Решение по дело №721/2022 на Районен съд - Хасково

М О Т И В И

към решение № 246/09.09.2022г.
по АНД №721/2022г. по описа на РС-Хасково

Производството е по реда на чл. 375 и сл. от НПК.
С постановление на РП-Хасково, е предложено обвиняемият Н. Н. Г. , ЕГН
**********, ************, да се освободи от наказателна отговорност и да му се наложи
административно наказание по чл.78а от НК, за това, че към 31.01.2019 г., в гр.Хасково, в
качеството му на управител и представляващ търговско дружество „ЕЛ - КАР" ЕООД, ЕИК
********* , със седалище и адрес на управление - гр.Хасково, ул. „Преслав" № 24, ет.З, офис
11, след изпадане на дружеството в неплатежоспособност на 31.12.2018 г., в 30-дневен срок
от спиране на плащанията, не е заявил и поискал от Окръжен съд - Хасково откриване на
производство по несъстоятелност на управляваното и представлявано от него търговско
дружество - престъплението по чл. 227б, ал. 2, вр. ал. 1 от НК.
РП-Хасково не изпраща свой представител в с.з.
Обвиняемия се явява лично в съдебно заседание и заявява, че признава фактите и
обстоятелствата изнесени в постановлението на РП-Хасково, признава се за виновен в
извършване на престъплението за което му е повдигнато обвинение, не желае да се събират
нови доказателства и иска съдът да му наложи минимално наказание.
Съдът, като взе предвид събраните по делото доказателства, а именно приобщените
доказателствата по досъдебно производство № 34/2020г. по описа на РПУ-Хасково,
поотделно и в тяхната съвкупност, приема за установено от фактическа страна следното:
Дружество „ЕЛ - КАР 78" ЕООД, ЕЖ *********, било основано на 10.10.2014 г., с капитал
2,00 лева, който бил внесен изцяло. Едноличен собственик на капитала към 10.10.2014 г. бил
свидетелят Атанас Йорданов Коларов(т.Ш, л.22-25), който бил управител и представлявал
дружеството. Седалището и адреса на управление бил в гр. Асеновград, област Пловдив ул.
„Трети март" №18, като наименованието на едноличното дружество с ограничена
отговорност било „ВАК 09" ЕООД.
На 11.05.2017г. било извършено прехвърляне на дружествени дялове с прехвърлител
Атанас Йорданов Коларов, а правоприемник бил обвиняемият Н. Н. Г. с размер на дяловото
участие - 2,00 лева. На 11.05.2017г. била извършена промяна на седалището и адреса на
управление, като бил вписан новия адрес - гр. Хасково, област Хасково, община Хасково,
ул. „Преслав" №24, ет.З, офис 11.
На 13.06.2018г. била вписана промяна на наименованието на едноличното дружество
с ограничена отговорност и получило наименованието „ЕЛ - КАР 78" ЕООД. Предметът на
дейност на дружеството бил други дейности, свързани с развлечения и отдих, код по НКИД
9329 за 2015г. и 2016г., а за 2017г. и 2018г. била декларирана дейност на дружеството -
търговия на едро с плодове и зеленчуци - НКИД 4631.
Обв.Н.Г. с пълномощно упълномощил своя познат - свидетеля Калоян Димитров Пеев
(т.Ш, л.12) от гр.Хасково, който преимуществено да се занимава с търговската дейност
осъществявана от дружеството.
Свидетелката Я. И. Д.(т.Ш, л.11), която от 2017г. заемала длъжността публичен
изпълнител в ТД на НАП - Пловдив ИРМ - Хасково, дирекция „Събирания", отдел
„Публични вземания", сектор „Обезпечаване и събиране на публични вземания", понеже
1

имало мониторинг на фирми, които имали задължения повече от 50 000 лева, които не били
погасявани дълго време , извършила проверка на „ЕЛ - КАР 78" ЕООД с представляващ
обв.Н. Н. Г.. Тя установила, че задълженията на дружеството започнали да се трупат още от
2015 г., но основното му задължение към 2019 г. било по декларация ЗДДС за период месец
юни 2018г. Всички задължения били данъчно - осигурителни задължения - данък ДДС,
здравно осигуряване, ДОО, данък общ доход, УПФ - универсален пенсионен фонд и
корпоративен данък Проверката приключила през 2019г. като задълженията на „ЕЛ - КАР
78" ЕООД били обявени като несъбираем дълг.
Срещу „ЕЛ - КАР 78" ЕООД било образувано изпълнително дело № *********/2017г. с
общ размер на задължението - 82 062,86лева, от които главница - 72512, 24лева и лихви -
9550,62лева. Просроченото и непогасено публично задължение било формирано от
задължения по декларация обр. 6 и декларация по ЗДДС. Същите не били обезпечени
поради липса на имущество, върху което да бъдат наложени обезпечителни мерки.
Последното плащане в данъчно - осигурителната сметка на дружеството било от
30.05.2017г.
Съобщение за доброволно изпълнение изх.№ С-170026-048-0075023/ 12.05.2017г. на
основание чл.221 от ДОПК било изпратено на адреса за кореспонденция гр. Хасково ул.
„Преслав" №24, ет.З, офис 11, където пратката била получена на 16.05.2017г. от И. Г. Ж..
Доброволното плащане би следвало да се извърши в 7-дневен срок от датата на получаване
на съобщението.
С писмо изх. № БНБ - 40461/ 27.04.2020г. на Българска народна банка било
удостоверено, на база справка от информационната система на Регистъра на банковите
сметки и сейфове, за наличие на данни за банкови сметки на „ЕЛ - КАР 78" ЕООД, ЕИК
********* в „ОБЕДИНЕНА БЪЛГАРСКА БАНКА" АД, в лева открита на 19.09.2017г. и
закрита на 29.01.2018г. и в „ЮРОБАНК БЪЛГАРИЯ" АД в лева открита на 19.02.2015г. и
закрита на 30.07,2018г.
Видно от писмо изх. № 1537/14.04.2020г. на Камарата на частните съдебни
изпълнители е, че „ЕЛ - КАР 78" ЕООД, ЕИК ********* нямало регистрирани висящи
изпълнителни дела по партидата му. Общо дължимата сума към 03.09.2020 г. към ТД на
НАП е в размер на 89 153,47лева.
Във връзка с Изпълнително дело № ********* / 2017г. била представена Справка за
проучено имуществено състояние на „ЕЛ - КАР 78" ЕООД, както следва: Нямало данни към
17.09.2019г. фирмата да е участвала в приватизационния процес (данни от Агенцията за
приватизация и следприватизационен контрол.). В Сектор КАТ „Пътна полиция" на ОД на
МВР Хасково било установено, че няма регистрирани МПС към 05.08.2019г. В Община
Хасково Дирекция „Местни данъци и такси" нямало декларирано недвижимо имущество и
на МПС към 15.02.2019г.
„ЕЛ - КАР 78" ЕООД имало декларирани банкови сметки на територията на Република
България - „ОБЕДИНЕНА БЪЛГАРСКА БАНКА" АД, в лева открита на 19.09.2017г. и
закрита на 29.01.2018г. и в „ЮРОБАНК БЪЛГАРИЯ" АД в лева открита на 19.02.2015г.
изакритана 30.07.2018г.
В ОД „Земеделие и храни" гр. Хасково нямало информация за собственост на
земеделски земи или възстановяване на право на собственост, няма и регистрирана техника
към 15.02.2019г. От Справка в Търговския регистър за притежавани дялове и акции в
търговски дружества не били установени данни за притежавани дялове и акции към
17.09.2019г. Нямало вписвания в Имотния регистър на недвижими имоти към 18.02.2019г.
След справка в Регистър „Кораби" на ИА „Морска администрация" било установено, че
длъжникът не притежавал плавателни съдове към 17.09.2019г. Не било установено наличие
на собственост към 17.09.2019г. за притежавани въздухоплавателни средства( справка
2

Гражданска въздухоплавателна администрация). След извършена справка за предоставени
заеми от „EЛ - КАР 78" ЕООД не били установени такива към 17.09.2019г. Не били
установени получавани доходи към 17.09.2019г. След извършена справка за декларирани
банкови сметки, недвижими имоти и превозни средства не са установени данни за
новодекларирани обстоятелства към 17.09.2019г. Нямало наложен запор на безнапични
ценни книжа в Централен депозитар АД поради липса на такива към
17.09.2019г. Дружеството не подало декларации за 2019г.и след това. Последната подадена
декларация била за 2018г. Към 01.01.2019г. нямало дейност и не бил деклариран ДДС и
обороти от стопанска дейност. „ЕЛ - КАР 78" ЕООД било дерегистрирано по ДДС на
13.06.2018г. по инициатива на Данъчния орган.
Въз основа на горните данни било установено, че „ЕЛ - КАР 78" ЕООД не
притежавало движимо и недвижимо имущество, което да обезпечи дълга към НАП и срещу
който може да бъде насочено принудителното изпълнение. Изпълнителното дело от 2017г. е
прекратено и дълга е прекатегоризиран като несъбираем.
В хода на досъдебното производство са назначени съдебно-счетоводни експертизи(т.ІІ,
л.94-140).
Според заключението на експертизата дружеството не е подало декларации за 2019г. и
след това — последната подадена декларация е за 2018г., като през 2018г. не са отчетени
приходи от продажби, а само разходи за основна дейност. Към 01.01.2019г. няма дейност и
не се декларира ДДС и обороти от стопанска дейност. „ЕЛ -КАР 78" ЕООД е дерегистриран
по ЗДДС на 13.06.2018г. Дружеството не генерира печалби, не представя договори за
осигуряване на дейност през следващите периоди, прекратило е дейност след 31.12.2018г. и
е неплатежоспособно към 31.12.2018г.
Според вещото лице, „ЕЛ - КАР 78" ЕООД с ЕИК ********* не е било в състояние да
изпълни изискуемото публично задължение към държавата в общ размер 89153,47лева, в
т.ч. главница 72512.24лв. и лихва 16 641,23лева към 03.09.2020г. поради липса на ликвидни
активи в достатъчен размер и прекратяване на стопанската дейност след 31.12.2018г.
Текущите краткотрайни активи към 03.09.2020г. са в размер на 613 хил.лв. и спрямо
задълженията в размер на 611 хил.лв. са в повече с 2 хил. лв. Експертизата подробно е
анализирала какъв е съставът на текущите краткотрайни активи в констативната част — те
са основно от вземания от клиенти и доставчици - 582 хил.лв.
„ЕЛ - КАР 78" ЕООД с ЕЖ ********* фигурира като длъжник към НАП и размерът на
задължението е 89 153,47лева, в т.ч. главница 72512.24лв. и лихва 16641.23лв. към
03.09.2020г.
„ЕЛ - КАР 78" ЕООД с ЕЖ ********* не притежава ликвидни активи, които могат да
послужат за погасяване на публичните задължения към НАП( стоки, готова продукция,
основни и спомагателни материали).
„ЕЛ - КАР 78" ЕООД с ЕЖ ********* не притежава ликвидни активи, които могат да
бъдат реализирани на пазара за погасяване на задълженията, подробно коментирано от
експертизата в констативната част.
„ЕЛ - КАР 78" ЕООД с ЕЖ ********* не е в състояние да погаси публичните си
задължения в общ размер на 89153.47лв., тъй като не притежава активи, освен това е
преустановило стопанска дейност след 31.12.2018г., подробно изложено от експертизата в
констативната част.
Касае се за невъзможност от страна на длъжника „ЕЛ - КАР 78" ЕООД, ЕЖ *********
да погаси публичните си задължения към БАЛ , тъй като не притежава ликвидни активи и е
спряло дейност след 31.12.2018г.
3

„ЕЛ - КАР 78" ЕООД, ЕЖ ********* не разполага с имущество за покриване на всички
задължения към НАП в общ размер 89 153,47лева.
Към 31.12.2018г. - датата на изпадане в неплатежоспособност, управляващ и
представляващ „ЕЛ - КАР 78" ЕООД , ЕЖ ********* е обвиняемият Н. Н. Г. с
упълномощено лице - св.К. П.
По делото е приложено писмо изх. № 1709/13.04.2020г. на Окръжен съд - Хасково, в
което се удостоверява, че след извършена справка в азбучниците за обявяване в
несъстоятелност на Хасковски окръжен съд за периода от 1991г. до 13.04.2020г. е
установено, че няма данни за откриване процедура и обявяване в несъстоятелност на „ЕЛ -
КАР 78" ЕООД с ЕИК *********, със седалище и адрес на управление гр.Хасково, Община
Хасково ул. „Преслав" №24, ет.З, офис 11.
Видно от това обстоятелство е, че обвиняемият Н. Н. Г., в качеството си на управител
и представляващ „ЕЛ - КАР 78" ЕООД с ЕИК *********, със седалище и адрес на
управление гр.Хасково, Община Хасково ул. „Преслав" №24, ет.3, офис 11, не е подал в
Окръжен съд Хасково молба за обявяване на дружеството в несъстоятелност поради
неговата неплатежоспособност.
Гореизложената фактическа обстановка съдът прие на база материалите от ДП
приобщени по делото, резултатите от извършената проверка(т.1, л.32-80); - справки(т.1, л.81
- 130, т.Н, л.1-93, т.Ш, л.37-91); - съдебно счетоводни експертизи (т.ІІ л.94-140); - съдебно
графическа експертиза(т.ІІІ, л.2-10); - протоколи за разпит на свидетели (т.ІІІ л. 11-34); от
самопризнанията на обвиняемия и от другите доказателства по делото.
При така изяснената фактическа обстановка съдът прие, че обвиняемият Н. Н. Г. е
осъществил от обективна и субективна страна престъпния състав на престъплението по чл.
227б ал.2, вр. ал.1 от НК, като към 31.01.2019 г., в гр.Хасково, в качеството му на управител
и представляващ търговско дружество „ЕЛ - КАР" ЕООД, ЕИК ********* , със седалище и
адрес на управление - гр.Хасково, ул. „Преслав" № 24, ет.З, офис 11, след изпадане на
дружеството в неплатежоспособност на 31.12.2018 г., в 30-дневен срок от спиране на
плащанията, не е заявил и поискал от Окръжен съд - Хасково откриване на производство по
несъстоятелност на управляваното и представлявано от него търговско дружество.
От субективна страна обвиняемият обвиняемият е извършил престъплението
виновно, при форма на вината пряк умисъл по смисъла на чл. 11, ал. 2, предл. I – во НК.
Обвиняемият е съзнавал общественоопасния характер на деянието и е искал неговото
извършване. Бил е длъжен и е осъзнавал икономическото състояние на „ЕЛ - КАР 78"
ЕООД, невъзможността да изпълнява паричните си задължения, съзнавал е изпадането на
дружеството в неплатежоспособност, че с бездействието си по необходимост ще се стигне
до липса на производство за обявяване в несъстоятелност на дружеството и въпреки това е
бездействал. С оглед на това, че се касае за престъпление на просто извършване, не е
необходимо наличието на представи в съзнанието на дееца за общественоопасните
последици на деянието. Умисълът на обв. Н. Н. Г. е обективиран в неговите действия.
Датата на изпадане в неплатежоспособност и спиране плащанията към НАП, от
юридическото лице представлявано от обвиняемото лице, е установена по категоричен
начин с експертното заключение по извършената съдебно-счетоводна експертиза и се базира
на приложените и приети по делото писмени доказателства (счетоводна документация и
документи за образувани изпълнителни производства заради незаплатени парични суми,
дължими именно към НАП).
Съгласно чл.608, ал.1 от Търговския закон, неплатежоспособен е търговец, който не е в
състояние да изпълни свое безспорно и изискуемо парично вземане, като това неизпълнение
следва да се характеризира с траен характер. Именно такова е констатирал експерта по
делото, че е неизплащането на дължимите суми от процесния търговец към НАП.
4

