр. София, пред ТД на НАП – гр.София, офис „Изток“, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения по чл.125 от ЗДДС за м.октомври 2009 г., представляващи дължим ДДС на „З.“ ООД /със сегашно наименование „А. Г.“ ЕООД/ на обща стойност: 2735 /две хиляди седемстотин тридесет и пет лева/, като: 

       - потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП – гр.София, офис „Изток“ по ел. път Справка-декларация по ЗДДС с вх.№ 22141124647/12.11.2009 г. за месец октомври 2009 г., в която в клетка № 50 отразил „ДДС за внасяне – 575,56 лв.”, вместо действителния размер на ДДС  за внасяне – 3310,56 лв.;

       - използвал документ с невярно съдържание – отчетен регистър - Дневник за  покупки за месец октомври 2009 г., в който отразил фактури (фактура №**********/06.10.2009 г. с издател „М.К.” ЕООД с ДО 4125,00 лв. и ДДС 825,00 лв.; фактура №**********/12.10.2009 г. с издател „М.К.” ЕООД  с ДО 2600,00 лв. и ДДС 520,00 лв.; фактура №**********/20.10.2009 г. с издател „М.К.” ЕООД с ДО 3950,00 лв. и ДДС 790,00 лв. и фактура №**********/26.10.2009 г. с издател „М.К.” ЕООД с ДО 3000,00 лв. и ДДС 600,00 лв.) за доставки от, които не са реално извършени, при представяне на информацията пред органа по приходите - ТД на НАП – гр.София, офис „Изток“

- и така приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. октомври 2009 г. в размер на 2735лв. /две хиляди седемстотин тридесет и пет лева/, начислен по доставки от „М.К.“ ЕООД, които реално не са извършени;

 

        22. На 10.12.2009 г. в гр. София, пред ТД на НАП – гр. София, офис „Изток“, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери по чл. 125 от ЗДДС за м.ноември 2009 г., представляващи дължим ДДС на „З.“ ООД /със сегашно наименование „А. Г.“ ЕООД/ на обща стойност: 4765 /четири хиляди седемстотин шестдесет и пет лева/, като: 

       - потвърдил  неистина в подадена пред ТД на НАП – гр. София, офис „Изток“ по ел. път Справка-декларация по ЗДДС с вх.№ 22141131626/10.12.2009 г. за месец ноември 2009 г., в която в клетка № 60 отразил „ДДС за възстановяване  - 3922,67 лв.”, вместо действителния размер на ДДС за внасяне – 842,33 лв.;

       - използвал документ с невярно съдържание – отчетен регистър - Дневник за  покупки  за месец ноември 2009 г., в който отразил фактури (фактура №**********/26.10.2009 г. с издател „М.К.” ЕООД с ДО 6325,00 лв. и ДДС 1265,00 лв.; фактура №**********/10.11.2009 г. с издател „Т.А.” ЕООД с ДО 3750,00 лв. и ДДС 750,00 лв.; фактура №**********/16.11.2009 г. с издател „Т.А.” ЕООД с ДО 3250,00 лв. и ДДС 650,00 лв.; фактура №**********/19.11.2009 г. с издател „Т.А.” ЕООД с ДО 4100,00 лв. и ДДС 820,00 лв.; фактура №**********/20.11.2009 г. с издател „Т.А.” ЕООД с ДО 3650,00 лв. и ДДС 730,00 лв. и фактура №**********/26.11.2009 г. с издател „Т.А.” ЕООД с ДО 2750,00 лв. и ДДС 550,00 лв.) за доставки, които не са реално извършени, при представяне на информацията пред органа по приходите – ТД на НАП – гр.София, офис „Изток“ - ТД на НАП – гр. София, офис „Изток“     

- и така приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. ноември 2009 г. в размер на 4765лв. /четири хиляди седемстотин шестдесет и пет лева/, начислен по доставки от „М.К.“ ЕООД и „Т.А.” ЕООД, които реално не са извършени;

 

        23. На 12.01.2010 г. в гр.София, пред ТД на НАП – гр. София, офис „Изток“, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения по чл. 125 от ЗДДС за м.декември 2009г., представляващи дължим ДДС на „З.“ ООД /със сегашно наименование „А. Г.“ ЕООД/ на обща стойност: 2000 /две хиляди лева/, като: 

       - потвърдил  неистина в подадена пред ТД на НАП – гр. София, офис „Изток“ по ел. път Справка-декларация по ЗДДС с вх.№ 22141139266/12.01.2010 г. за месец декември 2009 г., в която в клетка № 50 отразил „ДДС за внасяне - 8319,69 лв.”, вместо действителния размер на ДДС  за внасяне – 10 319,69 лв.;

       - използвал документ с невярно съдържание – отчетен регистър - Дневник за покупки  за месец декември 2009 г., в който отразил фактури (фактура №**********/07.12.2009 г. с издател „М.К.” ЕООД с ДО 4000,00 лв. и ДДС 800,00 лв. и фактура №**********/09.12.2009 г. с издател „М.К.” ЕООД с ДО 6000,00 лв. и ДДС 1200,00 лв.) за доставки, които не са реално извършени, при представяне на информацията пред органа по приходите – ТД на НАП – гр. София, офис „Изток“

- и така приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. декември 2009 г. в размер на 2000 лв. /две хиляди лева/, начислен по доставки от „М.К.“ ЕООД, които реално не са извършени;

 

        24. На 15.02.2010 г. в гр.София, пред ТД на НАП – гр. София, офис „Изток“, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения по чл. 125 от ЗДДС за м.януари 2010 г., представляващи дължим ДДС на „З.“ ООД /със сегашно наименование „А. Г.“ ЕООД/ на обща стойност: 1600 /хиляда и шестстотин лева/, като: 

       - потвърдил  неистина в подадена пред ТД на НАП – гр. София, офис „Изток“ по ел. път Справка-декларация по ЗДДС с вх.№ 22141152193/15.02.2010 г. за месец януари 2010 г., в която в клетка № 60 отразил „ДДС за възстановяване - 153,74 лв.”, вместо действителния размер на ДДС за внасяне – 1446,26 лв.;

       - използвал документ с невярно съдържание – отчетен регистър - Дневник за покупки за месец януари 2010 г., в който отразил фактури (фактура №**********/11.01.2010 г. с издател „М.К.” ЕООД с ДО 3250,00 лв. и ДДС 650,00 лв.; фактура №**********/27.01.2010 г. с издател „К. 001” ЕООД с ДО 1750,00 лв. и ДДС 350,00 лв. и фактура №**********/25.01.2010г. с издател „К. 001” ЕООД с ДО 3000,00 лв. и ДДС 600,00 лв.) за доставки, които не са реално извършени, при представяне на информацията пред органа по приходите - ТД на НАП – гр. София, офис „Изток“

- и така приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. януари 2010 г. в размер на 1600 лв. / хиляда и шестстотин лева/, начислен по доставки от „М.К.“ ЕООД и „К. 001“ ЕООД, които реално не са извършени;

 

         25. На 10.03.2010 г. в гр.София, пред ТД на НАП – гр. София, офис „Изток“, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения по чл.125 от ЗДДС за м.февруари 2010 г., представляващи дължим ДДС на „З.“ ООД /със сегашно наименование „А. Г.“ ЕООД/ на обща стойност: 3000/три хиляди лева/, като: 

       - потвърдил  неистина в подадена пред ТД на НАП – гр. София, офис „Изток“ по ел. път Справка-декларация по ЗДДС с вх.№ 22141155492/10.03.2010 г. за месец февруари 2010 г., в която в клетка № 50 отразил „ДДС за внасяне - 751,71 лв.”, вместо действителния размер на ДДС  за внасяне – 3751,71 лв.;

       - използвал документ с невярно съдържание – отчетен регистър - Дневник за  покупки за месец февруари 2010  г., в който отразил фактури (фактура №**********/22.02.2010 г. с издател „К. 001” ЕООД с ДО 1500,00 лв. и ДДС 300,00 лв.; фактура №**********/24.02.2010 г. с издател „К. 001” ЕООД с ДО 3750,00 лв. и ДДС 750,00 лв.; фактура №**********/26.02.2010 г. с издател „К. 001” ЕООД с ДО 3250,00 лв. и ДДС 650,00 лв.; фактура №**********/15.02.2010 г. с издател „К. 001” ЕООД с ДО 4000,00 лв. и ДДС 800,00 лв. и фактура №**********/19.02.2010 г. с издател „К. 001” ЕООД с ДО 2500,00 лв. и ДДС 500,00 лв.), които не са реално извършени, при представяне на информацията пред органа по приходите - ТД на НАП – гр. София, офис „Изток“

- и така приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. февруари 2010 г. в размер на 3000 лв. /три хиляди лева/, начислен по доставки от „К. 001“ ЕООД, които реално не са  извършени;

 

          26. На 12.04.2010 г. в гр.София, пред ТД на НАП – гр.София, офис „Изток“, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери по чл. 125 от ЗДДС за м.март 2010г., представляващи дължим ДДС на „З.“ ООД /със сегашно наименование „А. Г.“ ЕООД/на обща стойност: 5000 /пет хиляди лева/, като: 

       - потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП – гр. София, офис „Изток“ по ел. път Справка-декларация по ЗДДС с вх.№ 22141164005/12.04.2010 г. за месец март 2010 г., в която в клетка № 50 отразил „ДДС за внасяне - 1820,10 лв.”, вместо действителния размер на ДДС  за внасяне – 6820,10 лв.;

       - използвал документ с невярно съдържание – отчетен регистър - Дневник за покупки за месец март  2010  г., в който отразил фактура (фактура №**********/02.03.2010 г. с издател „К. 001” ЕООД с ДО 25000,00 лв. и ДДС 5000,00 лв.) за доставка от „К. 001“ ЕООД, която не е реално извършена, при представяне на информацията пред органа по приходите – ТД на НАП – гр.София, офис „Изток“

- и така приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. март 2010 г. в размер на 5000 лв. / пет хиляди лева/, начислен по доставка от „К. 001“ ЕООД, която реално не са извършена;

 

      27. На 13.05.2010 г. в гр.София, пред ТД на НАП – гр.София, офис „Изток“, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения по чл. 125 от ЗДДС за м.април 2010г., представляващи дължим ДДС на „З.“ ООД /със сегашно наименование „А. Г.“ ЕООД/ на обща стойност: 1950 лв. /хиляда деветстотин и петдесет лева/, като: 

       - потвърдил  неистина в подадена пред ТД на НАП – гр.София, офис „Изток“ по ел. път Справка-декларация по ЗДДС с вх.№ 22141175455/13.05.2010 г. за месец април 2010 г., в която в клетка № 50 отразил „ДДС за внасяне  - 746,42 лв.”, вместо действителния размер на ДДС за внасяне – 2696,42 лв.;

       - използвал документ с невярно съдържание – отчетен регистър - Дневник за  покупки за месец април 2010 г., в който отразил фактура (фактура №**********/12.04.2010 г. с издател „К. 001” ЕООД с ДО 9750,00 лв. и ДДС 1950,00 лв.) за доставка от „К. 001“ ЕООД, която не е реално извършена, при представяне на информацията пред органа по приходите - ТД на НАП – гр.София, офис „Изток“

- и така приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. април 2010 г. в размер на 1950 лв. /хиляда деветстотин и петдесет лева/, начислен по доставка от „К. 001“ ЕООД, която реално не е извършена;

 

      28. На 09.06.2010 г. в гр.София, пред ТД на НАП – гр.София, офис „Изток“, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери по чл. 125 от ЗДДС за м.май 2010г., представляващи дължим ДДС на „З.“ ООД /със сегашно наименование „А. Г.“ ЕООД/ на обща стойност: 3245 лв./три хиляди двеста четиридесет и пет лева/, като: 

       - потвърдил  неистина в подадена пред ТД на НАП – гр.София, офис „Изток“ по ел.път Справка-декларация по ЗДДС с вх.№ 22141180091/09.06.2010 г. за месец май 2010 г., в която в клетка № 50 отразил „ДДС за внасяне  - 2534,85 лв.”, вместо действителния размер на ДДС  за внасяне – 5779,85 лв.;

       - използвал документ с невярно съдържание – отчетен регистър - Дневник за  покупки  за месец май  2010  г., в който отразил фактури (фактура №**********/05.05.2010 г. с издател „К. 001” ЕООД с ДО 4275,00 лв. и ДДС 855,00 лв.; фактура №**********/12.05.2010 г. с издател „К. 001” ЕООД с ДО 4400,00 лв. и ДДС 880,00 лв.; фактура №**********/18.05.2010 г. с издател „К. 001” ЕООД с ДО 2800,00 лв. и ДДС 560,00 лв. и фактура №**********/26.05.2010 г. с издател „К. 001” ЕООД с ДО 4750,00 лв. и ДДС 950,00 лв.) за доставки, които не са реално извършени, при представяне на информацията пред органа по приходите - ТД на НАП – гр.София, офис „Изток“

- и така приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. май 2010 г. в размер на 3245 лв. /три хиляди двеста четиридесет и пет лева/, начислен по доставки от „К. 001“ ЕООД, които реално не са извършени;

 

       29. На 09.07.2010 г. в гр. София, пред ТД на НАП – гр.София, офис „Изток“, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения  в големи размери по чл.125 от ЗДДС за м.юни 2010г., представляващи дължим ДДС на „З.“ ООД /със сегашно наименование „А. Г.“ ЕООД/на обща стойност: 4004 /четири хиляди и четири лева/, като: 

       - потвърдил  неистина в подадена пред ТД на НАП – гр.София, офис „Изток“ по ел. път Справка-декларация по ЗДДС с вх.№ 22141188987/09.07.2010 г. за месец юни 2010 г., в която в клетка № 50 отразил „ДДС за внасяне  - 1498 лв.”, вместо действителния размер на ДДС  за внасяне – 5502 лв.;

       - използвал документ с невярно съдържание – отчетен регистър - Дневник за  покупки  за месец юни 2010  г., в който отразил  фактури (фактура №**********/02.06.2010 г. с издател „К. 001” ЕООД за рекламни материали с ДО 3200,00 лв. и ДДС 640,00 лв.; фактура №**********/07.06.2010 г. с издател „К. 001” ЕООД за рекламни материали с ДО 4950,00 лв. и ДДС 990,00 лв.; фактура №**********/14.06.2010 г. с издател „К. 001” ЕООД за рекламни брошури с ДО 2180,00 лв. и ДДС 436,00 лв.; фактура №**********/22.06.2010 г. с издател „К. 001” ЕООД за техник под наем с ДО 2750,00 лв. и ДДС 550,00 лв.; фактура №**********/30.06.2010 г. с издател „К. 001” ЕООД за поддръжка на интернет страница с ДО 6940,00 лв. и ДДС 1388,00 лв.) за доставки, които не са реално извършени, при представяне на информацията пред органа по приходите - ТД на НАП – гр.София, офис „Изток“

-и така приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. юни 2010 г. в размер на 4004 лв. /четири хиляди и четири лева/, начислен по доставки от „К. 001“ ЕООД, които реално не са  извършени;

 

       30. На 12.08.2010 г. в гр.София, пред ТД на НАП – гр.София, офис „Изток“, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери по чл.125 от ЗДДС за м.юли 2010г., представляващи дължим ДДС на „З.“ ООД /със сегашно наименование „А. Г.“ ЕООД/ на обща стойност: 3066 /три хиляди шестдесет и шест лева/, като: 

       - потвърдил  неистина в подадена пред ТД на НАП – гр.София, офис „Изток“ по ел. път Справка-декларация по ЗДДС с вх.№ 22141199965/12.08.2010 г. за месец юли 2010 г., в която в клетка № 50 отразил „ДДС за внасяне  - 342,21 лв.”, вместо действителния размер на ДДС  за внасяне – 3408,21 лв.;

       - използвал документ с невярно съдържание – отчетен регистър - Дневник за покупки за месец юли 2010  г., в който отразил фактури (фактура №**********/01.07.2010 г. с издател „Експрес Сити” ЕООД с ДО 5200,00 лв. и ДДС 1040,00 лв.; фактура №**********/06.07.2010 г. с издател „Експрес Сити” ЕООД с ДО 6130,00 лв. и ДДС 1226,00 лв. и фактура №**********/13.07.2010 г. с издател „Експрес Сити” ЕООД с ДО 4000,00 лв. и ДДС 800,00 лв.) за доставки, които не са реално извършени, при представяне на информацията пред органа по приходите - ТД на НАП – гр.София, офис „Изток“

- и така приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. юли 2010 г. в размер на 3066 лв. /три хиляди шестдесет и шест лева/, начислен по доставки от „Експрес Сити“ ЕООД, които реално не са извършени;

 

       31. На 13.10.2010 г. в гр.София, пред ТД на НАП – гр.София, офис „Изток“, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения по чл. 125 от ЗДДС за м.септември 2010 г., представляващи дължим ДДС на „З.“ ООД /със сегашно наименование „А. Г.“ ЕООД/ на обща стойност: 2500 лв. /две хиляди и петстотин лева/, като: 

       - потвърдил  неистина в подадена пред ТД на НАП – гр.София, офис „Изток“ по ел. път Справка-декларация по ЗДДС с вх.№ 22141217735/13.10.2010 г. за месец септември 2010 г., в която в клетка № 50 отразил „ДДС за внасяне - 658,33 лв.”, вместо действителния размер на ДДС  за внасяне – 3158,53 лв.;

       - използвал документ с невярно съдържание – отчетен регистър - Дневник за  покупки за месец септември 2010  г., в който отразил фактури (фактура №**********/06.09.2010 г. с издател „И.1” ЕООД с ДО 3125,00 лв. и ДДС 625,00 лв.; фактура №**********/09.09.2010 г. с издател „И.1” ЕООД с ДО 4390,00 лв. и ДДС 878,00 лв.; фактура №**********/15.09.2010 г. с издател „И.1” ЕООД с ДО 3080,00 лв. и ДДС 616,00 лв. и фактура №**********/21.09.2010 г. с издател „И.1” ЕООД с ДО 1905,00 лв. и ДДС 381,00 лв.) за доставки, които не са реално извършени, при представяне на информацията пред органа по приходите - ТД на НАП – гр.София, офис „Изток“

- и така приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. септември 2010 г. в размер на 2500 лв./две хиляди и петстотин лева/, начислен по доставки от „И.1“ ЕООД, които реално не са  извършени;

 

32. На 14.12.2010 г. в гр.София, пред ТД на НАП – гр.София, офис „Изток“, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения по чл. 125 от ЗДДС за м.ноември 2010 г., представляващи дължим ДДС на „З.“ ООД /със сегашно наименование „А. Г.“ ЕООД/ на обща стойност: 2500 лв. /две хиляди и петстотин лева/, като: 

       - потвърдил  неистина в подадена пред ТД на НАП – гр.София, офис „Изток“ по ел. път Справка-декларация по ЗДДС с вх.№ 22141236157/14.12.2010 г. за месец ноември 2010 г., в която в клетка № 50 отразил „ДДС за внасяне  - 443,82 лв.”, вместо действителния размер на ДДС  за внасяне – 2943,82 лв.;

       - използвал документ с невярно съдържание – отчетен регистър - Дневник за  покупки  за месец ноември 2010  г., в който отразил фактури (фактура №**********/03.11.2010 г. с издател „В.Е.С.” ЕООД с ДО 640,00 лв. и ДДС 128,00 лв.; фактура №**********/09.11.2010 г. с издател „ДОИС” ЕООД с ДО 3200,00 лв. и ДДС 640,00 лв.; фактура №**********/12.11.2010 г. с издател „ДОИС” ЕООД с ДО 3420,00 лв. и ДДС 684,00 лв.; фактура №**********/15.11.2010 г. с издател „ДОИС” ЕООД с ДО 2960,00 лв. и ДДС 592,00 лв. и фактура №**********/25.11.2010 г. с издател „ДОИС” ЕООД с ДО 2280,00 лв. и ДДС 456,00 лв. за доставки, които не са реално извършени, при представяне на информацията пред органа по приходите, ТД на НАП – гр.София, офис „Изток“

- и така приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. ноември 2010 г. в размер на 2500 лв./две хиляди и петстотин лева/, начислен по доставки от „В.Е.С.“ ЕООД и  „ДОИС“ ЕООД, които реално не са  извършени;

 

33. На 12.01.2011 г. в гр.София, пред ТД на НАП – гр. София, офис „Изток“, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения по чл. 125 от ЗДДС за м. декември 2010г., представляващи дължим ДДС на „З.“ ООД на обща стойност: 2200 лв. /две хиляди и двеста лева/, като: 

       - потвърдил  неистина в подадена пред ТД на НАП – гр. София, офис „Изток“ по ел. път Справка-декларация по ЗДДС с вх.№ 22141241470/12.01.2011 г. за месец декември 2010 г., в която в клетка № 60 отразил „ДДС за възстановяване – 65,65 лв.”, вместо действителния размер на ДДС  за внасяне – 2134,35 лв.;

       - използвал документ с невярно съдържание – отчетен регистър - Дневник за покупки за месец декември  2010  г., в който отразил фактури (фактура №**********/13.12.2010 г. с издател „В.Е.С.” ЕООД с ДО 5250,00 лв. и ДДС 1050,00 лв.; фактура №**********/08.12.2010 г. с издател „Д.” ЕООД с ДО 960,00 лв. и ДДС 192,00 лв.; фактура №**********/16.12.2010 г. с издател „ДОИС” ЕООД с ДО 2460,00 лв. и ДДС 492,00 лв. и фактура №**********/23.12.2010 г. с издател „ДОИС” ЕООД с ДО 2330,00 лв. и ДДС 466,00 лв.) за доставки, които не са реално извършени, при представяне на информацията пред органа по приходите - ТД на НАП – гр. София, офис „Изток“

- и така приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. декември 2010 г. в размер на 2200 лв./две хиляди и двеста лева/, начислен по доставки от „В.Е.С.“ ЕООД и „Д.“ ЕООД, които реално не са извършени;

 

       34. На 14.02.2011 г. в гр.София, пред ТД на НАП – гр. София, офис „Изток“, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери по чл.125 от ЗДДС за м.януари 2011 г., представляващи дължим ДДС на „З.“ ООД на обща стойност: 8531 лв. /осем хиляди петстотин тридесет и един лева, като: 

       - потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП – гр. София, офис „Изток“ по ел. път Справка-декларация по ЗДДС с вх.№ 22141253722/14.02.2011 г. за месец януари 2011 г., в която в клетка № 50 отразил „ДДС за внасяне  – 831,85 лв.”, вместо действителния размер на ДДС  за внасяне – 9362,85 лв.;

       - използвал документ с невярно съдържание – отчетен регистър - Дневник за  покупки  за месец януари  2011  г., в който отразил фактури (фактура №**********/21.01.2011 г. с издател „СВ Инженеринг” ЕООД, с ДО 4590,00 лв. и ДДС 918,00 лв.; фактура №**********/04.01.2011 г. с издател „СВ Инженеринг” ЕООД с ДО 4500,00 лв. и ДДС 900,00 лв.; фактура №**********/12.01.2011 г. с издател „ДОИС” ЕООД с ДО 4260,00 лв. и ДДС 852,00 лв.; фактура №**********/18.01.2011 г. с издател „ДОИС” ЕООД з с ДО 3900,00 лв. и ДДС 780,00 лв.; фактура №**********/26.01.2011 г. с издател „ДОИС” ЕООД с ДО 2800,00 лв. и ДДС 560,00 лв.; фактура №**********/14.01.2011 г. с издател „Т.А.” с ДО 2700,00 лв. и ДДС 540,00 лв.; фактура №**********/03.01.2011 г. с издател „Т.А.” ЕООД с ДО 4050,00 лв. и ДДС 810,00 лв.; фактура №**********/03.01.2011 г. с издател „Т.А.” ЕООД с ДО 3400,00 лв. и ДДС 680,00 лв.; фактура №**********/13.01.2011 г. с издател „Т.А.” ЕООД с ДО 3730,00 лв. и ДДС 746,00 лв.; фактура №**********/14.01.2011 г. с издател „Т.А.” ЕООД с ДО 2400,00 лв. и ДДС 480,00 лв.; фактура №**********/18.01.2011 г. с издател „Т.А.” ЕООД с ДО 3850,00 лв. и ДДС 770,00 лв. и фактура №**********/21.01.2011 г. с издател „Т.А.” ЕООД с ДО 2475,00 лв. и ДДС 495,00 лв.;) за доставки, които не са реално извършени, при представяне на информацията пред органа по приходите – ТД на НАП – гр.София, офис „Изток“ - ТД на НАП – гр. София, офис „Изток“

- и така приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. януари 2011 г. в размер на 8531 лв. /осем хиляди петстотин тридесет и един лева/, начислен по доставки от „СВ Инженеринг“ ЕООД; „ДОИС“ ЕООД и „Т.А.“ ЕООД, които реално не са извършени.

 

35. На 14.03.2011 г. в гр. София, пред ТД на НАП – гр. София, офис „Изток“, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения по чл.125 от ЗДДС за м.февруари 2011г., представляващи дължим ДДС на „З.“ ООД /със сегашно наименоваие „А. Г.“ ЕООД/ - ЕИК *******на обща стойност: 2100 лв. /две хиляди и сто лева/, като: 

       - потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП – гр. София, офис „Изток“ по ел. път Справка-декларация по ЗДДС с вх.№ 22141262879/14.03.2011 г. за месец февруари 2011 г., в която в клетка № 60 отразил „ДДС за възстановяване   – 1453,84 лв.”, вместо действителния размер на ДДС за внасяне – 646,16 лв.;

       - използвал документ с невярно съдържание – отчетен регистър - Дневник за  покупки  за месец февруари  2011  г., в който отразил фактури (фактура №**********/10.02.2011 г. с издател „К.Б.” ЕООД с ДО 3960,00 лв. и ДДС 792,00 лв.; фактура №**********/17.02.2011 г. с издател „К.Б.” ЕООД с ДО 4440,00 лв. и ДДС 888,00 лв. и фактура №**********/22.02.2011 г. с издател „К.Б.” ЕООД ДО 2100,00 лв. и ДДС 420,00 лв.) за доставки, които не са реално извършени при представяне на информацията пред органа по приходите, пред ТД на НАП – гр. София, офис „Изток“

- и приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. февруари 2011 г. в размер на 2100 лв. /две хиляди и сто лева/, начислен по доставки от „К.Б.“ ЕООД, които реално не са  извършени.

 

            36. На 26.03.2009г. в гр.София, пред ТД на НАП, офис „Изток“, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи размери - 39 900 лв. /тридесет и девет хиляди и деветстотин лева/, като потвърдил неистина в подадена по ел. път Годишна данъчна декларация с вх.№ 2214И0009360/ 26.03.2009 г., която се изисква по чл. 92 от ЗКПО за данъчния финансов резултат и дължимия корпоративен данък за 2008 г. на „З.“ ООД  /със сегашно наименоваие „А. Г.“ ЕООД/ - ЕИК *******, като е декларирал дължим годишен корпоративен данък за внасяне в размер на 282,21 лв., вместо такъв в размер на 40 182,21 лв.

 

37. На 25.03.2010г. в гр.София, пред ТД на НАП, офис „Изток“, като посредствен извършител, чрез М.И.К. избегнал установяване и плащане на данъчни задължения в особено големи размери  - 21 065 лв. /двадесет и една хиляди и шестдесет и пет лева/, като потвърдил неистина в подадена Годишна данъчна декларация с вх.№ **********/ 25.03.2010 г., която се изисква по чл. 92 от ЗКПО  за данъчния финансов резултат и дължимия корпоративен данък за 2009 г. на „З.“ ООД /със сегашно наименование „А. Г.“ ЕООД – ЕИК *******, като е декларирал дължим годишен корпоративен данък за внасяне в размер на 347,63 лв., вместо такъв в размер на 21 412,63 лв.

 

38. На 28.03.2011г. в гр.София, пред ТД на НАП, офис „Изток“, като посредствен извършител, чрез М.И.К. избегнал установяване и плащане на данъчни задължения в особено големи размери - 14 532,50 лв. /четиринадесет хиляди петстотин тридесет и два лева и петдесет стотинки/, като потвърдил неистина в подадена Годишна данъчна декларация с вх.№ **********/ 28.03.2011 г., която се изисква по чл. 92 от ЗКПО за данъчния финансов резултат и дължимия корпоративен данък за 2010 г. на „З.“ ООД / със сегашно наименование „А. Г.“ ЕООД/ - ЕИК *******, като е декларирал дължим годишен корпоративен данък за внасяне в размер на 555,54 лв., вместо в размер на 15 088,04 лева  поради което и за извършеното  по чл. Престъпление по чл. 255, ал. 3, вр. ал.1, т. 2, т. 6, и т. 7, вр. чл. 26, ал. 1 от НК, както и на основание чл.55,ал.1,т.1,вр.чл.58А,ал.4,вр.ал.1 от НК, вр.чл.373,ал.2 от НПК

 

ГО ОСЪЖДА НА  2 години „Лишаване от свобода“, чието изпълнение съдът отлага на основание чл.66,ал.1 от НК за срок от 3 години , считано от влизане на присъдата в сила.

 

На основание чл.55,ал.3 от НК съдът не налага по-лекото наказание „Конфискация“ , което законът предвижда наред с наказанието „Лишаване от свобода“.

 

Съдът на основание чл.189,ал.3 от НПК осъжда подс.М. със снета по делото самоличност да заплати направените по делото разноски в размер на 1840,16 лв, както и 5 лв държавна такса за служебно издаване на изпълнителен лист.

 

Присъдата подлежи на обжалване и протестиране в 15 дн. Срок пред Софийски Апелативен съд.

 

 

 

                                                            ПРЕДСЕДАТЕЛ :

 

                                                                                     

                                                                                    1.

 

                        СЪДЕБНИ   ЗАСЕДАТЕЛИ   :          

                                                                                               

                                                                                                 2.

                                                                                                 

 

 

 

 

 

 

Мотиви към присъда по НОХД № 3814/2019 г. по описа на СГС, Наказателно отделение, 22 с-в

 

Софийска градска прокуратура е внесла обвинителен акт срещу подсъдимия Н.Т.М. за извършено престъпление по чл. 255, ал. 3, вр. ал.1, т. 2, т. 6, и т. 7, вр. чл. 26, ал. 1 от НК, за това че за периода 12.02.2008 г. - 28.03.2011 г., в гр. София пред ТД на НАП-София, офис „Изток“, при условията на продължавано престъпление - с 38 /тридесет и осем/ деяния, действайки в качеството си на управляващ и представляващ търговско дружество „З.“ ЕООД /преименувано в „А. Г.“ ЕООД/ - ЕИК *******, със седалище и адрес на управление в гр. София, ул.“*********, е избегнал за дружеството установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи размери - на обща стойност 237 123,50 лв. /двеста тридесет и седем хиляди сто двадесет и три лева и петдесет стотинки/, от които 161 626 лв. представляващи дължим ДДС по чл.125 от ЗДДС и 75 497,50 лв., представляващи дължим корпоративен данък по чл. 92 от ЗКПО, като:

- потвърдил неистина в подадени пред ТД на НАП-гр.София, офис „Изток“ по ел. път с негов квалифициран електронен подпис, издаден от „БОРИКА“ АД, от служебен E-mail адрес: info@zikomat.com, декларации: Справки-декларации, които се изискват по силата на чл.125, ал.1 от ЗДДС;

- използвал документи с невярно съдържание - отчетни регистри - дневници за покупките на „З.“ ООД /със сегашно наименование „А. Г.“ ЕООД/, съгласно чл. 124, ал. 1, т. 1 от ЗДДС, в които отразил фактури по доставки без да са реално извършени, при представяне на информация пред органите по приходите;

- приспаднал неследващ се данъчен кредит в общ размер на 161 626 лв.,

- потвърдил неистина в подадени пред ТД на НАП-гр. София, офис „Изток“, Годишни данъчни декларации, които се изискват по чл.92 от ЗКПО за данъчния финансов резултат и дължимия корпоративен данък - лично за 2008 г. по дадена по ел. път с негов квалифициран електронен подпис, издаден от „БОРИКА“ АД, от служебен E-mail адрес: ****@*******.***, както и като посредствен извършител, чрез св. М.И.К., за 2009 г. и 2010 г. като посредствен извършител, чрез св. М.И.К., на „З.“ ООД /със сегашно наименование „А. Г.“ ЕООД/ - ЕИК *******, като е декларирал годишен корпоративен данък в общ размер на 1 185,38 лв. вместо 76 682,88 лв.,

Като деянията са извършени както следва:

1. На 12.02.2008 г. в гр.София, пред ТД на НАП - офис „Изток“, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери по чл. 125 от ЗДДС за м.януари 2008 г„ представляващи дължим ДДС на „З.“ ООД /със сегашно наименование „А. Г.“ ЕООД/ на обща стойност: 8000 /осем хиляди лева/, като:

- потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП- гр.София, офис „Изток“ по ел. път Справка-декларация по ЗДДС с вх. № 22140970251/12.02.2008 г. за месец януари 2008 г„ в която в клетка № 50 отразил „ДДС за внасяне - 14 476,13 лв.”, вместо действително установения размер на ДДС - 22 476,13 лв.;

- използвал документ с невярно съдържание - отчетен регистър -дневник за покупки за месец януари 2008 г., в който отразил фактури (фактура №**********/18.01.2008 г. с издател „В.К.O.K.” ЕООД с ДО 17 500,00 лв. и ДДС 3500,00 лв. и фактура №**********/18.01.2008 г.с издател „И.Х.М. Г.“ ЕООД с ДО 22 500 лв. и ДДС 4500 лв.) за доставки, които не са реално извършени, при представяне на информацията пред органа по приходите - ТД на НАП - гр.София, офис „Изток”,

- и така приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. януари 2008 г. в размер на 8000 лв. /осем хиляди лева/, начислен по доставки от „В.К.O.K.” ЕООД и „И.Х.М.Г.“ ЕООД, които реално не са извършени;

2. На 12.03.2008 г. в гр.София, пред ТД на НАП - гр.София, офис „Изток“, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери по чл. 125 от ЗДДС за м.февруари 2008г„ представляващи дължим ДДС на „З.“ ООД /със сегашно наименование „А. Г.“ ЕООД/ на обща стойност: 5500 /пет хиляди и петстотин лева/, като:

- потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП- гр.София, офис „Изток“ по ел. път Справка-декларация по ЗДДС с вх.№ 22140977569/12.03.2008 г. за месец февруари 2008 г., в която в клетка № 50 отразил „ДДС за внасяне - 1742,90 лв.”, вместо действителния размер на ДДС - 7242,90 лв.;

- използвал документ с невярно съдържание - отчетен регистър -дневник за покупки за месец февруари 2008 г„ в който отразил фактури (фактура №**********/25.02.2008 г. с издател „В.К.O.K.” ЕООД с ДО 11000,00 лв. и ДДС 2200,00 лв.; фактура №**********/25.02.2008 г. с издател „И.Х.М. Г.” ЕООД с ДО 9000,00 лв. и ДДС 1800,00 лв.; и фактура №**********/07.02.2008 г. с издател „С.К.С.” ЕООД с ДО 7500,00 лв. и ДДС 1500,00 лв., за доставки, които не са реално извършени, при представяне на информацията пред органа по приходите - ТД на НАП - гр.София, офис „Изток”,

- и така приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. февруари 2008 г. в размер на 5500 лв. /пет хиляди и петстотин лева/, начислен по доставки от „В.К.O.K.” ЕООД, „И.Х.М.Г.“ ЕООД и „С.К.С.“ ЕООД, които реално не са извършени;

3. На 11.04.2008 г. в гр.София, пред ТД на НАП - офис „Изток“, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи размери по чл. 125 от ЗДДС за м.март 2008 г„ представляващи дължим ДДС на „З.“ ООД /със сегашно наименование „А. Г.“ ЕООД/ на обща стойност: 15 000 /петнадесет хиляди лева/, като:

- потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП- гр.София, офис „Изток“ по ел.път Справка-декларация по ЗДДС с вх. № 22140984046/11.04.2008 г. за месец март 2008 г., в която в клетка № 50 отразил „ДДС за внасяне - 17528,06лв.”, вместо действителния размер на ДДС - 32 528,06 лв.;

- използвал документ с невярно съдържание - отчетен регистър -Дневник за покупки за месец март 2008 г., в който отразил фактури (фактура №**********/17.03.2008 г. с издател „И.Х.М. Г.” ЕООД с ДО 23750,00 лв. и ДДС 4750,00 лв.; фактура №**********/10.03.2008 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 32500,00 лв. и ДДС 6500,00 лв.; фактура №**********/13.03.2008 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 11000,00 лв. и ДДС 2200.0 лв.; фактура №**********/17.03.2008 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 7750.00            лв. и ДДС 1550,00 лв.) за доставки, които не са реално извършени, при представяне на информацията пред органа по приходите - пред ТД на НАП- гр.София, офис „Изток“,

- и така приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. март 2008 г. в размер на 15 000 лв. /петнадесет хиляди лева/, начислен по доставки от „И.Х.М.Г.“ ЕООД и „М.К.**“ ЕООД, които реално не са извършени;

4. На 13.05.2008 г. в гр.София, пред ТД на НАП - гр. София, офис „Изток“, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери по чл. 125 от ЗДДС за м. април 2008г„ представляващи дължим ДДС на „З.“ ООД /със сегашно наименование „А. Г.“ ЕООД/ на обща стойност: 3100 /три хилядни сто лева/, пред органа по приходите - ТД на НАП - гр.София, офис „Изток“, като:

- потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП - гр. София, офис „Изток“ по ел.път Справка-декларация по ЗДДС с вх.№ 22140990033/13.05.2008 г. за месец април 2008 г., в която в клетка № 50 отразил „ДДС за внасяне - 1829 лв.”, вместо действителния размер на ДДС - 4929 лв.;

- използвал документ с невярно съдържание - отчетен регистър - Дневник за покупки за месец април 2008 г., в който отразил фактури /фактура №**********/03.04.2008 г. с издател „И.Х.М. Г.” ЕООД с ДО 4500,00 лв. и ДДС 900,00 лв. и фактура №**********/21.04.2008 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 11000,00 лв. и ДДС 2200,00 лв./ за доставки, които не са реално извършени, при представяне на информацията пред органа по приходите - ТД на НАП - гр.София, офис „Изток“

- и така приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. април 2008 г. в размер на 3100 лв. /три хиляди и сто лева/, начислен по доставки от „И.Х.М.Г.“ ЕООД и „М.К.**“ ЕООД, които реално не са извършени;

5. На 12.06.2008 г. в гр. София, пред ТД на НАП - гр.София, офис „Изток“, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери по чл. 125 от ЗДДС за м. май 2008 г., представляващи дължим ДДС на „З.“ ООД /със сегашно наименование „А. Г.“ ЕООД/ на обща стойност: 4500 /четири хиляди и петстотин лева/, като:

- потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП - гр.София, офис „Изток“ по ел. път Справка-декларация по ЗДДС с вх. № 22140997224/12.06.2008 г. за месец май 2008 г., в която в клетка № 50 отразил „ДДС за внасяне - 4282,61лв.”, вместо действителния размер на ДДС - 8782,61 лв.;

- използвал документ с невярно съдържание - отчетен регистър - Дневник за покупки за месец май 2008 г., в който отразил фактури (фактура № **********/12.05.2008 г. с издател „И.Х.М. Г.” ЕООД с ДО 5000,00 лв. и ДДС 1000,00 лв.; фактура № **********/14.05.2008 г. с издател „И.Х.М. Г.” ЕООД с ДО 9000,00 лв. и ДДС 1800,00 лв.; фактура № **********/26.05.2008 г. с издател „И.Х.М. Г.” ЕООД с ДО 2500,00 лв. и ДДС 500.00 лв.; фактура № **********/16.05.2008 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 6000,00 лв. и ДДС 1200,00 лв.) за доставки от „И.Х.М.Г.“ ЕООД и „М.К.**“ ЕООД, които не са реално извършени, при представяне на информацията пред органа по приходите - ТД на НАП - гр.София, офис „Изток“

- и така приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. май 2008 г. в размер на 4500 лв. /четири хиляди и петстотин лева/, начислен по доставки от „И.Х.М.Г.“ ЕООД и „М.К.**“ ЕООД, които реално не са извършени;

6. На 02.07.2008 г. в гр.София, пред ТД на НАП - гр.София, офис „Изток“, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери по чл. 125 от ЗДДС за м. юни 2008 г„ представляващи дължим ДДС на „З.“ ООД /със сегашно наименование „А. Г.“ ЕООД/ на обща стойност: 3500 /три хиляди и петстотин лева/, като:

- потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП - гр.София, офис „Изток“ по ел. път Справка-декларация по ЗДДС с вх.№ 22141000738/02.07.2008 г. за месец юни 2008 г„ в която в клетка № 50 отразил „ДДС за внасяне - 1407,98 лв.”, вместо действителния размер на ДДС -4907,98 лв.;

