№ 220
гр. Плевен, 01.12.2022 г.
В ИМЕТО НА НАРОДА
ОКРЪЖЕН СЪД – ПЛЕВЕН в публично заседание на първи декември
през две хиляди двадесет и втора година в следния състав:
Председател:И. Н. РАДКОВСКИ
при участието на секретаря ЖЕНИ Н. СТОЙЧЕВА
в присъствието на прокурора И. Ст. Г.
като разгледа докладваното от И. Н. РАДКОВСКИ Административно
наказателно дело № 20224400200797 по описа за 2022 година
и въз основа данните по делото и Закона
РЕШИ:
ПРИЗНАВА обвиняемия И. З. К. с ЕГН **********, роден на **** г.
в с. ***, община Левски, обл. Плевен, българин, български гражданин,
обвиняем по ДП № 3415/2020 г. по описа на Окръжна прокуратура – Плевен
ЗА ВИНОВЕН В ТОВА, ЧЕ
I. В периода 12.04.2017 г. - 04.06.2019 г. в гр. Плевен, обл.
Плевенска, при условията на продължавано престъпление, в качеството си на
собственик и управляващ "***" ЕООД гр.Плевен избегнал установяване и
плащане на данъчни задължения по ЗДДС в размер на 21 393,45 лв., като
потвърдил неистина в справки декларации по чл. 125 ,ал.1 от ЗДДС, подадени
в ТД на НАП В. Търново - офис Плевен, като допуснал осъществяване на
счетоводството в нарушение на изискванията на счетоводното
законодателство при представяне на информация пред органите по
приходите-дневници за покупките на "***" ЕООД , приложени към подадени
пред Териториална дирекция на НАП -Велико Търново ,офис гр.Плевен
справки - декларации за данък добавена стойност и приспаднал неследващ се
данъчен кредите в рамките на справките декларации по ДДС ,като в резултат
на деянието са укрити данъчни задължения в големи размери по смисъла на
1
чл. 93 ,т.14 от НК , както следва:
Като собственик и управител на „***" ЕООД допуснал
осъществяване на счетоводството в нарушение на счетоводното
законодателство, поради което избегнал установяване и плащане на данъчни
задължения по ЗДДС
1. На 15.05.2017 г. в гр. Плевен, като потвърдил неистина в
подадена
пред Териториална дирекция на НАП - гр. Плевен справка-декларация по
ЗДДС с вх. № 15001483834/15.05.2017 г. за данъчен период 12.04.2017 г. -
30.04.2017 г. - не включил стойността на покупки от: „ЧЕЗ ЕЛЕКТРО" АД,
„ХЕТИ ДРИНКС ТРЕЙДИНГ„ ЕООД, „ЕМА ТРАНС„ ЕООД, СД „ЛИРИК„,
„ПРОГРЕС КТ„ ЕООД, „ТТ ОЙЛ„ ООД, „АУТОРИНГ„ ЕООД, „ЕКОНТ
ЕКСПРЕС„ ООД, „РОМПЕТРОЛ„ ЕАД , „ЛУКОЙЛ БЪЛГАРИЯ„ ЕООД,
„ОМВ БЪЛГАРИЯ„ ООД, „ЕКО БЪЛГАРИЯ„ ЕАД, "НИС ПЕТРОЛ„ ЕООД,
„СКУБА БЪЛГАРИЯ„ ЕООД, „ЕС Н КОМЕРС„ ЕООД, „ДИАНА„ ООД,
„ПЕТРОЛ„ АД и „ШЕЛ БЪЛГАРИЯ„ с което не декларирал за приспадане
следващ се кредит по ДДС в общ размер на 1000.33 лв. , както и не
декларирал ппродажба за периода по същата СД № 15001483834/15.05.2017
г./ банков превод от „LKW WALTERinternationale AG „/, по който дължимият
ДДС е 0,00 лв., като в резултат на деянието са укрити данъчни задължения
969,09 лева.
2. На 14.06.2017 г. в гр. Плевен, като собственик и управител на
„***" ЕООД избегнал установяване и плащане на данъчни задължения по
ЗДДС, като потвърдил неистина в подадена пред Териториална дирекция на
НАП – Велико Търново,офис - гр. Плевен справка-декларация по ЗДДС с вх.
№ 15001490296/14.06.2017 г. за данъчен период 01.05.2017 Г.-31.05.2017 г. -
включил в данъчната основа на доставките с право на пълен данъчен кредит
стойността на покупки от : „ЕМА транс„ ЕООД , „ТТ ойл„ ООД,
„Аутостъкла„ ООД, „СПИДИ,, ООД, „САРА 03„ ЕООД, „САКСА„ ООД,
„ОМВ БЪЛГАРИЯ„ ООД, „ЕКО БЪЛГАРИЯ„ ЕАД, "ЕЛБО„ ЕООД,
„ТЕХНОПОЛИС БЪЛГАРИЯ„ ЕАД, „ЕС Н КОМЕРС„ ЕООД, „ПРАКТИКЕР
РИТЕЙЛ„ ЕООД И „СКУБА БЪЛГАРИЯ„ ЕООД, като декларирал за
приспадане неследващ се кредит по ДДС в общ размер на 1044.63 лв. , както и
не декларирал следващ се ДДС за периода на по същата СД №
15001490296/14.06.2017 г.с данъчна основа в размер на 3320.02 лв./ банков
превод от „LKW WALTERinternationale AG„/ с дължим ДДС - 0,00 лв./, но и
от БСТ и „ ДИСКОРДИА" АД/ с дължим ДДС в размер 659,59 лв. като в
резултат на деянието са укрити данъчни задължения в размер 1752,97 лв.
3. На 13.07.2017 г. в гр.Плевен, като собственик и управител на
„***" ЕООД допуснал осъществяване на счетоводството в нарушение на
счетоводното законодателство като избегнал установяване и плащане на
данъчни задължения по ЗДДС, като потвърдил неистина в подадена пред
Териториална дирекция на НАП - гр.Плевен справка-декларация по ЗДДС с
2
вх. № **********/13.07.2017 г. за данъчен период 01.06.2017 г. - 30.06.2017 г.
- включил в данъчната основа на доставките с право на пълен данъчен кредит
стойността на покупки от : „ЕМА транс,, ЕООД, „Спедитор нег„ ООД, „
Баумакс България„ ООД, „ЕКО БЪЛГАРИЯ„ ЕАД , „СКУБА БЪЛГАРИЯ„
ЕООД , „ЕС Н КОМЕРС„ ЕООД ,като декларирал за приспадане неследващ
се кредит по ДДС за внасяне в размер на 281.11 лв., и не декларирал следващ
се ДДС в рамките на същата СД № **********/13.07.2017 г./ паричен е
банков превод от „LKW WALTERintemationale AG„/ с размер на ДДС 0,00
лв., като и от БСТ с дължим ДДС в размер 6,86 лв., като в резултат на
деянието са укрити данъчни задължения в размер на 287.97 лв.
4. На 14.08.2017 г. в гр. Плевен, като собственик и управител на
„***" ЕООД избегнал установяване и плащане на данъчни задължения по
ЗДДС, като потвърдил неистина в подадена пред Териториална дирекция на
НАП – Велико Търново,офис - гр. Плевен справка-декларация по ЗДДС с вх.
№ 15001502621/14.08.2017 г. за данъчен период 01.07.2017 г. - 31.07.2017 г.-
включил в данъчната основа на доставките с право на пълен данъчен кредит
стойността на покупки от: „ЕМА ТРАНС„ ЕООД, „ЧЕЗ ЕЛЕКТРО
БЪЛГАРИЯ„ АД, „АУТОСТЪКЛА„ ООД, „СКУБА БЪЛГАРИЯ„ ЕООД,
„ЕВРОСТРОЙ 88„ ЕООД, „ЕС Н КОМЕРС„ ЕООД, като декларирал
неследващ се данъчен кредит по ДДС в общ размер на 823.39 лв. и не
декларирал следващ се ДДС в рамките на същата СД
№15001502621/14.08.2017 год./ банков превод от БСТ/ с дължим ДДС 6,91
лв., като в резултат на деянието са укрити данъчни задължения в размер на
825.53 лв.
