МОТИВИ КЪМ ПРИСЪДАТА ПО НОХД № 284 /2014г. ПО ОПИСА НА ВАРНЕНСКИ ОКРЪЖЕН СЪД.
Варненска
окръжна прокуратура e предявила обвинение и внесла ОА в
съда срещу подсъдимия М.С.П. за
деяния наказуеми по чл. 255, ал.3, вр.
ал.1,т.2 , вр. чл.26, ал.1 от НК и по чл.255, ал.3, вр. ал.1, т.1 от НК.
По делото е проведено съкратено съдебно следствие в
хипотезата на чл. 371 т.2 от НПК.
В
процеса е конституиран като гр. ищец Министъра на финансите на Република
България и приет за съвместно разглеждане предявения, чрез пълномощнк
гр. иск за обезщетение на претърпените от държавата в резултат на деянията
имуществени вреди в размер на 364 130 лева и 182 065 лева / общо
546 195 лева/, ведно със законните лихви, считано от момента на настъпване
на увреждането, считано от 15.11.2010г. - за деянието по чл. 255, ал.3, вр. ал.1, т.2 , вр. чл.26, ал.1 от НК и от 31.03.2011г. – за
деянието по чл.255, ал.3, вр. ал.1,
т.1 от НК, до окончателното изплащане на сумите.
В пледоарията
си по съществото на делото, представителят на ВОП поддържа фактическа
обстановка такава, каквато е описана в ОА. С оглед данните за личността
предлага съда да наложи на подс. П. наказание между
предвидения минималния и средния размер, което на осн.чл.58а от НК да се намали
с 1/3 и ако е до три години, изпълнението да бъде отложено с максималния
възможен изпитателен срок. Счита, че не следва да се налага кумулативното
наказание „Конфискация на имущество” тъй като не са събрани данни за това, а
гражданския иск като основателен следва да бъде уважен изцяло.
Повереника на
гр. ищец моли да бъде уважен изцяло гр. иск в предявения размер.
Защитата в
лицето на адв. Петър Недков и адв.
Ковачева и двамата от ВАК в съдебно заседание намира обвинението за доказано по
категоричен и безспорен начин. Изтъква съображения, за налагане на възможно
най-лекото наказание с приложение на чл. 66 от НК без кумулативно
предвиденото, поради това, че подсъдимия няма имущество. Навеждат се доводи за
неоснователност на гр. иск предвид образуваното изпълнително дело от НАП за
същите данъчни задължения.
В последната си дума подсъдимият моли за минимална присъда.
Съдът, като
прецени събрания в хода на досъдебното производство
доказателствен материал, съобразно разпоредбите на чл.14 и чл.18 от НПК, прие
за установено от фактическа страна изложеното в обстоятелствената част на
обвинителния акт, а именно:
С решение от 11.01.2002 г. по ф. д. № 49/2002 г. по описа
на ВОС Фирмено отделение било вписано в Регистър за търговски дружества под №
1, том /стр.244/ 2 «Алекс 1» ООД Варна, ЕФН **********, с Булстат ********* с
представляващи и управляващи дружеството заедно и поотделно Р. Г. Р. и Ж. К. И.
/т.8 стр.57/. Счетоводител на фирмата до м.март
2010г. била св. Н. Х. Г., която при прекратяване на отношенията си с фирмата
върнала на св.Р. документите като бил изготвен
приемно - предавателен протокол. Документите били приети от св. Ф. М. Х., която
работела в счетоводна кантора с намерение за бъдещо счетоводно обслужване на
фирмата, но св. Р. ги получил, за да си ги прегледа, а впоследствие не
ангажирал тази счетоводна кантора.
На 14.05.2010 г. съдружниците Р. и И.
продали дружествените си дялове на подс. М.С.П., като
на същата дата било вписано и преобразуване на дружеството в еднолично с
едноличен собственик и представляващ подс. М.П..
Със Заповед за възлагане на ревизия №1003663/25.08.2010 г.
на ТД на НАП - Варна, изменена със Заповеди № 1005298/25.11.2010г. и №
10005830/29.12.2010 била възложена ревизия по ЗДДС на «Алекс 1» ЕООД за данъчен
период 01.05.2010г. - 30.06.2010г. и 01.07.2010г. – 31.10.2010г. като бил
издаден ревизионен доклад № 1005830/11.02.2011г. и ревизионен акт
№10005830/06.04.2011г.
Видно от писмо № 36294/27.08.12г. на НАП - ТД – Варна /т.8,
стр.10/ справките - декларации по ЗДДС на ЕООД „ Алекс 1" с ЕИК по БУЛСТАТ
********* за данъчни периоди м.май 2010г. до м.
10.2010г. били подавани на хартиен и магнитен носител в ТД на НАП гр.Варна от подс. П., в
качеството му на управител и представляващ търговското дружество.