Извършеното престъпление съдът прие за доказано на база вече посочените
доказателства. От показанията на разпитаните свидетели и от писмените доказателства по
делото безспорно се установи, че обвиняемият е извършил описаното престъпление за което
е привлечен към наказателна отговорност. Съдът кредитира тези доказателства, както и
самопризнанията на обвиняемия. С разпоредбата на чл. 227б, ал.2 от НК, законодателят е
предвидил наказателна отговорност за лицата, които едновременно упражняват
правомощията да управляват и представляват търговското дружество, когато в 30-дневен
срок от спиране на плащанията не са поискали от съда да открие производство по
несъстоятелност, като предвид формалния характер на престъплението, за съставомерността
на престъплението не е необходимо настъпване на конкретни вредни последици.
Спирането на плащанията е външен израз на неплатежоспособността и се предполага
както в този, така и в случаите, когато длъжникът е платил или е в състояние да плати
частично или изцяло само вземанията на отделни кредитори. Това са основанията, при които
чрез активно легитимираните лица по чл. 626, ал. 2 от ТЗ и чл. 742, ал. 2 от ТЗ е длъжен да
поиска откриване на производство по несъстоятелност.
Предвиденото с чл. 227б, ал.2 от НК изискване за кумулативност лицата да
управляват и представляват дружеството е с цел да се ограничат субектите на
престъплението до тези, които имат реална възможност и задължение да познават в детайли
състоянието и дейността на търговското дружество или кооперацията, които осъществяват
текущото управление и следва да имат информация за наличието на загуби, като това са
именно лицата, които са натоварени, както с действия по управление, така и с действия по
представителство. Задължението да се поиска от съда откриване на производство по
несъстоятелност произтича от самата разпоредба на чл. 227б, ал.2 от НК, в която се визират
лицата, върху които тежи това задължение. Затова не е необходимо да бъдат изрично
упълномощавани въз основа на решение на орган на управление, за да заявят пред съда
изпадането в неплатежоспособност. Съчетаването на двете качества е достатъчно основание
да се предприемат предписаните действия. Наказателната отговорност съгласно чл. 35 от НК
е лична и се отнася за вписани в търговския регистър физически лица, които са възможен
субект на престъплението. Те изразяват волята на търговците, повечето от които са
юридически лица, и в НК за тях не е предвидена отговорност. От приложените по делото
писмени доказателства се установява по несъмнен начин, че през инкриминирания период
обвиняемият Н. Н. Г. е бил единствен управител и представляващ търговско дружество „ЕЛ
- КАР" ЕООД, ЕИК *********. Ето защо представлява годен субект на престъплението по
чл. 227б, ал.2 от НК. Освен това в рамките на 30-дни от спирането на плащанията към
31.12.2018г. до 30.01.2019г. включително) за управителя на „ЕЛ - КАР" ЕООД -
обвиняемият Г. е съществувало задължение да поиска от съда по седалището на
дружеството (Окръжен съд - Хасково), да бъде открито производство по несъстоятелност,
което обаче той не сторил. След изтичането на този 30-дневен срок, и проявеното от страна
на обвиняемия бездействие, той е осъществил от обективна страна инкриминираното
деяние.
Датата на изпадане в неплатежоспособност и спиране плащанията на „ЕЛ - КАР"
ЕООД, представлявано от обвиняемия, е установена по категоричен начин с експертното
заключение по извършената съдебно-счетоводна експертиза и се базира на приложените и
приети по делото писмени доказателства /счетоводна документация и документи за
образувани изпълнителни производства заради незаплатени парични суми, дължими именно
към НАП/. Съгласно чл.608, ал.1 от Търговския закон, неплатежоспособен е търговец, който
не е в състояние да изпълни свое безспорно и изискуемо парично вземане, като това
неизпълнение следва да се характеризира с траен характер. Именно такова е констатирал
експерта по делото, че е неизплащането на дължимите суми от процесния търговец към
НАП.
5

Предвид гореизложеното, съдът призна обвиняемият Н. Н. Г. за виновен в извършването
на престъплението по чл.227б, ал.2 от НК, като прие, че в случая са налице условията и
предпоставките на чл.78а от НК, а именно: за извършеното престъпление от обв. Н. Н. Г. по
чл.227б, ал.2 от НК е умишлено и предвиденото за него наказание е лишаване от свобода до
три години или глоба до пет хиляди лева. Обвиняемият е неосъждан и не е бил
освобождаван от наказателна отговорност по този ред, като от престъплението не са
причинени имуществени вреди с престъплението.
При определяне размера на наказанието, съдът взе предвид степента на обществена
опасност на деянието и дееца, смекчаващите и отегчаващите вината обстоятелства. Съдът
отчете критично отношение на обвиняемият към извършеното престъпление, чистото му
съдебно минало, съдействието на органите на полицията в хода на ДП, съжалението му за
извършеното престъпление, както самопризнанието и младата възраст. Предвид
изложеното, съдът прие превес на смекчаващите отговорността обстоятелства и счете, че
наказанието „глоба” следва да бъде определено, съобразно нормата на чл.78а от НК в
минимален размер от 1000 лева. С така наложеното по вид и размер наказание, съдът счита
че ще бъдат постигнати целите на личната и на генералната превенции на закона, като се
въздейства предупредително и възпитателно, както върху дееца, така и върху останалите
членове на обществото.
Съдът осъди Н. Н. Г., ЕГН **********, да заплати в полза на държавата по сметка на
ОД на МВР – Хасково сумата в размер на 867,90 лева за вещо лице.

Мотивиран така и на основание чл.378 ал. 4 т.1 от НПК, съдът постанови решението
си.

Съдия при Районен съд - Хасково: /П/ НЕ СЕ ЧЕТЕ.
ВЯРНО С ОРИГИНАЛА!!!
СЕКРЕТАР: /П.Н./

6

Номер на акта:	246
Дата:	9 септември 2022 г.
Съдия:	Гроздан Бончев Грозев

Дело:	20225640200721
Тип на делото:	Административно наказателно дело
Дата на образуване:	10 август 2022 г.

Решение по дело №721/2022 на Районен съд - Хасково

Съдържание на акта

Съдържание на мотивите