№ 1479
гр. Пазарджик , 13.09.2021 г.
РАЙОНЕН СЪД – ПАЗАРДЖИК, X НАКАЗАТЕЛЕН СЪСТАВ в
публично заседание на тринадесети септември, през две хиляди двадесет и
първа година в следния състав:
Председател:Таня Петкова
при участието на секретаря Соня Захариева
Сложи за разглеждане докладваното от Таня Петкова Административно
наказателно дело № 20215220200943 по описа за 2021 година.
На именното повикване в 10:15 часа се явиха:
Жалбоподателят В. ЦВ. К. – редовно призован, призовката връчена лично, не
се явява.
За адм.наказ.орган ТД на НАП – Пловдив - редовно призовани, не
изпращат законов представител. За тях се явява гл.юрк. Т. С. – редовно
упълномощен, представя пълномощно.
Явява се актосъставителят АНГ. Г. Т. – редовно призован.
ЮРК. С.: Да се даде ход на делото.
Съдът намира, че не са налице процесуални пречки за даване ход на
делото, поради което
О П Р Е Д Е Л И:
ДАВА ХОД НА ДЕЛОТО:
ДОКЛАДВА СЕ ДЕЛОТО:
ЮРК. С.: Оспорвам жалбата. Да се приемат доказателствата,
1
представени с АНП, както и да се допусне до разпит актосъставителят. Моля
да приемете и допълнително представените от мен доказателства. Представям
и моля да приемете протокола, с който е приключила въпросната проверка,
това е крайният акт от проверката. Няма да соча други доказателства.
Съдът намира, че представените с АНП, както и допълнително
изисканите и представени, както и представеното днес доказателства са
относими към предмета на делото и следва да бъдат приети, както и че за
изясняване на фактическата обстановка по делото следва да допусне до
разпит в качеството на свидетел актосъставителя, с оглед на което
О П Р Е Д Е Л И:
ПРИЕМА като писмено доказателство по делото: НП, АУАН, копие от
пощенски плик, заверено копие от искане за представяне на документи,
протокол от 22.07.2020г., покана, декларация, копие от пощенски плик,
протокол от 16.09.2020г., копие от пощенски плик с известие за доставяне,
покана, удостоверение за ел.връчване, оправомощителна заповед, жалба в
оригинал, справка за задължено лице, справка за ел.адрес, удостоверение за
извършено връчване по ел.път, заверено копие на протокол от 05.05.2021г.
ДОПУСКА до разпит в качеството на свидетел АНГ. Г. Т..
Сне самоличността на свидетеля Т.:
АНГ. Г. Т. – на 47 години, от гр.Пазарджик, българин, български
гражданин, женен, неосъждан, с висше образование, работещ, без родство с
жалбоподателя, в служебни отношения с АНО.
Свидетелят предупреден за отговорността по чл.290 от НК.
Свидетелят обеща да каже истината.
Пристъпи се към разпит на свидетеля Т.:
СВИД.Т.: Работя в ТД на НАП Пловдив, офис Пазарджик, Дирекция
2
„Контрол“, отдел „Проверки“, на длъжност главен инспектор по приходите.
Във връзка с резолюция за извършване на проверка от НАП, съответно на
проверка на лицето В.К., е изготвено искане за представяне на документи.
Тази резолюция е от май 2020г. Трябваше да се извърши проверка на В.К..
Проверката по принцип е вследствие на информация от друга държавна
агенция за извършване на дейност от лицето – търговска дейност, отказал е
извършването на проверка във връзка с извършвана търговска дейност от
лицето. Вследствие на проверката е изготвено искане за представяне на
документи и писмено обяснение от лицето на 09.06.2020г., което е връчено на
задълженото лице по ел.път, на декларирания от него ел.адрес в НАП. Този
адрес е на физическо лице, така е декларирано. Не сме доказали, че извършва
търговска дейност, такава беше информацията, по този повод трябваше да се
извърши проверка дали действително извършва такава дейност. Този ел.адрес
е деклариран в НАП, не знам по повод на какво, но това е адрес за
кореспонденция с лицето. Във връзка с получаване на съобщения
предполагам от лицето. Този адрес е деклариран в НАП преди започване на
проверката. Лицето е служител на НОИ, не е наш служител, и имаше
деклариран официално ел.адрес като физическо лице. Аз изпратих там
поканата, не се яви лицето. То е искане за представяне на документи. Това
искане предполагам, че е получено от лицето. Връчил съм го на ел. адрес.
Постфактум разбрах, че я е получило лицето. На другия ден, като се явих на
работа, бях получил съобщение на служебния имейл от лицето, в което казва,
че не може да представи в срок исканите документи и искаше да си набавим
информацията по служебен път. По принцип не можех с цялата информация
да се снабдя по служебен път, а само за част от нея, и тази, която съм могъл
да си набавя, съм я набавил по каналния ред. Искаше се чрез искането лична
информация от лицето, която не фигурира в базата данни. По принцип за
състояние на банкови сметки, за застраховки дали има сключени лицето, дали
има други доходи, дали е правил разходи във връзка с почивки, изследване на
доходите и разходите на лицето за определен период от време. Включително
и справки съответно за съпруга, членове на семейството, всичко е упоменато
в искането. Във връзка с извършването на проверката да се види какво е
между доходи и разходи, да се направи съпоставка. Лицето е длъжно на
основание ДОПК, където са съответно задълженията на лицата, на които се
извършва проверка, съответно на органите какво право имат. След като
3
получих това съобщение от него, не се яви лицето в 14-дневен срок, не
представи исканите документи и се изготви покана, изпратена до
задълженото лице. Можем да удължим срока за представяне на основание
искане от задълженото лице или заявление на осн. ДОПК. Това съобщение,
което получих, че не може да ги представи в срок, не мога да го приема за
заявление и затова пуснах покана за съставяне акт във връзка с непредставяне
на исканите документи. Не разбрах каква е причината да не може да ги
представи. Вследствие на поканата, представи декларация в офиса на НАП, в
която упоменава, че няма да представи исканите документи. Тя е приложена
към преписката. Извършена е проверка в деловодната система на НАП,
декларацията е от 07.08.2020г. Направена е проверка и към 22.07. и към
датата на съставяне на акта - 16.09., за да се види дали не е представило
лицето съответните документи. Установи се, че не са представени. Поканата
за съставяне на акта е от юли месец, бях го поканил в 14-дневен срок от
получаване. Вследствие на поканата лицето пуска декларацията август месец
и не се яви в този 14-дневен срок, който изтече началото на август. Актът е
съставен на 16.09. Не съм написал протокол, че лицето не се явява на тази
дата, когато изтича 14-дневния срок. Не мога да кажа защо не съм съставил
акта в деня след изтичане на срока, а чак на 16.09. Може да съм бил в отпуска,
нямам спомен. Винаги имаме заместници дори да съм бил в отпуска. Нямам
спомен дали съм бил в отпуска. Актът го връчихме януари месец. Поканих
лицето декември месец да се яви за връчване на съставения АУАН. Два
месеца бях в болнични ноември и декември. Поканих го лицето да се яви,
лицето не се яви, затова отидохме с колеги на адреса на лицето, където му
беше връчен АУАН лично. По време на връчването нямаше възражения,
които да са вписани, но допълнителни, доколкото знам, са подадени.
ЮРК.С.: Представям и моля да приемете имейл от жалбоподателя до
А.Т..
Съдът намира, че представеното доказателство е относимо и следва да
бъде прието, поради което
О П Р Е Д Е Л И :
4
ПРИЕМА представената имейл кореспонденция между жалбоподателя
и А.Т..
ЮРК. С.: Да се приключи делото.
Съдът намира делото за изяснено от фактическа страна, поради което
О П Р Е Д Е Л И:
ДАВА ХОД НА ДЕЛОТО ПО СЪЩЕСТВО:
ЮРК. С.: От представения днес протокол за приключилата проверка
съвсем накратко фактите. По сигнал на НОИ за упражняване на дейност,
свободна професия търговска, се възлага тази проверка. В нейния ход се
установява от разпечатката от движението по банкови сметки, че лицето,
което е било служител в НОИ, е получавало по банковите си сметки суми от
физически лица и е внасяло като захранване суми по собствената си сметка.
На базата на сигнала е направено искането по делото да се установи точно
какъв е произхода на средствата, с които са захранвани сметките на
жалбоподателя и какво е основанието на превежданите пари от физически
лица. По същество е да се установи произход, размер и основание на
средствата и дали по време на служебните правоотношения е получавало пари
от частна дейност. Това са фактите, като проверката впоследствие прераства в
ревизия, която не е приключила, като основните доказателства са
разпечатките от банковите сметки на лицето, негови обяснения, застраховки,
плащания по ипотечни кредити и въобще разходи и проходи на това лице.
Лицето категорично контактува по имейли, тъй като то е конфликтно, не се
явява и понеже не е представил декларация за разкриване на данъчна и
банкова тайна се налага разкриване чрез съд и снабдяване със съответните
документи, има пълно отказване на съдействие. Ние служебно на практика
сме се снабдили с всичко, но чрез съда, снабдяване с нотариални актове и т.н.
Задължение на лицата по чл.12 е да оказват съдействие на органите по
приходите. Категорично в писмо жалба №4133/15.06.2021г. изрично лицето
5
казва „достъп до банковите сметки няма как да дам на когото и да било“.
Имаме пълно неоказване на съдействие, лицето не е поискало увеличаване на
срока на проверката. Първо е казало, че не може да представи, после
категорично е отказало. Доказано е нарушението, не са допуснати нарушения
на процесуалните правила. Моля да потвърдите НП и да присъдите юрк.
възнаграждение.
Съдът счете делото за изяснено и обяви, че ще се произнесе с решение в
законовия срок.
Протоколът написан в с.з., което приключи в 10:39 ч.
Съдия при Районен съд – Пазарджик: _______________________
Секретар: _______________________
6