№ 131
гр. гр.Монтана, 15.12.2021 г.
В ИМЕТО НА НАРОДА
РАЙОНЕН СЪД – МОНТАНА, ПЪРВИ СЪСТАВ, в публично
заседание на петнадесети декември през две хиляди двадесет и първа година в
следния състав:
Председател:РУМЯНА МИХАЙЛОВА
при участието на секретаря ПЕПА В. ИЛИЕВА
в присъствието на прокурора Ралица Йорданова Петкова (РП-Монтана)
като разгледа докладваното от РУМЯНА МИХАЙЛОВА Административно
наказателно дело № 20211630201334 по описа за 2021 година
Производството е по чл.375 и сл. НПК.
Образувано е по постъпило постановление от РП гр.Монтана с
предложение за освобождаване от наказателна отговорност и налагане на
административно наказание по реда на чл.78А НК за извършено престъпление
по чл.227б, ал.2 вр. ал.1 от НК от обвиняемия АС. Г. ИВ. от гр.Монтана.
В съдебно заседание представителя на РП - Монтана излага доводи за
приложение на чл.78а от НК по отношение на обв.А.И., поддържайки
обвинението, което е доказано по несъмнен начин. Деянието е осъществено
както от обективна, така и от субективна страна.
Обвиняемият се признава за виновен по обвинението в рамките на
досъдебното производство и дава обяснения. В съдебно заседание не се явява,
редовно призован.
Доказателствата по делото са писмени.
Съдът, след като ги обсъди във връзка с доводите и становищата на
страните, намира за установено следното:
Търговско дружество ,,АГЕСА“ ЕООД - гр. Монтана е вписано в
Търговския регистър на 29.01.2015 год. от свид.Г.А.Г., с постоянен и настоящ
1
адрес гр. Монтана, като от основаването му до настоящия момент, управител
на същото е баща му - обв. АС. Г. ИВ., живущ на същия адрес. Седалището и
адреса на управление на дружеството са в гр. Монтана, бул. „Александър
Стамболийски“ № 33.
Дружеството не е било регистрирано по ЗДДС.
Във връзка с дейността на фирмата, свид. Г.А. наел помещение в гр.
Монтана, бул. ,,Ал. Стамболийски“ № 33, който адрес е вписан за седалище и
управление на дружеството. В този офис се съхранявали дружествена и
счетоводна документация. След известно време договорът за наем бил
прекратен, поради което впоследствие свид. Асенов наел офис в гр. Враца, а
по - късно - в гр. София. За промените седалището на дружеството обаче нито
собственикът, нито управителят - обв. А.И. са уведомявали органите на НАП.
Не са подавани и съответните заявления в Търговския регистър за тези
промени.
От свидетелските показания и изготвената икономическа експертиза се
установява, че дружеството е имало регистрирани общо шест броя трудови
договори, които са прекратени на 01.06.2021 год. ( след образуване на
настоящето наказателно производство ). Също така не притежава собствени
или наети помещения, складове, МПС -та и други съоръжения, свързани с
дейността му; не притежава недвижими имоти, земеделска и горска техника,
земеделски земи или гори; не притежава безналични книжа, дялове и акции в
други търговски дружества.
Безспорно е установено по делото, че процесното дружество не
притежава имущество, вкл. и вземания, срещу които да се наложи
принудително изпълнение и да се обезпечат задълженията му.
От приложените писмени доказателства и изготвената съдебно -
икономическа експертиза се установява, че на търговското дружество не са
извършвани ревизии, проверки за прихващане и възстановяване, проверки за
установяване на факти и обстоятелства за период - предмет на обвинението;
не са издавани ревизионни актове.
Няма данни за избягване на установяване и плащане на данъчни
задължения, както и за приспадане на неследващ се данъчен кредит.
Дружеството е подавало ежегодните данъчни декларации Образец 6 – за
2
ДОО, ЗО, ДОД, УПФ, както и декларации по чл. 92 от ЗКПО.
Видно от разпита на свид. Снежана Владимирова Димитрова, са
констатирани задължения на дружеството, формирани от подадените
декларации по ЗДДФЛ, ЗКПО, ДОО, УПФ и ЗО за периода от 01.01.2016год.
до 31.01.2017 год. Въз основа на установените задължения и наложени
имуществени санкции от Комисията за защита на потребителите – РД
Монтана на КЗП и 3 бр. разпореждания на ТП на НОИ - Монтана е
образувано изпълнително дело № ********* от 2017 год. В тази връзка на
задълженото лице е изпратено съобщение за доброволно изпълнение на
основание чл. 221 от ДОПК и 40 бр. разпореждания за присъединяване,
постановление за налагане на обезпечителни мерки, искане за представяне на
документи и писмени обяснения. Изпълнителното дело е прекратено с
разпореждане за прекратяване на производство по принудително изпълнение
съгл. чл. 225, ал. 1, т. 4 от ДОПК - поради несъбираемост, като разпореждане
за прекратяването е изпратено на дружеството. Всички документи, касаещи
изпълнителното дело са връчени на задълженото лице по реда на чл. 32 от
ДОПК, тъй като на адреса на субекта не е бил открит нито управителят на
дружеството, нито упълномощено от него лице, макар адреса да е посещаван
неколкократно от служители на НАП.
Съгласно съобщението за доброволно изпълнение от 29.06.2017 год.,
изпратено на основание чл. 221 от ДОПК и връчено на 21.09.2020 год.,
задълженията на дружеството към онзи момент ( 2017 год. ) са били общо 3
675,62 лева, като от тях 3 464,86 лв - главница и 210,76 лв - лихва. Тези
задължения са били формирани от задължения по ДДФЛ, ДОО, ЗО, УПФ и
ЗКПО. Към момента на изготвяне на експертизата тези задължения вече са в
размер на 45 855,33 лева, от тях 36 960,34 лева главница и 8 894,99 лева
лихва.
Базирайки се на изготвената икономическа експертиза по делото, през
2017 година задълженото дружество е имало възможност да погаси
задълженията си с налични стоки на стойност 3 000 лева и касова наличност
парични средства - 3 000 лева в актива на баланса. В пасива на баланса е
имало едно единствено краткосрочно данъчно задължение - в размер 1 000
лева. През 2020 година вече в актива на баланса е имало 7 000 лева стоки и 2
000 лева касова наличност, докато данъчните задължения са в размер на 15
3
000 лева.
Дружеството не притежава активи, върху които да бъдат наложени
запори и такива не са налагани.
Последното и единствено доброволно плащане за погасяване на
публичните задължения към Приходната агенция от страна на ,,АГЕСА“
ЕООД е извършено на 19.05.2017 год. и е в размер на 3,80 лева. Следователно,
датата на изпадане в неплатежоспособност е 19.05.2017 год., на която е
извършено последното плащане. От 20.05.20217 год. управителят на
дружеството - обв. АС. Г. ИВ. е следвало да предприеме действия в 30-дневен
срок за обявяване на дружеството в неплатежоспособност.
Към датата на изпадане в неплатежоспособност - 19.05.2017 год.
публичните задължения на ,,АГЕСА“ ЕООД възлизали на 3 464.86 лева,
представляващи главница и се отнасяли за неплатени задължения по
декларации - Образец 6 по ЗДДФЛ, ДОО, УПФ и ЗО и декларации по чл. 92
от ЗКПО.
Задълженото лице е уведомено за задълженията на дружеството чрез
съобщение по чл. 32 от ДОПК, връчено на 21.09.2020 год.
В качеството си на свидетел, едноличният собственик на капитала на
дружеството - свид. Г.А.Г. разяснява, че от самото създаване на дружеството,
неговият баща - обв. АС. Г. ИВ. е вписан като управител. По - късно обаче
самият собственик изпълнявал функциите на управляващ и представляващ
дружеството, макар да е бил вписван като управител на ,,АГЕСА“ ЕООД.
Свид. Г. обяснява още, че е сменил няколко пъти офиса на фирмата си,
но не е предприел никакви мерки да уведоми органите на НАП, поради което
и не е получавал съответните съобщения. Тази промяна не е отразена и в
търговския регистър. Дружеството не е имало и няма открити банкови сметки.
Първоначално е имало наета жена, която да води счетоводството на фирмата
и с която най - вероятно не са имало сключен договор, но през последните
години свид. Г. си е водил счетоводството на дружеството. Декларациите към
органите по приходите е подавал самият Г. с електронен подпис, регистриран
на фирмата.
Свидетелят не си спомня да са му извършвани проверки от НАП, както
и да е извършвана ревизия. Не си спомня на дружеството да са налагани
4
имуществени санкции от КЗП. Свид. Г. обаче си спомня, че дружеството има
някакви задължения към НОИ, но не може да конкретизира. От създаването
на дружеството, всяка година е подавана годишна данъчна декларация.
В показанията си Г. отрича да е получавал съобщение за доброволно
изпълнение от НАП, както и други документи от органите по приходите и не
е уведомяван за задълженията на дружеството. Причината според свид. Г. е
именно факта на промяна на седалището, без да е уведомил надлежните
органи за това. В тази връзка и съобщенията и всички останали документи,
изпращани от органите на НАП е ставало по реда на чл. 32 от ДОПК.
На следващо място, свид. Г. признава, че последните две години не е
плащал задължения към държавата. Разбрал, че дружеството има задължения
едва, когато е извикан за снемане на сведения от служител на сектор ,,ПИП“
при ОД МВР – Монтана.
До този момент не е предприел действия като собственик или баща му -
обв. А.И. като управител на дружеството да уведомят ОС - Монтана, че то е
изпаднало в неплатежоспособност. В разпита си собственикът е заявил, че на
по- късен етап ще депозира молба до ОС - Монтана за обявяване на
дружеството в несъстоятелност.
Такова действие е предприел, видно и от изготвената икономическа
експертиза по делото - едва на 31.05.2021 год. с молба вх. № 1977-
185/31.05.2021 год. , за което е образувано търговско дело по несъстоятелност
№ 83. По същото, с разпореждане от 23.06.2021 год. молбата е оставена без
движение, тъй като заявителят не е представил изискващите се документи за
отпочване на тази процедура.
Предвид разпоредбите на чл.607а и чл.608 от ТЗ, производството по
несъстоятелност се открива за търговец, който е изпаднал в
неплатежоспособност, т.е. който не е в състояние да изпълни изискуемо
парично задължение по публично правно задължение към държавата, каквото
е налице в процесният случай. Спирането на плащанията от длъжника
презумира неплатежоспособност. Обв. А.И. в качеството му на управител не е
изпълнил публичните задължения на дружеството, нито е предприел мерки за
погасяването им. Такива действия не е предприел и собственика на капитала -
свид. Г.А.Г..
Разпоредбата на чл.626 от ТЗ предвижда задължението на търговеца да
5
заяви състоянието си на неплатежоспособност пред съответният съд, като му
определя и срока за уведомяване, а именно: длъжник, който стане
неплатежоспособен е длъжен в 30-дневен срок да поиска откриване на
производство по несъстоятелност. Това си задължение обв. Асен Г. И. не е
изпълнил видно от приложеното по досъдебното производство писмо от ОС -
Монтана с изх. № Д - 114-41/27.05.2021 год. - л. 173 от ДП - към дата
27.05.2021 год. в ОС - Монтана за ,,АГЕСА“ ЕООД, гр. Монтана не е
подавана молба за изпадане в неплатежоспособност, няма образувано
производство за обявяване в несъстоятелност и дружеството не е обявено в
несъстоятелност.
С Постановление от 04.10.2021г., е повдигнато обвинение на АС. Г. ИВ.
за това, че към 19.06.2017г. в гр.Монтана, в качеството на управляващ и
представляващ търговско дружество ,,АГЕСА“ ЕООД, със седалище и адрес
на управление: гр. Монтана, бул. „Александър Стамболийски“ № 33, като е
имал непогасени, изискуеми и ликвидни публични задължения, формирани от
подадени декларации по ЗДДФЛ, ЗКПО, ДОО, УПФ и ЗО, в размер на
3464.86 лв., в 30-дневен срок от спиране на плащанията /считано от 20.
05.2017 год. до 18.06.2017 год. вкл., съгласно изискванията на чл. 626 вр. с чл.
608 от Търговския закон (чл.608, ал. 1, т. 2 от ТЗ - ,,Неплатежоспособен е
търговец, който не е в състояние да изпълни изискуемо публичноправно
задължение към държавата и общините, свързано с търговската му дейност”;
чл. 608, ал. 3 от ТЗ - „Неплатежоспособността се предполага, когато
длъжникът е спрял плащанията, като не е поискал от съда - Окръжен съд -
Монтана да открие производство по несъстоятелност – престъпление по
чл.227б, ал.2 вр. с ал.1 от НК.
Разпитан в хода на досъдебното производство обвиняемия се признава
за виновен по обвинението, като поддържа, че се разболял и не работел, не
подписвал никакви документи, поради което смятал, че не носи отговорност
за дружеството. Заявява, че съжалява за извършеното.
Гореизложената фактическа обстановка се установява, от показанията
на разпитаните свидетели, които се подкрепят от събраните в хода на
досъдебното производство писмени доказателства и доказателствени
средства.
С оглед на горното съдът намира, че обв. АС. Г. ИВ. е осъществил от
6
обективна и субективна страна състава на престъплението по чл.227б, ал.2
вр. с ал.1 от НК: към 19.06.2017г. в гр.Монтана, в качеството на управляващ и
представляващ търговско дружество ,,АГЕСА“ ЕООД, със седалище и адрес
на управление: гр. Монтана, бул. „Александър Стамболийски“ № 33, като е
имал непогасени, изискуеми и ликвидни публични задължения, формирани от
подадени декларации по ЗДДФЛ, ЗКПО, ДОО, УПФ и ЗО, в размер на
3464.86 лв., в 30-дневен срок от спиране на плащанията /считано от 20.
05.2017 год. до 18.06.2017 год. вкл., съгласно изискванията на чл. 626 вр. с чл.
608 от Търговския закон (чл.608, ал. 1, т. 2 от ТЗ - ,,Неплатежоспособен е
търговец, който не е в състояние да изпълни изискуемо публичноправно
задължение към държавата и общините, свързано с търговската му дейност”;
чл. 608, ал. 3 от ТЗ - „Неплатежоспособността се предполага, когато
длъжникът е спрял плащанията, като не е поискал от съда - Окръжен съд -
Монтана да открие производство по несъстоятелност.
От субективна страна обвиняемия е действал при форма на вината, пряк
умисъл – съзнавал е обществено опасния характер на деянието,
предвиждал е обществено опасните му последици и е искал тяхното
настъпване. Деянието е осъществено от обвиняемия чрез бездействие – като
не е заявил изпадането на дружеството в неплатежоспособност.
Страните нямат спор по събраните в рамките на ДП доказателства,
затова и съдът не ги обсъжда в детайли. Съдебното следствие протече без
непосредствено събиране на доказателства, в т.ч. и на тези в рамките на ДП.
Обвиняемия е с чисто съдебно минало, няма данни за
противообществени прояви, няма водени дела срещу него.
Анализът на събраните доказателства води до извода, че по
несъмнен начин обвиняемия АС. Г. ИВ. е осъществил състава на
престъплението по чл.227б, ал.2 вр. с ал.1 от НК.
Въз основа на доказателствата по ДП, не оспорени в рамките на
съдебното производство протекло по реда на Глава 28 НПК, съдът признава
за ВИНОВЕН обв. АС. Г. ИВ. за извършеното деяние по чл.227б, ал.2 вр. с
ал.1 от НК, като намира, че са налице предпоставките на чл.78а, ал.1, б.”а” –
б.”в” НК – следва да бъде ОСВОБОДЕН ОТ НАКАЗАТЕЛНА
ОТГОВОРНОСТ, като му се наложи АДМИНИСТРАТИВНО НАКАЗАНИЕ -
ГЛОБА в размер на 1000 (хиляда) лева.
7
В особената част на НК за престъплението по чл.227б, ал.2 вр. с ал.1 от
НК е предвидено наказание лишаване от свобода до три години или глоба до
пет хиляди лева, обвиняемия не е осъждан, по отношение на същия не е
прилагано и освобождаване от наказателна отговорност по реда на глава
VІІІ, раздел ІV НК, а имуществени вреди от престъплението не са причинени,
за да се налага тяхното възстановяване или обезпечаване. Процесният случай,
не на последно място, не попада в изключенията на чл.78а, ал.7 от НК.
При определяне размера на глобата съгласно чл.78а, ал.1 НК
съдът съобрази факта, че обвиняемият не работи, в не добро здравословно
състояние е, поради и което съдът наложи размер на глоба предвиден
в чл.78а, ал.1 НК на минимума.
Съдът не определи по–голям размер глоба, считайки, че и наложения е
съобразен с тежестта на извършеното деяние от обв.И., освен това липсват
данни по делото и ДП, които да обосновават налагането на по–голям размер
глоба.
Предвид гореизложените мотиви и на основание чл.378, ал.4, т.1 от
НПК, съдът
РЕШИ:
ПРИЗНАВА обвиняемия АС. Г. ИВ. – роден на ХХХХХХХ. в
гр.Монтана, с постоянен адрес гр.Монтана, ул.Христо Смирненски №4 вх.А
ет.3 ап.6, българин, български гражданин, със средно специално образование,
женен, управител на „АГЕСА” ЕООД гр.Монтана, неосъждан, ЕГН
********** за ВИНОВЕН в това, че към 19.06.2017г. в гр.Монтана, в
качеството на управляващ и представляващ търговско дружество ,,АГЕСА“
ЕООД, със седалище и адрес на управление: гр. Монтана, бул. „Александър
Стамболийски“ № 33, като е имал непогасени, изискуеми и ликвидни
публични задължения, формирани от подадени декларации по ЗДДФЛ, ЗКПО,
ДОО, УПФ и ЗО, в размер на 3464.86 лв., в 30-дневен срок от спиране на
плащанията /считано от 20. 05.2017 год. до 18.06.2017 год. вкл., съгласно
изискванията на чл. 626 вр. с чл. 608 от Търговския закон (чл.608, ал. 1, т. 2 от
ТЗ - ,,Неплатежоспособен е търговец, който не е в състояние да изпълни
изискуемо публичноправно задължение към държавата и общините, свързано
с търговската му дейност”; чл. 608, ал. 3 от ТЗ - „Неплатежоспособността се
8
предполага, когато длъжникът е спрял плащанията”, като не е поискал от съда
- Окръжен съд - Монтана да открие производство по несъстоятелност –
престъпление по чл.227б, ал.2 вр. с ал.1 от НК.
На основание чл.78А, ал.1 НК ОСВОБОЖДАВА обвиняемия АС. Г. ИВ.
от НАКАЗАТЕЛНА ОТГОВОРНОСТ и му НАЛАГА
АДМИНИСТРАТИВНО НАКАЗАНИЕ - ГЛОБА в размер на 1000
/хиляда/ лева, която следва да заплати по сметка на РС гр.Монтана.
ОСЪЖДА обвиняемия АС. Г. ИВ. със снета по–горе самоличност да
заплати по сметка на ОД МВР Монтана сумата от 477.75 лева за извършена
съдебна експертиза, а по сметка на РС - Монтана и сумата от 5.00 лева
държавна такса при служебно издаване на изпълнителен лист.
РЕШЕНИЕТО може да се обжалва или протестира пред Окръжен
съд – гр. Монтана в 15/ петнадесет/ дневен срок, считано от датата на
обявяване.
Съдия при Районен съд – Монтана: _______________________
9