Били извършени насрещни проверки на контрагентите на
ревизираното дружество. При разследването с оглед заключението на назначената
ССЕ, се установява, че доказателства за данъчно престъпление са събрани само по
повод сделките със следните фирми: фирма „Томая"
ЕООД, „Лес инвест 09" ЕООД, „Бояна хоум дивелопмент" ООД, „Урд марк" ЕООД.
Фирма „Томая" ЕООД, била
регистрирана в Търговски регистър на 19.06.2009г., собственик и управляващ на
дружеството бил св. Г.Т.Т., който за тази фирма си спомнял, че я бил купил, но
същия ден бил задържан и от тогава бил в затвора. На 24.09.2010г. св. Т.
прехвърлил фирмата на св. К. В. Т..
Видно от писмо № 36294/11.06.2012г. та НАП - ТД - Варна „Томая " ЕООД е с прекратена регистрация по ЗДДС,
считано от 11.08.2010г. В информационен масив на ТД на НАП - Варна няма данни
за подадени от дружеството СД по ЗДДС за м. юли 2010г. и м. август 2010./ т.8
стр.64/
През м.05.2010г. били издадени следните фактури:
- фактури №118/23.05.2010 г. №112/24.05.2010 г. с издател
"Томая" ЕООД, които били включени в
дневника на покупките на «Алекс 1» ООД, /т.9 л.97/, но в дневника на продажбите
на "Томая" ЕООД била включена само фактура
№118/23.05.2010 г./т.8 л.69/
За данъчен период 01.05.2010 год.
- 31.05.2010 год. подс. П.
подал СД вх. №03001408195/14.06.2010 г., в която отразил горепосочените
фактури, /оригинал в т.9,л.95/
Видно от заключението на назначената ССЕ по издадените 2
броя фактури от името на "Томая" ЕООД,
неправомерно бил начислен ДДС, общо в размер на 6349 лв., поради липса на първични счетоводни документи.
Видно от назначената съдебно - графологична
експертиза:
1. Подписът в позиция „Предал" в оригинала на Протокол
за приемане на декларации и дневници по ЗДДС /отчетен период м.май 2010г. - 14.06.2010г., е положен от подс.М.П.;
2. Подписът в горния, десен ъгъл, заверен с печат „Алекс 1
ЕООД Варна" в оригинала на СД за данък върху добавената стойност от
14.06.2010 г. е положен от подс.М.П.;
3. Подписът в долния, десен ъгъл, заверен с печат „Алекс
1" ЕООД Варна в оригинала на СД по ЗДДС от 14.06.2010 г. е положен от подс.М.П.;
4. Подписът под „Раздел Г: ДДС за внасяне" на втория
лист в оригинала на СД по ЗДДС от 14.06.2010г. е положен от подс.
М.П.;
5. Подписът в позиция „Подпис и печат" в долния, десен
ъгъл, заверен с печат „Алекс – 1” ООД Варна в оригинала на СД по ЗДДС от
14.06.2010г. е положен от подс.М.П.;
6. Подписът в позиция „Подпис и печат" в долния, десен
ъгъл, заверен с печат „Алекс – 1” ООД Варна в оригинала на Дневник на покупките
ИН по ЗДДС ВС ********* - данъчен период - м.май
2010г. е положен от подс.М.П.;
7. Подписът в позиция „Подпис и печат" в долния, десен
ъгъл, заверен с печат „Алекс 1”ООД Варна в оригинала на Дневник на продажбите
ИН по ЗДДС ВС ********* - данъчен период - м.май
2010г. е положен от подс.М.С.П..
Фирма "ЛЕСИНВЕСТ 09" ЕООД, била регистрирана в
Търговски регистър на 19.06.2009 г., собственик и управляващ на дружеството бил
св. К. В. Т., който на16.08.2010г. я прехвърлил на св. Г.Т.Т.. Св. Т. бил с
основно образование, поради което работел като „общ работник" на различни
места, познавал св. Г.Т., тъй като той живеел на съпружески начала с майка му в
гр. Трявна, и когато св. Т. му предложил да му прави фирми срещу заплащане, се
съгласил, макар да не разбирал нищо от фирми. Документите се оформяли от св. Г.Т.,
св. К. Т. само ги подписвал, като си спомнял, че на всяко 14-то число на месеца
с автомобил св. Г.Т. ***, за да предава декларации в НАП - Варна и бил с него
на гишетата. С нито една от фирмите не бил извършвал никаква дейност, подписвал
бил само документи, без да знае какво подписва, включително ходил и при
нотариус в гр. Варна, която била жена. Спомня си, че бил собственик на фирма „Томая", но след известно време св. Г.Т. поискал да му
я прехвърли.
През м.06.2010г. били издадени следните фактури: №
113/01.06.2010г., №114/01.06.2010г., №115/02.06.2010г., №116/03.06.2010г., №
117/05.06.2010г., №118/07.06.2010г., №119/08.06.2010г., № 120/09.06.2010г., №
121/10.06.2010г., 122/13.06.2010г., №123/13.06.2010г.,
№124/14.06.2010г.№126/14.06.2010г.,№127/15.06.2010г.,№130/20.06.2010г.,№136/30.06.2010г.с
издател "ЛЕСИНВЕСТ 09"ЕООД.
За данъчен период 01.06.2010 - 30.06.2010 год. подс. П. подал СД вх. №
03001423319/14.07.2010г., в която отразил горепосочените фактури, те били
включени и в дневника на покупките на „Алекс 1" ООД, /оригинали в т.9,
л.100 - л.102/, както и в дневника на продажбите на "ЛЕСИНВЕСТ
09"ЕООД. /т.8,л.87/.
Видно от заключението на назначената ССЕ по издадените 16
броя фактури от името на "ЛЕСИНВЕСТ 09"ЕООД, неправомерно бил
начислен ДДС, общо в размер на 92610
лв., поради липса на първични счетоводни документи.
Видно от назначената съдебно - графологична
експертиза:
1. Подписът в позиция „Предал" в оригинала на Протокол
за приемане на Декларации и дневници по ЗДДС /отчетен период м.юни 2010г./ от 14.07.2010г. е положен от подс. П.;
2. Подписът в долния, десен ъгъл в оригинала на СД за ДДС
от 14.07.2010г. е положен от подс. П.;
3. Подписът в позиция „Подпис и печат" в долния, десен
ъгъл, заверен с печат „Алекс 1” ЕООД - Варна в оригинала на СД по ЗДДС от
14.07.2010 г. - лист 2 е положен от подс. П.;
4. Подписът в позиция „Подпис и печат" в долния, десен
ъгъл, заверен с печат „Алекс 1” ЕООД Варна в оригинала на Дневник на покупките
ИН по ЗДДС ВС Ю3679988 - данъчен период - м.юни 2010г.
е положен от подс. П.;
5. Подписът в позиция „Подпис и печат" в долния, десен
ъгъл, заверен с печат „Алекс 1” ЕООД Варна в оригинала на Дневник на продажбите
ИН по ЗДДС ВС ********* - данъчен период - м.юни
2010г. е положен от подс. П.;
Видно от писмо №36290/11.06.2012г. на НАП ТД Варна /т.8
л.83/ дружеството "ЛЕСИНВЕСТ 09"ЕООД е дерегистрирано
по ДДС, считано от 02.09.2010г. и няма подадени справки - декларации по ЗДДС за
периода от м.юли 2010г.до м. август 2010г.
Фирма "ЛЕСТРАНС" ЕООД била регистрирана на
17.11.2003г. с решение по ф. д. № 1221/2003г. по описа на Окръжен съд Велико
Търново, а на 17.05.2010г. била прехвърлена на св. М. С. С., едноличен
собственик и управител на дружеството. Св. М. С. бил безработен и живеел като
клошар. Взимал по 50 лева от непознати за него лица, които му прехвърляли фирми
на негово име, той само подписвал предоставените му от тези лица документи, без
да ги чете, ако било необходимо се явявал и пред нотариус. На негово име имало
според него около 50 фирми, не бил извършвал никаква дейност и не бил получавал
никакви документи на фирмите,
включително и на тази
фирма, не знаел
кой е водел счетоводството и подписвал справките -
декларации, нито кой е доставял стоките и с какъв транспорт, не знаел и как
било ставало разплащането. Видно от писмо № 0536-00-30/05.06.2012 г. на НАП -
ТД - София офис „Сердика"/т.8,л.104/ дружеството "ЛЕСТРАНС" е дерегистрирано по ДДС на 07.09.2010 г. по инициатива на
данъчен орган и няма подадени справки - декларации по ЗДДС и дневници за
покупки и продажби за м.август 2010г. и м. септември
2010г. За периода м. май 2010г. до м.07.2010г. има подадени СД по ЗДДС, но за
м. май 2010г. няма подадени дневници за покупките и продажбите.
През м. юли 2010г. били издадени фактури:
№101/01.07.2010г., № 102/05.07.2010г., № 103/06.07.2010г, №104/11.07.2010г.,
№106/28.07.2010г. и №107/29.07.2010г., с
издател "ЛЕСТРАНС" ЕООД
Фирма "КОП БИЛДИНГ" ЕООД била регистрирана на
04.12.2006г. с решение по ф. д. № 4861/06 по описа на Окръжен съд Варна със
съдружници И. П. П. и К. П. К., а на 21.12.2009 г. прехвърлена на св. Г.Т.Т.,
който станал едноличен собственик на капитала и управляващ на дружеството. Св. Г.Т.
