ПРИСЪДА
№ 18
гр. Бургас, 13.03.2024 г.
В ИМЕТО НА НАРОДА
ОКРЪЖЕН СЪД – БУРГАС в публично заседание на тринадесети март
през две хиляди двадесет и четвърта година в следния състав:
Председател:Георги Д. Пепеляшев
СъдебниИРИНА ХР. ИВАНОВА
заседатели:РАДОСТИНА СТ. СТОЙЧЕВА
при участието на секретаря Карина Г. Трендафилова
и прокурора Деян Г. Петров
като разгледа докладваното от Георги Д. Пепеляшев Наказателно дело от
общ характер № 20232100201742 по описа за 2023 година
ПРИСЪДИ:
ПРИЗНАВА Х. А. Х. – роден на *** г. в ***, община Руен, област
Бургас, с постоянен адрес: ***, община Руен, област Бургас, ***, ***
гражданин, ***, *** образование, месторабота – ***, длъжност – ***,
неосъждан, ЕГН **********, ЗА ВИНОВЕН
В ТОВА, ЧЕ:
1. През периода 14.07.2014 г.-31.03.2015 г. в град Бургас, пред ТД на
НАП Бургас, при условията на продължавано престъпление, в качеството си
на управител на „С.М.“ ООД, ЕИК 1028*****, фактически управляващ и
представляващ данъчно задълженото лице, при условията на посредствено
извършителство – чрез Д.С.П. и Д.Г.П. – титуляр на квалифициран
електронен подпис /КЕП/, избегнал установяването и плащането на данъчни
задължения в големи размери на обща стойност – 4 199,85 лева,
1
представляващи дължимите за внасяне в бюджета от „С.М.” ООД данък
върху добавената стойност за два данъчни периода /м. юни и м. юли 2014 г./
в размер на 2 799,90 лева и корпоративен данък по ЗКПО за данъчен период –
2014 г. в размер на 1 399,95 лева, чрез използване на 2 /два/ броя счетоводни
документи с невярно съдържание при упражняване на стопанската дейност,
водене на счетоводството и представяне на информация пред органите по
приходите – данъчни фактури, в които са отразени сделки между „Т.**“
ЕООД, ЕИК 2018***** и „С.М.“ ООД, които реално не са били осъществени,
като същите били включени в подадените пред ТД НАП Бургас по електронен
път с /КЕП/ дневници за покупки на дружеството „С.М.“ ООД и справките -
декларации за два данъчни периода /м. юни и м. юли 2014 г./ и годишната
данъчна декларация за 2014 г., с което потвърдил неистина в подадените
декларации, които се изискват по силата на закон /чл. 92, ал. 1 от ЗКПО и чл.
125, ал. 1 от ЗДДС/ пред ТД на НАП Бургас, и е приспаднал неследващ
данъчен кредит в размер на 2 799,90 лева, както следва:
- на 14.07.2014 г. в гр. Бургас, пред ТД на НАП Бургас, в качеството си
на управител на „С.М.“ ООД, ЕИК 1028*****, фактически управляващ и
представляващ данъчно задълженото лице, избегнал установяването и
плащането на данъчни задължения в размер на 1 224 лева, представляващи
дължимите за внасяне в бюджета от „ С.М. ” ООД данък върху добавената
стойност за данъчен период – м. юни 2014 г. чрез използване на един брой
счетоводен документ с невярно съдържание при упражняване на стопанската
дейност, водене на счетоводството и представяне на информация пред
органите по приходите – данъчна фактура № 38/21.04.2014 г., с данъчна
основа – 6 120,00 лева и ДДС – 1 224,00 лева, по реално неосъществена сделка
между „Т.**“ ЕООД, ЕИК 2018***** и „С.М.“ ООД, като същата била
включена в подадените пред ТД НАП Бургас по електронен път с КЕП
дневници за покупки на дружеството „С.М.“ ООД и справка-декларация с вх.
№ 02001946231/14.07.2014 г., при условията на посредствено извършителство
– чрез Д.С.П. и Д.Г.П. – титуляр на КЕП, с което е потвърдил неистина като е
декларирал данъчна основа на получените доставки с право на пълен данъчен
кредит (покупки) в размер 515 912,44 лева и ДДС за тези доставки (покупки) в
размер на 103 182,47 лева, с ДДС за внасяне в бюджета – 252,92 лева, а е
следвало да декларира данъчна основа на получените доставки и внос с право
на пълен данъчен кредит (покупки) в размер 509 792,44 лева и ДДС за тези
2
доставки (покупки) в размер на 101 958,47 лева и ДДС за внасяне в бюджета
1 476,95 лева, в резултат на което е приспаднал и неследващ се данъчен
кредит в размер на 1 224 лева,
- на 13.08.2014 г. в гр. Бургас, пред ТД на НАП Бургас, в качеството си
на управител на „С.М.“ ООД, ЕИК 1028*****, фактически управляващ и
представляващ данъчно задълженото лице избегнал установяването и
плащането на данъчни задължения в размер на 1 575,90 лева, представляващи
дължимите за внасяне в бюджета от „С.М.“ ООД данък върху добавената
стойност за данъчен период – м. юли 2014 г. чрез използване на един брой
счетоводен документ с невярно съдържание при упражняване на стопанската
дейност, водене на счетоводството и представяне на информация пред
органите по приходите – данъчна фактура № 39/21.04.2014 г. с данъчна
основа – 7 879,50 лева и ДДС – 1 575,90 лева, по реално неосъществена сделка
между „Т.**“ ЕООД, ЕИК 2018***** и „С.М.“ ООД, като същата била
включена в подадените пред ТД НАП Бургас по електронен път с КЕП
дневници за покупки на дружеството „С.М.“ ООД и справка-декларация с вх.
№ 02001959306/13.08.2014 г. при условията на посредствено извършителство
– при условията на посредствено извършителство – чрез Д.С.П. и Д.Г.П. –
титуляр на КЕП, с което е потвърдил неистина, като е декларирал данъчна
основа на получените доставки с право на пълен данъчен кредит (покупки) в
размер 147 315,07 лева и ДДС за тези доставки (покупки) в размер на 29
462,99 лева, с ДДС за внасяне в бюджета – 475,77 лева, а е следвало да
декларира данъчна основа на получените доставки и внос с право на пълен
данъчен кредит (покупки) в размер 139 435,57 лева и ДДС за тези доставки
(покупки) в размер на 27 887,09 лева и ДДС за внасяне в бюджета 2 051,67
лева, в резултат на което е и приспаднал неследващ се данъчен кредит в
размер на 1 575,90 лева,
- на 31.03.2015 г. в гр. Бургас, пред ТД на НАП Бургас, в качеството си
на управител на „С.М.“ ООД, ЕИК 1028*****, фактически управляващ и
представляващ данъчно задълженото лице, избегнал установяването и
плащането на данъчни задължения в размер на 1 399,95 лева, представляващи
дължимият за внасяне в бюджета от „С.М.” ООД корпоративен данък по
ЗКПО за 2014 г. в размер на 1 399,95 лева, като в подадената пред ТД НАП
Бургас по електронен път с КЕП годишната данъчна декларация за данъчен
период – 2014 година с вх.№ 200И0171548/31.03.2015 г., при условията на
3
посредствено извършителство – чрез Д.С.П. и Д.Г.П. – титуляр на КЕП, като
потвърдил неистина като е декларирал годишен финансов резултат за 2014 г.
– данъчна печалба в размер на 214 909,06 лв. с годишен корпоративен данък
за внасяне в бюджета в размер на 21 490,91 лв., а е следвало да декларира
данъчна печалба в размер на 228 908,56 лв. с годишен корпоративен данък за
внасяне в бюджета в размер на 22 890,86 лв. – поради което и на основание
чл. 255, ал. 1, т. 2, т. 6 и т. 7, вр. чл. 26, ал. 1, вр. чл. 58а, ал. 4, вр. чл. 55, ал. 1,
т. 1 и ал. 3 от НК го ОСЪЖДА на ДЕВЕТ МЕСЕЦА „ЛИШАВАНЕ ОТ
СВОБОДА“, като не налага кумулативно предвиденото наказание – „глоба“.
На основание чл. 66, ал. 1 от НК отлага изпълнението на така
наложеното наказание за срок от три години, считано от влизане на
присъдата в законна сила.
2. През периода 02.04.2018 г.-14.05.2018 г. в гр. Бургас, пред ТД на НАП
Бургас, в качеството си на управител на „С.М.“ ООД, ЕИК 1028*****,
фактически управляващ и представляващ данъчно задълженото лице, при
условията на продължавано престъпление, при условията на реална
съвкупност с Д.ието по т. 1, при условията на посредствено извършителство –
чрез Д.С.П. и Д.Г.П. - титуляр на КЕП, избегнал установяването и плащането
на данъчни задължения в особено големи размери – 55 540,88 лева,
представляващи дължим данък върху добавената стойност от „С.М.“ ООД,
като:
2.1. За периода от 02.04.2018 г. до 30.04.2018 г., в гр. Бургас, в
качеството си на управител на „С.М.“ ООД, ЕИК 1028*****, фактически
управляващ и представляващ данъчно задълженото лице, при условията на
посредствено извършителство – чрез Д.С.П. и Д.Г.П. – титуляр на КЕП, не
издал счетоводен документ – протокол-опис за начисляване на данък по
чл.111 от ЗДДС по образец – Приложение № 9 към чл. 77, ал. 4 от ППЗДДС за
наличните активи към датата на дерегистрация на дружеството, а именно:
1. Група 20:
а. Закупени 3 бр. апартаменти от „Д.К.“ ООД по н.а. № 38/27.04.2014 г.
на стойност 80 291,67 лева , по сметка 304, и 16 058,33 лева ДДС,
b. Закупен самостоятелен апартамент в сграда в Несебър от „Д.К.“ ООД
по н.а. № 84/19.12.2013 г., с балансова стойност, по сметка 203, 27 555, 55
лева и 5 511,11 лева ДДС,
4
2. Група 611 – натрупани разходи по неприключени обекти:
а. Обект „А.Б.“ – натрупани разходи в размер на 142 392,76 лева, от
които натрупани разходи за заплати и осигуровки за периода 2014- 2015 г. на
стойност 69 343,19 лева /съгл. хронология на сметка 611/604 и 605/, т.е.
налице бил остатък от 73 050,56 лева по фактури, по които бил ползван
данъчен кредит в размер на 14 610,11 лева,
b. Обект „Пожарна“ – натрупани разходи за 196 808, 92 лева, от които
натрупани разходи за 196 808,92 лева, от които натрупани разходи за заплати
и осигуровки за периода 2014-2015 г., съгласно разпечатка на сметка 611/604
и 605 на стойност 120 440,68 лева, т.е. налице бил остатък от 76 368,24 лева,
за който е бил ползван данъчен кредит в размер на 15 273,65 лева,
с. Обект „Сарафово-асансьор“ по фактура с данъчна основа 20 438,42
лева и ДДС 4 087,68 лева.
2.2. На 14.05.2018 г. в гр. Бургас, пред ТД на НАП Бургас, в качеството
си на управител на „С.М.“ ООД, ЕИК 1028*****, фактически управляващ и
представляващ данъчно задълженото лице, при условията на посредствено
извършителство – чрез Д.С.П. и Д.Г.П. – титуляр на КЕП, за данъчен период
01.04.2018 г.-30.04.2018 г., като затаил истина в подадена декларация –
месечна справка-декларация по чл. 125 от ЗДДС с Вх.№
02001583742/14.05.2018г., подадена по електронен път чрез квалифициран
електронен подпис, като не декларирал на основание чл. 111, ал. 3 от ЗДДС
дължим данък върху добавената стойност в размер на 55 540,88 лева за
наличните активи към датата на дерегистрация на дружеството, а именно:
1. Група 20:
а. Закупени 3 бр. апартаменти от „Д.К.“ ООД по н.а. № 38/27.04.2014 г.
на стойност 80 291,67 лева, по сметка 304, и 16 058,33 лева ДДС,
b. Закупен самостоятелен апартамент в сграда в Несебър от „ Д.К.“ ООД
по н.а. № 84/19.12.2013 г., с балансова стойност, по сметка 203, 27 555, 55
лева и 5 511,11 лева ДДС,
2. Група 611 – натрупани разходи по неприключени обекти:
а. Обект „А.Б.“ – натрупани разходи в размер на 142 392,76 лева, от
които натрупани разходи за заплати и осигуровки за периода 2014- 2015 г. на
стойност 69 343,19 лева /съгл. хронология на сметка 611/604 и 605/, т.е.
5
налице бил остатък от 73 050,56 лева по фактури, по които бил ползван
данъчен кредит в размер на 14 610,11 лева,
b. Обект „Пожарна“ – натрупани разходи за 196 808,92 лева, от които
натрупани разходи за 196 808,92 лева, от които натрупани разходи за заплати
и осигуровки за периода 2014-2015 г., съгласно разпечатка на сметка 611/604
и 605 на стойност 120 440,68 лева, т.е. налице бил остатък от 76 368,24 лева,
за който е бил ползван данъчен кредит в размер на 15 273,65 лева,
с. Обект „Сарафово-асансьор“ по фактура с данъчна основа 20 438,42
лева и ДДС 4 087,68 лева,
и използвал документ с невярно съдържание при представяне на
информация пред органите по приходите – отчетен регистър по чл. 124 от
ЗДДС, за данъчен период 01.04.2018 г.-30.04.2018 г., в който не е включил
протокол-опис за начисляване на данък по чл. 111 от ЗДДС по образец –
Приложение № 9 към чл. 77, ал. 4 от ППЗДДС за наличните активи към
датата на дерегистрация на дружеството – поради което и на основание чл.
255, ал. 3, вр. ал. 1, т. 2, т. 3 и т. 6, вр. чл. 26, ал. 1, вр. чл. 58а, ал. 4, вр. чл. 55,
ал. 1, т. 1 и ал. 3 от НК го ОСЪЖДА на „ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА“ за срок
от ЕДНА ГОДИНА И ШЕСТ МЕСЕЦА, като не налага кумулативно
предвиденото наказание – „конфискация на част или на цялото имущество“.
На основание чл. 66, ал. 1 от НК ОТЛАГА изпълнението на така
наложеното наказание за изпитателен срок от ТРИ ГОДИНИ.
На основание чл. 23, ал. 1 от НК ОПРЕДЕЛЯ едно ОБЩО наказание, а
именно най-тежкото – ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА за срок от ЕДНА
ГОДИНА И ШЕСТ МЕСЕЦА.
На основание чл. 66, ал. 1 от НК ОТЛАГА така определеното ОБЩО
наказание от една година и шест месеца за изпитателен срок от ТРИ
ГОДИНИ.
На основание чл. 189, ал. 1 от НПК ОСЪЖДА подсъдимия Х. А. Х., със
снета по делото самоличност, да заплати направените по делото разноски на
досъдебното производство в размер на 1949,10 (хиляда деветстотин
четиридесет и девет лева и десет стотинки) лева в полза на държавата по
сметка на Окръжна прокуратура – гр. Бургас
Присъдата подлежи на обжалване или протестиране в 15-дневен срок от
6
днес пред Апелативен съд – гр. Бургас.
Председател: _______________________
Заседатели:
1._______________________
2._______________________
7