МОТИВИ към присъдата по НОХД №
1378 по описа на Варненския окръжен съд за 2013 година.
==================================================
Варненският окръжен прокурор е
внесъл във ВОС обвинителен акт, по който е образувано производство пред първата
инстанция срещу подсъдимите: С.Т.Т., за извършено
от него престъпления от общ характер,
наказуемо съответно:
-по чл.255 ,ал.3,вр.ал.1,т.2 и т.7,вр.чл.26,ал.1
от НК, за това че за периода 01.02.2007
г.-м.юни 2007 г. в гр. Варна, в условията
на продължавано престъпление, в качеството му на управител на „Катрин СТ” ЕООД,
сам и посредствено електронния подпис на Д.М.С. избегнал плащане на данъчни
задължения в особено големи размери в размер на 148 800 лв.като потвърдил
неистина в справки-декларации за данък добавена стойност,с което приспаднал
неследващ се данъчен кредит,както
следва: 1.справка-декларация
по ЗДДС от 13.03.2007 г. в гр.Варна на „Катрин СТ”ЕООД гр.Варна с
вх.№03000908607 за неосъществена доставка от „”Теотрейд”ЕООД
по фактура №**********/28.02.2007 г.. 2.справка-декларация
от 11.04.2007 г. в гр.Варна на „Катрин СТ”ЕООД с вх.№03000919367 за
неосъществена доставка от „Теотрейд”ЕООД по фактура №
**********/30.03.2007 г.
3.Справка-декларация от
10.05.2007 г. на „Катрин СТ”ЕООД с вх.№03000929579 за неосъществена доставка от
„Агротрейдинг „ЕООД по фактура №
**********/27.04.2007 г. 4.справка-декларация
от 07.06.2007 г. на „Катрин СТ”ЕООД с вх.№0936386 за неосъществена доставка от
„Теотрейд” ЕООД по фактура № **********/30.03.2007 г.
-Й.Р.К. за извършено от него
престъпление по чл.255,ал.3,вр.ал.1,т.2,4,и т.7,вр.чл.26ал.1 от НК за това ,че в гр.Варна в условията на продължавано
престъпление,за данъчни периоди от м.юли—декември 2007 г. в качеството му на
управител на „Катрин СТ”ЕООД избегнал плащане на данъчни задължения в особено
големи размери –в размер на 5 075 110,47 лв.,като потвърдил неистина
в справки-декларации, с което приспаднал неследващ се данъчен кредит, както
следва:-1.справка-декларация от 14.08.2007 г. в гр.Варна на „Катрин СТ”ЕООД с
вх.№964436/14.08.2007 г. за неосъществени доставки от „Мега метал” ЕООД 2.Справка декларация от
14.09.2007 г. в гр.Варна на „Катрин СТ”ЕООД с вх.№ 974706 по неосъществени
доставки от „мега-Метал” ЕООД 3.Справка-декларация
от 15.10.2007 г. в гр.Варна на „Катрин СТ” ЕООД с вх.№ 0985106 по неосъществени
доставки от „Мега-метал”ЕООД 4.справка.декларация от 14.11.2007 г. в гр.Варна
на „Катрин СТ”ЕООД в гр.Варна с вх.№0945760 по неосъществени доставки от „мега-метал”
ЕООД 5.Справка-декларация
от 14.12.2007 г. в гр.Варна на „катрин СТ”ЕООД с
вх.№1006377 за неосъществени доставки от „Мега метал” ЕООД 6.справка-декларация от
14.01.2008 г. в гр.Варна на „Катрин СТ” ЕООД с вх.№1017610 по
неосъществени доставки от „Арена”Еоод.
В съдебно заседание представителят на
прокуратурата поддържа така възведеното обвинение,като счита че двамата
подсъдими при признание на фактите са осъществили деянията визирани в обв.акт. Предлага наказанията на първия подс.С.Т.
понеже не е осъждан да бъде наложено при превес на смекчаващи отговорността
обстоятелства, а за вторият подсъдим Й.К.,т.к. е осъждан преди това,периода на
извършване на деянието е доста продължителен и данъчното задължение е в
особено големи размери и за пет месеца е успял да ощети Държавата с пет милиона лева, за това и
за него предлага наказание при отегчаващи отговорността обстоятелства при
ефективно изпълнение.
По делото бе приет за съвместно разглеждане предявения от
Министъра на финансите-гр.иск срещу подсъдимия С.Т. за сумата от 148 800 лв.-обезщетение за
претърпени имуществени вреди ведно със законната лихва от деня на увреждането и
за подсъдимия Й.К. за сумата от 5 075 110,47 лв. за претърпени имуществени
вреди ведно със законната лихва от деня на увреждането.
Представителя на Министъра на
финансите-ю.к.Манев ,като представител на гр.ищец заяви,че поддържа становището на прокурора за възведените
обвинения,като счита гр.иск за основателен и поради това,че следва да се уважи
изцяло,така както е предявен.
Производството протече по реда на
чл.371,т.2 от НПК, като двамата подсъдими признаха вината си изцяло и пожелаха производството да премине
по съкратената процедура,без разпит на свидетели и вещи лица.
Подсъдимият С.Т. пред съда обясни,че се признава за виновен. В последната си дума
потвърди казаното от неговия служебен защитник назначен по време на съдебното
производство-адв.Костадин Демиров от ВАК. Подс. Й.К.
се яви лично и със служебен защитник назначен по време на ДП-адв.В.В.,който също се призна за виновен.
От фактическа страна съдът приема за
установени следните обстоятелства:
С решение по ф.д № 356/2007 г. на Окръжен
съд-Варна от 24.01.2007 г. била регистрирана фирма с наименование „КАТРИН -
СТ" ЕООД със седалище и адрес на управление в гр.Варна, бул.
„Сливница" № 181 А, с едноличен собственик на капитала С.Т.Т..
Фирмата получила БУЛСТАТ номер
**********, а от 20.02.2007 г. била регистрирана по ЗДДС.
Предмета на дейност на дружеството бил
вписан по следния начин: покупка на стоки или други вещи с цел продажба в
първоначален, преработен или обработен вид; търговия с черни и цветни метали;
търговия и преработка на вторични суровини и отпадъци; търговско
представителство и посредничество; сделки с интелектуална собственост; рекламни
информационни, програмни или други услуги; комисионни, превозни и спедиционни сделки /том 4, л.3-11/.
С решение от 05.07.2007 г. по посоченото
фирмено дело били вписани промени: за прехвърляне на дялове от С.Т.Т. на Й.Р.К., за заличаване като едноличен собственик на
капитала на С.Т. и вписване като такъв, както и като управител на Й.Р.К. и на
нов адрес на управление в гр.Варна, ул. „Ген.Колев" №16, ет.2, ап.4/ том
4, л.7/.
С решение по фирменото дело от
02.06.2009 г., видно от удостоверение за актуално състояние /т.4 л.З/ били
вписани промени: за прехвърляне на дялове от Й.Р.К. на Димитър Владимиров Гогичев, за заличаване като едноличен собственик на
капитала на обв.К. и вписване като такъв, както и
като управител на св.Димитър Гогичев.
Със заповед за възлагане на
данъчна ревизия № 800502/10.03.2007 г. било отпочнато
ревизионно производство по отношение на „КАТРИН - СТ" ЕООД за разчети по
ЗДДС в периода от 20.02.2007г. до 31.12.2007 г., което приключило със
съставянето на Ревизионен доклад № 800502/28.03.2008 г., с който били
определени данъчни задължения по ЗДДС общо в размер на 5 495 952.96 лв. /т.З,
л.92-148/. Бил издаден и Ревизионен акт № *********/25.04.2008 г. /т.1,
л.25-45/. Данъчните органи направили констатациите си само на база наличните в
информационните масиви данни за ревизираното дружество, както и такива за
доставчиците му. В хода на ревизията били изискани по съответния ред документи-
първични счетоводни документи, банкови документи, оборотни ведомости,
хронологични аналитични ведомости по сметки. Същите по естеството си
представлявали счетоводни документи и регистри, които съгласно Закона за
счетоводството подлежали на съхранение в 5 годишен срок, т.е. до м. 12 2012 г.
Тези документи не били намерени, като задължението за тяхното съхранение не
било изпълнено от управителя на дружеството към периода на ревизията обв. Й.К.. „КАТРИН-СТ" ЕООД, представлявано от обв. С.Т. упълномощило счетоводна консултантска кантора „GN"
ЕООД и конкретно титуляра на УЕП свидетеля Д.С. във връзка с подадено по
електронен път „Заявление за подаване на документи по електронен път и ползване
на електронни услуги" представяни от НАП с УЕП на упълномощено лице №
0300И0008862 от 22.02.2007 г. да ползва електронните услуги, предоставяни от
НАП чрез УЕП, достъпни през интерфейса на информационните системи на НАП и/или
да подава по електронен път и да подписва с УЕП документи във връзка с
изпълнението на законовите задължения или реализиране на законови интереси в
производствата, развивани пред органи на НАП, а именно: декларации, документи
или данни по ЗДДС, декларации, документи или данни по ЗКПО и др. /уведомление
за упълномощаване, оттегляне на упълномощаване, промяна на електронен адрес вх.
№ 0300И000882/1885 от 23.02.2007 г./оригинал том 2, л. 224/.
От събраните в хода на образуваното
досъдебно производство доказателства с оглед данъчно престъпление е установено,
че през ревизирания период в подаваните справки-декларации по ЗДДС са били
отразени неверни данни както следва: I. 1. За данъчен период м. февруари
2007 г. била подадена по електронен път, посредством упълномощеното лице Д.С.
СД вх. № 03000908607/13.03.2007г. /заверено за вярност копие том 2, л.
161-162/, с начислен ДДС по облагаемите доставки 29 741 лв. и с право на пълен
данъчен кредит в размер на 29 637.15 лв. В дневника за покупки /том 2, л.163/
била отразена доставка по фактура, издадена от "Теотрейд"
ЕООД с № **********/28.02.2007 г. с данъчна основа 148 000 лв. и ДДС 29 600 лв.
„Теотрейд" ЕООД била регистрирана с решение от
17.01.2006 г. по ф.д № 151/2006 г. на ВОС с едноличен собственик на капитала
Теодор И.Й. *** А. След прехвърляне на дружествения дял на О.А.И., последният
бил вписан като представляващ и управляващ фирмата с решение от 22.10.2007 г. В
хода на ревизионното производство била извършена насрещна проверка на прекия
доставчик, като констатациите били отразени в протокол № 03-03-3594-01 от
31.01.2008 г. При тази проверка бил посетен декларирания адрес за кореспонденция
гр.Варна, ж.к. „Възраждане" бл.32, ет.1, ап.6, при което било установено,
че на същия живее сем. Савови и че фирма" Теотрейд"
ЕООД не била позната на този адрес. Вписаният по-късно за собственик на
капитала-св.О.А.И. подписал документи за прехвърляне на фирмата на негово име,
без да ги е прочел срещу сумата от 500 лв., фирма „Катрин СТ" ЕООД не му
била известна и с нея не е извършвал търговска дейност /показания т.2 л.82-83/.
Предходният собственник - Теодор И.Й. не е разпитван,
тъй като е напуснал страната и адреса му не е известен /докладна записка и др.
том 2, л.145- 153/.
При горните данни, отразената
доставка не е била извършена реално, като неправомерно бил начислен ДДС в
размер на 29 600 лв. и се приспадал неследващ се данъчен кредит в същия
размер /заключението на назначената допълнителна съдебно-счетоводна експертиза-
том 2 л.40- 55/.
2. За
данъчен период м. март 2007 г. също по електронен път,
посредством упълномощеното лице Д.С. била подадена СД вх.№ 03000919367/11.04.2007г.
/заверено за вярност копие том 2, л.166/, с
начислен ДДС по облагаемите доставки 62 138.88 лв. и с право на пълен
данъчен кредит в размер на 61 841.24 лв.
В дневника за покупки /том 2,
л.168/ била отразена доставка с доставчик - "Теотрейд"
ЕООД по фактура № ********** от 30.03.2007г. с данъчна основа 309 190 лв. и
ДДС- 61838 лв.
Тази доставка също не била реално
извършена /доказателствата за горното са посочени в п. 1/.
При горните данни, неправомерно
бил начислен ДДС в размер на 61 838 лв. и се приспадал неследващ
се данъчен кредит в същия размер съгласно заключението на назначената
допълнителна съдебно-счетоводна експертиза /том 2 л.40-55/.
3. За
данъчен период м. април 2007 г. също по електронен път,
посредством упълномощено лице Д.С. била подадена СД вх. № 0936386/07.06.2007г.
/заверено за вярност копие том 2, л.169-170/, с начислен ДДС по облагаемите
доставки 53 408.04 лв. и с право на пълен данъчен кредит в размер 53 133.34 лв.
В дневника за покупки /том 2,
л.171/ била отразена доставка от „Агротрейдинг"
ЕООД по фактура № **********/27.04.2007 г. с данъчна основа 265 500 лв. и ДДС-
53 100 лв.
В този период едноличен
собственик на капитала и представляващ фирма "Агротрейдинг"
ЕООД бил Атанас И. Цанев. Последният не е разпитван в качеството му на
свидетел, тъй като от направена справка в системите на МВР се установила, че
последният е починал на 22.05.2012 г.
В хода на данъчната ревизия е
била извършена насрещна проверка, при която било установено, че за такава
доставка не са били налични документи.
При горните данни, поради липсата
на реални доставки неправомерно бил начислен ДДС в размер на 53 100.00 лв. и
приспаднат неследващ се данъчен кредит в същия размер съгласно заключението на
назначената допълнителна съдебно-счетоводна експертиза /том 2 л.40-55/.
За
данъчен период м. май 2007 г., била подадена СД вх. № 0936386/07.06.2007 г.
/оригинал том 2, л.226/, с начислен ДДС по облагаемите доставки 4 255.68 лв. и
с право на пълен данъчен кредит в размер 4 278.67 лв.
В дневника за покупки /том 2,
л.228/ била отразена доставка от доставчик 11 Теотрейд
" ЕООД по фактура № *********/30.03.2007 г. с данъчна основа 330 500 лв. и
ДДС в размер на 66 100 лв., както и фактура № ********* от същата дата с
данъчна основа 309190 лв. и ДДС 61838 лв., като за последната било отразено, че
е грешка и стойностите по нея били посочени със знак минус.
Така отразената доставка не е
била реално извършена /доказателствата са посочени в п.1/. Неправомерно
начисленият ДДС и приспаднат данъчен кредит е в размер на 4 262лв. /сумата от
4278.67 лв. съгласно СЧЕ е намалена с 16.67 лв., представляваща ДДС по реална
доставка от „Варна парк" ООД/.
Общият размер на данъчното
задължение по ЗДДС за периода м. февруари 2007 г. - м. май 2007 г. е 148 800
лв., като за същото наказателната отговорност е на обв.
С.Т.Т..
След прехвърляне на фирмата
съгласно решението на съда от 05.07.2007 г. на обв. Й.Р.К.,
последният започнал да изпълнява задължението за подаване на
справките-декларации по ЗДДС.
II. 1.3а данъчен период м. юли 2007
г., обв. К. подал СД вх. № 964436/14.08.2007г.
/оригинал том 2, л.234/, с начислен ДДС по облагаемите доставки 261 231.88 лв.
и с право на пълен данъчен кредит в размер 261 227.20 лв., като подписал същата
/СГЕ, том 2, л.12-17/.
В дневника за покупки /том 2,
л.235/ били отразени доставки с доставчик „Мега Метал" ЕООД по фактури с
номера, както следва: № 1000/14.06.07 г.; № 1001/02.07.07 г.; № 1002/02.07.07
г.; № 1003/02.07.07 г.; № 1004/03.07.07 г.; № 1005/03.07.07 г.; № 1006/04.07.07
г.; № 1007/04.07.07 г.; № 1008/06.07.07 г.; № 1009/10.07.07 г.; № 1010/12.07.07
г.; № 1011/16.07.07 г.; № 1012/ 17.07.07 г.; № 1013/18.07.07 г.; №
1014/19.07.07 г.; № 1015/20.07.07 г.; № 1016/20.07.07 г. с обща данъчна основа
1 306 136 лв. и ДДС 261 227.20 лв.
В този период едноличен
собственик на капитала и представляващ фирма "Мега Метал" ЕООД бил
св. О.А.И.. Същият не е осъществявал търговска дейност и не му е била известна
фирма „Катрин СТ" ЕООД. Подписал документи за прехвърляне на фирмата на
негово име, без да ги е прочел срещу сумата от 500 лв. /показания т.2 л.82-83/.
Тъй като посочените сделки не
били реално извършени, неправомерно е бил начислен и приспаднат неследващ се
ДДС в размер на 261 227.20 лв. /СЧЕ том 40-55/.
2. За данъчен период м. август
2007 г. обв. К. подал СД вх. № 974706/14.09.2007 г.
/оригинал том 2, л.239/, с начислен ДДС по облагаемите доставки 439 279.78 лв.
и с право на пълен данъчен кредит в размер 439 265.40 лв., като подписал същата
в графи «данък за внасяне от кл. 50 от ЗДСС» и «Данък
за внасяне от кл.50, внесен ефективно», както и
протокола за приемане на декларации и дневници по ЗДДС за «предал» /СГЕ том 2.Л.12-17/.
В дневника за покупки /том 2,
л.241/ били отразени доставки със същия доставчик -„Мега Метал" ООД по
фактури с номера както следва: № 1120/30.07.07г.; № 1121/01.08.07г.; №
1122/01.08.07г.; №1123/01.08.07г.; № 1124/02.08.07г.; №1125/03.08.07г.; №
1126/06.08.07г.; №1127/07.08.07г.; №1128/08.08.07г.;
№ 1129/09.08.07г.; № 1130/10.08.07г.;№ 1131/13.08.07г.; № 1132/14.08.07г. с
обща данъчна основа 2 196 327 лв. и ДДС-439265.40 лева.
И тези сделки не били реално
извършени, тъй като от управителя на фирмата- свидетеля О.И. не е била
осъществявана търговска дейност /показания т.2 л.82-83/.
Неправомерно начисленият ДДС и
приспаднат като неследващ се ДК е в размер на 439 265.40 лв.
3. За
данъчен период м. септември 2007 г., същият обвиняем подал СД вх. №
0985106/15.10.2007г. /оригинал том 2, л.246/, с начислен ДДС по
облагаемите доставки 595 574.32 лв. и с право на пълен данъчен кредит в
размер 595 564.40 лв. и подпсал същата, както и
протокола за приемане на
декларации и дневници по ЗДДС за «предал» /СГЕ/ том 2,12-17/.
В дневника за покупки /том 2,
л.249/, подписан от обв. К. съгласно СГЕ, били
отразени доставки с доставчик "Мега Метал" ЕООД по фактури с номера,
както следва: № 1187/01.09.07г.;№ 1188/01.09.07г.;№ 1189/03.09.07г.; №
1190/04.09.07г.; № 1191/05.09.07г.;№ 1192/06.09.07г.; № 1193/ 07.09.07г.; №1194/10.09.07г.;
№1195/11.09.07г.; №1196/12.09.07г.; № 1197/13.09.07г.;№ 1198/14.09.07г.;№
1199/17.09.07г.;№ 1200/18.09.07г.;№ 1201/19.09.07г. с обща данъчна основа в
размер на 2 977 822 лв. и ДДС-595 564.40 лв.
