№ 62
гр. Плевен, 19.12.2022 г.
ОКРЪЖЕН СЪД – ПЛЕВЕН в публично заседание на деветнадесети
декември през две хиляди двадесет и втора година в следния състав:
Председател:ЦЕЗАРИНКА ХР. ЙОСИФОВА-
ЙОТКОВА
при участието на секретаря В. Н. П.
и прокурора Д. Ил. Т.
Сложи за разглеждане докладваното от ЦЕЗАРИНКА ХР. ЙОСИФОВА-
ЙОТКОВА Наказателно дело от общ характер № 20224400200898 по описа
за 2022 година.
На именното повикване в 15:00 часа се явиха:
ОБВИНЯЕМИЯТ В. И. В. редовно призован, се явява лично и с адв. Е.
П. от Адвокатска колегия – гр. Плевен с пълномощно от досъдебното
производство.
ЗА ОКРЪЖНА ПРОКУРАТУРА – ПЛЕВЕН се явява прокурор Д. Т..
ПО ДАВАНЕ ХОД НА ДЕЛОТО
ПРОКУРОР: Да се даде ход на делото.
АДВ. П.: Да се даде ход на делото.
ОБВИНЯЕМИЯТ В. И. В.: Да се даде ход на делото.
Съдът намира, че са налице процесуалните предпоставки за даване ход
на делото, поради което
О П Р Е Д Е Л И:
ДАВА ХОД НА ДЕЛОТО
СНЕМА САМОЛИЧНОСТ НА ОБВИНЯЕМИЯ
В. И. В. роден на *** г. в гр. Ч.Б., обл. П., с постоянен адрес: гр. Ч.Б.,
обл. П., ул. „С.М.“ №*, българин, български гражданин, неженен, със средно
специално образование, неосъждан, ЕГН **********.
Съдът разясни на страните правата им по чл.274 и чл.275 от НПК.
1
ПРОКУРОР: Нямам искания за отводи. Нямам доказателствени
искания.
АДВ. П.: Нямам искания за отводи. Нямам доказателствени искания.
ОБВИНЯЕМИЯТ В. И. В.: Нямам искания за отводи. Нямам
доказателствени искания.
Председателят ДОКЛАДВА постъпило в Плевенски окръжен съд
споразумение, изготвено в писмена форма и подписано от прокурор Д. Т.,
адв. Е. П. - защитник на обвиняемия В. И. В. и обвиняемия В. И. В..
ПРОКУРОР: Г-н Председател, поддържам изцяло споразумението така,
както е внесено пред настоящия съдебен състав.
АДВ. П.: Г-н Председател, постигнали сме споразумение с Окръжна
прокуратура – гр. Плевен и моля, да го одобрите в този вид, в който е
представено.
ОБВИНЯЕМИЯТ В. И. В.: Поддържам становището на адвоката.
Съдът
О П Р Е Д Е Л И:
На основание чл.382 ал.4 от НПК съдът ЗАПИТВА обвиняемия
разбира ли обвинението, което му е предявено, признава ли се за виновен,
разбира ли последиците от споразумението, съгласен ли е с тях и доброволно
ли го е подписал.
ОБВИНЯЕМИЯТ В. И. В.: Разбирам обвинението. Признавам се за
виновен. Разбирам последиците от споразумението, че ще има характер на
влязла в сила присъда. Съгласен съм с последиците от споразумението.
Доброволно съм подписал споразумението.
На основание чл.382 ал.6 от НПК ВПИСВА съдържанието на
окончателното споразумението в съдебния протокол, което е със следното
съдържание:
Днес, 19.12.2022 г. между Д. Т. – прокурор в Окръжна прокуратура –
Плевен и адв. Е. П. от Адвокатска колегия – гр. Плевен, като защитник на В.
И. В., ЕГН **********, роден на *** г. в гр. Ч.Б., обл. П., адрес: гр. Ч.Б., обл.
П., ул. „С.М.“ №*, на основание чл. 381, ал.1 от НПК се постигна
споразумение по досъдебно производство № 3900/2021г. по описа на
Окръжна прокуратура - Плевен, при следните условия:
2
І. Обвиняемият В. И. В. се признава за ВИНОВЕН в това, че:
I. През периода 11.01.2019г. - 13.08.2019г. в град П., при условията на
продължавано престъпление – с 3 деяния, като собственик и управител на
„БИЗНЕС ФАСИЛИТИ СЪРВИСИЗ“ ЕООД – ЕИК *** и при посредственото
извършителство на счетоводителката Й. Д. Т., ЕГН **********, избегнал
плащането на данъчни задължения – данък добавена стойност на същото
дружество, в особено големи размери -13 000 /тринадесет хиляди/ лева,
като :
- пред Офис на НАП – гр. Плевен потвърдил неистина в справка -
декларация за данък върху добавената стойност /СД за ДДС/ на дружеството
„БИЗНЕС ФАСИЛИТИ СЪРВИСИЗ“ ЕООД – ЕИК ***, подадени на
основание чл. 125 ал.1 от ЗДДС чрез Й. Д. Т., ЕГН **********, по
електронен път /с електронен подпис/, като в раздел „Б“ - доставки с право
на пълен данъчен кредит и ДДС, декларирал стойности на неизвършени
такива и приспаднал неследващ се данъчен кредит за съответните данъчни
периоди, без да са налице доставки по смисъла на чл. 6 от ЗДДС;
- при водене на счетоводството и упражняване на стопанската дейност
на „БИЗНЕС ФАСИЛИТИ СЪРВИСИЗ“ ЕООД, използвал документи с
невярно съдържание – фактури за получени доставки от името на други
търговци, без по тях да са извършени реални доставки по смисъла на чл. 6 от
ЗДДС и приемо – предавателни протоколи, удостоверяващи предаването на
стока/услугата, както следва:
1. На 11.01.2019г. в гр. П., при условията на посредствено
извършителство, чрез Й. Д. Т., ЕГН ********** – счетоводител на „Бизнес
Фасилити сървисиз „ЕООД, избегнал плащането на ДДС на същото
дружество за данъчен период м. 12.2018г. в размер на 6 320 лева, като:
- пред офис на НАП - Плевен потвърдил неистина в СД за ДДС на
„БИЗНЕС ФАСИЛИТИ СЪРВИСИЗ“ ЕООД – ЕИК *** - вх. № ***г.,
подадена чрез Й. Д. Т., ЕГН ********** по електронен път /с електронен
подпис/ на основание чл. 125 ал.1 от ЗДДС, като в раздел „Б“ – доставки с
право на пълен данъчен кредит и ДДС декларирал стойности на данъчни
основи 31 600 лева и ДДС с право на пълен данъчен кредит – 6 320 лева по
фиктивни доставки - 4 бр. фактури с посочен издател „Стройтрейд 01“ ЕООД
- С. – ЕИК *** и със същата СД за ДДС приспаднал неследващ се данъчен
3
кредит за данъчен период м.12.2018г. в размер на 6 320 лева;
- при водене на счетоводството и упражняване на стопанската дейност
на „БИЗНЕС ФАСИЛИТИ СЪРВИСИЗ“ ЕООД, използвал документи с
невярно съдържание – фактури с издател „Стройтрейд 01“ЕООД – С., ЕИК
***, без по тях да са извършени реални доставки по смисъла на чл. 6 от
ЗДДС и приемо – предавателни протоколи за предаване - приемане на
работата между възложител „БИЗНЕС ФАСИЛИТИ СЪРВИСИЗ“ ЕООД и
изпълнител„Стройтрейд 01“ ЕООД - С.:
-Ф-ра № **********/07.12.2018г. – ДО - 8100лв и ДДС – 1620 лв. и
приемо- предавателен протокол от 05.12.2018г.
-Ф-ра № **********/13.12.2018г. – ДО - 8200лв и ДДС – 1640 лв. и
приемо- предавателен протокол от 10.12.2018г.
-Ф-ра № **********/77.12.2018г. – ДО - 7600 лв и ДДС – 1520 лв. и
приемо- предавателен протокол от 15.12.2018г.
-Ф-ра № **********/28.12.2018г. – ДО - 7700лв и ДДС – 1540лв. и
приемо- предавателен протокол от 27.12.2018г.
2. На 12.02.2019г. в гр. П., при условията на посредствено
извършителство, чрез Й. Д. Т., ЕГН ********** – счетоводител на „Бизнес
Фасилити сървисиз“ ЕООД, избегнал плащането на ДДС на същото
дружество за данъчен период м. 01.2019г. в размер на 1 710 лева, като:
- пред офис на НАП - гр. Плевен потвърдил неистина в СД за ДДС на
„БИЗНЕС ФАСИЛИТИ СЪРВИСИЗ“ ЕООД – ЕИК ***- вх. № ***г.,
подадена чрез Й. Д. Т., ЕГН ********** по електронен път /с електронен
подпис/ на основание чл. 125 ал.1 от ЗДДС, като в раздел „Б“ – доставки с
право на пълен данъчен кредит и ДДС декларирал стойности на данъчна
основа 8550 лева и ДДС с право на пълен данъчен кредит – 1 710 лева по
фиктивни доставки - 2 бр. фактури с посочен издател „Стройтрейд 01“ ЕООД
– С., ЕИК *** и със същата СД за ДДС приспаднал неследващ се данъчен
кредит за данъчен период м.01.2019г. в размер на 1 710 лева;
- при водене на счетоводството и упражняване на стопанската дейност
на „БИЗНЕС ФАСИЛИТИ СЪРВИСИЗ“ ЕООД, използвал документи с
невярно съдържание – фактури с издател „Стройтрейд 01“ ЕООД – С., ЕИК
***, без по тях да са извършени реални доставки по смисъла на чл. 6 от
ЗДДС и приемо - предавателни протоколи за предаване - приемане на
4
работата между възложител „БИЗНЕС ФАСИЛИТИ СЪРВИСИЗ“ ЕООД и
изпълнител „Стройтрейд 01“ЕООД - С.:
-Ф-ра № **********/25.01.2019г. – ДО - 4 250 лв. и ДДС – 850 лв. и
приемо предавателен протокол от 14.01.2019г.
-Ф-ра № **********/28.12.2019г. – ДО - 4 300 лв. и ДДС – 860 лв. и
приемо предавателен протокол от 14.01.2019г.
3. На 13.08.2019г. в гр. П., при условията на посредствено
извършителство, чрез Й. Д. Т., ЕГН ********** – счетоводител на „Бизнес
Фасилити сървисиз „ЕООД, избегнал плащането на ДДС на същото
дружество за данъчен период м. 07.2019г. в размер на 4 970 лева, като:
- пред офис на НАП - гр. Плевен потвърдил неистина в СД за ДДС на
„БИЗНЕС ФАСИЛИТИ СЪРВИСИЗ“ ЕООД, ЕИК *** - вх. № ***г., подадена
чрез Й. Д. Т., ЕГН ********** по електронен път /с електронен подпис/ на
основание чл. 125 ал.1 от ЗДДС, като в раздел „Б“ – доставки с право на
пълен данъчен кредит и ДДС декларирал стойности на данъчна основа 24
850 лв. и ДДС с право на пълен данъчен кредит – 4 970 лева по фиктивни
доставки - 3бр. фактури с посочен издател „АУТО ТРЕЙД 02“ ЕООД, ЕИК
*** – СОФИЯ и със същата СД за ДДС приспаднал неследващ се данъчен
кредит за данъчен период м.07.2019г. в размер на 4 970 лева;
- при водене на счетоводството на „БИЗНЕС ФАСИЛИТИ СЪРВИСИЗ“
ЕООД, използвал документи с невярно съдържание – фактури с издател
„АУТО ТРЕЙД 02“ ЕООД, ЕИК *** – СОФИЯ, без по тях да са извършени
реални доставки по смисъла на чл. 6 от ЗДДС:
- Ф-ра № **********/26.07.2019г. – ДО - 8300 лв. и ДДС – 1 650 лева;
- Ф-ра № **********/29.07.2019г. – ДО - 8 300 лв. и ДДС – 1 650 лева;
- Ф-ра № **********/31.07.2019г. – ДО - 8 250 лв. и ДДС – 1 650 лева,
Като до приключване на съдебното следствие в първоинстанционния
съд неплатеното данъчно задължение е внесено в бюджета с лихвите
- Престъпление по чл. 255, ал. 4, във вр. с ал. 3, във вр. с ал. 1, т. 2,
предл. 1, т. 6 и т. 7, във вр. с чл. 26, ал. 1 от НК, за което се предвижда
наказание „Лишаване от свобода“ до три години и „Глоба“ до хиляда лева.
II. През периода 10.12.2020г. – 13.01.2021г. в гр. П., при условията на
продължавано престъпление - с 2 деяния, като собственик и управител на
5
„БИЗНЕС ФАСИЛИТИ СЪРВИСИЗ“ ЕООД – ЕИК *** и при посредственото
извършителство на счетоводителката Й. Д. Т., ЕГН **********, избегнал
плащането на данъчни задължения – данък добавена стойност на същото
дружество в особено големи размери - 16 394.20 лева, като :
- пред Офис на НАП – гр. П. потвърдил неистина в СД за ДДС на
„БИЗНЕС ФАСИЛИТИ СЪРВИСИЗ“ ЕООД, ЕИК ***, подадени на
основание чл. 125 ал.1 от ЗДДС чрез Й. Д. Т., ЕГН ********** - по
електронен път /с електронен подпис/, като в раздел „Б“ - доставки с право
на пълен данъчен кредит и ДДС декларирал стойности на неизвършени
такива и със същата СД за ДДС приспаднал неследващ се данъчен кредит за
съответните данъчни периоди, без да са налице доставки по смисъла на чл. 6
от ЗДДС;
- при водене на счетоводството на „БИЗНЕС ФАСИЛИТИ СЪРВИСИЗ“
ЕООД, използвал документи с невярно съдържание – фактури за получени
доставки от името на друг търговец без по тях да са извършени реални
доставки по смисъла на чл. 6 от ЗДДС, както следва:
1. На 10.12.2020г. в гр. П. при условията на посредствено
извършителство, чрез Й. Д. Т., ЕГН ********** – счетоводител на „Бизнес
Фасилити сървисиз“ ЕООД, избегнал плащането на ДДС на същото
дружество за данъчен период м. 11.2020г. в размер на 11 431 лева, като:
- пред офис на НАП - гр. П. потвърдил неистина в СД за ДДС на
„БИЗНЕС ФАСИЛИТИ СЪРВИСИЗ“ ЕООД, ЕИК *** - вх. № ***г., подадена
чрез Й. Д. Т., ЕГН ********** по електронен път /с електронен подпис/ на
основание чл. 125 ал.1 от ЗДДС, като в раздел „Б“ – доставки с право на
пълен данъчен кредит и ДДС декларирал стойности на данъчна основа
57 155 лева и ДДС с право на пълен данъчен кредит – 11 431 лева по
фиктивни доставки - 7 бр. фактури с посочен издател „Компас север“ ЕООД –
В., ЕИК *** и със същата СД за ДДС приспаднал неследващ се данъчен
кредит за данъчен период м.11.2020г. в размер на 11 431 лева;
- при водене на счетоводството на „БИЗНЕС ФАСИЛИТИ СЪРВИСИЗ“
ЕООД, използвал документи с невярно съдържание – фактури с издател
„Компас север“ ЕООД - В., ЕИК ***, без по тях да са извършени реални
доставки по смисъла на чл. 6 от ЗДДС:
- Ф-ра № **********/16.11.2020г. – ДО- 7800 лв. и ДДС – 1 560 лв.,
6
- Ф-ра № **********/17.11.2020г. – ДО- 8 100 лв. и ДДС – 1 620 лв. ,
- Ф-ра № **********/18.11.2020г. – ДО- 8250 лв. и ДДС – 1 650 лв. ,
- Ф-ра № **********/19.11.2020г. – ДО- 8 125 лв. и ДДС – 1 625 лв. ,
- Ф-ра № **********/20.11.2020г. – ДО- 8 260лв. и ДДС – 1 652 лв. ,
- Ф-ра № **********/21.11.2020г. – ДО- 8320 лв. и ДДС – 1 664 лв. ,
- Ф-ра № **********/16.11.2020г. – ДО- 8300 лв. и ДДС – 1 660 лв.
2. На 13.01.2021г. в гр. П. при условията на посредствено
извършителство, чрез Й. Д. Т., ЕГН ********** – счетоводител на „Бизнес
Фасилити сървисиз „ЕООД избегнал плащането на ДДС на същото
дружество за данъчен период м.12.2020г. в размер на 4 963.20 лева, като:
- пред офис на НАП - гр. Плевен потвърдил неистина в СД за ДДС на
„БИЗНЕС ФАСИЛИТИ СЪРВИСИЗ“ ЕООД, ЕИК *** - вх. № ***г., подадена
чрез Й. Д. Т., ЕГН ********** по електронен път /с електронен подпис/ на
основание чл. 125 ал.1 от ЗДДС, като в раздел „Б“ – доставки с право на
пълен данъчен кредит и ДДС декларирал стойности на данъчна основа 24
816 лева и ДДС с право на пълен данъчен кредит – 4 963.20 лева по
фиктивни доставки - 3 бр. фактури с посочен издател „Компас север“ ЕООД -
В., ЕИК *** и със същата СД за ДДС приспаднал неследващ се данъчен
кредит за данъчен период м.12.2020г. в размер на 4 963.20 лева;
- при водене на счетоводството на „БИЗНЕС ФАСИЛИТИ СЪРВИСИЗ“
ЕООД, използвал документи с невярно съдържание – фактури с издател
„Компас север“ ЕООД – В., ЕИК ***, без по тях да са извършени реални
доставки по смисъла на чл. 6 от ЗДДС:
- Ф-ра № **********/24.11.2020г. – ДО- 8 250 лв. и ДДС – 1 650лв.,
- Ф-ра № **********/25.11.2020г. – ДО- 8 316 лв. и ДДС – 1 663.20 лв. ,
- Ф-ра № **********/26.11.2020г. – ДО- 8250 лв. и ДДС – 1 650 лв.,
Като до приключване на съдебното следствие в първоинстанционния
съд неплатеното данъчно задължение е внесено в бюджета с лихвите -
престъпление по чл. 255, ал. 4, във вр. с ал. 3, във вр. с ал. 1, т. 2, предл. 1,
т. 6 и т. 7, във вр. с чл. 26, ал. 1 от НК, за което се предвижда наказание
„Лишаване от свобода“ до три години и „Глоба“ до хиляда лева.
ІІ. Страните се споразумяха наказанията за двете престъпления да
бъдат определени при условията на чл. 55, ал. 1, т. 2, б. „б“ НК , а именно:
7
За първото престъплението по чл. 255, ал. 4, във вр. с ал. 3, във вр. с
ал. 1, т. 2, предл. 1, т. 6 и т. 7, във вр. с чл. 26, ал. 1 от НК на обвиняемия В.
И. В. да бъде наложено наказание „ПРОБАЦИЯ“ за срок от ЕДНА
ГОДИНА, включващо следните пробационни мерки:
1. Задължителна регистрация по настоящ адрес за срок от 1 /една/
година, с периодичност два пъти седмично.
2. Задължителни периодични срещи с пробационен служител за
срок от 1 /една/ година.
На основание чл. 55, ал. 3 НК НЕ СЕ НАЛАГА предвиденото в закона
по-леко наказание „Глоба“.
За второто престъплението по чл. 255, ал. 4, във вр. с ал. 3, във вр. с
ал. 1, т. 2, предл. 1, т. 6 и т. 7, във вр. с чл. 26, ал. 1 от НК на обвиняемия В.
И. В. да бъде наложено наказание „ПРОБАЦИЯ“ за срок от ЕДНА
ГОДИНА, включващо следните пробационни мерки:
1. Задължителна регистрация по настоящ адрес за срок от 1 /една/
година, с периодичност два пъти седмично.
2. Задължителни периодични срещи с пробационен служител за
срок от 1 /една/ година.
На основание чл. 55, ал. 3 НК НЕ СЕ НАЛАГА предвиденото в закона
по-леко наказание „Глоба“.
На основание чл. 23, ал. 1 НК на обвиняемия В. И. В. се определя едно
общо най-тежко наказание „ПРОБАЦИЯ“ за срок от ЕДНА ГОДИНА,
включващо следните пробационни мерки:
1. Задължителна регистрация по настоящ адрес за срок от 1 /една/
година, с периодичност два пъти седмично.
2. Задължителни периодични срещи с пробационен служител за
срок от 1 /една/ година.
ІІІ. Причинените с деянието имуществени вреди са възстановени.
ІV. Веществените доказателства: няма.
V. На основание чл. 189, ал. 3 НПК обвиняемият В. И. В. следва да
заплати направените разноски по делото, а именно: 1509.80 лева /хиляда
петстотин и девет лева и осемдесет стотинки/, от които 681.60лв. - за
счетоводна експертиза, 298.20лв. - за икономическа експертиза, 350 лв. – за
8
графическа /техническа експертиза и 180 лв. - за графическа експертиза.
VI. Обвиняемият В. И. В., ЕГН **********, заяви, че е съгласен със
съдържанието и условията на настоящото споразумение, разбира последиците
от него, а именно, че след одобряването на настоящото споразумение от
първоинстанционния съд, определението на съда по чл. 382 от НПК е
окончателно и има последиците на влязла в сила присъда и не подлежи на
въззивно и касационно обжалване и декларира, че доброволно подписва
настоящото споразумение и се отказва от съдебното разглеждане на делото по
общия ред.
С П О Р А З У М Е Л И С Е:
ПРОКУРОР: ………………… ЗАЩИТНИК: ……………………
Д. Т. адв. Е. П.
ОБВИНЯЕМ: ……………………
В. И. В.
На основание чл.382 ал.7 от НПК, съдът намира, че така постигнатото
между страните споразумение следва да бъде одобрено, тъй като не
противоречи на закона и морала.
По изложените съображения, съдът
СПОРАЗУМЕНИЕ:
ОДОБРЯВА постигнатото споразумение между Окръжна прокуратура
– Плевен, представлявана от Д. Т. – прокурор в Окръжна прокуратура –
Плевен и адв. Е. П. –защитник на обвиняемия В. И. В. и обвиняемия В. И. В.,
9
по силата на което
І. Обвиняемият В. И. В. се признава за ВИНОВЕН в това, че:
I. През периода 11.01.2019г. - 13.08.2019г. в град П., при условията на
продължавано престъпление – с 3 деяния, като собственик и управител на
„БИЗНЕС ФАСИЛИТИ СЪРВИСИЗ“ ЕООД – ЕИК *** и при посредственото
извършителство на счетоводителката Й. Д. Т., ЕГН **********, избегнал
плащането на данъчни задължения – данък добавена стойност на същото
дружество, в особено големи размери -13 000 /тринадесет хиляди/ лева,
като :
- пред Офис на НАП – гр. Плевен потвърдил неистина в справка -
декларация за данък върху добавената стойност /СД за ДДС/ на дружеството
„БИЗНЕС ФАСИЛИТИ СЪРВИСИЗ“ ЕООД – ЕИК ***, подадени на
основание чл. 125 ал.1 от ЗДДС чрез Й. Д. Т., ЕГН **********, по
електронен път /с електронен подпис/, като в раздел „Б“ - доставки с право
на пълен данъчен кредит и ДДС, декларирал стойности на неизвършени
такива и приспаднал неследващ се данъчен кредит за съответните данъчни
периоди, без да са налице доставки по смисъла на чл. 6 от ЗДДС;
- при водене на счетоводството и упражняване на стопанската дейност
на „БИЗНЕС ФАСИЛИТИ СЪРВИСИЗ“ ЕООД, използвал документи с
невярно съдържание – фактури за получени доставки от името на други
търговци, без по тях да са извършени реални доставки по смисъла на чл. 6 от
ЗДДС и приемо – предавателни протоколи, удостоверяващи предаването на
стока/услугата, както следва:
1. На 11.01.2019г. в гр. П., при условията на посредствено
извършителство, чрез Й. Д. Т., ЕГН ********** – счетоводител на „Бизнес
Фасилити сървисиз „ЕООД, избегнал плащането на ДДС на същото
дружество за данъчен период м. 12.2018г. в размер на 6 320 лева, като:
- пред офис на НАП - Плевен потвърдил неистина в СД за ДДС на
„БИЗНЕС ФАСИЛИТИ СЪРВИСИЗ“ ЕООД – ЕИК *** - вх. № ***г.,
подадена чрез Й. Д. Т., ЕГН ********** по електронен път /с електронен
подпис/ на основание чл. 125 ал.1 от ЗДДС, като в раздел „Б“ – доставки с
право на пълен данъчен кредит и ДДС декларирал стойности на данъчни
основи 31 600 лева и ДДС с право на пълен данъчен кредит – 6 320 лева по
фиктивни доставки - 4 бр. фактури с посочен издател „Стройтрейд 01“ ЕООД
10
- С. – ЕИК *** и със същата СД за ДДС приспаднал неследващ се данъчен
кредит за данъчен период м.12.2018г. в размер на 6 320 лева;
- при водене на счетоводството и упражняване на стопанската дейност
на „БИЗНЕС ФАСИЛИТИ СЪРВИСИЗ“ ЕООД, използвал документи с
невярно съдържание – фактури с издател „Стройтрейд 01“ЕООД – С., ЕИК
***, без по тях да са извършени реални доставки по смисъла на чл. 6 от
ЗДДС и приемо – предавателни протоколи за предаване - приемане на
работата между възложител „БИЗНЕС ФАСИЛИТИ СЪРВИСИЗ“ ЕООД и
изпълнител„Стройтрейд 01“ ЕООД - С.:
-Ф-ра № **********/07.12.2018г. – ДО - 8100лв и ДДС – 1620 лв. и
приемо- предавателен протокол от 05.12.2018г.
-Ф-ра № **********/13.12.2018г. – ДО - 8200лв и ДДС – 1640 лв. и
приемо- предавателен протокол от 10.12.2018г.
-Ф-ра № **********/77.12.2018г. – ДО - 7600 лв и ДДС – 1520 лв. и
приемо- предавателен протокол от 15.12.2018г.
-Ф-ра № **********/28.12.2018г. – ДО - 7700лв и ДДС – 1540лв. и
приемо- предавателен протокол от 27.12.2018г.
2. На 12.02.2019г. в гр. П., при условията на посредствено
извършителство, чрез Й. Д. Т., ЕГН ********** – счетоводител на „Бизнес
Фасилити сървисиз“ ЕООД, избегнал плащането на ДДС на същото
дружество за данъчен период м. 01.2019г. в размер на 1 710 лева, като:
- пред офис на НАП - гр. Плевен потвърдил неистина в СД за ДДС на
„БИЗНЕС ФАСИЛИТИ СЪРВИСИЗ“ ЕООД – ЕИК ***- вх. № ***г.,
подадена чрез Й. Д. Т., ЕГН ********** по електронен път /с електронен
подпис/ на основание чл. 125 ал.1 от ЗДДС, като в раздел „Б“ – доставки с
право на пълен данъчен кредит и ДДС декларирал стойности на данъчна
основа 8550 лева и ДДС с право на пълен данъчен кредит – 1 710 лева по
фиктивни доставки - 2 бр. фактури с посочен издател „Стройтрейд 01“ ЕООД
– С., ЕИК *** и със същата СД за ДДС приспаднал неследващ се данъчен
кредит за данъчен период м.01.2019г. в размер на 1 710 лева;
- при водене на счетоводството и упражняване на стопанската дейност
на „БИЗНЕС ФАСИЛИТИ СЪРВИСИЗ“ ЕООД, използвал документи с
невярно съдържание – фактури с издател „Стройтрейд 01“ ЕООД – С., ЕИК
***, без по тях да са извършени реални доставки по смисъла на чл. 6 от
11
ЗДДС и приемо - предавателни протоколи за предаване - приемане на
работата между възложител „БИЗНЕС ФАСИЛИТИ СЪРВИСИЗ“ ЕООД и
изпълнител „Стройтрейд 01“ЕООД - С.:
-Ф-ра № **********/25.01.2019г. – ДО - 4 250 лв. и ДДС – 850 лв. и
приемо предавателен протокол от 14.01.2019г.
-Ф-ра № **********/28.12.2019г. – ДО - 4 300 лв. и ДДС – 860 лв. и
приемо предавателен протокол от 14.01.2019г.
3. На 13.08.2019г. в гр. П., при условията на посредствено
извършителство, чрез Й. Д. Т., ЕГН ********** – счетоводител на „Бизнес
Фасилити сървисиз „ЕООД, избегнал плащането на ДДС на същото
дружество за данъчен период м. 07.2019г. в размер на 4 970 лева, като:
- пред офис на НАП - гр. Плевен потвърдил неистина в СД за ДДС на
„БИЗНЕС ФАСИЛИТИ СЪРВИСИЗ“ ЕООД, ЕИК *** - вх. № ***г., подадена
чрез Й. Д. Т., ЕГН ********** по електронен път /с електронен подпис/ на
основание чл. 125 ал.1 от ЗДДС, като в раздел „Б“ – доставки с право на
пълен данъчен кредит и ДДС декларирал стойности на данъчна основа 24
850 лв. и ДДС с право на пълен данъчен кредит – 4 970 лева по фиктивни
доставки - 3бр. фактури с посочен издател „АУТО ТРЕЙД 02“ ЕООД, ЕИК
*** – СОФИЯ и със същата СД за ДДС приспаднал неследващ се данъчен
кредит за данъчен период м.07.2019г. в размер на 4 970 лева;
- при водене на счетоводството на „БИЗНЕС ФАСИЛИТИ СЪРВИСИЗ“
ЕООД, използвал документи с невярно съдържание – фактури с издател
„АУТО ТРЕЙД 02“ ЕООД, ЕИК *** – СОФИЯ, без по тях да са извършени
реални доставки по смисъла на чл. 6 от ЗДДС:
- Ф-ра № **********/26.07.2019г. – ДО - 8300 лв. и ДДС – 1 650 лева;
- Ф-ра № **********/29.07.2019г. – ДО - 8 300 лв. и ДДС – 1 650 лева;
- Ф-ра № **********/31.07.2019г. – ДО - 8 250 лв. и ДДС – 1 650 лева,
Като до приключване на съдебното следствие в първоинстанционния
съд неплатеното данъчно задължение е внесено в бюджета с лихвите
- Престъпление по чл. 255, ал. 4, във вр. с ал. 3, във вр. с ал. 1, т. 2,
предл. 1, т. 6 и т. 7, във вр. с чл. 26, ал. 1 от НК, за което се предвижда
наказание „Лишаване от свобода“ до три години и „Глоба“ до хиляда лева.
II. През периода 10.12.2020г. – 13.01.2021г. в гр. П., при условията на
12
продължавано престъпление - с 2 деяния, като собственик и управител на
„БИЗНЕС ФАСИЛИТИ СЪРВИСИЗ“ ЕООД – ЕИК *** и при посредственото
извършителство на счетоводителката Й. Д. Т., ЕГН **********, избегнал
плащането на данъчни задължения – данък добавена стойност на същото
дружество в особено големи размери - 16 394.20 лева, като :
- пред Офис на НАП – гр. Плевен потвърдил неистина в СД за ДДС на
„БИЗНЕС ФАСИЛИТИ СЪРВИСИЗ“ ЕООД, ЕИК ***, подадени на
основание чл. 125 ал.1 от ЗДДС чрез Й. Д. Т., ЕГН ********** - по
електронен път /с електронен подпис/, като в раздел „Б“ - доставки с право
на пълен данъчен кредит и ДДС декларирал стойности на неизвършени
такива и със същата СД за ДДС приспаднал неследващ се данъчен кредит за
съответните данъчни периоди, без да са налице доставки по смисъла на чл. 6
от ЗДДС;
- при водене на счетоводството на „БИЗНЕС ФАСИЛИТИ СЪРВИСИЗ“
ЕООД, използвал документи с невярно съдържание – фактури за получени
доставки от името на друг търговец без по тях да са извършени реални
доставки по смисъла на чл. 6 от ЗДДС, както следва:
1. На 10.12.2020г. в гр. П. при условията на посредствено
извършителство, чрез Й. Д. Т., ЕГН ********** – счетоводител на „Бизнес
Фасилити сървисиз“ ЕООД, избегнал плащането на ДДС на същото
дружество за данъчен период м. 11.2020г. в размер на 11 431 лева, като:
- пред офис на НАП - гр. Плевен потвърдил неистина в СД за ДДС на
„БИЗНЕС ФАСИЛИТИ СЪРВИСИЗ“ ЕООД, ЕИК *** - вх. № ***г., подадена
чрез Й. Д. Т., ЕГН ********** по електронен път /с електронен подпис/ на
основание чл. 125 ал.1 от ЗДДС, като в раздел „Б“ – доставки с право на
пълен данъчен кредит и ДДС декларирал стойности на данъчна основа
57 155 лева и ДДС с право на пълен данъчен кредит – 11 431 лева по
фиктивни доставки - 7 бр. фактури с посочен издател „Компас север“ ЕООД –
В., ЕИК *** и със същата СД за ДДС приспаднал неследващ се данъчен
кредит за данъчен период м.11.2020г. в размер на 11 431 лева;
- при водене на счетоводството на „БИЗНЕС ФАСИЛИТИ СЪРВИСИЗ“
ЕООД, използвал документи с невярно съдържание – фактури с издател
„Компас север“ ЕООД - В., ЕИК ***, без по тях да са извършени реални
доставки по смисъла на чл. 6 от ЗДДС:
13
- Ф-ра № **********/16.11.2020г. – ДО- 7800 лв. и ДДС – 1 560 лв.,
- Ф-ра № **********/17.11.2020г. – ДО- 8 100 лв. и ДДС – 1 620 лв. ,
- Ф-ра № **********/18.11.2020г. – ДО- 8250 лв. и ДДС – 1 650 лв. ,
- Ф-ра № **********/19.11.2020г. – ДО- 8 125 лв. и ДДС – 1 625 лв. ,
- Ф-ра № **********/20.11.2020г. – ДО- 8 260лв. и ДДС – 1 652 лв. ,
- Ф-ра № **********/21.11.2020г. – ДО- 8320 лв. и ДДС – 1 664 лв. ,
- Ф-ра № **********/16.11.2020г. – ДО- 8300 лв. и ДДС – 1 660 лв.
2. На 13.01.2021г. в гр. П. при условията на посредствено
извършителство, чрез Й. Д. Т., ЕГН ********** – счетоводител на „Бизнес
Фасилити сървисиз „ЕООД избегнал плащането на ДДС на същото
дружество за данъчен период м.12.2020г. в размер на 4 963.20 лева, като:
- пред офис на НАП - гр. Плевен потвърдил неистина в СД за ДДС на
„БИЗНЕС ФАСИЛИТИ СЪРВИСИЗ“ ЕООД, ЕИК *** - вх. № ***г., подадена
чрез Й. Д. Т., ЕГН ********** по електронен път /с електронен подпис/ на
основание чл. 125 ал.1 от ЗДДС, като в раздел „Б“ – доставки с право на
пълен данъчен кредит и ДДС декларирал стойности на данъчна основа 24
816 лева и ДДС с право на пълен данъчен кредит – 4 963.20 лева по
фиктивни доставки - 3 бр. фактури с посочен издател „Компас север“ ЕООД -
В., ЕИК *** и със същата СД за ДДС приспаднал неследващ се данъчен
кредит за данъчен период м.12.2020г. в размер на 4 963.20 лева;
- при водене на счетоводството на „БИЗНЕС ФАСИЛИТИ СЪРВИСИЗ“
ЕООД, използвал документи с невярно съдържание – фактури с издател
„Компас север“ ЕООД – В., ЕИК ***, без по тях да са извършени реални
доставки по смисъла на чл. 6 от ЗДДС:
- Ф-ра № **********/24.11.2020г. – ДО- 8 250 лв. и ДДС – 1 650лв.,
- Ф-ра № **********/25.11.2020г. – ДО- 8 316 лв. и ДДС – 1 663.20 лв. ,
- Ф-ра № **********/26.11.2020г. – ДО- 8250 лв. и ДДС – 1 650 лв.,
Като до приключване на съдебното следствие в първоинстанционния
съд неплатеното данъчно задължение е внесено в бюджета с лихвите -
престъпление по чл. 255, ал. 4, във вр. с ал. 3, във вр. с ал. 1, т. 2, предл. 1,
т. 6 и т. 7, във вр. с чл. 26, ал. 1 от НК, за което се предвижда наказание
„Лишаване от свобода“ до три години и „Глоба“ до хиляда лева.
14
ІІ. Страните се споразумяха наказанията за двете престъпления да
бъдат определени при условията на чл. 55, ал. 1, т. 2, б. „б“ НК , а именно:
За първото престъплението по чл. 255, ал. 4, във вр. с ал. 3, във вр. с
ал. 1, т. 2, предл. 1, т. 6 и т. 7, във вр. с чл. 26, ал. 1 от НК на обвиняемия В.
И. В. да бъде наложено наказание „ПРОБАЦИЯ“ за срок от ЕДНА
ГОДИНА, включващо следните пробационни мерки:
1. Задължителна регистрация по настоящ адрес за срок от 1 /една/
година, с периодичност два пъти седмично.
2. Задължителни периодични срещи с пробационен служител за
срок от 1 /една/ година.
На основание чл. 55, ал. 3 НК НЕ СЕ НАЛАГА предвиденото в закона
по-леко наказание „Глоба“.
За второто престъплението по чл. 255, ал. 4, във вр. с ал. 3, във вр. с
ал. 1, т. 2, предл. 1, т. 6 и т. 7, във вр. с чл. 26, ал. 1 от НК на обвиняемия В.
И. В. да бъде наложено наказание „ПРОБАЦИЯ“ за срок от ЕДНА
ГОДИНА, включващо следните пробационни мерки:
1. Задължителна регистрация по настоящ адрес за срок от 1 /една/
година, с периодичност два пъти седмично.
2. Задължителни периодични срещи с пробационен служител за
срок от 1 /една/ година.
На основание чл. 55, ал. 3 НК НЕ СЕ НАЛАГА предвиденото в закона
по-леко наказание „Глоба“.
На основание чл. 23, ал. 1 НК на обвиняемия В. И. В. се определя едно
общо най-тежко наказание „ПРОБАЦИЯ“ за срок от ЕДНА ГОДИНА,
включващо следните пробационни мерки:
1. Задължителна регистрация по настоящ адрес за срок от 1 /една/
година, с периодичност два пъти седмично.
2. Задължителни периодични срещи с пробационен служител за
срок от 1 /една/ година.
ІІІ. Причинените с деянието имуществени вреди са възстановени.
ІV. Веществените доказателства: няма.
V. На основание чл. 189, ал. 3 НПК обвиняемият В. И. В. следва да
15
заплати направените разноски по делото, а именно: 1509.80 лева /хиляда
петстотин и девет лева и осемдесет стотинки/, от които 681.60лв. - за
счетоводна експертиза, 298.20лв. - за икономическа експертиза, 350 лв. – за
графическа /техническа експертиза и 180 лв. - за графическа експертиза.
VI. Обвиняемият В. И. В., ЕГН **********, заяви, че е съгласен със
съдържанието и условията на настоящото споразумение, разбира последиците
от него, а именно, че след одобряването на настоящото споразумение от
първоинстанционния съд, определението на съда по чл. 382 от НПК е
окончателно и има последиците на влязла в сила присъда и не подлежи на
въззивно и касационно обжалване и декларира, че доброволно подписва
настоящото споразумение и се отказва от съдебното разглеждане на делото по
общия ред.
На основание чл.24 ал.3 от НПК ПРЕКРАТЯВА наказателното
производство по НОХД № 898/2022 г. по описа на Окръжен съд – гр. Плевен.
ОПРЕДЕЛЕНИЕТО е окончателно.
ПРОТОКОЛЪТ написан в съдебно заседание, което приключи в 15,20
часа.
Съдия при Окръжен съд – Плевен: _______________________
Секретар: _______________________
16