ПРОТОКОЛ
№ 190
гр. София, 07.10.2024 г.
СОФИЙСКИ ГРАДСКИ СЪД, НО 27 СЪСТАВ, в публично заседание
на седми октомври през две хиляди двадесет и четвърта година в следния
състав:
Председател:Костадинка Костадинова
СъдебниЙ. Ем. Станчев
заседатели:Снежанка Ст. Кулева-М.
при участието на секретаря Невена Ст. Братоева
и прокурора Й. К. Ч.
Сложи за разглеждане докладваното от Костадинка Костадинова Наказателно
дело от общ характер № 20241100204559 по описа за 2024 година.
На именното повикване в 09:15 часа се явиха:
На именното повикване в 09:15 часа /поради изчакване явяването на
съдебен заседател М./се явиха:
ПОДСЪДИМИЯТ Е. С. Р. – редовно уведомен, явява се лично и с адв.
С. Н. от САК, с пълномощно по делото.
За СГП се явява прокурор Й. Ч.
СТРАНИТЕ (поотделно): Представяме Ви на вниманието писмен
проект на споразумение, който е сключихме на днешната дата, ведно с
декларация. (Представи се)
Желаем делото да се разгледа по реда на Глава 29 от НПК.
СЪДЪТ, се оттегля на съвещание.
СЪДЪТ, след проведено тайно съвещание намира, че не са налице
пречки за разглеждане на делото по реда на Глава 29 от НПК, за което и съдът
О П Р Е Д Е Л И:
ДАВА ХОД НА ДЕЛОТО
1
Подсъдимият, със снета по делото самоличност в проведеното
разпоредително заседание и с разяснени права.
СТРАНИТЕ (поотделно): Нямаме искания за отводи на съдебния
състав, прокурора или секретаря.
СЪДЪТ, с оглед горното
О П Р Е Д Е Л И:
ПРЕМИНАВА КЪМ РАЗГЛЕЖДАНЕ НА ДЕЛОТО ПО РЕДА НА
ГЛАВА 29 – ЧЛ.384 и сл. от НПК
ПРОЧИТА депозираното писмено споразумение, ведно с декларация за
решаване на настоящото нох-дело, сключено днес между прокурора Й. Ч.,
защитникът С. Н. и подписано от подсъдимия Е. Р..
ПРОЧЕТЕ СЕ.
СЪДЪТ на основание чл.382, ал 4 от НПК запитва подсъдимия
разбира ли обвинението, признава ли се за виновен, разбира последиците от
споразумението, съгласен ли е с тях и доброволно ли е подписал
споразумението.
ПОДСЪДИМИЯТ Р.: Разбирам обвинението. Признавам се за виновен
по това обвинение. Разбирам последиците от споразумението и съм съгласен с
тях. Отказвам от разглеждане на делото по общия ред. Доброволно подписах
споразумението.
ПРОКУРОРЪТ: Уважаема г-жо Председател, уважаеми съдебни
заседатели, постигнали сме, внесли сме, подписали сме и сме представили
пред Вас писмено споразумение за решаване на делото. Няма да соча промени.
Моля да го одобрите.
АДВ.Н.: Уважаема г-жо Председател, уважаеми съдебни заседатели,
моля да одобрите така постигнатото споразумение, тъй като считам, че
същото не противоречи на закона и морала. Моля да го уважите.
ПОДСЪДИМИЯТ Р.: Поддържам казаното от адвоката ми.
СЪДЪТ, се оттегля на съвещание.
СЪДЪТ, след проведено тайно съвещание намира, че представеното
2
споразумение следва да бъде вписано в съдебния протокол.
СЪДЪТ на основание чл.382, ал.6 от НПК
ОПРЕДЕЛИ:
ВПИСВА в съдебния протокол окончателния вариант на
споразумението, ведно с декларацията
СПОРАЗУМЕНИЕ:
на основание чл.384 от НПК за решаване на съдебното производство по НОХД
№ ********** 4559 по описа за 2024г. на СГС - НО, 27-ми състав, ДП №
511/2021г. по
описа на СО – СГП, пр.пр.№ 19956/2021г. по описа на СГП
Днес, 07.10.2024г. на основание чл. 384,ал.1 от НПК между:
Й. Ч. – прокурор при СГП и адвокат С. Н. – упълномощен защитник на
подс. Е. С. Р., ЕГН **********, се сключи настоящето споразумение за
решаване на НОХД№4559/2024г. по описа на СГС - НО, 27-ми състав, ДП
№511/2021г. по описа на СО – СГП, пр.пр.№ 19956/2021г. по описа на СГП.
Долуподписаните сключиха настоящoто споразумение относно следното:
I/ Е. С. Р., ЕГН **********, с постоянен адрес: гр.София, бул. ****,
българин, български гражданин, с висше образование, разведен,
работещ, неосъждан, СЕ ПРИЗНАВА ЗА ВИНОВЕН в това че:
За периода от 14.01.2020г. до 02.06.2020г., в град София, при условията на
продължавано престъпъление - с три деяния, които осъществяват поотделно
различни състави на едно и също престъпъление, извършени през
непродължителни периоди от време, при една и съща обстановка и при
еднородност на вината - пряк умисъл, при което последващите се явяват от
обективна и субективна страна продължение на предшестващите, в качеството
си на управляващ и представляващ търговско дружество „К. 2 С." ЕООД, ЕИК
**** и при условията на посредствено извършителство чрез фактическите
действия на счетоводителя С.И.Л. /извършващ счетоводни услуги на „К.*С.»
3
ЕООД, ЕИК **** чрез „К.А." ЕООД, ЕИК **** - изготвял и въз основа на
Заявление за подаване на документи по електронен път и ползване на
електронните административни услуги, предоставяни от НАП с КЕП на
упълномощено лице вх. № 2210И0278844/05.07.2018г. подавал по електронен
път пред органите по приходите справките - декларации и отчетните регистри
/дневници за покупките и дневници за продажбите/ по Закона за данък върху
добавената стойност /ЗДДС/ и годишните данъчни декларации по чл. 92 от
Закона за корпоративного подоходно облагане /ЗКПО/ на дружеството чрез
електронен подпис със сериен номер на удостоверението за КЕП № ******,
издаден от „B-Trust Operational Qualified СА", с титуляр на КЕП "K.A. EOOD"
и автор в удостоверението за КЕП „ S.I.L.“ избегнал установяването и
плащането на данъчни задължения на „К.*С." ЕООД, ЕИК **** в особено
големи размери - общо в размер на 937 427.25 лв /деветстотин тридесет и
седем хиляди четиристотин двадесет и седем лева и двадесет и пет стотинки/,
от които 928 451 лв. /деветстотин двадесет и осем хиляди четиристотин
петдесет и един лева/, представляващи дължим данък върху добавената
стойност /ДДС/ за данъчни периоди месец декември 2019г. и месец януари
2020г. и 8 976.25 лв /осем хиляди деветстотин седемдесет и шест лева и
двадесет и пет стотинки, представляващи дължим корпоративен данък по чл.
92 от ЗКПО за финансовата 2019г., като потвърдил неистина в подадени пред
ТД на НАП София, офис „Център" месечни справки - декларации по ЗДДС,
които се изискват на основание чл. 125, ал. 1 от ЗДДС /„За всеки данъчен
период регистрираното лице подава справка - декларация, съставена въз
основа на отчетните регистри по чл. 124", а именно - чл, 124, ал. 1:
Регистрираните лица по този закон водят задължително следните регистри: 1.
дневник за покупките; 2.дневник за продажбите./ и чл. 116, ал. 1 от ППЗЗДС /
„Регистрираното лице е длъжно за всеки данъчен период да подаде справка -
декларация по чл. 125, ал.1 от закона по образец - приложение № 13."/ и в
подадена годишна данъчна декларация по чл. 92 от ЗКПО за данъчния
финансов резултат и дължимия годишен корпоративен данък /чл. 92, ал. 1 от
ЗКПО: „Данъчно задължените лица, които се облагат с корпоративен данък,
подават годишна данъчна декларация по образец за данъчния финансов
резултат и дължимия годишен корпоративен данък. "/, използвал
документи с невярно съдържание при представяне на информация пред
органите по приходите - ТД на НАП София, офис „Център", а именно -
4
отчетни регистри - дневници за покупките на „К.*С." ЕООД, ЕИК ****,
съгласно чл. 124, ал. 1, т. 1 от ЗДДС и чл. 113, ал. 1 от ППЗДДС /чл. 113, ал. 1
от ППЗДДС: „Регистрираните лица водят задължително отчетните регистри
по чл. 124, ал. 1 от закона: дневник за покупките и дневник за продажбите,
съдържащи информацията за всички издадени и получени данъчни документи
и отчети, които следва да бъдат издадени съгласно изискванията на закона или
този правилник"), в които включил фактури за доставки с право на пълен
данъчен кредит с посочени доставчици „А.Б." ЕООД, ЕИК **** и „Ф. Е. С."
АД, ЕИК ****, без да са налице такива доставки по смисъла на чл. 6 и чл. 9 от
3ДДС и приспаднал неследващ се данъчен кредит, като деянията са
извършени, както следва:
1. На 14.01.2020г. в град София, в качеството си на управляваш и
представляващ търговско дружество „К.*С." ЕООД, ЕИК ****, при условията
на посредствено извършителство чрез фактическите действия на
счетоводителя С.И.Л. /извършващ счетоводни услуги на „К.*С." ЕООД, ЕИК
**** чрез „К.А." ЕООД, ЕИК **** - изготвил и въз основа на Заявление за
подаване на документи по електронен път и ползване на електронните
административни услуги, предоставяни от НАП с КЕП на упълномощено лице
вх. № 2210И0278844/05.07.2018г. подал по електронен път пред органите по
приходите справка - декларация по ЗДДС и отчетните регистри /дневника за
покупките и дневника за продажбите/ към нея на дружеството за данъчен
период месец декември 2019г. чрез електронен подпис със сериен номер на
удостоверението за КЕП № ****, издаден от „B-T. O. Q. СА", с титуляр на КЕП
"K.A. EOOD" и автор в удостоверението за КЕП „S.I.L."/, избегнал
установяването и плащането на данъчни задължения на „К.*С." ЕООД, ЕИК
**** в особено големи размери - 28 000 лв /двадесет и осем хиляди лева/,
представляващи дължим ДДС за данъчен период месец декември 2019г., като:
- потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП София, офис
„Център" справка - декларация по ЗДДС с вх. №22103919286/14.01.2020г. за
данъчен период месец декември 2019г., относно размера на начисления ДДС с
право на пълен данъчен кредит и размера на дължимия ДДС за внасяне - в
раздел „Б", клетка „41" декларирал начислен ДДС с право на пълен данъчен
кредит в размер на 47 871.02 лв /четиридесет и седем хиляди осемстотин
седемдесет и един лева и две стотинки/ при действителен размер 19 871.02 лв
/деветнадесет хиляди осемстотин седемдесет и един лева и 50 стотинки и така
5
променил резултата за периода, като в размел „В“, клетка „50“ декларирал
дължим ДДС за внасяне 8 015,68 / осем хиляди и петнадесет лева и шестдесет
и осем стотинки/, вместо действителния размер за внасяне 36 015,68 /
тридесет и шест хиляди петнадесет лева и шестдесет и осем стотинки/,-
използвал документ с невярно съдържание при представяне на информация
пред органите по приходите - ТД на НАП София, офис „Център", а именно -
отчетен регистър - дневник за покупките на „К. 2 С.» ЕООД, ЕИК ****, за
данъчен период месец декември 2019г., в който отразил фактура за доставка на
услуга с право на пълен данъчен кредит - фактура № **********/15.12.2019г.
с посочен доставчик „А.Б." ЕООД, ЕИК ****, с данъчна основа в размер на
140 000 лв /сто и четиридесет хиляди лева/, начислен ДДС в размер на 28 000
лв /двадесет и осем хиляди лева/ и посочен вид на услугата „съгласно
договор", без да е налице извършване на такава доставка на услуга по смисъла
на чл. 9 от ЗДДС и приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право
на пълен данъчен кредит, който не се следва на „К.*С." ЕООД, ЕИК **** за
данъчен период месец декември 2019г. в размер на 28 000 лв двадесет и осем
хиляди лева/, начислен по доставка от „А.Б." ЕООД, ЕИК ****, която не е
извършена;
2. На 14.02.2020 г. в град София, в качеството си на управляващ и
представляващ търговско дружество „К.*С." ЕООД, ЕИК ****, при условията
на посредствено извършителство чрез фактическите действия на
счетоводителя С.И.Л. /извършващ счетоводни услуги на „К.*С." ЕООД, ЕИК
**** чрез „К.А." ЕООД, ЕИК **** - изготвил и въз основа на Заявление за
подаване на документи по електронен път и ползване на електронните
административни услуги, предоставяни от НАП с КЕП на упълномощено лице
вх. № 221070278844/05.07.2018г. подал по електронен път пред органите по
приходите справка - декларация по ЗДДС и отчетните регистри /дневника за
покупките и дневника за продажбите/ към нея на дружеството за данъчен
период месец януари 2020г. чрез електронен подпис със сериен номер на
удостоверението за КЕП № ****, издаден от „B-T.O. Q. СА", с титуляр на КЕП
"K.A. EOOD" и автор в удостоверението за КЕП „S.I.L."/, избегнал
установяването и плащането на данъчни задължения на „К.*С.“ ЕООД, ЕИК
**** в особено големи размери - 900 451 лв /деветстотин хиляди четиристотин
петдесет и един лева/, представляващи дължим ДДС за данъчен период месец
януари 2020г., като:
6
- потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП София, офис „Център"
справка - декларация по ЗДДС с вх. № 22103955540/14.02.2020г. за данъчен
период месец януари 2020г., относно размера на начисления ДДС с право на
пълен данъчен кредит и размера на дължимия ДДС за внасяне - в раздел „Б",
клетка „41" - декларирал начислен ДДС с право на пълен данъчен кредит в
размер на 932 697,49 лв /деветстотин тридесет и две хиляди шестстотин
деветдесет и седем лева и четиридесет и девет стотинки/ при действителен
размер 32 246.49 лв /тридесет и две хиляди двеста четиридесет и шест лева и
четиридесет и девет стотинки/ и така променил резултата за периода, като в
раздел „В", клетка „50" декларирал дължим ДДС за внасяне в размер на 39
122.71 лв /тридесет и девет хиляди сто двадесет и два лева и седемдесет и
една стотинки/ вместо действителния размер за внасяне 939 573.71 лв.
/деветстотин тридесет и девет хиляди петстотин седемдесет и три лева и
седемдесет и една стотинки/, използвал документи с невярно съдържание при
представяне на информация пред органите по приходите - ТД на НАП София,
офис „Център", а именно - отчетен регистър - дневник за покупките на „К.*С."
ЕООД, ЕИК ****, за данъчен период месец януари 2020г., в който отразил
следните фактури за доставки на стоки с право на пълен данъчен кредит с
посочен доставчик „Ф.Е.С." АД, ЕИК ****:
1/ фактура № **********/29.01.2020г. с данъчна основа в размер на 2 870
640 лв. /два милиона осемстотин и седемдесет хиляди шестстотин и
четиридесет лева/, начислен ДДС в размер на 574 128 лв /петстотин
седемдесет и четири хиляди сто двадесет и осем лева/ и посочен вид на
стоката „специализирани работни ботуши;
2/ фактура № **********/29.01.2020г. с данъчна основа в размер на 1 631
615 лв /един милион шестстотин тридесет и една хиляди шестстотин и
петнадесет лева/, начислен ДДС в размер на 326 323 лв /триста двадесет и
шест хиляди триста двадесет и три лева/ и посочен вид на стоката „луксозни
дантели по спецификация", без да е налице извършване на такива доставки на
стоки по смисъла на чл. 6 от ЗДДС и - приспаднал неследващ се данъчен
кредит /упражнил право на пълен данъчен кредит, който не се следва на
„К.*С." ЕООД, ЕИК **** за данъчен период месец януари 2020г. в размер на
900 451 лв /деветстотин хиляди четиристотин петдесет и един лева/, начислен
по доставки от „Ф.Е.С." АД, ЕИК ****, които не са извършени;
7
3. На 02.06.2020г. в гр. София, в качеството си на управляващ и
представляващ търговско дружество „К.*С.“ ЕООД, ЕИК ****, при условията
на посредствено извършителство чрез фактическите действия на
счетоводителя С.И.Л. /извършващ счетоводни услуги на „К.*С." ЕООД, ЕИК
**** чрез „К.А." ВООД, ЕИК **** - изготвил и въз основа на Заявление за
подаване на документи по електронен път и ползване на електронните
административни услуги, предоставяни от НАП с КЕП на упълномощено лице
вх. №221070278844/05.07.2018г. подал по електронен път пред органите по
приходите годишна данъчна декларация по чл. 92 от ЗКПО на дружеството за
финансовата 2019г. чрез електронен подпис със сериен номер на
удостоверението за КЕП №****, издаден от „B-T. O. Q. СА", с титуляр на КЕП
"K.A. EOOD" и автор в удостоверението за КЕП „S.I.L."/, избегнал
установяването и плащането на данъчни задължения на „К. 2 С." ЕООД, ЕИК
**** в големи размери - 8 976.25 лв /осем хиляди деветстотин седемдесет и
шест лева и двадесет и пет стотинки/, представляващи дължим годишен
корпоративен данък за финансовата 2019г., като потвърдил неистина в
подадена пред ТД на НАП София, офис „Център" годишна данъчна
декларация по чл. 92 от ЗКПО с вх. № 2210И0777691/02.06.2020г. за
финансовата 2019г., относно размера на извършените разходи през годината,
данъчния финансов резултат и дължимия годишен корпоративен данък -
декларирал общо разходи в размер на 1 349 014.43 лв /един милион триста
четиридесет и девет хиляди четиринадесет лева и четиридесет и три стотинки/
при действителен размер 1 209 014.43 лв /един милион двеста и девет хиляди
четиринадесет лева и четиридесет и три стотинки/, декларирал отрицателен
данъчен финансов резултат - загуба в размер на 50 237.47 лв /петдесет хиляди
двеста тридесет и седем лева и четиридесет и седем стотинки/ вместо
действителния положителен данъчен финансов резултат - печалба в размер на
89 762.53 лв /осемдесет и девет хиляди седемстотин шестдесет и два лева и
петдесет и три лева/ и декларирал дължим годишен корпоративен данък за
финансовата 2019г. в размер на 0.00 лв /нула лева и нула стотинки/, вместо
действителния размер на дължимия годишен корпоративен данък в размер на
8 976.25 лв /осем хиляди деветстотин седемдесет и шест лева и двадесет и пет
стотинки/ - престъпление по чл.255, ал.4, вр. ал. 3, вр. ал.1 ,т. 2, т.6 и т.7,
вр. чл. 26 ал. 1 от НК.
3.За извършеното престъпление, подсъдимият Е. С. Р. на осн. чл.255,
8
ал.4, вр. ал. 3, вр. ал.1 ,т. 2, т.6 и т.7, вр. чл. 26 ал. 1 от НК , вр. с чл.375А,
ал.3 от НПК, вр. с чл.54 от НК, на осн.чл.78А, ал.1 от НК се
ОСВОБОЖДАВА ОТ НАКАЗАТЕЛНА ОТГОВОРНОСТ и се определя
АДМИНИСТРАТИВНО НАКАЗАНИЕ „Глоба” в размер на 2 500 / две хиляди
и петстотин/ лева.
ІІ. Причинените с деянието деянието съставомерни имуществени вреди
са изцяло възстановени.
III.На основание чл.189, ал.3 от НПК подсъдимият Е. С. Р., ЕГН
********** следва да заплати по сметка на СГП сумата от 2359,80 лева,
представляващи направени по досъдебното производство разноски за
експертизи и възнаграждение на преводач, а на основание чл.190, ал.2 от
НПК и 5,00 /пет/ лева за служебно издаване на всеки един изпълнителен
лист.
ПРОКУРОР: ЗАЩИТНИК: ПОДСЪДИМ:
/Й. Ч. / /адв.С. Н./ /Е. Р./
Д Е К Л А Р А Ц И Я:
Подсъдимият : Е. С. Р., ЕГН **********, с постоянен адрес: гр.София,
бул. ****, българин, български гражданин, с висше образование, разведен,
работещ, неосъждан, декларирам, че съм запознат с постигнатото между
прокурора и защитника ми споразумение, съгласен съм с всички негови
клаузи и условия, запознат съм с последиците от него, отказвам се от съдебно
разглеждане на делото по общия ред, известно ми е и съм съгласен
наказателното производство по делото да бъде прекратено, а одобреното
споразумение от съда да има характер на влязла в сила присъда и доброволно
се подписвам.
07.10.2024г
гр.София
ДЕКЛАРАТОР:
/Е. Р./
СЪДЪТ, се оттегля на тайно съвещание.
9
СЪДЪТ, след тайно съвещание намира, че вписаното в съдебния
протокол споразумение следва да бъде одобрено при следните кратки
съображения за това:
На първо място, от данните по делото е видно, че подс.Е. С. Р. е заплатил
данъчните задължения, предмет на обвинението, за което е предаден на съд.
Една голяма част от тях още в хода на досъдебното производство, а чрез
последното платежно нареждане представено преди даване ход на
разпоредителното заседание, това е сторено и по отношение на данъците
произтичащи от ЗКПО, като в тази връзка е представено удостоверение от ТД
на НАП, че същият няма данъчни задължения. С оглед на което се налага
извод, че посочената правна квалификация в споразумението, а именно по
чл.255, ал. 4 вр. ал. 3 от НК съответства на доказателствата по делото. С оглед
тази правна квалификация, за това престъпление, в случай на плащане на
дължимите данъчни задължения, ведно с лихвите, наказанието се предвижда
да бъде до три години "Лишаване от свобода", кумулативно и глоба, а в
конкретният случай подсъдимият не е осъждан, видно от справката му за
съдимост, с оглед на което съдът отчита, че са налице условията на чл.78а от
НК за приложението на административно наказание „глоба“, каквото страните
за постигнали да му бъде наложено на подсъдимия Е. С. Р., а именно в размер
на 2 500 лева, с оглед на което съдът счита, че постигнатото съгласие на
страните за решаване на делото по този ред съответства на доказателствата по
делото и не противоречи на закона.
С оглед изложеното и на на основание чл.382, ал.7 от НПК съдът
О П Р Е Д Е Л И:
ОДОБРЯВА вписаното в съдебния протокол споразумение за решаване
на настоящото нох-дело №4559/2024 г. по описа на СГС, НО, 27 състав,
сключено между прокурора Ч., адв. Н. и подписано от подсъдимия Р. (респ.
ДП №511/2021 г. по описа на СО-СГП, пр.пр. №19956/2021 г. по описа на
СГП.)
ПРЕКРАТЯВА наказателното производство по №4559/2024 г. по описа
на СГС, НО, 27 състав.
ОПРЕДЕЛЕНИЯТА са окончателни и не подлежат на атакуване.
Препис от протокола, след изготвянето му, да се издаде на страните при
10
поискване.
Протоколът се изготви в съдебно заседание, което приключи в 09:40
часа.
Председател: _______________________
Заседатели:
1._______________________
2._______________________
Секретар: _______________________
11