- използвал документ с невярно съдържание - отчетен регистър - Дневник за покупки за месец юни 2008 г„ в който отразил фактури (фактура №**********/03.06.2008 г. с издател „И.Х.М. Г.” ЕООД с ДО 11250,00 лв. и ДДС 2250,00 лв. и фактура №**********/12.06.2008 г. с издател „И.Х.М. Г.” с ДО 6250,00 лв. и ДДС 1250,00 лв.) за доставки, които не са реално извършени, при представяне на информацията пред органа по приходите - ТД на НАП - гр.София, офис „Изток“

- и така приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. юни 2008 г. в размер на 3500 лв. /три хиляди и петстотин лева/, начислен по доставки от „И.Х.М.Г.“ ЕООД, които реално не са извършени;

7. На 06.08.2008 г. в гр.София, пред ТД на НАП - гр.София, офис „Изток“, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери по чл. 125 от ЗДДС за м.юли 2008г„ представляващи дължим ДДС на „З.“ ООД /със сегашно наименование „А. Г.“ ЕООД/ на обща стойност: 3500 /три хиляди и петстотин лева/, като:

- потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП - гр.София, офис „Изток“ по ел. път Справка - декларация по ЗДДС с вх. № 22141008232/06.08.2008 г. за месец юли 2008 г„ в която в клетка № 50 отразил „ДДС за внасяне - 419,28 лв.”, вместо действителния размер на ДДС-3919,28 лв.;

- използвал документ с невярно съдържание - отчетен регистър - Дневник за покупки за месец юли 2008 г„ в който отразил фактури (фактура №**********/07.07.2008 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 2500,00 лв. и ДДС 500,00 лв.; фактура №**********/15.07.2008 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 7500,00 лв. и ДДС 1500.00 лв. и фактура № **********/28.07.2008 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 7500.00 лв. и ДДС 1500,00 лв.) за доставки, които не са реално извършени, при представяне на информацията пред органа по приходите - ТД на НАП - гр.София, офис „Изток“

- и така приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. юли 2008 г. в размер на 3500 лв. /три хиляди и петстотин лева/, начислен по доставки от „М.К.**“ ЕООД, които реално не са извършени;

8. На 12.09.2008 г. в гр.София, пред ТД на НАП - гр. София, офис „Изток“, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения по чл.125 от ЗДДС за м. август 2008 г., представляващи дължим ДДС на „З.“ ООД /със сегашно наименование „А. Г.“ ЕООД/ на обща стойност: 2000 /две хиляди лева/, като:

- потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП - гр. София, офис „Изток“ по ел.път Справка-декларация по ЗДДС с вх. № 22141019144/12.09.2008 г. за месец август 2008 г., в която в клетка № 50 отразил „ДДС за внасяне - 266,25 лв.”, вместо действителния размер на ДДС - 2266,25 лв.;

- използвал документ с невярно съдържание - отчетен регистър - Дневник за покупки за месец август 2008 г., в който отразил фактури (фактура №**********/21.07.2008 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 2500,00 лв. и ДДС 500,00 лв. и фактура №**********/05.08.2008 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 7500,00 лв. и ДДС 1500.00 лв.) за доставки, които не са реално извършени, при представяне на информацията пред органа по приходите - ТД на НАП - гр.София, офис „Изток“

- и така приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. август 2008 г. в размер на 2000 лв. /две хиляди лева/, начислен по доставки от „М.К.**“ ЕООД, които реално не са извършени;

9. На 09.10.2008 г. в гр.София, пред ТД на НАП - гр. София, офис „Изток“, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери по чл. 125 от ЗДДС за м. септември 2008 г., представляващи дължим ДДС на „З.“ ООД /със сегашно наименование „А. Г.“ ЕООД/ на обща стойност: 7000 /седем хиляди лева/, като:

- потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП - гр. София, офис „Изток“ по ел.път Справка-декларация по ЗДДС с вх. № 22141022585/09.10.2008 г. за месец септември 2008 г., в която в клетка № 50 отразил „ДДС за внасяне - 1524,65 лв.”, вместо действителния размер на ДДС - 8524,65 лв.;

- използвал документ с невярно съдържание - отчетен регистър - Дневник за покупки за месец септември 2008 г., в който отразил фактури (фактура №**********/02.09.2008 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 14230,00 лв. и ДДС 2846,00 лв.; фактура № **********/08.08.2008 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 7500,00 лв. и ДДС 1500.00 лв.; фактура № **********/14.08.2008 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 5000.00 лв. и ДДС 1000,00 лв.; фактура № **********/11.09.2008 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 6020,00 лв. и ДДС 1204,00 лв. и фактура №**********/24.09.2008 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 2250,00 лв. и ДДС 450,00 лв.) за доставки, които не са реално извършени, при представяне на информацията пред органа по приходите - пред ТД на НАП - гр. София, офис „Изток“

- и така приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. септември 2008 г. в размер на 7000 лв. /седем хиляди лева/, начислен по доставки от „М.К.**“ ЕООД, които реално не са извършени;

10. На 11.11.2008 г. в гр.София, пред ТД на НАП - гр.София, офис „Изток“, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери по чл. 125 от ЗДДС за м.октомври 2008 г., представляващи дължим ДДС на „З.“ ООД /със сегашно наименование „А. Г.“ ЕООД/ на обща стойност: 8000 /осем хиляди лева/, като:

- потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП — гр.София, офис „Изток“ по ел.път Справка-декларация по ЗДДС с вх.№ 22141030420/11.11.2008 г. за месец октомври 2008 г., в която в клетка № 50 отразил „ДДС за внасяне - 27 446,46 лв.”, вместо действителния размер на ДДС - 35 446,46 лв.;

- използвал документ с невярно съдържание - отчетен регистър - Дневник за покупки за месец октомври 2008 г., в който отразил фактури (фактура № **********/01.10.2008 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 6250,00 лв. и ДДС 1250,00 лв.; фактура № **********/02.10.2008 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 6400,00 лв. и ДДС 1280.00 лв.; фактура № **********/03.10.2008 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 6400.00 лв. и ДДС 1280,00 лв.; фактура № **********/08.10.2008 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 8800,00 лв. и ДДС 1760,00 лв.; фактура № **********/14.10.2008 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 7150,00 лв. и ДДС 1430,00 лв.; фактура № **********/22.10.2008 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 5000,00 лв. и ДДС 1000.00 лв.) за доставки, които не са реално извършени, при представяне на информацията пред органа по приходите - ТД на НАП - гр.София, офис „Изток“,

- и така приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. октомври 2008 г. в размер на 8000 лв. /осем хиляди лева/, начислен по доставки от „М.К.**“ ЕООД, които реално не са извършени;

11. На 08.12.2008 г. в гр.София, пред ТД на НАП - гр.София, офис „Изток“, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери по чл.125 от ЗДДС за м.ноември 2008г., представляващи дължим ДДС на „З.“ ООД /със сегашно наименование „А. Г.“ ЕООД/ на обща стойност: 6700 /шест хиляди и седемстотин лева/, като:

- потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП - гр.София, офис „Изток“ по ел.път Справка-декларация по ЗДДС с вх. № 22141036692/08.12.2008 г. за месец ноември 2008 г., в която в клетка № 50 отразил „ДДС за внасяне - 272,56 лв.”, вместо действителния размер на ДДС - 6972,56 лв.;

- използвал документ с невярно съдържание - отчетен регистър - Дневник за покупки за месец ноември 2008 г., в който отразил фактури (фактура № **********/04.11.2008 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 13000,00 лв. и ДДС 2600,00 лв.; фактура № **********/10.11.2008 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 6000,00 лв. и ДДС 1200.00 лв. фактура № **********/18.11.2008 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 9000.00 лв. и ДДС 1800,00 лв.; фактура № **********/25.11.2008 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 5500,00 лв. и ДДС 1100,00 лв.) за доставки, които не са реално извършени, при представяне на информацията пред органа по приходите - ТД на НАП - гр.София, офис „Изток“

- и така приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. ноември 2008 г. в размер на 6700 лв. /шест хиляди и седемстотин лева/, начислен по доставки от „М.К.**“ ЕООД, които реално не са извършени;

12. На 12.01.2009 г. в гр.София, пред ТД на НАП - гр.София, офис „Изток“ , избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи размери по чл. 125 от ЗДДС за м.декември 2008г., представляващи дължим ДДС на „З.“ ООД /със сегашно наименование „А. Г.“ ЕООД/ на обща стойност: 13 000 /тринадесет хиляди лева/, като:

- потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП - гр.София, офис „Изток“ по ел.път Справка-декларация по ЗДДС с вх.№ 22141045327/12.01.2009 г. за месец декември 2008 г., в която в клетка № 50 отразил „ДДС за внасяне 15 491,88 лв.”, вместо действителния размер на ДДС-28 491,88 лв.;

- използвал документ с невярно съдържание - отчетен регистър - Дневник за покупки за месец декември 2008 г., в който отразил фактури (фактура № **********/01.12.2008 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 13500,00 лв. и ДДС 2700,00 лв.; фактура № **********/08.12.2008 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 15000,00 лв. и ДДС 3000.00 лв.; фактура № **********/03.12.2008 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 4000.00 лв. и ДДС 800,00 лв.; фактура № **********/09.12.2008 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 3425,00 лв. и ДДС 685,00 лв.; фактура № **********/11.12.2008 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 6575,00 лв. и ДДС 1315,00 лв.; фактура № **********/15.12.2008 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 4000,00 лв. и ДДС 800,00 лв.; фактура № **********/18.12.2008 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 6000,00 лв. и ДДС 1200,00 лв. и фактура № **********/22.12.2008 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 12500,00 лв. и ДДС 2500,00 лв.) за доставки, които не са реално извършени, при представяне на информацията пред органа по приходите - ТД на НАП - гр.София, офис „Изток“

- и така приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. декември 2008 г. в размер на 13 000 лв. /тринадесет хиляди лева/, начислен по доставки от „М.К.**“ ЕООД, които реално не са извършени;

13. На 05.02.2009 г. в гр.София, пред ТД на НАП - гр.София, офис „Изток“, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения по чл. 125 от ЗДДС за м. януари 2009 г., представляващи дължим ДДС на „З.“ ООД /със сегашно наименование „А. ТРУП“ ЕООД/ на обща стойност: 3000 /три хиляди лева/, като:

- потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП - гр.София, офис „Изток“ по ел. път Справка-декларация по ЗДДС с вх. № 22141050644/05.02.2009 г. за месец януари 2009 г., в която в клетка № 50 отразил „ДДС за внасяне 63,25 лв.”, вместо действителния размер на ДДС - 3063,25 лв.;

- използвал документ с невярно съдържание - отчетен регистър - Дневник за покупки за месец януари 2009 г., в който отразил фактури (фактура № **********/12.01.2009 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 6000,00 лв. и ДДС 1200,00 лв. и фактура № **********/20.01.2009 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 9000,00 лв. и ДДС 1800.00 лв.) за доставки, които не са реално извършени, при представяне на информацията пред органа по приходите - ТД на НАП - гр.София, офис „Изток“

- и така приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. януари 2009 г. в размер на 3 000 лв. /три хиляди лева/, начислен по доставки от „М.К.**“ ЕООД, които реално не са извършени;

14. На 05.03.2009 г. в гр.София, пред ТД на НАП - гр.София, офис „Изток“, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения по чл.125 от ЗДДС за м.февруари 2009г., представляващи дължим ДДС на „З.“ ООД /със сегашно наименование „А. Г.“ ЕООД/ на обща стойност: 2500 /две хиляди и петстотин лева/, като:

- потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП - гр.София, офис „Изток“ по ел. път Справка-декларация по ЗДДС с вх.№ 22141058057/05.03.2009 г. за месец февруари 2009 г., в която в клетка № 50 отразил „ДДС за внасяне 111,34 лв.”, вместо действителния размер на ДДС-2611,34 лв.;

- използвал документ с невярно съдържание -отчетен регистър - Дневник за покупки за месец февруари 2009 г., в който отразил фактури (фактура №**********/20.02.2009 г. с издател „М.К.” ЕООД с ДО 4000,00 лв. и ДДС 800,00 лв. и фактура №**********/25.02.2009 г. с издател „М.К.” ЕООД с ДО 8500,00 лв. и ДДС 1700,00 лв.) за доставки, които не са реално извършени, при представяне на информацията пред органа по приходите - ТД на НАП - гр.София, офис „Изток“

- и така приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. февруари 2009 г. в размер на 2500 лв. /две хиляди и петстотин лева/, начислен по доставки от „М.К.“ ЕООД, които реално не са извършени;

15. На 12.05.2009 г. в гр.София, пред ТД на НАП - гр.София, офис „Изток“, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения по чл.125 от ЗДДС за м.април 2009г., представляващи дължим ДДС на „З.“ ООД /със сегашно наименование „А. Г.“ ЕООД/ на обща стойност: 1000 /хиляда лева/, като:

- потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП - гр.София, офис „Изток“ по ел. път Справка-декларация по ЗДДС с вх.№ 22141075348/12.05.2009 г. за месец април 2009 г., в която в клетка № 50 отразил „ДДС за внасяне 69,30 лв.”, вместо действителния размер на ДДС- 1069,30 лв.;

- използвал документ с невярно съдържание - отчетен регистър - Дневник за покупки за месец април 2009 г., в който отразил фактура (фактура №**********/21.04.2009 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 5000,00 лв. и ДДС 1000,00 лв.) за доставка, която не е реално извършена, при представяне на информацията пред органа по приходите - ТД на НАП - гр.София, офис „Изток“,

- и така приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. април 2009 г. в размер на 1 000 лв. /хиляда лева/, начислен по доставка от „М.К.**“ ЕООД, която реално не е извършена;

16. На 09.06.2009 г. в гр. София, пред ТД на НАП - гр.София, офис „Изток“, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения по чл. 125 от ЗДДС за м.май 2009г., представляващи дължим ДДС на „З.“ ООД /със сегашно наименование „А. Г.“ ЕООД/ на обща стойност: 2000 /две хиляди лева/, като:

- потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП - гр.София, офис „Изток“ по ел. път Справка-декларация по ЗДДС с вх.№ 22141082961/09.06.2009 г. за месец май 2009 г., в която в клетка № 60 отразил „ДДС за възстановяване - 168,97 лв.”, вместо действителния размер наДДС за внасяне- 1831,03 лв.;

- използвал документ с невярно съдържание - отчетен регистър -Дневник за покупки за месец май 2009 г., в който отразил фактури (фактура №**********/14.05.2009 г. с издател „М.К.**” с ДО 5100,00 лв. и ДДС 1020,00 лв. и фактура №**********/20.05.2009 г. с издател „М.К.” ЕООД с ДО 4900,00 лв. и ДДС 980,00 лв.) за доставки, които не са реално извършени, при представяне на информацията пред органа по приходите - ТД на НАП - гр.София, офис „Изток“

- и така приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. май 2009 г. в размер на 2 000 лв. / две хиляди лева/, начислен по доставки от „М.К.**“ ЕООД и „М.К.“ ЕООД, които реално не са извършени;

17. На 13.07.2009 г. в гр.София, пред ТД на НАП - гр.София, офис „Изток“, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи размери по чл. 125 от ЗДДС за м. юни 2009 г., представляващи дължим ДДС на „З.“ ООД /със сегашно наименование „А. Г.“ ЕООД/ на обща стойност: 16 330 /шестнадесет хиляди триста и тридесет лева/, като:

- потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП - гр.София, офис „Изток“ по ел. път Справка-декларация по ЗДДС с вх.№ 22141093083/13.07.2009 г. за месец юни 2009 г., в която в клетка № 50 отразил „ДДС за внасяне - 21 583,45 лв.”, вместо действителния размер на ДДС за внасяне - 37 913,45 лв.;

- използвал документ с невярно съдържание - отчетен регистър - Дневник за покупки за месец юни 2009 г., в който отразил фактури (фактура №**********/09.06.2009 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 6250,00 лв. и ДДС 1250,00 лв.; фактура № **********/15.06.2009 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 7800,00 лв. и ДДС 1560.00 лв.; фактура № **********/18.06.2009 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 19750.00 лв. и ДДС 3950,00 лв.; фактура № **********/22.06.2009 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 7500,00 лв. и ДДС 1500,00 лв.; фактура № **********/24.06.2009 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 2500,00 лв. и ДДС 500,00 лв.; фактура № **********/02.06.2009 г. с издател „М.К.” ЕООД с ДО 13500,00 лв. и ДДС 2700,00 лв.; фактура № **********/08.06.2009 г. с издател „М.К.” ЕООД с ДО 7100,00 лв. и ДДС 1420.00 лв.; фактура № **********/12.06.2009 г. с издател „М.К.” ЕООД с ДО 8250,00 лв. и ДДС 1650,00 лв.; фактура № **********/17.06.2009 г. с издател „М.К.” ЕООД с ДО 4500.00 лв. и ДДС 900,00 лв. и фактура № **********/19.06.2009 г. с издател „М.К.” с ДО 4500,00 лв. и ДДС 900,00 лв.) за доставки, които не са реално извършени, при представяне на информацията пред органа по приходите - ТД на НАП - гр.София, офис „Изток“

- и така приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. юни 2009 г. в размер на 16 330 лв. /шестнадесет хиляди триста и тридесет лева/, начислен по доставки от „М.К.**“ ЕООД и „М.К.“ ЕООД, които реално не са извършени;

18.На 08.08.2009 г. в гр. София, пред ТД на НАП - гр.София, офис „Изток“, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения по чл.125 от ЗДДС за м.юли 2009 г., представляващи дължим ДДС на „З.“ ООД /със сегашно наименование „А. Г.“ ЕООД/ на обща стойност: 2000 /две хиляди лева/, като:

- потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП - гр.София, офис „Изток“ по ел. път Справка-декларация по ЗДДС с вх.№ 22141098354/08.08.2009 г. за месец юли 2009 г., в която в клетка № 60 отразил „ДДС за възстановяване - 664,69 лв.”, вместо действителния размер на ДДС за внасяне - 1335,31 лв.;

- използвал документ с невярно съдържание - отчетен регистър - Дневник за покупки за месец юли 2009 г., в който отразил фактури ( фактура №**********/15.07.2009 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 6000,00 лв. и ДДС 1200,00 лв. и фактура №**********/24.07.2009 г. с издател „М.К.” ЕООД с ДО 4000,00 лв. и ДДС 800,00 лв.) за доставки, които не са реално извършени, при представяне на информацията пред органа по приходите - ТД на НАП - гр.София, офис „Изток“

- и така приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. юли 2009 г. в размер на 2 000 лв. / две хиляди лева/, начислен по доставки от „М.К.**“ ЕООД и „М.К.“ ЕООД, които реално не са извършени;

19. На 07.09.2009 г. в гр.София, пред ТД на НАП - гр.София, офис „Изток“, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери по чл.125 от ЗДДС за м.август 2009г., представляващи дължим ДДС на „З.“ ООД /със сегашно наименование „А. Г.“ ЕООД/ на обща стойност:4000 /четири хиляди лева/, като:

- потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП — гр.София, офис „Изток“ по ел. път Справка-декларация по ЗДДС с вх.№ 22141105474/07.09.2009 г. за месец август 2009 г„ в която в клетка № 50 отразил „ДДС за внасяне - 977,71 лв.”, вместо действителния размер на ДДС за внасяне - 4977,71 лв.;

- използвал документ с невярно съдържание - отчетен регистър - Дневник за покупки за месец август 2009 г., в който отразил фактури (фактура №**********/11.08.2009 г. с издател „Т.А.” ЕООД с ДО 4000,00 лв. и ДДС 800,00 лв.; фактура №**********/17.08.2009 г. с издател „Т.А.” ЕООД с ДО 4750,00 лв. и ДДС 950.00 лв.; фактура №**********/19.08.2009 г. с издател „Т.А.” ЕООД с ДО 6250.00 лв. и ДДС 1250,00 лв. и фактура №**********/26.08.2009 г. с издател „Т.А.” ЕООД с ДО 5000,00 лв. и ДДС 1000,00 лв.) за доставки, които не са реално извършени, при представяне на информацията пред органа по приходите - ТД на НАП - гр.София, офис „Изток“

- и така приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. август 2009 г. в размер на 4 000 лв. /четири хиляди лева/, начислен по доставки от „Т.А.“ ЕООД, които реално не са извършени;

20. На 12.10.2009 г. в гр.София, пред ТД на НАП - гр.София, офис „Изток“, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения по чл. 125 от ЗДДС за м.септември 2009г., представляващи дължим ДДС на „З.“ ООД /със сегашно наименование „А. Г.“ ЕООД/ на обща стойност: 1800 /хиляда и осемстотин лева/, като:

- потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП - гр.София, офис „Изток“ по ел. път Справка-декларация по ЗДДС с вх. № 22141115932/12.10.2009 г. за месец септември 2009 г., в която в клетка № 60 отразил „ДДС за възстановяване - 272,93 лв.”, вместо действителния размер на ДДС за внасяне - 1527,07 лв.;

- използвал документ с невярно съдържание -отчетен регистър - Дневник за покупки за месец септември 2009 г., в който отразил фактури (фактура №**********/09.09.2009 г. с издател „Т.А.” ЕООД, с ДО 4500,00 лв. и ДДС 900,00 лв.; фактура №**********/16.09.2009 г. с издател „Т.А.” ЕООД, с ДО 3500,00 лв. и ДДС 750.00 лв. и фактура №**********/24.09.2009 г. с издател „Т.А.” ЕООД, с ДО 1000.00 лв. и ДДС 200,00 лв.) за доставки, които не са реално извършени, при представяне на информацията пред органа по приходите - ТД на НАП - гр.София, офис „Изток“

- и така приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. септември 2009 г. в размер на 1800 лв. /хиляда и осемстотин лева/, начислен по доставки от „Т.А.“ ЕООД, които реално не са извършени;

21. На 12.11.2009 г. в гр. София, пред ТД на НАП - гр.София, офис „Изток“, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения по чл.125 от ЗДДС за м.октомври 2009 г., представляващи дължим ДДС на „З.“ ООД /със сегашно наименование „А. Г.“ ЕООД/ на обща стойност: 2735 /две хиляди седемстотин тридесет и пет лева/, като:

- потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП - гр.София, офис „Изток“ по ел. път Справка-декларация по ЗДДС с вх.№ 22141124647/12.11.2009 г. за месец октомври 2009 г., в която в клетка № 50 отразил „ДДС за внасяне - 575,56 лв.”, вместо действителния размер на ДДС за внасяне - 3310,56 лв.;

- използвал документ с невярно съдържание - отчетен регистър - Дневник за покупки за месец октомври 2009 г., в който отразил фактури (фактура №**********/06.10.2009 г. с издател „М.К.” ЕООД е ДО 4125,00 лв. и ДДС 825,00 лв.; фактура №**********/12.10.2009 г. с издател „М.К.” ЕООД с ДО 2600,00 лв. и ДДС 520,00 лв.; фактура №**********/20.10.2009 г. с издател „М.К.” ЕООД с ДО 3950,00 лв. и ДДС 790.00 лв. и фактура №**********/26.10.2009 г. с издател „М.К.” ЕООД с ДО 3000,00 лв. и ДДС 600,00 лв.) за доставки от, които не са реално извършени, при представяне на информацията пред органа по приходите - ТД на НАП - гр.София, офис „Изток“

- и така приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. октомври 2009 г. в размер на 2735лв. /две хиляди седемстотин тридесет и пет лева/, начислен по доставки от „М.К.“ ЕООД, които реално не са извършени;

22. На 10.12.2009 г. в гр. София, пред ТД на НАП - гр. София, офис „Изток“, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери по чл. 125 от ЗДДС за м.ноември 2009 г., представляващи дължим ДДС на „З.“ ООД /със сегашно наименование „А. Г.“ ЕООД/ на обща стойност: 4765 /четири хиляди седемстотин шестдесет и пет лева/, като:

- потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП - гр. София, офис „Изток“ по ел. път Справка-декларация по ЗДДС с вх.№ 22141131626/10.12.2009 г. за месец ноември 2009 г., в която в клетка № 60 отразил „ДДС за възстановяване - 3922,67 лв.”, вместо действителния размер на ДДС за внасяне - 842,33 лв.;

- използвал документ с невярно съдържание - отчетен регистър - Дневник за покупки за месец ноември 2009 г., в който отразил фактури (фактура №**********/26.10.2009 г. с издател „М.К.” ЕООД с ДО 6325,00 лв. и ДДС 1265,00 лв.; фактура №**********/10.11.2009 г. с издател „Т.А.” ЕООД с ДО 3750,00 лв. и ДДС 750.00 лв.; фактура № **********/16.11.2009 г. с издател „Т.А.” ЕООД с ДО 3250.0         0 лв. и ДДС 650,00 лв.; фактура № **********/19.11.2009 г. с издател „Т.А.” ЕООД с ДО 4100,00 лв. и ДДС 820,00 лв.; фактура №**********/20.11.2009 г. с издател „Т.А.” ЕООД с ДО 3650,00 лв. и ДДС 730,00 лв. и фактура №**********/26.11.2009 г. с издател „Т.А.” ЕООД с ДО 2750,00 лв. и ДДС 550.00 лв.) за доставки, които не са реално извършени, при представяне на информацията пред органа по приходите - ТД на НАП - гр.София, офис „Изток“ - ТД на НАП — гр. София, офис „Изток“

- и така приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. ноември 2009 г. в размер на 4765лв. /четири хиляди седемстотин шестдесет и пет лева/, начислен по доставки от „М.К.“ ЕООД и „Т.А.” ЕООД, които реално не са извършени;

23. На 12.01.2010 г. в гр.София, пред ТД на НАП - гр. София, офис „Изток“, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения по чл. 125 от ЗДДС за м.декември 2009г., представляващи дължим ДДС на „З.“ ООД /със сегашно наименование „А. Г.“ ЕООД/ на обща стойност: 2000 /две хиляди лева/, като:

- потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП - гр. София, офис „Изток“ по ел. път Справка-декларация по ЗДДС с вх.№ 22141139266/12.01.2010 г. за месец декември 2009 г., в която в клетка № 50 отразил „ДДС за внасяне - 8319,69 лв.”, вместо действителния размер на ДДС за внасяне - 10 319,69 лв.;

- използвал документ с невярно съдържание - отчетен регистър - Дневник за покупки за месец декември 2009 г., в който отразил фактури (фактура №**********/07.12.2009 г. с издател „М.К.” ЕООД с ДО 4000,00 лв. и ДДС 800,00 лв. и фактура №**********/09.12.2009 г. с издател „М.К.” ЕООД с ДО 6000,00 лв. и ДДС 1200,00 лв.) за доставки, които не са реално извършени, при представяне на информацията пред органа по приходите - ТД на НАП - гр. София, офис „Изток“

- и така приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. декември 2009 г. в размер на 2000 лв. /две хиляди лева/, начислен по доставки от „М.К.“ ЕООД, които реално не са извършени;

24. На 15.02.2010 г. в гр.София, пред ТД на НАП - гр. София, офис „Изток“, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения по чл. 125 от ЗДДС за м.януари 2010 г„ представляващи дължим ДДС на „З.“ ООД /със сегашно наименование „А. Г.“ ЕООД/ на обща стойност: 1600 /хиляда и шестстотин лева/, като:

- потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП - гр. София, офис „Изток“ по ел. път Справка-декларация по ЗДДС е вх.№ 22141152193/15.02.2010 г. за месец януари 2010 г„ в която в клетка № 60 отразил „ДДС за възстановяване - 153,74 лв.”, вместо действителния размер на ДДС за внасяне - 1446,26 лв.;

- използвал документ с невярно съдържание - отчетен регистър - Дневник за покупки за месец януари 2010 г„ в който отразил фактури (фактура №**********/11.01.2010 г. с издател „М.К.” ЕООД с ДО 3250,00 лв. и ДДС 650,00 лв.; фактура №**********/27.01.2010 г. с издател „К. 001” ЕООД с ДО 1750,00 лв. и ДДС 350,00 лв. и фактура №**********/25.01.2010г. с издател „К. 001” ЕООД с ДО 3000,00 лв. и ДДС 600,00 лв.) за доставки, които не са реално извършени, при представяне на информацията пред органа по приходите - ТД на НАП - гр. София, офис „Изток“

- и така приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. януари 2010 г. в размер на 1600 лв. / хиляда и шестстотин лева/, начислен по доставки от „М.К.“ ЕООД и „К. 001“ ЕООД, които реално не са извършени;

25. На 10.03.2010 г. в гр.София, пред ТД на НАП - гр. София, офис „Изток“, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения по чл.125 от ЗДДС за м.февруари 2010 г„ представляващи дължим ДДС на „З.“ ООД /със сегашно наименование „А. Г.“ ЕООД/ на обща стойност: 3000/три хиляди лева/, като:

- потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП - гр. София, офис „Изток“ по ел. път Справка-декларация по ЗДДС с вх.№ 22141155492/10.03.2010 г. за месец февруари 2010 г„ в която в клетка № 50 отразил „ДДС за внасяне - 751,71 лв.”, вместо действителния размер на ДДС за внасяне - 3751,71 лв.;

- използвал документ с невярно съдържание - отчетен регистър - Дневник за покупки за месец февруари 2010 г„ в който отразил фактури (фактура №**********/22.02.2010 г. с издател „К. 001” ЕООД с ДО 1500,00 лв. и ДДС 300,00 лв.; фактура №**********/24.02.2010 г. с издател „К. 001” ЕООД с ДО 3750,00 лв. и ДДС 750,00 лв.; фактура №**********/26.02.2010 г. с издател „К. 001” ЕООД с ДО 3250,00 лв. и ДДС 650,00 лв.; фактура №**********/15.02.2010 г. с издател „К. 001” ЕООД с ДО 4000,00лв. и ДДС 800,00 лв. и фактура №**********/19.02.2010 г. с издател „К. 001” ЕООД с ДО 2500,00 лв. и ДДС 500,00 лв.), които не са реално извършени, при представяне на информацията пред органа по приходите - ТД на НАП - гр. София, офис „Изток“

- и така приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. февруари 2010 г. в размер на 3000 лв. /три хиляди лева/, начислен по доставки от „К. 001“ ЕООД, които реално не са извършени;

26. На 12.04.2010 г. в гр.София, пред ТД на НАП - гр.София, офис „Изток“, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери по чл. 125 от ЗДДС за м.март 20Юг., представляващи дължим ДДС на „З.“ ООД /със сегашно наименование „А. Г.“ ЕООД/на обща стойност: 5000 /пет хиляди лева/, като:

- потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП - гр. София, офис „Изток“ по ел. път Справка-декларация по ЗДДС с вх.№ 22141164005/12.04.2010 г. за месец март 2010 г., в която в клетка № 50 отразил „ДДС за внасяне - 1820,10 лв.”, вместо действителния размер на ДДС за внасяне - 6820,10 лв.;

- използвал документ с невярно съдържание - отчетен регистър - Дневник за покупки за месец март 2010 г., в който отразил фактура (фактура №**********/02.03.2010 г. с издател „К. 001” ЕООД с ДО 25000,00 лв. и ДДС 5000,00 лв.) за доставка от „К. 001“ ЕООД, която не е реално извършена, при представяне на информацията пред органа по приходите - ТД на НАП - гр.София, офис „Изток“

- и така приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. март 2010 г. в размер на 5000 лв. / пет хиляди лева/, начислен по доставка от „К. 001“ ЕООД, която реално не са извършена;

27. На 13.05.2010 г. в гр.София, пред ТД на НАП - гр.София, офис „Изток“, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения по чл. 125 от ЗДДС за м.април 20 Юг., представляващи дължим ДДС на „З.“ ООД /със сегашно наименование „А. Г.“ ЕООД/ на обща стойност: 1950 лв. /хиляда деветстотин и петдесет лева/, като:

- потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП - гр.София, офис „Изток“ по ел. път Справка-декларация по ЗДДС с вх.№ 22141175455/13.05.2010 г. за месец април 2010 г., в която в клетка № 50 отразил „ДДС за внасяне - 746,42 лв.”, вместо действителния размер на ДДС за внасяне - 2696,42 лв.;

- използвал документ с невярно съдържание - отчетен регистър - Дневник за покупки за месец април 2010 г., в който отразил фактура (фактура №**********/12.04.2010 г. с издател „К. 001” ЕООД с ДО 9750,00 лв. и ДДС 1950,00 лв.) за доставка от „К. 001“ ЕООД, която не е реално извършена, при представяне на информацията пред органа по приходите - ТД на НАП - гр.София, офис „Изток“

- и така приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. април 2010 г. в размер на 1950 лв. /хиляда деветстотин и петдесет лева/, начислен по доставка от „К. 001“ ЕООД, която реално не е извършена;

28. На 09.06.2010 г. в гр.София, пред ТД на НАП - гр.София, офис „Изток“, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери по чл. 125 от ЗДДС за м.май 2010г„ представляващи дължим ДДС на „З.“ ООД /със сегашно наименование „А. Г.“ ЕООД/ на обща стойност: 3245 лв./три хиляди двеста четиридесет и пет лева/, като:

- потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП - гр.София, офис „Изток“ по ел.път Справка-декларация по ЗДДС с вх.№ 22141180091/09.06.2010 г. за месец май 2010 г., в която в клетка № 50 отразил „ДДС за внасяне - 2534,85 лв.”, вместо действителния размер на ДДС за внасяне - 5779,85 лв.;

- използвал документ е невярно съдържание - отчетен регистър - Дневник за покупки за месец май 2010 г., в който отразил фактури (фактура №**********/05.05.2010 г. с издател „К. 001” ЕООД с ДО 4275,00 лв. и ДДС 855,00 лв.; фактура №**********/12.05.2010 г. с издател „К. 001” ЕООД с ДО 4400,00 лв. и ДДС 880,00 лв.; фактура №**********/18.05.2010 г. с издател „К. 001” ЕООД с ДО 2800,00 лв. и ДДС 560,00 лв. и фактура №**********/26.05.2010 г. с издател „К. 001” ЕООД с ДО 4750,00 лв. и ДДС 950,00 лв.) за доставки, които не са реално извършени, при представяне на информацията пред органа по приходите - ТД на НАП - гр.София, офис „Изток“

- и така приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. май 2010 г. в размер на 3245 лв. /три хиляди двеста четиридесет и пет лева/, начислен по доставки от „К. 001“ ЕООД, които реално не са извършени;

29. На 09.07.2010 г. в гр. София, пред ТД на НАП - гр.София, офис „Изток“, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери по чл.125 от ЗДДС за м.юни 2010г., представляващи дължим ДДС на „З.“ ООД /със сегашно наименование „А. Г.“ ЕООД/на обща стойност: 4004 /четири хиляди и четири лева/, като:

- потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП - гр.София, офис „Изток“ по ел. път Справка-декларация по ЗДДС с вх.№ 22141188987/09.07.2010 г. за месец юни 2010 г., в която в клетка № 50 отразил „ДДС за внасяне - 1498 лв.”, вместо действителния размер на ДДС за внасяне - 5502 лв.;

- използвал документ с невярно съдържание - отчетен регистър - Дневник за покупки за месец юни 2010 г„ в който отразил фактури (фактура №**********/02.06.2010 г. с издател „К. 001” ЕООД за рекламни материали с ДО 3200,00 лв. и ДДС 640,00 лв.; фактура №**********/07.06.2010 г. с издател „К. 001” ЕООД за рекламни материали с ДО 4950,00лв. и ДДС 990,00 лв.; фактура №**********/14.06.2010 г. с издател „К. 001” ЕООД за рекламни брошури с ДО 2180,00 лв. и ДДС 436,00 лв.; фактура №**********/22.06.2010 г. с издател „К. 001” ЕООД за техник под наем с ДО 2750,00 лв. и ДДС 550,00 лв.; фактура №**********/30.06.2010 г. с издател „К. 001” ЕООД за поддръжка на интернет страница с ДО 6940,00 лв. и ДДС 1388,00 лв.) за доставки, които не са реално извършени, при представяне на информацията пред органа по приходите - ТД на НАП - гр.София, офис „Изток“

- и така приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. юни 2010 г. в размер на 4004 лв. /четири хиляди и четири лева/, начислен по доставки от „К. 001“ ЕООД, които реално не са извършени;

30. На 12.08.2010 г. в гр.София, пред ТД на НАП - гр.София, офис „Изток“, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери по чл.125 от ЗДДС за м.юли 20 Юг., представляващи дължим ДДС на „З.“ ООД /със сегашно наименование „А. Г.“ ЕООД/ на обща стойност: 3066 /три хиляди шестдесет и шест лева/, като:

- потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП - гр.София, офис „Изток“ по ел. път Справка-декларация по ЗДДС с вх.№ 22141199965/12.08.2010 г. за месец юли 2010 г., в която в клетка № 50 отразил „ДДС за внасяне - 342,21 лв.”, вместо действителния размер на ДДС за внасяне - 3408,21 лв.;

- използвал документ с невярно съдържание - отчетен регистър - Дневник за покупки за месец юли 2010 г., в който отразил фактури (фактура №**********/01.07.2010 г. с издател „Експрес Сити” ЕООД с ДО 5200,00 лв. и ДДС 1040,00 лв.; фактура №**********/06.07.2010 г. с издател „Експрес Сити” ЕООД с ДО 6130,00 лв. и ДДС 1226,00 лв. и фактура №**********/13.07.2010 г. с издател „Експрес Сити” ЕООД с ДО 4000,00 лв. и ДДС 800,00 лв.) за доставки, които не са реално извършени, при представяне на информацията пред органа по приходите - ТД на НАП - гр.София, офис „Изток“

- и така приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. юли 2010 г. в размер на 3066 лв. /три хиляди шестдесет и шест лева/, начислен по доставки от „Експрес Сити“ ЕООД, които реално не са извършени;

31. На 13.10.2010 г. в гр.София, пред ТД на НАП - гр.София, офис „Изток“, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения по чл. 125 от ЗДДС за м.септември 2010 г., представляващи дължим ДДС на „З.“ ООД /със сегашно наименование „А. Г.“ ЕООД/ на обща стойност: 2500 лв. /две хиляди и петстотин лева/, като:

- потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП - гр.София, офис „Изток“ по ел. път Справка-декларация по ЗДДС с вх.№ 22141217735/13.10.2010 г. за месец септември 2010 г., в която в клетка № 50 отразил „ДДС за внасяне - 658,33 лв.”, вместо действителния размер на ДДС за внасяне - 3158,53 лв.;

- използвал документ с невярно съдържание - отчетен регистър - Дневник за покупки за месец септември 2010 г., в който отразил фактури (фактура №**********/06.09.2010 г. с издател „И.1” ЕООД с ДО 3125,00 лв. и ДДС 625,00 лв.; фактура №**********/09.09.2010 г. с издател „И.1” ЕООД с ДО 4390,00 лв. и ДДС 878,00 лв.; фактура №**********/15.09.2010 г. с издател „И.1” ЕООД с ДО 3080,00 лв. и ДДС 616.00 лв. и фактура №**********/21.09.2010 г. с издател „И.1” ЕООД с ДО 1905,00 лв. и ДДС 381,00 лв.) за доставки, които не са реално извършени, при представяне на информацията пред органа по приходите - ТД на НАП - гр.София, офис „Изток“

- и така приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. септември 2010 г. в размер на 2500 лв./две хиляди и петстотин лева/, начислен по доставки от „И.1“ ЕООД, които реално не са извършени;

32. На 14.12.2010 г. в гр.София, пред ТД на НАП - гр.София, офис „Изток“, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения по чл. 125 от ЗДДС за м.ноември 2010 г., представляващи дължим ДДС на „З.“ ООД /със сегашно наименование „А. Г.“ ЕООД/ на обща стойност: 2500 лв. /две хиляди и петстотин лева/, като:

- потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП - гр.София, офис „Изток“ по ел. път Справка-декларация по ЗДДС с вх.№ 22141236157/14.12.2010 г. за месец ноември 2010 г., в която в клетка № 50 отразил „ДДС за внасяне - 443,82 лв.”, вместо действителния размер на ДДС за внасяне - 2943,82 лв.;

- използвал документ с невярно съдържание - отчетен регистър - Дневник за покупки за месец ноември 2010 г., в който отразил фактури (фактура №**********/03.11.2010 г. с издател „В.Е.С.” ЕООД с ДО 640,00 лв. и ДДС 128,00 лв.; фактура №**********/09.11.2010 г. с издател „Д.” ЕООД с ДО 3200,00 лв. и ДДС 640,00 лв.; фактура №**********/12.11.2010 г. с издател „Д.” ЕООД с ДО 3420,00 лв. и ДДС 684,00 лв.; фактура №**********/15.11.2010 г. с издател „Д.” ЕООД с ДО 2960,00 лв. и ДДС 592.00 лв. и фактура №**********/25.11.2010 г. с издател „Д.” ЕООД с ДО 2280,00 лв. и ДДС 456,00 лв. за доставки, които не са реално извършени, при представяне на информацията пред органа по приходите, ТД на НАП - гр.София, офис „Изток“

