Присъда по дело №2111/2010 на Окръжен съд - Варна

П Р И С Ъ Д А

№ 5

19.01.2011 г., гр.Варна

 

В  И М Е Т О   Н А  Н А Р О Д А

 

ВАРНЕНСКИ ОКРЪЖЕН СЪД,       Наказателно отделение

На деветнадесети януари       Две хиляди и единадесета година

В публично заседание в следния състав:

 

                                    ПРЕДСЕДАТЕЛ: ЖУЛИЕТА ШОПОВА

                             СЪД.ЗАСЕДАТЕЛИ: Б.С.

                                                               М.П.

Секретар Д.П.

Прокурор НИКОЛЕТА А.

като разгледа докладваното от съдия ШОПОВА

НОХД № 2111 по описа за 2010 г.

 

П Р И С Ъ Д И :

 

ПРИЗНАВА подсъдимия:

Г.П.Р., роден на *** *** Загора, живущ ***, български гражданин, със средно образование, в момента съдружник в „Строй Инвест АГ" ООД, разведен, неосъждан /реабилитиран/, ЕГН:**********

 

ЗА ВИНОВЕН  В ТОВА, ЧЕ

 

1.      На 14.05.2001 год., в гр. Варна, избегнал плащане на данъчни задължения - "данък добавена стойност" в особено големи размери,като потвърдил неистина в справка - декларация за данък върху добавената стойност, подадена пред ТДД Варна, която декларация се изисква по силата на Закона за данък добавена стойност - чл.100, ал.З, който гласи следното: "За всеки данъчен период регистрираното лице е длъжно да подаде справката – декларация в съответната териториална данъчна дирекция до 14-о число включително на месеца, следващ данъчния период, за който се отнася", а именно справка декларация по ЗДДС на фирма ЕТ "Луна 55-С.Г."***001 за данъчен период 01.04.2001-31.04.2001 г, като ползвал неправомерно пълен данъчен кредит в размер на 37 117.55 лв. по фактури отразени в дневника за продажби на издател ГД "Луна 5", поради което и на основание чл. 257, ал. 1, вр. чл. 255, ал.1 /отм./, вр. чл.55, ал.1, т.1 от НК МУ НАЛАГА наказание ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА за срок от ДВЕ ГОДИНИ, което на основание чл.66, ал.1 от НК ОТЛАГА с изпитателен срок от ПЕТ ГОДИНИ, както и ГЛОБА в размер на      5 000/пет хиляди/ лв.

2.      На 16.07.2001 г, в гр. Варна, избегнал плащане на данъчни задължения - "данък добавена стойност" в особено големи размери, като потвърдил неистина в справка - декларация за данък върху добавената стойност, подадена пред ТДД Варна, която декларация се изисква по силата на Закона за данък добавена стойност - чл.100 ал.З, който гласи следното: "За всеки данъчен период регистрираното лице е длъжно да подаде справката – декларация в съответната териториална данъчна дирекция до 14-о число включително на месеца, следващ данъчния период, за който се отнася", а именно справка декларация по ЗДДС на фирма ЕТ "Луна 55-С.Г."***0/16.07.2001 г. за данъчен период 01.06.2001-31.06.2001 г., като ползвал неправомерно пълен данъчен кредит в размер на 17 640.60 лв по фактури отразени в дневника за продажби на издател ГД "Луна 5", поради което и на основание чл. 257, ал. 1, вр. чл. 255, ал.1 /отм./, вр. чл.55, ал.1, т.1 от НК МУ НАЛАГА наказание ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА за срок от ДВЕ ГОДИНИ, което на основание чл.66, ал.1 от НК ОТЛАГА с изпитателен срок от ПЕТ ГОДИНИ, както и ГЛОБА в размер на      5 000/пет хиляди/ лв.

3.      На 14.08.2001 г., в гр. Варна, избегнал плащане на данъчни задължения - "данък добавена стойност" в особено големи размери, като потвърдил неистина в справка - декларация за данък върху добавената стойност, подадена пред ТДД Варна, която декларация се изисква по силата на Закона за данък добавена стойност - чл.100, ал.З, който гласи следното: "За всеки данъчен период регистрираното лице е длъжно да подаде справката – декларация в съответната териториална данъчна дирекция до 14-о число включително на месеца, следващ данъчния период, за който се отнася", а именно справка декларация по ЗДДС на фирма ЕТ "Луна 55-С.Г."***001 г. за данъчен период 01.07.2001-31.07.2001 г., като ползвал неправомерно пълен данъчен кредит в размер на 29 201.50 лв по фактури отразени в дневника за продажби на издател ГД "Луна 5", поради което и на основание чл. 257, ал. 1, вр. чл. 255, ал.1 /отм./, вр. чл.55, ал.1, т.1 от НК МУ НАЛАГА наказание ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА за срок от ДВЕ ГОДИНИ, което на основание чл.66, ал.1 от НК ОТЛАГА с изпитателен срок от ПЕТ ГОДИНИ, както и ГЛОБА в размер на      5 000/пет хиляди/ лв.

4.      На 12.10.2001г, в гр. Варна, избегнал плащане на данъчни задължения - "данък добавена стойност" в особено големи размери, като потвърдил неистина в справка - декларация за данък върху добавената стойност, подадена пред ТДД Варна, която декларация се изисква по силата на Закона за данък добавена стойност - чл.100, ал.З, който гласи следното: "За всеки данъчен период регистрираното лице е длъжно да подаде справката – декларация в съответната териториална данъчна дирекция до 14-о число включително на месеца, следващ данъчния период, за който се отнася", а именно справка декларация по ЗДДС на фирма ЕТ "Луна 55-С.Г."***.10.2001 г. за данъчен период 01.09.2001-31.09.2001 г., като ползвал неправомерно пълен данъчен кредит в размер на 16 017.90 лв по фактури отразени в дневника за продажби на издател ГД "Луна 5", поради което и на основание чл. 257, ал. 1, вр. чл. 255, ал.1 /отм./, вр. чл.55, ал.1, т.1 от НК МУ НАЛАГА наказание ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА за срок от ДВЕ ГОДИНИ, което на основание чл.66, ал.1 от НК ОТЛАГА с изпитателен срок от ПЕТ ГОДИНИ, както и ГЛОБА в размер на      5 000/пет хиляди/ лв.

5.      На 13.11.2001 г, в гр. Варна, избегнал плащане на данъчни задължения - "данък добавена стойност" в особено големи размери, като потвърдил неистина в справка - декларация за данък върху добавената стойност, подадена пред ТДД Варна, която декларация се изисква по силата на Закона за данък добавена стойност - чл.100, ал.З, който гласи следното: "За всеки данъчен период регистрираното лице е длъжно да подаде справката – декларация в съответната териториална данъчна дирекция до 14-о число включително на месеца, следващ данъчния период, за който се отнася", а именно справка декларация по ЗДДС на фирма ЕТ "Луна 55-С.Г."***001 г. за данъчен период 01.10.2001-31.10.2001 г., като ползвал неправомерно пълен данъчен кредит в размер на 24 562.87 лв. по фактури отразени в дневника за продажби на издател ГД "Луна 5", поради което и на основание чл. 257, ал. 1, вр. чл. 255, ал.1 /отм./, вр. чл.55, ал.1, т.1 от НК МУ НАЛАГА наказание ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА за срок от ДВЕ ГОДИНИ, което на основание чл.66, ал.1 от НК ОТЛАГА с изпитателен срок от ПЕТ ГОДИНИ, както и ГЛОБА в размер на      5 000/пет хиляди/ лв.