5. На 14.09.2017г. в гр.Плевен, като собственик и управител на
„*** " ЕООД допуснал осъществяване на счетоводството в нарушение на
счетоводното законодателство като избегнал установяване и плащане на
данъчни задължения по ЗДДС, като потвърдил неистина в подадена пред
Териториална дирекция на НАП - гр. Плевен справка-декларация по ЗДДС с
вх. № 15001508791/14.09.2017 г. за данъчен период 01.08.2017 г. - 31.08.2017
г. - включил в данъчната основа на доставките с право на пълен данъчен
кредит стойността на покупки от: „ЕМА ТРАНС,, ЕООД, „ТЕХНОПОЛИС
БЪЛГАРИЯ,, ЕАД, „БАУМАКС БЪЛГАРИЯ,, ООД, „ПРАКТИКЕЛ
РИТЕЙЛ“ ЕООД, „НИС ПЕТРОЛ„ ЕООД, „ШЕЛ БЪЛГАРИЯ“, „ТТ ОЙЛ„
ООД, „ ОМВ БЪЛГАРИЯ„ ООД, като декларирал неследващ кредит по ДДС
за приспадане в размер на 619.42 лв., и не декларирал следващ се ДДС в
рамките на същата СД № 15001508791/14.09.2017 г. /банков превод от БСТ/,
като в резултат на деянието са укрити данъчни задължения в размер на 621.60
лв.
6. На 15.10.2017 г. в гр. Плевен, като собственик и управител на
„***" ЕООД допуснал осъществяване на счетоводството в нарушение на
счетоводното законодателство като избегнал установяване и плащане на
данъчни задължения по ЗДДС, като потвърдил неистина в подадена пред
Териториална дирекция на НАП - гр. Плевен справка-декларация по ЗДДС с
3
вх. № 15001414444/15.10.2017 г. за данъчен период 01.09.2017 г. - 30.09.2017
г. - включил в данъчната основа на доставките с право на пълен данъчен
кредит стойността на покупки от: „ЕМА ТРАНС,, ЕООД, „ОМВ БЪЛГАРИЯ“
ЕООД, „МОТОР ТРАНС,, ООД, „ЕКОНТ ЕКСПРЕС ООД, „СКУБА
БЪЛГАРИЯ“ ЕООД, „ПРАКТИКЕР РИТЕЙЛ„ ЕООД, като декларирал
неследващ се кредит по ДДС за приспадане в размер на 532.22 лв. и не
декларирал следващ се ДДС в рамките на същата СД № 15001414444
/15.10.2017 г. /банков превод от БСТ/ в размер на 7,28 лв.,, като в резултат на
деянието са укрити данъчни задължения в размер на 487.78 лв.
7. На 14.11.2017г. в гр.Плевен, като собственик и управител на
„***" ЕООД допуснал осъществяване на счетоводството в нарушение на
счетоводното законодателство като избегнал установяване и плащане на
данъчни задължения по ЗДДС, като потвърдил неистина в подадена пред
Териториална дирекция на НАП - гр. Плевен справка-декларация по ЗДДС с
вх. № 15001521077/14.11.2017 г. за данъчен период 01.10.2017 г. - 31.10.2017
г. - включил в данъчната основа на доставките с право на пълен данъчен
кредит стойността на покупки от: „ЕМА ТРАНС,, ЕООД, „ТМТ ЕЛКОМ“,
„АВТОСТЪКЛА,, ООД, „КЛИМА КАЛОР,, ЕООД, като декларирал
неследващ се кредит по ДДС за приспадане в размер на 786.86 лв. и не
декларирал следващ се ДДС в рамките на същата СД №
15001521077/14.11.2017 г. /банков превод от БСТ и фактури на „Бамакс„
ЕООД и „Гранат Транс„ ООД/ в размер на 105,72 лв., като в резултат на
деянието са укрити данъчни задължения в размер на 311.62 лв.
8. На 14.12.2017 г. в гр. Плевен, като собственик и управител на
„***" ЕООД допуснал осъществяване на счетоводството в нарушение на
счетоводното законодателство като избегнал установяване и плащане на
данъчни задължения по ЗДДС, като потвърдил неистина в подадена пред
Териториална дирекция на НАП - гр. Плевен справка-декларация по ЗДДС с
вх. № 15001527389/14.12.2017 г. за данъчен период 01.11.2017 г. - 30.11.2017
г.- включил в данъчната основа на доставките с право на пълен данъчен
кредит стойността на покупки от : „ЕМА ТРАНС,, ЕООД, „ЛТ ОЙЛ" ЕООД,
„ТАШЕВ Г„ ЕООД, „АГРИКО„ ООД, „СКУБА БЪЛГАРИЯ„ ЕООД, „MX
АУТО„ ЕООД, „ДИАНА„ ООД и „ВАЛИМАР„ ООД, като декларирал
неследващ се кредит по ДДС за приспадане в размер на 944,45 лв. и не
декларирал следващ се ДДС в рамките на същата СД № 15001527389/14.12
2017 г. /банков превод от БСТ/ в размер 11,10 лв., като в резултат на деянието
са укрити данъчни задължения в размер на 117.42 лв.
9. На 15.01.2018 г. в гр. Плевен, като собственик и управител на
„***" ЕООД допуснал осъществяване на счетоводството в нарушение на
счетоводното законодателство като избегнал установяване и плащане на
данъчни задължения по ЗДДС, като потвърдил неистина в подадена пред
Териториална дирекция на НАП - гр. Плевен справка-декларация по ЗДДС с
вх. № 15001533696/15.01.2018 г. за данъчен период 01.12.2017 г. - 31.12.2017
г. - включил в данъчната основа на доставките с право на пълен данъчен
4
кредит стойността на покупки от „ЕМА ТРАНС„ ЕООД, „ЛТ ОЙЛ„ ЕООД,
„АУТО ПРО БЪЛГАРИЯ,,, „ДИАНА,, ООД, като декларирал неследващ се
кредит по ДДС за приспадане в размер на 250.03 лв. и не декларирал следващ
се ДДС в рамките на същата СД № 15001533696/15.01.2018 г. /банков превод
от БСТ/ в размер 13,39 лв., като в резултат на деянието са укрити данъчни
задължения в размер на 20.39 лв.
10. На 15.02.2018 г. в гр. Плевен, като собственик и
управител на „*** " ЕООД допуснал осъществяване на счетоводството в
нарушение на счетоводното законодателство, като избегнал установяване
и плащане на данъчни задължения по ЗДДС, като потвърдил неистина в
подадена пред Териториална дирекция на НАП - гр. Плевен справка-
декларация по ЗДДС с вх. № 15001540073/15.02.2018 г. за данъчен период
01.01.2018 г. - 31.01.2018 г. - включил в данъчната основа на доставките с
право на пълен данъчен кредит стойността на покупки от : „ЕМА ТРАНС„
ЕООД, „ЛТ ОЙЛ„ ЕООД, „ОМВ БЪЛГАРИЯ„ ООД, „ТТ ОЙЛ„ ООД, като
декларирал неследващ се кредит по ДДС за приспадане в размер на 383 .32
лв., и не декларирал следващ се ДДС в рамките на същата СД №
**********/15.02.2018 г. /банков превод от БСТ и фактура на „МИБМ
експрес„ ООД/ в размер 53,28 лв., като в резултат на деянието са укрити
данъчни задължения в размер на 436.60 лв.
11. На 14.03.2018 г. в гр. Плевен, като собственик и управител на
„***" ЕООД допуснал осъществяване на счетоводството в нарушение на
счетоводното законодателство като избегнал установяване и плащане на
данъчни задължения по ЗДДС, като потвърдил неистина в подадена пред
Териториална дирекция на НАП - гр. Плевен справка-декларация по ЗДДС с
вх. № 15001545627/14.03.2018 г. за данъчен период 01.02.2018 г. - 28.02.2018
г. - включил в данъчната основа на доставките с право на пълен данъчен
кредит стойността на покупки от „ТТ ОЙЛ„ ООД , като декларирал
неследващ се кредит по ДДС за приспадане в размер на 46.14 лв. и не
декларирал следващ се ДДС в рамките на същата СД №
15001545627/14.03.2018 г. /банков превод от БСТ и фактури на „Ви Ай Джи
Сървизис България„ ЕООД и на „Виагруп„ ЕООД/ в размер на 288,64 лв.,
като в резултат на деянието са укрити данъчни задължения в размер на 301.39
лв.
12. На 16.04.2018 г. в гр. Плевен, като собственик и управител на
„***" ЕООД допуснал осъществяване на счетоводството в нарушение на
счетоводното законодателство като избегнал установяване и плащане на
данъчни задължения по ЗДДС, като потвърдил неистина в подадена пред
Териториална дирекция на НАП - гр. Плевен справка-декларация по ЗДДС с
вх. № 15001552717/16.04.2018 г. за данъчен период 01.03.2018 г. - 31.03.2018
г. - не декларирал следващ се ДДС /банков превод от БСТ/в размер на 13.08
лв., като в резултат на деянието са укрити данъчни задължения в размер на
13.08 лв.
5
13. На 14.05.2018 г. в гр. Плевен, като собственик и управител на
„***" ЕООД допуснал осъществяване на счетоводството в нарушение на
счетоводното законодателство като избегнал установяване и плащане на
данъчни задължения по ЗДДС, като потвърдил неистина в подадена пред
Териториална дирекция на НАП - гр. Плевен справка-декларация по ЗДДС с
вх. № 15001558605/14.05.2018 г. за данъчен период 01.04.2018 г. - 30.04.2018
г. - не декларирал следващ се ДДС /банков превод от БСТ/ в размер на 16.38
лв., като в резултат на деянието са укрити данъчни задължения в размер на
16.38 лв.
14. На 30.06.2018 г. в гр. Плевен, като собственик и управител на
„***" ЕООД допуснал осъществяване на счетоводството в нарушение на
счетоводното законодателство като избегнал установяване и плащане на
данъчни задължения по ЗДДС, като потвърдил неистина в подадена пред
Териториална дирекция на НАП - гр. Плевен справка-декларация по ЗДДС с
вх.№ *********/30.06.2018 г. за данъчен период 01.05.2018 г. - 31.05.2018 г. -
включил в данъчната основа на доставките с право на пълен данъчен кредит
стойността на покупки от „ЛТ ОЙЛ„ ООД , като декларирал неследващ се
кредит по ДДС за приспадане в размер на 359.96 лв., но за периода има
следващ се ДДС за възстановяване в рамките на същата СД №
*********/30.06.2018 г. в размер на 236.37 лв.
15. На 15.07.2018 г. в гр. Плевен, като собственик и управител на
„***" ЕООД допуснал осъществяване на счетоводството в нарушение на
счетоводното законодателство като избегнал установяване и плащане на
данъчни задължения по ЗДДС, като потвърдил неистина в подадена пред
Териториална дирекция на НАП - гр. Плевен справка-декларация по ЗДДС с
вх. № 15001571407/15.07.2018 г. за данъчен период 01.06.2018 г. - 30.06.2018
г. - включил в данъчната основа на доставките с право на пълен данъчен
кредит стойността на покупки от „ЛТ ОЙЛ„ ООД , като декларирал
неследващ се кредит по ДДС за приспадане в размер на 294.21 лв. и не
декларирал следващ се ДДС в рамките на същата СД №
15001571407/15.07.2018 г. /банков превод от БСТ/ в размер 9,92 лв., като в
резултат на деянието са укрити данъчни задължения в размер на 78.34 лв.
16. На 14.08.2018 г. в гр. Плевен, като собственик и управител на
„***" ЕООД допуснал осъществяване на счетоводството в нарушение на
счетоводното законодателство като избегнал установяване и плащане на
данъчни задължения по ЗДДС, като потвърдил неистина в подадена пред
Териториална дирекция на НАП - гр. Плевен справка-декларация по ЗДДС с
вх. № 15001578079/14.08.2018 г. за данъчен период 01.07.2018 г. - 31.07.2018
г. - включил в данъчната основа на доставките с право на пълен данъчен
кредит стойността на покупки от „ЛТ ОЙЛ„ ООД, като декларирал неследващ
се кредит по ДДС за внасяне в размер на 160.54 лв. , и не декларирал следващ
се ДДС в рамките на същата СД № 15001578079/14.08.2018 г. /банков превод
от БСТ/ в размер 19,73 лв., като в резултат на деянието са укрити данъчни
задължения в размер на 19.73 лв.
6
17. На 14.09.2018 г. в гр. Плевен, като собственик и управител на
„***" ЕООД допуснал осъществяване на счетоводството в нарушение на
счетоводното законодателство като избегнал установяване и плащане на
данъчни задължения по ЗДДС, като потвърдил неистина в подадена пред
Териториална дирекция на НАП - гр. Плевен справка-декларация по ЗДДС с
вх. № 15001583888/14.09.2018 г. за данъчен период 01.08.2018 г. - 31.08.2018
г. - включил в данъчната основа на доставките с право на пълен данъчен
кредит стойността на покупки от „ЛТ ОЙЛ„ ООД , като декларирал
неследващ се кредит по ДДС за внасяне в размер на 75.00 лв. и не декларирал
следващ се ДДС в рамките на СД № 15001583888/14.09.2018 г. /банков превод
от БСТ/ в размер 10,23 лв., като в резултат на деянието са укрити данъчни
задължения в размер на 84.23 лв.
18. На 14.11.2018 г. в гр. Плевен, като собственик и управител на
„***" ЕООД допуснал осъществяване на счетоводството в нарушение на
счетоводното законодателство като избегнал установяване и плащане на
данъчни задължения по ЗДДС, като потвърдил неистина в подадена пред
Териториална дирекция на НАП - гр. Плевен справка-декларация по ЗДДС с
вх. № 15001597842/14.11.2018 г. за данъчен период 01.10.2018 г. - 31.10.2018
г. - включил в данъчната основа на доставките с право на пълен данъчен
кредит стойността на покупки от „ЛТ ОЙЛ„ ООД , като декларирал
неследващ се кредит по ДДС за приспадане в размер на 190.70 лв. и не
декларирал следващ се ДДС в рамките на същата СД №
15001597842/14.11.2018 г. /банков превод от БСТ/ в размер 16,73 лв., като в
резултат на деянието са укрити данъчни задължения в размер на 27.71 лв.
19. На 14.12.2018 г. в гр. Плевен, като собственик и управител на
„***" ЕООД допуснал осъществяване на счетоводството в нарушение на
счетоводното законодателство като избегнал установяване и плащане на
данъчни задължения по ЗДДС, като потвърдил неистина в подадена пред
Териториална дирекция на НАП - гр. Плевен справка-декларация по ЗДДС с
вх. № 15001604317/14.12.2018 г. за данъчен период 01.11.2018 г. – 30.11.2018
г. - не включил в данъчната основа на доставките с право на пълен данъчен
кредит по банков превод от БСТ, в размер на 10.11 лв., като в резултат на
деянието са укрити данъчни задължения в размер 10,11 лв.
20. На 14.01.2019 г. в гр. Плевен, като собственик и управител на
„***“ ЕООД допуснал осъществяване на счетоводството в нарушение на
счетоводното законодателство като избегнал установяване и плащане на
данъчни задължения по ЗДДС, като потвърдил неистина в подадена пред
Териториална дирекция на НАП - гр. Плевен справка-декларация по ЗДДС с
вх. № 15001610783/14.01.2019 г. за данъчен период 01.12.2018 г. – 31.12.2018
г. - включил в данъчната основа на доставките с право на пълен данъчен
кредит стойността на покупки от „УСПЕХ МЕТАЛ ССБ„ ЕООД, като
декларирал неследващ се кредит по ДДС за приспадане в размер на 91.20 лв.
и не включил данни за следващ се ДДС в рамките на същата СД №
15001610783/14.01.2019 г. /фактури на „ФОРЦА КОМЕРС„ ЕООД и банков
7
превод от БСТ/ в размер 1845,37 лв., като в резултат на деянието са укрити
данъчни задължения в размер 1853,59 лв.
21. На 14.02.2019 г. в гр. Плевен, като собственик и управител на
„*** ЕООД допуснал осъществяване на счетоводството в нарушение на
счетоводното законодателство като избегнал установяване и плащане на
данъчни задължения по ЗДДС, като потвърдил неистина в подадена пред
Териториална дирекция на НАП - Плевен справка-декларация по ЗДДС с вх.
№ 15001617420/14.02.2019 г. за данъчен период 01.01.2019 г. – 31.01.2019 г. -
не включил следващ се ДДС /банков превод от БСТ, както и сторнирани
фактури на „ФОРЦА КОМЕРС„ ЕООД, и недекларирани на „БП - Транс
Плевен„ ЕООД и на „ИВИ ТРАНС ПЛЕВЕН„ ЕООД/ в размер на 3064.48 лв.,
като в резултат на деянието са укрити данъчни задължения в големи размери -
3064 48 лв.
22. На 14.03.2019 г. в гр. Плевен, като собственик и управител на
„***“ ЕООД допуснал осъществяване на счетоводството в нарушение на
счетоводното законодателство като избегнал установяване и плащане на
данъчни задължения по ЗДДС, като потвърдил неистина в подадена пред
Териториална дирекция на НАП - гр. Плевен справка-декларация по ЗДДС с
вх. № 15001623968/14.03.2019 г. за данъчен период 01.02.2019 г. - 28.02.2019
г. - не включил следващ се ДДС в размер на 9.41 лв., като в резултат на
деянието са укрити данъчни задължения в размер на 9.41 лв.
23. На 14.04.2019 г. в гр. Плевен, като собственик и управител на
„***" ЕООД допуснал осъществяване на счетоводството в нарушение на
счетоводното законодателство, като избегнал установяване и плащане на
данъчни задължения по ЗДДС, като потвърдил неистина в подадена пред
Териториална дирекция на НАП - гр. Плевен справка-декларация по ЗДДС с
вх. № 15001629948/14.04.2019 г. за данъчен период 01.03.2019 г. - 31.03.2019
г. - не включил данни за следващ се ДДС /сторнирани фактури на „ИВИ
ТРАНС„ ЕООД/ в размер на 6840.00 лв., като в резултат на деянието са
укрити данъчни задължения в големи размери 6840.00 лв.
24. На 14.06.2019 г. в гр. Плевен, като собственик и управител на
„***" ЕООД допуснал осъществяване на счетоводството в нарушение на
счетоводното законодателство като избегнал установяване и плащане на
данъчни задължения по ЗДДС, като потвърдил неистина в подадена пред
Териториална дирекция на НАП - гр. Плевен справка-декларация по ЗДДС с
вх. № 15001643761/14.06.2019 г. за данъчен период 01.05.2019 г. - 31.05.2019
г. - включил в данъчната основа на доставките с право на пълен данъчен
кредит стойността на покупки от „ЛТ ОЙЛ„ ООД“ с ДДС за приспадане в
размер на 63.38 лв. и не включил следващ ДДС в рамките на същата СД №
15001643761/14.06.2019 г. /фактури на „ Спартак Транс България“ ЕООД/ в
размер на 3930.00 лв., като в резултат на деянието са укрити данъчни
задължения в големи размери - 3930,00 лв.
Общо за периода 12.04.2017 г. - 14.06.2019 г. общо са укрити
8
данъчни задължение по ЗДДС в особено големи размери - 21 393, 45 лева.
II. 1. На 15.04.2018 г. в гр.Плевен, като собственик и управител на
„***" ЕООД избегнал установяване и плащане на данъчни задължения по
ЗКПО в големи размери, като не подал дължимата пред Териториална
дирекция нa НАП - Велико Търново офис гр. Плевен Годишна данъчна
декларация по ЗКПО за данъчен период 01.01.2017 г. -31.12.2017 г. – с
данъчна основа в общ размер на 44 571,75 лв. с дължим данък по ЗКПО в
размер на 4447,17 лв.
2. На 15 04.2019 г. в гр. Плевен, като собственик и управител на
„***“ ЕООД избегнал установяване и плащане на данъчни задължения по
ЗКПО в големи размери - като не подал дължимата пред Териториална
дирекция на НАП - Велико Търново офис гр. Плевен Годишна данъчна
декларация по ЗКПО за данъчен период 01.01.2018 г. - 31.12.2018 г. - с
данъчна основа в общ размер на 12 322 91 лв. с дължим данък по ЗКПО в
размер на 1232,19 лв.
и така избегнал заплащане на дължим годишен корпоративен
данък в размер на 4457,17 лв. за 2017 и в размер на 1232,91 лв. за 2018 год.
или в общ размер на 5 689,36 лв. за 2017 и 2018 год. като в резултат на
деянието са укрити данъчни задължения в големи размери, като данъчните
задължения са внесени в бюджета - престъпление по чл.255 , ал 4 , вр. ал.3 ,
вр. ал.1 т. 1, 2, 5 и 7, вр. чл. 26 ал.1 от НК, като на основание чл.78а, ал.1 от
НК, ГО ОСВОБОЖДАВА от наказателна отговорност и му налага
административно наказание ГЛОБА в размер на 1500 (ХИЛЯДА И
ПЕТСТОТИН) ЛЕВА.
На основание чл.189 ал.3 от НПК ОСЪЖДА обвиняемия И. З. К. ДА
ЗАПЛАТИ по сметката на Окръжна прокуратура – Плевен направените по
време на досъдебното производство разноски в размер на 1014,00 лева.
РЕШЕНИЕТО може да бъде обжалвано и протестирано пред
Апелативен съд – Велико Търново в 15-дневен срок от днес.
Съдия при Окръжен съд – Плевен: _______________________
9