Присъда по дело №247/2015 на Окръжен съд - Разград

П Р И С Ъ Д А №  9

                                                            

гр.Разград, 14.03.2016г.

 

В   И М Е Т О   Н А   Н А Р О Д А

 

             РАЗГРАДСКИЯТ ОКРЪЖЕН СЪД в открито съдебно заседание на четиринадесети март 2016 година, в състав:

 

                                                        ПРЕДСЕДАТЕЛ: ДОРОТЕЯ ИВАНОВА

СЪДЕБНИ ЗАСЕДАТЕЛИ: А.  М.                                                                          М.К.                            

с участието на секретаря  М.Н.

и прокурор ТИХОМИР ТОДОРОВ разгледа докладваното от ПРЕДСЕДАТЕЛЯ  НОХД № 247/2015г. и  след преценка на доказателствата,

 

                                                           П Р И С Ъ Д И:

      

ПРИЗНАВА подсъдимата  Н.Д.Е., родена на ***г***, българска гражданка, със завършен 3 клас, неомъжена, живуща на семейни начала, безработна, осъждана, ЕГН **********,  ЗА ВИНОВНА  в това, че през периода 01.01.2008г. до 30.04.2013г. в гр.Разград, в качеството си на данъчно задължено местно физическо лице по силата на чл.6 от ЗДДФЛ, действайки в условията на продължавано престъпление, е избегнала установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи размери, като не е подала годишни данъчни декларации, изискуеми по чл.50, ал.1, т.1 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица /ЗДДФЛ/ в срока по чл.53, ал.1 от ЗДДФЛ за доходи от източници в чужбина, както следва: за данъчен период от 01.01.2007г. до 31.12.2007г.- данъчни задължения в размер на 153.47лв., за данъчен период 01.01.2008г.-31.12.2008г.- данъчни задължения в размер на 368,12лв., за данъчен период 01.01.2009г.- 31.12.2009г.- данъчни задължения в размер на 4 443.78лв., за данъчен период 01.01.2010г.- 31.12.2010г.- данъчни задължения в размер на 15 879.63лв., за данъчен период 01.01.2011г.- 31.12.2011г.- данъчни задължения в размер на 1 669.50лв., за данъчен период 01.01.2012г.- 31.12.2012г.- данъчни задължения в размер на 7 688.68лв., при общ размер на данъчните задължения в особено големи размери 30 203.18лв., поради което и на основание по чл.255, ал.3 във вр. с ал.1, т.1 във вр. с чл.26, ал.1 от НК и чл.58а, ал.4 във вр. с чл.55, ал.1, т.1 от НК Я ОСЪЖДА на ЕДНА ГОДИНА И ОСЕМ МЕСЕЦА ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА.

НА ОСНОВАНИЕ чл.66, ал.1 от НК ОТЛАГА ИЗПЪЛНЕНИЕТО на така наложеното наказание за ИЗПИТАТЕЛЕН СРОК ОТ ЧЕТИРИ ГОДИНИ.

НА ОСНОВАНИЕ чл.23, ал.1 от НК ОПРЕДЕЛЯ на подс.Н.Д.Е. за деянието по споразумение от 15.09.2015г. по настоящото дело и за деянието по настоящата присъда ЕДНО ОБЩО наказание в размер на ПО-ТЕЖКОТО, а именно ЕДНА ГОДИНА И ОСЕМ МЕСЕЦА ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА, чието изпълнение на основание чл.66, ал.1 от НК ОТЛАГА за изпитателен срок от ЧЕТИРИ ГОДИНИ.

ОСЪЖДА подс.Н.Д.Е. да ЗАПЛАТИ в полза на ДЪРЖАВАТА по сметка на Окръжен съд Разград за разноски по делото на съдебното производство сумата от 640.26 лв.

ПРИСЪДАТА подлежи на обжалване и протестиране пред Варненски апелативен съд в 15-дневен срок от днес.

 

 

ПРЕДСЕДАТЕЛ:

 

 

СЪДЕБНИ ЗАСЕДАТЕЛИ:  1.                               2.

MH

МОТИВИ към Присъда № 9/14.03.2016г. постановена по НОХД № 247/2015г. по описа на РОС.

Обвинението против подсъдимата Н.Д.Е. *** е по чл.255, ал.3 във вр. с ал.1, т.1 във вр. с чл.26, ал.1 от НК за това, че през периода 01.01.2008г. до 30.04.2013г. в гр.Разград, в условията на продължавано престъпление, в качеството си на данъчно задължено местно лице по смисъла на чл.6 от ЗДДФЛ, е избегнала установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи размери, като не е подала годишни данъчни декларации, изискуеми по чл.50, ал.1, т.1 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица /ЗДДФЛ/, в срока по чл.53, ал.1 от ЗДДФЛ за облагаемите си доходи на основание чл.35, т.6 от ЗДДФЛ както следва: за 2007г.- в размер на 185.02лв., за 2008г.- в размер на 368.12 лв, за 2009г.- 4517.72лв., за 2010г.- в размер на 15879.63лв., за 2011г.- в размер на 1678.50лв. и за 2012г.- в размер на 7634.70 лв., при общ размер на данъчните задължения 30 263.69 лв.

На проведеното съдебно следствие подс.Е. заявява, че съжалява за случилото се, но не е знаела, че трябва да подаде декларация и съответно да заплати данък за получените от чужбина суми, тъй като има завършен трети клас. Твърди, че не е получила толкова много пари. В дадената последна дума моли за минимално наказание. Защитникът й- адв.И. счита, че с оглед заявеното от нейната подзащитна същата не е получила всички, посочени в ОА суми и съответно не дължи целия данък. Моли при постановяване на съдебния акт да бъде отчетено, че на някои от разписките липсва неин подпис и имената й не са изписани от нея, освен това да бъде прието, че са налице многобройни смекчаващи отговорността обстоятелства и наказанието да бъде прието при условията на чл.55 от НК- чистото съдебно минало към момента на извършване на деянието, младата възраст, факта, че има две деца, за които полага грижи, изминалия период, липсата на образование. Счита, че съответно на извършеното е наказание около 1 година лишаване от свобода с приложението на чл.66 от НК.

Представитeлят на ОП-Разград поддържа обвинението и го счита за доказано с оглед на събраните на съдебното следствие доказателства, тъй като е установено по несъмнен начин, че за инкриминирания период подсъдимата е получила доход в общ размер на 330 447.99лв., който е следвало да бъде деклариран в законоустановените срокове и за който се дължи данък по ЗДДФЛ. Предлага на съда да признае подсъдимата за виновна по така повдигнатите й обвинени, като счита, че наказанието следва да бъде към минимума- около 3 години лишаване от свобода с приложението на чл.66 от НК. По отошение на конфискацията счита, че няма как да бъде наложена предвид факта, че обвинението не разполага с доказателства за имущество на подсъдимата.

Разградският окръжен съд, като прецени събраните и проверени по делото доказателства и доказателствени средства, обсъдени поотделно и в тяхната съвкупност, както и във връзка с обясненията на подсъдимия, намира за установено от фактическа и правна страна следното:

Подсъдимата Н.Д.Е. е българска гражданка с постоянен и настоящ адрес ***. Тя живеела на семейни начала с Л. Д. С., с когото полагат грижи за двете си малолетни деца – С., р.на 28.06.2006г. и Д., р.на 30.10.2003г.

За времето от 01.01.2007г. до 31.12.2012г. подсъдимата Е. била безработна, не  е получавала трудово възнаграждение и парични обезщетения за безработица. За същото време тя получила от граждани на различни държави – Франция, Швеция, Великобритания, Турция, Германия, Холандия, Кипър, Швейцария и Румъния, пари, чрез системите “Western Union” /„Уестърн юнион”/ и „Money gram” /“Мъни грам”/. Това са международни системи за експресни парични преводи, при които сумите се превеждат по банков път и се получават лично. Изпращача посочвал имената на получателя, от коя държава е, размера и валутата на превода. Лицето, което получавало сумата трябвало да представи документ за самоличност – лична карта, задграничен паспорт или свидетелство за управление на моторно превозно средство, както и уникален  десет цифрен, съответно осем цифрен код, съобщен му от изпращача. Представителство при тази услуга не се допускало.

За да получи парите подсъдимата посещавала различни представителства на “Western Union” /„Уестърн юнион”/ и „Money gram” /“Мъни грам”/- офисите на Еврокеш ЕООД, ЕТ Д.С., Ауто 2000 гр.Исперих, СК М.-КЖ$М. и сие, Натурела-Д. ЕООД, ЕТ В.- В. А. гр.Русе, БООБ ЕООД, Пим инс финанс ЕООД, Спред ООД, Абдера ООД, Тренд ООД гр.Русе, ЦКБ АД, ЕТ Калбо-П. И. и Инвест 2005 ЕООД. Там служителят от банковата институция въвеждал следните данни: уникалният десетцифрен /съответно осемцифрен/  код, личните й данни, вида и размера на валутата, нейната левова равностойност. След това подготвял разписка, която  била предоставяна за подпис. В горен й ляв ъгъл били отразени номера на лична карта и ЕГН на получателя, в горен десен ъгъл идентификационния код на оператора /служителя, извършил операцията/, 10-цифрения / съответно 8-цифрен/ персонален код на превода /MTCN/, датата, часа и размера на сумата. След това служителят разпечатвал този документ и го представял на подс.Е.. Последната го подписвала, получавала сумата, като един екземпляр от разписката оставал у нея, а друг в представителя на  „Western Union”/ „Уестърн юнион”/ и „Money gram” /“Мъни грам”/.

По този начин, тя получила през инкриминирания период 01.01.2007-31.12.2012г. следните парични преводи:

                         

 

                                            10.07.2007 г.-02.08.2007 г.

№	MTCN    документ		евро	USD	BGN	Левова равностойност	Държава	Фирма,изплатила паричните средства
	№	Дата
1	97809767	10.07.2007	1321.71	-	-	2585.04	Турция	АУТО 2000 ИСПЕРИХ”
2	50114269	12.07.2007	201.09	-	-	393.30	Турция	АУТО 2000 ИСПЕРИХ”
3	288-839-0627	02.08.2007	200.00	-	-	391.17	Турция	”ЦКБ”АД
			1722.80	0.00	0.00	3369.51

 

                                            04.01.2008 г.-12.05.2008 г.

№	MTCN    документ		евро	USD	BGN	Левова равностойност	Държава	Фирма,изплатила паричните средства
	№	Дата
1	58147038	04.01.2008	465.08	-	-	909.62	Турция	АУТО 2000 ИСПЕРИХ”
2	17794970	05.01.2008	1461.69	-	-	2858.82	Турция	АУТО 2000 ИСПЕРИХ”
3	93044226	21.02.2008	64.01	-	-	125.19	Великобритания	АУТО 2000 ИСПЕРИХ”
4	45075838	12.05.2008	55.08	-	-	107.73	Великобритания	АУТО 2000 ИСПЕРИХ”
	Още една		2045.86	0.00	0.00	4001.36

 

                                            09.01.2009 г.-11.12.2009 г.

№	MTCN    документ		евро	USD	BGN	Левова равностойност	Държава	Фирма,изплатила паричните средства
	№	Дата
1	**********	09.01.2009	250.00	-	-	488.96	Турция	„Еврокеш”
2	**********	12.01.2009	180.00	-	-	352.05	Турция	„Еврокеш”
3	**********	12.01.2009	1500.00	-	-	2933.74	Турция	„Еврокеш”
4	**********	27.01.2009	100.00	-	-	195.58	Германия	„Еврокеш”
5	**********	01.02.2009	55.01	-	-	107.59	Великобритания	„Еврокеш”
6	**********	02.02.2009	55.01	-	-	107.59	Великобритания	„Еврокеш”
7	**********	03.02.2009	43.09	-	-	84.28	Великобритания	„Еврокеш”
8	**********	10.02.2009	50.00	-	-	97.79	Турция	„Еврокеш”
9	**********	27.02.2009	54.29	-	-	106.18	Великобритания	„Пим Инс Финанс”
10	**********	04.03.2009	117.30	-	-	229.42	Швеция	„Пим Инс Финанс”
11	**********	05.03.2009	200.00	-	-	391.17	Швеция	„Пим Инс Финанс”
12	**********	06.03.2009	218.62	-	-	427.58	Великобритания	„Пим Инс Финанс”
13	**********	12.03.2009	105.88	-	-	207.08	Великобритания	„Пим Инс Финанс”
14	**********	16.03.2009	105.06	-	-	205.48	Великобритания	„Пим Инс Финанс”
15	**********	19.03.2009	50.00	-	-	97.79	Турция	„Пим Инс Финанс”
16	**********	20.03.2009	300.00	-	-	586.75	Швейцария	„Пим Инс Финанс”
17	**********	20.03.2009	103.11	-	-	201.67	Великобритания	„БООБ”
18	**********	23.03.2009	220.00	-	-	430.28	Турция	„Пим Инс Финанс”
19	**********	25.03.2009	100.00	-	-	195.58	Швейцария	„Пим Инс Финанс”
20	**********	28.03.2009	1300.00	-	-	2542.58	Швейцария	ЕТ”Калбо-П. И.”
21	**********	02.04.2009	60.00	-	-	117.35	Франция	„Пим Инс Финанс”
22	**********	24.04.2009	108.07	-	-	211.37	Великобритания	„Пим Инс Финанс”
23	**********	08.05.2009	50.00	-	-	97.79	Швейцария	,СД”М.”
24	**********	11.05.2009	-	-	210.00	210.00	Англия	,СД”М.”
25	**********	12.05.2009	100.00	-	-	195.58	Швейцария	,СД”М.”
26	**********	19.05.2009	100.00	-	-	195.58	Швейцари я	,СД”М.”
27	**********	28.05.2009	50.00	-	-	97.79	Турция	„ТРЕНД”
28	**********	02.06.2009	200.00	-	-	391.17	Турция	„Пим Инс Финанс”
29	**********	10.07.2009	112.42	-	-	219.87	Великобритания	„ТРЕНД” ООД
30	**********	11.07.2009	150.00	-	-	293.37	Холандия	„ТРЕНД” ООД
31	**********	14.07.2009	1500.00	-	-	2933.74	Турция	„ТРЕНД” ООД
32	**********	29.07.2009	100.00	-	-	195.58	Турция	„ТРЕНД” ООД
33	**********	29.07.2009	325.00	-	-	635.64	Турция	„Пим Инс Финанс”
34	**********	20.08.2009	75.00	-	-	146.69	Турция	„Пим Инс Финанс”
35	**********	21.08.2009	900.000	-	-	1760.25	Турция	„Пим Инс Финанс”
36	**********	22.08.2009	450.00	-	-	880.01	Турция	„Пим Инс Финанс”
37	**********	11.09.2009	100.00	-	-	195.58	Турция	„БООБ”
38	**********	14.09.2009	1028.50	-	-	2011.57	Турция	„БООБ”
39	**********	15.09.2009	1003.50	-	-	1962.68	Турция	„БООБ”
40	**********	15.09.2009	1078.50	-	-	2109.36	Турция	”Лозина”
41	**********	16.09.2009	85.00	-	-	166.25	Турция	”Лозина”
42	**********	18.09.2009	85.00	-	-	166.25	Турция	„БООБ”
43	**********	23.09.2009	100.00	-	-	195.58	Турция	„БООБ”
44	**********	24.09.2009	135.00	-	-	264.04	Турция	„БООБ”
45	**********	25.09.2009	160.00	-	-	312.93	Турция	„БООБ”
46	**********	25.09.2009	50.00	-	-	97.79	Турция	”Лозина”
47	**********	28.09.2009	200.00	-	-	391.17	Турция	”Лозина”
48	**********	28.09.2009	375.00	-	-	733.44	Турция	„БООБ”
49	**********	28.09.2009	200.00	-	-	391.17	Турция	„ТРЕНД”
50	**********	28.09.2009	825.00	-	-	1613.56	Турция	„ТРЕНД”
51	**********	30.09.2009	350.00	-	-	684.54	Турция	„ТРЕНД”
52	**********	30.09.2009	1300.00	-	-	2542.58	Турция	„ТРЕНД”
53	**********	01.10.2009	1300.00	-	-	2542.58	Турция	„БООБ”
54	**********	01.10.2009	200.00			391.17	Турция	”Лозина”
55	**********	06.10.2009	120.00	-	-	234.70	Турция	„БООБ”
56	**********	19.10.2009	105.75	-	-	206.83	Великобритания	”Лозина”
57	**********	26.10.2009	100.00	-	-	195.58	Великобритания	”Лозина”
58	**********	27.10.2009	900.00	-	-	1760.25	Великобритания	„БООБ”
59	**********	28.10.2009	2000.00	-	-	3911.66	Великобритания	„БООБ”
60	**********	04.11.2009	250.00	-	-	488.96	Турция	„БООБ”
61	**********	12.11.2009	600.00	-	-	1173.50	Турция	„БООБ”
62	**********	13.11.2009	300.00	-	-	586.75	Турция	„ТРЕНД”
63	**********	18.11.2009	600.00	-	-	1173.50	Турция	„ТРЕНД”
64	**********	26.11.2009	150.00	-	-	293.37	Турция	„БООБ”
65	**********	11.12.2009	1500.00	-	-	2933.74	Турция	”АБДЕРА „
			24589.11	0.00	210.00	48302.00

      

                                            20.01.2010 г.-20.12.2010 г.

№	MTCN    документ		евро	USD	BGN	Левова равностойност	Държава	Фирма,изплатила паричните средства
	№	Дата
1	**********	20.01.2010	1280.00	-	-	2503.46	Турция	„БООБ”
2	**********	26.01.2010	100.00	-	-	195.58	Турция	„БООБ”
3	**********	05.02.2010	1800.00	-	-	3520.49	Турция	„БООБ”
4	**********	17.02.2010	-	100.00	-	142.49	Турция	„БООБ”
5	**********	19.02.2010	75.00	-	-	146.69	Турция	„БООБ”
6	**********	18.03.2010	900.00	-	-	1760.25	Турция	„БООБ”
7	**********	12.04.2010	3000.00	-	-	5867.49	Турция	„БООБ”
8	**********	27.05.2010	300.00	-	-	586.75	Турция	„БООБ”
9	**********	16.06.2010	800.00	-	-	1564.66	Турция	„БООБ”
10	**********	13.08.2010	150.00	-	-	293.37	Турция	„ТРЕНД”
11	62970453	07.09.2010	-	4000.00	-	6138.84	Турция	„АУТО 2000 ИСПЕРИХ”
12	84831774	07.09.2010	-	2750.00	-	4220.45	Турция	„АУТО 2000 ИСПЕРИХ”
13	41687317	07.09.2010	-	2400.00	-	3683.30	Турция	„АУТО 2000 ИСПЕРИХ”
14	67360329	08.09.2010	-	5000.00	-	7701.95	Турция	„АУТО 2000 ИСПЕРИХ”
15	53086950	08.09.2010	-	6000.00	-	9242.34	Турция	„АУТО 2000 ИСПЕРИХ”
16	86749836	13.09.2010	4696.24	-	-	9185.05	Турция	„АУТО 2000 ИСПЕРИХ”
17	91516579	13.09.2010	2748.09	-	-	5374.80	Турция	„АУТО 2000 ИСПЕРИХ”
18	68078137	14.09.2010	-	5200.00	-	7914.66	Турция	„АУТО 2000 ИСПЕРИХ”
19	93101994	14.09.2010	-	3900.00	-	5936.00	Турция	„АУТО 2000 ИСПЕРИХ”
20	27483900	16.09.2010	-	4200.00	-	6281.14	Турция	„АУТО 2000 ИСПЕРИХ”
21	55403941	17.09.2010	6277.60	-	-	12277.92	Турция	„АУТО 2000 ИСПЕРИХ”
22	89160480	20.09.2010	-	3900.00	-	5834.28	Турция	„АУТО 2000 ИСПЕРИХ”
23	71616944	22.09.2010	5801.87	-	-	11347.47	Турция	„АУТО 2000 ИСПЕРИХ”
24	**********	24.09.2010	-	600.00	-	874.96	Кипър	„ТРЕНД”
25	**********	24.09.2010	-	1000.00	-	1458.27	Кипър	„БООБ”
26	94860180	27.09.2010	3966.25		-	7757.31	Турция	„АУТО 2000 ИСПЕРИХ”
27	54589741	30.09.2010	-	2600.00	-	3725.93	Турция	„АУТО 2000 ИСПЕРИХ”
28	87494928	30.09.2010	-	9000.00	-	12897.45	Турция	„АУТО 2000 ИСПЕРИХ”
29	32387498	30.09.2010	-	700.00	-	1003.14	Турция	„АУТО 2000 ИСПЕРИХ”
30	18542192	01.10.2010	-	1600.00	-	2279.86	Турция	„АУТО 2000 ИСПЕРИХ”
31	74296033	11.10.2010	-	7000.00	-	9824.08	Турция	„АУТО 2000 ИСПЕРИХ”
32	**********	21.10.2010	4600.00	-	-	8996.82	Турция	„ТРЕНД”
33	**********	21.10.2010	1000.00	-	-	1955.83	Турция	„ТРЕНД”
34	**********	25.10.2010	800.00	-	-	1564.66	Турция	„ТРЕНД”
35	**********	25.10.2010	2800.00	-	-	5476.32	Турция	„ТРЕНД”
36	**********	09.11.2010	200.00	-	-	391.17	Турция	„ТРЕНД”
37	**********	06.12.2010	1000.00	-	-	1955.83	Турция	„ТРЕНД”
38	**********	15.12.2010	220.00	-	-	430.28	Турция	„ТРЕНД”
39	**********	20.12.2010	150.00	-	-	293.37	Турция	„ТРЕНД”
			42665.05	59950	0.00	172604.71

Ø       Курс на USD към лева на 17.02.2010 г.-1.424910

Ø       Курс на USD към лева на 07.09.2010 г.-1.534710 

Ø       Курс на USD към лева на 08.09.2010 г.-1.540390 

Ø       Курс на USD към лева на 14.09.2010 г.-1.522050 

Ø       Курс на USD към лева на 16.09.2010 г.-1.495510 

Ø       Курс на USD към лева на 20.09.2010 г.-1.495970 

Ø       Курс на USD към лева на 24.09.2010 г.-1.458270 

Ø       Курс на USD към лева на 30.09.2010 г.-1.433050

Ø       Курс на USD към лева на 01.10.2010 г.-1.424910 

Ø       Курс на USD към лева на 11.10.2010 г.-1.403440 

 

                                            16.02.2011 г.-15.07.2011г.

№	MTCN    документ		евро	USD	BGN	Левова равностойност	Държава	Фирма,изплатила паричните средства
	№	Дата
1	**********	16.02.2011	-	400.00	-	579.08	Турция	„ТРЕНД”
2	**********	17.02.2011	43.00	-	-	84.10	Румъния	„ТРЕНД”
3	**********	28.02.2011	150.00	-	-	293.37	Германия	„ТРЕНД”
4	**********	07.03.2011	600.00	-	-	1173.50	Турция	„БООБ”
5	**********	15.03.2011	1100.00	-	-	2151.41	Турция	„ТРЕНД”
6	**********	15.03.2011	100.00	-	-	195.58	Турция	„ТРЕНД”
7	**********	21.03.2011	1050.00	-	-	2053.62	Турция	„ТРЕНД”
8	**********	23.03.2011	1050.00	-	-	2053.62	Турция	„ТРЕНД”
9	**********	24.03.2011	1000.00	-	-	1955.83	Турция	„ТРЕНД”
10	**********	25.03.2011	100.00	-	-	195.58	Турция	„ТРЕНД”
11	**********	11.04.2011	50.00	-	-	97.79	Турция	„БООБ”
12	**********	11.04.2011	100.00	-	-	195.58	Турция	„БООБ”
13	**********	15.04.2011	-	100.00	-	135.35	Турция	„БООБ”
14	**********	04.05.2011	200.00	-	-	391.17	Германия	”Валенто-В. А.”
15	**********	05.05.2011	50.00	-	-	97.79	Турция	”Валенто-В. А.”
16	**********	02.06.2011	400.00	-	-	782.33	Турция	”Валенто-В. А.”
17	**********	02.06.2011	500.00	-	-	977.92	Турция	”Валенто-В. А.”
18	**********	02.06.2011	600.00	-	-	1173.50	Турция	”Валенто-В. А.”
19	**********	06.07.2011	1100.00	-	-	2151.41	Турция	”Валенто-В. А.”
20	**********	06.07.2011	70.00	-	-	136.91	Турция	”Валенто-В. А.”
21	**********	07.07.2011	200.00	-	-	391.17	Турция	”Валенто-В. А.”
22	**********	07.07.2011	100.00	-	-	195.58	Турция	”Валенто-В. А.”
23	**********	15.07.2011	350.00	-	-	684.54	Турция	”Валенто-В. А.”
			8913.00	500.00	0.00	18146.73

Ø       Курс на USD към лева на 16.02.2011 г.-1.447690

Ø       Курс на USD към лева на 28.03.2011 г.-1.393840

Ø       Курс на USD към лева на 15.04.2011 г.-1.353520

Ø       Курс на USD към лева на 20.07.2011 г.-1.376670 

 

 

                                              16.01.2012 г.-26.11.2012г.

№	MTCN    документ		евро	USD	BGN	Левова равностойност	Държава	Фирма,изплатила паричните средства
	№	Дата
1	**********	16.01.2012	1000.00	-	-	1955.83	Турция	”Инвест 2005”
2	**********	20.01.2012	2000.00	-	-	3911.66	Турция	”Инвест 2005”
3	**********	15.02.2012	2350.00	-	-	4596.20	Турция	”Инвест 2005”
4	**********	08.03.2012	1600.00	-	-	3129.33	Турция	„БООБ”
5	**********	20.03.2012	1500.00	-	-	2933.75	Турция	”Инвест 2005”
6	**********	11.04.2012	1050.00	-	-	2053.62	Турция	СД”М.”
7	**********	07.05.2012	2000.00	-	-	3911.66	Турция	„БООБ”
8	**********	07.05.2012	2450.00	-	-	4791.78	Турция	„БООБ”
9	**********	07.05.2012	3000.00	-	-	5867.49	Турция	„БООБ”
10	**********	09.05.2012	4870.00	-	-	9524.89	Турция	„БООБ”
11	**********	09.05.2012	1630.00	-	-	3188.00	Турция	„БООБ”
12	**********	16.07.2012	2000.00	-	-	3911.66	Турция	„БООБ”
13	**********	25.07.2012	200.00	-	-	391.16	Турция	„БООБ”
14	**********	26.07.2012	400.00	-	-	782.33	Турция	”ЦКБ”АД
15	**********	30.07.2012	300.00	-	-	586.75	Турция	„Кала ен джи 2008”
16	**********	06.08.2012	1000.00	-	-	1955.83	Турция	”Инвест 2005”
17	**********	09.08.2012	600.00	-	-	1173.50	Турция	”Инвест 2005”
18	**********	13.08.2012	600.00	-	-	1173.50	Турция	”Инвест 2005”
19	**********	16.08.2012	300.00	-	-	586.75	Турция	”Инвест 2005”
20	**********	04.09.2012	1000.00	-	-	1955.83	Турция	”СПРЕД”
21	**********	04.10.2012	2600.00	-	-	5085.16	Турция	„БООБ”
22	**********	05.10.2012	600.00	-	-	1173.50	Турция	”СПРЕД”
23	**********	09.10.2012	600.00	-	-	1173.50	Турция	„БООБ”
24	**********	11.10.2012	500.00	-	-	977.92	Турция	”СПРЕД”
25	**********	16.10.2012	400.00	-	-	782.33	Турция	”СПРЕД”
26	**********	16.10.2012	180.00	-	-	352.05	Турция	”СПРЕД”
27	**********	08.11.2012	2500.00	-	-	4889.58	Турция	”СПРЕД”
28	**********	08.11.2012	200.00	-	-	391.16	Турция	”СПРЕД”
29	**********	20.11.2012	50.00	-	-	97.79	Турция	”СПРЕД”
30	**********	22.11.2012	3500.00	-	-	6845.41	Турция	”СПРЕД”
31	**********	23.11.2012	1000.00	-	-	1955.83	Турция	”СПРЕД”
32	**********	26.11.2012	750.00	-	-	1466.87	Турция	”ЦКБ”АД
			42730.00	0.00	0.00	83572.62

  

 

      ОБЩА  РЕКАПИТУЛАЦИЯ 2007-2012 г:   

№  по ред	Период	Получени Евро	Равностой ност на евро в лв.	Получена сума в  USD	Обща сума в лева=х курс на долара	Получени суми в лева	Получена обща сума в лева=4+6  +7
1	2	3	4	5	6	7	8
1	2007	1722.80	3369.51	-	-	-	3369.51
2	2008	2045.86	4001.36	-	-	-	4001.36
3	2009	24589.11	48092.00	-	-	210.00	48302.00
4	2010	42665.05	83445.57	59950.00	89159.14	-	172604.71
5	2011	8913.00	17432.30	500.00	714.43	-	18146.73
6	2012	42730.00	83572.62	-	-	-	83572.62
общо		122665.82	239913.36	60450.00	89873.57	210.00	329996.93

   

Н.Д.Е., ЕГН **********,***,  чрез  системите „Western Union”и ”Money Gram Payment systems”USA, съгласно процедурата за изпращане и получаване на пари и на основание  графологическата експертиза на оригиналните документи е получила 166 броя парични преводи от чужбина за периода 2007г. до 2012г.вкл. в размер на 122665.822евро, с левова равностойност 239913.36лв., 60450.00USD с левова равностойност 89873.57лв.и 210.00 български лева

Всичко получени парични средства от чужбина – 329996.93лв.

След извършения анализ на събраните по  НОХД № 247/2015г.  доказателства за  периода 2007 г.-2012г. данъчните задължения Н.Д.Е., ЕГН ********** ***, по периоди  са както следва:

 

Видно от справките на ТД НАП  - гр. Разград подсъдимата не е подавала годишни данъчни декларации за 2007г., за 2008г., 2009г., за 2010г., за 2011г. и за 2012г.

Описаната фактическа обстановка се установява по несъмнен начин от всички събрани по делото писмени и гласни доказателства и заключенията на вещите лица по допълнителната съдебно-икономическа експретиза и графологическата експертиза на в.л.П., които съдът намира за компетентни и съобразени с останалите доказателства по делото. По несъмнен начин се установява, че през инкриминирания период /2007-2012г./ подс.Е. е пролучила от различни лица парични средства в общ размер от 329996.93лв., които е следвало да декларира като реализиран доход през съответната година в срок до 30.04. на следващата година и съответна да заплати дължимия данък по ЗДДФЛ, като дължимия данък за този период е в общ размер от 30 203.18лв. Като на е сторила това същата е осъществила от обективна и субективна страна състава на престъпление по чл. 255, ал. 3 във вр. с ал. 1, т. 1 във вр. с чл. 26, ал. 1 от НК. Съдът намира, че именно допълнителната съдебно-икономическа експертиза и графологичната ектспертиза на в.л.П. следва да бъдат кредитирани и именно въз основа на тях съдът оформи фактическите си констатации. По несъмнен начин се установява, че от приложените 181 оригинални платежни документи, в 15 от тях подписите не са изпълнени от подсъдимата и съответно същите следва да бъдат изключени от общата сума. Това обстоятелство е съобразено и от в.л.Б. при изготвяне на заключението по допълнителната икономическа експертиза в неговия трети вариант.

Въз основа на приетото от фактическа страна, съдът направи следните правни изводи:

Подсъдимата Н.Е. има качеството местно физическо лице, а по смисъла на чл. 6 от Закон за данъците върху доходите на физическите лица /ЗДДФЛ/ е данъчно задължена за облагаемия си доход, получен през съответната данъчна година от източници в България и чужбина.

Съгласно чл. 35, т. 6 от ЗДДФЛ през периода от 2007г. до 2012г.  паричните средства с недоказан и неустановен произход, се определяли като доходи от други източници, поради което се дължал данък по ЗДДФЛ.

Ето защо получените пари подс.Е. е следвало да декларира с годишна данъчна декларация /ГДД/ по чл. 50, ал. 1, т. 1 от ЗДДФЛ за 2007г., за 2008г., за 2009г., 2010г., 2011г. и 2012г. , от 01.01., до 30.04. на следващата година от получаването им и да плати  дължимият  данък в ТД на НАП- гр.  Варна, офис Разград .

Размерът на данъчните задълженията дължими от  подсъдимата за периода 01.01.2007г. - 31.12.2012г. са  както следва:

- за 2007г. – данък в размер на 153,47 лв.;

- за 2008г. – данък в размер на 368,12 лв.;

- за 2009г. - данък в размер на   4 443,78 лв.,

- за 2010г. - данък в размер на   15 879,63 лв.,

- за 2011 г.- данък в размер на 1 669,50  лв., 

- за 2012г. – данък в размер на  7 688,68 лв.

Общият размер на данъчните задължения е 30 203,18 лв.

Изпълнителното деяние на престъплението по чл. 255, ал. 3 във вр. с ал. 1, т. 1 във вр. с чл. 26, ал. 1 от НК е осъществено чрез бездействие. Подсъдимата Е. била задължена да подаде годишни данъчни декларации, в които да посочи получените от нея през инкриминирания период доходи – парични преводи в размер на 329996.93лв., явяващи се облагаем доход. Като не е сторила това, тя е избегнала установяването и плащането на данъчни задължения в размер на 30 203.18лв. - данъци в особено големи размери, съгласно чл. 93, т. 14 предл. 2 от НК.

Деянието е извършено от подс.Е. с пряк умисъл, при условията на продължавано престъпление /чл. 26, ал. 1 от НК/  за времето от 01.01.2008г. до 30.04.2013г. - при идентичност на обстановката, еднородност на вината и чрез деяния пораждащи един и същи престъпен резултат.

С оглед изложеното съдът намира за доказано по един безспорен и категоричен начин, че подсъдимата Е. е осъществила от обективна и субективна страна състава на престъплението по чл. 255, ал. 3 във вр. с ал. 1, т. 1 във вр. с чл. 26, ал. 1 от НК.

С оглед чистото съдебно минало, младата възраст, факта, че полага грижи за две малолетни деца, мотивите за извършване на деянието и ниската образователна култура, изминалия продължителен период след довършване на деянието до постановяване на присъдата, съдът намира, че наказанието на подс.Е. за това престъпление следва да бъде определено при условията на чл.55, ал.1, т.1 от НК, тъй като и най-лекото предвидено в закона наказание се явява несъразмерно тежко, поради което същото следва да бъде определено под предвидения от закона минимум, а именно 1 година и 8 месеца лишаване от свобода, чието изпълнение на основание чл.66, ал.1 от НК следва да бъде отложено за изпитателен срок от 4 години. По този начин целите на наказанието, свързани с генералната и специалната превенция ще бъдат реализирани в най-пълна степен.

На основание чл.23, ал.1 от НК предвид факта, че деянието по настоящата присъда и това по споразумение от 15.09.2015г. по същото дела са осъществени от подсъдимата през период от време преди да е имало влязла в сила присъда, за което и да е от тях, т.е. налице е реална съвкупност от престъпления, съдът определи на подс.Е. едно общо наказание за двете деяния в размер на по-тежкото, а именно 1 година и 8 месеца лишаване от свобода, чието изтърпяване отложи за изпитателен срок от 4 години на основание чл.66, ал.1 от НК.

В този смисъл съдът постанови присъдата си.

 

ОКРЪЖЕН СЪДИЯ:

MH