6.      На 14.01.2002г., в гр. Варна, избегнал плащане на данъчни задължения - "данък добавена стойност" в особено големи размери, като потвърдил неистина в справка - декларация за данък върху добавената стойност, подадена пред ТДД Варна, която декларация се изисква по силата на Закона за данък добавена стойност - чл.100 ал.З, който гласи следното: "За всеки данъчен период регистрираното лице е длъжно да подаде справката – декларация в съответната териториална данъчна дирекция до 14-о число включително на месеца, следващ данъчния период, за който се отнася", а именно справка декларация по ЗДДС на фирма ЕТ "Луна 55-С.Г."***002г. за данъчен период 01.12.2001-31.12.2001 г., като ползвал неправомерно пълен данъчен кредит в размер на 92 343.20 лв. по фактури отразени в дневника за продажби на издател ГД "Луна 5", поради което и на основание чл. 257, ал. 1, вр. чл. 255, ал.1 /отм./, вр. чл.55, ал.1, т.1 от НК МУ НАЛАГА наказание ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА за срок от ДВЕ ГОДИНИ, което на основание чл.66, ал.1 от НК ОТЛАГА с изпитателен срок от ПЕТ ГОДИНИ, както и ГЛОБА в размер на      5 000/пет хиляди/ лв.

7.      На 14.05.2002г, в гр. Варна, избегнал плащане на данъчнизадължения - "данък добавена стойност" в особено големи размери, като потвърдил неистина в справка - декларация за данък върху добавената стойност, подадена пред ТДД Варна, която декларация се изисква по силата на Закона за данък добавена стойност - чл.100, ал.З, който гласи следното: "За  всеки данъчен период регистрираното лице е длъжно да подаде справката – декларация в съответната териториална данъчна дирекция до 14-о число включително на месеца, следващ данъчния период, за който се отнася", а именно справка декларация по ЗДДС на фирма ЕТ "Луна 55-С.Г."***002г. за данъчен период 01.04.2002-31.04.2002г., като ползвал неправомерно пълен данъчен кредит в размер на 26 787.55 лв по фактури отразени в дневника за продажби на издател ГД "Луна 5", поради което и на основание чл. 257, ал. 1, вр. чл. 255, ал.1 /отм./, вр. чл.55, ал.1, т.1 от НК МУ НАЛАГА наказание ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА за срок от ДВЕ ГОДИНИ, което на основание чл.66, ал.1 от НК ОТЛАГА с изпитателен срок от ПЕТ ГОДИНИ, както и ГЛОБА в размер на      5 000/пет хиляди/ лв.

8.      На 12.06.2002г, в гр. Варна, избегнал плащане на данъчни задължения - "данък добавена стойност" в особено големи размери, като потвърдил неистина в справка - декларация за данък върху добавената стойност, подадена пред ТДД Варна, която декларация се изисква по силата на Закона за данък добавена стойност - чл.100 ал.З, който гласи следното: "За всеки данъчен период регистрираното лице е длъжно да подаде справката – декларация в съответната териториална данъчна дирекция до 14-о число включително на месеца, следващ данъчния период, за който се отнася", а именно справка декларация по ЗДДС на фирма ЕТ "Луна 55-С.Г."***.06.2002г. за данъчен период 01.05.2002-31.05.2002г., като ползвал неправомерно пълен данъчен кредит в размер на 25 252.91 лв по фактури отразени в дневника за продажби на издател ГД "Луна 5", поради което и на основание чл. 257, ал. 1, вр. чл. 255, ал.1 /отм./, вр. чл.55, ал.1, т.1 от НК МУ НАЛАГА наказание ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА за срок от ДВЕ ГОДИНИ, което на основание чл.66, ал.1 от НК ОТЛАГА с изпитателен срок от ПЕТ ГОДИНИ, както и ГЛОБА в размер на      5 000/пет хиляди/ лв.

9.      На 15.07.2002г, в гр. Варна, избегнал плащане на данъчни задължения - "данък добавена стойност" в особено големи размери, като потвърдил неистина в справка - декларация за данък върху добавената стойност, подадена пред ТДД Варна, която декларация се изисква по силата на Закона за данък добавена стойност - чл.100, ал.З, който гласи следното: "За всеки данъчен период регистрираното лице е длъжно да подаде справката – декларация в съответната териториална данъчна дирекция до 14-о число включително на месеца, следващ данъчния период, за който се отнася", а именно справка декларация по ЗДДС на фирма ЕТ "Луна 55-С.Г."***002г за данъчен период 01.06.2002-31.06.2002г., като ползвал неправомерно пълен данъчен кредит в размер на 40 456.36 лв по фактури отразени в дневника за продажби на издател ГД "Луна 5", поради което и на основание чл. 257, ал. 1, вр. чл. 255, ал.1 /отм./, вр. чл.55, ал.1, т.1 от НК МУ НАЛАГА наказание ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА за срок от ДВЕ ГОДИНИ, което на основание чл.66, ал.1 от НК ОТЛАГА с изпитателен срок от ПЕТ ГОДИНИ, както и ГЛОБА в размер на      5 000/пет хиляди/ лв.

10.    На 14.08.2002г, в гр. Варна, избегнал плащане на данъчни задължения - "данък добавена стойност" в особено големи размери, като потвърдил неистина в справка - декларация за данък върху добавената стойност, подадена пред ТДД Варна, която декларация се изисква по силата на Закона за данък добавена стойност - чл.100, ал.З, който гласи следното: "За всеки данъчен период регистрираното лице е длъжно да подаде справката – декларация в съответната териториална данъчна дирекция до 14-о число включително на месеца, следващ данъчния период, за който се отнася", а именно справка декларация по ЗДДС на фирма ЕТ "Луна 55-С.Г."***002г. за данъчен период 01.07.2002-31.07.2002г., като ползвал неправомерно пълен данъчен кредит в размер на 32 379.18 лв по фактури отразени в дневника за продажби на издател ГД "Луна 5", поради което и на основание чл. 257, ал. 1, вр. чл. 255, ал.1 /отм./, вр. чл.55, ал.1, т.1 от НК МУ НАЛАГА наказание ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА за срок от ДВЕ ГОДИНИ, което на основание чл.66, ал.1 от НК ОТЛАГА с изпитателен срок от ПЕТ ГОДИНИ, както и ГЛОБА в размер на      5 000/пет хиляди/ лв.

11.    На 12.09.2002г, в гр. Варна, избегнал плащане на данъчни задължения - "данък добавена стойност" в особено големи размери, като потвърдил неистина в справка - декларация за данък върху добавената стойност, подадена пред ТДД Варна, която декларация се изисква по силата на Закона за данък добавена стойност - чл.100, ал.З, който гласи следното: "За всеки данъчен период регистрираното лице е длъжно да подаде справката – декларация в съответната териториална данъчна дирекция до 14-о число включително на месеца, следващ данъчния период, за който се отнася", а именно справка декларация по ЗДДС на фирма ЕТ "Луна 55-С.Г."***/12.09.2002г. за данъчен период 01.08.2002-31.08.2002г., като ползвал неправомерно пълен данъчен кредит в размер на 40 781.27 лв по фактури отразени в дневника за продажби на издател ГД "Луна 5", поради което и на основание чл. 257, ал. 1, вр. чл. 255, ал.1 /отм./, вр. чл.55, ал.1, т.1 от НК МУ НАЛАГА наказание ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА за срок от ДВЕ ГОДИНИ, което на основание чл.66, ал.1 от НК ОТЛАГА с изпитателен срок от ПЕТ ГОДИНИ, както и ГЛОБА в размер на      5 000/пет хиляди/ лв.

12.    На 14.10.2002г, в гр. Варна, избегнал плащане на данъчни задължения - "данък добавена стойност" в особено големи размери, като потвърдил неистина в справка - декларация за данък върху добавената стойност, подадена пред ТДД Варна, която декларация се изисква по силата на Закона за данък добавена стойност - чл.100, ал.З, който гласи следното: "За всеки данъчен период регистрираното лице е длъжно да подаде справката – декларация в съответната териториална данъчна дирекция до 14-о число включително на месеца, следващ данъчния период, за който се отнася", а именно справка декларация по ЗДДС на фирма ЕТ "Луна 55-С.Г."***002г. за данъчен период 01.09.2002-31.09.2002г., като ползвал неправомерно пълен данъчен кредит в размер на 55 998.80 лв по фактури отразени в дневника за продажби на издател ГД "Луна 5", поради което и на основание чл. 257, ал. 1, вр. чл. 255, ал.1 /отм./, вр. чл.55, ал.1, т.1 от НК МУ НАЛАГА наказание ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА за срок от ДВЕ ГОДИНИ, което на основание чл.66, ал.1 от НК ОТЛАГА с изпитателен срок от ПЕТ ГОДИНИ, както и ГЛОБА в размер на      5 000/пет хиляди/ лв.

13.    На 14.11.2002г, в гр. Варна, избегнал плащане на данъчни задължения - "данък добавена стойност" в особено големи размери, като потвърдил неистина в справка - декларация за данък върху добавената стойност, подадена пред ТДД Варна, която декларация се изисква по силата на Закона за данък добавена стойност - чл.100, ал.З, който гласи следното: "За всеки данъчен период регистрираното лице е длъжно да подаде справката – декларация в съответната териториална данъчна дирекция до 14-о число включително на месеца, следващ данъчния период, за който се отнася", а именно справка декларация по ЗДДС на фирма ЕТ "Луна 55-С.Г."***002г. за данъчен период 01.10.2002-31.10.2002г., като ползвал неправомерно пълен данъчен кредит в размер на 67 347.81 лв по фактури отразени в дневника за продажби на издател ГД "Луна 5", поради което и на основание чл. 257, ал. 1, вр. чл. 255, ал.1 /отм./, вр. чл.55, ал.1, т.1 от НК МУ НАЛАГА наказание ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА за срок от ДВЕ ГОДИНИ, което на основание чл.66, ал.1 от НК ОТЛАГА с изпитателен срок от ПЕТ ГОДИНИ, както и ГЛОБА в размер на      5 000/пет хиляди/ лв.

 

14.    На 14.12.2002г, в гр. Варна, избегнал плащане на данъчни задължения - "данък добавена стойност" в особено големи размери, като потвърдил неистина в справка - декларация за данък върху добавената стойност, подадена пред ТДД Варна, която декларация се изисква по силата на Закона за данък добавена стойност - чл.100, ал.З, който гласи следното: "За всеки данъчен период регистрираното лице е длъжно да подаде справката – декларация в съответната териториална данъчна дирекция до 14-о число включително на месеца, следващ данъчния период, за който се отнася", а именно справка декларация по ЗДДС на фирма ЕТ "Луна 55-С.Г."***.2002г. за данъчен период 01.11.2002-31.11.2002г., като ползвал неправомерно пълен данъчен кредит в размер на 33 273.40 лв по фактури отразени в дневника за продажби на издател ГД "Луна 5", поради което и на основание чл. 257, ал. 1, вр. чл. 255, ал.1 /отм./, вр. чл.55, ал.1, т.1 от НК МУ НАЛАГА наказание ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА за срок от ДВЕ ГОДИНИ, което на основание чл.66, ал.1 от НК ОТЛАГА с изпитателен срок от ПЕТ ГОДИНИ, както и ГЛОБА в размер на      5 000/пет хиляди/ лв.

15. На 14.01.2003г, в гр. Варна, избегнал плащане на данъчни задължения - "данък добавена стойност" в особено големи размери, като потвърдил неистина в справка - декларация за данък върху добавената стойност, подадена пред ТДД Варна, която декларация се изисква по силата на Закона за данък добавена стойност - чл.100, ал.З, който гласи следното: "За всеки данъчен период регистрираното лице е длъжно да подаде справката - декларация в съответната териториална данъчна дирекция до 14-о число включително на месеца, следващ данъчния период, за който се отнася", а именно справка декларация по ЗДДС на фирма ЕТ "Луна 55-С.Г."***003г. за данъчен период 01.12.2002-31.12.2002г., като ползвал неправомерно пълен данъчен кредит в размер на 82 395.71 лв. по фактури отразени в дневника за продажби на издател ГД "Луна 5", поради което и на основание чл. 257, ал. 1, вр. чл. 255, ал.1 /отм./, вр. чл.55, ал.1, т.1 от НК МУ НАЛАГА наказание ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА за срок от ДВЕ ГОДИНИ, което на основание чл.66, ал.1 от НК ОТЛАГА с изпитателен срок от ПЕТ ГОДИНИ, както и ГЛОБА в размер на      5 000/пет хиляди/ лв.

На основание чл.23, ал.1 от НК определя на подсъдимия да изтърпи най-тежкото от така определените наказания, а именно: ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА за срок от ДВЕ ГОДИНИ, което на основание чл.66, ал.1 от НК ОТЛАГА с изпитателен срок от ПЕТ ГОДИНИ, както и ГЛОБА в размер на      5 000/пет хиляди/ лв.

ОСЪЖДА подсъдимия ДА ЗАПЛАТИ направените по делото разноски в размер на 400 /четиристотин/ лева в полза на държавния бюджет по сметка на ВОС.

 

Присъдата може да се обжалва или протестира пред Апелативен съд гр. Варна в 15-дневен срок от днес.

 

 

                                        ПРЕДСЕДАТЕЛ:

 

                              СЪДЕБНИ ЗАСЕДАТЕЛИ: 1.

 

                                                                              2.

 

 

МОТИВИ към присъдата по НОХД № 2111 по описа на Варненския окръжен съд за 2010 година.

==================================================

 

Варненският окръжен прокурор е внесъл във ВОС обвинителен акт, по който е образувано производство пред първата инстанция срещу  подсъдимият Г.  П.Р., за извършени от него  престъпления от общ характер, наказуеми съответно: 

1/-по чл.257,ал.1,вр.чл.255,ал.1/отм./ от НК, за това че на 14.05.2001 г. в гр. Варна, избегнал плащане  на данъчни задължения –„ДДС” в особено големи размери, като потвърдил  неистина в  подадена годишна данъчна декларация подадена пред ТДД-Варна, която се изисква по чл.100,ал.3 от ЗДДС, а именно справка-декларация по ЗДДС на фирма ЕТ”Луна 55-С.Г.”***001 год. за данъчен период 01.04.2001-31.04.2001 г.,като ползвал неправомерно  пълен  данъчен кредит в размер на 37 117,55 лв. по фактури отразени в дневника за продажби на издател ГД”Луна 5”.

2/-по чл.257,ал.1,вр.чл.255 ал.1  от НК- за това,че на 16.07.2001 г. в гр. Варна , избегнал плащане на данъчни задължения в особено големи размери- като потвърдил неистина в справка-декларация за ДДС,подадена пред ТДД Варна, като декларацията се изисква по силата на ЗДДС-чл.100,ал.3, а именно справка-декларация по ЗДДС на фирма ЕТ”Луна 55-С.Г.”***0/16.07.2001 год. за данъчен период 01.06.2001 г.-31.06.2001 год., като ползвал неправомерно пълен данъчен кредит в размер на 17 640,60 лв. по фактури отразени  в дневника за продажби на издател ГД „Луна5”.

3/-по чл.257,ал.1,вр.чл.255,ал.1 от НК/отм./-за това че на 14.08.2001 г. в гр.Варна избегнал плащане на данъчни задължения в особено големи размери, като потвърдил неистина в справка-декларация за ДДС подадена пред  ТДД Варна,която се изисква по чл.100,ал.3, а именно справка-декларация по ЗДДС на фирма ЕТ”Луна 55-С.Г.”***001 год. за данъчен период 01.07.2001 г-31.07.2001 г.,като ползвал неправомерно пълен данъчен кредит в размер на 29 201,50 лв.

4/-по чл.257,ал.1,вр.чл.255,ал.1от НК/отм/-за това че на 12.10.2001 год. в гр.Варна избегнал плащане на данъчни задължения-ДДС в особено големи размери, като потвърдил неистина  в справка-декларация за ДДС подадена пред ТДД-Варна, а именно справка-декларация по ЗДДС на фирма ЕТ”Луна 55-С.Г.” с вх-№ 03.02.801811/12.10.2001 г. за данъчен период 01.09.2001 г.-31.09.2001 г., като ползвал пълен данъчен кредит в размер на 16.017,90 лв.

5/-по чл.257,ал.1,вр.чл.255,ал.1от НК/отм./ за това,че на 13.11.2001 г. в гр.Варна, избегнал плащане на данъчни задължения-ДДС в особено големи размери, като потвърдил неистина в справка-декларация за ДДС,подадена пред ТДД Варна, а именно справка-декларация по ЗДДС на фирма ЕТ”Луна 55-С.Г.”***001 г. за данъчен период 01.10.2001 г.-31.10.2001 г., като ползвал неправомерно пълен данъчен кредит в размер на 24 562,87 лв.

6/-по чл.257,ал.1,вр.чл.255,ал.1от НК/отм/ за това че на 14.01.2002 год. в гр.Варна избегнал плащане на данъчни задължения-ДДС в особено големи размери, като потвърдил неистина в справка-декларация за ДДС,подадена пред ТДД Варна, а именно справка-декларация по ЗДДС на фирма ЕТ”Луна 55-С.Г.” с вх.№ 03.02.800186/14.01.2002 год., като ползвал неправомерно пълен данъчен кредит в размер на 92 343,20 лв.

7/-по чл.257,ал.1,вр.чл.255,ал.1 от НК/отм./,за това че на 14.05.2002 год. в гр.Варна, избегнал плащане на данъчни задължения-ДДС в особено големи размери, като потвърдил неистина в справка-декларация за ДДС,подадена пред ТДД Варна, която се изисква по чл.100,ал.3 от ЗДДС, а именно справка-декларация по ЗДДС на фирма ЕТ”Луна 55-С.Г.” с вх.№ 03.02.800957/14.05.2002 год. за данъчен период 01.04.2002 -31.04.2002 год.,като ползвал неправомерно пълен данъчен кредит в размер на 26 787,55 лв.

8/-по чл.257,ал.1,вр.чл.255,ал.1 от НК/отм./, за това че на 12.06.2002 г. в гр.Варна избегнал плащане на данъчни задължения-ДДС в особено големи размери, като потвърдил неистина в справка-декларация подадена пред ТДД Варна,която се изисква по чл.100,ал.3 от ЗДДС, а именно справка-декларация по ЗДДС на фирма ЕТ”Луна 55-С.Г.” с вх.№ 03.02.-801063/12.06.2002 год. за данъчен период 01.05.2002 -31.05.20002 год., като ползвал неправомерно пълен данъчен кредит в размер на 25 252,91 лв.

9/-по чл.257,ал.1,вр.чл.255,ал.1 от НК/отм/. За това,че на 15.07.2002 год. в гр.Варна избегнал плащане на данъчни задължения-ДДС в особено големи размери,като потвърдил неистина  в справка-декларация за ДДС,подадена пред ТДД Варна, а именно справка-декларация по ЗДДС на фирма ЕТ”Луна 55-С.Г.” с вх.№ 03.02.-801385/15.07.2002 г. за данъчен период 01.06.2002-31.06.2002 год.,като ползвал неправомерно пълен данъчен кредит в размер на 40 456,36 лв.

10/-по чл.257,ал.1,вр.чл.255,ал.1 от НК/отм./, за това че на 14.08.2002 г. в гр.Варна избегнал плащане на данъчни задължения-ДДС в особено големи размери като потвърдил неистина  в справка-декларация за ДДС подадена пред ТДД Варна, а именно справка-декларация по ЗДДС на фирма ЕТ”Луна 55-С.Г.”***002 г. за данъчен период 01.07.2002 г-31.07.2002 г. като ползвал неправомерно пълен данъчен кредит в размер на 32 379,18 лв.

11/-по чл.257,ал.1,вр.чл.255,ал.1 от НК/отм./ за това ,че  на 12.09.2002 год. в гр.Варна избегнал плащане на данъчни задължения-ДДС в особено големи размери като потвърдил неистина в справка-декларация за ДДС подадена пред ТДД Варна, а именно справка-декларация по ЗДДС на фирма ЕТ”Луна 55-С.Г.”***/12.09.2002 г. за данъчен период 01.08.2002-31.08.2002 год., като ползвал неправомерно пълен данъчен кредит в размер на 40 781,27 лв.

12/-по чл.257,ал.1,вр.чл.255,ал.1 от НК/отм./ за това че на 14.10.2002 год. в гр.Варна избегнал плащане на данъчни задължения-ДДС в особено големи размери,като потвърдил неистина в справка-декларация за ДДС подадена пред ТДД Варна, а именно справка-декларация по ЗДДС на фирма ЕТ”Луна 55-С.Г.” с вх.№ 03.02.-801901/14.10.2002 год. за данъчен период 01.09.2002 -31.09.2002 год., като ползвал неправомерно пълен данъчен кредит в размер на 55 998,80 лв.

13/-по чл.257,ал.1,вр.чл.255,ал.1 от НК/отм./ за това че на 14.11.2002 г. в гр.Варна избегнал плащане на данъчни задължения-ДДС в особено големи размери като потвърдил неистина  в справка-декларация за ДДС подадена пред ТДД Варна, а именно справка декларация по ЗДДС на фирма ЕТ”Луна 55-С.Г.” с вх.№ 03.02.-802168/14.11.2002 год. за данъчен период 01.10.2002 г.-31.10.2002 год., като ползвал неправомерно пълен данъчен кредит в размер на 67 347,81 лв.

14/-по чл.257,ал.1,вр.чл.255,ал.1 от НК/отм./ за това ,че на 14.12.2002 г. в гр.Варна избегнал плащане на данъчни задължения-ДДС в особено големи размери, като потвърдил неистина  в справка декларация за ДДС подадена пред ТДД Варна, а именно справка-декларация по ЗДДС на фирма ЕТ”Луна 55-С.Г.”***.2002 год. за данъчен период 01.11.2002-31.11.2002 год.,като ползвал неправомерно пълен данъчен кредит в размер на 33 273,40 лв.

15/-по чл.257,ал.1,вр.чл.255,ал.1 от НК/отм./ за това ,че на 14.01.2003 год. в гр.Варна избегнал плащане на данъчни задължения-ДДС в особено големи размери, като потвърдил неистина в справка-декларация за ДДС,подадена пред ТДД Варна, а именно справка декларация по ЗДДС на фирма ЕТ”Луна 55-С.Г.”***003 год. за данъчен период 01.12.2002 -31.12.2002 год., като ползвал неправомерно пълен данъчен кредит в размер на 82 395,71 лв. по фактури отразени в дневника за продажби на издател ГД”Луна 5”.

В съдебно заседание представителят на прокуратурата поддържа така възведени обвинения. Предлага наказанията да бъдат наложени: съобразно разпоредбите на чл.55, ал.1,т.1 от НК  и това че е неосъждан предлага наказанието да бъде около три години/минимума определен  в закона/но да бъде  отложено с максимален изпитателен срок. С оглед причинените големи щети-в особено големи размери следва да се определи и глоба в избран от съда размер. 

Подсъдимият Р. пред съда обясни,че се признава за виновен и искрено съжалява за постъпките си. В последната си дума пожела да бъде признат за виновен. Защитника на подс.Р.-***. , с оглед и процедурата по която протече делото а именно гл.ХХVІІ НПК ,акцентира  единствено на размера на наказанието.Адв.Кателиева ,предложи на съда то е  под предвидения минимум в закона-а именно една година лишаване от свобода, което да се отложи с изпитателен срок от три години. А относно кумулативно предвиденото наказание –ГЛОБА предложи то да не се налага предвид недоброто материално състояние на нейния подзащитен. 

От фактическа страна съдът приема за установени следните обстоятелства:

Подс.Г.Р. бил собственик на ГД”Луна 5” с обявен предмет на дейност строителство.По молба на подс.Р. неговият зет-свид.С.Г. регистрирал през 1999 г. ЕТ „Луна 55-С.Г.”. На На 06.04.2001 г. свидетелят  издал пълномощно на подс.р./л.118 от ДП т.4/ по силата на което подсъдимият да представлява ЕТ „Луна 55 С.Г.” и да ръководи дейността й. Подс.Р. имал договорни отношения със счетоводна кантора, собственост на свид.Г.А.. В кантората работели и свид. Д.Н., М.К. и Т.А.. Съобразно практиката на кантората подс.Р. носил документите на ЕТ”Луна 55-С.Г.” необходими за попълване на месечни Справки-декларации по ЗДДС. След оформяне на СД, служител от кантората ги предавал в данъчното подразделение. Подс. Р. подал месечни  справки-декларации по чл.100 от ЗДДС за ЕТ „Луна 55-С.Г.” както следва:

1/-с вх.№ 03.02.800943/14.05.2001 год., като в същата било посочено,че дружеството има право на пълен данъчен кредит по доставки в размер на 38 028,86 лв.

2/-с вх.№ 03.02.-801320/16.07.2001год., с посочено право на пълен данъчен кредит в размер на 17 937,00 лв.

3/-с вх. № 03.02.-801481/14.08.2001 год. за данъчен период 01.07.2001 год.-31.07.2001 год., с посочено право на пълен данъчен кредит в размер на 29 984,41 лв.

4/-с вх.№ 03.02.-801811/12.10.2001 год. за данъчен период 01.09.2001 г.-31.09.2001 г. с посочено право на пълен данъчен кредит в размер на 16 818,00 лв.

5/ с вх.№ 03.02.-802063/13.11.2001 год. за данъчен период 01.10.2001 -31.10.2001 год. с посочено право на пълен данъчен кредит в размер на 25 471,80 лв.

6/ с вх.№ 03.02.-800186/14.01.2002 год. за данъчен период 01.12.2001-31.12.2001 год. с посочено право на пълен данъчен кредит в размер на 95 191,07 лв.

7/с вх.№ 03.02.-800957/14.05.2002 год. за данъчен период  01.04.2002 -31.04.2002 год. с посочено право на пълен данъчен кредит в размер на 27 567,74 лв.

8/ с вх. № 03.02.-801063/12.06.2002 г. с посочено право на пълен данъчен кредит в размер на 25 871,58 лв.

9/с вх.№ 03.02.-801385/15.07.2002 г. за данъчен период 01.06.2002-31.06.2002 год. с посочено право на пълен данъчен кредит в размер на 42 081,77 лв.

10/ с вх.№ 03.02.-801590/14.08.2002 г. за данъчен период 01.07.2002 -31.07.2002 год. с посочено право на пълен данъчен кредит в размер на 33 765,43 лв.

11/ с вх.№ 03.02-801682/12.09.2002 г. за данъчен период 01.08.2002 -31.08.2002 год. с посочено право на пълен данъчен кредит в размер на 41 682,95 лв.

12/с вх.№ 03.02-801901/14.10.2002 г. за данъчен период 01.09.2002 г.-31.09.2002 г. с посочено право на пълен данъчен кредит в размер на 57 180,76 лв.

13/с вх. № 03.02-802168/14.11.2002 г. за данъчен период 01.10.2002-31.10.2002 год. с посочено право на пълен данъчен кредит в размер  на 68 403,58 лв.

14/с вх. № 03.02.-802405/14.12.2002 г. за данъчен период 01.11.2002-31.11.2002 г. с посочено право на пълен данъчен кредит по доставки в размер на 34 565,95 лв.

15/с вх.№03.02.-800205/14.01.2003 г. за данъчен период 01.12.2002-31.12.2002 год. с посочено право на пълен данъчен кредит по доставки в размер на 82 988,55 лв.

За тези периоди към месечните СД по ЗДДС пред органите по приходите били предавани на магнитен  и хартиен носител и дневниците за покупко-продажби. В дневниците за покупки/в заверени  копия по ДП-т.2-л.232-л.274/ били включени множество фактури с доставчик ГД „Луна 5”.За същите периоди в качеството си на собственик на ГД”Луна 5” подс.Р. описвал  в дневниците за продажби на това дружество фактури за извършени услуги с получател ЕТ „Луна 55-С.Г.”.Заверени копия от дневниците и подадените СД на ГД „Луна 5” за процесните периоди са приложени в т.2,л.1-л.136 от ДП. Така ГД „Луна 5” посочило в подадените пред органите  по приходите дневници за продажби следните фактури с получател ЕТ”Луна 55-С.Г.”*** год.-фактури с № №2/25.04.2001 г.:3/26.04.2001 г.:4/27.04.2001 г.:5/27.04.2001 г.:6/28.04.2001 г.:7/28.04.2001 г.:8/28.04.2001 г.:9/28.04.2001 г.:10/28.04.2001 г.:11/28.04.2001 г.:12/28.11.2001 г.:13/28.04.2001 г.:14/28.04.2001 г.:15/28.04.2001 г.:16 и 17/28.04.2001 г.:,81,82,83,84,85,86,87,88,89,90,91,92,93,94,95,96,97,98,99/28.04.2001 г.:18,19,20,21,22 и 23/29.04.2001 г.

Като предходни доставчици в дневника за покупки за м.04.2001 г. на дружеството били посочени ЕТ”Фея И.А.”***”.

За м.06.2001 г.-№№107/29.06.2001 .:108/29.06.2001 г.:110,111 ,112 и 113/30.06.2001 г.:109/29.06.2001 г.:101/06.06.2001 г.:102/07.06.2001 г.:103/08.06.2001 г.:104/11.06.2001 г.:105/12.06.2001 г.:106/12.06.2001 г.:107/29.06.2001 г.

Като предходни доставчици в дневника за м.06.2001 г. били посочени ЕТ „Фея И.А.”,”Ева ЕООД” и „Строй елит-2000”ЕООД

За м.07.2001 г.-№№115/03.07.2001 г.:116/09.07.2001 г.:117/09.07.2001 г.:118/09.07.2001 г.:119/13.07.2001 г.:120/13.07.2001 г.:121/13.07.2001 г.:122/16.07.2001 г.:123/16.07.2001 г.:124/16.07.2001 г.:125/17.07.2001 год.:126/20.07.2001 год.:127/20.07.2001 г.:128/20.07.2001 г.:129/27.07.2001 г.:130/27.07.2001 г.

Като предходни доставчици за м.07.2001 год. на дружеството  били посочени „Ева „ЕООД, ЕТ”Христо Б.Х.”, Дружеството”Инвест” ИН и „Техноинженеринг”ООД.

За м.09.2001 г.-№№141/13.09.2001 г.:142/21.09.2001 г.:143/21.09.2001 г.:144/21.09.2001 г.:145/24.09.2001 г.:146/24.09.2001 г.:147/25.09.2001 год.:148/25.09.2001 год.:150/25.09.2001 г.

Като предходни доставчици в дневника за покупки за м.09.2001 год. били посочени-ЕООД”Галина трейдинг универсал” и ЕТ „Лора-Д.П.”***№ 151,152,153,154,155,156,157,158,159,160 и 161/30.10.2001 г.:162,163,164,165,166,167,168,169,170,171,172,173,174,175,176 и 177/31.10.2001г.

Като предходни доставчици за м.10.2001 год. били посочени ЕООД”Галина трейдинг универсал” и ЕТ”Лора Д.П.”***№ 195/12.12.2001 г.:196/12.12.2001 г.:197,198 и 199/13.12.2001 г.:200/20.12.2001 г.:201/20.12.2001 г.:202/,203,204,205 и 206/28.12.2001 год.:207/29.12.2001 г.:208,209,210,211,212,213 и 214/29.12.2001 г.:215 и 216/30.12.2001 г.

Като предходен доставчик б за м.12.2001 год. на дружеството бил посочен ЕТ „Нико-98-Н.Димитров”.

-За м.04.2002 г.-№№236/01.04.2002 г.:237/11.04.2002 г.:238/17.04.2002 г.:239/23.04.2002 г.:240/30.04.2002 г.:241/30.04.2002 г.:242/30.04.2002 г.

Като предходен доставчик за м.05.2002 г. на дружеството бил посочен ЕООД”Сео Нулешен”

За м.05.2002 г.-№№243/22.05.2002 г.:244/31.05.2002 г.:245/31.05.2002 г.:246/31.05.2002 г.:247/31.05.2002 г.:248/31.05.2002 г.:249/31.05.2002 г.:250/31.05.2002 г.

Като предходен доставчик за м.06.2002 г. на дружеството бил посочен ЕООД”Сео Нулешен”

-За м.06.2002 г.№№252,253,254/03.06.2002 г.:255/04.06.2002 г.:256/05.06.2002 г.:257/10.06.2002 г.:257,258,259 и 260/10.06.2002 г.:261/11.06.2002 г.:262,263/12.06.2002 г.:264/19.06.2002 г.:265/24.06.2002 г.:266/25.06.2002 г.

Като предходен доставчик за м.07.2002 г. бил посочен ЕООД”Сео Нулешен”

-за м.07.2002 год.-№№ 269,270,271/01.07.2002 г.:272/03.07.2002 г.:273/05.07.2002 г.:274/09.07.2002 г.:275/19.07.2002 г.:276/24.07.2002 г.:277/24.07.2002 г.:278/25.07.2002 г.:279/25.07.2002 г.:280/25.07.2002 г.:281/25.07.2002 г.:282/26.07.2002 г.

Като предходен доставчик на дружеството бил посочен  ЕООД”Сео Нулешен”

-За м.08.2002 г.-№№283,284,285,286,287,288,289/01.08.2002 г.:290/02.08.2002 г.:291/16.08.2002 г.:292/19.08.2002 год.:293/20.08.2002 г.:294/22.08.2002 г.:295/23.08.2002 г.:296/ и 297/26.08.2002 г.:298 и 299/28.08.2002 г.::300/29.08.2002 г.

Като предходни доставчици  за м.08.2002 г. били посочени ЕООД”Сео Нулешен” и ЕООД”Русим”.

-За м.09.2002 г.-№№№301/03.09.2002 г.:302 и 303/04.09.2002 г.:304/05.09.2002 г.:305/09.09.2002 г.:306/05.09.2002 г.:307/09.09.2002 г.:308/13.09.2002 г.:309/18.09.2002 г.:310/19.09.2002 г.:311/20.09.2002 г.:312/25.09.2002 г.:313/26.09.2002 г.:314/26.09.2002 г.

Като предходни доставчици за м.08.2002 г. били посочени ЕООД”Сео Нулешен” и ЕООД „Русим”.

-За м.10.2002 год.-№№315/01.10.2002 г.:316/02.10.2002 г.:317/07.10.2002 г.:318/07.10.2002 г.:319 и 320/10.10.2002 г.:321,322 и 323/16.10.2002 г.:324/18.10.2002 г.:325/28.10.2002 г.

Като предходен доставчик в дневника за покупки за м.10.2002 г. бил посочен ЕТ”Роланд-А.Ангел Райчев” и „Техноинженеринг”ООД.

-За м.11.2002 г.№№ 326,327,328,329,330/11.11.2002 г.:331,332 и 333/15.11.2002 г.:334/18.11.2002 г.:335/20.11.2002 г.:336 и 337/21.11.2002 г.:338/26.11.2002 г.:339,340 и 341/27.11.2002 год.:342/28.11.2002 г.

Като предходен доставчик за м.11.2002 г. бил посочен ЕТ”Роланд-А.Ангел Райчев”

За м.12.2002 г.-№№№343,344,345/02.12.2002 г.:346 и 347/04.12.2002 г.:348,349,350/06.12.2002 г.:351/09.12.2002 г.:352,353,354/10.12.2002 г.:355,356,357,/11.12.2002 г.:358 и 359/12.12.2002 г.:360,361,362 и 363/13.12.2002 г.:364/17.12.2002 г.

Като предходен доставчик за м.12.2002 г. бил посочен ЕТ „Роланд-А.Ангел Райчев” и „Техноинженеринг”ООД.

През 2002 год. на ЕТ”Луна 55-С.Г.” била извършена ревизия за данъчен период 01.01.2001 год.-31.12.2001 год. относно задължения по ЗДДС.Ревизията приключила с ДРА № 96/07.08.2002 год./т.1 от ДП/.В хода на извършената проверка данъчните органи направили следните констатации:

В хода на ревизионното производство били проверени подаваните от ЕТ справки декларации за периода, както и приложените към тях дневници за покупки. За м.01.2002 г. в дневниците не били отразени покупки, а за м.02.2001 г. била подадена СД с нулеви стойности. За периода м.03.2001 г.-м.12.2001 г. в дневниците  за покупки на ЕТ”Луна 55-С.Г.” като основен доставчик и подизпълнител фигурирало ГД”Луна 5” собственост на подс.Р.. В тази връзка била извършена насрещна проверка на ГД”Луна 5” за периода  2001 год.При насрещната проверка подс.Р. декларирал,че не разполага със собствени ДМА и ползва други подизпълнители. От своя страна органите по приходите проверили тези подизпълнители. Установено било, че ЕТ”Фея-И.А.”,  ЕТ”Христо Б.Х.”, ЕООД”Ева”, ЕТ”Нико-98-Н.Димитров”, ЕТ”Лора-Д.П.” са били дерегистрирани преди датата на издаване на фактури с получател ГД „Луна 5”, а ЕТ”варна -52-С.Иванов” не бил регистриран по ЗДДС. По отношение на доставчицитеЕООД”Галина трейдинг универсал” и Дружество „Инвест”ИН било установено, че такива фактури с получател ГД „Луна 5” не са включени  в дневниците за продажби и в съответната справка-декларация за периода. А през м.11.2001 г. ЕООД „Галина трейдинг” е било и дерегистрирано/ДП т.2,л.138-154/А ЕТ””Нико-98-Н.Димитров” е бил с прекратена регистрация по ЗДДС от 14.12.2000 г./т.2,л.137 от ДП/. Органите по приходите приели,че са налице основанията на чл.109,ал.11,вр.ал.12,т.2 от ДПК,т.к. поддоставчиците на ревизирания субект Ет”Луна 55-С.Г.” не са начислили  ДДС или са издали данъчни фактури,без да са регистрирани по ЗДДС.Така за м.04.2001 г. на ЕТ „Луна 55-Св.г.” не било признато право на ползване на данъчен кредит за м.04.2001 г. в размер на 37 117,55 лв., за м.06.2001 г.-17 640,60 лв.,за м.07.2001 г.-29 201,50 лв.,м.09.2001 г.16 017,90 лв.,за м.10.2001 г.-24 562,87 лв., и за м.12.2001 г. в размер на 92 343,20 лв. на ЕТ”Луна 55-Св.г.”била извършена и втора ревизия за определяне на данъчни задължения по ЗДДС за периода 01.01.2002 -24.01.2003 г. отново било установено,че ЕТ  не разполага с наети работници по трудови договори и не е закупувал строителни материали, а СМРса извършвани с подизпълнител-ГД”Луна 5”. Последното също не притежавало активи и наети работници и посочило предходни доставчици-ЕТ”Роланд”, ЕООД”Русим”, ЕТ”Нико-98” и ЕООД”Сео Нулешен”. На тези поддоставчици били извършени насрещни проверки при които било установено:

Ет”Нико-98-Н.Димитров” е с прекратена регистрация и не е начислил ДДС в предвидените срокове по ЗДДС.

ЕООД”Сео Нулешен”-фактурите за м.02. и 03.2002 год. не са включени  в СД и дневниците за продажби, а след посочените периоди дружеството не е подавало СД.

ЕТ”Роланд-Ангел Райчев” и ЕООД”Русим”-не са представили изисканите от тях документи.

Органите по приходите приели,че са налице основанията на чл.109 ал.11,вр.ал.12,т.2 от ДПК, т.к. поддоставчиците на ревизирания субект ЕТ”Луна 55-св.г.” не са начислили ДДС или са издали данъчни фактури,без да са регистрирани по ЗДДС. Въз основа на това и били определи задължения по ЗДДС в размер на 422 487,92 лв. В хода на разследването са разпитани като свидетели управителите на търговците, посочени от подс.Р. като доставчици на ГД”Луна” и явяващи се поддоставчици на ЕТ”Луна 55-Св.Г.”.

Свид.В.в. твърди,че е собственик и управител на „Русим”ЕООД, не е уполъномощавал други лица да извършват сделки от негово име и не е работил с ГД”Луна 5”,като не е издавал фактури на тази фирма.

Свид.Ц.О. посочва че е получил парични средства за това да бъде регистрирана фирма на негово име,подписал е съответните документи, но такива не са му били представени, не е извършвал търговска дейност, „Сео Нулешен” има съставен РА за крупни задължения по ЗДДС.

По отношение на ЕТ”Роланд-Ангел райчев” е разпитан свид.Д.Райчев,който заявява,че фирмата е била на баща му,който епочинал през 2005 год.

Свид.г.Й. заявява ,че е имала регистрирана фирма ЕООД”Галина трейдинг универсал”, но никога не е извършвала сделки и не е издавала фактури на „Луна 5”,викана била многократно за това дружество от органите на полицията.

Свид.Б.Х. имал регистрирана ЕТ”Христо Б.Х.” не е извършвал търговска дейност с ГД”Луна” или ЕТ”Луна 55-Св.г.”,не познава подсъдимия или свид.Св.г..

Свид.Д.п. като управител на ЕТ”Лора-Д.п.” отрича да е сключвал сделки с ГД „Луна 5”,фирмата била дерегистрирана и към процесния период не е осъществявала дейност. През 1998 г. му била извършена кражба на фирмени документи и печат.

-Видно от заключението по назначените и приети от съда съдебно-счетоводна експертиза/л.69-76,т.4 от ДП/ е  видно,че неправомерно са били декларирани и ползвани данъчни кредити по ЗДДС от ЕТ „Луна 55-Св.г.” както следва, за периодите обхванати от ДРА-№ 96/02 г.-м.04.2001 г. в размер на 37 117,55лв.,за м.06.2001 г.-17 640,60 лв., за м.07.2001 г.29 201,50 лв., за м.09.2001 г.-16 017,90 лв., за м.10.2001 г.-324 562,87 лв., за м.12.2001 г.-92 343,20 лв. по отношение на периодите визирани в ДРА 224/2003 г. непризнатия данъчен кредит е както следва: за м.04.2002 г.-26 787,55 лв., за м.05.2002 г.-25 252,91 лв.,за м.06.-40 456,36 лв.,за м.07-32 379,18 лв.,за м.08.-40 781,27 лв.,за м.09.-55 998,80 лв.,за м.10-67 347,81 лв., за м.11-33 273,40 лв., за м.12-82 395,71 лв. като констатациите  на органите по приходите се покриват изцяло със ССЕ.

По ДП са назначени съдебно графични експертизи, които са изследвали положените подписи в справки-декларации подавани от ЕТ”Луна 55-Св.Г.”,като са били сравнявани с наличните сравнителни материали от почерка и подписа на подс.Р.,свид.Св.Г. и служителите  от счетоводната кантора обслужвали фирмите на подсъдимия. Заключението  по СГЕ№ 703/л.84-90,т.4 от ДП/ е че подписите в справките декларации,подадени с вх.№ 03.02.-800943:№03.02.801901,:№03.02.800205 са положени от подс.Р.. Подс. е подписал и СД,подадени през м.02.03 и 12.2001 год.,през м.03,04.2002 г. и през м.01.02.2003 г.Той е подписал и пълномощни на името на Д.В.Н., Богомила Божидарова Д. от 14.10.2001 г. и на Станка тодорова С. от 14.12.2001 г. съгласно заключението на СГЕ № 187/17.03.2010 г. част от СД подавани за дружеството са изпълнени от свид.Г.А.. Извършено е и изследване на подаваните за периода м.04.2001 г.-м.01.2003 г. справки декларации. Видно от изготвената СГЕ№ 339 Сд са подписани от подс.Р.. Изключение правят само три СД,подадени през м.08.2001 г.,03.2002 г. и м.11.2002 г.

Така изложените обстоятелства се установяват чрез показанията на свидетелите:- Г.А., В.в., Ц.О., Г.Й., С.Г., М.к., Т.А., С.Г., Б.Х., Е.Д., Д.П., Д.Н., ССЧЕ и съдебно графични експертизи приобщена по реда на чл. 280 ал.4 от НПК- и  материалите от предварителното производство.

Изброеното по -горе съдът приема като доказателства и доказателствени средства, които са пълни и непротиворечиви, те се подкрепят и допълват взаимно.

По преценка на съда всички събрани улики в тяхната съвокупност водят до извод, който е единствено възможният и изключва всички останали. От тук и от отделните улики:

-че подсъдимият Р. умишлено е осъществил деянието. Като съзнателно като пълномощник и собственик на дружествата е включвал в дневниците за покупки на ЕТ  фактури по неосъществени сделки, които отразявал в дневниците за продажби на ГД „Луна5”. Така подавайки СД той е укрил данъчни задължения, като в подадените СД на ЕТ”Луна 55-Св.Г.” е посочил несъществуващо право на ДК и по този начин е намалил сумите,които би следвало да внесе по осъществените от ЕТ продажби.За част от периодите,обхванати от двата ДРА,за които органите по приходите също не признали право на ДК,спрямо Р. не са повдигнати обвинения,доколкото ДК е в размер под 12 000 лв. и за тези периоди деянието е състовомерно по чл.255,ал.1 от НК.За същото обаче е изтекъл предвидения в закона давностен срок съобразно предвиденото към момента на извършване на деянието наказание.Смекчаващо отговорността обстоятелство е чистото съдебно минало на подс.Р..През 2002 год. той е освободен от наказателна отговорност за престъпление по чл.338 от НК, като му е било наложено адм.наказание по реда на чл.78Аот НК.

Въз основа на изброените по-горе доказателства и доказателствени средства съдът взе своето решение по следните правни съображения:

Подсъдимите са осъществили състави на престъпления както следва:  подс.Г.Р.- петнадесет деяния по чл.257,ал.1,вр.чл.255,ал.1 от НК .

 

Квалификацията за  подсъдимия по  чл.255 ал.3 от НК-особено големи размери се определят и надвишават критерия по смисъла на чл.93,т.14 от НК.Умисълът на подсъдимите обхваща съзнанието, че те избягвали плащането на данъчни задължения, като не  подавали справки-декларации относно получавания от двете нерегламентиран доход.

Относно възраженията на защитата: Защитата приема фактическата обстановка, такава каквато е в обв.акт, и че правната квалификация е такава описана в обв.акт.Възраженията касаят  единствено размера на наказанието.

За да определи наказанията на подсъдимият, съдът взе предвид степента на обществена опасност на деянията, която прецени като висока, както и степента на обществена опасност на дееца, която прецени  като ниска. Съдът счете, че отговорността на подсъдимият-Р. следва да се реализира с оглед реда по който протече съдебното следствие, а именно гл.27 от НПК под минималния размер на предвиденото в закона наказание и го определи за подс.Г.Р.  и за петнадесетте деяния на две  години лишаване от свобода,чието изпълнение отложи с изпитателен срок от пет години  и Глоба в минимален размер-5 000/пет хиляди лева/.  За да определи наказание към минималния размер, съдът отчете липсата на отегчаващи отговорността обстоятелства и като многобройни смекчаващи обстоятелства отчете - самопризнания,чисто съдебно минало  и искреното му съжаление изразено пред съда.

 Т.к не е налице  нормата на чл. 26 от НК, съдът групира на основание чл. 23 от НК  наказанията, като определи подсъдимият  да изтърпи най- тежкото от тях, а именно-ДВЕ ГОДИНИ ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА,чието изпълнение  на осн.чл.66 НК отложи с изпитателен срок от ПЕТ ГОДИНИ ,както и ГЛОБА в размер на 5 000/пет хиляди/лева.

По този начин и с това наказание съдът намира, че ще бъдат постигнати целите както на индивидуалната, така и на генералната превенция.

Съдът възложи на подсъдимият направените деловодни разноски .

Водим от горното, съдът постанови присъдата си.

                     

                          СЪДИЯ ВЪВ ВОС: