А.н.д. № 1369 / 2019 год. на ХРС
МОТИВИ:
Обвинението срещу подсъдимата Н.Д.К.
ЕГН **********,*** е повдигнато за това, че в гр.Хасково, към 31.01.2015г., в
качеството й на представител и управляващ на търговско дружество *** гр.Хасково
с ЕИК ***, след изпадане на дружеството в неплатежоспособност на 31.12.2014г.,
в 30-дневен срок от спиране на плащанията не е заявила и поискала от Хасковски
окръжен съд откриване на производство по несъстоятелност на управляваното и
представлявано от нея търговско дружество– престъпление по чл.227б ал.2 вр.ал.1
от НК.
В съдебно заседание РП-Хасково редовно
уведомени, не се явяват, не изпращат представител и не вземат становище.
Подсъдимата Н.К. редовно
уведомена, не се явява и не взема становище.
Съдът, след като прецени събраните по
делото доказателства, възприе изцяло фактическата обстановка, изложена в постановлението
по чл.78а от НК а именно :
От извършените вписвания в Търговския
регистър на Агенцията по вписванията е видно, че на 24.09.2012г. е вписан
учредителен акт за ****, съгласно който дружеството е с капитал 3 500 лева разпределени
в 350 равни дяла, всеки от които с номинална стойност 10 лева, който капитал
към момента на подаване на заявлението е внесен изцяло. Дружеството се
представлява и управлява от управителя - подсъдимата Н.Д.К., ЕГН **********, която
е и едноличен собственик на капитала. Седалището и адреса на управление на
дружеството е ***.
Предметът на дейност на дружеството е
търговия на едро с фармацевтични продукти.
На 18.09.2013г. е вписан запор в размер
на 155 000 лева, 5 147 лева мораторни лихви към 17.07.2013г. на част от
капитала, на която съответства запорираният дружествен дял или частта от него
при ООД - 3 500 лева - Н.Д.К., ЕГН **********.
Запорът е наложен в полза на Банка
„ДСК" ЕАД, ЕЖ ********* гр.София. Образувано е изпълнително дело №
20138740400790 - съдебен изпълнител 874.
На 28.11.2014г. е вписан запор в размер
на 80 000 евро, 19 305.61 евро неолихвяема сума и 7 327.50 лева и 13 910.96
лева разноски към 01.10.2014г. на част от капитала, на която съответства
запорираният дружествен дял или частта от него при ООД - 3 500 лева -Н.Д.К.,
ЕГН **********. Запорът е наложен в полза на „Първа инвестиционна банка"
АД, ЕИК ********* гр.София. Образувано е изпълнително дело № 10148740401455 -
съдебен изпълнител 874.
На 28.11.2014г. е вписан запор в размер
на 100 000 евро, 27 832 евро мораторни лихви към 30.09.2014г. на част от
капитала, на която съответства запорираният дружествен дял или частта от него
при ООД - 3 500 лева - Н.Д.К., ЕГН **********. Запорът е наложен в полза на
„Първа инвестиционна банка" АД, ЕИК ********* гр.София. Образувано е
изпълнително дело № 20148740401455 - съдебен изпълнител 874.
На 20.03.2017г. е вписан запор в полза
на Национална агенция за приходите, Държавна агенция, ЕИК ********* на част от
капитала, на която съответства запорираният дружествен дял или частта от него
при ООД - 3 500 лева - Н.Д.К., ЕГН **********.
Съгласно
писмо изх. №1161/21.03.2018г. на Камарата на ЧСИ по партидата на *** има
регистрирани следните висящи изпълнителни дела: ИД № 20189290400354, ИД №
20158750400395, ИД № 20148510403170. Същите не касаят публичноправни
задължения.
Съгласно
писма изх. №4022/21.07.2017г. и изх. № 1796/23.03.2018г, е удостоверено, че
след извършена справка в азбучниците за несъстоятелност на Хасковски окръжен
съд за периода от 1991г. до 22.03.2018г. е установено, че няма образувано дело
по подадена молба за обявяване на ***** гр.Хасково, с управител Н.Д.К., ЕГН **********
в несъстоятелност от представляващи дружеството или от кредитор.
Установените изискуеми задължения на ***
са както следва: издаден е Ревизионен акт № *********/31.07.2014г. на НАП,
Териториална дирекция Пловдив на *** с ЕИК *** за задължения по ЗДДС за периода
от 01.08.2013г. до 31.10.2013г., Отговорност за Данък върху добавената стойност
от 01.09.2013г. до 30.09.2013г., Данък върху добавената стойност за периода от
01.04.2014г. до 30.04.2014г. Задължението е в размер на 29 174.47 лева главница
и 353.51 лева лихви или общо 29 527.98 лева, като олихвяването е до
20.06.2014г. Задължението произтича от месец 04.2014г. за ДДС - 6 010.90 лева и
22 263.57 лева и отговорност за ДДС - 900 лева от месец 09.2013г.
**** е дерегистрирано по ЗДДС по
инициатива на данъчния орган на 20.11.2016г.
Съгласно Уведомление изх. №
С170026-178-0010449/18.05.2017г. на Териториална Дирекция на НАП - град
Пловдив, офис Хасково до Районна прокуратура - Хасково е удостоверено, че е
образувано изпълнително дело срещу длъжника **** ЕООД. Публичните задължения на
дружеството към 18.05.2017г. са в размер на 93 696.32 лева Образувано е на
18.02.2015г. изпълнително дело №2251/2015г. по описа на ТД на НАП Пловдив ИРМ
Хасково. В изпълнителното дело са включени и текущи задължения по декларации,
чийто срок на доброволно плащане е просрочен.
Във връзка с установени публични
вземания по Ревизионен акт №*********/31.07.2014г. на НАП, Териториална
дирекция Пловдив офис Хасково, връчен на едноличния собственик на дружеството и
представляващ Н.Д.К.. Изпратено е съобщение за доброволно изпълнение с изх.
№2251 /2015/000001 /12.03.2015г., връчено на 16.03.2015г. за главница 37 894.24
лева и лихви за 3 260.31 лева или общо 41 154.55 лева. Няма данни за постъпили
плащания по акта от фирмата.
Съгласно справка за общите задължения
на *** на Национална агенция по приходите към 16.01.2018г., общите задължения
са както следва: главница - 80 237.94 лева, лихва - 21 892.83 лева, или всичко
- 102 130.77 лева.
От извършената справка за движимо и
недвижимо имущество, както и банкови сметки на името на длъжника - не се
установяват такива.
В общ план публичните задължения към
Национална агенция по приходите са задължения за данък върху добавената
стойност, лихви, данък върху доходите от трудови и приравнени към тях
правоотношения, ДОО, здравно осигуряване, универсален пенсионен фонд, корпоративен
данък от нефинансови предприятия в размер на 102 130,77 лева. Установено
е, че длъжникът не притежава никакво секвестируемо имущество, няма движимо и
недвижимо имущество, притежава банкови сметки, но те са без авоари. Липсва
доброволно изпълнение от негова страна.
Съгласно Справка за *** ЕООД от
Общинска данъчна дирекция гр.Хасково към 08.01.2018г. съществуват непогасени
задължения в общ размер 71,69 лева, за данък върху превозните средства.
От заключението на изготвената по
делото съдебно-счетоводна експертиза по писмени данни е видно, че **** ЕООД не
е било в състояние да изпълни изискуемите задължения, в следствие на натрупани
публични задължения към държавата, като експертизата е уточнила вида им и е
направила разбивка на всяко задължение - от кога възниква, в какъв размер е и
кога е станало изискуемо.
Експертизата счита, че към 31.12.2014г.
*** ЕООД не е било в състояние да изплаща текущите си задължения, при
условията, по които са поети.
Способността
на дружеството да извърши това е видна от показателите за незабавна и абсолютна
ликвидност.
Към 31.12.2014г. дружеството не
разполагало с достатъчно ликвидни активи, за да погаси задълженията си към
кредитора, останали неудовлетворени и към настоящия момент. От анализа на
финансовото състояние на *** ЕООД, експертизата констатира, че коефициентите за
финансова автономност и реципрочния коефициент на финансова задлъжнялост са под
норма.
Дружеството е било неплатежоспособно
към 31.12.2014г., тъй като не генерирало печалби, декапитализирано е, не
представяло договори за осигуряване на стопанска дейност през следващите
периоди. Не притежавало движимо и недвижимо имущество. Показателите за
ликвидност са количествена характеристика на способността на предприятието да
изплаща текущите си задължения с краткотрайни активи. Коефициентите показват -
способността на едно дружество да извърши своите текущи плащания към
кредиторите си и дават оценка за възможността за бързо погасяване на наличните
текущи задължения.
От стойността на коефициентите за
незабавна и абсолютна ликвидност е видно, че дружеството към 31.12.2014г. не
може да покрие с наличните парични средства и краткотрайни активи текущите си
задължения. Коефициентите за незабавна и абсолютна ликвидност са 0.043 при
нормални показатели над 1, или препоръчително от 1.2 да 2, което показва, че ***
е длъжник и не е в състояние да плаща краткосрочните си задължения с
краткосрочни активи.
Неговите краткосрочни вземания и
парични средства не позволяват незабавна и абсолютна ликвидност на задълженията
към кредитора. Дружеството не разполага с имущество. В предвид липсата на
плащания по установените изискуеми публични задължения на длъжника, респективно
липсата на достатъчно имущество, дружеството **** ЕООД е изпаднало в
неплатежоспособност към 31.12.2014г.
Към 31.12.2014г. дружеството не е могло
да погаси краткосрочните си задължения с наличните краткотрайни активи, същото
се отнася и за 2015г. В този случай коефициентът за обща ликвидност, изчислен
от експертизата към 31.12.2014г. е 0.362.
По правило коефициентът за обща
ликвидност, като съотношение на всички краткотрайни активи към краткосрочните
пасиви /задължения/ е основен показател за състояние на неплатежоспособност при
действителна ликвидност на всички елементи от краткотрайните активи, участващи
при формирането му. Под норма са и останалите коефициенти, както бе упоменато
по-горе - на незабавна, бърза и абсолютна ликвидност.
Експертизата счита, че е без
значение дали **** ЕООД е извършвало плащания.
Съгласно разпоредбата на чл.608, ал.3
изр.2 от ТЗ, спиране на плащанията, като обстоятелство, предполагащо
неплатежоспособност, е налице и когато длъжникът е платил изцяло или частично
вземания на определени кредитори. Извършването на плащания към отделни
кредитори не води до извода, че не е налице състояние на неплатежоспособност,
при положение, че финансово икономическия анализ на предприятието е установил,
че дружеството не е било в състояние да изпълни задълженията си.
При така установената
фактическа обстановка, от обективна и субективна страна, подсъдимата Н.Д.К. ЕГН **********,*** е осъществила от обективна и субективна
страна престъпния състав на чл.227б ал.2 вр.ал.1 от НК, като към 31.01.2015г.,
в качеството й на представител и управляващ на търговско дружество ****
гр.Хасково с ЕИК ***, след изпадане на дружеството в неплатежоспособност на
31.12.2014г., в 30-дневен срок от спиране на плащанията не е заявила и поискала
от Хасковски окръжен съд откриване на производство по несъстоятелност на
управляваното и представлявано от нея търговско дружество.
От субективна страна престъплението е извършено с пряк умисъл - деецът е предвиждал обществено-опасните
последици, съзнавал е обществено опасния характер на деянието и е искал именно
настъпването на престъпния резултат.
Съдът
определи наказанието на подсъдимия по следния начин :
Н.К. е неосъждана и не е освобождавана по
реда на чл.78а от НК. За деянието по чл.227б ал.2 вр.ал.1 от НК се предвижда
наказание в пределите на 78а от НК. Няма причинени съставомерни имуществени
вреди. Разпоредбата на чл.78а от НК е приложима, поради което съдът освободи
подсъдимата от наказателна отговорност и й наложи административно наказание
„глоба”. Съдът обсъди отговорността на Н.К. при пълен превес на смекчаващите
вината обстоятелства - липсата на криминални регистрации, добрите
характеристични данни, спецификата на търговската дейност и индивидуализира
наказанието глоба на минимума – а именно глоба в размер на 1 000 лв.
Така
най-пълно ще се постигнат целите на индивидуалната и генералната превенции.
Мотивиран така съдът постанови решението си.
Районен съдия:/п/ не се чете
Вярно с оригинала!
Секретар:Г.А.