МОТИВИ НОХД 42/2021г. на СсОС
Силистренска
окръжна прокуратура е внесла обвинителен акт с повдигнато обвинение против
подсъдимата Г.Н.А. ***, с правно основание чл.255, ал.1, т.1 във вр.с чл.26, от НК, за това, че през периода 22.09.2010г. до 16.08.2020г. в гр. Дулово, обл.
Силистра, в условията на продължавано престъпление е избегнала установяването и
плащането на данъчни задължения по Закона за местните данъци и такси, в големи
размери – 4 833,27 лева, като не е подала съответните декларации по чл.49, ал.3
от Закона за местните данъци и такси, за определяне размера им към Дирекция „
Местни данъци и такси“ при Община Дулово. Декларации не са подавани за нито
едно от получени 464 броя дарения от различни лица от чужбина, възлизащи на
обща стойност от 138 093,51 лева.
В
съдебно заседание, подсъдимата лично и чрез процесуалният си представител в
процедурата по чл.248, ал.1, т.4 НПК изразява желание и желаят съдебното
производство да протече по реда на Глава двадесет и седма от НПК, т.е.
съкратено съдебно следствие при хипотезата на чл.371, т.2 НПК.
В
тази връзка, А., признава изцяло фактите изложени в обстоятелствената част на
обвинителния акт, като лично и чрез защитата си, се съгласи да не се събират
доказателства за тези факти, предвид на което, с определение по реда на чл.372,
ал.4 НПК, съдът обяви, че при постановяване на присъдата, ще ползва направените
самопризнания от подсъдимата, без да се събират доказателства за фактите
изложени в обстоятелствената част на обвинителния акт.
В
съдебно заседание, представителят на Окръжна прокуратура гр.Силистра поддържа
предявеното обвинение, като счита обвинението за доказано, както от обективна,
така и от субективна страна. Намира квалифициращите признаци на престъплението
за доказани по несъмнен начин. Пледира за налагане на наказание по вид лишаване
от свобода, като същото бъде определено над минималния, към средния в размер
предвиден от законодателя, като навежда довод за наличието на предпоставки за
приложение на чл.66 от НК. По отношение на кумулативното наказание „Глоба“,
предлага, то да се определи над минималния, към средния размер.
Защитата
на подсъдимата, не оспорва установената фактическа обстановка. Навежда доводи
за ниска правна култура, за незнание от страна на подсъдимата, че средствата
получени като дарение, следва да се декларират, крайно трудното финансово
положение на подсъдимата и нужда от средства при отглеждане на нейната дъщеря.
Моли
съда да постанови справедливо наказание в минимален размер, което да бъде
редуцирано с 1/3, съгласно разпоредбите на чл.58а от НК, като същото да бъде
отложено за изтърпяване на осн. чл.66 от НК за изпитателен срок в минимален
размер.
В
последната си дума подсъдимата заяви, че подкрепя изразеното от защитника си становище.
Граждански
иск, в настоящото производство, не бе предявен.
Съдът
като прецени по отделно и в съвкупност събраните доказателства, приложени към
ДП № 6518 ЗМ-130/2020г. по описа на ОД МВР гр.Силистра, становищата на страните,
изразени в съдебно заседание, прие за установено от фактическа страна следното:
Подсъдимата
Г.Н. А, Същата живее заедно със семейството си в с.П, общ.Д, обл. С. Едно от
децата й е с влошено здравословно състояние, поради което за него полага
ежедневни грижи. Подс.А. не реализира трудови доходи. Около 2009-2010 г. А.
гледайки предавания по турски телевизионни канали установила, че изписват
телефонни номера на мъже от Турция - търсещи запознанства с жени. Подсъдимата,
започнала да звъни на изписаните номера, запознавала се с различни мъже, с
които редовно разговаряла.
През
периода 2010-2020 г. А. провела множество разговори с мъже от Р. Турция,
Германия, Гърция и др. В хода на разговорите тя им споделяла за грижите, които
непрекъснато полагала за болното си дете, за финансовите си проблеми, които не
й позволявали адекватно да осигури лечение за него, затрудненията, които
изпитвала в тази насока, липсата на възможност да упражнява трудова дейност.
Предвид посочените причини заявявала, че се нуждае от парични средства.
Повечето от мъжете, с които общувала по телефона сами й предлагали подкрепа и
помощ за лечение на детето, в резултат на което й изпращали различни по размер
парични суми чрез международните системи за експресни парични „Western Union –Уестърн
Юнион“) и „Money Gram - Мъниграм“). А.
твърди, че парите, които получавала й били подарени(дарения), както и че тези
мъже не са искали нищо в замяна за изпратените пари, нито са искали връщането
им. Подсъдимата използвала получените парични суми за осигуряване лечението на
детето си, за покриване на битовите си сметки и издръжка на семейството.
Western
Union -„Уестърн юнион“ е международна система за експресни парични преводи, при
която сумите се превеждат по банков път и се получават лично. Изпращачът
посочва имената на получателя, от коя държава е, размера и валутата на превода
(лева, евро или щатски долари). Лицето, което получава сумата трябва да
представи документ за самоличност - лична карта, задграничен паспорт или
свидетелство за управление на моторно превозно средство, както и уникален десет
цифрен код (съобщен му от изпращача).
Представителство
при тази услуга не се допуска.
Системата
за парични преводи „Money Gram“(„Мъниграм“) е
напълно аналогична на -„Уестърн юнион". Разлика има само в цифрите на
референтния номер, които при тази система са осем.
Подс.
А. получавала паричните преводи в пунктове (обменни бюра) намиращи се в
различни населени места и предлагащи услугите на посочените по горе системи за
експресни парични преводи. След като бивала уведомена за преведените пари и
съответния цифров код, тя посещавала обменни бюра стопанисвани от „РУМ - Румен
Димитров" ЕООД, ЕТ“Красицвет - Росица И.“, ЕТ“Кис-Стефан Краев“ и др.
откъдето теглела изпратените й парични средства.
Сумата
по нито едно получено дарение не е била декларирана от Г. А. и съответно не е
заплащан данък върху нея. В този смисъл е и съдържанието на писмо от Община
Дулово, сочещо, че за периода 2010-2020 г. подсъдимата, не е подавала
декларации, нито е извършвала плащания на данъци по реда на чл.49 ЗМДТ.
Съгласно
разпоредбите на Наредба № 15 за определяне размера на местните данъци на
територията на Община Дулово актуални през процесния период от време -2010-2020
г. (предвид приемането на нова наредба и последвалите изменения през м.декември
2020 г.) размерът на данъка за дарение между лица, които нямат роднинска връзка
помежду си ( братя и сестри) е бил 3,5% .
От
заключението на изготвената в хода на разследването съдебно- счетоводна
експертиза се установява, че за времето 2010 г. -2020 г. вкл., подс. А. е
получила парични средства от чужбина, които не е декларирала и не е заплатила
данък в общ размер по години както следва:
1/
през 2010г. е получила 32 бр. парични преводи от чужда граждани съответно в:
EUR - 8 835.00, чиято левова равностойност е 17 2379.76 лв., BGN 250.00 лв.
Общият
размер на получените парични средства е 17 529.76 лв.
2/
През 2011 год. е получила 55 бр. парични преводи от чужди граждани: в EUR - 5
210.01, чиято левова равностойност е 10 189.89 лв.,_USD - 2 222.00 с
левова равностойност 3 038.15 лв.
Общият
размер на получените парични средства е 13 228.04 лв.
3/
през 2012 год. е получила 76 бр. парични преводи от чужди граждани: EUR - 9
152.41, чиято левова равностойност е 17 900, 56 лв., USD- 957.00 с левова
равностойност 1 456.14 лв.
Общият
размер на получените парични средства е 19 356.70 лв.
4/
През 2013 год. е получила 87 бр. парични преводи от чужди граждани: EUR -10
928.67, чиято левова равностойност е 21 374.62 лв., USD- 336.20 с левова
равностойност 510.33 лв.
Общият
размер на получените парични средства е 21 884.96 лв.
5/
През 2014 год. е получила 12 бр. парични преводи от чужди граждани, а именно: в
EUR - 959.56, чиято левова равностойност е 1 876.74 лв., в BGN - 150.00 лв.
Общият
размер на получените парични средства е 2 026.74 лв.
6/
През 2015 год. е получила 57 бр. парични преводи от чужди граждани - в EUR - 7
216.28, чиято левова равностойност е 14 113.82 лв., в USD- 1 700.00 с левова
равностойност 3 083.60 лв. и BGN -3 367.20 лв.
Общият размер на получените парични средства е
20 564.62 лв.
7/
През 2016 год. е получила 94 бр. парични преводи от чужди граждани в EUR -14
181.03, чиято левова равностойност е 27 735.68 лв., в BGN - 3 428.61 лв..
Общият
размер на получените парични средства е 31 164.29 лв.
8/
През 2017 год. е получила 26 бр. парични преводи от чужди граждани в EUR -
1690.00, чиято левова равностойност е 3 305.35 лв. и в BGN - 1 327.36 лв.
Общият
размер на получените парични средства е 4 632.71 лв.
9/
През 2018 год. е получила 17 бр. парични преводи от чужди граждани в EUR -
577.20, чиято левова равностойност е 1 128.91 лв. и в BGN - 1659.20 лв.
Общият
размер на получените парични средства е 2 788.11 лв.
10/
През 2019 год. е получила 7 бр. парични преводи от чужди граждани в EUR -
570.40, чиято левова равностойност е 1 115.61 лв. и BGN - 878.40 лв.
Общият
размер на получените парични средства е 1 994.01 лв.
11/
През 2020 год. е получила 11 бр. парични преводи от чужди граждани в EUR -
60.00, чиято левова равностойност е 117.35 лв. и в BGN - 4 772.64 лв.
Общият
размер на получените парични средства е 4 889.99 лв.
Така
общият брой на получените от А. парични преводи чрез международните системи за
експресни парични преводи „WESTERN UNION" и „Money Gram“ през периода
2010-2020 г. вкл. е 474 бр. , общата парична сума, която получила чрез тези
преводи е 140 059.91 лв.
В
хода на разследването е установено, че за времето от 01.01.2018 г. до
30.10.2019 г. вкл., подсъдимата получила 10 бр. парични преводи, чийто общ
размер възлиза на 1966,40 лв. Сумите по тези преводи не са подлежали на
деклариране съобразно действащите разпоредби на ЗМДТ към посочения период,
предвид отмяна действието на чл.49, ал.З ЗМДТ през 2019 г. С оглед на това
сумите по тези преводи не са включени в обвинението. По този начин броя на
паричните преводи с получените дарения подлежащи на деклариране са 464 бр., а
обшият размер на сумите по тях е 138 093,51 лв.
Първата
получена сума от подс.А. подлежала на деклариране е от 22.07.2010 г., а
последната от дата 16.06.2020 г., следователно процесния по делото период е от
22.09.2010 г. до 16.08.2020 г. За този период от време подс. А. чрез
международните системи за експресни парични преводи е получила общо 464 бр.
парични преводи - дарения, които са подлежали на деклариране, на обща стойност
138 093,51 лв., и които дарения не е декларирала в двумесечен срок съгласно
законовите изисквания.
От
заключението на изготвената по делото ССчЕ е видно, че дължимите данъци по
години е както следва: за 2010 г. - 603.61 лв., за 2011г.- 397.85 лв., за 2012
г.-704.63 лв., за 2013 г.- 784.16 лв., за 2014 г. - 71.03 лв., за 2015 г.-
712.41 лв., за 2016 г.-763.07 лв., за 2017г. - 95.04 лв., за 2018 г.- 99.58
лв., за 2020 г. - 201.89 лв.
Общият размер на получените 464 бр. парични преводи е 138 093,51
лв. Същите са осъществени в условията на продължавано престъпление, като за
процесния период от време общият размер на неустановения, респ. неплатен данък
съобразно правилата установени в Наредба № 15 за определяне размера на местните
данъци на територията на Община Дулово е 4 833,27 лв.
Съгласно
разпоредбите на ЗМДТ, лица които са били дарени или безвъзмездно са получавали
средства, за тях възникват задължения по реда на Закона за местните данъци и
такси (ЗМДТ). Съгласно чл. 44, ал. 1 и ал. 2 от ЗМДТ, обект на облагане с данък
са имуществата, придобити по дарение, както и безвъзмездно придобитите
имущества с данък в размер на данък дарение.
Всички
имущества, придобити по дарение, се облагат с данък по реда на чл. 44, ал. 1 от
Закона за местните данъци и такси (ЗМДТ) и наредбите за местните данъци, приети
от общинските съвети. Подлежат на облагане с данък в размер на данък дарение по
ал.2 и безвъзмездно придобитите по друг начин имущества. На основание чл. 45,
ал. 1 от ЗМДТ данъкът се заплаща от получателя на дарението. Съгласно чл.49, ал.1
от Закона данъкът се заплаща в общината по постоянния адрес на задълженото
лице. Съгласно чл.49, ал.З от ЗДМТ при безвъзмездно придобиване на имущество
лицата подават декларация за облагането му с данък и заплащат данъка в
двумесечен срок от получаването.
Видно
от данните в наказателното производство, подс. Г.А. не е подавала изискуемите
по ЗМДТ годишни данъчни декларации, въпреки, че е имала такова задължение, като
по този начин е изпълнила състава на престъпление по смисъла на чл.255, ал.1,
т.1 от НК.
До
приключване на наказателното производство А., не е възстановила дължимата, като
данък сума.
Липсват
данни за подавани уведомления за сключени трудови договори, както и липсват
данни за изплатени суми по граждански договори. Не е включвана и в програми за
временна заетост. Така получените суми са с неустановен произход и липсват
законови източници на доходи в страната и чужбина. Средствата получавани от
подсъдимата са изпращани като дарение и са предоставяни доброволно, като
липсват данни за противоправно поведение, което да е основание за получаването
им.
От
заключението на назначената по делото съдебно - икономическа експертиза е
видно, че през инкриминирания период, дължимият от подсъдимата данък по реда на
Закона за местните данъци и такси върху получените като дарение парични
средства чрез международни системи за експресни парични преводи възлиза на 4 833,27
лева. При изчисляване на размера на дължимия данък, валутата е превърната в
левова равностойност, като сумите са приравнени съгласно обменните курсове на
БНБ към датата на изплащане на превода.
Съдът
намира, че фактическата обстановка е установена безспорно от събраните и
проверени гласни и писмени доказателства в хода на досъдебното производство.
Съдът счита, че доказателствените източници установяват по несъмнен начин
фактите очертани в обстоятелствената част на обвинителния акт и признати от
подсъдимата.
Няма
причина да не се кредитират обясненията и, че получените суми, всъщност са
дарени от различни лица. Липсват и доказателства в обратна насока, поради което
не може да се приеме, че тези средства са доходи, за да се облагат по ЗДДФЛ.
След като са придобити по безвъзмезден и доброволен начин и не са необлагаеми,
то тези средства са обект на облагане съгласно чл.44 ал. 1 и ал.2 ЗМДТ.
Съгласно
разпоредбата на чл.44 ал. 1 от ЗМДТ обект на облагане с данък са имуществата,
придобити по дарение, поради което за подсъдимата е съществувало задължение за
деклариране на получените средства. Разпоредбата на чл.49 ал.З от същия закон,
вменява в задължение на получилите безвъзмездно имущество, да подадат
декларация за облагането му с данък и заплащането му в двумесечен срок от
получаването. Данъкът се заплаща в общината по постоянния адрес на данъчно
задълженото лице. Анализирайки доказателствата в наказателното производство,
такова не е осъществено.
С
бездействието си подсъдимата А., обективно е осъществила състава на
престъплението по чл.255 ал,1, т.1 от НК, тъй като, с неподаването на
декларация по чл.49 ал.З ЗМДТ е избегнала установяване и плащане на данъчни
задължения в размер, които според чл.93 т.14 покриват признака „големи
размери". Всяко едно от тези деяния,
досежно получените дарения, по отделно, осъществява един и същ състав на това
престъпление, извършени са през непродължителен период от време, при една и
съща обстановка и при еднородност на вината, като последващите се явяват
продължение на предшестващите от обективна и субективна страна, поради което и
престъпленията са извършени в условията на чл.26 НК.
Престъплението
е извършено умишлено. Съдът приема, че Г.А. е съзнавала, че неподавайки декларациите ще избегне установяването, а оттам и плащането на
дължимите данъци върху получените суми.
При
определяне вида и размера на наказанието, съдът взе предвид като смекчаващи
вината обстоятелства чистото съдебно минало, липсата на данни за други
противообществени прояви, направените самопризнания, семейното положение,
процесуалното поведение на подсъдимата. Като отегчаващи, съдът прие упоритостта
и продължителността на осъществяване на деянията.
До
приключване на досъдебната производство, подс. А. не е внесла в бюджета,
дължимото данъчно задължение.
Съдът
индивидуализира наказанието на подс. А., над предвидения от закона минимум, а
именно 1 година и 6 месеца, като предвид характера на производството /съкратено
съдебно следствие/, при предпоставките на чл.58а, ал.1 НК, редуцира така
определеното наказание с една трета и определи същото в размер на ЕДНА ГОДИНА
лишаване от свобода.
Отчитайки
материалното състояние на подсъдимата, съдът определи и размера на предвиденото
кумулативно наказание глоба, а именно: 1000 /хиляда/ лева.
С
оглед реализиране целите на наказанието предвидени в чл.36 НК, и след преценка
на установените смекчаващи и отегчаващи вината обстоятелства, степента на
обществена опасност на деянието и дееца, съдът прие, че спрямо А., са налице
предпоставките за приложение на института на условното осъждане по чл.66, ал.1 НК.
На
подс. Г.А., следва да се предостави възможност в един отлагателен период от три
години да преосмисли поведението си и да демонстрира, че наказанието е
въздействало предупредително и поправително.
Предвид
осъдителния диспозитив и установяване на вината, подсъдимата, следва да заплати
и съответните разноски направени в досъдебното производство.
На
основание чл. 309, ал. 4 от НПК съдът ОТМЕНИ взетата по отношение на подс. Г.Н.А.
мярка за неотклонение - “ПОДПИСКА”.
Съдът
счита, че наложеното наказание, в този си вид и размер ще изиграе своята
превантивна, възпитателна, поправителна и възпираща роля.
Водим
от тези съображения съдът постанови своята присъда.
ПРЕДСЕДАТЕЛ: