МОТИВИ КЪМ ПРИСЪДА ПО НОХД № 448/2016
година
Подсъдимата
С.Б.Х. е предадена на съд с обвинителен акт от Шуменската окръжна прокуратура с
обвинение по чл. 255, 1, във вр. с чл. 26, ал. 1 от НК за това, че през
периода от 01.01.2009г. до 2.5.2016г. в гр. Шумен,
в условията на продължавано престъпление, в качеството си на данъчно задължено
местно лице, съгл. чл.6 от Закона за данъците върху доходите на физическите
лица, като не подала данъчна декларация в срока по чл.53 от Закона за данъците
върху доходите на физическите лица, изискуеми по чл.50 ал.1 т.1 от Закона за
данъците върху доходите на физическите лица, избегнала установяване и плащане
на данъчни задължения за данъчен период от 01.01.2008г. до 31.12.2015г. в големи размери, а именно размер на 6240.86 лв.
В съдебно заседание прокурорът заявява, че поддържа
изцяло обвинението, за което подсъдимата Х. е предадена на съд. Счита, че
събраните в хода на досъдебното производство доказателства безспорно
установяват извършеното от нея престъпление. Предлага като най -адекватно да
бъде определено наказание лишаване от свобода в размер на една година и шест
месеца, като след редукция по чл. 58а от НК да бъде наложено наказание от една
година лишаване от свобода и глоба в размер на 1000 лв. Намира, че предявеният
граждански иск е основателен и следва да бъде уважен.
По делото е приет за съвместно разглеждане граждански
иск от Министъра на финансите, като представител на държавата. Пълномощника В.М.
– старши юрисконсулт в ТД на НАП – Варна моли иска да бъде уважен изцяло, като
подсъдимата бъде осъдена да заплати сумата 6240.86 лв. представляваща вреда за
държавата, ведно с законната лихва от датата на увреждането до окончателното
изплащане на сумата.
Съдът служебно насрочи съдебно заседание за
предварително изслушване на страните. Подсъдимата заяви, че признава изцяло
фактите, изложени в обстоятелствената част на обвинителния акт и се съгласи да
не се събират доказателства за тези факти. След като установи, че
самопризнанието на подсъдимата се подкрепя от събраните в досъдебното
производство доказателства, съдът с определение обяви, че при постановяване на
присъдата ще ползва самопризнанието, без да събира доказателства за фактите,
изложени в обстоятелствената част на обвинителния акт.
Подсъдимата Х. и нейният защитник адв. Е.С. от АК –
Разград, след направеното самопризнание, молят съда да определи наказанието
лишаване от свобода на законовия минимум и предвид обстоятелството, че
подсъдимата е трайно безработна, да не налага наказание глоба. В последната си
дума Х. моли за най – малко наказание.
На основание чл. 373, ал. 3 от НПК, съдът прие за
установено от фактическа страна следното: В периода от 01.01.2008 г. до
31.12.2015 г. подсъдимата Х. получила по „WESTERN UNION“ значителни парични суми. Парите обвиняемата
получавала по горепосочената система чрез търговците - „РУМ Румен Димитров“
ЕООД гр. Силистра, „ГЕЕЛ“ ЕООД гр. Силистра, ЕТ „ Д.И. 99“ гр. София, „Спред“
ООД гр. Пловдив, „О и В“ ООД гр. Шумен и ЦКБ, чрез „Интернешанал
Асет Банк“ АД.
Видно от приложените по делото писмени доказателства,
чрез „РУМ - Румен Димитров“ ЕООД гр. Силистра, с бланки за получаване на пари с
номера, изброени по – долу, Х. получила следните парични средства в
чуждестранна валута със съответна рвностойност в български лева: MTCN
119-924-9974/24.11.2011г. 600,00 евро -
1173,50лв.; MTCN 466-433-4734/19.04.2012г. 1800,00 евро - 3520,49лв.; MTCN 405-325-0170/19.04.2012г. 900,00 евро - 1760,25лв.; MTCN
497-413-6954/03.05.2012г. 801,00
евро - 1566,62лв.; MTCN 398-959-1643/09.05.2012г. 150,00 евро - 293,37лв.; MTCN
158-322-5521/12.10.2012г. 150,00 евро - 293,37лв.; MTCN
297-238-8320/07.11.2012г. 2450,00
евро - 4791,78лв.; MTCN 190-133-2073/07.11.2012г. 1100,00 евро - 2151,41лв.; MTCN 458-333-8244/18.12.2012г.
900,00 евро - 1760,25лв.; MTCN
989-990-0294/24.04.2013г. 604,00
евро - 1181,32лв.; MTCN 254-972-9390/06.06.2013г. 530,00 евро -
1036,59лв.; MTCN 048-450-2603/30.10.2013г.1380,00 евро - 2699,05лв.; MTCN
794-335-3388/23.12.2013г. 1050,00 щ.дол. - 1486,62лв.; MTCN
521-392-7853/12.02.2014г. 600,00 евро -
1173,50лв.; MTCN 029-422-1205/19.03.2014г. 400,00 евро - 782,33лв.; MTCN 578-531-2066/16.05.2014г.200,00
евро - 391,17лв.; MTCN 854-470-9266/23.05.2014г. 620,00 евро - 1212,61лв.; MTCN
181-288-0296/04.08.2014г. 900,00 евро - 1760,25лв.; MTCN
156-301-3230/08.08.2014г. 488,52 евро - 955,46лв.; MTCN 517-403-8550/07.08.2014г. 500,00 евро - 977,92лв.; MTCN
594-458-4508/11.08.2014г. 910,00 евро
- 1779,81лв.; MTCN 239-782-6372/02.03.2015г. 105,00 евро - 205,36лв.
Чрез търговско дружество „ГЕЕЛ“ ЕООД гр. Силистра с
бланки за получаване на пари с номера подс. Х. получила следните парични
средства в чуждестранна валута със съответна рвностойност в български лева: - MTCN 659-727-1936/28.07.2009г. 25,00 евро - 48,90лв.; MTCN
987-759-9938/20.04.2010г. 180,00 евро - 352,05лв.; MTCN
188-254-5300/19.07.2010г. 150,00 евро -
293,37лв.; MTCN 403-933-3180/07.03.2011г. 40,00 евро - 78,23лв.; MTCN
259-982-9528/22.03.2011г. 20,00
евро - 39,12лв.; MTCN 013-801-4490/06.04.2011г.
900,00 евро - 1760,25лв.; MTCN
286-291-0564/07.04.2011г. 850,00 евро - 1662,46лв.; MTCN
929-390-5799/08.04.2011г. 1200,00
евро - 2346,99лв.; MTCN 669-874-8190/25.05.2011г. 30,00 евро - 58,67лв.; MTCN 002-499-2910/15.06.2011г.
25,00 щ.дол. - 34,21лв.; MTCN
623-375-8691/09.04.2011г. 1010,00 евро - 1975,39лв.; MTCN
806-890-5160/18.12.2012г. 1600,00 евро - 3129,33лв.; MTCN
535-395-1485/18.04.2014г. 65,00 евро - 127,13лв.
Чрез ЕТ „Д.И. 99“ гр. София
с бланки за получаване на пари с номера Х. получила следните парични
средства в чуждестранна валута със съответна рвностойност в български лева: MTCN 910-319-2045/05.01.2008г. 100,00 евро -195,58лв.; MTCN
052-953-6093/21.01.2008г. 200,00 евро -
391,17лв.; MTCN 541-982-1011/22.01.2008г. 600,00 евро - 1173,50лв.; MTCN
765-214-0216/08.05.2008г. 250,00 евро - 488,96лв.; MTCN
589-268-5861/13.05.2008г. 350,00 евро - 684,54лв.; MTCN
659-226-8485/20.05.2008г. 50,00евро -
97,79лв.; MTCN 232-120-9185/26.05.2008г. 500,00 евро - 977,92лв.; MTCN
323-588-6266/26.05.2008г. 21,55 евро - 42,15лв.; MTCN
749-124-9995/12.06.2008г. - 200,00 евро
- 391,17лв.; MTCN 983-223-2533/13.06.2008г. 175,00 евро -
342,27лв.; MTCN 705-955-1401/20.06.2008г. 175,00 евро - 342,27лв.; MTCN
609-175-9836/23.06.2008г. 300,00 евро - 586,75лв.
Чрез „Спред“ ООД гр. Пловдив, с
бланки за получаване на пари с номера подсъдимата получила следните парични
средства в чуждестранна валута със съответна рвностойност в български лева: MTCN
497-965-4985/07.05.2013г. 222,00 евро - 434,19лв.; MTCN
888-912-9890/28.05.2013г. 222,00
евро - 434,19лв.; MTCN 081-842-8934/24.05.2013г. 330,00 евро - 645,42лв.; MTCN
885-958-3705/10.05.2013г. 350,00 евро - 684,54лв.
Чрез търговско дружество „О и В“ ООД гр. Шумен, с
бланки за получаване на пари с номера Х. получила следните парични средства в
чуждестранна валута със съответна рвностойност в български лева: MTCN
804-578-3883/21.05.2010г. 1600,00 евро - 3129,33лв.; MTCN
087-734-7277/04.06.2010г. 1216,50 евро - 2379,27лв.; MTCN 188-254-5300/19.07.2010г. 150,00 евро - 293,37лв.; MTCN
638-961-7778/26.07.2010г. 325,00 евро - 635,64лв.; MTCN
804-915-3962/30.07.2010г.
45,00 евро -
88,01лв.; MTCN 019-963-1299/30.07.2010г. 65,00 евро - 127,13лв.; MTCN
515-919-7064/19.08.2010г. 525,00 евро - 1026,81лв.; MTCN
302-376-1973/03.09.2010г. 198,00 щатски долора - 301,74лв.; MTCN
081-094-0161/02.11.2010г. 538,00 щатски долора - 750,63лв.; MTCN
613-138-4819/04.07.2011г. 600,00 евро - 1173,50лв.
ЦКБ, чрез „Интернешанал
Асет Банк“ АД с бланка за получаване на пари MTCN 310-141-3253/22.05.2009г. получила 25,00лв.
От заключението на назначената по делото
допълнителна съдебно – счетоводна експертиза е видно, че общата получена сума
през периода 2008г. – 2015г. от Х. е 62408.60
лв.
Независимо от това, в гр. Шумен като
данъчно задължено местно лице, съгл. чл.6 от Закона за данъците върху доходите
на физическите лица, през периода от 01.01.2009г. до 2.5.2016г., тъй като 30.4.2016г., датата до
която Х. е следвало да подаде данъчна декларация, съгл. закона, е почивен ден –
събота, т. е. 2.5.2016г. – понеделник е първият работен ден, когато изтича
законоустановения срок, подсъдимата не подала данъчна декларация в срока по
чл.53 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица, изискуеми по
чл.50 ал.1 т.1 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица. Такава
декларация подсъдимата следвало да подаде, съгл. посочените текстове от ЗДДФЛ,
за получения през периода 2008г. – 2015г. доход в размер на 62408.60 лв. Декларация
е следвало да бъде депозирана от нея за всяка от годините от 2008г. до 2015г.
през преиода от 1.1. до 30.4. на годината следваща тази, през която е
реализирания доход. По този начин Х. избегнала установяване и плащане на
данъчни задължения за данъчния период в размер на 6240.86 лв., съгл.
заключението на допълнителната съдебно – счетоводната експертиза.
Фактическата обстановка по делото се
установява от събраните в хода на досъдебното
производството доказателства – писмени доказателства и заключенията на
назначените по делото тройна съдебно – почеркова експертиза и допълнителната
съдебно – счетоводна експертиза. Подсъдимата се възползвала от правото си да не
дава обяснения. От заключението на графологическата експертиза безспорно се
установява, че именно тя е лицето получило сумите изпратени в чуждестранна
валута, а счетоводната експертиза установява техния размер в български лева и
дължимия размер на данъка.
При така установената фактическа обстановка,
съдът счете, че от обективна страна подсъдимата извършила престъпление по чл.255 ал.1 т.1 вр. чл.26 ал.1 от НК,
тъй като през периода от 01.01.2009г. до 2.5.2016г. в гр. Шумен, в условията на
продължавано престъпление, в качеството си на данъчно задължено местно лице,
съгл. чл.6 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица, като не
подала данъчна декларация в срока по чл.53 от Закона за данъците върху доходите
на физическите лица, изискуеми по чл.50 ал.1 т.1 от Закона за данъците върху
доходите на физическите лица, избегнала установяване и плащане на данъчни задължения
за данъчен период от 01.01.2008г. до 31.12.2015г. в големи размери, а именно размер на 6240.86 лв.
От субективна страна престъплението е осъществено от Х.
с предварително сформиран и пряко насочен умисъл. Подсъдимата съзнавала, че получава доходи, които следва
да декларира, но не сторила това, защото
искала да избегне плащането на дължимите
данъци.
При определяне на наказанието, съдът отчете като
смекчаващи отговорността обстоятелства чистото съдебно минало и признанията на
подсъдимата направени още на досъдебното производство. Съдът определи наказание
лишаване от свобода в размер от една година и шест месеца и наложи наказание от
една година лишаване от свобода, след редукцията по чл. 58а от НК. В настоящия случай не са
налице многобройни или изключително смекчаващо отговорността обстоятелство,
поради което е неприложима разпоредбата на чл. 55 от НК, ето защо съдът е
длъжен да наложи и по- лекото предвидено в закона наказание глоба. То беше
определено в размер на 1000 лева, а не в максимален размер, тъй като
подсъдимата е трайно безработна. Съдът счете, че наказанието ще изпълни своята
роля, като действа възпиращо и предупредително върху подсъдимата и без то да
бъде изтърпявано ефективно и на основание чл. 66, ал. 1 от НК отложи изтърпяването
на наказанието лишаване от свобода за срок от три години.
Съдът осъди подсъдимата да заплати на Министерство на
финансите сумата 6240.86 лева, представляваща неплатени данъчни задължения,
ведно със законната лихва от датата на увреждането до окончателното изплащане
на сумата.
На подсъдимата съдът възложи направените в хода на
досъдебното производство разноски и я осъди да заплати държавна такса върху
уважения граждански иск.
В този смисъл съдът се произнесе с присъдата си.
Председател: