МОТИВИ към РЕШЕНИЕ
№ 260114/ 31.08.2020 год.,
постановено по АНД № 4486/2020 год. по описа
на ПРС, VІІІ н.с.
Производството е по реда на чл. 375 и
сл. от НПК.
Районна прокуратура – Пловдив е внесла предложение обвиняемата
Д.Р.П. роден на
***г.в гр. ***, ****, български гражданин, със средно образование, омъжена,
неработеща, неосъждана, живуща ***. ЕГН: **********
да бъде освободена от наказателна отговорност, като й се наложи административно
наказание по реда на чл. 78а НК за това, че на на 11.07.2017 г. в гр. Пловдив, в качеството си на
управляващ и представляващ търговско дружество „ПСИ - Пловдив” ЕООД гр. Пловдив
с ЕИК *********, със седалище и адрес на управление гр. Пловдив, местност „Бялата
воденица“, имот № 018004, в 30 дневен срок от спиране на плащанията, считано от
09.06.2017 г. до 10.07.2017 г. включително, по публични парични задължения към
Национална Агенция за приходите /НАП/, произтичащи от Справки декларации по
ЗДДС, Декларации по ЗКПО и Декларации обр. 6, за
които е образувано изпълнително дело № *********/2016 г., не е поискал от
Окръжен съд - Пловдив да открие производство по несъстоятелност – престъпление
по чл. 227б, ал. 2 вр. ал. 1 от НК.
Представителят на Районна прокуратура – Пловдив счита,
че от събраните по делото доказателства безспорно се установява, че обвиняемата
П. е осъществила както от обективна, така и от субективна страна съставомерните
признаци на инкриминираното деяние, предлага същата да бъде призната за виновна
в извършването на престъплението по чл. 227б, ал. 2 вр.
ал. 1 от НК и освободена от наказателна отговорност с реализирането на
административно наказателна такава, а именно глоба, чийто размер да бъде определен
към минималния , предвиден в закона.
Обвиняемата П. - редовно призована, не се явява
Съдът, след преценка изцяло и поотделно
на събраните по делото доказателства – устни и писмени – намира и приема за
установено следното:
Досъдебното производство било образувано на 20.06.2018
г. с постановление на Районна прокуратура гр. Пловдив за престъпление по
чл.227б, ал.2, вр. ал.1 от НК. На база събраните
устни и писмени доказателства се установява следното:
Търговско дружество „*** - Пловдив ” ЕООД, ЕИК ****,
било вписано в Търговския регистър към Агенция по вписванията към Министерство
на правосъдието на 28.01.2014 г. Дружеството било със седалище и адрес на
управление първоначално в гр. ***, бул. „*** ***“ № ***, ет. ** /който адрес
съвпада с адреса на обвиняемата/, а от 2015 г. е вписано седалище и адрес на
управление - гр. Пловдив, местност „Бялата воденица“, имот № ***. Като предмет
на дейност било вписано архитектурен и строителен мениджмънт, инженеринг,
проучване, проектиране и изпълнение на строителството и монтажните работи на
сгради и промишлени съоръжения, както и множество други дейности, незабранени
от закона. **** на капитала и *** на дружеството от неговото вписване била
обвиняемата Д.Р.П.. От 24.01.2018 г. като *** бил вписан свидетелят Л.Д.Б., а
дружеството било преобразувано в ООД.
Търговско дружество „*** - Пловдив ” ЕООД се
обслужвало счетоводно от свидетелката С. В.З., посредством сключен договор за
счетоводни и консултантски услуги, но не ежемесечно, а основно за годишно
счетоводно приключване и/или при нужда от текущо осчетоводяване. Като *** на
дружеството обв. Д.П. подала заявления пред органите
по приходите, за подаване на документи по електронен път и ползване на
електронни услуги предоставяне от НАП с квалифициран електронен подпис /КЕП/ на
задължено лице. Същата ползвала КЕП с № *** и № ***, както и посочила, че на
електронни адреси за кореспонденция - *** и ***, ще получава електронни
уведомления и съобщения от НАП /л. 129-130, т. 4/.
Обвиняемата Д.П. чрез представляваното от нея
дружество извършвала основно топло- и студо- изолации
на промишлени съоръжения. Оперативната дейност на дружеството се извършвала от
св. Л.Б.. Обвиняемата П. упълномощила св. Л.Д.Б. с редица права като да подава
и подписва данъчни и осигурителни декларации, уведомления и възражения, да
подава и подписва месечни справки декларации по ДДС, както и с други права /л.
96, т. 2/. Св. Б. действал със знанието и от името на обв.
П.. Поради специфичния характер на дейността и ненавременни плащания от
контрагенти дружеството изпитвало сериозни затруднения да заплаща всичките си
възникнали задълженията към фиска. Декларациите Обр. 6 за периода октомври 2014 г. - декември 2017 г. били
подадени по ел. път с квалифициран ел. подпис от обв.
Д. П. *** ЕООД. СД по ЗДДС за периода февруари 2014 г. – януари 2018 г. били
подадени по ел. път с квалифициран ел. подпис от обв.
Д. П. *** ЕООД. ГДД по чл. 92 от ЗКПО за отчетната 2015 г. била подписана лично
от обв. Д. П.. ГДД по чл. 92 от ЗКПО за отчетната
2016 г. била подадена по ел. път с квалифициран ел. подпис от обв. Д. П. *** ЕООД. С оглед неплащане на публичните
задължения на дружеството „*** – Пловдив“ ЕООД, срещу него било образувано
изпълнително дело № *********/2016 г. Плащанията към ТД на НАП Пловдив били
преустановени към дата 09.06.2017 г., когато била постъпила сумата от 32,65 лв.
в резултат на принудително изпълнение – изпратено разпореждане за изпълнение на
запорно съобщение до банка. Дългът на дружеството бил
образуван изцяло на декларативен принцип от подадени Справки декларации по
ЗДДС, Декларации по ЗКПО и Декларации обр. 6. *** на
дружеството обвиняемата Д.П. неизпълнила задължението си да подаде молба пред
Окръжен съд Пловдив за откриване на производство по несъстоятелност в тридесет
дневен срок, считано от 09.06.2017 г. Този предвиден от закона срок е изтекъл
на 10.07.2017 г. /понеделник/ - последният ден от тридесетдневния срок за
изпълнение на законово установеното задължение на *** да подаде молба. Тоест
датата, на която деянието е довършено, е 11.07.2017 г.
Предприети били редица действия от страна на служители
при ТД на НАП - Пловдив по събиране на задълженията на дружеството. Били
изпратени запорни съобщения до установените банки, в
които дружеството имало открити банкови сметки с цел превеждане на суми за
погасяване на възникналите публични парични задължения . В хода на предприетите
действия по събиране на вземанията, се установило, че дружеството не притежава
имущество, което да послужи за обезпечение на публичните му задължения, т.е.
нямало към какво да насочи изпълнението. Свидетелят Б. на база издаденото
пълномощно ръководил дейността на дружеството и носил на обв.
П. да подписва нужните документи и декларации за пред НАП. Обвиняемата П. като ***
и *** дружеството и като знаела за финансовото състоянието на дружеството
подавал декларации пред НАП, както лично и така и чрез декларирания от него
електронен адрес за кореспонденция и КЕП.
Общият размер на задълженията на дружеството към
12.01.2018 г. бил 100 356,25 лв., а към 11.01.2019 г. размерът на задълженията
достигнал 117 877,58 лв.
От приложено писмо- справка от Окръжен съд гр. Пловдив
към дата 17.12.2018 г. безспорно се установява, че няма подадена молба за
откриване на производство по несъстоятелност на „***– Пловдив“ ЕООД, ЕИК ***.
В хода на досъдебното производство била изготвена и
назначена две съдебно счетоводна
експертизи за определяне на финансовото състояние на дружеството на база
публикуваните счетоводни баланси и отчети за приходите и разходите. Съгласно
заключението на същите, дружеството е спряло плащания към дата 09.06.2017 г.,
когато последно са внесени осигуровки към НАП. Налице са задължения към НАП и
образувано изпълнително дело № *********/2016 г., като дружеството е в
невъзможност да обслужва задълженията си като финансовите му затруднения имат
траен и в последствие необратим характер. Съгласно заключението на
допълнителната съдебно-счетоводна експертиза към 31.12.2017 г. финансовото
състояние на „*** – Пловдив“ ЕООД не позволява с наличните активи да се покрият
пасивите в размер на 138 хил. лв., т.е през 2017 г. дружеството „*** -
Пловдив" ЕООД е било изпаднало в неплатежоспособност, като вещото лице е
посочило, че началният момент на неплатежоспособност съвпада с датата на
последното постъпило плащане – 09.06.2017 г.
Обвиняемата П. в качеството си на *** и ***търговско
дружество „*** - Пловдив“ ЕООД е била наясно с финансовото състояние на
дружеството и с невъзможността на последното да изпълни възникналите и
изискуеми публично-правни задължения към ТД на НАП Пловдив и не е предприела законоустановеното си задължение да обяви в 30-дневен срок
от спиране на плащанията това обстоятелство, сезирайки компетентния окръжен съд
съобразно седалището на дружеството - в случая Окръжен съд гр. Пловдив с
нарочна молба за откриване производство по несъстоятелност.
При така описаната фактическа обстановка се
установява, че обвиняемата Д.П. е осъществила както от обективна, така и от субективна
страна съставомерните признаци на деянието ,
инкриминирано в текста на чл. 227б, ал. 2 вр. ал. 1
от НК, тъй като на 11.07.2017 г. в гр. Пловдив, в качеството си на управляващ и
представляващ търговско дружество „*** - Пловдив” ЕООД гр. Пловдив с ЕИК ***,
със седалище и адрес на управление гр. Пловдив, местност „Бялата воденица“,
имот № ***, в 30 дневен срок от спиране на плащанията, считано от 09.06.2017 г.
до 10.07.2017 г. включително, по публични парични задължения към Национална
Агенция за приходите /НАП/, произтичащи от Справки декларации по ЗДДС,
Декларации по ЗКПО и Декларации обр. 6, за които е
образувано изпълнително дело № *********/2016 г., не е поискал от Окръжен съд -
Пловдив да открие производство по несъстоятелност.
Престъплението е било осъществено при пряк умисъл, тъй
като П. е съзнавала общественоопасния характер на
извършеното, предвиждала е общественоопасните му
последици и е искала тяхното настъпване. В подкрепа на това следва да се
прецени доказаното бездействие на обвиняемата, съдържащо две отделни и
последователни бездействия - спиране на плащанията към кредитор и неподаване на
молба за откриване на производство по несъстоятелност пред Окръжен съд Пловдив.
Очертаната по- горе фактическа обстановка се
установява по безспорен и категоричен начин от свидетелските показания, съдебно
счетоводна експертиза, справка за съдимост и характеристичната справка,
приложените други писмени доказателства.
на 11.07.2017 г. в гр. Пловдив, в качеството си на ***и
***търговско дружество „*** - Пловдив” ЕООД гр. Пловдив с ЕИК ***, със седалище
и адрес на управление гр. Пловдив, местност „Бялата воденица“, имот № ***, в 30
дневен срок от спиране на плащанията, считано от 09.06.2017 г. до 10.07.2017 г.
включително, по публични парични задължения към Национална Агенция за приходите
/НАП/, произтичащи от Справки декларации по ЗДДС, Декларации по ЗКПО и
Декларации обр. 6, за които е образувано изпълнително
дело № *********/2016 г., не е поискал от Окръжен съд - Пловдив да открие
производство по несъстоятелност – престъпление по чл. 227б, ал. 2 вр. ал. 1 от НК
Съдът е на становище , че в конкретния казус са налице
основанията за освобождаване на обвиняемата П. от наказателна отговорност с
реализирането на административно-наказателна такава, тъй като за престъплението
по чл. 227б, ал. 2 вр. ал. 1 от НК предвиденото
наказание е лишаване от свобода до три години или с глоба до пет хиляди лева.,
обвиняемата не е осъждана, друг път спрямо нея не е била прилагана разпоредбата
на чл. 78а от НК, от престъплението не са причинени имуществени вреди и не са
налице ограниченията по чл. 78а, ал. 7 от НК.
С оглед на така изложеното Съдът счита, че най -
справедливо би било на обв. П. да бъде наложено
административно наказание „глоба”, чийто
размер да е ориентиран към минималния предвиден в закона, а именно – 1000 лева.
Това становище е обусловено както от процесуалното й поведение в хода на
досъдебното производство ,където съдейства при установяване и разкриване на
престъплението , за което е дадена на Съд, така и от отличните й
характеристични данни.
По горните съображения Съдът постанови и решението си.
РАЙОНЕН
СЪДИЯ:/П/
Вярно с оригинала!
Е. К.