№ 223
гр. Шумен, 22.06.2023 г.
В ИМЕТО НА НАРОДА
РАЙОНЕН СЪД – ШУМЕН, XV-И СЪСТАВ, в публично заседание на
двадесет и втори юни през две хиляди двадесет и трета година в следния
състав:
Председател:Пламена К. Недялкова
при участието на секретаря Ц. В. К.
в присъствието на прокурора П. П.
като разгледа докладваното от Пламена К. Недялкова Административно
наказателно дело № 20233630201187 по описа за 2023 година
За да се произнесе взе предвид следното:
Производство по чл.378 от НПК.
На 07.06.2023г. от Шуменска Районна прокуратура е внесено в РС - гр.Шумен
предложение за освобождаване от наказателна отговорност като е прието, че са налице
предпоставките по чл.78а от НК за налагане на административно наказание по отношение
на обвиняемия Х. М. И., ЕГН ********** за извършено престъпление от общ характер по
чл.227б ал.2, във вр. с ал.1 от НК.
Обвиняемият Х. М. И., редовно призован не се явява. Явява се упълномощения
защитник – адв. И. К. от ШАК, който не оспорва изложената в постановрението на Районна
прокуратура – Шумен фактическа обстановка. Моли на обвиняемия да бъде наложено
наказание в минимално предвидения размер.
Представителят на Шуменска районна прокуратура поддържа предложението. В хода
по същество пледира за налагане на административно наказание около минимално
предвидения размер.
От събраните по делото доказателства и становища на страните, преценени
поотделно и в тяхната съвкупност, се установи следното от фактическа страна: „Селект
Опцион" ЕООД е основано на 19.11.2018г. с ЕИК *********, със седалище и адрес на
управление ****, с управител и представител Х. М. И. с ЕГН - ********** с постоянен и
настоящ адрес: ****. От направената справка в Търговски регистър се установява, че
дружеството има подадени ГФО само за 2020г. и 2021г., като за 2018г. и за 2019г. има
подадени декларации по чл. 38, ал.9 т.2 от Закона за счетоводството, а именно за това, че
дружеството не е развивало дейност. От направените справки в имотния регистър и КАТ е
видно, че дружеството не притежава движими и недвижимо имущество, освен едно МПС,
върху което е наложен запор от частен съдебен изпълнител. От приобщената в хода на
разследването справка от НАП се установява, че във връзка с натрупаните задължения към
НАП има образувано публично дело, по което има направени доброволни плащания от
обвиняемия Х. И. в размер на 20.00 лева месечно, в продължение на четири месеца.
Дружеството е имало за основна дейност: търговия с хранителни стоки- разнос. Във връзка с
тази дейност обвиняемия е стопанисвал хранителен магазин и склад под наем. До края на
2021г. дружеството е осъществявало дейност , след което е спряна дейността на същото.
1
Съгласно заключението на изготвената съдебно-счетоводна експертизае дружеството
„Селект Опцион"ЕООД има публични задължения в размер на 5474,80 лева ( същите имали
за основание дължимо ДДС, ДОО,30, ДЗПО, ведно с дължимите лихви) и 60269,68 лева към
доставчици, за които няма данни да са погасени. По делото са разпитани свидетели и е
приобщена документация, касаеща дейността на „Селект Опцион"ЕООД. Изчислените
стойности на коефицент на обща ликвидност на „Селект Опцион"ЕООД показвали, че за
периода по балансови данни към 31.12.2020г. , дружеството не е разполагало с достатъчно
оборотни средства, с които да оперира и да покрие краткосрочните си задължения . Няма и
данни дружеството да разполага с достатъчно краткотрайни активи, с които да може да
покрие публичните си и търговски задължения, поради което се приема, че финансовите
задължения за дружеството не са временни. Според изчислените коефициенти на
ликвидност на „Селект Опцион"ЕООД е видно, че дружеството към 31.12.2020г. е изпаднало
в неплатежоспособност. По счетоводни данни от „Селект Опцион" ЕООД, съгласно
заключението на експертизата, последното извършено от дружеството плащане е на
30.12.2021г.-плащане към доставчик по фактура от 30.12.2021г. Най- ранният момент , в
който дружеството при вече налично изпадане в неплатежоспобност не е изпълнило свое
изискуемо , безспорно и ликвидно задължение е 25.01.2021г.- датата, на която за
дружеството произтичат задължения за осигурителни вноски и задължения по ЗДДФЛ-ДД,
декларирани по декларация обр. 6 вх.№ 270022100773422/25.01.2021г. с кредитор НАП.
Независимо от изпадането в неплатежоспобност и от спирането на плащанията ,
обаче, обв. Х. И. не е депозирал в Окръжен съд- гр. Шумен искане по отношение на
представляваното от него дружество да бъде открито производство по несъстоятелност в 30-
дневен срок от датата на спиране на плащанията.
Така възприетата фактическа обстановка се установява и подкрепя по неоспорим
начин от приложените по ДП №33/2023 г. по описа на ОДМВР-Шумен доказателства,
преценени от съда по реда на чл.378, ал.2 НПК.
За да е налице престъпление по чл.227б ал.2, във вр. ал.1 от НК, следва да е доказано
по безспорен начин, че дружеството, на точно установена дата е изпаднало в
неплатежоспособност и че в 30-дневен срок от тази дата лицето, което управлява и
представлява търговеца, не е поискало от съответния съд да открие производство по
несъстоятелност. Престъплението се извършва чрез бездействие, при пряк умисъл,
изразяващ се в знание от страна на горепосоченото лице на обстоятелството, че търговското
дружество е изпаднало в неплатежоспособност и неподаване на молба до окръжния съд по
седалището на търговеца за открИ.е на производство по несъстоятелност. За обективната
страна на деянието по чл.227б от НК са релевантни два вида бездействия на дееца – спиране
на плащанията като трайно състояние и необявяването на тази неплатежоспособност пред
съда. Понятието “неплатежоспособност” няма легално определение в НК. Същото е
дефинирано в ТЗ и съдържанието на този елемент от престъпният състав на чл.227б от НК,
следва да бъде изяснен с категориите на търговското право и по – конкретно чл.608 ал.1 от
ТЗ. Съгласно визираната разпоредба неплатежоспособен е търговец, който не е в състояние
да изпълни свое безспорно и изискуемо парично задължение по търговска сделка или
публично правно задължение към държавата и общините, свързано с търговската му
дейност, или задължение по частно държавно вземане. ТЗ в ал.2 на чл.608 е създал
презумцията, че ако длъжникът е спрял плащанията, то неплатежоспособността му се
предполага. Неплатежоспособността като елемент от обективната страна на престъпния
състав на чл.227б от НК е въпрос от фактическо естество и не предполага презумтивния
подход, вложен в чл.608 ал.2 от ТЗ, според който тя се предполага от момента на спиране
на плащанията, защото е в пълно противоречие с принципите на чл.102, чл.103 и чл.303 от
НПК. В наказателния процес вината не се предполага, а обратното – до произнасянето на
решаващия съд по въпросите за деянието, дееца и вината, обвиняемият се ползва с
обратната презумция – за невиновност. Следователно в наказателния процес критерият за
неплатежоспособност на търговеца може да бъде само фактическа. Трайният характер на
спиране на плащането го определя като състояние на неплатежоспособност. Спирането на
плащанията като елемент от състава на престъплението следва да се докаже с помощта на
всички допустими и относими доказателствени средства като едно фактическо състояние,
проявено трайно във времето, каквото в случая съдът намира, че е налице.
От изготвената в хода на досъдебното производство съдебно – счетоводна експертиза
2
се установява, че към 31.12.2020г. активите на „Селект Опцион" ЕООД са в общ размер на
57 000 лв., а към 31.12.2021г. – 63 000 лв., а пасивите за 2020г. са в общ размер на 57 000
лева, а за 2021г. – 63 000 лв. Съотношението на активите и пасивите по балансите на
„Селект Опцион" ЕООД за периода 2020г. – 2021г. изразяващи се в изчисление на
коефициентите за ликвидност на дружеството показва, че дружеството към 31.12.2021г. не е
разполагало с оборотни средства, които да са достатъчни за покрИ.е на краткосрочните му
задължения. Финансовите затруднения не са временни. Вещото лице приема, че
дружеството е изпаднало в неплатежоспособност на 31.12.2020г. Доколкото вещото лице,
след проучване на цялата документация, касаеща търговската дейност на дружеството, е
установило, че последното плащане на същото е било на задължения към доставчик
извършено на 30.12.2021г. Най - ранният момент, в който дружеството при вече налично
изпадане в неплатежоспобност не е изпълнило свое изискуемо, безспорно и ликвидно
задължение е 25.01.2021г.- датата, на която за дружеството произтичат задължения за
осигурителни вноски и задължения по ЗДДФЛ-ДД, декларирани по декларация обр. 6 вх.№
270022100773422/25.01.2021г. с кредитор НАП, поради което вещото лице е приело именно
тази дата като датата, към която „Селект Опцион" ЕООД е спряло плащанията.В
конкретният случай не се касае за паричното задължение, което не е платено, а за доказана
обективна невъзможност за плащане.
Настоящият съдебен състав намира, че от обективна страна, обвиняемият е
осъществил състава на престъпление по чл. 227б, ал.2, вр. ал.1 от НК. В законоустановения
30 дневен срок от спиране на плащанията на 25.01.2021г., като управляващ и представляващ
търговско дружество „Селект Опцион" ЕООД, изпаднало в неплатежоспособност по
смисъла на чл.608, ал.1 от ТЗ, тъй като не е било в състояние да изпълни изискуемо
парично публичноправно задължение към Държавата, свързано с търговската му дейност –
данъчни и осигурителни задължения декларирани пред НАП, не поискал от съда —
Окръжен съд-гр.Шумен, да открие производство по несъстоятелност.
От субективна страна деянието е извършено при условията на пряк умисъл.
Обвиняемият е съзнавал, че дружеството има задължения към държавата. Същите са
безспорно определени по основание и размер и подлежат на плащане. Обвиняемият освен
управител на дружеството е и едноличен собственик на капитала. Бил наясно, че не
притежава парични средства или друго имущество, с които да погаси тези си задължения, в
резултат от което дружеството управлявано от него изпаднало в неплатежоспособност.
Въпреки това, с ясното съзнание за противоправността и общественоопасния характер на
бездействието си обвиняемият като управител и представляващ дружеството не е предприел
действия в тридесет дневен срок от спиране на плащанията и не поискал от компетентния
съд – Окръжен съд гр.Шумен открИ.е на производство по несъстоятелност на дружество
като искал настъпването на общественоопасните последици от това си деяние, свързани със
застрашаване и увреждане правата на кредиторите.
За престъплението по горепосочената квалификация, извършено умишлено,
Наказателният кодекс предвижда наказание лишаване от свобода до три години или глоба.
Обвиняемият, която е пълнолетен, не е осъждан за престъпление, нито е освобождаван от
наказателна отговорност по реда на раздел IV от глава VIII от НК и в резултат на деянието
няма нанесени съставомерни имуществени вреди, поради което следва да бъде освободен
от наказателна отговорност при условията на чл.78а от НК. С оглед определяне размера на
предвидените наказания, съдът отчете, че деецът не представлява голяма обществена
опасност, добросъвестното му поведение, което следва да бъде отчетено като смекчаващи
отговорността обстоятелства. От друга страна съдът не констатира отегчаващи
отговорността обстоятелства, поради което счете, че целите на наказанието могат да бъдат
постигнати като му бъде наложено административно наказание на основание чл. 78а ал.1 от
НК "глоба" в размер на минималния предвиден от закона - действащ по време на
извършване на деянието, а именно - 1000лв. Минималния размер на предвиденото наказание
е достатъчно висок и ще породи възпитателната и превантивна функция на наказанието у
обвиняемия и ще бъдат постигнати целите на генералната и специалната превенция.
На обвиняемия следва да бъдат възложени направените в досъдебното производство
разноски за възнаграждение на вещо лице в размер на 353.00 лева.
Водим от горното и на основание чл.378 ал.4 т.1 от НПК, съдът
РЕШИ:
3
РЕШИ:
ПРИЗНАВА обвиняемия Х. М. И., ЕГН **********, роден на ***. в гр.Шумен, с
постоянен адрес в гр.Шумен, български гражданин, средно образование, женен, неосъждан,
работещ ЗА ВИНОВЕН В ТОВА, че на 25.02.2021г., в гр. Шумен, в качеството на
управител и представител на „Селект Опцион" ЕООД с ЕИК *********, гр. Шумен, в 30-
дневен срок от спиране на плащанията /считано от 25.01.2021г./., не поискал от Окръжен
съд - гр. Шумен да открие производство по несъстоятелност - престъпление по чл. 227б ал.2,
във вр. с ал.1 от НК и на основание чл. 78а ал.1 от НК ГО ОСВОБОЖДАВА ОТ
НАКАЗАТЕЛНА ОТГОВОРНОСТ И МУ НАЛАГА административно наказание
“ГЛОБА” в размер на 1000 /хиляда / лева.
ОСЪЖДА Х. М. И., ЕГН ********** да заплати в полза на бюджета: по сметка на
ОДМВР – Шумен направените по делото разноски за възнаграждение на вещо лице в размер
на 353 лева.
Решението подлежи на обжалване и протест по реда на глава ХXI от НПК пред ШОС
в 15 - дневен срок от днес.
Съдия при Районен съд – Шумен: _______________________
4