Решение по НАХД №826/2021 на Районен съд - Силистра

МОТИВИ към решението по АНД № 826
по описа на Силистренски районен съд за 2021г.

Производството е по реда на чл.378, ал.1 вр. чл.375 НПК.
Образувано е по внесено Постановление с предложение на прокурор при Районна
прокуратура - Силистра за освобождаване от наказателна отговорност на С. Б. К., с
ЕГН **********, за престъпление по чл. 227б, ал.2 във вр. с ал.1 от НК, затова че на
11.04.2021г. в гр.С., в качеството си на управител и едноличен собственик на капитала
на търговското дружество „А.“ ЕООД, ЕИК , със седалище и адрес на управление гр.
Т., обл.С., в 30-дневен срок от спиране на плащанията, считано от 11.03.2021г. до
10.04.2021г., по изискуемо публично задължение по ИД № *********/2018 г. на
Териториална дирекция НАП-Варна, офис Силистра, не е поискала от Окръжен съд –
Силистра да открие производство по несъстоятелност, и налагане на същата на
административно наказание „глоба” по реда на чл.78а, ал.1 НК.
Представителят на Районна прокуратура - Силистра поддържа предложението като
счита, че са налице всички предвидени от закона предпоставки обв. Козарева да бъде
освободена от наказателна отговорност и да й се наложи административно наказание
глоба, която да е в минимален размер.
Съдът, след запознаване, обсъждане и преценката на изложените в постановлението
фактически положения, със събраните в досъдебното производство доказателства и въз
основа на закона, намира следното:
През 2018г. било учредено търговско дружество „А.“ ЕООД с ЕИК със седалище и
адрес на управление гр. Т., обл. С., ул. „И." № . Управител и едноличен собственик на
капитала на търговското дружество била обв. С. Б. К.. Дружеството било учредено с
предмет на дейност: моделиерска, шивашка и търговска дейност с конфекция от
всякакъв вид, разкриване на магазини, заведения за обществено хранене, покупка на
стоки и други вещи с цел препродажба в първоначален, обработен и преработен вид,
автотранспортни услуги, ремонтни и сервизни дейности, рекламна дейност и услуги,
производство, изкупуване, преработка и търговия със селскостопанска и животинска
продукция, диворастящи плодове и билки, мед и пчелни продукти, гъби, производство
и монтаж на PVC и алуминиева дограма, търговия на едро и дребно и всички други
дейности и услуги незабранени от закона, включително и тези попадащи под специален
режим, изискващ предварително разрешение - след получаването му.
На практика, фирмата на обвиняемата се занимавала основно с шивашка дейност.
Шиело се на ишлеме, като заплащането за този труд било много ниско, а
производствените разходи - високи. По тази причина на обвиняемата било трудно да
плаща редовно осигуровките на работничките във фирмата. Така се натрупали големи
задължения към НАП. За периода от 14.02.2018г. до 29.01.2020 г. документи и
информация, свързани с „А.“ ЕООД, били подавани към НАП по електронен път с
квалифициран електронен подпис на задължено лице. За периода от 21.02.2020 г.
документи и информация, свързани с ,А.“ ЕООД били подавани към НАП по
електронен път с КЕП на упълномощено лице - „П. к. 2009“ ЕООД с управител св.
И.П., която била счетоводител на „А.“ ЕООД. Към 16.08.2021 г. дружеството не било
регистрирано по ЗДДС.
За непогасени публични вземания на инкриминираното дружество било образувано
Изпълнително дело № *********/2018 г. срещу „А.“ ЕООД. По това делото били
1

извършени плащания в общ размер 4 819,68 лв.
Последното извършено плащане от ,.А.“ ЕООД към НАП било на 11.03.2021 г.
Постъпила сума в размер на 3 736, 50 лв. по сметка за принудително събиране на
публични вземания на НАП за погасяване на задължения по изпълнително дело за
данъци и осигурителни вноски за държавното общсствено осигуряване, здравно
осигуряване и ДЗПО. На дружеството били наложени обезпечителни мерки - запори
върху налични и постъпващи суми по банкови сметки в „ЦКБ“ АД и „Банка ДСК“ АД.
От проведеното цялостно проучване се установило, че задълженото лице нямало
имущество, което да представи като обезпечение за своите задължения.
Известията за доставяне на кореспонденция от ТД на НАП Варна, офис - Силистра,
свързана с образуваното изпълнително дело - съобщения за доброволно изпълнение,
разпореждания за присъединяване, постановления за налагане на обезпечителни мерки,
искания и др., били връчвани лично на обв. С. К.
По делото е приобщена справка по персонална партида за юридическо лице „А.“
ЕООД, от която е видно, че по отношение на търговското дружество не били налични
данни за притежавано недвижимо имущество. От сектор ,Пътна полиция" при ОДМВР
- Силистра била изискана справка за собственост на МПС, от която е видно, че на
името на „А.“ ЕООД не се установили регистрирани МПС към датата на изготвяне на
справката - 28.07.2021 г.
До ОС - Силистра било изпратено запитване във връзка с образувано производство
по несъстоятелност по исканс на представител на „А.“ ЕООД, като видно от
полученият отговор, към датата на изготвяне на справката — 30.07.2021 г., по
отношение на горепосоченото дружество нямало образувано такова.
В хода на проведеното разследване била назначена и изготвена съдебно-
счетоводна експертиза, от заключението на която е видно, че към 31.12.2019 г. бил
началният период, за който има индикации за влошено финансово - икономическо
състояние. Това се потвърждава и от влошените стойности на коефициентите за
ликвидност и платежоспособност. От направения финансово - икономически анализ и
изчисления на коефициентите за ликвидност и платежоспособност, коефициентите на
независимост и задлъжнялост, коефициент на рентабилност на собствения капитал,
коефициенти на ефективност на приходите и разходите, експертизата счита, че към
31.12.2019 г. за покриване на краткосрочните задължения се явяват вземанията, които
за двете години били пет хиляди лева, а текущите задължения нарастват от нула през
2018 г. на 48 хиляди лева през 2019 г.
От справките на НАП е видно, че дружеството не обслужвало както текущите за
периода данъчни и осигурителни задължения в предвидените от закона срокове, така и
задължения от предходни периоди, което е довело до натрупване на законни лихви.
Назначената съдебно-счетоводна експертиза установила датата на спиране на
плащанията - 11.03.2021 г., когато е извършено и последното плащане - сума за
осигурителни фондове към НОИ.
Изискуемите и неизплатени задължения на дружеството - публични задължения
към ТД на НАП, били в размер на 37 296. 05 лв.
Видно от показанията на св. И. П., тя обслужва счстоводството на фирмата от
13.02.2018 г., като била упълномощена за това, дружеството преустановило дейността
си на 31.03.2019 г. Докато фирмата извършвала дейност, имало назначени работници,
които били минимум 10 човека. Свидетелката заявила, чс задълженията към НАП,
свързани основно с осигуровки на наетите работници, били изплащани много рядко.
Тъй като дружеството не било регистрирано по ЗДДС, не били подавани декларации
по реда на ЗДДС. Задължения към доставчици дружеството нямало. Св.П. знаела, че
2

дружеството имало задължения към НАП. От отказа за регистрация по ЗДДС й станало
известно, че имало образувано изпълнително дело за събиране на сумата от 41 734 лв.
и бил наложен запор върху банкова сметка на дружеството по този повод и всички
книжа за образувани производства свидетелката предавала на обв. С. К..
Фактите по случая са установени въз основа преценката и анализа на събраните по
делото писмени и гласни доказателства като по несъмнен начин е изяснено и деянието
от страна на обвиняемата К., при правилно приложение на материалния закон по
отношение на правната квалификация, а именно, че същото осъществява признаците
на престъпление по чл.227б, ал.2, във вр. с ал.1 НК. При обсъждане на събраните в ДП
доказателства категорично се изяснява, че от страна на обвиняемата е било налице
бездействие по изпълнение на нормативно - вмененото изискване, съобразно
разпоредбата на чл.227 б, ал.2 от НК, предвид качеството й на законен представител на
ТД като самостоятелен правен субект, а именно, че не е предприела действия в
нормативно установения срок да уведоми Окръжен съд – Силистра да бъде открито
производство по несъстоятелност от момента, в който дружеството е спряло
плащанията.
Съдът приема, че освен от обективна страна е налице съставомерност и от
субективна страна, тъй като при проследяване на събраните по делото материали
еднопосочно се установява, че всички документи, касаещи финансовото състояние на
дружеството, което обвиняемата представлява, във връзка със задължения,
затруднения по изплащане на дължими към държавата такива, пряко са достигали до
нея и тя е била ориентирана за задълженията, които се следват от финансово естество
към фиска и съответно за покриване на предвидените от съответните закони
задължения.
Същевременно е изяснено, че дружеството е ангажирало счетоводител, който
икономически да подпомага дейността му, като въпреки нарочното и безсрочно
упълномощаване на счетоводителката П. да представлява интересите на търговеца
само по счетоводни въпроси, в това пълномощно никъде не й е предоставена
изключителна представителна власт тя изцяло да бъде ангажирана и със съответните
задължения на управителя, визирани от закона. Предвид това, съдът намира, че
авторството на деянието е доказано по несъмнен начин и съответно формата на вината.

Основателно е предложението за приложение на чл.78 А НК в настоящия случай,
тъй като обвиняемата не осъждана, не са налице настъпили имуществени вреди от
деянието, и законодателят е предвидил наказание лишаване от свобода до три години
или с глоба до пет хиляди лева. Съдът приема, че минималният размер на глобата от
1000.00 лева се явява тежък в достатъчна степен предвид факторите, свързани не само
с икономическото състояние на посочения правен субект, но и изцяло с социално-
икономическата обстановка в страната, и така определено наказанието ще повлияе
предупредително и превъзпитателно.
По изложените мотиви, съдът постанови своето решение.
3

Номер на акта:	35
Дата:	18 февруари 2022 г. (в сила от 7 март 2022 г.)
Съдия:	Галина Димитрова Василева

Дело:	20213420200826
Тип на делото:	Административно наказателно дело
Дата на образуване:	21 декември 2021 г.

Решение по НАХД №826/2021 на Районен съд - Силистра

Съдържание на акта

Съдържание на мотивите