- и така приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. ноември 2010 г. в размер на 2500 лв./две хиляди и петстотин лева/, начислен по доставки от „В.Е.С.“ ЕООД и „Д.“ ЕООД, които реално не са извършени;

33. На 12.01.2011 г. в гр.София, пред ТД на НАП - гр. София, офис „Изток“, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения по чл. 125 от ЗДДС за м. декември 2010 г., представляващи дължим ДДС на „З.“ ООД на обща стойност: 2200 лв. /две хиляди и двеста лева/, като:

- потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП - гр. София, офис „Изток“ по ел. път Справка-декларация по ЗДДС с вх.№ 22141241470/12.01.2011 г. за месец декември 2010 г., в която в клетка № 60 отразил „ДДС за възстановяване - 65,65 лв.”, вместо действителния размер на ДДС за внасяне - 2134,35 лв.;

- използвал документ с невярно съдържание - отчетен регистър - Дневник за покупки за месец декември 2010 г., в който отразил фактури (фактура №**********/13.12.2010 г. с издател „В.Е.С.” ЕООД с ДО 5250,00 лв. и ДДС 1050,00 лв.; фактура №**********/08.12.2010 г. с издател „Д.” ЕООД с ДО 960,00 лв. и ДДС 192,00 лв.; фактура №**********/16.12.2010 г. с издател „Д.” ЕООД с ДО 2460,00 лв. и ДДС 492,00 лв. и фактура №**********/23.12.2010 г. с издател „Д.” ЕООД с ДО 2330,00 лв. и ДДС 466.00 лв.) за доставки, които не са реално извършени, при представяне на информацията пред органа по приходите - ТД на НАП - гр. София, офис „Изток“

- и така приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. декември 2010 г. в размер на 2200 лв./две хиляди и двеста лева/, начислен по доставки от „В.Е.С.“ ЕООД и „Д.“ ЕООД, които реално не са извършени;

34. На 14.02.2011 г. в гр.София, пред ТД на НАП - гр. София, офис „Изток“, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери по чл.125 от ЗДДС за м.януари 2011 г., представляващи дължим ДДС на „З.“ ООД на обща стойност: 8531 лв. /осем хиляди петстотин тридесет и един лева, като:

- потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП - гр. София, офис „Изток“ по ел. път Справка-декларация по ЗДДС с вх.№ 22141253722/14.02.2011 г. за месец януари 2011 г., в която в клетка № 50 отразил „ДДС за внасяне - 831,85 лв.”, вместо действителния размер на ДДС за внасяне - 9362,85 лв.;

- използвал документ с невярно съдържание - отчетен регистър - Дневник за покупки за месец януари 2011 г., в който отразил фактури (фактура № **********/21.01.2011 г. с издател „СВ И.” ЕООД, с ДО 4590,00 лв. и ДДС 918,00 лв.; фактура №**********/04.01.2011 г. с издател „СВ И.” ЕООД с ДО 4500,00 лв. и ДДС 900.00 лв.; фактура № **********/12.01.2011 г. с издател „Д.” ЕООД с ДО 4260,00 лв. и ДДС 852,00 лв.; фактура № **********/18.01.2011 г. с издател „Д.” ЕООД з с ДО 3900,00 лв. и ДДС 780,00 лв.; фактура № **********/26.01.2011 г. с издател „Д.” ЕООД с ДО 2800.00 лв. и ДДС 560,00 лв.; фактура № **********/14.01.2011 г. с издател „Т.А.” с ДО 2700,00 лв. и ДДС 540,00 лв.; фактура № **********/03.01.2011 г. с издател „Т.А.” ЕООД с ДО 4050,00 лв. и ДДС 810,00 лв.; фактура №**********/03.01.2011 г. с издател „Т.А.” ЕООД с ДО 3400,00 лв. и ДДС 680.00 лв.; фактура №**********/13.01.2011 г. с издател „Т.А.” ЕООД с ДО 3730.00 лв. и ДДС 746,00 лв.; фактура №**********/14.01.2011 г. с издател „Т.А.” ЕООД с ДО 2400,00 лв. и ДДС 480,00 лв.; фактура №**********/18.01.2011 г. с издател „Т.А.” ЕООД с ДО 3850,00 лв. и ДДС 770,00 лв. и фактура №**********/21.01.2011 г. с издател „Т.А.” ЕООД с ДО 2475,00 лв. и ДДС 495.00 лв.;) за доставки, които не са реално извършени, при представяне на информацията пред органа по приходите - ТД на НАП - гр.София, офис „Изток“ - ТД на НАП - гр. София, офис „Изток“

- и така приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. януари 2011 г. в размер на 8531 лв. /осем хиляди петстотин тридесет и един лева/, начислен по доставки от „СВ И.“ ЕООД; „Д.“ ЕООД и „Т.А.“ ЕООД, които реално не са извършени.

35. На 14.03.2011 г. в гр. София, пред ТД на НАП - гр. София, офис „Изток“, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения по чл.125 от ЗДДС за м.февруари 2011г., представляващи дължим ДДС на „З.“ ООД /със сегашно наименоваие „А. Г.“ ЕООД/ - ЕИК *******на обща стойност: 2100 лв. /две хиляди и сто лева/, като:

- потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП - гр. София, офис „Изток“ по ел. път Справка-декларация по ЗДДС с вх.№ 22141262879/14.03.2011 г. за месец февруари 2011 г., в която в клетка № 60 отразил „ДДС за възстановяване - 1453,84 лв.”, вместо действителния размер на ДДС за внасяне - 646,16 лв.;

- използвал документ с невярно съдържание - отчетен регистър - Дневник за покупки за месец февруари 2011 г., в който отразил фактури (фактура №**********/10.02.2011 г. с издател „К.Б.” ЕООД с ДО 3960,00 лв. и ДДС 792,00 лв.; фактура №**********/17.02.2011 г. с издател „К.Б.” ЕООД с ДО 4440,00 лв. и ДДС 888.00 лв. и фактура №**********/22.02.2011 г. с издател „К.Б.” ЕООД ДО 2100.00 лв. и ДДС 420,00 лв.) за доставки, които не са реално извършени при представяне на информацията пред органа по приходите, пред ТД на НАП - гр. София, офис „Изток“

- и приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. февруари 2011 г. в размер на 2100 лв. /две хиляди и сто лева/, начислен по доставки от „К.Б.“ ЕООД, които реално не са извършени.

36. На 26.03.2009г. в гр.София, пред ТД на НАП, офис „Изток“, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи размери - 39 900 лв. /тридесет и девет хиляди и деветстотин лева/, като потвърдил неистина в подадена по ел. път Годишна данъчна декларация с вх.№ 2214И0009360/ 26.03.2009 г., която се изисква по чл. 92 от ЗКПО за данъчния финансов резултат и дължимия корпоративен данък за 2008 г. на „З.“ ООД /със сегашно наименоваие „А. Г.“ ЕООД/ - ЕИК *******, като е декларирал дължим годишен корпоративен данък за внасяне в размер на 282,21 лв., вместо такъв в размер на 40 182,21 лв.

37. На 25.03.2010г. в гр.София, пред ТД на НАП, офис „Изток“, като посредствен извършител, чрез М.И.К. избегнал установяване и плащане на данъчни задължения в особено големи размери - 21 065 лв. /двадесет и една хиляди и шестдесет и пет лева/, като потвърдил неистина в подадена Годишна данъчна декларация с вх.№ **********/ 25.03.2010 г., която се изисква по чл. 92 от ЗКПО за данъчния финансов резултат и дължимия корпоративен данък за 2009 г. на „З.“ ООД /със сегашно наименование „А. Г.“ ЕООД/ - ЕИК *******, като е декларирал дължим годишен корпоративен данък за внасяне в размер на 347,63 лв., вместо такъв в размер на 21 412,63 лв.

38. На 28.03.2011г. в гр.София, пред ТД на НАП, офис „Изток“, като посредствен извършител, чрез М.И.К. избегнал установяване и плащане на данъчни задължения в особено големи размери - 14 532,50 лв. /четиринадесет хиляди петстотин тридесет и два лева и петдесет стотинки/, като потвърдил неистина в подадена Годишна данъчна декларация с вх.№ **********/ 28.03.2011 г., която се изисква по чл. 92 от ЗКПО за данъчния финансов резултат и дължимия корпоративен данък за 2010 г. на „З.“ ООД /със сегашно наименование „А. Г.“ ЕООД/ - ЕИК *******, като е декларирал дължим годишен корпоративен данък за внасяне в размер на 555,54 лв., вместо в размер на 15 088,04 лева.

С разпореждане на съдията – докладчик от 20.09.2019 г., по чл. 247, ал. 2 от НПК, делото е насрочено за разглеждане в разпоредително заседание. След предварително изслушване на страните в проведеното такова и при наличие на предпоставките на процесуалния закон, както и с оглед направено от подсъдимия самопризнание на изложените в обстоятелствената част на обвинителния акт факти, с протоколно определение от 20.11.2019 г. съдът е постановил разглеждане на делото по реда на глава Двадесет и седма от НПК - „Съкратено съдебно следствие“ в хипотезата на чл. 371, т. 2 НПК, като е обявил, че съгласно чл. 372, ал. 4 от НПК при постановяване на присъдата ще ползва направеното самопризнание, без да събира доказателства за същите факти.

В съдебно заседание прокурорът поддържа повдигнатото обвинение. Счита, че подробно описаната в обстоятелствената част на обвинителния акт фактическа обстановка се подкрепя от събраните по делото доказателства и се потвърждава от направеното от подсъдимия признание, поради което моли съда да признае подсъдимия М. за виновен. Представителят на СГП сочи наличието на едно единствено отегчаващо отговорността обстоятелство и множество смекчаващи такива, поради което предлага при определяне на наказанието съда да приложени чл. 58а от НК , който препраща към чл. 55 от НК и да наложи наказание „лишаване от свобода“ под минимума, изпълнението на което на основание  чл.66 от НК да бъде отложено за срок от 3 години, като не налага кумулативно предвиденото в закона наказание „конфискация“.

Защитникът на подсъдимия – адв. Б., се солидаризира с изводите на СГП, с вида и размера на наказанието по делото. Обръща внимание, че в случая не се касае за престъпна дейност, каквато се среща по чл. 255 от НК, а се касае за дружество, което е развивало действително търговска дейност, а не е било създадено за това престъпление. Сочи множество смекчаващи отговорността обстоятелства, като намира за най-подходящо наказание прилагането на чл. 58а от НК в старата редакция с приложение на чл. 55 и прилагане на чл. 66 на НК, без да бъде налага конфискация.

Подсъдимият М. в лична защита и в предоставеното му право на последна дума се присъединява към казаното от защитника си. Надява се на снизходителна присъда.

Съобразявайки разпоредбата на чл. 373, ал. 3 от НПК, съгласно която в случаите по чл. 372, ал. 4 от НПК съдът в мотивите на присъдата приема за установени обстоятелствата, изложени в обвинителния акт, като се позовава на направеното самопризнание на фактите, както и на доказателствата, събрани в досъдебното производство, които го подкрепят, настоящият състав, на основание чл. 14 и чл. 18 от НПК, приема за установена следната фактическа обстановка, изложена в обстоятелствената част на обвинителния акт:

Подсъдимият Н.Т.М., с ЕГН: **********, българин, български гражданин, роден на *** ***, живущ ***, aп. 1, с висше образование, работи като финансов и адм. директор в „Н.Б.“ ООД, женен.

Подсъдимият бил управител (и съдружник) на „З.“ ООД /със сегашно наименование „А. Г.“ ЕООД/ - ЕИК *******.

Дружеството първоначално било вписано с решение № 1/13.09.1998 г. в търговския регистър на СГС, по фирмено дело № 1648 от 2006 г., с фирма „З.“ ЕООД, със седалище и адрес на управление в гр. София, район „Слатина“, ул. „*********.

Вписаният предмет на дейност на дружеството бил проектиране, дизайн, производство и продажба на изделия от метал и дърво, художествени занятия, осъществяване на търговска дейност във всички разрешени от закона форми и с всчики разрешени от закона стоки, търговски представителство и посредничество в страната и чужбина, участие в други дружества в страната и чужбина, извършване на всчкакви други дейности, незабранени от закона.

Дружеството било с неопределен срок и с капитал 5 000 000,00 /пет милиона/ лева. Съдружници в същото били подс. Н.Т.М., Т.Я.З., С.Я.З.. Дружеството се управлявало и представлявало от подс. Н.Т.М..

С решение № 2/12.12.2001 г. са вписани промени, изразяващи се в деноминация на капитала от 5 000 000,00 лв. в 5 000 лв. Вписано е и прехвърляне на дружествени дялове от Т.Я.З. и С.Я.З. на св. М. Т.М.. Последният е вписан и като управител на дружеството, както и че той и подсъдимият Н.М. са управители и представляващи дружеството, заедно и поотделно.

На 02.10.2008 г. е вписана пререгистрация „З.“ ООД /със сегашно наименование „А. Г.“ ЕООД/ - ЕИК ******* в Търговския регистър към Агенция по вписванията.

На 24.06.2011 г. по партидата на дружеството са вписани следните промени: сменени са седалището и адресът на управление от гр. София, Столична община, район „Слатина“, ул. „*********1 на гр. София, Столична община, район „*********вх. *********; сменено е името на фирмата от „З.“ ООД на „А. Г.“ ЕООД, прехвърляне на дружествени дялове от св. М. М. и подс. Н.М. на А.И.А.. Последният е вписан и като едноличен собственик на капитала на дружеството, както и като управляващ и представляващ същото.

На 09.10.1998 г. дружеството е регистрирано по реда на ДОПК в ТД на НАП гр. София, офис „Изток“, с БИК********, впоследствие пререгистрирано в офис „Младост“. От 11.12.2001 г. „З.“ ООД /със сегашно наименование „А. Г.“ ЕООД/ било регистрирано със специална регистрация по ЗДДС.

В периода 12.02.2008 г. - 28.03.2011 г. подс. Н.М., като управляващ и представляващ З.“ ООД /със сегашно наименование „А. Г.“ ЕООД/ развивал реална търговска дейност. Сключвал търговски сделки с различни дружества, по силата на които дружеството извършвало доставки на стоки и услуги, като същевременно от други дружества получавало/закупувало стоки и услуги. Управленските решения във връзка с дейността на дружеството се вземали от подс. Н.М., той се занимавал с организирането, воденето на счетоводството, първичните счетоводни документи и отчитането пред органите по приходите.

Тъй като „З.“ ООД /със сегашно наименование „А. Г.“ ЕООД/ било регистрирано по ЗДДС, подс. М., който реално се занимавал с дейността на същото, следвало при всяка сключена сделка да начисли и преведе по ДДС сметка на доставчика дължимия ДДС върху стойността на доставката в размер на двадесет процента от тази стойност. Съответно от ДДС сметката на доставчика на съответната стока или услуга преведената от получателя сума следвало да постъпи в държавния бюджет, като дължим по сключената сделка данък добавена стойност.

По сделките, по които „З.“ ООД /със сегашно наименование „А. Г.“ ЕООД/ било доставчик на стоки и услуги за подс. М., в качеството му на управител на дружеството, възниквало право да ползва данъчен кредит, който да се приспадне от дължимия от „З.“ ООД /със сегашно наименование „А. Г.“ ЕООД/ ДДС върху стойността на закупените от дружеството стоки и услуги. Размерът на този данъчен кредит се изчислявал от подсъдимия, като от дължимия ДДС от „З.“ ООД /със сегашно наименование „А. Г.“ ЕООД/ по сделките, по които дружеството било доставчик, се приспадал заплатения от дружеството ДДС по сделките, по които то било купувач на стоки и услуги. За целта, съгласно изискванията на ЗДДС, „З.“ ООД /със сегашно наименование „А. Г.“ ЕООД/ следвало в законоустановения срок коректно да декларира в справки - декларации пред данъчната администрация /ТД на НАП-София, офис „Изток“/ сключените от дружеството сделки, в т.ч. и действителната им облагаема основа, като към подаваните от данъчно задълженото лице справки декларации се прилагали и извлечения от дневниците за покупки, с отразени в тях фактури за съответните сделки, по които дружеството било получател на доставки.

Управляваното от подс. Н. М. дружество било и данъчно задължено лице по смисъла на Закона за корпоративното подоходно облагане и подлежало на облагане с корпоративен данък. Поради това подсъдимият, като негов представител имал задължение да подава годишна данъчна декларация по смисъла на чл. 92 от ЗКПО за данъчния финансов резултат и дължимия годишен корпоративен данък. Тази декларация се подава в срок до 31 март на следващата година, в случая пред ТД на НАП София, офис „Изток“. Корпоративният данък, дължим за съответната финансова година се установява след преобразуване на данъчната печалба за отчетния период.

В качеството си на управляващ и представляващ търговското дружество „З.“ ООД /със сегашно наименование „А. Г.“ ЕООД/, подс. М. декларирал извършване на разнородна дейност, за удостоверяване на която не е представил документи и доказателства относно реалността и изпълнението й, като целта му била да не внесе реално дължимите от него данъци по ЗДДС и ЗКПО.

В периода 12.02.2008 г. - 28.03.2011 г. в отчетните регистри - дневници за покупки подс. М. посочил, като основни доставчици на управляваното и представлявано от него дружество: „В.К.O.K.” ЕООД, „И. X. М. Г.“ ЕООД, „И.1“ ЕООД, „М.К.**“ ЕООД, „К. 001“ ООД, „М.К.“ ЕООД, „С.К.С.“ ЕООД, „Т.А.“ ЕООД, „Е.С.“ ЕООД, „В.Е.С.“ ЕООД, „Д.“ ЕООД, „К.Б.“ ЕООД, и „СВ И.“ ЕООД, които реално не са извършили доставки на дружеството. Същите били дерегистрирани по ЗДДС, необезпечени за извършване на доставките, които са включени в отчетните регистри на З.“ ООД /със сегашно наименоваие „А. Г.“ ЕООД/. Изброените дружества не разполагали с търговски обекти, машини, оборудване, транспортни средства, кадрови потенциал, нито други ресурси необходими за извършване на фактурираните доставки на стоки и услуги.

Във връзка със задълженията си подсъдимият извършил в инкриминирания период съответни действия. Когато подсъдимият подавал информация по електронен път това ставало посредством неговия квалифициран електронен подпис, издаден от „БОРИКА“ АД, от служебен E-mail адрес: info@zikomat.com. Конкретните действия, извършени от подсъдимия са следните:

1. На 12.02.2008 г. в гр. София, пред ТД на НАП - офис „Изток“, подсъдимият подал по електронен път, Справка-декларация по ЗДДС с вх. № 22140970251/12.02.2008 г. за месец януари 2008 г., в която в клетка № 50 отразил „ДДС за внасяне - 14 476,13 лв.”, вместо действително установения размер на ДДС - 22 476,13 лв.

На същата дата и място подсъдимият, отново по електронен път, представил отчетен регистър - дневник за покупки за месец януари 2008 г., в който отразил фактури (фактура № **********/18.01.2008 г. с издател „В.К.O.K.” ЕООД с ДО 17 500,00 лв. и ДДС 3500.00 лв. и фактура № **********/18.01.2008 г.с издател „И.Х.М. Г.“ ЕООД с ДО 22 500 лв. и ДДС 4500 лв.) за доставки, които не са реално извършени.

По този начин подсъдимият упражнил и право на данъчен кредит, който не му се следвал за м. януари 2008 г. в размер на 8000 лв. /осем хиляди лева/, начислен по доставки от „В.К.O.K.” ЕООД и „И.Х.М.Г.“ ЕООД, които реално не са извършени.

2. На 12.03.2008 г. в гр. София, пред ТД на НАП- гр.София, офис „Изток“ подсъдимият подал, по електронен път, Справка-декларация по ЗДДС с вх.№ 22140977569/12.03.2008 г. за месец февруари 2008 г., в която в клетка № 50 отразил „ДДС за внасяне - 1742,90 лв.”, вместо действителния размер на ДДС - 7242,90 лв.;

На същата дата и място подсъдимият, отново по електронен път представил отчетен регистър -дневник за покупки за месец февруари 2008 г., в който отразил фактури (фактура № **********/25.02.2008 г. с издател „В.К.O.K.” ЕООД с ДО 11000,00 лв. и ДДС 2200.00 лв.; фактура № **********/25.02.2008 г. с издател „И.Х.М. Г.” ЕООД с ДО 9000,00 лв. и ДДС 1800,00 лв.; и фактура № **********/07.02.2008 г. с издател „С.К.С.” ЕООД с ДО 7500,00 лв. и ДДС 1500,00 лв., за доставки, които не са реално извършени.

По този начин подсъдимият упражнил и право на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. февруари 2008 г. в размер на 5500 лв. /пет хиляди и петстотин лева/, начислен по доставки от „В.К.O.K.” ЕООД, „И.Х.М.Г.“ ЕООД и „С.К.С.“ ЕООД, които реално не са извършени.

3. На 11.04.2008 г. в гр.София, пред ТД на НАП - офис „Изток“ подсъдимият подал пред ТД на НАП- гр.София, офис „Изток“, по електронен път, Справка-декларация по ЗДДС с вх. № 22140984046/11.04.2008 г. за месец март 2008 г„ в която в клетка № 50 отразил „ДДС за внасяне - 17528,06лв.”, вместо действителния размер на ДДС - 32 528,06 лева.

На същата дата и място подсъдимият, отново по електронен път, представил отчетен регистър - дневник за покупки за месец март 2008 г., в който отразил фактури (фактура № **********/17.03.2008 г. с издател „И.Х.М. Г.” ЕООД с ДО 23750,00 лв. и ДДС 4750,00 лв.; фактура № **********/10.03.2008 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 32500,00 лв. и ДДС 6500,00 лв.; фактура № **********/13.03.2008 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 11000,00 лв. и ДДС 2200,00 лв.; фактура № **********/17.03,2008 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 7750,00 лв. и ДДС 1550,00 лв.) за доставки, които не са реално извършени.

По този начин подсъдимият упражнил и право на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. март 2008 г. в размер на 15 000 лв. /петнадесет хиляди лева/, начислен по доставки от „И.Х.М.Г.“ ЕООД и „М.К.**“ ЕООД, които реално не са извършени.

4. На 13.05.2008 г. в гр.София, пред ТД на НАП - гр. София, офис „Изток“, подсъдимият подал, по електронен път, Справка-декларация по ЗДДС с вх.№ 22140990033/13.05.2008 г. за месец април 2008 г„ в която в клетка № 50 отразил „ДДС за внасяне - 1829 лв.”, вместо действителния размер на ДДС - 4929 лв.;

На същата дата и място подсъдимият, отново по електронен път, представил - отчетен регистър - Дневник за покупки за месец април 2008 г„ в който отразил фактури /фактура № **********/03.04.2008 г. с издател „И.Х.М. Г.” ЕООД с ДО 4500,00 лв. и ДДС 900,00 лв. и фактура № **********/21.04.2008 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 11000,00 лв. и ДДС 2200,00 лв./ за доставки, които не са реално извършени.

По този начин упражнил и право на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. април 2008 г. в размер на 3100 лв. /три хиляди и сто лева/, начислен по доставки от „И.Х.М.Г.“ ЕООД и „М.К.**“ ЕООД, които реално не са извършени.

5. На 12.06.2008 г. в гр. София, пред ТД на НАП - гр.София, офис „Изток“, подсъдимият подал, по електронен път Справка-декларация по ЗДДС с вх. № 22140997224/12.06.2008 г.   за месец май 2008 г., в която в клетка № 50 отразил „ДДС за внасяне - 4282,61лв.”, вместо действителния размер на ДДС - 8782,61 лв.;

На същата дата и място подсъдимият отново по електронен път представил отчетен регистър - Дневник за покупки за месец май 2008 г„ в който отразил фактури (фактура № **********/12.05.2008 г. с издател „И.Х.М. Г.” ЕООД с ДО 5000,00 лв. и ДДС 1000,00 лв.; фактура № **********/14.05.2008 г. с издател „И.Х.М. Г.” ЕООД с ДО 9000,00 лв. и ДДС 1800,00 лв; фактура № **********/26.05.2008 г. с издател „И.Х.М. Г.” ЕООД с ДО 2500,00 лв. и ДДС 500,00 лв.; фактура № **********/16.05.2008 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 6000,00 лв. и ДДС 1200,00 лв.) за доставки от „И.Х.М.Г.“ ЕООД и „М.К.**“ ЕООД, които не са реално извършени.

По този начин подсъдимият упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. май 2008 г. в размер на 4500 лв. /четири хиляди и петстотин лева/, начислен по доставки от „И.Х.М.Г.“ ЕООД и „М.К.**“ ЕООД, които реално не са извършени.

6. На 02.07.2008 г. в гр.София, пред ТД на НАП - гр.София, офис „Изток“, подсъдимият подал, електронен път Справка-декларация по ЗДДС с вх.№ 22141000738/02.07.2008 г. за месец юни 2008 г„ в която в клетка № 50 отразил „ДДС за внасяне - 1407,98 лв.”, вместо действителния размер на ДДС - 4907,98 лв.;

На същата дата и място подсъдимият, отново по електронен път, представил отчетен регистър - Дневник за покупки за месец юни 2008 г„ в който отразил фактури (фактура № **********/03.06.2008 г. с издател „И.Х.М. Г.” ЕООД с ДО 11250,00 лв. и ДДС 2250,00 лв. и фактура № **********/12.06.2008 г. с издател „И.Х.М. Г.” с ДО 6250,00 лв. и ДДС 1250.00 лв.) за доставки, които не са реално извършени.

По този начин подсъдимият упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. юни 2008 г. в размер на 3500 лв. /три хиляди и петстотин лева/, начислен по доставки от „И.Х.М.Г.“ ЕООД, които реално не са извършени.

7. На 06.08.2008 г. в гр.София, пред ТД на НАП - гр.София, офис „Изток“, подсъдимият подал, по електронен път Справка - декларация по ЗДДС с вх. № 22141008232/06.08.2008 г. за месец юли 2008 г., в която в клетка № 50 отразил „ДДС за внасяне - 419,28 лв.”, вместо действителния размер на ДДС - 3919,28 лв.;

На същата дата и място подсъдимият отново по електронен път представил отчетен регистър - Дневник за покупки за месец юли 2008 г., в който отразил фактури (фактура №**********/07.07.2008 г. е издател „М.К.**” ЕООД е ДО 2500,00 лв. и ДДС 500,00 лв.; фактура №**********/15.07.2008 г. е издател „М.К.**” ЕООД с ДО 7500,00 лв. и ДДС 1500,00 лв. и фактура №**********/28.07.2008 г. е издател „М.К.**” ЕООД е ДО 7500,00 лв. и ДДС 1500,00 лв.) за доставки, които не са реално извършени.

По този начин подсъдимият упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. юли 2008 г. в размер на 3500 лв. /три хиляди и петстотин лева/, начислен по доставки от „М.К.**“ ЕООД, които реално не са извършени.

8. На 12.09.2008 г. в гр.София, пред ТД на НАП - гр. София, офис „Изток“, подсъдимият подал, по електронен път Справка-декларация по ЗДДС е вх. № 22141019144/12.09.2008 г. за месец август 2008 г., в която в клетка № 50 отразил „ДДС за внасяне - 266,25 лв.”, вместо действителния размер на ДДС - 2266,25 лева.

На същата дата и място подсъдимият отново по електронен път представил отчетен регистър - Дневник за покупки за месец август 2008 г., в който отразил фактури (фактура №**********/21.07.2008 г. е издател „М.К.**” ЕООД с ДО 2500,00 лв. и ДДС 500,00 лв. и фактура №**********/05.08.2008 г. с издател „М.К.**” ЕООД е ДО 7500,00 лв. и ДДС 1500,00 лв.) за доставки, които не са реално извършени.

По този начин подсъдимият упражнил и право на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. август 2008 г. в размер на 2000 лв. /две хиляди лева/, начислен по доставки от „М.К.**“ ЕООД, които реално не са извършени.

9. На 09.10.2008 г. в гр.София, пред ТД на НАП - гр. София, офис „Изток“ подсъдимият подал, по електронен път, Справка-декларация по ЗДДС с вх. № 22141022585/09.10.2008 г. за месец септември 2008 г., в която в клетка № 50 отразил „ДДС за внасяне - 1524,65 лв.”, вместо действителния размер на ДДС - 8524,65 лева.

На същата дата и място подсъдимият отново по електронен път представил отчетен регистър - дневник за покупки за месец септември 2008 г., в който отразил фактури (фактура №**********/02.09.2008 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 14230,00 лв. и ДДС 2846.00 лв.; фактура №**********/08.08.2008 г. с издател „М.К.**” ЕООД е ДО 7500.00 лв. и ДДС 1500,00 лв.; фактура №**********/14.08.2008 г. с издател „М.К.**” ЕООД е ДО 5000,00 лв. и ДДС 1000,00 лв.; фактура №**********/11.09.2008 г. е издател „М.К.**” ЕООД е ДО 6020,00 лв. и ДДС 1204,00 лв. и фактура №**********/24.09.2008 г. с издател „М.К.**” ЕООД е ДО 2250,00 лв. и ДДС 450,00 лв.) за доставки, които не са реално извършени.

По този начин подсъдимият упражнил и право на данъчен кредит, който не му се следва за м. септември 2008 г. в размер на 7000 лв. /седем хиляди лева/, начислен по доставки от „М.К.**“ ЕООД, които реално не са извършени.

10. На 11.11.2008 г. в гр.София, пред ТД на НАП - гр.София, офис „Изток“ подсъдимият подал, по електронен път, Справка-декларация по ЗДДС с вх.№ 22141030420/11.11.2008 г. за месец октомври 2008 г., в която в клетка № 50 отразил „ДДС за внасяне - 27 446,46 лв.”, вместо действителния размер на ДДС - 35 446,46 лв.;

На същата дата и място подсъдимият отново по електронен път представил отчетен регистър - дневник за покупки за месец октомври 2008 г., в който отразил фактури (фактура №**********/01.10.2008 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 6250,00 лв. и ДДС 1250.00 лв.; фактура №**********/02.10.2008 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 6400.00 лв. и ДДС 1280,00 лв.; фактура №**********/03.10.2008 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 6400,00 лв. и ДДС 1280,00 лв.; фактура №**********/08.10.2008 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 8800,00 лв. и ДДС 1760,00 лв.; фактура №**********/14.10.2008 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 7150,00 лв. и ДДС 1430.00 лв.; фактура №**********/22.10.2008 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 5000.00 лв. и ДДС 1000,00 лв. )за доставки, които не са реално извършени.

По този начин подсъдимият упражнил и право на данъчен кредит, който, не му се следва /за м. октомври 2008 г. в размер на 8000 лв. /осем хиляди лева/, начислен по доставки от „М.К.**“ ЕООД, които реално не са извършени.

11. На 08.12.2008 г. в гр.София, пред ТД на НАП - гр.София, офис „Изток“, подсъдимият подал по електронен път Справка-декларация по ЗДДС с вх. № 22141036692/08.12.2008 г. за месец ноември 2008 г., в която в клетка № 50 отразил „ДДС за внасяне - 272,56 лв.”, вместо действителния размер на ДДС - 6972,56 лв.

На същата дата и място подсъдимият отново по електронен път представил отчетен регистър - отчетен регистър - Дневник за покупки за месец ноември 2008 г„ в който отразил фактури (фактура №**********/04.11.2008 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 13000.00 лв. и ДДС 2600,00 лв.; фактура №**********/10.11.2008 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 6000,00 лв. и ДДС 1200,00 лв. фактура №**********/18.11.2008 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 9000,00 лв. и ДДС 1800,00 лв.; фактура №**********/25.11.2008 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 5500,00 лв. и ДДС 1100.00 лв.) за доставки, които не са реално извършени.

По този начин подсъдимият упражнил право и на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. ноември 2008 г. в размер на 6700 лв. /шест хиляди и седемстотин лева/, начислен по доставки от „М.К.**“ ЕООД, които реално не са извършени.

12. На 12.01.2009 г. в гр.София, пред ТД на НАП - гр.София, офис „Изток“ подсъдимият подал по електронен път Справка-декларация по ЗДДС с вх.№ 22141045327/12.01.2009 г. за месец декември 2008 г., в която в клетка № 50 отразил „ДДС за внасяне 15 491,88 лв.”, вместо действителния размер на ДДС - 28 491,88 лева.

На същата дата и място подсъдимият отново по електронен път представил отчетен регистър - Дневник за покупки за месец декември 2008 г., в който отразил фактури (фактура №**********/01.12.2008 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 13500,00 лв. и ДДС 2700.00           лв.; фактура №**********/08.12.2008 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 15000.00 лв. и ДДС 3000,00 лв.; фактура №**********/03.12.2008 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 4000,00 лв. и ДДС 800,00 лв.; фактура №**********/09.12.2008 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 3425,00 лв. и ДДС 685,00 лв.; фактура №**********/11.12.2008 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 6575,00 лв. и ДДС 1315.00 лв.; фактура №**********/15.12.2008 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 4000.00 лв. и ДДС 800,00 лв.; фактура №**********/18.12.2008 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 6000,00 лв. и ДДС 1200,00 лв. и фактура №**********/22.12.2008 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 12500,00 лв. и ДДС 2500,00 лв.) за доставки, които не са реално извършени.

По този начин подсъдимият упражнил право и на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. декември 2008 г. в размер на 13 000 лв. /тринадесет хиляди лева/, начислен по доставки от „М.К.**“ ЕООД, които реално не са извършени.

13. На 05.02.2009 г. в гр.София, пред ТД на НАП - гр.София, офис „Изток“ подсъдимият подал по електронен път Справка-декларация по ЗДДС с вх. № 22141050644/05.02.2009 г. за месец януари 2009 г„ в която в клетка № 50 отразил „ДДС за внасяне 63,25 лв.”, вместо действителния размер на ДДС - 3063,25 лева.

На същата дата и място подсъдимият отново по електронен път представил отчетен регистър - Дневник за покупки за месец януари 2009 г., в който отразил фактури (фактура №**********/12.01.2009 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 6000,00 лв. и ДДС 1200.00 лв. и фактура №**********/20.01.2009 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 9000.00 лв. и ДДС 1800,00 лв.) за доставки, които не са реално извършени.

По този начин подсъдимият упражнил право и на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. януари 2009 г. в размер на 3 000 лв. /три хиляди лева/, начислен по доставки от „М.К.**“ ЕООД, които реално не са извършени.

14. На 05.03.2009 г. в гр.София, пред ТД на НАП - гр.София, офис „Изток“ подсъдимият подал по електронен път Справка-декларация по ЗДДС с вх.№ 22141058057/05.03.2009 г. за месец февруари 2009 г., в която в клетка № 50 отразил „ДДС за внасяне 111,34 лв.”, вместо действителния размер на ДДС - 2611,34 лева.

На същата дата и място подсъдимият отново по електронен път представил отчетен регистър - Дневник за покупки за месец февруари 2009 г., в който отразил фактури (фактура №**********/20.02.2009 г. с издател „М.К.” ЕООД с ДО 4000,00 лв. и ДДС 800,00 лв. и фактура №**********/25.02.2009 г. с издател „М.К.” ЕООД с ДО 8500,00 лв. и ДДС 1700.00 лв.) за доставки, които не са реално извършени, при представяне на информацията пред органа по приходите - ТД на НАП - гр.София, офис „Изток“.

По този начин подсъдимият упражнил право и на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. февруари 2009 г. в размер на 2500 лв. /две хиляди и петстотин лева/, начислен по доставки от „М.К.“ ЕООД, които реално не са извършени.

15. На 12.05.2009 г. в гр.София, пред ТД на НАП - гр.София, офис „Изток“, подсъдимият подал, по електронен път, Справка-декларация по ЗДДС с вх.№ 22141075348/12.05.2009 г. за месец април 2009 г., в която в клетка № 50 отразил „ДДС за внасяне 69,30 лв.”, вместо действителния размер на ДДС - 1069,30 лева.

На същата дата и място подсъдимият отново по електронен път представил отчетен регистър - Дневник за покупки за месец април 2009 г„ в който отразил фактура (фактура №**********/21.04.2009 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 5000,00 лв. и ДДС 1000.00 лв.) за доставка, която не е реално извършена.

По този начин подсъдимият упражнил право и на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. април 2009 г. в размер на 1 000 лв. /хиляда лева/, начислен по доставка от „М.К.**“ ЕООД, която реално не е извършена.

16. На 09.06.2009 г. в гр. София, пред ТД на НАП - гр.София, офис „Изток“, подсъдимият подал, по електронен път, Справка-декларация по ЗДДС с вх.№ 22141082961/09.06.2009 г. за месец май 2009 г., в която в клетка № 60 отразил „ДДС за възстановяване - 168,97 лв.”, вместо действителния размер на ДДС за внасяне - 1831,03 лв.;

На същата дата и място подсъдимият отново по електронен път представил отчетен регистър - Дневник за покупки за месец май 2009 г., в който отразил фактури (фактура №**********/14.05.2009 г. с издател „М.К.**” с ДО 5100,00 лв. и ДДС 1020,00 лв. и фактура №**********/20.05.2009 г. с издател „М.К.” ЕООД с ДО 4900,00 лв. и ДДС 980.00 лв.) за доставки, които не са реално извършени.

По този начин подсъдимият упражнил право и на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. май 2009 г. в размер на 2 000 лв. / две хиляди лева/, начислен по доставки от „М.К.**“ ЕООД и „М.К.“ ЕООД, които реално не са извършени.

17. На 13.07.2009 г. в гр.София, пред ТД на НАП - гр.София, офис „Изток“, подсъдимият подал, по електронен път, Справка-декларация по ЗДДС с вх.№ 22141093083/13.07.2009 г. за месец юни 2009 г., в която в клетка № 50 отразил „ДДС за внасяне - 21 583,45 лв.”, вместо действителния размер на ДДС за внасяне - 37 913,45 лева.

На същата дата и място подсъдимият отново по електронен път представил отчетен регистър - Дневник за покупки за месец юни 2009 г., в който отразил фактури (фактура №**********/09.06.2009 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 6250,00 лв. и ДДС 1250.00 лв.; фактура №**********/15.06.2009 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 7800.00 лв. и ДДС 1560,00 лв.; фактура №**********/18.06.2009 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 19750,00 лв. и ДДС 3950,00 лв.; фактура №**********/22.06.2009 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 7500,00 лв. и ДДС 1500,00 лв.; фактура №**********/24.06.2009 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО 2500,00 лв. и ДДС 500,00 лв.; фактура №**********/02.06.2009 г. с издател „М.К.” ЕООД с ДО 13500,00 лв. и ДДС 2700,00 лв.; фактура №**********/08.06.2009 г. с издател „М.К.” ЕООД с ДО 7100.00 лв. и ДДС 1420,00 лв.; фактура №**********/12.06.2009 г. с издател „М.К.” ЕООД с ДО 8250,00 лв. и ДДС 1650,00 лв.; фактура №**********/17.06.2009 г. с издател „М.К.” ЕООД с ДО 4500,00 лв. и ДДС 900,00 лв. и фактура №**********/19.06.2009 г. с издател „М.К.” с ДО 4500,00 лв. и ДДС 900,00 лв.) за доставки, които не са реално извършени.

По този начин подсъдимият упражнил право и на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. юни 2009 г. в размер на 16 330 лв. / шестнадесет хиляди триста и тридесет лева/, начислен по доставки от „М.К.**“ ЕООД и „М.К.“ ЕООД, които реално не са извършени.

18. На 08.08.2009 г. в гр. София, пред ТД на НАП - гр.София, офис „Изток“, подсъдимият подал, по електронен път, Справка-декларация по ЗДДС с вх.№ 22141098354/08.08.2009 г. за месец юли 2009 г„ в която в клетка № 60 отразил „ДДС за възстановяване - 664,69 лв.”, вместо действителния размер на ДДС за внасяне - 1335,31 лева.

На същата дата и място подсъдимият отново по електронен път представил отчетен регистър - Дневник за покупки за месец юли 2009 г., в който отразил фактури ( фактура №**********/15.07.2009 г. с издател „М.К.**” ЕООД с ДО . 6000,00 лв. и ДДС 1200.00 лв. и фактура №**********/24.07.2009 г. с издател „М.К.” ЕООД с ДО 4000,00 лв. и ДДС 800,00 лв.) за доставки, които не са реално извършени.

По този начин подсъдимият упражнил право и на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. юли 2009 г. в размер на 2 000 лв. / две хиляди лева/, начислен по доставки от „М.К.**“ ЕООД и „М.К.“ ЕООД, които реално не са извършени.

19. На 07.09.2009 г. в гр.София, пред ТД на НАП - гр.София, офис „Изток“, подсъдимият подал, по електронен път, Справка-декларация по ЗДДС с вх.№ 22141105474/07.09.2009 г. за месец август 2009 г., в която в клетка № 50 отразил „ДДС за внасяне - 977,71 лв.”, вместо действителния размер на ДДС за внасяне - 4977,71 лева.

На същата дата и място подсъдимият отново по електронен път представил отчетен регистър - Дневник за покупки за месец август 2009 г., в който отразил фактури (фактура № **********/11.08.2009 г. с издател „Т.А.” ЕООД с ДО 4000,00 лв. и ДДС 800.00 лв.; фактура № **********/17.08.2009 г. с издател „Т.А.” ЕООД с ДО 4750.00 лв. и ДДС 950,00 лв.; фактура № **********/19.08.2009 г. с издател „Т.А.” ЕООД с ДО 6250,00 лв. и ДДС 1250,00 лв. и фактура №**********/26.08.2009 г. с издател „Т.А.” ЕООД с ДО 5000,00 лв. и ДДС 1000.00 лв.) за доставки, които не са реално извършени.

По този начин подсъдимият упражнил право и на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. август 2009 г. в размер на 4 000 лв. /четири хиляди лева/, начислен по доставки от „Т.А.“ ЕООД, които реално не са извършени.

20. На 12.10.2009 г. в гр.София, пред ТД на НАП - гр.София, офис „Изток“, подсъдимият подал, по електронен път, Справка-декларация по ЗДДС с вх. № 22141115932/12.10.2009 г. за месец септември 2009 г., в която в клетка № 60 отразил „ДДС за възстановяване - 272,93 лв.”, вместо действителния размер на ДДС за внасяне - 1527,07 лева.

На същата дата и място подсъдимият отново по електронен път представил отчетен регистър - Дневник за покупки за месец септември 2009 г., в който отразил фактури (фактура №**********/09.09.2009 г. с издател „Т.А.” ЕООД, с ДО 4500,00 лв. и ДДС 900.00 лв.; фактура №**********/16.09.2009 г. с издател „Т.А.” ЕООД, с ДО 3500.00 лв. и ДДС 750,00 лв. и фактура №**********/24.09.2009 г. с издател „Т.А.” ЕООД, с ДО 1000,00 лв. и ДДС 200,00 лв.) за доставки, които не са реално извършени.

По този начин подсъдимият упражнил право и на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. септември 2009 г. в размер на 1800 лв. /хиляда и осемстотин лева/, начислен по доставки от „Т.А.“ ЕООД, които реално не са извършени.

21. На 12.11.2009 г. в гр. София, пред ТД на НАП - гр.София, офис „Изток“, подсъдимият подал, по електронен път, Справка-декларация по ЗДДС с вх.№ 22141124647/12.11.2009 г. за месец октомври 2009 г., в която в клетка № 50 отразил „ДДС за внасяне - 575,56 лв.”, вместо действителния размер на ДДС за внасяне - 3310,56 лв.;

На същата дата и място подсъдимият отново по електронен път представил отчетен регистър - Дневник за покупки за месец октомври 2009 г„ в който отразил фактури (фактура №**********/06.10.2009 г. с издател „М.К.” ЕООД с ДО 4125,00 лв. и ДДС 825,00 лв.; фактура №**********/12.10.2009 г. с издател „М.К.” ЕООД с ДО 2600,00 лв. и ДДС 520.00 лв.; фактура №**********/20.10.2009 г. с издател „М.К.” ЕООД с ДО 3950,00 лв. и ДДС 790,00 лв. и фактура №**********/26.10.2009 г. с издател „М.К.” ЕООД с ДО 3000.00 лв. и ДДС 600,00 лв.) за доставки от, които не са реално извършени.

По този начин подсъдимият упражнил право и на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. октомври 2009 г. в размер на 2735лв. /две хиляди седемстотин тридесет и пет лева/, начислен по доставки от „М.К.“ ЕООД, които реално не са извършени.

22. На 10.12.2009 г. в гр. София, пред ТД на НАП - гр. София, офис „Изток“, подсъдимият подал, по електронен път, Справка-декларация по ЗДДС с вх.№ 22141131626/10.12.2009 г. за месец ноември 2009 г., в която в клетка № 60 отразил „ДДС за възстановяване - 3922,67 лв.”, вместо действителния размер на ДДС за внасяне - 842,33 лева.

На същата дата и място подсъдимият отново по електронен път представил отчетен регистър - Дневник за покупки за месец ноември 2009 г., в който отразил фактури (фактура №**********/26.10.2009 г. с издател „М.К.” ЕООД с ДО 6325,00 лв. и ДДС 1265,00 лв.; фактура №**********/10.11.2009 г. с издател „Т.А.” ЕООД с ДО 3750,00 лв. и ДДС 750,00 лв.; фактура №**********/16.11.2009 г. с издател „Т.А.” ЕООД с ДО 3250,00 лв. и ДДС 650,00 лв.; фактура №**********/19.11.2009 г. с издател „Т.А.” ЕООД с ДО 4100,00 лв. и ДДС 820,00 лв.; фактура №**********/20.11.2009 г. с издател „Т.А.” ЕООД с ДО 3650,00 лв. и ДДС 730,00 лв. и фактура №**********/26.11.2009 г. с издател „Т.А.” ЕООД с ДО 2750,00 лв. и ДДС 550.00 лв.) за доставки, които не са реално извършени.

По този начин подсъдимият упражнил право и на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. ноември 2009 г. в размер на 4765лв. /четири хиляди седемстотин шестдесет и пет лева/, начислен по доставки от „М.К.“ ЕООД и „Т.А.” ЕООД, които реално не са извършени.

23. На 12.01.2010 г. в гр.София, пред ТД на НАП - гр. София, офис „Изток, подсъдимият подал, по електронен път, Справка-декларация по ЗДДС с вх.№ 22141139266/12.01.2010 г. за месец декември 2009 г., в която в клетка № 50 отразил „ДДС за внасяне - 8319,69 лв.”, вместо действителния размер на ДДС за внасяне - 10 319,69 лева.

На същата дата и място подсъдимият отново по електронен път представил отчетен регистър - Дневник за покупки за месец декември 2009 г., в който отразил фактури (фактура №**********/07.12.2009 г. с издател „М.К.” ЕООД с ДО 4000,00 лв. и ДДС 800,00 лв. и фактура №**********/09.12.2009 г. с издател „М.К.” ЕООД с ДО 6000,00 лв. и ДДС 1200.00 лв.) за доставки, които не са реално извършени.

По този начин подсъдимият упражнил право и на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. декември 2009 г. в размер на 2000 лв. /две хиляди лева/, начислен по доставки от „М.К.“ ЕООД, които реално не са извършени.

24. На 15.02.2010 г. в гр.София, пред ТД на НАП - гр. София, офис „Изток“, подсъдимият подал, по електронен път, Справка-декларация по ЗДДС с вх.№ 22141152193/15.02.2010 г. за месец януари 2010 г., в която в клетка № 60 отразил „ДДС за възстановяване - 153,74 лв.”, вместо действителния размер на ДДС за внасяне - 1446,26 лева.

На същата дата и място подсъдимият отново по електронен път представил отчетен регистър - Дневник за покупки за месец януари 2010 г., в който отразил фактури (фактура №**********/11.01.2010 г. с издател „М.К.” ЕООД с ДО 3250,00 лв. и ДДС 650,00 лв.; фактура №**********/27.01.2010 г. с издател „К. 001” ЕООД с ДО 1750,00 лв. и ДДС 350.00 лв. и фактура №**********/25.01.2010г. с издател „К. 001” ЕООД с ДО 3000,00 лв. и ДДС 600,00 лв.) за доставки, които не са реално извършени.

По този начин подсъдимият упражнил право и на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. януари 2010 г. в размер на 1600 лв. / хиляда и шестстотин лева/, начислен по доставки от „М.К.“ ЕООД и „К. 001“ ЕООД, които реално не са извършени.

25. На 10.03.2010 г. в гр.София, пред ТД на НАП - гр. София, офис „Изток“, подсъдимият подал, по електронен път, Справка-декларация по ЗДДС с вх.№ 22141155492/10.03.2010 г. за месец февруари 2010 г., в която в клетка № 50 отразил „ДДС за внасяне - 751,71 лв.”, вместо действителния размер на ДДС за внасяне - 3751,71 лева.

На същата дата и място подсъдимият отново по електронен път представил отчетен регистър - Дневник за покупки за месец февруари 2010 г., в който отразил фактури (фактура №**********/22.02.2010 г. с издател „К. 001” ЕООД с ДО 1500,00 лв. и ДДС 300,00 лв.; фактура №**********/24.02.2010 г. с издател „К. 001” ЕООД с ДО 3750,00 лв. и ДДС 750,00 лв.; фактура №**********/26.02.2010 г. с издател „К. 001” ЕООД с ДО 3250.00 лв. и ДДС 650,00 лв.; фактура №**********/15.02.2010 г. с издател „К. 001” ЕООД с ДО 4000,00 лв. и ДДС 800,00 лв. и фактура №**********/19.02.2010 г. с издател „К. 001” ЕООД с ДО 2500,00 лв. и ДДС 500,00 лв.), които не са реално извършени.

По този начин подсъдимият упражнил право и на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. февруари 2010 г. в размер на 3000 лв. /три хиляди лева/, начислен по доставки от „К. 001“ ЕООД, които реално не са извършени.

26. На 12.04.2010 г. в гр.София, пред ТД на НАП - гр.София, офис „Изток“, подсъдимият подал, по електронен път, Справка-декларация по ЗДДС с вх.№ 22141164005/12.04.2010 г. за месец март 2010 г., в която в клетка № 50 отразил „ДДС за внасяне - 1820,10 лв.”, вместо действителния размер на ДДС за внасяне - 6820,10 лева.

На същата дата и място подсъдимият отново по електронен път представил отчетен регистър - Дневник за покупки за месец март 2010 г., в който отразил фактура (фактура №**********/02.03.2010 г. с издател „К. 001” ЕООД с ДО 25000,00 лв. и ДДС 5000,00 лв.) за доставка от „К. 001“ ЕООД, която не е реално извършена.

По този начин подсъдимият упражнил право и на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. март 2010 г. в размер на 5000 лв. / пет хиляди лева/, начислен по доставка от „К. 001“ ЕООД, която реално не са извършена.

27. На 13.05.2010 г. в гр.София, пред ТД на НАП - гр.София, офис „Изток“, подсъдимият подал, по електронен път, Справка-декларация по ЗДДС с вх.№ 22141175455/13.05.2010 г. за месец април 2010  г., в която в клетка № 50 отразил „ДДС за внасяне - 746,42 лв.”, вместо действителния размер на ДДС за внасяне - 2696,42 лева.

На същата дата и място подсъдимият отново по електронен път представил отчетен регистър - Дневник за покупки за месец април 2010 г„ в който отразил фактура (фактура №**********/12.04.2010 г. с издател „К. 001” ЕООД с ДО 9750,00 лв. и ДДС 1950,00 лв.) за доставка от „К. 001“ ЕООД, която не е реално извършена.

По този начин подсъдимият упражнил право и на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. април 2010 г. в размер на 1950 лв. /хиляда деветстотин и петдесет лева/, начислен по доставка от „К. 001“ ЕООД, която реално не е извършена.

28. На 09.06.2010 г. в гр.София, пред ТД на НАП - гр.София, офис „Изток“, подсъдимият подал, по електронен път, Справка-декларация по ЗДДС с вх.№ 22141180091/09.06.2010 г. за месец май 2010 г., в която в клетка № 50 отразил „ДДС за внасяне - 2534,85 лв.”, вместо действителния размер на ДДС за внасяне - 5779,85 лева.

На същата дата и място подсъдимият отново по електронен път представил отчетен регистър - Дневник за покупки за месец май 2010 г., в който отразил фактури (фактура № **********/05.05.2010 г. с издател „К. 001” ЕООД с ДО 4275,00 лв. и ДДС 855,00 лв.; фактура № **********/12.05.2010 г. с издател „К. 001” ЕООД с ДО 4400,00 лв. и ДДС 880,00 лв.; фактура № **********/18.05.2010 г. с издател „К. 001” ЕООД с ДО 2800.0   0 лв. и ДДС 560,00 лв. и фактура № **********/26.05.2010 г. с издател „К. 001” ЕООД с ДО 4750,00 лв. и ДДС 950,00 лв.) за доставки, които не са реално извършени.

По този начин подсъдимият упражнил право и на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. май 2010 г. в размер на 3245 лв. /три хиляди двеста четиридесет и пет лева/, начислен по доставки от „К. 001“ ЕООД, които реално не са извършени.

29. На 09.07.2010 г. в гр. София, пред ТД на НАП - гр.София, офис „Изток“, подсъдимият подал, по електронен път, Справка-декларация по ЗДДС с вх.№ 22141188987/09.07.2010 г. за месец юни 2010 г„ в която в клетка № 50 отразил „ДДС за внасяне - 1498 лв.”, вместо действителния размер на ДДС за внасяне - 5502 лева.

На същата дата и място подсъдимият отново по електронен път представил отчетен регистър - Дневник за покупки за месец юни 2010 г., в който отразил фактури (фактура № **********/02.06.2010 г. с издател „К. 001” ЕООД за рекламни материали с ДО 3200.00 лв. и ДДС 640,00 лв.; фактура № **********/07.06.2010 г. с издател „К. 001” ЕООД за рекламни материали с ДО 4950,00 лв. и ДДС 990,00 лв.; фактура № **********/14.06.2010 г. с издател „К. 001” ЕООД за рекламни брошури с ДО 2180.00 лв. и ДДС 436,00 лв.; фактура № **********/22.06.20Юг. с издател „К. 001” ЕООД за техник под наем с ДО 2750,00 лв. и ДДС 550,00 лв.; фактура № **********/30.06.2010 г. с издател „К. 001” ЕООД за поддръжка на интернет страница е ДО 6940,00 лв. и ДДС 1388,00 лв.) за доставки, които не са реално извършени.

По този начин подсъдимият упражнил право и на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. юни 2010 г. в размер на 4004 лв. /четири хиляди и четири лева/, начислен по доставки от „К. 001“ ЕООД, които реално не са извършени.

30. На 12.08.2010 г. в гр.София, пред ТД на НАП - гр.София, офис „Изток“, подсъдимият подал, по електронен път, Справка-декларация по ЗДДС с вх.№ 22141199965/12.08.2010 г. за месец юли 2010 г., в която в клетка № 50 отразил „ДДС за внасяне - 342,21 лв.”, вместо действителния размер на ДДС за внасяне - 3408,21 лева.

На същата дата и място подсъдимият отново по електронен път представил отчетен регистър - Дневник за покупки за месец юли 2010 г., в който отразил фактури (фактура №**********/01.07.2010 г. с издател „Експрес Сити” ЕООД с ДО 5200,00 лв. и ДДС 1040,00 лв.; фактура №**********/06.07.2010 г. с издател „Експрес Сити” ЕООД с ДО 6130,00 лв. и ДДС 1226,00 лв. и фактура №**********/13.07.2010 г. с издател „Експрес Сити” ЕООД с ДО 4000.00 лв. и ДДС 800,00 лв.) за доставки, които не са реално извършени.

По този начин подсъдимият упражнил право и на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. юли 2010 г. в размер на 3066 лв. /три хиляди шестдесет и шест лева/, начислен по доставки от „Експрес Сити“ ЕООД, които реално не са извършени.

31. На 13.10.2010 г. в гр.София, пред ТД на НАП - гр.София, офис „Изток“, подсъдимият подал, по електронен път, Справка-декларация по ЗДДС с вх.№ 22141217735/13.10.2010 г. за месец септември 2010 г„ в която в клетка № 50 отразил „ДДС за внасяне - 658,33 лв.”, вместо действителния размер на ДДС за внасяне - 3158,53 лева.

На същата дата и място подсъдимият отново по електронен път представил отчетен регистър - Дневник за покупки за месец септември 2010 г., в който отразил фактури (фактура №**********/06.09.2010 г. с издател „И.1” ЕООД с ДО 3125,00 лв. и ДДС 625,00 лв.; фактура №**********/09.09.2010 г. с издател „И.1” ЕООД с ДО 4390,00 лв. и ДДС 878.00 лв.; фактура №**********/15.09.2010 г. с издател „И.1” ЕООД с ДО 3080,00 лв. и ДДС 616,00 лв. и фактура № **********/21.09.2010 г. с издател „И.1” ЕООД с ДО 1905.00 лв. и ДДС 381,00 лв.) за доставки, които не са реално извършени.

По този начин подсъдимият упражнил право и на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. септември 2010 г. в размер на 2500 лв./две хиляди и петстотин лева/, начислен по доставки от „И.1“ ЕООД, които реално не са извършени.

32. На 14.12.2010 г. в гр.София, пред ТД на НАП - гр.София, офис „Изток“, подсъдимият подал, по електронен път, Справка-декларация по ЗДДС е вх.№ 22141236157/14.12.2010 г. за месец ноември 2010 г., в която в клетка № 50 отразил „ДДС за внасяне - 443,82 лв.”, вместо действителния размер на ДДС за внасяне - 2943,82 лева.

На същата дата и място подсъдимият отново по електронен път представил отчетен регистър - Дневник за покупки за месец ноември 2010 г., в който отразил фактури (фактура №**********/03.11.2010 г. е издател „В.Е.С.” ЕООД с ДО 640,00 лв. и ДДС 128,00 лв.; фактура №**********/09.11.2010 г. е издател „Д.” ЕООД е ДО 3200,00 лв. и ДДС 640,00 лв.; фактура №**********/12.11.2010 г. е издател „Д.” ЕООД с ДО 3420,00 лв. и ДДС 684.00 лв.; фактура №**********/15.11.2010 г. с издател „Д.” ЕООД е ДО 2960,00 лв. и ДДС 592,00 лв. и фактура №**********/25.11.2010 г. е издател „Д.” ЕООД с ДО 2280,00 лв. и ДДС 456,00 лв. за доставки, които не са реално извършени.

По този начин подсъдимият упражнил право и на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. ноември 2010 г. в размер на 2500 лв./две хиляди и петстотин лева/, начислен по доставки от „В.Е.С.“ ЕООД и „Д.“ ЕООД, които реално не са извършени.

33. На 12.01.2011 г. в гр.София, пред ТД на НАП - гр. София, офис „Изток“, подсъдимият подал, по електронен път, Справка-декларация по ЗДДС с вх.№ 22141241470/12.01.2011 г. за месец декември 2010 г., в която в клетка № 60 отразил „ДДС за възстановяване - 65,65 лв.”, вместо действителния размер на ДДС за внасяне - 2134,35 лева.

На същата дата и място подсъдимият отново по електронен път представил отчетен регистър - Дневник за покупки за месец декември 2010 г., в който отразил фактури (фактура №**********/13.12.2010 г. с издател „В.Е.С.” ЕООД с ДО 5250,00 лв. и ДДС 1050,00 лв.; фактура №**********/08.12.2010 г. с издател „Д.” ЕООД с ДО 960,00 лв. и ДДС 192.00 лв.; фактура №**********/16.12.2010 г. с издател „Д.” ЕООД с ДО 2460,00 лв. и ДДС 492,00 лв. и фактура №**********/23.12.2010 г. с издател „Д.” ЕООД с ДО 2330,00 лв. и ДДС 466,00 лв.) за доставки, които не са реално извършени.

По този начин подсъдимият упражнил право и на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. декември 2010 г. в размер на 2200 лв./две хиляди и двеста лева/, начислен по доставки от „В.Е.С.“ ЕООД и „Д.“ ЕООД, които реално не са извършени.

34. На 14.02.2011 г. в гр.София, пред ТД на НАП - гр. София, офис „Изток“, подсъдимият подал, по електронен път, Справка-декларация по ЗДДС с вх.№ 22141253722/14.02.2011 г. за месец януари 2011 г., в която в клетка № 50 отразил „ДДС за внасяне - 831,85 лв.”, вместо действителния размер на ДДС за внасяне - 9362,85 лева.

На същата дата и място подсъдимият отново по електронен път представил отчетен регистър - Дневник за покупки за месец януари 2011 г., в който отразил фактури (фактура №**********/21.01.2011 г. е издател „СВ И.” ЕООД, с ДО 4590,00 лв. и ДДС 918.00 лв.; фактура №**********/04.01.2011 г. с издател „СВ И.” ЕООД с ДО 4500.00 лв. и ДДС 900,00 лв.; фактура №**********/12.01.2011 г. с издател „Д.” ЕООД с ДО 4260,00 лв. и ДДС 852,00 лв.; фактура №**********/18.01.2011 г. с издател „Д.” ЕООД з е ДО 3900,00 лв. и ДДС 780,00 лв.; фактура №**********/26.01.2011 г. е издател „Д.” ЕООД с ДО 2800,00 лв. и ДДС 560,00 лв.; фактура №**********/14.01.2011 г. е издател „Т.А.” с ДО 2700,00 лв. и ДДС 540,00 лв.; фактура №**********/03.01.2011 г. с издател „Т.А.” ЕООД с ДО 4050,00 лв. и ДДС 810.00 лв.; фактура №**********/03.01.2011 г. с издател „Т.А.” ЕООД с ДО 3400.00 лв. и ДДС 680,00 лв.; фактура №**********/13.01.2011 г. с издател „Т.А.” ЕООД с ДО 3730,00 лв. и ДДС 746,00 лв.; фактура №**********/14.01.2011 г. с издател „Т.А.” ЕООД с ДО 2400,00 лв. и ДДС 480,00 лв.; фактура №**********/18.01.2011 г. с издател „Т.А.” ЕООД с ДО 3850,00 лв. и ДДС 770.00 лв. и фактура №**********/21.01.2011 г. с издател „Т.А.” ЕООД с ДО 2475.00 лв. и ДДС 495,00 лв.;) за доставки, които не са реално извършени.

По този начин подсъдимият упражнил право и на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. януари 2011 г. в размер на 8531 лв. /осем хиляди петстотин тридесет и един лева/, начислен по доставки от „СВ И.“ ЕООД; „Д.“ ЕООД и „Т.А.“ ЕООД, които реално не са извършени.

35. На 14.03.2011 г. в гр. София, пред ТД на НАП - гр. София, офис „Изток“, подсъдимият подал, по електронен път, Справка-декларация по ЗДДС с вх.№ 22141262879/14.03.2011 г. за месец февруари 2011 г., в която в клетка № 60 отразил „ДДС за възстановяване - 1453,84 лв.”, вместо действителния размер на ДДС за внасяне - 646,16 лева.

На същата дата и място подсъдимият отново по електронен път представил отчетен регистър - Дневник за покупки за месец февруари 2011 г., в който отразил фактури (фактура №**********/10.02.2011 г. с издател „К.Б.” ЕООД с ДО 3960,00 лв. и ДДС 792,00 лв.; фактура №**********/17.02.2011 г. с издател „К.Б.” ЕООД с ДО 4440,00 лв. и ДДС 888,00 лв. и фактура №**********/22.02.2011 г. с издател „К.Б.” ЕООД ДО 2100,00 лв. и ДДС 420,00 лв.) за доставки, които не са реално извършени.

По този начин подсъдимият упражнил право и на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. февруари 2011 г. в размер на 2100 лв. /две хиляди и сто лева/, начислен по доставки от „К.Б.“ ЕООД, които реално не са извършени.

36. На 26.03.2009 г. в гр.София, пред ТД на НАП, офис „Изток“, подсъдимият подал по електронен път Годишна данъчна декларация с вх.№ 2214И0009360/ 26.03.2009 г., която се изисква по чл. 92 от ЗКПО за данъчния финансов резултат и дължимия корпоративен данък за 2008 г. на „З.“ ООД /със сегашно наименоваие „А. Г.“ ЕООД/ - ЕИК *******, като декларирал дължим годишен корпоративен данък за внасяне в размер на 282,21 лв., вместо такъв в размер на 40 182,21 лева.

37. На 25.03.2010 г. в гр.София, пред ТД на НАП, офис „Изток“ М.И.К., действайки като пълномощник на подсъдимия, подала Годишна данъчна декларация с вх. № **********/ 25.03.2010 г., която се изисква по чл. 92 от ЗКПО за данъчния финансов резултат и дължимия корпоративен данък за 2009 г. на „З.“ ООД /със сегашно наименование „А. Г.“ ЕООД - ЕИК *******, като декларирала дължим годишен корпоративен данък за внасяне в размер на 347,63 лв., вместо такъв в размер на 21 412,63 лв.

38. На 28.03.2011г., в гр.София, пред ТД на НАП, офис „Изток“, М.И.К., действайки като пълномощник на подсъдимия, подала Годишна данъчна декларация с вх.№ **********/28.03.2011 г., която се изисква по чл. 92 от ЗКПО за данъчния финансов резултат и дължимия корпоративен данък за 2010 г. на „З.“ ООД / със сегашно наименование „А. Г.“ ЕООД/ - ЕИК *******, като декларирала дължим годишен корпоративен данък за внасяне в размер на 555,54 лв., вместо в размер на 15 088,04 лв.

Описаната в обвинителния акт фактическа обстановка съдът прие за установена въз основа на направеното по реда на чл. 371, т. 2 от НПК самопризнание на фактите по обвинителния акт от подсъдимия, подкрепено от събраните в досъдебното производство доказателства, закрепени в писмените доказателства и гласните и писмени доказателствени средства и способите за събиране и проверка на доказателствен материал, проверени от съда при постановяване на определението му по чл. 372, ал. 4 от НПК, а именно: показанията на свидетелите К.Г.Л. /л. 1-4, т. 2 от ДП/, Ю.Ц.М./л. 57-60, т. 2а от ДП/, М.И.К. /л. 92-98, т. 2 от ДП/, С.Т.Г./л. 5-10, т. 2 и л. 169-177, т. 12  от ДП/, И.В.Т./л. 44-46, т. 2 от ДП/, М.В.С./л. 100-105, т. 2 от ДП/, В. Е. И. /л. 109-114, т. 2, л. 98-110, т. 8 и л. 132-157, т. 12 от ДП/, Г.Р. Д./л. 115-125, т. 2, л. 84-93, т. 5, л. 59-73, т. 8 и л. 1-26, т. 12 от ДП/, К. П.М. /л. 126-132, т. 2, л. 86-97, т. 8 и л. 219-221, т. 12 от ДП/, Н. П.К. /л. 141-147, т. 2 и л. 93-105, т. 12 от ДП/, М. Т.М. /л. 78-87, т. 2 от ДП/, А. Л.М./л. 148-153, т. 2 от ДП/, Л.Д. П. /л. 154-159, т. 2 от ДП/, К. И. Д. /л. 175-180, т. 2, л. 74-85, т. 8 и л. 158-168, т. 12 от ДП /, Х. Г. Г./л. 200-205, т. 2 от ДП/, С. В. Х. /л. 206-210, т. 2 от ДП/, Ф.Ц.А./л. 1-12, т. 8 от ДП/, В.К.А./л. 1-3, т. 2а от ДП/, Д.И. М.-Р. /л. 49-51, т. 2а от ДП/, Л.И.В./л. 52-56, т. 2а от ДП/, И.К.И. /л. 1-7, т. 4 от ДП/, Р. А. Н. /л. 8-14, т. 4 от ДП/, К. В.С./л. 15-21, т. 4 от ДП/, Я. Б. А./л. 22-26, т. 4 от ДП/, А.И.А./л. 27-33, т. 4 от ДП/, А. Х. И. /л. 34-40, т. 4 от ДП/, Д. И.М.. /л. 41-47, т. 4 от ДП/, З. Б.У. /л. 48-54, т. 4 от ДП/, И.Ц. С./л. 55-61, т. 4 от ДП/, С.Р.З. /л. 62-69, т. 4 от ДП/, А.И.С./л. 70-76, т. 4 от ДП/, В.М. К./л. 77-83, т. 4 от ДП/, О. В.К. /л. 84-90, т. 4 от ДП/, М.Л.М./л. 91-97, т. 4 от ДП/, Л.К.П./л. 98-104, т. 4 от ДП/, Б. В. Б. /л. 105-111, т. 4 от ДП/, А.В.Ш. /л. 112-116, т. 4 и л. 216-222, т. 8 от ДП/, Т. К. А./л. 117-121, т. 4 и л. 223-229, т. 8 от ДП/, Е. И. П./л. 122-125, т. 4 от ДП/, К. К. Т./л. 60-69, т. 5 от ДП/, Б.С. С. /л. 74-83, т. 5 и л. 27-37, т. 12 от ДП/, Д. М. С. /л. 13-25, т. 8 и л. 209-218, т. 12 от ДП/, С. С.К. /л. 26-38, т. 8 и л. 72-92, т. 12 от ДП/, А. И.П. /л. 39-53, т. 8 и л. 106-119, т. 12 от ДП/, Й.Ц.Д. /л. 115-119, т. 8 от ДП/, Ю. С.Н. /л. 120-124, т. 8 от ДП/, В. Б.В.л. 125-129, т. 8 и л. 240-250, т. 12 от ДП/, Л. Р. Ц./л. 130-134, т. 8 от ДП/, П. П. Ч. /л. 135-139, т. 8 от ДП/, П.П. Н. /л. 140-144, т. 8 от ДП/, С. В. Н. /л. 145-148, т. 8 от ДП/, Н. П. Г./л. 149-153, т. 8 от ДП/, Ц. К. Б. /л. 154-158, т. 8 от ДП/, О. С. К.-И. /л. 159-166, т. 8 от ДП/, Ю. И. С. /л. 167-173, т. 8 от ДП/, К.Д. К./л. 174-180, т. 8 от ДП/, П. Ц. Р. /л. 181-187, т. 8 от ДП/, П.М. Р. /л. 188-194, т. 8 от ДП/, П.В. В./л. 195-201, т. 8 от ДП/, М. С. Г. /л. 202-208, т. 8 от ДП/, П. Ф.Д./л. 209-215, т. 8 от ДП/, И.Д.Д. /л. 38-50, т. 12 от ДП/, Е. З.З./л. 51-71, т. 12 от ДП/, И.П.К. /л. 120-131, т. 12 от ДП/, Ц.В. К./л. 178-193, т. 12 от ДП/, И.Ат.И./л. 194-208, т. 12 от ДП/, С. Е.Н. /л. 222-227, т. 12 от ДП/, Д.Д. П. /л. 228-239, т. 12 от ДП/, Р. Р.М. /л. 251-258, т. 12 от ДП/, Г.И. Г. /л. 259-267, т. 12 от ДП/, Е. Ц.А./л. 268-274, т. 12 от ДП/, И.К. К./л. 275-279, т. 12 от ДП/ и Т.В. М./л. 280-285, т. 12 от ДП/; заключенията на изготвените комплексна съдебно-икономическа и счетоводна експертиза /л. 4-99, т. 3 от ДП/, допълнителна комплексна съдебно-икономическа и счетоводна експертиза /л. 107-190, т. 3 от ДП/, допълнителна счетоводна експертиза /л. 222-229, т. 3 от ДП/, съдебно-почеркова експертиза /л. 104-111, т. 5 от ДП/; договори, приемо-предавателни протоколи и фактури с получател „З.“ ООД /л. 1-14, т. 5 от ДП/, справки-декларации пред НАП, банкови сметки, справка за задължено лице и за задълженията, ревизионни актове, ревизионни доклади, протоколи от насрещни проверки и др. на фирма „А. Г.“ ООД и на свързани с нея фирми; справки от ЦУ на НАП за актуално състояние на трудови договори; годишни данъчни декларации на „З.“ ООД и „А. Г.“ ООД; банкови документи за „З.“ ООД и доставчици; справки в Информационна система „Регистър на банковите сметки и сейфове“ на БНБ, копия на счетоводни и данъчни документи; справката за съдимост на подсъдимия и др.

Описаните по-горе доказателствени източници са последователни, логични, непротиворечиви и в пълнота изясняват фактическата обстановка по делото, като подкрепят направеното от подсъдимия признание на описаните в обстоятелствената част на обвинителния акт фактически положения.

Съдебният състав изгради решаващите си изводи въз основа на направеното от подсъдимия признание на фактите, което кореспондира със събраните на досъдебното производство доказателствени материали. Съдът намира гласните доказателствени средства за обективни, последователни и кореспондиращи не само помежду си, но и с останалия доказателствен материал. Заключенията на изготвените комплексна съдебно-икономическа и счетоводна, допълнителна комплексна съдебно-икономическа и счетоводна и допълнителна счетоводна експертизи са обосновани и компетентно изготвени, дават отговор на главните факти, подлежащи на доказване в процеса, поради което и съдът ги кредитира изцяло. Приложените по делото писмени доказателства съдът оцени, съобразно тяхното съдържание и информацията, изведена от тях.

С оглед разпоредбата на чл. 373, ал. 3 от НПК, съдът е задължен в мотивите на присъдата си да приеме за установени обстоятелствата, изложени в обвинителния акт, като се позове единствено на направеното самопризнание и на доказателствата, които го подкрепят. В случая липсват доказателства, които да са в противоречие с изложените в обстоятелствената част на обвинителния акт факти, поради което не се налага и подробно им обсъждане по реда на чл. 305, ал. 3, изр. 2, вр. чл. 374 от НПК. Всички събрани и проверени в хода на досъдебното производство доказателства – свидетелски показания, писмени доказателства и заключения на изготвените в хода на досъдебното производство експертизи, подкрепят еднопосочно и безпротиворечиво изложената фактическа обстановка.

По тези причини, съдът прие за установена по категоричен и несъмнен начин фактическата обстановка, описана в обвинителния акт и намери, че следва именно въз основа на нея да гради своите правни изводи.

При приетата за установена фактология, съдът намери, че подсъдимият Н.Т.М. е осъществил от обективна и субективна страна състава на престъплението по чл. 255, ал. 3, вр. ал.1, т. 2, т. 6, и т. 7, вр. чл. 26, ал. 1 от НК.

От обективна страна в периода 12.02.2008 г. - 28.03.2011 г. подсъдимият М., в качеството си на управляващ и представляващ търговско дружество „З.“ ЕООД /преименувано в „А. Г.“ ЕООД/, подал в ТД на НАП-София, офис „Изток“ лично по електронен път с негов квалифициран електронен подпис, от служебен имейл ****@*******.*** справки-декларации по ЗДДС, в които декларирал неверни обстоятелства относно размера на дължимия за плащане от дружеството ДДС за съответния данъчен период, като посочвал по-нисък размер от действително дължимия. В същия период подсъдимият М. потвърдил неистина за данъчния финансов резултат и дължимия корпоративен данък за 2008 г., 2009 г. и 2010 г. в годишни данъчни декларации по чл. 92 от ЗКПО, като за последните две деяния действал чрез Мария Игнатова като негов пълномощник.

За да потвърди неистина относно размера на данъчната основа на покупките с право на пълен данъчен кредит и размера на данъчния кредит за инкриминирания период, подсъдимият използвал документи с невярно съдържание – отчетни регистри-дневници за покупките на „З.“ ЕООД /преименувано в „А. Г.“ ЕООД/, в които посочил фактури по доставки, които не са били реално извършени.  

Установи се от обективна страна, че въз основа на използваните документи с невярно съдържание обвиняемият неправомерно приспадал неследващ се данъчен кредит в размер на 161 626, 00 лв. Вписаните в дневниците фактури не отразявали реално извършени сделки, съответно за „З.“ ЕООД /преименувано в „А. Г.“ ЕООД/ не възникнало право на приспадане на данъчен кредит по тези фактури.

По описания механизъм подсъдимият е избегнал установяването и внасянето на данъчни задължения в размер на 237 123,50 лв., от които 161 626 лв., представляващи дължим ДДС по чл.125 от ЗДДС и 75 497,50 лв., представляващи дължим корпоративен данък по чл. 92 от ЗКПО.

Престъплението е извършено от подсъдимия в условията на продължавано престъпление по смисъла на чл. 26, ал. 1 НК. Подсъдимият М. е извършил тридесет и осем деяния в инкриминирания период от 12.02.2008 г. - 28.03.2011 г., които осъществяват поотделно един състав на едно и също престъпление по чл. 255, ал. 3, вр. ал.1, т.2, т.6 и т. 7 НК. Всяко от тези деяния поотделно осъществява състав на едно и също престъпление. Същите са извършени през непродължителен период от време ,при еднородност на вината ,при една и съща обстановка така че от обективна и субективна страна последващите деяния са последица на предшестващите от обективна и субективна страна.

В конкретния случай избегнатите инкриминирани данъчни задължения по ЗДДС от подсъдимия М., които са свързани с тяхното установяване и плащане в своя съвкупен престъпен резултат представляват "данъци в особено големи размери" по смисъла на чл. 93, т. 14 НК. Съгласно посочената материално правна норма на чл. 93, т.14 НК "данъци в особено големи размери" са тези, които надхвърлят дванадесет хиляди лева. В продължаваната престъпна дейност осъществена от подсъдимия са включени тридесет и осем престъпни деяния, като някои от тях не покриват посочения критерий, но в този случай, съгласно задължителното за съдилищата Тълкувателно решение № 1/2009 г. по н.д. № 1/2009 г. на ОСНК ВКС, обективната даденост на единното продължавано престъпление не се нарушава, когато някои или всички отделни данъчни задължения са под установените в чл. 93, т. 14 НК размери, ако стойността на общия престъпен резултат попада в обсега на чл. 93, т. 14 НК. При това положение се налага извода, че стойността на престъпния резултат в следствие на извършеното от подсъдимия М. престъпление покрива и признаците на установения в чл. 93, т. 14 НК критерии за "данъци в особено големи размери".

От субективна страна съдът намира, че подсъдимият Н.М. е извършил престъплението виновно при форма на вината пряк умисъл. Той е предвиждал общественоопасния характер на извършеното деяние и е искал пряко  настъпването на съставомерните  общественоопасни последици.

За извършеното от подсъдимия Н.М. престъпление по  чл. 255, ал. 3 вр. с ал. 1, т. 2, т.6 и т. 7 вр. с чл. 26, ал.1 НК е предвидено наказание "Лишаване от свобода" от три до осем години и "конфискация" на част или на цялото имущество на виновния.

При определяне на наказанието, съдът на първо място, съобрази разпоредбата на чл. 373, ал. 2 от НПК, която го задължава, ако постанови осъдителна присъда в случаите на чл. 372, ал. 4 от НПК, да определи наказанието при условията на чл. 58а от НК. Съобразно тази норма, индивидуализацията на наказанието се извършва според общите правила, след което се редуцира с една трета, а в случаите, когато едновременно са налице условията по чл. 1-3 и условията на чл. 55, съдът прилага само чл. 55, ако е по-благоприятен за дееца.

При индивидуализацията на наказанието съдът отчете като отегчаващи отговорността обстоятелства броя на извършените от подсъдимия деяния и размера на избегнатите данъчни задължения, двадесетократно надвишаващ законовия критерий за „данъци в особено големи размери“. Като смекчаващи такива съдът прецени чистото съдебно минало на подсъдимия, добрите му характеристични данни и изрядното му процесуално поведение. В съответствие с установената съдебна практика, настоящия съдебен състав счете, че в случая е налице смекчаващо отговорността обстоятелство с изключителен характер предвид продължителния срок на провеждане на наказателното производство, значително надхвърлящ границите на разумния, което предпоставя приложението на чл. 55, ал. 1 от НК.

Съобразявайки горното, съдът счете, че следва да определи наказание под минимума по реда на чл. 58а, ал. 4 вр. чл.55, ал.1, т.1 от НК – а именно „Лишаване от свобода“ в размер на две години. Съобразявайки конкретните обстоятелства по делото настоящият състав прецени, че определянето на наказанието по този ред, а не по реда на чл. 58а, ал. 1 вр. чл. 54 от НК се явява по-благоприятно за дееца, като освен че предвижда определяне на наказанието под предвидения в закона минимум, допуска възможността да не бъде налагано кумулативно предвиденото наказание „конфискация“. Така определеното наказание съдът намира за справедливо, необходимо и достатъчно за постигане на обявените в чл. 36 от НК цели, поради което на осн. чл. 55, ал. 3 от НК не наложи на подсъдимия М. наказание „конфискация“.

Съдът прецени, че са налице материалноправните предпоставки на чл. 66, ал.1 НК и отложи изпълнението на наложеното на подсъдимия наказание за изпитателен срок от три години. За постигането на неговите цели и преди всичко - за поправянето на подсъдимия, съдът намира, че не е наложително последния да изпълнява ефективно наложената му санкция, като целите на наказанието биха били постигнати в пълна степен и при условно осъждане, което ще окаже в необходимата степен поправително и възпитателно - превантивно въздействие върху подсъдимото лице и останалите членове на обществото.

С оглед изхода на делото подсъдимият Н.М. следва да понесе направените по делото разноски, поради което на основание чл. 189, ал. 3 НПК съдът го осъди да заплати сумата от 1840,16 лева, както и 5 лева за служебно издаване на изпълнителен лист по сметка на СГС.

По изложените съображения съдът постанови присъдата си.

 

 

         ПРЕДСЕДАТЕЛ: