№ 223
гр. София, 24.11.2023 г.
СОФИЙСКИ ГРАДСКИ СЪД, НО 22 СЪСТАВ, в публично заседание
на двадесет и четвърти ноември през две хиляди двадесет и трета година в
следния състав:
Председател:Николай Младенов
СъдебниЛюбомир П. Андонов
заседатели:Снежанка Ст. Кулева-Малеева
при участието на секретаря Светослава Хр. Матеева
и прокурора Х. Люцк. А.
Сложи за разглеждане докладваното от Николай Младенов Наказателно дело
от общ характер № 20231100206137 по описа за 2023 година.
На именното повикване в 09:30 часа се явиха:
ПОДСЪДИМ Л. И. - явява се лично и с адв. В. В. - с
пълномощно по делото.
ПОСТРАДАЛО ЮРИДИЧЕСКО ЛИЦЕ - МИНИСТЕРСТВО НА
ФИНАНСИТЕ /МФ/ – редовно уведомени, не изпращат
представител.
СТРАНИТЕ/поотделно/: Да се даде ход на делото.
Нямаме искания за отводи.
СЪДЪТ счита, че не са налице процесуални пречки за
даване ход на делото, поради което
О П Р Е Д Е Л И:
ДАВА ХОД НА ДЕЛОТО.
СНЕМА САМОЛИЧНОСТ НА ПОДСЪДИМИЯ: Л. А. И. – роден
на **** в гр. София, постоянен адрес гр.София,ж.к“**** ,
българин, български гражданин, висше образование,
управител на С. ЕООД, женен, не осъждан, ЕГН **********,
Получил препис от ОА в законовия срок, няма искания
за отводи.
ПРОКУРОР: Нямам доказателствени искания. Обсъждаме
1
проект за решаване на делото със споразумение, ако се
реши да се преквалифицира обвинението по ал.4, тъй като
данъчните задължения са платени. Ще ги аргументираме при
становището си по чл. 248 от НПК.
Адв.В.: От НАП няма претенция. Сумите са внесени
още на ДП и има доказателства за това.
СТРАНИТЕ /поотделно/: Нямаме други искания.
С оглед липсата на искания
СЪДЪТ
О П Р Е Д Е Л И:
ДАВА ВЪЗМОЖНОСТ на страните да изразят становище по
въпросите, посочени в разпоредбата на чл.248, ал.1 от НПК.
ПРОКУРОР: Делото е подсъдно на СГС.
Не намирам основания за прекратяване или спиране на наказателното
производство.
На ДП не е допуснато отстранимо съществено процесуално нарушение,
довело до ограничаване на процесуалните права подсъдимия.
Не са налице предпоставки за изменение на взетата мярка за
неотклонение на подсъдимия „Подписка“.
Налице предпоставки за разглеждане на делото по особените правила
по гл.29 от НПК и със защитника обсъдихме параметри на
споразумение и постигнахме съгласие по чл. 381 от НПК,
ако се приеме квалификацията по чл. 255, ал.4, вр. ал.1
от НК. Безспорно обвинителния акт /ОА/ е внесен по
основния състав, но по делото има две платежни
нареждания, от които е видно, че задълженията по ЗЗД и
ЗКПО са платени. По делото има и справка от НАП, от
която е видно, че със задълженията по ЗЗД няма дължими
лихви. По ЗКПО е искана е информация дали във връзка с
тях се дължат лихви, но получената справка не дава
отговор, което ме мотивира да внеса ОА по основния
състав.
Не се налага делото да бъде разгледано при закрити врати.
Не са налице основанията за привличане на резервен съдия, съдебен
заседател, назначаване на служебен защитник, вещо лице, преводач,
тълковник и извършване на съдебно-следствени действия по делегация.
На този етап нямам искания за събиране на нови доказателства.
Моля делото да се разгледа незабавно днес след
2
разпоредителното заседание.
за разглеждане по общия ред.
АДВ. В.: Делото е подсъдно на СГС.
Не намирам основания за прекратяване или спиране на наказателното
производство.
На ДП не е допуснато отстранимо съществено процесуално нарушение,
довело до ограничаване на процесуалните права подзащитния ми.
Не са налице предпоставки за изменение на мярката му за
неотклонение.
Налице предпоставки за разглеждане на делото по особените правила.
Подзащитния ми е заплатил незабавно всички публични
задължения, след излизането на двете експертизи. Искам
да обърна внимание, че от началото на наказателното
производство е признал вината си, не е отричал, оказал
е съдействие на разследването, материалите са предявени
на упълномощен представител на ощетеното юридическо лице
- МФ, които не са заявили никакви претенции по отношение
на лихви. Това следва от разпоредбата на чл. 171 от
ДПК съгласно който публичните вземания се погасяват с
изтичането на пет годишен давностен срок, считано от 1
януари на годината следваща годината, през която е
следвало да се плати публичното задължение. В случая
няма как да има лихви върху сумата от 1039.50 лв. по
ЗКПО, защото е данък 31.12.17 г., следователно тези
лихви са се погасили по давност предвид липса на
прекъсване на давността от органите по приходите.
Отделен е въпроса, че нито има ревизия, нито има
претенции от страна на приходната администрация. Няма
как да има лихви върху ДДС, след като то не е установено
с ревизионно производство, за което дори липсват
твърдения от ощетеното юридическо лице. Косвена индиция
е и липсата на техен представител днес в залата.
Подзащитния ми отдавна е осъзнал вината си, няма
други прояви. Има желание да сключи споразумение и
негово право е да се ползва от предоставената привилегия
по чл.255, ал.4 от НК, като предвидените наказания до
2 години и глоба от 500 лв., то са налице основания да
бъде сключено споразумение по реда на чл. 375а от НПК,
като той ще заплати незабавно глобата и да приключи с
това наказателно производство.
Не се налага делото да бъде разгледано при закрити врати.
3
Не са налице основанията за привличане на резервен съдия, съдебен
заседател, назначаване на служебен защитник, вещо лице, преводач,
тълковник и извършване на съдебно-следствени действия по делегация.
На този етап нямам искания за събиране на нови доказателства.
Моля делото да се разгледа незабавно днес след
разпоредителното заседание.
Подс.И.: Поддържам казаното от защитника ми.
СЪДЪТ СЕ ОТТЕГЛЯ НА СЪВЕЩАНИЕ.
СЪДЪТ след изслушване становището на страните по чл. 248, ал.1 от
НПК следва служебно да вземе отношение намира следното:
Делото е подсъдно на СГС.
Не се установяват основания за прекратяване или спиране на
наказателното производство.
Не се твърди да е допуснато отстранимо съществено процесуално
нарушение, довело до ограничаване на процесуалните права подсъдимия и
съдът не констатира такова.
Не се налага делото да бъде разгледано при закрити врати.
Не са налице основанията за привличане на резервен съдия, съдебен
заседател, назначаване на служебен защитник, вещо лице, преводач,
тълковник и извършване на съдебно-следствени действия по делегация.
Не се налага изменение на взетата мярка за неотклонение „Подписка“.
Няма искания за събиране на доказателства от страните.
Има искания за разглеждане на делото по реда на особените правила –
гл.29 от НПК решаване на делото със споразумение.
Съображенията, които бяха изложение от страните относно съдържание
на споразумението няма как да се обсъждат от съда, който не може да взима
предварително становище без да е сезиран с проект за споразумение.
СЪДЪТ не намира пречки да пристъпи към разглеждане на делото
незабавно с оглед искането на страните в тази посока, поради което н на
основание чл. 248, ал.5, т.4, вр.чл. 252, ал.1 от НПК
О П Р Е Д Е Л И:
НАСРОЧВА ДЕЛОТО ЗА НЕЗАБАВНО разглеждане след разпоредителното
заседание.
ДАВА ПОЧИВКА 15 минути за представяне на проект за споразумение.
СЪДЪТ след почивката продължава съдебното заседание в същия
4
съдебен състав, прокурор и страни.
ПРОДЪЛЖАВА по реда на гл. 29 от НПК – решаване на делото със
споразумение във вр. чл. 375а от НПК, чието систематично място е в гл.28 от
НПК – освобождаване от наказателна отговорност.
Подс.И. е със снета самоличност от разпоредителното заседание
проведено днес.
ПРЕДСТАВЯ се проект за споразумение на основание чл. 375а, ал.3, вр.
ал.1 от НПК подписано от страните и декларация за отказ на подсъдимия за
разглеждане на делото по общия ред.
СЪДЪТ на чл. 382, ал.4 от НПК, запитва подс. И. признава ли се за
виновен, разбира ли последиците от споразумението и доброволно ли го е
подписал.
ПОДС.И.: Признавам се за виновен, разбирам последиците от
споразумението и доброволно съм го подписал. Съгласен съм с последиците
на споразумението.
СТРАНИТЕ /поотделно/: Поддържаме представения текст на
споразумението, нямаме искания за промени.
СЪДЪТ ПОСТАНОВЯВА текста на споразумението да се впише в
протокола от днешното съдебно заседание.
СПОРАЗУМЕНИЕ:
за решаване на делото в съдебното производство
на осн.чл.375А,ал.3,вр.ал.1 от НПК
5
Днес,24.11.2023 г., в гр.София, по предложение на адв.В. В. от САК,на
осн.чл.384,вр.чл.381 от НПК се сключи настоящото споразумение за
решаване на НОХД № 20231100206137/2023г по описа на СГС,НО,22-ри
състав.
А.Страни по споразумението:
ДЪРЖАВЕН ОБВИНИТЕЛ:Х. А. –прокурор в СГП.
ЗАЩИТНИК: адвокат В. В. от САК –упълномощен защитник на
подсъдимия Л. А. И..
ПОДСЪДИМ:Л. А. И., роден на **** г. в град
София,българин,български гражданин, с висше образование,женен,управител
на „С.“ЕООД,неосъждан,живущ в гр.София,ж.к“**** ,с ЕГН **********,
Б.ПРЕДМЕТ НА СПОРАЗУМЕНИЕТО
Страните,спазвайки изискванията на чл.375А от НПК,водени от
желанието за по-бързо приключване на наказателното производство с
последиците на влязла в сила присъда,без съдебно разглеждане на делото по
общия ред, обсъдиха и постигнаха съгласие по следните въпроси:
1.Подсъдимият Л. А. И. се признава за виновен,за това,че в
периода от 01.01.2017 г. до 01.04.2019.г., в гр. София, при условията на
продължавано престъпление с 18 / осемнадесет/отделни деяния, които
осъществяват поотделно един и същ състав на едно и също престъпление,
извършени през непродължителен период от време, при една и съща
обстановка, при еднородност на вината, при което последващите се явяват от
обективна и субективна страна продължение на предшестващите, в
качеството му на едноличен собственик,управител и представляващ данъчно
задълженото лице -дружество „С.“ , ЕООД с ЕИК **** със седалище и адрес
на управление в гр.София,ж.к“****, при условията на посредствено
извършителство чрез фактическите действия на упълномощената от него
А.Л.К. - счетоводител в счетоводна къща „А.Ф.К. „ ЕООД, избегнал
установяване и плащане на данъчни задължения по ЗДДС и по ЗКПО в
големи размери в общ размер на 8 246,86 лева (осем хиляди двеста
четиридесет и шест лева и осемдесет и шест стотинки) ,от които
7207,36/седем хиляди двеста и седем лева и 36ст/лева по ЗДДС и
1 039,50/хиляда тридесет и девет лева и 50ст/лева по ЗКПО, като затаил
истина в подавани по електронен път с КЕП пред ТД на НАП – София, офис
„Подуене“ ,месечни справки-декларация по чл.125, ал.1 от ЗДДС и
приложенията към тях - отчетен регистър - дневник за продажбите по чл.124,
ал.1, т.2 от ЗДДС за данъчния период от 01.01.2017г – 31.05.2018г., като
затаяването на истината се състои в това че в справките-декларации по
ЗДДС и приложеният към тях Дневник за продажбите, не са били
включени извършени продажби на козметични продукти, за които не
издал фактура или друг счетоводен документ - документ за регистриране на
продажбата, като същите са реализирани от данъчно задълженото лице като
са доставяни чрез куриерска фирма „РАПИДО експрес енд Лоджистикс“
ООД, на крайни клиенти с наложен платеж с РКО /Разходно касови ордери/,
6
в които са посочени като получател имена на несъществуващо лице / Б.К./
и ЕГН ********** на получател / на А.Р.Г. / с цел получените парични
средства да не се отчитат като приход на „С.“ ЕООД , а на посоченото
физическо лице и в подадена годишната данъчна декларация /ГДД/ по чл. 92
от ЗКПО за 2017г., относно данъчния финансов резултат и дължимия
годишен корпоративен данък ,като отделните деяния са извършени както
следва:
1.На 14.02.2017год. в гр.София, в качеството му едноличен
собственик,управител и представляващ данъчно задълженото лице -
дружество „С.“ , ЕООД, при условията на посредствено извършителство чрез
фактическите действия на упълномощената от него А.Л.К. - счетоводител в
счетоводна къща „А.Ф.К. „ ЕООД ,избегнал установяване и плащане на
данъчни задължения по ЗДДС в размер на 1063,24 лева ( хиляда и
шестдесет и три лева и двадесет и четири стотинки) като затаил истина в
подадена по електронен път с КЕП пред ТД на НАП-София,офис „Подуене“,
справка-декларация по чл.125, ал.1 от ЗДДС с вх.№ 22061255643/14.02.2017г.
и приложенията към нея-отчетен регистър - дневник за продажбите по чл.124,
ал.1, т.2 от ЗДДС за данъчния период от 01.01.2017 – 31.01.2017г., като
затаяването на истината се състои в това, че в горепосочената СД и
приложеният към нея Дневник за продажбите , не са включени извършени
продажби на козметични продукти, за които не издал фактура или друг
счетоводен документ - документ за регистриране на продажбата, като
същите са реализирани от данъчно задълженото лице като са доставяни
чрез куриерска фирма „РАПИДО Експрес енд Лоджистикс“ ООД на крайни
клиенти с наложен платеж с РКО /Разходно касови ордери/,както следва:
417142/03.01.2017 за сумата от 255,78 лв .;
417676/04.01.2017 за сумата от 22,65 лв. ;
418165/05.01.2017 за сумата от 101,05 лв.;
418792/06.01.2017 за сумата от 89,50 лв. ;
419435/09.01.2017 за сумата от 95,95 лв.;
419998/10.01.2017 за сумата от 189,50 лв.;
420603/11.01.2017 за сумата от 379,30 лв.;
421231/12.01.2017 за сумата от 245,08 лв.;
421847/13.01.2017 за сумата от 174,49 лв.;
422514/16.01.2017 за сумата от 434,60 лв. ;
423197/17.01.2017 за сумата от 378,91 лв.;
423726/18.01.2017 за сумата от 279,70 лв.;
424359/19.01.2017 за сумата от 894,90 лв.;
7
425053/20.01.2017 за сумата от 284,92 лв.;
425732/23.01.2017 за сумата от 516,66 лв.;
426361/24.01.2017 за сумата от 242,73 лв;
426951/25.01.2017 за сумата от 54,23 лв.;
427544/26.01.2017 за сумата от 470,20 лв;
428200/27.01.2017 за сумата от 503,19 лв.;
428896/30.01.2017 за сумата от 651,88 лв.;
429535/31.01.2017 за сумата от 114,19 лв. , в които са посочени
като получател имена на несъществуващо лице / Б.К./ и ЕГН **********
на получател / на А.Р.Г. / с цел получените парични средства да не се
отчитат като приход на „С.“ ЕООД , а на посоченото физическо лице.
2. На 13.03.2017 год. в гр. София, в качеството му на едноличен собственик,
управител и представляващ данъчно задълженото лице -
дружество„С.“,ЕООД, при условията на посредствено извършителство чрез
фактическите действия на упълномощената от него А.Л.К. - счетоводител в
счетоводна къща „А.Ф.К. „ ЕООД, избегнал установяване и плащане на
данъчни задължения по ЗДДС в размер на 898,54 лева ( осемстотин
деветдесет и четири лева и петдесет и четири стотинки) като затаил истина
в подадена по електронен път с КЕП пред ТД на НАП-София,офис „Подуене“,
справка-декларация по чл.125, ал.1 от ЗДДС с вх.№ 22061259267/13.03.2017г.
и приложенията към нея-отчетен регистър - дневник за продажбите по чл.124,
ал.1, т.2 от ЗДДС за данъчния период от 01.02.2017г. – 28.02.2017г., като
затаяването на истината се състои в това че в горепосочената СД и
приложеният към нея Дневник за продажбите, не са включени извършени
продажби на козметични продукти, за които не издал фактура или друг
счетоводен документ - документ за регистриране на продажбата, като
същите са реализирани от данъчно задълженото лице като са доставяни
чрез куриерска фирма „РАПИДО Експрес енд Лоджистикс“ ООД на крайни
клиенти с наложен платеж с РКО /Разходно касови ордери,както следва:
430115/01.02.2017 за сумата от 355,10 лв.;
430728/02.02.2017 за сумата от 406,65 лв.;
431382/03.02.2017 за сумата от 422,63лв.;
8
432032/06.02.2017 за сумата от 151,28 лв.;
432651/07.02.2017 за сумата от 211,57 лв.;
433230/08.02.2017 за сумата от 207,58 лв.;
433856/09.02.2017 за сумата от 271,31 лв.;
434494/10.02.2017 за сумата от 102,19 лв.;
435164/13.02.2017 за сумата от 538,53 лв.;
435773/14.02.2017 за сумата от 143,68 лв.;
436258/15.02.2017 за сумата от 91,28 лв.;
436950/16.02.2017 за сумата от 343,12 лв.;
437585/17.02.2017 за сумата от 382,02 лв.;
438227/20.02.2017 за сумата от 300,80 лв;
438827/21.02.2017 за сумата от 371,66 лв.;
439389/22.02.2017 за сумата от 263,68 лв.;
440041/23.02.2017 за сумата от 109,25 лв.;
440692/24.02.2017 за сумата от 219,56 лв.;
441361/27.02.2017 за сумата от 208,59 лв.;
441927/28.02.2017 за сумата от 290,76 лв. , в които са посочени като
получател имена на несъществуващо лице / Б.К./ и ЕГН ********** на
получател / на А.Р.Г. / с цел получените парични средства да не се
отчитат като приход на „С.“ ЕООД , а на посоченото физическо лице
3. На 13.04.2017 год. в гр. София, в качеството му на едноличен собственик,
управител и представляващ данъчно задълженото лице –дружество „С.“ ,
ЕООД, при условията на посредствено извършителство чрез фактическите
действия на упълномощената от него А.Л.К. - счетоводител в счетоводна
къща „А.Ф.К. „ ЕООД, избегнал установяване и плащане на данъчни
задължения по ЗДДС в размер на 613,24 лева (шестстотин и тринадесет
лева и двадесет и четири стотинки) като затаил истина в подадена по
електронен път с КЕП пред ТД на НАП-София,офис „Подуене“, справка-
декларация по чл.125, ал.1 от ЗДДС с вх.№ 22061263143/13.04.2017 на ТД на
НАП - гр. София, офис „Подуене“ и приложенията към нея-отчетен
регистър - дневник за продажбите по чл.124, ал.1, т.2 от ЗДДС за данъчния
9
период от 01.03.2017г. – 31.03.2017 г., като затаяването на истината се състои
в това че в горепосочената СД и приложения към нея Дневник за
продажбите, не са включени извършени продажби на козметични
продукти, и за които не издал фактура или друг счетоводен документ -
документ за регистриране на продажбата, като същите са реализирани от
данъчно задълженото лице като са доставяни чрез куриерска фирма
„РАПИДО Експрес енд Лоджистикс“ООД на крайни клиенти с наложен
платеж с РКО /Разходно касови ордери/,както следва:
442506/01.03.2017 за сумата от 402,70 лв.
443205/02.03.2017 за сумата от 382,73 лв.
443878/06.03.2017 за сумата от 204,27 лв.
444505/07.03.2017 за сумата от 161,96 лв.
445065/08.03.2017 за сумата от 163,53 лв.
445708/09.03.2017 за сумата от 1,40 лв.
446414/10.03.2017 за сумата от 81,72 лв.
447086/13.03.2017 за сумата от 49,64 лв.
447660/14.03.2017 за сумата от 37,76 лв.
448217/15.03.2017 за сумата от 105,17 лв.
448755/16.03.2017 за сумата от 135,20 лв.
450031/20.03.2017 за сумата от 112,65 лв.
450653/21.03.2017 за сумата от 131,56 лв.
451207/22.03.2017 за сумата от 390,63 лв.
451862/23.03.2017 за сумата от 200,85 лв.
452489/24.03.2017 за сумата от 317,62 лв.
453147/27.03.2017 за сумата от 35,10 лв.
453753/28.03.2017 за сумата от 156,54 лв.
454353/29.03.2017 за сумата от 231,14 лв.
454984/30.03.2017 за сумата от 308,12 лв.
455609/31.03.2017 за сумата от 69,12 лв. , в които са посочени като
получател имена на несъществуващо лице / Б.К./ и ЕГН ********** на
10
получател / на А.Р.Г. / с цел получените парични средства да не се отчита
като приход на „С.“,ЕООД , а на посоченото физическо лице.
4. На 12.05.2017 год. в гр. София, в качеството му на едноличен
собственик,управител и представляващ данъчно задълженото лице -
дружество „С.“ , ЕООД , при условията на посредствено извършителство чрез
фактическите действия на упълномощената от него А.Л.К. - счетоводител в
счетоводна къща „А.Ф.К. „ ЕООД, избегнал установяване и плащане на
данъчни задължения по ЗДДС, в размер на 365,88 лева (триста шестдесет и
пет лева и осемдесет и осем стотинки) като затаил истина в подадена по
електронен път с КЕП пред ТД на НАП-София,офис „Подуене“, справка-
декларация по чл.125, ал.1 от ЗДДС с вх.№ 22061266798/12.05.2017г. и
приложенията към нея- отчетен регистър - дневник за продажбите по чл.124,
ал.1, т.2 от ЗДДС за данъчния период от 01.04.2017 – 30.04.2017г., като
затаяването на истината се състои в това че в горепосочената СД и
приложеният към нея Дневник за продажбите не са включени извършени
продажби на козметични продукти, за които не издал фактура или друг
счетоводен документ - документ за регистриране на продажбата, като
същите са реализирани от данъчно задълженото лице като са доставяни
чрез куриерска фирма „РАПИДО експрес енд Лоджистикс“ ООД на крайни
клиенти с наложен платеж с РКО /Разходно касови ордери/,както следва:
456240/03.04.2017 за сумата от 238,72 лв.
456838/04.04.2017 за сумата от 49,80 лв.
457381/05.04.2017 за сумата от 334,05 лв.
457999/06.04.2017 за сумата от 215,26 лв.
458643/07.04.2017 за сумата от 258,41 лв.
459318/10.04.2017 за сумата от 219,40 лв.
459939/11.04.2017 за сумата от 168,48 лв.
460536/12.04.2017 за сумата от 101,35 лв.
461153/13.04.2017 за сумата от 159,30 лв.
461874/18.04.2017 за сумата от 130,01 лв.
465052/25.04.2017 за сумата от 91,05 лв.
465657/26.04.2017 за сумата от 34,45 лв.
11
466312/27.04.2017 за сумата от 58,55 лв.
466992/28.04.2017 за сумата от 136,43 лв. , в които са посочени като
получател имена на несъществуващо лице / Б.К./ и ЕГН ********** на
получател / на А.Р.Г. / с цел получените парични средства да не се отчита
като приход на „С.“ ЕООД , а на посоченото физическо лице.
5. На 14.06.2017 год. в гр. София, в качеството му на едноличен собственик,
управител и представляващ данъчно задълженото лице -дружество„С.“ ,
ЕООД, при условията на посредствено извършителство чрез фактическите
действия на упълномощената от него А.Л.К. - счетоводител в счетоводна
къща „А.Ф.К. „ ЕООД,избегнал установяване и плащане на данъчни
задължения по ЗДДС в размер на 763,31 лева (седемстотин шестдесет и три
лева и тридесет и една стотинки) като затаил истина в подадена по
електронен път с КЕП пред ТД на НАП-София,офис „Подуене“, справка-
декларация по чл.125, ал.1 от ЗДДС с вх.№ 22061272588/14.06.2017г. и
приложенията към нея -отчетен регистър - дневник за продажбите по чл.124,
ал.1, т.2 от ЗДДС за данъчния период от 01.05.2017 – 31.05.2017г., като
затаяването на истината се състои в това, че в горепосочената СД и
приложеният към нея Дневник за продажбите не са включени извършени
продажби на козметични продукти, за които не издал фактура или друг
счетоводен документ - документ за регистриране на продажбата, като
същите са реализирани от данъчно задълженото лице като са доставяни
чрез куриерска фирма „РАПИДО експрес енд Лоджистикс“ ООД на крайни
клиенти с наложен платеж с РКО /Разходно касови ордери/,както следва:
467710/02.05.2017 за сумата от 20,35 лв.
468359/03.05.2017 за сумата от 274,66 лв.
468954/04.05.2017 за сумата от 19,75 лв.
469656/05.05.2017 за сумата от 101,11 лв.
470407/09.05.2017 за сумата от 226,81 лв.
471076/10.05.2017 за сумата от 373,24 лв.
471680/11.05.2017 за сумата от 418,84 лв.
472397/12.05.2017 за сумата от 190,45 лв.
473128/15.05.2017 за сумата от 374,60 лв.
12
473766/16.05.2017 за сумата от 62,22 лв.
474404/17.05.2017 за сумата от 300,85 лв.
475072/18.05.2017 за сумата от 147,39 лв.
475760/19.05.2017 за сумата от 105,81 лв.
476468/22.05.2017 за сумата от 111,05 лв.
477102/23.05.2017 за сумата от 170,28 лв.
477702/25.05.2017 за сумата от 130,56 лв.
478379/26.05.2017 за сумата от 504,37 лв.
479093/29.05.2017 за сумата от 270,03 лв.
479737/30.05.2017 за сумата от 690,54 лв.
480394/31.05.2017 за сумата от 86,96 лв., в които са посочени като
получател имена на несъществуващо лице / Б.К./ и ЕГН ********** на
получател / на А.Р.Г. / с цел получените парични средства да не се отчита
като приход на „С.“ ЕООД , а на посоченото физическо лице.
6. На 12.07.2017 год. в гр. София, в качеството му на едноличен собственик,
управител и представляващ данъчно задълженото лице – дружество „С.“ ,
ЕООД, при условията на посредствено извършителство чрез фактическите
действия на упълномощената от него А.Л.К. - счетоводител в счетоводна
къща „А.Ф.К. „ ЕООД, избегнал установяване и плащане на данъчни
задължения по ЗДДС в размер на 454,06 лева (четиристотин петдесет и
четири лева и шест стотинки) като затаил истина в подадена по електронен
път с КЕП пред ТД на НАП-София,офис „Подуене“, справка-декларация по
чл.125, ал.1 от ЗДДС с вх.№ 22061274793/12.07.2017г. и приложенията към
нея-отчетен регистър - дневник за продажбите по чл.124, ал.1, т.2 от ЗДДС за
данъчния период от 01.06.2017 – 30.06.2017г., като затаяването на истината се
състои в това че,в горепосочената СД и приложеният към нея Дневник за
продажбите не са включени извършени продажби на козметични
продукти, за които не издал фактура или друг счетоводен документ -
документ за регистриране на продажбата, като същите са реализирани от
данъчно задълженото лице като са доставяни чрез куриерска фирма
„РАПИДО експрес енд Лоджистикс“ООД на крайни клиенти с наложен
платеж с РКО /Разходно касови ордери/,както следва:
13
481017/01.06.2017 за сумата от 91,90 лв.
481741/02.06.2017 за сумата от 207,77 лв.
482389/05.06.2017 за сумата от 116,72 лв.
483085/06.06.2017 за сумата от 96,61 лв.
483576/07.06.2017 за сумата от 371,58 лв.
485594/12.06.2017 за сумата от 316,58 лв.
486821/14.06.2017 за сумата от 40,55 лв.
487441/15.06.2017 за сумата от 202,12 лв.
488146/16.06.2017 за сумата от 232,33 лв.
488825/19.06.2017 за сумата от 161,33 лв.
490092/21.06.2017 за сумата от 278,90 лв.
490892/22.06.2017 за сумата от 18,75 лв.
491417/23.06.2017 за сумата от 130,71 лв.
492138/26.06.2017 за сумата от 126,45 лв.
492751/27.06.2017 за сумата от 136,70 лв.
493382/28.06.2017 за сумата от 65,05 лв.
494001/29.06.2017 за сумата от 64,70 лв.
494714/30.06.2017 за сумата от 65,60 лв., в които са посочени като
получател имена на несъществуващо лице / Б.К./ и ЕГН ********** на
получател / на А.Р.Г. / с цел получените парични средства да не се отчита
като приход на „С.“ ЕООД , а на посоченото физическо лице.
7. На 13.08.2017 год. в гр. София, в качеството му на едноличен собственик,
управител и представляващ данъчно задълженото лице -дружество „С.“ ,
ЕООД , при условията на посредствено извършителство чрез фактическите
действия на упълномощената от него А.Л.К. - счетоводител в счетоводна
къща „А.Ф.К. „ ЕООД,избегнал установяване и плащане на данъчни
задължения по ЗДДС в размер на 593,79 лева (петстотин деветдесет и три
лева и седемдесет и девет стотинки) като затаил истина в подадена по
електронен път с КЕП пред ТД на НАП-София,офис „Подуене“, справка-
декларация по чл.125, ал.1 от ЗДДС с вх.№ 22061280035/13.08.2017г. и
приложенията към нея-отчетен регистър - дневник за продажбите по чл.124,
14
ал.1, т.2 от ЗДДС за данъчния период от 01.07.2017 – 31.07.2017г., като
затаяването на истината се състои в това че в горепосочената СД и
приложеният към нея Дневник за продажбите не са включени извършени
продажби на козметични продукти, за които не издал фактура или друг
счетоводен документ - документ за регистриране на продажбата, като
същите са реализирани от данъчно задълженото лице като са доставяни
чрез куриерска фирма „РАПИДО експрес енд Лоджистикс“ ООД на крайни
клиенти с наложен платеж с РКО /Разходно касови ордери/,както следва:
495418/03.07.2017 за сумата от 284,49 лв.
496054/04.07.2017 за сумата от 250,40 лв.
496651/05.07.2017 за сумата от 56,90 лв.
497300/06.07.2017 за сумата от 470,20 лв.
497991/07.07.2017 за сумата от 192,28 лв.
498723/10.07.2017 за сумата от 253,30 лв.
499371/11.07.2017 за сумата от 104,31 лв.
499977/12.07.2017 за сумата от 429,04 лв.
501278/14.07.2017 за сумата от 48,95 лв.
501912/17.07.2017 за сумата от 183,46 лв.
502528/18.07.2017 за сумата от 63,11лв.
502905/19.07.2017 за сумата от 97,14 лв.
503737/20.07.2017 за сумата от 253,86 лв.
504437/21.07.2017 за сумата от 327,11 лв.
505150/24.07.2017 за сумата от 135,90 лв.
506324/26.07.2017 за сумата от 25,95 лв.
506973/27.07.2017 за сумата от 97,66 лв.
507647/28.07.2017 за сумата от 74,50 лв.
508347/31.07.2017 за сумата от 214,20 лв., в които са посочени като
получател имена на несъществуващо лице / Б.К./ и ЕГН ********** на
получател / на А.Р.Г. / с цел получените парични средства да не се отчита
като приход на „С.“, ЕООД , а на посоченото физическо лице.
8. На 13.09.2017 год. в гр. София, в качеството му на едноличен собственик,
15
управител и представляващ данъчно задълженото лице -дружество„С.“ ,
ЕООД, при условията на посредствено извършителство чрез фактическите
действия на упълномощената от него А.Л.К. - счетоводител в счетоводна
къща „А.Ф.К. „ ЕООД, избегнал установяване и плащане на данъчни
задължения по ЗДДС в размер на 610,85 лева (шестстотин и десет лева и
осемдесет и пет стотинки) като затаил истина в подадена по електронен път
с КЕП пред ТД на НАП-София,офис „Подуене“, справка-декларация по
чл.125, ал.1 от ЗДДС с вх.№ 22061283817/13.09.2017г. и приложенията към
нея -отчетен регистър - дневник за продажбите по чл.124, ал.1, т.2 от ЗДДС за
данъчния период от 01.08.2017 – 31.08.2017г., като затаяването на истината се
състои в това че в горепосочената СД и приложеният към нея Дневник за
продажбите не са включени извършени продажби на козметични
продукти, за които не издал фактура или друг счетоводен документ -
документ за регистриране на продажбата, като същите са реализирани от
данъчно задълженото лице като са доставяни чрез куриерска фирма
„РАПИДО експрес енд Лоджистикс“ ООД на крайни клиенти с наложен
платеж с РКО /Разходно касови ордери/,както следва:
508970/01.08.2017 за сумата от 172,71 лв.
509550/02.08.2017 за сумата от 18,75 лв.
510930/04.08.2017 за сумата от 66,95 лв.
511590/07.08.2017 за сумата от 83,55 лв.
513410/10.08.2017 за сумата от 519,79 лв.
514165/11.08.2017 за сумата от 18,65 лв.
514826/14.08.2017 за сумата от 94,87 лв.
515467/15.08.2017 за сумата от 179,33 лв.
516082/16.08.2017 за сумата от 179,48 лв.
516669/17.08.2017 за сумата от 398,17 лв.
517332/18.08.2017 за сумата от 336,78 лв.
517950/21.08.2017 за сумата от 71,71 лв.
518579/22.08.2017 за сумата от 24,35 лв.
519166/23.08.2017 за сумата от 179,02 лв.
519811/24.08.2017 за сумата от 360,89 лв.
16
520517/25.08.2017 за сумата от 182,01 лв.
521190/28.08.2017 за сумата от 133,10 лв.
523105/31.08.2017 за сумата от 645,10 лв., в които са посочени като
получател имена на несъществуващо лице / Б.К./ и ЕГН ********** на
получател / на А.Р.Г. / с цел получените парични средства да не се отчита
като приход на „ С.“ ЕООД , а на посоченото физическо лице.
9. На 11.10.2017 год. в гр. София, в качеството му на едноличен
собственик,управител и представляващ данъчно задълженото лице -
дружество „С.“ , ЕООД, при условията на посредствено извършителство чрез
фактическите действия на упълномощената от него А.Л.К. - счетоводител в
счетоводна къща „А.Ф.К. „ ЕООД, избегнал установяване и плащане на
данъчни задължения по ЗДДС в размер на 635,83 лева (шестстотин и
тридесет и пет лева и осемдесет и три стотинки) като затаил истина в
подадена по електронен път с КЕП пред ТД на НАП-София,офис „Подуене“,
справка-декларация по чл.125, ал.1 от ЗДДС с вх.№
22061286739/11.10.2017г. и приложенията към нея-отчетен регистър -
дневник за продажбите по чл.124, ал.1, т.2 от ЗДДС за данъчния период от
01.09.2017 – 30.09.2017г., като затаяването на истината се състои в това че в
горепосочената СД и приложеният към нея Дневник за продажбите не са
включени извършени продажби на козметични продукти, за които не
издал фактура или друг счетоводен документ - документ за регистриране на
продажбата, като същите са реализирани от данъчно задълженото лице като
са доставяни чрез куриерска фирма „РАПИДО експрес енд Лоджистикс“
ООД на крайни клиенти с наложен платеж с РКО /Разходно касови
ордери/,както следва:
524125/04.09.2017 за сумата от 729,42 лв.
525003/05.09.2017 за сумата от 96,65 лв.
525582/07.09.2017 за сумата от 201,56 лв.
526313/08.09.2017 за сумата от 350,18 лв.
527034/11.09.2017 за сумата от 136,89 лв.
527704/12.09.2017 за сумата от 158,65 лв.
528982/14.09.2017 за сумата от 253,70 лв.
529704/15.09.2017 за сумата от 243,01 лв.
17
530387/18.09.2017 за сумата от 363,59 лв.
530987/19.09.2017 за сумата от 134,70 лв.
531569/20.09.2017 за сумата от 102,20 лв.
532250/21.09.2017 за сумата от 165,72 лв.
532933/25.09.2017 за сумата от 142,23 лв.
533502/26.09.2017 за сумата от 294,72 лв.
534112/27.09.2017 за сумата от 92,05 лв.
534503/28.09.2017 за сумата от 237,30 лв.
535458/29.09.2017 за сумата от 112,40 лв., в които са посочени като
получател имена на несъществуващо лице / Б.К./ и ЕГН ********** на
получател / на А.Р.Г. / с цел получените парични средства да не се отчита
като приход на „С.“ ЕООД , а на посоченото физическо лице.
10. На 13.11.2017 год. в гр. София, в качеството му на едноличен собственик,
управител и представляващ данъчно задълженото лице –дружество „С.“ ,
ЕООД, при условията на посредствено извършителство чрез фактическите
действия на упълномощената от него А.Л.К. - счетоводител в счетоводна
къща „А.Ф.К. „ ЕООД, избегнал установяване и плащане на данъчни
задължения по ЗДДС в размер на 206,07 лева (двеста и шест лева и седем
стотинки) като затаил истина в подадена по електронен път с КЕП пред ТД
на НАП-София,офис „Подуене“, справка-декларация по чл.125, ал.1 от ЗДДС
с вх.№ 22061292378/13.11.2017г. и приложенията към нея-отчетен регистър -
дневник за продажбите по чл.124, ал.1, т.2 от ЗДДС за данъчния период от
01.10.2017 – 31.10.2017г., като затаяването на истината се състои в това че в
горепосочената СД и приложеният към нея Дневник за продажбите не са
включени извършени продажби на козметични продукти, за които не
издал фактура или друг счетоводен документ - документ за регистриране на
продажбата, като същите са реализирани от данъчно задълженото лице като
са доставяни чрез куриерска фирма „РАПИДО експрес енд Лоджистикс“
ООД на крайни клиенти с наложен платеж с РКО /Разходно касови
ордери/,както следва:
536175/02.10.2017 за сумата от 242,38 лв.
537070/03.10.2017 за сумата от 28,35 лв.
18
537083/04.10.2017 за сумата от 97,61 лв.
537759/05.10.2017 за сумата от 54,25 лв.
538390/06.10.2017 за сумата от 29,85 лв.
539387/09.10.2017 за сумата от 34,41 лв.
540969/12.10.2017 за сумата от 41,43 лв.
543897/18.10.2017 за сумата от 98,70 лв.
544541/19.10.2017 за сумата от 103,05 лв.
547858/26.10.2017 за сумата от 135,77 лв.
548592/27.10.2017 за сумата от 57,70 лв.
549297/30.10.2017 за сумата от 177,78 лв.
549930/31.10.2017 за сумата от 135,16 лв., в които са посочени като
получател имена на несъществуващо лице / Б.К./ и ЕГН ********** на
получател / на А.Р.Г. / с цел получените парични средства да не се отчита
като приход на „С.“ ЕООД , а на посоченото физическо лице.
11. На 13.12.2017год. в гр. София, в качеството му на едноличен собственик,
управител и представляващ данъчно задълженото лице – дружество „С.“ ,
ЕООД , при условията на посредствено извършителство чрез фактическите
действия на упълномощената от него А.Л.К. - счетоводител в счетоводна
къща „А.Ф.К. „ ЕООД,избегнал установяване и плащане на данъчни
задължения по ЗДДС в размер на 206,12 лева (двеста и шест лева и
дванадесет стотинки) като затаил истина в подадена по електронен път с
КЕП пред ТД на НАП-София,офис „Подуене“,справка-декларация по чл.125,
ал.1 от ЗДДС с вх.№ 22061296572/13.12.2017г. и приложенията към нея-
отчетен регистър - дневник за продажбите по чл.124, ал.1, т.2 от ЗДДС за
данъчния период от 01.11.2017 – 30.11.2017г., като затаяването на истината се
състои в това че в горепосочената СД и приложеният към нея Дневник за
продажбите не са включени извършени продажби на козметични
продукти, за които не издал фактура или друг счетоводен документ -
документ за регистриране на продажбата, като същите са реализирани от
данъчно задълженото лице като са доставяни чрез куриерска фирма
„РАПИДО експрес енд Лоджистикс“ ООД на крайни клиенти с наложен
платеж с РКО /Разходно касови ордери/,както следва:
19
550539/01.11.2017 за сумата от 65,01 лв.
551197/02.11.2017 за сумата от 26,22 лв.
551910/03.11.2017 за сумата от 148,34 лв.
552620/06.11.2017 за сумата от 68,74 лв.
553851/08.11.2017 за сумата от 116,85 лв.
555260/10.11.2017 за сумата от 48,84 лв.
555969/13.11.2017 за сумата от 311,79 лв.
556639/14.11.2017 за сумата от 48,95 лв.
559347/20.11.2017 за сумата от 65,51 лв.
560014/21.11.2017 за сумата от 41,25 лв.
561612/23.11.2017 за сумата от 28,70 лв.
562280/24.11.2017 за сумата от 59,85 лв.
563028/27.11.2017 за сумата от 176,85 лв.
563739/28.11.2017 за сумата от 29,85 лв., в които са посочени като получател
имена на несъществуващо лице / Б.К./ и ЕГН ********** на получател /
на А.Р.Г. / с цел получените парични средства да не се отчита като приход
на „С.“ ЕООД , а на посоченото физическо лице.
12. На 15.01.2018 год. в гр. София, в качеството му на едноличен собственик,
управител и представляващ данъчно задълженото лице –дружество „С.“ ,
ЕООД, при условията на посредствено извършителство чрез фактическите
действия на упълномощената от него А.Л.К. - счетоводител в счетоводна
къща „А.Ф.К. „ ЕООД, избегнал установяване и плащане на данъчни
задължения по ЗДДС в размер на 163,23 лева (сто шестдесет и три лева и
двадесет и три стотинки) като затаил истина в подадена по електронен път
с КЕП пред ТД на НАП-София,офис „Подуене“, справка-декларация по
чл.125, ал.1 от ЗДДС с вх.№ 22061301826/15.01.2018г. и приложенията към
нея- отчетен регистър - дневник за продажбите по чл.124, ал.1, т.2 от ЗДДС за
данъчния период от 01.12.2017 – 31.12.2017г., като затаяването на истината се
състои в това че горепосочената СД и приложеният към нея Дневник за
продажбите не са включени извършени продажби на козметични
продукти, за които не издал фактура или друг счетоводен документ -
документ за регистриране на продажбата, като същите са реализирани от
20
данъчно задълженото лице като са доставяни чрез куриерска фирма
„РАПИДО експрес енд Лоджистикс“ ООД на крайни клиенти с наложен
платеж с РКО /Разходно касови ордери/,както следва:
565868/01.12.2017 за сумата от 304,24 лв.
566346/04.12.2017 за сумата от 287,21 лв.
568016/06.12.2017 за сумата от 104,22 лв.
568769/07.12.2017 за сумата от 63,58 лв.
569565/08.12.2017 за сумата от 100,00 лв.
570296/11.12.2017 за сумата от 65,95 лв.
570970/12.12.2017 за сумата от 54,20 лв, в които са посочени като получател
имена на несъществуващо лице / Б.К./ и ЕГН ********** на получател /
на А.Р.Г. / с цел получените парични средства да не се отчита като приход
на „С.“ ЕООД , а на посоченото физическо лице.
13. На 12.02.2018 год. в гр. София, в качеството му на едноличен собственик,
управител и представляващ данъчно задълженото лице –дружество „С.“ ,
ЕООД, при условията на посредствено извършителство чрез фактическите
действия на упълномощената от него А.Л.К. - счетоводител в счетоводна
къща „А.Ф.К. „ ЕООД, избегнал установяване и плащане на данъчни
задължения по ЗДДС в размер на 281,10 лева (двеста осемдесет и един лева
и десет стотинки) като затаил истина в подадена по електронен път с КЕП
пред ТД на НАП-София,офис „Подуене“,справка-декларация по чл.125, ал.1
от ЗДДС с вх.№ 22061304156/12.02.2018г. и приложенията към нея -отчетен
регистър - дневник за продажбите по чл.124, ал.1, т.2 от ЗДДС за данъчния
период от 01.01.2018 – 31.01.2018г., като затаяването на истината се състои в
това че в горепосочената СД и приложеният към нея Дневник за
продажбите не са включени извършени продажби на козметични
продукти, за които не издал фактура или друг счетоводен документ -
документ за регистриране на продажбата, като същите са реализирани от
данъчно задълженото лице, като са доставяни чрез куриерска фирма
„РАПИДО експрес енд Лоджистикс“ ООД на крайни клиенти с наложен
платеж с РКО /Разходно касови ордери/,както следва:
581188/05.01.2018 за сумата от 253,00 лв.
583168/10.01.2018 за сумата от 55,74 лв.
21
583835/11.01.2018 за сумата от 101,25 лв.
584579/12.01.2018 за сумата от 18,65 лв.
585015/15.01.2018 за сумата от 131,74 лв.
585887/16.01.2018 за сумата от 62,95 лв.
586473/17.01.2018 за сумата от 192,81 лв.
587133/18.01.2018 за сумата от 95,49 лв.
587849/19.01.2018 за сумата от 225,51 лв.
588523/22.01.2018 за сумата от 30,45 лв.
589065/23.01.2018 за сумата от 179,85 лв.
589632/24.01.2018 за сумата от 100,75 лв.
590271/25.01.2018 за сумата от 43,45 лв.
590936/26.01.2018 за сумата от 35,75 лв.
591588/29.01.2018 за сумата от 68,30 лв.
592707/31.01.2018 за сумата от 90,91 лв., в които са посочени като получател
имена на несъществуващо лице / Б.К./ и ЕГН ********** на получател /
на А.Р.Г. / с цел получените парични средства да не се отчита като приход
на „ С.“, ЕООД , а на посоченото физическо лице.
14 . На 14.03.2018 год. в гр. София, в качеството му на едноличен собственик,
управител и представляващ данъчно задълженото лице –дружество „С.“ ,
ЕООД, при условията на посредствено извършителство чрез фактическите
действия на упълномощената от него А.Л.К. - счетоводител в счетоводна
къща „А.Ф.К. „ ЕООД, избегнал установяване и плащане на данъчни
задължения по ЗДДС в размер на 287,70 лева (двеста осемдесет и седем
лева и седемдесет стотинки) като затаил истина в подадена по електронен
път с КЕП пред ТД на НАП-София,офис „Подуене“, справка-декларация по
чл.125, ал.1 от ЗДДС с вх.№ 22061310260/14.03.2018г. и приложенията към
нея- отчетен регистър - дневник за продажбите по чл.124, ал.1, т.2 от ЗДДС за
данъчния период от 01.02.2018 – 28.02.2018г., като затаяването на истината се
състои в това че в горепосочената СД и приложеният към нея Дневник за
продажби, не са включени извършени продажби на козметични продукти,
за които не издал фактура или друг счетоводен документ - документ за
регистриране на продажбата, като същите са реализирани от данъчно
22
задълженото лице като са доставяни чрез куриерска фирма „РАПИДО
експрес енд Лоджистикс“ ООД на крайни клиенти с наложен платеж с РКО
/Разходно касови ордери/,както следва:
593330/01.02.2018 за сумата от 107,71 лв.
593984/02.02.2018 за сумата от 75,45 лв.
594605/05.02.2018 за сумата от 158,08 лв.
595181/06.02.2018 за сумата от 144,37 лв.
595736/07.02.2018 за сумата от 43,73 лв.
596301/08.02.2018 за сумата от 144,00 лв.
596991/09.02.2018 за сумата от 559,09 лв.
597384/12.02.2018 за сумата от 144,85 лв.
598211/13.02.2018 за сумата от 134,81 лв.
600595/19.02.2018 за сумата от 89,47 лв.
602077/22.02.2018 за сумата от 46,56 лв.
603581/26.02.2018 за сумата от 78,10 лв., в които са посочени като получател
имена на несъществуващо лице / Б.К./ и ЕГН ********** на получател /
на А.Р.Г. / с цел получените парични средства да не се отчита като приход
на „С.“ ЕООД , а на посоченото физическо лице.
15. На 13.04.2018 год. в гр. София, в качеството му на едноличен собственик,
управител и представляващ данъчно задълженото лице -дружество„С.“ ,
ЕООД, при условията на посредствено извършителство чрез фактическите
действия на упълномощената от него А.Л.К. - счетоводител в счетоводна
къща „А.Ф.К. „ ЕООД,избегнал установяване и плащане на данъчни
задължения по ЗДДС в размер на 12,35 лева (дванадесет лева и тридесет и
пет стотинки) като затаил истина в подадена по електронен път с КЕП пред
ТД на НАП-София,офис „Подуене“, справка-декларация по чл.125, ал.1 от
ЗДДС с вх.№ 22061313580/13.04.2018г. и приложенията към нея- отчетен
регистър - дневник за продажбите по чл.124, ал.1, т.2 от ЗДДС за данъчния
период от 01.03.2018 – 31.03.2018г., като затаяването на истината се състои в
това че в горепосочената СД и приложеният към нея Дневник за
продажбите, не са включени извършени продажби на козметични
продукти, за които не издал фактура или друг счетоводен документ -
23
документ за регистриране на продажбата, като същите са реализирани от
данъчно задълженото лице като са доставяни чрез куриерска фирма
„РАПИДО експрес енд Лоджистикс“ ООД на крайни клиенти с наложен
платеж с РКО /Разходно касови ордери/,както следва:
613110/20.03.2018 за сумата от 24,45 лв.
613707/21.03.2018 за сумата 49,65 лв., в които са посочени като
получател имена на несъществуващо лице / Б.К./ и ЕГН ********** на
получател / на А.Р.Г. / с цел получените парични средства да не се отчита
като приход на „С.“ ЕООД , а на посоченото физическо лице.
16. На 14.05.2018год. в гр. София, в качеството му на едноличен собственик,
управител и представляващ данъчно задълженото лице –дружество „С.“ ,
ЕООД, при условията на посредствено извършителство чрез фактическите
действия на упълномощената от него А.Л.К. - счетоводител в счетоводна
къща „А.Ф.К. „ ЕООД, избегнал установяване и плащане на данъчни
задължения по ЗДДС в размер на 35,00 лева (тридесет и пет лева ) като
затаил истина в подадена по електронен път с КЕП пред ТД на НАП-
София,офис „Подуене“, справка-декларация по чл.125, ал.1 от ЗДДС с вх.№
22061319150/14.05.2018г. и приложенията към нея- отчетен регистър -
дневник за продажбите по чл.124, ал.1, т.2 от ЗДДС за данъчния период от
01.04.2018 – 30.04.2018г., като затаяването на истината се състои в това че в
горепосочената СД и приложеният към нея Дневник за продажбите, не са
включени извършени продажби на козметични продукти, за които не
издал фактура или друг счетоводен документ - документ за регистриране на
продажбата, като същите са реализирани от данъчно задълженото лице като
са доставяни чрез куриерска фирма „РАПИДО експрес енд Лоджистикс“
ООД на крайни клиенти с наложен платеж с РКО /Разходно касови
ордери/,както следва:
620123/04.04.2018 за сумата от 210,00лв., в който е посочен като
получател имена на несъществуващо лице / Б.К./ и ЕГН ********** на
получател / на А.Р.Г. / с цел получените парични средства да не се отчита
като приход на „С. „ЕООД , а на посоченото физическо лице.
17. На 13.06.2018год. в гр. София, в качеството му на едноличен
собственик,управител и представляващ данъчно задълженото лице -
дружество „С.“ , ЕООД, при условията на посредствено извършителство чрез
24
фактическите действия на упълномощената от него А.Л.К. - счетоводител в
счетоводна къща „А.Ф.К. „ ЕООД, избегнал установяване и плащане на
данъчни задължения по ЗДДС в размер на 17,05 лева (седемнадесет лева и
пет стотинки) като затаил истина в подадена по електронен път с КЕП пред
ТД на НАП-София,офис „Подуене“, справка-декларация по чл.125, ал.1 от
ЗДДС с вх.№ 22061322748/13.06.2018г. и приложенията към нея-отчетен
регистър - дневник за продажбите по чл.124, ал.1, т.2 от ЗДДС за данъчния
период от 01.05.2018 – 31.05.2018г., като затаяването на истината се състои в
това че в горепосочената СД и приложеният към нея Дневник за
продажбите, не са включени извършени продажби на козметични
продукти, за които не издал фактура или друг счетоводен документ -
документ за регистриране на продажбата, като същите са реализирани от
данъчно задълженото лице като са доставяни чрез куриерска фирма
„РАПИДО експрес енд Лоджистикс“ ООД на крайни клиенти с наложен
платеж с РКО /Разходно касови ордери/,както следва:
639219/23.05.2018 за сумата от 66,55 лв.;
641018/29.05.2018 за сумата от 35,75, в които са посочени като получател
имена на несъществуващо лице / Б.К./ и ЕГН ********** на получател /
на А.Р.Г. / с цел получените парични средства да не се отчита като приход
на „С.“ ЕООД , а на посоченото физическо лице.
18. На 01.04.2019год. в гр. София, в качеството му на едноличен собственик,
управител и представляващ данъчно задълженото лице -дружество„С.“ ,при
условията на посредствено извършителство чрез фактическите действия на
упълномощената от него А.Л.К. - счетоводител в счетоводна къща „А.Ф.К. „
ЕООД, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения -
дължим годишен корпоративен данък за 2017г. в размер на 1 039,50 /хиляда
тридесет и девет лева и 50 ст/лева,като затаил истина в подадената пред ТД на
НАП-София, офис „Подуене“ по електронен път с КЕП по реда на 92 от
ЗКПО, Годишна данъчна декларация /ГДД / с вх.
№2206И0091867/01.04.2019г. на дружество „С.“ ЕООД, относно получени
суми от продажби на козметични продукти,доставяни чрез „Рапидо Експрес
енд Лоджистикс“ООД с наложен платеж в общ размер на 32 870,82
лева/тридесет и две хиляди осемстотин и седемдесет лева и 82ст/лева;
декларирал данъчен финансов резултат за 2017г. /отрицателен/ - счетоводна
загуба в размер на 24 631,73лв. и дължим годишен корпоративен данък за
2017 г. в размер на 0.00 лв; при реално получени приходи в размер на
192 547,31 лева, извършени разходи в размер на 187 963,48лева; данъчен
финансов резултат за 2017г. /положителен/ - счетоводна печалба в размер на
10 394,99лева и дължим годишен корпоративен данък за 2017г. в размер на 1
25
039,50 лв .,като до приключване на съдебното следствие в
първоинстанционния съд необявеното данъчно задължение е внесено в
бюджета,заедно с лихвите -престъпление по чл. 255,ал.4,вр. ал. 1 ,т. 2 и т.3,
вр. чл. 26 ал. 1 от НК.
2. Деянието е извършено от подсъдимия Л. А. И. : виновно, с форма на
вината – пряк умисъл по смисъла на чл. 11 ал. 2 от НК.
3. За извършеното престъпление, подсъдимият Л. А. И. на осн. чл.
255,ал.4,вр. ал. 1 ,т. 2 и т.3, вр. чл. 26 ал. 1 от НК,вр. с чл.375А,ал.3 от НПК,
вр. с чл.54 от НК,на осн.чл.78А,ал.1 от НК се освобождава от наказателна
отговорност и се определя административно наказание „Глоба” в размер на
1000/хиляда/ лева.
4. ПРИЧИНЕНИ ОТ ДЕЯНИЕТО ИМУЩЕСТВЕНИ ВРЕДИ – са
причинени са съставомерни имуществени вреди на държавата,
представлявана от министерство на финансите в общ размер на 8 246,86 /осем
хиляди двеста четиридесет и шест лева и 86ст./лева /,които са
възстановени,съгласно платежно нареждане от 13.04.2022г за сумата от
7207,36 лева в полза на ТД на НАП –София с посочен период 01.03.2022 до
31.03.2022г от С.“ЕООД и платежно нареждане от 20.07.2023г за сумата от
1039,50 лева в полза на ТД на НАП –София с посочен период 01.01.2017 до
31.12.2017г, данък ЗКПО от С.“ЕООД.
5. ВЕЩЕСТВЕНИТЕ ДОКАЗАТЕЛСТВА :няма
6. Разноски по делото-2 251,85/две хиляди двеста петдесет и един лева и
85ст/лева за изготвени съдебно-графическа и две съдебно счетоводни
експертизи, на осн.чл.189,ал.3 от НПК се възлагат в тежест на подсъдимия И..
ПРОКУРОР: ЗАЩИТНИК: ПОДСЪДИМ:
/Хр.А./ /адв.В.В./ /Л.И./
Д Е К Л А Р А Ц И Я
Подсъдимият : Л. А. И., роден на **** г. в град
София,българин,български гражданин, с висше образование,женен,управител
на „С.“ЕООД,неосъждан,живущ в гр.София,ж.к“**** ,с ЕГН **********,
декларирам, че съм запознат с постигнатото между прокурора и защитника
ми споразумение, съгласен съм с всички негови клаузи и условия, запознат
26
съм с последиците от него, отказвам се от съдебно разглеждане на делото по
общия ред, известно ми е и съм съгласен наказателното производство по
делото да бъде прекратено, а одобреното споразумение от съда да има
характер на влязла в сила присъда и доброволно се подписвам.
24.11.2023г
гр.София ДЕКЛАРАТОР:
/Л.И./
СТРАНИТЕ /поотделно/: Нямаме искания за промени в
споразумението.
СЪДЪТ съобразявайки становището на страните и клаузите в
споразумението намира следното.
В споразумението, страните базирайки се на нормативната промяна
от 4.8.23 г. със Закона за изменение и допълнение на НПК, когато се създава
разпоредбата на чл.375а от НПК и която систематично се намира в гл. 28 от
НПК – освобождаване от наказателна отговорност с налагане на
административно наказание, е налице смесване на две различни
диференцирани процедури, доколкото от една страна има препращане към чл.
375а от НПК към правилата за решаване на делото със споразумение, като
принципно съдът счита, че след като това е решение на законодателя няма
пречка да се процедира по този ред, като видно от материалите по делото е и
административното наказание глобата 1000 лева е минимума от санкцията,
която законодателят е предвидил в материално-правната разпоредба на чл.
78а, ал.1 от НК.
Следва да се изтъкнат съображения във връзка с обстоятелството, че
ОА е внесен по основния състав на чл. 255, ал.1, т.2 и 3, вр.чл.26, ал.1 от НК,
докато в текста на споразумението приложимия материален закон е чл.255,
ал.4, вр. ал.1, т.2 и 3, вр. чл. 26 от НК.
Принципно възможността да се приложи тази разпоредба зависи от
последващи действия, които са новонастъпили, а именно изпълнение на не
платеното данъчно задължение, което предмет на обвинението по основния
състав, съгласно внесения ОА.
27
При това положение и доколкото има сходни разпоредби и в други
състави на особена част на НК не е необходимо изменение на обвинение и
повдигане на ново обвинение по по-лекия състав. В този смисъл и съдът в
разпоредителното заседание не прецени, че се налага прекратяване на
съдебното производство и връщане на делото за корекция на обвинението,
нито че е налице очевидна фактическа грешка в ОА, предвид
обстоятелството, че в обстоятелствената част на едно място се твърди, че са
налице предпоставките на чл. 255, ал.4 от НК, а същевременно в
диспозитивната се поддържа обвинението по основния състав.
СЪДЪТ счита, че с оглед становището на страните и липса на дискусия по
този въпрос не се касае до съществено противоречие между обстоятелствена
и диспозитивна част на ОА, което да налага корекции.
Доколкото чл. 78а,ал.6 от НК не изключва приложението на правния
институт освобождаване от наказателна отговорност в хипотезите на
продължавано престъпление, какъвто е случая, а в други хипотези и то в
момента съдът не намира пречки да одобри споразумението, тъй като счита,
че същото не противоречи на закона и морала.
С оглед горно и на основание чл. 382, ал.7 от НПК
СЪДЪТ
О П Р Е Д Е Л И:
ОДОБРЯВА постигнатото споразумението за решаване на
наказателното производство по НОХД № 6137/2023 г. по описа на СГС, НО,
22 състав, подписано между прокурор А. от СГП и адв. В. – упълномощен
защитник, със съгласието на подс. И., тъй като не противоречи на закона и
морала.
На основание чл. 24, ал.3 от НПК,
СЪДЪТ
О П Р Е Д Е Л И:
28
ПРЕКРАТЯВА наказателното производство по НОХД № 6137/23 г. по
описа на СГС, НО, 22 състав водено срещу подс. Л. А. И. ЕГН **********, за
извършено престъпление по чл.255, ал.1, т.2 от НК, по ДП № 5314/2019 г. по
описа на СДВР, пр.пр. № 13827/2019 г. по описа на СГП, поради одобрено
споразумение.
ОТМЕНЯВА мярката за неотклонение на подс. И. – „Подписка“.
ОПРЕДЕЛЕНИЕТО Е ОКОНЧАТЕЛНО И НЕ ПОДЛЕЖИ НА
ОБЖАЛВАНЕ И ПРОТЕСТИРАНЕ.
Протоколът е изготвен в съдебно заседание, което приключи в 11.30 ч.
Председател: _______________________
Заседатели:
1._______________________
2._______________________
Секретар: _______________________
29