бил в затвора и отказал да даде каквито и да е обяснения по отношение
прехвърлянето на фирмата и нейната дейност впоследствие, когато бил управител
на дружеството.
През м. юли 2010 год. били
издадени следните фактури: № **********/23.07.2010г., №
**********/26.07.2010г., с издател "КОП БИЛДИНГ" ЕООД и фактура
№**********/29.07.2010г., с издател "ЛЕСИНВЕСТ 09" ЕООД.
За данъчен период - месец юли 2010г. обв.
П. подал СД с вх. № 03001451590/14.09.2010 г, като в дневника за покупките/
оригинали в т.9 л.105 - л.106/, отразил горепосочените фактури, с издател
"ЛЕСТРАНС" ЕООД, "КОП БИЛДИНГ" ЕООД и "ЛЕСИНВЕСТ
09" ЕООД и неправомерно ползвал пълен данъчен кредит в размер на 84272.00 лева, видно от заключението на назначената ССЕ, поради липса на
първични счетоводни документи.
Видно от назначената съдебно - графологична
експертиза:
1. Подписът в позиция „Предал" в оригинала на Протокол
за приемане на Декларации и дневници по ЗДДС /отчетен период м.юли 2010г./ от 14.09.2010г. е положен от подс.М.П. ЕГН **********;
2. Подписът в долния, десен ъгъл, заверен с печат „Алекс –
1” ЕООД Варна в оригинала на СД по ЗДДС от 14.09.2010 г. е положен от подс.М.П.;
3. Подписът в позиция „Подпис и печат" в долния, ляв
ъгъл, заверен с печат „ Алекс 1” ЕООД Варна в оригинала на Дневник на покупките
ИН
по ЗДДС ВС ********* - данъчен период - м.юли
2010г. е положен от подс.М.П.;
4. Подписът в позиция „Подпис и печат" в долния, ляв
ъгъл, заверен с печат „ Алекс 1” ЕООД Варна в оригинала на Дневник на
продажбите ИН по ЗДДС ВС ********* - данъчен период - м.юли
2010г. е положен от подс.М.П..
Фирма "ЦВЕТКОВ СТРОЙ"ЕООД била създадена на
15.01.2009г. със собственик и управляващ св. С. И. Х., която на 23.06.2010 г. я
продала на св. Н.К.А.. Св. А. се съгласил да му бъдат прехвърлени дружествените
дялове, защото получил пари за тази услуга, а с предишните собственици го
свързал негов приятел - св. А.М. И., който му дал и да подпише празен кочан с
фактури на фирмата. Свидетелят И. категорично отрича да е предлагал на св. А.
да закупува горепосочената фирма, както и да му е носел кочани с фактури за
подпис.
През м.август 2010г. били
издадени следните фактури: № 2/01.08.2010г., № 7/01.08.2010г., №
8/01.08.2010г., № 9/01.08.2010г., № 10/01.08.2010г., № 11/17.08.2010г. и
№18/28.08.2010 г. с издател "ЦВЕТКОВ СТРОЙ "ЕООД.
За данъчен период - месец август 2010г. подс.
П. подал СД с вх. № 03001451587/14.09.2010г., в която отразил горепосочените
фактури, те били включени и в дневника на покупките на «Алекс 1» ООД,
/оригинали в т.9л.ПЗ - л.115/, както и в дневника на продажбите на
"ЦВЕТКОВ СТРОИ" ЕООД, /т.7 л.22/, а при насрещната проверка на
данъчните органи св. А. като представляващ дружеството не бил открит на
известните адреси.
Видно от заключението на назначената ССЕ по издадените 7
броя фактури от името на "ЦВЕТКОВ СТРОЙ"ЕООД, неправомерно бил
начислен ДДС, общо в размер на 50134.00
лева, поради липса на първични счетоводни документи .
Видно от писмо № 9274/15.06.2012г. на НАП ТД - Велико
Търново /т.7 л.1/ дружеството "ЦВЕТКОВ СТРОЙ" е дерегистрирано
по ДДС, с акт за дерегистрация № 1016603/10.11.2010
г.
Видно от назначената съдебно - графологична
експертиза:
1. Подписът в позиция „Предал" в оригинала на Протокол
за приемане на декларации и дневници по ЗДДС /отчетен период м.август 2010г./ от 14.09.2010г. е положен от подс.М.С.П. ЕГН **********;
2. Подписът в долния, десен ъгъл, заверен с печат „Алекс –
1” ЕООД Варна в оригинала на СД по ЗДДС от 14.09.2010г. е положен от подс.М.П.;
3. Подписът в позиция „Подпис и печат" в долния, ляв
ъгъл, заверен с печат „Алекс 1” ЕООД Варна в оригинала на Дневник на покупките
ИН
по ЗДДС ВС ********* - данъчен период - м.август
2010г. е положен от подс.М.П.;
4. Подписът в позиция „Подпис и печат" в долния, ляв
ъгъл, заверен с печат „Алекс 1” ЕООД Варна в оригинала на Дневник на продажбите
ИН по ЗДДС ВС ********* - данъчен период - м.август
2010г. е положен от подс.М.П..
Фирма "УЪРЛД МАРК" ЕООД е регистрирана на
01.06.2006г. със собственик и управляващ С.П. Н., която на 09.04.20Юг.
прехвърля дружествените дялове на св. Й. Р. К., на когото били предадени и
документите на фирмата. Впоследствие св. К. предал документите на фирмата на
лице С., счетоводител, неустановена при разследването, поради не посочване от
св. К. на други данни и по твърденията на св. К., един ден установил, че
счетоводната й кантора била затворена и заедно с това изчезнали и документите
на фирмата му, но не подал жалба в полицията.
Свидетелят К. не си спомнял да е сключвал сделки с фирма
„Алекс – 1” ЕООД. Видно от писмо №
42899/17.07.2012г. на НАП ТД - Варна /т.7 л.41/ дружеството "УЪРЛД МАРК е
с прекратена регистрация по ЗДДС, считано от 20.10.2010г.
През м. септември 2010 г. били издадени следните фактури: №
554/01.09.2010г, №557/01.09.2010г., №562/07.09.2010г., № 565/09.09.2010г., и №
574/17.09.2010г., с издател "УЪРЛД МАРК "ЕООД.
За данъчен период - месец септември 2010 г. подс. П. подал СД с вх. № 03001468064/14.10.2010г., в която
отразил горепосочените 5 фактури, те били включени и в дневника на покупките на
«Алекс 1» ООД, /т.9 л.4оригинал в т.9 л.118 - л.119/, както и в дневника на
продажбите на "УЪРЛД МАРК "ЕООД /т.7 л.68/.
Видно от заключението на назначената ССЕ по издадените 5
броя фактури от името на "УЪРЛД МАРК "ЕООД, неправомерно бил начислен
ДДС, общо в размер на 93619.00 лева, поради
липса на първични счетоводни документи.
Видно от назначената съдебно - графологична
експертиза:
1. Подписът в позиция „Предал" в оригинала на Протокол
за приемане на декларации и дневници по ЗДДС /отчетен период м.Септември 20Юг./ от 14.10.20Юг. е положен от подс. М.С.П. ЕГН **********;
2. Подписът в долния, десен ъгъл, заверен с печат „Алекс 1”
ЕООД Варна в оригинала на СД по ЗДДС от 14.09.2010г. е положен от подс. М.С.П. ЕГН **********;
3. Подписът в позиция „Подпис и печат" в долния, ляв
ъгъл, заверен с печат „Алекс 1” ЕООД Варна в оригинала на Дневник на покупките
ИН по ЗДДС ВС ********* - данъчен период - м.септември
2010г. е положен от подс. М.С.П. ЕГН **********;
4. Подписът в позиция „Подпис и печат" в долния, ляв
ъгъл, заверен с печат „Алекс 1” ЕООД Варна в оригинала на Дневник на продажбите
ИН по ЗДДС ВС ********* - данъчен период - м.септември
2010г. е положен от подс.М.С.П. ЕГН **********;
През м. октомври 2010г. били издадени следните фактури: №
53/01.10.2010г., № 54/04.10.2010г., №5 5/05.10.2010г. и № 56/05.10.2010г. с
издател "КОП БИЛДИНГ "ЕООД.
За данъчен период - месец октомври 2010 г. подс. П. подал СД с
вх. № 030003001485804/15.11.2010г, в която отразил горепосочените 4 фактури, те
били включени и в дневника на покупките на «Алекс 1» ООД, / оригинали в т.9
л.122 - л.123/ както и в дневника на продажбите на "КОП БИЛДИНГ
"ЕООД.
Видно от заключението на назначената ССЕ по издадените 4
броя фактури от името на "КОП БИЛДИНГ "ЕООД, неправомерно бил
начислен ДДС, общо в размер на 37146.00
лева, поради липса на първични счетоводни документи .
Видно от назначената съдебно - графологична
експертиза:
1. Подписът в позиция „Предал" в оригинала на Протокол
за приемане на Декларации и дневници по ЗДДС /отчетен период м.октомври 2010г. / от 15.11.2010. е положен от подс..М.С.П. ЕГН **********;
2. Подписът в долния, десен ъгъл, заверен с печат „Алекс 1
ЕООД Варна" в оригинала на СД по ЗДДС от 15.11.2010 г. е положен от подс.М.С.П. ЕГН **********;
3. Подписът в позиция „Подпис и печат" в долния, ляв
ъгъл, заверен с печат „Алекс 1 ЕООД Варна" в оригинала на Дневник на
покупките ИН по ЗДДС ВС ********* - данъчен период - м.октомври
2010 г. е положен от подс.М.С.П. ЕГН **********;
4. Подписът в позиция „Подпис и печат" в долния, ляв
ъгъл, заверен с печат „Алекс 1 ЕООД Варна" в оригинала на Дневник на
продажбите ИН по ЗДДС ВС ********* - данъчен период - м.октомври
2010г. е положен от подс.М.С.П. ЕГН **********.
Видно от заключението на назначената ССЕ за периода от
14.06.2010 г. до 15.11.2010 г. укритите
данъчни задължения по покупките на "АЛЕКС 1" ЕООД гр. Варна са в
размер на общо 364 130.00 лева.
В срок до 31.03.2011 г. не била подадена от подс..М.С.П. като собственик и управляващ „Алекс 1 ЕООД Варна"
декларация по чл. 92 от ЗКПО в ТД на НАП - Варна, видно от писмо № 24643 от
03.04.2013г. на НАП ТД - Варна /т.9 л.92/. С оглед заключението на назначената
ССЕ дружеството имало задължения за укрит
корпоративен данък /КД/ по ЗКПО в размер на 182 065 лв.
Подс.М.С.П. не дава обяснения при разследването, на
19.05.2012г. продал дружествените дялове на св. Й. К., който не развивал
дейност с нея, на я закупил, тъй като за това му било заплатено от неустановено
лице при разследването.
Фактическата
обстановка се установява по
категоричен и безспорен начин от събрания на ДП доказателствен материал,
приобщен по реда на чл. 283 от НПК, като същият изцяло подкрепя самопризнанията
на подсъдимия. Доказателствата по делото – установени от гласни, писмени и
веществени доказателствени средства, надлежно събрани и проверени в хода на досъдебното производство установяват по несъмнен начин
фактите, които са очертани в обвинителния акт и признати от подсъдимия П., като
се подкрепят и допълват.
Съдът прие, че в
събрания обем доказателства по делото няма противоречие, нито взаимно
изключване на факти и обстоятелства.
Предвид изложеното, призна подсъдимия М.П. за ВИНОВЕН в това, че
1. За периода от 14.06.2010г. до
15.11.2010 г. в гр. Варна, при условията на
продължавано престъпление, като
собственик и управляващ "АЛЕКС
1" ЕООД гр. Варна, избегнал плащане на данъчни задължения по ЗДДС ДДС в
особено големи размери, като потвърдил неистина - несъществуващо право на
данъчен кредит по несъществуващи покупки в подадени по реда на чл.125, ал.1 ЗДДС пред ТД на НАП -
Варна, справки-декларации по ЗДДС с вх. №
№-0300-1408195/14.06.2010 г. за данъчен период - месец май 2010 г. -
0300-1423319/14.07.2010г. за данъчен период - месец юни 2010 г. - 0300-1451590/14.09.2010
г. за данъчен период- месец юли 2010 г. - 0300-1451587/14.09.2010г. за данъчен
период- месец август2010г.-0300-1468064/14.10.2010г. за данъчен период- месец
септември 2010г. -0300-1485804/15.11.2010г. за данъчен период-месец
октомври 2010г., като отразил стойности по получени доставки и начислил ДДС по
сделки, по които е получател, отразени във фактури, както следва:
-
за данъчен период - месец май 2010 год.
в СД с вх. №0300-1408195/14.06.2010 год., неправомерно ползвал пълен данъчен кредит в
размер на 6349.00 лева по фактури, по които не са били
осъществени сделки, както следва:
-
фактури № 118/23.05.2010 г. и № 112/24.05.2010г. с
издател "Томая" ЕООД;
-
за данъчен период – м. юни 2010 г. в СД с вх. №
0300-1423319/14.07.2010г., неправомерно
ползвал пълен данъчен кредит в размер на 92610.00 лева по
фактури, по които не са били осъществени сделки, както следва:
-
фактури № 113/01.06.2010г., № 114/01.06.2010г., №
115/02.06.2010г.,№116/03.06.2010г., № 117/05.06.2010г., № 118/07.06.2010г., №
19/08.06.2010г., №1 20/09.06.2010г.,№ 121/10.06.2010г., № 122/13.06.2010г.,
№123/13.06.2010г., №124/14.06.2010г., №126/14.06.2010г., №127/15.06.2010г. №
130/20.06.2010г. и № 136/30.06.2010г. с издател "ЛЕСИНВЕСТ 09"ЕООД;
-
за данъчен период - месец юли 2010 г. в СД с вх. №
0300-1451590/14.09.2010 г, неправомерно
ползвал пълен данъчен кредит в размер на 84272.00 лева по
фактури, по които не са били осъществени сделки, както следва: фактури №
101/01.07.2010г., № 102/05.07.2010г., № 103/06.07.2010г,№ 104/11.07.2010г.,№ 106/28.07.2010г.и
№1 07/29.07.2010г., с издател "ЛЕСТРАНС" ЕООД;
-фактури № **********/23.07.2010г. и №**********/26.07.2010 г., с
издател "КОП БИЛДИНГ" ЕООД;
-фактура №**********/29.07.2010г., с издател "ЛЕСИНВЕСТ 09"
ЕООД; -за данъчен период - месец август 2010 г. в СД с вх. №
0300-1451587/14.09.2010г., неправомерно
ползвал пълен данъчен кредит в размер на 50134.00 лева по
фактури, по които не са били осъществени сделки, както следва:
- фактури № 2/01.08.2010г., № 7/01.08.2010 г., № 8/01.08.2010г., № 9/01.08.2010г.,
№ 10/01.08.2010г., № 11/17.08.2010г. и № 18/28.08.2010г. с издател
"ЦВЕТКОВ СТРОЙ "ЕООД
-
за данъчен период - месец септември 2010 г. в СД с вх. №
0300-1468064/14.10.2010 г., неправомерно
ползвал пълен данъчен кредит в размер на 93619.00 лева по
фактури, по които не са били осъществени сделки, както следва:
-
фактури №554/01.09.2010г, №557/01.09.2010г., №
562/07.09.2010г., № 565/09.09.2010г. и № 574/17.09.2010г., с издател
"УЪРЛД МАРК "ЕООД
-
за данъчен период-месец
октомври 2010 г. в СД с вх. № 03000300-1485804/15.11.2010г., неправомерно ползвал пълен данъчен кредит в
размер на 37146.00 лева по фактури, по които не са били
осъществени сделки, както следва:
- фактури № 53/01.10.2010г., № 54/04.10.2010г., № 55/05.10.2010г. и №
56/05.10.2010г. с издател "КОП БИЛДИНГ
"ЕООД, като укритите данъчни
задължения по покупките на "АЛЕКС 1" ЕООД гр. Варна са в размер на
общо 364 130.00 лева, престъпление по чл.255, ал.3 вр.
ал.1, т.2 вр. чл.26, ал.1 от НК.
2. За това, че в срок до
31.03.2011 г. в гр. Варна, в качеството си на собственик и управляващ
"АЛЕКС 1" ЕООД -Варна, избегнал установяване и плащане на данъчни
задължения в особено големи размери корпоративен данък в размер на 182 065
лева, като не подал ГДД по чл.92 от ЗКПО, за данъчен период 01.01.2010 г. - 31.12.2010
г., престъпление по чл.255, ал.3 вр. ал.1, т.1 от НК.
С описаните по - горе деяния подсъдимия П. е осъществил от обективна и
субективна страна съставите на престъпления по чл. 255 ал. 3 вр.
ал.1 т. 2 вр. чл. 26 ал. 1 от НК и по чл.255, ал.З, вр. ал.1, т.1 от НК.
С
деянието са укрити данъчни задължения в особено големи размери по смисъла на
чл. 93, т. 14 от НК.
До момента не е внесено в бюджета неплатеното данъчно
задължение и дължимите лихви от ДЗЛ, с оглед на което за подсъдимия не е приложим
привилегирования състав на чл. 255 ал. 4 от НК.
От обективна страна: изпълнителното деяние
по чл. 255 ал. 3 вр. ал.1 т. 2 вр. чл. 26 ал. 1 от НК е осъществено чрез действия, а по чл.255, ал.З, вр. с ал.1, т. 1 от НК е осъществено чрез
бездействие.
От субективна страна: Деянията са извършени
от подсъдимия при условията на пряк умисъл и специална цел, като е разбирал
свойството на извършеното и целял настъпването на престъпния резултат.
При определяне вида и размера на наказанието, което следва да се наложи на подс.
П. съдът прецени принципите на чл. 54 от НК, като взе предвид степента на
обществената опасност на деянието и подсъдимия, подбудите за извършване на
престъпленията и като взе предвид смекчаващите и отегчаващите отговорността
обстоятелства, установи: Инкриминираните деяния разкриват сравнително висока
степен на обществена опасност с оглед характера на засегнатите отношения. За
подсъдимия обаче това е първо пренебрегване на задълженията му като данъчен и
осигурителен субект. Същият е бил осъждан. Като смекчаващо вината
обстоятелството съдът отчита, критичното отношение към извършеното, изминалият
голям период от времето на извършването на престъпленията до решаване на
въпроса с отговорността за тях, прецени и отегчаващите обстоятелства – упоритостта
в умисъла, изключително големия размер на предмета на
деянието, при липса на данни за внесено в бюджета неплатеното данъчно
задължение. Съобразно това и в заключение, съдът е задължен да наложи наказание
при приложението на чл. 58а от НК по силата на императивната разпоредба на чл.
373 ал. 2 от НПК. Предвид това изискване и след отчитане на смекчаващите и
отегчаващи отговорността на подс. П. обстоятелства
определи наказанието лишаване от свобода ръководейки се от разпоредбите на
общата част на НК и намаляйки така определените за
всяко едно престъпление наказания с по 1/3 прие, че адекватно на степента на
обществената опасност на дееца и деянията е наказание от три години лишаване от
свобода за престъплението по чл.255 ал.3, вр.
ал.1 т.2, вр. чл.26 ал. 1 от НК, извършено в периода
от 14.06.2010г. до 15.11.2010г., и две
години и осем месеца лишаване от свобода за престъплението по чл. 255 ал.3 вр. ал.1 т.1 от НК, извършено 31.03.2011г.
На основание чл. 23
ал. 1 от НК съдът определи най-тежкото наказание от тях, а именно - ТРИ ГОДИНИ лишаване от свобода. Изтърпяването на наказанието му бе
отложено с ПЕТ ГОДИШЕН изпитателен
срок на основание чл. 66 от НК, считано от влизане на присъдата в сила. Не е
необходимо да бъде изолиран от обществото и средата, в която работи, да бъде
превъзпитаван в специално заведение. С такова по вид и размер наказание съдът
намира, че ще се постигнат целите на чл. 36 от НК. Наред с това и възможност да възстанови
задължението си към държавата.
По отношение на гр. иск:
Съдът намира, че
предявеният гр. иск във връзка с виновното поведение на подсъдимия и в пряка
причинна връзка с настъпилия вредоносен резултат за Републиканския бюджет на
държавата за доказан, по основание и само
до размер – 182 065 лева, от престъплението по чл.255, ал.З, вр. ал.1, т.1 от НК.
Посоченият размер
произтича от данъчно задължение по ЗДДС във връзка с дейността на ДЗЛ.
Подсъдимият е осъден за извършени престъпления по чл. 255 ал. 3 вр.
ал.1 т. 2 вр. чл. 26 ал. 1 от НК и по чл.255, ал.З, вр. ал.1, т.1 от НК. Следователно,
след като основанието на гр.иск в наказателното
производство е деянието на подсъдимият предмет на обвинението, което съставлява
престъпление по чл. 255, ал.З, вр. ал.1, т.1 от НК и е извършено виновно от него,
за което не се спори, а от същото са настъпили вреди, за които отговорност
носят ф.л., които са ги причинили, съобразно
изискванията на чл.45 от ЗЗД подлежат на обезщетяване. Ето защо с престъпно
укритите данъци в резултат на извършеното от него престъпление е причинена щета
на фиска, в размер на 182 065 лева, ( претендирана като обезщетение от държавата чрез Министъра
на финансите, попадащ в категорията лица, визирани в чл. 74, ал. 1 НПК
процесуално легитимирани да предявят гр. иск, и предявил такъв за нанесената в
резултат на престъпленията имуществена вреда ), чиято сума, все още не е
събирана по реда на ДОПК, вкл., не е внесена в бюджета до приключване на
съдебното следствие и която щета следва да бъде възмездена. В този смисъл на
основание чл.45 от ЗЗД съдът осъди подс. П. да
заплати на държавата, представлявана от Министъра на финансите обезщетения за
причинените й имуществени вреди, в размер на укритите данъци в размер на 182 065 лева, предмет на
престъплението срещу финансовата и данъчната и осигурителната системи, ведно със законната лихва от момента
на увреждането, до влизане в сила на присъдата.
Съдът отхвърли като неоснователен предявения иск за сумата от -364 130 лева, за престъплението по
чл. 255 ал. 3 вр. ал.1 т. 2 вр. чл. 26 ал. 1 от НК, доколкото има образувано производство по принудително изпълнение, по ИД № 17986/2011г. на Дирекция
„Събиране„ при ТД НАП Варна за нейното събиране и е недопустимо да бъде
събирана два пъти. Същата произтича от данъчно задължение по ЗДДС във връзка с
дейността на ДЗЛ по влязъл в сила РА № 10005830/06.06.2011г.
Съдът не наложи
предвидената кумулативна санкция – конфискация на
имущество, поради липса на данни за такова.
С присъдата
подсъдимият е осъден да заплати направените разноски по делото, и д. т. върху
уважения гр.иск.
По изложените
съображения съдът постанови присъдата си.
СЪДИЯ ПРИ ВОС: