Решение по НАХД №451/2021 на Окръжен съд - Варна

Номер на акта: 111
Дата: 28 май 2021 г. (в сила от 12 юни 2021 г.)
Съдия: Уляна Куманова Савакова
Дело: 20213100200451
Тип на делото: Административно наказателно дело
Дата на образуване: 26 април 2021 г.

Съдържание на акта

РЕШЕНИЕ
№ 111
гр. Варна , 28.05.2021 г.
В ИМЕТО НА НАРОДА
ОКРЪЖЕН СЪД – ВАРНА в публично заседание на двадесет и осми май,
през две хиляди двадесет и първа година в следния състав:
Председател:Уляна К. Савакова
при участието на секретаря Нели С. Йовчева
в присъствието на прокурора Антон Христов Кондов (ОП-Варна)
като разгледа докладваното от Уляна К. Савакова Административно
наказателно дело № 20213100200451 по описа за 2021 година
РЕШИ:
НАЛАГА на търговско дружество „Профикс България“ ЕООД - гр.Варна, ЕИК:
ххххххххх, със седалище и адрес на управление - гр. Варна, ул.“Св. Св. Кирил и
Методий“ № хх, ет.хх, ап.хх, с едноличен собственик на капитала и негов управител М.
П. И., ЕГН **********, имуществена санкция в размер на 294 961.27 лв. /двеста
деветдесет и четири хиляди деветстотин шестдесет и един лева и двадесет и седем
стотинки/, в резултат на извършено от М. П. И. престъпление по чл.255, ал. 3, вр.
ал.1,т.2,пр.1, вр. чл.26,ал.1 от НК, за което е осъден с влязла в сила присъда по
НОХД № 493/2020 г. по описа на Варненски окръжен съд.

Решението подлежи на обжалване или протест пред Варненския апелативен съд в 14-
дневен срок от днес.
Съдия при Окръжен съд – Варна: _______________________
1

Съдържание на мотивите

МОТИВИ КЪМ РЕШЕНИЕТО ПО НАХД № 451 по описа за 2021 г.на ВОС за да
се произнесе взе предвид следното :

Производството е по реда на чл. 83 а и сл. от ЗАНН .
Образувано е по предложение на прокурор от Окръжна прокуратура Варна за
налагане на имуществена санкция , с което на основание чл. 83б, вр. ал.1 т.1 от ЗАНН с чл.
83а, ал.1, т.1 и т.2 от ЗАНН се прави искане за налагане на имуществена санкция в размер до
1 000 000 лева, но не по-малко от 294 961,27лв. на търговско дружество "П.Б.“ЕООД с ЕИК
*********, със седалище и адрес на управление гр. Варна , район А. ,ул.“Св.Св.К. М.“№40
ет.11 ап.53 с едноличен собственик на капитала и негов управител М. П. И. с ЕГН
**********.. Сочи се, че дружеството се е обогатило с имуществена облага в този размер в
резултат на извършено престъпление по чл. 255, ал. 3 вр. ал. 1, т. 2,пр.1 вр. с чл.26 ал.1, от
НК от представляващия дружеството М. П. И. . Предложението е изготвено и внесено в
Окръжен съд Варна , не само след внасянето на обвинителен акт по НОХД № 493/20 г. по
описа на Окръжен съд – Варна ,а и след постановена осъдителна присъда на същия съд по
посоченото дело,с която М. П. И. е осъден за извършеното престъпление ,като същата е и
влязла в сила на 12.12.2020 г.след като е била потвърдена с решщениена
№260050/20.11.20година по ВНОХД №226/20година по описа на Апелативен съда Варна .
В съдебно заседание, като представител на ВОП се явява прокурор К. , който
поддържа изцяло внесеното предложение и моли същото да бъде уважено, тъй като са
налице всички визирани в разпоредбите на чл. 83а – чл. 83е от ЗАНН предпоставки за
налагане на имуществена санкция на дружеството в размер на сумата, за която е осъден по
управилтеля- в границите на закона.
Ответната страна"П.Б.“ЕООД с ЕИК ********* , с едноличен собственик на капитала
и негов управител М. П. И. редовно призован –не се явява и не изпраща представител в
съдебно заседание.

Съдът, след преценка на събраните по делото доказателства, приема за установено
следното:
Предложението е изготвено и внесено в Окръжен съд Варна , не само след внасянето
на обвинителен акт по НОХД № 493/20 г. по описа на Окръжен съд – Варна ,а и след
постановена осъдителна присъда на същия съд по посоченото дело,с която М. П. И. е осъден
за извършеното престъпление ,като същата е и влязла в сила на 12.12.2020 г.след като е била
потвърдена с решение №260050/20.11.20година по ВНОХД №226/20година по описа на
Апелативен съда Варна .

В хода на разследването е и от представените от прокуратурата материали е
установено следното:
На 02.09.2015г. М. П. И., ЕГН:**********, станал управител и едноличен собственик
на капитала на „П.Б."ЕООД-гр.Варна, ЕИК: *********.
Оттогава /от 02.09.2015г./ нямало промяна в лицето, което било управител и
едноличен собственик на капитала на горепосоченото търговско дружество, като в периода
1
14.06.2016г. - 15.05.2017г. М. П. И. продължавал да е управител и едноличен собственик на
капитала на „П.Б."ЕООД-гр.Варна.
Към датата, на която М.И. станал управител и едноличен собственик на капитала на
„П.Б."ЕООД-гр.Варна, посоченото търговско дружество било регистрирано по Закона за
данък върху добавената стойност /ЗДДС/. „П.Б."ЕООД-гр.Варна продължило да е
регистрирано по ЗДДС до 24.04.2017г., на която дата било дерегистрирано по ЗДДС.
Предвид това, докато „П.Б."ЕООД-гр.Варна било регистрирано по ЗДДС, по силата на
чл.125,ал.1 от ЗДДС /За всеки данъчен период регистрираното лице подава справка-
декларация, съставена въз основа на отчетните регистри по чл. 124, с изключение на
случаите по чл.159б/ след изтичането на всеки данъчен период /който данъчен период,
съгласно чл.87,ал.2 от ЗДДС, съвпада с календарния месец/ относно посоченото търговско
дружество следвало в ТД на НАП - Варна да бъде подавана справка - декларация за данък
върху добавената стойност.
Счетоводното обслужване на „П.Б."ЕООД-гр.Варна се осъществявало от „К.
2006"ЕООД-гр.Варна, представлявано от св.Д. Г. С.. Във връзка с това, на 21.04.2016г.,
действайки в качеството си на управител и едноличен собственик на капитала на
„П.Б."ЕООД-гр.Варна, М. П. И. упълномощил св.Д. Г. С. да подава по електронен път и да
подписва с квалифициран електронен подпис справки -декларации по Закона за данък върху
добавената стойност.
Предвид последното, в периода 14.06.2016г. - 15.05.2017г. касаещите „П.Б."ЕООД-
гр.Варна справки - декларации за данък върху добавената стойност били подавани в ТД на
НАП - Варна по електронен път - с квалифициран електронен подпис на св.Д. С. /която била
упълномощена от М. П. И., в качеството му на управител на „П.Б."ЕООД-гр.Варна, да
подава по електронен път и да подписва с квалифициран електронен подпис справки -
декларации по ЗДДС/.
Попълването на справките - декларации за данък върху добавената стойност ставало
по следния начин: М. П. И. се срещал със св.Д. С., при което й предоставял данни за
фактурите, издадени относно доставките, получени от „П.Б."ЕООД-гр.Варна през
съответния данъчен период, както и данни за фактурите, издадени относно продажбите,
осъществени от „П.Б."ЕООД-гр.Варна през съответния данъчен период. М. П. И. никога не
представял на св.Д. С. самите фактури, а й предоставял единствено данни за фактурите.
Св.Д. С. отразявала фактурите, за които М. П. И. й предоставял данни във водените от
„П.Б."ЕООД-гр.Варна дневник за покупките и дневник за продажбите. След това, въз основа
на данните за фактури, които й били предоставени от М. П. И., св.Д. С. попълвала справките
- декларации за данък върху добавената стойност, след което, действайки като пълномощник
на М. П. И., изпращала тези справки - декларации за ДДС в ТД на НАП - Варна по
електронен път - с квалифицирания си електронен подпис.
„П.Б."ЕООД-гр.Варна осъществявало реална дейност.
През първата половина на месец юни 2016г. /когато относно „П.Б."ЕООД-гр.Варна
предстояло да бъде изготвена, след което подадена в ТД на НАП - Варна справка -
декларация за данък върху добавената стойност за данъчен период месец май 2016г./ М. П.
И. решил да се възползва от обстоятелството, че търговското дружество, на което бил
управител и едноличен собственик на капитала, извършва реални сделки - за да бъде
приспаднат неследващ се данъчен кредит.
Според замисленото от М. П. И., приспадането на неследващ се данъчен кредит щяло
да бъде осъществено по следния начин: Във водения от „П.Б."ЕООД-гр.Варна отчетен
регистър дневник за покупките щели да бъдат отразени фактури, според които през
данъчния период месец май 2016г. търговското дружество е получило доставки, каквито
2
доставки обаче реално не са били получени /поради което и в действителност такива
фактури не били издавани/. След това тези доставки /които реално не били получени/ щели
да бъдат включени в справката - декларация за данък върху добавената стойност, която
щяла да бъде подадена в ТД на НАП - Варна за данъчен период месец май 2016г. По този
начин от ДДС, който „П.Б."ЕООД-гр.Варна дължало за осъществените през посочения
данъчен период /месец май 2016г./ продажби, щял да бъде приспаднат неследващ се данъчен
кредит.
Въз основа на взетото от него решение, М. П. И. извършил следното:
Във връзка с изготвянето на справката - декларация за данък върху добавената
стойност, която следвало да бъде подадена за данъчен период месец май 2016г., на
неустановена дата през първата половина на месец юни 2016г., в гр.Варна,
М. П. И. се срещнал със св.Д. С.. По време на тази среща М. П. И. предоставил на св.Д. С.
данни за фактури, според които през данъчен период месец май 2016г. „П.Б."ЕООД-
гр.Варна било получило доставки от „Т."АД-гр.София. „П.Б."ЕООД-гр.Варна обаче никога
/нито през този, нито през друг данъчен период/ не било получавало доставки от „Т."АД-
гр.София, поради което и фактурите, за които М. П. И. предоставил данни на св.Д. С., в
действителност не били издавани. Когато предоставил на св.Д. С. данните за въпросните
фактури, М. П. И. бил напълно наясно, че такива фактури в действителност не са издавани,
тъй като „П.Б."ЕООД-гр.Варна никога не е получавало доставки от „Т."АД-гр. София.
Когато предоставил на св.Д. С. данните за въпросите фактури, М. П. И. целял да се
случи следното: Във връзка с практиката, която била установена при счетоводното
обслужване на „П.Б."ЕООД-гр.Варна /съгласно която практика, св.Д. С. винаги изготвяла
справките -декларации за данък върху добавената стойност само въз основа на данните за
фактури, които й предоставял М. П. И./, св.Д. С. трябвало да не се усъмни, че в случая има
нещо нередно и, че през данъчния период месец май 2016г. „П.Б."ЕООД-гр.Варна не е
получило доставки от „Т."АД-гр.София; св.Д. С. трябвало да не се усъмни и, че фактурите,
данни за които М. П. И. й предоставил, в действителност не са издадени от „Толиво"АД-
гр.София. При положение, че мислела, че всичко с въпросните фактури е наред, св.Д. С.
трябвало да попълни справка - декларация за данъчен период месец май 2016г., като в
дневник покупки да включи и неполучените реално доставки /които доставки, според
данните за въпросните фактури, които й предоставил М. П. И., „П.Б."ЕООД-гр.Варна било
получило от „Т."АД-гр.София/. След това, считайки, че всичко е наред, действайки като
пълномощник на М. П. И., св.Д. С. трябвало да изпрати така изготвената справка -
декларация за ДДС в ТД на НАП - Варна по електронен път - с квалифицирания си
електронен подпис.
Т. е. - целта на М. П. И. била той да мотивира св.Д. С. да подаде в ТД на НАП - Варна
справка - декларация за ДДС за данъчен период месец май 2016г., в която да декларира
доставки, които реално не са били получени от „П.Б."ЕООД-гр.Варна и по този начин да
приспадне неследващ се данъчен кредит, като св.Д. С. следвало да направи това, без да знае,
че в подадената от нея справка - декларация декларира доставки, които реално не са
получени, и по този начин приспада неследващ се данъчен кредит.
Замисълът на М. П. И. бил осъществен. Св.Д. С. изобщо не се усъмнила, че
съществува нещо нередно, свързано с предоставените й от М. П. И. данни за издадени от
„Т."АД-гр.София фактури, според които през данъчния период месец май 2016г.
„П.Б."ЕООД-гр.Варна било получило доставки от „Т." АД-гр.София. Предвид това, бидейки
незапозната със замисленото от М. П. И. и действайки с убеждението, че всичко с
въпросните фактури, за които обвиняемият й предоставил данни, е наред, св.Д. С.
извършила следното: отразила въпросните фактури /според които през данъчния период
месец май 2016г. „П.Б."ЕООД-гр.Варна получило доставки от „Т."АД-гр.София/ във водения
3
от „П.Б."ЕООД-гр.Варна дневник покупки; предвид това, когато изготвила справката -
декларация за ДДС за данъчен период месец май 2016г., св.Д. С. отразила стойността на
покупките, за които били въпросните фактури, при посочване на ДДС с право на пълен
данъчен кредит.
На 14.06.2016г., докато се намирала в гр.Варна, действайки в качеството й на
упълномощена от М. П. И. /управител на „П.Б."ЕООД-гр.Варна/ да подава по електронен
път и да подписва с квалифициран електронен подпис справки - декларации по Закона за
данък върху добавената стойност, св.Д. С. подала в ТД на НАП - Варна по електронен път с
квалифицирания си електронен подпис справка - декларация за данък върху добавената
стойност /която справка - декларация била заведена с входящ №03002628445/14.06.2016г./ за
данъчен период месец май 2016г., в която декларирала следните неполучени реално
доставки по въпросните фактури, данни за които фактури М. П. И. й предоставил при
срещата им, състояла се на неустановена дата през първата половина на месец юни 2016г., в
гр.Варна, а именно - издадени от „Т."АД-гр.София фактури, както следва:

фактура №датадоставчикданъчна основаДДС
4.5.2016Т. АД4 046,80809,36
**********
5.5.2016Т. АД4 083,33816,67
**********
9.5.2016Т. АД4 036,66807,34
**********
11.5.2016Т. АД4 033,33806,67
**********
12.5.2016Т. АД4 008,33801,67
**********
16.5.2016Т. АД3 791,67758,33
**********
18.5.2016Т. АД3 808,33761,67
**********
20.5.2016Т. АД4 128,33825,67
**********
25.5.2016Т. АД4 125,83825,17
**********
27.5.2016Т. АД4 150,00830,00
**********
и приспаднала неследващ се данъчен кредит, в размер на 8042.53 лв./осем хиляди и
четиридесет и два лева и петдесет и три стотинки/.
Когато на 14.06.2016г., в гр.Варна подала по електронен път в ТД на НАП -Варна
горепосочената справка - декларация за данък върху добавената стойност, св.Д. С. мислела,
че „П.Б."ЕООД-гр.Варна реално е получило доставките по горепосочените фактури.
* През първата половина на месец юли 2016г. /когато относно „П.Б."ЕООД-гр.Варна
предстояло да бъде изготвена, след което подадена в ТД на НАП - Варна справка -
декларация за данък върху добавената стойност за данъчен период месец юни 2016г./ М. П.
И. решил отново да се възползва от обстоятелството, че търговското дружество, на което
бил управител и едноличен собственик на капитала, извършва реални сделки - за да бъде
отново приспаднат неследващ се данъчен кредит.
Според замисленото от М. П. И., приспадането на неследващ се данъчен кредит
отново щяло да бъде осъществено по гореописания начин.
Въз основа на взетото от него решение, М. П. И. извършил следното: Във връзка с
изготвянето на справката - декларация за данък върху добавената стойност, която следвало
да бъде подадена за данъчен период месец юни 2016г., на неустановена дата през първата
половина на месец юли 2016г., в гр.Варна, М. П. И. се срещнал със св.Д. С.. По време на
тази среща М. П. И. предоставил на св.Д. С. данни за фактури, според които през данъчен
период месец юни 2016г. „П.Б."ЕООД-гр.Варна било получило доставки от „Т."АД-
4
гр.София. Както беше посочено - по горе, „П.Б."ЕООД-гр.Варна обаче никога /нито през
този, нито през друг данъчен период/ не било получавало доставки от „Т."АД-гр.София,
поради което и фактурите, за които М. П. И. предоставил данни на св.Д. С., в
действителност не били издавани. Когато предоставил на св.Д. С. данните за въпросните
фактури, М. П. И. бил напълно наясно, че такива фактури в действителност не са издавани,
тъй като „П.Б."ЕООД-гр.Варна никога не е получавало доставки от „Т."АД-гр.София.
Когато предоставил на св.Д. С. данните за въпросите фактури, М. П. И. отново целял
да се случи следното: Св.Д. С. отново трябвало да не се усъмни, че в случая има нещо
нередно и, че през данъчния период месец юни 2016г. „П.Б."ЕООД-гр.Варна не е получило
доставки от „Т."АД-гр.София; св.Д. С. трябвало да не се усъмни и, че фактурите, данни за
които М. П. И. й предоставил, в действителност не са издадени от „Толиво"АД-гр.София.
При положение, че мислела, че всичко с въпросните фактури е наред, св.Д. С. трябвало да
попълни справка -декларация за данъчен период месец юни 2016г., като в дневник покупки
да включи и неполучените реално доставки /които доставки, според данните за въпросните
фактури, които й предоставил М. П. И., „П.Б."ЕООД-гр.Варна било получило от „Т."АД-
гр.София/. След това, считайки, че всичко е наред, действайки като пълномощник на М. П.
И., св.Д. С. трябвало да изпрати така изготвената справка - декларация за ДДС в ТД на НАП
-Варна по електронен път - с квалифицирания си електронен подпис.
Т. е. - целта на М. П. И. отново била той да мотивира св.Д. С. да подаде в ТД на НАП
- Варна справка - декларация за ДДС за съответния данъчен период, в която да декларира
доставки, които реално не са били получени от „П.Б."ЕООД-гр.Варна и по този начин да
приспадне неследващ се данъчен кредит, като св.Д. С. следвало отново да направи това, без
да знае, че в подадената от нея справка - декларация декларира доставки, които реално не са
получени, и по този начин приспада неследващ се данъчен кредит.
Замисълът на М. П. И. отново бил осъществен. Св.Д. С. отново изобщо не се
усъмнила, че съществува нещо нередно, свързано с предоставените й от М. П. И. данни за
издадени фактури - според които фактури, през данъчния период месец юни 2016г.
„П.Б."ЕООД-гр.Варна било получило доставки от „Т."АД-гр.София. Предвид това, отново
бидейки незапозната със замисленото от М. П. И. и отново действайки с убеждението, че
всичко с въпросните фактури, за които обвиняемият й предоставил данни, е наред, св.Д. С.
извършила следното: отразила въпросните фактури /според които през данъчния период
месец юни 2016г. „П.Б."ЕООД-гр.Варна получило доставки от „Т."АД-гр.София/ във
водения от „П.Б."ЕООД-гр.Варна дневник покупки; предвид това, когато изготвила
справката - декларация за ДДС за данъчен период месец юни 2016г., св.Д. С. отразила
стойността на покупките, за които били въпросните фактури, при посочване на ДДС с право
на пълен данъчен кредит.
На 14.07.2016г., докато се намирала в гр.Варна, действайки в качеството й на
упълномощена от М. П. И. /управител на „П.Б."ЕООД-гр.Варна/ да подава по електронен
път и да подписва с квалифициран електронен подпис справки - декларации по Закона за
данък върху добавената стойност, св.Д. С. подала в ТД на НАП - Варна по електронен път с
квалифицирания си електронен подпис справка - декларация за данък върху добавената
стойност /която справка - декларация била заведена с входящ №03002645730/14.07.2016г./ за
данъчен период месец юни 2016г., в която декларирала следните неполучени реално
доставки по въпросните фактури, данни за които фактури М. П. И. й предоставил при
срещата им, състояла се на неустановена дата през първата половина на месец юли 2016г., в
гр.Варна, а именно - издадени от „Т."АД-гр.София фактури, както следва:

фактура №датадоставчикданъчна основаДДС
2.6.2016Т. АД4 033,33806,67
**********
5
**********
4.6.2016Т. АД4 266,66853,34
**********
6.6.2016Т. АД4 295,83859,17
**********
8.6.2016Т. АД4 258,33851,67
**********
9.6.2016Т. АД3 770,83754,17
**********
10.6.2016Т. АД4 870,00974,00
**********
14.6.2016Т. АД4 625,00925,00
**********
15.6.2016Т. АД4 900,00980,00
**********
16.6.2016Т. АД4 165,00833,00
**********
17.6.2016Т. АД4 716,66943,34
**********
20.6.2016Т. АД5 483,331 096,67
**********
21.6.2016Т. АД4 583,33916,67
**********
22.6.2016Т. АД3 488,33697,67
**********
23.6.2016Т. АД4 904,17980,83
**********
24.6.2016Т. АД4 350,00870,00
**********
24.6.2016Т. АД4 016,66803,34
**********
27.6.2016Т. АД3 541,66708,34
**********
28.6.2016Т. АД4 533,33906,67
**********
29.6.2016Т. АД4 958,33991,67
**********
30.6.2016Т. АД4 539,17907,83
**********
и приспаднала неследващ се данъчен кредит, в размер на 17 660.03 лв. /седемнадесет
хиляди шестстотин и шестдесет лева и три стотинки/.
Когато на 14.07.2016г., в гр.Варна подала по електронен път в ТД на НАП -Варна
горепосочената справка - декларация за данък върху добавената стойност, св.Д. С. мислела,
че „П.Б."ЕООД-гр.Варна реално е получило доставките по горепосочените фактури.
* През първата половина на месец август 2016г. /когато относно „П.Б."ЕООД-
гр.Варна предстояло да бъде изготвена, след което подадена в ТД на НАП - Варна справка -
декларация за данък върху добавената стойност за данъчен период месец юли 2016г./ М. П.
И. решил отново да се възползва от обстоятелството, че търговското дружество, на което
бил управител и едноличен собственик на капитала, извършва реални сделки - за да бъде
отново приспаднат неследващ се данъчен кредит.
Според замисленото от М. П. И., приспадането на неследващ се данъчен кредит
отново щяло да бъде осъществено по гореописания начин.
Въз основа на взетото от него решение, М. П. И. извършил следното: Във връзка с
изготвянето на справката - декларация за данък върху добавената стойност, която следвало
да бъде подадена за данъчен период месец юли
2016г., на неустановена дата през първата половина на месец август 2016г., в гр.Варна, М.
П. И. се срещнал със св.Д. С.. По време на тази среща М. П. И. предоставил на св.Д. С.
данни за фактури, според които през данъчен период месец юли 2016г. „П.Б."ЕООД-
гр.Варна било получило доставки от „Т."АД-гр.София. Както беше посочено - по горе,
„П.Б."ЕООД-гр.Варна обаче никога /нито през този, нито през друг данъчен период/ не било
получавало доставки от „Т."АД-гр.София, поради което и фактурите, за които М. П. И.
предоставил данни на св.Д. С., в действителност не били издавани. Когато предоставил на
св.Д. С. данните за въпросните фактури, М. П. И. бил напълно наясно, че такива фактури в
действителност не са издавани, тъй като „П.Б."ЕООД-гр.Варна никога не е получавало
доставки от „Т." АД-гр.София.
6
Когато предоставил на св.Д. С. данните за въпросите фактури, М. П. И. отново целял
да се случи следното: Св.Д. С. трябвало отново да не се усъмни, че в случая има нещо
нередно и, че през данъчния период месец юли 2016г. „П.Б."ЕООД-гр.Варна не е получило
доставки от „Т."АД-гр.София; св.Д. С. трябвало да не се усъмни и, че фактурите, данни за
които М. П. И. й предоставил, в действителност не са издадени от „Толиво"АД-гр.София.
При положение, че мислела, че всичко с въпросните фактури е наред, св.Д. С. трябвало да
попълни справка -декларация за данъчен период месец юли 2016г., като в дневник покупки
да включи и неполучените реално доставки /които доставки, според данните за въпросните
фактури, които й предоставил М. П. И., „П.Б."ЕООД-гр.Варна било получило от „Т."АД-
гр.София/. След това, считайки, че всичко е наред, действайки като пълномощник на М. П.
И., св.Д. С. трябвало да изпрати така изготвената справка - декларация за ДДС в ТД на НАП
-Варна по електронен път - с квалифицирания си електронен подпис.
Т. е. - целта на М. П. И. отново била той да мотивира св.Д. С. да подаде в ТД на НАП
- Варна справка - деклрация за ДДС за съответния данъчен период, в която да декларира
доставки, които реално не са били получени от „П.Б."ЕООД-гр.Варна и по този начин да
приспадне неследващ се данъчен кредит, като св.Д. С. следвало отново да направи това, без
да знае, че в подадената от нея справка - декларация декларира доставки, които реално не са
получени, и по този начин приспада неследващ се данъчен кредит.
Замисълът на М. П. И. отново бил осъществен. Св.Д. С. отново изобщо не се
усъмнила, че съществува нещо нередно, свързано с предоставените й от М. П. И. данни за
издадени фактури - според които фактури, през данъчния период месец юли 2016г.
„П.Б."ЕООД-гр.Варна било получило доставки от „Т."АД-гр. София. Предвид това, отново
бидейки незапозната със замисленото от М. П. И. и отново действайки с убеждението, че
всичко с въпросните фактури, за които обвиняемият й предоставил данни, е наред, св.Д. С.
извършила следното: отразила въпросните фактури /според които през данъчния период
месец юли 2016г. „П.Б."ЕООД-гр.Варна получило доставки от „Т."АД-гр.София/ във
водения от „П.Б."ЕООД-гр.Варна дневник покупки; предвид това, когато изготвила
справката - декларация за ДДС за данъчен период месец юли 2016г., св.Д. С. отразила
стойността на покупките, за които били въпросните фактури, при посочване на ДДС с право
на пълен данъчен кредит.
На 12.08.2016г., докато се намирала в гр.Варна, действайки в качеството й на
упълномощена от М. П. И. /управител на „П.Б."ЕООД-гр.Варна/ да подава по електронен
път и да подписва с квалифициран електронен подпис справки - декларации по Закона за
данък върху добавената стойност, св.Д. С. подала в ТД на НАП - Варна по електронен път с
квалифицирания си електронен подпис справка - декларация за данък върху добавената
стойност /която справка - декларация била заведена с входящ №03002662416/12.08.2016г./ за
данъчен период месец юли 2016г., в която декларирала следните неполучени реално
доставки по въпросните фактури, данни за които фактури М. П. И. й предоставил при
срещата им, състояла се на неустановена дата през първата половина на месец август 2016г.,
в гр.Варна, а именно - издадени от „Т."АД-гр.София фактури, както следва:

фактура №датадоставчикданъчна основаДДС
22.7.2016Т. АД4 258,33851,67
**********
1.7.2016Т. АД8 750,001 750,00
**********
3.7.2016Т. АД9 833,331 966,67
**********
6.7.2016Т. АД10 083,332 016,67
**********
8.7.2016Т. АД9 875,001 975,00
**********
10.7.2016Т. АД10 041,662 008,34
**********
11.7.2016Т. АД10 004,172 000,83
**********
7
**********
14.7.2016Т. АД9 175,001 835,00
**********
18.7.2016Т. АД4 166,67833,33
**********
19.7.2016Т. АД4 250,00850,00
**********
21.7.2016Т. АД4 375,00875,00
**********
22.7.2016Т. АД4 208,33841,67
**********
25.7.2016Т. АД4 291,66858,34
**********
26.7.2016Т. АД4 614,17922,83
**********
27.7.2016Т. АД4 262,50852,50
**********
27.7.2016Т. АД4 345,83869,17
**********
28.7.2016Т. АД2 666,67533,33
**********
29.7.2016Т. АД2 566,67513,33
**********
29.7.2016Т. АД4 000,00800,00
**********
29.7.2016Т. АД4 175,00835,00
*********
30.7.2016Т. АД4 333,33866,67
**********
30.7.2016Т. АД4 375,00875,00
**********
31.7.2016Т. АД3 150,00630,00
**********
и приспаднала неследващ се данъчен кредит, в размер на 26 360.35 лв. /двадесет и
шест хиляди триста и шестдесет лева и тридесет и пет стотинки/.
Когато на 12.08.2016г., в гр.Варна подала по електронен път в ТД на НАП -Варна
горепосочената справка - декларация за данък върху добавената стойност, св.Д. С. мислела,
че „П.Б."ЕООД-гр.Варна реално е получило доставките по горепосочените фактури.
* През първата половина на месец септември 2016г. /когато относно „П.Б."ЕООД-
гр.Варна предстояло да бъде изготвена, след което подадена в ТД на
НАП - Варна справка - декларация за данък върху добавената стойност за данъчен период
месец август 2016г./ М.И. решил отново да се възползва от обстоятелството, че търговското
дружество, на което бил управител и едноличен собственик на капитала, извършва реални
сделки - за да бъде отново приспаднат неследващ се данъчен кредит.
Според замисленото от М.И., приспадането на неследващ се данъчен кредит отново
щяло да бъде осъществено по гореописания начин.
Въз основа на взетото от него решение, М.И. извършил следното: Във връзка с
изготвянето на справката - декларация за данък върху добавената стойност, която следвало
да бъде подадена за данъчен период месец август 2016г., на неустановена дата през първата
половина на месец септември 2016г., в гр.Варна, М.И. се срещнал със св.Д. С.. По време на
тази среща М.И. предоставил на св.Д. С. данни за фактури, според които през данъчен
период месец август 2016г. „П.Б."ЕООД-гр.Варна било получило доставки от „Т."АД-гр.
София. Както беше посочено - по горе, „П.Б."ЕООД-гр.Варна обаче никога /нито през този,
нито през друг данъчен период/ не било получавало доставки от „Т."АД-гр.София, поради
което и фактурите, за които М.И. предоставил данни на св.Д. С., в действителност не били
издавани. Когато предоставил на св.Д. С. данните за въпросните фактури, М.И. бил напълно
наясно, че такива фактури в действителност не са издавани, тъй като „П.Б."ЕООД-гр.Варна
никога не е получавало доставки от „Т."АД-гр.София.
Когато предоставил на св.Д. С. данните за въпросите фактури, М.И. отново целял да
се случи следното: Св.Д. С. трябвало отново да не се усъмни, че в случая има нещо нередно
и, че през данъчния период месец август 2016г. „П.Б."ЕООД-гр.Варна не е получило
доставки от „Т."АД-гр.София; св.Д. С. трябвало да не се усъмни и, че фактурите, данни за
8
които М.И. й предоставил, в действителност не са издадени от „Толиво"АД-гр.София. При
положение, че мислела, че всичко с въпросните фактури е наред, св.Д. С. трябвало да
попълни справка -декларация за данъчен период месец август 2016г., като в дневник
покупки да включи и неполучените реално доставки /които доставки, според данните за
въпросните фактури, които й предоставил М.И., „П.Б."ЕООД-гр.Варна било получило от
„Т."АД-гр.София/. След това, считайки, че всичко е наред, действайки като пълномощник на
М.И., св.Д. С. трябвало да изпрати така изготвената справка - декларация за ДДС в ТД на
НАП - Варна по електронен път - с квалифицирания си електронен подпис.
Т. е. - целта на М.И. отново била той да мотивира св.Д. С. да подаде в ТД на НАП -
Варна справка - декларация за ДДС за съответния данъчен период, в която да декларира
доставки, които реално не са били получени от „П.Б."ЕООД-гр.Варна и по този начин да
приспадне неследващ се данъчен кредит, като св.Д. С. следвало отново да направи това, без
да знае, че в подадената от нея справка - декларация декларира доставки, които реално не са
получени, и по този начин приспада неследващ се данъчен кредит.
Замисълът на М.И. отново бил осъществен. Св.Д. С. отново изобщо не се усъмнила,
че съществува нещо нередно, свързано с предоставените й от М.И. данни за фактури -
според които фактури, през данъчния период месец август 2016г. „П.Б."ЕООД-гр.Варна
било получило доставки от „Т."АД-гр.София. Предвид това, отново бидейки незапозната със
замисленото от М.И. и отново действайки с убеждението, че всичко с въпросните фактури,
за които обвиняемият й предоставил данни, е наред, св.Д. С. извършила следното: отразила
въпросните фактури /според които през данъчния период месец август 2016г. „П.Б."ЕООД-
гр. Варна получило доставки от „Т." АД-гр.София/ във водения от „П.Б."ЕООД-гр.Варна
дневник покупки; предвид това, когато изготвила справката - декларация за ДДС за данъчен
период месец август 2016г., св.Д. С. отразила стойността на покупките, за които били
въпросните фактури, при посочване на ДДС с право на пълен данъчен кредит.
На 14.09.2016г., докато се намирала в гр.Варна, действайки в качеството й на
упълномощена от М. П. И. /управител на „П.Б."ЕООД-гр.Варна/ да подава по електронен
път и да подписва с квалифициран електронен подпис справки - декларации по Закона за
данък върху добавената стойност, св.Д. С. подала в ТД на НАП - Варна по електронен път с
квалифицирания си електронен подпис справка - декларация за данък върху добавената
стойност /която справка - декларация била заведена с входящ №03002685011/14.09.2016г./ за
данъчен период месец август 2016г., в която декларирала следните неполучени реално
доставки по въпросните фактури, данни за които фактури М.И. й предоставил при срещата
им, състояла се на неустановена дата през първата половина на месец септември 2016г., в
гр.Варна, а именно - издадени от „Т."АД-гр.София фактури, както следва:

фактура №датадоставчикданъчна основаДДС
2.8.2016Т. АД11 550,002 310,00
**********
3.8.2016Т. АД10 000,002 000,00
**********
4.8.2016Т. АД9 583,331 916,67
**********
5.8.2016Т. АД9 833,331 966,67
**********
6.8.2016Т. АД9 650,001 930,00
**********
7.8.2016Т. АД9 983,331 996,67
**********
8.8.2016Т. АД10 166,662 033,33
**********
9.8.2016Т. АД12 083,332 416,67
**********
10.8.2016Т. АД10 458,332 091,67
**********
11.8.2016Т. АД10 616,672 123,33
**********
12.8.2016Т. АД10 616,662 123,33
**********
9
**********
13.8.2016Т. АД10 725,002 145,00
**********
15.8.2016Т. АД10 616,662 123,33
**********
16.8.2016Т. АД10 333,332 066,67
**********
17.8.2016Т. АД10 708,332 141,67
**********
18.8.2016Т. АД10 616,672 123,33
**********
19.8.2016Т. АД10 366,672 073,33
**********
21.8.2016Т. АД10 650,002 130,00
**********
21.8.2016Т. АД10 583,332 116,67
**********
22.8.2016Т. АД10 102,502 020,50
**********
23.8.2016Т. АД10 653,332 130,67
**********
24.8.2016Т. АД9 998,331 999,67
**********
25.8.2016Т. АД10 183,332 036,67
**********
датадоставчикданъчна основаДДС
фактура №
26.8.2016Т. АД9 900,001 980,00
**********
27.8.2016Т. АД10 083,332 016,67
**********
28.8.2016Т. АД10 125,832 025,17
**********
29.8.2016Т. АД9 066,661 813,33
**********
30.8.2016Т. АД10 925,832 185,17
**********
30.8.2016Т. АД10 004,172 000,83
**********
30.8.2016Т. АД10 708,332 141,67
**********
30.8.2016Т. АД10 740,002 148,00
**********
31.8.2016Т. АД8 125,001 625,00
**********
31.8.2016Т. АД7 791,671 558,33
**********
и приспаднала неследващ се данъчен кредит, в размер на 67 510.06 лв. /шестдесет и
седем хиляди петстотин и десет лева и шест стотинки/.
Когато на 14.09.2016г., в гр.Варна подала по електронен път в ТД на НАП -Варна
горепосочената справка - декларация за данък върху добавената стойност, св.Д. С. мислела,
че „П.Б."ЕООД-гр.Варна реално е получило доставките по горепосочените фактури.
* През първата половина на месец октомври 2016г. /когато относно „П.Б."ЕООД-
гр.Варна предстояло да бъде изготвена, след което подадена в ТД на НАП - Варна справка -
декларация за данък върху добавената стойност за данъчен период месец септември 2016г./
М.И. решил отново да се възползва от обстоятелството, че търговското дружество, на което
бил управител и едноличен собственик на капитала, извършва реални сделки - за да бъде
отново приспаднат неследващ се данъчен кредит.
Според замисленото от М.И., приспадането на неследващ се данъчен кредит отново
щяло да бъде осъществено по гореописания начин.
Въз основа на взетото от него решение, М.И. извършил следното: Във връзка с
изготвянето на справката - декларация за данък върху добавената стойност, която следвало
да бъде подадена за данъчен период месец септември 2016г., на неустановена дата през
първата половина на месец октомври 2016г., в гр.Варна, М.И. се срещнал със св.Д. С.. По
време на тази среща М.И. предоставил на св.Д. С. данни за фактури, според които през
данъчен период месец септември 2016г. „П.Б."ЕООД-гр.Варна било получило доставки от
„Т."АД-гр.София. Както беше посочено - по горе, „П.Б."ЕООД-гр.Варна обаче никога /нито
през този, нито през друг данъчен период/ не било получавало доставки от „Т."АД-
гр.София, поради което и фактурите, за които М.И. предоставил данни на св.Д. С., в
действителност не били издавани. Когато предоставил на св.Д. С. данните за въпросните
10
фактури, М.И. бил напълно наясно, че такива фактури в действителност не са издавани, тъй
като „П.Б."ЕООД-гр.Варна никога не е получавало доставки от „Т."АД-гр. София.
Когато предоставил на св.Д. С. данните за въпросите фактури, М.И. отново целял да
се случи следното: Св.Д. С. трябвало отново да не се усъмни, че в случая има нещо нередно
и, че през данъчния период месец септември 2016г. „П.Б."ЕООД-гр.Варна не е получило
доставки от „Т."АД-гр.София; св.Д. С. трябвало да не се усъмни и, че фактурите, данни за
които М.И. й предоставил, в действителност не са издадени от „Толиво"АД-гр.София. При
положение, че мислела, че всичко с въпросните фактури е наред, св.Д. С. трябвало да
попълни справка -декларация за данъчен период месец септември 2016г., като в дневник
покупки да включи и неполучените реално доставки /които доставки, според данните за
въпросните фактури, които й предоставил М.И., „П.Б."ЕООД-гр.Варна било получило от
„Т."АД-гр.София/. След това, считайки, че всичко е наред, действайки като пълномощник на
М.И., св.Д. С. трябвало да изпрати така изготвената справка - декларация за ДДС в ТД на
НАП - Варна по електронен път - с квалифицирания си електронен подпис.
Т. е. - целта на М.И. отново била той да мотивира св.Д. С. да подаде в ТД на НАП -
Варна справка - декларация за ДДС за съответния данъчен период, в която да декларира
доставки, които реално не са били получени от „П.Б."ЕООД-гр.Варна и по този начин да
приспадне неследващ се данъчен кредит, като св.Д. С. следвало отново да направи това, без
да знае, че в подадената от нея справка - декларация декларира доставки, които реално не са
получени, и по този начин приспада неследващ се данъчен кредит.
Замисълът на М.И. отново бил осъществен. Св.Д. С. отново изобщо не се усъмнила,
че съществува нещо нередно, свързано с предоставените й от М.И. данни за издадени
фактури - според които фактури, през данъчния период месец септември 2016г.
„П.Б."ЕООД-гр.Варна било получило доставки от „Т."АД-гр.София. Предвид това, отново
бидейки незапозната със замисленото от М.И. и отново действайки с убеждението, че
всичко с въпросните фактури, за които обвиняемият й предоставил данни, е наред, св.Д. С.
извършила следното: отразила въпросните фактури /според които през данъчния период
месец септември 2016г. „П.Б."ЕООД-гр.Варна получило доставки от „Т."АД-гр.София/ във
водения от „П.Б."ЕООД-гр.Варна дневник покупки; предвид това, когато изготвила
справката - декларация за ДДС за данъчен период месец септември 2016г., св.Д. С. отразила
стойността на покупките, за които били въпросните фактури, при посочване на ДДС с право
на пълен данъчен кредит.

На 14.10.2016г„ докато се намирала в гр.Варна, действайки в качеството й на
упълномощена от М. П. И. /управител на „П.Б."ЕООД-гр.Варна/ да подава по електронен
път и да подписва с квалифициран електронен подпис справки - декларации по Закона за
данък върху добавената стойност, св.Д. С. подала в ТД на НАП - Варна по електронен път с
квалифицирания си електронен подпис справка - декларация за данък върху добавената
стойност /която справка - декларация била заведена с входящ №03002706151/14.10.2016г./ за
данъчен период месец септември 2016г., в която декларирала следните неполучени реално
доставки по въпросните фактури, данни за които фактури М.И. й предоставил при срещата
им, състояла се на неустановена дата през първата половина на месец октомври 2016г., в
гр.Варна, а именно - издадени от „Т."АД-гр.София

фактура №датадоставчикданъчна основаДДС
1.9.2016Т. АД7 269,171 453,83
**********
2.9.2016Т. АД6 768,331 353,67
**********
7.9.2016Т. АД7 098,331419,67
**********
11
**********
12.9.2016Т. АД6 690,001 338,00
**********
14.9.2016Т. АД7 098,331419,67
*********
датадоставчикданъчна основаДДС
фактура №
15.9.2016Т. АД6 681,661336,33
6275
16.9.2016Т. АД6 770,831 354,17
**********
19.9.2016Т. АД6 759,171 351,83
**********
20.9.2016Т. АД6 853,331 370,67
**********
21.9.2016Т. АД6 712,501 342,50
**********
26.9.2016Т. АД6 721,661 344,33
**********
27.9.2016Т. АД6 685,001 337,00
**********
28.9.2016Т. АД4 925,00985,00
**********
и приспаднала неследващ се данъчен кредит, в размер на 17 406.69 лв. /седемнадесет
хиляди четиристотин и шест лева и шестдесет и девет стотинки/.
Когато на 14.10.2016г., в гр.Варна подала по електронен път в ТД на НАП -Варна
горепосочената справка - декларация за данък върху добавената стойност, св.Д. С. мислела,
че „П.Б."ЕООД-гр.Варна реално е получило доставките по горепосочените фактури.
* През първата половина на месец ноември 2016г. /когато относно „П.Б."ЕООД-
гр.Варна предстояло да бъде изготвена, след което подадена в ТД на НАП - Варна справка -
декларация за данък върху добавената стойност за данъчен период месец октомври 2016г./
М.И. решил отново да се възползва от обстоятелството, че търговското дружество, на което
бил управител и едноличен собственик на капитала, извършва реални сделки - за да бъде
отново приспаднат неследващ се данъчен кредит.
Според замисленото от М.И., приспадането на неследващ се данъчен кредит отново
щяло да бъде осъществено по гореописания начин.
Въз основа на взетото от него решение, М.И. извършил следното: Във връзка с
изготвянето на справката - декларация за данък върху добавената стойност, която следвало
да бъде подадена за данъчен период месец октомври 2016г., на неустановена дата през
първата половина на месец ноември 2016г., в гр.Варна, М.И. се срещнал със св.Д. С.. По
време на тази среща М.И. предоставил на св.Д. С. данни за фактури, според които през
данъчен период месец октомври 2016г. „П.Б."ЕООД-гр.Варна било получило доставки от
„А. В. С."ООД-гр.Варна. „П.Б."ЕООД-гр.Варна обаче никога /нито през този, нито през друг
данъчен период/ не било получавало доставки от „А. В. С."ООД-гр.Варна, поради което и
фактурите, за които М.И. предоставил данни на св.Д. С., в действителност не били издавани.
Когато предоставил на св.Д. С. данните за въпросните фактури, М.И. бил напълно наясно,
че такива фактури в действителност не са издавани, тъй като „П.Б."ЕООД-гр.Варна никога
не е получавало доставки от „А. В. С."ООД-гр.Варна.
Когато предоставил на св.Д. С. данните за въпросите фактури, М.И. отново целял да
се случи следното: Св.Д. С. трябвало отново да не се усъмни, че в случая има нещо нередно
и, че през данъчния период месец октомври 2016г. „П.Б."ЕООД-гр.Варна не е получило
доставки от „А. В. С."ООД-гр.Варна; св.Д. С. трябвало да не се усъмни и, че фактурите,
данни за които М.И. й предоставил, в действителност не са издадени от „А. В. С."ООД-
гр.Варна. При положение, че мислела, че всичко с въпросните фактури е наред, св.Д. С.
трябвало да попълни справка -декларация за данъчен период месец октомври 2016г., като в
дневник покупки да включи и неполучените реално доставки /които доставки, според
данните за въпросните фактури, които й предоставил М.И., „П.Б."ЕООД-гр.Варна било
получило от „А. В. С."ООД-гр.Варна/. След това, считайки, че всичко е наред, действайки
като пълномощник на обв.М.И., св.Д. С. трябвало да изпрати така изготвената справка -
12
декларация за ДДС в ТД на НАП - Варна по електронен път - с квалифицирания си
електронен подпис.
Т. е. - целта на М.И. отново била той да мотивира св.Д. С. да подаде в ТД на НАП -
Варна справка - декларация за ДДС за съответния данъчен период, в която да декларира
доставки, които реално не са били получени от „П.Б."ЕООД-гр.Варна и по този начин да
приспадне неследващ се данъчен кредит, като св.Д. С. следвало отново да направи това, без
да знае, че в подадената от нея справка - декларация декларира доставки, които реално не са
получени, и по този начин приспада неследващ се данъчен кредит.
Замисълът на М.И. отново бил осъществен. Св.Д. С. отново изобщо не се усъмнила,
че съществува нещо нередно, свързано с предоставените й от М.И. данни за издадени
фактури - според които фактури, през данъчния период месец октомври 2016г. „П.Б."ЕООД-
гр.Варна било получило доставки от „А. В. С."ООД-гр.Варна. Предвид това, отново бидейки
незапозната със замисленото от М.И. и отново действайки с убеждението, че всичко с
въпросните фактури, за които обвиняемият й предоставил данни, е наред, св.Д. С.
извършила следното: отразила въпросните фактури /според които през данъчния период
месец октомври 2016г. „П.Б."ЕООД-гр.Варна получило доставки от „А. В. С."ООД-
гр.Варна/ във водения от „П.Б."ЕООД-гр.Варна дневник покупки; предвид това, когато
изготвила справката - декларация за ДДС за данъчен период месец октомври 2016г., св.Д. С.
отразила стойността на покупките, за които били въпросните фактури, при посочване на
ДДС с право на пълен данъчен кредит.
На 14.11.2016г., докато се намирала в гр.Варна, действайки в качеството й на
упълномощена от М. П. И. /управител на „П.Б."ЕООД-гр.Варна/ да подава по електронен
път и да подписва с квалифициран електронен подпис справки - декларации по Закона за
данък върху добавената стойност, св.Д. С. подала в ТД на НАП - Варна по електронен път с
квалифицирания си електронен подпис справка - декларация за данък върху добавената
стойност /която справка - декларация била заведена с входящ №030002725629/14.11.2016г./
за данъчен период месец октомври 2016г., в която декларирала следните неполучени реално
доставки по въпросните фактури, данни за които фактури М.И. й предоставил при срещата
им, състояла се на неустановена дата през първата половина на месец ноември 2016г., в
гр.Варна, а именно - издадени от „А. В. С."ООД-
гр.Варна фактури, както следва:
_______________________________________________________________
фактура №датадоставчикданъчна основаДДС
3.10.2016А. В. С. ООД3 464,17692,83
*********
6.10.2016А. В. С. ООД3 509,17701,83
**********
10.10.2016А. В. С. ООД3 200,83640,17
**********
12.10.2016А. В. С. ООД3 429,17685,83
**********
14.10.2016А. В. С. ООД3 765,00753,00
**********
17.10.2016А. В. С. ООД3 524,17704,83
**********
19.10.2016А. В. С. ООД3 228,83645,17
**********
21.10.2016А. В. С. ООД3 499,17699,83
**********
датадоставчикданъчна основаДДС
фактура №
24.10.2016А. В. С. ООД2 990,00598,00
**********
26.10.2016А. В. С. ООД3 110,83622,17
**********
27.10.2016А. В. С. ООД3 418,33683,67
**********
31.10.2016А. В. С. ООД2 416,67483,33
**********

13
и приспаднала неследващ се данъчен кредит, в размер на 7 910.66 лв. /седем хиляди
деветстотин и десет лева и шестдесет и шест стотинки/.
Когато на 14.11.2016г., в гр.Варна подала по електронен път в ТД на НАП -Варна
горепосочената справка - декларация за данък върху добавената стойност, св.Д. С. мислела,
че „П.Б."ЕООД-гр.Варна реално е получило доставките по горепосочените фактури.
* През първата половина на месец февруари 2017г. /когато относно „П.Б."ЕООД-
гр.Варна предстояло да бъде изготвена, след което подадена в ТД на НАП - Варна справка -
декларация за данък върху добавената стойност за данъчен период месец януари 2017г./
М.И. решил отново да се възползва от обстоятелството, че търговското дружество, на което
бил управител и едноличен собственик на капитала, извършва реални сделки - за да бъде
отново приспаднат неследващ се данъчен кредит.
Според замисленото от М.И., приспадането на неследващ се данъчен кредит отново
щяло да бъде осъществено по гореописания начин.
Въз основа на взетото от него решение, М.И. извършил следното: Във връзка с
изготвянето на справката - декларация за данък върху добавената стойност, която следвало
да бъде подадена за данъчен период месец януари 2017г., на неустановена дата през първата
половина на месец февруари 2017г., в гр.Варна, М.И. се срещнал със св.Д. С.. По време на
тази среща М.И. предоставил на св.Д. С. данни за фактури, според които през данъчен
период месец януари 2017г. „П.Б."ЕООД-гр.Варна било получило доставки от „А. В.
С."ООД-гр.Варна. Както беше посочено по -горе, „П.Б."ЕООД-гр.Варна обаче никога /нито
през този, нито през друг данъчен период/ не било получавало доставки от „А. В. С."ООД-
гр.Варна, поради което и фактурите, за които М.И. предоставил данни на св.Д. С., в
действителност не били издавани. Когато предоставил на св.Д. С. данните за въпросните
фактури, М.И. бил напълно наясно, че такива фактури в действителност не са издавани, тъй
като „П.Б."ЕООД-гр.Варна никога не е получавало доставки от „А. В. С."ООД-гр.Варна.
Когато предоставил на св.Д. С. данните за въпросите фактури, М.И. отново целял да
се случи следното: Св.Д. С. трябвало отново да не се усъмни, че в случая има нещо нередно
и, че през данъчния период месец януари 2017г. „П.Б."ЕООД-гр.Варна не е получило
доставки от „А. В. С."ООД-гр.Варна; св.Д. С. трябвало да не се усъмни и, че фактурите,
данни за които М.И. й предоставил, в действителност не са издадени от „А. В. С."ООД-
гр.Варна. При положение, че мислела, че всичко с въпросните фактури е наред, св.Д. С.
трябвало да попълни справка -декларация за данъчен период месец януари 2017г., като в
дневник покупки да включи и неполучените реално доставки /които доставки, според
данните за въпросните фактури, които й предоставил М.И., „П.Б."ЕООД-гр.Варна било
получило от „А. В. С."ООД-гр.Варна/. След това, считайки, че всичко е наред, действайки
като пълномощник на М.И., св.Д. С. трябвало да изпрати така изготвената справка -
декларация за ДДС в ТД на НАП - Варна по електронен път - с квалифицирания си
електронен подпис.
Т. е. - целта на М.И. отново била той да мотивира св.Д. С. да подаде в ТД на НАП -
Варна справка - декларация за ДДС за съответния данъчен период, в която да декларира
доставки, които реално не са били получени от „П.Б."ЕООД-гр.Варна и по този начин да
приспадне неследващ се данъчен кредит, като св.Д. С. следвало отново да направи това, без
да знае, че в подадената от нея справка - декларация декларира доставки, които реално не са
получени, и по този начин приспада неследващ се данъчен кредит.
Замисълът на М.И. отново бил осъществен. Св.Д. С. отново изобщо не се усъмнила,
че съществува нещо нередно, свързано с предоставените й от М.И. данни за издадени
фактури - според които фактури, през данъчния период месец януари 2017г. „П.Б."ЕООД-
гр.Варна било получило доставки от „А. В. С."ООД-гр.Варна. Предвид това, отново бидейки
14
незапозната със замисленото от М.И. и отново действайки с убеждението, че всичко с
въпросните фактури, за които обвиняемият й предоставил данни, е наред, св.Д. С.
извършила следното: отразила въпросните фактури /според които през данъчния период
месец януари 2017г. „П.Б."ЕООД-гр.Варна получило доставки от „А. В. С."ООД-гр.Варна/
във водения от „П.Б."ЕООД-гр.Варна дневник покупки; предвид това, когато изготвила
справката - декларация за ДДС за данъчен период месец януари 2017г., св.Д. С. отразила
стойността на покупките, за които били въпросните фактури, при посочване на ДДС с право
на пълен данъчен кредит.
На 14.02.2017г.. докато се намирала в гр.Варна, действайки в качеството й на
упълномощена от М. П. И. /управител на „П.Б."ЕООД-
гр.Варна/ да подава по електронен път и да подписва с квалифициран електронен
подпис справки - декларации по Закона за данък върху добавената стойност, св.Дарина
Стоянова подала в ТД на НАП - Варна по електронен път с квалифицирания си
електронен подпис справка - декларация за данък върху добавената стойност /която
справка - декларация била заведена с входящ №03002785423/14.02.2017г./ за данъчен
период месец януари 2017г., в която декларирала следните неполучени реално
доставки по въпросните фактури, данни за които фактури М.И. й
предоставил при срещата им, състояла се на неустановена дата през първата половина
на месец февруари 2017г., в гр.Варна, а именно - издадени от „А. В. С."ООД-
гр.Варна фактури, както следва:
________________________________________________________________
датадоставчикданъчна основа
фактура №ДДС
2.1.2017А. В. С. ООД4 850,83430,17
*********
2.1.2017А. В. С. ООД4 436,67887,33
*********
4.1.2017А. В. С. ООД4 989,17997,83
*********
5.1.2017А. В. С. ООД4 849,17969,83
*********
5.1.2017А. В. С. ООД4 895,00979,00
*********
6.1.2017А. В. С. ООД4 765,83953,17
*********
9.1.2017А. В. С. ООД4 895,00979,00
*********
9.1.2017А. В. С. ООД4 895,00979,00
*********
10.1.2017А. В. С. ООД4 765,83953,17
*********
11.1.2017А. В. С. ООД4 289,17857,83
*********
14.1.2017А. В. С. ООД5 231,671 046,33
*********
датадоставчикданъчна основаДДС
фактура №
15.1.2017А. В. С. ООД4 851,67970,33
*********
15.1.2017А. В. С. ООД4 829,17965,83
*********
16.1.2017А. В. С. ООД4 406,67881,33
*********
16.1.2017А. В. С. ООД4 950,83990,17
*********
16.1.2017А. В. С. ООД4 876,66975,33
**********
17.1.2017А. В. С. ООД4 440,83888,17
**********
17.1.2017А. В. С. ООД4 784,17956,83
**********
18.1.2017А. В. С. ООД4 914,17982,83
**********
19.1.2017А. В. С. ООД4 914,17982,83
**********
20.1.2017А. В. С. ООД4 415,83883,17
**********
20.1.2017А. В. С. ООД4 852,50970,50
**********
20.1.2017А. В. С. ООД4 406,67881,33
**********
20.1.2017А. В. С. ООД4 992,50998,50
**********
21.1.2017А. В. С. ООД4 774,17954,83
**********
15
21.1.2017А. В. С. ООД4 774,17954,83
**********
21.1.2017А. В. С. ООД4 850,00970,00
**********
22.1.2017А. В. С. ООД4 867,50973,50
**********
22.1.2017А. В. С. ООД4 857,50971,50
**********
23.1.2017А. В. С. ООД4 410,83882,17
**********
23.1.2017А. В. С. ООД4 842,50968,50
**********
24.1.2017А. В. С. ООД4 938,33987,67
**********
24.1.2017А. В. С. ООД4 932,50986,50
**********
25.1.2017А. В. С. ООД4 895,00979,00
**********
25.1.2017А. В. С. ООД4 895,001 079,00
**********
26.1.2017А. В. С. ООД4 950,83990,17
**********
26.1.2017А. В. С. ООД4 978,33995,67
**********
27.1.2017А. В. С. ООД4 895,00979,00
**********
27.1.2017А. В. С. ООД5 481,671 096,33
**********
27.1.2017А. В. С. ООД4 978,33995,67
**********
31.1.2017А. В. С. ООД1 651,45330,29
**********
и приспаднала неследващ се данъчен кредит, в размер на 37 499.62 лв. /тридесет и
седем хиляди четиристотин деветдесет и девет лева и шестдесет и две стотинки/.
Когато на 14.02.2017г., в гр.Варна подала по електронен път в ТД на НАП -Варна
горепосочената справка - декларация за данък върху добавената стойност, св.Д. С. мислела,
че „П.Б."ЕООД-гр.Варна реално е получило доставките по горепосочените фактури.
* През първата половина на месец март 2017г. /когато относно „П.Б."ЕООД-гр.Варна
предстояло да бъде изготвена, след което подадена в ТД на НАП - Варна справка -
декларация за данък върху добавената стойност за данъчен период месец февруари 2017г./
М.И. решил отново да се възползва от обстоятелството, че търговското дружество, на което
бил управител и едноличен собственик на капитала, извършва реални сделки - за да бъде
отново приспаднат неследващ се данъчен кредит.
Според замисленото от М.И., приспадането на неследващ се данъчен кредит отново
щяло да бъде осъществено по гореописания начин.
Въз основа на взетото от него решение, М.И. извършил следното: Във връзка с
изготвянето на справката - декларация за данък върху добавената стойност, която следвало
да бъде подадена за данъчен период месец февруари 2017г., на неустановена дата през
първата половина на месец март 2017г., в гр.Варна, М.И. се срещнал със св.Д. С.. По време
на тази среща М.И. предоставил на св.Д. С. данни за фактури, според които през данъчен
период месец февруари 2017г. „П.Б."ЕООД-гр.Варна било получило доставки от „К.
2016"ЕООД-гр.Варна. „П.Б."ЕООД-гр.Варна обаче никога /нито през този, нито през друг
данъчен период/ не било получавало доставки от „К. 2016"ЕООД-гр.Варна, поради което и
фактурите, за които М.И. предоставил данни на св.Д. С., в действителност не били издавани.
Когато предоставил на св.Д. С. данните за въпросните фактури, М.И. бил напълно наясно,
че такива фактури в действителност не са издавани, тъй като „П.Б."ЕООД-гр.Варна никога
не е получавало доставки от „К. 2016"ЕООД-гр.Варна.
Когато предоставил на св.Д. С. данните за въпросите фактури, М.И. отново целял да
се случи следното: Св.Д. С. трябвало отново да не се усъмни, че в случая има нещо нередно
и, че през данъчния период месец февруари 2017г. „П.Б."ЕООД-гр.Варна не е получило
доставки от „К. 2016"ЕООД-гр.Варна; св.Д. С. трябвало да не се усъмни и, че фактурите,
данни за които М.И. й предоставил, в действителност не са издадени от „К. 2016"ЕООД-
гр.Варна. При положение, че мислела, че всичко с въпросните фактури е наред, св.Д. С.
16
трябвало да попълни справка -декларация за данъчен период месец февруари 2017г., като в
дневник покупки да включи и неполучените реално доставки /които доставки, според
данните за въпросните фактури, които й предоставил М.И., „П.Б."ЕООД-гр.Варна било
получило от „К. 2016"ЕООД-гр.Варна/. След това, считайки, че всичко е наред, действайки
като пълномощник на М.И., св.Д. С. трябвало да изпрати така изготвената справка -
декларация за ДДС в ТД на НАП -Варна по електронен път - с квалифицирания си
електронен подпис.
Т. е. - целта на М.И. отново била той да мотивира св.Д. С. да подаде в ТД на НАП -
Варна справка - декларация за ДДС за съответния данъчен период, в която да декларира
доставки, които реално не са били получени от „П.Б."ЕООД-гр.Варна и по този начин да
приспадне неследващ се данъчен кредит, като св.Д. С. следвало отново да направи това, без
да знае, че в подадената от нея справка - декларация декларира доставки, които реално не са
получени, и по този начин приспада неследващ се данъчен кредит.
Замисълът на М.И. отново бил осъществен. Св.Д. С. отново изобщо не се усъмнила,
че съществува нещо нередно, свързано с предоставените й от М.И. данни за издадени
фактури - според които фактури, през данъчния период месец февруари 2017г. „П.Б."ЕООД-
гр.Варна било получило доставки от „К. 2016"ЕООД-гр.Варна. Предвид това, отново
бидейки незапозната със замисленото от М.И. и отново действайки с убеждението, че
всичко с въпросните фактури, за които обвиняемият й предоставил данни, е наред, св.Д. С.
извършила следното: отразила въпросните фактури /според които през данъчния период
месец февруари 2017г. „П.Б."ЕООД-гр.Варна получило доставки от „К. 2016"ЕООД-
гр.Варна/ във водения от „П.Б."ЕООД-гр.Варна дневник покупки; предвид това, когато
изготвила справката - декларация за ДДС за данъчен период месец февруари 2017г., св.Д. С.
отразила стойността на покупките, за които били въпросните фактури, при посочване на
ДДС с право на пълен данъчен кредит.

На 14.03.2017г., докато се намирала в гр.Варна, действайки в качеството й на
упълномощена от М. П. И. /управител на „П.Б."ЕООД-гр.Варна/ да подава по електронен
път и да подписва с квалифициран електронен подпис справки - декларации по Закона за
данък върху добавената стойност, св.Д. С. подала в ТД на НАП - Варна по електронен път с
квалифицирания си електронен подпис справка - декларация за данък върху добавената
стойност /която справка - декларация била заведена с входящ №03002805175/14.03.2017г./ за
данъчен период месец февруари 2017г., в която декларирала следните неполучени реално
доставки по въпросните фактури, данни за които фактури М.И. й предоставил при срещата
им, състояла се на неустановена дата през първата половина на месец март 2017г., в
гр.Варна, а именно - издадени от „К. 2016"ЕООД-

датадоставчикданъчна основаДДС
фактура №
2.2.2017К. 2016 ЕООД12 750,002 550,00
**********
3.2.2017К. 2016 ЕООД10 712,502 142,50
**********
8.2.2017К. 2016 ЕООД10 712,502 142,50
**********
9.2.2017К. 2016 ЕООД10 467,502 093,50
**********
10.2.2017К. 2016 ЕООД10 624,172 124,83
**********
16.2.2017К. 2016 ЕООД12 151,672 700,33
**********
18.2.2017К. 2016 ЕООД12 729,172 545,83
**********
19.2.2017К. 2016 ЕООД10 715,832 143,17
**********
20.2.2017К. 2016 ЕООД12 376,672 475,33
**********
22.2.2017К. 2016 ЕООД12 728,332 545,67
**********
17
**********
22.2.2017К. 2016 ЕООД12 720,832 544,17
**********
23.2.2017К. 2016 ЕООД12 354,172 470,83
**********
24.2.2017К. 2016 ЕООД13 120,832 624,17
**********
25.2.2017К. 2016 ЕООД13 184,172 636,83
**********
27.2.2017К. 2016 ЕООД12 004,172 400,83
**********
25.2.2017К. 2016 ЕООД12 376,672 475,33
**********
1.2.2017К. 2016 ЕООД13 245,832 649,17
**********
3.2.2017К. 2016 ЕООД13 117,502 623,50
**********
3.2.2017К. 2016 ЕООД12 740,832 548,17
**********
3.2.2017К. 2016 ЕООД12 744,172 548,83
**********
и приспаднала неследващ се данъчен кредит, в размер на 48 985.49 лв. /четиридесет и
осем хиляди деветстотин осемдесет и пет лева и четиридесет и девет стотинки/.
Когато на 14.03.2017г., в гр.Варна подала по електронен път в ТД на НАП -Варна
горепосочената справка - декларация за данък върху добавената стойност, св.Д. С. мислела,
че „П.Б."ЕООД-гр.Варна реално е получило доставките по горепосочените фактури.
* През първата половина на месец април 2017г. /когато относно „П.Б."ЕООД-
гр.Варна предстояло да бъде изготвена, след което подадена в ТД на
НАП - Варна справка - декларация за данък върху добавената стойност за данъчен период
месец март 2017г./ М.И. решил отново да се възползва от обстоятелството, че търговското
дружество дружество, на което бил управител и едноличен собственик на капитала,
извършва реални сделки - за да бъде отново приспаднат неследващ се данъчен кредит.
Според замисленото от М.И., приспадането на неследващ се данъчен кредит отново
щяло да бъде осъществено по гореописания начин.
Въз основа на взетото от него решение, М.И. извършил следното: Във връзка с
изготвянето на справката - декларация за данък върху добавената стойност, която следвало
да бъде подадена за данъчен период месец март 2017г., на неустановена дата през първата
половина на месец април 2017г., в гр.Варна, М.И. се срещнал със св.Д. С.. По време на тази
среща М.И. предоставил на св.Д. С. данни за фактури, според които през данъчен период
месец март 2017г. „П.Б."ЕООД-гр.Варна било получило доставки от „А. В. С."ООД-
гр.Варна. Както беше посочено по - горе, „П.Б."ЕООД-гр.Варна обаче никога /нито през
този, нито през друг данъчен период/ не било получавало доставки от „А. В. С."ООД-
гр.Варна, поради което и фактурите, за които М.И. предоставил данни на св.Д. С., в
действителност не били издавани. Когато предоставил на св.Д. С. данните за въпросните
фактури, М.И. бил напълно наясно, че такива фактури в действителност не са издавани, тъй
като „П.Б."ЕООД-гр.Варна никога не е получавало доставки от „А. В. С."ООД-гр.Варна.
Когато предоставил на св.Д. С. данните за въпросите фактури, М.И. отново целял да
се случи следното: Св.Д. С. трябвало отново да не се усъмни, че в случая има нещо нередно
и, че през данъчния период месец март 2017г. „П.Б."ЕООД-гр.Варна не е получило доставки
от „А. В. С."ООД-гр.Варна; св.Д. С. трябвало да не се усъмни и, че фактурите, данни за
които М.И. й предоставил, в действителност не са издадени от „А. В. С."ООД-гр. Варна.
При положение, че мислела, че всичко с въпросните фактури е наред, св.Д. С. трябвало да
попълни справка -декларация за данъчен период месец март 2017г., като в дневник покупки
да включи и неполучените реално доставки /които доставки, според данните за въпросните
фактури, които й предоставил М.И., „П.Б."ЕООД-гр.Варна било получило от „А. В.
С."ООД-гр.Варна/. След това, считайки, че всичко е наред, действайки като пълномощник
на М.И., св.Д. С. трябвало да изпрати така изготвената справка - декларация за ДДС в ТД на
18
НАП - Варна по електронен път - с квалифицирания си електронен подпис.
Т. е. - целта на М.И. отново била той да мотивира св.Д. С. да подаде в ТД на НАП -
Варна справка - декларация за ДДС за съответния данъчен период, в която да декларира
доставки, които реално не са били получени от „П.Б."ЕООД-гр.Варна и по този начин да
приспадне неследващ се данъчен кредит, като св.Д. С. следвало отново да направи това, без
да знае, че в подадената от нея справка - декларация декларира доставки, които реално не са
получени, и по този начин приспада неследващ се данъчен кредит.
Замисълът на М.И. отново бил осъществен. Св.Д. С. отново изобщо не се усъмнила,
че съществува нещо нередно, свързано с предоставените й от М.И. данни за издадени
фактури - според които фактури, през данъчния период месец март 2017г. „П.Б."ЕООД-
гр.Варна било получило доставки от „А. В. С."ООД-гр.Варна. Предвид това, отново бидейки
незапозната със замисленото от М.И. и отново действайки с убеждението, че всичко с
въпросните фактури, за които обвиняемият й предоставил данни, е наред, св.Д. С.
извършила следното: отразила въпросните фактури /според които през данъчния период
месец март 2017г. „П.Б."ЕООД-гр.Варна получило доставки от „А. В. С."ООД-гр.Варна/ във
водения от „П.Б."ЕООД-гр.Варна дневник покупки; предвид това, когато изготвила
справката - декларация за ДДС за данъчен период месец март 2017г., св.Д. С. отразила
стойността на покупките, за които били въпросните фактури, при посочване на ДДС с право
на пълен данъчен кредит.

На 18.04.2017г., докато се намирала в гр.Варна, действайки в качеството й на
упълномощена от М. П. И. /управител на „П.Б."ЕООД-гр.Варна/ да подава по електронен
път и да подписва с квалифициран електронен подпис справки - декларации по Закона за
данък върху добавената стойност, св.Д. С. подала в ТД на НАП - Варна по електронен път с
квалифицирания си електронен подпис справка - декларация за данък върху добавената
стойност /която справка - декларация била заведена с входящ №03002825144/18.04.2017г./ за
данъчен период месец март 2017г., в която декларирала следните неполучени реално
доставки по въпросните фактури, данни за които фактури М.И. й предоставил при срещата
им, състояла се на неустановена дата през първата половина на месец април 2017г., в
гр.Варна, а именно - издадени от „А. В. С."ООД-гр.Варна фактури, както следва:

фактура №датадоставчикданъчна основаДДС
1.3.2017А. В. С. ООД5 454,381 090,88
**********
2.3.2017А. В. С. ООД5 604,541120,91
**********
6.3.2017А. В. С. ООД5 765,351153,07
**********
7.3.2017А. В. С. ООД5 707,291141,46
**********
8.3.2017А. В. С. ООД5 812,881162,58
**********
9.3.2017А. В. С. ООД5 820,981164,20
**********
9.3.2017А. В. С. ООД5 823,291164,66
**********
10.3.2017А. В. С. ООД5 732,771146,55
**********
10.3.2017А. В. С. ООД5 773,691154,74
**********
11.3.2017А. В. С. ООД5 731,851146,37
**********
11.3.2017А. В. С. ООД5 809,411161,88
**********
11.3.2017А. В. С. ООД5 824,961164,99
**********
13.3.2017А. В. С. ООД5 749,771149,95
**********
14.3.2017А. В. С. ООД5 817,861163,57
**********
14.3.2017А. В. С. ООД5 740,651148,13
**********
19
14.3.2017А. В. С. ООД5 740,651148,13
**********
15.3.2017А. В. С. ООД5 815,461163,09
**********
16.3.2017А. В. С. ООД5 833,211166,64
**********
16.3.2017А. В. С. ООД5 813,331162,67
**********
16.3.2017А. В. С. ООД5 765,791153,16
**********
17.3.2017А. В. С. ООД5 714,311142,86
*********
18.3.2017А. В. С. ООД5 792,631158,53
*********
19.3.2017А. В. С. ООД5 813,131162,63
*********
20.3.2017А. В. С. ООД5 817,631163,53
*********
датадоставчикданъчна основаДДС
фактура №
22.3.2017А. В. С. ООД5 826,191165,24
**********
23.3.2017А. В. С. ООД5 820,981164,20
**********
24.3.2017А. В. С. ООД5 651,411130,28
**********
27.3.2017А. В. С. ООД5 809,291161,86
**********
28.3.2017А. В. С. ООД5 792,881158,58
**********
29.3.2017А. В. С. ООД5 596,571119,31
**********
30.3.2017А. В. С. ООД4 939,79987,96
**********
и приспаднала неследващ се данъчен кредит, в размер на 34 394.42 лв. /тридесет и
четири хиляди триста деветдесет и четири лева и четиридесет и две стотинки/.
Когато на 18.04.2017г., в гр.Варна подала по електронен път в ТД на НАП -Варна
горепосочената справка - декларация за данък върху добавената стойност, св.Д. С. мислела,
че „П.Б."ЕООД-гр.Варна реално е получило доставките по горепосочените фактури.
* През първата половина на месец май 2017г. /когато относно „П.Б."ЕООД-гр.Варна
предстояло да бъде изготвена, след което подадена в ТД на НАП - Варна справка -
декларация за данък върху добавената стойност за данъчен период месец април 2017г./ М.И.
решил отново да се възползва от обстоятелството, че търговското дружество, на което бил
управител и едноличен собственик на капитала, извършва реални сделки - за да бъде отново
приспаднат неследващ се данъчен кредит.
Според замисленото от М.И., приспадането на неследващ се данъчен кредит отново
щяло да бъде осъществено по гореописания начин.
Въз основа на взетото от него решение, М.И. извършил следното: Във връзка с
изготвянето на справката - декларация за данък върху добавената стойност, която следвало
да бъде подадена за данъчен период месец април 2017г., на неустановена дата през първата
половина на месец май 2017г., в гр.Варна, М.И. се срещнал със св.Д. С.. По време на тази
среща М.И. предоставил на св.Д. С. данни за фактури, според които през данъчен период
месец април 2017г. „П.Б."ЕООД-гр.Варна било получило доставки от „А. В. С."ООД-
гр.Варна. Както беше посочено по - горе, „П.Б."ЕООД-гр.Варна обаче никога /нито през
този, нито през друг данъчен период/ не било получавало доставки от „А. В. С."ООД-
гр.Варна, поради което и фактурите, за които М.И. предоставил данни на св.Д. С., в
действителност не били издавани. Когато предоставил на св.Д. С. данните за въпросните
фактури, М.И. бил напълно наясно, че такива фактури в действителност не са издавани, тъй
като „П.Б."ЕООД-гр.Варна никога не е получавало доставки от „А. В. С."ООД-гр.Варна.
Когато предоставил на св.Д. С. данните за въпросите фактури, М.И. отново целял да
се случи следното: Св.Д. С. трябвало отново да не се усъмни, че в случая има нещо нередно
и, че през данъчния период месец април 2017г. „П.Б."ЕООД-гр.Варна не е получило
доставки от „А. В. С."ООД-гр.Варна; св.Д. С. трябвало да не се усъмни и, че фактурите,
данни за които М.И. й предоставил, в действителност не са издадени от „А. В. С."ООД-
20
гр.Варна. При положение, че мислела, че всичко с въпросните фактури е наред, св.Д. С.
трябвало да попълни справка -декларация за данъчен период месец април 2017г., като в
дневник покупки да включи и неполучените реално доставки /които доставки, според
данните за въпросните фактури, които й предоставил М.И., „П.Б."ЕООД-гр.Варна било
получило от „А. В. С."ООД-гр.Варна/. След това, считайки, че всичко е наред, действайки
като пълномощник на М.И., св.Д. С. трябвало да изпрати така изготвената справка -
декларация за ДДС в ТД на НАП - Варна по електронен път - с квалифицирания си
електронен подпис.
Т. е. - целта на М.И. отново била той да мотивира св.Д. С. да подаде в ТД на НАП -
Варна справка - декларация за ДДС за съответния данъчен период, в която да декларира
доставки, които реално не са били получени от „П.Б."ЕООД-гр.Варна и по този начин да
приспадне неследващ се данъчен кредит, като св.Д. С. следвало отново да направи това, без
да знае, че в подадената от нея справка - декларация декларира доставки, които реално не са
получени, и по този начин приспада неследващ се данъчен кредит.
Замисълът на М.И. отново бил осъществен. Св.Д. С. отново изобщо не се усъмнила,
че съществува нещо нередно, свързано с предоставените й от М.И. данни за издадени
фактури - според които фактури, през данъчния период месец април 2017г. „П.Б."ЕООД-
гр.Варна било получило доставки от „А. В. С."ООД-гр.Варна. Предвид това, отново бидейки
незапозната със замисленото от М.И. и отново действайки с убеждението, че всичко с
въпросните фактури, за които обвиняемият й предоставил данни, е наред, св.Д. С.
извършила следното: отразила въпросните фактури /според които през данъчния период
месец април 2017г. „П.Б."ЕООД-гр.Варна получило доставки от „А. В. С."ООД-гр.Варна/
във водения от „П.Б."ЕООД-гр.Варна дневник покупки; предвид това, когато изготвила
справката - декларация за ДДС за данъчен период месец април 2017г., св.Д. С. отразила
стойността на покупките, за които били въпросните фактури, при посочване на ДДС с право
на пълен данъчен кредит.

На 15.05.2017г., докато се намирала в гр.Варна, действайки в качеството й на
упълномощена от М. П. И. /управител на „П.Б."ЕООД-гр.Варна/ да подава по електронен
път и да подписва с квалифициран електронен подпис справки - декларации по Закона за
данък върху добавената стойност, св.Д. С. подала в ТД на НАП - Варна по електронен път с
квалифицирания си електронен подпис справка - декларация за данък върху добавената
стойност /която справка - декларация била заведена с входящ №03002845918/15.05.2017г./ за
данъчен период месец април 2017г., в която декларирала следните неполучени реално
доставки по въпросните фактури, данни за които фактури М.И. й предоставил при срещата
им, състояла се на неустановена дата през първата половина на месец май 2017г., в
гр.Варна, а именно - издадени от „А. В. С."ООД-гр.Варна фактури, както следва:

фактура №датадоставчикданъчна основаДДС
1.4.2017А. В. С. ООД8 208,331 641,67
**********
1.4.2017А. В. С. ООД7 700,831 540,17
**********
1.4.2017А. В. С. ООД7 710,001 542,00
**********
3.4.2017А. В. С. ООД7 739,171 547,83
**********
3.4.2017А. В. С. ООД7 728,331 545,67
**********
3.4.2017А. В. С. ООД7 770,831 554,17
**********
4.4.2017А. В. С. ООД7 705,001 541,00
**********
9.4.2017А. В. С. ООД7 772,501 554,50
**********
9.4.2017А. В. С. ООД7 675,831535,17
**********
21
9.4.2017А. В. С. ООД7 675,831535,17
**********
датадоставчикданъчна основаДДС
фактура №
11.4.2017А. В. С. ООД7 712,501 542,50
**********
11.4.2017А. В. С. ООД7 767,501 553,50
**********
12.4.2017А. В. С. ООД7 770,951554Д9
**********
12.4.2017А. В. С. ООД8 213,331 642,67
**********
12.4.2017А. В. С. ООД7 820,831564,17
**********
12.4.2017А. В. С. ООД8 061,671 612,33
**********
12.4.2017А. В. С. ООД8 065,831 613,17
**********
18.4.2017А. В. С. ООД8 185,831 637,17
**********
18.4.2017А. В. С. ООД7 905,831 581,17
**********
19.4.2017А. В. С. ООД4 441,67888,33
**********
и приспаднала неследващ се данъчен кредит, в размер на 29 191.35 лв. /двадесет и
девет хиляди сто деветдесет и един лева и тридесет и пет стотинки/.
Когато на 15.05.2017г., в гр.Варна подала по електронен път в ТД на НАП -Варна
горепосочената справка - декларация за данък върху добавената стойност, св.Д. С. мислела,
че „П.Б."ЕООД-гр.Варна реално е получило доставките по горепосочените фактури.
Вследствие на извършването на гореописаните действия, М. П. И., действайки в
качеството си на управител и едноличен собственик на капитала на „П.Б."ЕООД-гр.Варна и
действайки в условията на посредствено извършителство - чрез Д. Г. С. /упълномощена от
М. П. И., в качеството му на управител на „П.Б."ЕООД-гр.Варна, да подава по електронен
път и да подписва с квалифициран електронен подпис справки -декларации по Закона за
данък върху добавената стойност/, избегнал плащането на данъчни задължения за данъчни
периоди - месеците май 2016г., юни 2016г., юли 2016г., август 2016г., септември 2016г.,
октомври 2016г., януари 2017г., февруари 2017г., март 2017г. и април 2017г., като общият
размер на данъчните задължение, чието плащане било избегнато, възлиза на 294 961.27 лв.
/двеста деветдесет и четири хиляди деветстотин шестдесет и един лева и двадесет и седем
стотинки/.

Предвид така установената фактическа обстановка, М. П. И. е привлечен по
горепосоченото досъдебно производство в качеството на обвиняем - за престъпление по
чл.255,ал.З, вр. ал.1,т.2,пр.1 и т.7, вр. чл.26,ал.1 от НК.
Въз основа на материалите от горепосоченото досъдебното производство, на
21.05.2020г. от ОП - Варна е внесла обвинителен акт по обвинението на М. П. И. - по
чл.255,ал.З, вр. ал.1,т.2,пр.1 и т.7, вр. чл.26,ал.1 от НК и е образувано НОХД№493/2020г.
по описа на Варненски окръжен съд.
На 29.06.2020г. по НОХД№493/2020г. по описа на ВОС е постановена присъда
№39/29.06.2020г., с която подсъдимият М. П. И., ЕГН:**********, е признат за виновен
в това, че:
„В периода 14.06.2016г. - 15.05.2017г., в гр.Варна, при продължавано престъпление,
чрез посредствено извършителство на Д. Г. С., в качеството си на управител и едноличен
собственик на капитала на „П.Б."ЕООД-гр.Варна, избегнал плащането на данъчни
задължения за данъчни периоди - месеците май 2016г., юни 2016г., юли 2016г., август
2016г., септември 2016г., октомври 2016г., януари 2017г., февруари 2017г., март 2017г. и
22
април 2017г., като потвърдил неистина в подадени декларации, които се изискват по силата
на чл.125,ал.1 от Закон за данък върху добавената стойност, като приспаднал неследващ се
данъчен кредит, както следва:
на 14.06.2016г., в гр.Варна, подал в ТД на НАП - Варна справка -декларация за данък
върху добавената стойност входящ №03002628445/14.06.2016г. за данъчен период месец май
2016г., в която декларирал неполучени реално доставки по издадени от „Т."АД-гр.София
фактури и приспаднал неследващ се данъчен кредит, в размер на 8042.53 лв. /осем хиляди и
четиридесет и два лева и петдесет и три стотинки/;
на 14.07.2016г., в гр.Варна, подал в ТД на НАП - Варна справка -декларация за данък
върху добавената стойност входящ №03002645730/14.07.2016г. за данъчен период месец
юни 2016г., в която декларирал неполучени реално доставки по издадени от „Т."АД-
гр.София фактури и приспаднал неследващ се данъчен кредит, в размер на 17 660.03 лв.
/седемнадесет хиляди шестстотин и шестдесет лева и три стотинки/;
на 12.08.2016г., в гр.Варна, подал в ТД на НАП - Варна справка -декларация за данък
върху добавената стойност входящ №03002662416/12.08.2016г. за данъчен период месец
юли 2016г., в която декларирал неполучени реално доставки по издадени от „Т."АД-
гр.София фактури и приспаднал неследващ се данъчен кредит, в размер на 26 360.35 лв.
/двадесет и шест хиляди триста и шестдесет лева и тридесет и пет стотинки/;
на 14.09.2016г., в гр-Варна, подал в ТД на НАП - Варна справка -декларация за данък
върху добавената стойност входящ №03002685011/14.09.2016г. за данъчен период месец
август 2016г., в която декларирал неполучени реално доставки по издадени от „Т."АД-
гр.София фактури и приспаднал неследващ се данъчен кредит, в размер на 67 510.06 лв.
/шестдесет и седем хиляди петстотин и десет лева и шест стотинки/;
на 14.10.2016г., в гр.Варна, подал в ТД на НАП - Варна справка -декларация за
данък върху добавената стойност входящ
№03002706151/14.10.2016г. за данъчен период месец септември 2016г., в която декларирал
неполучени реално доставки по издадени от „Т."АД-гр.София фактури и приспаднал
неследващ се данъчен кредит, в размер на 17 406.69 лв. /седемнадесет хиляди четиристотин
и шест лева и шестдесет и девет стотинки/;
на 14.11.2016г., в гр.Варна, подал в ТД на НАП - Варна справка -декларация за данък
върху добавената стойност входящ №030002725629/14.11.2016г. за данъчен период месец
октомври 2016г., в която декларирал неполучени реално доставки по издадени от „А. В.
С."ООД-гр.Варна фактури и приспаднал неследващ се данъчен кредит, в размер на 7 910.66
лв. /седем хиляди деветстотин и десет лева и шестдесет и шест стотинки/;
на 14.02.2017г., в гр.Варна, подал в ТД на НАП - Варна справка -декларация за данък
върху добавената стойност входящ №03002785423/14.02.2017г. за данъчен период месец
януари 2017г., в която декларирал неполучени реално доставки по издадени от „А. В.
С."ООД-гр.Варна фактури и приспаднал неследващ се данъчен кредит, в размер на 37
499.62 лв. /тридесет и седем хиляди четиристотин деветдесет и девет лева и шестдесет и две
стотинки/;
23
на 14.03.2017г., в гр.Варна, подал в ТД на НАП - Варна справка -декларация за данък
върху добавената стойност входящ №03002805175/14.03.2017г. за данъчен период месец
февруари 2017г., в която декларирал неполучени реално доставки по издадени от „К.
2016"ЕООД-гр.Варна фактури и приспаднал неследващ се данъчен кредит, в размер на 48
985.49 лв. /четиридесет и осем хиляди деветстотин осемдесет и пет лева и четиридесет и
девет стотинки/;
на 18.04.2017г., в гр.Варна, подал в ТД на НАП - Варна справка -декларация за данък
върху добавената стойност входящ №03002825144/18.04.2017г. за данъчен период месец
март 2017г., в която декларирал неполучени реално доставки по издадени от „А. В. С."ООД-
гр.Варна фактури и приспаднал неследващ се данъчен кредит, в размер на 34 394.42 лв.
/тридесет и четири хиляди триста деветдесет и четири лева и четиридесет и две стотинки/;
на 15.05.2017г., в гр.Варна, подал в ТД на НАП - Варна справка -декларация за данък
върху добавената стойност входящ №03002845918/15.05.2017г. за данъчен период месец
април 2017г., в която декларирал неполучени реално доставки по издадени от „А. В.
С."ООД-гр.Варна фактури и приспаднал неследващ се данъчен кредит, в размер на 29
191.35 лв. /двадесет и девет хиляди сто деветдесет и един лева и тридесет и пет стотинки/,
като общият размер на данъчните задължения, чието плащане е избегнато, възлиза на
294 961.27 лв. /двеста деветдесет и четири хиляди деветстотин шестдесет и един лева и
двадесет и седем стотинки/ - особено големи размери
- престъпление по чл.255,ал.З, вр. ал.1,т.2,пр.1, вр. чл.26,ал.1 от НК".

Присъдата на Варненски окръжен съд е влязла в сила на 12.12.2020г. - след като
е била потвърдена с решение №260050/20.11.2020г., постановено по ВНОХД№226/2020г.
по описа на Варненски апелативен съд.

С оглед изложеното, безспорно е установено следното:
В периода 14.06.2016г. - 15.05.2017г., в гр.Варна, е било извършено описаното по -
горе престъпление по чл.255,ал.З, вр. ал.1,т.2,пр.1, вр. чл.26,ал.1 от НК.
Съставът на това престъпление е бил осъществен М. П. И., ЕГН:********** - лицето,
представляващо „П.Б."ЕООД, ЕИК: *********.
Юридическото лице „П.Б."ЕООД-гр.Варна, ЕИК: *********, се е обогатило от това
престъпление със сумата от 294 961.27 лв. /двеста деветдесет и четири хиляди деветстотин
шестдесет и един лева и двадесет и седем стотинки/, която сума представлява размера на
данъчните задължения, чието плащане е било избегнато.

Предвид гореизложеното и с оглед разпоредбата на чл.83а,ал.1,т.2 от ЗАНН, е
налице основание по отношение на „ПроФикс България"ЕООД-гр.Варна, ЕИК:
24
*********, да бъде наложена имуществена санцкия в размер на 294 961.27 лв. /двеста
деветдесет и четири хиляди деветстотин шестдесет и един лева и двадесет и седем
стотинки/, която сума представлява равностойността на облагата.

наименование, предмет на дейност, седалище и адрес на управление на
юридическото лице, което се е обогатило от гореописаното престъпление по
чл.255,ал.З, вр. ал.1,т.2,пр.1, вр. чл.26,ал.1 от НК:
наименование - „П.Б."ЕООД /ЕИК: *********/;
седалище и адрес на управление - гр.Варна, р-н.„А.", ул."Св. Св. К. М." №40, ет.11,
ап.53;
предмет на дейност - производство на строителни материали и сухи строителни
смеси; производство на стоки и услуги за бита и промишлеността; производство, вътрешна
и външна търговия с промишлени и селскотопански продукти; строителни и строително-
монтажни работи; авторемонтни и кораборемонтни работи; производство и продажба на
хранителни стоки; хотелиерска, ресторантьорска, туристическа, транспортна, рекламна и
информационна дейност; търговско представителство и посредничество; консултантски и
посреднически услуги в привличане на капитали за нуждите на български фирми и
юридически лица; консултации и посреднически услуги;
„П.Б."ЕООД-гр.Варна. ЕИК: *********, не е заличено от Търговски регистър,нето
към внасяне на предложението нито към постановяване на съдебното решение.
лични данни на лицето, представляващо „П.Б."ЕООД-гр.Варна,
ЕИК:*********:
М. П. И., роден на 08.03.1977г. в гр.Варна, с настоящ адрес гр.Варна, ул."Св. Св. К.
М." №40, ет.11, ап.53, българин, български гражданин, с висше образование, неженен,
работи като управител на „П.Б."ЕООД-гр.Варна, осъждан, ЕГН:**********.
лични данни на лицето, което е осъдено за гореописаното престъпление по
чл.255,ал.З, вр. ал.1,т.2,пр.1, вр. чл.26,ал.1 от НК /вследствие на което престъпление се
е обогатило „П.Б."ЕООД-гр.Варна, ЕИК: *********/:
М. П. И., роден на 08.03.1977г. в гр.Варна, с настоящ адрес гр.Варна, ул."Св. Св. К.
М." №40, ет.11, ап.53, българин, български гражданин, с висше образование, неженен,
работи като управител на „П.Б."ЕООД-гр.Варна, осъждан, ЕГН:**********.


Изложеното се установява от писмените материали, които установяват
гореописаното престъпление, обстоятелствата, при които е било извършено
престъплението, и наличието на причинна връзка между престъплението и облагата за
„П.Б."ЕООД-гр.Варна, ЕИК: *********, както и вида и размера на облагата:
25
заверено за вярност копие на обвинителен акт, изготвен от Окръжна прокуратура -
Варна на 21.05.2020г. по ДП№42/2018г. по описа на ОД на МВР - Варна - по обвинението на
М. П. И. по чл.255,ал.З, вр. ал.1,т.2,пр.1 и т.7, вр. чл.26,ал.1 отНК;
заверен препис от присъда №39/29.06.2020г., постановена по НОХД№493/2020г. по
описа на Варненски окръжен съд;
заверен препис от мотиви към присъда №39/29.06.2020г., постановена по
НОХД№493/2020г. по описа на Варненски окръжен съд;
заверен препис от решение №260050/20.11.2020г., постановено по
ВНОХД№226/2020г. по описа на Варненски апелативен съд
2 бр.справки от Търговски регистър за актуално състояние /към 22.04.2021г. и към
датата на постановяване на решението / на „П.Б."ЕООД-гр.Варна, ЕИК: *********
Предвид изложеното и на основание чл.83г,ал.6 ,7 и 8 и сл. от ЗАНН,
настоящия състав на ВОС постанови решението си за НАЛАГАНЕ на на търговско
дружество - „П.Б."ЕООД-гр.Варна, ЕИК:*********, седалище и адрес на управление -
гр.Варна, р-н. „А.", ул."Св. Св. К. М." №40, ет.11, ап.53;с едноличен собственик на капитала
и управител М. П. И. ,ЕГН **********, имуществена санкция в размер на 294 961.27 лв.
/двеста деветдесет и четири хиляди деветстотин шестдесет и един лева и двадесет и
седем стотинки/,в резултат на извършено от управителя М.И. престъпление по чл.255
ал.3 вр. с ал.1 т.2 пр.1 вр. и чл.26ал.1 от НК ,за което е осъден с влязла в сила присъда
по НОХД № 493/20 по описа на ВОС.

СЪДИЯ-ДОКЛАДЧИК:
26
Съобщи за изтекли лични данни