Същите не били реално извършени,
тъй като доставчикът не е извършвал изобщо търговска дейност /показания на
управителя т.2, л.82-83/.
Неправомерно начисления ДДС и
приспаднат неследващ се ДК е в размер на 595 564.40 лв. / ССЕ том 2 л.40-55/.
4. За
данъчен период м. октомври 2007 г., обв. К. подал СД вх.
№ 0945760/14.11.2007г. /оригинал том 2, л.251/, с начислен ДДС по
облагаемите доставки 919 608.30 лв. и с право на пълен данъчен кредит в
размер 919 591.40 лв., като подписал същата /СГЕ том 2,12-17/.
В дневника за покупки /том 2,
л.256/, който също подписал, били отразени доставки по фактури, издадени от
"Мега Метал" ЕООД с номера, както следва: № 1020/01.10.07г.; №
1221/01.10.07г.; № 1222/01.10.07г.: №1223/01.10.07г.; № 1224/02.10.07г.;
№1225/02.10.07г.;№ 1226/03.10.07г.; № 1227/03.10.07г.;№ 1228/04.10.07г.; №
1229/04.10.07г.; № 1230/04.10.07г.; № 1231/04.10.07г.; № 1232/04.10.07г.; №
1233/04.10.07г.; № 1234/05.10.07г.; № 1235/05.10.07г.; № 1236/08.10.07г.: №
1237/08.10.07г.; № 1238/09.10.2007 г.; № 1240/10.10.07г.;
№ 1241/11.10.07г.; № 1242/11.10.07г. с обща данъчна основа 4 597 957 лв. и ДДС-
919 591.40 лв. Посоченият доставчик- "Мега Метал" ЕООД продължавал да
се представлява и управлява от св. О.А.И., но фирмата не е извършвала търговска
дейност /показания /т.2 л.82-83/.
Неправомерно начисленият ДДС и
приспаднат ДК за този период е в размер на 919 591.40 лв. /СЧЕ том 2, 40-55/.
5. За
данъчен период м. ноември 2007 г. обв. К. подал СД
вх. № 1006377/14.12.2007г. /оригинал том 2, л.258/, с начислен ДДС по
облагаемите доставки 1 336 858.87 лв. и с право на пълен данъчен кредит в
размер 1 336 839.58 лв. и подписал същата /СГЕ том 2,л.12-17/. 1245/01.11.07г.
1249/02.11.07г. 1257/05.11.07г. 1265/07.11.07г. 1273/08.11.07г. 1279/10.11.07г.
1287/12.11.07г.
В дневника за покупки /том 2,
л.262/ отново били отразени доставки с един доставчик- "Мега Метал"
ЕООД по фактури с номера, както следва: № № 1246/01.11.07г.; № 1247/01.11.07г.;
№ 1248/01.11.07г.; № № 1254/03.11.07г.; № 1255/03.11.07г; № 1256/03.11.07г.; №
№ 1258/05.11.07г.; № 1263/06.11.07г.; № 1264/06.11.07г.: № № 1266/07.11.07г.; №
1271/08.11.07г.; № 1272/08.11.07г.; № № 1276/09.11.07г.; № 1277/09.11.07г.; №
1278/09.09.11.07г.; № № 1280/10.11.07г.; №
1281/10.11.07г.; № 1282/10.11.07г.; № № 1288/12.11.07г. с обща данъчна основа в
размер на 6 684 197 лв. и ДДС в размер на 1 336 839.58 лв.
Тези доставки не били реално
осъществени, тъй като и през този период фирма "Мега Метал" ЕООД със
собственик - св.О.А.И. не развивала дейност.
Неправомерно начисленият ДДС и приспаднатия
неследващ се данъчен кредит е в размер на 1 336 839.58 лв. /ССЕ том 2 л.4—55/.
6. За
данъчен период м. декември 2007 г., същият обвиняем подал СД вх. №
1017610/14.01.2008 г. /оригинал том 2, л.264/, с начислен ДДС по
облагаемите доставки 1 522 644.51 лв. и с право на пълен данъчен кредит в
размер 1 522 622.49 лв. и подписал същата /СГЕ том 2. л. 12-17/.
В дневника за покупки /том 2,
л.269/ , подписан от него, били отразени доставки с от "Арена" ЕООД
по фактури с номера, както следва: № 2088/01.12.07г. 2092/03.12.07г.
96/03.12.07г. 2100/06.12.07г. 2104/10.10.07Г.
2108/12.12.07г. № 089/01.12.07г.; № 2090/03.12.07г.;
№ 2091/03.12.07г.; №№2093/03.12.07.; № 2094/03.12.07г.: № 2095/03.12.07г.; № № 2097/04.12.07г.;№
2098/04.12.07г.; № 2099/05.12.07г.; № 2101/06.12.07г.; № 2102/07.12.07г.; № 2103/07.12.07г.; № № 2105/10.12.07г.; №
2106/11.12.07г.; № 2107/11.12.07г.;№ № 2109/12.12.07г.;
№ 2110/12.12.07г.; № 2111/13.12.07г.;
№ 2112/13.12.07г.; № 2113/14.12.07г.; № 2114/14.12.07г.; № 2115/17.12.07г.; №
2116/17. 2118/18.12.07г.; № 2119/18.12.07г.: № 2120/18.12.07г.; №
2121/19.12.2007 г. 2123/19.12.07г.; № 2124/20.12.07г.; № 2125/21.12.07г. с обща
данъчна основа в размер на 7 613 112.43 лв. и ДДС - 1 522 622.49 лв.
В този период едноличен
собственик на капитала и представляващ фирма "Арена" ЕООД бил св.Ц.Д.Ц..
Видно от свидетелските му показания /т.2 л.64, пред съдия том 2, л. 136-137/
последният не е извършвал сделки с посоченото търговско дружество и не му е
известна фирма "Катрин СТ" ЕООД.
За този период неправомерно
начисленият ДДС и приспаднат неследващ се ДК е в размер на 1 522 622.49 лв. /
ССЕ том 2 л. 40-55/.
Общият размер на данъчното
задължение по ЗДДС за периода м. юли 2007 г. - м. декември 2007 г. е 5 075
110.47 лв., като за същото наказателната отговорност е на обв.
Й.Р.К..
При описаната фактическа
обстановка обв. С.Т.Т.
е осъществил състава на престъпление по чл. 255 ал.З вр.
ал.1 т.2 и 7 вр. чл.26 ал.1 от НК, тъй като в периода
01.02.2007г. - м.юни 2007 г., в гр. Варна, при условията на продължавано
престъпление в качеството му на управител на "Катрин СТ" ЕООД, сам и
посредствено електронния подпис на Д.М.С., избегнал плащане на данъчни
задължения "Данък добавена стойност" в особено големи размери- в
размер на 148 800 лв., като потвърдил неистина в справки - декларации за данък
върху добавена стойност, които се изискват по силата на Закона за данък
добавена стойност, с което приспаднал неследващ се данъчен кредит, както следва:
1. Справка - декларация по ЗДДС от
13.03.2007 г., в гр. Варна на "Катрин СТ" ЕООД, гр. Варна с вх. №
03000908607/13.03.2007г. за данъчен период 01.02.2007 г. - 28.02.2007 г., по
неосъществена доставка от "Теотрейд" ЕООД
по фактура № **********/28.02.2007г.
2. Справка - декларация по ЗДДС от
11.04.2007г., в гр. Варна на "Катрин СТ" ЕООД, гр. Варна с вх. №
03000919367/11.04.2007г. за данъчен период 01.03.2007г.-31.03.2007г., по
неосъществена доставка от "Теотрейд" ЕООД
по фактура с № **********/30.03.2007г.
3. Справка - декларация по ЗДДС от
10.05.2007г., в гр. Варна на "Катрин СТ" ЕООД, гр. Варна с вх. №
03000929579/10.05.2007г. за данъчен период 01.04.2007г. - 30.04.2007г., по
неосъществена доставка от "Агротрейдинг"
ЕООД по фактура с № **********/27.04.2007г.
4. Справка - декларация по ЗДДС от
07.06.2007г., в гр. Варна на "Катрин СТ" ЕООД, гр. Варна с вх. №
0936386/07.06.2007г. за данъчен период 01.05.2007г. - 31.05.2007г., по
неосъществена доставка от "Теотрейд" ЕООД
по фактура № **********/30.03.2007г.
При описаната фактическа
обстановка обв. Й.Р.К. е осъществил
състава на престъпление по чл. 255 ал.З вр. ал.1 т.2,
4 и 7 вр. чл.26 ал.1 от НК, тъй като за данъчни
периоди м.юли.- м.декември 2007 г. при условията на продължавано престъпление в
гр. Варна, в качеството му на управител на "Катрин СТ" ЕООД, избегнал
плащане на данъчни задължения "Данък добавена стойност" в особено
големи размери в размер на 5 075 110.47 лв., като потвърдил неистина в справки
- декларации за данък върху добавената стойност, които се изискват по силата на
ЗДДС, с което приспаднал неследващ се данъчен кредит, както следва:
1. Справка - декларация по ЗДДС от
14.08.2007г. в гр. Варна на "Катрин СТ" ЕООД, гр. Варна с вх. №
964436/14.08.2007г. за данъчен период 01.07.2007г. - 31.07.2007г., по
неосъществени доставки от «Мега Метал» ЕООД по фактури с номера №
1000/14.06.07г.; № 1001/02.07.07г.; № 1002/02.07.07г.; № 1003/02.07.07г.;
1004/03.07.07г.; 1005/03.07.07г.; № 1006/04.07.07г.: № 1007/04.07.07г.; №
1008/06.07.07г.; № 1009/10.07.07г.; № 1010/12.07.07г.;№ 1011/16.07.07Г.; №
1012/17.07.07г.; № 1013/18.07.07г.: № 1014/19.07.07г.; № 1015/20.07.07г.; №
1016/20.07.07г.
2. Справка - декларация по ЗДДС от
14.09.2007г.. в гр. Варна на "Катрин СТ" ЕООД, гр. Варна с вх. №
974706/14.09.2007г. за данъчен период 01.08.2007г. - 31.08.2007г., по
неосъществени доставки от "Мега Метал"' ЕООД по фактури с номера: №
1120/30.07.07г.; № 1121/01.08.07г.; № 1122/01.08.07г.; №1123/01.08.07г.; №
1124/02.08.07г.; №1125/03.08.07г.; № 1126/06.08.07г.; №1127/07.08.07г.;
№1128/08.08.07г.; № 1129/09.08.07г.; №
1130/10.08.07г.;№ 1131/13.08.07г.;№ 1132/14.08.07г.
3. Справка - декларация по ЗДДС от
15.10.2007г., в гр. Варна на "Катрин СТ" ЕООД, гр. Варна с вх. №
0985106/15.10.2007г. за данъчен период 01.09.2007г.-30.09.2007г.,по
неосъществени доставки от "Мега Метал" ЕООД по фактури с номера №
1187/01.09.07г.;№ 1188/01.09.07г.;№ 1189/03.09.07г.; № 1190/04.09.07г.; №
1191/05.09.07г.;№ 1192/06.09.07г.; № 1193/ 07.09.07г.; №1194/10.09.07г.;
№1195/11.09.07г.; №1196/12.09.07г.; № 1197/13.09.07г.;№ 1198/14.09.07г.;№
1199/17.09.07г.;№ 1200/18.09.07г.;№ 1201/19.09.07г.
4. Справка- декларация по ЗДДС от
14.11.2007г.. в гр. Варна на "Катрин СТ" ЕООД, гр. Варна с вх. №
0945760/14.11.2007г. за данъчен период 01.10.2007г.-31.10.2007г. по неосъществени
доставки от «Мега Метал» ЕООД по фактури с номера : № 1020/01.10.07г.; №
1221/01.10.07г.; № 1222/01.10.07г.: №1223/01.10.07г.; № 1224/02.10.07г.;
№1225/02.10.07г.;№ 1226/03.10.07г.; № 1227/03.10.07г.;№ 1228/04.10.07г.; №
1229/04.10.07г.; № 1230/04.10.07г.; № 1231/04.10.07г.; № 1232/04.10.07г.; №
1233/04.10.07г.; № 1234/05.10.07г.; № 1235/05.10.07г.; № 1236/08.10.07г.: №
1237/08.10.07г.: № 1238/09.10.2007 г.; 08.10.07 г.;№ 1240/10.10.07г.; № 1241/11.10.07г.; № 1242/11.10.07г.
5. Справка - декларация по ЗДДС от
14.12.2007г., в гр. Варна на "Катрин СТ" ЕООД, гр. Варна с вх. №
1006377/14.12.20071. за данъчен период 01.11.2007г.-30.11.2007г., с
неосъществени доставки от « Мега Метал" ЕООД по фактури с номера: №
1245/01.11.07г.; № 1246/01.11.07г.; № 1247/01.11.07г.; № 1248/01.11.07г.; №
1249/02.11.07г.; № 1254/03.11.07г.; № 1255/03.11.07г; № 1256/03.11.07г.; №
1257/05.11.07г.; № 1258/05.11.07г.; № 1263/06.11.07г.; № 1264/06.11.07г.; №
1265/07.11.07г.; № 1266/07.11.07г.; № 1271/08.11.07г.; № 1272/08.11.07г.; № 1273/08.11.07г.:
№ 1276/09.11.07г.; № 1277/09.11.07г.; №
1278/09.09.11.07г.;
№ 1279/10.11.07г.; № 1280/10.11.07г.; № 1281/10 11 07г • ЛЬ 1282/10.11.07г.;№
1287/12.11.07г.; № 1288/12.11.07г.
2095/03.12.07г. 2099/05.12.07г.
2103/07.12.07г. 2107/11.12.07г. 2111/13.12.07г. 2115/17.12.07г. 2120/18.12.07г,
6. Справка - декларация по ЗДДС
от 14.01.2008г. в гр. Варна на "Катрин СТ" ЕООД, гр. Варна с вх. №
1017610/14.01.2008г. за данъчен период 01.12.2007г. - 31.12.2007г.,по
неосъществени доставки от "Арена" ЕООД по фактури с номера: №
2088/01.12.07г.; № 2089/01.12.07г.; № 2090/03.12.07г.; JV« 2091/03.12.07г.; №
2092/03.12.07г.; № 2093/03.12.07г.; № 2094/03.12.07г.;'№ № 2096/03.12.07г.; №
2097/04.12.07г.; № 2098/04.12.07г.; № № 2100/06.12.07г.; №2101/06.12.07г.; № 2102/07.12.07г.;
№ № 2104/10.10.07Г.; № 2105/10.12.07г.; №
2106/11.12.07г.; № № 2108/12.12.07г.; № 2109/12.12.07г.: № 2110/12.12.07г.; № №
2112/13.12.07г.; № 2113/14.12.07г.;№ 2114/14.12.07г.; № № 2116/17.
2118/18.12.07г.; № 2119/18.12.07г.: № № 2121/19. 2123/19.12.07г.;
№2124/20.12.07г.; № 2125/21.12.07г., като не съхранил в законоустановените
срокове по чл. 42 от Закона за счетоводството счетоводни документи.
Обв. С.Т.Т.
е роден на *** ***. Със средно образование. Има постоянен адрес в
гр.Габрово. Не работи. Неосъждан.
Обв. Й.Р.К. е роден на *** ***.
Със средно образование. Има постоянен адрес в гр. Варна. Работи, като управител
„Хидрони Технолоджис"
ЕООД. Осъждан.
В хода на разследването обв.Т., при привличане в качеството му на обвиняем отказва
да даде обяснения.
В хода на разследването обв. К., при привличане в качеството му на обвиняем не се
признава за виновен, като отказва да даде обяснения.
Виновното поведение на двамата
обвиняеми и изложената в обстоятелствената част фактическа обстановка се
установяват от събраните доказателства по делото - протоколи за разпит на
свидетели-Я.П.-л.143,т.2 от ДП, Е. Витлянова-л.141,т.2,Д.С.—л.131,т.2,М.П.,Ц.Ц.,О.И., Н.Й. съдебно-графологическа
експертиза, съдебно-счетоводна експертиза, справки -декларации по ЗДДС,
дневници за покупки и продажби, рев.актове, рев.доклади, справки-декларации по
ЗДДС и др. / том 1 -2/.
Изброеното по -горе съдът приема
като доказателства и доказателствени средства, които са пълни и
непротиворечиви, те се подкрепят и допълват взаимно. Въз основа на изброените по-горе доказателства
и доказателствени средства съдът взе своето решение по следните правни
съображения:
Подсъдимите Т. и К. са
осъществили състава на престъпления посочени в обвинителния акт както следва:
за подс.С.Т.
-по чл.255 ал.3,вр.ал.1, т.2 и т.7,вр.чл.26,ал.1 от НК-за това че в периода 01.02.2007 –м.юни
2007 г.14.06.2007-14.01.2008 г. в гр.Варна в условията на продължавано
престъпление, е избегнал плащане на
данъчни задължения в особено големи размери-148 800 като потвърдил неистина в справки-декларации за
ДДС,които декларации се изискват по силата на закона за данък добавена
стойност.
За подс.Й.К.
-по чл.чл.255,ал.3,вр.ал.1,т.2,4 и 7,вр.чл.26,ал.1
от НК-за това ,че при условията на продължавано престъпление за периоди
м.юли-декември 2007 г. избегнал плащане на данъчни задължения в особено големи
размери в размер на 5 075 110
,47 лв.,като потвърдил неистина в справки-декларации за данък добавена
стойност.
Относно наказанията:съдът с оглед на това,че процедурата протече по
реда на гл.27 от НПК,приложи нормата на чл.55,ал.1,т.1 от НК, като за първия
подсъдим-С.Т. взе предвид,че същият е неосъждан и като взе предвид неговите
искрени признания по фактите по делото му наложи наказание при превес на
смекчаващи отговорността обстоятелства, а именно –три години лишаване от
свобода, което на основание чл.66 от НК
отложи с изпитателен срок от пет години. Относно вторият подсъдим Й.К.
взе предвид също че той призна пред съда всички факти от обв.акт,
но т.к. същият е осъждан многократно-пет пъти видно от свидетелство за съдимост-л.295
,т.2 от ДП прецени ,че не може да приложи наказание с изпитателен срок, а
единствено ефективно-поради което и с оглед прилагане на процедурата на гл.27
от НПК и съответно чл.55,ал.1 и ал.3 от
НК му наложи наказание към минимума
предвиден в нормата на закона от три години лишаване от свобода ,което да
изтърпи при общ режим в затвор.За да постигне превъзпитателно въздействие върху
него, следва да се приложи единствено ефективно наказание и предвид
многократните му осъждания и това ,че към момента не представи доказателства да
се занимава с някакъв обществено полезен труд и за да може да се постигне
генералната и специална превенция предвидени в нормата на чл.36 от НК.
Гражданския иск от министъра на финансите,който бе приет за
съвместно разглеждане по делото в размер на
имуществените вреди посочени в обв.акт бе
уважен изцяло като основателен,т.к. подс.С.Т. и Й.К.
бяха признати за виновни да са
извършители на деянието за осъществено данъчно престъпление.
Водим от горното, съдът постанови
присъдата си.
СЪДИЯ ВЪВ ВОС: